| 금융위원회 귀중 | |
| &cr;&cr;&cr; | |
| 제 출 일:&cr; | 2019년 2월 22일 |
| 권 유 자:&cr; | 성 명: 주식회사 엘지생활건강&cr;주 소: 서울특별시 종로구 새문안로 58&cr;전화번호: 02-3773-1114 |
&cr;
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 주식 소유&cr;수량 | 주식 소유&cr;비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)LG생활건강 | 보통주 | 958,411 | 5.41% | 본인 | 자사주 |
| 우선주 | 3,438 | 0.02% | 본인 | 자사주 |
주1) 상기 주식 소유 수량은 2018년 12월 31일 기준입니다.&cr;주2) 현재 발행주식총수는 보통주 15,618,197주 ,우선주 2,099,697주로 &cr; 총 17,717,894주 입니다. 이 중 보통주 자기주식 958,411주 및 우선주 &cr; 2,099,697주는 의결권이 없으므로 의결권을 행사할 수 있는 주식수는 &cr; 보통주 14,659,786주 입니다.&cr;주3) 주식 소유 비율은 의결권이 일부 제한된 주식이 포함된 발행주식총수&cr; (17,717,894주) 대비 소유비율을 기재한 것입니다.&cr;
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명&cr;(회사명) | 권유자와의 &cr;관계 | 주식의 종류 | 주식 소유&cr;수량 | 주식 소유 &cr;비율 | 회사와의관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)LG | 계열회사(최대주주) | 보통주 | 5,315,500 | 30.00% | 최대주주 | - |
| 차석용 | 등기임원 | 우선주 | 10,000 | 0.06% | 등기임원 | - |
| 허성 | 등기임원 | 보통주 | 145 | 0.00% | 등기임원 | - |
| 정기련 | 기타 | 보통주 | 207 | 0.00% | 기타 | - |
| 홍영순 | 기타 | 보통주 | 31 | 0.00% | 기타 | - |
| 정효이 | 기타 | 보통주 | 4 | 0.00% | 기타 | - |
| 계 | - | 5,325,887 | 30.06% | - | - | |
주1) 상기 권유자의 특별관계자에 관한 사항은 2018년 12월 31일 기준입니다.&cr;주2) 주식 소유 비율은 의결권이 일부 제한된 주식이 포함된 발행주식총수&cr; (17,717,894주) 대비 소유비율을 기재한 것입니다.&cr;
| 성명(회사명) | 주식의 종류 | 소유주식수 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 문선화 | - | - | 임원 | - |
| 하지연 | - | - | 직원 | - |
| 조현정 | - | - | 직원 | - |
| 2018년 12월 31일 기준일 현재 보통주를 소유한 주주 전체 |
| 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사정족수 확보 |
가. 위임권유기간 &cr;(시작일) - 2019년 2월 27일&cr;(종료일) - 2019년 3월 15일, 제18기 정기주주총회 개시전까지 &cr;&cr;나. 위임장용지의 교부방법 &cr; √ 피권유자에게 직접 교부하는 방법&cr; √ 우편 또는 모사전송에 의한 방법&cr; √ 전자우편에 의한 방법(피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우)&cr; √ 주주총회 소집 통지와 함께 송부하는 방법(권유자가 발행인인 경우)&cr; √ 인터넷 홈페이지를 이용하는 방법
| 인터넷 홈페이지의 주소 | www.lghnh.com |
| 홈페이지의 관리기관 | (주)LG생활건강 |
| 주주총회 소집통지(공고)시 안내여부 | 주주총회 소집공고 시 안내 |
&cr;다. 권유업무 위탁에 관한 사항
| 수탁자 | 위탁범위 | 비고 |
| - | - | - |
&cr;라. 주주총회 일시 및 장소 &cr;(일시) - 2019년 3월 15일 오전 9시 &cr;(장소) - 서울특별시 종로구 새문안로 58 LG광화문빌딩 지하2층 강당
&cr;마. 업무상 연락처 및 담당자&cr;(성명) 조현정 (부서 및 직위) IR팀/팀원 (연락처) 02-6924-6096
&cr;&cr;
&cr; 제1호 의안: 제18기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건&cr;
가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
당사의 사업은 Beautiful(화장품) 사업, Healthy(생활용품) 사업, Refreshing(음료) &cr;사업으로 구성되어 있으며, 2018년 전사 연결 매출은 전년 대비 10.5% 성장한 &cr;6조 7,475억, 영업이익은 11.7% 증가한 10,393억, 당기순이익은 12.0% 증가한 &cr;6,923억을 달성하였습니다. &cr;&cr;지속되는 내수 경기 침체와 더딘 관광객수 회복 등 어려운 경영 환경이 계속되는 &cr;시장에서 럭셔리 브랜드 '후'가 출시 15년 만에 순매출 2조원을 달성하여 글로벌 &cr;명품 브랜드로 자리 잡고, '숨'과 '오휘', '빌리프'도 명품 브랜드 반열에 더욱 가까이&cr;다가서며 화장품 사업의 매출과 영업이익이 20% 수준의 높은 성장을 이루었습니다. &cr;생활용품은 중장기 경쟁력 강화를 위하여 구조조정을 통해 사업구조를 고도화하며 재도약의 기반을 다졌고, 음료사업은 주요 브랜드의 꾸준한 성장 및 성공적인 신제품출시로 건실한 실적을 실현하였습니다. &cr;&cr;럭셔리 화장품 중심의 차별화 전략으로 국내와 해외에서 우수한 실적을 달성하여 &cr;연간 영업이익이 최초로 1조원을 넘어섰습니다. 매출과 영업이익 모두 14년 연속 &cr;성장을 이루며 사상 최고 실적 기록을 경신하였습니다. &cr;&cr; [사업부별 시장 상황 및 전망]&cr;&cr;■ Beautiful(화장품) 사업&cr;&cr;2008년 글로벌 금융위기 등을 겪으면서 화장품 시장도 동반 위축되었으나, &cr;이후 고가 시장의 안정적이고 꾸준한 성장과 저가 브랜드샵의 확대, 그리고 &cr;해외 수요 유입으로 견고한 성장세를 유지해 왔습니다.&cr;&cr; 화장품 시장 진입 업체수 증가 및 이에 따른 경쟁심화 현상이 있으나, &cr; 향후 화장품 시장은 소비자 구매 패턴 변화에 대한 신속한 대응, 유통채널의 &cr;다변화, 한류효과, 관광객수 회복에 기인한 성장세를 이어갈 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;1) 국내시장 여건&cr;화장품 시장은 여성의 경제활동 및 소득 증가, 다 채널/다 브랜드 사용 등 &cr;소비자의 구매패턴 변화, 친환경/자연주의 등 새로운 컨셉 브랜드의 지속적인 &cr;시장 진입 등으로 안정적인 성장을 이어왔습니다. 그러나 2012년 이후 내수 &cr;경기침체와 소비 위축 등의 영향으로 시장이 정체되었고, OEM/ODM 전문업체의 &cr;발달로 인해, 신규 업체와 신규 브랜드의 진입이 지속적으로 이루어지고 있어 &cr;경쟁이 점점 치열해지는 상황입니다. &cr;&cr;유통환경 또한 정부의 가맹점과 할인점에 대한 신규 출점 규제로 성장이 &cr;어려웠습니다. 향후에는 모바일을 중심으로 하는 온라인 등 디지털 채널 구매확대, 해외관광객 증가, 시장다변화로 인한 해외사업 확대 등으로 화장품 시장은 성장세를 &cr;이어갈 것으로 전망됩니다. &cr;&cr;2) 해외시장 여건&cr;시장 규모가 크고 성장성이 높은 중국시장을 필두로 인접한 홍콩/대만/싱가포르 등 중화권과 일본을 비롯한 아시아 지역에서 '후'와 '숨37'을 중심으로 시장을 공략할 &cr;계획입니다.이후에는 화장품 선진시장인 미국, 유럽 등지로 사업을 확대해 나갈 &cr;예정이며, 한류영향이 큰 지역의 글로벌 면세시장에도 적극적으로 진출하여 &cr;고객접점을 확대하고 브랜드 위상을 높여갈 계획입니다.&cr;&cr;■ Healthy(생활용품) 사업&cr;&cr; 생활용품의 주요 카테고리는 성숙 시장으로 저성장 내지 감소세입니다. &cr;더불어 최근 불황의 장기화와 각종 유통규제로 성장에 어려움을 겪고 있습니다. &cr;유통환경 면에서는 온라인, H&B스토어 등 신규 채널이 부상하면서 성장을 이끌고 있습니다. 향후 가격에 민감한 가치소비와 감성 중심의 프리미엄 시장이 공존하면서 변화할 것으로 예상됩니다.&cr;&cr; 1) 국내시장 여건&cr;생활용품은 필수 소비재로 시장은 정체돼 있지만, 한편으로 안정된 시장이기도&cr;합니다. 국내 업체들이 시장점유율 상위를 차지하며 경쟁하고 있으나, &cr;글로벌 업체들이 일부 카테고리에서 강력한 판촉을 전개하고, 유통업체들이 다양한 카테고리로 스토어브랜드 확장에 적극적이어서 점유율 경쟁이 치열해지고 있습니다.&cr;&cr;2) 해외시장 여건&cr;당사는 주요 거점지역인 중국, 일본, 베트남 등을 중심으로 사업을 하고 있으며, &cr;사업성이 높은 중동, 미주 시장에서도 사업을 확대하고 있습니다. &cr;퍼스널케어 제품(샴푸, 치약 등)의 경우 중국, 대만 등 중화권을 중심으로 &cr;성장하고 있으며, 일본에서는 홈케어(세제, 섬유유연제 등) 및 퍼스널케어 제품 (치약등)을 중심으로 유통 채널의 다변화 및 커버리지 확대 노력을 지속하고 있습니다. &cr; &cr;■ Refreshing(음료) 사업&cr;&cr;국내 인구증가 둔화와 음료시장의 성숙으로 저성장 기조가 지속될 것으로 &cr;예상됩니다. 저성장 시장 상황에서도 탄산수, 생수 카테고리는 지속 성장될&cr;전망입니다.&cr; &cr;1) 국내시장 여건 &cr;음료시장의 경우 진입장벽이 낮아 신규진입이 용이한 편입니다. 제약업체, 유업체,&cr;유통업체 등의 음료 시장 진출이 확대되었으며, 이러한 추세로 인해 경쟁사는 더욱 늘어날 것으로 보입니다. &cr;
나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표〔또는 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)〕&cr;&cr; ※ 해당 사업연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, &cr; 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정&cr; 에서 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;※ 감사보고서(연결/별도)는 2019년 2월 22일 전자공시시스템&cr; (http://dart.fss.or.kr)에 공시되었습니다.&cr;&cr; 1) 연결 재무제표&cr;&cr;
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기말 | 제 17 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 1,691,202,854,302 | 1,513,604,950,809 | |||
| 현금및현금성자산 | 9,42,43,44 | 396,643,798,594 | 386,194,252,722 | ||
| 단기금융상품 | 39,43,44 | 16,900,000,000 | 16,900,000,000 | ||
| 매출채권 | 10,40,43,44 | 556,088,266,669 | 522,800,476,778 | ||
| 기타채권 | 10,40,43,44 | 25,779,856,991 | 16,718,521,114 | ||
| 재고자산 | 11 | 614,747,846,838 | 546,905,773,461 | ||
| 기타유동금융자산 | 12,43,44 | 23,590,117 | 296,213,319 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 81,019,495,093 | 23,789,713,415 | ||
| 비유동자산 | 3,584,671,429,863 | 3,264,915,009,903 | |||
| 장기금융상품 | 39,43,44 | 24,000,000 | 25,500,000 | ||
| 장기기타채권 | 14,43,44 | 78,324,507,595 | 87,532,565,766 | ||
| 매도가능금융자산 | 12,43,44 | - | 46,608,535,394 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 8,15 | 52,392,994,727 | 55,515,333,646 | ||
| 이연법인세자산 | 37 | 21,123,266,919 | 17,304,914,670 | ||
| 유형자산 | 8,16,40,42 | 1,813,288,570,135 | 1,616,594,289,066 | ||
| 투자부동산 | 16,17,42,43 | 45,184,246,888 | 27,067,083,719 | ||
| 무형자산 | 8,18,42 | 1,544,973,448,428 | 1,392,798,590,496 | ||
| 기타비유동금융자산 | 12,43,44 | 10,397,354,014 | 9,114,106,287 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 18,963,041,157 | 12,354,090,859 | ||
| 자산 총계 | 5,275,874,284,165 | 4,778,519,960,712 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 1,358,883,491,897 | 1,245,441,234,713 | |||
| 매입채무 | 19,40,43,44 | 215,581,212,474 | 231,497,350,444 | ||
| 기타채무 | 19,40,43,44 | 258,640,013,188 | 238,250,201,636 | ||
| 단기차입금 | 10,20,39,42,43,44 | 210,810,384,650 | 71,040,535,459 | ||
| 유동성장기차입금 | 21,42,43,44 | 13,566,080,000 | 5,000,000,000 | ||
| 유동성사채 | 21,42,43,44 | 149,962,324,254 | 259,985,122,337 | ||
| 당기법인세부채 | 37 | 192,627,804,993 | 156,576,842,482 | ||
| 이연수익 | 22,24 | 25,709,462,787 | 24,229,896,155 | ||
| 환불부채 | 25 | 16,700,325,094 | 10,248,805,503 | ||
| 기타유동금융부채 | 42,43,44 | 199,699,051,620 | 180,344,918,056 | ||
| 기타유동부채 | 22,23,43,44 | 75,586,832,837 | 68,267,562,641 | ||
| 비유동부채 | 322,970,664,268 | 451,295,691,328 | |||
| 장기차입금 | 21,39,40,42,43,44 | 7,132,160,000 | 18,342,240,000 | ||
| 사채 | 21,42,43,44 | 99,907,049,975 | 249,658,930,265 | ||
| 예수보증금 | 43,44 | 7,325,045,936 | 8,351,943,800 | ||
| 퇴직급여부채 | 26 | 34,256,838,606 | 34,718,417,559 | ||
| 이연법인세부채 | 37 | 119,995,728,100 | 107,512,841,072 | ||
| 기타비유동금융부채 | 23,42,43,44 | 23,936,993,871 | 11,681,402,096 | ||
| 기타비유동부채 | 23,43,44 | 30,416,847,780 | 21,029,916,536 | ||
| 부채 총계 | 1,681,854,156,165 | 1,696,736,926,041 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 3,512,066,419,513 | 2,996,235,227,175 | |||
| 자본금 | 27 | 88,589,470,000 | 88,589,470,000 | ||
| 자본잉여금 | 28 | 97,325,737,783 | 97,325,737,783 | ||
| 이익잉여금 | 29 | 3,563,364,542,417 | 3,044,143,111,385 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 30 | (121,624,601,514) | (132,783,664,248) | ||
| 기타자본항목 | 31 | (115,588,729,173) | (101,039,427,745) | ||
| 비지배지분 | 7 | 81,953,708,487 | 85,547,807,496 | ||
| 자본 총계 | 3,594,020,128,000 | 3,081,783,034,671 | |||
| 부채와 자본 총계 | 5,275,874,284,165 | 4,778,519,960,712 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 연 결 손 익 계 산 서 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 8,40 | 6,747,536,801,608 | 6,105,137,370,794 | ||
| 매출원가 | 34,40 | (2,696,414,092,278) | (2,609,677,025,273) | ||
| 매출총이익 | 4,051,122,709,330 | 3,495,460,345,521 | |||
| 판매비와관리비 | 32,34,36 | (3,011,872,573,693) | (2,565,437,072,689) | ||
| 영업이익 | 8 | 1,039,250,135,637 | 930,023,272,832 | ||
| 금융수익 | 8,35,36 | 6,486,158,742 | 4,285,799,110 | ||
| 금융원가 | 8,35,36 | (12,707,249,161) | (15,427,075,952) | ||
| 기타영업외수익 | 33,36 | 24,006,227,891 | 19,167,483,077 | ||
| 기타영업외비용 | 33,36 | (99,710,960,281) | (78,269,404,541) | ||
| 지분법손익 | 8,15 | (1,319,193,795) | 1,298,502,931 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 8,37 | 956,005,119,033 | 861,078,577,457 | ||
| 법인세비용 | 37 | (263,726,412,686) | (242,770,350,747) | ||
| 당기순이익 | 692,278,706,347 | 618,308,226,710 | |||
| 당기순이익의 귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | 38 | 682,743,154,211 | 606,411,780,635 | ||
| 비지배지분 | 7 | 9,535,552,136 | 11,896,446,075 | ||
| 지배기업소유주지분 귀속 주당이익: | |||||
| 기본 및 희석 보통주당이익 | 38 | 40,740 | 36,184 | ||
| 기본 및 희석 우선주당이익 | 38 | 40,790 | 36,234 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 692,278,706,347 | 618,308,226,710 | |||
| 기타포괄손익 | 203,490,317 | (16,054,366,009) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (12,578,758,749) | 25,535,493,384 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,29 | (11,813,991,316) | 25,535,493,384 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 12,30,36 | (764,767,433) | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 12,782,249,066 | (41,589,859,393) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 12,30,36 | - | 51,798,096 | ||
| 지분법자본변동 | 15,30 | 216,104,407 | (72,422,129) | ||
| 해외사업환산손익 | 30 | 12,566,144,659 | (41,569,235,360) | ||
| 총포괄이익 | 692,482,196,664 | 602,253,860,701 | |||
| 총포괄손익의 귀속: | |||||
| 지배기업소유주지분 | 683,409,427,015 | 590,651,463,231 | |||
| 비지배지분 | 7 | 9,072,769,649 | 11,602,397,470 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결이익잉여금 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결기타자본항목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 01일(전기초, 재작성된 재무제표) | 2 | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 2,538,883,587,610 | (92,400,453,254) | (100,632,825,001) | 2,531,765,517,138 | 88,482,038,112 | 2,620,247,555,250 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | 29 | - | - | 606,411,780,635 | - | - | 606,411,780,635 | 11,896,446,075 | 618,308,226,710 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,29 | - | - | 24,622,893,590 | - | - | 24,622,893,590 | 912,599,794 | 25,535,493,384 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 12,30 | - | - | - | 51,798,096 | - | 51,798,096 | - | 51,798,096 |
| 지분법자본변동 | 15,30 | - | - | - | (72,422,129) | - | (72,422,129) | - | (72,422,129) |
| 해외사업환산손익 | 30 | - | - | - | (40,362,586,961) | - | (40,362,586,961) | (1,206,648,399) | (41,569,235,360) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||||
| 현금배당 | 29 | - | - | (125,775,150,450) | - | - | (125,775,150,450) | (5,869,223,362) | (131,644,373,812) |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | - | - | - | - | (8,250,000,000) | (8,250,000,000) | |
| 비지배지분의 변동 | - | - | - | - | - | - | (445,063,807) | (445,063,807) | |
| 기타 | - | - | - | - | (406,602,744) | (406,602,744) | 27,659,083 | (378,943,661) | |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 3,044,143,111,385 | (132,783,664,248) | (101,039,427,745) | 2,996,235,227,175 | 85,547,807,496 | 3,081,783,034,671 | |
| 2018년 01월 01일(당기초) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 3,044,143,111,385 | (132,783,664,248) | (101,039,427,745) | 2,996,235,227,175 | 85,547,807,496 | 3,081,783,034,671 | |
| 회계정책변경의 효과 | 2,29 | - | - | (1,394,297,397) | (725,417,902) | - | (2,119,715,299) | - | (2,119,715,299) |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | 29 | - | - | 682,743,154,211 | - | - | 682,743,154,211 | 9,535,552,136 | 692,278,706,347 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,29 | - | - | (11,201,797,236) | - | - | (11,201,797,236) | (612,194,080) | (11,813,991,316) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 12,30 | - | - | - | (731,093,596) | - | (731,093,596) | (33,673,837) | (764,767,433) |
| 지분법자본변동 | 15,30 | - | - | - | 216,104,407 | - | 216,104,407 | - | 216,104,407 |
| 해외사업환산손익 | 30 | - | - | - | 12,383,059,229 | - | 12,383,059,229 | 183,085,430 | 12,566,144,659 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||||
| 현금배당 | 29 | - | - | (150,909,217,950) | - | - | (150,909,217,950) | (10,824,836,507) | (161,734,054,457) |
| 비지배지분의 변동 등 | 29 | - | - | (16,410,596) | 16,410,596 | (14,549,301,428) | (14,549,301,428) | (1,842,032,151) | (16,391,333,579) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 3,563,364,542,417 | (121,624,601,514) | (115,588,729,173) | 3,512,066,419,513 | 81,953,708,487 | 3,594,020,128,000 | |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 817,116,843,804 | 735,477,193,004 | ||
| 당기순이익 | 692,278,706,347 | 618,308,226,710 | ||
| 수익ㆍ비용의 가감 | 520,574,156,305 | 466,887,794,690 | ||
| 감가상각비 | 135,694,205,295 | 127,124,654,891 | ||
| 무형자산상각비 | 21,752,965,806 | 19,289,399,340 | ||
| 퇴직급여 | 43,993,371,189 | 48,457,123,502 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (182,012,119) | 1,335,022,355 | ||
| 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입) | (958,326,063) | 427,602,848 | ||
| 이자비용 | 10,135,518,970 | 13,953,664,226 | ||
| 외화환산손실 | 1,269,641,235 | 3,402,302,950 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (910,411,462) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 882,420,015 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | (527,375,520) | - | ||
| 파생상품평가손실 | - | 308,753,750 | ||
| 유형자산처분손실 | 10,130,107,174 | 6,735,212,138 | ||
| 무형자산처분손실 | 435,956,321 | 1,798,465,969 | ||
| 유형자산손상차손 | 10,847,999,340 | 7,651,976,156 | ||
| 투자부동산손상차손 | 931,553,838 | 219,898,734 | ||
| 무형자산손상차손 | 28,981,153,390 | 772,984,855 | ||
| 법인세비용 | 263,726,412,686 | 242,770,350,747 | ||
| 이자수익 | (3,836,339,122) | (3,479,518,136) | ||
| 배당금수익 | (19,281,900) | (21,619,100) | ||
| 외화환산이익 | (992,074,598) | (1,136,286,182) | ||
| 유형자산처분이익 | (2,007,434,469) | (1,101,235,294) | ||
| 무형자산처분이익 | (59,960,552) | (625,000) | ||
| 투자부동산처분이익 | - | (321,831,128) | ||
| 지분법손익 | 1,319,193,795 | (1,298,502,931) | ||
| 자산수증이익 | (33,126,944) | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (154,376,186,486) | (107,948,638,127) | ||
| 매출채권 | 3,678,536,884 | (62,256,192,579) | ||
| 기타채권 | 840,888,309 | (2,376,871,404) | ||
| 재고자산 | (43,471,253,195) | (16,586,734,219) | ||
| 기타유동자산 | (57,652,675,241) | 5,482,565,556 | ||
| 기타비유동자산 | (3,945,464,731) | 727,788,794 | ||
| 매입채무 | (42,740,446,487) | 10,335,023,323 | ||
| 기타채무 | 21,884,680,463 | (13,458,299,581) | ||
| 이연수익 | 2,170,619,207 | (162,919,515) | ||
| 환불부채 | (7,970,704,222) | (401,578,804) | ||
| 기타유동금융부채 | 30,050,165,944 | 2,526,813,016 | ||
| 기타유동부채 | 3,140,111,573 | 3,572,837,385 | ||
| 예수보증금 | 380,920,581 | (2,017,898,826) | ||
| 퇴직금의 지급 | (4,438,869,046) | (2,430,582,251) | ||
| 퇴직급여부채의 관계사 전입 | 961,181,937 | 345,219,660 | ||
| 사외적립자산 | (64,309,539,715) | (17,591,718,152) | ||
| 기타비유동부채 | 7,045,661,253 | (13,656,090,530) | ||
| 이자의 수취 | 4,612,293,973 | 3,926,139,238 | ||
| 배당금의 수취 | 2,483,354,511 | 3,549,619,100 | ||
| 이자의 지급 | (11,628,566,111) | (14,364,487,766) | ||
| 법인세의 납부 | (236,826,914,735) | (234,881,460,841) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (430,292,259,476) | (333,798,547,089) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 40,957,804,336 | 28,624,426,832 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 7,043,340,694 | 10,000,000,000 | ||
| 기타채권의 감소 | 2,418,554,769 | 598,461,977 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 492,738,779 | 500,000 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 19,766,011,640 | 14,431,697,444 | ||
| 유형자산의 처분 | 3,295,995,994 | 2,276,976,050 | ||
| 무형자산의 처분 | 95,000,000 | 29,444,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,287,347,361 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 유입 | 7,846,162,460 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (471,250,063,812) | (362,422,973,921) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 5,000,000,000 | - | ||
| 기타채권의 증가 | 695,071,784 | 1,163,006,965 | ||
| 장기기타채권의 증가 | 11,320,272,647 | 10,391,945,910 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 200,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 40,623,152,554 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 유출 | 89,907,180,259 | 10,604,818,731 | ||
| 유형자산의 취득 | 356,284,941,186 | 284,206,348,476 | ||
| 무형자산의 취득 | 7,842,597,936 | 6,601,051,698 | ||
| 기타비유동자산의 취득 | - | 8,832,649,587 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (378,036,987,192) | (351,122,047,189) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 325,818,505,217 | 93,198,825,275 | ||
| 단기차입금의 차입 | 323,462,505,217 | 77,616,585,275 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,356,000,000 | 15,582,240,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (703,855,492,409) | (444,320,872,464) | ||
| 단기차입금의 상환 | 237,236,106,490 | 96,524,402,657 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 7,120,683,200 | 5,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 17,943,406,838 | - | ||
| 유동성사채의 상환 | 261,717,762,000 | 180,000,000,000 | ||
| 사채의 상환 | 720,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | 5,377,972,602 | - | ||
| 금융리스부채의 감소 | 139,468,422 | 26,024,682 | ||
| 종속기업투자의 취득 | 11,875,640,983 | 20,000,000,000 | ||
| 종속기업의 유상감자 | - | 8,250,000,000 | ||
| 비지배지분의 변동 | - | 556,485,401 | ||
| 배당금의 지급 | 161,724,451,874 | 133,963,959,724 | ||
| 현금및현금성자산의 증감 | 8,787,597,136 | 50,556,598,726 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 386,194,252,722 | 338,852,484,632 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 224,665,532 | (330,775,088) | ||
| 해외사업환산차이 | 1,437,283,204 | (2,884,055,548) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 396,643,798,594 | 386,194,252,722 | ||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;
주석
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 및 그 종속기업 |
&cr;&cr;1. 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 LG생활건강(이하 "지배기업")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 지배기업은 당기말 현재 서울특별시 종로구 새문안로 58에 본사를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 지배기업의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다. &cr;&cr;당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입니다. 지배기업이 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.&cr;&cr;2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;종속기업의 현황은 연결재무제표에 대한 주석 5에서 설명하고 있습니다.&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; &cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr;연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 연결기준&cr;
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr; ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr;ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 &cr;
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr; ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr; ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr;
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr;
2.3 중요한 회계정책&cr;&cr;2.3.1 사업결합 및 영업권&cr;
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서 상 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr;2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr;
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr; ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.3.4 공정가치 측정&cr;
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr; ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장&cr; ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr; ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; ㆍ수준3: 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부 평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr; ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,43&cr; ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 43&cr; ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 43&cr; ㆍ 투자부동산: 주석 17, 43
2.3.5 외화환산&cr;&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 거래와 잔액&cr;
연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr;
(2) 해외사업장의 환산&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.6 유형자산&cr;
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20년 ~ 50년 | 공구와기구 | 2년 ~ 6년 |
| 구축물 | 20년 ~ 50년 | 비품 | 2년 ~ 12년 |
| 기계장치 | 10년 ~ 12년 | 기타의유형자산 | 4년 ~ 5년 |
| 차량운반구 | 5년 ~ 10년 |
&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.&cr;&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.3.7 리스&cr;&cr;연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr;
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.8 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2.3.9 투자부동산&cr;
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr;
토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25년 ~ 50년 |
&cr;투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
&cr;또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
&cr;2.3.10 무형자산&cr;
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr;비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치 및 Bottler's Agreement을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고있습니다.
|
구분 |
내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 6년 |
| 기타의무형자산 | 5년 ~ 15년 |
&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
연구개발비
연결기업은 연구개발비를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3.11 재고자산&cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.3.12 비금융자산의 손상&cr;
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
영업권
연결기업은 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.3.13 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.3.14 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr; 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr; ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr; ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr; ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr; ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr; ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상&cr;
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr; ㆍ유의적인 가정에 대한 공시&cr; ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권
&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연 결기업이 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률 표는 주석 44 에 기술되어 있습니다.
&cr; 연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;
(3) 금융부채&cr;
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 종속기업인 (주)태극제약이 발행한 전환상환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 20, 21 참고).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr;
2.3.15 파생금융상품
최초인식 및 후속측정
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.&cr;
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
2.3.16 자기주식&cr; &cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 연결기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
2.3.17 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정)비유동자산과 중단영업&cr;&cr;연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.&cr;&cr;매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. &cr;&cr;매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr;
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.&cr;ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.&cr;ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &cr;ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. &cr;
2.3.18 지배기업의 소유주에 대한 현금배당&cr;
지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.
2.3.19 연금 및 퇴직급여&cr;
연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr; ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.20 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;연결기업은 Beautiful(화장품) 사업, Healthy(생활용품) 사업 및 Refreshing(음료) 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
제ㆍ상품 등의 판매
제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자 산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제 ㆍ 상품 등 판매의 거래가격을 산정할 때, 연결기업은 변동대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다. &cr;
(1) 변동대가&cr;&cr;가. 반품권&cr;고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결기업은 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결기업이 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. &cr;&cr;계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 환불부채와 반품권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.&cr;
나. 위약금
고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주문에 대해 수량 미달 납품, 납기 지연 및 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다.
&cr;위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.&cr;&cr;연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하고 있습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다.
다. 수량 기준 판매장려금 등&cr;연결기업은 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라 특정한 기준을 초과한 특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 수량 기준 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값방법을 사용하기로 결정하였습니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동금 액을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr;
(2) 고객에게 지급할 대가&cr;&cr;가. 물류대행서비스&cr;고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결기업은 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결기업은 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.&cr;
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
연결기업은 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결기업의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결기업이 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.&cr;
나. 진열장려금&cr; 연결기업은 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결기업이 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 또한 목표실적을 사전에 설정하고 실적을 달성했을 경우에는 성장장려금을 지급하며, 출시후 6개월 이내의 신상품판매에 따른 장려금을 지급합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.&cr;&cr;고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결기업이 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr; &cr;(3) 수행의무의 식별&cr;&cr;가. 포인트매출&cr;연결기업은 대리점에 납품한 재화가 할인을 통해 판매가 될 경우 대리점에 별도의 포인트를 지급하여 할인으로 인해 대리점이 부담하는 손실에 상응하는 재화를 구매하는데 해당 포인트를 사용할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
나. 무료현물의 제공 등&cr; 연결기업은 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다). &cr;&cr;고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 별도의 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 본인 및 대리인의 고려사항&cr;&cr;때때로 연결기업은 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업은 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.&cr;&cr; 연결기업은 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제 3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결기업은 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결기업은 운송 및 보험 서비스와 관련된 금액을 고객과의 계약에서 생기는 수익에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr; 기술력 제공 등&cr;기술력 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일입니다.&cr;&cr;계약 잔액&cr;&cr;(1) 매출채권&cr;&cr;수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14에 기술되어 있습니다.
(2) 계약부채&cr;&cr;계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;반품권에서 생기는 자산과 부채&cr;&cr;반품권자산&cr;반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 연결기업의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr;&cr;환불부채&cr;환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr;
2.3.22 법인세&cr;
(1) 당기법인세&cr;
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr; ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr;ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 연결기업은 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.&cr;
(3) 판매세&cr;
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
&cr;2.3.23 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr;
연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr;&cr;연결기업은 완전소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 기준서에서 허용하는 바에 따라 당기에 대한 양적효과는 공시하지 아니하였습니다. 연결기업이 적용한 실무적 간편법은 없습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호의 도입효과는 다음과 같습니다&cr;
2017년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 기타유동자산 | 1)가 | 259 |
| 이연법인세자산 | 3)가 | 292 |
| 총자산 | 551 | |
| 부채 | ||
| 이연수익 | 3)가 | 2,768 |
| 환불부채 | 1)가 | 259 |
| 기타유동금융부채 | 3)가 | (1,643) |
| 총부채 | 1,384 | |
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | 3)가 | (833) |
| 총자본 | (833) |
2017년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1)나,다, 2)가,나 3)가, 4) | (165,326) |
| 매출원가 | 3)가,나, 4) | (148,750) |
| 매출총이익 | 1)나,다, 2)가,나, 3)가,나, 4) | (314,076) |
| 판매비와관리비 | 1)나,다, 2)가,나, 3)가,나, 4) | 313,750 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3)가 | (326) |
| 법인세비용 | 3)가 | 84 |
| 손익 순효과 | 3)가 | (242) |
2017년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | 3)가 | (592) |
&cr;2017년 12월 31일 연결현금흐름표 및 주당이익에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;연결기업은 Beautiful(화장품) 사업, Healthy(생활용품) 사업 및 Refreshing(음료) 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제 ㆍ 상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다.
1) 변동대가&cr;&cr;가. 반품권&cr;기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 반품권 관련 자산을 반품권자산(기타유동자산)으로 분류하였습니다. 해당 사항으로 2017년 12월 31일의 재무상태표는 반품권자산(기타유동자산) 및 환불부채가 각각 259백만원씩 증가하여 재작성되었으며, 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
나. 위약금&cr; 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 2,086백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다.&cr;
다. 수량 기준 판매장려금 등&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전, 연결기업은 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하였으며 해당 금액을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 추정한 판매장려금을 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 72,219백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr;
2) 고객에게 지급할 대가&cr;&cr;가. 물류대행서비스
기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 52,594백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr; &cr;나. 진열 및 성장장려금 등&cr; 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 장려금을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 33,219백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr;&cr;3) 수행의무의 식별&cr;&cr;가. 포인트매출&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 포인트를 지급할 의무가 발생한 부분의 원가에 해당하는 금액을 손익계산서상 판매비와관리비 및 미지급비용으로인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 해당 거래를 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하였습니다.&cr; &cr; 해당사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표 상의 이연법인세자산 및 이연수익을 각각 292백만원, 2,768백만원 증가시키고, 기타유동금융부채 및 이익잉여금을 각각 1,643백만원, 833백만원 감소 시켜 재작성되었습니다. 2017년 12월 31일 연결기업 손익계산서 상의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 판매비와관리비, 법인세비용이 각각 1,029백만원 및 16,607백만원 , 84 백만원 감소하였고 매출원가가 15,904백만원이증가함에 따라 재작성되었습니다. 한 편, 2017년 1월 1일 현재 포인트매출과 관련한 누적 효과로 이익잉여금이 592백만원 감소함에 따라 전기초 자본변동표가 재작성되었습니다.&cr;
나. 무료현물의 제공 등&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해당 계약과 관련하여 매출원가 또는 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하였습니다.&cr; &cr;해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서 상의 매출원가가 130,371백만원 증가하였고 판매비와관리비가 130,371백만원 감소하였습니다.
