주석
| 제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 노드메이슨 |
1. 회사의 개요주식회사 노드메이슨(이하 "회사")는 2013년 8월 21일에 기초화장품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하여 설립되었으며, 2015년 7월 16일에 회사의 상호를 주식회사 큐브앤코에서 주식회사 노드메이슨으로 변경하였습니다.회사의 본사 소재지는 서울시 마포구 토정로 119 이고, 대표이사는 구자풍 입니다. 회사는 2019년 12월 6일 코넥스시장에 상장하였으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 2,239,108천원입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.5 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.
2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산은 추정 경제적 내용연수 5년(건물은 40년)을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 추정 경제적 내용연수 5년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.
2.9 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.10 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.11 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.14 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 한편, 특약매입 거래에 대하여 회사가 본인으로 소비자 판매가격을 기준으로 매출을 총액으로 인식하고, 백화점 등은 대리인으로 백화점 등이 수취하는 금액을 지급수수료로 인식하고 있습니다.
2.15 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
|
위험
|
노출 위험
|
측정
|
관리
|
|
시장위험 - 환율
|
미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
|
현금흐름 추정
민감도 분석
|
통화선도 및 통화옵션
|
|
시장위험 - 이자율
|
변동금리 장기 차입금
|
민감도 분석
|
이자율스왑
|
|
신용위험
|
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산
|
연체율 분석
신용등급
|
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침
|
|
유동성위험
|
차입금 및 기타 부채
|
현금흐름 추정
|
차입한도 유지
|
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
USD
|
EUR
|
USD
|
EUR
|
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
70,813 |
52,909 |
70,813 |
19,052 |
회사는 해외 영업활동을 영위하고 있고 해외 영업관련 투자활동을 진행하였기 때문에 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다만, 환율 변동으로 인한 외환 위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다.
(2) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간 말 현재 회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
|
금액
|
비율
|
금액
|
비율
|
|
변동금리 차입금
|
9,410,814 |
100% |
7,925,000 |
100% |
위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하며, 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가 측정 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상
|
3개월 이내
|
6개월 이내 |
9개월 이내 |
9개월 초과 |
계
|
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
88.6% |
|
| 매출채권 |
1,936,971 |
40,278 |
67,541 |
92,377 |
2,821,057 |
4,958,224 |
| 손실충당금 |
493 |
- |
- |
- |
2,343,749 |
2,344,242 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.0% |
0.8% |
3.4% |
9.4% |
94.9% |
|
| 매출채권 |
2,621,773 |
127,691 |
384,045 |
502,727 |
2,174,182 |
5,810,418 |
| 손실충당금 |
280 |
970 |
12,888 |
47,131 |
2,174,182 |
2,235,451 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출채권
|
|
당 기
|
전 기
|
|
기초
|
2,235,451 |
1,568,277 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
|
281,947 |
667,174 |
| 장기성매출채권 현재가치할인차금으로 대체 |
(173,156) |
- |
| 기말 |
2,344,242 |
2,235,451 |
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목의 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 리스채권 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
당 기
|
대여금
|
리스채권
|
기타
|
계
|
|
기초 손실충당금
|
3,533 |
- |
50 |
3,600 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
- |
- |
54 |
54 |
|
기말 손실충당금
|
3,533 |
- |
104 |
3,637 |
|
전 기
|
대여금
|
리스채권
|
기타
|
계
|
|
기초 손실충당금
|
3,500 |
- |
- |
3,500 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
33 |
- |
50 |
83 |
|
기말 손실충당금
|
3,533 |
- |
50 |
3,583 |
대여금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(4) 대손상각비
보고기간 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 매출채권 대손상각비 |
281,947 |
667,174 |
| 상각후원가 측정 금융자산의 대손상각비 |
54 |
83 |
| 대손상각비 합계 |
282,001 |
667,257 |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성 위험
유동성위험은 당사가 금융부채와 관련된 의무를 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 당사는 재무적 곤경에 처하거나 평판의 손상 없이 만기일에 부채를 상환하는 데 아무런 어려움이 없도록 충분한 유동성을 관리하고 있습니다.이를 위해 장단기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출과 현금유입을 지속적으로 분석 검토함으로써 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사는 금융자산에서 발생하는 현금유입으로 금융부채를 상환하는 데 차질이 없을 것으로 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔여 계약만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무및기타채무 |
기타금융부채 |
매입채무및기타채무 |
기타금융부채 |
| 6개월 이내 |
2,540,011 |
923,140 |
2,226,312 |
761,570 |
| 6개월 ~ 1년 미만 |
- |
5,283,485 |
- |
3,938,457 |
| 1년 ~ 2년 미만 |
197,548 |
6,684,010 |
391,857 |
6,190,290 |
| 합계 |
2,737,559 |
12,890,635 |
2,618,168 |
10,890,317 |
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시합니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 총차입금 |
12,251,493 |
10,485,989 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(5,692) |
(361,336) |
| 순부채 |
12,245,801 |
10,124,653 |
| 자본총계 |
8,088,170 |
8,945,601 |
| 총자본 |
20,333,971 |
19,070,254 |
| 자본조달비율 |
60.22% |
53.09% |
4.3 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,692 |
(*1) |
361,336 |
(*1) |
| 매출채권 |
2,613,982 |
(*1) |
3,574,967 |
(*1) |
