&cr;
주식회사 제테마
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;&cr;&cr;
삼정회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................................ | 1 |
| 재무제표 | ................................................................ | 4 |
| 재무상태표 | ................................................................ | 5 |
| 포괄손익계산서 | ................................................................ | 7 |
| 자본변동표 | ................................................................ | 8 |
| 현금흐름표 | ................................................................ | 9 |
| 주석 | ................................................................ | 10 |
| 주식회사 제테마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 7월 15일 |
감사의견&cr; 우리는 별첨된 주식회사 제테마(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr; &cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거 &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항 &cr;회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 31일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책 임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr;&cr;
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr; |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일( 2019년 7월 15일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 제테마 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 9 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr; &cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제테마 대표이사 김재영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 원주시 지정면 조엄로 321 |
| (전 화) | 02-572-1331 |
| 재무상태표 | |
| 제10(당)기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제9(전)기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제테마 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 21,879,545,602 | 6,668,413,633 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5,6 | 6,014,344,406 | 695,444,988 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7 | 8,000,000,000 | 1,170,587,438 | ||
| 매출채권 | 4, 5,8 | 3,436,611,100 | 1,996,033,095 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,8 | 911,717,525 | 145,160,703 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 961,806,119 | 717,120,607 | ||
| 당기법인세자산 | 31 | - | 694,580 | ||
| 재고자산 | 10 | 2,555,066,452 | 1,943,372,222 | ||
| 비유동자산 | 29,407,778,780 | 12,300,721,428 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,7 | 1,850,000,000 | - | ||
| 기타금융자산 | 4,5,8 | 524,170,781 | 435,025,612 | ||
| 관계기업투자 | 11 | 499,588,285 | 137,342,407 | ||
| 유형자산 | 12 | 26,084,900,433 | 11,708,081,919 | ||
| 무형자산 | 13 | 16,811,660 | 20,271,490 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 432,307,621 | - | ||
| 자산총계 | 51,287,324,382 | 18,969,135,061 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 49,359,438,396 | 10,295,390,215 | |||
| 단기차입금 | 4 ,5,14,34 | 7,554,745,000 | 767,675,766 | ||
| 유동성장기차입금 | 4, 5,14,34 | 845,999,805 | 315,405,146 | ||
| 유동성전환사채 | 4,5,15 | 3,331,310,483 | 6,030,506,037 | ||
| 우선주부채 | 4,5,16 | 8,502,850,519 | 458,633,239 | ||
| 매입채무 | 4, 5, 35 | 912,558,312 | 953,043,680 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,17 | 2,408,557,820 | 846,099,625 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,15,16, 34 | 23,738,735,960 | 583,826,503 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 1,993,339,598 | 203,003,469 | ||
| 충당부채 | 19,24 | 58,686,809 | 137,196,750 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 12,654,090 | - | ||
| 비유동부채 | 6,972,484,145 | 4,885,719,057 | |||
| 장기차입금 | 4, 5,14,34 | 4,807,794,977 | 4,453,794,782 | ||
| 전환사채 | 4,5,15 | 2,049,843,319 | 260,987,970 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,17 | - | 170,936,305 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,15,16,34 | 81,205,849 | - | ||
| 충당부채 | 19 | 33,640,000 | - | ||
| 부채총계 | 56,331,922,541 | 15,181,109,272 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 20 | 1,419,309,000 | 1,343,065,000 | ||
| 주식발행초과금 | 20 | 12,129,680,808 | 5,887,018,000 | ||
| 기타자본항목 | 21,22 | 1,474,164,505 | 456,934,157 | ||
| 결손금 | 23 | (20,067,752,472) | (3,898,991,368) | ||
| 자본총계 | (5,044,598,159) | 3,788,025,789 | |||
| 부채와자본총계 | 51,287,324,382 | 18,969,135,061 | |||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포괄손익계산서 | |
| 제10(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제9(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제테마 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24, 36 | 11,207,567,414 | 8,170,683,640 |
| 매출원가 | 25,27 ,35 | (5,860,680,525) | (5,458,338,045) |
| 매출총이익 | 5,346,886,889 | 2,712,345,595 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | (9,218,528,688) | (5,967,485,664) |
| 매출채권 손상차손 | 4 | (679,245,150) | (749,723,996) |
| 영업손실 | (4,550,886,949) | (4,004,864,065) | |
| 기타수익 | 5,29 | 57,454,639 | 19,925,489 |
| 기타비용 | 5,29 | (95,921,019) | (113,049,568) |
| 금융수익 | 5,30 | 223,585,072 | 4,300,991 |
| 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익 | 5,30 | 104,300,224 | 13,773,926 |
| 금융원가 | 5,30 | (11,920,951,681) | (1,481,610,115) |
| 지분법손익 | 11 | 455,167,779 | (12,483,504) |
| 법인세비용차감전순손실 | (15,727,251,935) | (5,574,006,846) | |
| 법인세비용 | 31 | (24,275,390) | (9,292,921) |
| 당기순손실 | (15,751,527,325) | (5,583,299,767) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | 11 | 7,078,099 | (3,716,712) |
| 당기 총포괄손실 | (15,744,449,226) | (5,587,016,479) | |
| 주당순손익 | 32 | ||
| 기본주당손실 | (2,864) | (1,055) | |
| 희석주당손실 | (2,864) | (1,055) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자본변동표 | |
| 제10(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제9(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제테마 | (단위 : 원) |
| 자본 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 1,315,665,000 | 3,612,818,000 | 374,440,638 | 1,684,308,399 | 6,987,232,037 |
| 당기순손실 | - | - | - | (5,583,299,767) | (5,583,299,767) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 관계기업 기타포괄손익에&cr; 대한 지분해당액 | - | - | (3,716,712) | - | (3,716,712) |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 주식보상비용 | - | - | 86,210,231 | - | 86,210,231 |
| 유상증자 | 27,400,000 | 2,274,200,000 | - | - | 2,301,600,000 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 1,343,065,000 | 5,887,018,000 | 456,934,157 | (3,898,991,368) | 3,788,025,789 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 1,343,065,000 | 5,887,018,000 | 456,934,157 | (3,898,991,368) | 3,788,025,789 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | (417,233,779) | (417,233,779) |
| 수정후 기초자본 | 1,343,065,000 | 5,887,018,000 | 456,934,157 | (4,316,225,147) | 3,370,792,010 |
| 당기순손실 | - | - | - | (15,751,527,325) | (15,751,527,325) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 관계기업 기타포괄손익에&cr; 대한 지분해당액 | - | - | 7,078,099 | - | 7,078,099 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 전환사채 자본요소 | - | - | 580,785,067 | - | 580,785,067 |
| 주식보상비용 | - | - | 429,367,182 | - | 429,367,182 |
| 유상증자 | 14,881,000 | 2,475,442,660 | - | - | 2,490,323,660 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 61,363,000 | 3,767,220,148 | - | - | 3,828,583,148 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 1,419,309,000 | 12,129,680,808 | 1,474,164,505 | (20,067,752,472) | (5,044,598,159) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현금흐름표 | |
| 제10(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제9(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제테마 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,925,048,288) | (1,581,582,495) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (5,595,572,216) | (1,413,107,918) |
| 이자의 수취 | 75,475,986 | 13,773,926 | |
| 이자의 지급 | (394,025,338) | (133,640,008) | |
| 법인세의 납부 | (10,926,720) | (48,608,495) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (21,407,343,491) | (9,740,850,846) | |
| 단기금융상품의 감소 | 9,170,587,438 | - | |
| 기타금융자산의 감소 | 283,000,000 | 280,000,000 | |
| 관계기업투자의 처분 | 66,174,579 | - | |
| 유형자산의 처분 | 17,045,455 | 40,909,090 | |
| 단기금융상품의 증가 | (16,000,000,000) | (1,116,972,354) | |
| 장기금융상품의 증가 | (1,850,000,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | (12,680,615,963) | (8,712,422,582) | |
| 무형자산의 취득 | - | (9,365,000) | |
| 기타금융자산의 증가 | (413,535,000) | (223,000,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32,660,749,748 | 5,643,887,522 | |
| 단기차입금의 차입 | 8,097,111,185 | 467,675,766 | |
| 장기차입금의 차입 | 1,200,000,000 | 3,031,700,000 | |
| 전환사채의 발행 | 2,500,000,000 | - | |
| 상환전환우선주의 발행 | 19,998,762,000 | - | |
| 유상증자 | 2,490,323,660 | 2,301,600,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (1,310,041,951) | (148,743,987) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (315,405,146) | (8,344,257) | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 5,328,357,969 | (5,678,545,819) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 695,444,988 | 6,391,100,476 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (9,458,551) | (17,109,669) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 6,014,344,406 | 695,444,988 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 당기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 전기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제테마 |
1. 회사의 개요&cr;
주 식회사 제테마(이하 " 당사") 는 2009년 7월 17일에 설립되었 으며, 2014년 6월 30일에 주식회사 휴먼메디칼을 흡수합병하였습니다. 당사는 의료 기기(필러) 및 의료장비를 제조하여 판매하며 의약품 도매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 강원도 원주시에 본사를 두고 있습니다 . &cr; &cr;당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수 | 소유지분율 |
| 보통주 | ||
| 김재영 | 1,058,400 | 31.61 |
| 동화약품(주) | 68,224 | 2.04 |
| (주)브이원텍 | 54,800 | 1.64 |
| 기타주주 | 1,657,194 | 49.49 |
| 소계 | 2,838,618 | 84.78 |
| 우선주 | ||
| 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사 | 285,714 | 8.53 |
| 하나금융투자(주) | 190,447 | 5.69 |
| 엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타 투자조합 | 33,333 | 1.00 |
| 소계 | 509,494 | 15.22 |
| 합계 | 3,348,112 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr; 2.1.1 회계기준의 적용&cr;&cr; 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr; 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr; 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr; &cr;(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서 부동산으로 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 &cr; 당사 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 재작성되지 않은 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;&cr; 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
|
조정 내역 |
금액 |
|
기초 이익잉여금-기준서 제1039호 |
(3,898,991) |
|
매출채권의 손실충당금 증가 |
(417,234) |
|
기초 이익잉여금-기준서 제1109호 |
(4,316,225) |
&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호 '금융상품'의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 |
측정 범주 |
장부금액(*1) |
|||
|
기준서&cr;제1039호 |
기준서&cr;제1109호 |
기준서&cr;제1039호 |
기준서&cr;제1109호 |
차이 |
|
|
유동금융자산 |
|||||
|
현금및현금성자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
695,445 | 695,445 | - |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,170,587 | 1,170,587 | - |
|
매출채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
1,996,033 | 1,578,799 | (417,234) |
|
기타금융자산 |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
145,161 | 145,161 | - |
|
비유동금융자산 |
|||||
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 |
상각후원가 |
435,026 | 435,026 | - |
| 유동금융부채 | |||||
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 767,676 | 767,676 | - |
| 유동성장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 315,405 | 315,405 | - |
| 유동성전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 6,030,506 | 6,030,506 | - |
| 우선주부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 458,633 | 458,633 | - |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 953,044 | 953,044 | - |
| 기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 846,100 | 846,100 | - |
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 583,827 | 583,827 | - |
| 비유동금융부채 | |||||
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,453,795 | 4,453,795 | - |
| 전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 260,988 | 260,988 | - |
| 기타금융부채 | 상각후원가 | 기타금융부채 | 170,936 | 170,936 | - |
(*1) 새로운 기대신용손실의 적용 에 따른 차이. 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융상품의 재분류는 측정에 영향을 미치지 않습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습 니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
당사 는 기업 회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하 였습니다.
- 매출채권: 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr;(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr; 당사 는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.2.2 당사 가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr; 제정 또는 공표 되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사 가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;2017년 5월 22일 제정된 기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사 는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사 는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사 가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 보고기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(6) 연차개선 2015-2017
·기준서 제1012호 '법인세'
기준서 제1012호 문단57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;
·기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·기준서 제1103호 '사업결합'
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·기준서 제1111호 '공동약정'
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
&cr;2.3 외화환산 &cr;&cr; 당사 는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.4 금융자산 &cr; &cr;2.4.1 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 &cr;&cr;(1) 인식 및 최초 측정 &cr;당사는 매출채권과 발행채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다.&cr; &cr;당사는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에서 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은최초에 거래가격으로 측정합니다. &cr; &cr;(2) 분류 및 후속측정 &cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr; &cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. &cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 &cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어있는 현금흐름이 발생&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유 &cr;- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr; &cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. &cr; &cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. &cr; &cr;금융자산 분류별 후속측정과 손익은 다음과 같습니다.
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 &cr;금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄 손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지않습니다. |
&cr;(3) 제거 &cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. &cr; &cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. &cr; &cr;(4) 상계 &cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr; &cr;2.4.2 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책 &cr;&cr;당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr; &cr;비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. &cr; &cr;(1) 당기손익인식금융자산 &cr;단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.
(2) 만기보유금융자산 &cr;만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;(3) 대여금및수취채권 &cr;지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 매도가능금융자산 &cr;매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분 상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. &cr; &cr;(5) 금융자산의 제거 &cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr; &cr;만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각 금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr;
(6) 금융자산과 부채의 상계 &cr;금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제 하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr;
2.5 파생상품&cr;&cr;2.5.1 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 &cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. &cr;&cr;2.5.2 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책 &cr;&cr;2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익 인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주 계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;2.6 금융자산의 손상 &cr;&cr;2.6.1 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 &cr;&cr;(1) 금융상품과 계약자산 &cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산 &cr; - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr; &cr; 당사는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정합니다.&cr; - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 &cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 &cr;&cr;당사의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr;당사는 매 보고기간말에 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우&cr; &cr; (2) 기대신용손실의 측정 &cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr;
(3) 신용이 손상된 금융자산 &cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완 화 &cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 &cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 &cr; &cr;(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 기타포괄손익에인식합니다.&cr; &cr;(5) 제각 &cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. &cr; &cr;2.6.2 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책&cr;&cr;당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. &cr;
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. &cr; &cr;(1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 상각후원가로 측정되는 금융자산은장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하여 표시하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. &cr; &cr;(3) 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr;
2.8 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr; &cr;2.9 관계기업투자&cr;&cr; 관계기업은 당사 가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사 와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사 의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경 우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;&cr; 2.10 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용년수 | 구분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 건물 외 유형자산 | 5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자 수익은 당 보고기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.12 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr; 2.13 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr; 2.14 매입채무와 기타채무&cr;&cr; 매입채무와 기타채무는 당사 가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr; 당사 의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금 융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부 채" 등으 로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 2.16 금융보증계약&cr;&cr; 당사 가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.17 복합금융상품 &cr;&cr; 당사 가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다. 당사 는 자본 증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않은신종자본증권의 경우 부채로 분류하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr; 2.18 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사 가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사 는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr; &cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법 인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사 가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr; 2.20 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr; 당사 의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사 가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 주식기준보상&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.21 수익인식&cr;&cr; 당사 는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr; 당 사는 의료기기(필러) 및 의료장비를 제조하여 판매하 며, 의약품 도매업을 하고 있습니다. 제품 판매 로 인한 수익은 고객에게 제품 을 판매하는 시점에 인식합니다. 또한, 의약품 등, 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 인식합니다.&cr;
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
당사 의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2년 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반 품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하였습니다. 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
&cr; 표 준 보증 조건에 따라 제품 구매 후 2년 이내 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 당사 의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다 (주석19참조).
&cr; 2.22 리스&cr;&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사 에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사 에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr; 당사 가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하 는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.23 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석36참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 최고경영자회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.24 재무제표 승인&cr;
당사 의 재무제표는 2019년 7월 19일자로 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사 의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;다음 보고기간에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대 한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
(1) 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 특정 매출장려활동을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 판매보증충당부채
제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
(3) 법인세&cr; 당사 는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산 정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;(4) 금융상품의 공정가치&cr;활 성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사 는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조).&cr;&cr; (5) 금융자산의 손상&cr;금 융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사 의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2참조 ).
&cr;4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;
당사의 위험관리를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리는 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr;
(1) 환율위험 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자 산ㆍ부채의 내역의 원화 환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
||||
|
USD |
EUR |
JPY |
USD |
EUR |
JPY | |
|
금융자산 |
||||||
| 현금및현금성자산 |
928,342 |
9 |
8,268 |
35,421 |
5,445 |
6,331 |
| 매출채권 | 44,724 | - | - | - | - | - |
|
금융부채 |
||||||
|
매입채무 |
81,621 | - | - | - | - | - |
|
미지급금 |
106,413 | - | - | - | - | - |
&cr; 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 | 79,331 | 4,720 |
|
10%하락시 |
(79,331) | (4,720) |
&cr; (2) 이자율위험
가. 이자율위험
&cr; 당사 의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다.
당사 의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
지수 |
당기말 |
전기말 |
||
|
금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
|
|
변동금리 차입금 |
9,008,540 | 68.20 | 5,536,876 | 100.00 |
|
이자율 재설정일(*1): |
||||
|
6개월 미만 |
7,773,314 | 58.85 | 389,591 | 7.04 |
|
6-12개월 |
218,340 | 1.65 | 693,491 | 12.52 |
|
1-5년 |
1,016,886 | 7.70 | 3,354,249 | 60.58 |
|
5년 초과 |
- | - | 1,099,545 | 19.86 |
|
합계 |
9,008,540 | 68.20 | 5,536,876 | 100.00 |
(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.
만 기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
나. 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사 의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
지수 |
세전 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
100bp 상승 시 |
(9,085) | (5,537) | (9,085) | (5,537) |
|
100bp 하락 시 |
9,085 | 5,537 | 9,085 | 5,537 |
4.1.2 신용위험
&cr;신용위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다.&cr; &cr; 당 기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 (*1) | 6,012,033 | 693,518 |
| 금융상품 | 9,850,000 | 1,170,587 |
| 매출채권 | 3,436,611 | 1,996,033 |
| 기타금융자산 | 1,435,888 | 580,186 |
(*1) 당기말과 전기말 현금성자산에는 각각 현금시재액 2,311천원, 1,927천원이 포함되어 있지 않습니다. &cr;
(1) 위험관리
당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 등 금융기관의 경우 A 신용등급 이상을 거래등급으로 설정하고 있습니다. 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 신용위험은 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 개별고객에 대한 유의적인 집중은 주석 36을 참고하시기 바랍니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화의 제공에 따른 매출채권&cr; ·상각후원가 측정 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
- 매출채권
&cr; 당사 는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사 는 과거 2개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등 의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : %, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| 매출채권 | 기대손실률 | 손실충당금 | |
| 3개월 이하 | 2,333,245 | 9.24 | 215,708 |
| 6개월 이하 | 1,010,504 | 19.33 | 195,362 |
| 9개월 이하 | 684,856 | 31.64 | 216,715 |
| 12개월 이하 | 41,039 | 52.44 | 21,519 |
| 15개월 이하 | 20,529 | 79.11 | 16,240 |
| 18개월 이하 | 7,080 | 80.78 | 5,719 |
| 21개월 이하 | 164,894 | 93.56 | 154,273 |
| 24개월 이하 | 136,455 | 100.00 | 136,455 |
| 24개월 초과 | 1,529,707 | 100.00 | 1,529,707 |
| 합계 | 5,928,309 | 42.03 | 2,491,698 |
&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기 |
전기(*1) |
|
기초 - 기준서 제1039호 적용 |
1,395,219 | 645,495 |
| 기초이익잉여금의 조정 | 417,234 | - |
|
기초 - 기준서 제1109호 적용 |
1,812,453 | 645,495 |
| 매출채권 손상차손 | 679,245 | 749,724 |
|
기말 |
2,491,698 | 1,395,219 |
(*1) 전기 금액은 모두 기준서 제103 9호 적용 금액 입니다.
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사 와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 매출채권 손상차손으로 순액으로 표시되고 있습니 다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험
당사 는 미사용 차입금 한도 (주석34.1참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도 록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
&cr;경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 당사 의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황 을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr; ~ 1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 차입금(*1) | 8,174,597 | 583,589 | 5,307,548 | 14,065,734 |
| 우선주부채(*1)(*2) | - | - | 42,098,557 | 42,098,557 |
| 전환사채(*1)(*3) | 3,437,416 | - | 2,977,540 | 6,414,956 |
| 매입채무 | 912,558 | - | - | 912,558 |
| 기타금융부채 | 2,391,869 | - | - | 2,391,869 |
| 합계 | 14,916,440 | 583,589 | 50,383,645 | 65,883,674 |
(*1) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr;(*2) 1년 이내 우선주 주주의 상환 청구가 있으며 배당가능이익이 존재한다면 계약 상 현금흐름과 달라질 수 있습니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6개월 이하 | 6개월 초과&cr; ~ 1년 이하 | 1년 초과 | 합계 |
| 차입금(*1) | 927,284 | 308,961 | 4,872,531 | 6,108,776 |
| 우선주부채(*1) | - | 20,000 | 1,837,119 | 1,857,119 |
| 전환사채(*1) | 70,630 | 62,941 | 7,641,574 | 7,775,145 |
| 매입채무 | 953,044 | - | - | 953,044 |
| 기타금융부채 | 828,736 | - | - | 828,736 |
| 금융보증계약(*2) | - | - | 1,207,950 | 1,207,950 |
| 합계 | 2,779,694 | 391,902 | 15,559,174 | 18,730,770 |
(*1) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr; (*2) 금융보증계약과 관련한 주채무의 만기를 기준으로 분류하였습니다.&cr;
4.2 자본 위험 관리
당사 의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사 는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 상환전환우선주 포함 ) 에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사 의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | ||
|---|---|---|
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
|
총차입금 |
27,092,544 | 12,287,003 |
|
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 |
(14,014,344) | (1,866,032) |
|
순부채 |
13,078,200 | 10,420,971 |
|
자본총계 |
(5,044,598) | 3,788,025 |
|
총자본 |
8,033,602 | 14,208,996 |
|
자본조달비율 |
162.79 | 73.34 |
4.3 금융상품 공정가치&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 금융상 품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,014,344 | (*1) | 695,445 | (*1) |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | (*1) | 1,170,587 | (*1) |
| 매출채권 | 3,436,611 | (*1) | 1,996,033 | (*1) |
| (유동)기타금융자산 | 911,718 | (*1) | 145,161 | (*1) |
| 장기금융상품 | 1,850,000 | (*1) | - | - |
| (비유동)기타금융자산 | 524,171 | (*1) | 435,026 | (*1) |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 7,554,745 | (*1) | 767,676 | (*1) |
| 유동성장기차입금 | 846,000 | (*1) | 315,405 | (*1) |
| 유동성전환사채 | 3,331,310 | (*1) | 6,030,506 | (*1) |
| 우선주부채 | 8,502,851 | (*1) | 458,633 | (*1) |
| (유동)파생상품부채 | 23,738,736 | 23,738,736 | 583,827 | 583,827 |
| 매입채무 | 912,558 | (*1) | 953,044 | (*1) |
| (유동)기타금융부채 | 2,408,558 | (*1) | 846,100 | (*1) |
| 장기차입금 | 4,807,795 | (*1) | 4,453,795 | (*1) |
| 전환사채 | 2,049,843 | (*1) | 260,988 | (*1) |
| (비유동)파생상품부채 | 81,206 | 81,206 | - | - |
| (비유동)기타금융부채 | - | - | 170,936 | (*1) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
(1) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1: | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2: | 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3: | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정 가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
|
파생상품부채 |
- | 87,820 | 23,732,122 | 23,819,942 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
|
파생상품부채 |
- | - | 583,827 | 583,827 |
&cr;4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr; 당사 는 공 정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.
&cr;각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역&cr;당기와 전기에 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.
&cr;(2) 당기와 전기에 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
|
구분 |
당기 |
전기 |
|
파생상품부채 |
파생상품부채 |
|
| 기초 | 583,827 | 428,566 |
| 파생상품평가이익 | (22,184) | - |
| 파생상품평가손실 | 10,518,053 | 155,261 |
| 발행금액 | 12,702,049 | - |
| 전환금액 | (49,623) | - |
| 기말 | 23,732,122 | 583,827 |
4.5 가치평가기법 및 투입변수&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 당사 는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 23,732,122 | 583,827 | 3 | 이항모형 | 변동성, 기초자산간 상관계수 등 |
4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr; &cr; 당사 의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 하고있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 당사 의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정 가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다 .&cr;
4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr;&cr;민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 당기손익의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구분 |
당기 |
전기 |
||
|
유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 | |
| 파생상품부채(*) | 2,428,337 | (2,692,873) | 99,789 | (103,694) |
(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. &cr;
5. 범주별 금융상품&cr;&cr; 5.1 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융 자산은 모두 상각후원가 금융자산으로 구성됩니다.&cr; &cr;5. 2 당기말과 전기말 현재 금융부 채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 단기차입금 | 7,554,745 | 767,676 |
| 유동성장기차입금 | 846,000 | 315,405 |
| 유동성전환사채 | 3,331,310 | 6,030,506 |
| 우선주부채 | 8,502,851 | 458,633 |
| 매입채무 | 912,558 | 953,044 |
| 기타금융부채 | 2,408,558 | 846,100 |
| 장기차입금 | 4,807,795 | 4,453,795 |
| 전환사채 | 2,049,843 | 260,988 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| (유동)파생상품부채 | 23,738,736 | 583,827 |
| (비유동)파생상품부채 | 81,206 | - |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | - | 170,936 |
| 합계 | 54,233,602 | 14,840,910 |
5.3 당기와 전기에 금융 상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 104,300 | 13,774 |
| (순)외환차익 | 19,531 | (3,179) |
| (순)외화환산손실 | (9,931) | (17,110) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,296,460) | (1,130,824) |
| (순)외환차익 | 13 | - |
| (순)외화환산이익 | 2,233 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | (10,583,689) | (155,260) |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증손익 | 170,936 | (170,936) |
| 합계 | (11,593,067) | (1,463,535) |
6. 현금및현금성자산 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 현금 및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재 | 2,311 | 1,927 |
| 보통예금 | 5,075,414 | 646,320 |
| 외화보통예금 | 936,619 | 47,198 |
| 합계 | 6,014,344 | 695,445 |
7. 단기금융상품 ㆍ장기금융상품&cr;
7.1 당기말과 전기말 현재 단 기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 신한은행 | 8,000,000 | 1,100,000 |
| 저축성 보험상품 | 메트라이프 | - | 70,587 |
| 합계 | 8,000,000 | 1,170,587 | |
7.2 당 기 말과 전기말 현재 장기금 융상품 의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 신한은행 | 1,850,000 | - |
7.3 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 | 당기말 | 전기말 | 적요 |
| 정기예금 | 8,000,000 | 1,100,000 | 차입금 담보 (주석34.5) |
| 1,850,000 | - | 지급보증 담보(주석34.3) | |
8. 매출채권 및 기타금융자산&cr; &cr; 당사는 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;8.1 당기말과 전기말 현재 매 출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 외상매출금 | 5,914,382 | 3,372,304 |
| 손실충당금 | (2,491,698) | (1,395,219) |
| 받을어음 | 13,927 | 18,948 |
| 순액 매출채권 | 3,436,611 | 1,996,033 |
8.2 당기말과 전기말 현재 당사의 발생일 기준 매출채권의 연령별 손상된 금액은 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 | ||
| 6개월이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| 매출채권 | 2,117,537 | 815,142 | 487,661 | 16,271 | 2,491,698 | 5,928,309 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합계 | ||
| 6개월이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| 매출채권 | 766,074 | 424,404 | 430,357 | 375,198 | 1,395,219 | 3,391,252 |
8.3 당기와 전기에 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,395,219 | 645,495 |
| 기초 잉여금조정 | 417,234 | - |
| 매출채권 손상차손 | 679,245 | 749,724 |
| 기말 | 2,491,698 | 1,395,219 |
&cr; 8.4 당기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 60,000 | 25,000 | 45,000 | 85,000 |
| 미수금 | 834,619 | - | 100,161 | - |
| 미수수익 | 17,099 | - | - | - |
| 보증금 | - | 499,171 | - | 350,026 |
| 합계 | 911,718 | 524,171 | 145,161 | 435,026 |
9. 기타유동자산 ㆍ기타비유동자산&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타 유동자산ㆍ기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 583,723 | - | 698,224 | - |
| 선급비용 | 378,083 | 432,308 | 18,897 | - |
| 합계 | 961,806 | 432,308 | 717,121 | - |
10. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 963,945 | 520,865 |
| 제품평가충당금 | (53,626) | (5,786) |
| 재공품 | 933,877 | 806,806 |
| 원재료 | 598,478 | 534,082 |
| 상품 | 460,313 | 430,546 |
| 상품평가충당금 | (347,921) | (343,141) |
| 합계 | 2,555,066 | 1,943,372 |
당사는 당기에 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실 52,620천원(전기: 348,927천원)을 인식하 였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
11. 관계기업투자&cr;&cr;11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주사업장 | 주요영업 | 사용재무제표일 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)캐럿티카(*1) | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 12.31 | 39.47 | 53.29 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 태국 | 의료기기 유통 | 12.31 | 50.00 | 50.00 |
(*1) 전기말 현재 당사의 소유지분율은 50%를 초과하지만, 다른 주주와의 약정에 의해 (주)캐럿티카에 대한 의결권 행사가 제한되어 의결권의 과반을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;&cr; 11 .2 당기와 전기에 관계기업투자의 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr;
< 당기 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 처분 | 기타포괄손익 | 지분법손익 | 기말 |
| (주)캐럿티카 | - | (100,000) | - | 462,537 | 362,537 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 137,342 | - | 7,078 | (7,369) | 137,051 |
| 합계 | 137,342 | (100,000) | 7,078 | 455,168 | 499,588 |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 처분 | 기타포괄손익 | 지분법손익 | 기말 |
| (주)캐럿티카 | - | - | - | - | - |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 153,543 | - | (3,717) | (12,484) | 137,342 |
| 합계 | 153,543 | - | (3,717) | (12,484) | 137,342 |
11.3 당기와 전기에 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;
< 당기 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)캐럿티카 | 1,989,815 | 1,071,341 | 2,045,045 | 89,552 | 89,552 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 275,305 | 1,203 | 1,051 | (14,739) | (583) |
&cr;<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)캐럿티카 | 942,468 | 1,113,405 | 1,032,646 | (368,754) | (368,754) |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 276,302 | 1,617 | - | (24,967) | (32,400) |
&cr; 11.4 당기와 전기에 관계기 업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: %, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
기업명 |
당기말 순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
영업권 |
장부금액 |
| (주)캐럿티카 | 918,474 | 39.47 | 362,537 | - | 362,537 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 274,102 | 50.00 | 137,051 | - | 137,051 |
&cr;<전 기 >
| (단위: %, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
|
기업명 |
전기말 순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
영업권 |
장부금액 |
| (주)캐럿티카 (*1) | (170,936) | 53.29 | (91,085) | - | - |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | 274,685 | 50.00 | 137,342 | - | 137,342 |
(*1) 전기에 완전자본잠식으로 인해 지분법적용을 중 지 하였습니다.&cr; &cr; 11.5 당기와 전기에 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
|
기업명 |
당기말 | 전기말 |
| (주)캐럿티카 | - | (91,085) |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | - | - |
12. 유형자산 &cr; &cr;12.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 5,545,908 | - | 5,545,908 | 5,536,296 | - | 5,536,296 |
| 건물 | 1,041,235 | (100,314) | 940,921 | 1,041,235 | (74,283) | 966,952 |
| 기계장치 | 2,432,961 | (1,353,912) | 1,079,049 | 2,043,928 | (911,506) | 1,132,422 |
| 차량운반구 | 281,428 | (155,832) | 125,596 | 297,038 | (113,100) | 183,938 |
| 공구와기구 | 920 | (843) | 77 | 920 | (659) | 261 |
| 비품 | 247,359 | (114,450) | 132,909 | 168,042 | (75,715) | 92,327 |
| 시설장치 | 1,517,248 | (838,719) | 678,529 | 1,500,104 | (580,588) | 919,516 |
| 금형 | 252,870 | (130,671) | 122,199 | 203,600 | (93,540) | 110,060 |
| 건설중인자산 | 21,262,181 | - | 21,262,181 | 2,766,310 | - | 2,766,310 |
| 정부보조금 | (3,802,469) | - | (3,802,469) | - | - | - |
| 합계 | 28,779,641 | (2,694,741) | 26,084,900 | 13,557,473 | (1,849,391) | 11,708,082 |
&cr;12.2 당기와 전기에 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 5,536,296 | 9,612 | - | - | - | 5,545,908 |
| 건물 | 966,952 | - | - | (26,031) | - | 940,921 |
| 기계장치 | 1,132,422 | 367,733 | - | (442,406) | 21,300 | 1,079,049 |
| 차량운반구 | 183,938 | 5,000 | (7,213) | (56,129) | - | 125,596 |
| 공구와기구 | 261 | - | - | (184) | - | 77 |
| 비품 | 92,327 | 79,316 | - | (38,734) | - | 132,909 |
| 시설장치 | 919,516 | 152,573 | (80,756) | (312,804) | - | 678,529 |
| 금형 | 110,060 | 63,470 | (4,024) | (47,307) | - | 122,199 |
| 건설중인자산(*1) | 2,766,310 | 18,517,171 | - | - | (21,300) | 21,262,181 |
| 정부보조금 | - | (3,802,469) | - | - | - | (3,802,469) |
| 합계 | 11,708,082 | 15,392,406 | (91,993) | (923,595) | - | 26,084,900 |
(*1) 취득에는 차입원가자본화로 증가한 1,150,015 천원 이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 3.03%~3.97%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은 15.69 % 입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| 토지 | 313,940 | 5,222,356 | - | - | - | 5,536,296 |
| 건물 | 992,983 | - | - | (26,031) | - | 966,952 |
| 기계장치 | 1,116,955 | 386,259 | - | (370,792) | - | 1,132,422 |
| 차량운반구 | 190,837 | 101,083 | (48,611) | (59,371) | - | 183,938 |
| 공구와기구 | 445 | - | - | (184) | - | 261 |
| 비품 | 97,144 | 27,242 | - | (32,059) | - | 92,327 |
| 시설장치 | 698,772 | 502,289 | - | (281,545) | - | 919,516 |
| 금형 | 86,813 | 54,400 | - | (31,153) | - | 110,060 |
| 건설중인자산(*1) | - | 2,766,310 | - | - | - | 2,766,310 |
| 합계 | 3,497,889 | 9,059,939 | (48,611) | (801,135) | - | 11,708,082 |
(*1) 취득에는 차입원가자본화로 증가한 157,140 천원이 포함되어 있습니다. 전기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 3.60% 이 며,일반차입금의 가중평균차입이자율은 15.45% 입니다.&cr;
12.3 당기와 전기에 감가상 각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 625,906 | 629,125 |
| 판매비와관리비 | 87,894 | 92,342 |
| 경상연구개발비 | 209,795 | 79,668 |
| 합계 | 923,595 | 801,135 |
12.4 금융리스&cr;
당사 는 일부 차 량운반구에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다.&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 금융리스로 분류된 차량운반구의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
원가 - 자본화된 금융리스 |
195,012 | 195,012 |
|
감가상각누계액 |
90,593 | 51,591 |
|
순장부금액 |
104,419 | 143,421 |
당기말과 전기말 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
최소리스료 총액 |
||
|
1년 이내 |
35,468 | 51,674 |
|
1년 초과 3년 이내 |
1,898 | 37,366 |
|
합계 |
37,366 | 89,040 |
|
미실현이자수익 |
(1,011) | (4,092) |
|
최소리스료 순액 |
||
|
1년 이내 |
34,469 | 48,593 |
|
1년 초과 3년 이내 |
1,886 | 36,355 |
|
합계 |
36,355 | 84,948 |
12.5 운용리스&cr;&cr; 당사 는 사무실, 공장, 연구소, 기숙사, 차량운반구 등을 만기 2년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
1년 이하 |
426,554 | 288,041 |
|
1년 초과 ~ 3년 이하 |
295,455 | 120,011 |
|
합계 |
722,009 | 408,052 |
당사가 운용리스계약에 의해 손익에 반영한 비용은 당기 409,058천원(전기 308,419천원)입니다.&cr;
13. 무형자산 &cr; &cr;13.1 당 기말과 전기말 현재 무형자산의 취득원가와 상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 특허권 | 54,365 | (37,553) | 16,812 | 54,365 | (34,094) | 20,271 |
13.2 당기와 전기에 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말 |
| 특허권 | 20,271 | - | - | (3,459) | 16,812 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 기말 |
| 특허권 | 14,291 | 9,365 | - | (3,385) | 20,271 |
&cr;13.3 무형자산은 7년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 관련 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
14. 차입금&cr; &cr; 14.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 최장 만기일 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 신한은행 | 일반자금 | 2019-06-22 | 3.97 | 7,554,745 | - |
| 신한은행 | 일반자금 | - | - | - | 467,676 |
| 우리은행 | 일반자금 | - | - | - | 300,000 |
| 합계 | 7,554,745 | 767,676 | |||
14.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 최장 만기일 | 연 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 창업기업지원자금 | 2019-12-31 | 5.16 | 112,440 | 234,250 |
| 기업은행 | 창업기업지원자금 | 2023-04-12 | 2.91 | 855,000 | 950,000 |
| 기업은행 | 시설자금 | 2023-05-15 | 2.91 | 450,000 | 500,000 |
| 신한은행 | 일반자금 | 2024-09-25 | 4.12 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | 창업기업지원자금 | 2027-06-22 | 3.03 | 1,200,000 | - |
| 신한카드 | 금융리스 | 2019-11-17 | 4.90 | 7,068 | 14,425 |
| 신한카드 | 금융리스 | 2019-12-17 | 4.90 | 16,404 | 32,025 |
| 신한카드 | 금융리스 | 2020-02-17 | 4.90 | 12,883 | 23,356 |
| 현대캐피탈 | 금융리스 | - | - | - | 15,144 |
| 합계 | 5,653,795 | 4,769,200 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (846,000) | (315,405) | |||
| 차감후 장기차입금 | 4,807,795 | 4,453,795 | |||
15. 전환사채&cr;
15.1 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 전환사채 | - | 986,266 |
| 제2회 전환사채 | - | 377,286 |
| 제3회 전환사채 | - | 260,988 |
| 제4회 전환사채 | 2,223,358 | 1,894,069 |
| 제5회 전환사채 | 1,107,953 | 945,087 |
| 제6회 전환사채 | - | 1,827,798 |
| 제7회 전환사채 | 2,049,843 | - |
| 합계 | 5,381,154 | 6,291,494 |
| 차감: 유동성전환사채 | 3,331,310 | 6,030,506 |
| 차감 후 전환사채 | 2,049,844 | 260,988 |
&cr; 15.2 당기 중 전환사채 전환내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 전환일자 | 구분 | 전환금액 |
| 2018년 02월 19일 | 제3회 전환사채 | 100,000 |
| 2018년 03월 05일 | 제3회 전환사채 | 50,000 |
| 2018년 03월 07일 | 제3회 전환사채 | 20,000 |
| 2018년 03월 16일 | 제3회 전환사채 | 10,000 |
| 2018년 03월 21일 | 제2회 전환사채 | 39,000 |
| 2018년 05월 17일 | 제2회 전환사채 | 363,000 |
| 2018년 05월 17일 | 제3회 전환사채 | 100,000 |
| 2018년 06월 12일 | 제1회 전환사채 | 1,000,000 |
| 2018년 07월 31일 | 제6회 전환사채 | 1,000,000 |
| 2018년 09월 05일 | 제6회 전환사채 | 1,000,000 |
| 합계 | 3,682,000 | |
상기 전환사채는 보통주 122,726주로 전환되었습니다(주석20.2참조).&cr;
15.3 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 명칭 | 제4회 전환사채 |
| 액면가액 | 2,000,000천원 |
| 발행가액 | 2,000,000천원 |
| 액면이자율 / 상환보장수익률 | 연 2.0% / 연 6.5% |
| 발행일 / 만기일 | 2016년 3월 24일 / 2019년 3월 23일 |
| 액면이자 지급시기 | 발행일로부터 3개월마다 |
| 상환방법 | 사채의 만기일에 사채원금의 115.34% 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 전까지 |
| 전환가격 | 30,000원 |
| 전환조건 | 다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.&cr;①본 전환사채의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등&cr; ② 공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 명칭 | 제5회 전환사채 |
| 액면가액 | 1,000,000천원 |
| 발행가액 | 1,000,000천원 |
| 액면이자율 / 상환보장수익률 | 연 2.0% / 연 6.5% |
| 발행일 / 만기일 | 2016년 4월 1일 / 2019년 3월 31일 |
| 액면이자 지급시기 | 발행일로부터 3개월마다 |
| 상환방법 | 사채의 만기일에 사채원금의 115.34% 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 전까지 |
| 전환가격 | 30,000원 |
| 전환조건 | 다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.&cr;①본 전환사채의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등&cr; ② 공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 명칭 | 제7회 전환사채 |
| 액면가액 | 2,500,000천원 |
| 발행가액 | 2,500,000천원 |
| 액면이자율 / 상환보장수익률 | 연 0.0% / 연 6.0% |
| 발행일 / 만기일 | 2018년 6월 25일 / 2022년 6월 24일 |
| 상환방법 | 사채의 만기일에 사채원금의 126.25% 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가격 (*1) | 42,000원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
(*1) 2019년 중 무상증자로 인해 전환가격이 조정되었습니다.(주석37참조)&cr; &cr;15.4 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행금액 | 5,500,000 | 6,682,000 |
| 주계약 부채요소 | 5,381,154 | 6,291,494 |
| 전환권(파생상품부채) | 892,311 | 152,425 |
| 전환권대가(자본) | 798,288 | 217,503 |
당사 는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.&cr; &cr; 당사 는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다. &cr;&cr;당기와 전기에 전환권(파생상품부채)과 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 파생상품평가이익 | 22,184 | - |
| 파생상품평가손실 | 811,693 | 151,569 |
16. 상환전환우선주&cr;
16.1 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주 의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 상환전환우선주 | 524,089 | 458,633 |
| 제2회 상환전환우선주 | 4,802,828 | - |
| 제3회 상환전환우선주 | 3,175,934 | - |
| 합계 | 8,502,851 | 458,633 |
&cr;16. 2 당 기말 현 재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 제1회 기명식 상환전환우선주 |
| 발행일 | 2016년 6월 22일 |
| 우선주 발행주식수 | 33,333주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 1주당 발행금액 | 30,000원 |
| 총 발행금액 | 999,990,000원 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적, 발행가액 기준 2% |
| 보장수익률 | 연 6.5% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 우선주 발행일의 다음날부터 만기 전일까지 |
| 전환가격 (*1) | 30,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 후 기명식 보통주식으로 자동 전환된다. |
| 전환조건 | 다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.&cr;①본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등&cr;②공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 조정가능) |
| 상환청구권 | 2019-03-23 부터 청구 가능, 연 복리 6.5% 적용 |
(*1) 2019년 중 무상증자로 인해 전환가격이 조정되었습니다.(주석37참조)&cr;
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 제2회 기명식 상환전환우선주 (*2) |
| 발행일 | 2018년 2월 14일 |
| 우선주 발행주식수 | 285,714주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 1주당 발행금액 | 42,000원 |
| 총 발행금액 | 11,999,988,000원 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적, 발행가액 기준 2% |
| 보장수익률 | 연 6% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 우선주 발행일의 6개월이 경과하는 날로부터 만기일 까지 |
| 전환가격 (*1) |
42,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 존속기간 | 발행일로부터 12년 후 기명식 보통주식으로 자동 전환된다. |
| 전환조건 | 다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.&cr;①본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등&cr;②공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우&cr;③2018년도와 2019년도 실적에 따라 전환가격을 조정.&cr; 단, 이 경우 주당 30천원 미만으로는 조정되지 아니한다. (*3) |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 조정가능) |
| 상환청구권 | 2022-02-14 부터 청구 가능, 연 복리 6% 적용 |
| 상환요구권 | 우선주 발행일의 2년 6개월이 되는 날로부터 3개월간 본건 주식 중 인수대금 5,999,994천원을 1주당 인수가격으로 나눈 수량을 상환 요구할 수 있다. 상환요구되는 날로부터 10영업일이 되는 날에 연복리 7%의 보장수익률을 적용하여 현금으로 상환된다. |
| 조기상환권 (*4) | 다음 사유 등 발생시 조기상환을 청구할 수 있다.&cr;①당사 또는 최대주주가 계약상 확약을 위반하고, 정당한 이유없이 20영업일 이내에 이를 시정하지 아니한 경우&cr;②파산 등 해산사유가 발생하거나 주된 사업을 중단, 포기하여 6개월 이상 사업이 중단된 경우&cr;③2018년도 영업이익이 48억원의 60% 미만, 2019년도 영업이익이 177억원의 60% 미만인 경우&cr;④채무를 이행하지 못할 것을 합리적으로 예상되는 경우&cr;⑤최대주주가 보유하고 있는 당사 주식의 50%를 제3자에게 양도하는 경우&cr;⑥2021년 6월 30일까지 상장이 완료되지 않는 경우 |
(*1) 2019년 중 무상증자로 인해 전환가격이 조정되었습니다.(주석37참조)&cr; (*2) 최대주주는 우선주 발행일의 2년 6개월이 되는 날로부터 3개월간 본건 주식 중 인수대금 60억원을 1주당 인수가격으로 나눈 수량을 매입할 권리(이하 "콜옵션")를 가지며, 최대 주주의 콜옵션 행사가 있는 경우 콜옵션 대상 증권을 전량 매도할 의무를 부담합니다.&cr; (*3) 2018년 영업이익이 4,800,000천원 미만시 전환가격은 최초전환가격에 영업이익을 4,800,000천원으로 나눈 값을 곱하여 조정됩니다. 당사의 2018년 영업이익이 4,800,000천원을 달성하지 못하여 전환가격은 30천원으로 조정되었습니다.&cr; (*4) 조기상환시 연 6%의 복리이자 대신 연 8%의 복리이자를 적용합니다.&cr;
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 제3회 기명식 상환전환우선주 |
| 발행일 | 2018년 3월 21일 |
| 우선주 발행주식수 | 190,447주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 |
| 1주당 발행금액 | 42,000원 |
| 총 발행금액 | 7,998,774,000원 |
| 배당에 관한 사항 | 참가적, 누적적, 발행가액 기준 2% |
| 보장수익률 | 연 6% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 우선주 발행일의 6개월이 경과하는 날로부터 만기일 까지 |
| 전환가격 (*1) | 42,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 존속기간 | 발행일로부터 12년 후 기명식 보통주식으로 자동 전환된다. |
| 전환조건 | 다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.&cr;①본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등&cr; ② 공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 조정가능) |
| 상환청구권 | 2022-03-21 부터 청구 가능, 연 복리 6% 적용 |
| 조기상환권 (*2) | 다음 사유 등 발생시 조기상환을 청구할 수 있다.&cr;① 당사가 계약상 확약을 위반하고, 주금을 사업목적외의 용도로사용하거나 유출시킨 경우&cr; ②사전 동의없이 신주발행으로 인해 경영권이 제3자에게 양도된 경우&cr;③2018년도 영업이익이 48억원의 60% 미만, 2019년도 영업이익이 177억원의 60% 미만인 경우&cr;④중요 자산에 대한 압류등 또는 경매신청이 있거나 은행거래정지 등의 부실징후기업으로 인정등의 절차가 개시되는 경우&cr;⑤최대주주가 보유하고 있는 당사 주식의 50%를 제3자에게 양도하는 경우&cr;⑥2021년 6월 30일까지 상장이 완료되지 않는 경우 |
(*1) 2019년 중 무상증자로 인해 전환가격이 조정되었습니다.(주석37참조)&cr; (*2) 조기상환시 연 6%의 복리이자 대신 연 8%의 복리이자를 적용합니다.
16.3 상환청구시 상환청구연도의 배당가능이익이 있는 경우에만 상환이 가능합니다.&cr;&cr;16.4 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행금액 | 20,998,752 | 999,990 |
| 우선주부채 | 8,502,851 | 458,633 |
| 파생상품부채 | 22,839,811 | 431,402 |
&cr; 당사는 상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.&cr;&cr; 당사는 상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 우선주부채로 계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 당사 는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.
&cr;당기와 전기에 상환전환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 9,706,360 | 3,692 |
17. 기타금융부 채&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 1,383,783 | - | 505,887 | - |
| 미지급비용 | 1,024,775 | - | 340,213 | - |
| 금융보증부채 | - | - | - | 170,936 |
| 합계 | 2,408,558 | - | 846,100 | 170,936 |
18. 기타유동부 채 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기 타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 1,920,639 | 152,009 |
| 예수금 | 72,701 | 50,994 |
| 합계 | 1,993,340 | 203,003 |
&cr;19. 충당부채&cr;
19.1 당기말과 전기말 현재 충 당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 반품충당부채 | 16,193 | - | 30,513 | - |
| 판매보증충당부채 | 42,494 | - | 106,684 | - |
| 복구충당부채 | - | 33,640 | - | - |
| 합계 | 58,687 | 33,640 | 137,197 | - |
19.2 당기와 전기에 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 30,513 | - |
| 전입액 | 16,193 | 30,513 |
| 환입액 | (30,513) | - |
| 기말금액 | 16,193 | 30,513 |
19.3 당기와 전기에 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 106,684 | - |
| 전입액 | 29,868 | 106,684 |
| 환입액 | (94,058) | - |
| 기말금액 | 42,494 | 106,684 |
19.4 당기와 전기에 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 전입액 | 33,640 | - |
| 환입액 | - | - |
| 기말금액 | 33,640 | - |
20. 자본금 과 주식발행초과금&cr; &cr;20.1 당기말과 전기말 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 2,838,618 | 2,686,130 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 1,419,309,000 | 1,343,065,000 |
20.2 당기와 전기에 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| 전기초 | 2,631,330 | 1,315,665 | 3,612,818 | 4,928,483 |
| 유상증자 | 54,800 | 27,400 | 2,274,200 | 2,301,600 |
| 전기말 | 2,686,130 | 1,343,065 | 5,887,018 | 7,230,083 |
| 당기초 | 2,686,130 | 1,343,065 | 5,887,018 | 7,230,083 |
| 유상증자 | 29,762 | 14,881 | 2,475,443 | 2,490,324 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 122,726 | 61,363 | 3,767,220 | 3,828,583 |
| 당기말 | 2,838,618 | 1,419,309 | 12,129,681 | 13,548,990 |
&cr;21. 기타자본항목&cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 기타자본 항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 합병차익 | 138,373 | 138,373 |
| 전환권대가 | 798,288 | 217,502 |
| 주식매수선택권 | 532,580 | 103,213 |
| 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | 4,924 | (2,154) |
| 합계 | 1,474,165 | 456,934 |
22. 주식기준보상&cr;&cr; 22.1 당사 는 주주총회 결의에 의거해서 당사 의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2016년 3월 28일 |
| 부여수량 | 130,000주 |
| 취소수량 | 37,000주 |
| 행사수량 | -주 |
| 잔여수량 | 93,000주 |
| 행사가격 | 10,000원 |
| 행사기간 | 2019년 3월 28일~ 2024년 3월 28일 |
| 가득조건 | 용역제공기간 3년 |
| 보상원가측정방법 | 공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 | 720원 |
| 무위험이자율 (*1) | 1.736% |
| 기대배당율 | 0.00% |
| 예상주가변동율 (*2) | 42.827% |
| 구분 | 2차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2017년 6월 30일 |
| 부여수량 | 100,500주 |
| 취소수량 | 40,600주 |
| 행사수량 | -주 |
| 잔여수량 | 59,900주 |
| 행사가격 | 10,000원 |
| 행사기간 | 2019년 6월 30일 ~ 2024년 6월 30일 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 | 공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 | 4,114원 |
| 무위험이자율 (*1) | 2.030% |
| 기대배당율 | 0.00% |
| 예상주가변동율 (*2) | 21.362% |
| 구분 | 3차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2018년 3월 30일 |
| 부여수량 | 54,200주 |
| 취소수량 | -주 |
| 행사수량 | -주 |
| 잔여수량 | 54,200주 |
| 행사가격 | 21,000원 |
| 행사기간 | 2020년 3월 30일 ~ 2025년 3월 30일 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 | 공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 | 12,635원 |
| 무위험이자율 (*1) | 2.506% |
| 기대배당율 | 0.00% |
| 예상주가변동율 (*2) | 35.531% |
| 구분 | 4차 |
|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2018년 11월 30일 |
| 부여수량 | 76,800주 |
| 취소수량 | -주 |
| 행사수량 | -주 |
| 잔여수량 | 76,800주 |
| 행사가격 | 42,000원 |
| 행사기간 | 2020년 11월 30일 ~ 2025년 11월 30일 |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 | 공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 | 6,679원 |
| 무위험이자율 (*1) | 2.026% |
| 기대배당율 | 0.00% |
| 예상주가변동율 (*2) | 35.439% |
(*1) 무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하였습니다.&cr;(*2) 주식가치의 변동성은 상장되어있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준변동성을 사용하였습니다. 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사 할 것을 가정하여 평가하였습니다.&cr;&cr; 22.2 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
구분 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
||
|
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
| 기초 잔여주 | 158,300 | 93,000 | 10,000 | 10,000 |
| 부여 | 131,000 | 100,500 | 33,311 | 10,000 |
| 취소 | (5,400) | (35,200) | 10,000 | 10,000 |
| 기말 잔여주 | 283,900 | 158,300 | 20,757 | 10,000 |
| 기말 행사가능주 | - | - | - | - |
22.3 당사는 당기 에 주식보 상비 429,367천원(전기: 86,210 천원)을 인식하였습니다.
23. 결손금&cr;
23.1 당기말과 전기말 현재 결손 금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | (20,067,752) | (3,898,991) |
23.2 당기와 전기의 결 손금처리계산서는 다음과 같습니다 .
| 제10(당)기: | 2018년 01월 01일부터&cr;2018년 12월 31일까지 | 제9(전)기: | 2017년 01월 01일부터&cr;2017년 12월 31일까지 |
| 처리예정일: | 2019년 07월 19일 | 처리확정일: | 2018년 03월 30일 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
| 미처리결손금 | (20,067,752,472) | (3,898,991,368) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (3,898,991,368) | 1,684,308,399 | ||
| 회계정책변경의 효과 | (417,233,779) | - | ||
| 당기순손실 | (15,751,527,325) | (5,583,299,767) | ||
| 결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | (20,067,752,472) | (3,898,991,368) | ||
결손금처리계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다(주석2참조).&cr; &cr; 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
24.1 당기와 전기에 고 객 과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출액 | 10,157,951 | 6,831,296 |
| 반품 관련 제품매출액 | 14,320 | (2,968) |
| 상품매출액 | 1,035,296 | 1,238,356 |
| 기타매출액 | - | 104,000 |
| 합계 | 11,207,567 | 8,170,684 |
상기 매출액은 외부고객으로부터의 수익이며, 한 시점에 인식하였습니다.&cr;&cr; 24.2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 반품충당부채 | 16,193 | 30,513 |
| 판매보증충당부채 | 42,494 | 106,684 |
25. 매출원가&cr; &cr; 당기와 전기에 매출원가의 산 출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품재고액 | 515,078 | 491,671 |
| 당기제품제조원가 | 5,565,236 | 3,862,998 |
| 타계정으로 대체액 | (126,762) | - |
| 기말제품재고액 | (910,319) | (515,078) |
| 소계 | 5,043,233 | 3,839,591 |
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품재고액 | 87,405 | 451,436 |
| 당기상품매입액 | 842,435 | 1,254,716 |
| 기말상품재고액 | (112,392) | (87,405) |
| 소계 | 817,448 | 1,618,747 |
| 합계 | 5,860,681 | 5,458,338 |
26. 판매비와관리비&cr; &cr; 당기와 전기에 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,836,194 | 1,502,667 |
| 상여 | 41,800 | - |
| 잡급 | 47,680 | 8,589 |
| 퇴직급여 | 194,284 | 75,835 |
| 복리후생비 | 192,118 | 158,606 |
| 여비교통비 | 180,639 | 127,911 |
| 접대비 | 113,933 | 82,758 |
| 통신비 | 18,502 | 16,068 |
| 수도광열비 | 155 | - |
| 전력비 | 5,992 | 3,494 |
| 세금과공과금 | 74,866 | 77,449 |
| 감가상각비 | 87,894 | 92,342 |
| 지급임차료 | 267,132 | 231,445 |
| 수선비 | 5,127 | 4,540 |
| 보험료 | 57,135 | 48,903 |
| 차량유지비 | 55,482 | 40,324 |
| 경상연구개발비 | 3,724,262 | 1,697,843 |
| 운반비 | 84,056 | 48,794 |
| 교육훈련비 | - | 100 |
| 도서인쇄비 | 1,640 | 1,762 |
| 소모품비 | 12,335 | 14,852 |
| 지급수수료 | 482,962 | 499,836 |
| 광고선전비 | 1,344,375 | 889,368 |
| 판매촉진비 | 50,393 | - |
| 판매보증비 | (64,190) | 106,684 |
| 건물관리비 | 141,839 | 189,492 |
| 주식보상비 | 258,464 | 44,439 |
| 무형자산상각비 | 3,460 | 3,385 |
| 합계 | 9,218,529 | 5,967,486 |
27. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당 기와 전기에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (611,694) | 27,508 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 4,578,520 | 3,711,736 |
| 종업원급여 | 4,652,764 | 3,042,171 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 927,055 | 804,520 |
| 광고선전비 | 1,344,375 | 889,368 |
| 지급임차료 | 413,327 | 308,183 |
| 지급수수료 | 613,820 | 527,086 |
| 외주용역비 | 2,082,665 | 1,071,185 |
| 기타 | 1,078,377 | 1,044,067 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 15,079,209 | 11,425,824 |
28. 종업원급여&cr;
당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,611,447 | 2,573,723 |
| 퇴직급여 | 283,056 | 134,860 |
| 복리후생비 | 328,894 | 247,377 |
| 주식보상비 | 429,367 | 86,210 |
| 합계 | 4,652,764 | 3,042,170 |
당사 가 당기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 283,056천원(전기: 1 34,860천원)입니다 .&cr;
29. 기타수익ㆍ기타비용
29.1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 잡이익 | 57,455 | 19,925 |
29.2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 74,948 | 7,702 |
| 기부금 | 10,000 | - |
| 잡손실 | 10,973 | 105,348 |
| 합계 | 95,921 | 113,050 |
30. 금융수 익ㆍ금융원가&cr;
30.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 104,300 | 13,774 |
| 외환차익 | 28,081 | 4,057 |
| 외화환산이익 | 2,384 | 244 |
| 파생상품평가이익 | 22,184 | - |
| 금융보증부채환입 | 170,936 | - |
| 합계 | 327,885 | 18,075 |
&cr; 30.2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,296,460 | 1,130,824 |
| 외환차손 | 8,537 | 7,236 |
| 외화환산손실 | 10,082 | 17,354 |
| 파생상품평가손실 | 10,605,873 | 155,260 |
| 금융보증비용 | - | 170,936 |
| 합계 | 11,920,952 | 1,481,610 |
31. 법인세비용 및 이연법인세&cr;
31.1 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 | 24,275 | - |
| 당기 손익에 대한 당기 법인세 | 24,275 | - |
| 전기 법인세의 조정사항 | - | - |
| 이연법인세 | - | 9,293 |
| 법인세비용 | 24,275 | 9,293 |
31.2 당기와 전기에 당사 의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사 의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (15,727,252) | (5,574,007) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | - | - |
| 법인세효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,857,863) | (986,552) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 7,157,218 | 1,627,147 |
| 기타 | (4,275,080) | (631,302) |
| 법인세비용 | 24,275 | 9,293 |
31.3 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;
<당기 >
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 |
| 단기금융상품 | (15,529) | 15,529 | - |
| 미수수익 | - | (3,762) | (3,762) |
| 손실충당금 | 299,267 | 234,028 | 533,295 |
| 재고자산 | 76,764 | 11,576 | 88,340 |
| 유형자산 | (176,730) | 5,853 | (170,877) |
| 선급비용 | (1,842) | (6,010) | (7,852) |
| 임차보증금 | 1,842 | 6,010 | 7,852 |
| 정부보조금 | - | 1,232,000 | 1,232,000 |
| 미지급비용 | 36,989 | 48,298 | 85,287 |
| 반품충당부채 | 6,713 | (3,151) | 3,562 |
| 판매보증충당부채 | 23,471 | (14,122) | 9,349 |
| 지급보증충당부채 | 37,606 | (37,606) | - |
| 복구충당부채 | - | 7,401 | 7,401 |
| 전환사채 | 308,075 | (197,037) | 111,038 |
| 우선주부채 | 100,899 | 1,769,728 | 1,870,627 |
| 파생상품부채 | (402,597) | 2,526,446 | 2,123,849 |
| 이월결손금 | 587,731 | (587,731) | - |
| 이월세액공제 | 355,413 | 710,770 | 1,066,183 |
| 합계 | 1,238,072 | 5,718,220 | 6,956,292 |
<전기 >
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증감액 | 기말금액 |
| 단기금융상품 | - | (15,529) | (15,529) |
| 손실충당금 | 127,937 | 171,330 | 299,267 |
| 재고자산 | 67,112 | 9,652 | 76,764 |
| 유형자산 | (218,520) | 41,790 | (176,730) |
| 선급비용 | - | (1,842) | (1,842) |
| 임차보증금 | - | 1,842 | 1,842 |
| 미지급비용 | - | 36,989 | 36,989 |
| 반품충당부채 | - | 6,713 | 6,713 |
| 판매보증충당부채 | - | 23,471 | 23,471 |
| 지급보증충당부채 | - | 37,606 | 37,606 |
| 전환사채 | 44,865 | 263,210 | 308,075 |
| 우선주부채 | - | 100,899 | 100,899 |
| 파생상품부채 | - | (402,597) | (402,597) |
| 이월결손금 | - | 587,731 | 587,731 |
| 이월세액공제 | - | 355,413 | 355,413 |
| 합계 | 21,394 | 1,216,678 | 1,238,072 |
31.4 당기말 현재 이 월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 만료시기 |
| 이월결손금 | ||
| 2017년 발생분 | 355,413 | 2027년 |
| 2018년 발생분 | 710,770 | 2028년 |
| 합계 | 1,066,183 | |
31.5 당기 말과 전기말 현재 당사 는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않은 것으로 보아 이연법인세자산을 재무제표에 인식하지 아니하였습니다. &cr;
32. 주당순 손익&cr;
32.1 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순손실 | (15,751,527,325) | (5,583,299,767) |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,499,701 | 5,292,988 |
| 기본주당순손실 | (2,864) | (1,055) |
&cr; 보고기간 후 유통보통주식수가 무상증자로 증가하였으며(주석37참조), 당사는 새로운 유통보통주식수에 근거하여 주당손익을 계산하였습니다.
&cr;32.2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기 >
| 구분 | 일자 | 주식수 | 적용일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 2018-01-01 | 5,372,260 | 365 | 1,960,874,900 |
| 제3회 전환사채의 전환 | 2018-02-19 | 6,666 | 316 | 2,106,456 |
| 제3회 전환사채의 전환 | 2018-03-05 | 3,332 | 302 | 1,006,264 |
| 제3회 전환사채의 전환 | 2018-03-07 | 1,332 | 300 | 399,600 |
| 제3회 전환사채의 전환 | 2018-03-16 | 666 | 291 | 193,806 |
| 제2회 전환사채의 전환 | 2018-03-21 | 2,600 | 286 | 743,600 |
| 제2,3회 전환사채의 전환 | 2018-05-17 | 30,858 | 229 | 7,066,482 |
| 제1회 전환사채의 전환 | 2018-06-12 | 66,666 | 203 | 13,533,198 |
| 제6회 전환사채의 전환 | 2018-07-31 | 66,666 | 154 | 10,266,564 |
| 제6회 전환사채의 전환 | 2018-09-05 | 66,666 | 118 | 7,866,588 |
| 유상증자 | 2018-11-07 | 59,524 | 56 | 3,333,344 |
| 합계 | 5,677,236 | 2,007,390,802 | ||
| 보고기간 동안 의 일수 | ÷365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,499,701 |
<전기>
| 구분 | 일자 | 주식수 | 적용일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 2017-01-01 | 5,262,660 | 365 | 1,920,870,900 |
| 유상증자 | 2017-09-22 | 109,600 | 101 | 11,069,600 |
| 합계 | 5,372,260 | 1,931,940,500 | ||
| 보고기간 동안 의 일수 | ÷365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,292,988 |
&cr;32.3 당사 는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이 익은 동일합니다.
&cr;32.4 잠재적보통주 &cr; &cr;당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 행사기간 | 잠재적보통주 (*1) | 행사가격 (*1) |
| 전환사채 | |||
| 제4차 | 2016-09- 24~ 2019-03-22 | 133,332 | 15,000 |
| 제5차 | 2016-10- 01~ 2019-03-30 | 66,666 | 15,000 |
| 제7차 | 2018-12-25~2022-05-24 | 119,010 | 21,000 |
| 상환전환우선주 | |||
| 제1차 | 2016-06-23~2026-06-22 | 66,666 | - |
| 제2차 | 2018-08-14~2030-02-14 | 571,428 | - |
| 제3차 | 2018-09-21~2030-03-21 | 380,894 | - |
| 주식매수선택권 | |||
| 제1차 | 2019-03-28~2024-03-28 | 186,000 | 5,000 |
| 제2차 | 2019-06-30~2024-06-30 | 119,800 | 5,000 |
| 제3차 | 2020-03-30~2025-03-30 | 108,400 | 10,500 |
| 제4차 | 2020-11-30~2025-11-30 | 153,600 | 21,000 |
| 합계 | 1,905,796 | - | |
(*1) 2019년 중 무상증자로 인해 주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.(주석37참조)&cr;
33. 영업으로부터 창출된 현금&cr; &cr;33.1 당기와 전기에 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손실 | (15,751,527) | (5,583,300) |
| 조정항목: | ||
| 감가상각비 | 923,595 | 801,136 |
| 무형자산상각비 | 3,460 | 3,385 |
| 지급임차료 | 11,725 | - |
| 판매보증비 | (64,190) | 106,684 |
| 매출채권 손상차손 | 679,245 | 749,724 |
| 주식보상비 | 429,367 | 86,210 |
| 유형자산처분손실 | 74,948 | 7,702 |
| 이자비용 | 1,296,460 | 1,130,824 |
| 외화환산손실 | 10,081 | 17,354 |
| 파생상품평가손실 | 10,605,873 | 155,260 |
| 금융보증비용 | - | 170,936 |
| 법인세비용 | 24,275 | 9,293 |
| 제품평가충당금전입액 | 47,840 | 5,786 |
| 상품평가충당금전입액 | 4,780 | 343,141 |
| 연차수당충당부채전입액 | 33,247 | 21,508 |
| 이자수익 | (104,300) | (13,774) |
| 외화환산이익 | (2,384) | (244) |
| 파생상품평가이익 | (22,184) | - |
| 금융 보증부채환입 | (170,936) | - |
| 지분법손익 | (455,168) | 12,484 |
| 조정항목 합계 | 13,325,734 | 3,607,409 |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,537,529) | 2,705,270 |
| 미수금의 감소(증가) | (734,458) | (100,161) |
| 선급금의 감소(증가) | 114,500 | 633,546 |
| 선급비용의 감소(증가) | (331,866) | (2,209) |
| 재고자산의 감소(증가) | (664,314) | (376,435) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (432,308) | - |
| 기타보증금의 감소(증가) | (930) | (1,100) |
| 매입채무의 증가(감소) | (39,204) | (2,278,047) |
| 미지급금의 증가(감소) | (623,104) | 63,855 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 303,417 | 35,608 |
| 선수금의 증가(감소) | 1,768,630 | (151,450) |
| 예수금의 증가(감소) | 21,707 | 30,937 |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (14,320) | 2,969 |
| 순운전자본의 변동 합계 | (3,169,779) | 562,783 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (5,595,572) | (1,413,108) |
33.2 당기와 전기에 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 846,000 | 315,405 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 3,828,583 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 1,718,513 | 190,377 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 | 190,377 | - |
&cr; 33.3 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr;현금흐름 | 유동성 대체 | 전환사채&cr;전환권 행사 | 기타&cr;비금융변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 767,676 | 6,787,069 | - | - | - | 7,554,745 |
| 유동성장기차입금 | 315,405 | (315,405) | 846,000 | - | - | 846,000 |
| 유동성전환사채 | 6,030,506 | - | - | (3,501,988) | 802,792 | 3,331,310 |
| 상환전환우선주 | 458,633 | 19,998,762 | - | - | (11,954,544) | 8,502,851 |
| 장기차입금 | 4,453,795 | 1,200,000 | (846,000) | - | - | 4,807,795 |
| 전환사채 | 260,988 | 2,500,000 | - | (276,972) | (434,173) | 2,049,843 |
&cr;34. 우발상황 및 약정사항 등&cr;
34.1 당기말 현재 차입과 관련된 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 내용 | 약정한도금액 | 실행금액 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 112,440 | 112,440 |
| 시설자금대출 | 855,000 | 855,000 | |
| 시설자금대출 | 450,000 | 450,000 | |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 시설자금대출 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 시설자금대출 | 7,800,000 | 7,554,745 | |
34.2 파생상품거래&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 전환사채 | 892,311 | - | 892,311 | 152,425 | - | 152,425 |
| 상환전환우선주 | 22,839,811 | - | 22,839,811 | 431,402 | - | 431,402 |
| 이자율스왑 | 6,614 | 81,206 | 87,820 | - | - | - |
| 합계 | 23,738,736 | 81,206 | 23,819,942 | 583,827 | - | 583,827 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 파생상품 종류 | 계약내용 |
| 매매목적 | 이자율스왑 | 일정기간 주기적으로 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하기로 하는 계약 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 금융기관 | 계약일 | 만기일 | 계약대상&cr;차입금 | 계약금리 | 스왑주기 | |
| 변동금리 | 고정금리 | ||||||
| 이자율스왑 | 신한은행 | 2018-10-05 | 2024-09-25 | 3,000,000 | 91일물CD금리+2.22% | 4.560% | 3개월 |
| 이자율스왑 | 신한은행 | 2018-10-05 | 2024-09-23 | 1,200,000 | 91일물CD금리+0.00% | 2.385% | 3개월 |
당사가 당기손익에 반영한 이자율스왑 손실금액은 87,820천원입니다.&cr;&cr; 34.3 당기말 현재 정부지원금관련 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 정부기관명 | 내용 | 약정한도금액 | 실행금액 |
| 원주시 | 수도권이전기업보조금(*1) | 8,000,000 | 5,600,000 |
(*1) 원주시의 정산완료 통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 영위할 시 지원받은 보조금에 대한 상환의무는 없습니다. 해당 보조금에 대해 서울보증보험에 6,160,000천원의 보조금 지급보증이 가입되어 있습니다. &cr;
34.4 계 류중인 소송사건&cr; &cr; 당사는 소프트웨어 저작권과 관련하여 진행 중인 소송사건에 피고로 계류되어 있습니다(원고: 마이크로소프트코퍼레이션, 소송금액: 10,000천원). 당사는 동 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.&cr;
34.5 담보제공자산&cr;&cr;당기말 현재 당사 가 당사 의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공처 | 차입금액 | 담보설정금액 |
| 토지 | 313,940 | 기업은행 | 112,440 | 540,000 |
| 기계장치 | 275,000 | 855,000 | 1,140,000 | |
| 건물 | 940,922 | 450,000 | 600,000 | |
| 정기예금 | 8,000,000 | 신한은행 | 7,554,745 | 8,800,000 |
| 토지 | 5,231,968 | 3,000,000 | 18,000,000 | |
34.6 지급보증 &cr;
(1) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 타인(보증처) | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| 기술신용보증기금 | 기업은행 | 598,500 | 기술부분보증 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 기타 보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 타인(보증처) | 보증내용 | 보증금액 |
| 서울보증보험 | 이행보증(*1) | 6,393,504 |
| 인허가보증 | 116,222 | |
| 공탁보증 | 32,400 | |
| 납세보증 | 581 | |
(*1)수도권 이전기업 보조금지원 관련 보증금액 6,160,000천원에 대해 신한은행에 정기예금 1,850,000천원 담보설정 되어 있습니다.&cr; &cr;당사의 특수관계자인 대표이사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석35.5를 참고해 주시기 바랍니다.&cr;
35. 특수관계자 &cr; &cr; 35.1 당기말과 전 기말 현재 당사 의 특수관 계자는 다음과 같습니다 .
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)캐럿티카&cr;Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. | (주)캐럿티카&cr;Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
| 기타 | (주)벨티스톤 | (주)벨티스톤 |
35.2 당 기와 전기에 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | 전기 | |
| 매입액 | 매입액 | 비용 | |
| (주)캐럿티카 | 44,059 | 22,205 | 14,675 |
| (주)벨티스톤 | - | - | 9,075 |
35.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매입채무 | 미지급금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| (주)캐럿티카 | - | - | 9,426 | 873 |
35.4 당기와 전 기에 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 346,247 | 336,010 |
| 퇴직급여 | 27,794 | 28,667 |
| 주식보상비 | 65,622 | 16,803 |
| 합계 | 439,663 | 381,480 |
35.5 당기말 현재 당사가 특수관계인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 타인(보증처) | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
| 김재영(대표이사) | 신한은행 | 14,677,000 | 지급보증 |
| 기업은행 | 283,200 | 지급보증 | |
| 서울보증보험 | 6,160,000 | 지방투자촉진보조금&cr;반환지급보증 | |
| KB캐피탈 | 30,040 | 지급보증 | |
| BSK 테크스타3호조합 | 1,145,659 | 4회차전환사채&cr;지급보증(*1) | |
| BSK 4호 특허기술사업화 조합 | 1,145,659 | 4회차전환사채&cr;지급보증(*1) | |
| 한국투자증권(주) | 1,146,098 | 5회차전환사채&cr;지급보증(*1) | |
| 엘앤에스 신성장동력 글로벌스타 투자조합 | 1,877,119 | 지급보증(*1) | |
| 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자 합자회사 | 24,146,334 | 지급보증(*1) | |
| 하나금융투자(주) | 16,095,105 | 지급보증(*1) | |
(*1) 전환사채 및 상환전환우선주에 대해서 김재영(대표이사)이 보증을 제공하고 있으며, 만 기 상환시 이자비용을 포함한 금액을 보증금액으로 표시하였습니다.&cr; &cr; 36. 영업부문 정보&cr; &cr; 당사는 의료기기 제조 및 의약품 도매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 당사의 이사회 는 당사 용 역 을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계금액과 일치하고 있습니다. 당사 의 고객은 대부분 병원 및 도매상이며, 당기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 수는 1개이며, 매출 액은 1,244,112 천원 입니다. &cr;
37. 보고기간 후 사건&cr; &cr; (1) 전환사채 전환&cr;당사의 4회차 전환사채 2,000,000천원과 5회차 전환사채 1,000,000천원 은 2019년 3월 20일에 전부 기명식 보통주 99,999주 전환 되었으며, 7회차 전환사채 2,500,000천원 중 550,000천원 은 2019년 1월 23일에 기명식 보통주 13,090주로 전환되었습니다. &cr;&cr;(2) 상환전환우선주 전환&cr;당사의 1회차 상환전환우선주 33,333주가 우선주 1주당 보통주 1주의 비율로 2019년 3월 20일에 보통주로 전환되었으며, 2회차 상환전환우선주 285,714주가 1주당 1주의 비율로 무상증자되어 우선주 571,428주 중 285,714주가 우선주 1주당 보통주 1.4주의 비율로 2019년 5월 3일에 보통주로 전환되었습니다.&cr;
(3) 무상증자&cr;당사는 2019년 4월 4일 이사회에서 2019년 4월 19일 기준 주주명부에 등재된 주주에게 소유주식 1주당 1주의 비율로 무상증자를 결의하여, 2019년 5월 8일에 주식을 교부하였습니다.&cr; &cr;(4) 원주공장 준공&cr; 당 사의 원주공장이 2018년 12월 28일에 생산동, 2019년 1월 30일에 동물실험동이 사용승인되어, 2019년 2월 27일에 등기되었으며, 2019년 3월 27일에 준공식이 거행되었습니다.&cr;
38. 계속기업에 대한 가정 &cr;&cr;당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 이러한 가정에 차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 당사는 차입금의 조달, 차입금의 만기연장, 상 환전환우선 주의 조기상환권 행사 유예 및 조기 전환 등의 경영계획을 수립하였고, 목표달성이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. 기중 만기가 도래하는 차입금은 만기를 연장 할 것으로 판단하고 있습니다 .&cr;
39. 전기 재무제표 재작성 &cr; &cr;회사는 전기의 회계처리 오류를 당기에 발견하였습니다. 오류의 성격과 각 오류가 전기말 및 전기초 현재의 자본과 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자본 | 손익 | ||
| 전기말 | 전기초 | 전기 | ||
| 오류1 |
비용처리된 저축성 보험 상품 금융상품 인식 |
16,972 | 53,615 | 16,972 |
| 오류2 |
대여금 유동성 재분류 |
- | - | - |
| 오류3 |
선급금 건설중인 자산으로 재분류 등 |
- | - | - |
| 오류4 |
재고자산 평가 충당금 설정 등 |
(565,626) | (97,922) | (565,626) |
| 오류5 |
취득전 기계장치 건설중인 자산으로 재분류 등 |
185,140 | - | 185,140 |
| 오류6 |
전환사채 , 우선주부채 및 파생상품부채&cr;평가 오류 등 |
(95,968) | 1,789,994 | (95,968) |
| 오류7 |
현금주의 회계처리에서 발생주의 회계처리로 변경 등 |
(10,220) | - | (10,220) |
| 오류8 |
충당부채 인식 등 |
(119,862) | (27,544) | (119,862) |
| 오류9 |
주식매수선택권 평가 오류 |
(2,216) | 10,174 | (2,216) |
| 오류10 |
비용의 계정 재분류 등 |
- | - | - |
| 오류11 | 지분법손익의 인식 오류 | 12,192 | (12,192) | 12,192 |
(1) 재무상태표
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 오류 구분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 수정전 | 수정금액 | 수정후 | ||
| 자산 | |||||||
| 유동자산 | 8,034,467 | (1,366,053) | 6,668,414 | 15,256,000 | (44,307) | 15,211,693 | |
| 현금및현금성자산 | 695,445 | - | 695,445 | 6,391,101 | - | 6,391,101 | |
| 단기금융상품 | 오류1 | 1,100,000 | 70,587 | 1,170,587 | - | 53,615 | 53,615 |
| 매출채권 | 1,996,033 | - | 1,996,033 | 5,451,027 | - | 5,451,027 | |
| 기타금융자산 | 오류2 | 100,161 | 45,000 | 145,161 | 60,000 | - | 60,000 |
| 기타유동자산 | 오류3 | 1,525,004 | (807,883) | 717,121 | 1,340,086 | - | 1,340,086 |
| 당기법인세자산 | 695 | - | 695 | - | - | - | |
| 재고자산 | 오류4,8 | 2,617,129 | (673,757) | 1,943,372 | 2,013,786 | (97,922) | 1,915,864 |
| 비유동자산 | 11,352,697 | 948,024 | 12,300,721 | 4,171,504 | (12,192) | 4,159,312 | |
| 장기금융상품 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타금융자산 | 오류2,3 | 488,397 | (53,371) | 435,026 | 484,297 | - | 484,297 |
| 관계기업투자 | 오류11 | 137,342 | - | 137,342 | 165,735 | (12,192) | 153,543 |
| 유형자산 | 오류3,5 | 10,706,687 | 1,001,395 | 11,708,082 | 3,497,888 | - | 3,497,888 |
| 무형자산 | 20,271 | - | 20,271 | 14,291 | - | 14,291 | |
| 이연법인세자산 | - | - | - | 9,293 | - | 9,293 | |
| 자산총계 | 19,387,164 | (418,029) | 18,969,135 | 19,427,504 | (56,499) | 19,371,005 | |
| 부채 | |||||||
| 유동부채 | 6,004,433 | 4,290,957 | 10,295,390 | 4,862,180 | 5,236,382 | 10,098,562 | |
| 단기차입금 | 767,676 | - | 767,676 | 448,744 | - | 448,744 | |
| 유동성장기차입금 | 315,405 | - | 315,405 | - | - | - | |
| 전환사채 | 오류6 | 1,544,234 | 4,486,272 | 6,030,506 | - | 4,797,642 | 4,797,642 |
| 우선주부채 | 오류6 | 244,807 | 213,826 | 458,633 | 203,967 | 199,491 | 403,458 |
| 매입채무 | 953,044 | - | 953,044 | 3,231,091 | - | 3,231,091 | |
| 기타금융부채 | 오류6,7 | 793,709 | 52,391 | 846,100 | 367,917 | 22,170 | 390,087 |
| 파생상품부채 | 오류6 | 1,182,555 | (598,729) | 583,826 | 239,031 | 189,535 | 428,566 |
| 기타유동부채 | 203,003 | - | 203,003 | 323,516 | - | 323,516 | |
| 당기법인세부채 | - | - | - | 47,914 | - | 47,914 | |
| 충당부채 | 오류8 | - | 137,197 | 137,197 | - | 27,544 | 27,544 |
| 비유동부채 | 10,670,501 | (5,784,782) | 4,885,719 | 9,231,259 | (6,946,048) | 2,285,211 | |
| 장기차입금 | 4,453,795 | - | 4,453,795 | 1,745,844 | - | 1,745,844 | |
| 전환사채 | 오류6 | 5,704,873 | (5,443,885) | 260,988 | 6,900,888 | (6,361,521) | 539,367 |
| 기타금융부채 | 170,936 | - | 170,936 | - | - | - | |
| 파생상품부채 | 오류6 | 340,897 | (340,897) | - | 584,527 | (584,527) | - |
| 부채총계 | 16,674,934 | (1,493,825) | 15,181,109 | 14,093,439 | (1,709,666) | 12,383,773 | |
| 자본 | |||||||
| 자본금 | 1,343,065 | - | 1,343,065 | 1,315,665 | - | 1,315,665 | |
| 주식발행초과금 | 5,887,018 | - | 5,887,018 | 3,612,818 | - | 3,612,818 | |
| 기타자본항목 | 오류6,9 | 250,965 | 205,969 | 456,934 | 170,688 | 203,753 | 374,441 |
| 결손금 | 오류1,4,6,8,9 | (4,768,818) | 869,827 | (3,898,991) | 234,894 | 1,449,414 | 1,684,308 |
| 자본총계 | 2,712,230 | 1,075,796 | 3,788,026 | 5,334,065 | 1,653,167 | 6,987,232 | |
| 부채와자본총계 | 19,387,164 | (418,029) | 18,969,135 | 19,427,504 | (56,499) | 19,371,005 | |
(2) 손익계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 오류 구분 | 전기 | ||
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | ||
| 매출액 | 오류8 | 8,173,652 | (2,968) | 8,170,684 |
| 매출원가 | 오류4,7,8,9,10 | (6,510,139) | 1,051,801 | (5,458,338) |
| 매출총이익 | 1,663,513 | 1,048,833 | 2,712,346 | |
| 판매비와관리비 | 오류1,5,7,8,9,10 | (5,015,425) | (1,701,785) | (6,717,210) |
| 영업손실 | (3,351,912) | (652,952) | (4,004,864) | |
| 기타수익 | 19,925 | - | 19,925 | |
| 기타비용 | (113,049) | - | (113,049) | |
| 금융수익 | 247,932 | (243,631) | 4,301 | |
| 유효이자율법을 사용하여계산한 이자수익 | 13,774 | - | 13,774 | |
| 금융원가 | 오류5,6 | (1,786,413) | 304,803 | (1,481,610) |
| 지분법손익 | 오류11 | (24,676) | 12,192 | (12,484) |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,994,419) | (579,588) | (5,574,007) | |
| 법인세비용 | (9,293) | - | (9,293) | |
| 당기순손실 | (5,003,712) | (579,588) | (5,583,300) | |
| 주당순손익 | (945) | (110) | (1,055) | |
(3) 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과목 | 전기 | ||
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,223,333) | 641,750 | (1,581,583) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,035,553) | 622,445 | (1,413,108) |
| 이자의 수취 | 13,774 | - | 13,774 |
| 이자의 지급 | (153,640) | 20,000 | (133,640) |
| 법인세의 납부 | (47,914) | (695) | (48,609) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,099,101) | (641,750) | (9,740,851) |
| 기타금융자산의 감소 | 280,000 | - | 280,000 |
| 유형자산의 처분 | 40,909 | - | 40,909 |
| 단기금융상품의 증가 | (1,100,000) | (16,972) | (1,116,972) |
| 유형자산의 취득 | (8,086,545) | (625,878) | (8,712,423) |
| 무형자산의 취득 | (9,365) | - | (9,365) |
| 기타금융자산의 증가 | (224,100) | 1,100 | (223,000) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,643,888 | - | 5,643,888 |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (5,678,546) | - | (5,678,546) |
| 기초 현금및현금성자산 | 6,391,100 | - | 6,391,100 |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (17,109) | - | (17,109) |
| 기말 현금및현금성자산 | 695,445 | - | 695,445 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|