주석
| 당기: 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 전기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제테마 |
1.
회사의
개요&cr;
주
식회사 제테마(이하 "
당사")
는 2009년 7월 17일에 설립되었
으며, 2014년 6월 30일에 주식회사 휴먼메디칼을 흡수합병하였습니다.
당사는
의료
기기(필러) 및 의료장비의 제조 및 판매와 의약품 도매업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 강원도 원주시에 본사를 두고 있습니다
.
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) |
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
소유지분율 |
소유주식수 |
소유지분율 |
| 보통주 |
| 김재영 |
2,116,800 |
25.19 |
1,058,400 |
31.61 |
| 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사 |
399,999 |
4.76 |
- |
- |
| 하나금융투자(주) |
408,100 |
4.86 |
- |
- |
| 동화약품(주) |
136,448 |
1.62 |
68,224 |
2.04 |
| (주)인터림스코리아 |
111,000 |
1.32 |
35,500 |
1.06 |
| (주)브이원텍 |
109,600 |
1.30 |
54,800 |
1.64 |
| 기타주주 |
4,836,988 |
57.55 |
1,621,694 |
48.43 |
| 소계 |
8,118,935 |
96.60 |
2,838,618 |
84.78 |
| 우선주 |
| 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자합자회사 |
285,714 |
3.40 |
285,714 |
8.53 |
| 하나금융투자(주) |
- |
- |
190,447 |
5.69 |
| 엘앤에스 신성장동력 글로벌 스타 투자조합 |
- |
- |
33,333 |
1.00 |
| 소계 |
285,714 |
3.40 |
509,494 |
15.22 |
| 합계 |
8,404,649 |
100.00 |
3,348,112 |
100.00 |
(*) 한국투자증권은 코스닥시장 상장을 위한 대표주관사회사로서 관련 업무를 수행함에 있어서 "증권 인수업무 등에 관한 규정" 제 10조의2에 따라 기업공개를 위한 대표주관업무 수행의 보상으로 발행회사로부터 신주를 취득할 수 있는 권리를 취득할 수 있도록 신주인수권을 부여하였습니다.
2. 중요한 회계정책&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;
2.1.1 회계기준의 적용&cr;&cr;
당사의
재무제표는
한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr;&cr;기업회계회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;
2.2.1
당사가
채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;&cr;
당사는
2019년 1월 1일로 개시하는 보고기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; - 제도의 개정, 축소, 정산&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr; - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(6) 연차개선 2015-2017&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2
당사
가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr; &cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr; (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr; &cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;2.3 외화환산
&cr;&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사
는
재무제표에
포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.
당사의 기능통화와 표시통화는
대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환율&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.4 금융자산
&cr;
&cr;(1) 분류&cr;&cr;당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;&cr;당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법
은 주석
4.1.2
참조).&cr;
&cr;(4) 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를
금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다
.&cr;
&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.5 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라
'기타수익(비용)'
또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr;- 인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피(공정가치 위험회피)&cr;- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피(현금흐름 위험회피)&cr;- 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피(순투자 위험회피)&cr;&cr;당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.
&cr;&cr;
위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는
주석4.3에
공시되었습니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상
의 잔여 만기가 12개월을 초과하는 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로
분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.&cr;&cr;공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.
&cr;2.6 매출채권&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법
을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(
손상에 대한 회계정책은
주석4.1.2
참조)
.&cr;
2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;
2.8 관계기업투자&cr;&cr;
관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr;
2.9
유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용년수 |
구분 |
내용년수 |
| 건물 |
40년 |
건물 외 유형자산 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10
차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자
수익은 당
보고기간
동안 자본화
가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.11
정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.12 무형자산&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~7년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr;
2.13
비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.14
매입채무와 기타채무&cr;&cr;
매입채무와 기타채무는
당사
가 보고기간말 전에 재화나
용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후
30일 이내에
지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로
유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15
금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;
당사
의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금
융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부
채" 등으
로 표시됩니다.&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.16
복합금융상품
&cr;&cr;
당사
가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다.
&cr;
&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;
2.17
충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.18
당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여
당사
가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다.
당사
는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법
인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를
당사
가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;
2.19
종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;
당사
의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는
당사
가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.
가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.20
고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;
당
사는
의료기기(필러) 및
의료장비를 제조하여 판매하
며, 의약품 도매업을 하고 있습니다.
제품 판매
로 인한 수익은 고객에게 제품
을 판매하는 시점에 인식합니다. 또한,
의약품 등,
상품 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에 인식합니다.&cr;
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
당사
의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2년 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반
품할 것으로 예상되는 제품에 대하여
환불부채와
회수할 재화에 대한
권리를
인식하였습니다.
판매시점에 누적된
경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다.
반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.
&cr;
표
준 보증 조건에 따라
제품 구매 후 2년 이내
결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할
당사
의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다
(주석20참조).
&cr;2.21
리스&cr;&cr;주석2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운회계정책의 영향에 대한 정보는
주석39
에서 제공합니다.&cr;&cr;전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 유동성장기차입금 또는 장기차입금에 포함하였습니다. 각 리스료는리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;전기말 현재 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
&cr;
&cr;
당사는 다양한 기숙사, 연구소, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.&cr;
&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr;&cr;당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr;- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr;- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr;- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr;&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;- 리스부채의 최초 측정금액&cr;- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;- 복구원가의 추정치&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;
&cr;
2.22
영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
(주석37참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
당사는
전략적 의사결정을 수행하는 최고경영자회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.23
재무제표 승인&cr;
당사의
재무제표는
2020년 2월 13일자
로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은
당사
의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;다음
보고기간에
자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대
한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;(1) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4.3 참조).&cr;&cr;(2) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니
다(
주석4.1.2
참조).&cr;
&cr;(3) 수익인식&cr;&cr;
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로
반품률을
예측하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 특정 매출장려활동을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있습니다.&cr;
&cr;(4) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr;부동산, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr;- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr;당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr;
&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr;&cr;당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.&cr;매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.&cr;&cr;
4. 재무위험관리
&cr;&cr;
4.1 재무위험관리요소
&cr;
당사의 위험관리를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리는 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
&cr;
(1) 환율위험
&cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 환율위험에 노출되어 있는
당사
의 금융자
산ㆍ부채의 내역과 원화
환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
USD
|
EUR
|
JPY
|
USD
|
EUR
|
JPY |
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
1,109,859,680 |
733,267 |
10,626,341 |
928,341,669 |
8,583 |
8,268,460 |
| 매출채권 |
299,451,666 |
- |
- |
44,724,000 |
- |
- |
|
금융부채
|
|
매입채무
|
- |
- |
- |
81,621,300 |
- |
- |
|
미지급금
|
110,191,427 |
- |
- |
106,413,054 |
- |
- |
&cr;
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율이 10% 변동할 경우 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말 |
| 10% 상승시 |
131,047,953 |
79,330,836 |
|
10% 하락시
|
(131,047,953) |
(79,330,836) |
&cr;
(2) 이자율위험
가. 이자율위험
&cr;
당사
의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다.
당사
의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재
당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습
니다.
| (단위: 원, %) |
|
지수
|
당기말
|
전기말
|
|
금액
|
비율
|
금액
|
비율
|
|
변동금리 차입금
|
8,815,000,000 |
69.93 |
9,008,539,782 |
68.2 |
|
이자율 재설정일(*1):
|
|
|
|
|
|
6개월 미만
|
7,945,000,000 |
63.03 |
7,773,313,877 |
58.85 |
|
6-12개월
|
145,000,000 |
1.15 |
218,399,993 |
1.65 |
|
1-5년
|
725,000,000 |
5.75 |
1,016,825,912 |
7.7 |
|
5년 초과
|
- |
- |
- |
- |
|
합계
|
8,815,000,000 |
69.93 |
9,008,539,782 |
68.2 |
(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.
만
기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을
나타냅니다.
나. 민감도 분석
당기말과 전기말
현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시
당사
의
세전
이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 원) |
|
지수
|
세전 이익에 대한 영향
|
자본에 대한 영향
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
100bp 상승시
|
(88,150,000) |
(90,085,398) |
(88,150,000) |
(90,085,398) |
|
100bp 하락시
|
88,150,000 |
90,085,398 |
88,150,000 |
90,085,398 |
4.1.2 신용위험
&cr;신용위험은 기업 및 개인고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다.&cr;
&cr;
당
기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금성자산(*1) |
3,028,234,005 |
6,012,033,336 |
| 금융상품 |
8,859,965,893 |
9,850,000,000 |
| 매출채권 |
5,093,296,218 |
3,436,611,100 |
| 리스채권 |
30,170,581 |
- |
| 기타금융자산 |
4,490,504,951 |
1,435,888,306 |
(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 포함되어 포함되어 있지 않습니다(주석6 참조). &cr;
(1) 위험관리&cr;
당사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 등 금융기관의 경우 A 신용등급 이상을
거래등급으로 설정하고 있습니다.
기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
개인고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 신용위험은 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없으며, 개별고객에 대한 유의적인 집중은 주석37을 참고하시기 바랍니다.
