주석
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 예스이십사 주식회사 |
1. 일반사항&cr;&cr;예스이십사 주식회사(이하 '회사')는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,600백만원입니다. &cr;&cr;회사는 영업, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출과 경영효율성 증대 및 주주가치 제고를 실현하기 위하여 2010년 8월 17일자로 이앤티이십사(주)을 합병하였습니다. 회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| 한세예스24홀딩스(주) |
8,602,000 |
50.01% |
| 김동녕 |
541,007 |
3.15% |
| 김석환 |
22,497 |
0.13% |
| 기타 |
8,034,496 |
46.71% |
| 합계 |
17,200,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;
회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017&cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'
&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 영업부문&cr;&cr;회사의 영업부문은 도서 전자상거래 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr;
2.5 외화환산 &cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr;
차입금을 포함 모든 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.6 금융자산
(1) 분류&cr;
2019년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치금융자산
- 기타포괄손익-공정가치금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산&cr;
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조
)
&cr;
(4) 인식과 제거&cr;
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 8
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.2
참조)
&cr;2.8 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.9 유형자산&cr;&cr;유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
3년~10년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;
2.10 차입원가&cr;
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr;2.11 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 당기말 현재 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 상표권 |
15~20년 |
| 기타의 무형자산 |
1~5년 |
2.13 비금융자산의 손상&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.14 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. &cr;&cr;2.15 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정&cr;
회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 &cr;손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.16 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
2.17 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부&cr;과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.19 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.20 수익인식&cr;&cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별 및 수익인식 시점&cr;&cr;회사는 도서 및 음반, 컨텐츠 등의 구입 및 판매, 공연 및 영화의 예매 대행, 플랫폼의제공을 통한 판매 대행 사업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr;
재화의 판매에 따른 수익의 인식은 재화의 물리적인 점유 및 재화의 진부화와 손실에따른 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나그 승인기간이 만료되거나 재화에 대한 통제가 고객으로 이전되었다는 객관적인 증거를 충족하는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;
예매 및 판매의 대행에 따른 수익의 인식은 대행용역의 제공에 따른 위험과 효익을 고객에게 이전한 시점에 하고 있으며, 공연 기획사와의 계약에 따라서 제공하기로 한대행 용역이 기획사의 고객에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 고객과의 약속에 따른 수행의무의 이행에 따른 대가로 획득하게 되는 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 거래가격으로 인식하고 있습니다.&cr;하나의 계약에서 식별된 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr;&cr;(3) 반품&cr;&cr;회사의 판매 정책에 따르면 최종 고객은 상품을 구매한 후 14일 이내 반품할 권리가 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.&cr;상품을 회수할 권리는 상품의 과거 장부금액에서 상품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;&cr;(4) 고객 충성 제도&cr;&cr;고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 상품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.&cr;&cr;2.21 리스&cr;&cr;주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37에서 제공합니다.&cr;&cr;
전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로
기타단기채무 또는 기타장기채무
에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr;&cr;소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;
2.23 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는
2020년 2월 20일자로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석20 참조)&cr;&cr;회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석5 참조)
(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(주석4.1.2 참조)
&cr;(4) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석19 참조)&cr;&cr;(5) 고객 충성 제도&cr;&cr;고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 상품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.&cr;&cr;(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;
리스 기간의 판단과 관련된 고려 요소는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr;- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr;&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;&cr;
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 4,631백만원 증액하였습니다
.&cr;&cr;
4. 재무위험관리&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;4.1.1 시장위험&cr;&cr;(1) 가격위험&cr;&cr;① 가격위험&cr;&cr;회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 또는 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;
② 민감도 분석&cr;&cr;당기말 현재 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가(감소)할 경우 가격변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 당기는 없으며, 전기는 361백만원의 증가 (감소)입니다.&cr;&cr;③ 당기손익 및 기타포괄손익&cr;&cr;회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.&cr;
(2) 이자율위험&cr;
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과&cr;차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100 bp 상승 또는 하락할 경우, 이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 117백만원(전기: 117백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr;
4.1.2 신용위험&cr;
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;&cr;이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr;&cr;당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
&cr;
보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 지급보증액 |
4,662,600 |
2,236,200 |
&cr;금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. &cr;&cr;또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험&cr;&cr;유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;현금흐름의 예측은 회사의 재무팀이 수행합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;
유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr;
회사 내 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 수시입출금식예금 등에 5,099백만원(전기말: 7,581백만원)을 투자하고 있습니다.
&cr;
회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
86,036,759 |
- |
- |
- |
86,036,759 |
| 단기차입금 |
15,413,100 |
- |
- |
- |
15,413,100 |
| 기타금융부채 |
23,120 |
- |
- |
- |
23,120 |
| 금융보증계약(*1) |
4,662,600 |
- |
- |
- |
4,662,600 |
| 리스부채 |
2,115,457 |
1,521,804 |
4,565,412 |
3,156,912 |
11,359,585 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
14,000 |
10,000 |
- |
24,000 |
| 합계 |
103,588,436 |
1,535,804 |
4,575,412 |
3,156,912 |
112,856,564 |
| 구분 |
전기말 |
| 1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
합계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
66,012,291 |
- |
- |
66,012,291 |
| 단기차입금 |
15,000,000 |
- |
- |
15,000,000 |
| 금융보증계약(*1) |
2,236,200 |
- |
- |
2,236,200 |
| 기타금융부채 |
22,770 |
- |
- |
22,770 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
10,000 |
20,000 |
30,000 |
| 합계 |
83,271,261 |
10,000 |
20,000 |
83,301,261 |
(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr;&cr;위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr;
4.2. 자본위험 관리&cr;
회사의 자본관리 목적은 기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 비교표시된 회계기간 말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
165,164,490 |
132,148,230 |
| 자본총계(B) |
65,179,500 |
66,924,705 |
| 부채비율(A/B) |
253.40% |
197.46% |
5. 금융상품공정가치&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,098,891 |
(*1) |
7,581,063 |
(*1) |
| 금융기관예치금 |
101,631 |
(*1) |
100,000 |
(*1) |
| 매출채권및기타수취채권 |
40,640,694 |
(*1) |
36,122,016 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
22,018,752 |
22,018,752 |
29,100,875 |
29,100,875 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
37,111,390 |
37,111,390 |
27,743,536 |
27,743,536 |
| 장기성기타수취채권 |
5,440,521 |
(*1) |
3,576,751 |
(*1) |
| 소계 |
110,411,879 |
|
104,224,241 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
86,036,759 |
(*1) |
66,012,291 |
(*1) |
| 차입금 |
15,000,000 |
(*1) |
15,000,000 |
(*1) |
| 기타금융부채 |
23,120 |
(*1) |
22,770 |
(*1) |
| 금융보증부채 |
- |
(*1) |
1,073,057 |
(*1) |
| 리스부채 |
9,887,827 |
(*2) |
- |
|
| 기타비유동금융부채 |
24,000 |
(*1) |
30,000 |
(*1) |
| 소계 |
110,971,706 |
|
82,138,118 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr;
5.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는&cr; 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되&cr; 는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합&cr; 니다.&cr;- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하&cr; 는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 &cr; 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유&cr; 의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.&cr;- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사&cr; 용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 &cr; 지분증권이 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
| - 수익증권 |
- |
5,033,500 |
- |
5,033,500 |
| - 펀드 |
- |
7,659,230 |
- |
7,659,230 |
| - 출자금 외 |
- |
- |
9,326,023 |
9,326,023 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: |
| - 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
37,111,390 |
37,111,390 |
| 금융자산 합계 |
- |
12,692,730 |
46,437,413 |
59,130,143 |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
| - 시장성 있는 지분증권 |
4,626,931 |
- |
- |
4,626,931 |
| - 수익증권 |
- |
5,078,400 |
- |
5,078,400 |
| - 펀드 |
- |
12,873,694 |
- |
12,873,694 |
| - 출자금 외 |
- |
- |
6,521,850 |
6,521,850 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산: |
| - 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
27,743,536 |
27,743,536 |
| 금융자산 합계 |
4,626,931 |
17,952,094 |
34,265,386 |
56,844,411 |
&cr;5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
| - 수익증권 |
5,033,500 |
5,078,400 |
2 |
시장접근법 |
| - 펀드 |
7,659,230 |
12,873,694 |
2 |
시장접근법 |
| - 출자금 외 |
9,326,023 |
6,521,850 |
3 |
현금흐름할인법 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| - 시장성 없는 지분증권 |
37,111,390 |
27,743,536 |
3 |
현금흐름할인법 |
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산의 범주별 분류현황 &cr;
| 당기말 |
상각후원가측정 |
기타포괄손익&cr;공정가치 측정 |
당기손익&cr;공정가치 측정 |
합계 |
| 유동성금융자산: |
| - 현금및현금성자산 |
5,098,891 |
- |
- |
5,098,891 |
| - 금융기관예치금 |
101,631 |
- |
- |
101,631 |
| - 매출채권및기타수취채권 |
40,640,694 |
- |
- |
40,640,694 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
12,692,730 |
12,692,730 |
| 비유동성금융자산: |
| - 장기성기타수취채권 |
5,440,521 |
- |
- |
5,440,521 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
9,326,023 |
9,326,023 |
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
37,111,390 |
- |
37,111,390 |
| 합계 |
51,281,737 |
37,111,390 |
22,018,753 |
110,411,880 |
| 전기말 |
상각후원가측정 |
기타포괄손익&cr;공정가치 측정 |
당기손익&cr;공정가치 측정 |
합계 |
| 유동성금융자산: |
| - 현금및현금성자산 |
7,581,063 |
- |
- |
7,581,063 |
| - 금융기관예치금 |
100,000 |
- |
- |
100,000 |
| - 매출채권및기타수취채권 |
36,122,016 |
- |
- |
36,122,016 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
22,579,025 |
22,579,025 |
| 비유동성금융자산: |
| - 장기성기타수취채권 |
3,576,751 |
- |
- |
3,576,751 |
| - 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
6,521,850 |
6,521,850 |
| - 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
27,743,536 |
- |
27,743,536 |
| 합계 |
47,379,830 |
27,743,536 |
29,100,875 |
104,224,241 |
(2) 금융부채의 범주별 분류현황&cr;
| 당기말 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
86,036,759 |
- |
86,036,759 |
| 단기차입금 |
15,000,000 |
- |
15,000,000 |
| 기타금융부채 |
23,120 |
- |
23,120 |
| 리스부채 |
9,887,827 |
- |
9,887,827 |
| 기타비유동금융부채 |
24,000 |
- |
24,000 |
| 합계 |
110,971,706 |
- |
110,971,706 |
| 전기말 |
상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 |
기타 |
합계 |
| 매입채무및기타지급채무 |
66,012,291 |
- |
66,012,291 |
| 단기차입금 |
15,000,000 |
- |
15,000,000 |
| 기타금융부채 |
22,770 |
1,073,057 |
1,095,827 |
| 기타비유동금융부채 |
30,000 |
- |
30,000 |
| 합계 |
81,065,061 |
1,073,057 |
82,138,118 |
(3) 금융부채의 범주별 순손익 구분&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <상각후원가금융자산> |
|
|
| 이자수익 |
530,295 |
683,614 |
| 대손상각비 |
473,688 |
246,052 |
| 기타의 대손상각비 |
3,086,184 |
4,653,184 |
| 배당금수익 |
- |
- |
| <당기손익-공정가치금융자산> |
|
|
| 평가손익 |
(550,179) |
(4,605,093) |
| 처분손익 |
593,077 |
760,971 |
| 배당금수익 |
449,910 |
349,180 |
| <기타포괄손익-공정가치금융자산> |
|
|
| 평가손익 |
(632,150) |
(506) |
| <상각후원가로 측정하는 금융부채> |
|
|
| 이자비용 |
852,772 |
574,693 |
| 외환차손익 |
(123,302) |
- |
| 수수료비용 |
- |
11,211 |
7
. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금&cr;&cr;회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 현금및현금성자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
5,098,891 |
7,581,063 |
&cr;(2) 금융기관예치금&cr;&cr;당기말 현재 금융기관예치금 중 비씨카드(주) 지급보증과 관련한 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있는 금액은 102백만원(전기말: 100백만원)입니다.&cr;
8. 매출채권및기타수취채권&cr;
(1) 당기말 현재 매출채권및기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
23,248,885 |
(2,005,237) |
21,243,649 |
23,589,062 |
(1,531,549) |
22,057,514 |
| 미수금 |
3,143,122 |
(1,470,595) |
1,672,527 |
2,941,392 |
(1,316,066) |
1,625,326 |
| 미수수익 |
4,596 |
- |
4,596 |
3,297 |
- |
3,297 |
| 공연대여금 |
20,518,554 |
(5,303,631) |
15,214,923 |
13,076,574 |
(3,565,695) |
9,510,878 |
| 단기대여금 |
8,966,275 |
(6,461,275) |
2,505,000 |
8,242,950 |
(5,317,950) |
2,925,000 |
| 합계 |
55,881,432 |
(15,240,738) |
40,640,694 |
47,853,275 |
(11,731,259) |
36,122,016 |
&cr;(2) 매출채권및기타수취채권의 연령분석
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
합계 |
매출채권 |
기타수취채권 |
합계 |
| 연체되지 않은 채권 |
20,428,218 |
6,894,178 |
27,322,396 |
20,917,866 |
9,224,765 |
30,142,631 |
| 소계 |
20,428,218 |
6,894,178 |
27,322,396 |
20,917,866 |
9,224,765 |
30,142,631 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) |
|
|
|
|
|
|
| 3개월 이하 |
47,657 |
4,425,960 |
4,473,616 |
284,773 |
117,879 |
402,652 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
466,473 |
4,154,103 |
4,620,576 |
200,645 |
2,752,355 |
2,953,000 |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
663,155 |
4,617,641 |
5,280,796 |
471,896 |
489,344 |
961,240 |
| 소계 |
1,177,284 |
13,197,704 |
14,374,988 |
957,315 |
3,359,578 |
4,316,892 |
| 손상채권(*2) |
1,643,383 |
12,540,665 |
14,184,049 |
1,713,882 |
11,679,870 |
13,393,752 |
| 합계 |
23,248,885 |
32,632,547 |
55,881,432 |
23,589,062 |
24,264,213 |
47,853,275 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.
