주석
| 제5(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제4(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
|
| 휴마시스 주식회사 |
&cr;
1. 일반사항&cr;
휴마시스 주식회사(이하 "회사")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.&cr;&cr;합병은 법률적으로 합병회사인 하이제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 휴마시스 주식회사(피합병법인)를 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. &cr;&cr;회사의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. &cr;
| (1) 본사 및 연구소 소재지 |
|
|
| 가. 본사 소재지 |
: |
경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워) |
| 나. 연구소 소재지 |
: |
경기도 안양시 동안구 전파로88, 507호(호계동,신원비젼타워) |
| (2) 주요사업 내용 |
: |
I진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조 |
|
|
인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료 |
| (3) 대표이사 |
: |
차정학 |
| (4) 주요 주주 및 지분율 |
: |
|
| 주 주 명 |
당기 |
전기 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 차정학 |
2,362,472 |
8.42% |
2,362,472 |
8.96% |
| 남정현 |
1,435,286 |
5.12% |
1,435,286 |
5.45% |
| 아주약품(주) |
1,346,637 |
4.80% |
1,346,637 |
5.11% |
| 에이티넘고성장기업투자조합 |
700,000 |
2.50% |
700,000 |
2.66% |
| 기타 |
22,197,614 |
79.16% |
20,512,654 |
77.82% |
| 합계 |
28,042,009 |
100.00% |
26,357,049 |
100.00% |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr;&cr;1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(라) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
①
금융자산의 분류 및 측정
&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재분류 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,509,036,470 |
- |
- |
1,509,036,470 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,169,583,406 |
- |
(331,017,571) |
1,838,565,835 |
| 기타유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,583,623,452 |
- |
- |
2,583,623,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
11,413,665,467 |
- |
- |
11,413,665,467 |
| 기타비유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
81,880,000 |
- |
- |
81,880,000 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
123,654,800 |
- |
- |
123,654,800 |
| 합계 |
|
|
17,881,443,595 |
- |
(331,017,571) |
17,550,426,024 |
② 금융부채의 분류 및 측정
&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
측정범주 |
장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재분류 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 매입채무 및 기타채무 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,642,775,603 |
- |
- |
1,642,775,603 |
| 단기차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
3,900,040,000 |
- |
- |
3,900,040,000 |
| 장기차입금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
4,533,340,000 |
- |
- |
4,533,340,000 |
| 전환사채 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,274,642,369 |
- |
- |
1,274,642,369 |
| 합계 |
|
|
11,350,797,972 |
- |
- |
11,350,797,972 |
&cr;
③ 손상: 금융자산과 계약자산
&cr;
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr;
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr;&cr;회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
측정범주 |
손실충당금 반영 후 장부금액 |
| 기준서 1039호 |
기준서 1109호 |
기준서 1039호 |
재분류 |
재측정 |
기준서 1109호 |
| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,509,036,470 |
- |
- |
1,509,036,470 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,169,583,406 |
- |
(331,017,571) |
1,838,565,835 |
| 기타유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,583,623,452 |
- |
- |
2,583,623,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
11,413,665,467 |
- |
- |
11,413,665,467 |
| 기타비유동금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
81,880,000 |
- |
- |
81,880,000 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
123,654,800 |
- |
- |
123,654,800 |
| 합계 |
|
|
17,881,443,595 |
- |
(331,017,571) |
17,550,426,024 |
&cr;④ 위험회피회계&cr;&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr;회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.
동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향
|
구분
|
금액 |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 |
(6,901,006,029) |
| 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 |
(331,017,571) |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 |
(7,232,023,600) |
(마)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에
이익잉여금(또는 자본)으
로 인식하였습니다
. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다.&cr;상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습니다.&cr;
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr;&cr;
개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다
.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;&cr;개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;&cr;개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;&cr;기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
(2) 재무제표 작성기준&cr;
&cr;1) 회계기준&cr;&cr;재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3) 외화환산&cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(4) 현금및현금성자산&cr;&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 금융상품&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;
6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;
(가) 내재파생상품&cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총
평
균
법
을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr;
(7) 유형자산&cr;
&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
| 구 분 |
내 용 연 수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
6년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
6년 |
정액법 |
| 비품 |
6년 |
정액법 |
| 시설장치 |
6년 |
정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr;&cr;회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 영업권&cr;&cr;사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 사업결합으로 인한 취득&cr;&cr;사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr;&cr;연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr;
5) 내용연수 및 상각&cr;&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법
으
로
배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어및기타 |
5년 |
정액법 |
&cr;6) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;
(9) 차입원가&cr;&cr;회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr;
(10) 정부보조금&cr;&cr;회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;
수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.
&cr;
&cr;
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(11) 리스&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;
1) 금융리스&cr;&cr;리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며
리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr;&cr;2) 운용리스&cr;&cr;운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;(12) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr;&cr;
(13) 전환사채&cr;&cr;회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(14) 주식기준보상&cr;&cr;주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr;&cr;지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr;&cr;부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr;2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr;&cr;회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr;
