연결감사보고서 6.0 휴마시스 주식회사 00260091 100000000000 331916 82812 25413 200 Y Y N Y A

휴마시스 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1
II. 연결재무제표 ····························· 7
1. 연결재무상태표···························· 8
2. 연결포괄손익계산서·························· 10
3. 연결자본변동표···························· 11
4. 연결현금흐름표 ··························· 12
5. 주석································· 15
Ⅲ. 외부감사 실시내용 ·························· 107

독립된 감사인의 감사보고서

휴마시스 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 휴마시스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(핵심감사사항 1) 유형자산 손상차손

핵심감사사항으로 결정된 이유

지배기업의 2024년 12월 31일 현재 유형자산의 장부가액은 56,582백만원입니다. 지배기업은 진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조를 주업으로 하고 있으며, 해당 사업부문을 현금창출단위(Cash Generating Unit, 이하 CGU)로 식별하여 유/무형자산을 해당 CGU로 배분되었습니다.

지배기업의 경영진은 진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조업 사업부문이 2024년 8,873백만원 영업손실과 35,214백만원 당기순손실이 발생하였고, 보고기간말 현재사업부문의 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사 평가를 수행하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

우리는 경영진의 미래 현금흐름 추정 절차를 이해하고 평가하였습니다. 우리는 미래 현금흐름 추정에 사용된 기초자료가 경영진이 승인한 사업계획과 일치하고 있음을 확인하였습니다. 우리는 경영진의 추정치와 관련된 주요 가정을 아래와 같이 검토하였습니다.

- 경제 및 산업 예측 등 거시 경제 지표와 비교

- 회사의 대용기업에 대한 자본비용 평가 등 할인율 검토

우리는 CGU에 대하여 경영진의 민감도 계산의 적절성에 대하여 검토하였습니다. 모든 CGU에 대하여 우리는 자산손상이 발생하기 위해 이러한 경영진의 가정들이 어느수준까지 움직여야 하는지 계산하였습니다. 우리는 경영진과 그러한 움직임의 가능성에 대하여 논의하였습니다.

(핵심감사사항 2) 우발상황의 평가 및 공시

핵심감사사항으로 결정된 이유주석 33에서 언급된 바와 같이, 당기말 현재 (주)셀트리온과 물품대금 등을 포함한 다수의 법적 분쟁 및 소송을 진행중에 있습니다. 이러한 법적 분쟁은 불확실하며, 경영진은 이러한 사항과 관련된 유의적인 추정 및 판단을 수행합니다. 우발채무의 기초가되는 추정에는 여러 관련 규정, 법규 및 실무관행을 해석하고 여러 관할권의 과거 판례들을 고려하는 데에 유의적인 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 상기 소송 사건에 대한 우발부채의 평가 및 관련 공시사항을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법당기말 현재 연결회사의 우발채무 평가 및 공시의 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. - 각 소송 및 규제 조사에 대한 진행상황 및 결과에 대한 회사와 논의 및 외부변호사에게 조회서를 발송하여 각 소송 또는 규제조사의 예상 결과 및 잠재적 노출 규모가 신뢰성 있게 측정가능한지 여부에 대한 의견을 회신 받았습니다. - 전문자격, 법률 수수료 등을 고려한 외부 변호사의 적격성과 독립성을 확인하였습니다. - 과거사건에 의한 현재의무, 자원의 높은 유출가능성, 금액의 신뢰성 있는 추정 등 회계기준에 따른 충당부채의 인식여부에 대한 평가를 수행하였습니다. - 회사의 소송 및 규제 조사에 대한 공시가 회사의 잠재적인 우발부채를 적절히 공시하는지 여부에 대한 평가를 수행하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안호기 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2025년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

휴마시스 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
휴마시스 주식회사 대표이사 김성곤

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워)
(전 화) 031-478-8585

연 결 재 무 상 태 표
제11(당)기 2024년 12월 31일 현재
제10(전)기 2023년 12월 31일 현재
휴마시스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 제11(당)기말 제10(전)기말
자산
Ⅰ. 유동자산 212,571,940,377 277,798,742,314
현금및현금성자산 2,3,4,5,35 9,467,286,061 12,303,454,242
매출채권 및 기타유동채권 2,3,4,6,32,35 5,571,828,874 3,794,993,677
기타유동금융자산 2,3,4,8,32,35 184,379,266,117 228,895,536,104
당기손익-공정가치측정금융자산 2,3,4,7,35 835,731,834 1,791,889,885
기타유동자산 9 2,651,574,574 2,488,786,587
당기법인세자산 814,929,152 20,365,297,299
재고자산 2,10 8,851,323,765 8,158,784,520
Ⅱ. 비유동자산 34 119,344,110,010 69,508,626,461
투자부동산 2,12 10,771,095,653 10,888,323,867
기타비유동금융자산 2,3,4,8,35 246,848,938 493,103,280
기타비유동자산 9 928,040,009 2,602,147
관계기업투자주식 2,11 21,197,570,662 -
장기매출채권 및 기타비유동채권 2,3,4,6,35 1,557,989,182 505,004,458
장기당기손익-공정가치측정금융자산 2,3,4,7,35 100,000 -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,3,4,7,35 10,267,517,130 -
유형자산 2,13,15,31,33 69,735,437,120 57,619,592,709
무형자산 2,14 4,639,511,316 -
자산총계 331,916,050,387 347,307,368,775
부채
Ⅰ. 유동부채 81,193,198,533 59,762,723,385
매입채무 및 기타채무 2,3,4,16,31,35 14,251,454,171 8,877,507,119
기타유동부채 18 51,566,701,181 50,792,630,143
단기차입금 2,3,4,17,32,35 1,000,000,000 -
유동성장기차입금 2,3,4,17,35 4,232,429,239 -
유동전환사채 2,3,4,17,32,35 7,530,215,168 -
유동리스부채 2,3,4,15,35 827,936,988 92,586,123
파생상품부채 2,3,4,35 1,784,461,786 -
Ⅱ. 비유동부채 1,619,273,977 218,111,481
장기차입금 2,3,4,17,35 22,360,160 -
장기매입채무 및 기타채무 2,3,4,16,35 392,770,000 55,000,000
전환사채 2,3,4,17,32,35 295,650,854 -
기타비유동부채 18 113,489,724 46,332,589
확정급여채무 2,19 - -
리스부채 2,3,4,15,35 795,003,239 116,778,892
부채총계 82,812,472,510 59,980,834,866
자본
Ⅰ.지배기업소유지분 229,263,033,479 287,326,533,909
자본금 21 12,968,848,900 12,968,848,900
자본잉여금 21 24,335,618,924 24,513,634,326
기타자본 22 (57,134,967,142) (30,050,662,022)
기타포괄손익누계액 23 1,200,867,221 1,435,752,517
이익잉여금 24 247,892,665,576 278,458,960,188
Ⅱ.비지배지분 19,840,544,398 -
자본총계 249,103,577,877 287,326,533,909
부채및자본총계 331,916,050,387 347,307,368,775
별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
휴마시스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제11(당)기 제10(전)기
Ⅰ. 매출액 2,25,32,34 25,413,315,020 13,827,303,630
Ⅱ. 매출원가 25,27 24,281,841,230 50,768,852,482
Ⅲ. 매출총이익 1,131,473,790 (36,941,548,852)
판매비와관리비 26,27,32 11,857,318,054 15,237,225,808
대손상각비 27 (167,262,977) 176,203,133
Ⅳ. 영업이익(손실) (10,558,581,287) (52,354,977,793)
기타수익 28 8,553,699,919 4,439,922,050
기타비용 28 39,154,995,146 25,123,230,229
금융수익 28,32 9,577,653,692 11,088,029,111
금융비용 28 1,090,314,710 296,849,341
관계기업투자손익 (4,955,363,098) 66,925,168
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (37,627,900,630) (62,180,181,034)
Ⅵ. 법인세비용 29 (2,018,353,826) (6,755,774,657)
Ⅶ. 계속사업당기순이익(손실) (35,609,546,804) (55,424,406,377)
Ⅷ. 중단사업당기순이익(손실) 43,619,822 -
Ⅸ. 당기순이익(손실) (35,565,926,982) (55,424,406,377)
X. 기타포괄손익 (1,680,977,056) 105,513,430
1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 398,880,966 173,713,996
해외사업환산손익 398,880,966 173,713,996
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,079,858,022) (68,200,566)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,820,060,840) -
부의지분법자본변동 (48,184,470) -
지분법이익잉여금변동 (65,352,726) -
확정급여제도의 재측정요소 (146,259,986) (68,200,566)
XI. 총포괄이익 (37,246,904,038) (55,318,892,947)
X . 당기순이익(손실)귀속
지배기업소유주 (30,441,718,730) (55,424,406,377)
비지배지분 (5,124,208,252) -
X . 총포괄이익귀속
지배기업소유주 (30,801,179,908) (55,318,892,947)
비지배지분 (6,445,724,130) -
. 주당손익 30
기본주당기순이익(손실) (259) (435)
희석주당기순이익(손실) (259) (435)
별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
휴마시스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총계
2023.1.1(전기초) 3,422,381,500 33,805,055,084 (25,707,096,200) 1,262,038,521 333,951,567,131 346,733,946,036 - 346,733,946,036
당기순손실 - - - - (55,424,406,377) (55,424,406,377) - (55,424,406,377)
기타포괄손익
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (68,200,566) (68,200,566) - (68,200,566)
해외사업환산손익 - - - 173,713,996 - 173,713,996 - 173,713,996
소유주와의거래등
자기주식 거래로 인한 증감 - - (4,343,565,822) - - (4,343,565,822) - (4,343,565,822)
무상증자 9,546,467,400 (9,645,921,960) - - - (99,454,560) - (99,454,560)
자기주식처분 - 354,501,202 - - - 354,501,202 - 354,501,202
2023.12.31(전기말) 12,968,848,900 24,513,634,326 (30,050,662,022) 1,435,752,517 278,458,960,188 287,326,533,909 - 287,326,533,909
2024.1.1(당기초) 12,968,848,900 24,513,634,326 (30,050,662,022) 1,435,752,517 278,458,960,188 287,326,533,909 - 287,326,533,909
당기순손실 - - - - (30,441,718,730) (30,441,718,730) (5,124,208,252) (35,565,926,982)
기타포괄손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - - (617,420,609) - (617,420,609) (1,202,640,231) (1,820,060,840)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (102,406,228) (102,406,228) (43,853,758) (146,259,986)
해외사업환산손익 - - - 398,880,966 - 398,880,966 - 398,880,966
지분법이익잉여금변동 - - - - (22,169,654) (22,169,654) (43,183,072) (65,352,726)
부의지분법자본변동 - - - (16,345,653) - (16,345,653) (31,838,817) (48,184,470)
소유주와의거래등
자기주식 거래로 인한 증감 - - (27,084,305,120) - - (27,084,305,120) - (27,084,305,120)
자기주식처분 - (178,015,402) - - - (178,015,402) - (178,015,402)
연결범위변동 - - - - - - 26,286,268,528 26,286,268,528
2024.12.31(당기말) 12,968,848,900 24,335,618,924 (57,134,967,142) 1,200,867,221 247,892,665,576 229,263,033,479 19,840,544,398 249,103,577,877
별첨 주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
휴마시스 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 주석 제11(당)기 제10(전)기
I. 영업활동으로인한현금흐름 25,017,768,301 (55,482,655,096)
1. 영업에서창출된현금 17,247,547,089 (15,418,327,880)
(1) 당기순손실 (35,565,926,982) (55,424,406,377)
(2) 당기순손실에대한조정 25,739,969,937 (17,680,372,056)
주식보상비 - 1,151,637,260
퇴직급여 620,053,359 843,268,265
감가상각비 1,886,942,501 4,547,834,264
대손상각비 (130,179,233) 176,203,133
기타의대손상각비 2,628,811,056 -
무형자산상각비 453,432,474 175,417,121
이자비용 1,030,275,620 69,370,206
외화환산손실 67,907,290 88,359,357
외환차손 60,915,116 27,835,549
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 64,412,858 228,992,997
지분법손실 1,037,642,654 135,124,829
재고자산평가손실 155,457,776 -
관계기업투자주식처분손실 733,232,491 -
관계기업투자주식손상차손 2,887,719,444 36,151,792
유형자산처분손실 12,308,333 16,013,308,399
유형자산손상차손 1,986,743,985 7,186,089,486
무형자산손상차손 33,347,093,160 1,054,002,865
종속회사투자주식처분손실 359,740,724 -
잡손실 29,505,174 -
법인세비용(이익) (2,018,353,826) (6,755,774,657)
외화환산이익 (805,538,128) (533,680,588)
외환차익 (7,309,520,629) (2,759,711,138)
잡이익 (214,814,400) -
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (200,937,735) (2,895,715,520)
파생상품평가이익 (913,027,102) -
이자수익 (8,372,629,887) (8,193,818,151)
사채상환이익 (95,432,736)
기타장기급여제도환입 (7,822,873) (11,594,100)
연차수당부채환입 (65,859,422) (237,153,689)
재고자산평가환입 (1,355,904,869) (27,381,388,509)
유형자산처분이익 (69,231,022) (443,081,230)
종속기업투자주식처분이익 - (202,049,997)
관계기업투자주식처분이익 (62,972,216) -
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 27,073,504,134 57,686,450,553
매출채권의감소(증가) 758,899,400 5,855,814,631
미수수익의감소(증가) (10,085,616) -
미수금의감소(증가) (382,626,045) 1,883,026,729
선급금의감소(증가) (100,772,727) (670,972,266)
선급비용의감소(증가) (33,580,724) 46,164,863
부가세대급금의감소(증가) (1,647,205) (2,857,124)
당기법인세자산의감소(쯩가) 19,671,947,807 -
재고자산의감소(증가) 3,729,514,487 61,740,036,589
기타자산의감소(증가) (86,941,122) -
매입채무의증가(감소) (434,800,687) (5,758,660,144)
미지급금의증가(감소) 4,693,717,194 (60,200,499)
예수금의증가(감소) (13,760,223) (1,318,734,885)
선수금의증가(감소) 394,321,149 (737,352,000)
계약부채의증가(감소) (840,449,676) (186,025,990)
반품충당부채의증가(감소) 166,325,152 (690,063,533)
미지급비용의증가(감소) (454,988,411) (2,440,226,446)
기타부채의증가(감소) 199,038,470 -
퇴직금의지급 (1,048,028,899) (2,706,939,815)
퇴직연금운영자산의감소(증가) 805,432,395 2,643,545,994
기타장기급여제도의지급 (4,500,000) -
해외사업환산손익의증가(감소) 66,489,415 89,894,449
2. 이자수취 8,354,630,495 8,727,475,300
3. 이자지급 (522,995,363) (51,573,307)
4. 법인세납부 (61,413,920) (48,740,229,209)
Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 (4,524,571,658) 54,145,522,885
1.투자활동으로인한현금유입액 1,768,111,117,661 3,129,372,991,378
단기금융자산의감소 1,766,206,388,366 2,309,291,897,706
당기손익-공정가치측정금융자산의감소 1,092,683,392 814,390,256,825
투자부동산의처분 - 1,055,242,901
토지의처분 - 629,405,524
건물의처분 - 472,754,535
기계장치의처분 - 347,603,389
차량운반구의처분 46,909,090 154,475,929
공구와기구의처분 - 129,751,457
비품의처분 36,151,257 62,914,413
시설장치의처분 - 16,745,348
임차보증금의감소 245,308,416 164,909,491
기타보증금의감소 - 152,848,860
유동성장기대여금의감소 - 380,190,000
유동성임차보증금의감소 200,000,000 624,000,000
매각예정비유동자산의처분 283,677,140 -
관계기업투자주식의감소 - 1,499,995,000
2.투자활동으로인한현금유출액 (1,772,635,689,319) (3,075,227,468,493)
단기금융자산의증가 1,713,592,553,015 2,244,149,289,514
당기손익-공정가치측정금융자산의증가 5,144,244,030 807,281,043,061
기계장치의취득 473,376,382 453,257,027
차량운반구의취득 299,095,650 -
공구와기구의취득 10,770,909 32,115,272
비품의취득 12,150,000 11,610,000
시설장치의취득 - 54,180,000
건설중인자산의취득 406,050,000 21,652,516,613
특허권의취득 858,240 -
소프트웨어의취득 - 1,110,135,813
기타무형자산의취득 180,000,000 -
임차보증금의증가 646,398,660 -
기타보증금의증가 1,556,145 233,321,193
장기미수금의증가 7,682,772 -
유동성 임차보증금의증가 - 250,000,000
종속기업의취득 48,000,000,000 -
관계기업투자주식의증가 3,860,953,516 -
Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 (28,902,453,889) (5,929,363,027)
1.재무활동으로인한현금유입액 1,000,000,000 756,540,000
장기차입금의증가 1,000,000,000 -
유동성임대보증금의증가 - 350,770,000
임대보증금의증가 - 405,770,000
2.재무활동으로인한현금유출액 (29,902,453,889) (6,685,903,027)
단기차입금의상환 23,615,198 -
유동성장기부채의상환 - 380,840,400
임대보증금의상환 - 395,320,000
리스부채의상환 529,419,629 769,040,747
전환사채의상환 2,375,000,000 -
자기주식의취득 26,974,419,062 5,140,701,880
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 222,376,443 (34,824,262)
Ⅴ.현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (8,186,880,803) (7,301,319,500)
Ⅵ.연결대상범위의 변동 5,350,712,622 -
Ⅶ.기초의현금및현금성자산 12,303,454,242 19,604,773,742
.기말의현금및현금성자산 9,467,286,061 12,303,454,242
별첨 주석 참조

주석
제11(당)기 2024년 12월 31일 현재
제10(전)기 2023년 12월 31일 현재
휴마시스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

휴마시스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 지배기업인 휴마시스 주식회사(이하 "지배기업")는 진단을 목적으로 하는 의약품 및 의료용구의 제조와 판매를 주목적으로 2000년 6월에 설립되었으며, 코스닥시장 상장을 위하여 하이제2호기업인수목적 주식회사와 2017년 5월 합병계약을 체결하였으며, 2017년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.지배기업의 본사 및 연구소 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 연구소 소재지
가. 본사 소재지 : 경기도 안양시 동안구 전파로88, 504호(호계동,신원비젼타워)
나. 연구소 소재지 : 경기도 군포시 군포첨단산업2로 37
(2) 주요사업 내용 : 진단을 목적으로 하는 의약품 의료기기 제조
(3) 대표이사 : 김성곤
(4) 주요 주주 및 지분율 :
주주명 당기 전기
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)아티스트 6,709,378 5.19% 10,375,256 8.02%
(주)케이바이오컴퍼니 5,552,528 4.29% - -
(주)인스코 - - 5,450,556 4.21%
(주)인콘 3,335,764 2.58% 820,928 0.63%
(주)남산물산 662,916 0.51% 662,916 0.51%
(주)미래아이앤지 2,678,012 2.07% - -
자기주식 16,221,169 12.54% 2,162,077 1.67%
기타 94,215,242 72.82% 109,903,276 84.95%
합계 129,375,009 100.00% 129,375,009 100.00%
(*) 회사의 최대주주 등은 2023년 1월 27일에 최초 '주식 및 경영권 양수도 계약'을 체결하였으며, 그 계약의 완료로 2023년 2월 9일에 최대주주 가 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100.00 베트남 2024.12.31 의료기기 판매 및 연구개발 의결권 과반수 보유
HUMASIS MINE SOLUTIONS(PVT)LTD 100.00 짐바브웨 2024.12.31 광물자원개발 및 판매 의결권 과반수 보유
(주)빌리언스 33.92 대한민국 2024.12.31 고무 의류 및 기타 위생용 비경 주총참석율 과반수 이상 보유
(주)엑스와이지스튜디오(*) 75.00 대한민국 2024.12.31 인공지능개발서비스업 의결권 과반수 보유
(*) (주)빌리언스가 보유한 종속기업입니다.

<전기>

기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거
HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 100.00 베트남 2023.12.31 의료기기 판매 및 연구개발 의결권 과반수 보유
HUMASIS USA, INC. 100.00 미국 2023.12.31 의료기기 판매 의결권 과반수 보유

2) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상회사에 변동이 생긴 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

종속기업명 사유
HUMASIS MINE SOLUTIONS(PVT)LTD 신규설립
HUMASIS USA, INC. 청산
(주)빌리언스 신규취득
(주)엑스와이지스튜디오(*) 신규취득
(주)블레이드미디어 신규취득&합병소멸
(*) (주)빌리언스가 보유한 종속기업입니다.

3) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 3,079,744,592 60,034,918 3,019,709,674 346,823,334 55,056,760 289,348,219
HUMASIS MINE SOLUTIONS(PVT)LTD 2,159,213,128 121,230,900 2,037,982,228 - (844,853,154) (598,574,798)
(주)빌리언스와 그 종속기업(*2) 48,846,397,616 26,820,501,763 22,025,895,853 17,972,622,032 (7,845,837,682) (9,845,803,452)
(*1) 상기 요약재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결회사 회계정책 일치 등 연결목적 조정사항이 반영되어 있습니다.
(*2) 빌리언스와 그 종속기업은 빌리언스의 연결재무제표상 금액이며, 손익의 경우 인수시점 이후의 손익금액입니다.

<전기>

(단위 : 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
HUMASIS VINA COMPANY LIMITED 2,780,346,052 49,984,597 2,730,361,455 388,109,193 472,186,234 377,046,750
HUMASIS USA, INC 2,640,379,302 117,273,598 2,523,105,704 - (25,208,903) 18,772,457

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. 한편 연결회사는 기업회계기준서 제1103호를 적용하지 아니하는 '동일지배 하에 있는 기업이나 사업 간의 결합'에 대하여, 장부금액법을 적용하고 있습니다. 장부금액법은 거래에 참여하는 당사자를 동일한 경제적 실체의 일부로 보아 장부금액으로 자산, 부채를 인식하는 방법입니다. 연결회사는 기본적으로 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액을 기준으로 장부금액법 회계처리를 적용하고 있습니다. 그러나 연결회사가 직접 지분을 보유한 종속회사 등 연결회사와 직접적으로 지배, 종속관계가 성립되는 종속기업에 대하여 합병, 사업인수 등의 사업결합이 이루어지는 경우 연결회사의 연결재무제표 상 장부금액을 기준으로 장부금액법 회계처리를 적용합니다.연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본에서 가감하고 있습니다.

(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분 내용연수 감가상각방법
건물및구축물 40년 정액법
기계장치 10년~20년 정액법
차량운반구 5년 정액법
공구와기구 5년 정액법
비품 5년 정액법
시설장치 10년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분 내용연수 상각방법
산업재산권 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
상표권 10년 정액법
기타무형자산 5년 정액법
전속계약권 계약기간 정액법
영업권 비한정

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 제조한 제품을 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.연결회사는 생명공학장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

7) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

8) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

9) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 금융자산의 범주

<당기>

(단위 : 원)
구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계
현금및현금성자산 - 9,467,286,061 - - 9,467,286,061
매출채권 및 기타유동채권 - 5,571,828,874 - - 5,571,828,874
기타유동금융자산 - 184,379,266,117 - - 184,379,266,117
당기손익-공정가치측정금융자산 835,731,834 - - - 835,731,834
기타비유동금융자산 - 246,848,938 - - 246,848,938
장기매출채권 및 기타비유동채권 - 1,557,989,182 - - 1,557,989,182
장기당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 - - - 100,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 10,267,517,130 - 10,267,517,130
합계 835,831,834 201,223,219,172 10,267,517,130 - 212,326,568,136

<전기>

(단위 : 원)
구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계
현금및현금성자산 - 12,303,454,242 - - 12,303,454,242
매출채권 및 기타유동채권 - 3,794,993,677 - - 3,794,993,677
기타유동금융자산 - 228,895,536,104 - - 228,895,536,104
공정가치측정금융자산 1,791,889,885 - - - 1,791,889,885
기타비유동금융자산 - 493,103,280 - - 493,103,280
장기매출채권 및 기타비유동채권 - 505,004,458 - - 505,004,458
합계 1,791,889,885 245,992,091,761 - - 247,783,981,646

(2) 금융부채의 범주

<당기>

(단위 : 원)
구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 기타 합계
매입채무 및 기타채무 - 14,251,454,171 - - 14,251,454,171
단기차입금 - 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
유동성장기부채 - 4,232,429,239 - - 4,232,429,239
유동전환사채 - 7,530,215,168 - - 7,530,215,168
파생상품부채 1,784,461,786 - - - 1,784,461,786
장기차입금 - 22,360,160 - 22,360,160
장기매입채무 및 기타채무 - 392,770,000 - - 392,770,000
전환사채 - 295,650,854 - - 295,650,854
리스부채 - - - 1,622,940,227 1,622,940,227
합계 1,784,461,786 27,724,879,592 - 1,622,940,227 31,132,281,605

<전기>

(단위 : 원)
구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 기타 합계
매입채무 및 기타채무 - 8,877,507,119 - - 8,877,507,119
장기기타채무 55,000,000 55,000,000
리스부채 - - - 209,365,015 209,365,015
합계 - 8,932,507,119 - 209,365,015 9,141,872,134

(3) 금융상품 범주별 순손익 <당기>

(단위 : 원)
구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비 기타의대손상각비 파생상품평가이익(손실) 기타포괄공가치측정 평가이익(손실)
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 136,524,877 - - - - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - (1,820,060,840)
상각후원가측정금융자산 805,538,128 7,246,368,502 - 8,368,256,119 (167,262,977) 2,628,811,056 - -
합계 805,538,128 7,246,368,502 136,524,877 8,368,256,119 (167,262,977) 2,628,811,056 - (1,820,060,840)
[금융부채]
당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - 913,027,102 -
상각후원가측정금융부채 (67,907,290) 1,262,189 - (957,555,712) - - - -
리스부채 - - - (68,346,140) - - - -
합계 (67,907,290) 1,262,189 - (1,025,901,852) - - 913,027,102 -

<전기>

(단위 : 원)
구분 외화환산이익(손실) 외환차익(손실) 당기손익-공정가치평가이익(손실) 이자수익(비용) 대손상각비
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,666,722,523 - -
상각후원가측정금융자산 452,347,209 2,727,085,899 - 8,193,818,151 176,203,133
합계 452,347,209 2,727,085,899 2,666,722,523 8,193,818,151 176,203,133
[금융부채]
상각후원가측정금융부채 (6,141,100) 3,225,948 - (4,753,796) -
리스부채 - - - (64,607,108) -
합계 (6,141,100) 3,225,948 - (69,360,904) -

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분 계정명 장부금액 공정가치
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 835,731,834 835,731,834
장기당기손익-공정가치측정금융자산 100,000 100,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,267,517,130 10,267,517,130
상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 9,467,286,061 (*)
기타유동금융자산 184,379,266,117 (*)
매출채권 및 기타유동채권 5,571,828,874 (*)
기타비유동금융자산 246,848,938 (*)
장기매출채권 및 기타비유동채권 1,557,989,182 (*)
금융자산합계 212,326,568,136
<금융부채>
당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,784,461,786 1,784,461,786
상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 14,251,454,171 (*)
단기차입금 1,000,000,000 (*)
유동성장기부채 4,232,429,239 (*)
유동전환사채 7,530,215,168 (*)
장기차입금 22,360,160 (*)
장기매입채무 및 기타채무 392,770,000 (*)
전환사채 295,650,854 (*)
기타 리스부채 1,622,940,227 (*)
금융부채합계 31,132,281,605
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)
구분 계정명 장부금액 공정가치
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 1,791,889,885 1,791,889,885
상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 12,303,454,242 (*)
기타유동금융자산 228,895,536,104 (*)
매출채권 및 기타유동채권 3,794,993,677 (*)
기타비유동금융자산 493,103,280 (*)
장기매출채권 및 기타비유동채권 505,004,458 (*)
금융자산합계 247,783,981,646
<금융부채>
상각후원가측정금융부채 매입채무 및 기타채무 8,877,507,119 (*)
장기매입채무 및 기타채무 55,000,000 (*)
기타 리스부채 209,365,015 (*)
금융부채합계 9,141,872,134 -
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 835,831,834 835,831,834
금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산. 10,267,517,130 - - 10,267,517,130
금융부채 파생상품부채 - - 1,784,461,786 1,784,461,786

<전기>

(단위 : 원)
구분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합계
금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,791,889,885 1,791,889,885

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초잔액 1,791,889,885 3,404,750,000
당기손익에 포함된 손익 1,205,796,105 19,427,377
매입 3,741,162,740 1,978,639,026
연결범위변동 (1,450,551,724) -
이연거래일수익 - -
매도 (1,092,683,392) (3,610,926,518)
대체 (5,144,243,566) -
기말잔액 (948,629,952) 1,791,889,885

(4) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 :
㈜엠투웬티 제2회 신주인수권부사채 835,731,834 이항옵션평가 유사기업 주가변동성,할인율
한국의료용구공업협동조합 100,000
파생상품부채 (1,784,461,786) 옵션평가모형 할인율
합계 (948,629,952)

<전기>

(단위 : 원)
구분 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산 :
㈜엠투웬티 제2회 신주인수권부사채 1,003,389,026 이항옵션평가 유사기업 주가변동성,할인율
㈜엠투웬티 제1회 무기명 무보증 788,500,859 이항옵션평가 유사기업 주가변동성,할인율
합계 1,791,889,885

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
현금시재 1,254,210 1,355,390
외화시재 8,750,852 3,273,152
보통예금 6,673,231,371 6,788,188,650
외화예금 2,784,049,628 5,510,637,050
합계 9,467,286,061 12,303,454,242

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권및기타채권 매출채권 5,321,856,148 (1,314,005,884) 4,007,850,264
미수금 2,493,981,837 (1,692,554,338) 801,427,499
미수수익 467,581,531 - 467,581,531
기타임차보증금 63,311,000 - 63,311,000
임차보증금 235,494,000 - 235,494,000
현재가치할인차금 (3,835,420) - (3,835,420)
장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 1,190,824,837 - 1,190,824,837
현재가치할인차금 (115,223,682) - (115,223,682)
기타보증금 300,842,800 - 300,842,800
현재가치할인차금 (4,034,019) (4,034,019)
장기미수금 185,579,246 - 185,579,246
합계 10,136,378,278 (3,006,560,222) 7,129,818,056

<전기>

(단위 : 원)
구분 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권및기타채권 매출채권 3,478,173,253 (1,987,537,584) 1,490,635,669
미수금 1,624,793,801 - 1,624,793,801
미수수익 429,970,865 - 429,970,865
유동성 임차보증금 254,773,633 - 254,773,633
현재가치할인차금 (5,180,291) - (5,180,291)
장기매출채권 및 기타비유동채권 임차보증금 21,969,140 - 21,969,140
현재가치할인차금 (1,713,626) - (1,713,626)
기타보증금 302,242,800 - 302,242,800
장기미수금 182,506,144 182,506,144
합계 6,287,535,719 (1,987,537,584) 4,299,998,135

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 개별 연체된 월수 합계
미연체 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과
총장부금액 908,397,374 3,221,926,320 265,328,775 371,557,954 338,779,272 215,866,453 5,321,856,148
기대손실율 100.00% 1.47% 5.48% 3.87% 33.55% 99.84% 24.69%
전체기간기대손실 908,397,374 47,475,788 14,541,262 14,390,906 113,675,638 215,524,916 1,314,005,884
순장부금액 - 3,174,450,532 250,787,513 357,167,048 225,103,634 341,537 4,007,850,264

<전기>

(단위 : 원)
구분 개별 연체된 월수 합계
미연체 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과
총장부금액 1,830,805,495 1,295,904,259 216,382,202 41,136,266 12,216,500 81,728,531 3,478,173,253
기대손실율 100.0% 0.9% 17.3% 46.2% 58.6% 100.0% 57.1%
전체기간기대손실 1,830,805,495 11,398,761 37,438,848 19,012,370 7,153,579 81,728,531 1,987,537,584
순장부금액 - 1,284,505,498 178,943,354 22,123,896 5,062,921 - 1,490,635,669

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 설정 환입 제각 연결범위변동 기말
매출채권및기타채권 매출채권 1,987,537,584 (167,262,977) - (630,756,545) 124,487,822 1,314,005,884

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 설정 환입 제각 기말
매출채권및기타채권 매출채권 1,813,833,201 176,203,133 - (2,498,750) 1,987,537,584

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 구분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가이익
(주)엠투웬티 신주인수권부사채 707,317,072 835,731,834 835,731,834 128,414,762
한국의료용구공업협동조합 출자금 100,000 100,000 100,000 -
합계 707,417,072 835,831,834 835,831,834 128,414,762

<전기>

(단위 : 원)
구분 구분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가이익
(주)엠투웬티 신주인수권부사채 1,002,000,000 1,003,389,026 1,003,389,026 1,389,026
(주)엠투웬티 전환사채 800,000,000 788,500,859 788,500,859 (11,499,141)
합계 1,802,000,000 1,791,889,885 1,791,889,885 (10,110,115)

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초잔액 1,791,889,885 6,416,887,270
매입 5,144,244,030 807,281,043,061
이연거래일수익 - -
매도 (1,092,683,392) (814,572,762,969)
대체 (5,144,243,566) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 200,937,735 2,895,715,520
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (64,412,858) (228,992,997)
연결범위변동(*) 100,000 -
기말잔액 835,831,834 1,791,889,885
(*) 당기 연결범위에 추가된 (주)빌리언스와 관련된 자산입니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 구분 취득원가 공정가치 장부금액 누적평가이익
딥마인드플랫폼(주) 상장주식 12,087,577,970 10,267,517,130 10,267,517,130 (1,820,060,840)

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초잔액 - -
연결범위변동(*) 12,087,577,970 -
평가 (1,820,060,840) -
기말잔액 10,267,517,130 -
(*) 당기 연결범위에 추가된 (주)빌리언스와 관련된 자산입니다.

8. 기타금융자산기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
[기타유동금융자산]
단기금융상품 184,379,266,117 228,895,536,104
소계 184,379,266,117 228,895,536,104
[기타비유동금융자산]
장기금융상품 246,848,938 493,103,280
소계 246,848,938 493,103,280
합계 184,626,115,055 229,388,639,384

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
[기타유동자산]
선급금 3,472,996,977 2,126,832,517
대손충당금-선급금 (992,028,918) -
선급비용 170,606,515 361,954,070
소계 2,651,574,574 2,488,786,587
[기타비유동자산]
장기선급금 925,706,290 -
장기선급비용 2,333,719 2,602,147
소계 928,040,009 2,602,147
합계 3,579,614,583 2,491,388,734

10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
당기 당기누계
상품 1,607,776,324 1,594,214,726 (13,561,598) (13,561,598)
제품 5,387,286,260 3,368,209,468 (202,545,950) (2,019,076,792)
반제품 651,784,638 651,784,638 - -
원재료 12,143,182,107 2,658,178,366 647,308,798 (9,485,003,741)
부재료 161,731,732 161,731,732 - -
저장품 7,450,000 7,450,000 - -
재공품 1,182,292,385 407,726,885 489,359,068 (774,565,500)
미착품 2,027,950 2,027,950 - -
합계 21,143,531,396 8,851,323,765 920,560,318 (12,292,207,631)

<전기>

(단위 : 원)
구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금
전기 전기누계
상품 85,461,360 85,461,360 - -
제품 4,444,500,355 2,627,969,513 783,302,868 (1,816,530,842)
원재료 14,339,299,630 4,206,987,091 24,566,736,854 (10,132,312,539)
재공품 2,496,813,856 1,232,889,288 2,037,552,267 (1,263,924,568)
미착품 5,477,268 5,477,268 - -
합계 21,371,552,469 8,158,784,520 27,387,591,989 (13,212,767,949)

11. 관계기업투자(1) 현황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 주요 영업활동
경남제약(주) 27.59 대한민국 2024-12-31 의약품 제조업
(주)빌리언스플러스 40.00 대한민국 2024-12-31 영화제작 및 배급업

(2) 투자내용관계기업투자의 투자내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액
경남제약(주) 22,862,463,324 31,793,070,137 18,001,918,456
(주)빌리언스플러스 3,205,786,906 992,901,789 3,195,652,206
합계 26,068,250,230 32,785,971,926 21,197,570,662

(3) 변동내용관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 손상차손 연결범위변동(*) 매도 기말
경남제약(주) - 9,005,197,082 (1,027,563,720) (48,184,470) (65,296,960) (2,887,719,444) 13,857,266,242 (831,780,274) 18,001,918,456
(주)빌리언스플러스 - - (10,078,934) - (55,766) - 3,205,786,906 - 3,195,652,206
합계 - 9,005,197,082 (1,037,642,654) (48,184,470) (65,352,726) (2,887,719,444) 17,063,053,148 (831,780,274) 21,197,570,662
(*) 당기 연결범위에 추가된 (주)빌리언스의 관계기업투자주식입니다.