4) 본인 및 대리인의 고려사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결기업은 해외 고객을 위하여 재화의 통제가 고객에게 이전된 후 운송 및 보험서비스를 제공하는 계약과 관련하여 연결기업이 본인으로 회계처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 대리인이라고 결정하였습니다. 이에 따라 운송 및 보험 서비스와 관련된 판매비와관리비를 감소시키고 해당 금액만큼을 고객과 계약에서 생기는 수익에서 차감하였습니다.&cr;&cr;해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무 상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서에서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 4,179백만원 및 6,654백만원 감소하였으며 매출원가가 2,475백만원 증가하여 재작성 되었습니다.
&cr;5) 표시와 공시 요구사항&cr;&cr;연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다. 연결기업은 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 주석에서 공시하였습니다.&cr;
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세 가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결기업은 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.
1) 분류와 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
&cr; ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr;
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
ㆍ연결기업의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 109백만원의 평가손익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나머지 매도가능금융자산 평가손익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.
ㆍ연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr;&cr;2) 손상&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr;
3) 기타 조정사항&cr;&cr;위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 제1039호에 따른&cr;장부금액 | 재분류 | 재측정 | 제1109호에 따른&cr;장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (a) | (b) | (c) | (a) + (b) + (c) | |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 386,194 | - | - | 386,194 |
| 당기손익-공정가치 측정 항목 | ||||
| 상장 지분증권 | - | 582 | - | 582 |
| 비상장 지분증권 | - | 101 | - | 101 |
| 채무상품 | - | 1,800 | - | 1,800 |
| 복합계약 | - | 10,120 | - | 10,120 |
| 기타비유동금융자산 | 9,066 | (9,066) | - | - |
| 소 계 | 9,066 | 3,537 | - | 12,603 |
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 단기금융상품 | 16,900 | - | - | 16,900 |
| 매출채권및기타채권 | 539,519 | - | 534 | 540,053 |
| 기타유동금융자산 | 296 | - | - | 296 |
| 장기금융상품 | 26 | - | - | 26 |
| 기타비유동금융자산 | 47 | - | - | 47 |
| 장기기타채권 | 87,533 | - | (2,545) | 84,988 |
| 소 계 | 644,321 | - | (2,011) | 642,310 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 | ||||
| 상장 지분증권 | - | 2,250 | - | 2,250 |
| 비상장 지분증권 | - | 40,822 | (832) | 39,990 |
| 매도가능금융자산 | 46,609 | (46,609) | - | - |
| 소 계 | 46,609 | (3,537) | (832) | 42,240 |
| 합 계 | 1,086,190 | - | (2,843) | 1,083,347 |
| 부채 | ||||
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 매입채무 | 231,497 | - | - | 231,497 |
| 기타채무 | 238,250 | - | - | 238,250 |
| 단기차입금 | 71,041 | - | - | 71,041 |
| 유동성장기차입금 | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 유동성사채 | 259,985 | - | - | 259,985 |
| 기타유동금융부채 | 180,345 | - | - | 180,345 |
| 장기차입금 | 18,342 | - | - | 18,342 |
| 사채 | 249,659 | - | - | 249,659 |
| 예수보증금 | 8,352 | - | - | 8,352 |
| 기타비유동금융부채 | 11,681 | - | - | 11,681 |
| 합 계 | 1,274,152 | - | - | 1,274,152 |
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일에 발생한 이익잉여금 등 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 자본 영향금액 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 과거 누적평가손익 대체액 | (109) | 109 | - |
| 최초 적용일 시점 재측정에 따른 변동액 | |||
| - 매도가능금융자산 | (832) | - | (832) |
| - 매출채권 및 기타채권 | - | 534 | 534 |
| - 장기기타채권 | - | (2,545) | (2,545) |
| - 법인세효과 | 216 | 507 | 723 |
| 소 계 | (616) | (1,504) | (2,120) |
| 합 계 | (725) | (1,395) | (2,120) |
&cr;2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제 특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2.5 연결재무제표 확정일과 기관&cr;&cr;연결기업의 연결재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2019년 1월 23일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.&cr;&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 44), 민감도 분석(주석 18, 26, 43, 44) 등이 있습니다.&cr;
3.1 회계적 판단&cr;&cr;연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr;
3.2 회계 추정 및 변경&cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;&cr;(2) 매출채권의 기대손실충당금&cr;&cr;연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 44에 기술하였습니다.
(3) 이연법인세자산&cr;&cr;세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr;&cr;연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 연결기업내 과세소득과 상계가능하지 않 으 므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 37에 기술하였습니다.&cr;
(4) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 26에 기술하였습니다.
&cr;(5) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;&cr;(6) 복구충당부채&cr;
연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.
(7) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례
&cr;연결기업은 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
&cr;
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
연결기업은 2018년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;&cr;4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr;기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
&cr;이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기 적용하는 경우전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr;4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
&cr;개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소 , 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 &cr;ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
&cr;개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
&cr;이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr;ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 &cr; ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
4.7 2015 - 2017 연차개선
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
&cr;이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr;
5. 종속기업&cr;&cr;5.1 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
<당기말>
| 종속기업명 | 소유지분율 | 국가 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 90.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)더페이스샵 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 해태에이치티비(주) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)한국음료 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 식음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 캐이엔아이(주)(*1) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 |
| (주)밝은누리 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 매장운영 및 용역 관리 |
| (주)오비엠랩 | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 원료 제조 및 판매 |
| 엘지파루크(주) | 50.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 먹는샘물 등의 제조 및 판매 |
| 태극제약(주)(*2) | 92.71% | 대한민국 | 12월 31일 | 의약품 제조 및 판매 |
| 제이에스제약(주)(*2) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 의약품 제조 및 판매 |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 78.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품 제조 및 판매 |
| 항주락금화장품유한공사(*3) | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 연구개발 |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Ginza Stefany Inc. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 건강식품 등 통신판매 |
| Toiletry Japan Inc. | 70.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품 판매 |
| Avon Products Co., Ltd.(*4) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품, 건강식품 제조 및 판매 |
| Live & Life Co., Ltd.(*4) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 보험중개업 |
| Fleuve Beaute Inc.(*4) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품 제조판매 |
| Evermere Holdings Company(*5) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Evermere Cosmetics Company(*5) | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 광고대리업 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 60.00% | 베트남 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 제조 및 판매 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 100.00% | 미국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 건강식품 등 판매 |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited(*6) | 100.00% | 태국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| LG H&H HK LIMITED | 80.00% | 홍콩 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| TFS Singapore Private Limited | 100.00% | 싱가폴 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 부동산 임대 |
| 3390306 CANADA Inc. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD. (구, Questeam Sdn. Bhd.) | 100.00% | 말레이시아 | 3월 31일 | 화장품 판매 |
&cr;(*1) 당기 중 지배기업은 캐이엔아이(주)의 지분 40%를 추가 취득하였습니다.&cr;(*2) 2018년 1월 2일부로 지배력을 획득하여 종속기업투자로 대체되었습니다. 한편,태극제약(주)의 지분율 92.71%는 보통주 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 지분율은 91.84%입니다.&cr;(*3) 당기 중 지배기업은 항주락금화장품유한공사의 지분 18.29%를 추가 취득하였습니다.&cr;(*4) 종속기업인 Ginza Stefany Inc.는 2018년 7월 4일에 Avon Products Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 지배력 획득 당시 Avon Products Co., Ltd.는 Live & Life Co., Ltd.과 Fleuve Beaute Inc.의 지분 100%를 보유하고 있었습니다.&cr;(*5) 종속기업인 Ginza Stefany Inc.는 2018년 10월 1일에 Evermere Holdings Company의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 지배력 획득 당시 Evermere Holdings Company는 Evermere Cosmetics Company의 지분 100%를 보유하고 있었습니다.&cr;(*6) 지배기업 및 종속기업인 (주)더페이스샵과 (주)씨앤피코스메틱스가 각각 1주 및 1,999,998주, 1주를 투자하여 2018년 7월 11일에 LG Household & Health Care (Thailand) Limited를 설립하였습니다.&cr;
<전기말>
| 종속기업명 | 소유지분율 | 국가 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 90.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)더페이스샵 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 해태에이치티비(주) | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 청량음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)한국음료 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 식음료 등의 제조 및 판매 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 캐이엔아이(주) | 60.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)제니스 | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 제조 |
| (주)밝은누리 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 매장운영 및 용역 관리 |
| (주)오비엠랩 | 70.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품 원료 제조 및 판매 |
| 엘지파루크(주) | 50.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 생활용품 수입 및 판매 |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 100.00% | 대한민국 | 12월 31일 | 먹는샘물 등의 제조 및 판매 |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 78.00% | 중국 | 12월 31일 | 생활용품 제조 및 판매 |
| 항주락금화장품유한공사 | 81.71% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 제조 및 판매 |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 연구개발 |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | 100.00% | 중국 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Ginza Stefany Inc. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 건강식품 등 통신판매 |
| Toiletry Japan Inc. | 70.00% | 일본 | 12월 31일 | 생활용품 판매 |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 100.00% | 일본 | 12월 31일 | 광고대리업 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 60.00% | 베트남 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 제조 및 판매 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 100.00% | 미국 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 생활용품, 화장품 판매 |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 100.00% | 대만 | 12월 31일 | 건강식품 등 판매 |
| LG-Sanita Limited(*1) | 55.00% | UAE | 12월 31일 | 지주회사 |
| LG H&H HK LIMITED | 80.00% | 홍콩 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| TFS Singapore Private Limited | 100.00% | 싱가폴 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 부동산 임대 |
| 3390306 CANADA Inc. | 100.00% | 캐나다 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| Questeam Sdn. Bhd. | 100.00% | 말레이시아 | 3월 31일 | 화장품 판매 |
&cr;(*1) 당기 중 청산 되었습니다.&cr;
5.2 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 712,941 | 163,736 | 549,205 | 1,197,451 | 89,560 | 84,219 |
| (주)더페이스샵 | 281,160 | 61,802 | 219,358 | 386,557 | 1,341 | 1,156 |
| 해태에이치티비(주) | 418,394 | 160,772 | 257,622 | 356,446 | 747 | (145) |
| (주)한국음료 | 35,643 | 2,555 | 33,088 | 38,156 | 1,311 | 1,269 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 31,966 | 9,508 | 22,458 | 79,804 | 9,446 | 9,579 |
| 캐이엔아이(주) | 3,722 | 1,640 | 2,082 | 14,526 | 325 | 325 |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 31,371 | 15,330 | 16,041 | 53,101 | 1,652 | 1,417 |
| (주)밝은누리 | 1,097 | 325 | 772 | 2,512 | 137 | 121 |
| (주)오비엠랩 | 3,874 | 328 | 3,546 | 3,279 | 1,019 | 1,019 |
| 엘지파루크(주) | 1,896 | 19 | 1,877 | 237 | (60) | (60) |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 1,202 | 1,200 | 2 | - | 1 | 1 |
| 태극제약(주) | 111,098 | 20,798 | 90,300 | 48,813 | (2,123) | (3,513) |
| 제이에스제약(주) | 2,127 | 3,098 | (971) | 5,286 | 91 | 6 |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 292,175 | 167,759 | 124,416 | 609,398 | 60,829 | 59,740 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 39,359 | 3,045 | 36,314 | 27,987 | 1,355 | 1,134 |
| 항주락금화장품유한공사 | 16,609 | 4,931 | 11,678 | 23,825 | 554 | 481 |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 2,874 | 521 | 2,353 | 4,197 | 114 | 99 |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 17,607 | 44,344 | (26,737) | 42,947 | (5,471) | (5,235) |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| Ginza Stefany Inc. | 325,666 | 170,169 | 155,497 | 130,963 | 8,419 | 8,419 |
| Everlife Co., Ltd. | 205,309 | 26,586 | 178,723 | 113,889 | 10,242 | 10,242 |
| Toiletry Japan Inc. | 4,326 | 3,651 | 675 | 8,860 | (271) | (271) |
| Avon Products Co., Ltd. | 41,723 | 24,095 | 17,628 | 49,143 | 3,126 | 3,054 |
| Live & Life Co., Ltd. | 214 | 62 | 152 | 71 | 17 | 17 |
| Fleuve Beaute Inc. | 89 | 135 | (46) | 62 | (58) | (58) |
| Evermere Holdings Company | 13,419 | 14,236 | (817) | 421 | 157 | 157 |
| Evermere Cosmetics Company | 28,300 | 6,768 | 21,532 | 1,810 | (242) | (242) |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 6,826 | 4,851 | 1,975 | 47,299 | 755 | 755 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 15,307 | 5,608 | 9,699 | 32,836 | 367 | 623 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 20,321 | 8,032 | 12,289 | 34,669 | 2,175 | 2,631 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 18,694 | 12,197 | 6,497 | 46,746 | (820) | (690) |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 119 | 1 | 118 | - | (4) | (10) |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 7,396 | 791 | 6,605 | 552 | (263) | (117) |
| LG H&H HK LIMITED | 35,395 | 22,118 | 13,277 | 75,269 | 6,213 | 6,213 |
| TFS Singapore Private Limited | 10,917 | 5,032 | 5,885 | 28,194 | 1,377 | 1,479 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 16,461 | 14,926 | 1,535 | 40,986 | (441) | (515) |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 79 | 46 | 33 | - | - | - |
| 3390306 CANADA Inc. | 257 | - | 257 | - | - | - |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD.(구, Questeam Sdn. Bhd.) | 12,887 | 6,929 | 5,958 | 16,563 | 1,104 | 1,195 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 종속기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 703,576 | 138,638 | 564,938 | 1,122,275 | 94,314 | 103,393 |
| (주)더페이스샵 | 283,271 | 63,747 | 219,524 | 453,031 | 1,510 | 3,261 |
| 해태에이치티비(주) | 388,572 | 130,827 | 257,745 | 325,531 | (4,526) | (3,125) |
| (주)한국음료 | 36,824 | 5,005 | 31,819 | 40,475 | 2,284 | 2,331 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 19,380 | 6,463 | 12,917 | 66,170 | 8,364 | 8,222 |
| 캐이엔아이(주) | 2,310 | 179 | 2,131 | 14,160 | 511 | 511 |
| (주)제니스 | 30,263 | 15,640 | 14,623 | 46,149 | 1,541 | 1,461 |
| (주)밝은누리 | 883 | 232 | 651 | 2,310 | 133 | 126 |
| (주)오비엠랩 | 2,806 | 264 | 2,542 | 2,545 | 539 | 539 |
| 엘지파루크(주) | 1,962 | 24 | 1,938 | 190 | (54) | (54) |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 1,201 | 1,200 | 1 | - | - | - |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 224,975 | 159,702 | 65,273 | 418,365 | 38,608 | 35,087 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 38,853 | 3,673 | 35,180 | 37,556 | 3,010 | 1,048 |
| 항주락금화장품유한공사 | 15,544 | 4,348 | 11,196 | 21,010 | (190) | (892) |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 3,013 | 760 | 2,253 | 4,786 | (6) | (128) |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 17,873 | 39,375 | (21,502) | 51,775 | (19,420) | (18,610) |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| Ginza Stefany Inc. | 134,367 | 18,634 | 115,733 | 116,765 | 9,738 | 701 |
| Everlife Co., Ltd. | 207,154 | 36,818 | 170,336 | 84,976 | 14,198 | 16,003 |
| Toiletry Japan Inc. | 4,068 | 3,178 | 890 | 10,189 | 87 | 87 |
| Everlifeagency Co., Ltd. | 4,489 | 3,357 | 1,132 | 37,663 | 521 | 521 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 17,848 | 7,033 | 10,815 | 43,291 | 2,485 | 1,159 |
| LG Household & Health Care America Inc. | 19,025 | 9,468 | 9,557 | 29,482 | 1,723 | 619 |
| LG Household & Health Care (Taiwan) Ltd. | 19,665 | 12,450 | 7,215 | 49,787 | (121) | (421) |
| Everlife H&B Co., Ltd. | 123 | 2 | 121 | - | (4) | (4) |
| LG-Sanita Limited | - | - | - | - | (39) | (160) |
| LG H&H HK LIMITED | 21,161 | 14,512 | 6,649 | 43,938 | 2,898 | 2,898 |
| TFS Singapore Private Limited | 8,843 | 4,359 | 4,484 | 19,530 | (596) | (797) |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 13,597 | 11,595 | 2,002 | 37,246 | 88 | (24) |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | 82 | 48 | 34 | - | - | - |
| 3390306 CANADA Inc. | 268 | - | 268 | - | - | - |
| Questeam Sdn. Bhd. | 6,555 | 1,756 | 4,799 | 5,084 | 349 | 349 |
&cr;상기 당기말 및 전기말 주요 재무현황은 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.&cr;
6. 사업결합&cr;&cr;6.1 일반사항&cr;<당기>&cr;가. 지배기업의 태극제약(주) 인수&cr;지배기업은 태극제약(주)의 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따른 의결권 행사 제한, 사업 활동을 지시할 수 있는 능력 제한 및 이사회에 참여할 수 없는 상황 등 지배력을제한하는 요소가 2018년 1월 2일부로 해제됨에 따라 지배력을 획득하였습니다. 태극제약(주)는 피부외용제 전문기업이며, 연결기업은 사업결합을 통해 더마 코스메틱 시장에서의 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 태극제약(주)의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;나. Ginza Stefany Inc.의 Avon Products Co., Ltd. 인수&cr;종속기업인 Ginza Stefany Inc.은 2018년 7월 4일에 Avon Products Co., Ltd.의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Avon Products Co., Ltd.는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 일본 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Avon Products Co., Ltd.의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;다. LG Household & Health Care (Thailand) Limited의 '후' 총판 사업부 인수&cr;종속기업인 LG Household & Health Care (Thailand) Limited는 2018년 7월 23일에 MILLE (THAILAND) COMPANY Ltd.의 '후' 총판 사업부를 인수하였습니다. 연결기업은 사업결합을 통해 태국 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 '후' 총판 사업부의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;라. Ginza Stefany Inc.의 Evermere Holdings Company 인수&cr;종속기업인 Ginza Stefany Inc.은 2018년 10월 1일에 Evermere Holdings Company의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Evermere Holdings Company는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 일본 화장품시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Evermere Holdings Company의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr; &cr; <전기> &cr; 가. 지배기업의 (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수&cr;지배기업은 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 연결기업은 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;나. (주)더페이스샵의 Questeam Sdn. Bhd. 인수&cr;종속기업인 (주)더페이스샵은 2017년 9월 11일에 Questeam Sdn. Bhd.의 의결권 있는 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 획득하였습니다. Questeam Sdn. Bhd.는 화장품 판매회사이며, 연결기업은 사업결합을 통해 말레이시아 화장품 시장에서 경쟁력을 제고하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 Questeam Sdn. Bhd.의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;
6.2 식별가능한 자산과 부채
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 태극제약(주) | Avon Products &cr;Co., Ltd. | '후' 총판 사업부 | Evermere Holdings &cr;Company |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,846 | 31,097 | - | 1,522 |
| 매출채권 | 26,982 | 7,322 | - | 448 |
| 기타채권 | 495 | 2,972 | - | - |
| 재고자산 | 9,318 | 12,346 | 312 | 1,451 |
| 기타유동자산 | 632 | - | - | - |
| 유형자산 | 31,360 | 2,644 | 250 | 13,942 |
| 무형자산 | 3,885 | 25,993 | - | 982 |
| 이연법인세자산 | 7,227 | 7,964 | - | - |
| 기타비유동자산 | 789 | 2,755 | - | 3,249 |
| 자산 총계 | 88,534 | 93,093 | 562 | 21,594 |
| 부채: | ||||
| 매입채무 | 14,919 | 10,975 | - | 182 |
| 기타채무 | 10,119 | 9,534 | - | 1,392 |
| 단기차입금 | 26,224 | 27,134 | - | 1,591 |
| 장기차입금 | 12,750 | 1,065 | - | 9,955 |
| 기타유동부채 | 13,640 | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | 8,514 | - | - |
| 기타비유동부채 | 5,776 | 5,243 | - | 1,515 |
| 부채 총계 | 83,428 | 62,465 | - | 14,635 |
| (a)식별가능한 순자산 공정가치 | 5,106 | 30,628 | 590 | 6,959 |
| (b)취득으로 인한 영업권(*1) | 38,304 | 75,878 | 1,747 | 7,677 |
| (c)비지배지분 | 446 | - | - | - |
| 총 이전대가[(a)+(b)+(c)] | 43,856 | 106,506 | 2,309 | 14,636 |
&cr;(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 | Questeam Sdn. Bhd. |
|---|---|---|
| 자산: | ||
| 현금및현금성자산 | - | 2,137 |
| 매출채권 | - | 220 |
| 기타채권 | - | 639 |
| 재고자산 | 325 | 3,049 |
| 이연법인세자산 | - | 1 |
| 유형자산 | - | 971 |
| 기타자산 | - | 279 |
| 자산 총계 | 325 | 7,296 |
| 부채: | ||
| 매입채무 | - | 21 |
| 기타채무 | 448 | 369 |
| 이연수익 | - | 78 |
| 기타부채 | - | 2,375 |
| 부채 총계 | 448 | 2,843 |
| (a)식별가능한 순자산 공정가치 | (123) | 4,453 |
| (b)취득으로 인한 영업권(*1) | 4,920 | 3,492 |
| 총 이전대가[(a)+(b)] | 4,797 | 7,945 |
&cr;(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.&cr;
6. 3 사 업결합으로 인한 순현금흐름
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 태극제약(주) | Avon Products&cr;Co., Ltd. | '후' 총판 사업부 | Evermere Holdings&cr;Company |
|---|---|---|---|---|
| 총 이전대가(*1) | - | 106,506 | 2,309 | 14,636 |
| 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | (7,846) | (31,097) | - | (1,522) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)(*2) | (7,846) | 75,409 | 2,309 | 13,114 |
&cr;(*1) 태극제약(주) 인수를 위한 총 이전대가 43,856백만원은 전기 중 지급이 되었습니다.&cr;(*2) 해외사업환산차이 925 백 만원 이 포함되지 않은 금액입니다. 한편, 취득 관련 원가는 비용화되어 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 | Questeam Sdn. Bhd. |
|---|---|---|
| 총 이전대가 | 4,797 | 7,945 |
| 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | - | (2,137) |
| 사업결합으로 인한 순현금유출(*1) | 4,797 | 5,808 |
&cr;(*1) 취득 관련 원가 151백만원이 포함되지 않은 금액입니다. 취득 관련 원가는 비용화되어 연결손익계산서 상 판매비와관리비로 인식하였습니다.&cr;&cr; 6.4 사업결합 관련 비용 &cr; 당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수 수료와 실사 수수료 등 각각 3,436 백만원 및 151백만원은 연결기업의 연결손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며 연결현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다. &cr;
6.5 취득한 사업의 기여수익
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 태극제약(주) | Avon Products &cr;Co., Ltd. | '후' 총판 사업부 | Evermere Holdings&cr;Company |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 49,938 | 49,217 | 552 | 1,970 |
| 당기순이익(손실) | (2,444) | 4,515 | (263) | 493 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 | Questeam Sdn. Bhd. |
|---|---|---|
| 매출액 |
5,860 |
5,084 |
| 당기순이익 |
371 |
349 |
7. 비지배지분&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 코카콜라음료(주) | 북경락금일용화학유한공사 | LG Vina Cosmetics Company Limited | 태극제약(주) | 기타 | 내부제거 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 10.00% | 22.00% | 40.00% | 7.29% | |||
| 비유동자산 | 690,569 | 4,060 | 4,570 | 47,249 | |||
| 유동자산 | 202,864 | 35,299 | 10,737 | 60,956 | |||
| 비유동부채 | (52,855) | - | (1,309) | (8,049) | |||
| 유동부채 | (149,143) | (3,045) | (4,299) | (13,617) | |||
| 순자산 | 691,435 | 36,314 | 9,699 | 86,539 | |||
| 비지배지분 | 69,139 | 7,989 | 3,892 | 6,309 | 1,202 | (6,577) | 81,954 |
| 매출 | 1,202,355 | 27,987 | 32,836 | 49,938 | |||
| 당기순이익 | 91,078 | 1,355 | 367 | (2,535) | |||
| 기타포괄손익 | (5,382) | (221) | 256 | (1,476) | |||
| 총포괄손익 | 85,696 | 1,134 | 623 | (4,011) | |||
| 비지배지분 당기순손익 | 9,108 | 298 | 147 | (185) | (111) | 279 | 9,536 |
| 비지배지분 총포괄손익 | 8,570 | 249 | 249 | (292) | (39) | 336 | 9,073 |
| 영업활동현금흐름 | 13,102 | 743 | 269 | (1,053) | |||
| 투자활동현금흐름 | (7,552) | (850) | (335) | (476) | |||
| 재무활동현금흐름 | (10,000) | - | (667) | 3,335 | |||
| 현금및현금성자산 순증감 | (4,450) | (107) | (733) | 1,806 |
&cr; 상기 주요 종속기업의 재무정보는 사업결합 시 공정가치 조정이 반영된 재무정보입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 코카콜라음료(주) | 북경락금&cr;일용화학&cr;유한공사 | 항주락금&cr;화장품&cr; 유한공사 | LG Vina &cr;Cosmetics&cr; Company &cr;Limited | 캐이엔아이&cr;(주) | 기타 | 내부제거 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 10.00% | 22.00% | 18.29% | 40.00% | 40.00% | |||
| 비유동자산 | 647,971 | 4,324 | 1,954 | 4,844 | 370 | |||
| 유동자산 | 235,618 | 34,529 | 13,590 | 13,004 | 1,940 | |||
| 비유동부채 | (41,285) | - | (72) | (1,914) | (33) | |||
| 유동부채 | (136,613) | (3,673) | (4,275) | (5,119) | (146) | |||
| 순자산 | 705,691 | 35,180 | 11,197 | 10,815 | 2,131 | |||
| 비지배지분 | 70,569 | 7,740 | 2,048 | 4,326 | 852 | 1,242 | (1,229) | 85,548 |
| 매출 | 1,127,586 |
37,556 |
21,010 |
43,291 |
14,160 |
|||
| 당기순이익 | 96,790 | 3,010 | (190) | 2,485 | 511 | |||
| 기타포괄손익 | 9,126 | (1,962) | (702) | (1,325) | - | |||
| 총포괄손익 | 105,916 | 1,048 | (892) | 1,160 | 511 | |||
| 비지배지분 당기순손익 | 9,679 | 662 | (35) | 994 | 204 | (19) | 411 | 11,896 |
| 비지배지분 총포괄손익 | 10,592 | 231 | (163) | 464 | 204 | (73) | 347 | 11,602 |
| 영업활동현금흐름 | 97,209 | 4,364 | (1,447) | 1,177 | 1,559 | |||
| 투자활동현금흐름 | (60,726) | (4,110) | 3,626 | (544) | (10) | |||
| 재무활동현금흐름 | (122,500) | (47) | (2,329) | (2,153) | (1,436) | |||
| 현금및현금성자산 순증감 | (86,017) | 207 | (150) | (1,520) | 113 |
8. 영업부문&cr;&cr;8.1 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| Healthy | 치약, 세제, 샴푸 등 | 백화점, 할인점 등 |
| Beautiful | 기초화장품, 색조화장품 등 | 백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등 |
| Refreshing | 콜라 등 청량음료, 생수 등 | 할인점 등 |
8.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 부문자산: | ||||
| 관계기업및공동기업투자 | 49,364 | 3,029 | - | 52,393 |
| 유형자산 | 256,133 | 238,422 | 837,087 | 1,331,642 |
| 무형자산 | 146,997 | 1,123,213 | 210,335 | 1,480,545 |
| 기타자산 | 448,865 | 785,851 | 261,348 | 1,496,064 |
| 소 계 | 901,359 | 2,150,515 | 1,308,770 | 4,360,644 |
| 공통자산 | 915,230 | |||
| 총자산 | 5,275,874 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 249,957 | 657,533 | 271,367 | 1,178,857 |
| 공통부채 | 502,997 | |||
| 총부채 | 1,681,854 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산: | ||||
| 부문자산: | ||||
| 관계기업및공동기업투자 | 52,792 | 2,723 | - | 55,515 |
| 유형자산 | 211,567 | 212,634 | 770,963 | 1,195,164 |
| 무형자산 | 108,209 | 1,024,913 | 211,486 | 1,344,608 |
| 기타자산 | 401,814 | 638,836 | 304,472 | 1,345,122 |
| 소 계 | 774,382 | 1,879,106 | 1,286,921 | 3,940,409 |
| 공통자산 | 838,111 | |||
| 총자산 | 4,778,520 | |||
| 부채: | ||||
| 부문부채 | 230,376 | 436,858 | 238,764 | 905,998 |
| 공통부채 | 790,739 | |||
| 총부채 | 1,696,737 |
8.3 당기 및 전기 중 연결기업의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | ||||
| 한 시점에 인식 | ||||
| 제 ㆍ상품 등 판매 | 1,452,630 | 3,875,430 | 1,378,997 | 6,707,057 |
| 기간에 걸쳐 인식 | ||||
| 기술력 제공 등 | 8,257 | 28,576 | 903 | 37,736 |
| 소계 | 1,460,887 | 3,904,006 | 1,379,900 | 6,744,793 |
| 임대수익 | 346 | 1,400 | 998 | 2,744 |
| 총매출액 | 1,461,233 | 3,905,406 | 1,380,898 | 6,747,537 |
| 영업이익 | 120,375 | 782,668 | 136,207 | 1,039,250 |
| 금융수익 | 2,355 | 3,550 | 581 | 6,486 |
| 금융원가 | (3,072) | (8,054) | (1,581) | (12,707) |
| 지분법손익 | 1,568 | (2,887) | - | (1,319) |
| 법인세비용차감전순이익 | 106,009 | 722,240 | 127,756 | 956,005 |
| 감가상각비 | 24,171 | 61,528 | 49,995 | 135,694 |
| 무형자산상각비 | 3,679 | 16,747 | 1,327 | 21,753 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | Refreshing | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약으로 인한 수익 | ||||
| 한 시점에 인식 | ||||
| 제 ㆍ상품 등 판매 | 1,505,562 | 3,256,269 | 1,306,024 | 6,067,855 |
| 기간에 걸쳐 인식 | ||||
| 기술력 제공 등 | 10,956 | 22,206 | 732 | 33,894 |
| 소계 | 1,516,518 | 3,278,475 | 1,306,756 | 6,101,749 |
| 임대수익 | 1,082 | 1,367 | 939 | 3,388 |
| 총매출액 | 1,517,600 | 3,279,842 | 1,307,695 | 6,105,137 |
| 영업이익 | 167,024 | 635,815 | 127,184 | 930,023 |
| 금융수익 | 1,252 | 1,946 | 1,088 | 4,286 |
| 금융원가 | (4,646) | (9,677) | (1,104) | (15,427) |
| 지분법손익 | 1,777 | (478) | - | 1,299 |
| 법인세비용차감전순이익 | 143,829 | 590,988 | 126,262 | 861,079 |
| 감가상각비 | 22,412 | 55,608 | 49,105 | 127,125 |
| 무형자산상각비 | 3,135 | 15,053 | 1,101 | 19,289 |
8.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산 | 무형자산 | 매출 | 유형자산 | 무형자산 | |
| 한국 | 5,304,995 | 1,779,324 | 1,308,384 |
4,985,029 |
1,585,593 | 852,982 |
| 중국 | 763,347 | 20,435 | 10,094 |
488,250 |
18,509 | 10,361 |
| 일본 | 322,324 | 46,707 | 194,992 |
253,063 |
28,069 | 497,176 |
| 기타 아시아 | 229,577 | 8,898 | 18,231 |
261,654 |
9,837 | 18,314 |
| 북미 | 86,952 | 3,109 | 13,273 |
77,385 |
1,653 | 13,966 |
| 중남미 | 1,099 | - | - |
2,304 |
- | - |
| 유럽 | 23,660 | - | - |
19,567 |
- | - |
| 기타 | 15,583 | - | - |
17,885 |
- | - |
| 합 계 | 6,747,537 | 1,858,473 | 1,544,973 |
6,105,137 |
1,643,661 | 1,392,799 |
&cr;매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 유형자산 및 무형자산은 자산의 소재 국가 기준으로 분류하였습니다.
8.5 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은없습니다.&cr;&cr;&cr;9. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니&cr;다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,789 | 2,299 |
| 예적금 | 394,699 | 110,920 |
| 기타현금성자산 | 156 | 272,975 |
| 합 계 | 396,644 | 386,194 |
&cr;
10. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;10.1 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 566,838 | 529,223 |
| 미수금 | 21,533 | 12,379 |
| 기타대여금및수취채권 | 5,746 | 5,426 |
| 합 계 | 594,117 | 547,028 |
10.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 기타대여금및&cr;수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,423 | 1,086 | - | 7,509 |
| 회계정책의 변경 | (730) | 196 | - | (534) |
| 손상차손 인식금액 | (182) | 83 | 141 | 42 |
| 제각금액 | (2,316) | (10) | - | (2,326) |
| 사업결합 | 7,291 | - | - | 7,291 |
| 외화환산조정 | 262 | 2 | (1) | 263 |
| 기타 | 2 | - | 3 | 5 |
| 기말금액 | 10,750 | 1,357 | 143 | 12,250 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 5,840 | 764 | 6,604 |
| 손상차손 인식금액 | 1,335 | 338 | 1,673 |
| 제각금액 | (481) | (16) | (497) |
| 외화환산조정 | (271) | - | (271) |
| 기말금액 | 6,423 | 1,086 | 7,509 |
10.3 연결기업은 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 25,948 | 24,855 | 소구의무 부담 |
&cr;연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다.&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;11.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 284,426 | (32,537) | 251,889 | 216,366 | (15,791) | 200,575 |
| 제품 | 199,015 | (5,678) | 193,337 | 180,800 | (7,034) | 173,766 |
| 재공품 | 33,493 | (153) | 33,340 | 35,261 | (61) | 35,200 |
| 원재료 | 82,726 | (4,396) | 78,330 | 82,878 | (2,904) | 79,974 |
| 저장품 | 11,699 | (933) | 10,766 | 12,185 | (306) | 11,879 |
| 미착품 | 47,086 | - | 47,086 | 45,512 | - | 45,512 |
| 합 계 | 658,445 | (43,697) | 614,748 | 573,002 | (26,096) | 546,906 |
&cr;11.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 26,096 | 22,344 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 6,198 | 337 |
| 재고자산평가손실 | 11,356 | 3,867 |
| 외화환산조정 | 47 | (452) |
| 기말금액 | 43,697 | 26,096 |
12. 기타금융자산&cr;
12.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | 24 | - | 296 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 3,783 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 6,291 | - | - |
| 기타(*1) | - | 323 | - | 9,114 |
| 합 계 | 24 | 10,397 | 296 | 9,114 |
&cr;(*1) 지배기업은 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주(내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품) 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 취득시점에 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 당기 중 지배기업의 전환권 행사로 전환상환우선주가 보통주 3,810,313주로 전환되었으며 종속기업투자로 대체되었습니다.&cr;
12.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||
| (주)하나금융지주 | 0.01 | 424 | 582 |
| (주)매일방송 | 0.02 | 91 | 100 |
| 인터패션플래닝 | 0.14 | 1 | 1 |
| 소 계 | 516 | 683 | |
| 채무상품 | |||
| (주)미젠스토리 전환사채 | - | - | 1,054 |
| 창조경제바이오펀드 | 9.89 | 1,000 | 1,000 |
| 충북창조경제혁신펀드 | 3.23 | 1,000 | 800 |
| 대한약품공업협동조합 | - | 154 | - |
| 소 계 | 2,154 | 2,854 | |
| 파생상품 | |||
| (주)미젠스토리 전환권 | - | - | 234 |
| 태극제약(주) 콜옵션 | - | 910 | - |
| 소 계 | 910 | 234 | |
| 복합계약 | |||
| 태극제약(주) 전환상환우선주 | - | - | 8,833 |
| (주)미젠스토리 전환사채 | - | 203 | - |
| 소 계 | 203 | 8,833 | |
| 합 계 | 3,783 | 12,604 |
&cr;동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산 및 기타금융자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산 및 기타금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr;
12.3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,604 | 2,860 |
| 취득 | 200 | 9,433 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 154 | - |
| 이자수익 | - | 94 |
| 대체(*1) | (8,833) | - |
| 공정가치평가 | 28 | 217 |
| 지분법손실 | (370) | - |
| 기말 | 3,783 | 12,604 |
&cr;(*1) 한편, 당기 중 지배기업의 태극제약(주) 전환상환우선주 전환권 행사로 전환상환우선주가 보통주 3,810,313주로 전환되었으며 종속기업투자로 대체되었습니다.
12.4 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||
| 대동고려삼(주) | 5.06 | 2,045 | 2,250 |
| 태극제약(주) | - | - | 35,023 |
| 리아네이처(주) | 16.67 | 2,892 | 4,000 |
| (주)스트라입스 | 5.39 | 1,000 | 1,000 |
| (주)해봉 | 19.71 | - | - |
| (주)이랜드리테일 | 0.01 | 10 | 10 |
| 진성토건(주) | - | 1 | 1 |
| (주)한국아이지에이 | 18.37 | 343 | 787 |
| 합 계 | 6,291 | 43,071 |
&cr;동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;한편, 상기 지분상품은 단기매매항목 및 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 연결기업이 기업회계기준서 제1109호를 최초 도입하면서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 선택하였습니다.
12.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 43,071 | 3,164 |
| 회계정책변경의 효과(재측정) | (832) | - |
| 취득 | - | 40,023 |
| 대체(*1) | (35,023) | - |
| 공정가치평가 | (925) | (116) |
| 기말 | 6,291 | 43,071 |
&cr;(*1) 당기 중 태극제약(주)에 대한 지배력을 획득하면서 종속기업투자로 대체되었습니다.&cr;&cr;위 지분상품의 공정가치평가로 인한 기타포괄손익누계 잔액은 처분시 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr;
13. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 60,780 | - | 6,012 | - |
| 선급비용 | 17,592 | 6,584 | 15,724 | 2,675 |
| 선급부가가치세 | 1,110 | - | 722 | - |
| 당기법인세자산 | 490 | - | 496 | - |
| 확정급여자산(주석 26) | - | 12,379 | - | 9,679 |
| 기타 | 1,047 | - | 836 | - |
| 합 계 | 81,019 | 18,963 | 23,790 | 12,354 |
14. 장기기타채권&cr;&cr;14.1 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액기준의 장기기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기대여금 | 188 | 53 |
| 장기보증금 | 77,542 | 86,074 |
| 기타 | 5,766 | 5,245 |
| 합 계 | 83,496 | 91,372 |
&cr;14.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 장기보증금 | 합계 | 장기대여금 | 장기보증금 | 합계 | |
| 기초금액 | 53 | 3,332 | 3,385 | 58 | 3,468 | 3,526 |
| 회계정책변경의 효과 | - | 2,545 | 2,545 | - | - | - |
| 손상차손 인식금액 | - | (1,183) | (1,183) | - | 90 | 90 |
| 제각금액 | - | - | - | - | (90) | (90) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 13 | 23 | 36 | - | - | - |
| 외화환산조정 | 97 | 61 | 158 | (5) | (136) | (141) |
| 기말금액 | 163 | 4,778 | 4,941 | 53 | 3,332 | 3,385 |
14.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 454 | 743 |
| 발생 | - | - |
| 상각 | (224) | (268) |
| 제각 | - | (21) |
| 기말금액 | 230 | 454 |
&cr;
15. 관계기업및공동기업투자&cr;&cr;15.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 한국 | 위생용 종이제품 제조업 | 12월 31일 | 1,470,000 | 49.00 | 52,214 |
| 코티코리아(주) | 한국 | 화장품 등의 수입 및 도매업 | 12월 31일 | 62,172 | 49.50 | - |
| 합 계 | 52,214 | |||||
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 한국 | 위생용 종이제품 제조업 | 12월 31일 | 1,470,000 | 49.00 | 49,011 |
| 코티코리아(주) | 한국 | 화장품 등의 수입 및 도매업 | 12월 31일 | 62,172 | 49.50 | - |
| 합 계 | 49,011 | |||||
15.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당 | 지분법손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 49,011 | (2,205) | 5,408 | 52,214 |
| 코티코리아(주) | - | - | - | - |
| 합 계 | 49,011 | (2,205) | 5,408 | 52,214 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당 | 지분법손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 47,812 | (3,528) | 4,727 | 49,011 |
| 코티코리아(주) | - | - | - | - |
| 합 계 | 47,812 | (3,528) | 4,727 | 49,011 |
&cr;15.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 90,750 | 49,636 | 28,871 | 2,285 | 147,809 | 14,010 | 11,562 |
| 코티코리아(주) | 8,918 | 1,490 | 9,686 | 197 | 18,960 | 935 | 749 |
| 합 계 | 99,668 | 51,126 | 38,557 | 2,482 | 166,769 | 14,945 | 12,311 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 77,601 | 53,037 | 26,337 | 2,132 | 147,321 | 10,977 | 9,006 |
| 코티코리아(주) | 6,920 | 595 | 7,626 | 113 | 15,350 | 1,821 | 1,690 |
| 합 계 | 84,521 | 53,632 | 33,963 | 2,245 | 162,671 | 12,798 | 10,696 |
15.4 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr;지분금액 | 투자차액 | 내부거래 | 누적&cr;미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 109,230 | 53,523 | 944 | (2,253) | - | 52,214 |
| 코티코리아(주) | 525 | 260 | 56 | (1,383) | 1,067 | - |
| 합 계 | 109,755 | 53,783 | 1,000 | (3,636) | 1,067 | 52,214 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr;지분금액 | 투자차액 | 내부거래 | 누적&cr;미반영손실 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엘지유니참(주) | 102,169 | 50,062 | 944 | (1,995) | - | 49,011 |
| 코티코리아(주) | (224) | (111) | 56 | (367) | 422 | - |
| 합 계 | 101,945 | 49,951 | 1,000 | (2,362) | 422 | 49,011 |
15.5 연결기업이 참여한 공동약정인 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd., 크린소울(유) 및 (주)미젠스토리는 각각 원료제조, 생활용품 판매 및 유전자 분석 서비스기업입니다. 연결기업은 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라 연결기업은 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd., 크린소울(유) 및 (주)미젠스토리에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다.&cr;
15.6 당기말 및 전기말 현재 공동기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 원료제조업 | 12월 31일 | 21,875,000 | 20.00 | - |
| 크린소울(유) | 한국 | 생활용품 판매업 | 12월 31일 | 5,000 | 50.00 | 179 |
| (주)미젠스토리 | 한국 | 유전자 분석 서비스업 | 12월 31일 | 10,000 | 50.00 | - |
| 합 계 | 179 | |||||
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 말레이시아 | 원료제조업 | 12월 31일 | 21,875,000 | 20.00 | 3,853 |
| 크린소울(유) | 한국 | 생활용품 판매업 | 12월 31일 | 5,000 | 50.00 | 132 |
| (주)미젠스토리 | 한국 | 유전자 분석 서비스업 | 12월 31일 | 10,000 | 50.00 | 2,519 |
| 합 계 | 6,504 | |||||
15.7 당기 및 전기 중 공동기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 배당 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기타 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 중&cr;연결기업의 지분 | 손상 | ||||||
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 3,853 | (259) | 113 | (3,999) | 292 | - | - |
| 크린소울(유) | 132 | - | 47 | - | - | - | 179 |
| (주)미젠스토리 | 2,519 | - | (2,888) | - | - | 369 | - |
| 합 계 | 6,504 | (259) | (2,728) | (3,999) | 292 | 369 | 179 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 기초금액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 중&cr;연결기업의 지분 | 손상 | ||||
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 6,865 | (691) | (2,168) | (153) | 3,853 |
| 크린소울(유) | 224 | (92) | - | - | 132 |
| (주)미젠스토리 | 2,997 | (478) | - | - | 2,519 |
| 합 계 | 10,086 | (1,261) | (2,168) | (153) | 6,504 |
&cr;15.8 당기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 27,594 | 6,763 | 3,369 | 958 | 64,838 | 182 | 547 |
| 크린소울(유) | 806 | 6 | 456 | - | 4,177 | 91 | 91 |
| (주)미젠스토리 | 1,449 | 90 | 564 | 1,171 | - | (5,741) | (5,775) |
| 합 계 | 29,849 | 6,859 | 4,389 | 2,129 | 69,015 | (5,468) | (5,137) |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. |
25,901 |
6,496 |
1,300 |
966 |
81,621 |
2,426 |
(3,453) |
| 크린소울(유) |
739 |
6 |
480 |
- |
3,707 |
(215) |
(192) |
| (주)미젠스토리 |
6,752 |
102 |
208 |
1,067 |
- |
(944) |
(957) |
| 합 계 |
33,392 |
6,604 |
1,988 |
2,033 |
85,328 |
1,267 |
(4,602) |
15.9 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr;지분금액 | 내부거래 | 손상 | 누적&cr;미반영손실 | 기타(*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 30,030 | 6,006 | (1) | (6,167) | 162 | - | - |
| 크린소울(유) | 356 | 179 | - | - | - | - | 179 |
| (주)미젠스토리 | (196) | (98) | (271) | - | - | 369 | - |
| 합 계 | 30,190 | 3,919 | (272) | (3,999) | 162 | 369 | 179 |
&cr;(*1) 당기말 현재 누적손실로 인하여 공동기업의 장부금액이 존재하지 않아 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 지분법손실을 반영하였습니다.&cr;
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 법인명 | 순자산 | 순자산&cr;지분금액 | 내부거래 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 30,131 | 6,026 | (5) | (2,168) | 3,853 |
| 크린소울(유) | 265 | 132 | - | - | 132 |
| (주)미젠스토리 | 5,579 | 2,790 | (271) | - | 2,519 |
| 합 계 | 35,975 | 8,948 | (276) | (2,168) | 6,504 |
16. 유형자산&cr;&cr;16.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 618,355 | 734,881 | 78,397 | 746,206 | 57,860 | 148,924 | 436,204 | 27,358 | 84,352 | 2,932,537 |
| 감가상각누계액 | - | (148,829) | (29,645) | (432,614) | (45,092) | (117,409) | (304,932) | (23,848) | - | (1,102,369) |
| 손상차손누계액 | - | - | (362) | (3,731) | - | (168) | (12,190) | - | - | (16,451) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (20) | - | (409) | - | - | (429) |
| 차감 후 장부가액 | 618,355 | 586,052 | 48,390 | 309,861 | 12,748 | 31,347 | 118,673 | 3,510 | 84,352 | 1,813,288 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 570,756 | 481,470 | 65,918 | 674,836 | 57,225 | 145,654 | 442,669 | 27,318 | 195,918 | 2,661,764 |
| 감가상각누계액 | - | (126,315) | (25,499) | (386,712) | (46,520) | (115,306) | (309,552) | (23,176) | - | (1,033,080) |
| 손상차손누계액 | - | - | (362) | (1,132) | - | (23) | (10,016) | - | - | (11,533) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (26) | - | (531) | - | - | (557) |
| 차감 후 장부가액 | 570,756 | 355,155 | 40,057 | 286,992 | 10,679 | 30,325 | 122,570 | 4,142 | 195,918 | 1,616,594 |
16.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 570,756 | 481,470 | 65,918 | 674,836 | 57,225 | 145,654 | 442,669 | 27,318 | 195,918 | 2,661,764 |
| 취득 | - | 3,159 | 163 | 3,108 | 908 | 4,639 | 38,666 | - | 279,254 | 329,897 |
| 처분 | (158) | (8,330) | (1,306) | (18,845) | (5,596) | (15,624) | (67,128) | (982) | - | (117,969) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 13,631 | 40,898 | 4,010 | 23,700 | 115 | 912 | 6,121 | - | 73 | 89,460 |
| 기타증감(*1) | 32,884 | 216,438 | 9,534 | 63,267 | 5,197 | 13,083 | 15,801 | 1,022 | (390,901) | (33,675) |
| 외화환산조정 | 1,242 | 1,246 | 78 | 140 | 11 | 260 | 75 | - | 8 | 3,060 |
| 기말금액 | 618,355 | 734,881 | 78,397 | 746,206 | 57,860 | 148,924 | 436,204 | 27,358 | 84,352 | 2,932,537 |
&cr; (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)10,590백만원, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 (-)26,549백만원 및 차입원가자본화 3,464백만원(자본화 이자율: 2.76%)을 포함한 금액입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 549,225 | 443,982 | 57,056 | 588,416 | 55,105 | 131,317 | 514,595 | 26,455 | 149,526 | 2,515,677 |
| 취득 | 53 | 11,405 | 63 | 1,364 | 2,802 | 5,393 | 41,826 | 593 | 253,590 | 317,089 |
| 처분 | (256) | (339) | (555) | (14,467) | (1,913) | (3,530) | (124,755) | (963) | (21) | (146,799) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | - | 106 | - | 2,156 | - | - | 2,262 |
| 기타증감(*1) | 23,355 | 28,173 | 9,409 | 100,727 | 1,191 | 12,870 | 12,173 | 765 | (206,960) | (18,297) |
| 외화환산조정 | (1,621) | (1,751) | (55) | (1,204) | (66) | (396) | (3,326) | 468 | (217) | (8,168) |
| 기말금액 | 570,756 | 481,470 | 65,918 | 674,836 | 57,225 | 145,654 | 442,669 | 27,318 | 195,918 | 2,661,764 |
&cr; (*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 (-)23,905백만원, 구축물에서 투자부동산으로 대체된 (-)130백만원 및 차입원가자본화 5,738백만원(자본화이자율: 3.03%)을 포함한 금액입니다.&cr;
16.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 126,315 | 25,499 | 386,712 | 46,520 | 115,306 | 309,552 | 23,176 | 1,033,080 |
| 처분 | (952) | (369) | (17,173) | (5,408) | (15,407) | (58,069) | (982) | (98,360) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 14,429 | 1,741 | 17,016 | 112 | 708 | 4,493 | - | 38,499 |
| 감가상각비(*1) | 15,856 | 2,734 | 45,920 | 3,860 | 16,578 | 48,911 | 1,654 | 135,513 |
| 기타증감(*2) | (7,216) | - | - | - | - | - | - | (7,216) |
| 외화환산조정 | 397 | 40 | 139 | 8 | 224 | 45 | - | 853 |
| 기말금액 | 148,829 | 29,645 | 432,614 | 45,092 | 117,409 | 304,932 | 23,848 | 1,102,369 |
&cr; (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 연결기업은 투자부동산 관련 감가상각비 310백만원을 인식하였습니다. &cr; (*2) 건물에서 투자부동산으로 대체된 (-)7,216백만원을 포함한 금액입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타유형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 116,137 | 23,507 | 360,129 | 44,546 | 103,438 | 373,436 | 21,526 | 1,042,719 |
| 처분 | (93) | (325) | (12,926) | (1,850) | (3,481) | (114,841) | (962) | (134,478) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 88 | - | 1,203 | - | 1,291 |
| 감가상각비(*1) | 10,885 | 2,383 | 40,365 | 3,777 | 15,758 | 51,559 | 2,240 | 126,967 |
| 기타증감(*2) | - | (34) | - | - | - | - | - | (34) |
| 외화환산조정 | (614) | (32) | (856) | (41) | (409) | (1,805) | 372 | (3,385) |
| 기말금액 | 126,315 | 25,499 | 386,712 | 46,520 | 115,306 | 309,552 | 23,176 | 1,033,080 |
&cr; (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 연결기업은 투자부동산 관련 감가상각비 288백만원을 인식하였습니다.&cr;(*2) 구축물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.&cr;
16.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 362 | 1,132 | 23 | 10,016 | 11,533 |
| 처분 | (1,854) | (666) | (202) | (6) | (5,744) | (8,472) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 1,854 | 666 | - | - | - | 2,520 |
| 손상차손 | - | - | 2,801 | 151 | 7,896 | 10,848 |
| 외화환산조정 | - | - | - | - | 22 | 22 |
| 기말금액 | - | 362 | 3,731 | 168 | 12,190 | 16,451 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 254 | 107 | - | 8,132 | 8,493 |
| 처분 | - | - | - | (4,454) | (4,454) |
| 손상차손 | 108 | 1,025 | 23 | 6,496 | 7,652 |
| 외화환산조정 | - | - | - | (158) | (158) |
| 기말금액 | 362 | 1,132 | 23 | 10,016 | 11,533 |
16.5 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 26 | 531 | 557 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | 1 | 1 |
| 상각 | (6) | (123) | (129) |
| 기말금액 | 20 | 409 | 429 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 33 | 654 | 687 |
| 상각 | (7) | (123) | (130) |
| 기말금액 | 26 | 531 | 557 |
17. 투자부동산&cr;&cr;17.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 투자부동산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| 취득원가 | 23,876 | 35,157 | 130 | 59,163 | 18,643 | 13,815 | 130 | 32,588 |
| 감가상각누계액 | - | (12,504) | (40) | (12,544) | - | (4,980) | (38) | (5,018) |
| 손상차손누계액 | (311) | (1,062) | (62) | (1,435) | (311) | (130) | (62) | (503) |
| 차감 후 장부가액 | 23,565 | 21,591 | 28 | 45,184 | 18,332 | 8,705 | 30 | 27,067 |
&cr;17.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| 기초금액 | 18,643 | 13,815 | 130 | 32,588 | 19,651 | 14,041 | - | 33,692 |
| 처분 | - | - | - | - | (971) | (226) | - | (1,197) |
| 대체 (*1) | 5,207 | 21,342 | - | 26,549 | - | - | 130 | 130 |
| 외화환산조정 | 26 | - | - | 26 | (37) | - | - | (37) |
| 기말금액 | 23,876 | 35,157 | 130 | 59,163 | 18,643 | 13,815 | 130 | 32,588 |
&cr;(*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다.&cr;
17.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 구축물 | 합 계 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| 기초금액 | 4,980 | 38 | 5,018 | 4,792 | - | 4,792 |
| 처분 | - | - | - | (96) | - | (96) |
| 감가상각비 | 308 | 2 | 310 | 284 | 4 | 288 |
| 대체(*1) | 7,216 | - | 7,216 | - | 34 | 34 |
| 기말금액 | 12,504 | 40 | 12,544 | 4,980 | 38 | 5,018 |
&cr;(*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다.&cr;
17.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 | |
| 기초금액 | 311 | 130 | 62 | 503 | 222 | 197 | - | 419 |
| 처분 | - | - | - | - | (57) | (79) | - | (136) |
| 손상차손 | - | 932 | - | 932 | 146 | 12 | 62 | 220 |
| 기말금액 | 311 | 1,062 | 62 | 1,435 | 311 | 130 | 62 | 503 |
&cr;17.5 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 1,056 | 258 |
17.6 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자부동산의 공정가치 | 45,066 | 29,043 |
&cr;연결기업은 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.&cr;
18. 무형자산&cr;&cr;18.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물이용권 | 기타의&cr;무형자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 711,005 | 22,343 | 36,664 | 18,527 | 604,260 | 1,392,799 |
| 취득 | - | 4,954 | 1,895 | - | 901 | 7,750 |
| 처분 | - | (435) | - | (36) | - | (471) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 122,511 | 464 | 1,044 | - | 28,909 | 152,928 |
| 대체(*2) | - | - | 10,590 | - | - | 10,590 |
| 손상차손 | (28,981) | - | - | - | - | (28,981) |
| 무형자산상각비 | - | (3,625) | (10,184) | - | (7,944) | (21,753) |
| 외화환산조정 | 20,395 | 7 | 748 | - | 10,961 | 32,111 |
| 기말금액 | 824,930 | 23,708 | 40,757 | 18,491 | 637,087 | 1,544,973 |
(*1) 기타의무형자산에는 Bottler's Agreement, 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다.&cr; (*2) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물이용권 | 기타의&cr;무형자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 729,867 | 21,586 | 20,130 | 18,544 | 629,784 | 1,419,911 |
| 취득 | - | 4,597 | 1,624 | 8 | 48 | 6,277 |
| 처분 | - | (438) | (1,270) | (25) | (94) | (1,827) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 8,412 | - | - | - | - | 8,412 |
| 대체(*2) | - | - | 23,849 | - | 56 | 23,905 |
| 손상차손 | - | - | (60) | - | (713) | (773) |
| 무형자산상각비 | - | (3,402) | (7,466) | - | (8,421) | (19,289) |
| 외화환산조정 | (27,274) | - | (143) | - | (16,400) | (43,817) |
| 기말금액 | 711,005 | 22,343 | 36,664 | 18,527 | 604,260 | 1,392,799 |
(*1) 기타의무형자산에는 Bottler's Agreement, 브랜드가치 및 고객관계가치 등이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.&cr;
18.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가(매출원가) | 9,599 | 8,888 |
| 판매비와관리비 | 21,118 | 17,758 |
| 합 계 | 30,717 | 26,646 |
&cr;18.3 영업권을 보유한 현금창출단위(혹은 집단)에 대한 손상검사 &cr;&cr;손상검사를 위해 영업권은 연결기업 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 8에서 언급되고 있는 연결기업의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위(혹은 집단)에 배부된 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 현금창출단위(혹은 집단) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
국내 화장품사업부문(*1) |
298,269 |
327,156 |
|
국내 생활용품사업부문(*1) |
73,501 |
37,955 |
|
국내 음료사업부문 |
34,503 |
34,503 |
|
Everlife Co., Ltd. |
220,194 |
206,269 |
|
Ginza Stefany Inc. |
83,089 |
75,647 |
| AVON Product Company | 75,793 | - |
| Evermere Holdings Company | 7,971 | - |
|
TFS Singapore Private Limited |
12,843 |
12,566 |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD. (구, Questeam Sdn. Bhd.) | 3,495 | 3,420 |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 1,773 | - |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 6,662 |
6,925 |
| LG H&H HK LIMITED | 6,837 |
6,564 |
| 합 계 | 824,930 | 711,005 |
&cr;(*1) (주)더페이스샵 및 (주)씨앤피코스메틱스 현금창출단위는 국내 화장품사업부문에, 태극제약(주) 현금창출단위는 국내 생활용품사업부문에 포함하여 기재하였습니다.&cr;&cr; 상기 현금창출단위(혹은 집단)의 사용가치는 해당 현금창출단위(혹은 집단)이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 2018년의 사용가치는 2017년과 유사하게 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr; &cr;- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr;&cr; - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr; &cr;- 현금창출단위(혹은 집단)의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위(혹은 집단)의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 현금창출단위(혹은 집단)의 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.
| 현금창출단위(혹은 집단) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
국내 화장품사업부문 |
11.33%~12.32% | 12.00%~12.93% |
|
국내 생활용품사업부문 |
11.30%~12.28% | 13.05% |
|
국내 음료사업부문 |
6.10% | 7.34% |
|
Everlife Co., Ltd. |
7.26% | 7.29% |
|
Ginza Stefany Inc. |
7.24% | 7.23% |
| AVON Product Company | 6.12% | - |
| Evermere Holdings Company | 6.12% | - |
|
TFS Singapore Private Limited |
7.13% | 6.81% |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD. (구, Questeam Sdn. Bhd.) | 9.52% | 9.60% |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 12.34% | - |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 5.97% | 5.99% |
| LG H&H HK LIMITED | 7.49% | 7.44% |
&cr; 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품, 생활용품, 음료 및 건강식품 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 국내 화장품사업부문 내의 (주)더페이스샵 현금창출단위를 제외하고 각각의 현금창출단위(혹은 집단) 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.&cr; &cr; 보고기간말 현재 연결기업의 영업권이 배분된 총 현금창출단위(혹은 집단)의 회수가능금액은 88,225억원으로 총 현금창출단위(혹은 집단)의 장부금액 36,481억원보다 51,744억원 초과하고 있습니다. &cr; &cr;다만, (주)더페이스샵 현금창출단위의 경우 회수가능금액은 373,317백만원으로 장부금액 402,298백만원을 초과하지 않는 바, 영업권에 대해 28,981백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;태극제약(주) 현금창출단위의 경우 회수가능금액은 장부금액을 53억원을 초과하고 있으나 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다.만일, 매출성장율이 12.3% 이하로 감소하거나 할인율이 12.3% 이상으로 상승한다면, 이러한 초과분은 상쇄될 수 있습니다.&cr;
18.4 비한정무형자산을 보유한 현금창출단위(혹은 집단)에 대한 손상검사&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위(혹은 집단)에 배부된 비한정무형자산의 세부내역은다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 현금창출단위(혹은 집단) | 당기말 | 전기말 | 비한정무형자산 |
|---|---|---|---|
| 국내 화장품사업부문 | 218,013 | 218,013 | 브랜드가치 |
| 국내 생활용품사업부문 | 30,487 | 26,626 | 브랜드가치 |
| 국내 음료사업부문 | 166,777 | 166,777 | 코카콜라음료(주)의&cr;Bottler's Agreement 가치 |
| Everlife Co., Ltd. | 82,898 | 77,656 | 브랜드가치 |
| Ginza Stefany Inc. | 62,674 | 58,710 | 브랜드가치 |
| AVON Product Company | 16,366 | - | 브랜드가치 |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 5,669 | 5,892 | 브랜드가치 |
| 합 계 | 582,884 | 553,674 |
&cr;비한정무형자산을 보유한 현금창출단위(혹은 집단)에 대한 손상검사시 사용된 주요 가정은 영업권 손상검사시 적용한 가정과 동일하며, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.&cr;&cr;
19. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 215,581 | 231,497 |
| 기타채무: | ||
| 미지급금 | 254,780 | 234,779 |
| 용기보증금 | 3,860 | 3,471 |
| 소 계 | 258,640 | 238,250 |
| 합 계 | 474,221 | 469,747 |
20. 단기차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 내역 | 차입처 | 당기말&cr;연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당좌차월 | (주)국민은행 | - | - | 1,488 |
| 기업어음 | (주)신한은행 | 2.15 | 20,000 | - |
| 미래에셋대우(주) | 2.15 | 20,000 | - | |
| 일반차입금 | (주)신한은행 | 2.81 ~ 3.11 | 11,356 | 137 |
| (주)우리은행 |
- |
- |
123 |
|
| 중국은행 서울지점 | 2.68 | 4,000 | 5,000 | |
| 미쓰이스미토모은행&cr;서울지점 | 2.60 | 5,000 | 3,000 | |
| 미쓰이스미모토 | JPY TIBOR 1M + 0.5 | 1,520 | - | |
| 미쓰비시도쿄유에프제이은행&cr;서울지점 | 2.59 | 7,000 | 14,000 | |
| Mizuho Bank, Ltd. | JPY TIBOR 1M + 0.11 | 7,091 | 16,135 | |
| Citibank Canada Ltd. | 3.35 | 4,102 | 2,558 | |
| Citibank Taiwan Ltd. | 1.65 | 3,475 | 2,515 | |
| Citibank Singapore Ltd. | - | - | 1,230 | |
| Citibank Japan Ltd. 등 | JPY TIBOR 3M + 0.48 | 101,318 | - | |
| 매출채권 담보차입금(*1) | (주)한국씨티은행 등 |
2.85 ~ 3.87 |
25,948 |
24,855 |
| 합 계 | 210,810 | 71,041 | ||
&cr;(*1) 연결기업은 (주)한국씨티은행 등 금융기관과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 매각한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr;
21. 장기차입금 및 사채&cr;&cr;21.1 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 내역 | 차입처 | 만기일 | 당기말&cr;연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기시설자금 | (주)신한은행 | 2018-04-06 | - | - | 5,000 |
| 2021-11-25 | 2.87 | 10,698 | 8,342 | ||
| 미쓰비시도쿄유에프제이은행&cr;서울지점 | 2019-10-18 | 2.54 | 10,000 | 10,000 | |
| 소 계 | 20,698 | 23,342 | |||
| 차감: 유동성대체 | (13,566) | (5,000) | |||
| 합 계 | 7,132 | 18,342 | |||
21.2 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 종류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제10-2회 무보증회사채 | 2018-01-15 | - | - | 210,000 |
| 제11-2회 무보증회사채 | 2019-04-14 | 3.38 | 150,000 | 150,000 |
| 제12-1회 무보증회사채 | 2018-02-06 | - | - | 50,000 |
| 제12-2회 무보증회사채 | 2020-02-06 | 2.23 | 100,000 | 100,000 |
| 소 계 | 250,000 | 510,000 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (131) | (356) | ||
| 차감: 유동성대체 | (149,962) | (259,985) | ||
| 합 계 | 99,907 | 249,659 | ||
21.3 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 장기차입금 | 사채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 2019년 12월 31일 이내 | 13,566 | 150,000 | 163,566 |
| 2020년 12월 31일 이내 | 3,566 | 100,000 | 103,566 |
| 2021년 12월 31일 이내 | 3,566 | - | 3,566 |
| 합 계 | 20,698 | 250,000 | 270,698 |
22. 계약부채&cr;
당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 이연수익 | 선수금 | 선수수익 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 26,386 | 1,185 | 833 |
| 증감 | (2,156) | 1,296 | (98) |
| 당기초 | 24,230 | 2,481 | 735 |
| 증감 | 1,479 | (1,435) | (180) |
| 당기말 | 25,709 | 1,046 | 555 |
&cr;당기말 계약부채 중 선수수익 302백만원에 대한 수행의무는 1년 이후에 이행될 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;&cr;23. 기타금융부채 및 기타부채&cr;&cr;23.1 기타금융부채&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 197,247 | - | 168,319 | - |
| 미지급배당금 | 117 | - | 20 | - |
| 금융리스부채 | 17 | 29 | 7 | 34 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 1,900 | - | - |
| 기타의기타금융부채(*1) | 2,318 | 22,008 | 12,000 | 11,647 |
| 합 계 | 199,699 | 23,937 | 180,346 | 11,681 |
&cr; (*1) (주)에프엠지(구, (주)제니스), (주)오비엠랩, 태극제약(주) 및 LG H&H HK LIMITED(전기말: 캐이엔아이(주), (주)에프엠지(구, (주)제니스), (주)오비엠랩 및 LG H&H HK LIMITED) 취득 시 주주간 계약으로 잔여지분에 대한 매매합의가 체결된 바 합리적으로 추정한 잔여지분 취득금액을 금융부채로 계상하였습니다. &cr;&cr;23.2 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 파생상품 | |
| 태극제약(주) 풋옵션(*1) | 595 |
| 복합계약 | |
| 태극제약(주) 발행 전환상환우선주 | 1,305 |
| 합 계 | 1,900 |
&cr; (*1) 2019년 11월 30일부터 2022년 11월 30일까지 태극제약(주)의 기존주주가 보유하고 있는 태극제약(주) 전환상환우선주에 대해 기존주주가 행사 가능한 옵션계약입니다. &cr; &cr;23.3 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 증가 |
1,030 |
| 사업결합으로인한 증가 |
1,397 |
| 공정가치평가 |
(527) |
| 기말 |
1,900 |
23.4 기타부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 17,798 | - | 16,040 | - |
| 선수수익 | 253 | 302 | 356 | 379 |
| 예수부가가치세 | 36,570 | - | 31,545 | - |
| 예수금 | 16,816 | - | 19,694 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 27,287 | - | 19,196 |
| 기타충당부채 | 3,574 | 2,828 | - | 1,455 |
| 기타의기타부채 | 576 | - | 632 | - |
| 합 계 | 75,587 | 30,417 | 68,267 | 21,030 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 복구충당부채(*1) | - | 2,683 | - | 1,232 |
| 생산보증충당부채 | - | - | - | 23 |
| 협력업체지원충당부채(*2) | 3,574 | - | - | - |
| 기타 | - | 145 | - | 200 |
| 합 계 | 3,574 | 2,828 | - | 1,455 |
&cr;(*1) 연결기업은 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(*2) 연결기업의 제품 생산을 위해 협력업체가 보유하고 있는 원재료 중 제품의 단종 계획으로 인해 협력업체가 더이상 해당 원재료를 사용하지 못 하게 되는 경우 연결기업이 해당 원재료를 매입하여 폐기하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 충당부채로 계상하고 있습니다.
