주석
| 제38기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제37기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 이지 |
1. 일반사항
1.1 주식회사 이지(이하 "당사"라 함)의 개황과 주요 영업내용
회사는 훼라이트 자성소재의 산화철 제조를 주업으로 하는 코스닥상장 법인으로서 주요개황은 다음과 같습니다. 가. 설립연월일: 1987년 5월 15일 나. 코스닥상장일: 2000년 1월 11일 다. 사업목적: 훼라이트 자성소재의 산화철 및 복합소재 제조ㆍ판매업 라. 소재지: 전라남도 광양시 명당3길 118(태인동)1.2 주요주주현황2024년 12월 31일 현재 주요주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
구분 |
| 박지만 |
2,088,817 |
24.22 |
최대주주 |
| 기타주주 |
6,536,155 |
75.78 |
|
| 합계 |
8,624,972 |
100.00 |
|
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준
당사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
당사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금 부채를 보유하고 있습니다. 이 부채는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류되었지만, 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 2024년12월31일로 종료하는 재무상태표에서 비유동부채를 유동부채로 재분류하였습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률)에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년1월1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 2024연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1110호 '연결재무제표', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
(2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.
(3) 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 하기에 기재된 사항을 제외하고 , 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
4.1 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
4.2 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
4.3 비파생금융자산매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품당사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
6) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.
이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
7) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
8) 매출채권 및 제각매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 판편, 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.매출채권의 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 매출채권을 제각합니다. 개인고객에 대한 매출채권은 과거 경험에 근거하여 신용공여일로부터 일정기간 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대한 매출채권은 개별적으로 회수에 대한 합리적 기대여부를 평가하여 제각 시기와 금액을 평가합니다. 제각한 매출채권에 대하여 회사의 만기경과 채권의 회수절차에 따른 회수활동을 하고 있으나, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 4.4 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품 및 상품을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있으 며, 미착품은 개별법, 상품은 이동평균법으로 결정하고있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
한편, 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.
4.5 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
4.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수
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| 건 물 |
40년 또는 50년 |
| 구 축 물 |
15년 |
| 기 계 장 치 |
6년~20년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구, 비품 |
4년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
4.7 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수
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소프트웨어
|
5년
|
| 개발비 |
10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
4.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.4.9 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 다음과 같은 방법으로 인식합니다.- 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
- 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.4.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.
자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.
4.11 종속기업 및 관계기업 투자연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 연결재무제표입니다. 연결실체는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기에 인식하고 있습니다.
4.12 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 검토하고 있습니다.당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 리스계약에 따라 수취하는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
4.13 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 당사는 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
(1) 신용위험에 대한 판단
당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
(2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.
(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
(4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
(5) 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4.14 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
4.15 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
(3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
4.16 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
4.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
4.19 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식에 대한 회계정책은 아래와 같습니다.
(1) 재화의 판매
산화철 및 복합소재판매계약, 무역계약에 대해 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.
(2) 용역의 공급
회사는 플랜트 엔지니어링 설비용역을 제공합니다. 대체용도가 없고 집행가능한 지급청구권이 있는 고객 주문형 용역 공급계약은 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
4.20 금융손익당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융보증이익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
4.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.4.22 종속기업투자종속기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득 일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다4.23 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
5. 금융상품의 구분(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정금융자산 |
장부금액(*)
|
| 현금및현금성자산 |
1,259,825 |
- |
1,259,825 |
| 매출채권 및 계약자산 |
5,265,159 |
- |
5,265,159 |
| 미수금 |
239,045 |
- |
239,045 |
| 미수수익 |
5,315 |
- |
5,315 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
4,489,812 |
4,489,812 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
2,000 |
| 장기대여금 |
111,250 |
- |
111,250 |
| 보증금 |
350,312 |
- |
350,312 |
| 합 계 |
7,232,906 |
4,489,812 |
11,722,718 |
(*)상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
| 구분 |
상각후원가 측정 금융자산
|
당기손익-공정가치측정금융자산 |
장부금액(*)
|
| 현금및현금성자산 |
1,235,109 |
- |
1,235,109 |
| 매출채권 및 계약자산 |
3,943,249 |
- |
3,943,249 |
| 미수금 |
654,501 |
- |
654,501 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
7,196,171 |
7,196,171 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
- |
2,000 |
| 장기대여금 |
126,250 |
- |
126,250 |
| 보증금 |
273,251 |
- |
273,251 |
| 합 계 |
6,234,360 |
7,196,171 |
13,430,531 |
(*)상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
상각후원가 측정 금융부채
|
장부금액(*1)
|
| 매입채무 |
2,344,823 |
2,344,823 |
| 미지급금 |
960,086 |
960,086 |
| 미지급비용 |
148,778 |
148,778 |
| 단기리스부채 |
45,426 |
45,426 |
| 임대보증금 |
549,514 |
549,514 |
| 단기차입금 |
20,400,000 |
20,400,000 |
| 장기차입금 |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 장기리스부채 |
38,725 |
38,725 |
| 기타비유동부채 |
1,007,489 |
1,007,489 |
| 금융보증충당부채(*2) |
17,529,913 |
17,529,913 |
| 합 계 |
49,024,754 |
49,024,754 |
(*1)상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(*2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 장부금액을 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.
|
구분
|
상각후원가 측정 금융부채
|
장부금액(*1)
|
| 매입채무 |
2,444,098 |
2,444,098 |
| 미지급금 |
956,896 |
956,896 |
| 미지급비용 |
143,712 |
143,712 |
| 단기리스부채 |
64,064 |
64,064 |
| 임대보증금 |
540,514 |
540,514 |
| 단기차입금 |
17,500,000 |
17,500,000 |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 장기리스부채 |
66,917 |
66,917 |
| 기타비유동부채 |
1,231,020 |
1,231,020 |
| 금융보증충당부채(*2) |
13,760,556 |
13,760,556 |
| 합 계 |
38,707,777 |
38,707,777 |
(*1)상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(*2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 장부금액을 측정하고 있으며, 공정가치와 유의적인 차이가 없으므로 공시에 포함하지 않았습니다.
(3) 금융상품과 관련하여 당사는 이자율위험, 시장위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.
(4) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적 으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사 용하여 도출되는 공정가치입니다.ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
| 반복적인 공정가치 측정치 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
4,489,812 |
- |
4,489,812 |
- |
6,802,065
|
394,106
|
7,196,171
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
-
|
-
|
-
|
- |
-
|
-
|
-
|
| 합 계 |
- |
4,489,812 |
- |
4,489,812 |
- |
6,802,065
|
394,106
|
7,196,171
|
1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산(수준2) |
당기손익-공정가치측정금융자산(수준3) |
| 기초금액 |
6,802,065 |
394,106 |
| 취득 |
-
|
-
|
| 처분 및 대체 |
- |
(394,106) |
| 평가손익 |
(2,312,253) |
-
|
| 기말금액 |
4,489,812 |
-
|
3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 공정가치측정에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
구 분
|
금액 |
수준 |
평가기법 |
투입변수 |
|
금융자산 :
|
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치금융자산 |
4,489,812 |
2 |
시장접근법,자산접근법 |
거래가격 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
3 |
자산접근법 |
- |
| 합 계 |
4,489,812 |
|
|
|
(5) 금융상품 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
계 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 이자수익 |
56,450 |
- |
- |
- |
56,450 |
| 외환차익 |
349,440 |
- |
12,134 |
- |
361,574 |
| 외화환산이익 |
200,567 |
- |
- |
- |
200,567 |
| 외환차손 |
97,788 |
- |
19,324 |
- |
117,112 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
3,303 |
- |
3,303 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 |
- |
2,312,253 |
- |
- |
2,312,253 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,063,880 |
- |
1,063,880 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
- |
3,769,357 |
3,769,357 |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
계 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 이자수익 |
113,131 |
- |
- |
- |
113,131 |
| 외환차익 |
125,070 |
- |
19,009 |
- |
144,079 |
| 외화환산이익 |
30,912 |
- |
23,100 |
- |
54,012 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 |
- |
3,804,708 |
- |
- |
3,804,708 |
| 금융보증이익 |
- |
- |
- |
617,255 |
617,255 |
| 배당금수익 |
- |
2,700 |
- |
- |
2,700 |
| 외환차손 |
86,933 |
- |
23,082 |
- |
110,015 |
| 외화환산손실 |
6,710 |
- |
- |
- |
6,710 |
| 이자비용 |
- |
- |
175,163 |
- |
175,163 |
| 금융보증비용 |
- |
- |
- |
13,239,579 |
13,239,579 |
6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말
|
| 보유현금 |
9,846 |
7,544 |
| 보통예금 |
1,197,066 |
1,153,619 |
| 단기금융시장상품 |
52,913 |
73,947 |
| 합 계 |
1,259,825 |
1,235,109 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
9,345,555 |
(4,106,488) |
5,239,067 |
8,451,607 |
(4,530,649) |
3,920,958 |
| 유동성 기타수취채권 |
827,474 |
(583,113) |
244,361 |
1,823,543 |
(1,169,043) |
654,500 |
| 비유동성 기타수취채권 |
13,761,561 |
(13,300,000) |
461,561 |
8,097,500 |
(7,698,000) |
399,500 |
| 합 계 |
23,934,590 |
(17,989,601) |
5,944,989 |
18,372,650 |
(13,397,692) |
4,974,958 |
(2) 당기말 및 전기말 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동성 기타채권 |
| 대여금 |
508,599 |
(508,599) |
- |
700,000 |
(700,000) |
- |
| 미수금 |
313,560 |
(74,515) |
239,045 |
1,123,543 |
(469,043) |
654,500 |
| 미수수익 |
5,315 |
- |
5,315 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
8,003 |
- |
8,003 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
835,477 |
(583,114 |
252,363 |
1,823,543 |
(1,169,043) |
654,500 |
| 비유동성 기타채권 |
| 대여금(*1) |
13,411,250 |
(13,300,000) |
111,250 |
7,690,250 |
(7,564,000) |
126,250 |
| 보증금 |
350,311 |
- |
350,311 |
407,250 |
(134,000) |
273,250 |
| 합 계 |
13,761,561 |
(13,300,000) |
461,561 |
8,097,500 |
(7,698,000) |
399,500 |
(*1) 당기말 현재 종속기업인 에너지파크에 대한 대여금 13,300,000천원에 대하여 회수가능성이 낮아 전액 대손 설정하였습니다(주석36참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준에 의한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
매출채권
|
유동성 기타채권
|
비유동성 기타채권
|
합 계
|
매출채권
|
유동성 기타채권
|
비유동성 기타채권
|
합 계
|
| 연체되지 않은 채권 |
5,314,035 |
244,361 |
461,561 |
6,019,957 |
3,186,011 |
654,500 |
399,500 |
4,240,011 |
|
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권
|
| 6개월 이하 |
- |
- |
- |
- |
734,948 |
- |
- |
734,948 |
| 7~12개월 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 12개월 초과 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
5,314,035 |
244,361 |
461,561 |
6,019,957 |
3,920,959 |
654,500 |
399,500 |
4,974,959 |
| 개별적으로 손상된 채권 |
4,031,520 |
583,113 |
13,300,000 |
17,914,633 |
4,530,648 |
1,169,043 |
7,698,000 |
13,397,691 |
| 합 계 |
9,345,555 |
827,474 |
13,761,561 |
23,934,590 |
8,451,607 |
1,823,543 |
8,097,500 |
18,372,650 |
(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
대손상각 |
제각
|
당기말
|
| 매출채권 |
4,530,649 |
(306,545) |
(117,615) |
4,106,489 |
| 유동성 기타채권 |
1,169,043 |
(204,499) |
(381,430) |
583,114 |
| 비유동성 기타채권 |
7,698,000 |
5,800,000 |
(198,000) |
13,300,000 |
| 합 계 |
13,397,692 |
5,288,956 |
(697,045) |
17,989,603 |
| 구분 |
기초 |
대손상각 |
제각
|
당기말
|
| 매출채권 |
1,725,902 |
2,804,747 |
- |
4,530,649 |
| 유동성 기타채권 |
1,253,051 |
892 |
(84,900) |
1,169,043 |
| 비유동성 기타채권 |
198,000 |
7,500,000 |
- |
7,698,000 |
| 합 계 |
3,176,953 |
10,305,639 |
(84,900) |
13,397,692 |
8. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
평가손실충당금(*)
|
장부금액
|
취득원가
|
평가손실충당금(*)
|
장부금액
|
| 상품 |
528,112 |
(452,987) |
75,125 |
534,452 |
(373,636) |
160,816 |
| 제품 |
138,159 |
- |
138,159 |
495,793 |
- |
495,793 |
| 원재료 |
2,002,941 |
- |
2,002,941 |
3,078,036 |
- |
3,078,036 |
| 저장품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미착품 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,669,212 |
(452,987) |
2,216,225 |
4,108,281 |
(373,636) |
3,734,645 |
(*)재고자산과 관련하여 당기에 재고자산평가손실 96,096천원(전기 재고자산평가손실 163,458 환입)을 설정하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품 |
4,019,618 |
15,150,497 |
| 제품 |
9,966,663 |
6,799,584 |
| 합 계 |
13,986,281 |
21,950,081 |
9. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
예금의 종류 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 장기금융상품 |
당좌개설보증금 |
하나은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌거래 약정 |
10. 공정가치 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| 당기손익 - 공정가치측정금융자산 |
| - 출자금 |
3,000,000 |
4,489,812 |
4,489,812 |
3,391,463 |
7,196,171 |
7,196,171 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 - 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융자산
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,196,171 |
3,391,463 |
| 취득 |
- |
- |
| 처분 및 대체 |
(394,106) |
- |
| 평가손익 |
(2,312,253) |
3,804,708 |
| 기말금액 |
4,489,812 |
7,196,171 |
11. 종속기업투자 및 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
회사명
|
소재지
|
결산월
|
당기말
|
전기말
|
|
지분율(*1)
|
장부금액
|
지분율(*1)
|
장부금액
|
|
종속기업
|
㈜EG테크
|
광양
|
12월
|
86.67% |
2,927,084 |
86.67% |
2,701,842 |
|
㈜EG메탈(*2)
|
울산
|
12월
|
98.42% |
- |
98.42% |
- |
|
합 계
|
|
2,927,084 |
|
2,701,842 |
|
(*1) 지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정하였습니다..(*2) ㈜EG메탈의 투자금액은 과거기간 중 모두 손상처리 되었습니다
|
.
(2) 당기와 전기 중 종속기업과 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
회사명
|
기초
|
지분법평가
|
당기말
|
|
지분법손익
|
지분법자본변동
|
배당
|
|
종속기업
|
㈜EG테크
|
2,701,842 |
313,299 |
85,276 |
(173,333) |
2,927,084 |
|
㈜EG메탈
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
합 계
|
2,701,842 |
313,299 |
85,276 |
(173,333) |
2,927,084 |
|
구분
|
회사명
|
기초
|
지분법평가
|
당기말
|
|
지분법손익
|
지분법자본변동
|
배당
|
|
종속기업
|
㈜EG테크
|
3,439,028 |
(298,717) |
(5,136) |
(433,333) |
2,701,842 |
|
㈜EG메탈
|
- |
- |
- |
- |
- |
|
합 계
|
3,439,028 |
(298,717) |
(5,136) |
(433,333) |
2,701,842 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
|
구분
|
회사명
|
당기말
|
당기
|
|
자산
|
부채
|
매출
|
순손익
|
총포괄손익
|
|
종속기업
|
㈜EG테크
|
10,480,215 |
4,102,784 |
21,194,338 |
361,499 |
459,894 |
|
㈜EG메탈
|
60,915,093 |
102,606,200 |
10,647,723 |
(7,781,984) |
(7,781,984) |
|
구분
|
회사명
|
당기말
|
당기
|
|
자산
|
부채
|
매출
|
순손익
|
총포괄손익
|
|
종속기업
|
㈜EG테크
|
9,487,175 |
3,369,638 |
26,214,740 |
(344,673) |
(350,599) |
|
㈜EG메탈
|
61,224,066 |
94,149,223 |
4,990,783 |
(22,841,910) |
(21,012,794) |
(4) 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
회사명
|
당기말
|
전기말 |
| 미반영이익(손실) |
미반영손실누계액
|
미반영이익(손실) |
미반영손실누계액
|
|
종속기업
|
㈜EG메탈
|
(4,168,331) |
(9,772,339) |
(4,399,804) |
(5,604,008) |
12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
15,214,771 |
6,755,397 |
702,297 |
4,491,991 |
561,198 |
- |
127,505 |
27,853,159 |
| 취득 |
1,840 |
87,236 |
- |
1,511 |
75,521 |
1,399,860 |
48,294 |
1,614,262 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(3) |
- |
(16,486) |
(16,489) |
| 대체 |
- |
14,962 |
- |
1,399,860 |
(50,752) |
(1,399,860) |
- |
(35,790) |
| 재평가 |
1,433,190 |
41,412 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,474,602 |
| 감가상각비 등 |
- |
(188,315) |
(46,867) |
(594,193) |
(153,980) |
- |
(64,538) |
(1,047,893) |
| 기말장부금액 |
16,649,801 |
6,710,692 |
655,430 |
5,299,170 |
431,984 |
- |
94,775 |
29,841,852 |
| 기말취득원가 |
16,649,801 |
6,910,709 |
710,108 |
7,697,671 |
1,422,022 |
- |
227,016 |
33,617,327 |
| 감가상각누계액 |
- |
(200,017) |
(54,678) |
(2,398,500) |
(990,035) |
- |
(132,242) |
(3,775,472) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(2) |
(2) |
- |
- |
(4) |
| 기말장부금액 |
16,649,801 |
6,710,692 |
655,430 |
5,299,169 |
431,985 |
- |
94,774 |
29,841,851 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
9,244,072 |
340,463 |
- |
1,254,550 |
183,732 |
4,310,363 |
203,379 |
15,536,559 |
| 취득 |
- |
4,722 |
- |
- |
519,922 |
11,597,495 |
34,082 |
12,156,221 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(81,445) |
(32,463) |
- |
(7,558) |
(121,466) |
| 대체(*) |
4,949,551 |
6,366,730 |
710,108 |
3,796,541 |
- |
(15,907,858) |
- |
(84,928) |
| 재평가 |
1,021,148 |
97,734 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,118,882 |
| 감가상각비 등 |
- |
(54,252) |
(7,811) |
(477,655) |
(109,992) |
- |
(102,398) |
(752,108) |
| 기말장부금액 |
15,214,771 |
6,755,397 |
702,297 |
4,491,992 |
561,198 |
- |
127,505 |
27,853,160 |
| 기말취득원가 |
15,214,771 |
6,791,956 |
710,108 |
6,296,300 |
1,449,123 |
- |
338,174 |
30,800,432 |
| 감가상각누계액 |
- |
(36,559) |
(7,811) |
(1,804,048) |
(887,923) |
- |
(210,669) |
(2,947,010) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(260) |
(2) |
- |
- |
(262) |
| 기말장부금액 |
15,214,771 |
6,755,397 |
702,297 |
4,491,992 |
561,198 |
- |
127,505 |
27,853,160 |
(*) 84,928천원은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
(2) 상기 유형자산 중 토지와 건물의 일부는 주석 35에서 설명하는 바와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당사는 유형자산(토지와 건물)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 토지와 건물의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 |
관측불가능한 변수와 주요 공정가치의 상관관계 |
| 공시지가기준평가법 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 원가법 |
원료, 자재, 노임 등의 시세 변동 |
자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 유지, 보수, 관리 등의 상태 |
유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 거래사례비교법 |
대상물건과 가치형성요인이같거나 비슷한 물건의 거래사례 |
대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정 |
(4) 당사의 재평가 대상 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
16,649,801 |
9,920,635 |
| 건물 |
6,710,692 |
6,504,021 |
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
15,214,771 |
9,920,635 |
| 건물 |
6,755,397 |
6,692,336 |
13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회원권 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
647,860 |
136,531 |
784,391 |
| 취득 |
- |
150,000 |
150,000 |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
(75,354) |
(75,354) |
| 기말장부금액 |
647,860 |
211,177 |
859,037 |
| 구 분 |
회원권 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
777,347 |
88,246 |
865,593 |
| 취득 |
- |
103,073 |
103,073 |
| 처분 |
(129,487) |
- |
(129,487) |
| 상각 |
- |
(54,787) |
(54,787) |
| 기말장부금액 |
647,860 |
136,532 |
784,392 |
14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초장부금액 |
34,090,710 |
1,130,129 |
35,220,839 |
| 취득 |
- |
2,750 |
2,750 |
| 대체 |
- |
48,861 |
48,861 |
| 공정가치변동 |
4,759,610 |
54,978 |
4,814,588 |
| 기말금액 |
38,850,320 |
1,236,718 |
40,087,038 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초장부금액 |
30,699,490 |
1,130,673 |
31,830,163 |
| 취득 |
- |
15,679 |
15,679 |
| 대체 |
- |
84,927 |
84,927 |
| 공정가치변동 |
3,391,220 |
(101,151) |
3,290,070 |
| 기말금액 |
34,090,710 |
1,130,129 |
35,220,839 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액당기에 임대수익 584,083천원(전기: 542,917 천원)을 임대매출로 인식하였습니다(주석 26 참조). 관련 유지비용은 매출원가로 인식하였으며(주석 30 참조), 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익창출유지비 |
394,464 |
390,472 |
(3) 당사는 투자부동산(토지와 건물)에 대해 재평가 금액(재평가일의 공정가치)으로 후속측정하고 있습니다. 토지와 건물의 공정가치는 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 |
관측불가능한 변수와 주요 공정가치의 상관관계 |
| 공시지가기준평가법 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 |
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
| 개별요인 |
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인 |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 원가법 |
원료, 자재, 노임 등의 시세 변동 |
자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 유지, 보수, 관리 등의 상태 |
유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 거래사례비교법 |
대상물건과 가치형성요인이같거나 비슷한 물건의 거래사례 |
대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정 |
15. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동자산
|
|
|
| 선급비용 |
18,692 |
16,525 |
| 수입보증금 |
8,003 |
- |
| 선급금 |
1,952,037 |
3,886,788 |
| 선급금 대손충당금 |
(1,839,960) |
(1,839,960) |
| 합 계 |
138,772 |
2,063,353 |
|
비유동자산
|
|
|
|
장기선급비용
|
1,732 |
629 |
|
합 계
|
1,732 |
629 |
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
금 액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 시설자금 |
하나은행 |
4.50%~4.69% |
13,000,000 |
13,000,000 |
| 운전자금 |
하나은행 |
3.87%~3.98% |
7,400,000 |
4,500,000 |
| 합 계 |
20,400,000 |
17,500,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
차입처
|
이자율
|
만기 |
금 액
|
|
당기말
|
전기말
|
| 운전자금 |
하나은행 |
3.75%~3.86% |
2026년 |
6,000,000 |
2,000,000 |
| 소 계 |
6,000,000 |
2,000,000 |
| 차감:유동성장기부채 |
하나은행
|
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,000,000 |
2,000,000 |
17. 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
18. 기타채무
당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동부채
|
|
|
|
미지급금
|
960,086 |
956,896 |
|
미지급비용
|
148,778 |
143,712 |
|
합 계
|
1,108,864 |
1,100,608 |
19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동부채
|
|
|
| 선수금 |
25,061 |
25,950 |
| 예수금 |
207,815 |
185,009 |
| 정부출연금 |
242,530 |
176,639 |
| 단기리스부채 |
45,426 |
64,064 |
| 합 계 |
520,832 |
451,662 |
| 비유동부채 |
|
|
| 정부출연금 |
1,007,489 |
1,231,020 |
| 장기리스부채 |
38,725 |
66,917 |
| 합 계 |
1,046,214 |
1,297,937 |
20. 정부보조금당기말 및 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 정부보조금 |
|
|
| 기계장치 국고보조금 |
(2) |
(260) |
| 공구와기구 국고보조금 |
(2) |
(2) |
| 합 계 |
(4) |
(262) |
| 유동부채 |
242,530 |
176,639 |
| 비유동부채 |
1,007,489 |
1,231,020 |
| 합 계 |
1,250,019 |
1,407,659 |
당사는 당기말 현재 연구과제 수행으로 취득한 기계장치 및 공구와기구 유형자산을 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.당사는 연구개발과제와 관련하여 연료전지 자동차용 작동온도 100℃급 고체수소저장소재 개발 등 3개의 한국산업기술기획평가원 과제와, 운전사이클 대응력을 보유한 고신뢰성 SOFC 스택모듈 개발 등 2개의 한국에너지기술평가원 과제와, 음이온성 불순물(염화물)이 저감된 Ferrite 자석용 고순도 산화철 제조기술개발 등 1개의 중소기업기술진흥원으로부터 수령한 상환의무가 있는 정부보조금을 수령하여 유동부채와 비유동부채로 계상하고 있습니다. 연구개발성과로 인한 수익 발생시 납부하는 기술료로, 매출이 발생한 회계연도부터 5년 이내 또는 과제 종료부터 7년 이내 중 먼저 도래하는 시점까지 매년 수익이 발생한 해마다 납부 의무가 발생합니다.
또한, 석유계 부산물 기반 고품질 활성탄소 실증 및 응용기술 개발 조사 3차년도(총3차년도) 연구개발과제를 한국탄소산업진흥원부터, 그리고 증기터빈발전 통합운용시스템 기술개발 및 실증 연구개발과제 1차년도(총5차년도)를 한국산업기술기획평가원으로부터 상환의무가 없는 정부보조금을 수령하여 진행하고 있습니다.
21. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
36,098 |
(14,790) |
21,308 |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
190,918 |
(117,451) |
73,467 |
338,174 |
(210,669) |
127,505 |
| 합 계 |
227,016 |
(132,241) |
94,775 |
338,174 |
(210,669) |
127,505 |
당기말 현재 당사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 리스기간은 4~5년입니다.
(2) 당기말 현재 리스부채(현재가치 할인 전 금액)의 상환계획은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| 리스부채 |
14,134 |
31,107 |
42,207 |
- |
87,448 |
(3) 당기와 전기의 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
64,538 |
102,398 |
| 리스부채 이자비용 |
3,515 |
4,128 |
| 소액자산 관련비용 |
8,432 |
10,018 |
| 단기리스 관련비용 |
53,836 |
23,642 |
| 합 계 |
130,321 |
140,186 |
22. 자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
수권주식수
|
50,000,000 |
50,000,000 |
|
주당금액
|
1,000 |
1,000 |
|
발행주식수
|
8,624,972 주 |
8,624,972 주 |
|
자본금
|
8,624,972,000 |
8,624,972,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 보통주 |
보통주 |
| 기초 발행수식수 |
8,624,972 |
8,624,972 |
| 전환권 행사 |
- |
- |
| 기말 발행주식수 |
8,624,972 |
8,624,972 |
23. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
주식발행초과금
|
36,890,109 |
36,890,109 |
|
자기주식처분이익
|
1,440,468 |
1,440,468 |
|
기타자본잉여금
|
421,876 |
421,876 |
|
합 계
|
38,752,453 |
38,752,453 |
24. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 지분법자본변동 |
58,239 |
(27,038) |
| 재평가잉여금 |
5,324,874 |
4,135,626 |
| 합 계 |
5,383,113 |
4,108,588 |
25. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 이익준비금(주1) |
1,021,504 |
1,021,504 |
| 기업합리화적립금(주2) |
1,481,000 |
1,481,000 |
| 임의적립금 |
260,000 |
260,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(22,850,857) |
(13,695,999) |
| 합 계 |
(20,088,353) |
(10,933,494) |
|
(주1)
|
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
|
|
(주2)
|
당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
|
(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.
| 과 목 |
제 38기 |
제 37기 |
| (처리예정일: 2025년 3월 26일) |
(처리예정일: 2024년 3월 26일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
(22,850,857,213) |
|
(13,695,998,688) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
(13,695,998,689) |
|
6,434,591,187 |
|
| 2. 재평가잉여금 중 대체액 |
- |
|
3,325,271,435 |
|
| 3. 당기순손익 |
(9,154,858,524) |
|
(23,455,861,311) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
(22,850,857,213) |
|
(13,695,998,688) |
26. 수익
(1) 당기와 전기 중 매출의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식 시점별 분류 |
| 기간에 걸쳐 수익 인식 |
10,324,233 |
3,203,178 |
| 한 시점에 수익 인식 |
23,063,965 |
28,131,671 |
| 합 계 |
33,388,198 |
31,334,849 |
| 수익의 유형별 분류 |
| 재화의 판매로 인한 수익 |
23,063,965 |
28,131,671 |
| 건설계약수익 |
9,511,587 |
2,591,906 |
| 기타매출 |
812,645 |
611,272 |
| 합 계 |
33,388,197 |
31,334,849 |
(2) 당기 및 전기 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
15,681,927 |
19,900,619 |
| 해외 |
17,706,272 |
11,434,229 |
| 합 계 |
33,388,197 |
31,334,849 |
(3) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| 구분(영업부문별) |
당기 |
전기 |
| 환경설비 |
9,511,587 |
2,591,906 |
(4) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초공사계약잔액 |
11,317,000 |
2,555,666 |
| 증감액(*) |
(198,010) |
11,353,240 |
| 수익인식 |
9,511,587 |
2,591,906 |
| 기말공사계약잔액 |
1,607,402 |
11,317,000 |
(*) 당기 중 신규수주로 인한 증가액은 9,982천원, 계약변동으로 인한 감소액은 207,992천원입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
환경설비 |
| 누적발생원가 |
13,451,580 |
| 누적이익 |
457,000 |
| 누적손실 |
- |
| 누적공사수익(미성공사) 합계 |
13,908,580 |
| 차감 : 진행청구액 |
13,631,842 |
| 소 계 |
276,738 |
| 미청구공사(계약자산) |
276,738 |
| 대손충당금 |
(250,645) |
| 초과청구공사(계약부채) |
- |
| 소 계 |
26,092 |
| 구 분 |
환경설비 |
| 누적발생원가 |
4,191,563 |
| 누적이익 |
211,449 |
| 누적손실 |
(6,020) |
| 누적공사수익(미성공사) 합계 |
4,396,992 |
| 차감 : 진행청구액 |
6,041,000 |
| 소 계 |
(1,644,008) |
| 미청구공사(계약자산) |
424,518 |
| 대손충당금 |
(402,228) |
| 초과청구공사(계약부채) |
(2,068,526) |
| 소 계 |
(2,046,236) |
(6) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
총계약수익변동금액 |
추정총계약원가 변동금액 |
당기 손익 변동금액 |
미래 손익에 미치는 영향 |
| 환경설비 |
(90,000) |
- |
(25,065) |
(64,935) |
(7) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 당기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약명 |
계약일 |
계약상 완성기한 |
진행율 |
계약자산 |
매출채권 |
| 총액 |
총액 |
| 환경설비 |
포스코광양 1,2 화성 조경유설비 가열로 NOx 저감설비 |
2022-06-07 |
2024-10-20 |
100.00% |
- |
- |
| 환경설비 |
연소가스처리설비외 기자재 구매납품 |
2023-11-17 |
2025-01-31 |
90.70% |
26,092 |
- |
(8) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초
|
전입
|
환입
|
사용 |
당기말
|
| 하자보수충당부채 |
944,977 |
120,915 |
(54,634) |
- |
1,011,258 |
| 공사손실충당부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
944,977 |
120,915 |
(54,634) |
- |
1,011,258 |
1년 이내에 사용 및 환입이 예상되는 하자보수충당부채 292,397천원이며, 1년 이후에 전입 및 사용이 예상되는 하자보수충당부채 금액은 718,860천원입니다.
|
구 분
|
기초
|
전입
|
환입
|
사용 |
당기말
|
| 하자보수충당부채 |
1,088,896 |
41,650 |
(116,603) |
(68,966) |
944,977 |
| 공사손실충당부채 |
88,501 |
226,241 |
(23,277) |
(291,465) |
- |
| 합 계 |
1,177,397 |
267,891 |
(139,880) |
(360,431) |
944,977 |
(9) 당기와 전기 중 당사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 업체명 |
소재지 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출비중 |
매출액 |
매출비중 |
| A사 |
국내 |
- |
- |
6,028,930 |
19.5% |
| B사 |
국내 |
- |
- |
5,115,984 |
16.5% |
| C사 |
국내 |
9,341,952 |
27.9% |
- |
- |
| 계 |
9,341,952 |
27.9% |
11,144,914 |
36.0% |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,508,576 |
5,427,619 |
| 퇴직급여 |
676,067 |
641,537 |
| 복리후생비 |
493,204 |
505,854 |
| 여비교통비 |
103,007 |
171,484 |
| 접대비 |
409,057 |
384,942 |
| 통신비 |
19,662 |
23,682 |
| 수도광열비 |
49,580 |
38,989 |
| 세금과공과 |
213,199 |
206,646 |
| 감가상각비 |
486,373 |
394,526 |
| 대손상각비 |
(458,128) |
3,080,456 |
| 임차료 |
39,857 |
24,393 |
| 수선비 |
75,998 |
150,424 |
| 보험료 |
22,280 |
27,186 |
| 차량유지비 |
101,502 |
115,087 |
| 운반비 |
848,622 |
1,042,070 |
| 교육훈련비 |
5,581 |
1,051 |
| 도서인쇄비 |
8,176 |
17,229 |
| 소모품비 |
291,312 |
290,004 |
| 지급수수료 |
1,057,680 |
1,788,145 |
| 수출비용 |
1,689,910 |
1,481,448 |
| 무형자산상각비 |
75,354 |
54,787 |
| 해외시장개척비 |
16,660 |
1,587 |
| 경상연구개발비 |
(65,746) |
231,039 |
| 리스자산상각비 |
64,538 |
102,398 |
| 기타판매비와관리비 |
1,000 |
1,000 |
| 합 계 |
10,733,321 |
16,203,583 |
28. 금융손익당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
금융수익
|
| 이자수익 |
56,450 |
113,131 |
| 외환차익 |
361,574 |
144,079 |
| 외화환산이익 |
200,567 |
54,012 |
| 배당금수익 |
- |
2,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
3,804,708 |
| 금융보증이익 |
- |
617,255 |
| 합 계 |
618,591 |
4,735,885 |
|
금융비용
|
| 이자비용 |
1,063,880 |
175,163 |
| 금융자산처분손실 |
1,379 |
- |
| 외환차손 |
117,112 |
110,015 |
| 외화환산손실 |
3,303 |
6,710 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
2,312,253 |
- |
| 금융보증비용 |
3,769,357 |
13,239,579 |
| 합 계 |
7,267,284 |
13,531,467 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기타영업외수익
|
| 지분법이익 |
313,299 |
- |
| 유형자산처분이익 |
6,811 |
214,286 |
| 대손충당금환입 |
- |
- |
| 투자부동산재평가이익 |
4,814,589 |
3,290,069 |
| 잡이익 |
289,605 |
126,256 |
| 합 계 |
5,424,304 |
3,630,611 |
|
기타영업외비용
|
| 지분법손실 |
- |
298,717 |
| 유형자산처분손실 |
- |
3,998 |
| 유형자산손상차손 |
- |
30,378 |
| 기부금 |
76,208 |
76,785 |
| 기타의대손상각비 |
5,595,501 |
7,561,065 |
| 잡손실 |
8,736 |
703,163 |
| 합 계 |
5,680,445 |
8,674,106 |
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
판매비와 관리비
|
매출원가
|
합계
|
| 재고자산의 변동 |
- |
443,325 |
443,325 |
| 원재료 및 상품매입액 |
- |
10,511,679 |
10,511,679 |
| 인건비 |
5,184,643 |
943,014 |
6,127,657 |
| 복리후생비 |
493,204 |
120,076 |
613,280 |
| 감가상각, 무형자산상각비,리스자산상각비 |
626,264 |
482,777 |
1,109,041 |
| 수도광열비 |
49,580 |
254,611 |
304,191 |
| 수선비 |
75,998 |
17,701 |
93,699 |
| 소모품비 |
291,311 |
277,923 |
569,234 |
| 지급수수료 |
1,057,680 |
547,179 |
1,604,859 |
| 경상연구개발비 |
(65,746) |
- |
(65,746) |
| 외주가공비 |
- |
9,189,332 |
9,189,332 |
| 수출비용 |
1,689,910 |
801,878 |
2,491,788 |
| 운반비 |
848,622 |
- |
848,622 |
| 세금과공과 |
213,198 |
12,243 |
225,441 |
| 기타 |
268,654 |
105,305 |
373,959 |
| 합 계 |
10,733,318 |
23,707,043 |
34,440,361 |
|
구 분
|
판매비와 관리비
|
매출원가
|
합계
|
| 재고자산의 변동 |
- |
972,664 |
972,664 |
| 원재료 및 상품매입액 |
- |
18,849,437 |
18,849,437 |
| 인건비 |
6,069,156 |
1,138,633 |
7,207,789 |
| 복리후생비 |
505,854 |
109,497 |
615,351 |
| 감가상각, 무형자산상각비,리스자산상각비 |
551,711 |
240,591 |
792,302 |
| 수도광열비 |
38,989 |
242,953 |
281,942 |
| 수선비 |
150,424 |
3,260 |
153,684 |
| 소모품비 |
290,004 |
33,190 |
323,194 |
| 지급수수료 |
1,788,145 |
524,563 |
2,312,708 |
| 경상연구개발비 |
231,039 |
- |
231,039 |
| 외주가공비 |
- |
2,106,144 |
2,106,144 |
| 수출비용 |
1,481,448 |
456,865 |
1,938,313 |
| 운반비 |
1,042,070 |
- |
1,042,070 |
| 세금과공과 |
206,646 |
3,847 |
210,493 |
| 기타 |
3,848,098 |
148,674 |
3,996,772 |
| 합 계 |
16,203,584 |
24,830,318 |
41,033,902 |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로인한이연법인세변동액 |
1,473,290 |
290,263 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(308,192) |
653,847 |
| 법인세조정 |
32,760 |
(241,324) |
| 법인세비용 |
1,197,858 |
(82,271) |
| 일시적차이로인한 기말순이연법인세자산 |
(4,453,552) |
(2,980,262) |
| 일시적차이로인한 기초순이연법인세자산 |
(2,980,262) |
(2,689,999) |
| 일시적차이로인한이연법인세변동액 |
(1,473,290) |
(290,263) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(7,957,000) |
(23,538,133) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
- |
| 조정사항 : |
|
|
| - 법인세추납액 |
9,922 |
(168,590) |
| - 비공제비용 |
628,313 |
283,123 |
| - 비과세수익 |
(38,473) |
(95,539) |
| - 실현가능성이 없는 일시적차이 |
1,988,566 |
4,510,121 |
| - 세액공제 |
- |
- |
| - 기타 |
(1,390,470) |
(4,611,387) |
| 법인세비용 |
1,197,858 |
(82,271) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 및 기타채권 |
7,885,834 |
(1,233,733) |
6,652,101 |
1,656,025 |
(265,736) |
1,390,289 |
| 재고자산 |
373,636 |
79,351 |
452,987 |
78,464 |
16,210 |
94,674 |
| 당기손익인식금융자산 |
(3,838,054) |
2,348,242 |
(1,489,812) |
(805,991) |
494,620 |
(311,371) |
| 관계기업투자
(*)
|
1,451,745 |
(1,451,745) |
- |
304,866 |
(304,866) |
- |
| 유형자산 |
(464,691) |
37,017 |
(427,674) |
(97,585) |
8,201 |
(89,384) |
| 정부보조금 |
1,407,922 |
(157,899) |
1,250,023 |
295,664 |
(34,409) |
261,255 |
| 투자부동산 |
(17,538,306) |
(4,729,662) |
(22,267,968) |
(3,683,044) |
(970,961) |
(4,654,005) |
| 종업원급여관련부채 |
236,703 |
10,663 |
247,366 |
49,708 |
1,991 |
51,699 |
| 하자보수충당부채 |
944,977 |
66,281 |
1,011,258 |
198,445 |
12,908 |
211,353 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공사손실충당부채
(**)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증충당부채 |
520,977 |
(520,977) |
- |
109,405 |
(109,405) |
- |
| 기타유동자산 |
- |
(5,315) |
(5,315) |
- |
(1,111) |
(1,111) |
| 소 계 |
(9,019,257) |
(5,557,777) |
(14,577,034) |
(1,894,043) |
(1,152,558) |
(3,046,601) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 유형자산재평가잉여금 |
(5,172,467) |
(1,559,359) |
(6,731,826) |
(1,137,943) |
(269,009) |
(1,406,952) |
| 소 계 |
(5,172,467) |
(1,559,359) |
(6,731,826) |
(1,137,943) |
(269,009) |
(1,406,952) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
2,692,577 |
(683,306) |
2,009,270 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
(5,672,839) |
(789,984) |
(6,462,822) |
| 합 계 |
|
|
|
(2,980,262) |
(1,473,290) |
(4,453,552) |
* 관계기업투자에 대한 일시적차이는 투자주식손상차손(1,239,000천원)이 감소하였고, 나머지 투자주식손상차손 잔액(212,745천원)은 미인식 이연법인세자산으로 재분류하였습니다.** 금융보증충당부채에 대한 일시적차이(520,977천원)는 미인식 이연법인세자산으로 재분류하였습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 및 기타채권 |
4,794,333 |
3,091,501 |
7,885,834 |
1,006,810 |
649,215 |
1,656,025 |
| 재고자산 |
537,095 |
(163,459) |
373,636 |
112,790 |
(34,326) |
78,464 |
| 당기손익인식금융자산 |
(33,346) |
(3,804,708) |
(3,838,054) |
(7,003) |
(798,988) |
(805,991) |
| 관계기업투자 |
1,451,745 |
- |
1,451,745 |
304,866 |
- |
304,866 |
| 유형자산 |
(1,251,982) |
787,291 |
(464,691) |
(262,916) |
165,331 |
(97,585) |
| 정부보조금 |
1,422,099 |
(14,177) |
1,407,922 |
298,641 |
(2,977) |
295,664 |
| 투자부동산 |
(14,091,218) |
(3,447,088) |
(17,538,306) |
(2,959,156) |
(723,888) |
(3,683,044) |
| 종업원급여관련부채 |
336,675 |
(99,972) |
236,703 |
70,702 |
(20,994) |
49,708 |
| 하자보수충당부채 |
1,088,896 |
(143,919) |
944,977 |
228,668 |
(30,223) |
198,445 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공사손실충당부채 |
88,501 |
(88,501) |
- |
18,585 |
(18,585) |
- |
| 금융보증충당부채 |
1,135,954 |
(614,977) |
520,977 |
238,550 |
(129,145) |
109,405 |
| 기타유동자산 |
(2,244) |
2,244 |
- |
(471) |
471 |
- |
| 소 계 |
(4,523,492) |
(4,495,765) |
(9,019,257) |
(949,934) |
(944,109) |
(1,894,043) |
| 자본에 직접 가감하는 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 유형자산재평가잉여금 |
(8,286,026) |
3,113,559 |
(5,172,467) |
(1,740,065) |
653,847 |
(1,086,218) |
| 소 계 |
(8,286,026) |
3,113,559 |
(5,172,467) |
(1,740,065) |
653,847 |
(1,086,218) |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
2,279,613 |
412,964 |
2,692,577 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
(4,969,611) |
(703,227) |
(5,672,839) |
| 합 계 |
|
|
|
(2,689,999) |
(290,263) |
(2,980,262) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일시적 차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
일시적 차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 이연법인세자산(소멸되지 않음) |
| 매출채권 및 기타채권 |
13,300,000 |
2,779,700 |
8,169,823 |
1,715,663 |
| 종속기업투자 |
26,655,876 |
5,571,078 |
26,881,118 |
5,645,035 |
| 장기기타채권 |
- |
- |
900,000 |
189,000 |
| 이월결손금 |
2,330,395 |
487,052 |
1,438,604 |
300,668 |
| 금융보증충당부채 |
17,529,913 |
3,663,752 |
13,239,579 |
2,780,312 |
| 소 계 |
59,816,184 |
12,501,582 |
50,629,124 |
10,630,678 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 가감된 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산재평가잉여금 |
(308,192) |
653,847 |
32. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
당기순손익
|
(9,154,858,524) |
(23,455,861,310) |
|
가중평균유통보통주식수
|
8,624,972 주 |
8,624,972주 |
|
기본주당순이익
|
(1,061) |
(2,720) |
33. 현금흐름 관련 정보
(1) 당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로표시하고 있으며, 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 재평가이익잉여금 |
1,166,410 |
816,824 |
| 사용권자산의 취득 |
48,294 |
34,082 |
| 리스계약의 종료 |
16,486 |
8,076 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
32,729 |
58,848 |
| 매출채권 제각 |
117,615 |
- |
| 미수금 제각 |
381,430 |
84,900 |
| 장기대여금 제각 |
44,000 |
- |
| 지분법자본변동 |
85,276 |
5,136 |
| 건설중인자산의 대체 |
- |
15,907,858 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초
|
현금흐름
|
비현금변동
|
당기말
|
|
유동성대체 등
|
| 단기차입금 |
17,500,000 |
2,900,000 |
- |
20,400,000 |
| 장기차입금 |
2,000,000 |
4,000,000 |
- |
6,000,000 |
| 리스부채 |
130,980 |
(56,056) |
9,227 |
84,151 |
| 합 계 |
19,630,980 |
6,843,944 |
9,227 |
26,484,151 |
|
구 분
|
기초
|
현금흐름
|
비현금변동
|
당기말
|
|
유동성대체 등
|
| 단기차입금 |
4,671,685 |
12,828,315 |
- |
17,500,000 |
| 유동성장기부채 |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
- |
| 장기차입금 |
- |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 리스부채 |
209,036 |
(108,189) |
30,133 |
130,980 |
| 합 계 |
6,880,721 |
12,720,126 |
30,133 |
19,630,980 |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이,각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 당기손익인식금융자산 및 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 예금 및 차입금과 변동이자율 예금 및 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 참고로, 변동이자율 예금의 이자율이 5% 변동되었을 경우 당기말 및 전기말 현재 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
|
손익에 미치는 영향
|
(43,322) |
43,322 |
(36,409) |
36,409 |
② 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
488,339 |
717,859 |
USD |
619,395 |
798,648 |
| 매출채권 |
USD |
2,651,197 |
3,897,259 |
USD |
1,971,507 |
2,542,061 |
| 외화자산 합계 |
USD |
3,139,536 |
4,615,118 |
USD |
2,590,902 |
3,340,709 |
| 매입채무 |
USD |
103,385 |
151,975 |
USD |
521,967 |
673,025 |
| 미지급금 |
USD |
29,940 |
44,012 |
USD |
27,798 |
35,843 |
| 외화부채 합계 |
USD |
133,325 |
195,987 |
USD |
549,765 |
708,868 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 손익(자본)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
5% 상승시
|
5% 하락시
|
|
USD
|
172,346 |
(172,346) |
102,642 |
(102,642) |
③ 당사의 금융상품이 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도 및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
① 금융자산의 장부금액 및 금융보증계약은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,259,825 |
1,235,109 |
| 매출채권 및 계약자산 |
5,265,159 |
3,943,249 |
| 미수금 |
239,045 |
654,501 |
| 미수수익 |
5,315 |
- |
| 장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,489,812 |
7,196,171 |
| 장기대여금 |
111,250 |
126,250 |
| 보증금 |
350,312 |
273,251 |
| 소 계 |
11,722,718 |
13,430,531 |
| 금융보증계약 |
| 금융보증계약 |
79,000,000 |
79,000,000 |
| 합 계 |
90,722,718 |
92,430,530 |
당사의 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 KEB하나은행, NH투자증권 등에 예금 등의 형태로 예치되어 있습니다. 또한 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 대부분 현금 결제가 이루어지고 있어 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
1) 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| <유동성> |
| 매입채무 |
2,344,823 |
- |
- |
- |
2,344,823 |
| 미지급금 |
960,086 |
- |
- |
- |
960,086 |
| 미지급비용 |
148,778 |
- |
- |
- |
148,778 |
| 단기차입금 |
5,582,178 |
15,083,029 |
- |
- |
20,665,207 |
| 단기리스부채 |
14,134 |
31,108 |
- |
- |
45,242 |
| 금융보증부채(주1) |
79,000,000 |
- |
- |
- |
79,000,000 |
| 기타유동부채 |
|
- |
|
|
- |
| <비유동성> |
| 임대보증금 |
- |
- |
549,514 |
- |
549,514 |
| 장기차입금 |
56,800 |
170,400 |
6,261,961 |
- |
6,489,161 |
| 장기리스부채 |
- |
- |
42,207 |
- |
42,207 |
| 기타비유동부채 |
- |
- |
1,007,489 |
- |
1,007,489 |
| 합 계 |
88,106,799 |
15,284,537 |
7,861,171 |
- |
111,252,507 |
(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
합 계 |
| <유동성> |
| 매입채무 |
2,444,098 |
- |
- |
- |
2,444,098 |
| 미지급금 |
956,896 |
- |
- |
- |
956,896 |
| 미지급비용 |
143,712 |
- |
- |
- |
143,712 |
| 단기차입금 |
189,092 |
17,555,304 |
- |
- |
17,744,396 |
| 단기리스부채 |
19,752 |
45,240 |
- |
- |
64,992 |
| 금융보증부채(주1) |
79,000,000 |
- |
- |
- |
79,000,000 |
| 기타유동부채 |
|
176,639 |
|
|
176,639 |
| <비유동성> |
| 임대보증금 |
- |
- |
540,514 |
- |
540,514 |
| 장기차입금 |
22,300 |
66,900 |
2,155,852 |
- |
2,245,052 |
| 장기리스부채 |
- |
- |
74,941 |
- |
74,941 |
| 기타비유동부채 |
- |
- |
1,231,020 |
- |
1,231,020 |
| 합 계 |
82,775,850 |
17,844,083 |
4,002,327 |
- |
104,622,260 |
(*) 이자유출을 포함한 금액입니다.
(4) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 부채총계(A) |
55,122,272 |
45,236,870 |
| 자본총계(B) |
32,672,184 |
40,552,518 |
| 현금및현금성자산(C) |
1,259,825 |
1,235,109 |
| 차입금(D) |
26,400,000 |
19,500,000 |
| 부채비율(A ÷ B) |
168.71% |
111.55% |
| 순차입금비율(D - C) ÷ B |
76.95% |
45.04% |
35. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.
|
담보제공회사
|
금융기관명
|
차입금 등의 내역
|
담보제공자산
|
장부가액
|
채권최고액
|
|
㈜EG
|
하나은행 외
|
시설차입금
|
유형자산 |
토지
|
16,649,801 |
42,369,960 |
|
건물
|
6,710,692 |
| 투자부동산 |
토지
|
38,850,320 |
|
건물
|
1,236,718 |
|
합 계
|
63,447,531 |
42,369,960 |
(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 내역 |
금융기관 |
금액 |
| 수입신용장 발행(기한부) |
하나은행 |
USD 300 |
| 기업시설일반자금대출 |
하나은행 |
2,000,000 |
| 기업시설일반자금대출 |
하나은행 |
3,000,000 |
| 기업시설일반자금대출 |
하나은행 |
8,000,000 |
| 무역금융 |
하나은행 |
10,000,000 |
| 무역금융 |
하나은행 |
2,000,000 |
| 온렌딩대출 |
하나은행 |
2,000,000 |
| 온렌딩대출 |
하나은행 |
4,000,000 |
| 전자방식외상매출채권 |
하나은행 |
15,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등의 내역으로 3,689백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 종속기업(EG메탈)의 자금조달 등을 위한 자금보충약정으로 인하여 금융보증충당부채 17,530백만원이 계상되어 있으며, 총 약정 한도는 79,000백만원 입니다. (5) 당기말 현재 당사는 (주)EG테크로부터 제조부산물 매매계약 보증 1,700백만원을제공받고 있습니다.
36. 특수관계자와의 거래 내용
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자의 명칭
|
| 종속기업 |
(주)EG메탈(주)EG테크
(주)에너지파크(*1)Earnest Globalisation Technology India PVT LTD(*2)
|
(*1) (주)EG메탈의 종속기업입니다.(*2) (주)EG테크의 종속기업입니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
매출 등 |
매입 등 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| ㈜EG테크 |
42,000 |
107,000 |
- |
150,892 |
| (주)에너지파크 |
(20,865) |
276,410 |
- |
- |
| ㈜EG메탈 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
21,135 |
383,410 |
- |
150,892 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
|
특수관계자의 명칭
|
채권
|
채무
|
|
당기말
|
전기말
|
당기말
|
전기말
|
| (주)EG테크 |
5,137 |
4,773 |
72,214 |
65,019 |
| (주)에너지파크(*1) |
3,310,597 |
3,334,690 |
- |
- |
| 합 계 |
3,315,734 |
3,339,463 |
72,214 |
65,019 |
(*1) 당기말 현재 에너지파크 매출채권에 대해 3,308,655천원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
임원급여
|
2,546,988 |
2,375,673 |
|
임원상여
|
- |
1,082,005 |
|
퇴직급여
|
547,735 |
517,091 |
|
합 계
|
3,094,723 |
3,974,769 |
(5) 당기말 현재 당사는 종속기업(EG메탈)의 자금조달 등을 위한 자금보충약정으로 인하여 금융보증충당부채 17,676백만원이 계상되어 있으며, 총 약정 한도는 79,000백만원 입니다. (6) 당기말 현재 당사는 (주)EG테크로부터 제조부산물 매매계약 보증 1,700백만원을 제공받고 있습니다. (7) 당기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| (주)에너지파크 |
7,500,000 |
5,800,000 |
- |
13,300,000 |
당기말 현재 에너지파크에 대한 대여금 13,300,000천원에 대하여 전액 대손충당금을 계상하고 있습니다.
37. 소송사건 및 우발부채
당기말 현재 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.