(2) 금융자산의 손상&cr;
당사는
기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화의 제공에 따른 매출채권&cr;
·상각후원가 측정 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;
당사
는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사
는 과거 2개년의 분기별 채권잔액에 대해서 연령별 평균손실률을 산출하고 이를재무상태표일 현재 매출채권에 적용하여 손실충당금을 설정합니다. 또한 채무자의 파산, 부도, 경제력 상실 등
의 사유로 채권회수여부가 불투명한 경우에는 개별적으로손상징후를 파악한 후 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : %, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권(*1) |
기대손실률 |
손실충당금 |
매출채권(*1) |
기대손실률 |
손실충당금 |
| 3개월 이하 |
3,214,006,275 |
7.12 |
228,803,033 |
2,319,318,449 |
9.30 |
215,707,523 |
| 6개월 이하 |
1,276,840,071 |
13.30 |
169,783,989 |
1,010,504,341 |
19.33 |
195,362,012 |
| 9개월 이하 |
914,738,183 |
23.96 |
219,191,705 |
684,856,480 |
31.64 |
216,715,392 |
| 12개월 이하 |
337,320,630 |
46.92 |
158,261,534 |
41,039,420 |
52.44 |
21,519,200 |
| 15개월 이하 |
122,401,017 |
67.46 |
82,576,676 |
20,528,600 |
79.11 |
16,240,452 |
| 18개월 이하 |
210,274,295 |
84.46 |
177,601,364 |
7,080,456 |
80.78 |
5,719,122 |
| 21개월 이하 |
420,356,740 |
89.87 |
377,791,404 |
164,893,695 |
93.56 |
154,273,297 |
| 24개월 이하 |
13,243,640 |
100.00 |
13,243,640 |
136,454,552 |
100.00 |
136,454,552 |
| 24개월 초과 |
735,100,331 |
100.00 |
735,100,331 |
1,529,706,340 |
100.00 |
1,529,706,340 |
| 합계 |
7,244,281,182 |
29.85 |
2,162,353,676 |
5,914,382,333 |
42.13
|
2,491,697,890 |
(*1) 당기말과 전기말 3개월 이하 매출채권 금액에 포함되어 있는 받을어음 금액에 대해서는 기대 신용손실이 낮아 손실충당금 설정에서 제외하였습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기초 |
2,491,697,890 |
1,812,452,740 |
| 회수가 불가능하여 당기에 제각된 금액 |
(932,381,986) |
- |
| 매출채권 손상차손 |
603,037,772 |
679,245,150 |
| 기말 |
2,162,353,676 |
2,491,697,890 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는
당사
와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 "매출채권 손상차손"으로 순액으로 표시되고 있습니
다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험
당사
는 미사용 차입금
한도
(주석
35.1 참
조)를
적정 수준으로
유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도
록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
&cr;경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한
당사
의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황
을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr; ~ 1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 차입금(*1) |
8,401,937,825 |
470,825,650 |
4,307,360,736 |
13,180,124,211 |
| 전환사채(*1) |
- |
- |
2,083,086,984 |
2,083,086,984 |
| 우선주부채(*1)(*2) |
- |
- |
12,073,166,758 |
12,073,166,758 |
| 리스부채 |
201,828,174 |
116,079,024 |
126,928,008 |
444,835,206 |
| 매입채무 |
382,417,123 |
- |
- |
382,417,123 |
| 기타금융부채 |
2,427,354,862 |
- |
- |
2,427,354,862 |
| 합계 |
11,413,537,984 |
586,904,674 |
18,590,542,486 |
30,590,985,144 |
(*1)
할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.
&cr;(*2) 1년 이내 우선주 주주의 상환 청구가 있으며 배당가능이익이 존재한다면 계약 상 현금흐름과 달라질 수 있습니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
6개월 이하 |
6개월 초과&cr; ~ 1년 이하 |
1년 초과 |
합계 |
| 차입금(*1) |
8,174,596,557 |
583,588,702 |
5,307,548,266 |
14,065,733,525 |
| 전환사채(*1) |
3,437,416,184 |
- |
2,977,540,000 |
6,414,956,184 |
| 우선주부채(*1)(*2) |
- |
- |
42,098,557,031 |
42,098,557,031 |
| 매입채무 |
912,558,312 |
- |
- |
912,558,312 |
| 기타금융부채 |
2,408,557,820 |
- |
- |
2,408,557,820 |
| 합계 |
14,933,128,873 |
583,588,702 |
50,383,645,297 |
65,900,362,872 |
(*1) 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr;
(*2) 1년 이내 우선주 주주의 상환 청구가 있으며 배당가능이익이 존재한다면 계약 상 현금흐름과 달라질 수 있습니다.&cr;
4.2 자본 위험 관리
당사
의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사
는 산업내
다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를
총자본으로
나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금
(재무상태표의
차입금, 전환사채, 우선주부채 및 리스부채 포함
)
에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;당기말과 전기말
현재
당사
의 자본조달비율은
다음과 같습니다.
| (단위: %, 원) |
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
총차입금
|
16,817,766,117 |
27,092,544,103 |
|
차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품
|
(10,040,335,898) |
(14,014,344,406) |
|
순부채
|
6,777,430,219 |
13,078,199,697 |
|
자본총계
|
33,937,564,984 |
(5,044,598,159) |
|
총자본
|
40,714,995,203 |
8,033,601,538 |
|
자본조달비율
|
16.65 |
162.79 |
4.3 금융상품 공정가치&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재
금융상
품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,030,370,005 |
(*1) |
6,014,344,406 |
(*1) |
| 단기금융상품 |
7,009,965,893 |
(*1) |
8,000,000,000 |
(*1) |
| 매출채권 |
5,093,296,218 |
(*1) |
3,436,611,100 |
(*1) |
| (유동)리스채권 |
30,170,581 |
(*1) |
- |
(*1) |
| (유동)기타금융자산 |
4,402,634,150 |
(*1) |
911,717,525 |
(*1) |
| 장기금융상품 |
1,850,000,000 |
(*1) |
1,850,000,000 |
(*1) |
| (비유동)기타금융자산 |
87,870,801 |
(*1) |
524,170,781 |
(*1) |
| 금융부채 |
| 단기차입금 |
7,800,000,000 |
(*1) |
7,554,745,000 |
(*1) |
| 유동성장기차입금 |
835,454,540 |
(*1) |
845,999,805 |
(*1) |
| 유동성전환사채 |
- |
(*1) |
3,331,310,483 |
(*1) |
| 우선주부채 |
2,681,128,586 |
(*1) |
8,502,850,519 |
(*1) |
| (유동)파생상품부채 |
7,368,415,882 |
7,368,415,882 |
23,738,735,960 |
23,738,735,960 |
| (유동)리스부채 |
313,220,093 |
(*1) |
- |
(*1) |
| 매입채무 |
382,417,123 |
(*1) |
912,558,312 |
(*1) |
| (유동)기타금융부채 |
2,427,354,862 |
(*1) |
2,408,557,820 |
(*1) |
| 장기차입금 |
3,970,454,525 |
(*1) |
4,807,794,977 |
(*1) |
| 전환사채 |
1,530,728,466 |
(*1) |
2,049,843,319 |
(*1) |
| (비유동)파생상품부채 |
104,589,770 |
104,589,770 |
81,205,849 |
81,205,849 |
| (비유동)리스부채 |
119,766,375 |
(*1) |
- |
(*1) |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(1) 금융상품 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준1: |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2: |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준3: |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말과 전기말 현재
공정
가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>
| (단위: 원) |
|
구분
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
파생상품부채
|
- |
117,438,533 |
7,355,567,119 |
7,473,005,652 |
<전기말>
| (단위: 원) |
|
구분
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
파생상품부채
|
- |
87,819,971 |
23,732,121,838 |
23,819,941,809 |
4.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr;
당사
는 공
정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.
&cr;각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기에 수준1과 수준2 간 이동 내역은 없습니다.&cr;
&cr;(2)
당기와 전기에
반복적인 측정치의 수준3의 변동내역
은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
파생상품부채
|
파생상품부채
|
| 기초 |
23,732,121,838 |
583,826,503 |
| 파생상품평가이익 |
(45,672,977) |
(22,183,781) |
| 파생상품평가손실 |
3,858,194,990 |
10,518,053,146 |
| 발행금액 |
- |
12,702,049,359 |
| 전환금액 |
(20,189,076,732) |
(49,623,389) |
| 기말 |
7,355,567,119 |
23,732,121,838 |
4.5 가치평가기법 및 투입변수&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재
당사
는
공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
|
구분
|
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
7,355,567,119 |
23,732,121,838 |
3 |
이항모형 |
변동성, 기초자산간 상관계수 등 |
4.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;
&cr;
당사
의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 하고있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을
당사
의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매
보고기간말
보고일정에 맞추어 공정
가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다
.&cr;
4.7 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr;&cr;금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr;&cr;민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 당기손익의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
유리한 변동
|
불리한 변동 |
유리한 변동
|
불리한 변동 |
| 파생상품부채(*) |
688,776,933 |
(826,175,893) |
2,428,337,453 |
(2,692,873,485) |
(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시켜 공정가치 변동을 산출하였습니다.
&cr;
5. 범주별 금융상품&cr;&cr;
5.1
당기말과 전기말 현재
금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,030,370,005 |
6,014,344,406 |
| 단기금융상품 |
7,009,965,893 |
8,000,000,000 |
| 매출채권 |
5,093,296,218 |
3,436,611,100 |
| (유동)리스채권 |
30,170,581 |
- |
| (유동)기타금융자산 |
4,402,634,150 |
911,717,525 |
| 장기금융상품 |
1,850,000,000 |
1,850,000,000 |
| (비유동)기타금융자산 |
87,870,801 |
524,170,781 |
| 합계 |
21,504,307,648 |
20,736,843,812 |
&cr;5.
2
당기말과 전기말 현재
금융부
채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 단기차입금 |
7,800,000,000 |
7,554,745,000 |
| 유동성장기차입금 |
835,454,540 |
845,999,805 |
| 유동성전환사채 |
- |
3,331,310,483 |
| 우선주부채 |
2,681,128,586 |
8,502,850,519 |
| (유동)리스부채 |
313,220,093 |
- |
| 매입채무 |
382,417,123 |
912,558,312 |
| (유동)기타금융부채 |
2,427,354,862 |
2,408,557,820 |
| 장기차입금 |
3,970,454,525 |
4,807,794,977 |
| 전환사채 |
1,530,728,466 |
2,049,843,319 |
| (비유동)리스부채 |
119,766,375 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| (유동)파생상품부채 |
7,368,415,882 |
23,738,735,960 |
| (비유동)파생상품부채 |
104,589,770 |
81,205,849 |
| 합계 |
27,533,530,222 |
54,233,602,044 |
5.3
당기와
전기에 금융
상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
127,656,384 |
104,300,224 |
|
(순)외환손익
|
(17,901,617) |
19,531,129 |
|
(순)외화환산이익(손실)
|
40,811,297 |
(9,930,551) |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
- |
(1,296,460,011) |
| (순)외환손익 |
(3,539,916) |
12,974 |
| (순)외화환산이익(손실) |
(3,778,373) |
2,232,881 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채
|
| 파생상품평가손익 |
(3,842,140,575) |
(10,583,689,336) |
| 기타금융부채 |
| 금융보증손익 |
- |
170,936,305 |
| 합계 |
(3,698,892,800) |
(11,593,066,385) |
6. 현금및현금성자산
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재
현금
및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재 |
2,136,000 |
2,311,070 |
| 보통예금 |
1,907,014,717 |
5,075,414,624 |
| 외화보통예금 |
1,121,219,288 |
936,618,712 |
| 합계 |
3,030,370,005 |
6,014,344,406 |
7. 단기금융상품
ㆍ장기금융상품&cr;
7.1
당기말과 전기말 현재
단
기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융상품 |
금융회사 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
신한은행 |
3,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| NH투자증권 |
4,009,965,893 |
- |
| 합계 |
7,009,965,893 |
8,000,000,000 |
7.2
당
기
말과 전기말 현재
장기금
융상품
의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융상품 |
금융회사 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금(*1) |
신한은행 |
1,850,000,000 |
1,850,000,000 |
(*1) 당기말 현재 질권설정되어 사용이 제한됩니다(주석35.2 참조).&cr;
8. 매출채권 및 기타금융자산
&cr;&cr;8.1
당기말과 전기말 현재
매
출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매출금 |
7,244,281,182 |
5,914,382,333 |
| 손실충당금 |
(2,162,353,676) |
(2,491,697,890) |
| 받을어음 |
11,368,712 |
13,926,657 |
| 순액 매출채권 |
5,093,296,218 |
3,436,611,100 |
&cr;
8.2
당기말과 전기말 현재
기타
금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
3,665,863,000 |
- |
60,000,000 |
25,000,000 |
| 미수금 |
274,269,573 |
- |
834,618,760 |
- |
| 미수수익 |
35,209,378 |
- |
17,098,765 |
- |
| 보증금 |
427,292,199 |
87,870,801 |
- |
499,170,781 |
| 합계 |
4,402,634,150 |
87,870,801 |
911,717,525 |
524,170,781 |
9. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 현재
재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
648,164,421 |
963,944,950 |
| 제품평가충당금 |
(30,912,933) |
(53,625,601) |
| 재공품 |
702,356,984 |
933,876,957 |
| 원재료 |
645,004,604 |
598,477,731 |
| 상품 |
250,213,155 |
460,313,521 |
| 상품평가충당금 |
(199,190,737) |
(347,921,106) |
| 합계 |
2,015,635,494 |
2,555,066,452 |
당기에 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산평가손실환입 171,443천원(전기: 재고자산평가손실 52,620천원)을 인식하
였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.&cr;
10. 관계기업투자&cr;&cr;10.1 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
주사업장 |
주요영업 |
사용재무제표일 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)캐럿티카 |
한국 |
화장품 제조 및 판매 |
12.31 |
39.47 |
39.47 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
태국 |
의료기기 유통 |
12.31 |
50.00 |
50.00 |
&cr;
10
.2
당기와
전기에
관계기업투자의 변동내역
은 다음과 같습니다.&cr;
<
당기
>
| (단위: 원) |
| 기업명 |
기초 |
처분 |
기타포괄손익 |
지분법손익 |
기말 |
| (주)캐럿티카 |
362,537,395 |
- |
- |
(362,537,395) |
- |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
137,050,890 |
- |
16,370,715 |
(8,347,225) |
145,074,380 |
| 합계 |
499,588,285 |
- |
16,370,715 |
(370,884,620) |
145,074,380 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 기업명 |
기초 |
처분 |
기타포괄손익 |
지분법손익 |
기말 |
| (주)캐럿티카 |
- |
(100,000,000) |
- |
462,537,395 |
362,537,395 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
137,342,407 |
- |
7,078,099 |
(7,369,616) |
137,050,890 |
| 합계 |
137,342,407 |
(100,000,000) |
7,078,099 |
455,167,779 |
499,588,285 |
10.3
당기와 전기에
관계기업의
재무현황은 다음과 같습니다.&cr;
<
당기
말>
| (단위: 원) |
| 기업명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)캐럿티카 |
1,141,393,590 |
1,529,754,781 |
2,044,883,974 |
(1,306,835,180) |
(1,306,835,180) |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
291,536,984 |
1,388,224 |
543,472 |
(16,694,449) |
(16,694,449) |
&cr;<전기말>
| (단위: 원) |
| 기업명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)캐럿티카 |
1,989,815,355 |
1,071,341,366 |
2,045,044,624 |
89,551,790 |
89,551,790 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
275,304,725 |
1,202,945 |
1,050,767 |
(14,739,231) |
(583,034) |
&cr;
10.4
당기와 전기에
관계기
업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>
| (단위: %, 원) |
|
기업명
|
당기말 순자산
|
지분율
|
순자산지분금액
|
영업권
|
장부금액
|
| (주)캐럿티카(*1) |
(388,361,191) |
39.47 |
(153,292,805) |
- |
- |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
290,148,760 |
50.00 |
145,074,380 |
- |
145,074,380 |
(*1) 완전자본잠식으로 인해 지분법적용을
중
지 하였습니다.&cr;
&cr;<전기
>
| (단위: %, 원) |
|
기업명
|
전기말 순자산
|
지분율
|
순자산지분금액
|
영업권
|
장부금액
|
|
(주)캐럿티카
|
918,473,989 |
39.47 |
362,521,683 |
- |
362,521,683 |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
274,101,780 |
50.00 |
137,050,890 |
- |
137,050,890 |
&cr;
10.5 당기와 전기에 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
기업명
|
당기 |
전기 |
| 미반영 손실 |
미반영 손실누계액 |
미반영 손실 |
미반영 손실누계액 |
|
(주)캐럿티카
|
153,292,805 |
153,292,805 |
- |
- |
| Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd. |
- |
- |
- |
- |
&cr;11. 유형자산
&cr;
&cr;11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
5,545,907,770 |
- |
5,545,907,770 |
5,545,907,770 |
- |
5,545,907,770 |
| 건물 |
1,041,235,122 |
(126,344,464) |
914,890,658 |
1,041,235,122 |
(100,313,588) |
940,921,534 |
| 기계장치 |
4,035,052,569 |
(1,987,719,344) |
2,047,333,225 |
2,432,960,569 |
(1,353,911,902) |
1,079,048,667 |
| 차량운반구 |
158,254,574 |
(115,609,883) |
42,644,691 |
281,428,266 |
(155,832,598) |
125,595,668 |
| 공구와기구 |
920,000 |
(919,000) |
1,000 |
920,000 |
(843,333) |
76,667 |
| 비품 |
404,349,602 |
(180,584,981) |
223,764,621 |
247,358,602 |
(114,449,392) |
132,909,210 |
| 시설장치 |
1,568,247,473 |
(1,133,629,084) |
434,618,389 |
1,517,248,473 |
(838,719,607) |
678,528,866 |
| 금형 |
267,870,000 |
(182,942,666) |
84,927,334 |
252,870,000 |
(130,670,666) |
122,199,334 |
| 사용권자산 |
978,774,936 |
(544,981,754) |
433,793,182 |
- |
- |
- |
| 건설중인자산 |
33,249,916,301 |
- |
33,249,916,301 |
21,262,182,139 |
- |
21,262,182,139 |
| 정부보조금 |
(5,600,000,000) |
- |
(5,600,000,000) |
(3,802,469,422) |
- |
(3,802,469,422) |
| 합계 |
41,650,528,347 |
(4,272,731,176) |
37,377,797,171 |
28,779,641,519 |
(2,694,741,086) |
26,084,900,433 |
11.2 당기와 전기에 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
회계정책의 변경 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
5,545,907,770 |
- |
- |
- |
- |
5,545,907,770 |
| 건물 |
940,921,534 |
- |
- |
- |
(26,030,876) |
914,890,658 |
| 기계장치 |
1,079,048,667 |
- |
1,602,092,000 |
- |
(633,807,442) |
2,047,333,225 |
| 차량운반구 |
125,595,668 |
(84,156,902) |
30,310,000 |
(428,983) |
(28,675,092) |
42,644,691 |
| 공구와기구 |
76,667 |
- |
- |
- |
(75,667) |
1,000 |
| 비품 |
132,909,210 |
- |
156,991,000 |
- |
(66,135,589) |
223,764,621 |
| 시설장치 |
678,528,866 |
(29,435,000) |
84,639,000 |
- |
(299,114,477) |
434,618,389 |
| 금형 |
122,199,334 |
- |
15,000,000 |
- |
(52,272,000) |
84,927,334 |
| 사용권자산 |
- |
863,030,628 |
57,746,841 |
- |
(486,984,287) |
433,793,182 |
| 건설중인자산(*1) |
21,262,182,139 |
- |
11,987,734,162 |
- |
- |
33,249,916,301 |
| 정부보조금 |
(3,802,469,422) |
- |
(1,797,530,578) |
- |
- |
(5,600,000,000) |
| 합계 |
26,084,900,433 |
749,438,726 |
12,136,982,425 |
(428,983) |
(1,593,095,430) |
37,377,797,171 |
(*1) 취득에는 차입원가자본화로 증가한
1,975,880
천원
이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 2.68%~3.77%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은
13.74
%
입니다.
