□ 재무제표의 승인
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
1. 업계의 현황 및 성장성&cr;&cr;화학산업은 산업 전반에 걸쳐 기초 원료를 제공하는 소재산업이며, 기술 집약적, 자본집약적인 국가 기간산업입니다. 특히 불소화합물은 자동차, 철강, 반도체, 건설, 환경산업에 사용되는 화학소재 및 제품을 공급하는 산업으로 우리나라 주요 산업 전반에 중요한 영향을 끼치고 있습니다.&cr;&cr;국내 불소화합물 산업은 전반적인 산업발전과 다양한 수요개발로 지속적인 상승 추세에 있으며, 특히 연구개발을 통한 제품 국산화와 신규 수요 창출 등을 통하여 점진적으로 사업 범위를 확대해 가고 있습니다. 또한 전세계적인 환경문제 및 대체에너지개발에 대한 관심 증대로 대체물질 수요가 증가함에 따라 급격한 시장변화가 발생하 고 있습니다.&cr;&cr;
2. 경기변동의 특성&cr;&cr;불소화합물 산업은 가전제품, 건설자재, 2차전지, 반도체 산업등 다양한 산업 소재 의 원재료로 활용되고 있기 때문에 각 산업의 세계 경기 변동성 및 정부 정책 변동성에 따라 시장 환경이 좌우될 수 있습니다. 아울러 본 산업은 공급 능력과 경쟁력 확보에 따라 전방 산업으로의 파급효과가 크며 일반적으로 타 산업의 원재료로 사용되는 경우가 많기 때문에, 경기 변동에 다소의 시차를 두고 영향을 받는 특성이 있습니다. 당사의 제품은 각종 반도체, 자동차 제조, 가전제품 제조 등에 사용되는 산업재로 쓰이기 때문에 경기에 민감한 특성을 가지고 있습니다.&cr;&cr;
3. 회사의 경쟁 우위 요소&cr;&cr;당사가 영위하는 불소화합물 사업 부분은 40여년간 축적된 불소기술의 노하우와 고도화된 공정기술을 활용하여 국내에서 선도적 위치를 확보한 사업 부문이며, 당사의 냉매산업은 세계적인 환경규제의 대상으로 사업 허가권이 더 이상 발급되지 않아 높은 진입 장벽을 가지고 있습니다. 냉매가스, 반도체 특수가스, 2차전지 전해질 소재 등은 당사가 국내 유일의 제조사이거나 독보적인 지위를 갖고 사업 진행을 하는 상황입니다. 특히 2차전지 전해질(육불화인산리튬 : LiPF6) 및 반도체용 특수가스(육불화부타디엔 : C4F6)를 생산하는 국내 유일 및 글로벌 경쟁력을 갖춘 제조업체로서 오랜 노하우와 높은 기술력을 통해 국내에서의 선도적 위치를 점하고 있으며, 글로벌 점유율 또한 높여가고 있습니다.&cr;
1) 냉매가스
&cr;1980년대 CFC계열 냉매(K-11, K-12 등) 생산 이후로 국내 냉매가스분야 선두업체로 자리매김 하였습니다. 에어컨 용 냉매인 K-22의 경우 7,500MT/YR의 생산 설비를 보유하고 있으며, 국내 수요의 상당 부분을 점유 하고 있습니다. 또한 발포제로 쓰이는 K-4060, R-141b, 자동차, 냉장고 냉매 등에 쓰이는 R-134a 등의 다양한 냉매가스 제조 및 판매를 통해 증가하는 시장 수요를 책임지고 변화에 발빠르게 대응하고있습니다. 당사 냉매가스는 삼성전자, LG전자, 캐리어, 벽산, 현대자동차, 기아자동차등 국내 유수의업체들에 공급되고 있으며, 체계적인 판매 유통망과 독보적인 시장점유율을 유지하고 있습니다.&cr;&cr;1989년 발효된 몬트리올 의정서에 따라 온난화물질 유발사업에 대한 인허가가 제한되어 당사는 국내 냉매가스 제조업체로서의 독점적인 지위를 유지하고 있습니다. 다만 CFC계열 냉매는 도쿄의정서상 협약에 의하여 2009년부터 생산금지품목으로 지정되어 현재 대체냉매인 HCFC계열, HFC계열 냉매를 생산 및 판매하고 있습니다. 또한 끊임없는 연구 개발로 후속 대체 냉매를 지속적으로 개발하여 대체 냉매 시장을 선도하는 노력을 게을리하지 않고 있습니다. &cr;
2) 2차전지 소재&cr;&cr;2차전지 4대 핵심소재는 양극 활물질, 음극 활물질, 분리막, 전해액으로 구성되어 있으며, 이 중 전해액은 필수 소재인 전해질(LiPF6), 촉매 역할의 첨가제, 유기용매의 합성으로 이루어져 있습니다. LiPF6는 전해액을 만드는 데 반드시 필요한 전해질 &cr;소재이고, 전문가들은 향후 LiPF6를 대체할 수 있는 경제성 및 안정성을 가진 전해질소재는 당분간 나오지 않을것으로 예상하고 있습니다. 당사는 전해질 소재인 LiPF6를 국내 유일하게 생산하고 있으며, LiBF4, LiPO2F2 등 전해질 첨가제도 제조, 판매하고 있습니다. LiPF6의 제조와 취급의 위험성, 제조 공정에 있어서의 까다로운 반응 조건, 금속 성분 및 수분의 관리에 있어 원료물질인 무수불산의 순도를 반도체급으로 유지해야만 하는데 국내기술로는 상당히 어렵습니다. 당사는 LiPF6의 불소 관련 원료물질인 무수불산의 순도를 반도체급으로 유지할 수 있는 고도화된 정제기술 노하우를 통해 무수불산을 반도체급으로 제조 및 사용하고 있으며, 핵심 기술인 결정화공정을 이용, 입도를 Control하기 위해 냉각속도, 교반속도, 용액의 농도 등을 최적화하여 최고의 제품을 생산하고 있습니다.&cr;당사는 2003년 10월 LiPF6의 100MT/YR 생산을 시작으로 하여, 2010년 1.000MT/YR 으로 생산시설을 증설하고, 2011년 3분기 2,000MT/YR 생산시설 증설을 완료하였습니다. 또한 주요 종속회사인 후성과기(남통)유한공사(Foosung Technologies(Nantong) Co.,Ltd)는 중국 등 세계 시장을 목표로 LiPF6 400MT/YR 생산시설을 2013년 4월 완공하였으며, 이차전지 시장의 빠른 성장에 따른 신규 투자법인과의 협력 및글로벌 네트워크를 활용한 마켓 위상 및 경쟁력 확보를 위해 난통 공장의 LiPF6의 생산능력을 3400MT/YR 추가 증설하여 정상가동 중에 있습니다. 당사가 제조하는 전해질 LiPF6는 품질면에서 국제적으로 인정받고 있으며, 국내 유수의 2차전지소재 제조업체 등에 납품 및 수출되어 제품의 성능을 인정받고 있습니다. &cr;&cr;3) 무기불화물, 특수가스 &cr;
당사는 공업용 불산 등 시장수요의 한계를 극복하기 위해 시멘트 혼화제용 등 신규수요 확대에 주력해 왔으며 불화물 분야의 오랜 기술개발 능력을 바탕으로 고부가 무기불화물인 반도체용 특수가스 등 다양한 분야로 투자를 확대하고 있습니다. 2004년부터는 울산화학이 가진 냉매가스 분야의 오랜 노하우를 바탕으로 반도체 및 LCD용 특수가스 사업에 진출하였습니다. &cr;대표적 품목인 C4F6(육불화부타디엔)는 반도체 에칭가스로 반도체 공정 중 포토리소그래피 공정 후 웨이퍼 위에 일정한 회로패턴을 만들어주기 위하여 필요없는 부분을 선택적으로 제거하는 식각공정에 사용되며, 삼성전자, SK하이닉스 등 반도체 업체에 공급하고 있습니다. 또한 당사는 전방 반도체 산업의 성장에 따른 수요 증가에 적극적으로 대응하기 위하여 C4F6의 생산설비 100MT/YR을 2019년 3월 말 추가 증설 완료하였으며 총 180MT/YR의 생산능력을 보유하고 있습니다.&cr;WF6(육불화텅스텐)는 400MT/YR(2015년 12월 증설완료)의 생산규모를 가동하고 있습니다. WF6는 반도체 배선형성 공정의 금속 접착 형성에 사용(반도체 메탈 실리콘 증착에 사용)되는 특수가스로서 열정 안정성이 우수하고 비전기 저항값이 낮은 편으로 C4F6와 함께 NAND Flash 메모리반도체의 3D 공정 전환으로 인한 사용량이 급증하고 있습니다. &cr;사물인터넷, 클라우딩, 자동차와 IT의 융복합 시대가 도래하면서 반도체 빅사이클이 시작됨에 따라 차세대 반도체는 빠른 속도와 저전력을 요구하는 바, 반도체의 미세공정이 더욱 중요해 지는 시점입니다. 반도체 미세화 및 3D 공정이 도입될 수록 C4F6 및 WF6 수요가 증가하게 됩니다.&cr;
