연결감사보고서 6.0 대성에너지(주)

00260374 100000000000 797406 468523 995130 406 N N N Y P

대성에너지 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 16 기

부터

까지

제 15 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

서현회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	연결재무제표
		연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
		주 석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	Ⅲ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	91

독립된 감사인의 감사보고서

대성에너지 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대성에너지주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

(1) 천연가스매출 중 미고지매출에 대한 수익인식

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사는 천연가스 수익인식과 관련하여 매 월 각 거래처별로 계량기 검침에 따른 검침량 기준으로 고지서를 발송하고 고지매출로 인식하고 있으며, 검침일 이후 결산일까지의 사용량에 대해서는 일별 검침량 추정을 통해 미고지 매출로 인식하고 있습니다.주석3(중요한 회계추정 및 가정)에서 설명하는 바와 같이 미고지매출에 대한 수익인식과 관련하여 연결회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 수익이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 천연가스 매출 중 미고지매출에 대한 수익인식의 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.2) 해당사항이 감사에서 다루어진 방법

연결회사의 미고지매출의 수익인식에 대한 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ미고지매출의 수익인식에 대한 회계정책의 합리성 확인

ㆍ미고지매출의 수익인식과 관련된 내부통제의 이해 및 미고지매출 산출절차 및 승인 통제에 대한 효과성 평가ㆍ미고지매출 추정을 위해 경영진이 제시한 주요 가정의 합리성 확인

ㆍ미고지매출 인식금액에 대한 재계산 검증 및 기초 데이터의 정확성/완전성 확인

ㆍ미고지매출의 인식금액에 대한 재무보고일 이후 후속적 검토ㆍ미고지매출에 대한 분석적 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김민찬입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

대성에너지주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 16 기

부터

까지

제 15 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대성에너지주식회사 대표이사 김영훈, 박문희

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 중구 명덕로 85
	(전 화)	1577-1190

연 결 재 무 상 태 표
제16기 2024년 12월 31일 현재
제15기 2023년 12월 31일 현재
대성에너지주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 16(당) 기		제15(전) 기
자 산
I. 유동자산			258,300,485,931		274,998,084,878
1. 현금및현금성자산	5,30,32,33	14,007,095,510		29,353,770,877
2. 단기금융상품	5,32,33	456,823,986		430,039,629
3. 매출채권	5,8,31,32	212,196,156,137		215,797,109,497
4. 단기대여금	5,8,31,32,33	284,019,742		267,848,396
5. 미수금	5,8,32	8,951,724,915		8,531,425,142
6. 선급금		12,123,680		7,121,910
7. 선급비용		441,590,351		559,701,376
8. 미수수익	5,32	22,633,783		30,755,852
9. 당기손익-공정가치금융자산	5,6,10,32,33	20,669,356,782		18,375,530,251
10. 재고자산	9	1,258,961,045		1,644,781,948
Ⅱ. 비유동자산			539,105,288,143		528,200,073,620
1. 장기금융상품	5,32,33	5,500,000		8,000,000
2. 당기손익-공정가치금융자산	5,6,10,20,32,33	12,919,810,428		3,905,021,692
3. 기타포괄손익-공정가치금융자산	3,5,7,32,33	7,770,973,960		7,084,050,160
4. 장기대여금	5,8.19,20,31,32,33	707,717,530		923,685,928
5. 순확정급여자산	16	4,811,029,869		5,849,956,693
6. 유형자산	11	486,891,535,765		482,843,784,073
7. 투자부동산	12	1,486,860,009		1,557,870,633
8. 리스자산	13	18,213,204,080		19,379,589,382
9. 무형자산	14	725,595,943		791,635,569
10. 이연법인세자산	3,27	4,829,740,510		5,099,714,509
11. 기타비유동자산		743,320,049		756,764,981
1) 보증금	5,32,33	544,709,210		546,599,210
2) 사내근로복지기금자산		198,610,839		210,165,771
자 산 총 계			797,405,774,074		803,198,158,498
부 채
Ⅰ. 유동부채			288,192,401,075		364,453,020,666
1. 매입채무	5,31,32	240,874,913,318		245,281,687,432
2. 미지급금	5,31,32	1,537,484,326		2,151,397,903
3. 예수금		3,815,988,069		4,431,560,164
4. 미지급비용	5,16,32	6,414,478,954		4,614,133,507
5. 미지급법인세		2,202,254,329		3,439,134,112
6. 단기차입금	5,15,32,33	30,000,000,000		40,000,000,000
7. 유동성장기차입금	5,15,32,33	724,200,000		1,033,000,000
8. 유동성사채	5,15,32,33	-		59,986,294,033
9. 유동성리스부채	3,5,13,32,33	1,742,712,079		1,689,849,335
10. 유동성충당부채	19,20	880,370,000		1,825,964,180
Ⅱ. 비유동부채			180,330,555,873		119,141,686,744
1. 장기차입금	5,15,32,33	538,500,000		1,262,700,000
2. 사채	5,15,32,33	59,854,574,161		-
3. 순확정급여부채	3,16	2,880,491,134		3,291,774,421
4. 수입보증금	5,31,32	1,524,545,200		1,563,250,200
5. 선수수익	17,18	5,183,553,660		5,425,070,630
6. 장기미지급비용	16	521,864,989		468,714,668
7. 이연수익	17,18	86,113,043,465		82,775,621,228
8. 충당부채	19,20	5,274,630,000		5,029,035,820
9. 리스부채	3,5,13,32,33	18,439,353,264		19,325,519,777
부 채 총 계			468,522,956,948		483,594,707,410
자 본
지배기업 소유주지분			328,882,817,126		319,603,451,088
Ⅰ. 자본금	1, 21		27,500,000,000		27,500,000,000
1. 보통주자본금		27,500,000,000		27,500,000,000
Ⅱ. 자본잉여금			205,805,696,441		205,805,696,441
1. 주식발행초과금		205,805,696,441		205,805,696,441
Ⅲ. 자본조정			(1,973,944,010)		(1,973,944,010)
1. 자기주식	1,22	(1,973,944,010)		(1,973,944,010)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액			(450,629,165)		(1,086,928,391)
1. 기타포괄-공정가치금융자산평가손익		(450,629,165)		(1,086,928,391)
Ⅴ. 이익잉여금	23		98,001,693,860		89,358,627,048
1. 법정적립금		10,677,090,950		9,997,227,300
2. 임의적립금		76,000,000,000		70,600,000,000
3. 미처분이익잉여금		11,324,602,910		8,761,399,748
비지배지분			-		-
자 본 총 계			328,882,817,126		319,603,451,088
부채와자본총계			797,405,774,074		803,198,158,498

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제16기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제15기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
대성에너지주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
Ⅰ. 매출액	4,17		995,129,899,139		999,533,749,249
1. 천연가스매출	31	966,462,962,930		973,173,440,881
2. 상품매출	31	12,772,200		9,956,600
3. 전기매출		11,153,164,120		10,543,229,224
4. 열매출		7,925,068,728		7,246,530,137
5. 기타매출	31	5,202,957,054		4,726,412,037
6. 공사부담금수익		4,372,974,107		3,834,180,370
Ⅱ. 매출원가	25,31		854,151,062,443		865,004,746,801
1. 천연가스매출원가		833,135,765,326		843,077,002,157
2. 상품매출원가		11,422,930		9,056,900
3. 전기매출원가		11,751,158,558		11,232,062,445
4. 열매출원가		5,685,732,086		7,566,635,039
5. 기타매출원가		3,566,983,543		3,119,990,260
Ⅲ. 매출총이익			140,978,836,696		134,529,002,448
Ⅳ. 판매비와관리비	24,25,31		120,502,564,754		114,137,048,211
Ⅴ. 영업이익			20,476,271,942		20,391,954,237
Ⅵ. 기타수익	26,31		7,481,706,005		5,495,469,436
Ⅶ. 기타비용	26,31		3,970,966,382		4,805,748,748
Ⅷ. 금융수익	5		2,163,712,938		928,184,715
1. 이자수익		1,607,995,310		919,757,213
2. 외화환산이익		554,590,453		8,427,502
3. 외환차익		1,127,175		-
IX. 금융비용	5		4,477,898,578		3,681,849,609
1. 이자비용		4,477,898,578		3,679,891,353
2. 외환차손		-		1,958,256
X. 법인세비용차감전순이익			21,672,825,925		18,328,010,031
XI. 법인세비용	27		4,411,602,993		3,390,746,353
XII. 당기순이익	28		17,261,222,932		14,937,263,678
1. 지배회사소유주지분		17,261,222,932		14,937,263,678
2. 비지배지분		-		-
XIII. 세후기타포괄손익			(1,183,220,394)		(2,328,709,009)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(1,183,220,394)		(2,328,709,009)
1. 순확정급여부채의 재측정요소	16,27	(1,704,066,102)		(2,466,239,262)
2. 기타포괄-공정가치금융자산평가손익	27,33	520,845,708		137,530,253
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목			-		-
XIV. 총포괄이익			16,078,002,538		12,608,554,669
1. 지배회사소유주지분		16,078,002,538		12,608,554,669
2. 비지배지분		-		-
XV. 주당이익	28
1. 기본주당순이익			635		549
2. 희석주당순이익			635		549

