| 20234년 02월 01일 |
1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023 년 03 월 22 일
3. 정정사항
| 항 목 | 정정요구ㆍ명령관련 여부 | 정정사유 | 정 정 전 | 정 정 후 |
|---|---|---|---|---|
| I. 회사의 개요 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주1) | 주2) |
| Ⅱ사업의 내용 | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주3) | 주4) | |
| III. 재무에 관한 사항 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주5) | 주6) |
| IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주7) | 주8) |
| V. 회계감사인의 감사의견 등 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주9) | 주10) |
| X. 대주주 등과의 거래내용 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주11) | 주12 |
| XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주13) | 주14) |
| XII. 상세표 | - | 재감사로 인한 사업보고서 내용 정정 및 추가 기재 | 주15) | 주16) |
주1) 1. 회사의 개요
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
| 신규연결 | - | - |
| - | - | |
| 연결제외 | ㈜에스디래오(*1) | 청산 |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(*2) | 지분매각 | |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 지분매각 |
(*1) 2022년 3월 31일 지배력을 상실한 것으로 간주하였습니다.(*2) 2022년 6월 30일 지배력을 상실한 것으로 간주하였습니다.
주2) 1. 회사의 개요
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | - | - |
| - | - | |
| 연결제외 | ㈜에스디래오(*1) | 청산 |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(*2) | 지분매각 | |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 지분매각 | |
| (주)에스디큐어 | 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 연결범위에서 제외 |
(*1) 2022년 3월 31일 지배력을 상실한 것으로 간주하였습니다.(*2) 2022년 6월 30일 지배력을 상실한 것으로 간주하였습니다.
주3)
5. 위험관리 및 파생거래
가. 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 454,275 | 262,834 | 1,814,668 | - |
| CNH | 8,181 | 56,400 | - | 633 |
| SGD | 16,522 | - | - | - |
| JPY | 18,717,622 | 1,436,168 | - | 31,620 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 38,559 | (38,559) | 107,564 | (107,564) |
| 외화금융부채 | (17,851) | 17,851 | (22) | 22 |
| 순효과 | 20,708 | (20,708) | 107,542 | (107,542) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 이자수익 | 66,883 | (66,883) | 11,998 | (11,998) |
| 이자비용(*) | (217,438) | 217,438 | (224,410) | 224,410 |
| 순효과 | (150,555) | 150,555 | (212,412) | 212,412 |
(*)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 83,619,565 | 97,491,654 |
| 자본(b) | 28,341,477 | 48,975,021 |
| 현금및현금성자산(c) | 8,007,336 | 15,121,031 |
| 차입금(d) | 66,208,506 | 78,128,488 |
| 부채비율(a/b) | 295.04% | 199.06% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 205.36% | 128.65% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 499,035 | 499,035 |
| 합계 | - | - | 3,087,481 | 3,087,481 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 22,720,861 | 22,720,861 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | 3,686,909 | 3,686,909 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.
주4)
5. 위험관리 및 파생거래
가. 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금 관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 3,026,964 | 262,834 | 1,814,668 | - |
| CNH | 23,949,508 | 56,400 | - | 633 |
| SGD | 16,522 | - | - | - |
| JPY | 18,717,622 | 1,436,168 | - | 31,620 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 419,105 | (419,105) | 107,564 | (107,564) |
| 외화금융부채 | (17,845) | 17,845 | (22) | 22 |
| 순효과 | 401,260 | (401,260) | 107,542 | (107,542) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | |
| 이자수익 | 66,648 | (66,648) | 11,998 | (11,998) |
| 이자비용(*) | (178,193) | 178,193 | (224,410) | 224,410 |
| 순효과 | (111,545) | 111,545 | (212,412) | 212,412 |
(*)금융비용 자본화한 이자비용은 제외하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 43,287,645 | 44,880,688 | 31,688,693 | 13,191,995 |
| 매입채무및기타채무 | 8,448,958 | 8,448,958 | 8,448,958 | - |
| 기타유동금융부채(*1) | 21,703,101 | 21,703,101 | 21,703,101 | - |
| 금융리스부채 | 1,179,404 | 1,329,686 | 758,355 | 571,331 |
| 합 계 | 74,619,108 | 76,362,433 | 62,599,107 | 13,763,326 |
(*1) 파생상품금융부채와 금융리스부채는 제외하였습니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 91,611,376 | 97,491,654 |
| 자본(b) | 4,827,934 | 48,975,021 |
| 현금및현금성자산(c) | 7,959,941 | 15,121,031 |
| 차입금(d) | 71,326,055 | 78,128,488 |
| 부채비율(a/b) | 1,897.53% | 199.06% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 1,312.49% | 128.65% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산(파생상품금융자산) | - | - | 57,781 | 57,781 |
| 합계 | - | - | 2,646,227 | 2,646,227 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 14,697,169 | 14,697,169 |
| 기타유동금융부채(파생생품금융부채) | - | - | 13,341,241 | 13,341,241 |
| 합계 | - | - | 28,038,410 | 28,038,410 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | 3,686,909 | 3,686,909 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)
4) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
주5)
1. 요약재무정보
가. 요약 연결재무정보
| (단위: 원) |
| 구 분 | (제15기) | (제14기) | (제13기) |
| 2022년 기말 | 2021년 기말 | 2020년 기말 | |
| 유동자산 | 46,219,955,819 | 80,415,432,317 | 86,228,817,057 |
| 현금및현금성자산 | 8,007,336,052 | 15,121,030,667 | 12,642,463,664 |
| 매출채권 | 6,615,510,335 | 10,408,596,463 | 12,116,603,142 |
| 재고자산 | 17,874,991,952 | 25,336,228,828 | 39,588,892,721 |
| 기타금융자산 | 8,001,496,909 | 7,401,379,579 | 15,501,808,788 |
| 기타유동자산 | 5,680,740,702 | 4,998,396,841 | 6,215,032,056 |
| 미수법인세자산 | 39,879,869 | 67,840,367 | 164,016,686 |
| 매각예정자산 | - | 17,081,959,572 | - |
| 비유동자산 | 65,741,085,974 | 66,051,242,771 | 60,033,647,253 |
| 유형자산 | 60,782,256,884 | 58,867,359,041 | 52,711,031,782 |
| 무형자산 | 476,676,199 | 1,329,595,957 | 1,351,898,392 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,588,445,990 | 3,674,746,185 | 4,800,515,152 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 499,034,880 | 12,162,768 | - |
| 관계기업투자주식 | 506,329,174 | 592,225,414 | - |
| 기타금융자산 | 535,976,310 | 1,182,022,617 | 954,089,224 |
| 기타비유동자산 | 349,796,137 | 393,130,789 | 216,112,703 |
| 기타사외적립자산 | 2,570,400 | - | - |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
| 자 산 총 계 | 111,961,041,793 | 146,466,675,088 | 146,262,464,310 |
| 유동부채 | 70,575,709,870 | 84,730,442,508 | 53,303,169,657 |
| 비유동부채 | 13,043,855,376 | 12,761,211,902 | 6,353,690,026 |
| 부 채 총 계 | 83,619,565,246 | 97,491,654,410 | 59,656,859,683 |
| 자본금 | 20,884,163,000 | 11,207,533,000 | 11,207,533,000 |
| 자본잉여금 | 71,881,425,984 | 46,521,482,958 | 39,364,725,074 |
| 기타자본항목 | (5,669,584,911) | (1,240,985,340) | (1,776,715,708) |
| 이익잉여금(결손금) | (60,967,371,769) | (10,531,200,190) | 33,155,465,633 |
| 비지배지분 | 2,212,844,243 | 3,018,190,250 | 4,654,596,628 |
| 자 본 총 계 | 28,341,476,547 | 48,975,020,678 | 86,605,604,627 |
| 구분 | 22년 1월 1일 ~ | 21년 1월 1일 ~ | 20년 1월 1일 ~ |
| 22년 12월 31일 | 21년 12월 31일 | 20년 12월 31일 | |
| 매출액 | 93,675,695,238 | 124,680,967,309 | 140,725,431,479 |
| 영업이익(손실) | (37,996,207,137) | (34,822,452,381) | (3,712,204,178) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (52,011,805,171) | (42,109,391,101) | (9,235,110,114) |
| 당기순이익(손실) | (52,014,363,562) | (45,148,835,312) | (9,765,160,630) |
| 지배기업소유주지분 | (50,376,108,973) | (43,566,665,823) | (8,667,797,336) |
| 비지배지분 | (1,638,254,589) | (1,582,169,489) | (1,097,363,294) |
| 기본주당손익 | (1,921) | (1,944) | (387) |
| 희석주당손익 | (1,921) | (1,944) | (387) |
| 연결 종속회사의 수 | 12 | 15 | 12 |
나. 요약 재무정보
| (단위: 원) |
| 구 분 | (제15기) | (제14기) | (제13기) |
| 2022년 기말 | 2021년 기말 | 2020년 기말 | |
| 유동자산 | 29,901,644,224 | 60,425,444,455 | 67,199,834,391 |
| 현금및현금성자산 | 2,414,991,419 | 5,588,386,439 | 2,662,240,213 |
| 매출채권 | 8,625,208,863 | 16,144,407,654 | 28,470,171,240 |
| 재고자산 | 8,964,848,981 | 11,378,901,698 | 20,281,307,442 |
| 기타금융자산 | 6,096,448,229 | 6,830,831,489 | 12,746,489,238 |
| 기타유동자산 | 3,800,146,732 | 3,400,957,603 | 2,914,659,118 |
| 미수법인세자산 | - | - | 124,967,140 |
| 매각예정비유동자산 | - | 17,081,959,572 | - |
| 비유동자산 | 51,493,380,336 | 51,814,358,382 | 68,235,277,117 |
| 유형자산 | 43,163,571,582 | 39,909,241,025 | 51,709,092,063 |
| 무형자산 | 262,727,272 | 850,769,176 | 873,577,001 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,088,570,790 | 2,734,746,185 | 3,360,515,152 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 499,034,880 | 20,000,000 | - |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 | 4,896,504,449 | 7,316,210,831 | 11,694,469,034 |
| 기타금융자산 | 329,422,886 | 929,868,761 | 495,163,830 |
| 기타비유동자산 | 250,978,077 | 53,522,404 | 102,460,037 |
| 기타사외적립자산 | 2,570,400 | - | - |
| 자 산 총 계 | 81,395,024,560 | 112,239,802,837 | 135,435,111,508 |
| 유동부채 | 46,348,969,403 | 62,140,245,935 | 44,441,722,381 |
| 비유동부채 | 10,388,272,026 | 7,403,496,965 | 6,035,802,992 |
| 부 채 총 계 | 56,737,241,429 | 69,543,742,900 | 50,477,525,373 |
| 자본금 | 20,884,163,000 | 11,207,533,000 | 11,207,533,000 |
| 자본잉여금 | 71,881,425,984 | 46,521,482,958 | 39,364,725,074 |
| 기타자본항목 | (8,933,876,368) | (4,965,263,286) | (4,846,368,014) |
| 이익잉여금(결손금) | (59,173,929,485) | (10,067,692,735) | 39,231,696,075 |
| 자 본 총 계 | 24,657,783,131 | 42,696,059,937 | 84,957,586,135 |
| 종속·관계·공동기업 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 투자주식의 평가방법 | |||
| 구 분 | 22년 1월 1일 ~ | 21년 1월 1일~ | 20년 1월 1일 ~ |
| 22년 12월 31일 | 21년 12월 31일 | 20년 12월 31일 | |
| 매출액 | 55,439,476,360 | 78,384,001,238 | 100,635,375,437 |
| 영업이익(손실) | (25,399,533,843) | (30,778,579,371) | 997,451,961 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (49,106,236,750) | (47,671,531,060) | (8,303,179,405) |
| 당기순이익(손실) | (49,106,236,750) | (49,179,388,810) | (8,303,179,405) |
| 기본주당손익 | (1,872) | (2,194) | (370) |
| 희석주당손익 | (1,872) | (2,194) | (370) |
2. 연결재무제표
|
연결 재무상태표 |
|
제 15 기 2022.12.31 현재 |
|
제 14 기 2021.12.31 현재 |
|
제 13 기 2020.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
46,219,955,819 |
80,415,432,317 |
86,228,817,057 |
|
현금및현금성자산 |
8,007,336,052 |
15,121,030,667 |
12,642,463,664 |
|
매출채권 |
6,615,510,335 |
10,408,596,463 |
12,116,603,142 |
|
재고자산 |
17,874,991,952 |
25,336,228,828 |
39,588,892,721 |
|
기타유동금융자산 |
8,001,496,909 |
7,401,379,579 |
15,501,808,788 |
|
기타유동자산 |
5,680,740,702 |
4,998,396,841 |
6,215,032,056 |
|
미수법인세자산 |
39,879,869 |
67,840,367 |
164,016,686 |
|
매각예정자산 |
17,081,959,572 |
||
|
비유동자산 |
65,741,085,974 |
66,051,242,771 |
60,033,647,253 |
|
유형자산 |
60,782,256,884 |
58,867,359,041 |
52,711,031,782 |
|
무형자산 |
476,676,199 |
1,329,595,957 |
1,351,898,392 |
|
비유동당기손익인식금융자산 |
2,588,445,990 |
3,674,746,185 |
4,800,515,152 |
|
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
499,034,880 |
12,162,768 |
|
|
기타비유동금융자산 |
535,976,310 |
1,182,022,617 |
954,089,224 |
|
관계기업에 대한 투자자산 |
506,329,174 |
592,225,414 |
|
|
기타비유동자산 |
349,796,137 |
393,130,789 |
216,112,703 |
|
기타사외적립자산 |
2,570,400 |
||
|
자산총계 |
111,961,041,793 |
146,466,675,088 |
146,262,464,310 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
70,575,709,870 |
84,730,442,508 |
53,303,169,657 |
|
단기매입채무 |
8,398,660,405 |
5,665,911,508 |
6,093,058,534 |
|
단기차입금 |
18,099,176,269 |
18,981,300,000 |
10,834,800,000 |
|
유동성장기차입금 |
12,411,373,804 |
13,238,166,666 |
4,584,333,328 |
|
기타유동금융부채 |
29,863,423,574 |
40,675,968,079 |
25,596,107,286 |
|
기타유동부채 |
1,465,524,973 |
5,323,475,932 |
5,442,539,014 |
|
유동충당부채 |
337,550,845 |
826,630,331 |
716,377,093 |
|
미지급법인세 |
18,989,992 |
35,954,402 |
|
|
비유동부채 |
13,043,855,376 |
12,761,211,902 |
6,353,690,026 |
|
장기차입금 |
12,977,095,252 |
12,662,583,346 |
5,919,750,012 |
|
기타비유동금융부채 |
66,760,124 |
98,628,556 |
433,940,014 |
|
부채총계 |
83,619,565,246 |
97,491,654,410 |
59,656,859,683 |
|
자본 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
26,128,632,304 |
45,956,830,428 |
81,951,007,999 |
|
자본금 |
20,884,163,000 |
11,207,533,000 |
11,207,533,000 |
|
자본잉여금 |
71,881,425,984 |
46,521,482,958 |
39,364,725,074 |
|
기타자본구성요소 |
(5,669,584,911) |
(1,240,985,340) |
(1,776,715,708) |
|
이익잉여금(결손금) |
(60,967,371,769) |
(10,531,200,190) |
33,155,465,633 |
|
비지배지분 |
2,212,844,243 |
3,018,190,250 |
4,654,596,628 |
|
자본총계 |
28,341,476,547 |
48,975,020,678 |
86,605,604,627 |
|
자본과부채총계 |
111,961,041,793 |
146,466,675,088 |
146,262,464,310 |
|
연결 포괄손익계산서 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|
수익(매출액) |
93,675,695,238 |
124,680,967,309 |
140,725,431,479 |
|
매출원가 |
71,978,617,085 |
88,479,519,759 |
89,165,115,053 |
|
매출총이익 |
21,697,078,153 |
36,201,447,550 |
51,560,316,426 |
|
판매비와관리비 |
59,693,285,290 |
71,023,899,931 |
55,272,520,604 |
|
영업이익(손실) |
(37,996,207,137) |
(34,822,452,381) |
(3,712,204,178) |
|
금융수익 |
338,309,640 |
243,816,719 |
1,762,815,650 |
|
금융원가 |
6,376,805,120 |
5,236,304,003 |
843,716,561 |
|
기타이익 |
14,551,086,265 |
6,433,889,749 |
1,931,076,678 |
|
기타손실 |
22,528,188,819 |
8,728,341,185 |
8,373,081,703 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(52,011,805,171) |
(42,109,391,101) |
(9,235,110,114) |
|
법인세비용 |
2,558,391 |
3,039,444,211 |
530,050,516 |
|
당기순이익(손실) |
(52,014,363,562) |
(45,148,835,312) |
(9,765,160,630) |
|
당기순이익(손실)의 귀속 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) |
(50,376,108,973) |
(43,566,665,823) |
(8,667,797,336) |
|
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) |
(1,638,254,589) |
(1,582,169,489) |
(1,097,363,294) |
|
기타포괄손익 |
(3,459,900,682) |
1,141,551,766 |
56,289,287 |
|
총포괄손익 |
(55,474,264,244) |
(44,007,283,546) |
(9,708,871,343) |
|
총 포괄손익의 귀속 |
|||
|
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
(53,817,094,497) |
(42,721,261,144) |
(8,602,839,376) |
|
총 포괄손익, 비지배지분 |
(1,657,169,747) |
(1,286,022,402) |
(1,106,031,967) |
|
주당이익 |
|||
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(1,921) |
(1,944) |
(387) |
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(1,921) |
(1,944) |
(387) |
|
연결 자본변동표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
|||||||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|||||
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 |
|||
|
2020.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(1,691,877,863) |
41,823,262,969 |
90,703,643,180 |
5,506,543,474 |
96,210,186,654 |
|
당기순이익(손실) |
(8,667,797,336) |
(8,667,797,336) |
(1,097,363,294) |
(9,765,160,630) |
|||
|
해외사업장환산손익 |
20,359,960 |
20,359,960 |
(8,868,673) |
11,491,287 |
|||
|
주식기준보상거래 |
104,289,316 |
104,289,316 |
104,289,316 |
||||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
44,598,000 |
44,598,000 |
44,598,000 |
||||
|
유상증자 |
|||||||
|
전환사채 전환 |
|||||||
|
주식매입선택권의 소멸 |
|||||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||||
|
종속기업의 합병 |
|||||||
|
연결실체내 자본거래등 |
(254,085,121) |
(254,085,121) |
254,085,121 |
||||
|
연결대상범위의 변동 |
|||||||
|
2020.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(1,776,715,708) |
33,155,465,633 |
81,951,007,999 |
4,654,596,628 |
86,605,604,627 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(1,776,715,708) |
33,155,465,633 |
81,951,007,999 |
4,654,596,628 |
86,605,604,627 |
|
당기순이익(손실) |
(43,566,665,823) |
(43,566,665,823) |
(1,582,169,489) |
(45,148,835,312) |
|||
|
해외사업장환산손익 |
845,404,679 |
845,404,679 |
296,147,087 |
1,141,551,766 |
|||
|
주식기준보상거래 |
128,600,001 |
128,600,001 |
128,600,001 |
||||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
120,000,000 |
(120,000,000) |
|||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
|||||||
|
유상증자 |
|||||||
|
전환사채 전환 |
|||||||
|
주식매입선택권의 소멸 |
|||||||
|
전환권부채의 대체 |
7,156,757,884 |
7,156,757,884 |
7,156,757,884 |
||||
|
종속기업의 합병 |
(183,577,615) |
(183,577,615) |
(183,577,615) |
||||
|
연결실체내 자본거래등 |
(374,696,697) |
(374,696,697) |
374,696,697 |
||||
|
연결대상범위의 변동 |
(725,080,673) |
(725,080,673) |
|||||
|
2021.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(1,240,985,340) |
(10,531,200,190) |
45,956,830,428 |
3,018,190,250 |
48,975,020,678 |
|
2022.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(1,240,985,340) |
(10,531,200,190) |
45,956,830,428 |
3,018,190,250 |
48,975,020,678 |
|
당기순이익(손실) |
(50,376,108,973) |
(50,376,108,973) |
(1,638,254,589) |
(52,014,363,562) |
|||
|
해외사업장환산손익 |
179,335,876 |
179,335,876 |
(18,915,158) |
160,420,718 |
|||
|
주식기준보상거래 |
24,310,683 |
24,310,683 |
24,310,683 |
||||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
(3,640,650,320) |
(3,640,650,320) |
(3,640,650,320) |
||||
|
유상증자 |
9,500,000,000 |
24,343,266,325 |
33,843,266,325 |
33,843,266,325 |
|||
|
전환사채 전환 |
176,630,000 |
672,240,488 |
848,870,488 |
848,870,488 |
|||
|
주식매입선택권의 소멸 |
344,436,213 |
(344,436,213) |
|||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||||
|
종속기업의 합병 |
|||||||
|
연결실체내 자본거래등 |
(707,222,203) |
(707,222,203) |
707,222,203 |
||||
|
연결대상범위의 변동 |
60,062,606 |
(60,062,606) |
144,601,537 |
144,601,537 |
|||
|
2022.12.31 (기말자본) |
20,884,163,000 |
71,881,425,984 |
(5,669,584,911) |
(60,967,371,769) |
26,128,632,304 |
2,212,844,243 |
28,341,476,547 |
|
연결 현금흐름표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|
영업활동현금흐름 |
(22,535,132,633) |
(17,311,462,349) |
(4,579,509,576) |
|
영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(20,959,994,146) |
(13,602,131,575) |
(3,070,498,607) |
|
이자수취(영업) |
340,900,417 |
257,459,692 |
470,188,969 |
|
이자지급(영업) |
(1,922,452,461) |
(1,004,765,069) |
(820,686,132) |
|
법인세납부(환급) |
6,413,557 |
(2,962,025,397) |
(1,158,513,806) |
|
투자활동현금흐름 |
(1,595,866,137) |
(1,963,924,380) |
(9,713,322,536) |
|
대여금의 증가 |
(103,071,000) |
(327,000,000) |
(29,239,217) |
|
대여금의 감소 |
81,146 |
194,290,637 |
339,555,217 |
|
종속기업취득으로 인한 순현금흐름 |
(3,040,644,074) |
(538,443,167) |
|
|
종속기업에 대한 투자자산의 처분 |
(4,271,570) |
(114,200,415) |
|
|
종속기업지분변동 |
(37,804,000) |
||
|
합병으로 인한 증가 |
5,342,494 |
||
|
당기손익-공정가치 금융자산의 취득 |
(68,949,064) |
(1,557,916,362) |
(800,000,000) |
|
당기손익-공정가치 금융자산의 처분 |
3,023,878,358 |
1,506,847,406 |
226,125,532 |
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 취득 |
(4,127,522,432) |
||
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 처분 |
42,909,000 |
||
|
유형자산의 취득 |
(23,942,100,168) |
(14,232,925,258) |
(4,032,662,964) |
|
무형자산의 취득 |
(318,204,817) |
(2,089,817,170) |
(253,503,739) |
|
임차보증금의 증가 |
(234,489,116) |
(436,634,800) |
(114,003,717) |
|
기타보증금의 증가 |
(232,415,130) |
(620,334,100) |
(129,372,950) |
|
당기금융상품의 증가 |
(8,485,141,186) |
(7,000,000,000) |
|
|
단기금융상품의 처분 |
3,149,000,000 |
7,511,000,000 |
2,072,591,980 |
|
임차보증금의 감소 |
147,514,923 |
431,460,975 |
77,700,000 |
|
기타보증금의 감소 |
826,620,000 |
318,059,000 |
422,595,840 |
|
유형자산의 처분 |
80,532,269 |
10,488,547,287 |
40,229,649 |
|
매각예정자산의 처분 |
28,659,000,000 |
||
|
금융리스자산의 처분 |
33,671,650 |
||
|
재무활동현금흐름 |
16,857,177,544 |
19,951,826,941 |
16,752,701,468 |
|
단기차입금의 순증감 |
51,202,269 |
201,331,535 |
(3,450,000,000) |
|
장기차입금의 증가 |
7,416,000,000 |
13,884,000,000 |
3,000,000,000 |
|
장기차입금의 상환 |
(544,089,290) |
(5,310,000,000) |
(55,333,332) |
|
유동성장기차입금의 상환 |
(7,384,191,666) |
(5,084,333,328) |
(3,328,999,996) |
|
예수보증금의 증가 |
|||
|
유동성리스부채의 감소 |
(571,392,257) |
(319,781,266) |
(412,965,204) |
|
임대보증금의 감소 |
(419,390,000) |
||
|
전환사채의 증가 |
4,698,827,523 |
17,000,000,000 |
21,000,000,000 |
|
전환사채의 상환 |
(20,650,000,000) |
||
|
유상증자 |
33,840,820,965 |
||
|
현금및현금성자산의순증가(감소) |
(7,273,821,226) |
676,440,212 |
2,459,869,356 |
|
현금및현금성자산의 환율변동효과 |
160,126,611 |
1,802,126,791 |
63,283,077 |
|
기초현금및현금성자산 |
15,121,030,667 |
12,642,463,664 |
10,119,311,231 |
|
기말현금및현금성자산 |
8,007,336,052 |
15,121,030,667 |
12,642,463,664 |
3. 연결재무제표 주석
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 지배기업은 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 22,884백만원 입니다.
한편, 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| 박설웅(대표이사) | 13,521,646 | 32.37% |
| 기타 | 28,246,680 | 67.63% |
| 합 계 | 41,768,326 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 투자비율(%) | 결산월 | 업종 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조및판매 |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1) | 중국 | 11.7 | 89.2 | 12월 | |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 중국 | 99.2 | 98.8 | 12월 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 12월 | |
| ㈜에스디플랫폼 | 한국 | 91.8 | 84.6 | 12월 | |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 인도네시아 | 51.0 | 51.0 | 12월 | 화장품제조및판매 |
| 북경 SKIN LALA 유한회사(*2) | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조및판매 |
| ㈜에스디에이치파트너스(*3) | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 식품 판매 |
| ㈜에스디래오(*4) | 한국 | - | 100.0 | 12월 | 화장품제조및판매 |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(*5) | 한국 | - | 100.0 | 12월 | 전자상거래 및 화장품판매 |
| ㈜애니코스 | 한국 | 93.6 | 57.8 | 12월 | 포장재제조 |
| 에스디큐어㈜ | 한국 | 50.0 | 50.0 | 12월 | 화장품 및 건강보조식품 판매 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD(*6) | 중국 | 45.0 | 45.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
(*1) 지배회사가 2022년 12월에 지분을 제3자에게 매각하여 잔여지분은 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결대상에서 제외되어 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD의 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*3) 당기 중 사명을 (주)버추포뮬라에서 ㈜에스디에이치파트너스로 변경하였으며, 2022년 10월에 지배회사가 보유한 지분 100%를 종속기업인 ㈜에스디플랫폼에 양도하였습니다.
(*4) 당기 중 청산하였습니다.
(*5) 당기 중 지분 100%를 매각하였으며, 사명을 (주)우리상생에서 (주)상생커뮤니케이션즈로 변경하였습니다.(*6) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 60% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 697,927 | 2,480,934 | (1,783,007) | 501,550 | (1,182,355) | (1,200,022) |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 9,394,278 | 2,035,185 | 7,359,093 | 7,449,432 | (2,941,481) | (3,055,444) |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | - | - | - | 570,377 | (507,075) | (507,075) |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 5,548,492 | 6,352,807 | (804,315) | 13,502,509 | (5,163,002) | (5,036,998) |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 454,676 | 582,209 | (127,533) | 1,319,996 | (476,074) | (453,953) |
| ㈜에스디플랫폼 | 2,506,210 | 1,338,590 | 1,167,620 | 561,575 | (1,432,472) | (1,432,472) |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 677,441 | 476,048 | 201,393 | 735,491 | (254,349) | (248,703) |
| 북경 SKIN LALA 유한회사 | 419,515 | 197,857 | 221,658 | 30,533 | (257,911) | (232,551) |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 271,413 | 141,979 | 129,434 | 260,920 | (8,285) | (11,494) |
| ㈜에스디에이치파트너스 | 10,324 | 9,337 | 987 | 69,925 | 344,392 | 344,392 |
| ㈜애니코스 | 23,092,937 | 23,318,923 | (225,986) | 23,244,047 | (2,107,696) | (2,107,696) |
| 에스디큐어㈜ | 1,157,410 | 1,349,643 | (192,233) | 537,414 | (216,039) | (216,039) |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 491,799 | 43,207 | 448,592 | 194,271 | (381,446) | (381,446) |
(4) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
| ㈜에스디래오 | 청산 |
| ㈜상생커뮤니케이션즈 | 지분 전부를 매각 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 지분 일부를 매각 |
2. 유의적인 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시
연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
(6) 현금흐름표
연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산
연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(8) 금융자산
1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(9) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.
연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
(12) 금융비용자본화
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기 중 차입원가의 자본화금액은 89,911천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 없습니다.
(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과목 |
추정 내용연수 |
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상표권 |
5년 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
(15) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(16) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 퇴직급여
연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
5) 보증연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(20) 리스
연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.
(21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
(22) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
(23) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(24) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(2) 충당부채
연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(3) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 연결실체의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한 영향은 보고기간종료일 이후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 연결실체의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미칠영향을 예측할 수 없습니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 454,275 | 262,834 | 1,814,668 | - |
| CNH | 8,181 | 56,400 | - | 633 |
| SGD | 16,522 | - | - | - |
| JPY | 18,717,622 | 1,436,168 | - | 31,620 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 38,559 | (38,559) | 107,564 | (107,564) |
| 외화금융부채 | (17,851) | 17,851 | (22) | 22 |
| 순효과 | 20,708 | (20,708) | 107,542 | (107,542) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 이자수익 | 66,883 | (66,883) | 11,998 | (11,998) |
| 이자비용(*) | (217,438) | 217,438 | (224,410) | 224,410 |
| 순효과 | (150,555) | 150,555 | (212,412) | 212,412 |
(*)금융비용자본화로 인하여 자본화된 이자비용은 제외하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(a) | 83,619,565 | 97,491,654 |
| 자본(b) | 28,341,477 | 48,975,021 |
| 현금및현금성자산(c) | 8,007,336 | 15,121,031 |
| 차입금(d) | 66,208,506 | 78,128,488 |
| 부채비율(a/b) | 295.04% | 199.06% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 205.36% | 128.65% |
5. 공정가치 서열체계(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 499,035 | 499,035 |
| 합계 | - | - | 3,087,481 | 3,087,481 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 22,720,861 | 22,720,861 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | 3,686,909 | 3,686,909 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)
4) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
| 국내매출액 | 54,221,767 | 66,161,992 |
| 해외매출액 | 39,453,928 | 58,518,975 |
| 합계 | 93,675,695 | 124,680,967 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 8,007,336 | - | - | 8,007,336 |
| 매출채권 | 6,615,510 | - | - | 6,615,510 |
| 기타금융자산-유동 | 8,001,497 | - | - | 8,001,497 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 499,035 | - | 499,035 |
| 기타금융자산-비유동 | 535,976 | - | - | 535,976 |
| 합계 | 23,160,319 | 499,035 | 2,588,446 | 26,247,800 |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | 8,398,660 | - | 8,398,660 |
| 단기차입금 | 18,099,176 | - | 18,099,176 |
| 유동성장기차입금 | 12,411,374 | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | 12,977,095 | - | 12,977,095 |
| 기타금융부채-유동 | 7,142,562 | 22,720,861 | 29,863,423 |
| 기타금융부채-비유동 | 66,760 | - | 66,760 |
| 합계 | 59,149,500 | 22,720,861 | 81,816,488 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 15,121,031 | - | - | 15,121,031 |
| 매출채권 | 10,408,596 | - | - | 10,408,596 |
| 기타금융자산-유동 | 7,401,380 | - | - | 7,401,380 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 12,163 | - | 12,163 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,182,023 | - | - | 1,182,023 |
| 합계 | 34,113,030 | 12,163 | 3,674,746 | 37,799,939 |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | 5,665,912 | - | 5,665,912 |
| 단기차입금 | 18,981,300 | - | 18,981,300 |
| 유동성장기차입금 | 13,238,167 | - | 13,238,167 |
| 장기차입금 | 12,662,583 | - | 12,662,583 |
| 기타금융부채-유동 | 7,429,530 | 33,246,438 | 40,675,968 |
| 기타금융부채-비유동 | 98,629 | - | 98,629 |
| 합계 | 58,076,121 | 33,246,438 | 91,322,559 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 325,008 | 243,593 |
| 외화환산손익 | (116,813) | 599,066 |
| 외환차손익 | 512,422 | 1,284,968 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (1,499,549) | (639,478) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 1,851 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | (119,768) | (116,729) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,511,244 | - |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | - | (1,605,929) |
| 사채상환손실 | (296,112) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,449,681) | (2,953,537) |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 9,329,901 | 11,929,633 |
| 대손충당금 | (2,714,391) | (1,521,037) |
| 매출채권(순액) | 6,615,510 | 10,408,596 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
| 총장부금액 | 5,971,296 | 156,853 | 727,231 | 360,854 | 1,772,722 | 340,945 | 9,329,901 |
| 기대손실율 | 3.41% | 11.36% | 34.95% | 34.73% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실 | 203,415 | 17,815 | 254,159 | 125,335 | 1,772,722 | 340,945 | 2,714,391 |
| 순장부금액 | 5,767,881 | 139,038 | 473,072 | 235,519 | - | - | 6,615,510 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
| 연체되지 않은 채권 | 9,903,096 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |
| 3개월 초과~6개월 이하 | 511,214 |
| 6개월초과~1년이하 | 395,670 |
| 손상채권 | |
| 6개월초과~1년이하 | - |
| 1년초과 | 1,119,653 |
| 합계 | 11,929,633 |
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,714,391천원(전기말: 1,521,037천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,521,037 | 502,101 |
| 대손상각비(환입) | 1,499,549 | 637,474 |
| 제각 | (256,215) | (23,415) |
| 종속기업취득 | (43,497) | 384,069 |
| 환율차이 | (6,483) | 20,808 |
| 기말 | 2,714,391 | 1,521,037 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목 | ||
| 단기금융상품(*1) | 5,508,000 | 1,130,000 |
| 단기대여금(*2) | 3,581,964 | 3,482,000 |
| 단기대여금(대손충당금) | (2,263,644) | (230,000) |
| 미수금 | 3,025,564 | 4,443,219 |
| 미수금(국고보조금) | (136,100) | (49,000) |
| 미수금(대손충당금) | (1,764,634) | (1,394,070) |
| 미수수익 | 50,347 | 19,231 |
| 소계 | 8,001,497 | 7,401,380 |
| 비유동항목 | ||
| 금융리스채권 | 5,660 | 37,679 |
| 보증금 | 530,316 | 1,144,344 |
| 소계 | 535,976 | 1,182,023 |
(*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 32참조)(*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석32참조)
보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타자산-유동항목 | ||
| 선급금 | 6,909,583 | 6,611,376 |
| 선급금(대손충당금) | (2,466,157) | (2,417,806) |
| 선급비용 | 199,252 | 249,416 |
| 부가세대급금 | 801,953 | - |
| 반환제품회수권 | 236,109 | 555,411 |
| 합계 | 5,680,740 | 4,998,397 |
| 기타자산-비유동항목 | ||
| 사용권자산(주석11) | 349,796 | 393,131 |
| 합계 | 349,796 | 393,131 |
| 기타부채-유동항목 | ||
| 선수금 | 1,070,129 | 5,181,267 |
| 예수금 | 192,466 | 142,209 |
| 부가세예수금 | 202,930 | - |
| 합계 | 1,465,525 | 5,323,476 |
11. 리스 (사용권자산, 리스부채)
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 275,888 | 349,279 |
| 차량운반구 | 73,909 | 43,852 |
| 합계 | 349,797 | 393,131 |
2) 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 299,252 | 306,495 |
| 비유동 | 66,760 | 98,629 |
| 합계 | 366,012 | 405,124 |
당기 중 증가된 사용권자산은 656,590천원 (전기: 76,716천원)입니다.
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 512,216 | 280,707 |
| 차량운반구 | 65,354 | 88,341 |
| 소계 | 577,570 | 369,048 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 22,739 | 12,483 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1) | - | 103,145 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 211,394 | 122,735 |
| 리스해지손실(수익) | 10,318 | (224) |
| 합계 | 822,021 | 607,187 |
(*1) 전기 금액은 지배기업의 임원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석 32 참조)당기 중 리스의 총 현금 유출은 793,104천원(전기:498,670천원) 입니다.
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 8,778,718 | 9,045,016 |
| 상품 | 14,023,844 | 21,451,525 |
| 미착품 | 29,074 | - |
| 원재료 | 1,941,027 | 2,078,603 |
| 부재료 | 644,053 | 1,845,653 |
| 재공품 | 3,747,994 | 3,370,628 |
| 합계 | 29,164,710 | 37,791,425 |
| 재고자산평가충당금 | (11,289,718) | (12,455,196) |
| 순액 | 17,874,992 | 25,336,229 |
당기 중 재고자산 평가손실충당금손실(환입)으로 인식한 금액은 (1,165,478천원)이며 전기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 3,320,381천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 | ||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 | - | 2,636,064 |
| (주)제이스페이스홀딩스 전환사채 | 1,988,756 | - |
| 방카슈랑스보험 | 99,815 | 98,682 |
| 한국특수판매공제조합 | 440,000 | 940,000 |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | 59,875 | - |
| Oralta, Inc. | - | - |
| 합계 | 2,588,446 | 3,674,746 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말금액 |
| 비유동항목 | |||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호(*1) | 2,636,064 | - | (2,636,064) | - | - |
| (주)제이스페이스홀딩스 전환사채 | - | 3,500,000 | - | (1,511,244) | 1,988,756 |
| 방카슈랑스보험 | 98,682 | - | - | 1,133 | 99,815 |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | - | 59,875 | - | - | 59,875 |
| 한국특수판매공제조합 | 940,000 | - | (500,000) | - | 440,000 |
| Oralta, Inc. | - | - | - | - | - |
| 합계 | 3,674,746 | 3,559,875 | (3,136,064) | (1,510,111) | 2,588,446 |
(*1) 당기 중 전액 처분하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 평가손익 | 기말금액 |
| 비유동항목 | ||||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 | 3,360,515 | 400,000 | (916,090) | - | (208,361) | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | - | 100,000 | - | - | (1,318) | 98,682 |
| ㈜윌 전환사채 | 500,000 | - | - | (500,000) | - | - |
| 한국특수판매공제조합 | 940,000 | - | - | - | - | 940,000 |
| ㈜브레인온 전환사채(*2) | - | 700,000 | (700,000) | - | - | - |
| Oralta, Inc. | - | 350,430 | - | - | (350,430) | - |
| 합계 | 4,800,515 | 1,550,430 | (1,616,090) | (500,000) | (560,109) | 3,674,746 |
(*1) 기한이익을 상실하여 미수금으로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 취득하였으며, 전기 중 취득가에 전액 처분하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 비유동항목 | ||||
| 비상장 지분증권 | ||||
| (주)애니코스 | - | - | - | - |
| (주)쿠잉비 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 12,163 | - | 12,163 | 12,163 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1) | - | - | - | - |
| 이뮤노바이오텍(주) | 4,127,522 | 499,035 | - | - |
| 합계 | 4,439,685 | 499,035 | 312,163 | 12,163 |
(*1) 지배회사가 2022년 12월에 지분을 제3자에게 매각하여 잔여지분은 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결대상에서 제외되어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말금액 |
| 비유동항목 | |||||
| (주)쿠잉비 | - | - | - | - | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 12,163 | - | - | (12,163) | - |
| 이뮤노바이오텍(주) | - | 4,127,522 | - | (3,628,487) | 499,035 |
| 합계 | 12,163 | 4,127,522 | - | (3,640,650) | 499,035 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기말금액 |
| 비유동항목 | ||||||
| (주)애니코스 | - | - | - | - | - | - |
| (주)쿠잉비 | - | - | - | - | - | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | - | - | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | - | - | 12,163 | 12,163 |
14. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
| ㈜샵이오(*1) | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| ㈜삼우생명과학 | 35.1 | 국내 | 692,665 | 506,329 |
| 합계 | 927,937 | 506,329 | ||
(*1) 당기말 현재 폐업 상태입니다.(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
| ㈜샵이오 | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| ㈜삼우생명과학(*1) | 35.1 | 국내 | 692,665 | 592,225 |
| 합계 | 927,937 | 592,225 | ||
(*1) 전기 중 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜ | 592,225 | - | - | (85,896) | 506,329 |
| 합계 | 592,225 | - | - | (85,896) | 506,329 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜ | - | 692,665 | - | (100,440) | 592,225 |
| 합계 | - | 692,665 | - | (100,440) | 592,225 |
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 10,326,887 | - | - | - | 10,326,887 |
| 건물 | 51,805,376 | (4,373,055) | (7,891,475) | - | 39,540,846 |
| 구축물 | 88,199 | (9,602) | (78,597) | - | - |
| 기계장치 | 19,350,645 | (6,115,731) | (2,969,969) | (548,985) | 9,715,960 |
| 차량운반구 | 964,516 | (650,133) | - | (5,100) | 309,283 |
| 공구와기구 | 2,384,486 | (1,109,004) | (1,270,996) | (4,486) | - |
| 비품 | 1,962,541 | (947,819) | (894,988) | - | 119,734 |
| 시설장치 | 1,784,378 | (771,416) | (243,415) | - | 769,547 |
| 건설중인자산 | 420,493 | - | (420,493) | - | - |
| 합계 | 89,087,521 | (13,976,760) | (13,769,933) | (558,571) | 60,782,257 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 10,336,950 | - | - | - | 10,336,950 |
| 건물 | 25,246,479 | (2,656,083) | - | - | 22,590,396 |
| 구축물 | 304,118 | (31,707) | - | - | 272,411 |
| 기계장치 | 12,074,062 | (3,404,023) | (1,063,083) | (5,716) | 7,601,240 |
| 차량운반구 | 921,087 | (514,800) | - | (11,900) | 394,387 |
| 공구와기구 | 1,175,667 | (964,883) | - | (7,320) | 203,464 |
| 비품 | 1,392,050 | (784,804) | - | - | 607,246 |
| 시설장치 | 1,768,853 | (510,123) | - | - | 1,258,730 |
| 건설중인자산 | 15,602,536 | - | - | - | 15,602,536 |
| 합계 | 68,821,802 | (8,866,423) | (1,063,083) | (24,936) | 58,867,360 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 손상차손 | 기타(*1) | 환율차이 | 기말 |
| 토지 | 10,336,949 | - | (10,062) | - | - | - | - | - | 10,326,887 |
| 건물 | 22,590,396 | 3,240,049 | (3,271) | (1,717,026) | 23,322,173 | (7,891,475) | - | - | 39,540,846 |
| 구축물 | 272,411 | 6,000 | (194,629) | (5,185) | - | (78,597) | - | - | - |
| 기계장치 | 7,606,954 | 1,721,724 | (53,999) | (1,970,125) | 6,234,356 | (2,967,803) | (298,967) | (7,195) | 10,264,945 |
| 국고보조금 | (5,716) | (563,060) | - | 19,791 | - | - | - | - | (548,985) |
| 차량운반구 | 406,287 | 88,302 | (24,029) | (155,267) | - | - | - | (910) | 314,383 |
| 국고보조금 | (11,900) | - | - | 6,800 | - | - | - | - | (5,100) |
| 공구와기구 | 210,785 | 125,600 | - | (195,488) | 1,144,902 | (1,270,997) | (10,173) | (143) | 4,486 |
| 국고보조금 | (7,319) | - | - | 2,833 | - | - | - | - | (4,486) |
| 비품 | 607,246 | 238,421 | (35,902) | (311,532) | 521,685 | (894,989) | (3,221) | (1,974) | 119,734 |
| 시설장치 | 1,258,729 | 129,509 | (63,882) | (298,114) | - | (243,414) | - | (13,281) | 769,547 |
| 건설중인자산(*2) | 15,602,536 | 16,850,807 | - | - | (32,032,850) | (420,493) | - | - | - |
| 합계 | 58,867,358 | 21,837,352 | (385,774) | (4,623,313) | (809,734) | (13,767,768) | (312,361) | (23,503) | 60,782,257 |
(*1) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*2) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 손상차손 | 기타(*2) | 환율차이 | 기말 |
| 토지 | 26,764,264 | 177,915 | (4,750,190) | - | (16,089,064) | - | 4,234,025 | - | 10,336,950 |
| 건물 | 18,815,286 | - | (2,264,474) | (1,145,994) | (946,155) | - | 8,131,733 | - | 22,590,396 |
| 구축물 | 296,025 | 847 | - | (16,221) | (8,240) | - | - | - | 272,411 |
| 기계장치 | 4,445,825 | 26,021 | (41,430) | (1,372,087) | - | (1,063,083) | 5,574,316 | 37,394 | 7,606,956 |
| 국고보조금 | (17,769) | - | - | 12,053 | - | - | - | - | (5,716) |
| 차량운반구 | 261,818 | 206,936 | (16,937) | (141,820) | - | - | 91,153 | 5,137 | 406,287 |
| 국고보조금 | - | - | - | 3,400 | - | - | (15,300) | - | (11,900) |
| 공구와기구 | 354,388 | 23,907 | (31,333) | (138,199) | - | - | - | 2,021 | 210,784 |
| 국고보조금 | (10,153) | - | - | 2,833 | - | - | - | - | (7,320) |
| 비품 | 602,028 | 122,902 | (83,371) | (233,692) | - | - | 193,439 | 5,940 | 607,246 |
| 시설장치 | 737,616 | 277,851 | (50,877) | (222,097) | 199,332 | - | 295,865 | 21,040 | 1,258,730 |
| 건설중인자산(*3) | 461,703 | 15,591,206 | - | - | (456,789) | - | - | 6,416 | 15,602,536 |
| 합계 | 52,711,031 | 16,427,585 | (7,238,612) | (3,251,824) | (17,300,916) | (1,063,083) | 18,505,231 | 77,948 | 58,867,360 |
(*1) 매각예정자산 및 무형자산 등으로 대체되었습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*3) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 중 차입원가의 자본화금액은 169,440천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 2,460,375 | 1,526,293 |
| 판매비와 관리비 | 2,162,938 | 1,725,531 |
| 합계 | 4,623,313 | 3,251,824 |
(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20, 33참조)
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| 상표권 | 158,669 | (96,013) | (58,268) | 4,388 |
| 산업재산권 | 1,882,423 | (186,639) | (1,693,129) | 2,655 |
| 회원권 | 347,263 | - | (84,535) | 262,728 |
| 영업권 | 9,288,180 | - | (9,239,956) | 48,224 |
| 기타무형자산 | 2,326,547 | (1,251,958) | (915,908) | 158,681 |
| 합계 | 14,003,082 | (1,534,610) | (11,991,796) | 476,676 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| 상표권 | 159,982 | (64,323) | - | 95,659 |
| 산업재산권 | 2,024,523 | (165,751) | (1,581,567) | 277,205 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | 91,966 |
| 영업권 | 9,433,517 | - | (9,385,293) | 48,224 |
| 기타무형자산 | 1,827,763 | (1,011,221) | - | 816,542 |
| 합계 | 13,537,751 | (1,241,295) | (10,966,861) | 1,329,596 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체 | 환율차이 | 기말 |
| 상표권 | 95,659 | - | (31,953) | (58,268) | (1,050) | - | - | 4,388 |
| 산업재산권 | 277,205 | - | (31,914) | (111,562) | (131,074) | - | - | 2,655 |
| 회원권 | 91,966 | 255,297 | - | (84,535) | - | - | - | 262,728 |
| 영업권 | 48,224 | - | - | - | - | - | - | 48,224 |
| 기타무형자산 | 816,542 | 62,908 | (266,043) | (915,908) | - | 462,740 | (1,558) | 158,681 |
| 합계 | 1,329,596 | 318,205 | (329,910) | (1,170,273) | (132,124) | 462,740 | (1,558) | 476,676 |
(*1) 당기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체(*3) | 환율차이 | 기말 |
| 상표권 | 58,505 | 57,436 | (29,178) | - | (5,671) | 14,567 | - | 95,659 |
| 산업재산권 | 135,958 | - | (34,053) | - | 145,300 | 30,000 | - | 277,205 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | - | - | - | - | 91,966 |
| 영업권 | 48,224 | 2,000,000 | - | (5,247,878) | 3,247,878 | - | - | 48,224 |
| 기타무형자산 | 1,017,246 | 32,382 | (255,273) | - | 14,842 | - | 7,345 | 816,542 |
| 합계 | 1,351,899 | 2,089,818 | (318,504) | (5,247,878) | 3,402,349 | 44,567 | 7,345 | 1,329,596 |
(*1) 지배기업은 2021년 4월 14일 기타의 특수관계자인 ㈜애니코스 주식을 주당 5,000원씩 총 600,000주를 취득하여 지분율이 57.38%로 상승함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 한편 취득당시 (주)애니코스의 재무상태표는 완전자본 잠식상태로 영업권이 2,919백만원이 발생하였으며 전기말 현재 동 영업권이 자산성이 없다라고 판단되어 전액 전기 손상으로 인식하였습니다. 상기의 손상 금액에는 동 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
17. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산(*1) | - | 17,081,960 |
(*1) 지배기업이 보유하고 있는 인천물류센터 부동산을 당기 중 매각하였습니다.18. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 8,398,660 | 5,665,912 |
| 기타금융부채-유동 | ||
| 미지급금 | 6,256,579 | 5,711,823 |
| 미지급비용 | 586,731 | 1,411,212 |
| 파생상품금융부채(주석19,20) | 5,456,595 | 8,476,851 |
| 유동성리스부채(주석11) | 299,252 | 306,495 |
| 전환사채(주석20) | 17,264,266 | 24,769,588 |
| 소계 | 29,863,423 | 40,675,969 |
| 기타금융부채-비유동 | ||
| 비유동성리스부채(주석11) | 66,760 | 98,629 |
| 소계 | 66,760 | 98,629 |
| 합계 | 38,328,843 | 46,440,510 |
19. 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채의 내재파생생품(*1) | 5,456,595 | 8,476,851 |
(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 평가손실(이익) | 기말 |
| 전환사채의 내재파생상품 | 8,476,851 | 1,847,333 | (4,867,589) | - | 5,456,595 |
(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체(*1) | 평가손실(이익) | 기말 |
| 전환사채의 내재파생상품 | 6,511,106 | 7,516,574 | (7,156,758) | 1,605,929 | 8,476,851 |
(*1) 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 파생상품부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석23참조)
20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행(중국) 유한공사 (*1) | - | - | 931,300 |
| 산업은행(*2) | 2.6 ~ 3.5 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행 | 3.5 | - | 1,000,000 |
| 하나은행(*3) | 4.4 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 2.8 | - | 500,000 |
| 지배기업의 대표이사 | 4.6 | - | 1,600,000 |
| 우리은행(*4) | 14.0 | 900,000 | 950,000 |
| 한국투자증권 | - | - | 3,000,000 |
| 한국투자저축은행(*5) | 7.5 | 3,000,000 | - |
| 안양저축은행(*6) | 7.0 | 2,999,176 | - |
| 아이큐어(주)(*7) | 4.6 | 200,000 | - |
| 합계 | 18,099,176 | 18,981,300 | |
(*1) 당기중 WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD의 지분매각으로 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되어 차입금이 제거되었습니다.(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 33참조)(*3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석33 참조)(*4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 소유하고 있는 지배기업 회사 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)(*5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 공동 소유하고 있는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)(*6) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사의 특수관계인이 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석32 참조)(*7) 종속기업인 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(주석32 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업은행(*1) | 2.0 ~ 4.0 | 590,750 | 2,953,750 |
| 하나은행 | - | - | 550,000 |
| 하나은행 | - | - | 300,000 |
| 하나은행(*1)(*2) | 3.4 ~ 7.4 | 12,964,536 | 6,584,000 |
| 국민은행(*2) | 6.4 | 600,000 | 1,800,000 |
| 국민은행(*2) | 3.8 ~4.1 | 161,333 | 316,000 |
| 우리은행 | 4.0 ~7.7 | 10,922,000 | 13,197,000 |
| 중소기업진흥공단 | 2.1 | 149,850 | 200,000 |
| 합계 | 25,388,469 | 25,900,750 | |
| 차감: 유동성장기차입금 | (12,411,374) | (13,238,167) | |
| 장기차입금 | 12,977,095 | 12,662,583 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 33 참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석32 참조)
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년이후 | 합계 |
| 단기차입금 | 18,099,176 | - | - | - | 18,099,176 |
| 유동성장기부채 | 12,411,374 | - | - | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | - | 12,960,445 | 16,650 | - | 12,977,095 |
| 합계 | 30,510,550 | 12,960,445 | 16,650 | - | 43,487,645 |
(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2020-10-30 | 2025-10-30 | 0% | 10,475,021 | 25,731,652 |
| 차감: 전환권조정 | (1,975,347) | (6,326,832) | |||
| 차감: 파생상품금융부채 | (1,926,194) | (4,731,651) | |||
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2021-06-18 | 2026-06-18 | 0% | 19,555,401 | 20,745,200 |
| 차감: 전환권조정 | (5,334,214) | (6,903,581) | |||
| 차감: 파생상품금융부채 | (3,530,401) | (3,745,200) | |||
| 잔액 | 17,264,266 | 24,769,588 | |||
(*1) 지배회사는 2022년 10월 25일부터 10월 31일까지 회사가 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,650,000천원을 만기전 취득하였습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,198,828천원은 재매각하였고, 20,650,000천원 중 3,801,172천원은 재매각 예정입니다.만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,650,000천원은 자동 소각하였습니다. (8,650,000천원은 시가하락에 따른 조정 반영 전 권면총액입니다.)(*2) 지배회사는 2022년 10월 24일 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자의 전환청구(청구사채원금 975,000천원)가 발생하여 353,260주의 보통주 신주를 2022년 11월 7일 상장하였습니다. (주당 발행가액 2,760원)
2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 제1회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 이자율 | 표면금리 0.0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다. |
| 행사기간 | 2021.10.30~2025.09.30 |
| 최초행사가격 | 5,568원 |
| 만기보장수익율 | 연 0.0% |
② 제2회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 이자율 | 표면금리 0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다 |
| 행사기간 | 2022.06.18~2026.05.18 |
| 최초행사가격 | 4,504원 |
| 만기보장수익율 | 연 0% |
3) 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 3,411원 (*1) | 2021.10.30~2025.09.30 | 6,156,552 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2,760원 (*2) | 2022.06.18~2026.05.18 | 6,159,420 |
(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 3,411원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 2,760원으로 변경되었습니다.
4) 당기말 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 금액 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 8,548,828 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 16,025,000 |
| 합계 | 24,573,828 |
한편, 상기 전환사채의 매도청구권(Call Option)의 가치는 "0"원으로 평가되었습니다.
21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 부담액 | 2,558 | 74,633 |
| 법인세 추납액(*1) | - | 2,964,811 |
| 법인세비용 | 2,558 | 3,039,444 |
(*1) 전기 중 연결실체의 세무조사로 인한 법인세 추납액 입니다.
(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 경영성과와 향후 예상되는 법인세차감전순이익, 연결실체의 대내외적인 경영상황, 그리고 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산를 인식하지 않았습니다.
또한, 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세자산(부채)도 인식하지 아니하였습니다.
22. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 계약자산 - 예상 고객반품 | 236,109 | 555,411 |
| 계약부채 - 반품충당부채 | 330,300 | 826,630 |
| 계약부채 - 마일리지충당부채 | 7,251 | - |
23. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식수 | 100,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수 | 41,768,326 | 22,415,066 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금 | 20,884,163 | 11,207,533 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| 전기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 전기말 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 당기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 2022-10-21 | 유상증자(*1) | 19,000,000 | 9,500,000 | 24,343,267 | 33,843,267 |
| 2022-10-26 | 전환청구(*2) | 353,260 | 176,630 | 912,321 | 1,088,951 |
| 당기말 | 41,768,326 | 20,884,163 | 64,620,313 | 85,504,476 |
(*1) 주식 1주당 1,815원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 전환청구권 행사로 주식 1주당 2,760원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본잉여금 | 64,620,313 | 39,364,725 |
| 주식매입선택권소멸 | 344,436 | - |
| 전환권대가(*1) | 6,916,677 | 7,156,758 |
| 합계 | 71,881,426 | 46,521,483 |
(*1) 전기 중 파생상품부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석19참조)
(4) 당기와 전기중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 자본잉여금 | 39,364,725 | 25,255,588 | - | 64,620,313 |
| 주식매입선택권소멸 | - | 344,436 | - | 344,436 |
| 전환권대가 | 7,156,758 | - | (240,081) | 6,916,677 |
| 합계 | 46,521,483 | 25,600,024 | (240,081) | 71,881,426 |
(*1) 당기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 자본잉여금 | 39,364,725 | - | - | 39,364,725 |
| 전환권대가 | - | 7,156,758 | - | 7,156,758 |
| 합계 | 39,364,725 | 7,156,758 | - | 46,521,483 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업환산손익 | 745,141 | 565,805 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (3,940,650) | (300,000) |
| 주식선택권 | 257,200 | 577,326 |
| 합병차손 | (841,652) | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,889,623) | (1,242,463) |
| 합계 | (5,669,584) | (1,240,984) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 해외사업환산손익 | 565,805 | 179,335 | - | 745,140 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (300,000) | (3,640,650) | - | (3,940,650) |
| 주식선택권 | 577,326 | 24,311 | (344,436) | 257,201 |
| 합병차손 | (841,652) | - | - | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,242,463) | - | (647,160) | (1,889,623) |
| 합계 | (1,240,984) | (3,437,004) | (991,596) | (5,669,584) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 해외사업환산손익 | (279,600) | 845,405 | - | 565,805 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (420,000) | - | 120,000 | (300,000) |
| 주식선택권 | 448,726 | 128,600 | - | 577,326 |
| 합병차손 | (658,075) | (183,578) | - | (841,653) |
| 기타자본(*1) | (867,766) | - | (374,697) | (1,242,463) |
| 합계 | (1,776,715) | 790,427 | (254,697) | (1,240,985) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
24. 주식기준보상(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
| 부여일 | 2015년 08월 19일 | 2015년 11월 05일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2017.9.1.~2022.8.31 | 2017.12.1~2022.11.30 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자 | 행사가능기간까지 재직한 자 |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 142,000주 | 보통주 14,000주 |
| 구분 | 내용 | |
| 부여일 | 2015년 12월 28일 | 2020년 03월11일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2018.1.1~2022.12.31 | 2022.03.11~2027.03.10 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 374,000주 | 보통주 200,000주 |
(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 평가방법 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
| 2015년 08월 19일 | 블랙-숄즈-머튼 모형 | 1.88% | 4.5년 | 60.8% |
| 2015년 11월 05일 | 1.82% | 4.5년 | 59.5% | |
| 2015년 12월 28일 | 1.80% | 4.5년 | 58.7% | |
| 2020년 03월 11일 | 이항 모형 | 1.18% | 4.5년 | 47.1% |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 부여 수량 | - | - |
| 당기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 행사 수량 | - | - |
| 당기 권리상실 수량 | (167,334) | - |
| 행사, 권리상실수량 누계 | (530,000) | (362,666) |
| 당기말 가감후 잔량 | 200,000 | 367,334 |
| 당기말 행사가능 수량 | 200,000 | 167,334 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
25. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (61,298,338) | (10,862,166) |
| 합계 | (60,967,372) | (10,531,200) |
(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 | 13,690,963 | 12,174,098 |
| 퇴직급여 | 827,823 | 947,511 |
| 복리후생비 | 1,465,238 | 1,470,341 |
| 여비교통비 | 526,897 | 555,083 |
| 접대비 | 355,825 | 314,499 |
| 통신비 | 139,809 | 73,564 |
| 수도광열비 | 294,996 | 181,922 |
| 세금과공과 | 565,748 | 539,982 |
| 감가상각비 | 2,162,938 | 1,725,531 |
| 사용권자산 감가상각비 | 515,816 | 275,993 |
| 임차료 | 1,662,421 | 1,771,801 |
| 수선비 | 23,527 | - |
| 보험료 | 326,985 | 274,887 |
| 차량유지비 | 151,354 | 131,245 |
| 경상연구개발비 | 3,115,544 | 5,314,485 |
| 운반비 | 2,920,983 | 3,444,738 |
| 교육훈련비 | 213,925 | 396,764 |
| 도서인쇄비 | 173,286 | 96,433 |
| 포장비 | 202,685 | 369,393 |
| 소모품비 | 875,760 | 578,562 |
| 수수료비용 | 13,804,101 | 23,005,910 |
| 광고선전비 | 10,936,552 | 14,117,048 |
| 판매촉진비 | 554,152 | 207,904 |
| 대손상각비(환입) | 1,499,549 | 639,478 |
| 건물관리비 | 108,874 | 87,062 |
| 무형자산상각비 | 329,910 | 318,504 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 잡비 | 2,223,313 | 1,882,561 |
| 합계 | 59,693,285 | 71,023,899 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (531,238) | 2,937,637 |
| 원재료 및 부재료 및 상품의 사용 | 48,605,746 | 67,365,603 |
| 종업원급여 | 18,469,441 | 15,386,434 |
| 퇴직급여 | 984,615 | 1,090,497 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,530,793 | 3,939,376 |
| 외주가공비 | 11,879,357 | 11,130,505 |
| 운반비 | 3,241,275 | 3,577,537 |
| 광고비 | 10,936,552 | 14,117,048 |
| 수수료비용 | 14,418,221 | 23,507,826 |
| 연구개발비 | 3,115,544 | 5,315,601 |
| 기타비용 | 15,021,596 | 11,135,355 |
| 합계(*1) | 131,671,902 | 159,503,419 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | - | 420,162 |
| 외환차익 | 681,151 | 1,426,666 |
| 외화환산이익 | 186,180 | 648,959 |
| 투자자산처분이익 | 1,000 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 1,113,836 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 381,997 | - |
| 유형자산처분이익(*1) | 11,589,678 | 3,435,333 |
| 잡이익 | 597,244 | 502,771 |
| 합계 | 14,551,086 | 6,433,891 |
(*1) 당기의 금액에는 매각예정자산 처분이익이 포함되어 있습니다.(주석17 참조)
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 168,729 | 141,698 |
| 기부금 | 1,074,777 | 607,974 |
| 기타의대손상각비 | 3,792,697 | 682,748 |
| 외화환산손실 | 302,992 | 49,892 |
| 재고자산폐기손실 | 31,460 | 155,450 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 135,339 | 13,206 |
| 지분법손실 | 85,896 | 100,440 |
| 투자자산손상차손 | 271,459 | - |
| 유형자산처분손실 | 317,880 | 185,397 |
| 무형자산손상차손 | 1,171,273 | 5,247,878 |
| 유형자산손상차손 | 13,767,768 | 1,063,083 |
| 잡손실 | 1,407,919 | 480,574 |
| 합계 | 22,528,189 | 8,728,340 |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 325,008 | 243,593 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | 1,851 | - |
| 리스해지이익 | 10,318 | 224 |
| 합계 | 338,310 | 243,817 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용(*1) | 4,449,681 | 2,953,537 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 사채상환손실 | 296,112 | - |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | 1,605,929 |
| 합계 | 6,376,805 | 5,236,304 |
(*1) 당기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 169,440천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화금액은 89,911천원입니다.
30. 주당손익
기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업소유주지분 순이익(손실) | (50,376,108,973) | (43,566,665,823) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 26,227,856 | 22,415,066 |
| 기본주당손익 | (1,921) | (1,944) |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 유상증자 | 19,000,000 | 72 | 1,368,000,000 |
| 전환사채의 주식전환 | 353,260 | 67 | 23,668,420 |
| 합계 | 41,768,326 | 9,573,167,510 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 9,573,167,510주 ÷ 365일 = 26,227,856주
(전기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 합계 | 22,415,066 | 8,181,499,090 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 8,181,499,090주 ÷ 365일 = 22,415,066주(3) 희석주당손익지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익(손실) | (52,014,364) | (45,148,835) |
| 2. 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 2,558 | 3,039,444 |
| 이자비용 | 4,449,681 | 2,953,537 |
| 이자수익 | (325,008) | (243,593) |
| 퇴직급여 | 47,874 | 65,119 |
| 재고자산평가손실(평가충당금환입) | (3,128,245) | 3,305,273 |
| 재고자산폐기손실 | 31,460 | 155,450 |
| 감가상각비 | 4,623,313 | 3,251,824 |
| 사용권자산상각비 | 577,570 | 369,048 |
| 무형자산상각비 | 329,910 | 318,504 |
| 대손상각비 | 1,499,549 | 639,478 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,133) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,851) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 지급수수료 | 1,100 | 44,390 |
| 잡손실 | 10,000 | 130,000 |
| 기타의대손상각비 | 3,792,697 | 682,748 |
| 기타의대손충당금환입 | (381,997) | - |
| 유형자산처분손실 | 317,880 | 185,397 |
| 유형자산처분이익 | (11,589,678) | (3,435,333) |
| 지분법손실 | 85,896 | 100,440 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 무형자산손상차손 | 1,171,273 | 5,247,878 |
| 유형자산손상차손 | 13,767,768 | 1,063,083 |
| 파생상품금융부채평가손실 | - | 1,605,929 |
| 리스해지손실 | - | - |
| 리스해지이익 | (10,318) | (224) |
| 사채상환손실 | 296,112 | - |
| 투자자산손상차손 | 271,459 | - |
| 투자자산처분이익 | (1,000) | - |
| 외화환산손실 | 302,992 | 49,891 |
| 외화환산이익 | (185,452) | (631,523) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (1,113,836) | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 135,339 | 13,206 |
| 잡이익 | (72,040) | - |
| 소계 | 16,559,196 | 19,715,404 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,541,892 | 4,011,931 |
| 기타금융자산의 감소(증가) | 2,296,368 | (168,136) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,197,107) | 350,353 |
| 재고자산의 감소(증가) | 8,891,429 | 10,050,369 |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,602,734 | (3,074,590) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 1,718,060 | (1,511,069) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,818,680) | 2,127,306 |
| 충당부채의 증가(감소) | (489,079) | 110,253 |
| 기타사외적립자산의감소(증가) | (2,570) | - |
| 퇴직급여의 지급 | (47,874) | (65,119) |
| 소계 | 14,495,173 | 11,831,298 |
| 합계 | (20,959,995) | (13,602,133) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| 유동성대체 | 종속기업의취득 및 처분 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 18,981,300 | 51,202 | - | - | (907,200) | (26,126) | 18,099,176 |
| 유동성장기부채 | 13,238,167 | (7,384,192) | - | 6,557,399 | - | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | 12,662,583 | 6,871,911 | - | (6,557,399) | - | - | 12,977,095 |
| 전환사채 | 33,246,438 | (15,951,172) | 2,776,911 | - | - | 2,648,684 | 22,720,861 |
| 유동성리스부채 | 306,495 | (571,392) | 12,421 | 628,522 | - | (76,794) | 299,252 |
| 비유동성리스부채 | 98,629 | - | - | (628,522) | - | 596,653 | 66,760 |
| 합계 | 78,533,612 | (16,983,643) | 2,789,332 | - | (907,200) | 493,733 | 66,574,518 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| 유동성대체 | 종속기업의취득 및 처분 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 10,834,800 | 201,332 | - | - | 7,848,668 | 96,500 | 18,981,300 |
| 유동성장기부채 | 4,584,333 | (5,084,333) | - | 13,738,167 | - | - | 13,238,167 |
| 장기차입금 | 5,919,750 | 8,574,000 | - | (13,738,167) | 11,907,000 | - | 12,662,583 |
| 전환사채 | 19,872,052 | 17,000,000 | - | - | - | (3,625,614) | 33,246,438 |
| 유동성리스부채 | 229,218 | (319,781) | (12,259) | 383,809 | (26,856) | 52,364 | 306,495 |
| 비유동성리스부채 | 14,550 | - | - | (383,809) | 5,953 | 461,935 | 98,629 |
| 임대보증금 | 419,390 | (419,390) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 41,874,093 | 19,951,828 | (12,259) | - | 19,734,765 | (3,014,815) | 78,533,612 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,557,399 | 13,738,167 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 17,081,960 |
| 파생상품부채의 자본잉여금 대체 | - | 7,156,758 |
| 유형자산의 비현금취득 | (2,104,747) | 2,104,747 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 32,032,850 | 456,789 |
| 전환사채의 전환청구 | 636,518 | - |
| 주식매입선택권소멸 대체 | 344,436 | - |
| 전환사채의 교환 취득 | 3,500,000 | - |
(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
32. 특수관계자 거래
(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권·채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 |
| ㈜소예(*1) | |
| (주)글로벌소싱네트워크(*2) | |
| 아이큐어㈜(*3) | |
| (주)파이브시즌스(*4) | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | |
| 관계기업 | 삼우생명과학(주)(*5) |
| (주)샵이오 | |
| 임직원 | 임직원 |
(*1) 지배기업의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다. (*2) 전기 중 지배력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습 니다.(*3) 종속기업 에스디큐어(주)의 주요 주주입니다.(*4) 지배기업의 대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.(*5) 삼우생명과학(주)은 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 편입되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 |
| 매출 | 매입 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | - | - |
| ㈜소예 | 40,258 | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 551,854 | 82,921 | |
| 아이큐어㈜ | - | 18,575 | |
| (주)파이브시즌스 | 252,280 | 185,590 | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | 259 | |
| 합계 | 844,392 | 287,345 | |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| 기타의 특수관계자 | (주)위드지엘 | - | 35,831 | 5,673 |
| HONGKONG BROWNINMISS GLOBAL LIMITED(*1) | 14,566,457 | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 85,884 | - | 68,490 | |
| (주)소예 | 63,527 | - | - | |
| 관계기업 | (주)샵이오 | - | - | 50,000 |
| 임직원 | 임직원 | - | 1,683 | - |
| 합계 | 14,715,868 | 37,514 | 124,163 | |
(*1) 대표이사가 동일한 UNITED MERCHAN 거래를 포함한 합산 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 자금 대여거래
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 손상(*1) | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | (2,033,725) | 891,275 |
| 임직원 | 임직원 | 327,000 | 12,000 | (12,000) | - | 327,000 |
| 합계 | 3,252,000 | 12,000 | (12,000) | (2,033,725) | 1,218,275 | |
(*1) 당기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.(주석32(5) 참조)(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | |||
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | 2,925,000 |
| 임직원 | 임직원(*1) | 181,829 | - | (181,829) | - |
| 합계 | 3,106,829 | - | (181,829) | 2,925,000 | |
(*1) 전기 3월, 지배기업은 임원으로부터 상기의 대여금을 상환받고 동시에 지배기업은 동 임원이 월세를 거주하고 있던 아파트에 10개월동안 월세계약을 체결하여 보증금 200백만원을 지급하였고, 8개월 동안 총 103,145천원을 월세로 지급하였습니다. 전기말 현재 월세계약기간을 변경하여 선종결하였으며 보증금 200백만원을 회수하였습니다.
2) 자금 차입거래
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금차입거래 | |||
| 기초 | 자금차입 | 자금상환 | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | 아이큐어(주) | - | 200,000 | - | 200,000 |
(전기)전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래 내역은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 장단기대여금 | 매입채무 | ||
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 28,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (28,624) | - | (2,033,725) | - | |
| ㈜소예 | 118,830 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (80,618) | - | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 627,269 | - | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크(대손충당금) | (105,038) | - | - | - | |
| 아이큐어(주)(*1) | - | - | - | 385,000 | |
| (주)파이브시즌스 | 146,072 | - | - | - | |
| (주)파이브시즌스(대손충당금) | (6,854) | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 합계 | 699,661 | - | 891,275 | 385,000 | |
(*1) 아이큐어는 상기의 채무 이외에 단기차입금 200,000천원이 추가로 있습니다. (주석20(1) 참조)
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 장단기대여금 | 매입채무 | ||
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 33,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (33,624) | - | - | - | |
| ㈜소예 | 267,516 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (12,761) | - | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 233,199 | - | - | 6,033 | |
| 관계기업 | ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 합계 | 487,954 | - | 2,925,000 | 6,033 | |
(5) 당기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
담보제공자산 |
담보설정액 |
제공처 |
| 임직원 | 정기예금 | 390,509 | 하나은행 |
| 정기예금 | 580,800 | 기업은행 | |
| 합계 | 971,309 | ||
2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 보증제공자 | 보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 신한은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 국민은행 | 차입금 담보 | 3,300,000 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 하나은행 | 차입금 담보 | 11,393,520 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 하나은행 | 차입금 담보 | 5,334,400 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 지배기업(*1) | 단기대여금 회수 | 2,925,000 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 우리은행 | 차입금 담보 | 2,446,800 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 한국투자저축은행 | 차입금 담보 | 3,600,000 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 특수관계자 | 안양저축은행 | 차입금 담보 | 3,600,000 |
| 임직원 | 종속기업 대표이사 | 국민은행 | 차입금 담보 | 347,610 |
(*1) 지배기업은 당기말 현재 기타의특수관계자인 (주)위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 지배기업의 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 이후 주식 가치의 하락으로 담보 가치가 보증금액에 미달함에 따라, 단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원을 당기 손상으로 인식하였습니다.(주석32(3) 참조)
(6) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
| 급여 | 3,153,690 | 2,249,951 |
| 상여 | 129,515 | 5,000 |
| 주식기준보상 | 24,311 | 128,600 |
| 퇴직급여 | 212,126 | 167,030 |
| 합계 | 3,519,642 | 2,550,581 |
(*1) 전기에 연결실체의 경영진에 대한 상기의 보상 이외에도 연결실체는 지배기업 임원에게 아파트를 제공했었으며, 전기 동안 월세(차임)로 총 103,145천원을 대신 지급하였습니다.
33. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 590,750 | 590,750 |
| 운영자금대출 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 12,964,536 | 12,964,536 |
| 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 600,000 | 600,000 |
| 기업운전자본대출 | 161,333 | 161,333 | |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 | |
| 시설자금대출 | 10,922,000 | 10,922,000 | |
| 한국투자저축은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 안양저축은행 | 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | 499,176 | |
| 합계 | 44,138,619 | 43,137,795 | |
당기말 현재 연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 149,850천원이 있습니다.(주석 20 참조)
(전기말)
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2,953,750 | 2,953,750 |
| 산업운영자금대출 | 15,000,000 | 9,000,000 | |
| 신한은행 | 일자리자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | - | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 550,000 | 550,000 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 50,000 | - | |
| 시설자금대출 | 15,000,000 | 6,584,000 | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 기업운전자본대출 | 316,000 | 316,000 | |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 950,000 | 950,000 | |
| 시설자금대출 | 13,197,000 | 13,197,000 | |
| 운영자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 한국투자증권 | 기업신용공여대출 | 7,000,000 | 3,000,000 |
| 기업은행(중국) 유한공사 | 한도대출 | CNH 5,000,000 | 931,300 |
| 합계 | 62,116,750CNH 5,000,000 | 43,082,050 | |
전기말 현재 연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 지배기업 대표이사에 대한 차입금 1,600,000천원과 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 200,000천원이 있습니다. (주석 20 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 10,936,005 | 13,700,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 토지,건물(*1) | 31,735,013 | 16,800,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 기계기구 | 4,488,077 | |
| 금융자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | 4,000,000 | 4,400,000 |
| 유형자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 토지,건물,기계장치 | 16,484,921 | 19,461,600 |
| 금융자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 12,774,000 |
| 금융자산 | 한국투자증권 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 3,000,000 |
| 기타금융자산 | 우리은행 | 선급금 담보 | 정기예금 | 500,000 | 500,000 |
| 기타금융자산 | 기업은행 | 차입금 담보 | 정기예금(*2) | - | CNH 5,000,000 |
| 합계 | 68,144,016 | 70,635,600CNH 5,000,000 | |||
(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 담보로 제공한 정기예금 CNH 5,000,000에 대해 회수가능성이 낮아 손상을 인식하였습니다.
(전기말)
| (원화단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 37,705,440 | 27,000,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 19,620,000 | |
| 유형자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 토지,건물, 기계장치 | 17,458,462 | 19,461,600 |
| 금융자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 12,774,000 |
| 금융자산 | 한국투자증권 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 3,000,000 |
| 기타금융자산 | 기업은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | CNH 5,000,000 | CNH 5,000,000 |
| 합계 | 55,163,902CNH 5,000,000 | 81,855,600CNH 5,000,000 | |||
(*1) 매각예정자산이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
| 2019가합104908 | 5,000,000 | 조정현(*1) | 회사 | 2심 진행중 |
| 2022가합100203 | 1,000,000 | (주)코코돌(*2) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가합 11756 | 330,000 | 권영윤 외3(*3) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가단239548 | 413,945 | 회사(*4) | ㈜씨앤케이써큘레이션 | 1심 진행중 |
(*1) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)이 매출액 증가에 다른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다. 1심 소송은 지배기업의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 지배기업과의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 지배기업이 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, (*4)를 제외하고는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,715,132천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 지배기업은 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 제공받아 하나은행으로부터 차입에 제공하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 지배기업은 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
34. 계속기업 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결실체는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실이 37,996백만원 발생하였고, 지배기업소유주지분순손실이 50,376백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.연결실체가 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결실체의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무등 경영개선계획의 달성여부등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2023년 1월 9일 이사회 결의를 통해 제3자배정 유상증자를 결정하였으며(총 발행 주식수: 840,336주), 이에 따라 보고기간 후인 2023년 1월 18일에 주금 999,999,840원 납입 및 2023년 2월 6일 신주상장이 완료되었습니다. (발행가액 : 1,190원) (2) 지배기업은 2022년 12월 19일 이사회 결의를 통해 보고기간 후인 2023년 1월 27일 제3회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(권면금액: 20,000,000,000원)을 발행하였습니다.해당 채무를 보증하기 위해 회사에서 소유한 부동산 전체 및 기계기구 일부를 담보를제공하였으며, 음성공장 부동산은 공동 선순위 신탁, 마곡사옥 부동산은 후순위 근질권을 설정하여 담보제공하였습니다. (담보설정금액: 39,000,000 천원, 담보장부가액: 39,627,520천원) (3) 지배기업은 보고기간 후인 2023년 1월 30일 지배기업이 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 전환사채 원금 3,850,000천원을 만기전 취득하였으며, 자동 소각되었습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)
4. 재무제표
|
재무상태표 |
|
제 15 기 2022.12.31 현재 |
|
제 14 기 2021.12.31 현재 |
|
제 13 기 2020.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
29,901,644,224 |
60,425,444,455 |
67,199,834,391 |
|
현금및현금성자산 |
2,414,991,419 |
5,588,386,439 |
2,662,240,213 |
|
매출채권 |
8,625,208,863 |
16,144,407,654 |
28,470,171,240 |
|
재고자산 |
8,964,848,981 |
11,378,901,698 |
20,281,307,442 |
|
기타유동금융자산 |
6,096,448,229 |
6,830,831,489 |
12,746,489,238 |
|
기타유동자산 |
3,800,146,732 |
3,400,957,603 |
2,914,659,118 |
|
미수법인세자산 |
0 |
0 |
124,967,140 |
|
매각예정자산 |
0 |
17,081,959,572 |
0 |
|
비유동자산 |
51,493,380,336 |
51,814,358,382 |
68,235,277,117 |
|
유형자산 |
43,163,571,582 |
39,909,241,025 |
51,709,092,063 |
|
무형자산 |
262,727,272 |
850,769,176 |
873,577,001 |
|
비유동당기손익인식금융자산 |
2,088,570,790 |
2,734,746,185 |
3,360,515,152 |
|
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
499,034,880 |
20,000,000 |
0 |
|
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 |
4,896,504,449 |
7,316,210,831 |
11,694,469,034 |
|
기타비유동금융자산 |
329,422,886 |
929,868,761 |
495,163,830 |
|
기타비유동자산 |
250,978,077 |
53,522,404 |
102,460,037 |
|
기타사외적립자산 |
2,570,400 |
||
|
자산총계 |
81,395,024,560 |
112,239,802,837 |
135,435,111,508 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
46,348,969,403 |
62,140,245,935 |
44,441,722,381 |
|
단기매입채무 |
3,512,947,011 |
2,744,425,401 |
5,524,484,715 |
|
단기차입금 |
11,000,000,000 |
12,500,000,000 |
10,000,000,000 |
|
유동성장기차입금 |
3,833,773,808 |
4,785,500,000 |
4,363,000,000 |
|
기타유동금융부채 |
27,091,931,057 |
38,004,591,755 |
23,572,179,840 |
|
기타유동부채 |
572,766,682 |
3,279,098,448 |
265,680,733 |
|
유동충당부채 |
337,550,845 |
826,630,331 |
716,377,093 |
|
당기법인세부채 |
0 |
0 |
|
|
비유동부채 |
10,388,272,026 |
7,403,496,965 |
6,035,802,992 |
|
장기차입금 |
10,321,511,902 |
7,402,250,000 |
5,603,750,000 |
|
기타비유동금융부채 |
66,760,124 |
1,246,965 |
432,052,992 |
|
부채총계 |
56,737,241,429 |
69,543,742,900 |
50,477,525,373 |
|
자본 |
|||
|
자본금 |
20,884,163,000 |
11,207,533,000 |
11,207,533,000 |
|
자본잉여금 |
71,881,425,984 |
46,521,482,958 |
39,364,725,074 |
|
기타자본구성요소 |
(8,933,876,368) |
(4,965,263,286) |
(4,846,368,014) |
|
이익잉여금(결손금) |
(59,173,929,485) |
(10,067,692,735) |
39,231,696,075 |
|
자본총계 |
24,657,783,131 |
42,696,059,937 |
84,957,586,135 |
|
자본과부채총계 |
81,395,024,560 |
112,239,802,837 |
135,435,111,508 |
|
포괄손익계산서 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|
수익(매출액) |
55,439,476,360 |
78,384,001,238 |
100,635,375,437 |
|
매출원가 |
38,320,992,734 |
54,828,300,598 |
63,433,960,862 |
|
매출총이익 |
17,118,483,626 |
23,555,700,640 |
37,201,414,575 |
|
판매비와관리비 |
42,518,017,469 |
54,334,280,011 |
36,203,962,614 |
|
영업이익(손실) |
(25,399,533,843) |
(30,778,579,371) |
997,451,961 |
|
금융수익 |
189,662,375 |
164,416,706 |
1,620,660,508 |
|
금융원가 |
5,348,180,959 |
4,766,643,149 |
762,012,968 |
|
기타이익 |
13,312,811,197 |
6,365,920,803 |
1,455,016,464 |
|
기타손실 |
31,860,995,520 |
18,656,646,049 |
11,614,295,370 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(49,106,236,750) |
(47,671,531,060) |
(8,303,179,405) |
|
법인세비용 |
0 |
1,507,857,750 |
0 |
|
당기순이익(손실) |
(49,106,236,750) |
(49,179,388,810) |
(8,303,179,405) |
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 |
3,648,487,552 |
(44,598,000) |
|
|
총포괄손익 |
(52,754,724,302) |
(49,179,388,810) |
(8,258,581,405) |
|
주당이익 |
|||
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(1,872) |
(2,194) |
(370) |
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(1,872) |
(2,194) |
(370) |
|
자본변동표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
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(단위 : 원) |
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자본 |
|||||
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자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
|
2020.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(4,995,255,330) |
47,534,875,480 |
93,111,878,224 |
|
당기순이익(손실) |
(8,303,179,405) |
(8,303,179,405) |
|||
|
유상증자 |
|||||
|
전환사채 전환청구 |
|||||
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기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
44,598,000 |
44,598,000 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||
|
주식기준보상거래 |
104,289,316 |
104,289,316 |
|||
|
종속기업의 합병 |
|||||
|
주식매수선택권의 소멸 |
|||||
|
2020.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(4,846,368,014) |
39,231,696,075 |
84,957,586,135 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(4,846,368,014) |
39,231,696,075 |
84,957,586,135 |
|
당기순이익(손실) |
(49,179,388,810) |
(49,179,388,810) |
|||
|
유상증자 |
|||||
|
전환사채 전환청구 |
|||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
|||||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
120,000,000 |
(120,000,000) |
|||
|
전환권부채의 대체 |
7,156,757,884 |
7,156,757,884 |
|||
|
주식기준보상거래 |
128,600,001 |
128,600,001 |
|||
|
종속기업의 합병 |
(367,495,273) |
(367,495,273) |
|||
|
주식매수선택권의 소멸 |
|||||
|
2021.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(4,965,263,286) |
(10,067,692,735) |
42,696,059,937 |
|
2022.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(4,965,263,286) |
(10,067,692,735) |
42,696,059,937 |
|
당기순이익(손실) |
(49,106,236,750) |
(49,106,236,750) |
|||
|
유상증자 |
9,500,000,000 |
24,343,266,325 |
33,843,266,325 |
||
|
전환사채 전환청구 |
176,630,000 |
672,240,488 |
848,870,488 |
||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
(3,648,487,552) |
(3,648,487,552) |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||
|
주식기준보상거래 |
24,310,683 |
24,310,683 |
|||
|
종속기업의 합병 |
|||||
|
주식매수선택권의 소멸 |
344,436,213 |
(344,436,213) |
|||
|
2022.12.31 (기말자본) |
20,884,163,000 |
71,881,425,984 |
(8,933,876,368) |
(59,173,929,485) |
24,657,783,131 |
|
현금흐름표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
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(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|
영업활동현금흐름 |
(14,825,273,383) |
(8,208,544,344) |
(995,502,788) |
|
영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(14,104,521,069) |
(6,433,812,076) |
(122,655,373) |
|
이자수취(영업) |
146,873,024 |
193,005,760 |
310,908,730 |
|
이자지급(영업) |
(875,847,878) |
(548,491,458) |
(749,007,765) |
|
법인세납부(환급) |
8,222,540 |
(1,419,246,570) |
(434,748,380) |
|
투자활동현금흐름 |
(6,417,310,075) |
(10,061,407,554) |
(14,044,271,571) |
|
단기대여금의 증가 |
(4,200,000,000) |
(2,540,000,000) |
(29,239,217) |
|
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 |
(4,334,900,000) |
(7,607,150,000) |
(4,690,272,777) |
|
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 |
180,446,945 |
31,000,000 |
|
|
유형자산의 취득 |
(23,600,983,892) |
(13,841,624,369) |
(3,838,693,292) |
|
유형자산의 처분 |
80,532,269 |
10,450,636,364 |
38,272,726 |
|
무형자산의 취득 |
(282,296,935) |
(2,065,092,000) |
(114,995,000) |
|
임차보증금의 증가 |
(234,236,000) |
(422,807,600) |
(101,000,000) |
|
기타보증금의 증가 |
(232,080,000) |
(620,244,500) |
(120,100,000) |
|
당기손익-공정가치 금융자산의 취득 |
(5,730,964) |
(1,557,916,362) |
(800,000,000) |
|
당기손익-공정가치 금융자산의 처분 |
2,523,878,358 |
1,506,847,406 |
226,125,532 |
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 취득 |
(4,127,522,432) |
||
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 처분 |
42,909,000 |
||
|
장기대여금의 증가 |
(1,062,027,987) |
(327,840,000) |
|
|
단기대여금의 감소 |
2,047,081,146 |
231,829,000 |
1,329,555,217 |
|
임차보증금의 감소 |
133,881,430 |
287,700,000 |
20,000,000 |
|
기타보증금의 감소 |
826,620,000 |
100,000 |
171,006,240 |
|
합병으로 인한 증가 |
5,342,494 |
||
|
단기금융상품의 취득 |
(7,000,000,000) |
(7,000,000,000) |
|
|
단기금융상품의 처분 |
3,149,000,000 |
7,142,000,000 |
1,150,000,000 |
|
매각예정자산의 처분 |
28,659,000,000 |
||
|
재무활동현금흐름 |
18,069,188,438 |
21,194,508,040 |
17,280,893,400 |
|
단기차입금의 순증감 |
(1,500,000,000) |
2,500,000,000 |
(3,450,000,000) |
|
전환사채의 증가 |
4,698,827,523 |
17,000,000,000 |
21,000,000,000 |
|
장기차입금의 증가 |
7,416,000,000 |
11,584,000,000 |
3,000,000,000 |
|
장기차입금의 상환 |
(544,089,290) |
(4,905,000,000) |
|
|
유동성장기차입금의 상환 |
(4,904,375,000) |
(4,458,000,000) |
(3,163,000,000) |
|
유동성리스부채의 감소 |
(287,995,760) |
(107,101,960) |
(106,106,600) |
|
전환사채의 감소 |
(20,650,000,000) |
||
|
임대보증금의 감소 |
(419,390,000) |
||
|
유상증자 |
33,840,820,965 |
||
|
현금및현금성자산의순증가(감소) |
(3,173,395,020) |
2,924,556,142 |
2,241,119,041 |
|
현금및현금성자산의 환율변동효과 |
1,590,084 |
(11,289,846) |
|
|
기초현금및현금성자산 |
5,588,386,439 |
2,662,240,213 |
432,411,018 |
|
기말현금및현금성자산 |
2,414,991,419 |
5,588,386,439 |
2,662,240,213 |
5. 재무제표 주석
1. 일반사항주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었습니다. 회사는 2019년 8월 5일자로 본사와 부설연구소를 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29에서 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66으로 이전하였습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 20,884백만원 입니다.한편, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| 박설웅(대표이사) | 13,521,646 | 32.37% |
| 기타 | 28,246,680 | 67.63% |
| 합 계 | 41,768,326 | 100.00% |
2. 유의적인 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 종속기업 및 관계기업투자
회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
(6) 현금흐름표
회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산
회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(8) 금융자산
1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다.
나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(9) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.
회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타영업수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
(12) 금융비용자본화
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기 중 차입원가의 자본화금액은 169,440천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.
(13) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과목 |
추정 내용연수 |
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상표권 |
5년 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
(15) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(16) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 퇴직급여
회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(20) 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
회사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.
(21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(22) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
(23) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(24) 주당손익
기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(2) 충당부채
회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(3) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하나 매출의 감소 또는 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 회사의 미래 재무상태와 경영성과는 COVID-19의 확산으로 인한 국내 및 글로벌시장 전반의 다양한 요인에 의해 불확실성에 노출되어 있으며, 이러한 영향은 보고기간종료일 이후에도 지속될 것으로 예상됩니다. 회사의 재무제표에서 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 현재시점에서 회사의 재무상태 및 경영성과에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 각사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 3,026,964 | 262,834 | 4,014,848 | - |
| CNH | 23,949,508 | 56,400 | 55,558,745 | 633 |
| SGD | 16,522 | - | - | - |
| JPY | 18,717,622 | 1,436,168 | - | 31,620 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 419,105 | (419,105) | 755,399 | (755,399) |
| 외화금융부채 | (17,845) | 17,845 | (22) | 22 |
| 순효과 | 401,260 | (401,260) | 755,377 | (755,377) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | |
| 이자수익 | 36,980 | (36,980) | 11,998 | (11,998) |
| 이자비용(*) | (125,776) | 125,776 | (123,439) | 123,439 |
| 순효과 | (88,796) | 88,796 | (111,441) | 111,441 |
(*)금융비용자본화한 이자비용은 제외하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
(2) 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(a) | 56,737,241 | 69,543,743 |
| 자본(b) | 24,657,783 | 42,696,060 |
| 현금및현금성자산(c) | 2,414,991 | 5,588,386 |
| 차입금(d) | 47,876,147 | 57,934,188 |
| 부채비율(a/b) | 230.10% | 162.88% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 184.37% | 122.60% |
5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,088,571 | 2,088,571 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 499,035 | 499,035 |
| 합계 | - | - | 2,587,606 | 2,587,606 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 22,720,861 | 22,720,861 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,734,746 | 2,734,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합계 | - | - | 2,754,746 | 2,754,746 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)
4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
| 국내매출액 | 34,766,157 | 45,971,569 |
| 해외매출액 | 20,673,319 | 32,412,432 |
| 합계 | 55,439,476 | 78,384,001 |
(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 비율(%) |
| A사 | 6,522,881 | 11.8% |
전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 2,414,991 | - | - | 2,414,991 |
| 매출채권 | 8,625,209 | - | - | 8,625,209 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,088,571 | 2,088,571 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | 499,035 | - | 499,035 |
| 기타유동금융자산 | 6,096,448 | - | - | 6,096,448 |
| 기타비유동금융자산 | 329,423 | - | - | 329,423 |
| 합계 | 17,466,071 | 499,035 | 2,088,571 | 20,053,677 |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | 3,512,947 | - | 3,512,947 |
| 단기차입금 | 11,000,000 | - | 11,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,833,774 | - | 3,833,774 |
| 장기차입금 | 10,321,512 | - | 10,321,512 |
| 기타유동금융부채 | 4,371,070 | 22,720,861 | 27,091,931 |
| 기타비유동금융부채 | 66,760 | - | 66,760 |
| 합계 | 33,106,063 | 22,720,861 | 55,826,924 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | 5,588,386 | - | - | 5,588,386 |
| 매출채권 | 16,144,408 | - | - | 16,144,408 |
| 기타유동금융자산 | 6,830,831 | - | - | 6,830,831 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 2,734,746 | - | 2,734,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 기타비유동금융자산 | 929,869 | - | - | 929,869 |
| 합계 | 29,493,494 | 2,734,746 | 20,000 | 32,248,240 |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
| 매입채무 | 2,744,425 | - | 2,744,425 |
| 단기차입금 | 12,500,000 | - | 12,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,785,500 | - | 4,785,500 |
| 장기차입금 | 7,402,250 | - | 7,402,250 |
| 기타유동금융부채 | 4,758,153 | 33,246,438 | 38,004,591 |
| 기타비유동금융부채 | 1,247 | - | 1,247 |
| 합계 | 32,191,575 | 33,246,438 | 65,438,013 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 176,360 | 164,193 |
| 외화환산손익 | 171,190 | 732,127 |
| 외환차손익 | 647,688 | 1,263,837 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (476,968) | (4,872,101) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 1,851 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | (119,768) | (116,729) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | (1,511,244) | (560,109) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실 | (3,648,488) | - |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | - | (1,605,929) |
| 사채상환손실 | (296,112) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,421,057) | (2,483,876) |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 13,651,292 | 21,432,581 |
| 대손충당금 | (5,026,083) | (5,288,173) |
| 매출채권(순액) | 8,625,209 | 16,144,408 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
| 총장부금액 | 4,066,901 | 1,656,420 | 984,911 | 3,374,359 | 3,227,756 | 340,945 | 13,651,292 |
| 기대손실율 | 8.48% | 19.42% | 28.59% | 52.96% | 100.00% | 100.00% | - |
| 기대손실 | 180,660 | 162,071 | 136,941 | 977,710 | 3,227,756 | 340,945 | 5,026,083 |
| 순장부금액 | 3,886,241 | 1,494,349 | 847,970 | 2,396,649 | - | - | 8,625,209 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 |
| 연체되지 않은 채권 | 9,628,453 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | |
| 3개월초과~6개월이하 | 3,640,599 |
| 6개월초과~1년이하 | - |
| 손상채권: | |
| 6개월초과~1년이하 | 5,602,735 |
| 1년초과 | 2,560,794 |
| 합계 | 21,432,581 |
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,026,083천원(전기말:5,288,173천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 5,288,173 | 416,072 |
| 대손상각비(대송충당금환입) | 476,968 | 4,872,101 |
| 매출채권 제각 | (739,058) | - |
| 기말 | 5,026,083 | 5,288,173 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동항목: | ||
| 단기금융상품(*1) | 4,981,000 | 1,130,000 |
| 단기대여금(*2) | 4,554,919 | 5,655,000 |
| 단기대여금(대손충당금) | (3,663,644) | (1,030,000) |
| 미수금 | 1,760,758 | 1,311,923 |
| 미수금(국고보조금) | (136,100) | (49,000) |
| 미수금(대손충당금) | (1,429,832) | (194,935) |
| 미수수익 | 29,347 | 7,843 |
| 합계 | 6,096,448 | 6,830,831 |
| 비유동항목: | ||
| 보증금 | 329,423 | 929,869 |
| 합계 | 329,423 | 929,869 |
(*1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석33 참조)(*2) 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석32 참조)보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 5,200,201 | 5,025,357 |
| 선급금(대손충당금) | (2,466,157) | (2,417,806) |
| 선급비용 | 175,237 | 201,640 |
| 선납세금 | 28,133 | 36,356 |
| 부가세대급금 | 626,623 | - |
| 반환제품회수권 | 236,109 | 555,411 |
| 합계 | 3,800,146 | 3,400,958 |
| 기타비유동자산 | ||
| 사용권자산(주석11) | 250,978 | 53,522 |
| 합계 | 250,978 | 53,522 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 472,970 | 3,224,161 |
| 예수금 | 99,797 | 54,938 |
| 합계 | 572,767 | 3,279,099 |
11. 리스 (사용권자산, 리스부채)1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
① 자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 193,312 | 26,224 |
| 차량운반구 | 57,666 | 27,298 |
| 합계 | 250,978 | 53,522 |
② 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 181,699 | 50,357 |
| 비유동 | 66,759 | 1,247 |
| 합계 | 248,458 | 51,604 |
당기 중 증가된 사용권자산은 616,995천원 입니다. (전기: 63,604천원)
2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 265,928 | 74,199 |
| 차량운반구 | 31,257 | 38,343 |
| 소계 | 297,185 | 112,542 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,770 | 2,236 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1) | - | 103,145 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 211,394 | 122,735 |
| 리스해지손실(수익) | (10,318) | (224) |
| 합계 | 513,031 | 340,434 |
(*1) 전기 금액은 회사의 임원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석 32 참조)당기 중 리스의 총 현금 유출은 489,072천원입니다. (전기: 332,982천원)
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 2,980,133 | 8,813,523 |
| 제품 | 8,389,160 | 8,421,434 |
| 원재료 | 1,626,621 | 1,282,435 |
| 부재료 | 644,053 | 1,719,302 |
| 재공품 | 3,744,384 | 2,689,955 |
| 합계 | 17,384,351 | 22,926,649 |
| 재고자산 평가충당금 | (8,419,502) | (11,547,747) |
| 순액 | 8,964,849 | 11,378,902 |
당기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (3,128,245천원)이며 전기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 2,604,440천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 | ||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호 | - | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | 99,815 | 98,682 |
| (주)제이스페이스홀딩스 전환사채 | 1,988,756 | - |
| Oralta, Inc. | - | - |
| 합계 | 2,088,571 | 2,734,746 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분(*1) | 평가손익 | 기말금액 |
| 비유동항목 | |||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호(*1) | 2,636,064 | - | (2,636,064) | - | - |
| (주)제이스페이스홀딩스 전환사채 | - | 3,500,000 | - | (1,511,244) | 1,988,756 |
| 방카슈랑스보험 | 98,682 | - | - | 1,133 | 99,815 |
| Oralta, Inc. | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,734,746 | 3,500,000 | (2,636,064) | (1,510,111) | 2,088,571 |
(*1) 당기 중 전액 처분하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말금액 |
| 비유동항목 | |||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호 | 3,360,515 | 400,000 | (916,090) | (208,361) | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | - | 100,000 | - | (1,318) | 98,682 |
| ㈜브레인온 전환사채(*1) | - | 700,000 | (700,000) | - | - |
| Oralta, Inc. | - | 350,430 | - | (350,430) | - |
| 합계 | 3,360,515 | 1,550,430 | (1,616,090) | (560,109) | 2,734,746 |
(*1) 전기 중 취득하였으며, 전기 중 취득가에 전액 처분하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 비유동항목 | ||||
| 비상장주식 | ||||
| (주)쿠잉비 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 20,000 | - | 20,000 | 20,000 |
| 이뮤노바이오텍(주) | 4,127,522 | 499,035 | - | - |
| 합계 | 4,447,522 | 499,035 | 320,000 | 20,000 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 평가손익 | 대체 | 기말금액 |
| 비유동항목 | |||||
| 비상장주식 | |||||
| (주)쿠잉비 | - | - | - | - | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 20,000 | - | (20,000) | - | - |
| 이뮤노바이오텍(주) | - | 4,127,522 | (3,628,487) | - | 499,035 |
| 합계 | 20,000 | 4,127,522 | (3,648,487) | - | 499,035 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 기말금액 |
| 비유동항목 | |||||
| 비상장주식 | |||||
| (주)애니코스 | - | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - |
| (주)쿠잉비 | - | - | - | - | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합계 | - | 3,000,000 | - | (2,980,000) | 20,000 |
14. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
| 주식회사 애니코스 | 93.6 | 국내 | 6,120,000 | - |
| PT. Orion Beauty International | 51.0 | 인도네시아 | 809,737 | 102,710 |
| 삼우생명과학 주식회사 | 35.1 | 국내 | 1,998,000 | 506,258 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 100.0 | 중국 | 173,900 | 129,434 |
| SD Biotechnologies USA INC | 100.0 | 미국 | 1,847,514 | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 75.0 | 중국 | 3,086,461 | 3,086,461 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 100.0 | 베트남 | 219,720 | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 99.2 | 중국 | 8,351,350 | - |
| 주식회사 에스디플랫폼 | 91.8 | 국내 | 10,200,000 | 1,071,641 |
| 에스디큐어 주식회사 | 50.0 | 국내 | 35,000 | - |
| ㈜샵이오 | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| 합 계 | 33,076,954 | 4,896,504 | ||
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
| (주)애니코스(*1) | 57.8 | 국내 | 3,120,000 | - |
| PT. Orion Beauty International | 51.0 | 인도네시아 | 809,737 | 270,784 |
| 삼우생명과학(주) | 35.1 | 국내 | 1,998,000 | 730,856 |
| (주)에스디래오 | 100.0 | 국내 | 973,173 | 104,447 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 100.0 | 중국 | 173,900 | 173,900 |
| (주)에스디에이치파트너스 | 100.0 | 국내 | 50,000 | - |
| (주)상생커뮤니케이션즈(*3) | 100.0 | 국내 | 347,200 | 347,200 |
| SD Biotechnologies USA INC(*4) | 100.0 | 미국 | 1,847,514 | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 75.0 | 중국 | 3,086,461 | 3,086,461 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*5) | 89.2 | 중국 | 1,627,437 | - |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 100.0 | 베트남 | 219,720 | 219,720 |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*2) | 98.8 | 중국 | 5,716,450 | 1,579,250 |
| (주)에스디플랫폼 | 84.6 | 국내 | 8,500,000 | 768,593 |
| 에스디큐어 주식회사(*3) | 50.0 | 국내 | 35,000 | 35,000 |
| (주)샵이오(*6) | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| 합 계 | 28,739,864 | 7,316,211 |
(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 종속기업 및 관계기업 투자주식으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 전기 중 대여금의 주식전환으로 인한 지분 증가입니다.(주석32 참조)(*5) 종속기업인 SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd이 유상증자에 참여하여 회사와 동 종속기업의 지분율을 합한 지분율입니다.(*6) 전기 중 폐업하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
| 주식회사 애니코스 | - | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - |
| PT. Orion Beauty International | 270,784 | - | - | (168,074) | - | 102,710 |
| 삼우생명과학 주식회사 | 730,856 | - | - | (224,598) | - | 506,258 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 173,900 | - | - | (44,466) | - | 129,434 |
| ㈜에스디에이치파트너스(*1)(*3) | - | - | - | - | - | - |
| (주)상생커뮤니케이션즈(*2)(*3) | 347,200 | - | (210,339) | (136,861) | - | - |
| SD Biotechnologies USA INC | - | - | - | - | - | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 3,086,461 | - | - | - | - | 3,086,461 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*3) | - | - | - | - | - | - |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 219,720 | - | - | (219,720) | - | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 1,579,250 | 2,634,900 | - | (4,214,150) | - | - |
| 주식회사 에스디플랫폼 | 768,593 | 1,700,000 | - | (1,396,952) | - | 1,071,641 |
| 에스디큐어 주식회사 | 35,000 | - | - | (35,000) | - | - |
| (주)에스디래오(*4) | 104,447 | - | (104,447) | - | - | - |
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 7,316,211 | 7,334,900 | (314,786) | (9,439,821) | - | 4,896,504 |
(*1) 투자주식 처분이익 1,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 투자주식 처분손실 135,339천원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 사명을 (주)우리상생에서 (주)상생커뮤니케이션즈로 변경하였으며, 당기 중 전액 매각하였습니다.(*4) 당기 중 청산하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
| (주)애니코스(*1)(*3) | - | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - |
| PT. Orion Beauty International | 270,784 | - | - | - | - | 270,784 |
| 삼우생명과학(주) | 730,856 | - | - | - | - | 730,856 |
| (주)에스디래오(*3) | 973,173 | - | - | (868,726) | - | 104,447 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 173,900 | - | - | - | - | 173,900 |
| (주)버추포뮬라(*3) | 50,000 | - | - | (50,000) | - | - |
| (주)에스디프렌즈(*2)(*6) | - | 100,000 | - | - | (100,000) | - |
| (주)글로벌소싱네트워크(*2)(*4)(*7) | - | 51,000 | (31,000) | - | (20,000) | - |
| (주)우리상생(*2) | - | 347,200 | - | - | - | 347,200 |
| SD Biotechnologies USA INC(*5) | 354,720 | - | - | (1,847,514) | 1,492,794 | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 3,086,461 | - | - | - | - | 3,086,461 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*3) | 161,716 | - | - | (161,716) | - | - |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 219,720 | - | - | - | - | 219,720 |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(*1)(*3) | 73,688 | 4,073,950 | - | (2,568,388) | - | 1,579,250 |
| (주)에스디플랫폼(*3) | 5,599,452 | - | - | (4,830,859) | - | 768,593 |
| 에스디큐어 주식회사(*2) | - | 35,000 | - | - | - | 35,000 |
| 합계 | 11,694,470 | 7,607,150 | (31,000) | (13,327,203) | 1,372,794 | 7,316,211 |
(*1) 전기 중 추가 취득하였습니다(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 전기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 일부 매각 하였습니다.(*5) 전기 중 당기 중 대여금의 주식전환으로 인한 지분 증가 후 손상차손 인식하였습니다.(주석 32 참조)(*6) 전기 중 흡수합병하였습니다.(*7) 전기 중 지분율이 감소하여 종속기업 및 관계기업 투자주식에서 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 대체되었습니다. (주석13참조)
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 6,092,863 | - | - | - | 6,092,863 |
| 건물 | 43,114,725 | (3,488,236) | (7,891,476) | - | 31,735,013 |
| 구축물 | 88,199 | (9,602) | (78,597) | - | - |
| 기계장치 | 11,097,568 | (3,026,821) | (2,969,969) | (1) | 5,100,777 |
| 차량운반구 | 629,117 | (394,198) | - | - | 234,919 |
| 공구와기구 | 2,380,608 | (1,105,125) | (1,270,997) | (4,486) | - |
| 비품 | 1,456,494 | (561,505) | (894,989) | - | - |
| 시설장치 | 556,970 | (313,556) | (243,414) | - | - |
| 건설중인자산 | 420,493 | - | (420,493) | - | - |
| 합계 | 65,837,037 | (8,899,043) | (13,769,935) | (4,487) | 43,163,572 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 6,102,925 | - | - | - | 6,102,925 |
| 건물 | 16,555,828 | (1,988,532) | - | - | 14,567,296 |
| 구축물 | 304,118 | (31,707) | - | - | 272,411 |
| 기계장치 | 3,922,576 | (798,792) | (1,063,083) | (5,716) | 2,054,985 |
| 차량운반구 | 583,583 | (323,424) | - | - | 260,159 |
| 공구와기구 | 1,095,939 | (900,024) | - | (7,319) | 188,596 |
| 비품 | 866,410 | (426,726) | - | - | 439,684 |
| 시설장치 | 649,589 | (228,940) | - | - | 420,649 |
| 건설중인자산 | 15,602,536 | - | - | - | 15,602,536 |
| 합계 | 45,683,504 | (4,698,145) | (1,063,083) | (13,035) | 39,909,241 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 대체(*1) | 기말 |
| 토지 | 6,102,925 | - | (10,062) | - | - | - | 6,092,863 |
| 건물 | 14,567,296 | 3,240,049 | (3,271) | (1,499,761) | (7,891,476) | 23,322,175 | 31,735,012 |
| 구축물 | 272,411 | 6,000 | (194,629) | (5,185) | (78,597) | - | - |
| 기계장치 | 2,060,701 | 998,664 | (53,998) | (1,171,142) | (2,967,802) | 6,234,356 | 5,100,778 |
| 국고보조금 | (5,716) | - | - | 5,716 | - | - | (1) |
| 차량운반구 | 260,159 | 88,302 | (24,030) | (89,512) | (1,270,997) | - | (1,036,077) |
| 공구와기구 | 195,916 | 125,600 | - | (190,935) | - | 1,144,902 | 1,275,483 |
| 국고보조금 | (7,320) | - | - | 2,834 | - | - | (4,486) |
| 비품 | 439,684 | 186,814 | (29,001) | (224,193) | (894,989) | 521,685 | - |
| 시설장치 | 420,649 | - | (63,882) | (113,353) | (243,414) | - | - |
| 건설중인자산(*2) | 15,602,536 | 16,850,807 | - | - | (420,492) | (32,032,851) | - |
| 합계 | 39,909,241 | 21,496,236 | (378,873) | (3,285,532) | (13,767,767) | (809,733) | 43,163,572 |
(*1) 건설중인자산에서 당기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(주석16 참고)(*2) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 합병취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 손상차손 | 매각예정대체(*2) | 기타 대체(*3) | 기말 |
| 토지 | 26,764,264 | 177,915 | - | (4,750,190) | - | - | (16,089,064) | - | 6,102,925 |
| 건물 | 18,815,286 | - | - | (2,264,474) | (1,037,361) | - | (946,155) | - | 14,567,296 |
| 구축물 | 296,025 | 847 | - | - | (16,221) | - | (46,740) | 38,500 | 272,411 |
| 기계장치 | 4,075,627 | 24,500 | - | (41,430) | (934,913) | (1,063,083) | - | - | 2,060,701 |
| 국고보조금 | (17,769) | - | - | - | 12,053 | - | - | - | (5,716) |
| 차량운반구 | 217,319 | 138,153 | - | - | (95,313) | - | - | - | 260,159 |
| 공구와기구 | 300,155 | 23,075 | - | - | (127,314) | - | - | - | 195,916 |
| 국고보조금 | (10,153) | - | - | - | 2,833 | - | - | - | (7,320) |
| 비품 | 488,674 | 82,490 | 24,821 | (699) | (155,602) | - | - | - | 439,684 |
| 시설장치 | 508,974 | - | 33,367 | (1,920) | (119,772) | - | - | - | 420,649 |
| 건설중인자산(*4) | 270,690 | 15,589,303 | - | - | - | - | - | (257,457) | 15,602,536 |
| 합계 | 51,709,092 | 16,036,283 | 58,188 | (7,058,713) | (2,471,610) | (1,063,083) | (17,081,959) | (218,957) | 39,909,241 |
(*1) 전기 중 자회사를 흡수합병하면서 대체 취득 하였습니다.(*2) 2022년 중 매각하기로 결정한 유형자산에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주석17 참조)(*3) 건설중인자산에서 전기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(주석16 참고)(*4) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 중 차입원가의 자본화금액은 169,440천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.
(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 1,437,728 | 976,670 |
| 판매비와 관리비 | 1,847,804 | 1,494,940 |
| 합계 | 3,285,532 | 2,471,610 |
(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석20, 33 참조)
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 회원권 | 347,263 | - | (84,536) | 262,727 |
| 영업권 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
| 기타무형자산 | 1,292,345 | (376,437) | (915,908) | - |
| 합계 | 4,089,446 | (656,445) | (3,170,274) | 262,727 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
| 상표권 | 152,547 | (63,769) | - | 88,778 |
| 산업재산권 | 297,291 | (158,098) | - | 139,193 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | 91,966 |
| 영업권 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
| 기타무형자산 | 802,605 | (271,773) | - | 530,832 |
| 합계 | 3,344,409 | (493,640) | (2,000,000) | 850,769 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 대체(*2) | 기말 |
| 상표권 | 88,778 | - | (30,510) | (58,268) | - | - |
| 산업재산권 | 139,193 | - | (27,631) | (111,562) | - | - |
| 회원권 | 91,966 | 255,297 | - | (84,536) | - | 262,727 |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 기타무형자산 | 530,832 | 27,000 | (104,664) | (915,908) | 462,740 | - |
| 합계 | 850,769 | 282,297 | (162,805) | (1,170,274) | 462,740 | 262,727 |
(*1) 당기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 합병취득(*1) | 상각 | 손상(*3) | 대체(*2) | 기말 |
| 상표권 | 52,568 | 50,000 | - | (28,357) | - | 14,567 | 88,778 |
| 산업재산권 | 135,579 | - | - | (26,386) | - | 30,000 | 139,193 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | - | - | - | 91,966 |
| 영업권 | - | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | - | - |
| 기타무형자산 | 593,465 | 15,092 | 1,332 | (79,057) | - | - | 530,832 |
| 합계 | 873,578 | 2,065,092 | 1,332 | (133,800) | (2,000,000) | 44,567 | 850,769 |
(*1) 전기 중 자회사를 흡수합병하면서 대체 취득 하였습니다.(*2) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)(*3) 전기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.
17. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산(*1) | - | 17,081,960 |
(*1) 회사가 보유하고 있는 인천물류센터 부동산을 당기 중 매각하였습니다.18. 매입채무 및 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 3,512,947 | 2,744,425 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 4,117,408 | 3,710,159 |
| 미지급비용 | 71,962 | 997,637 |
| 파생상품금융부채(주석19,20) | 5,456,595 | 8,476,851 |
| 전환사채(주석20) | 17,264,266 | 24,769,588 |
| 유동성리스부채(주석11) | 181,699 | 50,357 |
| 소계 | 27,091,931 | 38,004,592 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동성리스부채(주석11) | 66,760 | 1,247 |
| 소계 | 66,760 | 1,247 |
| 합계 | 30,671,638 | 40,750,264 |
19. 파생상품부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채의 내재파생상품(*1) | 5,456,595 | 8,476,851 |
(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 평가손실(이익) | 기말 |
| 전환사채의 내재파생상품 | 8,476,851 | 1,847,333 | (4,867,589) | - | 5,456,595 |
(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체(*1) | 평가손실(이익) | 기말 |
| 전환사채의 내재파생상품 | 6,511,106 | 7,516,574 | (7,156,758) | 1,605,929 | 8,476,851 |
(*1) 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 파생상품부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석23참조)
20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업은행(*1) | 3.51 ~ 4.99 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행(*2) | 6.35 | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 하나은행 | - | - | 2,000,000 |
| 우리은행 | - | - | 500,000 |
| 합계 | 11,000,000 | 12,500,000 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 33참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석33 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 산업은행(*1) | 2.00 ~ 4.02 | 590,750 | 2,953,750 |
| 하나은행(*1)(*2) | 3.44 ~ 7.38 | 12,964,536 | 6,584,000 |
| 국민은행(*2) | 6.44 | 600,000 | 1,800,000 |
| 하나은행 | - | - | 550,000 |
| 하나은행 | - | - | 300,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 | (3,833,774) | (4,785,500) | |
| 장기차입금 | 10,321,512 | 7,402,250 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 33 참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석32 참조)
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 합계 |
| 단기차입금 | 11,000,000 | - | - | 11,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,833,774 | - | - | 3,833,774 |
| 장기차입금 | - | 10,321,512 | - | 10,321,512 |
| 합계 | 14,833,774 | 10,321,512 | - | 25,155,286 |
(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2020-10-30 | 2025-10-30 | 0% | 10,475,021 | 25,731,652 |
| 차감 : 전환권조정 | (1,975,347) | (6,326,832) | |||
| 차감: 파생상품금융부채 | (1,926,194) | (4,731,651) | |||
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2021-06-18 | 2026-06-18 | 0% | 19,555,401 | 20,745,200 |
| 차감 : 전환권조정 | (5,334,214) | (6,903,581) | |||
| 차감: 파생상품금융부채 | (3,530,401) | (3,745,200) | |||
| 합계 | 17,264,266 | 24,769,588 | |||
(*1) 회사는 2022년 10월 25일부터 10월 31일까지 회사가 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,650,000천원을 만기전 취득하였습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 8,198,828천원은 재매각하였고, 20,650,000천원 중 3,801,172천원은 재매각 예정입니다.만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,650,000천원은 자동 소각하였습니다. (8,650,000천원은 시가하락에 따른 조정 반영 전 권면총액입니다.)(*2) 회사는 2022년 10월 24일 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자의 전환청구(청구사채원금 975,000천원)가 발생하여 353,260주의 보통주 신주를 2022년 11월 7일 상장하였습니다. (주당 발행가액 2,760원)
2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 제1회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 |
| 이자율 | 표면금리 0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2025년 10월 30일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2021년 10월 30일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2022년 10월 30일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다. |
| 행사기간 | 2021.10.30~2025.09.30 |
| 최초행사가격 | 5,568원 |
| 만기보장수익율 | 연 0% |
② 제2회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 |
| 이자율 | 표면금리 0% |
| 만기상환 | 만기까지 보유하고 있는 사채의 금액에 대하여 2026년 06월 18일에 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날 (2022년 06월 18일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날 (2023년 06월 18일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채 권면금액 중35/100에 해당하는 금액에 대하여 매도청구권을 행사할 수 있다. |
| 행사기간 | 2022.06.18~2026.05.18 |
| 최초행사가격 | 4,504원 |
| 만기보장수익율 | 연 0% |
3) 당기말 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 종류 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 3,411원 (*1) | 2021.10.30~2025.09.30. | 6,156,552 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2,760원 (*2) | 2022.06.18~2026.05.18 | 6,159,420 |
(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 3,411원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 2,760원으로 변경되었습니다.4) 당기말 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 금액 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 8,548,828 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 16,025,000 |
| 합계 | 24,573,828 |
한편, 상기 전환사채의 매도청구권(Call Option)의 가치는 "0"원으로 평가되었습니다.
21. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세 추납액(*1) | - | 1,507,858 |
| 법인세비용 | - | 1,507,858 |
(*1) 전기 중 세무조사로 인한 법인세 추납액 입니다.
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (49,106,237) | (49,179,389) |
| 법정세율에 따른 법인세(환급액) | (10,263,203) | (10,786,466) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (788,386) | (578) |
| 비공제비용 | 382,649 | 158,502 |
| 기타(미인식 이연법인세자산 등) | 10,668,940 | 10,628,542 |
| 법인세 추납액 | - | 1,507,858 |
| 법인세비용 | - | 1,507,858 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 경영성과와 향후 예상되는 법인세차감전순이익, 회사의 대내외적인 경영상황, 그리고 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산를 인식하지 않았습니다.
또한, 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 회사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세자산(부채)도 인식하지 아니하였습니다.
22. 계약자산과 계약부채(반품충당부채)보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 계약자산 | ||
| 계약자산 - 예상 고객반품(주석10) | 236,109 | 555,411 |
| 계약자산 합계 | 236,109 | 555,411 |
| 계약부채 | ||
| 계약부채 - 반품충당부채 | 330,300 | 826,630 |
| 계약부채 - 마일리지충당부채 | 7,251 | - |
| 계약부채 합계 | 337,551 | 826,630 |
23. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식수(*1) | 100,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수(*2) | 41,768,326 | 22,415,066 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금 | 20,884,163 | 11,207,533 |
(*1) 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 100백만주로 변경하였습니다.(*2) 2022년 10월 21일 이사회결의에 의한 유상증자 및 2022년 10월 24일 전환청구권 행사로 인한 유상증자를 통해 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| 전기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 전기말 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 당기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 2022-10-21 | 유상증자(*1) | 19,000,000 | 9,500,000 | 24,343,267 | 33,843,267 |
| 2022-10-26 | 전환청구(*2) | 353,260 | 176,630 | 912,321 | 1,088,951 |
| 당기말 | 41,768,326 | 20,884,163 | 64,620,313 | 85,504,476 |
(*1) 주식 1주당 1,815원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 전환청구권 행사로 주식 1주당 2,760원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 64,620,313 | 39,364,725 |
| 주식매입선택권소멸 | 344,436 | - |
| 전환권대가(*1) | 6,916,677 | 7,156,758 |
| 합계 | 71,881,426 | 46,521,483 |
(*1) 전기 중 파생상품부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석19 참조)
(4) 당기와 전기중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(*1) | 기말 |
| 주식발행초과금 | 39,364,725 | 25,255,588 | - | 64,620,313 |
| 주식매입선택권소멸 | - | 344,436 | - | 344,436 |
| 전환권대가 | 7,156,758 | - | (240,081) | 6,916,677 |
| 합계 | 46,521,483 | 25,600,024 | (240,081) | 71,881,426 |
(*1) 당기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 자본잉여금 | 39,364,725 | - | - | 39,364,725 |
| 전환권대가 | - | 7,156,758 | - | 7,156,758 |
| 합계 | 39,364,725 | 7,156,758 | - | 46,521,483 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 합병차손 | (5,242,589) | (5,242,589) |
| 주식선택권 | 257,200 | 577,326 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (3,948,488) | (300,000) |
| 합계 | (8,933,877) | (4,965,263) |
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 합병차손 | (5,242,589) | - | - | (5,242,589) |
| 주식선택권 | 577,326 | 24,310 | (344,436) | 257,200 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (300,000) | - | (3,648,488) | (3,948,488) |
| 합계 | (4,965,263) | 24,310 | (3,992,924) | (8,933,877) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 합병차손 | (4,875,094) | (367,495) | - | (5,242,589) |
| 주식선택권 | 448,726 | 128,600 | - | 577,326 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (420,000) | - | 120,000 | (300,000) |
| 합계 | (4,846,368) | (238,895) | 120,000 | (4,965,263) |
24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
| 부여일 | 2015년 08월 19일 | 2015년 11월 05일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2017.9.1.~2022.8.31 | 2017.12.1~2022.11.30 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자 | 행사가능기간까지 재직한 자 |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 142,000주 | 보통주 14,000주 |
| 구분 | 내용 | |
| 부여일 | 2015년 12월 28일 | 2020년 03월11일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2018.1.1~2022.12.31 | 2022.03.11~2027.03.10 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 374,000주 | 보통주 200,000주 |
(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 평가방법 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
| 2015년 08월 19일 | 블랙-숄즈-머튼 모형 | 1.88% | 4.5년 | 60.8% |
| 2015년 11월 05일 | 1.82% | 4.5년 | 59.5% | |
| 2015년 12월 28일 | 1.80% | 4.5년 | 58.7% | |
| 2020년 03월 11일 | 이항 모형 | 1.18% | 4.5년 | 47.1% |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 부여 수량 | - | - |
| 당기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 행사 수량 | - | - |
| 당기 권리상실 수량 | (167,334) | - |
| 행사, 권리상실수량 누계 | (530,000) | (362,666) |
| 당기말 가감후 잔량 | 200,000 | 367,334 |
| 당기말 행사가능 수량 | 200,000 | 167,334 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
25. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (59,504,895) | (10,398,659) |
| 합계 | (59,173,929) | (10,067,693) |
(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 | |||||
| 제15기 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 제14기 | 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년 03월 30일 | 처분확정일 | 2022년 03월 30일 | ||
| 주식회사 에스디생명공학 | (단위: 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 미처분이익잉여금(결손금) | (59,504,895,485) | (10,398,658,735) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (10,398,658,735) | 38,900,730,075 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융 자산의 대체 | - | (120,000,000) | ||
| 당기순이익(손실) | (49,106,236,750) | (49,179,388,810) | ||
| 합계 | (59,504,895,485) | (10,398,658,735) | ||
| 이익잉여금(결손금) 처분액 | - | - | ||
|
차기이월미처분이익잉여금 (결손금) |
(59,504,895,485) | (10,398,658,735) | ||
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 | 8,558,075 | 6,979,661 |
| 퇴직급여 | 765,449 | 872,104 |
| 복리후생비 | 677,449 | 553,283 |
| 여비교통비 | 255,947 | 189,688 |
| 접대비 | 202,125 | 173,384 |
| 통신비 | 102,780 | 32,866 |
| 수도광열비 | 253,774 | 138,486 |
| 세금과공과 | 420,418 | 455,359 |
| 감가상각비 | 1,847,804 | 1,494,940 |
| 사용권자산 감가상각비 | 269,528 | 33,629 |
| 임차료 | 111,198 | 175,143 |
| 보험료 | 280,296 | 230,372 |
| 차량유지비 | 94,369 | 73,616 |
| 경상연구개발비 | 3,113,396 | 5,235,101 |
| 운반비 | 1,906,342 | 1,318,448 |
| 교육훈련비 | 11,332 | 13,610 |
| 도서인쇄비 | 12,117 | 7,870 |
| 소모품비 | 538,623 | 384,345 |
| 수수료비용 | 10,684,974 | 17,845,449 |
| 광고선전비 | 8,932,760 | 10,941,237 |
| 판매촉진비 | 554,152 | 207,904 |
| 대손상각비 | 476,968 | 4,872,101 |
| 건물관리비 | 21,146 | - |
| 수출제비용 | 2,216,355 | 1,843,285 |
| 무형자산상각비 | 162,805 | 133,799 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 잡비 | 23,525 | - |
| 합계 | 42,518,018 | 54,334,280 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 | (190,731) | 1,932,294 |
| 원재료, 부재료 및 상품의 사용 | 20,546,370 | 38,224,661 |
| 종업원급여 | 10,692,246 | 8,097,589 |
| 퇴직급여 | 852,445 | 934,063 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,745,522 | 2,717,950 |
| 외주가공비 | 11,949,583 | 11,231,338 |
| 운반비 | 1,975,603 | 1,344,432 |
| 광고비 | 8,932,760 | 10,941,237 |
| 지급수수료 | 11,070,137 | 18,208,472 |
| 연구개발비 | 3,113,396 | 5,236,216 |
| 대손상각비 | 476,968 | 4,872,101 |
| 기타비용 | 7,674,711 | 5,422,228 |
| 합계(*1) | 80,839,010 | 109,162,581 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 수입임대료 | - | 420,162 |
| 외환차익 | 649,540 | 1,400,520 |
| 외화환산이익 | 181,508 | 732,609 |
| 유형자산 처분이익(*1) | 11,589,678 | 3,435,333 |
| 기타의대손충당금환입 | 664,450 | - |
| 투자자산 처분이익 | 1,000 | - |
| 잡이익 | 226,635 | 377,297 |
| 합계 | 13,312,811 | 6,365,921 |
(*1) 당기의 금액에는 매각예정자산 처분이익이 포함되어 있습니다.(주석17 참조)
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 147,872 | 136,683 |
| 기부금 | 521,885 | 596,549 |
| 기타의대손상각비 | 4,834,341 | 1,294,774 |
| 외화환산손실 | 282,002 | 482 |
| 유형자산 처분손실 | 310,979 | 43,408 |
| 유형자산 손상차손 | 13,767,768 | 1,063,083 |
| 무형자산 손상차손 | 1,170,273 | 2,000,000 |
| 투자자산 처분손실 | 135,339 | - |
| 투자자산 손상차손 | 9,439,820 | 13,327,203 |
| 재고자산 폐기손실 | 24,947 | 13,423 |
| 잡손실 | 1,225,770 | 181,041 |
| 합계 | 31,860,996 | 18,656,646 |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 176,360 | 164,193 |
| 리스해지이익 | 10,318 | 224 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 | 1,851 | - |
| 합계 | 189,662 | 164,417 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용(*1) | 3,421,057 | 2,483,876 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,605,929 |
| 사채상환손실 | 296,112 | - |
| 합계 | 5,348,181 | 4,766,643 |
(*1) 당기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 169,440천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911원입니다.30. 주당손익
기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (49,106,236,750) | (49,179,388,810) |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,227,856 | 22,415,066 |
| 기본주당손익 | (1,872) | (2,194) |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 유상증자 | 19,000,000 | 72 | 1,368,000,000 |
| 전환사채의 주식전환 | 353,260 | 67 | 23,668,420 |
| 합계 | 41,768,326 | 9,573,167,510 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 9,573,167,510주 ÷ 365일 = 26,227,856주(전기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 합계 | 22,415,066 | 8,181,499,090 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 8,181,499,090주 ÷ 365일 = 22,415,066주
(2) 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.
31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익(손실) | (49,106,237) | (49,179,389) |
| 2. 조정항목: | ||
| 법인세비용 | - | 1,507,858 |
| 이자수익 | (176,360) | (164,193) |
| 이자비용 | 3,421,057 | 2,483,876 |
| 외화환산손실 | 282,002 | 482 |
| 재고자산평가손실(충당금환입) | (3,128,245) | 3,323,467 |
| 재고자산폐기손실 | 24,947 | 13,423 |
| 감가상각비 | 3,285,532 | 2,471,610 |
| 사용권자산상각비 | 297,185 | 112,542 |
| 무형자산상각비 | 162,805 | 133,800 |
| 대손상각비 | 476,968 | 4,872,101 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,133) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,851) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 잡손실 | 10,000 | 130,000 |
| 지급수수료 | - | 44,388 |
| 기타의대손상각비 | 4,834,341 | 1,294,774 |
| 기타의대손충당금환입 | (664,450) | - |
| 유형자산처분손실 | 310,979 | 43,408 |
| 유형자산처분이익 | (11,589,678) | (3,435,333) |
| 유형자산손상차손 | 13,767,768 | 1,063,083 |
| 리스해지이익 | (10,318) | (224) |
| 사채상환손실 | 296,112 | - |
| 투자자산손상차손 | 9,439,820 | 13,327,203 |
| 투자자산처분손실 | 135,339 | - |
| 투자자산처분이익 | (1,000) | - |
| 무형자산손상차손 | 1,170,273 | 2,000,000 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,605,929 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 외화환산이익 | (181,508) | (732,609) |
| 잡이익 | (71,990) | - |
| 소계 | 23,743,918 | 30,901,023 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의감소(증가) | 6,998,114 | 8,080,694 |
| 기타금융자산의감소(증가) | 493,102 | 400,087 |
| 기타유동자산의감소(증가) | (721,562) | (1,081,707) |
| 재고자산의감소(증가) | 5,517,350 | 5,566,510 |
| 매입채무의증가(감소) | 768,522 | (2,780,060) |
| 기타금융부채의증가(감소) | 1,400,254 | (1,464,641) |
| 기타유동부채의증가(감소) | (2,706,332) | 3,013,418 |
| 충당부채의증가(감소) | (489,079) | 110,253 |
| 기타사외적립자산의감소(증가) | (2,570) | - |
| 소계 | 11,257,798 | 11,844,554 |
| 합계 | (14,104,521) | (6,433,812) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
| 유동성 대체 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 12,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | 11,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,785,500 | (4,904,375) | - | 3,952,649 | - | 3,833,774 |
| 장기차입금 | 7,402,250 | 6,871,911 | - | (3,952,649) | - | 10,321,512 |
| 전환사채 | 32,113,308 | (15,951,172) | 2,776,911 | - | 3,781,814 | 22,720,861 |
| 유동성리스부채 | 50,357 | (287,996) | 4,452 | 531,140 | (116,255) | 181,698 |
| 비유동성리스부채 | 1,247 | - | - | (531,140) | 596,653 | 66,760 |
| 합계 | 56,852,662 | (15,771,632) | 2,781,363 | - | 4,262,212 | 48,124,605 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
| 유동성 대체 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 10,000,000 | 2,500,000 | - | - | - | 12,500,000 |
| 유동성장기부채 | 4,363,000 | (4,458,000) | - | 4,880,500 | - | 4,785,500 |
| 장기차입금 | 5,603,750 | 6,679,000 | - | (4,880,500) | - | 7,402,250 |
| 전환사채 | 19,872,052 | 17,000,000 | - | - | (4,758,744) | 32,113,308 |
| 유동성리스부채 | 85,634 | (107,102) | (2,012) | 11,416 | 62,421 | 50,357 |
| 비유동성리스부채 | 12,663 | - | - | (11,416) | - | 1,247 |
| 임대보증금 | 419,390 | (419,390) | - | - | - | - |
| 합계 | 40,356,489 | 21,194,508 | (2,012) | - | (4,696,323) | 56,852,662 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,952,649 | 4,880,500 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 17,081,960 |
| 유형자산의 비현금취득 | (2,104,747) | 2,104,747 |
| 합병으로인한 순자산 효과 | - | 372,838 |
| 건설중인자산의 유,무형자산 대체 | 31,494,114 | 38,500 |
| 장기대여금의 종속기업 및 관계기업 투자주식 대체 | 3,000,000 | 1,492,794 |
| 파생상품부채의 자본잉여금 대체 | - | 7,156,758 |
| 전환사채의 주식전환 | 851,316 | - |
| 주식매입선택권소멸 대체 | 344,436 | - |
| 전환사채의 교환 취득 | 3,500,000 | - |
(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
| 종속기업 및 관계기업 | SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | |
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL | |
| (주)에스디플랫폼 | |
| (주)애니코스 | |
| 에스디큐어(주) | |
| (주)샵이오(*1) | |
| 기타의특수관계자 | (주)위드지엘(*2) |
| (주)소예(*3) | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | |
| 아이큐어㈜(*4) | |
| (주)파이브시즌스(*5) | |
| ㈜에스디에이치파트너스(*6) | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | |
| 임직원 | 임직원 |
(*1) 전기 중 폐업하였습니다.(*2) 종속기업의 대표이사가 (주)위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*3) 회사의 대표이사와 (주)소예의 대표이사는 특수관계자입니다.(*4) 종속기업 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(*5) 회사의 대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.(*6) 당기 중 ㈜버추포뮬라에서 ㈜에스디에이치파트너스로 사명을 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| 종속기업 및관계기업 | (주)에스디플랫폼 | 125,654 | 18,552 | 7,720 |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 247,634 | - | - | |
| (주)애니코스 | 5,091 | 35,048 | 3,696,790 | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 4,586,440 | 3 | - | |
| SD Biotechnologies USA INC | 230,789 | - | 13,131 | |
| PT. Orion Beauty International | 262,675 | - | 108,106 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 1,056,410 | - | - | |
| 에스디큐어(주) | 236,349 | - | 356,003 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)소예 | 40,258 | - | - |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 551,854 | - | 82,921 | |
| 아이큐어(주) | - | - | 6,289 | |
| (주)파이브시즌스 | 252,280 | - | 185,590 | |
| (주)에스디에이치파트너스 | - | 9,835 | 1,100 | |
| 이뮤노바이오텍(주) | - | - | 259 | |
| 합계 | 7,595,434 | 63,438 | 4,457,909 | |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| 종속기업 및관계기업 | (주)에스디플랫폼 | 220,054 | 26,352 | 16,955 |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 211 | - | - | |
| (주)애니코스 | 25,542 | 7,814 | 4,404,349 | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 9,109,209 | - | - | |
| (주)에스디래오 | 14,680 | - | 197,783 | |
| SD Biotechnologies USA INC | 1,226,497 | 28,970 | 171 | |
| PT. Orion Beauty International | 444,045 | - | 115,075 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 1,126,257 | - | - | |
| (주)에스디에이치파트너스 | 619,279 | 7,736 | - | |
| (주)상생커뮤니케이션즈 | 173 | 449 | 16,535 | |
| (주)샵이오 | - | - | 50,000 | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | - | 35,831 | 5,673 |
| ㈜소예 | 63,527 | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 365,617 | - | 123,324 | |
| 임직원 | 임직원 | - | 1,683 | - |
| 합계 | 13,215,091 | 108,835 | 4,929,865 | |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | |||||
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 환입(손상) | 대체 | 기말 | ||
| 종속기업 및관계기업 | (주)애니코스(*1)(*2) | - | 3,700,000 | - | (700,000) | (3,000,000) | - |
| 에스디큐어(주)(*1) | - | 200,000 | - | (200,000) | - | - | |
| (주)에스디플랫폼 | 1,700,000 | 300,000 | (2,000,000) | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)위드지엘(*1) | 2,925,000 | - | - | (2,033,725) | - | 891,275 |
| (주)에스디에이치파트너스(*3) | - | - | (47,000) | 47,000 | - | - | |
| 합계 | 4,625,000 | 4,200,000 | (2,047,000) | (2,886,725) | (3,000,000) | 891,275 | |
(*1) 당기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.(*2) 전기에 손상으로 인식하였던 대여금 500백만원과 당기에 대여한 2,500백만원 포함하여 총 3,000백만원을 출자전환하였습니다.(*3) 전기에 손상으로 인식하였던 대여금 47,000천원을 당기에 채권채무면제 합의에 의해 제각하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||||
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체(*3) | 기말 | ||
| 종속기업 및관계기업 | SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 326,400 | 1,062,028 | - | - | 104,366 | (1,492,794) | - |
| (주)에스디에이치파트너스 | - | 300,000 | - | (300,000) | - | - | - | |
| (주)애니코스 | - | 500,000 | - | (500,000) | - | - | - | |
| (주)상생커뮤니케이션즈(*5) | - | 40,000 | (40,000) | - | - | - | - | |
| (주)에스디플랫폼 | - | 1,700,000 | - | - | - | - | 1,700,000 | |
| 기타특수관계자 | (주)위드지엘 | 2,925,000 | - | - | - | - | - | 2,925,000 |
| 임직원 | 임직원(*4) | 181,829 | - | (181,829) | - | - | - | - |
| 합계 | 3,433,229 | 3,602,028 | (221,829) | (800,000) | 104,366 | (1,492,794) | 4,625,000 | |
(*1) 전기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.(*2) 외화 환평가로 인한 금액입니다.(*3) 전기 중 해당 대여금을 주식으로 출자 전환하였습니다.(주석14 참조)(*4) 전기 3월, 회사는 임원으로부터 상기의 대여금을 상환받고 동시에 회사는 동 임원이 월세를 거주하고 있던 아파트에 10개월동안 월세계약을 체결하여 보증금 200백만원을 지급하였고, 8개월 동안 총 103,145천원을 월세로 지급하였습니다. 전기말 현재 월세계약기간을 변경하여 선종결하였으며 보증금 200백만원을 회수하였습니다.(*5) 당기 중 사명을 (주)우리상생에서 (주)상생커뮤니케이션즈로 변경하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | |||
| 종속기업 및관계기업 | (주)에스디플랫폼 | 838,276 | - | - | 4,695 |
| (주)에스디플랫폼(대손충당금) | (722,711) | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 96,384 | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금) | (96,384) | - | - | - | |
| (주)애니코스 | - | - | 1,200,000 | 47,421 | |
| (주)애니코스(대손충당금) | - | - | (1,200,000) | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 4,247,530 | - | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금) | (996,981) | - | - | - | |
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 2,316,845 | - | - | - | |
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC.(대손충당금) | (1,629,380) | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International | 422,670 | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International(대손충당금) | (276,340) | - | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 520,854 | - | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금) | (33,107) | - | - | - | |
| 에스디큐어㈜ | 259,984 | 599,785 | 200,000 | 45,342 | |
| 에스디큐어㈜(대손충당금) | - | (599,785) | (200,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 28,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (28,624) | - | (2,033,725) | - | |
| ㈜소예 | 118,830 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (80,618) | - | - | - | |
| ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - | |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 627,269 | - | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크(대손충당금) | (105,038) | - | - | - | |
| 아이큐어㈜ | - | - | - | 385,000 | |
| (주)파이브시즌스 | 146,072 | - | - | - | |
| (주)파이브시즌스(대손충당금) | (6,854) | - | - | - | |
| 합계 | 5,647,301 | - | 891,275 | 482,458 | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | |||
| 종속기업 및관계기업 | (주)에스디플랫폼 | 701,604 | - | 1,700,000 | 257 |
| (주)에스디플랫폼(대손충당금) | (501,975) | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 98,944 | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금) | (98,944) | - | - | - | |
| (주)애니코스 | 26,151 | 243,288 | 500,000 | 221,358 | |
| (주)애니코스(대손충당금) | - | - | (500,000) | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 10,249,428 | - | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금) | (2,795,842) | - | - | - | |
| SD Biotechnologies USA INC | 1,964,266 | - | - | - | |
| SD Biotechnologies USA INC(대손충당금) | (1,027,252) | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International | 300,026 | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International(대손충당금) | (63,420) | - | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 344,020 | - | - | - | |
| (주)에스디에이치파트너스 | 681,207 | - | 300,000 | - | |
| (주)에스디에이치파트너스(대손충당금) | (82,818) | - | (300,000) | - | |
| ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - | |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 33,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (33,624) | - | - | - | |
| ㈜소예 | 267,516 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (12,761) | - | - | - | |
| (주)글로벌소싱네트워크 | 233,199 | - | - | 6,033 | |
| 합계 | 10,283,349 | 243,288 | 4,625,000 | 227,648 | |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
담보제공자산 |
담보설정액 |
제공처 |
| 임직원 | 정기예금 | 390,509 | 하나은행 |
| 정기예금 | 580,800 | 기업은행 | |
| 합계 | 971,309 | ||
2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 보증제공자 | 보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
| 임직원 | 대표이사 | 우리은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 |
| 국민은행 | 차입금 담보 | 3,300,000 | ||
| 하나은행 | 차입금 담보 | 11,393,520 | ||
| 하나은행 | 차입금 담보 | 5,334,400 | ||
| 회사(*1) | 단기대여금 회수 | 2,925,000 |
(*1) 회사는 당기말 현재 기타의특수관계자인 ㈜위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 이후 주식 가치의 하락으로 담보 가치가 보증금액에 미달함에 따라, 단기대여금 2,925,000천원 중 2,033,725천원을 당기 손상으로 인식하였습니다.(주석32(3) 참조)(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 (주)에스디플랫폼을 위해 (주)에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
| 급여 | 1,963,705 | 1,864,050 |
| 상여 | 100,000 | 5,000 |
| 주식기준보상 | 24,311 | 128,600 |
| 퇴직급여 | 190,608 | 167,030 |
| 합계 | 2,278,624 | 2,164,680 |
(*1) 회사 경영진에 대한 상기의 보상 이외에도 회사는 회사 임원에게 아파트를 제공했었으며, 전기 동안 월세(차임)로 총 103,145천원을 대신 지급하였습니다.
33. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 산업은행 | 산업시설자금대출 | 590,750 | 590,750 |
| 산업운영자금대출 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 12,964,536 | 12,964,536 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 600,000 | 600,000 |
| 합계 | 25,155,286 | 25,155,286 | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| 산업은행 | 산업시설자금대출 | 2,953,750 | 2,953,750 |
| 산업운영자금대출 | 15,000,000 | 9,000,000 | |
| 신한은행 | 일자리자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | - | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 550,000 | 550,000 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 시설자금대출 | 15,000,000 | 6,584,000 | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 합계 | 40,603,750 | 24,687,750 | |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 건물/토지 | 10,936,005 | 13,700,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 건물/토지(*1) | 31,735,013 | 16,800,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 기계기구 | 4,488,077 | |
| 정기예금 | 하나은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | 4,000,000 | 4,400,000 |
| 합계 | 51,159,095 | 34,900,000 | |||
(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 건물/토지 | 37,705,440 | 27,000,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 건물/토지 | 19,620,000 | |
| 합계 | 37,705,440 | 46,620,000 | |||
(*1) 매각예정자산이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
| 2019가합104908 | 5,000,000 | 조정현(*1) | 회사 | 2심 진행중 |
| 2022가합100203 | 1,000,000 | (주)코코돌(*2) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가합 11756 | 330,000 | 권영윤 외3(*3) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가단239548 | 413,945 | 회사(*4) | ㈜씨앤케이써큘레이션 | 1심 진행중 |
(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다. 1심 소송은 지배기업의 승소 판결로 종결 되었으며, 상대방 측에서 항소를 하여 2심으로 사건 진행 중입니다.(*2) 원고가 회사와의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.(*3) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였습니다.(*4) 회사가 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 회사는 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,780,718천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 받아 하나은행 차입약정에 담보로 제공하였습니다.(주석20 참조)(6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험, 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다.
34. 계속기업 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2022년으로 종료되는 회계연도에 영업손실이 25,400백만원 발생하였고, 당기순손실이 49,106백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 회사의 향후 자금조달계획과 생산, 판매 재무등 경영개선계획의 달성여부등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관 련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
35. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2023년 1월 9일 이사회 결의를 통해 제3자배정 유상증자를 결정하였으며(총 발행 주식수: 840,336주), 이에 따라 보고기간 후인 2023년 1월 18일에 주금 999,999,840원 납입 및 2023년 2월 6일 신주상장이 완료되었습니다. (발행가액 : 1,190원) (2) 회사는 2022년 12월 19일 이사회 결의를 통해 보고기간 후인 2023년 1월 27일 제3회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(권면금액: 20,000,000,000원)을 발행하였습니다. 해당 채무를 보증하기 위해 회사에서 소유한 부동산 전체 및 기계기구 일부를 담보를제공하였으며, 음성공장 부동산은 공동 선순위 신탁, 마곡사옥 부동산은 후순위 근질권을 설정하여 담보제공하였습니다. (담보설정금액: 39,000,000천원, 2022년 12월 31일 기준 담보자산 장부가액: 39,627,520천원) (3) 회사는 보고기간 후인 2023년 1월 30일 당사가 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 전환사채 원금 3,850,000천원을 만기전 취득하였으며, 자동 소각되었습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)
6. 배당에 관한 사항
당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
|
제 13 조 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
| 제15기 | 제14기 | 제13기 | ||
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | -52,014 | -45,149 | -9,742 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | -49,106 | -49,179 | -8,303 | |
| (연결)주당순이익(원) | -1,921 | -1,944 | -389 | |
| 현금배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| 주식배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| (연결)현금배당성향(%) | - | - | - | |
| 현금배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주식배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 현금배당금(원) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 주식배당(주) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
※ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다.
과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| - | - | - | - |
※ 평균 배당수익률은 현금배당수익률의 합계금액을 단순평균하여 작성하였습니다.
- 배당수익률 : 제 15기 0.0%, 제14기 0.0%, 제13기 0.0%, 제12기 0.0%, 제11기 0.0%,
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
증자(감자)현황
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 원, 주) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| 2008년 09월 19일 | - | 보통주 | 10,000 | 5,000 | 5,000 | 설립 자본금 |
| 2009년 04월 21일 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 10,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2011년 06월 23일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 20,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2013년 03월 01일 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 20,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2013년 03월 19일 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 20,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2015년 03월 04일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 8,000 | 5,000 | 250,000 | - |
| 2015년 04월 08일 | 유상증자(제3자배정) | 우선주 | 5,332 | 5,000 | 750,000 | - |
| 2015년 07월 24일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 250 | 5,000 | 1,000,000 | - |
| 2015년 07월 25일 | 무상증자 | 보통주 | 353,000 | 5,000 | 5,000 | 400% 무상증자 |
| 2015년 07월 25일 | 무상증자 | 우선주 | 21,328 | 5,000 | 5,000 | 400% 무상증자 |
| 2015년 09월 21일 | 주식분할 | 보통주 | 3,971,250 | 500 | - | 1/10 주식분할 |
| 2015년 09월 21일 | 주식분할 | 우선주 | 239,940 | 500 | - | 1/10 주식분할 |
| 2015년 11월 18일 | 전환권행사 | 보통주 | 266,600 | 500 | - | 우선주의 보통주전환(증가) |
| 2015년 11월 18일 | 전환권행사 | 우선주 | 266,600 | 500 | - | 우선주의 보통주전환(감소) |
| 2015년 12월 23일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 37,000 | 500 | 20,000 | - |
| 2016년 01월 01일 | 무상증자 | 보통주 | 4,716,100 | 500 | 500 | 100% 무상증자 |
| 2016년 10월 15일 | 무상증자 | 보통주 | 9,432,200 | 500 | 500 | 100% 무상증자 |
| 2017년 02월 24일 | 유상증자(일반공모) | 보통주 | 3,200,000 | 500 | 12,000 | - |
| 2018년 03월 31일 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 270,666 | 500 | 7,500 | 2018년 1분기 주식매수선택권 행사수량 |
| 2018년 06월 30일 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 80,000 | 500 | 7,500 | 2018년 2분기 주식매수선택권 행사수량 |
| 2022년 10월 21일 | 유상증자(일반공모) | 보통주 | 19,000,000 | 500 | 1,815 | - |
| 2022년 10월 24일 | 전환권행사 | 보통주 | 353,260 | 500 | 2,760 | - |
미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, 주) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 | 1 | 2020년 10월 30일 | 2025년 10월 30일 | 21,000 | 보통주 | 2021년 10월 30일~2025년 09월30일 | 100 | 3,411 | 8,549 | 6,156,552 | - |
| 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 | 2 | 2021년 06월 18일 | 2026년 06월 18일 | 17,000 | 보통주 | 2022년 06월 18일~2026년 05월 18일 | 100 | 2,760 | 16,025 | 6,159,420 | - |
| 합 계 | - | - | - | 38,000 | 보통주 | - | 100 | - | 24,574 | 12,315,972 | - |
※ 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 3,411원으로 변경되었습니다. 또한, 2022년 10월 25일부터 10월 31일까지 회사가 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,650,000천원을 만기전 취득하였었습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사) 만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,198,828천원은 재매각하였고, 20,650,000천원 중 3,801,172천원은 재매각 예정입니다. 만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,650,000천원은 자동 소각하였습니다. (8,650,000천원은 시가하락에 따른 조정 반영 전 권면총액입니다.)※ 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 2,760원으로 변경되었습니다. 또한, 회사는 2022년 10월 24일 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자의 전환청구(청구사채원금 975,000천원)가 발생하여 353,260주의 보통주 신주를 2022년 11월 7일 상장하였습니다. (주당 발행가액 2,760원)
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
채무증권 발행실적
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, %) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
| (주)에스디생명공학 | 회사채 | 사모 | 2020년 10월 30일 | 21,000 | 0% | - | 2025년 10월 30일 | 일부 상환 | - |
| (주)에스디생명공학 | 회사채 | 사모 | 2021년 06월 18일 | 17,000 | 0% | - | 2026년 06월 18일 | 일부 상환 | - |
| 합 계 | - | - | - | 38,000 | - | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
단기사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
회사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | 8,549 | 16,025 | - | - | - | 24,574 | |
| 합계 | - | - | 8,549 | 16,025 | - | - | - | 24,574 | |
신종자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
조건부자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
7 -2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공모자금의 사용내역
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의자금사용 계획 | 실제 자금사용내역 | 차이발생 사유 등 | ||
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
| 기업공개(코스닥시장 상장) | - | 2017년 02월 23일 | ㆍ시설투자 : 28,770ㆍ해외투자 : 3,200ㆍ운영자금 : 5,000ㆍ기타비용 : 1,430 | 38,400 | ㆍ시설투자 : 17,027ㆍ신규사업투자 : 20,043ㆍ기타비용(수수료 등) : 1,330 | 38,400 | - |
| 유상증자(일반공모) | - | 2022년 10월 21일 | ㆍ채무상환 : 34,485 | 34,485 | ㆍ채무상환 : 22,650ㆍ시설투자 : 11,835 | 34,485 | - |
사모자금의 사용내역
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | |||||
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 상세 내역 | 자금 집행기간 | 금액 | 비고 | ||||
| 전환사채 | 1 | 2020년 10월 30일 | ㆍ시설자금ㆍ운영자금 | 21,000 | 시설자금 | 음성2공장 건축비용 | 2021.03~ 2022.07 | 9,544 | 신설공장 및 생산설비 구축 등 사용 | ㆍ신설공장 및 생산설비 구축 등 사용ㆍ시설 운영을 위한 내부 유보 자금 |
| 운영자금 | 홈쇼핑판매/몽벨(바람막이 등) 상품대금(주1) | 2021.03 ~ 2021.06 | 2,714 | 기존 사업 운영에 필요한 운영자금 | ||||||
| 홈쇼핑판매/호메타(화장품) 상품대금 | 2020.11 ~ 2021.04 | 1,648 | ||||||||
| 2020년 10월 재료비/임가공비 대금 | 2020.11.30 | 2,788 | ||||||||
| 2020년 11월 재료비/임가공비 대금 | 2020.12.31 | 4,010 | ||||||||
| 퇴직연금 불입 | 2021.01 ~ 2021.06 | 296 | ||||||||
| 소계 | 21,000 | |||||||||
| 전환사채 | 2 | 2021년 06월 18일 | 운영자금 | 17,000 | 운영자금 | 건강식품사업부문_직원급여 | 2021.07 ~ 2022.06 | 2,412 | 신설공장 인력충원 인건비 | ㆍ운영자금으로 일부 운용(외상대 등)ㆍ신설공장 인력충원에 따른 인건비,신규사업 마케팅 비용으로 사용ㆍ기존 차입금의 연장을 위한 상환 |
| KDB산업은행 일반자금대출(한도대) 상환 | 2021.07 ~ 2022.06 | 6,000 | 기존 차입금 연장을 위한 상환 | |||||||
| 인포머셜 광고선전비 | 2021.06 ~ 2022.06 | 3,643 | 신규사업 마케팅 비용 | |||||||
| 인포머셜 광고선전비 | 2021.06 ~ 2021.12 | 2,200 | ||||||||
| 광고대행(아웃바운드 영업용 DB수집)비용 | 2021.06 ~ 2021.12 | 423 | ||||||||
| 재료비 & 외주가공비 | 2021.08 ~ 2021.12 | 2,322 | 공장 운영자금 | |||||||
| 소계 | 17,000 | |||||||||
주1) 당사는 홈쇼핑사업부에서 방송을 통한 상품 판매 목적으로 바람막이 상품을 2021년 3월부터 2021년 6월까지 순차적으로 약 27억원 매입하였습니다. 홈쇼핑 방송을 통해 20억원에 해당하는 바람막이 상품을 30억원에 매출하여 약 10억원의 매출총이익이 발생하였으며, 나머지 재고 7억원은 전량 반품처리하여 현재 당사에 남아있는 재고는 없습니다. 바람막이를 통해 발생한 매출 30억원은 2021년 당사 연결기준 매출액의 약 2% 비중을 차지하였습니다.
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항
- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금설정율 |
|
2022년(제15기) |
매출채권 | 9,329,900 | 2,714,390 | 29.1% |
| 단기대여금 | 3,581,964 | 2,263,644 | 63.2% | |
| 미수금 | 2,889,464 | 1,764,634 | 61.1% | |
| 선급금 | 6,909,584 | 2,466,157 | 35.7% | |
| 합 계 | 22,710,912 | 9,208,825 | 40.5% | |
| 2021년(제14기) | 매출채권 | 11,929,634 | 1,521,038 | 12.8% |
| 단기대여금 | 3,482,000 | 230,000 | 6.6% | |
| 미수금 | 4,394,219 | 1,394,070 | 31.7% | |
| 선급금 | 6,611,376 | 2,417,806 | 36.6% | |
| 합 계 | 26,417,229 | 5,562,914 | 21.1% | |
| 2020년(제13기) | 매출채권 | 12,618,704 | 502,101 | 4.0% |
| 단기대여금 | 3,346,829 | 230,000 | 6.9% | |
| 미수금 | 3,903,416 | 1,540,897 | 39.5% | |
| 선급금 | 6,547,736 | 1,786,041 | 27.3% | |
| 합 계 | 26,416,685 | 4,059,039 | 15.4% |
(2) 대손충당금 변동현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2022년(제15기) | 2021년(제14기) | 2020년(제13기) |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 5,562,914 | 4,059,039 | 2,342,369 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 3,645,911 | 1,503,875 | 1,716,670 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 9,208,825 | 5,562,914 | 4,059,039 |
(3) 대손충당금 설정기준보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(4) 매출채권 잔액 현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 6월이하 | 6개월 초과1년이하 | 1년 초과3년 이하 | 3년 초과 | 계 |
| 매출채권 | 6,128,149 | 1,088,085 | 2,113,667 | - | 9,329,901 |
| 구성비율 | 65.68% | 11.66% | 22.65% | 0.00% | 100.00% |
다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산 보유현황
| (단위: 천원) |
| 사업부문 | 계정과목 | 제15기 | 제14기 | 제13기 | 비고 |
| 화장품 등 | 상품 | 9,397,234 | 15,292,024 | 25,399,619 | - |
| 제품 | 5,025,819 | 6,060,921 | 7,137,690 | - | |
| 재공품 | 1,902,187 | 2,217,110 | 3,376,520 | - | |
| 원재료 | 1,201,343 | 1,284,159 | 2,435,112 | - | |
| 부재료 | 319,335 | 482,015 | 1,239,951 | - | |
| 미착품 | 29,074 | - | - | - | |
| 합 계 | 17,874,992 | 25,336,229 | 39,588,892 | - | |
| 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 16.0% | 17.3% | 27.1% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 3.3회 | 2회 | 2.5회 | - | |
(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자① 당사는 제15기 재고자산을 확정함에 있어, 회계종료일인 2022년 12월 31일을 기준으로 2022년 12월 28일 재고자산을 실사하였으며, 본 재고실사는 외부감사인인 신한회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였음.② 당사는 제14기 재고자산을 확정함에 있어, 회계종료일인 2021년 12월 31일을 기준으로 1일전 영업일인 2021년 12월 30일 재고자산을 실사하였으며, 본 재고실사는 외부감사인인 신한회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였음..
2) 실사방법당사는 재고실사방법으로 전수조사 및 표본조사를 병행하여 장부재고과 실물재고의 차이를 확인하며, 재고자산의 보관상태 등을 점검함.
3) 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없습니다.
4) 재고자산 보유내역 및 평가내역
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 당기평가손실 | 기말잔액 | 비고 |
| 상품 | 14,023,844 | 14,023,844 | (4,626,608) | 9,397,236 | - |
| 제품 | 8,778,718 | 8,778,718 | (3,752,900) | 5,025,818 | - |
| 재공품 | 3,747,994 | 3,747,994 | (1,845,808) | 1,902,186 | - |
| 원재료 | 1,941,027 | 1,941,027 | (739,683) | 1,201,344 | - |
| 부재료 | 644,053 | 644,053 | (324,719) | 319,334 | - |
| 미착품 | 29,074 | 29,074 | - | 29,074 | - |
| 합계 | 29,164,710 | 29,164,710 | (11,289,718) | 17,874,992 | - |
5) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.라. 공정가치 평가내역 (연결기준)
1) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
2) 당사의 보고서 기준일 현재 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2, 수준3으로 분류되는 금융상품은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 499,035 | 499,035 |
| 합계 | - | - | 3,087,481 | 3,087,481 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 22,720,861 | 22,720,861 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | 3,686,909 | 3,686,909 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
마. 기업어음증권의 발행실적 등- 당사는 해당사항이 없습니다.
주6) 1. 요약재무정보
가. 요약 연결재무정보
| (단위: 원) |
| 구 분 | (제15기) | (제14기) | (제13기) |
|---|---|---|---|
| 2022년 기말 | 2021년 기말 | 2020년 기말 | |
| 유동자산 | 44,050,829,157 | 80,415,432,317 | 86,228,817,057 |
| 현금및현금성자산 | 7,959,941,336 | 15,121,030,667 | 12,642,463,664 |
| 매출채권 | 6,081,628,262 | 10,408,596,463 | 12,116,603,142 |
| 재고자산 | 16,699,866,398 | 25,336,228,828 | 39,588,892,721 |
| 기타금융자산 | 7,534,070,991 | 7,401,379,579 | 15,501,808,788 |
| 기타유동자산 | 5,734,387,994 | 4,998,396,841 | 6,215,032,056 |
| 미수법인세자산 | 40,934,176 | 67,840,367 | 164,016,686 |
| 매각예정자산 | - | 17,081,959,572 | - |
| 비유동자산 | 52,388,480,411 | 66,051,242,771 | 60,033,647,253 |
| 유형자산 | 47,174,862,767 | 58,867,359,041 | 52,711,031,782 |
| 무형자산 | 464,543,489 | 1,329,595,957 | 1,351,898,392 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,588,445,990 | 3,674,746,185 | 4,800,515,152 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 12,162,768 | - |
| 공동기업 및 관계기업투자주식 | 480,333,901 | 592,225,414 | - |
| 기타금융자산 | 568,752,358 | 1,182,022,617 | 954,089,224 |
| 기타비유동자산 | 1,108,971,506 | 393,130,789 | 216,112,703 |
| 기타사외적립자산 | 2,570,400 | - | - |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
| 자 산 총 계 | 96,439,309,568 | 146,466,675,088 | 146,262,464,310 |
| 유동부채 | 77,839,586,293 | 84,730,442,508 | 53,303,169,657 |
| 비유동부채 | 13,771,789,400 | 12,761,211,902 | 6,353,690,026 |
| 부 채 총 계 | 91,611,375,693 | 97,491,654,410 | 59,656,859,683 |
| 자본금 | 20,884,163,000 | 11,207,533,000 | 11,207,533,000 |
| 자본잉여금 | 71,885,712,686 | 46,521,482,958 | 39,364,725,074 |
| 기타자본항목 | (6,570,946,550) | (1,240,985,340) | (1,776,715,708) |
| 이익잉여금(결손금) | (83,103,079,010) | (10,531,200,190) | 33,155,465,633 |
| 비지배지분 | 1,732,083,749 | 3,018,190,250 | 4,654,596,628 |
| 자 본 총 계 | 4,827,933,875 | 48,975,020,678 | 86,605,604,627 |
| 22년 1월 1일 ~ | 21년 1월 1일 ~ | 20년 1월 1일 ~ | |
| 22년 12월 31일 | 21년 12월 31일 | 20년 12월 31일 | |
| 매출액 | 92,860,030,035 | 124,680,967,309 | 140,725,431,479 |
| 영업이익(손실) | (41,028,552,599) | (34,822,452,381) | (3,712,204,178) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (74,953,652,733) | (42,109,391,101) | (9,235,110,114) |
| 당기순이익(손실) | (74,971,217,040) | (45,148,835,312) | (9,765,160,630) |
| 지배기업소유주지분 | (72,749,371,634) | (43,566,665,823) | (8,667,797,336) |
| 비지배지분 | (2,221,845,406) | (1,582,169,489) | (1,097,363,294) |
| 기본주당손익 | (2,774) | (1,944) | (387) |
| 희석주당손익 | (2,774) | (1,944) | (387) |
| 연결 종속회사의 수 | 15 | 15 | 12 |
나. 요약 재무정보
| (단위: 원) |
| 구 분 | (제15기) | (제14기) | (제13기) |
|---|---|---|---|
| 2022년 기말 | 2021년 기말 | 2020년 기말 | |
| 유동자산 | 23,243,768,636 | 60,425,444,455 | 67,199,834,391 |
| 현금및현금성자산 | 2,414,991,419 | 5,588,386,439 | 2,662,240,213 |
| 매출채권 | 3,193,005,842 | 16,144,407,654 | 28,470,171,240 |
| 재고자산 | 8,151,599,173 | 11,378,901,698 | 20,281,307,442 |
| 기타유동금융자산 | 5,618,454,016 | 6,830,831,489 | 12,746,489,238 |
| 기타유동자산 | 3,837,584,766 | 3,400,957,603 | 2,914,659,118 |
| 미수법인세자산 | 28,133,420 | - | 124,967,140 |
| 매각예정자산 | - | 17,081,959,572 | - |
| 비유동자산 | 44,633,122,644 | 51,814,358,382 | 68,235,277,117 |
| 유형자산 | 36,823,220,325 | 39,909,241,025 | 51,709,092,063 |
| 무형자산 | 262,727,272 | 850,769,176 | 873,577,001 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,088,570,790 | 2,734,746,185 | 3,360,515,152 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 20,000,000 | - |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 | 4,870,509,176 | 7,316,210,831 | 11,694,469,034 |
| 기타비유동금융자산 | 329,422,886 | 929,868,761 | 495,163,830 |
| 기타비유동자산 | 256,101,795 | 53,522,404 | 102,460,037 |
| 기타사외적립자산 | 2,570,400 | - | - |
| 자 산 총 계 | 67,876,891,280 | 112,239,802,837 | 135,435,111,508 |
| 유동부채 | 51,942,724,712 | 62,140,245,935 | 44,441,722,381 |
| 비유동부채 | 10,748,222,324 | 7,403,496,965 | 6,035,802,992 |
| 부 채 총 계 | 62,690,947,036 | 69,543,742,900 | 50,477,525,373 |
| 자본금 | 20,884,163,000 | 11,207,533,000 | 11,207,533,000 |
| 자본잉여금 | 71,885,712,686 | 46,521,482,958 | 39,364,725,074 |
| 기타자본구성요소 | (9,432,911,248) | (4,965,263,286) | (4,846,368,014) |
| 이익잉여금(결손금) | (78,151,020,194) | (10,067,692,735) | 39,231,696,075 |
| 자 본 총 계 | 5,185,944,244 | 42,696,059,937 | 84,957,586,135 |
| 종속·관계·공동기업 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 투자주식의 평가방법 | |||
| 22년 1월 1일 ~ | 21년 1월 1일~ | 20년 1월 1일 ~ | |
| 22년 12월 31일 | 21년 12월 31일 | 20년 12월 31일 | |
| 매출액 | 55,110,588,340 | 78,384,001,238 | 100,635,375,437 |
| 영업이익(손실) | (32,434,236,360) | (30,778,579,371) | 997,451,961 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (68,083,327,459) | (47,671,531,060) | (8,303,179,405) |
| 당기순이익(손실) | (68,083,327,459) | (49,179,388,810) | (8,303,179,405) |
| 기본주당손익 | (2,596) | (2,194) | (370) |
| 희석주당손익 | (2,596) | (2,194) | (370) |
2. 연결재무제표
2-1. 연결 재무상태표
|
연결 재무상태표 |
|
제 15 기 2022.12.31 현재 |
|
제 14 기 2021.12.31 현재 |
|
제 13 기 2020.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
44,050,829,157 |
80,415,432,317 |
86,228,817,057 |
|
현금및현금성자산 |
7,959,941,336 |
15,121,030,667 |
12,642,463,664 |
|
단기금융상품 |
|||
|
매출채권 |
6,081,628,262 |
10,408,596,463 |
12,116,603,142 |
|
유동재고자산 |
16,699,866,398 |
25,336,228,828 |
39,588,892,721 |
|
기타유동금융자산 |
7,534,070,991 |
7,401,379,579 |
15,501,808,788 |
|
기타유동자산 |
5,734,387,994 |
4,998,396,841 |
6,215,032,056 |
|
미수법인세자산 |
40,934,176 |
67,840,367 |
164,016,686 |
|
매각예정자산 |
17,081,959,572 |
||
|
비유동자산 |
52,388,480,411 |
66,051,242,771 |
60,033,647,253 |
|
유형자산 |
47,174,862,767 |
58,867,359,041 |
52,711,031,782 |
|
무형자산 |
464,543,489 |
1,329,595,957 |
1,351,898,392 |
|
비유동당기손익인식금융자산 |
2,588,445,990 |
3,674,746,185 |
4,800,515,152 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 |
12,162,768 |
||
|
공동기업 및 관계기업투자주식 |
480,333,901 |
592,225,414 |
|
|
기타비유동금융자산 |
568,752,358 |
1,182,022,617 |
954,089,224 |
|
기타비유동자산 |
1,108,971,506 |
393,130,789 |
216,112,703 |
|
기타사외적립자산 |
2,570,400 |
||
|
자산총계 |
96,439,309,568 |
146,466,675,088 |
146,262,464,310 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
77,839,586,293 |
84,730,442,508 |
53,303,169,657 |
|
단기매입채무 |
8,448,957,635 |
5,665,911,508 |
6,093,058,534 |
|
유동 차입금 |
17,899,176,269 |
18,981,300,000 |
10,834,800,000 |
|
비유동차입금의 유동성 대체 부분 |
12,411,373,804 |
13,238,166,666 |
4,584,333,328 |
|
기타유동금융부채 |
35,789,001,972 |
40,675,968,079 |
25,596,107,286 |
|
기타 유동부채 |
2,801,938,359 |
5,323,475,932 |
5,442,539,014 |
|
유동충당부채 |
489,138,254 |
826,630,331 |
716,377,093 |
|
미지급법인세 |
18,989,992 |
35,954,402 |
|
|
비유동부채 |
13,771,789,400 |
12,761,211,902 |
6,353,690,026 |
|
장기차입금 |
12,977,095,252 |
12,662,583,346 |
5,919,750,012 |
|
기타비유동금융부채 |
434,743,850 |
98,628,556 |
433,940,014 |
|
기타장기종업원급여부채 |
359,950,298 |
||
|
부채총계 |
91,611,375,693 |
97,491,654,410 |
59,656,859,683 |
|
자본 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
3,095,850,126 |
45,956,830,428 |
81,951,007,999 |
|
자본금 |
20,884,163,000 |
11,207,533,000 |
11,207,533,000 |
|
자본잉여금 |
71,885,712,686 |
46,521,482,958 |
39,364,725,074 |
|
기타자본구성요소 |
(6,570,946,550) |
(1,240,985,340) |
(1,776,715,708) |
|
이익잉여금(결손금) |
(83,103,079,010) |
(10,531,200,190) |
33,155,465,633 |
|
비지배지분 |
1,732,083,749 |
3,018,190,250 |
4,654,596,628 |
|
자본총계 |
4,827,933,875 |
48,975,020,678 |
86,605,604,627 |
|
자본과부채총계 |
96,439,309,568 |
146,466,675,088 |
146,262,464,310 |
2-2. 연결 포괄손익계산서
|
연결 포괄손익계산서 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|---|---|---|---|
|
수익(매출액) |
92,860,030,035 |
124,680,967,309 |
140,725,431,479 |
|
매출원가 |
72,236,709,513 |
88,479,519,759 |
89,165,115,053 |
|
매출총이익 |
20,623,320,522 |
36,201,447,550 |
51,560,316,426 |
|
판매비와관리비 |
61,651,873,121 |
71,023,899,931 |
55,272,520,604 |
|
영업이익(손실) |
(41,028,552,599) |
(34,822,452,381) |
(3,712,204,178) |
|
금융수익 |
419,993,995 |
243,816,719 |
1,762,815,650 |
|
금융원가 |
11,762,780,297 |
5,236,304,003 |
843,716,561 |
|
기타이익 |
15,079,061,532 |
6,433,889,749 |
1,931,076,678 |
|
기타손실 |
37,661,375,364 |
8,728,341,185 |
8,373,081,703 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(74,953,652,733) |
(42,109,391,101) |
(9,235,110,114) |
|
법인세비용(수익) |
17,564,307 |
3,039,444,211 |
530,050,516 |
|
당기순이익(손실) |
(74,971,217,040) |
(45,148,835,312) |
(9,765,160,630) |
|
당기순이익(손실)의 귀속 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) |
(72,749,371,634) |
(43,566,665,823) |
(8,667,797,336) |
|
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) |
(2,221,845,406) |
(1,582,169,489) |
(1,097,363,294) |
|
기타포괄손익 |
(4,305,174,563) |
1,141,551,766 |
56,289,287 |
|
총포괄손익 |
(79,276,391,603) |
(44,007,283,546) |
(9,708,871,343) |
|
포괄손익의 귀속 |
|||
|
포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
(77,035,791,174) |
(42,721,261,144) |
(8,602,839,376) |
|
포괄손익, 비지배지분 |
(2,240,600,429) |
(1,286,022,402) |
(1,106,031,967) |
|
주당이익 |
|||
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(2,774) |
(1,944) |
(387) |
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(2,774) |
(1,944) |
(387) |
2-3. 연결 자본변동표
|
연결 자본변동표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|||||
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 |
|||
|
2020.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(1,691,877,863) |
41,823,262,969 |
90,703,643,180 |
5,506,543,474 |
96,210,186,654 |
|
당기순이익(손실) |
(8,667,797,336) |
(8,667,797,336) |
(1,097,363,294) |
(9,765,160,630) |
|||
|
해외사업장환산손익 |
20,359,960 |
20,359,960 |
(8,868,673) |
11,491,287 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
44,598,000 |
44,598,000 |
44,598,000 |
||||
|
유상증자 |
|||||||
|
전환사채 전환 |
|||||||
|
전환사채의 재발행 |
|||||||
|
주식매입선택권 |
|||||||
|
주식매입선택권의 소멸 |
|||||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||||
|
종속기업의 합병 |
|||||||
|
연결실체내 자본거래등 |
(254,085,121) |
(254,085,121) |
254,085,121 |
||||
|
연결대상범위의 변동 |
|||||||
|
2020.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(1,776,715,708) |
33,155,465,633 |
81,951,007,999 |
4,654,596,628 |
86,605,604,627 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(1,776,715,708) |
33,155,465,633 |
81,951,007,999 |
4,654,596,628 |
86,605,604,627 |
|
당기순이익(손실) |
(43,566,665,823) |
(43,566,665,823) |
(1,582,169,489) |
(45,148,835,312) |
|||
|
해외사업장환산손익 |
845,404,679 |
845,404,679 |
296,147,087 |
1,141,551,766 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
120,000,000 |
(120,000,000) |
|||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
|||||||
|
유상증자 |
|||||||
|
전환사채 전환 |
|||||||
|
전환사채의 재발행 |
|||||||
|
주식매입선택권 |
128,600,001 |
128,600,001 |
128,600,001 |
||||
|
주식매입선택권의 소멸 |
|||||||
|
전환권부채의 대체 |
7,156,757,884 |
7,156,757,884 |
7,156,757,884 |
||||
|
종속기업의 합병 |
(183,577,615) |
(183,577,615) |
(183,577,615) |
||||
|
연결실체내 자본거래등 |
(374,696,697) |
(374,696,697) |
374,696,697 |
||||
|
연결대상범위의 변동 |
(725,080,673) |
(725,080,673) |
|||||
|
2021.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(1,240,985,340) |
(10,531,200,190) |
45,956,830,428 |
3,018,190,250 |
48,975,020,678 |
|
2022.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(1,240,985,340) |
(10,531,200,190) |
45,956,830,428 |
3,018,190,250 |
48,975,020,678 |
|
당기순이익(손실) |
(72,749,371,634) |
(72,749,371,634) |
(2,221,845,406) |
(74,971,217,040) |
|||
|
해외사업장환산손익 |
115,084,180 |
115,084,180 |
(9,115,023) |
105,969,158 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
(4,411,143,721) |
(4,411,143,721) |
(4,411,143,721) |
||||
|
유상증자 |
9,500,000,000 |
24,343,266,325 |
33,843,266,325 |
33,843,266,325 |
|||
|
전환사채 전환 |
176,630,000 |
672,240,488 |
848,870,488 |
848,870,488 |
|||
|
전환사채의 재발행 |
4,286,702 |
4,286,702 |
4,286,702 |
||||
|
주식매입선택권 |
24,310,683 |
24,310,683 |
24,310,683 |
||||
|
주식매입선택권의 소멸 |
344,436,213 |
(344,436,213) |
|||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||||
|
종속기업의 합병 |
|||||||
|
연결실체내 자본거래등 |
(713,776,139) |
(713,776,139) |
713,776,139 |
||||
|
연결대상범위의 변동 |
0 |
177,492,814 |
177,492,814 |
231,077,789 |
408,570,603 |
||
|
2022.12.31 (기말자본) |
20,884,163,000 |
71,885,712,686 |
(6,570,946,550) |
(83,103,079,010) |
3,095,850,126 |
1,732,083,749 |
4,827,933,875 |
2-4. 연결 현금흐름표
|
연결 현금흐름표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|---|---|---|---|
|
영업활동현금흐름 |
(15,367,008,895) |
(17,311,462,349) |
(4,579,509,576) |
|
영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(14,374,106,179) |
(13,602,131,575) |
(3,070,498,607) |
|
이자수취 |
350,088,039 |
257,459,692 |
470,188,969 |
|
이자지급(영업) |
(1,341,181,772) |
(1,004,765,069) |
(820,686,132) |
|
법인세환급(납부) |
(1,808,983) |
(2,962,025,397) |
(1,158,513,806) |
|
투자활동현금흐름 |
(2,050,500,258) |
(1,963,924,380) |
(9,713,322,536) |
|
대여금의 증가 |
(303,071,000) |
(327,000,000) |
(29,239,217) |
|
대여금의 감소 |
253,081,146 |
194,290,637 |
339,555,217 |
|
종속기업취득으로 인한 순현금흐름 |
(3,040,644,074) |
(538,443,167) |
|
|
종속기업에 대한 투자자산의 처분 |
(50,573,697) |
(114,200,415) |
|
|
종속기업지분변동 |
(37,804,000) |
||
|
합병으로 인한 증가 |
5,342,494 |
||
|
당기손익-공정가치 금융자산의 취득 |
(63,218,100) |
(1,557,916,362) |
(800,000,000) |
|
당기손익-공정가치 금융자산의 처분 |
3,018,147,394 |
1,506,847,406 |
226,125,532 |
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 취득 |
(2,427,522,432) |
||
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 처분 |
42,909,000 |
||
|
유형자산의 취득 |
(23,576,086,885) |
(14,232,925,258) |
(4,032,662,964) |
|
무형자산의 취득 |
(746,944,817) |
(2,089,817,170) |
(253,503,739) |
|
임차보증금의 증가 |
(234,489,116) |
(436,634,800) |
(114,003,717) |
|
기타보증금의 증가 |
(335,130) |
(620,334,100) |
(129,372,950) |
|
단기금융상품의 증가 |
(90,924,750,963) |
(7,000,000,000) |
|
|
단기금융상품의 처분 |
85,588,609,777 |
7,511,000,000 |
2,072,591,980 |
|
임차보증금의 감소 |
247,514,923 |
431,460,975 |
77,700,000 |
|
기타보증금의 감소 |
318,059,000 |
422,595,840 |
|
|
유형자산의 처분 |
1,035,466,992 |
10,488,547,287 |
40,229,649 |
|
매각예정자산의 처분 |
26,100,000,000 |
||
|
금융리스자산의 처분 |
33,671,650 |
||
|
매도가능금융자산의 취득 |
|||
|
지분법적용 투자지분의 취득 |
|||
|
재무활동현금흐름 |
10,226,420,964 |
19,951,826,941 |
16,752,701,468 |
|
단기차입금의 순증감 |
227,102,269 |
201,331,535 |
(3,450,000,000) |
|
장기차입금의 증가 |
6,866,000,000 |
13,884,000,000 |
3,000,000,000 |
|
장기차입금의 상환 |
(544,089,290) |
(5,310,000,000) |
(55,333,332) |
|
유동성장기차입금의 상환 |
(7,384,191,666) |
(5,084,333,328) |
(3,328,999,996) |
|
예수보증금의 증가 |
|||
|
유동성리스부채의 감소 |
(1,085,046,673) |
(319,781,266) |
(412,965,204) |
|
임대보증금의 감소 |
(419,390,000) |
||
|
전환사채의 증가 |
17,000,000,000 |
21,000,000,000 |
|
|
전환사채의 상환 |
(21,696,620,001) |
||
|
유상증자 |
33,843,266,325 |
||
|
현금및현금성자산의순증가(감소) |
(7,191,088,189) |
676,440,212 |
2,459,869,356 |
|
현금및현금성자산의 환율변동효과 |
29,998,858 |
1,802,126,791 |
63,283,077 |
|
기초현금및현금성자산 |
15,121,030,667 |
12,642,463,664 |
10,119,311,231 |
|
기말현금및현금성자산 |
7,959,941,336 |
15,121,030,667 |
12,642,463,664 |
3. 연결재무제표 주석
| 연결재무제표에 대한 주석 |
| 제 15 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 20,884백만원 입니다.
지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박설웅(대표이사) | 13,521,646 | 32.37 |
| 기타 | 28,246,680 | 67.63 |
| 합 계 | 41,768,326 | 100.00 |
한편 보고기간종료일 이후 사건으로 지배기업은 2023년 4월 3일 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. (주석35 참조)
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 투자비율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| SD Biotechnologies USA INC. | 미국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (*1) | 중국 | 11.7 | 89.2 | 12월 | |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD (*2) | 중국 | 99.2 | 98.8 | 12월 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 12월 | |
| ㈜에스디플랫폼 (*2) | 한국 | 91.8 | 84.6 | 12월 | |
| PT. Orion Beauty International | 인도네시아 | 51.0 | 51.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| 북경 SKIN LALA 유한회사(*3) | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| ㈜에스디에이치파트너스(구, ㈜버추포뮬라) (*4) | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 식품 판매 |
| ㈜에스디래오 (*5) | 한국 | - | 100.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(구, ㈜우리상생) (*6) | 한국 | - | 100.0 | 12월 | 전자상거래 및 화장품판매 |
| ㈜애니코스 (*7) | 한국 | 93.6 | 57.8 | 12월 | 포장재 제조 |
| ㈜에스디큐어 (*8) | 한국 | 50.0 | 50.0 | 12월 | 화장품 및 건강보조식품 판매 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD (*9) | 중국 | 45.0 | 45.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
(*1) 지배회사가 2022년 12월에 지분을 제3자에게 매각하여 잔여지분은 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결대상에서 제외되어 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상되어 있습니다.(*2) 당기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.(*4) 당기 중 사명을 ㈜에스디에이치파트너스로 변경하였습니다. 또한, 2022년 10월에 지배회사가 보유한 지분 100%를 종속기업인 ㈜에스디플랫폼에 양도하였습니다.(*5) 당기 중 청산하였습니다.(*6) 당기 중 지분 100%를 매각하였으며, 사명을 ㈜상생커뮤니케이션즈로 변경하였습니다.(*7) 당기 중 대여금의 주식 전환으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.(*8) 당기 중 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 종속기업에서 공동기업으로분류되었습니다.(*9) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 60% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 697,927 | 2,480,934 | (1,783,007) | 501,550 | (1,182,355) | (1,200,022) |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 10,151,944 | 2,813,629 | 7,338,315 | 7,449,432 | (2,963,419) | (3,076,222) |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 5,912,918 | 6,517,324 | (604,406) | 13,502,509 | (4,951,934) | (4,837,091) |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 454,676 | 582,209 | (127,533) | 1,319,996 | (476,074) | (453,953) |
| ㈜에스디플랫폼 | 2,408,436 | 1,338,437 | 1,069,999 | 561,575 | (1,530,093) | (1,530,093) |
| PT. Orion Beauty International | 677,441 | 476,048 | 201,393 | 735,491 | (254,349) | (248,703) |
| 북경 SKIN LALA 유한회사 | 419,515 | 197,857 | 221,658 | 615,198 | (257,911) | (232,550) |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 271,413 | 141,979 | 129,434 | 260,920 | (8,285) | (11,494) |
| ㈜에스디에이치파트너스(구, ㈜버추포뮬라) | 10,324 | 9,337 | 987 | 69,925 | 344,392 | 344,392 |
| ㈜애니코스 | 15,256,624 | 24,392,800 | (9,136,176) | 22,170,169 | (10,997,114) | (10,997,114) |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 491,799 | 43,206 | 448,593 | 194,271 | (381,446) | (358,690) |
(4) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜에스디래오 | 청산 |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(구, ㈜우리상생) | 지분 전부 매각 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 지분 일부 매각 |
| ㈜에스디큐어 | 공동지배력 보유 |
2. 유의적인 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시
연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 기업입니다. 연결실체가 피투자기업에 대한 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우에 피투자기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배력을 획득하는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리합니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 모두 제거하여 작성합니다. 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 연결실체와 공동기업 간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
(5) 외화환산
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
(6) 현금흐름표
연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산
연결실체는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(8) 금융자산
1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.
나. 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익(비용)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거연결실체의 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 이전한 경우라도 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하되, 관련 금융부채를 함께 인식합니다.
5) 금융상품의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(9) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.
연결실체는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결실체는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
(12) 금융비용자본화
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기 중 차입원가의 자본화금액은 173,191천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.
(13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
상표권 |
5년 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
(15) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(16) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 퇴직급여
연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 변동대가연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
5) 보증연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(20) 리스
연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
연결실체는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.
(21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
(22) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
(23) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(24) 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(2) 충당부채
연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(4) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 예상반품율의 추정연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 자금팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금 관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 3,026,964 | 262,834 | 1,814,668 | - |
| CNH | 23,949,508 | 56,400 | - | 633 |
| SGD | 16,522 | - | - | - |
| JPY | 18,717,622 | 1,436,168 | - | 31,620 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 419,105 | (419,105) | 107,564 | (107,564) |
| 외화금융부채 | (17,845) | 17,845 | (22) | 22 |
| 순효과 | 401,260 | (401,260) | 107,542 | (107,542) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | |
| 이자수익 | 66,648 | (66,648) | 11,998 | (11,998) |
| 이자비용(*) | (178,193) | 178,193 | (224,410) | 224,410 |
| 순효과 | (111,545) | 111,545 | (212,412) | 212,412 |
(*)금융비용 자본화한 이자비용은 제외하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경리부의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 43,287,645 | 44,880,688 | 31,688,693 | 13,191,995 |
| 매입채무및기타채무 | 8,448,958 | 8,448,958 | 8,448,958 | - |
| 기타유동금융부채(*1) | 21,703,101 | 21,703,101 | 21,703,101 | - |
| 금융리스부채 | 1,179,404 | 1,329,686 | 758,355 | 571,331 |
| 합 계 | 74,619,108 | 76,362,433 | 62,599,107 | 13,763,326 |
(*1) 파생상품금융부채와 금융리스부채는 제외하였습니다.
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 91,611,376 | 97,491,654 |
| 자본(b) | 4,827,934 | 48,975,021 |
| 현금및현금성자산(c) | 7,959,941 | 15,121,031 |
| 차입금(d) | 71,326,055 | 78,128,488 |
| 부채비율(a/b) | 1,897.53% | 199.06% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 1,312.49% | 128.65% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산(파생상품금융자산) | - | - | 57,781 | 57,781 |
| 합계 | - | - | 2,646,227 | 2,646,227 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 14,697,169 | 14,697,169 |
| 기타유동금융부채(파생생품금융부채) | - | - | 13,341,241 | 13,341,241 |
| 합계 | - | - | 28,038,410 | 28,038,410 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | 3,686,909 | 3,686,909 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품연결실체는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)
4) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 53,761,195 | 66,161,992 |
| 해외매출액 | 39,098,835 | 58,518,975 |
| 합계 | 92,860,030 | 124,680,967 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 47,312,866 | 59,590,893 |
| 해외 | 1,435,512 | 999,193 |
| 합계 | 48,748,378 | 60,590,086 |
7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,959,941 | - | - | 7,959,941 |
| 매출채권 | 6,081,628 | - | - | 6,081,628 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2,588,446 | - | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 7,534,071 | - | - | 7,534,071 |
| 기타비유동금융자산 | 568,753 | - | - | 568,753 |
| 합계 | 22,144,393 | 2,588,446 | - | 24,732,839 |
| 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,448,958 | - | 8,448,958 |
| 단기차입금 | 17,899,176 | - | 17,899,176 |
| 유동성장기차입금 | 12,411,374 | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | 12,977,095 | - | 12,977,095 |
| 기타유동금융부채 | 7,305,183 | 28,038,410 | 35,343,593 |
| 기타비유동금융부채 | 880,152 | - | 880,152 |
| 합계 | 59,921,938 | 28,038,410 | 87,960,348 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,121,031 | - | - | 15,121,031 |
| 매출채권 | 10,408,596 | - | - | 10,408,596 |
| 기타금융자산-유동 | 7,401,380 | - | - | 7,401,380 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 3,674,746 | - | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,182,023 | - | - | 1,182,023 |
| 합계 | 34,113,030 | 3,674,746 | 12,163 | 37,799,939 |
| 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,665,912 | - | 5,665,912 |
| 단기차입금 | 18,981,300 | - | 18,981,300 |
| 유동성장기차입금 | 13,238,167 | - | 13,238,167 |
| 장기차입금 | 12,662,583 | - | 12,662,583 |
| 기타금융부채-유동 | 7,429,530 | 33,246,438 | 40,675,968 |
| 기타금융부채-비유동 | 98,629 | - | 98,629 |
| 합계 | 58,076,121 | 33,246,438 | 91,322,559 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 326,907 | 243,593 |
| 외화환산손익 | (103,373) | 599,066 |
| 외환차손익 | 492,338 | 1,284,968 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (2,594,068) | (639,478) |
| 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) | (5,199,382) | (682,748) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 1,851 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | (119,768) | (116,729) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | (1,511,244) | (560,109) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 | 4,411,144 | - |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가이익 | 79,785 | - |
| 파생상품평가손실 | (5,182,126) | (1,605,929) |
| 사채상환손실 | (417,783) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,531,859) | (2,953,537) |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 9,883,798 | 11,929,633 |
| 대손충당금 | (3,802,170) | (1,521,037) |
| 매출채권(순액) | 6,081,628 | 10,408,596 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하 연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액(*) | 4,540,353 | 1,347,195 | 28,725 | 441,462 | 107,121 | 1,090,768 | 2,230,340 | 9,785,964 |
| 기대손실율 | 3.08% | 4.78% | 8.17% | 48.59% | 55.72% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실 | 140,064 | 64,455 | 2,346 | 214,509 | 59,688 | 1,090,768 | 2,230,340 | 3,802,170 |
| 순장부금액 | 4,400,289 | 1,282,740 | 26,379 | 226,953 | 47,433 | - | - | 5,983,794 |
(*) 받을어음은 대손이력이 없었으므로 기대손실 분석 대상에서 제외하였습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 9,903,096 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | |
| 3개월 초과~6개월 이하 | 511,214 |
| 6개월초과~1년이하 | 395,670 |
| 손상채권 | |
| 6개월초과~1년이하 | - |
| 1년초과 | 1,119,653 |
| 합계 | 11,929,633 |
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 3,802,170천원(전기말: 1,521,037천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,521,037 | 502,101 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 2,594,068 | 639,478 |
| 매출채권 제각 | (256,215) | (23,415) |
| 종속기업 변동 | (50,235) | 384,069 |
| 환율차이 | (6,485) | 18,804 |
| 기말 | 3,802,170 | 1,521,037 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기금융상품(*1) | 5,508,000 | 1,130,000 |
| 단기대여금(*2) | 3,781,964 | 3,482,000 |
| 단기대여금(대손충당금) | (3,354,919) | (230,000) |
| 미수금 | 4,046,715 | 4,443,219 |
| 미수금(국고보조금) | (136,100) | (49,000) |
| 미수금(대손충당금) | (2,462,041) | (1,394,070) |
| 미수수익 | 92,672 | 19,231 |
| 파생상품금융자산 | 57,780 | - |
| 합계 | 7,534,071 | 7,401,380 |
| 비유동항목 | ||
| 금융리스채권 | 5,660 | 37,679 |
| 보증금 | 563,093 | 1,144,344 |
| 합계 | 568,753 | 1,182,023 |
(*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어 있습니다.(주석 34참조)(*2) 대부분의 금액이 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석 33참조)
보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자산-유동항목 | ||
| 선급금 | 6,977,964 | 6,611,376 |
| 선급금(대손충당금) | (2,466,157) | (2,417,806) |
| 선급비용 | 199,252 | 249,416 |
| 부가세대급금 | 689,936 | - |
| 반환제품회수권 | 333,393 | 555,411 |
| 합계 | 5,734,388 | 4,998,397 |
| 미수법인세자산 | ||
| 선납세금 | 40,934 | 67,840 |
| 기타자산-비유동항목 | ||
| 사용권자산(주석11) | 1,108,972 | 393,131 |
| 기타부채-유동항목 | ||
| 선수금 | 2,411,478 | 5,181,267 |
| 예수금 | 187,530 | 142,209 |
| 부가세예수금 | 202,930 | - |
| 합계 | 2,801,938 | 5,323,476 |
11. 리스 (사용권자산, 리스부채)
(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 1,051,305 | 349,279 |
| 차량운반구 | 57,667 | 43,852 |
| 합계 | 1,108,972 | 393,131 |
2) 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 299,252 | 306,495 |
| 비유동 | 880,152 | 98,629 |
| 합계 | 1,179,404 | 405,124 |
당기 중 증가된 사용권자산은 715,840천원 (전기: 76,716천원)입니다.
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 1,065,169 | 280,707 |
| 차량운반구 | 61,755 | 88,341 |
| 소계 | 1,126,924 | 369,048 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 64,610 | 12,483 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1) | 109,892 | 103,145 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 203,004 | 122,735 |
| 리스해지손실(수익) | (10,318) | (224) |
| 합계 | 1,494,112 | 607,187 |
(*1) 전기 금액은 지배기업의 임원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석 33 참조)당기 중 리스의 총 현금 유출은 1,462,553천원(전기:498,670천원) 입니다.
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 14,470,202 | 21,451,525 |
| 제품 | 8,374,785 | 9,045,016 |
| 미착품 | 29,074 | - |
| 원재료 | 1,765,232 | 2,078,603 |
| 부재료 | 679,631 | 1,845,653 |
| 재공품 | 3,744,385 | 3,370,628 |
| 합계 | 29,063,309 | 37,791,425 |
| 재고자산평가충당금 | (12,363,443) | (12,455,196) |
| 순액 | 16,699,866 | 25,336,229 |
당기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 840,085천원이며, 전기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 3,320,381천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 | - | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | 99,815 | 98,682 |
| Oralta, Inc. | - | - |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채(*1) | 1,988,756 | |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | 59,875 | - |
| 한국특수판매공제조합 | 440,000 | 940,000 |
| 합계 | 2,588,446 | 3,674,746 |
(*1) 전환사채 매수시 ㈜이노시스 주식을 담보로 제공받았습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 환율차이 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호(*1) | 2,636,064 | - | (2,636,064) | - | - | - |
| 방카슈랑스보험 | 98,682 | - | - | 1,133 | - | 99,815 |
| Oralta, Inc. | - | - | - | - | - | - |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채 | - | 3,500,000 | - | (1,511,244) | - | 1,988,756 |
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | - | 63,218 | - | - | (3,343) | 59,875 |
| 한국특수판매공제조합 | 940,000 | - | (500,000) | - | - | 440,000 |
| 합계 | 3,674,746 | 3,563,218 | (3,136,064) | (1,510,111) | (3,343) | 2,588,446 |
(*1) 당기 중 전액 처분하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 평가손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드 2호 | 3,360,515 | 400,000 | (916,090) | - | (208,361) | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | - | 100,000 | - | - | (1,318) | 98,682 |
| ㈜윌 전환사채 | 500,000 | - | - | (500,000) | - | - |
| 한국특수판매공제조합 | 940,000 | - | - | - | - | 940,000 |
| ㈜브레인온 전환사채(*2) | - | 700,000 | (700,000) | - | - | - |
| Oralta, Inc. | - | 350,430 | - | - | (350,430) | - |
| 합계 | 4,800,515 | 1,550,430 | (1,616,090) | (500,000) | (560,109) | 3,674,746 |
(*1) 기한이익을 상실하여 미수금으로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 취득하였으며, 전기 중 취득가에 전액 처분하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 비유동항목 | ||||
| 비상장 지분증권 | ||||
| ㈜쿠잉비 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 12,163 | - | 12,163 | 12,163 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1) | - | - | - | - |
| 이뮤노바이오텍㈜ | 4,127,522 | - | - | - |
| 합계 | 4,439,685 | - | 312,163 | 12,163 |
(*1) 지배기업이 당기 중 지분을 제3자에게 매각하여 잔여지분은 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결대상에서제외되어 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| ㈜쿠잉비 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 12,163 | - | - | (12,163) | - | - |
| WID COSMETICS(SHANG HAI) CO., LTD(*1) | - | - | - | - | - | - |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | 4,127,522 | - | (4,127,522) | - | - |
| 합계 | 12,163 | 4,127,522 | - | (4,139,685) | - | - |
(*1) 지배기업이 당기 중 지분을 제3자에게 매각하여 잔여지분은 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결대상에서제외되어 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||||
| ㈜애니코스 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜쿠잉비 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | - | - | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | - | - | 12,163 | 12,163 |
14. 공동기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오(*1) | 35.1 | 국내 | 235,272 | - |
| ㈜삼우생명과학 | 23.0 | 국내 | 692,665 | 480,334 |
| ㈜에스디큐어(*2) | 50.0 | 국내 | 35,000 | - |
| 합계 | 962,937 | 480,334 | ||
(*1) 당기말 현재 폐업 상태입니다.(*2) 당기 중 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 종속기업에서 공동기업으로 분류되었습니다.(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오 | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| ㈜삼우생명과학(*1) | 35.1 | 국내 | 692,665 | 592,225 |
| 합계 | 927,937 | 592,225 | ||
(*1) 전기 중 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜ | 592,225 | - | - | (111,891) | - | 480,334 |
| ㈜에스디큐어(*1) | - | - | - | (35,000) | 35,000 | - |
| 합계 | 592,225 | - | - | (146,891) | 35,000 | 480,334 |
(*1) 당기 중 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 종속기업에서 공동기업으로 분류되었습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜ | - | 692,665 | - | (100,440) | 592,225 |
| 합계 | - | 692,665 | - | (100,440) | 592,225 |
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,326,887 | - | (243,361) | - | 10,083,526 |
| 건물 | 51,805,376 | (4,373,055) | (18,450,183) | - | 28,982,138 |
| 구축물 | 88,199 | (9,602) | (24,660) | - | 53,937 |
| 기계장치 | 19,278,021 | (6,049,076) | (6,948,932) | (548,985) | 5,731,028 |
| 차량운반구 | 964,516 | (650,133) | (89,756) | (5,100) | 219,527 |
| 공구와기구 | 2,384,486 | (1,109,004) | (459,560) | (4,485) | 811,437 |
| 비품 | 2,270,465 | (1,180,432) | (318,587) | - | 771,446 |
| 시설장치 | 1,265,765 | (449,026) | (327,608) | - | 489,131 |
| 건설중인자산 | 420,493 | - | (387,800) | - | 32,693 |
| 합계 | 88,804,208 | (13,820,328) | (27,250,447) | (558,570) | 47,174,863 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,336,950 | - | - | - | 10,336,950 |
| 건물 | 25,246,479 | (2,656,083) | - | - | 22,590,396 |
| 구축물 | 304,118 | (31,707) | - | - | 272,411 |
| 기계장치 | 12,074,062 | (3,404,023) | (1,063,083) | (5,716) | 7,601,240 |
| 차량운반구 | 921,087 | (514,800) | - | (11,900) | 394,387 |
| 공구와기구 | 1,175,667 | (964,883) | - | (7,320) | 203,464 |
| 비품 | 1,392,050 | (784,804) | - | - | 607,246 |
| 시설장치 | 1,768,853 | (510,123) | - | - | 1,258,730 |
| 건설중인자산 | 15,602,536 | - | - | - | 15,602,536 |
| 합계 | 68,821,802 | (8,866,423) | (1,063,083) | (24,936) | 58,867,360 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 손상차손(*2) | 기타(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,336,950 | - | (10,064) | - | - | (243,360) | - | - | 10,083,526 |
| 건물 | 22,590,396 | 102,475 | (3,268) | (1,717,028) | 26,459,749 | (18,450,186) | - | - | 28,982,138 |
| 구축물 | 272,411 | 48,000 | (194,629) | (5,185) | (42,000) | (24,660) | - | - | 53,937 |
| 기계장치 | 7,606,956 | 1,742,932 | (53,998) | (1,970,125) | 6,213,149 | (6,948,933) | (309,968) | - | 6,280,013 |
| 국고보조금 | (5,716) | (563,060) | - | 19,791 | - | - | - | - | (548,985) |
| 차량운반구 | 406,287 | 88,302 | (24,034) | (155,267) | - | (89,752) | - | (909) | 224,627 |
| 국고보조금 | (11,900) | - | - | 6,800 | - | - | - | - | (5,100) |
| 공구와기구 | 210,784 | 66,000 | - | (195,488) | 1,204,502 | (459,558) | (10,317) | - | 815,923 |
| 국고보조금 | (7,320) | - | - | 2,834 | - | - | - | - | (4,486) |
| 비품 | 607,246 | 245,171 | (35,902) | (311,531) | 514,935 | (318,588) | 72,088 | (1,973) | 771,446 |
| 시설장치 | 1,258,730 | 129,511 | (212,734) | (273,976) | - | (327,610) | (71,510) | (13,280) | 489,131 |
| 건설중인자산(*4) | 15,602,536 | 19,341,953 | - | - | (34,523,996) | (387,800) | - | - | 32,693 |
| 합계 | 58,867,360 | 21,201,284 | (534,629) | (4,599,175) | (173,661) | (27,250,447) | (319,707) | (16,162) | 47,174,863 |
(*1) 건설중인자산에서 당기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(주석16 참고)(*2) 당기 중 해당 유형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*4) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 손상차손(*2) | 기타(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,764,264 | 177,915 | (4,750,190) | - | (16,089,064) | - | 4,234,025 | - | 10,336,950 |
| 건물 | 18,815,286 | - | (2,264,474) | (1,145,994) | (946,155) | - | 8,131,733 | - | 22,590,396 |
| 구축물 | 296,025 | 847 | - | (16,221) | (8,240) | - | - | - | 272,411 |
| 기계장치 | 4,445,825 | 26,021 | (41,430) | (1,372,087) | - | (1,063,083) | 5,574,316 | 37,394 | 7,606,956 |
| 국고보조금 | (17,769) | - | - | 12,053 | - | - | - | - | (5,716) |
| 차량운반구 | 261,818 | 206,936 | (16,937) | (141,820) | - | - | 91,153 | 5,137 | 406,287 |
| 국고보조금 | - | - | - | 3,400 | - | - | (15,300) | - | (11,900) |
| 공구와기구 | 354,388 | 23,907 | (31,333) | (138,199) | - | - | - | 2,021 | 210,784 |
| 국고보조금 | (10,153) | - | - | 2,833 | - | - | - | - | (7,320) |
| 비품 | 602,028 | 122,902 | (83,371) | (233,692) | - | - | 193,439 | 5,940 | 607,246 |
| 시설장치 | 737,616 | 277,851 | (50,877) | (222,097) | 199,332 | - | 295,865 | 21,040 | 1,258,730 |
| 건설중인자산(*4) | 461,703 | 15,591,206 | - | - | (456,789) | - | - | 6,416 | 15,602,536 |
| 합계 | 52,711,031 | 16,427,585 | (7,238,612) | (3,251,824) | (17,300,916) | (1,063,083) | 18,505,231 | 77,948 | 58,867,360 |
(*1) 매각예정자산 및 무형자산 등으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 해당 유형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*4) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 중 차입원가의 자본화금액은 173,191천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 2,460,375 | 1,526,293 |
| 판매비와 관리비 | 2,138,800 | 1,725,531 |
| 합계 | 4,599,175 | 3,251,824 |
(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 20, 34참조)
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 159,982 | (101,714) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 2,024,523 | (328,739) | (1,695,784) | - |
| 회원권 | 347,263 | - | (84,535) | 262,728 |
| 영업권 | 9,433,517 | - | (9,385,293) | 48,224 |
| 기타무형자산 | 2,353,411 | (1,278,822) | (920,998) | 153,591 |
| 합계 | 14,318,696 | (1,709,275) | (12,144,878) | 464,543 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 159,982 | (64,323) | - | 95,659 |
| 산업재산권 | 2,024,523 | (165,751) | (1,581,567) | 277,205 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | 91,966 |
| 영업권 | 9,433,517 | - | (9,385,293) | 48,224 |
| 기타무형자산 | 1,827,763 | (1,011,221) | - | 816,542 |
| 합계 | 13,537,751 | (1,241,295) | (10,966,861) | 1,329,596 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 95,659 | - | (30,728) | (58,268) | (6,663) | - | - | - |
| 산업재산권 | 277,205 | - | (31,914) | (114,217) | (131,074) | - | - | - |
| 회원권 | 91,966 | 255,297 | - | (84,535) | - | - | - | 262,728 |
| 영업권 | 48,224 | - | - | - | - | - | - | 48,224 |
| 기타무형자산 | 816,542 | 62,908 | (267,268) | (920,998) | - | 462,740 | (333) | 153,591 |
| 합계 | 1,329,596 | 318,205 | (329,910) | (1,178,018) | (137,737) | 462,740 | (333) | 464,543 |
(*1) 당기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체(*3) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 58,505 | 57,436 | (29,178) | - | (5,671) | - | - | 95,659 |
| 산업재산권 | 135,958 | - | (34,053) | - | 145,300 | - | - | 277,205 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | - | - | - | - | 91,966 |
| 영업권 | 48,224 | 2,000,000 | - | (5,247,878) | 3,247,878 | (5,247,878) | - | 48,224 |
| 기타무형자산 | 1,017,246 | 32,382 | (255,273) | - | 14,842 | - | 7,345 | 816,542 |
| 합계 | 1,351,899 | 2,089,818 | (318,504) | (5,247,878) | 3,402,349 | (5,247,878) | 7,345 | 1,329,596 |
(*1) 지배기업은 2021년 4월 14일 기타의 특수관계자인 ㈜애니코스 주식을 주당 5,000원씩 총 600,000주를 취득하여 지분율이 57.38%로 상승함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 한편 취득당시 ㈜애니코스의 재무상태표는 완전자본 잠식상태로 영업권이 2,919백만원이 발생하였으며 전기말 현재 동 영업권이 자산성이 없다라고 판단되어 전액 전기 손상으로 인식하였습니다. 상기의 손상 금액에는 동 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 연결범위 변동에 따른 추가 취득 및 제거분입니다.(*3) 건설중인자산에서 대체되었습니다.
17. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산(*1) | - | 17,081,960 |
(*1) 지배기업이 보유하고 있는 인천물류센터 부동산을 당기 중 매각하였습니다. 18. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,448,958 | 5,665,912 |
| 기타금융부채-유동 | ||
| 미지급금 | 6,423,345 | 5,711,823 |
| 미지급비용 | 582,588 | 1,411,212 |
| 파생상품금융부채(주석19,20) | 13,341,241 | 8,476,851 |
| 전환사채(주석20) | 14,697,169 | 24,769,588 |
| 유동성리스부채(주석11) | 744,660 | 306,495 |
| 소계 | 35,789,003 | 40,675,969 |
| 기타금융부채-비유동 | ||
| 비유동성리스부채(주석11) | 434,744 | 98,629 |
| 소계 | 434,744 | 98,629 |
| 합계 | 44,672,705 | 46,440,510 |
19. 파생상품금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생생품(*1) | 13,341,241 | 8,476,851 |
(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품 | 8,476,851 | 4,571,858 | (4,867,589) | 5,160,121 | 13,341,241 |
(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체(*1) | 평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품 | 6,511,106 | 7,516,574 | (7,156,758) | 1,605,929 | 8,476,851 |
(*1) 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 파생상품금융부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석24참조)
20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행(중국) 유한공사 (*1) | - | - | 931,300 |
| 산업은행(*2) | 산금채 1년 + 1.64 ~ 3.55 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행 | - | - | 1,000,000 |
| 하나은행(*3) | CD3개월물 + 2.37 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | - | - | 500,000 |
| 지배기업의 대표이사 | - | - | 1,600,000 |
| 우리은행(*4) | 14.0 | 900,000 | 950,000 |
| 한국투자증권 | - | - | 3,000,000 |
| 한국투자저축은행(*5) | 7.5 | 3,000,000 | - |
| 안양저축은행(*6) | 7.0 | 2,999,176 | - |
| 합계 | 17,899,176 | 18,981,300 | |
(*1) 당기 중 WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD의 지분매각으로 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되어 차입금이 제거되었습니다. (*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 34참조)(*3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석34 참조)(*4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 소유하고 있는 지배기업 회사 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석33, 34 참조)(*5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 공동 소유하고 있는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석33 참조)(*6) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 종속기업 대표이사가 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석33 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 2.00 ~ 4.02 | 590,750 | 2,953,750 |
| 하나은행 | - | - | 850,000 |
| 하나은행(*1)(*2) | 3.44 ~ 4.64 | 12,964,536 | 6,584,000 |
| 국민은행(*2) | 3.8 ~ 5.44 | 761,333 | 2,116,000 |
| 우리은행 | 4.0 ~7.7 | 10,922,000 | 13,197,000 |
| 중소기업진흥공단 | 2.10 | 149,850 | 200,000 |
| 합계 | 25,388,469 | 25,900,750 | |
| 차감: 유동성장기차입금 | (12,411,374) | (13,238,167) | |
| 장기차입금 | 12,977,095 | 12,662,583 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 34 참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 17,899,176 | - | - | 17,899,176 |
| 유동성장기부채 | 12,411,374 | - | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | - | 12,960,445 | 16,650 | 12,977,095 |
| 합계 | 30,310,550 | 12,960,445 | 16,650 | 43,287,645 |
(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2020-10-30 | 2025-10-30 | 0% | 8,548,828 | 19,404,820 |
| 차감 : 전환권조정 | (4,542,445) | (4,731,651) | |||
| 소계 | 4,006,383 | 14,673,169 | |||
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2021-06-18 | 2026-06-18 | 0% | 16,025,000 | 13,841,619 |
| 차감 : 전환권조정 | (5,334,214) | (3,745,200) | |||
| 소계 | 10,690,786 | 10,096,419 | |||
| 합계 | 14,697,169 | 24,769,588 | |||
(*1) 지배기업은 2022년 10월 25일부터 10월 31일까지 지배기업이 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,650,000천원을 만기전 취득하였습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,198,828천원은 재매각 하였으며, 8,650,000천원(시가하락에 따른 조정 반영 전 권면총액)은 자동 소각하였습니다.(*2) 지배기업은 2022년 10월 24일 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자의 전환청구(청구사채원금 975,000천원)가 발생하여 353,260주의 보통주 신주를 2022년 11월 7일 상장하였습니다. (주당 발행가액 2,760원)
2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 제1회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 액면금액 | 21,000,000,000원 | |
| 발행가액 | 21,000,000,000원 | |
| 당기말 잔여 액면가액 | 8,548,827,523원 | |
| 발행일 | 2020-10-30 | |
| 만기일 | 2025-10-30 | |
| 이자지급조건 | 0% | |
| 보장수익률 | 0% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 전환사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 보통주 | |
| 전환권 | 전환청구기간 | 2021년 10월 30일 ~ 2025년 09월 30일 |
| 전환가격 | 5,568원 | |
| 전환(가능)주식수 | 3,771,552주 | |
| 전환가격 조정 | 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 신주를 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | ||
| 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 | ||
| 라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) | ||
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 10월 30일부터 2022년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 35% 이내에 해당하는 금액을 지배기업 또는 지배기업의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구가능 | |
② 제2회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 액면금액 | 17,000,000,000원 | |
| 발행가액 | 17,000,000,000원 | |
| 당기말 잔여 액면가액 | 16,025,000,000원 | |
| 발행일 | 2021-06-18 | |
| 만기일 | 2026-06-18 | |
| 이자지급조건 | 0% | |
| 보장수익률 | 0% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 전환사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 보통주 | |
| 전환권 | 전환청구기간 | 2022년 06월 18일 ~ 2026년 5월 18일 |
| 전환가격 | 4,504원 | |
| 전환(가능)주식수 | 3,774,423주 | |
| 전환가격 조정 | 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 신주를 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | ||
| 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 | ||
| 라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) | ||
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날인 2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매 1개월에 해당하는 날에 매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 35% 이내에 해당하는 금액을 지배기업 또는 지배기업의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구가능 | |
3) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 4,176원 (*1) | 2021.10.30~2025.09.30 | 2,047,133 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 3,378원 (*2) | 2022.06.18~2026.05.18 | 4,743,931 |
(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2021년 11월 1일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 4,176원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2021년 12월 20일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 3,378원으로 변경되었습니다.
4) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 금액 |
|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 8,548,828 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 16,025,000 |
| 합계 | 24,573,828 |
5) 상기 전환사채의 매도청구권(Call Option)의 가치는 57,781천원으로 평가되었습니다.
한편, 보고기간종료일 이후 사건으로 2023년 1월30일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 50.5억원을 만기전 취득하였습니다. 그리고 2023년 5월2일 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35억원을 만기전 취득하였습니다.
또한, 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채160억원을 만기전 취득하였습니다.(주석35참조)
21. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 359,950 | - |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 상여금 | 18,049,717 | 15,386,434 |
| 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 | 1,031,025 | 1,090,497 |
| 장기종업원급여 | 359,950 | - |
| 합계 | 19,440,692 | 16,476,931 |
22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | 17,564 | 74,633 |
| 법인세 추납액(*1) | - | 2,964,811 |
| 법인세비용 | 17,564 | 3,039,444 |
(*1) 전기 중 연결실체의 세무조사로 인한 법인세 추납액 입니다.
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (74,953,653) | (45,148,835) |
| 법정세율에 따른 법인세 | (17,676,784) | (9,899,744) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (882,936) | (578) |
| 비공제비용 | 443,067 | 158,502 |
| 세액공제 | 9,816,453 | |
| 기타(미인식 이연법인세자산 등) | 18,134,217 | 2,964,811 |
| 법인세비용 | 17,564 | 3,039,444 |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 경영성과와 향후 예상되는 법인세차감전순이익, 연결실체의 대내외적인 경영상황, 그리고 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
또한, 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세자산(부채)도 인식하지 아니하였습니다.
23. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 계약자산 | ||
| 계약자산 - 예상 고객반품(주석10) | 333,392 | 555,411 |
| 계약자산 합계 | 333,392 | 555,411 |
| 계약부채 | ||
| 계약부채 - 반품충당부채 | 488,345 | 826,630 |
| 계약부채 - 마일리지충당부채 | 793 | - |
| 계약부채 - 선수금 | 2,411,479 | 5,181,267 |
| 계약부채 합계 | 2,900,617 | 6,007,897 |
24. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수(*1) | 100,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수(*2) | 41,768,326 | 22,415,066 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금 | 20,884,163 | 11,207,533 |
(*1) 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 100백만주로 변경하였습니다. (*2) 2022년 10월 21일 이사회결의에 의한 유상증자 및 2022년 10월 24일 전환청구권 행사로 인한 유상증자를 통해 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 | 증자내역 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 전기말 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 당기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 2022-10-21 | 유상증자(*1) | 19,000,000 | 9,500,000 | 24,343,267 | 33,843,267 |
| 2022-10-26 | 전환청구(*2) | 353,260 | 176,630 | 912,321 | 1,088,951 |
| 당기말 | 41,768,326 | 20,884,163 | 64,620,313 | 85,504,476 |
(*1) 주식 1주당 1,815원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 전환청구권 행사로 주식 1주당 2,760원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 64,620,313 | 39,364,725 |
| 주식매입선택권소멸 | 344,436 | - |
| 전환권대가(*1) | 6,920,964 | 7,156,758 |
| 합계 | 71,885,713 | 46,521,483 |
(*1) 전기 중 파생상품부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석20참조)
(4) 당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,364,725 | 25,255,588 | - | 64,620,313 |
| 주식매입선택권소멸 | - | 344,436 | - | 344,436 |
| 전환권대가 | 7,156,758 | 4,287 | (240,081) | 6,920,964 |
| 합계 | 46,521,483 | 25,604,311 | (240,081) | 71,885,713 |
(*1) 당기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다. (전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 39,364,725 | - | - | 39,364,725 |
| 전환권대가 | - | 7,156,758 | - | 7,156,758 |
| 합계 | 39,364,725 | 7,156,758 | - | 46,521,483 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 680,889 | 565,805 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (4,711,144) | (300,000) |
| 주식선택권 | 257,200 | 577,326 |
| 합병차손 | (841,653) | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (2,044,348) | (1,242,463) |
| 합계 | (6,659,056) | (1,240,984) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 565,805 | 115,084 | - | 680,889 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (300,000) | - | (4,411,144) | (4,711,144) |
| 주식선택권 | 577,326 | 24,311 | (344,437) | 257,200 |
| 합병차손 | (841,652) | - | - | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,242,463) | - | (713,776) | (1,956,239) |
| 합계 | (1,240,984) | 139,395 | (5,469,357) | (6,570,946) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (279,600) | 845,405 | - | 565,805 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 | (420,000) | - | 120,000 | (300,000) |
| 주식선택권 | 448,726 | 128,600 | - | 577,326 |
| 합병차손 | (658,075) | (183,578) | - | (841,653) |
| 기타자본(*1) | (867,766) | - | (374,697) | (1,242,463) |
| 합계 | (1,776,715) | 790,427 | (254,697) | (1,240,985) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
25. 주식기준보상
(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 08월 19일 | 2015년 11월 05일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2017.9.1.~2022.8.31 | 2017.12.1~2022.11.30 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자 | 행사가능기간까지 재직한 자 |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 142,000주 | 보통주 14,000주 |
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 12월 28일 | 2020년 03월11일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2018.1.1~2022.12.31 | 2022.03.11~2027.03.10 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 374,000주 | 보통주 200,000주 |
(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(2) 지배기업은 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 평가방법 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|---|
| 2015년 08월 19일 | 블랙-숄즈-머튼 모형 | 1.88% | 4.5년 | 60.8% |
| 2015년 11월 05일 | 1.82% | 4.5년 | 59.5% | |
| 2015년 12월 28일 | 1.80% | 4.5년 | 58.7% | |
| 2020년 03월 11일 | 이항 모형 | 1.18% | 4.5년 | 47.1% |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 부여 수량 | - | - |
| 당기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 행사 수량 | - | - |
| 당기 권리상실 수량 | (167,334) | - |
| 행사, 권리상실수량 누계 | (530,000) | (362,666) |
| 당기말 가감후 잔량 | 200,000 | 367,334 |
| 당기말 행사가능 수량 | 200,000 | 167,334 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
26. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (83,434,045) | (10,862,166) |
| 합계 | (83,103,079) | (10,531,200) |
(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,677,599 | 12,174,098 |
| 퇴직급여 | 827,823 | 947,511 |
| 복리후생비 | 1,465,238 | 1,470,341 |
| 여비교통비 | 526,897 | 555,083 |
| 접대비 | 346,247 | 314,499 |
| 통신비 | 139,809 | 73,564 |
| 수도광열비 | 294,996 | 181,922 |
| 세금과공과 | 549,265 | 539,982 |
| 감가상각비 | 2,138,800 | 1,725,531 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,065,169 | 275,993 |
| 임차료 | 1,123,192 | 1,771,801 |
| 수선비 | 23,527 | - |
| 보험료 | 326,985 | 274,887 |
| 차량유지비 | 151,354 | 131,245 |
| 경상연구개발비 | 3,205,721 | 5,314,485 |
| 운반비 | 2,920,983 | 3,444,738 |
| 교육훈련비 | 213,925 | 396,764 |
| 도서인쇄비 | 172,744 | 96,433 |
| 포장비 | 202,685 | 369,393 |
| 소모품비 | 872,465 | 578,562 |
| 수수료비용 | 14,688,202 | 23,005,910 |
| 광고선전비 | 10,932,766 | 14,117,048 |
| 판매촉진비 | 482,387 | 207,904 |
| 대손상각비 | 2,594,068 | 639,478 |
| 건물관리비 | 108,874 | 87,062 |
| 무형자산상각비 | 329,910 | 318,504 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 잡비 | 2,245,931 | 1,882,561 |
| 합계 | 61,651,873 | 71,023,899 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 140,954 | 2,937,637 |
| 원재료 및 부재료 및 상품의 사용 | 48,473,346 | 67,365,603 |
| 종업원급여 | 18,409,667 | 15,386,434 |
| 퇴직급여 | 1,031,025 | 1,090,497 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 6,056,008 | 3,939,376 |
| 외주가공비 | 11,879,357 | 11,130,505 |
| 운반비 | 3,241,275 | 3,577,537 |
| 광고비 | 10,932,766 | 14,117,048 |
| 수수료비용 | 14,789,467 | 23,507,826 |
| 연구개발비 | 3,205,721 | 5,315,601 |
| 기타비용 | 15,728,997 | 11,135,355 |
| 합계(*1) | 133,888,583 | 159,503,419 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다
29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | - | 420,162 |
| 외환차익 | 661,068 | 1,426,666 |
| 외화환산이익 | 206,281 | 648,959 |
| 투자자산처분이익 | 1,000 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 1,120,550 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 381,997 | - |
| 유형자산 처분이익(*1) | 11,589,678 | 3,435,333 |
| 잡이익 | 1,118,488 | 502,771 |
| 합계 | 15,079,062 | 6,433,891 |
(*1) 당기의 금액에는 매각예정자산 처분이익이 포함되어 있습니다.(주석17 참조)
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 168,729 | 141,698 |
| 기부금 | 1,074,777 | 607,974 |
| 기타의대손상각비 | 5,581,379 | 682,748 |
| 외화환산손실 | 309,654 | 49,892 |
| 재고자산폐기손실 | 31,460 | 155,450 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 13,206 |
| 지분법손실 | 146,893 | 100,440 |
| 유형자산처분손실 | 466,732 | 185,397 |
| 무형자산손상차손 | 1,178,018 | 5,247,878 |
| 유형자산손상차손 | 27,250,447 | 1,063,083 |
| 사용권자산손상차손 | 18,663 | - |
| 투자자산처분손실 | 135,339 | - |
| 잡손실 | 1,299,284 | 480,574 |
| 합계 | 37,661,375 | 8,728,340 |
30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 세부내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 326,907 | 243,593 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 1,851 | - |
| 리스해지이익 | 10,318 | 224 |
| 파생상품평가이익 | 79,785 | - |
| 합계 | 419,994 | 243,817 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용(*1) | 4,531,859 | 2,953,537 |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 파생상품평가손실 | 5,182,126 | 1,605,929 |
| 사채상환손실 | 417,783 | - |
| 합계 | 11,762,780 | 5,236,304 |
(*1) 당기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 173,191천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.
31. 주당손익
기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 순이익(손실) | (72,749,371,634) | (43,566,665,823) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 26,227,856 | 22,415,066 |
| 기본주당손익 | (2,774) | (1,944) |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 유상증자 | 19,000,000 | 72 | 1,368,000,000 |
| 전환사채의 주식전환 | 353,260 | 67 | 23,668,420 |
| 합계 | 41,768,326 | 9,573,167,510 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 9,573,167,510주 ÷ 365일 = 26,227,856주
(전기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 합계 | 22,415,066 | 8,181,499,090 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 8,181,499,090주 ÷ 365일 = 22,415,066주
(3) 희석주당손익지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (74,971,217) | (45,148,835) |
| 2. 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 17,564 | 3,039,444 |
| 이자비용 | 4,531,859 | 2,953,537 |
| 이자수익 | (326,907) | (243,593) |
| 퇴직급여 | 47,874 | 65,119 |
| 재고자산평가손실 | 840,085 | 3,305,273 |
| 재고자산폐기손실 | 31,460 | 155,450 |
| 감가상각비 | 4,599,175 | 3,251,824 |
| 사용권자산상각비 | 1,126,924 | 369,048 |
| 무형자산상각비 | 329,910 | 318,504 |
| 대손상각비 | 2,594,068 | 639,478 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,133) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,851) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 지급수수료 | 1,100 | 44,390 |
| 잡손실 | 19,503 | 130,000 |
| 기타의대손상각비 | 5,581,379 | 682,748 |
| 기타의대손충당금환입 | (381,997) | - |
| 유형자산처분손실 | 466,732 | 185,397 |
| 유형자산처분이익 | (11,589,678) | (3,435,333) |
| 지분법손실 | 146,892 | 100,440 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 무형자산손상차손 | 1,178,018 | 5,247,878 |
| 유형자산손상차손 | 27,250,447 | 1,063,083 |
| 사용권자산손상차손 | 18,663 | |
| 파생상품금융부채평가손실 | 5,182,126 | 1,605,929 |
| 파생상품평가이익 | (79,785) | - |
| 리스해지이익 | (10,318) | (224) |
| 사채상환손실 | 417,783 | - |
| 투자자산처분이익 | (1,000) | - |
| 투자자산처분손실 | 135,339 | - |
| 외화환산손실 | 309,654 | 49,891 |
| 외화환산이익 | (206,281) | (631,523) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (1,120,550) | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 13,206 |
| 잡이익 | (4,109) | - |
| 소계 | 42,758,269 | 19,715,404 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 718,823 | 4,011,931 |
| 기타금융자산의 감소(증가) | (288,689) | (168,136) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,183,061) | 350,353 |
| 재고자산의 감소(증가) | 5,471,995 | 10,050,369 |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,690,419 | (3,074,590) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 4,649,271 | (1,511,069) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 3,499,211 | 2,127,306 |
| 충당부채의 증가(감소) | (337,492) | 110,253 |
| 기타사외적립자산의감소(증가) | (2,570) | - |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 303,040 | - |
| 기타장기종업원급여부채 증가(감소) | 312,077 | (65,119) |
| 소계 | 17,833,024 | 11,831,298 |
| 합계 | (14,379,924) | (13,602,133) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 종속기업의취득 및 처분 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 18,981,300 | 227,102 | - | - | (1,237,288) | (71,938) | 17,899,176 |
| 유동성장기부채 | 13,238,167 | (7,384,192) | - | 6,557,399 | - | - | 12,411,374 |
| 장기차입금 | 12,662,583 | 6,321,911 | - | (6,557,399) | - | 550,000 | 12,977,095 |
| 전환사채 | 32,113,308 | (21,696,620) | - | - | - | 4,280,481 | 14,697,169 |
| 유동성리스부채 | 306,495 | (573,232) | (56,642) | 617,051 | - | 5,580 | 299,252 |
| 비유동성리스부채 | 98,629 | (511,815) | - | (617,051) | - | 1,910,389 | 880,152 |
| 합계 | 77,400,482 | (23,616,846) | (56,642) | - | (1,237,288) | 6,674,512 | 59,164,218 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 종속기업의취득 및 처분 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 10,834,800 | 201,332 | - | - | 7,848,668 | 96,500 | 18,981,300 |
| 유동성장기부채 | 4,584,333 | (5,084,333) | - | 13,738,167 | - | - | 13,238,167 |
| 장기차입금 | 5,919,750 | 8,574,000 | - | (13,738,167) | 11,907,000 | - | 12,662,583 |
| 전환사채 | 19,872,052 | 17,000,000 | - | - | - | (3,625,614) | 33,246,438 |
| 유동성리스부채 | 229,218 | (319,781) | (12,259) | 383,809 | (26,856) | 52,364 | 306,495 |
| 비유동성리스부채 | 14,550 | - | - | (383,809) | 5,953 | 461,935 | 98,629 |
| 임대보증금 | 419,390 | (419,390) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 41,874,093 | 19,951,828 | (12,259) | - | 19,734,765 | (3,014,815) | 78,533,612 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 6,557,399 | 13,738,167 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 17,081,960 |
| 파생상품부채의 자본잉여금 대체 | - | 7,156,758 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 | (2,085,949) | 2,104,747 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 34,350,335 | 456,789 |
| 전환사채의 주식전환 | 1,091,397 | - |
| 주식매입선택권소멸 대체 | 344,436 | - |
| 전환사채의 교환 취득 | 3,500,000 | - |
(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
33. 특수관계자 거래
(1) 당기와 전기 중 연결실체 내 기업간 거래 및 채권ㆍ채무는 연결시 제거되었으며, 연결실체와 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘(*1) |
| ㈜소예(*2) | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(*3) | |
| 아이큐어㈜(*4) | |
| ㈜파이브시즌스(*5) | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | |
| 공동기업 및 관계기업 | 삼우생명과학㈜(*6) |
| ㈜샵이오(*7) | |
| 에스디큐어㈜ | |
| 임직원 | 임직원 |
(*1) 종속기업의 대표이사가 ㈜위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*2) 지배기업의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다. (*3) 종속기업의 임원이 ㈜글로벌소싱네크워크의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*4) 공동기업 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(*5) 지배기업의 대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다.(*6) 삼우생명과학㈜은 전기중 지배력을 상실하여 관계기업으로 편입되었습니다.(*7) 전기 중 폐업하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜소예 | 40,258 | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 551,854 | 82,921 | |
| 아이큐어㈜ | - | 6,289 | |
| ㈜파이브시즌스 | 252,280 | 185,590 | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | 259 | |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 236,349 | 356,003 |
| 합계 | 1,080,741 | 631,062 | |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | - | 35,831 | 5,673 |
| HONGKONG BROWNINMISS GLOBAL LIMITED(*1) | 14,566,457 | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 85,884 | - | 68,490 | |
| ㈜소예 | 63,527 | - | - | |
| 관계기업 | ㈜샵이오 | - | - | 50,000 |
| 임직원 | 임직원 | - | 1,683 | - |
| 합계 | 14,715,868 | 37,514 | 124,163 | |
(*1) 대표이사가 동일한 UNITED MERCHAN 거래를 포함한 합산 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 손상(*1) | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | (2,925,000) | - |
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | - | 200,000 | - | (200,000) | - |
| 임직원 | 임직원 | 327,000 | 12,000 | (12,000) | - | 327,000 |
| 합계 | 3,252,000 | 212,000 | (12,000) | (3,125,000) | 327,000 | |
(*1) 당기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | 2,925,000 |
| 임직원 | 임직원(*1) | 181,829 | - | (181,829) | - |
| 합계 | 3,106,829 | - | (181,829) | 2,925,000 | |
(*1) 전기 3월, 지배기업은 임원으로부터 상기의 대여금을 상환받고 동시에 지배기업은 동 임원이 월세를 거주하고 있던 아파트에 10개월동안 월세계약을 체결하여 보증금 200백만원을 지급하였고, 8개월 동안 총 103,145천원을 월세로 지급하였습니다. 전기말 현재 월세계약기간을 변경하여 선종결하였으며 보증금 200백만원을 회수하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 매입채무 | ||
| 공동기업 | 에스디큐어㈜ | 259,984 | 599,785 | 200,000 | 45,342 |
| 에스디큐어㈜(대손충당금) | (259,984) | (599,785) | (200,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 28,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (28,624) | - | (2,925,000) | - | |
| ㈜소예 | 118,830 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (118,830) | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 627,269 | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(대손충당금) | (627,269) | - | - | - | |
| 아이큐어㈜ | - | - | - | 592,486 | |
| ㈜파이브시즌스 | 146,072 | - | - | - | |
| ㈜파이브시즌스(대손충당금) | (146,072) | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 합계 | - | - | - | 637,828 | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 장단기대여금 | 매입채무 | ||
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 33,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (33,624) | - | - | - | |
| ㈜소예 | 267,516 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (12,761) | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 233,199 | - | - | 6,033 | |
| 관계기업 | ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 합계 | 487,954 | - | 2,925,000 | 6,033 | |
(5) 당기말 현재 연결실체가 임직원 및 종속기업의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
담보제공자산 |
담보설정액 |
제공처 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 정기예금 | 390,509 | 하나은행 |
| 정기예금 | 580,800 | 기업은행 | |
| 합계 | 971,309 | ||
2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 보증제공자 | 보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 신한은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 국민은행 | 차입금 담보 | 3,300,000 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 하나은행 | 차입금 담보 | 11,393,520 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 하나은행 | 차입금 담보 | 5,334,400 |
| 임직원 | 지배기업 대표이사 | 지배기업(*1) | 단기대여금 회수 | 2,925,000 |
| 임직원 | 종속기업 대표이사 | 우리은행 | 차입금 담보 | 2,074,700 |
| 임직원 | 종속기업 대표이사 | 한국투자저축은행 | 차입금 담보 | 3,600,000 |
| 임직원 | 종속기업 대표이사 | 안양저축은행 | 차입금 담보 | 3,900,000 |
| 임직원 | 종속기업 대표이사 | 국민은행 | 차입금 담보 | 179,500 |
(*1) 지배기업은 당기말 현재 기타의특수관계자인 ㈜위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 지배기업의 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 이후 주식 가치의 하락으로 담보 가치가 보증금액에 미달함에 따라, 단기대여금 2,925,000천원 중 전액을 손상으로 인식하였습니다. (주석33(3) 참조)
(6) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 급여 | 2,544,006 | 2,249,951 |
| 상여 | - | 5,000 |
| 주식기준보상 | 24,311 | 128,600 |
| 퇴직급여 | 190,608 | 167,030 |
| 합계 | 2,758,925 | 2,550,581 |
(*1) 전기에 연결실체의 경영진에 대한 상기의 보상 이외에도 연결실체는 지배기업 임원에게 아파트를 제공했었으며, 전기 동안 월세(차임)로 총 103,145천원을 대신 지급하였습니다.
34. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 590,750 |
| 운영자금대출 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 14,000,000 | 12,964,536 |
| 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 3,000,000 | 600,000 |
| 기업운전자본대출 | 161,333 | 161,333 | |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 900,000 | 900,000 | |
| 시설자금대출 | 10,922,000 | 10,922,000 | |
| 한국투자저축은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 안양저축은행 | 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | 499,176 | |
| 합계 | 56,983,333 | 43,137,795 | |
당기말 현재 연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 149,850천원이 있습니다.(주석 20 참조)
(전기말)
| (원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금대출 | 2,953,750 | 2,953,750 |
| 산업운영자금대출 | 15,000,000 | 9,000,000 | |
| 신한은행 | 일자리자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | - | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 550,000 | 550,000 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 50,000 | - | |
| 시설자금대출 | 15,000,000 | 6,584,000 | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 기업운전자본대출 | 316,000 | 316,000 | |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 950,000 | 950,000 | |
| 시설자금대출 | 13,197,000 | 13,197,000 | |
| 운영자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 한국투자증권 | 기업신용공여대출 | 7,000,000 | 3,000,000 |
| 기업은행(중국) 유한공사 | 한도대출 | CNH 5,000,000 | 931,300 |
| 합계 | 62,116,750CNH 5,000,000 | 43,082,050 | |
전기말 현재 연결실체는 상기의 금융기관 차입약정내역 이외에 지배기업 대표이사에대한 차입금 1,600,000천원과 중소벤처기업진흥공단에 대한 차입금 200,000천원이 있습니다. (주석 20 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (원화단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 10,936,005 | 13,700,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 토지,건물(*1) | 31,735,013 | 63,840,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 기계기구 | 4,488,077 | |
| 금융자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | 4,000,000 | 4,400,000 |
| 유형자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 토지,건물,기계장치 | 17,200,223 | 19,461,600 |
| 금융자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 12,774,000 |
| 금융자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 단기금융상품 | 527,000 | 526,000 |
| 유형자산 | ㈜한국투자저축은행 | 차입금 담보 | 다가구주택, 아파트 | - | 3,600,000 |
| 유형자산 | ㈜안양저축은행 | 차입금 담보 | 다가구주택 | - | 3,600,000 |
| 기타금융자산 | 기업은행 | 차입금 담보 | 정기예금(*2) | - | CNH 5,000,000 |
| 합계 | 68,886,318 | 121,901,600CNH 5,000,000 | |||
(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 담보로 제공한 정기예금 CNH 5,000,000에 대해 회수가능성이 낮아 손상을 인식하였습니다.
(전기말)
| (원화단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 37,705,440 | 27,000,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 토지,건물 | 19,620,000 | |
| 유형자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 토지,건물, 기계장치 | 17,458,462 | 19,461,600 |
| 금융자산 | 우리은행 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 12,774,000 |
| 금융자산 | 한국투자증권 | 차입금 담보 | 유가증권 | - | 3,000,000 |
| 기타금융자산 | 기업은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | CNH 5,000,000 | CNH 5,000,000 |
| 합계 | 55,163,902CNH 5,000,000 | 81,855,600CNH 5,000,000 | |||
(*1) 매각예정자산이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|
| 2019가합104908 | 5,000,000 | 조정현(*1) | 회사 | 2심 진행중 |
| 2022가합100203 | 1,000,000 | ㈜코코돌(*2) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가합 11756 | 330,000 | 권영윤 외3(*3) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가단239548 | 413,945 | 지배기업(*4) | ㈜씨앤케이써큘레이션 | 1심 진행중 |
(*1) 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다. 당기 중 1심 피고 승소 판결 후 상대방 측에서 항소를 하여 2심 사건 진행 중이었으나, 2023년 6월 13일 회생절차개시로 인한 소송절차 중단사유 발생보고 제출 후 소송 중단되었습니다.(*2) 원고가 지배기업과의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 2023년 4월 28일 1심 피소 승소 판결 후 상대방 측에서 항소를 하여 2심 사건 진행 중입니다.(*3) 원고들이 지배기업의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 지배기업에게 양수금 청구 소송을 제기하였으나, 2023년 6월 13일 회생절차개시로 인한 소송절차 중단사유 발생보고 제출 후 소송 중단되었습니다.(*4) 지배기업이 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다.한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, (*4)를 제외하고는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 연결실체는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,715,132천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 지배기업은 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 제공받아 하나은행으로부터 차입에 제공하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 지배기업은 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
35. 보고기간 후 사건
(1) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3자배정 유상증자 결정을 하였으나, 회생 절차 개시로 인하여 회생 절차가 종료될 때까지는 신주 또는 사채의 발행, 자본 또는 출액의 증가 행위를 할 수 없도록 되어 있음에 따라 2023년 5월 24일 철회 결정하였습니다.(2) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억 원에 대하여 발행 결정을 하고 2023년 1월 28일 납입 완료하였으나, 2023년 3월 27일 기한의 이익 상실에 따른 조기 상환청구 사유가 발행하였습니다. 이에 2023년 9월 12일 131억 원에 대하여 만기 전 사채 취득하였습니다.(3) 2023년 3월 22일 감사인의 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절의 사유로 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업 발행 주권에 대한 매매 거래가 정지되었습니다. 이에 지배기업은 2023년 4월 12일에 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2023년 4월 3일에 회생 절차 개시 신청으로 인해 개선 기간 종료(차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 주권매매 거래가 정지되었습니다.(4) 2023년 4월 3일 지배기업은 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배기업은 DKS 컨소시엄을 인수 예정자로 하는 조건부 투자 계약을 체결하여 2023년 8월 29일 서울회생법원으로부터 '조건부 투자 계약 체결 허가'를 통해 허가를 득하으며, 2023년 10월 4일 우선협상대상자인 DKS 컨소시엄을 최종 인수 예정자로 허가를 받았습니다. DKS컨소시엄 구성원은 대표자 대원제약(주), 참가자 에이스수성신기술투자조합18호, (주)코이노, 포커스자산운용(주) 입니다.
그리고 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자 배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. 인수자는 인수주식의 100%를 신주의 상장일로부터 6개월간의무적으로 예탁원에 의무보유해야합니다. 신주는 2024년 1월 22일 상장되었습니다(5) 2023년 5월2일 제1회차 전환사채와 관련하여 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35억원을 만기전 취득하였습니다.
(6) 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채160억원을 만기전 취득하였습니다.
(7) 2023년 9월 12일 이사회 결의로 차입 결정을 하여 14,027백만원의 단기 차입이 발생하였습니다. 본건 단기차입금은 대원제약㈜로부터의 차입이며, 이자율은 연 5%,차입기간은 2023.12.31까지이며 2023년 12월 27일 전액 조기 상환하였습니다.
(8) 2023년 12월 15일 관계인 집회에서 회생 계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에 의한 신주 발행, 사채의 발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다.(9) 2023년 12월 15일 회생 계획안의 인가 결정문에 따라 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 250억 원에 대하여 발행 결정을 하였습니다. 자금의 사용 목적은 인가받은 회생 채권 등 변제에 사용될 예정이며, 2023년 12월 20일로 발행되었습니다.(10) 2023년 12월 15일 회생계획안의 인가결정문에 따라 2023년 12월 29일 12,875,521주를 감자하였습니다.
(11) 2023년 3월 7일 경영상의 이유로 건강식품사업부의 구조조정이 결정되었습니다. 2023년 4월 1일 건강식품사업부의 제품 생산 종료 및 공장 폐쇄에 따라 해당 사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.한편, 2023년 11월 22일 법원허가결정에 따라 주식회사 서흥 헬스케어와 충청북도 음성군 남원면 상노리 766, 767에 존재하는 토지, 건물 및 기계 기구 전부를 양도하는 계약을 체결하였으나, 2023년 12월 26일 매매 잔금 최종 미지급으로 최종적으로 계약이 해제되었습니다.
(12) 2024년 1월 18일 회생법원의 허가결정에 따라 회사의 대표이사 박설웅에서 김철로 변경되었습니다.
36. 당기 재무제표 재작성 및 승인연결실체는 유형자산 CGU 평가, 전환사채관련 파생상품부채의 평가와 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재작성된 연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 수정 연결재무제표는 2024년 1월 31일 공동관리인이 승인하였습니다.재작성으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 46,219,955,819 | (2,169,126,662) | 44,050,829,157 |
| 현금및현금성자산 | 8,007,336,052 | (47,394,716) | 7,959,941,336 |
| 매출채권 | 6,615,510,335 | (533,882,073) | 6,081,628,262 |
| 재고자산 | 17,874,991,952 | (1,175,125,554) | 16,699,866,398 |
| 기타유동금융자산 | 8,001,496,909 | (467,425,918) | 7,534,070,991 |
| 기타유동자산 | 5,680,740,702 | 53,647,292 | 5,734,387,994 |
| 미수법인세자산 | 39,879,869 | 1,054,307 | 40,934,176 |
| Ⅱ.비유동자산 | 65,741,085,974 | (13,352,605,563) | 52,388,480,411 |
| 유형자산 | 60,782,256,884 | (13,607,394,117) | 47,174,862,767 |
| 무형자산 | 476,676,199 | (12,132,710) | 464,543,489 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 2,588,445,990 | - | 2,588,445,990 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 499,034,880 | (499,034,880) | - |
| 공동기업, 관계기업투자자산 | 506,329,174 | (25,995,273) | 480,333,901 |
| 기타비유동금융자산 | 535,976,310 | 32,776,048 | 568,752,358 |
| 기타비유동자산 | 349,796,137 | 759,175,369 | 1,108,971,506 |
| 기타사외적립자산 | 2,570,400 | - | 2,570,400 |
| 자산총계 | 111,961,041,793 | (15,521,732,225) | 96,439,309,568 |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 70,575,709,870 | 7,263,876,423 | 77,839,586,293 |
| 단기매입채무 | 8,398,660,405 | 50,297,230 | 8,448,957,635 |
| 단기차입금 | 18,099,176,269 | (200,000,000) | 17,899,176,269 |
| 유동성장기차입금 | 12,411,373,804 | - | 12,411,373,804 |
| 기타유동금융부채 | 29,863,423,574 | 5,925,578,398 | 35,789,001,972 |
| 기타유동부채 | 1,465,524,973 | 1,336,413,386 | 2,801,938,359 |
| 유동충당부채 | 337,550,845 | 151,587,409 | 489,138,254 |
| Ⅱ.비유동부채 | 13,043,855,376 | 727,934,024 | 13,771,789,400 |
| 장기차입금 | 12,977,095,252 | - | 12,977,095,252 |
| 기타비유동금융부채 | 66,760,124 | 367,983,726 | 434,743,850 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 359,950,298 | 359,950,298 |
| 부채총계 | 83,619,565,246 | 7,991,810,447 | 91,611,375,693 |
| 자본 | |||
| 지배기업지분 | 26,128,632,304 | (23,032,782,178) | 3,095,850,126 |
| 자본금 | 20,884,163,000 | - | 20,884,163,000 |
| 자본잉여금 | 71,881,425,984 | 4,286,702 | 71,885,712,686 |
| 기타자본구성요소 | (5,669,584,911) | (901,361,639) | (6,570,946,550) |
| 이익잉여금(결손금) | (60,967,371,769) | (22,135,707,241) | (83,103,079,010) |
| 비지배지분 | 2,212,844,243 | (480,760,494) | 1,732,083,749 |
| 자본총계 | 28,341,476,547 | (23,513,542,672) | 4,827,933,875 |
| 자본과부채총계 | 111,961,041,793 | (15,521,732,225) | 96,439,309,568 |
(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 93,675,695,238 | (815,665,203) | 92,860,030,035 |
| 매출원가 | 71,978,617,085 | 258,092,428 | 72,236,709,513 |
| 매출총이익 | 21,697,078,153 | (1,073,757,631) | 20,623,320,522 |
| 판매비와관리비 | 59,693,285,290 | 1,958,587,831 | 61,651,873,121 |
| 영업이익(손실) | (37,996,207,137) | (3,032,345,462) | (41,028,552,599) |
| 금융수익 | 338,309,640 | 81,684,355 | 419,993,995 |
| 금융비용 | 6,376,805,120 | 5,385,975,177 | 11,762,780,297 |
| 기타수익 | 14,551,086,265 | 527,975,267 | 15,079,061,532 |
| 기타비용 | 22,528,188,819 | 15,133,186,545 | 37,661,375,364 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (52,011,805,171) | (22,941,847,562) | (74,953,652,733) |
| 법인세비용 | 2,558,391 | 15,005,916 | 17,564,307 |
| 당기순이익(손실) | (52,014,363,562) | (22,956,853,478) | (74,971,217,040) |
| 지배기업소유주지분순이익(손실) | (50,376,108,973) | (22,373,262,661) | (72,749,371,634) |
| 비지배지분순이익(손실) | (1,638,254,589) | (583,590,817) | (2,221,845,406) |
| 기타포괄손익 | (3,459,900,682) | (845,273,881) | (4,305,174,563) |
| 총포괄손익 | (55,474,264,244) | (23,802,127,359) | (79,276,391,603) |
| 지배기업소유주지분 | (53,817,094,497) | (23,218,696,677) | (77,035,791,174) |
| 비지배지분 | (1,657,169,747) | (583,430,682) | (2,240,600,429) |
| 주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익(손실) | (1,921) | (704) | (2,625) |
| 희석주당이익(손실) | (1,921) | (704) | (2,625) |
(3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 지배기업지분 | 26,128,632,304 | (23,032,782,178) | 3,095,850,126 |
| 자본금 | 20,884,163,000 | - | 20,884,163,000 |
| 자본잉여금 | 71,881,425,984 | 4,286,702 | 71,885,712,686 |
| 기타자본구성요소 | (5,669,584,911) | (901,361,639) | (6,570,946,550) |
| 이익잉여금(결손금) | (60,967,371,769) | (22,135,707,241) | (83,103,079,010) |
| 비지배지분 | 2,212,844,243 | (480,760,494) | 1,732,083,749 |
| 자본총계 | 28,341,476,547 | (23,513,542,672) | 4,827,933,875 |
(4) 연결현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (22,535,132,633) | 7,168,123,738 | (15,367,008,895) |
| 투자활동현금흐름 | (1,595,866,137) | (454,634,121) | (2,050,500,258) |
| 재무활동현금흐름 | 16,857,177,544 | (6,630,756,580) | 10,226,420,964 |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (7,273,821,226) | 82,733,037 | (7,191,088,189) |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 160,126,611 | (130,127,753) | 29,998,858 |
(5) 연결주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 연결주석사항들도 정정하였습니다
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
|
재무상태표 |
|
제 15 기 2022.12.31 현재 |
|
제 14 기 2021.12.31 현재 |
|
제 13 기 2020.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
23,243,768,636 |
60,425,444,455 |
67,199,834,391 |
|
현금및현금성자산 |
2,414,991,419 |
5,588,386,439 |
2,662,240,213 |
|
단기금융상품 |
|||
|
매출채권 |
3,193,005,842 |
16,144,407,654 |
28,470,171,240 |
|
유동재고자산 |
8,151,599,173 |
11,378,901,698 |
20,281,307,442 |
|
기타유동금융자산 |
5,618,454,016 |
6,830,831,489 |
12,746,489,238 |
|
기타유동자산 |
3,837,584,766 |
3,364,601,643 |
2,914,659,118 |
|
미수법인세자산 |
28,133,420 |
36,355,960 |
124,967,140 |
|
매각예정자산 |
0 |
17,081,959,572 |
0 |
|
비유동자산 |
44,633,122,644 |
51,814,358,382 |
68,235,277,117 |
|
유형자산 |
36,823,220,325 |
39,909,241,025 |
51,709,092,063 |
|
무형자산 |
262,727,272 |
850,769,176 |
873,577,001 |
|
비유동당기손익인식금융자산 |
2,088,570,790 |
2,734,746,185 |
3,360,515,152 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 |
0 |
20,000,000 |
0 |
|
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 |
4,870,509,176 |
7,316,210,831 |
11,694,469,034 |
|
기타비유동금융자산 |
329,422,886 |
929,868,761 |
495,163,830 |
|
기타비유동자산 |
256,101,795 |
53,522,404 |
102,460,037 |
|
기타사외적립자산 |
2,570,400 |
||
|
자산총계 |
67,876,891,280 |
112,239,802,837 |
135,435,111,508 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
51,942,724,712 |
62,140,245,935 |
44,441,722,381 |
|
단기매입채무 |
3,512,947,011 |
2,744,425,401 |
5,524,484,715 |
|
유동 차입금 |
11,000,000,000 |
12,500,000,000 |
10,000,000,000 |
|
비유동차입금의 유동성 대체 부분 |
3,833,773,808 |
4,785,500,000 |
4,363,000,000 |
|
기타유동금융부채 |
32,535,397,146 |
38,004,591,755 |
23,572,179,840 |
|
기타 유동부채 |
571,468,493 |
3,279,098,448 |
265,680,733 |
|
유동충당부채 |
489,138,254 |
826,630,331 |
716,377,093 |
|
당기법인세부채 |
0 |
0 |
0 |
|
비유동부채 |
10,748,222,324 |
7,403,496,965 |
6,035,802,992 |
|
장기차입금 |
10,321,511,902 |
7,402,250,000 |
5,603,750,000 |
|
기타비유동금융부채 |
66,760,124 |
1,246,965 |
432,052,992 |
|
비유동종업원급여충당부채 |
359,950,298 |
||
|
기타 비유동 부채 |
|||
|
부채총계 |
62,690,947,036 |
69,543,742,900 |
50,477,525,373 |
|
자본 |
|||
|
자본금 |
20,884,163,000 |
11,207,533,000 |
11,207,533,000 |
|
자본잉여금 |
71,885,712,686 |
46,521,482,958 |
39,364,725,074 |
|
기타자본구성요소 |
(9,432,911,248) |
(4,965,263,286) |
(4,846,368,014) |
|
이익잉여금(결손금) |
(78,151,020,194) |
(10,067,692,735) |
39,231,696,075 |
|
자본총계 |
5,185,944,244 |
42,696,059,937 |
84,957,586,135 |
|
자본과부채총계 |
67,876,891,280 |
112,239,802,837 |
135,435,111,508 |
4-2. 포괄손익계산서
|
포괄손익계산서 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|---|---|---|---|
|
수익(매출액) |
55,110,588,340 |
78,384,001,238 |
100,635,375,437 |
|
매출원가 |
39,036,958,848 |
54,828,300,598 |
63,433,960,862 |
|
매출총이익 |
16,073,629,492 |
23,555,700,640 |
37,201,414,575 |
|
판매비와관리비 |
48,507,865,852 |
54,334,280,011 |
36,203,962,614 |
|
영업이익(손실) |
(32,434,236,360) |
(30,778,579,371) |
997,451,961 |
|
금융수익 |
269,447,557 |
164,416,706 |
1,620,660,508 |
|
금융원가 |
10,692,450,355 |
4,766,643,149 |
762,012,968 |
|
기타이익 |
13,773,503,076 |
6,365,920,803 |
1,455,016,464 |
|
기타손실 |
38,999,591,377 |
18,656,646,049 |
11,614,295,370 |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(68,083,327,459) |
(47,671,531,060) |
(8,303,179,405) |
|
법인세비용(수익) |
0 |
1,507,857,750 |
0 |
|
당기순이익(손실) |
(68,083,327,459) |
(49,179,388,810) |
(8,303,179,405) |
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손실 |
(4,147,522,432) |
44,598,000 |
|
|
총포괄손익 |
(72,230,849,891) |
(49,179,388,810) |
(8,258,581,405) |
|
주당이익 |
|||
|
기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
(2,596) |
(2,194) |
(370) |
|
희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
(2,596) |
(2,194) |
(370) |
4-3. 자본변동표
|
자본변동표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
|
2020.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(4,995,255,330) |
47,534,875,480 |
93,111,878,224 |
|
당기순이익(손실) |
(8,303,179,405) |
(8,303,179,405) |
|||
|
기타포괄손익 |
|||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
44,598,000 |
44,598,000 |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||
|
주식매입선택권 |
104,289,316 |
104,289,316 |
|||
|
주식매입선택권의 소멸 |
|||||
|
전환권부채의 대체 |
|||||
|
합병효과 |
|||||
|
전환사채의 전환 |
|||||
|
전환사채의 재발행 |
|||||
|
유상증자 |
|||||
|
2020.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(4,846,368,014) |
39,231,696,075 |
84,957,586,135 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
39,364,725,074 |
(4,846,368,014) |
39,231,696,075 |
84,957,586,135 |
|
당기순이익(손실) |
(49,179,388,810) |
(49,179,388,810) |
|||
|
기타포괄손익 |
|||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
|||||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
120,000,000 |
(120,000,000) |
|||
|
주식매입선택권 |
128,600,001 |
128,600,001 |
|||
|
주식매입선택권의 소멸 |
|||||
|
전환권부채의 대체 |
7,156,757,884 |
7,156,757,884 |
|||
|
합병효과 |
(367,495,273) |
(367,495,273) |
|||
|
전환사채의 전환 |
|||||
|
전환사채의 재발행 |
|||||
|
유상증자 |
|||||
|
2021.12.31 (기말자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(4,965,263,286) |
(10,067,692,735) |
42,696,059,937 |
|
2022.01.01 (기초자본) |
11,207,533,000 |
46,521,482,958 |
(4,965,263,286) |
(10,067,692,735) |
42,696,059,937 |
|
당기순이익(손실) |
(68,083,327,459) |
(68,083,327,459) |
|||
|
기타포괄손익 |
|||||
|
기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 |
(4,147,522,432) |
(4,147,522,432) |
|||
|
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체 |
|||||
|
주식매입선택권 |
24,310,683 |
24,310,683 |
|||
|
주식매입선택권의 소멸 |
344,436,213 |
(344,436,213) |
|||
|
전환권부채의 대체 |
|||||
|
합병효과 |
|||||
|
전환사채의 전환 |
176,630,000 |
672,240,488 |
848,870,488 |
||
|
전환사채의 재발행 |
4,286,702 |
4,286,702 |
|||
|
유상증자 |
9,500,000,000 |
24,343,266,325 |
33,843,266,325 |
||
|
2022.12.31 (기말자본) |
20,884,163,000 |
71,885,712,686 |
(9,432,911,248) |
(78,151,020,194) |
5,185,944,244 |
4-4. 현금흐름표
|
현금흐름표 |
|
제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 13 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 15 기 |
제 14 기 |
제 13 기 |
|
|---|---|---|---|
|
영업활동현금흐름 |
(9,980,266,106) |
(8,208,544,344) |
(995,502,788) |
|
영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(9,912,385,072) |
(6,433,812,076) |
(122,655,373) |
|
이자수취 |
154,854,966 |
193,005,760 |
310,908,730 |
|
이자지급(영업) |
(222,736,000) |
(548,491,458) |
(749,007,765) |
|
법인세환급(납부) |
0 |
(1,419,246,570) |
(434,748,380) |
|
투자활동현금흐름 |
(4,937,076,234) |
(10,061,407,554) |
(14,044,271,571) |
|
단기대여금의 증가 |
(4,200,000,000) |
(2,540,000,000) |
(29,239,217) |
|
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 |
(2,629,081,930) |
(7,607,150,000) |
(4,690,272,777) |
|
종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 |
180,446,945 |
31,000,000 |
|
|
유형자산의 취득 |
(23,596,557,416) |
(13,841,624,369) |
(3,838,693,292) |
|
유형자산의 처분 |
1,379,801,564 |
10,450,636,364 |
38,272,726 |
|
무형자산의 취득 |
(711,036,935) |
(2,065,092,000) |
(114,995,000) |
|
임차보증금의 증가 |
(234,236,000) |
(422,807,600) |
(101,000,000) |
|
기타보증금의 증가 |
(620,244,500) |
(120,100,000) |
|
|
당기손익-공정가치 금융자산의 취득 |
(1,557,916,362) |
(800,000,000) |
|
|
당기손익-공정가치 금융자산의 처분 |
2,518,147,394 |
1,506,847,406 |
226,125,532 |
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 취득 |
(2,427,522,432) |
||
|
기타포괄-공정가치 금융자산의 처분 |
42,909,000 |
||
|
장기대여금의 증가 |
(1,062,027,987) |
(327,840,000) |
|
|
단기대여금의 감소 |
2,300,081,146 |
231,829,000 |
1,329,555,217 |
|
임차보증금의 감소 |
233,881,430 |
287,700,000 |
20,000,000 |
|
기타보증금의 감소 |
100,000 |
171,006,240 |
|
|
합병으로 인한 증가 |
5,342,494 |
||
|
단기금융상품의 취득 |
(89,439,609,777) |
(7,000,000,000) |
|
|
단기금융상품의 처분 |
85,588,609,777 |
7,142,000,000 |
1,150,000,000 |
|
매각예정자산의 처분 |
26,100,000,000 |
||
|
매도가능금융자산의 취득 |
|||
|
지분법적용 투자지분의 취득 |
|||
|
재무활동현금흐름 |
11,743,947,320 |
21,194,508,040 |
17,280,893,400 |
|
단기차입금의 순증감 |
(1,500,000,000) |
2,500,000,000 |
(3,450,000,000) |
|
장기차입금의 증가 |
6,866,000,000 |
11,584,000,000 |
3,000,000,000 |
|
장기차입금의 상환 |
(544,089,290) |
(4,905,000,000) |
|
|
유동성장기차입금의 상환 |
(4,904,375,000) |
(4,458,000,000) |
(3,163,000,000) |
|
유동성리스부채의 감소 |
(320,234,714) |
(107,101,960) |
(106,106,600) |
|
전환사채의 감소 |
(21,696,620,001) |
||
|
전환사채의 증가 |
17,000,000,000 |
21,000,000,000 |
|
|
임대보증금의 감소 |
(419,390,000) |
||
|
유상증자 |
33,843,266,325 |
||
|
현금및현금성자산의순증가(감소) |
(3,173,395,020) |
2,924,556,142 |
2,241,119,041 |
|
현금및현금성자산의 환율변동효과 |
1,590,084 |
(11,289,846) |
|
|
기초현금및현금성자산 |
5,588,386,439 |
2,662,240,213 |
432,411,018 |
|
기말현금및현금성자산 |
2,414,991,419 |
5,588,386,439 |
2,662,240,213 |
5. 재무제표 주석
| 재무제표에 대한 주석 |
| 제 15 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 14 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에스디생명공학 |
1. 일반사항주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 20,884백만원 입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박설웅(대표이사) | 13,521,646 | 32.37% |
| 기타 | 28,246,680 | 67.63% |
| 합 계 | 41,768,326 | 100.00% |
한편 보고기간종료일 이후 사건으로 회사는 2023년 4월 3일 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. (주석35 참조)
2. 유의적인 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표’에 따른 별도재무제표이며, 보고기간종료일 현재 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2 (2)에서 설명하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서의 제ㆍ개정에 따른 회계정책의 변경과 공시
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명시하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.
회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
(6) 현금흐름표
회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산
회사는 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(8) 금융자산
1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익과 손상차손은 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익(비용)'으로 표시합니다.
나. 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익(비용)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 금융자산의 제거회사의 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거됩니다.회사가 금융자산을 이전한 경우라도 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하되, 관련 금융부채를 함께 인식합니다.
5) 금융상품의 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(9) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 모든 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(10) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 월 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.
회사는 주기적으로 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 이외의 모든 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
회사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그리고 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
(12) 금융비용자본화
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.당기 중 차입원가의 자본화금액은 173,191천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.
(13) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우 공정가치로 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당해 비용과 상계처리하는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 영업활동 관련여부에 따라 영업수익 또는 기타수익으로 인식하고 있습니다.
한편, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
|
상표권 |
5년 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
10년 |
(15) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(16) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 퇴직급여
회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
(19) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별회사는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 변동대가회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.5) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(20) 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
회사는 건물, 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결됩니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
회사는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.
(21) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.(22) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
(23) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(24) 주당손익
기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 회계적 추정과 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(2) 충당부채
회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(4) 금융상품의 공정가치 측정활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 예상반품율의 추정회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 각사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 표시통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 3,026,964 | 262,834 | 4,014,848 | - |
| CNH | 23,949,508 | 56,400 | 55,558,745 | 633 |
| SGD | 16,522 | - | - | - |
| JPY | 18,717,622 | 1,436,168 | - | 31,620 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 419,105 | (419,105) | 755,399 | (755,399) |
| 외화금융부채 | (17,845) | 17,845 | (22) | 22 |
| 순효과 | 401,260 | (401,260) | 755,377 | (755,377) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간종료일 현재 보유중인 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금에 대해 이자율위험에 노출되어 있으나 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이에 대한 대응방안을 수립하고 있으며 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 순이자비용 증가위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로 부터 12개월간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | 0.5%p 상승시 | 0.5%p 하락시 | |
| 이자수익 | - | - | 11,998 | (11,998) |
| 이자비용(*) | (108,000) | 108,000 | (123,439) | 123,439 |
| 순효과 | (108,000) | 108,000 | (111,441) | 111,441 |
(*)금융비용 자본화한 이자비용은 제외하였습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 25,155,286 | 26,385,557 | 15,892,793 | 10,492,764 |
| 매입채무및기타채무 | 7,822,956 | 7,822,956 | 7,822,956 | - |
| 기타유동금융부채(*1) | 14,697,169 | 14,697,169 | 14,697,169 | - |
| 금융리스부채 | 253,738 | 381,844 | 187,730 | 194,114 |
| 합 계 | 47,929,149 | 49,287,526 | 38,600,648 | 10,686,878 |
(*1) 파생상품금융부채는 제외하였습니다.
(2) 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 62,731,340 | 69,543,743 |
| 자본(b) | 5,185,944 | 42,696,060 |
| 현금및현금성자산(c) | 2,414,991 | 5,588,386 |
| 차입금(d) | 53,193,695 | 57,934,188 |
| 부채비율(a/b) | 1,209% | 163% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 979% | 123% |
5. 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,088,571 | 2,088,571 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산(파생상품금융자산) | - | - | 57,781 | 57,781 |
| 합계 | - | - | 2,146,352 | 2,146,352 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 14,697,169 | 14,697,169 |
| 기타유동금융부채(파생상품금융부채) | - | - | 13,341,241 | 13,341,241 |
| 합계 | - | - | 28,038,410 | 28,038,410 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,734,746 | 2,734,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합계 | - | - | 2,754,746 | 2,754,746 |
| 금융부채 | ||||
| 기타유동금융부채(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권 활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 파생금융상품 회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 파생금융상품은 전환사채의 내재파생상품이 있으며, 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다. (주석 19 참조)
4) 기타 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 34,832,820 | 45,971,569 |
| 해외매출액 | 20,277,768 | 32,412,432 |
| 합계 | 55,110,588 | 78,384,001 |
(2) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 | 비율(%) |
|---|---|---|
| A사 | 6,522,881 | 11.84% |
전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. (3) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-정가치금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,414,991 | - | - | 2,414,991 |
| 매출채권 | 3,193,006 | - | - | 3,193,006 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2,088,571 | - | 2,088,571 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | 5,618,454 | - | - | 5,618,454 |
| 기타비유동금융자산 | 329,423 | - | - | 329,423 |
| 합계 | 11,555,874 | 2,088,571 | - | 13,644,445 |
| 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,512,947 | - | 3,512,947 |
| 단기차입금 | 11,000,000 | - | 11,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,833,774 | - | 3,833,774 |
| 장기차입금 | 10,321,512 | - | 10,321,512 |
| 기타유동금융부채 | 19,194,156 | 13,341,241 | 32,535,397 |
| 기타비유동금융부채 | 66,760 | - | 66,760 |
| 합계 | 47,929,149 | 13,341,241 | 61,270,390 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-정가치금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,588,386 | - | - | 5,588,386 |
| 매출채권 | 16,144,408 | - | - | 16,144,408 |
| 기타유동금융자산 | 6,830,831 | - | - | 6,830,831 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 2,734,746 | - | 2,734,746 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 기타비유동금융자산 | 929,869 | - | - | 929,869 |
| 합계 | 29,493,494 | 2,734,746 | 20,000 | 32,248,240 |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,744,425 | - | 2,744,425 |
| 단기차입금 | 12,500,000 | - | 12,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,785,500 | - | 4,785,500 |
| 장기차입금 | 7,402,250 | - | 7,402,250 |
| 기타유동금융부채 | 4,758,153 | 33,246,438 | 38,004,591 |
| 기타비유동금융부채 | 1,247 | - | 1,247 |
| 합계 | 32,191,575 | 33,246,438 | 65,438,013 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 176,360 | 164,193 |
| 외화환산손익 | (107,139) | 732,127 |
| 외환차손익 | 501,667 | 1,263,837 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (6,280,139) | (4,872,101) |
| 기타의대손충당금환입(기타의대손상각비) | (5,061,167) | (1,294,774) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 1,851 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | (119,768) | (116,729) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | (1,511,244) | (560,109) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | ||
| 기타포괄-공정가치 금융자산 평가손실 | (4,147,522) | - |
| 당기손익인식금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | (5,182,126) | (1,605,929) |
| 사채상환손실 | (417,783) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,461,529) | (2,483,876) |
8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 14,022,260 | 21,432,581 |
| 대손충당금 | (10,829,254) | (5,288,173) |
| 매출채권(순액) | 3,193,006 | 16,144,408 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액(*) | 3,160,633 | 79,359 | 3,505 | 527 | 1,374 | 17 | 10,679,011 | 13,924,426 |
| 기대손실율 | 4.43% | 10.31% | 15.73% | 39.32% | 88.84% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실 | 140,064 | 8,183 | 551 | 207 | 1,221 | 17 | 10,679,011 | 10,829,254 |
| 순장부금액 | 3,020,569 | 71,176 | 2,954 | 320 | 153 | - | - | 3,095,172 |
(*) 받을어음은 대손이력이 없었으므로 기대손실 분석 대상에서 제외하였습니다.(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 9,628,453 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | |
| 3개월초과~6개월이하 | 3,640,599 |
| 6개월초과~1년이하 | - |
| 손상채권: | |
| 6개월초과~1년이하 | 5,602,735 |
| 1년초과 | 2,560,794 |
| 합계 | 21,432,581 |
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 10,829,254천원(전기말:5,288,173천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,288,173 | 416,072 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 6,280,139 | 4,872,101 |
| 매출채권 제각 | (739,058) | - |
| 기말 | 10,829,254 | 5,288,173 |
9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 단기금융상품(*1) | 4,981,000 | 1,130,000 |
| 단기대여금(*2) | 4,554,919 | 5,655,000 |
| 단기대여금(대손충당금) | (4,554,919) | (1,030,000) |
| 미수금 | 2,116,257 | 1,311,923 |
| 미수금(국고보조금) | (136,100) | (49,000) |
| 미수금(대손충당금) | (1,429,832) | (194,935) |
| 미수수익 | 29,348 | 7,843 |
| 파생상품금융자산 | 57,781 | - |
| 합계 | 5,618,454 | 6,830,831 |
| 비유동항목: | ||
| 보증금 | 329,423 | 929,869 |
(*1) 보고기간종료일 현재 회사의 단기금융상품 중 일부는 임직원의 금융기관차입금 등을 위해 담보로 제공되어있습니다.(주석 34참조)(*2) 특수관계자에 대한 대여금입니다.(주석 33참조)보고기간말 현재 기타금융자산에 대한 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
10. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 5,200,201 | 5,025,357 |
| 선급금(대손충당금) | (2,466,157) | (2,417,806) |
| 선급비용 | 175,237 | 201,640 |
| 부가세대급금 | 594,911 | - |
| 반환제품회수권 | 333,392 | 555,411 |
| 합계 | 3,837,585 | 3,364,602 |
| 미수법인세자산 | ||
| 선납세금 | 28,133 | 36,356 |
| 기타비유동자산 | ||
| 사용권자산(주석11) | 256,102 | 53,522 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 471,671 | 3,224,161 |
| 예수금 | 99,797 | 54,938 |
| 합계 | 571,468 | 3,279,099 |
11. 리스 (사용권자산, 리스부채)1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
① 자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 198,435 | 26,224 |
| 차량운반구 | 57,666 | 27,298 |
| 합계 | 256,101 | 53,522 |
② 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 186,978 | 50,357 |
| 비유동 | 66,760 | 1,247 |
| 합계 | 253,738 | 51,604 |
당기 중 증가된 사용권자산은 616,995천원 입니다. (전기: 63,604천원)
2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 274,712 | 74,199 |
| 차량운반구 | 31,257 | 38,343 |
| 소계 | 305,969 | 112,542 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 15,200 | 2,236 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)(*1) | 109,892 | 103,145 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 203,004 | 122,735 |
| 리스해지손실(수익) | (10,318) | (224) |
| 합계 | 623,747 | 340,434 |
(*1) 전기 금액은 회사의 임원이 거주하고 있는 사택에 대한 지급임차료입니다. (주석 33 참조)당기 중 리스의 총 현금 유출은 633,131천원입니다. (전기: 332,982천원)
12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,980,133 | 8,813,523 |
| 제품 | 7,985,227 | 8,421,434 |
| 원재료 | 1,626,621 | 1,282,435 |
| 부재료 | 644,053 | 1,719,302 |
| 재공품 | 3,744,384 | 2,689,955 |
| 합계 | 16,980,418 | 22,926,649 |
| 재고자산 평가충당금 | (8,828,819) | (11,547,747) |
| 순액 | 8,151,599 | 11,378,902 |
당기 중 재고자산 평가손실(환입)으로 인식한 금액은 (1,469,216천원)이며 전기 중 재고자산 평가손실로 인식한 금액은 2,604,440천원입니다. 동 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.
13. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호 | - | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | 99,815 | 98,682 |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채(*1) | 1,988,756 | - |
| Oralta, Inc. | - | - |
| 합계 | 2,088,571 | 2,734,746 |
(*1) 전환사채 매수시 ㈜이노시스 주식을 담보로 제공받았습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호(*1) | 2,636,064 | - | (2,636,064) | - | - |
| ㈜제이스페이스홀딩스 전환사채 | - | 3,500,000 | - | (1,511,244) | 1,988,756 |
| 방카슈랑스보험 | 98,682 | - | - | 1,133 | 99,815 |
| Oralta, Inc. | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,734,746 | 3,500,000 | (2,636,064) | (1,510,111) | 2,088,571 |
(*1) 당기 중 전액 처분하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||||
| SV글로벌바이오 헬스케어펀드2호 | 3,360,515 | 400,000 | (916,090) | (208,361) | 2,636,064 |
| 방카슈랑스보험 | - | 100,000 | - | (1,318) | 98,682 |
| ㈜브레인온 전환사채(*1) | - | 700,000 | (700,000) | - | - |
| Oralta, Inc. | - | 350,430 | - | (350,430) | - |
| 합계 | 3,360,515 | 1,550,430 | (1,616,090) | (560,109) | 2,734,746 |
(*1) 전기 중 취득하였으며, 전기 중 취득가에 전액 처분하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 비유동항목 | ||||
| 비상장주식 | ||||
| ㈜쿠잉비 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 20,000 | - | 20,000 | 20,000 |
| 이뮤노바이오텍㈜ | 4,127,522 | - | - | - |
| 합계 | 4,447,522 | - | 320,000 | 20,000 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 평가손익 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||||
| 비상장주식 | |||||
| ㈜쿠잉비 | - | - | - | - | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 20,000 | - | (20,000) | - | - |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | 4,127,522 | (4,127,522) | - | - |
| 합계 | 20,000 | 4,127,522 | (4,147,522) | - | - |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||||
| 비상장주식 | |||||
| ㈜애니코스 | - | - | - | - | - |
| ㈜쿠잉비 | - | - | - | - | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합계 | - | - | - | 20,000 | 20,000 |
14. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 애니코스 (*1) | 93.6 | 국내 | 6,140,316 | - |
| PT. Orion Beauty International | 51.0 | 인도네시아 | 809,737 | 102,710 |
| 삼우생명과학 주식회사 | 35.1 | 국내 | 1,998,000 | 480,263 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 100.0 | 중국 | 173,900 | 129,434 |
| SD Biotechnologies USA INC | 100.0 | 미국 | 1,847,514 | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 75.0 | 중국 | 3,086,461 | 3,086,461 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 100.0 | 베트남 | 219,720 | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (*2) | 99.2 | 중국 | 8,351,350 | - |
| 주식회사 에스디플랫폼 (*2) | 91.8 | 국내 | 10,200,000 | 1,071,641 |
| 에스디큐어 주식회사 (*3) | 50.0 | 국내 | 35,000 | - |
| ㈜샵이오 | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| 합 계 | 33,097,270 | 4,870,509 | ||
(*1) 당기 중 대여금의 주식 전환으로 인하여 지분율이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 당기 중 지배력을 상실하고 공동지배력을 보유하여 종속기업에서 공동기업으로 분류되었습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜애니코스(*1) | 57.8 | 국내 | 3,120,000 | - |
| PT. Orion Beauty International | 51.0 | 인도네시아 | 809,737 | 270,784 |
| 삼우생명과학㈜ | 35.1 | 국내 | 1,998,000 | 730,856 |
| ㈜에스디래오 | 100.0 | 국내 | 973,173 | 104,447 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 100.0 | 중국 | 173,900 | 173,900 |
| ㈜에스디에이치파트너스 | 100.0 | 국내 | 50,000 | - |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(*3) | 100.0 | 국내 | 347,200 | 347,200 |
| SD Biotechnologies USA INC(*4) | 100.0 | 미국 | 1,847,514 | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 75.0 | 중국 | 3,086,461 | 3,086,461 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*5) | 89.2 | 중국 | 1,627,437 | - |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 100.0 | 베트남 | 219,720 | 219,720 |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*2) | 98.8 | 중국 | 5,716,450 | 1,579,250 |
| ㈜에스디플랫폼 | 84.6 | 국내 | 8,500,000 | 768,593 |
| 에스디큐어 주식회사(*3) | 50.0 | 국내 | 35,000 | 35,000 |
| ㈜샵이오(*6) | 23.0 | 국내 | 235,272 | - |
| 합 계 | 28,739,864 | 7,316,211 |
(*1) 전기 중 지분을 추가 취득하여 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 종속기업 및 관계기업 투자주식으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*4) 전기 중 대여금의 주식전환으로 인한 지분 증가입니다.(주석33 참조)(*5) 종속기업인 SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd이 유상증자에 참여하여 회사와 동 종속기업의 지분율을 합한 지분율입니다.(*6) 전기 중 폐업하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 애니코스 (*1) (*5) | - | 3,020,316 | - | (3,020,316) | - |
| PT. Orion Beauty International (*5) | 270,784 | - | - | (168,074) | 102,710 |
| 삼우생명과학 주식회사 (*5) | 730,856 | - | - | (250,593) | 480,263 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD (*5) | 173,900 | - | - | (44,466) | 129,434 |
| ㈜에스디에이치파트너스(구, ㈜버추포뮬라) (*3) | - | - | - | - | - |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(구, ㈜우리상생) (*3) (*5) | 347,200 | - | (210,339) | (136,861) | - |
| SD Biotechnologies USA INC | - | - | - | - | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 3,086,461 | - | - | - | 3,086,461 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (*3) | - | - | - | - | - |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) (*5) | 219,720 | - | - | (219,720) | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD (*5) | 1,579,250 | 2,634,900 | - | (4,214,150) | - |
| 주식회사 에스디플랫폼 (*4) (*5) | 768,593 | 1,700,000 | - | (1,396,952) | 1,071,641 |
| 에스디큐어 주식회사 (*5) | 35,000 | - | - | (35,000) | - |
| ㈜에스디래오 (*2) | 104,447 | - | (104,447) | - | - |
| ㈜샵이오 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 7,316,211 | 7,355,216 | (314,786) | (9,486,132) | 4,870,509 |
(*1) 당기 중 대여금의 주식전환으로 인한 지분 증가 후 손상차손 인식하였습니다.(주석 33 참조)(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 전액 매각하였습니다.(*4) 당기 중 추가 취득하였습니다(*5) 당기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜애니코스(*1)(*3) | - | 3,000,000 | - | (3,000,000) | - | - |
| PT. Orion Beauty International | 270,784 | - | - | - | - | 270,784 |
| 삼우생명과학㈜ | 730,856 | - | - | - | - | 730,856 |
| ㈜에스디래오(*3) | 973,173 | - | - | (868,726) | - | 104,447 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 173,900 | - | - | - | - | 173,900 |
| ㈜버추포뮬라(*3) | 50,000 | - | - | (50,000) | - | - |
| ㈜에스디프렌즈(*2)(*6) | - | 100,000 | - | - | (100,000) | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크(*2)(*4)(*7) | - | 51,000 | (31,000) | - | (20,000) | - |
| ㈜우리상생(*2) | - | 347,200 | - | - | - | 347,200 |
| SD Biotechnologies USA INC(*5) | 354,720 | - | - | (1,847,514) | 1,492,794 | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 3,086,461 | - | - | - | - | 3,086,461 |
| WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*3) | 161,716 | - | - | (161,716) | - | - |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 219,720 | - | - | - | - | 219,720 |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(*1)(*3) | 73,688 | 4,073,950 | - | (2,568,388) | - | 1,579,250 |
| ㈜에스디플랫폼(*3) | 5,599,452 | - | - | (4,830,859) | - | 768,593 |
| 에스디큐어 주식회사(*2) | - | 35,000 | - | - | - | 35,000 |
| 합계 | 11,694,470 | 7,607,150 | (31,000) | (13,327,203) | 1,372,794 | 7,316,211 |
(*1) 전기 중 추가 취득하였습니다(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 전기 중 손상사유가 발생하여 공정가치 금액과 장부금액 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 전기 중 일부 매각 하였습니다.(*5) 전기 중 대여금의 주식전환으로 인한 지분 증가 후 손상차손 인식하였습니다.(주석 33 참조)(*6) 전기 중 흡수합병하였습니다.(*7) 전기 중 지분율이 감소하여 종속기업 및 관계기업 투자주식에서 기타포괄손익- 공정가치 금융자산으로 대체되었습니다. (주석13참조)
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,092,863 | - | (243,360) | - | 5,849,503 |
| 건물 | 43,114,725 | (3,488,237) | (16,067,865) | - | 23,558,623 |
| 구축물 | 88,199 | (9,602) | (24,660) | - | 53,937 |
| 기계장치 | 11,095,401 | (3,026,821) | (2,337,551) | (1) | 5,731,028 |
| 차량운반구 | 629,117 | (394,197) | (73,905) | - | 161,015 |
| 공구와기구 | 2,380,608 | (1,105,125) | (459,560) | (4,487) | 811,436 |
| 비품 | 1,456,494 | (561,505) | (275,132) | - | 619,857 |
| 시설장치 | 315,587 | (196,887) | (113,572) | - | 5,128 |
| 건설중인자산 | 420,493 | - | (387,800) | - | 32,693 |
| 합계 | 65,593,487 | (8,782,374) | (19,983,405) | (4,488) | 36,823,220 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,102,925 | - | - | - | 6,102,925 |
| 건물 | 16,555,828 | (1,988,532) | - | - | 14,567,296 |
| 구축물 | 304,118 | (31,707) | - | - | 272,411 |
| 기계장치 | 3,922,576 | (798,792) | (1,063,083) | (5,716) | 2,054,985 |
| 차량운반구 | 583,583 | (323,424) | - | - | 260,159 |
| 공구와기구 | 1,095,939 | (900,024) | - | (7,319) | 188,596 |
| 비품 | 866,410 | (426,726) | - | - | 439,684 |
| 시설장치 | 649,589 | (228,940) | - | - | 420,649 |
| 건설중인자산 | 15,602,536 | - | - | - | 15,602,536 |
| 합계 | 45,683,504 | (4,698,145) | (1,063,083) | (13,035) | 39,909,241 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손(*2) | 대체(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,102,925 | - | (10,062) | - | (243,360) | - | 5,849,503 |
| 건물 | 14,567,296 | 102,475 | (3,271) | (1,499,761) | (16,067,866) | 26,459,750 | 23,558,623 |
| 구축물 | 272,411 | 48,000 | (194,629) | (5,185) | (24,660) | (42,000) | 53,937 |
| 기계장치 | 2,060,701 | 1,019,871 | (53,998) | (1,171,143) | (2,337,551) | 6,213,148 | 5,731,028 |
| 국고보조금 | (5,716) | - | - | 5,716 | - | - | - |
| 차량운반구 | 260,159 | 88,302 | (24,030) | (89,511) | (73,905) | - | 161,015 |
| 공구와기구 | 195,916 | 66,000 | - | (190,935) | (459,560) | 1,204,502 | 815,923 |
| 국고보조금 | (7,320) | - | - | 2,833 | - | - | (4,487) |
| 비품 | 439,684 | 193,564 | (29,000) | (224,193) | (275,132) | 514,934 | 619,857 |
| 시설장치 | 420,649 | - | (212,735) | (89,215) | (113,571) | - | 5,128 |
| 건설중인자산(*3) | 15,602,536 | 19,341,955 | - | - | (387,800) | (34,523,998) | 32,693 |
| 합계 | 39,909,241 | 20,860,167 | (527,725) | (3,261,394) | (19,983,405) | (173,664) | 36,823,220 |
(*1) 건설중인자산에서 당기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(주석16 참고)(*2) 당기 중 해당 유형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*3) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 합병취득(*1) | 처분 | 감가상각 | 손상차손(*2) | 매각예정대체(*3) | 기타 대체(*4) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 26,764,264 | 177,915 | - | (4,750,190) | - | - | (16,089,064) | - | 6,102,925 |
| 건물 | 18,815,286 | - | - | (2,264,474) | (1,037,361) | - | (946,155) | - | 14,567,296 |
| 구축물 | 296,025 | 847 | - | - | (16,221) | - | (46,740) | 38,500 | 272,411 |
| 기계장치 | 4,075,627 | 24,500 | - | (41,430) | (934,913) | (1,063,083) | - | - | 2,060,701 |
| 국고보조금 | (17,769) | - | - | - | 12,053 | - | - | - | (5,716) |
| 차량운반구 | 217,319 | 138,153 | - | - | (95,313) | - | - | - | 260,159 |
| 공구와기구 | 300,155 | 23,075 | - | - | (127,314) | - | - | - | 195,916 |
| 국고보조금 | (10,153) | - | - | - | 2,833 | - | - | - | (7,320) |
| 비품 | 488,674 | 82,490 | 24,821 | (699) | (155,602) | - | - | - | 439,684 |
| 시설장치 | 508,974 | - | 33,367 | (1,920) | (119,772) | - | - | - | 420,649 |
| 건설중인자산(*5) | 270,690 | 15,589,303 | - | - | - | - | - | (257,457) | 15,602,536 |
| 합계 | 51,709,092 | 16,036,283 | 58,188 | (7,058,713) | (2,471,610) | (1,063,083) | (17,081,959) | (218,957) | 39,909,241 |
(*1) 전기 중 자회사를 흡수합병하면서 대체 취득 하였습니다. (*2) 당기 중 해당 유형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*3) 2022년 중 매각하기로 결정한 유형자산에 대해 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주석17 참조)(*4) 건설중인자산에서 전기 비용으로 대체된 금액을 포함하고 있으며, 일부 금액은 무형자산으로 대체되었습니다.(주석16 참고)(*5) 금융비용자본화한 이자비용이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 중 차입원가의 자본화금액은 173,191천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911천원입니다.
(4) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,437,729 | 976,670 |
| 판매비와 관리비 | 1,823,665 | 1,494,940 |
| 합계 | 3,261,394 | 2,471,610 |
(5) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석20, 34 참조)
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 회원권 | 347,263 | - | (84,536) | 262,727 |
| 영업권 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
| 기타무형자산 | 1,292,345 | (376,437) | (915,908) | - |
| 합계 | 4,089,446 | (656,445) | (3,170,274) | 262,727 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (63,769) | - | 88,778 |
| 산업재산권 | 297,291 | (158,098) | - | 139,193 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | 91,966 |
| 영업권 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
| 기타무형자산 | 802,605 | (271,773) | - | 530,832 |
| 합계 | 3,344,409 | (493,640) | (2,000,000) | 850,769 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상(*1) | 대체(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 88,778 | - | (30,510) | (58,268) | - | - |
| 산업재산권 | 139,193 | - | (27,631) | (111,562) | - | - |
| 회원권 | 91,966 | 255,297 | - | (84,536) | - | 262,727 |
| 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| 기타무형자산 | 530,832 | 27,000 | (104,664) | (915,908) | 462,740 | - |
| 합계 | 850,769 | 282,297 | (162,805) | (1,170,274) | 462,740 | 262,727 |
(*1) 당기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 합병취득(*1) | 상각 | 손상(*3) | 대체(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 52,568 | 50,000 | - | (28,357) | - | 14,567 | 88,778 |
| 산업재산권 | 135,579 | - | - | (26,386) | - | 30,000 | 139,193 |
| 회원권 | 91,966 | - | - | - | - | - | 91,966 |
| 영업권 | - | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | - | - |
| 기타무형자산 | 593,465 | 15,092 | 1,332 | (79,057) | - | - | 530,832 |
| 합계 | 873,578 | 2,065,092 | 1,332 | (133,800) | (2,000,000) | 44,567 | 850,769 |
(*1) 전기 중 자회사를 흡수합병하면서 대체 취득하였습니다. (*2) 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석15 참조)(*3) 전기 중 해당 무형자산에 대해서 손상징후가 발생하여 공정가치와 장부금액의 차이를 손상으로 인식하였습니다.
17. 매각예정자산보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산(*1) | - | 17,081,960 |
(*1) 회사가 보유하고 있는 인천물류센터 부동산을 당기 중 매각하였습니다.
18. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,512,947 | 2,744,425 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 4,238,047 | 3,710,159 |
| 미지급비용 | 71,962 | 997,637 |
| 파생상품금융부채(주석19,20) | 13,341,241 | 8,476,851 |
| 전환사채(주석20) | 14,697,169 | 24,769,588 |
| 유동성리스부채(주석11) | 186,978 | 50,357 |
| 소계 | 32,535,397 | 38,004,592 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동성리스부채(주석11) | 66,760 | 1,247 |
| 소계 | 66,760 | 1,247 |
| 합계 | 36,115,104 | 40,750,264 |
19. 파생상품금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품(*1) | 13,341,241 | 8,476,851 |
(*1) 이항모형 (Binomial Tree)을 사용하여 평가하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품 | 8,476,851 | 4,571,858 | (4,867,589) | 5,160,121 | 13,341,241 |
(*1) 전환사채의 재매각에 의해 증가하였습니다.(*2) 조기상환한 전환사채 및 전환청구에 의해 감소하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 대체(*1) | 평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 내재파생상품 | 6,511,106 | 7,516,574 | (7,156,758) | 1,605,929 | 8,476,851 |
(*1) 전환가격의 조정한도에 도달하여 추가적인 전환가격의 조정이 발생하지 않게 됨에 따라 파생상품금융부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석24참조)
20. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 산금채 1년 + 1.64 ~ 3.55 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행(*2) | - | - | 1,000,000 |
| 하나은행 | CD 3개월물 + 2.37 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | - | - | 500,000 |
| 합계 | 11,000,000 | 12,500,000 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15, 34참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(주석34 참조)
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 2.00 ~ 4.02 | 590,750 | 2,953,750 |
| 하나은행(*1)(*2) | 3.44 ~ 4.64 | 12,964,536 | 6,584,000 |
| 국민은행(*2) | 5.44 | 600,000 | 1,800,000 |
| 하나은행 | - | - | 550,000 |
| 하나은행 | - | - | 300,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 | (3,833,774) | (4,785,500) | |
| 장기차입금 | 10,321,512 | 7,402,250 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 15, 34 참조)(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석34 참조)
(3) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 11,000,000 | - | - | 11,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,833,774 | - | - | 3,833,774 |
| 장기차입금 | - | 10,321,512 | - | 10,321,512 |
| 합계 | 14,833,774 | 10,321,512 | - | 25,155,286 |
(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2020-10-30 | 2025-10-30 | 0% | 8,548,828 | 19,404,820 |
| 차감 : 전환권조정 | (4,542,445) | (4,731,651) | |||
| 소계 | 4,006,383 | 14,673,169 | |||
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) | 2021-06-18 | 2026-06-18 | 0% | 16,025,000 | 13,841,619 |
| 차감 : 전환권조정 | (5,334,214) | (3,745,200) | |||
| 소계 | 10,690,786 | 10,096,419 | |||
| 합계 | 14,697,169 | 24,769,588 | |||
(*1) 회사는 2022년 10월 25일부터 10월 31일까지 회사가 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,650,000천원을 만기전 취득하였습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,198,828천원은 재매각 하였으며, 8,650,000천원(시가하락에 따른 조정 반영 전 권면총액)은 자동 소각하였습니다.(*2) 회사는 2022년 10월 24일 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자의 전환청구(청구사채원금 975,000천원)가 발생하여 353,260주의 보통주 신주를 2022년 11월 7일 상장하였습니다. (주당 발행가액 2,760원)
2) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.① 제1회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 액면금액 | 21,000,000,000원 | |
| 발행가액 | 21,000,000,000원 | |
| 당기말 잔여 액면가액 | 8,548,827,523원 | |
| 발행일 | 2020-10-30 | |
| 만기일 | 2025-10-30 | |
| 이자지급조건 | 0% | |
| 보장수익률 | 0% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 전환사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 보통주 | |
| 전환권 | 전환청구기간 | 2021년 10월 30일 ~ 2025년 09월 30일 |
| 전환가격 | 5,568원 | |
| 전환(가능)주식수 | 3,771,552주 | |
| 전환가격 조정 | 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 신주를 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | ||
| 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 | ||
| 라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) | ||
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 10월 30일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 10월 30일부터 2022년 10월 30일까지 매 1개월에 해당하는 날에 매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 35% 이내에 해당하는 금액을 당사 또는 당사의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 | |
② 제2회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 액면금액 | 17,000,000,000원 | |
| 발행가액 | 17,000,000,000원 | |
| 당기말 잔여 액면가액 | 16,025,000,000원 | |
| 발행일 | 2021-06-18 | |
| 만기일 | 2026-06-18 | |
| 이자지급조건 | 0% | |
| 보장수익률 | 0% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 전환사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 보통주 | |
| 전환권 | 전환청구기간 | 2022년 06월 18일 ~ 2026년 5월 18일 |
| 전환가격 | 4,504원 | |
| 전환(가능)주식수 | 3,774,423주 | |
| 전환가격 조정 | 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 신주를 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | |
| 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | ||
| 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 | ||
| 라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) | ||
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2023년 06월 18일 및 매 3개월이 경과한 날에 사채 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 매도 청구기간 | 사채의 발행일 이후 1년이 경과한 날인 2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매 1개월에 해당하는 날에 매도청구 가능 |
| 매도 청구금액 | 사채 액면금액의 35% 이내에 해당하는 금액을 당사 또는 당사의 이사회가 지정하는 제3자에게 매도청구 가능 | |
3) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 종류 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 4,176원 (*1) | 2021.10.30~2025.09.30 | 2,047,133 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 3,378원 (*2) | 2022.06.18~2026.05.18 | 4,743,931 |
(*1) 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2021년 11월 1일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 4,176원으로 변경되었습니다.(*2) 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2021년 12월 20일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 3,378원으로 변경되었습니다.4) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 금액 |
|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 8,548,828 |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 16,025,000 |
| 합계 | 24,573,828 |
5) 상기 전환사채의 매도청구권(Call Option)의 가치는 57,781천원으로 평가되었습니다.
한편, 보고기간종료일 이후 사건으로 2023년 1월30일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 50.5억원을 만기전 취득하였습니다. 그리고 2023년 5월2일 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 회사는 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35억원을 만기전 취득하였습니다.
또한, 회사는 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채160억원을 만기전 취득하였습니다.(주석35참조)
21. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 359,950 | - |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 상여금 | 10,318,931 | 8,097,589 |
| 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 | 852,445 | 934,063 |
| 장기종업원급여 | 359,950 | - |
| 합계 | 11,531,326 | 9,031,652 |
22. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 법인세 추납액(*1) | - | 1,507,858 |
| 법인세비용 | - | 1,507,858 |
(*1) 전기 중 세무조사로 인한 법인세 추납액 입니다.
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (68,083,327) | (49,179,389) |
| 법정세율에 따른 법인세(환급액) | (16,014,165) | (10,786,466) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (882,936) | (578) |
| 비공제비용 | 443,067 | 158,502 |
| 기타(미인식 이연법인세자산 등) | 16,454,034 | 10,628,542 |
| 법인세 추납액 | - | 1,507,858 |
| 법인세비용 | - | 1,507,858 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 경영성과와 향후 예상되는 법인세차감전순이익, 회사의 대내외적인 경영상황, 그리고 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산를 인식하지 않았습니다.
또한, 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여인식하여야 합니다. 회사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세자산(부채)도 인식하지 아니하였습니다.
23. 계약자산과 계약부채보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 계약자산 | ||
| 계약자산 - 예상 고객반품(주석10) | 333,392 | 555,411 |
| 계약자산 합계 | 333,392 | 555,411 |
| 계약부채 | ||
| 계약부채 - 반품충당부채 | 488,345 | 826,630 |
| 계약부채 - 마일리지충당부채 | 793 | - |
| 계약부채 - 선수금 | 471,672 | 3,224,161 |
| 계약부채 합계 | 960,810 | 4,050,791 |
24. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수(*1) | 100,000,000 | 50,000,000 |
| 발행주식수(*2) | 41,768,326 | 22,415,066 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 자본금 | 20,884,163 | 11,207,533 |
(*1) 2022년 3월 30일 정기주주총회에서 발행할 주식수를 100백만주로 변경하였습니다. (*2) 2022년 10월 21일 이사회결의에 의한 유상증자 및 2022년 10월 24일 전환청구권 행사로 인한 유상증자를 통해 변경되었습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 | 변동사유 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 전기말 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 당기초 | 22,415,066 | 11,207,533 | 39,364,725 | 50,572,258 | |
| 2022-10-21 | 유상증자(*1) | 19,000,000 | 9,500,000 | 24,343,267 | 33,843,267 |
| 2022-10-24 | 전환청구(*2) | 353,260 | 176,630 | 912,321 | 1,088,951 |
| 당기말 | 41,768,326 | 20,884,163 | 64,620,313 | 85,504,476 |
(*1) 주식 1주당 1,815원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 전환청구권 행사로 주식 1주당 2,760원의 행사가로 유상증자를 실시하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 64,620,313 | 39,364,725 |
| 주식매입선택권소멸 | 344,436 | - |
| 전환권대가(*1) | 6,920,964 | 7,156,758 |
| 합계 | 71,885,713 | 46,521,483 |
(*1) 전기 중 파생상품금융부채 중 전환권대가 금액인 7,156,758천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석20 참조)
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 39,364,725 | 25,255,588 | - | 64,620,313 |
| 주식매입선택권소멸 | - | 344,436 | - | 344,436 |
| 전환권대가 | 7,156,758 | 4,287 | (240,081) | 6,920,964 |
| 합계 | 46,521,483 | 25,604,311 | (240,081) | 71,885,713 |
(*1) 당기 중 일부 전환사채 전환청구로 인해 감소하였습니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자본잉여금 | 39,364,725 | - | - | 39,364,725 |
| 전환권대가 | - | 7,156,758 | - | 7,156,758 |
| 합계 | 39,364,725 | 7,156,758 | - | 46,521,483 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 합병차손 | (5,242,589) | (5,242,589) |
| 주식선택권 | 257,200 | 577,326 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (4,447,522) | (300,000) |
| 합계 | (9,432,911) | (4,965,263) |
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 합병차손 | (5,242,589) | - | - | (5,242,589) |
| 주식선택권 | 577,326 | 24,311 | (344,437) | 257,200 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (300,000) | - | (4,147,522) | (4,447,522) |
| 합계 | (4,965,263) | 24,311 | (4,491,959) | (9,432,911) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 합병차손 | (4,875,094) | (367,495) | - | (5,242,589) |
| 주식선택권 | 448,726 | 128,600 | - | 577,326 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (420,000) | - | 120,000 | (300,000) |
| 합계 | (4,846,368) | (238,895) | 120,000 | (4,965,263) |
25. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 08월 19일 | 2015년 11월 05일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2017.9.1.~2022.8.31 | 2017.12.1~2022.11.30 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자 | 행사가능기간까지 재직한 자 |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 142,000주 | 보통주 14,000주 |
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 12월 28일 | 2020년 03월11일 |
| 부여방법 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 행사가능기간 | 2018.1.1~2022.12.31 | 2022.03.11~2027.03.10 |
| 가득조건 | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) | 행사가능기간까지 재직한 자(직원인 경우) |
| 행사가격(*1) | 주당 7,500원 | 주당 7,500원 |
| 부여주식수(*1) | 보통주 374,000주 | 보통주 200,000주 |
(*1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
(2) 회사는 보고기간종료일 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈-머튼 모형 및 이항 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 평가방법 | 무위험이자율 | 기대행사기간 | 예상주가변동성 |
|---|---|---|---|---|
| 2015년 08월 19일 | 블랙-숄즈-머튼 모형 | 1.88% | 4.5년 | 60.8% |
| 2015년 11월 05일 | 1.82% | 4.5년 | 59.5% | |
| 2015년 12월 28일 | 1.80% | 4.5년 | 58.7% | |
| 2020년 03월 11일 | 이항 모형 | 1.18% | 4.5년 | 47.1% |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 부여 수량 | - | - |
| 당기말 누적 부여수량 | 730,000 | 730,000 |
| 당기 행사 수량 | - | - |
| 당기 권리상실 수량 | (167,334) | - |
| 행사, 권리상실수량 누계 | (530,000) | (362,666) |
| 당기말 가감후 잔량 | 200,000 | 367,334 |
| 당기말 행사가능 수량 | 200,000 | 167,334 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
26. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (78,481,986) | (10,398,659) |
| 합계 | (78,151,020) | (10,067,693) |
(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(결손금) | (78,481,986,194) | (10,398,658,735) | ||
| 전기이월이익잉여금 | (10,398,658,735) | 38,900,730,075 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 대체 | - | (120,000,000) | ||
| 당기순이익(손실) | (68,083,327,459) | (49,179,388,810) | ||
| 합계 | (78,481,986,194) | (10,398,658,735) | ||
| 이익잉여금(결손금) 처분액 | - | - | ||
|
차기이월미처분이익잉여금 (결손금) |
(78,481,986,194) | (10,398,658,735) | ||
27. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,544,711 | 6,979,661 |
| 퇴직급여 | 765,449 | 872,104 |
| 복리후생비 | 677,449 | 553,283 |
| 여비교통비 | 255,947 | 189,688 |
| 접대비 | 202,125 | 173,384 |
| 통신비 | 102,780 | 32,866 |
| 수도광열비 | 253,774 | 138,486 |
| 세금과공과 | 420,418 | 455,359 |
| 감가상각비 | 1,823,665 | 1,494,940 |
| 사용권자산 감가상각비 | 278,311 | 33,629 |
| 임차료 | 102,018 | 175,143 |
| 보험료 | 280,296 | 230,372 |
| 차량유지비 | 94,369 | 73,616 |
| 경상연구개발비 | 3,204,207 | 5,235,101 |
| 운반비 | 1,906,342 | 1,318,448 |
| 교육훈련비 | 11,332 | 13,610 |
| 도서인쇄비 | 12,117 | 7,870 |
| 소모품비 | 538,623 | 384,345 |
| 수수료비용 | 10,894,291 | 17,845,449 |
| 광고선전비 | 8,928,973 | 10,941,237 |
| 판매촉진비 | 482,387 | 207,904 |
| 대손상각비 | 6,280,139 | 4,872,101 |
| 건물관리비 | 21,146 | - |
| 수출제비용 | 2,216,355 | 1,843,285 |
| 무형자산상각비 | 162,805 | 133,799 |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 잡비 | 23,525 | - |
| 합계 | 48,507,865 | 54,334,280 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 477,851 | 1,932,294 |
| 원재료, 부재료 및 상품의 사용 | 20,593,754 | 38,224,661 |
| 종업원급여 | 10,678,881 | 8,097,589 |
| 퇴직급여 | 852,445 | 934,063 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 3,730,168 | 2,717,950 |
| 외주가공비 | 11,949,583 | 11,231,338 |
| 운반비 | 1,975,603 | 1,344,432 |
| 광고비 | 8,928,973 | 10,941,237 |
| 지급수수료 | 11,279,454 | 18,208,472 |
| 연구개발비 | 3,204,207 | 5,236,216 |
| 대손상각비 | 6,280,139 | 4,872,101 |
| 기타비용 | 7,593,767 | 5,422,228 |
| 합계(*1) | 87,544,825 | 109,162,581 |
(*1) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.
29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | - | 420,162 |
| 외환차익 | 649,540 | 1,400,520 |
| 외화환산이익 | 181,525 | 732,609 |
| 유형자산 처분이익(*1) | 11,589,678 | 3,435,333 |
| 기타의대손충당금환입 | 664,450 | - |
| 투자자산 처분이익 | 1,000 | - |
| 잡이익 | 687,310 | 377,297 |
| 합계 | 13,773,503 | 6,365,921 |
(*1) 당기의 금액에는 매각예정자산 처분이익이 포함되어 있습니다.(주석17 참조)
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 147,872 | 136,683 |
| 기부금 | 521,885 | 596,549 |
| 기타의대손상각비 | 5,725,616 | 1,294,774 |
| 외화환산손실 | 288,664 | 482 |
| 유형자산 처분손실 | 459,832 | 43,408 |
| 유형자산 손상차손 | 19,983,405 | 1,063,083 |
| 무형자산 손상차손 | 1,170,273 | 2,000,000 |
| 투자자산 처분손실 | 135,339 | - |
| 투자자산 손상차손 | 9,486,132 | 13,327,203 |
| 재고자산 폐기손실 | 24,947 | 13,423 |
| 잡손실 | 1,055,627 | 181,041 |
| 합계 | 38,999,592 | 18,656,646 |
30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 176,360 | 164,193 |
| 리스해지이익 | 10,318 | 224 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 1,133 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 1,851 | - |
| 파생상품평가이익 | 79,785 | - |
| 합계 | 269,447 | 164,417 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용(*1) | 3,461,529 | 2,483,876 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 파생상품평가손실 | 5,182,126 | 1,605,929 |
| 사채상환손실 | 417,783 | - |
| 합계 | 10,692,450 | 4,766,643 |
(*1) 당기 중 자본화되어 유형자산으로 인식된 금융비용은 173,191천원이며, 전기 중 차입원가의 자본화 금액은 89,911원입니다.
31. 주당손익
기본주당손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (68,083,327,459) | (49,179,388,810) |
| 가중평균유통보통주식수 | 26,227,856 | 22,415,066 |
| 기본주당손익 | (2,596) | (2,194) |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 유상증자 | 19,000,000 | 72 | 1,368,000,000 |
| 전환사채의 주식전환 | 353,260 | 67 | 23,668,420 |
| 합계 | 41,768,326 | 9,573,167,510 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 9,573,167,510주 ÷ 365일 = 26,227,856주
(전기)
| 내역 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 22,415,066 | 365 | 8,181,499,090 |
| 합계 | 22,415,066 | 8,181,499,090 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 8,181,499,090주 ÷ 365일 = 22,415,066주
(2) 희석주당손익회사의 희석성 잠재적 보통주는 주식매입선택권과 전환사채의 전환권이 있으며,희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (68,083,327) | (49,179,389) |
| 2. 조정항목: | ||
| 법인세비용 | - | 1,507,858 |
| 이자수익 | (176,360) | (164,193) |
| 이자비용 | 3,461,529 | 2,483,876 |
| 외화환산손실 | 288,664 | 482 |
| 재고자산평가손실(충당금환입) | (1,469,216) | 3,323,467 |
| 재고자산폐기손실 | 24,947 | 13,423 |
| 감가상각비 | 3,261,394 | 2,471,610 |
| 사용권자산상각비 | 305,968 | 112,542 |
| 무형자산상각비 | 162,805 | 133,800 |
| 대손상각비 | 6,280,139 | 4,872,101 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,133) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,511,244 | 560,109 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (1,851) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 119,768 | 116,729 |
| 잡손실 | 19,503 | 130,000 |
| 지급수수료 | - | 44,388 |
| 기타의대손상각비 | 5,725,616 | 1,294,774 |
| 기타의대손상각비환입 | (664,450) | - |
| 유형자산처분손실 | 459,832 | 43,408 |
| 유형자산처분이익 | (11,589,678) | (3,435,333) |
| 유형자산손상차손 | 19,983,405 | 1,063,083 |
| 리스해지이익 | (10,318) | (224) |
| 사채상환손실 | 417,783 | - |
| 투자자산손상차손 | 9,486,132 | 13,327,203 |
| 투자자산처분손실 | 135,339 | - |
| 투자자산처분이익 | (1,000) | - |
| 무형자산손상차손 | 1,170,273 | 2,000,000 |
| 파생상품평가손실 | 5,182,126 | 1,605,929 |
| 파생상품평가이익 | (79,785) | - |
| 주식보상비용 | 24,311 | 128,600 |
| 외화환산이익 | (181,525) | (732,609) |
| 잡이익 | (4,109) | - |
| 소계 | 43,841,353 | 30,901,023 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의감소(증가) | 6,548,486 | 8,080,694 |
| 기타금융자산의감소(증가) | (1,387,190) | 400,087 |
| 기타유동자산의감소(증가) | (514,284) | (1,081,707) |
| 재고자산의감소(증가) | 4,671,571 | 5,566,510 |
| 매입채무의증가(감소) | 768,522 | (2,780,060) |
| 기타금융부채의증가(감소) | 1,652,860 | (1,464,641) |
| 기타유동부채의증가(감소) | 2,266,695 | 3,013,418 |
| 충당부채의증가(감소) | (337,492) | 110,253 |
| 기타사외적립자산의감소(증가) | (2,570) | - |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 303,040 | - |
| 기타장기종업원급여부채 증가(감소) | 359,950 | - |
| 소계 | 14,329,588 | 11,844,554 |
| 합계 | (9,912,386) | (6,433,812) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 12,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | 11,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,785,500 | (4,904,375) | - | 3,952,649 | - | 3,833,774 |
| 장기차입금 | 7,402,250 | 6,321,911 | - | (3,952,649) | 550,000 | 10,321,512 |
| 전환사채 | 32,113,308 | (21,696,620) | - | - | 4,280,481 | 14,697,169 |
| 유동성리스부채 | 50,357 | (320,235) | (15,200) | 313,111 | 158,945 | 186,978 |
| 비유동성리스부채 | 1,247 | - | - | (313,111) | 378,624 | 66,760 |
| 합계 | 56,852,662 | (22,099,319) | (15,200) | - | 5,368,050 | 40,106,193 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 영업현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | |||||
| 단기차입금 | 10,000,000 | 2,500,000 | - | - | - | 12,500,000 |
| 유동성장기부채 | 4,363,000 | (4,458,000) | - | 4,880,500 | - | 4,785,500 |
| 장기차입금 | 5,603,750 | 6,679,000 | - | (4,880,500) | - | 7,402,250 |
| 전환사채 | 19,872,052 | 17,000,000 | - | - | (4,758,744) | 32,113,308 |
| 유동성리스부채 | 85,634 | (107,102) | (2,012) | 11,416 | 62,421 | 50,357 |
| 비유동성리스부채 | 12,663 | - | - | (11,416) | - | 1,247 |
| 임대보증금 | 419,390 | (419,390) | - | - | - | - |
| 합계 | 40,356,489 | 21,194,508 | (2,012) | - | (4,696,323) | 56,852,662 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,952,649 | 4,880,500 |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 17,081,960 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 | (2,085,949) | 2,104,747 |
| 합병으로 인한 순자산 효과 | - | 372,838 |
| 건설중인자산의 유,무형자산 대체 | 34,350,808 | 38,500 |
| 대여금의 종속기업 및 관계기업 투자주식 대체 | 3,000,000 | 1,492,794 |
| 파생상품금융부채의 자본잉여금 대체 | - | 7,156,758 |
| 전환사채의 주식전환 | 1,091,397 | - |
| 주식매입선택권소멸 대체 | 344,436 | - |
| 전환사채의 교환 취득 | 3,500,000 | - |
(4) 회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 | SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | |
| SD Biotechnologies USA INC | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL | |
| ㈜에스디플랫폼 | |
| ㈜애니코스 | |
| 에스디큐어㈜ | |
| ㈜샵이오(*1) | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘(*2) |
| ㈜소예(*3) | |
| 아이큐어㈜(*4) | |
| ㈜파이브시즌스(*5) | |
| ㈜에스디에이치파트너스(*6) | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(*7) | |
| 임직원 | 임직원 |
(*1) 전기 중 폐업하였습니다.(*2) 종속기업의 대표이사가 ㈜위드지엘의 대표이사로 재직하고 있습니다.(*3) 회사의 대표이사와 ㈜소예의 대표이사는 특수관계자입니다.(*4) 공동기업 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.(*5) 회사의 대표이사와 ㈜파이브시즌스의 대표이사는 특수관계자입니다. (*6) 당기 중 ㈜버추포뮬라에서 ㈜에스디에이치파트너스로 사명을 변경하였습니다. (*7) 종속기업의 임원이 ㈜글로벌소싱네크워크의 대표이사로 재직하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| 종속기업 및관계기업 | ㈜에스디플랫폼 | 125,654 | 18,552 | 7,720 |
| ㈜애니코스 | 5,091 | 35,048 | 3,687,610 | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 4,438,522 | 3 | - | |
| SD Biotechnologies USA INC | 230,789 | - | 13,131 | |
| PT. Orion Beauty International | 262,675 | - | 108,106 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 1,056,410 | - | - | |
| 에스디큐어㈜ | 236,349 | - | 356,003 | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜소예 | 40,258 | - | - |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 551,854 | - | 82,921 | |
| 아이큐어㈜ | - | - | 6,289 | |
| ㈜파이브시즌스 | 252,280 | - | 185,590 | |
| ㈜에스디에이치파트너스 | - | 9,835 | 1,100 | |
| 이뮤노바이오텍㈜ | - | - | 259 | |
| 합계 | 7,199,882 | 63,438 | 4,448,729 | |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 매입등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익등 | 매입 | ||
| 종속기업 및관계기업 | ㈜에스디플랫폼 | 220,054 | 26,352 | 16,955 |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 211 | - | - | |
| ㈜애니코스 | 25,542 | 7,814 | 4,404,349 | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 9,109,209 | - | - | |
| ㈜에스디래오 | 14,680 | - | 197,783 | |
| SD Biotechnologies USA INC | 1,226,497 | 28,970 | 171 | |
| PT. Orion Beauty International | 444,045 | - | 115,075 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 1,126,257 | - | - | |
| ㈜에스디에이치파트너스 | 619,279 | 7,736 | - | |
| ㈜상생커뮤니케이션즈 | 173 | 449 | 16,535 | |
| ㈜샵이오 | - | - | 50,000 | |
| 기타의 특수관계자 | ㈜위드지엘 | - | 35,831 | 5,673 |
| ㈜소예 | 63,527 | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 365,617 | - | 123,324 | |
| 임직원 | 임직원 | - | 1,683 | - |
| 합계 | 13,215,091 | 108,835 | 4,929,865 | |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 환입(손상)(*1) | 대체 | 기말 | ||
| 종속기업,공동기업 및관계기업 | ㈜애니코스 (*2) | - | 3,700,000 | - | (700,000) | (3,000,000) | - |
| 에스디큐어㈜ | - | 200,000 | - | (200,000) | - | - | |
| ㈜에스디플랫폼 | 1,700,000 | 300,000 | (2,000,000) | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | (2,925,000) | - | - |
| ㈜에스디에이치파트너스 (*3) | - | - | (47,000) | 47,000 | - | - | |
| 합계 | 4,625,000 | 4,200,000 | (2,047,000) | (3,778,000) | (3,000,000) | - | |
(*1) 당기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.(*2) 전기에 손상으로 인식하였던 대여금 500백만원과 당기에 대여한 2,500백만원 포함하여 총 3,000백만원을 출자전환하였습니다. (*3) 전기에 손상으로 인식하였던 대여금 47,000천원을 당기에 채권채무면제 합의에 의해 제각하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 손상(*1) | 기타(*2) | 대체(*3) | 기말 | ||
| 종속기업 및관계기업 | SD Biotechnologies USA INC. | 326,400 | 1,062,028 | - | - | 104,366 | (1,492,794) | - |
| ㈜에스디에이치파트너스 | - | 300,000 | - | (300,000) | - | - | - | |
| ㈜애니코스 | - | 500,000 | - | (500,000) | - | - | - | |
| ㈜상생커뮤니케이션즈(*5) | - | 40,000 | (40,000) | - | - | - | - | |
| ㈜에스디플랫폼 | - | 1,700,000 | - | - | - | - | 1,700,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜위드지엘 | 2,925,000 | - | - | - | - | - | 2,925,000 |
| 임직원 | 임직원(*4) | 181,829 | - | (181,829) | - | - | - | - |
| 합계 | 3,433,229 | 3,602,028 | (221,829) | (800,000) | 104,366 | (1,492,794) | 4,625,000 | |
(*1) 전기 중 손상징후 발생하여 손상으로 인식하였습니다.(*2) 외화 환평가로 인한 금액입니다.(*3) 전기 중 해당 대여금을 주식으로 출자 전환하였습니다.(주석14 참조)(*4) 전기 3월, 회사는 임원으로부터 상기의 대여금을 상환받고 동시에 회사는 동 임원이 월세를 거주하고 있던 아파트에 10개월동안 월세계약을 체결하여 보증금 200백만원을 지급하였고, 8개월 동안 총 103,145천원을 월세로 지급하였습니다. 전기말현재 월세계약기간을 변경하여 선종결하였으며 보증금 200백만원을 회수하였습니다.(*5) 당기 중 사명을 ㈜우리상생에서 ㈜상생커뮤니케이션즈로 변경하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | |||
| 종속기업 및관계기업 | ㈜에스디플랫폼 | 838,276 | - | - | 4,695 |
| ㈜에스디플랫폼(대손충당금) | (838,276) | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 96,384 | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금) | (96,384) | - | - | - | |
| ㈜애니코스 | - | - | 1,200,000 | 47,421 | |
| ㈜애니코스(대손충당금) | - | - | (1,200,000) | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 4,247,530 | - | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금) | (4,247,530) | - | - | - | |
| SD Biotechnologies USA INC. | 2,316,845 | - | - | - | |
| SD Biotechnologies USA INC.(대손충당금) | (2,316,845) | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International | 422,670 | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International(대손충당금) | (422,670) | - | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 520,854 | - | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(대손충당금) | (520,854) | - | - | - | |
| 에스디큐어㈜ | 259,984 | 599,785 | 200,000 | 45,342 | |
| 에스디큐어㈜(대손충당금) | (259,984) | (599,785) | (200,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 28,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (28,624) | - | (2,925,000) | - | |
| ㈜소예 | 118,830 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (118,830) | - | - | - | |
| ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - | |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 627,269 | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크(대손충당금) | (627,269) | - | - | - | |
| 아이큐어㈜ | - | - | - | 385,000 | |
| ㈜파이브시즌스 | 146,072 | - | - | - | |
| ㈜파이브시즌스(대손충당금) | (146,072) | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | 482,458 | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | |||
| 종속기업 및관계기업 | ㈜에스디플랫폼 | 701,604 | - | 1,700,000 | 257 |
| ㈜에스디플랫폼(대손충당금) | (501,975) | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 98,944 | - | - | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd(대손충당금) | (98,944) | - | - | - | |
| ㈜애니코스 | 26,151 | 243,288 | 500,000 | 221,358 | |
| ㈜애니코스(대손충당금) | - | - | (500,000) | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD | 10,249,428 | - | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI)CO., LTD(대손충당금) | (2,795,842) | - | - | - | |
| SD Biotechnologies USA INC | 1,964,266 | - | - | - | |
| SD Biotechnologies USA INC(대손충당금) | (1,027,252) | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International | 300,026 | - | - | - | |
| PT. Orion Beauty International(대손충당금) | (63,420) | - | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 344,020 | - | - | - | |
| ㈜에스디에이치파트너스 | 681,207 | - | 300,000 | - | |
| ㈜에스디에이치파트너스(대손충당금) | (82,818) | - | (300,000) | - | |
| ㈜샵이오 | - | - | 150,000 | - | |
| ㈜샵이오(대손충당금) | - | - | (150,000) | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜위드지엘 | 33,624 | - | 2,925,000 | - |
| ㈜위드지엘(대손충당금) | (33,624) | - | - | - | |
| ㈜소예 | 267,516 | - | - | - | |
| ㈜소예(대손충당금) | (12,761) | - | - | - | |
| ㈜글로벌소싱네트워크 | 233,199 | - | - | 6,033 | |
| 합계 | 10,283,349 | 243,288 | 4,625,000 | 227,648 | |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 차입금 등을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
특수관계구분 |
담보제공자산 |
담보설정액 |
제공처 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 정기예금 | 390,509 | 하나은행 |
| 정기예금 | 580,800 | 기업은행 | |
| 합계 | 971,309 | ||
2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 보증제공자 | 보증처 | 보증내용 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 대표이사 | 우리은행 | 차입금 담보 | 1,200,000 |
| 국민은행 | 차입금 담보 | 3,300,000 | ||
| 하나은행 | 차입금 담보 | 11,393,520 | ||
| 하나은행 | 차입금 담보 | 5,334,400 | ||
| 회사(*1) | 단기대여금 회수 | 2,925,000 |
(*1) 회사는 당기말 현재 기타의특수관계자인 ㈜위드지엘에 대여한 단기대여금 2,925,000천원에 대해서 대표이사가 본인이 소유하고 있는 회사 주식 중 1,925천주를 담보로 회수를 보증하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 이후 주식 가치의 하락으로 담보 가치가 보증금액에 미달함에 따라, 단기대여금 2,925,000천원 중 전액을 손상으로 인식하였습니다. (주석33(3) 참조)
(6) 당기말 현재 회사는 종속기업인 ㈜에스디플랫폼을 위해 ㈜에스디플랫폼과 한국특수판매공제조합간에 체결된 공정거래약정 계약에 대해서 연대해서 이행할 의무를 제공하고 있습니다.
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 급여 | 1,768,205 | 1,864,050 |
| 상여 | - | 5,000 |
| 주식기준보상 | 24,311 | 128,600 |
| 퇴직급여 | 190,608 | 167,030 |
| 합계 | 1,983,124 | 2,164,680 |
(*1) 회사 경영진에 대한 상기의 보상 이외에도 회사는 회사 임원에게 아파트를 제공했었으며, 전기 동안 월세(차임)로 총 103,145천원을 대신 지급하였습니다.
34. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입약정내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 산업시설자금대출 | 10,000,000 | 590,750 |
| 산업운영자금대출 | 9,000,000 | 9,000,000 | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 14,000,000 | 12,964,536 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 3,000,000 | 600,000 |
| 합계 | 38,000,000 | 25,155,286 | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 산업시설자금대출 | 2,953,750 | 2,953,750 |
| 산업운영자금대출 | 15,000,000 | 9,000,000 | |
| 신한은행 | 일자리자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 종합통장대출 | 500,000 | - | |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 550,000 | 550,000 |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 시설자금대출 | 15,000,000 | 6,584,000 | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 우리은행 | 종합통장대출 | 1,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 500,000 | 500,000 | |
| 합계 | 40,603,750 | 24,687,750 | |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 건물/토지 | 15,397,915 | 13,700,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 건물/토지(*1) | 30,397,406 | 16,800,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 기계기구 | 5,914,148 | |
| 정기예금 | 하나은행 | 차입금 담보 | 정기예금 | 4,000,000 | 4,400,000 |
| 합계 | 55,709,469 | 34,900,000 | |||
(*1) 산업은행에 제공한 담보제공자산 중 일부에 대해 하나은행에 후순위로 질권 설정되어 있습니다.(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공처 | 내역 | 담보제공자산(*1) | 장부금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 산업은행 | 차입금 담보 | 건물/토지 | 37,705,440 | 27,000,000 |
| 유형자산 | 하나은행 | 차입금 담보 | 건물/토지 | 19,620,000 | |
| 합계 | 37,705,440 | 46,620,000 | |||
(*1) 매각예정자산이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|
| 2019가합104908 | 5,000,000 | 조정현(*1) | 회사 | 2심 진행중 |
| 2022가합100203 | 1,000,000 | ㈜코코돌(*2) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가합 11756 | 330,000 | 권영윤 외3(*3) | 회사 | 1심 진행중 |
| 2022가단239548 | 413,945 | 회사(*4) | ㈜씨앤케이써큘레이션 | 1심 진행중 |
(*1) 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)으로 매출액 증가에 따른 수당 지급과 관련하여 소송을 제기하였습니다. 당기 중 1심 피고 승소 판결 후 상대방 측에서 항소를 하여 2심 사건 진행 중이었으나, 2023년 6월 13일 회생절차개시로 인한 소송절차중단사유발생보고 제출 후 소송 중단되었습니다.(*2) 원고가 회사와의 공동사업에 대한 손해배상 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 2023년 4월 28일 1심 피소 승소 판결 후 상대방 측에서 항소를 하여 2심 사건 진행 중입니다.(*3) 원고들이 회사의 전 임원(종속회사의 대표이사)과 채권 양도양수 후 회사에게 양수금 청구 소송을 제기하였으나, 2023년 6월 13일 회생절차개시로 인한 소송절차중단사유발생보고 제출 후 소송 중단되었습니다.(*4) 회사가 피고에게 물품대금 청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 한편, 최종 재판결과는 현재 예측할 수 없으며, 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.(4) 회사는 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,780,718천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 운영자금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,800,000천원 보증서를 받아 하나은행 차입약정에 담보로 제공하였습니다.(주석20 참조)(6) 보고기간말 현재 회사는 자동차종합보험, 생산물배상책임보험, 매출채권보험 등에 가입하고 있습니다.
35. 보고기간 후 사건(1) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3자배정 유상증자 결정을 하였으나, 회생 절차 개시로 인하여 회생 절차가 종료될 때까지는 신주 또는 사채의 발행, 자본 또는 출액의 증가 행위를 할 수 없도록 되어 있음에 따라 2023년 5월 24일 철회 결정하였습니다.(2) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억 원에 대하여 발행 결정을 하고 2023년 1월 28일 납입 완료하였으나, 2023년 3월 27일 기한의 이익 상실에 따른 조기 상환청구 사유가 발행하였습니다. 이에 2023년 9월 12일 131억 원에 대하여 만기 전 사채 취득하였습니다.(3) 2023년 3월 22일 감사인의 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절의 사유로 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매 거래가 정지되었습니다. 이에 회사는 2023년 4월 12일에 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2023년 4월 3일에 회생 절차 개시 신청으로 인해 개선 기간 종료(차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 주권매매 거래가 정지되었습니다.(4) 2023년 4월 3일 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 회사는 DKS 컨소시엄을 인수 예정자로 하는 조건부 투자 계약을 체결하여 2023년 8월 29일 서울회생법원으로부터 '조건부 투자 계약 체결 허가'를 통해 허가를 득하으며, 2023년 10월 4일 우선협상대상자인 DKS 컨소시엄을 최종 인수 예정자로 허가를 받았습니다. DKS컨소시엄 구성원은 대표자 대원제약(주), 참가자 에이스수성신기술투자조합18호, (주)코이노, 포커스자산운용(주) 입니다.
그리고 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자 배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. 인수자는 인수주식의 100%를 신주의 상장일로부터 6개월간의무적으로 예탁원에 의무보유해야합니다. 신주는 2024년 1월 22일 상장되었습니다(5) 2023년 5월2일 제1회차 전환사채와 관련하여 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 회사는 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35억원을 만기전 취득하였습니다.
(6) 회사는 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 160억원을 만기전 취득하였습니다.
(7) 2023년 9월 12일 이사회 결의로 차입 결정을 하여 14,027백만원의 단기 차입이 발생하였습니다. 본건 단기차입금은 대원제약㈜로부터의 차입이며, 이자율은 연 5%,차입기간은 2023.12.31까지이며 2023년 12월 27일 전액 조기 상환하였습니다.
(8) 2023년 12월 15일 관계인 집회에서 회생 계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에 의한 신주 발행, 사채의 발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다.(9) 2023년 12월 15일 회생 계획안의 인가 결정문에 따라 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 250억 원에 대하여 발행 결정을 하였습니다. 자금의 사용 목적은 인가받은 회생 채권 등 변제에 사용될 예정이며, 2023년 12월 20일로 발행되었습니다.(10) 2023년 12월 15일 회생계획안의 인가결정문에 따라 2023년 12월 29일 12,875,521주를 감자하였습니다.
(11) 2023년 3월 7일 경영상의 이유로 건강식품사업부의 구조조정이 결정되었습니다. 2023년 4월 1일 건강식품사업부의 제품 생산 종료 및 공장 폐쇄에 따라 해당 사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.한편, 2023년 11월 22일 법원허가결정에 따라 주식회사 서흥 헬스케어와 충청북도 음성군 남원면 상노리 766, 767에 존재하는 토지, 건물 및 기계 기구 전부를 양도하는 계약을 체결하였으나, 2023년 12월 26일 매매 잔금 최종 미지급으로 최종적으로 계약이 해제되었습니다.(12) 2024년 1월 18일 회생법원의 허가결정에 따라 회사의 대표이사가 박설웅에서 김철로 변경되었습니다.
36. 당기 재무제표 재작성 및 승인회사는 유형자산 CGU 평가, 전환사채관련 파생상품부채의 평가와 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서, 재작성된 당사의 재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이하며, 수정 재무제표는 2024년 1월 31일 공동관리인이 승인하였습니다.재작성으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2023년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 29,901,644,224 | (6,657,875,588) | 23,243,768,636 |
| 현금및현금성자산 | 2,414,991,419 | - | 2,414,991,419 |
| 매출채권 | 8,625,208,863 | (5,432,203,021) | 3,193,005,842 |
| 재고자산 | 8,964,848,981 | (813,249,808) | 8,151,599,173 |
| 기타유동금융자산 | 6,096,448,229 | (477,994,213) | 5,618,454,016 |
| 기타유동자산 | 3,800,146,732 | 37,438,034 | 3,837,584,766 |
| 미수법인세자산 | - | 28,133,420 | 28,133,420 |
| Ⅱ.비유동자산 | 51,493,380,336 | (6,860,257,692) | 44,633,122,644 |
| 유형자산 | 43,163,571,582 | (6,340,351,257) | 36,823,220,325 |
| 무형자산 | 262,727,272 | - | 262,727,272 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,088,570,790 | - | 2,088,570,790 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 499,034,880 | (499,034,880) | - |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식 | 4,896,504,449 | (25,995,273) | 4,870,509,176 |
| 기타비유동금융자산 | 329,422,886 | - | 329,422,886 |
| 기타비유동자산 | 250,978,077 | 5,123,718 | 256,101,795 |
| 기타사외적립자산 | 2,570,400 | - | 2,570,400 |
| 자산총계 | 81,395,024,560 | (13,518,133,280) | 67,876,891,280 |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 46,348,969,403 | 5,593,755,309 | 51,942,724,712 |
| 매입채무 | 3,512,947,011 | - | 3,512,947,011 |
| 단기차입금 | 11,000,000,000 | - | 11,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,833,773,808 | - | 3,833,773,808 |
| 기타유동금융부채 | 27,091,931,057 | 5,443,466,089 | 32,535,397,146 |
| 기타유동부채 | 572,766,682 | (1,298,189) | 571,468,493 |
| 유동충당부채 | 337,550,845 | 151,587,409 | 489,138,254 |
| Ⅱ.비유동부채 | 10,388,272,026 | 359,950,298 | 10,748,222,324 |
| 장기차입금 | 10,321,511,902 | - | 10,321,511,902 |
| 기타비유동금융부채 | 66,760,124 | - | 66,760,124 |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 359,950,298 | 359,950,298 |
| 부채총계 | 56,737,241,429 | 5,953,705,607 | 62,690,947,036 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 20,884,163,000 | - | 20,884,163,000 |
| 자본잉여금 | 71,881,425,984 | 4,286,702 | 71,885,712,686 |
| 기타자본구성요소 | (8,933,876,368) | (499,034,880) | (9,432,911,248) |
| 이익잉여금(결손금) | (59,173,929,485) | (18,977,090,709) | (78,151,020,194) |
| 자본총계 | 24,657,783,131 | (19,471,838,887) | 5,185,944,244 |
| 자본과부채총계 | 81,395,024,560 | (13,518,133,280) | 67,876,891,280 |
(2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 55,439,476,360 | (328,888,020) | 55,110,588,340 |
| 매출원가 | 38,320,992,734 | 715,966,114 | 39,036,958,848 |
| 매출총이익 | 17,118,483,626 | (1,044,854,134) | 16,073,629,492 |
| 판매비와관리비 | 42,518,017,469 | 5,989,848,383 | 48,507,865,852 |
| 영업이익(손실) | (25,399,533,843) | (7,034,702,517) | (32,434,236,360) |
| 금융수익 | 189,662,375 | 79,785,182 | 269,447,557 |
| 금융원가 | 5,348,180,959 | 5,344,269,396 | 10,692,450,355 |
| 기타이익 | 13,312,811,197 | 460,691,879 | 13,773,503,076 |
| 기타손실 | 31,860,995,520 | 7,138,595,857 | 38,999,591,377 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (49,106,236,750) | (18,977,090,709) | (68,083,327,459) |
| 당기순이익(손실) | (49,106,236,750) | (18,977,090,709) | (68,083,327,459) |
| 기타포괄손익 | (3,648,487,552) | (499,034,880) | (4,147,522,432) |
| 총포괄손익 | (52,754,724,302) | (19,476,125,589) | (72,230,849,891) |
| 주당이익 | - | ||
| 기본주당이익(손실) | (1,872) | (724) | (2,596) |
| 희석주당이익(손실) | (1,872) | (724) | (2,596) |
(3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 자본금 | 20,884,163,000 | - | 20,884,163,000 |
| 자본잉여금 | 71,881,425,984 | 4,286,702 | 71,885,712,686 |
| 기타자본구성요소 | (8,933,876,368) | (499,034,880) | (9,432,911,248) |
| 이익잉여금(결손금) | (59,173,929,485) | (18,977,090,709) | (78,151,020,194) |
| 자본총계 | 24,657,783,131 | (19,471,838,887) | 5,185,944,244 |
(4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 이전 보고금액 | 조정금액 | 재작성금액 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (14,825,273,383) | 4,845,007,277 | (9,980,266,106) |
| 투자활동현금흐름 | (6,417,310,075) | 1,480,233,841 | (4,937,076,234) |
| 재무활동현금흐름 | 18,069,188,438 | (6,325,241,118) | 11,743,947,320 |
(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다
6. 배당에 관한 사항
당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
|
제 13 조 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제15기 | 제14기 | 제13기 | ||
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | -74,953 | -45,149 | -9,742 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | -68,083 | -49,179 | -8,303 | |
| (연결)주당순이익(원) | -2,774 | -1,944 | -389 | |
| 현금배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| 주식배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| (연결)현금배당성향(%) | - | - | - | |
| 현금배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주식배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 현금배당금(원) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 주식배당(주) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
※ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다.
과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| - | - | - | - |
※ 평균 배당수익률은 현금배당수익률의 합계금액을 단순평균하여 작성하였습니다.
- 배당수익률 : 제 15기 0.0%, 제14기 0.0%, 제13기 0.0%, 제12기 0.0%, 제11기 0.0%,
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
증자(감자)현황
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 원, 주) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| 2008년 09월 19일 | - | 보통주 | 10,000 | 5,000 | 5,000 | 설립 자본금 |
| 2009년 04월 21일 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 10,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2011년 06월 23일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 20,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2013년 03월 01일 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 20,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2013년 03월 19일 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 20,000 | 5,000 | 5,000 | - |
| 2015년 03월 04일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 8,000 | 5,000 | 250,000 | - |
| 2015년 04월 08일 | 유상증자(제3자배정) | 우선주 | 5,332 | 5,000 | 750,000 | - |
| 2015년 07월 24일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 250 | 5,000 | 1,000,000 | - |
| 2015년 07월 25일 | 무상증자 | 보통주 | 353,000 | 5,000 | 5,000 | 400% 무상증자 |
| 2015년 07월 25일 | 무상증자 | 우선주 | 21,328 | 5,000 | 5,000 | 400% 무상증자 |
| 2015년 09월 21일 | 주식분할 | 보통주 | 3,971,250 | 500 | - | 1/10 주식분할 |
| 2015년 09월 21일 | 주식분할 | 우선주 | 239,940 | 500 | - | 1/10 주식분할 |
| 2015년 11월 18일 | 전환권행사 | 보통주 | 266,600 | 500 | - | 우선주의 보통주전환(증가) |
| 2015년 11월 18일 | 전환권행사 | 우선주 | 266,600 | 500 | - | 우선주의 보통주전환(감소) |
| 2015년 12월 23일 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 37,000 | 500 | 20,000 | - |
| 2016년 01월 01일 | 무상증자 | 보통주 | 4,716,100 | 500 | 500 | 100% 무상증자 |
| 2016년 10월 15일 | 무상증자 | 보통주 | 9,432,200 | 500 | 500 | 100% 무상증자 |
| 2017년 02월 24일 | 유상증자(일반공모) | 보통주 | 3,200,000 | 500 | 12,000 | - |
| 2018년 03월 31일 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 270,666 | 500 | 7,500 | 2018년 1분기 주식매수선택권 행사수량 |
| 2018년 06월 30일 | 주식매수선택권행사 | 보통주 | 80,000 | 500 | 7,500 | 2018년 2분기 주식매수선택권 행사수량 |
| 2022년 10월 21일 | 유상증자(일반공모) | 보통주 | 19,000,000 | 500 | 1,815 | - |
| 2022년 10월 24일 | 전환권행사 | 보통주 | 353,260 | 500 | 2,760 | - |
미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, 주) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 | 1 | 2020년 10월 30일 | 2025년 10월 30일 | 21,000 | 보통주 | 2021년 10월 30일~2025년 09월30일 | 100 | 3,411 | 8,549 | 6,156,552 | - |
| 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 | 2 | 2021년 06월 18일 | 2026년 06월 18일 | 17,000 | 보통주 | 2022년 06월 18일~2026년 05월 18일 | 100 | 2,760 | 16,025 | 6,159,420 | - |
| 합 계 | - | - | - | 38,000 | 보통주 | - | 100 | - | 24,574 | 12,315,972 | - |
※ 1회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 5,568원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 3,411원으로 변경되었습니다. 또한, 2022년 10월 25일부터 10월 31일까지 회사가 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 20,650,000천원을 만기전 취득하였었습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사) 만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,198,828천원은 재매각하였고, 20,650,000천원 중 3,801,172천원은 재매각 예정입니다. 만기전 취득한 사채원금 20,650,000천원 중 8,650,000천원은 자동 소각하였습니다. (8,650,000천원은 시가하락에 따른 조정 반영 전 권면총액입니다.)※ 2회차 전환사채 발행 최초 전환가액은 4,504원이었으나, 2022년 10월 21일 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 2,760원으로 변경되었습니다. 또한, 회사는 2022년 10월 24일 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 사채권자의 전환청구(청구사채원금 975,000천원)가 발생하여 353,260주의 보통주 신주를 2022년 11월 7일 상장하였습니다. (주당 발행가액 2,760원)
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
채무증권 발행실적
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, %) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스디생명공학 | 회사채 | 사모 | 2020년 10월 30일 | 21,000 | 0% | - | 2025년 10월 30일 | 일부 상환 | - |
| (주)에스디생명공학 | 회사채 | 사모 | 2021년 06월 18일 | 17,000 | 0% | - | 2026년 06월 18일 | 일부 상환 | - |
| 합 계 | - | - | - | 38,000 | - | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
단기사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
회사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | 8,549 | 16,025 | - | - | - | 24,574 | |
| 합계 | - | - | 8,549 | 16,025 | - | - | - | 24,574 | |
신종자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
조건부자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공모자금의 사용내역
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
| 기업공개(코스닥시장 상장) | - | 2017년 02월 23일 | ㆍ시설투자 : 28,770ㆍ해외투자 : 3,200ㆍ운영자금 : 5,000ㆍ기타비용 : 1,430 | 38,400 | ㆍ시설투자 : 17,027ㆍ신규사업투자 : 20,043ㆍ기타비용(수수료 등) : 1,330 | 38,400 | - |
| 유상증자(일반공모) | - | 2022년 10월 21일 | ㆍ채무상환 : 34,485 | 34,485 | ㆍ채무상환 : 22,650ㆍ시설투자 : 11,835 | 34,485 | - |
사모자금의 사용내역
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 상세 내역 | 자금 집행기간 | 금액 | 비고 | ||||
| 전환사채 | 1 | 2020년 10월 30일 | ㆍ시설자금ㆍ운영자금 | 21,000 | 시설자금 | 음성2공장 건축비용 | 2021.03~ 2022.07 | 9,544 | 신설공장 및 생산설비 구축 등 사용 | ㆍ신설공장 및 생산설비 구축 등 사용ㆍ시설 운영을 위한 내부 유보 자금 |
| 운영자금 | 홈쇼핑판매/몽벨(바람막이 등) 상품대금(주1) | 2021.03 ~ 2021.06 | 2,714 | 기존 사업 운영에 필요한 운영자금 | ||||||
| 홈쇼핑판매/호메타(화장품) 상품대금 | 2020.11 ~ 2021.04 | 1,648 | ||||||||
| 2020년 10월 재료비/임가공비 대금 | 2020.11.30 | 2,788 | ||||||||
| 2020년 11월 재료비/임가공비 대금 | 2020.12.31 | 4,010 | ||||||||
| 퇴직연금 불입 | 2021.01 ~ 2021.06 | 296 | ||||||||
| 소계 | 21,000 | |||||||||
| 전환사채 | 2 | 2021년 06월 18일 | 운영자금 | 17,000 | 운영자금 | 건강식품사업부문_직원급여 | 2021.07 ~ 2022.06 | 2,412 | 신설공장 인력충원 인건비 | ㆍ운영자금으로 일부 운용(외상대 등)ㆍ신설공장 인력충원에 따른 인건비,신규사업 마케팅 비용으로 사용ㆍ기존 차입금의 연장을 위한 상환 |
| KDB산업은행 일반자금대출(한도대) 상환 | 2021.07 ~ 2022.06 | 6,000 | 기존 차입금 연장을 위한 상환 | |||||||
| 인포머셜 광고선전비 | 2021.06 ~ 2022.06 | 3,643 | 신규사업 마케팅 비용 | |||||||
| 인포머셜 광고선전비 | 2021.06 ~ 2021.12 | 2,200 | ||||||||
| 광고대행(아웃바운드 영업용 DB수집)비용 | 2021.06 ~ 2021.12 | 423 | ||||||||
| 재료비 & 외주가공비 | 2021.08 ~ 2021.12 | 2,322 | 공장 운영자금 | |||||||
| 소계 | 17,000 | |||||||||
주1) 당사는 홈쇼핑사업부에서 방송을 통한 상품 판매 목적으로 바람막이 상품을 2021년 3월부터 2021년 6월까지 순차적으로 약 27억원 매입하였습니다. 홈쇼핑 방송을 통해 20억원에 해당하는 바람막이 상품을 30억원에 매출하여 약 10억원의 매출총이익이 발생하였으며, 나머지 재고 7억원은 전량 반품처리하여 현재 당사에 남아있는 재고는 없습니다. 바람막이를 통해 발생한 매출 30억원은 2021년 당사 연결기준 매출액의 약 2% 비중을 차지하였습니다.
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항
- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금설정율 |
|---|---|---|---|---|
|
2022년(제15기) |
매출채권 | 9,883,798 | 3,802,170 | 38,5% |
| 단기대여금 | 3,781,964 | 3,354,919 | 88.7% | |
| 미수금 | 4,046,715 | 2,462,041 | 60.8% | |
| 선급금 | 6,977,964 | 2,466,157 | 35.3% | |
| 합 계 | 24,690,441 | 12,085,287 | 48.9% | |
| 2021년(제14기) | 매출채권 | 11,929,634 | 1,521,038 | 12.8% |
| 단기대여금 | 3,482,000 | 230,000 | 6.6% | |
| 미수금 | 4,394,219 | 1,394,070 | 31.7% | |
| 선급금 | 6,611,376 | 2,417,806 | 36.6% | |
| 합 계 | 26,417,229 | 5,562,914 | 21.1% | |
| 2020년(제13기) | 매출채권 | 12,618,704 | 502,101 | 4.0% |
| 단기대여금 | 3,346,829 | 230,000 | 6.9% | |
| 미수금 | 3,903,416 | 1,540,897 | 39.5% | |
| 선급금 | 6,547,736 | 1,786,041 | 27.3% | |
| 합 계 | 26,416,685 | 4,059,039 | 15.4% |
(2) 대손충당금 변동현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2022년(제15기) | 2021년(제14기) | 2020년(제13기) |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 5,562,914 | 4,059,039 | 2,342,369 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 6,522,373 | 1,503,875 | 1,716,670 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 12,085,287 | 5,562,914 | 4,059,039 |
(3) 대손충당금 설정기준보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(4) 매출채권 잔액 현황
| (단위: 천원) |
| 구분 | 6월이하 | 6개월 초과1년이하 | 1년 초과 | 개별손상채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,916,273 | 548,583 | 1,090,768 | 2,230,340 | 9,785,964 |
| 구성비율 | 60,46% | 5.61% | 11.15% | 22.79% | 100.00% |
다. 재고자산 현황(연결기준)(1) 재고자산 보유현황
| (단위: 천원) |
| 사업부문 | 계정과목 | 제15기 | 제14기 | 제13기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화장품 등 | 상품 | 9,178,407 | 15,292,024 | 25,399,619 | - |
| 제품 | 4,534,038 | 6,060,921 | 7,137,690 | - | |
| 재공품 | 1,577,886 | 2,217,110 | 3,376,520 | - | |
| 원재료 | 1,025,548 | 1,284,159 | 2,435,112 | - | |
| 부재료 | 354,913 | 482,015 | 1,239,951 | - | |
| 미착품 | 29,074 | - | - | - | |
| 합 계 | 16,699,866 | 25,336,229 | 39,588,892 | - | |
| 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 17.3% | 17.3% | 27.1% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 3.4회 | 2회 | 2.5회 | - | |
(2) 재고자산의 실사내역1) 실사일자① 당사는 제15기 재고자산을 확정함에 있어, 회계종료일인 2022년 12월 31일을 기준으로 2022년 12월 28일 재고자산을 실사하였으며, 본 재고실사는 외부감사인인 신한회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였음.② 당사는 제14기 재고자산을 확정함에 있어, 회계종료일인 2021년 12월 31일을 기준으로 1일전 영업일인 2021년 12월 30일 재고자산을 실사하였으며, 본 재고실사는 외부감사인인 신한회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였음..
2) 실사방법당사는 재고실사방법으로 전수조사 및 표본조사를 병행하여 장부재고과 실물재고의 차이를 확인하며, 재고자산의 보관상태 등을 점검함.
3) 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없습니다.
4) 재고자산 보유내역 및 평가내역
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 당기평가손실 | 기말잔액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상품 | 14,470,202 | 14,470,202 | 5,291,795 | 9,178,407 | - |
| 제품 | 8,374,785 | 8,374,785 | 3,840,747 | 4,534,038 | - |
| 재공품 | 3,744,384 | 3,744,384 | 2,166,498 | 1,577,886 | - |
| 원재료 | 1,765,232 | 1,765,232 | 739,684 | 1,025,548 | - |
| 부재료 | 679,631 | 679,631 | 324,718 | 354,913 | - |
| 미착품 | 29,074 | 29,074 | - | 29,074 | - |
| 합계 | 29,063,308 | 29,063,308 | 12,363,442 | 16,699,866 | - |
5) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.라. 공정가치 평가내역 (연결기준)
1) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
2) 당사의 보고서 기준일 현재 공정가치 서열체계에서 수준1, 수준2, 수준3으로 분류되는 금융상품은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | - | - |
| 파생상품금융자산 | 57,781 | 57,781 | ||
| 합계 | - | - | 2,588,446 | 2,588,446 |
| 금융부채 | - | - | ||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 28,038,410 | 28,038,410 |
| 파생상품금융부채 | - | - | 13,341,241 | 13,341,241 |
| 합계 | - | - | 41,379,651 | 41,379,651 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 3,674,746 | 3,674,746 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 12,163 | 12,163 |
| 합계 | - | - | 3,686,909 | 3,686,909 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채-유동(전환사채) | - | - | 33,246,438 | 33,246,438 |
마. 기업어음증권의 발행실적 등- 당사는 해당사항이 없습니다.
주7) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며,당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요당사는 트러블케어 제품을 포함함 기초스킨케어 제품 및 마스크팩을 주요 제품으로 하는 화장품 제조·판매 기업입니다.당사 제품 중 소비자들에게 가장 주목을 받고 있는 제품은 마스크팩이며 다양한 디자인과 기능을 갖춘 마스크팩 제품을 시장에 출시하고 있습니다.또한 마스크팩 이외에 기능성 화장품인 Lab+ 기초라인, 더마화장품 브랜드 히든랩, 남성 그루밍 브랜드 엠솔릭 등 화장품 브랜드 런칭과 건강기능식품 및 원료, 생활용품 등 글로벌 종합 뷰티&헬스 기업으로 성장해나가고 있습니다.
당기 실적은 연결기준으로 매출액 937억원, 영업손실 380억원이며, 별도기준으로 554억원, 영업손실은 254억원입니다. 다. 재무상태 및 영업실적
(1) 연결 재무상태
| (단위:원) |
| 구 분 | 제 15기 | 제 13 기 | 증감율 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 46,219,955,819 | 80,415,432,317 | -42.52% |
| [비유동자산] | 65,741,085,974 | 66,051,242,771 | -0.47% |
| 자산총계 | 111,961,041,793 | 146,466,675,088 | -23.56% |
| [유동부채] | 70,575,709,870 | 84,730,442,508 | -16.71% |
| [비유동부채] | 13,043,855,376 | 12,761,211,902 | 2.21% |
| 부채총계 | 83,619,565,246 | 97,491,654,410 | -14.23% |
| 지배기업소유주지분 | 26,128,632,304 | 45,956,830,428 | -43.15% |
| [자본금] | 20,884,163,000 | 11,207,533,000 | 86.34% |
| [자본잉여금] | 71,881,425,984 | 46,521,482,958 | 54.51% |
| [기타자본항목] | (5,669,584,911) | (1,240,985,340) | 356.86% |
| [이익잉여금] | (60,967,371,769) | (10,531,200,190) | 478.92% |
| 비지배지분 | 2,212,844,243 | 3,018,190,250 | -26.68% |
| 자 본 총 계 | 28,341,476,547 | 48,975,020,678 | -42.13% |
| 자본과부채총계 | 111,961,041,793 | 146,466,675,088 | -23.56% |
당사의 재무상태를 나타내는 재무비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 15기 | 제 14 기 |
|---|---|---|
| 자기자본비율 | 25.31% | 33.44% |
| 부채비율 | 295.04% | 199.06% |
| 유동비율 | 65.49% | 94.91% |
(2) 연결 영업실적
| (단위:원) |
| 구 분 | 제 15기 | 제 14 기 | 증감율 |
|---|---|---|---|
|
수익(매출액) |
93,675,695,238 |
124,680,967,309 | -24.87% |
|
매출원가 |
71,978,617,085 |
88,479,519,759 | -18.65% |
|
매출총이익 |
21,697,078,153 |
36,201,447,550 | -40.07% |
|
판매비와관리비 |
59,693,285,290 |
71,023,899,931 | -15.95% |
|
영업이익(손실) |
(37,996,207,137) |
(34,822,452,381) | 9.11% |
|
금융수익 |
338,309,640 |
243,816,719 | 38.76% |
|
금융원가 |
6,376,805,120 |
5,236,304,003 | 21.78% |
|
기타이익 |
14,551,086,265 |
6,433,889,749 | 126.16% |
|
기타손실 |
22,528,188,819 |
8,728,341,185 | 158.10% |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(52,011,805,171) |
(42,109,391,101) | 23.52% |
|
법인세비용 |
2,558,391 |
3,039,444,211 | -99.92% |
|
당기순이익(손실) |
(52,014,363,562) |
(45,148,835,312) | 15.21% |
라. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성당기말 현재 유동비율은 65.49%입니다. (2) 자금조달연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행(중국) 유한공사 (*1) | - | - | 931,300 |
| 산업은행(*2) | 2.6 ~ 3.5 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행 | 3.5 | - | 1,000,000 |
| 하나은행(*3) | 4.4 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 2.8 | - | 500,000 |
| 지배기업의 대표이사 | 4.6 | - | 1,600,000 |
| 우리은행(*4) | 14.0 | 900,000 | 950,000 |
| 한국투자증권 | - | - | 3,000,000 |
| 한국투자저축은행(*5) | 7.5 | 3,000,000 | - |
| 안양저축은행(*6) | 7.0 | 2,999,176 | - |
| 아이큐어(주)(*7) | 4.6 | 200,000 | - |
| 합계 | 18,099,176 | 18,981,300 | |
(*1) 당기중 WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD의 지분매각으로 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되어 차입금이 제거되었습니다. (*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 소유하고 있는 지배기업 회사 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 공동 소유하고 있는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사의 특수관계인이 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*7) 종속기업인 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.
[장기차입금]
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 2.0 ~ 4.0 | 590,750 | 2,953,750 |
| 하나은행 | - | - | 550,000 |
| 하나은행 | - | - | 300,000 |
| 하나은행(*1)(*2) | 3.4 ~ 7.4 | 12,964,536 | 6,584,000 |
| 국민은행(*2) | 6.4 | 600,000 | 1,800,000 |
| 국민은행(*2) | 3.8 ~4.1 | 161,333 | 316,000 |
| 우리은행 | 4.0 ~7.7 | 10,922,000 | 13,197,000 |
| 중소기업진흥공단 | 2.1 | 149,850 | 200,000 |
| 합계 | 25,388,469 | 25,900,750 | |
| 차감: 유동성장기차입금 | (12,411,374) | (13,238,167) | |
| 장기차입금 | 12,977,095 | 12,662,583 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. 마. 부외거래- 해당사항 없습니다. 바. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
주8) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
가. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며,당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 개요당사는 트러블케어 제품을 포함함 기초스킨케어 제품 및 마스크팩을 주요 제품으로 하는 화장품 제조·판매 기업입니다.당사 제품 중 소비자들에게 가장 주목을 받고 있는 제품은 마스크팩이며 다양한 디자인과 기능을 갖춘 마스크팩 제품을 시장에 출시하고 있습니다.또한 마스크팩 이외에 기능성 화장품인 Lab+ 기초라인, 더마화장품 브랜드 히든랩, 남성 그루밍 브랜드 엠솔릭 등 화장품 브랜드 런칭과 건강기능식품 및 원료, 생활용품 등 글로벌 종합 뷰티&헬스 기업으로 성장해나가고 있습니다.
당기 실적은 연결기준으로 매출액 937억원, 영업손실 380억원이며, 별도기준으로 554억원, 영업손실은 254억원입니다. 다. 재무상태 및 영업실적
(1) 연결 재무상태
| (단위:원) |
| 구 분 | 제 15기 | 제 14기 | 증감율 |
|---|---|---|---|
| [유동자산] | 44,050,829,157 | 80,415,432,317 | -45.22% |
| [비유동자산] | 52,388,480,411 | 66,051,242,771 | -20.69% |
| 자산총계 | 96,439,309,568 | 146,466,675,088 | -34.16% |
| [유동부채] | 77,839,586,293 | 84,730,442,508 | -8.13% |
| [비유동부채] | 13,771,789,400 | 12,761,211,902 | 7.92% |
| 부채총계 | 91,611,375,693 | 97,491,654,410 | -6.03% |
| 지배기업소유주지분 | 3,095,850,126 | 45,956,830,428 | -93.26% |
| [자본금] | 20,884,163,000 | 11,207,533,000 | 86.34% |
| [자본잉여금] | 71,885,712,686 | 46,521,482,958 | 54.52% |
| [기타자본항목] | (6,570,946,550) | (1,240,985,340) | 429.49% |
| [이익잉여금] | (83,103,079,010) | (10,531,200,190) | 689.11% |
| 비지배지분 | 1,732,083,749 | 3,018,190,250 | -42.61% |
| 자 본 총 계 | 4,827,933,875 | 48,975,020,678 | -90.14% |
| 자본과부채총계 | 96,439,309,568 | 146,466,675,088 | -34.16% |
당사의 재무상태를 나타내는 재무비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 15기 | 제 14 기 |
|---|---|---|
| 자기자본비율 | 5.01% | 33.44% |
| 부채비율 | 1,897.53% | 199.06% |
| 유동비율 | 56.59% | 94.91% |
(2) 연결 영업실적
| (단위:원) |
| 구 분 | 제 15기 | 제 14 기 | 증감율 |
|---|---|---|---|
|
수익(매출액) |
92,860,030,035 | 124,680,967,309 | -25.52% |
|
매출원가 |
72,236,709,513 | 88,479,519,759 | -18.36% |
|
매출총이익 |
20,623,320,522 | 36,201,447,550 | -43.03% |
|
판매비와관리비 |
61,651,873,121 | 71,023,899,931 | -13.20% |
|
영업이익(손실) |
(41,028,552,599) | (34,822,452,381) | 17.82% |
|
금융수익 |
419,993,995 | 243,816,719 | 72.26% |
|
금융원가 |
11,762,780,297 | 5,236,304,003 | 124.64% |
|
기타이익 |
15,079,061,532 | 6,433,889,749 | 134.37% |
|
기타손실 |
37,661,375,364 | 8,728,341,185 | 331.48% |
|
법인세비용차감전순이익(손실) |
(74,971,217,040) | (42,109,391,101) | 78.04% |
|
법인세비용 |
17,564,307 | 3,039,444,211 | -99.42% |
|
당기순이익(손실) |
(74,971,217,040) | (45,148,835,312) | 66.05% |
라. 유동성 및 자금조달과 지출(1) 유동성당기말 현재 유동비율은 56.59% 입니다. (2) 자금조달연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행(중국) 유한공사 (*1) | - | - | 931,300 |
| 산업은행(*2) | 2.6 ~ 3.5 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행 | 3.5 | - | 1,000,000 |
| 하나은행(*3) | 4.4 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 2.8 | - | 500,000 |
| 지배기업의 대표이사 | 4.6 | - | 1,600,000 |
| 우리은행(*4) | 14.0 | 900,000 | 950,000 |
| 한국투자증권 | - | - | 3,000,000 |
| 한국투자저축은행(*5) | 7.5 | 3,000,000 | - |
| 안양저축은행(*6) | 7.0 | 2,999,176 | - |
| 아이큐어(주)(*7) | 4.6 | 200,000 | - |
| 합계 | 18,099,176 | 18,981,300 | |
(*1) 당기중 WID COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD의 지분매각으로 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되어 차입금이 제거되었습니다. (*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 지급보증이 제공되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 소유하고 있는 지배기업 회사 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(*5) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사 본인이 공동 소유하고 있는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사의 특수관계인이 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(*7) 종속기업인 에스디큐어㈜의 주요 주주입니다.
[장기차입금]
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 산업은행(*1) | 2.0 ~ 4.0 | 590,750 | 2,953,750 |
| 하나은행 | - | - | 550,000 |
| 하나은행 | - | - | 300,000 |
| 하나은행(*1)(*2) | 3.4 ~ 7.4 | 12,964,536 | 6,584,000 |
| 국민은행(*2) | 6.4 | 600,000 | 1,800,000 |
| 국민은행(*2) | 3.8 ~4.1 | 161,333 | 316,000 |
| 우리은행 | 4.0 ~7.7 | 10,922,000 | 13,197,000 |
| 중소기업진흥공단 | 2.1 | 149,850 | 200,000 |
| 합계 | 25,388,469 | 25,900,750 | |
| 차감: 유동성장기차입금 | (12,411,374) | (13,238,167) | |
| 장기차입금 | 12,977,095 | 12,662,583 | |
(*1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업 대표이사의 지급보증이 제공되어 있습니다. 마. 부외거래- 해당사항 없습니다. 바. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
주9)
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
| 제15기 2022년(당기) | 신한회계법인 | 의견거절 | 계속기업 불확실성 | - |
| 제14기 2021년(전기) | 신한회계법인 | 적정 | 해당사항 없음 | 수익인식 |
| 제13기 2020년(전전기) | 신한회계법인 | 적정 | 해당사항 없음 | 영업권 손상평가 |
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
| 제15기 2022년(당기) | 신한회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 170 | 1,560 | 170 | 1,704 |
| 제14기 2021년(전기) | 신한회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 120 | 1,180 | 120 | 1,353 |
| 제13기 2020년(전전기) | 신한회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 93 | 1,180 | 93 | 1,193 |
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제15기 2022년(당기) | - | - | - | - | 해당없음 |
| - | - | - | - | 해당없음 | |
| 제14기 2021년(전기) | - | - | - | - | 해당없음 |
| - | - | - | - | 해당없음 | |
| 제13기 2020년(전전기) | - | - | - | - | 해당없음 |
| - | - | - | - | 해당없음 |
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 07월 28일 | 감사인, 회사 | 대면회의 | 반기검토시 발견사항에 대한 협의 |
| 2 | 2022년 11월 18일 | 감사인, 회사 | 대면회의 | 감사범위와 시기 등 감사계획중간감사시 발견사항에 대한 협의 |
| 3 | 2023년 02월 23일 | 감사인, 회사 | 대면회의 | 감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술재무제표감사와 관련한 감사인의 책임기말감사시 발견사항에 대한 협의 |
주10)
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
| 제15기 2022년(당기) | 신한회계법인 | 적정 | 주1) 감사보고서 재발행, 보고기간후 사건 | 주2) 계속기업 관련 중요한 불확실성 해소 여부 평가 |
| 제14기 2021년(전기) | 신한회계법인 | 적정 | 해당사항 없음 | 수익인식 |
| 제13기 2020년(전전기) | 신한회계법인 | 적정 | 해당사항 없음 | 영업권 손상평가 |
주1) 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 35, 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 1. 감사보고서 재발행 재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 유형자산 CGU 평가, 전환사채관련 파생상품부채의 평가와 관련된 오류 및 기타 수정사항 등을 반영하여 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이와 관련하여 2022년 12월 31일 현재 연결실체의 순자산은 23,514백만원 감소하였으며, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 22,957백만원 증가하였습니다. 2. 보고기간후 사건
(1) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3자배정 유상증자 결정을 하였으나, 회생 절차 개시로 인하여 회생 절차가 종료될 때까지는 신주 또는 사채의 발행, 자본 또는 출액의 증가 행위를 할 수 없도록 되어 있음에 따라 2023년 5월 24일 철회 결정하였습니다. (2) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억 원에 대하여 발행 결정을 하고 2023년 1월 28일 납입 완료하였으나, 2023년 3월 27일 기한의 이익 상실에 따른 조기 상환청구 사유가 발행하였 습니다. 이에 2023년 9월 12일 131억 원에 대하여 만기 전 사채 취득하였습니다.(3) 2023년 3월 22일 감사인의 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절의 사유로 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업 발행 주권에 대한 매매 거래가 정지되었습니다. 이에 지배기업은 2023년 4월 12일에 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2023년 4월 3일에 회생 절차 개시 신청으로 인해 개선 기간 종료(차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 주권매매 거래가 정지되었습니다.(4) 2023년 4월 3일 지배기업은 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배기업은 DKS 컨소시엄을 인수 예정자로 하는 조건부 투자 계약을 체결하여 2023년 8월 29일 서울회생법원으로부터 '조건부 투자 계약 체결 허가'를 통해 허가를 득하으며, 2023년 10월 4일 우선협상대상자인 DKS 컨소시엄을 최종 인수 예정자로 허가를 받았습니다. DKS컨소시엄 구성원은 대표자 대원제약(주), 참가자 에이스수성신기술투자조합18호, (주)코이노, 포커스자산운용(주) 입니다.
그리고 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자 배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. 인수자는 인수주식의 100%를 신주의 상장일로부터 6개월간의무적으로 예탁원에 의무보유해야합니다. 신주는 2024년 1월 22일 상장되었습니다(5) 2023년 5월2일 제1회차 전환사채와 관련하여 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35억원을 만기전 취득하였습니다.
(6) 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 160억원을 만기전 취득하였습니다.
(7) 2023년 9월 12일 이사회 결의로 차입 결정을 하여 14,027백만원의 단기 차입이 발생하였습니다. 본건 단기차입금은 대원제약㈜로부터의 차입이며, 이자율은 연 5%,차입기간은 2023.12.31까지이며 2023년 12월 27일 전액 조기 상환하였습니다.
(8) 2023년 12월 15일 관계인 집회에서 회생 계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에 의한 신주 발행, 사채의 발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다.(9) 2023년 12월 15일 회생 계획안의 인가 결정문에 따라 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 250억 원에 대하여 발행 결정을 하였습니다. 자금의 사용 목적은 인가받은 회생 채권 등 변제에 사용될 예정이며, 2023년 12월 20일로 발행되었습니다.(10) 2023년 12월 15일 회생계획안의 인가결정문에 따라 2023년 12월 29일 12,875,521주를 감자하였습니다.
(11) 2023년 3월 7일 경영상의 이유로 건강식품사업부의 구조조정이 결정되었습니다. 2023년 4월 1일 건강식품사업부의 제품 생산 종료 및 공장 폐쇄에 따라 해당 사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.한편, 2023년 11월 22일 법원허가결정에 따라 주식회사 서흥 헬스케어와 충청북도 음성군 남원면 상노리 766, 767에 존재하는 토지, 건물 및 기계 기구 전부를 양도하는 계약을 체결하였으나, 2023년 12월 26일 매매 잔금 최종 미지급으로 최종적으로 계약이 해제되었습니다.
(12) 2024년 1월 18일 회생법원의 허가결정에 따라 지배기업의 대표이사가 박설웅에서 김철로 변경되었습니다.
기타사항
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2022년도 연결재무제표는 연결실체의 주주총회에서 승인된 2022년 연결재무제표와는 차이가 있습니다.
위에서 설명한 바와 같이 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2023년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며, 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
주2) 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1) 계속기업 관련 중요한 불확실성 해소 여부 평가
핵심감사사항으로 결정한 이유우리는 2023년 3월22일 감사보고서에서 의견거절 표명의 중대한 사유가 되었던 계속기업 관련 중요한 불확실성 해소 여부 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 현재까지 조달하였거나 가까운 미래에 조달 가능성이 높은 자금의 규 모가 연결실체의 유동성 위험을 충분히 관리할 수 있는 수준인지 여부 평가
ㆍ 연결실체의 향후 생산, 판매 재무 등 경영 계획 등이 향후 연결실체가 계속기업으 로 존속 가능한지 여부 평가
ㆍ 감사보고서일 현재 지배기업의 최대주주가 향후 연결실체의 유동성 위험을 관리 할 수 있는 충분한 역량을 보유하고 있는지 여부 평가
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
| 제15기 2022년(당기) | 신한회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 570 | 5,763 | 570 | 5,763 |
| 제14기 2021년(전기) | 신한회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 120 | 1,180 | 120 | 1,353 |
| 제13기 2020년(전전기) | 신한회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 93 | 1,180 | 93 | 1,193 |
3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제15기 2022년(당기) | - | - | - | - | 해당없음 |
| - | - | - | - | 해당없음 | |
| 제14기 2021년(전기) | - | - | - | - | 해당없음 |
| - | - | - | - | 해당없음 | |
| 제13기 2020년(전전기) | - | - | - | - | 해당없음 |
| - | - | - | - | 해당없음 |
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2022년 07월 28일 | 감사인, 회사 | 대면회의 | 반기검토시 발견사항에 대한 협의 |
| 2 | 2022년 11월 18일 | 감사인, 회사 | 대면회의 | 감사범위와 시기 등 감사계획중간감사시 발견사항에 대한 협의 |
| 3 | 2023년 02월 23일 | 감사인, 회사 | 대면회의 | 감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술재무제표감사와 관련한 감사인의 책임기말감사시 발견사항에 대한 협의 |
| 4 | 2024년 01월 27일 | 감사인, 회사 | 서면회의 | 감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술재무제표감사와 관련한 감사인의 책임재감사시 발견사항에 대한 협의 |
주11)
X. 대주주 등과의 거래내용
가. 대주주등에 대한 신용공여등
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 손상 | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | (주)위드지엘 | 2,925,000 | - | - | (2,033,725) | 891,275 |
주12)
X. 대주주 등과의 거래내용
가. 대주주등에 대한 신용공여등
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 자금대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 손상 | 기말 | ||
| 기타의 특수관계자 | (주)위드지엘 | 2,925,000 | - | - | (2,925,000) | - |
주13)XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항(1) 당사는 2023년 1월 9일 이사회 결의를 통해 제3자배정 유상증자를 결정하였으며(총 발행 주식수: 840,336주), 이에 따라 보고기간 후인 2023년 1월 18일에 주금 999,999,840원 납입 및 2023년 2월 6일 신주상장이 완료되었습니다. (발행가액 : 1,190원) (2) 당사는 2022년 12월 19일 이사회 결의를 통해 보고기간 후인 2023년 1월 27일 제3회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채(권면금액: 20,000,000,000원)을 발행하였습니다. 해당 채무를 보증하기 위해 회사에서 소유한 부동산 전체 및 기계기구 일부를 담보를제공하였으며, 음성공장 부동산은 공동 선순위 신탁, 마곡사옥 부동산은 후순위 근질권을 설정하여 담보제공하였습니다. (담보설정금액: 39,000,000 천원, 담보장부가액: 39,627,520천원) (3) 당사는 보고기간 후인 2023년 1월 30일 지배기업이 발행한 제1회 무기명 이권부 무보증 전환사채 원금 3,850,000천원을 만기전 취득하였으며, 자동 소각되었습니다.(사유: 사채권자의 조기상환청구권 행사)
나. 중소기업 기준검토표당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당하지 않습니다.
다. 외국지주회사의 자회사 현황※ 해당사항 없습니다.
주14) XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항
( 1) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3자배정 유상증자 결정을 하였으나, 회생 절차 개시로 인하여 회생 절차가 종료될 때까지는 신주 또는 사채의 발행, 자본 또는 출액의 증가 행위를 할 수 없도록 되어 있음에 따라 2023년 5월 24일 철회 결정하였습니다.(2) 2023년 1월 26일 이사회 결의로 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억 원에 대하여 발행 결정을 하고 2023년 1월 28일 납입 완료하였으나, 2023년 3월 27일 기한의 이익 상실에 따른 조기 상환청구 사유가 발행하였습니다. 이에 2023년 9월 12일 131억 원에 대하여 만기 전 사채 취득하였습니다.(3) 2023년 3월 22일 감사인의 감사범위 제한 및 계속기업 존속능력 불확실성으로 인한 의견거절의 사유로 형식적 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업 발행 주권에 대한 매매 거래가 정지되었습니다. 이에 지배기업은 2023년 4월 12일에 상장폐지에 대한 이의신청을 하였고, 2023년 4월 3일에 회생 절차 개시 신청으로 인해 개선 기간 종료(차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일) 후 상장폐지 여부 결정일까지 주권매매 거래가 정지되었습니다. (4) 2023년 4월 3일 지배기업은 회생 절차 개시를 신청하여 서울회생법원으로부터 2023년 4월 4일 재산보전처분 및 포괄적 금지명령에 대한 결정을 받았으며, 2023년 5월 2일 회생 절차 개시 결정을 받았습니다. 지배기업은 DKS 컨소시엄을 인수 예정자로 하는 조건부 투자 계약을 체결하여 2023년 8월 29일 서울회생법원으로부터 '조건부 투자 계약 체결 허가'를 통해 허가를 득하으며, 2023년 10월 4일 우선협상대상자인 DKS 컨소시엄을 최종 인수 예정자로 허가를 받았습니다. DKS컨소시엄 구성원은 대표자 대원제약(주), 참가자 에이스수성신기술투자조합18호, (주)코이노, 포커스자산운용(주) 입니다.
그리고 2023년 12월 15일 회생계획안 인가결정문에 따라 제3자 배정 유상증자가 결정 되었으며, 이에 따라 80,000,000주를 발행하여 자본금이 400억원 증가하였습니다. 신주 발행가액은 500원이며, 제3자배정 유상증자를 통하여 최대주주가 대원제약(주)로 변경되었습니다. 인수자는 인수주식의 100%를 신주의 상장일로부터 6개월간의무적으로 예탁원에 의무보유해야합니다. 신주는 2024년 1월 22일 상장되었습니다(5) 2023년 5월2일 제1회차 전환사채와 관련하여 회생절차개시 신청(2023.04.03)에 대한 기한의 이익상실에 따른 원리금 조기상환청구 사유가 발생하였습니다. 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 35억원을 만기전 취득하였습니다.
(6) 지배기업은 회생절차개시 및 관련 계획에 따라 2023년 12월 22일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채160억원을 만기전 취득하였습니다.
(7) 2023년 9월 12일 이사회 결의로 차입 결정을 하여 14,027백만원의 단기 차입이 발생하였습니다. 본건 단기차입금은 대원제약㈜로부터의 차입이며, 이자율은 연 5%,차입기간은 2023.12.31까지이며 2023년 12월 27일 전액 조기 상환하였습니다.
(8) 2023년 12월 15일 관계인 집회에서 회생 계획안이 가결되었으며, 이에 따라 변제 재원 및 변제 순서가 확정되었습니다. 또한 주식병합에 의한 자본의 감소, 유상증자에 의한 신주 발행, 사채의 발행 등의 주주 변경이 결정되었습니다.(9) 2023년 12월 15일 회생 계획안의 인가 결정문에 따라 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 250억 원에 대하여 발행 결정을 하였습니다. 자금의 사용 목적은 인가받은 회생 채권 등 변제에 사용될 예정이며, 2023년 12월 20일로 발행되었습니다.(10) 2023년 12월 15일 회생계획안의 인가결정문에 따라 2023년 12월 29일 12,875,521주를 감자하였습니다.
(11) 2023년 3월 7일 경영상의 이유로 건강식품사업부의 구조조정이 결정되었습니다. 2023년 4월 1일 건강식품사업부의 제품 생산 종료 및 공장 폐쇄에 따라 해당 사업부를 중단영업으로 분류하였으며, 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 한편, 2023년 11월 22일 법원허가결정에 따라 주식회사 서흥 헬스케어와 충청북도 음성군 남원면 상노리 766, 767에 존재하는 토지, 건물 및 기계 기구 전부를 양도하는 계약을 체결하였으나, 2023년 12월 26일 매매 잔금 최종 미지급으로 최종적으로 계약이 해제되었습니다.
(12) 2024년 1월 18일 회생법원의 허가결정에 따라 회사의 대표이사 박설웅에서 김철로 변경되었습니다.
나. 중소기업 기준검토표당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당하지 않습니다.
다. 외국지주회사의 자회사 현황※ 해당사항 없습니다.
주15)
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
| (단위 : 백만원) |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 2015.08.13 | 3303 E. Miraloma Ave. Suite 188, Anaheim, CA 92806, USA | 화장품 판매 | 698 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 2015.10.12 | 3B, NO 1235, Wuzhong Road, Minchang District, Shanghai, China | 화장품 판매 | 9,394 | 의결권의 과반수 소유 | 해당 |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 2016.06.27 | 6B, NO 1235, Wuzhong Road, Minchang District, Shanghai, China | 화장품 판매 | 5,548 | 의결권의 과반수 소유 | 해당 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 2016.06.28 | 218 Ta Quang Buu Street, Ward 4, Dist.8, Ho Chi Minh City, Vietnam | 화장품 판매 | 455 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| ㈜에스디플랫폼 | 2016.11.30 | 서울 강남구 테헤란로 416, 연봉빌딩 9층(대치동) | 화장품 판매 | 2,506 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 2018.01.11 | Revenue Tower 15th Floor suite A1, B-F, District 8 , Jenderal Sudirman Street, Kav 52-53, SCBD Lot 13, Senayan Village, Kebayoran Baru, South Jakarta, DKI Jakarta, Indonesia | 화장품 판매 | 677 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| 북경 SKIN LALA 유한회사 | 2019.10.18 | 69-8-003 Banjing Road, Haidian District, Beijing, China | 미용서비스 및화장품 판매 | 420 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 2020.01.20 | 819 Lanzhou West Road, Qingdao, Jiaozhou City, Shandong, China | 화장품 판매 | 271 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| ㈜에스디에이치파트너스 (舊 주식회사 버추포뮬라) | 2020.12.11 | 서울 영등포구 양평로 24, 5층 501호(당산동6가, 수정빌딩) | 건강식품 판매 | 10 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| ㈜애니코스 | 2017.04.24 | 서울 성동구 상원12길 30, 811호(성수동1가) | 포장재 생산 | 23,093 | 의결권의 과반수 소유 | 해당 |
| 에스디큐어 주식회사 | 2021.06.18 | 서울 강남구 봉은사로104길 10 동화빌딩 2층(삼성동) | 건강보조식품판매 | 1,157 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 2021.09.10 | Floor1, Building1, Qunjia Building, No.366 ShengkangStreet, Jianggan District, Hangzhou City, Zhejiang Province, China | 미용서비스 및화장품 판매 | 492 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
3. 타법인출자 현황(상세)
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, 천주, %) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 비상장 | 2015년 08월 13일 | 해외시장 | 355 | 1,551 | 100.0 | - | - | - | - | 1,551 | 100.0 | - | 698 | -1,200 |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 비상장 | 2015년 10월 12일 | 해외시장 | 709 | - | 75.0 | 3,086 | - | - | - | - | 75.0 | 3,086 | 9,394 | -3,055 |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 비상장 | 2016년 06월 27일 | 해외시장 | 549 | - | 98.9 | 1,579 | - | 2,635 | -4,214 | - | 99.2 | - | 5,548 | -5,163 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 비상장 | 2016년 06월 28일 | 해외시장 | 220 | - | 100.0 | 220 | - | - | -220 | - | 100.0 | - | 455 | -476 |
| ㈜에스디플랫폼 | 비상장 | 2016년 11월 30일 | 국내 | 3,000 | 11,000 | 84.6 | 768 | -4,300 | 1,700 | -1,396 | 6,700 | 91.8 | 1,072 | 2,506 | -1,432 |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 비상장 | 2018년 01월 11일 | 해외시장 | 270 | 10,302 | 51.0 | 270 | - | - | -168 | 10,302 | 51.0 | 102 | 677 | -254 |
| 북경 SKIN LALA 유한회사 | 비상장 | 2019년 10월 18일 | 해외시장 | 252 | - | 75.0 | 698 | - | - | - | - | 75.0 | 680 | 420 | -258 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 비상장 | 2020년 01월 20일 | 해외시장 | 174 | - | 100.0 | 174 | - | - | -45 | - | 100.0 | 129 | 271 | -8 |
| ㈜에스디에이치파트너스 (舊 주식회사 버추포뮬라) | 비상장 | 2020년 12월 11일 | 국내 | 50 | 10 | 100.0 | - | - | - | - | 10 | 91.8 | - | 10 | 344 |
| ㈜애니코스 | 비상장 | 2017년 04월 24일 | 국내제조 | 1,000 | 600 | 57.8 | - | 62 | 3,000 | -3,000 | 662 | 93.6 | - | 23,093 | -2,108 |
| 에스디큐어 주식회사 | 비상장 | 2021년 06월 18일 | 국내 | 35 | 70 | 50.0 | 35 | - | - | -35 | 70 | 50.0 | - | 1,157 | -216 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 비상장 | 2021년 09월 10일 | 해외시장 | 419 | - | 45.0 | 419 | - | - | - | - | 45.0 | 408 | 492 | -381 |
| 합 계 | 23,533 | - | 7,249 | -4,238 | 7,335 | -9,078 | 19,295 | - | 5,477 | 44,721 | -14,207 | ||||
주16)
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
| (단위 : 백만원) |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 2015.08.13 | 3303 E. Miraloma Ave. Suite 188, Anaheim, CA 92806, USA | 화장품 판매 | 697 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 2015.10.12 | 3B, NO 1235, Wuzhong Road, Minchang District, Shanghai, China | 화장품 판매 | 10,152 | 의결권의 과반수 소유 | 해당 |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 2016.06.27 | 6B, NO 1235, Wuzhong Road, Minchang District, Shanghai, China | 화장품 판매 | 5,913 | 의결권의 과반수 소유 | 해당 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 2016.06.28 | 218 Ta Quang Buu Street, Ward 4, Dist.8, Ho Chi Minh City, Vietnam | 화장품 판매 | 455 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| ㈜에스디플랫폼 | 2016.11.30 | 서울 강남구 테헤란로 416, 연봉빌딩 9층(대치동) | 화장품 판매 | 2,408 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 2018.01.11 | Revenue Tower 15th Floor suite A1, B-F, District 8 , Jenderal Sudirman Street, Kav 52-53, SCBD Lot 13, Senayan Village, Kebayoran Baru, South Jakarta, DKI Jakarta, Indonesia | 화장품 판매 | 677, | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| 북경 SKIN LALA 유한회사 | 2019.10.18 | 69-8-003 Banjing Road, Haidian District, Beijing, China | 미용서비스 및화장품 판매 | 420 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 2020.01.20 | 819 Lanzhou West Road, Qingdao, Jiaozhou City, Shandong, China | 화장품 판매 | 271 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| ㈜에스디에이치파트너스 (舊 주식회사 버추포뮬라) | 2020.12.11 | 서울 영등포구 양평로 24, 5층 501호(당산동6가, 수정빌딩) | 건강식품 판매 | 10 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
| ㈜애니코스 | 2017.04.24 | 서울 성동구 상원12길 30, 811호(성수동1가) | 포장재 생산 | 15,257 | 의결권의 과반수 소유 | 해당 |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 2021.09.10 | Floor1, Building1, Qunjia Building, No.366 ShengkangStreet, Jianggan District, Hangzhou City, Zhejiang Province, China | 미용서비스 및화장품 판매 | 492 | 의결권의 과반수 소유 | 미해당 |
3. 타법인출자 현황(상세)
| (기준일 : | 2022년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, 천주, %) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| SD BIOTECHNOLOGIES(USA) INC. | 비상장 | 2015년 08월 13일 | 해외시장 | 355 | 1,551 | 100.0 | - | - | - | - | 1,551 | 100.0 | - | 697 | (1,182) |
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 비상장 | 2015년 10월 12일 | 해외시장 | 709 | - | 75.0 | 3,086 | - | - | - | - | 75.0 | 3,086 | 10,152 | (2,963) |
| SNP COSMETICS(Shanghai) CO., LTD | 비상장 | 2016년 06월 27일 | 해외시장 | 549 | - | 98.9 | 1,579 | - | 2,635 | (4,214) | - | 99.2 | - | 5,913 | (4,952) |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 비상장 | 2016년 06월 28일 | 해외시장 | 220 | - | 100.0 | 220 | - | - | (220) | - | 100.0 | - | 455 | (476) |
| ㈜에스디플랫폼 | 비상장 | 2016년 11월 30일 | 국내 | 3,000 | 11,000 | 84.6 | 768 | (4,300) | 1,700 | (1,396) | 6,700 | 91.8 | 1,072 | 2,408 | (1,530) |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 비상장 | 2018년 01월 11일 | 해외시장 | 270 | 10,302 | 51.0 | 270 | - | - | (168) | 10,302 | 51.0 | 102 | 677 | (254) |
| 북경 SKIN LALA 유한회사 | 비상장 | 2019년 10월 18일 | 해외시장 | 252 | - | 75.0 | - | - | - | - | - | 75.0 | - | 420 | (257) |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 비상장 | 2020년 01월 20일 | 해외시장 | 174 | - | 100.0 | 174 | - | - | (45) | - | 100.0 | 129 | 271 | (8) |
| ㈜에스디에이치파트너스 (舊 주식회사 버추포뮬라) | 비상장 | 2020년 12월 11일 | 국내 | 50 | 10 | 100.0 | - | - | - | - | 10 | 91.8 | - | 10 | 344 |
| ㈜애니코스 | 비상장 | 2017년 04월 24일 | 국내제조 | 1,000 | 600 | 57.8 | - | 62 | 3,000 | (3,000) | 662 | 93.6 | - | 15,257 | (10,997) |
| HANGZHOU SIFULE BEAUTY TECHNOLOGY CO,. LTD | 비상장 | 2021년 09월 10일 | 해외시장 | 419 | - | 45.0 | - | - | - | - | - | 45.0 | - | 492 | (381) |
| 합 계 | 6,097 | - | - | (9,043) | - | - | 4,389 | 36,752 | (22,656) | ||||||