감사보고서 6.0 에이치엘홀딩스 주식회사

00260055 100000000000 20250326 1313110030042 000 2178792 1030491 947416 424 N N N Y N P Y 1 Y

에이치엘홀딩스 주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 26기

부터

까지

제 25기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

	페 이 지-------
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................	1 - 6
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 .............................................	8 - 9
· 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................	10
· 자 본 변 동 표 ...........................................	11
· 현 금 흐 름 표 .............................................	12 - 13
· 주석 ...............................................................	14 - 92
내부회계관리제도 감사의견
· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ...........	93 - 96
· 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ..................	97
외부감사 실시내용 ....................................................	98 - 100

독립된 감사인의 감사보고서

에이치엘홀딩스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 에이치엘홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.1) 현금창출단위 손상 평가현금창출단위 손상 평가 시 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정하며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정합니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 중요 가정에 많은영향을 받습니다. 또한 손상평가 과정에서는, 해당 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반되는 것으로 판단됩니다. 따라서 우리는 현금창출단위의 손상 평가 시 경영진의 중요한 가정과 추정이 개입되어 회수가능액 측정에 오류가 발생할 가능성이 있는 바, 이를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

현금창출단위 손상 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사가 사용한 방법론의 적정성 검토

회사는 재무제표 내 현금창출단위를 식별 후 현금흐름할인모형으로 현금창출단위 별로 회수가능액을 산정하였습니다. 우리는 이러한 회사의 현금창출단위의 식별과 회수가능액의 산정방법이 적절한지 검토하였습니다.

- 손상징후가 있는 현금창출단위의 완전성 검토

회사가 판단한 손상징후의 기준이 적절한지 검토하고, 수립된 기준에 따라 손상징후가 있는 현금창출단위를 완전하게 식별하였는지 검토하였습니다.

- 회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토

회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토를 위하여 현금창출단위에 대한 회수가능액 산정 시에 사용가치에 대한 재무적 가정인 할인율과 영구성장률, 추정기간 내 예상 현금흐름에 대한 가정, 그리고 공정가치 평가방법 등이 연결회사의 재무 및 영업환경을 고려할 때 회수가능액 산정에 있어서 합리적인지를 검토하였습니다. 또한 예상현금흐름의 변동에 대한 제시자료의 신뢰성을 검토하기 위해 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출, 영업비용 및 성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.2) 종속기업투자 손상 평가

주석12에서 공시한 바와 같이, 회사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 보고기간말 현재 종속기업투자에 대한 장부금액은 4,169억원입니다.

회사는 당기 중 주요 종속기업의 손실이 누적된 것에 주목하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다.

우리는 당기 중 주요 종속기업의 누적 손실이 유의적이고, 손상평가 수행 시 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.종속기업투자 손상 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 회사가 사용한 방법론의 적정성 검토

회사는 종속기업 중 손상징후가 있는 종속기업을 식별 후 현금흐름할인모형으로 종속기업 별로 회수가능액을 산정하였습니다. 우리는 이러한 회사의 손상징후가 있는 종속기업의 식별과 회수가능액의 산정방법이 적절한지 검토하였습니다.

- 손상징후가 있는 종속기업투자의 완전성 검토

회사가 판단한 손상징후의 기준이 적절한지 검토하고, 수립된 기준에 따라 손상징후가 있는 종속기업투자를 완전하게 식별하였는지 검토하였습니다.

- 회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토

회사가 이용한 재무적 가정의 적정성 검토를 위하여 종속기업투자에 대한 회수가능액 산정 시에 사용가치에 대한 재무적 가정인 각 종속기업의 할인율과 영구성장률, 추정기간 내 예상 현금흐름에 대한 가정, 그리고 공정가치 평가방법 등이 각 종속기업의 재무 및 영업환경을 고려할 때 회수가능액 산정에 있어서 합리적인지를 검토하였습니다. 또한 각 종속기업의 예상현금흐름의 변동에 대한 제시자료의 신뢰성을 검토하기 위해 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출, 영업비용 및 성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성을 평가하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배성봉입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이치엘홀딩스 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 26(당)기

부터

까지

제 25(전)기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이치엘홀딩스 주식회사 대표이사 김준범, 김광헌

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 용인시 기흥구 기흥단지로 46
	(전 화)	031-280-4641

재 무 상 태 표
제26(당)기 : 2024년 12월 31일 현재
제25(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
에이치엘홀딩스 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26(당)기	제 25(전)기
자 산
유동자산		344,951,384,114	416,567,226,690
현금및현금성자산	6	16,898,891,814	121,325,615,025
매출채권	6,7,35	160,158,471,242	132,403,059,749
리스채권	6,35	20,765,642	247,618,109
기타수취채권	6,7,35	70,159,743,579	67,936,281,789
재고자산	10	88,089,116,141	85,064,343,134
기타자산	18	9,624,395,696	9,590,308,884
비유동자산		1,833,840,749,654	1,628,284,264,256
기타수취채권	5,6,7,9,35	9,205,462,478	4,681,642,735
순확정급여자산	20	595,960,029	-
당기손익-공정가치금융자산	5,6,7	53,873,485,020	40,391,332,442
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,6,7	12,962,029,986	6,979,671,104
종속기업에 대한 투자자산	12	416,880,503,345	292,522,219,204
관계기업에 대한 투자자산	13	1,135,720,773,391	1,020,991,242,179
유형자산	14	57,590,758,228	59,596,529,288
사용권자산	17	105,678,957,186	157,560,096,594
무형자산	15	21,008,623,559	26,759,939,870
투자부동산	16	19,141,809,883	18,801,590,840
기타자산		1,182,386,549	-
자 산 총 계		2,178,792,133,768	2,044,851,490,946
부채
유동부채		577,367,346,572	548,569,428,141
매입채무	4,6,35	153,456,355,342	144,360,255,924
기타지급채무	4,6,19,35	13,376,395,163	12,307,383,197
단기차입금	4,6,22	207,900,000,000	172,900,000,000
유동성사채	4,6,22	88,950,220,135	114,983,842,512
유동성장기차입금	4,6,22	70,000,000,000	70,000,000,000
파생상품부채	4,5,6,11	1,545,854,003	46,430,346
충당부채	21	79,242,259	87,312,145
당기법인세부채	24	8,823,168,377	3,152,150,270
리스부채	4,6,17,35	23,517,066,406	22,731,781,657
기타부채	8,23	9,719,044,887	8,000,272,090
비유동부채		453,124,084,133	389,727,642,061
사채	4,5,6,22	154,496,738,018	123,810,250,041
장기차입금	4,5,6,22	100,000,000,000	70,000,000,000
순확정급여부채	20	-	355,815,362
충당부채	21	1,979,345,155	1,793,527,768
이연법인세부채	24	28,207,962,793	22,544,591,699
기타지급채무	4,5,6,19	1,645,110,598	1,402,614,634
리스부채	4,6,17,35	161,547,548,205	169,627,799,343
기타부채	23	5,247,379,364	193,043,214
부 채 총 계		1,030,491,430,705	938,297,070,202
자 본
자본금	25	55,086,180,000	55,086,180,000
주식발행초과금	25	162,014,747,501	162,014,747,501
기타자본	25	8,745,697,203	1,169,906,902
기타포괄손익누계액	25	21,661,360,522	(34,946,352,101)
이익잉여금	26	900,792,717,837	923,229,938,442
자 본 총 계		1,148,300,703,063	1,106,554,420,744
부 채 와 자 본 총 계		2,178,792,133,768	2,044,851,490,946

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 26(당)기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 25(전)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
에이치엘홀딩스 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 26(당)기	제 25(전)기
매출 및 지분법손익	35,36	947,415,553,468	844,722,145,220
재화의 판매		636,415,132,450	620,008,216,827
용역의 제공		180,728,782,970	134,839,254,642
로열티 수익		41,682,824,480	40,417,771,115
지분법손익	13	76,697,258,011	49,456,902,636
배당수익		11,891,555,557	-
매출원가	28,35	752,225,897,845	693,686,420,718
매출총이익		195,189,655,623	151,035,724,502
판매비와관리비	27,28	75,860,958,360	75,486,195,812
대손상각비(환입)	7	(70,607,912)	(42,365,598)
영업이익		119,399,305,175	75,591,894,288
기타수익	29	20,543,224,687	14,689,416,204
기타비용	29	92,459,841,072	17,798,323,148
금융수익	30	5,542,352,064	7,130,662,286
금융비용	30	32,386,401,523	28,682,773,888
법인세비용차감전순이익		20,638,639,331	50,930,875,742
법인세비용	24	4,549,544,865	6,955,560,601
당기순이익		16,089,094,466	43,975,315,141
법인세효과차감후기타포괄손익		47,405,410,572	(13,674,550,620)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		56,621,103,767	(1,636,725,070)
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 해당액	25	57,809,865,495	(1,626,929,315)
현금흐름위험회피	25	(1,188,761,728)	(9,795,755)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		(9,215,693,195)	(12,037,825,550)
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	25	(13,391,144)	(4,613,836,576)
관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 등		(10,633,995,178)	(6,003,463,475)
순확정급여부채의 재측정요소	20	1,431,693,127	(1,420,525,499)
당기총포괄이익		63,494,505,038	30,300,764,521
주당이익
기본및희석주당이익	31	1,693	4,563

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 26(당)기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 25(전)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
에이치엘홀딩스 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총계
2023.01.01 (전기초)	55,086,180,000	262,014,747,501	(3,830,021,375)	(28,695,790,455)	816,701,230,118	1,101,276,345,789
당기총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	43,975,315,141	43,975,315,141
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	-	(4,613,836,576)	-	(4,613,836,576)
현금흐름위험회피	-	-	-	(9,795,755)	-	(9,795,755)
관계기업의 기타포괄손익 변동	-	-	-	(1,626,929,315)	-	(1,626,929,315)
관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 등	-	-	-	-	(6,003,463,475)	(6,003,463,475)
관계기업의 기타자본변동	-	-	3,543,834	-	-	3,543,834
순확정급여부채의재측정요소	-	-	-	-	(1,420,525,499)	(1,420,525,499)
이익잉여금 전입	-	(100,000,000,000)	-	-	100,000,000,000	-
소유주와의 거래
배당금	-	-	-	-	(19,564,352,000)	(19,564,352,000)
자기주식의 취득	-	-	(5,461,881,400)	-	-	(5,461,881,400)
자기주식의 소각	-	-	10,458,265,843	-	(10,458,265,843)	-
2023.12.31 (전기말)	55,086,180,000	162,014,747,501	1,169,906,902	(34,946,352,101)	923,229,938,442	1,106,554,420,744
2024.01.01 (당기초)	55,086,180,000	162,014,747,501	1,169,906,902	(34,946,352,101)	923,229,938,442	1,106,554,420,744
당기총포괄이익
당기순이익	-	-	-	-	16,089,094,466	16,089,094,466
기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익	-	-	-	(13,391,144)	-	(13,391,144)
현금흐름위험회피	-	-	-	(1,188,761,728)	-	(1,188,761,728)
관계기업의 기타포괄손익 변동	-	-	-	57,809,865,495	-	57,809,865,495
관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 등	-	-	-	-	(10,633,995,178)	(10,633,995,178)
순확정급여부채의재측정요소	-	-	-	-	1,431,693,127	1,431,693,127
소유주와의 거래
배당금	-	-	-	-	(19,148,664,000)	(19,148,664,000)
자기주식의 취득	-	-	(6,999,712,250)	-	-	(6,999,712,250)
자기주식의 소각	-	-	10,175,349,020	-	(10,175,349,020)	-
기타	-	-	4,400,153,531	-	-	4,400,153,531
2024.12.31 (당기말)	55,086,180,000	162,014,747,501	8,745,697,203	21,661,360,522	900,792,717,837	1,148,300,703,063

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 26(당)기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제 25(전)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
에이치엘홀딩스 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제26(당)기		제25(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름			37,543,450,274		32,816,074,642
영업으로부터 창출된 현금흐름	33	50,854,155,907		70,306,522,241
이자의 수취		1,836,391,791		3,593,485,906
이자의 지급		(32,285,802,422)		(28,261,404,452)
배당금의 수취		21,022,156,502		8,555,621,062
법인세의 환급(납부)		(3,883,451,504)		(21,378,150,115)
투자활동으로 인한 현금흐름			(168,986,069,495)		32,312,346,746
금융기관예치금의 순증감		479,769,390		34,275,208,420
종속기업투자주식 취득		(169,194,383,248)		-
관계기업투자주식 처분		15,046,964,922		-
대여금의 증가		(2,996,100)		(1,459,338,452)
대여금의 감소		467,074,448		268,260,770
당기손익-공정가치금융자산의 취득		(12,129,994,000)		(7,328,463,926)
당기손익-공정가치금융자산의 처분		-		7,234,599,040
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		(5,999,772,592)		(31,387,904)
유형자산의 취득		(6,754,933,601)		(3,381,079,775)
유형자산의 처분		7,351,750,557		10,000,000
무형자산의 취득		(2,143,414,860)		(2,608,597,310)
무형자산의 처분		265,454,545		1,071,061,818
매각예정비유동자산의 처분		-		4,262,084,065
투자부동산의처분		3,628,411,044		-
재무활동으로 인한 현금흐름			26,179,577,673		(25,814,529,497)
단기차입금의 증가		221,707,122,425		90,000,000,000
단기차입금의 상환		(206,707,122,425)		-
유동성장기부채의 상환		(50,000,000,000)		(113,000,000,000)
장기차입금의 증가		180,000,000,000		90,000,000,000
장기차입금의 상환		(80,000,000,000)		-
리스부채의 원금상환		(16,624,981,054)		(12,141,739,137)
파생금융상품의 정산		(473,875,023)		(108,438,360)
사채의 발행		120,000,000,000		-
사채의 상환		(115,000,000,000)		(61,000,000,000)
사채발행비의 지급		(573,190,000)		-
자기주식의 취득		(6,999,712,250)		-
배당금의 지급		(19,148,664,000)		(19,564,352,000)
현금및현금성자산의 환율변동효과			836,318,337		620,815,504
현금의 증감			(104,426,723,211)		39,934,707,395
기초의 현금			121,325,615,025		81,390,907,630
기말의 현금			16,898,891,814		121,325,615,025

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제26(당)기 : 2024년 12월 31일 현재

제25(전)기 : 2023년 12월 31일 현재

에이치엘홀딩스 주식회사

1. 일반사항

에이치엘홀딩스 주식회사(이하 '회사')는 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 1999년 11월에 설립되어 2010년 5월 19일자로 발행 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2014년 7월 28일 주주총회 결의에 따라, 2014년 9월 1일(분할기일)에 투자사업을 영위하는 주식회사 한라홀딩스와 자동차부품제조ㆍ판매업 등을 영위하는 주식회사 만도로 인적분할하였습니다. 분할 이후 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 유가증권시장에 재상장되었습니다. 회사는 2015년 7월 1일(합병기일)에 종속기업인 한라마이스터 유한회사를 합병하였습니다. 이에 따라 한라마이스터 유한회사가 영위하던 자동차 부품 및 용품 판매업 등이 회사의 사업부문으로 추가되었습니다.

2. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(주석6 참조).

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정으로 인한 효과를 분석중에 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

(1) 종속기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업으로, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사는 단계적 취득으로 지분법을 적용하게 된 경우 단계별 취득원가법에 따라 원가를 측정합니다. 단계별 취득원가법에 따른 원가는 기 보유지분(기타포괄손익-공정가치 지분상품 등)에 대하여 취득 시점부터 지분법을 적용하였을 경우 금액과 추가취득 시점의 이전대가의 합계액입니다. 이때, 기 보유지분의 지분법적용을 가정한 경우 순자산 변동은 자본으로 반영하며, 추가취득 관련 원가는 이전대가의 일부로 반영합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

회사는 외화 예상 매출액의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도를 이용하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피 대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로인식되고, 비효과적인 부분은 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 파생상품의 공정가치 변동금액은 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 기간에 매출액으로 인식됩니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 즉시 기타수익(비용)으로 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 경제적 내용연수
건물 및 구축물	20, 40 년
기계장치	8, 10, 12 년
공구와기구	5 년
비품 및 차량운반구	5 년
리스개량자산	15 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가 등이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용 연수
고객관계	13년
상표권	5 년
소프트웨어	5 년
기타무형자산	5, 10 년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년 또는 리스기간 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매목적의 당기손익인식금융부채로 분류됩니 다. 또한 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채와 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되며, 재무상태표에 매입채무, 차입금, 기타지급채무 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류 시 영향을 미치치 않습니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 재무상태표에서 '기타부채'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁, 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 기타의 충당부채로 인식하고 있습니다. 또한, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다. 회사는 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 비유동성으로 분류하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원 급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 분류됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2.22 수익인식

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별

회사는 지주/유통/물류서비스 영업을 영위하고 있으며 수익은 종속기업 및 기타투자회사로부터의 상표권 사용 수익 및 IT수익, 자동차 부품 및 용품 유통, 운송 및 복합운송사업과반제품 부품 공급사업, 냉장/냉동 창고 마스터리스 사업 관련 수익 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 다양한 인코텀즈 조건에 따라 자동차부품 및 용품, 반제품 부품 등을 수출하고 있습니다. 이 중 해외 C조건(CIF, CIP 등)에 따라 자동차 부품 및 용품, 반제품 부품 등을 수출하는 거래는 회사가 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)이 된 이후에 운송용역을 제공하므로 해당 운송용역(보험료 포함)을 별도의 수행의무로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 고객에게 다양한 유형의 운송용역을 제공하고 있습니다. 회사는 운송계약서를 검토하였으며, 고객은 회사가 운송용역을 수행함과 동시에 운송용역에 따른 효익을 얻고 소비하고 있는 것으로 판단하였습니다. 따라서 운송용역은 기간에 걸쳐 이행하는 의무로 운송기간 동안 수익으로 인식합니다.

3) 변동대가

회사는 고객에게 조기상환을 유도하기 위하여 제공되는 매출할인과 판매장려금정책에 의해 고객에게서 받은 대가가 변동할 수 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 본인 대리인

회사는 자동차 부품 및 용품, 반제품 부품을 수출하는 경우, 재화의 인도 외에 별도의 수행의무로 식별된 운송용역을 제공하고 있습니다. 회사는 운송계약서를 검토하였으며, 본인으로서 운송용역을 수행하는 것으로 판단하였습니다. 운송용역에 해당하는 대가는 선적시점 이후 고객에게 인도되는 시점까지 발생한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다. 한편, 대리인의 역할을 수행할 경우 이전되는 대가에서 관련 비용(원가)을 차감하여 순액으로 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익

로열티수익은 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티로 구성되어 있으며 후속 판매시 수익을 인식합니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 냉동/냉장 창고, 사무실, 외주창고, 오피스텔, 자동차 및 물류설비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 10~15년의 장기계약을 맺는 냉동/냉장 창고를 제외하고는 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 부동산(냉장/냉동 창고 포함)이 아닌 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.24 영업부문

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

2.25 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니 다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 의 적용대상 법인세입니다. 회사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리하였습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 예측단위적립방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

3.4 판매보증충당부채

회사는 상품에 대하여 일반적으로 1~3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를결정하고 있습니다(주석 21 참조).

3.5 영업권

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

3.6 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산손상징후가 있는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 손상 평가 시 회수가능금액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치의 계산에 근거하여 결정됩니다(주석 12, 13 참조).

3.7 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등의 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4참조).3.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다(주석 10 참조).3.9 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화화는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 자금부서(재무1팀)에 의해 이루어지고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 중국 위안화 및 유로화 등에 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 이러한 미래예상거래로부터 발생하는 환율변동위험을 회피하기 위해 통화선도 파생상품을 이용하고 있습니다(주석 11 참조).

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제26(당)기		제25(전)기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	7,348,215	(7,348,215)	6,819,252	(6,819,252)
CNY	642,853	(642,853)	625,987	(625,987)
EUR	215,585	(215,585)	222,778	(222,778)
IDR	1,367	(1,367)	2,795	(2,795)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융상품으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 한국거래소가 개설한 유가증권시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 지수에 속해있습니다.

다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, KOSPI 지수의 5% 변동이 회사의 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구분	제26(당)기		제25(전)기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
기타포괄손익	331,241	(331,241)	415,475	(415,475)

(3) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기		제25(전)기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
이자비용	750,000	(750,000)	1,229,000	(1,229,000)

4.1.2 신용위험 회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다.

회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다.회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석 7 참조).4.1.3 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 운전자본에 대한 유동성 위험 관리를 위하여 다수의 금웅기관들과 공급자금융약정을 체결하였으며, 해당 공급자금융약정을 체결한 금융기관들은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있으며(주석 34 참조), 국내신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가 및 NICE 신용평가로부터 A0 Stable 등급을부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.

회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과
매입채무	153,456,355	-	-	-
기타지급채무(*)	12,069,480	279,108	-	-
사채	96,695,585	156,855,843	-	-
장단기차입금	288,763,704	101,786,860	-	-
파생금융부채	1,545,854	-	-	-
리스부채	24,051,155	23,004,520	65,490,080	115,040,396
금융보증계약	411,907,633	-	-	-

구분	제25(전)기
	1년이하	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	5년초과
매입채무	144,360,256	-	-	-
기타지급채무(*)	10,971,576	381,665	-	-
사채	119,131,061	92,121,705	69,349,163	-
장단기차입금	252,199,554	72,653,797	-	-
파생금융부채	46,430	-	-	-
리스부채	23,241,410	22,222,693	61,308,097	134,706,977
금융보증계약	50,714,445	-	-	-

(*)상기 금액은 종업원에게 지급하여야할 연차수당 관련 미지급비용 등의 금액이 제외되어 있습니다.만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율을 유지하고, 신용등급을 AA(한국신용평가의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다. 이를 위해 회사는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
부채총계(A)	1,030,491,431	938,297,070
자본총계(B)	1,148,300,703	1,106,554,421
부채비율(A/B)	89.7%	84.8%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	제26(당)기		제25(전)기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[비유동성 항목]
기타수취채권	9,205,462	9,205,462	4,681,643	4,681,643
당기손익-공정가치금융자산	53,873,485	53,873,485	40,391,332	40,391,332
기타포괄손익-공정가치금융자산	12,962,030	12,962,030	6,979,671	6,979,671
합계	76,040,977	76,040,977	52,052,646	52,052,646

금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채	제26(당)기		제25(전)기
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
[유동성 항목]
파생상품부채	1,545,854	1,545,854	46,430	46,430
[비유동성 항목]
사채 및 차입금	254,496,738	252,381,105	193,810,250	194,253,568
기타지급채무	279,108	279,108	381,665	381,665
합계	256,321,700	254,206,067	194,238,345	194,681,663

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 아래와 같은 수준별로 구분됩니다.

수준	내용
수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	수준1	수준2	수준3	합계
[반복적인 공정가치 측정치]
당기손익-공정가치금융자산	-	-	53,873,485	53,873,485
기타포괄손익-공정가치금융자산	6,930,869	-	6,031,161	12,962,030
파생상품부채	-	1,545,854	-	1,545,854
[공시되는 공정가치]
기타수취채권	-	-	9,205,462	9,205,462
사채 및 차입금	-	-	252,381,105	252,381,105
기타지급채무	-	-	279,108	279,108

구분	제25(전)기
	수준1	수준2	수준3	합계
[반복적인 공정가치 측정치]
당기손익-공정가치금융자산	-	-	40,391,332	40,391,332
기타포괄손익-공정가치금융자산	6,948,283	-	31,388	6,979,671
파생상품부채	-	46,430	-	46,430
[공시되는 공정가치]
기타수취채권	-	-	4,681,643	4,681,643
사채 및 차입금	-	-	194,253,568	194,253,568
기타지급채무	-	-	381,665	381,665

회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제26(당)기
	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산
기초	40,391,333	31,388
당기손익인식액	1,352,158	-
취득	12,129,994	5,999,773
당기말	53,873,485	6,031,161

구분	제25(전)기
	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산
기초	40,549,365	6,637,645
당기손익인식액	86,075	-
기타포괄손익 인식액	-	(6,637,645)
취득	7,328,464	31,388
처분	(7,572,571)	-
당기말	40,391,333	31,388

5.3 가치평가기법 및 투입변수수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 지분상품, 채무상품, 통화선도 계약, 옵션 등과 관련된 파생금융상품으로 구성됩니다.지분상품의 공정가치는 회사가 자체적으로 개발한 내부평가 모형을 통해 평가한 값이나 독립적인 외부평가기관이 평가하여 제공한 값에 의해 측정됩니다. 회사는 현금흐름할인기법을 활용하고 있으면 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 채무상품의 공정가치는 유사한 위험 및 만기구조를 갖는 채무증권의 시장에서 관측가능한수익률을 사용하여 현재가치로 측정됩니다. 당기말 채무상품의 공정가치 측정시 사용된 주요 관측가능한 투입변수는 신용위험이 반영된 할인율 입니다.통화선도 계약관련 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 환율 및 시장이자율에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.공시되는 공정가치 중 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치의 현재가치 측정치에 활용되는 이자율은 가중평균차입이자율, 공모사채 내부수익율 등을 고려하여 측정됩니다.5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 매반기말 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 최고재무책임자와 최고경영진에 보고하며, 매반기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자 및 최고경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제26(당)기
구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	기타금융자산	합계
[유동성 항목]
현금및현금성자산	16,898,892	-	-	-	16,898,892
매출채권	160,158,471	-	-	-	160,158,471
리스채권	-	-	-	20,766	20,766
기타수취채권	70,159,744	-	-	-	70,159,744
소계	247,217,107	-	-	20,766	247,237,873
[비유동성 항목]
기타수취채권	9,205,462	-	-	-	9,205,462
공정가치금융자산	-	53,873,485	12,962,030	-	66,835,515
소계	9,205,462	53,873,485	12,962,030	-	76,040,977
합계	256,422,569	53,873,485	12,962,030	20,766	323,278,850

제25(전)기
구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	기타금융자산	합계
[유동성 항목]
현금및현금성자산	121,325,615	-	-	-	121,325,615
매출채권	132,403,060	-	-	-	132,403,060
리스채권	-	-	-	247,618	247,618
기타수취채권	67,936,282	-	-	-	67,936,282
소계	321,664,957	-	-	247,618	321,912,575
[비유동성 항목]
기타수취채권	4,681,643	-	-	-	4,681,643
공정가치금융자산	-	40,391,332	6,979,671	-	47,371,003
소계	4,681,643	40,391,332	6,979,671	-	52,052,646
합계	326,346,600	40,391,332	6,979,671	247,618	373,965,221

범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	파생금융부채	합계
			위험회피목적
[유동성 항목]
매입채무 (*1)	153,456,355	-	-	153,456,355
기타지급채무	12,069,480	-	-	12,069,480
단기차입금	207,900,000	-	-	207,900,000
사채 및 유동성장기차입금	158,950,220	-	-	158,950,220
파생상품부채	-	-	1,545,854	1,545,854
리스부채	-	23,517,066	-	23,517,066
소계	532,376,055	23,517,066	1,545,854	557,438,975
[비유동성 항목]
사채 및 장기차입금	254,496,738	-	-	254,496,738
기타지급채무	279,108	-	-	279,108
리스부채	-	161,547,548	-	161,547,548
소계	254,775,846	161,547,548	-	416,323,394
합계	787,151,901	185,064,614	1,545,854	973,762,369

구분	제25(전)기
	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	파생금융부채	합계
			당기손익인식
[유동성 항목]
매입채무(*1)	144,360,256	-	-	144,360,256
기타지급채무	10,971,576	-	-	10,971,576
단기차입금	172,900,000	-	-	172,900,000
사채 및 유동성장기차입금	184,983,843	-	-	184,983,843
파생상품부채	-	-	46,430	46,430
리스부채	-	22,731,782	-	22,731,782
소계	513,215,675	22,731,782	46,430	535,993,887
[비유동성 항목]
사채 및 장기차입금	193,810,250	-	-	193,810,250
기타지급채무	381,665	-	-	381,665
리스부채	-	169,627,799	-	169,627,799
소계	194,191,915	169,627,799	-	363,819,714
합계	707,407,590	192,359,581	46,430	899,813,601

(*1) 회사는 하나은행 등과 역팩토링 약정을 체결하고 있으며 공급자가 하나은행 등 으로부터 약 5.06~5.29% 할인된 금액으로 대금을 결제 받는 것을 허용하고 있습니다. 회사는 매입채무의 대금지급 약정일에 하나은행 등에 상환합니다. 동 약정은 회사가 매입채무의 대금지급약정일보다 늦게 상환하는 것을 허용하지 않기 때문에, 회사는 은행에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 있습니다. 역팩토링 약정은 하나은행 등 연간 43,580백만원까지 조기결제할 수 있는 조건입니다. 당기말 현재 실행된 금액은 5,258백만원입니다.

금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융상품	파생금융상품		합계
						당기손익인식	위험회피목적
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	14,904,477	-	-	1,091,842	-	-	-	15,996,319
외환차이로 인한 손실	(2,251,703)	-	-	(1,658,498)	-	-	-	(3,910,201)
이자수익	4,706,190	-	-	-	(9,033)	-	-	4,697,157
이자비용	-	-	-	(24,439,759)	(7,937,766)	-	-	(32,377,525)
대손상각비 환입	70,608	-	-	-	-	-	-	70,608
공정가치금융자산평가손익	-	1,352,159	-	-	-	-	-	1,352,159
파생상품거래손익	-	-	-	-	-	(55,350)	(418,525)	(473,875)
파생상품평가손익	-	-	-	-	-	46,430	-	46,430
배당금수익	-	10,500	249,755	-	-	-	-	260,255
당기손익 합계	17,429,572	1,362,659	249,755	(25,006,415)	(7,946,799)	(8,920)	(418,525)	(14,338,673)
[기타포괄손익]
공정가치금융자산평가손익	-	-	(17,414)	-	-	-	-	(17,414)
현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	-	(1,545,854)	(1,545,854)
기타포괄손익 합계	-	-	(17,414)	-	-	-	(1,545,854)	(1,563,268)
총포괄손익 합계	17,429,572	1,362,659	232,341	(25,006,415)	(7,946,799)	(8,920)	(1,964,379)	(15,901,941)

구분	제25(전)기
	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 -공정가치금융자산	기타포괄손익 -공정가치금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융상품	파생금융상품		합계
						당기손익인식	위험회피목적
[당기손익]
외환차이로 인한 이익	9,637,308	-	-	925,201	-	-	-	10,562,509
외환차이로 인한 손실	(8,082,080)	-	-	(983,858)	-	-	-	(9,065,938)
이자수익	6,439,105	-	-	-	19,409	-	-	6,458,514
이자비용	-	-	-	(20,788,017)	(7,843,423)	-	-	(28,631,440)
대손상각비 환입	42,366	-	-	-	-	-	-	42,366
공정가치금융자산평가손익	-	86,075	-	-	-	-	-	86,075
파생상품거래손익	-	-	-	-	-	(108,438)	-	(108,438)
파생상품평가손익	-	-	-	-	-	(46,430)	-	(46,430)
배당금수익	-	10,500	249,755	-	-	-	-	260,255
당기손익 합계	8,036,699	96,575	249,755	(20,846,674)	(7,824,014)	(154,868)	-	(20,442,527)
[기타포괄손익]
공정가치금융자산평가손익	-	-	(5,999,787)	-	-	-	-	(5,999,787)
현금흐름위험회피	-	-	-	-	-	-	(12,738)	(12,738)
기타포괄손익 합계	-	-	(5,999,787)	-	-	-	(12,738)	(6,012,525)
총포괄손익 합계	8,036,699	96,575	(5,750,032)	(20,846,674)	(7,824,014)	(154,868)	(12,738)	(26,455,052)

7 . 금융자산 7.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	제26(당)기	제25(전)기
비유동항목
사모투자신탁	12,031,266	10,246,609
전환상환우선주	18,001,812	16,567,593
기타	23,840,407	13,577,130
합계	53,873,485	40,391,332

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	제26(당)기	제25(전)기
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	1,362,659	96,575

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
비유동항목
상장주식	6,930,870	6,948,283
비상장주식	6,031,160	31,388
합계	12,962,030	6,979,671

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.당기에 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 매각은 없습니다.

7.3 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	제26(당)기	제25(전)기
매출채권	160,269,913	132,585,109
손실충당금	(111,442)	(182,049)
매출채권(순액)	160,158,471	132,403,060

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	제26(당)기			제25(전)기
	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
금융기관예치금	-	167,884	167,884	645,653	2,000	647,653
미수금	12,263,068	-	12,263,068	10,625,424	-	10,625,424
미수수익	6,627,226	4,070,685	10,697,911	4,038,342	183,802	4,222,144
대여금	50,295,200	468,800	50,764,000	50,375,078	853,000	51,228,078
보증금	974,250	4,498,093	5,472,343	2,251,785	3,642,841	5,894,626
총 장부금액	70,159,744	9,205,462	79,365,206	67,936,282	4,681,643	72,617,925
차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-
상각후원가	70,159,744	9,205,462	79,365,206	67,936,282	4,681,643	72,617,925

매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제26(당)기
구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액
		3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과
[유동성 항목]
매출채권	158,887,563	1,270,888	-	20	-	111,442	160,269,913	(111,442)	160,158,471
기타수취채권
금융기관예치금	-	-	-	-	-	-	-	-	-
미수금	12,263,068	-	-	-	-	-	12,263,068	-	12,263,068
미수수익	6,627,226	-	-	-	-	-	6,627,226	-	6,627,226
대여금	50,295,200	-	-	-	-	-	50,295,200	-	50,295,200
보증금	974,250	-	-	-	-	-	974,250	-	974,250
유동성 항목 소계	229,047,307	1,270,888	-	20	-	111,442	230,429,657	(111,442)	230,318,215
[비유동성 항목]
기타수취채권
금융기관예치금	167,884	-	-	-	-	-	167,884	-	167,884
미수수익	4,070,685	-	-	-	-	-	4,070,685	-	4,070,685
대여금	468,800	-	-	-	-	-	468,800	-	468,800
보증금	4,498,093	-	-	-	-	-	4,498,093	-	4,498,093
비유동성 항목 소계	9,205,462	-	-	-	-	-	9,205,462	-	9,205,462
합계	238,252,769	1,270,888	-	20	-	111,442	239,635,119	(111,442)	239,523,677

제25(전)기
구분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권				연체 또는 사고로 인해 손상된 채권	총액	대손충당금	장부금액
		3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과
[유동성 항목]
매출채권	131,869,240	533,820	-	-	-	182,049	132,585,109	(182,049)	132,403,060
기타수취채권
금융기관예치금	645,653	-	-	-	-	-	645,653	-	645,653
미수금	10,625,424	-	-	-	-	-	10,625,424	-	10,625,424
미수수익	4,038,342	-	-	-	-	-	4,038,342	-	4,038,342
대여금	50,375,078	-	-	-	-	-	50,375,078	-	50,375,078
보증금	2,251,785	-	-	-	-	-	2,251,785	-	2,251,785
유동성 항목 소계	199,805,522	533,820	-	-	-	182,049	200,521,391	(182,049)	200,339,342
[비유동성 항목]
기타수취채권
금융기관예치금	2,000	-	-	-	-	-	2,000	-	2,000
미수수익	183,802	-	-	-	-	-	183,802	-	183,802
대여금	853,000	-	-	-	-	-	853,000	-	853,000
보증금	3,642,841	-	-	-	-	-	3,642,841	-	3,642,841
비유동성 항목 소계	4,681,643	-	-	-	-	-	4,681,643	-	4,681,643
합계	204,487,165	533,820	-	-	-	182,049	205,203,034	(182,049)	205,020,985

회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 발생일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 회사는 상각후 원가를 측정하는 기타수취채권에 대하여 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액표시되고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제26(당)기			제25(전)기
	매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계
기초 금액	182,049	-	182,049	224,415	-	224,415
손상된 채권의 회수	(70,608)	-	(70,608)	(42,366)	-	(42,366)
기말 금액	111,441	-	111,441	182,049	-	182,049

신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니 다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.연체되지도 않고, 손상되지도 않은 매출채권 중 주요 고객에 대한 매출채권은 약 4%(전기말 6%)로 주요 고객의 외부신용등급은 최소 AA- Stable(국내 신용평가기관인 나이스신용평가 기준) 이상입니다. 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방의 집합에 집중되어 있지 않습니다.

8. 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
계약부채-운송	4,578,059	5,001,587
계약부채-기타	47,013	43,773
계약부채 합계	4,625,072	5,045,360

(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
운송	5,001,587	1,529,098
기타	43,773	-

9. 사용이 제한된 금융기관예치금

사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	거래처	제26(당)기	제25(전)기	제한 사유
비유동성	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

10. 재고자산 재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기			제25(전)기
	취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액
상품	86,618,644	(2,287,584)	84,331,060	82,654,790	(2,363,949)	80,290,841
미착품	3,758,056	-	3,758,056	4,773,502	-	4,773,502
합계	90,376,700	(2,287,584)	88,089,116	87,428,292	(2,363,949)	85,064,343

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 585,459,791천원(전기:572,436,277천원)입니다. 회사는 당기 재고자산평가손실환입 76,365천원(전기 재고자산평가손실: 372,645천원)을 인식하였습니다. 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 파생금융상품

파생금융상품의 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기		제25(전)기
	자산	부채	자산	부채
[유동성 항목]
현금흐름위험회피	-	1,545,854	-	-
당기손익인식	-	-	-	46,430

회사의 파생금융상품 중 통화선도 계약과 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,천USD).

계약처	Position	매도금액(단위:천)		매입금액(단위:천)		약정환율	계약만기일
[현금흐름위험회피]
하나은행 등	매도	USD	23,400	KRW	32,477,015	1,373.62 ~ 1,432.70	2025.01.31~2025.12.31

당기말 현재 현금흐름위험회피와 관련하여 하나은행과 USD 3,500천, 신한은행과 USD 5,000천, 농협은행과 USD 4,000천의 한도 계약을 체결하고 있습니다. 해당 현금흐름위험회피와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 반영된 평가손실은 3,607,324천원(전기 평가손실:5,653천원)입니다. 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손실 1,642,945천원(전기 평가손실: 7,270천원)은 매출액으로 인식되었습니다.

12. 종속기업에 대한 투자자산 종속기업에 대한 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

피투자기업명	약칭(*1)	소재국가	지분율 (%)	장부금액
				제26(당)기	제25(전)기
[종속기업]
HL Uriman, Inc.	URIMAN	미국	100.0	30,165,662	30,165,662
HL Trading Co., Ltd Shanghai(*2)	HLTC	중국	60.0	-	-
HL (Suzhou) Logistics Co., Ltd.	HLLC	중국	100.0	807,467	807,467
HL Logistics Suzhou Co.,LTD	HLLS	중국	100.0	720,126	720,126
HL Module Shanghai Co.,LTD	HLMC	중국	100.0	960,168	960,168
에이치엘위코 주식회사 (*3)	WECO	한국	100.0	92,893,892	137,729,991
HL Logistic America	HLLA	미국	100.0	2,831,368	2,831,368
HL ANAND AUTOMOTIVE PARTS PRIVATE LIMITED(*4)	HLAAP	인도	51.0	957,539	-
주식회사 제이제이한라(*5)	JJH	한국	100.0	216,737,506	99,737,506
HL AFTERMARKET OTOMOTIV PARCALARI SANAYI VETICARET ANONIM SIRKETI	HLTE	튀르키예	100.0	3,539,400	3,539,400
HL Corporation Berlin GmbH	HLMG	독일	100.0	7,471,031	7,471,031
HL TRADING & LOGISTICS MEXICO, S.A. DE C.V.(*6)	HLTLM	멕시코	100.0	1,236,844	-
에이치엘로보틱스 주식회사(*7)	HLR	한국	100.0	50,000,000	-
에이치엘리츠운용 주식회사	HLREITS	한국	90.1	8,559,500	8,559,500
합계				416,880,503	292,522,219

(*1) 이하 약칭사용 (*2) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 회수가능금액과 장부금액 차이 44,836,099천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 사용가치를 측정하기 위해 적용한 세후할인율은 11.66%이며 영구성장률 1%를 가정하였습니다.(*4) 당기 중 HL Holdings 지분 51%, ASIA INVESTMENTS PRIVATE LIMITED 지분 49%로 HL ANAND AUTOMOTIVE PARTS PRIVATE LIMITED를 신규 설립하였습니다. (*5) 당기 중 주식회사 제이제이한라의 유상증자에 참여하였습니다.(*6) 당기 중 HL Holdings 지분 100%로 HL TRADING & LOGISTICS MEXICO, S.A. DE C.V.를 신규 설립하였습니다.(*7) 당기 중 HL Holdings 지분 100%로 에이치엘로보틱스 주식회사를 신규 설립하였습니다.

13. 관계기업에 대한 투자자산

관계기업에 대한 투자자산을 구성하는 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)		결산월
			제26(당)기	제25(전)기
에이치엘만도 주식회사	MANDO	한국	30.25	30.25	12월
에이치엘디앤아이한라 주식회사 (*2)	DNI	한국	23.78	16.27	12월
주식회사 에이엠티엔지니어링	AMT	한국	22.22	22.22	12월
주식회사 와이드(*3)	WD	한국	19.24	19.24	12월
주식회사 에이치엘제1호위탁관리부동산투자회사 (*4)	HLREIT1	한국	-	9.84	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 중 회사의 최대주주로부터 관계기업 에이치엘디앤아이한라 주식회사의 지분을 증여(2,843,181주) 받음으로 인하여 지분율이 증가하였습니다. (*3) 회사가 보유한 의결권 있는 지분은 20%미만이나 경영진 교류 등으로 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 청산하여 관계기업에서 제외되었습니다.

관계기업에 대한 투자자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	제26(당)기
	기초	취득	처분	배당금	당기손익 중 지분 해당액	기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	이익잉여금 변동에 대한 지분	기말
MANDO	737,099,223	-	-	(8,521,950)	34,623,729	66,619,225	(4,219,102)	(4,463,969)	821,137,156
DNI(보통주)	32,561,274	5,683,519	-	-	11,536,537	64,968	(296,264)	-	49,550,034
DNI(우선주)	244,269,198	-	-	-	17,907,336	412,123	(1,654,661)	-	260,933,996
AMT	617,440	-	-	-	32,950	-	-	-	650,390
WD	3,409,481	-	-	-	39,716	-	-	-	3,449,197
HLREIT1	3,034,624	-	(15,243,221)	(348,396)	12,556,993	-	-	-	-
합계	1,020,991,240	5,683,519	(15,243,221)	(8,870,346)	76,697,261	67,096,316	(6,170,027)	(4,463,969)	1,135,720,773

기업명	제25(전)기
	기초	배당금	당기손익 중 지분 해당액	기타포괄손익에 대한 지분	재측정요소에 대한 지분	이익잉여금 변동에 대한 지분	기타자본 변동에 대한 지분	기말
MANDO	719,713,365	(7,101,625)	30,963,231	(975,146)	(7,310,718)	1,810,116	-	737,099,223
DNI(보통주)	31,201,878	-	1,530,113	(75,043)	(96,086)	-	412	32,561,274
DNI(우선주)	228,957,133	-	16,559,883	(548,511)	(702,319)	-	3,012	244,269,198
AMT	577,597	-	39,843	-	-	-	-	617,440
WD	3,100,336	-	309,145	-	-	-	-	3,409,481
HLREIT1	4,173,680	(1,193,741)	54,685	-	-	(120)	120	3,034,624
합계	987,723,989	(8,295,366)	49,456,900	(1,598,700)	(8,109,123)	1,809,996	3,544	1,020,991,240

주요 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	제26(당)기
	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
MANDO	3,676,263,455	3,187,723,305	2,899,899,939	1,478,088,013	8,848,181,872	160,796,294	204,630,546	365,426,840
DNI	905,887,619	797,302,881	952,496,590	275,788,649	1,578,826,536	21,594,537	(2,287,093)	19,307,444
AMT	2,467,511	201,355	388,291	156,241	4,319,599	143,451	-	143,451
WD	14,474,563	3,328,325	467,506	1,103,129	19,397,055	195,973	-	195,973

기업명	제25(전)기
	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기손익	기타포괄손익	총포괄손익
MANDO	3,237,808,378	2,844,758,024	2,606,478,069	1,307,576,348	8,393,086,801	141,688,645	(16,938,397)	124,750,248
DNI	872,276,965	852,035,894	834,201,056	434,424,021	1,572,982,675	30,768,122	(2,110,213)	28,657,909
AMT	2,174,369	344,678	302,542	240,446	3,861,614	131,077	-	131,077
WD	13,538,851	3,570,386	248,165	856,471	20,583,409	579,484	-	579,484
HLREIT1	3,771,978	141,098,303	89,472,328	5,775,262	10,233,405	3,475,579	-	3,475,579

당기말 현재 회사는 피투자회사의 최근 감사받은 재무제표 또는 가결산 재무제표를 기준으로 지분법을 적용하였습니다.

관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

기업명	제26(당)기
	지배지분 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권 등	미실현이익	기타(*3)	장부금액
MANDO	2,132,360,434	30.25	644,980,960	190,336,507	(14,180,311)	-	821,137,156
DNI(보통주) (*1)	484,925,919	10.86	52,676,027	453,198	(1,778,002)	(1,801,189)	49,550,034
DNI(우선주) (*1)	484,925,919	54.33	263,451,625	-	(10,090,659)	7,573,030	260,933,996
AMT	2,124,335	22.22	472,075	178,315	-	-	650,390
WD(*2)	16,232,254	21.25	3,449,197	-	-	-	3,449,197
합계							1,135,720,773

기업명	제25(전)기
	지배지분 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	영업권 등	미실현이익	기타(*3)	장부금액
MANDO	1,843,692,929	30.25	557,666,902	193,490,381	(14,058,060)	-	737,099,223
DNI(보통주) (*1)	465,619,224	7.43	34,608,289	453,198	(1,736,209)	(764,004)	32,561,274
DNI(우선주) (*1)	465,619,224	54.33	252,962,642	-	(13,387,995)	4,694,551	244,269,198
AMT	1,976,060	22.22	439,125	178,315	-	-	617,440
WD(*2)	16,045,350	21.25	3,409,481	-	-	-	3,409,481
HLREIT1	49,622,690	9.84	4,884,122	64,460	-	(1,913,958)	3,034,624
합계							1,020,991,240

(*1) 당기 중 보통주 지분을 추가취득하였습니다. 보통주 지분율은 23.78%(전기말:16.27%)이며, 우선주 지분율은 100%(전기말:100%)이나, 우선주의 전환비율 을 고려하여 지분법에 적용한 지분율은 보통주 10.86%(전기말:7.43%), 우선주 54.33%(전기말:54.33%) 입니다. (*2) 당기말 현재 명목지분율은 19.24%이나, WD가 보유한 자기주식을 고려하여 지분법에적용한 지분율은 21.25%입니다. (*3) 배당에 대한 권리가 우선하는 우선주에 대해 잔여재산 배분우선권 등을 고려하여 우선주 배당금액을 인식한 효과입니다.

시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	제26(당)기		제25(전)기
	공정가치	장부가액	공정가치	장부가액
MANDO	577,362,113	821,137,156	558,897,888	737,099,223
DNI(보통주)	19,944,722	49,550,034	12,661,282	32,561,274

14. 유형자산 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	토지(*1)	건물 및 구축물(*1)	기계장치	공구와기구	비품 및 차량운반구	리스개량자산	건설중인자산	합계
2024.1.1(당기초)	21,939,571	32,375,400	221,100	166,857	1,619,232	720,874	2,553,495	59,596,529
취득	-	59,061	694,360	-	490,535	27,449	5,155,711	6,427,116
대체	-	-	5,484,859	-	391,320	1,831,519	(7,707,698)	-
처분/폐기	-	(291,286)	(5,681,225)	(47,358)	(56,864)	-	-	(6,076,733)
감가상각	-	(1,027,024)	(49,231)	(70,863)	(635,518)	(284,477)	-	(2,067,113)
손상차손(*2)	-	(5,460)	-	(720)	(121,353)	(161,508)	-	(289,041)
2024.12.31(당기말)	21,939,571	31,110,691	669,863	47,916	1,687,352	2,133,857	1,508	57,590,758
취득원가	21,939,571	39,485,144	854,113	142,978	12,547,207	2,750,667	1,508	77,721,188
상각/손상차손누계 (*2)	-	(8,374,453)	(184,250)	(95,062)	(10,859,855)	(616,810)	-	(20,130,430)

구분	제25(전)기
	토지(*1)	건물 및 구축물(*1)	기계장치	공구와기구	비품 및 차량운반구	리스개량자산	건설중인자산	합계
2023.1.1(전기초)	21,939,571	33,388,540	294,398	216,793	1,626,844	663,850	35,093	58,165,090
취득	-	28,775	-	11,940	672,685	21,200	2,828,446	3,563,046
대체	-	-	-	34,199	186,345	89,500	(310,044)	-
처분/폐기	-	-	-	-	(1,440)	-	-	(1,440)
감가상각	-	(1,041,915)	(73,298)	(96,075)	(865,202)	(53,676)	-	(2,130,166)
2023.12.31(전기말)	21,939,571	32,375,400	221,100	166,857	1,619,232	720,874	2,553,495	59,596,529
취득원가	21,939,571	40,344,972	974,365	749,978	13,582,572	891,700	2,553,495	81,036,654
상각/손상차손누계	-	(7,969,572)	(753,264)	(583,121)	(11,963,340)	(170,826)	-	(21,440,124)

(*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).(*2) 냉장부문의 회수가능금액과 장부금액의 차이 39,308,225천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며, 사용가치를 측정하기위해 적용한 할인율은 6.4%입니다. 이 중 유형자산 손상차손에 해당하는 금액은 289,041천원입니다.감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
매출원가	712,590	763,974
판매비와관리비	1,354,523	1,366,192
합계	2,067,113	2,130,166

15. 무형자산 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	영업권	고객관계	상표권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계
2024.1.1(당기초)	7,477,436	528,269	14,041,150	3,687,153	933,019	92,913	26,759,940
취득	-	-	372,000	61,300	825,957	1,485,913	2,745,170
대체	-	-	-	460,825	-	(460,825)	-
처분	-	-	-	-	(278,028)	-	(278,028)
상각	-	(94,615)	(7,017,200)	(1,093,843)	-	-	(8,205,658)
손상 (*1)	-	-	-	(12,800)	-	-	(12,800)
2024.12.31(당기말)	7,477,436	433,654	7,395,950	3,102,635	1,480,948	1,118,001	21,008,624
취득원가	7,477,436	1,230,000	38,966,473	11,543,084	1,567,950	1,190,420	61,975,363
상각/손상차손누계 (*1)	-	(796,346)	(31,570,523)	(8,440,449)	(87,002)	(72,419)	(40,966,739)

구분	제25(전)기
	영업권	고객관계	상표권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합계
2023.1.1(전기초)	7,477,436	622,885	20,817,300	2,408,165	729,517	570,724	32,626,027
취득	-	-	210,000	268,978	633,382	1,362,848	2,475,208
대체	-	-	-	1,834,410	-	(1,834,410)	-
처분	-	-	-	-	(429,880)	-	(429,880)
상각	-	(94,615)	(6,986,150)	(824,399)	-	(6,250)	(7,911,414)
2023.12.31(전기말)	7,477,436	528,269	14,041,150	3,687,153	933,019	92,913	26,759,940
취득원가	7,477,436	1,230,000	38,594,473	11,244,855	1,020,021	165,331	59,732,116
상각/손상차손누계	-	(701,731)	(24,553,323)	(7,557,702)	(87,002)	(72,419)	(32,972,176)

(*1) 냉장부문의 회수가능금액과 장부금액의 차이 39,308,225천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며, 사용가치를 측정하기위해 적용한 할인율은 6.4%입니다. 이 중 무형자산 손상차손에 해당하는 금액은 12,800천원입니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
매출원가	7,205,245	7,146,610
판매비와관리비	1,000,413	764,804
합계	8,205,658	7,911,414

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다(단위:천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
IT사업부문	6,252,183	6,252,183
보험사업부문	1,225,253	1,225,253

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 세전현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액 성장률은 과거의 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 결정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용가치계산에 사용된 할인율은 해당 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

당기 중 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	영구성장률	세전할인율
IT사업부문	0.00%	13.03%
보험사업부문	1.00%	11.77%

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

16. 투자부동산 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기			제25(전)기
	토지	건물	합계	토지	건물	합계
기초장부금액	3,403,572	15,398,019	18,801,591	3,403,572	36,879,477	40,283,049
대체	-	10,455,668	10,455,668	-	(19,695,590)	(19,695,590)
처분	(3,403,572)	(224,840)	(3,628,412)	-	-	-
상각	-	(2,372,180)	(2,372,180)	-	(1,785,868)	(1,785,868)
손상(*1)	-	(4,114,857)	(4,114,857)	-	-	-
기말장부금액	-	19,141,810	19,141,810	3,403,572	15,398,019	18,801,591
취득원가	-	30,257,568	30,257,568	3,403,572	18,593,573	21,997,145
상각 및 손상차손누계액 (*1)	-	(11,115,758)	(11,115,758)	-	(3,195,554)	(3,195,554)

(*1) 냉장부문의 회수가능금액과 장부금액의 차이 39,308,225천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며, 사용가치를 측정하기위해 적용한 할인율은 6.4%입니다. 이 중 투자부동산 손상차손에 해당하는 금액은 4,114,857천원입니다.

감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
매출원가	2,366,488	1,777,330
판매비와관리비	5,692	8,538
합 계	2,372,180	1,785,868

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 24,011,811천원(전기말 : 22,414,410 천원)입니다. 투자부동산에서 발생한 임대수익은 4,307,570천원(전기: 4,083,193 천원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(감가상각비 포함)은 3,243,613천원(전기: 2,994,375 천원)입니다. 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로, 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
1년 이내	13,546,211	1,641,987
1년 초과 5년 이내	7,282,960	268,390
합 계	20,829,171	1,910,377

17. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
사용권자산
사무실 등	12,460,251	7,334,314
냉동/냉장 창고(*1)	92,341,846	148,454,940
차량운반구	876,860	1,770,843
합계	105,678,957	157,560,097
리스부채
유동	23,517,066	22,731,782
비유동	161,547,548	169,627,799
합계	185,064,614	192,359,581

(*1) 냉장부문의 회수가능금액과 장부금액의 차이 39,308,225천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었으며, 사용가치를 측정하기위해 적용한 할인율은 6.4%입니다. 이 중 사용권자산 손상차손에 해당하는 금액은 34,891,527천원입니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 11,486,357천원(전기: 7,276,532천원) 입니다.

당기 중 사용권자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액은 20,398,424천원이며, 투자부동산에서 사용권자산으로 재분류된 금액은 9,942,756천원입니다. 당기말 현재 투자부동산으로 인식된 사용권자산의 누적금액은 19,141,810천원입니다(주석16 참조).

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
사용권자산의 감가상각비 (매출원가 및 관리비에 포함)
사무실 등	3,931,940	2,617,365
냉동/냉장 창고	11,503,986	12,252,585
차량운반구	1,164,018	719,277
합계	16,599,944	15,589,227
리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	8,041,971	7,843,423
전대리스 순투자에 대한 이자수익 (금융수익에 포함)	7,094	19,409
사용권자산 처분손실 (기타비용에 포함)	46,943	-
사용권자산 손상차손 (기타비용에 포함)	34,891,527	-
사용권자산 처분이익 (기타수익에 포함)	-	7,259
단기리스료 (관리비에 포함)	397,024	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (관리비에 포함)	123,269	59,102

당기 중 리스의 총 현금유출은 25,187,245천원입니다.

18. 기타자산 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제26(당)기	제25(전)기
[유동성 항목]
선급금	4,221,225	4,281,344
선급비용	5,403,171	5,308,965
유동성 항목 소계	9,624,396	9,590,309
[비유동성 항목]
선급비용	1,182,387	-
합계	10,806,783	9,590,309

19. 기타지급채무 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
[유동성 항목]
미지급금	9,988,887	8,170,744
미지급비용	2,645,439	2,787,536
보증금	742,069	1,349,103
유동성 항목 소계	13,376,395	12,307,383
[비유동성 항목]
장기종업원급여채무	1,366,003	1,073,926
보증금	279,108	328,689
비유동성 항목 소계	1,645,111	1,402,615
합계	15,021,506	13,709,998

20. 순확정급여부채 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	24,800,589	24,832,273
사외적립자산의 공정가치	(25,396,549)	(24,476,458)
재무상태표상 부채(자산)	(595,960)	355,815

확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
기초금액	24,832,273	20,843,229
당기근무원가	3,331,345	3,298,508
이자원가	897,811	984,080
급여지급액	(2,469,691)	(2,218,508)
재측정요소
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(520,449)	1,602,846
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(1,355,282)	214,921
계열사 전입	95,180	157,848
계열사 전출	(10,598)	(50,651)
기말 금액	24,800,589	24,832,273

사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
기초금액	24,476,458	21,498,223
추가납입	3,000,000	3,000,000
이자수익	884,946	1,018,074
급여지급액	(2,952,256)	(1,121,005)
계열사 전입	1,372	157,848
계열사 전출	-	(47,211)
재측정요소
사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(13,971)	(29,471)
기말 금액	25,396,549	24,476,458

확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
매출원가	462,902	402,472
판매비와관리비	2,881,308	2,862,042
합계	3,344,210	3,264,514

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 103,639천원(전기: 82,990천원)입니다.

확정급여채무 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	제26(당)기	제25(전)기
할인율	4.25%	3.92%
미래임금상승률	4.65%	5.98%

주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
	변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.0%	3.2% 감소	3.6% 증가
미래임금상승률	1.0%	3.7% 증가	3.3% 감소

상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.72년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 2년 미만	2년 이상 ~ 5년 미만	5년 이상	합계
퇴직급여지급액	1,587,393	14,809,776	5,501,824	31,472,271	53,371,264

21. 충당부채

회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 소송 혹은 분쟁, 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 기타의 충당부채로 인식하고 있습니다.

회사는 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 충당부채는 비유동성으로 분류하고 있습니다.

충당부채 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기			제25(전)기
	판매보증충당부채	기타충당부채	합계	판매보증충당부채	기타충당부채	합계
기초 장부금액	87,312	1,793,528	1,880,840	90,623	1,676,605	1,767,228
충당부채 전입	51,836	539,055	590,891	70,369	187,763	258,132
충당부채 환입	-	(353,238)	(353,238)	-	(70,840)	(70,840)
사용액	(59,906)	-	(59,906)	(73,680)	-	(73,680)
기말 장부금액	79,242	1,979,345	2,058,587	87,312	1,793,528	1,880,840
유동성 항목	79,242	-	79,242	87,312	-	87,312
비유동성 항목	-	1,979,345	1,979,345	-	1,793,528	1,793,528

22. 사채 및 차입금

사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류	발행일	만기일	당기말 연이자율(%)	제26(당)기		제25(전)기
				유동성	비유동성	유동성	비유동성
제12-2회 공모사채	2020.7.3	2025.7.3	3.41	39,000,000	-	-	39,000,000
제13회 사모사채	2020.12.2	2025.12.2	3.60	50,000,000	-	-	50,000,000
제14-1회 공모사채	2021.2.2	2024.2.2	-	-	-	115,000,000	-
제14-2회 공모사채	2021.2.2	2026.2.2	2.27	-	35,000,000	-	35,000,000
제15-1회 공모사채	2024.9.4	2026.3.4	3.83	-	68,000,000	-	-
제15-2회 공모사채	2024.9.4	2026.9.4	3.79	-	52,000,000	-	-
소계				89,000,000	155,000,000	115,000,000	124,000,000
차감: 사채할인발행차금				(49,780)	(503,262)	(16,157)	(189,750)
차감계				88,950,220	154,496,738	114,983,843	123,810,250

단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

차입금종류	차입처	당기말 연이자율(%)	제26(당)기	제25(전)기
일반회전자금	신한은행	4.20	5,900,000	5,900,000
	우리은행	5.13	27,000,000	47,000,000
	산업은행	4.80	60,000,000	60,000,000
	산업은행	-	-	20,000,000
	국민은행	5.03	40,000,000	40,000,000
	하나은행	4.79	20,000,000	-
	하나은행	4.79	20,000,000	-
	농협은행	4.95	5,000,000	-
	우리은행	4.98	10,000,000	-
	국민은행	5.18	5,000,000	-
	산업은행	4.38	15,000,000	-
합계			207,900,000	172,900,000

장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류	차입처	최장만기일	당기말 연이자율(%)	제26(당)기		제25(전)기
				유동성	비유동성	유동성	비유동성
일반차입금	산업은행	2026.6.18	4.57	-	70,000,000	50,000,000	-
일반차입금	하나은행	2025.11.29	5.07	20,000,000	-	-	20,000,000
일반차입금	신한은행	2025.5.18	5.21	20,000,000	-	-	20,000,000
일반차입금	하나은행	2024.12.12	-	-	-	20,000,000	-
일반차입금	우리은행	2025.10.31	4.82	30,000,000	-	-	30,000,000
일반차입금	국민은행	2026.3.18	4.83	-	30,000,000	-	-
합계				70,000,000	100,000,000	70,000,000	70,000,000

차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류	제26(당)기
	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자
토지/건물	7,585,560	7,670,000	일반회전자금	5,900,000	신한은행
토지/건물	39,120,955	54,000,000	운영자금	130,000,000	산업은행

종류	제25(전)기
	장부금액	담보설정금액	관련 차입금	관련 금액	담보권자
토지/건물	7,731,429	7,670,000	일반회전자금	5,900,000	신한은행
토지/건물	39,856,893	54,000,000	운영자금	130,000,000	산업은행

23. 기타부채기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	제26(당)기	제25(전)기
[유동성 항목]
선수금	1,192,487	759,103
예수금	1,721,745	1,984,264
선수수익	4,625,072	5,045,360
기타유동부채	2,179,741	211,544
유동성 항목 소계	9,719,045	8,000,271
[비유동성 항목]
기타비유동부채	5,247,379	193,043
비유동성 항목 소계	5,247,379	193,043
합계	14,966,424	8,193,314

24. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
당기 법인세부담액	9,241,619	5,095,380
법인세 납부(환급)액 등	312,851	(463,565)
총 이연법인세 변동액	5,663,371	240,706
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(9,355,403)	2,080,097
자본에 직접 반영된 당기법인세 변동액	(1,312,893)	2,943
당기 법인세비용	4,549,545	6,955,561

법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
법인세비용차감전 순이익	20,638,639	50,930,876
적용세율에 따른 부담세액	4,767,526	11,765,032
조정사항:
비과세수익/비공제비용	(1,858,653)	656,307
미환류소득에 대한 법인세효과	1,711,824	1,848,604
법인세납부(환급)액 등	312,852	(463,565)
관계기업 등에 대한 이연법인세	(1,954,699)	(3,024,716)
미인식일시적차이변동	977,165	(3,047,044)
기타	593,530	(779,057)
법인세비용(이익)	4,549,545	6,955,561
유효세율	22.0%	13.7%

이연법인세 자산부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	제26(당)기	제25(전)기
이연법인세자산
1년 이내에 결제될 이연법인세자산	2,863,932	945,593
1년 이후에 결제될 이연법인세자산	62,745,332	55,027,053
소계	65,609,264	55,972,646
이연법인세부채
1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,186,882)	(1,068,775)
1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(89,630,345)	(77,448,463)
소계	(93,817,227)	(78,517,238)
이연법인세자산(부채) 순액	(28,207,963)	(22,544,592)

자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기			제25(전)기
	세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액
기타포괄손익- 공정가치 지분상품 평가손익	(17,414)	4,023	(13,391)	(5,999,788)	1,385,951	(4,613,837)
현금흐름위험회피	(1,545,854)	357,092	(1,188,762)	(12,739)	2,943	(9,796)
순확정급여부채의재측정요소	1,861,760	(430,067)	1,431,693	(1,847,236)	426,711	(1,420,525)
자산수증이익(자본)	5,683,519	(1,312,893)	4,370,626	-	-	-
관계기업등 기타포괄손익	67,096,317	(9,286,451)	57,809,865	(1,894,364)	267,435	(1,626,929)
합계	73,078,328	(10,668,296)	62,410,031	(9,754,127)	2,083,040	(7,671,087)

총 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
퇴직급여부채	82,193	210,207	(430,067)	(137,667)
장단기종업원급여	235,839	79,708	-	315,547
미지급비용	286,079	(41,641)	-	244,438
감가상각비	46,070	5,212	-	51,282
무형자산상각비	4,295	(418)	-	3,877
관계기업주식	(31,920,572)	(4,936,151)	(9,286,451)	(46,143,174)
판매보증충당부채	19,982	(1,677)	-	18,305
재고자산평가충당금	546,072	(17,640)	-	528,432
토지재평가이익	(244,230)	-	-	(244,230)
무형자산손상차손	20,098	-	-	20,098
유형자산손상차손	-	5,808,900	-	5,808,900
미수수익	(975,315)	(1,495,902)	-	(2,471,217)
파생상품평가	-	-	357,092	357,092
합병차손	(122,030)	21,856	-	(100,174)
당기손익인식금융자산	454,705	(312,349)	-	142,356
기타포괄인식금융자산	3,620,523	-	4,023	3,624,546
리스자산	(39,749,741)	2,742,322	-	(37,007,419)
리스부채	45,167,254	(1,642,213)	-	43,525,041
기타	(15,814)	3,271,818	-	3,256,004
합 계	(22,544,592)	3,692,032	(9,355,403)	(28,207,963)

구분	제25(전)기
	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말
퇴직급여부채	-	(344,518)	426,711	82,193
장단기종업원급여	204,224	31,615	-	235,839
미지급비용	269,242	16,837	-	286,079
감가상각비	50,953	(4,883)	-	46,070
무형자산상각비	3,549	746	-	4,295
관계기업주식	(29,350,170)	(2,837,837)	267,435	(31,920,572)
판매보증충당부채	21,025	(1,043)	-	19,982
재고자산평가충당금	461,983	84,089	-	546,072
토지재평가이익	(245,288)	1,058	-	(244,230)
무형자산손상차손	224,935	(204,837)	-	20,098
기타충당부채	272,862	(272,862)	-	-
미수수익	(296,470)	(678,845)	-	(975,315)
파생상품평가	(2,998)	2,998	-	-
합병차손	(144,509)	22,479	-	(122,030)
당기손익인식금융자산	73,649	381,056	-	454,705
기타포괄인식금융자산	2,276,814	(42,242)	1,385,951	3,620,523
리스자산	(42,638,944)	2,889,203	-	(39,749,741)
리스부채	46,531,649	(1,364,395)	-	45,167,254
기타	(16,392)	578	-	(15,814)
합 계	(22,303,886)	(2,320,803)	2,080,097	(22,544,592)

당기말 현재 일부 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적 차이 123,565,169 천원(전기: 106,031,592천원) 및 기타 차감할 일시적 차이 2,209,146천원(전기 : 1,655,391천원)에 대해서 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 당기말 현재 일부 종속기업 투자와 관련된 가산할 일시적 차이 4,999,621천원(전기: 8,015,327천원)에 대해서는예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 이에 대한 이연법인세 부채를 인식하지 아니하였습니다. 회사는 글로벌최저한세 규정에 따른 최종 모기업으로서 종속기업의 글로벌최저한세 추가세액 발생분에 대한 납세의무를 부담합니다. 회사의 글로벌최저한세 대상기업은 총 16개이며, 대상기업들이 소재하는 모든 국가는 전환기 적용면제 규정을 충족하여 글로벌최저한세 추가세액 계산이 면제될 것으로 예상하고 있습니다.

따라서, 회사는 글로벌최저한세 추가세액에 대한 잠재적 익스포저가 없다고 예상하고 있습니다.회사는 글로벌최저한세 법인세의 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로면제하는 규정을 적용하였고, 글로벌최저한세 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다.

25. 자본금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

구분	제26(당)기	제25(전)기
발행할 주식의 총 수	100,000,000주	100,000,000주
발행한 주식의 총 수(*1)	9,874,070주	10,169,410주
1주당 액면금액	5,000원	5,000원
주식발행초과금	162,014,747,501	162,014,747,501

(*1) 회사는 상법 제343조 제 1항의 단서 규정에 근거하여 1,143,166주의 자기주식을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인해 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
자기주식	(16,199,764)	(19,375,401)
자기주식처분이익	2,734,106	2,734,106
기타	22,211,355	17,811,202
합계	8,745,697	1,169,907

(*) 당기 중 자기주식 204,813주(7,000백만원)를 취득하였으며, 이익잉여금 전입을 통하여 자기주식 295,340주(10,175백만원)를 소각하였습니다.

법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기
	기초	당기변동액	당기손익으로 재분류	기말
기타포괄손익_공정가치금융자산	(12,052,737)	(13,391)	-	(12,066,128)
현금흐름위험회피	-	(2,774,032)	1,585,270	(1,188,762)
관계기업의 기타포괄손익	(22,893,615)	57,809,866	-	34,916,251
합계	(34,946,352)	55,022,443	1,585,270	21,661,361

구분	제25(전)기
	기초	당기변동액	당기손익으로 재분류	기말
기타포괄손익_공정가치금융자산	(7,438,901)	(4,613,836)	-	(12,052,737)
현금흐름위험회피	9,796	(4,285)	(5,511)	-
관계기업의 기타포괄손익	(21,266,685)	(1,626,929)	-	(22,893,615)
합계	(28,695,790)	(6,245,050)	(5,511)	(34,946,352)

26. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기		제25(전)기
법정적립금		27,543,090		27,543,090
이익준비금	27,543,090		27,543,090
임의적립금		463,774,146		473,949,495
기업합리화적림금	30,000,000		30,000,000
재무구조개선적립금	433,774,146		443,949,495
미처분이익잉여금		409,475,482		421,737,354
합계		900,792,718		923,229,939

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지, 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에는 사용 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

회사는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며,동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 원)

구분	제26(당)기 (처분예정일: 2025년 3월 26일)		제25(전)기 (처분확정일: 2024년 3월 26일)
미처분이익잉여금		409,475,482,134		421,737,353,719
전기이월미처분이익잉여금	402,588,689,719		285,186,027,552
기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 등에 따른 재분류	-		-
순확정급여부채의 재측정요소	1,431,693,127		(1,420,525,499)
관계기업 등의 순확정급여부채의 재측정요소 등	(10,633,995,178)		(6,003,463,475)
관계기업의 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류	-		-
관계기업투자주식 처분 등에 따른 재분류	-		-
자본준비금의 이익잉여금 전입	-		100,000,000,000
당기순이익	16,089,094,466		43,975,315,141
합 계		409,475,482,134		421,737,353,719
이익잉여금처분액		18,807,754,000		19,148,664,000
현금배당금 (주당배당금(률): 당기: 2,000원(40%), 전기: 2,000원(40%)	18,807,754,000		19,148,664,000
차기이월미처분이익잉여금		390,667,728,134		402,588,689,719

2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 19,148,664천원은 2024년 4월에 지급되었으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 18,807,754 천원(배당기준일까지의 자사주 매입분에 따라 배당총액 변동)은 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 판매비와 관리비

판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
급여	25,847,671	26,022,571
퇴직급여	2,965,854	2,943,647
복리후생비	4,312,850	4,202,932
여비교통비	1,573,985	1,365,781
통신비	82,208	79,205
수도광열비	423,286	301,737
세금과공과	537,662	443,971
유형자산 감가상각비	1,354,523	1,366,192
무형자산상각비	1,000,413	764,804
투자부동산 감가상각비	5,692	8,538
사용권자산 감가상각비	4,065,876	2,187,546
수선비	365,279	427,543
보험료	541,699	586,592
접대비	1,277,752	1,230,632
광고선전비	6,536,007	8,071,082
수출경비	1,024,979	1,435,439
포장비	119,601	126,657
운반비	3,096,915	2,930,002
연구개발비	70,612	59,043
지급수수료 및 임차료	19,245,127	19,425,917
사무용품비	8,152	9,700
소모품비	595,969	647,199
도서인쇄비	123,872	116,087
교육훈련비	408,631	428,146
차량유지비	224,507	234,864
보증수리비	51,836	70,369
합계	75,860,958	75,486,196

28. 비용의 성격별 분류 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
상품 순매입액	588,484,564	562,959,329
재고자산의 변동	(3,024,773)	9,476,949
종업원급여	35,298,398	35,238,525
유형자산 감가상각비	2,067,113	2,130,166
무형자산 상각비	8,205,658	7,911,414
투자부동산 감가상각비	2,372,180	1,785,868
사용권자산 감가상각비	16,599,944	15,589,227
복리후생비	4,931,036	4,854,398
지급수수료	131,031,390	93,185,059
수도광열비 등	5,274,054	4,348,858
수선비	714,636	743,266
기타	36,132,655	30,949,558
합계	828,086,855	769,172,617

29. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
[기타수익]
외환차이	15,151,123	9,890,360
배당금수익	260,256	260,255
공정가치금융자산평가이익	1,735,915	2,087,697
유형자산처분이익	1,280,784	9,998
매각예정비유동자산처분이익	-	1,214,944
무형자산처분이익	-	641,182
파생상품평가이익	46,430	-
기타충당부채환입액	353,238	70,840
기타	1,715,479	514,140
기타수익 합계	20,543,225	14,689,416
[기타비용]
외환차이	3,901,325	9,014,606
공정가치금융자산평가손실	383,757	2,001,622
유형자산처분손실	5,767	1,437
유형자산손상차손(*)	289,041	-
무형자산처분손실	12,573	-
무형자산손상차손(*)	12,800	-
파생상품거래손실	473,875	108,438
파생상품평가손실	-	46,430
기부금	2,412,200	2,831,222
종속기업투자자산손상차손	44,836,099	3,243,937
관계기업투자주식처분손실	225,784	-
매출채권처분손실	198,299	61,354
리스자산손상차손(*)	34,891,527	-
투자부동산손상차손(*)	4,114,857	-
기타충당부채전입액	44,625	22,872
기타	657,312	466,404
기타비용 합계	92,459,841	17,798,322

(*)냉장부문손상회사의 현금창출단위에 손상검사가 수행되었으며, 39,308,225천원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 아니하며, 유형자산, 무형자산, 사용권자산, 투자부동산에 배분되었습니다.

30. 금융수익 및 금융비용 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
[금융수익]
이자수익	4,697,157	6,458,514
외환차이	845,195	672,149
금융수익 합계	5,542,352	7,130,663
[금융비용]
이자비용	32,377,525	28,631,441
외환차이	8,877	51,333
금융비용 합계	32,386,402	28,682,774

31. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	제26(당)기	제25(전)기
보통주당기순이익(단위: 원)	16,089,094,466	43,975,315,141
가중평균유통보통주식수(단위: 주)	9,500,952	9,637,683
기본주당이익(단위: 원)	1,693	4,563

가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	제26(당)기	제25(전)기
기초 유통보통주식수	9,608,690	9,782,176
기말 유통보통주식수	9,403,877	9,608,690
가중평균유통보통주식수	9,500,952	9,637,683

회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 19,148,664천원은 2024년 4월에 지급되었습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 2,000원과 18,807,754천원(배당기준일까지의 자사주 매입분에 따라 배당총액 변동)이며 2025년 3월 26일 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

33. 현금흐름정보영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	제26(당)기		제25(전)기
법인세비용차감전 순이익		20,638,639		50,930,876
조정 항목:		47,577,994		5,589,609
지분법손익	(76,697,258)		(49,456,903)
기타의비용	41,489		-
종속기업투자주식손상차손(환입)	44,836,099		3,243,937
관계기업에대한투자자산처분손실	225,784		-
당기손익공정가치금융자산평가손익	(1,352,159)		(86,075)
감가상각비	4,439,293		3,916,034
무형자산상각비	8,205,658		7,911,414
사용권자산상각비	16,599,944		15,589,227
퇴직급여	3,344,210		3,264,513
대손상각비(환입)	(70,608)		(42,366)
판매보증수리비(환입)	51,836		70,369
재고자산평가손실(환입)	(76,365)		372,645
파생상품평가손익	46,430		46,430
파생상품거래손익	473,875		108,438
유형자산처분손익	(1,275,017)		(8,561)
리스자산손상차손	34,891,527		-
무형자산손상차손	12,800		-
투자부동산손상차손	4,114,857		-
유형자산손상차손	289,041		-
매각예정비유동자산처분이익	-		(1,214,944)
무형자산처분이익	12,573		(641,182)
외화환산손익	(5,755,959)		651,929
기타충당부채전입액(환입액)	(308,613)		(47,968)
배당금수익	(12,151,811)		(260,255)
이자수익	(4,697,157)		(6,458,514)
이자비용	32,377,525		28,631,441
운전자본의 변동:		(17,362,477)		13,786,037
매출채권의 증감	(22,184,085)		(6,633,565)
기타수취채권의 증감	(1,414,151)		(4,379,061)
재고자산의 증감	(2,948,408)		9,104,303
기타자산의 증감	377,971		(5,074,885)
매입채무의 증감	8,606,774		19,412,763
기타지급채무의 증감	1,089,739		2,355,870
퇴직급여의 순지급액	565,774		(1,100,942)
사외적립자산의 적립	(3,000,000)		(3,000,000)
충당부채의 증감	(59,906)		(73,680)
기타부채의 증감	1,603,815		3,175,234
영업으로부터 창출된 현금흐름		50,854,156		70,306,522

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

중요한 거래 내용	제26(당)기	제25(전)기
사용권자산의 취득	11,486,357	7,276,532
사용권자산의 투자부동산 분류	20,398,424	5,244,212
투자부동산의 사용권자산 분류	9,942,756	24,939,803
유무형자산 취득관련 미지급금	683,349	409,412
단기금융상품의 자기주식 취득	6,999,712	5,461,881
사채 및 차입금의 유동성대체	158,930,597	224,821,982
차입금의 만기연장	-	77,000,000
매각예정비유동자산 처분관련 선수금	-	4,562,084
매각예정비유동자산 처분관련 임대보증금	-	300,000

재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제26(당)기
	기초	재무현금흐름	기타비금융변동(*)	기말
단기차입금	172,900,000	15,000,000	20,000,000	207,900,000
유동성장기차입금	70,000,000	(50,000,000)	50,000,000	70,000,000
장기차입금	70,000,000	100,000,000	(70,000,000)	100,000,000
사채	238,794,093	4,426,810	226,056	243,446,958
리스부채	192,359,581	(16,624,981)	9,330,015	185,064,615
합계	744,053,674	52,801,829	9,556,071	806,411,573

구분	제25(전)기
	기초	재무현금흐름	기타비금융변동(*)	기말
단기차입금	82,900,000	90,000,000	-	172,900,000
유동성장기차입금	73,000,000	(113,000,000)	110,000,000	70,000,000
장기차입금	90,000,000	90,000,000	(110,000,000)	70,000,000
사채	299,466,211	(61,000,000)	327,882	238,794,093
리스부채	198,690,848	(12,141,739)	5,810,472	192,359,581
합계	744,057,059	(6,141,739)	6,138,354	744,053,674

(*)기타비금융변동에는 비현금 변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

34. 우발상황 및 약정사항

회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

약정 은행	약정내용	약정한도
		제26(당)기		제25(전)기
하나은행	포괄여신한도	KRW	2,000,000	KRW	5,000,000
	기업일반자금회전대출(*)	-	-	KRW	3,000,000
	수입신용장발행(*)	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000
	기업일반자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
	기업당좌대출	KRW	100,000	KRW	100,000
	외상채권담보대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
	전자방식외상매출채권담보대출	KRW	10,000	KRW	10,000
	기업일반자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
	기업일반자금대출	KRW	20,000,000	-	-
	수입신용장발행	USD	6,000	USD	6,000
	무역금융	KRW	10,000,000	-	-
	동반성장론 직접익스포져	KRW	10,000,000	-	-
	e 구매론(현대모비스)	KRW	59,900,000	KRW	59,900,000
농협은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
한국스탠다드차타드은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	-
신한은행	기업일반회전자금대출	KRW	5,900,000	KRW	5,900,000
	기업일반자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
	수입신용장발행	USD	4,000	-	-
우리은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	KRW	5,000,000
	일반자금대출	KRW	27,000,000	KRW	47,000,000
	일반자금대출(우량중견특별대출)	KRW	30,000,000	KRW	30,000,000
	외상매출채권전자대출	KRW	8,000,000	KRW	10,000,000
	수입신용장발행	USD	4,000	USD	4,000
국민은행	기업일반자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000
	기업일반자금대출	KRW	30,000,000	-	-
	기업일반자금대출	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000
	외상매출채권전자대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000
산업은행	기업일반자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000
	일반대차입	KRW	50,000,000	KRW	50,000,000
	일반대차입	KRW	50,000,000	KRW	30,000,000
	일반대차입	KRW	10,000,000	KRW	30,000,000
	일반대차입	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000
한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	10,000,000	-	-
	수출성장자금대출	KRW	40,000,000	KRW	40,000,000

(*) 포괄여신한도에 포함되어 있습니다.

지급보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증회사	지급보증한도		비 고
	제26(당)기	제25(전)기
서울보증보험	5,603,930	5,106,793	이행보증 등(*)

(*) 당기말 현재 회사가 동탄물류센터와 관련하여 지급의무를 부담하는 채무 이행을 담보하기 위하여 임대인에게 제공하고 있는 지급보증 한도 3,400,000천원의 이행보증보험증권이 포함되어 있습니다. 회사가 지급보증을 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD,천CNY).

제공받는자	지급보증처	지급보증한도
		제26(당)기	제25(전)기
HLLA	Comerica Bank	USD 3,000	USD 3,000
HLMG	하나은행	EUR 6,100	EUR 5,500
HLMG	신한은행	EUR 6,000	-
JJH	NH농협캐피탈	KRW 13,000,000	KRW 13,000,000
JJH	IBK캐피탈	KRW 26,000,000	KRW 26,000,000
빌더스개발원, HL D&I Halla(*1)	키움캐피탈 외	KRW 150,000,000	-
디오로디엔씨, HL D&I Halla(*1)	트루합정제일차 외	KRW 200,000,000	-

(*1) 회사는 관계기업인 HL D&I Halla㈜의 시공사업과 관련된 상기 시행사들의 채무에 대하여 HL D&I Halla㈜와 연대하여 PF지급보증(책임준공의무 및 조건부채무인수의무)을 제공하고 있습니다. 해당 지급보증과 관련하여 회사는 HL D&I Halla㈜로부터 지급보증수수료를 수취하고 있습니다.

회사는 브랜드 및 상표권 사용과 관련하여 에이치엘만도 주식회사 등 주요 특수관계자와 로열티 계약을 체결하고 있으며 거래당사자 매출의 일정부분을 수수료로 수취하고 있습니다.

회사는 물품대금자금 관련하여 현대모비스㈜에 회사가 보유한 재고자산에 대한 양도담보 29,000,000천원, 준소비대차계약공정증서 37,000,000천원, 토지 및 건물에 설정된 근저당권(채권최고액: 8,400,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래

당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 종속기업, 공동기업및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	약칭(*1)	소재국가	소유지분율(%)		결산월
				제26(당)기	제25(전)기
종속기업	HL Uriman, Inc.	URIMAN	미국	100	100	12월
	HL Logistic America	HLLA	미국	100	100	12월
	HL Trading Co., Ltd Shanghai	HLTC	중국	60	60	12월
	HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd	HLLC	중국	100	100	12월
	HL Logistics Suzhou Co.,LTD	HLLS	중국	100	100	12월
	HL Module Shanghai Co.,LTD	HLMC	중국	100	100	12월
	HL AFTERMARKET OTOMOTIV PARCALARI SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	HLTE	튀르키예	100	100	12월
	HL Corporation Berlin Gmbh	HLMG	독일	100	100	12월
	HL Anand Automotive Parts Private Limited(*2)	HLAAP	인도	51	-	3월
	HL Trading & Logistics Mexico(*2)	HLTLM	멕시코	100	-	12월
	에이치엘로보틱스 주식회사(*2)	HLR	한국	100	-	12월
	에이치엘위코 주식회사	WECO	한국	100	100	12월
	주식회사 제이제이한라	JJH	한국	100	100	12월
	에이치엘리츠운용 주식회사	HLREITS	한국	90.1	90.1	12월
관계기업	에이치엘만도 주식회사	MANDO	한국	30.25	30.25	12월
	에이치엘디앤아이한라 주식회사	DNI	한국	23.78	16.27	12월
	주식회사 에이엠티엔지니어링	AMT	한국	22.22	22.22	12월
	주식회사 와이드(*3)	WD	한국	19.24	19.24	12월
	주식회사 에이치엘제1호위탁관리부동산투자회사 (*4)	HLREIT1	한국	-	9.84	12월
기타	주식회사 제이디테크(*5)	JDT	한국	33.33	33.33	12월
	아이엠에스원모빌리티 주식회사(*5)	IMS1	한국	1.66	1.66	12월
	농업회사법인 주식회사 스마일팜(*5)	SMILE	한국	12.5	12.5	12월

(*1) 이하 약칭 사용 (*2) 당기 중 HL Anand Automotive Parts Private Limited, HL TRADING & LOGISTICS MEXICO,S.A. DE C.V. 및 에이치엘로보틱스 주식회사를 신규 설립하였습니다.(*3) 회사가 보유한 의결권 있는 지분은 20%미만이나 이사 선임권 등으로 유의적인 영향력을 행사함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 청산하여 관계기업에서 제외되었습니다. (*5) 경영진 교류 등으로 해당 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 금융상품으로 인식하였으나, 특수관계자에 포함하였습니다(주석7참조).

당기말과 전기말 현재 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

중간지배 기업명	종속기업명	약칭(*1)	소재국가	중간지배기업소유지분율(%)
				제26(당)기	제25(전)기
HLLA	HL Transportation. LLC	HLCA	미국	100.00	100.00
HLR	Stanley Robotics SAS	STANLEY	프랑스	74.12	-
STANELY	Stanley Robotics UK Ltd	STANLEYUK	영국	100.00	-
STANELY	Stanley Robotics Canada Inc	STANLEYCA	캐나다	100.00	-

(*1) 이하 약칭 사용

당기말 현재 회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	제26(당)기	제25(전)기	약칭(*1)	비고
기타 특수 관계자	넥스트레벨 제1호 사모투자 합자회사	넥스트레벨 제1호 사모투자 합자회사	NLPEF	WECO의 관계기업
	클로버사모투자 합자회사	클로버사모투자 합자회사	WCPEF
	엘케이디1호사모투자합자회사	엘케이디1호사모투자합자회사	LKDPEF1
	넥스트레벨1호 유한회사	넥스트레벨1호 유한회사	NLLC	NLPEF의 종속기업
	우성클로버 주식회사	우성클로버 주식회사	WCC	WCPEF의 공동기업
	엘케이디전략성장 유한회사	엘케이디전략성장 유한회사	LKDLC	LKDPEF1의 종속기업
	하이밸류마레보 주식회사	하이밸류마레보 주식회사	HVM	HLREITS의 관계기업
	(주)아난티제이제이	(주)아난티제이제이	ANANTIJJ	JJH의 관계기업
	(주)아난티한라	(주)아난티한라	ANANTIHL
	(주)디스트릭트제이제이(*2)	-	DISTRICTJJ
	주식회사 에이치엘클레무브	주식회사 에이치엘클레무브	KLK	MANDO의 종속기업
	HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd	HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd	KLS
	HL Klemove India Private Limited	HL Klemove India Private Limited	KLI
	HL Klemove Mexico Corporation S.A. DE C.V	HL Klemove Mexico Corporation S.A. DE C.V	KLM
	HL Klemove America Corporation	HL Klemove America Corporation	KLA
	HL Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	HL Mando Suzhou Chassis System Co., Ltd.	MSC
	HL Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	HL Mando(Beijing) Automotive Chassis System Co., Ltd.	MBC
	HL Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	HL Mando(Tianjin) Automotive Parts Co., Ltd.	MTC
	HL Mando(Ningbo) Automotive Parts Co., Ltd.	HL Mando(Ningbo) Automotive Parts Co., Ltd.	MNC
	HL Mando(Beijing) R&D Center	HL Mando(Beijing) R&D Center	MRC
	HL Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	HL Mando(Beijing) Trading Co., Ltd.	MBTC
	HL Mando Corporation Mexico	HL Mando Corporation Mexico	MCM
	HL Mando America Corporation	HL Mando America Corporation	MCA
	Alabama Plating Technology LLC	Alabama Plating Technology LLC	APT
	HL Mando Automotive India Limited	HL Mando Automotive India Limited	MAIL
	HL Mando Softtech India Private, Ltd.	HL Mando Softtech India Private, Ltd.	MSI
	HL Mando Corporation Europe GmbH	HL Mando Corporation Europe GmbH	MCE
	HL Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	HL Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.	MCB
	HL Mando Corporation Poland	HL Mando Corporation Poland	MCP
	만도브로제 주식회사(*3)	만도브로제 주식회사	MBCO
	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd(*3)	Mando Brose(Zhangjiagang) Electric Motors Co.,Ltd	MBZ
	Muirwoods Air Mobility Fund	Muirwoods Air Mobility Fund	MWVC
	Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret 등	Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret 등	-
	목포신항만운영 주식회사	목포신항만운영 주식회사	MPO	DNI의 종속기업
	에이치엘로지스앤코 주식회사	에이치엘로지스앤코 주식회사	LNC
	에이치엘에코텍 주식회사 등	에이치엘에코텍 주식회사 등	ECO
기타	주식회사 우성플라테크 등	주식회사 우성플라테크 등	-	-

(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.(*3) 당기 중 지분 취득으로 지배력을 확득함에 따라 기타특수관계자의 종속회사로 편입되었습니다.

회사와 특수관계자간의 중요한 매출 거래 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제26(당)기
		재화의 판매	용역의 제공	로열티 수익	기타
종속기업	URIMAN	3,458,086	-	-	12,994
	WECO	-	11,950	-	-
	HLTLM	8,075,202	88,404	-	18,179
	JJH	-	2,148	-	183,802
	HLREITS	-	2,792	-	-
	HLTE	44,777,691	41,283	-	-
	HLMG	-	-	-	321,279
관계기업	MANDO	2,761,131	48,529,682	30,228,513	3,851,105
	DNI	51,412	675,996	5,917,618	3,200,783
	JDT	-	33,981	-	188,433
	IMS1	214,764	-	-	-
	SMILE	-	851,778	-	-
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	218,940,165	24,192,825	4,649,752	1,699,109
	DNI의 종속기업	-	27,935	319,835	-
합계		278,278,451	74,458,774	41,115,718	9,475,684

구분		제25(전)기
		재화의 판매	용역의 제공	로열티 수익	기타
종속기업	URIMAN	2,666,125	-	-	4,929
	WECO	-	12,266	-	-
	HLLA	-	39,276	-	-
	JJH	-	4,342	-	-
	HLREITS	-	2,792	-	-
	HLTE	55,589,537	-	-	90,946
관계기업	MANDO	2,296,975	54,802,065	27,401,717	3,349,247
	DNI	89,510	677,955	5,925,661	1,748,747
	JDT	-	9,000	-	10,985
	IMS1	115,760	-	-	-
	SMILE	-	903,434	-	-
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	202,811,169	17,519,392	6,143,175	1,384,315
	DNI의 종속기업	-	27,592	299,218	-
합계		263,569,076	73,998,114	39,769,771	6,589,169

회사와 특수관계자간의 중요한 매입 거래 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제26(당)기
		재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타
종속기업	URIMAN	43,029	-	-	-
	HLLC	395,888	-	-	785
	HLAAP	228,178	-	-	7
	WECO	17,838,076	184,879	-	71,590
	HLLA	4,713	6,252,530	-	2,064
	HLTE	2,407,533	-	-	17,353
관계기업	MANDO	4,753,103	635,219	-	1,596,248
	DNI	-	86,631	-	386,432
	SMILE	-	-	-	8,281
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	20,385,684	249,668	-	494,980
	DNI의 종속기업	-	848	-	9,597
합계		46,056,204	7,409,775	-	2,587,337

구분		제25(전)기
		재화의 매입	제공받은 용역	유무형자산 취득	기타
종속기업	URIMAN	44,810	-	-	6,490
	HLTC	594,178	-	-	-
	HLLC	128,776	-	-	-
	WECO	15,581,245	-	-	479,290
	HLLA	-	199	-	-
	JJH	-	26,000	-	-
	HLTE	7,455,311	-	-	127,847
	HLMG	-	-	-	-
관계기업	MANDO	6,598,805	1,136,952	-	1,601,687
	DNI	-	224,594	-	290,339
	JDT	-	3,759,166	-	-
	SMILE	-	-	-	8,410
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	13,420,751	15,429	-	226,628
합계		43,823,876	5,162,340	-	2,740,691

회사와 특수관계자간의 중요한 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제26(당)기				제25(전)기
		배당금	이자수익	이자비용	기타	배당금	이자수익	이자비용
종속기업	JJH	-	-	-	117,000,000	-	-	-
	WECO	-	2,300,000	-	-	-	2,300,000	-
	HLAAP	-	-	-	957,539	-	-	-
	HLTLM	-	-	-	1,236,844	-	-	-
	HLR	-	-	-	50,000,000	-	-	-
	HLLA	7,432,222	-	-	-	-	-	-
	URIMAN	4,459,333	-	-	-	-	-	-
관계기업 및 공동기업	MANDO	8,521,950	4,905	8,794	-	7,101,625	17,451	12,548
	DNI	-	139,124	-	-	-	-	-
	HLREIT1	348,396	-	-	-	1,193,741	-	-
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	-	2,189	-	-	-	1,958	-
합계		20,761,901	2,446,218	8,794	169,194,383	8,295,366	2,319,409	12,548

한편, 당기 중 회사의 최대주주로부터 관계기업 에이치엘디앤아이한라 주식회사의 지분을증여(2,843,181주, 증여일 기준 1주당 종가 1,999원) 받았습니다.

회사의 특수관계자에 대한 채권 등의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제26(당)기			제25(전)기
		매출채권	리스채권	기타채권	매출채권	리스채권	기타채권
종속기업	URIMAN	1,042,156	-	-	727,723	-	44
	WECO	1,095	-	55,607,993	1,095	-	53,289,316
	HLTLM	5,316,108	-	-	-	-	-
	JJH	197	-	183,802	394	-	-
	HLREITS	256	-	-	256	-	-
	HLTE	35,277,295	-	240,722	32,853,887	-	1,155,974
관계기업	MANDO	5,578,401	-	164,375	7,512,467	180,267	500,000
	DNI	2,073,294	-	1,275,481	2,007,147	-	-
	JDT	-	-	-	825	-	-
	IMS1	-	-	-	28,800	-	-
	HLREIT1	-	-	-	-	-	647,591
	SMILE	55,459	-	-	44,947	-	-
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	45,372,632	20,766	-	38,352,947	20,766	3,070
	DNI의 종속기업	92,001	-	7,305	94,075	-	-
합계		94,808,894	20,766	57,479,678	81,624,563	201,033	55,595,995

회사의 특수관계자에 대한 채무 등의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분		제26(당)기			제25(전)기
		매입채무	리스부채	기타채무	매입채무	리스부채	기타채무
종속기업	URIMAN	43,029	-	-	-	-	14,399
	HLLC	-	-	-	128,776	-	-
	WECO	1,044,419	-	28,490	2,096,272	-	-
	HLLA	1,759,054	-	4,713	-	-	-
	JJH	-	-	147,142	-	-	-
	HLTE	209,051	-	1,860	572,430	-	72,809
관계기업	MANDO	1,923,321	109,681	217,468	2,793,896	-	226,749
	DNI	-	-	1,779,749	-	-	53,021
	JDT	-	-	10,616	349,974	-	9,015
	HLREIT1	-	-	-	-	-	8,048
기타 특수 관계자	MANDO의 종속기업 및 공동기업	2,583,012	-	2,465,313	1,838,503	-	24,827
	DNI의 종속기업	1,129	-	-	-	-	-
합계		7,563,015	109,681	4,655,351	7,779,851	-	408,868

회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 주석 34에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
단기종업원급여	3,490,359	2,891,347
퇴직급여	1,011,739	998,826
합계	4,502,098	3,890,173

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).

구분	제26(당)기	제25(전)기
고객과의 계약에서 생기는 수익	854,849,653	791,182,049
기타 원천으로부터의 수익
- 임대수익	3,977,087	4,083,193
- 지분법손익	76,697,258	49,456,903
- 배당수익	11,891,555	-
총 수익	947,415,553	844,722,145

36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

제26(당)기	상품매출	물류매출	IT매출	기타매출	합계
	한국	한국	한국	한국
외부고객으로부터 수익	636,415,132	136,827,850	5,926,208	75,680,463	854,849,653
수익인식 시점
- 한 시점에 인식	636,415,132	-	-	6,122,370	642,537,502
- 기간에 걸쳐 인식	-	136,827,850	5,926,208	69,558,093	212,312,151

제25(전)기	상품매출	물류매출	IT매출	기타매출	합계
	한국	한국	한국	한국
외부고객으로부터 수익	620,008,217	95,919,762	5,425,784	69,828,286	791,182,049
수익인식 시점
- 한 시점에 인식	620,008,217	-	-	594,431	620,602,648
- 기간에 걸쳐 인식	-	95,919,762	5,425,784	69,233,855	170,579,401

37. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 2025년 2월 7일 주주가치 재고를 목적으로 엔에이치투자증권 주식회사와13,000,000천원의 자기주식신탁계약을 체결하였습니다. 동 신탁계약의 계약기간은 2025년 2월 7일부터 2026년 1월 2일까지이며, 이로 인하여 취득하는 자기주식은 전량 소각할 예정입니다.(2) 회사는 2025년 2월 7일 회사의 기 보유 자기주식(보통주 470,193주, 소각예정금액 16,199,764,087원) 소각을 결정하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

에이치엘홀딩스 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에이치엘홀딩스 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.참고로, 회사는 2023년 11월 8일 증권선물위원회 의결 결과 연결내부회계 감사를 2025 사업연도부터 도입할 수 있도록 2년간 유예받았습니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

에이치엘홀딩스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에이치엘홀딩스 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 에이치엘홀딩스 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배성봉입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서(서명본)_250307.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태보고서(서명본)_250307

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

에이치엘홀딩스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

231166--44--131422402702511,5231,972------1,8152,2632872983052,0641,619--341373--2,7312,30450475685563,5873,591--341373--4,5464,567

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.04.08~2024.04.092감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024년 10월,12월,2025년 2월1572내부회계관리제도 감사2024년 4월 ~ 12월3062중요 계정잔액에 대해 연중감사(표본점검 등)2025년 2월564별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 내부회계관리제도 감사2025년 2월562연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.021세종센터, 원주센터, 포승센터상품2025.01.021본사유가증권, 회원권 등OOO타처보관재고 조회서, 지급보증내역 조회서42024.05.10, 2024.08.13, 2024.11.08,2025.03.07---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 05월 10일회사측: 감사위원 4명감사인측: 업무수행이하 외 2명대면회의연감감사일정 및 커뮤니케이션 계획내부회계관리제도 감사 계획중간재무제표에 대한 검토 진행 경과감사계약, 감사시간 등 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22024년 08월 13일회사측: 감사위원 4명감사인측: 업무수행이하 외 2명대면회의중간재무제표에 대한 검토 진행 경과내부회계관리제도 감사 진행 경과 등32024년 11월 08일회사측: 감사위원 4명감사인측: 업무수행이하 외 2명대면회의중간재무제표에 대한 검토 진행 경과내부회계관리제도 감사 진행 경과 등42025년 03월 07일회사측: 감사위원 4명감사인측: 업무수행이하 외 2명대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행 경과내부회계관리제도 및 재무제표 감사절차 진행 경과감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용