연결감사보고서 6.0 케이웨더 주식회사 00551425 100000000000 16360 4841 17692 59 N N N Y A

케이웨더 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

예일회계법인

 목 차

페이지
독립된 감사인의 감사보고서 1
연결재무제표
연결재무상태표 .......................... 7
연결포괄손익계산서 .......................... 9
연결자본변동표 .......................... 10
연결현금흐름표 .......................... 11
주석 .......................... 13

독립된 감사인의 감사보고서

케이웨더 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 케이웨더 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

(1) 제품 매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 적정성

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결회사는 민간예보사업제도 도입에 맞추어 설립된 국내 최대 민간기사사업자로서 기상 및 공기 관련 데이터와 해당 데이터를 기반으로 공기 측정 및 개선솔루션을 고객에게 고객에게 제공하고 있습니다. 2025년말 현재 제품매출은 9,735백만원으로 고객과의 계약에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 계약 조건에 따라 제품의 이전 시기가 다르기 때문에 수익 인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다.

우리는 이러한 수익의 고유위험과 제품 매출이 연결회사의 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생할 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 제품매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

·공기 관련 측정 및 개선솔루션 제품에 대한 수익 인식 회계정책에 대한 이해와 평가·공기 관련 측정 및 개선솔루션 제품 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트·당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생 증빙과 수익 인식시점 비교 대사·보고기간 말 전후에 발생한 제품 매출거래의 수익 인식시점의 적정성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사·보고기간 말 현재 진행중인 제품매출계약과 관련하여 인식한 수익에 대한 재계산

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김현수입니다.

서울특별시 서초구 효령로72길 60, 5~6층(서초동, 한전아트센터)
예 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 재 율
2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

케이웨더 주식회사와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 29 기
부터
까지

제 28 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
케이웨더 주식회사 대표이사 김 동 식

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 구로구 디지털로26길 5 (에이스하이엔드타워 4층 401호)
(전 화) 02-360-2200
연 결 재 무 상 태 표
제 29(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 28(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
케이웨더 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 29(당) 기말 제 28(전) 기말
자산
유동자산 7,703,976,045 9,820,814,801
현금및현금성자산 5,6,7,8 1,613,057,881 2,158,955,664
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,7,9 1,736,526,842 2,679,883,231
매출채권 5,6,7,9 1,830,705,906 2,373,232,617
기타유동금융자산 5,6,7,9 111,858,080 174,543,083
기타유동자산 10 177,705,374 80,224,458
당기법인세자산 20 15,199,810 28,656,680
재고자산 11 2,218,922,152 2,325,319,068
비유동자산 8,656,332,919 9,007,872,606
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,7,9 505,470,426 473,048,104
기타비유동금융자산 5,6,7,9 124,389,084 188,550,037
기타비유동자산 10 1,888,040 1,635,163
유형자산 12,13,32,33 6,749,926,021 7,032,728,400
투자부동산 12,32,33 465,877,682 485,595,903
무형자산 14 808,781,666 826,314,999
자산총계 16,360,308,964 18,828,687,407
부채
유동부채 2,812,627,319 2,998,495,316
매입채무 5,6,7,15 915,986,237 475,939,914
기타유동금융부채 5,6,7,15 1,100,077,178 1,569,808,100
계약부채 26 99,000 10,322,644
유동성장기차입금 5,6,7,12,17,32,33 482,120,000 482,120,000
기타유동부채 16,32 245,434,359 383,903,036
유동성리스부채 5,7,13,32 68,910,545 76,401,622
비유동부채 2,028,830,904 2,596,130,677
장기차입금 5,6,7,12,17,32,33 1,928,480,000 2,410,600,000
기타비유동금융부채 5,6,7,15,32 - 17,000,000
리스부채 5,7,13,32 75,794,482 144,641,682
충당부채 18 24,556,422 23,888,995
부채총계 4,841,458,223 5,594,625,993
자본
지배기업소유주지분 11,306,926,450 13,011,439,838
자본금 1,21 4,969,807,000 4,969,807,000
자본잉여금 21 21,009,001,634 21,009,001,634
자본조정 22,23 686,423,772 663,586,325
기타포괄손익누계액 24 956,418,520 956,418,520
이익잉여금(결손금) 25 (16,314,724,476) (14,587,373,641)
비지배지분 211,924,291 222,621,576
자본총계 11,518,850,741 13,234,061,414
부채와자본총계 16,360,308,964 18,828,687,407
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 29(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 28(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
케이웨더 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 29(당) 기 제 28(전) 기
매출액 4,26 17,691,551,363 15,586,967,912
매출원가 11,28 13,360,303,687 12,045,907,762
매출총이익 4,331,247,676 3,541,060,150
판매비와관리비 6,063,279,101 5,603,410,396
일반판매비와관리비 27,28 6,144,460,255 5,943,075,191
대손상각비(환입) 5,27,28 (81,181,154) (339,664,795)
영업손익 (1,732,031,425) (2,062,350,246)
기타수익 29 88,011,873 198,843,406
기타비용 29 94,340,561 38,861,890
금융수익 7,9,30 110,961,854 206,984,987
금융비용 7,9,30 110,649,861 181,755,286
법인세비용차감전순손익 (1,738,048,120) (1,877,139,029)
법인세비용(수익) 20 - -
당기순손익 (1,738,048,120) (1,877,139,029)
기타포괄손익 - -
총포괄손익 (1,738,048,120) (1,877,139,029)
지배기업소유주지분 (1,727,350,835) (1,893,164,577)
비지배주주지분 (10,697,285) 16,025,548
주당손익
기본주당손익 31 (177) (197)
희석주당손익 31 (177) (197)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 29(당) 기 2025년 1월 0 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 28(전) 기 2024년 0 1월 0 1일부터 2024년 12월 31일까지
케이웨더 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
구분 지배기업소유주지분 비지배지분 자본총계
자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 계
2024.01.01(전기초) 4,454,807,000 14,920,273,634 629,829,992 956,418,520 (12,694,209,064) 8,267,120,082 160,596,028 8,427,716,110
당기순손익 - - - - (1,893,164,577) (1,893,164,577) 16,025,548 (1,877,139,029)
유상증자 515,000,000 6,695,000,000 - - - 7,210,000,000 46,000,000 7,256,000,000
주식발행비용 - (606,272,000) - - - (606,272,000) - (606,272,000)
주식보상비용 - - 33,756,333 - - 33,756,333 - 33,756,333
2024.12.31(전기말) 4,969,807,000 21,009,001,634 663,586,325 956,418,520 (14,587,373,641) 13,011,439,838 222,621,576 13,234,061,414
2025.01.01(당기초) 4,969,807,000 21,009,001,634 663,586,325 956,418,520 (14,587,373,641) 13,011,439,838 222,621,576 13,234,061,414
당기순손익 - - - - (1,727,350,835) (1,727,350,835) (10,697,285) (1,738,048,120)
주식보상비용 - - 22,837,447 - - 22,837,447 - 22,837,447
2025.12.31(당기말) 4,969,807,000 21,009,001,634 686,423,772 956,418,520 (16,314,724,476) 11,306,926,450 211,924,291 11,518,850,741
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 29(당) 기 2025년 1월 0 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 28(전) 기 2024년 0 1월 0 1일부터 2024년 12월 31일까지
케이웨더 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
구분 제 29(당) 기 제28(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름 (971,019,699) (2,290,359,410)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (908,120,538) (2,206,839,027)
이자의 수취 32,793,353 77,516,830
이자의 지급 (111,406,084) (177,669,303)
배당금의 수취 2,256,700 666,700
법인세의 환급(납부) 13,456,870 15,965,390
투자활동으로 인한 현금흐름 963,732,063 (3,996,255,260)
투자활동으로 인한 현금 유입액 1,113,077,085 1,868,271,890
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,069,634,228 1,700,000,000
유형자산의 처분 - 34,851,127
단기대여금의 감소 33,333,324 -
장기대여금의 감소 4,166,673 25,277,773
임차보증금의 감소 5,258,600 43,017,490
기타보증금의 감소 684,260 -
정부보조금의 수취 - 65,125,500
투자활동으로 인한 현금 유출액 (149,345,022) (5,864,527,150)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 57,775,385 4,601,480,204
유형자산의 취득 51,228,637 247,258,946
무형자산의 취득 - 814,000,000
단기대여금의 증가 30,000,000 -
장기대여금의 증가 - 70,000,000
임차보증금의 증가 300,000 85,292,000
기타보증금의 증가 10,041,000 46,496,000
재무활동으로 인한 현금흐름 (538,610,147) 6,126,035,389
재무활동으로 인한 현금 유입액 20,000,000 6,651,728,000
유상증자 - 6,649,728,000
임대보증금의 증가 20,000,000 2,000,000
재무활동으로 인한 현금 유출액 (558,610,147) (525,692,611)
유동성장기부채의 상환 482,120,000 482,280,000
리스부채의 상환 76,490,147 43,412,611
현금및현금성자산의 증가(감소) (545,897,783) (160,579,281)
기초의 현금및현금성자산 2,158,955,664 2,319,534,945
현금및현금성자산의 환율변동효과 - -
기말의 현금및현금성자산 1,613,057,881 2,158,955,664
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 29(당) 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 28(전) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
케이웨더 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 연결회사의 개요이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이웨더 주식회사(이하 "지배기업")와 2개 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 재무제표입니다.지배기업은 기상 등의 관측, 예보, 통계에 대한 정보의 수집, 제작, 판매 등을 주 목적으로 1997년 6월 17일 설립되었으며, 당기말 현재 서울 구로구 디지털로26길 5(에이스하이엔드타워 4층 401호)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 벤처캐피탈투자기업으로서 2004년 3월 19일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의해 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업은 2024년 2월 22일 코스닥시장에 상장되었으며 당기말 현재 보통주 자본금은 4,969,807천원으로, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주(주) 지분율
김동식 3,334,430 33.55%
(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템) 634,487 6.38%
김성환 248,855 2.50%
자기주식 205,508 2.07%
기타소액주주 5,516,334 55.50%
합계 9,939,614 100.00%

(2) 종속기업 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 지분율 소재지 결산월 업종
웰비안시스템(주) 81.62% 한국 12월 레이더, 항행용 무선기기 및 측량기구 제조업
온케이웨더(주) 52.27% 한국 12월 방송 프로그램 제작업

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 현재 요약 재무상태표와 요약 포괄손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기 (단위: 천원)
회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
웰비안시스템(주) 1,096,310 92,272 280,245 26,360 881,978 1,847,465 27,416 27,416
온케이웨더(주) 106,474 11,949 5,416 - 113,007 164,118 (32,972) (32,972)

- 전기말 및 전기 (단위: 천원)
회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
웰비안시스템(주) 869,515 76,364 69,315 23,889 852,674 708,196 68,509 68,509
온케이웨더(주) 152,327 2,697 9,044 - 145,979 239,856 7,193 7,193

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사등에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 주석 20 : 법인세비용 및 이연법인세- 주석 23 : 주식기준보상(3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접보고 되고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6 : 공정가치- 주석 23 : 주식기준보상

2.2 회계정책의 변경 및 공지사항

2.2.1 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하여 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동 효과' 및 제1101호 '재무제표 표시' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정 내용에 따르면, 다른 통화와의 교환가능성(exchangeability)을 평가할 때 1) 교환에 소요되는 기간범위, 2) 다른 통화를 획득할 능력, 3) 시장이나 교환메커니즘, 4) 다른 통화의 획득 목적, 5) 다른 통화를 단지 제한적인 금액만 획득할 수 있는 능력을 고려하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하도록 하였습니다. 교환가능성 결여로 인해 현물환율을 추정할 경우 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향(현재 및 예상정보)에 대해 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 1) 교환 가능하지 않은 상황의 성격 및 재무적 영향, 2) 사용된 현물환율, 3) 추정 프로세스, 4) 통화가 교환 가능하지 않음으로 인해 기업이 노출되는 위험에 대한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정 내용에 따르면, 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약 상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 및 거래가격의 정의

동 개정 내용에 따르면, 리스부채 제거 시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정 내용에 따르면, 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 '연결재무제표'의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정 내용에 따르면, 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정 내용에 따르면, 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 원가법동 개정 내용에 따르면, '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정 내용에 따르면, '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약'을 '자기사용'으로 인정할 수 있는 요건 완화하고 원리금 지급(SPPI) 특성 평가 규정을 명확화하였고 금융부채 제거 정책 및 '자연에 의존하는 전력과 관련된 계약' 관련 위험 관리 내역 등 추가 공시 사항 규정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'동 제정 내용에 따르면, 수익과 비용을 영업, 투자, 재무의 3개 범주로 의무 분류합니다. 특히 '영업손익'은 투자나 재무에 속하지 않는 모든 항목을 포함하는 잔여 범주 개념으로 확대되고 경영진성과측정치(MPM)공시 등이 신설되었습니다. 동 제정사항은 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으나, 보고기간 종료일 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

2.3 회계정책2.3.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융상품과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익 - 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 월총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.

2.3.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
건물 40년
기계장치 10년
차량운반구, 비품, 금형, 시설장치 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.7 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

2.3.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시되며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목 추정 내용연수
소프트웨어 5년
산업재산권 5년
개발비 5년
기타의무형자산 5년

2.3.10 비금융자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산(무형자산 취득을 위한 장기선급금을 포함)은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채(복구충당부채 등)를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.3.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.15 퇴직급여(1) 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 장ㆍ단기종업원급여단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

2.3.16 수익 인식① 수행의무의 식별

연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 '구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)'과 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전되는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 다음 조건을 모두 만족한다면 고객에게 약속한 재화나 용역을 구별되는 것으로 간주합니다.

①-1. 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있음①-2. 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있음

② 수행의무의 이행연결회사는 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 연결회사는 다음 중 어느 하나를 충족하면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 회계처리합니다.

②-1. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비함②-2. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높임

②-3. 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 기업에 있음연결회사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것으로 간주하고 회계처리합니다.

③ 거래가격의 산정연결회사가 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.

④ 수행의무의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법 내용
시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정
예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.3.17 리스

(1) 리스이용자연결회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액 기초자산 리스는 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

연결회사는 기업회계기준서 제1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.18 전기오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성 할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.3.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).

(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 자료에 기초하여 내용연수를 평가하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1) 연결회사 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 매출품목에 따라 기상서비스사업부, 공기서비스사업부 및 기타로 구분하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 사업부문별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기상서비스사업부 4,144,411 4,249,992
공기서비스사업부 12,385,759 8,878,713
기타 1,161,382 2,458,263
합계 17,691,551 15,586,968

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험 노출 위험 측정 관리
시장위험

미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정, 민감도 분석

 -
신용위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품

연체율 분석, 신용등급

 은행예치금 다원화, 신용한도
유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간 말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 통화 당기말 전기말
매출채권 USD 14,062 -
매입채무 USD 2,111 2,113
기타금융부채 USD 2,391 2,450

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 세전 이익에 대한 영향
당기 전기
10% 상승 시 956 (456)
10% 하락 시 (956) 456

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

연결회사는 대부분 만기가 1년 이하인 금융자산에 투자하고 있으며, 변동이자율로 발행된 차입금(장부가액: 2,411백만원)으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 이자율이 1% 상승(하락) 시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향(법인세효과 차감 전)은 24백만원 감소(증가)입니다.

(3) 가격위험보고기간 말 현재 연결회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간 말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 3개월 이내 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과1년 이내 1년 초과 합계
당기말
기대손실률 2.85% 24.69% 43.26% 76.74% 100.00% 8.67%
총 장부금액 1,767,172 23,474 880 13,580 98,035 1,903,141
손실충당금 50,311 5,797 381 10,421 98,035 164,945
전기말
기대손실률 3.74% 20.45% 38.32% 76.69% 100.00% 9.75%
총 장부금액 2,330,143 42,279 5,824 2,411 146,522 2,527,179
손실충당금 87,207 8,646 2,232 1,849 146,522 246,456

기대손실률이 없는 채권 92,510천원에 대한 손실충당금을 반영하지 않았습니다.

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부가액 246,456 586,973
기대손실률에 따른 손실충당금의 변동 (81,181) (339,665)
제각 (330) (853)
기말 장부가액 164,945 246,456

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비(환입) 및 기타의대손상각비(대손충당금환입)당기와 전기 중 손익으로 인식한 자산의 손상 관련 대손상각비(환입) 및 기타의대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권 (81,181) (339,665)
기타금융자산 75,831 1,610
합계 (5,350) (338,055)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 2,242백만원(전기말: 3,153백만원)입니다.

5.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.(1) 만기 분석유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 차입금과 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과
매입채무 915,986 915,986 915,986 - - - -
기타금융부채 1,095,760 1,095,760 1,095,760 - - - -
차입금 2,410,600 2,601,463 135,331 411,782 535,759 1,518,591 -
리스부채 144,705 162,690 22,077 57,295 51,307 32,010 -
합계 4,567,051 4,775,899 2,169,154 469,077 587,066 1,550,601 -

- 전기말

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 2년 초과5년 이하 5년 초과
매입채무 475,940 475,940 - 475,940 - - -
기타금융부채 1,585,655 1,585,655 - 1,568,655 17,000 - -
차입금 2,892,720 3,430,414 159,054 458,270 594,213 1,715,383 503,494
리스부채 221,043 256,454 93,764 81,200 49,480 19,516 12,494
합계 5,175,358 5,748,463 252,818 2,584,065 660,693 1,734,899 515,988

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업 내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(연결재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총 차입금 2,555,305 3,113,763
차감: 현금및현금성자산 1,613,058 2,158,956
순부채 (A) 942,247 954,808
자본총계 11,518,851 13,234,061
총자본 (B) 12,461,098 14,188,869
자본조달비율 (A / B) 8% 7%

6. 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및현금성자산 1,613,058 1,613,058 2,158,956 2,158,956
매출채권 1,830,706 1,830,706 2,373,233 2,373,233
기타유동금융자산 111,858 111,858 174,543 174,543
당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,736,527 1,736,527 2,679,883 2,679,883
기타비유동금융자산 124,389 124,389 188,550 188,550
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 505,470 505,470 473,048 473,048
금융자산 계 5,922,008 5,922,008 8,048,213 8,048,213
금융부채
매입채무 915,986 915,986 475,940 475,940
기타유동금융부채 1,095,760 1,095,760 1,568,655 1,568,655
유동성장기차입금 482,120 482,120 482,120 482,120
장기차입금 1,928,480 1,928,480 2,410,600 2,410,600
기타비유동금융부채 - - 17,000 17,000
금융부채 계 4,422,346 4,422,346 4,954,315 4,954,315

6.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,241,997 2,241,997

- 전기말

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,152,931 3,152,931

(2) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 투입변수 범위
당기손익-공정가치측정금융자산 2,241,997 순자산가치 3 해당사항 없음 해당사항 없음

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주 내역 당기말 전기말
상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 1,613,058 2,158,956
매출채권 1,830,706 2,373,233
기타유동금융자산 111,858 174,543
기타비유동금융자산 124,389 188,550
당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 1,736,527 2,679,883
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 505,470 473,048
금융자산 합계 5,922,008 8,048,213
상각후원가 측정 금융부채 매입채무 915,986 475,940
유동성장기차입금 482,120 482,120
장기차입금 1,928,480 2,410,600
기타유동금융부채 1,095,760 1,568,655
기타비유동금융부채 - 17,000
기타금융부채 리스부채 144,705 221,043
금융부채 합계 4,567,051 5,175,358

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 75,113 4,610
배당금수익 2,257 667
상각후원가 측정 금융자산
이자수익 32,909 188,493
외환차익 574 13,216
외화환산이익 109 -
외환차손 (679) (8,664)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용 (92,697) (139,562)
기타금융부채
이자비용 (17,274) (33,529)

8. 현금및현금성자산(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보통예금 223,595 29,738
RP(환매조건부채권) 1,245,023 2,131,283
MMDA 148,440 -
소계 1,617,058 2,161,021
차감: 정부보조금 (4,000) (2,065)
합계 1,613,058 2,158,956

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 담보로 제공된 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

9. 금융자산

9.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
지분상품
비상장 지분증권 - 406,199 - 400,053
수익증권 - - - 119
소계 - 505,470 - 473,048
채무상품
수익증권 1,736,527 - 2,679,883 -
조합출자금(*) - 99,272 - 72,876
소계 1,736,527 99,272 2,679,883 72,876
합계 1,736,527 505,470 2,679,883 473,048

(*) 조합출자금은 보증 등의 목적으로 전좌가 질권 설정되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 75,113 4,610
배당금수익 2,257 667

9.2 매출채권 및 기타금융자산(1) 보고기간 말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권 1,995,651 2,619,689
차감: 손실충당금 (164,945) (246,456)
매출채권(순액) 1,830,706 2,373,233

(2) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
대여금 29,722 16,667 29,722 24,167
차감: 손실충당금 (9,722) - - -
대여금(순액) 20,000 16,667 29,722 24,167
미수수익 - - 31 -
미수금 72,719 - 88,824 -
차감: 손실충당금 (66,109) - - -
미수금(순액) 6,611 - 88,824 -
임차보증금 81,611 55,354 50,000 91,924
기타보증금 - 52,368 - 68,823
금융리스채권 5,247 - 7,692 3,636
차감: 현재가치할인차금 - - (116) -
차감: 손실충당금 (1,610) - (1,610) -
금융리스채권(순액) 3,636 - 5,966 3,636
합계 111,858 124,389 174,543 188,550

9.3 금융리스채권(1) 보고기간 말 현재 금융리스채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권 원금 5,247 11,329
현재가치할인차금 - (116)
손실충당금 (1,610) (1,610)
장부금액 3,636 9,602
유동 3,636 5,966
비유동 - 3,636

(2) 보고기간 말 현재 금융리스채권의 리스총투자와 리스순투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
리스총투자 리스순투자 리스총투자 리스순투자
1년 이내 5,247 5,247 7,692 7,576
1년 초과 5년 이내 - - 3,636 3,636
합계 5,247 5,247 11,329 11,213

(3) 보고기간 말 현재 금융리스채권의 미실현이자수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
리스총투자 5,247 11,329
리스순투자 5,247 11,213
미실현이자수익 - 116

10. 기타자산보고기간 말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 147,004 - 74,232 -
차감: 손실충당금 (16,294) - (16,294) -
선급금(순액) 130,710 - 57,938 -
선급비용 46,995 1,888 22,287 1,635
합계 177,705 1,888 80,225 1,635

11. 재고자산 (1) 보고기간 말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 5,830 - 5,830 7,854 - 7,854
제품 2,119,347 (320,862) 1,798,485 2,252,020 (438,600) 1,813,420
원재료 414,607 - 414,607 316,525 - 316,525
미착품 - - - 187,520 - 187,520
합계 2,539,784 (320,862) 2,218,922 2,763,919 (438,600) 2,325,319

(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산은 8,653,060천원(전기: 7,196,144천원입니다.(3) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 (-)117,737천원(전기: 267,742천원)입니다.

12. 유형자산과 투자부동산 (1) 보고기간 말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 3,991,129 - - 3,991,129
건물 3,341,775 (1,064,754) - 2,277,021
기계장치 1,366,498 (1,249,031) (871) 116,596
차량운반구 46,736 (46,686) - 50
비품 2,697,518 (2,495,223) (137,064) 65,230
금형 678,600 (388,793) (146,575) 143,232
시설장치 467,315 (445,903) - 21,412
사용권자산 315,041 (179,784) - 135,256
합계 12,904,611 (5,870,175) (284,510) 6,749,926

- 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 3,983,338 - - 3,983,338
건물 3,333,145 (978,369) - 2,354,776
기계장치 1,330,018 (1,221,979) (3,484) 104,555
차량운반구 99,077 (98,727) - 350
비품 2,682,769 (2,369,466) (209,002) 104,301
금형 678,600 (253,073) (206,362) 219,165
시설장치 467,315 (430,494) - 36,821
건설중인자산 17,393 - - 17,393
사용권자산 352,909 (140,882) - 212,027
합계 12,944,564 (5,492,990) (418,848) 7,032,728

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구분 기초 장부금액 취득 처분 등 감가상각비 대체(*) 기말 장부금액
토지 3,983,338 - - - 7,791 3,991,129
건물 2,354,776 - - (83,544) 5,789 2,277,021
기계장치 104,556 36,480 - (24,440) - 116,596
차량운반구 350 - - (300) - 50
비품 104,302 14,749 - (53,820) - 65,230
금형 219,165 - - (75,934) - 143,232
시설장치 36,821 - - (15,409) - 21,412
건설중인자산 17,393 - (17,393) - - -
사용권자산 212,028 13,471 (11,709) (78,533) - 135,256
합계 7,032,728 64,700 (29,102) (331,979) 13,580 6,749,926

(*) 당기 중 일부 토지 및 건물이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)
구분 기초 장부금액 취득 처분 등 감가상각비 대체(*) 기말 장부금액
토지 3,991,129 - - - (7,791) 3,983,338
건물 2,444,110 - - (76,904) (12,430) 2,354,776
기계장치 201,318 - (66,664) (30,098) - 104,556
차량운반구 6,175 - - (5,825) - 350
비품 159,417 16,739 (5,582) (66,272) - 104,302
금형 122,494 165,395 - (68,724) - 219,165
시설장치 70,025 - - (33,204) - 36,821
건설중인자산 - 17,393 - - - 17,393
사용권자산 227,022 137,053 (100,020) (52,027) - 212,028
합계 7,221,690 336,580 (172,266) (333,054) (20,221) 7,032,728

(*) 전기 중 일부 토지 및 건물이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(4) 당기 유형자산 및 투자부동산 감가상각비 중 매출원가에 196,804천원(전기: 206,244천원), 판매관리비에 141,314천원(전기: 139,589천원)이 포함되어 있습니다.

(5) 보고기간 말 현재 투자부동산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 282,179 - 282,179
건물 245,537 (61,839) 183,699
합계 527,716 (61,839) 465,878

- 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 289,970 - 289,970
건물 254,167 (58,541) 195,626
합계 544,137 (58,541) 485,596

(6) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
기초 장부금액 289,970 195,626 485,596
감가상각비 - (6,138) (6,138)
대체 (7,791) (5,789) (13,580)
기말 장부금액 282,179 183,699 465,878

- 전기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
기초 장부금액 282,179 195,975 478,154
감가상각비 - (12,780) (12,780)
대체 7,791 12,430 20,221
기말 장부금액 289,970 195,626 485,596

(7) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 공정가치 취득원가 공정가치
토지 282,179 1,198,313 289,970 1,170,714
건물 245,537 151,373 254,167 155,093

(8) 당기말 현재 연결회사는 검단공장 화재보험과 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.

(9) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자
검단공장 3,790,557 4,050,000 차입금 신한은행

(10) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 40,167천원 및 23,200천원이며, 임대원가는 1,001천원 및 5,241천원입니다.

(11) 당기 및 전기 중 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1년 이내 24,000 4,800
2년 이내 24,720 4,944
3년 이내 25,462 5,092
4년 이내 26,225 5,245
5년 이내 27,012 5,402

13. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차량운반구
당기 전기
기초 장부가액 212,028 227,022
증가 13,471 137,053
감소 (11,709) (100,020)
감가상각비 (78,533) (52,027)
기말 장부가액 135,256 212,028

(2) 보고기간 말 현재 리스부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 68,911 76,402
비유동 75,794 144,642
합계 144,705 221,043

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구 78,533 52,027
리스부채에 대한 이자비용 17,274 33,529
단기리스료 63,716 66,833
단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료 1,715 1,715

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 159,195천원(전기: 145,490천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액
소프트웨어 291,137 (282,355) - 8,782
산업재산권 6,131 (6,131) - -
개발비 655,894 (31,545) (624,350) -
기타의무형자산 49,091 (4,500) (44,591) -
회원권 800,000 - - 800,000
합계 1,802,253 (324,530) (668,941) 808,782

- 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액
소프트웨어 291,137 (264,822) - 26,315
산업재산권 6,131 (6,131) - -
개발비 655,894 (31,545) (624,350) -
기타의무형자산 49,091 (4,500) (44,591) -
회원권 800,000 - - 800,000
합계 1,802,253 (306,997) (668,941) 826,315

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)
구분 소프트웨어 회원권 합계
기초 장부가액 26,315 800,000 826,315
무형자산상각비 (17,533) - (17,533)
기말 장부가액 8,782 800,000 808,782

- 전기

(단위: 천원)
구분 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계
기초 장부가액 36,241 14 - 36,255
취득 14,000 - 800,000 814,000
무형자산상각비 (23,926) (14) - (23,940)
기말 장부가액 26,315 - 800,000 826,315

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 915,986 - 475,940 -
기타금융부채
미지급금 793,372 - 1,318,770 -
미지급비용 271,706 - 231,038 -
임대보증금 35,000 - 20,000 17,000
기타금융부채 계 1,100,077 - 1,569,808 17,000

16. 기타부채 보고기간 말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 61,124 61,993
부가세예수금 72,956 158,667
선수금 3,704 3,579
선수수익 3,884 17,215
연차수당미지급비용 103,767 142,449
합계 245,434 383,903

17. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말
장기차입금 시설자금대출(*) 신한은행 2030-12-15 3.07 2,410,600 2,892,720
유동성 대체 (482,120) (482,120)
합계 1,928,480 2,410,600

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 일부 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 12 및 34 참조).(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부가액 2,892,720 3,375,000
차입 - -
상환 (482,120) (482,280)
기말 장부가액 2,410,600 2,892,720

18. 충당부채 (1) 보고기간 말 현재 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
하자보증충당부채 24,556 23,889

(2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부가액 23,889 118,250
전입 667 -
환입 - (94,361)
기말 장부가액 24,556 23,889

19. 퇴직급여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 300,759천원(전기: 317,842천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 - -
당기손익에 대한 당기법인세 - -
이연법인세 - -
일시적차이의 증감 - -
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) - -
법인세비용 - -

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (1,738,048) (1,877,139)
법인세율로 계산된 법인세비용(수익) (382,371) (394,199)
조정사항:
비과세수익 (3,650) (41)
비공제비용 19,884 203,071
기타 366,137 191,169
당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) - -
유효세율(*) - -

(*) 당기와 전기에 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)이 발생하지 않아 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
매도가능증권감액손실 20,900 1,100 22,000
외상매출금 625,260 32,908 658,168
대손충당금 49,151 1,871 51,022
미지급비용(연차충당부채) 20,627 2,202 22,829
선수수익 - 854 854
장기제품보증부채 2,365 3,037 5,402
재고자산평가충당금 81,800 (11,210) 70,590
정부보조금(현금) - 880 880
정부보조금(선수수익) 3,598 (3,598) -
정부보조금(기계장치) 728 (536) 192
정부보조금(비품) 43,681 (13,527) 30,154
정부보조금(금형) 43,129 (10,882) 32,247
종속기업투자 365,132 16,727 381,859
당기손익-공정가치금융자산 (2,067) (1,610) (3,677)
리스부채 305 31,633 31,938
사용권자산 (28,904) (852) (29,756)
감가상각누계액 (12,038) (450) (12,488)
개발비(무형자산) 50,988 (27,968) 23,020
현재가치할인차금 167 (270) (103)
세금과공과(취득세) - 3,872 3,872
자기주식 300,658 15,824 316,482
이월기부금 2,613 (2,613) -
일시적차이 소계 1,568,093 37,391 1,605,484
이월결손금 1,827,956 694,038 2,521,994
소계 3,396,049 731,429 4,127,478
이연법인세자산(부채) 인식 제외 3,396,049 731,429 4,127,478
합계 - - -

- 전기

(단위: 천원)
구분 기초 증감 기말
매도가능증권감액손실 20,900 - 20,900
외상매출금 625,260 - 625,260
대손충당금 112,142 (62,991) 49,151
미지급비용(연차충당부채) 21,739 (1,112) 20,627
장기제품보증부채 - 2,365 2,365
재고자산평가충당금 35,709 46,091 81,800
정부보조금(선수수익) 2,636 962 3,598
정부보조금(기계장치) 1,274 (546) 728
정부보조금(비품) 50,539 (6,858) 43,681
정부보조금(금형) - 43,129 43,129
종속기업투자 367,498 (2,366) 365,132
당기손익-공정가치금융자산 (1,104) (963) (2,067)
리스부채 47,599 (47,294) 305
사용권자산 (47,448) 18,544 (28,904)
감가상각누계액 (12,038) - (12,038)
개발비(무형자산) 79,449 (28,461) 50,988
현재가치할인차금 2,105 (1,938) 167
자기주식 300,658 - 300,658
이월기부금 2,613 - 2,613
일시적차이 소계 1,609,531 (41,438) 1,568,093
이월결손금 1,330,856 497,100 1,827,956
소계 2,940,387 455,662 3,396,049
이연법인세자산(부채) 인식 제외 2,940,387 455,662 3,396,049
합계 - - -

(4) 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 만기 금액
차감할 일시적차이 - 7,297,653
이월결손금 2026년~2039년 11,463,610
합계 18,761,263

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,939,614주(전기말: 9,939,614주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계
기초 장부가액 9,939,614 4,969,807 21,002,013 6,989 25,978,809
기말 장부가액 9,939,614 4,969,807 21,002,013 6,989 25,978,809

(3) 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계
기초 장부가액 8,909,614 4,454,807 14,913,285 6,989 19,375,081
유상증자 1,030,000 515,000 6,088,728 - 6,603,728
기말 장부가액 9,939,614 4,969,807 21,002,013 6,989 25,978,809

(4) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 21,002,013 21,002,013
기타자본잉여금 6,989 6,989
합계 21,009,002 21,009,002

22. 기타자본항목 (1) 보고기간 말 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 686,424 663,586

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 장부가액 663,586 629,830
주식보상비용 22,837 33,756
기말 장부가액 686,424 663,586

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분 주식선택권 11차 주식선택권 12차
부여할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식
부여방법 보통주 신주발행 보통주 신주발행
가득조건 주식매수선택권에 관한 주주총회 결의일로부터 스톡옵션 행사일까지 2년 이상 계속 재직 중이어야 함 주식매수선택권에 관한 주주총회 결의일로부터 스톡옵션 행사일까지 3년 이상 계속 재직 중이어야 함

(2) 보고기간 말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 주, 원)
구분 수량 부여일 행사가능기간 행사가격 부여일공정가치
주식선택권 11차 87,000 2023-03-17 유가증권시장, 코스닥시장 상장일로부터6개월 경과한 날부터 3년간 1,000 1,258
주식선택권 12차 23,000 2025-03-28 25년 정기주주총회 승인일 후3년째 일부터 3년간 2,000 2,147

- 전기말

(단위: 주, 원)
구분 수량 부여일 행사가능기간 행사가격 부여일공정가치
주식선택권 11차 87,000 2023-03-17 유가증권시장, 코스닥시장 상장일로부터6개월 경과한 날부터 3년간 1,000 1,258

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 잔여주 87,000 127,000
증가 23,000 -
감소 - (40,000)
기말 잔여주 110,000 87,000

(4) 연결회사는 당기말 현재까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 주식선택권 11차 주식선택권 12차
부여일의 주식가격 1,258 2,147
주가변동성 31.36% 60.37%
기대만기 5년 6년
무위험이자율 3.36% 2.78%

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 22,837천원(전기: 33,756천원)입니다.

24. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
재평가잉여금(*) 956,419 956,419

(*) 한국채택국제회계기준의 최초 채택 시 토지의 간주원가로 공정가치를 사용하였습니다.

25. 결손금 보고기간 말 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
임의적립금 56,243 56,243
미처리결손금 (16,370,967) (14,643,617)
합계 (16,314,724) (14,587,374)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 수익 인식 당기 전기
재화의 판매 한 시점에 인식 10,553,242 7,424,027
용역매출 기간에 걸쳐 인식 5,991,063 5,704,678
합계 16,544,305 13,128,705

(2) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 지역별로 세분화된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 16,499,221 13,124,879
해외 45,084 3,826
합계 16,544,305 13,128,705

(3) 당기와 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객 A 2,008,127 1,357,297

(4) 보고기간 말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
계약부채(*) 99 10,323

(*) 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 10,224천원입니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기 전기
직원급여 1,863,547 1,918,612
퇴직급여 161,041 175,462
복리후생비 196,975 232,981
여비교통비 46,337 33,106
접대비 81,690 126,301
통신비 88,112 71,055
세금과공과 105,861 115,565
감가상각비 141,314 139,589
지급임차료 4,231 8,268
보험료 16,446 26,257
차량유지비 78,268 107,911
경상연구개발비 113,612 196,319
운반비 80,378 59,381
교육훈련비 3,208 7,015
도서인쇄비 2,867 16,830
소모품비 112,148 48,171
지급수수료 441,273 264,729
광고선전비 2,457,414 2,242,023
대손상각비(환입) (81,181) (339,665)
건물관리비 75,068 90,573
무형고정자산상각 17,533 23,940
외주용역비 23,031 3,100
협회비 18,196 22,469
주식보상비용 15,911 13,419
합계 6,063,279 5,603,410

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 99,399 (683,375)
원재료 및 상품의 매입 4,701,523 4,393,654
종업원급여 3,879,490 3,453,924
복리후생비 315,206 373,983
감가상각비 338,118 345,833
무형고정자산상각 17,533 23,940
세금과공과 183,737 194,618
경상연구개발비 1,260,858 2,654,582
광고선전비 2,457,414 2,242,023
지급임차료 65,431 74,968
여비교통비 52,773 51,320
외주용역비 3,721,854 2,847,093
지급수수료 847,191 1,006,735
기타 1,483,055 670,020
합계 19,423,583 17,649,318

29. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
임대료수익 40,167 23,200
유형자산처분이익 - 28,527
하자보수충당금환입 - 94,361
리스해지이익 1,610 -
자산수증이익 1,139 -
잡이익 45,097 52,755
합계 88,012 198,843

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기타의대손상각비 75,831 1,610
하자보수충당금전입 667 -
재해손실 400 -
유형자산손상차손 17,393 -
잡손실 49 37,251
합계 94,341 38,862

30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 32,909 188,493
배당금수익 2,257 667
외환차익 574 13,216
외화환산이익 109 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 75,113 4,610
합계 110,962 206,985

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 109,970 173,091
외환차손 679 8,664
합계 110,650 181,755

31. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
당기순손익 (1,727,350,835) (1,893,164,577)
가중평균유통보통주식수(*) 9,734,106 9,596,210
기본주당손익 (177) (197)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)
일자 구분 주식수 기간 유통보통주식수
2025-01-01 기초 9,734,106 365일 9,734,106
2025-12-31 기말 9,734,106 　-
가중평균유통보통주식수 9,734,106

- 전기

(단위: 주)
일자 구분 주식수 기간 유통보통주식수
2024-01-01 기초 8,704,106 366일 8,704,106
2024-02-19 유상증자 1,030,000 317일 892,104
2024-12-31 기말 9,734,106 -
가중평균유통보통주식수 9,596,210

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
당기순손익 (1,727,350,835) (1,893,164,577)
가중평균유통보통주식수 9,734,106 9,596,210
희석주당손익 (177) (197)

- 당기 : 반희석 효과로 인하여 희석주당손익 계산에 고려하지 않았습니다.

- 전기 : 반희석 효과로 인하여 희석주당손익 계산에 고려하지 않았습니다.

32. 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기순손익 (1,738,048) (1,877,139)
조정항목:
감가상각비 338,118 345,833
무형자산상각비 17,533 23,940
대손상각비(환입) (81,181) (339,665)
기타의대손상각비 75,831 1,610
재고자산평가손실(환입) (117,737) 267,742
하자보수충당금전입 667 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - -
이자비용 109,970 173,091
주식보상비용 22,837 33,756
재해손실 400 -
잡손실 - 35,120
하자보수충당금환입 - (94,361)
외화환산이익 (109) -
이자수익 (32,909) (188,493)
배당금수익 (2,257) (667)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (75,113) (4,610)
유형자산처분이익 - (28,527)
리스해지이익 (1,610) -
자산수증이익 (1,139) -
잡이익 - (1)
자산부채의 변동:
매출채권 623,708 646,361
기타금융자산 22,218 19,146
기타자산 (97,734) 110,243
재고자산 224,873 (1,043,161)
매입채무 440,096 (1,067,292)
기타금융부채 (505,237) 645,054
기타부채 (138,469) 135,178
계약부채 (10,224) -
영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (925,514) (2,206,839)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)
구분 당기 전기
장기차입금의 유동성 대체 482,120 482,120
유형자산과 투자부동산의 대체 13,580 20,221
리스부채의 유동성 대체 75,357 59,279

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용- 당기

(단위: 천원)
구분 기초 장부가액 현금흐름 대체(*1) 해지 기타 기말 장부가액
유동성장기차입금 482,120 (482,120) 482,120 - - 482,120
장기차입금 2,410,600 - (482,120) - - 1,928,480
임대보증금 37,000 20,000 (22,000) - - 35,000
리스부채 221,043 (76,490) - (13,319) 13,471 144,705
합계 3,150,763 (538,610) (22,000) (13,319) 13,471 2,590,305

(*1) 유동성 대체 및 타계정 대체로 구성되어 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)
구분 기초 장부가액 현금흐름 대체(*1) 해지 기타 기말 장부가액
유동성장기차입금 482,280 (482,280) 482,120 - - 482,120
장기차입금 2,892,720 - (482,120) - - 2,410,600
임대보증금 48,000 2,000 (13,000) - - 37,000
리스부채 227,744 (43,413) - (100,342) 137,054 221,043
합계 3,650,744 (523,693) (13,000) (100,342) 137,054 3,150,763

(*1) 유동성 대체 및 타계정 대체로 구성되어 있습니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 종류 당기말 전기말
약정액 실행액 약정액 실행액
신한은행 시설자금대출 2,410,600 2,410,600 2,892,720 2,892,720
KEB하나은행 운전자금대출 - - 3,000 -
합계 2,410,600 2,410,600 2,895,720 2,892,720

(2) 보고기간 말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 제공받은자 당기말 전기말 보증내역
보증금액 보증금액
서울보증보험 지배기업 2,332,741 3,094,563 계약이행보증 등
서울보증보험 종속기업 54,360 48,860 계약이행보증
합계 2,387,102 3,143,423

(3) 보고기간 말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보를 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 담보제공자산 당기말 전기말
관련 차입금 관련 차입금
신한은행 검단공장 2,410,600 2,892,720

(4) 보고기간 말 현재 연결회사의 차입금 및 지급보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 보고기간 말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구분 당기말 전기말
최상위지배자(최대주주) 김동식 김동식
기타특수관계자 (주)웰비안파트너스 (주)웰비안파트너스
케이더블유랩(주) 케이더블유랩(주)
웰비안(주) 웰비안(주)
클라이메이트(주) 클라이메이트(주)
(주)린벤처스(*1) -

(*1) 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
기타특수관계자 클라이메이트(주) 107,273 472,430 260,046 -

(3) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)
구분 회사명 채권 등 채무 등
매출채권 선급금 매입채무 임대보증금
기타특수관계자 웰비안(주) - - - 5,000
케이더블유랩(주) - - - 10,000
클라이메이트(주) 90,065 80,000 79,310 20,000
합계 90,065 80,000 79,310 35,000

- 전기말

(단위: 천원)
구분 회사명 채권 등 채무 등
매출채권 임대보증금
기타특수관계자 웰비안(주) - 5,000
케이더블유랩(주) - 10,000
클라이메이트(주) 286,051 -
합계 286,051 15,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)
구분 기초 대여 회수 기말
임직원 53,889 30,000 (37,500) 46,389

- 전기

(단위: 천원)
구분 기초 대여 회수 기말 출자
임직원 9,167 70,000 (25,278) 53,889 -
클라이메이트(주) - - - - 300,048
합계 9,167 70,000 (25,278) 53,889 300,048

(5) 보고기간 말 현재 대표이사로부터 금융기관 지급보증과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 529,024 522,408
퇴직급여 34,458 40,987
주식기준보상 1,573 -
합계 565,054 563,395

35. 자기주식

대표이사와 (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템)은 2020년 11월 30일 각자 보유한 웰비안시스템(주) 주식의 전량을 지배기업에 매도하였습니다.해당 거래 이후 지배기업은 종속회사인 웰비안시스템(주)의 주식가치를 평가하였고 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 거래 직후 회계적으로 손상차손이 발생하여 연결회사에 손해를 가한 점에 대한 사후적인 보완조치로서, 거래 당사자인 대표이사, (주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템), 사내이사는 지배기업의 별도재무제표에서 손상차손을 인식한 9.86억원에 상응하는 재산을 지배기업에 무상으로 증여하기로 결정하였습니다.

2023년 10월 당사자는 각 본인이 소유한 지배기업의 주식 중 본인이 수취했던 금액을 당시 공모예정단가인 4,800원으로 나눈 수량 만큼을 지배기업에 무상증여하였습니다. 지배기업이 증여받은 주식수는 아래와 같습니다.

(단위: 주)
구분 무상증여 주식수 비고
대표이사 69,676 지배기업의 대표이사
(주)웰비안파트너스(구, (주)엠알엠시스템) 135,692 기타특수관계자
사내이사 140 지배기업의 임원
합계 205,508

지배기업은 상기 거래로 취득한 자기주식을 '코스닥시장 상장규정' 제26조 제1항 제1호에 따라 1년간 의무보호예수를 진행할 예정입니다. 지배기업은 의무예탁기간이 경과한 이후 자기주식을 소각하거나, 매각 또는 주식매수선택권 부여 재원으로 전량 활용할 예정입니다.

36. 보고기간후 사건 연결회사는 2026년 2월 27일 이사회 결의에 의하여 1,987,922주(액면가액: 500원, 발행가액: 3,175원)의 보통주 유상증자를 실시하였습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 케이웨더 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111132-3----57744048304132-72----351256191184140543304-94----6465492615124188847436-166----997805
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025-08-111감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025-07-21 ~ 25521반기 검토2025-11-17 ~ 21531내부회계관리제도 검토 및 중간감사2026-02-09 ~ 12431중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본검사(문서검증,재계산등)2026-01-071검단공장원재료, 제품----OO--32025-06-16 / 2025-11-21 / 2026-02-12---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 06월 16일회사측:감사위원회, 재무담당이사 등 2인감사인측:업무수행이사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22025년 11월 21일회사측:감사위원회, 재무담당이사 등 2인감사인측:업무수행이사 등 2인대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 기말 감사 일정 및 계획, 핵심감사사항 등32026년 02월 12일회사측:감사위원회, 재무담당이사 등 2인감사인측:업무수행이사 등 2인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 수행내역, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용