주석
| 제 30(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 29(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 서전기전 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;주식회사 서전기전(이하 "당사")은 1991년 11월 18일 설립되어 수배전반 및 전기기기 제조업을 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 이천시 대월면 대월로667번길 38-19에 소재하고 있습니다.
당사는 2014년 중 코스닥시장에 상장하였으며, 2014년 12월 24일 매매가 개시되었습니다.
&cr;&cr;당사의 설립시 자본금은 50백만원이고, 수차례의 유상증자와 무상증자를 실시하여 2021년 12월 31일 현재 자본금은 4,849백만원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
출자주식수(주) |
금 액(천원) |
지분율(%) |
| 홍춘근 |
4,242,000 |
2,121,000 |
43.74% |
| 기타주주 |
5,456,780 |
2,728,390 |
56.26% |
| 합 계 |
9,698,780 |
4,849,390 |
100% |
2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr;
당사의 재무제표
는
2022년 2월
11일자
이사회
에서 승인되었으며,
2022년 3월 28
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;&cr;- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;
- 주석 7, 8 : 대손충당금의 추정&cr;- 주석 18 : 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr;
- 주
석 19 : 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr;- 주석 26 : 법인세비용 - 이연법인세자산
② COVID-19가 재무보고에 미치는 영향&cr;당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr; ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr; ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
ㆍ
주석 29: 위험관리
3. 회계정책의 변경&cr;
1)
아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
&cr;
① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리
스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.
⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;⑨
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr;(1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr;(3)
금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;
① 금융자산
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr; (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 29
- 계약자산을 포함한 매출채권 : 주석 29
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr;
② 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입, 파생상품부채 및 금융보증부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr;(4) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다
.
파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.
&cr;위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr;
또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며,당사는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr;
③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
구축물 |
5년 |
| 기계장치 |
10년 |
차량운반구 |
5년 |
| 금형 |
5년 |
집기비품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
(7) 리스&cr;당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
&cr;가) 당사가 리스제공자인 경우&cr;당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr;&cr;나) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;사용권자산&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 건물 |
2년 |
정액법 |
|
차량운반구
|
1 ~ 3년 |
정액법 |
리스기간 종료시점에
당
사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr;리스부채&cr;리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. &cr;&cr;지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 집기비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 년을 적용하여 40년 정액법으로 상각하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 산업재산권 등으로 구성되어
있으며, 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
적용내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 이동평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(11) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(12) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
당사는 임원에 한하여 확정급여제도를 적용하고 있으며, 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr;(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 수배전반 및 전기기기 제조업과 전기공사업을 영위하고 있습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
&cr;
2)
한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매는 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
&cr;&cr;
당사
는
고객과 전기공사 계약을 체결하였습니다.
당
사는
다
음
기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를
이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr;② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr;③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. &cr;&cr;
이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr;건설계약의 경우 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(16) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산의 취득과 관련하여 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전 순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr;
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
&cr;(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(20) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr;(21) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다.
의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 29) 등이 있습니다.
&cr;
&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;
(1) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr;&cr;이연법인세자산과 관련하여 경영진이 수행한 주요한 판단의 세부사항
은
주석 26에
기술하였습니다.
&cr;&cr;(3)
연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간의 산정&cr;당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
&cr;
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때
판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후,
당사는
당사의
통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.&cr;&cr;
(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;
당사는
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은
당사가
비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는
당사가
'지불해야 하는'사항을 반영합니다.
6.
현금및현금성자산 &cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
3,703 |
178,862 |
| 요구불예금 |
175,542 |
3,311,972 |
| 합 계 |
179,245 |
3,490,834 |
&cr;상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
&cr;&cr;7.
매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 매출채권 |
13,776,033 |
(439,144) |
13,336,889 |
15,539,124 |
(98,112) |
15,441,012 |
| 장기매출채권 |
115,329 |
(115,329) |
- |
116,330 |
(116,330) |
- |
| 합계 |
13,891,362 |
(554,473) |
13,336,889 |
15,655,454 |
(214,442) |
15,441,012 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
214,442 |
130,428 |
| 설정액 |
340,031 |
82,618 |
| 제각 |
- |
(7,600) |
| 기타증감액 |
- |
8,996 |
| 기말금액 |
554,473 |
214,442 |
8. 기타채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
57,043 |
- |
48,012 |
- |
| 단기대여금 |
273,397 |
- |
503,397 |
- |
| 보증금 |
- |
50,890 |
- |
90,890 |
| 기타의투자자산 |
- |
14,200 |
- |
14,200 |
| 합 계 |
330,440 |
65,090 |
551,409 |
105,090 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 총장부금액 |
467,606 |
728,576 |
| 대손충당금: |
|
기타채권
|
(72,076) |
(72,077) |
| 기타채권 순장부금액 |
395,530 |
656,499 |
9.
재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실&cr;충당금 |
장부금액 |
| 재공품 |
1,780,866 |
- |
1,780,866 |
1,192,734 |
- |
1,192,734 |
| 원재료 |
1,745,789 |
(46,716) |
1,699,073 |
1,526,648 |
(46,716) |
1,479,932 |
| 합 계 |
3,526,655 |
(46,716) |
3,479,939 |
2,719,382 |
(46,716) |
2,672,666 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가: |
|
|
| -재고자산평가손실 |
- |
46,716 |
| -재고자산평가손실환입 |
- |
- |
10.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
&cr;(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초가액 |
104,425 |
104,425 |
| 취득 |
1,000,400 |
- |
| 처분 |
- |
- |
| 기말금액 |
1,104,825 |
104,425 |
| 재무상태표: |
| 비유동 |
1,104,825 |
104,425 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
당기변동 |
당기말&cr;장부금액&cr;(공정가치) |
전기말 &cr;장부금액 |
| 기초가액 |
당기취득 |
처분으로&cr;인한 감소 |
기말잔액 |
| <출자금>(*) |
|
|
|
|
|
|
|
| 배전반협동조합 |
3,900 |
3,900 |
- |
- |
3,900 |
3,900 |
3,900 |
| 전기공사공제조합 |
58,849 |
58,849 |
- |
- |
58,849 |
58,849 |
58,849 |
| 한국전기공업협동조합 |
19,676 |
19,676 |
400 |
- |
20,076 |
20,076 |
19,676 |
| 한국중전기사업협동조합 |
20,000 |
20,000 |
- |
- |
20,000 |
20,000 |
20,000 |
| 한국계량계측기기공업협동조합 |
2,000 |
2,000 |
- |
- |
2,000 |
2,000 |
2,000 |
| 엠에스호텔앤리조트(주) |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
500,000 |
- |
| 엠에스글로벌리조트(주) |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
500,000 |
500,000 |
- |
| 합 계 |
1,104,425 |
104,425 |
1,000,400 |
- |
1,104,825 |
1,104,825 |
104,425 |
(*) 출자금은
활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
11.
유형자산&cr;(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
건설중인자산
|
기타유형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
8,164,659 |
21,178,352 |
497,585 |
1,339,899 |
9,286 |
3,184,120 |
34,373,901 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
29,200 |
- |
46,820 |
76,020 |
| 처분금액 |
(46,963) |
(123,860) |
- |
- |
- |
(1,019) |
(171,842) |
| 기타증감액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
8,117,696 |
21,054,492 |
497,585 |
1,369,099 |
9,286 |
3,229,921 |
34,278,079 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초금액 |
- |
(1,796,563) |
(431,704) |
(686,082) |
- |
(2,265,532) |
(5,179,881) |
| 처분금액 |
- |
27,869 |
- |
- |
- |
1,019 |
28,888 |
| 감가상각비 |
- |
(528,629) |
(22,631) |
(127,063) |
- |
( 314,809) |
(993,132) |
| 기말금액 |
- |
(2,297,323) |
(454,335) |
(813,145) |
- |
(2,579,322) |
(6,144,125) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
8,164,659 |
19,381,791 |
65,881 |
653,817 |
9,286 |
918,588 |
29,194,022 |
| 기말금액 |
8,117,696 |
18,757,169 |
43,250 |
555,954 |
9,286 |
650,599 |
28,133,954 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
건설중인자산
|
기타유형자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
8,352,946 |
18,746,788 |
497,585 |
1,339,899 |
528,349 |
2,902,156 |
32,367,724 |
| 취득금액 |
- |
- |
- |
- |
2,226,175 |
286,446 |
2,512,621 |
| 처분금액 |
(188,287) |
(312,611) |
- |
- |
- |
(4,482) |
(505,380) |
| 기타증감액(*1) |
- |
2,744,175 |
- |
- |
(2,745,238) |
- |
(1,063) |
| 기말금액 |
8,164,659 |
21,178,352 |
497,585 |
1,339,899 |
9,286 |
3,184,120 |
34,373,902 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초금액 |
- |
(1,389,899) |
(389,355) |
(560,042) |
- |
(1,869,828) |
(4,209,124) |
| 처분금액 |
- |
70,247 |
- |
- |
- |
4,478 |
74,725 |
| 감가상각비 |
- |
(476,911) |
(42,349) |
(126,040) |
- |
(400,182) |
(1,045,482) |
| 기말금액 |
- |
(1,796,563) |
(431,704) |
(686,082) |
- |
(2,265,532) |
(5,179,881) |
| 순장부금액: |
| 기초금액 |
8,352,946 |
17,356,891 |
108,230 |
779,857 |
528,349 |
1,032,328 |
28,158,601 |
| 기말금액 |
8,164,659 |
19,381,791 |
65,881 |
653,817 |
9,286 |
918,588 |
29,194,022 |
&cr;
(*1)
기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체 및 건설중인자산의 무형자산으로 대체된 금액입니다.
(3) 담보&cr;
당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
12. 투자부동산&cr;
당기와 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 순장부금액 |
467,487 |
476,563 |
| 감가상각비 |
(9,076) |
(9,076) |
| 기말 순장부금액 |
458,411 |
467,487 |
&cr;&cr;
13.
무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
519,989 |
468,973 |
257,544 |
1,246,506 |
| 취득금액 |
- |
50,750 |
- |
50,750 |
| 기말금액 |
519,989 |
519,723 |
257,544 |
1,297,256 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(252,584) |
(437,377) |
- |
(689,961) |
| 상각비 |
(45,064) |
(24,031) |
- |
(69,095) |
| 기말금액 |
(297,648) |
(461,408) |
- |
(759,056) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
267,405 |
31,596 |
257,544 |
556,545 |
| 기말금액 |
222,341 |
58,315 |
257,544 |
538,200 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
513,196 |
456,973 |
- |
970,169 |
| 취득금액 |
5,730 |
12,000 |
257,544 |
275,274 |
| 기타증감 |
1,063 |
- |
- |
1,063 |
| 기말금액 |
519,989 |
468,973 |
257,544 |
1,246,506 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(205,490) |
(419,068) |
- |
(624,558) |
| 상각비 |
(47,094) |
(18,309) |
- |
(65,403) |
| 기말금액 |
(252,584) |
(437,377) |
- |
(689,961) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
307,706 |
37,905 |
- |
345,611 |
| 기말금액 |
267,405 |
31,596 |
257,544 |
556,545 |
&cr;
(3) 경상연구개발비
&cr;당기와 전기 중 발생한 기술개발비는 각각
3,293백만원과 3,177백만원입니다.&cr;
&cr;
14. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
1,500,000 |
- |
(2) 당기 중 신규로 발생하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
차입기관 |
명목 이자율(%) |
액면 금액 |
장부금액 |
만기 |
| 기초 |
신한은행 외 |
- |
- |
- |
- |
| 차입 |
| 단기차입금(당좌차월) |
신한은행 |
2.98% |
22,339,756 |
22,339,756 |
2022년 |
| 단기차입금(당좌차월) |
KEB하나은행 |
3.20% |
9,689,293 |
9,689,293 |
2022년 |
| 상환 |
| 단기차입금(당좌차월) |
신한은행 |
2.98% |
(21,934,756) |
(21,934,756) |
- |
| 단기차입금(당좌차월) |
KEB하나은행 |
3.20% |
(8,594,293) |
(8,594,293) |
- |
| 기말 |
신한은행 외 |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
2022년 |
&cr;
15. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,114,858 |
- |
2,857,762 |
- |
| 미지급비용 |
691,484 |
- |
685,747 |
- |
| 예수금 |
474,340 |
- |
255,341 |
- |
| 부가세예수금 |
584,838 |
- |
1,356,232 |
- |
| 선수금 |
2,940,716 |
- |
6,552,889 |
- |
| 리스부채 |
148,484 |
258,405 |
110,042 |
148,234 |
| 합 계 |
5,954,720 |
258,405 |
11,818,013 |
148,234 |
16. 범주별 금융상품 및 금융부채
(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합계 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산(*) |
175,542 |
- |
- |
175,542 |
| 매출채권 |
13,336,889 |
- |
- |
13,336,889 |
| 기타채권 |
330,440 |
- |
- |
330,440 |
| 장기금융상품 |
167,474 |
- |
- |
167,474 |
| 비유동기타채권 |
65,090 |
- |
- |
65,090 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,104,825 |
- |
1,104,825 |
| 소 계 |
14,075,435 |
1,104,825 |
- |
15,180,260 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
- |
- |
4,862,843 |
4,862,843 |
| 단기차입금 |
- |
- |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 기타부채 |
- |
- |
1,954,826 |
1,954,826 |
| 비유동기타부채 |
- |
- |
258,405 |
258,405 |
| 소 계 |
- |
- |
8,576,074 |
8,576,074 |
&cr;(*) 현금시재액은 제외하였습니다. &cr;
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구분 |
상각후원가&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융부채 |
합계 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산(*) |
3,311,972 |
- |
- |
3,311,972 |
| 매출채권 |
15,441,012 |
- |
- |
15,441,012 |
| 기타채권 |
551,409 |
- |
- |
551,409 |
| 장기금융상품 |
200,157 |
- |
- |
200,157 |
| 비유동기타채권 |
105,090 |
- |
- |
105,090 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
104,425 |
- |
104,425 |
| 소 계 |
19,609,640 |
104,425 |
- |
19,714,065 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
- |
- |
3,596,413 |
3,596,413 |
| 기타부채 |
- |
- |
3,653,551 |
3,653,551 |
| 비유동기타부채 |
- |
- |
148,234 |
148,234 |
| 소 계 |
- |
- |
7,398,198 |
7,398,198 |
(*) 현금시재액은 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 대여금및수취채권 |
|
|
| 이자수익 |
36,857 |
32,006 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 배당금수익 |
400 |
9,764 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(45,565) |
(62,660) |
&cr;
17.
종업원급여&cr;
당사의 직원은 확정기여제도에 가입되어 있으며, 임원에 한하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 임원의 확정급여채무와 관련하여 예측단위적립방식을 통한 보험수리적 평가는 사용하지 않습니다.
(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
362,328 |
276,156 |
| 증 가 액 |
828,014 |
129,954 |
| 감 소 액 |
(56,011) |
(43,782) |
| 기말잔액 |
1,134,331 |
362,328 |
(2) 당기말과 전기말
현재
사외적립자산
의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정금리형금융상품 |
804,159 |
357,866 |
(3)
당기와 전기 중
사외적립자산
의 변
동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
357,866 |
303,760 |
| 증 가 액 |
473,057 |
144,819 |
| 감 소 액 |
(26,764) |
(90,713) |
| 기말잔액 |
804,159 |
357,866 |
&cr;(4) 당기 손익으로 인식된 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
27,652 |
19,467 |
| 판매비와관리비 |
800,362 |
110,485 |
| 합 계 |
828,014 |
129,952 |
&cr;당기 손익으로 인식된 비용에는 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 당기와 전기 각각
440,786천원과 402,897천원의 퇴직급여가 포함되어 있습니다.
&cr;
18. 충당부채&cr;(1) 당사의 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 하자보수충당부채 |
385,712 |
438,827 |
(385,712) |
438,827 |
325,887 |
385,712 |
(325,887) |
385,712 |
| 소송충당부채 |
- |
- |
- |
- |
108,567 |
- |
(108,567) |
- |
&cr;(2) 당사는 제품의 하자로 인한 사고 보상과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채를 설정하였습니다.
19. 우발부채 및 약정사항
(1)
당사는 하나은행 및 신한은행과 총
2,600
백만
원
의 당좌차월약정을 맺고 있습니다. 또한, 신한은행, 기업은행 및 서울보증
보험과 총
34,072
백만원
의 기타원화지급보증 약정을 맺고 있습니다
.