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
1. 연결 재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 16 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 15 기 2020년 12월 31일 현재 |
|
주식회사 후성과 그 종속
기업
|
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주 석 |
제16기말 |
제15기말 |
| 자 산 |
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
170,608,502,140 |
132,927,906,089 |
| 현금및현금성자산 |
4,5,33 |
39,352,362,411 |
49,803,234,982 |
| 단기금융자산 |
4,5 |
11,340,000,000 |
255,000,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
4,6,31 |
44,778,013,950 |
37,429,454,463 |
| 재고자산 |
7 |
61,985,258,823 |
29,536,718,011 |
| 기타유동자산 |
14 |
13,150,317,326 |
15,633,465,950 |
| 당기법인세자산 |
20 |
2,549,630 |
270,032,683 |
| III. 비유동자산 |
|
434,017,301,967 |
403,195,623,088 |
| 장기금융자산 |
4,5 |
87,000,000 |
632,000,000
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
4,8,34 |
9,001,953,291 |
7,697,448,168
|
| 공동기업투자 |
9 |
- |
1,926,180,214 |
| 관계기업투자 |
9 |
26,572,244,965 |
24,634,635,708 |
| 유형자산 |
10,30 |
378,678,789,432 |
350,439,398,191 |
| 사용권자산 |
12 |
4,262,639,916 |
4,027,256,108 |
| 무형자산 |
11 |
2,322,728,313 |
1,943,723,902 |
| 기타비유동금융자산 |
4,14 |
394,790,053 |
379,488,335 |
| 기타비유동자산 |
|
- |
381,075,308 |
| 이연법인세자산 |
20 |
12,697,155,997 |
11,134,417,154 |
| 자 산 총 계 |
|
604,625,804,107 |
536,123,529,177 |
| 부 채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
151,228,346,625 |
146,042,713,852 |
| 매입채무및기타채무 |
4,14,31,33 |
47,305,037,357 |
37,212,069,604 |
| 단기차입금 |
4,16,33 |
22,112,188,930 |
39,290,148,553 |
| 유동성장기차입금 |
4,16,33 |
44,541,573,305 |
68,323,822,071
|
| 기타유동부채 |
21 |
6,733,930,270 |
967,277,149 |
| 유동리스부채 |
12,31 |
274,313,464 |
249,396,475 |
| 파생부채(유동) |
|
20,388,885,976 |
- |
| 당기법인세부채 |
|
9,872,417,323 |
- |
| III. 비유동부채 |
|
157,348,176,231 |
148,896,175,524 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 |
4,14,33 |
895,400,000 |
2,109,539,000 |
| 장기차입금 |
4,16,33 |
57,182,460,695 |
139,374,086,146 |
| 비유동리스부채 |
12,31 |
213,314,526 |
297,849,967
|
| 사채 |
|
87,677,285,154 |
- |
| 기타비유동부채 |
19 |
1,414,394,179 |
1,170,892,645 |
| 순확정급여부채 |
18 |
9,965,321,677 |
5,943,807,766 |
| 부 채 총 계 |
|
308,576,522,856 |
294,938,889,376 |
| 자 본 |
|
|
|
| I. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 |
|
262,095,664,419 |
217,669,249,174 |
| 자본금 |
1,21 |
46,303,409,500 |
46,303,409,500
|
| 주식발행초과금 |
21 |
54,360,196,987 |
54,360,196,987 |
| 기타자본 |
22, |
8,495,498,659 |
4,009,000,141 |
| 이익잉여금 |
22 |
152,936,559,273 |
112,996,642,546
|
| II. 비지배지분 |
|
33,953,616,832 |
23,515,390,627
|
| 자 본 총 계 |
|
296,049,281,251 |
241,184,639,801 |
| 부채및자본총계 |
|
604,625,804,107 |
536,123,529,177 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 후성과 그 종속기업 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 16 기 |
제 15 기 |
| 매출액 |
31,32 |
381,241,846,318 |
261,599,806,337 |
| 매출원가 |
24,31 |
267,295,522,094 |
218,257,829,640 |
| 매출총이익 |
|
113,946,324,224 |
43,341,976,697 |
| 판매비와관리비 |
24,25 |
54,465,109,643 |
40,535,220,691 |
| 영업이익(손실) |
|
59,481,214,581 |
2,806,756,006 |
|
기타이익
|
26 |
8,317,074,354 |
2,175,887,431 |
| 기타손실 |
26 |
2,405,829,144 |
5,534,623,249 |
|
금융수익
|
27 |
2,045,560,304 |
183,254,867 |
| 금융원가 |
27 |
12,704,906,764 |
5,616,463,154 |
| 관계기업 및 공동기업투자이익 |
9 |
1,792,778,894 |
5,295,071,699 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
56,525,892,225 |
(690,116,400) |
| 법인세비용 |
20 |
10,642,359,015 |
644,116,141
|
| 당기순이익 |
|
45,883,533,210 |
(1,334,232,541) |
| 기타포괄손익 |
|
7,029,583,313 |
964,164,347 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) |
|
(3,750,500,707) |
(93,624,532) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
|
(3,044,020,600) |
699,380,316 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 |
|
(542,486,005) |
(911,305,577) |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) |
|
(163,994,102) |
118,300,729 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) |
|
10,780,084,020 |
1,057,788,879 |
| 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) |
|
42,670,738 |
104,622,488 |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) |
|
10,737,413,282 |
953,166,391 |
| 총포괄손익 |
|
52,913,116,523 |
(370,068,194) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 |
|
|
|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) |
|
40,495,297,986 |
5,992,282.698 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) |
|
7,353,950,693 |
(7,326,515,239) |
| 총 포괄손익의 귀속 |
|
|
|
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 |
|
42,474,890,318 |
6,564,238,247 |
| 총 포괄손익, 비지배지분 |
|
10,438,226,205 |
(6,934,306,441) |
| 주당이익 |
28 |
|
|
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
|
437 |
65 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
|
437 |
65 |
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
주식회사 후성과 그 종속
기업
|
(단위 : 원) |
| 과 목 |
지배회사 소유주지분 |
비지배지분 |
총 계 |
| 자 본 금 |
주식발행초과금 |
기타자본 |
이익잉여금 |
소 계 |
| 2020.1.1(당기초) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
3,867,665,624 |
107,962,841,101 |
212,494,113,212 |
30,449,697,068 |
242,943,810,280 |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
5,992,282,698 |
5,992,282,698 |
(7,326,515,239) |
(1,334,232,541) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
- |
- |
(911,305,577) |
- |
(911,305,577) |
- |
(911,305,577) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 |
- |
- |
387,060,013 |
(387,060,013) |
- |
- |
- |
| 지분법자본변동 |
- |
- |
104,622,488 |
118,300,729 |
222,923,217 |
- |
222,923,217 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
699,380,316 |
699,380,316 |
- |
699,380,316 |
| 해외사업환산손실 |
- |
- |
560,957,593 |
- |
560,957,593 |
392,208,798 |
953,166,391 |
| 총포괄손익 |
- |
- |
141,334,517 |
6,422,903,730 |
6,564,238,247 |
(6,934,306,441) |
(370,068,194) |
| 소유주와의 거래 |
|
|
|
|
|
|
|
| 연차배당 |
- |
- |
- |
(1,389,102,285) |
(1,389,102,285)
|
- |
(1,389,102,285) |
| 2020.12.31(당기말) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
4,009,000,141 |
112,996,642,546 |
217,669,249,174 |
23,515,390,627 |
241,184,639,801 |
| 2021.01.01 (당기초) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
4,009,000,141 |
112,996,642,546 |
217,669,249,174 |
23,515,390,627 |
241,184,639,801 |
| 당기순이익(손실) |
- |
- |
- |
40,495,297,986 |
40,495,297,986 |
7,353,950,693 |
47,849,248,679 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
- |
- |
(582,486,206) |
- |
(582,486,206) |
- |
(542,486,206) |
| 지분법자본변동 |
- |
- |
42,670,738 |
(178,184,644) |
(135,513,905) |
- |
(135,513,905) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
(3,044,020,600) |
(3,044,020,600) |
- |
(3,044,020,600) |
| 해외사업환산손익 |
- |
- |
7,653,137,770 |
- |
7,653,137,770 |
3,084,275,512 |
10,737,413,282 |
|
총포괄손익
|
- |
- |
7,113,322,303 |
37,273,092,742 |
44,386,415,045 |
10,438,226,205 |
54,824,641,250 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 |
- |
- |
(2,666,823,985) |
2,666,823,985 |
- |
- |
- |
| 소유주와의 거래 |
|
|
|
|
|
|
|
| 연차배당 |
|
|
|
|
|
|
|
| 2021.12.31 (당기말) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
8,455,498,459 |
152,936,559,273 |
262,055,664,219 |
33,953,616,832 |
296,009,281,051 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
|
주식회사 후성과 그 종속
기업
|
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제16기 |
제15기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
81,021,260,884 |
40,602,732,043 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
29 |
90,487,860,158 |
49,302,119,369 |
| 이자수취(영업) |
|
2,026,677,882 |
327,898,390
|
| 이자지급(영업) |
|
(11,070,394,460) |
(5,781,552,288)
|
| 배당금수취(영업) |
|
23,206,080 |
482,175,448 |
| 법인세납부(환급) |
|
(446,088,776) |
(3,727,908,876)
|
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
(61,660,850,983) |
(37,385,568,769)
|
| 단기대여금의 감소 |
|
35,444,708,980 |
24,592,637 |
| 단기금융자산의 감소 |
|
360,000,000 |
1,540,000,000 |
| 유형자산의 처분 |
|
92,643,008 |
474,932,469 |
| 무형자산의 처분 |
|
16,017,358 |
- |
| 보증금의증가 |
|
- |
(64,054,363) |
| 단기대여금의 증가 |
|
(36,058,480,041) |
(529,623,966) |
| 단기금융자산의 증가 |
|
(10,555,000,000) |
(145,000,000) |
| 장기금융자산의 증가 |
|
(345,000,000) |
(755,000,000) |
| 유형자산의 취득 |
|
(56,332,976,085) |
(40,216,017,019) |
| 무형자산의 취득 |
|
(477,015,570) |
(112,587,786)
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 |
|
(2,000,000,000) |
(390,226,448)
|
| 국고보조금의 증가 |
|
2,344,430,574 |
2,787,415,707 |
| 보증금의 감소 |
|
432,385,904 |
- |
| 장기대여금의 감소 |
|
14,644,150,000 |
- |
| 공동지배기업에 대한 투자자산의 회수 |
|
2,867,000,889 |
- |
| 장기대여금의 증가 |
|
(12,093,716,000) |
- |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
(31,854,025,981) |
6,653,991,967 |
| 단기차입금의 차입 |
|
23,579,790,068 |
29,851,392,302 |
| 유동성장기부채의 상환 |
|
(35,499,881,000) |
(22,163,240,000) |
| 장기차입금의 차입 |
|
5,496,880,628 |
23,670,400,000 |
| 단기차입금의 상환 |
|
(44,654,391,470) |
(23,099,398,244)
|
| 장기차입금의 상환 |
|
(85,531,702,563) |
- |
| 리스료의 상환 |
|
(244,721,644) |
(216,059,806) |
| 배당금의 지급 |
|
- |
(1,389,102,285)
|
| 사채의 발행 |
|
105,000,000,000 |
- |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
|
2,042,743,509 |
(189,959,893) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) |
|
(10,450,872,571) |
9,681,195,348
|
| 기초현금및현금성자산 |
|
49,803,234,982 |
40,122,039,634 |
| 기말현금및현금성자산 |
|
39,352,362,411 |
49,803,234,982 |
※ 제16기 연결재무제표는 외부감사인의 감사보고서 수령 이전에 작성한 &cr;자료(감사전 재무제표)이며, 결과에 따라 일부 변경될 수 있음.&cr;
◆ 연결 재무제표 주석
| 2021년 12월 31일 현재 |
|
| 회사명 : 주식회사 후성 |
1. 일반사항&cr;
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 후성(이하 "지배회사")과 그 종속기업(이하, 지배회사와 그 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;지배회사는 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;또한, 지배회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 지배회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.&cr;
연결회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,303백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중92,606,819주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 김용민 |
21,026,085 |
22.70 |
| 김근수 |
11,656,975 |
12.59 |
| 후성에이치디에스(주) |
6,096,211 |
6.58 |
| 일광이앤씨(주) |
3,916,096 |
4.23 |
| 퍼스텍(주) |
295,131 |
0.32 |
| 기타 |
49,616,321 |
53.58 |
| 합 계 |
92,606,819 |
100.00 |
&cr;1.1 종속기업 현황&cr;&cr;보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
결산월 |
| 지배&cr;지분율(%) |
비지배&cr;지분율(%) |
지배&cr;지분율(%) |
비지배&cr;지분율(%) |
| 소주후성화공유한공사 |
중국 |
화공약품 제조 판매업 |
100 |
- |
100 |
- |
12월 |
| 후성과기(남통)유한공사 |
중국 |
이차전지 전해질 제조 판매업 |
51 |
49 |
51 |
49 |
12월 |
| 후성신재료(남통)유한공사 |
중국 |
반도체 특수가스 제조 판매업 |
100 |
- |
100 |
- |
12월 |
| 후성폴란드유한회사 |
폴란드 |
이차전지 전해질 제조 판매업 |
100 |
- |
- |
- |
12월 |
| 후성글로벌(주) |
대한민국 |
지주회사 경영컨설팅업 |
100 |
- |
- |
- |
12월 |
&cr;
1.2 종속기업 요약 재무정보&cr;&cr;보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
자산 |
부채 |
매출 |
당기순손익 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 소주후성화공유한공사 |
3,982,297 |
2,905,293 |
2,403,076 |
1,583,811 |
27,437,434 |
11,100,918 |
100,004 |
99,530 |
| 후성과기(남통)유한공사 |
150,920,375 |
128,264,283 |
81,627,280 |
80,273,690 |
64,599,537 |
22,651,084 |
15,008,063 |
(14,952,072) |
| 후성신재료(남통)유한공사 |
95,640,369 |
91,208,836 |
63,479,552 |
47,420,222 |
4,920,117 |
1,188,221 |
(15,898,407) |
(5,565,196) |
| 후성폴란드유한회사 |
7,560,271 |
8,334,953 |
240,261 |
186,667 |
- |
- |
(842,902) |
(702,541) |
| 후성글로벌주식회사 |
207,874,873 |
- |
108,077,432 |
- |
- |
- |
29,345 |
- |
&cr;1.3 연결대상범위의 변동&cr;
당반기 중 연결대상범위의 변동사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당반기 중 신규로 연결에 포함된 기업&cr;
| 기업명 |
사유 |
| 후성글로벌주식회사 |
물적분할에 따른 신규설립으로 종속편입 |
&cr;(2) 당반기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 연결재무제표 작성기준&cr;
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;&cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' 제1104호 '보험계약' 및 '제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담 계약: 계약이행원가&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업 인 종속기업&cr;ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr;ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스 : 리스 인센티브&cr;ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr;&cr;(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;2.3 연결&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.&cr;
(2) 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;&cr;(3) 공동약정&cr;&cr;둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr;&cr;2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.5 금융자산&cr;
1) 분류&cr;
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 측정&cr;
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 손상&cr;
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;2.6 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2.7 유형자산&cr;
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 ~ 6년 |
| 공기구비품 |
6년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr;&cr;2.8 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.9 무형자산&cr;&cr;연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
&cr;회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다. &cr;&cr;연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.10 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2. 11 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '장단기차입금' 등으로 표시됩니다.&cr;
(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.
&cr;2.12 금융보증계약&cr;&cr;연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액&cr;&cr;2.13 당기법인세 및 이연법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.14 종업원 급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;
연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업권급여&cr;&cr;연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;&cr;2.15 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.16 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr;&cr;(2) 변동대가&cr;&cr;연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;(3) 거래가격의 배분&cr;&cr;연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.
&cr;2.17 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.18 영업부문&cr;&cr;연결회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과관련된 공시사항을 '주석32'에 공시하였습니다.&cr;&cr;2.19 온실가스배출권과 배출부채&cr;&cr;연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 연결재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.&cr;&cr;2.20 리스&cr;&cr;연결회사는 토지, 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. &cr;&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr;연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
&cr;ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기, 통근버스로 구성되어 있습니다.
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;3.1 법인세&cr;&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).&cr;&cr;연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr;
3.2 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석35 참조).&cr;&cr;3.3 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;3.4 순확정급여부채&cr;
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).&cr;&cr;3.5 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;3.6 비금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr;&cr;
- 주석사항은 변동될수 있으며, 상세한 주석사항은 3月 21日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)및 당사 홈페이지(www.foosungchem.com)에 공시 및 게제 예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
&cr;
2. 별도 재무제표
| 재 무 상 태 표 |
| 제 16 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 15 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 후성 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제16기 기말 |
제15기 기말 |
| 자 산 |
| I. 유동자산 |
|
98,802,673,097 |
105,126,250,398 |
| 현금및현금성자산 |
4,5,
32
|
9,767,250,418 |
37,869,756,999 |
| 단기금융자산 |
4,5 |
1,340,000,000 |
255,000,000 |
| 매출채권및기타채권 |
4,6,
30
|
37,768,640,259 |
41,839,103,802 |
| 재고자산 |
7 |
46,874,799,431 |
22,575,675,602 |
| 기타유동자산 |
14 |
3,051,982,989 |
2,316,681,312 |
| 당기법인세자산 |
- |
- |
270,032,683 |
| II. 비유동자산 |
|
329,806,125,622 |
309,953,925,556 |
| 장기금융자산 |
4,5 |
87,000,000 |
632,000,000 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
4,13 |
394,790,053 |
379,488,335 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
4,
8
,33
|
9,001,953,291 |
7,697,448,168 |
| 종속기업투자 |
9 |
100,287,096,283 |
100,287,096,283 |
| 관계기업투자 |
9 |
18,267,710,138 |
18,267,710,138 |
| 공동기업투자 |
9 |
- |
2,565,404,149 |
| 유형자산 |
10,
29
|
192,069,462,923 |
171,599,137,710 |
| 사용권자산 |
12 |
474,120,684 |
559,581,022 |
| 무형자산 |
11,14 |
2,212,777,048 |
1,812,997,333 |
| 이연법인세자산 |
19 |
7,011,215,202 |
6,153,062,418 |
| 자 산 총 계 |
|
428,608,798,719 |
415,080,175,954 |
| 부 채 |
| I. 유동부채 |
|
67,985,920,981 |
87,977,495,349 |
| 매입채무및기타채무 |
4,15,
30,32
|
39,196,998,630 |
30,539,303,566 |
| 단기차입금 |
4,16,
28
,29,32
|
2,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
4,16,
28
,29,32
|
14,740,000,000 |
51,360,710,000 |
| 기타유동부채 |
18 |
1,967,557,649 |
828,085,308 |
| 유동리스부채 |
12,28,32
|
271,924,007 |
249,396,475 |
| 당기법인세부채 |
- |
9,809,440,695 |
- |
| II. 비유동부채 |
|
84,148,794,570 |
91,979,696,020 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 |
4,15,
32
|
895,400,000 |
2,109,539,000 |
| 장기차입금 |
4,16,
28
,29,32
|
72,381,250,000 |
82,875,000,000 |
| 기타비유동부채 |
18 |
701,825,397 |
753,499,287 |
| 비유동리스부채 |
12,28,32 |
204,997,496 |
297,849,967 |
| 순확정급여부채 |
17 |
9,965,321,677 |
5,943,807,766 |
| 부 채 총 계 |
|
152,134,715,551 |
179,957,191,369 |
| 자 본 |
| I. 자본금 |
1,
20
|
46,303,409,500 |
46,303,409,500 |
| II. 주식발행초과금 |
20 |
54,360,196,987 |
54,360,196,987 |
| III. 기타자본 |
21 |
1,903,882,350 |
5,113,192,340 |
| IV. 이익잉여금 |
22 |
173,906,594,331 |
129,346,185,758 |
| 자 본 총 계 |
|
276,474,083,168 |
235,122,984,585 |
| 부채와자본총계 |
|
428,608,798,719 |
415,080,175,954 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 후성 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제16기 |
제15기 |
| 수익(매출액) |
30,31 |
305,250,826,372 |
237,239,900,296 |
| 매출원가 |
23,30 |
215,474,375,731 |
185,248,322,136 |
| 매출총이익 |
|
89,776,450,641 |
51,991,578,160 |
| 판매비와관리비 |
23,24 |
33,271,516,769 |
28,899,061,899 |
| 영업이익(손실) |
|
56,504,933,872 |
23,092,516,261 |
| 기타이익 |
25 |
4,386,796,047 |
2,308,328,052 |
| 기타손실 |
25 |
1,626,314,444 |
8,939,106,733 |
| 금융수익 |
26 |
1,084,943,112 |
627,302,341 |
| 금융원가 |
26 |
4,679,359,909 |
3,862,182,377 |
| 법인세비용차감전순이익 |
|
55,670,998,678 |
13,226,857,544 |
| 법인세비용(수익) |
19 |
10,733,393,490 |
2,238,774,212 |
| 당기순이익(손실) |
|
44,937,605,188 |
10,988,083,332 |
| 기타포괄손익 |
|
(3,586,506,605) |
(211,925,262) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
17 |
(3,044,020,599) |
699,380,316 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
8 |
(542,486,006) |
(911,305,578) |
| 총포괄손익 |
|
41,351,098,583 |
10,776,158,070 |
| 주당이익 |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
| 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) |
27 |
485 |
119 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
| 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) |
27 |
485 |
119 |
| 자 본 변 동 표 |
| 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 후성 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
자 본 금 |
주식발행초과금 |
기타자본 |
이익잉여금 |
총 계 |
| 2020.01.01 (기초자본) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
5,900,142,790 |
119,172,179,523 |
225,735,928,800 |
| 당기순이익(손실) |
|
|
|
10,988,083,332 |
10,988,083,332 |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
(786,950,450) |
575,025,188 |
(211,925,262) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
- |
- |
(911,305,578) |
- |
(911,305,578) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
699,380,316 |
699,380,316 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 &cr; 처분에 따른 이익잉여금 대체 |
- |
- |
124,355,128 |
(124,355,128) |
- |
| 배당금지급 |
- |
- |
- |
(1,389,102,285) |
(1,389,102,285) |
| 자본 증가(감소)합계 |
- |
- |
(786,950,450) |
10,174,006,235 |
9,387,055,785 |
| 2020.12.31 (기말자본) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
5,113,192,340 |
129,346,185,758 |
235,122,984,585 |
| 2021.01.01 (기초자본) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
5,113,192,340 |
129,346,185,758 |
235,122,984,585 |
| 당기순이익(손실) |
|
|
|
44,937,605,188 |
44,937,605,188 |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
(3,209,309,990) |
(377,196,615) |
(3,586,506,605) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 |
- |
- |
(542,486,006) |
- |
(542,486,006) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
- |
- |
- |
(3,044,020,599) |
(3,044,020,599) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 &cr; 처분에 따른 이익잉여금 대체 |
- |
- |
(2,666,823,984) |
2,666,823,984 |
- |
| 자본 증가(감소)합계 |
- |
- |
(3,209,309,990) |
44,560,408,573 |
41,351,098,583 |
| 2021.12.31 (기말자본) |
46,303,409,500 |
54,360,196,987 |
1,903,882,350 |
173,906,594,331 |
276,474,083,168 |
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 16 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 15 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 후성 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
주석 |
제16기 |
제15기 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
56,615,344,729 |
50,207,322,128 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
28 |
58,592,825,748 |
56,329,371,702 |
| 이자수취(영업) |
|
809,759,538 |
266,214,144 |
| 이자지급(영업) |
|
(2,309,952,525) |
(3,174,792,736) |
| 배당금수취(영업) |
|
23,206,080 |
482,175,448 |
| 법인세의 납부(환급) |
|
(500,494,112) |
(3,695,646,430) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
(34,359,908,233) |
(27,655,787,691) |
| 단기대여금의 감소 |
|
35,444,708,980 |
24,592,637 |
| 장기대여금의 감소 |
|
4,407,000,000 |
- |
| 단기금융자산의 감소 |
|
360,000,000 |
1,540,000,000 |
| 국고보조금의 증가 |
|
2,344,430,574 |
2,787,415,707 |
| 유형자산의 처분 |
|
20,600,000 |
471,964,406 |
| 무형자산의 처분 |
|
16,017,358 |
- |
| 단기대여금의 증가 |
|
(22,277,444,785) |
(8,942,333,966) |
| 장기대여금의 증가 |
|
(4,554,568,663) |
|
| 단기금융자산의 증가 |
|
(555,000,000) |
(145,000,000) |
| 장기금융자산의 증가 |
|
(345,000,000) |
(755,000,000) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 증가 |
|
(2,000,000,000) |
(390,226,448) |
| 공동지배기업 투자자산의 회수 |
|
2,867,000,889 |
- |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 |
|
- |
(1,929,870,000) |
| 유형자산의 취득 |
|
(49,650,862,388) |
(20,269,435,114) |
| 무형자산의 취득 |
|
(436,790,198) |
(47,894,913) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
(50,357,563,536) |
(12,098,002,091) |
| 단기차임금의 차입 |
|
3,500,000,000 |
3,000,000,000 |
| 장기차입금의 차입 |
|
- |
10,000,000,000 |
| 단기차입금의 상환 |
|
(6,500,000,000) |
(15,000,000,000) |
| 유동성장기부채의 상환 |
|
(31,667,393,000) |
(8,492,840,000) |
| 장기차입금의 상환 |
|
(15,447,067,000) |
- |
| 리스료의 상환 |
|
(243,103,536) |
(216,059,806) |
| 배당금지급 |
|
- |
(1,389,102,285) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
|
(379,541) |
(266,240,683) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) |
|
(28,102,506,581) |
10,187,291,663 |
| 기초현금및현금성자산 |
|
37,869,756,999 |
27,682,465,336 |
| 기말현금및현금성자산 |
|
9,767,250,418 |
37,869,756,999 |
| 이익잉여금처분계산서 |
| 주식회사 후성 |
(단위: 원) |
당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 39일 주주총회에서 처분될 예정입니다.&cr;(전기 처분 확정일: 2021년 3월 30일)
| 과 목 |
제 16(당) 기 |
제 15(전) 기 |
| 미처분이익잉여금 |
|
182,819,488 |
|
127,525,686
|
| 전기이월미처분이익잉여금 |
127,525,686 |
|
115,962,577 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(3,044,021) |
|
699,380 |
|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
2,666,824 |
|
(124,354) |
|
| 당기순이익 |
55,670,999 |
|
10,988,083
|
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
- |
- |
| 이익준비금 |
- |
|
- |
|
|
현금배당&cr;(주당배당금(률): &cr;
당기 0원(0%), 전기 0원(0%))
|
- |
|
- |
|
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
182,819,488 |
|
127,525,686
|
※ 제 16기 재무제표는 외부감사인의 감사보고서 수령 이전에 작성한 자료(감사전 재무제표)이며, 결과에 따라 일부 변경될 수 있음.&cr;&cr;
* 당사는 2022년 2월 25일 주총소집결의 이사회를 통해 아래와 같이 현금 배당을 결정을 하였습니다.&cr;&cr;1) 주당 배당금 : 15원(보통주 액면가 3%) &cr;2) 배당금 총액 : 1,389,102,285원&cr;3) 시가배당율 : 0.07% &cr;
◆ 별도 재무제표 주석
| 2021년 12월 31일 현재 |
|
| 회사명 : 주식회사 후성 |
1. 일반사항&cr;
주식회사 후성(이하 "회사")은 경기도 화성시에 본사를 두고 있으며, 화학ㆍ신소재와 카매트부문의 사업영역을 전문화하기 위해 퍼스텍주식회사로부터 인적분할하여 2006년 11월 23일에 설립등기되었으며 2006년 12월 22일에 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr;&cr;회사는 영업, 생산 일원화를 통한 효율적인 경영관리 등 전략적인 시너지효과를 기대할 목적으로 2007년 12월 31일에 특수관계자인 후성에이치디에스(주)(구: 울산화학(주) )의 사업전체(투자자산 제외)를 양수하였습니다. 한편, 회사가 2016년 자동차 보조매트 사업부문을 물적분할하여 설립된 후성지앤아이 주식회사는 2017년 중 (주)트래닛(구, (주)후성테크)에 합병되었습니다.&cr;
회사의 자본금은 보고기간말 현재 46,303백만원이며, 수권주식수 250,000,000주 중92,606,819주가 발행되었으며, 주당액면가액은 500원입니다.
보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율(%) |
| 김용민 |
21,026,085 |
22.70 |
| 김근수 |
11,656,975 |
12.59 |
| 후성에이치디에스(주) |
6,096,211 |
6.58 |
| 일광이앤씨(주) |
3,916,096 |
4.23 |
| 퍼스텍(주) |
295,131 |
0.32 |
| 기타 |
49,616,321 |
53.58 |
| 합 계 |
92,606,819 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책&cr;
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성기준&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과&cr; 투자부동산 유형&cr;- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산&cr;- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr;
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변&cr;경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
&cr;
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하&cr;게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면&cr;그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습&cr;니다.&cr;
&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;
&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr;개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해
당
기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서&cr;및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인
ㆍ
유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호
'리스'
개정 - 이자율지표 개
혁&cr;
&cr;
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1103호
'사업결합' 개정
- 개념체계의 인용&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계
를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없
을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1016호
'유형자산' 개정 -
의도한 사용 전의 매각금액&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;(5) 기업회계기준서 제1037호
'충당부채, 우발부채 및 우발자산'
개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업
인 종속기
업&cr;·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련
수수료&cr;
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브&cr;·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr;&cr;(7) 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시'
개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금
융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수
익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도
둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;&cr;(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;2.6 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;2.7 유형자산&cr;
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 ~ 6년 |
| 공기구비품 |
6년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr;&cr;2.8 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.9 무형자산&cr;&cr;회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 개발비 및 회원권 등으로 구성됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 특허권 |
7년 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
&cr;회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.
&cr;회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;2.10 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.11 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정&cr;&cr;
당기손익-공정가치측정
금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;
당기손익-공정가치측정
금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 및 '장단기차입금' 등으로 표시됩니다.&cr;
(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr;2.12 금융보증계약&cr;&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액&cr;&cr;2.13 당기법인세 및 이연법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr;2.14 종업원 급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 기타장기종업권급여&cr;&cr;회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr;&cr;2.15 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.16 수익인식&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 수행의무의 식별&cr;&cr;회사는 불소를 기반으로 한 기초 화합물의 제조, 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr;&cr;(2) 변동대가&cr;&cr;회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;&cr;(3) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.
&cr;2.17 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;&cr;2.18 영업부문&cr;&cr;회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 '주석31'에 공시하였습니다.&cr;&cr;2.19 온실가스배출권과 배출부채&cr;&cr;회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.&cr;
&cr;
2.20 리스&cr;&cr;회사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr;&cr;계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr;리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr;&cr;회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;&cr;ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라
지는
변동리스료&cr;ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택
권
의 행사가격&cr;ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종
료하기
위하여 부담하는 금액&cr;&cr;
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr;ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은
이후
재무상태의 변경을 반영&cr;ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr;&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠
재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr;&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;&cr;ㆍ리스부채의 최초 측정금액&cr;ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr;ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr;ㆍ복구원가의 추정치&cr;&cr;사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대하여 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr;&cr;단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 복합기
로
구성되어 있습니다.&cr;
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.
추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서
합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr;
&cr;
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr;&cr;
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;3.1 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니
다
(주석19 참조).&cr;&cr;회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr;
3.2 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석
33
참조).&cr;
&cr;3.3 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr;&cr;3.4 순확정급여부채&cr;
순확정급여부채의 현재가치
는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석17 참조).&cr;&cr;3.5 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;3.6 비금융자산의 손상&cr;&cr;회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr;
- 주석사항은 변동될수 있으며, 상세한 주석사항은 3月 21日 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(www.foosungchem.com)에 공시 및 게제 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.&cr;&cr;- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
이익잉여분처분계산서를 참고 바랍니다.