연결감사보고서 3.4 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 00260091 100000000000 728182 454718 17324 0 Y N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 이리츠코크렙&cr; 기업구조조정부동산투자회사와 그 종속기업

&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 07월 01일2018년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;

삼덕회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ 1
II. 연결재무제표······························ 5
1. 연결재무상태표····························· 6
2. 연결포괄손익계산서··························· 7
3. 연결자본변동표····························· 8
4. 연결현금흐름표····························· 9
5. 주석·································· 10
III. 외부감사 실시내용···························· 56
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견 &cr;&cr; 우리는 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서,연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;&cr;주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사와 그 종속기업의 2018년 6월 30일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 9월 11일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr;&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : &cr;&cr;· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김주원 입니다.&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

2019년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2019년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 이리츠코크렙기업&cr;구조조정부동산투자회사와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 07월 01일2018년 12월 31일
제 26 기
부터
까지

&cr;

제 25 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 06월 30일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 대표이 사 진 수경

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 삼성로 511, &cr;㈜코람코자산신탁내(삼성동, 골든타워)
(전 화) 02-787-0058

연 결 재 무 상 태 표

제26기 2018년 12월 31일 현재
제25기 2018년 06월 30일 현재
주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기말 제 25(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 21,953,263,843 98,534,799,296
1. 현금및현금성자산 4,6,8,9 20,352,687,663 97,941,313,909
2. 단기금융상품 4,6,8,9 1,500,000,000 -
3. 기타채권 6,8,10 30,606,582 2,909,578
4. 기타유동자산 11 761,028 571,307,119
5. 당기법인세자산 69,208,570 19,268,690
Ⅱ. 비유동자산 706,229,230,547 485,351,349,431
1. 투자부동산 12,14,15,18 706,229,230,547 485,351,349,431
자 산 총 계 728,182,494,390 583,886,148,727
부 채
Ⅰ. 유동부채 3,659,856,895 268,748,301,861
1. 기타지급채무 4,8,16 2,006,151,238 2,827,033,341
2. 기타유동부채 17 1,653,705,657 921,268,520
3. 단기차입금 4,8,14,15,18 - 265,000,000,000
Ⅱ. 비유동부채 451,059,104,345 9,038,249,253
1. 장기차입금 4,8,14,15,18 431,935,284,339 -
2. 임대보증금 4,8,14,19,28 11,128,206,051 5,695,492,950
3. 기타비유동부채 20 7,995,613,955 3,342,756,303
부 채 총 계 454,718,961,240 277,786,551,114
자 본
Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 273,463,533,150 306,099,597,613
1. 자본금 1,22 31,670,795,000 31,670,795,000
2. 기타불입자본 23,32 47,591,552,555 77,846,067,348
3. 이익잉여금 194,201,185,595 196,582,735,265
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 273,463,533,150 306,099,597,613
부채 및 자본 총계 728,182,494,390 583,886,148,727
별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제26기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ. 영업수익 12,28,31 17,324,241,976 13,765,749,283
Ⅱ. 영업비용 12,26,28,29 4,379,261,203 3,565,998,319
Ⅲ. 영업이익 12,944,980,773 10,199,750,964
1. 금융수익 8,27 228,127,788 11,328,827
2. 금융비용 8,27 8,107,608,394 5,808,339,093
3. 기타수익 2,227 34
Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 5,065,502,394 4,402,740,732
Ⅴ. 법인세비용 21 - -
Ⅵ. 당기 순이익 5,065,502,394 4,402,740,732
Ⅶ. 기타포괄손익 - -
Ⅷ. 당기 총포괄이익 5,065,502,394 4,402,740,732
IX. 당기순이익귀속
지배기업의 소유주지분 5,065,502,394 4,402,740,732
비지배지분 - -
X. 총포괄이익귀속
지배기업의 소유주지분 5,065,502,394 4,402,740,732
비지배지분 - -
XI. 기본주당이익 25
기본주당순이익 80 91
별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제26기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 비지배지분 총 계
2018년 01월 01일(전기초) 23,760,060,000 8,571,294,188 198,887,865,500 - 231,219,219,688
총포괄손익 :
당기순이익 - - 4,402,740,732 - 4,402,740,732
소유주와의 거래 :
연차배당 - - (6,707,870,967) - (6,707,870,967)
유상증자 7,910,735,000 69,274,773,160 - - 77,185,508,160
2018년 06월 30일(전기말) 31,670,795,000 77,846,067,348 196,582,735,265 - 306,099,597,613
2018년 07월 01일(당기초) 31,670,795,000 77,846,067,348 196,582,735,265 - 306,099,597,613
총포괄손익 :
당기순이익 - - 5,065,502,394 - 5,065,502,394
소유주와의 거래 :
종속기업지분의 취득 - (30,254,514,793) - - (30,254,514,793)
연차배당 - - (7,447,052,064) - (7,447,052,064)
2018년 12월 31일(당기말) 31,670,795,000 47,591,552,555 194,201,185,595 - 273,463,533,150
별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제26기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 26(당) 기 제 25(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 7,277,466,629 8,516,544,313
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 30 16,468,551,954 13,064,816,085
2. 이자의 수취 23,962,729 9,189,043
3. 이자의 지급 (9,214,883,544) (4,557,476,845)
4. 법인세의 환급(납부) (164,510) 16,030
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (95,774,584,562) -
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 - -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (95,774,584,562) -
종속기업취득순현금유출 95,774,584,562 -
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 10,908,491,687 70,701,362,543
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 283,355,543,751 77,409,233,510
장기차입금의 차입 283,355,543,751 -
유상증자 - 77,409,233,510
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (272,447,052,064) (6,707,870,967)
단기차입금의 상환 265,000,000,000 -
배당금의 지급 24 7,447,052,064 6,707,870,967
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 (77,588,626,246) 79,217,906,856
기초의 현금및현금성자산 97,941,313,909 18,723,407,053
Ⅴ. 기말의 현금및현금성자산 20,352,687,663 97,941,313,909
별첨 주석 참조
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
제26기 2018년 07월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요&cr;&cr;기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 의한 지배기업인 회사는 부동산투자회사법에 의한 기업구조조정부동산투자회사로서 2005년 7월 26일에 설립되어 동 일자로대한민국 국토해양부의 본인가를 취득하였습니다. 회사의 주요 사업목적은 부동산의취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 임대차, 부동산개발 등의 방법으로 자산을 투 자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 삼성로 511, ㈜코람코자산신탁 내(삼성동, 골든타워)이며, 2016년 10월 28일 주주총회에서 주식회사 코크렙제6호기업구조조정부동산투자회사에서 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사로의 사명을 변경하였으며, 2018년 6월 27일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 주식수(주) 주식의 종류 지분율(%)
㈜이랜드리테일 47,501,547 보통주식 74.99
기 타 15,840,043 보통주식 25.01
합 계 63,341,590 100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr; &cr;2.1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;회사와 회사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr; (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr; 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

&cr; 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

&cr; 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr;&cr; 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr; (5) 기준 서 제1109호 '금융상품' &cr;&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr; &cr; (6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr; 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr;2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; &cr; 연결실체는 제정, 공표됐으나 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr; &cr; (1) 기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. &cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr;&cr; (2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; &cr; 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr; (3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr; &cr; 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr;&cr; (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr; &cr; 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; &cr;2.4 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr;&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

&cr; 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;2.5 사업결합&cr;

종속기업 및 사업의 취득은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호'종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호'매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr;&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

&cr;2.6 현금및현금성자산 &cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;2.7 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr;2.8 금융자산 &cr;

(1) 분류&cr;

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (2) 측정&cr;

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품&cr; 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr; ② 지분상품&cr; 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상&cr;

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr;(4) 제거

&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 " 차입 금 "으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;

2.10 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;

2.11 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr;2.12 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;&cr; 2.13 무형자산 &cr; &cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어와 개발비는기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;

2.14 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 46~49년 동안 정액법으로 상각됩니다.

&cr;2.15 비금융자산의 손상 &cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;

2.16 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 "기타지급채무", "단기차입금" 등으로표시됩니다. &cr;

(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. &cr;&cr; 2.17 금융보증계약 &cr; &cr; 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 후에 후속적으로다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

&cr;(1) 기업회계기준서 제1109호 에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr; 2.18 충당부채 &cr; &cr; 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr;&cr; 2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr; 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. &cr;&cr; 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr;&cr; 다만, 연결실체는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소 득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 이 경우 연결실체가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이에대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

&cr;2.20 수익인식 &cr; &cr; 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr;

( 1 ) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결실체는 고객에게 연결실체의 부동산에 대하여 임대를 제공하는 사업을 영위하고있습니다. 해당 용역은 기준서 제1017호 '리스'에 해당하여 동 기준서의 적용대상이 아니므로 수행의무로 식별될 용역은 없습니다.&cr;

2.21 영업부문 &cr; &cr; 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

&cr;2.22 리스 &cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;2.23 연결재무제표 발행 승인&cr;&cr; 동 연결재무제표는 2019년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. &cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr; &cr; 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 법인세 &cr; &cr;연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석21 참조).

4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;&cr; 연 결 실체는 여러 활 동으 로 인하 여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연 결 실체 의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;&cr; 4.1.1 시장위험 &cr;&cr; 연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연 결 실체 의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연 결 실체 의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 다만, 원화 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 및 공정가치 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr; &cr; 4.1.2 신용위험 &cr;

연결실체는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

&cr;·송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

&cr;(1) 매출채권과 계약자산 &cr;

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권과 계약자산은 존재하지 않습니다. 이에 따라 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.&cr;

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 연결실체는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.&cr;

4.1.3 유동성 위험 &cr; &cr; 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
기타지급채무 2,006,151 - - 2,006,151
장기차입금(*1,2) 17,250,000 462,224,795 - 479,474,795
임대보증금(*1) - - 21,055,000 21,055,000
합 계 19,256,151 462,224,795 21,055,000 502,535,946
(*1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.&cr;(*2) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.
(단위: 천원)
구 분 전기말
1년 이내 1년 초과 5년초과 합 계
기타지급채무 2,827,033 - - 2,827,033
단기차입금(*2) 267,525,849 - - 267,525,849
임대보증금(*1) - - 9,400,000 9,400,000
합 계 270,352,882 - 9,400,000 279,752,882
(*1) 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.&cr;(*2) 향후 지급될 이자가 포함된 금액입니다.

&cr;4.2. 자본위험관리 &cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

&cr;보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차입금 431,935,284 265,000,000
차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 21,852,688 97,941,314
순차입금 410,082,596 167,058,686
총 자본 683,546,129 473,158,284
자본조달비율 60.0% 35.3%

&cr;&cr;5. 금융상품 공정가치 &cr;&cr; 5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;&cr;연결실체의 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

5.2 원가로 측정되는 금융상품 &cr;&cr;연결실체의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.&cr;&cr; 5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 &cr;

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr;

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr;보고기간 종료일 현재 연결실 체의 금융상품은 미 수금,미수수익 ,미지급비용,장 · 단기차입금, 임대보증금으로 모두 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하였으므로 공정가치 서열체계공시에서 제외하였습니다.

6. 금융자산 &cr; &cr; 6 .1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;&cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같이 2 0 18년 1월 1일 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.&cr;&cr; 6 .2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;&cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같이 2018년 1월 1일 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자 산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.&cr;

6 .3. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 &cr;&cr; (1) 매출채권 및 손실충당금&cr;

보고기간 종료일 현재 매출채권은 존재하지 않습니다.&cr;

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계
현금및현금등가물 20,352,688 - 20,352,688 97,941,314 - 97,941,314
단기금융상품 1,500,000 - 1,500,000 - - -

기타채권

 30,607 - 30,607 2,910 - 2,910

차감: 손실충당금

 - - - - - -

상각후원가

 21,883,295 - 21,883,295 97,944,224 - 97,944,224

(3) 손상&cr;

매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4 를 참고하시기 바랍니다.&cr;

&cr; 7. 계약자산과 계약부채&cr; &cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같 이 2018년 1월 1일 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 존재 하 지 않습니다.&cr;&cr;

8. 범주별 금융상품 &cr;&cr;8.1 금융상품 범주별 장부금액 &cr;&cr; (1) 금융자산

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로측정하는 금융자산
당기말 전기말
현금및현금성자산 20,352,688 97,941,314
단기금융상품 1,500,000 -
기타채권 30,607 2,910
합 계 21,883,295 97,944,224

( 2) 금융부채

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로측정하는 금융부채
당기말 전기말
기타지급채무 2,006,151 2,827,033
단기차입금 - 265,000,000
장기차입금 431,935,284 -
임대보증금 11,128,206 5,695,493
합 계 445,069,641 273,522,526

&cr; 8.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상각후원가로측정하는 금융자산
이자수익 30,243 11,329
상각후원가로측정하는 금융부채
기타의평가이익 197,885 -
이자비용 (7,485,663) (4,665,089)
금융수수료 (621,945) (1,143,250)

&cr;&cr;9. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 &cr; &cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 전액 은행예금이며, 사용제한 예금잔액은없습니다.

10. 기타채권 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 유동자산으로 분류된 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미수금 68 -
미수수익 30,539 2,910
합 계 30,607 2,910

&cr;

11. 기타유동자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동자산은 전액 선급비용 입니다.&cr; &cr;&cr;12. 투자부동산 &cr;&cr;(1) 연결실체의 투자부동산은 원가모형으로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 순장부가액
토 지 396,600,343 - - 396,600,343
건 물 349,324,191 (39,650,017) (45,286) 309,628,888
합 계 745,924,534 (39,650,017) (45,286) 706,229,231
(단위: 천원)
과 목 전기말
취득원가 상각누계액 정부보조금 순장부가액
토 지 258,462,500 - - 258,462,500
건 물 250,957,037 (24,022,297) (45,891) 226,888,849
합 계 509,419,537 (24,022,297) (45,891) 485,351,349

&cr;(3) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당 기 전 기
토 지 건 물 합 계 토 지 건 물 합 계
기초 순장부가액 258,462,500 226,888,849 485,351,349 258,462,500 229,933,161 488,395,661
사업결합을 통한 증가 138,137,843 86,399,145 224,536,988 - - -
상 각 - (3,659,710) (3,659,710) - (3,044,312) (3,044,312)
정부보조금 - 604 604 - - -
기말 순장부가액 396,600,343 309,628,888 706,229,231 258,462,500 226,888,849 485,351,349

&cr;(4) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당 기 전 기
영업수익 17,324,242 13,765,749
영업비용(*) 4,091,276 3,362,955
(*) 영업비용 중 감가상각비,자산보관수수료,자산관리수수료 및 부동산관리비 입니다.

&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
장부가액 공정가치(*) 장부가액 공정가치
토 지 396,600,343 504,077,165 258,462,500 326,562,000
건 물 309,628,888 329,013,608 226,888,849 240,168,000
합 계 706,229,231 833,090,773 485,351,349 566,730,000
(*) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 ㈜제일감정평가법인과 ㈜ 코리아스탠다드감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여결정되었습니다.

공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 개별물건기준 감정평가방법, 거래사례비교방법 및 수익환원방법에 의한 평가액에 대하여 적절한 가중치를 부여하여 공정가치를 결정하였습니다. 수익방식에 의한 수익환원방법은 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율 및 영업경비율 등을 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 위험조정할인율, 영업경비율입니다.&cr;

(6) 운용리스 제공 내역 &cr;&cr;연결실체는 보유 중인 투자부동산 전체에 대해 ㈜이랜드리테일과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 3,659백만원(전기: 3,044백만원)입니다.&cr;&cr;한편, 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기

1년 이내

 41,088,130 27,270,000

1년 초과 5년 이내

 164,352,520 109,080,000

5년 초과

 433,680,460 249,975,000

합 계

 639,121,110 386,325,000

&cr;(7) 투자부동산 공정가치 서열 체계 &cr;&cr; 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(단위: 천원)
구 분 당기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
투자부동산 - - 833,090,773 833,090,773

(단위: 천원)
구 분 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계
반복적인 공정가치 측정치
투자부동산 - - 566,730,000 566,730,000

&cr;(8) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
공정가치 수준 가치평가기법 관측가능하지&cr;않은 투입변수 공정가치와&cr;투입변수와의 관계
투자부동산 833,090,773 3 (*1,2) 평방미터당 가격&cr;및 운영수익 (*3)
(*1) 야탑 ,일산,평촌점은 개별감정평가(토지는 공시지가기준법, 건물은 원가법)에 10%, 거래사례비교법에 40%, 수익환원법에 50%의 가중치를 적용하여 산정하였습니다. &cr;(*2) 분당점 및 중계점은 거래사례비교법을 적용하여 산정한 공정가치와 거래사례비교법 50%,수익환원법 50%의 가중치를 적용하여 산정한 공정가치의 평균으로 산정하였습니다.단 공작물은 원가법으로 산정하였습니다.&cr;(*3) 평방미터당 가격과 운영수익이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(단위: 천원)
구 분 전기말
공정가치 수준 가치평가기법 관측가능하지&cr;않은 투입변수 공정가치와&cr;투입변수와의 관계
투자부동산 566,730,000 3 가중치를 적용한 개별감정평가 및&cr;거래사례비교법, 수익환원법(*1) 평방미터당 가격&cr;및 운영수익 (*2)
(*1) 개별감정평가(토지는 공시지가기준법, 건물은 원가법)에 10%, 거래사례비교법에 40%, 수익환원법에&cr;50%의 가중치를 적용하여 산정하였습니다.&cr;(*2) 평방미터당 가격과 운영수익이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

&cr;&cr;13. 종속기업&cr;&cr;(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명

주요영업활동

법인설립 및

영업소재지

연결실체 내 기업이 소유한

지분율 및 의결권비율(%)

결산월

당기말

전기말
㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사(*1)

부동산투자 및 임대

한국

 100 -

3, 9월
(*1)

회사는 당기에 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사의 지분을 100%취득하였습니다.

&cr;(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명

사유
㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사

신규 투자

&cr;(3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사

유동자산

 3,721,214

비유동자산

 223,922,192

자산 계

 227,643,406

유동부채

 4,963,311

비유동부채

 158,690,753

부채 계

 163,654,064

지배기업 소유주지분

 63,989,342

비지배지분

 -

자본 계

 63,989,342

(주)

 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr;(4) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사
매출액 3,389,592
영업손익 2,676,576
당기순손익 997,318
기타포괄손익 -
총포괄손익 997,318

(주)

 상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

&cr;(5) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사
영업활동으로 인한 현금흐름 500,814
투자활동으로 인한 현금흐름 -
재무활동으로 인한 현금흐름 -
현금및현금성자산의 순증감 500,814
기초 현금및현금성자산 1,642,483
기말 현금및현금성자산 2,143,297

(주)

 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 담보제공현황

&cr;당기말 현재 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 담보제공자산 담보권의 종류 담보권자 장부가액 채권최고액 관련 채무 관련 채무금액
야탑점 토지, 건물 1순위 임차권 ㈜이랜드리테일(*2) 187,187,057 1,734,743 임대보증금 9,400,000
2순위 근저당권 농협생명보험㈜ 외 8개사(*1) 342,000,000 장기차입금 285,000,000
일산점 집합건물&cr;제101호 외 1순위 임차권 ㈜이랜드리테일(*2) 133,005,436 2,730,111 임대보증금 9,400,000
2순위 근저당권 농협생명보험㈜ 외 8개사(*1) 342,000,000 장기차입금 285,000,000
평촌점 토지 1순위 근저당권 김천수 외(*3,4) 86,377,300 1,554,375 - -
2순위 임차권 ㈜이랜드리테일(*2) 1,600,201 임대보증금 9,400,000
3순위 근저당권 농협생명보험㈜ 외 8개사(*1) 342,000,000 장기차입금 285,000,000
건물 1순위 근저당권 김천수 외(*3,4) 75,737,246 1,554,375 - -
2순위 임차권 이선희 외(*4) 2,262,120 - -
3순위 임차권 ㈜이랜드리테일(*2) 1,600,201 임대보증금 9,400,000
4순위 근저당권 농협생명보험㈜ 외 8개사(*1) 342,000,000 장기차입금 285,000,000
분당점 &cr;및 중계점 토지, 건물 1순위 근저당권 신용협동조합중앙회 외 9개사(*5) 223,922,192 195,000,000 장기차입금 150,000,000
2순위 임차권 ㈜이랜드리테일(*6) 11,655,000 임대보증금 11,655,000
(*1) 해당 담보권자는 농협생명보험㈜, 현대해상화재보험㈜, 신용협동조합중앙회, ㈜케이비손해보험, 미래에셋생명보험㈜, 디비손해보험㈜, 춘천신용협동조합, 벌교신용협동조합, 주성신용협동조합이며, 공동담보로 제공되고 있습니다(주석18 참조).&cr;(*2) 해당 담보권자에 대한 채무금액에 대해 야탑점과 일산점, 평촌점의 토지와 건물이 공동담보로 제공되고 있습니다.&cr;(*3) 해당 담보권자에 대한 채무금액에 대해 평촌점의 토지와 건물이 공동담보로 제공되고 있습니다.&cr;(*4) 해당 담보권자에 대한 채권최고액은 회사와 ㈜이랜드리테일 간 2005년에 체결된 재산인수계약 상 회사가 물상보증인과 유사한 지위에서 매매완결일 현재 매각부동산에 존재하는 등기된 임차권 및 근저당권을 위하여 담보로 제공하고 있는 금액(근저당권은 채권최고액)입니다(주석29 참조).&cr;(*5) 해당 담보권자는 신용협동조합중앙회, 농협생명보험㈜, 현대해상화재보험㈜, 달구벌신용협동조합, 성남중앙신용협동조합, 전주대건신용협동조합, 부평신용협동조합, 이리신용협동조합, 만수중앙신용협동조합, 부평제일신용협동조합이며, 공동담 보로 제공되고 있습니다 (주석18 참조).&cr; (*6) 건물만 담보제공 되고 있습니다.

&cr;연결실체는 상기 부동산등기부 상 담보 뿐만 아니라 임차인인 ㈜이랜드리테일과 전차인들 간의 전대차계약에 따른 상가건물임대차보호법 상 확정일자부 임차권에 대하여 물상보증인과 유사한 지위에서 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 연결실체가 전차인들과 채권ㆍ채무관계가 없음에도 불구하고, 부동산등기부 상 근저당권 및 임차권과 등기여부에 상관없이 인정되는 상가건물임대차보호법 상 임차권이 실행되는 우발 위험에 대비하여, 연결실체는 임차권(등기여부 불문) 및 근저당권의 피담보채권 상당액에 대해 ㈜이랜드리테일이 전차인들에게 임차보증금을 반환하지 아니함으로써 입게 될 손해에 대한 연결실체의 손해배상채권을 피담보채권으로 하여 ㈜이랜드리테일의 정기예금(2,200백만원)에 대하여 채권최고액 2,262백만원의 근질권을보유하고 있으며, 동 근질권에 대하여 농협생명보험㈜ 등 대주들을 공동 1순위 전질권자로 하는 채권최고액 2,262백만원의 전질권을 제공하고 있습니다(주석28, 29 참조).

&cr;&cr;15. 보험가입현황&cr;&cr;당기말 현재 연결실체가 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보종류 대상자산 부보금액 보험회사명
재산종합 및 기계위험 건물 등 529,074,118 한화손해보험㈜
기업휴지위험 해당사항 없음 35,787,463
배상책임위험 1사고당, 대인대물일괄 1,000,000 /&cr; 주차장 1사고당, 대인대물일괄 300,000

&cr;상기 보험에 대한 보험료는 임차인이 부담하고 있습니다. 또한, 상기 보험에 대한 보험금 수령권은 장기차입금과 관련하여 농협생명보험㈜ 등에 부보금액을 한도로 하여537,000백만원의 근질권이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;

16. 기타지급채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급비용 2,006,151 2,827,033

17. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부가세예수금 1,141,458 667,389
선수수익 512,248 253,880
합 계 1,653,706 921,269

&cr;&cr;18. 차입금 &cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입용도 당기말 전기말 이자율 최종만기일 상환방법
농협생명보험㈜ 시설자금 - 50,000,000 3.55% 2018년 10월 7일 만기일시상환
농협협동조합중앙회 - 50,000,000
삼성생명보험㈜ - 50,000,000
현대해상화재보험㈜ - 95,000,000
㈜국민은행(*1) - 20,000,000
합 계 - 265,000,000

(*1) 이지스전문투자형사모투자신탁154호의 신탁업자입니다.&cr;&cr; 상 기 단기차입금은 당기 중 조기상환 되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 차입용도 당기말 전기말 이자율(%) 최종만기일 상환방법
농협생명보험㈜ 시설자금 100,000,000 - 3.9~4.0 2021-06-29&cr;2021-08-16 만기일시상환
현대해상화재보험㈜ 80,000,000 -
신용협동조합중앙회 95,000,000 -
(주)케이비손해보험 45,000,000 - 4.0 2021-08-16
미래에셋생명보험㈜ 45,000,000 -
디비손해보험㈜ 45,000,000 -
춘천신용협동조합 3,000,000 -
벌교신용협동조합 1,000,000 -
주성신용협동조합 1,000,000 -
달구벌신용협동조합 5,000,000 - 3.9 2021-06-29
성남중앙신용협동조합 5,000,000 -
전주대건신용협동조합 3,200,000 -
부평신용협동조합 2,500,000 -
이리신용협동조합 2,100,000 -
만수중앙신용협동조합 1,500,000 -
부평제일신용협동조합 700,000 -
소 계 435,000,000 -
차감 : 현재가치할인차금 (3,064,716) -
합 계 431,935,284 -

&cr;상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). &cr; &cr;

19. 임대보증금 &cr; &cr;보고기간 종료일 현재 임대보증금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
명목가액 21,055,000 9,400,000
현재가치할인차금 (9,926,794) (3,704,507)
장부가액 11,128,206 5,695,493

20. 기타비유동부채&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타비유동부채는 전액 선수수익 입니다.&cr;&cr;

21. 법인세비용 &cr;&cr;법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결실체는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 실질적으로 연결실체가 부담할 법인세 등은 없 으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. &cr; &cr;

22. 자본금 &cr;&cr;(1) 당기말 현재 연결실체의 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.

구 분 보통주
발행할 주식의 총수 100,000,000 주
1주당 금액 500 원
발행한 주식수 63,341,590 주
자본금 31,670,795 천원

&cr; (2) 연결실체는 2018년 6월 11일자 이사회결의를 통하여 총 79,107,350천원(발행주식수:15,821,470주, 주당 발행가액: 5,000원)의 보통주를 발행하였습니다(주금납입일 : 2018년 6월 19일).&cr; &cr;

23. 기타불입자본 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 77,846,067 77,846,067
기타자본잉여금 (30,254,514) -
합 계 47,591,553 77,846,067

&cr;

24. 배당금&cr;&cr;회사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
보통주식 보통주식
배당금 총액 7,447,052,064 6,707,870,967
발행주식수 63,341,590 47,520,120
1주당 배당금 118 141
1주당 액면금액 500 500
배당률 23.5% 28.2%

&cr;

25. 주당순이익&cr;&cr;(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 5,065,502,394 4,402,740,732
보통주당기순이익 5,065,502,394 4,402,740,732
가중평균유통보통주식수 63,341,590 48,481,646
기본주당순이익 80 91

(2) 희석주당순이익 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;&cr;

26. 영업비용 &cr;&cr;연결실체의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임원보수 12,000 10,800
세금과공과 13,817 8,525
감가상각비 3,659,106 3,044,311
사무수탁수수료 66,017 34,769
자산보관수수료 22,937 20,490
자산관리수수료 373,965 274,653
부동산관리비 35,268 23,495
지급수수료 182,653 127,793
보험료 5,601 5,381
기타일반관리비 7,897 15,781
합 계 4,379,261 3,565,998

27. 금융수익 및 금융비용

&cr;연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (1) 금융수익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 30,243 11,329
기타의평가이익 197,885 -
합 계 228,128 11,329

&cr; (2) 금융비용

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 7,485,663 4,665,089
금융수수료 621,945 1,143,250
합 계 8,107,608 5,808,339

&cr;28. 특수관계자와의 거래&cr;&cr;(1) 지배ㆍ종속관계

구 분 특수관계자의 명칭
최상위 지배기업 ㈜이랜드월드
지배기업 ㈜이랜드리테일
종속기업 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 과 목 당 기 전 기
지배기업 ㈜이랜드리테일 영업수익(*) 17,132,710 13,635,000
(*1) 선수수익의 임대수익 반영금액 191,532천원(전기: 126,940천원)은 제외되었습니다.

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 과 목 당기말 전기말
지배기업 ㈜이랜드리테일 임대보증금(*) 21,055,000 9,400,000
(*) 현재가치할인차금 9,926,794천 원(전기말: 3,704,507천원)이 반영되지 않은 명목가액입니다.

&cr;(4) 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 과 목 당 기 전 기
지배기업 ㈜이랜드리테일 자본거래 현금배당 5,584,743 6,705,249

&cr;(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분 거래상대방 거래내역 당기 전기
종속기업 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사 증자참여 46,200,107 -
㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사 자본반환 (2,500,000) -
지배기업 ㈜이랜드리테일 ㈜케이비와이즈스타제6호 &cr;위탁관리부동산투자회사 주식매수 51,216,960 -

&cr;(6) 특수관계자와의 지급보증 및 담보&cr;&cr;1) 제공한 지급보증 및 담보&cr;&cr; 연결실체는 지배회사인 ㈜이랜드리테일을 위하여 물상보증인과 유사한 지위에서 ㈜이랜드리테일이 전차인들에게 부담하고 있는 전대차에 관한 보증금반환채무에 대하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석14, 29 참조). &cr;

2) 제공받은 지급보증 및 담보&cr;&cr; 연결실체는 전차인들과 채권ㆍ채무관계가 없음에도 불구하고, 부동산등기부 상 근저당권및 임차권과 등기여부에 상관없이 인정되는 상가건물임대차보호법 상 임차권이 실행되는 우발 위험에 대비하여, 임차권(등기여부 불문) 및 근저당권의 피담보채권 상당액에 대해 ㈜이랜드리테일이 전차인들에게 임차보증금을 반환하지 아니함으로써 입게 될 손해에 대한 연결실체의 손해배상채권을 피담보채권으로 하여 ㈜이랜드리테일의 정기예금(2,200백만원)에 대하여 채권최고액 2,262백만원의 근질권을 보유하고 있습니다(주석14, 29 참조).&cr;

(7) 연결실체는 보유 중인 투자부동산 전체에 대해 지배회사인 ㈜이랜드리테일과 운용리스 를 제공하는 계약을 체결하고 있으 며, ㈜이랜드리테일과 임대차목적물에 대해우선 매수권 약정을 체결하고 있습니다 (주석29 참조) .&cr; &cr;(8) 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
주요 경영진 급여 12,000 10,800

&cr;

29. 우발상황 및 주요 약정사항 &cr;

(1) 자산관리계약 &cr;

연결실체는 ㈜코람코자산신탁 및 케이비부동산신탁㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며, 2018년 6월 15일자 변경계약을 통하여 다음의 자산관리수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 단, 상장일 전까지는 변경계약전 수수료율에 의하여계산된 수수료를 지급하고 있습니다.

구 분 내 용
기본수수료 1) 결산기말 현재 순자산가액(당해 결산기 자산관리/사무수탁/자산보관위탁수수료 반영 전 순자산가액에 당해 결산기 감가상각누계액을 가산한 금액을 말한다)의 연 0.20%. 단, 최저 기본수수료는 순자산가액 기준과 상관없이 6억원으로 함.&cr;&cr;2) 상장 후 운용자산이 매각 된 경우&cr; i) 순자산가액 1,700억 이상~ 2,200억 미만: 연 0.27%&cr; ii) 순자산가액 1,300억 이상~ 1,700억 미만: 연 0.28%&cr; iii) 순자산가액 1,300억 미만~ : 연 0.29%&cr; &cr; 3) 종속회사: 연 167,000천원
매각기본수수료 1) ㈜이랜드리테일(㈜이랜드리테일이 지정하는 자 포함) 이외의 제3자에게 회사의부동산을 매각하는 경우, 실제 매각금액에서 취득시 조달한 원가(매입금액, 부대비용, 중개수수료 합계), 매각 부대비용 및 세금을 제외 한나머지 금액의 10%&cr;&cr;2) 종속회사: 부동산 매각금액의 0.5%(임차인이 우선매수권을 행사하지 않는 경우 등에 한함)
성과수수료 종속회사: 매각차익의 10%(임차인이 우선매수권을 행사하지 않는 경우 등에 한함)

&cr;(2) 일반사무수탁계약 &cr;

연 결실체는 삼정케이피엠지에이에이에스㈜ 및 ㈜국민은행과 주식발행에 관한 사무, 상장관련 업무,연결실체의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을 체결하였으며, 2018년6월 15일자 변경계약 통하여 다음의 일반사무수탁수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 단, 상장일 전까지는 변경계약전 수수료율에 의하여계산된 수수료를 지급하고 있습니다.

구 분 내 용
일반사무수탁수수료 1) 결산기말 현재 순자산가액(당해 결산기 자산관리/사무수탁/자산보관위탁수수료 반영 전 순자산가액에 당해 결산기 감가상각누계액을 가산한 금액을 말한다)의 연 0.037%. 단, 최저 기본수수료는 순자산가액 기준과 상관없이 1.11억원으로 함.&cr;&cr;2) 상장 후 운용자산이 매각 된 경우&cr; i) 순자산가액 1,700억 이상~ 2,200억 미만: 연 0.050%&cr; ii) 순자산가액 1,300억 이상~ 1,700억 미만: 연 0.051%&cr; iii) 순자산가액 1,300억 미만~ : 연 0.052%&cr; &cr; 3) 종속회사: 연 20,000천원(부가가치세 포함)

(3) 자산보관계약 &cr;&cr; 연결실체는 ㈜하나은행 및 ㈜국민은행과 부동산, 유가증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며, 2016년 11월 1일자 변경계약을 통하여 다음의 자산관리수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다. 단, 상장일 전까지는 재조달금액의 0.015%의 수수료율에 의하여 계산된 수수료를 지급하고 있습니다.

구 분 내 용
자산보관수수료 1) 결산기말 현재 순자산가액(당해 결산기 자산관리/사무수탁/자산보관위탁수수료반영 전 순자산가액에 당해 결산기 감가상각누계액을 가산한 금액을 말한다)의 연 0.012%. 단, 상기 순자산가액이 3,000억 미만으로 되는 경우 재협의&cr; &cr; 2) 종속회사: 연 12,000천원

&cr;(4) 부동산관리위탁계약 &cr;&cr;연결실체는 세빌스코리아 ㈜ 및 ㈜메이트플러스와 재산 인수ㆍ인계 관련 업무, 부동산관리 관련 업무 등 부동산 관리(Property Management)에 통상적으로 수반되는 제반 업무와 관련하여 부동산관리위탁계약을 체결하고 있습니다.&cr;

(5) 우선매수권 특약 등 &cr;&cr;연결실체는 ㈜이랜드리테일과의 임대차계약을 통하여 임대차목적물의 일부 또는 전부를 제 3자에게 처분 또는 양도하고자 하는 경우 임차인에게 시가로 우선매수의 청약을 서면통지하는 것으로 약정하고 있습니다. &cr;

(6) 물상보증인과 유사한 지위 &cr;&cr;연결실체는 ㈜이랜드리테일과의 재산인수계약 상 ㈜이랜드리테일이 부담하고 있는 임차보증금반환에 관한 각종 제한물권(근저당권, 등기된 임차권, 상가건물임대차보호법상 임차권)에 의하여 피담보된 금액을 포함하는 금액으로 매매행위를 함으로써, 제한물권이 설정된 부동산의 취득 등을 규정하는 민법 제364조가 유추적용되어 물상보증인과 유사한 법률 상 지위를 취득하였습니다. 이로 인해, 전차인들에 대한 채 권ㆍ채무관계가 없음에도 불구하고, 부동산등기부 상 근저당권 및 임차권과 등기여부에 상관없이 인정되는 상가건물임대차보호법 상 임차권이 실행될 경우 연결실체는소유권 상실 및 채무변제 위험이 발생할 수 있습니다. 이러한 우발 위험에 대비하여 연결실체는 임차권(등기여부 불문) 및 근저당권의 피담보채권 상당액에 대해 ㈜이랜드리테일이 전차인들에게 임차보증금을 반환하지 아니함으로써 입게 될 손해에 대한연결실체의 손해배상채권을 피담보채권으로 하여 당기말 현재 ㈜이랜드리테일의 정기예금(2,200백만원)에 대한 예금청구권에 대하여 채권최고액 2,262백만원의 근질권을 보유하고 있습니다. &cr;&cr; 한편, 연결실체는 상기의 근질권에 대하여 농협생명보험㈜ 등과의 대출약정에 따라 대주들을 공동1순위 전질권자로 하는 채권최고액 2,262백만원의 전질권을 제공하고 있습니다(주석14, 28 참조). 또 한 , 임대차계약을 통하여 전대차보증금 상한액을 10,800백만원 으로 정하고 있으며, 상한액 초과 시의 초과금에 대해서는 연결실체의 권리보 전절차(질권 취득)를 약정하고 있습니다.&cr;

(7) 계류중인 소송사건&cr;&cr; 연결실체는 2018년 4월 24일에 제기된 부동산 소유권이전등기와 관련한 법률소송의피고입니다. 이러한 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;

30. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 5,065,502 4,402,741
조 정: 10,725,109 7,571,131
이자수익 (30,243) (11,329)
임대료수익 (191,532) (126,940)
기타의평가이익 (197,885) -
이자비용 7,485,663 4,665,089
감가상각비 3,659,106 3,044,311
영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 677,941 1,090,944
선급비용의 감소 570,546 1,037,689
미지급비용의 증가(감소) (160,610) 80,040
부가세예수금의 증가(감소) 268,005 (26,785)
영업으로부터 창출된 현금 16,468,552 13,064,816

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분 기초 현금흐름 기타 기말
단기차입금 265,000,000 (265,000,000) - -
장기차입금 - 283,355,544 196,035 283,551,579
합계 265,000,000 18,355,544 196,035 283,551,579

&cr;&cr;31. 영업부문&cr;&cr;(1) 부문별 정보 &cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의사결정자가 정기적으로검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. &cr;&cr;(2) 기업전체 수준에서의 공시 &cr;&cr;연결실체의 영업수익은 전액 임대수익이며, 영업수익은 전액 단일의 외부고객으로부터 발생하였습니다(주석28 참조).

32. 사업결합&cr;&cr;(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

주요 영업활동

취득일

취득한 지분(%)

이전대가
㈜케이비와이즈스타제6호 &cr;위탁관리부동산투자회사 부동산투자 및 임대 2018.08.16 100 97,417,067

&cr;(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사

현금

 97,417,067

이전대가총계

 97,417,067

&cr;(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사
식별가능한 자산의 공정가치 227,750,662
유동자산 3,213,675
현금및현금성자산 1,642,483
단기금융상품 1,500,000
매출채권 및 기타채권 21,417
당기법인세자산 49,775
비유동자산 224,536,987
투자부동산 224,536,987
식별가능한 부채의 공정가치 160,588,110
유동부채 2,048,784
매입채무 및 기타채무 1,584,351
기타부채 464,433
비유동부채 158,539,326
차입금 148,220,300
임대보증금 5,474,636
기타부채 4,844,390
식별가능한 순자산 공정가치 합계 67,162,552

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 기타자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 ㈜케이비와이즈스타제6호 위탁관리부동산투자회사
이전대가 97,417,067
차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 67,162,552
기타자본잉여금 30,254,515

&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사2018년 07월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
221113-3----492-11-45-------58-813411293136-131----14229210135212138136-131----200292
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.10.301전반적인 회계감사 계획을 수립2018.10.31,11.02222반기검토2019.01.16~01.17222별도감사2019.01.18122연결감사--------OOO-32018.11.02, 2019.01.18,2019.02.22---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 22일감사서면회의회계감사 결과 협의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl