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지투파워 주식회사
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재 무 제 표 에 대 한
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| 제 12 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 11 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
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안 진 회 계 법 인
&cr;&cr;&cr;
&cr;
| 독립된 감사인의 감사보고서.................................................................................... |
| (첨부)재 무 제 표 |
| 재무상태표....................................................................................................... |
| 포괄손익계산서................................................................................................. |
| 자본변동표....................................................................................................... |
| 현금흐름표....................................................................................................... |
| 주석................................................................................................................ |
| 외부감사 실시내용............................................................................................. |
| 지투파워 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr;
감사의견
우리는 지투파워 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
|
ㆍ |
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
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ㆍ |
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
|
ㆍ |
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
|
ㆍ |
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
|
ㆍ |
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
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서울시 영등포구 국제금융로 10 |
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안 진 회 계 법 인 |
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대 표 이 사 홍 종 성 |
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|
2022년 3월 31일 |
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|
이 감사보고서는 감사보고서일( 2022년 3월 31일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
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| 지투파워 주식회사 |
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| 제 12 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 11 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 지투파워 주식회사 대표이사 김영일 , 장철수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 양감면 초록로 868-12 |
| (전 화) | 031-427-1261 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 12 (당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 (전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 지투파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제12(당)기말 | 제11(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 21,369,414,550 | 17,563,682,622 | |||
| 현금및현금성자산 | 31,32 | 10,436,839,628 | 7,453,185,175 | ||
| 매출채권및기타수취채권 | 4,29,31,32 | 1,548,917,156 | 1,527,149,596 | ||
| 단기금융상품 | 31,32 | 3,528,417,608 | 3,500,000,000 | ||
| 기타유동자산 | 5,7 | 2,771,083,437 | 1,936,893,444 | ||
| 재고자산 | 6 | 3,084,156,721 | 3,146,454,407 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 5,200,079,105 | 4,987,844,507 | |||
| 장기금융상품 | 31,32 | - | 39,023,040 | ||
| 기타수취채권 | 4, 31,32 | 124,255,882 | 81,859,862 | ||
| 당기손익인식공정가치금융자산 | 5, 31,32 | 101,640,435 | 101,226,230 | ||
| 유형자산 | 8,14 | 4,145,236,750 | 3,808,793,621 | ||
| 무형자산 | 9 | 62,913,495 | 115,367,154 | ||
| 사용권자산 | 10 | 339,181,209 | 289,592,238 | ||
| 이연법인세자산 | 16 | 426,851,334 | 551,982,362 | ||
| 자 산 총 계 | 26,569,493,655 | 22,551,527,129 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 8,372,510,570 | 10,836,074,273 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 12, 29,31,32 | 4,594,462,698 | 3,966,250,777 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | - | 233,615,770 | ||
| 차입금 | 14,27,28,31,32 | 240,000,000 | 240,000,000 | ||
| 리스부채 | 10,27,31,32 | 174,887,192 | 112,772,208 | ||
| 기타유동부채 | 7,13 | 3,363,160,680 | 6,283,435,518 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 261,451,388 | 7,717,833,105 | |||
| 기타지급채무 | 12,31,32 | - | 35,786,932 | ||
| 차입금 | 14,27,28,31,32 | - | 5,545,885,297 | ||
| 리스부채 | 10,27,31,32 | 158,547,675 | 172,442,570 | ||
| 파생상품부채 | 11,31,32 | - | 1,910,753,406 | ||
| 순확정급여부채 | 15 | 102,903,713 | 52,964,900 | ||
| 부 채 총 계 | 8,633,961,958 | 18,553,907,378 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 17 | 1,479,592,500 | 200,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 12,187,515,726 | - | ||
| Ⅱ. 기타자본항목 | 17 | 210,211,901 | 176,828,311 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 18 | 4,058,211,570 | 3,620,791,440 | ||
| 자 본 총 계 | 17,935,531,697 | 3,997,619,751 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 26,569,493,655 | 22,551,527,129 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 지투파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제12(당)기 | 제11(전)기 |
| I. 매출액 | 19,29 | 37,374,927,594 | 29,134,565,506 |
| II. 매출원가 | 6,20,29 | 24,646,209,185 | 19,264,695,855 |
| III. 매출총이익 | 12,728,718,409 | 9,869,869,651 | |
| IV. 판매비와관리비 | 20,21,29 | 9,760,794,235 | 6,880,233,328 |
| V. 영업이익 | 2,967,924,174 | 2,989,636,323 | |
| VI. 기타수익 | 22 | 369,740,831 | 19,966,583 |
| VII. 기타비용 | 22 | 93,336,208 | 80,944,816 |
| VIII. 금융수익 | 23,31 | 642,619,748 | 14,738,325 |
| IX. 금융비용 | 23,31 | 3,102,871,405 | 549,907,929 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 784,077,140 | 2,393,488,486 | |
| XI. 법인세비용 | 25 | 245,062,962 | 231,860,165 |
| XII. 당기순이익 | 539,014,178 | 2,161,628,321 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (101,594,048) | 26,310,747 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (101,594,048) | 26,310,747 |
| XIV. 총포괄이익 | 437,420,130 | 2,187,939,068 | |
| XV. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 26 | 244 | 1,187 |
| 희석주당이익 | 26 | 244 | 1,187 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 12 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 지투파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초)&cr;(감사받지 아니한 재무제표) | 200,000,000 | - | 176,828,311 | 1,432,852,372 | 1,809,680,683 | |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,161,628,321 | 2,161,628,321 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15 | - | - | - | 26,310,747 | 26,310,747 |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | 2,187,939,068 | 2,187,939,068 | |
| 2020.12.31(전기말) | 200,000,000 | - | 176,828,311 | 3,620,791,440 | 3,997,619,751 | |
| 2021.1.1(당기초) | 200,000,000 | - | 176,828,311 | 3,620,791,440 | 3,997,619,751 | |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 539,014,178 | 539,014,178 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15 | - | - | - | (101,594,048) | (101,594,048) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | 437,420,130 | 437,420,130 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 상환전환우선주의 행사 | 71,890,000 | 8,987,680,987 | - | - | 9,059,570,987 | |
| 전환우선주의 행사 | 38,388,500 | 4,369,148,739 | - | - | 4,407,537,239 | |
| 주식기준보상비용 | - | - | 33,383,590 | - | 33,383,590 | |
| 무상증자 | 1,169,314,000 | (1,169,314,000) | - | - | - | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 1,279,592,500 | 12,187,515,726 | 33,383,590 | - | 13,500,491,816 | |
| 2021.12.31(당기말) | 1,479,592,500 | 12,187,515,726 | 210,211,901 | 4,058,211,570 | 17,935,531,697 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 지투파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제12(당)기 | 제11(전)기 | ||
