주석
| 제40기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제39기 2023년 12월 31일 현재 |
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| 조일알미늄주식회사 |
1. 회사의 개요
조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 대표이사 및 특수관계자가 소유한 당사의 지분율은 약 42%입니다.당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 63,316백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이영호 |
22,869,171 |
18.06 |
22,048,727 |
17.41 |
대표이사 |
| 이재섭 |
- |
- |
820,444 |
0.65 |
특수관계자 |
| ㈜조광 |
30,289,327 |
23.92 |
30,289,327 |
23.92 |
특수관계자 |
| 우리사주조합 |
183,955 |
0.14 |
218,645 |
0.17 |
|
| 기타 |
73,289,268 |
57.88 |
73,254,578 |
57.85 |
|
| 합 계 |
126,631,721 |
100.00 |
126,631,721 |
100.00 |
|
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
①
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
②
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 중요한 회계정책
1) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
① 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
가) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 파생상품 (금융보증계약인 파 생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
라) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기 손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측 정하거나그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손 익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익- 공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. ② 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
③ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
3) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
4) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
6) 유형자산
유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
36~50년 |
| 구축물 |
15~30년 |
| 기계장치 |
3~15년 |
| 차량운반구 |
6년 |
| 기타유형자산 |
6~20년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
7) 무형자산
① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
8) 유ㆍ무형자산의 손상
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
9) 금융부채 및 지분상품
① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
④ 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
⑥ 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑦ 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑧ 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.
10) 수익인식당사는 고객에게 알미늄판을 제작하여 판매하는 재화판매 등을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
알미늄판의 경우 재화가 고객의 특정위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
11) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2의 (4) 참조)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.
13) 종업원 급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.
확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어, 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
③ 기타장기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
15) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
16) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나, 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익의 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
③ 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
18) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.
19) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으나 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별정보
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출 |
388,031,751 |
384,442,185 |
| 수출매출 |
110,340,628 |
81,341,670 |
| 합 계 |
498,372,379 |
465,783,855 |
(3) 주요고객에 대한 정보당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객A |
45,672,566 |
93,058,172 |
| 고객B(*) |
93,451,336 |
- |
| 합 계 |
139,123,902 |
93,058,172 |
(*) 고객B는 2024년 4월 고객A로부터 물적분할하여 설립되었습니다.
5. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금시재 |
2,368 |
1,909 |
| 제예금 |
17,692,660 |
22,086,589 |
| 외화발행어음 |
4,416,990 |
- |
| 합 계 |
22,112,018 |
22,088,498 |
6. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
92,236,886 |
85,873,423 |
| 대손충당금 |
(116,464) |
(439,657) |
| 장부가액 |
92,120,422 |
85,433,766 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
71,648,572 |
62,178,165 |
| 3개월이하 |
17,321,461 |
19,726,077 |
| 3~6개월 |
2,220,252 |
2,667,679 |
| 6~12개월 |
431,098 |
587,610 |
| 12개월 초과 |
71,765 |
- |
| 손상채권 |
543,738 |
713,892 |
| 합 계 |
92,236,886 |
85,873,423 |
(3) 당기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
439,657 |
- |
| 손상된 채권에 대한 제각 |
(89,020) |
- |
| 상각비 계상(환입) |
(234,173) |
439,657 |
| 기말금액 |
116,464 |
439,657 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액(*) |
평가손익 |
취득원가 |
장부가액(*) |
평가손익 |
| 삼화왕관(주) |
1,520 |
0.0706 |
33,785 |
46,360 |
(2,128) |
33,785 |
48,488 |
(7,524) |
| 롯데쇼핑(주) |
50 |
0.0002 |
20,000 |
2,705 |
(1,045) |
20,000 |
3,750 |
(800) |
| 롯데지주(주) |
64 |
0.0001 |
2,400 |
1,395 |
(336) |
2,400 |
1,731 |
(240) |
| 두산에너빌리티(주) |
866 |
0.0001 |
22,656 |
15,198 |
1,429 |
22,656 |
13,769 |
433 |
| (주)대유플러스 |
38,918 |
0.0308 |
77,213 |
77,213 |
- |
- |
- |
- |
| (주)DGB금융지주 |
102,102 |
0.0614 |
838,485 |
835,195 |
(3,290) |
- |
- |
- |
| 수익증권 |
|
|
20,000,000 |
20,086,147 |
101,463 |
25,000,000 |
25,389,546 |
389,546 |
| 합 계 |
|
|
20,994,539 |
21,064,213 |
96,093 |
25,078,841 |
25,457,284 |
381,415 |
(*) 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석25에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위 :천원).1) 당기
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 25,457,284 |
20,167,360 |
(24,656,524) |
96,093 |
21,064,213 |
2) 전기
| 기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 75,870 |
25,000,000 |
- |
381,415 |
25,457,284 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 시장성없는 지분증권 |
|
|
|
|
|
|
| (주)엑스코(*) |
25,070 |
0.06 |
125,350 |
125,350 |
125,350 |
125,350 |
| (주)대구시민프로축구단(*) |
20,000 |
0.61 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
|
|
225,350 |
225,350 |
225,350 |
225,350 |
(*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였습니 다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 없습니다.
9. 기타금융자산(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
2,000,000 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
1,282,095 |
- |
1,432,022 |
| 합 계 |
- |
1,282,095 |
2,000,000 |
1,432,022 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 장기금융상품 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
18,982,124 |
- |
18,982,124 |
20,255,536 |
- |
20,255,536 |
| 재공품 |
72,842,136 |
- |
72,842,136 |
59,102,811 |
- |
59,102,811 |
| 원재료 |
7,271,489 |
- |
7,271,489 |
7,794,870 |
- |
7,794,870 |
| 저장품 |
4,232,766 |
- |
4,232,766 |
3,271,778 |
- |
3,271,778 |
| 미착품 |
22,898,062 |
- |
22,898,062 |
13,156,385 |
- |
13,156,385 |
| 합 계 |
126,226,577 |
- |
126,226,577 |
103,581,380 |
- |
103,581,380 |
당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입액은 없으며, 전기 중 환입액은 3,704,802천원입니다.
11. 유형자산(1) 당기말 현재 당사는 유형자산 등에 대하여 248,372,247천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 90,848,600천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체(*) |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
34,918,625 |
- |
- |
3,727,654 |
- |
38,646,279 |
| 건물 |
8,805,538 |
91,321 |
- |
117,904 |
(336,739) |
8,678,024 |
| 구축물 |
833,151 |
49,000 |
- |
- |
(38,898) |
843,253 |
| 기계장치 |
39,169,655 |
918,225 |
(55,429) |
7,021,123 |
(5,607,027) |
41,446,547 |
| 차량운반구 |
726,881 |
431,180 |
(3,700) |
- |
(227,009) |
927,353 |
| 기타유형자산 |
952,425 |
242,907 |
- |
751,500 |
(184,745) |
1,762,087 |
| 건설중인자산 |
570,673 |
10,403,675 |
- |
(7,772,623) |
- |
3,201,725 |
| 사용권자산 |
106,412 |
- |
- |
- |
(41,337) |
65,075 |
| 합 계 |
86,083,360 |
12,136,308 |
(59,129) |
3,845,558 |
(6,435,755) |
95,570,343 |
(*) 토지는 투자부동산에서 대체분이며, 건물은 취득관련 임대보증금 승계분 등 입니다.
2) 전기
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체(*) |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
35,370,625 |
- |
- |
(452,000) |
- |
34,918,625 |
| 건물 |
9,153,283 |
- |
- |
(14,698) |
(333,047) |
8,805,538 |
| 구축물 |
375,433 |
496,861 |
- |
- |
(39,143) |
833,151 |
| 기계장치 |
42,212,908 |
236,499 |
- |
2,200,030 |
(5,479,782) |
39,169,655 |
| 차량운반구 |
515,288 |
395,150 |
(8,773) |
- |
(174,784) |
726,881 |
| 기타유형자산 |
880,870 |
219,264 |
- |
- |
(147,709) |
952,425 |
| 건설중인자산 |
- |
2,770,703 |
- |
(2,200,030) |
- |
570,673 |
| 사용권자산 |
85,029 |
62,212 |
- |
- |
(40,829) |
106,412 |
| 합 계 |
88,593,436 |
4,180,689 |
(8,773) |
(466,698) |
(6,215,294) |
86,083,360 |
(*) 토지와 건물은
투자부동산으로 대체분입니다.(3) 손상차손회사는 압연부문을 현금창출단위로 구분하였으며, 사용가치를 기초로 회수가능가액 검토를 수행하였습니다. 회사는 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 9.09%입니다. 유형자산에 대한손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액과 사용가치가 유사한 것으로 판단됨에따라 당기 중 인식한 유형자산손상차손(환입)액은 없습니다.
(4) 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 각각 48,176백만원 및 43,869백만원입니다.(5) 담보제공 유형자산당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석14, 24 참조).
(6) 사용권자산 및 리스부채
보고기간 종료일 현재 사용권자산은 전액 차량운반구이며, 당기 중 단기리스에 따른 리스료 10,920천원, 소액자산리스에 따른 리스료 6,895천원을 인식하였습니다.
한편, 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 과 목 |
기초금액 |
상환 |
이자비용 |
기말금액 |
| 리스부채 |
116,109 |
(48,262) |
5,869 |
73,716 |
2) 전기
| 과 목 |
기초금액 |
증가 |
상환 |
이자비용 |
기말금액 |
| 리스부채 |
90,370 |
62,212 |
(43,888) |
7,415 |
116,109 |
12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
대 체(*) |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
53,737,568 |
- |
(3,727,654) |
- |
50,009,914 |
| 건물 |
622,215 |
1,050,971 |
1,356,896 |
(69,635) |
2,960,447 |
| 합 계 |
54,359,783 |
1,050,971 |
(2,370,758) |
(69,635) |
52,970,361 |
(*)
토지는 유형자산으로 대체분이며, 건물은 취득관련 임대보증금 승계분 등 입니 다.2) 전기
| 과 목 |
기 초 |
대 체(*) |
감가상각 |
기 말 |
| 토지 |
53,285,568 |
452,000 |
- |
53,737,568 |
| 건물 |
628,994 |
14,698 |
(21,477) |
622,215 |
| 합 계 |
53,914,562 |
466,698 |
(21,477) |
54,359,783 |
(*) 토지와 건물은 유형자산에서 대체분입니다.(2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공시지가는 각각
51,994백만원
및 55,027백만원입니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 1,861,825천원 및 754,384천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 각각 1,026,861천원 및 481,867천원입니다.(4) 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 중 토지 및 건물의 일부는 차입금과 관련하여 하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석14와 24 참조).
13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
상 각 |
기 말 |
| 회원권 |
347,544 |
- |
- |
347,544 |
| 시설물이용권 |
128,465 |
- |
(70,072) |
58,393 |
| 배출권(*) |
25,013 |
2,669 |
- |
27,682 |
| 합 계 |
501,022 |
2,669 |
(70,072) |
433,619 |
(*) 증가분은 배출권 정산 시 예상수량과 차이 등으로 배출권원가 차감으로 반영한 부분입니다.2) 전기
| 과 목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
상 각 |
기 말 |
| 회원권 |
347,544 |
- |
- |
- |
347,544 |
| 시설물이용권 |
198,537 |
- |
- |
(70,072) |
128,465 |
| 배출권(*) |
- |
103,535 |
(78,522) |
- |
25,013 |
| 합 계 |
546,081 |
103,535 |
(78,522) |
(70,072) |
501,022 |
(*) 감소분은 배출권원가로 대체된 부분입니다.(2) 당사는 개발비 요건을 충족하지 못하는 연구목적 등의 지출은 경상연구비로 처리하고 있으며, 당기와 전기의 경상연구비는 각각 62,591천원과 196,584천원입니다.
14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의종류 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| USANCE차입 |
우리은행 |
4.77~4.78 |
4,075,440 |
5,940,287 |
| 하나은행 |
- |
- |
2,877,322 |
| 한국산업은행 |
5.05~5.11 |
12,018,857 |
5,871,975 |
| 기업구매자금대출 |
하나은행 |
5.51~5.69 |
28,536,267 |
28,076,431 |
| IM뱅크 |
5.28~5.40 |
38,838,073 |
38,324,272 |
| 한국산업은행 |
4.55~4.78 |
45,306,006 |
35,561,766 |
| 일반대출 |
하나은행 |
5.49 |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 한국산업은행 |
3.29~4.89 |
11,000,000 |
14,000,000 |
| 단기차입금 합계 |
146,774,643 |
137,652,053 |
| 가산: 장기차입금 유동성대체 |
2,850,000 |
3,800,000 |
| 유동성차입금 합계 |
149,624,643 |
141,452,053 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의종류 |
차입종류 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설대출 |
한국산업은행 |
4.39~5.08 |
2,850,000 |
6,650,000 |
| 차감 : 유동성차입금대체 |
(2,850,000) |
(3,800,000) |
| 차감잔액 |
- |
2,850,000 |
(3) 상기 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석24 참조).
15. 신주인수권부사채
(1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제9회 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
2023-08-10 |
2029-08-10 |
0% |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 차감 : 신주인수권조정 |
(2,204,809) |
(5,578,613) |
| 차감 계 |
27,795,191 |
24,421,387 |
(2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
조일알미늄주식회사 제9회 무기명식 무보증 비분리형사모 신주인수권부사채 |
| 액면금액 |
30,000,000 |
| 발행가액 |
30,000,000 |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 행사비율 |
100% |
| 행사가액 |
2,980원 |
| 행사주식수 |
신주인수권을 행사한 사채 전자등록금액에 행사비율을 곱한 금액을 해당 시점의 행사가액으로 나눈 주식수 |
| 신주인수권 행사기간 |
2024년 8월 10일 부터 2029년 7월 19일 |
| 행사가액의 조정 |
합병, 주식분할 및 병합, 감자 등에 의하여 필요시 행사가격 조정 |
| 행사시 발행할 주식의 종류 |
조일알미늄㈜ 기명식 보통주 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
2025년 8월 10일 이후 매 3개월에 해당하는 날 사채 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능 |
| 매도청구권(*) |
발행일로부터 1년이 경과한 날부터 1년동안 매 3개월에 해당하는날 중 2회에 한하여 사채발행가액의 20%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능 |
(*) 매도청구권에 대하여 발행일에 2,323,490천원의 파생상품자산을 인식하였으며, 당기말 파생상품자산은 7,540천원입니다. 매도청구권 평가로 당기와 전기 중 인식한파생상품평가손실은 각각 715,279천원과 1,600,671천원이며, 동 신주인수권부사채와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 이자비용은 3,373,805천원과 1,262,240천원입니다.
16. 순확정급여부채당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 킴스 보험계리컨설팅에 의하여 2024년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
24,103,289 |
18,770,880 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(7,470,385) |
(6,802,296) |
| 합 계 |
16,632,904 |
11,968,584 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
1) 당기
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
18,770,880 |
(6,802,296) |
11,968,584 |
| 당기근무원가 |
2,186,078 |
- |
2,186,078 |
| 이자비용(이자수익) |
762,234 |
(292,765) |
469,469 |
| 소 계 |
21,719,192 |
(7,095,061) |
14,624,131 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
62,896 |
62,896 |
| 인구통계적 가정변경에 의한 영향 |
809 |
- |
809 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
672,358 |
- |
672,358 |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
2,740,025 |
- |
2,740,025 |
| 소 계 |
3,413,192 |
62,896 |
3,476,088 |
| 기여금 |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(700,000) |
(700,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(1,029,095) |
261,780 |
(767,315) |
| 기말금액 |
24,103,289 |
(7,470,385) |
16,632,904 |
2) 전기
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
15,210,337 |
(6,209,811) |
9,000,526 |
| 당기근무원가 |
1,788,962 |
- |
1,788,962 |
| 이자비용(이자수익) |
752,690 |
(326,278) |
426,412 |
| 소 계 |
17,751,989 |
(6,536,089) |
11,215,900 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
86,820 |
86,820 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
1,602,213 |
- |
1,602,213 |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
1,345,137 |
- |
1,345,137 |
| 소 계 |
2,947,350 |
86,820 |
3,034,170 |
| 기여금 |
|
|
|
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,000,000) |
(1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
|
|
|
| 지급액 |
(1,928,459) |
646,973 |
(1,281,486) |
| 기말금액 |
18,770,880 |
(6,802,296) |
11,968,584 |
(3) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
7,470,385 |
6,802,296 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.70% |
4.32% |
| 기대임금상승률 |
5.30% |
5.30% |
(5) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1.00% |
(1,076,861) |
1,201,713 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
1,172,461 |
(1,072,381) |
2) 전기말
| 구 분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 변경 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1.00% |
(1,083,797) |
1,215,369 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
1,193,399 |
(1,085,502) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.26년 입니다.
17. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권주식수와 발행 보통주식수는 각각 200,000, 000주와
126,631,721주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다. 당기와 전기 중
발행주식수 및 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재평가적립금(*1) |
31,229,783 |
31,229,783 |
| 전환권대가등(*2) |
5,226,680 |
5,226,680 |
| 합 계 |
36,456,463 |
36,456,463 |
(*1) 재평가적립금 계상액은 1988년 4월 1일과 2000년 7월 1일 실시한 유형자산에 대한 자산재평가 결과 발생된 재평가차액에서 자본전입액 및 재평가 토지의 매각에 따른 이연법인세 효과 등을 차감한 잔액입니다.(*2) 기타계상액은 전기 이전 전환사채의 전환과 관련하여 발생된 5,142,178천원과 2000년 7월1일 실시한 자산재평가와 관련하여 발생된 84,502천원이 계상된 것으로 이월결손금의 보전이나 자본전입 이외에는 처분이 제한되어 있습니다.
18. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
2,918,200 |
2,918,200 |
| 미처분이익잉여금 |
45,619,065 |
37,384,640 |
| 기말금액 |
48,537,265 |
40,302,840 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
40,302,840 |
42,864,259 |
| 당기순이익 |
10,984,011 |
(134,306) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(2,749,586) |
(2,427,113) |
| 기말금액 |
48,537,265 |
40,302,840 |
(3) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 이익잉여금처분계산서 |
| 제 40 기 |
2024년 01월 01일부터 |
제 39 기 |
2023년 01월 01일부터 |
| 2024년 12월 31일까지 |
2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 21일 |
처분확정일 |
2024년 03월 22일 |
| 과 목 |
제 40(당) 기 |
제 39(전) 기 |
| I.미처분이익잉여금 |
|
45,619,065 |
|
37,384,640 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
37,384,640 |
|
39,946,059 |
|
| 2.확정급여제도의 재측정요소 |
(2,749,586) |
|
(2,427,113) |
|
| 3.당기순이익(손실) |
10,984,011 |
|
(134,306) |
|
| II.임의적립금의이입액 |
|
- |
|
- |
| III.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
45,619,065 |
|
37,384,640 |
19. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
498,233,952 |
465,635,757 |
| 임가공매출 |
138,426 |
148,098 |
| 합 계 |
498,372,378 |
465,783,855 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
465,179,298 |
444,552,596 |
| 기초제품재고액 |
20,255,536 |
23,858,614 |
| 당기제품제조원가 |
471,798,637 |
451,254,322 |
| 계 |
492,054,173 |
475,112,936 |
| 타계정으로대체 |
7,750,619 |
10,202,759 |
| 관세환급금 |
142,132 |
102,045 |
| 기말제품재고액 |
18,982,124 |
20,255,536 |
| 임가공매출원가 |
111,678 |
112,977 |
| 합 계 |
465,290,976 |
444,665,573 |
20. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
6,129,456 |
4,902,205 |
| 퇴직급여 |
822,557 |
580,608 |
| 복리후생비 |
755,245 |
442,056 |
| 여비교통비 |
255,339 |
235,961 |
| 통신비 |
29,769 |
30,411 |
| 전력비 |
136,083 |
22,570 |
| 소모품비 |
104,476 |
57,152 |
| 세금과공과 |
958,652 |
1,659,576 |
| 임차료 |
10,920 |
137,230 |
| 감가상각비 |
270,834 |
189,606 |
| 수선비 |
203,045 |
122,168 |
| 보험료 |
11,331 |
10,136 |
| 접대비 |
75,632 |
77,809 |
| 광고선전비 |
32,500 |
32,200 |
| 차량유지비 |
12,880 |
23,660 |
| 운반비 |
2,539,613 |
2,594,045 |
| 지급수수료 |
634,326 |
547,743 |
| 수출비용 |
66,121 |
100,719 |
| 경상연구비 |
62,591 |
196,584 |
| 대손상각비 |
(234,173) |
439,657 |
| 잡비 |
97,565 |
243,321 |
| 합 계 |
12,974,762 |
12,645,417 |
21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
332,434 |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
228,798 |
(133,914) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
726,503 |
(1,251,278) |
| 법인세비용(수익) |
1,287,735 |
(1,385,192) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
12,271,746 |
(1,519,498) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,542,795 |
- |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제수익 |
(58) |
(66) |
| 비공제비용 |
562 |
3,018 |
| 세액공제 |
(161,863) |
(113,837) |
|
이연법인세미인식일시적차이의 감소
|
(1,178,381) |
(1,669,544) |
| 기타 |
84,680 |
395,237 |
| 법인세비용(수익) |
1,287,735 |
(1,385,192) |
| 유효세율(*) |
10.49% |
- |
(*) 전기는 법인세비용은 (-)로 유효세율을 기재하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
154,053 |
- |
- |
154,053 |
| 순확정급여부채 |
2,501,434 |
248,340 |
726,503 |
3,476,277 |
| 유형자산 |
3,625,488 |
(1,030,910) |
- |
2,594,578 |
| 정부보조금 |
448,386 |
(131,001) |
- |
317,385 |
| 리스부채 |
24,267 |
(8,860) |
- |
15,407 |
| 신주인수권부사채 |
(1,165,930) |
705,125 |
- |
(460,805) |
| 파생상품자산 |
(151,069) |
149,493 |
- |
(1,576) |
| 기타 |
118,767 |
91,058 |
- |
209,825 |
| 소 계 |
5,555,396 |
23,245 |
726,503 |
6,305,144 |
| 이월결손금 |
7,507,173 |
(2,067,954) |
- |
5,439,219 |
| 이월세액공제 |
1,489,734 |
(88,974) |
- |
1,400,760 |
| 이연법인세자산 미인식분 |
(7,318,222) |
1,178,381 |
- |
(6,139,841) |
| 합 계 |
7,234,081 |
(955,302) |
726,503 |
7,005,282 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 재고자산 |
815,056 |
(815,056) |
- |
- |
| 대손충당금 |
162,161 |
(8,108) |
- |
154,053 |
| 순확정급여부채 |
1,980,116 |
(85,740) |
607,058 |
2,501,434 |
| 유형자산 |
4,954,049 |
(1,328,561) |
- |
3,625,488 |
| 정부보조금 |
521,582 |
(73,196) |
- |
448,386 |
| 리스부채 |
(18,706) |
42,973 |
- |
24,267 |
| 신주인수권부사채 |
- |
692,406 |
(1,858,336) |
(1,165,930) |
| 파생상품자산 |
- |
(151,069) |
- |
(151,069) |
| 기타 |
197,478 |
(78,711) |
- |
118,767 |
| 소 계 |
8,611,736 |
(1,805,062) |
(1,251,278) |
5,555,396 |
| 이월결손금 |
6,100,300 |
1,406,873 |
- |
7,507,173 |
| 이월세액공제 |
1,375,897 |
113,837 |
- |
1,489,734 |
| 이연법인세자산 미인식분 |
(8,987,766) |
1,669,544 |
- |
(7,318,222) |
| 합 계 |
7,100,167 |
1,385,192 |
(1,251,278) |
7,234,081 |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
726,503 |
607,058 |
| 신주인수권대가 |
- |
(1,858,336) |
| 합 계 |
726,503 |
(1,251,278) |
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
7,103,785 |
8,278,260 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
363,878 |
272,820 |
| 소계 |
7,467,663 |
8,551,080 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
- |
(1,316,999) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(462,381) |
- |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
7,005,282 |
7,234,081 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
29,377,231 |
35,015,415 |
22. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 매입액 |
281,898,211 |
250,461,682 |
| 재고자산의 변동 |
(24,751,911) |
2,312,329 |
| 종업원급여 |
28,484,083 |
24,986,247 |
| 감가상각비 |
6,503,390 |
6,233,771 |
| 복리후생비 |
2,759,045 |
2,621,351 |
| 경상연구개발비 |
62,591 |
196,584 |
| 운반비 |
2,571,437 |
2,623,425 |
| 소모품비 |
8,559,410 |
7,578,068 |
| 포장비 |
3,297,230 |
3,559,451 |
| 외주가공비 |
4,706,949 |
4,983,579 |
| 전력비 |
14,554,161 |
13,308,153 |
| 기타비용 |
149,621,142 |
138,446,350 |
| 합 계 |
478,265,738 |
457,310,990 |
23. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주)
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순손익 |
10,984,010,951 |
(134,306,200) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
126,631,721 |
126,631,721 |
| 주당순손익 |
87 |
(1) |
(*) 당기 및 전기는 유통보통주식수의 변경이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.
(2) 당기 및 전기는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익과 기본주당순손익은 동일합니다.
24. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로 부터 2,521,200천원의 보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 용 |
원화금액(단위:천원) |
외화금액(단위:USD천,EUR천) |
| 약정 한도 |
실행액 |
약정 한도 |
실행액(*5) |
| 하나은행(*1) |
기업구매자금대출 |
40,000,000 |
28,536,267 |
- |
- |
| 전자방식외담대 |
5,200,000 |
- |
- |
- |
| 수입신용장발행 |
- |
- |
USD 4,360 |
USD 47 |
| 시설대출 |
7,000,000 |
7,000,000 |
- |
- |
| 한국산업은행(*2) |
수입신용장발행 |
- |
- |
USD 14,500 |
USD 12,410 |
| 기업구매자금대출 |
65,000,000 |
45,306,006 |
- |
- |
| 시설대출 |
2,850,000 |
2,850,000 |
- |
- |
| 일반대출 |
11,000,000 |
11,000,000 |
- |
- |
| IM뱅크(*3) |
기업구매자금대출 |
41,000,000 |
38,838,073 |
- |
- |
| 수입신용장발행 |
- |
- |
USD 4,000 |
- |
| 신한은행 |
전자방식외담대 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
| 우리은행(*4) |
수입신용장발행 |
- |
- |
USD 7,600 |
USD 5,603 |
| 합 계 |
177,050,000 |
133,530,346 |
USD 30,460 |
USD 18,060 |
(*1) 해당 차입과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보(채권최고액: 50,000백만원)로제공되어 있습니다.
(*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액 : 116,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*3) 해당 차입과 관련하여 당사 및 ㈜조광 소유의 토지와 건물이 공동담보(채권최고액 : 49,200백만원과 USD 4,800천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*5) 실행액은 수입신용장 개설금액이며, 개설 후 인수되기전 금액도 포함되어 있습니다.
25. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
1) 당기말① 금융자산
| 금융자산범주 |
대여금 및 수취채권 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
22,112,018 |
- |
- |
22,112,018 |
| 매출채권 |
92,120,422 |
- |
- |
92,120,422 |
| 미수금 |
1,469,184 |
- |
- |
1,469,184 |
| 파생상품자산 |
- |
7,540 |
- |
7,540 |
| 기타유동금융자산 |
- |
21,064,214 |
- |
21,064,214 |
| 보증금 |
19,492 |
- |
- |
19,492 |
| 장기미수금 |
145,000 |
- |
- |
145,000 |
| 기타비유동금융자산 |
1,522,095 |
- |
225,350 |
1,747,445 |
| 합 계 |
117,388,211 |
21,071,754 |
225,350 |
138,685,315 |
② 금융부채
| 금융부채범주 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
18,355,778 |
| 미지급금 |
566,673 |
| 미지급비용 |
6,792,974 |
| 장단기차입금 |
149,624,643 |
| 신주인수권부사채 |
27,795,191 |
| 임대보증금 |
1,681,450 |
| 합 계 |
204,816,709 |
2) 전기말① 금융자산
| 금융자산범주 |
대여금 및 수취채권 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
22,088,498 |
- |
- |
22,088,498 |
| 매출채권 |
85,433,767 |
- |
- |
85,433,767 |
| 미수금 |
145,288 |
- |
- |
145,288 |
| 파생상품자산 |
- |
722,818 |
- |
722,818 |
| 기타유동금융자산 |
2,000,000 |
25,457,283 |
- |
27,457,283 |
| 보증금 |
173,492 |
- |
- |
173,492 |
| 장기미수금 |
325,000 |
- |
- |
325,000 |
| 기타비유동금융자산 |
1,432,023 |
- |
225,350 |
1,657,373 |
| 합 계 |
111,598,068 |
26,180,101 |
225,350 |
138,003,519 |
② 금융부채
| 금융부채범주 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
9,983,179 |
| 미지급금 |
1,071,706 |
| 미지급비용 |
6,871,094 |
| 장단기차입금 |
144,302,053 |
| 신주인수권부사채 |
24,421,387 |
| 임대보증금 |
360,650 |
| 합 계 |
187,010,069 |
(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 평가손익(당기손익) |
96,093 |
381,415 |
| 처분손익(당기손익) |
748,339 |
- |
| 대여금 및 수취채권 |
|
|
| 은행예치금에 대한 이자수익 |
572,973 |
393,305 |
| 은행예치금에 대한 환산(손)익 |
231,228 |
(33,054) |
| 외화채권에 대한 환산(손)익 |
418,696 |
(15,674) |
| 외화채권에 대한 환산차(손)익 |
318,392 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 처분손익(당기손익) |
(4,709) |
(174) |
| 파생상품 |
|
|
| 파생상품평가손실 |
(715,278) |
(1,600,671) |
| 매입채무 |
|
|
| 외화채무에 대한 환산(손)익 |
(1,745) |
5,600 |
| 외화채무에 대한 환산차(손)익 |
11,967 |
(119,036) |
| 차입금 및 사채 |
|
|
| 이자비용 |
11,570,609 |
9,452,721 |
| 외화채무에 대한 환산(손)익 |
(669,760) |
271,760 |
| 외화채무에 대한 환산차(손)익 |
(165,751) |
(597,415) |
| 합 계 |
12,411,054 |
8,138,777 |
(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산(*) |
| 현금 및 현금성자산 |
22,112,018 |
22,112,018 |
22,088,498 |
22,088,498 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
21,064,213 |
21,064,213 |
25,457,284 |
25,457,284 |
| 장기금융상품 |
1,282,095 |
1,282,095 |
1,432,022 |
1,432,022 |
| 보증금 |
19,492 |
19,492 |
173,492 |
173,492 |
| 장기미수금 |
145,000 |
145,000 |
325,000 |
325,000 |
| 장기대여금 |
240,000 |
240,000 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
7,540 |
7,540 |
722,819 |
722,819 |
| 소 계 |
44,870,358 |
44,870,358 |
52,199,115 |
52,199,115 |
| 금융부채(*) |
| 단기차입금 |
146,774,643 |
146,774,643 |
137,652,053 |
137,652,053 |
| 유동성장기부채 |
2,850,000 |
2,850,000 |
3,800,000 |
3,800,000 |
| 임대보증금 |
1,681,450 |
1,681,450 |
360,650 |
360,650 |
| 장기차입금 |
- |
- |
2,850,000 |
2,850,000 |
| 장기미지급금 |
423,873 |
423,873 |
738,998 |
738,998 |
| 리스부채 |
73,716 |
73,716 |
116,110 |
116,110 |
| 신주인수권부사채 |
27,795,191 |
27,795,191 |
24,421,387 |
24,421,387 |
| 소 계 |
179,598,873 |
179,598,873 |
169,939,198 |
169,939,198 |
(*) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| (주)엑스코(*) |
125,350 |
125,350 |
| (주)대구시민프로축구단 출자금(*) |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
225,350 |
225,350 |
(*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였습니 다.
(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
978,066 |
20,086,147 |
- |
21,064,213 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
7,540 |
7,540 |
| 합 계 |
978,066 |
20,086,147 |
7,540 |
21,071,753 |
나. 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
67,739 |
25,389,546 |
- |
25,457,285 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
722,819 |
722,819 |
| 합 계 |
67,739 |
25,389,546 |
722,819 |
26,180,104 |
4) 가치평가 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 수익증권에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생상품자산 |
7,540 |
3 |
이항모형 |
주가변동성 |
44.64% |
5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.
26. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
| 기타특수관계자 |
(주)조광 |
| (주)에스제이엘엠씨 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
매출등 |
매입등 |
채권 |
채무 |
| 당기 |
전기
|
당기 |
전기
|
당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 특수관계자 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (주)조광(*1) |
- |
405,720 |
2,512,920 |
137,230 |
14,000 |
168,000 |
- |
- |
| (주)에스제이엘엠씨(*2) |
- |
- |
805,791 |
701,901 |
- |
- |
149,578 |
192,325 |
| 합 계 |
- |
405,720 |
3,318,711 |
839,131 |
14,000 |
168,000 |
149,578 |
192,325 |
(*1) 매출 등은 임대료입니다. 매입 등은 임차료이며, 당기 매입 등에는 건물 매입액 2,502백만원이 포함되어 있습니다. 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 IM뱅크의 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 소유 부동산을 담보(채권최고액: 40,611백만원)로 제공받고 있습니다(주석24 참조).(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 연료 및 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금미지급분입니다.(3) 당사는 한국산업은행 등의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조).
(4) 당기와 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당 기 |
전 기
|
| 급여 및 상여 |
2,878,194 |
2,062,495 |
| 퇴직급여 |
679,868 |
751,525 |
| 합 계 |
3,558,062 |
2,814,020 |
27. 비현금거래
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 거래내용 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 본계정으로의 대체 |
7,772,623 |
2,200,030 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
2,850,000 |
3,800,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
- |
466,698 |
| 투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체 |
3,727,654 |
- |
| 투자부동산 취득시 임대보증금 승계 |
1,320,800 |
- |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말금액 |
| 비현금비용 |
대체 |
| 단기차입금 |
141,452,053 |
4,652,830 |
669,760 |
2,850,000 |
149,624,643 |
| 장기차입금 |
2,850,000 |
- |
- |
(2,850,000) |
- |
| 신주인수권부사채 |
24,421,387 |
- |
3,373,805 |
- |
27,795,192 |
| 리스부채 |
116,109 |
(48,263) |
5,869 |
- |
73,715 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
168,839,549 |
4,604,567 |
4,049,434 |
- |
177,493,550 |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
기말금액 |
| 비현금비용 |
대체 |
| 단기차입금 |
133,981,315 |
- |
3,942,498 |
(271,760) |
3,800,000 |
141,452,053 |
| 장기차입금 |
6,650,000 |
- |
- |
- |
(3,800,000) |
2,850,000 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
29,727,218 |
1,262,240 |
(6,568,071) |
24,421,387 |
| 리스부채 |
90,370 |
62,212 |
(43,888) |
7,415 |
- |
116,109 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
140,721,685 |
62,212 |
33,625,828 |
997,895 |
(6,568,071) |
168,839,549 |
28. 위험관리
(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금및사채총계 |
177,419,834 |
168,723,440 |
| 차감:현금및현금성자산 |
22,112,018 |
22,088,498 |
| 순차입금 |
155,307,816 |
146,634,942 |
| 자본총계 |
199,619,107 |
191,384,682 |
| 총자본부채비율 |
77.80% |
76.62% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.
1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
149,624,643 |
144,302,053 |
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기말
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 차입금 |
(1,496,246) |
(1,496,246) |
1,496,246 |
1,496,246 |
② 전기말
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 차입금 |
(1,443,021) |
(1,443,021) |
1,443,021 |
1,443,021 |
2) 환율위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,CHF,천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD 4,584,744 |
6,739,573 |
USD 924,415 |
1,191,940 |
| 매출채권 |
USD 12,549,128 |
18,447,218 |
USD 11,520,862 |
14,854,998 |
| 외화자산 계 |
|
25,186,791 |
|
16,046,938 |
| 부채 |
| 외상매입금 |
USD 7,236,024 |
10,636,956 |
USD 2,639,724 |
3,403,660 |
|
CHF
53,770
|
87,450 |
- |
- |
| 단기차입금 |
USD 10,948,502 |
16,094,297 |
USD 11,392,573 |
14,689,584 |
| 외화부채 계 |
|
26,818,703 |
|
18,093,244 |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기말
| 통 화 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| USD |
(154,446) |
(154,446) |
154,446 |
154,446 |
| CHF |
(8,745) |
(8,745) |
8,745 |
8,745 |
② 전기말
| 통 화 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| USD |
(204,630) |
(204,630) |
204,630 |
204,630 |
3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
4) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).① 당기말
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
합 계 |
| 원금 |
무이자(*) |
26,939,006 |
531,586 |
27,470,592 |
| 변동이자율상품 |
138,624,643 |
- |
138,624,643 |
| 고정이자율상품 |
38,795,191 |
- |
38,795,191 |
| 금융부채 소계 |
204,358,840 |
531,586 |
204,890,426 |
| 지급이자 |
변동이자율상품 |
1,798,392 |
- |
1,798,392 |
| 고정이자율상품 |
253,084 |
- |
253,084 |
| 지급이자 소계 |
2,051,476 |
- |
2,051,476 |
| 합 계 |
206,410,316 |
531,586 |
206,941,902 |
(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.② 전기말
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
합 계 |
| 원금 |
무이자(*) |
17,427,631 |
858,998 |
18,286,629 |
| 변동이자율상품 |
127,452,053 |
2,850,000 |
130,302,053 |
| 고정이자율상품 |
14,000,000 |
30,000,000 |
44,000,000 |
| 금융부채 소계 |
158,879,684 |
33,708,998 |
192,588,682 |
| 지급이자 |
변동이자율상품 |
2,094,088 |
208,600 |
2,302,688 |
| 고정이자율상품 |
500,615 |
- |
500,615 |
| 지급이자 소계 |
2,594,703 |
208,600 |
2,803,303 |
| 합 계 |
161,474,387 |
33,917,598 |
195,391,985 |
(*) 할인되지 않은 계약상의 현금흐름입니다.
29. 온실가스배출권과 배출부채(1) 보고기간종료일 현재 3차 계획기간(2021년~25년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).
| 당기말 |
전기말 |
| 이행연도 |
무상할당 배출권 |
이행연도 |
무상할당 배출권 |
| 2021년도 분 |
80,878 |
2021년도 분 |
80,878 |
| 2022년도 분 |
80,878 |
2022년도 분 |
80,878 |
| 2023년도 분 |
80,889 |
2023년도 분 |
80,878 |
| 2024년도 분 |
80,120 |
2024년도 분 |
80,120 |
| 2025년도 분 |
80,120 |
2025년도 분 |
80,120 |
| 합 계 |
402,885 |
합 계 |
402,874 |
(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:KAU,천 원).1) 당기
| 구 분 |
2024년도 분 |
2023년도 분 |
| 수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
| 기초 |
83,651 |
25,013 |
- |
- |
| 무상할당 |
80,120 |
- |
80,878 |
- |
| 매입 |
- |
- |
10,032 |
103,535 |
| 대체 |
(83,734) |
2,669 |
(7,259) |
(78,522) |
| 기말 |
80,037 |
27,682 |
83,651 |
25,013 |
(*) 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 84,268 KAU이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.
2) 전기
| 구 분 |
2023년도 분 |
2022년도 분 |
| 수량 |
장부금액 |
수량 |
장부금액 |
| 기초 |
- |
- |
- |
- |
| 무상할당 |
80,878 |
- |
80,878 |
- |
| 매입 |
10,032 |
103,535 |
- |
- |
| 대체 |
(7,259) |
(78,522) |
- |
- |
| 기말 |
83,651 |
25,013 |
80,878 |
|
(*) 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 83,105 KAU이며, 담보로 제공한 배출권은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 배출부채 |
- |
11,682 |
- |
11,682 |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 배출부채 |
60,672 |
- |
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30. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.