24. 이연수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 |
24,230 |
26,386 |
| 수익이연 |
78,984 |
61,866 |
| 수익인식 |
(77,367) |
(63,738) |
| 사업결합으로 인한 증가 |
- |
78 |
| 외화환산조정 |
(138) |
(362) |
| 기말 |
25,709 |
24,230 |
&cr;
25. 환불부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 |
10,249 |
10,646 |
| 전입 |
7,753 |
4,976 |
| 사용 |
(15,066) |
(5,280) |
| 사업결합으로인한 증가 |
13,690 |
- |
| 외화환산조정 |
74 |
(93) |
| 기말 |
16,700 |
10,249 |
&cr; 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 연결기업의 권리에 대한 자산 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당기말 및 전기말 현재 반품권자산은 각각 381백만원 및 259백만원입니다.&cr;
26. 종업원급여&cr;&cr;26.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치(*1) | 338,723 | 295,919 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (316,845) | (270,880) |
| 차감: 확정급여자산(주석 13) | (12,379) | (9,679) |
| 합 계 | 34,257 | 34,718 |
&cr;(*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금은 각각 249 백만원 및 219백만원입니다.&cr;&cr;26.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 295,919 | 299,208 |
| 당기근무원가 | 43,879 | 47,663 |
| 과거근무원가 | (731) | - |
| 이자비용 | 9,059 | 8,062 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실 | 433 | 1,310 |
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | 12,026 | (37,880) |
| 확정급여채무에 대한 경험적 조정 | (1,188) | (714) |
| 퇴직금의 지급 | (27,798) | (21,887) |
| 관계사 전입 | 879 | 185 |
| 사업결합으로인한 증가 | 6,220 | - |
| 기타 | - | 11 |
| 외화환산조정 | 25 | (39) |
| 기말 | 338,723 | 295,919 |
26.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 | ||
| 근무원가: | ||
| 당기근무원가 | 43,879 | 47,663 |
| 과거근무원가 | (731) | - |
| 퇴직급여부채의 순손익: | ||
| 확정급여채무의 이자비용 | 9,059 | 8,062 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (8,215) | (7,268) |
| 사외적립자산의 관리비용 | 448 | 348 |
| 소 계 | 44,440 | 48,805 |
| 확정기여제도 | 2,034 | 2,123 |
| 기타 | 578 | 493 |
| 합 계 | 47,052 | 51,421 |
&cr; 당기 및 전기의 총 비용 중 각각 10,579백만원 및 11,185 백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 36,473백만원 및 40,236 백만원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.&cr;
26.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 270,880 | 268,072 |
| 이자수익 (*1) | 8,215 | 7,268 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,110) | (2,436) |
| 기여금 | 64,758 | 18,179 |
| 퇴직금의 지급 | (23,360) | (19,456) |
| 사업결합으로인한 증가 | 669 | - |
| 기타 (*2) | (1,207) | (747) |
| 기말 | 316,845 | 270,880 |
&cr; (*1) 당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 5,105백 만원 및 4,832 백만원 입니다. &cr; (*2) 당기 및 전기 중 계열사간의 제도자산의 이동으로 인한 증감 각각 (-)82백만원 및 (-)159백만원, 사외적립자산관리비용 각각 (-)448백만원 및 (-)587백만원, 당기 제도정산으로 인한 감소 (-)677백만원이 포함되어있습니다.&cr;
26.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ELS | 2,745 | 106,509 |
| ELB | 213,130 | 81,570 |
| 확정이율보장형상품 | 82,763 | 80,138 |
| 기타 | 18,207 | 2,663 |
| 합 계 | 316,845 | 270,880 |
26.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 퇴직급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 재측정요소 | (14,381) | 34,848 |
| 법인세효과 | 2,567 | (9,313) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | (11,814) | 25,535 |
&cr;26.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 2.61% ~ 9.26% | 2.61% ~ 8.95% |
| 할인율(*1) | 1.45% ~ 3.45% | 1.92% ~ 3.92% |
&cr;(*1) 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.4년~11.4년 및 7.4년~12.24년입니다.&cr;&cr;26.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률의 변동 | 38,104 | (33,279) |
| 할인율의 변동 | (33,272) | 38,891 |
&cr;민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;
26.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 27,287 | 19,196 |
&cr;
27. 자본금&cr;&cr;당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수(주) | 주당 액면가액(원) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 5,000 | 78,091 |
| 우선주 | 2,099,697 | 5,000 | 10,498 |
| 합 계 | 17,717,894 | 88,589 |
&cr;&cr;28. 자본잉여금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 54,794 | 54,794 |
| 기타자본잉여금 | 42,532 | 42,532 |
| 합 계 | 97,326 | 97,326 |
29. 이익잉여금 및 배당금&cr;&cr;29.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 44,310 | 44,310 |
| 임의적립금(*2) | 2,048,181 | 1,589,484 |
| 미처분이익잉여금 | 1,470,874 | 1,410,349 |
| 합 계 | 3,563,365 | 3,044,143 |
&cr;(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.&cr;
29.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,044,143 | 2,538,883 |
| 회계정책변경의 효과(주석 2 참고) | (1,394) | - |
| 지배기업소유주지분순이익 | 682,743 | 606,412 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (11,202) | 24,623 |
| 현금배당 | (150,909) | (125,775) |
| 기타 | (16) | - |
| 기말금액 | 3,563,365 | 3,044,143 |
&cr;29.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 9,000 | 131,938 |
| 우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 9,050 | 18,971 |
| 합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 150,909 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 7,500 | 109,948 |
| 우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 7,550 | 15,827 |
| 합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 125,775 |
30. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;30.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 | (400) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,057 |
| 지분법자본변동 | (1,632) | (1,848) |
| 해외사업환산손익 | (119,593) | (131,992) |
| 합 계 | (121,625) | (132,783) |
&cr;30.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 (*1) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,057 | 1,005 |
| 회계정책변경의 효과(주석 2 참고) | (725) | - |
| 당기변동액 | (732) | 52 |
| 기말금액 | (400) | 1,057 |
&cr;(*1) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다. (주석 2 참고)&cr;&cr;30.3 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,848) | (1,776) |
| 당기변동액 | 216 | (72) |
| 기말금액 | (1,632) | (1,848) |
30.4 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (131,992) | (91,629) |
| 해외사업환산으로 인한 변동액 | 12,383 | (40,363) |
| 기타 | 16 | - |
| 기말금액 | (119,593) | (131,992) |
&cr;&cr;31. 기타자본항목&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (70,877) | (70,877) |
| 기타 | (44,712) | (30,162) |
| 합 계 | (115,589) | (101,039) |
32. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 539,175 | 467,540 |
| 퇴직급여 | 38,145 | 40,372 |
| 복리후생비 | 91,828 | 82,917 |
| 감가상각비 | 68,641 | 66,707 |
| 무형자산상각비 | 21,182 | 18,885 |
| 세금과공과 | 32,041 | 28,745 |
| 광고선전비 | 367,207 | 303,321 |
| 연구비 | 1,035 | 1,144 |
| 경상개발비 | 20,136 | 20,506 |
| 지급수수료 | 1,480,279 | 1,197,921 |
| 교육훈련비 | 7,233 | 7,608 |
| 보험료 | 3,018 | 2,925 |
| 수도광열비 | 17,349 | 11,741 |
| 운반비 | 164,261 | 151,674 |
| 견본비 | 3,619 | 3,675 |
| 여비교통비 | 19,804 | 21,009 |
| 통신비 | 10,234 | 8,720 |
| 소모품비 | 16,637 | 14,101 |
| 도서인쇄비 | 3,878 | 4,004 |
| 수선비 | 9,685 | 9,162 |
| 차량유지비 | 12,492 | 12,551 |
| 외주용역비 | 436 | 561 |
| 임차료 | 72,508 | 76,052 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (182) | 1,335 |
| 기타의판매비와관리비 | 11,232 | 12,261 |
| 합 계 | 3,011,873 | 2,565,437 |
33. 기타영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 기타의대손충당금환입 | 958 | - |
| 외환차익 | 7,198 | 6,852 |
| 외화환산이익 | 594 | 838 |
| 유형자산처분이익 | 2,007 | 1,101 |
| 투자부동산처분이익 | - | 322 |
| 무형자산처분이익 | 60 | 1 |
| 기타 | 13,189 | 10,053 |
| 소 계 | 24,006 | 19,167 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 428 |
| 외환차손 | 8,072 | 8,554 |
| 외화환산손실 | 772 | 2,987 |
| 유형자산처분손실 | 10,130 | 6,735 |
| 무형자산처분손실 | 436 | 1,798 |
| 유형자산손상차손 | 10,848 | 7,652 |
| 투자부동산손상차손 | 932 | 220 |
| 무형자산손상차손 | 28,981 | 773 |
| 기부금 | 27,559 | 29,380 |
| 기타 | 11,981 | 19,742 |
| 소 계 | 99,711 | 78,269 |
34. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (67,564) | (16,587) |
| 사업결합으로 인한 재고자산의 증가 | 24,093 | 3,374 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 2,089,749 | 1,734,188 |
| 종업원급여 | 702,341 | 609,107 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 157,447 | 146,414 |
| 지급수수료 | 1,512,204 | 1,224,319 |
| 외주가공비 | 395,792 | 376,785 |
| 기타비용 | 894,225 | 1,097,514 |
| 합 계 (*1) | 5,708,287 | 5,175,114 |
&cr;(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.&cr;
35. 금융손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,836 | 3,480 |
| 배당금수익 | 20 | 22 |
| 외환차익 | 795 | 486 |
| 외화환산이익 | 398 | 298 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 910 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | 527 | - |
| 소 계 | 6,486 | 4,286 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 10,136 | 13,954 |
| 외환차손 | 1,192 | 749 |
| 외화환산손실 | 497 | 415 |
| 파생상품평가손실 | - | 309 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 882 | - |
| 소 계 | 12,707 | 15,427 |
36. 금융상품의 범주별 손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr;현금성자산 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익&cr;공정가치측정&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융자산 | 당기손익&cr;공정가치측정&cr;금융부채 | 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 | ||
| 이자수익 | 3,564 | - | - | 272 | - | - | 3,836 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | (10,136) | (10,136) |
| 배당금수익 | - | 20 | - | - | - | - | 20 |
| 외환차익 | 795 | - | - | 6,366 | - | 832 | 7,993 |
| 외환차손 | (1,192) | - | - | (6,060) | - | (2,012) | (9,264) |
| 외화환산이익 | 340 | - | - | 454 | - | 198 | 992 |
| 외화환산손실 | (113) | - | - | (596) | - | (560) | (1,269) |
| 대손충당금환입 | - | - | - | 182 | - | - | 182 |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | - | 958 | - | - | 958 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 평가이익 | - | 910 | - | - | - | - | 910 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 평가손실 | - | (882) | - | - | - | - | (882) |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융부채 평가이익 | - | - | - | - | 527 | - | 527 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손실(세전) | - | - | (925) | - | - | - | (925) |
| 합 계 | 3,394 | 48 | (925) | 1,576 | 527 | (11,678) | (7,058) |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr;현금성자산 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 매도가능&cr;금융자산 | 대여금및&cr;수취채권 | 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 | ||
| 이자수익 | 3,119 | - | 94 | 267 | - | 3,480 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (13,954) | (13,954) |
| 배당금수익 | - | - | 22 | - | - | 22 |
| 외환차익 | 496 | - | - | 4,232 | 2,610 | 7,338 |
| 외환차손 | (790) | - | - | (6,862) | (1,651) | (9,303) |
| 외화환산이익 | 36 | - | - | 473 | 627 | 1,136 |
| 외화환산손실 | (417) | - | - | (2,964) | (21) | (3,402) |
| 대손상각비 | - | - | - | (1,335) | - | (1,335) |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | (428) | - | (428) |
| 파생상품평가손실 | - | (309) | - | - | - | (309) |
| 매도가능금융자산평가이익&cr;(세전기타포괄손익) | - | - | 101 | - | - | 101 |
| 합 계 | 2,444 | (309) | 217 | (6,617) | (12,389) | (16,654) |
37. 법인세비용 &cr;&cr;37.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 288,738 | 244,043 |
| 회계정책변경의 효과 | 723 | - |
| 전기 법인세 조정액 | (24,641) | 13,640 |
| 연결납세로 인한 변동액 | 1,495 | 498 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 15,116 | (20,210) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (17,705) | 4,799 |
| 합 계 | 263,726 | 242,770 |
&cr;37.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,567 | (9,313) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 160 | - |
| 매도가능금융평가손익 | - | (49) |
| 지분법자본변동 | (76) | 80 |
| 해외사업환산손익 | (20,356) | 14,081 |
| 합 계 | (17,705) | 4,799 |
37.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 956,005 | 861,079 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 232,176 | 247,279 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용 | (8,427) | (7,547) |
| 세액 공제ㆍ감면 | (1,832) | (2,530) |
| 전기 법인세 조정액 | (4,392) | 9,365 |
| 연결납세로 인한 변동액(*1) | 1,495 | 498 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 &cr; 미사용 세무상 결손금 등의 변동 | 3,312 | 5,145 |
| 종속기업 및 관계기업의 &cr; 당기순손익 지분에 대한 법인세효과 | 11,661 | (3,662) |
| 이연법인세율 변동 효과 | 3,768 | (3,876) |
| 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한&cr; 과세특례에 따른 추가납부액 | 3,603 | 8,062 |
| 기타 | 22,362 | (9,964) |
| 법인세비용 | 263,726 | 242,770 |
| 유효세율 | 27.59% | 28.19% |
&cr; (*1) 연결기업은 지배회사와 종속회사가 경제적으로 결합된 경우 해당 지배회사와 종속회사를 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 적용하여 당기 및 전기 법인세비용이 연결납세 적용 전 대비 각각 1,495백만원 및 498백만원 증가하였습니다.&cr;
37.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr;&cr;37.5 연결기업은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
37.6 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기초 | 회계정책변경의 효과 | 사업결합 | 당기손익 반영 | 자본 반영 | 외화환산 조정 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (9,259) | - | 1,892 | 3,545 | - | 192 | (3,630) |
| 무형자산 | (143,039) | - | (5,663) | 13,866 | - | (84) | (134,920) |
| 퇴직급여부채 | 4,434 | - | 854 | 461 | (2,567) | (1) | 3,181 |
| 환불부채 | 2,182 | - | 2,596 | (1,790) | - | 16 | 3,004 |
| 재고자산 | 15,035 | - | 1,777 | (6,576) | - | (17) | 10,219 |
| 이연수익 | 4,364 | - | 455 | 87 | - | 10 | 4,916 |
| 미지급금 | 754 | - | 150 | (297) | - | (3) | 604 |
| 기타장기종업원급여부채 | 4,925 | - | - | 1,775 | - | - | 6,700 |
| 미지급비용 | 32,398 | - | 344 | 10,176 | - | (122) | 42,796 |
| 선급비용 | 5,670 | - | - | (1,451) | - | - | 4,219 |
| 연구인력개발준비금 | (1,970) | - | - | 1,970 | - | - | - |
| 종속기업투자 | (31,318) | - | - | (32,017) | 20,356 | (723) | (43,702) |
| 관계기업투자 | (5,715) | - | - | 1,143 | 76 | - | (4,496) |
| 기타 | 15,919 | 507 | 661 | (11,706) | - | 124 | 5,505 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (370) | 216 | - | 330 | (160) | - | 16 |
| 소 계 | (105,990) | 723 | 3,066 | (20,484) | 17,705 | (608) | (105,588) |
| 이월결손금 | 15,782 | - | 3,867 | (13,060) | - | 127 | 6,716 |
| 합 계 | (90,208) | 723 | 6,933 | (33,544) | 17,705 | (481) | (98,872) |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 외화환산조정 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (9,098) | 103 | - | (264) | (9,259) |
| 무형자산 | (151,736) | 8,697 | - | - | (143,039) |
| 퇴직급여부채 | 6,904 | (11,776) | 9,313 | (7) | 4,434 |
| 환불부채 | 2,448 | (252) | - | (14) | 2,182 |
| 재고자산 | 14,983 | 152 | - | (100) | 15,035 |
| 이연수익 | 6,178 | (1,758) | - | (56) | 4,364 |
| 미지급금 | 465 | 289 | - | - | 754 |
| 기타장기종업원급여부채 | 4,740 | 189 | - | (4) | 4,925 |
| 미지급비용 | 27,057 | 5,694 | - | (353) | 32,398 |
| 선급비용 | 5,494 | 176 | - | - | 5,670 |
| 연구및인력개발준비금 | (5,614) | 3,644 | - | - | (1,970) |
| 종속기업 | (35,751) | 17,743 | (14,081) | 771 | (31,318) |
| 관계기업 | (5,120) | (515) | (80) | - | (5,715) |
| 기타 | 14,564 | 1,575 | - | (220) | 15,919 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (321) | (98) | 49 | - | (370) |
| 소 계 | (124,807) | 23,863 | (4,799) | (247) | (105,990) |
| 이월결손금 | 14,636 | 1,146 | - | - | 15,782 |
| 합 계 | (110,171) | 25,009 | (4,799) | (247) | (90,208) |
37.7 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 총액 | 만기일 |
|---|---|---|
| 2009년 발생분 | 2,011 | 2019년 |
| 2010년 발생분 | 15,910 | 2020년 |
| 2011년 발생분 | 12,128 | 2021년 |
| 2012년 발생분 | 10,959 | 2022년 |
| 2013년 발생분 | 11,968 | 2023년 |
| 합 계 | 52,976 |
37.8 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이: | ||
| 종속기업 | 299,139 | 37,920 |
| 관계기업 | 4,503 | 2,212 |
| 소 계 | 303,642 | 40,132 |
| 가산할 일시적차이: | ||
| 종속기업(*1) | (555,823) | (330,016) |
| 합 계 | (252,181) | (289,884) |
&cr;(*1) 종속기업과 관련된 일시적 차이에 대하여 지배기업이 일시적차이의 소멸시점을통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
38. 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다. 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr;&cr;38.1 당기 및 전기의 기본 및 희석 보통주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 순이익 | 682,743 | 606,412 |
| 차감: 우선주당기순이익 | (85,506) | (75,957) |
| 보통주당기순이익 | 597,237 | 530,455 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 14,659,786 | 14,659,786 |
| 기본 및 희석 보통주당이익(단위: 원) | 40,740 | 36,184 |
&cr;38.2 당기 및 전기의 기본 및 희석 우선주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주당기순이익 | 85,506 | 75,957 |
| 가중평균유통우선주식수(주) | 2,096,259 | 2,096,259 |
| 기본 및 희석 우선주당이익(단위: 원) | 40,790 | 36,234 |
39. 우발사항 및 약정사항&cr; &cr; 39.1 소송사건&cr; 당기말 현재 연결기업은 8건의 소송사건(소송가액: 200백만원, NTS 13,000천)에 피고로 제소되어 있으며, 6건의 소송사건(소송가액: 7,506백만원, CNY 1,000천, INR 10,000천)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 해당 소송사건과 관련하여 합리적으로 추정한 금액인 145백만원을 연결재무상태표 상 기타충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;
39.2 약정사항&cr;당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천) |
| 구분 | 통화 | 한도 금액 |
|---|---|---|
| 당좌차월 | KRW | 62,000 |
| JPY | 2,500,000 | |
| 일반자금대출 | KRW | 162,000 |
| JPY | 10,000,000 | |
| 시설자금대출 | KRW | 31,000 |
| 수입신용장 | KRW | 11,270 |
| USD | 15,000 | |
| 일람불수입신용장 | USD | 500 |
| 기타외화지급보증 | USD | 18,100 |
| B2B 주계약 등 | KRW | 214,800 |
| 매입외환 | USD | 14,900 |
| 기업어음발행 | KRW | 30,000 |
| 일람불수입신용장 등 통합한도: | ||
| 일람불수입신용장 등 | USD | 45,000 |
| 수출신용장 매입 등 | USD | 45,000 |
&cr; 39.3 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여 12,605백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
39.4 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금액 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 16,900 | 동반성장 펀드 |
| 장기금융상품 | 24 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 16,924 |
&cr; 39.5 지배기업은 영위하고 있는 사업과 관련하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고있습니다.&cr; &cr; 39.6 연결기업은 본사 사무실 등과 관련하여 (주)LG와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 임차보증금 4,261백만원을 예치하고 있습니다.&cr; &cr; 39.7 연결기업은 Sunkist Growers, Inc.와 특정제품의 생산을 위한 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 특정제품 순매출액의 1.5%(최소금액 USD 1,000,000)를 경상기술료로 지급하고 있습니다.&cr; &cr; 39.8 종속기업인 코카콜라음료(주)는 Coca-Cola Korea Company (이하, "CCKC")와2007년 8월 19일자로 원액구매계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의거 원액의 구입단가는 코카콜라음료(주)의 순매출액에 연동하여 조정되고 있으며, 당기 및 전기 중 구입한 원액의 대금은 각각 212,833백만원과 215,810백만원 입니다.&cr; &cr; 상기 원액구입계약과 관련하여 코카콜라음료(주)는 일정 요건 충족시 CCKC로부터 연간 매출실적에 따라 장려금(Performance incentive)을 지급받는 계약을 추가로 체결하였으며, 당기 중 매출실적 요건을 충족함에 따라 CCKC로부터 수취할 2,500백만원을 연결재무상태표상 기타채권으로 계상하였습니다. &cr;
40. 특수관계자 등과의 거래 &cr;
40.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | (주)LG |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 엘지유니참(주) |
| 코티코리아(주) | 코티코리아(주) | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. |
| 크린소울(유) | 크린소울(유) | |
| (주)미젠스토리 | (주)미젠스토리 | |
| 기타(*1) | (주)서브원 등 | (주)서브원 등 |
| 대규모기업집단 소속회사(*2) | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 |
&cr;(*1) 연결기업의 최대주주인 (주)LG의 종속기업으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 관계기업, 공동기업 및 기타의특수관계자는 제외되어 있습니다.&cr;
40.2 당기 및 전기 중의 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형&cr;자산취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,348 |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 7,044 | 137,770 | - | - |
| 코티코리아(주) | 1,171 | 17,600 | - | 57 | |
| 소 계 | 8,215 | 155,370 | - | 57 | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 308 | 13,804 | - | - |
| 크린소울(유) | 10 | 4,177 | - | - | |
| 소 계 | 318 | 17,981 | - | - | |
| 기타 | (주)서브원 |
96 |
2,157 |
471 |
10,483 |
| (주)에스앤아이코퍼레이션 |
1,288 |
151,807 |
47,221 |
39,075 |
|
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 104 | - | - | 15 | |
| (주)엘지씨엔에스 | 4,232 | - | 35,130 | 16,298 | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | - | 34 | |
| (주)비즈테크파트너스 | 2 | - | 677 | 2,083 | |
| (주)LG경영개발원 | 100 | - | - | 2,957 | |
| (주)LG스포츠 | - | - | - | 810 | |
| (주)미래엠 | 7 | - | - | - | |
| 소 계 |
5,829 |
153,964 |
83,499 |
71,755 |
|
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 28,776 | 5,235 | - | 7,518 |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 499 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 16 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 2,308 | - | 248 | 11,969 | |
| LG전자(주) | 504 | - | 5,176 | 2,846 | |
| 엘지디스플레이(주) | - | - | - | 1 | |
| 엘지이노텍(주) | 50 | - | 21 | - | |
| (주)하이프라자 | 136 | - | - | - | |
| 하이엠솔루텍(주) | 31 | - | - | 18 | |
| LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. | 205 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 226 | - | - | - | |
| TAIZHOU LG ELECTRONICS REFRIGERATION CO.,LTD | 108 | - | - | - | |
| INSPUR LG DIGITAL MOBILE COMMUNICATIONS CO.,LTD | 5 | - | - | - | |
| Qingdao LG Inspur Digital Communication Co., Ltd. | 2 | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 7 | - | - | - | |
| LG Display Yantai Co., Ltd. | 93 | - | - | - | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 18 | - | - | - | |
| 엘지-히타치 워터 솔루션 주식회사 | 4 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 227 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | 6 | 1,752 | - | 24,561 | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | - | 15 | |
| FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd.. | - | - | - | 939 | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | - | - | - | 13,646 | |
| PANTOS LOGISTICS (HK) Company limited | - | - | - | 8 | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | - | 131 | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | - | - | - | 113 | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE PTE. LTD. | - | - | - | 626 | |
| PANTOS LOGISTICS (THAILAND) CO., LTD. | - | - | - | 35 | |
| (주)에이치에스애드 | - | 5 | 501 | 14,326 | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | - | 1,361 | |
| (주)엘베스트 | - | - | - | 60 | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 14 | |
| (주)엘지유플러스 | 1,029 | - | 506 | 5,109 | |
| ㈜씨에스리더 | 1 | - | - | - | |
| 소 계 | 34,251 | 6,992 | 6,452 | 83,296 | |
| 합 계 |
48,613 |
334,307 |
89,951 |
171,456 |
|
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형&cr;자산취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,685 |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 12,240 | 136,715 | - | - |
| 코티코리아(주) | 1,237 | 15,362 | - | 50 | |
| 소 계 | 13,477 | 152,077 | - | 50 | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 61 | 17,398 | - | - |
| 크린소울(유) | - | 3,707 | - | - | |
| (주)미젠스토리 | 1 | - | - | - | |
| 소 계 | 62 | 21,105 | - | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 2,230 | 211,458 | 80,923 | 27,189 |
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 265 | - | - | 16 | |
| (주)LG실트론 | 7 | - | - | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 10,982 | 230 | 9,609 | 20,768 | |
| 엘지엔시스(주) | - | 7 | 14 | 94 | |
| (주)비즈테크파트너스 | 2 | - | 6,900 | 2,049 | |
| (주)LG스포츠 | 36 | - | - | 680 | |
| (주)LG경영개발원 | 80 | 344 | - | 3,059 | |
| 소 계 | 13,602 | 212,039 | 97,446 | 53,855 | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학(*1) | 29,799 | 10,350 | 39 | 8,716 |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 287 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 26 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 1,558 | - | 76 | 12,828 | |
| LG전자(주) | 302 | 85 | 2,439 | 1,908 | |
| 엘지이노텍(주) | 45 | - | - | - | |
| (주)하이프라자 | 143 | - | 2 | 1 | |
| 하이엠솔루텍(주) | - | - | - | 16 | |
| LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. | 293 | - | - | - | |
| Taizhou LG Electronics Refrigeration Co., Ltd. | 44 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 47 | - | - | - | |
| INSPUR LG DIGITAL MOBILE COMMUNICATIONS | 9 | - | - | - | |
| 엘지디스플레이(주) | 116 | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 7 | - | - | - | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 9 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 167 | - | - | - | |
| LG International (Hong Kong) Ltd. | 1 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | 1,056 | - | 22,649 | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | 1 | - | 18 | |
| FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd. | - | - | - | 848 | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | 1 | - | - | 7,496 | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | - | 135 | |
| PANTOS LOGISTICS AUSTRALIA PTY LTD. | - | - | - | 2 | |
| PANTOS LOGISTICS JAPAN INC. | - | - | - | 63 | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | 2 | - | - | 128 | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. | - | - | - | 671 | |
| (주)에이치에스애드 | - | 2,196 | 7,503 | 7,467 | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | - | 2,535 | |
| GllR Communication India Private Limited | - | - | - | 21 | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 13 | |
| (주)엘지유플러스 | 1,527 | 269 | - | 5,375 | |
| 소 계 | 34,383 | 13,957 | 10,059 | 70,890 | |
| 합 계 | 61,524 | 399,178 | 107,505 | 141,480 | |
(*1) 해당 매입금액 10,350백만원에는 건강기능식품 사업부문 인수로 지급한 이전대가 4,797백만원이 포함되어 있습니다(주석 6).
&cr;40.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | 4,261 | - | 1,038 | - |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 2,903 | - | 12,222 | - |
| 코티코리아(주) | 173 | - | 2,245 | - | |
| 소 계 | 3,076 | - | 14,467 | - | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 321 | - |
| 크린소울(유) | 1 | - | 321 | - | |
| 소 계 | 1 | - | 642 | - | |
| 기타 | (주)서브원 |
228 |
- |
28,401 |
- |
| (주)에스앤아이코퍼레이션 |
11,807 |
- |
3,271 |
- |
|
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 20 | - | 3 | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 559 | - | 4,180 | - | |
| (주)비즈테크파트너스 | - | - | 12 | - | |
| (주)LG경영개발원 | 1,401 | - | 8 | - | |
| (주)곤지암예원 | 540 | - | - | - | |
| 소 계 |
14,555 |
- |
35,875 |
- |
|
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 1,743 | - | 346 | - |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 61 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 207 | - | 2,063 | - | |
| LG전자(주) | 293 | - | 2,247 | - | |
| 엘지이노텍(주) | 4 | - | 23 | - | |
| (주)하이프라자 | 42 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 111 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 47 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | - | 2,662 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | 2 | - | 3,353 | - | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | 22 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | - | - | 3 | - | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE PTE. LTD. | - | - | 65 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (THAILAND) CO., LTD. | - | - | 6 | - | |
| GIIR Thailand Ltd | - | - | 9 | - | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 17,498 | - | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | 81 | - | |
| (주)엘지유플러스 | 15 | - | 335 | - | |
| 소 계 | 2,525 | - | 28,713 | - | |
| 합 계 |
24,418 |
- |
80,735 |
- |
|
(*1) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 대손충당금 26백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 11백만원입니다. 한편, 상기 채권과 관련하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 이익잉여금 15백만원 감소를 인식하였습니다(주석 2 참고).
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | 5,347 | - | 357 | - |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 3,602 | - | 34,375 | - |
| 코티코리아(주) | 179 | - | 1,530 | - | |
| 소 계 | 3,781 | - | 35,905 | - | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 832 | - |
| 크린소울(유) | 1 | - | 379 | - | |
| 소 계 | 1 | - | 1,211 | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 12,119 | - | 81,614 | - |
| Serveone(Nanjing) Co., Ltd. | 77 | - | 3 | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 629 | - | 3,020 | - | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | 7 | - | |
| (주)LG경영개발원 | 1,392 | - | 86 | - | |
| (주)곤지암예원 | 540 | - | - | - | |
| 소 계 | 14,757 | - | 84,730 | - | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 2,155 | - | 423 | - |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 59 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 8 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 264 | - | 2,121 | - | |
| LG전자(주) | 91 | - | 541 | - | |
| 엘지이노텍(주) | 6 | - | - | - | |
| (주)하이프라자 | 41 | - | - | - | |
| LG ELECTRONICS SINGAPORE Pte. Ltd. | 125 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 29 | - | - | - | |
| Taizhou LG Electronics Refrigeration Co., Ltd. | 2 | - | - | - | |
| LG Display Guangzhou Co., Ltd. | 1 | - | - | - | |
| LG Display (China) Co., Ltd. | 2 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | - | 2,139 | - | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | 1 | - | |
| FNS (BEIJING) LOGISTICS Co., Ltd. | - | - | 222 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (SHANGHAI) Co., Ltd. | 5 | - | 2,903 | - | |
| PANTOS LOGISTICS (TAIWAN) Co., Ltd. | - | - | 4 | - | |
| PANTOS LOGISTICS SINGAPORE Pte. Ltd. | - | - | 143 | - | |
| PANTOS LOGISTICS VIETNAM Co., Ltd. | - | - | 21 | - | |
| PANTOS LOGISTICS JAPAN INC. | - | - | 2 | - | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 5,451 | - | |
| Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd. | - | - | 1,130 | - | |
| (주)엘지유플러스 | 52 | - | 168 | - | |
| 소 계 | 2,840 | - | 15,269 | - | |
| 합 계 | 26,726 | - | 137,472 | - | |
(*1) 연결기업의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.&cr;
40.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 자금 대여ㆍ차입거래는 없습니다 . &cr;
40.5 연결기업은 당기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)LG에게 47,834백만원의 배당금을 지급하였습니다. 또한, 연결기업은 당기 중 특수관계자 등으로부터 2,464백만원의 배당금을 수취하였습니다(주석 15 참고).&cr;
40.6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.