(15) 수익&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 인간 또는 동물의 질병에 대한 진단 및 치료제 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr;
2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr;회사는 고객에게 연구개발 용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr;&cr;이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
4) 변동대가&cr;
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;5) 유의적인 금융요소&cr;&cr;회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
6) 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;
7) 계약체결증분원가&cr;
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
8) 계약이행원가&cr;
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
9) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 단기종업원급여&cr;&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며,
다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;(가) 확정기여제도&cr;&cr;확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로
인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
(나) 확정급여제도&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr;
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;
&cr;
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;
&cr;4) 해고급여&cr;&cr;
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr;
&cr;
(17) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. [※ 유형자산 재평가모형을 도입하는 경우 다음 사항 대체 ☞ 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.] 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr;
(18) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당기법인세&cr;&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을)법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세&cr;&cr;회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr;&cr;회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr;
&cr;(19) 주당이익&cr;&cr;회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;
(20) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(21) 오류수정&cr;&cr;특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr;
(22) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;&cr;2) 이연법인세
&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr;&cr;3) 확정급여채무&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr;&cr;(1) 금융자산의 범주&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
위험회피&cr;파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
1,637,570,035 |
- |
- |
1,637,570,035 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
- |
2,328,036,245 |
- |
- |
2,328,036,245 |
| 기타유동금융자산 |
- |
6,718,100,000 |
- |
- |
6,718,100,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,511,992,574 |
- |
- |
- |
12,511,992,574 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
87,864,154 |
- |
- |
87,864,154 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
- |
135,654,800 |
- |
- |
135,654,800 |
| 합계 |
12,511,992,574 |
10,907,225,234 |
- |
- |
23,419,217,808 |
| (*) |
현금시재 및 정부보조금을 제외한 금액입니다. |
&cr;<전기>
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
만기보유&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
위험회피지정&cr;파생상품자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,509,036,470 |
- |
- |
1,509,036,470 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
- |
- |
2,169,583,406 |
- |
- |
2,169,583,406 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
2,583,623,452 |
- |
- |
2,583,623,452 |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
11,413,665,467 |
- |
11,413,665,467 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
- |
81,880,000 |
- |
- |
81,880,000 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
- |
- |
123,654,800 |
- |
- |
123,654,800 |
| 합계 |
- |
- |
6,467,778,128 |
11,413,665,467 |
- |
17,881,443,595 |
(2) 금융부채의 범주&cr;
<당기>
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
위험회피&cr;파생상품부채 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
1,510,697,198 |
- |
1,510,697,198 |
| 단기차입금 |
- |
3,382,840,000 |
- |
3,382,840,000 |
| 장기차입금 |
- |
3,159,300,000 |
- |
3,159,300,000 |
| 전환사채 |
- |
4,711,868,541 |
- |
4,711,868,541 |
| 파생상품부채 |
|
- |
3,870,823,500 |
3,870,823,500 |
| 합계 |
- |
12,764,705,739 |
3,870,823,500 |
16,635,529,239 |
<전기>
| 구분 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
위험회피지정&cr;파생상품부채 |
합계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
1,642,775,603 |
- |
1,642,775,603 |
| 단기차입금 |
- |
3,900,040,000 |
- |
3,900,040,000 |
| 장기차입금 |
- |
4,533,340,000 |
- |
4,533,340,000 |
| 전환사채 |
- |
1,274,642,369 |
- |
1,274,642,369 |
| 합계 |
- |
11,350,797,972 |
- |
11,350,797,972 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익&cr;
<당기>
| 구분 |
외화환산이익&cr;(손실) |
외환차익&cr;(손실) |
당기손익-공정가치평가이익 |
이자수익&cr;(비용) |
대손상각비 |
파생상품평가이익&cr;(손실) |
| [금융자산] |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
70,321,645 |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
45,078,267 |
60,255,290 |
- |
238,018,927 |
143,100,468 |
- |
| 합계 |
45,078,267 |
60,255,290 |
70,321,645 |
238,018,927 |
143,100,468 |
- |
| [금융부채] |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
2,369,068 |
3,166,689 |
|
(262,499,193) |
- |
- |
| 공정가치위험회피지정파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
122,893,000 |
| 합계 |
2,369,068 |
3,166,689 |
- |
(262,499,193) |
- |
122,893,000 |
<전기>
| 구분 |
외화환산이익&cr;(손실) |
외환차익&cr;(손실) |
이자수익&cr;(비용) |
대손상각비 |
| [금융자산] |
|
|
|
|
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 대여금및수취채권 |
6,593,907 |
(48,614,109) |
47,622,797 |
(87,974,330) |
| 매도가능금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,593,907 |
(48,614,109) |
47,622,797 |
(87,974,330) |
| [금융부채] |
|
|
|
|
| 당기손익인식금융부채 |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가측정금융부채 |
(68,115,824) |
- |
(190,866,332) |
- |
| 합계 |
(68,115,824) |
- |
(190,866,332) |
- |
&cr;
4. 공정가치&cr;
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
계정명 |
당기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,511,992,574 |
12,511,992,574 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
1,637,570,035 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
6,718,100,000 |
(*) |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
2,328,036,245 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
87,864,154 |
(*) |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
135,654,800 |
(*) |
| 금융자산합계 |
|
23,419,217,808 |
12,511,992,574 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 및 기타채무 |
1,510,697,198 |
(*) |
| 단기차입금 |
3,382,840,000 |
(*) |
| 장기차입금 |
3,159,300,000 |
(*) |
| 전환사채 |
4,711,868,541 |
(*) |
| 공정가치위험회피지정파생상품부채 |
파생상품부채 |
3,870,823,500 |
|
| 금융부채합계 |
|