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 53,415,256 | 3,360,600,592 | |||
| (1) 영업활동으로 창출된 현금 | 27 | (22,162,501) | 3,795,638,860 | ||
| (2) 이자의 수령 | 8,838,328 | 10,133,329 | |||
| (3) 이자의 지급 | (23,015,218) | (38,668,008) | |||
| (4) 배당금의 수취 | 825,000 | 1,375,000 | |||
| (5) 법인세의 환급(납부) | 88,929,647 | (407,878,589) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (432,129,901) | (4,688,002,341) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 39,023,040 | - | |||
| 유형자산의 처분 | - | 3,299,998 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (80,000,000) | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (3,500,000,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (26,596,209) | |||
| 보증금의 증가 | - | (198,461,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (479,577,141) | (811,125,565) | |||
| 무형자산의 취득 | (36,078,800) | (75,119,565) | |||
| 정부보조금의 수취 | 44,503,000 | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 27 | 3,362,369,098 | 4,328,190,463 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 240,000,000 | |||
| 상환전환우선주의 발행 | - | 5,459,346,200 | |||
| 전환우선주의 발행 | 5,000,102,125 | - | |||
| 신주발행비용 | (5,200,000) | - | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (1,260,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (1,500,000,000) | - | |||
| 리스부채의 감소 | (132,533,027) | (111,155,737) | |||
| IV. 현금및현금성자산의증가(I+II+III) | 2,983,654,453 | 3,000,788,714 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,453,185,175 | 4,452,396,461 | |||
| VI. 기말의 현금및현금성자산(IV+V) | 10,436,839,628 | 7,453,185,175 | |||
|
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 12 (당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 11 (전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr; |
| 지투파워 주식회사 |
1. 일반 사항
회사는 2010년 12월 17일 설립되어 전력기기 및 수배전반시스템 설계ㆍ제조 등을 사업 목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 양감면에 본사를 두고 있습니다. 2021년 8월 중 상환전환우선주 및 전환우선주가 보통주 전환되었으며,2021년 9월 중 보통주 1주당 4주의 신주를 발행하는 무상증자를 실시하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사의 납입자본금은 1,479,593천원이 며, 액면가액은 주당 500원(2020년 11월 20일 주주총회 결의에 의하여 1주의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할)입니다.&cr;&cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김영일(대표이사) | 821,500 | 28.1 |
| 대표이사의 특수관계자 | 890,000 | 30.4 |
| 에이스톤프로젝트제3호투자조합 | 383,885 | 13.1 |
| 유아이벤처투자조합5호 | 303,000 | 10.4 |
| 스틱청년 일자리펀드 | 227,250 | 7.8 |
| 한국투자증권(주) | 188,650 | 6.5 |
| 기타 개인 | 109,000 | 3.7 |
| 합 계 | 2,923,285 | 100.0 |
&cr;2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr; (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계에 대한 참조
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계 약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자 산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대 해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적 용합니 다 .
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다 .
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr; 2.5 파생상품&cr; &cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 4 참 조, 손상에 대한 회계정책은 주석 32.1(2) 참조).
2.7 재고자산 &cr; &cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr; 2.8 유형자산 &cr; &cr; 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수(년) |
|---|---|
| 건물 | 40 |
| 기계장치 | 5 |
| 차량운반구 | 5 |
| 비품 | 3, 5 |
| 시설장치 | 5 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr; 2.9 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr; 2.10 정부보조금 &cr; &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.11 무형자산&cr; &cr; 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의&cr;무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 내용연수(년) |
|---|---|
| 특허권 | 7 |
| 소프트웨어 | 5 |
&cr; 2.12 비금융자산의 손상&cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr; 2.14 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
&cr;(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr; 2.15 복합금융상품 &cr; &cr; 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주 및 상환전환우선주입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 상환전환우선주의 경우 부여된 전환권과 상환권은 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정됩니다. &cr;&cr; 2.16 충당부채 &cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr; 2.18 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr; 회사의 퇴 직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식 &cr; &cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr; (1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. &cr;&cr;(2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr;&cr;회사는 배전반, 인버터, 에너지저장시스템 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr; &cr; 2.20 리스
회사는 건물 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~ 5 년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니 다.
&cr;회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 고정리스료&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.&cr;- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율&cr;- 기업 특유의 위험조정&cr;- 채권수익률에 기초한 신용위험조정&cr;- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.&cr;&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 사무용 비품입니다.
&cr; 2.21 영업부문 &cr; &cr; 영업 부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 . 최 고 의 사 결 정 자 는 영업 부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr; &cr; 2.22 재무제표 승인&cr; &cr; 회사의 재무제표는 2022년 3월 31일 자로 이사회에서 승인되었 습니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr; (2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .&cr;
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 15 참조).
&cr;(4) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;(5) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(6) 재고자산 평가&cr;&cr;재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.
&cr;(7) 코로나19 영향 &cr; &cr; 2020년도 중 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 매출채권 및 기타 수취채권
(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역과 손실충당금
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동항목 | ||||||
| 매출채권 | 2,171,362 | (886,051) | 1,285,311 | 2,136,138 | (863,057) | 1,273,081 |
| 미수금 | 11,220 | - | 11,220 | 10,277 | - | 10,277 |
| 미수수익 | 11,386 | - | 11,386 | 7,792 | - | 7,792 |
| 단기대여금 | 80,000 | (30,000) | 50,000 | 80,000 | - | 80,000 |
| 보증금 | 191,000 | - | 191,000 | 156,000 | - | 156,000 |
| 유동항목 소계 | 2,464,968 | (916,051) | 1,548,917 | 2,390,207 | (863,057) | 1,527,150 |
| 비유동항목 | ||||||
| 보증금 | 135,222 | - | 135,222 | 92,544 | - | 92,544 |
| 현재가치할인차금 | (10,966) | - | (10,966) | (10,684) | - | (10,684) |
| 비유동항목 소계 | 124,256 | - | 124,256 | 81,860 | - | 81,860 |
| 합계 | 2,589,224 | (916,051) | 1,673,173 | 2,472,067 | (863,057) | 1,609,010 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 유동성&cr;기타&cr;수취채권 | 비유동성 &cr;기타&cr;수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 유동성&cr;기타&cr;수취채권 | 비유동성 &cr;기타&cr;수취채권 | 합 계 | |
| 연체되지 않은 채권 | 1,149,759 | 263,606 | 124,256 | 1,537,621 | 1,263,130 | 254,069 | 81,860 | 1,599,059 |
| 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | ||||||||
| 6개월 이하 | 46,160 | - | - | 46,160 | - | - | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 105,350 | - | - | 105,350 | 12,754 | - | - | 12,754 |
| 12개월 초과 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 151,510 | - | - | 151,510 | 12,754 | - | - | 12,754 |
| 개별적으로 손상된 채권 | 870,093 | 30,000 | - | 900,093 | 860,254 | - | - | 860,254 |
| 합 계 | 2,171,362 | 293,606 | 124,256 | 2,589,224 | 2,136,138 | 254,069 | 81,860 | 2,472,067 |
(3) 회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 손실경험율을 토대로 추산한 손실예상액을 손실충당금으로 설정하고 있으며 채무자의 부도 및 파산 등의 사유로 개별적으로 손상된 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.
&cr;(4) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 2021 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비 | 기말 | |
| 매출채권 | 863,057 | 22,994 | 886,051 |
| 단기대여금 | - | 30,000 | 30,000 |
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 2020 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비 | 기말 | |
| 매출채권 | 860,855 | 2,202 | 863,057 |
&cr;
5. 기타유동자산 및 당기손익인식공정가치금융자산&cr;&cr;(1) 기타유동자산
|
(단위 : 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 845,488 | 206,941 |
| 선급비용 | 1,884,704 | 1,269,348 |
| 선급법인세 | 40,891 | 460,604 |
| 계 | 2,771,083 | 1,936,893 |
&cr;(2) 당기손익인식공정가치금융자산
|
(단위 : 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 비유동 | ||
| 전문건설공제조합 출자금 | 51,640 | 51,226 |
| 전기공사공제조합 출자금 | 50,000 | 50,000 |
| 계 | 101,640 | 101,226 |
&cr;6. 재고자산 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 재고자 산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
|
원재료 |
271,579 | (11,420) | 260,159 | 188,409 | (24,383) | 164,026 |
|
재공품 |
2,301,855 | - | 2,301,855 | 2,627,174 | (134,909) | 2,492,265 |
|
제품 |
651,923 | (129,780) | 522,143 | 928,398 | (438,235) | 490,163 |
|
계 |
3,225,357 | (141,200) | 3,084,157 | 3,743,981 | (597,527) | 3,146,454 |
&cr; (2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 24,610,879천원 (전기: 19,200,567천원 ) 입니다.
&cr;(3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가환입은 134,909천원(전기 597,527천원손실)이며 매출원가에 반영되어 있습니다.
&cr;&cr;7. 계약부채&cr; &cr; (1) 계약부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 계약선수금 | 2,813,071 | 5,562,628 |
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 매출액 | 5,339,206 | 3,731,437 |
&cr;8. 유형자산 &cr; &cr; (1) 유형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 2021 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 기초취득원가 | 2,152,128 | 1,391,685 | 53,900 | 17,000 | 351,708 | 96,114 | - | 4,062,535 |
| 취득 | - | - | 7,200 | - | 86,582 | 47,000 | 338,795 | 479,577 |
| 대체(*) | - | - | 4,800 | - | - | 163,565 | (168,365) | - |
| 기말취득원가 | 2,152,128 | 1,391,685 | 65,900 | 17,000 | 438,290 | 306,679 | 170,430 | 4,542,112 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초 | - | (21,827) | (6,630) | (4,025) | (191,054) | (30,205) | - | (253,741) |
| 감가상각비 | - | (34,792) | (12,780) | (3,400) | (59,258) | (32,904) | - | (143,134) |
| 기말 | - | (56,619) | (19,410) | (7,425) | (250,312) | (63,109) | - | (396,875) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 2,152,128 | 1,369,858 | 47,270 | 12,975 | 160,654 | 65,909 | - | 3,808,794 |
| 기말금액 | 2,152,128 | 1,335,066 | 46,490 | 9,575 | 187,978 | 243,570 | 170,430 | 4,145,237 |
(*) 당기 중 재고자산의 용도가 변경되어 유형자산으로 대체된 금액 163,565천원이 포함되어 있습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 2020 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||||
| 기초취득원가 | 2,093,327 | - | - | 11,700 | 212,075 | 82,440 | 862,400 | 3,261,942 |
| 취득 | 58,801 | 529,285 | 58,233 | 11,500 | 139,633 | 13,674 | - | 811,126 |
| 대체 | - | 862,400 | (4,333) | - | - | - | (862,400) | (4,333) |
| 처분 | - | - | - | (6,200) | - | - | - | (6,200) |
| 기말취득원가 | 2,152,128 | 1,391,685 | 53,900 | 17,000 | 351,708 | 96,114 | - | 4,062,535 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초 | - | - | - | (3,488) | (142,465) | (12,027) | - | (157,980) |
| 처분 | - | - | - | 2,480 | - | - | - | 2,480 |
| 대체 | - | - | 4,333 | - | - | - | - | 4,333 |
| 감가상각비 | - | (21,827) | (10,963) | (3,017) | (48,589) | (18,178) | - | (102,574) |
| 기말 | - | (21,827) | (6,630) | (4,025) | (191,054) | (30,205) | - | (253,741) |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초금액 | 2,093,327 | - | - | 8,212 | 69,610 | 70,413 | 862,400 | 3,103,962 |
| 기말금액 | 2,152,128 | 1,369,858 | 47,270 | 12,975 | 160,654 | 65,909 | - | 3,808,794 |
(2) 감가상각비 중 63,311천원(전기: 39,282천원)은 매출원가, 79,823천원(전기: 63,292천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr;(3) 유형자산 담보제공 내역
| (단위: 천원) |
|
2021.12.31 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
|
토지 |
55,389 | 288,000 | 차입금 | 240,000 | 기업은행 |
| 건물 | 230,937 |
| (단위: 천원) |
|
2020.12.31 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
|
토지 |
2,152,128 | 1,800,000 | 차입금 | 1,500,000 | 기업은행 |
| 건물 | 236,871 | 288,000 | 차입금 | 240,000 | 기업은행 |
&cr;
9. 무형자산 &cr; &cr; (1) 무형자산의 내역 및 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 2021 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초 | 523,269 | 75,781 | 599,050 |
| 취득 | 4,733 | 31,346 | 36,079 |
| 기말 | 528,002 | 107,127 | 635,129 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초 | (472,652) | (11,031) | (483,683) |
| 무형자산상각비 | (15,880) | (20,675) | (36,555) |
| 무형자산손상차손 | (21,072) | - | (21,072) |
| 기말 | (509,604) | (31,706) | (541,310) |
| 정부보조금: | |||
| 기초 | - | - | - |
| 취득 | - | (44,503) | (44,503) |
| 상각 | - | 13,597 | 13,597 |
| 기말 | - | (30,906) | (30,906) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 50,617 | 64,750 | 115,367 |
| 기말금액 | 18,398 | 44,515 | 62,913 |
| (단위: 천원) |
| 2020 | 특허권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초 | 516,430 | 7,500 | 523,930 |
| 취득 | 6,839 | 68,281 | 75,120 |
| 기말 | 523,269 | 75,781 | 599,050 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||
| 기초 | (456,075) | (2,351) | (458,426) |
| 무형자산상각비 | (16,577) | (8,680) | (25,257) |
| 기말 | (472,652) | (11,031) | (483,683) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 60,355 | 5,149 | 65,504 |
| 기말금액 | 50,617 | 64,750 | 115,367 |
&cr; (2) 무형자산상각비 중 15,880천원(전기: 16,481천원)은 매출원가, 7,078천원(전기: 8,776천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr; &cr; (3) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,093,951천원(전기: 1,113,625천원)입니다.&cr;
&cr;10. 리스&cr;
(1) 사용권자산 및 리스부채
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
| 건물 | 189,159 | 130,802 |
| 건물상각누계액 | (50,586) | (25,990) |
| 차량운반구 | 397,790 | 285,865 |
| 차량운반구상각누계액 | (204,114) | (114,530) |
| 기타 | 26,360 | 24,718 |
| 기타상각누계액 | (19,428) | (11,273) |
| 계 | 339,181 | 289,592 |
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
174,887 | 112,772 |
|
비유동 |
158,548 | 172,443 |
| 계 | 333,435 | 285,215 |
&cr;(2) 사용권자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 2021 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 104,812 | 125,882 | (63,023) | (29,098) | 138,573 |
| 차량운반구 | 171,335 | 111,925 | - | (89,584) | 193,676 |
| 기타 | 13,445 | 5,086 | (1,722) | (9,877) | 6,932 |
| 계 | 289,592 | 242,893 | (64,745) | (128,559) | 339,181 |
| (단위: 천원) |
| 2020 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 175,872 | 96,036 | (138,176) | (28,920) | 104,812 |
| 차량운반구 | 159,599 | 79,382 | - | (67,646) | 171,335 |
| 기타 | 13,800 | 7,894 | - | (8,249) | 13,445 |
| 계 | 349,271 | 183,312 | (138,176) | (104,815) | 289,592 |
&cr;(3) 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 2021 | 기초 | 증가 | 감소(*) | 이자비용 | 유동성대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 112,772 | 94,256 | (193,201) | 2,655 | 158,405 | 174,887 |
| 비유동 | 172,443 | 140,451 | - | 4,059 | (158,405) | 158,548 |
| 계 | 285,215 | 234,707 | (193,201) | 6,714 | - | 333,435 |
(*) 기중 리스 계약 해지에 따른 리스부채 감소액 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 2020 | 기초 | 증가 | 감소(*) | 이자비용 | 유동성대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 97,986 | - | (249,148) | 3,504 | 260,430 | 112,772 |
| 비유동 | 247,297 | 176,734 | - | 8,842 | (260,430) | 172,443 |
| 계 | 345,283 | 176,734 | (249,148) | 12,346 | - | 285,215 |
(*) 기중 리스 계약 해지에 따른 리스부채 감소액 포함되어 있습니다.
&cr;(4) 리스부채의 만기
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 174,887 | 112,772 |
| 2년 이하 | 109,727 | 104,293 |
| 5년 이하 | 48,821 | 68,150 |
| 계 | 333,435 | 285,215 |
&cr;(5) 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2021년 |
2020년 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 건물 | 29,098 | 28,920 |
| 차량운반구 | 89,584 | 67,646 |
| 기타 | 9,877 | 8,249 |
|
계 |
128,559 | 104,815 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
6,714 | 12,346 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 8,853 | 3,870 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 141,386천원(전기: 115,026천원)입니다.
&cr;
11. 파생금융상품&cr;&cr; 1) 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환권
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 비유동항목: | ||
| 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환권(*) | - | 1,910,753 |
(*) 회사의 파생상품부채는 회사가 발행한 상환전환우선주의 내재파생상품으로 전기말 현재 공정가치로 평가되었습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하였습니다.&cr;&cr;2) 변동내역
|
(단위: 천원) |
| 당기 | 기초 | 증가 | 평가손실 | 보통주 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환권(*) | 1,910,753 | - | 2,856,688 | (4,767,441) | - |
|
(단위: 천원) |
| 전기 | 기초 | 증가 | 평가손실 | 보통주 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환권(*) | - | 1,657,408 | 253,345 | - | 1,910,753 |
&cr;12. 매입채무 및 기타금융부채
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
|
매입채무 |
3,585,608 | - | 3,014,274 | - |
|
미지급금 |
714,324 | - | 291,174 | 35,787 |
| 미지급비용 | 294,531 | - | 660,803 | - |
|
계 |
4,594,463 | - | 3,966,251 | 35,787 |
&cr;
13. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 57,282 | 32,106 |
| 부가세예수금 | 82,169 | 417,509 |
| 미지급비용 | 403,577 | 271,193 |
| 선수금 | 7,062 | - |
| 계약부채 | 2,813,071 | 5,562,628 |
| 계 | 3,363,161 | 6,283,436 |
14. 차입금&cr; &cr; (1) 차입금의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 단기차입금 | 240,000 | 240,000 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | - | 1,500,000 |
| 상환전환우선주 | - | 4,045,885 |
| 전환우선주(*) | - | - |
| 합 계 | 240,000 | 5,785,885 |
(*) 당기 중 전환우선주 5,000,102천원이 발행되었으며, 해당 금액이 보통주전환되어 당기말 현재 금액은 없습니다.
&cr;(2) 차입금 상세 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 내 역 | 만기일 | 2021.12.31&cr;연이자율(%) | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행(*1) | 시설자금 | 2022.12.1 | 2.394 | 240,000 | 240,000 |
| 소 계 | 240,000 | 240,000 | ||||
| 상환전환우선주 | 유아이벤처투자조합5호 | 운영자금 및 시설자금 | - | - | - | 3,257,463 |
| 스틱청년일자리펀드 | 운영자금 및 시설자금 | - | - | - | 2,443,098 | |
| 한국투자증권주식회사 | 운영자금 및 시설자금 | - | - | - | 3,257,284 | |
| 할인발행차금 | - | (4,911,960) | ||||
| 소 계 | - | 4,045,885 | ||||
| 장기차입금 | 기업은행(*2) | 시설자금 | - | - | - | 1,500,000 |
| 소 계 | - | 1,500,000 | ||||
| 합 계 | 240,000 | 5,785,885 | ||||
(*1) 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 8 참조), 대표이사 연대보증을 받고 있습니다(주석 29 참조).&cr;(*2) 상기 차입금은 당기 중 조기상환되었습니다.
&cr; (3) 전기말 현재 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 발행일 | 2020년 1월 8일 | 2020년 1월 22일 | 2020년 9월 28일 |
| 만기일 및 전환권 | 최초발행일로부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있음 | ||
| 우선주의 내용 | 누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 상환전환우선주 | ||
| 상환청구권 | 발행후 2년 경과일로부터 전부 또는 일부를 상환 청구 가능 | ||
| 액면금액 | 1,999,800천원 | 1,499,850천원 | 1,999,690천원 |
| 발행가액 | 330,000원/주(5,000원/주) | 330,000원/주(5,000원/주) | 530,000원/주(5,000원/주) |
| 사채상환할증금 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감 | ||
| 인수자 | 유아이벤처투자조합5호 | 스틱청년일자리펀드 | 한국투자증권주식회사 |
&cr; &cr;15. 퇴직급여 &cr;
(1) 순확정급여부채의 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 661,675 | 385,105 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (558,771) | (332,140) |
| 재무상태표상 부채 | 102,904 | 52,965 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 385,105 | 294,617 |
| 당기근무원가 | 184,110 | 148,287 |
| 이자비용 | 11,152 | 8,471 |
| 재측정요소 | ||
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 134,626 | (37,596) |
| - 인구통계적가정 및 재무적가정의 &cr; 변동으로 인한 보험수리적손익 | (12,410) | (584) |
| 퇴직급여지급액 | (40,908) | (28,090) |
| 기말금액 | 661,675 | 385,105 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 332,140 | 217,482 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 9,572 | 6,196 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) | (8,033) | (4,448) |
| 사용자의 기여금 | 266,000 | 141,000 |
| 퇴직급여지급액 | (40,908) | (28,090) |
| 기말금액 | 558,771 | 332,140 |
&cr;(4) 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 558,771 | 332,140 |
&cr;(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금 은 없 습 니다.
&cr;보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 506,305 | 38,615 | 160,958 | 2,336,194 | 3,042,072 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 9.8 년 입니다.
(6) 주요 보험수리적 가정
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.52% | 2.98% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 3.52% | 2.98% |
| 임금상승율 | 3.00% | 3.00% |
&cr;(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무의 변동 | |
|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 할인율 | (22,386) | 26,319 |
| 임금상승율 | 27,052 | (23,338) |
&cr;할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr;
16. 이연법인세 &cr;
(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 201,657 | 204,518 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 425,556 | 486,179 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (163,986) | (136,781) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (36,376) | (1,934) |
| 이연법인세자산 순액 | 426,851 | 551,982 |
&cr; (2) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 2021 | 기초 | 당기손익반영 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 185,173 | 11,581 | - | 196,754 |
| 퇴직급여충당금 | 84,723 | 33,957 | 26,888 | 145,568 |
| 퇴직연금운용자산 | (73,071) | (51,626) | 1,767 | (122,930) |
| 감가상각비 | 81,254 | (40,150) | - | 41,104 |
| 사용권자산 | (63,710) | (10,910) | - | (74,620) |
| 리스부채(유동) | 26,557 | 11,918 | - | 38,475 |
| 리스부채(비유동) | 36,190 | (1,310) | - | 34,880 |
| 현재가치할인차금 | 2,351 | 61 | - | 2,412 |
| 미확정비용 | 142,993 | (38,593) | - | 104,400 |
| 재고평가충당금 | 131,456 | (100,392) | - | 31,064 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | (220) | (89) | - | (309) |
| 미수수익 | (1,714) | (789) | - | (2,503) |
| 주식선택권 | - | 7,345 | - | 7,345 |
| 세액공제 | 25,211 | 25,211 | ||
| 합계 | 551,982 | (153,786) | 28,655 | 426,851 |
| (단위: 천원) |
| 2020 | 기초 | 당기손익반영 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 185,919 | (746) | - | 185,173 |
| 퇴직급여충당금 | 64,816 | 28,307 | (8,400) | 84,723 |
| 퇴직연금운용자산 | (47,846) | (26,204) | 979 | (73,071) |
| 감가상각비 | 74,582 | 6,672 | - | 81,254 |
| 사용권자산 | (76,840) | 13,130 | - | (63,710) |
| 리스부채(유동) | 21,557 | 5,000 | - | 26,557 |
| 리스부채(비유동) | 54,405 | (18,215) | - | 36,190 |
| 현재가치할인차금 | 1,684 | 667 | - | 2,351 |
| 미확정비용 | 9,919 | 133,074 | - | 142,993 |
| 재고평가충당금 | 131,456 | - | - | 131,456 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | (220) | - | (220) |
| 미수수익 | (1,409) | (305) | - | (1,714) |
| 합계 | 418,243 | 141,160 | (7,421) | 551,982 |
(3) 이연법인세로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채(*) | - | 4,045,885 |
| 파생상품부채(*) | - | 1,910,753 |
(*) 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에 대한 일시적 차이입니다.
&cr;17. 자본금 및 기타자본항목&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31(*) |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액(*1) | 500원 | 500원 |
| 발행주식수(*2) | 2,923,285주 | 364,100주 |
| 보통주자본 금 (*3) | 1,479,593 | 200,000 |
| 주식발행초과금 | 12,187,516 | - |
(*1) 회사는 전기 중 1주의 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.&cr;(*2) 회사는 당기 중 보통주 1주당 4주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.&cr;(*3) 회사는 과거 기간 중 이익소각을 통해 3,590주에 해당하는 자본감소가 있었으며, 이로 인해 발행한 주식수 기준 자본금과 장부상 자본금에 차이가 있습니다.&cr;
(2) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 신주인수권 | 176,828 | 176,828 |
| 주식기준보상 | 33,384 | - |
| 합 계 | 210,212 | 176,828 |
&cr;(3) 자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 신주인수권 | 주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | ||||||
| 기초 | 2020.01.01 | 36,410 | 200,000 | - | 176,828 | - |
| 액면분할 | 2020.12.22 | 327,690 | - | - | - | - |
| 기말 | 2020.12.31 | 364,100 | 200,000 | - | 176,828 | - |
| 당기 | - | |||||
| 기초 | 2021.01.01 | 364,100 | 200,000 | - | 176,828 | - |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 2021.08.20 | 143,780 | 71,890 | 8,987,681 | - | - |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 2021.09.02 | 76,777 | 38,389 | 4,369,149 | - | - |
| 무상증자 | 2021.09.07 | 2,338,628 | 1,169,314 | (1,169,314) | - | - |
| 주식선택권 | - | - | - | - | - | 33,384 |
| 기말 | 2021.12.31 | 2,923,285 | 1,479,593 | 12,187,516 | 176,828 | 33,384 |
&cr;
18 . 이익잉여금 &cr; &cr;(1) 이익잉여금의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
|
미처분이익잉여금 |
4,058,213 | 3,620,791 |
&cr;(2) 이익잉여금처분계산서 &cr;
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제 12기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제 11기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 3월 31 일 | 처분확정일 | 2021년 4월 23 일 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제12기 | 제11기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 4,058,213 | 3,620,791 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 3,620,791 | 1,432,852 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (101,594) | 26,311 | ||
| 당기순이익 | 539,016 | 2,161,628 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 4,058,213 | 3,620,791 | ||
&cr; (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 83,059 | 56,748 |
| 당기변동 | (130,249) | 33,732 |
| 법인세효과 | 28,655 | (7,421) |
| 기말금액 | (18,535) | 83,059 |
&cr;
19. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr; (1) 회사가 수익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | ||
|
제품매출 |
37,044,928 | 28,739,566 |
| 기타매출 | 330,000 | 395,000 |
| 합 계 | 37,374,928 | 29,134,566 |
20. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 재고자산의변동 | 62,298 | (1,241,726) |
| 원부재료 매입액 | 20,735,046 | 17,350,684 |
| 급여 | 2,044,816 | 1,388,630 |
| 퇴직급여 | 185,690 | 150,562 |
| 복리후생비 | 272,826 | 188,186 |
| 보험료 | 133,845 | 83,408 |
| 경상연구개발비 | 1,093,951 | 1,113,625 |
| 소모품비 | 444,908 | 461,621 |
| 지급수수료 | 6,467,396 | 4,668,159 |
| 대손상각비 | 22,994 | 2,203 |
| 감가상각비 | 143,134 | 102,574 |
| 기타상각비 | 151,517 | 130,071 |
| 외주가공비 | 2,043,913 | 1,391,094 |
| 기타 | 604,669 | 355,838 |
| 매출원가및판매비와관리비합계 | 34,407,003 | 26,144,929 |
&cr;
&cr;21. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,019,344 | 647,643 |
| 상여금 | 144,368 | 96,034 |
| 잡급 | 1,750 | 950 |
| 퇴직급여 | 126,212 | 90,588 |
| 복리후생비 | 211,467 | 144,311 |
| 여비교통비 | 76,434 | 49,207 |
| 접대비 | 27,269 | 15,875 |
| 통신비 | 5,118 | 4,139 |
| 수도광열비 | 494 | 218 |
| 전력비 | 3,689 | 2,496 |
| 세금과공과금 | 85,575 | 48,078 |
| 감가상각비 | 79,823 | 63,292 |
| 지급임차료 | 17,733 | - |
| 보험료 | 99,828 | 63,518 |
| 차량유지비 | 81,171 | 63,811 |
| 경상연구개발비 | 1,093,951 | 1,113,625 |
| 운반비 | 40,030 | 45,328 |
| 교육훈련비 | 1,471 | 1,500 |
| 도서인쇄비 | 22,789 | 7,827 |
| 소모품비 | 31,163 | 28,387 |
| 지급수수료 | 6,399,648 | 4,270,152 |
| 광고선전비 | 34,160 | 15,904 |
| 대손상각비 | 22,994 | 2,203 |
| 건물관리비 | 4,521 | 4,020 |
| 무형자산상각비 | 7,078 | 8,776 |
| 사용권자산상각비 | 104,216 | 92,351 |
| 주식기준보상비용 | 18,498 | - |
| 합 계 | 9,760,794 | 6,880,233 |
&cr;22. 기타수익과 기타비용&cr; &cr; (1) 기타수익
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 56 | 784 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 | 414 | 998 |
| 잡이익 | 369,271 | 18,185 |
| 합 계 | 369,741 | 19,967 |
&cr; (2) 기타비용
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 378 | 490 |
| 기부금 | 360 | 1,360 |
| 기타의대손상각비 | 30,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 420 |
| 무형자산손상차손 | 21,071 | - |
| 잡손실 | 41,527 | 78,675 |
| 계 | 93,336 | 80,945 |
&cr;23. 금융수익과 금융원가&cr; &cr;(1) 금융수익
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 49,230 | 13,363 |
| 배당금수익 | 825 | 1,375 |
| 전환우선주평가이익 | 592,565 | - |
| 합 계 | 642,620 | 14,738 |
&cr;(2) 금융원가
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 245,179 | 296,562 |
| 유가증권처분손실 | 1,003 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,856,689 | 253,346 |
| 합 계 | 3,102,871 | 549,908 |
&cr;&cr; 24. 주식기준보상 &cr;
(1) 회사는 당기 중 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 | |
| ㆍ | 부여방법: 보통주 신주발행 | |
| ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: | |
| - | 2023년 8월 12일 이후부터 2024년 8월 11일 이내에 행사하여야 하며, &cr;이 기간 중 행사하지 아니한 스톡옵션은 부여하지 않는 것으로 본다. | |
&cr;(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
|
구 분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격(단위 : 원) |
|---|---|---|
|
당기 |
당기 |
|
|
기초 잔여주 |
- | - |
|
부여 |
27,995 주 | 51,000 |
| 무상증자(*) | 111,980 주 | 10,200 |
| 소멸 | 7,325 주 | - |
|
기말 잔여주 |
132,650 주 |
10,200 |
|
기말 행사가능한 주식수 |
- |
- |
(*) 당기 중 보통주 1주당 4주의 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
&cr;(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
|
구 분 |
당기 |
|---|---|
|
당기 중 부여된 선택권의 주당 공정가치 |
6,636원 |
|
부여일의 기초자산의 가치 |
55,179원 |
|
주가변동성(*1) |
6.03% |
|
배당수익률 |
0% |
|
기대만기(*2) |
3년 |
|
무위험수익률 |
1.415% |
| (*1) | 주가변동성은 지난 3년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 회사의 동일한 산업을 영위하고 있는 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. |
&cr;(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 33,384천원이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 추후 인식될 보상비용은 137,053천원입니다.&cr;&cr;(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 판매비와관리비에 18,497천원 및 경상연구개발비 6,518천원, 매출원가에 8,367천원 반영되어 있습니다.
&cr;25. 법인세 비 용 &cr;
(1) 법인세비용의 구성 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 91,277 | 373,020 |
| 이연법인세 일시적차이 변동 효과 | 125,131 | (133,739) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 28,655 | (7,421) |
| 법인세비용 | 245,063 | 231,860 |
&cr;(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 784,077 | 2,393,488 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 172,497 | 526,567 |
| 법인세효과 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,998,126 | 59,297 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (160,425) | (1,387,876) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등 | (1,326,961) | 1,458,417 |
| 세액공제 | (464,449) | (512,518) |
| 기타 | 26,275 | 87,973 |
| 법인세비용 | 245,063 | 231,860 |
| 유효법인세율 | 31.25% | 9.7% |
&cr;26. 주당순 이 익
&cr;(1) 기본주당순이익&cr;
기본주당순이익(손실)은 보통주당기순손실을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 539,014,178원 | 2,161,628,321원 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 2,208,664주 | 1,820,500주 |
| 기본주당순이익 | 244원 | 1,187원 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) |
| 2021 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통주식수(*) | 1,820,500 | 365/365 | 1,820,500 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 718,900 | 133/365 | 261,955 |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 383,885 | 120/365 | 126,209 |
| 계 | 2,923,285 | 2,208,664 |
| (단위: 주) |
| 2020 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통주식수 | 364,100 | 366/366 | 364,100 |
| 계 | 364,100 |
(*) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 주식의 무상증자 효과를 고려하여 산정되었습니다.&cr;&cr;(2) 희석주당순이익&cr; &cr;당기 및 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 139,975 | - | 주식결제형 주식기준보상 |
| 전환상환우선주 | - | 718,900 | 상환전환우선주를 보통주로 전환 할 수 있는 권리 |
&cr;27. 현 금 흐름표&cr; &cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 539,014 | 2,161,628 |
| 조정: | 3,291,067 | 1,148,497 |
| 대손상각비 | 22,994 | 2,203 |
| 기타의대손상각비 | 30,000 | - |
| 감가상각비 | 143,134 | 102,574 |
| 유형자산처분손실 | - | 420 |
| 사용권자산상각비 | 128,559 | 104,815 |
| 무형자산상각비 | 22,958 | 25,257 |
| 무형자산손상차손 | 21,071 | - |
| 주식기준보상비용 | 33,384 | - |
| 퇴직급여 | 185,690 | 150,562 |
| 이자비용 | 245,179 | 296,562 |
| 파생상품평가손실 | 2,856,689 | 253,346 |
| 법인세비용 | 245,063 | 231,860 |
| 이자수익 | (49,230) | (13,363) |
| 배당금수익 | (825) | (1,375) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 | (414) | (998) |
| 리스해지이익 | (620) | (3,366) |
| 전환우선주 평가이익 | (592,565) | - |
| 자산부채의 변동 : | (3,852,244) | 485,514 |
| 매출채권의 변동 | (35,226) | (531,300) |
| 기타채권의 변동 | (35,944) | (8,433) |
| 기타유동자산의 변동 | (1,253,903) | (713,395) |
| 재고자산의 변동 | 110,999 | (1,241,726) |
| 기타금융자산의 변동 | (42,678) | - |
| 매입채무의 변동 | 571,335 | 1,308,837 |
| 기타채무의 변동 | 19,447 | 572,545 |
| 기타유동부채의 변동 | (2,920,274) | 1,239,986 |
| 순확정급여부채의 변동 | (266,000) | (141,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (22,163) | 3,795,639 |
&cr;(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,800 | 862,400 |
| 재고자산의 시설장치 대체 | 163,565 | - |
| 리스계약에 따른 사용권자산의 증가 | 242,893 | 45,136 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (101,594) | 26,311 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 158,405 | 260,430 |
| 파생상품부채의 보통주 전환 | 4,767,441 | - |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 4,297,328 | |
| 전환우선주의 보통주 전환 | 4,407,537 | - |
&cr; (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| (단위 : 천원) |
| 2021 | 기초 | 재무현금흐름 | 유동성대체 | 리스부채 | 파생상품 대체 | 기타 | 보통주 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 240,000 | - | - | - | - | - | - | 240,000 |
| 장기차입금 | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 112,772 | (132,533) | 158,405 | 33,588 | - | 2,655 | - | 174,887 |
| 리스부채(비유동) | 172,443 | - | (158,405) | 140,451 | - | 4,059 | - | 158,548 |
| 상환전환우선주 | 4,045,885 | - | - | - | - | 251,443 | (4,297,328) | - |
| 전환우선주 | - | 5,000,102 | - | - | - | (592,565) | (4,407,537) | - |
| (단위 : 천원) |
| 2020 | 기초 | 재무현금흐름 | 유동성대체 | 리스부채 | 파생상품 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,260,000 | (1,020,000) | - | - | - | - | 240,000 |
| 리스부채(유동) | 97,986 | (111,156) | 260,430 | (137,992) | - | 3,504 | 112,772 |
| 리스부채(비유동) | 247,297 | - | (260,430) | 176,734 | - | 8,842 | 172,443 |
| 상환전환우선주 | - | 5,459,346 | - | - | (1,657,408) | 243,947 | 4,045,885 |
&cr;28. 우발 및 약정 사항 &cr;
(1) 당기말 현재 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 사건명 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손해배상 | 500,000 | 인천광역시 서구청 | 회사 외 3인 | 인천지방법원 | 진행 중 |
| 부정당업자 입찰참가자격제한 처분 취소 | 50,000 | 회사 외 7인 | 조달청장 | 대전지방법원 | 진행 중 |
&cr; (2) 보고기간말 현재 주요 차입 및 기타 약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도액 | 실행금액 | 한도액 | 실행금액 | ||
| 시설자금(*1) | 기업은행 | 240,000 | 240,000 | 240,000 | 240,000 |
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 중소기업자금(*2) | 기업은행 | 1,000,000 | - | - | - |
| 이행보증 등(*3) | 서울보증보험 | 15,000,000 | 13,927,174 | 13,000,000 | 11,672,267 |
(*1) 한도액에 대해 대표이사 연대보증을 받고 있으며, 부동산이 담보로 제공되었습니다(주석8, 29 참조).&cr;(*2) 약정금액 중 950,000천원에 대해 기술보증기금 보증을 받고 있습니다.&cr;(*3) 실행금액 중 일부 한도액에 대해 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 회사가 정부기관 등과 체결한 연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 | 과제명 | 시행기간 |
|---|---|---|
| 과학기술정보통신부 | ICT R&D 혁신 바우처 지원 | 2021.4.01 ~ 2022.12.31 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 지락감지기능이 탑재된 LVRT대응 3-Level 태양광 PCS 제품 | 2020.6.1 ~ 2022.5.31 |
| 중소기업기술정보진흥원 | 고전압 전력시스템용 광섬유프로브형 온도모니터링 시스템 개발 | 2020.8.1 ~ 2022.7.31 |
| (재)경기테크노파크 | 경기도 유망 에너지기업 지정 및 지원 | 2021.9.1 ~ 2024.9.30 |
회사는 수익관련보조금을 수령하는 즉시 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr;29. 특수관계자 등 &cr;
(1) 회사의 최대주주는 김영일 대표이사이며 보고기간말 현재 지분율은 28.1%입니다. &cr; &cr;(2) 보고기간말 현재 회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2021 | 2020 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | - | (주)넥스트파워 | (*1) |
| - | (주)솔라리치 | (*2) | |
| 와이즈컴 | 와이즈컴 | (*3) | |
| 개인(대표이사 등) | 개인(대표이사 등) |
(*1) 당기 중 특수관계자가 보유한 지분을 전량 매도함에 따라 당기말 현재 특수관계 자에 해당하지 않습니다.&cr;(*2) 전기 중 특수관계자가 보유한 지분을 전량 매도함에 따라 당기말 및 전기말 현재는 특수관계 자에 해당하지 않습니다.&cr; (*3) 회사의 최대주주인 대표이사와 그 특수관계자가 지배하고 있는 회사임에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.
&cr;(3) 매출 및 매입 등 거래
| (단위: 천원) |
| 2021 | 기업명 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)넥스트파워(*) | - | 16,922 | - |
| 대표이사(김영일) | 258,212 | - | 4,620 | |
| 합 계 | 258,212 | 16,922 | 4,620 | |
(*) 당기 중 특수관계자가 보유한 지분을 전량 매도하여 특수관계자 범위에서 제외되기 전 거래 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 2020 | 기업명 | 유형자산 취득 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)넥스트파워 | - | 178,529 | - |
| (주)솔라리치 | - | - | 130,000 | |
| 와이즈컴 | 267,600 | - | 8,834 | |
| (주)에스엠파워텍 | - | 664,509 | 1,047,913 | |
| 신명전력(주) | - | 416,440 | 640,338 | |
| (주)신명전력산업 | - | 696,184 | 724,706 | |
| 미래엔지니어링 | - | 41,389 | 10,000 | |
| 합 계 | 267,600 | 1,997,051 | 2,561,791 | |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
| (단위: 천원) |
| 2021.12.31 | 기업명 | 채무 | |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 기타부채 | ||
| 기타특수관계자 | 개인(대표이사 등) | - | 9,025 |
| 계 | - | 9,025 | |
| (단위: 천원) |
| 2020.12.31 | 기업명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매입채무 | 기타부채 | ||
| 기타특수관계자 | (주)넥스트파워 | - | 17,866 | - |
| 개인(대표이사 등) | 30,000 | - | 8,601 | |
| 계 | 30,000 | 17,866 | 8,601 | |
(5) 기 업은행 단기차입금 관련하여 대표이사 연대보증을 받고 있으며(주석 14 참조), 서울보증보험 이행보증 한도액에 대해 대표이사 연대보증을 받고 있습니다(주석 28 참조).&cr;
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 155,673 | 111,944 |
| 퇴직급여 | 17,842 | 11,653 |
| 주식기준보상 | 4,620 | - |
| 계 | 178,135 | 123,597 |
&cr;상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
&cr; 30. 영업부문 정보 &cr;
(1) 대표이사는 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 배전반 설비 등의 제조 판매에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.
&cr;(2) 회사 매출액의 상세내역은 '주석19' 를 참고하시 기 바랍니다.&cr;
(3) 회사의 매출액은 모두 국내에서 발생하였으며, 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr;
&cr;31. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
|
(단위: 천원) |
|
재무상태표 상 자산 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 101,640 | 101,226 |
|
상각후원가 금융자산 |
||
| 현금및현금성자산 | 10,436,840 | 7,453,185 |
| 매출채권 | 1,285,312 | 1,273,081 |
| 기타수취채권(유동) | 263,605 | 254,069 |
| 단기금융상품 | 3,528,418 | 3,500,000 |
| 장기금융상품 | - | 39,023 |
| 기타수취채권(비유동) | 124,256 | 81,860 |
| 계 | 15,740,071 | 12,702,444 |
|
(단위: 천원) |
|
재무상태표 상 부채 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | 1,910,753 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 3,585,608 | 3,014,274 |
| 기타지급채무 | 1,008,855 | 951,977 |
| 단기차입금 | 240,000 | 240,000 |
| 장기기타지급채무 | - | 35,787 |
| 장기차입금 | - | 5,545,885 |
| 기타금융부채 | ||
| 리스부채(유동) | 174,887 | 112,772 |
| 리스부채(비유동) | 158,548 | 172,443 |
|
계 |
5,167,898 | 11,983,891 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
2021 | 2020 |
|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 825 | 1,375 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 | 414 | 998 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 49,230 | 13,363 |
| 유가증권처분손실 | (1,003) | - |
| 대손상각비 | (22,994) | (2,203) |
| 기타의대손상각비 | (30,000) | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (2,856,689) | (253,346) |
| 전환우선주평가이익 | 592,565 | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
|
이자비용 |
(245,179) | (296,562) |
&cr;
32. 재무위험관리
&cr;32.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위 험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;
1) 이자율 위험 &cr; &cr; 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr;이를 위해 회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 회사는 변동이자율이 적용되는 유의적인 수준의 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.
(2) 신용위험
&cr;신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. &cr;
&cr;1) 위험관리
&cr;매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr; &cr;한편, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
&cr;2) 금융자산의 손상&cr; &cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; - 재화의 제공에 따른 매출채권&cr; - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr; &cr;(가) 매출채권 및 기타수취채권&cr; &cr;회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구 분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 유동성&cr;기타&cr;수취채권 | 비유동성 &cr;기타&cr;수취채권 | 합 계 | 매출채권 | 유동성&cr;기타&cr;수취채권 | 비유동성 &cr;기타&cr;수취채권 | 합 계 | |
| 연체되지 않은 채권 | 1,149,759 | 263,606 | 124,256 | 1,537,621 | 1,263,130 | 254,069 | 81,860 | 1,599,059 |
| 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | ||||||||
| 6개월 이하 | 46,160 | - | - | 46,160 | - | - | - | - |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 105,350 | - | - | 105,350 | 12,754 | - | - | 12,754 |
| 12개월 초과 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 151,510 | - | - | 151,510 | 12,754 | - | - | 12,754 |
| 개별적으로 손상된 채권 | 870,093 | 30,000 | - | 900,093 | 860,254 | - | - | 860,254 |
| 합 계 | 2,171,362 | 293,606 | 124,256 | 2,589,224 | 2,136,138 | 254,069 | 81,860 | 2,472,067 |
(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 보고기간말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 10,436,840 | 7,453,185 |
| 기타수취채권(유동) | 263,605 | 254,068 |
| 단기금융자산 | 3,528,418 | 3,500,000 |
| 기타수취채권(비유동) | 124,256 | 81,860 |
(3) 유 동 성 위 험
유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;
&cr;회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| 매입채무 | 3,585,608 | 3,585,608 | - | - | - |
| 차입금 | 245,273 | 245,273 | - | - | - |
| 리스부채 | 343,096 | 177,449 | 113,786 | 51,861 | - |
| 기타지급채무 | 1,008,855 | 1,008,855 | - | - | - |
| 계 | 5,182,832 | 5,017,185 | 113,786 | 51,861 | - |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2020.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | |
| 매입채무 | 3,014,274 | 3,014,274 | - | - | - |
| 차입금 | 5,990,581 | 271,896 | 28,800 | 523,440 | 5,166,445 |
| 리스부채 | 304,015 | 122,970 | 110,459 | 70,587 | - |
| 파생상품부채 | 1,910,753 | - | - | - | 1,910,753 |
| 기타지급채무 | 987,764 | 951,977 | - | 35,787 | - |
| 계 | 12,207,387 | 4,361,117 | 139,259 | 629,814 | 7,077,198 |
&cr;32.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 240,000 | 5,785,885 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (10,436,840) | (7,453,185) |
| 순부채 | (10,196,840) | (1,667,300) |
| 자본총계 | 17,935,532 | 3,997,663 |
| 총자본 | 7,738,692 | 2,330,363 |
| 자본조달비율 | (-)131.8% | (-)71.5% |
&cr;32.3 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr; &cr; 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | 2020.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,436,840 | (*1) | 7,453,185 | (*1) |
| 매출채권 | 1,285,312 | (*1) | 1,273,081 | (*1) |
| 기타수취채권(유동) | 263,605 | (*1) | 254,068 | (*1) |
| 단기금융자산 | 3,528,418 | (*1) | 3,500,000 | (*1) |
| 장기금융자산 | - | - | 39,023 | (*1) |
| 기타수취채권(비유동) | 124,256 | (*1) | 81,860 | (*1) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 101,640 | 101,640 | 101,226 | 101,226 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,585,608 | (*1) | 3,014,274 | (*1) |
| 단기차입금 | 240,000 | (*1) | 240,000 | (*1) |
| 리스부채(유동) | 174,887 | (*2) | 112,772 | (*2) |
| 기타금융부채 | 1,008,854 | (*1) | 951,977 | (*1) |
| 장기차입금 | - | - | 5,545,885 | 5,508,573 |
| 리스부채(비유동) | 158,548 | (*2) | 172,443 | (*2) |
| 기타금융부채(비유동) | - | (*1) | 35,787 | (*1) |
| 파생상품부채 | - | - | 1,910,753 | 1,910,753 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 관련 기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계 &cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr;- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)&cr;
공정가치로 측정되거나 공시되는 자산과 부채는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 101,640 | 101,640 |
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 2020.12.31 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 | |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 101,226 | 101,226 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,910,753 | 1,910,753 |
&cr;(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr; &cr; 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2021.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위&cr;(가중평균) | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||||
| 출자금 | 101,640 | 3 | 개별요인 | N/A | 순자산평가기법 | 순자산 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2020.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위&cr;(가중평균) | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능 하지 않은 투입변수 및 범위 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||||
| 출자금 | 101,226 | 3 | 개별요인 | N/A | 순자산평가기법 | 순자산 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||||
| 파생상품부채 | 1,910,753 | 3 | 할인율 등 | 17.23% 등 | 상환전환우선주의 투자자에게 부여한(또는 매도한) 전환 및 조기상환 권리는 보통주, 시장이자율 및 보장수익률의 변동에 따라 공정가치가 변동되며, 지분가치와 부채가치를 구분하여 복합금융상품을 평가하는 Tsiveriotis-Fernandes 모형을 적용하여 가치를 산정하였습니다. 회사의 보통주 주가는 현금흐름할인모형(DCF)를 적용하여 산정하였습니다. | 상환전환우선주의 공정가치, 공정가치 산정시 사용되는 영구성장률 및 가중평균자본비용 등 |
&cr;(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 2021 | 기초 | 발행 | 평가 | 보통주 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | |||||
| 출자금 | 101,226 | - | 414 | - | 101,640 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 1,910,753 | - | 2,858,688 | (4,767,441) | - |
| 전환우선주 | - | 5,000,102 | (592,564) | 4,407,538 | - |
| (단위: 천원) |
| 2020 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | ||||
| 출자금 | 100,228 | - | 998 | 101,226 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 2,164,099 | (253,346) | 1,910,753 |
&cr;(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr; &cr;회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당이사에 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그결과에 대해 재무담당이사 및 경영진과 협의합니다.
(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr;
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
&cr;33. 보고기간 후 사건&cr; &cr;(1) 회사는 2022년 1월 기타특수관계자의 회사 보통주식 54,156주를 무상증여받았습니다.&cr; &cr;(2) 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 2022년 3월 25일을 납입기일로 보통주 공모를 통하여 총 885,000주, 14,514백만원의 보통주 청약모집을 종료하였습니다. 이중 구주매출 주식수는 148,000주입니다. &cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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