주석
| 제 21(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 20(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 :
주식회사 샌즈랩
|
1. 회사의 개요
주식회사 샌즈랩(이하 "회사"라 한다)는 2004년 11월에 설립되어 경기도 과천시 과천대로7나길 25 12층에 본사를 두고 보안솔루션 판매 및 컨설팅 사업을 영위하고 있습니다.회사는 2023년 2월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식의종류 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
구 분 |
| (주)케이사인 |
보통주 |
6,413,740 |
42.06% |
지배기업 |
| 특수관계자 |
보통주 |
2,692,675 |
17.66% |
대표이사, 지배기업 및 회사의 임원등 |
| 자기주식 |
보통주 |
700,000 |
4.59% |
(주1) |
| 기타 |
보통주 |
5,442,223 |
35.69% |
|
| 합 계 |
|
15,248,638 |
100.00% |
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(주1)
회사는 전기 이전 지배기업인 (주)케이사인 및 특수관계자로부터 2,167,116주를 증여 받았으며, 당기 767,116주, 전기 700,000주를 처분 하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 당기손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'(당기손익)으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 매출채권 및 기타수취채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.5 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
20년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.7 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
7년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
2.8 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.9 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 추가 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시 되었습니다. 해당 채무 최초에 공정가치로 인식하되 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사는 단기매매목적의 금융상품을 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 인식하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.12 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.13 수익인식
회사는 고객에게 보안 시스템 구축, 유지 보수 등 IT보안서비스 관련 업무를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별→수행의무 식별→거래가격 산정→거래가격을 수행의무에 배분→수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 한 시점에 이행하는 수행의무한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고 하고 있습니다.·기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.·고객에게 자사의 법적 소유권이 있다.·기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.·자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.·고객이 자산을 인수하였다.·한 시점에 이행하는 수행의무는 주로 고객의 검수확인을 통해 통제가 이전되는 보안시스템의 구축계약, 악성코드데이터셋 제공에서 발생합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.·고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.·기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.·기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.·기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 주로 IT 시스템 유지보수, 악성코드 데이터베이스에 대한 접근권 제공과 관련된 계약에서 발생합니다. 이러한 수행의무와 관련된 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.2.14 자산손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.15 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 보안장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사의 부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.16 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.18 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 01월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 이연법인세 측정 시 미래 예상 과세소득에 적용되는 예상평균세율을 추정하고 있으며, 이연법인세의 실현가능성 판단 시에는 예상되는 차감할 일시적 차이, 예상과세소득, 이월결손금, 이월세액공제의 사용가능성 등을 추정하고 있습니다.
(2) 주식선택권회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다.
4. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총 차입금(리스부채포함) |
25,356 |
55,977 |
| 현금및현금성자산 및 금융상품 |
38,215,686 |
32,379,440 |
| 순부채 |
(38,190,330) |
(32,323,463) |
| 자본총계 |
47,635,079 |
40,619,231 |
| 순부채 대 자본비율 |
(*) |
(*) |
(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금은 없습니다.
(3) 신용위험관리
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
가. 매출채권 및 기타수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.
또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
382,331 |
5,746,510 |
| 기타수취채권 |
957,438 |
3,058,468 |
| 합 계 |
1,339,769 |
8,804,978 |
(주) 상기 채권은 손실충당금과 상계 후 순액기준입니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액(주1) |
기대손실률 |
손실충당금 |
채권금액(주1) |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 정상채권 |
342,880 |
0.1% |
216 |
5,768,092 |
0.4% |
21,582 |
| 6개월 초과 9개월 미만 |
40,000 |
0.8% |
333 |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
39,737 |
100.0% |
39,737 |
69,171 |
100.0% |
69,171 |
| 합 계 |
422,617 |
|
40,286 |
5,837,263 |
|
90,753 |
(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액(주1) |
기대손실률 |
손실충당금 |
채권금액(주1) |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 정상채권 |
957,438 |
- |
- |
3,058,468 |
- |
- |
| 1년 초과 |
14,659 |
100.0% |
14,659 |
14,659 |
100.0% |
14,659 |
| 합 계 |
972,097 |
|
14,659 |
3,073,127 |
|
14,659 |
(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.