| 기타채권 |
3,189,377 |
(*) |
2,573,797 |
(*) |
| 장기금융상품 |
- |
(*1) |
57,375 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,625,579 |
(*1,*2) |
1,328,608 |
(*1,*2) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
88,170 |
88,170 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
1,432,361 |
(*1) |
1,551,973 |
(*1) |
| 기타채무 |
1,305,198 |
(*1) |
1,066,195 |
(*1) |
| 단기차입금 |
1,280,524 |
(*1) |
450,000 |
(*1) |
| 장기차입금 |
8,130,290 |
(*1) |
7,475,000 |
(*1) |
| 전환사채(유동) |
2,840,679 |
(*1) |
2,560,989 |
(*1) |
| 파생상품부채 |
639,142 |
639,142 |
404,328 |
404,328 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종속기업 서드메이슨이 발행한 전환사채로, 회사의 서드메이슨에 대한 순투자의 일부를 구성하므로, 지분법이 "영(0)"으로 감소된 이후 추가 손실분을 지분법손실로 반영하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
당 기 말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
639,142 |
639,142 |
|
전 기 말
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 금융자산 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
88,170 |
- |
- |
88,170 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
404,328 |
404,32 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
|
당 기 말
|
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수
|
투입변수범위
|
| 금융부채 |
|
파생상품부채
|
639,142 |
T-F 모형 |
기초자산가격 |
5,900원 |
| 주가변동성 |
16.35% |
| BDT 모형 |
이자율변동성 |
2.56% |
5. 범주별 금융상품
5.1 금융상품 범주별 장부금액
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
1,625,579 |
1,328,608 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
88,170 |
| 상각후원가 금융자산 |
5,809,052 |
6,567,476 |
| 현금및현금성자산 |
5,692 |
361,336 |
| 매출채권 |
2,613,982 |
3,574,967 |
| 기타채권(유동) |
599,381 |
327,164 |
| 장기금융상품 |
- |
57,375 |
| 기타채권(비유동) |
2,589,997 |
2,246,633 |
| 합 계 |
7,434,631 |
7,984,253 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
| 상각후원가 금융부채 |
14,989,052 |
13,104,157 |
| 매입채무 |
1,432,361 |
1,551,973 |
| 기타채무 |
1,107,651 |
674,338 |
| 기타채무(비유동) |
197,548 |
391,857 |
| 단기차입금 |
1,280,524 |
450,000 |
| 장기차입금 |
8,130,290 |
7,475,000 |
| 전환사채 |
2,840,679 |
2,560,989 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
639,142 |
404,328 |
| 파생상품부채 |
639,142 |
404,328 |
| 합 계 |
15,628,194 |
13,508,486 |
5.2 금융상품 범주별 순손익
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(26,487) |
28,170 |
| 평가이익(기타포괄손익) |
(28,170) |
28,170 |
| 처분이익(기타포괄손익) |
1,683 |
|
| 상각후원가 금융자산 |
(236,312) |
(636,090) |
| 이자수익 |
30,334 |
29,604 |
| 대손상각비 |
(282,001) |
(667,257) |
| 외화환산이익 |
15,644 |
1,946 |
| 외환환산손실 |
(290) |
(383) |
| 상각후원가 금융부채 |
(1,004,113) |
(676,929) |
| 이자비용 |
(1,004,113) |
(676,929) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 |
(234,814) |
144,828 |
| 파생상품부채평가손익 |
(234,814) |
144,828 |
| 합 계 |
(1,501,726) |
(1,140,021) |
6. 현금및현금성자산 및 금융상품회사의 사업연도 말 현재 현금및현금성자산 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
비 고 |
| 현금및현금성자산 |
5,692 |
361,336 |
은행예금 및 보유현금 |
| 장기금융상품 |
- |
57,375 |
정기적금 등 |
| 합 계 |
5,692 |
418,711 |
|
7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 매출채권 및 대손충당금
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
4,958,224 |
5,810,418 |
| 대손충당금 |
(2,344,242) |
(2,235,451) |
| 매출채권(순액) |
2,613,982 |
3,574,967 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(기타채권)
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
합계
|
유동
|
비유동
|
합계
|
| 장기성매출채권 |
- |
871,526 |
871,526 |
- |
- |
- |
| 대여금 |
300,033 |
1,720,100 |
2,020,133 |
2,050 |
1,973,100 |
1,975,150 |
| 미수금 |
299,485 |
- |
299,485 |
325,197 |
- |
325,197 |
| 보증금 |
- |
181,707 |
181,707 |
- |
300,730 |
300,730 |
| 총 장부금액 |
599,518 |
2,773,333 |
3,372,851 |
327,247 |
2,273,830 |
2,601,077 |
| 차감: 대손충당금 |
(137) |
(3,500) |
(3,637) |
(83) |
(3,500) |
(3,583) |
| 차감: 현재가치할인차금 |
- |
(179,836) |
(179,836) |
- |
(23,697) |
(23,697) |
| 상각후원가 |
599,381 |
2,589,997 |
3,189,377 |
327,164 |
2,246,633 |
2,573,797 |
8. 기타자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 선급금 |
179,068 |
200,000 |
379,068 |
67,030 |
200,000 |
267,030 |
| 선급비용 |
1,805 |
- |
1,805 |
1,867 |
- |
1,867 |
| 반품권자산 |
91,336 |
- |
91,336 |
39,459 |
- |
39,459 |
| 합계 |
272,210 |
200,000 |
472,210 |
108,356 |
200,000 |
308,356 |
9. 재고자산
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 제품 |
2,099,952 |
2,112,177 |
| 재공품 |
1,056,886 |
1,138,146 |
| 합 계 |
3,156,837 |
3,250,323 |
|
(*1)
|
보고기간 중 재고자산의 순실현가능가치 하락에 따라 인식한 재고자산평가손실은 없습니다. |
10. 공정가치 금융자산
(1) 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 채무증권(비유동) |
2,750,000 |
1,625,579 |
2,180,000 |
1,328,608 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 지분증권(비유동) |
- |
- |
60,000 |
88,170 |
| 합 계 |
2,750,000 |
1,625,579 |
2,240,000 |
1,416,778 |
(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 기초 |
1,328,608 |
300,000 |
| 취득 |
570,000 |
1,880,000 |
| 평가(당기손익)(*) |
(290,356) |
(851,392) |
| 평가(자본변동)(*) |
17,327 |
- |
| 기말 |
1,625,579 |
1,328,608 |
(*) 종속기업 서드메이슨 발행 전환사채로, 회사의 순투자 일부를 구성하므로, 지분법이 "영(0)"으로 감소된 이후 추가 손실분을 지분법손실로 반영하였습니다.
(3) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 기초 |
88,170 |
- |
| 취득 |
- |
60,000 |
| 처분 |
(61,683) |
- |
| 평가(기타포괄손익) |
(28,170) |
28,170 |
| 처분(기타포괄손익) |
1,683 |
|
| 기말 |
- |
88,170 |
11. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
|
기업명
|
소유지분율
|
사업장
|
사용재무제표일
|
관계기업 활동의 성격 등
|
|
당기말
|
전기말
|
|
서드메이슨
|
56.4% |
56.4% |
한국
|
12월31일
|
화장품 제조 도소매업
|
| Nord Mason Asia Japan |
100.0% |
100.0% |
일본 |
12월31일 |
화장품 도소매업 |
(2) 보고기간 중 종속기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초
|
취득
|
지분법평가
|
당기말
|
|
지분법손익
|
자본변동 |
|
서드메이슨(*)
|
- |
- |
(17,327) |
17,327 |
- |
| Nord Mason Asia Japan |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
- |
(17,327) |
17,327 |
- |
(*) 종속기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 당기손익-공정가치 금융상품(채무상품)에 추가 손실분을 지분법손실로 반영하였습니다.
|
구 분
|
전기초
|
취득
|
지분법평가
|
전기말
|
|
지분법손익
|
자본변동 |
|
서드메이슨(*)
|
414,015 |
- |
(239,141) |
(174,873) |
- |
| Nord Mason Asia Japan |
- |
280,657 |
(308,411) |
27,753 |
- |
| 합 계 |
414,015 |
280,657 |
(547,552) |
(147,120) |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
|
당 기 말
|
자산총계 |
부채총계 |
매출액
|
영업손익
|
당기손익
|
|
서드메이슨
|
1,586,094 |
5,363,018 |
3,163,073 |
(354,868) |
(704,370) |
| Nord Mason Asia Japan |
444,011 |
971,447 |
1,017,592 |
(148,293) |
(169,813) |
|
전 기 말
|
자산총계 |
부채총계 |
매출액
|
영업손익
|
당기손익
|
|
서드메이슨
|
1,037,678 |
3,846,063 |
1,468,133 |
(1,346,790) |
(2,052,428) |
| Nord Mason Asia Japan |
940,456 |
1,311,411 |
1,506,436 |
(618,187) |
(616,966) |
12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
| 토 지(*) |
1,193,115 |
|
1,193,115 |
1,193,115 |
- |
1,193,115 |
| 건 물(*) |
153,050 |
(10,841) |
142,209 |
153,050 |
(7,015) |
146,035 |
| 합 계 |
1,346,165 |
(10,841) |
1,335,324 |
1,346,165 |
(7,015) |
1,339,151 |
(*) 본사 토지와 건물은 차입금에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
(2) 투자부동산의 증감내역
| 구 분 |
당기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
1,193,115 |
146,035 |
1,339,151 |
| 처분 /대체 |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(3,826) |
(3,826) |
| 기말 순장부금액 |
1,193,115 |
142,209 |
1,335,324 |
| 구 분 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
2,301,186 |
289,041 |
2,590,227 |
| 취득/대체(*) |
(1,108,071) |
(135,922) |
(1,243,993) |
| 감가상각비 |
- |
(7,084) |
(7,084) |
| 기말 순장부금액 |
1,193,115 |
146,035 |
1,339,151 |
(*) 전기 중 본사 토지, 건물 중 임대가 종료된 부분을 유형자산으로 대체하였습니다.(3) 보고기간 중 투자부동산의 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수입임대료 |
12,000 |
65,600 |
| 기타감가상각비 |
3,826 |
7,084 |
13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계액(*1)
|
장부금액
|
원가
|
상각누계액(*) |
장부금액
|
| 토지(*2) |
7,921,864 |
- |
7,921,864 |
7,527,528 |
- |
7,527,528 |
| 건물(*2) |
2,848,344 |
(101,594) |
2,746,750 |
976,379 |
(45,985) |
930,394 |
| 기계장치 |
13,982 |
(4,097) |
9,885 |
6,182 |
(2,470) |
3,711 |
| 시설장치 |
904,685 |
(629,990) |
274,696 |
870,285 |
(494,650) |
375,636 |
| 금 형 |
321,645 |
(252,262) |
69,384 |
270,145 |
(225,985) |
44,161 |
| 차량운반구 |
39,571 |
(39,570) |
1 |
78,696 |
(78,694) |
2 |
| 비 품 |
282,427 |
(185,069) |
97,358 |
273,615 |
(151,411) |
122,204 |
| 사용권자산 |
583,045 |
(311,803) |
271,242 |
779,832 |
(165,921) |
613,911 |
| 합 계 |
12,915,564 |
(1,524,385) |
11,391,179 |
10,782,662 |
(1,165,116) |
9,617,546 |
(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 본사 토지와 건물은 차입금에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
(2) 유형자산의 변동
| 당 기 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
금 형 |
차량운반구 |
비 품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
7,527,528 |
930,394 |
3,711 |
375,636 |
44,161 |
2 |
122,204 |
613,911 |
9,617,546 |
| 취득 |
394,336 |
1,871,965 |
7,800 |
34,400 |
51,500 |
- |
