주식회사 한샘과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 51 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 50 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안 진 회 계 법 인
| 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................. | |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| · 연 결 재 무 상 태 표 ................................................. | |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................... | |
| · 연 결 자 본 변 동 표 ................................................. | |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 ................................................. | |
| · 주석 ....................................................................... | |
| 첨 부 자 료 | |
| · 외 부 감 사 실 시 내 용 .............................................. | |
| 주식회사 한샘 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 한샘과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) (주)한샘서비스 및 (주)한샘넥서스 현금흐름창출단위에 대한 손상검사- 핵심감사사항으로 결정된 이유2023년 12월 31일 현재 종속기업인 (주)한샘서비스와 (주)한샘넥서스 현금창출단위의 실적 하락 등에 따라 손상징후가 있다고 판단하였습니다. (주)한샘서비스와 (주)한샘넥서스 현금창출단위에 대해서 할인된 현금흐름법에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 (주)한샘서비스와 (주)한샘넥서스 현금창출단위 손상 관련 회계처리를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. 관련 내용은 연결회사의 재무제표 주석 12.6 및 14.4에 표시되어 있습니다.
- 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ현금창출단위의 손상평가 과정 및 평가 결과에 대한 검토 관련 연결회사의 회계정책 및 내부통제의 이해ㆍ경영진 측 외부전문가의 적격성과 독립성을 평가ㆍ현금창출단위의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 제시한 사업계획에 근거하였는지 확인ㆍ회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 평가ㆍ관측 가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율에 대한 민감도 분석결과를 평가ㆍ회수가능액 계산의 정확성과 손상금액 배분의 적절성을 확인ㆍ회수가능액 산정 기준, 연결회사가 사용한 주요 가정치 등 회사의 자산손상 관련 공시사항의 완전성에 대하여 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사항목으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 최승두입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍종성 |
| 2024년 3월 13일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(202 4년 3월 13일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 한샘과 그 종속기업 |
| 제 51 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 50 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 한샘 대표집행임원 김유진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 번영2로144 |
| (전 화) | 02-6470-6908 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제51(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제50(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 한샘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 51(당) 기말 | 제 50(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 367,823,428,368 | 371,956,679,283 | |
| 현금및현금성자산 | 5,36,39 | 81,947,249,619 | 37,474,473,662 |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,37,39 | 130,603,145,044 | 128,205,782,532 |
| 기타유동금융자산 | 4,7,39 | 32,488,764,642 | 45,077,686,736 |
| 기타유동자산 | 8 | 11,004,498,990 | 13,971,126,659 |
| 재고자산 | 9 | 109,585,248,383 | 120,687,477,355 |
| 매각예정자산 | 10 | 2,194,521,690 | 26,540,132,339 |
| 비유동자산 | 683,693,990,422 | 727,722,861,288 | |
| 매출채권및기타채권 | 4,6,39 | 726,976,800 | - |
| 유형자산 | 12,16,37 | 415,425,669,240 | 421,036,769,582 |
| 투자부동산 | 12,13 | 117,120,918,163 | 127,774,217,973 |
| 무형자산 | 14 | 21,120,050,048 | 24,265,356,719 |
| 기타비유동금융자산 | 4,7,37,39 | 96,708,552,963 | 100,638,639,068 |
| 기타비유동자산 | 8 | 5,134,970,608 | 9,006,144,460 |
| 순확정급여자산 | 20 | 8,720,229,720 | 16,380,164,071 |
| 이연법인세자산 | 34 | 18,736,622,880 | 28,621,569,415 |
| 자산 총계 | 1,051,517,418,790 | 1,099,679,540,571 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 522,859,212,511 | 463,658,975,053 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,15,37,39 | 250,757,967,786 | 250,454,684,005 |
| 단기차입금 | 4,12,16,36,39 | 44,451,215,628 | 52,907,598,225 |
| 유동성장기부채 | 4,16 | 27,700,000,000 | 3,000,000,000 |
| 당기법인세부채 | 6,595,844,722 | 999,385,205 | |
| 기타유동금융부채 | 4,18,21,36,39 | 39,648,897,853 | 44,888,847,726 |
| 기타유동부채 | 17 | 31,374,280,560 | 31,154,332,331 |
| 충당부채 | 19 | 122,331,005,962 | 80,254,127,561 |
| 비유동부채 | 185,887,852,060 | 190,592,620,248 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,18,36,39 | 136,741,874,268 | 145,747,078,875 |
| 기타비유동부채 | 17 | 3,815,767,686 | 3,619,506,999 |
| 충당부채 | 19 | 11,852,217,174 | 10,874,440,408 |
| 순확정급여부채 | 20 | 899,826,723 | 2,895,206,153 |
| 장기차입금 | 4,12,16,36,39 | 30,000,000,000 | 25,000,000,000 |
| 이연법인세부채 | 34 | 2,578,166,209 | 2,456,387,813 |
| 부채 총계 | 708,747,064,571 | 654,251,595,301 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,23 | 23,533,928,000 | 23,533,928,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 44,382,775,911 | 34,620,029,211 |
| 기타자본구성요소 | 25,26 | (272,755,516,672) | (301,316,241,425) |
| 이익잉여금 | 27 | 547,609,166,980 | 688,590,229,484 |
| 지배기업 소유주지분 | 342,770,354,219 | 445,427,945,270 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본 총계 | 342,770,354,219 | 445,427,945,270 | |
| 자본과 부채 총계 | 1,051,517,418,790 | 1,099,679,540,571 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한샘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 29,37,38 | 1,966,947,033,819 | 2,000,906,065,724 |
| 매출원가 | 30,37 | (1,534,585,458,777) | (1,561,690,219,991) |
| 매출총이익 | 432,361,575,042 | 439,215,845,733 | |
| 판매비와관리비 | 30,31,37 | (430,414,966,190) | (460,906,091,122) |
| 영업이익(손실) | 38 | 1,946,608,852 | (21,690,245,389) |
| 기타수익 | 32 | 11,554,955,158 | 28,498,353,773 |
| 기타비용 | 32 | (57,138,805,787) | (91,485,785,590) |
| 금융수익 | 33 | 7,781,888,898 | 11,168,481,523 |
| 금융비용 | 33 | (13,545,356,373) | (9,951,826,129) |
| 법인세비용차감전순손실 | (49,400,709,252) | (83,461,021,812) | |
| 법인세수익(비용) | 34 | (12,754,522,255) | 12,140,389,218 |
| 당기순손실 | (62,155,231,507) | (71,320,632,594) | |
| 지배기업소유주지분 | (62,155,231,507) | (71,329,858,462) | |
| 비지배지분 | - | 9,225,868 | |
| 기타포괄손익 | (5,118,056,662) | 16,274,315,967 | |
| 후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (4,669,871,997) | 17,426,483,758 |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손익 | 4 | (632,028,272) | (889,736,972) |
| 후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 92,210,975 | (170,798,187) | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | 91,632,632 | (91,632,632) | |
| 총포괄손익 | (67,273,288,169) | (55,046,316,627) | |
| 지배기업소유주지분 | (67,273,288,169) | (55,055,542,495) | |
| 비지배지분 | - | 9,225,868 | |
| 지배기업지분에 대한 주당순손익 | |||
| 기본주당순손실 | 35 | (3,810) | (4,412) |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한샘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| 2022.1.1(전기초) | 23,533,928,000 | 34,323,172,358 | (211,425,864,403) | 774,831,984,238 | 621,263,220,193 | 426,858,075 | 621,690,078,268 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (71,329,858,462) | (71,329,858,462) | 9,225,868 | (71,320,632,594) |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손익 | - | - | (889,736,972) | - | (889,736,972) | - | (889,736,972) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (170,798,187) | - | (170,798,187) | - | (170,798,187) |
| 파생상품손익 | - | - | (91,632,632) | - | (91,632,632) | - | (91,632,632) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 17,426,483,758 | 17,426,483,758 | - | 17,426,483,758 |
| 총포괄손익 계 | - | - | (1,152,167,791) | (53,903,374,704) | (55,055,542,495) | 9,225,868 | (55,046,316,627) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (88,738,209,231) | - | (88,738,209,231) | - | (88,738,209,231) |
| 종속회사 지분변동 | - | 296,856,853 | - | - | 296,856,853 | (436,083,943) | (139,227,090) |
| 중간배당 및 연차배당 | - | - | - | (32,338,380,050) | (32,338,380,050) | - | (32,338,380,050) |
| 소유주와의 거래 계 | - | 296,856,853 | (88,738,209,231) | (32,338,380,050) | (120,779,732,428) | (436,083,943) | (121,215,816,371) |
| 2022.12.31(전기말) | 23,533,928,000 | 34,620,029,211 | (301,316,241,425) | 688,590,229,484 | 445,427,945,270 | - | 445,427,945,270 |
| 2023.1.1(당기초) | 23,533,928,000 | 34,620,029,211 | (301,316,241,425) | 688,590,229,484 | 445,427,945,270 | - | 445,427,945,270 |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (62,155,231,507) | (62,155,231,507) | - | (62,155,231,507) |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손익 | - | - | (632,028,272) | - | (632,028,272) | - | (632,028,272) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 92,210,975 | - | 92,210,975 | - | 92,210,975 |
| 파생상품손익 | - | - | 91,632,632 | - | 91,632,632 | - | 91,632,632 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (4,669,871,997) | (4,669,871,997) | - | (4,669,871,997) |
| 총포괄손익 계 | - | - | (448,184,665) | (66,825,103,504) | (67,273,288,169) | - | (67,273,288,169) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 자기주식 처분 | - | 9,762,746,700 | 28,129,686,084 | - | 37,892,432,784 | - | 37,892,432,784 |
| 주식기준보상 | - | - | 879,223,334 | - | 879,223,334 | - | 879,223,334 |
| 중간배당 | - | - | - | (74,155,959,000) | (74,155,959,000) | - | (74,155,959,000) |
| 소유주와의 거래 계 | - | 9,762,746,700 | 29,008,909,418 | (74,155,959,000) | (35,384,302,882) | - | (35,384,302,882) |
| 2023.12.31(당기말) | 23,533,928,000 | 44,382,775,911 | (272,755,516,672) | 547,609,166,980 | 342,770,354,219 | - | 342,770,354,219 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제51(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제50(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 한샘과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 51(당) 기 | 제 50(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 80,390,183,205 | (21,278,605,775) | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | 84,383,485,908 | (4,259,993,594) |
| 법인세의 환급(납부) | 3,408,286,796 | (17,127,885,327) | |
| 이자의 수취 | 2,570,724,893 | 7,486,762,900 | |
| 이자의 지급 | (10,111,552,392) | (7,523,263,027) | |
| 배당금의 수취 | 139,238,000 | 145,773,273 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 25,075,414,432 | 80,888,990,452 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 18,715,319,835 | 95,118,031,855 | |
| 기타유동금융자산의 증가 | (15,931,726,602) | (14,627,463,156) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 32,430,267,964 | 16,366,707,266 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (16,614,571,981) | (24,330,398,217) | |
| 매각예정자산의 처분 | 33,534,334,070 | - | |
| 유형자산의 처분 | 551,408,331 | 27,087,794,370 | |
| 유형자산의 취득 | (27,152,527,573) | (24,563,048,542) | |
| 정부보조금의 반환 | (131,640,000) | - | |
| 무형자산의 처분 | 1,741,727,274 | 10,000,000 | |
| 무형자산의 취득 | (1,097,982,271) | (625,256,491) | |
| 투자부동산의 취득 | - | (1,909,662,990) | |
| 기타비유동자산의 감소 | - | 9,263,359,307 | |
| 기타비유동자산의 증가 | (414,100,000) | - | |
| 파생상품거래의 정산 | (555,094,615) | (901,062,950) | |
| 사업결합 | - | (10,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (60,381,078,599) | (141,270,898,749) | |
| 단기차입금의 감소 | (356,916,652,492) | (404,415,822,798) | |
| 단기차입금의 증가 | 348,218,132,263 | 432,029,238,577 | |
| 리스부채의 감소 | (44,326,160,032) | (44,828,354,865) | |
| 장기차입금의 증가 | 30,000,000,000 | - | |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (5,258,747,500) | (9,163,855,463) | |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 1,233,242,754 | 6,323,712,171 | |
| 자기주식의 처분 | 40,825,065,408 | - | |
| 자기주식의 취득 | - | (88,738,209,231) | |
| 배당금의 지급 | (74,155,959,000) | (32,338,380,050) | |
| 비지배지분의 취득 | - | (139,227,090) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 45,084,519,038 | (81,660,514,072) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 37,474,473,662 | 117,670,461,895 | |
| 연결범위변동 | - | 1,028,299,907 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (611,743,081) | 436,225,932 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 81,947,249,619 | 37,474,473,662 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 51(당) 기: 2023년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제 50(전) 기: 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 주식회사 한샘과 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 한샘(이하 "회사")은 (주)한샘넥서스 등 11개 종속회사(이하 주식회사 한샘 및 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요회사는 1973년 9월 12일자로 설립되어 부엌가구와 인테리어 관련 물품의 제조와 유통을 중점 사업으로 하는 홈인테리어 분야의 전문기업이며, 2002년 7월 16일자로 한국거래소의 유가증권시장에 상장된 공개법인입니다. 회사는 당기말 현재 경기도 안산 및 시흥에 제조시설과 물류센타를 가지고 있으며, 서울을 포함하는 전국에 직매장과 유통망을 가지고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 11백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 23,533,928천원이며, 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당 금액 |
|---|---|---|
| 60,000,000 주 | 23,533,928 주 | 1,000원 |
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 하임 유한회사 | 4,459,324 | 18.95 |
| 하임1호 유한회사 | 305,435 | 1.30 |
| 하임2호 유한회사 | 3,574,932 | 15.19 |
| 자기주식 | 7,054,826 | 29.98 |
| 기타주주 등 | 8,139,411 | 34.59 |
| 합계 | 23,533,928 | 100.00 |
1.2 종속회사의 현황
| 피투자기업명 | 지분율(*1) | 소재지 | 결산월 | 주요사업내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ㈜한샘넥서스 | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 | 수입 부엌 및 인테리어 가구 |
| ㈜한샘도무스(*2) | - | 100% | 대한민국 | 12월 | 수입 인테리어 가구 |
| ㈜인스테리어(*2) | - | 100% | 대한민국 | 12월 | 온라인 인테리어 중개 |
| ㈜한샘서비스(*3) | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 | 종합시공 |
| ㈜한샘서비스1 | (*3) | (*3) | 대한민국 | 12월 | 종합시공 |
| ㈜한샘서비스2 | (*3) | (*3) | 대한민국 | 12월 | 종합시공 |
| ㈜한샘서비스3 | (*3) | (*3) | 대한민국 | 12월 | 종합시공 |
| ㈜한샘개발 | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 | 도급인력 파견 및 부동산컨설팅 |
| 농업회사법인 향촌개발㈜(*4) | - | 90% | 대한민국 | 12월 | 농업관련 서비스 제공 |
| Hanssem (China) Investment Holding Co., Ltd.(*5) | 100% | 100% | 중국 | 12월 | 중국내 지주회사 |
| Beijing Hanssem Interior Co., Ltd. | (*5) | (*5) | 중국 | 12월 | 부엌가구 및 인테리어가구 |
| Hanssem (China) Interior Co., Ltd. | (*5) | (*5) | 중국 | 12월 | 부엌가구 및 인테리어가구 |
| Hanssem (Shanghai) Home Furnishing Co., Ltd. | (*5) | (*5) | 중국 | 12월 | 부엌가구 및 인테리어가구 |
| Hanssem Inc. | 100% | 100% | 일본 | 12월 | 부엌가구 및 인테리어가구 |
| (*1) 상기 지분율은 피투자회사가 보유하고 있는 자기주식을 고려한 실질 지분율입니다.(*2) 당기 중 연결회사에 흡수합병되어 연결대상에서 제외되었으며, 이에 따라 피합병법인의 합병일까지 손익은 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 ㈜한샘서비스는 ㈜한샘서비스1, ㈜한샘서비스2, ㈜한샘서비스3 지분을 100% 소유하고 있습니다.(*4) 당기 중 농업회사법인 향촌개발㈜은 청산하였으며 이에 따라 연결대상에서 제외되었습니다.(*5) 당기말 현재 Hanssem (China) Investment Holding Co., Ltd.는 Beijing Hanssem Interior Co., Ltd., Hanssem (China) Interior Co., Ltd., Hanssem (Shanghai) Home Furnishings Co., Ltd. 지분을 100% 소유하고 있습니다. |
1.3 종속회사의 요약 재무정보
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한샘넥서스 | 114,278,655 | 96,680,597 | 17,598,058 | 163,326,640 | (7,211,692) | (6,597,002) |
| ㈜한샘도무스(*1) | - | - | - | 7,045,943 | (1,741,627) | (1,741,627) |
| ㈜인스테리어(*1) | - | - | - | 415,796 | (30,231) | (30,231) |
| ㈜한샘서비스(*2) | 41,816,782 | 32,936,448 | 8,880,334 | 295,422,834 | (132,644) | (1,005,895) |
| ㈜한샘개발 | 23,004,714 | 14,031,553 | 8,973,160 | 84,122,764 | 2,650,056 | 1,632,396 |
| 농업회사법인 향촌개발㈜(*3) | - | - | - | 27,055 | 1,517,910 | 1,517,910 |
| Hanssem (China) Investment Holding Co., Ltd.(*4) | 42,696,888 | 31,944,868 | 10,752,021 | 14,488,026 | 283,039 | 283,039 |
| Hanssem Inc. | 6,893,736 | 10,879,679 | (3,985,943) | 21,457,540 | 221,886 | 221,886 |
| (*1) 당기 중 연결회사에 흡수합병되어 연결대상에서 제외되었으며, 이에 따라 피합병법인의 합병일까지 손익은 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다.(*2) 중간지배회사로서 손자회사인 ㈜한샘서비스1과 ㈜한샘서비스2, ㈜한샘서비스3를 포함한 연결재무정보입니다.(*3) 당기 중 농업회사법인 향촌개발㈜은 청산하였으며 이에 따라 연결대상에서 제외되었습니다.(*4) 중간지배회사로서 손자회사인 Beijing Hanssem Interior Co., Ltd., Hanssem (China) Interior Co., Ltd., Hanssem (Shanghai) Home Furnishing s Co., Ltd.를 포함한 연결재무정보입니다. |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한샘넥서스 | 103,594,802 | 79,399,742 | 24,195,059 | 146,372,781 | (2,167,346) | (6,239,683) |
| ㈜한샘도무스 | 15,445,249 | 6,876,410 | 8,568,839 | 32,747,870 | (1,026,881) | (758,373) |
| ㈜한샘서비스(*1) | 44,258,046 | 34,371,817 | 9,886,229 | 298,593,804 | (94,211) | 545,541 |
| ㈜한샘개발 | 22,140,495 | 14,799,731 | 7,340,764 | 75,139,558 | 2,039,328 | 2,444,137 |
| ㈜인스테리어 | 2,775,278 | 5,250,728 | (2,475,451) | 2,733,071 | (846,513) | (846,513) |
| 농업회사법인 향촌개발㈜ | 4,638,537 | 277,698 | 4,360,839 | 612,890 | 92,259 | 92,259 |
| ㈜한마음(*2) | - | - | - | 17,808 | (19,161) | (19,161) |
| Hanssem (China) Investment Holding Co., Ltd.(*3) | 47,094,277 | 36,585,346 | 10,508,931 | 18,639,592 | (819,382) | (819,382) |
| Hanssem Inc.(*4) | 7,751,389 | 12,141,413 | (4,390,024) | 19,294,338 | (185,243) | (185,243) |
| (*1) 중간지배회사로서 손자회사인 (주)한샘서비스1과 (주)한샘서비스2, (주)한샘서비스3를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 전기 중 ㈜한마음은 청산하였으며 이에 따라 연결대상에서 제외되었습니다.(*3) 중간지배회사로서 손자회사인 Beijing Hanssem Interior Co., Ltd.와 Hanssem (Shanghai) Home Furnishings Co., Ltd., Hanssem (China) Interior Co., Ltd., Hanssem (Shanghai) Decoration Co., Ltd.를 포함한 연결재무정보입니다.(*4) 전기 중 회사는 Hanssem Inc.의 지분을 추가취득하였으며 이에 따라 연결대상으로 편입되었습니다. 상기의 경영성과는 지배력 획득일 이후의 경영성과입니다. |
1.4 연결대상범위의 변동연결회사의 당기와 전기 중 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다. (1) 당기
| 기업명 | 사유 | 연결대상범위의 변동 |
|---|---|---|
| (주)한샘도무스 | 종속기업 합병 | 제외(*) |
| (주)인스테리어 | 종속기업 합병 | 제외(*) |
| 농업회사법인 향촌개발(주) | 청산 | 제외 |
| (*) | 당기 중 연결회사에 흡수합병되어 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 이에 따라 피합병법인의 합병일까지 손익은 연결포괄손익계산서에 포함되어 있습니다. |
(2) 전기
| 기업명 | 사유 | 연결대상범위의 변동 |
|---|---|---|
| Hanssem Inc. | 종속회사의 지분 추가취득 | 추가 |
| Hanssem (Shanghai) Decoration Co., Ltd | 청산 | 제외 |
| (주)한마음 | 청산 | 제외 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ약정의 조건
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
·연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
·계약상 약정에서 발생하는 권리
·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결회사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이관련자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(7) 수익인식
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매
회사는 부엌가구와 인테리어 관련 물품의 제조와 유통을 하고 있습니다. 회사는 계약에 따른 수행업무 유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품, 상품 및 기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 계약에 따라결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석 19 참조).한편, 회사는 판매액의 일부를 상품 구매에 사용할 수 있는 포인트로 제공하고 있습니다. 제공된 금액은 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다(주석 17 참조).
2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
3) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
4) 기타의수익기타의수익에 대해서는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 통제가 이전된것으로 보아 수익을 인식합니다.
(8) 리스
1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우 해해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(15))에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(9) 외화환산
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 5 ~ 10년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 임차시설개량자산 | 1 ~ 10년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니다
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 4.5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(19) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(21) 금융부채와 지분상품
(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(22) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로인식됩니다.위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
(23) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권 등의 손상차손정기적으로 영업권 등의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(2) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
매장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고있습니다. (4) 금융상품의 공정가치 평가주석 39.5에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
4. 금융상품
4.1 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 유동성매매목적파생상품자산 | - | 1,904 |
| 기타비유동금융자산 | 5,798,410 | 4,960,072 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 기타비유동금융자산 | 3,868,807 | 5,247,260 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 81,947,250 | 37,474,474 |
| 매출채권및기타채권 | 131,330,122 | 128,205,783 |
| 기타유동금융자산 | 32,488,765 | 45,075,783 |
| 기타비유동금융자산 | 87,041,335 | 90,431,307 |
| 합계 | 342,474,689 | 311,396,583 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||
| 유동성매매목적파생상품부채 | 20,808 | 163,846 |
| 파생상품부채 | ||
| 유동성위험회피파생상품부채 | - | 142,095 |
| 상각후원가 | ||
| 매입채무및기타채무 | 250,757,968 | 250,454,684 |
| 단기차입금 | 44,451,216 | 52,907,598 |
| 유동성장기부채 | 27,700,000 | 3,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 39,628,090 | 44,582,907 |
| 기타비유동금융부채 | 136,741,874 | 145,747,079 |
| 장기차입금 | 30,000,000 | 25,000,000 |
| 합계 | 529,299,956 | 521,998,209 |
4.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | ||
| 기타비유동금융자산(당기손익-공정가치) | 9,318 | 9,949 |
| 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치) | 129,920 | 135,824 |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 금융자산 | 7,437,336 | 10,841,097 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 금융자산 | 1,771,748 | 1,638,920 |
| 대손상각비 | ||
| 상각후원가 금융자산 | 2,147,817 | 2,508,936 |
| 기타의 대손상각비(손실충당금환입) | ||
| 상각후원가 금융자산 | (28,265) | (152,318) |
| 당기손익-공정가치 평가손익 | ||
| 기타유동금융자산 | - | 1,904 |
| 기타비유동금융자산 | 10,546 | 14,027 |
| 당기손익-공정가치 거래손익 | ||
| 기타유동금융자산 | 154,120 | 223,089 |
| 기타비유동금융자산 | 1,606 | 5,578 |
| 기타포괄손익-공정가치 평가손익(세후) | ||
| 기타비유동금융자산(기타포괄손익-공정가치) | (632,028) | (889,737) |
| 파생상품자산 거래손익 | ||
| 기타유동금융자산(위험회피) | 139,431 | 280,960 |
| 외환차이 | ||
| 상각후원가 금융자산 | (773,740) | (1,246,040) |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 평가손익 | ||
| 기타유동금융부채 | (20,808) | (163,846) |
| 당기손익-공정가치 거래손익 | ||
| 기타유동금융부채 | (498,725) | (521,046) |
| 파생상품부채 평가손익 | ||
| 기타유동금융부채(당기손익_위험회피) | - | (22,936) |
| 기타유동금융부채(기타포괄손익 세후) | - | (91,633) |
| 파생상품부채 거래손익 | ||
| 기타유동금융부채(당기손익_위험회피) | (163,171) | (297,065) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 11,028,248 | 9,335,993 |
| 이자수익 | 284,925 | 422,450 |
| 외환차이 | 253,338 | 579,970 |
4.3 금융자산의 양도
연결회사는 당기 및 전기 중 은행에 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 채무불이행시 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 대부분의 위험을 연결회사가 보유하므로 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석16 참조).
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권의 장부금액 | 3,781,656 | 3,178,268 |
| 단기차입금의 장부금액 | (3,781,656) | (3,178,268) |
4.4 금융자산과 금융부채의 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 상계약정의 적용을 받아 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 총액 | 상계금액 | 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 149,988,852 | 19,569,886 | 130,418,966 |
| 미수금 | 13,980,926 | 54,303 | 13,926,623 |
| 매입채무 | 202,243,134 | 19,055,161 | 183,187,973 |
| 미지급금 | 40,678,444 | 569,028 | 40,109,416 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 총액 | 상계금액 | 순액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 145,344,334 | 21,906,784 | 123,437,550 |
| 미수금 | 16,763,728 | 37,771 | 16,725,957 |
| 매입채무 | 184,642,677 | 20,799,512 | 163,843,165 |
| 미지급금 | 58,120,753 | 1,145,043 | 56,975,710 |
4.5 사용제한 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | - | 238,925 | 임대보증금 예치금 |
| 기타비유동금융자산 | 660,000 | 660,000 | 임대보증금 예치금 |
| 2,046,961 | 1,623,393 | 공제조합 예치금 | |
| 합계 | 2,706,961 | 2,522,318 |
5. 현금및현금성자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,600 | 9,300 |
| 예금 | 81,944,650 | 37,465,174 |
| 합계 | 81,947,250 | 37,474,474 |
6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 130,418,966 | (11,119,475) | 119,299,491 | - | - | - |
| 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 13,199,646 | (2,169,392) | 11,030,254 | 726,977 | - | 726,977 |
| 미수수익 | 273,400 | - | 273,400 | - | - | - |
| 합계 | 143,892,012 | (13,288,867) | 130,603,145 | 726,977 | - | 726,977 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 123,437,550 | (9,525,398) | 113,912,152 | - | - | - |
| 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 16,725,957 | (2,539,243) | 14,186,714 | - | - | - |
| 미수수익 | 106,917 | - | 106,917 | - | - | - |
| 합계 | 140,270,424 | (12,064,641) | 128,205,783 | - | - | - |
7. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산
7.1 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 | ||
| 매매목적파생상품자산 | - | 1,904 | |
| 상각후원가 | |||
| 단기금융상품(*1) | 20,500,000 | 21,938,925 | |
| 단기대여금 | 3,558,542 | 5,402,182 | |
| 보증금 | 6,644,403 | 16,272,110 | |
| 금융리스채권 | 1,785,820 | 1,462,566 | |
| 합계 | 32,488,765 | 45,077,687 | |
| 기타비유동금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 | ||
| 장기투자증권(*2) | 5,798,410 | 4,960,072 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | |||
| 장기투 자증권 (*2) | 3,868,807 | 5,247,260 | |
| 상각후원가 | |||
| 장기금융상품(*1) | 660,000 | 660,000 | |
| 장기대여금 | 19,557,188 | 24,134,180 | |
| 보증금 | 54,102,809 | 51,363,273 | |
| 금융리스채권 | 12,721,339 | 14,273,854 | |
| 합계 | 96,708,553 | 100,638,639 | |
| (*1) 임대보증금 반환과 관련하여 사용이 제한되어 있는 예금 660백만원 (전기말: 899백만원)이 포함되어 있습니다.(*2) 기계설비건설공제조합 등 출자금 2,047백만원 (전기말: 1,623백만원)은 건설업 면허 등과 관련하여 질권 설정되어 있습니다. |
7.2 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 매매목적파생상품 | - | 1,904 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 채무상품 | 2,054,961 | 1,168,230 |
| 지분상품 | 3,743,449 | 3,791,842 |
| 합계 | 5,798,410 | 4,961,976 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | (18,393) | 42,937 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | (84,437) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 파생상품 관련 손익 | 266,332 | 201,662 |
7.3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | ||
| 지분증권 | 3,868,807 | 5,247,260 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,247,260 | 6,404,630 |
| 대체 | (463,163) | - |
| 자본으로 재분류된 순손익 | (915,290) | (1,157,370) |
| 기말금액 | 3,868,807 | 5,247,260 |
7.4 상각후원가 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 20,500,000 | 21,938,925 |
| 단기대여금 | 3,558,542 | 5,402,182 |
| 보증금 | 6,644,403 | 16,272,110 |
| 합계 | 30,702,945 | 43,613,217 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 660,000 | 660,000 |
| 장기대여금 | 19,557,188 | 24,134,180 |
| 보증금 | 54,102,809 | 51,363,273 |
| 합계 | 74,319,997 | 76,157,453 |
7.5 금융리스채권
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 금융리스채권 | 1,785,820 | 1,462,566 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 금융리스채권 | 12,721,339 | 14,273,854 |
| 합계 | 14,507,159 | 15,736,420 |
8. 기타유동자산 및 기타비유동자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | 선급금 | 5,518,012 | 5,809,024 |
| 선급비용 | 5,486,487 | 8,162,103 | |
| 합계 | 11,004,499 | 13,971,127 | |
| 기타비유동자산 | 장기선급비용 | 4,720,871 | 9,006,144 |
| 기타투자자산 | 414,100 | - | |
| 합계 | 5,134,971 | 9,006,144 | |
9. 재고자산
9.1 재고자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 12,780,373 | (837,939) | 11,942,434 | 15,370,205 | (693,003) | 14,677,202 |
| 상품 | 84,625,120 | (4,192,123) | 80,432,997 | 83,849,667 | (5,447,827) | 78,401,840 |
| 원재료 | 5,408,707 | (6) | 5,408,701 | 8,576,262 | - | 8,576,262 |
| 부재료 | 2,205,793 | (13) | 2,205,780 | 4,439,742 | - | 4,439,742 |
| 저장품 | 273,812 | - | 273,812 | 1,858,486 | (1,063,214) | 795,272 |
| 수입미착품 | 8,552,370 | - | 8,552,370 | 13,096,405 | - | 13,096,405 |
| 재공품 | 769,154 | - | 769,154 | 700,754 | - | 700,754 |
| 합계 | 114,615,329 | (5,030,081) | 109,585,248 | 127,891,521 | (7,204,044) | 120,687,477 |
9.2 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 | 1,060,166,035 | 1,155,741,059 |
| 재고자산평가손실(환입) | 908,048 | (2,185,392) |
10. 매각예정자산
당기말과 전기말 현재 매각예정자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말(*2) | 전기말(*1) |
|---|---|---|
| 토지 | 2,194,522 | 26,540,132 |
| (*1) | 당기 중 매각예정자산의 처분을 완료하였으며, 동 자산의 처분으로 인한 처분이익은 4,145백만원입니다. |
| (*2) | 시흥시 소재 토지 매각 계약이 진행됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다. |
11. 관계기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식은 없습니다.(2) 전기 중 연결회사는 관계기업인 Hanssem Inc.의 주식을 추가취득하여 연결 대상에 편입하였습니다.
12. 유형자산
12.1 유형자산의 변동내역
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | 토지 | 건물 등 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 리스사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 125,168,984 | 90,012,867 | 49,800,634 | 86,889,581 | 8,619,903 | 263,913,191 | 624,405,160 |
| 감가상각누계액 | - | (24,448,716) | (30,155,242) | (56,949,627) | - | (91,481,055) | (203,034,640) | |
| 정부보조금 | - | (333,750) | - | - | - | - | (333,750) | |
| 순장부금액 | 125,168,984 | 65,230,401 | 19,645,392 | 29,939,954 | 8,619,903 | 172,432,136 | 421,036,770 | |
| 기중변동 | 취득 | - | 244,600 | 195,293 | 5,548,148 | 19,815,692 | 40,296,223 | 66,099,956 |
| 처분 | - | - | (65,625) | (589,779) | - | (1,451,443) | (2,106,847) | |
| 폐기 | - | (411,494) | (60,022) | (212,065) | (353,082) | - | (1,036,663) | |
| 대체 | 3,625,526 | 2,927,633 | 2,647,728 | 11,540,414 | (20,669,185) | - | 72,116 | |
| 감가상각비 | - | (2,657,334) | (4,404,533) | (11,623,357) | - | (50,106,597) | (68,791,821) | |
| 정부보조금반환 | - | 256,250 | - | - | - | - | 256,250 | |
| 환율변동효과 | - | (883) | 1,155 | 63 | (70,521) | (33,906) | (104,092) | |
| 기말 | 취득원가 | 128,794,510 | 94,175,723 | 51,812,764 | 91,276,299 | 7,342,807 | 265,501,385 | 638,903,488 |
| 감가상각누계액 | - | (28,516,550) | (33,853,376) | (56,672,921) | - | (104,364,972) | (223,407,819) | |
| 정부보조금 | - | (70,000) | - | - | - | - | (70,000) | |
| 순장부금액 | 128,794,510 | 65,589,173 | 17,959,388 | 34,603,378 | 7,342,807 | 161,136,413 | 415,425,669 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | 토지 | 건물 등 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 리스사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 158,553,431 | 100,402,929 | 49,198,144 | 77,037,981 | 6,721,186 | 298,536,825 | 690,450,496 |
| 감가상각누계액 | - | (31,023,575) | (26,920,864) | (53,519,587) | - | (75,607,698) | (187,071,724) | |
| 정부보조금 | - | (353,750) | - | - | - | - | (353,750) | |
| 순장부금액 | 158,553,431 | 69,025,605 | 22,277,279 | 23,518,394 | 6,721,186 | 222,929,127 | 503,025,022 | |
| 기중변동 | 취득 | - | 314,504 | 432,250 | 4,835,640 | 19,874,367 | 35,893,954 | 61,350,715 |
| 처분 | (7,192,033) | (565,679) | - | (562,515) | - | (35,418,175) | (43,738,402) | |
| 폐기 | - | (7,127) | (46,315) | (122,119) | (1,712,693) | - | (1,888,254) | |
| 대체 | (26,192,414) | (1,540,772) | 1,306,617 | 9,911,770 | (16,262,957) | - | (32,777,756) | |
| 감가상각비 | - | (2,331,388) | (4,288,433) | (8,247,402) | - | (51,597,001) | (66,464,224) | |
| 사업결합 | - | 16,369 | - | 605,838 | - | 728,620 | 1,350,827 | |
| 환율변동효과 | - | 318,889 | (36,006) | 347 | - | (104,389) | 178,841 | |
| 기말 | 취득원가 | 125,168,984 | 90,012,867 | 49,800,634 | 86,889,581 | 8,619,903 | 263,913,191 | 624,405,160 |
| 감가상각누계액 | - | (24,448,716) | (30,155,242) | (56,949,627) | - | (91,481,055) | (203,034,640) | |
| 정부보조금 | - | (333,750) | - | - | - | - | (333,750) | |
| 순장부금액 | 125,168,984 | 65,230,401 | 19,645,392 | 29,939,954 | 8,619,903 | 172,432,136 | 421,036,770 |
12.2 감가상각비가 포함되어 있는 항목
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
매출원가 |
42,964,663 | 43,902,117 |
|
판매비와관리비 |
25,827,158 | 22,562,108 |
| 합계 | 68,791,821 | 66,464,225 |
12.3 담보제공 내역 (1) 당기말
| (단위: 천원, CNY) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,813,508 | 60,000,000 | KEB하나은행(*1)(*2) |
| 건물 | 2,411,293 | ||
| 토지 | - | 322,938 | 엠포스(*3) |
| 건물 | 1,313,775 | ||
| 토지 | 38,632,868 | 5,089,349 | 전세권자(*3) |
| 건물 | 40,958,768 | ||
| 토지 | 30,568,797 | 84,000,000 |
농협은행(*2)(*4) |
| 건물 | 4,813,469 | ||
| 토지 | 5,891,510 | 8,149,470 | (주)오젠(*5) |
| 건물 | 74,518,992 | ||
| 토지 | 38,409,558 | 43,957,876 | 신한은행 |
| 건물 | 7,934,962 | ||
| 토지 | 2,426,302 | 3,600,000 | 신한은행(*2) |
| 건물 | 1,039,373 | ||
| 건물 | 15,091,898 | CNY 148,220,000 | 우리은행(*6) |
| 사용권자산 | - |
| (*1) 하나은행 Usance 한도와 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 재산종합보험부보금액에 대하여 145,087백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 장부가액은 투자부동산으로 분류된 장부가액을 포함하고 있습니다.(*3) 임대보증금 반환과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. (*4) 보고기간말 현재 시설자금대출과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다.(*5) 소송중인 사건과 관련하여 가압류가 설정되어 있습니다.(*6) 중국 우리은행 차입금과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. 동 장부가액은 투자부동산으로 분류된 장부가액을 포함하고 있습니다. |
(2) 전기말
| (단위: 천원, CNY) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 20,472,158 | 36,322,938 | KEB하나은행 등(*1)(*2) |
| 건물 | 5,587,652 | ||
| 토지 | 38,138,103 | 4,745,410 | 전세권자 등(*3) |
| 건물 | 41,647,243 | ||
| 토지 | 38,409,558 | 43,442,208 | 신한은행 |
| 건물 | 8,157,813 | ||
| 토지 | 2,426,302 | 3,600,000 | 신한은행(*2) |
| 건물 | 1,067,784 | ||
| 건물 | 15,566,304 | CNY 148,220,000 | 우리은행(*4) |
| 사용권자산 | - |
| (*1) 하나은행 Usance 한도 및 임대보증금 반환과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. (*2) 보고기간말 현재 연결 회사의 유형자산 등에 대한 재산종합보험부보금액에 대하여 37,087백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 동 장부가액은 투자부동산으로 분류된 장부가액을 포함하고 있습니다.(*3) 임대보증금 반환 등과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. (*4) 중국 우리은행 차입금과 관련하여 담보가 설정되어 있습니다. 동 장부가액은 투자부동산으로 분류된 장부가액을 포함하고 있습니다. |
12.4 리스사용권자산의 변동내역(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량 | 기타 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 261,025,336 | 2,834,037 | 53,818 | 263,913,191 |
| 감가상각누계액 | (89,755,421) | (1,687,062) | (38,572) | (91,481,055) | |
| 순장부금액 | 171,269,915 | 1,146,975 | 15,246 | 172,432,136 | |
| 기중변동 | 증가 | 39,056,862 | 1,239,361 | - | 40,296,223 |
| 감소 | (1,219,705) | (231,738) | - | (1,451,443) | |
| 감가상각비 | (49,277,522) | (818,313) | (10,762) | (50,106,597) | |
| 환율변동효과 | (28,452) | (5,454) | - | (33,906) | |
| 기말 | 취득원가 | 263,451,394 | 1,996,173 | 53,818 | 265,501,385 |
| 감가상각누계액 | (103,650,296) | (665,342) | (49,334) | (104,364,972) | |
| 순장부금액 | 159,801,098 | 1,330,831 | 4,484 | 161,136,413 | |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 부동산 | 차량 | 기타 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 296,191,876 | 2,291,130 | 53,818 | 298,536,825 |
| 감가상각누계액 | (74,532,670) | (1,047,220) | (27,807) | (75,607,698) | |
| 순장부금액 | 221,659,206 | 1,243,910 | 26,011 | 222,929,127 | |
| 기중변동 | 증가 | 35,235,591 | 658,363 | - | 35,893,954 |
| 감소 | (35,418,175) | - | - | (35,418,175) | |
| 감가상각비 | (50,725,497) | (860,739) | (10,765) | (51,597,001) | |
| 사업결합 | 619,809 | 108,811 | - | 728,620 | |
| 환율변동효과 | (101,019) | (3,370) | - | (104,389) | |
| 기말 | 취득원가 | 261,025,336 | 2,834,037 | 53,818 | 263,913,191 |
| 감가상각누계액 | (89,755,421) | (1,687,062) | (38,572) | (91,481,055) | |
| 순장부금액 | 171,269,915 | 1,146,975 | 15,246 | 172,432,136 | |
12.5 금융리스채권(리스제공자)(1) 연결회사는 임차중인 토지 및 건물 등을 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말과 전기말 이후 받게 될 할인되지 않은 금융리스채권 만기분석과 리스순투자로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 리스료수취계획 | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 2,164,830 | 1,877,494 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,937,555 | 1,925,288 |
| 2년 초과 3년 이내 | 1,998,866 | 1,937,555 |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,999,049 | 1,998,866 |
| 4년 초과 5년 이내 | 2,058,672 | 1,999,049 |
| 5년 초과 | 5,992,445 | 8,051,117 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 16,151,417 | 17,789,369 |
| 미실현 금융수익 | 1,644,258 | 2,052,949 |
| 리스 순투자 | 14,507,159 | 15,736,420 |
(2) 당기 중 금융리스 제공으로 발생한 리스순투자의 금 융수익은 426백만원 (전기: 444백만원)입니다.
12.6 현금창출단위 손상검사 (1) 연결회사는 당기 및 전기에 손상징후가 있다고 판단되는 영업권을 포함한 현금창출단위에 대해 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 영업권에서 손상차손을 인식하였습니다(주석 14.4 참조).
(2) 연결회사는 현금창출단위에 대한 손상검사 시 회수가능가액으로 사용가치를 산출하여 사용하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치 등을 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거 실적 및 시장전망에 근거하여 산정되었습니다. 일정기간을 초과하는 기간에 대한 영구현금흐름 산출시 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않으며 물가성장률 등의 일정성장률 가정이 사용되었습니다(주석 14.4 참조).
13. 투자부동산13.1 투자부동산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 145,236,279 | 126,196,462 |
| 감가상각누계액 | (15,542,641) | (11,412,357) | |
| 손상차손누계액 | (1,919,420) | - | |
| 순장부금액 | 127,774,218 | 114,784,105 | |
| 기중변동 | 취득 | - | 15,902,700 |
| 대체 | (6,677,586) | 2,354,552 | |
| 감가상각비 | (2,125,062) | (2,272,623) | |
| 손상 | (1,795,857) | (1,919,420) | |
| 환율변동효과 | (54,795) | (1,075,096) | |
| 기말 | 취득원가 | 137,012,715 | 145,236,279 |
| 감가상각누계액 | (16,176,520) | (15,542,641) | |
| 손상차손누계액 | (3,715,277) | (1,919,420) | |
| 순장부금액 | 117,120,918 | 127,774,218 | |
13.2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 12,597백만 원 (전기: 13,320백만원 ) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 8,963백만원 (전기: 8,321백만원)입니다.
13.3 당기말 현재 투자부동산 의 공정가치는 201,795백만원입니다.
14. 무형자산14.1 무형자산의 변동내역
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 고객관계 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 1,153,427 | 30,585,851 | 20,978,156 | 16,008,809 | 68,726,243 |
| 상각누계액 | (799,550) | (22,718,972) | - | (5,375,096) | (28,893,618) | |
| 손상누계액 | - | (65,198) | (15,470,897) | - | (15,536,095) | |
| 정부보조금 | - | (31,173) | - | - | (31,173) | |
| 장부가액 | 353,877 | 7,770,508 | 5,507,259 | 10,633,713 | 24,265,357 | |
| 기중변동 | 취득 | 1,185 | 1,006,797 | - | - | 1,007,982 |
| 대체 | 22,717 | 7,912,397 | - | - | 7,935,114 | |
| 처분 | - | (881,236) | - | - | (881,236) | |
| 상각 | (102,821) | (3,659,350) | - | (1,519,102) | (5,281,273) | |
| 폐기 | (94) | (417,737) | - | - | (417,831) | |
| 손상 | - | - | (5,507,259) | - | (5,507,259) | |
| 환율변동효과 | - | (804) | - | - | (804) | |
| 기말 | 취득원가 | 1,388,823 | 34,474,913 | 20,978,156 | 16,008,809 | 72,850,701 |
| 상각누계액 | (1,113,959) | (22,659,657) | - | (6,894,198) | (30,667,814) | |
| 손상누계액 | - | (65,198) | (20,978,156) | - | (21,043,354) | |
| 정부보조금 | - | (19,483) | - | - | (19,483) | |
| 장부가액 | 274,864 | 11,730,575 | - | 9,114,611 | 21,120,050 | |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 영업권 | 고객관계 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득원가 | 1,384,650 | 32,492,389 | 17,134,695 | 16,269,050 | 67,280,784 |
| 상각누계액 | (981,520) | (23,083,302) | - | (4,116,235) | (28,181,057) | |
| 손상누계액 | - | (896,680) | (5,561,439) | - | (6,458,119) | |
| 정부보조금 | - | (42,863) | - | - | (42,863) | |
| 장부가액 | 403,130 | 8,469,544 | 11,573,256 | 12,152,815 | 32,598,745 | |
| 기중변동 | 취득 | - | 651,229 | - | - | 651,229 |
| 대체 | 103,846 | 2,556,939 | - | - | 2,660,785 | |
| 상각 | (146,750) | (3,443,147) | - | (1,519,102) | (5,108,999) | |
| 폐기 | (6,349) | (484,775) | - | - | (491,124) | |
| 손상 | - | - | (10,457,537) | - | (10,457,537) | |
| 사업결합 | - | 21,630 | 4,391,540 | - | 4,413,170 | |
| 환율변동효과 | - | (912) | - | - | (912) | |
| 기말 | 취득원가 | 1,153,427 | 30,585,851 | 20,978,156 | 16,008,809 | 68,726,243 |
| 상각누계액 | (799,550) | (22,718,972) | - | (5,375,096) | (28,893,618) | |
| 손상누계액 | - | (65,198) | (15,470,897) | - | (15,536,095) | |
| 정부보조금 | - | (31,173) | - | - | (31,173) | |
| 장부가액 | 353,877 | 7,770,508 | 5,507,259 | 10,633,713 | 24,265,357 | |
14.2 무형자산상각비가 포함되어 있는 항목
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
매출원가 |
62,877 | 19,225 |
|
판매비와관리비 |
5,218,396 | 5,089,774 |
| 합계 | 5,281,273 | 5,108,999 |
14.3 당기 중 경상연구개발비로 지출된 금액은 13,230백만원 (전기: 14,773백만원)입니다.
14.4 영업권 손상검사(1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 현금창출단위별 영업권 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 손상차손 인식전장부가액 | 손상차손인식액 | 손상차손 인식후장부가액 |
|---|---|---|---|
| ㈜한샘넥서스 | 1,593,116 | (1,593,116) | - |
| ㈜한샘도무스 (*) | 1,588,588 | (1,588,588) | - |
| ㈜인스테리어 (*) | 2,325,555 | (2,325,555) | - |
| 합계 | 5,507,259 | (5,507,259) | - |
| (*) 당기 중 연결회사에 흡수합병되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 손상차손 인식전장부가액 | 손상차손인식액 | 손상차손 인식후장부가액 |
|---|---|---|---|
| ㈜한샘 | 1,159,125 | (1,159,125) | - |
| ㈜한샘서비스 | 1,703,693 | (1,703,693) | - |
| ㈜한샘넥서스 | 4,035,135 | (2,442,019) | 1,593,116 |
| ㈜한샘도무스 | 2,349,748 | (761,160) | 1,588,588 |
| ㈜인스테리어 | 2,325,555 | - | 2,325,555 |
| Hanssem Inc. | 4,391,540 | (4,391,540) | - |
| 합계 | 15,964,796 | (10,457,537) | 5,507,259 |
(2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 제시된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름 추정을 사용하여 계산되었습니다.
(3) 연결회사는 독립된 현금창출단위로 관리되는 영업부문의 일부 사업에서 향후 실적부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며 5,507백만원의 손상을 기타비용으로 인식하였습니다.(4) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 영업부문별로 현금창출단위의 위험을 반영한 할인율입니다. 주요 부문의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 당기 | (주)한샘넥서스 | (주)한샘도무스 |
| 할인율 | 14.13% | 14.84% |
| 영구성장율 | 0% | 0% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 손상검사의 민감도분석
| (단위: 백만원) |
| 당기 | 가정의 변동 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|---|
| ㈜한샘넥서스 | 할인율(±1%) | 3,087 | (3,555) |
| 영구성장율(±0.5%) | (911) | 848 | |
| ㈜한샘도무스 | 할인율(±1%) | 881 | (1,014) |
| 영구성장율(±0.5%) | (348) | 325 |
15. 매입채무및기타채무
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 183,187,973 | 163,843,165 |
| 미지급금 | 40,109,416 | 56,975,710 |
| 미지급비용 | 25,041,225 | 27,384,786 |
| 예수보증금 | 2,419,354 | 2,251,023 |
| 합계 | 250,757,968 | 250,454,684 |
16. 차입금
16.1 단기차입금의 내역
| (단위: 천원) |
| 차입용도 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 담보부차입금(*1) | KEB하나은행 | 1.24%~1.71% | 3,781,656 | 3,178,268 |
| 우리은행 금수강남지행 | LPR 1년+0.3% | 5,606,040 | 6,531,840 | |
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 | SOFR 3M+1.45% | - | 3,168,250 |
| 한국씨티은행 | CD(3M)+1.15% | 10,000,000 | - | |
| 신한은행 | 6.19% | - | 2,700,000 | |
| KEB하나은행 | 2.02% | - | 32,440 | |
| KEB하나은행 | CD(3M)+1.70% | 20,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 5.99% | - | 800,000 | |
| 한국씨티은행 | CD(3M)+1.15% | - | 8,000,000 | |
| 농협은행 | KORIBOR 12M+1.39% | - | 14,000,000 | |
| KEB하나은행 | FTP(3M)+0.84% | - | 8,600,000 | |
| 우리은행 금수강남지행 | LPR 1년+0.1% | 5,063,520 | 5,896,800 | |
| 소계 | 44,451,216 | 52,907,598 | ||
| 가산: 유동성장기부채 | 27,700,000 | 3,000,000 | ||
| 합계 | 72,151,216 | 55,907,598 | ||
| (*1) 담보부차입금과 관련하여 3,782백만원 의 매출채권과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4와 12 참조). |
16.2 장기차입금의 내역
| (단위: 천원) |
| 차입용도 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출(*1) | 농협은행 | MOR+1.99% | 2026.02.28 | 30,000,000 | - |
| 신한은행 | 4.83% | 2024.08.30 | 25,000,000 | 25,000,000 | |
| 신한은행 | 4.85% | 2024.08.20 | 2,700,000 | 3,000,000 | |
| 소계 | 57,700,000 | 28,000,000 | |||
| 차감: 유동성장기부채 | 27,700,000 | 3,000,000 | |||
| 합계 | 30,000,000 | 25,000,000 | |||
| (*1) 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12와 13 참조). |
17. 기타유동부채 및 기타비유동부채
17.1 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동부채 | 선수금 | 19,385,953 | 21,323,469 |
| 선수수익 | 2,120,950 | 1,129,062 | |
| 예수금 | 2,353,541 | 3,209,859 | |
| 부가세예수금 | 7,423,725 | 5,443,438 | |
| 선수임대료 | 90,112 | 48,504 | |
| 합계 | 31,374,281 | 31,154,332 | |
| 기타비유동부채 | 선수임대료 | 793,351 | 953,758 |
| 하자보수보증금 | 854,711 | 483,896 | |
| 장기종업원급여부채 | 2,165,796 | 2,181,060 | |
| 장기선수금 | 1,910 | 793 | |
| 합계 | 3,815,768 | 3,619,507 | |
17.2 계약부채
(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
계약부채 - 선수금 |
19,265,493 | 19,676,183 |
| 계약부채 - 선수수익 | 2,120,950 | 1,129,062 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
||
|
선수금 |
19,676,183 | 23,067,182 |
| 선수수익 | 1,129,062 | 1,303,915 |
18. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채18.1 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | 임대보증금 | 2,560,310 | 5,746,583 |
| 리스부채 | 37,067,780 | 38,836,324 | |
| 파생상품부채 | 20,808 | 305,941 | |
| 합계 | 39,648,898 | 44,888,848 | |
| 기타비유동금융부채 | 임대보증금 | 6,005,743 | 6,726,174 |
| 리스부채 | 130,736,131 | 139,020,905 | |
| 합계 | 136,741,874 | 145,747,079 | |
18.2 리스부채(1) 리스부채의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동리스부채 | 부동산리스부채 | 36,520,417 | 38,135,934 |
| 차량리스부채 | 542,685 | 689,308 | |
| 기타리스부채 | 4,678 | 11,082 | |
| 합계 | 37,067,780 | 38,836,324 | |
| 비유동리스부채 | 부동산리스부채 | 130,009,108 | 138,541,017 |
| 차량리스부채 | 727,023 | 475,209 | |
| 기타리스부채 | - | 4,679 | |
| 합계 | 130,736,131 | 139,020,905 | |
(2) 리스의 총현금유출액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 | 121,781 | 49,906 |
| 단기리스료 | 314,605 | 884,084 |
| 소액자산리스료 | 1,543,334 | 1,680,160 |
| 리스부채 상환 | 44,326,160 | 44,828,355 |
| 리스부채 이자비용 | 6,576,466 | 5,471,212 |
| 합계 | 52,882,346 | 52,913,717 |
19. 충당부채
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수 | 기타(*1) | 합계 | 하자보수 | 기타 | 합계 | |
| 기초 | 8,033,617 | 72,220,511 | 80,254,128 | - | 10,874,440 | 10,874,440 |
| 사용 | (9,538,848) | (244,125) | (9,782,973) | - | - | - |
| 전입(환입) | 9,339,309 | 43,011,884 | 52,351,193 | - | - | - |
| 대체(*2) | - | (461,892) | (461,892) | - | 977,777 | 977,777 |
| 환율변동효과 | (29,450) | - | (29,450) | - | - | - |
| 기말 | 7,804,628 | 114,526,378 | 122,331,006 | - | 11,852,217 | 11,852,217 |
| (*1) | 기타충당부채의 전입액에는 경기도 군포 물류창고 화재 관련 손해배상 소송(관련 금액 23,095백만원)에 대한 충당부채 전입액 21,209백만원과 과징금 관련 충당부채 전입액 22,157백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 기타충당부채의 대체액은 부동산리스자산사용권과 관련된 복구충당부채금액입니다. |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수 | 기타(*1) | 합계 | 하자보수 | 기타 | 합계 | |
| 기초 | 7,835,440 | 1,238,487 | 9,073,927 | - | 15,857,104 | 15,857,104 |
| 사용 | (9,075,678) | (261,644) | (9,337,322) | - | - | - |
| 전입(환입) | 7,539,317 | 67,535,219 | 75,074,536 | - | - | - |
| 대체(*2) | - | 3,708,449 | 3,708,449 | - | (4,982,664) | (4,982,664) |
| 환율변동효과 | (37,749) | - | (37,749) | - | - | - |
| 사업결합효과 | 1,772,287 | - | 1,772,287 | - | - | - |
| 기말 | 8,033,617 | 72,220,511 | 80,254,128 | - | 10,874,440 | 10,874,440 |
| (*1) | 기타충당부채의 전입액에는 과징금 관련 충당부채 전입액 68,348백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 기타충당부채의 대체액은 부동산리스자산사용권과 관련된 복구충당부채금액입니다. |
20. 순확정급여부채(자산)
20.1 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 94,681,934 | 82,460,846 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) | (102,502,337) | (95,945,804) |
| 순확정급여채무(*2) | (7,820,403) | (13,484,958) |
| ( *1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 30백만원 (전기말: 20백만원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당기말 사외적립자산의 공정가치 중 확정급여부채의 현재가치를 초과한 금액인 8,720백만원 (전기말: 16,380백만원)이 비유동자산에 포함되어 있습니다. |
20.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 82,460,846 | 114,549,613 |
| 당기근무원가 | 13,101,409 | 16,870,504 |
| 이자비용 | 3,937,892 | 2,300,904 |
| 과거근무원가 | 399,513 | 28,593 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동 | 2,731,998 | - |
| 재무적가정의 변동 | 4,987,684 | (21,270,594) |
| 경험적조정 | (904,732) | (2,771,570) |
| 퇴직급여의 지급 | (11,913,274) | (26,911,027) |
| 기타 | (119,402) | (335,577) |
| 보고기간말 금액 | 94,681,934 | 82,460,846 |
한편, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,302,518천원(전기: 1,784,292천원) 입니다. 20.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 95,945,804 | 117,197,749 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 4,650,033 | 2,699,626 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | 958,609 | (1,432,774) |
| 사용자의 기여금 | 9,779,535 | 2,665,817 |
| 퇴직급여의 지급 | (8,663,934) | (24,431,963) |
| 전출입으로 인한 자산의 증감 | 35,375 | 94,133 |
| 기타 | (203,085) | (846,784) |
| 보고기간말 금액 | 102,502,337 | 95,945,804 |
20.4 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비 | 공시가격 | 구성비 | |
| 원리금보장형 | 56,430,730 | 55.1% | 57,365,267 | 59.8% |
| 실적배당형 | 45,444,229 | 44.3% | 30,530,504 | 31.8% |
| 현금성자산 등 | 627,378 | 0.6% | 8,050,033 | 8.4% |
| 합계 | 102,502,337 | 100.0% | 95,945,804 | 100.0% |
20.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.15% ~ 4.70% | 5.16% ~ 5.65% |
| 임금상승률 | 2.00% ~ 5.00% | 2.00% ~ 4.00% |
20.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 당기말 | 전기말 | |
| 할인율 | 1% 증가 / 감소 | 5.29%감소 / 5.94%증가 | 6.40%감소 / 7.29%증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가 / 감소 | 5.92%증가 / 5.38%감소 | 7.46%증가 / 6.67%감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여 금은 3,030백만원 입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
|---|---|---|---|---|---|
|
급여지급액 |
15,796,705 | 13,704,741 | 29,114,737 | 87,318,869 | 145,935,052 |
확정급여채무의 가 중평균만기는 5.47 ~ 9.55년 입니다.
21. 파생상품
연결회사는 환율 변동위험을 관리하기 위해 한국씨티은행과 통화선도 및 통화옵션 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품은 다음과같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 거래목적(*1) | 파생상품 종류 | 통화 | 계약금액 | 계약환율 | 계약시작일 | 계약만기일 | 당기말 장부금액 | 당기평가손익(*2) | |
| 자산 | 부채 | ||||||||
| 매매목적 | 통화선도 | CNY | 2,500,000 | 182.3 | 2023-11-22 | 2024-01-05 | - | 3,643 | (3,643) |
| 통화선도 | CNY | 2,500,000 | 181.7 | 2023-12-29 | 2024-01-12 | - | 2,116 | (2,116) | |
| 통화옵션 | USD | 200,000 | 1,339.0 | 2023-10-06 | 2024-01-03 | - | 9,904 | (9,904) | |
| 통화옵션 | CNY | 2,400,000 | 183.8 | 2023-10-06 | 2024-01-03 | - | 5,145 | (5,145) | |
| 합계 | - | 20,808 | (20,808) | ||||||
| (*1) | 연결회사는 수입 원재료의 환율 변동위험을 회피하기 위하여, 현금흐름위험회피회계를 적용하는 통화선도계약을 체결해 왔으나 당기말 현재는 위험회피목적의 파생상품을 보유하고 있지 않습니다. |
| (*2) | 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 거래목적 | 파생상품 종류 | 통화 | 계약금액 | 계약환율 | 계약시작일 | 계약만기일 | 전기말 장부금액 | 전기평가손익(*2)(*3)(*4) | |
| 자산 | 부채 | ||||||||
| 위험회피목적 (*1)(*2)(*3) | 통화선도 | USD | 421,000 | 1,314.8 | 2022-11-14 | 2023-01-06 | - | 19,973 | (19,973) |
| 통화선도 | USD | 788,000 | 1,314.2 | 2022-11-14 | 2023-01-13 | - | 37,070 | (37,070) | |
| 통화선도 | USD | 679,000 | 1,313.7 | 2022-11-14 | 2023-01-20 | - | 31,720 | (31,720) | |
| 통화선도 | USD | 650,000 | 1,282.1 | 2022-12-23 | 2023-01-27 | - | 9,984 | (9,984) | |
| 통화선도 | USD | 630,000 | 1,282.0 | 2022-12-23 | 2023-02-03 | - | 9,736 | (9,736) | |
| 통화선도 | USD | 790,000 | 1,281.6 | 2022-12-23 | 2023-02-10 | - | 12,085 | (12,085) | |
| 통화선도 | USD | 674,000 | 1,281.5 | 2022-12-23 | 2023-02-17 | - | 10,448 | (10,448) | |
| 통화선도 | USD | 710,000 | 1,281.3 | 2022-12-23 | 2023-02-24 | - | 11,079 | (11,079) | |
| 합계 | - | 142,095 | (142,095) | ||||||
| 매매목적 | 통화선도 | CNY | 4,500,000 | 183.6 | 2022-12-23 | 2023-01-06 | - | 9,412 | (9,412) |
| 통화선도 | CNY | 1,750,000 | 180.5 | 2022-12-30 | 2023-01-13 | 1,904 | - | 1,904 | |
| 통화옵션 | USD | 750,000 | 1,420.0 | 2022-10-24 | 2023-01-18 | - | 114,519 | (114,519) | |
| 통화옵션 | CNY | 22,000,000 | 183.0 | 2022-11-14 | 2023-03-15 | - | 39,915 | (39,915) | |
| 합계 | 1,904 | 163,846 | (161,942) | ||||||
| (*1) | 연결회사는 수입 원재료의 환율 변동위험을 회피하기 위하여, 현금흐름위험회피회계를 적용하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. |
| (*2) | 위험회피목적 파생상품의 평가손익은 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고, 위험회피에 효과적이지 않은 경우에는 당기손익(전기 22,936천원)으로 인식하고 있습니다. |
| (*3) | 전기에 기타포괄손익으로 인식한 위험회피목적 파생상품 평가손실 119,158천원이 발생하였으며 법인세효과 27,526천원을 차감한 91,633천원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다. |
| (*4) | 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. |
22. 우발채무와 약정사항 22.1 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 109,203백만원, 매출채권 대금회수 관련하여 116,426백만원의 지급 보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 하나은행으로부터 온라인 안전거래와 관련하여 150백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
22.2 당기말 현재 연결회사가 하나은행 등과 한도대출 및 시설자금대출약정을 맺고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, CNY) |
| 금융기관 | 구분 | 통화 | 약정한도 | 실행액 |
| KEB하나은행 | 종합통장대출 | KRW | 5,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 일반운전자금대출 | KRW | 35,000,000 | 20,000,000 |
| 신한은행 | 종합통장대출 | KRW | 11,000,000 | - |
| 한국씨티은행 | 일반자금대출 | KRW | 25,000,000 | 10,000,000 |
| 기업은행 | 회전대출 | KRW | 7,000,000 | - |
| 농협은행 | 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 | - |
| 농협은행 | 시설자금대출 | KRW | 70,000,000 | 30,000,000 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | KRW | 28,000,000 | 27,700,000 |
| 우리은행 금수강남지행 | 일반자금대출 | CNY | 64,600,000 | 59,000,000 |
22.3 당기말 현재 연결회사가 하나은행 등과 수출환어음 매입 및 수입신용장거래약정을 맺고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, JPY, EUR) |
| 금융기관 | 구분 | 통화 | 약정한도 | 실행액 |
| KEB하나은행 | 수입 L/C | USD | 25,200,000 | 3,805,957 |
| KEB하나은행 | 매입외환(D/A) | JPY | 600,000,000 | 414,355,360 |
| 신한은행 | 수입 L/C(기한부) | USD | 8,000,000 | 1,098,390 |
| 신한은행 | 수입 L/C(일람불) | USD | 7,000,000 | 46,288 |
| 신한은행 | 수입 L/C(일람불) | EUR | 11,000,000 | 2,860,658 |
| 우리은행 | 수입 L/C(일람불) | USD | 8,000,000 | 2,611,780 |
| 국민은행 | 수입 L/C(기한부) | USD | 10,000,000 | - |
22.4 당기말 현재 연결회사는 하나은행 등과 협력업체에 대한 대금지급과 관련하여 한 도 115,900백만원 의 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있습니다. 당기말 기준 실행액은 43,155백만원입니다.
22.5 당기말 현재 연결회사는 하나은행 등과 받을어음에 대한 할인과 관련하여 한도 14,331백만원의 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있습니다. 당기말 기준 실행액은 없습니다.
22.6 당기말 현재 연결회사는 경기도 군포 물류창고 화재 관련 소송 외 21건의 소송사건에 대해 피고로 계류중에 있습니다. 군포 물류창고 화재 관련 소송에 대하여 21,209백만원의 충당부채를 인식하였으며, 이외의 건에 대해서는 현재로서 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
23. 자본금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발행주식수 (단위: 주) | 보통주자본금 |
|---|---|---|
| 전기초 | 23,533,928 | 23,533,928 |
| 전기말 | 23,533,928 | 23,533,928 |
| 당기말 | 23,533,928 | 23,533,928 |
24. 자본잉여금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 36,879,824 | 36,879,824 |
| 자기주식처분이익 | 10,978,304 | 1,215,557 |
| 기타자본잉여금 | (3,475,352) | (3,475,352) |
| 합계 | 44,382,776 | 34,620,029 |
25. 기타자본구성요소
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (269,376,778) | (297,506,464) |
| 기타포괄손익-공정가치평가손실 | (5,012,899) | (4,380,870) |
| 위험회피적립금 | - | (91,633) |
| 주식매입선택권 | 879,223 | - |
| 해외사업환산이익 | 754,937 | 662,726 |
| 합계 | (272,755,517) | (301,316,241) |
| (*1) 보고기간말 현재 자기주식으로 7,054,826주(전기: 7,799,707주)를 보유하고 있습니다. |
26. 주식기준보상
연결회사는 기업가치 제고를 위한 임직원의 동기부여를 강화하는 성과급 계획의 일환으로 자기주식을 무상으로 지급하는 계약을 체결하였으며, 해당 주식의 가치는 권리를 부여한 날의 종가를 적용하여 산정하였습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 부여일자 | 가득조건 | 부여주식수 | 소멸 등 주식수 | 잔여주식수 | 부여일 종가 |
| 2023.01.12 | 3년 재직 | 58,835 | (5,005) | 53,830 | 49,000 |
연결회사는 당기에 879백만원 의 보상비용을 인식하였습니다.
27. 이익잉여금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 등 | 644,495,094 | 694,586,593 |
| 미처분이익잉여금 등 | (96,885,927) | (5,996,364) |
| 합계 | 547,609,167 | 688,590,229 |
28. 배당금28.1 회사의 배당금의 지급내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주배당금 | 74,155,959 | 32,338,380 |
28.2 중간배당
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 1분기 | 배당받을 주식수 | - | 16,914,018주 |
| 액면배당률 | - | 40% | |
| 배당금액 | - | 6,765,607 | |
| 2분기 | 배당받을 주식수 | 16,479,102주 | 15,896,681주 |
| 액면배당률 | 150% | 40% | |
| 배당금액 | 24,718,653 | 6,358,672 | |
| 3분기 | 배당받을 주식수 | 16,479,102주 | - |
| 액면배당률 | 300% | - | |
| 배당금액 | 49,437,306 | - | |
28.3 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 23,533,928 | 23,533,928 |
| 자기주식수 | (7,054,826) | (7,799,707) |
| 배당받을 보통주식수 | 16,479,102 | 15,734,221 |
| 주당액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 액면배당률 | - | - |
| 배당금 총액(단위: 천원)(*1) | - | - |
(*1) 당기 연차배당 예정액은 없습니다.
29. 매출액
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 206,747,546 | 229,499,284 |
| 상품매출 | 1,498,369,138 | 1,537,372,076 |
| 용역매출 | 344,946,852 | 337,391,292 |
| 기타매출 | 20,318,363 | 25,927,560 |
| 소계 | 2,070,381,899 | 2,130,190,212 |
| 매출에누리 | (103,434,865) | (129,284,146) |
| 합계 | 1,966,947,034 | 2,000,906,066 |
30. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 등 | 1,059,716,555 | 1,155,741,059 |
| 급여 | 195,557,024 | 190,788,115 |
| 퇴직급여 | 14,091,299 | 18,284,667 |
| 복리후생비 | 35,044,148 | 35,800,805 |
| 감가상각비 | 70,916,883 | 68,736,847 |
| 무형자산상각비 | 5,281,273 | 5,108,999 |
| 지급수수료 | 365,846,252 | 319,320,870 |
| 판매촉진비 | 89,664,552 | 89,327,953 |
| 교육훈련비 | 2,445,522 | 3,961,642 |
| 임차료 | 8,520,605 | 9,932,294 |
| 소모품비 | 4,656,008 | 6,160,964 |
| 광고선전비 | 26,451,848 | 29,869,566 |
| 운반비 | 20,041,859 | 21,736,151 |
| 여비교통비 | 7,501,419 | 7,823,557 |
| 기타 | 59,265,178 | 60,002,822 |
| 합계 | 1,965,000,425 | 2,022,596,311 |
31. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 124,819,328 | 124,727,378 |
| 퇴직급여 | 9,426,462 | 12,807,319 |
| 복리후생비 | 23,739,213 | 24,544,010 |
| 광고선전비 | 26,451,848 | 29,826,195 |
| 운반비 | 18,095,448 | 19,995,474 |
| 지급수수료 | 59,511,707 | 70,871,015 |
| 임차료 | 308,023 | 2,190,425 |
| 감가상각비 | 25,827,158 | 22,562,108 |
| 무형자산상각비 | 5,218,396 | 5,089,774 |
| 경상연구개발비 | 13,229,078 | 14,418,385 |
| 판매촉진비 | 89,664,552 | 89,327,953 |
| 기타 | 34,123,753 | 44,546,055 |
| 합계 | 430,414,966 | 460,906,091 |
32. 기타수익 및 기타비용32.1 기타수익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,492,697 | 3,221,386 |
| 외환환산이익 | 230,279 | 382,794 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 30,545 | 40,584 |
| 당기손익공정가치금융자산거래이익 | 1,606 | 28,910 |
| 유형자산처분이익 | 108,662 | 19,144,887 |
| 배당금수익 | 139,238 | 145,773 |
| 파생상품거래이익 | 405,764 | 480,718 |
| 사용권자산처분이익 | 364,499 | 1,140,031 |
| 무형자산처분이익 | 900,051 | 10,000 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,904 |
| 매각예정자산처분이익 | 4,154,613 | - |
| 잡이익 | 3,727,001 | 3,901,367 |
| 합계 | 11,554,955 | 28,498,354 |
32.2 기타비용의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,886,670 | 3,711,335 |
| 외화환산손실 | 171,473 | 571,819 |
| 유형자산처분손실 | 196,207 | 376,895 |
| 기부금 | 368,404 | 247,433 |
| 유형자산폐기손실 | 499,055 | 1,071,714 |
| 투자부동산손상차손 | 1,795,857 | 1,919,420 |
| 무형자산손상차손 | 5,507,259 | 10,457,537 |
| 무형자산폐기손실 | 417,831 | 491,124 |
| 사용권자산처분손실 | 146,268 | 891,569 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 19,999 | 26,557 |
| 당기손익공정가치금융자산거래손실 | 112,212 | - |
| 파생상품거래손실 | 661,896 | 818,111 |
| 파생상품평가손실 | 20,808 | 186,783 |
| 기타손실충당부채전입액(*1) | 43,367,161 | 68,348,500 |
| 잡손실 | 1,913,658 | 2,222,479 |
| 기타 | 54,048 | 144,510 |
| 합계 | 57,138,806 | 91,485,786 |
| (*1) | 당기 기타손실충당부채전입액에는 공정거래위원회 조사와 관련한 과징금 추정액과 군포 물류창고 화재 관련 소송충당부채 금액이 포함되어 있습니다. |
33. 금융수익 및 금융비용 33.1 금융수익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 7,722,262 | 11,149,694 |
| 외환차익 | 26,195 | 7,814 |
| 외화환산이익 | 33,432 | 10,974 |
| 합계 | 7,781,889 | 11,168,482 |
33.2 금융비용의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 13,298,578 | 9,945,943 |
| 외환차손 | 219,322 | 4,166 |
| 외화환산손실 | 27,456 | 1,717 |
| 합계 | 13,545,356 | 9,951,826 |
34. 법인세비용
34.1 법인세비용의 주요 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기법인세 | 7,210,516 | 8,434,502 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (2,932,633) | - |
| 전기법인세조정액 등 | (2,972,290) | (1,529,643) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 변동 | 11,448,929 | (19,045,248) |
| 법인세비용(수익) | 12,754,522 | (12,140,389) |
34.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (49,400,709) | (83,461,022) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (10,442,052) | (17,975,605) |
| 조정사항 | ||
| 전기법인세와 관련된 조정사항 등 | (2,972,290) | (1,529,643) |
| 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 | 8,565,981 | 3,247,004 |
| 기타 | 17,602,883 | 4,117,855 |
| 법인세비용(수익) | 12,754,522 | (12,140,389) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
34.3 기타포괄손익 등에 직접 반영된 이연법인세
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 기타포괄손익-공정가치평가손익 | (915,289) | 283,261 | (632,028) | (1,157,371) | 267,634 | (889,737) |
| 위험회피파생상품평가손익 | 119,158 | (27,525) | 91,633 | (119,158) | 27,525 | (91,633) |
| 순확정급여의 재측정요소 | (5,856,340) | 1,186,468 | (4,669,872) | 22,609,389 | (5,182,905) | 17,426,484 |
| 자기주식처분이익 | 12,695,379 | (2,932,633) | 9,762,746 | - | - | - |
| 합계 | 6,042,908 | (1,490,429) | 4,552,479 | 21,332,860 | (4,887,746) | 16,445,114 |
34.4 보고기간 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초(*1) | 당기손익(*1) | 기타포괄손익 등 | 기말 | |
| 확정급여부채 | (2,056,892) | 896,545 | 908,580 | (251,767) |
| 대손충당금 | 2,024,258 | (413,587) | - | 1,610,671 |
| 종속기업및관계기업 | (305,993) | (1,400,353) | - | (1,706,346) |
| 감가상각비 | 1,497,645 | (237,024) | - | 1,260,621 |
| 선급비용 | 760,059 | 617,777 | - | 1,377,836 |
| 재고자산평가충당금 | 1,588,243 | (581,888) | - | 1,006,355 |
| 투자자산 | 365,458 | (38,493) | 183,906 | 510,871 |
| 미수수익 | (22,385) | (23,369) | - | (45,754) |
| 미지급보상 | 3,648,733 | (232,501) | - | 3,416,232 |
| 외화환산손익 | 137,746 | (136,126) | - | 1,620 |
| 압축기장충당금 | (2,178,098) | 69,275 | - | (2,108,823) |
| 충당부채 | 20,675,788 | (11,305,473) | - | 9,370,315 |
| 리스자산부채 | (870,443) | 1,106,157 | - | 235,714 |
| 기타 | 901,063 | 230,131 | 349,718 | 1,480,912 |
| 합계 | 26,165,182 | (11,448,929) | 1,442,204 | 16,158,457 |
| (*1) | 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 증감 내역에 반영하였습니다. |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초(*1) | 당기손익(*1) | 기타포괄손익 등 | 기말 | |
| 확정급여부채 | 608,050 | 2,337,556 | (5,002,498) | (2,056,892) |
| 대손충당금 | 1,717,745 | 306,513 | - | 2,024,258 |
| 종속기업및관계기업 | (2,673,619) | 2,367,626 | - | (305,993) |
| 감가상각비 | 2,416,585 | (918,940) | - | 1,497,645 |
| 선급비용 | 939,878 | (179,819) | - | 760,059 |
| 재고자산평가충당금 | 2,008,567 | (420,324) | - | 1,588,243 |
| 투자자산 | (206,353) | 276,652 | 295,159 | 365,458 |
| 미수수익 | (154,831) | 132,446 | - | (22,385) |
| 미지급보상 | 4,196,031 | (547,298) | - | 3,648,733 |
| 외화환산손익 | (267,626) | 405,372 | - | 137,746 |
| 압축기장충당금 | (2,281,817) | 103,719 | - | (2,178,098) |
| 충당부채 | 5,978,825 | 14,696,963 | - | 20,675,788 |
| 리스자산부채 | (4,090,238) | 3,219,795 | - | (870,443) |
| 기타 | 3,816,483 | (2,735,013) | (180,407) | 901,063 |
| 합계 | 12,007,680 | 19,045,248 | (4,887,746) | 26,165,182 |
| (*1) | 기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 증감 내역에 반영하였습니다. |
34.5 이연법인세자산과 부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 유동성 | 16,783,029 | 28,834,827 |
| 비유동성 | 60,543,126 | 60,174,086 |
| 이연법인세부채 | ||
| 유동성 | (45,754) | (22,385) |
| 비유동성 | (61,121,944) | (62,821,346) |
| 이연법인세자산순액 | 16,158,457 | 26,165,182 |
34.6 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업및관계기업투자 등 | 106,123,676 | 105,096,182 |
| 대손금 등 | 88,549,711 | 15,622,469 |
35. 주당순손실
35.1 주당순손실 산출내역
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 보통주당기순손실 | (62,155,231,507) | (71,329,858,462) |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,311,759 | 16,167,026 |
| 지배기업 소유주지분 주당순손실 | (3,810) | (4,412) |
35.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 23,533,928 | 23,533,928 |
| 가중평균자기주식수 | (7,222,169) | (7,366,902) |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,311,759 | 16,167,026 |
35.3 연결회사는 보고기간말 현재 유통중인 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
36. 현금흐름36.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (62,155,232) | (71,320,633) |
| 비현금항목의 조정 | 166,164,974 | 148,506,385 |
| 퇴직급여 | 12,788,781 | 16,500,375 |
| 감가상각비 | 70,916,883 | 68,736,847 |
| 무형자산상각비 | 5,281,273 | 5,108,999 |
| 대손상각비 | 2,147,817 | 2,508,936 |
| 기타의대손상각비(손실충당금환입) | (18,722) | 115,176 |
| 충당부채전입액 | 51,130,726 | 75,074,536 |
| 재고자산평가손실(환입) | 908,048 | (2,185,392) |
| 당기손익공정가치금융자산거래이익 | (1,606) | (28,909) |
| 당기손익공정가치금융자산거래손실 | 112,212 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (30,545) | (40,584) |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 19,999 | 26,557 |
| 파생상품평가이익 | - | (1,904) |
| 파생상품평가손실 | 20,808 | 186,783 |
| 파생상품거래이익 | (405,764) | (480,718) |
| 파생상품거래손실 | 661,896 | 818,111 |
| 매각예정자산처분이익 | (4,154,613) | - |
| 유형자산처분이익 | (108,662) | (19,144,887) |
| 유형자산처분손실 | 196,207 | 376,895 |
| 유형자산폐기손실 | 499,148 | 1,071,714 |
| 무형자산처분이익 | (900,051) | (10,000) |
| 무형자산처분손실 | 39,559 | - |
| 무형자산폐기손실 | 417,831 | 491,124 |
| 무형자산손상차손 | 5,507,259 | 10,457,537 |
| 투자부동산손상차손 | 1,795,857 | 1,919,420 |
| 사용권자산처분이익 | (364,499) | (1,140,031) |
| 사용권자산처분손실 | 146,268 | 891,569 |
| 이자수익 | (7,722,262) | (11,149,693) |
| 이자비용 | 13,298,578 | 9,945,943 |
| 배당금수익 | (139,238) | (145,773) |
| 법인세비용(수익) | 12,754,522 | (12,140,389) |
| 주식보상비용 | 879,223 | - |
| 기타수익비용 | 488,041 | 744,143 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (19,626,256) | (81,445,746) |
| 매출채권의 증가 | (16,936,283) | (35,658,535) |
| 기타채권의 증가 | (765,282) | (1,090,945) |
| 기타유동자산의 감소 | 493,539 | 12,184,665 |
| 재고자산의 감소(증가) | 10,144,404 | (8,453,607) |
| 기타비유동금융자산의 감소(증가) | 13,260 | (39,923) |
| 기타비유동자산의 감소 | 3,410,502 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 19,774,270 | (13,600,233) |
| 기타채무의 감소 | (15,531,006) | (6,670,100) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 2,268,755 | (13,136,584) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 313,433 | (498,281) |
| 충당부채의 감소 | (9,782,973) | (9,337,322) |
| 퇴직금의 지급 | (11,913,274) | (26,911,027) |
| 사외적립자산의 증감 | (1,115,601) | 21,766,146 |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 84,383,486 | (4,259,994) |
36.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 25,028,807 | 16,262,958 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금 증감 | (1,438,795) | 2,968,444 |
| 유형자산의 매각예정자산 분류 | 3,011,980 | 26,540,132 |
| 유형자산의 투자부동산 재분류 | (6,677,586) | 16,347,589 |
| 투자부동산의 비현금취득 | - | 13,993,036 |
| 건설중인자산의 비현금취득 | 4,359,622 | - |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 2,773,302 | 16,312,819 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | 645,618 | 5,746,583 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 24,700,000 | 3,000,000 |
| 사용권자산의 취득 | 40,296,223 | 35,893,954 |
36.3 재무활동에서 생기는 차입금의 조정내역
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 80,907,598 | 53,422,047 |
| 현금흐름 | 21,301,480 | 27,613,415 |
| 외화차이 | (57,862) | (127,864) |
| 보고기간말 금액 | 102,151,216 | 80,907,598 |
36.4 재무활동에서 생기는 리스부채의 조정내역
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 177,857,228 | 212,109,231 |
| 현금흐름 | (44,326,160) | (44,828,355) |
| 취득 | 41,220,505 | 39,183,576 |
| 외화차이 | (21,529) | (37,211) |
| 기타 비금융변동(*1) | (6,926,134) | (28,570,013) |
| 보고기간말 금액 | 167,803,910 | 177,857,228 |
| (*1) 기타 비금융변동에는 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. |
37. 특수관계자와의 거래
37.1 특수관계자의 현황
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타특수관계자 | 하임 유한회사, 하임1호 유한회사, 하임2호 유한회사, 롯데쇼핑㈜ 및 그 종속회사,아이엠엠로즈골드4 사모투자 합자회사, 아이엠엠로즈골드4 알파2호 사모투자 합자회사,아이엠엠 하임코인베스트먼트원 사모투자 합자회사, 아이엠엠프라이빗에쿼티 |
37.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| 기타특수관계자 | 롯데쇼핑(주) | 5,575,465 | 481,504 | 5,568,006 | 485,428 |
| 롯데하이마트(주) | 28,214 | - | 315,663 | - | |
| (주)우리홈쇼핑 | - | 25,882 | 921,341 | 255,431 | |
| 롯데컬처웍스(주) | - | 7,685 | - | - | |
| 씨에스유통(주) | 76,098 | - | - | - | |
| 합계 | 5,679,777 | 515,071 | 6,805,010 | 740,859 | |
37.3 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등(*2) | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 관계기업 | Hanssem Inc.(*1) | - | - | 705,801 | 109,671 |
| 기타특수관계자 | 롯데쇼핑(주) | 35,183,182 | 8,062,089 | 1,980,635 | 8,107,396 |
| 롯데하이마트(주) | 52,492 | 49,291 | 11,018 | 116,541 | |
| (주)우리홈쇼핑 | - | 2,372,421 | - | 2,525,161 | |
| 롯데컬처웍스(주) | - | 98,844 | 41,395 | 41,395 | |
| 씨에스유통(주) | 783,222 | - | - | - | |
| 합계 | 36,018,896 | 10,582,645 | 2,738,849 | 10,900,164 | |
| (*1) | 전기 중 지분취득으로 종속기업으로 편입되었으며, 전기 금액은 종속기업 편입 전까지의 거래금액입니다. |
| (*2) | 특수관계자와의 유무형자산 거래내역이 포함되어 있습니다. |
37.4 특수관계자와의 유형자산 거래내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 유형자산 처분 | 기타수익 | 유형자산 처분 | 기타수익 | ||
| 기타특수관계자 | 태재재단(*1) | - | - | 18,415,142 | 13,552,724 |
| 롯데쇼핑(주) | 28,585,980 | 1,266,576 | - | - | |
| 합계 | 28,585,980 | 1,266,576 | 18,415,142 | 13,552,724 | |
| (*1) | 전기 중 대주주의 변경으로 특수관계가 해소되었습니다. |
37.5 특수관계자와의 자금거래
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 리스부채 | |
| 차입 | 상환 | ||
| 기타특수관계자 | 롯데쇼핑(주) | 388,344 | 7,141,647 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 리스부채 | |
| 차입 | 상환 | ||
| 기타특수관계자 | 롯데쇼핑(주) | 2,867,512 | 6,942,258 |
37.6 주요경영진에 대한 보상 내용연결회사의 기업활동의 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상 중 당기에 발생한 단기급여 및 퇴직급여는 각각 3,728백만원(전기: 4,731백만원) 및 528백만원(전기: 675백만원)입니다. 한편, 회사가 동 단기급여 및 퇴직급여 외에 당기에 추가로 지급한 주요 경영진에 대한 장기종업원급여, 해고급여 및 주식기준보상 등은 없습니다.
38. 부문정보
38.1 영업부문정보
(1) 사업부문에 대한 일반정보
| 부문 | 주요사업현황 |
|---|---|
| 리하우스 | 부엌과 욕실을 중심으로 한 토털 홈 리모델링 솔루션 구축 |
| 홈퍼니싱 | 온/오프라인 가구 및 생활용품 판매 |
| B2B | 건설사 수주 및 자재 판매 |
| 기타 | 리모델링/부엌 및 가구 관련 시공매출, 수입가구 유통, 해외법인 등 |
(2) 부문별 매출액 및 영업이익
| (단위: 천원) |
| 부문 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익(손실) | 감가상각비 | 무형자산상각비 | 매출액 | 영업이익(손실) | 감가상각비 | 무형자산상각비 | |
| 리하우스 | 441,562,657 | (17,359,816) | 28,717,615 | 1,470,048 | 532,572,789 | (7,119,291) | 26,180,308 | 1,707,238 |
| 홈퍼니싱 | 501,094,765 | 1,195,265 | 29,070,809 | 1,441,546 | 546,648,315 | (22,411,622) | 34,699,832 | 1,288,693 |
| B2B | 545,062,278 | 9,815,021 | 9,117,855 | 464,026 | 460,598,971 | 3,908,262 | 2,607,468 | 284,080 |
| 기타 | 586,306,597 | 9,373,113 | 4,636,549 | 386,551 | 594,151,712 | 5,905,705 | 6,188,871 | 309,886 |
| 연결조정 | (107,079,263) | (1,076,974) | (625,945) | 1,519,102 | (133,065,721) | (1,973,300) | (939,632) | 1,519,102 |
| 합 계 | 1,966,947,034 | 1,946,609 | 70,916,883 | 5,281,273 | 2,000,906,066 | (21,690,246) | 68,736,847 | 5,108,999 |
38.2 지역에 대한 정보(1) 지역에 대한 일반 정보
| 구 분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 국내 | 부엌가구 및 인테리어가구 | 건설회사 및 일반소비자 |
| 일본 | 부엌가구 및 인테리어가구 | 건설회사 및 일반소비자 |
| 중국 | 부엌가구 및 인테리어가구 | 건설회사 및 일반소비자 |
(2) 지역별 재무현황보고기간 중 지역별 매출액은 다음과 같으며, 매출액 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 일본 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | |||||
| 내부매출액 | 105,416,761 | 1,641,954 | 20,548 | (107,079,263) | - |
| 외부매출액 | 1,932,663,970 | 12,846,072 | 21,436,992 | - | 1,966,947,034 |
| 총매출액 | 2,038,080,731 | 14,488,026 | 21,457,540 | (107,079,263) | 1,966,947,034 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 일본 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | |||||
| 내부매출액 | 130,469,650 | 2,469,634 | 126,188 | (133,065,472) | - |
| 외부매출액 | 1,962,972,135 | 18,639,592 | 19,294,339 | - | 2,000,906,066 |
| 총매출액 | 2,093,441,785 | 21,109,226 | 19,420,527 | (133,065,472) | 2,000,906,066 |
(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 총자산 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 일본 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 1,061,599,570 | 42,696,888 | 6,893,736 | (59,672,775) | 1,051,517,419 |
| 비유동자산(*1) | 697,535,942 | 28,211,708 | 1,203,989 | (43,257,649) | 683,693,990 |
(*1) 상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 등을 포함합니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 국내 | 중국 | 일본 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 |
1,110,469,526 |
47,094,277 |
7,751,389 |
(65,635,651) |
1,099,679,541 |
| 비유동자산(*1) | 746,918,232 | 21,926,877 | 864,053 | (41,986,301) | 727,722,861 |
(*1) 상기 비유동자산은 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 등을 포함합니다.
39. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회 또는 경영진이 승인한 정책에 따라 회사의 금융부서에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 금융부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영진은 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
39.1 시장위험
(1) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다.
경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
지수 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
상승 시 |
(983,696) | (777,293) |
|
하락 시 |
983,696 | 777,293 |
(2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화로는 USD, CNY 등이 있습니다. 회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다.
연결회사는 재고자산 외화매입 거래에 대해 금융기관과의 파생상품 거래를 통하여 환율 변동위험을 헷지하고 있습니다.
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 환율의 5% 변동이 회사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | (4,268) | 4,268 | (246,215) | 246,215 |
| JPY | 11,451 | (11,451) | 16,264 | (16,264) |
| EUR | 176,471 | (176,471) | 88,659 | (88,659) |
| CNY | 699,747 | (699,747) | 710,449 | (710,449) |
(3) 가격변동위험
가격변동위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 비유동금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 중 일부는 가격위험에 노출되어 있으며, 이와 관련한 가격변동위험은 제한적입니다.
39.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
정상 및 연체채권 |
손상채권 |
합계 |
|---|---|---|---|
|
총 장부금액 |
119,551,083 | 10,867,883 | 130,418,966 |
|
손실충당금 |
(251,592) | (10,867,883) | (11,119,475) |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초 손실충당금 |
9,525,398 | 7,921,103 |
|
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
2,147,817 | 2,456,472 |
|
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(570,351) | (13,229) |
| 연결범위변동 | - | 834,234 |
| 기타 변동효과 | 16,611 | (1,673,182) |
|
기말 손실충당금 |
11,119,475 | 9,525,398 |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 130,419백만원 입니다(전기말: 123,438백만원).
(2) 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 보증금, 임직원 등에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타금융자산 | 기타채권 | 기타금융자산 | |
| 기초 손실충당금 | 2,539,243 | 426,451 | 1,142,942 | 224,485 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (28,265) | 9,543 | (99,854) | 267,494 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (140,733) | - | (106,518) | (157,445) |
| 기타변동효과 | (200,853) | (64,815) | 1,602,673 | 91,916 |
| 기말 손실충당금 | 2,169,392 | 371,179 | 2,539,243 | 426,450 |
39.3 유동성위험
유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적으로 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고, 실제 현금 유출입 스케줄을 항시 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 경영진은 영업활동에 의한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 250,757,968 | - | 250,757,968 |
| 차입금 | 76,087,298 | 32,016,493 | 108,103,791 |
| 리스부채 | 42,613,203 | 144,228,757 | 186,841,960 |
| 합계 | 369,458,469 | 176,245,250 | 545,703,719 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 250,454,684 | - | 250,454,684 |
| 차입금 | 58,209,270 | 25,787,151 | 83,996,421 |
| 리스부채 | 43,909,645 | 151,600,768 | 195,510,413 |
| 합계 | 352,573,599 | 177,387,919 | 529,961,518 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
39.4 자본위험관리
연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 250,757,968 | 250,454,684 |
| 차입금 | 102,151,216 | 80,907,598 |
| 기타유동금융부채 | 39,648,898 | 44,888,848 |
| 기타비유동금융부채 | 136,741,874 | 145,747,079 |
| 합계(A) | 529,299,956 | 521,998,209 |
| 차감:현금및현금성자산(B) | (81,947,250) | (37,474,474) |
| 순부채(C=A+B) | 447,352,706 | 484,523,735 |
| 자기자본(D) | 342,770,354 | 445,427,945 |
| 순부채 및 자기자본(E=C+D) | 790,123,060 | 929,951,680 |
| 순부채비율(F=C/E) | 56.62% | 52.10% |
39.5 공정가치 추정(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 81,947,250 | 81,947,250 | 37,474,474 | 37,474,474 |
| 매출채권및기타채권 | 131,330,122 | 131,330,122 | 128,205,783 | 128,205,783 |
| 기타유동금융자산 | 32,488,765 | 32,488,765 | 45,077,687 | 45,077,687 |
| 기타비유동금융자산 | 96,708,553 | 96,708,553 | 100,638,639 | 100,638,639 |
| 금융자산 합계 | 342,474,690 | 342,474,690 | 311,396,583 | 311,396,583 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 235,008,706 | 235,008,706 | 250,454,684 | 250,454,684 |
| 차입금 | 102,151,216 | 102,151,216 | 80,907,598 | 80,907,598 |
| 기타유동금융부채 | 39,648,898 | 39,648,898 | 44,888,848 | 44,888,848 |
| 기타비유동금융부채 | 136,741,874 | 136,741,874 | 145,747,079 | 145,747,079 |
| 금융부채 합계 | 513,550,694 | 513,550,694 | 521,998,209 | 521,998,209 |
(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)
상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 자산 | ||||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산(*) | - | - | 5,798,410 | 5,798,410 | - | - | 4,960,072 | 4,960,072 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산(*) | - | - | 3,868,807 | 3,868,807 | - | - | 5,247,260 | 5,247,260 |
| (*) 수준3으로 분류된 지분상품의 가치평가기법은 자산접근법, 이익접근법입니다. |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | |
| 기초 | 4,960,072 | 5,247,260 | 5,090,467 | 6,404,630 |
| 취득 | 1,515,110 | - | - | - |
| 대체 | 463,163 | (463,163) | - | - |
| 처분/정산 | (1,027,788) | - | (160,850) | - |
| 당기에 인식된 손익 | (112,147) | (915,290) | 30,455 | (1,157,370) |
| 기말 | 5,798,410 | 3,868,807 | 4,960,072 | 5,247,260 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
||
| 당기말 | 전기말 | 투입입변수 | 투입변수범위 | |||
|
당기손익-공정가치 금융상품 |
||||||
| 사모펀드 | 743,441 | 791,834 | 3 | 순자산가액 접근법 | - | |
| 출자금 | 2,054,962 | 1,168,230 | 3 | 순자산가액 접근법 | - | |
| 주식 | 3,000,008 | 3,000,008 | 3 | 과거거래이용법 | - | |
|
기타포괄손익-공정가치 금융상품 |
||||||
| 주식 | 7,866 | 391,215 | 3 | 순자산가액 접근법 | - | |
| 주식 | 3,860,942 | 4,392,882 | 3 | 이익접근법 | 추정현금흐름, 할인율 | |
| 출자금 | - | 463,163 | 3 | 순자산가액 접근법 | - | |
40. 비지배지분과의 거래 비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
취득한 비지배지분의 장부금액 |
- | 436 |
|
취득 대가 |
- | 139 |
|
지배지분 자본잉여금의 순변동 |
- | 297 |
(1) 당기 중 연결회사는 비지배지분과의 거래는 없습니다.(2) 전기 중 연결회사는 139백만원을 지불하고 향촌개발㈜의 23,760주(지분율 10%)를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 향촌개발㈜의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 향촌개발㈜에 대한 비지배지분의 장부금액 436백만원은 상기 거래로 제거되었고 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본은 297백만원 증가했습니다.
41. 보고기간 후 사건
41.1 매각예정자산 2,195백만원은 2024년 1월 5일 전액 매각 완료되었습니다.41.2 군포 물류창고 화재 관련 소송 중 1건에 대하여 2024년 1월 25일 1심 판결이 있었으며, 해당 내용을 반영하여 충당부채를 인식하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|