연결감사보고서 3.4 (주)에스디생명공학 00260152 100000000000 153453 37065 156624 171 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 에스디생명공학과 그 종속회사

&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

제 10 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

신한회계법인

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서&cr; .......................................................................... 1
연결재무제표&cr; 4
연결재무상태표 .......................................................................... 5
연결포괄손익계산서 .......................................................................... 7
연결자본변동표 .......................................................................... 8
연결현금흐름표 .......................................................................... 9
연결재무제표에 대한 주석&cr; .......................................................................... 10
&cr;외부감사 실시내용&cr; .......................................................................... 73

&cr;

新 韓 會 計 法 人

서울特別市 永登浦區 議事堂大路 8&cr;8層 (汝矣島洞) 代 表 電 話 : (02) 782 - 9940&cr; F A X : (02) 782 - 9941
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스디생명공학
주주 및 이사회 귀중 2019년 03월 09일

감사의견

&cr;우리는 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 “연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박헌성 입니다.&cr;

서특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 11 기
부터
까지

&cr;

제 10 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스디생명공학 대표이사 박설웅

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29
(전 화) 02-583-1846
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 11 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산 99,086,172,345 78,162,400,526
현금및현금성자산 7 10,019,404,981 8,710,116,492
매출채권 7,8 17,845,460,445 16,836,479,961
재고자산 11 50,237,959,345 24,051,549,249
기타금융자산 7,9 15,314,594,213 19,680,201,094
기타유동자산 10 4,850,142,796 8,871,222,255
미수법인세자산 818,610,565 12,831,475
Ⅱ.비유동자산 54,366,958,298 49,911,030,005
유형자산 13 41,735,230,023 37,334,315,972
무형자산 14 6,080,607,729 5,928,929,688
당기손익-공정가치 금융자산 5,7,12 1,834,564,000 -
기타포괄손익-공정가치 금융자산 5,7,12 60,000,000 -
매도가능금융자산 5,7,12 - 800,000,000
기타금융자산 7,9 3,790,021,377 3,867,649,703
이연법인세자산 17 866,535,169 1,980,134,642
자 산 총 계 153,453,130,643 128,073,430,531
부 채
Ⅰ.유동부채 29,435,399,299 19,271,646,410
매입채무 7,15 4,228,686,380 6,198,319,680
단기차입금 7,16 16,448,120,582 1,815,660,266
유동성장기차입금 7,16 2,020,682,020 1,191,978,115
기타금융부채 4,060,071,243 4,823,579,194
기타유동부채 1,525,356,622 904,312,982
충당부채 18 625,212,861 153,248,512
미지급법인세 527,269,591 4,184,547,661
Ⅱ.비유동부채 7,629,894,574 2,810,102,163
장기차입금 7,16 6,276,684,613 1,897,366,633
기타금융부채 7,15 419,390,000 419,390,000
순확정급여부채 226,541,442 71,503,167
이연법인세부채 17 707,278,519 421,842,363
부 채 총 계 37,065,293,873 22,081,748,573
자 본
지배기업지분 111,553,449,686 104,707,194,913
자본금 1,19 11,207,533,000 11,032,200,000
자본잉여금 19 39,364,725,074 36,238,132,116
기타자본구성요소 19,20 (1,680,075,154) 736,335,170
이익잉여금 21 62,661,266,766 56,700,527,627
비지배지분 4,834,387,084 1,284,487,045
자 본 총 계 116,387,836,770 105,991,681,958
부채와자본총계 153,453,130,643 128,073,430,531
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 11 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 10 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기
매출액 6 156,623,549,969 127,402,378,629
매출원가 23 80,724,849,755 58,060,829,665
매출총이익 75,898,700,214 69,341,548,964
판매비와 관리비 22,23 65,553,320,006 49,904,392,091
영업이익 10,345,380,208 19,437,156,873
금융수익 25 633,086,138 480,260,349
금융비용 25 564,599,580 144,180,479
기타수익 24 1,460,328,310 1,037,432,244
기타비용 24 796,384,484 1,855,697,162
법인세비용차감전순이익 11,077,810,592 18,954,971,825
법인세비용 17 2,625,092,641 5,495,065,535
당기순이익 8,452,717,951 13,459,906,290
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분순이익 8,970,399,139 14,141,045,757
비지배지분순이익 (517,681,188) (681,139,467)
기타포괄손익 (57,300,847) (272,128,727)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익 (57,300,847) (272,128,727)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
총포괄이익 8,395,417,104 13,187,777,563
총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분 8,932,385,713 13,928,983,372
비지배지분 (536,968,609) (741,205,809)
주당손익 26
기본주당손이익 401 657
희석주당손이익 400 653
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 11 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 10 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 (단위: 원)
　구분 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 소계
2017.01.01(전기초) 9,432,200,000 786,321,449 616,942,844 42,559,481,870 53,394,946,163 1,096,725,090 54,491,671,253
총포괄손익
당기순이익 - - - 14,141,045,757 14,141,045,757 (681,139,467) 13,459,906,290
해외사업장환산 외환차이 - - (272,128,727) - (272,128,727) (60,066,342) (332,195,069)
소유주와의 거래:
유상증자 1,600,000,000 35,451,810,667 - - 37,051,810,667 - 37,051,810,667
주식보상비용 - - 391,521,053 - 391,521,053 - 391,521,053
연결범위변동 - - - - - 928,967,764 928,967,764
2017.12.31(전기말) 11,032,200,000 36,238,132,116 736,335,170 56,700,527,627 104,707,194,913 1,284,487,045 105,991,681,958
2018.01.01(당기초) 11,032,200,000 36,238,132,116 736,335,170 56,700,527,627 104,707,194,913 1,284,487,045 105,991,681,958
회계정책변경누적효과 - - (300,000,000) 300,000,000 - - -
2018.01.01(수정후) 11,032,200,000 36,238,132,116 436,335,170 57,000,527,627 104,707,194,913 1,284,487,045 105,991,681,958
총포괄손익
당기순이익 - - - 8,970,399,139 8,970,399,139 (517,681,188) 8,452,717,951
해외사업장환산 외환차이 - - (38,013,426) - (38,013,426) (19,287,421) (57,300,847)
소유주와의 거래:
유상증자 175,333,000 3,126,592,958 (673,503,458) - 2,628,422,500 - 2,628,422,500
배당금지급 - - - (3,309,660,000) (3,309,660,000) - (3,309,660,000)
연결범위변동 - - - - - (114,887,816) (114,887,816)
연결실체내 자본거래등 - - (1,404,893,440) - (1,404,893,440) 4,201,756,464 2,796,863,024
2018.12.31(당기말) 11,207,533,000 39,364,725,074 (1,680,075,154) 62,661,266,766 111,553,449,686 4,834,387,084 116,387,836,770
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 11 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 10 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 11 (당) 기 제 10 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 (19,898,947,380) (7,092,251,777)
영업으로부터 창출된 현금흐름 27 (15,262,342,546) (1,074,112,331)
이자의 수취 636,460,566 487,994,977
이자의 지급 (386,786,127) (226,818,117)
법인세의 납부 (4,886,279,273) (6,279,316,306)
투자활동으로 인한 현금흐름 2,155,038,800 (34,441,113,540)
단기금융상품의 증가 (9,908,166,061) (6,510,108,034)
대여금의증가 (11,525,000,000) (4,200,000,000)
대여금의회수 7,480,000,000 -
종속기업취득으로 인한 순현금흐름 230,231,736 (5,892,958,350)
종속기업투자주식의처분 784,057,564 -
종속기업지분변동 1,897,160,784 -
매도가능금융자산의취득 (1,200,000,000) (4,156,036,931)
유형자산의 취득 13 (6,219,018,844) (19,586,699,204)
무형자산의 취득 14 (563,185,450) (419,845,138)
임차보증금의증가 (222,819,539) (220,736,000)
기타보증금의증가 (1,740,000) (582,509,000)
단기금융상품의 감소 21,090,000,000 2,150,000,000
임차보증금의감소 50,000,000 1,575,000,000
기타보증금의감소 235,520,400 -
유형자산의 처분 13 17,087,500 3,402,779,117
무형자산의 처분 14 10,910,710 -
재무활동으로 인한 현금흐름 19,142,231,560 36,174,728,660
단기차입금의 순증감 14,165,207,175 23,009,277
장기차입금의 차입 7,000,000,000 -
유동성장기차입금의상환 (1,791,978,115) (958,320,000)
장기차입금의 상환 - (54,171,284)
임대보증금의증가 - 112,400,000
배당금의지급 (3,309,660,000) -
유상증자 2,628,422,500 37,051,810,667
종속기업 유상증자 450,240,000 -
현금및현금성자산의 순증가 1,398,322,980 (5,358,636,657)
기초의 현금및현금성자산 8,710,116,492 14,455,408,185
현금및현금성자산의 환율변동효과 (89,034,491) (386,655,036)
기말의 현금및현금성자산 10,019,404,981 8,710,116,492
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
연결재무제표에 대한 주석
제 11 기 2018년 12월 31일 현재
제 10 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업

