연결감사보고서 6.0 티케이지휴켐스(주)

00260116 100000000000 1168227 293338 1188239 310 N N N Y P

티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 23 기

부터

까지

제 22 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)연결재무제표
		연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	6
		연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
		연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	13
	III.	외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	90

독립된 감사인의 감사보고서

티케이지휴켐스주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 13일

감사의견

우리는 별첨된 티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업(이하 " 연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수출매출 기간귀속의 적정성연결회사의 주된 수익은 정밀화학 재화의 제조 및 판매에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 유의적인 규모의 수출거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 우리는 연결회사의 판단 오류나 경영진의 의도에 따른 수출매출의 기간귀속 왜곡표시위험가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

ㆍ 통제이전시점에 따른 수익인식기준의 적절성 검토ㆍ 수익인식과 관련된 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

ㆍ 재무제표일에 근접한 일정기간 동안 발생한 수출매출의 회계기록 및 원천증빙 대사

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박관종입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 23 기

부터

까지

제 22 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

티케이지휴켐스주식회사 대표이사 김우찬

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 중구 퇴계로 173 19층
	(전 화)	02-2262-0600

연 결 재 무 상 태 표
제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재
티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
자 산
I. 유동자산		461,335,593,081		539,940,302,830
현금및현금성자산(주6,31,33)	27,782,429,453		69,585,866,989
유동기타금융자산(주7,31,33)	210,409,296,046		222,324,611,391
매출채권및기타채권(주8,16,28,31,33)	139,114,270,630		155,449,775,075
재고자산(주9,27,35)	65,164,066,690		58,207,873,947
당기법인세자산(주17)	34,990,920		-
기타유동자산(주10)	18,830,539,342		18,905,227,428
매각예정자산(주11,16)	-		15,466,948,000
II. 비유동자산		706,891,307,584		559,773,869,340
비유동기타금융자산(주7,31,33)	140,396,472,880		123,115,192,470
관계기업투자(주11,16)	12,229,874,251		12,391,666,642
유형자산(주12,16,18,27)	429,344,641,369		361,200,114,319
무형자산(주13,16,18,27,39)	69,119,554,898		8,051,980,299
사용권자산(주14,37)	4,174,836,587		3,641,877,873
투자부동산(주15,37)	24,884,359,792		25,507,548,955
비유동기타채권(주8,16,31,33)	1,820,929,396		1,395,793,149
이연법인세자산(주17)	15,406,888,383		15,897,333,305
확정급여자산(주22)	984,356,027		1,956,027,432
기타비유동자산(주10)	8,529,394,001		6,616,334,896
자 산 총 계		1,168,226,900,665		1,099,714,172,170
부 채
I. 유동부채		235,768,978,897		212,375,603,636
단기차입금(주18,27,31,33,36)	37,607,162,926		4,871,296,531
상환전환우선주부채(주20,27,31,33,36)	17,752,291,076		-
매입채무및기타채무(주16,19,22,27,31,33,36,37,38)	138,693,224,553		191,909,087,312
유동기타금융부채(주16,20,27,31,33,39)	30,912,017,652		49,934,426
당기법인세부채(주17)	8,681,227,265		10,363,318,865
기타유동부채(주21,28)	2,123,055,425		5,181,966,502
II. 비유동부채		57,569,447,591		46,880,035,459
장기차입금(주18,27,31,33,36)	17,691,980,000		15,000,000,000
비유동기타채무(주16,19,31,33,36,37)	22,239,553,096		21,838,237,757
비유동기타금융부채(주16,20,27,31,33,39)	6,436,528,367		-
확정급여부채(주22)	960,386,191		-
기타비유동부채(주21,22)	3,600,407,792		3,402,351,058
비지배지분부채(주1,16,31,33,36)	6,640,592,145		6,639,446,644
부 채 총 계		293,338,426,488		259,255,639,095
자 본
I. 지배기업소유주지분		867,980,071,112		840,458,533,075
자본금(주23)	40,878,588,000		40,878,588,000
자본잉여금(주23)	190,416,641,466		190,416,641,466
자본조정(주24)	(55,816,842,598)		(54,407,319,503)
기타포괄손익누계액(주24)	(14,498,901,075)		(5,518,043,453)
이익잉여금(주25)	707,000,585,319		669,088,666,565
II. 비지배지분		6,908,403,065		-
자 본 총 계		874,888,474,177		840,458,533,075
부 채 및 자 본 총 계		1,168,226,900,665		1,099,714,172,170

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I. 매출액(주28,34)		1,188,238,697,698		1,052,689,288,463
II. 매출원가(주22,29)		(1,060,011,786,672)		(886,226,584,699)
III. 매출총이익		128,226,911,026		166,462,703,764
IV. 판매비와관리비(주16,22,29)		(47,424,470,151)		(45,232,462,621)
V. 영업이익		80,802,440,875		121,230,241,143
VI. 기타영업외수익(주16,30,31)		28,016,605,278		32,067,381,609
VII. 기타영업외비용(주16,30,31)		(24,570,201,844)		(21,271,378,254)
VIII. 순금융손익(주31,32)		16,052,023,824		22,226,378,744
금융수익	26,154,200,063		24,363,697,350
금융원가	(10,102,176,239)		(2,137,318,606)
IX. 관계기업 당기순손익에 대한 지분(주11)		(117,907,380)		(843,234,321)
X. 법인세비용차감전순이익(주34)		100,182,960,753		153,409,388,921
XI. 법인세비용(주17)		(22,731,982,043)		(18,634,240,087)
XII. 당기순이익(주34)		77,450,978,710		134,775,148,834
XIII. 법인세효과차감후기타포괄 손익		(10,345,906,979)		3,863,434,728
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
- 확정급여제도의 재측정요소(주17,22)	(1,321,164,346)		(806,503,033)
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주17,31)	(7,087,004,799)		3,882,592,269
- 관계기업이익잉여금변동(주11)	(43,885,011)		(38,323,361)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
- 지분법자본변동(주11,17)	(1,893,852,823)		825,668,853
XIV. 총포괄이익		67,105,071,731		138,638,583,562
XV. 당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분		77,655,464,459		134,775,148,834
비지배지분		(204,485,749)		-
XVI. 총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분		67,301,938,132		138,638,583,562
비지배지분		(196,866,401)		-
XVII. 주당이익(주26)
기본주당이익		2,024		3,512
희석주당이익		2,024		3,512

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	연결자본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄손익누계액	연결이익잉여금	비지배지분	총 계
2023.01.01(전기초)	40,878,588,000	190,416,641,466	(54,407,319,503)	(10,226,304,575)	573,529,221,125	-	740,190,826,513
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	134,775,148,834	-	134,775,148,834
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(806,503,033)	-	(806,503,033)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	3,882,592,269	-	-	3,882,592,269
지분법자본변동	-	-	-	825,668,853	(38,323,361)	-	787,345,492
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
연차배당	-	-	-	-	(38,370,877,000)	-	(38,370,877,000)
2023.12.31(전기말)	40,878,588,000	190,416,641,466	(54,407,319,503)	(5,518,043,453)	669,088,666,565	-	840,458,533,075
2024.01.01(당기초)	40,878,588,000	190,416,641,466	(54,407,319,503)	(5,518,043,453)	669,088,666,565	-	840,458,533,075
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	77,655,464,459	(204,485,749)	77,450,978,710
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(1,328,783,694)	7,619,348	(1,321,164,346)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(7,087,004,799)	-	-	(7,087,004,799)
지분법자본변동	-	-	-	(1,893,852,823)	(43,885,011)	-	(1,937,737,834)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
주식기준보상	-	-	-	-	-	36,434,775	36,434,775
사업결합으로 인한 변동	-	-	(1,409,523,095)	-	-	7,068,834,691	5,659,311,596
연차배당	-	-	-	-	(38,370,877,000)	-	(38,370,877,000)
2024.12.31(당기말)	40,878,588,000	190,416,641,466	(55,816,842,598)	(14,498,901,075)	707,000,585,319	6,908,403,065	874,888,474,177

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		79,256,942,726		221,565,665,757
(1) 당기순이익	77,450,978,710		134,775,148,834
(2) 비현금비용(수익) 등의 조정	53,227,328,676		13,840,085,068
법인세비용	22,731,982,043		18,634,240,087
이자비용	1,966,873,175		232,146,013
외화환산손실	5,654,626,593		2,477,938,922
외환차손	141,951,474		-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,005,888,833		735,788,188
파생상품평가손실	4,638,096,761		-
비지배지분부채평가손실	1,145,501		-
감가상각비	44,210,593,861		23,101,606,414
무형자산상각비	696,067,381		152,689,864
사용권자산감가상각비	1,253,553,788		1,034,009,167
투자부동산감가상각비	232,313,529		234,948,317
유형자산처분손실	1,408,000		9,473,749
유형자산손상차손	-		864,782,131
무형자산손상차손	38,000,000		-
재고자산평가손실환입	(128,841,963)		(55,334,659)
재고자산폐기손실	40,171		377,000
기타장기종업원급여	449,242,759		675,688,195
퇴직급여	1,899,591,794		1,428,531,504
관계기업 당기순손익에 대한 지분	117,907,380		843,234,321
주식보상비용	22,523,170		-
이자수익	(10,214,213,339)		(11,396,034,075)
배당금수익	(879,874,834)		(1,013,516,769)
수수료수익	(17,316,835)		(20,008,528)
외화환산이익	(3,435,313,440)		(1,898,888,251)
관계기업손상차손환입	-		(9,969,157,403)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(9,939,813,099)		(11,122,462,559)
매각예정자산처분이익	(1,669,407,841)		-
비지배지분부채평가이익	-		(60,553,356)
유형자산처분이익	(3,810,000)		(357,041,767)
투자부동산처분이익	(1,435,097,948)		-
파생상품평가이익	(4,893,523,367)		(525,157,787)
파생상품거래이익	(226,775,424)		(241,855,811)
리스변동으로 인한 지급임차료 변동	9,510,553		74,642,161
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(43,588,381,502)		89,101,078,330
매출채권의 감소(증가)	21,746,090,501		17,786,307,482
미수금의 감소(증가)	782,389,526		(953,060,515)
선급금의 감소(증가)	(1,862,465,159)		721,108,836
선급비용의 감소(증가)	2,470,328,507		(2,985,798,096)
장기선급비용의 감소(증가)	(1,999,005,571)		(2,079,920,838)
부가세대급금의 감소(증가)	26,919,184		-
재고자산의 감소(증가)	(2,036,958,145)		7,488,360,700
매입채무의 증가(감소)	(56,765,635,033)		65,956,048,124
미지급금의 증가(감소)	(135,206,321)		2,052,342,202
선수금의 증가(감소)	(3,826,132,287)		2,652,182,287
선수수익의 증가(감소)	710,625,139		(518,847,165)
예수금의 증가(감소)	(119,816,370)		319,428,348
부가세예수금의 증가(감소)	7,910,057		-
미지급비용의 증가(감소)	292,284,646		803,263,764
기타장기종업원급여의 지급	(91,080,000)		(83,970,000)
퇴직금의 지급	(3,029,448,018)		(1,004,688,567)
사외적립자산의 감소(증가)	240,817,842		(1,051,678,232)
(4) 이자의 수취	11,107,384,019		8,070,279,033
(5) 이자의 지급	(1,433,193,741)		(230,883,547)
(6) 배당금의 수취	879,874,834		1,013,516,769
(7) 법인세의 납부	(18,387,048,270)		(25,003,558,730)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(75,128,940,038)		(139,460,718,925)
단기금융상품의 감소	210,000,000,000		190,000,000,000
장기대여금의 감소	28,100,000		-
당기손익-공정가치측정 금융상품의 처분	12,862,168,037		27,187,263,650
상각후원가금융상품의 처분	5,000,000,000		-
유형자산의 처분	3,826,000		2,097,683,296
투자부동산의 처분	1,825,973,582		-
매각예정자산의 처분	15,242,503,018		-
보증금의 감소	927,000,000		215,000
리스료의 회수	397,832,951		353,680,343
파생상품거래의 현금유입	1,174,470,000		1,090,980,000
단기금융상품의 증가	(185,000,000,000)		(185,000,000,000)
장기금융상품의 증가	(9,962,573)		-
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 취득	(10,000,000,000)		-
당기손익-공정가치측정 금융상품의 취득	(35,987,147,561)		(50,329,551,508)
상각후원가측정금융자산의 취득	(11,640,000)		(4,961,420,000)
관계기업투자주식의 취득	-		(5,626,500,000)
지배력 획득으로 인한 순현금유출	(57,828,964,140)		-
유형자산의 취득	(32,361,650,187)		(112,411,995,855)
유형자산 취득관련 차입원가	(1,062,969,725)		(1,726,442,551)
무형자산의 취득	(313,479,440)		(113,520,000)
보증금의 증가	(15,000,000)		(21,111,300)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(46,071,477,245)		(49,158,935,224)
단기차입금의 차입	112,287,990,735		300,885,573,067
비지배지분부채의 증가	-		6,700,000,000
단기차입금의 상환	(113,831,296,531)		(312,805,668,792)
유동성장기차입금의 상환	(73,740,000)		-
보증금의 감소	(30,000,000)		(2,373,671)
기타보증금의 감소	(4,129,581,802)		(3,919,283,320)
배당금 지급	(38,370,877,000)		(38,370,877,000)
리스부채의 상환	(1,923,972,647)		(1,646,305,508)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(41,943,474,557)		32,946,011,608
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산		69,585,866,989		36,640,150,943
Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과		140,037,021		(295,562)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		27,782,429,453		69,585,866,989