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제16기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제15기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
대성에너지주식회사 및 종속기업	(단위 : 원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
	자본금	연결자본잉여금	자본조정	연결기타포괄손익누계액	이익잉여금	소 계
2023.1.1(전기초)	27,500,000,000	205,805,696,441	(1,973,944,010)	(1,224,458,644)	83,686,239,132	313,793,532,919	-	313,793,532,919
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	14,937,263,678	14,937,263,678	-	14,937,263,678
공정가치금융자산 평가손익	-	-	-	137,530,253	-	137,530,253	-	137,530,253
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(2,466,239,262)	(2,466,239,262)	-	(2,466,239,262)
소유주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(6,798,636,500)	(6,798,636,500)	-	(6,798,636,500)
2023.12.31(전기말)	27,500,000,000	205,805,696,441	(1,973,944,010)	(1,086,928,391)	89,358,627,048	319,603,451,088	-	319,603,451,088
2024.1.1(당기초)	27,500,000,000	205,805,696,441	(1,973,944,010)	(1,086,928,391)	89,358,627,048	319,603,451,088	-	319,603,451,088
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	17,261,222,932	17,261,222,932	-	17,261,222,932
공정가치금융자산 평가손익	-	-	-	520,845,708	-	520,845,708	-	520,845,708
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(1,704,066,102)	(1,704,066,102)	-	(1,704,066,102)
소유주와의 거래 :							-
연차배당	-	-	-	-	(6,798,636,500)	(6,798,636,500)	-	(6,798,636,500)
기타 거래 :
공정가치금융자산 처분대체	-	-	-	115,453,518	(115,453,518)	-	-	-
2024.12.31(당기말)	27,500,000,000	205,805,696,441	(1,973,944,010)	(450,629,165)	98,001,693,860	328,882,817,126	-	328,882,817,126

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제16기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제15기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
대성에너지주식회사 및 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 16(당) 기		제 15(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		45,383,443,468		20,153,286,913
영업에서 창출된 현금흐름(주석30)	53,297,514,168		22,385,476,617
이자의 수취	1,589,064,644		884,505,160
이자의 지급	(4,354,165,179)		(3,540,490,909)
배당금의 수취	110,400,797		45,394,338
법인세 납부액	(5,259,370,962)		378,401,707
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(41,483,910,644)		(16,164,928,388)
단기금융상품 처분	25,509,080,639		105,425,477,516
단기금융상품 취득	(25,535,388,354)		(105,430,755,570)
단기대여금의 감소	273,833,980		221,499,660
장기금융상품의 처분	2,500,000		-
장기대여금의 증가	(911,928,381)		(1,714,586,797)
장기대여금의 감소	-		28,333,420
당기손익-공정가치 자산의 처분	10,499,040,522		117,518,030,403
당기손익-공정가치 자산의 취득	(20,732,000,000)		(108,407,719,013)
기타포괄-공정가치 자산의 처분	2,046,482		-
유형자산의 처분	1,228,763,505		4,317,343,759
유형자산의 취득	(31,819,859,037)		(28,053,221,766)
무형자산의 취득	-		(69,330,000)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(19,795,459,737)		10,320,407,050
단기차입금의 차입	500,000,000,000		660,000,000,000
단기차입금의 상환	(510,000,000,000)		(640,000,000,000)
사채의 발행	59,788,780,000		-
유동성사채의 상환	(60,000,000,000)		-
유동성장기차입금의 상환	(1,033,000,000)		(1,125,960,000)
유동성리스부채의 상환	(1,752,603,237)		(1,754,996,450)
배당금의 지급	(6,798,636,500)		(6,798,636,500)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		549,251,546		-
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(15,346,675,367)		14,308,765,575
VI. 기초의 현금및현금성자산		29,353,770,877		15,045,005,302
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		14,007,095,510		29,353,770,877

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제16기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제15기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

대성에너지주식회사 및 종속기업

1. 일반사항 : 본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 대성에너지주식회사(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 대성에너지주식회사(이하 '회사')는 2009년 9월 30일 대성홀딩스주식회사의 임시주주총회결의에 따라 2009년 10월 1일에 대성홀딩스주식회사의 도시가스사업부문 등을 물적분할방식으로 분할하였으며, 대구광역시 중구 명덕로(남산동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 한국가스공사로부터 천연가스를 공급받아 취사용, 난방용, 냉난방공조용,영업용 및 산업용 도시가스를 공급하고 있으며, 시내버스용 연료공급을 위한 천연가스충전소 12개소 및 대구광역시 죽곡지구에 열과 전기를 공급하는 열병합발전소를 운영하고 있습니다.회사는 2010년 12월 24일 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2011년 3월 21일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 대구도시가스주식회사에서 대성에너지주식회사로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 27,500백만원으로 대성홀딩스주식회사와 주식회사알앤알이 각각 지분 71.27%와 1.46%를 소유하고 있습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)
대성홀딩스㈜	19,600,000	71.27
㈜알앤알	400,000	1.46
자기주식	305,454	1.11
기타	7,194,546	26.16
계	27,500,000	100.00

1.2 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율		소재지	결산월	업 종
	당기말(%)	전기말(%)
대성에너지 제5서비스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설 유지관리 서비스업
대성에너지 제6서비스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설 유지관리 서비스업
대성에너지 제7서비스㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설 유지관리 서비스업
대성에너지서비스1센터㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설 유지관리 서비스업
대성에너지서비스2센터㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설 유지관리 서비스업
대성에너지서비스3센터㈜	100.00	100.00	대한민국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

1.3 종속기업의 요약 재무제표보고기간 종요일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 원)
구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익
대성에너지 제5서비스㈜	1,038,647,948	100,900,500	487,652,680	387,009,134	3,573,842,501	(44,338,122)	(11,092,697)
대성에너지 제6서비스㈜	1,021,157,063	88,633,381	766,744,358	427,550,688	3,532,292,897	(21,403,114)	(1,033,656)
대성에너지 제7서비스㈜	878,698,531	96,554,181	466,944,816	460,123,104	3,453,198,052	(27,377,537)	(3,760,894)
대성에너지서비스1센터㈜	1,309,814,576	160,726,317	726,439,202	588,036,043	4,770,889,209	(118,489,839)	(46,250,974)
대성에너지서비스2센터㈜	1,141,476,848	112,689,271	416,364,394	361,194,834	2,938,437,250	(119,594,975)	(60,063,087)
대성에너지서비스3센터㈜	1,090,950,442	144,177,490	743,920,895	656,448,178	5,028,619,999	(107,910,917)	(38,636,338)

(2) 전기말

(단위: 원)
구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	총포괄손익
대성에너지 제5서비스㈜	1,157,372,942	115,695,566	369,710,286	627,378,891	3,416,340,703	46,479,429	(96,847,574)
대성에너지 제6서비스㈜	998,946,967	104,627,811	592,264,240	594,781,484	3,356,852,722	80,235,505	(41,414,497)
대성에너지 제7서비스㈜	820,724,998	131,224,590	359,499,870	540,504,032	3,267,387,189	(160,844,730)	(326,880,016)
대성에너지서비스1센터㈜	1,311,266,219	201,206,893	519,599,606	790,556,884	4,661,216,184	46,825,569	(48,177,658)
대성에너지서비스2센터㈜	1,207,208,836	125,060,041	324,054,866	471,544,033	2,819,500,410	(96,210,314)	(170,993,479)
대성에너지서비스3센터㈜	1,128,314,822	175,798,451	576,348,183	854,369,893	4,795,371,427	(182,085,748)	(319,280,396)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2)기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2. 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 아래문단에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

2.2.2 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.5 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	30-40년
구 축 물	15-20년
기 계 장 치	15-20년
차량운반구	5년
공구와비품	4년
공 급 설 비	15-30년
열공급설비	15-20년
전기공급설비	15-20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.2.6 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 30~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.7 무형자산무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 사용이 가능한 시점부터 15년 내지 20년 이내의 합리적인 내용연수에 걸쳐 정액법에 의해 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산 중 회원권은 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.9 사내근로복지기금연결회사의 사내근로복지기금이 관련 법 또는 정관상 목적사업준비금 등 종업원급여지급에만 사용이 가능하도록 규정되어 향후 사내근로복지기금에 불입하는 기여금을 감소시키는 경제적 효익이 기대되는 경우, 사내근로복지기금의 순자산 중 목적사업비 재원으로 사용할 수 있는 순액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 금융부채가. 분류 및 측정 연결회사는 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.2.12 공사부담금 및 정부보조금공사부담금과 정부보조금은 보조금의 수취와 해당 부담금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

가. 공사부담금한국채택국제회계기준 전환일 이전에 도시가스수요자 등이 부담한 공사부담금은 해당 유형자산 취득원가에서 차감표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와상계하고 있으며, 전환일 이후에 특정자산의 취득과 관련하여 수취한 공사부담금은 이연수익으로 인식한 후 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

나. 정부보조금자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.13 순확정급여부채연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.14 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매 및 서비스의 제공

연결회사는 도시가스 공급을 주요사업으로 하고 있으며, 도시가스 공급과 관련한 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 도시가스의 공급 시점에 인식됩니다.연결회사는 가스계량기 공급을 도시가스 공급과 구분되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 해당고객으로부터 수취하는 계량기교체 관련 수입을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객에게 계량기가 인도되었을 때 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다.연결회사는 도시가스공급규정에 따라 도시가스공급 신청자로부터 수취하는 공사부담금을 계약부채(선수수익)로 인식하고, 고객의 기대공급기간을 고려하여 체계적이고 합리적인 기준에 따라 수익을 인식합니다.

