연결감사보고서 6.0 상신전자(주) 00260295 100000000000 86233 39556 124972 123 N N N Y A

상신전자 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 37 기
부터
까지

제 36 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼일회계법인

 목 차

페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서 ............................ 1 - 4
연 결 재 무 제 표 ............................ 5
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 ............................ 6
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................ 7
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 ............................ 8
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 ............................ 9
ㆍ 주석 ............................ 10 - 70
외부감사 실시내용 ............................ 71 - 72
독립된 감사인의 감사보고서

상신전자 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 상신전자 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

수익인식 발생사실

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 24에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 매출액은 연결회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 연결재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 연결회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기위해 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로인한 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 프로세스와 관련된 내부통제의 이해ㆍ주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대한 검토ㆍ매출유형별 계약서 검토(계약의 식별, 수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 거래가격의 배분, 수익인식시기의 적정성 검토)ㆍ표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승욱입니 다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2025년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

상신전자 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 37 기
부터
까지

제 36 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
상신전자 주식회사 대표이사 김승천

본점 소재지 : (도로명주소) 경상남도 김해시 진영읍 본산로 269번길 16-34
(전 화) 055-343-3826
연 결 재 무 상 태 표
제 37 (당)기 2024년 12월 31일 현재
제 36 (전)기 2023년 12월 31일 현재
상신전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 37 (당) 기말 제 36 (전) 기말
자 산 　
유동자산 　 64,671,277,556 67,467,333,499
현금및현금성자산 6,7 12,269,010,022 13,775,250,596
매출채권 6,8 23,249,575,173 18,599,702,135
기타유동금융자산 6,9 1,853,320,099 1,791,202,083
기타유동자산 10 983,032,397 1,454,229,771
재고자산 11 26,316,339,865 31,846,948,914
비유동자산 21,562,135,790 21,429,292,392
기타비유동금융자산 6,9 177,195,000 111,425,000
기타비유동자산 10 921,389,465 920,353,357
유형자산 12,13 20,086,533,354 20,231,421,281
무형자산 14 43,547,200 43,547,200
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,15 - -
이연법인세자산 28 333,470,771 122,545,554
자 산 총 계 86,233,413,346 88,896,625,891
부 채
유동부채 39,185,202,137 45,347,642,235
매입채무 6 16,402,839,517 20,059,665,509
기타유동금융부채 6,13,16 1,058,840,004 1,306,866,161
기타유동부채 17 939,040,196 839,363,225
단기차입금 6,18 20,432,004,890 18,909,864,225
유동성장기차입금 6,18 - 4,000,000,000
당기법인세부채 352,477,530 231,883,115
비유동부채 371,276,454 148,203,507
순확정급여부채 19 245,408,146 91,932,814
기타비유동금융부채 13,16 125,868,308 56,270,693
부 채 총 계 39,556,478,591 45,495,845,742
자 본
지배기업의 소유주지분 46,676,934,755 43,400,780,149
자본금 1,20 7,122,359,000 7,122,359,000
자본잉여금 20 5,710,244,500 5,710,244,500
기타자본항목 21 (18,954,991) (18,954,991)
기타포괄손익누계액 22 2,668,036,328 1,726,105,024
이익잉여금 23 31,195,249,918 28,861,026,616
비지배지분 - -
자 본 총 계 46,676,934,755 　 43,400,780,149
자본과부채총계 86,233,413,346 　 88,896,625,891
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 37 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
상신전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기
매출액 24,34 124,971,626,613 109,703,758,730
매출원가 29 (113,738,005,967) (99,942,206,574)
매출총이익 11,233,620,646 9,761,552,156
판매비와관리비 25,29 (9,105,325,808) (8,217,257,552)
영업이익 2,128,294,838 1,544,294,604
기타수익 26 105,257,758 2,055,142,662
기타비용 26 (130,736,401) (161,656,131)
금융수익 27 3,169,184,686 1,118,340,527
금융비용 27 (2,207,569,284) (1,978,609,741)
법인세비용차감전순이익 3,064,431,597 2,577,511,921
법인세비용 28 (659,038,806) (339,258,606)
당기순이익 2,405,392,791 2,238,253,315
지배기업 소유주지분 2,405,392,791 2,238,253,315
비지배지분 - -
기타포괄손익 870,761,815 (3,338,895)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여채무의 재측정요소 (71,169,489) 90,332,397
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익 22 941,931,304 (93,671,292)
총포괄손익 3,276,154,606 2,234,914,420
지배기업 소유주지분 3,276,154,606 2,234,914,420
비지배지분 - -
주당이익
기본주당이익 30 169 157
희석주당이익 30 169 157
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 37 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
상신전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
2023.01.01(전기초) 7,122,359,000 5,710,244,500 (18,954,991) 1,819,776,316 26,532,440,904 41,165,865,729 - 41,165,865,729
당기총포괄손익
당기순손익 - - - - 2,238,253,315 2,238,253,315 - 2,238,253,315
순확정급여부채의 재측정요소 28 - - - - 90,332,397 90,332,397 - 90,332,397
해외사업환산손익 22 - - - (93,671,292) - (93,671,292) - (93,671,292)
2023.12.31(전기말) 7,122,359,000 5,710,244,500 (18,954,991) 1,726,105,024 28,861,026,616 43,400,780,149 - 43,400,780,149
2024.01.01(당기초) 7,122,359,000 5,710,244,500 (18,954,991) 1,726,105,024 28,861,026,616 43,400,780,149 - 43,400,780,149
당기총포괄손익
당기순손익 - - - - 2,405,392,791 2,405,392,791 - 2,405,392,791
순확정급여부채의 재측정요소 28 - - - - (71,169,489) (71,169,489) - (71,169,489)
해외사업환산손익 22 - - - 941,931,304 - 941,931,304 - 941,931,304
2024.12.31(당기말) 7,122,359,000 5,710,244,500 (18,954,991) 2,668,036,328 31,195,249,918 46,676,934,755 - 46,676,934,755
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 37 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 36 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
상신전자 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구 분 주석 제 37 (당) 기 제 36 (전) 기
I. 영업활동 현금흐름 　 1,289,637,481 6,294,167,606
영업으로부터 창출된 현금흐름 31 2,935,007,345 7,688,115,340
이자의 수취 438,543,653 215,391,385
이자의 지급 (1,353,348,490) (1,136,633,137)
법인세의 납부 (730,565,027) (472,705,982)
II. 투자활동 현금흐름 (240,273,656) (2,752,368,069)
1. 투자활동으로 인한 현금유입 761,025,460 1,796,330,476
단기금융상품의 감소 757,730,366 -
보증금의 감소 - 150,000,000
유형자산의 처분 3,295,094 5,771,901
보험금의 수령 - 1,640,558,575
2. 투자활동으로 인한 현금유출 (1,001,299,116) (4,548,698,545)
단기대여금의 증가 - (1,830,880)
보증금의 증가 (100,000,000) (30,000,000)
유형자산의 취득 (901,299,116) (4,516,867,665)
III. 재무활동 현금흐름 (3,115,331,502) 4,776,556,524
1. 재무활동으로 인한 현금유입 783,657,828 9,782,897,025
차입금의 차입 783,657,828 9,782,897,025
2. 재무활동으로 인한 현금유출 (3,898,989,330) (5,006,340,501)
차입금의 상환 (3,500,426,533) (4,672,915,400)
리스부채의 원금 상환 (398,562,797) (333,425,101)
IV. 현금 및 현금성자산의 증감 (2,065,967,677) 8,318,356,061
V. 기초의 현금 및 현금성자산 13,775,250,596 5,432,112,084
VI. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 559,727,103 24,782,451
VII. 기말의 현금 및 현금성자산 12,269,010,022 13,775,250,596
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 37 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 36 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
상신전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

상신전자 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 "연결회사")은 Noise Filter 등의 개발ㆍ제조ㆍ판매 등을 영위하고 있습니다.회사는 2017년 10월 16일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2024년12월 31일 현재 납입자본금은 7,122백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 당기말 전기말
주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%)
미래나노텍(주) 5,888,865 41.34 5,888,865 41.34
미래에쿼티파트너스(주) 615,140 4.32 615,140 4.32
기 타 7,740,713 54.34 7,740,713 54.34
합계 14,244,718 100.00 14,244,718 100.00

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업 지분율(%) 소재지 결산월 업종
당기말 전기말
천진상신전자유한공사 100.00 100.00 중국 12월 Noise Filter 등의제조ㆍ판매
덕주상신전자유한공사 100.00 100.00 중국 12월
상주상신전자유한공사 100.00 100.00 중국 12월
베트남상신전자유한회사 100.00 100.00 베트남 12월
상신중부베트남유한회사 100.00 100.00 베트남 12월

1.2 종속기업의 요약 재무정보(1) 당기

(단위: 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
천진상신전자유한공사 - 1,046,604,000 (1,046,604,000) 128,023,434 (22,367,928) (105,536,843)
덕주상신전자유한공사 1,829,459,837 191,108,732 1,638,351,105 2,714,240,072 436,322,323 583,344,515
상주상신전자유한공사 10,541,144,460 7,628,627,083 2,912,517,377 18,783,047,325 515,902,357 788,743,029
베트남상신전자유한회사 8,349,412,875 1,666,797,858 6,682,615,017 7,715,958,855 942,078,081 1,442,471,428
상신중부베트남유한회사 5,395,466,554 4,220,721,075 1,174,745,479 1,685,616,756 (622,496,736) (517,147,263)

(2) 전기

(단위: 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
천진상신전자유한공사 10,919,813 951,986,970 (941,067,157) 3,104,649 (503,289,691) (501,770,699)
덕주상신전자유한공사 1,253,928,628 198,922,038 1,055,006,590 2,737,126,483 523,018,884 511,625,828
상주상신전자유한공사 9,506,962,619 7,383,188,271 2,123,774,348 15,775,092,338 512,770,032 497,985,634
베트남상신전자유한회사 10,542,579,258 5,302,435,669 5,240,143,589 8,200,038,929 819,783,874 754,078,889
상신중부베트남유한회사 4,889,048,493 3,197,155,751 1,691,892,742 190,539,047 (682,200,957) (684,408,386)

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시 하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 '에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

연결회사가 보유한 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 토지의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5~8년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

집기비품

5년

시설장치

20년

사용권자산 2~4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 세탁기, 냉장고, 에어컨 등 주로 가전제품에 적용되는 Electro Magnetic Interference 필터를 주력 제품으로 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다

2.19 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
USD CNY JPY EUR USD CNY JPY EUR
금융자산
현금및현금성자산 5,178,960,512 740,774,657 11,732,427 67,447 5,929,945,326 498,087,397 11,433,896 62,941
매출채권 8,090,877,779 5,704,678,126 - - 7,180,680,482 3,191,333,723 - -
미수금 - - - - 38,695,926 9,383,963 - -
금융부채
매입채무 2,407,274,102 1,211,026,357 - - 876,669,069 1,155,203,178 - -

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기
외화환산손익 상승시 1,629,258,202 1,172,875,136 1,629,258,202 1,172,875,136
하락시 (1,629,258,202) (1,172,875,136) (1,629,258,202) (1,172,875,136)

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사 보유 지분상품은 공개시장에서 거래되고 있지 않으며, 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부가액은 당기말 '0'원(전기말 '0'원)입니다. 연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금은 고정 및 변동이자부 차입금으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

이자비용 상승시 (114,948,159) (105,921,293) (114,948,159) (105,921,293)
하락시 114,948,159 105,921,293 114,948,159 105,921,293

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
당기말 3개월미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계
매입채무 16,402,839,517 - - - 16,402,839,517
차입금 4,703,214,462 16,321,391,544 - - 21,024,606,006
기타금융부채 846,728,764 227,826,924 128,066,000 - 1,202,621,688

(단위: 원)
전기말 3개월미만 3개월~1년 1년~2년 2년~5년 합계
매입채무 20,059,665,509 - - - 20,059,665,509
차입금 5,345,319,743 18,218,580,031 - - 23,563,899,774
기타금융부채 1,024,061,410 294,152,243 57,106,153 - 1,375,319,806

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 39,556,478,591 45,495,845,742
차감: 현금및현금성자산 (12,269,010,022) (13,775,250,596)
순부채 27,287,468,569 31,720,595,146
자본총계 46,676,934,755 43,400,780,149
순부채비율 58.46% 73.09%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융자산 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
당기말 수준1 수준2 수준3 합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품(*) - - - -

(단위: 원)
전기말 수준1 수준2 수준3 합계
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품(*) - - - -

(*) 전기 이전에 단동홍성전자유한공사, 엠에스이(주)의 지분상품에 대해서는 전액 평가손실을 인식하였습니다.5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 없습니다.

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말

(단위: 원)
연결재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 12,269,010,022 - 12,269,010,022
매출채권 23,249,575,173 - 23,249,575,173
기타유동금융자산 1,853,320,099 - 1,853,320,099
기타비유동금융자산 177,195,000 - 177,195,000
합 계 37,549,100,294 - 37,549,100,294

(단위: 원)
연결재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채
매입채무 16,402,839,517
기타유동금융부채 748,703,746
단기차입금 20,432,004,890
합 계 37,583,548,153

2) 전기말

(단위: 원)
연결재무상태표 상 자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 13,775,250,596 - 13,775,250,596
매출채권 18,599,702,135 - 18,599,702,135
기타유동금융자산 1,791,202,083 - 1,791,202,083
기타비유동금융자산 111,425,000 - 111,425,000
합 계 34,277,579,814 - 34,277,579,814

(단위: 원)
연결재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채
매입채무 20,059,665,509
기타유동금융부채 912,455,462
단기차입금 18,909,864,225
유동성장기차입금 4,000,000,000
합 계 43,881,985,196

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분

당기

전기
상각후원가 측정 금융자산/부채
대손상각비 (153,520,845) (11,421,491)
기타의대손상각비 (8,319,727) -
이자수익 372,184,345 233,500,428
이자비용 (1,150,143,614) (1,108,967,391)
외환차손익 680,218,157 162,687,487
외화환산손익 1,079,848,473 (123,038,071)

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금 68,878,157 14,180,200
예금 12,200,131,865 13,761,070,396
합 계 12,269,010,022 13,775,250,596

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 23,277,196,222 18,611,354,784
대손충당금 (27,621,049) (11,652,649)
합 계 23,249,575,173 18,599,702,135

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 22,425,724,642 18,072,755,678
3개월 이하 연체 782,512,613 526,946,457

3개월 초과 연체

 68,958,967 11,652,649
소계 23,277,196,222 18,611,354,784
손상채권 (27,621,049) (11,652,649)
합 계 23,249,575,173 18,599,702,135

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 11,652,649 1,800,479
손상된 채권 제각 - (1,569,321)
손상된 채권에 대한 대손상각비 15,968,400 11,421,491
보고기간말 금액 27,621,049 11,652,649

9. 기타금융자산

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기타유동금융자산
단기금융상품(*) 513,238,588 1,270,968,954
단기대여금 78,826,850 75,360,280
미수수익 15,625,705 38,998,102
미수금 990,628,956 113,874,747
대손충당금 (7,000,000) -
임차보증금 262,000,000 292,000,000
소 계 1,853,320,099 1,791,202,083
기타비유동금융자산 　
보증금 177,195,000 111,425,000
합 계 2,030,515,099 1,902,627,083

(*) 단기금융상품 중 정기예금 300백만원(전기말: 822백만원)은 차입금 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 33 참조).

10. 기타자산

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 93,462,644 - 158,935,677 -
대손충당금 (34,750,000) - (34,750,000) -
부가세대급금 711,656,826 - 1,091,195,119 -
선급비용 212,662,927 921,389,465 238,848,975 920,353,357
합 계 983,032,397 921,389,465 1,454,229,771 920,353,357

11. 재고자산

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
원재료 9,272,341,515 14,116,551,729
원재료평가충당금 (544,024,130) (491,498,341)
재공품 10,179,778,673 10,606,777,518
재공품평가충당금 (423,143,442) (116,020,959)
제품 9,127,255,495 8,835,807,336
제품평가충당금 (1,415,383,202) (1,104,668,369)
미착품 119,514,956 -
합 계 26,316,339,865 31,846,948,914

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 90,083백만원 (전기: 78,410백만원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 670백만원(전기: 재고자산평가손실 504백만원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말
취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 4,924,970,000 - - 4,924,970,000
건물 12,779,182,059 (1,800,916,400) - 10,978,265,659
기계장치 5,835,452,205 (3,138,436,485) - 2,697,015,720
차량운반구 399,483,563 (295,071,532) - 104,412,031
공구와기구 2,177,886,830 (1,524,939,902) - 652,946,928
집기비품 542,566,540 (462,666,012) - 79,900,528
시설장치 239,630,000 (49,951,796) - 189,678,204
건설중인자산 28,875,423 - - 28,875,423
사용권자산 1,267,148,745 (836,679,884) - 430,468,861
합 계 28,195,195,365 (8,108,662,011) - 20,086,533,354

(단위: 원)
구 분 전기말
취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 4,924,970,000 - - 4,924,970,000
건물 12,009,483,580 (1,139,006,376) - 10,870,477,204
기계장치 5,406,317,571 (2,518,815,899) (27,832,645) 2,859,669,027
차량운반구 355,223,310 (300,905,860) - 54,317,450
공구와기구 2,026,498,738 (1,276,072,812) - 750,425,926
집기비품 542,019,382 (408,363,378) (810,272) 132,845,732
시설장치 239,630,000 (37,970,296) - 201,659,704
사용권자산 1,167,365,611 (730,309,373) - 437,056,238
합 계 26,671,508,192 (6,411,443,994) (28,642,917) 20,231,421,281

(2) 유형자산의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기
기초장부가액 취득/대체 처분/폐기 감가상각비 환율변동효과 기말장부가액
토지 4,924,970,000 - - - - 4,924,970,000
건물 10,870,477,204 240,787,185 - (564,594,344) 431,595,614 10,978,265,659
기계장치 2,859,669,027 342,575,261 (14,988,394) (653,177,169) 162,936,995 2,697,015,720
차량운반구 54,317,450 64,348,646 (285,914) (21,170,186) 7,202,035 104,412,031
공구와기구 750,425,926 151,388,092 - (248,867,090) - 652,946,928
집기비품 132,845,732 - (178,270) (54,742,585) 1,975,651 79,900,528
시설장치 201,659,704 - - (11,981,500) - 189,678,204
건설중인자산 - 28,050,541 - - 824,882 28,875,423
사용권자산 437,056,238 502,941,845 (87,794,469) (433,298,999) 11,564,246 430,468,861
합 계 20,231,421,281 1,330,091,570 (103,247,047) (1,987,831,873) 616,099,423 20,086,533,354

감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 659백만원, 매출원가에 포함된 감가상각비는 1,329백만원입니다.

(단위: 원)
구 분 전기
기초장부가액 취득/대체 처분/폐기 감가상각비 손상인식 환율변동효과 기말장부가액
토지 4,924,970,000 - - - - - 4,924,970,000
건물 4,710,072,940 6,735,027,283 - (447,843,326) - (126,779,693) 10,870,477,204
기계장치 2,527,510,210 996,352,751 (117,993) (619,041,643) (27,832,645) (17,201,653) 2,859,669,027
차량운반구 78,770,696 - (2,000) (24,354,441) - (96,805) 54,317,450
공구와기구 755,323,954 221,869,790 (1,982,000) (224,785,818) - - 750,425,926
집기비품 189,001,527 17,856,000 (9,475,410) (63,723,422) (810,272) (2,691) 132,845,732
시설장치 145,102,871 147,100,000 (78,906,660) (11,636,507) - - 201,659,704
건설중인자산 4,953,724,406 (5,017,792,806) - - - 64,068,400 -
사용권자산 636,433,855 204,899,195 - (423,511,485) - 19,234,673 437,056,238
합 계 18,920,910,459 3,305,312,213 (90,484,063) (1,814,896,642) (28,642,917) (60,777,769) 20,231,421,281

감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 533백만원, 매출원가에 포함된 감가상각비는 1,282백만원입니다.

(3) 유형자산의 재평가연결회사는 2022년 11월 30일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 전기 중 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 888백만원을 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시하였으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 3,380백만원입니다.(4) 공정가가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5.2에서 설명하고 있습니다. 연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동은 아래와 같습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준3)

(단위: 원)
구 분 당기

전기

기초잔액

 4,924,970,000 4,924,970,000
취득 - -

재평가손익

 - -

기말잔액

 4,924,970,000 4,924,970,000

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

토지

 4,924,970,000 3 비교표준지 공시지가 기준법 공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등

(5) 보고기간말 현재 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(6) 유형자산의 취득약정 연결회사의 유형자산 취득과 관련하여 보고기간말 현재 약정된 금액은 없습니다.

13. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산
부동산 417,741,565 415,044,037
차량운반구 12,727,296 22,012,201
합 계 430,468,861 437,056,238
리스부채
유동 310,136,258 394,410,699
비유동 125,868,308 56,270,693
합 계 436,004,566 450,681,392

당기 중 증가된 사용권자산은 503백만원(전기: 205백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

 412,619,735 402,552,993
차량운반구 20,679,264 20,958,492

리스부채에 대한 이자비용

 20,491,959 24,451,667

단기리스료

 33,600,000 91,177,097

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

 13,458,838 13,058,875

당기 중 리스의 총 현금유출은 466백만원(전기: 462백만원)입니다

14. 무형자산(1) 연결회사의 무형자산은 회원권이며, 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 장부금액 43,547,200 43,547,200
취득 및 처분 - -
기말 장부금액 43,547,200 43,547,200

(2) 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 계정과목 당기 전기
경상연구개발비 급여 1,194,181,630 1,075,208,370
퇴직급여 74,979,013 74,348,246
기타경비 102,934,303 87,547,480
합 계 1,372,094,946 1,237,104,096

15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 연결회사는 단동홍성전자유한공사, 엠에스이(주)의 지분증권에 대하여 전액 평가손실을 인식하여 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부가액은 '0'입니다.

(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말
지분율 취득원가 공정가치 장부금액
단동홍성전자유한공사 16.59% 118,852,057 - -
엠에스이(주) 1.36% 43,500,000 - -
합 계 162,352,057 - -
(단위: 원)
구 분 전기말
지분율 취득원가 공정가치 장부금액
단동홍성전자유한공사 16.59% 118,852,057 - -
엠에스이(주) 1.36% 43,500,000 - -
합 계 162,352,057 - -

16. 기타금융부채

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 335,028,870 - 622,284,449 -
미지급비용 413,674,876 - 290,171,013 -
리스부채 310,136,258 125,868,308 394,410,699 56,270,693
합 계 1,058,840,004 125,868,308 1,306,866,161 56,270,693

17. 기타유동부채

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
예수금 246,658,596 190,078,675
선수금 - 7,901,350
미지급비용 692,381,600 641,383,200
합 계 939,040,196 839,363,225

18. 차입금(1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 원)
구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
시설자금대출 IBK 기업은행 4.37~4.73 7,100,000,000 4,600,000,000
운전자금대출 IBK 기업은행 4.73~5.53 6,332,004,890 6,426,967,200
운전자금대출 우리은행 4.88 1,100,000,000 1,382,897,025
운전자금대출 미래나노텍 주식회사 4.60 5,000,000,000 5,000,000,000
운전자금대출 미래에쿼티파트너스 주식회사 4.60 900,000,000 1,500,000,000
합 계 20,432,004,890 18,909,864,225

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

(2) 장기차입금의 상세내역

(단위: 원)
차입종류 차 입 처 최장만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
중소기업시설자금대출 IBK 기업은행 - - - 2,500,000,000
운전자금대출 IBK 기업은행 - - - 1,500,000,000
소 계 - 4,000,000,000
1년이내 만기도래분(유동성 장기차입금) - (4,000,000,000)
합 계 - -

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,018,315,342 2,659,843,410
사외적립자산의 공정가치 (2,772,907,196) (2,567,910,596)
연결재무상태표상 순확정급여부채 245,408,146 91,932,814

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,659,843,410 2,393,297,793
당기근무원가 375,188,292 388,535,448
이자비용 115,434,912 123,361,980
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 - 1,454,124
- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 56,365,444 (172,466,915)
- 경험적조정으로 인한 재측정요소 (9,280,766) 15,668,010
급여의 지급 (179,235,950) (90,007,030)
보고기간말 금액 3,018,315,342 2,659,843,410

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,567,910,596 2,187,653,104
사외적립자산의 이자수익 122,617,932 122,122,476
재측정요소(법인세효과 차감전): (42,889,392) (41,775,114)
기여금납부액 300,000,000 400,000,000
급여지급액 (174,731,940) (100,089,870)
보고기간말 금액 2,772,907,196 2,567,910,596

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 2,772,907,196 2,567,910,596

(5) 주요 보험수리적가정

구 분 당기 전기
할인율 4.49% 5.00%
미래임금상승률 3.81% 4.23%
정년 만 60세 만 60세

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00% 7.2% 감소 8.3% 증가

임금상승률

1.00% 8.6% 증가 7.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 300백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년(전기 8.6년)입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000
1주당 액면금액 500 500
발행한 주식수 14,244,718 14,244,718
보통주자본금 7,122,359,000 7,122,359,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 18,954,991 18,954,991

(2) 주식배당 및 무상증자시 발생한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 (92,704,604) (92,704,604)
재평가잉여금 1,220,691,106 1,220,691,106
해외사업환산손익 1,540,049,826 598,118,522
합 계 2,668,036,328 1,726,105,024

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역

(단위: 원)
구 분 당기
기초 증감 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (92,704,604) - - (92,704,604)
재평가잉여금 1,220,691,106 - - 1,220,691,106
해외사업환산손익 598,118,522 941,931,304 - 1,540,049,826
합 계 1,726,105,024 941,931,304 - 2,668,036,328

(단위: 원)
구 분 전기
기초 증가 법인세효과 기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 (92,704,604) - - (92,704,604)
재평가잉여금 1,220,691,106 - - 1,220,691,106
해외사업환산손익 691,789,814 (93,671,292) - 598,118,522
합 계 1,819,776,316 (93,671,292) - 1,726,105,024

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(*) 501,886,712 501,886,712
임의적립금 1,117,047,671 1,117,047,671
미처분이익잉여금 29,576,315,535 27,242,092,233
합 계 31,195,249,918 28,861,026,616

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분

당기

 전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

 124,831,254,076 109,630,550,875
기타 원천으로부터의 수익: 기타수익 140,372,537 73,207,855
총 수익 124,971,626,613 109,703,758,730

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기

국내

 해외

국내

 해외
외부고객으로부터 수익
제품매출 73,773,272,642 41,965,116,395 69,869,498,814 30,599,902,122
상품매출 8,672,688,432 420,176,607 9,014,355,700 146,794,239
기타매출 　- 140,372,537 - 73,207,855

수익인식 시점

한 시점에 인식

 82,445,961,074 42,525,665,539 78,883,854,514 30,819,904,216

25. 판매비와 관리비

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 3,364,222,734 3,155,317,213
퇴직급여 158,560,977 171,527,304
복리후생비 639,896,758 588,968,941
여비교통비 82,012,719 84,566,479
접대비 72,924,351 51,641,395
수도광열비 104,027,440 92,524,985
감가상각비 658,735,811 532,623,175
지급임차료 26,273,214 90,640,497
보험료 531,649,937 545,106,835
차량유지비 108,174,526 104,416,942
경상연구개발비 1,372,094,946 1,237,104,096
운반비 637,445,673 603,013,646
소모품비 253,099,934 248,608,870
지급수수료 514,098,134 414,934,663
수출제비용 49,491,331 22,303,547
시험비 189,970,857 177,085,779
기타 342,646,466 96,873,185
합 계 9,105,325,808 8,217,257,552

26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 2,868,368 3,498,000
수입수수료 - 8,103,273
보험차익 - 2,004,293,311
잡이익 102,389,390 39,248,078
합 계 105,257,758 2,055,142,662

(2) 기타비용

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기타의대손상각비 8,319,727 -
유형자산처분손실 - 77,228,378
유형자산폐기손실 1,324,125 -
투자자산평가손실 - 28,642,917
재해손실 - 23,981,784
잡손실 121,092,549 31,803,052
합 계 130,736,401 161,656,131

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자수익 372,184,345 233,500,428
외환차익 969,690,517 759,753,245
외화환산이익 1,827,309,824 125,086,854
합 계 3,169,184,686 1,118,340,527

(2) 금융비용

(단위: 원)
구 분 당기 전기
이자비용 1,170,635,573 1,133,419,058
외환차손 289,472,360 597,065,758
외화환산손실 747,461,351 248,124,925
합 계 2,207,569,284 1,978,609,741

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내역

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기법인세
법인세부담액 562,927,317 413,451,760
전기법인세 조정사항 288,232,125 8,160,752
이연법인세 　
일시적차이로 인한 이연법인세 증감 (263,206,560) (82,353,906)
전기법인세 조정사항 71,085,924 -
법인세비용 659,038,806 339,258,606

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 3,064,431,597 2,577,511,922
적용세율에 따른 법인세 407,892,995 481,728,745
조정사항 :
비공제비용 및 수익 44,025,563 53,762,976
전기법인세 조정 효과 359,318,049 8,160,752
세액공제 (81,617,316) (236,746,397)
미인식이연법인세 변동(*) 25,115,021 131,461,606
기타 (95,695,506) (99,109,076)
법인세비용 659,038,806 339,258,606
평균유효세율 21.51% 13.16%

(*) 미인식이연법인세자산 변동은 종속기업 결손금에 대한 이연법인세자산 미인식 금액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여부채의 재측정요소 (89,974,070) 18,804,581 (71,169,489) 113,569,667 (23,237,270) 90,332,397

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 36,182,792 39,119,673
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 701,272,365 493,419,729
합계 737,455,157 532,539,402
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 399,456,098 401,843,245
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 4,528,288 8,150,603
합계 403,984,386 409,993,848
이연법인세자산(부채) 순액 333,470,771 122,545,554

(5) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위: 원)
구 분 당기
기초 당기손익 기타포괄손익 기말
이연법인세자산
재고자산 324,775,066 235,525,903 - 560,300,969
기타포괄손익-공정가치금융자산 33,931,580 - - 33,931,580
미지급금 40,769,996 (136,217) - 40,633,779
퇴직급여충당금 2,340,436 14,213,102 18,804,581 35,358,119
사용권자산 및 리스부채 2,847,657 (2,022,984) - 824,673
미지급비용 - 66,406,037 - 66,406,037
이월세액공제 127,874,667 (127,874,667) - -
소 계 532,539,402 186,111,174 18,804,581 737,455,157
이연법인세부채 　 　
매출채권 - (1,262,516) - (1,262,516)
미수수익 (8,150,603) 4,884,831 - (3,265,772)
즉시상각의제 - (1,119,831) - (1,119,831)
유형자산 (401,843,245) 3,506,978 - (398,336,267)
소 계 (409,993,848) 6,009,462 - (403,984,386)
합 계 122,545,554 192,120,636 18,804,581 333,470,771

(단위: 원)
구 분 전기
기초 당기손익 기타포괄손익 기말
이연법인세자산
재고자산 276,334,816 48,440,251 - 324,775,067
기타포괄손익-공정가치금융자산 34,093,932 (162,352) - 33,931,580
미지급금 36,911,690 3,858,305 - 40,769,995
퇴직급여충당금 26,231,129 (653,423) (23,237,270) 2,340,436
사용권자산 및 리스부채 2,363,721 483,936 - 2,847,657
이월세액공제 100,618,935 27,255,732 - 127,874,667
소 계 476,554,223 79,222,449 (23,237,270) 532,539,402
이연법인세부채
미수수익 (4,386,702) (3,763,901) - (8,150,603)
유형자산 (408,738,603) 6,895,358 - (401,843,245)
소 계 (413,125,305) 3,131,457 - (409,993,848)
합 계 63,428,918 82,353,906 (23,237,270) 122,545,554

