감사보고서 6.0 (주)폴라리스세원 00260365 100000000000 20250326 1348110015885 000 199230 6907 83485 239 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 폴라리스세원

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 33 기
부터
까지

도원회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………… ………………………… 1 재무제표 재무상태표 ………………………………………………………………………… 7 포괄손익계산서 …………………………………………………………………… 8

자본변동표 ………………………………………………………………………… 9

현금흐름표 ………………………………………………………………………… 10 재무제표에 대한 주석 …………………………………………………………… 11

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ……………………………… 81

회사의 내부회계관리제도 운영 실태보고서 …………… ……………………… 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 폴라리스세원
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 18일

감사의견

우리는 주식회사 폴라리스세원(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 매출의 기간귀속(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 자동차 부품 등의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때 관련 대가를 수익으로 인식합니다. 회사가 2024년12월 31일로 종료하는 회계연도에 인식한 매출액은 83,485백만원입니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 계약조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 매출의 기간귀속과 관련된 회사의 의도적 조정 또는 잠재적인 오류의 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 수익인식기준 및 기간귀속에 대한 회계정책 및 변경유무에 대한 검토 - 회사의 회계시스템과 수익인식 프로세스 이해 및 관련 내부통제에 대한 설계와 운영의 효과성 평가 - 보고기간말 전후에 발생한 매출기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 증빙 확인 - 주요 고객의 월별 매출액 추세를 확인하여 비경상적인 변동여부 확인 - 보고기간말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 대한민국의 회계감사기준에 따라 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2024년 3월 18일에 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 또는 그 외에 다른 현실적인 대안이 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로써 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권경복입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 강 기 철

이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 폴라리스세원

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 33(당) 기
부터
까지

제 32(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 폴라리스세원 대표이사 김영관

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 평택시 산단로 64번길 56 (모곡동)
(전 화) 031)668-6611
재 무 상 태 표
제 33(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 32(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 폴라리스세원 (단위 : 원)
과 목 주석 제 33(당) 기말 제 32(전) 기말
자산  
I.유동자산   63,333,324,714 87,498,213,941
현금및현금성자산 3,4,5 30,708,924,284   37,433,753,122
기타금융자산 7 152,545,000   17,761,400,000
매출채권및기타채권 3,4,6,33 21,462,047,346   19,766,301,720
재고자산 9 9,673,062,663   9,995,605,451
기타유동자산 10 1,336,745,421   2,541,153,648
II.비유동자산   135,896,884,325 95,421,080,625
장기매출채권및기타채권 3,4,6,33 3,422,263   268,069,410
장기기타금융자산 3,4,7,31,33 346,431,068   328,368,127
관계기업투자 11 12,416,248,991   -
종속기업투자 12 65,687,895,607   32,725,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 3,4,8,33 967,633,186   10,728,502,482
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,4,8,33 9,091,039,740   7,393,821,600
유형자산 13,32 45,196,738,601   41,811,277,752
사용권자산 14 59,179,869   37,746,254
무형자산 15 2,128,295,000   2,128,295,000
자산총계   199,230,209,039 182,919,294,566
부채
I.유동부채   25,688,779,726 25,856,219,770
매입채무및기타채무 3,4,16,33 13,656,917,572   13,097,888,260
기타유동부채 19,33 797,348,360   617,188,090
유동성전환사채 3,4,17,33 8,977,946,464   7,966,279,494
파생상품부채 3,4,17,33 736,558,545   2,055,067,909
유동성리스부채 3,4,14,33 32,217,034   18,173,609
당기법인세부채 27 1,487,791,751   2,101,622,408
II.비유동부채   6,907,004,380 5,722,690,084
비유동리스부채 3,4,14,33 24,769,637   16,596,383
이연법인세부채 27 6,882,234,743   5,706,093,701
부채총계   32,595,784,106 31,578,909,854
자본    
I.자본금 20 6,552,432,500   5,434,424,800
II.자본잉여금 20 88,516,097,570   79,528,001,767
III.기타자본구성요소 21 30,168,809,725   28,851,153,887
Ⅳ.이익잉여금 22 41,397,085,138   37,526,804,258
자본총계   166,634,424,933 151,340,384,712
부채및자본총계     199,230,209,039 182,919,294,566
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스세원 (단위 : 원)
과 목 주석 제 33(당) 기 제 32(전) 기
I. 매출액 23,34   83,484,524,361 80,921,417,116
II. 매출원가 23,28   70,342,769,603 67,538,032,510
III. 매출총이익   13,141,754,758 13,383,384,606
판매비와관리비 24,28 10,614,972,617   9,865,182,107
IV.영업이익   2,526,782,141 3,518,202,499
금융수익 3,25 3,791,604,536   3,702,292,222
금융비용 3,25,33 2,965,957,639   3,211,306,669
기타수익 26 4,140,125,374   2,773,533,016
기타비용 26 1,399,467,168   5,532,848,507
V.법인세비용차감전순이익 6,093,087,244 1,249,872,561
VI.법인세비용 27 2,222,806,364 1,032,282,210
Ⅶ.당기순이익 3,870,280,880 217,590,351
Ⅷ.기타포괄손익 1,342,499,549 1,581,756,894
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,342,499,549 1,581,756,894
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,697,218,140 1,999,692,660
법인세효과 (354,718,591) (417,935,766)
Ⅸ.당기총포괄이익 5,212,780,429 1,799,347,245
Ⅹ.주당이익  
기본주당순이익 29 71 4
희석주당순이익(손실) 29 58 (3)
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스세원 (단위 : 원)
구 분 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 총 계
2023.01.01(전기초). 4,800,178,500 64,490,824,445 29,337,030,794 37,309,213,907 135,937,247,646
당기순이익 - - - 217,590,351 217,590,351
유상증자 225,937,700 4,770,883,601 - - 4,996,821,301
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - - 1,581,756,894 - 1,581,756,894
전환사채 전환권행사 408,308,600 10,266,293,721 (2,067,633,801) - 8,606,968,520
2023.12.31(전기말). 5,434,424,800 79,528,001,767 28,851,153,887 37,526,804,258 151,340,384,712
2024.01.01(당기초). 5,434,424,800 79,528,001,767 28,851,153,887 37,526,804,258 151,340,384,712
당기순이익 - - - 3,870,280,880 3,870,280,880
유상증자 1,111,111,200 8,880,968,680 - - 9,992,079,880
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - - 1,342,499,549 - 1,342,499,549
전환사채 전환권행사 6,896,500 107,127,123 (24,843,711) - 89,179,912
2024.12.31(당기말). 6,552,432,500 88,516,097,570 30,168,809,725 41,397,085,138 166,634,424,933
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스세원 (단위 : 원)
과 목 주석 제 33(당) 기 제 32(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 30   5,395,963,176 13,406,196,410
당기순이익   3,870,280,880   217,590,351
당기순이익에 대한 조정   3,290,748,551   7,673,966,268
영업활동으로 인한 자산부채의 변동   (1,027,110,168)   3,090,013,643
이자의 수취   1,284,328,631   1,846,588,438
이자의 지급   (7,070,148)   -
법인세의 환급(납부)   (2,015,214,570)   578,037,710
II. 투자활동으로 인한 현금흐름     (23,267,990,819) (13,583,455,200)
단기대여금의 감소   21,635,000   64,700,000
단기금융상품의 감소   17,736,400,000   38,000,000,000
장기금융상품의 감소   - 242,233,500
장기대여금의 감소   108,235,000   18,515,000
관계기업투자주식의 처분   - 5,528,109,200
종속기업투자주식의 취득 (21,884,748,013) -
관계기업투자주식의 취득 (12,416,248,991) -
유형자산의 처분   86,111,819 242,685,665
보증금의 감소   3,612,436,000 235,810,000
단기대여금의 증가 - (89,700,000)
단기금융상품의 증가 - (55,939,300,000)
장기금융상품의 증가   - (9,822,500)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득   (927,887,671)   -
유형자산의 취득   (5,701,459,963)   (1,321,991,065)
구축물 철거비용의 발생 (13,800,000)   -
장기대여금의 증가 (345,000,000) (446,880,000)
보증금의 증가   (3,543,664,000)   (107,815,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름     9,958,472,063 4,086,594,732
유상증자 10,000,000,800   5,000,001,301
전환사채의 상환 - (700,000,000)
리스부채의 상환   (32,578,377)   (200,009,760)
신주발행비 지급   (8,950,360)   (13,396,809)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과   1,188,726,742 (113,418,946)
V. 현금및현금성자산의 증가   (6,724,828,838) 3,795,916,996
VI. 기초의 현금및현금성자산 5 37,433,753,122 33,637,836,126
VII. 기말의 현금및현금성자산 5 30,708,924,284 37,433,753,122
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 33(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스세원