<전기>

(단위 : 원)
기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 매도 기말
(주)케어포유 1,433,069,832 (135,124,829) (138,377) (1,297,806,626) -

(4) 요약재무정보관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
경남제약(주) 166,583,877,165 51,360,765,294 115,223,111,871 30,496,664,853 (5,101,103,904) (5,695,961,631)
(주)빌리언스플러스 5,407,177,194 2,925,226,069 2,481,951,125 4,458,768,286 (86,463,258) (86,602,656)

12. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 6,264,569,243 - - 6,264,569,243
건물 4,689,128,494 (182,602,084) - 4,506,526,410
합계 10,953,697,737 (182,602,084) 10,771,095,653

<전기>

(단위 : 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
토지 6,264,569,243 - - 6,264,569,243
건물 4,689,128,494 (65,373,870) - 4,623,754,624
합계 10,953,697,737 (65,373,870) - 10,888,323,867

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구분 토지 건물 합계
기초 6,264,569,243 4,623,754,624 10,888,323,867
감가상각 - (117,228,214) (117,228,214)
기말 6,264,569,243 4,506,526,410 10,771,095,653

<전기>

(단위:원)
구분 토지 건물 합계
기초 - - -
대체증가 6,717,064,198 5,276,440,655 11,993,504,853
처분 (452,494,955) (638,899,738) (1,091,394,693)
감가상각 - (13,786,293) (13,786,293)
기말 6,264,569,243 4,623,754,624 10,888,323,867

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 33,368,402,400 - - - 33,368,402,400
건물 40,473,183,885 (5,941,260,861) (482,152,700) - 34,049,770,324
구축물 1,697,468,789 (739,371,480) (958,084,309) 13,000
기계장치 17,590,251,285 (8,894,638,438) (8,230,125,191) - 465,487,656
차량운반구 1,507,895,658 (675,032,477) (309,529,655) - 523,333,526
공구와기구 1,385,564,685 (802,059,732) (425,159,618) - 158,345,335
비품 1,013,320,789 (500,333,865) (512,986,924) - -
시설장치 903,350,001 (189,027,707) (714,322,294) - -
사용권자산 2,768,243,508 (1,061,574,068) (536,584,561) - 1,170,084,879
합계 100,707,681,000 (18,803,298,628) (12,168,945,252) - 69,735,437,120

<전기>

(단위 : 원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 27,947,045,400 - - - 27,947,045,400
건물 31,021,016,501 (1,610,639,575) - - 29,410,376,926
기계장치 8,583,009,947 (2,147,504,405) (6,435,505,542) - -
차량운반구 336,004,508 (154,358,901) (181,645,607) - -
공구와기구 1,008,471,977 (496,785,518) (372,964,042) - 138,722,417
비품 1,008,821,946 (500,991,348) (502,212,490) - 5,618,108
시설장치 852,507,601 (190,257,936) (659,241,044) - 3,008,621
건설중인자산 929,950,000 - (929,950,000) - -
사용권자산 335,552,786 (126,154,588) (94,576,961) - 114,821,237
합계 72,022,380,666 (5,226,692,271) (9,176,095,686) - 57,619,592,709

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 연결범위변동(*) 손상차손 해외사업환산손익 기말
토지 27,947,045,400 - - - - 5,421,357,000 - - 33,368,402,400
건물 29,410,376,926 - - - (971,857,912) 5,611,251,310 - - 34,049,770,324
구축물 - - - - (25,173,461) 784,899,071 (759,712,610) - 13,000
기계장치 - 473,376,382 384,000,000 - (42,354,080) 199,829,333 (548,863,486) (500,493) 465,487,656
차량운반구 - 299,095,650 - (1,000) (106,210,299) 469,885,447 (137,960,740) (1,475,532) 523,333,526
공구와기구 138,722,417 10,770,909 - (40,886,779) (36,467,391) 127,742,280 (52,195,576) 10,659,475 158,345,335
비품 5,618,108 12,150,000 - (5,185,955) (2,039,477) - (10,774,434) 231,758 -
시설장치 3,008,621 - 22,050,000 (2,386,856) (1,664,625) - (21,131,250) 124,110 -
건설중인자산 - 406,050,000 (406,050,000) - - - - - -
사용권자산 114,821,237 106,214,947 - (329,534,673) (583,947,042) 2,325,894,066 (456,105,889) (7,257,767) 1,170,084,879
합계 57,619,592,709 1,307,657,888 - (377,995,263) (1,769,714,287) 14,940,858,507 (1,986,743,985) 1,781,551 69,735,437,120
(*) 당기 연결범위에 추가된 (주)빌리언스 및 종속회사와 관련된 자산입니다.

<전기>

(단위 : 원)
구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 손상차손 해외사업환산손익 기말
토지 5,541,763,263 - 22,886,416,014 (481,133,877) - - - 27,947,045,400
건물 13,878,053,454 - 16,694,228,291 (660,715,524) (501,189,295) - - 29,410,376,926
기계장치 19,475,875,948 453,257,027 363,159,355 (13,604,453,994) (2,242,338,994) (4,445,499,342) - -
차량운반구 471,326,288 - - (216,612,351) (73,068,330) (181,645,607) - -
공구와기구 2,638,858,251 32,115,272 19,800,000 (1,530,160,157) (647,619,304) (372,964,042) (1,307,603) 138,722,417
비품 825,963,467 11,610,000 - (97,135,000) (232,736,876) (502,212,490) 129,007 5,618,108
시설장치 1,613,022,484 54,180,000 4,500,000 (851,698,501) (157,812,807) (659,241,044) 58,489 3,008,621
건설중인자산 31,239,041,900 21,652,516,613 (51,961,608,513) - - (929,950,000) - -
사용권자산 3,196,916,552 59,094,449 - (2,371,041,658) (679,282,365) (94,576,961) 3,711,220 114,821,237
합계 78,880,821,607 22,262,773,361 (11,993,504,853) (19,812,951,062) (4,534,047,971) (7,186,089,486) 2,591,113 57,619,592,709

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
특허권 219,856,802 (215,040,167) (4,816,635) - -
실용실안권 286,520 (284,520) (2,000) - -
소프트웨어 1,259,737,449 (207,720,563) (1,052,016,886) - -
기타무형자산 4,506,905,796 (70,855,266) (4,347,924,370) - 88,126,160
전속계약권 1,963,067,462 (643,191,678) - - 1,319,875,784
영업권 38,297,680,342 - (35,066,170,970) - 3,231,509,372
합계 46,247,534,371 (1,137,092,194) (40,470,930,861) - 4,639,511,316

<전기>

(단위 : 원)
구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
특허권 143,878,363 (141,894,384) (1,983,979) - -
실용실안권 286,520 (284,520) (2,000) - -
소프트웨어 1,259,737,449 (207,720,563) (1,052,016,886) - -
합계 1,403,902,332 (349,899,467) (1,054,002,865) - -

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
구분 특허권 기타무형자산 전속계약권 영업권 합계
기초 - - - - -
취득 858,240 - - 34,544,494,337 34,545,352,577
상각 (828,045) (70,855,266) (381,749,163) - (453,432,474)
손상차손 (2,832,656) (832,469,970) - (32,511,790,534) (33,347,093,160)
연결범위변동(*) 2,802,461 991,451,396 1,701,624,947 1,198,805,569 3,894,684,373
기말 - 88,126,160 1,319,875,784 3,231,509,372 4,639,511,316
(*) 당기 연결범위에 추가된 (주)빌리언스와 관련된 자산입니다.

<전기>

(단위 : 원)
구분 특허권 실용실안권 소프트웨어 합계
기초 2,880,193 2,000 116,401,980 119,284,173
취득 - - 1,110,135,813 1,110,135,813
상각 (896,214) - (174,520,907) (175,417,121)
손상차손 (1,983,979) (2,000) (1,052,016,886) (1,054,002,865)
기말 - - - -

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
매출원가 94,311,456 -
판매비와관리비 359,121,018 175,417,121

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 계정과목 당기 전기
신제품연구 경상연구개발비 1,527,829,314 4,133,153,818

(5) 연결회사는 영업권 손상검사를 위한 사용가치 계산 시 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 영업권 손상검사와 관련된 추정근거, 가치평가법, 주요 가정은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기
손상차손 32,511,790,534
추정근거 사용가치
가치평가법 현금흐름 할인모형
할인율 13.7%
영구성장율 0%

주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 당기 중 무형자산 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사의 영업권 손상검사시 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초해할 수 있습니다.

15. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
부동산 292,654,699 114,821,237
차량운반구 877,430,180 -
합계 1,170,084,879 114,821,237

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 583,947,042 679,282,366
리스부채에 대한 이자비용 68,533,299 53,962,823
복구충당부채에 대한 이자비용 - 8,862,671
보증금현재치할인차금에 대한 이자수익 38,952,189 12,799,596
단기리스료 158,067,146 258,500,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 66,306,117 25,422,800

(3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구분 당기말
최소리스료 리스부채상각액
1년 이내 905,024,175 827,936,988
1년 초과 5년 이내 828,514,889 795,003,239
합계 1,733,539,064 1,622,940,227

<전기>

(단위:원)
구분 전기말
최소리스료 리스부채상각액
1년 이내 267,155,668 92,586,123
1년 초과 5년 이내 486,116,390 116,778,892
합계 753,272,058 209,365,015

(4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기말 전기말
유동 827,936,988 92,586,123
비유동 795,003,239 116,778,892
합계 1,622,940,227 209,365,015

16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
[매입채무 및 기타채무]
매입채무 234,697,999 456,330,483
미지급금 6,637,361,248 724,015,645
미지급비용 7,379,394,924 7,697,160,991
소계 14,251,454,171 8,877,507,119
[장기매입채무 및 기타채무]
임대보증금 392,770,000 55,000,000
소계 392,770,000 55,000,000
합계 14,644,224,171 8,932,507,119

17. 차입금 및 사채 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 차입처 연이자율 당기 전기
운전자금 ㈜인콘 5.43% 1,000,000,000 -

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 차입처 연이자율 당기 전기
기업시설일반자금 KEB하나은행 5.55% 4,194,000,000 -
자동차할부금융 폭스바겐파이낸셜서비스코리아 6.63% 11,426,199 -
자동차할부금융 신한카드 3.5%~3.9% 22,194,373 -
자동차할부금융 현대캐피탈 8.30% 27,168,827 -
합계 4,254,789,399 -
유동성대체액 (4,232,429,239) -
비유동성잔액 22,360,160 -

(3) 장기차입금의 상환일정은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기
1년이내 4,232,429,239
1년초과 2년이내 22,360,160
합계 4,254,789,399

(4) 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
발행회사명 구분 발행일 만기일 액면이자율 당기말
(주)빌리언스 제5회 전환사채 2021-12-10 2026-12-10 5.00% 2,950,000,000
(주)빌리언스 제6회 전환사채 2023-02-01 2026-02-01 5.00% 6,000,000,000
(주)엑스와이지스튜디오 제1회 전환사채 2024-02-21 2027-02-21 4.60% 400,000,000
가감: 상환할증금 608,028,000
차감: 전환권조정 (1,378,564,226)
차감: 거래일이연손익 (753,597,752)
합계 7,825,866,022
유동성 전환사채 (7,530,215,168)
비유동성 전환사채 295,650,854

(5) 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분 제5회 전환사채 제6회 전환사채(*2) 제1회 전환사채
액면가액 2,950,000천원 6,000,000천원 400,000천원
발행가액 2,950,000천원 6,000,000천원 400,000천원
발행일 2021-12-10 2023-02-01 2024-02-21
만기일 2026-12-10 2026-02-01 2027-02-21
액면이자율 5.00% 5.00% 4.60%
보장수익율 5.00% 5.00% 4.60%
전환청구 기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1일(5회는1개월) 전까지 사채발행일로부터 2년이 지난 시점부터 만기일 6일 전까지
조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자는 발행일다음날부터 만기일 6일 전까지.
전환가액(*1) 918원 1,170원 5,000원

(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 연결회사가 보유하고 있는 사채액면가액은 2,375,000천원 입니다. 전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적 이자비용이 가산된 금액입니다. 전환사채에 내재된 전환권의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였으며, 보고기간말 현재 1,784,462천원이 계상되어 있습니다.

(6) 당기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기
조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) (37,627,900,630)
리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(*) 913,027,102
조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) (38,540,927,732)
(*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다.

18. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
[기타유동부채]
예수금 117,576,622 33,052,665
부가세예수금 279,062,113 -
선수금 1,422,379,492 -
계약부채 49,494,282,797 50,334,732,473
유동성임대보증금 13,000,000 350,770,000
환불부채 240,400,157 74,075,005
소계 51,566,701,181 50,792,630,143
[기타비유동부채]
기타의고정부채 34,009,716 46,332,589
매각예정비유동부채 79,480,008 -
소계 113,489,724 46,332,589
합계 51,680,190,905 50,838,962,732

19. 확정급여채무연결회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 확정급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
확정급여채무의 현재가치 2,644,318,995 1,706,269,383
사외적립자산의 공정가치 (2,644,318,995) (1,706,269,383)
재무상태표상 확정급여부채 - -

(2) 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초금액 1,706,269,383 3,380,910,210
당기말근무원가 631,148,166 874,918,260
이자원가 104,230,905 181,777,176
신입/전입효과 14,598,652 46,673,897
과거근무원가(축소 등) - -
확정급여제도의 재측정요소 72,306,831 -
경험조정에서의 발생하는 보험수리적손익 - -
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 27,442,704 (71,070,345)
급여지급액 (1,192,338,008) (2,706,939,815)
관계사전입 (21,037,184) -
연결범위변동 1,301,697,546 -
기말금액 2,644,318,995 1,706,269,383

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초 1,706,269,383 3,380,910,210
사외적립자산 수익 129,924,364 260,101,068
당기기여금불입액 273,959,286 -
지급액 (1,223,700,790) (2,643,545,994)
확정급여제도 재측정요소 (46,510,451) (139,270,911)
연결범위변동 1,280,660,362
기타 523,716,841 848,075,010
기말 2,644,318,995 1,706,269,383

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
퇴직연금 2,644,318,995 1,706,269,383

(5) 확정급여제도등에 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
당기근무원가 631,148,166 874,918,260
이자원가 104,230,905 181,777,176
신입/전입효과 14,598,652 46,673,897
사외적립자산 수익 (129,924,364) (260,101,068)
과거근무원가 - -
합계 620,053,359 843,268,265

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
기대임금상승률 3.00% 5.00%
할인율 4.37% 5.03%

2) 당기 및 전기 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
<할인율>
1% 증가 1,138,882,941 1,573,106,197
1% 감소 1,475,408,276 1,860,826,269
<임금상승률>
1% 증가 1,473,193,246 1,859,486,191
1% 감소 1,137,774,889 1,571,749,561

(7) 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
매출원가 531,810,689 412,240,275
판매비와관리비 67,630,645 431,027,990
합계 599,441,334 843,268,265

(8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
법인세차감전 재측정요소 (146,259,986) (68,200,566)
법인세효과 - -
법인세차감후 재측정요소 (146,259,986) (68,200,566)

(9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.04 ~ 8.55년 입니다.

20. 정부보조금의 내용

정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기초잔액 - -
기중수령 19,773,000 34,807,000
세부과제지출 비용상계 (19,773,000) (34,807,000)
자산취득 - -
기말잔액 - -

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
발행할주식의 총수 500,000,000 500,000,000
1주당 액면금액 100 100
발행한 주식수 129,375,009 129,375,009
보통주자본금 12,968,848,900 12,968,848,900

2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 자기주식처분이익
전기초 2023.01.01 33,910,335 3,422,381,500 33,805,055,084 -
스톡그랜트 지급 2023.03.07 - - - 605,736,310
무상증자 2023.03.27 95,464,674 9,546,467,400 (9,645,921,960) -
스톡그랜트 반환 2023.05.23 - - - (251,235,108)
전기말 2023.12.31 129,375,009 12,968,848,900 24,159,133,124 354,501,202
당기초 2024.01.01 129,375,009 12,968,848,900 24,159,133,124 354,501,202
스톡그랜트 반환 2024.03.14 - - - (178,015,402)
당기말 2024.12.31 129,375,009 12,968,848,900 24,159,133,124 176,485,800

(2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
주식발행초과금 24,159,133,124 24,159,133,124
자기주식처분이익 176,485,800 354,501,202
합계 24,335,618,924 24,513,634,326

22. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
자기주식 (57,134,967,142) (30,050,662,022)

(2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분 당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초 2,162,077 30,050,662,022 1,878,843 25,707,096,200
취득 13,985,788 26,974,419,062 374,865 5,428,587,630
처분(*) - - (91,631) (1,085,021,808)
스톡그랜트취소 73,304 109,886,058 - -
기말 16,221,169 57,134,967,142 2,162,077 30,050,662,022
(*) 회사는 2023년 2월 9일 개최된 이사회의 결의에 따라 스톡그랜트 방식으로 자기주식을 교부하였습니다.

23. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
해외사업환산차 1,834,633,483 1,435,752,517
공정가치측정 평가손익 (617,420,609) -
지분법자본변동 (16,345,653) -
합계 1,200,867,221 1,435,752,517

24. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
이익준비금 683,882,220 683,882,220
미처분이익잉여금 247,208,783,356 277,775,077,968
합계 247,892,665,576 278,458,960,188

(2) 지배회사의 이익잉여금처분계산서

제11기 2024년 1월 1일 부터 제10기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 3월 24일 처분확정일 2024년 3월 26일
휴마시스 주식회사 (단위:원)
과 목 제11(당)기 제10(전)기
미처분이익잉여금 241,590,479,703 - 276,884,478,304
전기이월미처분잉여금(결손금) 276,884,478,304 326,254,171,129
자사주 이익소각 - -
확정급여제도의 재측정요소 (79,892,252) (68,200,566)
당기순이익(손실) (35,214,106,349) (49,301,492,259)
임의적립금등의이입액 - -
이익잉여금처분액 - -
차기이월미처분이익잉여금 241,590,479,703 276,884,478,304

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
상품매출 2,280,235,179 364,039,355
제품매출 7,543,470,476 8,783,225,251
제품수출 2,439,428,985 4,233,341,527
임대매출 636,134,496 290,085,316
기타매출 12,461,529,305 25,167,474
기타수출 52,516,579 131,444,707
합계 25,413,315,020 13,827,303,630

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
[상품매출원가] 1,830,582,040 353,780,341
기초상품재고액 1,678,711,901 146,031,286
당기상품매입액 1,757,625,814 292,129,019
타계정에서대체(상품) - 2,491,683
타계정으로대체(상품) (837,702) (1,410,287)
재고자산평가환입(상품) (312,193) -
재고자산평가손실(상품) 3,170,544 -
기말상품재고액 (1,607,776,324) (85,461,360)
[제품매출원가] 11,313,616,114 50,395,000,115
기초제품재고액 5,267,658,218 19,896,444,981
당기제품제조원가 11,252,972,269 35,828,030,514
타계정에서대체액. 4,436,699 1,261,658,266
타계정으로대체액. (11,131,443) (1,349,682,767)
관세환급금 (252,190) -
재고자산평가손실. 187,218,821 -
재고자산평가환입 - (796,950,524)
반품충당금-매출원가 (240,400,157) (74,075,005)
기말제품재고액 (5,146,886,103) (4,370,425,350)
[기타매출원가] 11,019,006,106 20,072,026
[임대매출원가] 118,636,970 -
매출원가 24,281,841,230 50,768,852,482

26. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
급여 2,757,407,635 3,645,509,195
퇴직급여 147,118,559 303,232,990
복리후생비 438,607,670 803,312,636
여비교통비 578,344,842 141,655,835
접대비 286,016,253 146,875,192
통신비 27,065,045 30,274,454
수도광열비 10,335,732 13,448,945
전력비 50,012,073 56,358,696
세금과공과 345,662,927 384,327,242
감가상각비 1,369,919,563 657,481,189
지급임차료 142,267,212 74,023,250
수선비 18,346,067 36,531,381
보험료 58,963,281 52,921,363
차량유지비 136,312,909 16,562,128
경상연구개발비 1,527,829,314 4,133,153,818
광산개발비 595,398,046 -
운반비 145,529,508 51,858,061
교육훈련비 2,937,500 5,362,875
도서인쇄비 3,087,950 6,019,350
소모품비 80,766,733 73,539,152
지급수수료 2,548,409,638 3,428,921,925
광고선전비 157,448,862 864,208,677
건물관리비 2,196,580 9,454,544
수출제비용 48,554,925 122,154,261
무형고정자산상각 359,121,018 175,417,121
잡비 9,638,544 1,998,197
전기통신비 7,087,586 -
견본비 2,932,082 1,267,153
포장비 - 1,356,178
합계 11,857,318,054 15,237,225,808

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 3,648,593,507 60,213,187,430
원재료 및 상품 사용액 2,811,164,095 (22,989,564,690)
급여 6,481,331,267 8,287,437,772
퇴직급여 588,729,774 715,473,265
복리후생비 807,257,277 1,580,650,287
감가상각비 1,759,564,376 4,547,834,264
무형자산상각비 453,432,474 175,417,121
지급수수료 3,067,588,104 4,587,707,352
대손상각비 (167,262,977) 176,203,133
기타비용 16,521,498,410 8,887,935,489
합계(*) 35,971,896,307 66,182,281,423
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다.

28. 영업외손익(1) 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
외환차익 7,319,160,168 2,758,147,396
외화환산이익 805,538,128 533,680,588
유형자산처분이익 69,231,022 443,081,230
잡이익 359,770,601 705,012,836
합계 8,553,699,919 4,439,922,050

(2) 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
외환차손 71,529,477 27,835,549
외화환산손실 67,907,290 87,474,479
기부금 25,000,000 48,463,680
유형자산처분손실 12,308,333 16,013,308,399
기타의대손상각비 2,628,811,056 -
투자자산처분손실 - 36,151,792
유형자산손상차손 2,053,648,470 7,186,089,486
무형자산손상차손 33,347,093,160 1,054,002,865
잡손실 948,697,360 669,903,979
합계 39,154,995,146 25,123,230,229

(3) 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
이자수익 8,368,256,119 8,192,313,591
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 200,937,735 2,895,715,520
파생상품평가이익 913,027,102 -
사채상환이익 95,432,736
합계 9,577,653,692 11,088,029,111

(4) 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
이자비용 1,025,901,852 67,856,344
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 64,412,858 228,992,997
합계 1,090,314,710 296,849,341

29. 법인세비용

(1) 손익에 반영된 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
법인세부담액 571,686,818 1,470,820
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 - 11,591,635,413
자본에 반영된 법인세비용 - -
결손금소급공제등 (2,590,040,644) (18,348,880,890)
법인세비용(수익) (2,018,353,826) (6,755,774,657)
손익에 반영된 법인세비용 (2,018,353,826) (6,755,774,657)
* 연결회사는 당기 이후 예측 가능한 미래의 기간동안 추정되는 연평균 과세소득 및 미래가산할 일시적 차이금액을 초과하는 일시적차이에 대하여는 이연법인세자산의실현가능성이 없다고 판단됨에 따라, 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 (43,042,466,793) (62,180,181,034)
적용세율에 따른 법인세 (8,995,875,561) (13,679,639,828)
조정사항
- 비과세수익 (59,808,595) (1,334,129,241)
- 비공제비용 140,035,580 200,900,931
- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 효과 - 11,591,635,413
- 기타 6,897,294,750 (3,534,541,932)
법인세비용 (2,018,353,826) (6,755,774,657)
유효세율 (*) (*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)
구분 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말 인식 제외
FVPL 2,113,014 (59,429,125) 23,796,993 23,796,993 -
관계기업투자 - - 3,623,170,173 - 3,623,170,173
대손충당금 405,531,612 (24,406,147) 638,006,102 638,006,102 -
리스부채 19,247,106 (7,183,729) 163,497,080 163,497,080 -
무형자산 220,286,598 (22,028,660) 221,190,295 221,190,295 -
미수수익 (79,618,214) (12,651,687) (92,269,901) (92,269,901) -
미지급비용 1,404,362,067 (13,764,619) 1,408,866,443 1,408,866,443 -
반품충당부채 15,481,676 34,761,956 50,243,632 50,243,632 -
사용권자산 78,679 24,070 (135,103,238) (135,103,238) -
상환할증금 - - 84,021,869 84,021,869 -
영업권 - - (118,681,751) (118,681,751) -
유형자산 1,852,396,304 (277,136,610) 1,710,054,009 1,710,054,009 -
재고자산 2,745,986,825 (242,967,824) 2,508,952,345 2,508,952,345 -
재평가차익 - - (121,061,631) (121,061,631) -
전환권조정 - - (179,888,139) (179,888,139) -
종속기업투자 - 8,362,214,261 8,362,214,261 - 8,362,214,261
퇴직급여충당금 356,610,301 (85,720,258) 404,361,287 404,361,287 -
퇴직연금운용자산 (338,241,075) 67,351,031 (400,844,519) (400,844,519) -
파생상품 - - 194,499,624 194,499,624 -
기타 (324,473,134) (34,866,886) (8,532,331) (8,532,331) -
이월결손금 17,912,931,854 (17,912,931,854) 4,052,387,996 4,052,387,996 -
이월세액공제 610,239,181 (458,571,331) 229,951,179 229,951,186 -
소계 24,802,932,794 (10,687,307,412) 22,618,831,778 10,633,447,351 11,985,384,434
인식한 이연법인세자산 818,059,578 - - 1,702,888,553 -
인식한 이연법인세부채 (818,059,578) - - (1,702,888,553) -
합계 - - -

<전기>

(단위:원)
구분 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말 인식 제외
FVPL 1,723,626 389,388 2,113,014 2,113,014 -
대손충당금 366,542,187 38,989,425 405,531,612 405,531,612 -
리스부채 529,874,844 (510,627,738) 19,247,106 19,247,106 -
미수수익 (156,848,859) 77,230,645 (79,618,214) (79,618,214) -
미지급비용 1,634,498,875 (230,136,808) 1,404,362,067 1,404,362,067 -
반품충당부채 163,125,317 (147,643,641) 15,481,676 15,481,676 -
사용권자산 (591,300,467) 591,379,146 78,679 78,679 -
유형자산 1,152,004,333 (781,734,146) 370,270,187 370,270,187 -
재고자산 8,527,354,697 (5,781,367,872) 2,745,986,825 2,745,986,825 -
퇴직급여충당금 721,743,538 (365,133,237) 356,610,301 356,610,301 -
퇴직연금운용자산 (692,825,002) 354,583,927 (338,241,075) (338,241,075) -
파생상품 - - - - -
기타 (64,257,676) 1,442,197,259 1,377,939,583 1,377,939,583 -
이월결손금 - 17,912,931,852 17,912,931,852 17,912,931,852 -
이월세액공제 - 610,239,181 610,239,181 610,239,181 -
소계 11,591,635,413 13,211,297,381 24,802,932,794 24,802,932,794 -
인식한 이연법인세자산 11,591,635,413 - - 818,059,578 -
인식한 이연법인세부채 - - - (818,059,578) -
합계 11,591,635,413 - - - -

30. 주당이익

(1) 기본주당이익1) 기본주당이익

(단위 : 원)
구분 당기 전기
기본주당순이익
지배기업소유주순이익 (30,441,718,730) (55,424,406,377)
가중평균유통보통주식수 117,473,611 127,280,438
기본주당순이익 (259) (435)

2) 지배기업소유주순이익

(단위 : 원)
구분 당기 전기
지배기업소유주순이익 (30,441,718,730) (55,424,406,377)

3) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분 당기 전기
발행주식수 129,375,009 129,375,009
차감 : 가중평균자기주식수 - -
가중평균자기주식수 (11,901,398) (2,094,571)
전환사채전환 - -
가중평균유통보통주식수 117,473,611 127,280,438

(2) 희석주당순이익

당기의 희석주당순손익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 기초에 전환된 것으로 보되 당기에 발행된것은그 발행일에 전환된 것으로 보아 희석성 잠재적보통주의 주식수에 포함하고 있습니다. 희석순손익은 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주순손익에, 차감되었던 희석성잠재적보통주에 대한 배당금과 이자비용에서 법인세효과를 차감한 금액을 가산하고,그 밖에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다면 발생하지 않았을 손익을 가감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 산출된 희석순손익을 가중평균 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의주식수를 합한 주식수로 나누어 희석주당순손익을 산정하고 있습니다. 한편, 당기에는 희석성 잠재적보통주가 없으며, 전기에는 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당손실을 감소시켜 희석화 효과가 발생하지 않습니다.

31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
건설중인자산 대체 406,050,000 51,961,608,513
투자부동산대체 - 11,993,504,853
매출채권 제각 630,756,545 2,498,750
관계기업투자주식대체 5,144,243,566 -

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계 기업명
당기 전기
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적영향력행사기업 (주)아티스트 (주)아티스트
(주)인콘 (주)인콘
(주)남산물산 (주)남산물산
㈜케이바이오컴퍼니 -
㈜미래아이앤지 -
- (주)인스코
기타특수관계인 (주)판타지오 (주)판타지오
판타지오홍콩 판타지오홍콩
(주)스튜디오파니니 (주)스튜디오파니니
METAGIO. PTE.LTD METAGIO. PTE.LTD
- (주)미래아이앤지
- (주)케이바이오컴퍼니
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
관계기업 경남제약(주) (주)케어포유(*)
(주)빌리언스플러스 -
(*) ㈜케어포유 지분 27.68%는 2023년 12월 21일 매각하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 매출 등 매입 등
(주)인콘 유의적영향력행사기업 - 175,623,121
(주)케이바이오컴퍼니 유의적영향력행사기업 - 1,329,500
(주)미래아이앤지 유의적영향력행사기업 7,857,358 235,388,077
경남제약(주) 관계기업 13,301,273 601,093,284
합계 21,158,631 1,013,433,982

<전기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 매출 매입
(주)판타지오 기타특수관계인 1,980,000 -
(주)미래아이앤지 기타특수관계인 1,500,000 -
(주)케이바이오컴퍼니 기타특수관계인 - 75,098,740
(주)케어포유 관계기업 50,010,968 32,574,000
합계 53,490,968 107,672,740

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 채권등 채무등
(주)인콘 유의적영향력행사기업 - 66,582,233
(주)미래아이앤지 유의적영향력행사기업 182,239,156 580,458,083
경남제약㈜ 관계기업 - 29,113,930
임직원 임직원 - 5,411,010
합계 182,239,156 681,565,256

<전기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 매입채무
(주)케이바이오컴퍼니 기타특수관계 507,100

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 :원)
특수관계자 관계 전환사채 대여(차입) 거래 지분 취득(처분)
경남제약㈜ 관계기업 5,144,243,566 - 3,860,953,516
㈜인콘 유의적영향력행사기업 - (1,000,000,000) -
합계 5,144,243,566 (1,000,000,000) 3,860,953,516

(*) 경남제약(주) 전환사채 5,144,244천원은 2024년 11월 19일 경남제약(주) 보통주로 전환하였습니다. (5) 특수관계자가 보유한 전환사채

(단위 : 원)
특수관계자 당기말 전기 비고
경남제약㈜ 7,200,000,000 - CB 5회차 12억원, CB 6회차 60억원
㈜인콘 1,550,000,000 - CB 5회차
㈜빌리언스플러스 400,000,000 - ㈜엑스와이지스튜디오 CB 1회차
합계 9,150,000,000 -

<전기>

(단위 : 원)
특수관계자 관계 자금거래 금액
(주)케어포유 관계기업 전환사채 상환 2,500,000,000

(5) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
단기종업원급여 446,666,665 351,591,970
퇴직급여 100,040,277 103,392,413

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보험가입 내용보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 부보자산 부보금액 비고
재물보험 건물,기계장치,제품 54,763,975,830 안양,군포,의왕
제조물배상책임보험 $1,000,000
단기수출보험 외상채권 $300,000

연결회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 종업원 산재보험 및 종업원 건강보험 등에 가입하고 있습니다.

(2) 제공받은 보증

제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
보증제공자 보증금액 비고
서울보증보험 430,270,000 채권가압류 등

(3) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 소송금액 원고 피고 계류법원 사건번호 진행상황
물품대금 등(*1) 123,199,505,059 회사 (주)셀트리온 수원지방법원 안양지원 2023가합 ***** 진행중
손해배상청구 등(*1) 182,371,980,372 (주)셀트리온 회사 수원지방법원 안양지원 2024가합 ***** 진행중
부동산가압류 이의 (*2) - (주)셀트리온 회사 수원지방법원 안양지원 2023카단 ***** 진행중
부동산가압류 (*3) USD 41,032,402 회사 (주)셀트리온 수원지방법원 2023라 ***** 진행중
관세법위반 - 검사 김병진 회사 외 1인 수원지방법원 2024노 ***** 진행중
퇴직금청구 등 30,086,434 양윤정 회사 외 1인 수원지방법원 안양지원 2024가단 ***** 진행중
(*1) 공급계약해지 관련 소송으로 진행 중에 있습니다.
(*2) (주)에프알텍이 소유한 경기도 안양시 동안구 관양동 1745-2 공장용지 및 건물 매매와 관련하여 소유권이전등기청구권가압류 신청한 건입니다.
(*3) 연결회사가 소유한 경기도 안양시 호계동 소재 부동산 가압류 건에 관한 항고 건 입니다..

(4) 상기 손해배상청구등 소송과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 건설중인자산에 대하여 가압류가 설정되어 있으며 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 설정금액 사용제한내역 가압류 대상
토지,건물 40,000,000,000 가압류 경기도 안양시 동안구 관양동 1745-2
토지,건물 13,156,523,503 가압류 경기도 안양시 동안구 전파로 88, 신원비젼타워 일부

34. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문의 내용은 다음과 같습니다.

구분 내용
진단의료 부문 진단을 목적으로 하는 진단시약 및 진단기기 제조
의료기기 제조 및 판매 부문 고무제품 의료기기 제조 및 판매
매니지먼트 부문 드라마,영화,광고 출연, 음반제작 등
영상제작 및 배급 부문 드라마,영화 제작 등

(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 매출 비유동자산
당기 전기 당기 전기
국내 22,921,369,456 9,253,388,972 118,431,354,306 69,239,549,583
해외 2,491,945,564 4,573,914,658 912,755,704 269,076,878
합계 25,413,315,020 13,827,303,630 119,344,110,010 69,508,626,461

(3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
주요 매출 계열
진단의료부문 6,457,020,148 13,016,574,483
의료용 장갑 2,011,240,465 -
Latex-MD 3,185,331,463 -
매니지먼트 부문 12,776,050,104 -
기타 983,672,840 810,729,147
합계 25,413,315,020 13,827,303,630
수익 인식시기  
한 시점에 인식 12,959,074,471 13,827,303,630
기간에 걸쳐 인식 12,454,240,549 -
합계 25,413,315,020 13,827,303,630

(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 금액 영업부문
엔에이치엔링크㈜ 4,620,169,545 매니지먼트

35. 위험관리

(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 원)
구분 장부금액

신용위험최대노출금액

현금및현금성자산 9,467,286,061 9,467,286,061
매출채권 및 기타유동채권 5,571,828,874 5,571,828,874
기타유동금융자산 184,379,266,117 184,379,266,117
당기손익-공정가치측정금융자산 835,731,834 835,731,834
기타비유동금융자산 246,848,938 246,848,938
장기매출채권 및 기타비유동채권 1,557,989,182 1,557,989,182
장기당기손익-공정가치측정금융자산. 100,000 100,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,267,517,130 10,267,517,130
합계 212,326,568,136 212,326,568,136

<전기>

(단위 : 원)
구분 장부금액

신용위험최대노출금액

현금및현금성자산 12,303,454,242 12,303,454,242
매출채권 및 기타유동채권 3,794,993,677 3,794,993,677
기타유동금융자산 228,895,536,104 228,895,536,104
당기손익-공정가치측정금융자산 1,791,889,885 1,791,889,885
기타비유동금융자산 493,103,280 493,103,280
장기매출채권 및 기타비유동채권 505,004,458 505,004,458
합계 247,783,981,646 247,783,981,646

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)
구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무 및 기타채무 14,251,454,171 13,929,129,813 322,324,358 - -
단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - -
유동성장기차입금 4,232,429,239 82,760,355 4,149,668,884 - -
전환사채 7,825,866,022 7,095,330,801 13,863,007 716,672,214 -
파생상품부채 1,784,461,786 1,784,461,786 - - -
장기차입금 22,360,160 - - 22,360,160 -
장기매입채무 및 기타채무 392,770,000 - - 392,770,000 -
리스부채 1,622,940,227 251,323,661 576,613,326 795,003,240 -
합계 31,132,281,605 23,143,006,416 6,062,469,575 1,926,805,614 -

<전기>

(단위 : 원)
구분 장부금액 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무 및 기타채무 8,877,507,119 8,877,507,119 - - -
장기기타채무 55,000,000 55,000,000 - - -
리스부채 209,365,015 21,845,205 70,012,457 117,507,353 -
합계 9,141,872,134 8,954,352,324 70,012,457 117,507,353 -

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한변동이 없습니다.

(단위 : 원)
구분 당기 전기
부채총계 82,812,472,510 59,980,834,866
차감: 현금및현금성자산 9,467,286,061 12,303,454,242
순부채 73,345,186,449 47,677,380,624
자본총계 249,103,577,877 287,326,533,909
부채비율 29.44% 16.59%

36. 사업결합 (1) 연결기업은 당기 중 (주)빌리언스의 지분 33.92%를 인수하였습니다. 인수일자는 2024년 6월 30일 입니다. (2) 취득일 현재 인식한 (주)빌리언스 및 종속회사에 대한 이전대가 및 식별가능한 자산과 부채, 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 (주)빌리언스 및 종속회사
이전대가(A) 48,000,000,000
순자산장부가액 31,794,683,135
공정가치증가분 7,870,074,886
식별가능한순자산 39,664,758,021
지분율 33.92%
연결기업 지분해당액(B) 13,455,505,663
영업권(A-B) 34,544,494,337

(3) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 금액
이전대가 48,000,000,000
차감: 취득한 현금및현금성자산 (5,350,712,622)
순현금유출액 42,649,287,378

(4) 종속기업인 (주)빌리언스는 사업다각화를 통한 기업가치 재고를 목적으로 2024년 7월 11일에 ㈜블레이드미디어를 흡수합병하였습니다.상기 사업결합은 종속기업인 ㈜빌리언스가 지분 100%를 소유하는 종속기업을 합병하는 사업결합으로서 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하고, 이는 동일지배하의 거래로 지배기업이 인식하고 있는 종속기업투자주식의 장부금액과 피합병법인의 순자산 차액을 기타자본조정(합병차손익)으로 인식하였습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 휴마시스 주식회사와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2221561-----1097118050210220------29728129371701101,0421,07254-----1,2951,21936482501601,2521,29254-----1,5921,500
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.042회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2024.0754-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반검토절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약, 분개장 테스트,2024.1156-회사의 내부통제 이해 및 위험평가2025.0257-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토2025.011군포 공장, 외주창고제품, 원재료등2025.011군포 공장현금시재OOO-12024.08, 2025.02---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일감사회의주요 이슈사항 논의22025년 02월 05일감사회의감사결과 논의3----4----
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용