2.2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.16 리스연결회사는 다양한 사무실, 사택, 도로, 토지를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.2.17 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.2.18 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 수익인식연결회사가 고객에게 청구되지 않은 수익을 추정한 금액은 가스구매량, 용도별 판매단가, 검침량, 검침일정 등의 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

다. 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

라. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

마. 순확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

바. 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문별 보고연결회사는 영업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문에는 도시가스부문과 집단에너지부문이 있으며 내용은 다음과 같습니다.가. 사업별 부문에 대한 일반정보

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보	소재지
도시가스	LNG 도시가스 공급	대구시 전역과 대구 인접 지역 도시가스 수요가구, 기업 등	한국
집단에너지	열, 전기	대구광역시 죽곡지구 열, 전기 수요가구, 기업 등	한국

나. 연결회사의 주요 고객은 대구광역시 전역과 인접 지역 도시가스 수요가구 및 기업 등으로 관련 외부 매출은 모두 국내 매출입니다. 연결회사의 영업활동은 도시가스부문의 매출액, 총자산 및 손익부문 구성비 합계액이 전체 금액의 90%를 초과하여 단일보고부문에 해당되며 특정고객에게 매출이 집중되어 있지 않습니다.

5. 범주별 금융상품 :가. 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)
구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	14,007,095,510	-	-	14,007,095,510
단기금융상품	-	456,823,986	-	-	456,823,986
매출채권	-	212,196,156,137	-	-	212,196,156,137
단기대여금	-	284,019,742	-	-	284,019,742
미수금(*)	-	1,087,376,130	-	-	1,087,376,130
미수수익	-	22,633,783	-	-	22,633,783
장기금융상품	-	5,500,000	-	-	5,500,000
당기손익-공정가치금융자산	33,589,167,210	-	-	-	33,589,167,210
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,770,973,960	-	7,770,973,960
장기대여금	-	707,717,530	-	-	707,717,530
보증금	-	544,709,210	-	-	544,709,210
계	33,589,167,210	229,312,032,028	7,770,973,960	-	270,672,173,198
금융부채
매입채무	-	-	-	240,874,913,318	240,874,913,318
미지급금(*)	-	-	-	938,199,425	938,199,425
미지급비용(*)	-	-	-	523,349,442	523,349,442
단기차입금	-	-	-	30,000,000,000	30,000,000,000
유동성장기차입금	-	-	-	724,200,000	724,200,000
유동성사채	-	-	-	59,854,574,161	59,854,574,161
장기차입금	-	-	-	538,500,000	538,500,000
수입보증금	-	-	-	1,524,545,200	1,524,545,200
리스부채	-	-	-	20,182,065,343	20,182,065,343
계	-	-	-	355,160,346,889	355,160,346,889

(*) 미수금, 미지급금, 미지급비용 중 일부 항목입니다.

(2) 전기말

(단위: 원)
구 분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	29,353,770,877	-	-	29,353,770,877
단기금융상품	-	430,039,629	-	-	430,039,629
매출채권	-	215,797,109,497	-	-	215,797,109,497
단기대여금	-	267,848,396	-	-	267,848,396
미수금(*)	-	1,522,274,719	-	-	1,522,274,719
미수수익	-	30,755,852	-	-	30,755,852
장기금융상품	-	8,000,000	-	-	8,000,000
당기손익-공정가치금융자산	22,280,551,943	-	-	-	22,280,551,943
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	7,084,050,160	-	7,084,050,160
장기대여금	-	923,685,928	-	-	923,685,928
보증금	-	546,599,210	-	-	546,599,210
계	22,280,551,943	248,880,084,108	7,084,050,160	-	278,244,686,211
금융부채
매입채무	-	-	-	245,281,687,432	245,281,687,432
미지급금(*)	-	-	-	1,622,397,859	1,622,397,859
미지급비용(*)	-	-	-	490,604,510	490,604,510
단기차입금	-	-	-	40,000,000,000	40,000,000,000
유동성장기차입금	-	-	-	1,033,000,000	1,033,000,000
유동성사채	-	-	-	59,986,294,033	59,986,294,033
장기차입금	-	-	-	1,262,700,000	1,262,700,000
수입보증금	-	-	-	1,563,250,200	1,563,250,200
리스부채	-	-	-	21,015,369,112	21,015,369,112
계	-	-	-	372,255,303,146	372,255,303,146

(*) 미수금, 미지급금, 미지급비용 중 일부 항목입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
이자수익	257,359,862	-
평가손익	661,633,165	(1,161,400,162)
처분손익	414,022,624	891,683,404
배당수익	6,447,797	6,594,338
(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
배당수익	32,400,000	38,800,000
평가손익	688,970,282	175,828,320
(3) 상각후원가 금융자산
이자수익	1,350,635,448	919,757,213
처분손익	(4,862,265)	(302,867)
환입(손상)	(1,673,523,390)	(2,449,900,776)
외환손익	555,717,628	6,469,246
(4) 상각후원가 금융부채
이자비용	(4,477,898,578)	(3,679,891,353)

6. 당기손익-공정가치 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
유동항목
채권
CP 외	-	18,375,530,251
파생결합사채
DLB	20,669,356,782	-
비유동항목
출자금
대성글로벌위너 청년창업 투자조합	106,666,667	623,680,000
영호남지역 균형발전 특구펀드	500,000,000	375,000,000
대성-HGI 그린임팩트 투자조합	681,000,000	681,000,000
대성 메타버스 스케일업 투자조합	2,000,000,000	2,000,000,000
청운신용협동조합	146,540,862	146,540,862
전기공사공제조합	37,500,000	37,500,000
기계가스설비공사공제조합	41,299,830	41,299,830
지분증권
대구그린에너지센터	1,000	1,000
채권
CP 외	9,406,802,069	-
합계	33,589,167,210	22,280,551,943

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)
구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	6,447,797	6,594,338
당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,333,015,651	(269,716,758)
합 계	1,339,463,448	(263,122,420)

7. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 :보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
지분증권
한세티앤지(주)	-	-
㈜비아이지	233,025,000	266,564,000
㈜대구시민프로축구단	150,000,000	150,000,000
㈜조선방송	1,429,250,000	1,334,333,000
대구청정에너지㈜	-	1,000
HD현대마린엔진(구,STX중공업㈜)	1,000	1,000
세운버스㈜	1,000	1,000
대구그린파워㈜	5,958,696,960	5,333,150,160
합 계	7,770,973,960	7,084,050,160

상기 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 매출채권 및 미수금, 대여금 : 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금, 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기			전기
	매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금
채권액	213,535,526,829	11,222,586,316	3,138,252,450	217,032,019,268	10,430,797,300	2,486,121,121
차감: 손실충당금	(1,339,370,692)	(2,270,861,401)	(2,146,515,178)	(1,234,909,771)	(1,899,372,158)	(1,294,586,797)
소계	212,196,156,137	8,951,724,915	991,737,272	215,797,109,497	8,531,425,142	1,191,534,324
차감: 장기 채권	-	-	(707,717,530)	-	-	(923,685,928)
유동항목	212,196,156,137	8,951,724,915	284,019,742	215,797,109,497	8,531,425,142	267,848,396

나. 손실충당금당기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기			전기
	매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금
기초 장부가액	1,234,909,771	1,899,372,158	1,294,586,797	1,091,366,500	1,310,876,844	-
채권에 대한 대손상각비	450,103,766	371,491,243	851,928,381	563,535,605	591,778,374	1,294,586,797
채권의 제각	(345,642,845)	(2,000)	-	(419,992,334)	(3,283,060)	-
기말 장부금액	1,339,370,692	2,270,861,401	2,146,515,178	1,234,909,771	1,899,372,158	1,294,586,797

다. 손상매출채권 및 미수금, 대여금의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석32을 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산 :보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
천연가스	241,158,456	223,224,111
저장품	999,387,113	1,391,118,608
제품	15,456,187	27,595,162
수소	2,959,289	2,844,067
계	1,258,961,045	1,644,781,948

보고기간종료일 현재 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실충당금은 없습니다.

10. 비연결구조화기업에 대한 지분 :가. 비연결구조화기업의 주요 특성보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 비연결구조화기업의 주요 특성은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등
벤처투자조합	대성 글로벌위너 청년창업 투자조합, 영호남지역 균형발전 특구펀드, 대성-HGI 그린임팩트 투자조합, 대성 메타버스 스케일업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로벤처기업 육성에 관한 특별조치법 등에 의해 조성된 한국벤처투자조합으로서, 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락시 원금 손실의 위험이 있습니다.

나. 비연결구조화기업의 규모 및 위험보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
비연결구조화기업의 자산총액	100,310,254,322	100,912,402,363
당기손익-공정가치금융자산	3,287,666,667	3,679,680,000
최대 노출금액(*)	3,287,666,667	3,679,680,000

(*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
	자산총액	당기손익-공정가치금융자산	자산총액	당기손익-공정가치금융자산
대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	7,972,880,362	106,666,667	10,123,560,492	623,680,000
영호남지역 균형발전 특구펀드	17,700,510,508	500,000,000	13,018,830,004	375,000,000
대성-HGI 그린임팩트 투자조합	32,877,644,015	681,000,000	35,134,232,485	681,000,000
대성 메타버스 스케일업 투자조합	41,759,219,437	2,000,000,000	42,635,779,382	2,000,000,000
계	100,310,254,322	3,287,666,667	100,912,402,363	3,679,680,000

11. 유형자산 :가. 유형자산 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	공사부담금(*)	장부금액
토지	63,287,604,892	-	-	63,287,604,892
건물	16,190,127,196	(6,551,616,018)	-	9,638,511,178
구축물	809,153,650	(570,958,095)	-	238,195,555
기계장치	8,899,849,135	(6,625,396,675)	-	2,274,452,460
차량운반구	3,368,603,230	(2,089,919,590)	-	1,278,683,640
공구와비품	20,440,056,329	(16,478,119,067)	-	3,961,937,262
공급설비	730,039,015,814	(327,213,224,314)	(11,497,170,789)	391,328,620,711
열공급설비	25,231,615,394	(19,389,477,780)	(30,477,451)	5,811,660,163
전기공급설비	13,711,705,930	(8,524,779,893)	(284,919,219)	4,902,006,818
건설중인자산	4,169,863,086	-	-	4,169,863,086
계	886,147,594,656	(387,443,491,432)	(11,812,567,459)	486,891,535,765

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 수취한 공사부담금입니다.