1. 일반사항 주식회사 폴라리스세원(이하 "당사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
주주명 당기말 전기말
주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%)
(주)폴라리스오피스 24,225,543 36.97 13,114,431 24.13
기 타 41,298,782 63.03 41,229,817 75.87
합 계 65,524,325 100.00 54,344,248 100.00

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

당사는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동성 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 약정사항이 있는 비유동부채 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'/ 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세(글로벌 최저한세)') 관련, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다. 필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세(글로벌 최저한세)와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 별도로 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1021호는 경과규정에 따라 전진적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름관련 규정을 명확화하였으며, 기타포괄손익-공정가치측정 '지분상품'의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항 등이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 금융상품 분류와 측정 개정에 관한 경과규정에 따라, 금융상품 측정범주 변경에 한해 전진적용하며, 이 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 기초 이익잉여금에 대한 조정으로 인식하고, 개정 전ㆍ후 해당 금융자산의 측정에 대한 정보를 공시합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 한국채택국제회계기준 2024연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초 채택', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 주요 개정사항은 기준서간 상이한 용어 통일 및 불명확하거나 모순된 표현 수정입니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화거래

재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 현금및현금성자산 당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 비파생금융상품 1) 분류 ① 금융자산 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 지분상품 모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

6) 파생금융상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

당기말 기준 당사는 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용에 재무적 영향은 주석 13에 나타나 있습니다.

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
건 물 10년, 20년 정액법
구축물 10년, 20년 정액법
시설장치 20년 정액법
기계장치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
공구와기구 5년 정액법
비 품 5년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분 내용연수
회원권 비한정
소프트웨어 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금 비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다. ② 비용의 보전에 사용된 정부보조금 비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.

③ 기타의 정부보조금 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.

(13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 납입자본 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(17) 수익 당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 당사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 변동대가 기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 수행의무의 구분 회사는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 회사는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다. ⑤ 고객의 중요한 선택권 회사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 회사의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세 당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.

종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 배당금 배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 매각예정분류자산 및 중단영업 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(23) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 ① 당기말

(단위:천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산(*) 30,692,124 - - 30,692,124
매출채권및기타채권 21,465,470 - - 21,465,470
기타금융자산 498,976 - - 498,976
당기손익-공정가치금융자산 - - 967,633 967,633
기타포괄손익-공정가치금융자산  - 9,091,040  - 9,091,040
합 계 52,656,570 9,091,040 967,633 62,715,243
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산(*) 37,432,312 - - 37,432,312
매출채권및기타채권 20,034,371 - - 20,034,371
기타금융자산 18,089,768 - - 18,089,768
당기손익-공정가치금융자산 - - 10,728,502 10,728,502
기타포괄손익-공정가치금융자산 - 7,393,822 - 7,393,822
합 계 75,556,451 7,393,822 10,728,502 93,678,775
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주 ① 당기말

(단위:천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계
매입채무및기타채무 11,960,781 - 11,960,781
전환사채 8,977,946 - 8,977,946
파생상품부채 - 736,559 736,559
리스부채 56,987 - 56,987
합 계 20,995,714 736,559 21,732,273

② 전기말

(단위:천원)
구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계
매입채무및기타채무 13,097,888 - 13,097,888
전환사채 7,966,279 - 7,966,279
파생상품부채 - 2,055,068 2,055,068
리스부채 34,770 - 34,770
합 계 21,098,937 2,055,068 23,154,005

(3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기

(단위:천원)
구 분 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계
금융수익:
이자수익 1,172,875 2,250 - 230,301 - 1,405,426
기타의대손충당금환입 821,268 - - - - 821,268
파생상품평가이익 - - - - 1,307,004 1,307,004
당기손익-공정가치 금융자산평가이익 - 257,907 - - - 257,907
합 계 1,994,143 260,157 - 230,301 1,307,004 3,791,605
금융비용:
이자비용 - -  - 1,097,441 - 1,097,441
당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - 1,868,517  - - - 1,868,517
합 계 - 1,868,517  - 1,097,441 - 2,144,690
기타포괄손익:
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익 - - 1,697,218 - - 1,697,218

② 전기

(단위:천원)
구 분 상각후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계
금융수익:
이자수익 1,925,698  -  -  - 1,925,698
당기손익-공정가치 금융자산평가이익  -  -  - 1,776,594 1,776,594
합 계 1,925,698 - - 1,776,594 3,702,292
금융비용:
이자비용  -  - 1,315,422  - 1,315,422
파생상품평가손실  -  -  - - -
전환사채상환손실 - - 40,369 - 40,369
당기손익-공정가치 금융자산평가손실  - 1,855,516  - - 1,855,516
합 계 - 1,855,516 1,355,791 - 3,211,307

4. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종 류 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
현금및현금성자산(*) 30,692,124 30,692,124 37,432,312 37,432,312
매출채권및기타채권 21,465,470 21,465,470 20,034,371 20,034,371
당기손익-공정가치금융자산 498,976 498,976 10,728,502 10,728,502
기타포괄손익-공정가치금융자산 967,633 967,633 7,393,822 7,393,822
기타금융자산 9,091,040 9,091,040 18,089,768 18,089,768
합 계 62,715,243 62,715,243 93,678,775 93,678,775
금융부채:
매입채무및기타채무 11,960,781 11,960,781 13,097,888 13,097,888
전환사채 8,977,946 8,977,946 7,966,279 7,966,279
파생상품부채 736,559 736,559 2,055,068 2,055,068
리스부채 56,987 56,987 34,770 34,770
합 계 21,732,273 21,732,273 23,154,005 23,154,005
(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
수준1 수준2 수준3 합계 수준1 수준2 수준3 합계
금융자산:
- 당기손익-공정가치측정금융자산 - 967,633 - 967,633 - 10,728,502 - 10,728,502
- 기타포괄손익-공정가치금융자산 9,091,040 - - 9,091,040 7,393,822 - - 7,393,822
금융부채:
- 파생상품부채 - - 736,559 736,559 - - 2,055,068 2,055,068

(3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산 :
전환사채 967,633 이항모형 할인율 등
금융부채 :
파생상품부채 736,559 이항모형 할인율 등

② 전기말

(단위:천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수
금융자산 :
전환사채 10,728,502 이항모형 할인율 등
금융부채 :
파생상품부채 2,055,068 이항모형 할인율 등

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
현금 16,800 1,441
보통예금 18,282,124 37,432,312
정기예금 12,410,000 -
합 계 30,708,924 37,433,753

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 21,942,339 (1,049,484) 20,892,855 21,533,087 (2,134,190) 19,398,897
미수금 472,750 - 472,750 161,758 - 161,758
미수수익 96,443 - 96,443 205,647 - 205,647
장기매출채권 11,084 (11,084) - 11,084 (11,084) -
장기미수금 2,832,654 (2,829,232) 3,422 3,570,978 (3,302,909) 268,069
합 계 25,355,270 (3,889,800) 21,465,470 25,482,554 (5,448,183) 20,034,371

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)
구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합 계
매출채권 - 2,508,521 1,747 - 2,510,268
장기미수금 - - - 3,422 3,422

② 전기말

(단위:천원)
구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합 계
매출채권 - 538,252 60,230 - 598,482
장기미수금 - - - 268,069 268,069

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
기초 5,448,183 1,972,307
대손상각비(환입) (960,241) 172,967
기타의대손상각비(환입) (821,268) 3,302,909
대손충당금의 외화환산 347,591 -
제각 (124,465) -
기말 3,889,800 5,448,183

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동항목:
단기금융상품 - 17,736,400
단기대여금 152,545 25,000
소 계 152,545 17,761,400
비유동항목:
장기금융상품 4,000 4,000
장기대여금 261,070 173,485
보증금 81,361 150,883
소 계 346,431 328,368
합 계 498,976 18,089,768

8. 공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
당기손익-공정가치금융자산:
  채무상품 967,633 10,728,502
기타포괄손익-공정가치금융자산:
  지분상품 9,091,040 7,393,822
합 계 10,058,673 18,122,324

(2) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
구 분 기초금액 취득금액 평가손익 처분손실 기타증감 기말금액
지분상품 7,393,822 - 1,697,218 - - 9,091,040
채무상품(*) 10,728,503 927,888 257,907 (1,868,517) (9,078,148) 967,633
합 계 18,122,325 927,888 1,955,125 (1,868,517) (9,078,148) 10,058,673
(*) 전기말 채무상품은 당기 중 전환권 행사에 따라 보통주로 전환되어 종속기업투자주식으로 대체되었으며, 대체시점에서 공정가치와의 차이 1,868,517천원을 처분손실로 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)
구 분 기초금액 취득금액 기타증감 평가손익 기말금액
지분상품(*) - - 5,394,129 1,999,693 7,393,822
채무상품 12,584,019 - - (1,855,516) 10,728,503
합 계 12,584,019 - 5,394,129 144,177 18,122,325
(*) 전기 중 지분 일부 처분 등에 따라 관계기업투자주식에서 대체되었으며, 이로 인해 관계기업투자주식처분이익 1,228,412천원을 인식하였습니다.

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
상품 302,628 268,584
제품 2,549,902 2,916,905
제품평가충당부채 (259,823) (114,775)
원재료 4,481,425 4,376,788
원재료평가충당부채 (354,737) (288,450)
부재료 1,587,597 1,279,181
부재료평가충당부채 (244,253) (208,326)
미착품 467,323 622,332
재공품 1,143,001 1,143,366
합 계 9,673,063 9,995,605

(2) 당기 및 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
재고자산평가손실 247,262 611,551

10. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 1,328,618 2,535,321
선급비용 8,127 5,833
합 계 1,336,745 2,541,154

11. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명 소재지 주요영업활동 당기말
취득원가 지분율 장부금액
(주)폴라리스에아이아파마(*) 한국 원료의약품 제조업 12,416,249 7.40% 12,416,249
(*) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 당사의 종속기업인 (주)폴라리스우노 및 (주)폴라리스에이아이가 보유한지분을 포함한 지분율은 22.34%이며, 주요 경영진의 상호교류 등피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(*) 당기 유상증자 참여지분 400,836주는 1년간 보호예수 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
관계기업명 당기말
(주)폴라리스에아이아파마 5,266,409

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
관계기업명 기초 취득 처분 대체 기말
(주)폴라리스에아이아파마 - 12,416,249 - - 12,416,249

② 전기

(단위:천원)
관계기업명 기초 취득 처분 대체(*) 기말
(주)폴라리스오피스 9,711,028 - (5,545,311) (4,165,717) -
(*) 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)폴라리스에이아이파마 134,450,888 5,868,228 128,582,660 45,415,019 4,877,409 4,917,576
(*) (주)폴라리스에이아이파마의 요약 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성되었으며, 유의적영향력 획득일이 2024.3.31이므로 매출액등의 경영성과는 2분기 이후의 경영성과입니다.

12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말
지분율 장부금액 지분율 장부금액
(주)폴라리스우노(*1) 한국 합성섬유제조업 37.40% 41,803,148 24.17% 32,725,000
(주)폴라리스에이아이(*2) 한국 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업 15.08% 23,884,748 - -
SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV(*3) 멕시코 자동차 부품 제조업 99.99% - 99.99% -
합 계   65,687,896   32,725,000
(*1) 2021년 05월 27일 보통주 13,573,965주를 취득하여 최대주주(지분율 28.36%)가 되었습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나, 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으며 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있고 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 전환사채의 전환으로 인하여 13,024,602주를 추가취득하여 지분율이 37.40%로 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 구주매입과 유상증자를 거쳐 당사의 종속기업인 ㈜폴라리스우노가 보유한 지분 17.14%를 포함하여 지배력을 획득하였습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나, 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있고 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당기 유상증자 참여지분 4,146,743주는 1년간 보호예수 설정되어있습니다.
(*3) 당사는 전기 중 손상차손 1,107,677천원을 추가인식하여 취득원가 전액을 손상반영하였습니다.(취득금액 2,858,106천원)

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)폴라리스우노(*) 139,097,613 17,643,536 121,454,077 80,130,453 6,146,924 9,916,033
(주)폴라리스에이아이(*) 115,959,880 20,301,408 95,658,472 40,660,275 3,961,450 4,012,422
SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 583,603 2,667,847 (2,084,244) 1,085,706 (423,888) (656,775)
(*) 요약 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 한편, (주)폴라리스에이아이의 간주지배력획득일이 2024.3.31이므로 매출액등의 경영성과는 2분기 이후의 경영성과입니다.

② 전기말

(단위:천원)
구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)폴라리스우노(*) 132,064,438 27,025,323 105,039,115 78,051,382 11,333,766 11,033,187
SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 2,494,319 3,921,787 (1,427,468) 1,459,822 (2,610,656) (2,560,619)
(*)요약 재무정보는 연결재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 37,193,655 - - 37,193,655
건물 5,303,702 (2,776,840) - 2,526,862
구축물 2,562,940 (2,076,495) - 486,445
시설장치 546,981 (267,828) - 279,153
기계장치 22,893,286 (19,830,701) (127,667) 2,934,918
차량운반구 279,554 (172,075) - 107,479
공구와기구 5,008,660 (4,444,450) - 564,210
비품 876,035 (773,378) - 102,657
건설중인자산 1,001,360 - - 1,001,360
합 계 75,666,173 (30,341,767) (127,667) 45,196,739

② 전기말

(단위:천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 34,396,203 - - 34,396,203
건물 3,931,368 (2,637,737) - 1,293,631
구축물 2,509,990 (1,889,357) - 620,633
시설장치 503,981 (238,886) - 265,095
기계장치 21,690,121 (18,312,493) (91,667) 3,285,961
차량운반구 329,753 (170,135) - 159,618
공구와기구 4,887,927 (4,050,596) - 837,331
비품 859,213 (724,179) - 135,034
건설중인자산 817,772 - - 817,772
합 계 69,926,328 (28,023,383) (91,667) 41,811,278

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기말
토지 34,396,203 2,797,452 - - - 37,193,655
건물 1,293,631 977,335 - (139,104) 395,000 2,526,862
구축물 620,633 102,450 (24,325) (212,313) - 486,445
시설장치 265,095 20,716 - (28,942) 22,284 279,153
기계장치 3,285,961 528,510 (1) (1,498,455) 618,903 2,934,918
차량운반구 159,618 66,923 (67,464) (51,598) - 107,479
공구와기구 837,331 134,979 (2) (394,393) (13,705) 564,210
비품 135,034 33,726 (4,786) (61,318) - 102,656
건설중인자산 817,772 1,993,674 (726,078) - (1,084,007) 1,001,361
합계 41,811,278 6,655,765 (822,656) (2,386,123) (61,525) 45,196,739
(*1) 당기말 현재 37,350천원이 미지급되었습니다.
(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체 및 소모품비 등으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)
구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각 대체(*2) 기말
토지 34,396,203 - - - - 34,396,203
건물 1,409,863 - - (116,232) - 1,293,631
구축물 785,627 31,200 - (219,794) 23,600 620,633
시설장치 42,832 35,500 - (16,637) 203,400 265,095
기계장치 3,565,272 542,795 (26,520) (1,484,736) 689,150 3,285,961
차량운반구 153,702 58,826 - (52,910) - 159,618
공구와기구 1,312,878 72,663 (6,913) (550,957) 9,660 837,331
비품 178,111 28,477 (2,195) (76,605) 7,246 135,034
건설중인자산 687,350 1,306,288 (226,410) - (949,456) 817,772
합계 42,531,838 2,075,749 (262,038) (2,517,871) (16,400) 41,811,278
(*1) 전기말 현재 847,038천원이 미지급되었습니다.
(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체 및 소모품비 등으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 31 참조).

(단위 : 천원)
구 분 장부금액 설정금액 설정권자 내 용
토 지 34,396,203 10,450,000 IBK기업은행 구매카드 담보
건 물 1,177,399
합 계 35,573,602 10,450,000

(4) 토지의 공정가치평가당사는 2022년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 평가전 장부가액 재평가차액 평가후 장부가액
토 지 3,550,268 30,845,935 34,396,203

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
취득원가:
기초금액 57,517 491,727
취득금액 669,253 420,104
처분금액 (611,844) (854,314)
기말금액 114,926 57,517
감가상각누계액:
기초금액 (19,771) (49,877)
감가상각비 (277,067) (197,783)
처분금액 241,091 227,889
기말금액 (55,747) (19,771)
장부금액:
기초금액 37,746 441,850
기말금액 59,179 37,746

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
리스부채 32,217 24,770 18,174 16,596

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같으며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 81,932천원입니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 277,067 197,783
리스부채 이자비용 7,070 27,888
단기리스 관련 비용 111,710 113,792
소액자산리스 관련 비용 29,637 33,673

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 36,169 32,217
1년 초과 22,184 20,794
2년 초과 4,029 3,976
합 계 62,382 56,987

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
회원권 2,128,287 - 2,128,287
소프트웨어 374,457 (374,449) 8
합 계 2,502,744 (374,449) 2,128,295

② 전기말

(단위:천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
회원권 2,128,287 - 2,128,287
소프트웨어 374,457 (374,449) 8
합 계 2,502,744 (374,449) 2,128,295

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구 분 회원권 소프트웨어 합 계
기초 2,128,287 8 2,128,295
취득 - - -
처분 - - -
상각 - - -
기말 2,128,287 8 2,128,295

② 전기

(단위:천원)
구 분 회원권 소프트웨어 합 계
기초 2,128,287 8 2,128,295
취득 - - -
처분 - - -
상각 - - -
기말 2,128,287 8 2,128,295

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 계정과목 당기말 전기말
판매비와관리비 경상개발비 361,040 319,349

16. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 7,371,852 10,416,792
미지급금 1,896,076 1,206,982
미지급비용 2,692,853 1,474,114
환불부채 1,696,137 -
합 계 13,656,918 13,097,888

17. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
액면금액 10,680,000 10,780,000
전환권조정 (1,702,054) (2,813,721)
합 계 8,977,946 7,966,279

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분 제4회차 무기명식 사모 전환사채(*1)
인수계약 체결일 2021년 05월 12일
납입 및 발행일 2021년 05월 14일
만기일 2026년 05월 14일
사채의 발행총액 20,000,000,000원
사채의 발행금액 사채 권면총액의 100%
표면금리 0%
만기보장수익률 연 0%
전환가격 5,697원
조기상환청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 5월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기전 상환청구 가능
(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.
(*2) 상기 전환가격은 수차례 조정되었으며, 당기말 현재 전환가격은 1,205원입니다.
(*3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*4) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
(*5) 전전기 조기상환청구권 행사가능기간이 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품부채(조기상환권)의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 평가 기말
파생상품부채 2,055,068 - (11,505) (1,307,004) 736,559

② 전기

(단위 : 천원)
구 분 기초 증가 감소 평가 기말
파생상품부채 6,140,692 - (2,309,030) (1,776,594) 2,055,068

18. 퇴직급여제도

당사는 당기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 회사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다.

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와관리비 1,072,004 611,524
매출원가 580,738 438,406
합 계 1,652,742 1,049,930

19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채:
예수금 596,348 411,969
예수보증금 201,000 201,000
선수금 - 4,219
합 계 797,348 617,188

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000
1주당 액면금액 100 100
발행한 주식수 65,524,325 54,344,248
보통주자본금 6,552,432,500 5,434,424,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 88,427,098 79,439,002
자기주식처분이익 89,000 89,000
합 계 88,516,098 79,528,002

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원,주)
구 분 일 자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금
기초 2024-01-01 54,344,248 5,434,425 79,439,002
전환사채 전환권 행사 2024-08-20 68,965 6,897 107,127
유상증자 2024-12-19 11,111,112 1,111,111 8,880,969
기말 2024-03-31 65,524,325 6,552,433 88,427,098

② 전기

(단위:천원,주)
구 분 일 자 주식수(주) 자본금 주식발행초과금
기초 2023-01-01 48,001,785 4,800,179 64,401,824
전환사채 전환권 행사 2023-03-06 367,892 36,789 927,728
전환사채 전환권 행사 2023-03-07 477,782 47,778 1,204,841
전환사채 전환권 행사 2023-03-09 100,333 10,034 253,016
전환사채 전환권 행사 2023-05-18 33,444 3,344 84,282
전환사채 전환권 행사 2023-05-22 33,444 3,344 84,282
전환사채 전환권 행사 2023-06-12 191,113 19,111 482,068
유상증자 2023-06-22 2,259,377 225,938 4,769,943
전환사채 전환권 행사 2023-06-23 2,879,078 287,908 7,231,018
기말 2023-12-31 54,344,248 5,434,425 79,439,002

21. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
전환권대가 2,653,308 2,678,152
전환권대가청산이익 222,956 222,956
토지재평가이익 24,368,289 24,368,289
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,924,257 1,581,757
합 계 30,168,810 28,851,154

22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금
이익준비금(*1) 300,000 300,000
임의적립금
연구인력개발준비금 409,360 409,360
미처분이익잉여금 40,687,725 36,817,444
합 계 41,397,085 37,526,804
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 37,526,804 37,309,214
당기순이익 3,870,281 217,590
기말금액 41,397,085 37,526,804

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목 당 기 전 기
처분예정일 2025년 3월 26일 처분확정일 2024년 3월 26일
미처분이익잉여금   40,687,725 36,817,444
전기이월미처분이익잉여금 36,817,444   36,599,854
당기순이익 3,870,281   217,590
이익잉여금처분액   - -
차기이월미처분이익잉여금   40,687,725 36,817,444

23. 수익

(1) 수익의 원천

(단위:천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 83,484,524 80,921,417

(2) 수익의 구분 당사는 자동차 부품 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
수익인식 시기:
한 시점에 이행 83,484,524 80,921,417
기간에 걸쳐 이행 - -
합 계 83,484,524 80,921,417

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권 20,892,855 19,398,898
환불부채 1,696,137 -

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 수익인식 정책
자동차 부품 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.
금형 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는시점으로 판단하였습니다.

24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
급여 6,130,978 4,894,545
퇴직급여 1,072,004 611,524
복리후생비 524,380 456,706
여비교통비 189,340 305,148
접대비 231,729 322,189
통신비 14,967 17,685
수도광열비 4,296 15,109
세금과공과 213,347 192,109
감가상각비 148,109 145,747
보험료 105,533 98,061
차량유지비 11,369 7,464
경상개발비 361,040 319,349
운반비 1,101,457 1,044,817
교육훈련비 6,669 3,382
도서인쇄비 1,995 2,178
소모품비 68,176 96,190
지급수수료 1,084,899 955,630
대손상각비 (960,241) 172,967
기타 판매비와관리비 304,926 204,382
합 계 10,614,973 9,865,182

25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 1,405,426 1,925,698
기타의대손충당금환입 821,268
파생상품평가이익 1,307,004 1,776,594
당기손익-공정가치금융자산평가이익 257,907 -
합 계 3,791,605 3,702,292

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 1,097,441 1,315,422
전환사채상환손실 - 40,369
당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,855,516
당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,868,517 -
합 계 2,965,958 3,211,307

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
수입임대료 1,800 1,800
외환차익 1,812,167 966,763
외화환산이익 2,215,859 82,606
유형자산처분이익 25,253 5,487
관계기업투자주식처분이익 - 1,259,429
잡이익 85,046 457,448
합 계 4,140,125 2,773,533

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 853,688 548,610
외화환산손실 389,963 498,916
기타의대손상각비 - 3,302,909
유형자산처분손실 49,520 24,839
종속기업투자주식손상차손 - 1,107,677
관계기업투자주식처분손실 - 48,219
기부금 1,000 1,000
잡손실 105,296 679
합 계 1,399,467 5,532,849

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세부담액 1,066,190 1,452,368
법인세추납액 등 335,194 -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,176,141 (648,214)
자본에 직접 반영된 법인세비용 (354,719) 228,128
법인세비용 2,222,806 1,032,282

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
세전 세금효과 세후 세전 세금효과 세후
전환권대가 - - - (2,936,654) 646,064 (2,290,590)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 1,697,219 (354,719) 1,342,500 1,999,693 (417,936) 1,581,757
합 계 1,697,219 (354,719) 1,342,500 (936,961) 228,128 (708,833)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 6,093,087 1,249,873
적용세율(20.9%)에 따른 세부담액 1,251,455 239,223
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과 (5,887) (3,259)
비공제비용으로 인한 효과 181,595 37,268
세액공제로 인한 효과 (308,305) (146,395)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 235,630
미인식 일시적차이로 인한 효과 881,958 603,960
기타(세율차이 등) 221,990 65,855
소 계 971,351 793,059
당기손익으로 인식된 법인세비용 2,222,806 1,032,282
유효세율 36.48% 82.6%

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)
구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말
대손충당금 5,478,526 (1,663,599) 3,814,927 1,145,012 (933,082) 211,930
재고자산평가충당금 611,551 247,263 858,814 127,814 51,678 179,492
국고보조금 (2) - (2) - - -
선급금 3,214 - 3,214 672 - 672
세금과공과 12,460 - 12,460 2,604 - 2,604
감가상각비 2,042,047 (269,553) 1,772,494 426,788 (56,337) 370,451
투자자산처분이익 (1,228,412) 1,228,412 - (256,738) 256,738 -
사용권자산 (37,746) (21,434) (59,180) (7,889) (4,480) (12,369)
리스부채 34,770 22,217 56,987 7,267 4,643 11,910
현재가치할인차금 4,826 750 5,576 1,009 156 1,165
환불부채 - 1,696,137 1,696,137 - 354,493 354,493
미지급금 344,892 120,561 465,453 72,082 25,198 97,280
미지급비용 303,764 (12,663) 291,101 63,487 (2,647) 60,840
외화환산손실 498,916 (456,544) 42,372 104,273 (95,417) 8,856
외화환산이익 (82,606) (2,133,253) (2,215,859) (17,265) (445,850) (463,115)
전환권조정 (2,813,721) 1,111,667 (1,702,054) (588,068) 232,339 (355,729)
파생상품부채 2,055,068 (1,318,509) 736,559 429,509 (275,568) 153,941
종속기업투자주식(*)  - 1,418,990 1,418,990  - - -
투자주식손상차손(*) 3,303,081 - 3,303,081 - - -
미수수익 (183,694) 87,251 (96,443) (38,392) 18,235 (20,157)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,500,109) 1,460,363 (39,746) (313,523) 305,216 (8,307)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,999,693) (2,925,630) (4,925,323) (417,936) (611,456) (1,029,392)
토지 재평가 (30,845,935) - (30,845,935) (6,446,800) - (6,446,800)
합 계 (23,998,803) (1,407,574) (25,406,377) (5,706,094) (1,176,141) (6,882,235)
(*) 당사는 투자주식에 대한 처분가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말
대손충당금 2,019,096 3,459,430 5,478,526 424,010 721,002 1,145,012
재고자산평가충당금 - 611,551 611,551 - 127,814 127,814
국고보조금 (2) - (2) - - -
선급금 3,214 - 3,214 675 (3) 672
세금과공과 12,460 - 12,460 2,617 (13) 2,604
감가상각비 1,987,410 54,637 2,042,047 417,356 9,432 426,788
투자자산처분이익 - (1,228,412) (1,228,412) - (256,738) (256,738)
사용권자산 (441,850) 404,104 (37,746) (92,789) 84,900 (7,889)
리스부채 401,429 (366,659) 34,770 84,300 (77,033) 7,267
현재가치할인차금 44,099 (39,273) 4,826 9,261 (8,252) 1,009
미지급금 219,258 125,634 344,892 46,044 26,038 72,082
미지급비용 461,503 (157,739) 303,764 96,916 (33,429) 63,487
외화환산손실 464,538 34,378 498,916 97,553 6,720 104,273
외화환산이익 (231,178) 148,572 (82,606) (48,547) 31,282 (17,265)
전환권조정 (6,999,532) 4,185,811 (2,813,721) (1,469,902) 881,834 (588,068)
파생상품부채 6,140,692 (4,085,624) 2,055,068 1,289,544 (860,035) 429,509
투자주식손상차손(*) 2,195,404 1,107,677 3,303,081 - - -
미수수익 (138,185) (45,509) (183,694) (29,019) (9,373) (38,392)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,355,626) 1,855,517 (1,500,109) (704,681) 391,158 (313,523)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,999,693) (1,999,693) - (417,936) (417,936)
토지 재평가 (30,845,935) - (30,845,935) (6,477,646) 30,846 (6,446,800)
합 계 (28,063,205) 4,064,402 (23,998,803) (6,354,308) 648,214 (5,706,094)
(*) 당사는 종속기업투자주식에 대한 손상차손에 대해 처분가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
제품과 재공품의 변동 633,380 1,531,807
원재료 등의 사용액 29,829,937 29,489,588
급여 12,951,726 11,163,967
감가상각비와 기타상각비용 2,663,190 2,715,653
기타 34,879,510 32,502,200
합 계(*1) 80,957,743 77,403,215
(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)
구 분 당 기 전 기
당기순이익 3,870,281 217,590
가중평균유통보통주식수 54,764,154 51,636,648
기본주당이익 71원 4원

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)
구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수
기 초 2024-01-01 54,344,248 366 19,889,994,768 54,344,248
전환사채 전환권행사 2024-08-20 68,965 134 9,241,310 25,249
유상증자 2024-12-19 11,111,112 13 144,444,456 394,657
합 계   65,524,325   20,043,680,534 54,764,154

② 전기

(단위:주)
구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수
기 초 2023-01-01 48,001,785 365 17,520,651,525 48,001,785
전환사채 전환권행사 2023-03-06 367,892 301 110,735,492 303,385
전환사채 전환권 행사 2023-03-07 477,782 300 143,334,600 392,698
전환사채 전환권 행사 2023-03-09 100,333 298 29,899,234 81,916
전환사채 전환권 행사 2023-05-18 33,444 228 7,625,232 20,891
전환사채 전환권 행사 2023-05-22 33,444 224 7,491,456 20,525
전환사채 전환권 행사 2023-06-12 191,113 203 38,795,939 106,290
유상증자 2023-06-22 2,259,377 193 436,059,761 1,194,684
전환사채 전환권 행사 2023-06-23 2,879,078 192 552,782,976 1,514,474
합 계   54,344,248 18,847,376,215 51,636,648

(2) 희석주당순이익 1) 당기 중 희석주당순이익(손실)의 내역은 다음과 같으며, 전기 중 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 천원, 주)
구 분 당기 전기
희석보통주당기순이익(손실) 3,698,924 (169,256)
희석가중평균유통보통주식수 63,627,225 58,754,503
희석주당순이익(손실) 58원 (3)원

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
보통주당기순이익 3,870,281 217,590
가산: 세후이자비용 등 (171,357) (386,846)
희석보통주당기순이익(손실) 3,698,924 (169,256)

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 54,764,154 51,636,647
가산: 전환사채 전환효과 8,863,071 7,117,856
합 계 63,627,225 58,754,503

(3) 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:주)
구 분 행사기간 발행될 주식수 전환가격 행사방법
전환사채 4회차 2021.05.14. ~ 2026.05.14. 8,863,071 1,205원 전환권행사

② 전기말

(단위:주)
구 분 행사기간 발행될 주식수 전환가격 행사방법
전환사채 4회차 2021.05.14. ~ 2026.05.14. 5,463,761 1,973원 전환권행사

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용 2,222,806 1,032,282
이자비용 1,097,441 1,315,422
대손상각비(대손충당금환입) (960,241) 172,967
감가상각비 2,386,123 2,517,871
사용권자산감가상각비 277,067 197,783
기타의대손상각비(대손충당금환입) (821,268) 3,302,909
전환사채상환손실  - 40,369
재고자산평가손실 247,262 611,551
외화환산손실 389,963 498,916
파생상품평가손실 - -
유형자산처분손실 49,520 24,839
당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,868,517 -
당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,855,516
관계기업투자주식처분손실 - 48,219
종속기업투자주식손상차손 1,107,677
소모품비 61,525 -
환불부채의 전입 1,696,137 -
이자수익 (1,405,425) (1,925,698)
외화환산이익 (2,215,859) (82,606)
유형자산처분이익 (25,253) (5,487)
당기손익-공정가치금융자산평가이익 (257,907) -
관계기업투자주식처분이익 - (1,259,429)
파생상품평가이익 (1,307,004) (1,776,594)
잡이익 (12,655) (2,541)
합 계 3,290,749 7,673,966

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 증가 (438,893) (144,071)
미수금의 감소(증가) (310,993) 176,725
장기미수금의 감소(증가) (793,298) (255,982)
선급금의 감소(증가) (2,294) (857,033)
선급비용의 감소(증가) 75,281 (1,293)
재고자산의 감소(증가) 269,371 1,460,056
매입채무의 증가(감소) (2,723,966) 3,736,562
미지급금의 증가(감소) 1,498,782 (899,561)
예수금의 증가 184,379 53,838
미지급비용의 증가(감소) 1,218,740 (183,446)
선수금의 증가 (4,219) 4,219
합 계 (1,027,110) 3,090,014

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 유형자산 대체 1,077,962 933,056
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 1,697,218 1,999,693
유형자산 취득관련 미지급금 변동 (83,610) 753,758
사용권자산의 신규취득 및 해지 285,846 (206,321)
리스부채의 유동성대체 46,622 171,874
장기대여금의 종속기업투자 대체 444,975
미착재고 취득관련 매입채무 증가 539,800
장기미수금의 미지급금 상계 816,869
관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체 - 4,165,717
전환권사채의 전환권행사 136,349 8,617,185
전환사채의 전환으로 인한 종속기업투자의 증가 9,078,148 -

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)
구 분 기 초 재무활동 현금흐름 대 체 기 말
상 각 기 타(*1)
유동성:
유동성전환사채 7,966,279 - 1,090,371 (78,704) 8,977,946
유동성리스부채 18,174 (32,578) 7,070 39,551 32,217
소 계 7,984,453 (32,578) 1,097,441 (39,153) 9,010,163
비유동성:
리스부채 16,596 - - 8,174 24,770
소 계 16,596 - - 8,174 24,770
합 계 8,001,049 (32,578) 1,097,441 (30,979) 9,034,933
(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채의 전환권 행사 등이 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)
구 분 기 초 재무활동 현금흐름 대 체 기 말
상 각 기 타(*1)
유동성:
유동성전환사채 13,000,468 (700,000) 1,287,534 (5,621,723) 7,966,279
유동성리스부채 201,430 (200,010) 27,888 (11,134) 18,174
소 계 13,201,898 (900,010) 1,315,422 (5,632,857) 7,984,453
비유동성:
리스부채 199,999 - - (183,403) 16,596
소 계 199,999 - - (183,403) 16,596
합 계 13,401,897 (900,010) 1,315,422 (5,816,260) 8,001,049
(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 유동성 대체 등이 반영되어 있습니다.

31. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
<당사를 지배하는 기업>
지배기업 (주)폴라리스오피스 (주)폴라리스오피스
<당사가 영향력을 행사하는 기업>
종속기업 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV
종속기업 (주)폴라리스우노 (주)폴라리스우노
종속기업 (주)폴라리스에이아이 -
관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 -
종속기업의 종속기업(*1) Unofiber (Pty) Ltd. Unofiber (Pty) Ltd.
PT.POLARIS UNO INDONESIA PT.POLARIS UNO INDONESIA
종속기업의 관계기업(*2) (주)파워보이스 -
종속기업의 관계기업(*3) UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호 UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호
종속기업의 관계기업(*4) ㈜이관희프로덕션 -
종속기업의 공동기업(*5) (주)메사캠프 -
<기타특수관계자>
지배기업의 종속기업(*6) (주)아이앤브이즈게임즈 (주)아이앤브이즈게임즈
㈜폴라리스쉐어테크 (주)폴라리스쉐어테크
기타의 특수관계자(*7) 와이투케이파트너스㈜ 와이투케이파트너스㈜
(주)제이후연 (주)제이후연
(주)폴라리스큐브 (주)폴라리스큐브
Decompany Global, Inc. PTE. LTD Decompany Global, Inc. PTE. LTD
(*1) 종속기업 (주)폴라리스우노의 종속기업입니다.
(*2) 종속기업 (주)폴라리스에이아이의 관계기업입니다.
(*3) 종속기업 (주)폴라리스우노의 관계기업입니다.
(*4) 종속기업 (주)폴라리스에이아이의 관계기업입니다.
(*5) 종속기업 (주)폴라리스에이아이의 공동기업입니다.
(*6) 지배기업 (주)폴라리스오피스의 종속기업입니다.
(*7) 와이투케이파트너스(주), (주)제이후연, (주)폴라리스큐브는 주요경영진의 특수관계법인이며, Decompany Global, Inc. PTE. LTD는 (주)폴라리스큐브의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명 거래내역 당기 전기
(주)폴라리스오피스 유형자산 매입 - 55,000
지급수수료 106,405 4,186
(주)폴라리스우노 이자수익 2,250 90,000
유형자산등 매입 62,700 -
(주)폴라리스에이아이(*1) 리스승계보증금 26,436 -
상품매입 9,718 -
SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 유형자산등 매각 - 255,982
유형자산등 매입 1,063,498 -
원부재료 매입 279,394 -
소모품등 매입 102,114 -
이자수익 - 17,352
매출 133,414 82,143
소모품판매 3,098 -
(*1) (주)폴라리스에이아이와의 거래 내역은 지배력 획득일 이후의 거래만을 포함하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말
지배기업 (주)폴라리스오피스 미지급비용 6,105 3,725
종속기업 (주)폴라리스우노(*1) 당기손익-공정가치 금융자산(전환사채) 967,633 10,728,502
SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 장기미수금(*2) 2,832,655 3,570,978
매출채권 479,345
미수수익 - 21,952
매입채무 - 531,825
미지급금 - 722,383
(*1) 당기 중 218,162천원의 평가이익과 1,868,517천원의 처분손실을 인식하였으며, 당기 중 전환권행사로 인하여 종속기업투자로 대체되고 추가 취득한 전환사채입니다. 한편, 전기 중 인식한 평가이익은 3,355,626천원입니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 장기미수금에 대해 대손충당금 2,829,232천원 및 3,302,909천원이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 감소 기말
기타특수관계자 임원 직원대여금 198,485 345,000 129,870 413,615

(전기)

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 거래내역 기초 증가 감소 기타(*) 기말
종속기업 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 자금대여 190,095 319,580 (64,700) (444,975) -
기타특수관계자 임원 직원대여금 120,000 97,000 (18,515) - 198,485
(*) 환율변동에 따른 증감입니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 특수관계자명 거래내역 당기 전기
지배기업 (주)폴라리스오피스 유상증자 10,000,001 5,000,001
종속기업 (주)폴라리스우노 지분양도(*1) - 5,545,311
종속기업 (주)폴라리스우노 전환사채전환(*2) 9,078,147 -
전환사채 취득 927,887
관계기업 (주)폴라리스에이아이파마 유상증자 2,538,403 -
(*1) 전기 중 (주)폴라리스오피스 지분 중 2,236,930주(처분가액: 5,528,109천원)를 양도하였습니다.
(*2) ㈜폴라리스우노 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 2024.01.25일 전환하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급여 3,260,651 2,411,522
퇴직급여 447,559 762,061
합 계 3,708,210 3,173,583

32. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용
장기금융상품 보증금 KB국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금
장기금융상품 보증금 IBK기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금
합 계 4,000 4,000  

(2) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 장부금액 설정금액 설정권자 내 용
토 지 34,396,203 10,450,000 IBK기업은행 구매카드 담보
건 물 1,177,399
합 계 35,573,602 10,450,000

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 보증금액 보증처 내용
서울보증보험 3,100 삼천리 도시가스공급계약
서울보증보험 360,000 제이에이치이엔엠 전자등록주식등 가압류
서울보증보험 86,000 제이에이치이엔엠 채권가압류
서울보증보험 536,000 제이에이치이엔엠 전자등록주식등 가압류
서울보증보험 70,000 개인 자동차 및 유체동산가압류
서울보증보험 10,000 개인 부동산가압류

(4) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공자 부보자산 부보금액 내 용
재산종합보험 건물, 기계장치 등 19,911,153 MG손해보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 건물에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관과의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 금융기관 한도약정액 실행액
구매론 IBK기업은행 8,000,000 3,348,243
WOR외상담보대출 하나은행 1,000,000 -

33. 위험관리

(1) 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 신용위험최대노출금액 내 용 장부금액 신용위험최대노출금액 내 용
매출채권및기타채권 21,465,470 21,465,470 채무불이행 20,034,371 20,034,371 채무불이행
기타금융자산 498,976 498,976 채무불이행 18,089,768 18,089,768 채무불이행
당기손익-공정가치금융자산 967,633 967,633 채무불이행 10,728,502 10,728,502 채무불이행
기타포괄손익-공정가치금융자산 9,091,040 9,091,040 채무불이행 7,393,822 7,393,822 -
합 계 32,023,119 32,023,119 56,246,463 56,246,463

2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른만기분석 내역은 다음과 같으며, 이자금액은 포함하지 아니하였습니다. ① 당기말

(단위:천원)
구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무및기타채무 11,960,781 11,905,072 - 5,957 49,752
전환사채(*1) 8,977,946 8,977,946 - - -
파생상품부채 736,559 736,559 - - -
리스부채 56,987 4,856 27,361 24,770 -
합 계 21,732,273 21,624,433 27,361 30,727 49,752
(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구 분 장부금액 3개월이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과
매입채무및기타채무 13,097,888 13,042,415 - 6,907 48,566
전환사채(*1) 7,966,279 7,966,279 - - -
파생상품부채 2,055,068 2,055,068 - - -
리스부채 34,770 4,363 13,811 16,596 -
합 계 23,154,005 23,068,125 13,811 23,503 48,566
(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

3) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
10%상승 10%하락 10%상승 10%하락
USD 1,922,341 (1,922,341) 3,070,263 (3,070,263)
EUR 35,453 (35,453) 42,069 (42,069)
합 계 1,957,794 (1,957,794) 3,112,332 (3,112,332)

② 이자율위험관리 당사는 당기말 현재 변동금리 차입금이 없음에 따라 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
부채총계 32,595,784 31,578,910
차감 : 현금및현금성자산 (30,708,924) (37,433,753)
순부채 1,886,860 (5,854,843)
자본총계 166,634,425 151,340,385
부채비율 1.13% (3.87%)

34. 영업부문 정보 (1) 당사는 당기까지 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당사의 보고부문은 단일영업부문입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
국내제품매출 35,167,629 39,712,882
해외제품매출 20,380,228 15,653,798
국내상품매출 9,457,990 8,425,526
해외상품매출 15,584,466 14,792,130
국내기타매출 2,894,211 2,337,081
합 계 83,484,524 80,921,417

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
A사 73,660,626 71,441,041

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 폴라리스세원의 2024년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 폴라리스세원주주 및 이사회 귀중2025년 3월 18일 내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 폴라리스세원(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 공인회계사윤리기준에 따라 회사로부터 독립적이며 공인회계사윤리기준에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 권경복 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 강 기 철

이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_1

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 폴라리스세원2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
31113321-3--991863813612610038--7--22024927252224401,064612354216-55--1,6671,34845312605761,190712392216-62--1,8871,597
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.06.101회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.06.11-1445-기초잔액에 대한 감사 업무2024.06.24-2855-내부회계관리제도 감사 설계 평가2024.07.29-08.02553반기 재무제표에 대한 검토 업무2024.12.02-0656-중요 기중거래 점검 및 내부회계관리제도 감사 운영 평가내부회계관리제도 감사 운영 평가2025.02.12-1746-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)내부회계관리제도 감사 운영 평가2025.01.021본사 공장 / 화성 공장제품 및 상품, 원재료2025.01.021본사 공장 현금시재OOO-32024.06.10, 2024.07.17, 2024.12.03, 2025.02.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 10일회사측:감사, 관리이사감사인측:업무수행이사 외 1인유선보고 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 22024년 07월 17일회사측:감사, 관리이사감사인측:업무수행이사 외 1인대면보고 핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과, 내부회계 감사시 발견사항 및 기말 감사시 주요 이슈사항 설명 등 32024년 12월 03일회사측:감사, 관리이사감사인측:업무수행이사 외 1인유선보고핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과,내부회계 감사시 발견사항 및 기말 감사시 주요 이슈사항 설명 등42025년 02월 17일회사측:감사, 관리이사감사인측:업무수행이사 외 1인유선보고기말 감사 결과 보고 및 독립성 준수 여부
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용