감사보고서 6.0 주식회사 티피씨

00260091 100000000000 20250327 1748110017627 000 74111 12080 48372 187 Y Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 티피씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 26 기

부터

까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서·························	1
II. 재무제표······························· ····	6
1. 재무상태표····························· ···	7
2. 포괄손익계산서··························· ···	9
3. 자본변동표····························· ···	10
4. 현금흐름표····························· ···	11
5. 주석································ ···	13
III. 내부회계관리제도 검토 의견 ······ ····················	90
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서············ ·····	91
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··············· ····	93
IV. 외부감사 실시내용··························· ···	94

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티피씨

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식당사 티피씨의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

교환사채 내재파생상품 공정가치 평가 및 교환사채 행사 회계처리 핵심감사사항으로 결정된 이유주석4에 기술되어 있는 바와 같이, 전기말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 파생상품부채(교환사채 내재파생상품)는 3,467백만원이며, 주석 13 및 주석 21에 기술되어 있는 바와 같이 당기 중 회사는 교환사채권자의 교환권 행사로 인해 교환대상인 해성에어로보틱스(주)(구, (주)해성티피씨)의 주식을 처분함에 따라 파생상품평가손실 2,417백만원 및 종속기업투자주식처분이익 5,815백만원을 각각 인식하였습니다. 공정가치 수준3으로 분류한 금융상품은 주석4에서 기술되어 있는 바와 같이, 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 특히, 공정가치 수준3으로 분류되는 금융상품의 경우 그 특성상 평가기법이 복잡하고, 투입변수 및 가정 등에 경영진의 추정과 판단이 포함되는 점을 고려하여 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.-경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가-경영진이 공정가치 평가에 사용한 가치평가 모델 방법론 및 주가변동성 등과 같은 핵심 가정에 대해 전문가를 활용하여 평가-회사의 평가모델에서 사용한 데이터를 독립적인 원천과 비교-교환사채 행사 회계처리 관련 회사의 내부통제 이해 및 평가 기타사항 주식회사 티피씨의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 이촌회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권혁진 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티피씨

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 26 기

부터

까지

제 25 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 티피씨 대표이사 이정훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	경상북도 경산시 진량읍 일연로 574
	(전 화)	053-854-7500

재 무 상 태 표
제26(당)기 2024년 12월 31일 현재
제25(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명: 주식회사 티피씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제26(당)기말	제25(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		25,357,125,162	29,229,031,346
현금및현금성자산	4,39,41	4,435,047,914	5,702,460,950
단기금융상품	4,5,18,41	30,000,000	-
당기손익-공정가치금융자산	4,6,41	2,761,150,759	3,902,251,776
매출채권	4,9,41	9,666,647,381	10,804,628,993
미수금	4,41	251,924,560	148,063,383
기타유동금융자산	4,10,41	5,209,414	638,173
재고자산	11	8,182,062,216	8,635,029,958
기타유동자산	12	25,082,918	14,866,623
당기법인세자산	37	-	21,091,490
Ⅱ. 비유동자산		48,754,057,066	48,824,137,705
장기금융상품	4,8,41	-	872,672,416
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,7,41	137,455,650	199,704,150
종속기업투자자산	13	21,134,520,559	22,801,180,559
유형자산	14,16,18,25	26,287,513,225	24,332,171,443
무형자산	15,16	594,164,836	618,169,137
기타비유동금융자산	4,17,41	600,402,796	240,000
자 산 총 계		74,111,182,228	78,053,169,051
부 채
Ⅰ. 유동부채		11,183,245,718	21,007,804,257
매입채무	4,41	3,075,768,262	2,858,405,612
단기차입금	4,19,41	6,000,000,000	11,000,000,000
미지급금	4,41	598,235,307	707,632,185
미지급비용	4,41	631,953,972	648,385,758
당기법인세부채	37	413,749,222	-
기타유동부채	20	364,339,389	677,821,985
파생금융부채	4,21,41	32,362,517	3,474,929,163
단기충당부채	22	16,736,589	18,064,136
유동리스부채	4,25,41	50,100,460	69,226,220
교환사채	4,26	-	1,553,339,198
Ⅱ. 비유동부채		896,863,574	141,886,420
기타비유동금융부채	4,23,41	50,000,000	50,000,000
이연법인세부채	37	442,953,038	-
기타비유동부채	24	359,026,801	-
비유동리스부채	4,25,41	44,883,735	91,886,420
부 채 총 계		12,080,109,292	21,149,690,677
자 본
자본금	28	5,638,339,500	5,638,339,500
자본잉여금	28	10,055,616,991	10,055,616,991
기타자본항목	29	2,744,071,509	2,744,071,509
기타포괄손익누계액	30	(535,304,780)	(485,821,610)
이익잉여금	31	44,128,349,716	38,951,271,984
자 본 총 계		62,031,072,936	56,903,478,374
부 채 및 자 본 총 계		74,111,182,228	78,053,169,051

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월31일까지
제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지
회사명: 주식회사 티피씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제26(당)기	제25(전)기
Ⅰ. 매출액	3	48,371,629,112	47,831,013,340
Ⅱ. 매출원가	33	44,398,410,846	44,520,231,736
Ⅲ. 매출총이익		3,973,218,266	3,310,781,604
판매비와관리비	33,34	4,735,350,668	4,665,446,270
Ⅳ. 영업이익(손실)		(762,132,402)	(1,354,664,666)
Ⅴ. 기타영업외수익	35	9,568,725,515	76,148,182
Ⅵ. 기타영업외비용	35	22,313,469	89,976,394
Ⅶ. 금융수익	36	905,978,663	1,091,933,179
Ⅷ. 금융비용	36	3,840,146,705	1,456,088,037
Ⅸ. 법인세비용차감전순이익(손실)		5,850,111,602	(1,732,647,736)
Ⅹ. 법인세비용	37	673,033,870	118,919,037
XI. 당기순이익(손실)		5,177,077,732	(1,851,566,773)
XII. 기타포괄손익		(49,483,170)	(292,582,357)
후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목		-	-
후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목		(49,483,170)	(292,582,357)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(49,483,170)	(292,582,357)
XIII. 총포괄손익		5,127,594,562	(2,144,149,130)
XI V. 주당이익	38
기본주당순이익(손실)		459	(164)
희석주당순이익(손실)		459	(164)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월31일까지
제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지
회사명: 주식회사 티피씨	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄 손익누계액	이익잉여금	자본총계
2023년 1월 1일 (전기초)	5,638,339,500	10,055,616,991	2,738,943,494	(193,239,253)	40,802,838,757	59,042,499,489
재평가적립금	-	-	5,128,015	-	-	5,128,015
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(292,582,357)	-	(292,582,357)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(1,851,566,773)	(1,851,566,773)
2023년 12월 31일 (전기말)	5,638,339,500	10,055,616,991	2,744,071,509	(485,821,610)	38,951,271,984	56,903,478,374
2024년 01월 01일 (당기초)	5,638,339,500	10,055,616,991	2,744,071,509	(485,821,610)	38,951,271,984	56,903,478,374
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	(49,483,170)	-	(49,483,170)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	5,177,077,732	5,177,077,732
2024년 12월 31일 (당기말)	5,638,339,500	10,055,616,991	2,744,071,509	(535,304,780)	44,128,349,716	62,031,072,936

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제26(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월31일까지
제25(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월31일까지
회사명: 주식회사 티피씨	(단위 : 원)

과 목	주석	제26(당)기	제25(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		3,001,288,144	1,699,761,937
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		2,873,967,985	2,048,470,135
(1) 당기순이익(손실)		5,177,077,732	(1,851,566,773)
(2) 당기순이익에 대한 조정	39	(3,673,780,865)	2,979,210,088
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	39	1,370,671,118	920,826,820
2. 이자수취		209,695,534	208,071,861
3. 배당금수취액		21,277,096	14,875,798
4. 이자지급		(321,177,681)	(656,147,556)
5. 법인세 환급(납부)		217,525,210	84,491,699
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		804,079,939	(597,954,051)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		12,824,507,274	4,249,414,002
단기금융상품의감소		-	973,030,137
당기손익-공정가치측정금융자산의처분		8,233,471,244	2,987,542,592
유형자산의처분		81,200,000	1,727,273
해제 계약금 수취		3,600,000,000	-
정부보조금의수령		-	72,240,000
상각후원가측정금융자산의감소		-	34,874,000
장기금융상품의감소		909,836,030	180,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(12,020,427,335)	(4,847,368,053)
당기손익-공정가치측정금융자산의취득		(7,456,378,011)	(3,479,380,286)
장기금융상품의증가		(53,757,094)	(122,747,184)
기타비유동금융자산의 증가		(630,000,000)	-
유형자산의취득		(3,871,153,768)	(1,203,123,180)
무형자산의취득		(9,138,462)	(42,117,403)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(5,074,757,180)	1,891,910,820
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		1,000,000,000	17,670,000,000
단기차입금의차입		1,000,000,000	12,670,000,000
교환사채의증가		-	5,000,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(6,074,757,180)	(15,778,089,180)
단기차입금의상환		(6,000,000,000)	(12,670,000,000)
유동성장기차입금의상환		-	(3,000,000,000)
교환사채의 감소		(15,000)	-
리스부채상환		(74,742,180)	(108,089,180)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(1,269,389,097)	2,993,718,706
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		5,702,460,950	2,764,933,452
Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과		1,976,061	(56,191,208)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	39	4,435,047,914	5,702,460,950

별첨 주석 참조

주석

제26(당)기 2024년 12월 31일 현재

제25(전)기 2023년 12월 31일 현재

회사명: 주식회사 티피씨

1. 회사의 개요

주식회사 티피씨(이하 "회사")는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하였으며, 경영효율성을강화하기 위해 2021년 10월 1일자로 (주)티에스피를 흡수합병하였습니다.회사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	주식수	지분율	주식수	지분율
이정훈	2,151,126주	19.08%	2,271,815주	20.15%
이헌	1,700,000주	15.08%	2,079,311주	18.44%
이민우	500,000주	4.43%	-	-
기타주주	6,925,553주	61.41%	6,925,553주	61.41%
합 계	11,276,679주	100.00%	11,276,679주	100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법
건물	37~40년	정액법
기계장치	10~15년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비품	5년	정액법
금형	5년	정액법
시설장치	15년	정액법
사용권자산	리스기간	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법
회 원 권	비한정	-
소프트웨어	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타채무' 또는 '장기기타채무'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 부문정보회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익에 대한 정보당기 및 전기 회사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	48,371,629	47,831,013

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익이며 한 시점에 인식되는 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내	42,416,053	41,419,803
일본	2,482,653	2,932,462
미국	2,764,771	2,929,099
유럽	68,722	21,263
기타	639,430	528,386
합 계	48,371,629	47,831,013

(3) 주요 고객에 대한 정보회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요고객사로서 회사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사이며, 해당 고객사의 당기 및 전기 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기		전기
	매출액	비중	매출액	비중
A사	18,933,456	39.14%	17,143,185	35.84%

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	4,435,048	-	-	4,435,048
단기금융상품(주1)	30,000	-	-	30,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,761,151	2,761,151
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	137,456	-	137,456
매출채권	9,666,647	-	-	9,666,647
미수금	251,925	-	-	251,925
기타유동금융자산	5,209	-	-	5,209
기타비유동금융자산	600,403	-	-	600,403
합 계	14,989,232	137,456	2,761,151	17,887,839

<전기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	5,702,461	-	-	5,702,461
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,902,252	3,902,252
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	199,704	-	199,704
매출채권	10,804,629	-	-	10,804,629
미수금	148,063	-	-	148,063
기타유동금융자산	638	-	-	638
장기금융상품(주1)	30,000	-	842,672	872,672
기타비유동금융자산	240	-	-	240
합 계	16,686,031	199,704	4,744,924	21,630,659

(주1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 단기금융상품 및 장기금융상품 중 물품대금담보로 사용제한된 30,000천원의 정기예금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
단기차입금	6,000,000	-	6,000,000
매입채무	3,075,768	-	3,075,768
미지급금	598,235	-	598,235
미지급비용	631,954	-	631,954
유동리스부채	50,100	-	50,100
파생금융부채	-	32,363	32,363
기타비유동금융부채	50,000	-	50,000
비유동리스부채	44,884	-	44,884
합 계	10,450,941	32,363	10,483,304

<전기말> (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
단기차입금	11,000,000	-	11,000,000
매입채무	2,858,406	-	2,858,406
미지급금	707,632	-	707,632
미지급비용	648,386	-	648,386
유동리스부채	69,226	-	69,226
파생금융부채	-	3,474,929	3,474,929
기타비유동금융부채	50,000	-	50,000
비유동리스부채	91,886	-	91,886
교환사채	1,553,339	-	1,553,339
합 계	16,978,875	3,474,929	20,453,804

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	173,360	40,907	-	-	-	214,267
배당금수익	-	21,277	-	-	-	21,277
외화관련이익	201,462	-	-	-	-	201,462
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	148,354	-	-	-	148,354
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	307,212	-	-	-	307,212
장기금융상품평가이익	-	12,655	-	-	-	12,655
장기금융상품처분이익	-	752	-	-	-	752
이자비용	-	-	-	(349,452)	-	(349,452)
외화관련손실	(84,538)	-	-	-	-	(84,538)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(534,621)	-	-	-	(534,621)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(284,953)	-	-	-	(284,953)
파생금융상품평가손실	-	-	-	-	(2,441,554)	(2,441,554)
파생금융상품거래손실	-	-	-	-	(145,030)	(145,030)
합 계	290,284	(288,417)	-	(349,452)	(2,586,584)	(2,934,169)

<전기> (단위: 천원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	115,495	76,045	-	-	-	191,540
배당금수익	-	14,876	-	-	-	14,876
외화관련이익	169,416	-	-	-	-	169,416
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	397,150	-	-	-	397,150
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	193,590	-	-	-	193,590
장기금융상품평가이익	-	28,361	-	-	-	28,361
파생상품거래이익	-	-	-	-	240	240
파생상품평가이익	-	-	-	-	96,760	96,760
이자비용	-	-	-	(766,480)	-	(766,480)
외화관련손실	(135,693)	-	-	-	-	(135,693)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(288,908)	-	-	-	(288,908)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(184,019)	-	-	-	(184,019)
파생금융상품평가손실	-	-	-	-	(7,734)	(7,734)
파생금융상품거래손실	-	-	-	-	(71,396)	(71,396)
장기금융상품처분손실	-	(1,858)	-	-	-	(1,858)
합 계	149,218	235,237	-	(766,480)	17,870	(364,155)

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정방법	당기말		전기말
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	상각후원가	4,435,048	4,435,048	5,702,461	5,702,461
단기금융상품	상각후원가	30,000	30,000	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산	공정가치	2,761,151	2,761,151	3,902,252	3,902,252
매출채권	상각후원가	9,666,647	9,666,647	10,804,629	10,804,629
미수금	상각후원가	251,925	251,925	148,063	148,063
기타유동금융자산	상각후원가	5,209	5,209	638	638
장기금융상품	상각후원가	-	-	30,000	30,000
	공정가치	-	-	842,672	842,672
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치	137,456	137,456	199,704	199,704
기타비유동금융자산	상각후원가	600,403	600,403	240	240
금융자산 합계		17,887,839	17,887,839	21,630,659	21,630,659
매입채무	상각후원가	3,075,768	3,075,768	2,858,406	2,858,406
단기차입금	상각후원가	6,000,000	6,000,000	11,000,000	11,000,000
미지급금	상각후원가	598,235	598,235	707,632	707,632
미지급비용	상각후원가	631,954	631,954	648,386	648,386
파생금융부채	공정가치	32,363	32,363	3,474,929	3,474,929
교환사채	상각후원가	-	-	1,553,339	1,553,339
유동리스부채	상각후원가	50,100	50,100	69,226	69,226
기타비유동금융부채	상각후원가	50,000	50,000	50,000	50,000
비유동리스부채	상각후원가	44,884	44,884	91,886	91,886
금융부채 합계		10,483,304	10,483,304	20,453,804	20,453,804

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,676,969	1,084,181	-	2,761,150
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	137,456	137,456
금융부채	파생금융부채	-	32,363	-	32,363

<전기말> (단위: 천원)

구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,074,540	1,827,712	-	3,902,252
	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	199,704	199,704
	장기금융상품	-	842,672	-	842,672
금융부채	파생금융부채	-	7,734	3,467,195	3,474,929

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분	종목명	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식	(주)메디오젠	137,456	3	유사기업비교법	BPS	3,684
					PBR	0.95

<전기말> (단위: 천원)

구분	종목명	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
비상장주식	(주)메디오젠	199,704	3	유사기업비교법	BPS	4,275
					PBR	1.19
파생상품 부채
내재파생상품	교환사채교환대상: 해성에어로보틱스(구. (주)해성티피씨) 주식	3,467,195	3	옵션가격결정모형	연환산 주가변동성	50.25%
					이자율 범위	3.11% ~ 3.46%
					기초자산 주식가격	7,720원

(6) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	199,704	-	(62,249)	137,456
파생금융부채(주1)	3,467,195	2,416,925	(5,884,120)	-

(주1) 교환사채는 당기 중 전액 교환되어 당기말 잔액은 없습니다.

<전기> (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	569,593	-	(369,889)	199,704
파생금융부채	-	3,467,195	-	3,467,195

5. 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말		전기말
		공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
신한은행	정기예금	30,000	30,000	-	-

(주1) 당기말 현재 정기예금은 물품대금담보로 사용이 제한되어 있습니다 6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액
지분증권	3,055,503	1,676,969	1,676,969	2,992,989	2,074,540	2,074,540
수익증권	500,000	1,084,181	1,084,181	500,000	952,390	952,390
채무증권	-	-	-	776,464	875,322	875,322
합 계	3,555,503	2,761,150	2,761,150	4,269,453	3,902,252	3,902,252

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
평가이익	148,354	397,150
평가손실	534,621	288,908
처분이익	307,212	193,590
처분손실	284,953	184,019

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
지분증권
종목	메디오젠	메디오젠
지분율	0.72%	0.72%
취득가액	814,200	814,200
기초 평가누계액	(614,496)	(244,607)
평가로 인한 증감	(62,249)	(369,889)
공정가치	137,456	199,704
장부가액	137,456	199,704

8. 장기금융상품당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말		전기말		당기평가손익
		공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
당기손익-공정가치측정금융자산
푸본현대생명	연금보험	-	-	842,672	842,672	-
상각후원가측정금융자산
신한은행	정기예금	-	-	30,000	30,000	-
합 계		-	-	872,672	872,672	-

(주1) 정기예금은 2025년 만기가 도래함에 따라 단기금융상품으로 대체하였습니다. (주2) 전기말 현재 정기예금은 물품대금담보로 제공되어 있습니다.

9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	10,187,550	11,111,062
대손충당금	(520,902)	(306,433)
장부금액	9,666,647	10,804,629

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	306,433	-
손상(환입)	214,469	306,433
제각	-	-
기말	520,902	306,433

10. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미수수익	5,209	638

11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	평가전 금액	평가충당금	장부금액	평가전 금액	평가충당금	장부금액
제품	4,148,852	(263,899)	3,884,953	4,008,828	(203,098)	3,805,730
재공품	1,378,190	(42,885)	1,335,305	1,501,677	(54,426)	1,447,251
원재료	2,923,519	(17,155)	2,906,364	3,377,327	(29,070)	3,348,257
부재료	55,440	-	55,440	33,792	-	33,792
합 계	8,506,001	(323,939)	8,182,062	8,921,624	(286,594)	8,635,030

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	286,594	126,331
평가손실	60,801	160,263
환입	(23,456)	-
기말금액	323,939	286,594

12. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	-	1,264
선급비용	25,083	13,603
합 계	25,083	14,867

13. 종속기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산일	주요 영업활동	측정방법	당기말			전기말
					지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액
해성에어로보틱스(주3)(구. (주)해성티피씨)	대한민국	12월 31일	감속기제조	원가법	32.79%	9,133,340	9,133,340	43.11%	10,800,000	10,800,000
(주)고리 (주1,2)	대한민국	12월 31일	파이프제조	원가법	96.91%	21,031,085	12,001,181	96.91%	21,031,085	12,001,181
합 계					-	30,164,425	21,134,521	-	31,831,085	22,801,181

(주1) 당기말 및 전기말 현재 지분율은 의결권이 있는 유통주식수에 기반한 유효지분율입니다.(주2) 종속기업인 (주)고리는 2023년 5월 12일 이사회결의에 의하여 2023년 7월 1일자로 100% 종속자회사인 (주)제이앤피를 흡수합병하였습니다.(주3) 당기 중 교환사채의 교환권 행사로 인해 종속회사 해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨)의 주식 666,664주가 교환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분(주1)	손상(환입)	기타	기말
해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨)	10,800,000	-	(1,666,660)	-	-	9,133,340
(주)고리	12,001,181	-	-	-	-	12,001,181
합 계	22,801,181	-	(1,666,660)	-	-	21,134,521

(주) 당기 중 교환사채의 교환권 행사로 인해 종속회사 해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨)의 주식 666,664주가 처분되었으며 이로 인하여 5,815,314천원의 처분이익을 인식하였습니다.

<전기> (단위: 천원)

기업명	기초	취득	처분	손상	기타	기말
해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨)	10,800,000	-	-	-	-	10,800,000
(주)고리	12,001,181	-	-	-	-	12,001,181
합 계	22,801,181	-	-	-	-	22,801,181

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

회 사 명	당기말			당기
	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨)	42,232,172	2,763,870	39,468,302	14,938,118	(527,898)	(514,301)
(주)고리	17,680,258	4,429,125	13,251,133	17,112,602	710,615	709,346

<전기말> (단위: 천원)

회 사 명	전기말			전기
	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨)	43,653,934	3,763,698	39,890,236	13,683,022	(778,287)	(908,963)
(주)고리	18,588,159	6,046,371	12,541,788	18,006,829	440,459	454,881

(주) 상기 종속기업의 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 외부감사받은 재무제표 입니다.

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	9,145,987	-	-	9,145,987
건물	9,552,926	(3,528,120)	-	6,024,806
기계장치	23,714,360	(13,986,207)	(67,211)	9,660,942
차량운반구	203,046	(170,770)	-	32,276
공구와기구	474,205	(358,109)	-	116,096
비품	1,309,366	(1,207,928)	(14,006)	87,432
금형	1,034,427	(924,249)	-	110,178
시설장치	1,258,699	(635,329)	-	623,370
사용권자산	320,817	(201,591)	-	119,226
건설중인자산	367,200	-	-	367,200
합 계	47,381,033	(21,012,303)	(81,217)	26,287,513

<전기말> (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	9,145,987	-	-	9,145,987
건물	9,552,926	(3,267,867)	-	6,285,059
기계장치	20,497,360	(12,811,173)	(76,596)	7,609,590
차량운반구	203,046	(151,978)	-	51,068
공구와기구	436,264	(326,573)	-	109,691
비품	1,259,374	(1,152,812)	(36,467)	70,095
금형	986,099	(862,576)	-	123,523
시설장치	1,141,007	(534,705)	-	606,302
사용권자산	262,572	(106,716)	-	155,856
건설중인자산	175,000	-	-	175,000
합 계	43,659,635	(19,214,400)	(113,063)	24,332,171

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	정부보조금	기말잔액
토지	9,145,987	-	-	-	-	-	9,145,987
건물	6,285,059	-	-	(260,253)	-	-	6,024,806
기계장치	7,609,590	1,082,500	(83,410)	(1,293,623)	2,336,500	9,385	9,660,942
차량운반구	51,068	-	-	(18,792)	-	-	32,276
공구와기구	109,691	37,941	-	(31,536)	-	-	116,096
비품	70,095	41,838	-	(55,116)	8,154	22,461	87,432
금형	123,523	46,010	-	(61,674)	2,319	-	110,178
시설장치	606,302	66,346	-	(100,624)	51,346	-	623,370
사용권자산	155,856	58,245	-	(94,875)	-	-	119,226
건설중인자산	175,000	2,596,519	-	-	(2,404,319)	-	367,200
합 계	24,332,171	3,929,399	(83,410)	(1,916,493)	(6,000)	31,846	26,287,513

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	정부보조금	기말잔액
토지	9,145,987	-	-	-	-	-	9,145,987
건물	6,545,312	-	-	(260,253)	-	-	6,285,059
기계장치	8,026,548	495,053	(63,731)	(1,266,450)	443,767	(25,596)	7,609,590
차량운반구	43,535	27,894	(1)	(20,359)	-	-	51,068
공구와기구	75,505	45,000	-	(22,114)	11,300	-	109,691
비품	92,731	17,629	-	(50,055)	5,217	4,573	70,095
금형	150,912	52,000	-	(79,389)	-	-	123,523
시설장치	700,914	-	-	(94,612)	-	-	606,302
사용권자산	225,976	46,360	(13,648)	(102,832)	-	-	155,856
건설중인자산	96,620	565,547	-	-	(487,167)	-	175,000
합 계	25,104,040	1,249,483	(77,380)	(1,896,064)	(26,883)	(21,023)	24,332,171

(주) 당기 및 전기 중 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 금액은 각각 6,000천원과 26,883천원 입니다.

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사	보험가입자산		장부가액	부보금액	질권설정금액	질권설정자
현대해상화재보험	건물	공단4로40길 소재	2,140,901	2,597,470	2,597,470	산업은행
		공단7로 소재	2,054,117	3,706,914	-	-
		일연로 소재	297,065	535,982	535,982	신한은행
		일연로 소재	1,042,242	2,081,000	2,081,000	산업은행
	기계장치	공단4로40길 소재	4,740,325	1,611,594	1,611,594	국민은행
		일연로 소재	670,329	50,000	50,000	산업은행
		공단4로40길 소재	1,617,762	4,930,000	-	-
합 계			12,562,741	15,512,960	6,876,046

(주) 회사는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 가스사고배상책임보험이 가입되어있으며, 차량운반구는 KB손해보험에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다. (4) 당기말 현재 12,607,726천원의 토지 및 건물이 산업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).(5) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	1,739,376	1,685,067
판매비와 관리비	136,288	172,917
기타영업외비용	8,983	8,983
합 계	1,884,647	1,866,967

(주) 기타영업외비용에 포함된 감가상각비는 운휴중인 유형자산에 대한 감가상각비 입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
	원가	상각누계액(주)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(주)	정부보조금	장부금액
시설이용권	565,629	(37,539)	-	528,090	565,629	(37,539)	-	528,090
소프트웨어	262,290	(178,574)	(17,642)	66,074	247,152	(125,625)	(31,448)	90,079
합 계	827,919	(216,113)	(17,642)	594,164	812,781	(163,164)	(31,448)	618,169

(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	정부보조금	기말
시설이용권	528,090	-	-	-	-	-	528,090
소프트웨어	90,079	9,138	-	(52,949)	6,000	13,806	66,074
합 계	618,169	9,138	-	(52,949)	6,000	13,806	594,164

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	정부보조금	기말
시설이용권	528,090	-	-	-	-	-	528,090
소프트웨어	75,450	20,000	-	(44,586)	26,883	12,332	90,079
합 계	603,540	20,000	-	(44,586)	26,883	12,332	618,169

(3) 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 손상평가 결과, 회수가능액이 장부가액을 초과하여 당기 중 손상은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	36,543	31,387
판매비와 관리비	2,600	867
합 계	39,143	32,254

16. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내용과 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	배부처	당기말	전기말
기계장치	중소기업중앙회 등	67,211	76,596
비품	중소기업중앙회 등	14,006	36,467
소프트웨어	중소기업중앙회 등	17,642	31,448
합 계	-	98,859	144,511

(주) 정보보조금은 스파트공장 MES 등 구축 지원의 목적으로 수취하여 관련 자산의 장부가액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

과 목	기초	증가	감소	기말
기계장치	76,596	-	(9,385)	67,211
비품	36,467	-	(22,461)	14,006
소프트웨어	31,449	-	(13,807)	17,642
합 계	144,512	-	(45,653)	98,859

<전기> (단위: 천원)

과 목	기초	증가	감소	기말
기계장치	51,000	33,853	(8,257)	76,596
비품	41,040	16,269	(20,842)	36,467
소프트웨어	21,663	22,117	(12,332)	31,448
합 계	113,703	72,239	(41,431)	144,511

17. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
임차보증금	630,000	-
현재가치할인차금	(29,597)	-
기타보증금	-	240
합 계	600,403	240

18.담보제공자산 및 약정사항(1) 담보제공 내역당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	약정한도	담보권자
토지및건물	11,406,165	15,000,000	운전자금	13,000,000	산업은행
		JPY 100,000,000
	1,159,580	5,750,000	운전자금	1,800,000	㈜신한은행
건물	41,981	90,000	물품대보증	-	㈜세아제강
단기금융상품	30,000	30,000	물품대보증	-	㈜휴스틸

(2) 제공받은 보증내역당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

(3) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	약정한도	사용	미사용
신한은행	외상매출채권담보대출	1,800,000	57,159	1,742,841
	무역금융	3,600,000	1,000,000	2,600,000
	파생상품(통화선도)	USD 490,000	USD 25,000	USD 465,000
	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	이자율	당기말	전기말
신한은행	운영자금	4.08%	1,000,000	1,000,000
		1.43%	1,000,000	1,000,000
산업은행	운영자금	-	-	5,000,000
		2.92%	1,000,000	1,000,000
국민은행	운전자금	3.78%	3,000,000	3,000,000
합 계			6,000,000	11,000,000

(2) 당기말 현재 12,565,745천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	159,636	153,752
선수금	17,827	2,244
선수수익	112,411	304,707
부가세예수금	74,466	217,120
합 계	364,340	677,823

21. 파생금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
통화선도	32,363	7,734
교환사채	-	3,467,195
합 계	32,363	3,474,929

(2) 회사는 외화매출채권에 대한 환율변동을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. 또한 회사는 환율 변동으로 인한 차익을 얻기 위한 목적으로 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 평가손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당기말 현재미결제 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

계약처	계약금액	포지션	거래일	만기일	계약환율(원/USD)
신한은행	USD200,000	매도	2024.01.19	2025.01.31	1,306.70

(3) 회사는 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환권을 파생금융부채로 인식하였으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	3,467,195	-
평가	2,416,925	3,563,955
상환	(5,884,120)	(96,760)
기말	-	3,467,195

(주) 당기 중 회사가 발행한 제3회 교환사채의 교환권 행사로 인해 전액 상환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
	통화선도	교환사채	통화선도	교환사채
파생상품평가이익	-	-	-	96,760
파생상품거래이익	-	-	240	-
파생상품평가손실	24,628	2,416,925	7,734	-
파생상품거래손실	145,030	-	71,396	-

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
판매보증충당부채	16,736	18,064

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	18,064	16,089
설정액	59,366	29,612
사용액	(60,694)	(27,637)
기말금액	16,736	18,064

(주) 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

23. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타보증금	50,000	50,000

24. 기타비유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기선수수익	359,027	-

25. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	29,007	-
차량운반구	90,219	155,856
합 계	119,226	155,856

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	50,100	69,226
비유동	44,884	91,886
합 계	94,984	161,112

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비
부동산	24,545	34,119
차량운반구	70,330	68,713
합 계	94,875	102,832
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,921	6,621
단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	7,795	9,410
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	19,255	19,975

(주) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 74,742천원과 108,089천원입니다.

26. 교환사채

(1) 전기말 회사의 교환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
종류	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채
발행가액	5,000,000,000원
발행일	2023년 09월 08일
만기일	2028년 09월 08일
상환방법	만기일시상환
상환할증금	-
최초교환가격	7,500원
교환비율	100%
교환대상	해성에어로보틱스(주)(구. (주)해성티피씨) 기명식 보통주
조기상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 후 매 3개월에 해당되는 날
교환권 청구기간	2023년 09월 15일 ~ 2028년 09월 01일

(주) 회사는 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 주계약인 사채권과 분리하여 파생금융부채로 분류하였습니다.(2) 당기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	상각	상환	기말
사채	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-
교환권조정	(3,446,661)	-	44,530	3,402,131	-
합 계	1,553,339	-	44,530	(1,597,869)	-

(주) 당기 중 교환사채권자의 교환권청구로 전부 교환되어 당기말 현재 잔액은 없습니다.

27. 퇴직급여제도

회사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 미납액에 대한 부채인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
퇴직급여 미지급금	55,787	57,632

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	103,501	125,116
경상개발비	45,227	37,242
제조원가	568,940	595,487
합 계	717,668	757,845

28. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	11,276,679주	11,276,679주
보통주자본금	5,638,339,500원	5,638,339,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	9,072,512	9,072,512
자기주식처분이익	601,803	601,803
전환권재매입이익	381,302	381,302
합 계	10,055,617	10,055,617

29. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
재평가적립금	4,056,260	4,056,260
사업결합손실	(1,312,188)	(1,312,188)
합 계	2,744,072	2,744,072

30. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(535,305)	(485,822)

31. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	211,287	211,287
임의적립금	27,500	27,500
미처분이익잉여금	43,889,562	38,712,485
합 계	44,128,349	38,951,272

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 26(당) 기		제 25(전) 기
	처분예정일 : 2025년 3월 27일		처분확정일 : 2024년 3월 27일
Ⅰ. 미처분이익잉여금	-	43,889,562,363	-	38,712,484,631
1. 전기이월미처분이익잉여금	38,712,484,631	-	40,564,051,404	-
2. 당기순이익(손실)	5,177,077,732	-	(1,851,566,773)	-
Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-	-	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	43,889,562,363	-	38,712,484,631

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
주요지리적 시장
국내	42,416,053	41,419,803
해외	5,955,576	6,411,210
합 계	48,371,629	47,831,013
고객과의 계약에서 생기는 수익
한 시점에 인식된 수익	48,371,629	47,831,013
기간에 걸쳐 인식된 수익	-	-
합 계	48,371,629	47,831,013

(2) 당기말 및 전기말 고객과의 계약과 관련된 부채 및 이와 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 수익은 없습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의변동	452,968	-	452,968	1,457,348	-	1,457,348
원재료 및 부재료	23,970,951	-	23,970,951	23,350,353	-	23,350,353
종업원급여	7,506,476	1,898,474	9,404,950	7,555,011	1,944,389	9,499,400
복리후생비	960,821	210,129	1,170,950	938,923	202,771	1,141,694
가스수도료	672,768	-	672,768	774,155	-	774,155
전력비	1,642,644	-	1,642,644	1,610,594	-	1,610,594
감가상각비 및 무형자산상각비	1,775,919	138,888	1,914,807	1,716,454	173,783	1,890,237
수선비	345,001	23,771	368,772	388,393	23,527	411,920
보험료	207,505	85,628	293,133	197,120	64,751	261,871
차량유지비	122,245	177,261	299,506	113,400	178,063	291,463
운반비	-	657,780	657,780	-	631,521	631,521
포장비	-	157,984	157,984	-	176,241	176,241
소모품비	1,945,093	41,704	1,986,797	2,222,623	61,994	2,284,617
지급수수료	295,219	611,065	906,284	291,519	454,111	745,630
대손상각비(환입)	-	214,469	214,469	-	306,433	306,433
수출제비용	-	85,425	85,425	-	95,109	95,109
판매보증비	-	59,366	59,366	-	29,612	29,612
외주가공비	4,736,465	-	4,736,465	4,563,914	-	4,563,914
기타	(235,663)	373,406	137,743	(659,575)	323,141	(336,434)
합 계	44,398,412	4,735,350	49,133,762	44,520,232	4,665,446	49,185,678

34. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
급여	1,292,144	1,338,657
퇴직급여	103,501	125,116
복리후생비	210,129	202,771
여비교통비	50,538	57,520
접대비	54,876	42,306
통신비	47,681	42,297
세금과공과	156,445	123,691
감가상각비	136,288	172,917
대손상각비(환입)	214,469	306,433
지급임차료	27,174	26,525
수선비	23,771	23,527
보험료	85,628	64,751
차량유지비	177,261	178,063
운반비	657,780	631,521
교육훈련비	1,998	1,475
도서인쇄비	10,075	8,299
포장비	157,984	176,241
사무용품비	24,619	21,028
소모품비	41,704	60,414
지급수수료	611,065	454,111
수출제비용	85,425	95,109
판매보증비	59,366	29,612
무형자산상각비	2,600	867
경상개발비	502,829	482,196
합 계	4,735,350	4,665,447

35. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타영업외수익
수입임대료	-	7,060
종속기업투자주식처분이익	5,815,314	-
정부보조금이익	-	6,000
리스상환이익	-	281
유형자산처분이익	10,875	1,726
잡이익(주)	3,742,536	61,081
소 계	9,568,725	76,148
기타영업외비용
기타의감가상각비	8,983	8,983
유형자산처분손실	13,085	63,731
기부금	-	50
잡손실	245	17,212
소 계	22,313	89,976

(주) 해성에어로보틱스(주)(구, (주)해성티피씨) 미반환 매매계약금 3,600,000 천원이 포함되었습니다.

36. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	214,267	191,540
배당금수익	21,277	14,876
외환차익	126,719	169,028
외화환산이익	74,743	388
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	307,212	193,590
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	148,354	397,150
파생금융상품거래이익	-	240
파생금융상품평가이익	-	96,760
장기금융상품평가이익	12,655	28,361
장기금융상품처분이익	752	-
소 계	905,979	1,091,933
금융비용
이자비용	349,452	766,480
외환차손	84,538	58,988
외화환산손실	-	76,705
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	284,953	184,019
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	534,621	288,908
파생금융상품거래손실	145,030	71,396
파생금융상품평가손실	2,441,554	7,734
장기금융상품처분손실	-	1,858
소 계	3,840,148	1,456,088

37. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기
당기 법인세(추납액 포함)	436,091	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	442,953	36,484
자본에 직접 반영된 법인세비용	12,765	82,435
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(218,776)	-
법인세비용 합계	673,034	118,919

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	12,765	77,307
기타자본 세율 변동효과	-	5,128
합 계	12,765	82,435

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	5,850,112	(1,732,648)
적용세율에 따른 법인세	1,200,673	(384,123)
조정사항
비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	4,053	(568)
미인식이연법인세의 변동	445,674	221,414
세액공제 발생액	(422,132)	(132,885)
수정신고 및 경정청구등	(218,776)	-
기타	(336,458)	415,081
법인세비용	673,034	118,919
유효세율	11.50%	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	기초	증감	기말	기초	증감	기말
미수수익	(638)	(4,571)	(5,209)	(17,170)	16,532	(638)
당기손익-공정가치측정금융자산	366,292	428,061	794,353	747,051	(380,759)	366,292
장기금융상품	(28,361)	28,361	-	(26,469)	(1,892)	(28,361)
외화환산손익	76,317	(151,060)	(74,743)	104,556	(28,239)	76,317
파생금융부채	3,474,929	(3,442,567)	32,363	-	3,474,929	3,474,929
매출채권 및 계약자산	195,327	223,704	419,032	5	195,322	195,327
유형자산	(4,393,925)	96,418	(4,297,507)	(4,490,342)	96,418	(4,393,925)
장기종업원급여	57,632	(1,845)	55,787	57,339	293	57,632
판매보증충당부채	18,064	(1,328)	16,737	16,089	1,975	18,064
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	614,496	62,249	676,744	244,607	369,889	614,496
리스부채	161,113	(66,128)	94,984	230,150	(69,037)	161,113
사용권자산	(155,856)	36,630	(119,226)	(225,976)	70,120	(155,856)
재고자산	286,594	37,345	323,939	126,331	160,263	286,594
무형자산	37,539	-	37,539	37,539	-	37,539
미지급연차수당	73,400	(3,247)	70,153	77,015	(3,614)	73,400
종속기업투자주식	3,412,041	-	3,412,041	3,412,041	-	3,412,041
교환권조정	(3,446,661)	3,446,661	-	-	(3,446,661)	(3,446,661)
기타	(241,792)	97,454	(144,337)	(437,403)	195,611	(241,792)
이월결손금	1,454,104	(1,454,104)	-	-	1,454,104	1,454,104
일시적차이 합계	1,960,615	(667,967)	1,292,650	(144,637)	2,105,254	1,960,615
일시적차이에 대한 이연법인세	21,671		270,164	(30,374)		21,671
이월세액공제	245,772		-	112,887		245,772
자산성이 없는 이연법인세자산	(267,443)		(713,117)	(46,029)		(267,443)
이연법인세자산(부채)	-		(442,953)	36,484		-

(5) 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기
당기법인세자산	22,342	21,091
당기법인세부채	(436,091)	-
당기법인세자산(부채)	(413,749)	21,091

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금 액
종속기업투자주식	3,412,041

38. 주당순손익

(1) 기본주당순이익(손실)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(손실)	5,177,077,732원	(-)1,851,566,773원
가중평균유통보통주식수	11,276,679주	11,276,679주
기본주당순이익(손실)	459원	(-)164원

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말의 유통보통주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	(214,267)	(191,540)
이자비용	349,452	766,480
배당금수익	(21,277)	(14,876)
법인세비용(이익)	673,034	118,919
감가상각비	1,884,647	1,866,966
무형자산상각비	39,143	32,254
재고자산평가손실(환입)	37,345	160,263
대손상각비(환입)	214,469	306,433
판매보증비	59,366	29,612
유형자산처분손실	13,085	63,731
외화환산손실	-	76,705
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	534,621	288,908
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	284,953	184,019
파생금융부채평가손실	2,441,554	7,734
장기금융상품처분손실	-	1,858
유형자산처분이익	(10,875)	(1,726)
외화환산이익	(74,743)	(388)
리스상환이익	-	(281)
장기금융상품평가이익	(12,655)	(28,361)
장기금융상품처분이익	(752)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(148,354)	(397,150)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(307,212)	(193,590)
종속기업투자주식처분이익	(5,815,314)	-
잡이익	(3,600,000)	-
파생금융상품평가이익	-	(96,760)
합 계	(3,673,780)	2,979,210

(3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	996,280	(285,372)
미수금의 감소(증가)	(103,861)	17,078
기타유동자산의 감소(증가)	(10,216)	(1,154)
기타비유동금융자산의 감소(증가)	(23,715)	30,000
재고자산의 감소(증가)	415,623	1,297,085
매입채무의 증가(감소)	217,363	(533,601)
미지급금의 증가(감소)	(109,397)	147,524
미지급비용의 증가(감소)	3,745	(37,996)
선수수익의 증가(감소)	166,731	304,707
기타유동부채의 증가(감소)	(121,187)	10,194
판매보증충당부채의 증가(감소)	(60,694)	(27,637)
합 계	1,370,672	920,828

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재	370	2,229
보통예금 및 R.P 등	4,434,678	5,700,232
합 계	4,435,048	5,702,461

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채의 유동성대체	1,345	25,045
장기금융상품의 유동성대체	30,000	-
선수수익의 유동성대체	359,027	-
리스자산과 관련된 리스부채 감소	-	115,095
사용권자산의 취득	58,245	46,360
교환권조정 인식	-	3,563,955
교환사채의 상환	1,597,854	-
리스조기상환	-	13,648
유형자산재평가차익	-	5,128
건설중인자산의 본계정대체	2,404,319	543,967

(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래			기말
			이자비용	유동성대체	기타변동
단기차입금	11,000,000	(5,000,000)	-	-	-	6,000,000
리스부채	161,113	(74,742)	3,921	-	4,693	94,985
교환사채	1,553,339	(15)	44,530	-	(1,597,854)	-
합 계	12,714,452	(5,074,757)	48,451	-	(1,593,161)	6,094,985

<전기> (단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래			기말
			이자비용	유동성대체	기타변동
단기차입금	11,000,000	-	-	-	-	11,000,000
리스부채	230,150	(108,089)	6,621	-	32,431	161,113
교환사채	-	5,000,000	117,294	-	(3,563,955)	1,553,339
유동성장기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-
합 계	14,230,150	1,891,911	123,915	-	(3,531,524)	12,714,452

40. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
종속기업	해성에어로보틱스(주)(구.(주)해성티피씨), (주)고리	(주)해성티피씨, (주)고리
기타특수관계자	(주)삼보모터스, (주)코디박	(주)삼보모터스, (주)코디박

(주) (주)해성티피씨는 당기 중 해성에어로보틱스(주)로 상호를 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래내역	당기	전기
(주)삼보모터스	매출	18,933,456	17,143,185
	금형비	587,200	194,000
(주)해성에어로보틱스(구.(주)해성티피씨)	수선비	-	25,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말
(주)삼보모터스	매출채권	3,767,966	3,629,660
	미수금	158,400	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 회사의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	576,207	555,070
퇴직급여	48,017	46,256
합 계	624,224	601,326

41. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다.

금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 가격위험회사는 당기말 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권에 대한 직접투자를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산	2,761,150	3,902,252

다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
당기손익-공정가치측정금융자산	138,058	(138,058)	195,113	(195,113)

② 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	당기말			전기말
		외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액
현금및현금성자산	USD	-	-	-	87,456	1,289.40	112,766
	JPY	1,470,442	9.36	13,770	333,045,618	9.13	3,039,574
매출채권	USD	712,990	1,470.00	1,048,095	735,910	1,289.40	948,882
	JPY	-	-	-	4,550,484	9.13	41,530
	EUR	11,225	1,528.73	17,160	-	-	-
	CAD	138,051	1,023.96	141,358	83,483	974.64	81,366
합 계				1,220,383			4,224,118

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD 등	122,038	(122,038)	422,412	(422,412)

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재, 변동이자율 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금	5,000,000	1,000,000

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기말 및 전기말 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금 액	(50,000)	50,000	(10,000)	10,000

나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	4,435,048	5,702,461
단기금융상품	30,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	2,761,151	3,902,252
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	137,456	199,704
매출채권	9,666,647	10,804,629
미수금	251,925	148,063
기타유동금융자산	5,209	638
장기금융상품	-	872,672
기타비유동금융자산	600,403	240
합 계	17,887,839	21,630,659

다. 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년	3년~5년
단기차입금	6,000,000	6,102,744	6,102,744	-	-
매입채무	3,075,768	3,075,768	3,075,768	-	-
미지급금	598,235	598,235	598,235	-	-
미지급비용	631,954	631,954	631,954	-	-
리스부채	94,984	97,949	52,236	45,713	-
파생금융부채	32,363	32,363	32,363	-	-
기타비유동금융부채	50,000	50,000	-	50,000	-
합 계	10,483,304	10,589,013	10,493,300	95,713	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 3년	3년~5년
단기차입금	11,000,000	11,218,582	11,218,582	-	-
매입채무	2,858,406	2,858,406	2,858,406	-	-
미지급금	707,632	707,632	707,632	-	-
미지급비용	648,386	648,386	648,386	-	-
리스부채	161,113	167,892	73,089	86,548	8,255
파생금융부채	3,474,929	3,474,929	3,474,929	-	-
교환사채	1,553,339	1,553,339	-	-	1,553,339
기타비유동금융부채	50,000	50,000	-	50,000	-
합 계	20,453,805	20,679,166	18,981,024	136,548	1,561,594

라. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	12,080,109	21,149,691
자본	62,031,073	56,903,478
부채비율	19.47%	37.17%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 티피씨 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티피씨의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 티피씨주주 및 이사회 귀중우리는 첨부된 주식회사 티피씨의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티피씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 18일

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

kakaotalk_20250314_144640811.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 티피씨2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2311541-----987872131456202------535341213314021439656324-----581810284121234585276524-----1,1161,151

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

(주) 전기 외부감사실시 현황은 전기 감사인의 감사투입시간 등 입니다.

3. 주요 감사실시내용

2024.05.071유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립2024.07.29~08.0255-반기검토2024.11.04~11.0855-내부통제절차 검토 수행,핵심감사사항 논의 및 선정2025.02.24~02.28542분석적검토, 회계정책의 적합성과 추정치에 대한 합리성 평가, 표본점검, 입증감사 등2024.12.311본사 및 2,3 공장원재료,제품 및 재공품2024.12.311본사현금시재OO-타처재고자산보관조회32024.08.02, 2024.11.08, 2025.02.28---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 02일감사,재무담당이사 외 1명면담 및 회의반기검토결과 공유, 연간 회계감사 수행 계획 논의22024년 11월 08일감사,재무담당이사 외 1명면담 및 회의내부회계관리제도검토 및 핵심감사사항에 대한 논의32025년 02월 28일감사,재무담당이사 외 1명면담 및 회의주요 감사 위험 분야에 대한 논의, 감사 결론 공유

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용