1. 일반사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에 본사와 부설연구소를 두고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 11,208백만원 입니다.&cr;&cr;한편, 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
박설웅 12,460,000 55.59%
기타 9,955,066 44.41%
합 계 22,415,066 100.00%

(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 종속기업 내역은 다음과 같습니다.&cr;

회사명 소재지 투자비율(%) 결산월 업종
당기말 전기말
SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. 미국 100 100 12월 화장품 제조 및 판매
SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD 중국 75 75 12월
WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD 중국 86 80 12월
SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD 중국 100 100 12월
SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) 베트남 100 100 12월
㈜쏠렉(주1) 한국 60 100 12월
㈜셀레뷰 한국 100 100 12월
㈜에스디생활과학 한국 100 100 12월 이미용품 및 생활용품 개발 판매
DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD (주 2) 중국 100 100 12월
㈜알파비앤에이치 한국 94.4 51 12월 기타 식품제조
㈜애니코스(주3) 한국 5 83.3 12월 화장품제조 및 판매
PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(주4) 인도네시아 51 - 12월 화장품제조 및 판매

&cr;(주1) 당기 중 동 종속기업의 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다.&cr;&cr;(주2) 종속기업인 (주)에스디생활과학이 지분율 100%를 보유한 손자회사입니다.&cr;&cr;(주3) 당기 중 지분매각으로 지배력을 상실하여 연결 대상 종속기업에서 제외하고 잔여지분은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(주4) 당기 중 설립 취득하였습니다.&cr;

(3) 종속기업의 요약 재무정보&cr;&cr; 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. 538,573 170,655 367,918 718,006 6,490 21,686
SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD 8,599,128 3,260,148 5,338,981 14,107,306 1,590,051 1,534,579
WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD 1,623,295 1,517,225 106,070 902,262 (609,929) (603,981)
SNP COSMETICS(SHANGHAI)) CO., LTD 9,291,257 8,214,722 1,076,536 19,343,858 459,280 445,803
SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) 528,461 339,368 189,094 932,586 107,411 109,986
㈜에스디생활과학 1,157,261 630,520 526,741 2,761,222 41,693 41,693
DALIAN SD ELECTRONIC COMMERCE CO. LTD 504,675 551,037 (46,362) 2,229,868 (65,637) (64,299)
㈜쏠렉 10,962,793 4,220,320 6,742,473 14,731,925 928,173 928,173
㈜셀레뷰 2,134,611 468,326 1,666,285 2,502,205 (1,831,318) (1,831,318)
㈜알파비앤에이치 9,544,403 7,359,031 2,185,372 2,486,808 (2,734,192) (2,734,192)
㈜애니코스 (주1) - - - 442,068 (281,763) (281,763)
PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL (주2) 1,320,284 106,798 1,213,486 104,085 (275,263) (288,832)

&cr;(주1) 2018년 3월 31일 지배력을 상실한 것으로 간주하였습니다.&cr;&cr;(주2) 2018년 3월 31일 취득한 것으로 간주하였습니다.&cr;

(4) 연결대상범위의 변동&cr;&cr;당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

회사명 사유
PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL 신규 출자
㈜애니코스 지분매각으로 인한 지배력상실

2. 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.&cr;

(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시 &cr;

1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표를 재작성하지 않았으며, 금융상품의 분류 변경에 따른 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 자본에 반영하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정&cr;

연결실체는 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr;

당기초 현재 펀드등 투자금액 800,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. &cr;

- 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr;&cr;연결실체는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 따라서 최초적용일 현재 -천원(취득가 300,000천원)이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 이에 따라 최초적용일 현재 기타포괄손익누계액이 300,000천원 감소하고 이익잉여금이 300,000천원 증가하게 됩니다. 최초적용일 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 300,000천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;

② 금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식하며, 매출채권, 계약자산 및 리스채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기대신용위험모형의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 경미합니다.

③ 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 측정범주 장부금액
기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호
현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 8,710,116 8,710,116
금융기관예치금 대여금및수취채권 상각후원가 16,960,108 16,960,108
매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 16,836,480 16,836,480
기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 14,400,094 14,400,094
매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 800,000 800,000
매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 - -
합계 57,706,798 57,706,798

&cr;- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr;&cr; 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하 여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으 며 최초적용 누적효과는 최초적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초적용일 인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인하여 다음의 재분류 사항을 제외하고는 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습 니다.&cr;

계약자산과 계약부채의 표시&cr;&cr;이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 153,249천원이 각각 반품충당부채(계약부채) 계정에 289,403천원과 기타유동자산의 반환제품회수권(계약자산) 계정에 136,154천원으로 재분류됐습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;연결실체는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.&cr;

(3) 연결기준&cr;&cr;종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. &cr;

연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다. &cr;

연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.&cr;

연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr;비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr;

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.

&cr;연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.&cr;

(5) 현금흐름표

연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.&cr;

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및 현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(7) 금융자산

&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;

1) 분류&cr;&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;

- 공정가치측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가측정 금융자산&cr;

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 측정&cr;&cr;연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가. 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.&cr;

나. 지분상품&cr;&cr;연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr;3) 손상&cr;&cr;연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;

(8) 금융부채&cr;

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr;

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수
건물 25~40년
구축물 25~40년
기계장치 8~10년
차량운반구 4~8년
공기구비품 4~8년

연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.&cr;

(11) 금융비용자본화

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 82,098천원입니다.

(12) 정부보조금 &cr;

한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(13) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

상표권

5년
산업재산권

10년
소프트웨어

10년

(14) 비금융자산의 손상&cr;

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;

(15) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr;(16) 종업원급여&cr;&cr;1) 퇴직급여

&cr;연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

2) 주식기준보상 &cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.

충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식&cr;&cr;연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;

1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;

3) 변동대가&cr;&cr;연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;

4) 거래가격의 배분&cr;&cr;연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;

5) 보증&cr;&cr;연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr;

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr;

(20) 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

&cr;(21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

연결실체는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 그러나 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.&cr;

(2) 충당부채

연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 위험관리 &cr;

(1) 재무위험관리

연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, HKD 등이 있습니다.

연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.&cr;연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 외화)
구분 당기말 전기말
외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채
USD 2,450,871 - 1,093,229 -
CNY 48,865,390 - - -
HKD 39,107 - - -

&cr;법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
절상시 절하시 절상시 절하시
외화금융자산 534,962 (534,962) 582,712 (582,712)
외화금융부채 - - - -
순효과 534,962 (534,962) 582,712 (582,712)

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시
이자수익 28,903 (28,903) 86,672 (86,672)
이자비용(*) (123,727) 123,727 (24,525) 24,525
순효과 (94,824) 94,824 111,197 (111,197)

(*)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. &cr;

3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채(a) 37,065,294 22,081,749
자본(b) 116,387,837 105,991,682
현금및현금성자산(c) 10,019,405 8,710,116
차입금(d) 24,745,487 4,905,005
부채비율(a/b) 31.85% 20.83%
순차입금비율(d-c)/b 12.65% -%

5. 공정가치 서열체계&cr;

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.&cr;

구 분 내역
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치 금융자산 - 1,834,564 - 1,834,564
기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 60,000 60,000
합계 - 1,834,564 60,000 1,894,564

&cr;(전기말)&cr;&cr;전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2, 수준3으로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.&cr;&cr;(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 을 보고기간말에 인식합니다. &cr;&cr;당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권 &cr;&cr;활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. &cr;

2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

&cr;3) 파생금융상품 &cr;&cr;연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다.&cr; &cr;4) 기타 &cr;&cr;매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

6. 영업부문 정보&cr;&cr; (1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기 전기
국내매출액 102,205,190 52,757,268
해외매출액 54,418,360 74,645,110
합계 156,623,550 127,402,378

&cr;(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기 전기
금액 비율(%) 금액 비율(%)
A사 18,581,662 11.9% 21,298,834 16.7%

7. 범주별 금융상품&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
금융자산 상각후원가측정&cr; 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계
현금및현금성자산 10,019,405 - - 10,019,405
매출채권 17,845,460 - - 17,845,460
기타금융자산-유동 15,314,594 - - 15,314,594
당기손익-공정가치 금융자산 - - 1,834,564 1,834,564
기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 60,000 - 60,000
기타금융자산-비유동 3,790,021 - - 3,790,021
합계 46,969,480 60,000 1,834,564 48,864,044

금융부채 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익인식&cr;금융부채 합계
매입채무 4,228,686 - 4,228,686
단기차입금 16,448,121 - 16,448,121
유동성장기차입금 2,020,682 - 2,020,682
장기차입금 6,276,685 - 6,276,685
기타금융부채-유동 4,060,071 - 4,060,071
기타금융부채-비유동 419,390 - 419,390
합계 33,453,635 - 33,453,635

(전기말)

(단위: 천원)
금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계
현금및현금성자산 8,710,116 - 8,710,116
매출채권 16,836,480 - 16,836,480
기타금융자산-유동 19,680,201 - 19,680,201
매도가능금융자산 - 800,000 800,000
기타금융자산-비유동 3,867,650 - 3,867,650
합계 49,094,447 800,000 49,894,447

금융부채 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 당기손익인식&cr;금융부채 합계
매입채무 6,198,320 - 6,198,320
단기차입금 1,815,660 - 1,815,660
유동성장기차입금 1,191,978 - 1,191,978
장기차입금 1,897,367 - 1,897,367
기타금융부채-유동 4,823,579 - 4,823,579
기타금융부채-비유동 419,390 - 419,390
합계 16,346,294 - 16,346,294

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산 　 　
이자수익 633,086 480,260
외화환산손익 (62,536) (493,353)
외환차손익 87,165 (404,991)
대손상각비 (482,716) 637,895
당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (165,436) -
상각후원가측정 금융부채
이자비용 (399,164) (144,180)

8. 매출채권&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 18,335,402 20,680,684
대손충당금 (489,941) (3,844,204)
매출채권(순액) 17,845,461 16,836,480

&cr;매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr;

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 12,691,387 16,689,332
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 초과~1년 이하 5,132,351 74,293
손상채권(주1)
3개월 이하 - -
3개월초과~6개월이하 - -
6개월초과~1년이하 61,807 415,929
1년초과 449,857 3,501,130
합계 18,335,402 20,680,684

&cr;(주1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 489,941천원(전기말: 3,844,204천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다. &cr;

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 3,844,204 3,205,547
대손상각비 (482,716) 637,895
채권제각 (2,870,473) -
환율차이 (1,074) 762
기말 489,941 3,844,204

&cr;

9. 기타금융자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동항목: 　 　
단기금융상품(주1) 5,778,274 16,960,108
단기대여금 6,725,000 1,000,000
미수금 2,711,297 1,600,663
미수수익 100,023 119,430
합계 15,314,594 19,680,201
비유동항목:
보증금 3,790,021 3,867,650

(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 28참조)&cr; &cr;기타금융자산의 미수금(유동항목) 중 손상되거나 연체된 자산은 당기말 10백만원(전기말: 10백만원)이며, 전액이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.&cr;&cr;또한 , 보 고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr;

10. 기타자산 및 기타부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기타자산-유동항목 　 　
선급금 3,740,410 7,694,371
선급비용 521,738 597,159
부가세대급금 226,995 579,692
반환제품회수권 361,001 -
합계 4,850,144 8,871,222
기타부채-유동항목 　
선수금 989,001 454,344
예수금 154,248 250,711
부가세예수금 382,107 199,258
합계 1,525,356 904,313

&cr;

11. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제품 8,121,581 6,529,735
상품 34,145,105 10,744,653
원재료 3,517,265 2,721,420
부재료 2,246,257 1,869,732
재공품 2,207,751 2,186,010
합계 50,237,959 24,051,550
재고자산 평가충당금 (783,917) (701,670)

&cr; 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 82,247천원(전기: 평가손실 424,497천원) 입니다.

12. 금융자산&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기말

 전기말(*1)
비유동항목 　 　
SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 1,834,564 800,000

(*1) 전기는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;(당기)

(단위: 천원)
구분 기초금액 취득 처분 평가손익 기말금액
비유동항목
SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 800,000 1,200,000 - (165,436) 1,834,564

(전기)

(단위: 천원)
구분 기초금액 취득 처분 평가손익 기말금액
비유동항목
SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 - 800,000 - - 800,000

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
비유동항목
비상장 지분증권
(주)애니코스 (*1) 60,000 -
(주)쿠잉비 - -
합계 60,000 -

(*1) 당기중 지분 처분으로 인해 종속기업에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류 하였습니다.&cr;&cr; (4) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초금액 취득(대체) 처분 평가손익 기말금액
비유동항목
비상장 지분증권
(주)애니코스 - 60,000 - - 60,000
합계 - 60,000 - - 60,000

13. 유형자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액
토지 21,780,623 - - 21,780,623
건물 6,770,203 (942,215) - 5,827,988
구축물 332,320 (31,305) - 301,015
기계장치 5,122,347 (2,574,642) (45,812) 2,501,893
차량운반구 734,041 (313,248) - 420,793
공구와기구 1,103,964 (515,341) (16,150) 572,473
비품 804,203 (353,153) - 451,050
시설장치 620,493 (350,268) - 270,225
건설중인자산(주1) 9,609,170 - - 9,609,170
합계 46,877,364 (5,080,172) (61,962) 41,735,230

&cr;(전기말)

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 국고보조금 장부금액
토지 21,756,423 - - 21,756,423
건물 6,470,620 (654,366) - 5,816,254
구축물 255,950 (17,000) - 238,950
기계장치 4,675,976 (1,903,542) (55,330) 2,717,104
차량운반구 651,760 (206,033) - 445,727
공구와기구 1,046,077 (302,735) - 743,342
비품 713,316 (227,890) - 485,426
시설장치 604,332 (207,174) - 397,158
건설중인자산(주1) 4,733,932 - - 4,733,932
합계 40,908,386 (3,518,740) (55,330) 37,334,316
(주1) 연결실체는 에스에이치공사와 마곡일반산업단지에 연구시설용지 취득을 위한 분양대금을 건설중인자산에 계상하고 있으며, 동 계약에 기초한 토지분양대금반환청구권이 한국산업은행에 대한 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 6,500,000 천원)로 제 공되어 있습니다.(주석16참조)

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr;(당기 )

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 대체(*1) 기타(*2) 환율차이 기말
토지 21,756,423 24,200 - - - - - 21,780,623
건물 5,816,254 19,705 - (287,849) 279,878 - - 5,827,988
구축물 238,950 20,000 - (14,305) 56,370 - - 301,015
기계장치 2,772,434 264,469 (7,500) (672,066) 192,535 - (2,167) 2,547,705
국고보조금 (55,330) (4,503) - 14,021 - - - (45,812)
차량운반구 445,727 222,450 (6,406) (128,562) - (113,417) 1,001 420,793
공구와기구 743,342 57,911 - (212,806) - - 176 588,623
국고보조금 - (17,000) - 850 - - - (16,150)
비품 485,426 141,662 (35,104) (136,593) - (4,026) (315) 451,050
시설장치 397,158 63,994 (12,250) (180,157) - - 1,480 270,225
건설중인자산 4,733,932 5,426,130 - - (550,892) - - 9,609,170
합계 37,334,316 6,219,018 (61,260) (1,617,467) (22,109) (117,443) 175 41,735,230

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (주석14참조)&cr;(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.&cr;

(전기 )

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기타(*2) 환율차이 기말
토지 4,750,190 16,089,064 - - - 917,169 - 21,756,423
건물 3,099,498 - - (228,899) 905,610 2,040,045 - 5,816,254
구축물 - 21,900 - (5,999) - 223,049 - 238,950
기계장치 1,239,548 665,542 - (452,362) 50,000 1,284,240 (14,534) 2,772,434
국고보조금 (37,377) (26,260) - 8,307 - - - (55,330)
차량운반구 165,501 344,315 - (90,408) - 32,033 (5,714) 445,727
공구와기구 576,925 176,739 - (167,383) 145,000 13,461 (1,400) 743,342
비품 91,432 405,606 (2,690) (80,362) 55,000 19,864 (3,424) 485,426
시설장치 318,028 195,971 - (137,892) 34,190 (13,139) 397,158
건설중인자산 7,504,853 1,713,822 (3,400,089) - (1,155,610) 70,956 - 4,733,932
합계 17,708,598 19,586,699 (3,402,779) (1,154,998) - 4,635,007 (38,211) 37,334,316

(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 차입원가의 자본화금액은 각각 82,098천원, 22,893천원입니다.&cr;

(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조원가 813,744 589,519
판매비와 관리비 803,723 565,479
합계 1,617,467 1,154,998

(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 16, 29참조)&cr;&cr;&cr;14. 무형자산&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
상표권 107,232 (18,798) 88,434 33,208 (703) 32,505
산업재산권 2,255,434 (386,666) 1,868,769 2,225,936 (161,487) 2,064,449
회원권 91,966 - 91,966 91,966 - 91,966
영업권 3,141,941 - 3,141,941 3,143,473 - 3,143,473
기타무형자산 1,186,559 (297,061) 889,498 717,158 (120,621) 596,537
합계 6,783,132 (702,525) 6,080,608 6,211,741 (282,811) 5,928,930

(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당 기)

(단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 상각 기타(*1) 대체(*2) 환율차이 기말
상표권 32,505 51,915 - (18,095) - 22,109 - 88,434
산업재산권 2,064,449 29,499 - (225,179) - - - 1,868,769
회원권 91,966 - - - - - - 91,966
영업권 3,143,473 - - - (1,532) - - 3,141,941
기타무형자산 596,537 481,772 (10,911) (177,988) 245 - (157) 889,498
합계 5,928,930 563,186 (10,911) (421,262) (1,287) 22,109 (157) 6,080,608

(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.&cr;&cr;(*2) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다. (주석13참조)&cr;

(전 기)

(단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 기타(*1) 환율차이 기말
상표권 - 29,683 (703) 3,525 - 32,505
산업재산권 150,104 30,000 (120,655) 2,005,000 - 2,064,449
회원권 - 91,966 - - - 91,966
영업권 - - - 3,143,473 - 3,143,473
기타무형자산 316,445 268,196 (85,503) 105,389 (7,990) 596,537
합계 466,549 419,845 (206,861) 5,257,387 (7,990) 5,928,930

(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득분과 제거분입니다.&cr;

15. 매입채무 및 기타금융부채 &cr;

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 4,228,686 6,198,320
기타금융부채-유동
미지급금 3,306,419 3,685,027
미지급비용 753,652 1,138,552
소계 4,060,071 4,823,579
기타금융부채-비유동
임대보증금 419,390 419,390
합계 8,708,147 11,441,289

&cr;

16. 차입금&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
차입처 이자율(%) 당기말 전기말
우리은행(중국) 유한공사 (*1) 5.46 807,150 315,660
국민은행 6.08~6.18 400,000 300,000
한국산업은행 2.62 6,600,000 1,200,000
신한은행 2.86 940,971 -
하나은행 2.86~4.60 7,700,000 -
합계 16,448,121 1,815,660

(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 정기예금 10억이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 29참조)&cr;

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
차입처 이자율(%) 당기말 전기말
한국산업은행(*1) 2.29~2.47 6,400,000 733,320
농협(*2) 4.66 1,687,500 2,137,500
중소기업진흥공단 2.65 200,000 200,000
현대캐피탈 4.90 9,867 18,525
차감: 유동성장기차입금 (2,020,682) (1,191,978)
장기차입금 6,276,685 1,897,367

&cr;(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석13, 29 참조).&cr;&cr;(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물 (공장)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13, 29 참조)&cr;

(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년이내 1 ~ 2년 2 ~ 3년 3년이후 합계
단기차입금 16,448,121 - - - 16,448,121
유동성장기부채 2,020,682 - - - 2,020,682
장기차입금 - 2,023,255 2,022,480 2,230,950 6,276,685
합계 18,468,803 2,023,255 2,022,480 2,230,950 24,745,488

17. 법인세비용 &cr;

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 1,226,057 5,829,136
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,399,036 (334,070)
법인세비용 2,625,093 5,495,066

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 11,077,811 18,954,972
법정세율에 따른 법인세 2,415,118 4,148,094
조정사항
비과세수익 (730,549) (57)
비공제비용 860,182 173,106
세액공제 (999,176) (551,119)
세무조사 조정효과 - 134,506
기타 1,079,518 1,590,535
법인세비용 2,625,093 5,495,066
유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.70% 28.99%

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액
개발비 72,478 (55,997) 16,481 15,945 (12,319) 3,626
감가상각비 12,520 170,017 182,537 2,754 37,404 40,158
미지급금(연차수당) 135,005 46,984 181,989 29,701 10,336 40,037
미수수익 (119,882) 19,859 (100,023) (26,374) 4,369 (22,005)
반품충당부채 153,249 471,964 625,213 33,715 103,832 137,547
미지급금 123,373 21,182 144,555 27,142 4,660 31,802
재고자산평가손실충당금 617,530 110,760 728,290 135,857 24,367 160,224
대손충당금 3,397,017 (3,397,017) - 747,344 (747,344) -
종속기업투자주식 39,028 (3,529,353) (3,490,325) 8,586 (776,458) (767,872)
매도가능증권 300,000 - 300,000 66,000 - 66,000
국고보조금 55,330 (9,518) 45,812 12,173 (2,094) 10,079
지급보증수수료 7,162 5,071 12,233 1,576 1,116 2,692
업무용승용차 6,507 7,808 14,315 1,432 1,718 3,150
매도가능증권 (30,197) 195,633 165,436 (6,643) 43,039 36,396
반품회수권 - (361,001) (361,001) - (79,420) (79,420)
기타(종속회사) 2,314,026 (55,645) 2,258,381 509,084 (12,242) 496,842
합계 7,083,146 (6,359,253) 723,893 1,558,292 (1,399,036) 159,256

(전기)

(단위: 천원)
구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액
개발비 128,475 (55,997) 72,478 28,265 (12,319) 15,945
감가상각비 (2,571) 15,091 12,520 (566) 3,320 2,754
미지급금(연차수당) 57,202 77,803 135,005 12,584 17,117 29,701
미수수익 (35,109) (84,773) (119,882) (7,724) (18,650) (26,374)
외화환산이익 (246,774) 246,774 - (54,290) 54,290 -
외화환산손실 6,566 (6,566) - 1,444 (1,444) -
기타충당부채 50,000 (50,000) - 11,000 (11,000) -
반품충당부채 172,735 (19,486) 153,249 38,002 (4,287) 33,715
미지급금 124,133 (760) 123,373 27,309 (167) 27,142
재고자산평가손실충당금 277,173 340,357 617,530 60,978 74,879 135,857
대손충당금 2,986,237 410,780 3,397,017 656,972 90,372 747,344
종속기업투자주식 2,833 36,194 39,028 623 7,963 8,586
매도가능증권 300,000 - 300,000 66,000 - 66,000
국고보조금 37,377 17,953 55,330 8,223 3,950 12,173
지급보증수수료 6,142 1,020 7,162 1,351 224 1,576
업무용승용차 - 6,507 6,507 - 1,432 1,432
매도가능증권 - (30,197) (30,197) - (6,643) (6,643)
기타(종속회사) 1,700,226 613,800 2,314,026 374,051 135,033 509,084
합계 5,564,646 1,518,501 7,083,147 1,224,222 334,070 1,558,292

(4) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 없어서 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 11,449,829천원(전기말 : 11,941,591천원)입니다.

18. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)&cr;&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 당기초
유동
계약자산 - 예상 고객반품 361,001 136,154
계약부채 - 반품충당부채 625,213 289,403

&cr;

19. 자본금 등&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식수 50,000,000 50,000,000
발행주식수 22,415,066 22,064,400
1주당 금액(원) 500 500
자본금 11,207,533 11,032,200

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
일자 증자내역 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계
2017-01-01 전기초 18,864,400 9,432,200 786,321 10,218,521
2017-03-02 유상증자(주1) 3,200,000 1,600,000 35,451,811 37,051,811
2017-12-31 전기말 22,064,400 11,032,200 36,238,132 47,270,332
2018-01-01 당기초 22,064,400 11,032,200 36,238,132 47,270,332
2018-01-31 유상증자(주2) 80,000 40,000 713,651 753,651
2018-02-07 유상증자(주2) 10,000 5,000 89,207 94,207
2018-02-09 유상증자(주2) 66,666 33,333 594,703 628,036
2018-02-21 유상증자(주2) 14,000 7,000 124,889 131,889
2018-03-16 유상증자(주2) 100,000 50,000 890,492 940,492
2018-04-05 유상증자(주2) 40,000 20,000 356,826 376,826
2018-06-07 유상증자(주2) 40,000 20,000 356,825 376,825
2018-12-31 당기말 22,415,066 11,207,533 39,364,725 50,572,258

(주1) 코스닥시장 상장으로 주식 1주당 12,000원의 공모가로 유상증자를 실시하였습니다.&cr;&cr;(주2) 주식매입선택권 행사로 주식 1주당 7,500원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.

&cr;(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
해외사업환산손익 (433,488) (395,474)
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실(*1) (300,000) -
주식선택권 344,436 1,017,940
기타자본(*2) (1,291,024) 113,870
합계 (1,680,076) 736,336

(*1) 당기초 회계정책의 변경으로 발생하였습니다.(주석2(2) 참조)&cr;&cr;(*2) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.

20. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분 내용
부여일 2015년 08월 19일 2015년 11월 05일 2015년 12월 28일
부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형
행사가능기간 2017.9.1.~2022.8.31 2017.12.1~2022.11.30 2018.1.1~2022.12.31
가득조건 행사가능기간까지 재직한 자 행사가능기간까지 재직한 자 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우)
행사가격(*1) 주당 7,500원 주당 7,500원 주당 7,500원
부여주식수(*1) 보통주 142,000주 보통주 14,000주 보통주 374,000주

(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr;

(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여일 무위험이자율 기대행사기간 예상주가변동성
2015년 08월 19일 1.88% 4.5년 60.8%
2015년 11월 05일 1.82% 4.5년 59.5%
2015년 12월 28일 1.80% 4.5년 58.7%

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(전기 392백만원)

21. 이익잉여금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*1) 330,966 -
미처분이익잉여금 62,330,301 56,700,528
합계 62,661,267 56,700,528

&cr;(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;

22. 판매비와관리비 &cr;

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분

당기

전기
급여 10,446,885 7,920,767
퇴직급여 1,096,543 528,855
복리후생비 1,554,709 1,052,571
여비교통비 1,254,335 1,052,663
접대비 500,150 366,816
통신비 102,518 79,821
수도광열비 102,295 64,549
세금과공과 409,234 543,358
감가상각비 803,723 565,479
임차료 1,649,345 1,086,029
수선비 38,762 43,454
보험료 226,905 182,516
차량유지비 173,071 96,604
경상연구개발비 3,311,330 3,137,578
운반비 2,940,861 2,030,095
교육훈련비 842,243 535,654
도서인쇄비 93,191 155,906
포장비 491,138 155,783
소모품비 550,741 382,153
수수료비용 22,779,027 13,281,631
광고선전비 15,713,534 14,944,461
대손상각비 (482,716) 637,895
건물관리비 163,421 115,505
무형자산상각비 421,262 206,861
주식보상비용 - 391,521
잡비 370,813 345,867
합계 65,553,320 49,904,392

23. 비용의 성격별 분류 &cr;

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (1,613,588) 10,696,686
원재료 및 부재료 및 상품의 사용 65,959,335 37,552,487
종업원급여 10,685,360 8,178,279
퇴직급여 1,154,512 528,855
감가상각비 및 무형자산상각비 2,038,729 1,361,859
외주가공비 14,256,058 11,495,087
운반비 2,951,269 2,037,817
광고비 15,713,534 14,941,598
수수료비용 22,958,346 13,392,390
연구개발비 3,311,330 3,137,578
기타비용 8,863,285 4,642,586
매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 146,278,170 107,965,222

24. 기타수익 및 기타비용&cr; &cr; 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 기타수익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수입임대료 527,459 477,268
외환차익 464,513 127,145
외화환산이익 39,709 -
종속기업투자주식처분이익 234,802 -
국고보조수익 146,400 -
잡이익 47,445 433,019
합계 1,460,328 1,037,432

(2) 기타비용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외환차손 377,348 532,136
기부금 193,739 567,770
외화환산손실 102,245 493,353
유형자산처분손실 44,173 1,572
잡손실 78,879 260,866
합계 796,384 1,855,697

25. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 금융수익

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 633,086 480,260

&cr;(2) 금융비용

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 399,164 144,180
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 165,436 -
합계 564,600 144,180

&cr;당기와 전기에 발생한 금융비용 중 각각 82,098천원과 22,893천원은 자본화되어 유형자산으로 인식되어 있습니다.&cr;&cr;

26. 주당이익 &cr;

기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분 당기 전기
지배기업소유주지분 순이익 8,970,399,139 14,141,045,757
가중평균 유통보통주식수(주1) 22,350,617 21,538,373
기본주당순이익 401 657

(2) 지배기업의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기)

내역 주식수(주) 가중치(일) 적수
기초 22,064,400 365 8,053,506,000
유상증자 80,000 335 26,800,000
유상증자 10,000 328 3,280,000
유상증자 66,666 326 21,733,116
유상증자 14,000 314 4,396,000
유상증자 100,000 291 29,100,000
유상증자 40,000 271 10,840,000
유상증자 40,000 208 8,320,000
합계 22,415,066 8,157,975,116

&cr;당기 가중평균유통보통주식수 : 8,157,975,116주 ÷ 365일 = 22,350,617주

&cr;(전기)

내역 주식수(주) 가중치(일) 적수
기초 18,864,400 365 6,885,506,000
유상증자 3,200,000 305 976,000,000
합계 22,064,400 　 7,861,506,000

&cr;전기 가중평균유통보통주식수 : 7,861,506,000주 ÷ 365일 = 21,538,373주

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,원)
구분 당기 전기
보통주당기순이익 8,970,399,139 14,141,045,757
보통주희석순이익 8,970,399,139 14,141,045,757
발행된 가중평균유통보통주식수 22,350,617 21,538,373
조정내역:
주식매입선택권 79,250 105,647
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 22,429,867 21,644,020
희석주당순이익 400 653

27. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1. 당기순이익 8,452,718 13,459,906
2. 조정항목:
법인세비용 2,625,093 5,495,066
이자비용 399,164 213,495
이자수익 (633,086) (549,575)
퇴직급여 410,442 95,850
감가상각비 1,617,467 1,154,998
무형자산상각비 421,262 206,861
대손상각비 (482,716) 637,895
유형자산처분손실 44,173 1,572
당기손익-공정가치금융자산평가손실 165,436 -
주식보상비용 - 391,521
기타충당부채전입액 - (50,000)
외화환산손실 83,563 419,879
외화환산이익 (13,747) -
종속기업투자주식처분이익 (234,802) -
소계 4,402,248 8,017,562
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) (622,561) (9,253,694)
기타금융자산의 감소(증가) (1,230,906) (707,628)
기타유동자산의 감소(증가) 831,911 (5,011,382)
재고자산의 감소(증가) (26,227,653) (10,988,917)
미수법인세자산의 감소(증가) 805,779 -
매입채무의 증가(감소) (1,958,816) 1,529,154
기타금융부채의 증가(감소) (573,668) 1,601,883
기타유동부채의 증가(감소) 642,045 322,837
반품충당부채의 증가(감소) 471,964 (19,486)
퇴직급여의 지급 (255,404) (24,347)
소계 (28,117,309) (22,551,580)
합계 (15,262,343) (1,074,112)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
유동성대체 기타(*1)
단기차입금 1,815,660 14,165,207 - 467,254 16,448,121
유동성장기부채 1,191,978 (1,791,978) 2,620,682 - 2,020,682
장기차입금 1,897,367 7,000,000 (2,620,682) - 6,276,685
합계 4,905,005 19,373,229 - 467,254 24,745,488

(*1) 연결범위의 변동 등을 포함하고 있습니다.&cr;

(전기)

(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말
유동성대체 기타(*1)
단기차입금 - 23,009 - 1,792,651 1,815,660
유동성장기부채 733,320 (958,320) 733,320 683,658 1,191,978
장기차입금 733,320 (54,171) (733,320) 1,951,538 1,897,367
합계 1,466,640 (989,482) - 4,427,847 4,905,005

(*1) 연결범위의 변동 등을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장기차입금의 유동성대체 2,620,682 733,320
건설중인자산의 유무형자산 대체 550,892 1,155,610
대손충당금의 제각 2,811,482 -

28. 특수관계자 거래&cr;

(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 회사명
기타의 특수관계자 ㈜애니코스(*1)
(주)위드지엘(*2)
임직원 임직원

&cr;(*1) 전기 중 설립 취득하였으며, 당기중 대부분의 지분을 매각하여 종속기업에서 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.&cr;&cr;(*2) 지배기업의 임원이 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출등 매입등
매출 이자수익등 매입
기타의 특수관계자 ㈜애니코스 - 171,520 2,373,327
임직원 임직원 - 98 -
합계 - 171,618 2,373,327

&cr;(전기)&cr;&cr;전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 없습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

&cr;(당기)

(단위: 천원)
구분 회사명/성명 자금대여거래
기초 자금대여 자금회수 기말
기타의특수관계자 (주)애니코스 1,200,000 8,450,000 6,000,000 3,650,000
(주)위드지엘 1,000,000 2,000,000 - 3,000,000
임직원 임직원 - 25,000 - 25,000
합계 2,200,000 10,475,000 6,000,000 6,675,000

(전기)

(단위: 천원)
구분 회사명/성명 자금대여거래
기초 자금대여 자금회수 기말
기타의특수관계자 (주)위드지엘 - 1,000,000 - 1,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(단위: 천원)
구분 회사명/성명 채권 등 채무 등
매출채권 단기대여금 매입채무 등
기타의특수관계자 (주)애니코스 - 3,650,000 124,171
(주)위드지엘 - 3,000,000 -
임직원 임직원 - 25,000 -
합계 - 6,675,000 124,171

(전기말)

(단위: 천원)
구분 회사명/성명 채권 등 채무 등
매출채권 단기대여금 매입채무 등
기타의특수관계자 (주)위드지엘 - 1,000,000 -

(5) 당기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분

담보제공자산

담보설정액

제공처
임직원 정기예금 1,343,636 KEB하나은행
정기예금 580,799 기업은행
종속기업 정기예금 947,600 우리은행
지급보증 1,440,000 KEB하나은행
합계 　 4,312,035

(6) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)쏠렉을 위해 (주)쏠렉과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 2,628,706 2,186,185
상여 68,692 339,100
주식기준보상 - 381,789
퇴직급여 178,364 179,138
합계 2,875,762 3,086,212

&cr;(8) 당기 중 지배기업의 자량운반구 중 1대를 직원에게 장부금액으로 처분하였습니다.(주석13 참조)&cr;

29. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기말)

(원화단위: 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
한국산업은행 산업시설자금대출 10,000,000 6,400,000
담보대출 8,000,000 6,600,000
하나은행 무역어음대출 5,000,000 5,000,000
5,000,000 1,500,000
담보대출 1,600,000 -
신한은행 신용대출 1,200,000 940,971
우리은행(중국) 유한공사 한도대출 RMB 5,000,000 807,150

(전기말)

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
한국산업은행 산업시설자금대출 5,000,000 733,320
우리은행(중국) 유한공사 한도대출 RMB 5,000,000 315,660

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.&cr;

(당기말)

(단위: 천원)
구분 제공처 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액
유형자산 한국산업은행 차입금 담보 건물/토지 17,203,811 12,000,000
유형자산 하나은행 차입금 담보 6,000,000
유형자산 한국산업은행 차입금 담보 (주1) 9,539,790 5,308,800
유형자산 한국산업은행 차입금 담보 건물/토지 7,510,017 10,000,000
정기예적금(펀드) 하나은행 차입금 담보 펀드 1,990,050 1,760,000
기타금융자산 우리은행 차입금 담보 정기예금 1,000,000 RMB 6,000,000
합계 37,243,668

35,068,800

RMB 6,000,000

(주1) 연결실체의 마곡 지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)&cr;

(전기말)

(단위: 천원)
구분 제공처 내역 담보제공자산 장부금액 설정금액
유형자산 한국산업은행 차입금 담보 (주1) 3,989,710 6,000,000

(주1) 연결실체의 마곡 지구의 토지 취득과 관련된 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 13 참조)&cr;&cr;(3) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,361,877천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;(4) 연결실체는 외주가공처 중 한 곳에 연결실체의 기계장치를 제공하고 5년간 독점적으로 연결실체 제품을 공급하는 계약을 체결하였습니다.&cr;&cr;(5) 보고기간말 현재 연결실체는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;

 ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 에스디생명공학2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111144---1--673375166204------176212772720711598---72--74569710103425877802---72--921909
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.09.05~2018.09.073회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험평가2018.08.08~2018.08.13441반기검토(별도)2018.08.14~2018.08.17441반기검토(연결)2018.11.12~2018.11.16541중간감사(거래cycle별 통제환경평가 및 시사)2019.02.18~2019.02.21441계정과목 입증감사(별도)2019.02.22~2019.02.24341계정과목 입증감사(연결)2018.12.28, 2018.12.312본사창고, 외주공장, 종속회사 창고등재품, 원재료, 부재료, 재공품2018.12.311본사현금등OO-타처보관재고조회32018.08.17, 2018.11.16, 2019.02.22당기손익-공정가치금융자산에 대한 공정가치평가 보고서2018.12.31-
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 17일회사: 감사 및 회계팀장 총2명&cr;감사인: 책임회계사외 총2명대면회의반기검토시 발견사항에 대한 협의22018년 11월 16일회사: 감사 및 회계팀장 총2명&cr;감사인: 담당이사외 총2명대면회의감사범위와 시기 등 감사계획&cr;중간감사시 발견사항에 대한 협의22019년 02월 22일회사: 감사 및 회계팀장 총2명&cr;감사인: 담당이사외 총2명대면회의감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술&cr;재무제표감사와 관련한 감사인의 책임&cr;기말감사시 발견사항에 대한 협의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl