주석
| 제 17 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 이노뎁 주식회사 |
1. 회사의 개요
이노뎁 주식회사(이하 '회사')는 2008년 1월에 설립되어, CCTV장비 제조 및 도소매,소프트웨어 개발 및 공급서비스를 주요 영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로9길 47에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 6월 18일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 보고기간말 현재 납입자본금은 3,669,650천원이며, 회사의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주요 주주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이성진 |
2,308,470 |
31.45 |
| 채석용 |
220,198 |
3.00 |
| 자기주식 |
227,509 |
3.10 |
| 기타 |
4,583,122 |
62.45 |
| 합계 |
7,339,299 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2
제ㆍ개정 기준서 및 해석서
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습
니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표: 원가법
2.3 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.
2.6 금융자산1) 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품에 대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생생품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.2.9 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
28~40년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 사용권자산 |
2~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과목
|
추정 내용연수
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| 산업재산권 |
5~7년
|
|
소프트웨어
|
5년
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보고기간말 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다.2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 28년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와기타채무
매입채무와기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채1) 분류 및 측정
회사의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.21 수익인식기준서 제1115호 에서 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
당사는 재화의 고객에게 통제가 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 용역의 제공당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.22 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.25 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.26 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.27 비교표시 전기재무제표 계정과목 재분류회사는 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하여 표시하고 있습니다. 재분류는 전기에 보고된 당기순이익 및 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(5) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.(6) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.
4. 부문별정보
회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 또한, 단일 보고부문인 회사의 매출은 대부분 국내매출에 해당되며, 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.
5. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
97,804 |
26,425 |
105,004 |
24,852 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
- |
1,720,000 |
- |
1,720,000 |
|
상각후원가측정금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
19,372,929 |
- |
17,418,697 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
5,092,119 |
3,298,879 |
6,815,697 |
1,271,301 |
| 기타금융자산 |
349,100 |
54,931 |
333,100 |
54,047 |
| 소계 |
24,814,147 |
3,353,810 |
24,567,494 |
1,325,347 |
|
합계
|
24,911,951 |
5,100,235 |
24,672,498 |
3,070,199 |
(2) 금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
상각후원가측정금융부채
|
|
매입채무및기타채무
|
13,693,648 |
1,236,121 |
7,238,301 |
1,581,186 |
| 차입금 |
3,000,000 |
836,165 |
- |
- |
| 합계 |
16,693,648 |
2,072,286 |
7,238,301 |
1,581,186 |
(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
- |
443,120 |
- |
443,120 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
1,573 |
- |
- |
1,573 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
(7,200) |
- |
- |
(7,200) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
(7,168) |
- |
- |
(7,168) |
| 외화환산손익 |
- |
1,289 |
- |
1,289 |
| 외환차손익 |
- |
17,294 |
(44) |
17,250 |
| 이자비용 |
- |
- |
(161,712) |
(161,712) |
| 합계 |
(12,795) |
461,703 |
(161,756) |
287,152 |
② 전기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| 이자수익 |
- |
643,062 |
- |
643,062 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
5,468 |
- |
- |
5,468 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
55,479 |
- |
- |
55,479 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
(6,469) |
- |
- |
(6,469) |
| 외화환산손익 |
- |
(32,945) |
- |
(32,945) |
| 외환차손익 |
- |
(4,883) |
1,816 |
(3,067) |
| 이자비용 |
- |
- |
(184,288) |
(184,288) |
| 합계 |
54,478 |
605,234 |
(182,472) |
477,240 |
(4) 금융상품 공정가치
1) 금융상품의 종류별 공정가치는 타 주석상 공시된 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.
3) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| 구분 |
종류 |
당기말 |
전기말 |
Level |
가치평가기법 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
출자금 |
26,425 |
24,852 |
3 |
순자산가치법(*1) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 |
투자주식 |
1,720,000 |
1,720,000 |
3 |
취득원가법(*2) |
(*1) 평가기준일에 근접한 회사의 거래가액이 존재하거나 순실현가능가액을 추정할 수 있는 정보를 입수가능하고, 순실현가능가액이 가치평가기법에 의해 산출된 평가금액보다 더 공정가치에 근접한다고 판단되는 경우는 순실현가능가액을 공정가치로 평가하고 Level 3로 분류하고 있습니다.(*2) 전기 취득한 비상장주식에 대한 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.4) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
3,694,562 |
4,451,888 |
| 단기금융상품 |
15,678,367 |
12,966,809 |
| 합계 |
19,372,929 |
17,418,697 |
7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한 내용 |
| 기타유동금융자산 |
한국증권금융 |
349,100 |
333,100 |
조합예수금 |
| 보통예금 |
신한은행,기업은행 |
1,972,553 |
200,002 |
과제사업전용 |
| 합계 |
2,321,653 |
533,102 |
|
8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
미수수익 |
미수금 |
임차보증금 |
유동 합계 |
장기대여금 |
보증금 |
비유동 합계 |
| 채권가액 |
2,574,468 |
968,218 |
8,540 |
1,308,552 |
233,000 |
5,092,778 |
584,600 |
2,714,279 |
3,298,879 |
| 손실충당금 |
(660) |
- |
- |
- |
- |
(660) |
- |
- |
- |
| 순장부가액 |
2,573,808 |
968,218 |
8,540 |
1,308,552 |
233,000 |
5,092,118 |
584,600 |
2,714,279 |
3,298,879 |
② 전기말
| 구분 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
미수수익 |
미수금 |
임차보증금 |
유동 합계 |
매출채권 |
장기대여금 |
보증금 |
비유동 합계 |
| 채권가액 |
4,423,674 |
50,000 |
107,983 |
625,762 |
1,608,938 |
6,816,357 |
67,746 |
595,000 |
608,555 |
1,271,301 |
| 손실충당금 |
(660) |
- |
- |
- |
- |
(660) |
- |
- |
- |
- |
| 순장부가액 |
4,423,014 |
50,000 |
107,983 |
625,762 |
1,608,938 |
6,815,697 |
67,746 |
595,000 |
608,555 |
1,271,301 |
(2) 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초 |
660 |
- |
6,242 |
40,687 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
(5,582) |
- |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
- |
- |
(40,687) |
| 기말 |
660 |
- |
660 |
- |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
2,467,279 |
(4,898) |
2,462,381 |
4,455,892 |
(74,929) |
4,380,963 |
| 원재료 |
4,226,235 |
(6,128) |
4,220,107 |
2,821,811 |
(48,640) |
2,773,171 |
| 합계 |
6,693,515 |
(11,026) |
6,682,488 |
7,277,703 |
(123,569) |
7,154,134 |
한편, 당기 중 비용으로 인식된 재고자산 원가는 46,704,773천원(전기: 54,016,873천원)입니다. 비용으로 인식된 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로
가감한
재고자산평가환입(당기:112,543천원)과 재고자산평가손실(전기:94,452천원) 이 포함되어 있습니다. 한편, 폐기손실로 인식된 재고자산은 당기와 전기 각각 274,603천원, 30,026천원이며 당기는 매출원가로 전기는 영업외비용으로 반영되어 있습니다. 10. 기타금융자산 및 기타비금융자산
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 장단기금융상품 |
349,100 |
54,931 |
333,100 |
54,047 |
(2) 보고기간말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,277,753 |
1,926 |
1,188,820 |
1,926 |
| 선급비용 |
271,184 |
6,656 |
223,128 |
29,650 |
| 기타투자자산 |
- |
- |
- |
1,200,000 |
| 합계 |
1,548,937 |
8,582 |
1,411,948 |
1,231,576 |
11. 공정가치측정금융자산
(1) 당기 및 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품 |
| - 비상장지분증권 |
- |
26,425 |
- |
24,852 |
| 채무상품 |
| - 국공채 등 |
97,804 |
- |
105,004 |
- |
| 합계 |
97,804 |
26,425 |
105,004 |
24,852 |
(2) 당기 및 전기 당기손익공정가치 측정 금융자산 변동은 다음과 같습니다. ① 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 지분상품 |
| - 비상장지분증권 |
24,852 |
- |
- |
1,573 |
26,425 |
| 채무상품 |
| - 국공채 등 |
105,004 |
162,703 |
(162,703) |
(7,200) |
97,804 |
| 합계 |
129,856 |
162,703 |
(162,703) |
(5,627) |
124,229 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가 |
기말 |
| 지분상품 |
| - 비상장지분증권 |
24,388 |
- |
- |
464 |
24,852 |
| 채무상품 |
| - 국공채 등 |
- |
5,228,078 |
(5,128,078) |
5,004 |
105,004 |
| 합계 |
24,388 |
5,228,078 |
(5,128,078) |
5,468 |
129,856 |
(3) 당기 및 전기 기타포괄공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기
|
구분
|
기초
|
취득 |
처분 |
평가손익 |
기말 |
| 비상장지분증권 |
| ㈜디캐릭 |
1,720,000 |
- |
- |
- |
1,720,000 |
② 전기
|
구분
|
기초
|
취득 |
처분 |
평가손익 |
기말 |
| 비상장지분증권 |
| ㈜디캐릭 |
- |
1,720,000 |
- |
- |
1,720,000 |
12. 투자주식(1) 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
주요 영업활동 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| <종속기업> |
| 알티솔루션 (*1) |
대한민국 |
CCTV제품판매 등 |
100.00% |
6,000,000 |
- |
| <관계기업> |
| ㈜느루시스(*2) |
대한민국 |
보안솔루션서비스 |
25.00% |
- |
- |
(*1) 당기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 알티솔루션(주) |
6,551,563 |
2,744,548 |
3,807,016 |
9,257,537 |
817,648 |
817,648 |
13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
대체(*) |
감가상각비 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
4,383,583 |
- |
- |
- |
- |
4,383,583 |
4,383,583 |
- |
| 건물 |
3,159,327 |
- |
- |
- |
(83,717) |
3,075,610 |
3,348,690 |
(273,080) |
| 차량운반구 |
153,059 |
- |
- |
- |
(48,680) |
104,379 |
243,400 |
(139,020) |
| 비품 |
1,391,061 |
184,811 |
(3,140) |
400,276 |
(525,860) |
1,447,148 |
3,842,014 |
(2,394,867) |
| 시설장치 |
1,070,978 |
32,478 |
- |
- |
(371,637) |
731,819 |
1,887,204 |
(1,155,385) |
| 사용권자산 |
2,239,604 |
738,130 |
(136,156) |
- |
(945,522) |
1,896,056 |
4,077,473 |
(2,181,417) |
| 합계 |
12,397,613 |
955,419 |
(139,296) |
400,276 |
(1,975,416) |
11,638,595 |
17,782,363 |
(6,143,768) |
(*) 대체액에는 재고자산에서 비품으로 대체된 400,276천원이 포함되어 있습니다.② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
3,703,758 |
679,825 |
- |
- |
4,383,583 |
4,383,583 |
- |
| 건물 |
2,282,328 |
956,730 |
- |
(79,731) |
3,159,327 |
3,348,689 |
(189,362) |
| 차량운반구 |
216,000 |
- |
(14,261) |
(48,680) |
153,059 |
243,399 |
(90,340) |
| 비품 |
1,036,638 |
902,322 |
(3,131) |
(544,768) |
1,391,061 |
3,315,274 |
(1,924,213) |
| 시설장치 |
1,265,606 |
165,062 |
- |
(359,690) |
1,070,978 |
1,854,726 |
(783,748) |
| 사용권자산 |
2,898,666 |
243,680 |
- |
(902,741) |
2,239,605 |
3,856,776 |
(1,617,171) |
| 합계 |
11,402,996 |
2,947,619 |
(17,392) |
(1,935,611) |
12,397,613 |
17,002,447 |
(4,604,834) |
(2) 당기말 현재 회사가 소유하고 있는 유형자산 중 토지 및 건물을 차입금 담보로 제공하고 있습니다.
14. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
감가상각비 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
216,234 |
- |
216,234 |
216,234 |
- |
| 건물 |
290,331 |
(10,990) |
279,341 |
383,500 |
(104,159) |
| 합계 |
506,565 |
(10,990) |
495,575 |
599,734 |
(104,159) |
② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
감가상각비 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
216,234 |
- |
216,234 |
216,234 |
- |
| 건물 |
301,321 |
(10,990) |
290,331 |
383,500 |
(93,169) |
| 합계 |
517,555 |
(10,990) |
506,565 |
599,734 |
(93,169) |
한편, 상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
46,439 |
30,000 |
| 투자부동산감가상각비 |
(10,990) |
(10,990) |
| 순손익 |
35,448 |
19,010 |
15. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
대체 |
상각 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 산업재산권 |
199,571 |
1,481 |
37,948 |
(74,127) |
164,874 |
530,094 |
(365,219) |
| 소프트웨어 |
1,048,480 |
164,350 |
491,250 |
(342,110) |
1,361,970 |
2,003,448 |
(641,478) |
| 회원권 |
1,331,839 |
- |
- |
- |
1,331,839 |
1,331,839 |
- |
| 건설중인자산 |
454,952 |
122,986 |
(529,198) |
- |
48,739 |
48,739 |
- |
| 합계 |
3,034,843 |
288,817 |
- |
(416,237) |
2,907,423 |
3,914,120 |
(1,006,697) |
② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
대체 |
상각 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 산업재산권 |
197,410 |
51,535 |
16,469 |
(65,842) |
199,572 |
490,664 |
(291,092) |
| 소프트웨어 |
475,310 |
258,305 |
497,950 |
(183,085) |
1,048,480 |
1,347,848 |
(299,368) |
| 회원권 |
1,331,839 |
- |
- |
- |
1,331,839 |
1,331,839 |
- |
| 건설중인자산 |
248,205 |
772,372 |
(565,625) |
- |
454,952 |
454,952 |
- |
| 합계 |
2,252,764 |
1,082,212 |
(51,206) |
(248,927) |
3,034,843 |
3,625,303 |
(590,460) |
(2) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 416,237천원(전기: 248,927천원)포함되어 있습니다.
16. 사용권자산 및 리스부채
(1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구 및 사무용비품을 리스하였으며 평균리스기간은 약 3년입니다. 사용권자산 장부금액 1,896,056천원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득금액 |
2,891,667 |
1,185,806 |
4,077,473 |
| 감가상각누계액 |
(1,572,353) |
(609,064) |
(2,181,417) |
| 장부금액 |
1,319,314 |
576,742 |
1,896,056 |
한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 738,130천원입니다.
② 전기말
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득금액 |
2,811,880 |
1,044,895 |
3,856,775 |
| 감가상각누계액 |
(1,126,584) |
(490,587) |
(1,617,171) |
| 장부금액 |
1,685,296 |
554,308 |
2,239,604 |
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
945,522 |
902,742 |
| 리스부채 이자비용 |
141,322 |
184,288 |
| 소액자산리스료 |
36,199 |
32,126 |
| 단기리스료 |
143,242 |
155,212 |
| 합계 |
1,266,285 |
1,274,368 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
804,132 |
764,186 |
| 비유동부채 |
1,039,286 |
1,581,186 |
| 합계 |
1,843,418 |
2,345,372 |
17. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
6,885,039 |
- |
3,719,412 |
- |
| 미지급금 |
3,993,938 |
- |
1,050,093 |
- |
| 미지급비용 |
1,999,540 |
- |
1,679,610 |
- |
| 임대보증금 |
11,000 |
34,000 |
25,000 |
- |
| 리스부채 |
804,132 |
1,039,286 |
764,186 |
1,581,186 |
| 선수수익 |
- |
162,835 |
- |
- |
| 합계 |
13,693,649 |
1,236,121 |
7,238,301 |
1,581,186 |
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
상환기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
기업은행 |
2029-04-25 |
0.50% |
836,165 |
- |
| 운영자금 |
기업은행 |
2025-10-30 |
3.29% |
3,000,000 |
- |
| 합계 |
3,836,165 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기차입금 |
999,000 |
- |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(162,835) |
- |
| 합계 |
3,836,165 |
- |
19. 퇴직급여제도회사는 당기 중 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 확정기여형 퇴직급여제도자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당기 중 확정기여제도와 관련해 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 210,899천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.05% |
4.58% |
| 임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(4) 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
3,952,470 |
4,920,836 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,089,113) |
(5,477,822) |
| 순확정급부채(자산) |
(136,643) |
(556,986) |
(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무
현재가치
|
사외적립자산 |
합계 |
| 기초잔액 |
4,920,837 |
(5,477,823) |
(556,986) |
| 퇴직급여 |
| 당기근무원가 |
1,421,294 |
- |
1,421,294 |
| 이자비용(이자수익) |
165,316 |
(269,870) |
(104,554) |
| 소계 |
1,586,610 |
(269,870) |
1,316,740 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
67,140 |
67,140 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 |
313,872 |
- |
313,872 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 손익 |
194,681 |
- |
194,681 |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 손익 |
(4,938) |
- |
(4,938) |
| 가정과 실제의 차이 |
124,129 |
- |
124,129 |
| 소계 |
313,872 |
67,140 |
381,012 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,003,110) |
(1,003,110) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(2,868,850) |
2,594,550 |
(274,300) |
| 기말잔액 |
3,952,470 |
(4,089,113) |
(136,643) |
| 구분 |
확정급여채무
현재가치
|
사외적립자산 |
합계 |
| 기초잔액 |
3,382,713 |
(4,489,120) |
(1,106,407) |
| 퇴직급여 |
| 당기근무원가 |
1,129,586 |
- |
1,129,586 |
| 이자비용(이자수익) |
130,173 |
(256,044) |
(125,871) |
| 소계 |
1,259,759 |
(256,044) |
1,003,715 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
60,506 |
60,506 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 |
950,602 |
- |
950,602 |
| 재무적가정의 변동으로 인한 손익 |
258,785 |
- |
258,785 |
| 가정과 실제의 차이 |
691,817 |
- |
691,817 |
| 소계 |
950,602 |
60,506 |
1,011,108 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,500,000) |
(1,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(672,238) |
706,836 |
34,598 |
| 기말잔액 |
4,920,836 |
(5,477,822) |
(556,986) |
(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,000,090 |
1,579,320 |
| 현금및현금성자산 |
9,371 |
2,470 |
| 기타 |
3,079,653 |
3,896,033 |
| 합계 |
4,089,113 |
5,477,823 |
(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
① 당기
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율 100 basis point (bp) 변동 |
(343,679) |
402,123 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
394,548 |
(344,130) |
② 전기
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율 100 basis point (bp) 변동 |
(332,101) |
387,553 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 |
382,376 |
(334,123) |
20. 기타비금융부채 (1) 보고기간말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
808,783 |
- |
331,446 |
- |
| 선수금 |
2,083,086 |
- |
3,915,853 |
- |
| 부가세예수금 |
390,065 |
- |
1,202,625 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
110,098 |
- |
119,173 |
| 기타충당부채 |
- |
736,174 |
- |
555,436 |
| 합계 |
3,281,934 |
846,272 |
5,449,924 |
674,609 |
(2) 전기 및 당기 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
119,173 |
94,951 |
| 증가 |
925 |
38,222 |
| 감소 |
(10,000) |
(14,000) |
| 기말 |
110,098 |
119,173 |
(3) 전기 및 당기 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
555,436 |
- |
| 증가 |
180,738 |
216,616 |
| 대체 |
- |
338,821 |
| 기말 |
736,174 |
555,436 |
21. 자본
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 액면금액은 500원이며,당기말 현재 발행한 주식은 보통주 7,339,299주입니다.
(2) 당기 및 전기의 자본금의 변동은 없습니다.
(3) 당기 및 전기의 보통주의 변동은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
32,404,815 |
32,404,815 |
| 자기주식처분이익 |
490,603 |
490,603 |
| 주식매수선택권소멸이익 |
41,712 |
41,712 |
| 기타자본잉여금 |
36,160 |
36,160 |
| 합 계 |
32,973,290 |
32,973,290 |
(5) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(3,016,060) |
(3,016,060) |
(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
2,968,408 |
5,556,798 |
(7) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,556,798 |
5,540,995 |
| 당기순이익(손실) |
(2,207,378) |
1,026,911 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(381,012) |
(1,011,108) |
| 기말 |
2,968,408 |
5,556,798 |
(8) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
(처분예정일 : 2025년 3월 21일)
|
전기(처분확정일 : 2024년 3월 22일)
|
|
Ⅰ.미처분이익잉여금
|
|
2,968,407,794 |
|
5,556,798,018 |
|
전기이월미처분이익잉여금
|
5,556,798,018 |
|
5,540,994,941 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(381,012,032) |
|
(1,011,107,968) |
|
|
당기순이익
|
(2,207,378,192) |
|
1,026,911,045 |
|
|
II. 이익잉여금처분액
|
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
2,968,407,794 |
|
5,556,798,018 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
77,537,570 |
84,032,974 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 제품과 지역에서 재화와 용역을 한 시점에 이전하거나 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식(재화매출) |
71,912,150 |
78,634,164 |
| 기간에 걸쳐 인식(공사매출) |
- |
224,770 |
| 기간에 걸쳐 인식(용역매출, 임대매출) |
5,625,420 |
5,174,040 |
| 합계 |
77,537,570 |
84,032,974 |
(3) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채(주1) |
계약자산 |
계약부채(주1) |
| 재화매출 |
- |
1,917,945 |
- |
3,843,974 |
(주1) 계약부채는 기타유동비금융부채(선수금)에 포함되어 있습니다.
23. 영업이익(1) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
13,882,388 |
16,319,636 |
| 종업원관련원가 |
10,263,663 |
10,796,374 |
| 여비교통비 |
609,185 |
1,436,872 |
| 접대비 |
706,821 |
788,073 |
| 세금과공과 |
665,013 |
582,484 |
| 감가상각비 무형자산상각비 |
2,402,643 |
2,195,528 |
| 지급임차료 |
135,738 |
145,150 |
| 보험료 |
1,143,494 |
1,017,668 |
| 차량유지비 |
218,506 |
228,696 |
| 경상개발비 |
6,933,685 |
4,532,559 |
| 도서인쇄비 |
94,466 |
67,270 |
| 소모품비 |
122,339 |
195,291 |
| 지급수수료 |
7,228,922 |
5,624,040 |
| 광고선전비 |
357,606 |
424,395 |
| 판매촉진비 |
596,022 |
474,109 |
| 대손상각비 |
- |
(5,582) |
| 건물관리비 |
101,700 |
89,466 |
| 외주용역비 |
31,660,768 |
36,760,432 |
| 기타비용 |
2,877,091 |
1,724,757 |
| 합계 |
80,000,050 |
83,397,218 |
(2) 기타판매비와관리비당기 및 전기의 기타판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 등 |
7,811,934 |
8,391,341 |
| 퇴직급여 |
1,477,799 |
1,157,935 |
| 복리후생비 |
357,080 |
599,000 |
| 여비교통비 |
606,058 |
509,542 |
| 접대비 |
706,563 |
781,277 |
| 세금과공과 |
635,863 |
555,297 |
| 감가상각비 |
1,952,116 |
1,920,483 |
| 지급임차료 |
130,556 |
139,874 |
| 보험료 |
1,101,566 |
977,002 |
| 차량유지비 |
213,285 |
223,711 |
| 경상연구개발비 |
6,933,685 |
4,532,559 |
| 소모품비 |
89,148 |
137,348 |
| 지급수수료 |
6,882,515 |
5,508,336 |
| 광고선전비 |
357,606 |
424,395 |
| 판매촉진비 |
596,022 |
474,109 |
| 대손상각비 |
- |
(5,582) |
| 건물관리비 |
101,700 |
89,466 |
| 무형자산상각비 |
416,237 |
248,927 |
| 기타비용 |
777,669 |
546,600 |
| 합계 |
31,147,402 |
27,211,620 |
24. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
467,626 |
708,838 |
| 금융원가 |
(180,474) |
(231,597) |
| 순금융이익(원가) |
287,152 |
477,241 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
443,120 |
643,062 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
55,480 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
1,573 |
5,468 |
| 외환차익 |
21,612 |
4,828 |
| 외화환산이익 |
1,321 |
- |
| 합계 |
467,626 |
708,838 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
161,712 |
184,288 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
7,168 |
6,469 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
7,200 |
- |
| 외환차손 |
4,362 |
7,895 |
| 외화환산손실 |
32 |
32,945 |
| 합계 |
180,474 |
231,597 |
25. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
802 |
486 |
| 잡이익 |
7,001 |
29,741 |
| 리스해지이익 |
3,842 |
- |
| 합계 |
11,645 |
30,227 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
215 |
8,685 |
| 기부금 |
31,200 |
20,000 |
| 잡손실 |
8,068 |
19,868 |
| 리스해지손실 |
4,213 |
- |
| 재고자산폐기손실 (*) |
- |
30,026 |
| 합계 |
43,695 |
78,579 |
(*)전기 중 수해관련 피해금액을 재고자산폐기손실로 계상하였습니다.
당기의 재고자산폐기손실은 매출원가에 반영되었습니다.
26. 법인세비용과 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
37,733 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 합계 |
- |
37,733 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
37,733 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(2,207,378) |
1,064,644 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(441,542) |
184,282 |
| 조정사항 : |
| 영구적차이 |
88,095 |
(60,731) |
| 미인식 이연법인세 변동 |
1,297,709 |
1,232,153 |
| 기타 |
(944,262) |
(1,317,971) |
| 법인세비용 |
- |
37,733 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) |
- |
3.54% |
(*) 당기는 법인세비용이 발생되지 않아 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.
① 당기
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기말 |
| 감가상각비 |
(60,045) |
(7,021) |
8,214 |
(44,809) |
(9,365) |
| 대손상각비 |
40,687 |
- |
- |
40,687 |
8,504 |
| 미확정비용 |
1,238,637 |
1,238,637 |
1,479,094 |
1,479,094 |
309,131 |
| 재고자산평가손실 |
123,569 |
112,543 |
- |
11,026 |
2,305 |
| 사용권자산 |
(2,239,604) |
(2,239,604) |
(1,896,056) |
(1,896,056) |
(396,276) |
| 리스부채 |
2,345,372 |
2,345,372 |
1,843,418 |
1,843,418 |
385,274 |
| 퇴직급여충당부채 |
4,920,837 |
2,868,849 |
1,900,483 |
3,952,470 |
826,066 |
| 퇴직연금운용자산 |
(4,920,837) |
(2,594,550) |
(1,626,183) |
(3,952,470) |
(826,066) |
| 기타 |
151,225 |
15,237 |
254,585 |
390,572 |
81,630 |
| 이월결손금 |
4,016,247 |
- |
1,507,425 |
5,523,672 |
1,154,447 |
| 세액공제 |
4,865,935 |
- |
935,822 |
5,801,758 |
5,801,758 |
| 소계 |
10,482,023 |
1,750,490 |
4,417,829 |
13,149,362 |
7,337,407 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(7,337,407) |
| 합계 |
- |
② 전기
| 계정과목 |
차감할(가산할) 일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
기말 |
| 감가상각비 |
(72,380) |
(7,021) |
5,314 |
(60,045) |
(12,549) |
| 대손상각비 |
- |
- |
40,687 |
40,687 |
8,504 |
| 미확정비용 |
508,208 |
508,208 |
1,238,637 |
1,238,637 |
258,875 |
| 재고자산평가손실 |
29,117 |
29,117 |
123,569 |
123,569 |
25,826 |
| 사용권자산 |
(2,898,667) |
(2,898,667) |
(2,239,604) |
(2,239,604) |
(468,077) |
| 리스부채 |
2,828,361 |
2,828,361 |
2,345,372 |
2,345,372 |
490,183 |
| 퇴직급여충당부채 |
3,382,713 |
706,836 |
2,244,959 |
4,920,837 |
1,028,455 |
| 퇴직연금운용자산 |
(3,382,713) |
(706,836) |
(2,244,959) |
(4,920,837) |
(1,028,455) |
| 기타 |
312,650 |
176,822 |
15,397 |
151,225 |
31,606 |
| 이월결손금 |
5,642,585 |
(1,626,339) |
- |
4,016,247 |
839,396 |
| 세액공제 |
3,480,421 |
- |
1,385,515 |
4,865,935 |
4,865,935 |
| 소계 |
9,830,294 |
(989,520) |
2,914,886 |
10,482,023 |
6,039,698 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 |
(6,039,698) |
| 합계 |
- |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
27. 주당이익(1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(2,207,378) |
1,026,911 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,111,790 |
7,111,811 |
| 기본주당이익 |
(310) |
144 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 유통기간 |
항목 |
주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2024-01-01 |
2024-12-31 |
기초 유통주식수 |
7,111,790 |
7,111,790 |
366 |
2,602,915,140 |
| 합계 |
7,111,790 |
|
366 |
2,602,915,140 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,111,790 |
② 전기
| 유통기간 |
항목 |
주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2023-01-01 |
2023-01-01 |
기초 유통주식수 |
7,119,390 |
7,119,390 |
1 |
7,119,390 |
| 2023-01-02 |
2023-12-31 |
자기주식취득 |
(7,600) |
7,111,790 |
364 |
2,588,691,560 |
| 합계 |
7,111,790 |
|
365 |
2,595,810,950 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,111,811 |
(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기는 없으며 전기는 잠재적보통주(주식매수선택권)의 희석효과가 없어 표시하지 않았습니다. (4) 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.
28. 특수관계자 공시
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 명칭 |
| 개인 |
임직원 |
| 관계기업(*) |
(주)느루시스 |
| 종속기업(**) |
알티솔루션㈜ |
(*) 관계기업의 재무정보를 확인할 수 없으며, 채무불이행 등 기준서 1028호 41A에 따라 손상의 증거가 확인되어 2019년 전액 손상을 인식하였습니다.(**) 당기 중 신규로 지분을 취득하여 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 명칭 |
계정명 |
당기 |
전기 |
| 임직원 |
이자수익 |
38,616 |
19,501 |
| 알티솔루션㈜ |
임대료수입 |
16,439 |
- |
| 알티솔루션㈜ |
제품매출 |
2,696 |
- |
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 기타채권 |
대여금 |
기타부채 |
대여금 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
952,818 |
- |
645,000 |
| 종속기업 |
알티솔루션㈜ |
7,269 |
- |
20,000 |
- |
|
|
7,269 |
952,818 |
20,000 |
645,000 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 임직원 |
대여금 |
645,000 |
1,098,600 |
(790,782) |
952,818 |
(5) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,072,744 |
1,037,600 |
| 퇴직급여 |
138,317 |
57,253 |
| 합계 |
1,211,061 |
1,094,853 |
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
제공자 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
대표이사 |
계약이행 |
- |
298,433 |
| 기업은행 |
대표이사 |
장,단기차입금 |
4,798,800 |
- |
| 기업은행 |
대표이사 |
기타지급보증 |
1,038,733 |
|
| 합계 |
5,837,533 |
298,433 |
29. 우발채무 및 약정사항
(1) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| KEB하나은행 |
전자방식외상매출채권담보대출 |
731,035 |
- |
| 기업은행 |
중소기업자금회전대출(*) |
3,000,000 |
- |
| 중소기업자금대출 |
3,999,000 |
3,999,000 |
(*) 당사는 상기차입약정과 관련하여 회사가 소유하고 있는 유형자산 중 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 제공한 담보당기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
설정권자 |
설정금액 |
비고 |
| 기타유동금융자산 |
한국증권금융 |
349,100 |
우리사주조합 예수금 질권설정 |
| 유형자산 |
기업은행 |
3,600,000 |
차입금 담보설정 |
(3) 제공한 지급보증당기말 현재 회사가 제공한 지급보증은 없습니다.
(4) 제공받은 보증 및 담보당기말 현재 회사가 금융기관등으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 서울보증보험 |
이행계약 |
6,067,024 |
6,457,094 |
| 이행하자 |
4,723,055 |
5,828,321 |
| 이행선급금 |
5,412,327 |
3,869,614 |
| 이행지급 |
2,884,859 |
710,973 |
| 공탁 |
- |
100,000 |
| 소계 |
19,087,265 |
16,966,002 |
| 기업은행 |
기타지급보증 |
USD 583,335 |
- |
당기말 현재 회사가 제공받은 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공받은자산 |
담보설정금액 |
담보제공금융기관 |
비고 |
| 대표이사 연대보증 |
5,837,533 |
기업은행 |
특수관계자 |
(5) 회사보험가입 자산 내역
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사 |
| 화재보험 |
본사,안양센터,부산지사 |
4,170,749 |
13,695,600 |
DB손해보험 |
| 배상책임보험 |
본사,부산지사 |
- |
4,100,000 |
DB손해보험 |
| 동산종합보험 |
안양센터 |
2,162,730 |
2,000,000 |
DB손해보험 |
30. 재무위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 전사적 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 미수금 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험(1) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자산 |
| - 현금및현금성자산 |
- |
178,114 |
| - 매출채권 및 기타수취채권(USD) |
35,884 |
227,647 |
| - 매출채권 및 기타수취채권(CNY) |
8,906 |
- |
| 부채 |
| - 매입채무 및 기타지급채무 |
- |
3,921 |
| 순외화금융자산(부채) |
44,791 |
401,840 |
한편, 회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
10% 상승 |
10% 하락 |
| USD, CNY |
4,479 |
(4,479) |
(2) 이자율 위험회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기차입금 |
3,000,000 |
- |
당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 이자비용 |
30,000 |
(30,000) |
- |
- |
나. 신용위험신용위험은 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름에서 고객또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 신용위험에 최대노출금액을 나타내는 매출채권의 총장부금액은 2,574백만원이며, 동 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 8에 서술되어 있습니다. 당기말 현재 당사매출액 중 주요 5대 고객이 차지하는 매출액은 11,732백만원(총매출액 비중 15%) 입니다.
(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 특수관계인에 대한 대여금과 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 당기말 현재 상각후원가로측정하는 기타 금융자산과 관련한 손실충당금의 변동내역은 주석 8에 서술되어 있습니다.
다. 유동성 위험당사는 유동성 위험에 대비하여 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.당기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된유동성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월 이내 |
6개월~1년 |
1년 초과 |
합계 |
| 외상매입금 |
6,885,039 |
- |
- |
6,885,039 |
| 미지급금 |
3,993,938 |
- |
- |
3,993,938 |
| 미지급비용 |
1,999,540 |
- |
- |
1,999,540 |
| 리스부채 |
406,906 |
397,225 |
1,039,286 |
1,843,417 |
| 단기차입금 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
999,000 |
999,000 |
| 합계 |
13,285,423 |
3,397,225 |
2,038,286 |
18,720,934 |
라. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
22,894,140 |
14,944,020 |
| 자본 |
36,595,288 |
39,183,678 |
| 부채비율 |
62.56% |
38.14% |
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
1,316,740 |
1,003,715 |
| 장기종업원급여 |
926 |
38,222 |
| 재고자산평가손익 |
(112,543) |
94,452 |
| 감가상각비 |
1,029,894 |
1,032,869 |
| 사용권자산감가상각비 |
945,522 |
902,742 |
| 투자부동산감가상각비 |
10,990 |
10,991 |
| 무형자산상각비 |
416,237 |
248,927 |
| 대손상각비 |
752 |
(5,582) |
| 이자비용 |
161,712 |
184,288 |
| 이자수익 |
(443,120) |
(643,062) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 |
7,168 |
6,469 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 |
(1,573) |
(55,479) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
7,200 |
- |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(5,468) |
| 법인세비용 |
- |
37,733 |
| 유형자산처분이익 |
(802) |
(486) |
| 유형자산처분손실 |
215 |
8,685 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
| 외화환산손실 |
(1,289) |
32,945 |
| 리스해지이익 |
(3,842) |
- |
| 리스해지손실 |
4,213 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
274,603 |
30,026 |
| 합계 |
3,612,251 |
2,921,987 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,918,241 |
2,413,089 |
| 공사매출채권의 감소 |
- |
110,334 |
| 재고자산의 증가 |
(90,690) |
(1,238,501) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(633,139) |
1,034,069 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
12,333 |
23,083 |
| 매입채무의 증가(감소) |
3,165,627 |
(3,081,129) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
1,088,763 |
1,968,796 |
| 기타비유동금융부채의 증가 |
180,738 |
- |
| 기타비유동부채의 증가 |
- |
216,616 |
| 장기종업원급여 감소 |
(10,000) |
(14,000) |
| 순확정급여부채의 감소 |
(2,868,849) |
(672,238) |
| 사외적립자산의 변동 |
1,591,440 |
(793,164) |
| 합계 |
4,354,464 |
(33,045) |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 |
529,198 |
497,950 |
| 장기임차보증금의 유동성임차보증금 대체 |
1,400,000 |
1,420,000 |
| 사용권자산의 인식 |
738,130 |
243,679 |
| 기타투자자산의 종속기업취득 대체 |
1,200,000 |
- |
| 퇴직급여채무의 보험수리적이익대체 |
(381,012) |
(1,011,108) |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 인식 |
상각 |
대체 |
| 리스부채 |
2,345,372 |
(925,232) |
497,465 |
141,322 |
(215,510) |
1,843,418 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 인식 |
상각 |
대체 |
| 리스부채 |
2,828,361 |
(910,956) |
243,679 |
184,288 |
- |
2,345,372 |