16,635,529,239 |
- |
| (*) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
<전기>
| 구 분 |
계정명 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 대여금및수취채권 |
현금및현금성자산 |
1,509,036,470 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
2,583,623,452 |
(*) |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
2,169,583,406 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
81,880,000 |
(*) |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
123,654,800 |
(*) |
| 매도가능금융자산 |
매도가능금융자산 |
11,413,665,467 |
11,413,665,467 |
| 금융자산합계 |
|
17,881,443,595 |
11,413,665,467 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
매입채무 및 기타채무 |
1,642,775,603 |
(*) |
| 단기차입금 |
3,900,040,000 |
(*) |
| 장기차입금 |
4,533,340,000 |
(*) |
| 전환사채 |
1,274,642,369 |
(*) |
| 금융부채합계 |
|
11,350,797,972 |
- |
| (*) |
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr;&cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr;&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
&cr;2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구 분 |
공정가치측정항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,511,992,574 |
- |
- |
12,511,992,574 |
| 금융부채 |
공정가치위험회피지정파생상품부채 |
- |
3,870,823,500 |
- |
3,870,823,500 |
<전기>
| 구 분 |
공정가치측정항목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
매도가능금융자산 |
11,413,665,467 |
- |
- |
11,413,665,467 |
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금시재 |
1,238,630 |
1,211,110 |
| 외화시재 |
1,175,035 |
1,957,802 |
| 보통예금 |
547,233,793 |
430,240,266 |
| 외화예금 |
1,087,922,577 |
1,075,627,292 |
| 합계 |
1,637,570,035 |
1,509,036,470 |
&cr;
6. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 구분 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
3,056,507,972 |
(851,408,436) |
2,205,099,536 |
| 미수금 |
33,318,306 |
- |
33,318,306 |
| 미수수익 |
89,618,403 |
- |
89,618,403 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
임차보증금 |
135,654,800 |
- |
135,654,800 |
| 기타보증금 |
- |
- |
- |
| 합계 |
3,315,099,481 |
(851,408,436) |
2,463,691,045 |
<전기>
| 구분 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
2,651,222,058 |
(663,491,333) |
1,987,730,725 |
| 미수금 |
146,014,976 |
- |
146,014,976 |
| 미수수익 |
35,837,705 |
- |
35,837,705 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
임차보증금 |
118,654,800 |
- |
118,654,800 |
| 기타보증금 |
5,000,000 |
- |
5,000,000 |
| 합계 |
2,956,729,539 |
(663,491,333) |
2,293,238,206 |
&cr;(2) 전기 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
만기미도래채권 |
만기경과채권 |
손상채권 |
| 3개월 이하 |
4~6개월 |
7~12개월 |
12개월초과 |
소계 |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
1,347,805,953 |
83,248,639 |
383,796,654 |
98,174,814 |
738,195,998 |
1,303,416,105 |
663,491,333 |
| 미수금 |
146,014,976 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
35,837,705 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
임차보증금 |
118,654,800 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타보증금 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,653,313,434 |
83,248,639 |
383,796,654 |
98,174,814 |
738,195,998 |
1,303,416,105 |
663,491,333 |
(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
기초-기준서 1039호 |
제1109호 적용에 따른 조정 |
최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 |
설정 |
제각 |
기말 |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
663,491,333 |
331,017,571 |
994,508,904 |
(143,100,468) |
- |
851,408,436 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
설정 |
제각 |
기말 |
| 매출채권및기타채권 |
매출채권 |
575,517,003 |
87,974,330 |
- |
663,491,333 |
&cr;
7. 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr;당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 구분 |
금액 |
| [단기매매금융자산] |
|
| 수익증권 |
- |
| MMF |
8,356,610,687 |
| 환매조권부채권 |
3,033,336,986 |
| 외화 RP |
1,122,044,901 |
| 합계 |
12,511,992,574 |
<전기>
| 구분 |
금액 |
| <매도가능금융자산> |
|
| 수익증권 |
65,690 |
| MMF |
8,413,599,777 |
| 환매조권부채권 |
3,000,000,000 |
| 합계 |
11,413,665,467 |
&cr;
8. 기타금융자산&cr;&cr;기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [단기금융자산] |
|
|
| 단기금융상품 |
6,718,100,000 |
2,583,623,452 |
| 소계 |
6,718,100,000 |
2,583,623,452 |
| [비유동금융자산] |
|
|
| 장기금융자산 |
87,864,154 |
81,880,000 |
| 소계 |
87,864,154 |
81,880,000 |
| 합계 |
6,805,964,154 |
2,665,503,452 |
&cr;
9. 기타유동자산&cr;&cr;기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [기타유동자산] |
|
|
| 선급금 |
78,463,486 |
195,625,307 |
| 선급비용 |
7,045,171 |
4,927,134 |
| 합계 |
85,508,657 |
200,552,441 |
&cr;
10. 재고자산&cr;&cr;재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기 |
당기누계 |
| 상품 |
10,858,466 |
10,858,466 |
- |
- |
| 제품 |
546,745,539 |
514,959,422 |
(30,204,595) |
(31,786,117) |
| 원재료 |
1,553,814,804 |
1,463,003,771 |
(15,088,721) |
(90,811,033) |
| 재공품 |
705,255,781 |
705,255,781 |
- |
- |
| 미착품 |
1,342,261 |
1,342,261 |
- |
- |
| 합계 |
2,818,016,851 |
2,695,419,701 |
(45,293,316) |
(122,597,150) |
<전기>
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기 |
전기누계 |
| 상품 |
716,308 |
716,308 |
- |
- |
| 제품 |
564,978,551 |
563,397,029 |
2,439,508 |
(1,581,522) |
| 원재료 |
1,376,666,487 |
1,300,944,175 |
(25,342,957) |
(75,722,312) |
| 재공품 |
738,499,413 |
738,499,413 |
- |
- |
| 합계 |
2,680,860,759 |
2,603,556,925 |
(22,903,449) |
(77,303,834) |
&cr;
11. 유형자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,603,848,943 |
- |
- |
- |
4,603,848,943 |
| 건물 |
1,481,506,991 |
(291,691,104) |
- |
- |
1,189,815,887 |
| 기계장치 |
3,276,783,698 |
(2,130,357,874) |
- |
(2,137,008) |
1,144,288,816 |
| 차량운반구 |
240,544,868 |
(171,019,446) |
- |
- |
69,525,422 |
| 공구와기구 |
622,196,540 |
(272,877,517) |
- |
- |
349,319,023 |
| 비품 |
436,486,827 |
(241,869,762) |
- |
- |
194,617,065 |
| 시설장치 |
481,246,800 |
(372,133,468) |
- |
- |
109,113,332 |
| 건설중인자산 |
361,630,000 |
- |
- |
- |
361,630,000 |
| 합계 |
11,504,244,667 |
(3,479,949,171) |
- |
(2,137,008) |
8,022,158,488 |
<전기>
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,603,848,943 |
- |
- |
- |
4,603,848,943 |
| 건물 |
1,481,506,991 |
(254,653,464) |
- |
- |
1,226,853,527 |
| 기계장치 |
3,145,316,888 |
(2,077,954,415) |
- |
(7,138,000) |
1,060,224,473 |
| 차량운반구 |
246,639,914 |
(177,210,742) |
- |
- |
69,429,172 |
| 공구와기구 |
444,748,890 |
(193,815,371) |
- |
- |
250,933,519 |
| 비품 |
355,262,698 |
(196,651,451) |
- |
- |
158,611,247 |
| 시설장치 |
448,516,800 |
(330,973,863) |
- |
- |
117,542,937 |
| 건설중인자산 |
106,999,999 |
- |
- |
- |
106,999,999 |
| 합계 |
10,832,841,123 |
(3,231,259,306) |
- |
(7,138,000) |
7,594,443,817 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
4,603,848,943 |
1,226,853,527 |
1,060,224,473 |
69,429,172 |
250,933,519 |
158,611,247 |
117,542,937 |
106,999,999 |
7,594,443,817 |
| 취득 |
- |
- |
44,675,000 |
37,261,884 |
79,700,000 |
59,444,129 |
10,420,000 |
782,947,650 |
1,014,448,663 |
| 대체 |
- |
