연결감사보고서 6.0 에스케이바이오팜 00260198 100000000000 1036811 462827 547596 254 Y N N Y P

SK바이오팜 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................................
연결재무제표
ㆍ연결재무상태표 ..............................................................
ㆍ연결포괄손익계산서 ..............................................................
ㆍ연결자본변동표 ..............................................................
ㆍ연결현금흐름표 ..............................................................
ㆍ주석 ..............................................................
ㆍ외부감사 실시내용 ..............................................................
독립된 감사인의 감사보고서

SK바이오팜 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 제품매출의 발생사실

연결재무제표에 대한 주석 2(20)에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.연결회사의 주요 매출은 의약품 제품의 판매로, 전체 매출액 547,596백만원에 서 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 제품 매출은 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 연결회사의 제품 매출은 이해관계자가 주목하고 연결회사의 가치를 판단하는 주요 지표에 해당하여 목표치의 달성을 위한 부정의 발생가능성을 고려할 때 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다.우리는 제품 매출의 부정 및 오류가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 제품매출 발생사실이 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 경영진의 검토내역을 입수하여 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 연결회사의 수익인식 회계정책이 기업회계기준서 제1115호 ＇고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 적정한지 여부에 대한 평가- 제품매출의 프로세스 및 내부통제 이해- 당기 발생한 제품매출 거래에 대하여 표본추출을 통한 문서 검사- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

- 보고기간말 전후에 발생한 제품매출거래에 대하여 표본추출방법을 이용하여 수익 인식 시점 검토- 차변잔액 검토를 통한 고객에게 지급할 대가 금액의 적정성 확인

(2) 미국에서 인식한 매출 리베이트, 할인 및 반품 등 조정에 대한 유의적인 판단 및 추정 연결재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 미국 내 다양한 고객에게 제품을 판매하는 과정에서 민간 및 정부와의 계약 또는 각종 프로그램을통해 리베이트, 할인 및 반품 등을 제공하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 리베이트, 할인 및 반품에 대한 조정사항을 변동대가로 인식하여 매출차감 및 환불부채로 회계처리하고 있습니다. 판매할인부채 및 반품환불부채는 119,468백만원으로 연결재무제표에 유의적인 금액입니다. 판매할인부채 및 반품환불부채에 대한 회계처리에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 우리는 이 영역에 관심을 기울였습니다.

- 연결회사의 리베이트, 할인, 반품 등의 조정과 관련된 회계정책이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 적정한지 여부에 대하여 평가

- 연결회사의 리베이트, 할인, 반품 등 조정과 관련된 내부통제를 이해

- 표본 추출 항목에 대해 리베이트, 할인 및 반품 계산방법의 합리성 확인 및 재계산 검증

- 표본 추출 항목에 대해 경영진 추정치에 사용된 주요 데이터, 가정을 외부 자료, 실제계약조건 및 약정과 비교

기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형범입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2025년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
SK바이오팜 주식회사 대표이사 이동훈

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 판교역로 221
(전 화) 031-8093-0114
연 결 재 무 상 태 표
제 14(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 13(전) 기 2023년 12월 31일 현재
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 14(당) 기 제 13(전) 기
자 산
I. 유동자산 651,371,301,562 488,722,241,295
현금및현금성자산 4, 27 322,806,911,402 239,700,042,448
단기금융상품 4, 27 1,681,752,471 1,418,394,451
매출채권 4, 27 173,819,292,266 111,000,938,693
미수금 4, 27 343,988,555 2,220,782,885
미수수익 4, 27 89,801,904 420,679,618
선급금 28,097,323 615,252,823
선급비용 30,125,271,944 25,897,772,697
당기법인세자산 20 8,182,469,073 2,204,400,396
유동성보증금 4 1,967,406,624 19,353,340
파생상품자산 4 - 2,051,888,041
재고자산 6 111,679,494,899 102,525,491,368
기타유동자산 646,815,101 647,244,535
II. 비유동자산 385,439,478,061 234,448,335,894
장기금융상품 4, 5, 27 6,845,076,141 10,797,851,754
장기대여금 4, 27 80,262,000 84,842,520
관계기업 및 공동기업투자 7 84,594,417,313 93,293,446,152
유형자산 8 12,046,331,611 13,642,490,175
사용권자산 9 31,885,556,301 34,110,654,812
무형자산 10 32,528,606,795 27,024,606,983
장기보증금 4, 27 6,258,261,843 5,229,012,872
장기선급비용 2,688,640,483 2,876,697,228
기타비유동자산 12 2,112,327,610 2,665,372,733
이연법인세자산 20 206,399,997,964 44,723,360,665
자 산 총 계 1,036,810,779,623 723,170,577,189
부 채
I. 유동부채 396,276,252,761 241,618,588,520
매입채무 4, 27 3,403,396,621 2,345,800,534
미지급비용 4, 23, 27 79,653,245,160 71,330,878,096
단기차입금 4, 11, 27 50,000,000,000 -
유동성장기차입금 4, 11, 27 100,715,000,000 50,000,000,000
선수금 16 25,161,694,865 33,862,660,141
예수금 4, 13 710,110,294 2,208,295,361
파생상품부채 4 4,200,667,647 -
유동성리스부채 4, 8, 23, 27 7,090,730,903 7,060,819,416
유동성 환불부채및충당부채 14 124,774,143,080 74,594,248,551
당기법인세부채 20 451,816,050 88,781,637
기타유동부채 115,448,141 127,104,784
II. 비유동부채 66,550,277,550 160,600,794,101
장기차입금 4, 11 - 94,484,300,000
예수보증금 4 14,761,669,807 11,995,210,847
리스부채 4, 8, 23, 27 26,676,422,452 26,504,931,215
충당부채 14 - 3,471,521,950
기타비유동부채 16 25,112,185,291 22,235,873,389
이연법인세부채 - 1,908,956,700
부 채 총 계 462,826,530,311 402,219,382,621
자 본
I. 지배기업의 소유지분 546,273,129,341 283,686,371,114
자본금 1, 15 39,156,625,000 39,156,625,000
기타불입자본 15 1,084,847,581,570 1,084,847,581,570
결손금 15 (621,531,523,416) (861,560,729,006)
기타자본항목 15 43,800,446,187 21,242,893,550
II. 비지배지분 27,711,119,971 37,264,823,454
자 본 총 계 573,984,249,312 320,951,194,568
부 채 와 자 본 총 계 1,036,810,779,623 723,170,577,189
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 14(당) 기 제 13(전) 기
I. 매출액 16, 24 547,596,283,214 354,891,555,524
제품매출 465,609,377,593 282,329,102,122
용역매출 81,986,905,621 72,562,453,402
II. 매출원가 19 43,100,914,320 34,082,497,218
제품매출원가 36,192,419,841 18,648,066,007
기타매출원가 6,908,494,479 15,434,431,211
III. 매출총이익 504,495,368,894 320,809,058,306
IV. 판매비와관리비 17, 19 408,155,709,373 358,331,255,355
V. 영업이익(손실) 96,339,659,521 (37,522,197,049)
금융수익 4, 18 51,502,489,439 35,367,737,786
금융비용 4, 18 44,864,419,740 35,318,916,077
기타영업외수익 4, 18 2,429,815,885 486,603,313
기타영업외비용 4, 18 1,558,330,962 7,452,170,377
지분법손실 7 31,253,457,987 11,534,656,061
지분법주식처분이익 7 - 12,115,835,843
VI. 법인세비용차감전순이익(손실) 72,595,756,156 (43,857,762,622)
VII. 법인세수익 20 154,377,679,219 8,478,274,124
VIII. 당기연결순이익(손실) 226,973,435,375 (35,379,488,498)
지배기업소유주지분 240,738,037,875 (32,882,849,242)
비지배지분 (13,764,602,500) (2,496,639,256)
IX. 당기연결기타포괄손익 26,059,619,369 558,702,114
1. 후속적으로 당기손익으로재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소 12 (708,832,285) (1,122,494,870)
2. 후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목
해외사업장환산외환손익 11,888,164,714 255,494,021
지분법자본변동 7 14,880,286,940 1,425,702,963
X. 당기연결총포괄이익(손실) 253,033,054,744 (34,820,786,384)
지배기업소유주지분 262,586,758,227 (32,874,089,329)
비지배지분 (9,553,703,483) (1,946,697,055)
XI. 주당손익 21
기본 및 희석주당이익(손실) 3,074 (420)
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자본금 기타불입자본 결손금 기타자본항목 지배기업의 소유지분 비지배지분 총 계
2023.1.1(전기초) 39,156,625,000 1,084,847,581,570 (827,555,384,894) 20,111,638,767 316,560,460,443 - 316,560,460,443
총포괄손익:
당기연결순손실 - - (32,882,849,242) - (32,882,849,242) (2,496,639,256) (35,379,488,498)
확정급여제도의 재측정요소 - - (1,122,494,870) - (1,122,494,870) - (1,122,494,870)
해외사업환산손익 등 - - - (294,448,180) (294,448,180) 549,942,201 255,494,021
지분법자본변동 - - - 1,425,702,963 1,425,702,963 - 1,425,702,963
소 계 - - (34,005,344,112) 1,131,254,783 (32,874,089,329) (1,946,697,055) (34,820,786,384)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연결범위변동 - - - - - 39,211,520,509 39,211,520,509
2023.12.31(전기말) 39,156,625,000 1,084,847,581,570 (861,560,729,006) 21,242,893,550 283,686,371,114 37,264,823,454 320,951,194,568
2024.1.1(당기초) 39,156,625,000 1,084,847,581,570 (861,560,729,006) 21,242,893,550 283,686,371,114 37,264,823,454 320,951,194,568
총포괄손익:
당기연결순이익(손실) - - 240,738,037,875 - 240,738,037,875 (13,764,602,500) 226,973,435,375
확정급여제도의 재측정요소 - - (708,832,285) - (708,832,285) - (708,832,285)
해외사업환산손익 등 - - - 7,677,265,697 7,677,265,697 4,210,899,017 11,888,164,714
지분법자본변동 - - - 14,880,286,940 14,880,286,940 - 14,880,286,940
소 계 - - 240,029,205,590 22,557,552,637 262,586,758,227 (9,553,703,483) 253,033,054,744
2024.12.31(당기말) 39,156,625,000 1,084,847,581,570 (621,531,523,416) 43,800,446,187 546,273,129,341 27,711,119,971 573,984,249,312
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 14(당)기 제 13(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 94,899,993,001 (94,201,249,075)
연결순이익(손실) 226,973,435,375 (35,379,488,498)
비현금항목 조정 25 (88,264,665,113) 20,960,147,545
운전자본 조정 25 (32,662,910,291) (75,642,762,577)
이자의 수취 10,506,948,369 12,128,250,255
이자의 지급 (9,498,850,250) (8,141,650,898)
법인세의 납부 (12,153,965,089) (8,125,744,902)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,940,812,689) 225,272,590,659
단기금융상품의 취득 (60,024,763) (105,000,054,827)
단기금융상품의 처분 - 305,000,000,000
장기금융상품의 취득 (2,790,543,246) (1,412,769,717)
장기금융상품의 처분 6,356,275,448 -
종업원장기대여금의 증가 - (4,568,935)
종업원장기대여금의 감소 15,276,576 -
유형자산의 취득 (1,395,344,479) (2,385,199,691)
무형자산의 취득 (12,029,024,854) (864,165,324)
무형자산의 처분 1,302,727,273 -
보증금의 증가 (2,340,154,644) (1,104,077,601)
사업결합으로 인한 현금의 순증감 - 31,043,426,754
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,498,072,083) 6,622,755,589
단기차입금의 증가 100,000,000,000 -
단기차입금의 감소 (50,000,000,000) -
유동성장기차입금의 감소 (50,000,000,000) -
예수보증금의 증가 - 12,028,647,959
정부보조금의 증가 376,969 169,349,151
리스부채의 상환 (4,498,449,052) (5,575,241,521)
IV. 현금및현금성자산의 순증감 79,461,108,229 137,694,097,173
V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,645,760,725 (2,053,757,292)
VI. 기초 현금및현금성자산 239,700,042,448 104,059,702,567
VII. 기말 현금및현금성자산 322,806,911,402 239,700,042,448
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 14(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 13(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요`

SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2020년 7월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 39,156,625천원입니다.

당사의 당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.

구 분 주식수 지분율(%)
SK주식회사 50,134,940 64.02
기타 28,178,310 35.98
합 계 78,313,250 100

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업 업 종 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익 연결실체지분율 소재지
SK Life Science, Inc. 생명과학 545,260,033 349,805,624 195,454,409 667,824,833 28,741,080 100% 미국
SK Life Science Labs, Inc. 생명과학 73,970,920 15,595,159 58,375,761 - (34,986,152) 60% 미국
SK생물의약과기(상해)유한공사 생명과학 581,138 16,860 564,278 1,070,022 27,323 100% 중국

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 당기 재무제표는 2025년 2월 6일 이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월26일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)

동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 및 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 금융자산에 대한 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익 공정가치측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시를 추가적으로 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 기업회계기준서 제1007호에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업 및 공동기업 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

한편, 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가집니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감됩니다.

(3) 유동 및 비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(4) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화 항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 공정가치 측정

연결실체는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

·자산이나 부채의 주된 시장

·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공 시 가격

수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품의 경우 개별법으로, 이외에는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 한편,순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수
공기구비품 5 ~ 7년 기타유형자산 3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분할 때(즉, 취득자가 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

개별 취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

무형자산을 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

임상 1~3단계 및 정부의 최종 판매승인 이전에 발생한 임상시험 연구개발비는 발생시점에 모두 비용으로 인식합니다. 단, 사업결합 시 피취득자가 진행하고 있는 연구개발 프로젝트는 무형자산의 정의를 충족하고 그것의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있다면 사업결합 전에 그 자산을 인식하였는지 여부에 관계없이, 영업권과 분리하여 별도의 자산으로 인식합니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수
소프트웨어 5년
개발비 법적으로 보장된 기간(불확실한 경우에는 5년)

(12) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손 환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산과 중단영업

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면, 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

(15) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분 내용연수
건물 20 ~ 50년
부동산 2년
차량운반구 5년
공기구비품 5 ~ 7년

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 차량운반구 및 비품 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

(16) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용

형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인

파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정

이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하

고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공

하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업

회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항

목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감

한 금액

5) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치이 차이가 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(17) 퇴직급여비용

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

또한 연결실체는, 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(18) 주식기준보상약정

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 행사시점의 주식이나 주식선택권의시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로인식됩니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 수익인식

연결실체는 신약의 연구개발, 라이선스 매매 및 의약품 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 수행하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 신약개발과 관련된 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약의 대가는 통상 계약 체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

라이선스 계약에 복수의 수행의무가 존재하는 경우에는 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 상대적 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정접근법, 예상원가 이윤 가산 접근법, 또는 잔여접근법 등의 방법에 따라 개별 판매가격을 추정합니다.

복수의 수행의무와 관련된 계약금(Upfront payment)은 우선 각 수행의무에 배분되고 반환의무가 없는 경우, 기술이전 시점 이후 추가 수행 의무가 없는 지적재산 사용권은 일시에 수익으로 인식하며, 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 용역제공 의무가있다면 용역이 수행될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 용역 제공된 완료된 부분을 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 주당이익

기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 라이선스 계약 수익인식 - 거래가격 배분 및 진행률 산정

연결실체는 고객에게 신약개발 관련 기술 등을 이전하는 라이선스 계약으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 복수의 수행의무가 존재하는 라이선스 계약에는 계약내의 구별되는 수행의무를 식별하고, 거래가격을 식별된 각 수행의무의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 배분합니다. 식별된 수행의무의 개별 판매가격을 관측 할 수 없는 경우 개별 판매가격의 추정이 필요합니다. 거래가격의 배분 이후 지적재산 접근권 또는 임상실험 등 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무의 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무와 관련하여 총예정투입원가 대비 실제 투입원가의 비율로 산정된 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(5) 반품환불부채 및 판매할인부채

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있으며, 정부와 보험사 등 고객 이외의 대상에게 지급할 것으로 예상되는 금액에 대하여 판매할인부채를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률과 할인률을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측 값의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계
유동자산:
현금및현금성자산 - 322,806,911 322,806,911
단기금융상품 - 1,681,752 1,681,752
매출채권 - 173,819,292 173,819,292
미수금 - 343,989 343,989
미수수익 - 89,802 89,802
유동성보증금 - 1,967,407 1,967,407
소 계 - 500,709,153 500,709,153
비유동자산:
장기금융상품 6,840,076 5,000 6,845,076
장기대여금 - 80,262 80,262
장기보증금 - 6,258,262 6,258,262
소 계 6,840,076 6,343,524 13,183,600
합 계 6,840,076 507,052,677 513,892,753

(전기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계
유동자산:
현금및현금성자산 - 239,700,042 239,700,042
단기금융상품 - 1,418,394 1,418,394
매출채권 - 111,000,939 111,000,939
미수금 - 2,220,783 2,220,783
미수수익 - 420,680 420,680
유동성보증금 - 19,353 19,353
파생상품자산 2,051,888 - 2,051,888
소 계 2,051,888 354,780,191 356,832,079
비유동자산:
장기금융상품 10,790,852 7,000 10,797,852
장기대여금 - 84,843 84,843
장기보증금 - 5,229,013 5,229,013
소 계 10,790,852 5,320,856 16,111,708
합 계 12,842,740 360,101,047 372,943,787

(2) 금융부채 범주별 분류

당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계
유동부채:
매입채무 - 3,403,397 - 3,403,397
미지급비용(주1) - 40,234,329 - 40,234,329
단기차입금 - 50,000,000 - 50,000,000
유동성장기차입금 - 100,715,000 100,715,000
파생상품부채 4,200,668 - - 4,200,668
정부보조금 예수금 - 432,504 - 432,504
유동성리스부채 - - 7,090,731 7,090,731
소 계 4,200,668 194,785,230 7,090,731 206,076,629
비유동부채:
예수보증금 - 14,761,670 - 14,761,670
리스부채 - - 26,676,422 26,676,422
소 계 - 14,761,670 26,676,422 41,438,092
합 계 4,200,668 209,546,900 33,767,153 247,514,721
(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 당기손익공정가치 측정금융부채 상각후원가측정금융부채 기타금융부채 합 계
유동부채:
매입채무 - 2,345,801 - 2,345,801
미지급비용(주1) - 37,896,367 - 37,896,367
단기차입금 - - 50,000,000 50,000,000
정부보조금 예수금 - 1,571,309 - 1,571,309
유동성리스부채 - - 7,060,819 7,060,819
소 계 - 41,813,477 57,060,819 98,874,296
비유동부채:
장기차입금 - 94,484,300 - 94,484,300
예수보증금 - 11,995,211 - 11,995,211
리스부채 - - 26,504,931 26,504,931
장기미지급비용(주1) - 2,722,868 - 2,722,868
소 계 - 109,202,379 26,504,931 135,707,310
합 계 - 151,015,856 83,565,750 234,581,606
(주1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
내 역 금융자산 금융부채 합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채
당기손익:
이자수익 - 10,146,197 - - - 10,146,197
외환손익 1,008,537 27,104,898 - (11,407,595) - 16,705,840
이자비용 - - - (8,037,382) (2,529,527) (10,566,909)
파생상품관련 손익 - - (8,135,867) - - (8,135,867)
금융자산관련 손익 (1,395,580) - - - - (1,395,580)
합 계 (387,043) 37,251,095 (8,135,867) (19,444,977) (2,529,527) 6,753,681

(전기) (단위: 천원)
내 역 금융자산 금융부채 합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채
전기손익:
이자수익 - 9,317,460 - - - 9,317,460
외환손익 157,919 3,762,593 - (2,894,477) - 1,026,035
이자비용 - - - (6,985,307) (1,413,613) (8,398,920)
파생상품관련손익 2,051,888 - (4,193,771) - - (2,141,883)
공정가치평가손익 126,819 - - - - 126,819
합 계 2,336,626 13,080,053 (4,193,771) (9,879,784) (1,413,613) (70,489)

5. 금융상품 공정가치 서열체계

(1) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분 투입변수의 유의성
(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산:
장기금융상품 - - 6,840,076 6,840,076
금융부채:
파생상품부채 - 4,200,668 - 4,200,668

(전기말) (단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
금융자산:
파생상품자산 - 2,051,888 - 2,051,888
장기금융상품 - 1,345,035 9,445,817 10,790,852
합 계 - 3,396,923 9,445,817 12,842,740

(2) 당기 및 전기 중 수준2, 수준3으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말
장기금융상품 10,790,852 2,790,543 (5,679,108) (1,062,211) 6,840,076

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말
장기금융상품 9,093,345 1,412,770 - 284,737 10,790,852

(3) 당기말 및 전기말 현재 수준2, 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
수준별 구분 구 분 금액 가치평가기법 투입변수
수준 3 장기금융상품 (지분투자금) 3,246,815 시장접근법 거래가격사례
수준 3 장기금융상품 (펀드투자금) 3,593,261 조정순자산법 순자산가치, 환율

(전기말) (단위: 천원)
수준별 구분 구 분 금액 가치평가기법 투입변수
수준2 장기금융상품 (지분투자금) 1,345,034 시장접근법 거래가격사례
수준3 장기금융상품 (펀드투자금) 9,445,817 조정순자산법 순자산가치, 환율

(4) 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3 간의 이동 내역

연결실체는 경제상황의 변화 및 특정 상품의 공정가치와 관련된 관측가능한 정보의 부족 여부를 고려하여 공정가치 서열체계의 수준 간 이동이 필요한지를 추가로 평가하였습니다.

당기 중 장기금융상품의 거래상대방의 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수가 관측되지 않음에 따라, 회사는 장기금융상품(지분투자금)을 수준 2에서 수준 3으로 이동하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
원재료 20,972,960 (662,325) 20,310,635 34,767,878 (1,060,297) 33,707,581
반제품 87,105,644 (1,550,587) 85,555,057 64,670,387 (1,405,283) 63,265,104
제 품 5,882,987 (69,184) 5,813,803 4,878,312 - 4,878,312
미착품 - - - 674,493 - 674,493
합 계 113,961,591 (2,282,096) 111,679,495 104,991,070 (2,465,580) 102,525,490
당기에 손익계산서의 '매출원가'에 포함된 재고자산평가손실환입 금액은 183,484천원(전기:2,461,157천원 설정)입니다. 또한 연결실체는 시판승인 전 R&D용 반제품(Carisbamate)에 대해 생산 시점에 순실현가능가치를 0으로 평가하여 충당금을 설정하였고, 당기말 현재 관련 충당금잔액은 1,030,321천원입니다.

7. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 소재지 업종 당기말 전기말
소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액
Kinisi Therapeutics Limited(주1) 영국 신약개발 0% - - 49% 157 -
(주1) 연결실체는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 희귀 신경계질환 치료제인 렐레노프라이드(Relenopride)를 개발하기 위해 Kinisi Therapeutics Limited를 설립하였으며, 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다. 또한, 2023년 6월 이사회 결의로 Kinisi Therapeutics Limited의 주주간 계약을 종결하였고, 렐레노프라이드(Relenopride)의 라이선스는 연결실체로 귀속되었으며, 2024년 1월 29일자로 청산이 완료되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정은 별도의 기구를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 소재지 업종 사용재무제표일 당기말 전기말
소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액
Ignis Therapeutics (주1) 케이맨제도 신약개발 12월 31일 40.97% 177,525,000 84,594,417 40.97% 177,525,000 93,293,446
(주1) 연결실체는 2021년 11월 11일자 이사회 결의에 의거, 2021년 11월 24일자로 세노바메이트(미국 제품명 XCOPRI®)를 포함한 6개의 CNS 신약 파이프라인의 중국 등 지역(중국,홍콩,마카오,대만) 상업화 권리를 Ignis Therapeutics에 현물출자 하였으며, 당기말 현재 당사의 투자지분은 40.97%입니다. (투자금액 USD 150,000,000)

(3) 관계기업투자 및 공동기업의 변동내역

당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기타포괄손익 배당금수령 기 말
공동기업:
Ignis Therapeutics 93,293,446 - - (31,253,458) 22,554,429 - 84,594,417

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분(주1) 지분법손익 기타포괄손익 배당금수령 기 말
공동기업:
Ignis Therapeutics 90,858,296 - 12,115,836 (11,534,656) 1,853,970 - 93,293,446
(주1) 불균등 유상증자로 인한 처분입니다.

(4) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보

당기말 및 전기말 현재 주요한 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손익 총포괄손익
공동기업:
Ignis Therapeutics 126,141,952 277,714,807 16,359,813 23,068,509 51,559 (68,306,658) (68,485,641)

(전기) (단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 당기순손익 총포괄손익
공동기업:
Ignis Therapeutics 168,544,459 196,956,012 5,707,795 982,300 - (35,810,975) (36,243,293)

(5) 당기 및 전기 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
기업명 순자산 당사지분율 순자산지분금액(주1) 투자차액 내부거래 등 장부금액
Ignis Therapeutics 364,428,437 40.97% 135,989,952 27,099,265 (78,494,800) 84,594,417
(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
기업명 순자산 당사지분율 순자산지분금액(주1) 투자차액 내부거래 등 장부금액
Ignis Therapeutics 358,810,376 40.97% 136,352,245 23,769,926 (66,828,725) 93,293,446
(주1) 공동기업 순자산에서 우리사주신탁제도 관련 자본변동 제외 후 지분율을 곱한 금액입니다.

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
공기구비품 32,716,618 (21,976,973) 10,739,645 30,611,028 (18,821,713) 11,789,315
기타유형자산 10,730,594 (9,625,855) 1,104,739 10,603,946 (8,987,611) 1,616,335
건설중인자산 201,948 - 201,948 236,839 - 236,839
합 계 43,649,160 (31,602,828) 12,046,332 41,451,813 (27,809,324) 13,642,489

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 감가상각비(주1) 처 분 대 체 순외환차이 기 말
공기구비품 11,789,315 890,975 (3,004,204) (3) - 1,063,562 10,739,645
기타유형자산 1,616,335 - (596,111) - - 84,515 1,104,739
건설중인자산 236,839 549,448 - - (607,545) 23,206 201,948
합 계 13,642,489 1,440,423 (3,600,315) (3) (607,545) 1,171,283 12,046,332

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 감가상각비(주1) 처 분 대 체 순외환차이 기 말
공기구비품 4,839,988 9,405,966 (2,305,344) (16,793) 53,018 (187,520) 11,789,315
기타유형자산 1,505,625 716,586 (589,001) (1,925) - (14,950) 1,616,335
건설중인자산 1,643,263 560,178 - - (2,012,522) 45,920 236,839
합 계 7,988,876 10,682,730 (2,894,345) (18,718) (1,959,504) (156,550) 13,642,489
(주1) 감가상각비 중 2,617,374천원(전기: 1,907,953 천원)은 경상연구개발비, 982,940천원(전기: 986,392천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

9. 사용권자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 54,716,199 (27,639,719) 27,076,480 49,465,045 (21,132,006) 28,333,039
부동산 246,158 (137,527) 108,631 110,100 (27,525) 82,575
차량운반구 9,988,348 (6,821,364) 3,166,984 8,323,763 (4,844,498) 3,479,265
공기구비품 2,909,113 (1,375,652) 1,533,461 3,001,122 (785,346) 2,215,776
합 계 67,859,818 (35,974,262) 31,885,556 60,900,030 (26,789,375) 34,110,655

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감가상각비(주1) 기 타(주2) 순외환차이 기 말
건물 28,333,039 925,265 (5,178,531) - 2,996,707 27,076,480
부동산 82,575 123,529 (104,512) - 7,039 108,631
차량운반구 3,479,265 1,616,612 (1,495,029) (795,360) 361,496 3,166,984
공기구비품 2,215,776 - (918,433) - 236,118 1,533,461
합 계 34,110,655 2,665,406 (7,696,505) (795,360) 3,601,360 31,885,556

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감가상각비(주1) 기 타(주2) 순외환차이 기 말
건물 10,617,996 22,690,168 (4,653,305) - (321,820) 28,333,039
부동산 - 111,467 (27,867) - (1,025) 82,575
차량운반구 1,592,603 3,474,945 (1,424,909) (158,595) (4,779) 3,479,265
공기구비품 150,265 2,568,008 (450,878) - (51,619) 2,215,776
합 계 12,360,864 28,844,588 (6,556,959) (158,595) (379,243) 34,110,655
(주1) 감가상각비 중 1,934,984천원(전기: 866,718 천원)은 경상연구개발비, 5,761,521천원(전기: 5,690,243천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.
(주2) 계약조건변경 또는 계약해지에 따른 변동입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 이자비용 상 환 기 타(주1) 순외환차이 기 말
리스부채 33,565,751 1,764,013 2,529,525 (7,027,974) (832,259) 3,768,097 33,767,153
(주1) 계약조건변경 또는 계약해지에 따른 변동입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 이자비용 상 환 해 지 순외환차이 기 말
리스부채 12,174,166 27,494,489 1,413,613 (6,988,854) (156,878) (370,785) 33,565,751

연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 11,989천원(전기: 7,893천원), 소액 기초자산리스에 따른 리스료 160,876천원(전기: 165,434천원)을 인식하였습니다. 그리고 당기 중 리스의 총 현금유출액은 7,200,841천원(전기: 7,162,181천원)입니다.

10. 영업권및무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권및무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
영업권 1,690,665 - - 1,690,665 3,391,911 - - 3,391,911
회원권 2,154,913 - (172,961) 1,981,952 3,286,621 - (172,961) 3,113,660
소프트웨어 30,137,951 (23,245,274) - 6,892,677 29,586,409 (18,157,644) - 11,428,765
개발비 29,533,813 - (7,570,500) 21,963,313 15,730,680 - (6,640,410) 9,090,270
합 계 63,517,342 (23,245,274) (7,743,461) 32,528,607 51,995,621 (18,157,644) (6,813,371) 27,024,606

(2) 당기 및 전기 중 영업권및무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각(주1) 기 타(주2) 순외환차이 기 말
영업권 3,391,911 - - (2,019,372) 318,126 1,690,665
회원권 3,113,660 - - (1,131,708) - 1,981,952
소프트웨어 11,428,765 232,739 (6,130,746) 607,545 754,374 6,892,677
개발비 9,090,270 11,599,813 - - 1,273,230 21,963,313
합 계 27,024,606 11,832,552 (6,130,746) (2,543,535) 2,345,730 32,528,607

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 손 상 대 체 상 각(주1) 순외환차이 기 말
회원권 3,113,660 - - - - - 3,113,660
소프트웨어 14,067,171 1,149,419 - 1,959,504 (5,866,138) 118,809 11,428,765
개발비 - 16,127,668 (6,807,991) - - (229,407) 9,090,270
영업권 - 3,477,511 - - - (85,600) 3,391,911
합 계 17,180,831 20,754,598 (6,807,991) 1,959,504 (5,866,138) (196,198) 27,024,606
(주1) 감가상각비 중 113,668천원(전기: 108,175천원)은 경상연구개발비,6,017,078천원(전기:5,757,963천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.
(주2) 매각, 건설중인자산 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
판매비와관리비 161,270,292 137,126,139

(4) 중요한 무형자산의 내역

(당기말) (단위: 천원)
분류 단계 구분 개발자산명 자산화한 개발비 금액 (누계액) 개발비 잔여상각기간
前임상 장부금액 손상차손누계액(주1)
개발비 개발중 신약 Targeted ProteinDegradation약물 개발 17,934,000 10,363,500 7,570,500 -
FL-091(주2) 11,599,813 11,599,813 - -
(주1) 외화환산으로 인해 발생한 손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 Full-Life Technologies와 라이선스 계약을 통하여 취득한 방사성 의약품 후보물질 개발비로서, 대장암 등에서 과발현되는 NTSR-1 Target 방사성 치료제입니다.

(전기말) (단위: 천원)
분류 단계 구분 개발자산명 자산화한 개발비 금액 (누계액) 개발비 잔여상각기간
前임상 장부금액 손상차손누계액(주1)
개발비 개발중 신약 Targeted ProteinDegradation약물 개발 15,730,680 9,090,270 6,640,410 -
(주1) 외화환산으로 인해 발생한 손익이 포함되어 있습니다.

(5) 영업권의 손상 평가

1) 연결실체는 SK Life Science Labs, Inc.의 취득시 인식한 영업권을 당사의 현금창출단위집단에 배분하였으며, 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치(시가총액 등을 활용)와 사용가치 중 큰 큼액으로 산정하였습니다. 당기말 현재 현금창출단위와 관련한 사용가치 및 시가총액을 고려한 순공정가치인 회수가능액이 현금창출단위의 영업권을 포함한 순자산 장부금액을 상회함에 따라, 영업권에 대해 당기 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

현금창출단위 내역
SK바이오팜과 그 종속기업 신약개발 및 제조

11. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 이자율 만기일 당기말 전기말
SC제일은행 6.31% 2025-05-30 50,000,000 -
NH농협은행 5.37% 2025-07-20 50,000,000 50,000,000
한국수출입은행 1.99% 2025-02-24 50,715,000 44,484,300
NH농협은행 - - - 50,000,000
소 계 150,715,000 144,484,300
단기차입금 및 유동성 대체 (150,715,000) (50,000,000)
장기차입금 계 - 94,484,300

(2) 차입금의 향후 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
2025년 12월까지 150,715,000
합 계 150,715,000

12. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무 현재가지 20,552,516 17,201,579
사외적립자산 공정가치 (22,664,844) (19,866,952)
순확정급여채무 (2,112,328) (2,665,373)
(주1) 순확정급여부채를 초과하는 자산은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채(자산)

당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계
당기초 17,201,579 (19,866,952) (2,665,373)
퇴직급여:
당기근무원가 2,972,225 - 2,972,225
이자비용(수익) 770,087 (832,046) (61,959)
소 계 3,742,312 (832,046) 2,910,266
재측정요소:
사외적립자산의 수익 - 532,241 532,241
경험조정효과 등 380,352 - 380,352
소 계 380,352 532,241 912,593
제도에서 지급한 금액 (1,126,995) 1,029,393 (97,602)
게열사 전출입액 355,268 (361,117) (5,849)
사외적립자산 납입액 - (3,166,363) (3,166,363)
당기말 20,552,516 (22,664,844) (2,112,328)

(전기) (단위: 천원)
구 분 확정급여부채현재가치 사외적립자산 합 계
전기초 12,498,564 (15,948,066) (3,449,502)
퇴직급여:
당기근무원가 2,507,250 - 2,507,250
이자비용(이자수익) 716,422 (834,708) (118,286)
소 계 3,223,672 (834,708) 2,388,964
재측정요소:
사외적립자산의 수익 - 1,680 1,680
재무적가정의 변동 등 1,458,002 - 1,458,002
소 계 1,458,002 1,680 1,459,682
제도에서 지급한 금액 (550,966) 479,449 (71,517)
계열사 전입액 572,307 (572,307) -
사외적립자산 납입액 - (2,993,000) (2,993,000)
전기말 17,201,579 (19,866,952) (2,665,373)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채무상품 2,734,498 -
예적금 등 19,930,346 19,866,952
합 계 22,664,844 19,866,952

(4) 주요 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 3.94% 4.46%
기대임금상승률 4.31% 4.36%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무에 미치는 영향
가정의 변경 상승시 하락시
할인율 0.50% (620,521) 662,064
기대임금상승률 0.50% 672,310 (635,476)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,997백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.48년(전기 6.28년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계
당기말 2,378,686 5,724,119 6,872,499 54,471,186 69,446,490
전기말 2,131,214 5,167,508 5,105,780 52,438,012 64,842,514

(7) 기타장단기종업원 급여부채

단기종업원 급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
단기종업원 급여부채 30,203,212 29,669,074
장기종업원 급여부채 604,831 392,536
합 계 30,808,043 30,061,610

13. 정부보조금

연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단 등으로부터 신약개발과 관련하여 정부의 지원을 받고 있습니다. 보조금관리에 관한 법률 시행령 제 10조의 8에의거 연결실체는 보조금을 직접 수령하지 않고, 정부가 보조금을 지정 계좌에 예탁하고 연결실체가 관련 사업을 진행할 때 보조금이 집행되는 방식으로 정부의 지원을 받고 있습니다.

한편, 당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있으며,당기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료를 예수금으로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 430,823 1,571,309

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 반납 및기술료납부 기타 기말
예수금 1,571,309 - (1,140,486) 430,823

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 반납 및기술료납부 기타 기말
예수금 1,824,955 (654,004) 400,358 1,571,309

14. 환불부채및충당부채

연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다. 또한, 연결실체는 판매한 제품에 대한 예상할인 금액에 대해 판매할인부채를 인식하고 있으며, 판매한 제품에 대해 매 보고기간 별로 예상 반품율을 추정하여 반품환불부채로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 중 환불부채및충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 외환차이 기 말
유동성환불및할인부채
반품환불부채(주1) 13,354,305 13,417,254 (2,992,583) 2,680,766 26,459,742
판매할인부채 61,239,944 239,967,664 (218,449,807) 10,250,130 93,007,931
소 계 74,594,249 253,384,918 (221,442,390) 12,930,896 119,467,673
유동성충당부채
복구충당부채 3,471,522 1,014,948 - - 4,486,470
기타충당부채(주2) - 820,000 - - 820,000
소 계 3,471,522 1,834,948 - - 5,306,470
합 계 78,065,771 255,219,866 (221,442,390) 12,930,896 124,774,143
(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.
(주2) 연결실체는 본사 이전 계획에 따라 진행된 설계 변경 비용에 대한 당사 부담액을 추정하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 동 기타충당부채는 설계변경 수행업체로부터 견적을 받아 추정하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 증 가 감 소 외환차이 기 말
유동성환불및할인부채
반품환불부채(주1) 8,553,807 9,265,362 (4,556,277) 91,413 13,354,305
판매할인부채 37,391,683 146,067,831 (122,583,612) 364,042 61,239,944
소 계 45,945,490 155,333,193 (127,139,889) 455,455 74,594,249
비유동성충당부채
복구충당부채 3,198,713 272,809 - - 3,471,522
합 계 49,144,203 155,606,002 (127,139,889) 455,455 78,065,771
(주1) 연결실체는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액을 차감하고 해당 매출에 해당하는 금액은 반품환불부채로 설정하고 있습니다. 한편, 반품 발생시 예상되는 반품자산의 장부금액에서 제품 회수에예상되는 원가를 고려시 반품자산으로 인식될 금액은 없는 것으로 추정하였습니다.

15. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행한 주식의 총수 78,313,250주 78,313,250주
보통주 자본금 39,156,625 39,156,625
주식발행초과금(기타불입자본) 1,084,847,582 1,084,847,582
합 계 1,124,004,207 1,124,004,207

(2) 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손익 7,940,889 263,623
지분법자본변동 28,122,010 13,241,723
기타자본조정 7,737,547 7,737,547
합 계 43,800,446 21,242,893

(3) 결손금

당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 861,560,729 827,555,385
연결당기순손실(이익) (240,738,038) 32,882,849
확정급여제도의 재측정요소 708,832 1,122,495
기말 621,531,523 861,560,729

16. 수익

(1) 주요 수익의 구성

연결실체의 주요한 수익은 제품매출(반제품 매출 포함)과 용역매출(라이선스매출 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출 465,609,377 282,329,102
용역매출 81,986,906 72,562,453
합 계 547,596,283 354,891,555

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한 시점에 이행 512,570,437 298,195,040
기간에 걸쳐 이행 35,025,846 56,696,515
합 계 547,596,283 354,891,555

(3) 지역별 외부 고객으로부터의 수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
해당 국가 (주1) 당 기 전 기
미국 438,661,645 288,788,449
스위스 42,333,981 12,774,059
대한민국 6,006,313 -
케이맨제도 35,843,113 14,150,314
일본 10,243,276 12,772,484
몰타 12,259,100 12,703,744
기타 2,248,855 13,702,505
합 계 547,596,283 354,891,555
(주1) 지역별 수익은 고객의 소재지가 속한 국가에 근거하여 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
고객명 당 기 전 기
고객A 135,270,497 85,145,444
고객B 143,613,050 93,541,225
고객C 146,896,109 94,780,254

(5) 연결실체는 용역매출 및 제품매출과 관련하여 인식된 선수금을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 증가 수익인식 기말 유동 비유동
계약부채 52,983,130 12,807,622 (25,310,029) 40,480,723 25,161,695 15,319,028

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 증가 수익인식 순외환차이 기말 유동 비유동
계약부채 60,973,572 42,485,362 (51,132,234) 656,430 52,983,130 33,862,660 19,120,470

한편, 연결실체의 계약부채는 재무상태표 상 선수금, 환불부채및충당부채에 포함되어 있으며, 반품과 할인에 대한 계약부채는 주석 14에서 설명하고 있습니다.

17. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 96,997,828 86,294,134
퇴직급여 1,794,661 1,381,535
복리후생비 15,165,455 14,768,747
여비교통비 9,581,880 9,711,667
수도광열비 2,087,872 2,082,113
세금과공과 5,379,630 4,457,671
감가상각비 6,744,461 6,676,635
무형자산상각비 6,017,078 5,757,962
보험료 2,286,609 2,104,427
광고선전비 44,486,851 38,926,353
연구및경상개발비 161,270,292 137,126,137
관리및경비용역비 293,824 189,425
교육및조사연구비 2,480,098 2,684,924
전문직수수료 22,641,641 21,820,178
기술용역비 15,965,956 15,354,545
지급수수료 6,441,375 1,215,519
기타판매비와관리비 8,520,198 7,779,283
합 계 408,155,709 358,331,255

18. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익:
이자수익 10,146,197 9,317,460
외환차익 23,366,847 19,312,442
외화환산이익 14,096,366 443,168
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 1,015,543 3,542,900
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 1,187,036 -
파생상품평가이익 - 2,051,888
파생상품거래이익 1,690,500 699,880
합 계 51,502,489 35,367,738
금융비용:
이자비용 10,682,521 8,279,609
외환차손 12,156,955 10,208,371
외화환산손실 8,600,418 8,521,204
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 3,086,290 3,416,081
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 511,869 -
파생상품평가손실 4,200,669 -
파생상품거래손실 5,625,698 4,893,651
합 계 44,864,420 35,318,916

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타영업외수익:
무형자산처분이익 189,429 -
잡이익 2,240,387 486,603
합 계 2,429,816 486,603
기타영업외비용:
유형자산폐기손실 3 18,718
무형자산처분손실 18,410 -
무형자산손상차손 - 6,807,991
잡손실 1,509,418 30,261
기부금 30,500 595,200
합 계 1,558,331 7,452,170

19. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품 등의 변동 36,192,420 20,562,105
종업원급여 147,156,074 127,997,071
복리후생비 24,013,338 21,501,960
감가상각비 11,296,820 9,451,306
무형자산상각비 6,130,746 5,866,138
교육 및 조사연구비 92,616,901 87,594,838
관리 및 경비용역비 1,265,777 1,105,627
기술용역비 20,366,100 18,656,133
지급수수료 6,669,455 1,452,900
전문직수수료 26,391,237 26,771,397
광고선전비 44,519,094 38,930,865
기타비용 34,638,662 32,523,412
합 계 451,256,624 392,413,752

20. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세 7,298,958 6,604,030
이연법인세 (161,676,637) (15,082,304)
법인세수익 (154,377,679) (8,478,274)

(2) 당기 및 전기 중의 회계이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 72,595,756 (43,857,763)
적용세율에 따른 법인세비용(수익)(주1) 16,769,620 (10,131,143)
조정사항:
비과세수익 (3,559,307) (3,776,604)
비공제비용 866,517 813,704
세액공제 및 세액감면 (12,818,567) -
미인식 이연법인세의 변동 (160,706,189) 5,827,905
기타(주2) 5,070,247 (1,212,136)
당기손익으로 인식된 법인세수익(주3) (154,377,679) (8,478,274)
(주1) 당기 및 전기 적용세율은 23.1%(지방소득세 포함)입니다.
(주2) 국외에 소재한 종속기업에 적용된 법인세율로 적용한 세부담과의 차이 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 법인세 수익이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익으로 인식한 이연법인세수익(비용) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세수익(비용) 기 말
일시적차이 42,814,404 19,711,802 (7,470,380) 55,055,826
미사용 세무상결손금 - 134,425,189 - 134,425,189
미사용 세액공제 　 - 16,918,983 - 16,918,983
합 계 42,814,404 171,055,974 (7,470,380) 206,399,998
이연법인세자산 44,723,361 　 　 206,399,998
이연법인세부채 (1,908,957) 　 　 -

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 당기손익으로 인식한 이연법인세수익(비용) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세수익(비용) 기 말
일시적차이 29,641,057 13,264,428 (91,081) 42,814,404
미사용 세무상결손금 - - - -
미사용 세액공제 - - - -
합 계 29,641,057 13,264,428 (91,081) 42,814,404
이연법인세자산 29,641,057 44,723,361
이연법인세부채 - (1,908,957)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상 결손금, 세액공제 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
일시적차이 144,618,375 113,304,829
세무상결손금 34,340,713 819,527,693
이월세액공제 120,756,042 114,526,394

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세무상 결손금과 이월세액공제의 만료일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만료시기 당기말 전기말
세무상 결손금 이월세액공제 세무상 결손금 이월세액공제
1년 미만 - - - -
1년 ~ 5년 - 40,182,767 - 22,566,829
5년 이상 738,495,893 97,532,203 819,527,693 92,361,493
합 계 738,495,893 137,714,970 819,527,693 114,928,322

21. 주당이익(손실)

주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익(손실)을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당 기 전 기
지배기업소유주지분당기순이익(손실) 240,738,038 (32,882,849)
가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 78,313,250 78,313,250
기본주당이익(손실) (단위: 원) 3,074 (420)

(2) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)
구 분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수
기초 2024-01-01 78,313,250 366/366 78,313,250

(전기) (단위: 주)
구 분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수
기초 2023-01-01 78,313,250 365/365 78,313,250

한편, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 부여내역

1) 현금결제선택권이 있는 주식기준보상

연결실체는 정기주주총회를 통해 당사의 전 대표이사에게 부여한 회사가 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상에 대하여 실질에 따라 회계처리하고 있고, 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분 1호 주식매수선택권 2호 주식매수선택권
권리부여일 2021년 3월 24일
발행할 주식의 종류 기명식 보통주식
부여방법 자기주식 교부 다만 주식선택권의 행사가액이 주식의 실질가액(주식매수선택권행사일을 기준으로 평가)보다 낮은 경우에 회사는 그 차액을 금전으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도할 수 있음.
부여주식수 40,154주 20,077주
행사가격 115,770원 115,770원
행사가능기간 2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일 2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일
가득조건 부여일로부터 2년 내 퇴직 또는 미보임 시 전부 부여 취소되며, 2호 주식매수선택권의 경우 3년 미만 근무 시 부여 취소

2) 현금결제형 주식기준 보상

연결실체는 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 지배기업의 보통주 주가 및 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 대표이사에게 부여하고, 지배기업의 보통주 주가를 기초자산으로 하는 주가차액보상권을 연결실체의 임직원에게 부여하였습니다. 주식기준보상에 대한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분 21년 차액보상형 22년 차액보상형 23년 차액보상형 23년 주가연동보상 24년 차액보상형
부여주식수 18,089주 42,036주 59,771주 132,257주 52,666주
가득기간 시작 2021년 3월 24일 2022년 3년 24일 2023년 3월 28일 2023년 6월 1일 2024년 3월 26일
가득기간 종료 2024년 3월 24일 2023년 12월 31일/ 2025년 3월 24일 2023년 12월 31일/ 2024년 12월 31일/ 2026년 3월 28일 2026년 6월 1일 2024년 12월 31일/ 2025년 12월 31일/ 2027년 3월 26일
만기일 2024년 3월 24일 2025년 3월 24일 2026년 3월 28일 2026년 6월 1일 2027년 3월 26일

3) 당기 및 전기 중 현금결제형 주식기준 보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. 현금결제선택권이 있는 주식기준 보상 수량의 경우 부여일 이후 당기말까지 변동사항 없습니다.

구 분 당 기 전 기
기 초 113,178 60,125
부 여 52,666 59,771
행 사 - -
소 멸 (25,472) (6,718)
기 말 140,372 113,178

(2) 당기말 현재 주식기준보상약정의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) 현금결제선택권이 있는 주식기준보상약정

구 분 당기말
평가기준일의 주가(종가) 111,100
행사가격(가액) 115,770원
행사가능기간 2024년 3월 24일 ~ 2028년 3월 23일
무위험수익률 2.72%
변동성 41.28%
시가배당율 0.00%

2) 현금결제형 주식기준보상약정

구 분 21년 차액보상형 22년 차액보상형 23년 차액보상형 23년 주가연동보상(주1) 24년 차액보상형
평가기준일의 주가(종가) 94,600원(주2) 111,100원 111,100원 111,100원 111,100원
행사가격(가액) 115,770원 87,330원 63,540원 - 93,830원
잔여만기 만기경과 0.2년 1.2년 1.4년 2.2년
무위험수익률 - 2.86% 2.72% - 2.72%
변동성 - 41.28% 41.28% - 41.28%
시가배당율 - 0.00% 0.00% - 0.00%
(주1) 주가연동보상제도는 행사금액이 별도로 없으며, 주가와의 차액을 3년에 걸쳐 매년 지급하는 제도인 바, 동 금액은 보상에 기준이 되는 주당금액입니다.
(주2) 만기일의 주가(종가)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 당기보상원가 누적보상원가 잔여보상원가 총보상원가
1호 주식매수선택권 (48,225) 796,455 - 796,455
2호 주식매수선택권 7,859 398,227 - 398,227

(전기) (단위: 천원)
구 분 당기보상원가 누적보상원가 잔여보상원가 총보상원가
1호 주식매수선택권 486,557 844,680 - 844,680
2호 주식매수선택권 271,116 390,369 31,971 422,340

한편, 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주가차액보상권과 주가연동보상으로 인하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 당기보상원가 누적보상원가 잔여보상원가 총보상원가
21년 차액보상형 (55,522) - - -
22년 차액보상형 179,785 694,928 (14,719) 680,210
23년 차액보상형 2,274,302 4,179,228 51,196 4,230,424
23년 주가연동보상 4,639,476 9,511,470 3,251,209 12,762,679
24년 차액보상형 1,742,423 1,742,423 456,520 2,198,943

(전기) (단위: 천원)
구 분 당기보상원가 누적보상원가 잔여보상원가 총보상원가
21년 차액보상형 55,522 55,522 4,606 60,128
22년 차액보상형 515,143 515,143 95,648 610,791
23년 차액보상형 1,904,926 1,904,926 1,024,782 2,929,708
23년 주가연동보상 4,781,994 4,781,994 9,445,703 14,227,697

한편, 당기말 현재 연결실체가 주식기준보상과 관련하여 인식하고 있는 부채는 주식매수선택권 1,194,682천원, 주가차액보상권 6,592,655천원, 주가연동보상 6,941,684천원입니다.

23. 특수관계자간의 거래

(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래

연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 중요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
지배기업 SK㈜ SK㈜
관계기업및 공동기업 Ignis TherapeuticsIgnis Therapeutics(HK) Limited.와그 종속기업(주1) Ignis TherapeuticsIgnis Therapeutics(HK) Limited.와 그 종속기업(주1)Kinisi Therapeutics Limited.(주3)
기타특수관계자 Zhuhai 6D.(주2) Zhuhai 6D.(주2)
(주1) 공동기업의 종속기업입니다.
(주2) 공동기업의 공동투자자입니다.
(주3) 2024년 1월 29일자로 청산이 완료된 관계기업입니다.

연결실체는 당기말 현재 독점규제 및 공정거래법에 따라 정의된 대규모기업집단인 에스케이 기업집단의 소속기업에 해당합니다. 이에 따라 지배기업, 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자 이외에 대규모기업집단 소속회사의 경우에도 특수관계자 범위에해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 매출 등 매입
연구개발비 기타(주1)
당기 전기 당기 전기 당기 전기
지배기업 SK㈜ (주2) - - - 119,925 14,307,035 12,798,642
관계기업 및공동기업 Ignis Therapeutics (주3) 35,843,112 14,150,314 - - - -
기타 SK바이오텍㈜ - - 837,824 2,355,113 22,026,202 14,728,396
SK이노베이션㈜ - - - - 527,441 684,652
SK텔레콤㈜ - 61,347 - - - 76,207
SK쉴더스㈜ 및 종속기업 - - 12,433 8,529 1,898,955 1,983,169
SK브로드밴드㈜ - - - - 3,239 2,173
SK엠엔서비스㈜ - - - - 63,313 61,065
SK플래닛㈜ - - 3,100 3,000 1,200 343,533
SK네트웍스㈜ - - - 5,600 610,398 409,673
SK렌터카㈜ (주4) - - 39,333 127,822 40,893 131,493
SK매직㈜ - - - - 22,205 21,974
코원에너지서비스㈜ - - - - 113,005 146,305
SK임업㈜ - - 420 1,380 8,720 8,655
행복나래㈜ - - 99,003 114,317 76,018 74,615
SK에어플러스㈜(舊 SK머티리얼즈 에어플러스㈜) - - - - 34,523 30,248
SK핀크스㈜ - - - - 297,809 269,622
㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문 - - - - 4,847 9,441
SK하이스텍㈜ - - - - 158 109
SK하이닉스㈜ - - - - 175 -
TerraPower Isotopes LLC - - 102,883 - - -
합 계 35,843,112 14,211,661 1,094,996 2,735,686 40,036,136 31,779,972
(주1) 재고자산, 유형자산 매입, 기술용역비 및 리스상환액 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 브랜드사용 계약 및 IT 관리업무 등과 관련하여 발생한 거래 총액으로 반영되어 있습니다.
(주3) 기술이전 계약에서 발생하는 매출이 포함되어 있습니다.
(주4) 2024년 8월 20일 SK렌터카㈜가 매각되어 특수관계자에서 제외됨에 따라 매각일 이전까지 발생한 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 당기말 전기말
채권(주1) 채무(주2) 채권(주1) 채무(주2)
지배기업 SK㈜ - 302,523 - 218,156
관계기업 및공동기업 Ignis Therapeutics - 7,616,870 - 14,466,217
기타 SK네트웍스㈜ (주3) - 27,500 - 27,500
SK렌터카㈜ (주3)(주4) - - - 299,768
SK바이오텍㈜ - 574,035 - 467,698
SK매직㈜ - 2,012 - 2,147
SK이노베이션㈜ - 2,024 - 71,985
SK엠엔서비스㈜ - 63,800 - 61,600
SK에어플러스㈜(舊 SK머티리얼즈 에어플러스㈜) - 2,671 - 2,615
SK쉴더스㈜ 및 종속회사 - 152,559 - 242,692
SK텔레콤㈜ - 62,025 - 2,163
SK플래닛㈜ - - - 67,109
행복나래㈜ - 17,676 - 27,154
㈜에스엠컬처앤콘텐츠 광고사업부문 - 427 - 400
TerraPower Isotopes LLC - 27,958 - -
합 계 - 8,852,080 - 15,957,204
(주1) 당기말 및 전기말 기준 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 손실충당금은 없습니다.
(주2) 연구용역 및 정보시스템관리용역 대가 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 채무금액에 리스부채 잔액이 포함되어 있습니다.
(주4) 2024년 8월 20일 SK렌터카㈜가 매각되어 특수관계인에서 제외됨에 따라 당기말 채권, 채무 잔액은 없습니다.

(4) 주요 경영진 보상 내역

연결실체는 등기이사 및 연결실체의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 및 상여 10,162,016 10,147,868
주식기준보상 3,971,784 3,157,796
퇴직급여 1,346,806 1,023,443
합 계 15,480,606 14,329,107

24. 영업부문별 정보

(1) 연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 신약사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있고, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 국내 미국 연결조정 연결후 금액
매출액 474,429,960 667,824,833 (594,658,510) 547,596,283
영업이익(손실) 102,621,043 (7,191,396) 910,013 96,339,660
자산총액 842,447,045 619,230,953 (424,867,218) 1,036,810,780
비유동자산(주1) 346,037,640 91,193,522 (51,791,684) 385,439,478
부채총액 289,305,751 365,400,782 (191,880,003) 462,826,530
(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 국내 미국 연결조정 연결후 금액
매출액 310,704,963 508,889,003 (464,702,410) 354,891,556
영업이익(손실) (18,078,370) 21,514,343 (40,958,170) (37,522,197)
자산총액 570,714,924 568,131,587 (415,675,934) 723,170,577
비유동자산(주1) 23,074,206 47,327,076 9,090,269 79,491,551
부채총액 268,830,765 339,582,663 (206,194,045) 402,219,383
(주1) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자자산 및 기타비유동자산 등을 포함한 금액입니다.

25. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 10,682,521 8,279,609
이자수익 (10,146,197) (9,317,460)
외화환산손실 8,600,418 8,521,204
외화환산이익 (14,096,366) (443,168)
파생상품평가손실 4,200,669 -
파생상품평가이익 - (2,051,888)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 3,086,290 3,416,081
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (1,015,543) (3,542,900)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 511,869 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (1,187,036) -
재고자산평가손실(환입) (183,484) 706,840
재고자산폐기손실 282,435 1,457,557
지분법손실 31,253,458 11,534,656
지분법주식처분이익 - (12,115,836)
감가상각비 11,296,820 9,451,306
무형자산상각비 6,130,746 5,866,138
퇴직급여 2,910,266 2,388,964
충당부채전입액 31,942,528 28,193,305
용역매출 (25,310,029) (33,140,784)
법인세수익 (154,377,679) (8,478,274)
주식보상비용 7,510,581 3,233,264
유형자산폐기손실 3 18,718
무형자산처분손실 18,410 -
무형자산처분이익 (189,429) -
무형자산손상차손 - 6,807,991
기타 (185,916) 174,825
합 계 (88,264,665) 20,960,148

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 증가 (37,063,598) (52,455,970)
미수금의 감소(증가) 1,920,722 (1,121,364)
선급금의 감소 587,156 1,007,756
선급비용의 증가 (650,421) (4,791,688)
재고자산의 증가 (8,592,779) (13,707,882)
기타유동자산의 감소 1,808 1,889,663
매입채무의 증가(감소) 940,700 (20,710,610)
기타의 비유동부채의 증가 - 7,215,363
미지급비용의 감소(증가) (872,920) 8,282,667
선수금의 증가(감소) 12,807,622 (91,375)
예수금의 감소(증가) (352,294) 279,310
퇴직금의 지급 (1,132,844) (550,966)
사외적립자산의 증가 (2,136,970) (2,513,549)
영업활동 관련 파생상품의 감소 2,051,888 1,620,451
기타 (170,980) 5,431
합 계 (32,662,910) (75,642,763)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
사용권자산 및 리스부채의 인식 1,764,013 16,093,200
장기리스부채의 유동성 대체 6,353,359 6,154,353
유무형자산 취득관련 미지급금 변동 (151,395) 34,036
건설중인자산의 무형자산 대체 607,545 2,012,522
견적비용 변경 등으로 인한 복구충당부채 증가 899,337 -
복구충당부채의 유동성 대체 4,476,350 -
기타비유동부채의 선수금 대체 3,801,442 18,220,475
확정급여채무 및 사외적립자산 인식(계열사 전입) 361,117 572,307
장기차입금의 유동성 대체 96,464,600 50,000,000
기타비유동자산의 선급비용 유동성 대체 188,057 63,856
기타비유동부채의 미지급비용 유동성 대체 607,728 791,112
장기보증금의 유동성 대체 1,934,052 -

(4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 순외환차이 기타(주1)
리스부채 33,565,751 (4,498,449) 1,764,014 3,768,097 (832,260) 33,767,153
정부보조금 예수금 1,571,309 377 - - (1,140,862) 430,824
단기차입금 - 50,000,000 - - - 50,000,000
유동성장기차입금 50,000,000 (50,000,000) - 4,250,400 96,464,600 100,715,000
장기차입금 94,484,300 - - 1,980,300 (96,464,600) -
유동성예수보증금 - - - 473 (473) -
예수보증금 11,995,211 - - 1,753,938 1,012,521 14,761,670
(주1) 리스 계약 중도해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체액, 예수보증금의 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
취득 순외환차이 기타(주1)
리스부채 12,174,166 (5,575,241) 27,494,489 (370,784) (156,879) 33,565,751
정부보조금 예수금 1,824,955 169,349 - - (422,995) 1,571,309
단기차입금 - - - - 50,000,000 50,000,000
장기차입금 143,721,850 - - 762,450 (50,000,000) 94,484,300
장기예수보증금 - 12,028,648 - (135,637) 102,200 11,995,211
(주1) 리스 계약 중도해지에 따른 리스부채의 감소액, 장기차입금의 유동성 대체액 등이 포함되어 있습니다

26. 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 여신약정 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)
구 분 금융기관 통화 약정한도액 실행금액
선물환거래 하나은행 USD 28,000,000 3,582,000
당좌대출 신한은행 KRW 2,000,000 -
회전대출 SC제일은행 KRW 100,000,000 50,000,000
일반자금대출 NH농협은행 KRW 50,000,000 50,000,000
수출성장자금대출(장기) 수출입은행 USD 34,500,000 34,500,000
일반대출 MUFG Bank USD 40,000,000 -

(2) 기술이전계약 현황은 다음과 같습니다.

계약 상대방 계약연월 이전 기술 대상 지역 계약금액(주1)
Angelini Pharma S.p.A 2019년 2월 세노바메이트 유럽 USD 539,000,000 (주2)
Ono Pharmaceutical Co., Ltd. 2020년 10월 세노바메이트 일본 JPY 53,100,000,000
Ignis Therapeutics 2021년 11월 세노바메이트 등 6개 신약 중국, 홍콩, 마카오 USD 186,000,000
2024년 4월 비마약성 통증 치료제 등 7개 신약 전세계 USD 58,000,000
Endo Ventures Limited 2021년 12월 세노바메이트 캐나다 USD 20,000,000CAD 21,000,000
DEXCEL LTD. 2022년 5월 세노바메이트 이스라엘, 팔레스타인 USD 3,000,000
Eurofarma Laboratorios S.A 2022년 7월 세노바메이트 라틴 아메리카(주3) USD 62,000,000
HIKMA MENA FZE 2023년 8월 세노바메이트 중동, 북아프리카(주4) USD 3,000,000
동아에스티㈜ 2024년 1월 세노바메이트 한국 등 30개국(주5) 19,000,000,000원
(주1) Upfront와 Milestone 금액입니다.
(주2) Bulk Tablet 생산권리 이전에 따른 Upfront와 Milestone가 포함된 계약금액입니다.
(주3) 브라질과 멕시코를 포함한 라틴 아메리카 지역 17개국입니다.
(주4) 요르단, 이집트를 포함한 중동과 북아프리카 지역 16개국입니다.
(주5) 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 30개국입니다.

(3) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners II 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당기말까지 USD 9,362,718.20를 출자하였고(USD 8,217,818.20 현금 출자, USD 1,144,900 수익 분배금 재투자), 당기말 현재 약정된 투자 기간은 종료되었으나기존투자 종목의 후속 투자를 위하여 최대 USD 1,363,636.35을 추가로 출자할 수 있습니다.

(4) 연결실체는 美 LifeSci Venture Partners III 펀드에 Limited Partner로 참여 중입니다. 당기말까지 USD 1,412,383.26를 현금 출자하였고, 후속 투자를 위하여 최대 USD 6,587,616.74 을 추가로 출자할 수 있습니다.

(6) 연결실체는 2023년 8월 HIKMA MENA FZE와 전략적 제휴 계약(Strategic Alliance Agreement)를 체결함에 따라, FDA 또는 EMA의 시판 승인을 받은 당사 제품의 중동 및 북아프리카 지역에 대한 기술이전 및 제품공급 계약(Product License Agreement)의 우선협상권을 제공하고, USD 23,000,000의 계약금(Upfront)를 수취하였습니다. 계약금은 기술이전 및 제품공급 계약에 따라 HIKMA MENA FZE가 당사에게 지급해야 하는 모든 종류의 비용에서 공제되며, 계약의 종료 또는 중단 이후 잔여 계약금은 환불할 의무가 있습니다.

(7) 소송사건

당기말 현재 연결실체는 직무발명보상 청구소송이 제소되어 각각 한국과 미국 법원에 계류 중입니다. 이 중 미국 소송은 2009년 4월 2일 이후 중단된 상태로, 상대방에 통지 후 재개될 수 있습니다. 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 구체적인 유출예상 금액 및 시기의 예측은 불확실합니다. 한국 소송과 관련하여서는 재무제표 기준일이후인 2025년 3월 현재, 원고들의 해당 청구 포기, 향후 일체의 직무발명보상 청구 금지 등을 내용으로 하는 법원 조정을 통해 소송 종료되었습니다.

또한, 당기말 현재 연결실체는 제네릭 제품 허가 신청에 대한 특허 침해 금지 청구의 소를 미국 법원에 제출한 상태입니다. 본 소송 제기에 따라 제네릭 제품의 허가는 지연되며, 소송의 최종 결과는 예측할 수 없습니다. 다만 소송 결과와 무관하게 경제적효익을 갖는 자원의 유출 가능성은 없습니다.

27. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.와 SK Life Science Labs, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, GBP, EUR, CNY, 100JPY)
구 분 화폐단위 당기말 전기말
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
외화금융자산 USD 164,387,929 241,650,256 160,123,149 206,462,788
EUR - - 4,650,000 6,633,644
합 계 241,650,256 213,096,432
외화금융부채 USD 68,179,513 100,223,884 66,154,042 85,299,021
GBP 147 271 - -
EUR 944,000 1,443,121 999,400 1,425,734
CNY 11,000 2,214 - -
JPY 329,543 308,610 253,767 231,603
합 계 101,978,100 86,956,358

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락
USD 14,142,637 (14,142,637) 12,116,377 (12,116,377)
GBP (27) 27 - -
EUR (144,312) 144,312 520,791 (520,791)
CNY (221) 221 - -
JPY (30,861) 30,861 (23,160) 23,160

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 당기손익인식-공정가치 측정 대상인 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 장기투자증권이 당기손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 322,806,911 239,700,042
장ㆍ단기금융상품 4,933,567 2,770,429
매출채권 173,819,292 111,000,939
미수금 343,989 2,220,783
미수수익 89,802 420,680
장기대여금 80,262 84,843
보증금 8,225,668 5,248,366
합 계 510,299,491 361,446,082

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분투자금에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말 3,246,815천원, 전기말 1,345,035천원)

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계
매입채무 3,403,397 - - - 3,403,397
미지급비용 40,234,328 - - - 40,234,328
리스부채 1,845,310 7,036,287 17,927,348 19,702,765 46,511,710
예수금 - 432,503 - - 432,503
단기차입금 786,590 50,509,985 - - 51,296,575
유동성장기차입금 76,275,343 25,000,000 - - 101,275,343
예수보증금 - - 2,564,046 25,658,310 28,222,356
파생상품부채 - 4,200,668 - - 4,200,668
합 계 122,544,968 87,179,443 20,491,394 45,361,075 275,576,880

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 합 계
매입채무 2,345,801 - - - 2,345,801
미지급비용 37,896,367 - 302,799 - 38,199,166
리스부채 2,120,591 5,055,298 19,056,019 20,817,506 47,049,414
예수금 - 1,571,309 - - 1,571,309
단기차입금 25,444,932 25,000,000 - - 50,444,932
장기차입금 954,087 666,960 95,485,267 - 97,106,314
예수보증금 - - 968,831 23,846,552 24,815,383
합 계 68,761,778 32,293,567 115,812,916 44,664,058 261,532,319

(4) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부 채 462,826,530 402,219,383
자 본 573,984,249 320,951,195
부채비율 80.63% 125.32%

28. 보고기간 후 사건

연결실체는 2025년 1월 중 남미 최대 제약사 중 하나인 Eurofarma Laboratories S.A.와 Digital Healthcare 사업화를 위한 미국 내 공동약정 설립 계약을 체결하였습니다. JV는 2025년 중 설립되어 연결실체가 자체적으로 개발해 온 뇌파 분석 AI 기술과 뇌파 측정 웨어러블 디바이스 기술을 기반으로 AI 기반 뇌전증 관리 솔루션의 상용화 개발을 본격화할 예정입니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 SK바이오팜 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
391181825174--31378333638920722-2201834--9821,0477795811212,5042,12756596262135--2,9803,074851281171593,4242,84956816280169--3,9624,121
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 삼일회계법인에서 기재한 내용입니다.

 3. 주요 감사실시내용 2024-06-09 ~ 2024-06-135감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2024-11-25 ~ 2024-11-29542중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025-01-20 ~ 2025-02-281552내부회계관리제도 감사 및 재무제표 기말감사2024-12-17, 2024-12-18, 2025-01-02, 2025-01-034여주창고, 인천창고, 타처보관처 (세종 및 캐나다)제품, 반제품, 원재료2025-01-031경기도 성남시 분당구 판교 본사보관 유가증권, 회원권OOO타처보관재고조회52024-05-09, 2024-08-08. 2024-11-08, 2025-01-09, 2025-03-06해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 09일 감사위원회: 감사위원 3명 회사: 재무본부장 외 2명 감사인: 업무수행이사 외 1명 대면회의 2024년 1분기 검토결 과 연간 회계감사 수행계획비감사업무의 독립성 보고 22024년 08월 08일감사위원회: 감사위원 3명회사: 재무본부장 외 2명감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의 2024년 상반기 검토결과내부회계관리제도 감사 중간보고재무보고관련 주요 회계 환경의 변화 32024년 11월 08일감사위원회: 감사위원 3명회사: 재무본부장 외 2명감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의2024년 3분기 검토결과2024년 회계감사 중간보고품질관리시스템(SQM) 평가결론 보고42025년 01월 09일감사위원회: 감사위원 3명감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의중간감사 결과보고52025년 03월 06일감사위원회: 감사위원 3명회사: 재무본부장 외 2명감사인: 업무수행이사 외 1명대면회의기말감사 주요 검토사항핵심감사사항에 대한 감사결과외부감사인의 독립성 업데이트 등 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용