&cr; 40.7 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다 .&cr;&cr;40.8 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 25,405 | 26,478 |
| 퇴직급여 | 2,997 | 3,280 |
| 기타 | 478 | 121 |
| 합 계 | 28,880 | 29,879 |
&cr;상기 주요 경영진에 대한 보상금액은 연결기업의 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 중요 경영진[등기임원(비상임포함) 및 미등기임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액으로 구성되어 있습니다.&cr;
41. 운용리스 계약&cr;&cr;41.1 리스이용자 입장&cr;&cr;41.1.1 연결기업은 건물임대, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)LG 외 | 63,853 | 89,626 | - | 153,479 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)LG 외 | 66,285 | 89,555 | - | 155,840 |
&cr;41.1.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료는 각각 69,135백만원 및 67,522백만원입니다.&cr; &cr;41.1.3 당기말 및 전기말 현재 리스이용 자산 중 전대리스에서 수취하게 될 것으로 기대되는 미래의 전대리스료는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| GS강남오휘 외 | 334 | 94 | - | 428 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| GS강남오휘 외 | 294 | 55 | - | 349 |
41.1.4 당기 및 전기 중 전대리스와 관련하여 연결기업이 수취한 전대리스료는 각각 147백만원 및 185백만원입니다.&cr;&cr;41.1.5 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 조정리스료는 각각 151백만원 및 134백만원입니다.&cr;
41.2 리스제공자 입장&cr;&cr;41.2.1 연결기업은 부동산 또는 장비를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)LG화학 외 | 1,539 | 176 | - | 1,715 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)LG화학 외 | 1,835 | - | - | 1,835 |
&cr;41.2.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결기업이 인식한 리스료수익은 각각 3,809백만원 및 3,200백만원입니다.&cr;
42. 현금흐름표 &cr;&cr;42.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
|
건설중인자산의 유형자산 대체 |
383,775 |
188,793 |
|
건설중인자산의 무형자산 대체 |
10,590 |
23,905 |
|
유형자산의 투자부동산 대체 |
26,549 |
96 |
|
유형자산의 취득 |
22,957 |
38,621 |
|
무형자산의 취득 |
93 |
324 |
|
유형자산의 처분 |
282 |
44 |
|
장기차입금의 유동성 대체 |
12,315 |
5,000 |
|
사채의 유동성 대체 |
149,962 |
259,985 |
42.2 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당 결의 | 현재가치할인 | 유동성대체 | 사업결합 | 환율변동 | 기타 | |||
| 단기차입금 | 71,041 | 323,463 | (237,236) | - | - | - | 48,048 | 5,494 | - | 210,810 |
| 유동성장기차입금 | 5,000 | - | (7,121) | - | - | 12,315 | 3,351 | 21 | - | 13,566 |
| 장기차입금 | 18,342 | 2,356 | (17,943) | - | - | (12,315) | 17,342 | (650) | - | 7,132 |
| 유동성사채 | 259,985 | - | (261,718) | - | 15 | 149,962 | 1,718 | - | - | 149,962 |
| 사채 | 249,659 | - | (720) | - | 210 | (149,962) | 720 | - | - | 99,907 |
| 전환사채 | - | - | (5,378) | - | 68 | - | 5,300 | - | 10 | - |
| 유동성금융리스부채 | 7 | - | (126) | - | (7) | 7 | 136 | - | - | 17 |
| 금융리스부채 | 34 | - | (13) | - | - | (7) | 18 | (3) | - | 29 |
| 미지급배당금 | 20 | - | (161,724) | 161,734 | - | - | 126 | - | (39) | 117 |
| 합 계 | 604,088 | 325,819 | (691,979) | 161,734 | 286 | - | 76,759 | 4,862 | (29) | 481,540 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당 결의 | 현재가치할인 | 유동성대체 | 환율변동 | 기타 | |||
| 단기차입금 | 92,337 | 77,617 | (96,524) | - | - | - | (2,389) | - | 71,041 |
| 유동성장기차입금 | 5,000 | - | (5,000) | - | - | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 장기차입금 | 7,760 | 15,582 | - | - | - | (5,000) | - | - | 18,342 |
| 유동성사채 | 179,928 | - | (180,000) | - | 72 | 259,985 | - | - | 259,985 |
| 사채 | 509,188 | - | - | - | 456 | (259,985) | - | - | 249,659 |
| 유동성금융리스부채 | 2 | - | (26) | - | - | 28 | 3 | - | 7 |
| 금융리스부채 | 41 | - | - | - | - | (28) | - | 21 | 34 |
| 미지급배당금 | 27 | - | (133,964) | 131,644 | - | - | (47) | 2,360 | 20 |
| 합 계 | 794,283 | 93,199 | (415,514) | 131,644 | 528 | - | (2,433) | 2,381 | 604,088 |
43. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;43.1 금융상품의 범주별 분류&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산(*1) | 상장지분증권 | 424 | 424 | - | - |
| 비상장지분증권 | 92 | 92 | - | - | |
| 채무증권 | 2,154 | 2,154 | - | - | |
| 파생상품 | 910 | 910 | - | - | |
| 복합계약 | 203 | 203 | 9,066 | 9,066 | |
| 소 계 | 3,783 | 3,783 | 9,066 | 9,066 | |
| 기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산(*1)(*3) | 상장지분증권 | 2,045 | 2,045 | 2,832 | 2,832 |
| 비상장지분증권 | 4,246 | 4,246 | 42,723 | 42,723 | |
| 채무증권 | - | - | 1,054 | 1,054 | |
| 소 계 | 6,291 | 6,291 | 46,609 | 46,609 | |
| 현금및현금성자산(*2) | 현금및현금성자산 | 396,644 | 396,644 | 386,194 | 386,194 |
| 상각후원가로 측정하는&cr;채무상품(*2)(*4) | 단기금융상품 | 16,900 | 16,900 | 16,900 | 16,900 |
| 매출채권 | 556,088 | 556,088 | 522,800 | 522,800 | |
| 기타채권 | 25,780 | 25,780 | 16,719 | 16,719 | |
| 미수수익 | 24 | 24 | 296 | 296 | |
| 장기금융상품 | 24 | 24 | 26 | 26 | |
| 장기기타채권 | 78,325 | 78,325 | 87,533 | 87,533 | |
| 기타의기타비유동금융자산 | 323 | 323 | 47 | 47 | |
| 소 계 | 677,464 | 677,464 | 644,321 | 644,321 | |
| 금융자산 합계 | 1,084,182 | 1,084,182 | 1,086,190 | 1,086,190 | |
| 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융부채(*1) | 파생상품 | 595 | 595 | - | - |
| 복합계약 | 1,305 | 1,305 | - | - | |
| 소 계 | 1,900 | 1,900 | - | - | |
| 상각후원가로 &cr;측정하는&cr;금융부채(*2) | 매입채무 | 215,581 | 215,581 | 231,497 | 231,497 |
| 기타채무 | 258,640 | 258,640 | 238,250 | 238,250 | |
| 미지급비용 | 197,247 | 197,247 | 168,319 | 168,319 | |
| 미지급배당금 | 117 | 117 | 20 | 20 | |
| 단기차입금 | 210,810 | 210,810 | 71,041 | 71,041 | |
| 유동성장기차입금 | 13,566 | 13,566 | 5,000 | 5,000 | |
| 유동성사채 | 149,962 | 149,962 | 259,985 | 259,985 | |
| 유동성금융리스부채 | 17 | 17 | 7 | 7 | |
| 기타의기타유동금융부채 | 2,318 | 2,318 | 12,000 | 12,000 | |
| 장기차입금 | 7,132 | 7,132 | 18,342 | 18,342 | |
| 사채 | 99,907 | 99,907 | 249,659 | 249,659 | |
| 금융리스부채 | 29 | 29 | 34 | 34 | |
| 예수보증금 | 7,325 | 7,325 | 8,352 | 8,352 | |
| 기타의기타비유동금융부채 | 22,008 | 22,008 | 11,647 | 11,647 | |
| 소 계 | 1,184,659 | 1,184,659 | 1,274,153 | 1,274,153 | |
| 금융부채 합계 | 1,186,559 | 1,186,559 | 1,274,153 | 1,274,153 | |
&cr;(*1) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. &cr;&cr;(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.&cr;&cr;(*3) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr;&cr;(*4) 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr;&cr;(*5) 상장 지분증권의 경우 보고기간말 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
43.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;43.2.1 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr;연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
&cr;43.2.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 상장 지분증권 | 424 | 2,045 | - | 2,469 |
| - 비상장 지분증권 | - | - | 4,338 | 4,338 |
| - 채무증권 | - | - | 2,154 | 2,154 |
| - 파생상품 | - | - | 910 | 910 |
| - 복합계약 | - | - | 203 | 203 |
| 소 계 | 424 | 2,045 | 7,605 | 10,074 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 1,789 | 394,855 | - | 396,644 |
| - 단기금융상품 | - | 16,900 | - | 16,900 |
| - 매출채권 | - | - | 556,088 | 556,088 |
| - 기타채권 | - | - | 25,780 | 25,780 |
| - 미수수익 | - | 24 | - | 24 |
| - 장기금융상품 | - | 24 | - | 24 |
| - 장기기타채권 | - | - | 78,325 | 78,325 |
| - 기타의기타비유동금융자산 | 323 | 323 | ||
| - 투자부동산 | - | - | 45,066 | 45,066 |
| 소 계 | 1,789 | 411,803 | 705,582 | 1,119,174 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 파생상품 | - | - | 595 | 595 |
| - 복합계약 | - | - | 1,305 | 1,305 |
| 소 계 | - | - | 1,900 | 1,900 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무 | - | - | 215,581 | 215,581 |
| - 기타채무 | - | - | 258,640 | 258,640 |
| - 미지급비용 | - | - | 197,247 | 197,247 |
| - 미지급배당금 | - | - | 117 | 117 |
| - 단기차입금 | - | 210,810 | - | 210,810 |
| - 유동성장기차입금 | - | 13,566 | - | 13,566 |
| - 유동성사채 | - | 149,962 | - | 149,962 |
| - 유동성금융리스부채 | - | 17 | - | 17 |
| - 기타의기타유동금융부채 | - | - | 2,318 | 2,318 |
| - 장기차입금 | - | 7,132 | - | 7,132 |
| - 사채 | - | 99,907 | - | 99,907 |
| - 금융리스부채 | - | 29 | - | 29 |
| - 예수보증금 | - | - | 7,325 | 7,325 |
| - 기타의기타비유동금융부채 | - | - | 22,008 | 22,008 |
| 소 계 | - | 481,423 | 703,236 | 1,184,659 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 기타의기타비유동자산 | - | - | 9,066 | 9,066 |
| - 상장 지분증권 | 582 | 2,250 | - | 2,832 |
| 소 계 | 582 | 2,250 | 9,066 | 11,898 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 2,299 | 383,895 | - | 386,194 |
| - 단기금융상품 | - | 16,900 | - | 16,900 |
| - 매출채권 | - | - | 522,800 | 522,800 |
| - 기타채권 | - | - | 16,719 | 16,719 |
| - 미수수익 | - | 296 | - | 296 |
| - 장기금융상품 | - | 26 | - | 26 |
| - 장기기타채권 | - | - | 87,533 | 87,533 |
| - 비상장 지분증권 | - | - | 42,723 | 42,723 |
| - 비상장 채무증권 | - | - | 1,054 | 1,054 |
| - 투자부동산 | - | - | 29,043 | 29,043 |
| 소 계 | 2,299 | 401,117 | 699,872 | 1,103,288 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무 | - | - | 231,497 | 231,497 |
| - 기타채무 | - | - | 238,250 | 238,250 |
| - 미지급비용 | - | - | 168,319 | 168,319 |
| - 미지급배당금 | - | - | 20 | 20 |
| - 단기차입금 | - | 71,041 | - | 71,041 |
| - 유동성장기차입금 | - | 5,000 | - | 5,000 |
| - 유동성사채 | - | 259,985 | - | 259,985 |
| - 유동성금융리스부채 | - | 7 | - | 7 |
| - 기타의기타유동금융부채 | - | - | 12,000 | 12,000 |
| - 장기차입금 | - | 18,342 | - | 18,342 |
| - 사채 | - | 249,659 | - | 249,659 |
| - 금융리스부채 | - | 34 | - | 34 |
| - 예수보증금 | - | - | 8,352 | 8,352 |
| -기타의기타비유동금융부채 | - | - | 11,647 | 11,647 |
| 소 계 | - | 604,068 | 670,085 | 1,274,153 |
43.2.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 &cr;당기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말&cr;공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지&cr;않은 유의적인&cr;투입변수 | 당기말&cr;투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의&cr;변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||||
| (주)미젠스토리 | 203 | 전환사채 | 이항 모형 | 변동성 | 23.96% | 5.00% |
11 |
(9) |
| 태극제약(주) | 910 |
기초자산 |
현금흐름할인 모형 |
영구성장률 |
1.00% | 1.00% | 494 | (278) |
|
가중평균자본비용 |
11.30% | 1.00% | (278) | 494 | ||||
|
옵션 |
Monte-Carlo Simulation |
변동성 |
29.48% | 5.00% | 288 | (269) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||||
| 리아네이처(주) | 2,892 | 보통주 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% | 1.00% |
117 |
(103) |
| 가중평균자본비용 | 15.08% | 1.00% |
(131) |
153 |
||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||||
| 태극제약(주) | 595 |
기초자산 |
현금흐름할인법 | 영구성장률 |
1.00% |
1.00% |
(50) | 50 |
| 가중평균자본비용 |
11.30% |
1.00% |
50 | (50) | ||||
| 옵션 | Monte-Carlo Simulation | 할인율 |
22.73% |
5.00% |
34 | (28) | ||
| 태극제약(주) | 1,305 | 기초자산 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 1.00% |
1.00% |
110 | (91) |
| 가중평균자본비용 | 11.30% |
1.00% |
(91) | 110 | ||||
| 전환상환우선주 | 이항 모형 | 변동성 | 29.48% |
5.00% |
- | - | ||
44. 재무위험관리&cr;&cr;연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리의 목적은 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr;&cr;연결기업의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.&cr;&cr;44.1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;44.1.1 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 28,631 | 29,395 | 17,891 | 13,366 |
| EUR | 1,573 | 415 | 750 | 260 |
| JPY | 3,969 | 1,790 | 431 | 847 |
| SGD | - | 461 | - | 878 |
| CNY | 541 | 922 | 571 | 2,862 |
| CAD | 161 | 702 | 5 | 46 |
| AUD | - | 37 | 30 | 4 |
| CHF | - | 48 | - | - |
| GBP | - | 6 | - | - |
| THB | - | 33 | - | - |
| 합 계 | 34,875 | 33,809 | 19,678 | 18,263 |
&cr;다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (76) | 76 | 453 | (453) |
| EUR | 116 | (116) | 49 | (49) |
| JPY | 218 | (218) | (42) | 42 |
| SGD | (46) | 46 | (88) | 88 |
| CNY | (38) | 38 | (229) | 229 |
| CAD | (54) | 54 | (4) | 4 |
| AUD | (4) | 4 | 3 | (3) |
| CHF | (5) | 5 | - | - |
| GBP | (1) | 1 | - | - |
| THB | (3) | 3 | - | - |
| 합 계 | 107 | (107) | 142 | (142) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
44.1.2 이자율위험 &cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 차입금 | 74,174 | 35,993 |
| 사채 | 249,869 | 509,644 |
| 금융리스부채 | 46 | 41 |
| 소 계 | 324,089 | 545,678 |
| 변동이자율: | ||
| 차입금 | 157,335 | 58,390 |
&cr;당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 당기 세전이익 | (1,573) | 1,573 |
44.1.3 기타 가격위험&cr;&cr;연결기업의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 2,469백만원 입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 247백만원(법인세효과 차감 전) 입니다.
44.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.&cr;
44.2.1 당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 발생일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월~6개월 이내 | 6개월~9개월 미만 | 9개월~12개월 미만 | 12개월 초과 | ||
| 기대신용손실률 | 1.39% | 0.70% | 0.65% | 15.12% | 100% | |
| 장부금액 | 500,464 | 13,613 | 5,995 | 635 | 1,544 | 522,251 |
| 기대신용손실 | 6,935 | 95 | 39 | 96 | 1,544 | 8,709 |
&cr; 한편, 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은 2,041백만원입니다.&cr;
연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다. &cr;
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 394,855 | 383,895 |
| 단기금융상품 | 16,900 | 16,900 |
| 매출채권(대손충당금 차감전 총계기준) | 566,838 | 529,223 |
| 기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) | 27,279 | 17,805 |
| 미수수익 | 24 | 296 |
| 장기금융상품 | 24 | 26 |
| 장기기타채권&cr;(대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준) | 83,496 | 91,372 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) | 203 | - |
| 매도가능금융자산(전환사채) | - | 1,054 |
44.3 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상&cr;5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 215,581 | 215,581 | - | - | 215,581 |
| 기타채무 | 258,640 | 258,640 | - | - | 258,640 |
| 미지급비용 | 197,247 | 197,247 | - | - | 197,247 |
| 미지급배당금 | 117 | 117 | - | - | 117 |
| 차입금 | 231,508 | 225,635 | 7,288 | - | 232,923 |
| 사채 | 249,869 | 154,758 | 100,557 | - | 255,315 |
| 금융리스부채 | 46 | 17 | 29 | - | 46 |
| 예수보증금 | 7,325 | - | 7,325 | - | 7,325 |
| 기타의기타금융부채 | 24,326 | 2,332 | 14,113 | 11,806 | 28,251 |
| 합 계 | 1,184,659 | 1,054,327 | 129,312 | 11,806 | 1,195,445 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상&cr;5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 231,497 | 231,497 | - | - | 231,497 |
| 기타채무 | 238,250 | 238,250 | - | - | 238,250 |
| 미지급비용 | 168,319 | 168,319 | - | - | 168,319 |
| 미지급배당금 | 20 | 20 | - | - | 20 |
| 차입금 | 94,383 | 76,772 | 18,786 | - | 95,558 |
| 사채 | 509,644 | 269,227 | 255,315 | - | 524,542 |
| 금융리스부채 | 41 | 7 | 34 | - | 41 |
| 예수보증금 | 8,352 | - | 8,352 | - | 8,352 |
| 기타의기타금융부채 | 23,647 | 12,000 | 2,266 | 11,750 | 26,016 |
| 합 계 | 1,274,153 | 996,092 | 284,753 | 11,750 | 1,292,595 |
44.4 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr;
한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 481,378 | 604,027 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (396,644) | (386,194) |
| 순차입금 | 84,734 | 217,833 |
| 자본총계 | 3,594,020 | 3,081,783 |
| 순자본차입금비율 | 2.36% | 7.07% |
44.5 금융자산의 양도&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 25,948 | 24,855 |
| 관련 부채의 공정가치 | (25,948) | (24,855) |
| 순포지션 | - | - |
45. 보고기간후 사건&cr;&cr;45.1 지배기업은 울릉군과 합작법인 (주)울릉샘물 설립을 위하여 2018년 11월 29일에 자본금 50,000백만원을 납입한 후 선급금으로 계상하였으며, 2019년 1월 15일 법원 인가가 완료되어 종속기업투자로 대체하였습니다.&cr;&cr;45.2 종속기업인 (주)더페이스샵은 2019년 1월 8일 이사회 승인을 통해 Avon Manufacturing(Guangzhou), Ltd.의 지분 100%를 USD 71,000천에 취득할 예정입니다. 한편, 인수자금 조달을 위한 회사채 발행 및 자금차입을 동 이사회에서 승인 받았습니다.
&cr;45.3 지배기업은 오랄케어 사업 경쟁력 제고를 위하여 2019년 1월 30일에 (주)루치펠로코리아의 지분 76%를 2,637백만원에 취득하였습니다.
&cr;&cr; 2) 별도 재무제표&cr;&cr;
| 재 무 상 태 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 LG생활건강 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기말 | 제 17 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 944,326,320,432 | 950,577,741,735 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,42,43,44 | 167,913,575,331 | 224,276,260,129 | ||
| 단기금융상품 | 39,43,44 | 16,900,000,000 | 16,900,000,000 | ||
| 매출채권 | 8,40,43,44 | 366,543,882,998 | 395,211,588,249 | ||
| 기타채권 | 8,40,43,44 | 26,970,752,630 | 21,912,064,980 | ||
| 재고자산 | 9 | 302,460,220,070 | 283,338,629,182 | ||
| 기타유동금융자산 | 10,44 | 1,506,120,000 | 209,605,068 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 62,031,769,403 | 8,729,594,127 | ||
| 비유동자산 | 2,742,885,339,326 | 2,534,905,960,029 | |||
| 장기금융상품 | 39,43,44 | 12,000,000 | 16,500,000 | ||
| 장기기타채권 | 12,43,44 | 36,670,833,799 | 43,291,444,854 | ||
| 매도가능금융자산 | 10,43,44 | - | 45,720,081,566 | ||
| 종속기업투자 | 13,40,43 | 1,631,700,027,844 | 1,458,418,666,317 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 6,14 | 10,682,106,383 | 16,486,779,029 | ||
| 이연법인세자산 | 37 | 24,030,666,157 | 40,675,078,674 | ||
| 유형자산 | 6,15,40,42 | 819,249,787,896 | 746,637,699,953 | ||
| 투자부동산 | 16,43 | 39,633,924,722 | 21,483,758,566 | ||
| 무형자산 | 6,17,40,42 | 154,545,334,039 | 150,289,336,087 | ||
| 기타비유동금융자산 | 10,43 | 9,902,099,437 | 10,590,915,530 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 16,458,559,049 | 1,295,699,453 | ||
| 자산 총계 | 3,687,211,659,758 | 3,485,483,701,764 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 759,176,531,069 | 850,284,536,115 | |||
| 매입채무 | 40,43,44 | 121,161,502,259 | 162,503,866,163 | ||
| 기타채무 | 40,43,44 | 123,611,556,763 | 151,059,422,165 | ||
| 단기차입금 | 8,18,42,43,44 | 61,501,591,173 | 22,638,060,065 | ||
| 유동성사채 | 19,42,43,44 | 149,962,324,254 | 259,985,122,337 | ||
| 당기법인세부채 | 37 | 149,300,073,429 | 118,443,089,704 | ||
| 이연수익 | 21 | 9,779,600,867 | 11,977,978,212 | ||
| 환불부채 | 22 | 1,766,022,819 | 1,929,109,672 | ||
| 기타유동금융부채 | 23,43,44 | 106,743,216,322 | 87,674,710,985 | ||
| 기타유동부채 | 20,24,44 | 35,350,643,183 | 34,073,176,812 | ||
| 비유동부채 | 119,551,158,138 | 275,645,318,887 | |||
| 사채 | 19,42,43,44 | 99,907,049,975 | 249,658,930,265 | ||
| 예수보증금 | 43,44 | 3,973,393,140 | 4,364,010,830 | ||
| 퇴직급여부채 | 25 | - | 11,692,305,639 | ||
| 기타비유동금융부채 | 23,43,44 | 7,889,675,800 | 5,105,916,000 | ||
| 기타비유동부채 | 20,24,43,44 | 7,781,039,223 | 4,824,156,153 | ||
| 부채 총계 | 878,727,689,207 | 1,125,929,855,002 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 26 | 88,589,470,000 | 88,589,470,000 | ||
| 자본잉여금 | 27 | 97,325,737,783 | 97,325,737,783 | ||
| 이익잉여금 | 28,29 | 2,693,293,687,104 | 2,243,210,116,355 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 30 | (96,723,466) | 1,056,723,494 | ||
| 기타자본항목 | 31 | (70,628,200,870) | (70,628,200,870) | ||
| 자본 총계 | 2,808,483,970,551 | 2,359,553,846,762 | |||
| 부채와 자본 총계 | 3,687,211,659,758 | 3,485,483,701,764 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 손 익 계 산 서 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,40 | 4,060,157,953,652 | 3,717,359,562,579 | ||
| 매출원가 | 34,40 | (1,593,622,373,829) | (1,582,990,066,675) | ||
| 매출총이익 | 2,466,535,579,823 | 2,134,369,495,904 | |||
| 판매비와관리비 | 32,34,36 | (1,705,154,413,827) | (1,437,797,692,834) | ||
| 영업이익 | 6 | 761,381,165,996 | 696,571,803,070 | ||
| 금융수익 | 6,35,36,40 | 104,723,903,279 | 142,790,193,078 | ||
| 금융원가 | 6,35,36 | (9,480,508,185) | (16,156,227,008) | ||
| 기타영업외수익 | 33,36 | 8,489,159,666 | 8,134,406,074 | ||
| 기타영업외비용 | 33,36 | (52,586,972,514) | (63,952,418,397) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 6,37 | 812,526,748,242 | 767,387,756,817 | ||
| 법인세비용 | 37 | (206,678,115,897) | (171,749,389,192) | ||
| 당기순이익 | 605,848,632,345 | 595,638,367,625 | |||
| 주당이익: | |||||
| 기본 및 희석 보통주당이익 | 38 | 36,151 | 35,541 | ||
| 기본 및 희석 우선주당이익 | 38 | 36,201 | 35,591 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 포괄손익계산서 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 605,848,632,345 | 595,638,367,625 | |||
| 기타포괄손익 | (4,563,808,075) | 13,998,312,085 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (4,563,808,075) | 13,946,513,989 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25,28 | (4,135,779,017) | 13,946,513,989 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 10,30,36 | (428,029,058) | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | - | 51,798,096 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 10,30,36 | - | 51,798,096 | ||
| 총포괄이익 | 601,284,824,270 | 609,636,679,710 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 자 본 변 동 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일&cr;(전기초, 재작성된 재무제표) | 2 | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 1,759,400,385,191 | 1,004,925,398 | (70,628,200,870) | 1,875,692,317,502 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 595,638,367,625 | - | - | 595,638,367,625 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25,28 | - | - | 13,946,513,989 | - | - | 13,946,513,989 |
| 매도가능금융자산평가이익 | 10,30,36 | - | - | - | 51,798,096 | - | 51,798,096 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 현금배당 | 28,42 | - | - | (125,775,150,450) | - | - | (125,775,150,450) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 2,243,210,116,355 | 1,056,723,494 | (70,628,200,870) | 2,359,553,846,762 | |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 2 | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 2,243,210,116,355 | 1,056,723,494 | (70,628,200,870) | 2,359,553,846,762 |
| 회계정책변경의 효과 | 2 | - | - | (720,064,629) | (725,417,902) | - | (1,445,482,531) |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 605,848,632,345 | - | - | 605,848,632,345 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 25,28 | - | - | (4,135,779,017) | - | - | (4,135,779,017) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가손실 | 10,30,36 | - | - | - | (428,029,058) | - | (428,029,058) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||
| 현금배당 | 28,42 | - | - | (150,909,217,950) | - | - | (150,909,217,950) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 88,589,470,000 | 97,325,737,783 | 2,693,293,687,104 | (96,723,466) | (70,628,200,870) | 2,808,483,970,551 | |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 651,994,141,753 | 668,286,985,906 | ||
| 당기순이익 | 605,848,632,345 | 595,638,367,625 | ||
| 수익ㆍ비용의 가감 | 217,346,243,264 | 151,599,587,605 | ||
| 감가상각비 | 57,135,407,949 | 52,053,908,158 | ||
| 무형자산상각비 | 9,937,040,315 | 7,905,966,195 | ||
| 퇴직급여 | 22,229,613,766 | 24,695,960,675 | ||
| 대손상각비(대손충당금환입) | (510,873,157) | 131,917,497 | ||
| 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입) | (345,754,000) | 98,502,255 | ||
| 이자비용 | 6,742,747,211 | 12,037,727,465 | ||
| 외화환산손실 | 420,374,586 | 2,612,965,723 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (939,722,219) | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 2,071,638,089 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | (7,006,091,442) | - | ||
| 종속기업투자손상차손 | - | 8,907,588,341 | ||
| 관계기업및공동기업투자손상차손 | 5,804,672,646 | 4,781,404,221 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,400,756,888 | 1,166,077,606 | ||
| 무형자산처분손실 | 431,554,354 | 1,695,433,004 | ||
| 유형자산손상차손 | 3,118,975,542 | 3,132,003,543 | ||
| 투자부동산손상차손 | 931,553,838 | - | ||
| 파생상품평가손실 | - | 3,331,448,950 | ||
| 법인세비용 | 206,678,115,897 | 171,749,389,192 | ||
| 이자수익 | (2,193,765,056) | (2,253,819,262) | ||
| 배당금수익 | (93,720,609,271) | (135,904,171,624) | ||
| 외화환산이익 | (356,231,209) | (272,529,731) | ||
| 유형자산처분이익 | (423,200,911) | (5,726,000) | ||
| 무형자산처분이익 | (59,960,552) | (625,000) | ||
| 파생상품평가이익 | - | (4,263,833,603) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (92,185,758,551) | (41,871,343,092) | ||
| 매출채권 | 28,426,550,868 | (67,850,366,149) | ||
| 기타채권 | 2,257,457,267 | (8,631,027,681) | ||
| 재고자산 | (19,121,590,888) | 6,378,905,788 | ||
| 기타유동자산 | (53,242,158,447) | 3,726,374,777 | ||
| 기타비유동자산 | (3,906,463,443) | 1,454,689,934 | ||
| 매입채무 | (41,311,940,377) | 33,730,316,679 | ||
| 기타채무 | 13,029,720,753 | (1,703,870,659) | ||
| 이연수익 | (2,198,377,345) | (2,117,183,397) | ||
| 환불부채 | (68,774,915) | 175,494,663 | ||
| 기타유동금융부채 | 29,918,208,227 | (7,153,506,115) | ||
| 기타유동부채 | 1,240,657,288 | 1,299,066,639 | ||
| 예수보증금 | (390,617,690) | (115,976,270) | ||
| 퇴직금의 지급 | (157,926,622) | (165,583,417) | ||
| 퇴직급여부채의 관계사 전입 | 1,977,202,048 | 602,809,226 | ||
| 사외적립자산의 기여 | (51,594,588,345) | (1,555,177,790) | ||
| 기타비유동부채 | 2,956,883,070 | 53,690,680 | ||
| 이자의 수취 | 2,345,722,942 | 1,973,656,606 | ||
| 배당금의 수취 | 93,720,609,271 | 135,904,171,624 | ||
| 이자의 지급 | (8,231,930,981) | (12,682,700,972) | ||
| 법인세의 납부 | (166,849,376,537) | (162,274,753,490) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (336,467,025,122) | (249,333,799,192) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 8,365,837,669 | 4,716,022,049 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 55,000,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 4,500,000 | 500,000 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 7,715,915,822 | 3,604,986,047 | ||
| 유형자산의 처분 | 585,421,847 | 482,125,127 | ||
| 무형자산의 처분 | 60,000,000 | 29,444,000 | ||
| 종속기업투자의 처분 | - | 543,966,875 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (344,832,862,791) | (254,049,821,241) | ||
| 장기기타채권의 증가 | 2,351,634,710 | 7,439,642,180 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 200,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 40,623,152,554 | ||
| 종속기업투자의 취득 | 130,129,700,696 | 20,001,507,170 | ||
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 94,340,132 | 4,796,936,020 | ||
| 유형자산의 취득 | 207,346,411,622 | 166,919,073,011 | ||
| 무형자산의 취득 | 4,710,775,631 | 5,436,860,719 | ||
| 기타비유동자산의 취득 | - | 8,832,649,587 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (372,039,218,702) | (299,785,359,237) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 118,863,531,108 | 65,983,372,703 | ||
| 단기차입금의 차입 | 118,863,531,108 | 65,983,372,703 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (490,902,749,810) | (365,768,731,940) | ||
| 단기차입금의 상환 | 80,000,000,000 | 60,000,000,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | 260,000,000,000 | 180,000,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | 150,902,749,810 | 125,768,731,940 | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (56,512,102,071) | 119,167,827,477 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 224,276,260,129 | 105,355,940,074 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 149,417,273 | (247,507,422) | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 167,913,575,331 | 224,276,260,129 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제 18 (당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 17 (전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 LG생활건강 |
&cr;
1. 당사의 개요&cr;&cr;주식회사 LG생활건강(이하 "당사")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 당사는 당기말 현재 서울특별시 종로구 새문안로 58에 본사를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입니다. 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr;재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있고 이러한 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 전기 기초 재무상태표의 정보에 중요한 영향을 미치는 경우에 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.&cr;
2.2 중요한 회계정책&cr;&cr;2.2.1 사업결합 및 영업권&cr;
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr;2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr;
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr; ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr; ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr; ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr; ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr; ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr; ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr; ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr;2.2.4 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr; ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장&cr; ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr; ㆍ 수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; ㆍ 수준3: 공 정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 및 금융자산과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr; ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,43&cr; ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 43 &cr; ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 43 &cr; ㆍ 투자부동산: 주석 16, 43
2.2.5 외화환산&cr;&cr;당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.
2.2.6 유형자산&cr;
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25년 ~ 50년 | 차량운반구 | 6년 |
| 구축물 | 25년 ~ 50년 | 공구와기구 | 3년 ~ 6년 |
| 기계장치 | 10년 ~ 12년 | 비품 | 3년 ~ 6년 |
&cr;유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.&cr;&cr;당사는 유형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 리스&cr;&cr;당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.
2.2.8 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;
2.2.9 투자부동산&cr;
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 50년 |
&cr;투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다.&cr;&cr;당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.&cr;
2.2.10 무형자산&cr;
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구분 |
내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 3년 ~ 6년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.&cr;
연구개발비
당사는 연구개발비를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.11 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr;
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;
2.2.12 비금융자산의 손상&cr;
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr;
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr;영업권
당사는 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 일정한 시기와 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.13 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr;2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;&cr; 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.&cr;
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr; ㆍ 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr; ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) &cr; ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) &cr; ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr; ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시&cr; ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권
&cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당 사가 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 44 에 기술되어 있습니다.
&cr;당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하 는 경우에 채 무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;
(3) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 18, 19 참고).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.15 파생금융상품
최초 인식 및 후속 측정
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
&cr;2.2.16 자기주식&cr;&cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2.2.17 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정)비유동자산과 중단영업&cr;&cr;당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;
매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. &cr;&cr;매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr;
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.&cr;ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.&cr;ㆍ 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &cr;ㆍ 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. &cr;
2.2.18 주주에 대한 현금배당&cr;&cr;당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.19 연금 및 퇴직급여&cr;
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr;ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.2.20 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr;
2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;당사는 Beautiful(화장품) 사업 및 Healthy(생활용품) 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.
제ㆍ상품 등 판매
제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자 산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니 다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.
(1) 변동대가&cr;&cr;가. 반품권&cr;고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. &cr;&cr;계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반품권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.
나. 위약금
고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주문에 대해 수량 미달 납품, 납기 지연 및 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다.
&cr;위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.&cr;&cr;당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하고 있습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다.&cr;
다. 수량 기준 판매장려금 등&cr;당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 특정한 기준을 초과한 특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 수량기준 판매장려금 등은 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하고 있습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였고 동금액을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 고객에게 지급할 대가&cr;&cr;가. 물류대행서비스&cr;고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.&cr;
고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.
당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.
&cr;나. 진열장려금&cr; 당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 또한 목표실적을 사전에 설정하고 실적을 달성했을 경우에는 성장장려금을 지급하며, 출시후 6개월 이내의 신상품판매에 따른 장려금을 지급합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.&cr;&cr;고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사가 제공받는 서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 당사는 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.&cr; &cr;(3) 수행의무의 식별&cr;&cr;가. 포인트매출&cr;당사는 대리점에 납품한 재화가 할인을 통해 판매가 될 경우 대리점에 별도의 포인트를 지급하여 할인으로 인해 대리점이 부담하는 손실에 상응하는 재화를 구매하는데 해당 포인트를 사용할 수 있도록 하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
나. 무료현물의 제공 등&cr; 당사는 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다). &cr;&cr;고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 본인 및 대리인의 고려사항&cr;&cr;때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.&cr;&cr; 당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제 3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사는 운송 및 보험 서비스와 관련된 금액을 고객과의 계약에서 생기는 수익에서 차감하고 있습니다.
기술력 제공 등&cr;기술 력 제공 등의 수익은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 일반적인 채권 회수기간은 시간 경과 후 30일에서 90일 입니다.
&cr;계약 잔액&cr;&cr;(1) 매출채권&cr;&cr;수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 계약부채&cr;&cr;계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;반품권에서 생기는 자산과 부채&cr;&cr;반품권자산&cr;반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제,상품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제,상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제,상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제,상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr;
환불부채&cr;환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.&cr;
2.2.22 법인세&cr;
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr;ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서, 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr;ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는경우&cr;ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;한편, 당사는 법인세법에 따라 당사 및 당사의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 당사가 종속기업 등을 대신하여 납부할법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.&cr;
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr;
2.2.23 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr;&cr;당사는 완전소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 기준서에서 허용하는 바에 따라 당기에 대한 양적효과는 공시하지 아니하였습니다. 당사가 적용한 실무적 간편법은 없습니다.
기업회계기준서 제1115호의 도입효과는 다음과 같습니다&cr;
2017년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 기타유동자산 | 1)가 | 254 |
| 이연법인세자산 | 3)가 | 66 |
| 총자산 | 320 | |
| 부채 | ||
| 이연수익 | 3)가 | 411 |
| 환불부채 | 1)가 | 254 |
| 기타유동금융부채 | 3)가 | (155) |
| 총부채 | 510 | |
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | 3)가 | (190) |
| 총자본 | (190) |
2017년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1)나,다, 2)가,나 3)가, 4) | (67,085) |
| 매출원가 | 3)가,나 | (76,062) |
| 매출총이익 | 1)나,다, 2)가,나, 3)가,나, 4) | (143,147) |
| 판매비와관리비 | 1)나,다, 2)가,나, 3)가,나, 4) | 143,119 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3)가 | (28) |
| 법인세비용 | 3)가 | 7 |
| 손익 순효과 | 3)가 | (21) |
2017년 1월 1일 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 조정사항 | 금액 |
|---|---|---|
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | 3)가 | (169) |
&cr;2017년 12월 31일 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;당사는 Beautiful(화장품) 사업, Healthy(생활용품) 사업을 영위하고 있으며 고객과의계약을 통해 제 ㆍ 상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다.
1) 변동대가&cr;&cr;가. 반품권&cr;기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권 관련 자산을 반품권자산(기타유동자산)으로 분류하였습니다. 해당사항으로 2017년 12월 31일의 재무상태표는 반품권자산(기타유동자산) 및 환불부채가 각각 254백만원씩 증가하여 재작성되었으며, 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
나. 위약금&cr; 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 743백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다.&cr;
다. 수량 기준 판매장려금 등&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전, 당사는 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하였으며 해당 금액을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 추정한 판매장려금을 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 31,057백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr;
2) 고객에게 지급할 대가&cr;&cr;가. 물류대행서비스
기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 17,906백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr; &cr;나. 진열 및 성장장려금 등&cr; 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 해당 장려금을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 11,416백만원 감소함에 따라 재작성 되었습니다. &cr;&cr;3) 수행의무의 식별&cr;&cr;가. 포인트매출&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 해당 포인트를 지급할 의무가 발생한 부분의 원가에 해당하는 금액을 손익계산서상 판매비와관리비 및 미지급비용으로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 해당 거래를 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 이연수익으로 인식하였습니다.
해당사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표는 이연법인세자산, 이연수익을 각각 66백만원, 411백만원 증가시키고, 기타유동금융부채, 이익잉여금을 각각 155백만원, 190백만원 감소 시켜 재작성되었습니다. 2017년 12월 31일의 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 판매비와관리비, 법인세비용이 각각 83백만원 및 1,881백만원, 7백만원 감소하였고 매출원가가 1,826백만원이 증가함에 따라 재작성되었습니다. 한 편, 2017년 1월 1일 현재 포인트매출과 관련한 누적 효과로 이익잉여금이 169백만원 감소함에 따라 전기초 자본변동표가 재작성되었습니다.&cr;
나. 무료현물의 제공 등&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 해당 계약과 관련하여 매출원가 또는 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하였습니다.&cr; &cr;해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서는 매출원가가 74,236백만원 증가하였고, 판매비와관리비가 74,236백만원 감소하였습니다.
&cr;4) 본인 및 대리인의 고려사항&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 해외 고객을 위하여 재화의 통제가 고객에게 이전된 후 운송 및 보험서비스를 제공하는 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 대리인이라고 결정하였습니다. 이에 따라 운송 및 보험 서비스와 관련된 판매비와관리비를 감소시키고 해당 금액만큼을 고객과 계약에서 생기는 수익에서 차감하였습니다. &cr;&cr;해당 사항이 2017년 12월 31일의 재무 상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2017년 12월 31일 손익계산서에서는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 판매비와관리비가 각각 5,880백만원 감소하여 재작성 되었습니다.
&cr;5) 표시와 공시 요구사항&cr;당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하였습니다. 당사는 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한정보를 주석 6에서 공시하였습니다. &cr; &cr; 2.3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표(동 재무제표) 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.
&cr;1) 분류와 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr;
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr;&cr;한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
ㆍ당사의 매도가능금융자산 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 109백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나머지 매도가능금융자산 평가손익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.
ㆍ당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr;&cr;2) 손상&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
&cr;3) 기타 조정사항&cr;위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.
