주석
| 제 3(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 2(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 하이제8호기업인수목적 주식회사 |
1. 회사의 개요
하이제8호기업인수목적 주식회사(이하 "회사")는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 회사의 주권을 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2022년 11월 21일에 설립되었으며, 2023년 6월 22일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 미래 성장동력을 갖추었다고 판단되는 산업군에 속하는 기업을 주된 합병대상으로 하고 있으며, 회사의 존속기한은 합병대상법인과 합병을 하지 못하는 경우에 한하여 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.
당기말 현재 회사의 자본금은 501,400천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| ㈜에이씨피씨 |
250,000 |
4.99 |
발기주주 |
| ㈜솔트룩스벤처스 |
250,000 |
4.99 |
발기주주 |
| 히스토리벤처투자㈜ |
150,000 |
2.99 |
발기주주 |
| 히스토리투자자문㈜ |
38,000 |
0.76 |
발기주주 |
| iM증권(구,하이투자증권)㈜ |
38,000 |
0.76 |
발기주주 |
| ㈜하나벤처스 |
38,000 |
0.76 |
발기주주 |
| 기타 |
4,250,000
|
84.75 |
|
| 합 계 |
5,014,000 |
100.00 |
|
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
3. 중요한 회계정책회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여
개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정
특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식
- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
- 제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치
(2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의외부감사에관한법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(5) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 위험관리 (1) 위험관리 정책회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
(2) 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| 구 분 |
3개월 미만 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환사채 |
- |
- |
1,236,000,000 |
- |
1,236,000,000 |
| 합계 |
- |
- |
1,236,000,000 |
- |
1,236,000,000 |
| 구 분 |
3개월 미만 |
1년 미만 |
1년 ~ 5년 |
5년 이상 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
733,200 |
- |
- |
- |
733,200 |
| 전환사채 |
- |
- |
1,236,000,000 |
- |
1,236,000,000 |
| 합계 |
733,200 |
- |
1,236,000,000 |
- |
1,236,733,200 |
(3) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(4) 신용위험 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
262,159,775 |
1,786,413,827 |
| 단기금융상품 |
10,389,393,245 |
8,500,000,000 |
| 기타자산 |
53,591,287 |
164,050,000 |
(5) 자본 위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1) 차입금총계 |
996,578,923 |
925,598,346 |
| 2) 현금및현금성자산 |
262,159,775 |
1,786,413,827 |
| 3) 순부채(1-2) |
734,419,148 |
(860,815,481) |
| 4) 자본총계 |
9,657,320,259 |
9,434,117,571 |
| 5) 총자본 |
10,391,739,407 |
8,573,302,090 |
| 6) 자본조달비율(6=3/5) |
7.07% |
- |
| (*1) 전기말 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 산정하지 아니하였습니다. |
5. 영업부문당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
6. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
262,159,775 |
262,159,775 |
1,786,413,827 |
1,786,413,827 |
| 단기금융상품 |
10,389,393,245 |
10,389,393,245 |
8,500,000,000 |
8,500,000,000 |
| 미수수익 |
53,591,287 |
53,591,287 |
164,050,000 |
164,050,000 |
| 합 계 |
10,705,144,307 |
10,705,144,307 |
10,450,463,827 |
10,450,463,827 |
| (*) 상기 금융자산은 모두 연체 및 손상되지 않은 금융자산입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
733,200 |
733,200 |
| 전환사채 |
996,578,923 |
996,578,923 |
925,598,346 |
925,598,346 |
| 합 계 |
996,578,923 |
996,578,923 |
926,331,546 |
926,331,546 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 : |
|
|
| 이자수익 |
350,453,460 |
165,939,748 |
| 상각후원가 측정 금융부채 : |
|
|
| 이자비용 |
70,980,577 |
65,925,039 |
회사의 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
국민은행 |
262,159,775 |
1,786,413,827 |
8. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 회사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 특정금전신탁 |
국민은행 |
8,889,393,245 |
8,500,000,000 |
| 정기예금 |
아이엠뱅크 |
1,500,000,000 |
- |
| 합 계 |
10,389,393,245 |
8,500,000,000 |
9. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
특정금전신탁 |
국민은행 |
8,889,393,245 |
8,500,000,000 |
| (*) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 신탁 또는 예치하여야 하며, 당기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타 용도로 처분 및 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. |
10. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
- |
733,200 |
11. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 |
액면금액 |
1,236,000,000 |
1,236,000,000 |
| 전환권조정 |
(239,421,077) |
(310,401,654) |
| 합 계 |
996,578,923 |
925,598,346 |
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
하이제8호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
1,236,000,000원 |
| 발행일 |
2022년 11월 30일 |
| 만기일 |
2027년 11월 30일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 만기보장수익률 |
0.00% |
| 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 |
기명식 보통주식(액면가 100원) |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 금 1,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
사채발행 후 1월이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 함 |
| 인수인 |
iM증권(구,하이투자증권)㈜ 862,000,000원히스토리투자자문㈜ 162,000,000원㈜하나벤처스 212,000,000원 |
| 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제5조제1항제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 이에 따라 전환사채와 관련하여 전환권대가(자본에서 조정하는 법인세효과 반영후) 299,533천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다. |
12. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 주 |
500,000,000 주 |
| 발행한 주식의 총수 |
5,014,000 주 |
5,014,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
100 원 |
100 원 |
| 보통주자본금 |
501,400,000 원 |
501,400,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
보통주 자본금 |
주식수 |
보통주 자본금 |
| 기초 |
5,014,000 |
501,400,000 |
764,000 |
76,400,000 |
| 유상증자 |
- |
- |
4,250,000 |
425,000,000 |
| 기말 |
5,014,000 |
501,400,000 |
5,014,000 |
501,400,000 |
13. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
8,587,975,340 |
8,587,975,340 |
| 전환권대가 (주1) |
299,532,793 |
299,532,793 |
| 합계 |
8,887,508,133 |
8,887,508,133 |
| (주1) 법인세 효과 79,622,641원이 차감된 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
전환권대가 |
주식발행초과금 |
전환권대가 |
| 기초 |
8,587,975,340 |
299,532,793 |
683,819,840 |
299,532,793 |
| 유상증자 |
- |
- |
7,904,155,500 |
- |
| 기말 |
8,587,975,340 |
299,532,793 |
8,587,975,340 |
299,532,793 |
14. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
268,412,126 |
45,209,438 |
(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 : 2025년 3월 31일 |
처분확정일 : 2024년 3월 29일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
268,412,126 |
|
45,209,438 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금(결손금) |
45,209,438 |
|
(12,011,667) |
|
| 2.당기순이익(손실) |
223,202,688 |
|
57,221,105 |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
268,412,126 |
|
45,209,438 |
15. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
7,200,000 |
7,200,000 |
| 복리후생비 |
287,980 |
287,300 |
| 세금과공과금 |
430,140 |
401,900 |
| 지급수수료 |
16,346,150 |
25,804,070 |
| 합계 |
24,264,270 |
33,693,270 |
16. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
현금및현금성자산 |
666,111 |
1,737,538 |
| 단기금융상품 |
349,787,349 |
164,050,000 |
| 합 계 |
350,453,460 |
165,787,538 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
전환권조정 상각 |
70,980,577 |
65,925,039 |
17. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
61,011,341 |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(37,920,812) |
22,730,730 |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
8,915,396 |
(8,915,396) |
| 총 법인세효과 |
32,005,925 |
13,815,334 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용(이익) |
32,005,925 |
13,815,334 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순손익 |
255,208,613 |
71,036,439 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
31,338,600 |
14,846,616 |
| 조정사항 |
|
|
| 기타(세율차이 등) |
667,325 |
(1,031,282) |
| 법인세비용 |
32,005,925 |
13,815,334 |
| 유효세율(*) |
12.5% |
19.4% |
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
- |
- |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
- |
8,915,396 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(50,039,005) |
(64,873,946) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(11,200,579) |
(34,286,450) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(61,239,584) |
(90,245,000) |
(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
|
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
전환권조정 |
(64,873,946) |
14,834,941 |
- |
(50,039,005) |
| 미수수익 |
(34,286,450) |
23,085,871 |
- |
(11,200,579) |
| 소 계 |
(99,160,396) |
37,920,812 |
- |
(61,239,584) |
| 이연법인세자산 |
결손금 |
8,915,396 |
(8,915,396) |
- |
- |
| 소 계 |
8,915,396 |
(8,915,396) |
- |
- |
| 합계 |
(90,245,000) |
29,005,416 |
- |
(61,239,584) |
| 구분 |
|
기초 |
손익계산서 |
자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
전환권조정 |
(79,028,605) |
14,154,659 |
- |
(64,873,946) |
| 미수수익 |
- |
(34,286,450) |
- |
(34,286,450) |
| 소 계 |
(79,028,605) |
(20,131,791) |
- |
(99,160,396) |
| 이연법인세자산 |
결손금 |
2,598,939 |
6,316,457 |
- |
8,915,396 |
| 소 계 |
2,598,939 |
6,316,457 |
- |
8,915,396 |
| 합계 |
(76,429,666) |
(13,815,334) |
- |
(90,245,000) |
18. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
223,202,688 |
57,221,105 |
| 우선주 배당금 등(-) |
- |
- |
| 보통주당기순이익(손실) |
223,202,688 |
57,221,105 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,014,000 |
3,069,479 |
| 기본주당이익(손실) |
45 |
19 |
(2) 당기 및 전기 의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 일자 |
구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2024-01-01 |
기초 |
5,014,000 |
366 |
1,835,124,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,014,000 |
| 일자 |
구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 2023-01-01 |
기초 |
764,000 |
365 |
278,860,000 |
| 2023-06-17 |
유상증자 |
4,250,000 |
198 |
841,500,000 |
| 소 계 |
365 |
1,120,360,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,069,479 |
(3) 희석주당이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 당기 중 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당이익과 동일합니다.
19. 특수관계자
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
| 기타의특수관계자 |
iM증권(구,하이투자증권)㈜ |
| ㈜에이씨피씨 |
| ㈜솔트룩스벤처스 |
| 히스토리벤처투자㈜ |
| 히스토리투자자문㈜ |
| ㈜하나벤처스 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
내역 |
당기 |
전기 |
| iM증권(구,하이투자증권)㈜ |
이자비용(전환권조정상각) |
49,502,635 |
45,976,848 |
| 히스토리투자자문㈜ |
9,303,280 |
8,640,660 |
| ㈜하나벤처스 |
12,174,662 |
11,307,531 |
| 합 계 |
70,980,577 |
65,925,039 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
전환사채 |
채권 |
전환사채 |
| iM증권(구,하이투자증권)㈜ |
- |
862,000,000 |
- |
862,000,000 |
| 히스토리투자자문㈜ |
- |
162,000,000 |
- |
162,000,000 |
| ㈜하나벤처스 |
- |
212,000,000 |
- |
212,000,000 |
| 합계 |
- |
1,236,000,000 |
- |
1,236,000,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사의 대표이사 및 등기이사를 대상으로 하고 있습니다. 당기에 주요경영진에 대한 보상으로 7,200천원(전기: 7,200천원)의 급여를 지급하였습니다.
20. 현금흐름표당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 취득 |
공정가치변동(전환권조정) |
| 전환사채 |
925,598,346 |
- |
- |
70,980,577 |
996,578,923 |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 취득 |
공정가치변동(전환권조정) |
| 전환사채 |
859,673,307 |
- |
- |
65,925,039 |
925,598,346 |
21. 우발채무와 약정사항회사는 2022년 11월 30일자 이사회 결의에 의거하여 한국거래소 코스닥시장 신규상장을 위한 공모자금조달을 위해 대표주관회사로 iM증권(구,하이투자증권)㈜를 선정하고, 2022년 11월 30일자로 IPO 대표주관계약을 체결하였습니다.한편, 회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 iM증권(구,하이투자증권)㈜와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 300,000천원이며, 이중 150,000천원은 코스닥시장에 주식을 상장 시 지급되었으며, 잔금 150,000천원은 다른 법인과의 합병등기 완료 후 지급하기로 되어 있습니다. 한편, 회사가 기 지급한 인수수수료 150,000천원은 주식발행초과금에서 차감하여 계상되어 있습니다.
22. 기업인수목적회사로서의 특칙(1) 회사는 최초 주권 모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 회사는 최초 주권모집에 따른 주권발행금액을 국민은행에 예치하고 있습니다(주석 9 참조).(2) 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고, 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.(3) 회사는 자본시장과금융투자업에관한법률 등 관계 법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 또는 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다.(4) 회사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다.
23. 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.