감사보고서 3.8 (주)브레인즈컴퍼니 00260374 100000000000 20210331 1101111909865 100 28069 4179 14829 84 Y N Y Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

브레인즈컴퍼니 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;&cr;

서현회계법인

 목 차

페 이 지
&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
(첨부) 재무제표
재무상태표 ..................................................... 6
포괄손익계산서 ..................................................... 7
자본변동표 ..................................................... 8
현금흐름표 ..................................................... 9
주석 ..................................................... 11
외부감사 실시내용 ..................................................... 85

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

브레인즈컴퍼니 주식회사
주주및 이사회 귀중 2021년 3월 19일

감사의견

우리는 브레인즈컴퍼니 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

기타사항&cr; 재무제표에 대한 주석 2에서 기술하는 바와 같이 회사는 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준으로 전환하였습니다. 비교표시된 브레인즈컴퍼니주식회사의 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표는 감사를 받지 아니하였습니다.&cr;&cr;본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표에 대하여 타감사인이 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시된 2019년 1월 1일 전환일의 재무제표는 주석 34에 기재된 조정사항이 반영된 것입니다. 또한, 브레인즈컴퍼니 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표는 감사를 받지 않았습니다.&cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우 리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강정필입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 강 성 원

&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

브레인즈컴퍼니 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2020년 01월 01일2020년 12월 31일
제 21 기
부터
까지

&cr;

제 20 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

&cr;

&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
브레인즈컴퍼니 주식회사 대표이사 강선근

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 성동구 성수이로 87
(전 화) 02-2205-6001
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

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재 무 상 태 표
제 21 (당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 20 (전) 기말 2019년 12월 31일 현재&cr;<감사받지아니한재무제표>
제 19 (전) 기초 2019년 01월 01일 현재&cr;<감사받지아니한재무제표>
회사명 : 브레인즈컴퍼니 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 21 (당) 기말 제 20 (전) 기말&cr;<감사받지아니한재무제표> 제 20 (전) 기초&cr;<감사받지아니한재무제표>
자 산
I. 유동자산 24,435,827,697 19,071,604,410 17,318,321,962
현금및현금성자산 주석4,5,6,29,33 2,926,744,774 2,771,714,235 3,194,243,187
기타유동금융자산 주석4,5,9 ,33 17,000,000,000 12,500,000,000 11,050,000,000
매출채권 주석4,5,7,33 4,300,879,481 2,442,518,377 2,610,385,263
단기기타채권 주석4,5,8,30,33 164,510,901 342,786,566 260,444,130
기타유동자산 주석12 4,306,409 2,796,122 72,752,804
당기법인세자산 25,473,932 146,713 -
재고자산 주석11 13,912,200 18,244,700 130,496,578
매각예정유동자산 주석31 - 993,397,697 -
II. 비유동자산 3,633,276,687 5,175,514,940 5,474,580,087
당기손익공정가치측정금융자산 주석4,10,33 59,908,478 144,898,445 118,498,310
장기기타채권 주석4,8,30,33 451,181,241 1,334,081,185 1,786,369,676
유형자산 주석13 167,941,176 228,990,028 390,351,006
무형자산 주석14 185,135,821 184,835,744 195,384,541
사용권자산 주석15 199,782,952 371,025,544 542,268,136
이연법인세자산 주석27 2,569,327,019 2,911,683,994 2,441,708,418
자 산 총 계 28,069,104,384 24,247,119,350 22,792,902,049
부 채
I. 유 동 부 채 3,014,984,858 2,046,882,230 2,037,237,597
매입채무 주석4,5,16,33 1,471,370,103 85,956,395 30,107,498
단기기타채무 주석4,5,16,33 189,023,685 245,464,432 536,776,573
유동성계약부채 주석19 563,600,150 426,616,158 387,546,490
유동성리스부채 주석4,15,29 170,083,732 166,316,664 162,633,020
당기법인세부채 - - 15,896,196
기타유동부채 주석17 620,907,188 747,059,413 904,277,820
매각예정유동자산관련부채 주석31 - 375,469,168 -
II. 비 유 동 부 채 1,163,925,137 1,860,510,659 2,040,115,230
확정급여부채 주석18 998,569,428 1,607,546,309 1,543,432,361
계약부채 주석19 136,636,213 54,161,122 131,562,977
리스부채 주석4,15,29,33 28,719,496 198,803,228 365,119,892
부 채 총 계 4,178,909,995 3,907,392,889 4,077,352,827
자 본
I. 자본금 주석1,20 1,742,898,000 1,652,898,000 1,652,898,000
II. 기타불입자본 주석20 2,808,834,513 2,175,549,440 1,585,293,606
III. 기타자본구성요소 - (11,081,038) (16,595)
IV. 이익잉여금 주석21 19,338,461,876 16,522,360,059 15,477,374,211
자 본 총 계 23,890,194,389 20,339,726,461 18,715,549,222
부채및자본총계 28,069,104,384 24,247,119,350 22,792,902,049
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 21 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
회사명 : 브레인즈컴퍼니 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 21 (당)기 제 20 (전)기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
I. 매출액 주석23 14,829,409,399 11,418,851,832
II. 매출원가 주석23,25 4,869,206,993 2,544,708,293
III. 매출총이익 　 9,960,202,406 8,874,143,539
판매비와관리비 주석24,25 6,106,786,239 5,931,404,192
IV. 영업이익 　 3,853,416,167 2,942,739,347
금융수익 주석4,27 309,932,836 400,469,863
금융원가 주석4,27 13,393,391 10,324,865
기타수익 주석26 47,311,347 73,733,902
기타비용 주석26 12,417,604 10,041,008
V. 법인세비용차감전순이익 　 4,184,849,355 3,396,577,239
VI. 법인세비용 주석28 301,540,628 244,354,399
VII. 계속사업순이익 3,883,308,727 3,152,222,840
VIII. 중단사업손익 주석31 (148,989,685) (1,904,516,353)
Ⅸ. 당기순이익 3,734,319,042 1,247,706,487
Ⅹ. 기타포괄손익 　 73,521,575 (213,785,082)
후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 　 - (11,064,443)
해외사업환산 - (11,064,443)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 73,521,575 (202,720,639)
확정급여제도의 재측정요소 주석18 73,521,575 (202,720,639)
ⅩI . 총포괄이익 　 3,807,840,617 1,033,921,405
ⅩII. 주당손익 주석22
기본주당순이익 1,116 377
기본주당중단사업순이익 (44) (577)
기본주당계속사업순이익 1,160 954
희석주당순이익 1,082 377
희석주당중단사업순이익 (44) (577)
희석주당계속사업순이익 1,126 954
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 21 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
회사명 : 브레인즈컴퍼니 주식회사 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 총 계
2019.1.1(전기초)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 1,652,898,000 1,585,293,606 (16,595) 15,477,374,211 18,715,549,222
총포괄이익:
당기순이익 - - - 1,247,706,487 1,247,706,487
해외사업환산 - - (11,064,443) - (11,064,443)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (202,720,639) (202,720,639)
주식보상비용 - 590,255,834 - - 590,255,834
2019.12.31(전기말)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 1,652,898,000 2,175,549,440 (11,081,038) 16,522,360,059 20,339,726,461
2020.1.1(당기초)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 1,652,898,000 2,175,549,440 (11,081,038) 16,522,360,059 20,339,726,461
총포괄이익:
당기순이익 - - - 3,734,319,042 3,734,319,042
해외사업환산 - - 11,081,038 - 11,081,038
확정급여제도의 재측정요소 - - - 73,521,575 73,521,575
주식보상비용 - 328,679,973 - - 328,679,973
소유주와의 거래
주식매수선택권의 행사 90,000,000 304,605,100 - - 394,605,100
현금배당 - - - (991,738,800) (991,738,800)
2020.12.31(당기말) 1,742,898,000 2,808,834,513 - 19,338,461,876 23,890,194,389
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 21 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; <감사받지 아니한 재무제표>
회사명 : 브레인즈컴퍼니 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 21 (당)기 제 20 (전)기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
당기순이익 3,734,319,042 1,247,706,487
비현금항목의 조정 주석29 1,262,070,522 778,295,902
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 주석29 (1,519,206,354) (1,029,895,077)
이자의 수취 　 328,935,830 301,033,650
법인세의 납부 　 (42,097,437) (49,635,967)
영업활동으로 인한 순현금흐름 　 3,764,021,603 1,247,504,995
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 　
단기금융상품의 취득 　 (4,500,000,000) (1,450,000,000)
대여금의 대여 (100,000,000) -
대여금의 회수 1,029,303,370 483,000,000
당기손익공정가치측정금융자산의 처분 92,505,565 35,826,589
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (4,642,960) (38,963,560)
유형자산의 취득 (39,168,180) (58,397,963)
무형자산의 취득 (21,980,490) (14,961,471)
보증금의 감소 - 22,678,967
보증금의 증가 - (16,500,000)
사업부의 처분 210,068,058 46,839,474
투자활동으로 인한 순현금흐름 　 (3,333,914,637) (990,477,964)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 　
주식매수선택권의 행사 394,605,100 -
리스부채의 상환 　 (172,800,000) (172,800,000)
배당금의 지급 　 (991,738,800) -
재무활동으로 인한 순현금흐름 　 (769,933,700) (172,800,000)
Ⅳ. 현금성자산의 환율변동 효과 1,153,764 (13,052,474)
Ⅴ. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산의 변동 493,703,509 (493,703,509)
Ⅵ. 현금및 현금성자산의 증감&cr; (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) 　 155,030,539 (422,528,952)
Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 　 2,771,714,235 3,194,243,187
Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 　 2,926,744,774 2,771,714,235
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석
제 21 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 20 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr;<감사받지아니한재무제표>
제 19 (전)기초 2019년 01월 01일 현재&cr;<감사받지아니한재무제표>
브레인즈컴퍼니 주식회사