(2) 전기말

(단위: 원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	공사부담금(*)	장부금액
토지	59,153,884,252	-	-	59,153,884,252
건물	15,516,273,576	(6,064,180,679)	-	9,452,092,897
구축물	712,253,650	(529,829,614)	-	182,424,036
기계장치	8,602,220,135	(6,236,788,381)	-	2,365,431,754
차량운반구	3,123,154,061	(2,034,753,693)	-	1,088,400,368
공구와비품	19,970,014,968	(15,530,309,969)	-	4,439,704,999
공급설비	708,779,409,897	(305,974,522,517)	(12,726,178,147)	390,078,709,233
열공급설비	25,101,615,394	(17,991,099,180)	(341,930,246)	6,768,585,968
전기공급설비	14,422,586,011	(8,160,595,764)	(343,005,079)	5,918,985,168
건설중인자산	3,395,565,398	-	-	3,395,565,398
계	858,776,977,342	(362,522,079,797)	(13,411,113,472)	482,843,784,073

(*) 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 수취한 공사부담금입니다.

나. 유형자산 변동내역당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각	본계정대체	기말
토지	59,153,884,252	158,255,640	-	-	3,975,465,000	63,287,604,892
건물(*)	9,452,092,897	-	-	(487,435,339)	673,853,620	9,638,511,178
구축물	182,424,036	96,900,000	-	(41,128,481)	-	238,195,555
기계장치	2,365,431,754	94,960,000	(979,000)	(485,529,294)	300,569,000	2,274,452,460
차량운반구	1,088,400,368	663,539,297	(21,000)	(473,235,025)	-	1,278,683,640
공구와비품	4,439,704,999	1,070,402,744	(838,249)	(2,149,038,732)	601,706,500	3,961,937,262
공급설비	390,078,709,233	-	(481,218,183)	(20,459,362,939)	22,190,492,600	391,328,620,711
열공급설비	6,768,585,968	130,000,000	-	(1,086,925,805)	-	5,811,660,163
전기공급설비	5,918,985,168	496,919	(320,119,660)	(697,355,609)	-	4,902,006,818
건설중인자산	3,395,565,398	28,516,384,408	-	-	(27,742,086,720)	4,169,863,086
계	482,843,784,073	30,730,939,008	(803,176,092)	(25,880,011,224)	-	486,891,535,765

(*1) 건물 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(2) 전기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각	기타증감(*2)	기말
토지	61,099,167,857	751,600	(1,946,035,205)	-	-	59,153,884,252
건물(*1)	11,239,631,033	50,902,600	(1,168,696,370)	(492,828,674)	(176,915,692)	9,452,092,897
구축물	353,851,656	55,353,200	(180,986,669)	(45,794,151)	-	182,424,036
기계장치	2,672,637,934	135,830,000	(11,055,560)	(498,510,620)	66,530,000	2,365,431,754
차량운반구	1,151,315,367	419,737,286	(561,868)	(482,090,417)	-	1,088,400,368
공구와비품	4,263,164,608	1,590,319,379	(1,248,920)	(2,039,190,068)	626,660,000	4,439,704,999
공급설비	386,382,489,318	-	(534,317,869)	(19,702,328,771)	23,932,866,555	390,078,709,233
열공급설비	7,651,453,502	34,442,660	-	(1,140,613,674)	223,303,480	6,768,585,968
전기공급설비	6,319,473,003	112,438,526	-	(717,112,361)	204,186,000	5,918,985,168
건설중인자산	4,014,009,298	24,435,102,135	-	-	(25,053,546,035)	3,395,565,398
계	485,147,193,576	26,834,877,386	(3,842,902,461)	(25,118,468,736)	(176,915,692)	482,843,784,073

(*) 건물 중 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조). (*2) 기타증감 중 176,915,692원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

다. 보험가입 내역보고기간종료일 현재 회사의 주요 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험종류	보험가입자산	부보금액		보험회사
		당기말	전기말
화재보험	건물 및 기계장치 등	37,708,146,382	37,847,563,236	KB손해보험 외

상기 화재보험 부보금액 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되고 있습니다(주석20 참조). 한편, 연결회사는 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산 :

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)
구분	기초	취득	감가상각	기타증감(*)	기말
토지	481,224,247	-	-	-	481,224,247
건물	2,088,547,786	-	-	-	2,088,547,786
감가상각누계액	(1,011,901,400)	-	(71,010,624)	-	(1,082,912,024)
계	1,557,870,633	-	(71,010,624)	-	1,486,860,009

나. 전기

(단위: 원)
구분	기초	취득	감가상각	기타증감(*)	기말
토지	481,224,247	-	-	-	481,224,247
건물	1,730,151,062	-	-	358,396,724	2,088,547,786
감가상각누계액	(759,409,744)	-	(71,010,624)	(181,481,032)	(1,011,901,400)
계	1,451,965,565	-	(71,010,624)	176,915,692	1,557,870,633

(*) 기타증감 중 176,915,692원은 유형자산에서 대체되었습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 352,783천원(전기: 196,858천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 420,761천원(전기: 355,536천원) 입니다.

13. 리스자산 및 부채 :가. 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(1) 사용권자산

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
도로점용료	16,102,831,386	17,192,106,464
정압실임차료	1,806,423,958	1,820,772,610
CNG충전부지임차료	201,809,025	128,384,313
부동산임차료	102,139,711	238,325,995
합 계	18,213,204,080	19,379,589,382

(2) 리스부채

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
유동	1,742,712,079	1,689,849,335
비유동	18,439,353,264	19,325,519,777
합 계	20,182,065,343	21,015,369,112

당기 중 증가된 사용권자산은 914,140천원입니다.

나. 손익계산서에 인식된 리스효과당기 중 리스회계 처리에 따라 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
도로점용료	1,730,200,335	1,713,019,791
정압실임차료	107,509,825	110,206,244
CNG충전부지임차료	106,629,222	99,002,212
부동산임차료	136,186,284	153,339,373
계	2,080,525,666	2,075,567,620
리스부채에 대한 이자비용	847,302,249	841,739,042
단기리스료	360,406,871	368,970,320

당기 중 리스의 총 현금유출액은 2,960,312천원 입니다.

14. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	상각	기말	취득원가	상각누계액
사용수익기부자산	390,595,489	-	(66,039,626)	324,555,863	1,320,792,525	(996,236,662)
회원권	401,040,080	-	-	401,040,080	401,040,080	-
계	791,635,569	-	(66,039,626)	725,595,943	1,721,832,605	(996,236,662)

나. 전기

(단위: 원)
구 분	기초	취득	상각	기말	취득원가	상각누계액
사용수익기부자산	478,241,319	-	(87,645,830)	390,595,489	2,201,245,509	(1,810,650,020)
회원권	331,710,080	69,330,000	-	401,040,080	401,040,080	-
계	809,951,399	69,330,000	(87,645,830)	791,635,569	2,602,285,589	(1,810,650,020)

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비 중 CNG관리비에 포함되어 있습니다.

15. 차입금 및 사채 :보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.가. 단기차입금

(단위: 원)
구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
			2024.12.31
일반한도차입금	신한은행	2025.07.01	4.53	5,000,000,000	10,000,000,000
일반한도차입금	KDB산업은행	2025.11.01	3.99	10,000,000,000	10,000,000,000
일반한도차입금	우리은행	2025.10.16	-	-	20,000,000,000
일반한도차입금	아이엠뱅크(구.대구은행)	2025.02.14	4.28	5,000,000,000
일반한도차입금	NH농협은행	2025.07.01	4.20	10,000,000,000
계				30,000,000,000	40,000,000,000

나. 장기차입금

(단위: 원)
구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
			2024.12.31
석유사업기금	하나은행	2026.12.15	3.00	567,300,000	911,100,000
안전관리기금	국민은행,우리은행	2025.12.15	1.75	100,400,000	375,200,000
천연가스기금	수협은행	2028.03.31	2.90	595,000,000	1,009,400,000
소계				1,262,700,000	2,295,700,000
차감: 유동성대체분				(724,200,000)	(1,033,000,000)
차감계				538,500,000	1,262,700,000

다. 사채

(단위: 원)
구 분	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
		2024.12.31
제6회 무보증사채	-	-	-	60,000,000,000
제7회 무보증사채	2027.03.04	4.127	60,000,000,000	-
사채할인발행차금			(145,425,839)	(13,705,967)
소 계			59,854,574,161	59,986,294,033
차감: 유동성대체분			-	(59,986,294,033)
차감계			59,854,574,161	-

라. 비유동 차입금 및 사채의 공정가치

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)
차입금	538,500,000	534,679,810	1,262,700,000	1,244,063,691
사채	59,854,574,161	60,938,460,376	-	-
계	60,393,074,161	61,473,140,186	1,262,700,000	1,244,063,691

(*) 비유동 차입금 및 사채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율인 3.41~3.90%(전기말:4.29~4.91%)로 할인하여 산출하였습니다. 시장이자율은 회사의 차입금, 사채와 동일한 신용등급과 만기를 보유한 회사채의 이자율을 이용하였습니다.

마. 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:원)
구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*)	기말
단기차입금	40,000,000,000	500,000,000,000	(510,000,000,000)	-	-	30,000,000,000
유동성장기차입금	1,033,000,000	-	(1,033,000,000)	724,200,000	-	724,200,000
유동성사채	59,986,294,033	-	(60,000,000,000)		13,705,967	-
장기차입금	1,262,700,000	-	-	(724,200,000)	-	538,500,000
사채	-	59,788,780,000	-	-	65,794,161	59,854,574,161
계	102,281,994,033	559,788,780,000	(571,033,000,000)	-	79,500,128	91,117,274,161

(*) 사채할인발행차금 상각액입니다.(2) 전기

(단위:원)
구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*)	기말
단기차입금	20,000,000,000	660,000,000,000	(640,000,000,000)	-	-	40,000,000,000
유동성장기차입금	1,125,960,000	-	(1,125,960,000)	1,033,000,000	-	1,033,000,000
유동성사채	-	-	-	60,000,000,000	(13,705,967)	59,986,294,033
장기차입금	2,295,700,000	-	-	(1,033,000,000)	-	1,262,700,000
사채	59,913,348,471	-	-	(60,000,000,000)	86,651,529	-
계	83,335,008,471	660,000,000,000	(641,125,960,000)	-	72,945,562	102,281,994,033

(*) 사채할인발행차금 상각액입니다.

16. 종업원급여 :가. 확정급여제도순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다.(1)순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	40,101,226,505	35,994,946,917
사외적립자산의 공정가치(*1)	(42,031,765,240)	(38,553,129,189)
계(*2)	(1,930,538,735)	(2,558,182,272)

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 13,459천원 (전기말 : 15,916천원)이 포함된 금액입니다.(*2) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산가액 4,811,030천원은 재무상태표상 투자자산의 종업원급여자산으로, 사외적립자산가액을 초과하는 확정급여채무의 현재가치 2,880,491천원은 순확정급여부채로 표시하였습니다.

나. 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초금액	35,994,946,917	32,482,688,460
당기근무원가	3,251,213,580	2,198,571,848
이자비용	1,733,963,472	1,623,399,651
순확정급여부채의 재측정요소 : (법인세 차감전)
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,075,494,546	2,429,669,857
- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(21,377,018)	79,902,823
- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(477,888,992)	448,257,610
지급액(*)	(2,455,126,000)	(3,267,543,332)
기말금액	40,101,226,505	35,994,946,917

(*) 관계사 전출입 포함

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초금액	38,553,129,189	38,865,920,229
이자수익	1,993,337,988	2,362,181,748
순확정급여부채의 재측정요소 :(법인세 차감전)	(415,099,955)	(4,868,605)
사외적립자산 납입액	3,900,000,000	-
지급액(*)	(1,999,601,982)	(2,670,104,183)
기말금액	42,031,765,240	38,553,129,189

(*) 관계사 전출입 포함

라. 사외적립자산의 유형별 공정가치

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
금리연동형 원금보장상품	42,018,306,540	38,537,212,889
국민연금전환금	13,458,700	15,916,300
계	42,031,765,240	38,553,129,189

마. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정내역

구 분	당기말	전기말
미래임금상승률	4.00% ~ 4.46%	4.00%
할인율	4.55% ~ 4.77%	5.22%~5.27%

당기 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 수익률곡선접근법으로 적용하였습니다.

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)
구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	(2,802,750,845)	3,174,369,207
임금상승율	1.00%	3,176,466,945	(2,855,095,729)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,000백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~4년 미만	4년이상	합 계
급여지급액	977,545,460	1,836,997,590	6,853,208,789	103,231,503,510	112,899,255,349

확정급여채무의 가중평균만기는 8.13년~8.30년입니다.

16.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 575,332천원(전기: 479,563천원)입니다.

16.3 기타장단기종업원급여부채연결회사가 인식하고 있는 기타장단기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
단기종업원급여부채	5,952,685,522	4,123,528,997
기타장기종업원급여부채(*)	521,864,989	468,714,668
계	6,474,550,511	4,592,243,665

(*) 기타장기종업원급여부채는 장기미지급비용에 계상되어 있으며, 보험수리적기법을 적용하여 측정하고 있습니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	995,129,899,139	999,533,749,249

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(가) 당기

(단위: 원)
구 분	가스매출	상품매출	전기매출	열매출	기타매출	공사부담금	합계
외부고객으로부터 수익	966,462,962,930	12,772,200	11,153,164,120	7,925,068,728	5,202,957,054	4,372,974,107	995,129,899,139
수익인식 시점
한 시점에 인식	966,462,962,930	12,772,200	11,153,164,120	7,925,068,728	5,202,957,054	-	990,756,925,032
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	4,372,974,107	4,372,974,107

(나) 전기

(단위: 원)
구 분	가스매출	상품매출	전기매출	열매출	기타매출	공사부담금	합계
외부고객으로부터 수익	973,173,440,881	9,956,600	10,543,229,224	7,246,530,137	4,726,412,037	3,834,180,370	999,533,749,249
수익인식 시점
한 시점에 인식	973,173,440,881	9,956,600	10,543,229,224	7,246,530,137	4,726,412,037	-	995,699,568,879
기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	3,834,180,370	3,834,180,370

공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 연결회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 연결회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에 선수수익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
계약부채-공사부담금	86,045,981,442	82,690,583,289
계약부채-계량기교체	5,183,553,660	5,425,070,630
계약부채 합계	91,229,535,102	88,115,653,919

당기 공사부담금 관련 수익인식액 대비 공사부담금 수령액이 증가함으로써 공사부담금 계약부채가 증가하였으며, 당기 수행된 계량기교체 용역 대비 계량기교체 용역을 제공하기 전에 대가를 미리 받은 금액이 감소함으로서 계량기교체 계약부채는 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
공사부담금	4,372,974,107	3,834,180,370
계량기교체	3,711,778,032	3,379,317,350

18. 선수수익 및 이연수익(1) 당기 및 전기 중 선수수익과 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)
구 분		기초	증가	수익인식	기말
선수수익	계량기교체	5,425,070,630	3,470,261,062	(3,711,778,032)	5,183,553,660
선수수익 계		5,425,070,630	3,470,261,062	(3,711,778,032)	5,183,553,660
이연수익	공사부담금 (*)	82,690,583,289	7,728,372,260	(4,372,974,107)	86,045,981,442
	정부보조금	85,037,939	11,096,000	(29,071,916)	67,062,023
이연수익 계		82,775,621,228	7,739,468,260	(4,402,046,023)	86,113,043,465

(*) 당기 증가분에는 달성군, 고령군, 경산시 등 지방자치단체로부터 교부받은 보조금 수취분이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위: 원)
구 분		기초	증가	수익인식	기말
선수수익	계량기교체	5,547,099,360	3,257,288,620	(3,379,317,350)	5,425,070,630
선수수익 계		5,547,099,360	3,257,288,620	(3,379,317,350)	5,425,070,630
이연수익	공사부담금	78,430,208,513	8,094,555,146	(3,834,180,370)	82,690,583,289
	정부보조금	99,672,355	9,800,000	(24,434,416)	85,037,939
이연수익 계		78,529,880,868	8,104,355,146	(3,858,614,786)	82,775,621,228

19. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기초금액	6,855,000,000	6,899,000,000
환입액	(700,000,000)	(44,000,000)
기말금액	6,155,000,000	6,855,000,000
유동항목	880,370,000	1,825,964,180
비유동항목	5,274,630,000	5,029,035,820

연결회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었고 이에 따라 연결회사의 자금보충의무가 발생하였으며 장기대여금 2,147백만원(전기말 1,295백만원)을 출자약정서에 따른 자금보충의무로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다. 연결회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 약정(자금보충약정 및 자금제공의무)과 향후 예상되는 순운영비 부담액을 추정하고 현재가치 상당액인 6,155백만원(전기말 6,855백만원)을 충당부채로 반영하였습니다. (주석20참조)

20. 우발채무와 약정사항 :가. 담보제공자산보고기간종료일 현재 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산	담보권자	당기말		전기말		관련내용
		설정금액	장부금액	설정금액	장부금액
건물	수협은행	2,772,000,000	1,066,015,789	2,772,000,000	1,110,607,165	차입금 담보

한편, 연결회사는 대구그린파워㈜와 대구그린에너지센터㈜의 차입과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주, 대구그린에너지센터㈜ 주식 213,400주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보, 보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 또한 화재보험 부보금액 11,236백만원을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항(1) 연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 아이엠뱅크(구, 대구은행)와 한도액 10,000백만원의 당좌대출약정(미사용 잔액: 10,000백만원)을, 신한은행 외 4개 은행과 한도액 65,000백만원(미사용 잔액: 35,000백만원)의 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 2,786백만원의 보증보험을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 대구그린파워㈜ 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과 출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정서는 피투자회사에 대한 회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습니다.

(5) 연결회사의 피투자기업인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 연결회사의 자금보충의무가 발생하였으며 장기대여금 2,147백만원(전기말 1,295백만원)을 출자약정서에 따른 자금보충의무로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다. 연결회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에대한 약정(자금보충약정 및 손실보전약정)과 향후 예상되는 순운영비 부담액을 추정하고 현재가치 상당액인 6,155백만원(전기말 6,855백만원)을 충당부채로 반영하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	내역	출자약정액	당기말 현재 출자액	미이행출자액
당기손익-공정가치 측정 금융자산	대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	800,000,000	800,000,000	-
	영호남지역 균형발전 특구펀드	500,000,000	500,000,000	-
	대성-HGI 그린임팩트 투자조합	1,000,000,000	750,000,000	250,000,000
	대성 메타버스 스케일업 투자조합	5,000,000,000	2,000,000,000	3,000,000,000

21. 자본금 :보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	80,000,000 주	80,000,000 주
주당금액	1,000 원	1,000 원
발행주식수	27,500,000 주	27,500,000 주
보통주자본금	27,500 백만원	27,500 백만원

22. 자기주식

(1) 당기말 및 전기말 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
자기주식수	305,454 주	305,454 주
자기주식	(1,973,944,010)	(1,973,944,010

(2) 당기 및 전기 중 자기주식수의 변동은 없습니다.

23. 이익잉여금 :가. 이익잉여금 세부내역보고기간종료일 현재 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금	10,677,090,950	9,997,227,300
이익준비금	10,677,090,950	9,997,227,300
임의적립금	76,000,000,000	70,600,000,000
기타임의적립금	76,000,000,000	70,600,000,000
미처분이익잉여금	11,324,602,910	8,761,399,748
합 계	98,001,693,860	89,358,627,048

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의한 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용이 가능합니다.

24. 판매비와관리비 : 당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
급여	26,248,203,632	25,570,439,991
퇴직급여	1,978,530,057	731,233,962
감가상각비	5,300,931,684	5,271,822,051
복리후생비	5,386,965,678	5,112,678,050
보건방역비	226,453,050	181,643,735
여비교통비	101,369,651	82,252,512
차량유지비	1,158,134,444	1,120,678,655
통신비	339,608,784	279,602,401
수도광열비	483,470,220	486,998,919
소모품비	237,557,145	244,032,513
수선비	325,965,644	148,415,892
도서인쇄비	85,143,807	126,449,460
광고선전비	303,302,818	370,316,753
제수수료	3,928,548,348	4,155,227,160
요금고지수수료	1,250,492,461	1,271,807,032
회비	311,269,000	299,198,000
교육훈련비	148,721,631	105,533,645
보험료	488,624,352	496,789,846
CNG관리비	10,886,126,250	10,315,757,935
안전관리비	6,984,506,391	6,890,818,237
배관유지비	46,229,717,646	43,131,684,413
업무추진비	118,211,390	136,104,120
세금과공과	976,778,074	979,097,204
도로점용료	73,382,495	51,458,660
전산처리비	3,140,161,420	3,006,480,060
지급임차료	274,313,016	272,662,800
대손상각비	450,103,766	563,535,605
용구손료	3,065,971,900	2,734,328,600
계	120,502,564,754	114,137,048,211

25. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 원)
구 분	판매비와 관리비				매출원가	건설중인자산	계
	일반관리비	CNG관리비	안전관리비	배관유지비
재고자산의 증감	-	-	-	-	850,832,565,438	2,750,390,232	853,582,955,670
급여	26,248,203,632	3,225,151,850	3,346,516,550	14,926,558,150	946,394,450	2,554,617,600	51,247,442,232
퇴직급여	1,978,530,057	150,891,777	220,847,370	1,014,881,929	51,670,463	150,349,468	3,567,171,064
제수수료 등	5,179,040,809	2,514,410,468	2,276,960,030	960,269,194	32,511,060	86,158,730	11,049,350,291
지급임차료	274,313,016	1,338,402	-	11,372,958	-	-	287,024,376
복리후생비	5,386,965,678	685,890,493	621,867,041	3,219,201,280	161,648,365	502,588,189	10,578,161,046
감가상각비	5,300,931,684	410,381,436	-	20,459,362,939	1,789,860,831	-	27,960,536,890
무형자산상각비	-	66,039,626	-	-	-	-	66,039,626
광고선전비	303,302,818	6,000,000	75,143,140	3,300,000	-	-	387,745,958
기타	11,730,926,773	3,826,022,198	443,172,260	5,634,771,196	336,411,836	22,472,280,189	44,443,584,452
계	56,402,214,467	10,886,126,250	6,984,506,391	46,229,717,646	854,151,062,443	28,516,384,408	1,003,170,011,605

나. 전기

(단위: 원)
구 분	판매비와 관리비				매출원가	건설중인자산	계
	일반관리비	CNG관리비	안전관리비	배관유지비
재고자산의 증감	-	-	-	-	861,504,980,844	3,732,002,790	865,236,983,634
급여	25,570,439,991	2,925,685,880	3,257,398,900	13,256,536,880	876,311,400	2,980,627,700	48,867,000,751
퇴직급여	731,233,962	109,778,755	172,433,807	738,943,364	41,126,240	145,837,291	1,939,353,419
제수수료 등	5,427,034,192	2,511,475,791	2,266,820,036	819,796,562	87,120,320	70,053,780	11,182,300,681
지급임차료	272,662,800	15,758,600	-	29,090,260	-	-	317,511,660
복리후생비	5,112,678,050	676,806,574	587,154,121	3,134,950,671	166,793,976	610,682,831	10,289,066,223
감가상각비	5,271,822,051	356,566,037	-	19,702,328,771	1,863,319,497	-	27,194,036,356
무형자산상각비	-	87,645,830	-	-	-	-	87,645,830
광고선전비	370,316,753	6,000,000	66,652,753	-	-	-	442,969,506
기타	11,042,599,827	3,626,040,468	540,358,620	5,450,037,905	465,094,524	16,895,897,743	38,020,029,087
계	53,798,787,626	10,315,757,935	6,890,818,237	43,131,684,413	865,004,746,801	24,435,102,135	1,003,576,897,147

26. 기타수익 및 기타비용 :당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기타수익:
용역수입	755,425,180	491,160,180
수입임대료	360,979,300	209,751,700
배당금수익	110,400,797	45,394,338
유형자산처분이익	1,037,787,116	1,723,644,637
당기손익-공정가치금융자산평가이익	661,633,165	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	414,022,624	891,683,404
충당부채환입	700,000,000	44,000,000
정부보조금수익	318,835,406	208,622,166
잡이익	3,122,622,417	1,881,213,011
계	7,481,706,005	5,495,469,436
기타비용:
기부금	243,510,000	216,509,800
임대비용	421,442,786	356,066,237
기타의대손상각비	1,223,419,624	1,886,365,171
단기금융상품처분손실	4,862,265	302,867
유형자산처분손실	582,574,982	298,515,709
당기손익-공정가치평가손실	-	1,161,400,162
투자부동산감가상각비	71,010,624	71,010,624
용역비용	1,334,261,574	677,551,457
잡손실	89,706,696	138,026,721
계	3,970,788,551	4,805,748,748

27. 법인세비용 :

가. 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
당기 법인세부담액	4,022,772,319	3,801,981,630
전기 법인세환급액	(281,140)	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	269,973,999	(869,396,843)
자본에 직접 가감된 법인세 효과	119,137,815	458,161,566
법인세비용	4,411,602,993	3,390,746,353
법인세비용차감전순이익	21,672,825,925	18,328,010,031
유효세율	20.36%	18.50%

나. 자본에 직접 가감된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	(168,124,574)	(38,298,067)
순확정급여부채의 재측정요소	287,262,389	496,459,633
계	119,137,815	458,161,566

다. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	21,672,825,925	18,328,010,031
적용세율에 따른 법인세	4,565,938,566	3,892,706,535
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	(40,316,153)	(25,722)
세무상 차감되지 않는 비용	50,904,980	11,303,595
세액공제	(144,454,079)	(428,088,541)
미인식이연법인세	19,655,345	(110,928,084)
기타	(40,125,666)	25,778,570
소 계	(154,335,573)	(501,960,182)
법인세비용	4,411,602,993	3,390,746,353

라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)
구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
분담금 일시상각충당금	(17,510,135,070)	(676,216,901)	-	(18,186,351,971)
미수수익	(4,715,891)	(14,570)	-	(4,730,461)
퇴직연금	(5,373,467,584)	(655,615,902)	78,919,351	(5,950,164,135)
사내근로복지기금자산	(43,924,646)	2,414,981	-	(41,509,665)
당기손익 공정가치자산 평가이익	-	(138,281,331)	-	(138,281,331)
이연법인세자산
리스부채	341,877,964	69,614,040	-	411,492,004
유동성충당부채	381,626,514	(197,629,184)	-	183,997,330
충당부채	1,051,068,486	51,329,184	-	1,102,397,670
계량기교체비	1,133,839,762	(50,477,047)	-	1,083,362,715
공사부담금	17,510,135,070	676,216,901	-	18,186,351,971
대손충당금	397,475,664	246,197,010	-	643,672,674
업무용승용차 감가상각비 한도초과	18,774,401	9,889,266	-	28,663,667
기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	432,943,194	-	(168,124,574)	264,818,620
당기손익공정가치자산 평가손실	242,732,634	(242,732,634)	-	-
퇴직급여부채	5,373,467,584	368,353,512	208,343,039	5,950,164,135
지분법손실	223,002,791	-	-	223,002,791
인건비	222,388,289	102,280,441	-	324,668,730
미사용연차수당	604,663,981	34,452,002	-	639,115,983
장기근속여행경비	97,961,366	11,108,417	-	109,069,783
계	5,099,714,509	(389,111,815)	119,137,816	4,829,740,510

(2) 전기

(단위: 원)
구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
분담금 일시상각충당금	(16,719,532,165)	(790,602,905)	-	(17,510,135,070)
미수수익	(1,593,335)	(3,122,556)	-	(4,715,891)
퇴직연금	(4,643,438,980)	(729,907,829)	(120,775)	(5,373,467,584)
사내근로복지기금자산	(55,290,274)	11,365,628	-	(43,924,646)
당기손익 공정가치자산 평가이익	(17,880,629)	17,880,629	-	-
이연법인세자산
리스부채	273,754,180	68,123,784	-	341,877,964
유동성충당부채	-	381,626,514	-	381,626,514
충당부채	1,448,790,000	(397,721,514)	-	1,051,068,486
계량기교체비	1,164,890,866	(31,051,104)	-	1,133,839,762
공사부담금	16,719,532,165	790,602,905	-	17,510,135,070
대손충당금	-	397,475,664	-	397,475,664
업무용승용차 감가상각비 한도초과	19,697,204	(922,803)	-	18,774,401
기타포괄-공정가치금융자산 평가손실	471,938,640	(697,379)	(38,298,067)	432,943,194
당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	242,732,634	-	242,732,634
퇴직급여부채	4,643,438,980	233,448,196	496,580,408	5,373,467,584
지분법손실	224,069,790	(1,066,999)	-	223,002,791
인건비	-	222,388,289	-	222,388,289
미사용연차수당	593,246,335	11,417,646	-	604,663,981
장기근속여행경비	108,694,889	(10,733,523)	-	97,961,366
계	4,230,317,666	411,235,277	458,161,566	5,099,714,509

마. 이연법인세자산의 실현시기별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	27,359,323,356	26,183,070,618
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,791,454,717	1,848,887,082
소 계	29,150,778,073	28,031,957,700
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(24,178,025,771)	(22,927,527,300)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(143,011,792)	(4,715,891)
소 계	(24,321,037,563)	(22,932,243,191)
이연법인세자산(부채) 순액	4,829,740,510	5,099,714,509

28. 주당순이익 :(1) 당기 및 전기 중 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당기	전기
(1) 보통주 당기순이익	17,261,222,932	14,937,263,678
(2) 가중평균유통보통주식수	27,194,546	27,194,546
(3) 기본주당순손익((1)/(2))	635	549

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)
내 역	당기	전기
발행주식수	27,500,000	27,500,000
자기주식 효과	(305,454)	(305,454)
가중평균유통보통주식수	27,194,546	27,194,546

나. 희석주당이익회사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 배당금 : 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,799백만원(주당 250원)과 6,799백만원(주당 250원)입니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 주당 250원과 6,799백만원이며 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

30. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
현금	49,528,887	53,457,325
보통예금	2,541,505,548	2,749,725,310
기업자유예금	18,913,096	13,190,319
기타현금성자산(*1)	11,397,147,979	23,462,605,103
자사주신탁(*2)	-	3,074,792,820
계	14,007,095,510	29,353,770,877

(*1) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.(*2) 자사주신탁은 자사주 매입목적으로만 사용할 수 있으며, 당기말 현재 자사주 신탁계약은 종료되었습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
당기순이익	17,261,222,932	14,937,263,678
조정 :
법인세비용	4,411,602,993	3,390,746,353
이자수익	(1,607,995,310)	(919,757,213)
이자비용	4,477,898,578	3,679,891,353
배당금수익	(110,400,797)	(45,394,338)
감가상각비	27,960,536,890	27,194,036,356
무형자산상각비	66,039,626	87,645,830
투자부동산감가상각비	71,010,624	71,010,624
퇴직급여	2,991,839,064	1,459,789,751
대손상각비	450,103,766	563,535,605
기타의대손상각비	1,223,419,624	1,886,365,171
외화환산이익	(554,590,453)	(8,427,502)
유형자산처분이익	(1,037,787,116)	(1,723,644,637)
유형자산처분손실	582,752,813	298,515,709
단기금융상품처분손실	4,862,265	302,867
충당부채환입액	(700,000,000)	(44,000,000)
당기손익-공정가치처분이익	(414,022,624)	(891,683,404)
당기손익-공정가치평가이익	(661,633,165)	-
당기손익-공정가치평가손실	-	1,161,400,162
공사부담금 및 정부보조금수익	(4,402,046,023)	(3,858,614,786)
계량기교체수익	(3,711,778,032)	(3,379,317,350)
기부금	2,000	-
잡이익	-	(2,500,000)
잡손실	16,714,036	67,238,474
복리후생비	177,150,321	121,119,958
소 계	29,233,679,080	29,108,258,983
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권	3,150,849,594	27,530,117,910
미수금	(791,791,016)	3,885,528,122
선급금	(5,001,770)	(470,220)
선급비용	122,935,051	(48,550,344)
재고자산	385,820,903	168,228,774
보증금	1,890,000	54,590,000
매입채무	(3,317,854,085)	(66,146,920,180)
미지급금	(613,913,577)	1,150,392,072
선수수익	3,470,261,062	3,257,288,620
예수금	(586,127,205)	1,117,354,687
미지급비용	1,764,303,957	78,748,518
퇴직금의 지급	(2,455,126,000)	(3,267,543,332)
사외적립자산	(1,900,398,018)	2,670,104,183
수입보증금	(38,705,000)	(43,270,000)
장기미지급비용	(124,000,000)	(170,000,000)
이연수익	7,739,468,260	8,104,355,146
소 계	6,802,612,156	(21,660,046,044)
계	53,297,514,168	22,385,476,617

다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동-당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
사채의 유동성 대체	-	60,000,000,000
장기차입금의 유동성 대체	724,200,000	1,033,000,000
건설중자산의 본계정 대체	27,742,086,720	25,053,546,035
당기손익공정가치측정금융자산 비유동 대체	9,406,802,070	-
유형자산 취득 미지급금 감소	(1,088,920,029)	(1,218,344,380)
유형자산 처분 예수금 증가(감소)	(29,444,890)	(950,687,630)

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용-재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 원)
구분	재무활동으로 인한 부채						합계
	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채
당기초 순부채	40,000,000,000	1,033,000,000	1,262,700,000	59,986,294,033	-	21,015,369,112	123,297,363,145
현금흐름	(10,000,000,000)	(1,033,000,000)	-	(60,000,000,000)	59,788,780,000	(1,752,603,237)	(12,996,823,237)
기타비금융변동	-	724,200,000	(724,200,000)	13,705,967	65,794,161	919,299,468	998,799,596
당기말 순부채	30,000,000,000	724,200,000	538,500,000	-	59,854,574,161	20,182,065,343	111,299,339,504

(2) 전기

(단위: 원)
구분	재무활동으로 인한 부채						합계
	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채	리스부채
당기초 순부채	20,000,000,000	1,125,960,000	2,295,700,000	-	59,913,348,471	21,751,308,282	105,086,316,753
현금흐름	20,000,000,000	(1,125,960,000)	-	-	-	(1,754,996,450)	17,119,043,550
기타비금융변동	-	1,033,000,000	(1,033,000,000)	59,986,294,033	(59,913,348,471)	1,019,057,280	1,092,002,842
당기말 순부채	40,000,000,000	1,033,000,000	1,262,700,000	59,986,294,033	-	21,015,369,112	123,297,363,145

31. 특수관계자와의 거래 :

가. 지배ㆍ종속관계

보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)
지배기업	대성홀딩스㈜	대성홀딩스㈜

나. 주요 특수관계자보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고
기타 특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	대성글로벌네트웍㈜	대성홀딩스의 종속기업
	대성이앤씨㈜	대성이앤씨㈜
	대성환경에너지㈜	대성환경에너지㈜
	대성창업투자㈜	대성창업투자㈜
	대성청정에너지㈜	대성청정에너지㈜
	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	-
	㈜알앤알	㈜알앤알
	㈜대성	㈜대성
	Daesung America Inc.등	Daesung America Inc.등

다. 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)
특수관계자 구분	회사명	매출등 (*1)	매입 등(*2)	기타 매출 (*3)	기타 매입(*3)
지배기업	대성홀딩스㈜	25,344,600	5,654,639,192	-	823,870,000
기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	27,209,719	3,774,478,212	-	-
	기타	57,598,376	163,867,700	-	512,877
계		110,152,695	9,592,985,104	-	824,382,877

(*1) 매출에는 상품매출과 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (*3) 기타매입은 유형자산 취득금액입니다.

(2) 전기

(단위: 원)
특수관계자 구분	회사명	매출등 (*1)	매입 등(*2)	기타 매출 (*3)	기타 매입(*4)
지배기업	대성홀딩스㈜	25,915,700	5,725,333,361	3,672,349,440	1,054,280,000
기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	45,183,561	3,804,520,398	-	-
	대성이앤씨㈜	1,785,660	-	-	-
	기타	121,509,709	175,786,933	-	-
계		194,394,630	9,705,640,692	3,672,349,440	1,054,280,000

(*1) 매출에는 상품매출과 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. (*3) 기타매출은 유형자산 매각금액입니다.(*4) 기타매입은 유형자산 취득금액입니다.한편, 당기 중 연결회사는 특수관계자에게 5,000백만원(전기: 5,000백만원)의 배당금을 지급하였습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 원)
특수관계자 구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
지배기업	대성홀딩스㈜	-	2,029,500	725,732,572	268,813,176
기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	-	-	286,668,800	-
	기타	3,098,400	-	22,778,030	1,094,940
계		3,098,400	2,029,500	1,035,179,402	269,908,116

(2) 전기말

(단위: 원)
특수관계자 구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
지배기업	대성홀딩스㈜	-	2,002,000	726,091,094	268,745,878
기타특수관계자	대성글로벌네트웍㈜	2,202,680	-	289,278,000	-
	기타	3,984,280	-	22,650,540	1,790,250
계		6,186,960	2,002,000	1,038,019,634	270,536,128

마. 특수관계자와의 자금거래당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 대성창업투자(주)가 업무집행조합원인 영호남지역균형발전 특구펀드에 125백만원 투자하였고, 대성글로벌위너 청년창업 투자조합으로부터 517백만원을 회수하였습니다.

바. 지급보증 및 담보제공현재 연결회사의 지급보증 및 담보제공 사항은 없습니다.사. 특수관계자와의 주요 계약 보고기간종료일 현재 연결회사는 대성홀딩스(주)와 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

아. 주요 경영진에 대한 보상금액당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
단기급여	878,046,000	907,350,800
퇴직급여	238,344,000	219,722,000
복리후생비	34,215,180	35,470,530

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

32. 재무위험관리 :연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 외화표시 자산ㆍ부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.연결회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
현금및현금성자산
USD	6,123,667,270	-
단기금융상품
NZD	456,823,986	430,039,629

연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있으며 환율이 100원/USD, 100원/NZD 변동할 경우 당기의 세전손익은 471,730천원, 전기의 세전손익은 52,672천원 변동합니다. (2) 이자율 위험연결회사는 금융상품 투자 및 차입과 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 노출에 대하여 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전손익은 당기 231,569천원, 전기 198,768천원 변동합니다(변동금리부 사채, 차입금, 변동금리부 금융상품).

나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(1) 신용위험에 대한 노출정도신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
현금성자산	13,957,566,623	29,300,314,552
장ㆍ단기금융상품	462,323,986	438,039,629
매출채권	213,535,526,829	217,032,019,268
장ㆍ단기대여금	3,138,252,450	2,486,121,121
미수금	3,358,237,531	3,421,646,877
미수수익	22,633,783	30,755,852
당기손익-공정가치금융자산	33,589,167,210	22,280,551,943
보증금	544,709,210	546,599,210
계	268,608,417,622	275,536,048,452

(2) 금융자산의 신용건전성전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말			전기말
	정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산	정상 금융자산	연체 금융자산	손상 금융자산
현금성자산	13,957,566,623	-	-	29,300,314,552	-	-
장ㆍ단기금융상품	462,323,986	-	-	438,039,629	-	-
매출채권	213,410,513,565	125,013,264	-	216,893,813,834	138,205,434	-
장ㆍ단기대여금	991,737,272	2,146,515,178	-	1,191,534,324	1,294,586,797	-
미수금	1,016,863,921	2,341,373,610	-	1,443,065,077	1,978,581,800	-
미수수익	22,633,783	-	-	30,755,852	-	-
당기손익-공정가치금융자산	33,589,167,210	-	-	22,280,551,943	-	-
보증금	544,709,210	-	-	546,599,210	-	-
계	263,995,515,570	4,612,902,052	-	272,124,674,421	3,411,374,031	-

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)
구 분	60일 이내	60일 ~ 150일	150일 ~ 365일	12개월 초과	계
기대 손실률	0.22%	7.21%	9.02%	58.83%	0.63%
총 장부금액	210,328,579,565	942,009,446	1,055,506,201	1,209,431,617	213,535,526,829
손실충당금	464,632,475	67,939,097	95,235,889	711,563,231	1,339,370,692

2) 전기말

(단위: 원)
구 분	60일 이내	60일 ~ 150일	150일 ~ 365일	12개월 초과	계
기대 손실률	0.22%	7.25%	8.31%	61.88%	0.57%
총 장부금액	214,077,219,787	1,007,863,887	958,222,118	988,713,476	217,032,019,268
손실충당금	470,476,121	73,028,983	79,599,320	611,805,347	1,234,909,771

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
전기말 손실충당금	1,234,909,771	1,091,366,500
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	450,103,766	563,535,605
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(345,642,845)	(419,992,334)
당기말 손실충당금	1,339,370,692	1,234,909,771

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
매출채권
- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	450,103,766	563,535,605
기타금융자산	1,223,419,624	1,886,365,171
대손상각비	1,673,523,390	2,449,900,776

다. 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위:원)
구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계
차입금	30,295,016,083	562,601,624	553,207,125	-	31,410,824,832
사채	619,050,000	1,857,150,000	63,095,250,000	-	65,571,450,000
매입채무	240,874,913,318	-	-	-	240,874,913,318
리스부채	64,387,810	2,503,418,311	8,935,945,656	17,339,834,125	28,843,585,902
기타부채	938,199,425	523,349,442	-	1,524,545,200	2,986,094,067
계	272,791,566,636	5,446,519,377	72,584,402,781	18,864,379,325	369,686,868,119

(2) 전기말

(단위:원)
구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	합 계
차입금	40,448,834,430	812,869,079	1,318,489,154	-	42,580,192,663
사채	60,218,250,000	-	-	-	60,218,250,000
매입채무	245,281,687,432	-	-	-	245,281,687,432
리스부채	50,426,129	2,480,519,810	9,089,528,000	18,337,419,436	29,957,893,375
기타부채	1,622,397,859	490,604,510	-	1,563,250,200	3,676,252,569
계	347,621,595,850	3,783,993,399	10,408,017,154	19,900,669,636	381,714,276,039

상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
부 채	468,522,956,948	483,594,707,410
자 본	328,882,817,126	319,603,451,088
부채비율	142.46%	151.31%

마. 금융자산의 양도연결회사의 당기 중 금융자산의 양도 거래는 없습니다.

33. 금융상품 종류별 공정가치 :가. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산(*1)
현금성자산	14,007,095,510	14,007,095,510	29,353,770,877	29,353,770,877
단기금융상품	456,823,986	456,823,986	430,039,629	430,039,629
장기금융상품	5,500,000	5,500,000	8,000,000	8,000,000
당기손익-공정가치 금융자산	33,589,167,210	33,589,167,210	22,280,551,943	22,280,551,943
기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,770,973,960	7,770,973,960	7,084,050,160	7,084,050,160
장기대여금	707,717,530	693,175,549	923,685,928	966,757,408
기타비유동자산	544,709,210	544,709,210	546,599,210	546,599,210
소 계	57,081,987,406	57,067,445,425	60,626,697,747	60,669,769,227
금융부채(*1)
차입금(*2)	31,262,700,000	31,253,742,240	42,295,700,000	42,261,817,546
사채(*2)	59,854,574,161	60,938,460,376	59,986,294,033	59,748,522,330
리스부채(*2)	20,182,065,343	20,182,065,343	21,015,369,112	21,015,369,112
소 계	111,299,339,504	112,374,267,959	123,297,363,145	123,025,708,988

(*1) 매출채권, 미수금 및 매입채무, 미지급금 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 유동부채와 비유동부채 항목으로 구성됩니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	-	30,301,499,543	3,287,667,667	33,589,167,210
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,770,973,960	7,770,973,960

(2) 전기말

(단위: 원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산	-	18,600,870,943	3,679,681,000	22,280,551,943
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	7,084,050,160	7,084,050,160

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기		전기
	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	당기손익-공정가치
기초	7,084,050,160	3,679,681,000	6,908,221,840	2,439,601,000
총손익
당기손익인식액	-	-	-	-
기타포괄손익인식액	688,970,282	-	175,828,320	-
매입금액	-	125,000,000	-	1,375,000,000
매도금액	(2,046,482)	(517,013,333)	-	(134,920,000)
기말	7,770,973,960	3,287,667,667	7,084,050,160	3,679,681,000

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위: 원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)
기타포괄손익-공정가치 금융자산
대구그린파워(주) 주식	5,958,696,960	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율 등	4.61%~10.86%(6.90%)
기타 주식	1,812,277,000	3	-	-	-
당기손익-공정가치 금융자산
CP 외	9,406,802,069	2	-	-	-
DLB	20,669,356,782	2	-	-	-
출자금	225,340,692	2	-	-	-
대성글로벌위너 청년창업 투자조합	106,666,667	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
영호남지역 균형발전 특구펀드	500,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
대성-HGI 그린임팩트 투자조합	681,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
대성 메타버스 스케일업 투자조합	2,000,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
대구그린에너지센터	1,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

(2) 전기말

(단위: 원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)
기타포괄손익-공정가치 금융자산
대구그린파워(주) 주식	5,333,150,160	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율 등	4.86%~10.63%(6.90%)
기타 주식	1,750,900,000	3	-	-	-
당기손익-공정가치 금융자산
CP 외	18,375,530,251	2	-	-	-
출자금	225,340,692	2	-	-	-
대성글로벌위너 청년창업 투자조합	623,680,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
영호남지역 균형발전 특구펀드	375,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
대성-HGI 그린임팩트 투자조합	681,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
대성 메타버스 스케일업 투자조합	2,000,000,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-
대구그린에너지센터	1,000	3	DCF 등	장기 수익성장률 등	-

(*) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기				전기
	유리한 변동		불리한 변동		유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본
기타포괄손익-공정가치 금융자산
대구그린파워 주식(*)	-	2,900,791,440	-	(2,547,284,760)	-	3,217,929,120	-	(2,803,322,520)

(*) 해당 주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

대성에너지(주)2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111331255--1112192656152403640134287----6121,1052933160144646610246198156164--1,2371,14948592162961,0491,250380485156164--1,8492,254

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.6.12~2024.6.143회사에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 예상되는 주요 이슈사항의 파악 및 감사일정수립. 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의중요성 결정2024.04.22~04.265411분기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2024.07.08~07.10341내부회계관리제도 검토2024.07.23~07.26441반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2024.10.22~10.254413분기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차2024.11.25~11.29541내부회계관리제도 설계 및 운영평가2025.02.04~02.07441계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.031대성에너지 본사, 지사계량기, 자재 등 2024.12.31 2025.01.03 2대성에너지 서울사무소, 본사현금시재, 어음수표, 유가증권 실물, 회원권 등OOO견질수표 조회4 2024.08.26, 2024.12.10, 2024.12.19, 2025.02.26 ---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 26일회사측: 감사위원, 재무담당이사 외 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 외 3인서면회의반기검토결과 보고22024년 12월 10일회사측: 감사위원, 재무담당이사 외 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 외 3인서면회의중간감사 및 내부회계관리제도 중간평가 검토 결과 보고32024년 12월 19일회사측: 감사위원, 재무담당이사 외 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 외 3인서면회의독립성 준수 여부, 감사계획에 대한 설명, 핵심감사사항 논의 등 42025년 02월 26일회사측: 감사위원, 재무담당이사 외 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 외 3인서면회의 기말감사 및 내부회계관리제도 감사 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용