주석
| 제 23 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 그린플러스 |
1. 일반사항&cr;&cr;주식회사 그린플러스(이하 '당사')는 1997년 10월 설립되어 알루미늄 제품의 생산, 가공 및 판매와 대형식물원, 첨단유리온실 등 온실관련 창호공사 및 강구조물공사를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 본사 및 공장은 충남 예산군 응봉면에 위
치해 있으며, 당기말 현재 자
본금
은
2,411,935
천
원입
니다.&cr;
당사는 2019년 8월 7일 한국거래소 코스닥 시장에 증권 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 박영환 |
1,050,000 |
21.77 |
| 이성화 |
300,000 |
6.22 |
| 박선희 |
300,000 |
6.22 |
| 주진홍 |
200,000 |
4.14 |
| 김종숙 |
150,000 |
3.11 |
| TS-AJ 신기술사업투자조합 |
940,325 |
19.49 |
| 우리사주조합 |
70,000 |
1.45 |
| 기타 |
1,813,546 |
37.60 |
| 합계 |
4,823,871 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.&cr;
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제
ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr;
당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. &cr;&cr;이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.
&cr;기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. &cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 연장선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제1017호에 따른&cr;장부금액 |
재측정 |
제1116호에 따른&cr;장부금액 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
20,172,007 |
- |
20,172,007 |
| 비유동자산 |
28,502,817 |
150,447 |
28,653,264 |
| 자산총계 |
48,674,824 |
150,447 |
48,825,271 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
14,242,036 |
69,416 |
14,311,452 |
| 비유동부채 |
10,956,607 |
81,031 |
11,037,638 |
| 부채총계 |
25,198,643 |
150,447 |
25,349,090 |
&cr;① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과&cr;&cr;당사는 다양한 유형의 건물, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며, 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다.&cr;
② 새로운 회계정책의 요약&cr;당사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 사용권자산 &cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행하며, 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 표시합니다.
&cr;나. 리스부채&cr;당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr;&cr;다. 단기리스 및 소액자산리스&cr;당사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr;&cr;라. 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단&cr;당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를들어, 사업 전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 건물 등의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을 고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다.&cr;
③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액&cr;- 재무상태표에 인식된 금액&cr; (단위 :천원)
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구 분
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당기말
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당기초
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사용권자산
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차량운반구
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178,909 |
150,447 |
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사용권자산 합계
|
178,909 |
150,447 |
|
리스부채
|
181,597 |
150,447 |
&cr;- 손익계산서에 인식된 금액&cr; (단위 : 천원)
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구분
|
당기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
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차량운반구
|
92,850 |
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감가상각비 합계
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92,850 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
5,292 |
|
단기리스료
|
51,936 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료
|
- |
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
|
- |
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.-
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 외화환산
&cr;(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;2.5 비파생금융자산&cr;&cr;(1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;(2) 분류 및 후속측정&cr;당사는 금융자산을 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;&cr;채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr;- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr;&cr;최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는&cr;거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr;&cr;다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 분류 |
후속측정 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr;(3) 손상&cr;&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행 예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr;&cr;① 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;② 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금을 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;
2.6 파생상품&cr;
파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(1) 위험회피회계&cr;당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.&cr;&cr;① 공정가치위험회피&cr;공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;② 현금흐름위험회피&cr;현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;2.8 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;
| 과목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
10년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 기타 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;&cr;2.9 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;2.10 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.11 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;2.12 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;2.13 비금융자산의 손상 &cr;&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;2.14 비파생금융부채&cr;&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr;&cr;(1) 당기손익인식금융부채&cr;&cr;금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(2) 기타금융부채&cr;&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;
(3) 금융부채의 제거&cr;&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.15 복합금융상품 &cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환상환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 상환우선주의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;&cr;만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류합니다.&cr;&cr;2.16 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.18 종업원급여&cr;&cr;(1) 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;&cr;(2) 퇴직급여: 확정급여제도&cr;&cr;보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.19 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(가) 수행의무의 식별&cr;당사는 알루미늄을 압출 및 가공하여 제품생산하는 사업과 온실의 설계, 제작, 시공을 통한 맞춤형 온실시공 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 고객과의 물품공급계약에서 알루미늄 및 온실사업의 알루미늄 제품 공급과 온실 설치공사와 관련해서 수행의무를 식별할 수 있으며, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.&cr;&cr;(나) 거래가격의 산정 및 배분&cr;
당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사의 온실시공부문은 온실시공의 용역계약을 체결하고 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 또는 산출법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식한 수익과 관련하여, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있으며, 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다.&cr;
2.21 영업부문&cr;
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천&cr;&cr;재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.
4. 재무위험관리 &cr;&cr;당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;
가. 외환위험
당사는 외
화거래 수행에 따라 다양한 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및&cr;현금성자산 |
JPY |
60,289,380 |
641,159 |
3,525,446 |
35,719 |
| USD |
12 |
14 |
12 |
14 |
| EUR |
1,500 |
1,946 |
3,004 |
3,842 |
| 매출채권 |
JPY |
76,842,400 |
817,196 |
78,625,616 |
796,619 |
| 합 계 |
|
1,460,315 |
|
836,194 |
&cr;당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| JPY |
145,836 |
(145,836) |
83,234 |
(83,234) |
| USD |
1 |
(1) |
1 |
(1) |
| EUR |
195 |
(195) |
384 |
(384) |
나. 이자율위험&cr;&cr;이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.
&cr;
당사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr;&cr;당기말, 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융부채 |
12,730,000 |
11,854,800
|
&cr;
당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 상승시 |
(127,300) |
127,300 |
(118,548) |
118,548 |
&cr;다. 가격위험&cr;가격위험은 외환위험이나 이자율 위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.
당사가 보유하고 있는 금융상품은 당기말 현재 가격위험에 의한 유의적인 변동위험이 존재하지 않습니다.
(2) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사&cr;회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니 다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. &cr;&cr;가. 당기말, 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,738,172 |
811,817 |
| 매출채권 및 기타채권 |
16,454,952 |
12,780,626 |
| 단기금융상품 |
80,000 |
50,000 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
785,647 |
| 장기투자증권 |
510,730 |
405,824 |
| 기타금융자산 |
2,329,160 |
1,521,018 |
| 합계 |
24,115,014 |
16,354,932 |
상기 금액은 대손충당금 차감 전 총액 기준의 금액입니다. &cr;&cr;나. 당기말, 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
①
당기말
| 구분 |
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 |
합계 |
| 만기미도래 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~&cr;6개월 이하 |
6개월 초과 ~&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
6,108,830 |
6,197,177 |
2,335,187 |
1,424,063 |
115,616 |
16,180,873 |
| 미수수익 |
24,744 |
- |
52,924 |
- |
- |
77,668 |
| 미수금 |
126,877 |
- |
42,440 |
- |
27,094 |
196,411 |
| 합계 |
6,260,451 |
6,197,177 |
2,430,551 |
1,424,063 |
142,710 |
16,454,952 |
② 전기말
| 구분 |
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권 |
합계 |
| 만기미도래 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~&cr;6개월 이하 |
6개월 초과 ~&cr;1년 이하 |
1년 초과 |
| 매출채권 |
7,869,838 |
323,716 |
1,592,132 |
1,600,886 |
1,286,897 |
12,673,469 |
| 미수수익 |
48,822 |
- |
- |
- |
- |
48,822 |
| 미수금 |
58,335 |
- |
- |
- |
- |
58,335 |
| 합계 |
7,976,995 |
323,716 |
1,592,132 |
1,600,886 |
1,286,897 |
12,780,626 |
(3) 유동성위험&cr;당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
&cr;
&cr;
①
당기말
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과&cr;2년 이내 |
2년 초과&cr;5년 이내 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,193,056 |
- |
94,800 |
1,287,856 |
| 기타금융부채 |
15,874 |
- |
- |
15,874 |
| 단기차입금 |
5,321,224 |
- |
- |
5,321,224 |
| 장기차입금 |
5,000,000 |
3,705,000 |
1,000,000 |
9,705,000 |
| 사채 |
1,000,000 |
- |
- |
1,000,000 |
| 리스부채 |
72,813 |
55,980 |
52,803 |
181,596 |
| 파생상품부채 |
- |
32,045 |
- |
32,045 |
| 합계 |
12,602,967 |
3,793,025 |
1,147,603 |
17,543,595 |
② 전기말
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과&cr;2년 이내 |
2년 초과&cr;5년 이내 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
2,004,489 |
- |
94,800 |
2,099,289 |
| 기타금융부채 |
12,892 |
- |
- |
12,892 |
| 단기차입금 |
4,321,224 |
- |
- |
4,321,224 |
| 전환상환우선주부채 |
3,066,500 |
- |
- |
3,066,500 |
| 장기차입금 |
1,124,800 |
5,000,000 |
3,405,000 |
9,529,800 |
| 사채 |
2,000,000 |
1,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 파생상품부채 |
881,149 |
7,684 |
5,622 |
894,455 |
| 합계 |
13,411,054 |
6,007,684 |
3,505,422 |
22,294,160 |
&cr;(4) 자본위험&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말, 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
19,815,070 |
25,134,827 |
| 자본(B) |
36,772,875 |
23,817,901 |
| 부채비율(A/B) |
53.89% |
105.53% |
5. 금융상품 &cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;당기말, 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [공정가치로 인식된 자산] |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
510,730 |
510,730
|
405,824 |
405,824 |
| [상각후원가로 인식된 자산](주1) |
| 단기금융상품 |
80,000 |
- |
50,000 |
- |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
785,647 |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
16,371,816 |
- |
12,737,799 |
- |
| 기타금융자산 |
2,329,160 |
- |
1,521,018 |
- |
| 소계 |
18,782,976 |
- |
15,094,464 |
- |
| 합계 |
19,293,706 |
510,730
|
15,500,288 |
405,824 |
| [공정가치로 인식된 금융부채] |
| 파생상품부채 |
32,045 |
32,045
|
894,455 |
894,455 |
| [상각후원가로 인식된 부채](주1) |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,287,856 |
- |
2,099,289 |
- |
| 리스부채 |
181,596 |
- |
- |
- |
| 차입금 및 사채 |
16,026,224 |
- |
16,851,024 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
- |
- |
3,066,500 |
- |
| 기타금융부채 |
431,816 |
- |
423,591 |
- |
| 소계 |
17,927,492 |
- |
22,440,404 |
- |
| 합계 |
17,959,537 |
32,045 |
23,334,859 |
894,455 |
(주1) 상각후원가로 인식된 금융상품의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다. &cr;
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등&cr;
&cr;한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말, 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| 범 주 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
510,730 |
510,730 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
32,045 |
- |
32,045 |
&cr;② 전기말
| 범 주 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
405,824 |
405,824 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
21,190 |
873,265 |
894,455 |
한편, 당기와 전기 중 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.
(3) 당기와 전기 중 '수준 3'에 포함된 금융상품의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
405,824 |
404,623 |
| 취득 |
100,000 |
- |
| 평가이익 |
4,906 |
1,201 |
| 기말잔액(주1) |
510,730 |
405,824 |
보고기간 종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 금융상품은 전액 장기투자증권입니다. 당사가 보유하고 있는 장기투자증권은 전문건설공제조합 출자금 402좌, 한국전기공사공제조합에 대한 출자금 200좌 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;2) 금융부채
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
873,265 |
6,799,625 |
| 평가손실(이익) |
(29,300) |
686,466 |
| 재분류(주1) |
(843,965) |
(6,612,826) |
| 기말잔액 |
- |
873,265 |
(주1)
당기 중 1차전환상환우선주 178,644주의 보통주전환 및 2차전환상환우선주 125,000주의 보통주 전환 등으로
인하여 자본 등으로 재분류되었습니다.
&cr;
당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 '수준 3'으로 평가된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 전문건설공제조합 |
예상매각가액평가법 |
- |
| 한국전기공사공제조합 |
예상매각가액평가법 |
- |
| 전환상환우선주 |
이항모형,&cr;Strip & Bootstrapping |
변동성, 할인율, 주가 |
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산
| 금융상품&cr;범주 |
과목 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
장기투자증권 |
투자증권 |
510,730 |
510,730 |
405,824 |
405,824 |
| 상각후원가측정 &cr;금융자산 |
단기금융상품 |
단기금융상품 |
80,000 |
- |
50,000 |
- |
| 장기금융상품 |
장기금융상품 |
2,000 |
- |
785,647 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
16,097,737 |
- |
12,630,642 |
- |
| 미수금 |
196,411 |
- |
58,335 |
- |
| 미수수익 |
77,668 |
- |
48,822 |
- |
| 소계 |
16,371,816 |
- |
12,737,799 |
- |
| 기타금융자산 |
단기대여금 |
1,216,000 |
- |
398,000 |
- |
| 장기대여금 |
975,000 |
- |
976,000 |
- |
| 임차보증금 |
138,160 |
- |
147,018 |
- |
| 소계 |
2,329,160 |
- |
1,521,018 |
- |
| 소계 |
18,782,976 |
- |
15,094,464 |
- |
| 합계 |
19,293,706 |
510,730 |
15,500,288 |
405,824 |
상기 금액은 대손충당금(손상차손누계액) 차감 후 금액입니다.&cr;
2) 금융부채
| 금융부채 범주 |
과목 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정&cr;금융부채 |
매입채무 및&cr;기타채무 |
매입채무 |
688,488 |
- |
1,692,325 |
- |
| 미지급금 |
599,367 |
- |
406,964 |
- |
| 리스부채 |
리스부채(유동성) |
72,813 |
- |
- |
- |
| 리스부채(비유동) |
108,784 |
- |
- |
- |
| 기타금융부채(유동) |
미지급비용 |
15,874 |
- |
12,892 |
- |
| 단기차입금 |
단기차입금 |
5,321,224 |
- |
4,321,224 |
- |
| 유동성장기부채 |
유동성장기부채 |
5,000,000 |
- |
3,124,800 |
- |
| 전환상환우선주부채 |
전환상환우선주부채 |
- |
- |
3,066,500 |
- |
| 사채 |
사채 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
장기차입금 |
4,705,000 |
- |
8,405,000 |
- |
| 기타금융부채(비유동) |
금융보증부채 |
415,942 |
- |
410,699 |
- |
| 소계 |
17,927,492 |
- |
22,440,404 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생상품부채 |
파생상품부채 |
32,045 |
32,045 |
894,455 |
894,455 |
| 합계 |
17,959,537 |
32,045 |
23,334,859 |
894,455 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 금융상품 범주별 손익&cr;
① 당기
| 구분 |
당기손익 |
| 이자수익&cr;(비용) |
배당금&cr;수익 |
평가손익
|
손상차손환입&cr;(손상차손) |
외화환산손익 |
금융보증&cr;손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
62,561 |
- |
(40,309) |
- |
813 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,020 |
4,906 |
- |
|
- |
| 합계 |
62,561 |
4,020 |
(35,403) |
- |
813 |
- |
| 금융부채 : |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(724,906) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
18,445 |
- |
- |
(5,244) |
&cr;② 전기
| 구분 |
전기손익 |
| 이자수익&cr;(비용) |
배당금&cr;수익 |
평가손익
|
손상차손환입&cr;(손상차손) |
외화환산손익 |
금융보증&cr;손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
79,442 |
- |
362,958 |
- |
(2,811) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,020 |
1,201 |
- |
- |
- |
| 합계 |
79,442 |
4,020 |
364,159 |
- |
(2,811) |
- |
| 금융부채 : |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(920,934) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
- |
- |
(707,655)
|
- |
- |
(106,028) |
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 및 적금 |
5,624,595 |
798,218 |
| 기타 현금성자산 |
2,776 |
13,599 |
| 정부보조금 |
(889,199) |
- |
| 합계 |
4,738,172 |
811,817 |
&cr;8. 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 사유 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 당기말, 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
|
|
| 매출채권 |
16,180,874 |
12,673,469 |
| 대손충당금 |
(83,136) |
(42,827) |
| 소계 |
16,097,738 |
12,630,642 |
| 기타채권 |
|
|
| 미수금 |
196,411 |
58,335 |
| 미수수익 |
77,668 |
48,822 |
| 소계 |
274,079 |
107,157 |
| 합계 |
16,371,816 |
12,737,799 |
(2) 당기 및 전기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
42,827 |
405,785 |
| 대손충당금 설정금액 |
40,309 |
- |
| 대손충당금 환입액 |
- |
(362,958) |
| 기말잔액 |
83,136 |
42,827 |
&cr;(3) 당기말, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이하 |
3,885 |
30,412 |
| 4개월 ~ 6개월 |
14,249 |
2,132 |
| 7개월 ~ 1년 |
46,655 |
886 |
| 1년 초과 |
18,347 |
9,397 |
| 합계 |
83,136 |
42,827 |
&cr;(4) 당기말, 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이하 |
12,453,744 |
8,270,299 |
| 4개월 ~ 6개월 |
2,416,301 |
1,590,000 |
| 7개월 ~ 1년 |
1,377,408 |
1,600,000 |
| 1년 초과 |
124,363 |
1,277,500 |
| 합계 |
16,371,816 |
12,737,799 |
10. 기타금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성자산 |
단기대여금 |
1,216,000 |
398,000 |
| 비유동성자산 |
장기대여금 |
975,000 |
976,000 |
| 임차보증금 |
138,160 |
147,018 |
| 합계 |
2,329,160 |
1,521,018 |
&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
3,861,933 |
(11,263) |
3,850,670 |
4,442,888 |
(17,043) |
4,425,845 |
| 원재료 |
892,005 |
- |
892,005 |
493,090 |
- |
493,090 |
| 재공품 |
1,100,163 |
- |
1,100,163 |
1,196,102 |
- |
1,196,102 |
| 합계 |
5,854,101 |
(11,263) |
5,842,838 |
6,132,080 |
(17,043) |
6,115,037 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 평
가
손실환입은
5,780천원
(전기: 평가손실17,043천원)
입니다.&cr;
12. 기타유동자산&cr;&cr;
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
308,166 |
24,236 |
| 선급비용 |
17,679 |
35,118 |
| 합계 |
325,845 |
59,354 |
13. 종속기업투자&cr;&cr;(1)
당기말
및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업 |
지분율 |
취득원가 |
손상차손&cr;누계액 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 그린피시팜(주) |
국내 |
12월 |
양식업 |
90.00% |
90.00% |
4,316,000 |
- |
6,630,458 |
5,774,789 |
| (주)그린케이팜 |
국내 |
12월 |
작물재배업 |
89.74% |
89.74% |
3,468,000 |
- |
1,849,301 |
2,492,535 |
| 합계 |
7,784,000 |
- |
8,479,759 |
8,267,324 |
당사는 전기중 그린피시팜(주) 2,676,000천원(신규유상증자 2,400,000천원/구주인수 276,000천원)과 (주)그린케이팜 68,000천원(구주인수)을 추가로 취득하였습니다.
&cr;
&cr;
(2)
당기
및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
①
당기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
지분법손익 |
자본변동 |
기말금액 |
| 그린피시팜(주) |
5,774,789 |
- |
847,130 |
8,539 |
6,630,458 |
| (주)그린케이팜 |
2,492,535 |
- |
(640,428) |
(2,806) |
1,849,301 |
| 합계 |
8,267,324 |
- |
206,702 |
5,733 |
8,479,759 |
② 전기
| 회사명 |
기초금액 |
취득 |
지분법손익 |
자본변동 |
기말금액 |
| 그린피시팜(주) |
2,339,026 |
2,676,000 |
767,128 |
(7,365) |
5,774,789 |
| (주)그린케이팜 |
2,840,295 |
68,000 |
(410,369) |
(5,391) |
2,492,535 |
| 합계 |
5,179,321 |
2,744,000 |
356,759 |
(12,756) |
8,267,324 |
&cr;(3)
당기
및 전기 중 피투자회사에 대한 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;①
당기
| 회사명 |
기말순자산가액 |
지분율 |
순자산지분가액 |
조정금액 |
장부금액 |
| 투자제거차액 |
내부거래 |
| 그린피시팜(주) |
6,875,950 |
90.00% |
6,188,355 |
282,158 |
159,945 |
6,630,458 |
| (주)그린케이팜 |
2,094,970 |
89.74% |
1,880,101 |
- |
(30,800) |
1,849,301 |
| 합계 |
8,970,920 |
|
8,068,456 |
282,158 |
129,145 |
8,479,759 |
&cr;
② 전기
| 회사명 |
기말순자산가액 |
지분율 |
순자산지분가액 |
조정금액 |
장부금액 |
| 투자제거차액 |
내부거래 |
| 그린피시팜(주) |
5,862,547 |
90.00% |
5,276,292 |
301,039 |
197,458 |
5,774,789 |
| (주)그린케이팜 |
2,584,633 |
89.74% |
2,319,543 |
266,094 |
(93,102) |
2,492,535 |
| 합계 |
8,447,180 |
|
7,595,835 |
567,133 |
104,356 |
8,267,324 |
&cr;
(4)
당기말
및
전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
①
당기말
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 그린피시팜(주) |
24,258,914 |
17,382,964 |
6,875,950 |
8,714,402 |
1,003,915 |
1,013,403 |
| (주)그린케이팜 |
7,873,278 |
5,778,308 |
2,094,970 |
659,736 |
(486,537) |
(489,663) |
② 전기말
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 그린피시팜(주) |
21,494,744 |
15,632,197 |
5,862,547 |
6,411,511 |
898,710 |
890,046 |
| (주)그린케이팜 |
7,908,628 |
5,323,995 |
2,584,633 |
717,556 |
(476,734) |
(482,918) |
&cr;14. 유형자산&cr;&cr;
(1)
당기
및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;①
당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
7,460,385 |
4,964,378 |
706,576 |
2,519,118 |
107,730 |
1,358,768 |
99,291 |
27,273 |
- |
17,243,519 |
| 취득 |
- |
- |
- |
115,900 |
97,922 |
699,768 |
23,568 |
323,772 |
- |
1,260,930 |
| 대체 |
- |
- |
- |
306,772 |
- |
- |
- |
(306,772) |
121,312 |
121,312 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(26,957) |
- |
- |
- |
- |
(26,957) |
| 회계변경 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
150,447 |
150,447 |
| 감가상각 |
- |
(168,482) |
(79,989) |
(411,677) |
(42,709) |
(612,363) |
(41,170) |
- |
(92,850) |
(1,449,240) |
| 기말장부금액 |
7,460,385 |
4,795,896 |
626,587 |
2,530,113 |
135,986 |
1,446,173 |
81,689 |
44,273 |
178,909 |
17,300,011 |
&cr;
② 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
7,390,560 |
5,132,860 |
786,566 |
1,485,286 |
169,792 |
1,509,143 |
128,263 |
- |
16,602,470 |
| 취득 |
69,825 |
- |
- |
1,331,420 |
31,093 |
457,404 |
20,984 |
27,273 |
1,937,999 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(2) |
(31,093) |
- |
- |
- |
(31,095) |
| 감가상각 |
- |
(168,482) |
(79,990) |
(297,586) |
(62,062) |
(607,779) |
(49,956) |
- |
(1,265,855) |
| 기말장부금액 |
7,460,385 |
4,964,378 |
706,576 |
2,519,118 |
107,730 |
1,358,768 |
99,291 |
27,273 |
17,243,519 |
&cr;
(2)
당기와
전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,200,362 |
1,096,985 |
| 판매비와관리비 |
248,878 |
168,870 |
| 합 계 |
1,449,240 |
1,265,855 |
(3) 보유토지의 공시지가&cr;&cr;
당기말
및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
장부금액 |
공시지가 |
|
당
기말
|
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
충남 예산군 응봉면 |
4,384,704 |
4,384,704 |
2,345,342 |
2,345,342 |
| 충남 당진시 정미면 |
3,075,681 |
3,075,681 |
514,326 |
432,253 |
| 합계 |
7,460,385 |
7,460,385 |
2,859,668 |
2,777,595 |
(4) 토지 재평가&cr;당사가 보유 중인 충청남도 예산군 응봉면과 충청남도 당진시 정미면 토지는 2017년12월 31일을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, [감정평가에 관한 규칙] 제12조 제2항에 따라 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가전 장부가액 |
재평가액 |
재평가손익 |
| 토지 |
6,974,260 |
7,390,560 |
416,300 |
당사는 전기이전
토지 재평가
로 인해 평가이익 416,300천원이 발생하였습니다.
15. 보험가입자산&cr;&cr;
당
기말
현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
부보자산명 |
장부가액 |
부보가액 |
부보처 |
| 화재,&cr;풍수해보험 |
건물 |
4,795,896 |
7,161,590 |
삼성화재 |
| 기계장치 |
2,530,113 |
2,500,000 |
| 공구와기구, 비품 |
1,527,862 |
946,000 |
| 합계 |
14,696,710 |
10,607,590 |
|
상기 보험가입자산 이외에 당사소유 전차량에 대하여 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;16. 무형자산&cr;&cr;
당
기
및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
①
당기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초장부금액 |
461,880 |
116,544 |
99,061 |
677,485 |
| 취득 |
7,506 |
23,077 |
35,125 |
65,709 |
| 상각 |
(141,072) |
(35,772) |
- |
(176,844
)
|
| 대체 |
18,896 |
- |
(18,896) |
- |
| 손상 |
- |
- |
(19,449) |
(19,449) |
| 기말장부금액 |
347,209 |
103,849 |
95,841 |
546,899 |
② 전기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초장부금액 |
495,618 |
20,855 |
168,897 |
685,370 |
| 취득 |
8,247 |
115,558 |
36,504 |
160,309 |
| 상각 |
(136,027) |
(19,869) |
- |
(155,896) |
| 대체 |
94,042 |
- |
(94,042) |
- |
| 손상 |
- |
- |
(12,298) |
(12,298) |
| 기말장부금액 |
461,880 |
116,544 |
99,061 |
677,485 |
당
기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
&cr;17. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;
당
기말
, 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당
기말
|
전기말 |
| 유동부채 |
비유동부채 |
유동부채 |
비유동부채 |
| 매입채무 |
688,488 |
- |
1,692,325 |
- |
| 미지급금 |
504,567 |
94,800 |
312,164 |
94,800 |
| 합계 |
1,193,055 |
94,800 |
2,004,489 |
94,800 |
18. 기타유동부채&cr;&cr;
당기말
, 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
77,869 |
64,666 |
| 부가세예수금 |
239,024 |
155,900 |
| 선수금 |
141 |
12,000 |
| 합계 |
317,034 |
232,566 |
19. 전환상환우선주부채&cr;&cr;(1)
당기말
, 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
만기일 |
이자율&cr;(%) |
당기말 |
전기말 |
| 1차 전환상환우선주부채(주1,주4) |
2013.12.31 |
8.00 |
- |
2,044,120 |
| 2차 전환상환우선주부채(주2) |
2017.12.22 |
8.00 |
- |
1,022,380 |
| 3차 전환상환우선주부채(주3) |
2020.01.27 |
7.00 |
- |
- |
| 합계 |
- |
3,066,500 |
| (주1) 상환권을 행사할 수 있는 가장 이른 날을 만기일로 표시하였으며, 만기는 상환시까지 연장됩니다. 2019년 3월 26일 전환상환우선주 121,017주가 보통주 209,998주로 전환되었습니다. |
| (주2) 2019년 3월 26일 전환상환우선주 125,000주가 보통주 178,571주로 전환되었습니다. |
| (주3) 전기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였으며, 2019년 8월 8일전환상환우선주 666,666주가 보통주 799,999주로 전환되었습니다(주석25참조). |
| (주4) 2019년 12월 24일 전환상환우선주 57,627주가 보통주 99,999주로 전환되었습니다. |
(2)
당기말
, 전기말 현재 전환상환우선주부채의 전환권대가는 내재파생상품으로 구분하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주 파생상품부채 |
- |
873,265 |
내재파생상품부채로 분류된 전환권가치는 매결산기 말 평가하고 있습니다. &cr;
당기 중 내재파생상품을 별도 구분한 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 당기말 평가할 전환권대가는 없습니다.&cr;&cr;(3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
1차 전환상환우선주 |
2차 전환상환우선주 |
| 발행일 |
2011년 4월 |
2014년 12월 |
| 발행주식수 |
-주
(주1,주3)
|
-주 (주2) |
| 주식의 종류 |
의결권이 있는 전환 및 상환우선주&cr; 발행일 이후 10년 경과시 자동적으로 &cr;보통주로 전환 |
의결권이 있는 전환 및 상환우선주 |
| 배당조건 |
영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당&cr; 누적적 참가적 우선주 |
영업연도별로 액면가의 0% 누적적우선배당&cr; 누적적 참가적 우선주 |
| 전환비율 |
1 주당 전환가격 3,400원 |
1 주당 전환가격 4,200원 |
| 전환가액 조정에&cr;관한 사항 |
- 공모시 공모가의 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은가격으로 전환가격을 조정.&cr;&cr;- 증권거래소 및 코스닥시장의 타사와 합병하는 경우 을의 1주당 합병가액 50%에 해당하는 가격과 우선주식의 조정 후 전환가격을 비교하여 더 낮은 가격으로 전환 가격 조정.&cr;&cr;- 우선주식 조정 후 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 및 주식관련 사채 발행시 조정. |
- 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우에는 전환가격을 조정.&cr;&cr;- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 주식관련 사채 발행시 조정.&cr;&cr;- 공모시 공모가의 70%에 해당하는 금액이 그당시 전환가격보다 낮을 때에는 전환가격조정 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 우선주 주주가 &cr;전환청구를 하는 때 |
발행일 이후 존속기간 만료전일까지 &cr;언제든지 전환 가능 |
| 상환청구기간 |
2014년 1월 1일 이후 |
발행일로부터 3년이 경과한 때부터 |
| 상환가액 |
투자원금 및 이자금액(연복리 8%) |
투자원금 및 이자금액(연복리 8%) |
(주1) 1차전환상환우선주는 전기말 178,644주 중 2019년 3월 26일 121,017주가 보통주로 전환되었습니다.&cr;(주2) 2차전환상환우선주는 전기말 125,000주 중 2019년 3월 26일 125,000주가 보통주로 전환되었습니다&cr;
(주3) 1차전환상환우선주 전기말 178,644주 중 2019년 12월 24일 잔여량 57,627주가 보통주로 전환되었습니다.&cr;&cr;
20. 차입금&cr;
(1)
당
기말
및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
대출종류 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행(주1) |
무역금융 |
3.086 |
200,000 |
200,000 |
| 전문건설공제조합 |
조합대출 |
1.640 |
121,224 |
121,224 |
| 한국산업은행(주1) |
운전자금 |
2.420 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 한국수출입은행(주1) |
무역금융 |
2.820 |
1,000,000 |
- |
| 합계 |
5,321,224 |
4,321,224 |
|
(주1) 해당 단기차입금은
당기말
현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다.
|
상기 단기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조).&cr;
(2)
당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
대출종류 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 중소기업은행 |
중소기업자금(주1) |
2021.03.15 |
2.291 |
1,030,000 |
1,030,000 |
일시상환 |
| 한국산업은행 |
운전자금(주1) |
2020.09.20 |
2.750 |
5,000,000 |
5,000,000 |
일시상환 |
| 농협은행 |
운전자금 |
2021.09.28 |
2.680 |
1,875,000 |
1,875,000 |
일시상환 |
| 농협은행 |
일반자금 |
2021.01.31 |
2.410 |
300,000 |
- |
일시상환 |
| 국민은행 |
운전자금(주1) |
2022.09.15 |
3.210 |
1,000,000 |
1,000,000 |
일시상환 |
| 운전자금(주1) |
2021.06.15 |
2.980 |
500,000 |
500,000 |
일시상환 |
| 소계 |
9,705,000 |
9,529,800 |
|
| 유동성대체액 |
(5,000,000) |
(1,124,800) |
|
| 기말잔액 |
4,705,000 |
8,405,000 |
|
|
(주1) 해당 장기차입금은
당기말
현재 변동금리 이자율로 차입되고 있습니다.
|
상기 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조).
(3)
당기말
현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연도 |
금액 |
| 1년 이내 |
5,000,000 |
| 2년 이내 |
3,705,000 |
| 3년 이내 |
1,000,000 |
| 합계 |
9,705,000 |
&cr;21. 사채&cr;&cr;
(1)
당기말
및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
만기일 |
이자율&cr;(%) |
당기말 |
전기말 |
| <사채> |
| 제2회 무보증사모사채(주1) |
2019.09.29 |
2.38 |
- |
2,000,000 |
| 제3회 무보증사모사채 |
2020.09.21 |
3.46 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
1,000,000 |
3,000,000 |
| 유동성대체 |
(1,000,000) |
(2,000,000) |
| 비유동성부채 |
- |
1,000,000 |
(주1) 해당 제2회 무보증사모사채는 만기일에 전액 상환하였습니다.&cr;&cr;(2) 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제2회 무보증 사모사채(P-CBO) |
제3회 무보증 사모사채(P-CBO) |
| 사채 종류 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채 |
| 사채 권면총액 |
2,000,000천원 |
1,000,000천원 |
| 사채 발행가액 |
각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) |
각 사채 권면 총액의 100%(액면발행) |
| 발행수익률 |
2.38% |
3.46% |
| 표면이자율 |
위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. |
위의 발행수익률과 같은 이자율로 함. |
| 사채의 조기상환권&cr;(Call Option) |
발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. |
발행일로부터 6월이 경과한 후부터 원금 전부에 한하여 발행회사가 조기상환할 수 있으며, 일부 조기상환은 허용되지 않음. |
22. 기타금융부채&cr;
당기말
및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미지급비용 |
104,774 |
76,705 |
| 비유동 |
금융보증부채 |
415,942 |
410,699 |
| 합계 |
520,716 |
487,404 |
&cr;23. 리스
&cr;
회사는 차량운반구를 리스하였으며 평균잔여리스기간은 1.8년입니다. 회사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr;
&cr;(1)
당기말
현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차량운반구 |
|
취득금액
|
270,494 |
|
감가상각누계액
|
(91,585) |
|
장부금액
|
178,909 |
&cr;(2)
당
기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차량운반구 |
|
사용권자산 감가상각비
|
92,850 |
|
리스부채 이자비용
|
5,292 |
회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은
72,812
천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은
163,018
천원
입니다.
24. 순확정급여부채&cr;
(
1)
당기말
및 전기말 현재 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
2,332,092 |
1,949,444 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,261,955) |
(988,342) |
| 순확정급여부채 |
1,070,137 |
961,102 |
(2)
당기
및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
436,683 |
392,692 |
| 순이자원가 |
1,521 |
3,358 |
| 합계 |
438,204 |
396,050 |
&cr;
(3)
당
기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 확정급여 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
268,451 |
198,115 |
| 판매비와관리비 |
169,753 |
197,935 |
| 합계 |
438,204 |
396,050 |
&cr;
(4)
당
기
말
현재 기타포괄손익으로 인식한 법인세효과 반영 후 보험수리적손실의 누계액은
173,885
천원
입
니다.&cr;
(5)
당
기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,949,444 |
1,646,297 |
| 당기근무원가 |
436,683 |
392,692 |
| 이자비용 |
27,040 |
27,330 |
| 보험수리적 손익: |
|
|
| 인구통계적 가정의 변동 |
28,554 |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
32,254 |
36,116 |
| 가정과 실제의 차이 |
24,811 |
(20,518) |
| 퇴직급여지급액 |
(166,694) |
(159,568) |
| 관계사전입(전출) |
- |
27,095 |
| 기말금액 |
2,332,092 |
1,949,444 |
&cr;
(6)
당
기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
988,342 |
740,222 |
| 이자수익 |
25,518 |
23,972 |
| 재측정요소 |
(
16,752)
|
(15,852) |
| 사용자의 기여금 |
293,293 |
240,000 |
| 퇴직급여지급액 |
(28,446) |
- |
| 기말금액 |
1,261,955 |
988,342 |
당
기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은
각
각
12,558천원
및
8,120천원
입니
다.&cr;
&cr;
(7)
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인률 |
2.29 |
2.52 |
| 미래임금상승률 |
4.47 |
4.34 |
&cr;(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원리금보장형 상품 |
1,261,955 |
988,342 |
&cr;(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
할인률 |
임금상승률 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 확정급여채무 |
(86,173) |
99,687 |
96,558 |
(85,328) |
25. 자본&cr;&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식의 수 : |
|
|
| 보통주 |
4,823,871주 |
2,814,304주 |
| 우선주 |
- |
970,310주 |
| 자본금 : |
|
|
| 보통주자본금 |
2,411,935 |
1,407,152 |
| 우선주자본금 |
- |
333,333 |
| 합계 |
2,411,935 |
1,740,485 |
&cr;
(2) 당기말 현재 당사의 자본금 변동에 관련된
사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 기초 |
2,814,304 |
666,666 |
1,407,152 |
333,333 |
| 전환상환우선주부채의 전환 |
488,568 |
- |
244,284 |
- |
| 전환우선주의 전환 |
799,999 |
(666,666) |
399,999 |
(333,333) |
| 유상증자 |
721,000 |
- |
360,500 |
- |
| 기말 |
4,823,871 |
- |
2,411,935 |
- |
(3) 전기말 현재 발행된 우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같으며, 당기중 전량 보통주로 전환되었습니다.&cr;&cr;
3차 전환상환우선주
| 구분 |
내용 |
| 발행일 |
2016년 2월 |
| 발행주식수 |
666,666주 |
| 주식의 종류 |
의결권이 있는 전환 및 상환우선주 |
| 배당조건 |
영업연도별로 액면가의 1% 누적적우선주 |
| 전환비율 |
1주당 전환가격 7,500원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 10년이 도래하는 날까지 |
| 상환청구기간 |
발행일로부터 3년이 경과한 때부터 |
| 상환가액 |
투자원금 및 이자금액(연복리 7%) |
| 전기말 현재 계약변경으로 전환비율이 확정되어 자본으로 재분류하였습니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
19,616,355 |
9,398,187 |
| 기타자본잉여금 |
377,985 |
377,985 |
| 합계 |
19,994,340 |
9,776,172 |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가차액 |
1,723,078 |
1,723,078 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(173,885) |
(96,993) |
| 지분법자본변동 |
251,418 |
246,946 |
| 주식매입선택권 |
79,956 |
36,344 |
| 합계 |
1,880,567 |
1,909,375 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
50,000 |
50,000 |
| 임의적립금 |
49,323 |
66,323 |
| 미처분이익잉여금 |
12,386,710 |
9,933,826 |
| 합계 |
12,486,033 |
10,050,149 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(7)이익잉여금처분계산서
| 과 목 |
당기 |
제21(전)기 |
| 처분예정일(2020년 3월 24일) |
처분확정일(2019년 3월 28일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
- |
12,386,710 |
- |
9,933,826 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
9,950,826 |
- |
7,720,585 |
- |
| 2. 당기순이익 |
2,435,884 |
- |
2,213,241 |
- |
| Ⅱ.임의적립금등의 이입액 |
- |
- |
- |
17,000 |
| 1. 연구인력개발준비금 |
- |
- |
17,000 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
9,950,826 |
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 |
- |
- |
- |
- |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
- |
12,386,710 |
- |
9,950,826 |
&cr;
26. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당사는 주요 경영진에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
약정사항 |
| 부여일 |
2018.03.16 |
| 부여주식의 총수 |
90,000주 |
| 부여방법 |
보통주 신주발행 교부 |
| 행사가격 |
7,990원 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 |
| 행사가능기간 |
2020.03.16 ~ 2025.03.16 |
&cr;(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 기초 |
90,000 |
| 부여 |
- |
| 취소 |
- |
| 기말 |
90,000 |
(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
적용변수 |
| 주식가격 |
7,507 |
| 행사가격 |
7,990 |
| 기대변동성 |
5.95% |
| 할인율/무위험이자율 |
2.64% |
&cr;(4) 당기 중 동 주식선택권과 관련하여 인식된 주식
보상비용은
43,612
천원
입니다.
27. 주당이익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,435,883,488원 |
2,213,241,432원 |
| 차감:우선주 귀속 순이익(주1) |
(1,999,998원) |
(6,666,666원) |
| 보통주순이익 |
2,433,883,490원 |
2,206,574,772원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,739,844주 |
2,740,117주 |
| 기본주당이익 |
651원/주 |
805원/주 |
| (주1) 전기 전환상환우선주주에 대한 누적적 배당이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당
기
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
유통보통주식수 |
| 기초 |
2019-01-01 |
2,814,304 |
365/365 |
2,814,304 |
| 증가 |
2019-03-26 |
388,569 |
281/365 |
299,145 |
| 증가 |
2019-07-31 |
721,000 |
154/365 |
304,203 |
| 증가 |
2019-08-08 |
799,999 |
146/365 |
320,000 |
| 증가 |
2019-12-24 |
99,999 |
8/365 |
2,192 |
| 합계 |
4,823,871 |
|
3,739,844 |
&cr;
② 전기
| 구분 |
일자 |
주식수 |
가중치 |
유통보통주식수 |
| 기초 |
2018-01-01 |
2,581,140 |
365/365 |
2,581,140 |
| 증가 |
2018-03-23 |
119,048 |
284/365 |
92,629 |
| 증가 |
2018-04-11 |
19,998 |
265/365 |
14,519 |
| 증가 |
2018-06-15 |
94,118 |
201/365 |
51,829 |
| 합계 |
2,814,304 |
|
2,740,117 |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 귀속 순이익 |
2,433,883,490원 |
2,206,574,772원 |
| 조정: |
|
|
| 우선주배당금 |
1,999,998원 |
6,666,660원 |
| 전환상환우선주부채 이자비용 |
97,596,131원 |
226,995,868원 |
| 보통주 희석당기순이익 |
2,533,479,619원 |
2,440,237,300원 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
4,384,602주 |
4,068,053주 |
| 희석주당손익 |
578원/주 |
600원/주 |
(4) 당기 및 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
3,739,844 |
2,740,117 |
| 전환상환우선주부채 |
164,219 |
527,937 |
| 전환상환우선주 |
479,999 |
799,999 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
4,384,062 |
4,068,053 |
주식매입선택권은 반희석효과로 인하여 제외하였습니다.&cr;
28. 매출과 매출원가 및 판매비와관리비&cr;
(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출과 매출원가 및 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [ 매출 ] |
| 제품매출 |
32,836,605 |
34,833,725 |
| 공사수입금 |
6,666,123 |
7,316,885 |
| 합계 |
39,502,728 |
42,150,610 |
| [ 매출원가 ] |
| 제품매출원가 |
26,831,787 |
28,850,387 |
| 도급공사매출원가 |
5,200,100 |
5,950,636 |
| 합계 |
32,031,887 |
34,801,023 |
| [ 판매비와관리비 ] |
| 급여 |
1,163,577 |
879,798 |
| 퇴직급여 |
169,753 |
197,935 |
| 복리후생비 |
150,022 |
142,829 |
| 여비교통비 |
109,951 |
94,728 |
| 세금과공과 |
59,540 |
52,235 |
| 감가상각비 |
248,879 |
168,870 |
| 지급임차료 |
74,832 |
135,503 |
| 보험료 |
86,427 |
85,081 |
| 차량유지비 |
77,050 |
72,200 |
| 경상연구개발비 |
354,776 |
338,707 |
| 운반비 |
190,138 |
278,008 |
| 지급수수료 |
460,894 |
280,581 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
40,309 |
(362,958) |
| 판매수수료 |
516,613 |
580,430 |
| 무형자산상각비 |
176,845 |
155,896 |
| 기타 |
160,518 |
127,263 |
| 합계 |
4,040,124 |
3,227,106 |
(2) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 변동 |
272,198 |
(1,864,650) |
| 원재료 매입 |
19,756,312 |
22,993,460 |
| 종업원급여 |
4,841,286 |
4,876,999 |
| 퇴직급여 |
427,017 |
396,050 |
| 감가상각비 |
1,449,240 |
1,265,855 |
| 복리후생비 |
673,751 |
718,558 |
| 전력비 |
838,841 |
872,963 |
| 보험료 |
201,639 |
347,427 |
| 경상연구개발비 |
354,776 |
338,707 |
| 운반비 |
317,450 |
360,867 |
| 소모품비 |
1,196,983 |
1,521,548 |
| 지급수수료 |
810,300 |
663,963 |
| 판매수수료 |
516,613 |
580,430 |
| 외주가공비 |
2,677,817 |
3,514,642 |
| 장비사용료 |
115,793 |
318,303 |
| 외주공사비 |
494,258 |
396,483 |
| 차량유지비 |
195,426 |
201,779 |
| 기타 |
932,311 |
1,441,310 |
| 합계 |
36,072,011 |
38,028,129 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr;
당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 금융수익(비용)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
62,561 |
79,442 |
| 배당금수익 |
4,020 |
4,020 |
| 외환차익 |
51,206 |
203,992 |
| 외화환산이익 |
3,796 |
323 |
| 파생상품평가이익 |
29,300 |
- |
| 장기투자증권평가이익 |
4,906 |
1,201 |
| 금융보증부채환입 |
- |
- |
| 합계 |
155,789 |
288,978 |
| [금융비용] |
| 이자비용 |
724,906 |
923,865 |
| 외환차손 |
33,778 |
84,224 |
| 외화환산손실 |
2,982 |
3,134 |
| 장기금융상품처분손실 |
18,524 |
- |
| 전환상환우선주평가손실 |
- |
569,599 |
| 파생상품평가손실 |
10,855 |
138,056 |
| 금융보증비용 |
5,244 |
106,028 |
| 합계 |
796,289 |
1,824,906 |
&cr;
30. 기타수익 및 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [기타영업외수익] |
| 유형자산처분이익 |
6,489 |
2,998 |
| 보험료수익 |
- |
25,070 |
| 잡이익 |
21,037 |
313 |
| 합계 |
27,526 |
28,381 |
| [기타영업외비용] |
| 보상비 |
- |
15,400 |
| 유형자산처분손실 |
83 |
- |
| 무형자산손상차손 |
19,449 |
12,298 |
| 잡손실 |
1,298 |
7,609 |
| 합계 |
20,830 |
35,307 |
&cr;31. 수익&cr;
(1) 수익의 구분 &cr;
①
당기
| 구분 |
알루미늄사업부문 |
온실사업부문 |
합계 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
25,063,527 |
10,185,623 |
35,249,150 |
| 수출 |
- |
4,253,578 |
4,253,578 |
| 합계 |
25,063,527 |
14,439,201 |
39,502,728 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
| 제품 |
25,063,527 |
7,773,078 |
32,836,605 |
| 건설 |
- |
6,666,123 |
6,666,123 |
| 합계 |
25,063,527 |
14,439,201 |
39,502,728
|
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
25,063,527 |
7,773,078 |
32,836,605 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
6,666,123 |
6,666,123 |
| 합계 |
25,063,527 |
14,439,201 |
39,502,728
|
&cr;② 전기
| 구분 |
알루미늄사업부문 |
온실사업부문 |
합계 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
25,470,078 |
8,652,826 |
34,122,904 |
| 수출 |
- |
8,027,706 |
8,027,706 |
| 합계 |
25,470,078 |
16,680,532 |
42,150,610 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
| 제품 |
25,470,078 |
9,805,899
|
35,275,977
|
| 건설 |
- |
6,874,633
|
6,874,633
|
| 합계 |
25,470,078 |
16,680,532 |
42,150,610 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
25,470,078 |
9,363,647
|
34,833,725
|
| 기간에 걸쳐 이행 |
- |
7,316,885
|
7,316,885
|
| 합계 |
25,470,078 |
16,680,532 |
42,150,610 |
(2) 계약 자산&cr;
당기말 현재 고객과의 계약으로 발생한 수취채권은
총
16,180,873
천
원입니
다. 또한,당기말 당사의 계약자산은
401,420천원이
며
, 계약부채는 없습니다.&cr;
(3) 진행기준을 적용하는 주요계약&cr;당기 및 전기 중 계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5%이상에 해당하는 계약현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 발주처 |
Project명 |
계약금액 |
수익누계액 |
누적발생원가 |
누적손익 |
당기인식액 |
계약잔액 |
|
농업회사법인리우(주)
|
스마트팜 첨단온실 시공 |
4,681,818 |
1,719,547 |
1,537,574 |
181,973 |
1,719,547 |
2,962,271 |
② 전기
| 발주처 |
Project명 |
계약금액 |
수익누계액 |
누적발생원가 |
누적손익 |
당기인식액 |
계약잔액 |
|
그린피시팜
(주)
|
장어양식장 신축공사 2차 |
3,900,000 |
3,900,000 |
3,730,001 |
169,999 |
2,922,222 |
- |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역
| 구 분 |
당,기 |
전기 |
| 누적발생원가 |
1,845,222 |
- |
| 가산 : 누적이익 |
270,544 |
- |
| 누적공사수익 합계 |
2,115,766 |
- |
| 차감 : 진행청구액 |
(1,714,345) |
- |
| 소 계 |
401,420 |
- |
| 미청구공사 |
401,420 |
- |
&cr;(5) 당기 중 추정원가의 변동은 없습니다.&cr;
&cr;
32. 법인세&cr;
&cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액: |
671,834 |
651,290 |
| 이연법인세비용: |
- |
- |
| 당기손익으로 반영된 이연법인세 |
(124,530) |
62,129 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
20,426 |
9,726 |
| 법인세비용 |
567,730 |
723,145 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
① 당기
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 보험수리적손익 |
(98,580) |
(21,688) |
(76,892) |
| 지분법자본변동 |
5,733 |
1,262 |
4,472 |
| 합계 |
(92,847) |
(20,426) |
(72,420) |
&cr;
② 전기
| 구 분 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 보험수리적손익 |
(31,451) |
(6,919) |
(24,532) |
| 지분법자본변동 |
(12,756) |
(2,807) |
(9,949) |
| 합계 |
(44,207) |
(9,726) |
(34,481) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전이익 |
3,003,614 |
2,936,837 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
638,795 |
624,005 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비일시적차이 |
105,155 |
248,769 |
| 세액공제 및 농어촌특별세 |
(169,166) |
(149,629) |
| 기타 |
(7,054) |
- |
| 소계 |
(71,065) |
99,140 |
| 법인세비용 |
567,730 |
723,145 |
| 유효세율 |
18.90% |
24.63% |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;
① 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄 |
기말 |
| 국고보조금 |
- |
195,624 |
- |
195,624 |
| 감가상각비 |
185,500 |
20,256 |
- |
205,756 |
| 장기금융상품평가손익 |
11,826 |
(11,826) |
- |
- |
| 순확정급여부채 |
428,878 |
62,494 |
21,688 |
513,060 |
| 퇴직연금운용자산 |
(217,435) |
(60,195) |
- |
(277,630) |
| 연차수당부채 |
15,580 |
3,978 |
- |
19,558 |
| 재고자산평가손익 |
3,749 |
(1,271) |
- |
2,478 |
| 미수수익 |
(10,741) |
(6,346) |
- |
(17,087) |
| 장기투자증권 |
19,800 |
(13,200) |
- |
6,600 |
| 금융보증부채 |
90,354 |
1,153 |
- |
91,507 |
| 출자증권 |
(2,198) |
(1,343) |
- |
(3,541) |
| 파생상품부채 |
- |
7,050 |
- |
7,050 |
| 사용권자산 |
- |
(39,360) |
- |
(39,360) |
| 리스부채 |
- |
39,951 |
- |
39,951 |
| 지분법손실 |
- |
(617) |
617 |
- |
| 지분법이익 |
(160,467) |
(92,244) |
(1,879) |
(254,590) |
| 토지재평가차익 |
(485,996) |
- |
- |
(485,996) |
| 토지재평가차손 |
57,333 |
- |
- |
57,333 |
| 합 계 |
(63,817) |
104,104 |
20,426 |
60,713 |
&cr;
② 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄 |
기말 |
| 감가상각비 |
132,383 |
53,117 |
- |
185,500 |
| 지분법손실 |
- |
(1,187) |
1,187 |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
362,185 |
59,774 |
6,919 |
428,878 |
| 재평가차손 |
57,333 |
- |
- |
57,333 |
| 장기투자증권 |
19,800 |
- |
- |
19,800 |
| 금융보증부채 |
67,028 |
23,326 |
- |
90,354 |
| 대손충당금 |
65,505 |
(65,505) |
- |
- |
| 유급연차부채 |
14,604 |
976 |
- |
15,580 |
| 장기금융상품평가손실 |
11,826 |
- |
- |
11,826 |
| 재고자산평가손실 |
- |
3,749 |
- |
3,749 |
| 퇴직연금 |
(162,850) |
(54,585) |
- |
(217,435) |
| 지분법이익 |
(76,893) |
(85,194) |
1,620 |
(160,467) |
| 연구개발준비금 |
(3,740) |
3,740 |
- |
- |
| 미수수익 |
(675) |
(10,066) |
- |
(10,741) |
| 출자증권 |
(2,198) |
- |
- |
(2,198) |
| 토지 |
(485,996) |
- |
- |
(485,996) |
| 합계 |
(1,688) |
(71,855) |
9,726 |
(63,817) |
&cr;(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 1,059,336천원입니다.