&cr;<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
5,536,296,350 |
9,611,420 |
- |
- |
- |
5,545,907,770 |
| 건물 |
966,952,410 |
- |
- |
(26,030,876) |
- |
940,921,534 |
| 기계장치 |
1,132,421,509 |
367,733,000 |
- |
(442,405,842) |
21,300,000 |
1,079,048,667 |
| 차량운반구 |
183,938,116 |
5,000,000 |
(7,213,500) |
(56,128,948) |
- |
125,595,668 |
| 공구와기구 |
260,667 |
- |
- |
(184,000) |
- |
76,667 |
| 비품 |
92,326,506 |
79,316,272 |
- |
(38,733,568) |
- |
132,909,210 |
| 시설장치 |
919,516,201 |
152,573,000 |
(80,756,175) |
(312,804,160) |
- |
678,528,866 |
| 금형 |
110,060,000 |
63,470,000 |
(4,023,333) |
(47,307,333) |
- |
122,199,334 |
| 건설중인자산(*1) |
2,766,310,160 |
18,517,171,979 |
- |
- |
(21,300,000) |
21,262,182,139 |
| 정부보조금 |
- |
(3,802,469,422) |
- |
- |
- |
(3,802,469,422) |
| 합계 |
11,708,081,919 |
15,392,406,249 |
(91,993,008) |
(923,594,727) |
- |
26,084,900,433 |
(*1) 취득에는 차입원가자본화로 증가한
1,150,015
천원
이 포함되어 있습니다. 당기에 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 특정차입금의 이자율은 3.03%~3.97%이며, 일반차입금의 가중평균차입이자율은
15.69
%
입니다.
&cr;&cr;11.3 당기와 전기에
감가상
각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
833,383,725 |
625,906,121 |
| 판매비와관리비 |
350,659,520 |
87,893,657 |
| 경상연구개발비 |
409,052,185 |
209,794,949 |
| 합계 |
1,593,095,430 |
923,594,727 |
&cr;12. 리스&cr;
&cr;2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책 &cr;&cr;12.1 리스이용자&cr;&cr;
(1)
당
기말과 당기초 현재 리스이용과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
건물 |
364,150,387 |
709,955,086 |
| 차량운반구 |
99,308,636 |
222,295,838 |
| 합계 |
463,459,023 |
932,250,924 |
| 리스부채(*1) |
유동 |
313,220,093 |
439,904,708 |
| 비유동 |
119,766,375 |
379,471,269 |
| 합계 |
432,986,468 |
819,375,977 |
(*1) 전기에 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 당사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석39에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 당기에 리스이용과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
건물 |
373,750,055 |
| 차량운반구 |
152,788,687 |
| 합계 |
526,538,742 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
30,187,212
|
| 단기리스료(관리비에 포함) |
25,660,181 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
24,115,216 |
&cr;
당기에 리스의 총 현금유출은 522,499천원(이자비용 30,187천원 포함)입니다.&cr;
12.2 리
스
제공자&cr;&cr;(1)
당
기말과 당기초 현재 리스제공과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
건물 |
(29,665,841) |
(69,220,296) |
| 리스채권 |
유동 |
30,170,581 |
39,049,715 |
| 비유동 |
- |
30,170,581 |
| 합계 |
30,170,581 |
69,220,296 |
&cr;
(2) 당기에 리스제공과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
건물 |
(39,554,455) |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) |
1,750,285 |
&cr;
당기에 리스의 총 현금유입은 40,800천원(이자수익 1,750천원 포함)입니다
2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr;&cr;12.3 금융리스이용자&cr;&cr;전기말 현재 당사는 차량운반구에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다. &cr;&cr;(1) 전기말 현재 금융리스계약자산의 원가 및 감가상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
원가-자본화된 금융리스 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
| 차량운반구 |
142,154,369 |
(57,997,467) |
84,156,902 |
&cr;당기부터 리스된 자산은 재무상태표에서 사용권자산으로 표시됩니다. 회계정책의 변경에 대한 상세내역은
주석39
에서
제공합니다. &cr;&cr;상기 금융리스와 관련하여 전기에 비용으로 인식
된
조정리스료
는
30,990천원
입니다
리스계약서 상 리스갱신, 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 통
계청에서발표하는 소비자물가지수에 연동하여 매년 증가됩니다. 한편, 배당, 추가채무 및 추가리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약사항은 없습니다. 리스자산에 대한 권리는 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비해 리스제공자에게 담보제공되었습니다. &cr;
(2) 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
전기말
|
|
최소리스료 총액
|
|
|
1년 이내
|
35,468,304 |
|
1년 초과 3년 이내
|
1,897,470 |
|
합계
|
37,365,774 |
|
미실현이자수익
|
(1,010,992) |
|
최소리스료 순액
|
|
|
1년 이내
|
34,468,870 |
|
1년 초과 3년 이내
|
1,885,912 |
|
합계
|
36,354,782 |
&cr;12.4 운용리스이용자&cr;&cr;
전기말 현재 당사
는 사무실, 공장, 연구소, 기숙사, 차량운반구 등을 만기 2년~5년의취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기,리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다.
&cr;(1) 전기말 현재
취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
전기말
|
|
1년 이하
|
420,737,267 |
|
1년 초과 ~ 5년 이하
|
393,527,911 |
|
합계
|
814,265,178 |
13. 무형자산
&cr;
&cr;13.1 당
기말과 전기말 현재
무형자산의 원가와 상각누계액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
54,365,000 |
(41,013,170) |
13,351,830 |
54,365,000 |
(37,553,340) |
16,811,660 |
| 상표권 |
8,868,095 |
(453,162) |
8,414,933 |
- |
- |
- |
| 허가권 |
85,000,000 |
(15,333,329) |
69,666,671 |
- |
- |
- |
| 합계 |
148,233,095 |
(56,799,661) |
91,433,434 |
54,365,000 |
(37,553,340) |
16,811,660 |
13.2 당기와 전기에 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
16,811,660 |
- |
(3,459,830) |
13,351,830 |
| 상표권 |
- |
8,868,095 |
(453,162) |
8,414,933 |
| 허가권 |
- |
85,000,000 |
(15,333,329) |
69,666,671 |
| 합계 |
16,811,660 |
93,868,095 |
(19,246,321) |
91,433,434 |
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
20,271,490 |
- |
(3,459,830) |
16,811,660 |
&cr;13.3 당기와 전기에 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.
14. 기타유동자산
ㆍ기타비유동자산&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재
기타
유동자산ㆍ기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
489,661,485 |
143,224,273 |
583,723,489 |
- |
| 선급비용 |
193,188,184 |
313,640,266 |
378,082,630 |
432,307,621 |
| 합계 |
682,849,669 |
456,864,539 |
961,806,119 |
432,307,621 |
15. 차입금&cr;
&cr;
15.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 원) |
| 차입처 |
차입종류 |
최장 만기일 |
연 이자율&cr;(2019-12-31) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
시설자금 |
2020-06-22 |
3.35 |
7,800,000,000 |
7,554,745,000 |
15.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금
의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 원) |
| 차입처 |
차입종류 |
최장 만기일 |
연 이자율&cr;(2019-12-31) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
창업기업지원자금 |
2019-12-31 |
5.16 |
- |
112,440,000 |
| 기업은행 |
시설자금 |
2023-04-12 |
2.76 |
665,000,000 |
855,000,000 |
| 기업은행 |
시설자금 |
2023-05-15 |
2.76 |
350,000,000 |
450,000,000 |
| 신한은행 |
시설자금 |
2024-09-25 |
3.77 |
2,590,909,065 |
3,000,000,000 |
| 신한은행 |
시설자금 |
2027-06-22 |
2.68 |
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
| 신한카드(*1) |
금융리스 |
- |
- |
- |
12,883,240 |
| 신한카드(*1) |
금융리스 |
- |
- |
- |
7,067,813 |
| 신한카드(*1) |
금융리스 |
- |
- |
- |
16,403,729 |
| 합계 |
4,805,909,065 |
5,653,794,782 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(835,454,540) |
(845,999,805) |
| 차감후 장기차입금 |
3,970,454,525 |
4,807,794,977 |
(*1)
기
업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 최초 적용일(2019년 1월 1일)에 관련 차입금이 리스부채로 대체되었습니다.(주석39참조).
16. 전환사채&cr;
16.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제4회 전환사채 |
- |
2,223,357,835 |
| 제5회 전환사채 |
- |
1,107,952,648 |
| 제7회 전환사채 |
1,530,728,466 |
2,049,843,319 |
| 합계 |
1,530,728,466 |
5,381,153,802 |
| 차감: 유동성전환사채 |
- |
(3,331,310,483) |
| 차감 후 전환사채 |
1,530,728,466 |
2,049,843,319 |
&cr;
16.2 당기에 전환사채의 전환내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 전환일자 |
구분 |
전환 액면가액 |
| 2019-01-23 |
제7회 전환사채 일부 |
550,000,000 |
| 2019-03-20 |
제4회 전환사채 전부 |
2,000,000,000 |
| 2019-03-20 |
제5회 전환사채 전부 |
1,000,000,000 |
| 2019-11-21 |
제7회 전환사채 일부 |
200,000,000 |
| 합계 |
3,750,000,000 |
&cr;전환사채는 보통주 122,611주로 전환되었습니다(주석21.2 참조).&cr;&cr;16.3 당기에 전환사채의 상환내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 상환일자 |
구분 |
상환 액면가액 |
| 2019-11-29 |
제7회 전환사채 일부 |
100,000,000 |
16.4 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 명칭 |
제7회 전환사채
|
| 액면가액 |
2,500,000천원 |
| 발행가액 |
2,500,000천원 |
| 전환금액 |
750,000천원 |
| 상환금액 |
100,000천원 |
| 미전환금액 |
1,650,000천원 |
| 액면이자율 / 상환보장수익률 |
연 0.0% / 연 6.0% |
| 발행일 / 만기일 |
2018년 6월 25일 / 2022년 6월 24일 |
| 상환방법 |
사채의 만기일에 사채원금의
126.25%
일시 상환
|
| 전환청구기간 |
발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
|
전환가격
(*1)
|
21,000원 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
(*1)
당기에 무상증자로 전환가격이 조정되었습니다(주석21.2참조).&cr;
&cr;16.5 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행금액 |
1,650,000,000 |
5,500,000,000 |
| 주계약 부채요소 |
1,530,728,466 |
5,381,153,802 |
| 전환권대가 |
775,056,277 |
798,287,680 |
| 파생상품부채 |
- |
892,310,815 |
당사
는 전환사채의 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권으로 구분 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로 계상되어 있으며, 자본요소에 해당하는 전환권은 전환권대가(자본)로 분류하고 자본요소에 해당하지 않는 전환권은 별도의 파생상품부채로 회계처리하였습니다.&cr;
&cr;
당사
는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.
&cr;
당기와 전기에 전환권의 파생상품부채와
관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
45,672,977 |
22,183,781 |
| 파생상품평가손실 |
- |
811,692,846 |
&cr;17.
우선주부채&cr;
17.1 당기말과 전기말 현재
우선주
부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 상환전환우선주 |
- |
524,088,973 |
| 제2회 상환전환우선주 |
2,681,128,586 |
4,802,827,279 |
| 제3회 상환전환우선주 |
- |
3,175,934,267 |
| 합계 |
2,681,128,586 |
8,502,850,519 |
17.2 당기에 우선주부채의 전환내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 전환일자 |
구분 |
전환 액면가액 |
| 2019-03-20 |
제1회 상환전환우선주 전부 |
999,990,000 |
| 2019-05-03 |
제2회 상환전환우선주 일부
|
5,999,994,000 |
| 2019-11-15 |
제3회 상환전환우선주 전부 |
7,998,774,000 |
| 합계 |
14,998,758,000 |
&cr;상환전환우
선주는
보통주 977,466주로
전환되었
습니다(주석21.2 참조).&cr;
17.
3
당
기말 현
재 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 우선주의 종류 |
제2회 기명식 상환전환우선주
|
| 발행일 |
2018년 2월 14일 |
| 우선주 발행주식수 |
285,714주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
| 1주당 발행금액 |
42,000원 |
| 총 발행금액 |
11,999,988,000원 |
| 전환금액 |
5,999,994,000 |
| 미전환금액 |
5,999,994,000 |
| 배당에 관한 사항 |
참가적, 누적적, 발행가액 기준 2% |
| 보장수익률 |
연 6% |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
우선주 발행일의 6개월이 경과하는 날로부터
만기일
까지
|
|
전환가격
(*1)
|
14,700원&cr;(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 존속기간 |
발행일로부터 12년 후
기명식 보통주식으로 자동 전환된다.
|
| 전환조건 |
다음 사유 등 발생시 전환가격을 조정한다.&cr;①본 우선주의 1주당 발행가액을 하회하는 가격의 유상증자 등&cr;②공모단가의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우&cr;③2018년도와 2019년도 실적에 따라 전환가격을 조정. 단, 이 경우 주당 30천원 미만으로는 조정되지 아니한다.
|
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주(IPO 공모단가에 따라 조정가능) |
| 상환청구권 |
2022-02-14 부터 청구 가능, 연 복리 6% 적용 |
| 상환요구권 |
우선주 발행일의 2년 6개월이 되는 날로부터 3개월간 본건 주식 중 인수대금 5,999,994천원을 1주당 인수가격으로 나눈 수량을 상환 요구할 수 있다. 상환요구되는 날로부터 10영업일이 되는 날에 연복리 7%의 보장수익률을 적용하여 현금으로 상환된다. |
|
조기상환권
(*2)
|
다음 사유 등 발생시 조기상환을 청구할 수 있다.&cr;①당사 또는 최대주주가 계약상 확약을 위반하고, 정당한 이유없이 20영업일 이내에 이를 시정하지 아니한 경우&cr;②파산 등 해산사유가 발생하거나 주된 사업을 중단, 포기하여 6개월 이상 사업이 중단된 경우&cr;③2018년도 영업이익이 48억원의 60% 미만, 2019년도 영업이익이 177억원의 60% 미만인 경우&cr;④채무를 이행하지 못할 것을 합리적으로 예상되는 경우&cr;⑤최대주주가 보유하고 있는 당사 주식의 50%를 제3자에게 양도하는 경우&cr;⑥2021년 6월 30일까지 상장이 완료되지 않는 경우 |
(*1) 상장시 직전 조정된 전환가격과 공모가액의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 값으로 조정되었습니다.&cr;(*2) 조기상환시 연 6%의 복리이자 대신 연 8%의 복리이자를 적용합니다.&cr;&cr;상환청구시 상환청구연도의 배당가능이익이 있는 경우에만 상환이 가능합니다.&cr;&cr;
상기 상환전환우선주에 대하여 최대주주는 우선주 발행일의 2년 6개월이 되는 날로부터 3개월간 인수대금 60억원을 1주당 인수가격으로 나눈 수량을 매입할 권리를 가지고 있습니다.
&cr;17.4 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행금액 |
5,999,994,000 |
20,998,752,000 |
| 우선주부채 |
2,681,128,586 |
8,502,850,519 |
| 파생상품부채 |
7,355,567,119 |
22,839,811,023 |
&cr;
당사는
상환전환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.&cr;&cr;
당사는
상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 내재파생상품 전환권 및 조기상환권으로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는
우선주부채로
계상되어 있으며, 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채로 계상되어 있습니다.
당사
는 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.
당기와 전기에 상환우선주의 파생상품부채와 관련하여 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
| 파생상품평가손실 |
3,858,194,990 |
9,706,360,300 |
18. 기타금융부
채&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,373,704,388 |
1,383,782,953 |
| 미지급비용 |
1,053,650,474 |
1,024,774,867 |
| 합계 |
2,427,354,862 |
2,408,557,820 |
19. 기타유동부
채
&cr;
&cr;
당기말과 전기말 현재
기
타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
517,767,150 |
1,920,638,728 |
| 예수금 |
102,484,408 |
72,700,870 |
| 합계 |
620,251,558 |
1,993,339,598 |
20. 충당부채&cr;
당기말과 전기말 현재
충
당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 반품충당부채 |
110,375,877 |
- |
16,192,659 |
- |
| 판매보증충당부채 |
50,770,054 |
- |
42,494,150 |
- |
| 복구충당부채 |
33,640,000 |
- |
|
33,640,000 |
| 합계 |
194,785,931 |
- |
58,686,809 |
33,640,000 |
21. 자본금
과 주식발행초과금&cr;
&cr;21.1
당기말과 전기말 현재 자
본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 |
8,118,935 |
2,838,618 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
4,059,467,500 |
1,419,309,000 |
21.2
당기와 전기에 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
2,686,130 |
1,343,065,000 |
5,887,018,000 |
7,230,083,000 |
| 유상증자 |
29,762 |
14,881,000 |
2,475,442,660 |
2,490,323,660 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
122,726 |
61,363,000 |
3,767,220,148 |
3,828,583,148 |
| 전기말 |
2,838,618 |
1,419,309,000 |
12,129,680,808 |
13,548,989,808 |
| 당기초 |
2,838,618 |
1,419,309,000 |
12,129,680,808 |
13,548,989,808 |
| 유상증자 |
988,800 |
494,400,000 |
20,259,736,720 |
20,754,136,720 |
| 무상증자 |
2,985,040 |
1,492,520,000 |
(1,502,153,180) |
(9,633,180) |
| 전환사채의 전환권 행사 |
122,611 |
61,305,500 |
4,874,606,840 |
4,935,912,340 |
| 상환전환우선주의 전환권 행사 |
977,466 |
488,733,000 |
25,845,350,297 |
26,334,083,297 |
| 주식매수선택권의 행사 |
206,400 |
103,200,000 |
1,180,919,064 |
1,284,119,064 |
| 당기말 |
8,118,935 |
4,059,467,500 |
62,788,140,549 |
66,847,608,049 |
22. 기타자본항목&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재
기타자본
항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 합병차익 |
138,373,094 |
138,373,094 |
| 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 |
21,294,350 |
4,923,635 |
| 전환권대가 |
775,056,277 |
798,287,680 |
| 주식매수선택권 |
924,132,000 |
532,580,096 |
| 기타자본잉여금 |
23,231,403 |
- |
| 합계 |
1,882,087,124 |
1,474,164,505 |
23. 주식기준보상&cr;&cr;
23.1
당사
는 주주총회 결의로
당사
의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 주식매수선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2016년 03월 28일 |
| 부여수량 |
130,000주 |
| 취소수량 |
38,000주 |
| 행사수량 |
52,000주 |
| 잔여수량(*1) |
80,000주 |
| 행사가격(*1) |
5,000원 |
| 행사기간 |
2019년 3월 28일~ 2024년 3월 28일 |
| 가득조건 |
용역제공기간 3년 |
| 보상원가측정방법 |
공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 |
720원 |
|
무위험이자율
|
1.736% |
| 기대배당율 |
0.00% |
|
예상주가변동율
|
42.827% |
(*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr;
| 구분 |
제2차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2017년 06월 30일 |
| 부여수량 |
100,500주 |
| 취소수량 |
44,300주 |
| 행사수량 |
51,200주 |
| 잔여수량(*1) |
10,000주 |
| 행사가격(*1) |
5,000원 |
| 행사기간 |
2019년 6월 30일 ~ 2024년 6월 30일 |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 |
공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 |
4,114원 |
|
무위험이자율
|
2.030% |
| 기대배당율 |
0.00% |
|
예상주가변동율
|
21.362% |
(*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr;
| 구분 |
제3차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2018년 03월 30일 |
| 부여수량 |
54,200주 |
| 취소수량 |
3,000주 |
| 행사수량 |
-주 |
| 잔여수량(*1) |
102,400주 |
| 행사가격(*1) |
10,500원 |
| 행사기간 |
2020년 3월 30일 ~ 2025년 3월 30일 |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 |
공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 |
12,635원 |
|
무위험이자율
|
2.506% |
| 기대배당율 |
0.00% |
|
예상주가변동율
|
35.531% |
(*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr;
| 구분 |
제4차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2018년 11월 30일 |
| 부여수량 |
76,800주 |
| 취소수량 |
400주 |
| 행사수량 |
-주 |
| 잔여수량(*1) |
152,800주 |
| 행사가격(*1) |
21,000원 |
| 행사기간 |
2020년 11월 30일 ~ 2025년 11월 30일 |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 |
공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 |
6,679원 |
|
무위험이자율
|
2.026% |
| 기대배당율 |
0.00% |
|
예상주가변동율
|
35.439% |
(*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr;
| 구분 |
제5차 |
| 결제방식 |
주식결제형 |
| 부여일 |
2019년 03월 29일 |
| 부여수량 |
12,600주 |
| 취소수량 |
-주 |
| 행사수량 |
-주 |
| 잔여수량(*1) |
25.200주 |
| 행사가격(*1) |
42,000원 |
| 행사기간 |
2021년 3월 29일 ~ 2026년 3월 29일 |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
| 보상원가측정방법 |
공정가액접근법&cr;(옵션가격결정모형 중 이항모형 적용) |
| 단위당 주식선택권의 추정 공정가치 |
6,508원 |
| 무위험이자율 |
1.758% |
| 기대배당율 |
0.00% |
| 예상주가변동율 |
30.882% |
(*1) 당기에 무상증자로 잔여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.&cr;&cr;무위험이자율은 기대 행사기간과 만기가 유사한 국공채수익률을 사용하고, 주식가치의 변동성은 상장되어 있는 유사 동종 기업군들의 평균 180영업일 기준변동성을 사용하였으며, 기대만기는 옵션 보유자가 가득조건을 충족하는 시점에 옵션을 행사 할 것을 가정하여 평가하였습니다.&cr;&cr;
23.2 당기와 전기에 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
|
구분
|
주식매수선택권 수량
|
가중평균행사가격
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
| 기초 잔여주 |
283,900 |
158,300 |
20,757 |
10,000 |
| 부여 |
12,600 |
131,000 |
84,000 |
33,311 |
| 취소 |
(8,100) |
(5,400) |
15,654 |
10,000 |
| 행사 |
(103,200) |
- |
10,000 |
- |
| 무상증자 |
185,200 |
- |
15,638 |
- |
| 기말 잔여주 |
370,400 |
283,900 |
15,638 |
20,757 |
| 기말 행사가능주 |
90,000 |
- |
5,000 |
- |
23.3
당기에 당사는
주식보
상비
644,921천원(전기:
429,367
천원)을
인식하였습니다.
24. 결손금&cr;
24.1
당기말과 전기말 현재
결손
금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(34,792,130,189)
|
(20,067,752,472) |
24.2
당기와 전기의
결
손금처리계산서는 다음과 같습니다
.&cr;
| 제11(당)기: |
2019년 1월 1일부터&cr;2019년 12월 31일까지 |
제10(전)기: |
2018년 1월 1일부터&cr;2018년 12월 31일까지 |
| 처리예정일: |
2020년 3월 27일 |
처리확정일: |
2019년 7월 19일 |
| (단위: 원) |
| 과목 |
제11(당)기 |
제10(전)기 |
| 미처리결손금 |
|
(34,792,130,189) |
|
(20,067,752,472) |
| 전기이월미처리결손금 |
(20,067,752,472) |
|
(3,898,991,368) |
|
| 회계정책변경의 효과 |
- |
|
(417,233,779) |
|
| 당기순손실 |
(14,724,377,717) |
|
(15,751,527,325) |
|
| 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(34,792,130,189) |
|
(20,067,752,472) |
&cr;
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
25.1 당기와 전기에
고
객
과의 계약에서 생기는 수익의
내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
12,393,686,501 |
10,157,951,089 |
| 반품 관련 제품매출액 |
(94,183,218) |
14,319,856 |
| 상품매출액 |
1,000,884,417 |
1,035,296,469 |
| 합계 |
13,300,387,700 |
11,207,567,414 |
상기 매출액은 외부고객으로부터의 수익이며, 한 시점에 인식하였습니다.&cr;&cr;
25.2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반품충당부채 |
110,375,877 |
16,192,659 |
| 판매보증충당부채 |
50,770,054 |
42,494,150 |
26. 매출원가&cr;
&cr;
당기와 전기에
매출원가의 산
출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
|
|
| 기초제품재고액 |
910,319,349 |
515,078,877 |
| 당기제품제조원가 |
6,156,786,285 |
5,565,235,825 |
| 타계정으로 대체액 |
(154,872,718) |
(126,762,450) |
| 기말제품재고액 |
(617,251,488) |
(910,319,349) |
| 소계 |
6,294,981,428 |
5,043,232,903 |
| 상품매출원가 |
|
|
| 기초상품재고액 |
112,392,415 |
87,405,361 |
| 당기상품매입액 |
817,070,152 |
842,434,676 |
| 기말상품재고액 |
(51,022,418) |
(112,392,415) |
| 소계 |
878,440,149 |
817,447,622 |
| 합계 |
7,173,421,577 |
5,860,680,525 |
27.
판매비와관리비&cr;
&cr;
당기와 전기에
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,161,054,129 |
1,836,193,424 |
| 상여 |
118,417,665 |
41,800,000 |
| 잡급 |
60,790,000 |
47,680,000 |
| 퇴직급여 |
192,645,240 |
194,283,700 |
| 복리후생비 |
316,810,416 |
192,117,918 |
| 여비교통비 |
268,372,951 |
180,639,363 |
| 접대비 |
115,691,060 |
113,933,245 |
| 통신비 |
25,086,134 |
18,501,450 |
| 수도광열비 |
936,750 |
155,188 |
| 전력비 |
20,928,552 |
5,992,274 |
| 세금과공과금 |
88,208,250 |
74,865,910 |
| 감가상각비 |
350,659,520 |
87,893,657 |
| 지급임차료 |
6,098,142 |
267,132,419 |
| 수선비 |
11,148,282 |
5,127,096 |
| 보험료 |
158,519,162 |
57,135,126 |
| 차량유지비 |
69,504,579 |
55,481,962 |
| 경상연구개발비 |
7,802,846,446 |
3,724,261,604 |
| 운반비 |
77,926,565 |
84,056,314 |
| 교육훈련비 |
2,497,270 |
- |
| 도서인쇄비 |
1,530,796 |
1,639,700 |
| 소모품비 |
43,797,373 |
12,335,101 |
| 지급수수료 |
2,630,973,970 |
482,962,247 |
| 광고선전비 |
1,120,094,568 |
1,344,375,009 |
| 판매촉진비 |
64,704,075 |
50,392,687 |
| 판매보증비 |
8,275,904 |
(64,190,085) |
| 건물관리비 |
144,692,544 |
141,839,136 |
| 주식보상비 |
377,381,968 |
258,464,413 |
| 무형자산상각비 |
19,246,321 |
3,459,830 |
| 합계 |
16,258,838,632 |
9,218,528,688 |
28. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;당
기와 전기에
발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니
다
.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
539,430,958 |
(611,694,230) |
| 원재료와 상품의 매입액 |
2,919,079,416 |
4,578,519,863 |
| 종업원급여 |
4,023,069,511 |
4,652,764,020 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,203,289,566 |
927,054,557 |
| 광고선전비 |
1,120,094,568 |
1,344,375,009 |
| 지급임차료 |
9,221,325 |
413,326,808 |
| 지급수수료 |
2,793,351,107 |
613,820,439 |
| 외주용역비 |
259,423,128 |
2,082,664,792 |
| 경상연구개발비 |
7,802,846,446 |
1,078,377,955 |
| 기타 |
2,762,454,184 |
- |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
23,432,260,209 |
15,079,209,213 |
29. 종업원급여&cr;
당기와 전기에
종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,157,737,431 |
3,611,446,866 |
| 퇴직급여 |
461,584,383 |
283,056,121 |
| 복리후생비 |
610,564,171 |
328,893,851 |
| 주식보상비 |
644,920,968 |
429,367,182 |
| 합계 |
6,874,806,953 |
4,652,764,020 |
&cr;
당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
각각 461,584천원과 283,056
천원
입니다
.&cr;
30. 기타수익ㆍ기타비용
30.1
당기와 전기에
기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
2,480,108 |
- |
| 잡이익 |
118,647,714 |
57,454,639 |
| 합계 |
121,127,822 |
57,454,639 |
30.2
당기와 전기에
기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
74,947,553 |
| 기부금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 잡손실 |
31,790,326 |
10,973,466 |
| 합계 |
41,790,326 |
95,921,019 |
31. 금융수
익ㆍ금융원가&cr;
31.1
당기와 전기에
금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
127,656,384 |
104,300,224 |
| 외환차익 |
13,018,171 |
28,081,121 |
| 외화환산이익 |
42,395,750 |
2,383,865 |
| 단기금융상품평가이익 |
9,116,431 |
- |
| 파생상품평가이익 |
45,672,977 |
22,183,781 |
| 금융보증수익 |
- |
170,936,305 |
| 합계 |
237,859,713 |
327,885,296 |
31.2
당기와 전기에
금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
- |
1,296,460,011 |
| 외환차손 |
34,459,704 |
8,537,018 |
| 외화환산손실 |
5,362,826 |
10,081,535 |
| 사채상환손실 |
8,143,943 |
- |
| 파생상품평가손실 |
3,887,813,552 |
10,605,873,117 |
| 합계 |
3,935,780,025 |
11,920,951,681 |
32.
법인세비용
및 이연법인세&cr;
32.1
당기와 전기 중
법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
- |
24,275,390 |
| 당기 손익에 대한 당기 법인세 |
- |
24,275,390 |
| 전기 법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
24,275,390 |
32.2
당기와 전기에 당사
의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과
당사
의 이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(14,724,377,717) |
(15,727,251,935) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세효과: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(5,539,559,681) |
(2,857,862,627) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
6,069,524,720 |
7,157,217,874 |
| 기타 |
(529,965,039) |
(4,275,079,857) |
| 법인세비용 |
- |
24,275,390 |
&cr;32.3 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채의 회수 및 결제시기는다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
7,392,498,993 |
2,326,149,551 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
968,738,349 |
4,990,957,664 |
| 합계 |
8,361,237,342 |
7,317,107,215 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(690,479,846) |
(345,501,613) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(33,985,800) |
(15,314,196) |
| 합계 |
(724,465,646) |
(360,815,809) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
7,636,771,696 |
6,956,291,406 |
32.4
당기와 전기에
동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(이연법인세부채) 변동은 다음과 같습니다.&cr;
<당기
>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 단기금융상품 |
- |
2,005,615 |
2,005,615 |
| 미수수익 |
(3,761,728) |
(3,984,335) |
(7,746,063) |
| 손실충당금 |
533,295,095 |
(280,842,512) |
252,452,583 |
| 재고자산 |
88,340,276 |
(37,717,469) |
50,622,807 |
| 유형자산 |
(170,877,759) |
(346,388,742) |
(517,266,501) |
| 정부보조금 |
1,232,000,000 |
- |
1,232,000,000 |
| 선급비용 |
(7,852,068) |
7,852,068 |
- |
| 임차보증금 |
7,852,068 |
(3,876,888) |
3,975,180 |
| 미지급비용 |
88,849,045 |
(62,473,779) |
26,375,266 |
| 반품충당부채 |
9,348,713 |
(8,291,178) |
1,057,535 |
| 판매보증충당부채 |
- |
11,169,412 |
11,169,412 |
| 복구충당부채 |
7,400,800 |
- |
7,400,800 |
| 전환사채 |
111,037,887 |
(307,790,005) |
(196,752,118) |
| 우선주부채 |
1,870,627,114 |
(1,280,778,825) |
589,848,289 |
| 파생상품부채 |
19,320,394 |
6,516,083 |
25,836,477 |
| 리스부채 |
- |
68,908,420 |
68,908,420 |
| 이월결손금 |
- |
3,832,635,105 |
3,832,635,105 |
| 이월세액공제 |
1,066,182,500 |
1,188,066,389 |
2,254,248,889 |
| 합계 |
4,851,762,337 |
2,785,009,359 |
7,636,771,696 |
<전기
>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초금액 |
증감액 |
기말금액 |
| 단기금융상품 |
(15,529,236) |
15,529,236 |
- |
| 미수수익 |
- |
(3,761,728) |
(3,761,728) |
| 손실충당금 |
299,267,063 |
234,028,032 |
533,295,095 |
| 재고자산 |
76,763,917 |
11,576,359 |
88,340,276 |
| 유형자산 |
(176,730,715) |
5,852,956 |
(170,877,759) |
| 선급비용 |
(1,841,705) |
(6,010,363) |
(7,852,068) |
| 임차보증금 |
1,841,705 |
6,010,363 |
7,852,068 |
| 정부보조금 |
- |
1,232,000,000 |
1,232,000,000 |
| 미지급비용 |
36,988,805 |
48,297,855 |
85,286,660 |
| 반품충당부채 |
6,712,753 |
(3,150,368) |
3,562,385 |
| 판매보증충당부채 |
23,470,532 |
(14,121,819) |
9,348,713 |
| 지급보증충당부채 |
37,605,987 |
(37,605,987) |
- |
| 복구충당부채 |
- |
7,400,800 |
7,400,800 |
| 전환사채 |
308,075,750 |
(197,037,863) |
111,037,887 |
| 우선주부채 |
100,899,313 |
1,769,727,801 |
1,870,627,114 |
| 파생상품부채 |
(402,597,489) |
2,526,446,952 |
2,123,849,463 |
| 이월결손금 |
587,730,511 |
(587,730,511) |
- |
| 이월세액공제 |
355,412,708 |
710,769,792 |
1,066,182,500 |
| 합계 |
1,238,069,899 |
5,718,221,507 |
6,956,291,406 |
32.5 당기말 현재 이
월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
이월결손금 |
만료시기 |
이월세액공제 |
만료시기 |
| 2017년 발생분 |
2,850,500,621 |
2027년 |
355,412,708 |
2022년 |
| 2018년 발생분 |
2,965,829,798 |
2028년 |
710,769,792 |
2023년 |
| 2019년 발생분 |
11,604,738,241 |
2029년 |
1,188,066,389 |
2024년 |
| 합계 |
17,421,068,660 |
|
2,254,248,889 |
|
32.6 당기
말과 전기말 현재
당사
는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않은 것으로 보아 이연법인세자산을 재무제표에 인식하지 아니하였습니다.
33. 주당순
손익&cr;
33.1 당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같
습니다
.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(14,724,377,717) |
(15,751,527,325) |
| 가중평균유통보통주식수 |
6,478,762 |
5,499,701 |
| 기본주당순손실 |
(2,273) |
(2,864) |
&cr;33.2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기
>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
2019-01-01 |
5,677,236 |
365 |
2,072,191,140 |
| 전환사채의 전환 |
2019-01-23 |
26,180 |
343 |
8,979,740 |
| 전환사채의 전환 |
2019-03-20 |
199,998 |
287 |
57,399,426 |
| 상환전환우선주의 전환 |
2019-03-20 |
66,666 |
287 |
19,133,142 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-04-02 |
5,000 |
274 |
1,370,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-04-03 |
14,000 |
273 |
3,822,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-04-04 |
6,000 |
272 |
1,632,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-04-05 |
7,000 |
271 |
1,897,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-04-25 |
4,000 |
251 |
1,004,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-05-02 |
8,000 |
244 |
1,952,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-05-03 |
60,000 |
243 |
14,580,000 |
| 상환전환우선주의 전환 |
2019-05-03 |
399,999 |
243 |
97,199,757 |
| 유상증자 |
2019-11-08 |
988,800 |
54 |
53,395,200 |
| 상환전환우선주의 전환 |
2019-11-15 |
544,134 |
47 |
25,574,298 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-11-18 |
41,000 |
44 |
1,804,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-11-20 |
3,400 |
42 |
142,800 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-11-21 |
1,400 |
41 |
57,400 |
| 전환사채의 전환 |
2019-11-21 |
9,522 |
41 |
390,402 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-11-22 |
36,600 |
40 |
1,464,000 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2019-11-24 |
20,000 |
38 |
760,000 |
| 합계 |
|
8,118,935 |
|
2,364,748,305 |
| 보고기간 동안의 일수 |
|
|
|
÷365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
6,478,762 |
<전기>
| 구분 |
일자 |
주식수 |
적용일수 |
적수 |
| 기초 발행주식수 |
2018-01-01 |
5,372,260 |
365 |
1,960,874,900 |
| 전환사채의 전환 |
2018-02-19 |
6,666 |
316 |
2,106,456 |
| 전환사채의 전환 |
2018-03-05 |
3,332 |
302 |
1,006,264 |
| 전환사채의 전환 |
2018-03-07 |
1,332 |
300 |
399,600 |
| 전환사채의 전환 |
2018-03-16 |
666 |
291 |
193,806 |
| 전환사채의 전환 |
2018-03-21 |
2,600 |
286 |
743,600 |
| 전환사채의 전환 |
2018-05-17 |
30,858 |
229 |
7,066,482 |
| 전환사채의 전환 |
2018-06-12 |
66,666 |
203 |
13,533,198 |
| 전환사채의 전환 |
2018-07-31 |
66,666 |
154 |
10,266,564 |
| 전환사채의 전환 |
2018-09-05 |
66,666 |
118 |
7,866,588 |
| 유상증자 |
2018-11-07 |
59,524 |
56 |
3,333,344 |
| 합계 |
|
5,677,236 |
|
2,007,390,802 |
|
보고기간 동안
의 일수
|
|
|
|
÷365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
5,499,701 |
&cr;33.3
당사
는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이
익은 동일합니다.
&cr;
33.4 잠재적보통주
&cr;
&cr;당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적보통주의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 |
행사기간 |
잠재적보통주
|
행사가격
|
| 제7회 전환사채 |
2018-12-25~2022-05-24 |
119,010 |
21,000 |
| 제2회 상환전환우선주 |
2018-08-14~2030-02-14 |
408,162 |
14,700 |
| 제1차 주식매수선택권 |
2019-03-28~2024-03-28 |
80,000 |
5,000 |
| 제2차 주식매수선택권 |
2019-06-30~2024-06-30 |
10,000 |
5,000 |
| 제3차 주식매수선택권 |
2020-03-30~2025-03-30 |
102,400 |
10,500 |
| 제4차 주식매수선택권 |
2020-11-30~2025-11-30 |
152,800 |
21,000 |
| 제5차 주식매수선택권 |
2021-03-29~2026-03-29 |
25,200 |
42,000 |
| 합계 |
897,572 |
- |
34. 영업으로부터 창출된 현금&cr;
&cr;34.1 당기와 전기에 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(14,724,377,717) |
(15,751,527,325) |
| 조정항목: |
|
|
| 제품평가손실 |
- |
47,839,962 |
| 상품평가손실 |
- |
4,779,848 |
| 연차수당충당부채전입액 |
38,329,444 |
33,246,752 |
| 감가상각비 |
1,593,095,430 |
923,594,727 |
| 무형자산상각비 |
19,246,321 |
3,459,830 |
| 지급임차료 |
- |
11725473 |
| 판매보증비 |
8,275,904 |
(64,190,085) |
| 대손상각비 |
603,037,772 |
679,245,150 |
| 주식보상비 |
644,920,968 |
429,367,182 |
| 유형자산처분손실 |
- |
74,947,553 |
| 이자비용 |
- |
1,296,460,011 |
| 외화환산손실 |
5,362,826 |
10,081,535 |
| 사채상환손실 |
8,143,943 |
- |
| 파생상품평가손실 |
3,887,813,552 |
10,605,873,117 |
| 법인세비용 |
- |
24,275,390 |
| 상품평가손실환입액 |
(148,730,369) |
- |
| 제품평가손실환입액 |
(22,712,668) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(2,480,108) |
- |
| 이자수익 |
(127,656,384) |
(104,300,224) |
| 외화환산이익 |
(42,395,750) |
(2,383,865) |
| 단기금융상품평가이익 |
(9,116,431) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(45,672,977) |
(22,183,781) |
| 금융보증수익 |
- |
(170,936,305) |
| 지분법손익 |
370,884,620 |
(455,167,779) |
| 잡이익 |
(24,275,390) |
- |
| 조정항목 합계 |
6,756,070,703 |
13,325,734,491 |
| 순운전자본의 변동 : |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(2,260,259,463) |
(2,537,528,934) |
| 미수금의 감소(증가) |
560,349,187 |
(734,458,057) |
| 선급금의 감소(증가) |
40,861,626 |
114,500,247 |
| 선급비용의 감소(증가) |
274,547,941 |
(331,865,928) |
| 재고자산의 감소(증가) |
710,873,995 |
(664,314,040) |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
(4,529,978) |
(432,307,621) |
| 기타보증금의 감소(증가) |
1,800,000 |
(930,000) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(530,141,189) |
(39,204,218) |
| 미지급금의 증가(감소) |
324,675,562 |
(623,103,837) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
135,833,275 |
303,416,733 |
| 선수금의 증가(감소) |
394,659,000 |
1,768,629,749 |
| 예수금의 증가(감소) |
29,783,538 |
21,706,380 |
| 반품충당부채의 증가(감소) |
94,183,218 |
(14,319,856) |
| 순운전자본의 변동 합계 |
(227,363,288) |
(3,169,779,382) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(8,195,670,302) |
(5,595,572,216) |
34.2 당기와 전기에 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
932,381,986 |
- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
177,034,000 |
1,718,512,646 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 감소 |
515,566,500 |
190,377,173 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
835,454,540 |
845,999,805 |
| 무상증자 |
1,492,520,000 |
- |
| 전환사채의 전환권 행사 |
4,936,376,580 |
3,828,583,148 |
| 상환전환우선주의 행사 |
26,341,396,577 |
- |
| 주식매수선택권의 행사 |
253,369,064 |
- |
| 국고보조금대체 관련 선수금 감소 |
1,797,530,578 |
- |
&cr;
34.3 당기에 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름 |
유동성 대체 |
전환사채&cr;전환권 행사 |
기타&cr;비금융변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
7,554,745,000 |
245,255,000 |
- |
- |
- |
7,800,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
845,999,805 |
(811,530,935) |
835,454,540 |
- |
(34,468,870) |
835,454,540 |
| 유동성전환사채 |
3,331,310,483 |
- |
- |
(3,451,613,817) |
120,303,334 |
- |
| 상환전환우선주 |
8,502,850,519 |
- |
- |
- |
(5,821,721,933) |
2,681,128,586 |
| 장기차입금 |
4,805,909,065 |
- |
(835,454,540) |
- |
- |
3,970,454,525 |
| 전환사채 |
2,049,843,319 |
(111,361,316) |
- |
- |
(407,753,537) |
1,530,728,466 |
| 합계 |
27,090,658,191 |
(677,637,251) |
- |
(3,451,613,817) |
(6,143,641,006) |
16,817,766,117 |
35. 우발상황 및 약정사항
등&cr;
35.1 당기말 현재 차입금 관련 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관명 |
내용 |
약정한도금액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
시설자금대출 |
665,000,000 |
665,000,000 |
|
시설자금대출
|
350,000,000 |
350,000,000 |
| 신한은행 |
시설자금대출
|
2,590,909,065 |
2,590,909,065 |
|
시설자금대출
|
1,200,000,000 |
1,200,000,000 |
|
시설자금대출
|
7,800,000,000 |
7,800,000,000 |
&cr;
35.2 당기말 현재 정부보조금 관련 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 정부기관명 |
내용 |
약정한도금액 |
실행금액 |
| 강원도 원주시 |
수도권이전기업보조금 |
8,000,000,000 |
5,600,000,000 |
&cr;
강원도 원주시로부터 정산완료통지를 받은 날로부터 5년간 사업을 유지하면 정부보조금에 대한 상환의무는 없습니다.
해당 정부보조금과 관련하여
서울보증보험에 6,160,000천원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다.
&cr;
35.3
담보제공자산&cr;&cr;당기말 현재
당사
가
당사
의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공처 |
차입금액 |
담보설정금액 |
| 토지 |
71,390,000 |
기업은행 |
665,000,000 |
540,000,000 |
| 건물 |
450,002,223 |
1,140,000,000 |
| 기계장치 |
55,000,000 |
| 토지 |
242,550,000 |
350,000,000 |
600,000,000 |
| 건물 |
464,888,435 |
| 토지 |
5,231,967,770 |
신한은행 |
11,590,909,065 |
18,000,000,000 |
| 건설중인자산 |
30,432,519,808 |
&cr;35.4 지급보증
&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 타인(보증처) |
보증제공처 |
보증금액 |
보증내용 |
| 기술신용보증기금 |
기업은행 |
598,500,000 |
기술부분보증 |
| 김재영(대표이사) |
신한은행 |
277,200,000 |
지급보증 |
| 기업은행 |
188,400,000 |
지급보증 |
| 미래에셋대우글로벌케이그로쓰사모투자 합자회사 |
12,073,166,758 |
지급보증(*1) |
(*1) 상환전환우선주에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 만기 상환시 이자비용을 포함한 금액을 보증금액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 기타보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 타인(보증처) |
보증제공처 |
보증금액 |
보증내용 |
| 서울보증보험 |
강원도 원주시 등 |
6,318,500,000 |
이행보증(*1) |
| 32,400,000 |
공탁보증 |
| 김재영(대표이사) |
서울보증보험 |
6,160,000,000 |
지급보증 |
| KB캐피탈 |
30,040,000 |
지급보증 |
(*1) 서울보증보험은 이행보증금액 중 6,160,000천원과 관련하여 당사의 정기예금 1,850,000천원에 질권 설정하고 있습니다(주석7.2 참고).
35.5 파생상품거래&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
892,310,815 |
- |
892,310,815 |
| 상환전환우선주 |
7,355,567,119 |
- |
7,355,567,119 |
22,839,811,023 |
- |
22,839,811,023 |
| 이자율스왑 |
12,848,763 |
104,589,770 |
117,438,533 |
6,614,122 |
81,205,849 |
87,819,971 |
| 합계 |
7,368,415,882 |
104,589,770 |
7,473,005,652 |
23,738,735,960 |
81,205,849 |
23,819,941,809 |
&cr;(2) 당사는 매매목적의 이자율스왑계약(일정기간 주기적으로 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하기로 하는 계약)을 체결하고 있으며, 당기말 현재 이자율스왑의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 |
계약일 |
만기일 |
계약대상&cr;차입금 |
계약금리 |
스왑주기 |
| 변동금리 |
고정금리 |
| 신한은행 |
2018-10-05 |
2024-09-25 |
3,000,000,000 |
91일물CD금리&cr;+2.22% |
4.560% |
3개월 |
| 신한은행 |
2018-10-05 |
2024-09-23 |
1,200,000,000 |
91일물CD금리&cr;+0.00%
|
2.385% |
3개월 |
&cr;당기에 당사는 상기 이자율스왑과 관련하여 파생상품평가손실 29,619천원을 인식하였습니다.&cr;
36. 특수관계자
&cr;
&cr;
36.1
당기말과 전
기말 현재
당사
의 특수관
계자는 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
김재영 |
김재영 |
| 관계기업 |
(주)캐럿티카&cr;Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd.
|
(주)캐럿티카&cr;Pronex incorporate(thailand) Co., Ltd.
|
| 기타 특수관계자(*1) |
- |
(주)벨티스톤 |
(*1) 최대주주가 소유한 기타 특수관계자의 주식을 전량 매도하여 당기말 현재 기타특수관계자에서 제외 하였습니다.&cr;
36.2 당
기와 전기에 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
매입액 |
기타비용 |
매입액 |
| (주)캐럿티카 |
1,750,285 |
51,690,100 |
2,765,454 |
44,059,117 |
&cr;36.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무내역
은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 금융리스채권 |
미지급금 |
미지급금 |
| (주)캐럿티카 |
30,170,581 |
- |
- |
| 김재영 |
- |
19,155,090 |
19,155,090 |
&cr;36.4 당기말 현재 당사가 특수관계인 김재영(대표이사)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석35.4를 참고하시기 바랍니다.
&cr;
36.5 당기와 전
기에
당사의
주요
경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
348,022,800 |
346,647,100 |
| 퇴직급여 |
27,793,334 |
27,793,900 |
| 주식보상비 |
78,779,822 |
65,621,647 |
| 합계 |
454,595,956 |
440,062,647 |
37. 영업부문 정보&cr;
&cr;
당사는 의료기기 제조 및 의약품 도매업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 당사의 이사회
는
당사
용
역
을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계금액과 일치하고 있습니다.
당사
의 고객은 대부분 병원 및 도매상이며
,
당기에
당사
매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 수는 1개이며, 매출
액은
1,470,770
천원
입니다.
&cr;
38. 보고기간 후 사건&cr;&cr;
38.1 우선주의 전환&cr;&cr;2020년 2월 4일에
제2회 상환전환
우선주
5,999,994천원 전액이 보통주 408,162주로 전환되었습니다.&cr;
&cr;
38.2 전환사채의 전환&cr;&cr;2020년 2월 5일에 제7회 전환사채 1,650,000천원 중 50,000천원이 보통주 2,380주로 전환되었습니다.
39. 회계정책의 변경&cr;&cr;주석2.2에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이
자율은
5.15
%입니다.
&cr;&cr;당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용&cr;- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토: 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.&cr;- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외&cr;- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr;&cr;또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;(2) 리스부채의 측정
&cr;최초 적용일 현재 인식된 리스부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기초 |
| 전기말에 공시된 운용리스 약정 |
814,265,178 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
(31,243,983) |
| 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 |
36,354,782 |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
819,375,977 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 |
439,904,708 |
| 비유동 |
379,471,269 |
| 합계 |
819,375,977 |
(3) 사용권자산의 측정&cr;&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해온 것처럼 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;&cr;(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정&cr;&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| (단위:천원) |
| 기업회계기준서 제1116호 최초적용 |
| 금융리스채권 |
69,220 |
| 사용권자산 |
863,031 |
| 선급비용 |
(35,638) |
| 유형자산 |
(113,592) |
| 리스부채 |
819,376 |
| 차입금 |
(36,355) |
| 조정계 |
- |