주석
| 제 12(당) 기 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 타스컴 |
1. 일반사항 주식회사 타스컴(이하 당사)은 2014년 3월 11일에 설립되어 의약품 개발, 의료기기 생산 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268에 본사를 두고 있습니다.당사는 2021년 6월 23일 합병 전 주식회사 타스컴과 합병계약을 체결하였으며, 2021년 11월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률상 상장법인인 합병 전 주식회사 이도바이오가 비상장법인인 합병 전 주식회사 타스컴을 흡수합병하였으며, 합병 이후 기업이미지 제고 및 사업다각화를 위해 회사명을 주식회사 타스컴으로변경하였습니다.
2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,131,743천원이며, 주주의 현황은 다음과 같습니다.
|
주 주 명
|
소유주식수(주) |
지분율 |
| 보통주 |
우선주 |
합계 |
| LEESONG MARGARET MINSUN |
1,768,070 |
- |
1,768,070 |
28.23% |
| 이성동 |
857,484 |
- |
857,484 |
13.69% |
| 스마일게이트Follow-on투자펀드 |
771,207 |
- |
771,207 |
12.31% |
| 스마일게이트소재부품투자펀드2014-3호 |
257,069 |
- |
257,069 |
4.10% |
| 씨케이디 스타트업 3호 벤처투자조합 |
214,061 |
- |
214,061 |
3.42% |
| CKD Start-Up2호 벤처투자조합 |
208,500 |
- |
208,500 |
3.33% |
| 에스브이 유니콘 성장 펀드 |
- |
166,666 |
166,666 |
2.66% |
| 민병훈 |
125,303 |
- |
125,303 |
2.00% |
| 산은캐피탈 |
- |
125,000 |
125,000 |
2.00% |
| 2017마그나인스타펀드 |
- |
100,000 |
100,000 |
1.60% |
| KAI-타이온 유니콘펀드 1호 |
85,194 |
- |
85,194 |
1.36% |
| 케이런1호스타트업투자조합 |
67,045 |
- |
67,045 |
1.07% |
| (주)오상헬스케어 |
64,571 |
- |
64,571 |
1.03% |
| 지엠비-타이온 빅픽처 투자조합1호 |
- |
63,700 |
63,700 |
1.02% |
| (주)타스컴 |
3,229 |
43,047 |
46,276 |
0.74% |
| 기타소액주주 |
1,291,077 |
52,263 |
1,343,340 |
21.45% |
| 합 계 |
5,712,810 |
550,676 |
6,263,486 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매도가능증권
3. 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품평가손실(환입) |
(229,253) |
(88,000) |
| 제품평가손실(환입) |
(3,714) |
490 |
(3) 금융상품① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.(4) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법 및 정률법으로 상각하고 있습니다.
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구 분
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추정내용연수
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감가상각방법
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| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정률법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정률법 |
| 비품 |
5년 |
정률법 |
| 금형 |
5년 |
정률법 |
| 시설장치 |
5년 |
정률법 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차액으로 산정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
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구 분
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추정내용연수
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상각방법
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소프트웨어
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5년
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정액법
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영업권
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20년
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정액법
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① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(6) 충당부채당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(7) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.(8) 수익당사의 수익은 재화의 판매, 임대료수익으로 구성되어있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(9) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.(10) 주식기준보상당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.(11) 자산손상금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 소시키고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 전환사채전환사채를 발행한 경우에는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가로 인식하여 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 이러한 전환권대가는 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 한편, 전환사채의 이자비용은 사채의 장부가액에 일반사채의 유효이자율을 적용하여 계산하고, 사채의장부가액은 사채의 액면가액에 사채발행차금, 전환권조정 및 사채상환할증금을 가감한 금액으로 하고 있습니다.
(13) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여 및 경상연구개발비로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.당기 중 당사가 확정기여제도에서 인식한 퇴직급여는 207,253천원 (전기: 180,067천원) 입니다.
(14) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득(세무상결손금)에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (15) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 기본주당이익당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익(또는 계속사업이익)에 대하여 그기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고손익계산서에 표시하고 있습니다.
(17) 재무제표 확정일 회사의 재무제표는 2026년 3월 26일 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.
4. 사용이 제한된 예금당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 5. 매도가능증권당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
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구 분 (*1)
|
출자좌수
|
당기말
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전기말
|
|
한국의료기기공업협동조합 출자금(*1)
|
1좌 |
100 |
100 |
| (주)아이영(*2) |
10,917주 |
- |
- |
| 합 계 |
100 |
100 |
(*1) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 당기 중 미수금 98,997천원을 출자전환하여 취득하였으나, 자산성이 없다고 판단하여 전액 손상 처리 하였습니다(주석 22 참조).
6. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
|
구분
|
기초
|
취득 |
처분
|
감가상각비
|
대체 |
기말 |
| 토지 |
283,500 |
- |
(283,500) |
- |
- |
- |
| 건물 |
319,069 |
- |
(314,738) |
(4,331) |
- |
- |
| 기계장치 |
103,908 |
- |
(1) |
(46,863) |
- |
57,044 |
| 차량운반구 |
3,786 |
- |
(1) |
(3,784) |
- |
1 |
| 비품 |
8,124 |
719 |
- |
(5,902) |
- |
2,941 |
| 시설장치 |
4,880 |
- |
- |
(2,201) |
- |
2,679 |
| 금형 |
36,497 |
15,100 |
- |
(35,621) |
15,100 |
31,076 |
| 건설중인자산 |
15,100 |
- |
- |
- |
(15,100) |
- |
| 합 계 |
774,864 |
15,819 |
(598,240) |
(98,702) |
- |
93,741 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
|
구분
|
기초
|
취득 |
처분
|
감가상각비
|
기말
|
| 토지 |
283,500 |
- |
- |
- |
283,500 |
| 건물(*) |
327,732 |
- |
- |
(8,663) |
319,069 |
| 기계장치 |
206,683 |
- |
(15,451) |
(87,323) |
103,909 |
| 차량운반구 |
14,711 |
- |
(2,348) |
(8,578) |
3,785 |
| 비품 |
29,682 |
4,124 |
(17,419) |
(8,263) |
8,124 |
| 시설장치 |
3,951 |
3,500 |
- |
(2,571) |
4,880 |
| 금형 |
49,299 |
9,800 |
- |
(22,602) |
36,497 |
| 건설중인자산 |
- |
15,100 |
- |
- |
15,100 |
| 합 계 |
915,558 |
32,524 |
(35,218) |
(138,000) |
774,864 |
(*) 전기말 현재 금융기관에 건물(장부금액 319,069천원, 채권최고액 480,000천원,차입금 400,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.
7. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
|
소프트웨어
|
65,309 |
25,000 |
(22,379) |
67,930 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
|
소프트웨어
|
85,097 |
- |
(19,788) |
65,309 |
8. 정부보조금당사는 범부처재생의료기기기술개발사업단, 에이스안양육성지원사업 등과 사업 협약을 체결하였습니다. 동 협약과 관련하여 당기 중 542,663천원(전기: 313,012천원)을 수령하였으며, 경상연구개발비와 상계처리하였습니다.9. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금
| (단위:천원) |
|
차 입 처
|
구분
|
연이자율(%)
|
금 액
|
만기 |
상환방법
|
|
당기말
|
전기말
|
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
6.29 |
240,000 |
240,000 |
2026-12-31 |
만기일시상환 |
| 신한은행 |
생산시설 담보 |
- |
- |
400,000 |
- |
만기일시상환 |
| 미코바이오메드 USA |
운영자금대출 |
4.60 |
860,940 |
1,176,000 |
2026-01-15 |
만기일시상환 |
| 임직원 |
운영자금대출 |
5.60 |
60,000 |
- |
2026-12-31 |
만기일시상환 |
| 개인 |
운영자금대출 |
5.60 |
40,000 |
- |
2026-12-31 |
만기일시상환 |
| 개인 |
운영자금대출 |
5.60 |
50,000 |
- |
2026-12-31 |
만기일시상환 |
| 개인 |
운영자금대출 |
5.60 |
50,000 |
- |
2026-12-31 |
만기일시상환 |
| 합 계 |
1,300,940 |
1,816,000 |
|
|
(2) 장기차입금
| (단위:천원) |
| 차 입 처 |
구분 |
연이자율(%) |
금 액 |
만기 |
상환방법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
운영자금대출 |
4.60 |
400,000 |
400,001 |
2027-12-31 |
만기일시상환 |
| 임직원 |
운영자금대출 |
5.60 |
350,000 |
450,000 |
2027-12-31 |
만기일시상환 |
| 임직원 |
운영자금대출 |
- |
- |
100,000 |
- |
만기일시상환 |
| 합 계 |
750,000 |
950,001 |
|
|
10. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구분
|
만기일
|
보장수익률(%)
|
금액
|
주당 행사가액
|
비 고 |
|
당기말
|
전기말
|
|
전환사채
|
2028년 3월 13일
|
6.00
|
246,505 |
- |
4,222원
|
- |
(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제3회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
300,000,000원 |
| 사채의 발행금액 |
300,000,000원 |
| 발행일 |
2025년 03월 13일 |
| 만기일 |
2028년 03월 13일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
| 보장수익률 |
6.00% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
| 행사가격 |
4,222원 |
| 행사기간 |
2026년 03월 13일 ~ 2028년 02월 13일 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 |
없음 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
2026년 3월 13일 및 이후 매 12개월에 해당하는 날에 청구가능 |
| 전환가격의 조정 |
(1) 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 발행회사는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 발행회사는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행회사는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. (4) 위에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
| 특약사항 |
없음 |
| 인수인 |
KAI-타이온유니콘조합7호 |
11. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 다음과 같이 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.
| (단위:천원) |
| 계약처 |
약정내용 |
한도금액 |
실행액 |
| 국민은행 |
일반자금대출 |
- |
240,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 상기 차입약정과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
담보제공자
|
보증금액
|
담보권자
|
|
기술보증기금
|
204,000 |
국민은행
|
(3) 당기말 현재 당사는 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 85,000천원의 이행,지급보증을 제공받고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사는 제조물책임 배상 보험으로 에이스아메리칸화재해상보험(부보금액: $300,000), 흥국화재해상보험(부보금액: 1,371,000천원)에 가입되어 있습니다
12. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
내역 |
보통주자본금 |
우선주자본금 |
자본금 계 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 전기초 |
|
2,102,053 |
522,504 |
2,624,557 |
56,572,517 |
59,197,074 |
| 2024-04-09 |
보통주전환 |
5,000 |
(5,000) |
- |
- |
- |
| 2024-12-12 |
차입금 출자 전환 |
167,095 |
- |
167,095 |
1,132,904 |
1,299,999 |
| 전기말 |
|
2,274,148 |
517,504 |
2,791,652 |
57,705,421 |
60,497,073 |
| 2025-02-10 |
보통주전환 |
2,827 |
(1,100) |
1,727 |
(1,727) |
- |
| 2025-02-11 |
보통주전환 |
11,311 |
(4,400) |
6,911 |
(6,911) |
- |
| 2025-02-13 |
보통주전환 |
53,981 |
(11,666) |
42,315 |
(42,315) |
- |
| 2025-11-11 |
보통주전환 |
257,069 |
(125,000) |
132,069 |
(132,069) |
- |
| 2025-11-11 |
보통주전환 |
257,069 |
(100,000) |
157,069 |
(157,069) |
- |
| 당기말 |
|
2,856,405 |
275,338 |
3,131,743 |
57,365,330 |
60,497,073 |
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,6,263,486주(보통주 5,712,810주, 우선주 550,676주) 및 500원입니다.
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.
① 제2회 상환전환우선주
| 구분 |
내역 |
| 종류 |
상환전환우선주 |
| 발행가액총액 |
1,100,000,000 |
| 발행일자 |
2017-09-29 |
| 주당발행가격 |
8,000 |
| 발행주식수(*) |
137,500 |
| 전환비율 |
우선주1주당 보통주 1주(전환비율 조정 조건 유) |
| 상환에 관한 사항 |
본건 주식의 납입기일의 다음날부터 3년이 경과한 때부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 |
| 우선주배당율 |
누적적(0%), 참가적 |
| 상환보장 수익율 |
7% |
| 투자자의 주식매수청구권(Put-Option) |
청구사유 |
진술과 보장의 불이행, 계약에서 정한 의무 등을 위반하는 경우 |
| 매수가격 |
거래완료일로부터 매매이행일까지 투자자가 투자한 원금에 연복리 19%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 |
| 투자자의 공동매도권(Tag-along right) |
이해관계인이 계약상의 약정에 따라 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 이해관계인과 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 갖는다. |
(*) 상환전환우선주 발행주식 중 12,500주가 보통주로 전환되어, 당기말 현재 전환상환우선주의 발행 주식수는 125,000주입니다.
② 제4회 상환전환우선주
| 구분 |
내역 |
| 종류 |
상환전환우선주 |
| 발행가액총액 |
2,000,000,000 |
| 발행일자 |
2019-08-19 |
| 주당발행가격 |
10,000 |
| 발행주식수(*) |
200,000 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 조정 조건 유) |
| 상환에 관한 사항 |
본건 주식의 납입기일의 다음날부터 3년이 경과한 때부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 |
| 우선주배당율 |
누적적(0%), 참가적 |
| 상환보장 수익율 |
7% |
| 투자자의 주식매수청구권(Put-Option) |
청구사유 |
진술과 보장의 불이행, 계약에서 정한 의무 등을 위반하는 경우 |
| 매수가격 |
거래완료일로부터 매매이행일까지 투자자가 투자한 원금에 연복리 15%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 |
| 투자자의 공동매도권(Tag-along right) |
이해관계인이 계약상의 약정에 따라 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 이해관계인과 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 갖는다. |
(*) 상환전환우선주 발행주식 중 73,000주가 보통주로 전환되어, 당기말 현재 전환상환우선주의 발행 주식수는 127,000주입니다.
③ 제5회 전환우선주
| 구분 |
내역 |
| 종류 |
전환우선주 |
| 발행가액총액 |
2,759,978,000 |
| 발행일자 |
2021-02-16 |
| 주당발행가격 |
19,000 |
| 발행주식수(*) |
145,262 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 조정 조건 유) |
| 우선주배당율 |
누적적(0%), 참가적 |
| 투자자의 주식매수청구권(Put-Option) |
청구사유 |
진술과 보장의 불이행, 계약에서 정한 의무 등을 위반하는 경우 |
| 매수가격 |
거래완료일로부터 매매이행일까지 투자자가 투자한 원금에 연복리 15%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 |
| 투자자의 공동매도권(Tag-along right) |
이해관계인이 계약상의 약정에 따라 주식을 처분하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 이해관계인과 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 갖는다. |
(*) 전환우선주 발행주식 중 119,999주가 보통주로 전환되어, 당기말 현재 전환우선주의 발행주식수는 25,263주입니다.
④ 제7회 상환전환우선주
| 구분 |
내역 |
| 종류 |
상환전환우선주 |
| 발행가액총액 |
4,566,564,000 |
| 발행일자 |
2022-08-16 |
| 주당발행가격 |
18,000 |
| 발행주식수(*) |
253,698 |
| 존속기간 |
효력발생일로부터 10년 |
| 전환가액 |
1주당 18,000원 (전환가액 조정 조건 유) |
| 상환에 관한 사항 |
본건 주식의 납입기일의 다음날부터 3년이 경과한 때부터 본건 주식의 존속기간 만료일까지 |
| 우선주배당율 |
누적적(1%), 참가적 |
| 상환보장 수익율 |
8% |
| 투자자의 주식매수청구권(Put-Option) |
청구사유 |
진술과 보장의 불이행, 계약에서 정한 의무 등을 위반하는 경우 |
| 매수가격 |
거래완료일로부터 매매이행일까지 투자자가 투자한 원금에 연복리 12%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액 |
| 투자자의 우선매수권 및 공동매도참여권 |
이해관계인이 계약상의 약정에 따라 주식을 처분하고자 하는 경우, 이해관계인은 투자자에게 동일한 조건으로 우선하여 매수할 수 있는 권리와 동일한 조건으로 지분비율에 따라 함께 매도할 수 있는 권리를 보장함 |
(*) 상환전환우선주 발행주식 중 23,332주가 보통주로 전환되어, 당기말 현재 전환우선주의 발행주식수는 230,366주입니다.한편, 당사가 발행한 우선주식수의 총수는 상기의 (상환)전환우선주와 자기주식으로 보유하고 있는 우선주 43,047주의 합계입니다.
13. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
57,365,330 |
57,705,421 |
| 전환권대가 |
236,013 |
151,293 |
| 기타자본잉여금(*) |
1,211,240 |
41,484 |
| 합 계 |
58,812,583 |
57,898,198 |
(*) 기타자본잉여금은 전기 이전 부여된 주식선택권 중, 가득요건을 충족하였으나 퇴사로 인하여 행사되지 못한 금액입니다.
14. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*) |
(1,108,310) |
(1,108,310) |
| 주식선택권 |
1,957,658 |
3,127,414 |
| 합 계 |
849,348 |
2,019,104 |
(*) 2021년 중 발생한 합병 과정에서 피합병법인의 주주가 주식매수청구권을 행사하여 자기주식 46,276주(보통주: 3,229주, 우선주: 43,047주)를 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
15. 주식기준보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3차 |
4차 |
6차(*) |
7차 |
| 권리부여일 |
2019년 9월 20일 |
2020년 3월 23일 |
2020년 12월 22일 |
2022년 03월 31일 |
| 최초부여주식수 |
67,000주 |
57,500주 |
29,702주 |
61,300주 |
| 권리행사가능주식수 |
51,910주 |
31,700주 |
23,689주 |
35,800주 |
| 부여방법 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 행사가격 |
10,000원 |
15,360원 |
9,343원 |
20,400원 |
| 행사기간 |
2021.09.20 ~ 2026.09.19 |
2022.03.23 ~ 2027.03.22 |
2022.12.22 ~ 2027.12.21 |
2024-03-31~ 2029-03-30 |
| 가득조건(기간) |
용역제공기간: 2년 후1차연도 30%, 2차연도 30%, 3차연도 20%, 3차년도 경과 후 20% |
용역제공기간: 2년 후1차연도 30%, 2차연도 30%, 3차연도 20%, 3차년도 경과 후 20% |
용역제공조건: 2년 |
용역제공기간: 2년 후1차연도 30%, 2차연도 30%, 3차연도 20%, 3차년도 경과 후 20% |
(*) 6차 주식선택권은 합병 전 주식회사 타스컴에서 발행한 주식선택권으로 합병기일인
2021년 11월 1일
기준으로 주식선택권을 평가하였으며, 행사가격 및 권리행사가능주식수는 합병비율(0.4304761)을 적용하여 산출하였습니다.
(2) 당사는 주식선택권의 가치를 추정하였으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
옵션가격결정모형 |
무위험이자율(%) |
행사가격 |
기초자산평가액(*1) |
기대주가변동성(*2) |
기대배당률 |
기대존속기간 |
주식선택권의 공정가치 |
| 3차 |
이항모형 |
1.45 |
10,000 |
10,000 |
59.51 |
- |
7년 |
5,908.64 |
| 4차 |
1.62 |
15,360 |
17,900 |
76.86 |
- |
7년 |
13,077.28 |
| 6차(*3) |
2.44 |
9,343 |
23,950 |
40.44 |
- |
6.14년 |
16,806.92 |
| 7차(*3) |
2.86 |
20,400 |
19,900 |
40.44 |
- |
6.10년 |
9,194.67 |
(*1) 3차 부여분은 제3자와의 유상증자가격을 사용하였으며, 4차 및 6차 부여분은 부여일의 종가를 사용하여 기초자산의 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 3차 부여분은 유사상장회사의 일별 변동성을 기준으로 연환산하여 산정한 주식변동성을 적용하였습니다.(*3) 기대존속기간을 평가기준일부터 만기일까지의 기간으로 적용하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
246,823 |
269,523 |
| 부여 |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
| 상실 |
(103,724) |
(22,700) |
| 기말 |
143,099 |
246,823 |
(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 없습니다.
16. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 과목 |
당기(처리예정일: 2026년 3월 26일) |
전기(처리확정일: 2025년 3월 31일) |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
63,973,452,123 |
|
62,274,677,080 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
62,274,677,080 |
|
60,570,053,437 |
|
| 2. 당기순손실 |
1,698,775,043 |
|
1,704,623,643 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
63,973,452,123 |
|
62,274,677,080 |
17. 기본주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 중 보통주기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 귀속 순손실(*1) |
(1,657,309,163) |
(1,658,958,003) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) |
4,809,101 |
4,545,066 |
| 기본주당손실 |
(345) |
(365) |
(*1) 보통주당기순이익과 우선주당기순이익의 산정내역
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(1,698,775,043) |
(1,704,623,643) |
| 보통주귀속 당기순손실 |
(1,657,309,163) |
(1,658,958,003) |
| 우선주귀속 당기순손실 |
(41,465,880) |
(45,665,640) |
(*2) 보통주가중평균유통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초유통주식수 |
4,548,295 |
4,204,105 |
| 자기주식 |
(3,229) |
(3,229) |
| 보통주 전환 |
264,035 |
10,000 |
| 출자전환 신주발행 |
- |
334,190 |
| 가중평균유통주식수 |
4,809,101 |
4,545,066 |
(2) 희석주당손익당기 및 전기 중 잠재적 보통주 등으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.
18. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로인한 이연법인세 변동액 |
- |
(21,842) |
| 법인세비용(수익) |
- |
(21,842) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(1,698,775) |
(1,726,466) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(355,044) |
(360,831) |
| 조정사항: |
| 비공제비용 |
17,795 |
701 |
| 비공제수익 |
- |
- |
| 이연법인세 미인식 금액의 변동 |
(369,189) |
333,338 |
| 세액공제 |
- |
- |
| 세율차이 |
698,079 |
- |
| 기타차이 |
8,359 |
4,950 |
| 법인세비용(수익) |
- |
(21,842) |
| 평균유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용이 음수(-)이므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
| 기초잔액 |
증감액
|
기말잔액 |
| 사채상환할증금 |
- |
12,607 |
12,607 |
| 외상매출금 |
2,487 |
200,084 |
202,571 |
| 대손충당금 |
358,026 |
(311,540) |
46,486 |
| 상품 |
47,914 |
(47,914) |
- |
| 연차수당부채 |
15,754 |
284 |
16,038 |
| 반품충당부채 |
13,644 |
(13,644) |
- |
| 전환권조정 |
- |
(24,376) |
(24,376) |
| 제품 |
777 |
(777) |
- |
| 특허권 |
2,337 |
123 |
2,460 |
| 매도가능증권 |
- |
(21,779) |
(21,779) |
| 손상차손누계액(공구와기구) |
699 |
(503) |
196 |
| 손상차손누계액(기계장치) |
3,003 |
(1,267) |
1,736 |
| 손상차손누계액(비품) |
1,013 |
(94) |
919 |
| 손상차손누계액(소프트웨어) |
86 |
(70) |
16 |
| 손상차손누계액(시설장치) |
1,948 |
(822) |
1,126 |
| 손상차손누계액(영업권) |
7,848,600 |
413,085 |
8,261,685 |
| 유형자산 |
- |
3,490 |
3,490 |
| 자기주식 |
231,637 |
12,191 |
243,828 |
| 퇴직연금미지급금 |
67,012 |
25,002 |
92,014 |
| 주식매입선택권 |
653,630 |
(653,630) |
- |
| 토지평가이익 |
(21,842) |
21,842 |
- |
| 건물평가이익 |
(2,187) |
2,187 |
- |
| 소 계 |
9,224,538 |
(385,521) |
8,839,017 |
| 이월결손금 |
4,038,962 |
667,466 |
4,706,428 |
| 이월세액공제 |
595,682 |
46,945 |
642,627 |
| 합 계 |
13,859,182 |
328,890 |
14,188,072 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(13,859,182) |
(328,890) |
(14,188,072) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
| 기초잔액 |
증감액
|
기말잔액 |
| 사채상환할증금 |
57,743 |
(57,743) |
- |
| 외상매출금 |
2,669 |
(182) |
2,487 |
| 대손충당금 |
355,866 |
2,160 |
358,026 |
| 상품 |
41,019 |
6,895 |
47,914 |
| 연차수당부채 |
19,286 |
(3,532) |
15,754 |
| 반품충당부채 |
- |
13,644 |
13,644 |
| 전환권조정 |
(13,746) |
13,746 |
- |
| 제품 |
3,072 |
(2,295) |
777 |
| 특허권 |
2,337 |
- |
2,337 |
| 손상차손누계액(공구와기구) |
1,052 |
(353) |
699 |
| 손상차손누계액(기계장치) |
9,400 |
(6,397) |
3,003 |
| 손상차손누계액(비품) |
3,221 |
(2,208) |
1,013 |
| 손상차손누계액(소프트웨어) |
162 |
(76) |
86 |
| 손상차손누계액(시설장치) |
6,042 |
(4,094) |
1,948 |
| 손상차손누계액(영업권) |
7,848,600 |
- |
7,848,600 |
| 자기주식 |
231,637 |
- |
231,637 |
| 퇴직연금미지급금 |
82,260 |
(15,248) |
67,012 |
| 주식매입선택권 |
653,630 |
- |
653,630 |
| 토지평가이익 |
(21,842) |
- |
(21,842) |
| 건물평가이익 |
(2,246) |
59 |
(2,187) |
| 소 계 |
9,280,162 |
(55,624) |
9,224,538 |
| 이월결손금 |
3,658,921 |
380,041 |
4,038,962 |
| 이월세액공제 |
564,918 |
30,764 |
595,682 |
| 합 계 |
13,504,001 |
355,181 |
13,859,182 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(13,525,843) |
(333,339) |
(13,859,182) |
| 이연법인세자산(부채) |
(21,842) |
21,842 |
- |
(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이 금액은 64,728,763천원입니다.
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관련자산 |
금액 |
만기일 |
| 차감할일시적차이 |
40,387,146 |
- |
| 미사용세무상결손금 |
23,698,990 |
- |
| 2016년 발생분 |
1,533,764 |
2026년 |
| 2017년 발생분 |
1,172,196 |
2027년 |
| 2018년 발생분 |
1,494,312 |
2028년 |
| 2019년 발생분 |
2,238,718 |
2029년 |
| 2020년 발생분 |
3,526,374 |
2035년 |
| 2021년 발생분 |
2,745,771 |
2036년 |
| 2022년 발생분 |
3,955,749 |
2037년 |
| 2023년 발생분 |
2,807,547 |
2038년 |
| 2024년 발생분 |
2,255,882 |
2039년 |
| 2025년 발생분 |
1,968,677 |
2040년 |
| 이월세액공제 |
642,627 |
- |
| 2017년 발생분 |
49,431 |
2027년 |
| 2018년 발생분 |
32,843 |
2028년 |
| 2019년 발생분 |
97,019 |
2029년 |
| 2020년 발생분 |
100,983 |
2030년 |
| 2021년 발생분 |
97,734 |
2031년 |
| 2022년 발생분 |
102,925 |
2032년 |
| 2023년 발생분 |
83,984 |
2033년 |
| 2024년 발생분 |
30,763 |
2034년 |
| 2025년 발생분 |
46,945 |
2035년 |
(6) 당기 및 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 없습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
| 이연법인세자산(*) |
277,702 |
13,956,525 |
14,234,227 |
| 이연법인세부채 |
(24,376) |
(21,779) |
(46,155) |
| 당기법인세자산 |
147 |
- |
147 |
(*) 미인식금액을 고려하기 전 금액 입니다.② 전기말
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
| 이연법인세자산(*) |
437,825 |
13,445,386 |
13,883,211 |
| 이연법인세부채 |
- |
(24,029) |
(24,029) |
| 당기법인세자산 |
92 |
- |
92 |
(*) 미인식금액을 고려하기 전 금액 입니다.
19. 부가가치 계산에 필요한 항목부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
합계 |
| 급여 |
379,891 |
972,832 |
320,357 |
1,673,080 |
| 퇴직급여 |
32,371 |
115,893 |
58,989 |
207,253 |
| 복리후생비 |
21,489 |
147,941 |
2,401 |
171,831 |
| 지급임차료 |
12,000 |
82,966 |
36,000 |
130,966 |
| 감가상각비 |
91,207 |
6,934 |
561 |
98,702 |
| 무형자산상각비 |
- |
22,379 |
- |
22,379 |
| 세금과공과금 |
12,462 |
53,677 |
3,281 |
69,420 |
| 합 계 |
549,420 |
1,402,622 |
421,589 |
2,373,631 |
(2) 전기
| (단위:천원) |
| 구분 |
매출원가 |
판매비와관리비 |
경상연구개발비 |
합계 |
| 급여 |
125,183 |
1,098,315 |
225,649 |
1,449,147 |
| 퇴직급여 |
28,065 |
135,708 |
16,294 |
180,067 |
| 복리후생비 |
33,720 |
125,391 |
7,561 |
166,672 |
| 지급임차료 |
21,700 |
116,869 |
60,393 |
198,962 |
| 감가상각비 |
89,648 |
11,140 |
37,212 |
138,000 |
| 무형자산상각비 |
- |
19,788 |
- |
19,788 |
| 세금과공과금 |
13,743 |
55,877 |
23,413 |
93,033 |
| 합 계 |
312,059 |
1,563,088 |
370,522 |
2,245,669 |
20. 연구개발비당기 중 연구개발비 사용액은
1,104,061천원(전기: 1,010,620천원)이며, 이 중 정부보조금으로 지급된 542,663천원(전기: 313,012천원)을 차감한 561,398천원(전기: 697,607천원)이 손익계산서 상의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.
21. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
1,698,775 |
1,704,624 |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손실 |
1,698,775 |
1,704,624 |
22. 현금흐름표당기와 전기 중 투자활동 및 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 차입금의 출자전환 |
- |
1,300 |
| 미수금의 출자전환(매도가능증권) |
98,997 |
- |
| 건설중인자산 본계정대체 |
15,100 |
- |
| 우선주의 보통주 전환 |
582,257 |
- |
23. 외화자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, EUR, AED) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
60,986.30 |
87,509 |
186,179.13 |
273,683 |
| EUR |
5,729.81 |
9,659 |
144,523.79 |
220,938 |
| AED |
- |
- |
3,076.09 |
1,231 |
| 외상매출금 |
USD |
4,600.00 |
6,601 |
658.00 |
967 |
| EUR |
51,784.00 |
87,293 |
368,448.00 |
563,258 |
| 단기차입금 |
USD |
600,000.00 |
860,940 |
800,000.00 |
1,176,000 |
| 미지급비용 |
USD |
22,155.62 |
31,791 |
29,036.71 |
42,684 |
24. 특수관계자의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 특수관계자 |
주요 경영진 및 기타특수관계자 |
주요 경영진 및 기타특수관계자 |
(2) 주요 경영진 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
305,631 |
341,955 |
| 퇴직급여 |
97,612 |
64,585 |
| 합 계 |
403,243 |
406,540 |
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금대여 및 회수 등의 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목명 |
특수관계자 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 차입금 |
최대주주 |
400,001 |
- |
(1) |
400,000 |
| 차입금 |
임직원 |
550,000 |
60,000 |
(200,000) |
410,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 미코바이오메드 USA로부터의 차입금 860,940천원에 대해 최대주주로부터 주식담보(140%)를 제공받고 있습니다.
25. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6-12개월 |
1년 이상 |
| 단기차입금 |
1,300,940 |
860,940 |
440,000 |
- |
| 장기차입금 |
750,000 |
- |
- |
750,000 |
| 매입채무 |
288,521 |
288,521 |
- |
- |
| 미지급금 |
183,717 |
183,717 |
- |
- |
| 미지급비용(*) |
36,775 |
31,791 |
4,984 |
- |
| 예수금 |
22,193 |
22,193 |
- |
- |
| 전환사채 |
246,505 |
246,505 |
- |
- |
| 합 계 |
2,828,651 |
1,633,667 |
444,984 |
750,000 |
(*) 미지급비용 중 미지급이자 금액에 해당합니다.② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
6개월이내 |
6-12개월 |
1년 이상 |
| 단기차입금 |
1,816,000 |
1,816,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
950,001 |
- |
- |
950,001 |
| 매입채무 |
237,083 |
237,083 |
- |
- |
| 미지급금 |
138,138 |
138,138 |
- |
- |
| 미지급비용(*) |
45,819 |
42,684 |
3,135 |
- |
| 예수금 |
7,496 |
7,496 |
- |
- |
| 합 계 |
3,194,537 |
2,241,401 |
3,135 |
950,001 |
(*) 미지급비용 중 미지급이자 금액에 해당합니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
26. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성(1) 당사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 1,698,775천원이 발생하였으며, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 735,397천원 만큼 더많음을 나타내고 있습니다. 당사가 보유한 제 3회 전환사채는 만기 전 상환청구 조건이 부여되어 있습니다(주석 25 참조).(2) 당사는 유동성 위기를 해소하기 위하여 단기차입금을 신규 차입하였으며, 기존 보유 차입금을 만기 연장하였습니다. 또한, 외부 투자자로부터 전환상환우선주의 신규 발행과 차입금의 만기 연장 계획을 통하여 자금을 조달할 계획입니다.(3) 따라서 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 국내외 매출, 차기 자금조달계획, 재무 및 경영개선 등의 요소에 따라 결정됩니다. 그러나 이러한 결정에는 중요한 불확실성이 존재하며, 만일 당사의 계획에 차질이 생긴다면 계속기업으로서의 존속이 어려울 수 있습니다. 이 경우, 자산과 부채를 회수하거나 상환하지 못할 가능성이 있으므로, 자산과 부채의 금액 및 분류표시, 그리고 손익항목에 대한 수정사항이 발생할 수 있습니다. 이러한 불확실성은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.27. 보고기간 후 사건(1) 당사는 이사회 결의에 따라 2026년 1월 22일 1,400,000천원의 유상증자를 결정하였으며, 이 중 600,000천원은 채무상환자금으로 사용할 예정입니다.(2) 2026년 3월 9일 당사의 제 3회 무기명식 무보증 사모 전환사채권자는 해당 전환사채를 만기 전 상환청구 하였으며, 2026년 3월 13일 중 상환하였습니다.