(제 18기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2026년 03월 16일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 에스디생명공학 |
| 대 표 이 사 : | 백인영 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 강서구 마곡중앙8로 1길 66 |
| (전 화) 02-583-1846 | |
| (홈페이지) http://www.sdbiotech.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 대표이사 (성 명) 백인영 |
| (전 화) 02-583-1846 | |
가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
(2) 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
나. 회사의 법적·상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 에스디생명공학"이며, 영문으로는 "SD BIOTECHNOLOGIES CO., LTD."라고 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 "SDBIO"라고 표기합니다. 다. 설립일자당사는 2008년 9월 19일에 설립하였으며, 2017년 3월 2일 코스닥시장에 상장하였습니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소
| 본사주소 | 서울시 강서구 마곡중앙8로1길 66 |
| 전화번호 | 02-583-1846 |
| 홈페이지 | http://www.sdbiotech.co.kr |
마. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
바. 주요사업의 내용
| 목적사업 | 비 고 |
|
1. 화장품의 개발 제조 판매업 2. 건강기능식품의 개발 제조 판매업 3. 생활용품 제조판매업 4. 화장품, 식품, 식품첨가물, 건강기능식품의 원료제조 및 판매업 5. 치약, 비누 및 기타 세제 제조 및 판매업 6. 유통전문판매, 각종물품 도·소매업 7. 생명공학 관련 첨단 기초 소재의 연구 및 제조업 8. 유산균 원말 및 완제품 제조, 판매 9. 발효 미생물류 가공식품 제조 및 판매 10. 피부 미용 관련 기기의 개발, 제조 및 판매 11. 위생용 종이제품 제조 및 판매업 (기저귀, 생리대 등) 12. 부동산 임대업 및 전대업 13. 위 각호에 관련된 도소매 및 유통업 14. 위 각호에 관련된 수출입업 15. 위 각호에 관련된 전자상거래업 16. 위 각호에 부대되는 사업일체 |
- |
사. 신용평가에 관한 사항
(1) 최근 3년간 신용평가 내역
| 평가일 | 평가대상 | 신용등급 | 평가회사(신용평가등급범위) | 평가구분 |
| 2025.12.18 | 기업신용평가 | B- | 이크레더블(AAA ∼ D) | 정기평가 |
| 2024.09.26 | 기업신용평가 | B- | 이크레더블(AAA ∼ D) | 정기평가 |
| 2023.03.28 | 기업신용평가 | BB | 이크레더블(AAA ∼ D) | 정기평가 |
(2) 등급의 의미
| 등 급 | 등급의 정의 |
| AAA | 채무이행 능력이 최고 우량한 수준임. |
| AA | 채무이행 능력이 매우 우량하나, AAA 보다는 다소 열위한 요소가 있음. |
| A | 채무이행 능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움. |
| BBB | 채무이행 능력이 양호하나, 장래경기침체 및 환경변화에 따라 채무이행 능력이 저하 될 가능성이 내포되어 있음. |
| BB | 채무이행 능력에 문제가 없으나, 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음. |
| B | 채무이행 능력이 있으나, 장래의 경제 환경 악화시 채무불이행 가능성이 있어 그 안정성면에서 투기적임. |
| CCC | 현재 시점에서 채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임. |
| CC | 채무불이행이 발생할 가능성이 높음. |
| C | 채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높음. |
| D | 현재 채무불이행 상태에 있음. |
아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
| 일 자 | 주 소 | 비 고 |
|---|---|---|
| 2008.09.19 | 서울특별시 강남구 논현동 60-18. 501호 | 설립 |
| 2010.07.25 | 서울특별시 영등포구 문래동3가 55-20에이스하이테크시티 4동 4층 409호 | 본점이전 |
| 2011.10.31 | 서울특별시 영등포구 경인로 775, 4동 4층 409호(문래동3가) | 도로명주소 |
| 2013.10.12 | 서울특별시 양천구 중앙로 312, 2층 302호(신정동) | 본점이전 |
| 2014.09.27 | 서울특별시 강서구 공항대로 61길 29, 씨동 301호(등촌동, 서울신기술창업센터) | 본점이전 |
| 2019.07.15 | 서울특별시 강서구 마곡중앙8로1길 66(마곡동) | 본점이전 |
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
주) 감사위원회 설치로 인한 기존 감사 김연섭은 사임하였습니다.주) 대표이사 및 사내이사 김철의 사임으로 이사회에서 사내이사 백인영을 대표이사로 선임하였습니다.
다. 최대주주의 변동
| 변경일자 | 변경 전 | 변경 후 | 변경사유 |
|---|---|---|---|
| 2023.12.20 | 박설웅 | 대원제약(주) | 회생계획 인가 결정에 따른제3자배정 유상증자 참여 |
라. 상호의 변경- 당사는 설립일 이후부터 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 당사는 2023년 4월 3일 회생절차개시를 신청하여 2023년 4월 4일 보전처분, 2023년 5월 2일 개시결정, 2023년 12월 15일 회생계획안 인가 결정을 받았고, 2024년 2월 2일 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 주) 자세한 사항은 금융감독원 전자공시시스템의 2024년 2월 2일 "회생절차종결결정" 공시를 참고하여 주시기 바랍니다. 바. 회사가 합병 등을 한 경우- 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 당사는 보고서 제출일 현재까지 해당사항이 없습니다.
아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용- 회사의 최근 5사업년도 동안 주된 변동내용은 다음과 같습니다.
| 일자 | 내용 |
| 2024년 02월 | 대원제약 종속기업 편입 |
자본금 변동추이
| (단위 : ) |
| 종류 | 구분 | 제18기(2025년말) | 제17기(2024년말) | 제16기(2023년말) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 109,733,141 | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 액면금액 | 200 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 21,946,628,200 | 54,866,570,500 | 54,866,570,500 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 21,946,628,200 | 54,866,570,500 | 54,866,570,500 |
주) 회사는 재무구조 개선을 위해 2025년 9월 18일을 감자기준일로 하여 액면금액을 500원에서 200원으로 감액하는 방식의 무상감자를 진행하였으며 주식의 총수는 변동이 없습니다.
가. 주식의 총수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | |||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |||||
| 1. 감자 | |||||
| 2. 이익소각 | |||||
| 3. 상환주식의 상환 | |||||
| 4. 기타 | |||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 | |||||
가. 정관의 최근개정일- 당사의 최근 정관 개정일은 2025년 9월 3일 입니다.
나. 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
| 2025년 03월 27일 | 제17기정기주주총회 | 제2조(목적)제18조(전환사채의 발행)제19조(신주인수권부사채의 발행)제20조(이익참가부사채의 발행)제21조(교환사채의 발행) | - 신규 사업에 대한 목적 추가- 자금조달 여력확보를 위한 변경 |
| 2025년 09월 03일 | 제18기임시주주총회 | 제7조(1주의 금액)제11조(주식매수선택권)제13조(신주의 동등배당)제16조(기준일)제17조(주주명부의 작성·비치)제25조(소집통지 및 공고)제39조(이사의 의무)제41조(이사회의 구성과 소집)제43조(이사회의 의사록)제47조(감사위원회)제54조(재무제표 동의 작성) | - 무상감자에 따른 액면가 변경- 감사위원회 설치에 따른 변경 |
다. 사업목적 현황
| 구 분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
라. 사업목적 변경 내용- 해당사항 없습니다. 마. 변경 사유- 해당사항 없습니다.
바. 정관상 사업목적 추가 현황표
| 구 분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
| 1 | 유산균 원말 및 완제품 제조, 판매바이오산업(2024.03.29일 삭제)미생물 제조(2024.03.29일 삭제)김치, 다이어트바, 캡슐 등 제조, OEM 생산 및 판매업(2024.03.29일 삭제)발효 미생물류 가공식품 제조 및 판매전지제조설비 및 자동화설비 설계 제작, 수출입업(2024.03.29일 삭제)전지 및 전지제조설비 기술 컨설팅 및 자문업(2024.03.29일 삭제)전지 제조 및 전지제조설비 기술사용료, 로열티(2024.03.29일 삭제)슈퍼케페시터 제조, 개발, 유통, 판매업(2024.03.29일 삭제)태양광가로등 제조, 개발, 유통, 판매업(2024.03.29일 삭제)에너지저장장치(BESS), 시스템 제조, 개발, 유통, 판매업(2024.03.29일 삭제)연구용시약 및 기자재 도소매업(2024.03.29일 삭제)생명공학기술 및 생리활성물질 연구 개발 및 제조업(2024.03.29일 삭제)생명공학기술을 이용한 의약품 및 화장품 제조, 도소매, 유통, 수출입 및무역업(2024.03.29일 삭제)생리활성물질을 이용한 의약품 및 화장품 제조, 도소매, 유통, 수출입 및 무역업(2024.03.29일 삭제) | 2023년 01월 12일 |
(1) 2023년도 추가사업 유산균 바이오 등
- 유산균 원말 및 완제품 제조, 판매 / 발효 미생물류 가공식품 제조 및 판매
| 변경 취지 및 목적,필요성 | - 건강기능식품 사업의 다각화 및 매출성장 |
| 사업목적 변경 제안 주체 | - 2023년 정기주주총회 |
| 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 | - 해당 사업이 추진될 경우 당사의 건강기능식품 사업의 다각화 및 매출성장에 큰 도움이 될 것으로 판단하여 음성공장의 자동화 설비 및 시설을 대폭적으로 증설하였으나 회사의 현금 유동성에 어려움을 겪게되어 사업이 중단되었습니다. 아직까지 회사의 주된 사업에 미치는 영향은 없는 상태입니다. |
(2) 목적추가사업의 내용과 전망- 유산균 원말 및 완제품 제조, 판매 / 발효 미생물류 가공식품 제조 및 판매
| NO | 구 분 | 해 당 사 업 |
| 1 | 사업 분야 및 진출 목적 | - 식품 제조사업 본격화 |
| 2 | 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 |
- 코로나19와 독감이 동시에 유행하는 '트윈데믹' 발생 가능성이 점쳐지면서 건강에 대한 관심이 높아 성장성이 기대되는 시장임. - 세계 발효 식품 시장 규모는 향후 5년간 연 평균 6.43% 성장할 것으로 전망됨(주1) |
| 3 | 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액 | - 해당사항 없음 |
| 4 | 사업 추진현황 | - 해당사항 없음 |
| 5 | 기존 사업과의 연관성 | - 당사의 식품사업부문을 통해 제품을 생산하고 인포머셜광고, 아웃바운드 영업, 온라인 플랫폼 입점 등 다양한 유통채널을 통해 판매 |
| 6 | 주요 위험 |
- 초기 투자비용 - 경쟁업체 난립으로 인한 과당 경쟁 |
| 7 | 향후 추진계획 | - 향후 추진계획 없음 |
| 8 | 미추진 사유 | - 투자자금확보의 어려움과 기업회생절차개시로 추진 여력이 없었으며 향후 회사 상황에 따라 재추진 가능성 있음. |
주1) 출처: Mordor Intelligence. 「발효 식품 및 음료 시장 규모 및 점유율 분석」
당사의 사업은 화장품 사업부문과 식품사업부문으로 구성되어있으며 사업부문 및 주요제품은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요제품 | 주요 브랜드 |
| 화장품 | 마스크팩, 아이패치 및 기초 화장품 등 | SNP, SNP Prep 등 |
| 식품 | 고체육수 등 | 오감식탁 |
화장품 사업부문은 대표 브랜드 ’SNP’의 마스크팩과 아이패치를 주요 품목으로 다양한 디자인과 기능을 갖춘 제품을 국내 및 해외 시장을 대상으로 판매하고 있으며, 그 외 기초 화장품 사업도 영위하고 있습니다.
식품부문은 2022년 국내 온라인 시장을 주요 대상으로 시작한 ‘오감식탁’이라는 브랜드를 출시하였습니다. 간편 식생활과 빠른 요리 속도, 맛 증진의 요소가 가미된 상품인 토큰육수를 대표 품목으로 소비자들에게 긍정적인 반응을 얻으며 시장에 자리잡고 있습니다.
본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다.
가. 주요 제품 등의 현황
| (기준일: 2025년 12월 31일) | (단위: 백만원) |
| 사업부문 | 주요 제품 | 용도 | 매출액 | 비율 |
| 화장품 | 마스크시트/팩 | 피부 보습 등 | 16,398 | 62.87% |
| 패치 | 피부 보습 등 | 6,111 | 23.43% |
나. 주요 제품등의 가격변동 현황
당사는 골드 콜라겐 엠플 마스크, 바다제비집 아쿠아 엠플 마스크, 골드콜라겐 퍼펙션 아이패치 등 주요 제품 출시 이후 소비자 판매가가 변동된 바 없습니다. 다만, 용량, 프로모션 등에 따라 실제 판매가격은 시기별로 상이하며, 주요 판매 채널의 프로모션에 맞는 기획세트를 출시하기도 하여 단위 별 제품 단가 산정이 어렵습니다.
가. 주요 원재료주요 원재료는 국내 및 해외의 원료상을 통하여 구매하고 있으며 원료매입의 독과점,주요매입처와의 특수관계 등은 없습니다. 당사는 OEM 방식을 통해 제품을 생산하여 화장품 원료는 OEM사에서 직접 수급하고, 부자재는 당사가 직접 사입하여 제조업체에 공급하는 방식으로 생산하고 있습니다. 당사의 주요 원재료는 화장품 용기, 단상자(종이포장) 등이 해당되며, 이를 각 제조사에 사급하여 공급해주고 있습니다.
| (기준일 : 2025년 12월 31일) | (단위 : 백만원) |
| 매입유형 | 용도 | 주요매입처 | 매입액 | ||
| 2025년 | 2024년 | 2023년 | |||
| 완제품 및 부자재 | 화장품매입 | 씨앤피코리아, 제이티 외 | 10,982 | 12,163 | 12,525 |
나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 제품별 생산 공정도
당사가 영위하는 화장품 산업은 외주 제작의 비중이 높은 특징이 있으며, 동 업계 특성상 기능 전문화 및 원가 절감을 목표로 생산/판매, 유통의 분업이 이루어지고 있습니다. 이에 국내 대부분의 화장품 업체들은 기능 및 기획, 디자인 부문에 주력하고 있으며, OEM/ODM 업체를 통하여 제조/매입을 수행하고 있습니다.
가. 매출(1) 매출실적
| (단위 : 백만원) |
| 구분 | 제18기 | 제17기 | 제16기 |
| 제품매출 | 24,723 | 25,945 | 34,402 |
| 상품매출 | 5,341 | 8,519 | 12,509 |
| 기타매출 | 5 | 7 | 32 |
| 합계 | 30,069 | 34,471 | 46,943 |
| 국내매출 | 17,176 | 15,860 | 21,016 |
| 해외매출 | 12,893 | 18,612 | 25,926 |
| 합계 | 30,069 | 34,471 | 46,943 |
(2) 판매경로
| 구분 | 판매경로 |
| 국내매출 | 마트, 백화점, H&B스토어, 편의점 -> 소비자 |
| 벤더 -> 면세점 -> 소비자 | |
| 자사몰, 오픈마켓, 종합몰 -> 소비자 | |
| 홈쇼핑 -> 소비자 | |
| OEM, ODM 제조 -> B2B -> 소비자 | |
| 해외매출 | 해외바이어 -> 해외온라인 쇼핑몰, 해외 H&B스토어, 해외면세점 -> 소비자 |
| 해외판매법인 -> 해외벤더 -> 해외도소매 -> 소비자 | |
| 해외판매법인 -> 해외도소매 -> 소비자 |
(3) 판매경로별 매출 비중
| 경 로 | 국내 오프라인 | 국내 온라인 | 중국 | 해외(비중국) |
| 비 중 | 26.4% | 23.4% | 28.7% | 21.5% |
(4) 판매전략당사의 제품 판매 전략은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 오프라인 |
1. 유통 형태별 전용 제품을 구성하여 타겟별로 소비자 접근의 용이성 확보 2. 인플루언서 마케팅을 적극 활용하여 자사브랜드 호감도 증대 3. POP & 와이드 칼라, 등신대 등 홍보물 적극 활용 4. 주요 상권 팬사인회, 팝업스토어 입점으로 브랜드 인지도 제고 5. 각종 전시회 참가를 통한 해외 바이어 발굴로 미 진출 해외 시장 개척 |
| 온라인 |
1. 단일상품 홍보에서 브랜드 중심의 홍보로 홍보효과 극대화 2. 온라인 전용 제품 출시로 오프라인 시장과 차별화 3. 소셜 커머스, 종합몰, 오픈마켓 등 전 채널 입점 4. 뷰티 블로거, 스타 블로거 섭외를 통한 바이럴 마케팅 확대 |
나. 수주상황당사는 보고서 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 중요한 수주현황 등은 없습니다.
가. 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY, VND, IDR 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 415,566 | 100,245 | 464,611 | 64,261 |
| CNH | 2 | 235 | 1,439,142 | 9,050,244 |
| JPY | 28,149,774 | 43,690 | 13,686,819 | 9,236,106 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 42,730 | (42,730) | 55,040 | (55,040) |
| 외화금융부채 | (7,214) | 7,214 | (100,125) | 100,125 |
| 순효과 | 35,516 | (35,516) | (45,085) | 45,085 |
2) 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되는 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금을 보유하고 있지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,900,229 | 3,461,975 |
| 매출채권 | 2,334,481 | 2,086,752 |
| 기타유동금융자산 | 8,463,872 | 16,103,780 |
| 기타비유동금융자산 | 876,326 | 150,635 |
| 합 계 | 18,574,908 | 21,803,142 |
당기와 전기 중 각 자산의 기대신용손실을 측정한 결과 발생한 대손상각비(환입)및 기타의 대손상각비(환입) 금액은 아래와 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대손충당금환입 | 기타의 대손상각비(환입) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | (194,386) | - | (194,386) |
| 기타금융자산 | - | (22,757) | (22,757) |
| 기타자산 | - | 21,748 | 21,748 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대손상각비 | 기타의 대손상각비(*) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,995 | - | 13,995 |
| 기타금융자산 | - | 1,447,253 | 1,447,253 |
| 기타자산 | - | 112,170 | 112,170 |
(*) 중단영업손익의 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 727,562 | 727,562 | 727,562 | - |
| 기타유동금융부채 | 14,998,254 | 15,546,973 | 15,546,973 | - |
| 기타비유동금융부채 | 56,459 | 57,189 | - | 57,189 |
| 합 계 | 15,782,275 | 16,331,724 | 16,274,535 | 57,189 |
나. 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 18,098,469 | 30,890,607 |
| 자본(b) | 29,903,311 | 29,796,961 |
| 현금및현금성자산(c) | 6,900,229 | 3,461,975 |
| 차입금(d) | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 부채비율(a/b) | 60.52% | 103.67% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 21.59% | 71.78% |
다. 공정가치 서열체계(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간 종료일 현재** 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 66,419 | 66,419 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권
활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권
활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 기타
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
가. 경영상의 주요계약- 당사는 회사의 일상적인 영업활동 이외에 회사의 재무상태에 영향을 미치는 주요계약은 없습니다.
나. 연구개발활동
(1) 지적재산권 현황당사의 지적재산권 등록 건수는 아래와 같습니다.
| (단위 : 개) |
| 구분 | 한국 | 해외 | 합계 |
| 상표 | 209 | 390 | 599 |
| 디자인 | 5 | - | 5 |
| 특허 | 36 | 2 | 38 |
| 합계 | 250 | 392 | 642 |
(2) 연구소 현황당사는 2015년 10월 05일 중앙연구소 피부과학연구센터를 설립하여 본격적인 연구개발을 시작하였습니다. 현재까지 15개의 정부과제 수행을 통하여, 원천기술 확보 및 기능성 식품/화장품 소재를 개발해 왔습니다. 그 결과 국내외 특허등록 88건, 국제 1급 학술지 논문 21건 게재, 국제화장품원료집(ICID)에 신규 원료 17건 이상을 등록하는 성과를 거두었습니다.또한 BM팀과 디자인팀에 각 분야의 전문 인력들을 배치하여 체계적이고 효율적인 시스템으로 다양한 화장품 등을 지속적으로 개발해 나가고 있습니다.
- 디자인 연구개발 분야
| 구 분 | 내 용 |
| 상품기획개발 |
시장 트렌드 조사, 경쟁사 동향 분석 상품화 일정 수립 제품기획(컨셉설정, 제품개발기획서/문안/네이밍) 샘플제조요청서 작성 및 샘플제조의뢰 사내 샘플테스트 진행 및 결과 취합 개발비용 산출 제품기술서 작성 및 제안서 작성 교육자료 작성 및 사내 신제품 교육 |
| 디자인기획 개발 |
시장 및 트렌드 조사, 경쟁사 동향 분석 용기 및 포장재 디자인 카탈로그, 리플렛, 와이드 칼라 등 디자인 |
(3) 정부과제 수행 실적
기업 성장 기술 지원 사업, 우수 연구 성과 사업화 지원, 사업 연계화 기술 개발 등 총15개의 정부과제 수행을 통해, 원천기술 확보 및 식품/화장품 소재 개발을 위해 노력해왔습니다.
| 연구과제 | 연구결과 | 기대효과 |
|
아스타잔틴 함유 크릴오일을 활용한 탈모 증상 완화용 기능성 화장품 개발 및 응용제품 사업화 (2018.10~2021.03) |
- 아스타잔틴 함량을 증가 시킨 크릴오일 제조공정 확립 - '하이드로라이즈드 남극크릴오일’ 화장품 원료 등재 등 화장품 원료 및 제품 개발 |
- 크릴오일 적용 탈모증상 완화용 샴푸 개발을 통한 기능성화장품 사업화 기대 - 아스타잔틴 크릴오일 활용 반려동물용 샴푸 등 제품 개발로 시장 확대 가능 |
|
국내 유용자원인 무궁화를 활용한 천연 식물체 연화 기술 적용 차세대 고 피부 기능성 화장품 제품화 (2020.09~2021.09) |
- 천연식물체 연화기술을 적용한 유효성이 향상된 화장품 원료 개발 - 연화기술 적용 무궁화 꽃 화장품 원료 및 제품 개발 |
- 무궁화의 피부효능에 대한 연구와 천연 식물체 연화기술이 접목되어 신규 화장품이 출시되어 시장 확대 가능 |
|
국내산 로즈힙을 활용한 피부질환 치유물질 및 치유프로그램 응용 연구 개발 2차년도 진행 (2021.04~2023.12) |
- 국내산 로즈힙(생열귀나무)을 활용한 화장품/식품 원료 개발 - 국내산 로즈힙(생열귀나무)을 활용한 피부질환 치유 연계 프로그램 개발 및 응용 제품 개발 |
- 로즈힙 원료를 활용한 피부질환 치유물질 개발과 치유프로그램 연계 프로그램을 발굴하여 산림 헬스케어 산업 발전 및 국민 건강을 증대함. |
|
국내 유용자원인 무궁화를 활용한 화장품 개발 및 임상평가를 통한 화장품 사업화 (2021.05~2021.11) |
- 무궁화 나무껍질(목근피)추출물을 활용한 화장품의 임상 효능연구(여드름 피부 적합)를 진행 - 소재 적용 토너 및 로션을 최종 개발하고 제품화(사업화) |
- 우리나라를 대표하는 꽃인 무궁화를 활용함에 따라 국내 기능성 천연물 소재의 고부가가치 상승 및 바이오 소재 시장의 경쟁력을 강화하고자 함. |
|
국내 유용자원인 나라꽃 무궁화에 캘러스 배양기술이 적용된 화장품 소재 및 제형 개발 (2021.06~2021.12) |
- 무궁화 캘러스가 함유된 항염, 항산화에 뛰어난 화장품 소재개발 - 우리나라의 국화인 무궁화를 이용한 캘러스 배양기술을 확보 |
- 생리활성이 매우 우수한 바이오 신소재를 개발하여 이를 함유한 코스메슈티컬 화장품을 개발하고자 하며, 더 나아가 식품 및 의약산업에도 활용하고자 함. |
|
면역,피부,장 3중 기능성 가진 면역 부스터 건강기능식품 개발 (2022.01~2022.11) |
- 면역 뿐 아니라 면역력과 연관성이높은 피부, 장 건강 기능을 포함한 3중 기능성 제품 개발 - 기존 고시형 원료 와 자사만의 소재를 컨셉 원료로 활용하여 기존 면역 증진 제품과의 차별성 확보 |
- 면역 증진 제품 개발을 통해 사전 영업 진행 및 관능 평가를 통한 선호도 조사 시행, 추후 신규 제품 개발에 응용 가능 |
|
남극 크릴의 해외시장 진출 및 확대를 위한 효소처리 크릴오일의 건강식품개발 및 사업화 (2022.04~2023.12) |
- 효소처리크릴오일의 표준화 및 밸리데이션 - 효소처리크릴오일에 대한 전립선 개선 임상연구 |
-밸리데이션을 통한 지표성분의 표준화를 정립함으로써 자사 특허 공법을 활용한 효소처리 크릴오일의 원료 규격화가 가능해짐. 그리고 전임상에서 확인된 전립선 개선의 효과를 임상연구 단계 까지 검증한다면 개발인정형 취득이 가능해짐. |
(4) 연구개발 비용
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 2025년도(제 18기) | 2024년도(제 17기) | 2023년도(제 16기) | 비고 |
| 연구개발비용 계 | 114,310 | 557,397 | 369,844 | - |
| (정부보조금) | - | - | - | - |
| 연구개발비/매출액 비율 | 0.44% | 1.62% | 1.20% | - |
주) 2024년도는 계속사업과 중단사업을 분리하여 계속사업 비용만 포함하였습니다.
주) 별도 재무제표 기준으로 작성하였습니다.
가. 상표 관리정책 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 영업에 영향을 미치는 법률 또는 제 규정
| 관련 법규 | 관련 사항 |
|---|---|
| 화장품 법령 | 국민보건 향상과 화장품산업의 발전 및 화장품 안전기준 등에 관한 규정 |
| 제조물 책임법 | 제조물 결함으로 인하여 발생한 손해의 배상책임 |
| 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 및 동법 시행령 | 경제력 집중의 억제, 부당 공동행위의 제한, 불공정거래행위의 금지 |
| 하도급거래 공정화에 관한 법률 및 동법 시행령 | 불공정 제조위탁거래 제한 |
| 대ㆍ중소기업 상생협력 촉진에 관한 법률 | 대기업과 중소기업 간 상생협력 관계를 공고히 하여 동반성장을 달성하기 위함에 필요한 사항 및 납품대금 연동제 준수를 위한 사항 |
| 약관의 규제에 관한 법률 및 동법 시행령 | 불공정 약관의 규제 |
| 개인정보보호법 및 동법 시행령 | 개인정보의 처리 및 보호에 관한 사항 |
| 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법령 | 정보통신서비스를 이용하는 자를 보호함과 아울러 정보통신망을 건전하고안전하게 이용할 수 있는 환경을 조성함에 필요한 사항 |
| 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법령 | 전자상거래 및 통신판매 등에 의한 재화 또는 용역의 공정한 거래에 관한사항 |
| 표시ㆍ광고의 공정화에 관한 법령 | 상품 또는 용역에 관한 표시·광고를 할 때 소비자에게 바르고 유용한 정보의 제공을 촉진하여 공정한 거래질서 및 소비자를 보호하고자 하는 사항 |
| 자본시장과 금융투자업에 관한 법령 | 자본시장의 공정성 ·신뢰성 및 효율성을 높여 국민경제의 발전에 이바지하고자 하는 사항 |
주) 상기 관련 법규를 준수하고 있으므로 회사에 미치는 영향은 없습니다
다.사업영위와 관련하여 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련 규제 준수 여부 및 환경개선설비에 대한 자본지출 계획- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 시장 여건 및 영업의 개황 등(1). 산업의 특성
1) 화장품 산업의 정의화장품이란 인체를 청결ㆍ미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부ㆍ모발의 건강을 유지 또는 증진하기 사용되는 물품을 말하며(화장품법 제2조), 질병을 진단ㆍ치료할 목적으로 사용되는 의약품과는 구분되는 제품을 말합니다. 화장품 산업은 피부와 외모관리에 사용되는 다양한 제품을 생산하고 유통하는 산업으로, 기초화장품, 색조화장품, 바디 및 헤어용품, 향수 등 다양한 품목을 포함하고 있습니다. 개인의 기호성과 트렌드에 민감한 특성을 가지고 있어 제품의 라이프사이클이 짧고 시장 변화가 빠른 산업입니다.
2) 산업의 특성국내 화장품 산업은 외주 제작의 비중이 높은 특징이 있으며, 업계 특성상 기능 전문화 및 원가 절감을 목표로 브랜드, 제조, 유통 업체와 같이 분업화된 구조를 가지고 있습니다. 이에 국내 대부분의 화장품 업체들은 브랜드 업체로 기능 및 기획, 디자인 부문에 주력하고 있으며, 제조업체를 통하여 제조/매입을 수행하고 있습니다.
3) 산업의 성장성
2024년 국내 화장품 산업의 시장 규모는 5.5조원으로, 전년 대비 5.6% 성장하였습니다. 화장품 생산액은 17.5조원을 기록하였으며, 2015년부터 2024년까지의 연평균 성장률은 20.9%로 지속적인 증가세를 보이고 있습니다. 또한 화장품 수출액은 약 13.9조원으로 국내 총수출의 1.49%를 차지하고 있으며, 2015년부터 2024년까지 연평균 성장률은 18.9%에 달합니다.(식품의약품안전처, 2025)2025년 수출규모는 2024년 대비 12.3%가 증가한 114억 달러로 국내 화장품 수출 사상 최대 실적을 달성하며 성장세를 보이고 있습니다. 2025년 중국 수출은 2024년 대비 19.2% 감소하였으나 국내 인디 브랜드의 성장으로 글로벌 소비자의 트렌드에 유연하게 대응하고 신속한 제품 출시, 우수한 품질의 제품을 합리적인 가격에 제공하여 미국(전년대비 15.1% 증가), 일본(전년대비 5.0%증가), 아랍에미리트연합(전년대비 69.7% 증가), 폴란드(전년대비111.7% 증가) 등 주요 시장 내 수출이 증가되면서 국내 화장품 수출 사상 최대 수출액 실적을 달성하였습니다. (식품의약품안전처, 2026)
| 구분 | 단위 | 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 화장품 시장규모 | 조원 | 10.1 | 7.6 | 7.6 | 5.0 | 5.2 | 5.5 |
| 국내 화장품 생산금액 | 조원 | 16.3 | 15.2 | 16.7 | 13.6 | 14.5 | 17.5 |
주) 2024 식품의약품 산업동향통계
4) 경기변동의 특성
화장품 산업은 전통적으로 경기에 직접적인 영향을 받으면서 계절 변화에도 민감한 산업이었으나, 소득수준향상, 여성 사회진출 증가, 건강에 대한 관심 증대 등으로 경기 비탄력적 양상을 보이고 있습니다. 경제성장률, 소비심리, 원자재 가격 등 다양한 요인에 따라 영향을 받을 수 있으나, 다양한 소비 계층의 타켓팅과 신속한 트렌드 반영으로 경기 변동성과 상관없이 지속적인 성장이 가능합니다.
5) 계절성
소비자들의 피부상태, 활동, 심리 등에 따라 계절별로 판매량과 인기 제품이 달라지는 계절성을 보입니다. 동절기에는 건조하고 민감한 피부 진정 및 보습을 위한 제품과 연말연시 선물용 화장품 판매가 증가하며, 하절기는 시원하고 가벼운 사용감의 제품을 선호하고 자외선 차단 강화 및 체취 방지용 제품판매가 증가합니다. 또한 봄철 황사 및 미세먼지 등의 대기오염으로부터 피부를 보호하고자 하는 관심이 높아짐에 따라 관련 시장 또한 성장하고 있습니다.
6) 수요 변동요인
국내에서 화장품의 수요는 필수 소비재의 성격으로 연간 소비량은 매년 꾸준히 증가하고 있으나 경제상황, 계절적인 요소, 국가적 재난 등에 있어서는 수요의 변동요인이 존재합니다. 경기 침체기에는 소비자들의 하향구매 경향이 나타나 중저가 브랜드에 대한 수요가 증가하며, 전통적으로 동절기에 화장품 사용량의 증가로 인하여 판매가 향상되고 상대적으로 하절기에 판매량이 감소하는 계절적 요인이 있습니다. 최근 국내외 경기침체로 인해 뷰티시장에서도 합리적인 가격과 착한 성분을 내세운 화장품들이 크게 주목을 받고 있으며 이러한 가성비, 가심비를 내세운 소비트렌드는 당분간 지속될 것으로 예상 됩니다.
(2) 국내외 시장여건 1) 시장의 안정성화장품 시장은 필수 소비재는 아니나 그에 준하는 소비재로 인식됨에 따라 화장품의 소비계층이 확대되고 있으며, 개인의 기호와 트렌드에 민감한 특성에 따라 새로운 제품의 생산과 수요가 증가하고 있습니다. 최근에는 비건시장, 맨즈뷰티 등 새로운 시장의 확대 등으로 화장품 산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.
또한 세계화장품 시장에서 K-Beauty 열풍으로 한국의 화장품과 뷰티 트렌드가 큰 인기를 얻고 있어 북미, 유럽, 아시아태평양 지역 등에서 국내 화장품 수출 증가세가 지속될 것으로 전망됩니다.
2) 경쟁상황글로벌 기업, 중소기업 등 다양한 기업들이 국내 화장품 시장에 진출하며 경쟁이 심화되고 있으며, 온라인 쇼핑몰, 소셜미디어 등 온라인 채널의 성장으로 소비자들은 다양한 브랜드와 제품을 쉽게 비교하고 구매할 수 있게 되어 다양한 채널을 통해 제품을 홍보하고 소셜 미디어 플랫폼을 활용한 마케팅 활동이 필수 적인 상황입니다. 또한 가격전략을 통해 저가형 가성비 제품 또는 고급 소비자층 공략을 위한 프리미엄 제품 출시를 통해 마케팅 경쟁이 이루어지고 있습니다.
(3) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점
화장품 소비자의 트렌드 변화에 따라 피부타입, 생활패턴, 가치관 등에 맞는 맞춤형 제품을 선호하며, 피부개선, 노화방지, 자외선 차단 등 다양한 기능을 통해 차별화가 요구됩니다.
화장품 마케팅은 강력한 브랜드 아이덴티티를 구축하여 소비자에게 신뢰감을 주고 충성도를 높이는 것이 중요하며, 정확한 타겟 고객층을 선정하고 그들의 니즈와 선호도에 맞는 마케팅 전략이 요구됩니다. 특히 최근에는 온라인 쇼핑과 소셜미디어 마케팅의 중요성이 커짐에 따라 다양한 홍보채널과 온라인 컨텐츠를 활용한 홍보 전략이 중요한 성공요인입니다.
글로벌 시장 진출 확대를 위해서는 해외시장에 대한 이해도와 현지 유통망을 보유한 파트너와 협력이 중요한 경쟁력이며, 트렌드 조사, 현지 파트너십 구축, 문화적 차이를 고려한 제품 개발 등을 통해 해외시장 진출을 확대할 수 있습니다.
SD생명공학은 2008년 9월 SNP피부과학연구소를 시작으로 코스메틱 시장에 첫출발을 하였고, 2012년 글로벌 시장 진출 이후 2015년 캐릭터 마스크를 출시하였고, 2016년 중국 시장에 SNP화장품을 런칭하고 2018년 오천만불수출탑을 수상하였습니다. 그간 축적된 연구개발 역량과 차별화된 기술을 바탕으로 다양한 디자인과 기능을 갖춘 마스크팩과 아이패치 등의 제품을 통해 소비자들에게 주목을 받고 있으며, 그 외 기초 및 색조화장품을 유통 판매하고 있습니다. 국내시장뿐만 아니라 중국시장에서 입지를 견고이 하고 있으며 그 외 해외 온오프라인 시장 입점을 통해서 판매채널을 확대해 나가고 있습니다.
가. 요약 연결재무정보
| (단위: 원) |
| 구 분 | (제18기) | (제17기) | (제16기) |
|---|---|---|---|
| 2025년 기말 | 2024년 기말 | 2023년 기말 | |
| 유동자산 | 43,315,994,663 | 45,688,012,163 | 59,136,734,225 |
| 당좌자산 | 38,116,718,144 | 40,871,305,399 | 52,239,204,939 |
| 재고자산 | 5,199,276,519 | 4,816,706,764 | 6,897,529,286 |
| 비유동자산 | 4,685,786,199 | 14,999,556,104 | 16,985,879,766 |
| 투자자산 | - | 66,419,100 | 528,892,821 |
| 유형자산 | 3,680,775,418 | 14,060,413,182 | 15,039,529,509 |
| 무형자산 | 94,187,516 | 158,154,815 | 210,047,181 |
| 기타비유동자산 | 910,823,265 | 714,569,007 | 1,207,410,255 |
| 자 산 총 계 | 48,001,780,862 | 60,687,568,267 | 76,122,613,991 |
| 유동부채 | 17,419,259,382 | 30,766,331,250 | 30,918,860,441 |
| 비유동부채 | 679,210,013 | 124,275,867 | 94,081,111 |
| 부 채 총 계 | 18,098,469,395 | 30,890,607,117 | 31,012,941,552 |
| 자본금 | 21,946,628,200 | 54,866,570,500 | 54,866,570,500 |
| 자본잉여금 | 114,870,433,130 | 81,950,490,830 | 81,950,490,830 |
| 자본조정 | 4,553,713,747 | (3,080,376,147) | (3,362,993,091) |
| 기타포괄손익누계액 | 460,796,871 | 459,922,998 | 1,041,952,504 |
| 이익잉여금(결손금) | (112,448,660,169) | (105,085,405,889) | (90,490,719,509) |
| 비지배지분 | 520,399,688 | 685,758,858 | 1,104,371,205 |
| 자 본 총 계 | 29,903,311,467 | 29,796,961,150 | 45,109,672,439 |
| 기간 | 25년 1월 1일 ~25년 12월 31일 | 24년 1월 1일 ~24년 12월 31일 | 23년 1월 1일 ~23년 12월 31일 |
| 매출액 | 30,069,469,569 | 34,471,256,404 | 46,942,769,396 |
| 영업이익(손실) | (6,324,592,211) | (9,237,953,365) | (13,655,499,521) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,835,947,115) | (13,049,649,095) | (10,032,794,908) |
| 당기순이익(손실) | (7,490,121,078) | (14,761,589,278) | (6,006,820,648) |
| 지배기업소유주지분 | (7,363,254,280) | (14,274,686,380) | (4,608,354,729) |
| 비지배지분 | (126,866,798) | (486,902,898) | (1,398,465,919) |
| 계속영업 기본 및 희석주당이익(손실) | (49) | (115) | (274) |
| 중단영업 기본 및 희석주당이익(손실) | (19) | (16) | 130 |
| 연결 종속회사의 수 | 6 | 7 | 10 |
나. 요약 재무정보
| (단위: 원) |
| 구 분 | (제18기) | (제17기) | (제16기) |
|---|---|---|---|
| 2025년 기말 | 2024년 기말 | 2023년 기말 | |
| 유동자산 | 39,665,723,312 | 40,556,605,423 | 49,943,924,900 |
| 당좌자산 | 35,774,695,296 | 37,159,550,292 | 46,265,328,818 |
| 재고자산 | 3,891,028,016 | 3,397,055,131 | 3,678,596,082 |
| 비유동자산 | 5,047,902,978 | 14,722,642,689 | 15,986,862,822 |
| 투자자산 | 551,234,246 | 551,234,246 | 863,292,977 |
| 유형자산 | 3,562,815,070 | 13,889,171,303 | 14,728,893,139 |
| 무형자산 | 94,187,516 | 104,759,504 | 65,692,667 |
| 기타비유동자산 | 839,666,146 | 177,477,636 | 328,984,039 |
| 자 산 총 계 | 44,713,626,290 | 55,279,248,112 | 65,930,787,722 |
| 유동부채 | 16,306,462,331 | 28,758,426,962 | 27,363,784,971 |
| 비유동부채 | 635,653,056 | 77,906,882 | - |
| 부 채 총 계 | 16,942,115,387 | 28,836,333,844 | 27,363,784,971 |
| 자본금 | 21,946,628,200 | 54,866,570,500 | 54,866,570,500 |
| 자본잉여금 | 114,870,433,130 | 81,950,490,830 | 81,950,490,830 |
| 자본조정 | 2,391,501,078 | (5,242,588,816) | (5,242,588,816) |
| 기타포괄손익누계액 | - | - | (320,000,000) |
| 이익잉여금(결손금) | (111,437,051,505) | (105,131,558,246) | (92,687,469,763) |
| 자 본 총 계 | 27,771,510,903 | 26,442,914,268 | 38,567,002,751 |
| 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 기간 | 25년 1월 1일 ~25년 12월 31일 | 24년 1월 1일 ~24년 12월 31일 | 23년 1월 1일 ~23년 12월 31일 |
| 매출액 | 26,082,959,873 | 27,315,022,442 | 31,800,876,776 |
| 영업이익(손실) | (5,059,067,984) | (6,421,791,182) | (8,736,989,284) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,638,615,290) | (10,414,598,234) | (7,396,780,302) |
| 당기순이익(손실) | (6,305,493,259) | (12,124,088,483) | (11,757,163,799) |
| 계속영업 기본 및 희석주당이익(손실) | (38) | (95) | (230) |
| 중단영업 기본 및 희석주당이익(손실) | (19) | (16) | 136 |
| 제 18 기 | 제 17 기 | 제 16 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 18 기 | 제 17 기 | 제 16 기 | |
|---|---|---|---|
| 자본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | |||
| 제 18 기 | 제 17 기 | 제 16 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 18 기 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제 17 기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 에스디생명공학과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에스디생명공학(이하 "지배기업")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.
지배기업은 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 21,947백만원 입니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대원제약㈜ | 80,000,000 | 72.90% |
| 기타 | 29,733,141 | 27.10% |
| 합 계 | 109,733,141 | 100.00% |
(전기말)
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대원제약㈜ | 80,000,000 | 72.90% |
| 기타 | 29,733,141 | 27.10% |
| 합 계 | 109,733,141 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
종속기업 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 투자비율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD(*1) | 중국 | 75.0 | 75.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(*1) | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(*1) | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 12월 | |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL(*1) | 인도네시아 | 51.0 | 51.0 | 12월 | |
| Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*2)(*3) | 중국 | - | 75.0 | 12월 | 미용서비스 및 화장품판매 |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD(*1) | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 | 화장품제조 및 판매 |
| SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN)(*1) | 일본 | 99.0 | 99.0 | 12월 | 유통 도소매업 |
(*1) ㈜에스디생명공학의 종속기업이며, ㈜에스디생명공학의 보유지분입니다.
(*2) 종속기업인 SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD가 100% 지분을 가지고 있는 손자회사입니다.
(*3) 당기 중 청산이 완료됨에 따라, 당기 연결범위에서 제외되었습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 3,787,640 | 976,169 | 2,811,471 | 3,232,056 | (422,438) | (505,058) |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 1,686,362 | 4,489,887 | (2,803,525) | 1,752,124 | (502,102) | (558,746) |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 34,376 | 369,279 | (334,903) | - | (49,329) | (35,180) |
| PT. ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 165,352 | 520,581 | (355,229) | - | (42,964) | (22,476) |
| SNP COSMETICS(QINGDAO) CO., LTD | 2,947 | 84,692 | (81,745) | - | (1,965) | (3,393) |
| SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) | 61,287 | 67,901 | (6,614) | 156,679 | 5,541 | 5,594 |
(4) 연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd. | 청산 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)' 이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.
- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
ㆍ 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
ㆍ 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
ㆍ 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대 상항목으로 지정
- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피 대상항목을 측정
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
ㆍ 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 기업입니다. 연결실체가 피투자기업에 대한 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우에 피투자기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배력을 획득하는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리합니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 모두 제거하여 작성합니다. 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가와 지배력 상실후 보유한 지분에 대해서는 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.
연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고있습니다. 연결실체와 공동기업 간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.
(3) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(4) 수익인식
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결실체는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 변동대가
연결실체는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
5) 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 연결실체가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(5) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다양한 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
(6) 외화환산
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.
(7) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(9) 종업원급여
1) 퇴직급여
연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 해고급여
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
(10) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
연결실체는 당기부터 유형자산 토지 및 건물의 최초 인식 후 장부금액에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 토지 및 건물 외 기타의 유형자산은 원가로 측정하고 있습니다.
이 회계정책의 변경사항은 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과오류'에 따라 비교표시되는 재무제표에 소급적용하지 아니하며, 2025년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.
토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다.
재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.
연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.
연결실체는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다.
그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 취득원가 또는재평가액에서 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입된 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(13) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(15) 재고자산
원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투
자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 정기적으로 검토하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
- 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
(22) 주당손익
기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 지 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(2) 재고자산의 순실현가능가치 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(주석14 참고)
(3) 충당부채
연결실체는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 연결실체는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(4) 비금융자산의 손상
유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(5) 금융상품의 공정가치 측정
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(5) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(6) 예상반품율의 추정
연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY, VND, IDR 등이 있습니다.
연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다
연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 글로벌 환관리 시스템을 구축하여 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 415,566 | 100,245 | 464,611 | 64,261 |
| CNH | 2 | 235 | 1,439,142 | 9,050,244 |
| JPY | 28,149,774 | 43,690 | 13,686,819 | 9,236,106 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 42,730 | (42,730) | 55,040 | (55,040) |
| 외화금융부채 | (7,214) | 7,214 | (100,125) | 100,125 |
| 순효과 | 35,516 | (35,516) | (45,085) | 45,085 |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결실체는 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되는 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금을 보유하고 있지 않습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 연결실체는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,900,229 | 3,461,975 |
| 매출채권 | 2,334,481 | 2,086,752 |
| 기타유동금융자산 | 8,463,872 | 16,103,780 |
| 기타비유동금융자산 | 876,326 | 150,635 |
| 합 계 | 18,574,908 | 21,803,142 |
당기와 전기 중 각 자산의 기대신용손실을 측정한 결과 발생한 대손상각비(환입)및 기타의 대손상각비(환입) 금액은 아래와 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대손충당금환입 | 기타의 대손상각비(환입) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | (194,386) | - | (194,386) |
| 기타금융자산 | - | (22,757) | (22,757) |
| 기타자산 | - | 21,748 | 21,748 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대손상각비 | 기타의 대손상각비(*) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 13,995 | - | 13,995 |
| 기타금융자산 | - | 1,447,253 | 1,447,253 |
| 기타자산 | - | 112,170 | 112,170 |
(*) 중단영업손익의 금액이 포함되어 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 727,562 | 727,562 | 727,562 | - |
| 기타유동금융부채 | 14,998,254 | 15,546,973 | 15,546,973 | - |
| 기타비유동금융부채 | 56,459 | 57,189 | - | 57,189 |
| 합 계 | 15,782,275 | 16,331,724 | 16,274,535 | 57,189 |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 18,098,469 | 30,890,607 |
| 자본(b) | 29,903,311 | 29,796,961 |
| 현금및현금성자산(c) | 6,900,229 | 3,461,975 |
| 차입금(d) | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 부채비율(a/b) | 60.52% | 103.67% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 21.59% | 71.78% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 66,419 | 66,419 |
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권
활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권
활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 기타
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보
(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 17,176,336 | 15,859,576 |
| 해외매출액 | 12,893,134 | 18,611,680 |
| 합계 | 30,069,470 | 34,471,256 |
(2) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 상품매출 | 5,341,414 | 2,351,445 | 8,518,864 | 4,922,037 |
| 제품매출 | 24,722,720 | 14,321,763 | 25,944,946 | 14,388,496 |
| 기타매출 | 5,336 | - | 7,446 | - |
| 합계 | 30,069,470 | 16,673,208 | 34,471,256 | 19,310,533 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액(*1) | 비율(%) | |
| A사(*1) | 5,179,093 | 17.22% | 4,925,199 | 14.29% |
| B사(*1) | 3,376,894 | 11.23% | 2,641,483 | 7.66% |
(*1) 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 지역별 주요 비유동자산은 다음과 같으며, 비유동자산에는 유형자산, 무형자산, 사용권자산금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국내 | 3,676,957 | 14,099,024 |
| 해외 | 132,503 | 683,478 |
| 합계 | 3,809,460 | 14,782,502 |
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 7,997 | 60,104 |
| 요구불예금 | 2,844,141 | 3,401,870 |
| 정기예금 등 (*1) | 4,048,092 | - |
| 합계 | 6,900,230 | 3,461,974 |
(*1) 동 예금 중 10억원은 공장 매각 관련 원상복구비용에 대하여 질권설정되어있습니다.
8. 단기 금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 8,000,000 | 15,000,000 | (*1) |
(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)
9. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,900,229 | - | - | 6,900,229 |
| 매출채권 | 2,334,481 | - | - | 2,334,481 |
| 기타유동금융자산 | 8,463,872 | - | - | 8,463,872 |
| 기타비유동금융자산 | 876,326 | - | - | 876,326 |
| 합계 | 18,574,908 | - | - | 18,574,908 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 727,562 | - | 727,562 |
| 기타유동금융부채 | 14,998,254 | - | 14,998,254 |
| 기타비유동금융부채 | 56,459 | - | 56,459 |
| 합계 | 15,782,275 | - | 15,782,275 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,461,975 | - | - | 3,461,975 |
| 매출채권 | 2,086,752 | - | - | 2,086,752 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 66,419 | - | 66,419 |
| 기타유동금융자산 | 16,103,780 | - | - | 16,103,780 |
| 기타비유동금융자산 | 150,635 | - | - | 150,635 |
| 합계 | 21,803,142 | 66,419 | - | 21,869,561 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,401,742 | - | 2,401,742 |
| 기타유동금융부채 | 27,682,995 | - | 27,682,995 |
| 기타비유동금융부채 | 124,276 | - | 124,276 |
| 합계 | 30,209,013 | - | 30,209,013 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 348,835 | 584,175 |
| 외화환산이익 | 415,707 | 18,610 |
| 외환차익(차손) | (59,358) | 16,068 |
| 손실충당금환입(대손상각비) | 194,386 | (13,995) |
| 기타의손실충당금환입(기타의대손상각비) | 1,009 | (1,543,873) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,182,224) | (3,358,636) |
| 리스해지손실 | (14,406) | (45,242) |
| 사채상환손실 | (373,172) | - |
(*) 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.
10. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,204,298 | 4,199,373 |
| 대손충당금 | (1,869,817) | (2,112,621) |
| 매출채권(순액) | 2,334,481 | 2,086,752 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금
연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,184,378 | 251,582 | 286 | - | - | 636,646 | 1,131,406 | 4,204,298 |
| 기대손실율 | 0.82% | 33.26% | 63.71% | 81.01% | 0.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실(*1) | 17,896 | 83,687 | 182 | - | - | 636,646 | 1,131,406 | 1,869,817 |
| 순장부금액 | 2,166,482 | 167,895 | 104 | - | - | - | - | 2,334,481 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하연체 | 3~6개월연체 | 6~9개월연체 | 9~12개월연체 | 12개월초과연체 | 개별손상채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,020,707 | 180,459 | 792 | - | 439 | 751,570 | 1,245,406 | 4,199,373 |
| 기대손실율 | 4.04% | 18.43% | 35.16% | 57.07% | 97.05% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실(*1) | 81,688 | 33,253 | 278 | - | 426 | 751,570 | 1,245,406 | 2,112,621 |
| 순장부금액 | 1,939,019 | 147,206 | 514 | - | 13 | - | - | 2,086,752 |
(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,869,817천원(전기말: 2,112,621천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,112,621 | 3,165,414 |
| 손실충당금 환입 | (194,386) | (95,476) |
| 제각 | (48,237) | (761,111) |
| 종속기업변동 | - | (284,358) |
| 환율차이 | (181) | 88,152 |
| 기말 | 1,869,817 | 2,112,621 |
11. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 단기금융상품(*1) | 8,000,000 | 15,000,000 |
| 단기대여금 | 3,004,919 | 3,004,919 |
| 단기대여금(손실충당금) | (3,004,919) | (3,004,919) |
| 미수금 | 2,826,931 | 3,325,866 |
| 미수금(손실충당금) | (2,526,870) | (2,547,900) |
| 미수수익 | 163,812 | 325,814 |
| 합계 | 8,463,873 | 16,103,780 |
| 비유동항목: | ||
| 보증금 | 89,121 | 150,635 |
| 미수금 | 787,204 | - |
| 합계 | 876,325 | 150,635 |
(*1) 보고기간말 현재 연결실체 보유 예금 중 6억원에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)
12. 기타자산 및 기타부채
보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 628,505 | 1,063,541 |
| 선급금(손실충당금) | (393,076) | (393,076) |
| 선급비용 | 20,829 | 83,477 |
| 부가세대급금 | 53,488 | 154,112 |
| 반환제품회수권 | 53,354 | 43,292 |
| 합계 | 363,100 | 951,346 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 251,199 | 493,779 |
| 예수금 | 78,008 | 80,408 |
| 부가세예수금 | 1,261,279 | 12,175 |
| 합계 | 1,590,486 | 586,362 |
13. 리스(사용권자산, 리스부채)
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
① 자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 14,543 | 458,841 |
| 차량운반구 | 19,955 | 105,093 |
| 합계 | 34,498 | 563,934 |
② 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 104,537 | 178,813 |
| 비유동 | 56,459 | 124,276 |
| 합계 | 160,996 | 303,089 |
당기 중 증가된 사용권자산은 146,969천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 396,119천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 568,350 | 272,894 |
| 차량운반구 | 22,051 | 21,927 |
| 소계 | 590,401 | 294,821 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,491 | 31,942 |
| 단기리스료(관리비에 포함) | - | 4,831 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 22,045 | 20,417 |
| 리스해지손실(금융손익에 포함) | 14,406 | 45,242 |
| 소계 | 50,942 | 102,432 |
| 합계 | 641,343 | 397,253 |
당기 중 리스의 총 현금 유출은 378,088천원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 677,659천원 입니다.
14. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 1,619,525 | (690,197) | 929,328 | 1,647,897 | (1,044,320) | 603,577 |
| 제품 | 4,053,425 | (138,587) | 3,914,838 | 4,172,303 | (277,317) | 3,894,986 |
| 원재료 | 16,673 | (8,300) | 8,373 | 13,433 | - | 13,433 |
| 부재료 | 354,960 | (8,221) | 346,739 | 126,397 | (725) | 125,672 |
| 재공품 | - | - | - | 179,040 | - | 179,040 |
| 합계 | 6,044,583 | (845,305) | 5,199,278 | 6,139,070 | (1,322,362) | 4,816,708 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실환입 | (274,469) | (552,448) |
| 재고자산폐기손실 | 95,807 | 1,211 |
15. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | - | 66,419 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 처분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | 66,419 | (66,419) | - |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 환율차이 | 연결제외 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | ||||
| Beijing Xinfu Beauty Management Co., Ltd. | 59,677 | 6,742 | - | 66,419 |
| 한국특수판매공제조합 | 157,157 | - | (157,157) | - |
| 합계 | 216,834 | 6,742 | (157,157) | 66,419 |
16. 공동기업 및 관계기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 없습니다.
(2) 전기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 삼우생명과학㈜ | 312,059 | - | (304,513) | (7,546) | - |
17. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,076,008 | - | - | 2,076,008 |
| 건물 | 1,528,740 | - | (79,748) | 1,448,992 |
| 기계장치 | 1,390,488 | (1,362,063) | (28,422) | 3 |
| 차량운반구 | 21,862 | (13,892) | - | 7,970 |
| 공구와기구 | 1,123,882 | (1,058,343) | (60,320) | 5,219 |
| 비품 | 326,461 | (240,065) | (50,455) | 35,941 |
| 시설장치 | 266,462 | (146,995) | (12,825) | 106,642 |
| 합계 | 6,733,903 | (2,821,358) | (231,770) | 3,680,775 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,386,084 | - | - | 4,386,084 |
| 건물 | 14,382,854 | (3,757,773) | (1,139,915) | 9,485,166 |
| 기계장치 | 1,390,488 | (1,362,063) | (28,422) | 3 |
| 차량운반구 | 23,267 | (14,785) | - | 8,482 |
| 공구와기구 | 1,127,200 | (1,056,200) | (61,414) | 9,586 |
| 비품 | 333,341 | (273,800) | (47,340) | 12,201 |
| 시설장치 | 265,753 | (106,858) | (2) | 158,893 |
| 합계 | 21,908,987 | (6,571,479) | (1,277,093) | 14,060,415 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손환입(손상차손) | 재평가차익 | 대체(*2) | 환율차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 4,386,084 | - | - | - | - | 9,453,969 | (11,764,045) | - | 2,076,008 |
| 건물(*1) | 9,485,166 | - | - | (650,420) | 608,261 | 216,940 | (8,210,955) | - | 1,448,992 |
| 기계장치 | 3 | - | - | - | - | - | - | - | 3 |
| 차량운반구 | 8,482 | - | - | - | - | - | - | (512) | 7,970 |
| 공구와기구 | 9,586 | - | (942) | (3,421) | - | - | - | (4) | 5,219 |
| 비품 | 12,200 | 33,774 | - | (7,042) | (2,958) | - | - | (33) | 35,941 |
| 시설장치 | 158,892 | 13,511 | - | (44,182) | (12,385) | - | - | (9,194) | 106,642 |
| 합계 | 14,060,413 | 47,285 | (942) | (705,065) | 592,918 | 9,670,909 | (19,975,000) | (9,743) | 3,680,775 |
(*1) 연결실체는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 보고기간말 기준 장부금액은 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액을 적용하였습니다.
(*2) 연결실체는 당기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 서울특별시 강서구 소재의 토지 및 건물의 일부 지분을 매각하기로 결정하여 당기말 현재 공개매각 절차를 진행중이며, 매각 결정과 관련하여 해당 자산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.(주석 19참조)
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(*1) | 손상차손 환입 | 환율차이 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,386,084 | - | - | - | - | - | - | - | 4,386,084 |
| 건물 | 10,135,586 | - | - | (650,420) | - | - | - | - | 9,485,166 |
| 기계장치 | 156,836 | - | - | (156,833) | - | - | - | - | 3 |
| 차량운반구 | 47,104 | - | (30,395) | (4,724) | - | - | 699 | (4,202) | 8,482 |
| 공구와기구 | 44,958 | - | (27,991) | (7,386) | - | - | 5 | - | 9,586 |
| 비품 | 123,151 | 9,273 | (798) | (17,154) | - | - | 2,439 | (104,710) | 12,201 |
| 시설장치 | 145,811 | - | - | - | - | - | 13,082 | - | 158,893 |
| 건설중인자산(*) | - | 43,000 | (3,150) | - | (43,000) | 3,150 | - | - | - |
| 합계 | 15,039,530 | 52,273 | (62,334) | (836,517) | (43,000) | 3,150 | 16,225 | (108,912) | 14,060,415 |
(*) 전기 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 내역이 존재합니다.
(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와 관리비 | 705,065 | 836,517 |
| 합계 | 705,065 | 836,517 |
(4) 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 재평가모형 | 원가모형 | |
| 토지 | 2,076,008 | 657,913 |
| 건물 | 1,448,992 | 1,325,212 |
연결실체는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 보고기간말 기준 장부금액은 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액을 적용하였습니다. 이연법인세를 차감한후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시됩니다.
(5) 공정가치 서열체계
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 2,076,008 | 2,076,008 |
| 건물 | - | - | 1,448,992 | 1,448,992 |
(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 수준을 사용한 공정가치 측정에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말공정가치 | 평가에 사용한 기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,525,000 | 시장접근법 | 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액 | 매각가액이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
(7) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한
당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 재평가잉여금(*1) | 7,634,090 |
(*1) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 및 건물처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.
18. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 기타무형자산 | 2,417,181 | (1,312,989) | (1,010,005) | 94,187 |
| 합계 | 2,867,019 | (1,592,997) | (1,179,835) | 94,187 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 기타무형자산 | 2,410,185 | (1,301,157) | (950,874) | 158,154 |
| 합계 | 2,860,023 | (1,581,165) | (1,120,704) | 158,154 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 처분 | 대체 | 환율차이 | 연결제외 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타무형자산 | 158,155 | 6,996 | (11,833) | (59,131) | - | - | - | - | 94,187 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기타 | 대체(*1) | 환율차이 | 연결제외 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 48,224 | - | - | - | - | - | - | (48,224) | - |
| 기타무형자산 | 161,823 | 4,095 | (47,814) | - | - | 43,000 | 40,050 | (43,000) | 158,154 |
| 합계 | 210,047 | 4,095 | (47,814) | - | - | 43,000 | 40,050 | (91,224) | 158,154 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (주석17참조)
19. 매각예정자산
(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 19,975,000 | 18,217,135 |
전기말 현재 매각예정으로 분류되었던 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체는 당기 중 전부 매각이 완료되었습니다. 매각과 관련하여 당기 중 1,702,760천원의 처분손익을 인식하였으며 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함하였습니다.
한편, 연결실체는 당기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 서울특별시 강서구 소재의 토지 및 건물의 일부 지분을 매각하기로 결정하여 당기말 현재 공개매각 절차를 진행중이며, 매각 결정과 관련하여 해당 자산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 18,217,135 | - | (18,217,135) | - | 19,975,000 | 19,975,000 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 20,107,841 | - | (1,295,257) | (749,980) | 154,531 | 18,217,135 |
20. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 727,562 | 2,401,742 |
| 기타금융부채-유동 | ||
| 미지급금 | 1,481,736 | 2,518,126 |
| 미지급비용 | 56,356 | 135,162 |
| 전환사채(주석21) | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 유동성리스부채(주석13) | 104,537 | 178,813 |
| 소계 | 14,998,253 | 27,682,996 |
| 기타금융부채-비유동 | ||
| 비유동성리스부채(주석13) | 56,459 | 124,276 |
| 합계 | 15,782,274 | 30,209,014 |
21. 차입금
(1) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2023-12-20 | 2028-12-19 | 3% | 13,355,624 | 24,850,895 |
(*1) 연결실체는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.
(*2) 연결실체는 2025년 12월 22일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 11,825,000천원을 조기상환 했습니다.
2) 각 전환사채별 발생일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |||
| 발행가액 | 25,000,000 | 13,175,000 | 25,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 22,205,119 | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 전환사채의 자본요소 | |||
| 전환권 | 2,794,881 | 1,472,902 | 2,794,881 |
3) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,850,895 | 22,306,948 |
| 발행 | - | - |
| 만기전 사채취득 | (11,825,000) | - |
| 만기상환 | - | - |
| 전환청구 | - | - |
| 상각 | 329,729 | 2,543,947 |
| 기말 | 13,355,624 | 24,850,895 |
4) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
① 제4회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면금액 | 25,000,000천원 | |
| 발행가액 | 25,000,000천원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3% | |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 5% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의110%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 50,000,000주 | |
| 전환청구기간 | 2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일 | |
| 전환가격 | 500원 | |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일및 매 3개월마다 사채의 전자등록 금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연 단리 5%의 만기보장수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
5) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 종류 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 500원 | 2024.12.20~2028.11.20 | 26,350,000 |
6) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 13,175,000 | 25,000,000 |
22. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 반품충당부채 | 72,459 | 21,768 | 94,227 | 216,912 | (144,453) | 72,459 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 171,712 | (171,712) | - |
| 기타충당부채 | 2,913 | 582 | 3,495 | 429 | 2,484 | 2,913 |
| 합계 | 75,372 | 22,350 | 97,722 | 389,053 | (313,681) | 75,372 |
23. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 급여 | 4,925,712 | 5,644,737 |
| 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 | 424,132 | 337,766 |
| 합계 | 5,349,844 | 5,982,503 |
(*) 전기 금액은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.
24. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | (12,704) | 2,450 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 622,751 | - |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | (2,036,819) | - |
| 법인세비용 | (1,426,772) | 2,450 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 재평가 | 9,670,909 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | 2,036,819 | - |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,916,893) | (14,759,139) |
| 법정세율에 따른 법인세 | (882,772) | (1,461,155) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (276) |
| 비공제비용 | 28,041 | 315,944 |
| 미인식 이연법인세자산 변동 | 1,107,673 | 926,620 |
| 기타 | (1,679,714) | 221,317 |
| 법인세비용 | (1,426,772) | 2,450 |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 기초차이조정 | 감소 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 16,810,723 | - | 14,243,837 | - | 2,566,886 |
| 유형자산 손상차손 | 414,492 | - | 381,442 | - | 33,050 |
| 무형자산 손상차손 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 토지손상차손 | 243,361 | - | 243,361 | - | - |
| 미수수익 | (325,814) | - | (325,814) | (163,812) | (163,812) |
| 반품충당부채 | 72,459 | - | 72,459 | 94,226 | 94,226 |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,003,635 | - | 1,003,635 | 766,800 | 766,800 |
| 종속기업투자주식 | 13,976,085 | - | 1,847,514 | - | 12,128,571 |
| 매도가능증권(주식) | 350,430 | - | - | - | 350,430 |
| 반품제품회수권 | (43,292) | - | (43,292) | (53,354) | (53,354) |
| 대손충당금 | 12,317,160 | - | 12,317,160 | 12,061,563 | 12,061,563 |
| 리스자산 | (105,093) | - | (105,093) | (19,955) | (19,955) |
| 리스부채 | 105,295 | - | 105,295 | 21,111 | 21,111 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 6,166 | - | 6,166 | 743 | 743 |
| 전환사채할인발행차금 | (149,105) | - | (149,105) | 180,624 | 180,624 |
| 마일리지충당부채 | 2,913 | - | 2,913 | 3,495 | 3,495 |
| 재고자산(주디스리버) | (325) | - | - | - | (325) |
| 지급수수료(미국법인) | 385,120 | - | - | - | 385,120 |
| 대손금부인(선급금) | 1,712,242 | - | - | - | 1,712,242 |
| 미지급비용(연차수당) | 96,762 | - | 96,762 | 43,181 | 43,181 |
| 대손금부인(외상매출금) | 2,814,548 | - | - | - | 2,814,548 |
| 토지재평가 | - | - | - | (9,453,969) | (9,453,969) |
| 건물재평가 | - | - | - | (825,201) | (825,201) |
| 일시적 차이 합계 | 51,687,762 | - | 29,697,240 | 2,655,452 | 24,645,974 |
| 이월결손금 | 102,411,978 | (362,296) | - | 23,938,069 | 125,987,751 |
| 이월세액공제 | 915,164 | 497,822 | - | - | 1,412,986 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 | 16,252,271 | 2,071,833 | 3,266,696 | 2,925,287 | 17,982,695 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 | - | - | - | (622,751) | (622,751) |
(*) 당기 기초차이조정 중 세율의 변동으로 인한 기초 이연법인세자산/부채 변동액이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 기초차이조정 | 감소 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 20,896,315 | - | 4,124,991 | 39,398 | 16,810,722 |
| 유형자산 손상차손 | 414,492 | - | - | - | 414,492 |
| 무형자산 손상차손 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 토지손상차손 | 243,361 | - | - | - | 243,361 |
| 미지급금(연차수당) | 437,832 | - | 437,832 | - | - |
| 미지급금(CB) | 1,020 | - | 1,020 | - | - |
| 미수수익 | (281,728) | - | (281,728) | (325,814) | (325,814) |
| 반품충당부채 | 374,957 | - | 374,957 | 72,459 | 72,459 |
| 재고자산평가손실충당금 | 7,995,259 | - | 7,995,259 | 1,003,635 | 1,003,635 |
| 종속기업투자주식 | 26,002,178 | - | 12,026,093 | - | 13,976,085 |
| 매도가능증권(주식) | 4,797,952 | - | 4,447,522 | - | 350,430 |
| 국고보조금 | 13,000 | - | 13,000 | - | - |
| 정부보조금(RCMS) | 269,708 | - | 269,708 | - | - |
| 업무용승용차 | 24,374 | - | 24,374 | - | - |
| 업무용승용차(신고조정) | (727) | - | (727) | - | - |
| 반품제품회수권 | (19,615) | - | (19,615) | (43,292) | (43,292) |
| 대손충당금 | 18,154,090 | - | 18,154,090 | 12,317,160 | 12,317,160 |
| 리스자산 | (162,674) | - | (162,674) | (105,093) | (105,093) |
| 리스부채 | 160,213 | - | 160,213 | 105,295 | 105,295 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 4,725 | - | 4,725 | 6,166 | 6,166 |
| 합병매수차익 | (156,794) | - | (156,794) | - | - |
| 전환사채할인발행차금 | (2,693,052) | - | (2,693,052) | (149,105) | (149,105) |
| 미지급금(DC형) | 42,102 | - | 42,102 | - | - |
| 마일리지충당부채 | 429 | - | 429 | 2,913 | 2,913 |
| 재고자산(주디스리버) | (377) | - | (53) | - | (324) |
| 지급수수료(미국법인) | 385,120 | - | - | - | 385,120 |
| 급여수정 | - | 313,500 | 313,500 | - | - |
| 선급금 | - | 100,000 | 100,000 | 1,712,242 | 1,712,242 |
| 미지급비용(연차수당) | - | - | - | 96,762 | 96,762 |
| 외상매출금 | - | - | - | 2,814,548 | 2,814,548 |
| 일시적 차이 합계 | 78,902,160 | 413,500 | 45,175,172 | 17,547,274 | 51,687,762 |
| 이월결손금 | 66,658,321 | - | - | 35,753,657 | 102,411,978 |
| 이월세액공제 | 915,164 | - | - | - | 915,164 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 | 15,325,651 | 40,937 | 4,472,342 | 5,358,025 | 16,252,271 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 | - | - | - | - | - |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 30,951,929 | 51,687,762 |
| 세무상결손금 | 121,223,870 | 102,411,978 |
| 이월세액공제 | 1,412,986 | 915,164 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 1,468,857 | - | 116,827 | - |
| 2년 초과 | 119,755,013 | 1,412,986 | 102,295,151 | 915,164 |
| 합계 | 121,223,870 | 1,412,986 | 102,411,978 | 915,164 |
25. 계약부채
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 마일리지충당부채(*1) | 3,495 | 2,913 |
| 계약부채 - 선수금 | 251,199 | 493,779 |
| 계약부채 합계 | 254,694 | 496,692 |
(*1) 계약부채는 연결실체의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 491,404 | 69,378 |
26. 자본금 등
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 발행주식수 | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 1주당 금액(원)(*1) | 200 | 500 |
| 자본금 | 21,946,628 | 54,866,571 |
(*1) 2025년 9월 18일 무상감자를 통해 액면가를 200원으로 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 | 변동사유 | 주식수(주) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 109,733,141 | 54,866,571 | |
| 전기말 | 109,733,141 | 54,866,571 | |
| 당기초 | 109,733,141 | 54,866,571 | |
| 2025-09-18 | 무상감자(*1) | 109,733,141 | (32,919,942) |
| 당기말 | 109,733,141 | 21,946,628 |
(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자로 감자 전/후 발행주식수의 변동은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,250 | 65,195,250 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | 601,636 |
| 감자차익(*1) | 39,357,703 | 6,437,761 |
| 전환권대가 | 9,715,844 | 9,715,844 |
| 합계 | 114,870,433 | 81,950,491 |
(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자를 실시하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,250 | - | 65,195,250 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | - | 601,636 |
| 감자차익(*1) | 6,437,761 | 32,919,942 | 39,357,703 |
| 전환권대가 | 9,715,844 | - | 9,715,844 |
| 합계 | 81,950,491 | 32,919,942 | 114,870,433 |
(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자를 실시하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,250 | - | 65,195,250 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | - | 601,636 |
| 감자차익 | 6,437,761 | - | 6,437,761 |
| 전환권대가 | 9,715,844 | - | 9,715,844 |
| 합계 | 81,950,491 | - | 81,950,491 |
(5) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 460,797 | 459,923 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (263,621) | (263,621) |
| 합병차손 | (841,652) | (841,652) |
| 재평가잉여금 | 7,634,090 | - |
| 기타자본(*1) | (1,975,103) | (1,975,103) |
| 합계 | 5,014,511 | (2,620,453) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 459,923 | 874 | - | 460,797 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (263,621) | - | - | (263,621) |
| 합병차손 | (841,652) | - | - | (841,652) |
| 재평가잉여금 | - | 7,634,090 | - | 7,634,090 |
| 기타자본(*1) | (1,975,103) | - | - | (1,975,103) |
| 합계 | (2,620,453) | 7,634,964 | - | 5,014,511 |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 1,041,953 | - | (582,030) | 459,923 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (583,621) | 320,000 | - | (263,621) |
| 합병차손 | (841,652) | - | - | (841,652) |
| 기타자본(*1) | (1,937,720) | - | (37,383) | (1,975,103) |
| 합계 | (2,321,040) | 320,000 | (619,413) | (2,620,453) |
(*1) 종속기업의 지분 변동 및 비지배주주와의 거래로 발생한 금액입니다.
27. 결손금
보고기간종료일 현재 결손금의 구성현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처리결손금 | (112,779,626) | (105,416,372) |
| 합계 | (112,448,660) | (105,085,406) |
(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
28. 비지배지분
당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | SDCosmetics(Shanghai) | PT. OrionBeautyInternational | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD(JAPAN) | 내부거래 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 25.00% | 49.00% | 1.00% | ||
| 유동자산 | 2,805,926 | 17,426 | 61,287 | ||
| 비유동자산 | 981,714 | 147,926 | - | ||
| 유동부채 | 932,612 | 520,581 | 67,901 | ||
| 비유동부채 | 43,557 | - | - | ||
| 순자산 | 2,811,471 | (355,229) | (6,614) | ||
| 비지배지분 | 702,868 | (174,062) | (66) | (8,340) | 520,400 |
| 매출 | 3,232,056 | - | 156,679 | ||
| 당기순손익 | (422,438) | (42,964) | 5,541 | ||
| 기타포괄손익 | (82,619) | 20,487 | 52 | ||
| 총포괄손익 | (505,057) | (22,477) | 5,593 | ||
| 비지배지분 당기순손익 | (105,610) | (21,052) | 55 | (260) | (126,867) |
| 비지배지분 총포괄손익 | (126,264) | (11,014) | 56 | (2,189) | (139,411) |
| 영업활동현금흐름 | 236,106 | - | 52,387 | ||
| 투자활동현금흐름 | (23,021) | - | - | ||
| 재무활동현금흐름 | (249,648) | - | - | ||
| 현금및현금성자산 순증감 | (36,563) | - | 52,387 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | SDCosmetics(Shanghai) | PT. OrionBeautyInternational | BEIJING SKINLALA BEAUTYTECHNOLOGY | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD(JAPAN) | 내부거래 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비지배지분 지분율 | 25.00% | 49.00% | 25.00% | 1.00% | ||
| 유동자산 | 3,127,178 | 18,449 | 259,238 | 7,140 | ||
| 비유동자산 | 1,182,727 | 202,828 | 66,419 | - | ||
| 유동부채 | 947,007 | 554,030 | 215,219 | 19,348 | ||
| 비유동부채 | 46,369 | - | - | - | ||
| 순자산 | 3,316,529 | (332,753) | 110,438 | (12,208) | ||
| 비지배지분 | 829,132 | (163,049) | 27,610 | (122) | (7,812) | 685,759 |
| 매출 | 4,912,519 | - | - | 108,241 | ||
| 당기순손익 | (2,027,146) | 39 | - | (26,682) | ||
| 기타포괄손익 | 448,196 | (27,396) | (90,940) | (636) | ||
| 총포괄손익 | (1,578,950) | (27,357) | (90,940) | (27,318) | ||
| 비지배지분 당기순손익 | (506,786) | 19 | - | (267) | 20,131 | (486,903) |
| 비지배지분 총포괄손익 | (394,737) | (13,405) | (22,735) | (273) | 1,299 | (429,851) |
| 영업활동현금흐름 | (920,733) | - | - | (10,746) | ||
| 투자활동현금흐름 | - | - | - | - | ||
| 재무활동현금흐름 | (381,807) | - | - | - | ||
| 현금및현금성자산 순증감 | (1,302,540) | - | - | (10,746) |
29. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,925,712 | 5,602,327 |
| 퇴직급여 | 424,132 | 337,766 |
| 복리후생비 | 702,226 | 783,532 |
| 여비교통비 | 206,596 | 305,798 |
| 접대비 | 30,777 | 64,053 |
| 통신비 | 26,513 | 22,595 |
| 수도광열비 | 100,708 | 116,506 |
| 세금과공과 | 214,931 | 412,622 |
| 감가상각비 | 705,064 | 836,517 |
| 사용권자산 감가상각비 | 590,401 | 294,821 |
| 임차료 | 106,812 | 201,188 |
| 수선비 | 770 | 3,049 |
| 보험료 | 62,583 | 97,528 |
| 차량유지비 | 13,653 | 16,768 |
| 경상연구개발비 | 114,310 | 557,397 |
| 운반비 | 1,208,074 | 1,370,595 |
| 교육훈련비 | 210,639 | 258,950 |
| 도서인쇄비 | 2,087 | 6,526 |
| 포장비 | 45,549 | 66,340 |
| 소모품비 | 170,704 | 353,278 |
| 수수료비용 | 4,789,059 | 7,367,091 |
| 광고선전비 | 4,264,174 | 4,180,813 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | (194,386) | 13,995 |
| 건물관리비 | 7,928 | 39,115 |
| 수출제비용 | 978,985 | 976,085 |
| 무형자산상각비 | 11,831 | 47,812 |
| 잡비 | 1,022 | 65,610 |
| 합계 | 19,720,854 | 24,398,677 |
30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | 159,188 | 223,949 |
| 원재료 및 부재료 및 상품의 사용 | 5,335,175 | 4,466,281 |
| 종업원급여 | 4,925,712 | 5,602,327 |
| 퇴직급여 | 424,132 | 337,765 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 1,307,297 | 1,179,151 |
| 외주가공비 | 10,981,723 | 12,163,055 |
| 운반비 | 1,208,074 | 1,370,595 |
| 광고비 | 4,264,173 | 4,180,813 |
| 지급수수료 | 4,789,059 | 7,367,091 |
| 연구개발비 | 114,310 | 557,397 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | (194,386) | 13,995 |
| 기타비용 | 3,079,605 | 6,246,791 |
| 합계 | 36,394,062 | 43,709,210 |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 88,769 | 146,867 |
| 외화환산이익 | 429,729 | 42,166 |
| 유형자산처분이익 | - | 169,787 |
| 유형자산손상차손환입 | 608,261 | 3,150 |
| 기타의손실충당금환입 | 22,757 | - |
| 잡이익 | 135,998 | 684,951 |
| 투자자산처분이익 | - | 30,100 |
| 종속기업처분이익 | - | 867,607 |
| 합계 | 1,285,514 | 1,944,628 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 148,127 | 130,799 |
| 기부금 | 450 | 10,771 |
| 기타의대손상각비 | 21,748 | 1,543,873 |
| 외화환산손실 | 14,022 | 23,556 |
| 지분법손실 | - | 7,546 |
| 유형자산처분손실 | 242 | 22,208 |
| 유형자산손상차손 | 15,343 | - |
| 무형자산손상차손 | 59,131 | - |
| 사용권자산손상차손 | 116,682 | - |
| 잡손실 | 122,312 | 913,157 |
| 투자자산처분손실 | - | 284,713 |
| 종속기업처분손실 | 77,845 | - |
| 합계 | 575,902 | 2,936,623 |
32. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 348,835 | 584,175 |
| 리스해지이익 | 3,063 | - |
| 합계 | 351,898 | 584,175 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,182,224 | 3,358,636 |
| 리스해지손실 | 17,469 | 45,242 |
| 사채상환손실 | 373,172 | - |
| 합계 | 1,572,865 | 3,403,878 |
33. 주당손실
기본주당손실은 지배기업의 보통주당기순손실을 지배기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 순손실 | (5,282,308,647) | (2,080,945,633) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 기본주당손실 | (49) | (19) |
(전기)
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분 순손실 | (12,565,196,131) | (1,709,490,249) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 기본주당손실 | (115) | (16) |
(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|
| 109,733,141 | 365 | 40,052,596,465 |
당기 가중평균유통보통주식수 : (40,052,596,465주) ÷ 365일 〓 109,733,141주
(*2) 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|
| 109,733,141 | 366 | 40,162,329,606 |
전기 가중평균유통보통주식수 : (40,162,329,606주) ÷ 366일 〓 109,733,141주
(2) 희석주당순손실
지배기업의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손실은 반희석효과로 기본주당손실과 동일합니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실 | (7,490,121) | (14,761,589) |
| 2. 조정항목: | ||
| 법인세수익 (비용) | (1,426,772) | 2,450 |
| 이자비용 | 1,182,224 | 3,358,636 |
| 이자수익 | (348,835) | (584,175) |
| 퇴직급여 | - | 18,981 |
| 재고자산평가충당금환입 | (274,469) | (552,448) |
| 감가상각비 | 705,064 | 836,517 |
| 사용권자산상각비 | 590,401 | 294,821 |
| 무형자산상각비 | 11,832 | 47,813 |
| 손실충당금환입(대손상각비) | (194,386) | 13,995 |
| 기타의대손상각비 | 21,748 | 1,559,423 |
| 기타의대손충당금환입 | (22,757) | - |
| 유형자산처분손실 | 242 | 22,208 |
| 유형자산처분이익 | - | (169,787) |
| 유형자산손상차손 | 15,343 | 749,980 |
| 유형자산손상차손환입 | (608,261) | (3,150) |
| 무형자산손상차손 | 59,131 | - |
| 사용권자산손상차손 | 116,682 | - |
| 지분법손실 | - | 7,546 |
| 리스해지손실 | 17,469 | 45,242 |
| 리스해지이익 | (3,063) | - |
| 사채상환손실 | 373,172 | - |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 1,722,864 | 596,181 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (20,104) | (57,127) |
| 투자자산처분손실 | - | 284,713 |
| 투자자산처분이익 | - | (30,100) |
| 종속기업처분손실 | 77,845 | - |
| 종속기업처분이익 | - | (867,607) |
| 외화환산손실 | 14,022 | 23,556 |
| 외화환산이익 | (429,729) | (42,166) |
| 잡이익 | - | (5,455) |
| 잡손실 | 40,738 | 361,223 |
| 소계 | 1,620,401 | 5,911,270 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증가 | (57,388) | (2,659,150) |
| 기타금융자산의 감소 | 793,064 | 272,086 |
| 기타유동자산의 감소 | 315,142 | 2,156,247 |
| 기타손실충당금의 감소 | - | (2,107,902) |
| 재고자산의 감소(증가) | (75,822) | 2,334,685 |
| 매입채무의 증가(감소) | (806,495) | 3,887,055 |
| 기타금융부채의 감소 | (914,188) | (850) |
| 기타유동부채의 증가 | 1,000,169 | 259,310 |
| 충당부채의 증가(감소) | 22,349 | (141,968) |
| 기타비유동자산의 감소 | - | 8,411 |
| 소계 | 276,831 | 4,007,924 |
| 합계 | (5,592,889) | (4,842,395) |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| 유동성리스부채 | 178,814 | (356,044) | 41,170 | 240,597 | 104,537 |
| 비유동성리스부채 | 124,275 | - | (41,170) | (26,646) | 56,459 |
| 전환사채 | 24,850,894 | (13,048,000) | - | 1,552,729 | 13,355,623 |
| 합계 | 25,153,983 | (13,404,044) | - | 1,766,680 | 13,516,619 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 660,000 | 421,000 | - | (1,081,000) | - |
| 유동성장기차입금 | 80,667 | (51,333) | - | (29,334) | - |
| 전환사채 | 22,306,948 | (750,000) | - | 3,293,946 | 24,850,894 |
| 유동성리스부채 | 542,612 | (652,411) | (10,684) | 299,297 | 178,814 |
| 비유동성리스부채 | 94,081 | - | 10,684 | 19,510 | 124,275 |
| 회생채무 | 1,846,532 | (1,846,532) | - | - | - |
| 합계 | 25,530,840 | (2,879,276) | - | 2,502,419 | 25,153,983 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 43,000 |
| 매각예정자산의 미수금 대체 | 1,077,571 | 71,450 |
| 자산재평가 | 9,670,909 | - |
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | 19,975,000 | - |
| 무상감자로 인한 자본금 감소 | 32,919,942 | - |
| 단기대여금의 외상매입금 상계 | - | 375,131 |
35. 특수관계자 거래
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 대원제약㈜ | 대원제약㈜ |
| 기타의 특수관계자 | 대원메디테크㈜ | 대원메디테크㈜ |
| 대원바이오텍㈜ | 대원바이오텍㈜ | |
| 대원헬스케어㈜ | 대원헬스케어㈜ | |
| DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd. | DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd. | |
| 마스트파트너스 사모투자신탁 1호(*1) | - | |
| 아로펫㈜(*1) | - | |
| 메디케어히어링㈜ | 메디케어히어링㈜ |
(*1) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
연결실체내 기업 간 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입등 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 기타비용 | 매각예정자산 등 처분(*1) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 등 | |||||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | 81,032 | - | - | - | 45,050 |
| 기타의 특수관계자 | 대원헬스케어㈜ | - | - | 83,146 | - | 1,321,110 |
| 대원바이오텍㈜ | 13,323 | - | - | 7,860 | - | |
| 합계 | 94,355 | - | 83,146 | 7,860 | 1,366,160 | |
(*1) 보고기간 중 대원제약㈜와 대원헬스케어㈜에 매각예정자산 등의 일부 매각으로 발생한 처분이익 8,078천원과 처분손실 280,704천원이 인식되었으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 기타비용 | 매각예정자산 등 처분(*1) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 등 | ||||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | 105,493 | 100 | 300 | 97,550 |
| 기타의 특수관계자 | 대원헬스케어㈜ | - | 934 | - | 62,434 |
| 대원바이오텍㈜ | 727 | - | - | - | |
| 합계 | 106,220 | 1,034 | 300 | 159,984 | |
(*1) 대원제약(주)와 대원헬스케어(주)에 매각예정자산 등 장부가액 689,433천원을 매각하여 처분이익 1,034천원과 처분손실 530,483천원이 인식되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명/성명 | 계정명 | 자금대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 면제(*1) | 기말 | |||
| 공동기업 및 관계기업 | ㈜에스디큐어(*1) | 단기대여금 | 200,000 | - | - | (200,000) | - |
| 단기대여금_대손충당금 | (200,000) | - | - | 200,000 | - | ||
| ㈜샵이오(*2) | 단기대여금 | 150,000 | - | - | (150,000) | - | |
| 단기대여금_대손충당금 | (150,000) | - | - | 150,000 | - | ||
(*1) 전기에 관련 지분을 매각하면서 이사회 결의에 따라 대상회사에 대해 보유하고 있던 대여금을 면제하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | - | 825 | - |
| 기타의 특수관계자 | 대원헬스케어㈜ | - | 1,080,470 | - |
| 합계 | - | 1,081,295 | - | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | - | 89,100 | - |
| 기타의 특수관계자 | 대원바이오텍㈜ | - | - | 3,240 |
| 합계 | - | 89,100 | 3,240 | |
(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,012,416 | 1,205,867 |
| 퇴직급여 | 161,180 | 125,978 |
| 합계 | 1,173,596 | 1,331,845 |
36. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 존재하는 연결실체의 금융기관 차입약정내역은 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은존재하지 않습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|
| 2024가단5545192(*1) | 107,976 | 심예주 | 회사 | 1심 진행중 |
(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 연결실체는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해배상청구를 하였습니다.
(4) 연결실체는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,078,034천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 연결실체는 당기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
37. 종속기업의 처분
연결실체는 당기 중 종속기업인 Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.를 청산하였으며, 전기 중 ㈜에스디플랫폼, ㈜에스디에이치파트너스를 처분 및SD Biotechnologies USA INC을 청산하였습니다.
(1) 당기와 전기의 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | 10,100 |
(2) 당기와 전기의 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 243,640 | 1,274,670 |
| 현금및현금성자산 | 749 | 14,830 |
| 매출채권및기타채권 | 5,706 | 817,319 |
| 재고자산 | - | 388,959 |
| 기타자산 | 237,185 | 53,562 |
| 비유동자산 | 62,423 | 716,490 |
| 금융자산 | 62,423 | 308,482 |
| 유형자산 | - | 290,702 |
| 무형자산 | - | 117,306 |
| 유동부채 | 202,270 | 2,815,091 |
| 매입채무및기타채무 | 201,682 | 1,436,171 |
| 차입금 | - | 1,110,333 |
| 기타부채 | 588 | 268,587 |
| 비유동부채 | - | 33,576 |
| 기타부채 | - | 33,576 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 103,793 | (857,507) |
(3) 당기와 전기 중 종속기업 처분과 관련한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | - | 10,100 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 103,793 | (857,507) |
| 비지배지분 | (25,948) | - |
| 종속기업투자주식처분손익 | (77,845) | 867,607 |
(4) 당기와 전기에 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | 10,100 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | 749 | 14,830 |
| 순현금흐름 | (749) | (4,730) |
38. 보고기간 후 사건
아래 사건은 2025년 12월 31일 현재 재무제표에 반영된 금액을 수정할 필요는 없으나, 중요한 사건으로서 보고기간 후 사건에 해당하므로 이를 공시합니다.
(1) 연결실체는 2026년 1월 5일 ㈜아이케이힐메이드로부터 손해배상청구 소송(청구금액: 50백만원)을 제기받았습니다. 향후 소송 진행결과에 따라 재무적 영향이 발생할 수 있습니다.
(2) 연결실체가 발행한 제4회차 전환사채 사채권자로부터 2026년 2월 19일에 전환사채 일부 조기상환 신청서를 수령하였으며, 신청 금액은 사채 권면금액 12,000백만원입니다. 해당 청구금액은 2026년 3월 20일 연결실체의 보유자금으로 지급될 예정입니다.
청구금액 지급 후 잔여 사채의 권면 총액은 1,175백만원 입니다.
(3) 연결실체가 보유중인 서울시 강서구 소재 토지 및 건물의 지분 85%를 연결실체의 최대주주인 대원제약(주)에 매각하는 계약을 2026년 2월 25일에 체결하였으며, 2026년 3월 16일에 매각이 완료될 예정입니다.
39. 중단영업
(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | 154,560 |
| 매출원가 | - | 356 |
| 매출총손실 | - | 154,204 |
| 판매비와관리비 | 402,299 | 560,138 |
| 영업손실 | (402,299) | (405,934) |
| 기타영업외수익 | 44,227 | 58,161 |
| 기타영업외비용 | 1,722,874 | 1,361,717 |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,080,946) | (1,709,490) |
| 중단영업당기순손실 | (2,080,946) | (1,709,490) |
(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (364,208) | (364,935) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 16,726,776 | 426,518 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
40. 재무제표의 발행승인일
지배기업의 재무제표는 2026년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
| 제 18 기 | 제 17 기 | 제 16 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 18 기 | 제 17 기 | 제 16 기 | |
|---|---|---|---|
| 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 자본 합계 | |
| 제 18 기 | 제 17 기 | 제 16 기 | |
|---|---|---|---|
| 제 18 기 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 제 17 기 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 |
| 주식회사 에스디생명공학 |
1. 일반사항
주식회사 에스디생명공학(이하 "회사")은 화장품 개발, 제조 및 판매를 주요 목적사업으로 하여 2008년 9월 19일 설립되었으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙 8로 1길 66에 본사를 두고 있습니다.
회사는 2017년 3월 2일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 주식을 상장하였으며, 회사의 납입자본금은 설립 후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 21,947백만원 입니다.
보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(당기말)
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대원제약㈜ | 80,000,000 | 72.90% |
| 기타 | 29,733,141 | 27.10% |
| 합 계 | 109,733,141 | 100.00% |
(전기말)
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대원제약㈜ | 80,000,000 | 72.90% |
| 기타 | 29,733,141 | 27.10% |
| 합 계 | 109,733,141 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법', 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
ㆍ 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.
- 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
- 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
ㆍ 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
ㆍ 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
ㆍ 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대 상항목으로 지정
- 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피 대상항목을 측정
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
ㆍ 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(4) 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 주로 화장품 등을 제조하여 도매상 및 고객에게 판매 등, 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있으며, 재화의 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 변동대가
회사는 일부 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
5) 보증
회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간 및 시장에서 형성된 제품의 품질에 대한 보증을 제공합니다. 회사가 고객에게 약속한보증은 확신보증으로 제품매출과 별도로 인식하지 아니합니다. 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(5) 리스
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다양한 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 회사가 리스제공자인 경우
리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다.
최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
(6) 외화환산
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 통화인 "원화(KRW)"입니다.
(7) 차입원가
회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(9) 종업원급여
1) 퇴직급여
회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 해고급여
해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
(10) 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
회사는 당기부터 유형자산 토지 및 건물의 최초 인식 후 장부금액에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 토지 및 건물 외 기타의 유형자산은 원가로 측정하고 있습니다.이 회계정책의 변경사항은 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과오류'에 따라 비교표시되는 재무제표에 소급적용하지 아니하며, 2025년 1월 1일 자본 금액에 영향을 미치지 않습니다.토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다.그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 취득원가 또는재평가액에서 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입된 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(13) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(15) 재고자산
원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치측정항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 정기적으로 검토하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '당기손익' 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.
- 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
(22) 주당손익
기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 지 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간종료일의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 적용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄수 있습니다.
(2) 재고자산의 순실현가능가치 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.(주석14 참고)(3) 충당부채
회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 충당하고 있습니다. 회사는 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(4) 비금융자산의 손상
유형자산 등 보유자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(5) 금융상품의 공정가치 측정
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(6) 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(7) 예상반품율의 추정
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 누적된 경험에 기초하여 판매시점의 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리
(1) 재무위험관리
회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
재무위험 관리는 재무회계팀이 주관하고 있으며, 사업부, 국내외 종속회사와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.
회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 전환사채, 기타금융채무 등으로 구성되어 있습니다.
1) 시장위험
가. 외환위험
회사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, CNH, JPY 등이 있습니다.
회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입등의 경상거래 및 차입 등 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 회사의 자금관리규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 외화) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| USD | 415,566 | 100,245 | 464,611 | 64,261 |
| CNH | 531,218 | 235 | 1,155,581 | 1,116,536 |
| JPY | 35,680,281 | 43,690 | 17,880,492 | 8,935,316 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 절상시 | 절하시 | 절상시 | 절하시 | |
| 외화금융자산 | 51,624 | (51,624) | 54,150 | (54,150) |
| 외화금융부채 | (7,214) | 7,214 | (20,143) | 20,143 |
| 순효과 | 44,410 | (44,410) | 34,007 | (34,007) |
나. 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출되는 변동이자부 예금 및 변동금리 차입금을 보유하고 있지 않습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해서 회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재무회계팀의 승인,관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,603,738 | 385,504 |
| 매출채권 | 2,562,060 | 2,192,016 |
| 기타유동금융자산 | 8,454,896 | 16,054,622 |
| 기타비유동금융자산 | 819,712 | 72,384 |
| 합 계 | 16,440,406 | 18,704,526 |
당기와 전기 중 각 자산의 기대신용손실을 측정한 결과 발생한 대손상각비(환입)및 기타의 대손상각비(환입) 금액은 아래와 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대손상각비(환입) | 기타의 대손상각비(환입) | 합계 |
| 매출채권 | (185,571) | - | (185,571) |
| 기타금융자산 | - | (22,757) | (22,757) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대손상각비(환입) | 기타의 대손상각비(*) | 합계 |
| 매출채권 | (81,903) | - | (81,903) |
| 기타금융자산 | - | 1,353,599 | 1,353,599 |
| 기타자산 | - | 67,441 | 67,441 |
(*) 중단영업손익의 금액이 포함되어 있습니다.
3) 유동성 위험
유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 금융기관 약정한도를 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성 위험에 대처하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~5년 |
| 매입채무 | 643,367 | 643,367 | 643,367 | - |
| 기타유동금융부채 | 14,222,516 | 14,735,317 | 14,735,317 | - |
| 기타비유동금융부채 | 12,902 | 13,875 | - | 13,875 |
| 합 계 | 14,878,785 | 15,392,559 | 15,378,684 | 13,875 |
(2) 자본위험관리
회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(a) | 16,942,115 | 28,836,334 |
| 자본(b) | 27,771,511 | 26,442,914 |
| 현금및현금성자산(c) | 4,603,738 | 385,504 |
| 차입금(d) | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 부채비율(a/b) | 61.01% | 109.05% |
| 순차입금비율(d-c)/b | 31.51% | 92.52% |
5. 공정가치 서열체계
(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.
당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
(3) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
1) 시장성 있는 지분증권
활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
2) 시장성 없는 지분증권과 채무증권
활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
3) 기타
매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
6. 영업부문 정보
(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있으며, 지역별 매출은 하기와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 국내매출액 | 17,176,336 | 17,243,330 |
| 해외매출액 | 8,906,624 | 10,071,692 |
| 합계 | 26,082,960 | 27,315,022 |
(2) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 상품매출 | 1,993,636 | 1,296,900 | 2,856,474 | 1,260,501 |
| 제품매출 | 24,083,988 | 13,563,087 | 24,451,102 | 14,177,596 |
| 기타매출 | 5,336 | - | 7,446 | - |
| 합계 | 26,082,960 | 14,859,987 | 27,315,022 | 15,438,097 |
(3) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액(*1) | 비율(%) | |
| A사 | 5,179,093 | 19.86% | 4,925,199 | 18.03% |
| B사 | 3,376,894 | 12.95% | 2,641,483 | 9.67% |
(*1) 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.
(4) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 555,646 | 385,504 |
| 정기예금 등(*1) | 4,048,092 | - |
| 합계 | 4,603,738 | 385,504 |
(*1) 동 예금 중 10억원은 공장 매각 관련 원상복구비용에 대하여 질권설정되어있습니다.
8. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 8,000,000 | 15,000,000 | (*1) |
(*1) 동 예금 중 6억원은 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 11번)
9. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,603,738 | - | - | 4,603,738 |
| 매출채권 | 2,562,060 | - | - | 2,562,060 |
| 기타유동금융자산 | 8,454,896 | - | - | 8,454,896 |
| 기타비유동금융자산 | 819,712 | - | - | 819,712 |
| 합계 | 16,440,406 | - | - | 16,440,406 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 643,367 | - | 643,367 |
| 기타유동금융부채 | 14,222,516 | - | 14,222,516 |
| 기타비유동금융부채 | 12,902 | - | 12,902 |
| 합계 | 14,878,785 | - | 14,878,785 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 385,504 | - | - | 385,504 |
| 매출채권 | 2,192,016 | - | - | 2,192,016 |
| 기타유동금융자산 | 16,054,622 | - | - | 16,054,622 |
| 기타비유동금융자산 | 72,384 | - | - | 72,384 |
| 합계 | 18,704,526 | - | - | 18,704,526 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,755,892 | - | 1,755,892 |
| 기타유동금융부채 | 26,494,399 | - | 26,494,399 |
| 기타비유동금융부채 | 77,907 | - | 77,907 |
| 합계 | 28,328,198 | - | 28,328,198 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 323,288 | 568,725 |
| 외화환산이익(손실) | (6,537) | 13,715 |
| 외환차익(차손) | (47,786) | 35,138 |
| 손실충당금환입 | 185,571 | 81,903 |
| 기타의손실충당금환입(기타의대손상각비) | 22,757 | (1,405,490) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,174,669) | (3,332,925) |
| 리스해지이익(손실) | 2,989 | (45,242) |
| 사채상환손실 | (373,172) | - |
(*) 전기 금액은 중단영업손익이 제외된 금액입니다.
10. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,995,694 | 8,859,458 |
| 손실충당금 | (6,433,634) | (6,667,442) |
| 매출채권(순액) | 2,562,060 | 2,192,016 |
매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 또한 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
(2) 신용위험 및 손실충당금
회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 회사는 과거 경험상 12개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액손실충당금을 인식하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하 연체 | 3~6개월 연체 | 6~9개월 연체 | 9~12개월 연체 | 12개월 초과연체 | 개별손상 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,461,496 | 177,438 | 67 | - | - | 636,646 | 5,720,047 | 8,995,694 |
| 기대손실율 | 0.73% | 33.26% | 63.71% | 80.52% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실(*1) | 17,875 | 59,023 | 43 | - | - | 636,646 | 5,720,047 | 6,433,634 |
| 순장부금액 | 2,443,621 | 118,415 | 24 | - | - | - | - | 2,562,060 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 미연체 | 3개월 이하 연체 | 3~6개월 연체 | 6~9개월 연체 | 9~12개월 연체 | 12개월 초과연체 | 개별손상 채권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 2,273,049 | - | 792 | - | - | 751,570 | 5,834,047 | 8,859,458 |
| 기대손실율 | 3.59% | 18.43% | 35.16% | 57.07% | 97.02% | 100.00% | 100.00% | |
| 기대손실(*1) | 81,547 | - | 278 | - | - | 751,570 | 5,834,047 | 6,667,442 |
| 순장부금액 | 2,191,502 | - | 514 | - | - | - | - | 2,192,016 |
(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,433,634천원(전기말 : 6,667,442천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,667,442 | 10,904,905 |
| 손실충당금 환입 | (185,571) | (191,375) |
| 매출채권 제각 | (48,237) | (4,046,088) |
| 기말 | 6,433,634 | 6,667,442 |
11. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목: | ||
| 단기금융상품(*1) | 8,000,000 | 15,000,000 |
| 단기대여금 | 3,004,919 | 3,004,919 |
| 단기대여금(손실충당금) | (3,004,919) | (3,004,919) |
| 미수금 | 2,716,599 | 3,177,080 |
| 미수금(손실충당금) | (2,425,514) | (2,448,271) |
| 미수수익 | 163,812 | 325,813 |
| 합계 | 8,454,897 | 16,054,622 |
| 비유동항목: | ||
| 보증금 | 32,507 | 72,384 |
| 장기미수금 | 787,204 | - |
| 합계 | 819,711 | 72,384 |
(*1) 보고기간말 현재 회사 보유 예금 중 6억원에 대하여 법인카드 거래 목적으로 질권설정되어있습니다.(주석 8번)
12. 기타자산 및 기타부채
보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 현황은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 425,471 | 393,076 |
| 선급금(손실충당금) | (393,076) | (393,076) |
| 선급비용 | 20,769 | 80,674 |
| 부가세대급금 | - | 143,970 |
| 반환제품회수권 | 53,354 | 43,292 |
| 합계 | 106,518 | 267,936 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 86,749 | 426,366 |
| 예수금 | 4,452 | 6,398 |
| 부가세예수금 | 1,251,657 | - |
| 합계 | 1,342,858 | 432,764 |
13. 리스 (사용권자산, 리스부채)
(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
① 자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 차량운반구 | 19,955 | 105,093 |
② 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 8,209 | 27,388 |
| 비유동 | 12,902 | 77,907 |
| 합계 | 21,111 | 105,295 |
당기 중 감소된 사용권자산은 93,304천원이며, 전기 중 증가된 사용권자산은 127,020천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | - | 80,855 |
| 차량운반구 | 22,051 | 21,927 |
| 소계 | 22,051 | 102,782 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 6,937 | 14,924 |
| 단기리스료(관리비에 포함) | - | 4,831 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 22,045 | 20,417 |
| 리스해지손실(이익)(금융손익에 포함) | (2,989) | 45,242 |
| 소계 | 25,993 | 85,414 |
| 합계 | 48,044 | 188,196 |
당기 중 리스의 총 현금 유출은 51,118천원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 175,535천원 입니다.
14. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 796,518 | (641,118) | 155,400 | 938,186 | (727,172) | 211,014 |
| 제품 | 3,489,677 | (109,161) | 3,380,516 | 3,143,635 | (275,739) | 2,867,896 |
| 원재료 | 16,673 | (8,300) | 8,373 | 13,433 | - | 13,433 |
| 부재료 | 354,960 | (8,221) | 346,739 | 126,397 | (725) | 125,672 |
| 재공품 | - | - | - | 179,040 | - | 179,040 |
| 합계 | 4,657,828 | (766,800) | 3,891,028 | 4,400,691 | (1,003,636) | 3,397,055 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실환입 | (37,099) | (643,615) |
| 재고자산폐기손실 | - | 1,211 |
15. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 결산월 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PT. Orion Beauty International | 12월 | 51.0 | 인도네시아 | 809,737 | - |
| 종속기업 | SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 12월 | 100 | 중국 | 173,900 | - |
| 종속기업 | SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 12월 | 75.0 | 중국 | 3,086,461 | 523,055 |
| 종속기업 | SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 12월 | 100 | 베트남 | 219,720 | - |
| 종속기업 | SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 12월 | 100 | 중국 | 8,358,974 | - |
| 종속기업 | SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN) | 12월 | 99.0 | 일본 | 28,180 | 28,180 |
| 합 계 | 12,676,972 | 551,235 | ||||
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 결산월 | 지분율(%) | 소재지 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | PT. Orion Beauty International | 12월 | 51.0 | 인도네시아 | 809,737 | - |
| 종속기업 | SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | 12월 | 100 | 중국 | 173,900 | - |
| 종속기업 | SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 12월 | 75.0 | 중국 | 3,086,461 | 523,055 |
| 종속기업 | SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 12월 | 100 | 베트남 | 219,720 | - |
| 종속기업 | SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 12월 | 100 | 중국 | 8,358,974 | - |
| 종속기업 | SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN) | 12월 | 99.0 | 일본 | 28,180 | 28,180 |
| 합 계 | 12,676,972 | 551,235 | ||||
(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT. Orion Beauty International | - | - | - | - | - |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | - | - | - | - | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 523,055 | - | - | - | 523,055 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | - | - | - | - | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | - | - | - | - | - |
| SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN) | 28,180 | - | - | - | 28,180 |
| 합계 | 551,235 | - | - | - | 551,235 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 손상 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| PT. Orion Beauty International | - | - | - | - | - |
| 삼우생명과학㈜(*1) | 312,059 | - | (7,546) | (304,513) | - |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | - | - | - | - | - |
| SD Biotechnologies USA Inc | - | - | - | - | - |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 523,055 | - | - | - | 523,055 |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | - | - | - | - | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | - | 7,624 | (7,624) | - | - |
| ㈜에스디플랫폼(*1) | - | - | - | - | - |
| 에스디큐어㈜(*1) | - | - | - | - | - |
| (주)샵이오(*1) | - | - | - | - | - |
| SD Biotechnologies CO.,Ltd. (JAPAN) | 28,180 | - | - | - | 28,180 |
| 합계 | 863,294 | 7,624 | (15,170) | (304,513) | 551,235 |
(*1) 전기 중 보유지분 전부를 처분하였습니다.
16. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,076,008 | - | - | 2,076,008 |
| 건물 | 1,528,740 | - | (79,748) | 1,448,992 |
| 기계장치 | 1,390,488 | (1,362,063) | (28,422) | 3 |
| 공구와기구 | 1,120,481 | (1,055,005) | (60,320) | 5,156 |
| 비품 | 230,659 | (150,972) | (47,030) | 32,657 |
| 시설장치 | 14,240 | (14,238) | (2) | - |
| 합계 | 6,360,616 | (2,582,278) | (215,522) | 3,562,816 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,386,084 | - | - | 4,386,084 |
| 건물 | 14,382,854 | (3,757,773) | (1,139,915) | 9,485,166 |
| 기계장치 | 1,390,488 | (1,362,063) | (28,422) | 3 |
| 공구와기구 | 1,123,581 | (1,052,647) | (61,414) | 9,520 |
| 비품 | 200,659 | (145,228) | (47,031) | 8,400 |
| 시설장치 | 14,240 | (14,238) | (2) | - |
| 합계 | 21,497,906 | (6,331,949) | (1,276,784) | 13,889,173 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손환입 | 재평가차익 | 대체(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 4,386,084 | - | - | - | - | 9,453,969 | (11,764,045) | 2,076,008 |
| 건물(*1) | 9,485,166 | - | - | (650,420) | 608,261 | 216,940 | (8,210,955) | 1,448,992 |
| 기계장치 | 3 | - | - | - | - | - | - | 3 |
| 공구와기구 | 9,520 | - | (943) | (3,421) | - | - | - | 5,156 |
| 비품 | 8,400 | 30,000 | - | (5,743) | - | - | - | 32,657 |
| 합계 | 13,889,173 | 30,000 | (943) | (659,584) | 608,261 | 9,670,909 | (19,975,000) | 3,562,816 |
(*1) 회사는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 보고기간말 기준 장부금액은 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액을 적용하였습니다.
(*2) 회사는 당기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 서울특별시 강서구 소재의 토지 및 건물의 일부 지분을 매각하기로 결정하여 당기말 현재공개매각 절차를 진행중이며, 매각 결정과 관련하여 해당 자산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상차손환입 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,386,084 | - | - | - | - | - | 4,386,084 |
| 건물 | 10,135,586 | - | - | (650,420) | - | - | 9,485,166 |
| 기계장치 | 156,836 | - | - | (156,833) | - | - | 3 |
| 차량운반구 | 4,453 | - | (3,768) | (685) | - | - | - |
| 공구와기구 | 44,897 | - | (27,991) | (7,386) | - | - | 9,520 |
| 비품 | 1,039 | 9,273 | (798) | (1,114) | - | - | 8,400 |
| 건설중인자산(*) | - | 43,000 | (3,150) | - | 3,150 | (43,000) | - |
| 합계 | 14,728,895 | 52,273 | (35,707) | (816,438) | 3,150 | (43,000) | 13,889,173 |
(*) 전기 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 내역이 존재합니다.
(3) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | - | - |
| 판매비와 관리비 | 659,584 | 816,437 |
| 합계 | 659,584 | 816,437 |
(4) 재평가에 따른 토지 및 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 재평가모형 | 원가모형 | |
| 토지 | 2,076,008 | 657,913 |
| 건물 | 1,448,992 | 1,325,212 |
회사는 당기 중 토지 및 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 보고기간말 기준 장부금액은 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액을 적용하였습니다. 이연법인세를 차감한후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시됩니다.(5) 공정가치 서열체계
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | 2,076,008 | 2,076,008 |
| 건물 | - | - | 1,448,992 | 1,448,992 |
(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 수준을 사용한 공정가치 측정에 대한 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 공정가치 | 평가에 사용한 기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,525,000 | 시장접근법 | 실제 매각 협상이 진행 중인 잠정 매각가액 | 매각가액이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
(7) 재평가잉여금의 변동과 재평가잉여금에 대한 주주배당제한당기말 현재 재평가잉여금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 재평가잉여금(*1) | 7,634,090 |
(*1) 재평가잉여금은 이익배당재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 및 건물처분 시 이익잉여금으로 재분류되어 이익배당 시 영향을 줄 수 있습니다.
17. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 영업권 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
| 기타무형자산 | 1,411,086 | (400,990) | (915,908) | 94,188 |
| 합계 | 3,860,924 | (680,998) | (3,085,738) | 94,188 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 152,547 | (94,279) | (58,268) | - |
| 산업재산권 | 297,291 | (185,729) | (111,562) | - |
| 영업권 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
| 기타무형자산 | 1,409,825 | (389,158) | (915,908) | 104,759 |
| 합계 | 3,859,663 | (669,166) | (3,085,738) | 104,759 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타무형자산 | 104,760 | 1,260 | - | (11,832) | - | 94,188 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타무형자산 | 65,693 | 4,095 | - | (8,028) | 43,000 | 104,760 |
18. 매각예정자산
(1) 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 | 19,975,000 | 18,217,135 |
전기말 현재 매각예정으로 분류되었던 건강식품사업부문의 부동산 및 기계장치 일체는 당기 중 전부 매각이 완료되었습니다. 매각과 관련하여 당기 중 1,702,760천원의 처분손익을 인식하였으며 포괄손익계산서상 중단영업손익에 포함하였습니다.한편, 회사는 당기 중 자산 매각을 통한 유동성 확보 및 재무구조 개선 목적으로 서울특별시 강서구 소재의 토지 및 건물의 일부 지분을 매각하기로 결정하여 당기말 현재공개매각 절차를 진행중이며, 매각 결정과 관련하여 해당 자산 일부를 매각예정자산으로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 18,217,135 | - | (18,217,135) | - | 19,975,000 | 19,975,000 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매각예정자산 | 20,107,841 | - | (1,295,257) | (749,980) | 154,531 | 18,217,135 |
19. 매입채무 및 기타금융부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 643,367 | 1,755,892 |
| 기타금융부채-유동 | ||
| 미지급금 | 802,326 | 1,494,354 |
| 미지급비용 | 56,356 | 121,762 |
| 전환사채(주석20) | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 유동성리스부채(주석13) | 8,209 | 27,388 |
| 소계 | 14,222,515 | 26,494,399 |
| 기타금융부채-비유동 | ||
| 비유동성리스부채(주석13) | 12,902 | 77,907 |
| 합계 | 14,878,784 | 28,328,198 |
20. 차입금
(1) 전환사채
1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) | 2023-12-20 | 2028-12-19 | 3% | 13,355,624 | 24,850,895 |
(*1) 회사는 2023년 12월 20일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 25,000,000천원을 발행했습니다.
(*2) 회사는 2025년 12월 22일 제4회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 원금 11,825,000천원을 조기상환 했습니다.
2) 각 전환사채별 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |||
| 발행가액 | 25,000,000 | 13,175,000 | 25,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | |||
| 전환사채 | 22,205,119 | 13,355,624 | 24,850,895 |
| 전환사채의 자본요소 | |||
| 전환권 | 2,794,881 | 1,472,902 | 2,794,881 |
3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 24,850,895 | 22,306,948 |
| 발행 | - | - |
| 만기전 사채취득 | (11,825,000) | - |
| 만기상환 | - | - |
| 전환청구 | - | - |
| 상각 | 329,729 | 2,543,947 |
| 기말 | 13,355,624 | 24,850,895 |
4) 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
① 제4회 전환사채의 발행내용
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면금액 | 25,000,000천원 | |
| 발행가액 | 25,000,000천원 | |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 3% | |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 5% | |
| 상환방법 | 전환 또는 조기상환 되지 않을 경우 만기일에 액면가액의110%를 일시상환 | |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 50,000,000주 | |
| 전환청구기간 | 2024년 12월 20일 ~ 2028년 11월 20일 | |
| 전환가격 | 500원 | |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 조기상환 청구기간 | 사채권자는 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2024년 12월 20일및 매 3개월마다 사채의 전자등록 금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 그 조기상환일까지 연 단리 5%의 만기보장수익률을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있습니다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니합니다. |
| 조기상환 청구금액 | 권면금액의 100% | |
5) 보고기간종료일 현재 미행사된 전환가능 주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 종류 | 행사가격 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 500원 | 2024.12.20~2028.11.20 | 26,350,000 |
6) 보고기간종료일 현재 상환하여야할 전환사채의 액면금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 13,175,000 | 25,000,000 |
21. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 반품충당부채 | 72,459 | 21,768 | 94,227 | 216,912 | (144,453) | 72,459 |
| 기타충당부채 | 2,913 | 582 | 3,495 | 429 | 2,484 | 2,913 |
| 합계 | 75,372 | 22,350 | 97,722 | 217,341 | (141,969) | 75,372 |
22. 종업원급여
(1) 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 존재하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 급여 | 3,880,210 | 3,904,247 |
| 확정기여제도로 인식한 퇴직급여 | 424,132 | 318,785 |
| 합계 | 4,304,342 | 4,223,032 |
(*) 전기 금액은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.
23. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 622,751 | - |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | (2,036,819) | - |
| 법인세비용 | (1,414,068) | - |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 재평가 | 9,670,909 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,036,819 | - |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (7,719,561) | (12,124,088) |
| 법정세율에 따른 법인세 | (764,236) | (1,200,285) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | (276) |
| 비공제비용 | 28,041 | 315,944 |
| 미인식 이연법인세자산 변동 | 1,107,673 | 926,620 |
| 기타 | (1,785,546) | (42,003) |
| 법인세비용 | (1,414,068) | - |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1) | - | - |
(*1) 유효세율이 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 기초차이조정 | 감소 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 16,810,723 | - | 14,243,837 | - | 2,566,886 |
| 유형자산 손상차손 | 414,492 | - | 381,442 | - | 33,050 |
| 무형자산 손상차손 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 토지손상차손 | 243,361 | - | 243,361 | - | - |
| 미수수익 | (325,814) | - | (325,814) | (163,812) | (163,812) |
| 반품충당부채 | 72,459 | - | 72,459 | 94,226 | 94,226 |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,003,635 | - | 1,003,635 | 766,800 | 766,800 |
| 종속기업투자주식 | 13,976,085 | - | 1,847,514 | - | 12,128,571 |
| 매도가능증권(주식) | 350,430 | - | - | - | 350,430 |
| 반품제품회수권 | (43,292) | - | (43,292) | (53,354) | (53,354) |
| 대손충당금 | 12,317,160 | - | 12,317,160 | 12,061,563 | 12,061,563 |
| 리스자산 | (105,093) | - | (105,093) | (19,955) | (19,955) |
| 리스부채 | 105,295 | - | 105,295 | 21,111 | 21,111 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 6,166 | - | 6,166 | 743 | 743 |
| 전환사채할인발행차금 | (149,105) | - | (149,105) | 180,624 | 180,624 |
| 마일리지충당부채 | 2,913 | - | 2,913 | 3,495 | 3,495 |
| 재고자산(주디스리버) | (325) | - | - | - | (325) |
| 지급수수료(미국법인) | 385,120 | - | - | - | 385,120 |
| 대손금부인(선급금) | 1,712,242 | - | - | - | 1,712,242 |
| 미지급비용(연차수당) | 96,762 | - | 96,762 | 43,181 | 43,181 |
| 대손금부인(외상매출금) | 2,814,548 | - | - | - | 2,814,548 |
| 토지재평가 | - | - | (9,453,969) | (9,453,969) | |
| 건물재평가 | - | - | (825,201) | (825,201) | |
| 일시적차이 합계 | 51,687,762 | - | 29,697,240 | 2,655,452 | 24,645,974 |
| 이월결손금 | 102,411,978 | (362,296) | - | 23,938,069 | 125,987,751 |
| 이월세액공제 | 915,164 | 497,822 | - | - | 1,412,986 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 | 16,252,271 | 2,071,833 | 3,266,696 | 2,925,287 | 17,982,695 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 | - | - | - | (622,751) | (622,751) |
(*) 당기 기초차이조정 당기 중 세율의 변동으로 인한 기초 이연법인세자산/부채 변동액이 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 기초차이조정 | 감소 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 20,896,315 | - | 4,124,991 | 39,398 | 16,810,722 |
| 유형자산 손상차손 | 414,492 | - | - | - | 414,492 |
| 무형자산 손상차손 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 토지손상차손 | 243,361 | - | - | - | 243,361 |
| 미지급금(연차수당) | 437,832 | - | 437,832 | - | - |
| 미지급금(CB) | 1,020 | - | 1,020 | - | - |
| 미수수익 | (281,728) | - | (281,728) | (325,814) | (325,814) |
| 반품충당부채 | 374,957 | - | 374,957 | 72,459 | 72,459 |
| 재고자산평가손실충당금 | 7,995,259 | - | 7,995,259 | 1,003,635 | 1,003,635 |
| 종속기업투자주식 | 26,002,178 | - | 12,026,093 | - | 13,976,085 |
| 매도가능증권(주식) | 4,797,952 | - | 4,447,522 | - | 350,430 |
| 국고보조금 | 13,000 | - | 13,000 | - | - |
| 정부보조금(RCMS) | 269,708 | - | 269,708 | - | - |
| 업무용승용차 | 24,374 | - | 24,374 | - | - |
| 업무용승용차(신고조정) | (727) | - | (727) | - | - |
| 반품제품회수권 | (19,615) | - | (19,615) | (43,292) | (43,292) |
| 대손충당금 | 18,154,090 | - | 18,154,090 | 12,317,160 | 12,317,160 |
| 사용권자산 | (162,674) | - | (162,674) | (105,093) | (105,093) |
| 리스부채 | 160,213 | - | 160,213 | 105,295 | 105,295 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 4,725 | - | 4,725 | 6,166 | 6,166 |
| 합병매수차익 | (156,794) | - | (156,794) | - | - |
| 전환사채할인발행차금 | (2,693,052) | - | (2,693,052) | (149,105) | (149,105) |
| 미지급금(DC형) | 42,102 | - | 42,102 | - | - |
| 마일리지충당부채 | 429 | - | 429 | 2,913 | 2,913 |
| 재고자산(주디스리버) | (377) | - | (53) | - | (324) |
| 지급수수료(미국법인) | 385,120 | - | - | - | 385,120 |
| 급여수정 | - | 313,500 | 313,500 | - | - |
| 선급금 | - | 100,000 | 100,000 | 1,712,242 | 1,712,242 |
| 미지급비용(연차수당) | - | - | - | 96,762 | 96,762 |
| 외상매출금 | - | - | - | 2,814,548 | 2,814,548 |
| 일시적차이 합계 | 78,902,160 | 413,500 | 45,175,172 | 17,547,274 | 51,687,762 |
| 이월결손금 | 66,658,321 | - | - | 35,753,657 | 102,411,978 |
| 이월세액공제 | 915,164 | - | - | - | 915,164 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 | 15,325,651 | 40,937 | 4,472,342 | 5,358,025 | 16,252,271 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 | - | - | - | - | - |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 30,951,929 | 51,687,761 |
| 세무상결손금 | 121,223,870 | 102,411,978 |
| 이월세액공제 | 1,412,986 | 915,164 |
(6) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 1,468,857 | - | 116,827 | - |
| 2년 초과 | 119,755,013 | 1,412,986 | 102,295,151 | 915,164 |
| 합계 | 121,223,870 | 1,412,986 | 102,411,978 | 915,164 |
24. 계약부채
(1) 보고기간종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 마일리지충당부채(*1) | 3,495 | 2,913 |
| 계약부채 - 선수금 | 86,749 | 426,366 |
| 계약부채 합계 | 90,244 | 429,279 |
(*1) 계약부채는 회사의 고객마일리지제도와 관련하여 발생합니다. 이 제도에 따라 부여된 포인트는 고객이 구매계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 혜택을 고객에게 제공하므로, 고객에게 포인트를 제공하기로 한 약속은 구별되는 수행의무입니다. 최초 판매거래시점에 전체대가 중 포인트와 관련한 금액은 계약부채로 인식됩니다.
(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 423,992 | 61,574 |
25. 자본금 등
(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 발행주식수 | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 1주당 금액(원)(*1) | 200 | 500 |
| 자본금 | 21,946,628 | 54,866,571 |
(*1) 2025년 9월 18일 무상감자를 통해 액면가를 200원으로 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 일자 | 변동사유 | 주식수(주) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 109,733,141 | 54,866,571 | |
| 전기말 | 109,733,141 | 54,866,571 | |
| 당기초 | 109,733,141 | 54,866,571 | |
| 2025-09-18 | 무상감자(*1) | 109,733,141 | (32,919,943) |
| 당기말 | 109,733,141 | 21,946,628 |
(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자로 감자 전/후 발행주식수의 변동은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,250 | 65,195,250 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | 601,636 |
| 감자차익(*1) | 39,357,703 | 6,437,761 |
| 전환권대가 | 9,715,844 | 9,715,844 |
| 합계 | 114,870,433 | 81,950,491 |
(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자를 실시하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,250 | - | 65,195,250 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | - | 601,636 |
| 감자차익(*1) | 6,437,761 | 32,919,942 | 39,357,703 |
| 전환권대가 | 9,715,844 | - | 9,715,844 |
| 합계 | 81,950,491 | 32,919,942 | 114,870,433 |
(*1) '액면가 500원의 보통주'를 '액면가 200원의 보통주'로 감액하여 자본금을 감소시키는 액면가 감액 무상감자를 실시하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 65,195,250 | - | 65,195,250 |
| 주식매입선택권소멸 | 601,636 | - | 601,636 |
| 감자차익 | 6,437,761 | - | 6,437,761 |
| 전환권대가 | 9,715,844 | - | 9,715,844 |
| 합계 | 81,950,491 | - | 81,950,491 |
(5) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 합병차손 | (5,242,589) | (5,242,589) |
| 재평가잉여금 | 7,634,090 | - |
| 합계 | 2,391,501 | (5,242,589) |
(6) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 합병차손 | (5,242,589) | - | - | (5,242,589) |
| 재평가잉여금 | - | 7,634,090 | - | 7,634,090 |
| 합계 | (5,242,589) | 7,634,090 | - | 2,391,501 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 합병차손 | (5,242,589) | - | - | (5,242,589) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 | (320,000) | 320,000 | - | - |
| 합계 | (5,562,589) | 320,000 | - | (5,242,589) |
26. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 330,966 | 330,966 |
| 미처리결손금 | (111,768,018) | (105,462,524) |
| 합계 | (111,437,052) | (105,131,558) |
(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처리예정일 : 2026년 3월 24일) | (처리확정일 : 2025년 3월 27일) | |||
| 미처리결손금 | (111,768,017,505) | (105,462,524,246) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (105,462,524,246) | (93,018,435,763) | ||
| 기타조정 | - | (320,000,000) | ||
| 당기순손실 | (6,305,493,259) | (12,124,088,483) | ||
| 결손금처리액 | 32,919,942,300 | - | ||
| 감자차익 전입을 통한 결손 보전 | 32,919,942,300 | |||
| 차기이월미처리결손금 | (78,848,075,205) | (105,462,524,246) | ||
27. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,880,210 | 3,861,837 |
| 퇴직급여 | 424,132 | 318,785 |
| 복리후생비 | 347,473 | 307,806 |
| 여비교통비 | 122,498 | 106,620 |
| 접대비 | 18,100 | 20,446 |
| 통신비 | 14,810 | 14,184 |
| 수도광열비 | 95,081 | 101,705 |
| 세금과공과 | 213,337 | 406,236 |
| 감가상각비 | 659,584 | 816,437 |
| 사용권자산 감가상각비 | 22,051 | 102,782 |
| 임차료 | 22,322 | 35,498 |
| 수선비 | 770 | 3,049 |
| 보험료 | 62,531 | 95,091 |
| 차량유지비 | 9,260 | 12,581 |
| 경상연구개발비 | 114,310 | 557,397 |
| 운반비 | 1,042,630 | 1,056,914 |
| 교육훈련비 | 28,669 | 4,259 |
| 도서인쇄비 | 2,087 | 5,684 |
| 소모품비 | 138,665 | 267,956 |
| 수수료비용 | 4,489,029 | 5,923,711 |
| 광고선전비 | 3,769,245 | 3,376,402 |
| 손실충당금환입 | (185,571) | (81,903) |
| 건물관리비 | - | 1,127 |
| 수출제비용 | 978,985 | 976,085 |
| 무형자산상각비 | 11,832 | 8,028 |
| 합계 | 16,282,040 | 18,298,717 |
28. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (485,155) | 242,356 |
| 원재료, 부재료 및 상품의 사용 | 4,280,630 | 3,309,565 |
| 종업원급여 | 3,880,210 | 3,861,837 |
| 퇴직급여 | 424,132 | 318,785 |
| 감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 693,467 | 927,247 |
| 외주가공비 | 10,981,723 | 12,163,055 |
| 운반비 | 1,042,630 | 1,056,914 |
| 광고비 | 3,769,245 | 3,376,402 |
| 지급수수료 | 4,489,029 | 5,923,711 |
| 연구개발비 | 114,310 | 557,397 |
| 손실충당금환입 | (185,571) | (81,903) |
| 기타비용 | 2,137,375 | 2,081,448 |
| 합계 | 31,142,025 | 33,736,814 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 88,769 | 146,867 |
| 외화환산이익 | 7,484 | 37,001 |
| 유형자산처분이익 | - | 169,787 |
| 투자자산처분이익 | - | 30,100 |
| 유형자산손상차손환입 | 608,261 | 3,150 |
| 잡이익 | 90,109 | 350,476 |
| 기타의손실충당금환입 | 22,757 | - |
| 합계 | 817,380 | 737,381 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 136,555 | 111,730 |
| 기부금 | 450 | 10,771 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,405,490 |
| 외화환산손실 | 14,021 | 23,286 |
| 유형자산처분손실 | 242 | 22,208 |
| 투자자산처분손실 | - | 284,713 |
| 투자자산손상차손 | - | 15,171 |
| 잡손실 | 24,094 | 47,380 |
| 합계 | 175,362 | 1,920,749 |
30. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 세부현황은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 323,288 | 568,725 |
| 리스해지이익 | 2,989 | - |
| 합계 | 326,277 | 568,725 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,174,669 | 3,332,925 |
| 사채상환손실 | 373,172 | - |
| 리스해지손실 | - | 45,242 |
| 합계 | 1,547,841 | 3,378,167 |
31. 주당손실
기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 당기와 전기의 기본주당손실 산정내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (4,224,547,626) | (2,080,945,633) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 기본주당손실 | (38) | (19) |
(전기)
| (단위: 주,원) |
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (10,414,598,234) | (1,709,490,249) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 109,733,141 | 109,733,141 |
| 기본주당손실 | (95) | (16) |
(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|
| 109,733,141 | 365 | 40,052,596,465 |
당기 가중평균유통보통주식수 : (40,052,596,465주) ÷ 365일 〓 109,733,141주
(*2) 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 주식수(주) | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|
| 109,733,141 | 366 | 40,162,329,606 |
전기 가중평균유통보통주식수 : (40,162,329,606주) ÷ 366일 〓 109,733,141주
(2) 희석주당순손실
회사의 희석성 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권이 있으며, 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당손실은 반희석효과로 기본주당손실과 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손실 | (6,305,493) | (12,124,088) |
| 2. 조정항목: | ||
| 법인세수익 | (1,414,068) | - |
| 이자비용 | 1,174,669 | 3,332,925 |
| 이자수익 | (323,288) | (568,725) |
| 재고자산평가충당금환입 | (37,099) | (643,615) |
| 감가상각비 | 659,584 | 816,437 |
| 사용권자산 상각비 | 22,051 | 102,782 |
| 무형자산 상각비 | 11,832 | 8,028 |
| 손실충당금환입 | (185,571) | (81,903) |
| 기타의대손상각비(기타의손실충당금환입) | (22,757) | 1,421,040 |
| 유형자산처분손실 | 242 | 22,208 |
| 유형자산처분이익 | - | (169,787) |
| 유형자산손상차손환입 | (608,261) | (3,150) |
| 유형자산손상차손 | - | 749,980 |
| 리스해지손실 | - | 45,242 |
| 리스해지이익 | (2,989) | - |
| 사채상환손실 | 373,172 | - |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 1,722,864 | 596,181 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (20,104) | (57,127) |
| 투자자산처분손실 | - | 284,713 |
| 투자자산처분이익 | - | (30,100) |
| 투자자산손상차손 | - | 15,171 |
| 외화환산손실 | 14,021 | 23,286 |
| 외화환산이익 | (7,484) | (37,001) |
| 잡이익 | - | (5,455) |
| 소계 | 1,356,814 | 5,821,130 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (187,457) | 326,422 |
| 기타금융자산의 감소 | 759,775 | 346,669 |
| 기타유동자산의 감소 | 161,418 | 1,956,067 |
| 기타손실충당금의감소 | - | (2,107,902) |
| 재고자산의 감소(증가) | (456,873) | 925,156 |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,112,525) | 788,413 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (746,575) | 163,105 |
| 기타유동부채의 증가 | 910,094 | 360,184 |
| 충당부채의 증가(감소) | 22,349 | (141,968) |
| 소계 | (649,794) | 2,616,146 |
| 합계 | (5,598,473) | (3,686,812) |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| 유동성리스부채 | 27,388 | (29,074) | 18,433 | (8,538) | 8,209 |
| 비유동성리스부채 | 77,907 | - | (18,433) | (46,572) | 12,902 |
| 전환사채 | 24,850,895 | (13,048,000) | - | 1,552,729 | 13,355,624 |
| 합계 | 24,956,190 | (13,077,074) | - | 1,497,619 | 13,376,735 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| 유동성리스부채 | 160,213 | (150,287) | 18,559 | (1,097) | 27,388 |
| 비유동성리스부채 | - | - | (18,559) | 96,466 | 77,907 |
| 전환사채 | 22,306,948 | (750,000) | - | 3,293,946 | 24,850,894 |
| 회생채무 | 1,846,532 | (1,846,532) | - | - | - |
| 합계 | 24,313,693 | (2,746,819) | - | 3,389,315 | 24,956,189 |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 43,000 |
| 매각예정자산의 미수금 대체 | 1,077,571 | 71,450 |
| 자산재평가 | 9,670,909 | - |
| 유형자산의 매각예정자산 대체 | 19,975,000 | - |
| 무상감자로 인한 자본금 감소 | 32,919,942 | - |
| 단기대여금의 외상매입금 상계 | - | 375,131 |
33. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 대원제약㈜ | 대원제약㈜ |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) |
| SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | SNP COSMETICS(QINGDAO)CO.,LTD | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL | PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | |
| - | Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.(*1) | |
| 기타 특수관계자 | 대원메디테크㈜ | 대원메디테크㈜ |
| 대원바이오텍㈜ | 대원바이오텍㈜ | |
| 대원헬스케어㈜ | 대원헬스케어㈜ | |
| DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd. | DAEWON PHARMACEUTICAL (Vietnam) Co,Ltd. | |
| 마스트파트너스 사모투자신탁 1호(*2) | - | |
| 아로펫㈜(*2) | - | |
| 메디케어히어링(주) | 메디케어히어링(주) |
(*1) Beijing Skinlala Beauty Technology Co., Ltd.는 보고기간말 현재 청산 완료하였습니다.(*2) 대원제약㈜의 종속기업 및 관계기업으로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ 매입등 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 기타비용 | 매각예정자산 등 처분(*1) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 등 | ||||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | 81,032 | - | 7,860 | 45,050 |
| 종속기업 | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) | - | - | 119,949 | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 951,952 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대원헬스케어㈜ | - | - | - | 1,321,110 |
| 대원바이오텍㈜ | 13,323 | - | - | - | |
| 합계 | 1,046,307 | - | 127,809 | 1,366,160 | |
(*1) 보고기간 중 대원제약㈜와 대원헬스케어㈜에 매각예정자산 등의 일부 매각으로발생한 처분이익 8,078천원과 처분손실 280,704천원이 인식되었으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 매출등 | 기타비용 | 매각예정자산 등 처분(*2) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 등(*1) | ||||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | 105,493 | 100 | 300 | 97,550 |
| 종속기업 | ㈜에스디플랫폼 | 7,985 | - | - | - |
| SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) | - | - | 51,196 | - | |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 792 | 150,989 | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 1,533,081 | 77,179 | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 48,930 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대원헬스케어㈜ | - | 934 | - | 62,434 |
| 대원바이오텍㈜ | 727 | - | - | - | |
| 합계 | 1,697,008 | 229,202 | 51,496 | 159,984 | |
(*1) 회사가 종속기업으로부터 수령한 기술컨설팅료가 포함되어있습니다.
(*2) 대원제약(주)와 대원헬스케어(주)에 매각예정자산 등 장부가액 689,433천원을 매각하여 처분이익 1,034천원과 처분손실 530,483천원이 인식되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 계정명 | 자금대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 면제 | 기말 | |||
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업 | 에스디큐어㈜(*1) | 단기대여금 | 200,000 | - | - | (200,000) | - |
| 단기대여금_손실충당금 | (200,000) | - | - | 200,000 | - | ||
| 샵이오㈜ | 단기대여금 | 150,000 | - | - | (150,000) | - | |
| 단기대여금_손실충당금 | (150,000) | - | - | 150,000 | - | ||
(*1) 상기에 관련 지분을 매각하면서 이사회 결의에 따라 대상회사에 대해 보유하고 있던 대여금을 면제하였습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | - | 825 | - |
| 종속기업 | SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 108,772 | - | - |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 3,884,162 | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(손실충당금) | (3,884,162) | - | - | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 411,297 | - | - | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(손실충당금) | (411,297) | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 293,182 | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(손실충당금) | (293,182) | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대원헬스케어㈜ | - | 1,080,470 | - |
| 합계 | 108,772 | 1,081,295 | - | |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 미지급금 | ||
| 지배기업 | 대원제약㈜ | - | 89,100 | - |
| 종속기업 | SD BIOTECHNOLOGIES CO.,LTD (JAPAN) | - | - | 6,237 |
| SD Cosmetics(Shanghai) Co,.Ltd | 106,918 | - | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD | 4,003,315 | 6,512 | - | |
| SNP COSMETICS(SHANGHAI) CO., LTD(손실충당금) | (3,884,162) | - | - | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL | 411,297 | - | - | |
| PT.ORION BEAUTY INTERNATIONAL(손실충당금) | (411,297) | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM) | 293,182 | - | - | |
| SNP COSMETICS CO.,LTD(VIETNAM)(손실충당금) | (293,182) | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 대원바이오텍㈜ | - | - | 3,240 |
| 합계 | 226,071 | 95,612 | 9,477 | |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 749,149 | 970,957 |
| 퇴직급여 | 161,180 | 125,978 |
| 합계 | 910,329 | 1,096,935 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 존재하는 금융기관 차입약정내역은 없습니다.
(2) 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 존재하지 않습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|
| 2024가단5545192(*1) | 107,976 | 심예주 | 회사 | 1심 진행중 |
(*1) 원고측에서 제조위탁을 의뢰하며 제조완료한뒤 제품을 수령하라는 내용증명을 보냈으나 수령하지 않아 회사는 폐기를 진행하였습니다. 이후 원고는 폐기에 대해 손해 배상청구를 하였습니다.
(4) 회사는 당기말 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,078,034천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 회사는 당기말 현재 화재보험, 승강기사고배상책임보험, 종합보험 등에 가입하고있습니다.
35. 보고기간 후 사건
아래 사건은 2025년 12월 31일 현재 재무제표에 반영된 금액을 수정할 필요는 없으나, 중요한 사건으로서 보고기간 후 사건에 해당하므로 이를 공시합니다.
(1) 회사는 2026년 1월 5일 ㈜아이케이힐메이드 회사로부터 손해배상청구 소송(청구금액: 50백만원)을 제기받았습니다. 향후 소송 진행결과에 따라 재무적 영향이 발생할 수 있습니다.
(2) 회사가 발행한 제4회차 전환사채 사채권자로부터 2026년 2월 19일에 전환사채 일부 조기상환 신청서를 수령하였으며, 신청 금액은 사채 권면금액 12,000백만원 입니다. 해당 청구금액은 2026년 3월 20일 회사 보유자금으로 지급될 예정입니다.
청구금액 지급 후 잔여 사채의 권면 총액은 1,175백만원 입니다.
(3) 회사가 보유중인 서울시 강서구 소재 토지 및 건물의 지분 85%를 회사의 최대주주인 대원제약(주)에 매각하는 계약을 2026년 2월 25일에 체결하였으며, 2026년 3월16일에 매각이 완료될 예정입니다.
36. 중단영업
(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | 154,560 |
| 매출원가 | - | 356 |
| 매출총이익 | - | 154,204 |
| 판매비와관리비 | 402,299 | 560,138 |
| 영업손실 | (402,299) | (405,934) |
| 기타영업외수익 | 44,227 | 58,161 |
| 기타영업외비용 | 1,722,874 | 1,361,717 |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,080,946) | (1,709,490) |
| 중단영업당기순손실 | (2,080,946) | (1,709,490) |
(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (364,208) | (364,935) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 16,726,776 | 426,518 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
37. 재무제표의 발행승인일
회사의 재무제표는 2026년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
가. 회사의 배당정책에 관한 사항당사는 정관에 의거 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 앞으로 당사는 이익규모와 투자계획, 현금흐름을 종합적으로 검토하여 배당가능이익 범위내에서 적극적으로 주주환원정책을 펼쳐나가겠습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부
| 구분 | 결산배당 | 분기ㆍ중간배당 |
| 정관상 배당액 결정 기관 | ||
| 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 | ||
| 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 |
(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
| 구분 | 결산월 | 배당여부 | 배당액확정일 | 배당기준일 | 배당 예측가능성제공여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
다. 기타 참고사항 (배당 관련 정관의 내용 등)
당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 정관 규정 | 내 용 |
|---|---|
|
제13조 (신주의 동등배당) |
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. |
|
제56조 (이익금의 처분) |
회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 |
| 제57조(이익배당) |
① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 이 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. |
라. 주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제18기 | 제17기 | 제16기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) | ||||
과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
가. 증자(감자)현황
| (기준일 : | ) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| 액면가감액 | ||||||
| - | ||||||
미상환 전환사채 발행현황
| (기준일 : | 2025년 12월 31일 | ) | (단위 : 백만원, 주) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 4회차 | 2023.12.20 | 2028.12.20 | 25,000 | 기명식 보통 주식 | 2024.12.20~2028.11.20 | 100 | 500 | 13,175 | 26,350,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | 25,000 | - | - | 100 | 500 | 13,175 | 26,350,000 | - |
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
가. 사모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 금액차이발생사유 | 용도차이발생사유 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 사용내용 | 사용금액 | |||||
나. 미사용자금의 운용내역
| (기준일 : | ) |
| 종류 | 운용상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 원금 | 평가금액 | ||||
| 계 | - | ||||
가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항
- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금설정율 |
| 2025년(제18기) | 매출채권 | 4,204,298 | 1,869,818 | 44.47% |
| 단기대여금 | 3,004,919 | 3,004,919 | 100.00% | |
| 미수금 | 3,614,135 | 2,526,870 | 69.92% | |
| 선급금 | 628,505 | 393,076 | 62.54% | |
| 합 계 | 11,451,857 | 7,794,683 | 68.06% | |
| 2024년(제17기) | 매출채권 | 4,199,373 | 2,112,621 | 50.31% |
| 단기대여금 | 3,004,919 | 3,004,919 | 100.00% | |
| 미수금 | 3,325,866 | 2,547,900 | 76.61% | |
| 선급금 | 1,063,541 | 393,076 | 36.96% | |
| 합 계 | 11,593,699 | 8,058,516 | 69.51% | |
| 2023년(제16기) | 매출채권 | 6,054,803 | 3,165,414 | 52.28% |
| 단기대여금 | 4,685,499 | 3,354,919 | 71.60% | |
| 미수금 | 7,844,386 | 2,653,273 | 33.82% | |
| 선급금 | 4,272,298 | 2,315,197 | 54.19% | |
| 합 계 | 22,856,986 | 11,488,803 | 50.26% |
(2) 대손충당금 변동현황
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 2025년(제18기) | 2024년(제17기) | 2023년(제16기) |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 8,058,516 | 11,488,803 | 12,085,287 |
| 2. 순대손처리액(①-②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | - | - |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | - | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | (263,833) | (3,430,287) | (596,484) |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 7,794,683 | 8,058,516 | 11,488,803 |
(3) 대손충당금 설정기준가) 대손충당금 설정방침- 대상채권의 집합평가를 기준으로 전체기간에 대한 기대신용손실을 인식- 금융자산의 Aging 구간에 따라 간편법을 적용하여 채무불이행확률(PD)값을 결정하여 대손충당금을 산출- 개별적 손상이 발생하였다고 판단하는 경우 구간별 대손율 이외에 개별적 손상 반영- 과거2개년치 누적 매출채권 연체Table을 이용하여Roll-rate를 통한PD값 산출나) 개별적 손상 판단 기준- 거래처의 유의적인 재무적 어려움이 발생한 경우- 대금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반이 발생한 경우- 거래처의 파산, 기업회생 등이 진행되는 경우- 기타 위의 열거 사유에 준하는 사유가 발생한 경우- 기타 개별적인 평가가 필요한 경우(4) 매출채권 잔액 현황
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 6개월이하 | 6개월 초과1년이하 | 1년 초과 | 개별손상채권 | 계 |
| 매출채권 | 2,436,246 | - | 636,646 | 1,131,406 | 4,204,298 |
| 구성비율 | 57.95% | 0.00% | 15.14% | 26.91% | 100.00% |
주)개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 채권입니다.
다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황
| (단위 : 천원) |
| 사업부문 | 계정과목 | 제18기 | 제17기 | 제16기 | 비고 |
| 화장품 등 | 상품 | 929,328 | 603,576 | 3,256,426 | - |
| 제품 | 3,914,838 | 3,894,985 | 3,220,745 | - | |
| 재공품 | - | 179,040 | 157,555 | - | |
| 원재료 | 8,373 | 13,433 | 171,373 | - | |
| 부재료 | 346,739 | 125,672 | 91,431 | - | |
| 합 계 | 5,199,278 | 4,816,706 | 6,897,530 | - | |
| 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 7.57% | 7.94% | 9.06% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] | 3.3회 | 3.4회 | 2.2회 | - | |
(2) 재고자산의 실사내용1) 실사일자 - 매월 1일 장부상 재고 수량과 실물 전수 실사 진행 및 차이 분석2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 (매년 12월말 내부실사 후 감사법인 공인회계사 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고는 전수조사
3) 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없습니다.4) 재고자산 보유내역 및 평가내역
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 당기평가손실 | 기말잔액 | 비고 |
| 제품 | 4,053,425 | 4,053,425 | 138,587 | 3,914,838 | - |
| 상품 | 1,619,525 | 1,619,525 | 690,197 | 929,328 | - |
| 재공품 | - | - | - | - | - |
| 원재료 | 16,673 | 16,673 | 8,300 | 8,373 | - |
| 부재료 | 354,960 | 354,960 | 8,221 | 346,739 | - |
| 합계 | 6,044,583 | 6,044,583 | 845,305 | 5,199,278 | - |
5) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 수주계약 현황당사는 보고서 제출일 현재 수주산업을 영위하고 있지 않아 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역
1) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 수준을 정의하고 있습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 66,419 | 66,419 |
주식회사 에스디생명공학의 이사회는 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제18기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 이사의 경영진단 및 분석의견은 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며,당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
연결회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 연결재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.
(1) 연결 재무상태
| (단위:원) |
| 구 분 | 제 18기 | 제 17기 | 증감율 |
| [유동자산] | 43,315,994,663 | 45,688,012,163 | -5.19% |
| [비유동자산] | 4,685,786,199 | 14,999,556,104 | -68.76% |
| 자산총계 | 48,001,780,862 | 60,687,568,267 | -20.90% |
| [유동부채] | 17,419,259,382 | 30,766,331,250 | -43.38% |
| [비유동부채] | 679,210,013 | 124,275,867 | 446.53% |
| 부채총계 | 18,098,469,395 | 30,890,607,117 | -41.41% |
| 지배기업소유주지분 | 29,382,911,779 | 29,111,202,292 | 0.93% |
| [자본금] | 21,946,628,200 | 54,866,570,500 | -60.00% |
| [자본잉여금] | 114,870,433,130 | 81,950,490,830 | 40.17% |
| [기타자본항목] | 5,014,510,618 | (2,620,453,149) | -291.36% |
| [이익잉여금] | (112,448,660,169) | (105,085,405,889) | 7.01% |
| 비지배지분 | 520,399,688 | 685,758,858 | -24.11% |
| 자 본 총 계 | 29,903,311,467 | 29,796,961,150 | 0.36% |
| 자본과부채총계 | 48,001,780,862 | 60,687,568,267 | -20.90% |
당사의 재무상태를 나타내는 재무비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 18기 | 제 17기 |
| 자기자본비율 | 62.30% | 49.10% |
| 부채비율 | 60.52% | 103.67% |
| 유동비율 | 248.67% | 148.50% |
(2) 연결 영업실적
| (단위:원) |
| 구 분 | 제 18기 | 제 17기 | 증감율 |
| 매출액 | 30,069,469,569 | 34,471,256,404 | -12.77% |
| 매출원가 | 16,673,207,529 | 19,310,533,016 | -13.66% |
| 매출총이익 | 13,396,262,040 | 15,160,723,388 | -11.64% |
| 판매비와관리비 | 19,720,854,251 | 24,398,676,753 | -19.17% |
| 영업이익(손실) | -6,324,592,211 | (9,237,953,365) | -31.54% |
| 금융수익 | 351,897,892 | 584,175,399 | -39.76% |
| 금융비용 | 1,572,864,705 | 3,403,878,169 | -53.79% |
| 기타수익 | 1,285,515,102 | 1,944,628,625 | -33.89% |
| 기타비용 | 575,903,193 | 2,936,621,585 | -80.39% |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,835,947,115) | (13,049,649,095) | -47.62% |
| 법인세비용 | (1,426,771,670) | 2,449,934 | -58,337.15% |
| 계속영업당기순이익(손실) | (5,409,175,445) | (13,052,099,029) | -58.56% |
| 중단영업당기순이익(손실) | (2,080,945,633) | (1,709,490,249) | 21.73% |
| 당기순이익(손실) | (7,490,121,078) | (14,761,589,278) | -49.26% |
당기 연결기준 매출은 전년대비 44억원 감소(-12.77%)한 300.7억원이었지만, 매출원가 및 판관비 등의 비용을 절감하여 영업손익은 29억원 감소(-31.5%)한 -63억원을 기록하였습니다.
가. 유동성 현황 당사는 안정적인 재무안정성을 갖추고 있으며, 영업활동을 위한 충분한 유동성을유지하고 있습니다.2025년도 12월말 기준 안정성지표로서 유동비율은 248.67% 부채비율은 60.52%로서 안정적인 재무구조를 보이고 있으며, 현재의 유동성 규모를 고려할 때, 당사는 단 기간 내 유동성 부족현상이 발생할 가능성은 매우 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 나. 자금조달과 지출
당사는 2023년 12월 발행한 무기명식 이권부 모부증 사모 전환사채(4회차)에 대한 조기상환청구로 권면총액 250억원 중 118.25억원에 대한 상환을 완료하였으며, 미상환사채의 권면총액은 131.75억원 입니다.
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 4회차 | 2023.12.20 | 2028.12.20 | 25,000 | 기명식 보통 주식 | 2024.12.20~2028.11.20 | 100 | 500 | 13,175 | 26,350,000 | - |
| 합 계 | - | - | - | 25,000 | - | - | 100 | 500 | 13,175 | 26,350,000 | - |
부외거래에 관한 주요 사항은 본 사업보고서의 첨부서류인 연결감사보고서의 연결재무제표에 대한 주석 및 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.
가. 회사의 회계정책 및 추정에 관한 사항
- 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 중
재무제표의 주석 3. 중요한 회계정책』을 참조하시기 바랍니다.
나. 법규상의 규제에 관한 사항- 해당사항 없습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책- 당사는 보고서 제출일 현재 체결된 파생상품계약이 존재하지 않습니다.
라. 위험관리 정책에 관한 사항
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
당사의 위험관리 세부내역은 『Ⅱ. 사업의 내용 중 5. 위험관리 및 파생거래”』를 참조하시기 바랍니다.
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제18기(당기) | 감사보고서 | 안진회계법인 | 적정의견 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정 |
| 연결감사보고서 | 안진회계법인 | 적정의견 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정 | |
| 제17기(전기) | 감사보고서 | 안진회계법인 | 적정의견 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정 |
| 연결감사보고서 | 안진회계법인 | 적정의견 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정 | |
| 제16기(전전기) | 감사보고서 | 안진회계법인 | 적정의견 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정 |
| 연결감사보고서 | 안진회계법인 | 적정의견 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 다양한 유통채널을 통한 수익의 발생사실 및 측정 |
나. 감사용역 체결현황
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
| 제18기(당기) | 안진회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 300 | 2,142 | 240 | 2,065 |
| 제17기(전기) | 안진회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 375 | 2,500 | 375 | 2,458 |
| 제16기(전전기) | 안진회계법인 | 반기검토 및 기말회계감사(K-IFRS 별도 및 연결감사) | 375 | 3,008 | 375 | 3,008 |
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18기(당기) | 2025.10.28 | 마곡사옥 재산세 부과분 및 취득세에 대한 환급청구 | 2025.10.28 ~ 결정문 수령시 | 주) | - |
| - | - | - | - | - | |
| 제17기(전기) | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | |
| 제16기(전전기) | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - |
주) 용역보수는 환급결정시 환급재산세의 20%, 환급취득세의 30% 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2025년 03월 19일 | 감사, 담당이사 | 서면회의 | 핵심감사사항 등 주요 논의사항내부회계관리제도 검토결과감사종결단계 지배기구 커뮤니케이션 |
| 2 | 2025년 12월 30일 | 감사위원, 담당이사 | 서면회의 | 감사계획단계 지배기구 커뮤니케이션핵심감사사항 선정 |
| 3 | 2026년 03월 16일 | 감사위원, 담당이사 | 서면회의 | 핵심감사사항 등 주요 논의사항내부회계관리제도 검토결과감사종결단계 지배기구 커뮤니케이션 |
마. 조정협의회 주요 내용- 당사는 보고서 제출일 기준 해당사항이 없습니다.
가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 운영실태 보고서보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18기(당기) | 내부회계관리제도 | 2026년 2월 27일 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | |
| 제17기(전기) | 내부회계관리제도 | 2025년 03월 14일 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | |
| 제16기(전전기) | 내부회계관리제도 | 2024년 03월 21일 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - |
나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 평가보고서보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18기(당기) | 내부회계관리제도 | 2026년 03월 09일 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | |
| 제17기(전기) | 내부회계관리제도 | 2025년 03월 14일 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | |
| 제16기(전전기) | 내부회계관리제도 | 2024년 03월 21일 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - |
다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 유형(감사/검토) | 감사의견 또는검토결론 | 지적사항 | 회사의대응조치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제18기(당기) | 내부회계관리제도 | 안진회계법인 | 검토 | 적정의견 | - | - |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | - | |
| 제17기(전기) | 내부회계관리제도 | 안진회계법인 | 검토 | 적정의견 | - | - |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | - | |
| 제16기(전전기) | 내부회계관리제도 | 안진회계법인 | 검토 | 중요한 취약점의 발견 | - 전기의 중요한 왜곡표시를 당기에 재작성- 회사가 최초제시한 재무제표에서 재고자산 금액이 유의적으로 수정- 회사가 최초제시한 재무제표에서 종속기업투자주식 금액이 유의적으로 수정- 회사가 최초제시한 재무제표에서 전환사채 금액이 유의적으로 수정 | - 유형자산 CGU평가 : 체크리스트의 승인이 실제로 수행되지 않는 등 운영상의 미비점이 있었으나 전결권자를 구체화하여 승인절차를 강화함- 전환사채관련 파생상품부채의 평가 : 금융상품 평가방법을 검토하는 통제가 부재하여 통제 신설함- 재고자산 단가 기록 관리 : 재고자산 단가 기록과 관련된 통제 신설함- 종속기업투자주식의 손상 : 종속/관계기업을 총괄하는 부서가 부재하였으나, 담당부서 및 전결권자를 구체화하여 승인절차를 강화함- 전환사채의 평가 : 금융상품 평가방법을 검토하는 통제가 부재하여 통제 신설함 |
| 연결내부회계관리제도 | - | - | - | - | - |
라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황
| 소속기관또는 부서 | 총 원 | 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 | 내부회계담당인력의평균경력월수 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계담당인력수(A) | 공인회계사자격증소지자수(B) | 비율(B/A*100) | |||
| 감사(위원회) | 3 | 3 | 1 | 33 | 10 |
| CFO | 1 | 1 | - | - | 108 |
| 회계 및 자금운영부서 | 4 | 4 | - | - | 49 |
| 전산운영부서 | 1 | 1 | - | - | 35 |
마. 회계담당자의 경력 및 교육실적
| 직책(직위) | 성명 | 회계담당자등록여부 | 경력(단위:년, 개월) | 교육실적(단위:시간) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 근무연수 | 회계관련경력 | 당기 | 누적 | |||
| 내부회계관리자 및CFO(겸직) | 백재현 | 부 | 1년1개월 | 23년5개월 | 4 | 4 |
가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 및 이사회의 구성현황보고서 작성일 현재 당사의 이사회는 사내이사 1인( 백인영), 사외이사3인(한태수, 전창하, 이장희)으로 총 4명으로 구성되어 있습니다.각 이사의 주요이력 및 인적사항은「Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항」의 임원의 현황 내용을 참조하시기 바랍니다.(2)사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | ||
|---|---|---|---|---|
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 | ||
주1) 2025.09.03 임시주주총회 결의에 따라 사외이사 전창하, 이장희가 선임되었습니다.
나. 주요 의결 사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사내이사 | 사외이사 | |||
| 김철(출석률: 100%) | 백인영(출석률: 91%) | 한태수(출석률: 100%) |
이장희 (출석률: 100%) |
전창하 (출석률: 100%) |
|||
| 찬 반 여 부 | |||||||
| 1 | 2025.02.12. | 제17기(2024년) 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 선임전 | |
| 2 | 2025.02.19 | 1) 사내이사 후보자 추천의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2) 사외이사 후보자 추천의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 3 | 2025.02.26 | 제17기 정기주주총회 소집 결의의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 4 | 2025.03.14 | 1) 제17기(2024년) 내부회계관리제도 설계 및 운영실태에 대한 보고의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 2) 제17기(2024년) 내부회계관리제도 설계 및 운영실태에 대한 감사의 평가보고의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 5 | 2025.03.27 | 대표이사 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 6 | 2025.05.28 | 중고 물품 (기계장치) 매각의 건 | 찬성 | 불참 | 찬성 | ||
| 7 | 2025.07.16 | 임시주주총회 소집결정 및 회의목적 사항 결정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 8 | 2025.08.12. | 임시주주총회 의안 확정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 9 | 2025.08.19. | 임시주주총회 연기 및 회의 목적사항 추가 결의의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 10 | 2025.09.03. | 1) 감사위원회 설치 및 관련 규정제정의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 2) 감사위원 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 11 | 2025.09.05 | 유형자산 양도의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 12 | 2025.12.04 | 중고물품 판매대금 장기분할 수취의 건 | 사임 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 지점 이전의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
주1) 출석율은 이사회 개최일자 기준으로 산정하였습니다. 주2) 사외이사 이장희, 전창하는 2025년 9월 3일에 선임되었습니다.주3) 사내이사 김철은 2025년 11월 18일 사임하였습니다.
다. 이사회 내의 위원회 구성현황과 그 활동내역
- 당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성
당사는 이사의 독립성 강화를 위해 이사 선임시 주주총회 전이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 회사와의 거래, 최대주주와의 관계 등에 대하여 외부에 공시하고 있습니다.
| 성명 | 추천인 | 선임배경 | 담당업무 | 회사와의 거래 | 최대주주와의 관계 | 연임여부 | 연임횟수 | 임기 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 백인영 | 이사회 | 업무 총괄 및 안정적인대외 업무 수행 | CEO | - | 최대주주의계열회사 임원 | 연임 | 1회 | 3년 | 2025년 재선임 |
| 한태수 | 이사회 | 화장품산업 전문가 | 경영감시 | - | - | 연임 | 1회 | 3년 | 2025년 재선임 |
| 이장희 | 이사회 | 법률 전문가 | 경영감시 | - | - | 신규 | - | 3년 | 2025년 신규선임 |
| 전창하 | 이사회 | 재무/회계 전문가 | 경영감시 | - | - | 신규 | - | 3년 | 2025년 신규선임 |
주) 2025년 9월 3일 임시주주총회에서 이장희, 전창하 사외이사가 신규선임되었습니다.
마. 사외이사의 전문성당사는 보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다.
(1) 사외이사 현황
| 성명 | 주요경력 | 최대주주등과의이해관계 | 결격요건여부 | 비고 |
| 한태수 | ㆍ현)푸른소나무 대표이사 ㆍ전)솔트리 대표컨설턴트 | 관계없음 | 해당사항없음 | - |
| 이장희 | ㆍ현)법무법인 송담 대표 변호사ㆍ전)언론중재위원회 중재위원ㆍ전)주택도시보증공사 고문변호사 | 관계없음 | 해당사항없음 | - |
| 전창하 | ㆍ현)학교법인 추계학원 이사ㆍ현)대주회계법인 공인 회계사ㆍ전)양현재단 감사 | 관계없음 | 해당사항없음 | - |
(2)사외이사 교육 미실시 내역
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
가. 감사위원 현황
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 | |||
나. 감사위원회의 독립성
당사는 상법 제542조의11, 제542조의12 등의 관련규정에 의거하여 감사위원회를 설치하였으며 2012년 4월 15일부로 시행되는 개정상법에 근거 자산총액 2조원미만의 주권상장법인이 감사위원회를 설치할 경우 특례감사위원회로 운영토록 규정하고 있는 바 당사의 감사위원 3인중 2인은 2025년 9월 3일 임시주주총회에서 선임된 사외이사이며 회계ㆍ재무 전문가 1인을 포함하고 있습니다.당사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사위원회의 감사업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 또한 감사위원회는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대하여 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 제47조(감사위원회) |
① 회사는 감사에 갈음하여 제45조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다. ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 한다. ③ 감사위원회는 회사의 회계 업무를 감사하며 언제든지 이사에 대하여 업무에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무와 재정상태를 조사할 수 있다. ④ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적 사항과 소집 이유를 서면에 적어 이사에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑤ 제4항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. ⑥ 감사위원회는 이사가 주주총회에 제출할 의안 및 서류를 조사하여 법령 또는 정관에 위반하거나 현저하게 부당한 사항이 있는 지의 여부에 관하여 주주총회에 그 의견을 진술하여야 한다. ⑦ 감사위원회는 회의의 목적 사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑧ 기타 감사위원회에 관한 사항은 별도로 정하는 위원회 규정에 따른다. |
다. 감사위원회의 활동
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 감사 | 사외이사의 성명 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 김연섭(출석률 : 100%) | 한태수(출석률: 100%) |
이장희 (출석률: 100%) |
전창하 (출석률: 100%) |
|||
| 찬 반 여 부 | ||||||
| 1 | 2025.02.12. | 제17기(2024년) 재무제표 승인의 건 | 찬성 | 선임전 | ||
| 2 | 2025.02.19 | 1) 사내이사 후보자 추천의 건 | 찬성 | |||
| 2) 사외이사 후보자 추천의 건 | 찬성 | |||||
| 3 | 2025.02.26 | 제17기 정기주주총회 소집 결의의 건 | 찬성 | |||
| 4 | 2025.03.14 | 1) 제17기(2024년) 내부회계관리제도 설계 및 운영실태에 대한 보고의 건 | 찬성 | |||
| 2) 제17기(2024년) 내부회계관리제도 설계 및 운영실태에 대한 감사의 평가보고의 건 | 찬성 | |||||
| 5 | 2025.03.27 | 대표이사 선임의 건 | 찬성 | |||
| 6 | 2025.05.28 | 중고 물품 (기계장치) 매각의 건 | 찬성 | |||
| 7 | 2025.07.16 | 임시주주총회 소집결정 및 회의목적 사항 결정의 건 | 찬성 | |||
| 8 | 2025.08.12. | 임시주주총회 의안 확정의 건 | 찬성 | |||
| 9 | 2025.08.19. | 임시주주총회 연기 및 회의 목적사항 추가 결의의 건 | 찬성 | |||
| 10 | 2025.09.03. | 1) 감사위원회 설치 및 관련 규정제정의 건 | 사임후 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 2) 감사위원 선임의 건 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
주1) 2025년 9월 3일 감사위원회 설치로 기존 감사인 김연섭은 사임하였습니다.주2) 2025년 9월 3일 사외이사 한태수, 이장희, 전창하가 감사위원으로 선임되었습니다.
라. 감사위원회 교육 미실시 내역
| 감사위원회 교육 실시여부 | 감사위원회 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
마. 감사위원회 지원조직 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
바. 준법지원인 등 지원조직 현황 - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
가. 투표제도 현황
| (기준일 : | ) |
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 소수주주권의 행사여부- 당사는 보고서 제출일 현재까지 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 여부- 당사는 보고서 제출일 현재까지 경영권과 관련하여 경쟁 혹은 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) | |||
마. 주식사무
| 구분 | 내용 | ||
| 정관상신주인수권의 내용 |
제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. <삭 제> 7. <삭 제> 8. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 9. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 10. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각호중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. |
||
| 결산일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 |
| 주주명부 폐쇄 및 기준일 |
① 회사는 매년 12월31일 현재 주주명부에 기재되어있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ② 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3개월 내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. |
||
| 명의개서대리인 | 한국예탁결제원 | ||
| 주주의 특전 | 해당사항 없음 | 공고방법 | - http://www.sdbiotech.co.kr- 매일경제신문 |
바. 주주총회 의사록 요약당사의 최근 3개년간 주주총회 결의내용은 다음과 같습니다.
| 개최일자 | 구분 | 안건 | 가결여부 |
| 2025.09.03 | 임시주주총회 |
1. 정관 일부 개정의 건 2. 사외이사 선임의 건3. 자본감소의 건 |
원안대로 가결 |
| 2025.03.27 | 정기주주총회 |
1. 제17기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건 3. 임원퇴직급여 지급규정 일부 변경의 건 4. 사내이사 중임의 건4-1. 사내이사 김철 중임의 건4-2. 사내이사 백인영 중임의 건5. 사외이사 한태수 중임의 건 6. 이사 보수 한도액 승인의 건 7. 감사 보수 한도액 승인의 건 |
원안대로 가결 |
| 2024.03.29 | 정기주주총회 |
1. 제16기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건(이익잉여금처분계산서 포함) 2. 정관 일부 변경의 건 3. 임원퇴직급여 지급규정 일부 변경의 건 4. 감사 선임의 건 (후보: 김연섭) 5. 이사 보수 한도 승인의 건 6. 감사 보수 한도 승인의 건 |
원안대로 가결 |
| 2023.03.30 | 정기주주총회 | 1. 제15기 재무제표 승인의 건2. 정관일부 변경의 건3. 이사보수 한도 승인의 건3-1. 사내이사 박설웅 선임의 건3-2. 기타비상무이사 박도현 선임의 건4. 이사보수 한도 승인의 건5. 감사보수 한도 승인의 건 | 원안대로 가결 |
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
2. 최대주주의 주요경력 및 개요
가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | 업무집행자(업무집행조합원) | 최대주주(최대출자자) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | ||
나. 최대주주(법인)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
주) 최대주주인 대원제약(주)의 '24년말 연결재무제표' 기준 재무현황입니다.
다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
- 해당사항 없습니다.
3. 최대주주의 주요경력 및 개요
가. 주식 소유현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
나. 소액주주현황
| (기준일 : | 2025년 12월 31일 | ) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | ||
| 소액주주 | 14,228 | 14,231 | 99.98 | 24,131,513 | 109,733,141 | 21.99 | - |
가. 임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
나. 직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
다. 미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
라. 육아제도 사용현황
| (단위: 명) |
| 구분 | 당기(18기) | 전기(17기) | 전전기(16기) |
| 육아휴직 사용자수(남) | 2 | 0 | 1 |
| 육아휴직 사용자수(여) | 3 | 1 | 7 |
| 육아휴직 사용자수(전체) | 5 | 1 | 8 |
| 육아휴직 사용률(남) | 67% | 0% | 100% |
| 육아휴직 사용률(여) | 100% | 100% | 100% |
| 육아휴직 사용률(전체) | 75% | 50% | 100% |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남) | 0 | 0 | 0 |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여) | 3 | 1 | 0 |
| 육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체) | 3 | 1 | 0 |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | 5 | 0 | 0 |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | 4 | 1 | 0 |
주) 육아휴직 사용률 계산법 산식에 대한 설명 (당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자 / 당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자)
마. 유연근무제도 사용현황
| (단위: 명) |
| 구분 | 당기(18기) | 전기(17기) | 전전기(16기) |
| 유연근무제 활용 여부 | 활용 | 활용 | 활용 |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | 13 | 13 | 11 |
| 선택근무제 사용자 수 | 0 | 0 | 0 |
| 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 | 1 | 0 | 0 |
주1) 유연근무제 활용 여부에 대한 설명(시차출퇴근제, 선택근무제, 원격근무(재택근무 포함)) 중 1개 이상 제도의 도입·활용 여부주2) 선택근무제에 대한 설명 (1개월(신상품·신기술의 연구개발 업무는 3개월) 이내의 정산기간을 평균하여 1주간의 소정근로시간이 40시간을 초과하지 않는 범위에서 근무의 시작·종료시각 및 1일 근무시간을 조정하는 제도)
| <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> |
1. 주주총회 승인금액
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
주1) 기존 김연섭 감사는 2025년 9월 3일자로 사임하였습니다. 주2) 2025년 9월 3일자로 감사 대신 감사위원회를 설치하였습니다. 주3) 사내이사 김철은 11월 18일자로 사임하였습니다.
2. 보수지급금액
(1) 이사ㆍ감사 전체
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
(2). 유형별
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
주)2025년 9월 3일 감사위원회 설치에 따라 사외이사 3명이 감사위원회 위원으로 선임되었습니다.
| <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> |
(1) 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
(2) 산정기준 및 방법
- 해당사항 없습니다.
| <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> |
(1) 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
(2) 산정기준 및 방법
- 해당사항 없습니다.
가. 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
나. 타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
1. 대주주등에 대한 신용공여 등- 당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다.
2. 대주주와의 자산양수도 등 - 당사는 본 보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래- 해당사항이 없습니다.
4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래- 해당사항이 없습니다. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항이 없습니다.
- 해당사항이 없습니다.
가. 중요한 소송사건
| (단위 : 천원) |
| 사건명 | 청구금액 | 원고 | 피고 | 진행사항 |
|---|---|---|---|---|
| 2024가단5545192 | 108,000 | 심예주(*1) | 회사 | 1심 진행중 |
| (2023)桂0103民初13702? | 277,400위안 | 진휘강(*2) | SD COSMETICS (SHANGHAI) CO., LTD | 2심 진행중 |
(*1) 원고가 제조 위탁한 제품 미납품에 대한 손해배상 청구 소송을 제기하였습니다.(*2) 원고가 무허가 원료로 제조된 화장품 사용에 대한 고객피해보상청구 건으로 소송을 제기하였습니다. 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 당사는 소송 등의 결과로 초래될 수도 있는 부채에 대하여 충당부채를 계상하지 않고 있습니다.
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2025년 12월 31일) | (단위 : 매, 백만원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
다. 채무보증 현황(1) 회사는 2025년 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 503,200,000원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 지배기업은 자동차종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 라. 채무인수 약정 현황- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
가. 제재현황
- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 한국거래소 등으로부터 제재 받은 바 없습니다. 다. 단기 매매차익에 발생 및 반환에 관한 사항- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 단기 매매차익 발생 사실을 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보 받은 바 없습니다.
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
(1) 당사가 발행한 제4회차 전환사채 사채권자로부터 2026년 2월 19일에 전환사채 일부 조기상환 신청서를 수령하였으며, 신청 금액은 사채 권면금액 12,000백만원 입니다. 해당 청구금액은 2026년 3월 20일 당사 보유자금으로 지급될 예정입니다.
청구금액 지급 후 잔여 사채의 권면 총액은 1,175백만원 입니다.
(2) 당사가 보유중인 서울시 강서구 소재 토지 및 건물의 지분 85%를 당사의 최대주주인 대원제약(주)에 매각하는 계약을 2026년 2월 25일에 체결하였으며, 2026년 3월16일에 매각이 완료될 예정입니다.
나. 중소기업 기준검토표- 당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당하지 않습니다.
다. 외국지주회사의 자회사 현황
- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 법적위험 변동사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 합병 등의 사후정보- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
바. 녹색경영- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 조건부자본증권의 전환, 채무재조정 사유 등의 변동현황- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
자. 보호예수 현황- 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
- 해당사항이 없습니다.
- 해당사항이 없습니다.