연결감사보고서 6.0 아우딘퓨쳐스 00260213 100000000000 53241 31901 34686 108 Y N N Y A

주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

대성삼경회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------------- 1
(첨부)연결재무제표
연결재무상태표----------------------------------------------------- 7
연결포괄손익계산서-------------------------------------------------- 9
연결자본변동표----------------------------------------------------- 10
연결현금흐름표----------------------------------------------------- 11
주석--------------------------------------------------------------- 14
외부감사 실시내용----------------------------------------------------- 97

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아우딘퓨쳐스
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일

감사의견우리는 주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 재고자산평가충당금연결회사의 재고자산 장부금액은 보고기간 말 현재 9,776백만원입니다. 재무제표에 대한주석 2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산 평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 재고자산의 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격, 판매비용을 산정할 때 사용한 방법의 적정성 검토 - 시사의 방법을 사용하여 순실현가능가치 계산에 사용되는 예상 판매가격, 판매비용에 대한 증거 입수 - 재고자산이 진부화되어 감액될 경우 동 금액을 산정하기 위한 방법의 적정성 검토 - 진부화 및 무이동으로 인해 감액된 재고자산에 대해 시사의 방법을 사용하여 증거 입수 기타사항 주식회사 아우딘퓨쳐스의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용 입니다.

서울특별시 강남구 영동대로 333
대성삼경회계법인 대표이사 최경수
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아우딘퓨쳐스 대표이사 최영욱, 나현수

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로86길 13, 12층(대치동, 대경타워)
(전 화) 070-5080-1099
연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 25(당) 기말 제 24(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산 28,916,016,538 34,382,604,185
현금및현금성자산 4,5,6 1,417,909,593 12,179,854,882
매출채권 4,5,6,8 5,083,428,800 4,217,812,600
기타금융자산 4,5,6,9,15,20 9,712,496,447 6,985,367,719
재고자산 11 9,775,662,433 9,134,540,506
당기법인세자산 56,489,830 97,496,970
기타유동자산 12 2,870,029,435 1,767,531,508
Ⅱ. 비유동자산 24,324,978,343 25,855,803,997
관계기업투자 32 1,558,806,599 1,335,567,291
기타금융자산 4,5,9,10 2,378,680,167 4,234,389,250
유형자산 13,19 20,104,053,616 19,916,616,991
무형자산 14 283,437,961 369,230,465
자산총계 53,240,994,881 60,238,408,182
부채
Ⅰ. 유동부채 24,005,370,373 29,609,263,196
매입채무 4,5 2,760,316,662 2,229,444,319
단기차입금 4,5,16 10,214,000,000 9,514,000,000
유동성장기차입금 4,5,16 4,000,000,000 4,000,000,000
충당부채 18 69,234,110 65,171,676
기타금융부채 4,5,15,20 1,961,788,650 550,930,013
기타유동부채 17 1,018,999,803 501,010,526
전환사채 4,5,20 3,276,094,324 10,755,071,416
신주인수권부사채 4,5,20 - 1,240,232,690
유동성리스부채 4,5,19 704,936,824 753,402,556
Ⅱ. 비유동부채 7,895,160,819 6,979,254,380
순확정급여부채 21 1,419,182,644 1,395,215,822
장기차입금 4,5,16 4,500,000,000 4,500,000,000
비유동리스부채 4,5,19 831,200,489 1,084,038,558
이연법인세부채 28 1,144,777,686 -
부채총계 31,900,531,192 36,588,517,576
자본
Ⅰ. 지배지분 23,652,839,465 25,833,012,399
자본금 1,22 17,791,773,500 15,825,919,000
기타불입자본 22 41,893,658,213 39,413,942,640
결손금 23 (40,516,912,622) (33,861,242,756)
기타포괄손익누계액 13 4,484,320,374 4,454,393,515
Ⅱ.비지배지분 (2,312,375,776) (2,183,121,793)
자본총계 21,340,463,689 23,649,890,606
부채와자본총계 53,240,994,881 60,238,408,182
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 매출 7,24 34,685,968,494 32,698,314,649
Ⅱ. 매출원가 24,29 19,389,987,180 17,812,940,805
Ⅲ. 매출총이익 15,295,981,314 14,885,373,844
판매비와관리비 25,29 18,663,730,625 14,722,387,019
Ⅳ. 영업이익(손실) 7 (3,367,749,311) 162,986,825
기타수익 27 341,696,174 238,073,133
기타비용 27 207,516,011 1,119,643,281
금융수익 5,26 3,963,336,416 35,195,803,238
금융비용 5,26 7,882,925,342 34,915,760,879
지분법이익 32 258,306,508 110,336,291
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,894,851,566) (328,204,673)
법인세비용(수익) 28 - -
Ⅵ. 당기순이익(손실) (6,894,851,566) (328,204,673)
Ⅶ. 세후기타포괄손익 139,854,576 (141,320,333)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 180,646,031 (142,000,431)
순확정급여부채의 재측정요소 21 109,927,717 (142,000,431)
유형자산의 재평가이익 13 70,718,314 -
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (40,791,455) 680,098
해외사업장환산손익 (40,791,455) 680,098
Ⅷ. 총포괄손익 (6,754,996,990) (469,525,006)
당기순이익(손실)의 귀속
지배지분순이익(손실) (6,765,597,583) (246,909,313)
비지배지분순이익(손실) (129,253,983) (81,295,360)
총 포괄손익의 귀속
지배지분 총포괄이익(손실) (6,625,743,007) (388,229,646)
비지배지분 총포괄이익(손실) (129,253,983) (81,295,360)
Ⅸ. 주당이익 30
기본주당순손익 (200) (9)
희석주당순손익 (202) (209)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사 (단위 : 원)
과 목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 총 계
자본금 기타불입자본 결손금 기타포괄손익누계액 소 계
주식발행초과금 자기주식
2023.01.01 (전기초) 11,838,309,000 30,227,391,570 (2,367,056,746) (33,472,333,012) 4,453,713,417 10,680,024,229 (2,101,826,433) 8,578,197,796
당기순이익(손실) - - - (246,909,313) - (246,909,313) (81,295,360) (328,204,673)
확정급여제도의 재측정요소 - - - (142,000,431) - (142,000,431) - (142,000,431)
해외사업장환산손익 - - - - 680,098 680,098 - 680,098
유상증자 2,210,781,500 4,853,127,273 - - - 7,063,908,773 - 7,063,908,773
전환사채의 전환 1,776,828,500 6,700,480,543 - - - 8,477,309,043 - 8,477,309,043
2023.12.31 (전기말) 15,825,919,000 41,780,999,386 (2,367,056,746) (33,861,242,756) 4,454,393,515 25,833,012,399 (2,183,121,793) 23,649,890,606
2024.01.01 (당기초) 15,825,919,000 41,780,999,386 (2,367,056,746) (33,861,242,756) 4,454,393,515 25,833,012,399 (2,183,121,793) 23,649,890,606
당기순이익(손실) - - - (6,765,597,583) - (6,765,597,583) (129,253,983) (6,894,851,566)
확정급여제도의 재측정요소 - - - 109,927,717 - 109,927,717 - 109,927,717
유형자산의 재평가이익 - - - - 70,718,314 70,718,314 - 70,718,314
해외사업장환산손익 - - - - (40,791,455) (40,791,455) - (40,791,455)
전환사채의 전환 1,965,854,500 2,479,715,573 - - - 4,445,570,073 - 4,445,570,073
2024.12.31 (당기말) 17,791,773,500 44,260,714,959 (2,367,056,746) (40,516,912,622) 4,484,320,374 23,652,839,465 (2,312,375,776) 21,340,463,689
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사 (단위 : 원)
　구 분 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 (4,096,429,491) (6,013,481,920)
가. 당기순이익(손실) (6,894,851,566) (328,204,673)
나. 당기순이익 조정을 위한 가감 6,707,170,081 731,061,222
퇴직급여 580,811,999 433,443,831
재고자산폐기손실 10,827 184,335,766
재고자산평가손실(환입) 348,101,011 (865,521,746)
판매촉진비 1,187,223 (1,194,060)
감가상각비 1,742,176,401 1,760,752,016
무형자산상각비 77,430,362 123,969,850
대손상각비(환입) 303,491,207 (1,034,905,806)
기타의 대손상각비 50,000,000 484,483,401
이자비용 2,137,089,331 2,929,713,110
이자수익 (424,943,493) (372,079,440)
유형자산처분손실 3,126,361 22,463,054
무형자산처분손실 31,970,210 6,538,776
파생상품평가손실 664,363,566 21,576,120,892
파생상품평가이익 (2,111,288,537) (34,823,489,168)
파생상품처분손실 - 1,758,452,416
파생상품처분이익 (785,743,521) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,904,928,362 4,745,043,148
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (113,740) (234,630)
외화환산이익 (107,292,496) (13,829,219)
외화환산손실 11,033,309 24,177,402
거래일평가손실 1,815,824,996 3,906,431,313
사채상환손실 1,360,719,087 -
사채상환이익 (641,247,125) -
지분법이익 (258,306,508) (110,336,291)
지급수수료 3,912,865 -
잡이익 (71,616) (3,273,393)
다. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,762,308,706) (5,190,453,764)
매출채권의 감소(증가) (1,102,438,100) (46,121,559)
미수금의 감소(증가) (17,660,613) 19,298,179
영업보증금의 감소(증가) - 72,507,169
선급비용의 감소(증가) (605,088,395) (31,631,546)
선급금의 감소(증가) (156,489,884) (1,253,267,116)
부가가치세 대급금의 감소(증가) (379,110,121) (26,674,379)
재고자산의 감소(증가) (989,233,765) 632,398,508
보증금의 감소(증가) 15,500,000 (1,308,039,834)
매입채무의 증가(감소) 406,335,746 (1,299,297,089)
미지급금의 증가(감소) (59,985,491) (243,335,678)
미지급비용의 증가(감소) 36,643,831 (313,399,810)
선수금의 증가(감소) 507,860,416 (166,377,474)
예수금의 증가(감소) 10,128,861 (228,097,410)
부가가치세 예수금의 증가(감소) - (95,137,294)
복구충당부채의 증가(감소) - (52,000,000)
환불부채의 증가(감소) 1,228,809 2,322,639
퇴직금의 지급 - (3,601,070)
사외적립자산의 감소(증가) (430,000,000) (850,000,000)
라. 이자의 지급 (1,419,344,062) (1,707,138,653)
마. 이자의 수취 196,830,422 495,321,258
바. 법인세의 환급(납부) 41,007,140 (14,067,310)
사. 배당금의 수취 35,067,200 -
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (2,499,350,702) 1,982,617,803
단기금융상품의 감소 5,372,320,000 10,429,630,179
단기금융상품의 증가 (5,372,320,000) (10,070,310,179)
단기대여금의 감소 - 5,270,450,406
단기대여금의 증가 (2,230,000,000) (1,970,000,000)
장기대여금의 증가 - (50,000,000)
관계회사투자주식의 증가 - (1,225,231,000)
유형자산의 처분 27,000,000 -
유형자산의 취득 (268,829,769) (370,239,137)
무형자산의 취득 (27,520,933) (31,682,466)
Ⅲ. 재무활동현금흐름 (4,276,205,918) 14,821,690,956
단기차입금의 차입 3,389,782,616 2,253,037,549
단기차입금의 상환 (2,689,782,616) (1,533,037,549)
장기차입금의 증가 - 4,500,000,000
유동성장기차입금의 상환 - (5,000,000,000)
전환사채의 발행 1,500,000,000 8,400,000,000
전환사채의 발행비 (30,000,000) (153,000,000)
전환사채의 상환 (5,500,000,000) -
유상증자 - 7,300,000,513
신주발행비 (17,574,680) (251,123,000)
리스부채의 상환 (928,631,238) (694,186,557)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (10,871,986,111) 10,790,826,839
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 12,179,854,882 1,392,468,892
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 110,040,822 (3,440,849)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 1,417,909,593 12,179,854,882
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제25(당)기 2024년 12월 31일 현재
제24(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아우딘퓨쳐스와 그 종속회사

1. 회사의 개요 주식회사 아우딘퓨쳐스와 종속회사(이하 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "지배기업")는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로86길 13(대치동, 대경타워 12층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 지배기업의 자본금은 17,792백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당기말 현재 대표이사는 최영욱, 나현수 각자대표이며, 최대주주( 18.05%)는 나종국 입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주 보통주식수(주) 지분율(%) 비고
나종국 6,421,563 18.05
최영욱 4,274,124 12.01 대표이사
박연구 1,000,000 2.81
(주)아우딘퓨쳐스 135,160 0.38 자기주식
기타 23,752,700 66.75
합 계 35,583,547 100.00

(2) 종속회사 현황당기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 업종
(주)트루게이트 대한민국 50 12월 화장품 도소매
주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사 중국 100 12월 화장품 도소매
(주)피움글로벌 대한민국 100 12월 화장품 도소매

(3) 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 :천원)
종속회사명 당기말 당기
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익(*)
(주)트루게이트 394,145 1,000 5,014,560 5,337 - (258,508) (258,508)
(주)피움글로벌 875,440 - 10,447 - - (427,723) (427,723)
주산아우딘퓨쳐스화장품무역회사 200,485 - 909,991 - 107,094 66,809 (8,162)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위 :천원)
종속회사명 전기말 전기
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익(*)
(주)트루게이트 654,968 1,000 5,017,877 4,334 - (162,591) (162,591)
(주)피움글로벌 824,237 468,906 428 - - (1,100,465) (1,100,465)
주산아우딘퓨쳐스화장품무역회사 779,128 - 1,480,472 - 173 (122,707) (133,816)

(*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별 기업의 재무제표는 각 개별 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책과 공시의 변경연결회사의 당기 연결재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일하며, 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(6) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속회사에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속회사의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속회사의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실 관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(7) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구분 상각기간
건물 40년
사용권자산

리스기간

기타 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실과 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사의 무형자산 상각기간은 아래와 같습니다.

구분 상각기간
산업재산권 5년
소프트웨어

5년
기타의무형자산 4년

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출 및 인테리어건설매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고있으며, 인테리어건설수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화 및 용역의 공급과 관련된 거래에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소1) 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
현금성자산 매출채권 미지급금 현금성자산 매출채권 미지급금
USD 426,875 2,111,524 169,726 451,610 3,150,052 120,572
JPY 28,130 296,297 13,103 - 369,910 -
EUR - 9,772 - 13 6,893 -
CNY - 29,333 - - 397,529 -
CAD - 532 - - 244 -
SGD - 8,876 - - 5,378 -
MYR - 6,682 - - 5,359 -
GBP - 3,751 - - 2,246 -
합계 455,005 2,466,767 182,829 451,623 3,937,611 120,572

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
상승시 하락시 상승시 하락시
USD 236,867 (236,867) 348,109 (348,109)
JPY 31,133 (31,133) 36,991 (36,991)
EUR 977 (977) 691 (691)
CNY 2,933 (2,933) 39,753 (39,753)
CAD 53 (53) 24 (24)
SGD 888 (888) 538 (538)
MYR 668 (668) 536 (536)
GBP 375 (375) 224 (224)
합계 273,894 (273,894) 426,866 (426,866)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율의 변동에 대한 연결회사의 세전이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시
이자비용 58,570 (58,570) 65,070 (65,070)

2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조).보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 1,417,910 12,179,855
매출채권 5,083,429 4,217,813
기타금융자산 8,374,299 5,963,111
기타비유동금융자산 2,326,555 2,277,450
합계 17,202,193 24,638,229

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 :천원)
구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계
매입채무 2,760,317 - - - 2,760,317
단기차입금(*1) - 10,214,000 - - 10,214,000
장기차입금(*1) - 4,000,000 4,500,000 - 8,500,000
전환사채(*1,2) - 3,700,000 - - 3,700,000
기타금융부채 1,961,789 - - - 1,961,789
유동성리스부채(*3) 232,920 498,239 - - 731,159
비유동성리스부채(*3) - - 598,960 368,449 967,409
합계 4,955,026 18,412,239 5,098,960 368,449 28,834,674

(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.② 전기말

(단위 :천원)
구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계
매입채무 2,229,444 - - - 2,229,444
단기차입금(*1) 600,000 8,914,000 - - 9,514,000
장기차입금(*1) - 4,000,000 - 4,500,000 8,500,000
전환사채(*1,2) - 13,400,000 - - 13,400,000
신주인수권부사채(*1,2) - 1,500,000 - - 1,500,000
기타금융부채 2,011,953 - - - 2,011,953
유동성리스부채(*3) 217,071 567,150 - - 784,221
비유동성리스부채(*3) - - 612,663 661,373 1,274,036
합계 5,058,468 28,381,150 612,663 5,161,373 39,213,654

(*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
총차입금(*1) 23,526,232 31,846,745
차감: 현금및현금성자산 (1,417,910) (12,179,855)
순부채 22,108,322 19,666,890
자본총계 21,340,464 23,649,891
총자본 43,448,786 43,316,781
자본조달비율 50.88% 45.40%

(*) 해당 차입금 금액은 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채로 구성되어 있습니다.

5. 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 :천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계
현금및현금성자산 1,417,910 - 1,417,910
매출채권 5,083,429 - 5,083,429
기타금융자산 8,374,299 - 8,374,299
기타비유동금융자산 2,326,555 52,125 2,378,680
합 계 17,202,193 52,125 17,254,318

2) 전기말

(단위 :천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계
현금및현금성자산 12,179,855 - 12,179,855
매출채권 4,217,813 - 4,217,813
기타금융자산 5,963,111 1,022,257 6,985,368
기타비유동금융자산 2,277,450 1,956,939 4,234,389
합 계 24,638,229 2,979,196 27,617,425

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기말 전기말
상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계
매입채무 2,760,317 - 2,760,317 2,229,444 - 2,229,444
단기차입금 10,214,000 - 10,214,000 9,514,000 - 9,514,000
유동성장기차입금 4,000,000 - 4,000,000 4,000,000 - 4,000,000
기타금융부채(*) 1,961,789 488,670 2,450,459 2,011,953 8,678,211 10,690,164
유동성리스부채 704,937 - 704,937 753,403 - 753,403
장기차입금 4,500,000 - 4,500,000 4,500,000 - 4,500,000
유동성전환사채 3,276,094 - 3,276,094 10,755,071 - 10,755,071
신주인수권부사채 - - - 1,240,233 - 1,240,233
비유동리스부채 831,200 - 831,200 1,084,039 - 1,084,039
합계 28,248,337 488,670 28,737,007 36,088,143 8,678,211 44,766,354

(*) 당기말과 전기말 현재 거래일평가손익 488백만원(전기말 10,139백만원)을 차감하기 전 금액입니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 :천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계
이자수익 424,943 - - - 424,943
공정가치금융자산평가이익 - 114 - - 114
파생상품평가이익 - - - 2,111,288 2,111,288
파생상품처분이익 - - - 785,744 785,744
사채상환이익 - - 641,247 - 641,247
수익합계 424,943 114 641,247 2,897,032 3,963,336
이자비용 - - 2,137,089 - 2,137,089
공정가치금융자산평가손실 - 1,904,928 - - 1,904,928
파생상품평가손실 - 664,364 - - 664,364
거래일평가손실 - - 1,815,825 - 1,815,825
사채상환손실 - - 1,360,719 - 1,360,719
비용합계 - 2,569,292 5,313,633 - 7,882,925

2) 전기

(단위 :천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계
이자수익 372,079 - - - 372,079
공정가치금융자산평가이익 - 235 - - 235
파생상품평가이익 - 3,244,510 - 31,578,979 34,823,489
수익합계 372,079 3,244,745 - 31,578,979 35,195,803
이자비용 - - 2,929,713 - 2,929,713
공정가치금융자산평가손실 - 4,745,043 - - 4,745,043
파생상품평가손실 - 9,980,263 - 11,595,858 21,576,121
파생상품처분손실 - 1,758,452 - - 1,758,452
거래일평가손실 - - 3,906,431 - 3,906,431
비용합계 - 16,483,758 6,836,144 11,595,858 34,915,760

(4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분 내 역
수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수값
당기손익-공정가치 측정금융자산(출자금) 52,125천원 3 순자산지분가치(*1) - -
당기손익-공정가치 측정금융자산(비상장주식) - 3 순자산지분가치(*1) - -
파생상품자산(3CB) - 3 이항분포모형 기초자산주가 1,049원
연환산변동성 41.93%
파생상품부채(3CB) 365,251천원 무위험이자율 2.77%
위험이자율 Yield Curve 적용
파생상품자산(5CB) 3 이항분포모형 기초자산주가 1,049원
연환산변동성 41.93%
파생상품부채(5CB) 123,419천원 무위험이자율 2.73%
위험이자율 Yield Curve 적용

(*1) 당기손익공정가치금융자산 중 조합출자금 및 비상장주식은 순자산가치에 당사의 지분 해당액을 공정가치로 판단하여 평가를 수행하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분

당기말

전기말

취득시

제1회 신주인수권부사채 전환권

 - 463,311 1,670,662
제1회 신주인수권부사채 조기상환권 - 201,209 263,228

제3회 전환사채 전환권

 198,414

2,846,372

 9,832,755
제3회 전환사채 조기상환권 166,837

825,426

 897,895

제4회 전환사채 전환권

 - 1,674,819 7,152,398
제4회 전환사채 조기상환권 - 670,697 877,425
제5회 전환사채 전환권 33,264 1,493,906 1,135,583
제5회 전환사채 조기상환권 90,155 502,472 574,515

(단위 :천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전계속사업손익

 (6,894,852) (328,205)

평가손익

 (302,629) 7,582,484

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익

 (6,592,223) (7,910,689)

수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산(출자금 및 비상장주식)의 경우 순자산가치 금액 기준으로 민감도에 따른 효과를 예상할 수 없습니다.

당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입 변수의 변동에따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 파생금융부채(*1)
10% 상승 10% 하락
기초자산가격 148,988 (103,029)
주가변동성 117,239 (98,714)
할인율 - -

(*1) 평가에 사용된 기초자산 가격을 변동 시킴과 동시에 주가의 변동성을 10% 증가또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하나, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

6. 금융자산의 신용건전성

(1) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 :천원)
매출채권 당기말 전기말
외부신용등급이 있는 거래 상대방
A~AAA+ 892,629 958,012
B~BBB+ 792,990 820,638
C~CCC+ 8,960,676 7,691,593
D~DDD+ 58,610 366,928
소계 10,704,905 9,837,171
외부신용등급이 없는 거래 상대방
Group 1 90,381 93,242
Group 2 7,072,778 8,654,970
Group 3 - -
소계 7,163,159 8,748,212
손상채권(집합평가) (12,784,635) (14,367,570)
연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 5,083,429 4,217,813

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(1년이상)로 채무불이행 위험 이 해소됨.

(2) 기타금융자산의 신용건전성

(단위 :천원)

현금및현금성자산

당기말

전기말

AAA+

 1,417,910 12,179,855

(단위 :천원)
구분

당기말

전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기금융상품(*) 5,372,320 - 5,372,320 -

(*) 하나은행 및 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

7. 영업부문 정보(1) 영업단위부문1) 부문별 주요사업은 다음과 같습니다.

부문 주요사업내역
화장품 화장품 제조와 판매를 포함한 기타사업
인테리어 인테리어 공사
신규사업 이차전지 소재의 제조 및 판매사업

2) 전략적 의사 결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 화장품 인테리어 신규사업 합계
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
매출액 34,233,368 31,166,017 452,600 1,532,298 - - 34,685,968 32,698,315
감가상각비 1,636,530 1,748,100 2,462 7,269 103,184 5,383 1,742,176 1,760,752
무형자산상각비 77,430 123,970 - - - - 77,430 123,970
영업이익(손실) (2,350,406) 37,060 (217,195) 252,721 (800,148) (126,794) (3,367,749) 162,987

영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 구분 표시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
상품매출 531,024 724,790
제품매출 33,510,865 30,338,926
수수료수익 191,479 102,301
기타수입 452,600 1,532,298
합계 34,685,968 32,698,315

(3) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
해당국가 당기 전기
대한민국 18,796,244 17,618,674
미국 6,830,170 7,765,433
일본 3,069,685 3,586,089
러시아 연방 3,033,000 2,219,295
리비아 454,755 82,822
키르기스 315,817 101,654
인도네시아 252,946 552,307
우크라이나 233,516 8,603
중국 304,429 32,191
영국 194,631 5,154
알바니아 184,472 48,437
기타 1,016,303 677,656
합계 34,685,968 32,698,315

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
고객1 4,483,408 1,366,620
고객2 4,420,147 4,013,289

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
외상매출금 17,868,064 18,585,383
(대손충당금) (12,784,635) (14,367,570)
받을어음 - -
(대손충당금) - -
매출채권총액 17,868,064 18,585,383
(대손충당금총액) (12,784,635) (14,367,570)
매출채권(순액) 5,083,429 4,217,813

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초 14,367,570 15,402,508
대손상각(환입) 303,491 (1,034,906)
제각 (1,887,503) -
기타 1,077 (32)
기말 12,784,635 14,367,570

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위하여 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
3개월 이하 3,636,684 3,913,543
3개월 초과 6개월 이하 1,356,149 159,423
6개월 초과 9개월 이하 101,929 1,423
9개월 초과 12개월 이하 43,103 -
1년 초과 12,730,199 14,510,994
합계 17,868,064 18,585,383

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 :천원)
매출채권연령구분 매출채권액 기대손실률 대손충당금
3개월 이하 3,636,684 0.55% 19,928
3개월 초과 6개월 이하 1,356,149 5.50% 74,571
6개월 초과 9개월 이하 101,929 26.64% 27,157
9개월 초과 12개월 이하 43,103 27.98% 12,062
1년 초과 12,730,199 99.38% 12,650,917
합계 17,868,064 12,784,635

2) 전기말

(단위 :천원)
매출채권연령구분 매출채권액 기대손실률 대손충당금
3개월 이하 3,913,543 0.03% 1,181
3개월 초과 6개월 이하 159,423 0.46% 740
6개월 초과 9개월 이하 1,423 8.96% 128
9개월 초과 12개월 이하 - - -
1년 초과 14,510,994 99.00% 14,365,521
합계 18,585,383 　 14,367,570

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
금융상품(*1) 5,372,320 - 5,372,320 -
미수금 383,407 - 365,747 -
대손충당금 (360,569) - (360,569) -
미수수익 248,940 - 85,432 -
보증금 201 2,276,555 181 2,227,450
대여금 5,214,640 50,000 2,984,640 50,000
대손충당금 (2,484,640) - (2,484,640) -
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 52,125 - 1,956,939
파생상품자산 - - 1,022,257 -
거래일평가손익(*2) 1,338,197 - - -
합계 9,712,496 2,378,680 6,985,368 4,234,389

(*1) 지급보증을 위해 질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조). (*2) 파생금융부채 및 거래일평가손익(부채계정)이 거래일평가손익(자산계정)으로 대체되었습니다.

10. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
피투자회사명 주식수(출자좌수) 지분율 당기말 전기말
취득원가 장부가액 취득원가 장부가액
전문건설공제조합(*1) 55 - 50,228 52,125 50,228 52,011
(주)이피엔스 11,179 4.14% 500,000 - 500,000 -
메콕스큐어메드(주) 840,286 14.68% 6,500,039 - 6,500,039 1,904,928
(주)코스온 47,028 0.12% 141,116 - 141,116 -
합계 7,191,383 52,125 7,191,383 1,956,939

(*1) 연결회사가 제공받을 지급보증과 관련하여 조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
지분상품 52,125 1,956,939

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,956,939 6,560,632
취득 - 141,116
공정가치평가 (1,904,814) (4,744,809)
기말금액 52,125 1,956,939

(4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 없습니다.

11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액
제품 6,345,160 (1,108,732) 5,236,428 5,944,618 (1,014,476) 4,930,142
상품 59,029 (37,895) 21,134 62,861 (41,489) 21,372
원재료 6,353,804 (1,845,722) 4,508,082 5,761,496 (1,588,116) 4,173,380
제품매출회수권 10,018 - 10,018 9,647 - 9,647
합계 12,768,011 (2,992,349) 9,775,662 11,778,622 (2,644,081) 9,134,541

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
매출원가로 인식된 재고자산 18,372,081 17,214,550
재고자산평가손실(환입) 348,101 (865,522)
재고자산폐기손실 11 184,336

12. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
선급금 3,454,057 3,297,567
(대손충당금) (1,815,381) (1,765,381)
선급비용 812,917 207,829
부가세대급금 418,436 27,517
합계 2,870,029 1,767,532

기타유동자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대하여는 대손충당금이 설정되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 :천원)
구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부가액
토지 12,003,152 - - 12,003,152
건물 7,283,876 - (1,718,921) 5,564,955
기계장치 5,475,097 - (4,924,813) 550,284
공구와기구 1,842,380 - (1,671,572) 170,808
비품 1,136,427 (13) (1,052,986) 83,428
차량운반구 26,750 - (18,000) 8,750
시설장치 992,588 - (738,509) 254,079
건설중인자산 - - - -
사용권자산 2,636,125 - (1,167,527) 1,468,598
합계 31,396,395 (13) (11,292,328) 20,104,054

2) 전기말

(단위 :천원)
구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부가액
토지 10,787,656 - - 10,787,656
건물 7,283,875 - (1,536,824) 5,747,051
기계장치 5,342,447 - (4,546,096) 796,351
공구와기구 1,842,380 - (1,462,915) 379,465
비품 1,102,974 (13) (1,011,115) 91,846
차량운반구 17,540 - (17,539) 1
시설장치 911,138 - (668,464) 242,674
건설중인자산 4,100 - - 4,100
사용권자산 2,502,441 - (634,968) 1,867,473
합계 29,794,551 (13) (9,877,921) 19,916,617

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 :천원)
구분 기초 취득 재평가 대체 처분 감가상각비 기말
토지 10,787,656 - 1,215,496 - - - 12,003,152
건물 5,747,051 - - - - (182,096) 5,564,955
기계장치 796,350 48,150 - 84,500 - (378,716) 550,284
공구와기구 379,465 - - - - (208,657) 170,808
비품 91,846 34,979 - - (1,118) (42,279) 83,428
차량운반구 1 39,218 - - (29,008) (1,461) 8,750
시설장치 242,674 81,450 - - - (70,045) 254,079
건설중인자산 4,100 80,400 - (84,500) - - -
사용권자산 1,867,474 499,109 - - (39,063) (858,922) 1,468,598
합계 19,916,617 783,306 1,215,496 - (69,189) (1,742,176) 20,104,054

2) 전기

(단위 :천원)
구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말
토지 10,787,656 - - - - 10,787,656
건물 5,929,148 - - - (182,097) 5,747,051
기계장치 1,203,477 - 56,000 - (463,126) 796,351
공구와기구 623,541 - 12,800 - (256,876) 379,465
비품 93,115 61,936 - (6,174) (57,031) 91,846
차량운반구 2 - - (1) - 1
시설장치 90,143 194,803 34,000 (16,288) (59,984) 242,674
건설중인자산 - 106,900 (102,800) - - 4,100
사용권자산 482,489 2,167,521 - (40,899) (741,638) 1,867,473
합계 19,209,571 2,531,160 - (63,362) (1,760,752) 19,916,617

(3) 당기 및 전기의 감가상각비 구성은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 667,161 524,509
제조원가 1,072,553 1,228,974
기타수입원가 2,462 7,269
합계 1,742,176 1,760,752

(4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
보험가입자산 보험사 보험기간 보험가입금액
건물 KB손해보험 2024-06-27~2025-06-26 8,399,565
기계 1,287,079
재고자산 14,885,916
비품 외 839,000
합 계 25,411,560

(5) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공된 유형자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
근저당권자 관련부채 금액 채권최고액 설정대상자산 장부가액
기업은행 차입금 12,500,000 14,400,000 토지 12,003,152
건물 5,564,954
기계장치 113,333
하나은행 차입금 664,000 1,200,000 토지 12,003,152
건물 5,564,954

(*) 오산토지 지상권 담보 3,439백만원이 설정되어 있습니다.(6) 연결회사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고, 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 전기에는 재평가하지 않았으며, 당기 중 재평가 한 내역은 다음과 같습니다.

1) 재평가 내역

(단위 :천원)
계정과목 당기말
재평가기준일 재평가금액(장부금액) 원가모형적용 시장부금액
토지(*1) 2024.12.31 3,051,716 1,730,779
토지(*2) 2024.12.31 8,951,436 4,794,967
합계 　 12,003,152 6,525,746

(*1) : 충주시 대소원 외(*2) : 오산시 가장동 외

2) 공정가치 추정에 사용한 방법과 가정공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 공정가치 산정 후, 두가지 방법이 상호간 유사함으로 합리성이 인정된다고 판단되는바, "감정평가에 관한 규칙" 제14조 제1항에 의거하여 공시지가기준법에 의해 산출된 시산가액을 대상토지의 감정가액으로 결정하였습니다.3) 재평가 관련 기타포괄손익누계액의 변동

(단위 :천원)
계정과목 당기 전기
기초 기타증감 기말 기초 기타증감 기말
기타포괄손익누계액 4,261,909 70,718 4,332,627 4,261,909 - 4,261,909

(7) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 장부금액 공시지가
당기말 전기말 당기말 전기말
충주토지 3,051,716 2,926,459 1,440,455 1,432,484
오산토지 8,951,436 7,861,197 3,277,603 3,177,760
합 계 12,003,152 10,787,656 4,718,058 4,610,244

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 :천원)
구분 기초 취득 건설중인자산대체 처분 상각 기말
상표권 80,809 - 39,360 (3,376) (40,968) 75,825
실용신안권 3,304 - 1,865 (1) (1,612) 3,556
소프트웨어 23,627 - 8,000 - (9,927) 21,700
특허권 41,866 - 2,387 - (11,493) 32,760
기타의무형자산 27,950 - - (3,047) (13,430) 11,473
건설중인자산 191,674 27,521 (51,612) (29,459) - 138,124
합계 369,230 27,521 - (35,883) (77,430) 283,438

2) 전기

(단위 :천원)
구분 기초 취득 건설중인자산대체 처분 상각 기말
상표권 121,265 - 12,365 (893) (51,928) 80,809
실용신안권 4,542 - - - (1,238) 3,304
소프트웨어 36,251 680 16,300 - (29,604) 23,627
특허권 18,779 - 42,423 (5,308) (14,029) 41,865
기타의무형자산 55,459 - - (338) (27,171) 27,950
건설중인자산 235,760 27,003 (71,088) - - 191,675
합계 472,056 27,683 - (6,539) (123,970) 369,230

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
설정대상자산 장부가액 관련부채 금액 채권최고액 근저당권자
특허권 14 단기차입금 300,000 360,000 하나은행

15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
미지급금 1,112,076 1,166,158
미지급비용 849,713 845,795
파생상품부채 488,670 8,678,212
(거래일평가손익)(*) (488,670) (10,139,235)
합계 1,961,789 550,930

(*) 연결회사가 발행한 사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일평가손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 파생금융부채를 초과하는 거래일평가손익(부채)을 거래일평가손익(자산)으로 대체하였습니다.이와 관련하여 당기 및 전기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초 거래일평가손익 10,139,235 8,413,957
증가 422,116 7,520,103
감소 (6,928,836) (1,888,394)
상각 (1,805,648) (3,906,431)
기말 거래일평가손익 1,826,867 10,139,235

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 10,214,000 9,514,000
유동성장기차입금 4,000,000 4,000,000
장기차입금 4,500,000 4,500,000
합계 18,714,000 18,014,000

(2) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
금융기관 차입금명 연이자율 당기말 전기말
기업은행 시설자금대출 4.05% 500,000 500,000
기업은행 운전자금대출 4.26% 500,000 500,000
기업은행 운전자금대출 3.76% 500,000 500,000
기업은행 운전자금대출 5.83% 500,000 500,000
기업은행 한도자금대출 5.96% 2,000,000 1,914,000
우리은행 운전자금대출 14.00% 250,000 600,000
하나은행 운전자금대출 6.93% 664,000 -
하나은행 운전자금대출 6.17% 300,000 -
하나은행 일반자금대출 5.38% 5,000,000 5,000,000
합계 10,214,000 9,514,000

(3) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 금융기관 차입금종류 연이자율 당기말 전기말
장기차입금 기업은행 토지분양협약대출 5.12% 2,000,000 2,000,000
기업은행 토지분양협약대출 5.10% 2,000,000 2,000,000
기업은행 운전자금대출 5.89% 4,500,000 4,500,000
합계 8,500,000 8,500,000
유동성대체 (4,000,000) (4,000,000)
장기차입금 4,500,000 4,500,000

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 금융기관 금액 2026년
운전자금대출 기업은행 4,500,000 4,500,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
선수금 874,862 367,002
예수금 144,137 134,009
합계 1,018,999 501,011

18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
복구충당부채 38,052 36,406
포인트충당부채 18,504 17,317
환불부채 12,678 11,449
합계 69,234 65,172

(2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초 65,172 89,323
증가 8,147 33,479
감소 (4,085) (57,630)
기말 69,234 65,172

19. 사용권자산과 리스부채(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 내역 당기말 전기말
자산
사용권자산 건물 1,067,346 1,771,611
차량운반구 401,252 95,862
사용권자산 합계 1,468,598 1,867,473
부채
유동성리스부채 리스부채 704,937 753,403
비유동리스부채 리스부채 831,200 1,084,039
　 리스부채 합계 1,536,137 1,837,442

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이내 731,159 784,220
1년 초과 5년 이내 967,409 1,274,036
소 계 1,698,568 2,058,256
차감: 현재가치 조정금액 (162,431) (220,814)
리스부채의 현재가치 1,536,137 1,837,442

(3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
리스부채에 대한 이자비용 149,353 81,887
사용권자산 감가상각비 858,922 741,638
단기자산 리스 관련 비용 62,794 284,990
소액자산 리스 관련 비용 35,196 24,121
합 계 1,106,265 1,132,636

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
리스부채에서 발생한 현금유출 928,631 694,187
단기자산 리스 관련 비용 62,794 284,990
소액자산 리스 관련 비용 35,196 24,121
총현금유출액 1,026,621 1,003,298

20. 사채 및 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채

(단위 :천원)
종류 발행일 만기일 표시이자율 만기보장수익률 당기말 전기말
제3회 무보증 사모전환사채(*1) 2023-06-28 2026-06-28 4.0% 4.0% 2,200,000 5,100,000
제4회 무보증 사모전환사채(*2) 2022-12-20 2025-12-20 4.0% 4.0% - 5,000,000
제5회 무보증 사모전환사채(*3) 2023-02-16 2026-02-16 4.0% 4.0% 1,500,000 3,300,000
가산 : 상환할증금 - -
차감 : 전환권조정 (423,906) (2,644,929)
차감 계 3,276,094 10,755,071

(*1) 제3회 전환사채 5,100백만원 중 2,100백만원은 2024년 7월 중 만기전 취득되어 자기사채로 보유중이며, 상환 회계처리 하였습니다. 추후 이사회 결의 후 재매각 등의 방법으로 처리될 예정입니다.(*1) 제3회 전환사채가 2024년 8월 중 150백만원, 9월 중 550백만원이 전환됨에 따라 보통주 409,353주가 발행되었습니다.(*1) 제3회 전환사채 100백만원은 2024년 12월 중 만기전 취득되어 자기사채로 보유중이며, 상환 회계처리 하였습니다. 추후 이사회 결의 후 재매각 등의 방법으로 처리될 예정입니다.(*2) 2024년 5월 중 제4회 전환사채 3,000백만원이 전환됨에 따라 보통주 1,645,639주가 발행되었습니다.(*2) 2024년 6월 중 제4회 전환사채 2,000백만원이 전환됨에 따라 보통주 1,097,092주가 발행되었으며, 제4회 전환사채 전환 및 상환으로 모두 종료되었습니다.(*3) 제5회 전환사채 3,300백만원은 2024년 2월 중 만기전 취득되어 자기사채로 보유중이며, 상환 회계처리 하였습니다. 추후 이사회 결의 후 재매각 등의 방법으로 처리될 예정입니다.(*3) 만기전 취득된 제5회 전환사채 3,300백만원원 중 1,500백만원은 2024년 10월중 재매각 되었습니다.

2) 신주인수권부사채

(단위 :천원)
종류 발행일 만기일 표시이자율 만기보장수익률 당기말 전기말
제1회 무보증 사모신주인수권부사채 2022-12-20 2025-12-20 4.0% 4.0% - 1,500,000
차감 : 신주인수권조정 - (259,767)
차감 계 - 1,240,233

(*) 2024년 6월 중 제1회 신주인수권부사채 1,500백만원이 행사됨에 따라 보통주 779,625주가 발행되었으며, 제1회 신주인수권부사채 행사 및 상환으로 모두 종료되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행대상자

 구봉산업 주식회사

액면총액

 당기말 현재 2,200백만원(발행시 : 5,100백만원)

발행일

2023년 06월 28일

만기일

2026년 06월 28일

표면이자율

연 4.0%

만기보장수익률

연 4.0%

이자지급기일

 2023년 09월 28일 2023년 12월 28일 2024년 03월 28일2024년 06월 28일 2024년 09월 28일 2024년 12월 28일2025년 03월 28일 2025년 06월 28일 2025년 09월 28일2025년 12월 28일 2026년 03월 28일 2026년 06월 28일

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

 당기말 현재 기명식 보통주식 1,816,680주(발행시: 기명식 보통주식 2,947,976주)

전환기간

발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2026년 05월 28일까지

전환가격

 당기말 현재 1,211원(최초전환가액: 1,730원)
전환가격의 조정

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 상기 라에 근거하여 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

채권자의 조기상환권

 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 06월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 4.0%(분기단위 연복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
회사의 조기상환약정 회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를회사에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 회사에게 매도하여야 한다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4.0%의 이율을 적용하여 계산(1년 미만은 월할계산)한 금액으로 하며, 회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 26%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행대상자

 구봉산업 주식회사

액면총액

 당기말 현재 1,500백만원(발행시 : 3,300백만원)

발행일

2023년 02월 16일

만기일

2026년 02월 16일

표면이자율

연 4.0%

만기보장수익률

연 4.0%

이자지급기일

 2023년 05월 16일 2023년 08월 16일 2023년 11월 16일2024년 02월 16일 2024년 05월 16일 2024년 08월 16일2024년 11월 16일 2025년 02월 16일 2025년 05월 16일2025년 08월 16일 2025년 11월 16일 2026년 02월 16일

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

 당기말 현재 기명식 보통주식 1,057,082주(발행시: 기명식 보통주식 1,628,021주)

전환기간

발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2026년 01월 16일까지

전환가격

 당기말 현재 1,419원(최초전환가액: 2,027원)
전환가격의 조정

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.

다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.

마. 상기 라에 근거하여 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.

바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

사. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

채권자의 조기상환권

 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 02월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 4.0%(분기단위 연복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
회사의 조기상환약정 회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를회사에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 회사에게 매도하여야 한다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4.0%의 이율을 적용하여 계산(1년 미만은 월할계산)한 금액으로 하며, 회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 26%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(3) 파생상품부채당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
기초 8,678,212 22,756,710
전환사채의 발행 521,065 12,440,748
전환사채의 전환 및 상환 (5,813,574) (6,536,125)
파생상품평가손실(이익) (2,111,289) (19,983,121)
파생상품처분손실(이익) (785,744) -
기말 488,670 8,678,212

(4) 파생상품자산당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
기초 1,022,257 6,632,030
전환사채의 발행 　- 2,884,432
전환사채의 상환 (357,894) -
파생상품평가이익(손실) (664,363) (6,735,753)
파생상품처분이익(손실) - (1,758,452)
기말 - 1,022,257

21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 2,122,223 2,027,039
사외적립자산의 공정가치 (703,040) (631,823)
순확정급여부채 금액 1,419,183 1,395,216

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초확정급여채무 2,027,039 1,770,378
당기및과거급여원가 514,734 416,823
확정급여채무이자비용 89,808 39,256
소계 2,631,581 2,226,457
순확정급여채무 재측정요소 　
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 58,287 101,006
경험조정으로 인한 보험수리적손익 (174,581) 32,427
인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 - (712)
소계 (116,294) 132,721
제도에서 지급한 금액 (393,065) (332,139)
기말확정급여채무 2,122,222 2,027,039

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초사외적립자산 631,823 279,123
사외적립자산기대수익 23,731 22,635
기여금납부액 430,000 850,000
퇴직금지급액 (376,148) (510,656)
확정급여제도재측정요소 (6,366) (9,279)
합계 703,040 631,823

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
금융자산 703,040 631,823

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
당기및과거급여원가 514,734 416,823
이자원가 89,808 39,256
사외적립자산 이자수익 (23,731) (22,635)
합계 580,811 433,444

(6) 주요 보험수리적 가정

구분 당기 전기
할인율 4.38% 4.80%
미래임금상승률 5.00% 5.00%
정년연령 만60세 만60세

(7) 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
임금상승률 151,773 (134,538) 140,562 (125,435)
할인율 (133,938) 154,104 (124,399) 142,093

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2025년 12월 31일까지의 예상기여금은 300,000천원 입니다. (9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.069년, 6.874년 입니다.

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원,주)
구분 당기말 전기말
발행가능주식수 100,000,000 100,000,000
발행한주식수 35,583,547 31,651,838
1주당 액면금액 500 500
보통주자본금 17,791,773,500 15,825,919,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 44,260,715 41,781,000
자기주식 (2,367,057) (2,367,057)
합계 41,893,658 39,413,943

(3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주,천원)
당기말 전기말
주식수 장부금액 주식수 장부금액
135,160 2,367,057 135,160 2,367,057

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*) 165,513 165,513
미처리결손금 (40,682,425) (34,026,756)
합계 (40,516,912) (33,861,243)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초금액 (33,861,243) (33,472,333)
당기순손실 (6,894,851) (328,205)
순확정급여채무의 재측정요소 109,928 (142,000)
비지배지분 129,254 81,295
기말금액 (40,516,912) (33,861,243)

24. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
매출 매출원가 매출 매출원가
한시점에 이전되는 재화
상품매출 531,024 387,118 724,790 588,102
제품매출 33,510,865 18,333,074 30,338,926 15,945,262
기간에 걸쳐 이전되는 용역
수수료수입 191,480 - 102,301 -
기타매출 452,600 669,795 1,532,298 1,279,577
합계 34,685,969 19,389,987 32,698,315 17,812,941

(2) 건설계약1) 당기와 전기의 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
　구 분 당 기 전 기
기초계약잔액 - 87,979
당기계약증(감) 452,600 1,444,319
당기수익액 (452,600) (1,532,298)
기말계약잔액 - -

2) 당기와 전기의 진행중인 공사는 없습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분

당기말

전기말
인테리어 공사 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - -

대손충당금

 - -

계약자산 합계

 - -
화장품 매출 계약에 대한 계약부채 - 선수금 726,512 367,002
신규사업 매출 계약에 대한 계약부채 - 선수금 148,350 -
인테리어 공사 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 - 　-

계약부채 합계

 874,862 367,002

2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
화장품 매출 계약 338,442 404,861
인테리어 공사 계약 - 25,999
합계 338,442 430,860

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
급여 3,898,292 3,266,397
상여 106,188 88,260
퇴직급여 381,530 324,224
복리후생비 552,647 622,151
여비교통비 82,516 57,694
접대비 126,403 185,254
통신비 21,494 21,178
수도광열비 320 364
전력비 30,922 16,326
세금과공과 187,839 163,730
감가상각비 667,161 524,509
지급임차료 32,171 250,627
수선비 6,177 4,586
보험료 36,454 9,740
차량유지비 37,690 41,144
운반비 450,268 402,095
교육훈련비 5,145 3,979
도서인쇄비 4,927 2,280
사무용품비 8,033 9,211
소모품비 217,074 214,767
지급수수료 4,853,237 4,373,302
광고선전비 4,305,799 3,142,011
판매촉진비 162,023 218,663
대손상각비(환입) 303,491 (1,034,906)
수출제비용 2,108,500 1,690,831
무형자산상각비 77,430 123,970
합 계 18,663,731 14,722,387

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
<금융수익>
이자수익 424,943 372,079
공정가치금융자산평가이익 114 235
파생상품평가이익 2,111,288 34,823,489
파생상품처분이익 785,744 -
사채상환이익 641,247 -
합계 3,963,336 35,195,803
<금융비용>
이자비용 2,137,089 2,929,713
공정가치금융자산평가손실 1,904,928 4,745,043
파생상품평가손실 664,364 21,576,121
파생상품처분손실 - 1,758,452
거래일평가손실 1,815,825 3,906,431
사채상환손실 1,360,719 -
합계 7,882,925 34,915,760

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
<기타수익>
외환차익 232,263 109,282
외화환산이익 107,293 13,829
잡이익 2,058 114,101
보상금수익 82 861
합계 341,696 238,073
<기타비용>
외환차손 68,076 122,086
외화환산손실 11,033 24,177
기부금 40,894 35,955
복구비용 - 154,800
잡손실 2,416 269,139
무형자산처분손실 31,970 6,539
유형자산처분손실 3,127 22,463
기타의대손상각비 50,000 484,484
합계 207,516 1,119,643

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용
당기법인세 부담액 - -
이연법인세 변동액 1,144,778 -
자본에 직접 반영된 이연법인세 (1,144,778) -
법인세비용 - -

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (6,894,852) (328,205)
적용세율에 따른 법인세 (1,419,024) (46,595)
조정사항
비공제비용 75,306 86,114
비과세수익 (5,379) -
미인식 이연법인세 효과 2,360,871 105,826
자본에서 조정하는 법인세 (1,144,778) -
세액공제 - (123,536)
기타 133,004 (21,809)
법인세비용 - -

연결회사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 :천원)
구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
전기말 증감 당기말 전기말 증감 당기말
정부보조금 3,889 (3,877) 12 813 (810) 3
대손충당금 18,738,528 (1,521,012) 17,217,516 3,916,352 (317,891) 3,598,461
퇴직급여채무 2,003,234 95,183 2,098,417 418,676 19,893 438,569
미지급비용 158,440 (3,518) 154,922 33,114 (735) 32,379
건설자금이자 35,916 (1,117) 34,799 7,506 (233) 7,273
재고자산평가손실 2,640,884 351,861 2,992,745 551,945 73,539 625,484
복구충당부채 36,406 1,646 38,052 7,609 344 7,953
포인트충당부채 17,317 1,187 18,504 3,619 248 3,867
환불부채 11,449 1,229 12,678 2,393 257 2,650
공정가치측정금융자산 4,744,809 (2,839,994) 1,904,815 991,665 (593,559) 398,106
미수수익 (85,432) (163,508) (248,940) (17,855) (34,173) (52,028)
토지재평가 (4,261,909) (1,215,496) (5,477,405) (890,739) (254,039) (1,144,778)
전환권조정 (2,644,929) 2,221,023 (423,906) (552,790) 464,194 (88,596)
신주인수권조정 (259,767) 259,767 - (54,291) 54,291 -
파생상품부채 8,678,212 (8,678,212) - 1,813,746 (1,813,746) -
파생상품자산 (1,022,257) 1,022,257 - (213,652) 213,652 -
거래일평가손익 (10,139,235) 8,801,038 (1,338,197) (2,119,100) 1,839,417 (279,683)
관계기업투자 110,336 265,332 375,668 23,060 55,455 78,515
운용리스(사용권자산부채) (30,033) 97,572 67,539 (6,277) 20,393 14,116
퇴직연금운용자산 (631,824) (71,216) (703,040) (132,051) (14,884) (146,935)
일시상각충당금 (13) - (13) (3) - (3)
소계 18,104,021 (1,379,855) 16,724,166 3,783,740 (288,387) 3,495,353
이월결손금 34,769,723 3,997,095 38,766,818 7,266,872 835,393 8,102,265
이월세액공제 - - - 2,002,565 669,087 2,671,652
합계 52,873,744 2,617,240 55,490,984 13,053,177 1,216,093 14,269,270
인식하지 아니한 이연법인세 효과 (13,053,177) (2,360,871) (15,414,048)
이연법인세자산(부채) - (1,144,778) (1,144,778)

2) 전기말

(단위 :천원)
구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채)
전기말 증감 당기말 전기말 증감 당기말
정부보조금 10,810 (6,921) 3,889 2,270 (1,457) 813
대손충당금 19,307,144 (568,616) 18,738,528 4,054,500 (138,148) 3,916,352
퇴직급여채무 1,746,573 256,661 2,003,234 366,780 51,896 418,676
미지급비용 267,081 (108,641) 158,440 56,087 (22,973) 33,114
건설자금이자 37,032 (1,116) 35,916 7,777 (271) 7,506
재고자산평가손실 3,506,157 (865,273) 2,640,884 736,293 (184,348) 551,945
복구충당부채 61,685 (25,279) 36,406 12,954 (5,345) 7,609
포인트충당부채 18,511 (1,194) 17,317 3,887 (268) 3,619
환불부채 9,127 2,322 11,449 1,917 476 2,393
공정가치측정금융자산 568,499 4,176,310 4,744,809 119,385 872,280 991,665
미수수익 (155,063) 69,631 (85,432) (32,563) 14,708 (17,855)
토지재평가 (4,261,909) - (4,261,909) (895,001) 4,262 (890,739)
전환권조정 (2,665,980) 21,051 (2,644,929) (559,856) 7,066 (552,790)
신주인수권조정 (367,248) 107,481 (259,767) (77,122) 22,831 (54,291)
파생상품부채 22,756,710 (14,078,498) 8,678,212 4,778,909 (2,965,163) 1,813,746
파생상품자산 (6,632,030) 5,609,773 (1,022,257) (1,392,726) 1,179,074 (213,652)
거래일평가손익 (8,413,957) (1,725,278) (10,139,235) (1,766,931) (352,169) (2,119,100)
관계기업투자 - 110,336 110,336 - 23,060 23,060
운용리스(사용권자산부채) (39,844) 9,811 (30,033) (8,367) 2,090 (6,277)
퇴직연금운용자산 (279,124) (352,700) (631,824) (58,616) (73,435) (132,051)
일시상각충당금 (13) - (13) (3) - (3)
소계 25,474,161 (7,370,140) 18,104,021 5,349,574 (1,565,834) 3,783,740
이월결손금 27,232,134 7,537,589 34,769,723 5,718,748 1,548,124 7,266,872
이월세액공제 - - - 1,879,029 123,536 2,002,565
합계 52,706,295 167,449 52,873,744 12,947,351 105,826 13,053,177
인식하지 아니한 이연법인세 효과 (12,947,351) (105,826) (13,053,177)
이연법인세자산(부채) - - -

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
토지재평가 (1,144,778) -

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제 가능 기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이, 이월결손금 잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 22,201,571 18,104,021
종속기업투자 5,777,152 5,777,152
이월결손금(주1) 38,766,818 34,769,723
이월세액공제(주2) 2,671,652 2,002,565

(주1) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말
2029년 2,716,478
2035년 7,568,311
2036년 8,084,485
2037년 8,782,448
2038년 7,618,001
2039년 3,997,095
합계 38,766,818

(주2) 당기말 현재 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기말
2026년 225,971
2027년 469,368
2028년 346,913
2029년 430,785
2030년 363,035
2031년 308,450
2032년 204,264
2033년 154,420
2034년 168,446
합계 2,671,652

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (367,070) (156,692)
상품 및 원재료 매입액 10,474,693 9,210,133
급여 및 퇴직급여 8,671,203 7,861,171
복리후생비 854,096 937,227
여비교통비 91,216 70,909
지급임차료 97,082 310,206
감가상각비 1,742,176 1,760,752
무형고정자산상각 77,430 123,970
지급수수료 5,225,476 4,798,884
광고선전비 4,305,799 3,142,011
운반비 451,682 403,881
차량유지비 66,239 73,475
소모품비 585,387 532,832
외주비 2,264,213 1,652,587
세금과공과 274,394 257,010
전력비 311,543 266,061
기타 2,928,159 1,290,911
매출원가 및 판매비와관리비의 합계 38,053,718 32,535,328

30. 주당이익(손실)

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배지분 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 :원, 주)
구분 당기 전기
지배지분 당기순이익(손실) (6,765,597,583) (246,909,313)
가중평균유통주식수 33,788,344 27,047,406
기본주당순이익(순손실) (200) (9)

2) 가중평균유통주식수① 당기

(단위 :원, 주)
구 분 기 간 유통보통주식수 적 수
기초 2024.01.01 ~ 2024.12.31 31,516,678 11,535,104,148
4회 전환사채 1차 전환 2024.05.03 ~ 2024.12.31 1,645,639 399,890,277
4회 전환사채 2차 전환 2024.06.10 ~ 2024.12.31 1,097,092 224,903,860
1회 신주인수권부사채 행사 2024.06.10 ~ 2024.12.31 779,625 159,823,125
3회 전환사채 1차 전환 2024.08.29 ~ 2024.12.31 29,239 3,654,875
3회 전환사채 2차 전환 2024.08.30 ~ 2024.12.31 58,479 7,251,396
3회 전환사채 3차 전환 2024.09.02 ~ 2024.12.31 29,239 3,537,919
3회 전환사채 4차 전환 2024.09.04 ~ 2024.12.31 146,198 17,397,562
3회 전환사채 5차 전환 2024.09.20 ~ 2024.12.31 116,959 12,046,777
3회 전환사채 6차 전환 2024.09.23 ~ 2024.12.31 29,239 2,923,900
합 계 12,366,533,839

(*) 가중평균유통보통주식수 : 12,366,533,839주 ÷ 366일 = 33,788,344주

② 전기

(단위 :원, 주)
구 분 기 간 유통보통주식수 적 수
기초 2023.01.01 ~ 2023.12.31 23,541,458 8,592,632,170
2회 전환사채 1차전환 2023.06.30 ~ 2023.12.31 1,776,830 328,713,550
유상증자 2023.07.29 ~ 2023.12.31 4,421,563 689,763,828
2회 전환사채 2차전환 2023.08.07 ~ 2023.12.31 1,776,827 261,193,569
합 계 9,872,303,117

(*) 가중평균유통보통주식수 : 9,872,303,117주 ÷ 365일 = 27,047,406주(2) 희석주당순이익 1) 당기 및 전기 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 :원, 주)
구분 당기 전기
보통주 당기순이익(손실) (6,765,597,583) (246,909,313)
전환사채 관련 손익 등 (365,967,782) (6,635,585,016)
희석주당손익 산정을 위한 순이익 (7,131,565,365) (6,882,494,329)
발행된 가중평균유통보통주식수 33,788,344 27,047,406
조정내역 　
전환사채의 전환 가정 1,057,082 5,847,599
신주인수권의 행사 가정 345,080 70,207
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 35,190,506 32,965,212
희석주당순이익(손실) (202) (209)

2) 잠재적으로 기본주당순이익을 희석할수 있는 금융상품반희석효과로 희석주당손익을 계산할때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 전환(행사)가격 청구가능기간 전환(행사)가능 주식수
제3회 전환사채 1,211 2024.06.28 ~ 2026.05.28 1,816,680

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
건설중인자산 대체 136,112 173,888
유형자산 취득 미지급금 증가 15,367 (6,600)
무형자산 취득 미지급금 감소 - (4,000)
사용권자산의 취득 499,109 2,167,521
전환사채의 전환 4,701,804 8,492,340

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당기

(단위 :천원)
구분 기초 재무활동순현금흐름 비현금흐름 기말
유효이자율 상각 기타
단기차입금 9,514,000 700,000 - - 10,214,000
유동성장기차입금 4,000,000 　- - - 4,000,000
장기차입금 4,500,000 　- - - 4,500,000
전환사채 10,755,071 (4,030,000) 782,312 (4,231,289) 3,276,094
신주인수권부사채 1,240,233 - 77,381 (1,317,614) -
리스부채 1,837,441 (928,631) 149,353 477,975 1,536,138
합계 31,846,745 (4,258,631) 1,009,046 (5,070,928) 23,526,232

2) 전기

(단위 :천원)
구분 기초 재무활동순현금흐름 비현금흐름 기말
유효이자율 상각 기타
단기차입금 8,794,000 720,000 - - 9,514,000
유동성장기차입금 9,000,000 (5,000,000) - - 4,000,000
장기차입금 - 4,500,000 - - 4,500,000
전환사채 7,334,020 7,949,000 1,521,129 (6,049,078) 10,755,071
신주인수권부사채 1,132,752 (60,000) 167,461 20 1,240,233
리스부채 442,645 (694,187) 81,887 2,007,096 1,837,441
합계 26,703,417 7,414,813 1,770,477 (4,041,962) 31,846,745

32. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말
소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액
민맥스(주) 대한민국 전력전자제품 제조 2024.12.31 35.00% 1,558,807 35.00% 1,335,567

(2) 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 :천원)
관계기업명 당기말 당기
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
민맥스(주) 1,769,540 1,239,542 199,622 535,861 2,217,900 738,019 738,019

2) 전기

(단위 :천원)
관계기업명 전기말 전기
유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
민맥스(주) 1,414,216 1,196,940 191,456 783,927 2,027,962 634,062 634,062

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구 분 회사명 순자산 지분율 순자산지분 투자차액 장부금액
관계회사 민맥스(주) 2,273,600 35% 795,760 763,047 1,558,807

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,335,567 -
취득(처분) - 1,225,231
지분법손익 258,307 110,336
배당 (35,067) -
기말금액 1,558,807 1,335,567

(5) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 회사명 등
당기 전기
관계회사 민맥스(주) 민맥스(주)
기타 특수관계자 대표이사 및 주요경영진 대표이사 및 주요경영진
- 오투오플래닛(주)(*)
(주)에스코인터내셔널 (주)에스코인터내셔널
(주)인코스메틱 (주)인코스메틱
(주)갑진 (주)갑진
엔케이에스인베스트먼트(주) 엔케이에스인베스트먼트(주)

(*) 오투오플래닛(주) 전기 중 기업의 주요 경영진에서 사임함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 당기
이자수익 지급수수료 배당금수익
관계기업 민맥스(주) - - 35,067
기타 특수관계자 대표이사 34,782 - -
(주)인코스메틱 6,700 - -
엔케이에스인베스트먼트(주) - 37,500 -
임직원외 3,500 2,000 -
합계 44,982 39,500 35,067

2) 전기

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 전기
이자수익 지급수수료 지급임차료
기타 특수관계자 대표이사 29,124 - -
오투오플래닛(주)(*) 882 - -
(주)에스코인터내셔널 736 - -
(주)인코스메틱 6,011 30,000 70,000
임직원외 403 - -
합계 37,156 30,000 70,000

(*) 특수관계자 제외 전의 거래내역입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 당기말
단기대여금 장기대여금 미수수익 선수금 미지급금
기타 특수관계자 대표이사 630,000 - 42,119 - -
임직원외 - 50,000 3,903 - -
(주)인코스메틱 100,000 - 9,345 - 100,000
(주)갑진 - - - 148,350 -
합계 730,000 50,000 55,367 148,350 100,000

2) 전기

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 전기말
단기대여금 장기대여금 미수수익 미지급금
기타 특수관계자 대표이사 400,000 - 7,337 -
임직원외 - 50,000 403 -
(주)인코스메틱 100,000 - 2,645 110,000
합계 500,000 50,000 10,385 110,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환
기타 특수관계자 대표이사 230,000 - - -

2) 전기

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래
대여 회수 차입 상환
기타 특수관계자 대표이사 1,780,000 4,440,450 - -
임직원외 50,000 - - -
오투오플래닛(주)(*) - 250,000 - -
(주)에스코인터내셔널 - 240,000 - -
(주)인코스메틱 190,000 90,000 - -

(*) 특수관계자 제외 전의 거래내역입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 당기 전기
급여(상여포함) 1,451,292 1,132,927
퇴직급여 53,822 107,163
합 계 1,505,114 1,240,090

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 보증내용 보증금액 제공처 보증만기
우리사주조합 조합대출지급보증 409,552 기업은행 2025.07.15

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 특수관계자명 보증내용 보증금액 제공처
기타 대표이사 차입금 지급보증 4,676,795 기업은행
300,000 우리은행

34. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 금융기관 한도 사용금액
한도자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000
운전자금대출 기업은행 4,500,000 4,500,000
시설자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000
시설자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000
운전자금대출 기업은행 500,000 500,000
운전자금대출 기업은행 500,000 500,000
시설자금대출 기업은행 500,000 500,000
운전자금대출 기업은행 500,000 500,000
운전자금대출 우리은행 250,000 250,000
운전자금대출 하나은행 1,000,000 664,000
운전자금대출 하나은행 300,000 300,000
일반자금대출 하나은행 5,000,000 5,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
제공자 보증금액 보증내용
서울보증보험 243,488 이행보증
대표이사 4,676,795 기업은행 차입금
대표이사 300,000 우리은행 차입금
합계 5,220,283

(3) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
구분 보증내용 보증(담보)금액 제공받은 자 지급 보증처 보증기간
지급보증 우리사주 취득자금 대출 보증 409,552 임직원 기업은행 2024.07.15~2025.07.15

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 주요 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)
담보제공자산 장부금액 금융기관 담보설정액 비고
공장용지 등 12,003,152 기업은행하나은행 15,000,000 기업은행 및 하나은행 차입금 담보
5,564,954
기계장치 113,333 기업은행 600,000 기업은행 차입금 담보
정기예금 5,000,000 하나은행 5,500,000 종속회사 하나은행 차입금 담보
정기예금 372,320 기업은행 409,552 우리사주 취득자금 대출 보증
사용권자산 14,026 현대캐피탈 42,600 저당권(81소1160)
사용권자산 496 현대캐피탈 11,550 저당권(93구0111)

(*) 오산토지 지상권 담보 3,439백만원이 설정되어 있습니다.

35. 재무제표의 승인일 및 승인기관 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 아우딘퓨쳐스2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
121133--12--6816430050306150------6222041124210248156714--170--3781,0562728510298462864--170--1,0001,260
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용

2024-06-19 ~ 2024-06-213회사와 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사업무의 범위와 시기 등을 결정2024-08-01 ~ 2024-08-0254-반기검토2024-12-16 ~ 2024-12-2054-중간감사 및 내부회계관리제도 검토2025-02-17 ~ 2025-02-2154-기말감사 - 중요계정잔액 및 공시내용에 대한 표본추출 및 실증절차 수행, 연결재무제표 감사2025-01-021충주공장제품, 상품, 원재료해당사항 없음---OOO타처보관조회22024-06-28, 2025-03-12해당사항 없음해당사항 없음-
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 28일회사: 감사감사인: 업무수행이사서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성22025년 03월 12일회사: 감사감사인: 업무수행이사서면회의감사에서 유의적 발견사항 및 감사결과 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용