&cr;동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 제1039호에 따른&cr;장부금액 | 재분류 | 재측정 | 제1109호에 따른&cr;장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (a) | (b) | (c) | (a) + (b) + (c) | |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 224,276 | - | - | 224,276 |
| 당기손익 공정가치 측정 항목 | ||||
| 상장 지분증권 | - | 582 | - | 582 |
| 채무상품 | - | 1,800 | - | 1,800 |
| 파생상품 | - | 1,477 | - | 1,477 |
| 복합계약 | - | 10,121 | - | 10,121 |
| 기타비유동금융자산 | 10,543 | (10,543) | - | - |
| 소 계 | 10,543 | 3,437 | - | 13,980 |
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 단기금융상품 | 16,900 | - | - | 16,900 |
| 매출채권및기타채권 | 417,124 | - | (676) | 416,448 |
| 기타유동금융자산 | 210 | - | - | 210 |
| 장기금융상품 | 17 | - | - | 17 |
| 기타비유동금융자산 | 47 | - | - | 47 |
| 장기기타채권 | 43,291 | - | (443) | 42,848 |
| 소 계 | 477,589 | - | (1,119) | 476,470 |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 항목 | ||||
| 상장 지분증권 | - | 2,250 | - | 2,250 |
| 비상장 지분증권 | - | 40,033 | (832) | 39,201 |
| 매도가능금융자산 | 45,720 | (45,720) | - | - |
| 소 계 | 45,720 | (3,437) | (832) | 41,451 |
| 합 계 | 758,128 | - | (1,951) | 756,177 |
| 부채 | ||||
| 당기손익 공정가치 측정 항목 | ||||
| 기타유동금융부채 | 9,296 | - | - | 9,296 |
| 기타비유동금융부채 | 5,106 | - | - | 5,106 |
| 소 계 | 14,402 | - | - | 14,402 |
| 상각후원가 측정 항목 | ||||
| 매입채무 | 162,504 | - | - | 162,504 |
| 기타채무 | 151,059 | - | - | 151,059 |
| 단기차입금 | 22,638 | - | - | 22,638 |
| 유동성사채 | 259,985 | - | - | 259,985 |
| 기타유동금융부채 | 78,379 | - | - | 78,379 |
| 사채 | 249,659 | - | - | 249,659 |
| 예수보증금 | 4,364 | - | - | 4,364 |
| 소 계 | 928,588 | - | - | 928,588 |
| 합 계 | 942,990 | - | - | 942,990 |
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일에 발생한 이익잉여금 등 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 자본 영향금액 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 과거 누적평가손익 대체액 | (109) | 109 | - |
| 최초 적용일 시점 재측정에 따른 변동액 | |||
| - 매도가능금융자산 | (832) | - | (832) |
| - 매출채권 및 기타채권 | - | (676) | (676) |
| - 장기기타채권 | - | (443) | (443) |
| - 법인세효과 | 216 | 290 | 506 |
| 소 계 | (616) | (829) | (1,445) |
| 합 계 | (725) | (720) | (1,445) |
&cr;2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
2.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr;당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 44), 민감도 분석(주석 25, 43, 44) 등이 있습니다.&cr;&cr;3.1 회계적 판단&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;
고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기 술하였습니다.
3.2 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;- 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 주요 가정의 민감도 분석을 포함한 세부사항은 주석 17에 기술하였습니다.
&cr;- 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 44에 기술하였습니다.
&cr;- 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다. &cr; &cr; 당사는 종속기업인 (주)퓨쳐를 2016년 2월 18일자로 흡수합병함에 따라, 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당사내 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 37에 기술하였습니다.&cr;
- 퇴직급여제도&cr;확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 25에 기술하였습니다.
&cr;- 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr;
- 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례
당사는 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례'에 따라 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;&cr;당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 2018년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1116호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 리스계약을 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr;&cr;4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr;동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
4.3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr;ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr;ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr;개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
4.4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4.5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr; ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr;ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 &cr;ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 &cr;ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
4.6 2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
5. 사업결합&cr;&cr;5.1 일반사항&cr;<전기>&cr;가. (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수&cr;당사는 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 당사는 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.&cr;
5.2 식별가능한 자산과 부채
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 |
|---|---|
| 자산: | |
| 재고자산 | 325 |
| 자산 총계 | 325 |
| 부채: | |
| 기타채무 | 448 |
| 부채 총계 | 448 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | (123) |
| 취득으로 인한 영업권(*1) | 4,920 |
| 총 이전대가 | 4,797 |
(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.
5.3 사 업결합으로 인한 순현금흐름&cr;<전기> &cr;건강기능식품의 취득에 따른 순현금유출 금액은 4,797백만원 입니다. &cr;&cr; 5.4 사업결합 관련 비용 &cr;전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 실사 수수료 등 74백만원은 당사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며 현금흐름표상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.&cr;
5.5 취득한 사업의 기여수익
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건강기능식품 |
|---|---|
| 매출액 |
5,860 |
| 당기순이익 |
371 |
6. 영업부문&cr;&cr;6.1 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| Healthy | 치약, 세제, 샴푸 등 | 백화점, 할인점 등 |
| Beautiful | 기초화장품, 색조화장품 등 | 백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등 |
6.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산: | |||
| 부문자산: | |||
| 관계기업및공동기업투자 | 7,653 | 3,029 | 10,682 |
| 유형자산 | 207,682 | 106,913 | 314,595 |
| 무형자산 | 68,004 | 19,490 | 87,494 |
| 기타자산 | 359,723 | 987,840 | 1,347,563 |
| 소 계 | 643,062 | 1,117,272 | 1,760,334 |
| 공통자산 | 1,926,878 | ||
| 총자산 | 3,687,212 | ||
| 부채: | |||
| 부문부채 | 218,276 | 226,055 | 444,331 |
| 공통부채 | 434,397 | ||
| 총부채 | 878,728 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 자산: | |||
| 부문자산: | |||
| 관계기업및공동기업투자 | 11,507 | 4,980 | 16,487 |
| 유형자산 | 206,153 | 103,537 | 309,690 |
| 무형자산 | 67,819 | 17,883 | 85,702 |
| 기타자산 | 401,865 | 989,144 | 1,391,009 |
| 소 계 | 687,344 | 1,115,544 | 1,802,888 |
| 공통자산 | 1,682,596 | ||
| 총자산 | 3,485,484 | ||
| 부채: | |||
| 부문부채 | 234,670 | 211,686 | 446,356 |
| 공통부채 | 679,574 | ||
| 총부채 | 1,125,930 |
6.3 당기 및 전기 중 당사의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액: | |||
| 고객과의 계약으로 인한 수익: | |||
| 한 시점에 인식 | |||
| 제 ㆍ상품 등 판매 | 1,325,032 | 2,688,942 | 4,013,974 |
| 기간에 걸쳐 인식 | |||
| 기술력 제공 등 | 20,205 | 23,568 | 43,773 |
| 소 계 | 1,345,237 | 2,712,510 | 4,057,747 |
| 임대수익 | 954 | 1,457 | 2,411 |
| 총매출액 | 1,346,191 | 2,713,967 | 4,060,158 |
| 영업이익 | 117,505 | 643,876 | 761,381 |
| 금융수익 | 38,033 | 66,691 | 104,724 |
| 금융원가 | 3,058 | 6,423 | 9,481 |
| 법인세비용차감전순이익 | 131,594 | 680,933 | 812,527 |
| 감가상각비 | 23,172 | 33,963 | 57,135 |
| 무형자산상각비 | 3,423 | 6,514 | 9,937 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | Healthy | Beautiful | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매출액: | |||
| 고객과의 계약으로 인한 수익: | |||
| 한 시점에 인식 | |||
| 제 ㆍ상품 등 판매 | 1,432,617 | 2,230,202 | 3,662,819 |
| 기간에 걸쳐 인식 | |||
| 기술력 제공 등 | 24,892 | 27,316 | 52,208 |
| 소 계 | 1,457,509 | 2,257,518 | 3,715,027 |
| 임대수익 | 1,083 | 1,250 | 2,333 |
| 총매출액 | 1,458,592 | 2,258,768 | 3,717,360 |
| 영업이익 | 158,321 | 538,251 | 696,572 |
| 금융수익 | 50,628 | 92,162 | 142,790 |
| 금융원가 | 7,587 | 8,569 | 16,156 |
| 법인세비용차감전순이익 | 167,164 | 600,224 | 767,388 |
| 감가상각비 | 21,552 | 30,502 | 52,054 |
| 무형자산상각비 | 2,822 | 5,084 | 7,906 |
&cr;6.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 3,582,370 | 3,343,474 |
| 중국 | 259,698 | 182,336 |
| 일본 | 35,343 | 37,493 |
| 기타 아시아 | 115,802 | 92,441 |
| 북미 | 29,813 | 25,550 |
| 중남미 | 206 | 1,152 |
| 유럽 | 23,310 | 19,346 |
| 기타 | 13,616 | 15,568 |
| 합 계 | 4,060,158 | 3,717,360 |
6.5 당기 및 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 없습니다.&cr;&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 5 | 5 |
| 예적금 | 167,909 | 8,805 |
| 기타현금성자산 | - | 215,466 |
| 합 계 | 167,914 | 224,276 |
8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr; 8.1 당기말 및 전기말 현재 기대신용손실충당금 차감 전 총액기준의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 367,753 | 396,445 |
| 미수금 | 26,246 | 22,214 |
| 단기보증금 | 1,200 | - |
| 합 계 | 395,199 | 418,659 |
8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,233 | 302 | 1,535 |
| 회계정책의 변경 | 485 | 191 | 676 |
| 손상차손 환입금액 | (511) | (18) | (529) |
| 기타 | 2 | - | 2 |
| 기말금액 | 1,209 | 475 | 1,684 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,174 | 293 | 1,467 |
| 손상차손 인식금액 | 132 | 9 | 141 |
| 제각금액 | (73) | - | (73) |
| 기말금액 | 1,233 | 302 | 1,535 |
&cr;8.3 당사는 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 21,502 | 22,638 | 소구의무 부담 |
&cr;당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니 다.&cr;
9. 재고자산&cr;&cr;9.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 97,919 | (6,435) | 91,484 | 83,549 | (5,010) | 78,539 |
| 제품 | 123,617 | (4,465) | 119,152 | 115,162 | (5,153) | 110,009 |
| 재공품 | 27,324 | (583) | 26,741 | 29,163 | - | 29,163 |
| 원재료 | 39,556 | (1,893) | 37,663 | 36,667 | (1,204) | 35,463 |
| 저장품 | 4,136 | (446) | 3,690 | 3,947 | (108) | 3,839 |
| 미착품 | 23,730 | - | 23,730 | 26,326 | - | 26,326 |
| 합 계 | 316,282 | (13,822) | 302,460 | 294,814 | (11,475) | 283,339 |
&cr;9.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,475 | 9,134 |
| 재고자산평가손실 | 2,347 | 2,341 |
| 기말금액 | 13,822 | 11,475 |
10. 기타금융자산&cr;&cr;10.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수수익 | - | - | 210 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,506 | 3,906 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 5,948 | - | - |
| 기타(*1) | - | 48 | - | 10,590 |
| 합 계 | 1,506 | 9,902 | 210 | 10,590 |
&cr;(*1) 당사는 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주(내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품) 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 당사는 취득시점에 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 당기 중 전환권 행사로 전환상환우선주가 보통주 3,810,313주로 전환되었으며 종속기업투자로 대체되었습니 다 (주석 13 참고) .&cr;
10.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||
| (주)하나금융지주 | 0.01 | 424 | 582 |
| 채무상품 | |||
| (주)미젠스토리 전환사채 | - | - | 1,054 |
| 창조경제바이오펀드 | 9.89 | 1,000 | 1,000 |
| 충북창조경제혁신펀드 | 3.23 | 1,000 | 800 |
| 소 계 | 2,000 | 2,854 | |
| 파생상품 | |||
| (주)오비엠랩 선도계약(*1) | - | 1,506 | 1,477 |
| (주)미젠스토리 전환권 | - | - | 234 |
| 태극제약(주) 콜옵 션 (*2) | - | 910 | - |
| 소 계 | 2,416 | 1,711 | |
| 복합계약 | |||
| 태극제약(주) 전환상환우선주 | - | - | 8,833 |
| (주)미젠스토리 전환사채 | - | 572 | - |
| 소 계 | 572 | 8,833 | |
| 합 계 | 5,412 | 13,980 |
&cr;(*1) 2019년 4월 20일에 기존주주가 보유하고 있는 (주)오비엠랩 잔여지분에 대해 행사 예정인 선도계약입니다.&cr; (*2) 2022년 12월 1일부터 2023년 3월 31일까지 태극제약(주)의 기 존주주가 보유하고 있는 태극제약(주)의 잔여지분에 대해 당사가 행사 가능한 옵션계약입니다.&cr;&cr;동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산 및 기타금융자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산 및 기타금융자산의 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr;
10.3 당기 및 전기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,980 | 2,759 |
| 취득 | 200 | 9,433 |
| 이자수익 | - | 94 |
| 대체(*1) | (7,636) | - |
| 공정가치평가 | (1,132) | 1,694 |
| 기말 | 5,412 | 13,980 |
&cr;(*1) 한편, 당기 중 당사의 태극제약(주) 전환상환우선주 전환권 행사로 전환상환우선주가 보통주 3,810,313주로 전환되었으며 종속기업투자로 대체되었습니다(주석13 참고).&cr;&cr;10.4 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||
| 대동고려삼(주) | 5.06 | 2,045 | 2,250 |
| 태극제약(주) | - | - | 35,023 |
| 리아네이처(주) | 16.67 | 2,892 | 4,000 |
| (주)스트라입스 | 5.39 | 1,000 | 1,000 |
| (주)해봉 | 19.71 | - | - |
| (주)이랜드리테일 | 0.01 | 10 | 10 |
| 진성토건(주) | - | 1 | 1 |
| 합계 | 5,948 | 42,284 |
동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;한편, 상기 지분상품은 단기매매항목 및 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 지분상품으로, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 최초 도입하면서 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 선택하였습니다.&cr;&cr;10.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 42,284 | 2,377 |
| 회계정책변경의 효과(재측정) | (832) | - |
| 취득 | - | 40,023 |
| 대체(*1) | (35,023) | - |
| 공정가치평가 | (481) | (116) |
| 기말 | 5,948 | 42,284 |
&cr;(*1) 당기 중 태극제약(주)에 대한 지배력을 획득하면서 종속기업투자로 대체되었습니다(주석 13 참고).&cr;
11. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 54,739 | - | 857 | - |
| 선급비용 | 6,808 | 5,203 | 7,220 | 1,296 |
| 확정급여자산 | - | 11,256 | - | - |
| 기타 | 485 | - | 653 | - |
| 합 계 | 62,032 | 16,459 | 8,730 | 1,296 |
&cr;
12. 장기기타채권&cr;&cr; 12.1 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액기준의 장기기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기보증금 | 38,624 | 45,145 |
| 기타 | 52 | 93 |
| 합 계 | 38,676 | 45,238 |
12.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,863 | 1,863 |
| 회계정책의 변경 | 443 | - |
| 손상차손 인식(환입)금액 | (328) | 90 |
| 제각 | - | (90) |
| 기말금액 | 1,978 | 1,863 |
12.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 84 | 194 |
| 상각 | (57) | (89) |
| 제각 | - | (21) |
| 기말금액 | 27 | 84 |
13. 종속기업투자&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 코카콜라음료(주) | 한국 | 청량음료 등의 제조 및 판매 | 12월 31일 | 4,500,000 | 90.00 | 187,528 | 4,500,000 | 90.00 | 187,528 |
| (주)더페이스샵 | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | 2,036,352 | 100.00 | 447,200 | 2,036,352 | 100.00 | 447,200 |
| 해태에이치티비(주) | 한국 | 청량음료 등의 제조 및 판매 | 12월 31일 | 17,547,326 | 100.00 | 224,286 | 17,547,326 | 100.00 | 224,286 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 한국 | 화장품 판매 | 12월 31일 | 80,800 | 100.00 | 79,229 | 80,800 | 100.00 | 79,229 |
| 캐이엔아이(주)(*1) | 한국 | 생활용품 수입 및 판매 | 12월 31일 | 238,000 | 100.00 | 7,154 | 142,800 | 60.00 | 3,692 |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 한국 | 화장품 제조 | 12월 31일 | 84,000 | 70.00 | 11,808 | 84,000 | 70.00 | 11,808 |
| (주)밝은누리 | 한국 | 매장운영 및 용역 관리 | 12월 31일 | 5,000 | 100.00 | 500 | 5,000 | 100.00 | 500 |
| (주)오비엠랩 | 한국 | 화장품 원료 제조 및 판매 | 12월 31일 | 28,000 | 70.00 | 2,954 | 28,000 | 70.00 | 2,954 |
| 엘지파루크(주) | 한국 | 생활용품 수입 및 판매 | 12월 31일 | 2,500 | 50.00 | 1,000 | 2,500 | 50.00 | 1,000 |
| (주)울릉추산용천수&cr;먹는샘물개발추진 | 한국 | 먹는 샘물 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 100 | 100.00 | 1 | 100 | 100.00 | 1 |
| 태극제약(주)(*2) | 한국 | 의약품 제조 및 판매업 | 12월 31일 | 54,857,155 | 92.71 | 137,423 | - | - | - |
|
락금생활건강무역 (상해)유한공사 |
중국 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | - | 100.00 | 11,218 | - | 100.00 | 11,218 |
| 북경락금일용화학유한공사 | 중국 | 생활용품 제조 및 판매 | 12월 31일 | - | 78.00 | 12,310 | - | 78.00 | 12,310 |
| 항주락금화장품유한공사(*3) | 중국 | 화장품 제조 및 판매 | 12월 31일 | - | 100.00 | 15,270 | - | 81.71 | 12,710 |
| 락금생활건강화장품&cr;연구소(상해)유한공사 | 중국 | 화장품 연구개발 | 12월 31일 | - | 100.00 | 2,396 | - | 100.00 | 2,396 |
| Ginza Stefany Inc.(*4) | 일본 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | 62,313 | 100.00 | 207,385 | 2,313 | 100.00 | 177,549 |
| Everlife Co., Ltd. | 일본 | 건강식품 등 통신판매 | 12월 31일 | 165,485 | 100.00 | 275,116 | 165,485 | 100.00 | 275,116 |
| LG Household & Health Care&cr;(Thailand) Limited (*5) | 태국 | 화장품 판매업 | 12월 31일 | 1 | 0.00 | - | - | - | - |
| LG Vina Cosmetics &cr;Company Limited | 베트남 |
생활용품, 화장품 제조 및 판매 |
12월 31일 | - | 60.00 | 3,548 | - | 60.00 | 3,548 |
| LG Household & Health &cr;Care America Inc. | 미국 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | 2,500 | 100.00 | 802 | 2,500 | 100.00 | 802 |
| LG Household & Health &cr;Care (Taiwan), Ltd. | 대만 | 생활용품, 화장품 판매 | 12월 31일 | 9,549,700 | 100.00 | 4,572 | 9,549,700 | 100.00 | 4,572 |
| LG-Sanita Limited(*5) | UAE | 지주회사 | 12월 31일 | - | - | - | 203,500 | 55.00 | - |
| 합 계 | 1,631,700 | 1,458,419 | |||||||
&cr; (*1) 당기 중 캐이엔아이(주)의 기존주주가 보유한 풋옵션 행사로 지분 40%를 추가 취득하였습니다(주석 23 참고).&cr; &cr;(*2) 전기 중 당사는 태극제약(주)의 보통주 15,638,842주를 취득하였으며 당기 중 보통주 8,000주 추가 취득 및 유상증자로 보통주 35,400,000주를 추가 취득하였습니다. 한편, 당사는 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 전기 중 취득한 보통주 중 14,198,842주의 의결권을 취득일로부터 2018년 1월 1일까지 행사할 수 없으며, 해당 기간 동안 동 사의 사업 활동을 지시할 수 있는 능력이 없고 동 사의 이사회에 참여할 수 없는 상황 등을 고려하여 전기말 현재 태극제약(주)에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 평가하여 매도가능금융자산으로 분류를 하였다가 2018년 1월 2일부로 지배력을 획득하여 종속기업투자로 대체되었습니다. 한편, 당기 중 당사가 보유한 태극제약(주) 전환상환우선주 2,539,100주를 보통주 3,810,313주로 전환하였습니다. 태극제약(주)의 지분율 92.71%는 보통주 지분율이며, 전환상환우선주를 포함한 지분율은 91.84%입니다.&cr;&cr;(*3) 당기 중 당사는 항주락금화장품유한공사의 지분 18.29%를 추가 취득하였습니다.&cr; &cr; (*4) 당기 중 당사는 유상증자로 Ginza Stefany Inc.의 주식 60,000주를 추가 취득하였습니다.&cr; &cr; (*5) 당기 중 당사와 종속기업인 (주)더페이스샵 및 (주)씨앤피코스메틱스가 각각 1주, 1,999,998주 및 1주를 투자하여 LG Household & Health Care (Thailand) Limited를 설립하였습니다. 한편, LG Household & Health Care (Thailand) Limited에 대한 당사의 지분율은 과반수 미만이지만 종속기업 (주)더페이스샵이 지분 99.99%을 보유하고 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.&cr;&cr; (*5) 당기 중 청산하였습니다. &cr;
14. 관계기업및공동기업투자&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | 주식수(주) | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| 관계기업투자: | |||||||||
| 엘지유니참(주) | 한국 | 위생용 종이제품 제조업 | 12월 31일 | 1,470,000 | 49.00 | 7,404 | 1,470,000 | 49.00 | 7,404 |
| 코티코리아(주) | 한국 | 화장품 등의 수입 및 도매업 | 12월 31일 | 62,172 | 49.50 | 1,980 | 62,172 | 49.50 | 1,980 |
| 소 계 | 9,384 | 9,384 | |||||||
| 공동기업투자: | |||||||||
| Emery Oleochemicals &cr;Rika (M) Sdn. Bhd.(*1) | 말레이시아 | 원료제조업 | 12월 31일 | 21,875,000 | 20.00 | - | 21,875,000 | 20.00 | 3,853 |
| 크린소울(유) | 한국 | 생활용품 수입 및 판매업 | 12월 31일 | 5,000 | 50.00 | 250 | 5,000 | 50.00 | 250 |
| (주)미젠스토리(*1) | 한국 | 유전자 분석 서비스업 | 12월 31일 | 10,000 | 50.00 | 1,048 | 10,000 | 50.00 | 3,000 |
| 소 계 | 1,298 | 7,103 | |||||||
| 합 계 | 10,682 | 16,487 | |||||||
&cr; (*1) 당기 중 당사는 공동기업투자 Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. 및 &cr;(주)미젠스토리의 장부금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr;&cr;
15. 유형자산&cr; &cr;15.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 273,713 | 366,173 | 33,489 | 309,637 | 6,473 | 131,637 | 132,246 | 50,400 | 1,303,768 |
| 감가상각누계액 | - | (59,055) | (12,028) | (198,367) | (4,954) | (103,353) | (99,286) | - | (477,043) |
| 손상차손누계액 | - | - | (362) | (3,329) | - | (145) | (3,639) | - | (7,475) |
| 차감 후 장부가액 | 273,713 | 307,118 | 21,099 | 107,941 | 1,519 | 28,139 | 29,321 | 50,400 | 819,250 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 274,908 | 170,073 | 28,491 | 292,796 | 6,165 | 129,740 | 144,605 | 185,380 | 1,232,158 |
| 감가상각누계액 | - | (59,091) | (11,052) | (192,683) | (4,642) | (102,681) | (110,241) | - | (480,390) |
| 손상차손누계액 | - | - | (362) | (1,025) | - | - | (3,743) | - | (5,130) |
| 차감 후 장부가액 | 274,908 | 110,982 | 17,077 | 99,088 | 1,523 | 27,059 | 30,621 | 185,380 | 746,638 |
15.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 274,908 | 170,073 | 28,491 | 292,796 | 6,165 | 129,740 | 144,605 | 185,380 | 1,232,158 |
| 취득 | - | - | 15 | - | 391 | 3,706 | 12,975 | 149,104 | 166,191 |
| 처분 | (44) | (5,200) | (288) | (12,343) | (244) | (14,291) | (28,943) | - | (61,353) |
| 기타증감(*1) | (1,151) | 201,300 | 5,271 | 29,184 | 161 | 12,482 | 3,609 | (284,084) | (33,228) |
| 기말금액 | 273,713 | 366,173 | 33,489 | 309,637 | 6,473 | 131,637 | 132,246 | 50,400 | 1,303,768 |
&cr; (*1) 기타증감액은 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체된 (-)26,548백만원과 무형자산으로 대체 된 (-)10,144 백만원 및 차입원가자본화 3,464백만원(자본화이자율: 2.76%)을 포함한 금액입니 다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 254,293 | 167,668 | 24,444 | 276,382 | 5,771 | 116,306 | 213,831 | 85,492 | 1,144,187 |
| 취득 | - | 692 | - | - | 426 | 4,591 | 15,977 | 180,505 | 202,191 |
| 처분 | (35) | - | (227) | (8,579) | (178) | (3,199) | (87,707) | - | (99,925) |
| 기타증감(*1) | 20,650 | 1,713 | 4,274 | 24,993 | 146 | 12,042 | 2,504 | (80,617) | (14,295) |
| 기말금액 | 274,908 | 170,073 | 28,491 | 292,796 | 6,165 | 129,740 | 144,605 | 185,380 | 1,232,158 |
&cr;(*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체 된 (-)20,033 백만원 및 차입원가자본화 5,738백만원(자본화이자율: 3.03 %)을 포함한 금액입니다.&cr;
15.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 59,091 | 11,052 | 192,683 | 4,642 | 102,681 | 110,241 | 480,390 |
| 처분 | (96) | (17) | (11,841) | (243) | (14,241) | (26,578) | (53,016) |
| 감가상각비(*1) | 7,276 | 993 | 17,525 | 555 | 14,913 | 15,623 | 56,885 |
| 기타증감(*2) | (7,216) | - | - | - | - | - | (7,216) |
| 기말금액 | 59,055 | 12,028 | 198,367 | 4,954 | 103,353 | 99,286 | 477,043 |
&cr; (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상 각비 250 백 만원을 인식하였습니다.&cr;
(*2) 기타증감액은 전액 건 물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 55,690 | 10,374 | 184,157 | 4,301 | 92,044 | 178,451 | 525,017 |
| 처분 | - | (195) | (7,919) | (178) | (3,181) | (84,983) | (96,456) |
| 감가상각비 (*1) | 3,401 | 873 | 16,445 | 519 | 13,818 | 16,773 | 51,829 |
| 기말금액 | 59,091 | 11,052 | 192,683 | 4,642 | 102,681 | 110,241 | 480,390 |
&cr; (*1) 유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상 각비 225 백 만원을 인식하였습니다.&cr; &cr;15.4 당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 362 | 1,025 | - | 3,743 | 5,130 |
| 처분 | - | (40) | (6) | (728) | (774) |
| 손 상차손 | - | 2,344 | 151 | 624 | 3,119 |
| 기말금액 | 362 | 3,329 | 145 | 3,639 | 7,475 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 254 | - | 3,571 | 3,825 |
| 처분 | - | - | (1,827) | (1,827) |
| 손 상차손 | 108 | 1,025 | 1,999 | 3,132 |
| 기말금액 | 362 | 1,025 | 3,743 | 5,130 |
16. 투자부동산&cr;&cr;16.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 취득원가 | 19,624 | 32,617 | 52,241 | 14,418 | 11,275 | 25,693 |
| 감가상각누계액 | - | (11,675) | (11,675) | - | (4,209) | (4,209) |
| 손상차손누계액 | - | (932) | (932) | - | - | - |
| 차감 후 장부가액 | 19,624 | 20,010 | 39,634 | 14,418 | 7,066 | 21,484 |
&cr;16.2 당기 중 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 14,418 | 11,275 | 25,693 |
| 기타증감(*1) | 5,206 | 21,342 | 26,548 |
| 기말금액 | 19,624 | 32,617 | 52,241 |
&cr;(*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다.
&cr;16.3 당기 및 전기 중 건물의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,209 | 3,984 |
| 감가상각비 | 250 | 225 |
| 기타증감(*1) | 7,216 | - |
| 기말금액 | 11,675 | 4,209 |
&cr;(*1) 유형자산에서 투자부동산으로의 대체금액입니다.
16.4 당기 중 건물의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 손상차손 | 932 |
| 기말금액 | 932 |
16.5 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 154 | 154 |
16.6 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 장소 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 충청북도 음성군 금왕읍(*1) | 14,418 | 13,548 |
| 토지 | 대전광역시 대덕구(*2) | 5,207 | 5,474 |
| 건물 | 대전광역시 대덕구(*3) | 20,010 | 20,053 |
&cr; (*1) 2010년 중 금왕공단 토지 일부 매각 시 적용된 매매사례가격을 토대로 공정가치를 추정하였습니다.&cr;&cr;(*2) 2018년 중 토지 매매사례가격을 토대로 공정가치를 추정하였습니다.&cr;&cr;(*3) 2018년 12월 28일자로 독립적인 외부기관이 수행한 감정평가 결과를 토대로 공정가치를 추정하였습니다.&cr; &cr; 당사는 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.
17. 무형자산&cr;&cr;17.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물&cr;이용권 | 기타의&cr;무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 59,558 | 21,727 | 25,593 | 16,699 | 26,712 | 150,289 |
| 취득 | - | 4,003 | 384 | - | - | 4,387 |
| 처분 | - | (432) | - | - | - | (432) |
| 대체(*1) | - | - | 10,144 | - | - | 10,144 |
| 무형자산상각비 | - | (3,015) | (6,836) | - | (86) | (9,937) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 94 | - | - | - | - | 94 |
| 기말금액 | 59,652 | 22,283 | 29,285 | 16,699 | 26,626 | 154,545 |
&cr;(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.&cr;
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 시설물&cr;이용권 | 기타의&cr;무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 54,638 | 20,119 | 11,420 | 16,716 | 26,960 | 129,853 |
| 취득 | - | 4,846 | 259 | 8 | - | 5,113 |
| 처분 | - | (431) | (1,216) | (25) | (52) | (1,724) |
| 대체(*1) | - | 20,033 | - | - | 20,033 | |
| 무형자산상각비 | - | (2,807) | (4,903) | - | (196) | (7,906) |
| 사업결합으로 인한 증가 | 4,920 | - | - | - | - | 4,920 |
| 기말금액 | 59,558 | 21,727 | 25,593 | 16,699 | 26,712 | 150,289 |
&cr;(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.
17.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가(매출원가) | 8,977 | 8,888 |
| 판매비와관리비 | 17,858 | 17,758 |
| 합 계 | 26,835 | 26,646 |
&cr;17.3 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사 &cr;&cr;손상검사를 위해 영업권은 당사 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 6에서 언급되고 있는 당사의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Beautiful | 25,750 | 25,750 |
| Healthy | 33,903 | 33,903 |
| 합 계 | 59,653 | 59,653 |
&cr; 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 2018년의 사용가치는 2017년과 유사하게 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr; &cr;- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr;&cr; - 5년간의 수익 성장률은 주로 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 현금창출단위의 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Beautiful | 12.28% | 12.93% |
| Healthy | 12.28% | 13.05% |
&cr; 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 화장품, 생활용품 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 각각의 현금창출단위 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.&cr; &cr; 보고기간말 현재 당사의 영업권이 배분된 총 현금창출단위의 회수가능금액은 51,138억원으로 총 현금창출단위의 장부금액 12,975억원보다 38,163억원 초과하고 있습니다. &cr;
17.4 비한정무형자산을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 비한정무형자산의 세부내역은 다음과같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 현금창출단위 | 당기말 | 전기말 | 비한정무형자산 |
|---|---|---|---|
| Healthy | 26,626 | 26,626 | 브랜드가치 |
&cr;비한정무형자산을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사시 사용된 주요 가정은 영업권 손상검사시 적용한 가정과 동일하며, 손상검사 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.
18. 단기차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 내역 | 차입처 | 당기말&cr;연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업어음 | (주)신한은행 | 2.15 | 20,000 | - |
| 미래에셋대우(주) | 2.15 | 20,000 | - | |
| 매출채권 담보차입금(*1) | (주)한국씨티은행 | 3.32 ~ 3.87 | 21,502 | 22,638 |
| 합 계 | 61,502 | 22,638 | ||
&cr;(*1) 당사는 (주)한국씨티은행과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;
19. 사채&cr;&cr;19.1 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 종류 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제10-2회 무보증회사채 | 2018-01-15 | - | - | 210,000 |
| 제11-2회 무보증회사채 | 2019-04-14 | 3.38 | 150,000 | 150,000 |
| 제12-1회 무보증회사채 | 2018-02-06 | - | - | 50,000 |
| 제12-2회 무보증회사채 | 2020-02-06 | 2.23 | 100,000 | 100,000 |
| 소 계 | 250,000 | 510,000 | ||
| 차감: 사채할인발행차금 | (131) | (356) | ||
| 차감: 유동성대체 | (149,962) | (259,985) | ||
| 합 계 | 99,907 | 249,659 | ||
19.2 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2019년 12월 31일 이내 | 150,000 |
| 2020년 12월 31일 이내 | 100,000 |
| 합 계 | 250,000 |
&cr;&cr;20. 계약부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 이연수익 | 선수금 | 선수수익 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 14,095 | - | 368 |
| 증감 | (2,117) | - | (105) |
| 당기초 | 11,978 | - | 263 |
| 증감 | (2,198) | 10 | (105) |
| 당기말 | 9,780 | 10 | 158 |
&cr;당기말 계약부채에 대한 수행의무는 모두 1년 이내에 이행될 것으로 예상됩니다.&cr;
21. 이연수익&cr;&cr;당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,978 | 14,095 |
| 수익이연 | 32,969 | 34,353 |
| 수익인식 | (35,167) | (36,470) |
| 기말 | 9,780 | 11,978 |
&cr;
22. 환불부채&cr;&cr;당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,929 | 1,639 |
| 전입 | 5,545 | 2,071 |
| 사용 | (5,708) | (1,781) |
| 기말 | 1,766 | 1,929 |
&cr; 한 편, 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당기말 및 전기말 현재 반품권자산은 각각 159백만원 및 254백만원입니다.&cr;
23. 기타금융부채&cr;&cr;23.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 106,717 | - | 78,359 | - |
| 미지급배당금 | 26 | - | 20 | - |
| 당기손익 공정가치 측정 금융부채 | - | 7,890 | 9,296 | 5,106 |
| 합 계 | 106,743 | 7,890 | 87,675 | 5,106 |
&cr;23.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품 | ||
| 캐이엔아이(주) 선도계약(*1) | - | 9,296 |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) 옵션계약(*2) | 2,298 | 5,106 |
| 태극제약(주) 옵션계약(*3) | 5,592 | - |
| 합 계 | 7,890 | 14,402 |
&cr; (*1) 동 선도계약은 2018년 10월 16일부로 행사되었습니다(주석 13 참고).&cr;&cr;(*2) 2021년 6월 30일부터 2025년 6월 30일까지 (주)에프엠지(구, (주)제니스)의 기존주주가 보유하고 있는 잔여지분에 대해 당사 또는 기존주주가 행사 가능한 옵션계약입니다.&cr;&cr;(*3) 2019년 11월 30일부터 2022년 11월 30일까지 태극제약(주)의 기존주주가 옵션 행사일 현재 보유하고 있는 태극제약(주) 잔여지분에 대해 당사 또는 기존주주가 행사 가능한 옵션계약입니다.
