목 차

감사보고서

3.7

주식회사 이도바이오

00470661 100000000000 20190329 1101115361566 000 7494 4178 5534 10 Y N N N N E N 4

&cr;

주식회사 이도바이오

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr;

&cr; &cr;&cr;&cr;

신정회계법인

목 차

		페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1-3

재 무 제 표

재 무 상 태 표	.....................................................	5-6

손 익 계 산 서	.....................................................	7-8

자 본 변 동 표	.....................................................	9

현 금 흐 름 표	.....................................................	10-11

주석	.....................................................	12-24

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이도바이오
주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견

우리는 주식회사 이도바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr;경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;&cr; 재무제표에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;

기타사항

주식회사 이도바이오의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다

&cr;&cr;

서울특별시 강남구 강남대로 502

신 정 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 민

2019년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 이도바이오

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이도바이오 대표이사 리송알렉스인근

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 벌말로 123, 에이동 2009호
본점 소재지 :	(전 화)	031-8069-2693

재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 12월 31일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이도바이오

자 산　　　　I. 유동자산　5,781,133,758 　3,500,036,166 (1) 당좌자산　3,905,859,440 　3,340,026,803 1. 현금및현금성자산1,126,426,616 　1,618,605,026 　 국고보조금(239,958,840)　(94,164,179)　2. 매출채권2,926,579,844 　1,693,684,358 　 대손충당금(37,819,592)　- 　3. 미수금70,457,646 　8,413,209 　4. 선급금56,765,901 　109,262,250 　5. 선급비용3,300,395 　3,375,872 　6. 부가세대급금- 　700,187 　7. 당기법인세자산107,470 　150,080 　(2) 재고자산　1,875,274,318 　160,009,363 1. 상품1,723,525,609 　27,889,262 　2. 제품76,156,103 　34,561,041 　3. 원재료75,592,606 　97,559,060 　II. 비유동자산　1,712,731,443 　1,317,525,335 (1) 투자자산　300,000 　300,000 1. 매도가능증권(주석4)300,000 　300,000 　(2) 유형자산(주석5)　597,585,099 　755,723,170 1. 구축물3,325,827 　13,900,000 　 감가상각누계액(124,718)　(173,750)　2. 기계장치1,057,690,001 　1,171,346,001 　 감가상각누계액(818,684,245)　(698,326,401)　3. 차량운반구84,047,683 　76,985,286 　 감가상각누계액(39,922,929)　(39,114,934)　4. 비품447,561,654 　312,278,527 　 감가상각누계액(222,338,469)　(128,950,504)　5. 시설장치165,417,790 　134,223,790 　 감가상각누계액(122,138,223)　(105,846,313)　6. 금형119,920,000 　79,620,000 　 감가상각누계액(77,169,272)　(60,218,532)　(3) 무형자산(주석6)　863,846,344 　390,502,165 1. 소프트웨어7,254,767 　8,336,334 　2. 영업권856,591,577 　382,165,831 　(4) 기타비유동자산　251,000,000 　171,000,000 1. 임차보증금251,000,000 　171,000,000 　자산총계　7,493,865,201 　4,817,561,501 부 채　　　　I. 유동부채　3,798,759,517 　1,285,426,531 1. 매입채무3,222,839,489 　926,989,800 　2. 단기차입금(주석8)300,000,000 　300,000,000 　3. 미지급금38,507,422 　23,056,194 　4. 미지급비용23,888,010 　341,030 　5. 예수금4,129,770 　9,153,620 　6. 선수금199,394,826 　12,885,887 　7. 임대보증금10,000,000 　13,000,000 　II. 비유동부채　379,213,623 　831,357,941 1. 신주인수권부사채(주석9)- 　500,000,000 　 사채상환할증금- 　107,753,125 　 신주인수권조정- 　(7,136,045)　2. 전환사채(주석10)299,997,500 　299,997,500 　 사채상환할증금47,781,824 　47,781,824 　 전환권조정(94,205,125)　(119,321,043)　3. 퇴직급여충당부채(주석14)125,639,424 　2,282,580 　부채총계　4,177,973,140 　2,116,784,472 자 본　　　　I. 자본금(주석11)　1,350,500,000 　1,228,000,000 1. 보통주자본금1,056,750,000 　1,034,250,000 　2. 우선주자본금293,750,000 　193,750,000 　II. 자본잉여금　7,225,588,038 　4,991,144,198 1. 주식발행초과금7,131,980,640 　4,897,536,800 　2. 전환권대가93,607,398 　93,607,398 　III. 이익잉여금(결손금)　(5,260,195,977)　(3,518,367,169)1. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(5,260,195,977)　(3,518,367,169)　자본총계　3,315,892,061 　2,700,777,029 부채와자본총계　7,493,865,201 　4,817,561,501