(*2) 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
14,184백만원
(전기말:
11,731백만원)입니다.
개
별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제
적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
(
3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,531,549 |
1,290,839 |
| 대손상각비 |
473,688 |
246,052 |
| 제각 |
- |
(5,342) |
| 기말 |
2,005,237 |
1,531,549 |
9. 재고자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
36,852,909 |
32,818,709 |
| 상품 평가손실충당금 |
(2,555,506) |
(1,577,830) |
| 합계 |
34,297,403 |
31,240,880 |
비
용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
375,455백만원(전기: 325,538백만원)입니다. 회사는 당기 중
재고자산평가손실 978
백만원(전기: 재고자산평가충당금환입 13백만원)을 인식하였으며 재고자산평가손실(환입) 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
10. 기타유동자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,924,223 |
2,345,880 |
| 선급비용 |
540,347 |
424,030 |
| 기타 |
216,711 |
212,348 |
| 합계 |
2,681,281 |
2,982,258 |
&cr;
11. 장기성기타수취채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
3,940,521 |
3,576,751 |
| 공연대여금 |
1,500,000 |
- |
| 합계 |
5,440,521 |
3,576,751 |
&cr;
12. 공정가치금융자산&cr;&cr;(1) 공정가치금융자산의 구성내역
| 구분 |
종목 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산: |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
수익증권 |
5,033,500 |
15,467,871 |
| 펀드 |
7,659,230 |
7,111,154 |
| 소계 |
12,692,730 |
22,579,025 |
| 비유동자산: |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
출자금 외 |
9,326,023 |
6,521,850 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
시장성 없는 지분증권 |
37,111,390 |
27,743,536 |
| 소계 |
46,437,413 |
34,265,386 |
| 합계 |
59,130,143 |
56,844,411 |
&cr;(2) 공정가치금융자산의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
기타포괄손익&cr;-공정가치금융자산 |
| 기초금액 |
29,100,875 |
27,743,536 |
41,167,822 |
18,250,000 |
| 취득 |
10,587,175 |
10,000,005 |
38,094,537 |
10,000,000 |
| 당기손익으로 계상한 평가손익 |
(550,179) |
- |
(4,605,093) |
- |
| 자본으로 계상한 평가손익 |
- |
(632,150) |
- |
(506,464) |
| 처분 |
(17,119,119) |
- |
(45,556,390) |
- |
| 기말금액 |
22,018,752 |
37,111,390 |
29,100,875 |
27,743,536 |
| 차감: 유동항목 |
(12,692,730) |
- |
(22,579,025) |
- |
| 비유동항목 |
9,326,022 |
37,111,390 |
6,521,850 |
27,743,536 |
13. 종속기업투자&cr;
(1) 종속기업투자 현황
| 회사명 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. |
베트남 |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA |
인도네시아 |
95.0% |
- |
95.0% |
- |
| 예스이십사라이브홀(주) |
대한민국 |
100.0% |
800,000 |
100.0% |
800,000 |
| (주)한국이퍼브(*1) |
대한민국 |
59.7% |
1,383,082 |
59.7% |
2,010,400 |
| (주)와이앤케이미디어 |
대한민국 |
100.0% |
- |
100.0% |
- |
| 합계 |
|
2,183,082 |
|
2,810,400 |
(*1) 당기 중 해당 종속기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액을 손상처리 하였습니다.&cr;
(2) 종속기업투자의 변동내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
2,810,400 |
2,522,400 |
| 취득 |
- |
3,623,221 |
| 손상(*1) |
(627,318) |
(3,335,221) |
| 기말 장부금액 |
2,183,082 |
2,810,400 |
(*1) 당기 중 (주)한국이퍼브의 종속기업투자손상을 인식하였습니다.&cr;
14. 유형자산 및 사용권자산&cr;&cr;(1) 유형자산의 및 사용권자산 변동내역 &cr;
| 당기 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
사용권&cr;자산(*1) |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
27,099,235 |
8,943,321 |
50,099 |
2,067,897 |
4,418,757 |
- |
9,995,706 |
52,575,015 |
| 취득 |
- |
- |
- |
1,759,079 |
1,450,711 |
7,157,475 |
2,072,411 |
12,439,676 |
| 처분 |
- |
- |
(21,455) |
- |
- |
- |
- |
(21,455) |
| 대체 |
- |
(1,446,500) |
- |
- |
3,055,349 |
(1,608,849) |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
- |
121,363 |
- |
121,363 |
| 감가상각비 |
- |
(545,368) |
(20,607) |
(990,707) |
(950,827) |
- |
(2,292,766) |
(4,800,275) |
| 기말 순장부금액 |
27,099,235 |
6,951,453 |
8,037 |
2,836,269 |
7,973,990 |
5,669,989 |
9,775,351 |
60,314,324 |
| 취득원가 |
27,099,235 |
11,027,918 |
103,313 |
12,431,005 |
12,822,803 |
5,669,989 |
12,068,117 |
81,222,380 |
| 감가상각누계액 |
- |
(4,076,465) |
(95,276) |
(9,594,736) |
(4,848,813) |
- |
(2,292,766) |
(20,908,056) |
(*1) 기업회계 기준서 제 1116호를 적용함에 따라, 기초에 사용권 자산을 신규로 인식했습니다.&cr;
| 전기 |
토 지 |
건 물 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
27,099,235 |
8,054,244 |
78,094 |
2,311,282 |
5,233,340 |
42,776,195 |
| 취득 |
- |
1,446,500 |
- |
595,352 |
263,791 |
2,305,643 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(19,270) |
(363,715) |
(382,985) |
| 감가상각비 |
- |
(557,423) |
(27,994) |
(819,467) |
(714,660) |
(2,119,544) |
| 기말 순장부금액 |
27,099,235 |
8,943,321 |
50,100 |
2,067,897 |
4,418,756 |
42,579,309 |
| 취득원가 |
27,099,235 |
12,474,418 |
202,202 |
10,671,926 |
8,316,744 |
58,764,525 |
| 감가상각누계액 |
- |
(3,531,097) |
(152,102) |
(8,604,029) |
(3,897,988) |
(16,185,216) |
&cr;(2) 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;
(3) 당기말 현재 회사의 재고자
산 및 유형자산 등에 대하여 DB손해보험에
부보금액
82,006백만원(전기말: 61,860백만원)의 화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 회사는 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 121백만원 입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.1% 입니다.
&cr;15. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 변동내역
| 당기 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
947,089 |
1,924,763 |
2,871,852 |
| 취득 |
575,897 |
8,958,715 |
9,534,612 |
| 무형자산상각비 |
(488,870) |
(4,090,241) |
(4,579,111) |
| 기말 순장부금액 |
1,034,116 |
6,793,237 |
7,827,353 |
| 취득원가 |
4,764,771 |
17,781,704 |
22,546,475 |
| 상각누계액 |
(3,730,655) |
(10,988,467) |
(14,719,122) |
| 전기 |
소프트웨어 |
기타무형자산 |
합 계 |
| 기초 순장부금액 |
1,255,297 |
1,985,784 |
3,241,081 |
| 취득 |
133,890 |
828,940 |
962,830 |
| 무형자산상각비 |
(442,098) |
(889,961) |
(1,332,059) |
| 기말 순장부금액 |
947,089 |
1,924,763 |
2,871,852 |
| 취득원가 |
4,188,874 |
8,822,989 |
13,011,863 |
| 상각누계액 |
(3,241,785) |
(6,898,226) |
(10,140,011) |
&cr;(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr;
16. 차입금&cr;
(1) 단기차입금의 상세내역
| 차입처 |
최장만기일 |
연이자율(%) |
장부금액 |
| 2019.12.31 |
당기말 |
전기말 |
| (주)한국씨티은행 |
2020-06-30 |
3개월CD+1.1% |
9,000,000 |
9,000,000 |
| 한국산업은행 |
2019-01-15 |
3개월 CD+1.21% |
- |
5,000,000 |
| (주)우리은행 |
2020-12-09 |
FTP+1.39% |
6,000,000 |
1,000,000 |
| 합계 |
15,000,000 |
15,000,000 |
&cr;(2) 당기말 현재 차입금에 대해 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석35 참조).&cr;&cr;(3) 당기말 현재 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조)&cr;&cr;17. 매입채무및기타지급채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
39,520,158 |
34,957,890 |
| 미지급금 |
23,090,434 |
16,203,898 |
| 미지급비용 |
23,426,168 |
14,850,504 |
| 합계 |
86,036,760 |
66,012,292 |
18. 기타부채
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동부채
|
|
반품충당부채
|
268,175 |
264,195 |
|
기타
|
- |
281,818 |
| 소계 |
268,175 |
546,013 |
|
비유동부채
|
|
복구충당부채
|
352,322 |
- |
| 소계 |
352,322 |
- |
|
합계
|
620,497 |
546,013 |
19. 순확정급여부채 &cr;
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
10,322,275 |
8,458,898 |
| 재무제표상 순확정급여부채 |
10,322,275 |
8,458,898 |
&cr;(2) 손익계산서에 반영된 금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기근무원가 |
1,940,806 |
1,435,436 |
| 이자비용 |
188,474 |
200,279 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 |
2,129,280 |
1,635,715 |
&cr;(3) 확정급여채무의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,458,898 |
7,787,531 |
| 당기근무원가 |
1,940,806 |
1,435,436 |
| 이자비용 |
188,474 |
200,279 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(27,275) |
635,082 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
320,981 |
296,947 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
431,872 |
(658,295) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(1,109,716) |
(1,238,084) |
| 관계회사전출입 |
118,235 |
- |
| 기말 금액 |
10,322,275 |
8,458,896 |
(4) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.01% |
2.40 |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.00 |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
7.63% 감소 |
8.85% 증가 |
| 임금상승률 |
1% |
8.59% 증가 |
7.57% 감소 |
&cr;할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.&cr;
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
&cr;민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;
&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
- |
105,493 |
674,606 |
11,225,110 |
12,005,209 |
&cr;
확정급여채무의 가중평균만기는
7.84년
입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세
&cr;&cr;
(1
) 법인세비용의 구성 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
2,703,965 |
1,842,935 |
| 세무조사로 인한 추징액 |
- |
438,425 |
| 총 당기법인세 |
2,703,965 |
2,281,360 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이 변동 효과 |
34,028 |
(3,354,325) |
| 총 이연법인세 |
34,028 |
(3,354,325) |
| 법인세비용 |
2,737,993 |
(1,072,965) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
4,115,816 |
(9,973,212) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (*) |
883,480 |
(2,172,107) |
| 조정사항 : |
|
|
| ㆍ세무상 과세되지 않은 수익 |
(298,700) |
(183,238) |
| ㆍ세무상 과세되지 않은 비용 |
663,855 |
67,664 |
| ㆍ한계세율 변동효과 |
|
(44,000) |
| ㆍ이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 |
1,559,490 |
733,749 |
| ㆍ세액공제효과 |
(89,640) |
- |
| ㆍ기타 |
19,508 |
1,440 |
| 전기법인세의 조정 |
- |
85,102 |
| 당기 조정항목 |
- |
438,425 |
| 법인세비용 |
2,737,993 |
(1,072,965) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) |
66.5% |
- |
(*) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율 표시를 생략하였습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(725,579) |
159,627 |
(565,952) |
(273,735) |
60,222 |
(213,513) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(632,150) |
139,073 |
(493,077) |
(506,464) |
111,422 |
(395,042) |
| 합계 |
(1,357,729) |
298,700 |
(1,059,029) |
(780,199) |
171,644 |
(608,555) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 실현될 이연법인세자산 |
10,769,987 |
11,253,524 |
| 12개월 이후에 실현될 이연법인세자산 |
5,148,450 |
2,249,378 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
15,918,437 |
13,502,902 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1,011) |
(725) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(3,288,760) |
(1,138,183) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(3,289,771) |
(1,138,908) |
| 이연법인세자산 순액 |
12,628,666 |
12,363,994 |
(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산&cr;(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 미수수익 |
(725) |
(286) |
- |
(1,011) |
| 토지재평가 |
(1,138,183) |
- |
- |
(1,138,183) |
| 리스부채 |
- |
(2,150,577) |
- |
(2,150,577) |
| 이연법인세부채 소계 |
(1,138,908) |
(2,150,863) |
- |
(3,289,771) |
| 재고자산평가충당금 |
347,122 |
215,089 |
- |
562,211 |
| 순확정급여부채 |
1,860,957 |
250,316 |
159,627 |
2,270,901 |
| 대손충당금 |
2,501,920 |
(620,317) |
- |
1,881,603 |
| 유형자산 |
388,421 |
60,654 |
- |
449,074 |
| 이연수익 |
6,917,900 |
489,217 |
- |
7,407,117 |
| 미지급비용 |
177,379 |
21,340 |
- |
198,719 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 |
799,054 |
(329,212) |
- |
469,842 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
111,422 |
- |
139,073 |
250,495 |
| 사용권자산 |
- |
2,175,322 |
- |
2,175,322 |
| 기타 |
398,726 |
(145,573) |
- |
253,153 |
| 이연법인세자산 소계 |
13,502,902 |
2,116,835 |
298,700 |
15,918,437 |
| 이연법인세자산(부채) 계 |
12,363,994 |
(34,028) |
298,700 |
12,628,667 |
| 전기 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 미수수익 |
(511) |
(215) |
- |
(725) |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(955,487) |
955,487 |
- |
- |
| 토지재평가 |
(1,138,183) |
- |
- |
(1,138,183) |
| 이연법인세부채 소계 |
(2,094,181) |
955,273 |
- |
(1,138,908) |
| 재고자산평가충당금 |
349,936 |
(2,813) |
- |
347,122 |
| 순확정급여부채 |
1,713,257 |
87,479 |
60,222 |
1,860,957 |
| 대손충당금 |
1,678,134 |
823,786 |
- |
2,501,920 |
| 유형자산 |
327,104 |
61,317 |
- |
388,421 |
| 이연수익 |
6,598,172 |
319,728 |
- |
6,917,900 |
| 미지급비용 |
121,616 |
55,763 |
- |
177,379 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 |
- |
799,054 |
- |
799,054 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
- |
- |
111,422 |
111,422 |
| 기타 |
143,986 |
254,740 |
- |
398,726 |
| 이연법인세자산 소계 |
10,932,206 |
2,399,053 |
171,644 |
13,502,902 |
| 이연법인세자산(부채) 계 |
8,838,025 |
3,354,325 |
171,644 |
12,363,994 |
(6) 당기말 현재 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자 손상차손 |
8,661,884 |
8,034,566 |
| 종속기업 대여금 대손충당금 |
6,461,275 |
- |
&cr;&cr;21. 계약부채&cr;&cr;(1) 계약부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 거래선수금 |
7,563,465 |
8,713,030 |
| 이연수익 |
33,668,713 |
31,444,999 |
| 합계 |
41,232,178 |
40,158,029 |
&cr;(2) 계약부채에 대하여 인식한 수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 거래선수금 |
8,713,030 |
8,594,564 |
| 이연수익 |
19,870,395 |
18,353,659 |
| 합계 |
28,583,425 |
26,948,223 |
&cr;(3) 이연수익 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
31,444,999 |
29,991,691 |
| 수익이연 |
22,094,109 |
19,806,967 |
| 수익인식 |
(19,870,395) |
(18,353,659) |
| 기말금액 |
33,668,713 |
31,444,999 |
22. 자본금
및기타불입자본&cr;&cr;(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,200,000주(전기: 17,200,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr;
(2) 자본금의 변동
| 일자 |
주식수(주) |
금액 |
| 보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2018.12.31 |
17,200,000 |
8,600,000 |
28,466,493 |
37,066,493 |
| 2019.12.31 |
17,200,000 |
8,600,000 |
28,466,493 |
37,066,493 |
&cr;&cr;23. 기타자본구성요소
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본조정 |
(248,508) |
(248,508) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 |
(888,119) |
(395,042) |
| 합계 |
(1,136,627) |
(643,550) |
24. 이익잉여금
&cr;
(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
2,029,600 |
1,823,200 |
| 미처분이익잉여금 |
27,220,035 |
28,678,563 |
| 합계 |
29,249,635 |
30,501,763 |
(*1)
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제 21 기 |
2019년 1월 1일 |
부터 |
제 20 기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
| 2019년 12월 31일 |
까지 |
2018년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2020년 3월 20일 |
|
처분확정일 |
2019년 3월 22일 |
|
| 과 목 |
제 21 기 |
제 20 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
27,220,035 |
|
28,678,563 |
| 전기이월이익잉여금 |
26,408,163 |
|
34,404,686 |
|
| 보험수리적손익 재측정요소 |
(565,951) |
|
(213,513) |
|
| 회계정책의 변경효과 |
|
|
3,387,636 |
|
| 당기순이익(손실) |
1,377,823 |
|
(8,900,246) |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
2,270,400 |
|
2,270,400 |
| 이익준비금 |
206,400 |
|
206,400 |
|
|
배당금&cr;(현금배당주당배당금(률):&cr;보통주:
당기 200원(40%)
전기 120원(24%)
|
2,064,000 |
|
2,064,000 |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
24,949,635 |
|
26,408,163 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
|
당기
|
상품매출 |
수수료매출 |
광고매출 |
기타매출 |
합계
|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
476,498,034 |
14,898,751 |
4,619,222 |
15,996,064 |
512,012,071 |
| 수익인식시점 |
| 한 시점에 인식 |
476,498,034 |
14,898,751 |
- |
15,996,064 |
507,392,849 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
4,619,222 |
- |
4,619,222 |
|
전기
|
상품매출 |
수수료매출 |
광고매출 |
기타매출 |
합계
|
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
453,954,344 |
12,569,768 |
9,865,558 |
9,239,392 |
485,629,062 |
| 수익인식시점 |
| 한 시점에 인식 |
453,954,344 |
12,569,768 |
- |
9,239,392 |
475,763,504 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
9,865,558 |
- |
9,865,558 |
&cr;
26. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(4,034,200) |
(90,999) |
| 상품매입액 |
379,489,392 |
361,183,964 |
| 종업원급여 |
25,319,960 |
21,595,462 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
9,379,386 |
3,451,603 |
| 운반비 |
26,345,696 |
23,879,680 |
| 지급수수료 및 판매수수료 |
49,621,948 |
47,064,900 |
| 기타비용 |
17,866,253 |
26,765,663 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계(*) |
503,988,435 |
483,850,273 |
(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다.&cr;
27. 판매비와관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
21,328,266 |
18,302,944 |
| 퇴직급여 |
2,129,280 |
1,635,715 |
| 복리후생비 |
3,215,520 |
2,833,370 |
| 지급임차료 |
1,654,464 |
3,301,640 |
| 광고선전비 |
4,039,532 |
7,113,157 |
| 감가상각비 |
2,507,509 |
2,119,544 |
| 사용권자산상각비 |
2,292,766 |
- |
| 무형자산상각비 |
4,579,111 |
1,332,059 |
| 지급수수료 |
41,627,007 |
36,679,667 |
| 대손상각비 |
473,688 |
246,052 |
| 운반비 |
921,610 |
735,404 |
| 포장비 |
3,605,542 |
3,493,832 |
| 판매수수료 |
7,994,941 |
10,385,233 |
| 기타 |
4,986,359 |
4,400,761 |
| 합계 |
101,355,595 |
92,579,378 |
28. 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
548,075 |
254,371 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
1,403,806 |
1,999,955 |
| 유형자산처분이익 |
2,727 |
- |
| 배당금수익 |
449,910 |
349,180 |
| 수수료수익 |
- |
11,211 |
| 잡이익 |
155,870 |
70,440 |
| 합계 |
2,560,388 |
2,685,157 |
29. 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
1,098,255 |
4,859,464 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
810,729 |
1,238,983 |
| 종속기업투자자산손상차손 |
627,318 |
3,335,221 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
382,985 |
| 기타의대손상각비 |
3,253,828 |
4,653,184 |
| 기부금 |
201,074 |
48,490 |
| 수수료비용 |
- |
11,211 |
| 잡손실 |
31,224 |
16,356 |
| 합계 |
6,022,428 |
14,545,894 |
&cr;&cr;
30. 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익 |
530,295 |
683,614 |
&cr;&cr;31. 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
451,438 |
574,693 |
| 리스이자비용 |
401,334 |
|
| 외화환산손실 |
- |
185 |
| 외환차손 |
123,302 |
- |
| 합계 |
976,074 |
574,878 |
32. 주당이익
&cr;(1) 기본주당이익&cr;
기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
1,377,823 |
(8,900,246) |
| 가중평균유통보통주식수 |
17,200 |
17,200 |
| 기본주당순이익(손실) |
80 |
(517) |
&cr;(2) 희석주당이익&cr;&cr;회사는 잠재적 보통주를 발행하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr;&cr;
33. 배당금 산출내역
&cr;
&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한
주당 배당금 및 총 배당금은 각각
200원과 3,440백만원
이
며,
2020년 3월 20일로 예정
된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr;(2019년 배당금 지급액: 2,064백만원).&cr;
34. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,115,816 |
(9,973,212) |
| 조정 : |
|
- |
| 이자비용 |
852,772 |
574,693 |
| 감가상각비 |
4,800,276 |
2,119,544 |
| 무형자산상각비 |
4,579,111 |
1,332,059 |
| 퇴직급여 |
2,129,280 |
1,635,715 |
| 대손상각비 |
473,688 |
246,052 |
| 기타의대손상각비 |
3,253,828 |
4,653,184 |
| 수수료비용 |
- |
11,211 |
| 재고자산평가손실(환입) |
977,677 |
(12,787) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
1,098,255 |
4,859,464 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(548,075) |
(254,371) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
810,729 |
1,238,983 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
(1,403,806) |
(1,999,955) |
| 종속기업손상차손 |
627,318 |
3,335,221 |
| 배당금수익 |
(449,910) |
(349,180) |
| 유형자산폐기손실 |
- |
382,985 |
| 유형자산처분이익 |
(2,727) |
- |
| 이자수익 |
(530,295) |
(683,614) |
| 수수료수익 |
- |
(11,211) |
| 매출채권 변동 |
340,177 |
1,215,186 |
| 매입채무 변동 |
4,562,268 |
826,505 |
| 재고자산 변동 |
(4,034,200) |
(90,999) |
| 기타유동자산 변동 |
133,332 |
501,050 |
| 기타유동부채 변동 |
(277,838) |
(304,830) |
| 계약부채의 변동 |
1,074,150 |
1,571,774 |
| 기타금융부채의 변동 |
(1,072,707) |
(8,957) |
| 기타채권 변동 |
(201,730) |
(1,071,712) |
| 기타채무 변동 |
12,112,664 |
7,240,235 |
| 기타비유동부채 변동 |
112,234 |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(1,109,716) |
(1,238,084) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금 |
32,422,571 |
15,744,949 |
(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
221,981 |
394,500 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 |
3,522,055 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
2,072,411 |
- |
| 이자비용의 건설중인자산 대체 |
121,362 |
- |
| 합계 |
5,937,809 |
394,500 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
|
구분
|
당기
|
|
기초
|
재무현금흐름
|
비현금거래
|
기말
|
|
신규 등
|
상각 등
|
| 단기차입금 |
15,000,000 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
|
리스부채
|
9,689,150 |
(1,827,968) |
2,427,978 |
(401,334) |
9,887,827 |
|
구분
|
전기
|
|
기초
|
재무현금흐름
|
비현금거래
|
기말
|
|
신규 등
|
상각 등
|
| 단기차입금 |
15,000,000 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
35. 우발상황 및 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보권자 |
담보제공자산 |
당기말 |
전기말 |
| 설정금액 |
차입/보증금액 |
설정금액 |
차입/보증금액 |
| (주)한국씨티은행 |
건물 및 토지 |
9,100,000 |
9,000,000 |
9,100,000 |
9,000,000 |
| (주)우리은행 |
건물 및 토지 |
16,800,000 |
6,000,000 |
9,600,000 |
1,000,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
제공자 |
당기말 |
전기말 |
| 설정금액 |
한도금액 |
설정금액 |
한도금액 |
| 지급보증 |
구매자금지급보증 |
(주)신한은행 |
913,000 |
4,000,000 |
2,257,000 |
4,000,000 |
| (주)우리은행 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| 전자상거래지급보증 |
서울보증보험(주) |
218,397 |
1,000,000 |
219,946 |
1,000,000 |
| 비씨카드(주) |
101,631 |
- |
100,000 |
- |
| 차입금지급보증 |
(주)신한은행 |
- |
- |
1,118,100 |
- |
| 한세예스24홀딩스(주) 대표이사 |
3,000,000 |
- |
4,341,720 |
- |
| 이행보증 |
서울보증보험(주) |
2,089,738 |
- |
2,075,246 |
- |
| 합계 |
6,322,766 |
6,000,000 |
10,112,012 |
5,000,000 |
&cr;(3) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지급보증처 |
최장보증기한 |
통화 |
지급보증액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 지급보증 |
HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. |
한국수출입은행(*1) |
2020-12-29 |
USD |
1,000,000 |
1,000,000 |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA |
(주)신한은행 |
2019-05-21 |
USD |
- |
1,000,000 |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. |
(주)우리은행(*2) |
2020-10-14 |
USD |
3,000,000 |
- |
| 카드한도보증 |
HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. |
(주)한국씨티은행 |
- |
VND |
8,424,000,000 |
- |
| 합 계 |
USD |
4,000,000 |
2,000,000 |
| VND |
8,424,000,000 |
- |
(*1) 보고기간말 현재 USD 1,000,000이 실행되어 있습니다.&cr;(*2) 보고기간말 현재 USD 500,000이 실행되어 있습니다.&cr;
&cr;(4) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구분 |
약정한도액 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)KEB하나은행 |
일반자금대출 |
2,500,000 |
2,500,000 |
| (주)한국씨티은행 |
일반자금대출 |
13,500,000 |
14,000,000 |
| (주)우리은행 |
일반자금대출 |
13,000,000 |
8,000,000 |
| 한국산업은행 |
일반자금대출 |
- |
5,000,000 |
| (주)신한은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
&cr;
(5) 보고기간말 회사가 유형자산 취득을 위해 약정한 금액은 15,000백만원 입니다.&cr;이 중 4,650백만원은 건설중인자산에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;(6) 회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(7) 보고기간말 현재 회사가 손해 배상 등과 관련하여 피고되어 계류 중인 사건 2건이 있습니다. 보고기간말 현재 진행 중인 소송 사건의 결과를 예측 할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
36. 특수관계자&cr;
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)이며, 당기말 및 전기말 최상위 지배자는 김석환입니다.
&cr;2) 종속기업 및 관계기업 현황
| 구분 |
회사명 |
지분율(%) |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
HANSAE YES24 VINA CO.,LTD. |
100.00% |
100.00% |
- |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA. |
95.00% |
95.00% |
- |
| PT. YES24 ENT INDONESIA |
67.00% |
67.00% |
- |
| 예스이십사라이브홀(주) |
100.00% |
100.00% |
- |
| (주)한국이퍼브 |
59.65% |
59.65% |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
100.00% |
100.00% |
- |
&cr;3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기타특수관계자 |
한세실업(주) |
한세실업(주) |
지배기업의 종속기업 |
| 한세드림(주) |
한세드림(주) |
지배기업의 종속기업 |
| 칼라앤터치(주) |
칼라앤터치(주) |
지배기업의 종속기업 |
| 동아출판(주) |
동아출판(주) |
지배기업의 종속기업 |
| (주)에프알제이 |
(주)에프알제이 |
지배기업의 종속기업 |
| 한세엠케이(주) |
(주)한세엠케이 |
지배기업의 종속기업 |
| 아이스타일이십사(주) |
아이스타일이십사(주) |
주요경영진이 지배하는 회사 |
(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr;
1) 당
기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출(*1) |
기타수익(*2) |
매입(*3) |
기타비용 |
| 지배기업 |
한세예스24홀딩스(주) |
12,527 |
- |
- |
672,000 |
| 종속기업 |
(주)한국이퍼브 |
107,467 |
- |
21,640,554 |
88,411 |
| 예스이십사라이브홀(주) |
4,963 |
132,375 |
- |
103,300 |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA |
- |
50,485 |
- |
- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD |
- |
- |
- |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
14,817 |
174,192 |
41,055 |
275,812 |
| 기타특수관계자 |
아이스타일이십사(주)(*4) |
3,382 |
2,395 |
- |
3,653,127 |
| 동아출판(주) |
5,426,526 |
245,582 |
3,486,186 |
- |
| 한세실업(주) |
246,388 |
- |
- |
- |
| 한세드림(주) |
5,608,874 |
- |
11,178 |
1,970 |
| 칼라앤터치(주) |
7,636 |
- |
- |
- |
| (주)에프알제이 |
239,830 |
- |
44 |
- |
| 한세엠케이(주) |
1,367,045 |
- |
- |
596 |
| 합계 |
13,039,455 |
605,029 |
25,179,017 |
4,795,216 |
2) 전
기
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출(*1) |
기타수익(*2) |
매입(*3) |
기타비용 |
| 지배기업 |
한세예스24홀딩스(주) |
11,806 |
- |
- |
673,200 |
| 종속기업 |
(주)한국이퍼브 |
118,001 |
- |
21,300,951 |
90,121 |
| 예스이십사라이브홀(주) |
1,440 |
121,563 |
- |
- |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA |
136,666 |
34,300 |
- |
- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD |
186,829 |
- |
- |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
9,650 |
114,684 |
11,312 |
315,683 |
| 기타특수관계자 |
아이스타일이십사(주)(*4) |
55,076 |
41,091 |
- |
2,119,613 |
| 동아출판(주) |
5,777,226 |
56 |
3,233,454 |
482,494 |
| 한세실업(주) |
242,324 |
- |
- |
- |
| 한세드림(주) |
4,336,111 |
- |
- |
5,017 |
| 칼라앤터치(주) |
6,721 |
- |
- |
- |
| (주)에프알제이 |
206,630 |
- |
- |
- |
| 한세엠케이(주) |
712,082 |
- |
390 |
- |
| 합계 |
11,800,562 |
311,694 |
24,546,107 |
3,686,128 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다.&cr;(*3) 매입액에는 재화 및 외주개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.&cr;(*4) 회사는 해당 특수관계자와 물류업무 대행 서비스 계약을 맺고 있습니다.&cr;
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr;
1) 당기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*1)(*2) |
대여금(*3) |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
한세예스24홀딩스(주) |
- |
- |
- |
- |
61,600 |
| 종속기업 |
(주)한국이퍼브 |
10,082 |
- |
- |
2,491,736 |
3,610 |
| 예스이십사라이브홀(주) |
- |
- |
2,505,000 |
- |
108,570 |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA |
28,098 |
635,899 |
2,301,275 |
- |
- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD |
- |
949,833 |
- |
- |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
- |
- |
4,160,000 |
4,242 |
15,854 |
| 기타특수관계자 |
아이스타일이십사(주) |
371,490 |
1,029 |
- |
- |
225,675 |
| 동아출판(주) |
435,459 |
41,363 |
- |
506,413 |
- |
| 한세실업(주) |
2,160 |
- |
- |
- |
- |
| 한세드림(주) |
- |
- |
- |
- |
99 |
| 칼라앤터치(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 한세엠케이(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
847,289 |
1,628,124 |
8,966,275 |
3,002,391 |
415,408 |
(*1) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금이 포함되어 있습니다.
&cr;(*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
&cr;
2) 전기말
| 특수관계구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권(*1)(*2) |
대여금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
한세예스24홀딩스(주) |
2,460 |
- |
- |
- |
56,100 |
| 종속기업 |
(주)한국이퍼브 |
12,534 |
12,599 |
- |
1,661,692 |
78,536 |
| 예스이십사라이브홀(주) |
- |
9,100 |
2,625,000 |
- |
101,805 |
| PT.HANSAE YES24 INDONESIA |
28,098 |
635,808 |
1,947,950 |
- |
- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD |
- |
586,568 |
- |
- |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
- |
- |
3,370,000 |
43 |
23,588 |
| 기타특수관계자 |
아이스타일이십사(주) |
371,586 |
1,029 |
300,000 |
- |
144,141 |
| 동아출판(주) |
435,251 |
- |
- |
468,263 |
32,727 |
| 한세실업(주) |
3,506 |
- |
- |
- |
- |
| 한세드림(주) |
202 |
- |
- |
- |
- |
| 칼라앤터치(주) |
38 |
- |
- |
- |
- |
| 한세엠케이(주) |
315 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
853,990 |
1,245,104 |
8,242,950 |
2,129,998 |
436,897 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr;
1) 당기
|
특수관계 구분
|
회사명
|
현금출자 |
자금대여 거래
|
자급차입 거래 |
현금 배당 |
| 대여 |
회수 |
대여 |
상환 |
| 지배기업 |
한세예스24홀딩스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,032,240 |
| 종속기업 |
예스이십사라이브홀(주) |
- |
2,805,000 |
2,925,000 |
- |
- |
- |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA |
- |
353,325 |
- |
- |
- |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
- |
4,160,000 |
3,370,000 |
- |
- |
- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
아이스타일이십사(주) |
- |
- |
300,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
- |
7,318,325 |
6,595,000 |
- |
- |
1,032,240 |
2) 전기
|
특수관계 구분
|
회사명
|
현금출자 |
자금대여 거래
|
자급차입 거래 |
현금 배당 |
| 대여 |
회수 |
대여 |
상환 |
| 지배기업 |
한세예스24홀딩스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,032,240 |
| 종속기업 |
예스이십사라이브홀(주) |
- |
2,925,000 |
3,025,000 |
- |
- |
- |
| PT. HANSAE YES24 INDONESIA |
- |
664,680 |
- |
- |
- |
- |
| (주)와이앤케이미디어 |
- |
3,370,000 |
1,700,000 |
- |
- |
- |
| HANSAE YES24 VINA CO.,LTD |
3,335,221 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
아이스타일이십사(주) |
- |
1,150,000 |
2,150,000 |
- |
- |
- |
| 동아출판(주) |
- |
- |
- |
500,000 |
500,000 |
- |
| 합계 |
3,335,221 |
8,109,680 |
6,875,000 |
500,000 |
500,000 |
1,032,240 |
&cr;특수관계자 대여금에 대하여 6,461백만원의 대손충당금(전기말: 5,318백만원)이 설정되어 있습니다.&cr;&cr;(5) 지급보증&cr;당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 주석 35에 기술되어 있습니다.&cr;
(
6) 주요 경영진에 대한 보상 &cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
674,681 |
710,101 |
| 퇴직급여 |
48,477 |
65,564 |
| 합계 |
723,158 |
775,665 |
&cr;상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
&cr;&cr;37. 회계정책의 변경&cr;
주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.46%입니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
|
|
2019 기초
|
|
전기말 운용리스약정
|
11,623,705 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액
|
10,129,436 |
|
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채
|
- |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산리스료
|
(440,286) |
| 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 |
- |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
9,689,150 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
1,626,591 |
|
비유동 리스부채
|
8,062,559 |
|
합계
|
9,689,150 |
&cr;① 재무상태표에 인식된 금액&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주석 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
14 |
9,775,350 |
9,995,706 |
| 부동산 |
|
9,728,515 |
9,949,762 |
| 차량운반구 |
|
46,835 |
45,944 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 2,072백만원 입니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 리스부채 |
| 유동 |
2,078,372 |
1,626,591 |
| 비유동 |
7,809,455 |
8,062,559 |
② 손익계산서에 인식된 금액&cr;리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주석 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
14 |
2,292,766 |
- |
| 부동산 |
|
2,233,425 |
- |
| 차량운반구 |
|
59,342 |
- |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
|
401,334 |
- |
| 단기 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
|
440,286 |
- |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
|
344,245 |
- |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 3,014백만원 입니다.&cr;&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr;
| |
사용권 자산: 9,996백만원 증가 |
| |
리스 부채 및 기타: 9,996백만원 증가 |
&cr;최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.&cr;&cr;③ 실무적 간편법의 사용&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
|
| |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
|
| |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
| |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
|
| |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;(2) 회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;회사는 사무실, 사무기기, 물류 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만, 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. &cr;금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
|
|
받을 리스 인센티브를 차감한
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
|
|
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
|
|
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
|
|
|
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
|
|
|
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
|
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;
|
|
리스부채의 최초 측정금액
|
|
|
받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
|
|
|
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
|
|
|
복구원가의 추정치
|
&cr;단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr;
① 변동리스료&cr;&cr;변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정&cr;&cr;일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다.&cr;매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 5% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 5% 정도 증가합니다.&cr;&cr;② 연장선택권 및 종료선택권&cr;회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다
.
당기 중 지급된 총 리스료의 약 47.7%가 선택 가능했습니다.&cr;