&cr;
&cr;
(2)
당기
말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 소송내용 |
소송액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
| <당사가 피고인 사건> |
| 손해배상청구 |
1,808,165 |
한국가스공사 |
당사 |
서울남부지방법원 |
| <당사가 원고인 사건> |
| 시정명령 및 과징금 납부 명령에 대한 취소 소송(*1) |
50,000 |
당사 |
공정거래위원회 |
대법원 |
| 입찰참가자격제한처분취소(*2) |
50,000 |
당사 |
한국가스공사 |
대구지방법원 |
| 중소기업자간 경쟁입찰 참여자격 취소 및 참여자격 취득제한 처분의 취소 행정소송(*2) |
50,000 |
당사 |
중소벤처기업부 |
서울행정법원 |
&cr;상기
진행 중인 소송은 최종결과를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.&cr;&cr;(*1) 당사가 공정거래위원회를 대상으로 소송을 제기한 시정명령 및 과징금 납부 명령에 대한 취소 소송이 2022년 1월 최종 패소하였습니다. &cr;&cr;(*2) 당사는 대법원의 최종 판결로 인하여 한국가스공사와 중소벤처기업부에 대하여제기한 소송을 유지하는 것이 실익이 없다고 판단하고 2022년 3월 2건의 소송에 대해 소송을 취하하였습니다. 동 소송의 취하로 인해 소송 취하의 효력이 발생하는 시점부터 당사는 입찰참가자격제한(6개월) 처분의 효력이 발생할 것으로 예상하고 있습니다.
20. 자본금 및 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원, 주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 주당금액(원) |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
9,698,780 |
9,698,780 |
| 자본금 |
4,849,390 |
4,849,390 |
| 자본잉여금 |
4,753,764 |
4,753,764 |
&cr;
21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
1,319,034 |
1,289,938 |
| 임의적립금(*2) |
35,000 |
35,000 |
| 미처분이익잉여금 |
26,330,927 |
29,083,231 |
| 합 계 |
27,684,961 |
30,408,169 |
(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;
(*2) 임의적립금&cr;당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기술개발준비금 |
35,000 |
35,000 |
(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제 30(당) 기 |
2021년 1월 1일 |
부터 |
제 29(전) 기 |
2020년 1월 1일 |
부터 |
| 2021년 12월 31일 |
까지 |
2020년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2022년 3월 28일 |
|
처분확정일 |
2021년 3월 25일 |
(단위:천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
26,330,928 |
|
29,083,232 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
28,763,173 |
|
26,544,708 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(2,432,245) |
|
2,538,524 |
|
| II . 임의적립금등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| III . 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
(320,059) |
| 1. 이익준비금 |
- |
|
29,096 |
|
| 2. 배당금&cr; 현금배당&cr; 주당배당금(
율)
:
당기 -
원( -%)&cr;
전기 30 원( 6%)
|
- |
|
290,963 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
26,330,928 |
|
28,763,173 |
&cr;
(3) 배당금
① 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식수 |
- |
9,698,780 주 |
| 주당액면금액 |
- |
500 원 |
| 액면배당률 |
- |
6% |
| 금액 |
- |
290,963 |
② 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당금액 |
- |
290,963 |
| 당기순이익 |
- |
2,538,524 |
| 배당성향 |
- |
11.4% |
③ 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주당배당금 |
- |
30 |
| 결산일 종가 |
- |
3,165 |
| 배당수익률 |
- |
0.95% |
&cr;&cr;
22. 영업이익&cr;
(1) 매출액&cr;당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출액 |
51,511,683 |
58,986,800 |
| 공사매출액 |
927,729 |
2,364,736 |
| 기타매출액 |
14,965 |
25,731 |
| 합 계 |
52,454,377 |
61,377,267 |
&cr;
(2) 매출원가
당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
42,894,611 |
45,562,403 |
| 기초제품재고액 |
- |
- |
| 당기제품제조원가 |
42,894,611 |
45,562,403 |
| 타계정으로대체 |
- |
- |
| 기말제품재고액 |
- |
- |
| 공사매출원가 |
796,381 |
1,704,295 |
| 합 계 |
43,690,992 |
47,266,698 |
(3) 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,442,968 |
3,434,584 |
| 퇴직급여 |
849,039 |
210,596 |
| 복리후생비 |
414,443 |
444,046 |
| 여비교통비 |
54,733 |
55,001 |
| 통신비 |
12,666 |
13,054 |
| 대손상각비 |
340,032 |
82,618 |
| 임차료 |
18,358 |
24,295 |
| 감가상각비 |
402,721 |
423,515 |
| 광고선전비 |
15,121 |
11,200 |
| 운반비 |
1,454 |
1,268 |
| 지급수수료 |
1,364,939 |
1,983,666 |
| 차량관리비 |
80,028 |
65,071 |
| 보험료 |
216,595 |
237,805 |
| 경상연구개발비 |
3,292,552 |
3,176,532 |
| 기타판관비 |
856,631 |
968,076 |
| 합 계 |
11,362,280 |
11,131,327 |
&cr;
23. 기타영업외손익 &cr;
(1) 기타영업외수익&cr;당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
6,392 |
17,928 |
| 유형자산처분이익 |
11,913 |
81,757 |
| 사용권자산처분이익 |
475 |
91 |
| 소송충당부채환입액 |
- |
108,567 |
| 잡이익 |
137,092 |
29,873 |
| 합 계 |
155,872 |
238,216 |
(2) 기타영업외비용 &cr;당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
3,000 |
3,000 |
| 기타의대손상각비 |
10,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1 |
21,412 |
| 잡손실 |
137,222 |
8,027 |
| 합 계 |
150,223 |
32,439 |
&cr;
&cr;
24. 비용의 성격별 분류
&cr;당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(807,275) |
1,911,680 |
| 원재료 매입액 |
32,494,304 |
30,039,018 |
| 급여 |
7,099,503 |
7,181,490 |
| 퇴직급여 |
1,268,801 |
527,542 |
| 복리후생비 |
1,090,614 |
1,126,619 |
| 감가상각비(투자부동산 포함) |
1,002,208 |
1,054,557 |
| 무형자산상각비 |
69,095 |
65,403 |
| 사용권자산상각비 |
141,100 |
127,929 |
| 지급수수료 |
1,432,474 |
2,201,590 |
| 설치비 |
1,080,363 |
1,047,880 |
| 외주용역비 |
2,207,334 |
2,454,944 |
| 외주가공비 |
1,266,078 |
3,314,612 |
| 경상연구개발비 |
3,292,552 |
3,176,532 |
| 기타비용 |
3,566,344 |
4,200,668 |
| 합 계(*) |
55,203,495 |
58,430,464 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용을 합한 금액입니다.
25. 순금융수익(원가) &cr;(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
36,857 |
32,006 |
| 배당금수익 |
400 |
9,764 |
| 외환차익 |
4,845 |
16,761 |
| 금융수익 소계 |
42,102 |
58,531 |
| 금융원가: |
| 이자비용 |
(45,565) |
(62,660) |
| 외환차손 |
(2) |
(1,205) |
| 금융원가 소계 |
(45,567) |
(63,865) |
| 순금융수익(원가) |
(3,465) |
(5,334) |
(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 발생원천 금융부채 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
(35,929) |
(55,737) |
| 리스부채 |
(9,636) |
(6,923) |
| 합 계 |
(45,565) |
(62,660) |
(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 발생원천 금융자산 |
당기 |
전기 |
| 금융기관예치금 |
14,140 |
9,104 |
| 단기대여금 |
22,717 |
22,780 |
| 기타자산 |
- |
122 |
| 합 계 |
36,857 |
32,006 |
26. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
153,184 |
| 법인세 추납액(환급액) |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(164,467) |
487,978 |
| = 총법인세효과 |
(164,467) |
641,161 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
- |
- |
| = 법인세비용(수익) |
(164,467) |
641,161 |
(2)
당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(2,596,712) |
3,179,686 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(571,277) |
699,531 |
| 조정사항 |
|
|
| 영구적차이 |
64,447 |
83,938 |
| 세액공제감면 |
- |
(201,001) |
| 법인세추납액 |
- |
- |
| 이월결손금 이연법인세미인식액 |
341,595 |
- |
| 기타 |
660 |
58,693 |
| 법인세비용(수익) |
(164,467) |
641,161 |
| 유효세율(*) |
- |
20.16% |
&cr;(*) 당기 유효세율이 음수를 나타내므로 유효세율은 산정하지 않았습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
516,029 |
351,562 |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
351,562 |
839,540 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(비용) |
164,467 |
(487,978) |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,
2022년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다
.
&cr;(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr;(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
79,712 |
169,841 |
- |
249,553 |
| 퇴직연금운영자산 |
(78,731) |
(98,184) |
- |
(176,915) |
| 대손상각비 |
13,310 |
- |
- |
13,310 |
| 대손충당금 |
108,473 |
80,781 |
- |
189,254 |
| 하자보수충당부채 |
84,857 |
11,685 |
- |
96,542 |
| 기타 |
143,941 |
344 |
- |
144,285 |
| 합 계 |
351,562 |
164,467 |
- |
516,029 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 퇴직급여충당금 |
60,754 |
18,958 |
- |
79,712 |
| 퇴직연금운영자산 |
(60,754) |
(17,977) |
- |
(78,731) |
| 대손상각비 |
13,310 |
- |
- |
13,310 |
| 대손충당금 |
86,577 |
21,896 |
- |
108,473 |
| 하자보수충당부채 |
71,695 |
13,162 |
- |
84,857 |
| 이월세액공제 |
523,892 |
(523,892) |
- |
- |
| 기타 |
144,066 |
(125) |
- |
143,941 |
| 합 계 |
839,540 |
(487,978) |
- |
351,562 |
(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 이연법인세자산 |
781,474 |
| 이연법인세부채 |
(265,445) |
| 소 계 |
516,029 |
| 당기법인세자산 |
7,732 |
| 당기법인세부채 |
- |
| 소 계 |
7,732 |
&cr;(8) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 이월결손금 |
1,552,705 |
| 이월세액공제 |
1,451,181 |
| 소 계 |
3,003,886 |
27. 주당이익
기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익(손실)
| (단위:천원, 주식수:주) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실) |
| 당기순이익(손실) |
(2,432,245) |
2,538,524 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,698,780 |
9,698,780 |
| 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) |
(251) |
262 |
&cr;(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| (단위:주) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
주식수(주) |
가중치(일) |
적수 |
| 기초 |
9,698,780 |
365 |
3,540,054,700 |
9,698,780 |
365 |
3,540,054,700 |
| 기말 |
9,698,780 |
365 |
3,540,054,700 |
9,698,780 |
365 |
3,540,054,700 |
| 일수 |
÷ 365 |
÷ 365 |
| 가중평균보통유통주식수 |
|
|
9,698,780 |
|
|
9,698,780 |
&cr;&cr;
28. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
&cr;
(2)
당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자&cr; 구분 |
회사명 |
제품 및 &cr;상품매출 |
기타수익(*1) |
매출 계 |
원재료 매입 |
서비스/&cr;물품구매 |
매입 계 |
자금의회수 |
| 지배주주 |
최대주주임원 |
- |
12,166 |
12,166 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동지하이텍 |
- |
10,551 |
10,551 |
- |
297,365 |
297,365 |
230,000 |
| 합 계 |
- |
22,717 |
22,717 |
- |
297,365 |
297,365 |
230,000 |
&cr;(*1) 대여금에서 발생한 이자수익 계상액입니다.
(3) 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자&cr; 구분 |
회사명 |
제품 및 &cr;상품매출 |
기타수익(*1) |
매출 계 |
원재료 매입 |
서비스/&cr;물품구매 |
매입 계 |
자금의회수 |
| 지배주주 |
최대주주임원 |
- |
12,199 |
12,199 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동지하이텍 |
65,185 |
10,580 |
75,765 |
- |
528,981 |
528,981 |
- |
| 합 계 |
65,185 |
22,779 |
87,964 |
- |
528,981 |
528,981 |
- |
&cr;(*1) 대여금에서 발생한 이자수익 계상액입니다. &cr;
(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 등 |
미수금 등 |
미지급금 |
| 지배주주 |
최대주주임원 |
- |
265,211 |
24,366 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동지하이텍 |
- |
- |
30,000 |
287,100 |
| 합 계 |
- |
265,211 |
54,366 |
287,100 |
&cr;
(5) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금 등 |
미수금 등 |
미지급금 |
| 지배주주 |
최대주주임원 |
- |
265,211 |
12,199 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)동지하이텍 |
- |
230,000 |
53,012 |
- |
| 합 계 |
- |
495,211 |
65,212 |
- |
&cr;
(6)
당기말 현재 당사는 최대주주 임원으로부터
기업은행에 14,063,604천원 및 서울보증보험에 1,196,761천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,372,648 |
1,019,000 |
| 퇴직급여 |
689,674 |
42,799 |
| 합 계 |
2,062,322 |
1,061,799 |
&cr;&cr;29. 위험관리
본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr; - 신용위험&cr; - 유동성위험&cr; - 시장위험(가격변동위험)&cr; - 자본위험&cr;&cr;(1) 신용위험 &cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
1) 신용위험에 대한 노출 &cr;당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
175,542 |
3,311,972 |
| 매출채권 |
13,336,889 |
15,441,012 |
| 장기금융상품 |
167,474 |
200,157 |
| 기타채권 |
330,440 |
551,409 |
| 비유동기타채권 |
65,090 |
105,090 |
| 합계 |
14,075,435 |
19,609,640 |
(*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다. &cr;
2) 신용손실로 인하여 당기말과 전기말 현재 금융자산에서 인식된 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권의 손실충당금 |
554,473 |
214,442 |
| 기타채권의 손실충당금 |
72,077 |
72,077 |
| 합계 |
626,550 |
286,519 |
&cr;3) 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr;당사는 단기 예금 위주의 자금을 국민은행과 같은 국내의 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있음에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 당사는 동 금융기관의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr;
4) 매출채권 및 기타채권&cr;당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr;① 매출채권&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
13,556,034
|
219,144
|
15,257,424 |
20,485 |
| 30일 이내 |
- |
- |
11,000 |
627 |
| 30 ~ 60일 |
- |
- |
- |
- |
| 60 ~ 90일 |
- |
- |
- |
- |
| 90일 경과 |
335,329
|
335,329
|
387,030 |
193,330 |
| 합 계 |
13,891,363 |
554,473 |
15,655,454 |
214,442 |
&cr;② 기타채권
당기말과 전기말 현재 개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련되어 인식된 손실충당금은 각각 72백만원입니다.&cr;&cr;
5) 투자자산&cr;당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.&cr;영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산총계 |
19,218,963 |
24,752,618 |
| 유동부채총계 |
12,317,563 |
15,560,491 |
| 유동비율 |
156.03% |
159.07% |
당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.
&cr;당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
3개월 이하 |
3~12개월 |
1~5년 |
| 매입채무 |
4,862,843 |
4,862,843 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
1,500,000 |
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
- |
| 기타부채 |
2,213,231 |
2,232,372 |
1,849,232 |
115,280 |
267,860 |
| 부채 합계 |
8,576,074 |
8,595,215 |
3,349,232 |
115,280 |
267,860 |
전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과 목 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
3개월 이하 |
3~12개월 |
1~5년 |
| 매입채무 |
3,596,413 |
3,596,413 |
3,596,413 |
- |
- |
| 기타부채 |
3,801,785 |
3,813,648 |
3,577,132 |
83,588 |
152,928 |
| 부채 합계 |
7,398,198 |
7,410,061 |
7,173,545 |
83,588 |
152,928 |
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 시장위험 &cr;시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.&cr;&cr;1) 환위험 &cr;당사는 전기말 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품이 존재하지 않으므로 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험에 노출되어 있지 않으며, 당기말 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐성 금융상품은 외화예금 1천원으로서 기능통화 이외의 통화로 표시되는 화폐상 금융상품에서 발생하는 환율변동 위험은 미미합니다.
2) 이자율위험 &cr;이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간 말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.&cr;&cr;
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 운영자금 차입금 1,500백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 세후손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 본 |
세후손익 |
자 본 |
세후손익 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
(11,700) |
11,700 |
(11,700) |
11,700 |
- |
- |
- |
- |
3) 공정가치위험&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
|
|
|
|
| 상각후 원가로 인식된 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산(*) |
175,542 |
175,542 |
3,311,972 |
3,311,972 |
| 매출채권(주1) |
13,336,889 |
13,336,889 |
15,441,012 |
15,441,012 |
| 기타채권(주1,2) |
330,440 |
330,440 |
551,409 |
551,409 |
| 장기금융상품 |
167,474 |
167,474 |
200,157 |
200,157 |
| 비유동기타채권 |
65,090 |
65,090 |
105,090 |
105,090 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,104,825 |
1,104,825 |
104,425 |
104,425 |
| 금융자산 합계 |
15,180,260 |
15,180,260 |
19,714,065 |
19,714,065 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 상각후 원가로 인식된 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무(주2) |
4,862,843 |
4,862,843 |
3,596,413 |
3,596,413 |
| 차입금 |
1,500,000 |
1,500,000 |
- |
- |
| 기타부채(주2) |
2,213,231 |
2,213,231 |
3,801,785 |
3,801,785 |
| 금융부채 합계 |
8,576,074 |
8,576,074 |
7,398,198 |
7,398,198 |
(*) 현금시재액은 제외하였습니다. &cr;
&cr;
상기 금
융상품의 공정가치
는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
&cr;(주1) 매출채권 및 기타채권&cr;매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr;&cr;
(주2) 유동자산ㆍ부채 &cr;유동자산ㆍ부채는
만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
&cr;4) 금융자산의 양도 등
당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산은 없습니다.
(
4)
자본위험&cr;당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.&cr;&cr;당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
13,344,967 |
16,098,898 |
| 자본총계 |
37,288,115 |
40,011,324 |
| 부채비율 |
35.79% |
40.2% |
30. 리스
&cr;
&cr;당사는 영업에 사용되는 사무실, 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 또한 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와소액의 사무용품리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.
(1) 사용권자산
당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
구 분
|
건물
|
차량운반구
|
합계
|
| 취득원가: |
|
|
|
| 기초금액 |
- |
416,202 |
416,202 |
| 취득금액 |
- |
304,476 |
304,476 |
| 처분금액 |
- |
(113,562) |
(113,562) |
| 기말금액 |
- |
607,116 |
607,116 |
|
감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(161,277) |
(161,276) |
| 처분금액 |
- |
97,539 |
97,539 |
| 감가상각비 |
- |
(141,100) |
(141,100) |
| 기말금액 |
- |
(204,838) |
(204,838) |
| 순장부금액: |
|
|
|
| 기초금액 |
- |
254,925 |
254,925 |
| 기말금액 |
- |
402,278 |
402,278 |
| (단위:천원) |
|
구 분
|
건물
|
차량운반구
|
합계
|
| 취득원가: |
|
|
|
| 기초금액 |
9,884 |
335,616 |
345,500 |
| 취득금액 |
- |
178,322 |
178,322 |
| 처분금액 |
(9,884) |
(97,736) |
(107,620) |
| 기말금액 |
- |
416,202 |
416,202 |
|
감가상
각
누계액 및 손상차손누계액:
|
|
|
|
| 기초금액 |
(5,392) |
(129,788) |
(135,179) |
| 처분금액 |
8,986 |
92,847 |
101,833 |
| 감가상각비 |
(3,594) |
(124,336) |
(127,930) |
| 기말금액 |
- |
(161,277) |
(161,276) |
| 순장부금액: |
|
|
|
| 기초금액 |
4,493 |
205,828 |
210,321 |
| 기말금액 |
- |
254,925 |
254,925 |
(2) 리스부채&cr;
1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
258,276 |
212,635 |
| 증가 |
304,476 |
178,322 |
| 이자비용 |
9,636 |
6,923 |
| 처분 |
(16,498) |
(5,640) |
| 지급리스료 |
(149,002) |
(133,964) |
| 기말금액 |
406,888 |
258,276 |
2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
|
|
| 리스부채 |
148,484 |
110,042 |
| 비유동부채 |
|
|
| 리스부채 |
258,404 |
148,234 |
| 총 리스부채 |
|
|
| 1년 이내 |
158,170 |
117,212 |
| 1년 초과 5년 미만 |
267,860 |
152,928 |
&cr;(3) 당기 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
141,100 |
127,929 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) |
9,636 |
6,923 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 |
52,115 |
99,623 |
|
인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용
|
21,384 |
54,721 |
| 합 계 |
224,235 |
289,196 |
&cr;당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각
222,501
천원 및
288,308천원입니다.
31. 부문정보
(1) 영업부문
당사는 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 수배전반과 공사부문으로 구분하고 있습니다. 각 영업부문은 별도로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.&cr;
당사의 당기 영업부문의 경영성과, 주요재무현황 및 내부거래의 제거현황은 다음과 같습니다.
1) 당사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영 업 |
| 수배전반 부문 |
수배전반 및 배전반 관련 기타 부문 |
| 공사 부문 |
전기공사 등 공사 관련 부문 |
2) 당기와 전기 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수배전반 |
공사 |
미배분 |
합계 |
| 총매출액 |
51,526,648 |
927,729 |
- |
52,454,377 |
| 내부매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부매출액 |
51,526,648 |
927,729 |
- |
52,454,377 |
| 영업손익 |
(2,730,243) |
131,348 |
|
(2,598,895) |
| 순금융수익(원가) |
- |
- |
- |
(3,465) |
| 기타영업외수익(비용) |
- |
- |
- |
5,648 |
| 법인세수익(비용) |
- |
- |
- |
164,467 |
| 당기순손익 |
- |
- |
- |
(2,432,245) |
② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수배전반 |
공사 |
미배분 |
합계 |
| 총매출액 |
59,012,531 |
2,364,736 |
- |
61,377,267 |
| 내부매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 외부매출액 |
59,012,531 |
2,364,736 |
- |
61,377,267 |
| 영업손익 |
2,318,801 |
660,441 |
- |
2,979,242 |
| 순금융수익(원가) |
- |
- |
- |
(5,333) |
| 기타영업외수익(비용) |
- |
- |
- |
205,777 |
| 법인세수익(비용) |
- |
- |
- |
(641,161) |
| 당기순손익 |
- |
- |
- |
2,538,525 |
3) 당기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수배전반 |
전기공사 |
합계 |
| 자산: |
| 부문자산 |
48,665,508 |
- |
48,665,508 |
| 공통자산 |
1,967,574 |
| 총자산 |
50,633,082 |
| 부채: |
| 공통부채 |
13,344,967 |
| 총부채 |
13,344,967 |
| 순자산 |
37,288,115 |
&cr;
부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산 등으로 구성되며 현금및현금성자산, 이연법인세자산 및 금융자산, 투자자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
수배전반 |
전기공사 |
합계 |
| 자산: |
| 부문자산 |
51,395,746 |
100,010 |
51,495,756 |
| 공통자산 |
4,614,466 |
| 총자산 |
56,110,222 |
| 부채: |
| 공통부채 |
16,098,898 |
| 총부채 |
16,098,898 |
| 순자산 |
40,011,324 |
부문별 자산은 주로 재고자산 및 유형자산 등으로 구성되며 현금및현금성자산, 이연법인세자산 및 금융자산, 투자자산 등은 배분되지 아니하였습니다. 부문별 부채는 배분되지 아니하였습니다.
(2) 주요 고객 부문&cr;당기와 전기 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 주요 고객 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| "가"사(社) |
8,007,487 |
15.27% |
8,868,169 |
14.45% |
| "나"사(社) |
- |
- |
6,175,201 |
10.06% |
&cr;&cr;32. 중요도급공사의 개요 및 공사계약잔액
(1) 당기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 발주처 |
계약내용 |
기초 |
신규(추가)&cr;계약 |
당기&cr;수익인식액 |
당기말 |
| 한국토지주택공사 |
화성비봉 A-1BL아파트전기공사 1공구 |
983,426 |
(55,697) |
(927,729) |
- |
&cr;(2) 당기말 현재 중요 도급공사의 수익인식누계액, 공사대금회수액 및 공사대금청구액 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 공사명 |
공사수익누계 |
당기&cr;공사수익 |
청구누계액 |
당기&cr;청구액 |
회수누계액 |
미회수잔액 |
| 화성비봉 A-1BL아파트전기공사 1공구 |
3,574,739 |
927,729 |
3,574,739
|
1,027,739 |
3,574,739 |
- |
| 합 계 |
3,574,739 |
927,729 |
3,574,739 |
1,027,739 |
3,574,739 |
- |
&cr;(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역
| (단위:천원) |
| 공사명 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사 |
초과청구공사 |
미청구공사 |
초과청구공사 |
| 화성비봉 A-1BL아파트전기공사 1공구 |
- |
- |
100,010 |
- |
(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행율(%) |
미청구공사 |
매출채권(공사미수금) |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
| 화성비봉 A-1BL아파트전기공사 1공구 |
2019-01-31 |
2021-06-12 |
100% |
- |
- |
- |
- |
&cr;&cr;33. 계약보증 현황 &cr;당사는 입찰, 공사이행 및 선수금에 대한 지급보증을 위하여 서울보증보험 및 금융기관으로부터 지급보증을 받아 발주처에 제공하고 있습니다. 당기말 현재 주요 보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 발주처 |
현장명 |
보험가입금액 |
보증기간 |
보증내용 |
| 국가정보자원관리원 |
대구센터 신축공사 관급자재(폐쇄형배전반,분전반,전동기제어반)구입 |
3,103,975 |
2020.10.21 ~ 2022.02.13 |
이행(선금급)보증보험 |
| 한국중전기사업협동조합 |
이천-문경 철도건설 이천-충주간 29kV 가스절연개폐장치 제조구매 |
1,486,373 |
2021.11.16 ~ 2022.05.31 |
기성금 이행 |
| 대한민국정부조달청장 |
배전반 |
1,457,070 |
2021.01.21 ~ 2023.03.31 |
이행(계약)보증보험 |
| 한국은행 |
한국은행 통합별관 건축공사 관급자재(폐쇄형배전반) 구매 요청 |
1,144,277 |
2021.04.19 ~ 2022.05.22 |
이행(선금급)보증보험 |
| 국가철도공단 |
이천~문경 철도건설 이천~충주간 29kV 가스절연개폐장치 제조구매 |
876,313 |
2021.05.10 ~ 2022.03.01 |
이행(선금급)보증보험 |
| 대한민국정부대구지방조달청 |
현대화 사업 수배전반 구매 |
861,267 |
2021.06.16 ~ 2023.02.21 |
이행(선금급)보증보험 |
| 대한민국정부서울지방조달청 |
별내선(8호선연장) 2-1구간 AC설비 제작구매설치 |
648,599 |
2021.04.28 ~ 2024.04.10 |
이행(선금급)보증보험 |
| 현대건설(주) |
가톨릭대학교 은평성모병원 신축공사_수배전반 |
587,282 |
2019.07.31 ~ 2022.07.30 |
이행(하자)보증보험 |
| 국가정보자원관리원 |
대구센터 신축공사 관급자재(폐쇄형배전반,분전반,전동기제어반)구입 |
491,450 |
2021.12.15 ~ 2024.03.31 |
이행(하자)보증보험 |
| 농림축산식품부 |
농업역사문화전시체험관 건립공사 관급자재(폐쇄형배전반 등 3건) |
482,138 |
2019.12.26 ~ 2022.02.06 |
이행(선금급)보증보험 |
| 기타 거래처 |
15,266,191 |
|
이행(선금급)보증 등
|
| 합 계 |
26,404,935 |
|
|
34. 현금흐름표&cr;(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
2,745,238 |
| 사용권자산의 인식 |
304,476 |
178,322 |
| 비유동리스부채의 유동성대체 |
148,485 |
92,513 |
&cr;
(2)
당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 증가 |
감소 |
이자비용 발생 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
- |
1,500,000 |
| 리스부채 |
258,276 |
- |
(149,002) |
9,636 |
287,978 |
406,888 |
| 미지급이자 |
2,466
|
- |
(35,482) |
35,927 |
- |
2,911 |
| 합 계 |
260,742 |
1,500,000
|
(184,484) |
45,563 |
287,978 |
1,909,799 |
| 구 분 |
전기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금 변동 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
이자비용 발생 |
기타 |
| 단기차입금 |
4,000,000 |
- |
(4,000,000)
|
- |
- |
- |
| 리스부채 |
212,635 |
- |
(133,964) |
6,923 |
172,682 |
258,276 |
| 미지급이자 |
3,117 |
- |
(56,388) |
55,737 |
- |
2,466 |
| 합 계 |
4,215,752 |
- |
(4,190,352) |
62,660 |
172,682 |
260,742 |
(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 기재하였습니다.