1. 회사의 개요 &cr;

브레인즈컴퍼니 주식회사(이하 "회사")는 2000년 3월 16일에 설립되어 소프트웨어의개발 및 판매를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 서울시 성동구 성수동에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수 발행주식수 1주당금액 자본금
50,000,000주 3,485,796주 500원 1,742,898천원

&cr; 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주식수(주) 지분율(%)
강선근 1,676,562 48.10%
유암코-삼호그린중소기업성장 사모투자합자회사 571,400 16.39%
우리사주조합 69,020 1.98%
기타 1,168,814 33.53%
합계 3,485,796 100.00%

2. 중 요한 회계 정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr;2.1 재무제표 작성 기준

&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr;

한편, 당기 중 회사는 종속기업이였던 Brainzsquare.Inc(이하 "종속기업")이 청산됨에따라 연결범위에서 제외하였습니다. 당기의 재무제표는 청산시점 이전까지의 성과를 반영하고 있습니다. 비교공시되는 전기 재무제표는 종속기업의 경영성과를 포함하고 있으며, 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr;

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정&cr;&cr; 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정

&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정&cr;

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' &cr;개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr;개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr;개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr; ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니 다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; ( 7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 &cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; 2.3 재무제표 작성기준&cr; &cr; 1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr; &cr; 2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;&cr;4) 한국채택국제회계기준의 최초 도입&cr;회사는 2019년 1월 1일에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 34 에 서 설 명하고 있습니다.

2.4 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

&cr;(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측 정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손 익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시하고 손상 차손은 '기타 비용' 으로 표시합니다.&cr;&cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측 정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채 무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니 다.

&cr;② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품 에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하 여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr; 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산&cr;&cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
차량운반구 5년 정액법
시설장치 5년 정액법
비품 5년 정액법

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;

(1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;

(2) 내용연수 및 상각&cr;&cr; 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하 고 있습니다 . 상각대상 금액은 잔존 가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr;

구 분 내 용 연 수 상각방법
회 원 권 비한정 -
기타의무형자산 5년 정액법

&cr;(3) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;

2.10 리스&cr;

리스는 리스제공 자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;&cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr;2.11 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.12 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;- 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2.13 수익&cr; &cr; 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; (1) 수행의무의 식별 &cr;&cr; 회사는 소프트웨어의 개발 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 고객에게 제공하는 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역을기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 소프트웨어 개발, (2) 소프트웨어 판매, (3) 시스템 운영 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 현재와 동일하게 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 공급하는 경우 공급시점에 일시에 수익을 인식하고, Customizing 등 용역서비스를 함께 제공할 의무가 있는 경우 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 추가적 유지보수는 별도의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.&cr; &cr; (2) 소 프트웨어의 판매 및 설치 용역&cr;

소프트웨어 제품 매출의 경우 제품 인도 및 설치용역의 복수의무가 식별되며, 제품인도 및 설치용역을 별도의 수행의무로 보아 각각 구분하여 수익을 인식하여야 하나, 해당 수행의무들은 상호 관련성이 매우 높으며, 계약 성격상 각각의 수행의무를 구분인식 하였을 때의 효과는 크지 않을 것으로 예상됩니다. 또한, 보안 관련 제품매출은 일종의 설치조건부 판매 성격의 결합산출물로 예상됨에 따라 하나의 수행의무로 판단하였습니다.&cr; &cr; (3) 소 프트웨어 유지보수용역&cr; &cr; 시스템 운영 및 유지보수용역은 시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 고객은 당사가 수행하는 유지보수용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 계약기간에 따라 수익을 인식합니다. 또한, 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있으며 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

(4) 보증 및 하자보수 &cr;

회사가 제공하고 있는 보증은 계약 내용에 통상적으로 포함되어 있는 일정기간 동안의 무상유지보증은 해당 보증을 이행하기 위한 보수용역에 유의적인 원가가 투입되지 않습니다. 당사는 계약조건을 분석한 결과, 해당 보증은 고객이 보증의 구매여부를 선택할 수 없으며 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 주기위한 보증에 해당된다고 판단하여 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채&cr;

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.14 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 퇴직급여&cr;&cr; - 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr;부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 3) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr; &cr;4) 해고급여&cr;&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.15 자산손상&cr;&cr; 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr;2.16 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr; &cr; 2.17 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr; &cr;2.18 매각예정유동자산과 부채&cr;&cr;처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 중단영업&cr;&cr;회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.20 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

&cr;2.21 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2021년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

3. 중요한 회계추정 및 판단&cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 18 참조).

(2) 수익인식 &cr;&cr; 거래가격 배분&cr;회사는 일부 계약의 경우, 관련 법에 따라 수행하는 1년간 무상유지보수의무 를 초과하는 기간 동안 유지보수의무를 부담하는 계약을 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다.

경영진은 계약 개시시점에 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다.

(3) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 금융상품의 범주 및 상계

&cr; (1) 금융상 품 범주별 장부금액

(단위: 천원)
구분

당기말

전기말(*1)&cr;<감사받지 아니한 재무제표>

 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 59,908 144,899 118,498

상각후원가 금융자산
현금및현금성자산 2,926,745 2,771,714 3,194,243
단기기타금융자산 17,000,000 12,500,000 11,050,000

매출채권

 4,300,880 2,442,518 2,610,386

단기기타채권

 164,511 342,787 260,444

장기기타채권

 451,181 1,334,081 1,786,370

합계

 24,903,225 19,535,999 19,019,941
금융부채
상각후원가측정 금융부채
매입채무 1,471,370 85,956 30,107
단기기타채무(*2) 189,024 245,464 536,777
유동성리스부채 170,083 166,317 162,633
비유동리스부채 28,720 198,803 365,120
합계 1,859,197 696,540 1,094,637

(*1) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채는 제외하였습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련채무가 당기말 123백만원, 전기말 125백만원, 전기초 140백만원 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 계속영업순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>

금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익

 - 23,263

처분이익

 2,873 -

상각후원가 금융자산

이자수익

 278,427 348,128

환손익

 28,633

29,079
합계 309,933 400,470
금융부채
상각후원가측정 금융부채

이자비용

 (6,483) (10,167)

환손익

 (6,910) (158)
합계 (13,393) (10,325)

5. 공정가치 &cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말(*1)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 2,926,745 2,926,745 2,771,714 2,771,714 3,194,243 3,194,243
단기금융상품 17,000,000 17,000,000 12,500,000 12,500,000 11,050,000 11,050,000
매출채권 4,300,880 4,300,880 2,442,518 2,442,518 2,610,385 2,610,385
기타채권 615,692 615,692 1,676,868 1,676,868 2,046,813 2,046,813
당기손익공정가치측정금융자산 59,908 59,908 144,899 144,899 118,498 118,498
합계 24,903,225 24,903,225 19,535,999 19,535,999 19,019,939 19,019,939
금융부채
매입채무 1,471,370 1,471,370 85,956 85,956 30,107 30,107
기타부채(*2) 189,024 189,024 245,464 245,464 536,777 536,777
리스부채 198,803 198,803 365,120 365,120 527,753 527,753
합계 1,859,197 1,859,197 696,540 696,540 1,094,637 1,094,637