나. 금융자산 등 신용위험 관리회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
(4) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 당기말: |
| 매입채무 |
1,418,267 |
- |
1,418,267 |
| 기타지급채무 |
830,685 |
- |
830,685 |
| 리스부채(주1) |
16,800 |
9,000 |
25,800 |
| 합 계 |
2,265,752 |
9,000 |
2,274,752 |
| 전기말: |
| 매입채무 |
4,712,170 |
- |
4,712,170 |
| 기타지급채무 |
716,058 |
- |
716,058 |
| 리스부채(주1) |
31,500 |
27,600 |
59,100 |
| 합 계 |
5,459,728 |
27,600 |
5,487,328 |
(주1) 리스부채는 할인하지 않은 명목금액 기준으로 표시하였습니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
소 계 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
31,193,889 |
- |
31,193,889 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
- |
3,500,000 |
3,500,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
3,521,797 |
3,521,797 |
- |
| 매출채권 |
382,331 |
- |
382,331 |
- |
| 기타수취채권(유동) |
386,895 |
- |
386,895 |
- |
| 기타수취채권(비유동) |
570,543 |
- |
570,543 |
- |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
1,418,267 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
830,685 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
16,181 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
9,175 |
| 합 계 |
32,533,658 |
7,021,797 |
39,555,455 |
2,274,308 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
소 계 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 현금및현금성자산 |
31,296,580 |
- |
31,296,580 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
- |
1,082,860 |
1,082,860 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
- |
257,850 |
257,850 |
- |
| 매출채권 |
5,746,510 |
- |
5,746,510 |
- |
| 기타수취채권(유동) |
56,925 |
- |
56,925 |
- |
| 기타수취채권(비유동) |
3,001,543 |
- |
3,001,543 |
- |
| 매입채무 |
- |
- |
- |
4,712,170 |
| 기타지급채무 |
- |
- |
- |
716,058 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
30,102 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
25,875 |
| 합 계 |
40,101,558 |
1,340,710 |
41,442,268 |
5,484,205 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
31,193,889 |
(*) |
31,296,580 |
(*) |
| 단기금융상품 |
- |
(*) |
- |
(*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
3,500,000 |
3,500,000 |
1,082,860 |
1,082,860 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
3,521,797 |
3,521,797 |
257,850 |
257,850 |
| 매출채권 |
382,331 |
(*) |
5,746,510 |
(*) |
| 기타수취채권(유동) |
386,895 |
(*) |
56,925 |
(*) |
| 기타수취채권(비유동) |
570,543 |
(*) |
3,001,543 |
(*) |
| 합 계 |
39,555,455 |
7,021,797 |
41,442,268 |
1,340,710 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,418,267 |
(*) |
4,712,170 |
(*) |
| 기타지급채무 |
830,685 |
(*) |
716,058 |
(*) |
| 리스부채(유동) |
16,181 |
(*) |
30,102 |
(*) |
| 리스부채(비유동) |
9,175 |
(*) |
25,875 |
(*) |
| 합 계 |
2,274,308 |
|
5,484,205 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 등 공시에서 제외하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익 |
| 이자수익 |
1,371,337 |
- |
- |
1,371,337 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
27,841 |
- |
27,841 |
| 비용 |
| 대손충당금환입 |
(50,467) |
- |
- |
(50,467) |
| 이자비용 |
- |
8,459 |
879 |
9,338 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
1,097 |
- |
1,097 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
417,344 |
- |
417,344 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 수익 |
| 이자수익 |
278,915 |
- |
- |
278,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
803,912 |
- |
803,912 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
88,702 |
- |
88,702 |
| 비용 |
| 대손상각비 |
73,030 |
- |
- |
73,030 |
| 이자비용 |
- |
- |
1,450 |
1,450 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기와 전기 중 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,599,391 |
5,106,980 |
315,426 |
7,021,797 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,082,860 |
257,850 |
1,340,710 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
315,425 |
3 |
순자산가치법 |
순자산 |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요투입변수 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
232,527 |
3 |
순자산가치법 |
순자산 |
| 저축성보험 |
25,323 |
3 |
기타 |
- |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
우리은행 외 |
31,193,889 |
31,296,580 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 유동항목 |
| 전자단기채권 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 회사채 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 소 계 |
3,500,000 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 비유동항목 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
301,505 |
315,426 |
315,426 |
| 상장주식 |
2,020,090 |
1,599,391 |
1,599,391 |
| 혼합채권형 신탁 |
1,000,000 |
1,106,980 |
1,106,980 |
| 출자금 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| 소 계 |
3,821,595 |
3,521,797 |
3,521,797 |
| 합 계 |
7,321,595 |
7,021,797 |
7,021,797 |
| 구 분 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 유동항목 |
| 혼합채권형신탁 |
1,000,000 |
1,082,860 |
1,082,860 |
| 비유동항목 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
224,005 |
232,527 |
232,527 |
| 저축성보험 |
27,000 |
25,323 |
25,323 |
| 소 계 |
251,005 |
257,850 |
257,850 |
| 합 계 |
1,251,005 |
1,340,710 |
1,340,710 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매출금 |
422,617 |
5,837,263 |
| 대손충당금 |
(40,286) |
(90,753) |
| 합 계 |
382,331 |
5,746,510 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
342,880 |
5,768,092 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
40,000 |
- |
| 손상채권 |
39,737 |
69,171 |
| 12개월 초과 |
39,737 |
69,171 |
| 합 계 |
422,617 |
5,837,263 |
당기말 현재 매출채권과 관련하여 설정된 충당금은 40,286천원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미수금 |
345,019 |
287 |
| 미수수익 |
15,276 |
8,938 |
| 대여금 |
41,259 |
62,359 |
| 대여금 대손충당금 |
(14,659) |
(14,659) |
| 임차보증금 |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
- |
| 소 계 |
386,895 |
56,925 |
| 비유동 |
대여금 |
160,000 |
3,000,000 |
| 기타보증금(주1) |
410,543 |
1,543 |
| 소 계 |
570,543 |
3,001,543 |
(주1) 기타보증금 중 410,000천원은 소프트웨어공제조합에 고객1의 프로젝트를 위한 현금 담보로 지급되었습니다.(4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타수취채권에 설정된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 기초 |
90,753 |
14,659 |
17,723 |
14,659 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(50,467) |
- |
73,030 |
- |
| 기말 |
40,286 |
14,659 |
90,753 |
14,659 |
9. 기타 자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
33,883 |
11,985 |
| 선급비용 |
1,040,775 |
546,456 |
| 소 계 |
1,074,658 |
558,441 |
| 비유동 |
| 선급금 |
390,747 |
245,918 |
| 합 계 |
1,465,405 |
804,359 |
10. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
198,702 |
762,957 |
1,561,443 |
60,917 |
199,538 |
55,421 |
2,838,978 |
| 취득 |
1,130,000 |
2,873,156 |
1,172,210 |
268,953 |
94,031 |
- |
5,538,350 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(15,618) |
- |
- |
(15,618) |
| 감가상각(주1) |
- |
(41,636) |
(532,210) |
(36,494) |
(67,108) |
(30,476) |
(707,924) |
| 기말순장부금액 |
1,328,702 |
3,594,477 |
2,201,443 |
277,758 |
226,461 |
24,945 |
7,653,786 |
| 기말취득원가 |
1,328,702 |
3,642,524 |
3,424,989 |
323,196 |
1,269,750 |
131,518 |
10,120,679 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(48,047) |
(1,060,481) |
(45,438) |
(913,198) |
(106,573) |
(2,173,737) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(163,065) |
- |
(130,091) |
- |
(293,156) |
| 기말 장부금액 |
1,328,702 |
3,594,477 |
2,201,443 |
277,758 |
226,461 |
24,945 |
7,653,786 |
(주1) 정부보조금효과가 고려되었습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
198,702 |
- |
814,550 |
46,815 |
123,277 |
229,754 |
97,444 |
1,510,542 |
| 취득 |
- |
- |
1,001,004 |
31,773 |
128,781 |
539,614 |
42,785 |
1,743,957 |
| 대체 |
- |
769,368 |
- |
- |
- |
(769,368) |
- |
- |
| 감가상각(주1) |
- |
(6,411) |
(254,111) |
(17,671) |
(52,520) |
- |
(84,808) |
(415,521) |
| 기말순장부금액 |
198,702 |
762,957 |
1,561,443 |
60,917 |
199,538 |
- |
55,421 |
2,838,978 |
| 기말취득원가 |
198,702 |
769,368 |
2,252,780 |
104,243 |
1,116,379 |
- |
131,518 |
4,572,990 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(6,411) |
(468,100) |
(43,326) |
(807,080) |
- |
(76,097) |
(1,401,014) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(223,237) |
- |
(109,761) |
- |
- |
(332,998) |
| 기말 장부금액 |
198,702 |
762,957 |
1,561,443 |
60,917 |
199,538 |
- |
55,421 |
2,838,978 |
(주1) 정부보조금효과가 고려되었습니다.
11. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 등 |
24,945 |
55,421 |
| 리스부채 |
| 유동 |
16,181 |
30,102 |
| 비유동 |
9,175 |
25,875 |
| 합 계 |
25,356 |
55,977 |
(2) 당기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기는
42,784천원입니다.
(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
30,476 |
84,808 |
| 소 계 |
30,476 |
84,808 |
| 리스부채 이자비용(금융비용) |
879 |
1,361 |
| 소액자산리스 관련비용(영업비용에 포함) |
2,052 |
6,194 |
| 소 계 |
2,931 |
7,555 |
| 합 계 |
33,407 |
92,363 |
당기 리스의 총 현금유출은 33,552천원(전기:
89,594천원)입니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득가액 |
328,352 |
256,920 |
463,077 |
1,048,349 |
| 감가상각누계액 |
(121,788) |
(162,849) |
- |
(284,637) |
| 정부보조금 |
(2,446) |
(4,229) |
- |
(6,675) |
| 장부금액 |
204,118 |
89,842 |
463,077 |
757,037 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합계 |
| 취득가액 |
297,358 |
255,831 |
463,077 |
1,016,266 |
| 감가상각누계액 |
(77,651) |
(120,821) |
- |
(198,472) |
| 정부보조금 |
(2,898) |
(6,767) |
- |
(9,665) |
| 장부금액 |
216,809 |
128,243 |
463,077 |
808,129 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각(주1) |
합 계 |
| 산업재산권 |
216,809 |
30,994 |
(43,685) |
204,118 |
| 소프트웨어 |
128,243 |
1,089 |
(39,490) |
89,842 |
| 기타무형자산 |
463,077 |
- |
- |
463,077 |
| 합 계 |
808,129 |
32,083 |
(83,175) |
757,037 |
(주1) 정부보조금 효과가 고려되었습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각(주1) |
합 계 |
| 산업재산권 |
237,348 |
20,806 |
(41,345) |
216,809 |
| 소프트웨어 |
175,832 |
- |
(47,589) |
128,243 |
| 기타무형자산 |
- |
463,077 |
- |
463,077 |
| 합 계 |
413,180 |
483,883 |
(88,934) |
808,129 |
(주1) 정부보조금 효과가 고려되었습니다.(3) 당기 중 발생한 경상연구개발비는 1,521,526천원(전기:
1,397,574천원)입니다.
13. 정부보조금당기와 전기 중 회사의 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 미사용잔액 |
15,836 |
7,500 |
| 정부보조금 수령액 |
670,495 |
725,238 |
| 정부보조금 사용액 |
비용충당액 |
617,824 |
535,616 |
| 유형자산 취득 |
59,340 |
178,125 |
| 무형자산 취득 |
- |
3,161 |
| 소 계 |
677,164 |
716,902 |
| 기말 미사용잔액 |
9,167 |
15,836 |
14. 매입채무 및 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,418,267 |
4,712,170 |
| 기타지급채무 |
| 미지급금 |
240,609 |
237,980 |
| 미지급비용 |
590,076 |
478,078 |
| 소 계 |
830,685 |
716,058 |
| 합 계 |
2,248,952 |
5,428,228 |
15. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
9,167 |
15,836 |
| 예수금 |
10,888 |
14,139 |
| 선수수익(주1) |
424,985 |
228,901 |
| 합 계 |
445,040 |
258,876 |
(주1) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 부채를포함하고 있습니다(주석 18참조).
16. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내용 |
한도금액 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
이행보증 |
27,500 |
27,500 |
| 소프트웨어공제조합(주1) |
이행보증 |
19,556,375 |
2,741,436 |
| 합 계 |
19,583,875 |
2,768,936 |
(주1) 위 소프트웨어공제조합 보증과 관련하여, 출자금 315,425천원이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 회사는 지배기업인 (주)케이사인 및 기타 법인 등과 컨소시엄(*)을 구성하여 사무용 부동산을 취득하였습니다. 한편, 2024년 2월 1일 (주)케이사인과 (주)디에스멘토링의 차입금에 대한 담보제공을 위하여 위탁자를 컨소시엄(*), 우선수익자를 (주)신한은행으로하는 부동산담보신탁계약을 신한자산신탁(주)와 체결하였습니다.(*) 회사는 최초 참여지분 2.5%와 2024년 12월 30일 (주)에이아이딥의 컨소시엄 지분 8.5%(
3,920,000천원)를 양수하여 컨소시엄 참여 지분율은 11.0%입니다.
17. 자
본
(1) 자본금① 당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면금액 |
자본금 |
| 보통주 |
100,000,000 |
15,248,638 |
100 |
1,524,863,800 |
② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,509,524 |
1,200,000 |
| 유상증자(주1) |
- |
309,524 |
| 주식매수선택권의 행사(주2) |
15,340 |
- |
| 기말잔액 |
1,524,864 |
1,509,524 |
(주1) 회사는 2023년 2월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 발행된 보통주식수는 3,095,238주입니다.
(주2) 회사는 당기 중 주식매수선택권의 행사로 보통주 153,400주가 증가하였습니다.(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
37,016,725 |
36,164,987 |
| 자기주식처분이익 |
12,367,250 |
5,516,175 |
| 기타자본잉여금 |
73,039 |
132,874 |
| 합 계 |
49,457,014 |
41,814,036 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
41,814,036 |
5,796,240 |
| 유상증자(주1) |
- |
30,556,221 |
| 자기주식(주2) |
6,791,240 |
5,461,575 |
| 주식매수선택권의 행사(주3) |
851,738 |
- |
| 기말잔액 |
49,457,014 |
41,814,036 |
(주1) 회사는 2023년 2월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 발행된 보통주식수는 3,095,238주입니다.
(주2) 회사는 당기 및 전기 중 자기주식 일부를 처분하여 자기주식처분이익 및 기타자본잉여금의 변동이 발생하였습니다.
(주3) 회사는 당기 중 주식매수선택권의 행사로 자본잉여금이 증가하였습니다.(3) 기타자본구성요소① 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
31,396 |
249,857 |
| 자기주식(주1) |
(70,000) |
(146,712) |
| 기타자본항목(주2) |
(1,642,331) |
(3,442,127) |
| 합 계 |
(1,680,935) |
(3,338,982) |
(주1) 무상증여받은 2,167,116주 중
당기와 전기 중 처분한 1,467,116주를 차감한 700,000주의 액면가 해당액입니다.(주2) 자기주식의 무상수증에 따른 법인세 효과 금액입니다.
② 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
(3,338,982) |
(5,193,749) |
| 주식선택권(주1) |
(218,461) |
142,437 |
| 자기주식의 처분(주2) |
1,876,508 |
1,712,330 |
| 기말잔액 |
(1,680,935) |
(3,338,982) |
(주1) 당기 중 주식보상비용 인식 및 주식매수선택권의 행사로 인한 변동입니다.
(주2) 자기주식의 무상수증에 따라 인식한 자기주식 및 법인세효과 금액입니다.(4) 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(1,665,864) |
634,653 |
(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.
| 제 21(당) 기 |
2024년 01월 01일부터 |
제20(전) 기 |
2023년 01월 01일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 20일 |
처리확정일 |
2024년 03월 20일 |
| 구 분 |
당기(처리예정일: 2025년 3월 20일) |
전기(처리확정일: 2024년 3월 20일) |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
|
(1,665,864) |
|
634,653 |
| 전기이월이익잉여금
(결손금)
|
634,653 |
|
195,926 |
|
| 당기순이익(손실) |
(2,300,517) |
|
438,727 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금
(미처리결손금)
|
|
(1,665,864) |
|
634,653 |
18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 거래에서 발생된 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 한시점에 인식 |
6,473,991 |
7,311,464 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,822,942 |
4,410,450 |
| 합 계 |
8,296,933 |
11,721,914 |
(2) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용(계약자산) |
600,000 |
- |
| 선수수익(계약부채) |
424,985 |
228,901 |
(3) 당기 중 발생한 계약자산은 당기말 현재 준공 전인 프로젝트에 투입된 외주가공비이며, 계약부채
의 유의적인 변동은 없습니다.(4) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
228,902 |
667,806 |
19. 주식기준보상(1) 회사는 전기 중 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ |
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| ㆍ |
부여방법: 보통주 신주발행 |
| ㆍ |
권리부여일: 2022년 3월 28일 |
| ㆍ |
가득조건: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 |
| ㆍ |
행사가능기간: 2024년 3월 28일 ~ 2027년 3월 28일 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 수량 변동 및 행사가격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 기초 주식수 |
172,400주 |
| 행사 |
(153,400)주 |
| 기말 잔여주 |
19,000주 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
19,000주 |
| 행사가격 |
4,000원 |
(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 무위험 이자율 |
2.87% |
| 기대주가 변동성 |
47.38% |
| 기대행사기간 |
3.5년 |
| 기대배당수익률 |
0% |
| 부여일의 주가 |
4,208원 |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 35,017천원 입니다
20. 영업비용
당기와 전기 중 회사의 영업비용의 성격적 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,795,576 |
2,030,466 |
| 퇴직급여 |
258,502 |
179,295 |
| 주식보상비용 |
35,017 |
142,437 |
| 복리후생비 |
366,693 |
265,338 |
| 여비교통비 |
66,732 |
126,644 |
| 경상연구개발비(주1) |
1,521,526 |
1,397,574 |
| 감가상각비 |
707,924 |
415,521 |
| 무형자산상각비 |
83,175 |
88,934 |
| 지급수수료 |
5,687,154 |
7,456,672 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(50,467) |
73,030 |
| 기타 |
534,216 |
429,682 |
| 합 계 |
12,006,048 |
12,605,593 |
(주1) 지급수수료 성격의 경상연구개발비 입니다.
21. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
2,564 |
- |
| 외환차익 |
- |
139 |
| 잡이익 |
9,755 |
892 |
| 합 계 |
12,319 |
1,031 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
62,000 |
112,000 |
| 잡손실 |
70 |
162,387 |
| 합 계 |
62,070 |
274,387 |
22. 종업원 급여당기와 전기 중 회사의 종업원 급여 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,795,920 |
2,030,466 |
| 퇴직급여(주1) |
258,502 |
179,295 |
| 주식보상비용 |
35,017 |
142,437 |
| 복리후생비 |
366,693 |
265,338 |
| 합 계 |
3,456,132 |
2,617,536 |
(주1) 회사는 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다.
23. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 회사의 금융수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,371,337 |
278,915 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
803,912 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
27,841 |
88,702 |
| 합 계 |
1,399,178 |
1,171,529 |
(2) 금융비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
9,338 |
1,450 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
417,344 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
1,097 |
- |
| 합 계 |
427,779 |
1,450 |
24. 법인세수
익(1) 당기와 전기 중 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
(427,875) |
(234,158) |
| 법인세환급액등 |
(54,578) |
(382,930) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
(4,498) |
191,405 |
| 법인세비용(수익) |
(486,951) |
(425,683) |
(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
(2,787,467) |
|
13,044 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
|
(562,781) |
|
1,291 |
| 조정사항 |
|
75,830 |
|
(426,974) |
| 세액공제 |
(215,589) |
|
(190,730) |
|
| 영구적차이 |
1,626 |
|
1,134 |
|
| 법인세추납액(환급액) |
(54,578) |
|
(382,931) |
|
| 미인식법인세자산인식등 |
411,014 |
|
- |
|
| 기타 |
(66,643) |
|
145,553 |
|
| 법인세비용 |
|
(486,951) |
|
(425,683) |
| 유효세율 |
|
17.47% |
|
-3263.45% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초잔액 |
증(감)액 |
기말잔액 |
| 국고보조금(비품) |
23,050 |
4,269 |
27,319 |
| 국고보조금(기계) |
46,879 |
(12,635) |
34,244 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
1,421 |
(533) |
888 |
| 국고보조금(특허권) |
609 |
(95) |
514 |
| 대손충당금 |
9,747 |
(9,347) |
400 |
| 미지급비용(연월차) |
24,468 |
(109) |
24,359 |
| 리스부채(유동) |
6,321 |
(2,923) |
3,398 |
| 리스부채(비유동) |
5,434 |
(3,507) |
1,927 |
| 미수수익 |
(1,877) |
(1,331) |
(3,208) |
| 사용권자산 |
(11,638) |
6,400 |
(5,238) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
(17,401) |
(5,065) |
(22,466) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
(1,804) |
87,805 |
86,001 |
| 자기주식 |
3,204,181 |
(1,675,381) |
1,528,800 |
| 소 계 |
3,289,390 |
(1,612,452) |
1,676,938 |
| 이월결손금 |
32,514 |
360,252 |
392,766 |
| 이월세액공제 |
190,730 |
415,708 |
606,438 |
| 합 계 |
3,512,634 |
(836,492) |
2,676,142 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 |
(3,204,181) |
1,264,367 |
(1,939,814) |
| 이연법인세자산(부채) |
308,453 |
427,875 |
736,328 |
| 구 분 |
기초잔액 |
증(감)액 |
기말잔액 |
| 국고보조금(비품) |
22,018 |
1,032 |
23,050 |
| 국고보조금(기계) |
27,379 |
19,500 |
46,879 |
| 국고보조금(소프트웨어) |
1,954 |
(533) |
1,421 |
| 국고보조금(특허권) |
- |
609 |
609 |
| 대손충당금 |
5,957 |
3,790 |
9,747 |
| 미지급비용(연월차) |
15,611 |
8,857 |
24,468 |
| 리스부채(유동) |
14,305 |
(7,984) |
6,321 |
| 리스부채(비유동) |
5,712 |
(278) |
5,434 |
| 복구충당부채 |
2,243 |
(2,243) |
- |
| 미수수익 |
- |
(1,877) |
(1,877) |
| 사용권자산 |
(20,463) |
8,825 |
(11,638) |
| 보증금 |
157 |
(157) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) |
- |
(17,401) |
(17,401) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) |
(578) |
(1,226) |
(1,804) |
| 자기주식 |
4,732,981 |
(1,528,800) |
3,204,181 |
| 소 계 |
4,807,276 |
(1,517,886) |
3,289,390 |
| 이월결손금 |
- |
32,514 |
32,514 |
| 이월세액공제 |
- |
190,730 |
190,730 |
| 합 계 |
4,807,276 |
(1,294,642) |
3,512,634 |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 |
(4,732,981) |
1,528,800 |
(3,204,181) |
| 이연법인세자산(부채) |
74,295 |
234,158 |
308,453 |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세전 |
직접반영 |
세후 |
세전 |
직접반영 |
세후 |
| 기타자본잉여금 |
(76,712) |
(16,877) |
(59,835) |
(70,000) |
(15,401) |
(54,600) |
| 기타의자본항목 |
- |
(1,799,797) |
1,799,797 |
- |
(1,642,330) |
1,642,330 |
| 자기주식처분이익 |
8,672,246 |
1,821,172 |
6,851,074 |
6,982,500 |
1,466,326 |
5,516,175 |
| 합 계 |
8,595,534 |
4,498 |
8,591,036 |
6,912,500 |
(191,405) |
7,103,905 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
500,123 |
120,193 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
267,117 |
220,981 |
| 소 계 |
767,240 |
341,174 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(30,912) |
(30,916) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(1,805) |
| 소 계 |
(30,912) |
(32,721) |
| 이연법인세자산 순액 |
736,328 |
308,453 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 자기주식 |
7,280,000 |
15,258,006 |
자산/부채가 아닌 항목에서의 일시적차이(주1) |
| 이월세액공제 |
411,005 |
- |
과세소득 실현가능성 여부 불확실하여 자산미인식 |
(주1) 회사는 자산/부채가 아닌 자본항목에서 발생한 일시적차이에 대해 이연법인세를 인식하지 않는 회계정책을 적용하고 있습니다.
(7) 유의적인 추정회사는 승인된 사업계획에 근거한 예상 미래 과세소득을 통해 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 판단하였습니다.
25. 주당이
익
(1) 기본주당이익회사의 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(2,300,516,765) |
438,727,045 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
14,238,827 |
13,214,123 |
| 기본주당이익 |
(162) |
33 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산
| 구 분 |
발행주식수 |
일수 |
적수 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초(주2) |
13,628,122 |
9,832,884 |
366 |
365 |
4,987,892,652 |
3,589,002,660 |
| 주식매입선택권행사 |
20,000 |
- |
278 |
- |
5,560,000 |
- |
| 주식매입선택권행사 |
133,400 |
- |
271 |
- |
36,151,400 |
- |
| 자기주식 처분(취득) |
767,116 |
700,000 |
237 |
326 |
181,806,492 |
228,200,000 |
| 유상증자 |
- |
3,095,238 |
- |
325 |
- |
1,005,952,350 |
| 적수합계 |
5,211,410,544 |
4,823,155,010 |
| 일수 |
366 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,238,827 |
13,214,123 |
(주2) 기초에 보유하고 있는 자기주식을 제외한 주식 수 입니다.
(2) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 산정 결과, 반희석 효과가 존재하므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 특수관계자와의 거래내역(1) 지배기업
| 당사와의 관계 |
특수관계자 |
지분율(%) |
업종 |
| 당기 |
전기 |
| 지배기업 |
(주)케이사인 |
42.06 |
42.49 |
소프트웨어개발및판매 |
(2) 특수관계자 현황
| 당사와의 관계 |
특수관계자 |
비고 |
| 기타특수관계자 |
(주)에이아이딥 |
지배기업의 관계기업 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 등 주요 경영진 |
- |
전기 (주)인트소프트는 (주)에이아이딥에 흡수합병되어 소멸하였습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출, 매입 등 거래는 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
매입 등 |
유형자산 취득(주1) |
이자수익 |
매입 등 |
| 지배기업 |
(주)케이사인 |
- |
106,824 |
- |
- |
14,709 |
| 기타특수관계자 |
(주)에이아이딥 |
131,344 |
- |
3,920,000 |
8,938 |
321,000 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
3,085 |
- |
- |
- |
- |
(주1) 당기 중 기타특수관계자인 (주)에이아이딥으로 부터 (주)케이사인 과천사옥의 (주)에이아이딥 컨소시엄 지분 8.5% 전부를 인수하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 등 |
대여금 등 |
매입채무 등 |
매출채권 등 |
대여금 |
매입채무 등 |
| 지배기업 |
(주)케이사인 |
- |
- |
9,399 |
- |
- |
16,180 |
| 기타특수관계자 |
(주)에이아이딥 |
- |
- |
- |
8,938 |
3,000,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
160,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
지배기업의 최대주주 |
- |
33,600 |
- |
- |
- |
- |
(5) 특수관계자와의 당기와 전기 중 자금대여 거래내용은 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
(주)에이아이딥 |
3,000,000 |
500,000 |
3,500,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
160,000 |
- |
160,000 |
| 관계 |
특수관계자 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
(주)에이아이딥 |
- |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
회사는 전기 중 대여금에 대한 담보로 (주)에이아이딥 소유의 케이사인사옥 건물의 지분(8.5%)에 대한 근저당을 설정하였으며, 당기 중 대여금 전부를 회수하여 해당 근저당을 말소하였습니다.(6)
회사는 2024년 2월 1일 지배기업인 (주)케이사인과 기타 법인인 (주)디에스멘토링의 차입금에 대한 담보제공을 위하여 위탁자를 컨소시엄, 우선수익자를 (주)신한은행으로하는 부동산담보신탁계약을 신한자산신탁(주)와 체결하였습니다.
(7) 회사는 2024년 12월 30일 (주)에이아이딥 소유의 케이사인사옥 컨소시엄 지분 8.5%(3,920,000천원)를 양수하였고, 컨소시엄 참여 지분율은 11.0%입니다.(8) 회사는 당기 중 전기 이전에 지배기업인 (주)케이사인 및 특수관계자인 주주로부터 무상으로 증여받은 자기주식 중 767,116주를 처분하였습니다(주석 17참조).(9) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
926,933 |
453,051 |
| 퇴직급여 |
76,285 |
94,839 |
| 주식보상비(주1) |
14,218 |
32,557 |
| 합 계 |
1,017,436 |
580,447 |
(주1) 전기 이전 발행한 주식선택권 중 40,000주는 주요 경영진에게 부여되었습니다(주석 19참조).
27. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
|
(2,300,517) |
|
438,727 |
| 조정 |
|
(685,265) |
|
(875,840) |
| 이자비용 |
9,338 |
|
1,450 |
|
| 법인세수익 |
(486,951) |
|
(425,683) |
|
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(50,467) |
|
73,030 |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
417,344 |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치측정채무자산평가손실 |
1,097 |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(27,841) |
|
(88,702) |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
|
(803,912) |
|
| 감가상각비 |
707,924 |
|
415,521 |
|
| 무형자산상각비 |
83,175 |
|
88,934 |
|
| 주식보상비용 |
35,017 |
|
142,437 |
|
| 이자수익 |
(1,371,337) |
|
(278,915) |
|
| 유형자산처분이익 |
(2,564) |
|
- |
|
| 순운전자본의 변동 |
|
1,390,143 |
|
(3,276,244) |
| 매출채권 |
5,414,648 |
|
(5,450,320) |
|
| 기타수취채권 |
(344,732) |
|
(90,412) |
|
| 기타유동자산 |
(516,217) |
|
(553,992) |
|
| 기타비유동자산 |
(175,824) |
|
(163,595) |
|
| 매입채무 |
(3,293,903) |
|
3,674,826 |
|
| 기타지급채무 |
120,007 |
|
(246,707) |
|
| 기타유동부채 |
186,164 |
|
(446,044) |
|
| 합 계 |
|
(1,595,639) |
|
(3,713,357) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 건물 대체 |
- |
769,368 |
| 신규리스 이용에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가 |
- |
42,784 |
| 유형자산 취득을 위한 미지급금 변동 |
(5,380) |
5,380 |
| 리스부채의 유동성대체 |
16,700 |
44,021 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
취득-리스 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채(유동) |
30,102 |
(30,621) |
- |
16,700 |
16,181 |
| 리스부채(비유동) |
25,875 |
- |
- |
(16,700) |
9,175 |
| 합 계 |
55,977 |
(30,621) |
- |
- |
25,356 |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
취득-리스 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채(유동) |
68,120 |
(82,039) |
- |
44,021 |
30,102 |
| 리스부채(비유동) |
27,201 |
- |
42,695 |
(44,021) |
25,875 |
| 합 계 |
95,321 |
(82,039) |
42,695 |
- |
55,977 |
28. 영업부문
(1) 영업부문의 식별회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 수행의무 |
| 정보보안부문 |
악성코드 분석 API 제공, 정보보안 시스템 개발 등 |
(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
8,296,933 |
11,721,914 |
상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 회사의 비유동자산은 모두 대한민국을 근거지로 하고 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 회사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
주요 고객 |
당기 |
전기 |
| 정보보안용역 |
고객1 |
3,626,591 |
3,384,818 |
| 고객2 |
1,499,365
|
1,680,192 |
| 합 계 |
5,125,956 |
5,065,010 |
29. 보고기간 후 사건
회사는 2025년 2월 10일 이사회 결의로 자기주식 700,000주를 전부를 주당 9,671원(이사회 결의일 종가의 95%)에 국내 및 해외 투자자에게 매각할 예정입니다.