과 목	제 5(당) 기		제 4(전) 기

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 이도바이오

I. 매출액　5,534,143,765 　2,991,870,834 1. 상품매출4,817,472,320 　2,669,887,249 　2. 제품매출716,671,445 321,983,585 II. 매출원가　5,347,836,601 　2,693,060,338 1. 상품매출원가4,226,354,699 　1,900,860,473 　2. 제품매출원가1,121,481,902 　792,199,865 　III. 매출총이익　186,307,164 　298,810,496 IV. 판매비와관리비　1,934,203,835 　1,800,576,171 1. 급여614,461,620 　507,559,382 　2. 퇴직급여178,886,326 　57,266,916 　3. 복리후생비89,008,103 　43,936,602 　4. 여비교통비25,478,387 　18,332,170 　5. 접대비11,907,160 　22,056,633 　6. 통신비5,754,474 　3,306,916 　7. 판매업무수당4,112 　- 　8. 세금과공과50,416,756 　31,213,419 　9. 감가상각비88,717,628 　123,229,284 　10. 지급임차료99,488,365 　47,966,000 　11. 수선비572,819 　87,547 　12. 보험료23,196,188 　14,630,507 　13. 차량유지비26,845,927 　33,679,680 　14. 경상연구개발비324,516,487 　407,257,581 　15. 운반비34,385,287 　15,324,982 　16. 교육훈련비620,000 　1,150,000 　17. 도서인쇄비1,909,111 　1,650,394 　18. 회의비783,193 　- 　19. 포장비1,076,370 　96,781,500 　20. 사무용품비2,392,740 　764,646 　21. 소모품비6,671,948 　37,754,682 　22. 지급수수료89,903,779 　137,951,808 　23. 광고선전비10,307,063 　241,010 　24. 판매촉진비1,552,768 　73,820,000 　25. 대손상각비37,819,592 　- 　26. 건물관리비17,299,420 　14,154,420 　27. 수출제비용1,746,500 　- 　28. 무형자산상각비186,925,821 　98,107,920 　29. 견본비1,461,435 　12,352,172 　30. 잡비94,456 　- 　V. 영업이익(손실)　(1,747,896,671)　(1,501,765,675)VI. 영업외수익　68,253,376 　273,822,425 1. 수입임대료10,138,709 　9,100,000 　2. 이자수익1,355,464 　1,029,158 　3. 외환차익338,199 　- 　4. 외화환산이익977,935 　- 　5. 유형자산처분이익54,780,167 　- 　6. 국고보조금- 　262,935,821 　7. 잡이익662,902 　757,446 　VII. 영업외비용　62,185,513 　60,343,439 1. 이자비용55,143,061 　59,785,416 　2. 외환차손155,826 　- 　3. 외화환산손실- 　212,712 　4. 유형자산처분손실4,783,602 　- 　5. 전기오류수정손실1,690,400 　- 　6. 잡손실412,624 　345,311 　VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)　(1,741,828,808)　(1,288,286,689)IX. 법인세등　- 　- X. 당기순이익(손실)　(1,741,828,808)　(1,288,286,689)

과 목	제 5(당) 기		제 4(전) 기

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 이도바이오

2017-01-01(전기초)1,034,250,000 1,995,427,280 - - (2,230,080,480)799,596,800 유상증자193,750,000 2,902,109,520 - - - 3,095,859,520 전환권대가- 93,607,398 - - - 93,607,398 당기순이익(손실)- - - - (1,288,286,689)(1,288,286,689)2017-12-31(전기말)1,228,000,000 4,991,144,198 - - (3,518,367,169)2,700,777,029 2018-01-01(당기초)1,228,000,000 4,991,144,198 - - (3,518,367,169)2,700,777,029 유상증자122,500,000 2,234,443,840 - - - 2,356,943,840 당기순이익(손실)- - - - (1,741,828,808)(1,741,828,808)2018-12-31(당기말)1,350,500,000 7,225,588,038 - - (5,260,195,977)3,315,892,061

과 목	자 본 금	자 본&cr;잉여금	자 본&cr;조 정	기타포괄&cr;손익누계액	이 익&cr;잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 이도바이오

I. 영업활동으로 인한 현금흐름　(1,348,445,895)　(1,992,404,508)(1) 당기순이익(1,741,828,808)　(1,288,286,689)　(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산806,567,031 　569,445,338 　1. 퇴직급여186,998,187 　57,266,916 　2. 감가상각비350,211,765 　363,325,996 　3. 대손상각비37,819,592 　- 　4. 무형자산상각비186,925,821 　98,107,920 　5. 이자비용39,828,064 　50,744,506 　6. 유형자산처분손실4,783,602 　　- 　(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(54,780,167)　- 　1. 유형자산처분이익54,780,167 　　- 　(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(358,403,951)　(1,273,563,157)　1. 매출채권의 증가(1,232,895,486)　(1,346,235,070)　2. 미수금의 증가(62,044,437)　(8,413,209)　3. 선급금의 감소(증가)52,496,349 　(244,262,250)　4. 선급비용의 감소75,477 　1,506,727 　5. 부가세대급금의 감소700,187 　75,475,871 　6. 당기법인세자산의 감소(증가)42,610 　(102,600)　7. 재고자산의 감소(증가)(1,715,264,955)　76,167,876 　8. 매입채무의 증가2,295,849,689 　153,447,185 　9. 미지급금의 증가15,451,228 　3,653,890 　10. 미지급비용의 증가23,546,980 　161,430 　11. 예수금의 감소(5,023,850)　(1,012,090)　12. 선수금의 증가186,508,939 　12,852,887 　13. 퇴직급여충당부채의 지급(63,641,343)　(90,967,983)　14. 국고보조금의 증가145,794,661 　94,164,179 　II. 투자활동으로 인한 현금흐름　(882,347,129)　(466,768,864)(1) 투자활동으로 인한 현금유입액89,999,998 　- 　1. 구축물의 처분5,636,362 　　- 　2. 기계장치의 처분78,000,000 　　- 　3. 차량운반구의 처분6,363,636 　　- 　(2) 투자활동으로 인한 현금유출액(972,347,127)　(466,768,864)　1. 매도가능증권의 취득- 　300,000 　2. 구축물의 취득- 　13,900,000 　3. 기계장치의 취득- 　196,130,000 　4. 차량운반구의 취득25,300,000 　31,729,500 　5. 비품의 취득135,283,127 　125,839,364 　6. 시설장치의 취득31,194,000 　　- 　7. 금형의 취득40,300,000 　　- 　8. 소프트웨어의 취득270,000 　8,870,000 　9. 영업권의 취득660,000,000 　　- 　10. 임차보증금의 증가80,000,000 　90,000,000 　III. 재무활동으로 인한 현금흐름　1,738,614,614 　3,408,857,020 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액2,356,943,840 　3,408,857,020 　1. 유상증자2,356,943,840 　3,095,859,520 　2. 전환사채의 발행- 　299,997,500 　3. 임대보증금의 증가- 　13,000,000 　(2) 재무활동으로 인한 현금유출액(618,329,226)　- 　1. 임대보증금의 증가3,000,000 　　- 　2. 신주인수권부사채의 상환615,329,226 　　- 　IV. 현금의 증가(감소)　(492,178,410)　949,683,648 V. 기초의 현금　1,618,605,026 　668,921,378 VI. 기말의 현금　1,126,426,616 　1,618,605,026

과 목	제 5(당) 기		제 4(전) 기

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당)기 2018년 12월 31일 현재

제 4(전)기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 이도바이오

&cr;&cr;

1. 일반사항 &cr;주식회사 이도바이오는 2014년 3월 11일에 설립되어 의약품 개발, 생산 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 안양시 동안구 벌말로 123에 본사를 두고 있습니다. &cr;

2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 1,350,500천원이며, 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)
리송마가렛민선	1,373,000	50.83
스마일게이트 Follow-on 투자펀드	325,000	12.03
CKD Start-Up 2호 벤처투자조합	208,500	7.72
스마일게이트소재부품투자펀드2014-3호	125,000	4.63
산은캐피탈(주)	125,000	4.63
기타 소액주주	544,500	20.16
합 계	2,701,000	100.00

&cr;

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. &cr;

2.2 외화환산&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr;

2.4 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr;

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

&cr;

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하 는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. &cr;&cr;손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

&cr;2.5 대손충당금&cr;회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. &cr;

2.6 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr;

2.7 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

구 분	추정내용연수	감가상각방법
구축물	40년	정액법
기계장치	5년	정률법
차량운반구	5년	정액법, 정률법
비품	5년	정률법
시설장치	5년	정률법
금형	5년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 차입원가 자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.&cr;

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;

구 분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법
영업권	5년	정액법

&cr;회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상&cr;아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. &cr;

2.11 충당부채와 우발부채&cr;회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;2.12 중소기업회계처리&cr;회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세등으로 계상하고 있습니다. &cr;

2.13 종업원급여&cr;(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

&cr;(2) 연차수당부채&cr;회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.&cr;

2.14 수익인식&cr;회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

&cr;2.15 금융자산과 금융부채의 측정&cr;회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. &cr;&cr;제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

&cr;2.16 전환사채 및 신주인수권부사채&cr;전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하여 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 이러한 전환권대가 또는 신주인수권대가는 전환권 또는 신주인수권이 생사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 한편, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 이자비용은 사채의 장부가액에 일반사채의 유효이자율을 적용하여 계산하고, 사채의 장부가액은 사채의 액면가액에 사채발행차금, 전환권조정 또는 신주인수권조정 및 사채상환할증금을 가감한 금액으로 하고 있습니다.&cr;

2.17 재무제표 확정일과 기관&cr;회사의 재무제표는 2019년 3월 29일 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.&cr;

3. 사용제한 금융상품&cr;&cr;당기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.&cr;&cr;&cr;4. 매도가능증권

&cr;당기 및 전기말과 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	출자좌수	당기말	전기말
한국의료기기공업협동조합 출자금(*)	3좌	300	300

(*) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr;&cr;

5. 유형자산

&cr;당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;- 당기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말
구축물	13,727	-	(10,420)	(105)	3,202
기계장치	473,019	-	(24,492)	(209,522)	239,005
차량운반구	37,871	25,300	(5,091)	(13,954)	44,126
비품	183,327	135,283	-	(93,388)	225,222
시설장치	28,377	31,194	-	(16,292)	43,279
금형	19,402	40,300	-	(16,951)	42,751
계	755,723	232,077	(40,003)	(350,212)	597,585

&cr;- 전기

구 분	당기초	취득	처분	감가상각비	당기말
구축물	-	13,900	-	(173)	13,727
기계장치	284,766	381,130	-	(192,877)	473,019
차량운반구	23,013	31,730	-	(16,872)	37,871
비품	171,642	125,839	-	(114,154)	183,327
시설장치	51,689	-	-	(23,312)	28,377
금형	35,340	-	-	(15,938)	19,402
계	566,450	552,599	-	(363,326)	755,723

&cr;&cr;6. 무형자산

&cr;당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;- 당기

구 분	당기초	증감	상각	당기말
소프트웨어	8,336	270	(1,352)	7,254
영업권	382,166	660,000	(185,574)	856,592
계	390,502	660,270	(186,926)	863,846

&cr;- 전기

구 분	당기초	증감	상각	당기말
소프트웨어	8,870	-	(534)	8,336
영업권	487,871	-	(105,705)	382,166
계	496,741	-	(106,239)	390,502

&cr;&cr;7. 보험가입현황&cr;&cr;당기말 현재 당사는 당사 소유차량에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;8. 차입금&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	구 분	연이자율(%)&cr;2018.12.31	금 액		상환방법
차 입 처	구 분	연이자율(%)&cr;2018.12.31	당기말	전기말	상환방법
국민은행	기술창조기업우대대출	4.10	300,000	300,000	만기일시상환

&cr;

9. 신주인수권부사채

&cr;당기 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	상환연도	보장수익률(%)	금 액		주당 행사가액
구분	상환연도	보장수익률(%)	당기말	전기말	주당 행사가액
신주인수권부사채	2018년	5%	-	500,000	5,000원

&cr;&cr;10. 전환사채&cr;

당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	만기일	보장수익률(%)	금 액		주당 행사가액
구분	만기일	보장수익률(%)	당기말	전기말	주당 행사가액
전환사채	2022년 1월	3%	299,997	299,997	5,500원

&cr;주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	내 용
사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채
사채의 종류	기명식 전환사채
사채의 액면금액	299,997,500원
발행일	2017년 1월 10일
표면이자율	0%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	보통주식 또는 종류주식
행사가격	5,500원
행사기간	2017년 2월 10일 ~ 2022년 1월 9일
인수인	케이런1호 스타트업 투자조합

&cr;&cr;11. 자본금&cr;&cr;가. 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000,000주, 2,701,000주(보통주 2,113,5000주, 상환전환우선주 587,500) 및 500원 입니다.&cr;&cr;나. 당기 중 유상증자를 통하여 상환전환우선주식 200,000주를 추가로 발행하였습니다. 주요 발행 조건으로는 참가적, 누적적 우선주(기준배당율 0%)이며 납입기일로부터 3년이 경과한날에서 10년이 되는 날까지 보통주로 전환할 수 있습니다.&cr;&cr;

12. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다 (단위:원)

과 목	당기		전기
Ⅰ. 미처리결손금		5,260,195,977		3,518,367,169
1. 전기이월미처리결손금	3,518,367,169		2,230,080,480
2. 당기순손실	1,741,828,808		1,288,286,689
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		5,260,195,977		3,518,367,169

&cr;&cr;13. 법인세비용&cr;&cr;당기 중 회사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 과세표준의 22%이며, 납부할 법인세 등은 결손금으로 인하여 없습니다.&cr;&cr;

14. 퇴직급여충당부채

&cr;당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	2,283	171,998
퇴직급여	186,998	74,791
퇴직금지급액	(63,641)	(75,507)
기말금액	125,639	2,283

회사는 국민은행의 확정기여형퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.&cr;

&cr;15. 부가가치 계산에 필요한 항목&cr;&cr;부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	846,013	651,699
퇴직급여	186,998	57,267
복리후생비	106,694	56,059
지급임차료	190,888	129,016
감가상각비	350,212	363,326
무형자산상각비	186,926	98,108
세금과공과	50,471	31,213
합 계	1,918,202	1,386,688

&cr;

16. 포괄손익계산서&cr;당기와 당기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기순손실	1,741,829	1,288,287
자본잉여금	-	-
포괄손실	1,741,829	1,288,287

&cr;

17. 특수관계자거래

&cr;가. 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	종류	계정과목	당기(*)	전기
(주)아이센스	채권	매출채권	77,264	47,08,
	채무	매입채무	983,540	874,282
	차입	신주인수권부사채	-	500,000

(*)당기 중 신주인수권부사채의 상환으로 인하여, 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;나. 당기와 전기 중 특수관계자와 주요거래 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	계정과목	당기(*)	전기
(주)아이센스	매출	231,220	82,900
(주)아이센스	매입	1,459,531	1,505,914

(*)당기 중 신주인수권부사채의 상환으로 인하여, 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr;&cr;&cr;18. 우발부채와 약정사항

가. 당기말 현재 회사는 다음과 같이 금융기관과 차입약정등을 체결하고있습니다(단위: 천원).

계약처	약정내용	한도금액	실행액
국민은행	일반자금대출(회전한도액)	700,000	-

&cr; 나. 당기말 현재 회사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자	보증금액	담보권자
기술보증기금	970,000	국민은행

&cr;

다. 당기말 현재 회사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 30,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 이도바이오2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1-1-1-------3---------------2-60-60-------122-2-60-60-------122-

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018. 12.191전반감사계획의 수립 및 계획2018.12.1912-중간감사 2019.1.311-금융실사, 재고실사2019.2.18~1922-기말감사2019.1.31본사 및 창고상품, 제품2019.1.31본사 사무실현금시재 및 유가증권 실사, 예금 관련 조회서 작성OO--32018.12.19, 2019.1.3, 2019.2.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 12월 19일대표이사, 감사 면담전반감사계획22019년 02월 19일대표이사, 감사 면담기말감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용