- |
330,480,000 |
- |
97,747,650 |
21,780,000 |
22,310,000 |
(472,317,650) |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(55,999,999) |
(55,999,999) |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1,000) |
- |
- |
- |
- |
(1,000) |
| 감가상각 |
- |
(37,037,640) |
(296,090,649) |
(37,164,634) |
(79,062,146) |
(45,218,311) |
(41,159,605) |
- |
(535,732,985) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
4,999,992 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,999,992 |
| 기말 |
4,603,848,943 |
1,189,815,887 |
1,144,288,816 |
69,525,422 |
349,319,023 |
194,617,065 |
109,113,332 |
361,630,000 |
8,022,158,488 |
<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
1,053,397,983 |
1,263,891,201 |
556,334,965 |
82,793,804 |
158,424,948 |
100,488,964 |
120,244,829 |
3,401,056,000 |
6,736,632,694 |
| 취득 |
149,394,960 |
- |
694,709,090 |
24,012,000 |
142,285,978 |
91,903,340 |
35,922,800 |
1,247,240,739 |
2,385,468,907 |
| 대체 |
3,401,056,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,401,056,000) |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,140,240,740) |
(1,140,240,740) |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,000) |
- |
- |
(3,000) |
| 감가상각 |
- |
(37,037,674) |
(195,819,582) |
(37,376,632) |
(49,777,407) |
(33,778,057) |
(38,624,692) |
- |
(392,414,044) |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
5,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,000,000 |
| 기말 |
4,603,848,943 |
1,226,853,527 |
1,060,224,473 |
69,429,172 |
250,933,519 |
158,611,247 |
117,542,937 |
106,999,999 |
7,594,443,817 |
&cr;(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| 보유토지 |
당 기 |
전 기 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 본사 |
4,603,848,943 |
4,469,186,524 |
4,603,848,943 |
4,444,326,444 |
&cr;
12. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
140,744,463 |
(140,007,888) |
- |
- |
736,575 |
| 실용실안권 |
286,520 |
(284,520) |
- |
- |
2,000 |
| 개발비 |
- |
|
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
71,057,636 |
(28,263,046) |
- |
- |
42,794,590 |
| 합계 |
212,088,619 |
(168,555,454) |
- |
- |
43,533,165 |
&cr;<전기>
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
140,344,463 |
(138,463,905) |
- |
- |
1,880,558 |
| 실용실안권 |
286,520 |
(284,520) |
- |
- |
2,000 |
| 개발비 |
|
|
|
|
|
| 소프트웨어 |
39,632,636 |
(19,527,301) |
- |
- |
20,105,335 |
| 합계 |
180,263,619 |
(158,275,726) |
- |
- |
21,987,893 |
&cr;(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>
| 구분 |
특허권 |
실용실안권 |
개발비 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
1,880,558 |
2,000 |
|
20,105,335 |
21,987,893 |
| 취득 |
400,000 |
- |
|
31,425,000 |
31,825,000 |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
|
- |
- |
| 상각 |
(1,543,983) |
- |
|
(8,735,745) |
(10,279,728) |
| 손상차손 |
- |
- |
|
- |
- |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
|
- |
- |
| 기말 |
736,575 |
2,000 |
|
42,794,590 |
43,533,165 |
<전기>
| 구분 |
특허권 |
실용실안권 |
개발비 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초 |
6,785,166 |
2,000 |
|
26,222,335 |
33,009,501 |
| 취득 |
- |
- |
|
- |
- |
| 정부보조금수령 |
- |
- |
|
- |
- |
| 상각 |
(4,904,608) |
- |
|
(6,117,000) |
(11,021,608) |
| 손상차손 |
- |
- |
|
- |
- |
| 정부보조금 상계 |
- |
- |
|
- |
- |
| 기말 |
1,880,558 |
2,000 |
|
20,105,335 |
21,987,893 |
&cr;(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
10,279,728 |
11,021,608 |
&cr;(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 신제품연구 |
경상연구개발비 |
1,583,791,330 |
1,127,952,962 |
&cr;
13. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
775,531,303 |
929,780,845 |
| 미지급금 |
221,438,416 |
231,983,720 |
| 미지급비용 |
513,727,479 |
481,011,038 |
| 합계 |
1,510,697,198 |
1,642,775,603 |
&cr;
14. 기타유동부채&cr;
기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 예수금 |
13,520,370 |
11,463,430 |
| 선수금 |
121,488,990 |
230,165,184 |
| 환불부채 |
133,475,713 |
119,057,928 |
| 합계 |
268,485,073 |
360,686,542 |
&cr;&cr;15. 차입금&cr;
(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
| [유동성장기차입금] |
|
|
|
|
| 시설자금 |
한국산업은행 |
3.78% |
97,200,000 |
97,200,000 |
| 시설자금 |
한국산업은행 |
2.30% |
186,440,000 |
93,348,000 |
| 시설자금 |
한국산업은행 |
2.31% |
186,440,000 |
93,348,000 |
| 시설자금 |
한국산업은행 |
2.25% |
186,440,000 |
93,348,000 |
| 시설자금 |
한국산업은행 |
2.34% |
186,440,000 |
93,348,000 |
| 시설자금 |
한국산업은행 |
2.20% |
79,080,000 |
39,668,000 |
| 소계 |
|
|
922,040,000 |
510,260,000 |
| [기타단기차입금] |
|
|
|
|
| 시설자금 |
기업은행 |
3.32% |
250,800,000 |
250,800,000 |
| 시설자금 |
기업은행 |
2.68% |
470,000,000 |
470,000,000 |
| 시설자금 |
기업은행 |
2.64% |
240,000,000 |
240,000,000 |
| 운전자금 |
기업은행 |
1.32% |
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
| 운전자금 |
한국산업은행 |
3.35% |
- |
928,980,000 |
| 소계 |
|
|
2,460,800,000 |
3,389,780,000 |
| 합계 |
|
|
3,382,840,000 |
3,900,040,000 |
&cr;(2) 장기차입금&cr;&cr;1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
상환방법 |
| 원화장기차입금 |
한국산업은행 |
3.78% |
194,400,000 |
291,600,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행 |
2.30% |
652,540,000 |
745,888,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행 |
2.31% |
652,540,000 |
745,888,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행 |
2.25% |
652,540,000 |
745,888,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행 |
2.34% |
652,540,000 |
745,888,000 |
분할상환 |
| 한국산업은행 |
2.20% |
276,780,000 |
316,448,000 |
분할상환 |
| 기업은행 |
2.93% |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
만기상환 |
| 기업은행 |
3.77% |
- |
452,000,000 |
분할상환 |
| 합계 |
|
|
4,081,340,000 |
5,043,600,000 |
|
| 유동성대체액 |
|
|
922,040,000 |
510,260,000 |
|
| 비유동성잔액 |
|
|
3,159,300,000 |
4,533,340,000 |
|
&cr;2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장기차입금 |
| 1년이내 |
922,040,000 |
| 1년초과 2년이내 |
1,922,040,000 |
| 2년초과 3년이내 |
824,840,000 |
| 3년초과 4년이내 |
412,420,000 |
| 4년초과 5년이내 |
- |
| 5년초과 |
- |
| 합계 |
4,081,340,000 |
&cr;&cr;16. 전환사채 및 파생상품부채&cr;
(1) 전환사채 및 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
8,500,000,000 |
1,350,000,000 |
| 전환권조정 |
(3,788,131,459) |
(75,357,631) |
| 파생상품부채 |
3,870,823,500 |
- |
(2) 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
|
구 분
|
내 용 |
|
사채의 종류
|
제2회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
|
권면총액
|
8,500,000,000원 |
| 발행일자 |
2018년 8월 24일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기일 |
2023년 8월 24일 |
|
만기보장수익율
|
0%
|
| 전환대상주식의 종류 |
기명식 보통주
|
| 전환비율 및 가액 |
사채권면 금액의 100%/액면가 100원을 기준으로 주당 1,936원으로 함 |
|
전환청구기간
|
사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2019년 8월 24일)로부터 만기일 1개월 전(2023년 07월 24일) 까지
|
| 전환가액 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 &cr;&cr;나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&cr;&cr;다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&cr;&cr;라. 가목 내지 다목에 의한 전환가액의 조정과는 별도로, 본 사채 발행 3개월 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. |
| 옵션 |
[Call Option에 관한 사항] &cr;본 전환사채는 만기 전 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수 있는 권리(Call Option)가 발행회사가 지정하는 제3자에게 부여된 사채임&cr;&cr;가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 &cr;나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정&cr;다. 취득규모 : 최대 2,550,000,000원 (Call Option 30%)&cr;라. 취득목적 : 안정적인 경영권 확보&cr;마. 제3자가 될 수 있는 자 : 회사 또는 회사가 지정하는 자&cr;바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액(1,936원) 기준 당사의 보통주식 1,317,148주(현재 발행주식총수 기준 4.75%)를 취득할 수 있게 되며, 시가 하락으로 인하여 전환가액이 최대 하향 조정(조정한도는 최초 전환가액의 70%, 최저 1,356원)될 경우에는 최대 1,880,530주(현재 발행주식총수 기준 6.78%)까지 취득이 가능함. 이 경우 사채 및 주식 취득으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음&cr;&cr;[Put Option에 관한 사항]&cr;본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 08월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모 전환사채 (제1회) |
| 권면총액 |
1,350,000,000원 |
| 발행일자 |
2014년 09월 11일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기일 |
2019년 09월 11일 |
| 만기보장수익율 |
0% |
| 전환대상주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환비율 및 가액 |
사채권면 금액의 100% |
| 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원으로 함 |
| 전환청구기간 |
사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 상환기일(2019년 09월 11일) 직전일까지 |
&cr;(3) 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전환사채(제1회) 전환청구 |
2018.03.30 |
1,350,000 |
135,000,000 |
2,717,029,678 |
&cr;
17. 퇴직급여채무&cr;&cr;회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,393,891,688 |
1,179,314,157 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(129,887,785) |
(162,366,657) |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
1,264,003,903 |
1,016,947,500 |
(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,179,314,157 |
1,030,761,956 |
| 당기근무원가 |
276,607,701 |
298,835,560 |
| 이자원가 |
35,234,258 |
27,198,716 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
72,302,118 |
(79,686,652) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(2,831,133) |
(101,186,123) |
| 기타사항에 의한 효과 |
75,133,251 |
21,499,471 |
| 급여지급액 |
(169,566,546) |
(97,795,423) |
| 기말금액 |
1,393,891,688 |
1,179,314,157 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
162,366,657 |
115,948,233 |
| 사외적립자산 수익 |
6,717,191 |
7,684,301 |
| 당기기여금불입액 |
10,000,000 |
55,000,000 |
| 지급액 |
(43,735,718) |
(9,737,097) |
| 확정급여제도 재측정요소 |
(5,460,345) |
(6,528,780) |
| 기말 |
129,887,785 |
162,366,657 |
&cr;(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직연금 |
129,887,785 |
162,366,657 |
(5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
276,607,701 |
298,835,560 |
| 이자원가 |
35,234,258 |
27,198,716 |
| 사외적립자산 수익 |
(6,717,191) |
(7,684,301) |
| 합계 |
305,124,768 |
318,349,975 |
(6) 보험수리적가정 &cr;&cr;1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승률(승급률 포함) |
4.27% |
4.36% |
| 할인율 |
3.09% |
3.11% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
1,330,990,517 |
95.50% |
| 1% 감소 |
1,466,384,687 |
105.20% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
1,466,548,193 |
105.20% |
| 1% 감소 |
1,329,712,161 |
95.40% |
(7) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
92,649,108 |
163,002,247 |
| 판매비와관리비 |
212,475,660 |
155,347,728 |
| 합계 |
305,124,768 |
318,349,975 |
(8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(77,762,463) |
73,157,872 |
| 법인세효과 |
|
|
| 법인세차감후 재측정요소 |
(77,762,463) |
73,157,872 |
&cr;
18. 정부보조금의 내용&cr;&cr;(1) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 상계 |
기타 |
당기 |
| 기계장치 |
7,138,000 |
- |
(5,000,992) |
- |
2,137,008 |
<전기>
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 상계 |
기타 |
전기 |
| 기계장치 |
12,138,000 |
- |
(5,000,000) |
- |
7,138,000 |
&cr;
19. 자본금 및 자본잉여금&cr;
(1) 자본금&cr;&cr;1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행할주식의 총수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 발행한 주식수(*) |
28,042,009 |
26,357,049 |
| 보통주자본금(*) |
2,804,200,900 |
2,635,704,900 |
| (*) |
전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다. |
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
2017.01.01 |
24,388,690 |
2,438,869,000 |
6,979,931,806 |
| 합병조정(*) |
2017.09.28 |
(3,707,081) |
(370,708,100) |
370,708,100 |
| 합병신주 교부 |
2017.09.28 |
5,650,000 |
565,000,000 |
10,805,361,800 |
| 주식매수선택권행사 |
2017.12.29 |
25,440 |
2,544,000 |
41,682,715 |
| 전기말 |
2017.12.31 |
26,357,049 |
2,635,704,900 |
18,197,684,421 |
| 당기초 |
2018.01.01 |
26,357,049 |
2,635,704,900 |
18,197,684,421 |
| 전환사채전환 |
2018.03.16 |
1,350,000 |
135,000,000 |
2,717,029,678 |
| 주식선택권의행사 |
2018.03.30 |
16,960 |
1,696,000 |
27,788,478 |
| 주식선택권의행사 |
2018.12.03 |
318,000 |
31,800,000 |
601,043,324 |
| 당기말 |
2018.12.31 |
28,042,009 |
2,804,200,900 |
21,543,545,901 |
| (*) |
전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다. |
(2) 자본잉여금&cr;&cr;자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
21,543,545,901 |
18,197,684,421 |
| 전환권대가 |
- |
1,566,710,863 |
| 합계 |
21,543,545,901 |
19,764,395,284 |
| (*) |
전기말의 자본구조는 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조에서 합병비율을 사용하여 소급 조정 후 산출하였습니다. |
&cr;
20. 기타자본&cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권 |
- |
155,839,812 |
| 자기주식 |
(59,395,200) |
(59,395,200) |
| 합계 |
(59,395,200) |
96,444,612 |
&cr;(2) 자기주식의 변동내용은 다음고 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초 |
29,704 |
59,395,200 |
- |
|
| 취득 |
- |
- |
29,704 |
59,395,200 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 소각 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
29,704 |
59,395,200 |
29,704 |
59,395,200 |
&cr;
21. 이익잉여금(결손금)&cr;
(1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(8,162,595,607) |
(6,901,006,029) |
(2)
결손금처리계산서
| 제5기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
제4기 |
2017년 1월 1일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월 27일 |
|
처분확정일 |
2018년 3월 23일 |
|
| 과 목 |
제 5(당) 기 |
제 4(전) 기 |
| 미처리결손금 |
|
(8,162,595,607) |
|
(6,901,006,029) |
| 전기이월미처리결손금 |
(6,901,006,029) |
|
2,981,022,335 |
|
| 전기오류수정손실 |
- |
|
(5,221,907,791) |
|
| 회계정책변경의 누적효과 |
(331,017,571) |
|
- |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(77,762,463) |
|
57,063,141 |
|
| 당기순이익(손실) |
(852,809,544) |
|
(4,717,183,714) |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(8,162,595,607) |
|
(6,901,006,029) |
&cr;
22. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2차 |
4차 |
| 부여일 |
2013.03.29 |
2015.10.28 |
| 총부여주식수 |
572,400 |
742,000 |
| 미행사주식수 |
- |
- |
| 행사가격 |
825 |
1,179 |
| 행사가능기간 |
2016.03.30 ~ 2018.03.29 |
2018.10.29 ~ 2020.10.28 |
| (*) |
부여주식수 및 행사가격은 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율을 반영하여 소급적으로 조정하였습니다. |
(2) 주식선택권의 증감내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2차 |
4차 |
합 계 |
| 전기초 |
42,400 |
318,000 |
360,400 |
| 부여 |
- |
- |
- |
| 행사 |
(25,440) |
- |
(25,440) |
| 상실 |
|
- |
- |
| 전기말 |
16,960 |
318,000 |
334,960 |
| 당기초 |
16,960 |
318,000 |
334,960 |
| 부여 |
- |
- |
- |
| 행사 |
(16,960) |
(318,000) |
(334,960) |
| 상실 |
- |
- |
- |
| 당기말 |
- |
- |
- |
| (*) |
부여주식수는 하이제2호기업인수목적 주식회사와의 합병비율을 반영하여 소급적으로 조정하였습니다. |
(3) 주식선택권 부여일 시점 보상원가는 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2차 |
4차 |
| 선택권의 가중평균공정가치 |
913 |
811 |
| 권리부여일의 순자산 장부가액(1주당) |
351 |
646 |
| 기대주가변동성 |
0.281449 |
0.289600 |
| 기대만기 |
2년 |
3년 |
| 무위험수익률(3년 만기 국고채 유통수익률) |
2.53% |
1.63% |
(4) 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구 분 |
2차 |
4차 |
합계 |
| 기초 |
15,492,478 |
140,347,334 |
155,839,812 |
| 행사 |
(15,492,478) |
(257,921,324) |
(273,413,802) |
| 인식 |
- |
117,573,990 |
117,573,990 |
| 잔여 |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
<전기>
| 구 분 |
2차 |
4차 |
합계 |
| 기초 |
38,731,193 |
75,911,137 |
114,642,330 |
| 행사 |
(23,238,715) |
- |
(23,238,715) |
| 인식 |
- |
64,436,197 |
64,436,197 |
| 잔여 |
- |
- |
- |
| 기말 |
15,492,478 |
140,347,334 |
155,839,812 |
&cr;
23. 매출액 및 매출원가&cr;
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
66,528,888 |
148,373,364 |
| 제품매출 |
4,616,626,032 |
3,701,842,955 |
| 제품수출 |
4,839,652,757 |
4,658,111,859 |
| 기타매출 |
749,500 |
- |
| 기타수출 |
134,178,154 |
- |
| 합계 |
9,657,735,331 |
8,508,328,178 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [상품매출원가] |
33,336,122 |
78,057,175 |
| 기초상품재고액 |
716,308 |
50,578,193 |
| 당기상품매입액 |
43,478,280 |
28,195,290 |
| 타계정에서대체 |
- |
- |
| 기말상품재고액 |
(10,858,466) |
(716,308) |
| [제품매출원가] |
5,944,712,690 |
4,808,444,430 |
| 기초제품재고액 |
564,978,551 |
193,419,971 |
| 당기제품제조원가 |
5,896,275,083 |
5,157,099,561 |
| 타계정으로대체액 |
- |
- |
| 재고자산평가손실 |
30,204,595 |
22,903,449 |
| 재고자산평가환입 |
- |
- |
| 반품충당금-매출원가 |
(82,621,466) |
(66,914,756) |
| 기말제품재고액 |
(464,124,073) |
(498,063,795) |
| 매출원가 |
5,978,048,812 |
4,886,501,605 |
&cr;
24. 판매비와 관리비&cr;
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,677,265,127 |
1,288,758,846 |
| 퇴직급여 |
153,063,868 |
111,003,841 |
| 복리후생비 |
182,122,678 |
177,448,348 |
| 여비교통비 |
179,111,156 |
122,323,834 |
| 접대비 |
47,539,610 |
50,544,247 |
| 통신비 |
15,392,448 |
11,489,098 |
| 수도광열비 |
1,445,125 |
1,283,784 |
| 전력비 |
5,679,732 |
5,168,488 |
| 세금과공과 |
57,549,169 |
41,963,560 |
| 감가상각비 |
56,786,569 |
56,664,201 |
| 지급임차료 |
45,600,000 |
27,000,000 |
| 수선비 |
2,759,000 |
4,999,000 |
| 보험료 |
37,651,125 |
15,268,331 |
| 차량유지비 |
25,569,206 |
24,344,922 |
| 경상연구개발비 |
1,583,791,330 |
1,127,952,962 |
| 운반비 |
62,951,582 |
39,633,011 |
| 교육훈련비 |
3,644,000 |
980,000 |
| 도서인쇄비 |
8,028,781 |
5,484,288 |
| 소모품비 |
27,463,196 |
20,189,479 |
| 지급수수료 |
314,279,753 |
253,356,983 |
| 광고선전비 |
153,477,691 |
25,541,757 |
| 대손상각비 |
(143,100,468) |
87,974,330 |
| 건물관리비 |
6,873,151 |
4,991,074 |
| 수출제비용 |
186,818,102 |
166,140,979 |
| 무형고정자산상각 |
10,279,728 |
11,021,608 |
| 해외시장개척비 |
- |
64,955,794 |
| 협회비 |
9,590,000 |
12,542,000 |
| 합계 |
4,711,631,659 |
3,759,024,765 |
&cr;
25. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(22,987,770) |
(800,671,618) |
| 원재료 및 상품 사용액 |
3,792,595,289 |
3,641,048,015 |
| 급여 |
2,783,470,804 |
2,452,824,213 |
| 퇴직급여 |
245,712,976 |
274,006,088 |
| 복리후생비 |
299,889,084 |
309,401,902 |
| 감가상각비 |
461,185,318 |
323,591,454 |
| 무형자산상각비 |
10,279,728 |
11,021,608 |
| 지급수수료 |
478,120,458 |
275,729,398 |
| 기타비용 |
2,641,414,584 |
2,158,575,310 |
| 합계(*1) |
10,689,680,471 |
8,645,526,370 |
| (*) |
포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. |
&cr;
26. 영업외손익&cr;&cr;(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
79,389,364 |
19,398,027 |
| 외화환산이익 |
56,188,963 |
6,593,907 |
| 유형자산처분이익 |
6,817,181 |
- |
| 잡이익 |
46,540,282 |
1,945,905 |
| 합계 |
188,935,790 |
27,937,839 |
&cr;(2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
15,967,385 |
68,012,136 |
| 외화환산손실 |
8,741,628 |
68,115,824 |
| 잡손실 |
50,346,516 |
15,537,525 |
| 합병비용 |
- |
2,686,150,373 |
| 합계 |
75,055,529 |
2,837,815,858 |
(3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
238,018,927 |
47,622,797 |
| 단기금융상품평가이익 |
- |
11,368,264 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
74,347,776 |
- |
| 파생상품평가이익 |
122,893,000 |
- |
| 합계 |
435,259,703 |
58,991,061 |
(4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
262,499,193 |
190,866,332 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
4,026,131 |
- |
| 합계 |
266,525,324 |
190,866,332 |
&cr;
27. 법인세비용&cr;&cr;(1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
1,638,232,232 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 손익에 반영된 법인세비용 |
- |
1,638,232,232 |
(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(852,809,544) |
(7,561,402,210) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(187,618,100) |
(1,663,508,487) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(587,274,672) |
(428,766,000) |
| - 비공제비용 |
7,093,862 |
- |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 |
767,798,910 |
3,749,717,719 |
| - 법인세추징세액 |
- |
(19,211,000) |
| 법인세비용 |
- |
1,638,232,232 |
| 유효세율(*) |
|
|
| (*) |
유효세율은 법인세비용이 없음에 따라 계산하지 아니하였습니다. |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| 구 분 |
기 초 잔 액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| (일시적 차이) |
|
|
|
|
| 건물 |
8,899,500 |
- |
222,487 |
8,677,013 |
| 업무용승용차 |
3,118,996 |
- |
- |
3,118,996 |
| 국고보조금-개발비 |
32,244,831 |
- |
32,244,831 |
- |
| 국고보조금-기계장치 |
7,138,000 |
- |
5,000,992 |
2,137,008 |
| 단기금융상품평가손실 |
(30,429) |
4,050,181 |
- |
4,019,752 |
| 대손충당금 |
551,349,427 |
269,493,930 |
- |
820,843,357 |
| 연차수당 |
34,895,269 |
121,844,324 |
34,895,269 |
121,844,324 |
| 외화평가 |
3,690,392 |
- |
3,690,392 |
- |
| 원재료평가충당금 |
50,379,355 |
40,431,678 |
- |
90,811,033 |
| 제품평가충당금 |
4,021,030 |
- |
(27,765,087) |
31,786,117 |
| 반품충당부채 |
- |
133,475,713 |
- |
133,475,713 |
| 반품충당부채(재고) |
- |
(82,621,466) |
- |
(82,621,466) |
| 주식매수선택권 |
162,837,074 |
- |
162,837,074 |
- |
| 퇴직급여충당금 |
1,152,851,944 |
241,039,744 |
- |
1,393,891,688 |
| 확정급여채무 |
198,567,375 |
- |
198,567,375 |
- |
| 대손상각비 |
63,806,754 |
- |
63,806,754 |
- |
| 퇴직급여충당금한도초과액 |
283,921,669 |
- |
283,921,669 |
- |
| 확정급여채무 |
61,780,997 |
- |
61,780,997 |
- |
| 전환권조정(1차) |
(75,357,631) |
- |
(75,357,631) |
- |
| 전환권조정(18) |
|
(3,870,823,500) |
(82,692,041) |
(3,788,131,459) |
| 파생상품부채 |
|
3,870,823,500 |
- |
3,870,823,500 |
| 미수수익 |
(32,596,628) |
(57,021,775) |
- |
(89,618,403) |
| 미수수익 |
(35,837,705) |
- |
(35,837,705) |
- |
| 일시상각-개발비 |
(32,244,831) |
- |
(32,244,831) |
- |
| 퇴직연금운용자산 |
(162,366,657) |
- |
(32,478,872) |
(129,887,785) |
| 단기금융상품평가이익 |
(11,368,264) |
(62,978,165) |
- |
(74,346,429) |
| 선급비용 |
(5,433,567) |
- |
(5,433,567) |
- |
| 선급비용 |
(4,927,134) |
- |
(4,927,134) |
- |
| 퇴직급여충당금추인액 |
(102,109,432) |
- |
(102,109,432) |
- |
|
|
|
|
- |
| 이월결손금 |
8,750,119,118 |
3,330,402,417 |
- |
12,080,521,535 |
| 소계 |
10,907,349,453 |
3,938,116,581 |
448,121,540 |
14,397,344,494 |
| 세율 |
22.00% |
|
|
22.00% |
| 이연법인세자산-일시적차이 |
2,399,616,879 |
|
|
3,167,415,788 |
| 이연법인세자산-이월세액공제 |
1,131,625,674 |
- |
- |
1,131,625,674 |
| 소 계 |
3,531,242,553 |
- |
- |
4,299,041,462 |
| 인식한 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
| 인식한 이연법인세부채 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
|
|
- |
| (*) |
회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. |
<전기>
| 구 분 |
기 초 잔 액 |
증 가 |
감 소 |
기말잔액 |
| (일시적 차이) |
|
|
|
|
| 건물 |
8,899,500 |
- |
- |
8,899,500 |
| 업무용승용차 |
3,118,996 |
- |
- |
3,118,996 |
| 국고보조금-개발비 |
641,493,056 |
- |
609,248,225 |
32,244,831 |
| 국고보조금-기계장치 |
12,138,000 |
- |
5,000,000 |
7,138,000 |
| 단기금융상품평가손실 |
|
- |
30,429 |
(30,429) |
| 대손충당금 |
392,000,000 |
159,349,427 |
- |
551,349,427 |
| 연차수당 |
34,895,454 |
- |
185 |
34,895,269 |
| 외화평가 |
|
3,690,392 |
- |
3,690,392 |
| 원재료평가충당금 |
50,379,355 |
- |
- |
50,379,355 |
| 제품평가충당금 |
4,021,030 |
- |
- |
4,021,030 |
| 주식매수선택권 |
114,642,330 |
48,194,744 |
- |
162,837,074 |
| 퇴직급여충당금 |
|
1,152,851,944 |
- |
1,152,851,944 |
| 확정급여채무 |
|
198,567,375 |
- |
198,567,375 |
| 대손상각비 |
|
63,806,754 |
- |
63,806,754 |
| 퇴직급여충당금한도초과액 |
1,345,022,727 |
- |
1,061,101,058 |
283,921,669 |
| 확정급여채무 |
|
61,780,997 |
- |
61,780,997 |
| 전환권조정 |
|
(75,357,631) |
- |
(75,357,631) |
| 미수수익 |
(14,123,578) |
(18,473,050) |
- |
(32,596,628) |
| 미수수익 |
|
(35,837,705) |
- |
(35,837,705) |
| 일시상각-기계장치 |
(12,136,364) |
- |
(12,136,364) |
- |
| 일시상각-개발비 |
(439,300,000) |
- |
(439,300,000) |
(32,244,831) |
| 퇴직연금운용자산 |
(123,377,273) |
- |
(123,377,273) |
(162,366,657) |
| 단기금융상품평가이익 |
(34,128) |
- |
(34,128) |
(11,368,264) |
| 선급비용 |
(13,390,910) |
- |
(13,390,910) |
(5,433,567) |
| 선급비용 |
|
(4,927,134) |
- |
(4,927,134) |
| 퇴직급여충당금추인액 |
|
(102,109,432) |
- |
(102,109,432) |
| 이월결손금 |
1,392,779,414 |
7,357,339,704 |
- |
8,750,119,118 |
| 소계 |
3,397,027,609 |
8,808,876,385 |
1,087,141,222 |
10,907,349,453 |
| 세율 |
22.00% |
|
|
22.00% |
| 이연법인세자산-일시적차이 |
747,346,073 |
|
|
2,399,616,879 |
| 이연법인세자산-이월세액공제 |
934,873,000 |
196,752,674 |
- |
1,131,625,674 |
| 소 계 |
1,682,219,073 |
196,752,674 |
- |
3,531,242,553 |
| 인식한 이연법인세자산(*) |
- |
- |
- |
- |
| 인식한 이연법인세부채 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
|
|
- |
| (*) |
회사는 전기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의 실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. |
28. 주당이익 &cr;&cr;(1) 기본주당순이익&cr;&cr;1) 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순이익 |
|
|
| 보통주기순이익 |
(852,809,544) |
(4,717,183,714) |
| 가중평균유통보통주식수 |
27,385,570 |
22,128,680 |
| 기본주당순이익 |
(31) |
(213) |
2)
보통주당기순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(852,809,544) |
(4,717,183,714) |
3) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
28,042,009 |
26,357,049 |
| 차감 : |
|
|
| 자기주식 |
(29,704) |
(8,136) |
| 전환사채전환 |
(329,179) |
- |
| 주식선택권의행사 |
(297,556) |
(25,301) |
| 합병으로인한 증가 |
- |
(4,194,932) |
| 가중평균유통보통주식수 |
27,385,570 |
22,128,680 |
(2) 희석주당순이익&cr;
당기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. &cr;희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당기에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. &cr;희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. &cr;이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당기 및 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다.&cr;&cr;
29. 현금흐름표
&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 매도가능금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 계정대체 |
11,413,665,467 |
&cr;
30. 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 특수관계인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증금액 |
비 고 |
| 차정학 대표이사 |
4,572,140,000 |
시설자금, 운영자금 연대보증 |
&cr;(2) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
392,600,040 |
353,500,160 |
&cr;
31. 우발상황과 약정사항&cr;
(1) 사용제한 금융자산&cr;
사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
금융기관 |
당반 |
전기 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
정기예금 |
기업은행 |
500,000,000 |
500,000,000 |
차입관련 질권설정 |
| 정기예금 |
기업은행 |
2,000,000,000 |
- |
| 정기예금 |
기업은행 |
100,000,000 |
- |
| 정기예금 |
기업은행 |
- |
2,000,000,000 |
| 정기예금 |
기업은행 |
- |
44,000,000 |
| 정기예금 |
기업은행 |
- |
36,000,000 |
| 합계 |
|
|
2,600,000,000 |
2,580,000,000 |
|
(2) 보험가입 내용&cr;&cr;보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
비고 |
| 재물보험 |
건물,기계장치 |
3,327,186,000 |
|
| 매출채권 |
외상채권 |
$260,000 |
|
| 임원배상책임보험 |
- |
500,000,000 |
|
&cr;회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(3) 금융기관과 체결한 약정사항&cr;&cr;금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
한도액 |
사용액 |
약 정 |
| 중소기업은행 |
250,800,000 |
250,800,000 |
시설자금 대출 |
| 470,000,000 |
470,000,000 |
시설자금 대출 |
| 240,000,000 |
240,000,000 |
시설자금 대출 |
| 1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
운전자금 대출 |
| 1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
운전자금 대출 |
| 합 계 |
3,460,800,000 |
3,460,800,000 |
|
&cr;(4) 제공받은 보증&cr;
제공받은 보증은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증금액 |
비 고 |
| 차정학 대표이사 |
250,800,000 |
기업은행 차입금 연대보증 |
| 240,000,000 |
| 1,000,000,000 |
| 194,400,000 |
산업은행 차입금 연대보증 |
| 652,540,000 |
| 652,540,000 |
| 652,540,000 |
| 652,540,000 |
| 276,780,000 |
| 서울보증보험 |
1,000,000 |
삼천리 도시가스 납부보증 |
| 합 계 |
4,573,140,000 |
|
(5) 담보제공자산&cr;&cr;담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정금액 |
채무종류 |
채무금액 |
담보권자 |
| 단기금융상품 |
3,431,360,000 |
단기차입금 |
1,500,000,000 |
기업은행 |
| 470,000,000 |
| 부동산 |
단기차입금 |
250,800,000 |
기업은행 |
| 240,000,000 |
| 장기차입금 |
1,000,000,000 |
| 부동산 |
5,460,000,000 |
장기차입금 |
194,400,000 |
산업은행 |
| 652,540,000 |
| 652,540,000 |
| 652,540,000 |
| 652,540,000 |
| 276,780,000 |
| 합계 |
|
|
6,542,140,000 |
|
&cr;
32. 영업부문&cr;
&cr;(1) 회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
내용 |
| 진단의료 부문 |
진단을 목적으로 하는 진단시약 및 진단기기 제조 |
&cr;(2) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 매출 계열 |
|
|
| 정량제품 |
1,586,690,918 |
1,445,868,228 |
| 정성제품 |
7,640,042,481 |
6,881,437,809 |
| 기타 |
431,001,932 |
181,022,141 |
| 합계 |
9,657,735,331 |
8,508,328,178 |
| 수익 인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
9,657,735,331 |
8,508,328,178 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합계 |
9,657,735,331 |
8,508,328,178 |
&cr;
33. 위험관리&cr;
(1) 금융위험관리&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;
1) 신용위험관리&cr;&cr;회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr;
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
| 구분 |
장부금액 |
신용위험최대노출금액
|
내용 |
| 현금및현금성자산 |
1,637,570,035 |
1,637,570,035 |
|
| 매출채권 및 기타유동채권 |
2,328,036,245 |
2,328,036,245 |
|
| 기타유동금융자산 |
6,718,100,000 |
6,718,100,000 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
12,511,992,574 |
12,511,992,574 |
|
| 기타비유동금융자산 |
87,864,154 |
87,864,154 |
|
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
135,654,800 |
135,654,800 |
|
| 합계 |
23,419,217,808 |
23,419,217,808 |
|
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
신용위험최대노출금액
|
내용 |
| 현금및현금성자산 |
1,509,036,470 |
1,509,036,470 |
|
| 매출채권 및 기타유동채권 |
2,169,583,406 |
2,169,583,406 |
|
| 기타유동금융자산 |
2,583,623,452 |
2,583,623,452 |
|
| 매도가능금융자산 |
11,413,665,467 |
11,413,665,467 |
|
| 기타비유동금융자산 |
81,880,000 |
81,880,000 |
|
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
123,654,800 |
123,654,800 |
|
| 합계 |
17,881,443,595 |
17,881,443,595 |
|
2) 유동성위험관리&cr;&cr;회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| 구분 |
장부금액 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,510,697,198 |
1,510,697,198 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
3,382,840,000 |
230,510,000 |
3,152,330,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
3,159,300,000 |
- |
- |
3,159,300,000 |
- |
| 전환사채 |
4,711,868,541 |
- |
- |
4,711,868,541 |
- |
| 파생상품부채 |
3,870,823,500 |
- |
- |
3,870,823,500 |
- |
| 합계 |
16,635,529,239 |
1,741,207,198 |
3,152,330,000 |
11,741,992,041 |
- |
<전기>
| 구분 |
장부금액 |
1개월~3개월 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,642,775,603 |
1,642,775,603 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
3,900,040,000 |
928,980,000 |
2,971,060,000 |
- |
- |
| 장기차입금 |
4,533,340,000 |
- |
- |
4,533,340,000 |
- |
| 전환사채 |
1,274,642,369 |
- |
- |
1,274,642,369 |
- |
| 합계 |
11,350,797,972 |
2,571,755,603 |
2,971,060,000 |
5,807,982,369 |
- |
3) 외환위험관리&cr;&cr;회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
과목 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
현금및현금성자산 |
107,889,554 |
(107,889,554) |
107,285,326 |
(107,285,326) |
| 매출채권 |
84,700,480 |
(84,700,480) |
62,539,017 |
(62,539,017) |
| 단기금융상품 |
111,810,000 |
(111,810,000) |
- |
- |
| 매입채무 |
(18,894,605) |
18,894,605 |
(25,772,516) |
25,772,516 |
| 미지급비용 |
(699,728) |
699,728 |
(375,204) |
375,204 |
| EUR |
현금및현금성자산 |
53,700 |
(53,700) |
435,130 |
(435,130) |
| 매출채권 |
4,363,700 |
(4,363,700) |
1,720,591 |
(1,720,591) |
| 매입채무 |
(10,596,306) |
10,596,306 |
(1,859,261) |
1,859,261 |
| 미지급비용 |
(1,286,835) |
1,286,835 |
- |
- |
| JPY등 |
현금및현금성자산 |
966,506 |
(966,506) |
38,052 |
(38,052) |
| 매입채무 |
- |
- |
(136,467) |
136,467 |
| 미지급비용 |
- |
- |
(308,670) |
308,670 |
| 합계 |
|
278,306,466 |
(278,306,466) |
143,565,998 |
(143,565,998) |
(2) 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 부채총계 |
18,168,018,215 |
12,728,432,014 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
1,637,570,035 |
1,509,036,470 |
| 순부채 |
16,530,448,180 |
11,219,395,544 |
| 자본총계 |
16,125,755,994 |
15,595,538,767 |
| 부채비율 |
102.51% |
71.94% |
&cr;
34. 합병&cr;&cr;(1) 합병개요&cr;&cr;휴마시스 주식회사와 하이제2호기업인수목적 주식회사는 2017년 5월 8일 이사회결의 및 2017년 8월 25일 주주총회 승인을 통해 2017년 9월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 하이제2호기업인수목적 주식회사가 휴마시스 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 휴마시스 주식회사와 하이제2호기업인수목적 주식회사는 4.24 : 1의 비율(휴마시스 주식회사에게 하이제2호기업인수목적 주식회사 보통주 20,681,609주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr;&cr;(2) 합병회계처리&cr;&cr;하이제2호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 회사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.&cr;회사는 경제적 실질에 따라 코스닥시장 상장을 위해 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.&cr;회사의 재무제표는 피합병법인 휴마시스 주식회사가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과는 피합병법인 휴마시스 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 다만, 전기말의 자본구조는 법률상 존속법인 하이제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정하였습니다.&cr;회사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 '합병비용'으로 전기손익으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 합병비용
| 구 분 |
금 액 |
내역 |
| 인수한 자산의 공정가치 |
11,875,932,818 |
|
| 인수한 부채의 공정가치 |
(1,271,622,328) |
|
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) |
(1,566,710,863) |
|
| 발행주식(보통주자본금) |
(194,291,900) |
|
| 발행주식(주식발행초과금) |
(11,529,458,100) |
|
| 합병비용 |
2,686,150,373 |
|
| (*) |
전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정금액입니다. |
&cr;(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역
| 구 분 |
금 액 |
내역 |
| 현금및현금성자산 |
14,537,740 |
|
| 단기금융상품 |
11,919,762,016 |
|
| 미수수익 |
114,127,102 |
|
| 미수금 |
155,710 |
|
| 기타자산 |
2,350,250 |
|
| 매입채무 |
(42,900) |
|
| 미지급금 |
(176,097,140) |
|
| 전환사채 |
(1,242,590,178) |
|
| 이연법인세부채 |
(27,892,110) |
|
| 순자산 장부가액 |
10,604,310,490 |
|
&cr;
35. 과거 재무제표의 수정&cr;
(1) 과거 재무제표의 수정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무상태표 |
손익계산서 |
| 전기말 |
전기초 |
전기 |
| 개발비 비용처리 |
(739,457,063) |
(5,221,907,791) |
4,482,450,728 |
| 반품충당부채 계정 변경 |
- |
- |
- |
(2) 과거 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 재무상태에 미치는 영향
| 구분 |
전기말 |
전기초 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| I. 유동자산 |
20,382,946,343 |
119,057,928 |
20,502,004,271 |
6,988,928,061 |
- |
6,988,928,061 |
| II. 비유동자산 |
8,561,423,573 |
(739,457,063) |
7,821,966,510 |
13,866,806,335 |
(5,221,907,791) |
8,644,898,544 |
| 자산총계 |
28,944,369,916 |
(620,399,135) |
28,323,970,781 |
20,855,734,396 |
(5,221,907,791) |
15,633,826,605 |
| I. 유동부채 |
5,784,444,217 |
119,057,928 |
5,903,502,145 |
4,300,815,202 |
- |
4,300,815,202 |
| II. 비유동부채 |
6,824,929,869 |
- |
6,824,929,869 |
4,040,453,723 |
- |
4,040,453,723 |
| 부채총계 |
12,609,374,086 |
119,057,928 |
12,728,432,014 |
8,341,268,925 |
- |
8,341,268,925 |
| 자본총계 |
16,334,995,830 |
(739,457,063) |
15,595,538,767 |
12,514,465,471 |
(5,221,907,791) |
7,292,557,680 |
(2) 경영성과에 미치는 영향
| 구분 |
전기 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| I. 매출액 |
8,508,328,178 |
- |
8,508,328,178 |
| II. 매출원가 |
4,886,501,605 |
- |
4,886,501,605 |
| III. 매출총이익 |
3,621,826,573 |
- |
3,621,826,573 |
| 판매비와관리비 |
3,326,528,565 |
432,496,200 |
3,759,024,765 |
| IV. 영업이익 |
295,298,008 |
(432,496,200) |
(137,198,192) |
| 기타수익 |
27,937,839 |
- |
27,937,839 |
| 기타비용 |
7,752,762,786 |
(4,914,946,928) |
2,837,815,858 |
| 금융수익 |
58,991,061 |
- |
58,991,061 |
| 금융비용 |
190,866,332 |
- |
190,866,332 |
| V. 법인세비용차감전순이익 |
(7,561,402,210) |
4,482,450,728 |
(3,078,951,482) |
| VI. 법인세비용 |
1,638,232,232 |
- |
1,638,232,232 |
| VII. 당기순이익 |
(9,199,634,442) |
4,482,450,728 |
(4,717,183,714) |
| 기본주당순이익 |
(415) |
- |
(213) |
| 희석주당순이익 |
(415) |
- |
(213) |
&cr;
36. 보고기간후 사건&cr;&cr;동 재무제표는
2019년 2월 17일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;&cr;