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2023년 12월 31일 현재

티케이지휴켐스주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요티케이지휴켐스주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 정밀화학제품 등의 제조 및 판매를 주요 영업목적으로 하여 2002년 9월 15일자로 남해화학주식회사의 정밀화학사업부문이 분할되어 설립되었으며, 2002년 10월 7일자로 주권을 한국거래소에 재상장하였습니다.지배기업은 서울특별시 중구 퇴계로 173에 본사를, 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 40,878,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분비율
티케이지태광(주)	16,332,950	39.95%
박주환	1,074,696	2.63%
농협경제지주주식회사	3,406,400	8.33%
국민연금관리공단	3,497,254	8.56%
자기주식	2,507,711	6.13%
기타	14,059,577	34.40%
합 계	40,878,588	100.00%

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(1) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기

회사명	소재지	결산월	보통주 지분율	주요 영업활동
			제 23(당) 기
티케이지브이 제1호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	88.18%	투자
제이엘켐 (주)	대한민국	12월	71.37%	화학물질 및 화학제품 제조업

② 제 22(전) 기

회사명	소재지	결산월	보통주 지분율	주요 영업활동
			제 22(전) 기
티케이지브이 제1호 신기술사업투자조합	대한민국	12월	88.18%	투자

③ 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

회사명	사유
제이엘켐 (주)	당기 중 지배기업의 지분취득(의결권 있는 주식수 50% + 1주)을 통하여 종속기업으로 편입되었습니다.

연결실체는 투자조합의 출자금 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서비지배지분부채로 분류하였습니다.

보고기간말 현재 비지배지분부채로 계상된 금액은 6,640,592천원입니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 재무정보(내부거래 제거 전)는 아래와 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구분	제이엘켐 (주)(*)	티케이지브이 제1호 신기술투자조합
유동자산	15,669,029	9,911,097
비유동자산	86,766,105	46,309,063
유동부채	82,277,163	22,910
비유동부채	8,095,174	-
순자산	12,062,797	56,197,250
매출	9,735,287	-
당기순이익(손실)	(383,946)	9,694
총포괄이익(손실)	(357,335)	9,694
영업활동현금흐름	1,570,324	(1,166,308)
투자활동현금흐름	(174,053)	(4,849,611)
재무활동현금흐름	(238,774)	-
현금및현금성자산의 순증감	1,157,497	(6,015,919)

(*) 2024년 10월 2일자로 신규 연결편입됨에 따라 지배력 획득 이후의 재무성과만을 포함하고 있습니다.

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구분	티케이지브이 제1호 신기술투자조합
유동자산	20,842,806
비유동자산	35,652,748
유동부채	307,998
비유동부채	-
순자산	56,187,556
매출	-
당기순손실	(512,444)
총포괄손실	(512,444)
영업활동현금흐름	(243,088)
투자활동현금흐름	(40,564,887)
재무활동현금흐름	56,700,000
현금및현금성자산의 순증감	15,892,025

( 3) 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금
제이엘켐 (주)	(204,486)	6,908,403	-

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 사외적립자산의 순공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 확정급여자산(2) 기능통화와 표시통화연결실체내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이며, 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11 : 피투자기업에 대한 유의적인 영향력 보유 여부- 주석 37 : 리스기간

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 가정 - 주석 20 : 기타금융부채 및 상환전환우선주부채 - 주요 약정에 대한 평가

- 주석 22 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 39 : 사업결합 - 사업결합시 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치 측정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경 부채의 유동성 분류와 약정사항이 있는 비유동부채연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 해당 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 후속측정① 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
건물	6년 ~ 50년
구축물	3년 ~ 30년
기계장치	5년 ~ 20년
기타의유형자산	비상각, 4년 ~ 5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	7년
기술가치, 고객관계	10년
개발비	5년
회원권, 영업권	비한정

(8) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
건물	6년 ~ 50년

(9) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 매입채무및기타채무의 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '매출'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 연결실체는 체결된 전대리스를 금융리스로 분류하였습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 온실가스배출권연결실체는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 발생하는 온실가스배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 할당 배출권과 매입 배출권 및 상쇄배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 상쇄 배출권은 탄소배출 감축과 직접 관련된 비용을 선급비용으로 자산화한 이후 상쇄 배출권 판매가 가능하도록 인증 받은 시점에 인증기간에 해당하는 선급비용을 재고자산으로 대체하여 취득원가로 인식합니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 재고자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권 중 할당 배출권 및 매입 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 상쇄 배출권은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 28.(4)에 기술되어 있습니다.

(13) 금융수익과 금융원가연결실체의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익- 파생상품거래손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산/금융부채에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(환입)- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 또는 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(14) 미적용 제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품')- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1001호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표')해당 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없습니다.

5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 연결실체의위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 주석 33을 포함한 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무상품에서 발생합니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권연결실체는 매출채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 통하여 제공된 정보를 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며, 필요하다고 판단되는 경우 담보를 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며 회수가 지연되는 매출채권에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

② 채무상품연결실체는 단기 예금 위주의 자금을 (주)신한은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체는 채무상품에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하 여, 12개월 기대신용손실을 추정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 그 외 채무상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 제각연결실체는 금융자산의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 단기에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채금액를 총자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
요구불예금	27,782,429	69,585,867

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. 7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
파생상품자산	1,570,125	6,984,424	947,695	4,156,952
단기금융상품	160,000,000	-	185,000,000	-
장기금융상품	-	10,082	-	-
상각후원가측정금융자산	-	2,166,910	4,948,693	2,155,270
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	29,544,124	-	28,759,995
당기손익-공정가치측정 금융자산	48,839,171	101,690,933	31,428,223	88,042,975
합 계	210,409,296	140,396,473	222,324,611	123,115,192

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 전략적인 목적에 따라 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	회사명	제 23(당) 기		제 22(전) 기
		취득가액	장부금액	취득가액	장부금액
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	이그린글로벌(주)	1,669,320	-	1,669,320	-
	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd	15,183,811	-	15,183,811	-
	금호석유화학(주)(*1)	26,571,276	9,060,000	26,571,276	13,290,000
	삼성전자(주)(*2)	9,999,728	10,484,124	9,999,728	15,469,995
	에프앤에스전자	10,000,000	10,000,000	-	-
	소 계	63,424,135	29,544,124	53,424,135	28,759,995
당기손익-공정가치측정 금융자산	파라마크KB 사모투자합자회사	2,393,707	2,316,444	1,580,707	1,580,707
	삼성증권 OCIO(*3)	32,215,539	40,008,949	19,058,280	20,913,179
	다올KTB VIP스타셀렉션증권자투자(주식)-A	9,900,990	8,830,222	9,900,990	10,515,045
	NH농협은행 조건부자본증권	19,999,999	19,362,781	19,999,999	18,620,016
	하나금융지주 조건부자본증권	29,999,999	29,290,926	29,999,999	28,271,293
	신한금융지주 조건부자본증권	10,000,000	9,829,747	10,000,000	9,463,756
	기타 출자금	6,900,000	6,900,000	6,900,000	6,900,000
	기타 지분증권	30,011,007	30,991,515	19,158,199	19,158,199
	기타 전환사채	2,999,520	2,999,520	-	-
	기타 투자신탁(*4)	-	-	4,004,117	4,049,003
	소 계	144,420,761	150,530,104	120,602,291	119,471,198
상각후원가측정 금융자산	국민주택채권	1,960,000	1,960,000	1,960,000	1,960,000
	지역개발채권	206,910	206,910	195,270	195,270
	기타(회사채)	-	-	4,876,070	4,948,693
	소 계	2,166,910	2,166,910	7,031,340	7,103,963
합 계		210,011,806	182,241,138	181,057,766	155,335,156

(*1)	당기와 전기 중 연결실체가 인식한 배당금 수익은 각각 290,000천원과 540,000천원입니다.
(*2)	당기와 전기 중 연결실체가 인식한 배당금 수익은 각각 284,569천원과 284,569천원입니다.
(*3)	당기와 전기 중 연결실체가 인식한 배당금 수익은 각각 76,691천원과 22,194천원입니다.
(*4)	당기와 전기 중 연결실체가 인식한 배당금 수익은 각각 228,615천원과 166,753천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 통화선도계약을 체결하고 있으며, 관련 파생상품자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(외화단위:USD, 원화단위:천원)
구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	포지션	계약금액(USD)	평가이익(누적)	평가이익(당기)	약정환율(원)
통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2025-08-29	USD	USD 매입	3,300,000	1,570,125	671,160	969.60
		2018-05-10	2026-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	1,473,762	611,156	961.70
		2018-05-10	2027-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	1,384,542	554,319	955.20
		2018-05-10	2028-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	1,303,262	505,467	948.30
		2018-05-10	2029-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	1,233,596	466,233	939.30
합 계						16,500,000	6,965,287	2,808,335

②제 22(전) 기

(외화단위:USD, 원화단위:천원)
구분	거래은행	계약체결일	만기일	통화	포지션	계약금액(USD)	평가이익(누적)	평가이익(당기)	약정환율(원)
통화선도	한국산업은행	2018-05-10	2024-08-30	USD	USD 매입	3,300,000	947,695	140,773	979.40
		2018-05-10	2025-08-29	USD	USD 매입	3,300,000	898,965	105,511	969.60
		2018-05-10	2026-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	862,606	82,513	961.70
		2018-05-10	2027-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	830,223	74,603	955.20
		2018-05-10	2028-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	797,795	66,438	948.30
		2018-05-10	2029-08-31	USD	USD 매입	3,300,000	767,363	55,320	939.30
합 계						19,800,000	5,104,647	525,158

(4) 연 결실체는 종속기업인 제이엘켐(주)의 이해관계인들이 보유한 상환전환우선주 에 대한 콜옵션을 보유하고 있으며, 당기말 현재 이를 파생상품자산으로 계상하고 있습니다. 관련 세부내역은 다음과 같습니다. (주석 27, 31 참고)

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기
	유동	비유동
콜옵션자산	-	1,589,262

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
임차보증금	78,924	1,490,192	62,400	789,828
매출채권	122,525,066	-	137,170,909	-
미수금	10,381,553	-	11,138,530	-
미수수익	5,755,171	-	6,728,922	-
금융리스채권	373,557	330,737	349,015	605,965
합 계	139,114,271	1,820,929	155,449,776	1,395,793

(2) 당기말과 전기말 현재 신용손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 신용손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
총장부금액	122,525,066	18,410,134	137,170,909	19,674,660
신용손실충당금 :
기초금액	-	-	-	(65,000)
제각	-	-	-	65,000
기말금액	-	-	-	-
순장부금액	122,525,066	18,410,134	137,170,909	19,674,660

(3) 기대신용손실 평가연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 간편법을 적용하여 손실충당금을 측정한 결과 인식한 손실충당금은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기			제 22(전) 기
	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	397,757	(42,507)	355,250	-	-	-
제품	5,680,109	(425,132)	5,254,977	4,701,654	(12,695)	4,688,959
기타제품	1,746,570	-	1,746,570	1,665,323	-	1,665,323
반제품	15,442,055	(399,348)	15,042,707	10,909,138	(449,635)	10,459,503
재공품	269,753	-	269,753	-	-	-
원재료	7,457,039	(76,804)	7,380,235	4,418,018	-	4,418,018
저장품	11,028,873	-	11,028,873	5,409,709	-	5,409,709
미착품	24,085,702	-	24,085,702	31,566,362	-	31,566,362
합 계	66,107,858	(943,791)	65,164,067	58,670,204	(462,330)	58,207,874

당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 연결실체의 재고자산에 담보(설정금액: 39,000,000천원)가 설정되어 있습니다.(주석 27 참고)

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
재고자산평가손실(환입)	(128,842)	(55,335)
재고자산폐기손실	40	377
합 계	(128,802)	(54,958)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	2,517,220	-	260,047	-
선급비용	16,313,319	8,529,394	18,645,181	6,616,335
합 계	18,830,539	8,529,394	18,905,228	6,616,335

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명	지분율	결산월	소재지	제 23(당) 기		제 22(전) 기
				취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
(주)일렘테크놀러지	48.91%	12월	국내	12,119,366	6,811,846	12,119,366	6,846,121
티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합(*)	76.55%	12월	국내	5,626,500	5,418,028	5,626,500	5,545,545
합 계				17,745,866	12,229,874	17,745,866	12,391,666

(*) 티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합에 대한 연결실체의 지분율은 50%를 초과하지만, 연결실체는 유한책임조합원으로 참여하고 있으며 규약에 따라 조합운영에 미치는 영향력에 제한이 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
회 사 명	기초평가액	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말평가액
(주)일렘테크놀러지	6,846,121	9,610	(43,885)	6,811,846
티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합	5,545,545	(127,517)	-	5,418,028
합 계	12,391,666	(117,907)	(43,885)	12,229,874

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
회 사 명	기초평가액	취득	손익에 대한지분	기타포괄손익에대한 지분	손상차손환입(*1)	계정대체(*2)	기말평가액
Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.	6,431,784	-	(1,759,662)	825,668	9,969,157	(15,466,947)	-
(주)일렘테크놀러지	5,887,062	-	997,382	(38,323)	-	-	6,846,121
티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합	-	5,626,500	(80,955)	-	-	-	5,545,545
합 계	12,318,846	5,626,500	(843,235)	787,345	9,969,157	(15,466,947)	12,391,666

(*1)	전기 중 연결실체는 Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. 지분매각 계획에 따라 해당 관계기업의 손상차손을 환입하였습니다.
(*2)	전기 중 연결실체는 Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. 지분매각 계획에 따라 해당 관계기업을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	(주)일렘테크놀러지	티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합
유동자산	10,462,861	187,119
비유동자산	11,068,722	6,900,000
유동부채	6,582,003	9,449
비유동부채	34,235	-
매출액	29,582,429	-
영업이익(손실)	337,108	(166,578)
당기순이익(손실)	19,650	(166,578)
기타포괄손실	(89,735)	-
총포괄손실	(70,085)	(166,578)

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD. (*)	(주)일렘테크놀러지	티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합
유동자산	30,376,335	11,210,321	353,719
비유동자산	46,528,998	12,063,306	6,900,000
유동부채	13,927,734	7,547,840	9,471
비유동부채	-	740,357	-
매출액	47,271,706	33,791,016	-
영업이익(손실)	(3,280,293)	1,625,980	(105,928)
당기순이익(손실)	(3,591,147)	2,039,415	(105,928)
기타포괄이익(손실)	1,685,038	(78,362)	-
총포괄이익(손실)	(1,906,109)	1,961,053	(105,928)

(*) Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD 재무정보는 2023년 3분기 기준이며, 4분기 중 지분매각계획에 따라 해당 관계기업을 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
회 사 명	당사 지분율(a)	당기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	누계손상차손금액	장부금액
(주)일렘테크놀러지	48.91%	14,915,345	7,294,398	1,431,057	(1,913,609)	6,811,846
티케이지-트라이앵글 1호신기술사업투자조합	76.55%	7,077,670	5,418,028	-	-	5,418,028
합 계			12,712,426	1,431,057	(1,913,609)	12,229,874

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
회 사 명	당사 지분율(a)	전기말 순자산(b)	순자산 지분금액(axb)	투자차액	누계손상차손금액	장부금액
(주)일렘테크놀러지	48.91%	14,985,430	7,328,673	1,431,057	(1,913,609)	6,846,121
티케이지-트라이앵글 1호신기술사업투자조합	76.55%	7,244,248	5,545,545	-	-	5,545,545
합 계			12,874,218	1,431,057	(1,913,609)	12,391,666

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	40,073,800	32,077,652	44,357,032	543,799,169	19,600,220	211,163,533	891,071,406
사업결합을 통한 취득	12,043,271	25,716,512	48,971	4,242,804	2,928,688	33,076,073	78,056,319
취득금액	-	-	-	815,574	1,961,192	29,708,906	32,485,672
처분금액	-	-	-	(119,241)	(134,182)	-	(253,423)
기타증감액(*1)(*3)	-	8,741,744	8,073,049	234,445,256	22,987,513	(272,433,008)	1,814,554
기말금액	52,117,071	66,535,908	52,479,052	783,183,562	47,343,431	1,515,504	1,003,174,528
감가상각누계액:
기초금액	-	(24,463,964)	(33,975,239)	(463,211,717)	(8,171,892)	-	(529,822,812)
처분금액	-	-	-	119,239	132,760	-	251,999
감가상각비	-	(1,895,776)	(2,625,485)	(37,565,494)	(2,151,409)	-	(44,238,164)
기말금액	-	(26,359,740)	(36,600,724)	(500,657,972)	(10,190,541)	-	(573,808,977)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(6,300)	(42,180)	-	(48,480)
정부보조금상각	-	-	-	7,954	19,616	-	27,570
기말금액	-	-	-	1,654	(22,564)	-	(20,910)
순장부금액:
기초금액	40,073,800	7,613,688	10,381,793	80,581,152	11,386,148	211,163,533	361,200,114
기말금액	52,117,071	40,176,168	15,878,328	282,527,244	37,130,326	1,515,504	429,344,641

(*1)	기타증감액은 자본화한 차입원가, 당기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2)	한국산업은행 및 기업은행,우리은행의 대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 유형자산(장부가액: 48,629,670천원, 담보설정금액: 307,079,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석18(2), 27 참고)
(*3)	당기중 연결실체는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 404,941천원을 자본화하였습니다. 차입원가산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 4.93%~8.30%입니다.(주석32 참고)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지(*2)	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	40,121,200	32,081,017	44,261,136	538,700,494	16,652,683	106,208,534	778,025,064
취득금액	-	-	-	-	2,876,786	110,626,754	113,503,540
처분금액	(47,400)	(172,865)	(109,563)	(1,359,663)	(1,736,810)	-	(3,426,301)
기타증감액(*1)(*3)	-	169,500	205,459	6,458,338	1,807,561	(5,671,755)	2,969,103
기말금액	40,073,800	32,077,652	44,357,032	543,799,169	19,600,220	211,163,533	891,071,406
감가상각누계액:
기초금액	-	(23,304,018)	(31,894,244)	(445,876,418)	(7,296,795)	-	(508,371,475)
처분금액	-	87,089	109,560	1,350,405	129,131	-	1,676,185
감가상각비	-	(1,247,035)	(2,190,555)	(18,685,704)	(1,004,228)	-	(23,127,522)
기말금액	-	(24,463,964)	(33,975,239)	(463,211,717)	(8,171,892)	-	(529,822,812)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	(12,600)	(61,796)	-	(74,396)
정부보조금상각	-	-	-	6,300	19,616	-	25,916
기말금액	-	-	-	(6,300)	(42,180)	-	(48,480)
순장부금액:
기초금액	40,121,200	8,776,999	12,366,892	92,811,476	9,294,092	106,208,534	269,579,193
기말금액	40,073,800	7,613,688	10,381,793	80,581,152	11,386,148	211,163,533	361,200,114

(*1)	기타증감액은 자본화한 차입원가, 전기에 건설중인자산의 본계정 대체액과 재고자산 중 저장품에서 기타의유형자산으로 대체한 금액 등으로 구성되어 있습니다.
(*2)	한국산업은행 시설자금대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 토지(장부가액: 14,519,802천원, 담보설정금액: 276,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석18(2), 27 참고)
(*3)	전기중 연결실체는 유형자산 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,726,443천원을 자본화하였습니다. 차입원가산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 5.20%입니다.(주석32 참고)

13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	소프트웨어	산업재산권(*2)	회원권	기술가치	개발비	고객관계	영업권	합계
취득원가:
기초금액	5,781,237	-	8,349,890	-	-	-	-	14,131,127
사업결합을 통한 취득	38,782	261,258	164,921	7,852,000	1,836,096	5,175,000	45,618,397	60,946,454
취득금액	79,812	-	130,482	-	-	-	-	210,294
기타증감액(*1)	644,894	-	-	-	-	-	-	644,894
기말금액	6,544,725	261,258	8,645,293	7,852,000	1,836,096	5,175,000	45,618,397	75,932,769
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(5,190,054)	-	(889,093)	-	-	-	-	(6,079,147)
무형자산상각비	(261,387)	(17,200)	-	(196,300)	(91,805)	(129,375)	-	(696,067)
무형자산손상차손	-	-	(38,000)	-	-	-	-	(38,000)
기말금액	(5,451,441)	(17,200)	(927,093)	(196,300)	(91,805)	(129,375)	-	(6,813,214)
장부금액:
기초금액	591,183	-	7,460,797	-	-	-	-	8,051,980
기말금액	1,093,284	244,058	7,718,200	7,655,700	1,744,291	5,045,625	45,618,397	69,119,555

(*1)	기타증감액은 당기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.
(*2)	우리은행의 대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 산업재산권(장부가액: 11,091천원, 담보설정금액: 3,600,000천원)이담보로 제공되어 있습니다.(주석18(2), 27 참고)

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	소프트웨어	회원권	합계
취득원가:
기초금액	5,539,242	8,349,890	13,889,132
취득금액	167,100	-	167,100
기타증감액(*)	74,895	-	74,895
기말금액	5,781,237	8,349,890	14,131,127
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	(5,037,364)	(889,093)	(5,926,457)
무형자산상각비	(152,690)	-	(152,690)
기말금액	(5,190,054)	(889,093)	(6,079,147)
장부금액:
기초금액	501,878	7,460,797	7,962,675
기말금액	591,183	7,460,797	8,051,980

(*) 기타증감액은 전기 중 건설중인자산 등에서 대체된 금액 입니다.

14. 사용권자산

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계
취득원가:
기초금액	156,148	3,738,784	4,319,344	684,171	8,898,447
사업결합을 통한 취득	-	230,109	-	819,479	1,049,588
신규 리스계약	-	126,024	-	447,606	573,630
리스계약 종료	-	-	-	(403,093)	(403,093)
리스변경	49,721	38,382	107,094	-	195,197
기말금액	205,869	4,133,299	4,426,438	1,548,163	10,313,769
감가상각누계액:
기초금액	(81,559)	(2,683,095)	(2,071,205)	(420,710)	(5,256,569)
감가상각비	(13,897)	(486,830)	(522,242)	(230,585)	(1,253,554)
리스계약 종료	-	-	-	371,191	371,191
기말금액	(95,456)	(3,169,925)	(2,593,447)	(280,104)	(6,138,932)
순장부금액:
기초금액	74,589	1,055,689	2,248,139	263,461	3,641,878
기말금액	110,413	963,374	1,832,991	1,268,059	4,174,837

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지	건물	생산설비	기타	합 계
취득원가:
기초금액	156,148	3,875,091	4,335,081	495,839	8,862,159
신규 리스계약	-	-	-	248,218	248,218
리스계약 종료	-	-	(15,737)	(59,886)	(75,623)
리스변경	-	(136,307)	-	-	(136,307)
기말금액	156,148	3,738,784	4,319,344	684,171	8,898,447
감가상각누계액:
기초금액	(66,407)	(2,255,414)	(1,672,928)	(293,251)	(4,288,000)
감가상각비	(15,152)	(427,681)	(414,014)	(177,163)	(1,034,010)
리스계약 종료	-	-	15,737	49,704	65,441
기말금액	(81,559)	(2,683,095)	(2,071,205)	(420,710)	(5,256,569)
순장부금액:
기초금액	89,741	1,619,677	2,662,153	202,588	4,574,159
기말금액	74,589	1,055,689	2,248,139	263,461	3,641,878

15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913
처분금액	(271,674)	(305,299)	(576,973)
기말금액	23,004,532	3,390,408	26,394,940
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	(1,464,364)	(1,464,364)
처분금액	-	186,098	186,098
감가상각비	-	(232,314)	(232,314)
기말금액	-	(1,510,580)	(1,510,580)
장부금액:
기초금액	23,276,206	2,231,343	25,507,549
기말금액	23,004,532	1,879,828	24,884,360

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	토지	건물	합계
취득원가:
기초금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913
기말금액	23,276,206	3,695,707	26,971,913
감가상각누계액:
기초금액	-	(1,229,416)	(1,229,416)
감가상각비	-	(234,948)	(234,948)
기말금액	-	(1,464,364)	(1,464,364)
장부금액:
기초금액	23,276,206	2,466,291	25,742,497
기말금액	23,276,206	2,231,343	25,507,549

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
임대수익:
임대료수익	233,446	232,704
운영비용:
세금과공과	260,046	247,135
감가상각비	232,314	234,948
보험료	13	15
소 계	492,373	482,098
합 계	(258,927)	(249,394)

(4) 투자부동산의 공정가치당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액
토지	72,402,459	23,004,532	74,081,850	23,276,206
건물	2,544,184	1,879,828	2,817,969	2,231,343
합 계	74,946,643	24,884,360	76,899,819	25,507,549

연결실체는 투자부동산에 대하여 전전기 중 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통해 감정평가를 실시하였고, 당시 감정평가액을 공정가치로 공시하였습니다.(5) 투자부동산의 운용리스에 관한 정보당기말과 전기말 현재 연결실체가 운용리스로 제공하는 투자부동산과 그 밖의 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	토지	건물	토지	건물
운용리스 대상 투자부동산	5,345,053	1,875,439	5,616,727	2,222,165
그 밖의 투자부동산	17,659,479	4,389	17,659,479	9,178
합 계	23,004,532	1,879,828	23,276,206	2,231,343

16. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분		제 23(당) 기	제 22(전) 기
지배기업	국내	티케이지태광(주)	티케이지태광(주)
관계기업	국내	(주)일렘테크놀러지티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합	(주)일렘테크놀러지티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합
	해외	-	Korea-Vietnam Fertilizer Co.,LTD.(*)
그 밖의 특수관계자 등	국내	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd., (주)태광데이터시스템, 정산개발 (주), 티케이지애강(주), 태광파워서비스(주), 티케이지벤처스(주), 종속기업 대표이사 등	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd., (주)태광데이터시스템, (주)에어로젤코리아, 정산개발 (주), 티케이지애강(주), 태광파워서비스(주), 티케이지벤처스(주) 등

(*) 전기말 현재 지분매각계획에 따라 매각예정자산으로 분류되었으며, 당기말 현재 매각 완료되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	특수관계자명	임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용	자산취득
지배기업	티케이지태광(주)	-	66,200	-	1,291,092	-
관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,467	22,360	-	-	-
그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	7,507	-	-	-
	(주)태광데이터시스템	-	-	1,820,273	-	412,182
	(주)에어로젤코리아(*)	-	8,303	-	-	-
	정산개발(주)	-	-	-	11,947	-
	티케이지애강(주)	-	86,760	-	-	-
	티케이지벤처스(주)	-	43,214	1,136,479	-	-
합 계		1,467	234,344	2,956,752	1,303,039	412,182

(*) (주)에어로젤코리아는 티케이지태광(주)의 자회사로, 당기 중 매각 완료되어 당기말 현재 당사의 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 특수관계자 관계가 유지되는 시기까지의 거래내역입니다.

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	특수관계자명	임대료수익	기타수익	지급수수료	기타비용	자산취득
지배기업	티케이지태광(주)	-	75,128	-	1,261,426	-
관계기업	(주)일렘테크놀러지	1,467	24,580	-	-	-
그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	-	7,968	-	-	-
	(주)태광데이터시스템	-	-	1,786,058	-	248,073
	(주)에어로젤코리아	-	4,436	-	-	-
	정산개발(주)	-	-	-	1,468	-
	티케이지애강(주)	-	60,237	-	-	-
	티케이지벤처스(주)	-	36,380	904,721	-	-
합 계		1,467	208,729	2,690,779	1,262,894	248,073

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 (주)일렘테크놀러지와 5,000,000천원을 한도로 자금 대여약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(4) 전기 중 티케이지벤처스(주) 및 티케이지애강(주)는 종속기업인 티케이지브이 제1호 신기술사업투자조합에 각각 1,700,000천원(지분율: 3.0%) 및 5,000,000천원(지분율: 8.82%)을 출자하였으며, 연결실체는 해당 출자금을 비지배지분부채로 분류하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 계상한 비지배지분부채는 6,640,592천원입니다.

(5) 전기 중 연결실체는 티케이지-트라이앵글 1호 신기술사업투자조합에 5,626,500천원(지분율: 76.55%)을 출자하고, 이를 관계기업으로 분류하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	특수관계자명	제 23(당) 기			제 22(전) 기
		리스채권(*1)	기타채권	기타채무	리스채권(*1)	기타채권	기타채무
지배기업	티케이지태광(주)	239,020	107	770,091	356,585	107	784,437
관계기업	(주)일렘테크놀러지	8,651	5,938	3,663	12,907	9,639	3,663
그 밖의 특수관계자	TaeKwang Power Holdings Co., Ltd.	16,676	272	7,060	24,878	272	7,060
	(주)태광데이터시스템	-	-	173,863	-	-	284,762
	(주)에어로젤코리아	-	-	-	36,691	-	10,413
	(주)티케이지애강	284,892	-	120,618	388,331	-	110,206
	티케이지벤처스(주)	155,055	-	60,737	135,587	126	345,786
합 계		704,294	6,317	1,136,032	954,979	10,144	1,546,327

(*1) 당기와 전기 중 회수된 리스채권은 각각 397,833천원과 353,680천원 입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자인 정산개발(주)이 발행한 회원권 1,250,000천원을 보유하고 있으며, 이를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800,000천원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 각 금융기관여신별 지급보증기간은 아래와 같습니다. 이와 관련하여 금융보증부채 29,980천원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(단위:천원)
금융기관명	지급보증액	지급보증기간
KDB 산업은행	10,800,000	2024-09-11 ~ 2025-09-11

(9) 당기와 전기 중 티케이지태광(주)에 지급한 배당금은 각각 16,332,950천원입니 다.

(10) 연결실체는 지배기업인 주식회사 티케이지태광과 광고선전비를 차감한 총매출액의 0.05%에 해당하는 브랜드 사용료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(11) 지배기업은 종속기업인 제이엘켐 (주)의 대표이사에게 목표 경영실적 달성에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 기타금융부채로 계상하고 있습니다. (주석39.(4) 참조)

(12) 지배기업은 주주간계약에 따라 종속기업의 대표이사가 보유 중인 보통주 37,938주에 대한 콜옵션을 보유하고 있으며 사업결합 시 콜옵션 금액은 이전대가 산정에 포함되었습니다.(13) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
분 류	제 23(당) 기	제 22(전) 기
급여	8,058,298	6,314,512
퇴직급여	2,221,017	1,959,577
기타장기종업원급여	5,345	4,419
합 계	10,284,660	8,278,508

연결실체의 주요경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원 및 사외이사 등으로 구성되어 있습니다.

17. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
당기법인세비용:
당기법인세부담액	16,546,245	22,230,043
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	52,294	(232,695)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	397,827	242,266
이연법인세비용(수익):
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	3,606,750	(2,225,942)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	2,128,866	(1,379,432)
법인세비용	22,731,982	18,634,240

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
당기법인세:
확정급여제도의 재측정요소	397,827	242,266
당기법인세 소계	397,827	242,266
이연법인세:
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실(이익)	2,128,866	(1,379,432)
이연법인세 소계	2,128,866	(1,379,432)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	2,526,693	(1,137,166)

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
법인세비용차감전순이익	100,182,961	153,409,389
적용세율	23.10%	23.10%
적용세율에 따른 세부담액	23,234,930	34,969,227
조정사항:
영구적차이로 인한 법인세 효과	(92,158)	293,069
세액공제	(460,864)	(7,999,760)
과거기간에 대한 법인세 조정	52,294	(232,695)
이연법인세 미인식효과	(2,220)	(8,395,601)
법인세비용	22,731,982	18,634,240
평균유효세율	22.69%	12.15%

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
이연법인세자산	32,985,988	28,278,364
이연법인세부채	17,579,099	12,381,030
당기법인세자산	7,982,543	11,866,725
당기법인세부채	16,628,779	22,230,043

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	기초금액	사업결합	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
미수수익	(1,553,899)	-	224,455	-	(1,329,444)
감가상각비	8,233,247	37,287	965,816	-	9,236,350
토지	(6,461,587)	-	-	-	(6,461,587)
확정급여부채	4,245,084	475,218	(61,075)	357,861	5,017,088
퇴직보험	(4,288,342)	(244,879)	(169,841)	39,966	(4,663,096)
특례감가상각비	(77,202)	-	6,003	-	(71,199)
감가상각누계액	441,944	-	(5,206)	-	436,738
미확정비용	715,149	46,815	(11,867)	-	750,097
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5,696,806	-	-	2,128,867	7,825,673
당기손익-공정가치측정 금융자산	271,651	2,569	(1,456,412)	-	(1,182,192)
선급보험료	6,034	-	737	-	6,771
관계기업투자	6,215,637	-	(6,215,637)	-	-
종속기업투자	-	-	102,412	-	102,412
이월결손금	-	363,520	(166,428)	-	197,092
이월세액공제	-	5,847,220	1,286,417	-	7,133,637
무형자산	-	(3,106,387)	87,253	-	(3,019,134)
기타	2,452,812	(305,058)	463,989	-	2,611,743
소 계	15,897,334	3,116,305	(4,949,384)	2,526,694	16,590,949
실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산	-	-	(1,184,060)	-	(1,184,060)
합 계	15,897,334	3,116,305	(6,133,444)	2,526,694	15,406,889

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
미수수익	(808,592)	(745,307)	-	(1,553,899)
감가상각비	8,025,381	207,866	-	8,233,247
토지	(6,469,044)	7,457	-	(6,461,587)
확정급여부채	3,721,767	301,021	222,296	4,245,084
퇴직보험	(3,792,272)	(516,040)	19,970	(4,288,342)
특례감가상각비	(72,356)	(4,846)	-	(77,202)
감가상각누계액	444,489	(2,545)	-	441,944
미확정비용	980,555	(265,406)	-	715,149
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	6,912,333	163,905	(1,379,432)	5,696,806
당기손익-공정가치측정 금융자산	2,948,523	(2,676,872)	-	271,651
선급보험료	6,215	(181)	-	6,034
관계기업투자	-	6,215,637	-	6,215,637
기타	1,774,392	678,420	-	2,452,812
합 계	13,671,391	3,363,109	(1,137,166)	15,897,334

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
관계기업투자	5,307,520	5,273,245
이월세액공제액	1,184,060	-
합 계	6,491,580	5,273,245

당기말과 전기말 현재 연결실체는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니한 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

18. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	내역	이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기
신한은행	매입외환	5.16~5.22	3,580,003	4,871,297
기업은행	시설자금	4.16	9,470,700	-
	시설자금	4.04	399,000	-
	운전자금	3.96	8,905,000	-
우리은행	시설자금	3.74	1,450,000	-
	시설자금	4.06	1,080,000	-
	운전자금	4.10	5,900,000	-
	운전자금	4.27	3,340,000	-
소 계			34,124,703	4,871,297
유동성대체			3,482,460	-
합 계			37,607,163	4,871,297

당기말 현재 우리은행의 대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 무형자산(장부가액 11,091천원, 담보설정금액 3,600,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13, 27 참고)

(2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	내역	이자율(%)	제 23(당) 기	제 22(전) 기
한국산업은행	시설자금대출	환경안전투자금리 + 0.98%	12,000,000	12,000,000
		산금채 + 0.72%	3,000,000	3,000,000
		4.62%	4,000,000	-
		4.10%	1,732,000	-
기업은행	시설자금	3.18%	442,440	-
소 계			21,174,440	15,000,000
유동성대체			(3,482,460)	-
합 계			17,691,980	15,000,000

당기말 현재 한국산업은행, 기업은행 및 우리은행의 대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 유형자산(장부가액 48,629,670천원, 담보설정금액 307,079,000천원)과 무형자산(장부가액 11,091천원, 담보설정금액 3,600,000천원)이 담보로 제공되어 있습니 다. (주석 12, 13, 27 참고)

19. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무	99,210,020	-	152,421,750	-
임대보증금	-	2,093,276	1,920,737	232,539
기타보증금	4,538,346	16,418,663	3,980,778	17,749,485
리스부채	2,109,671	3,371,187	1,519,209	3,856,214
미지급금	21,445,563	356,427	21,496,397	-
미지급비용	7,211,928	-	6,336,336	-
예수금	4,177,697	-	4,233,881	-
합 계	138,693,225	22,239,553	191,909,088	21,838,238

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.① 기타보증금

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액
기타보증금	2.59~3.87	22,730,792	2.59~3.87	23,925,782
현재가치할인차금		(1,773,783)		(2,195,519)
장부금액		20,957,009		21,730,263

② 리스부채

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유효이자율(%)	금액	유효이자율(%)	금액
리스부채	1.68~10.64	5,480,858	1.68~6.27	5,375,423

상기 기타보증금 및 리스부채를 제외한 기타채무는 장부금액과 상각후원가의 차이가중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

20. 기타금융부채 및 상환전환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
금융보증부채(*1)	29,980	-	49,934	-
기타금융부채 (*2)	1,683,618	1,798,431	-	-
파생상품부채 (*3)(*4)	29,198,420	4,638,097	-	-
합 계	30,912,018	6,436,528	49,934	-

(*1)	주석 16에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 특수관계자 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여 10,800,000천원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.
(*2)	지배기업은 종속기업인 제이엘켐(주)의 대표이사에게 목표 경영실적 달성에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였으며, 이를 기타금융부채로 인식하였습니다.(주석 27 참고)
(*3)	지배기업의 종속기업인 제이엘켐 (주)이 발행한 상환전환우선주와 관련하여, 전환권의 가치에 해당하는 부분은 유동파생상품부채로 계상하고 있습니다.
(*4)	종속기업인 제이엘켐(주)의 지분취득과 관련하여, 이해관계인들에게 상환전환우선주에 대한 풋옵션이 부여되어 있으며, 이를 비유동파생상품부채로 인식하였습니다.(주석 27 참고)

(2) 상환전환우선주부채① 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
상환전환우선주부채	17,752,291	-	-	-

② 연결실체가 2018년 12월에 발행한 상환전환우선주의 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 용
신주의 액면가액	1주당 5,000원
신주의 발행가액	1주당 448,000원
우선배당률	액면금액의 1%
전환청구기간	발행일 다음날부터 10년까지이고, 만료일까지 전환할 수 있다. 만료일까지 전환권이 행사되지 않은 경우 만료일에 보통주로 자동전환된다.
상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
상환방법	상환 청구서를 수령한 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 본건 주식의 발행가액과 상환기일까지의 연복리 5%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

③ 연결실체가 2022년 4월에 발행한 상환전환우선주의 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 용
신주의 액면가액	1주당 5,000원
신주의 발행가액	1주당 118,600원
우선배당률	발행가액의 0%
전환청구기간	납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있다. 만료일까지 전환권이 행사되지 않은 경우 만료일에 보통주로 자동전환된다.
상환청구기간	사업결합일로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
상환방법	상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환 하기로 하며, 상환가액은 본건 주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지의 연복리 5%를 적용하여 산출한 금액의 합계액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한금액으로 한다.

④ 당기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 23(당) 기
기초금액	-
사업결합을 통한 취득	29,694,346
파생상품평가이익	495,926
기말금액	29,198,420

⑤ 당기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품부채의 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제 23(당) 기
조정 전 법인세비용차감전순이익	100,182,961
파생상품평가이익	495,926
조정 후 법인세비용차감전순이익	99,687,035

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	유동	비유동	유동	비유동
선수금	1,287,241	-	5,105,197	-
선수수익(*)	788,355	1,765,970	76,770	2,188,666
복구충당부채	47,459	48,222	-	-
기타장기종업원급여부채	-	1,786,216	-	1,213,685
합 계	2,123,055	3,600,408	5,181,967	3,402,351

(*) 선수수익 중 일부금액은 계약부채를 포함하고 있습니다. 계약부채는 운송용역 중 미수행부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다.

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
급여	51,451,387	48,211,425
복리후생비	3,444,633	2,748,178
확정급여형 퇴직급여제도 관련비용	1,899,592	1,428,532
확정기여형 퇴직급여제도 관련비용	2,834,284	2,729,225
기타장기종업원급여	449,243	675,688
합 계	60,079,139	55,793,048

(2) 당기말과 전기말 현재 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과`같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
확정급여형 퇴직급여제도의 순자산(*1)	(23,970)	(1,956,027)
확정기여형 퇴직급여제도의 부채(*2)	749,841	786,106
기타장기종업원급여의 부채	1,786,216	1,213,685
합 계	2,512,087	43,764

(*1)	당기말과 전기말 현재 연결실체는 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 부분을 확정급여자산으로 인식하였습니다.
(*2)	확정기여형 퇴직급여제도의 부채는 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(3) 기금적립사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.(4) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균 월급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여채무
기초금액	18,382,235	(20,338,262)	(1,956,027)
사업결합을 통한 취득	2,273,772	(1,171,668)	1,102,104
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,989,124	-	1,989,124
이자비용(이자수익)	785,813	(875,345)	(89,532)
소 계	2,774,937	(875,345)	1,899,592
재측정요소
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	680,250	-	680,250
경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	865,460	-	865,460
사외적립자산의 재측정요소	-	173,281	173,281
소 계	1,545,710	173,281	1,718,991
기업이 납부한 기여금	-	(2,200,000)	(2,200,000)
지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(3,029,447)	2,440,817	(588,630)
기말금액	21,947,207	(21,971,177)	(23,970)

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여채무
기초금액	16,116,795	(18,493,755)	(2,376,960)
당기손익으로 인식되는 금액
당기근무원가	1,553,663	-	1,553,663
이자비용(이자수익)	779,335	(904,466)	(125,131)
소 계	2,332,998	(904,466)	1,428,532
재측정요소
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(127,585)	-	(127,585)
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	232,272	-	232,272
경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	832,444	-	832,444
사외적립자산의 재측정요소	-	111,638	111,638
소 계	937,131	111,638	1,048,769
기업이 납부한 기여금	-	(2,000,000)	(2,000,000)
지급액(확정기여제도로 전환된 금액 포함)	(1,004,689)	948,321	(56,368)
기말금액	18,382,235	(20,338,262)	(1,956,027)

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소
인구통계적가정의 변동	-	127,585
재무적가정의 변동	(680,250)	(232,272)
경험조정	(865,460)	(832,444)
사외적립자산의 재측정요소	(173,281)	(111,638)
소 계	(1,718,991)	(1,048,769)
법인세효과	397,827	242,266
법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소	(1,321,164)	(806,503)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
정기예금	9,113,571	3,669,252
ELB	-	3,881,011
이율보증형 보험	12,833,419	12,780,032
미운용자산 등	18,939	2,719
국민연금전환금	5,248	5,248
합 계	21,971,177	20,338,262

(8) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
기대임금상승률	1.88%~7.09%	1.88%~7.09%
할인율	3.87%	4.40%

당기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 종업원 평균잔여근속년수 7년 12일에 해당하는 공모 무보증 회사채 이율을 이용하여 추정하였습니다.

(9) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	증가	감소
임금상승률(1%변동)	1,350,734	(1,198,917)
할인률(1%변동)	(1,163,228)	1,334,489

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 80,000,000주, 40,878,588주 및 1,000원이며, 당기 중 자본금의 변동은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
주식발행초과금	176,298,507	176,298,507
자기주식처분이익	12,045,822	12,045,822
교환권대가	2,072,312	2,072,312
합 계	190,416,641	190,416,641

24. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
자기주식(당기말: 2,507,711주, 전기말: 2,507,711주)	(51,303,550)	(51,303,550)
기타의자본조정	(4,513,293)	(3,103,770)
합 계	(55,816,843)	(54,407,320)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*1)	(14,498,901)	(7,411,896)
지분법자본변동(*2)	-	1,893,853
합 계	(14,498,901)	(5,518,043)

(*1)	공정가치 누적변동분에서 법인세 효과가 차감되어 있습니다.
(*2)	지분법자본변동액은 전액 매각예정자산에서 발생한 해외사업환산손익누계액이며, 당기말 현재 매각예정자산 매각 완료에 따라 전액 당기손익으로 재분류되었습니다.

25. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
법정적립금	44,443,770	44,443,770
재평가적립금	21,605,250	21,605,250
임의적립금	562,010,000	469,080,000
미처분이익잉여금	78,941,565	133,959,647
합 계	707,000,585	669,088,667

연결실체의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 최소 자본금의50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 또한,재평가적립금은 한국채택국제회계기준 전환일의 공정가치를 유형자산 토지 간주원가로 사용함에 따라 발생한 잉여금입니다.

26. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
지배기업에 귀속되는 보통주당기순이익	77,655,464,459	134,775,148,834
총주식수	40,878,588	40,878,588
자기주식수	2,507,711	2,507,711
가중평균유통보통주식수(*)	38,370,877주	38,370,877주
주당이익	2,024	3,512

(*) 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에서 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)
약정내용	금융기관	한도액	미실행금액
신용장개설	(주)신한은행	USD 10,000,000.00	USD 10,000,000.00
매입외환		USD 2,435,376.14	-
E-BIZ 제휴업체 관련약정		5,000,000	4,669,240
무역금융		20,000,000	20,000,000
일반대출	(주)우리은행 (*1)	10,000,000	10,000,000
E-BIZ 제휴업체 관련약정		637,000	637,000
한도대출	한국산업은행 (*1)	30,000,000	30,000,000
시설자금대출		205,732,000	185,000,000
일반대출	기업은행 (*1)	10,245,000	1,340,000
시설자금대출		11,344,700	1,032,560
수출성장자금대출	한국수출입은행(*2)	30,000,000	30,000,000
한도대출	NH농협은행	30,000,000	30,000,000
	(주)하나은행	20,000,000	20,000,000
무역금융	수협은행	20,000,000	20,000,000
	(주)국민은행	30,000,000	30,000,000
	경남은행	10,000,000	10,000,000
합 계		USD 12,435,376.14432,958,700	USD 10,000,000.00392,678,800

(*1)	한국산업은행 및 기업은행, 우리은행의 대출 약정과 관련하여 연결실체 보유 유형자산(장부가액 48,629,670천원,담보설정금액 307,079,000천원)과 무형자산(장부가액 11,091천원, 담보설정액 3,600,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석12, 13, 18(2) 참고)
(*2)	당기말 현재 한국수출입은행 대출 약정과 관련하여 연결실체의 재고자산(담보설정금액: 39,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석9 참고)

(2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약지급이행 등 3,831,885천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 건설공제조합으로부터 627,099천원의 하자보수보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 기술보증기금으로부터 8,250,324천원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 지배기업은 (주)일렘테크놀러지와 5,000,000천원을 한도로 자금대여 약정을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 지배기업은 (주)일렘테크놀러지의 금융기관여신에 대하여10,800,000천원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채 29,980천원(전기말: 49,934천원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(8) 지배기업은 주식회사 티케이지태광과 광고선전비를 차감한 총매출액의 0.05%에해당하는 브랜드 사용료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. (9) 연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산인 (주)에프앤에스전자의 지분취득과 관련하여 이해관계인들과 주주간계약을 체결하였습니다. 계약상 약정에 따라이해관계인들에게는 공동매도요구권이 부여되었으며, 연결실체는 우선매수권 및 공동매도참여권을 보유하고 있습니다.

(10) 지배기업은 종속기업인 제이엘켐 (주)의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 이해관계인들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주주간계약에 따라 이해관계인들에게 상환전환우선주에 대한 풋옵션이 부여되어 있으며, 연결실체는 보통주 및 상환전환우선주에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 풋옵션과 관련하여 4,638,097천원을 기타금융부채로, 콜옵션과 관련하여 1,589,262천원을 기타금융자산으로 계상하고 있으며, 보통주에 대한 콜옵션과 관련한 금액 1,409,523천원은 자본에서 차감하였습니다.(주석39.(3) 참고)

(11) 당사는 종속기업인 제이엘켐 (주)의 대표이사에게 목표 경영실적 달성에 따라 조건부대가를 지급하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 미래에 지불할 가능성이 있는 금액을 기타금융부채로 계상하고 있습니다. (주석39.(4) 참고)

28. 수익(1) 수익원천

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
제품및상품	1,158,385,893	1,023,430,614
운송용역	29,615,955	23,494,368
상쇄배출권	3,404	5,531,602
임대료수익	233,446	232,704
합 계	1,188,238,698	1,052,689,288

(2) 수익의 구분연결실체는 정밀화학제품 등의 제조, 판매 및 부동산업을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 연결실체의 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
한 시점에 이행:
제품및상품	1,158,385,893	1,023,430,614
상쇄배출권	3,404	5,531,602
기간에 걸쳐 이행:
운송용역	29,615,955	23,494,368
임대료수익	233,446	232,704
합 계	1,188,238,698	1,052,689,288

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	122,525,066	137,170,909
계약부채(*)	1,961,448	5,068,653

(*) 당기말 계약부채 중 780,543천원은 운송용역 중 미수행된 부분으로, 고객에게 기 청구된 금액입니다. 연결실체는 동 계약부채를 선수수익에 포함하여 표시하였습니다. 이외 계약부채는 판매수익에 대한 선수금으로 구성되어 있습니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책
제품및상품	연결실체는 재화의 판매 수량에 기초한 수량할인 조건으로 재화를 판매하고 있으며, 계약에 따른 거래대가에서 예상되는 수량할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 미래예측정보를 반영하여 할인액을 추정하고 있으며 연결실체는 추정된 할인액을 반영한 수익을 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다.
운송용역	운송료 또는 보험료를 부담하는 일부 수출거래에 대해서는 관련 운송용역을 재화의 판매와 구별되는 수행의무로 식별하여 운송용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
상쇄배출권	상쇄배출권 판매로 인한 수익은 배출권시장에서 체결된 거래의 결과, 배출권의 소유권이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.
임대료수익	투자부동산 및 기타 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

29. 매출원가와 판매비와관리비(1) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
제품매출원가	1,041,411,990	862,822,728
상품매출원가	21,093,245	22,977,401
기타매출원가(*)	(2,493,448)	426,456
합 계	1,060,011,787	886,226,585

(*) 공정 중 회수한 일시적인 수익은 기타매출원가의 차감으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
단기종업원급여	15,145,259	16,045,169
퇴직급여	2,542,241	2,339,192
기타장기종업원급여	284,720	627,019
복리후생비	1,043,062	749,260
여비교통비	243,928	275,801
운송비	16,190,810	13,464,987
지급수수료	5,384,087	7,220,082
지급임차료	368,115	353,117
감가상각비	912,455	694,494
무형자산상각비	553,928	62,016
사용권자산상각비	471,610	480,947
기타판매관리비용	4,284,255	2,920,378
합 계	47,424,470	45,232,462

(3) 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
제품 및 반제품의 변동	(1,753,094)	-	(1,753,094)
원재료와 소모품의 사용액	880,671,789	-	880,671,789
상품매입액	21,154,696	-	21,154,696
상품의 변동	(61,451)	-	(61,451)
기타제품 및 배출부채의 변동	(81,247)	-	(81,247)
상쇄배출권의 인증	81,247	-	81,247
종업원급여	38,564,747	17,972,220	56,536,967
복리후생비	2,712,052	1,043,062	3,755,114
여비교통비	179,295	243,928	423,223
세금과공과	768,771	1,660,528	2,429,299
도서인쇄비	17,644	267,318	284,962
지급임차료	2,453,404	368,115	2,821,519
감가상각비	43,298,139	912,455	44,210,594
사용권자산상각비	781,944	471,610	1,253,554
투자부동산상각비	-	232,314	232,314
무형자산상각비	142,139	553,928	696,067
수선비	4,751,415	22,674	4,774,089
차량유지비	138,118	68,585	206,703
보험료	619,376	9,047	628,423
지급수수료	9,844,927	5,384,087	15,229,014
교육훈련비	98,236	76,786	175,022
판매수수료	-	156,703	156,703
운송비	29,624,461	16,190,810	45,815,271
기타	26,005,179	1,790,300	27,795,479
합 계	1,060,011,787	47,424,470	1,107,436,257

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
제품 및 반제품의 변동	7,878,898	-	7,878,898
원재료와 소모품의 사용액	731,981,288	-	731,981,288
상품매입액	22,977,401	-	22,977,401
기타제품 및 배출부채의 변동	(391,742)	-	(391,742)
상쇄배출권의 인증	1,355,577	-	1,355,577
종업원급여	34,033,489	19,011,380	53,044,869
복리후생비	1,998,918	749,260	2,748,178
여비교통비	93,956	275,801	369,757
세금과공과	740,666	1,544,587	2,285,253
도서인쇄비	18,448	78,532	96,980
지급임차료	1,464,759	353,117	1,817,876
감가상각비	22,407,112	694,494	23,101,606
사용권자산상각비	553,062	480,948	1,034,010
투자부동산상각비	-	234,948	234,948
무형자산상각비	90,674	62,016	152,690
수선비	4,611,371	11,023	4,622,394
차량유지비	113,957	51,151	165,108
보험료	523,610	11,395	535,005
지급수수료	9,624,858	7,220,082	16,844,940
교육훈련비	117,907	93,051	210,958
판매수수료	-	108,874	108,874
운송비	23,494,368	13,464,987	36,959,355
기타	22,538,008	786,816	23,324,824
합 계	886,226,585	45,232,462	931,459,047

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
기타영업외수익:
수수료수익	17,317	20,009
외화환산이익	3,435,313	1,898,888
외환차익	20,662,061	19,563,605
관계기업투자주식손상차손환입	-	9,969,158
유형자산처분이익	3,810	357,042
투자부동산처분이익	1,435,098	-
매각예정자산처분이익	1,669,408	-
잡이익	793,598	258,680
기타영업외수익 합계	28,016,605	32,067,382
기타영업외비용:
외화환산손실	(5,654,627)	(2,477,939)
외환차손	(18,739,484)	(17,853,957)
기부금	(128,173)	(65,042)
유형자산처분손실	(1,408)	(9,474)
유형자산손상차손	-	(864,782)
무형자산손상차손	(38,000)	-
잡손실	(8,510)	(184)
기타영업외비용 합계	(24,570,202)	(21,271,378)

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)
금융자산 범주	계정명	제 23(당) 기		제 22(전) 기
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치로 측정되는 금융자산:
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타금융자산	29,544,124	29,544,124	28,759,995	28,759,995
당기손익-공정가치측정금융자산		150,530,104	150,530,104	119,471,199	119,471,199
파생금융상품		8,554,549	8,554,549	5,104,647	5,104,647
소 계		188,628,777	188,628,777	153,335,841	153,335,841
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	27,782,429	-	69,585,867	-
	기타금융자산	162,176,992	-	192,103,963	-
	매출채권	122,525,066	-	126,067,189	-
	기타채권	8,662,474	-	19,674,660	-
소 계		321,146,961	-	407,431,679	-
합 계		509,775,738	188,628,777	560,767,520	153,335,841

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다.

(단위:천원)
금융자산 범주	계정명	제 23(당) 기		제 22(전) 기
		장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
공정가치로 측정되는 금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	비지배지분부채	6,640,592	6,640,592	6,639,447	6,639,447
	기타금융부채	3,482,049	3,482,049	-	-
파생금융부채	기타금융부채	33,836,517	33,836,517	-	-
소 계		43,959,158	43,959,158	6,639,447	6,639,447
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
상각후원가측정금융부채	단기차입금	37,607,163	-	4,871,297	-
	매입채무	99,210,020	-	153,940,959	-
	기타채무	47,006,556	-	49,580,022	-
	장기차입금	17,752,291	-	15,000,000	-
	상환전환우선주부채	17,691,980	-	-	-
금융보증계약부채	기타금융부채	29,980	-	49,934	-
소 계		219,297,990	-	223,442,212	-
합 계		263,257,148	43,959,158	230,081,659	6,639,447

(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
제 23(당) 기
금융자산 :
유동기타금융자산(파생상품)	-	1,570,125	-	1,570,125
비유동기타금융자산(파생상품)	-	5,395,162	1,589,262	6,984,424
비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)	19,544,124	-	10,000,000	29,544,124
유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	5,452,315	43,386,856	-	48,839,171
비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	2,480,842	-	99,210,091	101,690,933
금융부채 :
유동기타금융부채(파생상품)	-	-	29,198,420	29,198,420
비유동기타금융부채(파생상품)	-	-	4,638,097	4,638,097
유동기타금융부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)	-	-	1,683,617	1,683,617
비유동기타금융부채(당기손익-공정가치측정 금융부채)	-	-	1,798,432	1,798,432
비지배지분부채	-	-	6,640,592	6,640,592
제 22(전) 기
금융자산 :
유동기타금융자산(파생상품)	-	947,695	-	947,695
비유동기타금융자산(파생상품)	-	4,156,952	-	4,156,952
비유동기타금융자산(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산)	28,759,995	-	-	28,759,995
유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	31,428,224	-	31,428,224
비유동기타금융자산(당기손익-공정가치측정 금융자산)	-	4,049,003	83,993,972	88,042,975
금융부채 :
비지배지분부채	-	-	6,639,447	6,639,447

(4) 다음은 수준 2, 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치의 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

(단위:천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
<당기손익-공정가치측정 금융자산>
파생상품(통화선도)	6,965,287	2	시장접근법	선도환율, 이자율 등
파생상품(콜옵션)	1,589,262	3	이항모형	할인율 등
출자금	2,316,444	3	순자산가치접근법	순자산가치
수익증권	43,386,856	2	시장접근법	해당사항 없음
신종자본증권	58,483,454	3	Hull-White 모형	이자율 등
<당기손익-공정가치측정 금융부채>
파생상품(풋옵션,상환우선주부채)	33,836,517	3	이항모형	할인율 등
조건부대가	3,485,049	3	현금흐름할인모형	할인율 등

연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 일부 비상장 지분증권의 경우 공정가치 측정을 위한 신뢰성 있는 정보의 획득이 제한되었고, 취득 이후 공정가치 변동에 대한 명확한 증거를 얻을 수 없었습니다. 따라서 연결실체는 해당 지분증권에 대해서는 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였으며, 이러한 지분증권은 수준 3에 포함되어 있습니다.당기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

(5) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융상품 범주	계정명	제 23(당) 기	제 22(전) 기
당기손익-공정가치측정금융자산	이자수익	1,973,536	1,973,536
	운용수수료	(1,490,172)	(1,169,384)
	배당금수익	305,306	188,948
	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,939,813	11,126,580
	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(2,005,889)	(735,788)
합 계		8,722,594	11,383,892
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	배당금수익	574,569	824,569
	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*)	-	3,882,592
	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*)	(7,087,005)	-
합 계		(6,512,436)	4,707,161
상각후원가측정금융자산	이자수익	8,240,678	9,422,498
	외환차익	17,174,186	15,291,395
	외화환산이익	3,156,755	118,101
	외환차손	(5,898,490)	(10,135,369)
	외화환산손실	(134,545)	(1,878,825)
합 계		22,538,584	12,817,800
당기손익-공정가치측정 금융부채	비지배지분부채평가이익	-	60,553
	비지배지분부채평가손실	(1,146)	-
합 계		(1,146)	60,553
상각후원가측정금융부채	이자비용	(1,966,872)	(232,146)
	외환차익	3,487,875	4,272,210
	외화환산이익	278,558	1,780,787
	외환차손	(12,840,994)	(7,718,588)
	외화환산손실	(5,520,082)	(599,114)
합 계		(16,561,515)	(2,496,851)
파생금융상품	파생상품평가이익	4,893,523	525,158
	파생상품평가손실	(4,638,097)	-
	파생상품거래이익	226,775	241,856
합 계		482,201	767,014

(*) 상기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)은 기타포괄손익으로 인식한 금액입니다.

32. 순금융수익당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
금융수익
이자수익	10,214,214	11,396,033
배당금수익	879,875	1,013,517
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,939,813	11,126,580
파생상품평가이익	4,893,523	525,158
파생상품거래이익	226,775	241,856
비지배지분부채평가이익	-	60,553
금융수익 합계	26,154,200	24,363,697
금융원가
이자비용	(2,371,813)	(1,958,589)
이자비용-적격자산의 원가에 포함된 금액	404,941	1,726,443
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(2,005,889)	(735,788)
운용수수료	(1,490,172)	(1,169,384)
파생상품평가손실	(4,638,097)	-
비지배지분부채평가손실	(1,146)	-
금융원가 합계	(10,102,176)	(2,137,318)
순금융수익	16,052,024	22,226,379

33. 금융상품위험

(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
현금성자산	27,782,429	69,585,867
유동기타금융자산	161,570,125	190,896,388
매출채권및기타채권	129,339,580	144,346,056
비유동기타금융자산	69,055,127	66,716,291
비유동기타채권	1,820,930	1,395,793
합 계	389,568,191	472,940,395

한편, 연결실체는 특수관계자인 (주)일렘테크놀러지에게 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 연결실체가 (주)일렘테크놀러지에게 제공하고 있는 보증의 내역은 주석 16 및 주석27에서 설명하고 있습니다. 연결실체는 (주)일렘테크놀러지와 5,000,000천원을 한도로 자금대여 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 실행된 대여금액은 없습니다.(2) 유동성위험① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
단기차입금	37,607,163	38,130,944	19,276,201	18,854,743	-	-	-
매입채무및기타채무	128,342,206	128,606,045	122,705,523	5,900,522	-	-	-
장기차입금	17,691,980	18,456,611	-	-	4,141,294	12,065,317	2,250,000
비유동기타채무	22,239,553	24,364,535	-	-	8,476,601	14,792,814	1,095,120
파생상품부채(*1)	4,638,097	51,477,311	-	-	-	51,477,311	-
기타금융부채(*2) (조건부대가)	3,482,049	4,921,416	2,460,708	-	2,460,708	-	-
기타금융부채(*3) (금융보증계약부채)	29,980	10,800,000	10,800,000	-	-	-	-
자금대여약정(*4)(일렘테크놀러지)	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-
비지배지분부채	6,640,592	6,640,592	-	-	-	-	6,640,592
합 계	220,671,620	288,397,454	160,242,432	24,755,265	15,078,603	78,335,442	9,985,712

(*1)	당기말 현재 연결실체가 상환전환우선주 보유자에게 부여한 풋옵션 행사 시 지급할 수 있는 최대금액을 행사가능기간에 기재하였습니다.
(*2)	당기말 현재 연결실체가 주주간 계약으로 인해 종속기업 대표이사에게 지급할 수 있는 조건부대가의 최대금액을 계약상 지급일에 따라 배분하였습니다.
(*3)	당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 10,800,000천원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(*4)	당기말 현재 연결실체가 (주)일렘테크놀러지와의 자금대여 약정으로 인해 부담할 수 있는 최대금액은 5,000,000천원이며, 잔존계약만기는 자금대여가 실행될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년 이상
단기차입금	4,871,297	4,871,297	4,871,297	-	-	-	-
매입채무및기타채무	181,682,743	181,722,823	175,199,986	6,522,837	-	-	-
장기차입금	15,000,000	17,175,660	331,598	332,251	3,803,138	12,133,319	575,354
비유동기타채무	21,838,238	24,600,791	-	-	5,600,213	13,796,148	5,204,430
기타금융부채(*) (금융보증계약부채)	49,934	10,800,000	10,800,000	-	-	-	-
비지배지분부채	6,639,447	6,639,447	-	-	-	-	6,639,447
합 계	230,081,659	245,810,018	191,202,881	6,855,088	9,403,351	25,929,467	12,419,231

(*) 전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 10,800,000천원이며, 잔존계약만기는 보증이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

(3) 시장위험

1) 환위험당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(외화단위:USD,EUR,JPY, 원화단위:천원)
과목	외화		환율(원)	원화환산액
현금및현금성자산	USD	1,283,137.85	1,470.00	1,886,213
	JPY	7,678,024.00	9.36	71,903
매출채권및기타채권	USD	43,409,416.16	1,470.00	63,811,842
	EUR	15,000.00	1,528.73	22,931
	JPY	1,260,000.00	9.36	11,800
외화자산 합계				65,804,689
단기차입금	USD	2,435,376.14	1,470.00	3,580,003
매입채무및기타채무(*)	USD	47,570,458.93	1,470.00	69,928,575
	EUR	59,664.00	1,528.73	91,210
	JPY	900,000.00	9.36	8,428
외화부채 합계				73,608,216

(*) 매입채무및기타채무 중 USD 16,500,000에 대해 환위험 헷지를 위한 통화선도거래 계약을 체결하고 있습니다. (주석 7.(3) 참고)

② 제 22(전) 기

(외화단위:USD,EUR, 원화단위:천원)
과목	외화		환율(원)	원화환산액
현금및현금성자산	USD	536,003.98	1,289.40	691,124
매출채권및기타채권	USD	53,893,912.65	1,289.40	69,490,811
	EUR	15,000.00	1,426.59	21,399
외화자산 합계				70,203,334
단기차입금	USD	3,777,956.05	1,289.40	4,871,297
매입채무및기타채무	USD	58,186,838.50	1,289.40	75,026,110
	EUR	458,868.50	1,426.59	654,617
외화부채 합계				80,552,024

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	(781,052)	781,052	(971,547)	971,547
EUR	(6,828)	6,828	(63,322)	63,322
JPY	7,528	(7,528)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하고 있으며, 환위험 헷지를 위한 통화선도거래 계약의 영향은 포함하자 않았습니다.2) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
고정이자율
금융자산	223,649,887	203,047,298
금융부채	27,883,294	4,871,297
순금융자산	195,766,593	198,176,001
변동이자율
금융자산	27,782,427	53,693,839
금융부채	45,168,140	15,000,000
순금융자산(부채)	(17,385,713)	38,693,839

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	손익		자본
	100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
제 23(당) 기
변동이자율 금융상품	(173,857)	173,857	(173,857)	173,857
제 22(전) 기
변동이자율 금융상품	386,938	(386,938)	386,938	(386,938)

(4) 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
부채총계	293,338,426	259,255,639
자본총계	874,888,474	840,458,533
부채비율	33.53%	30.85%

(5) 금융자산의 양도 등연결실체의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	양도자산	관련부채	순포지션
장부금액	3,580,003	3,580,003	-
공정가치	3,580,003	3,580,003	-

34. 영업부문(1) 연결실체는 정밀화학, 전자소재 및 투자 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 각 보고부문은 분리되어 운영되고 있으며, 최고영업의사결정자는 각 보고부문에 대한 내부 보고자료를 주기적으로 검토하고 있습니다.

(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	정밀화학	전자소재	투자	조정 및 제거(*)	총계
외부수익	1,178,503,411	9,735,287	-	-	1,188,238,698
법인세비용차감전 부문순이익	103,431,897	(390,119)	9,694	(2,868,511)	100,182,961
보고부문 당기순손익	80,504,077	(383,946)	9,694	(2,678,846)	77,450,979
보고부문 자산총액	1,068,973,694	102,435,134	56,220,160	(59,402,087)	1,168,226,901
보고부문 부채총액	196,302,588	90,372,336	22,910	6,640,592	293,338,426

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	정밀화학	투자	조정 및 제거(*)	총계
외부수익	1,052,689,288	-	-	1,052,689,288
법인세비용차감전 부문순이익	153,381,940	(512,444)	539,893	153,409,389
보고부문 당기순손익	134,747,700	(512,444)	539,893	134,775,149
보고부문 자산총액	1,093,218,618	56,495,554	(50,000,000)	1,099,714,172
보고부문 부채총액	252,308,195	307,998	6,639,446	259,255,639

(*) 부문간의 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(3) 연결실체의 당기와 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는아래와 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위:천원)
주요고객	매출액	매출액비중(%)	영업부문
주요고객1	544,482,645	45.82	정밀화학
주요고객2	155,140,853	13.06	정밀화학

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
주요고객	매출액	매출액비중(%)	영업부문
주요고객1	414,561,392	39.38	정밀화학
주요고객2	171,471,525	16.29	정밀화학

(4) 연결실체의 당기와 전기의 고객별 위치에 근거한 수익에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)
주요고객	제 23(당) 기	제 22(전) 기
국내	925,363,230	821,798,559
해외	262,875,468	230,890,729
합 계	1,188,238,698	1,052,689,288

35. 온실가스배출권

(1) 온실가스 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지의 1차 계획기간 및 2018년부터 2020년까지의 2차 계획기간은 종료되었으며, 당기말 현재 2021년부터 2025년까지의 3차 계획기간이 진행 중입니다.연결실체는 3차 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며, '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 제29조에 따라 온실가스감축량을 상쇄배출권으로 전환하여 판매하고 있습니다.1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤(tCO2-eq))
구 분	2021년분	2022년분	2023년분	2024년분	2025년분	합계
무상할당배출권	52,738	52,377	76,301	75,807	75,807	333,030

② 당기와 전기 중 할당배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. - 제 23(당) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)
구분	2021년분		2022년분		2023년분		2024년분		2025년분		합계
	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액
기초 및 무상할당	52,738	-	52,738	-	52,738	-	52,244	-	52,244	-	262,702	-
매입(매각)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
정부 제출(*1)	(52,738)	-	(52,377)	-	(76,301)	-	-	-	-	-	(181,416)	-
차입(이월)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
추가할당(*2)	-	-	(361)	-	23,563	-	23,563	-	23,563	-	70,328	-
기말	-	-	-	-	-	-	75,807	-	75,807	-	151,614	-

(*1)	상기 정부 제출 할당배출권 외에「「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」 제29조에 따라 인증이 완료된 상쇄배출권 3,176톤을추가로 제출하였습니다.
(*2)	당기 중 일부 사업장의 배출량 감소에 따라 '23년 이후의 할당배출권 중 196톤이 할당 취소되었으며, 당기 중 신규 생산시설에 대한 인증배출량 23,759톤을 추가로 할당받았습니다.

- 제 22(전) 기

(단위:톤(tCO2-eq), 천원)
구분	2021년분		2022년분		2023년분		2024년분		2025년분		합계
	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액	수량	장부 금액
기초 및 무상할당	52,738	-	52,738	-	52,738	-	52,244	-	52,244	-	262,702	-
매입(매각)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
정부 제출(*1)	(52,738)	-	(52,377)	-	-	-	-	-	-	-	(105,115)	-
차입(이월)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
추가할당(*2)	-	-	(361)	-	(361)	-	(361)	-	(361)	-	(1,444)	-
기말	-	-	-	-	52,377	-	51,883	-	51,883	-	156,143	-

(*1)	상기 정부 제출 할당배출권 외에「「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」 제29조에 따라 인증이 완료된 상쇄배출권 54톤을 추가로 제출하였습니다.
(*2)	전기 중 일부 사업장의 배출량 감소에 따라 '22년 이후의 할당배출권 중 184톤이 할당 취소되었습니다.

2) 상쇄배출권당기와 전기 중 상쇄배출권 증감 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:톤, 천원)
내 역	제 23(당) 기		제 22(전) 기
	수량(*1)	장부금액	수량 (*1)	장부금액
기초수량	748,518	1,665,323	818,061	1,273,501
감소	(3,176)	(4,699)	(626,054)	(963,835)
증가	34,422	85,946	556,511	1,355,657
기말수량	779,764	1,746,570	748,518	1,665,323

(*1) 당기말 현재 한국거래소 배출권시장에서 인증된 수량 중 51,859톤은 연결실체와 CARBON Projektentwicklung GmbH의 약정에 따라 CARBON ProjektentwicklungGmbH 의 소유분입니다.

(2) 배출부채① 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 129,000톤(tCO2-eq)입니다. 추가할당 및 정부제출량에 따라 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 예상되어 배출부채를 인식하지 아니하였습니다.② 당기와 전기 중 배출부채 금액의 변동내역은 없습니다.

36. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내 역	제 23(당) 기	제 22(전) 기
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	(879,172)	1,145,125
건설중인자산의 본계정대체	265,687,355	7,097,826
재고자산의 유형자산 대체	2,188,602	2,182,337
장기차입금의 유동성 대체	3,482,460	-
기타보증금의 상각후원가측정에 따른 선수수익 대체	(422,696)	(689,661)
장기선급비용의 재고자산 대체	85,947	1,355,656
합 계	270,142,496	11,091,283

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동									기말금액
			사업결합을통한 취득	환율변동	이자비용	평가손실	이익잉여금처분	매출채권상계	현재가치할인	사용권자산	유동성 대체
단기차입금	4,871,297	(1,617,046)	30,678,440	192,012	-	-	-	-	-	-	3,482,460	37,607,163
상환전환우선주	-	-	17,068,759	-	683,532	-	-	-	-	-	-	17,752,291
장기차입금	15,000,000	-	6,174,440	-	-	-	-	-	-	-	(3,482,460)	17,691,980
보증금	23,883,539	(4,159,582)	-	2,656,034	-	-	-	(30,000)	700,294	-	-	23,050,285
리스부채	5,375,423	(1,923,973)	993,095	-	166,804	-	-	-	-	869,509	-	5,480,858
비지배지분부채	6,639,447	-	-	-	-	1,145	-	-	-	-	-	6,640,592
미지급배당금	-	(38,370,877)	-	-	-	-	38,370,877	-	-	-	-	-
합계	55,769,706	(46,071,478)	54,914,734	2,848,046	850,336	1,145	38,370,877	(30,000)	700,294	869,509	-	108,223,169

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동						기말금액
			환율변동	이자비용	평가이익	이익잉여금 처분	현재가치 할인	사용권자산
단기차입금	16,905,669	(11,920,096)	(114,276)	-	-	-	-	-	4,871,297
장기차입금	15,000,000	-	-	-	-	-	-	-	15,000,000
보증금	26,705,570	(3,921,657)	337,185	-	-	-	762,441	-	23,883,539
리스부채	6,592,858	(1,646,306)	-	191,671	-	-	-	237,200	5,375,423
비지배지분부채	-	6,700,000	-	-	(60,553)	-	-	-	6,639,447
미지급배당금	-	(38,370,877)	-	-	-	38,370,877	-	-	-
합계	65,204,097	(49,158,936)	222,909	191,671	(60,553)	38,370,877	762,441	237,200	55,769,706

37. 리스리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 4. (9)에 기술되어 있습니다.(1) 리스이용자연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스는 사용권자산으로 표시하고 있습니다(주석 14 참조).2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동부채	2,109,671	1,519,209
비유동부채	3,371,187	3,856,214
합 계	5,480,858	5,375,423

3) 당기와 전기 중 리스이용자 측면에서 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	금 액
리스부채에 대한 이자비용	193,197
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	(24,073)
단기리스와 관련된 비용	92,007
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	53,633
사용권자산 감가상각비	1,253,554
합 계	1,568,318

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	금 액
리스부채에 대한 이자비용	191,670
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	(26,412)
단기리스와 관련된 비용	37,174
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	74,415
사용권자산 감가상각비	1,034,009
합 계	1,310,856

4) 당기 및 전기 중 리스이용자 측면에서 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
리스의 총 현금유출	2,262,810	1,646,306

5) 당기말 현재 연결실체가 보고기간말 이후에 지급해야 할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금 액
1년 이내	2,365,697
1년 ~ 2년	1,480,739
2년 ~ 5년	1,154,339
5년 이상	1,095,120
합 계	6,095,895

(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산 및 부동산 운용리스 계약 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스를 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

1) 금융리스당기 중 연결실체는 부동산운용리스계약을 전대리스로 제공하였으며, 리스채권에 대한 이자수익으로 24,073천원(전기 26,412천원)을 인식하였으며, 현금흐름표에 인식한 전대리스료 총 현금유입은 397,833천원(전기 353,680천원)입니다.다음은 당기말 현재 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)
구 분	금 액
1년 이내	419,006
1년 초과	294,686
할인되지 않은 총 리스료	713,692
미실현 금융수익	(9,398)
리스순투자	704,294

2) 운용리스연결실체는 투자부동산 및 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.

당기 중 연결실체가 당기손익으로 인식한 운용리스의 리스료수익은 233,446천원 (전기 232,704천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.① 제 23(당) 기

(단위:천원)
구 분	금 액
1년 이내	221,946

② 제 22(전) 기

(단위:천원)
구 분	금 액
1년 이내	254,518

38. 공급자 금융약정연결실체는 연결실체의 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 은행에 양도하고 대금을 지급받는공급자 금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고, 추후 당사는 금융기관에 상환합니다.

(단위:천원)
구 분	제 23(당) 기	제 22(전) 기
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	5,244,566	9,766,562
공급자가 금융제공자에게서 지급받은 부분에 해당하는 장부금액	330,760	1,523,972
지급기일의 범위:
공급자금융약정에 해당하는 금융부채	송장발행일 후 익월 10일 ~ 60일	송장발행일 후 익월 10일 ~ 60일
공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	송장발행일 후 익월 말일 ~ 60일	송장발행일 후 익월 말일 ~ 60일

당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행을 통해 5,000,000천원을 한도로 하는 공급자 금융약정에 참여하였으며, 미실행금액은 4,669,240천원 입니다. (주석 27 참고) 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 매입채무 및 미지급금으로 분류하고 있습니다.

39. 사업결합

(1) 연결실체는 제이엘켐 (주) 지분취득을 통한 반도체 및 디스플레이 소재시장 진출 목적으로 2024년 10월 2일자에 제이엘켐 (주)의 지분 50%+1주(의결권있는 주식기 준)를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 3개월 동안 연결실체는 제이엘켐 (주)을 통해 9,735,287천원의 매출액과 383,946천원의 당기순손실을 인식하였습니다. 연결실체의 경영진은 제이엘켐(주)에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결실체의 매출액은 37,297,547천원, 당기순손실은 11,653,326천원 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2024년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.(2) 사업결합에서 발생한 45,618,397천원의 영업권은 연결실체와 제이엘켐 (주)의 사업결합을 통해 발생하는 경제효과와 인수한 사업기반에 따른 것입니다.

(3) 연결실체가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자 산 ㆍ 부채의 공정가치 및 취득일 현재 피취득자의 순자산 공정가치의 비례적 지분으로 측정한 비지배지분의 가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금 액
이전대가(A)	62,399,046
현금	60,326,520
조건부대가	3,482,049
주주간계약(콜옵션)	(1,409,523)
비지배지분(B)	7,068,835
합 계 ( A+B )	69,467,881
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 (C)	23,849,484
현금성자산	2,497,556
매출채권 및 기타채권	4,656,888
재고자산	6,893,088
유무형자산 및 사용권자산	79,570,869
사업결합으로 식별한 무형자산	14,863,096
기술가치	7,852,000
개발비	1,836,096
고객관계	5,175,000
기타비유동자산	1,683,694
이연법인세자산	3,116,305
단기차입금	(30,604,700)
매입채무 및 기타채무	(3,586,857)
상환전환우선주부채	(17,068,759)
파생상품부채	(29,694,346)
장기차입금	(6,174,440)
기타비유동부채	(2,302,910)
영업권( A+B-C )	45,618,397

무형자산(제이엘켐 ㈜의 기술가치, 개발비 및 고객관계)의 공정가치는 독립적인 가치평가를 통하여 결정되었습니다. 만일, 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득한 새로운 정보로 취득일에 인식한 상기 금액을 조정해야하거나, 취득일에 존재하는 추가적인 충당부채를 인식해야 한다면, 사업결합 회계처리를 조정할 것입니다.

(4) 조건부대가연결실체는 제이엘켐 ㈜의 기존 최대주주와의 주주간 약정에 따라 피취득자의 취득 후 2개년 간 사전에 정한 EBITDA가 매년 40억원과 80억원을 각각 초과하는경우, 달성률에 따라 최대 4,921백만원을 추가 지급하여야 합니다. 연결실체는 추가 지급액에 대해 당기말 현재 공정가치인 3,482,049천원을 조건부 대가로 인식하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

티케이지휴켐스주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

551144121310--2422119464963955213419350---880803323681931,4211,557320643344254--2,1982,58343451271422,0602,109454836394254--3,0783,386

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.07.021유의적 감사위험 요인 파악 및 중간,기말감사 업무수행계획 수립2024.04.15~04.195421분기 검토2024.07.04~07.12742내부회계관리제도 설계평가2024.07.15~07.19542반기 검토2024.10.16~10.235323분기 검토2024.11.28~2024.12.6742중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가2025.01.15~01.23742별도/연결재무제표 기말감사 및내부회계관리제도 감사2024.12.30~12.312여수공장제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2024.12.30, 2025.01.022여수공장, 서울 본사현금, 회원권 등 금융자산 시재 확인OOO-32024.08.08 / 2024.12.19 / 2025.03.06---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 08월 08일티케이지휴켐스 상근감사삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면회의- 감사계획- 핵심감사사항 선정 계획- 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22024년 12월 19일티케이지휴켐스 상근감사삼정회계법인 업무수행이사대면회의- 필수 커뮤니케이션사항과 관련한 수시논의32025년 03월 06일티케이지휴켐스 상근감사삼정회계법인 업무수행이사 외 1인대면회의- 감사업무 결과 요약- 유의한 위험 및 핵심감사사항의 감사 결과- 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용