33. 우발부채와 주요 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도 |
실행잔액 |
| 중소기업은행 |
할인어음 |
1,700,000 |
- |
| 중소기업자금대출 |
250,000 |
- |
| 원화해외론렌딩자금대출 |
1,030,000 |
1,030,000 |
| 농협 |
농식품기업운전자금대출 |
1,875,000 |
1,875,000 |
| 일반자금대출 |
300,000 |
300,000 |
| 외상매출채권담보대출 |
300,000 |
- |
| 신한은행 |
B2B구매자금대출 |
1,250,000 |
- |
| 무역금융 |
200,000 |
200,000 |
| 하나은행 |
외상매출채권담보대출 |
1,200,000 |
- |
| 무역금융 |
1,000,000 |
- |
| 한국산업은행 |
산업운영자금대출 |
10,000,000 |
9,000,000 |
| 국민은행 |
온렌딩자금대출 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 전문건설공제조합 |
운영자금 |
121,224 |
121,224 |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
21,726,224 |
15,026,224 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내역 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
계약이행보증 등 |
1,486,069 |
| 전문건설공제조합 |
계약이행보증 등 |
177,634 |
| 농림수산업신용보증기금 |
차입보증 |
1,500,000 |
| 한국무역보험공사 |
수출입신용보증 |
180,000 |
| 신용보증기금 |
B2B구매자금대출 |
862,500 |
| 합계 |
4,206,203 |
(3) 특수관계자 지급보증&cr;
1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금융기관 |
대상여신 |
보증금액 |
| 그린피시팜(주) |
한국산업은행 |
산업시설자금대출 |
9,240,000 |
| 중소기업은행 |
중소기업자금대출 |
600,000 |
| KEB하나은행 |
중소기업운영자금대출 |
600,000 |
| NH캐피탈 |
운영(장어매입)자금 |
2,169,400 |
| 서울보증보험 |
인허가보증 |
1,348,000 |
| (주)그린케이팜 |
농협은행 |
시설자금대출 |
1,080,000 |
| 합계 |
15,037,400 |
&cr;2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 연대보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증 제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 대표이사 |
연대보증 |
1,650,000 |
국민은행 |
| 연대보증 |
3,101,240 |
농협은행 |
| 연대보증 |
924,744 |
신한은행 |
| 연대보증 |
1,200,000 |
하나은행 |
| 연대보증 |
12,000,000 |
한국산업은행 |
| 연대보증 |
1,200,000 |
수출입은행 |
| 연대보증 |
6,612,000 |
기업은행 |
| 연대보증 |
1,413,537 |
서울보증보험 |
| 채무보증(운용리스) |
43,255 |
KDB캐피탈 |
| 수출신용보증 |
180,000 |
신한은행 |
| B2B 구매자금보증 |
937,500 |
신용보증기금 |
| 수출신용보증 |
180,000 |
무역보험공사 |
| 합계 |
29,442,276 |
|
34. 담보제공자산&cr;
당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련 차입금 등 |
| 중소기업은행 |
임야 |
1,983,192 |
1,030,000 |
| 국민은행 |
토지/건물 |
1,200,000 |
1,500,000 |
| 한국산업은행 |
토지 |
12,000,000 |
9,000,000 |
| 건물 |
| 기계장치 |
| 전문건설공제조합 |
투자증권 |
368,324 |
121,224 |
|
합계
|
15,551,516 |
11,651,224 |
&cr;35. 특수관계자거래 &cr;
(1) 당기말 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자명 |
| 종속회사 |
(주)그린케이팜 |
| 그린피시팜(주) |
| 기타 특수관계자 |
주식회사비씨에프 |
&cr;
(2)
당
기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
성격 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| (주)그린케이팜 |
종속회사 |
대여금 증가 |
70,000 |
377,000 |
| 대여금 감소 |
- |
227,000 |
| 기타비용 |
- |
3,686 |
| 이자수익 |
48,750 |
48,750 |
| 선급금 증가 |
200,000 |
- |
| 그린피시팜(주) |
종속회사 |
매출 |
45,000 |
2,922,222 |
| 대여금 증가 |
2,630,000 |
1,844,834 |
| 대여금 감소 |
1,870,000 |
1,844,834 |
| 임직원 |
기타 특수관계자 |
대여금 감소 |
- |
12,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다
| 특수관계자 |
성격 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| (주)그린케이팜 |
종속회사 |
미수금 |
27,094 |
27,094 |
| 미수수익 |
77,500 |
48,750 |
| 단기대여금 |
370,000 |
300,000 |
| 장기대여금 |
975,000 |
975,000 |
| 선급금 |
200,000 |
- |
| 그린피시팜(주) |
종속회사 |
매출채권 |
4,517,000 |
4,467,500 |
| 단기대여금 |
760,000 |
- |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| (주)그린케이팜 |
단기대여금 |
300,000 |
70,000 |
- |
370,000 |
| 장기대여금 |
975,000 |
- |
- |
975,000 |
| 그린피시팜(주) |
단기대여금 |
- |
2,630,000 |
1,870,000 |
760,000 |
| 합 계 |
1,275,000 |
2,700,000 |
1,870,000 |
2,105,000 |
| 특수관계자명 |
계정과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
당기말 |
| (주)그린케이팜 |
단기대여금 |
150,000 |
377,000 |
227,000 |
300,000 |
| 장기대여금 |
975,000 |
- |
- |
975,000 |
| 그린피시팜(주) |
단기대여금 |
- |
1,844,834 |
1,844,834 |
- |
| 합 계 |
1,125,000 |
2,221,834 |
2,071,834 |
1,275,000 |
&cr;
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 지급보증 및 담보의내역은 주석 33 및 34에 기재되어 있습니다.
&cr;
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 대표이사 |
급여 |
189,536 |
186,811 |
| 퇴직급여 |
48,611 |
47,222 |
| 임원 |
급여 |
509,176 |
463,130 |
| 퇴직급여 |
79,474 |
72,639 |
| 합계 |
826,797 |
769,802 |
36. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
영업으로부터 창출된 현금흐름 |
| 당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,003,614 |
2,213,241 |
| 조정 |
|
|
| 이자비용 |
724,906 |
923,865 |
| 퇴직급여 |
438,204 |
396,050 |
| 감가상각비 |
1,449,240 |
1,265,855 |
| 대손상각비 |
40,309 |
(362,958) |
| 무형자산상각비 |
176,845 |
155,896 |
| 재고자산평가충당금환입 |
(5,780) |
- |
| 무형자산손상차손 |
19,449 |
12,298 |
| 금융보증비용 |
5,244 |
106,028 |
| 주식보상비용 |
43,612 |
36,344 |
| 금융상품처분손실 |
18,524 |
- |
| 파생상품평가손실 |
10,855 |
138,056 |
| 유형자산처분손실 |
83 |
- |
| 지분법손실 |
640,428 |
410,369 |
| 외화환산손실 |
2,982 |
3,134 |
| 이자수익 |
(62,561) |
(79,442) |
| 배당금수익 |
(4,020) |
(4,020) |
| 유형자산처분이익 |
(6,489) |
(2,998) |
| 전환상환우선주평가이익(손실) |
- |
569,599 |
| 장기투자증권평가이익 |
(4,906) |
(1,201) |
| 외화환산이익 |
(3,796) |
(323) |
| 법인세비용 |
- |
723,145 |
| 금융보증부채환입 |
- |
- |
| 지분법이익 |
(847,130) |
(767,128) |
| 파생상품평가이익 |
(29,300) |
- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,506,769) |
(1,281,916) |
| 미수금의 감소 |
(138,075) |
26,267 |
| 선급금의 감소(증가) |
(283,930) |
134,683 |
| 선급비용의 감소(증가) |
17,439 |
8,949 |
| 재고자산의 감소 |
277,978 |
(1,858,229) |
| 임대보증금의 감소(증가) |
- |
(31,407) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(1,003,837) |
598,905 |
| 미지급금의 감소 |
192,404 |
81,483 |
| 선수금의 증가(감소) |
(11,859) |
10,436 |
| 예수금의 증가 |
13,205 |
5,633 |
| 미지급비용의 증가 |
20,536 |
- |
| 부가세예수금의 증가 |
83,125 |
(4,649) |
| 퇴직금의 지급 |
(138,248) |
(159,568) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(289,501) |
(240,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
842,781 |
3,026,397 |
(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
306,772 |
94,042 |
| 사채 및 차입금의 유동성 대체 |
6,000,000 |
3,124,800 |
| 전환상환우선주의 자본 대체 |
- |
7,964,701 |
| 전환상환우선주부채의 전환 |
4,008,060 |
- |
| 전환우선주 전환 |
333,333 |
- |
| 유형자산 미지급금의 증가(감소) |
- |
(205,935) |
&cr;
(3) 당기 및 전기중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당
기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동&cr;유동성대체 |
당기말 |
| 단기차입금 |
4,321,224 |
1,000,000 |
- |
5,321,224 |
| 유동성장기차입금 |
1,124,800 |
(124,800) |
4,000,000 |
5,000,000 |
| 유동성사채 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 장기차입금 |
8,405,000 |
300,000 |
(4,000,000) |
4,705,000 |
| 사채 |
1,000,000 |
- |
(1,000,000) |
- |
| 리스부채 |
- |
(90,206) |
271,803 |
181,597 |
| 합계 |
16,851,024 |
(915,006) |
271,803 |
16,207,821 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동&cr;유동성대체 |
전기말 |
| 단기차입금 |
9,000,721 |
320,503 |
(5,000,000) |
4,321,224 |
| 유동성장기차입금 |
2,090,200 |
(2,090,200) |
1,124,800 |
1,124,800 |
| 유동성사채 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 장기차입금 |
1,124,800 |
3,405,000 |
3,875,200 |
8,405,000 |
| 사채 |
3,000,000 |
- |
(2,000,000) |
1,000,000 |
| 합계 |
15,215,721 |
1,635,303 |
- |
16,851,024 |