주석
| 제 18(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 루켄테크놀러지스 |
1. 회사의 개요
주식회사 루켄테크놀러지스(이하 "당사")는 2007년 10월에 설립되어, 2024년 말 기준으로 디스플레이 소모성부품(Probe Unit), 무인 검사 장비, 반도체 테스트 소켓 및 Probe Card를 개발 판매하고 있습니다. 당사는 반도체 MEMS FAB을 2011년도부터 투자/연구개발을 진행해 왔으며, MEMS FAB을 통해 디스플레이와 반도체 소모성 Contact 소모성 부품 Bump Film, M-Pogo Pin 개발 완료하여, 디스플레이 Probe Unit 및 반도체 테스트 소켓/Probe Card 등으로 제품화하여 국내 및 해외 미국 시장과 아시아 시장으로 공급하고 있습니다. 당사는 매출 확대와 신사업 연구개발을 위해, 본사를 2022년 대지 5,200평 건평 2,500평 규모의 지하 2층, 지상 3층 영동고속도로와 인접한 위치인 경기도 용인시 처인구 양지면으로 이전하였습니다. 한편, 당사는 2024년 4월 8일 반도체 부품사업 확장을 위해 반도체 검사부품 전문기업인 주식회사 아이에스시로부터 핵심 검사 부품인 인터페이스 보드 및 커넥터 사업부를 일괄 인수하였습니다(주석 36 참조).
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주 주 명 |
보통주 |
지분율 |
| 안윤태(대표이사) |
4,368,000 |
39.15% |
| 대표이사의 특수관계자 |
689,468 |
6.18% |
| 한국산업은행(스케일업금융실) |
473,682 |
4.25% |
| 중소기업은행 혁신금융부 |
315,789 |
2.83% |
| 주식회사 혁신IB자산운용 |
274,749 |
2.46% |
| XIN LONG YUAN CO., LTD.(주1) |
166,666 |
1.49% |
| 기타법인 |
451,308 |
4.05% |
| 소액(개인) 주주 |
4,416,940 |
39.59% |
| 합 계 |
11,156,602 |
100.00% |
| (주1) |
당기 제3자배정유상증자를 통해 당사의 지분을 취득하였으며, 신주의 발행총액은 999,996천원입니다. |
2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 유형자산 중 공정가치로 측정되는 토지- 사업결합 시 공정가치로 최초 인식한 고객관계 무형자산
(2) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 18, 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이, 세무상 결손금과 이월세액공제액의 사용- 주석 12, 36: 고객관계 무형자산의 인식 - 공정가치를 추정하기 위한 주요 가정
2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 무형자산- 주석 36: 사업결합
3. 회계정책의 변경 및 중요한 회계정책
3.1 회계정책의 변경
(1) 부채의 유동ㆍ비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 당사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(예: 당사가 발행한 전환사채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류 판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 당사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 기업회계기준서 제1032호의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다. 회계정책의 변경에도 불구하고, 2023년 12월 31일에 당사가 발행한 전환사채가 없으므로 비교표시 재무상태표를 소급재작성 하지 않았습니다. 보고기간말 현재 당사는 전환권이 부채로 분류된 전환사채 등을 발행하지 않았으므로, 변경된 회계정책의 영향을 받지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정당사는 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 수정리스료를 산정하여야 합니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1107호 '현금흐름표' - '금융상품:공시'- 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시공급자금융약정이 기업이 부채와 현금흐름에 미치는 영향에 대한 정보를 주석으로 공시하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 공시하여야 할 사항이 규정되었습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.
3.2 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 위에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 재무제표 계정재분류를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 가) 금융자산: 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의
포트폴리오
수준에서
보유되는
사업모형의
목적을
평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
당사의 사업모형은 다음과 같습니다.
| 사업모형 |
| 현금흐름수취 목적 |
당사는 영업과정에서 발생하는 매출채권을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 수취입니다. |
| 매도 목적 |
당기말 현재 매도목적으로 보유한 금융자산은 없습니다. |
| 단기매매 목적 |
당기말 현재 당사가 단기매매목적으로 보유한 금융자산은 없습니다. |
나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급으로 구성된 금융상품 및 단기매매를 통한 현금흐름으로 구성된 금융상품을 보유하고 있습니다.다) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 전체기간 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산② 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산의 회수가 18개월 이상 연체되는 경우에 장부금액을 전액 제각합니다.
(5) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 시험장비 |
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
| 조경비 |
5년 |
정액법 |
| 금형 |
5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
1~5년 |
정액법 |
(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 |
내용연수 |
상각방법 |
| 기타의무형자산(고객관계) |
17년 |
정액법 |
| 개발비 |
3년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
(7) 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간정액법으로 상각하고 있습니다.(8) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
(10) 종업원급여당사는 확정급여제도를 적용하고 있으며 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.(11) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 당사는 고객에게 재화나 용역을 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.1) 제품매출당사의 제품매출은 반도체 및 디스플레이 장비/부품을 공급하여 발생하는 매출입니다. 장비공급계약은 설비를 최종 완제품으로 제작 후 납품하는 수행의무와 해당 완제품을 셋업하고 시운전테스트(A/T)를 하는 수행의무로 구분할 수 있습니다. 이 중 '설비를 최종 완제품으로 제작 후 납품하는 수행의무'를 한 시점에 이행하는 수행의무로 보고 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 부품공급계약도 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역매출당사의 용역매출은 장비공급계약 중 해당 완제품을 셋업하고 시운전테스트(A/T)를 하는 수행의무에 대해 수익을 인식한 것이며, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없어 발생원가의 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.
(13) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정
ㆍ
공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 제
ㆍ
개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서제1110호 '연결재무제표')
4. 재무위험관리(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험의 통제를 구축하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 모니터링하고 대응하는 위험관리 시스템을 운영하고 있습니다.
1) 신용위험신용위험이란 당사의 고객이나 금융상품의 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사의 경영진은 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.
신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타금융자산의 총장부금액이며, 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(현금시재액 제외) |
1,561,070 |
117,724 |
| 매출채권 |
5,126,803 |
8,045,375 |
| 계약자산 |
1,406,663 |
1,147,718 |
| 기타유동채권 |
1,026,514 |
1,033,626 |
| 기타유동금융자산 |
177,500 |
502,500 |
| 기타비유동금융자산 |
349,668 |
96,385 |
| 합 계 |
9,648,218 |
10,943,328 |
당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
9개월 이하 |
12개월 이하 |
15개월 이하 |
18개월 이하 |
18개월 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
1,250,263 |
864,150 |
1,488,463 |
871,535 |
434,075 |
176,400 |
41,917 |
5,126,803 |
| 기대손실율(%) |
0.00 |
4.94 |
8.74 |
11.36 |
15.69 |
26.64 |
100.00 |
8.36 |
| 전체기간기대손실 |
- |
42,722 |
130,069 |
99,003 |
68,107 |
46,986 |
41,917 |
428,804 |
| 순장부금액 |
1,250,263 |
821,428 |
1,358,394 |
772,532 |
365,968 |
129,414 |
- |
4,697,999 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
9개월 이하 |
12개월 이하 |
15개월 이하 |
18개월 이하 |
18개월 초과 |
합 계 |
| 매출채권 |
3,367,677 |
1,005,873 |
878,280 |
657,808 |
1,280,342 |
851,084 |
4,311 |
8,045,375 |
| 기대손실율(%) |
0.30 |
1.81 |
3.37 |
4.59 |
6.59 |
15.37 |
100.00 |
3.83 |
| 전체기간기대손실 |
10,234 |
18,247 |
29,597 |
30,185 |
84,355 |
130,817 |
4,311 |
307,746 |
| 순장부금액 |
3,357,443 |
987,626 |
848,683 |
627,623 |
1,195,987 |
720,267 |
- |
7,737,629 |
2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 초과 |
합 계 |
장부금액 |
| 매입채무 |
1,779,129 |
- |
- |
- |
1,779,129 |
1,779,129 |
| 미지급금 |
929,227 |
- |
- |
- |
929,227 |
929,227 |
| 미지급비용 |
302,501 |
- |
- |
- |
302,501 |
302,501 |
| 단기차입금 |
16,145,277 |
1,985,504 |
- |
- |
18,130,781 |
17,754,500 |
| 유동성장기차입금 |
1,711,839 |
705,629 |
- |
- |
2,417,468 |
2,383,176 |
| 장기차입금 |
80,679 |
162,696 |
325,392 |
5,939,277 |
6,508,044 |
5,677,528 |
| 리스부채(유동) |
162,901 |
159,010 |
- |
- |
321,911 |
292,229 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
95,309 |
56,717 |
152,026 |
137,728 |
| 임대보증금 |
- |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
21,111,553 |
3,012,839 |
520,701 |
5,995,994 |
30,641,087 |
29,356,018 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이하 |
6개월 ~ 1년 |
1년 ~ 2년 |
2년 초과 |
합 계 |
장부금액 |
| 매입채무 |
1,358,978 |
- |
- |
- |
1,358,978 |
1,358,978 |
| 미지급금 |
856,509 |
- |
- |
- |
856,509 |
856,509 |
| 미지급비용 |
270,100 |
- |
- |
- |
270,100 |
270,100 |
| 단기차입금 |
15,633,837 |
2,001,549 |
- |
- |
17,635,386 |
17,235,000 |
| 유동성장기차입금 |
1,404,856 |
413,585 |
- |
- |
1,818,441 |
1,789,276 |
| 장기차입금 |
100,856 |
202,821 |
4,041,787 |
7,548,971 |
11,894,435 |
7,060,704 |
| 리스부채(유동) |
115,665 |
106,690 |
- |
- |
222,355 |
191,913 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
181,498 |
19,112 |
200,610 |
188,889 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
19,740,801 |
2,724,645 |
4,223,285 |
7,668,083 |
34,356,814 |
29,051,369 |
3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율, 지분증권의 가격 등의 시장가격의 변동으로 인하여 당사가 보유하고 있는 금융상품으로부터의 수익이나 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서도 수용가능한 범위 안에서 시장위험에의 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 당사가 각각의 통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 과목 |
환종 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
75,051 |
110,324 |
33,904 |
43,717 |
| 매출채권 |
USD |
4,652,123 |
6,838,621 |
5,263,744 |
6,787,072 |
| 합 계 |
4,727,174 |
6,948,945 |
5,297,648 |
6,830,789 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
694,895 |
(694,895) |
683,079 |
(683,079) |
② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10bp 상승시 |
(25,815) |
(26,085) |
| 10bp 하락시 |
25,815 |
26,085 |
(3) 자본위험 관리당사 경영진의 자본관리 정책은 투자자와 채권자의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 뒷받침하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해자본조달비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 일반주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 모니터링하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
25,815,204 |
26,084,980 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(1,561,209) |
(117,880) |
| 순부채 |
24,253,995 |
25,967,100 |
| 자본총계 |
14,116,693 |
16,311,378 |
| 총자본 |
38,370,688 |
42,278,478 |
| 자본조달비율(%) |
63.21 |
61.42 |
(4) 공급자금융약정당사는 금융기관이 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후 당사는 금융기관에 상환하는 구매자금대출약정에 참여하고 있습니다. 이 거래로 인해 당사는 금융기관에 추가적인 이자를 부담하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공하고 있습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 단기차입금과 동일하기 때문에, 금융기관이 공급자에게 지급하는 시점에 약정의 대상이 되는 금액을 단기차입금으로 계상하였습니다.당사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
359,000 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 |
359,000 |
| 지급기일 범위 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 |
공급자 지급일 후 6개월~9개월 |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 |
청구서 발행일 후 45일~75일 |
당사는 금융기관이 공급자에게 지급하는 금액을 당사의 영업활동 현금유출 및 재무활동 현금유입으로, 당사가 금융기관에게 지급하는 금액을 재무활동 현금유출로 표시하였습니다.공급자금융약정과 관련한 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.
5. 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
139 |
155 |
| 원화보통예금 |
1,450,745 |
74,007 |
| 외화보통예금 |
110,325 |
43,718 |
| 합 계 |
1,561,209 |
117,880 |
(2) 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한사유 |
| 유동성장기금융상품 |
- |
100,000 |
임대료 질권 |
| 장기금융상품 |
100,000 |
- |
임대료 질권 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
5,126,803 |
8,045,375 |
| 차감: 대손충당금 |
(428,804) |
(307,746) |
| 매출채권(순액) |
4,697,999 |
7,737,629 |
| 계약자산 |
1,406,663 |
1,147,718 |
| 합 계 |
6,104,662 |
8,885,347 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수금 |
1,025,621 |
1,027,826 |
| 차감: 대손충당금 |
(624,679) |
(1,024,679) |
| 미수금(순액) |
400,942 |
3,147 |
| 미수수익 |
893 |
5,800 |
| 합 계 |
401,835 |
8,947 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
(채권금액) |
대손충당금 |
| 개별분석 |
- |
- |
- |
- |
| 집합분석 |
5,126,803 |
(428,804) |
8,045,375 |
(307,746) |
| 합 계 |
5,126,803 |
(428,804) |
8,045,375 |
(307,746) |
당사는 개별적으로 회수불확실성이 높은 채권 및 부도채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 고객사의 연체기간, 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및
기타채권의 대손충당금
변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환 입(주1) |
기 말 |
| 매출채권 |
307,746 |
121,058 |
- |
428,804 |
| 기타채권 |
1,024,679 |
- |
(400,000) |
624,679 |
| (주1) |
당기 중 파산한 거래처의 잔여재산 분배에 따라 당사가 확실히 회수할 것으로 기대되는 금액을 환입하였습니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
기 말 |
| 매출채권 |
171,857 |
135,889 |
307,746 |
| 기타채권 |
714,679 |
310,000 |
1,024,679 |
7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
70,000 |
30,000 |
50,000 |
30,000 |
| 차감: 대손충당금 |
(50,000) |
- |
(50,000) |
- |
| 대여금(순액) |
20,000 |
30,000 |
- |
30,000 |
| 장기금융상품 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
| 임차보증금 |
107,500 |
136,420 |
352,500 |
76,420 |
| 차감: 대손충당금 |
(1,500) |
- |
(1,500) |
- |
| 차감: 현재가치할인차금 |
- |
(23,515) |
- |
(16,798) |
| 임차보증금(순액) |
106,000 |
112,905 |
351,000 |
59,622 |
| 기타보증금 |
- |
106,763 |
- |
6,763 |
| 합 계 |
126,000 |
349,668 |
451,000 |
96,385 |
(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
51,500 |
- |
| 설정 |
- |
51,500 |
| 기말 |
51,500 |
51,500 |
8. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
4,600 |
27,197 |
| 선급비용 |
18,307 |
17,769 |
| 부가세대급금 |
162,853 |
85,675 |
| 합 계 |
185,760 |
130,641 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
1,097,665 |
1,548,094 |
| 원재료평가충당금 |
(143,306) |
(93,681) |
| 재공품 |
2,002,964 |
2,281,470 |
| 제품 |
5,551,779 |
6,007,708 |
| 제품평가충당금 |
(5,402,833) |
(5,348,286) |
| 합 계 |
3,106,269 |
4,395,305 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 평가손실은 각각 104,172천원 및 52,756천원입니다.
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
14,887,569 |
- |
- |
14,887,569 |
| 건물 |
11,026,795 |
(936,169) |
- |
10,090,626 |
| 기계장치 |
6,046,694 |
(4,319,072) |
- |
1,727,622 |
| 시험장비 |
5,424,905 |
(4,927,842) |
- |
497,063 |
| 차량운반구 |
53,050 |
(51,780) |
- |
1,270 |
| 비품 |
1,005,351 |
(877,736) |
- |
127,615 |
| 공구와기구 |
897,541 |
(811,165) |
- |
86,376 |
| 시설장치 |
133,636 |
(81,563) |
(34,089) |
17,984 |
| 금형 |
31,238 |
(4,165) |
- |
27,073 |
| 조경비 |
61,148 |
(44,481) |
- |
16,667 |
| 건설중인자산 |
226,919 |
- |
- |
226,919 |
| 사용권자산 |
925,614 |
(498,440) |
- |
427,174 |
| 합 계 |
40,720,460 |
(12,552,413) |
(34,089) |
28,133,958 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
14,768,584 |
- |
- |
14,768,584 |
| 건물 |
10,873,040 |
(660,534) |
- |
10,212,506 |
| 기계장치 |
5,722,736 |
(3,875,599) |
- |
1,847,137 |
| 시험장비 |
5,424,905 |
(4,755,667) |
- |
669,238 |
| 차량운반구 |
61,401 |
(58,230) |
- |
3,171 |
| 비품 |
942,866 |
(831,119) |
- |
111,747 |
| 공구와기구 |
864,103 |
(783,911) |
- |
80,192 |
| 시설장치 |
133,636 |
(68,272) |
(42,793) |
22,571 |
| 조경비 |
61,148 |
(39,215) |
- |
21,933 |
| 건설중인자산 |
346,184 |
- |
- |
346,184 |
| 사용권자산 |
648,984 |
(274,017) |
- |
374,967 |
| 합 계 |
39,847,587 |
(11,346,564) |
(42,793) |
28,458,230 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
사업결합 |
감 소 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
14,768,584 |
118,985 |
- |
- |
- |
- |
14,887,569 |
| 건물 |
10,212,506 |
152,755 |
- |
- |
(275,635) |
1,000 |
10,090,626 |
| 기계장치 |
1,847,137 |
8,000 |
42,958 |
- |
(443,473) |
273,000 |
1,727,622 |
| 시험장비 |
669,238 |
- |
- |
- |
(172,175) |
- |
497,063 |
| 차량운반구 |
3,171 |
- |
- |
(1) |
(1,900) |
- |
1,270 |
| 비품 |
111,745 |
54,044 |
8,442 |
- |
(46,616) |
- |
127,615 |
| 공구와기구 |
80,192 |
33,439 |
- |
- |
(27,255) |
- |
86,376 |
| 시설장치 |
22,571 |
- |
- |
- |
(4,587) |
- |
17,984 |
| 금형 |
- |
- |
31,238 |
- |
(4,165) |
- |
27,073 |
| 조경비 |
21,933 |
- |
- |
- |
(5,266) |
- |
16,667 |
| 건설중인자산 |
346,184 |
154,735 |
- |
- |
- |
(274,000) |
226,919 |
| 사용권자산 |
374,967 |
353,169 |
- |
(32,590) |
(268,372) |
- |
427,174 |
| 합 계 |
28,458,228 |
875,127 |
82,638 |
(32,591) |
(1,249,444) |
- |
28,133,958 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
감 소 |
감가상각 |
대 체 |
기 말 |
| 토지 |
13,610,186 |
1,158,398 |
- |
- |
- |
14,768,584 |
| 건물 |
8,866,075 |
1,552,426 |
- |
(235,710) |
29,715 |
10,212,506 |
| 기계장치 |
213,114 |
83,400 |
(1) |
(204,617) |
1,755,241 |
1,847,137 |
| 시험장비 |
627,922 |
194,200 |
(9) |
(168,675) |
15,800 |
669,238 |
| 차량운반구 |
5,071 |
- |
- |
(1,900) |
- |
3,171 |
| 비품 |
109,464 |
49,746 |
(670) |
(46,795) |
- |
111,745 |
| 공구와기구 |
82,112 |
31,391 |
- |
(33,311) |
- |
80,192 |
| 시설장치 |
17 |
43,518 |
(42,793) |
(1,108) |
22,937 |
22,571 |
| 조경비 |
2 |
26,332 |
- |
(4,401) |
- |
21,933 |
| 건설중인자산 |
361,351 |
1,808,526 |
- |
- |
(1,823,693) |
346,184 |
| 사용권자산 |
133,141 |
442,803 |
(9,662) |
(191,315) |
- |
374,967 |
| 합 계 |
24,008,455 |
5,390,740 |
(53,135) |
(887,832) |
- |
28,458,228 |
(3) 당사가 보유한 토지의 재평가에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
재평가기준일 |
재평가금액 |
원가모형 장부금액 |
재평가차액 |
| 토 지 |
2013.12.31 |
3,037,091 |
1,631,795 |
1,405,296 |
| 2017.12.31 |
6,978,387 |
5,558,005 |
1,420,382 |
| 2020.12.31 |
12,725,816 |
6,140,120 |
6,585,696 |
| 2022.12.31 |
13,869,345 |
11,882,570 |
1,986,775 |
당사는 당기말 현재 토지 공정가치와 재무상태표상 장부금액에 유의적 차이가 없다고 판단하여, 토지 재평가를 수행하지 아니하였습니다.
(4) 전기 중 유형자산과 관련하여 재평가차액 변동내역은 다음과 같습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감소 |
기 말 |
| 재평가차액 |
11,324,454 |
(2,833,690) |
8,490,764 |
| 법인세효과 |
(1,986,029) |
279,802 |
(1,706,227) |
| 순 액 |
9,338,425 |
(2,553,888) |
6,784,537 |
(5) 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,249,500 |
- |
1,249,500 |
1,249,500 |
- |
1,249,500 |
| 건물 |
892,577 |
(243,599) |
648,978 |
892,577 |
(221,285) |
671,292 |
| 합 계 |
2,142,077 |
(243,599) |
1,898,478 |
2,142,077 |
(221,285) |
1,920,792 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
1,249,500 |
- |
1,249,500 |
| 건물 |
671,292 |
(22,314) |
648,978 |
| 합 계 |
1,920,792 |
(22,314) |
1,898,478 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
1,249,500 |
- |
1,249,500 |
| 건물 |
693,607 |
(22,315) |
671,292 |
| 합 계 |
1,943,107 |
(22,315) |
1,920,792 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은
다음과
같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대수익 |
240,000 |
240,000 |
| 운영비용 |
(28,214) |
(27,521) |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 |
1,249,500 |
4,700,000 |
1,249,500 |
4,700,000 |
| 건물 |
648,978 |
671,292 |
| 합 계 |
1,898,478 |
4,700,000 |
1,920,792 |
4,700,000 |
(5) 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,879,727 |
(1,467,424) |
412,303 |
| 산업재산권 |
137,595 |
(112,518) |
25,077 |
| 기타의무형자산(주1) |
1,494,917 |
(58,624) |
1,436,293 |
| 건설중인무형자산 |
103,362 |
- |
103,362 |
| 영업권(주2) |
684,717 |
- |
684,717 |
| 회원권 |
419,764 |
- |
419,764 |
| 개발비(주3) |
415,941 |
(138,647) |
277,294 |
| 합 계 |
5,136,023 |
(1,777,213) |
3,358,810 |
| (주1) |
당기 중 인수한 신규 사업부의 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 산정된 고객관계 무형자산입니다(주석 36 참조). |
| (주2) |
당기 중 신규 사업부 인수 과정에서 발생한 영업권입니다(주석 36 참조). |
| (주3) |
당사는 전기까지 개발비에 대한 상각을 실시하지 않았으며, 당기부터 경제적 효익 창출에 따라 상각을 개시하였습니다. |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
1,472,918 |
(1,429,808) |
43,110 |
| 산업재산권 |
134,415 |
(101,943) |
32,472 |
| 건설중인무형자산 |
481,654 |
- |
481,654 |
| 회원권 |
131,560 |
- |
131,560 |
| 개발비 |
415,941 |
- |
415,941 |
| 합 계 |
2,636,488 |
(1,531,751) |
1,104,737 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
사업결합 |
대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
43,110 |
89,883 |
43,352 |
273,575 |
(37,617) |
412,303 |
| 산업재산권 |
32,472 |
- |
- |
3,180 |
(10,575) |
25,077 |
| 기타의무형자산 |
- |
- |
1,494,917 |
- |
(58,624) |
1,436,293 |
| 건설중인무형자산 |
481,654 |
186,667 |
- |
(564,959) |
- |
103,362 |
| 영업권 |
- |
- |
684,717 |
- |
- |
684,717 |
| 회원권 |
131,560 |
- |
- |
288,204 |
- |
419,764 |
| 개발비 |
415,941 |
- |
- |
- |
(138,647) |
277,294 |
| 합 계 |
1,104,737 |
276,550 |
2,222,986 |
- |
(245,463) |
3,358,810 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감가상각 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
56,860 |
30,441 |
(44,191) |
43,110 |
| 산업재산권 |
40,901 |
3,843 |
(12,272) |
32,472 |
| 건설중인무형자산 |
- |
481,654 |
- |
481,654 |
| 회원권 |
119,560 |
12,000 |
- |
131,560 |
| 개발비 |
415,941 |
- |
- |
415,941 |
| 합 계 |
633,262 |
527,938 |
(56,463) |
1,104,737 |
(3) 당기 중 고객관계 무형자산 산정의 주요 정보는 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 |
가치평가기법 |
주요가정 |
| 할인율 |
상각내용연수 |
현금흐름 추정 |
| 고객관계 무형자산 |
다기간초과이익법 |
17.32% |
17년 |
고객이탈률 및 마진율 추정을 통한 기존 고객으로부터 창출될 미래 현금흐름 산정 |
13. 종속기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
소재국가 |
결산일 |
영업의 성격 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속회사 |
LUKEN VINA COMPANY LIMITED |
100.00 |
127,606 |
100.00 |
127,606 |
베트남 |
12월 |
(주1) |
| 공동기업 |
(주)스카이비전 |
50.004 |
- |
50.004 |
- |
한국 |
12월 |
(주2) |
| (주1) |
전기 중 디스플레이 검사장비 셋업 대응 및 부품 생산물 목적으로 설립하였습니다. |
| (주2) |
당사의 디스플레이 검사장비에 중요한 소프트웨어에 대한 개발 및 유지를 위하여 (주)스카이비전의 발행 총 주식수 12,001주 중 보통주 6,001주를 취득하였으며, 공동약정 당사자들간 (주)스카이비전의 관련 활동에 대한 만장일치가 요구되어 공동지배력을 보유한다고 판단하였습니다. |
(2) 전기 중 종속기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
기 말 |
| LUKEN VINA COMPANY LIMITED |
- |
127,606 |
- |
127,606 |
| (주)스카이비전 |
30,005 |
- |
(30,005) |
- |
14. 리스
(1)
당기말과 전기말
현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 차량 |
324,355 |
(182,484) |
141,871 |
| 건물 |
601,259 |
(315,956) |
285,303 |
| 합 계 |
925,614 |
(498,440) |
427,174 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 차량 |
219,822 |
(140,559) |
79,263 |
| 건물 |
429,162 |
(133,457) |
295,705 |
| 합 계 |
648,984 |
(274,016) |
374,968 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
해지 |
감가상각 |
기말 |
| 차량 |
79,263 |
130,027 |
(1,593) |
(65,826) |
141,871 |
| 건물 |
295,705 |
223,142 |
(30,997) |
(202,547) |
285,303 |
| 합 계 |
374,968 |
353,169 |
(32,590) |
(268,373) |
427,174 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
해지 |
감가상각 |
기말 |
| 차량 |
133,141 |
- |
- |
(53,878) |
79,263 |
| 건물 |
- |
442,803 |
(9,662) |
(137,436) |
295,705 |
| 합 계 |
133,141 |
442,803 |
(9,662) |
(191,314) |
374,968 |
(3)
당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 리스부채 |
292,229 |
137,728 |
191,913 |
188,889 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
268,373 |
191,314 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
46,631 |
46,247 |
| 단기, 소액리스료 |
325,301 |
338,133 |
| 합 계 |
640,305 |
575,694 |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스의 총 현금유출 |
621,188 |
554,487 |
15. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
구 분 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
기업은행(주1) |
구매자금대출 |
2025-02-07 |
5.75%~5.83% |
359,000 |
1,110,000 |
| 운영자금대출 |
2025-04-15 |
3M 수은채 + 1.01% |
1,000,000 |
- |
| 운영자금대출 |
2025-05-27 |
3M KORIBOR + 2.32% |
680,000 |
680,000 |
| 운영자금대출 |
2025-05-30 |
3M KORIBOR + 2.47% |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 운영자금대출 |
2025-04-12 |
3M KORIBOR + 2.18% |
765,000 |
850,000 |
| 운영자금대출 |
2025-06-26 |
3M KORIBOR + 1.78% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 무역어음대출 |
2025-02-03 |
5.48% |
405,000 |
400,000 |
| 운영자금대출 |
2025-04-12 |
3M KORIBOR + 2.22% |
445,500 |
495,000 |
| 운영자금대출 |
2025-05-06 |
3M KORIBOR + 1.12% |
1,100,000 |
- |
| 운영자금대출 |
2025-05-06 |
3M KORIBOR + 1.14% |
300,000 |
- |
| 시설자금대출 |
2025-12-14 |
3M KORIBOR + 1.44% |
1,900,000 |
1,900,000 |
| 전자어음 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 산업은행(주1) |
운영자금대출 |
2025-05-02 |
6.26% |
500,000 |
1,000,000 |
| 2025-05-02 |
6.26% |
4,400,000 |
4,400,000 |
| 한국수출입은행(주1) |
수출성장자금대출 |
2025-05-19 |
3.94% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 소 계 |
17,754,500 |
17,235,000 |
| 유동성장기차입금 |
기업은행(주1) |
시설자금대출 |
2028-10-12 |
3.10% |
749,996 |
749,996 |
| 2025-05-04 |
4.77% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 2030-07-22 |
2.60% |
533,340 |
- |
| 중소벤처기업진흥공단 |
운영자금대출 |
2027-02-02 |
3.08% |
33,240 |
27,980 |
| 2027-10-17 |
2.98% |
66,600 |
11,300 |
| 소 계 |
2,383,176 |
1,789,276 |
| 합 계 |
20,137,676 |
19,024,276 |
| (주1) |
당사의 차입금에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
구 분 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 기업은행(주1) |
시설자금대출 |
2028-10-12 |
3.10% |
2,999,984 |
3,749,980 |
분할상환 |
| 2025-05-04 |
4.77% |
1,000,000 |
1,000,000 |
일시상환 |
| 2030-07-22 |
2.60% |
3,200,000 |
3,200,000 |
분할상환 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
운영자금대출 |
2027-02-02 |
3.08% |
72,020 |
100,000 |
분할상환 |
| 2027-10-17 |
2.98% |
188,700 |
200,000 |
분할상환 |
| 2027-10-17 |
3.13% |
600,000 |
600,000 |
분할상환 |
| 합 계 |
8,060,704 |
8,849,980 |
|
| 차감: 유동성대체 |
(2,383,176) |
(1,789,276) |
|
| 잔 액 |
5,677,528 |
7,060,704 |
|
| (주1) |
당사의 차입금에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
(3) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 유형자산(토지, 건물) |
24,709,293 |
17,026,800 |
기업은행 |
| 6,480,000 |
산업은행 |
| 투자부동산(토지, 건물) |
1,898,478 |
2,400,000 |
기업은행 |
| 합 계 |
26,607,771 |
25,906,800 |
|
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
929,227 |
- |
856,509 |
- |
| 미지급비용 |
302,501 |
- |
270,100 |
- |
| 임대보증금 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| 합 계 |
1,231,728 |
100,000 |
1,126,609 |
100,000 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
82,036 |
54,680 |
18. 충당부채
당사는 출고한 제품에 대한 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 충당부채를 설정하고 있습니다.
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
환입액 |
기 말 |
| 하자보수충당부채 |
256,082 |
(133,630) |
122,452 |
<전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
전입액 |
사용액 |
기 말 |
| 하자보수충당부채 |
137,905 |
540,531 |
(422,354) |
256,082 |
19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여(연차보상비용 포함) |
6,024,068 |
5,437,052 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 |
580,176 |
498,016 |
| 합 계 |
6,604,244 |
5,935,068 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
2,348,705 |
1,914,837 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(684,776) |
(325,419) |
| 순확정급여부채 |
1,663,929 |
1,589,418 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채 및 사외적립자산의 변동내역은
다음과
같습니다.< 당 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초잔액 |
1,914,837 |
(325,419) |
1,589,418 |
| 당기손익으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
500,452 |
- |
500,452 |
| 이자비용 |
91,012 |
- |
91,012 |
| 이자수익 |
- |
(11,288) |
(11,288) |
| 소 계 |
591,464 |
(11,288) |
580,176 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재무적 가정 |
(31,360) |
- |
(31,360) |
| 경험조정 |
(65,871) |
- |
(65,871) |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
(5,794) |
(5,794) |
| 소 계 |
(97,231) |
(5,794) |
(103,025) |
| 기 타 : |
| 사업결합 |
393,681 |
(393,681) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(454,046) |
51,406 |
(402,640) |
| 소 계 |
(60,365) |
(342,275) |
(402,640) |
| 기말잔액 |
2,348,705 |
(684,776) |
1,663,929 |
< 전 기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 기초잔액 |
1,481,392 |
(314,370) |
1,167,022 |
| 당기손익으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
430,221 |
- |
430,221 |
| 이자비용 |
81,173 |
- |
81,173 |
| 이자수익 |
- |
(13,378) |
(13,378) |
| 소 계 |
511,394 |
(13,378) |
498,016 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재무적 가정 |
122,976 |
- |
122,976 |
| 인구통계적 가정 |
(8,749) |
- |
(8,749) |
| 경험조정 |
13,812 |
- |
13,812 |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
2,329 |
2,329 |
| 소 계 |
128,039 |
2,329 |
130,368 |
| 기 타 : |
| 퇴직금의 지급 |
(205,988) |
- |
(205,988) |
| 소 계 |
(205,988) |
- |
(205,988) |
| 기말잔액 |
1,914,837 |
(325,419) |
1,589,418 |
(4)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
684,776 |
325,419 |
(5)
당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.52 |
5.02 |
| 임금상승률 |
6.23 |
6.92 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 할인율 |
217,046 |
(188,539) |
173,088 |
(147,850) |
| 임금상승률 |
(179,091) |
208,845 |
(156,344) |
180,859 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 민감도 분석은 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.
(8) 당기말 현재 확정급여채무의
가중평균만기는 8.6년입니다.
20. 금융상품 공정가치
(1)
당기말과 전기말 현재 당사는 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채만을 보유하고 있으며, 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,561,209 |
117,880 |
| 매출채권 |
4,697,999 |
7,737,629 |
| 기타채권(유동) |
401,835 |
8,947 |
| 기타유동금융자산 |
126,000 |
451,000 |
| 기타비유동금융자산 |
349,668 |
96,385 |
| 소 계 |
7,136,711 |
8,411,841 |
| 금융부채 : |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
1,779,129 |
1,358,978 |
| 단기차입금 |
17,754,500 |
17,235,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,383,176 |
1,789,276 |
| 장기차입금 |
5,677,528 |
7,060,704 |
| 기타유동금융부채 |
1,231,728 |
1,126,609 |
| 기타비유동금융부채 |
100,000 |
100,000 |
| 리스부채 |
429,957 |
380,802 |
| 소 계 |
29,356,018 |
29,051,369 |
(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
70,376 |
56,254 |
| 외화환산손익 |
611,662 |
(3,518) |
| 외환차손익 |
449,231 |
878,131 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
(5,337) |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(1,277,202) |
(1,322,267) |
21. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 발행주식수 |
11,156,602 |
10,989,936 |
| 자본금 |
5,578,301,000 |
5,494,968,000 |
(2)
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
34,382,769 |
33,466,106 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가차익 |
6,784,536 |
6,784,536 |
22. 결손금(1)
당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 결손금 |
(32,628,913) |
(29,434,232) |
(2) 당사의 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 18(당) 기(처리예정일: 2025.03.26) |
제 17(전) 기(처리확정일: 2024.3.26) |
| I. 미처리결손금 |
|
(32,628,912,833) |
|
(29,434,231,608) |
| 전기이월미처리결손금 |
(29,434,231,608) |
|
(32,734,310,146) |
|
| 회계정책변경에 따른 잉여금 변동액 |
- |
|
(1,458,005,789) |
|
| 별도재무제표 최초적용 |
- |
|
16,823,914 |
|
| 당기순이익(손실) |
(3,287,506,222) |
|
2,305,567,095 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
92,824,997 |
|
(117,461,759) |
|
| 토지재평가차익 |
- |
|
2,553,155,077 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(32,628,912,833) |
|
(29,434,231,608) |
23. 수익
(1) 수익의 원천
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
20,980,395 |
38,497,084 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제품매출 |
용역매출 |
합 계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
| 국내 |
3,655,251 |
69,422 |
3,724,673 |
| 아시아 |
14,957,575 |
2,182,016 |
17,139,591 |
| 미국 |
116,131 |
- |
116,131 |
| 합 계 |
18,728,957 |
2,251,438 |
20,980,395 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
18,728,957 |
327,248 |
19,056,205 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
1,924,190 |
1,924,190 |
| 합 계 |
18,728,957 |
2,251,438 |
20,980,395 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
제품매출 |
용역매출 |
합 계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
| 국내 |
3,265,715 |
354,539 |
3,620,254 |
| 아시아 |
33,581,174 |
1,259,210 |
34,840,384 |
| 미국 |
36,446 |
- |
36,446 |
| 합 계 |
36,883,335 |
1,613,749 |
38,497,084 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
36,883,335 |
137,389 |
37,020,724 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
1,476,360 |
1,476,360 |
| 합 계 |
36,883,335 |
1,613,749 |
38,497,084 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
당기말과 전기말 현재 계약자산, 계약부채와 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
1,406,663 |
1,147,718 |
| 계약부채 |
720,450 |
- |
| 수취채권 |
5,126,803 |
8,045,375 |
24. 영업부문
당사는 반도체 및 디스플레이 장비, 부품 제조 부문을 단일 영업부문으로 하고 있으며, 당기와 전기 중 당사 전체 수익의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 중 |
금 액 |
비 중 |
| A사 |
12,173,609 |
58.02% |
34,218,770 |
88.89% |
| B사(주1) |
6,912,165 |
32.95% |
- |
0.00% |
| (주1) |
전기에는 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하지 않아 공시에서 제외하였습니다. |
25. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
14,760,743 |
28,927,614 |
| 용역매출원가 |
1,109,363 |
1,008,471 |
| 합 계 |
15,870,106 |
29,936,085 |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,023,444 |
1,929,901 |
| 퇴직급여 |
535,391 |
279,954 |
| 복리후생비 |
528,349 |
423,953 |
| 세금과공과금 |
226,213 |
184,479 |
| 감가상각비 |
206,333 |
195,917 |
| 사용권자산감가상각비 |
268,373 |
191,314 |
| 지급임차료 |
296,881 |
230,434 |
| 지급수수료 |
481,499 |
470,342 |
| 대손상각비 |
121,058 |
135,889 |
| 무형자산상각비 |
245,462 |
56,464 |
| 경상연구개발비 |
2,909,317 |
1,612,888 |
| 하자보수비(환입) |
(133,630) |
118,177 |
| 기타 |
725,442 |
1,011,253 |
| 합 계 |
8,434,132 |
6,840,965 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
808,192 |
5,710,574 |
| 원재료 및 소모재료비 |
9,782,714 |
17,626,390 |
| 종업원급여 |
6,604,244 |
5,935,068 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,248,850 |
774,569 |
| 사용권자산상각비 |
268,373 |
191,314 |
| 지급수수료 |
535,984 |
647,402 |
| 외주용역비 |
2,107,780 |
2,733,084 |
| 하자보수비(환입) |
(133,630) |
118,177 |
| 지급임차료 |
325,301 |
338,133 |
| 운반비 |
173,243 |
330,530 |
| 기타 |
2,583,187 |
2,371,809 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
24,304,238 |
36,777,050 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익: |
| 기타의대손상각비환입(주1) |
400,000 |
- |
| 임대료수입 |
240,000 |
240,000 |
| 유형자산처분이익 |
1,346 |
65,711 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
36,720 |
| 리스자산처분이익 |
238 |
- |
| 잡이익 |
254,684 |
79,625 |
| 소 계 |
896,268 |
422,056 |
| 기타비용: |
| 기타의대손상각비 |
- |
361,500 |
| 유형자산처분손실 |
- |
11 |
| 리스자산처분손실 |
3,854 |
950 |
| 잡손실 |
1,904 |
32,080 |
| 소 계 |
5,758 |
394,541 |
| (주1) |
당기 중 파산한 거래처의 잔여재산 분배에 따라 당사가 확실히 회수할 것으로 기대되는 금액을 환입하였습니다. |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
70,376 |
56,254 |
| 외환차익 |
580,872 |
966,435 |
| 외화환산이익 |
611,662 |
99,484 |
| 소 계 |
1,262,910 |
1,122,173 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
1,323,833 |
1,368,514 |
| 외환차손 |
131,641 |
88,304 |
| 외화환산손실 |
- |
103,000 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
5,337 |
| 소 계 |
1,455,474 |
1,565,155 |
30. 법인세비용(수익) 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 부담세액 |
123,968 |
375,915 |
| 일시적차이 금액 변동 |
490,388 |
277,593 |
| 자본에 직접 반영하는 법인세부담액 |
(10,199) |
(292,707) |
| 세율변동효과 |
69,705 |
7,285 |
| 이월세액공제 등 당기 인식에 따른 증가 |
- |
(1,399,091) |
| 사업결합 이연법인세부채 상각 |
(12,252) |
- |
| 법인세비용(수익) |
661,610 |
(1,031,005) |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 순확정급여의 재측정요소 |
(10,199) |
(12,906) |
| 재평가차익 |
- |
(279,801) |
| 합 계 |
(10,199) |
(292,707) |
(3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(2,625,896) |
1,274,562 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(259,964) |
244,384 |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않은 비용의 법인세효과 |
187,046 |
773 |
| 세율변동효과 |
69,705 |
7,285 |
| 직접납부 법인세효과 |
123,968 |
375,915 |
| 고객관계 이연법인세부채 상각 |
12,252 |
- |
| 이연법인세 미인식 변동 등 |
356,395 |
(1,394,204) |
| 기타 |
172,208 |
(265,158) |
| 법인세비용(수익) |
661,610 |
(1,031,005) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
사업결합 |
기 말 |
| 유형자산 |
(1,706,228) |
(66,355) |
- |
- |
(1,772,583) |
| 재고자산평가충당금 |
538,755 |
10,313 |
- |
- |
549,068 |
| 순확정급여부채 |
233,456 |
(78,926) |
10,199 |
- |
164,729 |
| 매도가능증권손상차손 |
1,801 |
(1,801) |
- |
- |
- |
| 대손충당금한도 초과 |
132,059 |
(29,132) |
- |
- |
102,927 |
| 공정가치측정금융자산 |
(2,641) |
2,641 |
- |
- |
- |
| 감가상각 변경 |
(36,850) |
(1,433) |
- |
- |
(38,283) |
| 임차보증금 |
1,663 |
665 |
- |
- |
2,328 |
| 사용권자산 |
578 |
(302) |
- |
- |
276 |
| 하자보수충당부채 |
25,352 |
(13,229) |
- |
- |
12,123 |
| 연차수당 |
16,681 |
4,177 |
- |
- |
20,858 |
| 국고보조금 |
- |
3,375 |
- |
- |
3,375 |
| 관계기업투자주식 |
4,887 |
(1,917) |
- |
- |
2,970 |
| 소 계 |
(790,487) |
(171,924) |
10,199 |
- |
(952,212) |
| 이월결손금(주1) |
1,071,632 |
|
1,214,131 |
| 이월세액공제(주1) |
3,395,402 |
4,264,821 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(2,117,584) |
(3,527,869) |
| 이연법인세자산 계 |
1,558,963 |
998,871 |
| 사업결합 이연법인세부채 |
- |
12,252 |
- |
(312,437) |
(300,185) |
| (주1) |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 발생한 세무상 결손금에 대하여 향후 과세소득으로 실현가능하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기 말 |
| 유형자산 |
(1,986,029) |
- |
279,801 |
(1,706,228) |
| 재고자산평가충당금 |
983,242 |
(444,487) |
- |
538,755 |
| 순확정급여부채 |
115,535 |
105,015 |
12,906 |
233,456 |
| 매도가능증권손상차손 |
1,801 |
- |
- |
1,801 |
| 대손충당금한도 초과 |
87,767 |
44,292 |
- |
132,059 |
| 공정가치측정금융자산 |
(2,641) |
- |
- |
(2,641) |
| 감가상각 변경 |
(36,834) |
(16) |
- |
(36,850) |
| 임차보증금 |
250 |
1,413 |
- |
1,663 |
| 사용권자산 |
692 |
(114) |
- |
578 |
| 하자보수충당부채 |
13,653 |
11,699 |
- |
25,352 |
| 연차수당 |
13,283 |
3,398 |
- |
16,681 |
| 소송충당비용 |
1,841 |
(1,841) |
- |
- |
| 선급비용 |
4 |
(4) |
- |
- |
| 관계기업투자주식 |
- |
4,887 |
- |
4,887 |
| 기타 |
(3,052) |
3,052 |
- |
- |
| 소 계 |
(810,488) |
(272,706) |
292,707 |
(790,487) |
| 이월결손금(주1) |
950,359 |
|
1,071,632 |
| 이월세액공제(주1) |
2,208,628 |
3,395,402 |
| 미인식 이연법인세자산 |
(2,208,628) |
(2,117,584) |
| 합 계 |
139,871 |
1,558,963 |
(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제와 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월세액공제(주1) |
3,527,869 |
2,112,697 |
미래과세소득의 불확실 |
| 공동기업투자 |
30,005 |
30,005 |
처분계획없음 |
(주1) 당기말 현재 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
미사용 누계액 |
자산인식 |
미인식 |
| 2026 |
271,028 |
- |
271,028 |
| 2027 |
275,055 |
- |
275,055 |
| 2028 |
239,775 |
- |
239,775 |
| 2029 |
298,863 |
- |
298,863 |
| 2030 |
285,048 |
- |
285,048 |
| 2031 |
424,081 |
- |
424,081 |
| 2032 |
414,777 |
- |
414,777 |
| 2033 |
1,323,452 |
360,605 |
962,847 |
| 2034 |
732,742 |
376,347 |
356,395 |
| 합 계 |
4,264,821 |
736,952 |
3,527,869 |
31. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(3,287,506,222) |
2,305,567,095 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,062,340 |
10,989,936 |
| 기본주당순이익(손실) |
(297) |
210 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
기 간 |
유통보통주식수 |
일수 |
가중평균유통주식수 |
| 보통주 |
2024.01.01~2024.12.31 |
10,989,936 |
366/366 |
10,989,936 |
| 보통주 |
2024.07.26~2024.12.31 |
166,666 |
159/366 |
72,404 |
| 합 계 |
11,062,340 |
<전기>
| (단위: 주) |
| 구 분 |
기 간 |
유통보통주식수 |
일수 |
가중평균유통주식수 |
| 보통주 |
2023.01.01~2023.12.31 |
10,989,936 |
365/365 |
10,989,936 |
32. 현금흐름 정보
(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의변동은 다음과 같습니다.① 조정내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대손상각비 |
121,058 |
135,889 |
| 재고자산평가손실 |
104,172 |
52,756 |
| 감가상각비 |
1,271,758 |
909,419 |
| 무형자산상각비 |
245,463 |
56,464 |
| 퇴직급여 |
580,177 |
498,016 |
| 외화환산손실 |
- |
103,001 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
5,337 |
| 하자보수충당금환입 |
(133,630) |
(422,354) |
| 하자보수충당금설정 |
- |
540,531 |
| 공동기업투자손상차손 |
- |
30,005 |
| 지급수수료 |
- |
2,948 |
| 유형자산처분손실 |
- |
11 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(400,000) |
361,500 |
| 외화환산이익 |
(611,662) |
(99,484) |
| 유형자산처분이익 |
(1,346) |
(65,711) |
| 리스자산처분손실 |
3,854 |
950 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
(36,720) |
| 이자비용 |
1,323,833 |
1,368,514 |
| 이자수익 |
(70,376) |
(56,254) |
| 법인세비용(수익) |
661,610 |
(1,031,005) |
| 리스자산처분이익 |
(238) |
- |
| 합 계 |
3,094,673 |
2,353,813 |
② 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
3,921,346 |
555,878 |
| 기타채권의 감소(증가) |
2,205 |
85,789 |
| 계약자산의 감소(증가) |
(651,674) |
(281,540) |
| 기타자산의 감소(증가) |
(55,119) |
613,084 |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,798,965 |
6,032,061 |
| 매입채무의 증가(감소) |
420,151 |
(7,717,815) |
| 기타채무의
증가(감소)
|
114,910 |
(75,315) |
| 기타부채의
증가(감소)
|
27,356 |
(603,180) |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(60,363) |
(205,988) |
| 계약부채의 증가(감소) |
720,449 |
- |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(342,275) |
- |
| 합 계 |
5,895,951 |
(1,597,026) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
838,959 |
1,823,693 |
| 사용권자산의 증가 |
353,169 |
442,803 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
1,383,176 |
1,539,296 |
| 리스부채의 유동성대체 |
292,229 |
191,913 |
| 기타자산의 유형자산대체 |
- |
3,294 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
기초 |
재무활동현금유입 |
재무활동현금유출 |
비현금흐름변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
17,235,000 |
5,845,000 |
(5,325,500) |
- |
17,754,500 |
| 장기차입금(유동성 포함) |
8,849,980 |
1,000,000 |
(1,789,276) |
- |
8,060,704 |
| 리스부채 |
380,802 |
- |
(249,256) |
298,411 |
429,957 |
| 임대보증금 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 합 계 |
26,565,782 |
6,845,000 |
(7,364,032) |
298,411 |
26,345,161 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금유입 |
재무활동현금유출 |
비현금흐름변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
17,745,000 |
10,140,300 |
(10,650,300) |
- |
17,235,000 |
| 장기차입금(유동성 포함) |
9,000,000 |
600,000 |
(750,020) |
- |
8,849,980 |
| 리스부채 |
140,130 |
- |
(216,355) |
457,027 |
380,802 |
| 임대보증금 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 합 계 |
26,985,130 |
10,740,300 |
(11,616,675) |
457,027 |
26,565,782 |
33. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
특수관계자명 |
| 주요 경영진 |
임원 |
| 종속기업 |
LUKEN VINA COMPANY LIMITED |
| 공동기업 |
(주)스카이비전 |
(2) 당기와 전기 중 중요한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
매입 |
소프트웨어 지출 |
| (주)스카이비전 |
167,750 |
48,375 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
매입 |
소프트웨어 지출 |
지분출자 |
| (주)스카이비전 |
40,725 |
148,500 |
- |
| LUKEN VINA COMPANY LIMITED |
- |
- |
127,606 |
| 합 계 |
40,725 |
148,500 |
127,606 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 |
(계정과목) |
당기말 |
전기말 |
| (주)스카이비전 |
단기대여금
(주1)
|
50,000 |
50,000 |
| (주1) |
당사는 당기말 현재 단기대여금 50,000천원에 대하여 100% 대손을 설정하고 있습니다. |
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. 당사의 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원 및 미등기 임원으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
971,787 |
840,119 |
| 퇴직급여 |
230,963 |
60,934 |
| 합 계 |
1,202,750 |
901,053 |
(5) 당사가 특수관계자로부터 차입 등에 관한 보증을 제공받고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 특수관계자 |
보증 |
내역 |
보증처 |
보증금액 |
| 대표이사 |
연대보증 |
운영자금 차입 |
기업은행 |
143,543 |
| 산업은행 |
5,880,000 |
| 한국수출입은행 |
2,400,000 |
| 지급보증 |
운영자금 차입 |
국민은행 |
USD 27,500 |
| 수출신용보증 |
한국무역보험공사 |
364,500 |
| USD 475,000 |
34. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 금융기관명 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 기업은행 |
구매자금대출 |
1,200,000 |
359,000 |
| 무역금융 |
405,000 |
405,000 |
| 운영자금대출 |
8,895,000 |
8,190,500 |
| 시설자금 |
10,600,000 |
9,099,984 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
5,400,000 |
4,900,000 |
| 한국수출입은행 |
수출성장자금대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
신성장진출 |
900,000 |
860,720 |
| 국민은행 |
수출환어음매입 |
USD 500,000 |
- |
| 합 계 (KRW) |
29,400,000 |
25,815,204 |
| 합 계 (USD) |
USD 500,000 |
- |
(3) 당기말 현재 당사가
특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 신용보증기금 |
3,640,500 |
기업은행 차입금 지급보증 |
| 무역보험공사 |
USD 475,000 |
국민은행 차입금 수출신용보증 |
| 364,500 |
기업은행 차입금 수출신용보증 |
| 서울보증보험 |
363,000 |
공탁보증 |
| 240,150 |
계약보증 |
| 90,750 |
하자보증 |
| 22,000 |
지급보증 |
35. 재무제표의 승인
당사의 정기 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2025년 2월 11일자로 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
36. 사
업결합
(1) 일반사항당사는 2024년 4월 8일 반도체 부품사업 확장을 위해 반도체 검사부품 전문기업인 주식회사 아이에스시로부터 핵심 검사 부품인 인터페이스 보드 및 커넥터 사업부를 일괄 인수하였습니다.
신규 사업부 취득일의 식별된 자산과 부채는 투입물(유형자산, 재고자산, 특허 및 고객과의 관계 등), 생산 과정 그리고 조직화된 노동력이 포함되어 있습니다. 이 때 당사는 취득한 투입물과 과정이 수익을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는지를 함께 판단하였으며, 이러한 취득 집합은 사업의 정의를 충족한다고 판단하였습니다.(2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 현금 |
2,607,286 |
(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 재고자산 |
614,101 |
| 유형자산 |
82,638 |
| 무형자산(주1) |
1,538,268 |
| 자산 계 |
2,235,007 |
| 이연법인세부채(주2) |
312,438 |
| 부채 계 |
312,438 |
| 식별가능순자산 |
1,922,569 |
| (주1) |
고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 산정된 고객관계 무형자산 1,494,917천원이 포함되어 있습니다.
|
| (주2) |
취득일에 인식한 고객관계 무형자산의 이연법인세효과를 고려하여 인식하였습니다. |
(4) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 취득한 자산 |
가치평가기법 |
주요가정 |
| 할인율 |
상각내용연수 |
현금흐름 추정 |
| 고객관계 무형자산 |
다기간초과이익법 |
17.32% |
17년 |
고객이탈률 및 마진율 추정을 통한 기존 고객으로부터 창출될 미래 현금흐름 산정 |
(5) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 총 이전대가 |
2,607,286 |
| 식별가능순자산 공정가치 |
1,922,569 |
| 영업권 |
684,717 |
(6) 사업결합 관련 비용사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등 12,000천원의 비용이 발생하였습니다.
37. 재무제표의 재작성당사는 당기법인세 회계처리 오류에 따른 수정사항을 반영하여, 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성 하였습니다. 당사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시 재무제표를 수정하였으며, 해당 오류는
법인세수익, 당기법인세자산 및 결손금의 계정과목에 영향을 미칩니다.(1) 전기 오류의 성격 및 금액은 다음과 같습니다.
| 오류 계정과목 |
당기법인세자산, 결손금 및 법인세수익 |
| 발생 경위 |
미사용 외국납부세액공제액을 당기법인세자산으로 인식하여 법인세수익을 과대계상함. |
| 오류의 내용 |
(재무상태표) 제 17 기 당기법인세자산 375,915천원 과대계상 |
| (재무상태표) 제 17 기 결손금 375,915천원 과소계상 |
| (포괄손익계산서) 제 17 기 법인세수익 375,915천원 과대계상 |
| 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1032호 '법인세' 문단 5, 문단 12, 문단24 |
(2) 전기재무제표 재작성이 전기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 아래의 수정 전 금액은 2024년 3월 18일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다.① 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 자산총계 |
47,638,842 |
(375,915) |
47,262,927 |
| 유동자산 |
14,372,130 |
(375,915) |
13,996,215 |
| 당기법인세자산 |
383,010 |
(375,915) |
7,095 |
| 비유동자산 |
33,266,712 |
- |
33,266,712 |
| 부채총계 |
30,951,549 |
- |
30,951,549 |
| 유동부채 |
22,012,537 |
- |
22,012,537 |
| 비유동부채 |
8,939,012 |
- |
8,939,012 |
| 자본총계 |
16,687,293 |
(375,915) |
16,311,378 |
| 결손금 |
(29,058,317) |
(375,915) |
(29,434,232) |
② 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 매출액 |
38,497,084 |
- |
38,497,084 |
| 매출원가 |
(29,936,085) |
- |
(29,936,085) |
| 매출총이익 |
8,560,999 |
- |
8,560,999 |
| 판매비와관리비 |
(6,840,964) |
- |
(6,840,964) |
| 영업이익 |
1,720,035 |
- |
1,720,035 |
| 기타수익 |
422,055 |
- |
422,055 |
| 기타비용 |
(394,541) |
- |
(394,541) |
| 금융수익 |
1,122,173 |
- |
1,122,173 |
| 금융비용 |
(1,565,155) |
- |
(1,565,155) |
| 공동기업투자손상차손 |
(30,005) |
- |
(30,005) |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,274,562 |
- |
1,274,562 |
| 법인세수익 |
(1,406,920) |
375,915 |
(1,031,005) |
| 당기순이익 |
2,681,482 |
(375,915) |
2,305,567 |
③ 자본변동표
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
결손금 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 2023.1.1 |
(34,175,492) |
- |
(34,175,492) |
| 당기순이익 |
2,681,482 |
(375,915) |
2,305,567 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(117,462) |
- |
(117,462) |
| 토지재평가차익 |
2,553,155 |
- |
2,553,155 |
| 2023.12.31 |
(29,058,317) |
(375,915) |
(29,434,232) |
④ 현금흐름표
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
1,416,640 |
- |
1,416,640 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 |
3,062,353 |
- |
3,062,353 |
| 가. 당기순이익 |
2,681,482 |
(375,915) |
2,305,567 |
| 나. 조정 |
1,977,898 |
375,915 |
2,353,813 |
| 다. 순운전자본의 변동 |
(1,597,027) |
- |
(1,597,027) |
| 이자의 수취 |
21,622 |
- |
21,622 |
| 이자의 지급 |
(1,290,020) |
- |
(1,290,020) |
| 법인세의 납부 |
(377,315) |
- |
(377,315) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
(766,969) |
- |
(766,969) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
(833,076) |
- |
(833,076) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
(935) |
- |
(935) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순감소 |
(184,340) |
- |
(184,340) |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 |
302,220 |
- |
302,220 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 |
117,880 |
- |
117,880 |