동 상품들은 전기에는 기타금융부채로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 기타금융부채의 당기손익 공정가치 측정 금융부채로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.&cr; &cr;23.3 당기 및 전기 중 당기손익 공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,402 | 16,152 |
| 증가 | 9,033 | - |
| 공정가치평가 | (7,006) | 236 |
| 옵션행사 | (8,539) | (1,986) |
| 기말 | 7,890 | 14,402 |
&cr;
24. 기타부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 9,007 | - | 7,276 | - |
| 선수수익 | 158 | - | 263 | - |
| 예수부가가치세 | 11,200 | - | 12,382 | - |
| 예수금 | 12,029 | - | 14,152 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 7,781 | - | 4,824 |
| 협력업체지원충당부채(*1) | 2,957 | - | - | - |
| 합 계 | 35,351 | 7,781 | 34,073 | 4,824 |
&cr;(*1) 당사의 제품 생산을 위해 협력업체가 보유하고 있는 원재료 중 제품의 단종 계획으로 인해 협력업체가 더이상 해당 원재료를 사용하지 못 하게 되는 경우 당사가 해당 원재료를 매입하여 폐기하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;
25. 종업원급여&cr;&cr;25.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치(*1) | 174,371 | 157,547 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (185,627) | (145,855) |
| 차감: 확정급여자산(주석 11 참고) | (11,256) | - |
| 합 계 | - | 11,692 |
&cr;(*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 후의 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금 은 각각 142 백만 원 및 146백만원입니다.&cr;
25.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 157,547 | 159,840 |
| 당기근무원가 | 21,866 | 24,501 |
| 이자비용 | 4,776 | 4,368 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실 | (226) | 450 |
| 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | 7,105 | (20,903) |
| 확정급여채무에 대한 경험적 조정 | (4,052) | 222 |
| 퇴직금의 지급 | (14,912) | (11,557) |
| 관계사 전입 | 2,267 | 626 |
| 기말 | 174,371 | 157,547 |
25.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 근무원가: | ||
| 당기근무원가 | 21,866 | 24,501 |
| 퇴직급여부채의 순손익: | ||
| 확정급여채무의 이자비용 | 4,776 | 4,368 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (4,412) | (4,173) |
| 사외적립자산의 관리비용 | 363 | 132 |
| 소 계 | 22,593 | 24,828 |
| 확정기여제도 | 1,168 | 1,258 |
| 기타 | 458 | 144 |
| 합 계 | 24,219 | 26,230 |
&cr;당기 및 전기의 총 비용 중 각각 5,132백만원 및 5,847백만원은 제조원가에 포함되어 있으며, 19,087 백 만원 및 20,383백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.
25.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 145,855 | 152,899 |
| 이자수익(*1) | 4,412 | 4,173 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,771) | (1,405) |
| 기여금 | 51,958 | 1,926 |
| 퇴직금의 지급 | (14,754) | (11,391) |
| 기타(*2) | (73) | (347) |
| 기말 | 185,627 | 145,855 |
&cr; (*1) 당기 및 전기 중 사외적 립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 2,641 백만원 및 2,768백만원입니다.&cr; &cr; (*2) 당기 및 전기 중 관계사 간의 제 도자산의 이동으로 인한 증감 각각 290백만원 및 24백만원, 사외적립자산의 관리비용 각각 (-)363 백만원 및 (-)371백만원이 포함되어 있습니다. &cr; &cr; 25.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ELS | - | 105,804 |
| 확정이율보장형상품 | 60,078 | 40,051 |
| ELB | 125,549 | - |
| 합 계 | 185,627 | 145,855 |
25.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (4,598) | 18,826 |
| 법인세효과 | 462 | (4,880) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (4,136) | 13,946 |
&cr;25.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.10% | 4.19% |
| 할인율(*1) | 2.61% | 3.11% |
&cr;(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.5 년 및 10.6년입니다.&cr;&cr;25.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률의 변동 | 18,586 | (15,989) |
| 할인율의 변동 | (16,005) | 19,002 |
&cr;민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;25.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 7,781 | 4,824 |
&cr;
26. 자본금&cr;
당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 주당 액면가액(원) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 5,000 | 78,091 |
| 우선주 | 2,099,697 | 5,000 | 10,498 |
| 합 계 | 17,717,894 | 88,589 |
&cr;
27. 자본잉여금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 54,794 | 54,794 |
| 기타자본잉여금 | 42,532 | 42,532 |
| 합 계 | 97,326 | 97,326 |
28. 이익잉여금 및 배당금
&cr;28.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 44,310 | 44,310 |
| 임의적립금(*2) | 2,048,181 | 1,589,484 |
| 미처분이익잉여금 | 600,803 | 609,416 |
| 합 계 | 2,693,294 | 2,243,210 |
(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 다할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;&cr;(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.&cr;&cr;28.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,243,210 | 1,759,401 |
| 회계정책변경의 효과(주석 2 참고) | (720) | - |
| 당기순이익 | 605,849 | 595,638 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,136) | 13,946 |
| 현금배당 | (150,909) | (125,775) |
| 기말금액 | 2,693,294 | 2,243,210 |
28.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 9,000 | 131,938 |
| 우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 9,050 | 18,971 |
| 합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 150,909 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 총발행주식수(주) | 자기주식수(주) | 배당주식수(주) | 주당 배당금(원) | 총 배당액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 15,618,197 | 958,411 | 14,659,786 | 7,500 | 109,948 |
| 우선주 | 2,099,697 | 3,438 | 2,096,259 | 7,550 | 15,827 |
| 합 계 | 17,717,894 | 961,849 | 16,756,045 | 125,775 |
29. 이익잉여금처분계산서&cr;
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||
| ========================= | |||
| 제 18 (당) 기 | 2018년 01월 01일부터 | 제 17 (전) 기 | 2017년 01월 01일부터 |
| 2018년 12월 31일까지 | 2017년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 15 일 | 처분확정일 | 2018년 03월 16 일 |
| 주식회사 LG생활건강 | (단위: 백만원) | ||
| 구분 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 600,803 | 609,605 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | - | - |
| 회계정책변경의 효과 (주석 3 참고)(*1) | (910) | - |
| 당기순이익 | 605,849 | 595,659 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,136) | 13,946 |
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - |
| III. 합계 | 600,803 | 609,605 |
| IV. 이익잉여금처분액 | 600,803 | 609,605 |
| 연구및인력개발적립금 | 100,000 | 100,000 |
| 시설적립금 | 345,705 | 358,696 |
| 배당금&cr; (주당배당금(율)) &cr; - 보통주: 당기 9,250원(180%) , 전기 9,000원(180%)&cr; - 우선주: 당기 9,300원(181%) , 전기 9,050원(181%) | 155,098 | 150,909 |
| V. 차기이월미처분이익잉여금 | - | - |
(*1) 당사가 완전소급법을 적용하여 도입한 기업회계기준서 제1115호에 대한 전기까지 누적 효과는 당기 이익잉여금처분계산서에 반영되었습니다.&cr;
30. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;30.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 평가손익 | (97) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,057 |
&cr;30.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,057 | 1,005 |
| 회계정책변경의 효과 | (725) | - |
| 당기변동액 | (429) | 52 |
| 기말금액 | (97) | 1,057 |
&cr;(*1) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr;&cr;&cr;31. 기타자본항목&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (70,877) | (70,877) |
| 기타 | 249 | 249 |
| 합 계 | (70,628) | (70,628) |
32. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여및상여 | 261,806 | 231,712 |
| 퇴직급여 | 18,724 | 20,251 |
| 복리후생비 | 40,666 | 37,573 |
| 여비교통비 | 11,726 | 13,612 |
| 통신비 | 3,660 | 2,881 |
| 수도광열비 | 13,379 | 7,767 |
| 소모품비 | 3,540 | 3,219 |
| 세금과공과 | 12,794 | 12,334 |
| 임차료 | 15,229 | 18,441 |
| 지급수수료 | 1,018,332 | 825,760 |
| 감가상각비 | 28,662 | 25,129 |
| 수선비 | 4,298 | 3,224 |
| 차량유지비 | 509 | 578 |
| 보험료 | 612 | 793 |
| 광고선전비 | 175,180 | 136,451 |
| 견본비 | 1,590 | 1,727 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (511) | 132 |
| 운반비 | 52,251 | 53,401 |
| 도서인쇄비 | 3,202 | 3,326 |
| 교육훈련비 | 4,492 | 5,132 |
| 경상개발비 | 16,950 | 16,769 |
| 무형자산상각비 | 9,706 | 7,669 |
| 연구비 | 908 | 989 |
| 외주용역비 | 436 | 561 |
| 기타의판매비와관리비 | 7,013 | 8,367 |
| 합 계 | 1,705,154 | 1,437,798 |
33. 기타영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 기타의대손충당금환입 | 346 | - |
| 외환차익 | 5,737 | 5,360 |
| 외화환산이익 | 139 | 245 |
| 유형자산처분이익 | 423 | 6 |
| 무형자산처분이익 | 60 | 1 |
| 기타 | 1,784 | 2,522 |
| 소 계 | 8,489 | 8,134 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기타의대손상각비 | - | 99 |
| 외환차손 | 5,747 | 6,694 |
| 외화환산손실 | 353 | 2,338 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 8,908 |
| 관계기업및공동기업투자손상차손 | 5,805 | 4,781 |
| 유형자산처분손실 | 7,401 | 1,166 |
| 무형자산처분손실 | 432 | 1,695 |
| 유형자산손상차손 | 3,119 | 3,132 |
| 투자부동산손상차손 | 932 | - |
| 기부금 | 22,140 | 23,882 |
| 기타 | 6,658 | 11,257 |
| 소 계 | 52,587 | 63,952 |
34. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (19,122) | 6,379 |
| 사업결합으로 인한 재고자산의 증가 | - | 324 |
| 원재료 및 상품 매입액 | 1,353,162 | 1,307,610 |
| 종업원급여 | 342,183 | 312,013 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 67,072 | 59,960 |
| 지급수수료 | 1,033,845 | 840,183 |
| 외주가공비 | 222,690 | 194,980 |
| 기타비용 | 298,947 | 299,339 |
| 합 계(*1) | 3,298,777 | 3,020,788 |
&cr;(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.&cr;
35. 금융손익&cr;&cr;35.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,193 | 2,254 |
| 배당금수익 | 93,721 | 135,904 |
| 외환차익 | 647 | 341 |
| 외화환산이익 | 217 | 28 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가이익 | 940 | - |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융부채 평가이익 | 7,006 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 4,264 |
| 소 계 | 104,724 | 142,791 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 6,743 | 12,038 |
| 외환차손 | 598 | 512 |
| 외화환산손실 | 68 | 275 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가손실 | 2,072 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 3,331 |
| 소 계 | 9,481 | 16,156 |
35.2 당기 및 전기 중 발생한 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 피투자기업 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 코카콜라음료(주) | 90,000 | 110,250 |
| (주)씨앤피코스메틱스 | - | 18,018 |
| 캐이엔아이(주) | 213 | 862 |
| 항주락금화장품유한공사 | - | 1,930 |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 1,024 | 1,294 |
| 엘지유니참(주) | 2,205 | 3,528 |
| Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 259 | - |
| (주)하나금융지주 | 20 | 22 |
| 합 계 | 93,721 | 135,904 |
&cr;
36. 금융상품의 범주별 손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr;현금성자산 | 당기손익 &cr;공정가치 측정&cr;금융자산 | 기타포괄손익&cr;공정가치 측정&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 &cr;금융자산 | 당기손익 &cr;공정가치 측정&cr;금융부채 | 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 | ||
| 이자수익 | 1,831 | - | - | 362 | - | - | 2,193 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | (6,743) | (6,743) |
| 배당금수익 | - | 20 | - | - | - | - | 20 |
| 외환차익 | 647 | - | - | 5,155 | - | 582 | 6,384 |
| 외환차손 | (598) | - | - | (4,710) | - | (1,037) | (6,345) |
| 외화환산이익 | 217 | - | - | 66 | - | 73 | 356 |
| 외화환산손실 | (68) | - | - | (292) | - | (61) | (421) |
| 대손충당금환입 | - | - | - | 511 | - | - | 511 |
| 기타의대손충당금환입 | - | - | - | 346 | - | 346 | |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 평가이익 | - | 940 | - | - | - | - | 940 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 평가손실 | - | (2,072) | - | - | - | - | (2,072) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융부채 평가이익 | - | - | - | - | 7,006 | - | 7,006 |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 평가손실(세전) | - | - | (481) | - | - | - | (481) |
| 합 계 | 2,029 | (1,112) | (481) | 1,438 | 7,006 | (7,186) | 1,694 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및&cr;현금성자산 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 매도가능&cr;금융자산 | 대여금및&cr;수취채권 | 당기손익인식&cr;금융부채 | 상각후원가로&cr;측정하는&cr;금융부채 | ||
| 이자수익 | 1,571 | - | 94 | 589 | - | - | 2,254 |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | (12,038) | (12,038) |
| 배당금수익 | - | - | 22 | - | - | - | 22 |
| 외환차익 | 341 | - | - | 3,757 | - | 1,603 | 5,701 |
| 외환차손 | (512) | - | - | (5,892) | - | (802) | (7,206) |
| 외화환산이익 | 28 | - | - | 20 | - | 225 | 273 |
| 외화환산손실 | (275) | - | - | (2,335) | - | (3) | (2,613) |
| 대손상각비 | - | - | - | (132) | - | - | (132) |
| 기타의대손상각비 | - | - | - | (99) | - | - | (99) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 4,264 | - | 4,264 |
| 파생상품평가손실 | - | (308) | - | - | (3,023) | - | (3,331) |
| 매도가능금융자산평가이익&cr;(세전기타포괄손익) | - | - | 101 | - | - | - | 101 |
| 합 계 | 1,153 | (308) | 217 | (4,092) | 1,241 | (11,015) | (12,804) |
&cr;
37. 법인세비용&cr;&cr;37.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 212,358 | 174,831 |
| 회계정책변경의 효과 | 506 | - |
| 전기 법인세 조정액 | (23,676) | 11,756 |
| 연결납세로 인한 변동액 | 331 | (20) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 16,644 | (9,889) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 515 | (4,929) |
| 합 계 | 206,678 | 171,749 |
37.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 462 | (4,880) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 53 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (49) |
| 합 계 | 515 | (4,929) |
37.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 812,527 | 767,388 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 213,083 | 185,246 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익ㆍ비공제비용 | (9,030) | (7,103) |
| 세액 공제ㆍ감면 | (1,796) | (2,507) |
| 전기 법인세 조정액 | (7,044) | 9,012 |
| 연결납세로 인한 변동액 | 331 | (20) |
| 이연법인세 미인식 효과 | (2,341) | (8,498) |
| 이연법인세율 변동 효과 | (119) | (2,695) |
| 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한&cr; 과세특례에 따른 추가납부액 | 3,603 | 8,062 |
| 기타 | 9,991 | (9,748) |
| 법인세비용 | 206,678 | 171,749 |
| 유효세율 | 25.44% | 22.38% |
&cr;37.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
37.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초금액 | 회계정책변경의 효과 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | (1,278) | - | (2,015) | (462) | (3,755) |
| 대손충당금 | 28 | 290 | (289) | - | 29 |
| 일시상각충당금 | (94) | - | 2 | - | (92) |
| 유형자산 | 3,370 | - | 854 | - | 4,224 |
| 무형자산 | 60 | - | 42 | - | 102 |
| 환불부채 | 434 | - | 26 | - | 460 |
| 재고자산 | 15,392 | - | (15,374) | - | 18 |
| 선급비용 | 5,670 | - | (1,451) | - | 4,219 |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,397 | - | 753 | - | 2,150 |
| 공정가치측정금융상품 | 280 | 216 | 2,530 | (53) | 2,973 |
| 연구및인력개발준비금 | (1,814) | - | 1,814 | - | - |
| 이연수익 | 3,064 | - | 254 | - | 3,318 |
| 미지급비용 | 13,109 | - | 7,562 | - | 20,671 |
| 기타 | 8,827 | - | (15,432) | - | (6,605) |
| 종속기업투자 | (12,376) | - | 282 | - | (12,094) |
| 관계기업투자 | 1,123 | - | 1,518 | - | 2,641 |
| 무형자산손상차손 | 196 | - | 1 | - | 197 |
| 토지 | (10,671) | - | (53) | - | (10,724) |
| 소 계 | 26,717 | 506 | (18,976) | (515) | 7,732 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은&cr;이연법인세부채 | 13,958 | - | 2,341 | - | 16,299 |
| 합 계 | 40,675 | 506 | (16,635) | (515) | 24,031 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여부채 | 1,403 | (7,561) | 4,880 | (1,278) |
| 대손충당금 | 26 | 2 | - | 28 |
| 일시상각충당금 | (90) | (4) | - | (94) |
| 유형자산 | 2,375 | 995 | - | 3,370 |
| 무형자산 | 17 | 43 | - | 60 |
| 환불부채 | 363 | 71 | - | 434 |
| 재고자산 | 14,787 | 605 | - | 15,392 |
| 선급비용 | 5,494 | 176 | - | 5,670 |
| 기타장기종업원급여부채 | 1,272 | 125 | - | 1,397 |
| 매도가능금융자산 | 607 | 43 | - | 650 |
| 연구및인력개발준비금 | (4,598) | 2,784 | - | (1,814) |
| 이연수익 | 3,391 | (327) | - | 3,064 |
| 미지급비용 | 13,836 | (727) | - | 13,109 |
| 기타 | 4,057 | 4,770 | - | 8,827 |
| 종속기업투자 | (1,674) | (10,702) | - | (12,376) |
| 관계기업투자 | 606 | 517 | - | 1,123 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (321) | (98) | 49 | (370) |
| 무형자산손상차손 | 183 | 13 | - | 196 |
| 토지 | (9,963) | (708) | - | (10,671) |
| 기타의무형자산 | (6,444) | 6,444 | - | - |
| 소 계 | 25,327 | (3,539) | 4,929 | 26,717 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은&cr;이연법인세부채 | 5,460 | 8,498 | - | 13,958 |
| 합 계 | 30,787 | 4,959 | 4,929 | 40,675 |
37.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 총액 | 만기일 |
|---|---|---|
| 2009년 발생분 | 243 | 2019년 |
| 2010년 발생분 | 175 | 2020년 |
| 2011년 발생분 | 504 | 2021년 |
| 2012년 발생분 | 490 | 2022년 |
| 2013년 발생분 | 561 | 2023년 |
| 합 계 | 1,973 |
&cr;37.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 등 | (62,573) | (53,852) |
&cr;
38. 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다. 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
38.1 당기 및 전기의 기본 및 희석 보통주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 605,849 | 595,638 |
| 차감: 우선주당기순이익 | (75,886) | (74,609) |
| 보통주당기순이익 | 529,963 | 521,029 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 14,659,786 | 14,659,786 |
| 기본 및 희석 보통주당이익 (단위: 원) | 36,151 | 35,541 |
38.2 당기 및 전기의 기본 및 희석 우선주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주당기순이익 | 75,886 | 74,609 |
| 가중평균유통우선주식수(주) | 2,096,259 | 2,096,259 |
| 기본 및 희석 우선주당이익 (단위: 원) | 36,201 | 35,591 |
&cr;
39. 우발사항 및 약정사항 &cr;&cr; 39.1 소송사건 &cr;당기말 현재 당사는 3건의 소송사건(소송가액: 50백만원)에 피고로 제소되어 있으며 5건의 소송사건(소송가액: 264백만원, CNY 1,000천 및 INR 10,000천)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당기말 현재 동 소송 결과를 예측할 수 없으므로 충당부채를 인식하지 않았습니다.
39.2 약정사항&cr; 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천) |
| 약정사항 | 한도 금액 |
|---|---|
| 당좌차월 | 18,000 |
| 일반자금대출 | 19,000 |
| 수입신용장 | 6,170 |
| 일람불수입신용장 | USD 500 |
| 기타외화지급보증 | USD 100 |
| B2B 주계약 등 | 93,000 |
| 매입외환 | USD 700 |
| 기업어음발행 | 30,000 |
| 일람불수입신용장 등 통합한도: | |
| 일람불수입신용장 등 | USD 45,000 |
| 수출신용장 매입 등 | USD 45,000 |
&cr;39.3 당기말 현재 당사가 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 8,704백만원의 지급보증을 제공받고 있 습니다.&cr;
39.4 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금액 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 16,900 | 동반성장 펀드 |
| 장기금융상품 | 12 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 16,912 |
&cr; 39.5 당사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.&cr;&cr;39.6 당사는 본사 사무실 등과 관련하여 (주)LG와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 임차보증금 4,224백만원을 예치하고 있습니다.&cr; &cr; 39.7 당사는 Sunkist Growers, Inc.와 특정제품의 생산을 위한 계약을 체결하였으며,이와 관련하여 특정제품 순매출액의 1.5%(최소금액 USD 1,000,000)를 경상기술료로 지급하고 있습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 Sunkist 브랜드와 관련하여 해태에이치티비(주)와 상표권 사용 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당사는 해태에이치티비(주)로부터 특정제품 순매출액의 1.5% ~ 5.0%(최소금액 USD 1,000,000)를 수취하고 있습니다. 또한, 당사의 상표가치 제고활동에 대한 대가로 특정제품 순매출액의 1%를 수취하고 있습니다.&cr;
40. 특수관계자 등과의 거래 &cr;&cr;40.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | (주)LG |
| 종속기업 | 코카콜라음료(주) | 코카콜라음료(주) |
| (주)더페이스샵 | (주)더페이스샵 | |
| 해태에이치티비(주) | 해태에이치티비(주) | |
| (주)한국음료 | (주)한국음료 | |
| (주)씨앤피코스메틱스 | (주)씨앤피코스메틱스 | |
| 캐이엔아이(주) | 캐이엔아이(주) | |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | (주)제니스 | |
| (주)밝은누리 | (주)밝은누리 | |
| (주)오비엠랩 | (주)오비엠랩 | |
| 엘지파루크(주) | 엘지파루크(주) | |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | |
| 태극제약(주) | - | |
| 제이에스제약(주) | - | |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 락금생활건강무역(상해)유한공사 | |
| 북경락금일용화학유한공사 | 북경락금일용화학유한공사 | |
| 항주락금화장품유한공사 | 항주락금화장품유한공사 | |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | |
| 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | 더페이스샵(상해)화장품소수유한공사 | |
| 더페이스샵무역(광동)유한공사 | 더페이스샵무역(광동)유한공사 | |
| Ginza Stefany Inc. | Ginza Stefany Inc. | |
| Everlife Co., Ltd. | Everlife Co., Ltd. | |
| Toiletry Japan Inc. | Toiletry Japan Inc. | |
| Everlifeagency Co., Ltd. | Everlifeagency Co., Ltd. | |
| Avon Products Co., Ltd.(*3) | - | |
| Live & Life Co., Ltd.(*3) | - | |
| Fleuve Beaute Inc.(*3) | - | |
| Evermere Holdings Company(*4) | - | |
| Evermere Cosmetics Co., Ltd.(*4) | - | |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | LG Vina Cosmetics Company Limited | |
| THEFACESHOP North America, Inc. | THEFACESHOP North America, Inc. | |
| LG Household & Health Care America Inc. | LG Household & Health Care America Inc. | |
| LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | |
| Everlife H&B Co., Ltd. | Everlife H&B Co., Ltd. | |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | - | |
| - | LG-Sanita Limited | |
| LG H&H HK LIMITED | LG H&H HK LIMITED | |
| TFS Singapore Private Limited | TFS Singapore Private Limited | |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | |
| FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC. | |
| 3390306 CANADA INC. | 3390306 CANADA INC. | |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD.(구, Questeam Sdn. Bhd.) | Questeam Sdn. Bhd. | |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 엘지유니참(주) |
| 코티코리아(주) | 코티코리아(주) | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. |
| 크린소울(유) | 크린소울(유) | |
| (주)미젠스토리 | (주)미젠스토리 | |
| 기타(*1) | (주)에스앤아이코퍼레이션(구, (주)서브원) 등 | (주)서브원 등 |
| 대규모기업집단 소속회사(*2) | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 | LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사 |
(*1) 당사의 최대주주인 (주)LG의 종속기업으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; (*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타의특수관계자는 제외되어 있습니다.&cr;&cr;(*3) 종속기업인 Ginza Stefany Inc.는 2018년 7월 4일에 Avon Products Co., Ltd.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 지배력 획득 당시 Avon Products Co., Ltd.는 Live & Life Co., Ltd.과 Fleuve Beaute Inc.의 지분 100%를 보유하고 있었습니다.&cr;&cr;(*4) 종속기업인 Ginza Stefany Inc.는 2018년 10월 1일에 Evermere Holdings Company의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 지배력 획득 당시 Evermere Holdings Company는 Evermere Cosmetics Co., Ltd.의 지분 100%를 보유하고 있었습니다.&cr;
40.2 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형&cr;자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,283 |
| 종속기업 | 코카콜라음료(주) | 109,197 | - | - | 1,024 |
| (주)더페이스샵 | 49,830 | 874 | - | 1,084 | |
| 해태에이치티비(주) | 2,810 | 4,776 | - | 2,337 | |
| (주)한국음료 | 7 | - | - | - | |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 2,692 | 1,443 | - | 350 | |
| 캐이엔아이(주) | 247 | 12,482 | - | 2,044 | |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 450 | 50,690 | - | 762 | |
| (주)밝은누리 | 6 | - | - | 1,997 | |
| (주)오비엠랩 | - | 3,161 | - | 5 | |
| 엘지파루크(주) | 10 | 86 | - | - | |
| 태극제약㈜ | 331 | - | - | - | |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 203,322 | - | - | 45 | |
| 북경락금일용화학유한공사 | 1,018 | 11,482 | - | - | |
| 항주락금화장품유한공사 | 3,479 | 5 | - | 11 | |
| Ginza Stefany Inc. | 20,017 | - | - | 19 | |
| Everlife Co., Ltd. | 5,356 | 233 | - | - | |
| Toiletry Japan Inc. | 5,614 | - | - | - | |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 10,625 | 1,526 | - | - | |
| LG Household & Health Care America Inc. | 15,916 | - | - | - | |
| LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 13,997 | - | - | - | |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 325 | - | - | - | |
| LG H&H HK LIMITED | 34,684 | - | - | - | |
| TFS Singapore Private Limited | 6,876 | - | - | - | |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 3,235 | - | - | - | |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD.(구, Questeam Sdn. Bhd.) | 452 | - | - | - | |
| 소 계 | 490,496 | 86,758 | - | 9,678 | |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 7,044 | 137,770 | - | - |
| 코티코리아(주) | 1,171 | 17,600 | - | 57 | |
| 소 계 | 8,215 | 155,370 | - | 57 | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 308 | 13,804 | - | - |
| 크린소울(유) | 10 | 4,177 | - | - | |
| 소 계 | 318 | 17,981 | - | - | |
| 기타 | (주)에스앤아이코퍼레이션 | 1,139 | 105,497 | 37,773 | 27,731 |
| (주)서브원 | 95 | - | - | 9,379 | |
| (주)엘지씨엔에스 | 4,141 | - | 11,539 | 14,934 | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | - | 33 | |
| (주)비즈테크파트너스 | - | - | 677 | 2,083 | |
| (주)LG스포츠 | - | - | - | 810 | |
| (주)LG경영개발원 | 100 | - | - | 2,566 | |
| 소 계 | 5,475 | 105,497 | 49,989 | 57,536 | |
| 대규모기업집단&cr;소속회사 | (주)LG화학 | 28,740 | 5,235 | - | 7,466 |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 499 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 16 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 2,308 | - | 248 | 11,969 | |
| LG전자(주) | 257 | - | 5,016 | 2,372 | |
| 엘지이노텍(주) | - | - | 21 | - | |
| (주)하이프라자 | 3 | - | - | - | |
| 하이엠솔루텍(주) | 31 | - | - | 17 | |
| 엘지히타치워터솔루션㈜ | 4 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 226 | - | - | - | |
| 엘지디스플레이(주) | - | - | - | 1 | |
| (주)LG상사 | 227 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | 6 | 1,652 | - | 24,562 | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | - | 10 | |
| (주)엘베스트 | - | - | - | 60 | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 14 | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 501 | 14,000 | |
| (주)엘지유플러스 | 830 | - | 42 | 2,610 | |
| 소 계 | 33,147 | 6,887 | 5,828 | 63,081 | |
| 합 계 | 537,651 | 372,493 | 55,817 | 146,635 | |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | 유ㆍ무형&cr;자산 취득 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)LG | - | - | - | 16,619 |
| 종속기업 | 코카콜라음료(주) | 134,179 | - | - | 2,237 |
| (주)더페이스샵 | 42,506 | 724 | 1,253 | 1,037 | |
| 해태에이치티비(주) | 3,102 | 2,244 | - | 1,774 | |
| (주)한국음료 | 7 | - | - | - | |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 18,398 | 1,592 | - | 42 | |
| 캐이엔아이(주) | 866 | 10,299 | - | 3,861 | |
| (주)제니스 | 483 | 43,292 | - | 761 | |
| (주)밝은누리 | 6 | - | - | 1,849 | |
| (주)오비엠랩 | - | 2,406 | - | - | |
| 엘지파루크(주) | 138 | 69 | - | - | |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 148,451 | - | - | 36 | |
| 북경락금일용화학유한공사 | 1,416 | 13,556 | - | - | |
| 항주락금화장품유한공사 | 7,879 | - | - | - | |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | - | - | - | 3,682 | |
| Ginza Stefany Inc. | 15,378 | 5 | - | - | |
| Everlife Co., Ltd. | 6,915 | 39 | - | 1,758 | |
| Toiletry Japan Inc. | 6,783 | - | - | - | |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 15,416 | 1,883 | - | - | |
| LG Household & Health Care America Inc. | 15,633 | - | - | - | |
| LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 18,154 | - | - | - | |
| LG H&H HK LIMITED | 15,022 | - | - | 10 | |
| TFS Singapore Private Limited | 1,650 | - | - | - | |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 1,014 | - | - | - | |
| Questeam Sdn. Bhd. | 28 | - | - | - | |
| 소 계 | 453,424 | 76,109 | 1,253 | 17,047 | |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 12,240 | 136,715 | - | - |
| 코티코리아(주) | 1,237 | 15,362 | - | 50 | |
| 소 계 | 13,477 | 152,077 | - | 50 | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | 61 | 17,398 | - | - |
| 크린소울(유) | - | 3,707 | - | - | |
| (주)미젠스토리 | 1 | - | - | - | |
| 소 계 | 62 | 21,105 | - | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 2,061 | 140,950 | 55,918 | 21,210 |
| (주)LG실트론 | 6 | - | - | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 10,962 | - | 7,515 | 19,809 | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | 8 | 59 | |
| (주)비즈테크파트너스 | - | - | 6,900 | 2,049 | |
| (주)LG스포츠 | 36 | - | - | 680 | |
| (주)LG경영개발원 | 80 | - | - | 2,879 | |
| 소 계 | 13,145 | 140,950 | 70,341 | 46,686 | |
| 대규모기업집단&cr;소속회사 | (주)LG화학(*1) | 29,771 | 10,350 | 39 | 8,656 |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 287 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 26 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 1,558 | - | 76 | 12,828 | |
| LG전자(주) | 36 | - | 2,439 | 1,895 | |
| (주)하이프라자 | 21 | - | 2 | 1 | |
| 하이엠솔루텍(주) | - | - | - | 16 | |
| LG Electronics HK Ltd. | 47 | - | - | - | |
| 엘지디스플레이(주) | 54 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 167 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | 629 | - | 21,458 | |
| (주)범한판토스부산신항물류센터 | - | - | - | 18 | |
| PANTOS LOGISTICS AUSTRALIA PTY LTD. | - | - | - | 2 | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | - | 13 | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 820 | 6,562 | |
| (주)엘지유플러스 | 1,260 | - | - | 3,146 | |
| 소 계 | 33,227 | 10,979 | 3,376 | 54,595 | |
| 합 계 | 513,335 | 401,220 | 74,970 | 134,997 | |
&cr;(*1) 해당 매입금액 10,350백만원에는 건강기능식품 사업부문 인수로 지급한 이전대가 4,797백만원이 포함되어 있습니다(주석 5).
40.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)LG | 4,224 | - | 1,038 | - |
| 종속기업 | 코카콜라음료(주) | 6,616 | - | 582 | - |
| (주)더페이스샵 | 11,749 | - | 1,432 | - | |
| 해태에이치티비(주) | 5,145 | - | 1,803 | - | |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 2,657 | - | 300 | - | |
| 캐이엔아이(주) | 67 | - | 1,794 | - | |
| (주)에프엠지(구, (주)제니스) | 33 | - | 1,638 | - | |
| (주)밝은누리 | 31 | - | 176 | - | |
| (주)오비엠랩 | - | - | 149 | - | |
| 엘지파루크(주) | 1 | - | - | - | |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 1,200 | - | - | - | |
| (주)태극제약 | 160 | - | - | - | |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 38,393 | - | 309 | - | |
| 북경락금일용화학유한공사 | 559 | - | 1,260 | - | |
| 항주락금화장품유한공사 | 1,565 | - | - | - | |
| Ginza Stefany Inc. | 3,749 | - | 111 | - | |
| Everlife Co., Ltd. | 2,965 | - | - | - | |
| Toiletry Japan Inc. | 1,254 | - | - | - | |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 2,456 | - | 164 | - | |
| LG Household & Health Care America Inc. | 3,717 | - | - | - | |
| LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 2,489 | - | - | - | |
| LG Household & Health Care (Thailand) Limited | 322 | - | - | - | |
| LG H&H HK LIMITED | 17,128 | - | - | - | |
| TFS Singapore Private Limited | 2,137 | - | 18 | - | |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 1,407 | - | 689 | - | |
| LG HOUSEHOLD & HEALTH CARE MALAYSIA SDN. BHD.(구, Questeam Sdn. Bhd.) | 166 | - | - | - | |
| 소 계 | 105,966 | - | 10,425 | - | |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 2,903 | - | 12,222 | - |
| 코티코리아(주) | 173 | - | 2,245 | - | |
| 소 계 | 3,076 | - | 14,467 | - | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 321 | - |
| 크린소울(유) | 1 | - | 321 | - | |
| 소 계 | 1 | - | 642 | - | |
| 기타 | (주)에스앤아이코퍼레이션 | 10,914 | - | 3,226 | - |
| (주)서브원 | 228 | - | 20,191 | - | |
| (주)엘지씨엔에스 | 551 | - | 3,244 | - | |
| (주)비즈테크파트너스 | - | - | 12 | - | |
| (주)LG경영개발원 | 1,401 | - | - | - | |
| 소 계 | 13,094 | - | 26,673 | - | |
| 대규모기업집단&cr;소속회사 | (주)LG화학 | 1,740 | - | 339 | - |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 61 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 207 | - | 2,063 | - | |
| LG전자(주) | 222 | - | 2,247 | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 111 | - | - | - | |
| (주)LG상사 | 47 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | - | 2,398 | - | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 17,191 | - | |
| GIIR Thailand Ltd. | - | - | 9 | - | |
| (주)엘지유플러스 | 3 | - | 135 | - | |
| 소 계 | 2,391 | - | 24,382 | - | |
| 합 계 | 128,752 |
- |
77,627 |
- |
|
&cr;(*1) 상기 채권과 관련하여 대손충당금 52백만원을 계상하고 있으며, 당기 중 인식한대손상각비환입 금액은 74백만원입니다. 한편, 상기 채권과 관련하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 이익잉여금 126백만원 감소를 인식하였습니다(주석 2 참고).&cr;
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권(*1) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 등 | 대여금 | 매입채무 등 | 차입금 | ||
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)LG | 5,310 | - | 357 | - |
| 종속기업 | 코카콜라음료(주) | 9,936 | - | 632 | - |
| (주)더페이스샵 | 11,920 | - | 3,487 | - | |
| 해태에이치티비(주) | 3,239 | - | 714 | - | |
| (주)씨앤피코스메틱스 | 156 | - | 1,409 | - | |
| 캐이엔아이(주) | - | - | 985 | - | |
| (주)제니스 | 55 | - | 1,006 | - | |
| (주)밝은누리 | 26 | - | 173 | - | |
| (주)오비엠랩 | - | - | 39 | - | |
| 엘지파루크(주) | 1 | - | 16 | - | |
| (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진 | 1,200 | - | - | - | |
| 락금생활건강무역(상해)유한공사 | 54,027 | - | 34 | - | |
| 북경락금일용화학유한공사 | 725 | - | 2,299 | - | |
| 항주락금화장품유한공사 | 1,824 | - | - | - | |
| 락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사 | - | - | 1,082 | - | |
| Ginza Stefany Inc. | 3,409 | - | 79 | - | |
| Everlife Co., Ltd. | 2,165 | - | - | - | |
| Toiletry Japan Inc. | 1,577 | - | 16 | - | |
| LG Vina Cosmetics Company Limited | 2,583 | - | 605 | - | |
| LG Household & Health Care America Inc. | 6,886 | - | - | - | |
| LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd. | 4,429 | - | - | - | |
| LG H&H HK LIMITED | 11,262 | - | - | - | |
| TFS Singapore Private Limited | 410 | - | - | - | |
| FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC. | 901 | - | - | - | |
| Questeam Sdn. Bhd. | 9 | - | - | - | |
| 소 계 | 116,740 | - | 12,576 | - | |
| 관계기업 | 엘지유니참(주) | 3,602 | - | 34,375 | - |
| 코티코리아(주) | 179 | - | 1,530 | - | |
| 소 계 | 3,781 | - | 35,905 | - | |
| 공동기업 | Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd. | - | - | 832 | - |
| 크린소울(유) | 1 | - | 379 | - | |
| 소 계 | 1 | - | 1,211 | - | |
| 기타 | (주)서브원 | 11,219 | - | 67,482 | - |
| (주)엘지씨엔에스 | 629 | - | 2,460 | - | |
| 엘지엔시스(주) | - | - | 2 | - | |
| (주)LG경영개발원 | 1,392 | - | 77 | - | |
| 소 계 | 13,240 | - | 70,021 | - | |
| 대규모기업집단소속회사 | (주)LG화학 | 2,153 | - | 423 | - |
| Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd. | 59 | - | - | - | |
| LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd. | 8 | - | - | - | |
| (주)엘지하우시스 | 264 | - | 2,121 | - | |
| LG전자(주) | 10 | - | 541 | - | |
| (주)하이프라자 | 1 | - | - | - | |
| LG Electronics HK Ltd. | 29 | - | - | - | |
| (주)범한판토스 | - | - | 2,008 | - | |
| (주)에이치에스애드 | - | - | 4,874 | - | |
| (주)엘지유플러스 | 22 | - | 166 | - | |
| 소 계 | 2,546 | - | 10,133 | - | |
| 합 계 | 141,618 | - | 130,203 | - | |
(*1) 당사의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.&cr;
40.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 자금 대여ㆍ차입거래는 없습니다.&cr;&cr;40.5 당사는 당기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)LG에게 47,834백만원의 배당금을 지급하였습니다. 또한, 당사는 당기 중 특수관계자 등으로부터 93,701백만원의 배당금을 수취하였습니다(주석 35 참조).&cr;
40.6 당기말 현재 당사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천JPY) |
| 구분 | 기업명 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 차입금 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | Everlife Co., Ltd. | Mizuho Bank, Ltd. | JPY 1,000,000 | JPY 700,000 | 2018.01.26&cr;~ 2019.01.25 | 여신한도&cr;지급보증 |
&cr;당사는 당기 중 상기 지급보증과 관련하여 10백만원을 손익계산서상 금융수익으로 인식하였습니다.&cr;
40.7 당기말 현재 당사가 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.&cr;
40.8 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 22,570 |
22,656 |
| 퇴직급여 | 2,832 |
3,010 |
| 합 계 | 25,402 | 25,666 |
&cr;상기 주요 경영진에 대한 보상금액은 당사의 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 중요 경영진[등기임원(비상임포함) 및 미등기임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액으로 구성되어 있습니다.&cr;
41. 운용리스 계약&cr;&cr;41.1 리스이용자 입장&cr;&cr;41.1.1 당사는 건물임대, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)LG 외 | 12,948 | 4,739 | - | 17,687 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 지급계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)LG 외 | 11,420 | 5,491 | - | 16,911 |
&cr;41.1.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 당기 및 전기의 리스료는 각각 15,204 백만원 및 14,624백만원입니다.&cr;
41.1.3 당기말 및 전기말 현재 리스이용 자산 중 전대리스에서 수취하게 될 것으로 기대되는 미래의 전대리스료는 다음과 같습니다
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)더페이스샵 외 | 2,256 | - | - | 2,256 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)더페이스샵 외 | 3,204 | - | - | 3,204 |
&cr;41.1.4 당기 및 전기 중 전대리스와 관련하여 당사가 수취한 당기 및 전기의 전대 리스료는 각각 2,256백만원 및 3,204백만원입니다.&cr;
41.2 리스제공자 입장&cr;&cr;41.2.1 당사는 부동산 또는 장비를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)더페이스샵 외 | 974 | 187 | - | 1,161 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 대상회사 | 리스료 수취계획 | 리스료총액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | ||
| (주)더페이스샵 외 | 1,092 | - | - | 1,092 |
&cr;41.2.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 2,878 백만원 및 2,209백만원입니다.&cr;
42. 현금흐름표&cr;&cr;42.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 277,404 | 66,322 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 10,144 | 20,033 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 19,332 | - |
| 유형자산의 취득 | 37,691 | 41,010 |
| 무형자산의 취득 | 324 | 324 |
| 사채의 유동성 대체 | 149,962 | 259,985 |
| 기타의기타비유동부채의 유동성 대체 | - | 9,296 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 종속기업투자 대체 | 7,636 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 종속기업투자 대체 | 35,023 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 | 1,477 | - |
&cr; 42.2 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 백만원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당 결의 | 현재가치할인 | 유동성대체 | |||
| 단기차입금 | 22,638 | 118,864 | (80,000) | - | - | - | 61,502 |
| 유동성사채 | 259,985 | - | (260,000) | - | 15 | 149,962 | 149,962 |
| 사채 | 249,659 | - | - | - | 210 | (149,962) | 99,907 |
| 미지급배당금 | 20 | - | (150,903) | 150,909 | - | - | 26 |
| 합 계 | 532,302 | 118,864 | (490,903) | 150,909 | 225 | - | 311,397 |
| <전기> | (단위: 백만원) |
| 내역 | 기초 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 배당 결의 | 현재가치할인 | 유동성대체 | 기타 | |||
| 단기차입금 | 16,655 | 65,983 | (60,000) | - | - | - | - | 22,638 |
| 유동성사채 | 179,928 | - | (180,000) | - | 72 | 259,985 | - | 259,985 |
| 사채 | 509,188 | - | - | - | 456 | (259,985) | - | 249,659 |
| 미지급배당금 | 27 | - | (125,769) | 125,775 | - | - | (13) | 20 |
| 합 계 | 705,798 | 65,983 | (365,769) | 125,775 | 528 | - | (13) | 532,302 |
43. 금융상품의 공정가치&cr;&cr;43.1 금융상품의 범주별 분류&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익 공정가치 측정 &cr;금융자산(*1) | 상장 지분증권(*5) | 424 | 424 | - | - |
| 채무상품 | 2,000 | 2,000 | - | - | |
| 파생상품 | 2,416 | 2,416 | 1,711 | 1,711 | |
| 복합계약 | 572 | 572 | 8,833 | 8,833 | |
| 소 계 | 5,412 | 5,412 | 10,544 | 10,544 | |
| 기타포괄손익 공정가치&cr;측정 금융자산(*1)(*3) | 상장 지분증권(*5) | 2,045 | 2,045 | 2,832 | 2,832 |
| 비상장 지분증권 | 3,903 | 3,903 | 41,834 | 41,834 | |
| 채무상품 | - | - | 1,054 | 1,054 | |
| 소 계 | 5,948 | 5,948 | 45,720 | 45,720 | |
| 현금및현금성자산(*2) | 현금및현금성자산 | 167,914 | 167,914 | 224,276 | 224,276 |
| 상각후원가로 측정하는&cr;채무상품(*2)(*4) | 단기금융상품 | 16,900 | 16,900 | 16,900 | 16,900 |
| 매출채권 | 366,544 | 366,544 | 395,212 | 395,212 | |
| 기타채권 | 26,971 | 26,971 | 21,912 | 21,912 | |
| 미수수익 | - | - | 210 | 210 | |
| 장기금융상품 | 12 | 12 | 17 | 17 | |
| 장기기타채권 | 36,671 | 36,671 | 43,291 | 43,291 | |
| 기타의기타비유동금융자산 | 47 | 47 | 47 | 47 | |
| 소 계 | 447,145 | 447,145 | 477,589 | 477,589 | |
| 금융자산 합계 | 626,419 | 626,419 | 758,129 | 758,129 | |
| 당기손익 공정가치 측정 &cr;금융부채(*1) | 기타의기타유동금융부채 | - | - | 9,296 | 9,296 |
| 기타의기타비유동금융부채 | 7,890 | 7,890 | 5,106 | 5,106 | |
| 소 계 | 7,890 | 7,890 | 14,402 | 14,402 | |
| 상각후원가로 &cr;측정하는&cr;금융부채(*2) | 매입채무 | 121,162 | 121,162 | 162,504 | 162,504 |
| 기타채무 | 123,612 | 123,612 | 151,059 | 151,059 | |
| 미지급비용 | 106,717 | 106,717 | 78,359 | 78,359 | |
| 미지급배당금 | 26 | 26 | 20 | 20 | |
| 단기차입금 | 61,502 | 61,502 | 22,638 | 22,638 | |
| 유동성사채 | 149,962 | 149,962 | 259,985 | 259,985 | |
| 사채 | 99,907 | 99,907 | 249,659 | 249,659 | |
| 예수보증금 | 3,973 | 3,973 | 4,364 | 4,364 | |
| 소 계 | 666,861 | 666,861 | 928,588 | 928,588 | |
| 금융부채 합계 | 674,751 | 674,751 | 942,990 | 942,990 | |
(*1) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. &cr;&cr;(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.&cr;&cr;(*3) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr;&cr;(*4) 전기에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다(주석 2 참고).&cr;&cr;(*5) 상장 지분증권의 경우 보고기간말 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
&cr;43.2 공정가치 서열체계&cr;&cr;43.2.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
&cr;당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr;
43.2.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 상장 지분증권 | 424 | 2,045 | - | 2,469 |
| - 비상장 지분증권 | - | - | 3,903 | 3,903 |
| - 채무상품 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| - 파생상품 | - | - | 2,416 | 2,416 |
| - 복합계약 | - | - | 572 | 572 |
| 소 계 | 424 | 2,045 | 8,891 | 11,360 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 5 | 167,909 | - | 167,914 |
| - 단기금융상품 | - | 16,900 | - | 16,900 |
| - 매출채권 | - | - | 366,544 | 366,544 |
| - 기타채권 | - | - | 26,971 | 26,971 |
| - 장기금융상품 | - | 12 | - | 12 |
| - 장기기타채권 | - | - | 36,671 | 36,671 |
| - 기타의기타비유동금융자산 | - | - | 47 | 47 |
| - 투자부동산 | - | - | 39,075 | 39,075 |
| 소 계 | 5 | 184,821 | 469,308 | 654,134 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 기타의기타비유동금융부채 | - | - | 7,890 | 7,890 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무 | - | - | 121,162 | 121,162 |
| - 기타채무 | - | - | 123,612 | 123,612 |
| - 미지급비용 | - | - | 106,717 | 106,717 |
| - 미지급배당금 | - | - | 26 | 26 |
| - 단기차입금 | - | 61,502 | - | 61,502 |
| - 유동성사채 | - | 149,962 | - | 149,962 |
| - 사채 | - | 99,907 | - | 99,907 |
| - 예수보증금 | - | - | 3,973 | 3,973 |
| 소 계 | - | 311,371 | 355,490 | 666,861 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| - 기타의기타비유동자산 | - | - | 10,543 | 10,543 |
| - 상장 지분증권 | 582 | 2,250 | - | 2,832 |
| 소 계 | 582 | 2,250 | 10,543 | 13,375 |
| 공정가치가 공시되는 자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 5 | 224,271 | - | 224,276 |
| - 단기금융상품 | - | 16,900 | - | 16,900 |
| - 매출채권 | - | - | 395,212 | 395,212 |
| - 기타채권 | - | - | 21,912 | 21,912 |
| - 미수수익 | - | 210 | - | 210 |
| - 장기금융상품 | - | 17 | - | 17 |
| - 장기기타채권 | - | - | 43,291 | 43,291 |
| - 비상장 지분증권 | - | - | 41,834 | 41,834 |
| - 비상장 채무증권 | - | - | 1,054 | 1,054 |
| - 투자부동산 | - | - | 23,036 | 23,036 |
| 소 계 | 5 | 241,398 | 526,339 | 767,742 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| - 기타의기타유동부채 | - | - | 9,296 | 9,296 |
| - 기타의기타비유동부채 | - | - | 5,106 | 5,106 |
| 소 계 | - | - | 14,402 | 14,402 |
| 공정가치가 공시되는 부채: | ||||
| - 매입채무 | - | - | 162,504 | 162,504 |
| - 기타채무 | - | - | 151,059 | 151,059 |
| - 미지급비용 | - | - | 78,514 | 78,514 |
| - 미지급배당금 | - | - | 20 | 20 |
| - 단기차입금 | - | 22,638 | - | 22,638 |
| - 유동성사채 | - | 259,985 | - | 259,985 |
| - 사채 | - | 249,659 | - | 249,659 |
| - 예수보증금 | - | - | 4,364 | 4,364 |
| 소 계 | - | 532,282 | 396,461 | 928,743 |
43.2.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 &cr;당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말&cr;공정가치 | 평가대상 | 평가기법 | 관측가능하지&cr;않은 유의적인&cr;투입변수 | 당기말&cr;투입변수 | 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수의&cr;변동 | 증가 | 감소 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||||
| (주)미젠스토리 | 572 | 전환사채 | 이항 모형 | 변동성 | 23.96% | 5.00% |
11 |
(9) |
| (주)오비엠랩 | 1,506 | 기초자산 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% | 1.00% |
54 |
(47) |
| 가중평균자본비용 | 14.25% | 1.00% |
(73) |
84 |
||||
| 선도계약 | 선도가격결정 모형 | 할인율 | 2.07% | 1.00% |
(5) |
5 |
||
| 태극제약(주) | 910 |
기초자산 |
현금흐름할인 모형 |
영구성장률 |
1.00% |
1.00% |
494 |
(278) |
|
가중평균자본비용 |
11.30% |
1.00% |
(278) |
494 |
||||
|
옵션 |
Monte-Carlo Simulation |
변동성 |
29.48% |
5.00% |
288 |
(269) |
||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||||
| 리아네이처(주) | 2,892 | 보통주 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | 0.00% | 1.00% |
117 |
(103) |
| 가중평균자본비용 | 15.08% | 1.00% |
(131) |
153 |
||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||||||
| (주)에프엠지&cr; (구, (주)제니스) | 2,298 | 기초자산 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 |
0.00% |
1.00% |
(198) |
183 |
| 가중평균자본비용 |
14.34% |
1.00% |
284 |
(317) |
||||
| 옵션 | 이항 모형 | 변동성 |
26.61% |
5.00% |
13 | 1 | ||
| 태극제약(주) | 5,592 |
기초자산 |
현금흐름할인법 | 영구성장률 |
1.00% |
1.00% |
(488) |
513 |
| 가중평균자본비용 |
11.30% |
1.00% |
513 |
(488) |
||||
| 옵션 | Monte-Carlo Simulation | 변동성 |
22.73% |
5.00% |
574 |
(452) |
||
&cr;
44. 재무위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr;&cr;당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.
44.1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.&cr;
44.1.1 환율변동위험&cr;환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 27,990 | 11,161 | 27,816 | 13,322 |
| EUR | 1,573 | 363 | 750 | 252 |
| JPY | 4,014 | 1,022 | 4,840 | 559 |
| SGD | - | 449 | - | 874 |
| CNY | 37,715 | 2,220 | 54,572 | 4,062 |
| CAD | 97 | 695 | 5 | - |
| AUD | - | 37 | 30 | 4 |
| THB | - | 33 | - | - |
| 합 계 | 71,389 | 15,980 | 88,013 | 19,073 |
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 1,683 | (1,683) | 1,449 | (1,449) |
| EUR | 121 | (121) | 50 | (50) |
| JPY | 299 | (299) | 428 | (428) |
| SGD | (45) | 45 | (87) | 87 |
| CNY | 3,550 | (3,550) | 5,051 | (5,051) |
| CAD | (60) | 60 | 1 | (1) |
| AUD | (4) | 4 | 3 | (3) |
| THB | (3) | 3 | - | - |
| 합 계 | 5,541 | (5,541) | 6,895 | (6,895) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr;
44.1.2 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 차입금 | 40,000 | - |
| 사채 | 249,869 | 509,644 |
| 변동이자율: | ||
| 차입금 | 21,502 | 22,638 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 당기 세전이익 | (215) | 215 |
44.1.3 기타 가격위험&cr;당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 2,469백만원 입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 247백만 원(법인세 효과 차감 전) 입니다.&cr;
44.2 신용위험&cr; 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;&cr;일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.
44.2.1 당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 매출채권 발생일수 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월~6개월 이내 | 6개월~9개월 미만 | 9개월~12개월 미만 | 12개월 초과 | ||
| 기대신용손실률 | 0.01% | 0.12% | 0.16% | 4.38% | 100.00% | |
| 장부금액 | 339,125 | 8,654 | 5,723 | 457 | 954 | 354,913 |
| 기대신용손실 | 46 | 10 | 9 | 20 | 954 | 1,039 |
&cr; 한편, 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은 170백만원입니다.&cr;
당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.
44.2.2 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 167,914 | 224,276 |
| 단기금융상품 | 16,900 | 16,900 |
| 매출채권(대손충당금 차감전 총계기준) | 367,753 | 396,445 |
| 기타채권(대손충당금 차감전 총계기준) | 27,446 | 22,214 |
| 미수수익 | - | 210 |
| 장기금융상품 | 12 | 17 |
| 장기기타채권&cr;(대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준) | 38,676 | 45,238 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전환사채) | 2,000 | - |
| 매도가능채무상품 | - | 1,054 |
44.2.3 지급보증&cr;당사는 종속기업에 대해서만 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 40.6 참조).&cr;&cr;44.3 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상&cr; 5년 미만 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 121,162 | 121,162 | - | 121,162 |
| 기타채무 | 123,612 | 123,612 | - | 123,612 |
| 미지급비용 | 106,717 | 106,717 | - | 106,717 |
| 미지급배당금 | 26 | 26 | - | 26 |
| 차입금 | 61,502 | 61,849 | - | 61,849 |
| 사채 | 249,869 | 154,758 | 100,557 | 255,315 |
| 예수보증금 | 3,973 | - | 3,973 | 3,973 |
| 합 계 | 666,861 | 568,124 | 104,530 | 672,654 |
| <전기말> | (단위: 백만원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 미만 | 1년 이상&cr; 5년 미만 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 162,504 | 162,504 | - | 162,504 |
| 기타채무 | 151,059 | 151,059 | - | 151,059 |
| 미지급비용 | 78,359 | 78,359 | - | 78,359 |
| 미지급배당금 | 20 | 20 | - | 20 |
| 차입금 | 22,638 | 22,638 | - | 22,638 |
| 사채 | 509,644 | 269,227 | 255,315 | 524,542 |
| 예수보증금 | 4,364 | - | 4,364 | 4,364 |
| 합 계 | 928,588 | 683,807 | 259,679 | 943,486 |
44.4 자본관리&cr;자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.&cr;&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 311,371 | 532,282 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (167,914) | (224,276) |
| 순차입금 | 143,457 | 308,006 |
| 자본총계 | 2,808,484 | 2,359,554 |
| 순자본차입금비율 | 5.11% | 13.05% |
&cr;44.5 금융자산의 양도&cr;당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | ||
| 자산의 공정가치 | 21,502 | 22,638 |
| 관련 부채의 공정가치 | (21,502) | (22,638) |
| 순포지션 | - | - |
45. 보고기간후 사건&cr;
45.1 당사는 울릉군과 합작법인 (주)울릉샘물 설립을 위하여 2018년 11월 29일에 자본금 50,000백만원을 납입한 후 선급금으로 계상하였으며, 2019년 1월 15일 법원 인가가 완료되어 종속기업투자로 대체하였습니다.
&cr;45.2 당사는 오랄케어 사업 경쟁력 제고를 위하여 2019년 1월 30일에 (주)루치펠로코리아의 지분 76%를 2,637백만원에 취득하였습니다.
&cr;
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없습니다.
&cr;
&cr; 제2호 의안: 정 관 일부 변경의 건 &cr;
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제4조(공고방법) &cr;이 회사의 공고는 서울특별시에서 발행하는 일간신문 「조선일보」와 「동아일보」에 게재한다. 다만, 신문의 폐간 등 기타 불가항력 발생시 다른 일간신문에 게재할 수 있다. |
제4조(공고방법) 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.lghnh.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행하는 일간신문 「조선일보」와 「동아일보」에 게재한다. |
정관이 정하는 바에 따라 &cr;전자적 방법으로 공고할 수 있는 것으로 상법이 개정되어 이를 반영 |
| 제9조(주권의 종류) &cr; 이 회사 가 발행할 주식의 종류는 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 팔종으로 한다. |
제9조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사 는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. |
전자증권법에 따라 실물주권 발행을 &cr;하지 않으므로 주권의 종류 삭제하고, &cr;전자등록 근거조항 신설 |
|
제10조의2(전환사채의 발행)&cr;① 이 회사는 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.&cr;② 제1항의 전환사채에 있어서 이사회는 그 일부에 대하여만 전환권을 부여하는 조건으로도 이를 발행할 수 있다.&cr;③ 전환으로 인하여 발행하는 주식은 이천오백억원 범위 내에서 보통주식, 이천오백억원 범위 내에서 우선주식으로 하고 그 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채 발행시 이사회가 정한다.&cr;④ 전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채 발행후 3월이 경과한 날로부터 그 상환 기일의 직전일 사이에서 사채발행시 이사회가 정한다.&cr;⑤ 제1항의 전환사채에 있어 주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 한다. |
제10조의2(전환사채의 발행) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 주주외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.&cr;② 제1항의 전환사채에 있어서 이사회는 그 일부에 대하여만 전환권을 부여하는 조건으로도 이를 발행할 수 있다.&cr;③ 전환으로 인하여 발행하는 주식은 이천오백억원 범위 내에서 보통주식, 이천오백억원 범위 내에서 우선주식으로 하고 그 전환가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채 발행시 이사회가 정한다.&cr;④ 전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채 발행후 3월이 경과한 날로부터 그 상환 기일의 직전일 사이에서 사채발행시 이사회가 정한다.&cr;⑤ 제1항의 전환사채에 있어 주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 한다. ⑥ 전환사채의 전자등록, 사채원부의 관리, 기타 전환사채에 관한 사무는 대리인으로 하여금 취급케 할 수 있다. |
전환사채의 전자등록 및 기타 관련 &cr;사무 처리를 대리인을 통해 &cr;취급할 수 있다는 근거를 명시 |
|
제10조의3(신주인수권부사채의 발행) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 이천오백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.&cr;② 신주인수를 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는 범위내에 서 이사회가 정한다.&cr;③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 일천이백오십억원 범위내에서 보통 주식, 일천이백오십억원 범위내에서 무의결권 우선주식으로 하고 그 발행가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.&cr;④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채 발행일후 3월이 경과한 날로 부터 그 상환기일의 직전일 사이에서 사채발행시 이사회가 정한다.&cr;⑤ 제1항의 신주인수권부사채에 있어 신주인수권의 행사로 발행된 주식에 대한 이 익이나 이자의 배당에 관하여는 신주의 발행가액 전액을 납입한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 신주가 발행된 것으로 한다. |
제10조의3(신주인수권부사채의 발행) ① 이 회사는 사채의 액면총액이 이천오백억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 주주외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.&cr;② 신주인수를 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는 범위내에 서 이사회가 정한다.&cr;③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식은 일천이백오십억원 범위내에서 보통 주식, 일천이백오십억원 범위내에서 무의결권 우선주식으로 하고 그 발행가액은 주식의 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행시 이사회가 정한다.&cr;④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채 발행일후 3월이 경과한 날로 부터 그 상환기일의 직전일 사이에서 사채발행시 이사회가 정한다.&cr;⑤ 제1항의 신주인수권부사채에 있어 신주인수권의 행사로 발행된 주식에 대한 이 익이나 이자의 배당에 관하여는 신주의 발행가액 전액을 납입한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 신주가 발행된 것으로 한다. ⑥ 신주인수권부사채의 전자등록, 사채원부의 관리, 기타 신주인수권부사채에 관한 사무는 대리인으로 하여금 취급케 할 수 있다. |
신주인수권부사채의 전자등록 및 &cr;기타 관련 사무 처리를 대리인을 통해 &cr;취급할 수 있다는 근거를 명시 |
|
제11조(명의개서대리인) ① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로서 정하고 이를 공고한다. ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. |
제11조(명의개서대리인) ① 이 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로서 정하고 이를 공고한다. ③ 이 회사의 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케한다.&cr;④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. |
전자증권법에 따른 명의개서대리인의 &cr;사무처리 내용 변경 |
|
제12조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) ① 주주와 등록질권자는 그 성명, 주소 및 인감 또는 성명 등을 제11조 명의개서대리인에게 신고하여야 한다. ② 외국에 거주하는 주주와 등록질권자는 대한민국 내에 통지를 받을 장소와 대리인을 정하여 신고하여야 한다. ③ 제1항 및 제2항의 변동이 생긴 경우에도 같다. |
<삭제> | 전자증권법에 따라 &cr;주식이 전자등록 될 경우 &cr;명의개서대리인에게 주주의 정보를 &cr;신고할 필요 없으므로 삭제 |
| <신설> |
제12조(사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. |
전자증권법에 따라사채 &cr;발행시의 전자등록 근거 마련 |
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제13조(주주명부의 폐쇄) ① 이 회사는 매 결산기 말일의 익일부터 1월 31일까지 주식의 명의개서, 질권의 등록 및 그 변경과 말소, 신탁재산의 표시와 그 말소를 정지한다. ② 임시주주총회 또는 기타 필요한 때에는 이사회의 결의로 일정기간을 정하여 제1항의 정지를 할 수 있다. |
제13조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일 부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. |
상법 제354조를 반영하여 &cr;정기주주총회 기준일을 명시하고 &cr;주주명부 폐쇄 이외에 &cr;기준일 이용 가능을 명시 |
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제14조(소집) ① 이 회사의 주주총회는 정기총회와 임시총회의 2종으로 하고 법령이 정하는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 의하여 대표이사가 소집한다. ② 대표이사의 유고시에는 제23조 제③항(대표이사 직무대행)을 준용한다. ③ 정기총회는 영업년도 종료 후 3개월 이내에 소집하고, 임시총회는 필요에 따라 수시 이를 소집한다. ④ 주주총회를 소집함에는 그 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회일 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다. ⑤ 의결권있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 주주 총회일의 2주 전에 주주총회를 소집하는 뜻과 회의의 목적사항을 서울특별시에서 발행하는 조선일보와 동아일보에 2회 이상 공고하거나 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고함으로써 제 ④항의 소집통지에 갈음할 수 있다.&cr;⑥ 당 회사가 이사, 감사의 선임에 관한 사항을 목적으로 하는 주주총회를 소집통지 또는 공고하는 경우에는 이사, 감사 후보자의 성명, 약력, 추천인 그 밖에 상법시행령 제10조 제3항에서 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하거나 공고하여야 한다. ⑦ 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 인접지역에서도 개최할 수 있다 |
제14조(소집) ① 이 회사의 주주총회는 정기총회와 임시총회의 2종으로 하고 법령이 정하는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 의하여 대표이사가 소집한다. ② 대표이사의 유고시에는 제23조 제③항(대표이사 직무대행)을 준용한다. ③ 정기총회는 영업년도 종료 후 3개월 이내에 소집하고, 임시총회는 필요에 따라 수시 이를 소집한다. ④ 주주총회를 소집함에는 그 일시, 장소 및 회의의 목적사항을 총회일 2주간 전에 주주에게 서면 또는 전자문서로 통지를 발송하여야 한다. ⑤ 의결권있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 주주 총회일의 2주 전에 주주총회를 소집하는 뜻과 회의의 목적사항을 서울특별시에서 발행하는 조선일보와 동아일보에 2회 이상 공고하거나 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고함으로써 제 ④항의 소집통지에 갈음할 수 있다.&cr;⑥ 당 회사가 이사, 감사위원회 위원의 선임에 관한 사항을 목적으로 하는 주주총회를 소집통지 또는 공고하는 경우에는 이사, 감사위원회 위원 후보자의 성명, 약력, 추천인 그 밖에 상법시행령에서 정하는 후보자에 관한 사항을 통지하거나 공고하여야 한다. ⑦ 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 인접지역에서도 개최할 수 있다 |
주주총회 소집 공고와 관련된 &cr;상법 시행령 조문 개정내역을 반영하고,&cr;용어를 변경 |
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제27조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의해 회의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. |
제27조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ③ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 회의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. |
음성 송수신 만으로도 이사회 출석을 &cr;인정하는 것으로 상법이 개정되어 &cr;이를 반영 |
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제33조(재무제표의 작성, 비치) ①대표이사는 매 결산기말에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 이사회의 승인을 받아 정기주주총회 회일의 6주간 전에 감사위원회에게 제출하여 감사위원회의 감사를 받아 정기주주총회에 제출하여야 한다. 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서 ② 감사위원회는 정기주주총회일의 일주전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다. ③ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다. ④ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표를 공고하여야 한다. |
제33조(재무제표의 작성, 비치) ① 대표이사는 매 결산기말에 다음의 서류와 그 부속명세서 및 영업보고서를 작성하여 이사회의 승인을 받아 정기주주총회 회일의 6주간 전에 감사위원회에게 제출하여 감사위원회의 감사를 받아 정기주주총회에 제출하여야 한다. 1. 대차대조표 2. 손익계산서 3. 그 밖에 회사의 재무상태와 경영성과를 표시하는 것으로서 상법 시행령에서 정하는 서류 ② 제1항의 각 서류에는 연결재무제표를 포함한다. ③ 감사위원회는 정기주주총회일의 1주 전까지 감사보고서를 대표이사에게 제출하여야 한다.&cr;④ 회사는 제1항 각호의 서류와 그 부속명세서를 영업보고서 및 감사보고서와 함께 정기주주총회 회일의 1주전부터 본사에 5년간, 그 등본을 지점에 3년간 비치하여야 한다.&cr;⑤ 회사는 제1항 각호의 서류에 대한 주주총회의 승인을 얻은 때에는 지체 없이 대차대조표를 공고하여야 한다. |
결산 이사회에서의 승인 대상 &cr;서류에 관한 상법 개정 사항을 반영 |
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제33조의1(외부감사인의 선임) 회사는 감사위원회 의 승인을 얻어 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 사업연도 중에 소집되는 정기주주총회에 보고하거나, 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서로 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 공고하여야 한다. |
제33조의1(외부감사인의 선임) 회사는 감사위원회 가 선정한 외부감사인을 선임하며 그 사실을 선임한 이후에 최초로 소집되는 정기주주총회에 보고하거나, 최근 주주명부폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서로 통지 또는 회사의 인터넷 홈페이지에 공고하여야 한다. |
'외부감사인의 선임 방법' 및 &cr;'선임 사실의 정기주주총회에의 &cr;보고 시기'와 관련한 외부감사법 &cr;개정 내용을 반영 |
| <신설> |
부칙 이 정관은 제18기 정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제9조, 제10조의2, 제10조의3, 제11조, 제12조 개정 내용은 ‘주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률’이 시행되는 날부터 시행한다. |
전자증권법관련 개정 내용은,&cr;해당 법률 시행일부터 &cr;시행되는 것으로 정함 |
&cr; 제3호 의안: 이사 선임의 건&cr; - 제3-1호: 사내이사 선임의 건 (후보: 차석용)&cr; - 제3-2호: 사내이사 선임의 건 (후보: 김홍기)&cr; - 제3-3호: 기타비상무이사 선임의 건 (후보: 하범종)&cr; - 제3-4호: 사외이사 선임의 건 (후보: 이태희)&cr; - 제3-5호: 사외이사 선임의 건 (후보: 김상훈)&cr;
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 차 석 용 | 1953.06.09 | 사내이사 | 계열사 임원 | 이사회 |
| 김 홍 기 | 1962.09.07 | 사내이사 | 계열사 임원 | 이사회 |
| 하 범 종 | 1968.07.16 | 기타비상무이사 | 최대주주 임원 | 이사회 |
| 이 태 희 | 1963.02.27 | 사외이사 | 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 김 상 훈 | 1966.05.08 | 사외이사 | 없음 | 사외이사후보추천위원회 |
| 총 ( 5 ) 명 | ||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 차 석 용 | (주)LG생활건강 대표이사 부회장 | '99~'00 한국P&G 총괄사장&cr;'01~'04 해태제과 대표이사&cr;'05~ 現 (주)LG생활건강 대표이사 부회장 | 없음 |
| 김 홍 기 | (주)LG생활건강 CFO 부사장 | '05~'09 (주)LG화학 금융담당 상무&cr;'09~'14 (주)LG하우시스 CFO 상무&cr;'14~'15 (주)LG하우시스 CFO 전무&cr;'16~'18 (주)LG 재경팀장 전무&cr;'18~ 現 (주)LG생활건강 CFO 부사장 | 없음 |
| 하 범 종 | (주)LG 재경팀장 전무 | '12~'13 (주)LG화학 정도경영TFT 상무&cr;'13~'15 (주)LG화학 재무관리담당 상무&cr;'15~'18 (주)LG 재경임원 전무&cr;'18~ 現 (주)LG 재경팀장 전무 | 없음 |
| 이 태 희 | 국민대 경영학과 교수 | '95~ 現 국민대 경영학과 교수&cr;'12~'13 국민대 대외교류처장&cr;'13~ 現 SK커뮤니케이션즈(주) 사외이사, 감사위원&cr;'16~'17 국민대 경영대학장&cr;'08~ 現 방송통신위원회 자문위원 | 없음 |
| 김 상 훈 | 서울대 경영대학 교수 | '08~ 現 서울대 경영대학 교수&cr; '10~'11 서울대 경영전문대학원(MBA) 부학장 &cr;'11~'13 서울대 경영대학 마케팅연구 센터장&cr;'18~ 現 한국소비자학회 공동회장 | 없음 |
제4호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건&cr; - 제4-1호: 감사위원회 위원 선임의 건 (후보: 이태희)&cr; - 제4-2호: 감사위원회 위원 선임의 건 (후보: 김상훈)&cr;
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr;후보자여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|
| 이 태 희 | 1963.02.27 | 사외이사 | 없음 | 이사회 |
| 김 상 훈 | 1966.05.08 | 사외이사 | 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 | ||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ약력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 약력 | 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 이 태 희 | 국민대 경영학과 교수 | '95~ 現 국민대 경영학과 교수&cr;'12~'13 국민대 대외교류처장&cr;'13~ 現 SK커뮤니케이션즈(주) 사외이사, 감사위원&cr;'16~'17 국민대 경영대학장&cr;'08~ 現 방송통신위원회 자문위원 | 없음 |
| 김 상 훈 | 서울대 경영대학 교수 | '08~ 現 서울대 경영대학 교수&cr; '10~'11 서울대 경영전문대학원(MBA) 부학장&cr; '11~'13 서울대 경영대학 마케팅연구 센터장&cr;'18~ 現 한국소비자학회 공동회장 | 없음 |
제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr;
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
| 구 분 | 전 기 | 당 기 |
|---|---|---|
| 이사의 수(사외이사수) | 7(4) | 7(4) |
| 보수총액 내지 최고한도액 | 60억 | 80억 |
주) 당기 이사보수 한도 상향 사유 : 실적 개선시 당사 급여 및 상여 규정에 의거, &cr; 발생 가능한 한도를 감안하여 보수한도를 상향함.&cr;&cr;