(*1) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채는 제외하였습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련채무가 당기말 123백만원, 전기말 125백만원, 전기초 140백만원 포함되어 있습니다.&cr;&cr; (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산 59,908 144,899 118,498

&cr;(4) 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
기초 144,899 118,498
취득 4,642 38,963
평가손익 - 23,263
처분 (89,633) (35,827)
기말 59,908 144,899

&cr;

6. 현금및현금성자산&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
현금 1,041 681 1,397
보통예금 2,925,703 2,771,033 3,192,846
합계 2,926,744 2,771,714 3,194,243

7. 매출채권 &cr;

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말(*)&cr;<감사받지 아니한 재무제표>

전기초

<감사받지 아니한 재무제표>
채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액
매출채권 4,562,728 (261,848) 4,300,880 2,655,653 (213,135) 2,442,518 2,856,946 (246,560) 2,610,386

(*) 매각예정으로 분류된 채권은 제외하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

연체된 일수(*)

 손상채권 합계

미연체

1개월 미만

 1~2개월 2~3개월 3~4개월 4개월~1년
당기말

총장부금액

3,731,286

543,843

13,060

12,873

1,697

 -

259,969

4,562,728
기대손실율

0.03%

0.10%

0.28%

0.59%

1.27%

 -

100%

5.74%
전체기간기대손실 (1,205) (540) (36) (76) (22) - (259,969) (261,848)

순장부금액

3,730,081

543,303

13,024

12,797

1,675

 -

-

4,300,880
전기말<감사받지 아니한 재무제표>

총장부금액

2,021,781

317,240

32,053

60,052

8,571

 7,128

208,828

2,655,653
기대손실율

0.09%

0.22%

0.52%

1.29%

2.55%

 7.34%

100%

8.03%
전체기간기대손실 (1,922) (700) (167) (776) (219) (523) (208,828) (213,135)

순장부금액

 2,019,859 316,540 31,886 59,276 8,352 6,605 - 2,442,518
전기초<감사받지 아니한 재무제표>

총장부금액

 2,247,760 204,303 142,757 9,328 7,484 11,550 233,764 2,856,946
기대손실율

0.07%

0.22%

0.58%

1.53%

2.79%

 82.50%

100%

8.63%
전체기간기대손실 (1,652) (442) (821) (143) (209) (9,529) (233,764) (246,560)

순장부금액

 2,246,108 203,861 141,936 9,185 7,275 2,021 - 2,610,386

(*) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
기초 213,134 246,561
설정(환입) 48,714 (33,426)
기말 261,848 231,135

&cr;

8. 기타채권 &cr;

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액
단기기타채권
단기대여금 23,000 (23,000) - 59,000 (23,000) 36,000 95,000 (23,000) 72,000
미수수익 163,508 - 163,508 224,420 - 224,420 187,362 - 187,362
미수금 1,003 - 1,003 82,367 - 82,367 1,082 - 1,082
소계 187,511 (23,000) 164,511 365,787 (23,000) 342,787 283,444 (23,000) 260,444
장기기타채권
장기대여금 100,000 - 100,000 993,303 - 993,303 1,440,303 - 1,440,303
장기임차보증금 208,032 - 208,032 203,458 - 203,458 229,310 - 229,310
기타보증금 15,000 - 15,000 15,000 - 15,000 - - -
기타 128,149 - 128,149 122,320 - 122,320 116,757 - 116,757
소계 451,181 - 451,181 1,334,081 - 1,334,081 1,786,370 - 1,786,370
합계 638,692 (23,000) 615,692 1,699,868 (23,000) 1,676,868 2,069,814 (23,000) 2,046,814

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채권의 연령 및 연령별 손상된 채권의 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
만기미도래 손상 합계 만기미도래 손상 합계 만기미도래 손상 합계
단기기타채권
단기대여금 - 23,000 23,000 36,000 23,000 59,000 72,000 23,000 95,000
미수수익 163,508 - 163,508 224,420 - 224,420 187,362 - 187,362
미수금 1,003 - 1,003 82,367 - 82,367 1,082 - 1,082
소계 164,511 23,000 187,511 342,787 23,000 365,787 260,444 23,000 283,444
장기기타채권
장기대여금 100,000 - 100,000 993,303 - 993,303 1,440,303 - 1,440,303
장기임차보증금 208,032 - 208,032 203,458 - 203,458 229,310 - 229,310
기타보증금 15,000 - 15,000 15,000 - 15,000 - - -
기타 128,149 - 128,149 122,320 - 122,320 116,757 - 116,757
소계 451,181 - 451,181 1,334,081 - 1,334,081 1,786,370 - 1,786,370
합계 615,692 23,000 638,692 1,676,868 23,000 1,699,868 2,046,814 23,000 2,069,814

(3) 보고기간말 현재 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동은 없습니다.

&cr;

9. 기타금융자산&cr;

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
정기예금 10,500,000 4,500,000 1,050,000
양도성예금증서 - 1,500,000 6,500,000
중금채 6,500,000 6,500,000 3,500,000
합계 17,000,000 12,500,000 11,050,000

10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
시장성없는 지분증권 54,908 54,908 54,908
채무증권 5,000 5,000 5,000
저축성보험 - 84,990 58,590
합계 59,908 144,898 118,498

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 시장성없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 주식수 지분율 취득가액 공정가치 손상 장부금액
당기말
Timecode Archive Inc 31,250주 2.43% 53,750 53,750 - 53,750
㈜포스텍 231주 0.00% 1,158 1,158 - 1,158
㈜원더스 2,907주 8.61% 250,002 - (250,002) -
합계 304,910 54,908 (250,002) 54,908
전기말<감사받지 아니한 재무제표>
Timecode Archive Inc 31,250주 2.43% 53,750 53,750 - 53,750
㈜포스텍 231주 0.00% 1,158 1,158 - 1,158
㈜원더스 2,907주 8.61% 250,002 - (250,002) -
합계 304,910 54,908 (250,002) 54,908
전기초<감사받지 아니한 재무제표>
Timecode Archive Inc 31,250주 2.43% 53,750 53,750 - 53,750
㈜포스텍 231주 0.00% 1,158 1,158 - 1,158
㈜원더스 2,907주 8.61% 250,002 - (250,002) -
합계 304,910 54,908 (250,002) 54,908

(3) 전기말과 전기초 현재 저축성보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 취득가액 공정가치 손상 장부금액
전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 126,729 84,990 (41,739) 84,990
전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 124,903 58,590 (66,313) 58,590

11. 재고자산&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
원재료 13,912 - 13,912 18,245 - 18,245 130,497 - 130,497

&cr;당기와 전기중 재고자산에서 매출원가로 인식된 금액은 각각 2,376백만원 및 271백만원입니다.

&cr;&cr;12. 기타자산&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
선급금 - 1,000 71,538
선급비용 4,306 1,796 1,215
합계 4,306 2,796 72,753

&cr;

13. 유형자산&cr;

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
차량운반구 207,033 (160,025) 47,008 207,033 (129,469) 77,564 187,247 (100,070) 87,177
비품 496,369 (393,812) 102,557 487,591 (370,292) 117,299 650,135 (440,852) 209,283
시설장치 249,385 (231,009) 18,376 249,385 (215,258) 34,127 305,573 (211,682) 93,891
합계 952,787 (784,846) 167,941 944,009 (715,019) 228,990 1,142,955 (752,605) 390,351

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
차량운반구 비품 시설장치 합계 차량운반구 비품 시설장치 합계
기초 77,564 117,299 34,127 228,990 87,177 209,283 93,891 390,351
취득 - 37,419 - 37,419 19,786 40,361 - 60,147
상각(*1) (30,556) (51,363) (15,750) (97,669) (29,399) (95,111) (31,518) (156,028)
처분 및 폐기(*2) - (799) - (799) - (29,456) (28,246) (57,702)
대체(*3) - - - - - (9,767) - (9,767)
와화환산차이 - - - - - 1,989 - 1,989
기말 47,008 102,556 18,377 167,941 77,564 117,299 34,127 228,990

(*1) 전기중 61백만원이 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr;(*2) 전기 중 분할신설한 시큐드라이브에 58백만원을 양도하였으며 처분손실 24백만원이 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr;(*3) 매각예정자산으로 분류되었습니다. (주석 31참조 )&cr;

14. 무형자산 &cr;

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
골프회원권(*1) 72,929 - 72,929 72,929 - 72,929 72,929 - 72,929
콘도회원권(*2) 89,543 (15,685) 73,858 89,543 (9,416) 80,127 89,543 (3,146) 86,397
기타의무형자산(*3) 120,399 (82,050) 38,349 98,419 (66,639) 31,780 86,438 (50,379) 36,059
합계 282,871 (97,735) 185,136 260,891 (76,055) 184,836 248,910 (53,525) 195,385

(*1) 골프회원권은 비한정내용년수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr;(*2) 콘도회원권은 사용기간 종료 시 반환되는 보증금의 현재가치와 명목가치의 차이금액으로 사용기간동안 정액상각하고 있습니다.&cr;(*3) 기타의무형자산은 그래픽소프트웨어 등 회사 영업과 관련한 소프트웨어입니다.

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기<감사받지 아니한 재무제표>
골프회원권 콘도회원권 기타의&cr;무형자산 합계 골프회원권 콘도회원권 기타의&cr;무형자산 합계
기초 72,929 80,127 31,780 184,836 72,929 86,397 36,059 195,385
취득 - - 21,980 21,980 - - 14,961 14,961
처분 - - - - - - - -
상각 - (6,269) (15,411) (21,680) - (6,270) (19,240) (25,510)
기말 72,929 73,858 38,349 185,136 72,929 80,127 31,780 184,836

(3) 회사는 당기와 전기중 각각 연구개발비로 2,693백만원 및 2,739백만원을 계상하였습니다.&cr;

&cr; 15. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
부동산 542,268 (342,485) 199,783 542,268 (171,243) 371,025 542,268 - 542,268

&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기

전기

<감사받지 아니한 재무제표>
기초 371,025 542,268
상각 (171,242) (171,243)
기말 199,783 371,025

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>

사용권자산의 감가상각비

 171,243 171,243

리스부채에 대한 이자비용

 6,483 10,167

단기리스료

 8,368 40,193

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

 2,484 3,003

&cr;당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 172,800천원입니다. &cr;

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
유동 170,083 166,317 162,633
비유동 28,720 198,803 365,120
합계 198,803 365,120 527,753

&cr;(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 할인하지 아니한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
1년 이내 172,800 172,800 172,800
1년 초과 5년 이내 28,800 201,600 374,400
합계 201,600 374,400 547,200

16. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말(*)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
매입채무 1,471,370 85,956 30,107
기타채무
미지급금 65,590 120,021 397,004
미지급비용 123,434 125,443 139,773
소계 189,024 245,464 536,777
합계 1,660,394 331,421 566,884

(*) 매각예정으로 분류된 부채는 제외하였습니다.&cr;&cr;

17. 기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말(*)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
예수금 69,061 186,927 396,154
부가세예수금 530,720 556,429 486,785
선수금 808 2,093 16,546
미지급배당금 20,318 1,610 4,793
합계 620,907 747,059 904,278

(*) 매각예정으로 분류된 부채는 제외하였습니다.

18. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
확정급여채무 현재가치 4,396,241 4,233,747 4,102,004
사외적립자산 공정가치 (3,397,672) (2,626,201) (2,558,572)
합계 998,569 1,607,546 1,543,432

&cr; (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
기초 4,233,747 4,102,004
당기근무원가 516,465 548,169
이자원가 95,992 106,523
재측정요소(*)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - -
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (129,657) 135,815
기타사항에 의한 효과 (12,541) 92,452
급여지급액 (307,765) (751,216)
기말 4,396,241 4,233,747

(*) 당기손익에 귀속되는 기타장기종업원급여 관련 손익이 당기와 전기중 각각 (-)21백만원 및 (-)3백만원 포함되어 있습니다.&cr;

(3) 사외적립자산&cr;1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
기초 2,626,201 2,558,572
이자수익 59,513 66,221
재측정요소 (26,549) (28,244)
기여금 950,000 500,000
급여지급액 (211,494) (470,348)
기말 3,397,671 2,626,201

&cr;확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 464,110천원 입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
예적금 3,397,671 2,626,201 2,558,572

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 당기근무원가의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
매출원가 117,670 145,867
판매비와관리비 156,967 208,676
연구개발비 256,916 230,541
합계 531,553 585,084

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
법인세차감전 재측정요소 94,258 (259,898)
법인세효과 (20,737) 57,178
법인세차감후 재측정요소 73,521 (202,720)

(7) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 당기와 전기 중 보험수리적가정의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
할인율 2.41% 2.38%
미래임금상승률 3.76% 3.85%
예상퇴직율 9.52% 9.39%
예상사망율 0.04% 0.04%

&cr; 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1% 증가 1% 감소
금액 비율 금액 비율
할인율 3,635,471 (8.80%) 4,390,863 10.20%
임금상승률 4,388,686 10.10% 3,630,719 (8.90%)

&cr; (8) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계
급여지급액 258,575 278,421 964,038 2,219,852 8,392,008 12,112 894

19. 계약자산과 계약부채 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
미이행 용역보수(선수용역보수) 536,856 310,364 369,684
보증계약에 대한 계약부채 163,380 170,413 149,425
합계 700,236 480,777 519,109
유동성계약부채 563,600 426,616 387,546
비유동계약부채 136,636 54,161 131,563
합계 700,236 480,777 519,109

&cr;(2) 당기와 전기 중 계약부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기<감사받지 아니한 재무제표>
기초 이연수익 수익인식 기말 기초 이연수익 수익인식 기말
미이행 용역보수&cr;(선수용역보수) 310,364 536,856 (310,364) 536,856 369,684 310,364 (369,684) 310,364
보증계약에 대한 &cr;계약부채 170,413 109,219 (116,252) 163,380 149,425 38,850 (17,862) 170,413
합계 480,777 646,075 (426,616) 700,236 519,109 349,214 (387,546) 480,777

&cr;&cr;20. 자본금과 기타불입자본&cr;&cr;(1) 자본금&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
발행할주식의 총수 50,000,000주 10,000,000주 10,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원 500원
발행한 주식수 3,485,796주 3,305,796주 3,305,796주
보통주자본금(*) 1,742,898,000원 1,652,898,000원 1,652,898,000원

(*) 당기중 주식선택권의 행사로 인하여 증가하였습니다.

(2) 기타불입자본

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
주식발행초과금 1,819,185 372,720 372,720
기타자본잉여금 211,888 211,888 211,888
주식매수선택권 777,762 1,590,941 1,000,686
합계 2,808,835 2,175,549 1,585,294

&cr;(3) 주식기준보상제도

1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

약정유형 대상자 회차 부여일 부여수량 행사수량 잔여수량 최장만기 결제방식 가득조건
주식매수선택권 임직원 7회차 2016.06.01 60,000주 60,000주 - - 주식교부형 3년 용역제공 조건
주식매수선택권 임직원 8회차 2017.01.02 60,000주 60,000주 - - 주식교부형 3년 용역제공 조건
주식매수선택권 임직원 9회차 2017.03.31 60,000주 60,000주 - - 주식교부형 3년 용역제공 조건
주식매수선택권 임직원 10회차 2018.03.30 105,000주 - 105,000주 2024.03.30 주식교부형 3년 용역제공 조건
주식매수선택권 임직원 11회차 2019.03.29 15,000주 - 15,000주 2025.03.29 주식교부형 3년 용역제공 조건

&cr;2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기초 300,000 285,000
부여 - 15,000
행사 (180,000) -
기말 120,000 300,000

&cr;당기 중 행사된 주식선택권 행사일 현재 주가의 가중평균치는 2,200원이며, 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 2,200원이며 가중평균잔여만기는 4.37년입니다.

3) 회사는 이항옵션모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 7회차(*1) 8회차(*1) 9회차(*1) 10회차 11회차
가중평균주가 8,864 8,314 8,453 9,551 10,226
행사가격 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200
기대주가변동성 17.17% 14.02% 13.06% 18.92% 18.24%
부여일 2016.06.01 2017.01.02 2017.03.31 2018.03.30 2019.03.29
가득완료일 2019.06.01 2020.01.02 2020.03.31 2021.03.30 2022.03.29
옵션만기 2022.05.31 2023.01.01 2023.03.31 2024.03.30 2025.03.29
기대배당금 0.74% 0.79% 0.78% 0.69% 0.65%
무위험이자율(*2) 1.34% 1.91% 1.97% 2.49% 1.75%
공정가치 6,664 6,114 6,253 7,351 8,026

(*1) 당기 중 모두 행사 완료되었습니다.&cr;(*2) 무위험이자율은 각 회차별 발행일 기준 기대존속만기의 국공채 이자율을 이용하였습니다.

4) 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 인식된 비용은 각각 590백만원 및 329백만원입니다.&cr;

&cr;21. 이익잉여금&cr;

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
이익준비금(*) 137,191 38,017 38,017
미처분이익잉여금 19,201,271 16,484,343 15,439,357
합계 19,338,462 16,522,360 15,477,374

&cr;(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제21(당)기 2020년 1월 1일 부터 제20(전)기 2019년 1월 1일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처분예정일 2021년 03월 31일 처분확정일 2020년 03월 31일
회사명 : 브레인즈컴퍼니 주식회사 (단위 : 원)
과 목 제21(당) 기 제20(전) 기(*)
미처분이익잉여금 19,201,271,342 16,484,343,405
전기이월미처분이익잉여금 15,393,430,725 15,439,357,557
확정급여제도의 재측정요소 73,521,575 (202,720,639)
당기순이익 3,734,319,042 1,247,706,487
합 계 19,201,271,342 16,484,343,405
이익잉여금처분액 - 1,090,912,680
이익준비금 - 99,173,880
배당금 - 991,738,800
현금배당&cr; 주당배당금(률)보통주：당기 - 원(- %) 전기 300원(60%) - 991,738,800
차기이월미처분이익잉여금 19,201,271,342 15,393,430,725

(*) 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정 내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계처리기준에 따라 작성되어 2020년 3월 31일에 처분 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

&cr;(3) 당기와 전기중 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
1주당 배당금(배당율) - 300(60%)
발행주식수 3,485,796주 3,305,796주
배당총액 - 991,738,800
당기순이익 3,734,319,042 1,247,706,487
배당성향 - 79.5%

22. 주당이익 &cr;&cr;(1) 당기와 전기중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
보통주당기순이익 3,734,319,042 1,247,706,487
가중평균유통보통주식수 3,346,517 3,305,796
기본주당순이익 1,116 377
보통주계속영업이익 3,883,308,727 3,152,222,840
가중평균유통보통주식수 3,346,517 3,305,796
기본주당계속영업이익 1,160 954

&cr;(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
주식수 일수 가중평균 &cr;유통주식수 주식수 일수 가중평균&cr;유통주식수
기초 3,305,796 366 3,305,796 3,305,796 366 3,305,796
8회차 주식매수선택권 행사 36,000 150 14,754 - - -
8회차 주식매수선택권 행사 24,000 66 4,327 - - -
7회차 주식매수선택권 행사 60,000 66 10,820 - - -
9회차 주식매수선택권 행사 60,000 66 10,820 - - -
기말 3,485,796 3,346,517 3,305,796 366 3,305,796

(3) 희석주당순이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

&cr;당기와 전기의 희석주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주, 원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
희석보통주당기순이익(*) 3,742,447,942 1,247,706,487
희석가중평균유통보통주식수 3,457,994 3,305,796
희석주당순이익 1,082 377
희석보통주계속영업이익(*) 3,891,437,627 3,152,222,840
희석가중평균유통보통주식수 3,457,994 3,305,796
희석주당계속영업이익 1,126 954

(*) 주식선택권의 행사로 인한 주식보상비용 감소효과를 반영하였습니다.

(4) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
가중평균보통주식수 3,346,517 3,305,796
주식매수선택권 행사효과 111,477 -
희석보통주식수 3,457,994 3,305,796

23. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 계속영업손익에서 발생한 주요 지리적 시장과 매출 유형과 수익인식시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
주요지리적 시장
국내 14,829,409 11,418,852
수행의무별 구분
상품매출액 1,972,438 -
솔루션매출액 8,916,028 8,064,592
유지보수매출액 3,940,943 3,354,260
합계 14,829,409 11,418,852
수익인식시기
한 시점에 인식 10,545,388 7,821,397
기간에 걸쳐 인식 4,284,021 3,597,455
합계 14,829,409 11,418,852

(2) 당기와 전기중 계속영업에서 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
상품매출원가 1,923,386 -
솔루션매출원가 2,945,821 2,544,708
합계 4,869,207 2,544,708

(3) 당기와 전기 중 매출액의 비중이 10%이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
I사 1,491,398 355,850

24. 판매비와 관리비&cr;

당기와 전기중 계속영업에서 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
급여 1,445,779 1,653,586
상여금 262,664 120,464
잡급 280 -
퇴직급여 156,967 72,135
복리후생비 118,245 155,496
여비교통비 122,479 146,487
접대비 215,599 220,051
통신비 12,019 12,621
수도광열비 39,313 41,823
세금과공과 191,342 188,475
감가상각비 97,669 95,009
사용권자산상각비 171,243 171,243
보험료 61,565 71,356
차량유지비 10,698 13,616
경상연구개발비 2,692,946 2,739,369
운반비 2,638 6,945
교육훈련비 9,687 10,545
도서인쇄비 13,923 15,040
소모품비 30,242 30,308
지급수수료 309,053 99,363
광고선전비 5,462 14,727
대손상각비(환입) 48,714 (33,426)
무형자산상각비 21,680 25,510
관리비 48,000 48,000
협회비 6,900 1,700
경조비 3,740 5,700
임차료 7,939 5,261
합계 6,106,786 5,931,404

25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
상품의 변동 1,923,386 -
원재료와 소모품의 사용액 452,158 271,176
급여 5,117,407 5,478,465
당기근무원가 531,553 434,114
복리후생비 354,216 383,740
외주비 1,167,368 718,264
감가상각비 및 사용권자산상각비 268,912 266,252
무형자산상각비 21,680 25,510
대손상각비(환입) 48,714 (33,426)
접대비 215,599 220,051
세금과공과 191,342 188,475
지급수수료 309,053 99,363
광고선전비 5,462 14,727
보험료 61,565 71,356
임차료 7,939 5,261
기타 299,639 332,784
합계(*) 10,975,993 8,476,112

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr;&cr;

26. 기타수익 및 기타비용&cr;

(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
유형자산처분이익 1,044 -
잡이익 46,267 73,734
합계 47,311 73,734

(2) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
기부금 10,000 10,000
유형자산처분손실 2 9
잡손실 2,416 32
합계 12,418 10,041

&cr;

27. 금융수익 및 금융비용 &cr;

(1) 당기와 전기 중 계속영업에서 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
이자수익 278,427 348,128
외환차익 28,633 29,078
외화환산이익 - 1
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 23,263
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 2,873 -
합계 309,933 400,470

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
이자비용 6,483 10,167
외환차손 5,756 158
외화환산손실 1,154 -
합계 13,393 10,325

28. 법인세비용 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
법인세부담액 16,771 41,110
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 342,357 (469,976)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (20,737) 57,178
중단사업손익에 대한 법인세 (36,850) 616,044
계속영업손익에 대한 법인세비용 301,541 244,354

&cr;(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
확정급여채무의 재측정요소 (20,737) 57,178

&cr;(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
법인세비용차감전순손익 4,035,860 1,492,061
적용세율(22%)에 따른 법인세 865,889 306,253
조정사항
비과세수익 (863,522) (560,876)
비공제비용 333,776 115,300
중단사업손익에 대한 법인세효과 (36,850) 616,044
기타 2,248 (232,367)
법인세비용 301,541 244,354

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기

(단위 : 천원)
구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
외화환산이익 (185) 185 - -
매도가능증권 10,318 - - 10,318
매도가능증권감액손실 317,970 - - 317,970
무형자산상각비 33,929 - - 33,929
유형자산처분손실 112 - - 112
유형자산처분이익 7 - - 7
대손충당금 203,718 35,273 - 238,991
미수수익 (224,420) 60,912 - (163,508)
미지급비용 117,370 6,064 - 123,434
업무용승용차 26,497 10,902 - 37,399
외화환산손실 15 1,138 - 1,154
유형자산감가상각비 25,740 35,715 - 61,455
지분법주식 1,731,560 (1,731,560) - -
퇴직급여충당부채 4,233,747 256,752 (94,258) 4,396,241
퇴직연금운용자산 (2,626,201) (771,471) - (3,397,671)
차량감가상각누계 (27,887) - - (27,887)
비품감가상각누계 (51,511) - - (51,511)
시설감가상각누계 (34,126) 15,750 - (18,375)
개발비 148,959 - - 148,959
수익인식 170,413 (116,252) - 54,161
사용권자산 (371,026) 171,243 - (199,783)
리스보증금현재가치 10,042 (4,574) - 5,467
리스부채 365,120 (166,317) - 198,803
주식보상비용 1,590,941 (813,180) - 777,761
회원권 (153,056) 6,270 - (146,786)
회원권현재가치평가 100,580 (5,829) - 94,751
중단사업손실충당부채 279,639 (279,639) - -
일시적차이 합계 5,878,265 (3,288,618) (94,258) 2,495,391
일시적차이에 대한 법인세 효과 1,293,219 (723,496) (20,737) 548,986
이월세액공제에 대한 법인세 효과 1,618,465 401,876 - 2,020,341
이연법인세자산 2,911,684 (321,620) (20,737) 2,569,327

② 전기

(단위 : 천원)
구분 기초 당기손익반영 자본반영 기말
외화환산이익 (6,674) 6,489 - (185)
매도가능증권 10,318 - - 10,318
매도가능증권감액손실 317,970 - - 317,970
무형자산상각비 33,926 3 - 33,929
유형자산처분손실 112 - - 112
유형자산처분이익 7 - - 7
대손충당금 240,761 (37,043) - 203,718
미수수익 (187,362) (37,058) - (224,420)
미지급비용 131,699 (14,329) - 117,370
업무용승용차 14,537 11,960 - 26,497
외화환산손실 11,329 (11,314) - 15
유형자산감가상각비 25,740 - - 25,740
지분법주식 1,260,483 471,078 - 1,731,560
퇴직급여충당부채 4,102,005 (128,156) 259,898 4,233,747
퇴직연금운용자산 (2,558,572) (67,628) - (2,626,201)
차량감가상각누계 (30,621) 2,734 - (27,887)
비품감가상각누계 (70,109) 18,597 - (51,511)
시설감가상각누계 (41,548) 7,422 - (34,126)
개발비 198,612 (49,653) - 148,959
수익인식 149,425 20,988 - 170,413
사용권자산 (542,268) 171,243 - (371,026)
리스보증금현재가치 14,515 (4,473) - 10,042
리스부채 527,753 (162,633) - 365,120
주식보상비용 1,000,686 590,256 - 1,590,941
회원권 (159,326) 6,270 - (153,056)
회원권현재가치평가 106,143 (5,563) - 100,580
중단사업손실충당부채 - 279,639 - 279,639
일시적차이 합계 4,549,541 1,068,829 259,898 5,878,265
일시적차이에 대한 법인세 효과 1,000,899 235,142 57,178 1,293,219
이월세액공제에 대한 법인세 효과 1,440,809 177,656 - 1,618,465
이연법인세자산 2,441,708 412,798 57,178 2,911,684

&cr;(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 당기와 전기중 세액공제이월액의 예상되는 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
2022년(2017년 발생) (492,400) (492,400)
2023년(2018년 발생) (534,149) (534,149)
2024년(2019년 발생) (591,916) (591,916)
2025년(2020년 발생) (401,876) -
합계 (2,020,341) (1,618,465)

&cr;

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 비현금수익,비용의 조정내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
대손상각비(환입) 48,714 (33,426)
퇴직급여 531,553 585,084
주식보상비용 328,680 590,255
감가상각비 97,669 156,028
사용권자산상각비 171,243 171,243
무형자산상각비 21,680 25,510
유형자산처분손실 2 24,031
이자비용 6,483 10,167
이자수익 (278,427) (348,128)
유형자산처분이익 (1,044) -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (23,263)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (2,873) -
법인세비용(이익) 338,390 (379,205)
합계 1,262,070 778,296

(2) 당기와 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
매출채권의 증가 (1,907,075) (279,489)
단기기타채권의 감소(증가) 7,473 (12,214)
단기기타채무의 증가(감소) (35,983) 23,785
기타유동자산의 감소(증가) (1,510) 69,957
기타유동부채의 감소 (145,045) (113,155)
재고자산의 감소 4,333 37,490
계약부채의 증가(감소) 219,459 (38,332)
퇴직금의 지급 (96,272) (280,869)
사외적립자산의 납입 (950,000) (500,000)
매입채무의 증가 1,385,414 62,932
합계 (1,519,206) (1,029,895)

&cr;(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
주식선택권의 주식발행초과금 대체 1,141,860 -
단기대여금의 유동성대체 - 36,000
중단사업의 매각예정자산으로 대체 - 499,694
중단사업의 매각예정부채로 대체 - 375,469
리스부채의 유동성대체 170,084 166,317
확정급여채무의 재측정요소 (94,258) 259,898

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
이자비용
당기
리스부채 365,120 (172,800) 6,483 198,803
전기<감사받지 아니한 재무제표>
리스부채 527,753 (172,800) 10,167 365,120

&cr; 30 . 특수관계자거래 &cr; &cr;(1) 특수관계자 현황

관계 기업명
당기 전기
최대주주 및 주요 경영진 강선근 강선근

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 거래내역 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
최대주주 및 주요 경영진 이자수익 23,252 -

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
최대주주 및 주요 경영진 기초 1,029,303 1,512,303
회수 (1,029,303) (483,000)
기말 - 1,029,303

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무는 없습니다.

(5) 당기 말 과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와 관련한 담보제공 및 지급보증의 내역은 없습니다.&cr;

(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr; 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
단기종업원급여 1,408,174 2,973,292
퇴직급여 157,851 381,618
기타장기종업원급여 - 5,000
주식기준보상 328,680 590,256

31. 매각예정자산부채 및 중단영업&cr;&cr;(1) 중단영업의 내용&cr;&cr; 회사는 2019년 11월 29일에 보안사업을 영위하던 부분에 대하여 영업을 중단하였습니다. 보안사업부문은 국내 사업부, 일본지점, 미국법인(종속회사)등으로 구성되어 있었으며, 보안사업부문은 2019년 11월 29일에 분할신설하였으며, 일본지점 및 미국 법인은 전기말 현재 매각대상으로 분류하였다가 당기중 청산 완료하였습니다.&cr;&cr;따라서 당기와 전기중 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.

구분 국내 보안사업 일본 보안사업 미국 보안사업
중단사업 사업별 또는 지역별단위 국내 일본 미국
최초공시사건 성격 사업종료 청산 청산
처분시기 2019.11.29 2020.06.30 2020.08.31

(2) 당기와 전기 중 중단영업이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
매출 - 1,487,958
매출원가 - 655,028
판매비와일반관리비 125,910 3,331,054
영업손실 (125,910) (2,498,123)
영업외손익 13,770 (22,437)
중단영업세전손실 (112,140) (2,520,560)
중단영업에 대한 법인세 36,850 (616,044)
중단영업손실 (148,990) (1,904,516)
중단영업 기본주당순손익 (44) (577)
중단영업 희석화주당순손익 (44) (577)

(3) 당기말과 전기말 현재 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
자산
현금및현금성자산 - 493,703
매출채권 - 480,782
비품 - 9,767
보증금 - 9,146
소계 - 993,398
부채
매입채무 - 7,083
미지급금 - 40,391
예수금 - 48,356
충당부채 - 279,639
소계 - 375,469
차감계 - 617,929

&cr;상기 중단영업부문의 자산은 매각예정유동자산으로 분류하였으며 이와 관련한 부채는 매각예정자산관련 부채로 공시하였습니다.&cr;

(4) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
영업활동에서 발생한 현금흐름 141,649 (1,557,918)
투자활동에서 발생한 현금흐름 12,290 446,381
재무활동에서 발생한 현금흐름 (296,977) 752,884
합계 (143,038) (358,653)

&cr;

32. 우발상황과 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사는 계약이행보증, 입찰보증, 하자보증 및 선급이행보증과 관련하여 서울보증보험에 가입하였으며 보험금액은 1,662백만원입니다. (전기말 1,333백만원, 전기초 1,588백만원)

33. 재무위험관리&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 한 국채택국제회계기준의 최초도입시점 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr;

1) 외환위험&cr;&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 자산 및 부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 통화 당기말 전기말(*)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
10% 절상시 10% 절하시 10% 절상시 10% 절하시 10% 절상시 10% 절하시
자산 USD 1,443 (1,443) 45,229 (45,229) 39,972 (39,972)
JPY - - 52,220 (52,220) 63,515 (63,515)
소계 1,443 (1,443) 97,449 (97,449) 103,487 (103,487)
부채 USD - - (786) 786 (1,254) 1,254
JPY - - (3,962) 3,962 - -
소계 - - (4,748) 4,748 (1,254) 1,254
순효과 USD 1,443 (1,443) 44,443 (44,443) 38,718 (38,718)
JPY - - 48,258 (48,258) 63,515 (63,515)
계 1,443 (1,443) 92,701 (92,701) 102,233 (102,233)

(*) 매각예정으로 분류된 자산 및 부채가 포함되어 있습니다.

2) 이자율 위험&cr;

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 변동이자율로 발행한 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동으로 인하여 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 없습니다.

3) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. &cr;

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말(*2)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
현금및현금성자산(*1) 2,925,704 2,771,032 3,192,846
기타유동금융자산 17,000,000 12,500,000 11,050,000
매출채권 4,300,879 2,442,518 2,610,385
단기기타채권 164,511 342,787 260,444
당기손익-공정가치측정금융자산 59,908 144,898 118,498
장기기타채권 451,181 1,334,081 1,786,370
합계 24,902,183 19,535,316 19,018,543

(*1) 전도금 및 시재금이 제외된 금액입니다.&cr;(*2) 매각예정으로 분류된 자산은 제외하였습니다.

4) 유동성위험&cr;당기말과 전기말 및 전기초 현재 현재가치로 할인되지 아니한 회사의 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말(*1)&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
1년 이하 1년~5년 합계 1년 이하 1년~5년 합계 1년 이하 1년~5년 합계
매입채무 1,471,370 - 1,471,370 85,956 - 85,956 30,107 - 30,107
단기기타채무(*2) 189,024 - 189,024 245,464 - 245,464 536,777 - 536,777
리스부채 172,800 28,800 201,600 172,800 201,600 374,400 172,800 374,400 547,200
합계 1,833,194 28,800 1,861,994 504,220 201,600 705,820 739,684 374,400 1,114,084

(*1) 매각예정으로 분류된 부채는 제외하였습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련채무가 당기말 123백만원, 전기말 125백만원, 전기초 140백만 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 자본위험관리&cr;

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 및 전기초 현재의 자본조달비율 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말&cr;<감사받지 아니한 재무제표> 전기초&cr;<감사받지 아니한 재무제표>
총차입금 4,178,910 3,907,393 4,077,353
차감: 현금및현금성자산 (2,926,745) (2,771,714) (3,194,243)
순부채(A) 1,252,165 1,135,679 883,110
자본(B) 23,890,194 20,339,726 18,715,549
자본조달비율 (A/B) 5.24% 5.58% 4.72%

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명&cr;

1) 확정급여부채&cr;&cr;회사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다. &cr;

2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 과거회계기준의 제 31장 중소기업회계처리특례에 따라 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 인식하도록 요구하고 있습니다.

&cr;3) 주식보상비용&cr;&cr;회사는 과거회계기준의 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 주식선택권의 행사 시점에 비용을 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 주식선택권의 부여시점에 공정가치를추정하고 행사가능 기간에 걸쳐 비용인식하도록 요구하고 있습니다.

4) 리스 회계처리&cr;&cr;회사는 과거회계기준에 따라 리스이용자일 경우, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전받는 경우에만 리스자산과 부채를 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 임차자산의 통제권을 보유하고 있는 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구하고 있습니다.&cr;&cr;5) 유형자산 감가상각방법의 변경&cr;회사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 정률법으로 상각하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 회사의 수익에 대응하는 감가상각방법을 요구하는 바, 회사는 정액법으로 감가상각을 인식하였습니다.&cr;&cr;6) 연결범위의 변동&cr;회사는 과거회계기준에 따라 연결재무제표 작성 시, 외부감사대상이 아닌 종속회사를 연결대상에서 제외하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 지배력을 보유하고 있는 종속회사를 연결대상에 포함하도록 요구하고 있습니다.&cr;&cr;7) 수익인식기준&cr;회사는 과거회계기준에 따라 재화 및 용역의 위험과 보상이 이전되는 시점에 수익을 인식하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 재화 및 서비스의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 또한 동일 계약 내에 구별되는 수행의무가 있는 경우 이를 구분하여 인식하도록 요구하고 있으며 회사는 1년을 초과하는 무상유지보수매출을 별개의 수행의무로 구별하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정&cr;&cr;1) 2019년 1월 1일(전환일)현재 자본의 차이조정

(단위: 원)
과 목 주 과거회계기준 전환효과 오류 한국채택국제회계기준
자 산
I.유동자산 17,345,975,042 (27,653,080) - 17,318,321,962
현금및현금성자산 3,194,243,187 - - 3,194,243,187
기타유동금융자산 11,050,000,000 - - 11,050,000,000
매출채권 (*1) 2,638,038,343 (27,653,080) - 2,610,385,263
단기기타채권 260,444,130 - - 260,444,130
기타유동자산 72,752,804 - - 72,752,804
재고자산 130,496,578 - - 130,496,578
Ⅱ.비유동자산 2,562,277,036 3,126,254,754 (213,951,703) 5,474,580,087
당기손익-공정가치측정금융자산 (*2) - 118,498,310 - 118,498,310
매도가능증권 (*2) 59,908,478 (59,908,478) - -
장기금융상품 (*2) 58,589,832 (58,589,832) - -
장기기타채권 (*3) 1,961,034,615 - (174,664,939) 1,786,369,676
유형자산 (*4) 248,072,806 142,278,200 - 390,351,006
무형자산 (*3),(*5) 234,671,305 - (39,286,764) 195,384,541
사용권자산 (*6) - 542,268,136 - 542,268,136
이연법인세자산 (*7) - 2,441,708,418 - 2,441,708,418
자 산 총 계 19,908,252,078 3,098,601,674 (213,951,703) 22,792,902,049
부 채
I.유동부채 1,856,742,287 180,495,310 - 2,037,237,597
매입채무 30,107,498 - - 30,107,498
단기기타채무 536,776,573 - - 536,776,573
계약부채(유동) (*8) - 387,546,490 - 387,546,490
리스부채(유동) (*6) - 162,633,020 - 162,633,020
당기법인세부채 15,896,196 - - 15,896,196
기타유동부채 1,273,962,020 (369,684,200) - 904,277,820
Ⅱ.비유동부채 748,334,493 1,291,780,737 - 2,040,115,230
확정급여채무 (*9) 748,334,493 795,097,868 - 1,543,432,361
계약부채(비유동) (*8) - 131,562,977 - 131,562,977
리스부채(비유동) (*6) - 365,119,892 - 365,119,892
부 채 총 계 2,605,076,780 1,472,276,047 - 4,077,352,827
자 본
I. 자본금 1,652,898,000 - - 1,652,898,000
II. 기타불입자본 (*10) 584,608,169 1,000,685,437 - 1,585,293,606
III. 기타자본구성요소 (16,595) - - (16,595)
IV. 이익잉여금 15,065,685,724 157,219,211 254,469,276 15,477,374,211
자 본 총 계 17,303,175,298 1,412,373,924 - 18,715,549,222
부채및자본총계 19,908,252,078 2,630,180,695 254,469,276 22,792,902,049

(*1) 매출채권에 대하여 기대손실모형을 적용&cr;(*2) 한국채택국제회계기준 제 1109호에 따른 금융상품범주 재분류&cr;(*3) 입회비 회수조건이 있는 회원권의 입회비를 현재가치로 할인하고 취득금액과 현재가치의 차이를 무형자산으로 계상&cr;(*4) 정률법에 의해 상각한 유형자산에 대한 감가상각방법을 정액법으로 변경&cr;(*5) 자산성이 없는 개발비 제거&cr;(*6) 리스회계에 따라 임차건물에 대한 사용권자산 인식 및 리스부채 인식&cr;(*7) 이월세액공제 등에 대하여 법인세자산 인식&cr;(*8) 한국채택국제회계기준 제 1115호에 따라 고객에게 수행할 의무를 계약부채로 분류&cr;(*9) 보험수리적 가정을 반영한 확정급여채무 인식&cr;(*10) 회사가 발행한 주식매수선택권에 대한 비용인식

1) 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위: 원)
과 목 주 과거회계기준 전환효과 오류 한국채택국제회계기준
자 산
I.유동자산 19,047,081,044 546,721,877 (522,198,511) 19,071,604,410
현금및현금성자산 (*1) 3,265,417,744 (452,286,576) (41,416,933) 2,771,714,235
기타유동금융자산 12,500,000,000 - - 12,500,000,000
매출채권 (*1)(*2)&cr;(*3) 2,999,927,399 5,610,756 (563,019,778) 2,442,518,377
단기기타채권 (*3) 260,548,366 - 82,238,200 342,786,566
기타유동자산 2,796,122 - - 2,796,122
재고자산 18,244,700 - - 18,244,700
당기법인세자산 146,713 - - 146,713
매각예정유동자산 (*1) - 993,397,697 - 993,397,697
Ⅱ.비유동자산 1,958,725,940 3,557,709,430 (340,920,430) 5,175,514,940
당기손익-공정가치측정금융자산 (*4) 59,908,478 84,989,967 - 144,898,445
장기기타채권 (*5) 1,507,855,648 - (173,774,463) 1,334,081,185
유형자산 (*1)(*6) 125,232,728 103,757,300 - 228,990,028
무형자산 (*7) 180,739,119 - 4,096,625 184,835,744
사용권자산 (*8) - 542,268,136 (171,242,592) 371,025,544
이연법인세자산 - 2,911,683,994 - 2,911,683,994
기타비유동금융자산 84,989,967 (84,989,967) - -
자 산 총 계 21,005,806,984 4,104,431,307 (863,118,941) 24,247,119,350
부 채
I.유동부채 1,484,674,743 273,227,726 288,979,761 2,046,882,230
매입채무 (*1) 93,039,538 (7,083,143) - 85,956,395
단기기타채무 (*1) 285,855,512 (773,804) (39,617,276) 245,464,432
계약부채(유동) (*9) - 426,616,158 - 426,616,158
리스부채(유동) (*8) - 166,316,664 - 166,316,664
기타유동부채 (*1) 1,105,779,693 (311,848,149) (46,872,131) 747,059,413
매각예정유동자산관련 부채 (*1) - - 375,469,168 375,469,168
Ⅱ.비유동부채 718,372,252 1,142,138,407 - 1,860,510,659
확정급여채무 (*10) 718,372,252 889,174,057 - 1,607,546,309
계약부채(비유동) (*9) - 54,161,122 - 54,161,122
리스부채(비유동) (*8) - 198,803,228 - 198,803,228
부 채 총 계 2,203,046,995 1,415,366,133 288,979,761 3,907,392,889
자 본
I. 자본금 1,652,898,000 - - 1,652,898,000
II. 기타불입자본 (*11) 584,608,169 1,590,941,271 - 2,175,549,440
III. 기타자본구성요소 (11,081,038) - - (11,081,038)
IV. 이익잉여금 16,576,334,858 (338,532,648) 284,557,849 16,522,360,059
자 본 총 계 18,802,759,989 1,252,408,623 284,557,849 20,339,726,461
부채및자본총계 21,005,806,984 2,667,774,756 573,537,610 24,247,119,350

(*1) 당기 중 매각 예정인 일본지점 및 미국법인의 자산및 부채를 매각예정자산및 부채로 분류&cr;(*2) 매출채권에 대하여 기대손실모형을 적용&cr;(*3) 당기 중 분할신설된 법인에게 양도한 재고자산 거래를 상업적 실질이 없는 교환 거래로 판단하여 관련 대가를 계정 재분류함&cr;(*4) 한국채택국제회계기준 제 1109호에 따른 금융상품범주 재분류&cr;(*5) 입회비 회수조건이 있는 회원권의 입회비를 현재가치로 할인하고 취득금액과 현재가치의 차이를 무형자산으로 계상&cr;(*6) 정률법에 의해 상각한 유형자산에 대한 감가상각방법을 정액법으로 변경&cr;(*7) 기타의 무형자산의 감가상각비 인식&cr;(*8) 리스회계에 따라 임차건물에 대한 사용권자산 인식 및 리스부채 인식&cr;(*9) 한국채택국제회계기준 제 1115호에 따라 고객에게 수행할 의무를 계약부채로 분류&cr;(*10) 보험수리적 가정을 반영한 확정급여채무 인식&cr;(*11) 회사가 발행한 주식매수선택권에 대한 비용인식

3) 2019년(2019년1월1일~2019년12월31일) 총포괄손익의 차이 조정

(단위: 원)
과 목 주 과거회계기준 전환효과 오류 한국채택국제회계기준
I. 매출액 (*1)(*2)(*3) 13,002,560,031 (20,988,013) (1,562,720,186) 11,418,851,832
II. 매출원가 (*3)(*4)(*5), 3,281,489,756 (6,991,889) (729,789,574) 2,544,708,293
III. 매출총이익 9,721,070,275 (13,996,124) (832,930,612) 8,874,143,539
판매비와관리비 (*5),(*6) 8,653,218,650 270,792,396 (2,992,606,854) 5,931,404,192
IV. 영업이익 1,067,851,625 (284,788,520) 2,159,676,242 2,942,739,347
기타수익 75,148,512 (1,410,883) (3,727) 73,733,902
기타비용 10,157,095 23,905,416 (24,021,503) 10,041,008
금융수익 (*7) 419,088,094 (23,982,935) 5,364,704 400,469,863
금융비용 (*8) 173,365 10,166,980 (15,480) 10,324,865
V. 법인세비용차감전순이익 1,551,757,771 (344,254,734) 2,189,074,202 3,396,577,239
VI. 법인세비용 (*9) 41,108,637 203,245,762 - 244,354,399
VII. 계속영업이익 1,510,649,134 (547,500,496) 2,189,074,202 3,152,209,193
VIII. 중단영업이익 - - (1,904,516,353) (1,904,516,353)
IX. 당기순이익 1,510,649,134 (547,514,143) 284,557,849 1,247,706,487
X. 기타포괄손익 - (213,785,082) - (213,785,082)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산 - (11,064,443) - (11,064,443)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 (*5) - (202,720,639) - (202,720,639)
XI. 총포괄이익 1,510,649,134 (761,285,578) 284,557,849 1,033,921,405

(*1) 미이행용역에 대하여 매출인식 이연 &cr;(*2) 보안사업부 매출을 중단사업손익으로 대체하였음. 과거회계기준에서 연결제외대상이었던 미국법인의 매출은 전환효과로 분류하였으며, 국내사업부 및 일본지점의 매출은 오류로 분류하였음&cr;(*3) 당기 중 분할신설된 법인에게 양도한 재고자산 거래를 상업적 실질이 없는 교환 거래로 판단하여 매출 취소함&cr;(*4) 보안사업부 매출원가 중단영업손익으로 분류&cr;(*5) 확정급여채무의 재측정요소 반영&cr;(*6) 사용권자산상각비 증가,주식보상비용 인식,보안사업부 비용 중단영업 분류 등&cr;(*7) 사외적립자산의 운용수익의 퇴직급여 분류 등&cr;(*8) 리스부채의 이자비용 인식&cr;(*9) 이연법인세효과 인식

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 (주)브레인즈컴퍼니2020년 01월 01일2020년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
21112221----75--------------12166513083920528----59111912166513083920528----591119
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.12.71감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정 등2020.12.7~2020.12.11531기초잔액 감사 등2020.12.21~2020.12.24431중간감사2021.2.22~2021.2.26531기말 입증감사2020.12.241(주)브레인즈컴퍼니 본사 8층원재료, 상품2021.1.41주)브레인즈컴퍼니 본사 8층현금시재액 및 회원권OOO-22020.12.29, 2020.3.15주식보상비용 평가2020.1.201
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 29일회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명서면회의감사계획22021년 03월 15일회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명서면회의감사결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl