| 금융위원회 / 한국거래소 귀중 | |
| &cr;&cr;&cr; | |
| 2021년 03월 03일 | |
| 권 유 자: | 성 명: SK바이오팜(주)&cr;주 소: 경기도 성남시 분당구 판교역로 221&cr;전화번호: 031-8093-0114 |
| 작 성 자: | 성 명: 정지영&cr;부서 및 직위: 재무본부장 &cr;전화번호: 031-8093-0114 |
| &cr;&cr; | |
&cr;
| 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 | |||
| 가. 권유자 | 나. 회사와의 관계 | ||
| 다. 주총 소집공고일 | 라. 주주총회일 | ||
| 마. 권유 시작일 | 바. 권유업무&cr; 위탁 여부 | ||
| 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 | |||
| 가. 권유취지 | |||
| 나. 전자위임장 여부 | (관리기관) | ||
| (인터넷 주소) | |||
| 다. 전자/서면투표 여부 | (전자투표 관리기관) | ||
| (전자투표 인터넷 주소) | |||
| 3. 주주총회 목적사항 | |||
| 성명&cr;(회사명) | 주식의&cr;종류 | 소유주식수 | 소유비율 | 회사와의 관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
- 권유자의 특별관계자에 관한 사항
| 성명&cr;(회사명) | 권유자와의&cr;관계 | 주식의&cr;종류 | 소유주식수 | 소유 비율 | 회사와의&cr;관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 | - | - | ||||
| 성명&cr;(회사명) | 주식의&cr;종류 | 소유&cr;주식수 | 회사와의&cr;관계 | 권유자와의&cr;관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 성명&cr;(회사명) | 구분 | 주식의&cr;종류 | 주식&cr;소유수 | 회사와의&cr;관계 | 권유자와의&cr;관계 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주주총회&cr;소집공고일 | 권유 시작일 | 권유 종료일 | 주주총회일 |
|---|---|---|---|
| 전자위임장 수여 가능 여부 |
| 전자위임장 수여기간 |
| 전자위임장 관리기관 |
| 전자위임장 수여&cr;인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
| 피권유자에게 직접 교부 |
| 우편 또는 모사전송(FAX) |
| 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 |
| 전자우편으로 위임장 용지 송부 |
| 주주총회 소집 통지와 함께 송부&cr;(발행인에 한함) |
- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획
| 일 시 |
| 장 소 |
| 전자투표 가능 여부 |
| 전자투표 기간 |
| 전자투표 관리기관 |
| 인터넷 홈페이지 주소 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
| 서면투표 가능 여부 |
| 서면투표 기간 |
| 서면투표 방법 |
| 기타 추가 안내사항 등 |
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
- 주주총회 소집공고 상 'III.경영참고사항의 1. 사업의 개요' 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
&cr;※ 아래의 연결 및 별도재무제표는 감사가 완료되지 않은 재무제표이므로, 감사과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 16일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr;1) 연결재무제표&cr;&cr; - 연결대차대조표(연결재무상태표)
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제10 (당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 (전) 기 2019년 12월 31일 현재&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기말 | 제 9 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 434,602,624,356 | 98,680,712,282 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 24 | 59,333,238,619 | 51,140,948,308 | ||
| 단기금융상품 | 4, 24 | 328,657,262,468 | 31,233,513,800 | ||
| 매출채권 | 4, 20, 24 | 8,562,753,729 | 189,433,447 | ||
| 미수금 | 4, 20, 24 | 2,560,896,709 | 759,247,159 | ||
| 미수수익 | 4, 24 | 1,429,130,807 | 1,189,555,232 | ||
| 선급금 | 14,989,719 | - | |||
| 선급비용 | 10,919,606,911 | 5,224,626,571 | |||
| 당기법인세자산 | 84,958,120 | 407,976,342 | |||
| 유동성보증금 | 4, 24 | - | 1,579,527,440 | ||
| 재고자산 | 5 | 23,039,787,274 | 6,733,329,254 | ||
| 기타유동자산 | - | 222,554,729 | |||
| II. 비유동자산 | 65,638,800,826 | 40,392,422,972 | |||
| 장기금융상품 | 4, 24 | 6,848,721,658 | 7,000,000 | ||
| 장기대여금 | 4, 24 | - | 41,333,460 | ||
| 관계기업투자 | 6 | - | - | ||
| 유형자산 | 7, 12 | 24,233,209,256 | 25,896,761,168 | ||
| 무형자산 | 8 | 19,695,120,643 | 883,318,333 | ||
| 보증금 | 4, 24 | 2,299,071,278 | 13,690,985 | ||
| 이연법인세자산 | 18 | 11,837,088,369 | 13,550,319,026 | ||
| 기타비유동자산 | 725,589,622 | - | |||
| 자 산 총 계 | 500,241,425,182 | 139,073,135,254 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 70,595,491,510 | 145,640,745,107 | |||
| 매입채무 | 4, 24 | 8,953,613,214 | - | ||
| 미지급비용 | 4, 20, 24 | 36,543,135,745 | 35,102,760,638 | ||
| 단기차입금 | 4, 9, 23, 24 | - | 100,000,000,000 | ||
| 선수금 | 14 | 12,986,651,100 | - | ||
| 예수금 | 11 | 3,272,509,274 | 5,473,629,201 | ||
| 유동성리스부채 | 4, 7, 20, 24 | 4,905,784,875 | 3,196,655,812 | ||
| 유동성충당부채 | 12 | 3,828,015,784 | 1,867,699,456 | ||
| 기타유동부채 | 105,781,518 | - | |||
| II. 비유동부채 | 50,579,360,843 | 6,457,652,570 | |||
| 순확정급여부채 | 10 | 92,043,345 | 599,297,129 | ||
| 리스부채 | 4, 7, 20, 24 | 13,572,099,346 | 5,858,355,441 | ||
| 충당부채 | 12 | 1,872,466,895 | - | ||
| 이연법인세부채 | 18 | - | - | ||
| 장기선수금 | 14 | 35,042,751,257 | - | ||
| 부 채 총 계 | 121,174,852,353 | 152,098,397,677 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유지분 | 379,066,572,829 | (13,025,262,423) | |||
| 자본금 | 13 | 39,156,625,000 | 32,500,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 13 | 1,084,847,581,570 | 446,039,537,475 | ||
| 결손금 | 13 | (746,951,075,345) | (498,947,611,145) | ||
| 기타자본항목 | 13 | 2,013,441,604 | 7,382,811,247 | ||
| II. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 379,066,572,829 | (13,025,262,423) | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 500,241,425,182 | 139,073,135,254 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr; - 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 14, 20, 21 | 25,999,026,722 | 123,852,416,023 | ||
| 제품매출 | 12,943,764,430 | - | |||
| 반제품매출 | - | 88,118,083 | |||
| 용역수익 | 13,055,262,292 | 123,764,297,940 | |||
| II. 매출원가 | 17, 20 | 1,974,010,332 | 514,196,531 | ||
| 제품매출원가 | 1,270,103,538 | - | |||
| 반제품매출원가 | - | 73,000,000 | |||
| 기타매출원가 | 703,906,794 | 441,196,531 | |||
| III. 매출총이익 | 24,025,016,390 | 123,338,219,492 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 15, 17, 20 | 263,523,840,174 | 202,596,955,961 | ||
| V. 영업손실 | 21 | (239,498,823,785) | (79,258,736,469) | ||
| 금융수익 | 4, 16 | 6,874,422,654 | 5,678,186,497 | ||
| 금융비용 | 4, 16 | 6,734,400,644 | 3,348,548,928 | ||
| 기타영업외수익 | 16 | 49,504,515 | 373,657,085 | ||
| 기타영업외비용 | 16 | 600,032,147 | 2,921,387,334 | ||
| 관계기업투자주식에 대한 지분법손실 | 6 | - | 4,974,240,000 | ||
| VI. 법인세비용차감전영업손실 | (239,909,329,407) | (84,451,069,149) | |||
| VII. 법인세비용(수익) | 18 | 7,504,284,447 | (12,931,602,327) | ||
| VIII. 연결당기순손실 | (247,413,613,854) | (71,519,466,822) | |||
| IX. 연결기타포괄손익 | (5,959,219,989) | (134,995,735) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (589,850,346) | (1,024,778,025) | |||
| 2. 후속기간에 당기손익으로&cr; 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | (5,369,369,643) | 889,782,290 | |||
| X. 연결총포괄손실 | (253,372,833,843) | (71,654,462,557) | |||
| XI. 주당손익 | 19 | ||||
| 기본주당손익 | (3,448) | (1,100) | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr; - 연결자본변동표
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 기타불입자본 | 결손금 | 기타자본항목 | 지배기업의&cr;소유지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 32,500,000,000 | 446,039,537,475 | (426,403,366,298) | 6,493,028,957 | 58,629,200,134 | - | 58,629,200,134 | |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | (71,519,466,822) | - | (71,519,466,822) | - | (71,519,466,822) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (1,024,778,025) | - | (1,024,778,025) | - | (1,024,778,025) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 889,782,290 | 889,782,290 | - | 889,782,290 | |
| 소 계 | - | - | (72,544,244,847) | 889,782,290 | (71,654,462,557) | - | (71,654,462,557) | |
| 2019.12.31(전기말) | 32,500,000,000 | 446,039,537,475 | (498,947,611,145) | 7,382,811,247 | (13,025,262,423) | - | (13,025,262,423) | |
| 2020.1.1(당기초) | 32,500,000,000 | 446,039,537,475 | (498,947,611,145) | 7,382,811,247 | (13,025,262,423) | - | (13,025,262,423) | |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | (247,413,613,854) | - | (247,413,613,854) | - | (247,413,613,854) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (589,850,346) | - | (589,850,346) | - | (589,850,346) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (5,369,369,643) | (5,369,369,643) | - | (5,369,369,643) | |
| 소 계 | - | - | (248,003,464,200) | (5,369,369,643) | (253,372,833,843) | - | (253,372,833,843) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 유상증자 | 13 | 6,656,625,000 | 638,808,044,095 | - | - | 645,464,669,095 | - | 645,464,669,095 |
| 2020.12.31(당기말) | 39,156,625,000 | 1,084,847,581,570 | (746,951,075,345) | 2,013,441,604 | 379,066,572,829 | - | 379,066,572,829 | |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr;- 연결현금흐름표
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (210,726,008,607) | (81,334,671,552) | |||
| 당기순손실 | (247,413,613,854) | (71,519,466,823) | |||
| 비현금항목 조정 | 22 | 25,968,863,566 | (2,712,891,207) | ||
| 운전자본 조정 | 22 | 20,724,602,262 | (6,878,384,169) | ||
| 이자의 수취 | 823,610,718 | 1,717,974,583 | |||
| 이자의 지급 | (4,440,781,673) | (1,234,223,985) | |||
| 법인세의 납부 | (6,388,689,626) | (707,679,951) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (318,730,146,650) | (39,465,462,790) | |||
| 단기금융상품의 순증감 | (298,866,878,802) | (29,012,278,650) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (4,854,664,151) | - | |||
| 장기투자증권의 처분 | - | 471,625,802 | |||
| 종업원장기대여금의 순증감 | 42,127,785 | 815,955 | |||
| 유형자산의 취득 | (11,022,688,925) | (13,199,764,887) | |||
| 무형자산의 취득 | (3,313,806,187) | (848,410,000) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 2,970,308,339 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 220,909,091 | |||
| 보증금의 순증감 | (714,236,370) | (68,668,440) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 540,902,494,296 | 97,240,572,308 | |||
| 단기차입금의 순증감 | (100,000,000,000) | 100,000,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | (4,562,174,799) | (2,759,427,692) | |||
| 유상증자 | 645,464,669,095 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | 11,446,339,039 | (23,559,562,034) | |||
| V. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (3,254,048,728) | 408,327,970 | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 51,140,948,308 | 74,292,182,372 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 59,333,238,619 | 51,140,948,308 | |||
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
&cr; - 연결재무제표에 대한 주석&cr;
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr;SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;
(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.&cr;
당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| SK주식회사 | 58,734,940 | 75.00 |
| 기타 | 19,578,310 | 25.00 |
| 합 계 | 78,313,250 | 100.00 |
(2) 종속기업의 현황&cr;&cr;당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 업 종 | 자 산 | 부 채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 연결실체 &cr;지분율 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| SK Life Science, Inc. | 생명과학 | 146,583,906 | 86,714,838 | 59,869,068 | 172,610,831 | 11,349,630 | 100% | 미국 |
|
SK생물의약과기 (상해)유한공사 |
생명과학 | 293,248 | 34,485 | 258,763 | 1,010,398 | 132,417 | 100% | 중국 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 &cr;
(1) 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
연결 실체의 당기 재무제표는 2021년 2월 8일 이사회에서 확정되었으며, 2021년 3월24일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.&cr;
- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)
동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2) 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정) &cr;동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) &cr;동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도록 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. &cr;
(2) 연결기준&cr;&cr;연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
&cr;연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
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계약상 약정에서 발생하는 권리 |
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과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr;당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.&cr;&cr;관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.&cr;&cr;
(3) 유동 및 비유동성 분류&cr;&cr;연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;
(4) 기능통화 및 외화환산
&cr;각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화 항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다.&cr;
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이 |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 현금 및 현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr;
(6) 공정가치 측정&cr;&cr;연결실체는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
·자산이나 부채의 주된 시장&cr;·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;&cr;연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr; 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격&cr; 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(7) 금융자산&cr;&cr;1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr;5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 재고자산&cr;&cr;연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로산정하고 있습니다.
(9) 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 19 ~ 50년 | 기계장치 | 7년 |
| 공기구비품 | 5 ~ 7년 | 기타유형자산 | 3 ~ 5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산&cr;
개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
&cr;무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
(11) 유ㆍ무형자산의 손상
&cr;유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 정부보조금&cr;&cr;연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr;자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. |
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. |
| - | 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. |
(14) 리스
&cr;연결실체 는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;&cr;1) 리스이용자로서의 회계처리
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
&cr;① 사용권자산&cr;연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 50년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5 ~ 7년 |
② 리스부채&cr;리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;&cr;지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr;연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;연결실체는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr;
(15) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2) 지분상품&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;
3) 금융부채&cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr;&cr;
① 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr;
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr;
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr;
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 상각후원가측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;4) 금융보증부채&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr;
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr;5) 금융부채의 제거&cr;연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr;
(16) 퇴직급여비용&cr;&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
(17) 충당부채&cr;
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 수익인식&cr;&cr;연결실체는 신약의 연구개발 사업을 주된 영업부문으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr;
연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
연결실체는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.&cr;
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(19) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
&cr;1) 당기법인세&cr;당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
&cr;
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr;&cr;
(20) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.&cr;&cr;
3. 중요한 판단과 추정&cr;
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정&cr;&cr;매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr;
(2) 재고자산의 순실현가치의 측정 &cr;&cr;재고자산 은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. &cr;
(4) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;&cr;(6) 코로나19(COVID-19)와 관련한 사항&cr;&cr;COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 각종 추정에 사용되는 할인율 및 지표 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적 영향이 발생 할 수 있습니다. 연결실체는 COVID-19가연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러 나, COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
4. 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산 범주별 분류&cr;
당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 합 계 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 59,333,239 | 59,333,239 | 51,140,948 |
| 단기금융상품 | - | 328,657,262 | 328,657,262 | 31,233,514 |
| 매출채권 | - | 8,562,754 | 8,562,754 | 189,433 |
| 미수금 | - | 2,560,897 | 2,560,897 | 759,247 |
| 미수수익 | - | 1,429,131 | 1,429,131 | 1,189,555 |
| 유동성보증금 | - | - | - | 1,579,527 |
| 소 계 | - | 400,543,283 | 400,543,283 | 86,092,224 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융상품 | 6,841,722 | 7,000 | 6,848,722 | 7,000 |
| 장기대여금 | - | - | 41,333 | |
| 장기보증금 | - | 2,299,071 | 2,299,071 | 13,691 |
| 소 계 | 6,841,722 | 2,306,071 | 9,147,793 | 62,024 |
| 합 계 | 13,683,444 | 402,849,354 | 409,691,076 | 86,154,248 |
(2) 금융부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 8,953,613 | - |
| 단기차입금 | - | 100,000,000 |
| 미지급비용 | 36,543,136 | 35,102,761 |
| 유동성리스부채 | 4,905,785 | 3,196,656 |
| 소 계 | 50,402,534 | 138,299,417 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 13,572,099 | 5,858,355 |
| 합 계 | 63,974,633 | 144,157,772 |
&cr;(3) 금융상품의 범주별 순손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 2,120,674 | - | - | 2,120,674 |
| 외환손익 | (937,895) | - | 1,432,110 | 494,215 |
| 이자비용 | - | - | (4,416,662) | (4,416,662) |
| 평가손익-당기손익 | - | 1,987,058 | - | 1,987,058 |
| 합 계 | 1,182,779 | 1,987,058 | (2,984,552) | 185,285 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||
| 이자수익 | 1,782,903 | - | 1,782,903 |
| 외환손익 | 2,364,214 | (270,659) | 2,093,555 |
| 이자비용 | - | (1,514,782) | (1,514,782) |
| 합 계 | 4,147,117 | (1,785,441) | 2,361,676 |
(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분&cr;
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | - | 6,841,722 | 6,841,722 |
&cr;한편, 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
&cr;당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 (펀드투자금) | - | 4,854,664 | 1,987,058 | 6,841,722 |
(5) 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 (펀드투자금) | 6,841,722 | 조정순자산법 | - |
5. 재고자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 15,730,387 | - | 15,730,387 | 4,557,673 | - | 4,557,673 |
| 반제품 | 5,473,098 | - | 5,473,098 | 2,175,656 | - | 2,175,656 |
| 제품 | 1,836,302 | - | 1,836,302 | - | - | - |
| 합 계 | 23,039,787 | - | 23,039,787 | 6,733,329 | - | 6,733,329 |
&cr;&cr;6. 관계기업투자&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| Kinisi Therapeutics Limited&cr; (舊, GlySK Ltd.) (주1) | 영국 | 신약개발 | 49% | 157 | - | 157 |
| Arvelle Therapeutics B.V.(주2) | 네덜란드 | 신약개발 | - | - | - | - |
| 합 계 | 157 | - | 157 | |||
| (주1) | 연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해Ki nisi Therapeutics Limited(舊, GlySK Ltd.)를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: 147USD)입니다. |
| (주2) | 전기 중 Arvelle Therapeutics GmbH에 대하여 발생한 매출의 대가로 모회사인 Arvelle Therapeutics B.V.의 보통주 신주인수권을 취득하였으며, 신주인수권 행사시 지분율이 20% 미만이나 이사회 참여 등을 통하여 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1028호 문단 13에 따라 실질적으로 현재의 지분에 대한 소유권이 있다고 판단하여 신주인수권 공정가치인 4,974,240천원을 관계기업투자의 취득금액으로 인식하였습니다. 동 거래와 관련하여 발생한 미실현이익의 제거 및 피투자회사의 당기순손실에 대한 지분법손실 인식으로 인하여 장부금액이 "0"입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 동 투자주식의 매각을 결정하였고, 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. |
(2) 관계기업투자 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 배당금&cr;수령 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자: | ||||||
| Kinisi Therapeutics Limited&cr; (舊, GlySK Ltd.) | - | - | - | - | - | - |
| Arvelle Therapeutics B.V. | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 배당금&cr;수령 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자: | ||||||
| Kinisi Therapeutics Limited&cr; (舊, GlySK Ltd.) | - | - | - | - | - | - |
| Arvelle Therapeutics B.V. | - | 4,974,240 | - | (4,974,240) | - | - |
| 합 계 | - | 4,974,240 | - | (4,974,240) | - | - |
(3) 관계기업의 요약재무정보&cr;&cr;당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | Kinisi Therapeutics Limited (舊, GlySK Ltd.) |
|---|---|
| 당기말: | |
| 유동자산 | 4,428 |
| 비유동자산 | - |
| 유동부채 | 45,221 |
| 비유동부채 | - |
| 당기: | |
| 매출액 | - |
| 당기순손익 | (10,124) |
| 총포괄손익 | (10,124) |
7. 유형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 159,123 | (41,989) | 117,134 | 121,751 | (17,279) | 104,472 |
| 기계장치 | 154,471 | (154,471) | - | 164,380 | (164,380) | - |
| 공기구비품 | 18,083,823 | (13,716,497) | 4,367,326 | 15,901,711 | (12,162,235) | 3,739,476 |
| 기타유형자산 | 8,639,163 | (7,303,305) | 1,335,858 | 10,135,649 | (7,435,991) | 2,699,658 |
| 사용권자산 | 27,176,726 | (9,139,479) | 18,037,247 | 11,782,911 | (3,045,584) | 8,737,327 |
| 건설중인자산 | 375,644 | - | 375,644 | 10,615,828 | - | 10,615,828 |
| 합 계 | 54,588,950 | (30,355,741) | 24,233,209 | 48,722,230 | (22,825,469) | 25,896,761 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 처 분 | 기타(주1) | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 104,472 | 21,119 | (27,931) | - | 27,376 | (7,902) | 117,134 |
| 공기구비품 | 3,739,476 | 1,960,688 | (1,636,247) | (288) | 352,921 | (49,224) | 4,367,326 |
| 기타유형자산 | 2,699,658 | 237,672 | (1,940,698) | - | 339,226 | - | 1,335,858 |
| 사용권자산 | 8,737,327 | 14,463,913 | (4,683,476) | - | (24,700) | (455,817) | 18,037,247 |
| 건설중인자산 | 10,615,828 | 9,043,968 | - | - | (19,364,163) | 80,011 | 375,644 |
| 합 계 | 25,896,761 | 25,727,360 | (8,288,352) | (288) | (18,669,340) | (432,932) | 24,233,209 |
| (주1) | 기타 금액에는 건설중인자산의 본계정 대체 및 사용권자산의 해지에 따른 감소금액으로 구성되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과 | 취 득 | 감가상각비 | 처 분 | 대 체 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 374,668 | - | - | - | (390,602) | - | 15,934 | - |
| 건물 | 4,299,165 | - | - | (56,101) | (4,450,626) | 129,909 | 182,125 | 104,472 |
| 공기구비품 | 3,386,693 | - | 1,639,723 | (1,375,842) | (110,226) | 186,135 | 12,993 | 3,739,476 |
| 기타유형자산 | 3,884,394 | - | 24,997 | (1,989,342) | - | 780,636 | (1,027) | 2,699,658 |
| 사용권자산 | - | 3,438,394 | 8,446,426 | (3,079,045) | (21,526) | - | (46,922) | 8,737,327 |
| 건설중인자산 | 208,890 | - | 11,534,887 | - | - | (1,096,680) | (31,269) | 10,615,828 |
| 합 계 | 12,153,810 | 3,438,394 | 21,646,033 | (6,500,330) | (4,972,980) | - | 131,834 | 25,896,761 |
(3) 당기 및 전기 중 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가(주1) | 감가상각비 | 계약해지 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 8,262,664 | 10,891,485 | (3,421,366) | - | (279,125) | 15,453,658 |
| 차량운반구 | 143,776 | 3,520,283 | (1,174,697) | (24,700) | (163,295) | 2,301,367 |
| 공기구비품 | 330,887 | 52,145 | (87,413) | - | (13,397) | 282,222 |
| 합 계 | 8,737,327 | 14,463,913 | (4,683,476) | (24,700) | (455,817) | 18,037,247 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과(주2) | 증가(주1) | 감가상각비 | 처 분 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 3,323,519 | 7,899,558 | (2,915,658) | - | (44,755) | 8,262,664 |
| 차량운반구 | - | 92,235 | 163,439 | (90,372) | (21,526) | - | 143,776 |
| 공기구비품 | - | 22,640 | 383,429 | (73,015) | - | (2,167) | 330,887 |
| 합 계 | - | 3,438,394 | 8,446,426 | (3,079,045) | (21,526) | (46,922) | 8,737,327 |
| (주1) | 신규 리스 계약 체결에 따른 증가 금액과 기존 계약 연장에 따른 사용권자산 조정금액으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 전기 중 최초 적용되는 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채 잔액이 동시에 증가하였습니다. |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기증(감) | 이자비용 | 상환 | 해지 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 9,055,011 | 14,473,700 | 601,073 | (5,163,248) | (25,087) | (463,565) | 18,477,884 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과(주1) | 당기증(감) | 이자비용 | 상환 | 해지 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 3,438,394 | 8,446,426 | 330,918 | (3,090,346) | (21,526) | (48,855) | 9,055,011 |
| (주1) | 전기 중 최초 적용되는 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채 잔액이 동시에 증가하였습니다. |
&cr; 연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,937천원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 94,964 천 원 을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 5,268,149천원입니다.&cr; &cr;(5) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 현황은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 보험종류 | 보험가입대상 | 단위 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험(재물) | 유형자산 및 재고자산 | KRW | 31,500,000 | 삼성화재해상보험(주) |
| 유형자산 | USD | 4,000,000 | The Hartford | |
| 재산종합보험(배상책임) | 회사의 법적 책임배상 | USD | 5,000,000 | 삼성화재해상보험(주) |
| USD | 25,310,000 | The Hartford | ||
| 제조물배상책임보험(PL) | 제조물 배상책임 | USD | 30,000,000 | 에이스아메리칸화재해상보험(주) |
&cr; 이 외에 연결실체는 DB손해보험㈜ 등에 단체상해보험 등을 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;8. 무형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 회원권 | 2,439,910 | - | 2,439,910 | 848,410 | - | 848,410 |
| 소프트웨어 | 19,729,877 | (2,474,666) | 17,255,211 | 35,500 | (592) | 34,908 |
| 합 계 | 22,169,787 | (2,474,666) | 19,695,121 | 883,910 | (592) | 883,318 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 상 각 | 순외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 848,410 | 1,591,500 | - | - | - | 2,439,910 |
| 소프트웨어 | 34,908 | 1,706,806 | 18,613,933 | (2,570,365) | (530,071) | 17,255,211 |
| 합 계 | 883,318 | 3,298,306 | 18,613,933 | (2,570,365) | (530,071) | 19,695,121 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 245,974 | 848,410 | (245,974) | - | 848,410 |
| 소프트웨어 | - | 35,500 | - | (592) | 34,908 |
| 합 계 | 245,974 | 883,910 | (245,974) | (592) | 883,318 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 108,441,385 | 176,212,762 |
9. 단기차입금&cr;
당기말 및 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 이자율 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 단기차입금 | 하나은행 | - | - | 50,000,000 |
| 한국산업은행 | - | - | 50,000,000 | |
| 합 계 | - | 100,000,000 | ||
&cr; &cr; 10. 퇴직급여제도
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1) | 10,058,697 | 11,504,491 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,966,654) | (10,905,194) |
| 순확정급여부채 | 92,043 | 599,297 |
| (주1) | 기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다. |
&cr;
(2) 순확정급여부채&cr;
당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 11,504,491 | (10,905,194) | 599,297 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 1,759,961 | - | 1,759,961 |
| 이자비용(이자수익) | 203,686 | (229,908) | (26,222) |
| 소 계 | 1,963,647 | (229,908) | 1,733,739 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 57,250 | 57,250 |
| 재무적가정의 변동 등 | 532,600 | - | 532,600 |
| 소 계 | 532,600 | 57,250 | 589,850 |
| 제도에서 지급한 금액 | (3,942,041) | 3,406,881 | (535,160) |
| 사외적립자산 납입액 | - | (2,295,683) | (2,295,683) |
| 당기말 | 10,058,697 | (9,966,654) | 92,043 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 9,088,221 | (6,454,844) | 2,633,377 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 1,745,849 | - | 1,745,849 |
| 이자비용(이자수익) | 207,978 | (158,093) | 49,885 |
| 소 계 | 1,953,827 | (158,093) | 1,795,734 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | (19,590) | (19,590) |
| 재무적가정의 변동 등 | 1,044,368 | - | 1,044,368 |
| 소 계 | 1,044,368 | (19,590) | 1,024,778 |
| 제도에서 지급한 금액 | (633,249) | 407,364 | (225,885) |
| 기타(전입) | 51,324 | (51,324) | - |
| 사외적립자산 납입액 | - | (4,628,707) | (4,628,707) |
| 전기말 | 11,504,491 | (10,905,194) | 599,297 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 2,845,801 | 4,889,444 |
| 예적금 등 | 7,120,853 | 6,015,750 |
| 합 계 | 9,966,654 | 10,905,194 |
&cr;(4) 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.42% | 2.37% |
| 기대임금상승률 | 3.97% | 3.89% |
&cr;(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 0.5% | (319,589) | 344,294 |
| 기대임금상승률 | 0.5% | 344,291 | (322,604) |
&cr;상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
11. 정부보조금 &cr; &cr; 연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 해당 보조금을 예수금으로 분류하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 3,004,389 | 3,068,170 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 수령 | 연구개발비&cr;상계 | 반납 및&cr;기술료납부 | 유동성&cr;대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 예수금 | 3,068,170 | - | (240,625) | (117,598) | - | 294,442 | 3,004,389 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 수령 | 연구개발비&cr;상계 | 반납 및&cr;기술료납부 | 유동성&cr;대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 예수금 | 6,004,858 | - |
(775,301) |
(4,468,312) |
2,314,042 |
(7,117) |
3,068,170 |
| 장기예수금 | 1,466,947 | 1,100,000 | (252,905) | - | (2,314,042) | - | - |
| 합 계 | 7,471,805 | 1,100,000 | (1,028,206) | (4,468,312) | - | (7,117) | 3,068,170 |
12. 충당부채&cr;&cr;연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한 연결실체는 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 1,867,699 | 185,870 | (181,102) | 1,872,467 |
| 반품환불충당부채(주1) | - | 4,151,884 | (323,868) | 3,828,016 |
| 합 계 | 1,867,699 | 4,337,754 | (504,970) | 5,700,483 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | 1,835,661 | 32,038 | - | 1,867,699 |
| (주1) | 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에 예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다. |
&cr;
13. 자본&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주 및 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행한 주식의 총수 | 78,313,250주 | 65,000,000주 |
| 보통주 자본금 | 39,156,625 | 32,500,000 |
| 주식발행초과금(기타불입자본) | 1,084,847,582 | 446,039,537 |
| 합 계 | 1,124,004,207 | 478,539,537 |
&cr;2020년 6월 29일 유상증자(보통주 13,313,250주, 주당발행금액 49,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.
&cr;(2) 기타자본항목&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (5,724,106) | (354,737) |
| 기타자본조정 | 7,737,548 | 7,737,548 |
| 합 계 | 2,013,442 | 7,382,811 |
(3) 결손금&cr;&cr;당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 498,947,611 | 426,403,366 |
| 연결당기순손실 | 247,413,614 | 71,519,467 |
|
확정급여제도의 재측정요소 |
589,850 | 1,024,778 |
| 기말 | 746,951,075 | 498,947,611 |
&cr;
14. 수익&cr;&cr;(1) 주요 수익의 구성
&cr;연결실체의 주요한 수익은 제품 매출(반제품 포함), 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 12,943,764 | 88,118 |
| 용역매출(주1) | 13,055,262 | 123,764,298 |
| 합 계 | 25,999,026 | 123,852,416 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 용역매출에는 각각 7,547,807천원 및 123,462,715천원의 License out매출 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 License out 매출에 포함된 비현금대가(ArvelleTherapeutics B.V.사 신주인수권(주석6 참고))에 대하여는 취득시점의 공정가치로 측정하였습니다. |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 16,512,406 | 123,550,833 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 9,486,620 | 301,583 |
| 합 계 | 25,999,026 | 123,852,416 |
(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
해당 국가 (주1) |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 네덜란드 | 924,128 | 117,054,240 |
| 아일랜드 | 5,462,470 | 6,669,058 |
| 미국 | 12,064,621 | - |
| 일본 | 7,547,807 | - |
| 기타 | - | 129,118 |
| 합계 | 25,999,026 | 123,852,416 |
| (주1) | 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다. |
&cr;
(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 고객명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객A(주1) | 924,128 | 117,054,240 |
| 고객B | 7,547,807 | - |
| (주1) | 당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부 고객입니다. |
(5) 연결실체는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하였습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 수익인식 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약부채 | - | 53,836,000 | (7,547,807) | 46,288,193 | 11,245,442 | 35,042,751 |
&cr;한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 장기선수금에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
15. 판매비와 관리비&cr;
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 54,241,218 | 10,943,893 |
| 퇴직급여 | 644,456 | 882,811 |
| 복리후생비 | 8,461,765 | 1,106,998 |
| 여비교통비 | 3,192,832 | 858,814 |
| 수도광열비 | 1,420,067 | 1,120,033 |
| 세금과공과 | 3,133,610 | 76,166 |
| 감가상각비 | 6,946,125 | 3,768,205 |
| 무형자산상각비 | 2,559,451 | 592 |
| 보험료 | 1,514,066 | 49,579 |
| 광고선전비 | 24,706,191 | 53,533 |
| 연구및경상개발비 | 108,441,385 | 176,212,762 |
| 관리및경비용역비 | 512,506 | 248,568 |
| 교육및조사연구비 | 2,773,235 | 1,955,159 |
| 전문직수수료 | 30,036,216 | 4,424,755 |
| 기술용역비 | 10,852,643 | 169,566 |
| 지급수수료 | 654,643 | 435,202 |
| 기타판관비 | 3,433,431 | 290,320 |
| 합 계 | 263,523,840 | 202,596,956 |
16. 금융손익 및 기타영업외손익&cr;&cr;(1) 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,120,674 | 1,782,903 |
| 외환차익 | 2,729,622 | 3,881,484 |
| 외화환산이익 | 37,068 | 13,799 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 1,987,058 | - |
| 합 계 | 6,874,422 | 5,678,186 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 4,461,927 | 1,546,820 |
| 외환차손 | 1,192,562 | 1,790,459 |
| 외화환산손실 | 1,079,913 | 11,270 |
| 합 계 | 6,734,402 | 3,348,549 |
(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 잡이익 | 49,505 | 373,657 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 288 | 1,981,790 |
| 무형자산처분손실 | - | 25,065 |
| 기부금 | 42,066 | 414,530 |
| 잡손실 | 557,679 | 500,002 |
| 합 계 | 600,033 | 2,921,387 |
17. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 반제품 등의 변동 | 1,974,010 | 514,197 |
| 종업원급여 | 81,654,356 | 71,165,625 |
| 복리후생비 | 12,757,113 | 7,819,347 |
| 감가상각비 | 8,288,352 | 6,499,738 |
| 무형자산상각비 | 2,570,365 | 592 |
| 교육및조사연구비 | 72,149,695 | 63,608,615 |
| 관리및경비용역비 | 978,022 | 1,142,256 |
| 지급수수료 | 31,925,292 | 24,031,457 |
| 기술용역비 | 12,741,821 | 4,190,036 |
| 기타비용 | 40,458,825 | 24,139,289 |
| 합 계 | 265,497,851 | 203,111,152 |
&cr; 18. 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세부담액 | 5,791,053 | 618,717 |
| 2. 이연법인세 변동액 | 1,713,231 | (13,550,319) |
| 법인세비용(수익) (1+2) | 7,504,284 | (12,931,602) |
(2) 당기 및 전기 중의 회계손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (239,909,329) | (84,451,069) |
| 적용세율에 따른 법인세수익(주1) | (52,780,052) | (18,579,235) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (131,653) | (1,886) |
| 비공제비용 | 63,901 | 28,830 |
| 연결납세에 따른 결손금 변동효과(주2) | (80,779,784) | 25,419,746 |
| 과거에 인식하지 못한 세무상 결손금의&cr; 당기인식으로 인한 효과 | - | (17,247,647) |
| 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 &cr; 세무상 결손금으로 인한 효과 | 129,972,487 | (1,422,284) |
| 기타 | 11,159,385 | (1,129,126) |
| 법인세비용(수익)(주3) | 7,504,284 | (12,931,602) |
| (주1) | 적용세율은 법인세율 22%를 적용한 것입니다. |
| (주2) | 당사는 전기까지 지주회사인 SK㈜를 연결모회사로 하는 연결납세제도를 시행하고 있었으며, 전기 금액은 연결납세안에서 SK㈜ 등 연결회사의 과세소득을 감소시키기 위해 사용된 당사의 결손금 효과입니다. 한편, 당사는 당기부터 SK㈜의 연결납세제도대상에서 제외되었으며, 이에 따라 기 사용된 당사의 결손금이 환입되었습니다. |
| (주3) | 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다. |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 11,383,302 | 2,464,861 | 3,877,347 | 9,970,816 |
| 퇴직연금부담금 | (10,319,855) | (2,702,060) | (3,406,798) | (9,615,117) |
| 미수수익 | (44,227) | (1,420,370) | (44,227) | (1,420,370) |
| 미지급비용 | 11,268,210 | 13,640,027 | 11,268,210 | 13,640,027 |
| 기타장기미지급비용 | 120,485 | 87,259 | 120,485 | 87,259 |
| 외화환산이익 | (13,799) | (37,068) | (13,799) | (37,068) |
| 외화환산손실 | 11,270 | 6,970,430 | 11,270 | 6,970,430 |
| 정부보조금 | 3,068,170 | 294,442 | 358,223 | 3,004,389 |
| 정부보조금(RCMS) | - | 308,994 | - | 308,994 |
| 종속기업투자 | 7,930,202 | - | - | 7,930,202 |
| 관계기업투자주식 | 4,974,240 | 157 | - | 4,974,397 |
| 로열티수익 | (4,974,240) | - | - | (4,974,240) |
| 감가상각비 | 292,346 | 94,817 | 2,856 | 384,307 |
| 사용권자산 | (11,659,111) | (18,319,908) | (11,659,111) | (18,319,908) |
| 리스부채 | 12,140,279 | 18,967,711 | 12,140,279 | 18,967,711 |
| 복구충당부채 | 1,867,699 | 1,872,467 | 1,867,699 | 1,872,467 |
| 임차자산개량권 | (368,505) | - | (368,505) | - |
| 개발비 | 33,102,970 | - | - | 33,102,970 |
| 장기금융상품 | - | (1,987,058) | - | (1,987,058) |
| 기타 | (4,092,350) | (17,409,201) | (4,092,350) | (17,409,201) |
| 소 계 | 54,687,086 | 2,825,500 | 10,061,579 | 47,451,007 |
| 이월결손금 | 70,084,174 | 590,784,031 | - | 660,868,205 |
| 합 계 | 124,771,260 | 593,609,531 | 10,061,579 | 708,319,212 |
| 법인세 효과 | 27,449,677 | 155,830,227 | ||
| 이월세액공제 | 59,553,417 | 651,140 | - | 60,204,557 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (73,452,775) | (204,197,696) | ||
| 이연법인세자산 | 13,550,319 | 11,837,088 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 9,000,751 | 2,951,858 | 569,307 | 11,383,302 |
| 퇴직연금부담금 | (6,453,726) | (4,273,079) | (406,950) | (10,319,855) |
| 미수수익 | (84,065) | (44,227) | (84,065) | (44,227) |
| 미지급비용 | 2,111,617 | 11,268,210 | 2,111,617 | 11,268,210 |
| 기타장기미지급비용 | 86,352 | 120,485 | 86,352 | 120,485 |
| 외화환산이익 | (3,155) | (13,799) | (3,155) | (13,799) |
| 외화환산손실 | - | 11,270 | - | 11,270 |
| 정부보조금 | 7,471,805 | 1,102,087 | 5,505,722 | 3,068,170 |
| 종속기업투자 | 7,930,202 | - | - | 7,930,202 |
| 관계기업투자주식 | - | 4,974,240 | - | 4,974,240 |
| 로열티수익 | - | (4,974,240) | - | (4,974,240) |
| 감가상각비 | 102,995 | 195,981 | 6,630 | 292,346 |
| 사용권자산 | - | (11,659,111) | - | (11,659,111) |
| 리스부채 | - | 12,140,279 | - | 12,140,279 |
| 복구충당부채 | 1,835,661 | 1,867,699 | 1,835,661 | 1,867,699 |
| 임차자산개량권 | (737,010) | - | (368,505) | (368,505) |
| 개발비 | 33,102,970 | - | - | 33,102,970 |
| 기타 | (147,391) | (102,975) | 3,841,984 | (4,092,350) |
| 소 계 | 54,217,006 | 13,564,678 | 13,094,598 | 54,687,086 |
| 이월결손금 | 63,619,246 | 6,464,928 | - | 70,084,174 |
| 합 계 | 117,836,252 | 20,029,606 | 13,094,598 | 124,771,260 |
| 법인세 효과 | 25,923,975 | 27,449,677 | ||
| 이월세액공제 | 33,218,178 | 27,559,573 | 1,224,334 | 59,553,417 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (59,142,153) | (73,452,775) | ||
| 이연법인세자산 | - | 13,550,319 |
&cr;
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금,세액공제 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 일시적차이 | 53,707,616 |
| 이월결손금 | 660,868,205 |
| 이월세액공제 | 46,991,015 |
&cr;(5) 당기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만료시기 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 22,099,644 | - |
| 1년 ~ 5년 | 45,017,230 | 8,535,353 |
| 5년 이상 | 593,751,331 | 51,669,204 |
| 합 계 | 660,868,205 | 46,991,015 |
&cr; &cr;
19. 주당손익&cr;&cr;주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 247,413,614 | 71,519,467 |
| 가중평균유통보통주식수 | 71,765,750 | 65,000,000 |
| 기본주당손실 (단위: 원) | 3,448 | 1,100 |
(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 65,000,000 | 366/366 | 65,000,000 |
| 유상증자 | 2020-06-29 | 13,313,250 | 186/366 | 6,765,750 |
| 합 계 | 78,313,250 | 71,765,750 | ||
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 65,000,000 | 365/365 | 65,000,000 |
&cr;한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
20. 특수관계자간의 거래 &cr; &cr; (1) 연결기업과 특수관계자간의 거래&cr; &cr;연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | SK㈜ |
| 관계기업 | Arvelle Therapeutics B.V. , Arvelle Therapeutics GmbH(주1), Kinisi Therapeutics Limited. |
| (주1) | 연결실체의 관계기업인 Arvelle Therapeutics B.V. 의 종속기업입니다. |
&cr;연결실체는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연구개발비 | 기타(주1) | ||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 지배기업 | SK㈜ | - | - | 151,651 | 1,734,143 | 7,802,248 | 5,706,110 |
| 기타 | Arvelle Therapeutics B.V.(주2) | 924,128 | 117,332,982 | - | - | - | - |
| SK Biotek USA, Inc. | 6,443 | 38,187 | - | - | - | - | |
| SK네트웍스㈜ | - | - | 59,193 | 61,858 | 38,480 | 42,212 | |
| SK렌터카㈜ | - | - | 58,720 | - | 46,498 | - | |
| SK바이오텍㈜ | - | - | 1,583,474 | 1,197,570 | 15,769,388 | 6,518,187 | |
| SK매직㈜ | - | - | - | - | 8,717 | 8,037 | |
| SK이노베이션㈜ | - | - | - | - | 345,821 | - | |
| SK브로드밴드㈜ | - | - | - | - | 3,941 | 6,564 | |
| SK머티리얼즈 에어플러스㈜&cr; (舊, SK에어가스㈜) | - | - | 6,000 | 26,193 | 20,506 | - | |
| SK엠앤서비스㈜ | - | - | - | - | 212,329 | 5,705 | |
| SK인포섹㈜ | - | - | 165,456 | 1,071,962 | 1,231,806 | 160,015 | |
| SK텔레콤㈜ | - | - | 25,579 | 77,944 | 394,250 | 281,126 | |
| SK플래닛㈜ | - | - | 3,030 | 22,000 | 32,800 | 10,110 | |
| SK임업㈜ | - | - | - | 2,425 | 2,182 | 2,145 | |
| 코원에너지서비스㈜ | - | - | - | 87,674 | 95,617 | 2 | |
| 행복나래㈜ | - | - | 116,945 | 161,808 | 16,544 | 10,034 | |
| 합 계 | 930,571 | 117,371,169 | 2,170,048 | 4,443,577 | 26,021,127 | 12,750,247 | |
| (주1) | 재고자산, 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 동 거래금액은 Arvelle Therapeutics B.V.의 종속기업인 Arvelle Therapeutics GmbH 에 대한 매출을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;한편, 연결실체는 전기 중 뇌전증 신약 후보물질인 Cenobamate의 유럽지역 상업화를목적으로 2019년 2월 스위스 소재 Arvelle Therapeutics GmbH(사업회사)와 유럽 32개국에 대한 License-out 계약을 체결하였고, 그 대가로 반환 의무가 없는 계약금(USD 100,000,000) 및 네덜란드 소재 Arvelle Therapeutics B.V.(지주회사)의 보통주 12%를 취득할 수 있는 신주인수권(Warrant)과 이사회의결권을 취득하였습니다.&cr;&cr;전기 중 Arvelle Therapeutics GmbH에 대하여 발생한 매출의 대가로 신주인수권과 이사회의결권을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라, 해당 거래를 특수관계자 거래에 포함하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무(주1) | 채권 | 채무(주1) | ||
| 지배기업 | SK㈜ | - | 407,527 | - | 195,398 |
| 기타 | Arvelle Therapeutics GmbH | - | 1,741,210 | 1,454,452 | - |
| SK매직㈜ | - | 1,046 | - | 762 | |
| SK바이오텍㈜ | - | 7,825,908 | - | 1,165,544 | |
| SK브로드밴드㈜ | - | - | - | 323 | |
| SK머터리얼즈 에어플러스㈜&cr; (舊, SK에어가스㈜) | - | 2,200 | - | 2,109 | |
| SK네트웍스㈜(주2) | - | 70,323 | - | 145,603 | |
| SK렌터카㈜(주2) | - | 230,309 | - | - | |
| SK텔레콤㈜ | - | 9,394 | - | 78,440 | |
| SK이노베이션㈜ | - | 88,457 | - | - | |
| 행복나래㈜ | - | 27,540 | - | 11,096 | |
| SK인포섹㈜ | - | 73,474 | - | 475,379 | |
| 합 계 | - | 10,477,388 | 1,454,452 | 2,074,654 | |
| (주1) | 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 당기말 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다. |
&cr; (4) 주요 경영진 보상 내역&cr;
연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 3,423,949 | 4,447,574 |
| 퇴직급여 | 985,583 | 404,771 |
| 합 계 | 4,409,532 | 4,852,345 |
21. 영업부문별 정보&cr;
연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약개발과 임상실험을 담당하는 신약개발사업부문의 단일 영업부문으로 구분하였습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 미국 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 63,013,129 | 172,610,831 | (209,624,933) | 25,999,027 |
| 영업이익(손실) | (221,847,248) | 13,663,472 | (31,315,048) | (239,498,824) |
| 자산총액 | 460,124,971 | 146,583,906 | (106,467,452) | 500,241,425 |
| 부채총액 | 102,310,923 | 86,714,838 | (67,850,909) | 121,174,852 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 미국 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 123,814,229 | 98,704,583 | (98,666,396) | 123,852,416 |
| 영업이익(손실) | (87,619,325) | 11,357,353 | (2,996,764) | (79,258,736) |
| 자산총액 | 80,440,011 | 84,321,094 | (25,687,970) | 139,073,135 |
| 부채총액 | 131,324,771 | 31,746,793 | (10,973,166) | 152,098,398 |
22. 현금흐름표에 관한 정보&cr; &cr;(1) 비현금항목 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | 323,298 | 162,283 |
| 반품환불충당부채전입액 | 4,151,884 | - |
| 퇴직급여 | 1,733,739 | 1,795,734 |
| 감가상각비 | 8,288,352 | 6,500,330 |
| 무형자산상각비 | 2,570,365 | 592 |
| 이자비용 | 4,461,927 | 1,546,820 |
| 외화환산손실 | 1,079,913 | 11,270 |
| 유형자산처분손실 | 288 | 1,981,790 |
| 무형자산처분손실 | - | 25,065 |
| 법인세비용 | 7,504,284 | (12,931,602) |
| 이자수익 | (2,120,674) | (1,782,903) |
| 외화환산이익 | (37,068) | (13,799) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (1,987,058) | - |
| 기타 | (386) | (8,471) |
| 합 계 | 25,968,864 | (2,712,891) |
(2) 운전자본 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (9,049,634) | (189,433) |
| 미수금의 감소(증가) | (3,250,044) | 1,084,674 |
| 미수수익의 감소(증가) | 1,058,417 | (1,006,033) |
| 선급금의 감소(증가) | (14,990) | 153,591 |
| 선급비용의 증가 | (6,954,433) | (2,400,698) |
| 재고자산의 증가 | (16,629,756) | (6,733,329) |
| 기타유동자산의 증가 | - | (345,716) |
| 매입채무의 증가 | 8,960,976 | - |
| 미지급비용의 증가 | 3,513,404 | 10,336,675 |
| 선수금의 증가(감소) | 48,029,402 | (848,075) |
| 예수금의 감소 | (2,185,602) | (2,081,566) |
| 퇴직금의 지급 | (3,942,041) | (633,249) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,111,198 | (4,221,343) |
| 기타 | 77,705 | 6,118 |
| 합 계 | 20,724,602 | (6,878,384) |
&cr;(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래&cr;
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 14,473,700 | 11,884,820 |
| 비유동성예수금의 유동성예수금 대체 | - | 2,314,042 |
| 유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가 | 225,258 | 27,827 |
| 보증금의 유동성 대체 | (1,579,527) | 1,579,527 |
| 비유동충당부채의 유동성 대체 | - | 1,867,699 |
| 라이센스아웃을 통한 관계기업투자의 취득 | - | 4,974,240 |
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용&cr;&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 순외환차이 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 100,000,000 | (100,000,000) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 9,055,011 | (4,562,175) | 14,473,700 | (463,565) | (25,087) | 18,477,884 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 순외환차이 | 기 타 | |||||
| 단기차입금 | - | - | 100,000,000 | - | - | - | 100,000,000 |
| 리스부채 | - | 3,438,394 | (2,759,428) | 8,446,426 | (48,855) | (21,526) | 9,055,011 |
&cr;&cr;23. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;(1) 약정사항
&cr;당기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
|
구분 |
금융기관 |
통화 |
약정한도액 |
실행금액 |
|---|---|---|---|---|
|
선물환거래 |
하나은행 |
USD |
10,000,000 |
- |
|
당좌대출 |
신한은행 |
KRW |
2,000,000 |
- |
|
일반대출 |
SC제일은행 |
KRW |
100,000,000 |
- |
|
LINE OF CREDIT |
하나은행 |
USD |
3,000,000 |
- |
|
우리은행 |
USD |
3,000,000 |
- |
(2) 소송사건&cr; &cr;임상시 험 부작용으로 인한 손해배상청구소송이 미국 법원에 계류 중이며, 임상시험 관리회사 (Celerion, Inc.)와 공동 제소 되었습니다. 당기말 현재 상기의 계류중인 사건에 대하여 소송결과 및 자원유출가능성을 예측할 수 없습니다. 한편, SK Life Science, Inc.는 관련 임상시험에 대한 보험을 가입하고 있으며 부보금액은 USD 10,000,000입니다. &cr;&cr;&cr;24. 위험관리 &cr;
연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험
&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.
1) 이자율위험&cr;
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다&cr;&cr;2) 환위험&cr;&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP) |
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 외화금융자산 | USD | 51,866,979 | 56,431,273 | 1,152,790 | 1,334,700 |
| GBP | 23,170 | 34,347 | - | - | |
| 합 계 | 56,465,620 | 1,334,700 | |||
| 외화금융부채 | USD | 21,544,229 | 23,451,056 | 12,741,168 | 14,751,725 |
| GBP | 23,710 | 35,148 | - | - | |
| 합 계 | 23,486,204 | 14,751,725 | |||
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 3,298,022 | (3,298,022) | (1,341,702) | 1,341,702 |
| GBP | (80) | 80 | - | - |
3) 기타 가격위험&cr; &cr; 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 현재 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. &cr;
장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 59,333,239 | 51,140,948 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 335,505,984 | 31,240,514 |
| 매출채권 | 8,562,754 | 189,433 |
| 미수금 | 2,560,897 | 759,247 |
| 미수수익 | 1,429,131 | 1,189,555 |
| 유동성보증금 | - | 1,579,527 |
| 장기대여금 | - | 41,333 |
| 보증금 | 2,299,071 | 13,691 |
| 합 계 | 409,691,076 | 86,154,248 |
&cr;
(3) 유동성위험
&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,953,613 | - | - | - | 8,953,613 |
| 미지급비용 | 36,522,136 | 21,000 | - | - | 36,543,136 |
| 리스부채 | 1,074,327 | 4,103,424 | 15,320,084 | - | 20,497,835 |
| 합 계 | 46,550,076 | 4,124,424 | 15,320,084 | - | 65,994,584 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 861,882 | 100,737,764 | - | - | 101,599,646 |
| 미지급비용 | 34,229,169 | 873,592 | - | - | 35,102,761 |
| 리스부채 | 777,534 | 2,849,895 | 6,234,609 | - | 9,862,038 |
| 합 계 | 35,868,585 | 104,461,251 | 6,234,609 | - | 146,564,445 |
&cr;&cr;
(4) 자본관리&cr;&cr;연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 121,174,852 | 152,098,398 |
| 자 본 | 379,066,573 | (13,025,262) |
| 부채비율(주1) | 31.97% | -% |
| (주1) | 전기말 순자본이 부(-)의 금액을 나타냄에 따라 부채비율을 산정하지 않았습니다. |
&cr;&cr;25. 보고기간 후 사건&cr;&cr;연결실체는 2021년 1월 4일 이사회 결의에 따라, 연결실체가 매각예정자산으로 보유하고 있는 Arvelle Therapeutics B.V.사 지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하기로 결정하였습니다. 양도금액은 35,470,909천원이며, 동 거래는 2021년 2월 2일에 종결되었습니다.
&cr;
&cr;&cr;&cr;2) 별도재무제표&cr;&cr; - 대차대조표(연결재무상태표)
| 재 무 상 태 표 | |
| 제10 (당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 (전) 기 2019년 12월 31일 현재&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 410,287,276,208 | 51,751,768,350 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 25 | 15,031,934,982 | 25,440,286,098 | ||
| 단기금융상품 | 4, 25 | 320,932,462,468 | 15,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 4, 22, 25 | 45,498,810,803 | 189,433,447 | ||
| 미수금 | 4, 25 | 2,226,389,390 | 980,608,335 | ||
| 미수수익 | 4, 25 | 1,420,369,861 | 1,102,643,713 | ||
| 선급금 | 14,989,719 | - | |||
| 선급비용 | 3,537,858,490 | 506,624,800 | |||
| 당기법인세자산 | 84,958,120 | 219,315,263 | |||
| 유동성보증금 | 4, 25 | - | 1,579,527,440 | ||
| 재고자산 | 5, 22 | 21,539,502,375 | 6,733,329,254 | ||
| 매각예정자산 | 7 | - | - | ||
| II. 비유동자산 | 49,837,694,911 | 24,697,584,073 | |||
| 장기금융상품 | 4, 25 | 6,848,721,658 | 7,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 6 | 10,723,987,905 | 10,723,987,905 | ||
| 관계기업투자 | 7 | - | 156,673 | ||
| 유형자산 | 8, 13 | 16,386,173,098 | 13,083,121,162 | ||
| 무형자산 | 9 | 13,249,255,188 | 883,318,333 | ||
| 보증금 | 4, 25 | 1,903,967,440 | - | ||
| 장기선급비용 | 725,589,622 | - | |||
| 자 산 총 계 | 460,124,971,119 | 76,449,352,423 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 56,450,767,642 | 130,646,899,206 | |||
| 매입채무 | 4, 22, 25 | 8,953,613,214 | - | ||
| 단기차입금 | 4, 10, 24, 25 | - | 100,000,000,000 | ||
| 미지급비용 | 4, 22, 25 | 28,883,931,298 | 21,534,705,354 | ||
| 선수금 | 16 | 12,986,651,100 | - | ||
| 예수금 | 12 | 3,117,462,659 | 5,473,629,201 | ||
| 유동성리스부채 | 4, 8, 22, 25 | 2,509,109,371 | 1,770,865,195 | ||
| 유동성충당부채 | 13 | - | 1,867,699,456 | ||
| II. 비유동부채 | 45,860,155,773 | 677,871,715 | |||
| 순확정급여부채 | 11 | 92,043,345 | 599,297,129 | ||
| 리스부채 | 4, 8, 22, 25 | 8,852,894,276 | 78,574,586 | ||
| 충당부채 | 13 | 1,872,466,895 | - | ||
| 장기선수금 | 16 | 35,042,751,257 | - | ||
| 부 채 총 계 | 102,310,923,415 | 131,324,770,921 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 14 | 39,156,625,000 | 32,500,000,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 14 | 1,084,847,581,570 | 446,039,537,475 | ||
| III. 결손금 | 15 | (766,190,158,866) | (533,414,955,973) | ||
| 자 본 총 계 | 357,814,047,704 | (54,875,418,498) | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 460,124,971,119 | 76,449,352,423 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr; - 손익계산서(연결포괄손익계산서)
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 16, 22 | 63,013,128,531 | 123,814,229,328 | ||
| 제품매출 | 49,964,309,312 | - | |||
| 반제품매출 | - | 88,118,083 | |||
| 용역수익 | 13,048,819,219 | 123,726,111,245 | |||
| II. 매출원가 | 19, 22 | 3,682,930,724 | 514,196,531 | ||
| 제품매출원가 | 2,979,023,930 | - | |||
| 반제품매출원가 | - | 73,000,000 | |||
| 기타매출원가 | 703,906,794 | 441,196,531 | |||
| III. 매출총이익 | 59,330,197,807 | 123,300,032,797 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 17, 19, 22 | 281,177,445,785 | 210,919,358,144 | ||
| V. 영업손실 | (221,847,247,978) | (87,619,325,347) | |||
| 금융수익 | 4, 18 | 7,909,163,574 | 5,277,175,434 | ||
| 금융비용 | 4, 18 | 12,329,860,382 | 3,092,109,367 | ||
| 기타영업외수익 | 18 | 49,504,515 | 365,186,162 | ||
| 기타영업외비용 | 18 | 583,155,603 | 939,807,139 | ||
| 지분법손실 | 7 | 156,673 | 4,974,240,000 | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (226,801,752,547) | (90,983,120,257) | |||
| VII. 법인세비용 | 20 | 5,383,600,000 | - | ||
| VIII. 당기순손실 | (232,185,352,547) | (90,983,120,257) | |||
| IX. 기타포괄손익 | (589,850,346) | (1,024,778,025) | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (589,850,346) | (1,024,778,025) | |||
| X. 총포괄손실 | (232,775,202,893) | (92,007,898,282) | |||
| XI. 주당손익 | 21 | ||||
| 기본 및 희석주당손실 | (3,235) | (1,400) | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;- 자본변동표
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 결 손 금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01 (전기초) | 32,500,000,000 | 446,039,537,475 | (441,407,057,691) | 37,132,479,784 | |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | (90,983,120,257) | (90,983,120,257) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (1,024,778,025) | (1,024,778,025) | |
| 2019.12.31 (전기말) | 32,500,000,000 | 446,039,537,475 | (533,414,955,973) | (54,875,418,498) | |
| 2020.01.01 (당기초) | 32,500,000,000 | 446,039,537,475 | (533,414,955,973) | (54,875,418,498) | |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | (232,185,352,547) | (232,185,352,547) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (589,850,346) | (589,850,346) | |
| 소 계 | - | - | (232,775,202,893) | (232,775,202,893) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | |||||
| 유상증자 | 14 | 6,656,625,000 | 638,808,044,095 | - | 645,464,669,095 |
| 2020.12.31 (당기말) | 39,156,625,000 | 1,084,847,581,570 | (766,190,158,866) | 357,814,047,704 | |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;- 현금흐름표
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr; | |
| SK바이오팜 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (230,949,200,214) | (104,257,226,488) | |||
| 당기순손실 | (232,185,352,547) | (90,983,120,257) | |||
| 비현금항목 조정 | 23 | 20,162,533,062 | 6,835,557,193 | ||
| 운전자본 조정 | 23 | (10,157,168,836) | (20,297,169,530) | ||
| 이자의 수취 | 625,754,260 | 1,421,730,091 | |||
| 이자의 지급 | (4,145,723,296) | (1,234,223,985) | |||
| 법인세의 납부 | (5,249,242,857) | - | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (323,090,525,403) | (23,141,612,871) | |||
| 단기금융상품의 순증감 | (307,009,223,802) | (15,000,000,000) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (4,854,664,151) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (8,524,025,873) | (7,445,443,522) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,378,171,577) | (848,410,000) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 220,909,091 | |||
| 보증금의 증가 | (324,440,000) | (68,668,440) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 543,631,223,204 | 98,269,133,440 | |||
| 단기차입금의 순증감 | (100,000,000,000) | 100,000,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | (1,833,445,891) | (1,730,866,560) | |||
| 유상증자 | 645,464,669,095 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 순증감 | (10,408,502,413) | (29,129,705,919) | |||
| V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 151,297 | 272,921 | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 25,440,286,098 | 54,569,719,096 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 15,031,934,982 | 25,440,286,098 | |||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr; - 결손금처리계산서&cr;
| 미 처 리 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 제10 (당) 기 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 제 9 (전) 기 | 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2021년 03월 24일 | &cr; | 처리확정일 | 2020년 04월 14일 | &cr; |
| SK바이오팜 주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 766,190,159 | 533,414,956 | ||
| 1.기초이월미처리결손금 | 533,414,956 | 441,407,058 | ||
| 2.당기순손실 | 232,185,353 | 90,983,120 | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | 589,850 | 1,024,778 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 766,190,159 | 533,414,956 | ||
&cr; - 별도재무제표에 대한 주석&cr;
| 제 10 기 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 9 기 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr;SK바이오팜 주식회사 |
&cr;
1. 회사의 개요&cr;
SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.&cr;
당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| SK주식회사 | 58,734,940 | 75.00 |
| 기타 | 19,578,310 | 25.00 |
| 합 계 | 78,313,250 | 100.00 |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
(1) 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산의 취득을 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr;당사의 당기 재무제표는 2021년 2월 8일 이사회에서 확정되었으며, 2021년 3월 24일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr; 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)&cr;동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 제1109호 금융상품, 제1039호 금융상품: 인식과 측정(개정)
동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)&cr;동 개정사항은 코로나19(COVID-19)의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 이에 따라, 기업은 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식해야 합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정) &cr;동 개정사항은 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) &cr;동 개정사항은 사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계(2018)를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 및 기업회계기준해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스 및 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 연차개선 사항 중 기업회계기준서 제1116호 리스의 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 개정사항의시행일을 별도록 규정하지 않았습니다. 그 외 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. &cr;
(2) 유동 및 비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr;ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr;ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;
(3) 기능통화 및 외화환산
&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이 |
&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr;(4) 현금 및 현금성자산&cr;&cr;당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;&cr;·자산이나 부채의 주된 시장&cr;·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;&cr; 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격&cr; 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr;&cr;공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 금융자산&cr;&cr;1) 분류&cr;당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
&cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
&cr;5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
(7) 재고자산&cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;
(9) 유형자산&cr;
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 공기구비품 | 5 ~ 7년 | 기타유형자산 | 3 ~ 5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산&cr;
개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.
&cr;당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.
&cr;무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr;
(11) 유ㆍ무형자산의 손상
&cr;유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 정부보조금&cr;&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(13) 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr;
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. |
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. |
| - | 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. |
(14) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
&cr;① 사용권자산&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr;
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 50년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5 ~ 7년 |
&cr;② 리스부채&cr;리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실하고 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다
&cr;당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;한편, 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr;
(15) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2) 지분상품&cr;지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr;&cr;3) 금융부채&cr;모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr;&cr;① 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr;
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr;
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 상각후원가측정금융부채&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;4) 금융보증부채&cr;금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr;&cr;금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr;
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr;
5) 금융부채의 제거&cr;당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치의 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.&cr;
(16) 퇴직급여비용&cr;&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
(17) 충당부채&cr;
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr;
(18) 수익인식&cr;&cr;당사는 신약의 연구개발 사업을 주된 영업부문으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr;&cr;당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.&cr;
계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr;로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr;
(19) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr;
1) 당기법인세&cr;당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니 다.&cr;
2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
&cr;당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
&cr;
또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr;3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr;당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr;(20) 주당이익&cr;&cr;기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
3. 중요한 판단과 추정&cr;
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr;
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
&cr;(1) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정&cr;&cr;매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.&cr;
(2) 재고자산의 순실현가치의 측정 &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr;(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr;&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr;(4) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 이연법인세&cr;&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;&cr;(6) 코로나19(COVID-19)와 관련한 사항&cr;&cr;COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수, 각종 추정에 사용되는 할인율 및 지표 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적 영향이 발생 할 수 있습니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
4. 금융상품&cr;&cr;(1) 금융자산 범주별 분류&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | 합 계 | 상각후원가측정&cr;금융자산 | |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 15,031,935 | 15,031,935 | 25,440,286 |
| 단기금융상품 | - | 320,932,462 | 320,932,462 | 15,000,000 |
| 매출채권 | - | 45,498,811 | 45,498,811 | 189,433 |
| 미수금 | - | 2,226,389 | 2,226,389 | 980,608 |
| 미수수익 | - | 1,420,370 | 1,420,370 | 1,102,644 |
| 유동성보증금 | - | - | - | 1,579,527 |
| 소 계 | - | 385,109,967 | 385,109,967 | 44,292,498 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융상품 | 6,841,722 | 7,000 | 6,848,722 | 7,000 |
| 장기보증금 | - | 1,903,967 | 1,903,967 | - |
| 소 계 | 6,841,722 | 1,910,967 | 8,752,689 | 7,000 |
| 합 계 | 6,841,722 | 387,020,934 | 393,862,656 | 44,299,498 |
(2) 금융부채 범주별 분류&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 8,953,613 | - |
| 단기차입금 | - | 100,000,000 |
| 미지급비용 | 28,883,931 | 21,534,705 |
| 유동성리스부채 | 2,509,109 | 1,770,865 |
| 소 계 | 40,346,653 | 123,305,570 |
| 비유동부채: | ||
| 리스부채 | 8,852,894 | 78,575 |
| 합 계 | 49,199,547 | 123,384,145 |
&cr;(3) 금융상품의 범주별 순손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 3,155,415 | - | - | 3,155,415 |
| 외환손익 | (6,828,412) | - | 1,432,112 | (5,396,300) |
| 이자비용 | - | - | (4,121,605) | (4,121,605) |
| 평가손익-당기손익 | - | 1,987,058 | - | 1,987,058 |
| 합 계 | (3,672,997) | 1,987,058 | (2,689,493) | (4,375,432) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 상각후원가&cr;측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||
| 이자수익 | 1,381,892 | - | 1,381,892 |
| 외환손익 | 2,364,214 | (270,659) | 2,093,555 |
| 이자비용 | - | (1,258,342) | (1,258,342) |
| 합 계 | 3,746,106 | (1,529,001) | 2,217,105 |
&cr;(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분&cr;
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | - | 6,841,722 | 6,841,722 |
&cr;한편, 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
&cr;당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 (펀드투자금) | - | 4,854,664 | 1,987,058 | 6,841,722 |
(5) 수준3 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 (펀드투자금) | 6,841,722 | 조정순자산법 | - |
&cr;
5. 재고자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 15,730,387 | - | 15,730,387 | 4,557,673 | - | 4,557,673 |
| 반제품 | 5,473,098 | - | 5,473,098 | 2,175,656 | - | 2,175,656 |
| 제 품 | 336,017 | - | 336,017 | - | - | - |
| 합 계 | 21,539,502 | - | 21,539,502 | 6,733,329 | - | 6,733,329 |
&cr;&cr;6. 종속기업투자&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 업 종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| SK Life Science, Inc. | 미국 | 생명과학 | 100.00% | 10,723,988 | 10,723,988 | 10,723,988 |
|
SK생물의약과기(상해)유한공사 |
중국 | 생명과학 | 100.00% | 1,711,310 | - | - |
| 합 계 | 12,435,298 | 10,723,988 | 10,723,988 | |||
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.&cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| SK Life Science, Inc. | 120,058,812 | 26,525,094 | 81,995,633 | 4,719,205 | 59,869,068 |
|
SK생물의약과기 (상해)유한공사 |
276,232 | 17,016 | 34,485 | - | 258,763 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 |
|---|---|---|---|---|---|
| SK Life Science, Inc. | 57,902,111 | 26,418,983 | 25,967,013 | 5,779,781 | 52,574,300 |
|
SK생물의약과기 (상해)유한공사 |
160,149 | 17,825 | 49,377 | - | 128,597 |
(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|
| SK Life Science, Inc. | 172,610,831 | 13,663,472 | 11,349,630 |
|
SK생물의약과기(상해)유한공사 |
1,010,398 | 130,130 | 132,417 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|
| SK Life Science, Inc. | 98,704,583 | 11,357,353 | 22,051,027 |
| SK생물의약과기(상해)유한공사 | 851,880 | (109,867) | (109,243) |
&cr;
7. 관계기업투자&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| Kinisi Therapeutics Limited&cr; (舊, GlySK Ltd.) (주1) | 영국 | 신약개발 | 49% | 157 | - | 157 |
| Arvelle Therapeutics B.V.(주2) | 네덜란드 | 신약개발 | - | - | - | - |
| 합 계 | 157 | - | 157 | |||
| (주1) | 당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited(舊, GlySK Ltd.)를 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: 147 USD)입니다. |
| (주2) | 전기 중 Arvelle Therapeutics GmbH에 대하여 발생한 매출의 대가로 모회사인 Arvelle Therapeutics B.V.의 보통주 신주인수권을 취득하였으며, 신주인수권 행사시 지분율이 20% 미만이나 이사회 참여 등을 통하여 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 또한기업회계기준서 제1028호 문단 13에 따라 실질적으로 현재의 지분에 대한 소유권이 있다고 판단하여 신주인수권 공정가치인 4,974,240천원을 관계기업투자의 취득금액으로 인식하였습니다. 동 거래와 관련하여 발생한 미실현이익의 제거 및 피투자회사의 당기순손실에 대한 지분법손실 인식으로 인하여 장부금액이 "0"입니다. 한편, 당기말 현재 회사는 동투자주식의 매각을 결정하였고, 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. |
(2) 관계기업투자 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 배당금&cr;수령 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자: | ||||||
| Kinisi Therapeutics Limited&cr; (舊, GlySK Ltd.) | 157 | - | - | (157) | - | - |
| Arvelle Therapeutics B.V. | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 157 | - | - | (157) | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 배당금&cr;수령 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업투자: | ||||||
| Kinisi Therapeutics Limited&cr; (舊, GlySK Ltd.) | 157 | - | - | - | - | 157 |
| Arvelle Therapeutics B.V. | - | 4,974,240 | - | (4,974,240) | - | - |
| 합 계 | 157 | 4,974,240 | - | (4,974,240) | - | 157 |
(3) 관계기업의 요약재무정보&cr;&cr;당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | Kinisi Therapeutics Limited (舊, GlySK Ltd.) |
|---|---|
| 당기말: | |
| 유동자산 | 4,428 |
| 비유동자산 | - |
| 유동부채 | 45,221 |
| 비유동부채 | - |
| 당기: | |
| 매출액 | - |
| 당기손익 | (10,124) |
| 총포괄손익 | (10,124) |
8. 유형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 공기구비품 | 16,752,356 | (13,053,600) | 3,698,756 | 15,034,749 | (11,677,261) | 3,357,488 |
| 기타유형자산 | 8,639,163 | (7,303,306) | 1,335,857 | 8,986,890 | (7,082,298) | 1,904,592 |
| 사용권자산 | 16,584,927 | (5,507,182) | 11,077,745 | 3,555,705 | (1,738,704) | 1,817,001 |
| 건설중인자산 | 273,815 | - | 273,815 | 6,004,040 | - | 6,004,040 |
| 합 계 | 42,250,261 | (25,864,088) | 16,386,173 | 33,581,384 | (20,498,263) | 13,083,121 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 처 분 | 기 타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공기구비품 | 3,357,488 | 1,753,117 | (1,411,561) | (288) | - | 3,698,756 |
| 기타유형자산 | 1,904,592 | 237,672 | (1,940,698) | - | 1,134,291 | 1,335,857 |
| 사용권자산 | 1,817,001 | 11,361,310 | (2,075,866) | - | (24,700) | 11,077,745 |
| 건설중인자산 | 6,004,040 | 6,773,995 | - | - | (12,504,220) | 273,815 |
| 합 계 | 13,083,121 | 20,126,094 | (5,428,125) | (288) | (11,394,629) | 16,386,173 |
| (주1) | 기타 금액에는 건설중인자산의 본계정 대체 및 사용권 자산의 해지에 따른 감소금액으로 구성되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과 | 취 득 | 감가상각비 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공기구비품 | 3,020,291 | - | 1,617,624 | (1,280,427) | - | 3,357,488 |
| 기타유형자산 | 3,781,787 | - | 24,997 | (1,902,192) | - | 1,904,592 |
| 사용권자산 | - | 3,438,394 | 163,439 | (1,763,306) | (21,526) | 1,817,001 |
| 건설중인자산 | 208,890 | - | 5,795,150 | - | - | 6,004,040 |
| 합 계 | 7,010,968 | 3,438,394 | 7,601,210 | (4,945,925) | (21,526) | 13,083,121 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증가(주1) | 감가상각비 | 계약해지 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,661,759 | 10,891,486 | (1,898,100) | - | 10,655,145 |
| 차량운반구 | 143,776 | 417,680 | (165,482) | (24,700) | 371,274 |
| 공기구비품 | 11,466 | 52,144 | (12,284) | - | 51,326 |
| 합 계 | 1,817,001 | 11,361,310 | (2,075,866) | (24,700) | 11,077,745 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과(주2) | 증가(주1) | 감가상각비 | 계약해지 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 3,323,519 | - | (1,661,760) | - | 1,661,759 |
| 차량운반구 | - | 92,235 | 163,439 | (90,372) | (21,526) | 143,776 |
| 공기구비품 | - | 22,640 | - | (11,174) | - | 11,466 |
| 합 계 | - | 3,438,394 | 163,439 | (1,763,306) | (21,526) | 1,817,001 |
| (주1) | 신규 리스 계약 체결에 따른 증가 금액과 기존 계약 연장에 따른 사용권자산 조정금액으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 전기 중 최초 적용되는 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채 잔액이 동시에 증가하였습니다. |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 이자비용 | 상 환 | 계약해지 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,849,440 | 11,371,097 | 306,015 | (2,139,461) | (25,087) | 11,362,004 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 회계정책&cr;변경효과(주1) | 증 가 | 이자비용 | 상 환 | 계약해지 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | - | 3,438,394 | 163,439 | 74,478 | (1,805,345) | (21,526) | 1,849,440 |
| (주1) | 전기 중 최초 적용되는 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채 잔액이 동시에 증가하였습니다. |
&cr;당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 9,937천원, 소액 기초자산리스에 따른 리스료 32,446천원을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 2,181,844천원입니다.&cr;
(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 현황은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 보험종류 | 보험가입대상 | 단위 | 부보액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험(재물) | 유형자산 및 재고자산 | KRW | 31,500,000 | 삼성화재해상보험(주) |
| 재산종합보험(배상책임) | 회사의 법적 책임배상 | USD | 5,000,000 | 삼성화재해상보험(주) |
| 제조물배상책임보험(PL) | 제조물 배상책임 | USD | 30,000,000 | 에이스아메리칸화재해상보험(주) |
&cr;이 외에 당사는 DB손해보험㈜ 등에 단체상해보험 등을 가입하고 있습니다.&cr;&cr;
9. 무형자산&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 회원권 | 2,439,910 | - | 2,439,910 | 848,410 | - | 848,410 |
| 소프트웨어 | 12,145,892 | (1,336,547) | 10,809,345 | 35,500 | (592) | 34,908 |
| 합 계 | 14,585,802 | (1,336,547) | 13,249,255 | 883,910 | (592) | 883,318 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 848,410 | 1,591,500 | - | - | 2,439,910 |
| 소프트웨어 | 34,908 | 771,172 | (1,335,955) | 11,339,220 | 10,809,345 |
| 합 계 | 883,318 | 2,362,672 | (1,335,955) | 11,339,220 | 13,249,255 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 245,974 | 848,410 | (245,974) | - | 848,410 |
| 소프트웨어 | - | 35,500 | - | (592) | 34,908 |
| 합 계 | 245,974 | 883,910 | (245,974) | (592) | 883,318 |
(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 88,073,882 | 184,535,164 |
&cr;
10. 단기차입금&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 이자율 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 단기차입금 | 하나은행 | - | - | 50,000,000 |
| 한국산업은행 | - | - | 50,000,000 | |
| 합 계 | - | 100,000,000 | ||
&cr;&cr;11. 퇴직급여제도&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1) | 10,058,697 | 11,504,491 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,966,654) | (10,905,194) |
| 순확정급여부채 | 92,043 | 599,297 |
| (주1) | 기타장기종업원급여채무가 포함되어 있습니다. |
&cr;
(2) 순확정급여부채&cr;
당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 11,504,491 | (10,905,194) | 599,297 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 1,759,961 | - | 1,759,961 |
| 이자비용(이자수익) | 203,686 | (229,908) | (26,222) |
| 소 계 | 1,963,647 | (229,908) | 1,733,739 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 57,250 | 57,250 |
| 재무적가정의 변동 등 | 532,600 | - | 532,600 |
| 소 계 | 532,600 | 57,250 | 589,850 |
| 제도에서 지급한 금액 | (3,942,041) | 3,406,881 | (535,160) |
| 사외적립자산 납입액 | - | (2,295,683) | (2,295,683) |
| 당기말 | 10,058,697 | (9,966,654) | 92,043 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr;현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 9,088,221 | (6,454,844) | 2,633,377 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 1,745,849 | - | 1,745,849 |
| 이자비용(이자수익) | 207,978 | (158,093) | 49,885 |
| 소 계 | 1,953,827 | (158,093) | 1,795,734 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | (19,590) | (19,590) |
| 재무적가정의 변동 등 | 1,044,368 | - | 1,044,368 |
| 소 계 | 1,044,368 | (19,590) | 1,024,778 |
| 제도에서 지급한 금액 | (633,249) | 407,364 | (225,885) |
| 기타(전입) | 51,324 | (51,324) | - |
| 사외적립자산 납입액 | - | (4,628,707) | (4,628,707) |
| 전기말 | 11,504,491 | (10,905,194) | 599,297 |
&cr;
(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 2,845,801 | 4,889,444 |
| 예적금 등 | 7,120,853 | 6,015,750 |
| 합 계 | 9,966,654 | 10,905,194 |
&cr;(4) 주요 보험수리적 가정&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.42% | 2.37% |
| 기대임금상승률 | 3.97% | 3.89% |
&cr;(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| 할인율 | 0.5% | (319,589) | 344,294 |
| 기대임금상승률 | 0.5% | 344,291 | (322,604) |
&cr;상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
12. 정부보조금&cr;&cr;당사는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다. 당사는 해당 보조금을 예수금으로 분류하고 있습니다.&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 3,004,389 | 3,068,170 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 수령 | 연구개발비&cr;상계 | 반납 및&cr;기술료납부 | 유동성&cr;대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 예수금 | 3,068,170 | - | (240,625) | (117,598) | - | 294,442 | 3,004,389 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 수령 | 연구개발비&cr;상계 | 반납 및&cr;기술료납부 | 유동성&cr;대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 예수금 | 6,004,858 | - |
(775,301) |
(4,468,312) |
2,314,042 |
(7,117) |
3,068,170 |
| 장기예수금 | 1,466,947 | 1,100,000 | (252,905) | - | (2,314,042) | - | - |
| 합 계 | 7,471,805 | 1,100,000 | (1,028,206) | (4,468,312) | - | (7,117) | 3,068,170 |
&cr;
13. 충당부채&cr;&cr;당사는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,867,699 | 1,835,661 |
| 증 가 | 185,870 | 32,038 |
| 감 소 | (181,102) | - |
| 기 말 | 1,872,467 | 1,867,699 |
&cr;
14. 자본&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면 금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행한 주식의 총수 | 78,313,250주 | 65,000,000주 |
| 보통주 자본금 | 39,156,625 | 32,500,000 |
| 주식발행초과금(기타불입자본) | 1,084,847,582 | 446,039,537 |
| 합 계 | 1,124,004,207 | 478,539,537 |
&cr;2020년 6월 29일 유상증자(보통주 13,313,250주, 주당발행금액 49,000원)를 통해 자본금이 증가하였습니다.
15. 결손금&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 766,190,159 | 533,414,956 |
&cr;(2) 결손금처리계산서
&cr;당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 미 처 리 결 손 금 처 리 계 산 서&cr; ===========================
| 제10 (당) 기 | 2020년 01월 01일 | 부터 | 제 9 (전) 기 | 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2021년 03월 24일 | &cr; | 처리확정일 | 2020년 04월 14일 | &cr; |
| SK바이오팜 주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 766,190,159 | 533,414,956 | ||
| 1.기초이월미처리결손금 | 533,414,956 | 441,407,058 | ||
| 2.당기순손실 | 232,185,353 | 90,983,120 | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | 589,850 | 1,024,778 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 766,190,159 | 533,414,956 | ||
&cr;
16. 수익&cr;&cr;(1) 주요 수익의 구성&cr;&cr;당사의 주요한 수익은 제품 매출(반제품 포함), 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 49,964,310 | 88,118 |
| 용역매출(주1) | 13,048,819 | 123,726,111 |
| 합 계 | 63,013,129 | 123,814,229 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 용역매출에는 각각 7,547,807천원 및 123,462,715천원의 License out매출 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 전기 중 License out 매출에 포함된 비현금대가(ArvelleTherapeutics B.V.사 신주인수권(주석7 참고))에 대하여는 취득시점의 공정가치로 측정하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행 | 53,532,952 | 123,550,833 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 9,480,177 | 263,396 |
| 합 계 | 63,013,129 | 123,814,229 |
&cr;
(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
해당 국가 (주1) |
당 기 |
전 기 |
|---|---|---|
| 네덜란드 | 924,128 | 117,054,240 |
| 아일랜드 | 5,462,470 | 6,669,058 |
| 미국 | 49,078,724 | - |
| 일본 | 7,547,807 | - |
| 기타 | - | 90,931 |
| 합 계 | 63,013,129 | 123,814,229 |
| (주1) | 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다. |
&cr; (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 고객명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객A(주1) | 924,128 | 117,054,240 |
| 고객B | 49,078,724 | - |
| 고객C | 7,547,807 | - |
| (주1) | 당기 기준 매출액 10% 이상에는 해당하지 않으나, 전기 기준 10% 이상을 차지하는 외부고객입니다. |
&cr;(5) 당사는 라이선스매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하였습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 수익인식 | 기말 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약부채 | - | 53,836,000 | (7,547,807) | 46,288,193 | 11,245,442 | 35,042,751 |
&cr;한편, 당사의 계약부채는 재무상태표 상 선수금과 장기선수금에 포함되어 있습니다.&cr;
17. 판매비와 관리비&cr;
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,328,877 | 10,943,893 |
| 퇴직급여 | 644,456 | 882,811 |
| 복리후생비 | 1,917,408 | 1,106,998 |
| 여비교통비 | 245,580 | 858,814 |
| 수도광열비 | 1,305,662 | 1,120,033 |
| 세금과공과 | 141,034 | 76,166 |
| 소모품비 | 236,221 | 62,809 |
| 감가상각비 | 4,091,504 | 3,768,205 |
| 무형자산상각비 | 1,325,041 | 592 |
| 보험료 | 886,897 | 49,579 |
| 광고선전비 | 196,038 | 53,533 |
| 연구및경상개발비 | 88,073,882 | 184,535,164 |
| 관리및경비용역비 | 513,224 | 248,568 |
| 교육및조사연구비 | 1,541,376 | 1,955,159 |
| 전문직수수료 | 10,149,323 | 4,424,755 |
| 기술용역비 | 3,864,117 | 169,566 |
| 지급수수료 | 160,518,437 | 435,202 |
| 기타판매비와관리비 | 198,369 | 227,511 |
| 합 계 | 281,177,446 | 210,919,358 |
&cr;
18. 금융손익 및 기타영업외손익&cr;&cr;(1) 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 3,155,415 | 1,381,892 |
| 외환차익 | 2,729,623 | 3,881,485 |
| 외화환산이익 | 37,068 | 13,798 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 1,987,058 | - |
| 합 계 | 7,909,164 | 5,277,175 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 4,166,869 | 1,290,380 |
| 외환차손 | 1,192,562 | 1,790,460 |
| 외화환산손실 | 6,970,429 | 11,270 |
| 합 계 | 12,329,860 | 3,092,110 |
&cr;(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 잡이익 | 49,505 | 365,186 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 288 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 25,065 |
| 기부금 | 30,000 | 414,740 |
| 잡손실 | 552,868 | 500,002 |
| 합 계 | 583,156 | 939,807 |
&cr;&cr;19. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 등의 사용 | 3,682,931 | 514,197 |
| 종업원 급여 | 18,268,919 | 28,680,472 |
| 복리후생비 | 3,932,991 | 2,733,070 |
| 감가상각비 | 5,428,125 | 4,945,924 |
| 무형자산상각비 | 1,335,955 | 592 |
| 교육 및 조사연구비 | 70,951,587 | 158,902,959 |
| 관리 및 경비용역비 | 978,740 | 1,060,183 |
| 기술용역비 | 4,202,901 | 3,148,655 |
| 지급수수료 | 171,334,242 | 1,283,893 |
| 기타비용 | 4,743,986 | 10,163,610 |
| 합 계 | 284,860,377 | 211,433,555 |
&cr;
20. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 중 인식한 법인세 비용은 전부 외국납부세액이며, 전기 중 인식한 법인세 비용은 없습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중의 회계손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (226,801,753) | (90,983,120) |
| 적용세율에 따른 법인세수익(주1) | (49,896,386) | (20,016,286) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (131,653) | (1,886) |
| 비공제비용 | 63,901 | 28,830 |
| 연결납세에 따른 결손금 변동 효과(주2) | (80,779,784) | 25,419,746 |
| 과거에 인식하지 못한 세무상 결손금의&cr; 당기인식으로 인한 효과 | - | (3,697,328) |
| 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 &cr; 세무상 결손금으로 인한 효과 | 129,972,487 | (1,422,284) |
| 기타 | 6,155,035 | (310,792) |
| 법인세비용(주3) | 5,383,600 | - |
| (주1) | 적용세율은 법인세율 22%를 적용한 것입니다. |
| (주2) | 당사는 전기까지 지주회사인 SK㈜를 연결모회사로 하는 연결납세제도를 시행하고 있었으며, 전기 금액은 연결납세안에서 SK㈜ 등 연결회사의 과세소득을 감소시키기 위해 사용된 당사의 결손금 효과입니다. 한편, 당사는 당기부터 SK㈜의 연결납세제도 대상에서 제외 되었으며, 이에 따라 기 사용된 당사의 결손금이 환입되었습니다. |
| (주3) | 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다. |
&cr;
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 11,383,302 | 2,464,861 | 3,877,347 | 9,970,816 |
| 퇴직연금부담금 | (10,319,855) | (2,702,060) | (3,406,798) | (9,615,117) |
| 미수수익 | (44,227) | (1,420,370) | (44,227) | (1,420,370) |
| 미지급비용 | 3,134,057 | 2,850,978 | 3,134,057 | 2,850,978 |
| 기타장기미지급비용 | 120,485 | 87,259 | 120,485 | 87,259 |
| 외화환산이익 | (13,799) | (37,068) | (13,799) | (37,068) |
| 외화환산손실 | 11,270 | 6,970,430 | 11,270 | 6,970,430 |
| 정부보조금 | 3,068,170 | 294,442 | 358,223 | 3,004,389 |
| 정부보조금(RCMS) | - | 308,994 | - | 308,994 |
| 종속기업투자 | 7,930,202 | - | - | 7,930,202 |
| 관계기업투자주식 | 4,974,240 | 157 | - | 4,974,397 |
| 로열티수익 | (4,974,240) | - | - | (4,974,240) |
| 감가상각비 | 292,346 | 94,817 | 2,856 | 384,307 |
| 사용권자산 | (1,817,001) | (11,077,744) | (1,817,001) | (11,077,744) |
| 리스부채 | 1,849,440 | 11,362,004 | 1,849,440 | 11,362,004 |
| 복구충당부채 | 1,867,699 | 1,872,467 | 1,867,699 | 1,872,467 |
| 임차자산개량권 | (368,505) | - | (368,505) | - |
| 개발비 | 33,102,970 | - | - | 33,102,970 |
| 장기금융상품 | - | (1,987,058) | - | (1,987,058) |
| 소 계 | 50,196,554 | 9,082,109 | 5,571,047 | 53,707,616 |
| 이월결손금 | 70,084,174 | 590,784,031 | - | 660,868,205 |
| 합 계 | 120,280,728 | 599,866,140 | 5,571,047 | 714,575,821 |
| 법인세 효과 | 26,461,760 | 157,206,681 | ||
| 이월세액공제 | 46,991,015 | - | - | 46,991,015 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (73,452,775) | (204,197,696) | ||
| 이연법인세자산 | - | - |
&cr;당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 9,000,751 | 2,951,858 | 569,307 | 11,383,302 |
| 퇴직연금부담금 | (6,453,726) | (4,273,079) | (406,950) | (10,319,855) |
| 미수수익 | (84,065) | (44,227) | (84,065) | (44,227) |
| 미지급비용 | 2,111,617 | 3,134,057 | 2,111,617 | 3,134,057 |
| 기타장기미지급비용 | 86,352 | 120,485 | 86,352 | 120,485 |
| 외화환산이익 | (3,155) | (13,799) | (3,155) | (13,799) |
| 외화환산손실 | - | 11,270 | - | 11,270 |
| 정부보조금 | 7,471,805 | 1,102,087 | 5,505,722 | 3,068,170 |
| 종속기업투자 | 7,930,202 | - | - | 7,930,202 |
| 관계기업투자주식 | - | 4,974,240 | - | 4,974,240 |
| 로열티수익 | - | (4,974,240) | - | (4,974,240) |
| 감가상각비 | 205,969 | 93,007 | 6,630 | 292,346 |
| 사용권자산 | - | (1,817,001) | - | (1,817,001) |
| 리스부채 | - | 1,849,440 | - | 1,849,440 |
| 복구충당부채 | 1,835,661 | 1,867,699 | 1,835,661 | 1,867,699 |
| 임차자산개량권 | (737,010) | - | (368,505) | (368,505) |
| 개발비 | 33,102,970 | - | - | 33,102,970 |
| 소 계 | 54,467,371 | 4,981,797 | 9,252,614 | 50,196,554 |
| 이월결손금 | 63,619,246 | 6,464,928 | - | 70,084,174 |
| 합 계 | 118,086,617 | 11,446,725 | 9,252,614 | 120,280,728 |
| 법인세 효과 | 25,979,056 | 26,461,760 | ||
| 이월세액공제 | 31,057,070 | 17,158,279 | 1,224,334 | 46,991,015 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | (57,036,126) | (73,452,775) | ||
| 이연법인세자산 | - | - |
&cr;당사는 모든 일시적차이와 이월세액공제 등에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상 결손금,세액공제 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 일시적차이 | 53,707,615 |
| 이월결손금 | 660,868,205 |
| 이월세액공제 | 46,991,015 |
&cr;(5) 당기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만료시기 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 22,099,644 | - |
| 1년 ~ 5년 | 45,017,230 | 7,696,704 |
| 5년 이상 | 593,751,331 | 39,294,311 |
| 합 계 | 660,868,205 | 46,991,015 |
&cr;
21. 주당손익&cr;&cr;주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 232,185,353 | 90,983,120 |
| 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) | 71,765,750 | 65,000,000 |
| 기본주당손실 (단위: 원) | 3,235 | 1,400 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 65,000,000 | 366/366 | 65,000,000 |
| 유상증자 | 2020-06-29 | 13,313,250 | 186/366 | 6,765,750 |
| 합 계 | 78,313,250 | 71,765,750 | ||
| (전기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 65,000,000 | 365/365 | 65,000,000 |
&cr;한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
&cr;
22. 특수관계자간의 거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사와 지배 및 종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | SK㈜ |
| 종속기업 | SK Life Science, Inc., SK생물의약과기(상해)유한공사 |
| 관계기업 | Arvelle Therapeutics B.V., Arvelle Therapeutics GmbH(주1), Kinisi Therapeutics Limited. |
| (주1) | 당사의 관계기업인 Arvelle Therapeutics B.V.의 종속기업입니다. |
&cr;당사는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 종속기업 및 계열회사이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에 해당합니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 연구개발비 | 기타(주1) | ||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 지배기업 | SK㈜ | - | - | 151,651 | 1,734,143 | 7,802,248 | 5,706,110 |
| 종속기업 | SK Life Science, Inc. | 49,078,724 | - | 56,141,295 | 98,666,396 | 160,508,426 | - |
| SK생물의약과기(상해)유한공사 | - | - | 595,970 | 641,326 | - | - | |
| 기타 | Arvelle Therapeutics B.V.(주2) | 924,128 | 117,332,982 | - | - | - | - |
| SK네트웍스㈜ | - | - | 59,193 | 61,858 | 38,480 | 42,212 | |
| SK렌터카㈜ | - | - | 58,720 | - | 46,498 | - | |
| SK바이오텍㈜ | - | - | 1,583,474 | 1,197,570 | 15,769,388 | 6,518,187 | |
| SK매직㈜ | - | - | - | - | 8,717 | 8,037 | |
| SK이노베이션㈜ | - | - | - | - | 345,821 | - | |
| SK브로드밴드㈜ | - | - | - | - | 3,941 | 6,564 | |
| SK머티리얼즈 에어플러스㈜(舊, SK에어가스㈜) | - | - | 6,000 | 26,193 | 20,506 | - | |
| SK엠앤서비스㈜ | - | - | - | - | 212,329 | 5,705 | |
| SK인포섹㈜ | - | - | 165,456 | 1,071,962 | 1,231,806 | 160,015 | |
| SK텔레콤㈜ | - | - | 25,579 | 77,944 | 394,250 | 281,126 | |
| SK플래닛㈜ | - | - | 3,030 | 22,000 | 32,800 | 10,110 | |
| SK임업㈜ | - | - | - | 2,425 | 2,182 | 2,145 | |
| 코원에너지서비스㈜ | - | - | - | 87,674 | 95,617 | 2 | |
| 행복나래㈜ | - | - | 116,945 | 161,808 | 16,544 | 10,034 | |
| 합 계 | 50,002,852 | 117,332,982 | 58,907,313 | 103,751,299 | 186,529,553 | 12,750,247 | |
| (주1) | 재고자산, 유형자산 매입 및 기술용역비 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 동 거래금액은 Arvelle Therapeutics B.V.의 종속기업인 Arvelle Therapeutics GmbH 에 대한 매출을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;한편, 당사는 전기 중 뇌전증 신약 후보물질인 Cenobamate의 유럽지역 상업화를 목적으로 2019년 2월 스위스 소재 Arvelle Therapeutics GmbH(사업회사)와 유럽 32개국에 대한 License-out 계약을 체결하였고, 그 대가로 반환 의무가 없는 계약금(USD 100,000,000) 및 네덜란드 소재 Arvelle Therapeutics B.V.(지주회사)의 보통주 12%를 취득할 수 있는 신주인수권(Warrant)과 이사회의결권을 취득하였습니다.&cr;&cr;전기 중 Arvelle Therapeutics GmbH에 대하여 발생한 매출의 대가로 신주인수권과 이사회의결권을 취득하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라, 해당 거래를 특수관계자 거래에 포함하였습니다. |
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무(주1) | 채권 | 채무(주1) | ||
| 지배기업 | SK㈜ | - | 407,527 | - | 195,398 |
| 종속기업 | SK Life Science, Inc. | 44,929,859 | 21,879,940 | - | 11,079,522 |
| SK생물의약과기(상해)유한공사 | - | 75,114 | - | 149,099 | |
| 기타 | Arvelle Therapeutics GmbH | - | 1,741,210 | 1,454,452 | - |
| SK매직㈜ | - | 1,046 | - | 762 | |
| SK바이오텍㈜ | - | 7,825,908 | - | 1,165,544 | |
| SK브로드밴드㈜ | - | - | - | 323 | |
| SK머티리얼즈 에어플러스㈜(舊, SK에어가스㈜) | - | 2,200 | - | 2,109 | |
| SK네트웍스㈜(주2) | - | 70,323 | - | 145,603 | |
| SK렌터카㈜(주2) | - | 230,309 | - | - | |
| SK텔레콤㈜ | - | 9,394 | - | 78,440 | |
| SK이노베이션㈜ | - | 88,457 | - | - | |
| 행복나래㈜ | - | 27,540 | - | 11,096 | |
| SK인포섹㈜ | - | 73,474 | - | 475,379 | |
| 합 계 | 44,929,859 | 32,432,442 | 1,454,452 | 13,303,275 | |
| (주1) | 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 당기말 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다. |
(4) 주요 경영진 보상 내역&cr;&cr;당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 2,279,856 | 3,255,934 |
| 퇴직급여 | 985,583 | 404,771 |
| 합 계 | 3,265,439 | 3,660,705 |
&cr;
23. 현금흐름표에 관한 정보&cr;&cr;(1) 비현금항목 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산폐기손실 | 323,298 | 162,284 |
| 퇴직급여 | 1,733,739 | 1,795,734 |
| 감가상각비 | 5,428,125 | 4,945,923 |
| 무형자산상각비 | 1,335,955 | 592 |
| 이자비용 | 4,166,869 | 1,290,380 |
| 외화환산손실 | 6,970,429 | 11,270 |
| 유형자산처분손실 | 288 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 25,065 |
| 법인세비용 | 5,383,600 | - |
| 이자수익 | (3,155,415) | (1,381,892) |
| 외화환산이익 | (37,068) | (13,799) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (1,987,058) | - |
| 기타 | (229) | - |
| 합 계 | 20,162,533 | 6,835,557 |
(2) 운전자본 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (50,046,377) | (189,433) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,248,181) | 211,827 |
| 미수수익의 감소(증가) | 1,058,417 | (1,058,417) |
| 선급금의 감소(증가) | (14,990) | 38,830 |
| 선급비용의 증가 | (3,756,823) | (324,063) |
| 재고자산의 증가 | (15,129,471) | (6,733,329) |
| 기타유동자산의 증가 | - | (183,861) |
| 매입채무의 증가 | 8,960,976 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | 7,176,888 | (4,274,491) |
| 선수금의 증가(감소) | 48,029,402 | (848,075) |
| 예수금의 감소 | (2,356,167) | (2,081,566) |
| 퇴직금의 지급 | (3,942,041) | (633,249) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,111,198 | (4,221,343) |
| 합 계 | (10,157,169) | (20,297,170) |
&cr;(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래&cr;
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 11,371,097 | 3,601,833 |
| 장기매출채권의 유동성 대체 | 50,820,376 | - |
| 비유동성예수금의 유동성예수금 대체 | - | 2,314,042 |
| 유ㆍ무형자산 취득관련 미지급금 증가 | 225,258 | 27,827 |
| 보증금의 유동성 대체 | (1,579,527) | 1,579,527 |
| 비유동충당부채의 유동성 대체 | - | 1,867,699 |
| 라이센스아웃을 통한 관계기업투자의 취득 | - | 4,974,240 |
&cr;
(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용&cr;&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 기 타 | ||||
| 단기차입금 | 100,000,000 | (100,000,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 1,849,440 | (1,833,446) | 11,371,097 | (25,087) | 11,362,004 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr;변경효과 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 기 타 | |||||
| 단기차입금 | - | - | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 |
| 리스부채 | - | 3,438,394 | (1,730,867) | 163,439 | (21,526) | 1,849,440 |
&cr;
24. 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
|
구분 |
금융기관 |
통화 |
약정한도액 |
실행금액 |
|---|---|---|---|---|
|
선물환거래 |
하나은행 |
USD |
10,000,000 |
- |
|
당좌대출 |
신한은행 |
KRW |
2,000,000 |
- |
|
일반대출 |
SC제일은행 |
KRW |
100,000,000 |
- |
&cr;(2) 당사는 종속회사인 SK Life Science, Inc.가 체결한 연구용역계약에 따라 지출한직접연구개발 용역비용은 일정 마진을 인정하고 재위탁 연구개발용역비용은 실비를 보전해주고 있습니다. 한편, 당사는 Cenobamate 판매 관련 미국 지역 내 독점 판매권리를 SK Life Science, Inc.에 2019년부터 5년간 부여하였으며 그에 필요한 상업용완제품을 공급할 예정입니다. 해당 독점 판매권 계약은 특별한 사정이 없는 한 자동연장 될 예정입니다.&cr;&cr;
25. 위험관리&cr;
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.&cr;
(1) 시장위험
&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.
&cr;1) 이자율위험&cr;
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
2) 환위험&cr;&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP) |
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| 외화금융자산 | USD | 51,866,979 | 56,431,273 | 1,152,790 | 1,334,700 |
| GBP | 23,170 | 34,347 | - | - | |
| 합 계 | 56,465,620 | 1,334,700 | |||
| 외화금융부채 | USD | 21,544,229 | 23,451,056 | 12,741,168 | 14,751,725 |
| GBP | 23,710 | 35,148 | - | - | |
| 합 계 | 23,486,204 | 14,751,725 | |||
&cr;당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD | 3,298,022 | (3,298,022) | (1,341,702) | 1,341,702 |
| GBP | (80) | 80 | - | - |
&cr;3) 기타 가격위험&cr;&cr;기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. &cr;
(2) 신용위험&cr;
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.&cr;
장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,031,935 | 25,440,286 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 327,781,184 | 15,007,000 |
| 매출채권 | 45,498,811 | 189,433 |
| 미수금 | 2,226,389 | 980,608 |
| 미수수익 | 1,420,370 | 1,102,644 |
| 보증금 | 1,903,967 | 1,579,527 |
| 합 계 | 393,862,656 | 44,299,498 |
&cr;(3) 유동성위험
&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.&cr;
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 8,953,613 | - | - | - | 8,953,613 |
| 미지급비용 | 28,862,932 | 21,000 | - | - | 28,883,931 |
| 리스부채 | 430,233 | 2,151,166 | 10,419,516 | - | 13,000,915 |
| 합 계 | 38,246,778 | 2,172,166 | 10,419,516 | - | 50,838,459 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 861,882 | 100,737,764 | - | - | 101,599,646 |
| 미지급비용 | 20,661,113 | 873,592 | - | - | 21,534,705 |
| 리스부채 | 325,669 | 1,473,461 | 79,940 | - | 1,879,070 |
| 합 계 | 21,848,664 | 103,084,817 | 79,940 | - | 125,013,421 |
&cr;
(4) 자본관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 102,310,923 | 131,324,771 |
| 자 본 | 357,814,048 | (54,875,418) |
| 부채비율(주1) | 28.59% | -% |
| (주1) | 전기말 순자본이 부(-)의 금액을 나타냄에 따라 부채비율을 산정하지 않았습니다. |
&cr;&cr;26. 보고기간 후 사건&cr;&cr; 당사는 2021년 1월 4일 이사회 결의에 따라, 당사가 매각예정자산으로 보유하고 있는 Arvelle Therapeutics B.V.사 지분 12%를 Angelini Pharma S.p.A.사에 전량 매각하기로 결정하였습니다. 양도금액은 35,470,909천원이며, 동 거래는 2021년 2월 2일 종결되었습니다.
&cr; - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 결손금처리계산서 참조
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | 해당사항 없음 |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
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(신설) |
제1조의2 (지배구조헌장) 회사는 투명하고 건전한 지배구조 확립을 위해서 지속적으로 노력해야 한다. 이를 위해 회사는 지배구조 선진화에 대한 의지 및 방안을 담은 지배구조헌장을 마련하고 이를 실천해 나가야 한다. |
지배구조헌장의 근거 규정 마련 |
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제14조 (명의개서대리인) ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. |
제14조 (명의개서대리인) ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다. |
전자등록제도에 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무 사라진 현황을 반영 |
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제14조의2 (전자주주명부) 회사는 전자문서로 주주명부를 작성할 수 있다. |
제14조의2 (주주명부 작성·비치) ① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다. ② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다. ③ 회사는 전자문서로 주주명부를 작성할 수 있다. |
전자증권법 제37조 제6항의 규정 내용 반영 전자증권법 시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 회사가 소유자명세의 작성 요청이 가능하도록 근거 규정을 마련 |
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제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소 등 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일의 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 정기주주총회에서 그 권리를 행사하게 한다. ③ 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 3월을 초과하지 않는 범위 내에서 일정한 기간을 정하여 주주명부를 폐쇄하거나 기준일을 정할 수 있다. 그러나, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 폐쇄와 기준일을 함께 정할 수 있다. |
제17조 (기준일) ① 삭제 ① 회사는 매년 12월 31일의 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주로 하여금 정기주주총회에서 그 권리를 행사하게 한다. ② 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. |
전자등록제도 도입에 따라 주주 확정방법으로 주주명부폐쇄 절차는 불필요함에 따라 관련 규정을 삭제 |
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제19조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록할 수 있다. |
제19조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채 등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다. |
문구를 명확히 함 전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거를 신설 |
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제20조 (구분 및 소집시기) ② 정기주주총회는 매 사업연도 종료 후 3월 이내에 소집하고 임시주주총회는 이사회가 필요하다고 인정하는 경우 소집한다. |
제20조 (구분 및 소집시기) ② 정기주주총회는 제17조 제1항에서 정한 기준일로부터 3개월 이내에 소집하고 임시주주총회는 이사회가 필요하다고 인정하는 경우 소집한다. |
상법 개정에 따라 정기총회 의결권행사 기준일을 결산기말이 아닌 날로 정할 수 있게 됨에 따라 정기주주총회 개최시기도 이에 맞추어 당사가 정한 기준일로부터 3개월 이내에 개최하는 것으로 규정을 통일 |
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제31조의2 (사외이사 후보의 추천) ① 사외이사후보추천위원회는 상법 등 관련 법규에서 정한 자격을 갖춘 자 중에서 사외이사 후보를 추천한다. ② 사외이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 사외이사후보추천위원회에서 정한다. |
제31조의2 (사외이사 후보의 추천) ① 사외이사 후보를 추천하기 위한 위원회는 상법 등 관련 법규에서 정한 자격을 갖춘 자 중에서 사외이사 후보를 추천한다. ② 사외이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 사외이사 후보를 추천하기 위한 위원회에서 정한다. |
사외이사 후보 추천 기능을 포함하여 이사 평가 및 보상 등 포괄적인 인사 기능을 담당하는 이사회 내 위원회(구체적 명칭은 이사회 결의로 정함)를 설치하기 위한 명칭 변경 |
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제37조의2 (위원회) ① 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다. 1. 감사위원회 2. 사외이사후보추천위원회 3. 기타 효율적인 의사결정을 위하여 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 |
제37조의2 (위원회) ① 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다. 1. 감사위원회 2. 사외이사 후보를 추천하기 위한 위원회 3. 기타 효율적인 의사결정을 위하여 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회 |
상동 |
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제38조 (감사위원회의 구성) ①~③ (생략) ④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다. ⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.&cr; (신설)&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;(신설)&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. |
제38조 (감사위원회의 구성) ①~③ (좌동) ④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ⑤ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다.&cr;⑥ 감사위원회위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제4항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다.&cr;⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.&cr;⑧ (좌동) |
&cr;&cr;개정 상법 제542조의 12 제2항 및 제8항 반영&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;개정 상법 제542조의12 제3항 반영&cr;&cr;&cr;&cr;개정 상법 제542조의12 제4항(3% 룰) 반영 |
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제45조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 회사의 매 사업연도 말일에 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다. |
제45조 (이익배당) ①~② (좌동) ③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록질권자에게 지급한다. |
상법 개정에 따라 배당기준일을 결산기말이 아닌 날로 정할 수 있게 됨에 따라 당사가 정한 의결권행사 기준일에 맞추어 배당기준일을 정할 수 있도록 개정 |
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(신설) |
부칙 (2021. 3. 24.) 제1조 (시행일) 본 정관은 2021년 3월 24일부터 시행한다. |
부칙 신설 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
경영진과 주주의 이해 일치를 통한 기업가치 성장 극대화를 위해, 경영진 대상 주식매수선택권을 부여함으로써 기업가치 제고와 보상을 직접 연계하고자 함.
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 조정우 | 사내이사 | 대표이사 | 기명식보통주 | 60,231주 |
| 총( 1 )명 | 총( 60,231 )주 | |||
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
| 부여방법 | 자기주식 교부 또는 차액지급 방식 | - |
| 교부할 주식의 종류 및 수 | - 종류 : 기명식 보통주&cr; - 주식수 : 60,231주 | - |
| 행사가격 및 행사기간 | - 행사가격 : 주주총회일 전일 기준 과거 2개월, 1개월, 1주일 거래량&cr; 가중산술평균 종가의 산술평균가격&cr;- 행사기간 : 2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일&cr; (주식매수선택권 부여일로부터3년이 경과한 날로부터 부여일로부터7년이 되는 날까지) | - |
| 기타 조건의 개요 | 기타 사항은 부여계약서와 당사 정관 및 관계법령에 의함 | - |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행&cr;주식수 | 부여가능&cr;주식의 범위 | 부여가능&cr;주식의 종류 | 부여가능&cr;주식수 | 잔여&cr;주식수 |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의&cr;종류 | 부여&cr;주식수 | 행사&cr;주식수 | 실효&cr;주식수 | 잔여&cr;주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| 계 | 총( - )명 | 총( - )주 | 총( - )주 | 총( - )주 | 총( - )주 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명 (3명) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 160억원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명 (3명) |
| 실제 지급된 보수총액 | 14억원 |
| 최고한도액 | 50억원 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음