(6) 실현가능성 등의 이유로 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할 (가산할) 일시적차이

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
종속기업 결손금 등 실현가능성 불확실 5,362,544,832 2,250,310,700

29. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 5,309,712,072 (2,510,005,922)
원재료 및 상품매입액 등 84,773,370,928 80,920,425,261
급여 10,961,848,771 9,536,095,493
퇴직급여 368,005,272 389,774,952
복리후생비 1,045,657,183 943,582,669
세금과공과 109,091,049 66,721,854
감가상각비 1,987,831,873 1,814,896,642
지급임차료 586,992,858 619,136,107
운반비 1,642,515,073 1,464,839,589
소모품비 660,918,126 626,603,153
지급수수료 582,933,137 1,197,864,339
외주가공비 12,392,195,386 11,081,810,004
기타 2,422,260,047 2,007,719,985
매출원가 및 판매비와관리비 합계 122,843,331,775 108,159,464,126

30. 주당손익기본주당순손익은 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
기본주당순이익 :
보통주당기순이익 2,405,392,791 2,238,253,315
가중평균유통보통주식수 14,241,087 14,241,087
기본주당순이익 169 157

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)
기간 당기 주식수 일수 적수
1/1 ~ 12/31 기초유통주식수 14,244,718 366 5,213,566,788
1/1 ~ 12/31 자기주식 (3,631) 366 (1,328,946)
합계 5,212,237,842
가중평균유통보통주식수 14,241,087

2) 전기

(단위: 주)
기간 당기 주식수 (주) 일수 적수
1/1 ~ 12/31 기초유통주식수 14,244,718 365 5,199,322,070
1/1 ~ 12/31 자기주식 (3,631) 365 (1,325,315)
합계 5,197,996,755
가중평균유통보통주식수 14,241,087

(3) 희석주당순이익연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,064,431,597 2,577,511,921
조정:
외화환산손실 747,461,351 248,124,925
외화환산이익 (1,827,309,824) (125,086,854)
기타의 대손상각비 8,319,727 -
재해손실 - 23,981,784
재고자산평가손실 1,141,396,776 504,247,836
대손상각비 153,520,845 11,421,491
퇴직급여 368,005,272 389,774,952
감가상각비 1,987,831,873 1,814,896,642
보험차익 - (2,004,293,311)
유형자산처분이익 (2,868,368) (3,498,000)
유형자산처분손실 - 77,228,378
유형자산폐기손실 1,324,125 -
유형자산손상차손 - 28,642,917
이자비용 1,170,635,573 1,133,419,058
이자수익 (372,184,345) (233,500,428)
잡손실 30,000 -
잡이익 (14,241,529) -
운전자본의 변동:
매출채권의 증감 (3,004,651,003) (2,479,038,198)
미수금의 증감 (864,608,055) 17,504,600
선급금의 증감 455,073,955 931,201,411
선급비용의 증감 95,745,140 (189,956,843)
재고자산의 증감 4,953,339,846 (2,399,063,346)
장기선급비용의 증감 19,849,809 23,666,946
매입채무의 증감 (4,608,142,183) 7,684,814,486
미지급금의 증감 (352,948,402) 114,456,537
미지급비용의 증감 73,266,206 (218,675,368)
장기미지급금의 증감 - 77,269,633
선수금의 증감 (7,901,350) (60)
예수금의 증감 49,630,309 72,981,391
사외적립자산의 납입 (300,000,000) (400,000,000)
퇴직금의 지급 - 10,082,840
영업으로부터창출된현금 2,935,007,345 7,688,115,340

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)
구 분 당기 전기
사용권자산, 리스부채 인식 502,941,845 204,899,195
리스부채 유동성 대체 80,000,856 297,191,182
장기차입금의 유동성 대체 - 4,000,000,000
유형자산 취득 미지급금 변동 (74,149,391) (1,416,454,647)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 원)
구 분 당기
단기차입금 유동성장기차입금 리스부채
기초금액 18,909,864,225 4,000,000,000 450,681,392
현금흐름 (2,716,768,705) - (398,562,797)
비현금변동 4,238,909,370 (4,000,000,000) 383,885,971
기말금액 20,432,004,890 - 436,004,566

(단위: 원)
구 분 전기
단기차입금 장기차입금 유동성장기차입금 리스부채
기초금액 12,374,380,000 4,000,000,000 1,400,000,000 647,689,668
현금흐름 6,509,981,625 - (1,400,000,000) (333,425,101)
비현금변동 25,502,600 (4,000,000,000) 4,000,000,000 136,416,825
기말금액 18,909,864,225 - 4,000,000,000 450,681,392

32. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 회사명 소재국가
지배기업 미래나노텍 주식회사 한국
유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 한국

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

(단위: 원)
특수관계구분 회사명 당기
매출 기타수익 기타비용
지배기업 미래나노텍 주식회사 - - 230,117,050
유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 - - 66,813,080
합계 - - 296,930,130

(단위: 원)
특수관계구분 회사명 전기
매출 기타수익 기타비용
지배기업 미래나노텍 주식회사 - - 42,732,240
유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 - - 91,495,860
합계 - - 134,228,100

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)
특수관계구분 회사명 당기말
매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 차입금
지배기업 미래나노텍 주식회사 - - - - - 5,000,000,000
유의적인영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 - - - - - 900,000,000
합계 - - - - - 5,900,000,000

(단위: 원)
특수관계구분 회사명 전기말
매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 차입금
지배기업 미래나노텍 주식회사 - - - - - 5,000,000,000
유의적인영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 - - - - - 1,500,000,000
합계 - - - - - 6,500,000,000

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당기

(단위: 원)
구 분 회사명 자금차입
기초 차입 상환 기말
지배기업 미래나노텍 주식회사 5,000,000,000 - - 5,000,000,000
유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 1,500,000,000 - (600,000,000) 900,000,000

(단위: 원)
구 분 자금대여
기초 대여 회수 기말
임직원 대여금 75,360,280 3,466,570 - 78,826,850

2) 전기

(단위: 원)
구 분 회사명 자금차입
기초 차입 상환 기말
지배기업 미래나노텍 주식회사 - 5,000,000,000 - 5,000,000,000
유의적인 영향력을 행사하는 기업 미래에쿼티파트너스 주식회사 - 3,000,000,000 (1,500,000,000) 1,500,000,000

(단위: 원)
구 분 자금대여
기초 대여 회수 기말
임직원 대여금 73,529,400 1,830,880 75,360,280

(5) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 635,552,800 625,772,990

연결회사는 상기 급여 이외에 주요 경영진에 대해 당기 중 퇴직급여 32백만원(전기: 51백만원)을 비용으로 계상하였습니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 금융기관 당기 전기 내용
단기금융상품 IBK 기업은행 300,000,000 300,000,000 차입금 담보
IBK 기업은행 - 521,730,366 차입금 담보
계 300,000,000 821,730,366

(2) 당기말 현재 예금 이외에 담보제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부금액 담보설정액 제공받는 자 내용
토지, 건물,기계장치 4,333,848,854 3,200,000,000 IBK 기업은행 차입금 담보
토지, 건물 2,543,101,207 1,704,000,000 IBK 기업은행 차입금 담보
토지, 건물 3,827,586,094 4,440,000,000 IBK 기업은행 차입금 담보
건물 1,577,863,749 780,911,800 IBK 기업은행 차입금 담보
건물 3,906,490,761 3,245,726,640 우리은행 차입금 담보
합 계 16,188,890,665 13,370,638,440

(3) 연결회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계 약 처 약 정 내 용 당기 전기
한도금액 차입금액 한도금액 차입금액
IBK 기업은행 운전자금대출 2,000,000,000 - 2,000,000,000 -
IBK 기업은행 운전자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000
우리은행 운전자금대출 1,100,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000
IBK 기업은행 운전자금대출 - - 904,200,000 904,200,000
IBK 기업은행 운전자금대출 - - 614,856,000 614,856,000
IBK 기업은행 운전자금대출 1,032,004,890 1,032,004,890 907,911,200 907,911,200
우리은행 운전자금대출 536,610,000 - 494,760,000 282,897,025
IBK 기업은행 시설자금대출 880,000,000 880,000,000 880,000,000 880,000,000
IBK 기업은행 시설자금대출 520,000,000 520,000,000 520,000,000 520,000,000
IBK 기업은행 운전자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000
IBK 기업은행 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000
IBK 기업은행 시설자금대출 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000
미래에쿼티파트너스 주식회사 운전자금대출 900,000,000 900,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000
미래나노텍 주식회사 운전자금대출 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000 5,000,000,000
IBK 기업은행 시설자금대출 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000
IBK 기업은행 운전자금대출 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000
IBK 기업은행 운전자금대출 1,500,000,000 800,000,000 1,500,000,000 1,000,000,000
KEB 하나은행 외상매출채권담보대출 300,000,000 - 300,000,000 -
IBK 기업은행 외상매출채권담보대출 2,500,000,000 - - -
계 26,468,614,890 20,432,004,890 25,921,727,200 22,909,864,225

34. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
제품매출 115,738,389,037 100,469,400,936
상품매출 9,092,865,039 9,161,149,939
기타매출 140,372,537 73,207,855
합 계 124,971,626,613 109,703,758,730

(3) 연결회사의 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
국내 대한민국 82,445,961,074 78,883,854,514
해외 중국 30,007,122,301 21,748,608,534
태국 2,444,066,547 1,274,542,894
인도 2,706,240,153 2,248,206,266
베트남 4,963,821,453 4,023,742,901
미국 1,636,474,421 1,311,775,820
멕시코 767,940,664 213,027,801
합 계 124,971,626,613 109,703,758,730

(4) 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
A 23.13% 26.36%
B 14.92% 14.01%
C 8.34% 10.76%
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 상신전자 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2211744322--1612741427203157-52----224240413844818466489918845--1,0349604842581081,0498059924045--1,2581,200
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.9.30 ~ 2024.10.315 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024.11.18 ~2024.11.22544내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2025.2.3 ~ 2025.2.7554중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024.12.30, 2025.1.22김해 본사 및 광주 창고, 베트남창고원재료, 재공품, 제품----OO-타처보관재고자산 조회서22024.12.26, 2025.3.7-- -
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 26일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 선정 등 감사계획 및 감사진행현황 등 논의22025년 03월 07일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의 감사인의 독립성 및 핵심감사사항 등 감사결과에 대한 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용