8,812 |
79,603 |
2,448,416 |
| 처분 / 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
(115,908) |
(115,909) |
| 감가상각비 |
- |
(55,609) |
(1,626) |
(135,340) |
(26,277) |
- |
(33,658) |
(306,364) |
(558,875) |
| 기말 순장부금액 |
7,921,864 |
2,746,750 |
9,885 |
274,696 |
69,384 |
1 |
97,358 |
271,242 |
11,391,179 |
| 전 기 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
금 형 |
차량운반구 |
비 품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
6,419,457 |
815,624 |
4,948 |
514,184 |
24,665 |
2,639 |
138,680 |
533,257 |
8,453,454 |
| 취득 |
- |
- |
- |
1,429 |
39,475 |
- |
15,201 |
715,132 |
771,237 |
| 처분 / 대체 |
1,108,071 |
135,922 |
- |
- |
- |
- |
- |
(319,870) |
924,123 |
| 감가상각비 |
- |
(21,152) |
(1,236) |
(139,978) |
(19,980) |
(2,637) |
(31,676) |
(314,608) |
(531,267) |
| 기말 순장부금액 |
7,527,528 |
930,394 |
3,711 |
375,636 |
44,161 |
2 |
122,204 |
613,911 |
9,617,546 |
14. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
사용권자산(*1)
|
271,242 |
613,911 |
|
부동산
|
85,417 |
488,161 |
|
차량운반구
|
185,824 |
125,750 |
(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
|
리스부채(*1)
|
|
|
|
유동
|
126,531 |
257,759 |
|
비유동
|
147,548 |
341,857 |
|
합 계
|
274,079 |
599,616 |
(*1) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.
(2) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
|
부동산
|
286,836 |
300,740 |
|
차량운반구
|
19,529 |
13,868 |
|
소 계
|
306,364 |
314,608 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
32,631 |
34,972 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
10,846 |
84,000 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
21,676 |
26,602 |
| 합 계 |
371,517 |
460,181 |
(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채의 상환 |
321,359 |
370,145 |
| 단기리스료의 지급 |
10,846 |
84,000 |
| 소액리스료의 지급 |
21,676 |
26,602 |
| 합 계 |
353,881 |
480,747 |
15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
원가
|
상각누계
|
장부금액
|
| 특허권 |
3,635 |
(1,075) |
2,560 |
3,635 |
(559) |
3,076 |
| 상표권 |
9,604 |
(2,306) |
7,298 |
5,751 |
(642) |
5,109 |
| 소프트웨어 |
233,920 |
(231,729) |
2,191 |
231,709 |
(230,409) |
1,299 |
| 합 계 |
247,160 |
(235,110) |
12,049 |
241,095 |
(231,611) |
9,484 |
(2) 당기무형자산의 변동 내역
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 기초 순장부금액 |
9,484 |
33,370 |
| 취 득 |
6,064 |
5,175 |
| 상각비 |
(3,499) |
(29,061) |
| 기말 순장부금액 |
12,049 |
9,484 |
16. 매입채무 및 유동부채
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 매입채무 |
1,432,361 |
1,551,973 |
| 기타채무 |
1,305,198 |
1,066,195 |
| 미지급금 |
949,976 |
392,521 |
| 미지급비용 |
31,143 |
24,058 |
| 단기리스부채 |
126,531 |
257,759 |
| 임대보증금 |
50,000 |
50,000 |
| 장기리스부채 |
147,548 |
341,857 |
| 기타유동부채 |
42,623 |
53,469 |
| 선수금 |
16,365 |
26,302 |
| 예수금 |
26,258 |
27,166 |
17. 기타충당부채 (1) 기타충당부채의 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 환불부채 |
188,842 |
79,358 |
(2) 기타충당부채의 변동 내역
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 기 초 |
79,358 |
77,420 |
| 설 정 액 |
109,485 |
1,938 |
| 기 말 |
188,842 |
79,358 |
18. 차입금과 전환사채(1) 단기차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
기업은행 |
6.37% |
157,072 |
- |
| 일반대출 |
농협은행 |
9.28% |
723,452 |
- |
| 일반대출 |
농협은행 |
9.20% |
400,000 |
450,000 |
| 합 계 |
|
|
1,280,524 |
450,000 |
(*) 장단기차입금과 관련하여 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(2) 장기차입금 장부금액의 내역
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 일반대출 |
국민은행 |
9.53% |
400,000 |
500,000 |
| 일반대출 |
기업은행 |
4.35% |
540,000 |
- |
| 일반대출 |
기업은행 |
3.35% |
1,000,000 |
- |
| 일반대출 |
농협은행 |
4.79% |
6,190,290 |
6,975,000 |
| 합 계 |
8,130,290 |
7,475,000 |
| 유동성대체 |
1,446,280 |
1,284,710 |
| 잔 액 |
6,684,010 |
6,190,290 |
(*) 본사 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 13 참조).
(3) 장기차입금 상환일정
| 장기차입금 |
2025년 |
2026년 |
2027년 |
2028년 |
2029년 이후 |
| 8,130,290 |
1,446,280 |
1,046,280 |
1,586,190 |
3,134,877 |
916,663 |
(4) 보고기간 말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 상환청구 가능시점에 따라 유동성 분류를 하고 있습니다.
| 구 분 |
발행금액 |
미상환잔액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채(유동) |
3,000,000 |
3,000,000 |
3,000,000 |
(5) 회사가 발행한 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
제1회 전환사채 |
| 권면액/발행가액 |
3,000,000,000원 |
| 발행일 |
2023-09-01 |
| 만기일 |
2026-09-01 |
| 표면이자 |
5.00% |
| 만기보장수익률 |
5.00% |
| 만기상환비율 |
100.0000% |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 1년이되는 시점 이후 매 3개월 |
| 전환가액 |
5,340원 |
| 전환주식수 |
561,798주 |
| 전환가능기간 |
발행일로부터 1년이되는 시점 이후부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가액조정 |
발행일로부터 6개월 경과한 날부터 매 6개월을 기산일로 하여, 약정방식으로 가중산술평균한 주가가 전환가액보다 낮은 경우 하향조정(한도 70%)하며, 높음 경우 최초발행가액까지 상향조정함 |
또한, 전환사채의 발행일과 보고기간말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| 제1회 전환사채 |
발행일 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채(액면가액) |
3,000,000 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 전환권조정 |
(549,157) |
(159,321) |
(439,011) |
| 전환사채 소계 |
2,450,843 |
2,840,679 |
2,560,989 |
| 파생상품부채 |
549,157 |
639,142 |
404,328 |
| 합 계 |
3,000,000 |
3,479,821 |
2,965,317 |
(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
발행일 |
| 전환사채 |
|
|
|
| 파생상품부채 |
639,142 |
404,328 |
549,157 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전당기순손실 |
(1,191,374) |
(3,270,530) |
| 금융부채의 평가이익 |
(234,814) |
144,328 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전당기순손실 |
(956,561) |
(3,415,358) |
19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여부채의 현재가치
|
824,128 |
675,923 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
- |
- |
|
재무상태표상 순확정급여부채
|
824,128 |
675,923 |
(2) 확정급여부채의 변동 내역
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 기초금액 |
675,923 |
694,005 |
| 당기손익으로 인식하는 확정급여원가 |
254,409 |
230,067 |
| - 당기근무원가 |
224,813 |
197,883 |
| - 이자비용 |
29,596 |
32,184 |
| 급여지급액(중간정산금액 포함) |
(150,383) |
(209,889) |
| 재측정요소: |
44,179 |
(38,260) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
72,340 |
38,537 |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 |
(28,161) |
(76,797) |
| 보고기간말 금액 |
824,128 |
675,923 |
(3) 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
|
할인율
|
4.69% |
5.22% |
|
임금상승률
|
7.66% |
7.10% |
(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00% |
(71,160) |
84,788 |
|
임금상승률
|
1.00% |
81,526 |
(70,031) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다.
| 1년 이내 |
1년 ~ 2년 |
3년 ~ 5년 |
6년 ~ 10년 |
10년 이상 |
합계 |
| 129,747 |
- |
71,485 |
61,251 |
561,646 |
824,128 |
(*) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.13년(전기 10.63년) 입니다.
20. 기타단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액으로 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액으로, 기타채무에 포함되어 있으며 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
|
단기종업원급여부채
|
65,396 |
65,836 |
21. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 전기법인세의 조정사항 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(200,883) |
293,465 |
| 법인세율 변경효과 |
- |
- |
| 총이연법인세 |
(200,883) |
293,465 |
| 법인세비용(수익) |
(200,883) |
293,465 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,191,374) |
(3,270,530) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
(226,997) |
(661,541) |
| 법인세효과 |
|
|
| －종속기업투자순손익 |
3,621 |
227,922 |
| －세무상 과세되지 않는 수익 |
(58,778) |
(39,072) |
| －세무상 차감되지 않는 비용 |
58,547 |
95,976 |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 |
- |
784,290 |
| - 누진세율 적용 차이 등 |
22,723 |
(114,110) |
| 법인세비용 |
(200,883) |
293,465 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 확정급여의재측정 |
544,569 |
(113,815) |
430,754 |
500,390 |
(104,582) |
395,809 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
- |
(28,170) |
5,888 |
(22,282) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기와 재무제표에 반영된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
612,448 |
570,410 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
447,268 |
409,261 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(26,171) |
(55,156) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(63,816) |
(170,792) |
| 인식한 이연법인세자산(부채) 순액 |
969,728 |
753,723 |
(5) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 당 기 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 사용권자산 |
(128,307) |
71,618 |
- |
(56,690) |
| 전환권조정(유동) |
(91,753) |
58,455 |
- |
(33,298) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(5,888) |
- |
5,888 |
- |
| 가산할 일시적차이 |
(225,948) |
130,073 |
5,888 |
(89,988) |
| 대손충당금 |
463,336 |
22,652 |
- |
485,988 |
| 장기채권현재가치할인차금 |
- |
36,190 |
|
36,190 |
| 종속기업투자 |
471,119 |
- |
- |
471,119 |
| 매도가능증권 |
177,941 |
57,063 |
- |
235,004 |
| 유형자산 |
136,521 |
797 |
- |
137,319 |
| 보증금현재가치할인차금 |
4,953 |
(3,556) |
- |
1,396 |
| 미지급금 |
13,760 |
(92) |
- |
13,668 |
| 포인트충당부채 |
1,670 |
- |
- |
1,670 |
| 반품권및환불부채 |
8,339 |
12,040 |
- |
20,379 |
| 단기리스부채 |
53,872 |
(27,427) |
- |
26,445 |
| 장기리스부채 |
71,448 |
(40,611) |
- |
30,837 |
| 확정급여의재측정 |
104,582 |
- |
9,233 |
113,815 |
| 퇴직급여충당부채 |
36,686 |
21,742 |
- |
58,428 |
| 파생상품부채 |
84,505 |
49,076 |
- |
133,581 |
| 세무상 결손금 |
620,037 |
(65,730) |
- |
554,307 |
| 이월세액공제 |
164,253 |
96,404 |
- |
260,657 |
| 차감할 일시적차이 |
2,413,021 |
158,548 |
9,233 |
2,580,802 |
| 합 계 |
2,187,073 |
288,621 |
15,121 |
2,490,815 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
753,723 |
200,883 |
15,121 |
969,728 |
| 자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채) |
655,029 |
200,883 |
- |
855,913 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산(부채) |
98,694 |
- |
15,121 |
113,815 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
1,433,350 |
87,737 |
- |
1,521,087 |
| 전 기 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기 말 |
| 단기리스채권 |
(12,163) |
12,163 |
- |
- |
| 장기리스채권 |
(5,789) |
5,789 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(111,984) |
(16,323) |
- |
(128,307) |
| 전환권조정(유동) |
- |
(91,753) |
- |
(91,753) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
(5,888) |
(5,888) |
| 가산할 일시적차이 |
(129,936) |
(90,125) |
(5,888) |
(225,948) |
| 대손충당금 |
318,461 |
144,875 |
- |
463,336 |
| 종속기업투자 |
327,492 |
143,627 |
- |
471,119 |
| 매도가능증권 |
|
177,941 |
- |
177,941 |
| 유형자산 |
22,091 |
114,430 |
- |
136,521 |
| 보증금현재가치할인차금 |
8,402 |
(3,449) |
- |
4,953 |
| 미지급금 |
13,844 |
(84) |
- |
13,760 |
| 포인트충당부채 |
1,678 |
(8) |
- |
1,670 |
| 반품권및환불부채 |
8,378 |
(39) |
- |
8,339 |
| 단기리스부채 |
59,241 |
(5,370) |
- |
53,872 |
| 장기리스부채 |
70,123 |
1,325 |
- |
71,448 |
| 확정급여의재측정 |
113,116 |
- |
(8,535) |
104,582 |
| 퇴직급여충당부채 |
32,624 |
4,062 |
- |
36,686 |
| 파생상품부채 |
- |
84,505 |
|
84,505 |
| 세무상 결손금 |
380,637 |
239,399 |
- |
620,037 |
| 이월세액공제 |
162,950 |
1,303 |
- |
164,253 |
| 차감할 일시적차이 |
1,519,038 |
902,518 |
(8,535) |
2,413,021 |
| 합 계 |
1,389,102 |
812,393 |
(14,422) |
2,187,073 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) |
1,061,611 |
490,825 |
(14,422) |
753,723 |
| 자산(부채)에 반영된 이연법인세자산(부채) |
948,494 |
(293,465) |
- |
655,029 |
| 기타포괄손익에 반영된 이연법인세자산(부채) |
113,116 |
- |
(14,422) |
98,694 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) |
327,492 |
1,105,858 |
- |
1,433,350 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
사 유 |
| 종속기업투자 |
706,123 |
649,060 |
처분하지 않을 예정 |
| 결손금 및 이월세액공제 |
814,964 |
784,290 |
실현가능성 미비 |
| 합 계 |
1,521,087 |
1,433,350 |
|
(7) 당기말 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 공제기간 |
당기말
|
전기말
|
| 5년이내 |
34,644 |
132,756 |
| 10년이내 |
383,267 |
254,620 |
| 15년이내 |
397,053 |
396,913 |
| 합 계 |
814,964 |
784,290 |
22. 자본금과 주식발행초과금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,478,215주(전기: 4,429,715주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 회사는 2018년 5월 9일자로 보통주식 1주를 10주로 나누는 주식분할을 실시하였으며, 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
내 역 |
| 전 기 말 |
2,214,858 |
15,461,067 |
|
| 2024년 10월 14일 |
24,250 |
164,658 |
주식선택권 행사 |
| 당 기 말 |
2,239,108 |
15,625,725 |
|
(3) 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
| 주식발행초과금 |
15,625,725 |
15,461,067 |
| 미행사 주식선택권 |
33,201 |
28,066 |
| 합 계 |
15,658,926 |
15,489,133 |
23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 주식선택권 |
제2회 주식선택권 |
제3회 주식선택권 |
제4회 주식선택권 |
제5회 주식선택권 |
제6회 주식선택권 |
| 권리부여일 |
2018년 3월 28일 |
2018년 12월 17일 |
2019년 8월 21일 |
2020년 3월 30일 |
2021년 1월 29일 |
2022년 3월 28일 |
| 행사가격 |
3,500 원 |
5,000 원 |
7,000 원 |
6,720 원 |
10,030 원 |
8,610 원 |
| 부여수량 |
272,000 주 |
53,000 주 |
28,000 주 |
54,000 주 |
25,000 주 |
13,000 주 |
| 주식보상비용 합계 |
107,440 천원 |
37,206 천원 |
9,072 천원 |
22,194 천원 |
17,175 천원 |
12,220 천원 |
| 행사조건 |
부여일 이후 2년 후 부터 7년 이내 행사가능하며, 1차년도 50% 이하, 2차년도 50% 이하 행사가능함. |
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 잔여주 |
221,800 주 |
4,948 원 |
| 부여 |
- 주 |
- 원 |
| 행사 |
48,500 주 |
3,500 원 |
| 소멸 |
13,000 주 |
3,500 원 |
| 기말 잔여주 |
160,300 주 |
5,503 원 |
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙숄즈모형을 적용하여 산정하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 주식선택권 |
제2회 주식선택권 |
제3회 주식선택권 |
제4회 주식선택권 |
제5회 주식선택권 |
제6회 주식선택권 |
| 행가가격 |
3,500 원 |
5,000 원 |
7,000 원 |
6,720 원 |
10,030 원 |
8,610 원 |
| 부여일의 추정주가(*1) |
3,602 원 |
5,358 원 |
6,651 원 |
6,545 원 |
9,938 원 |
8,600 원 |
| 주가변동성(*2) |
10.25% |
10.48% |
9.23% |
9.89% |
9.89% |
21.40% |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 기대소멸율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
32.28% |
| 기대만기 |
2.5년 |
2.5년 |
2.5년 |
2.5년 |
2.5년 |
2.5년 |
| 무위험수익률 |
2.16% |
1.83% |
1.20% |
1.10% |
0.93% |
2.62% |
(*1) 부여일 추정주가는 코넥스상장 이전에는 화장품업종 상장사 중 순자산 규모 200억원~500억원의 유사상장업체 평균 PBR과 회사 가중평균주가로 산정되었습니다.
(*2) 주가변동성은 코넥스 상장 초기까지 화장품업종 상장사 중 순자산 규모 200억원 ~ 500억원의 유사상장업체의 평균 주가변동성을 반영하여 산정하였습니다.
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,528천원(전기: 6,110천원) 입니다.
24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본구성요소의 구성내역
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 주식선택권 |
84,429 |
107,193 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역
| 당 기 |
기 초
|
증 감
|
기 말
|
| 확정급여재측정요소 |
(395,809) |
(34,945) |
(430,754) |
| 지분법자본변동 |
(4,166) |
17,327 |
13,161 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
22,282 |
(22,282) |
- |
| 합 계 |
(377,692) |
(39,901) |
(417,593) |
| 전 기 |
기 초
|
증 감
|
기 말
|
| 확정급여재측정요소 |
(425,533) |
29,725 |
(395,809) |
| 지분법자본변동 |
142,954 |
(147,120) |
(4,166) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
- |
22,282 |
22,282 |
| 합 계 |
(282,580) |
(95,113) |
(377,692) |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다
25. 결손금
사업연도말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제12기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제11기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 26일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 28일 |
|
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 미처리결손금 |
|
(9,476,698,117) |
|
(8,487,890,473) |
| 전기이월미처리결손금 |
(8,487,890,473) |
|
(4,923,895,812) |
|
| 당기순이익(손실) |
(990,491,039) |
|
(3,563,994,661) |
|
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 |
1,683,395 |
|
- |
|
| 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(9,476,698,117) |
|
(8,487,890,473) |
26. 수익(매출)(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.
|
계 정 과 목
|
당 기
|
전 기
|
| 제품매출 |
17,539,211 |
17,169,235 |
(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장 |
국내 |
11,676,807 |
12,270,533 |
| 해외 |
5,862,404 |
4,898,702 |
| 소계 |
17,539,211 |
17,169,235 |
| 수익인식시기 |
한 시점에 이전되는 재화 |
17,539,211 |
17,169,235 |
(3) 회사가 고객과의 계약에서 이행하는 수행의무에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 회사가 고객에게 재화를 인도함으로써 수행의무의 이행이 종료되며 당기 수익은 모두 재화의 인도시점에 인식하였습니다.② 계약에 유의적인 금융요소는 없으며, 회사의 책임으로 발생한 제품은 반품함을 원칙으로 하되 상호협의하여 반품이외의 방법으로 처리할 수 있습니다. 또한 회사의 제품이 합의된 규격에 부합하다는 확신을 고객에게 제공하고 있습니다.
27. 매출원가
|
계 정 과 목
|
당 기
|
전 기
|
| 제품매출원가 |
7,756,533 |
8,535,976 |
| 기초제품재고액 |
2,112,177 |
2,385,498 |
| 당기제품제조원가 |
7,744,308 |
8,262,654 |
| 기말제품재고액 |
(2,099,952) |
(2,112,177) |
28. 판매비와 관리비
|
계 정 과 목
|
당 기
|
전 기
|
| 급여 |
1,867,540 |
1,716,705 |
| 퇴직급여 |
224,962 |
153,206 |
| 주식보상비용 |
1,528 |
6,110 |
| 복리후생비 |
362,470 |
379,424 |
| 여비교통비 |
168,675 |
115,611 |
| 접대비 |
180,733 |
141,455 |
| 통신비 |
13,505 |
16,028 |
| 수도광열비 |
30,738 |
34,865 |
| 세금과공과금 |
28,083 |
33,176 |
| 감가상각비 |
558,875 |
531,267 |
| 지급임차료 |
33,122 |
115,781 |
| 보험료 |
48,439 |
47,588 |
| 차량유지비 |
2,557 |
1,789 |
| 운반비 |
303,138 |
819,790 |
| 교육훈련비 |
1,994 |
629 |
| 도서인쇄비 |
1,323 |
280 |
| 소모품비 |
49,693 |
73,251 |
| 지급수수료 |
3,402,895 |
2,649,844 |
| 광고선전비 |
1,820,774 |
2,292,314 |
| 대손상각비 |
281,947 |
667,174 |
| 건물관리비 |
12,562 |
- |
| 무형고정자산상각 |
3,499 |
29,061 |
| 외주용역비 |
114,244 |
261,266 |
| 판매비와 관리비의 합계 |
9,513,294 |
10,086,615 |
29. 비용의 성격별 분류
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 제품 및 재공품의 변동 |
93,486 |
625,396 |
| 원재료 및 소모품사용 |
7,354,902 |
7,490,966 |
| 급여등 인건비성 비용 |
2,998,583 |
2,802,604 |
| 광고선전비 |
1,820,774 |
2,292,314 |
| 외주용역비 |
114,244 |
261,266 |
| 임차료 및 리스료 |
33,122 |
115,781 |
| 감가상각, 무형자산상각 |
562,374 |
560,328 |
| 운반비 |
303,138 |
819,790 |
| 기타 비용 |
3,989,205 |
3,654,145 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
17,269,827 |
18,622,591 |
30. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 수입임대료 |
12,000 |
65,600 |
| 외환차익 |
12,131 |
13,058 |
| 외화환산이익 |
15,644 |
1,946 |
| 유형자산처분이익 |
13,954 |
45,513 |
| 잡이익 |
5,974 |
18,071 |
| 합 계 |
59,704 |
144,188 |
(2) 기타비용
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 외환차손 |
14,389 |
11,571 |
| 외화환산손실 |
290 |
383 |
| 기타의대손상각비 |
54 |
29,907 |
| 기타감가상각비 |
3,826 |
7,084 |
| 유형자산처분손실 |
- |
9,800 |
| 잡손실 |
2,955 |
1,176 |
| 합 계 |
21,514 |
59,920 |
31. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 예금등 이자 |
16,170 |
9,679 |
| 보증금 등 현할차 이자 |
14,164 |
19,924 |
| 파생상품부채평가이익 |
- |
144,828 |
| 합 계 |
30,334 |
174,432 |
(2) 금융원가
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 이자비용 |
971,482 |
641,957 |
| 리스부채 이자 |
32,631 |
34,972 |
| 파생상품부채평가손실 |
234,814 |
- |
| 합 계 |
1,238,927 |
676,929 |
32. 주당순이익보고기간 중 회사의 주당순이익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 당기순이익(손실) |
(990,491)천원 |
(3,563,995)천원 |
| 가중평균유통주식수(*1) |
4,440,183 주 |
4,429,715 주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(223)원 |
(805)원 |
| 희석주당순이익(손실)(*2) |
(223)원 |
(805)원 |
(*1) 가중평균유통주식수 산정내역
| 당 기 |
주식수 |
보유일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2024년 1월 1일 |
4,429,715 |
366 |
1,621,275,690 |
| 2024년 10월 14일 |
48,500 |
79 |
3,831,500 |
| 소계 |
1,625,107,190 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,440,183 주 |
| 전 기 |
주식수 |
보유일수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2023년 1월 1일 |
4,429,715 |
365 |
1,616,845,975 |
| 소계 |
1,616,845,975 |
| 가중평균유통보통주식수 |
4,429,715 주 |
(*2) 전환사채 전환권과 주식선택권의 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 영업으로부터 창출된 현금 |
1,720,464 |
672,412 |
| 당기순이익 |
(990,491) |
(3,563,995) |
| 대손상각비 |
281,947 |
667,174 |
| 지분법손실 |
290,356 |
1,398,944 |
| 유형자산처분손실 |
- |
9,800 |
| 기타의대손상각비 |
54 |
29,907 |
| 기타의감가상각비 |
3,826 |
7,084 |
| 감가상각비 |
558,875 |
531,267 |
| 무형자산상각비 |
3,499 |
29,061 |
| 퇴직급여 |
254,409 |
230,067 |
| 주식보상비용 |
1,528 |
6,110 |
| 파생상품부채평가손실 |
234,814 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(13,954) |
(45,513) |
| 파생상품부채평가이익 |
- |
(144,828) |
| 잡손실 |
162 |
- |
| 외화환산손익 |
(15,354) |
(1,563) |
| 이자지급 |
1,004,113 |
676,929 |
| 이자수취 |
(30,334) |
(29,604) |
| 매출채권의 증감 |
(3,978) |
(282,525) |
| 미수금의 증감 |
(4,149) |
(74,100) |
| 선급금의 증감 |
(112,038) |
359,459 |
| 선급비용의 증감 |
61 |
479 |
| 부가세대급금의 증감 |
29,427 |
156,635 |
| 선납세금의 증감 |
434 |
1,085 |
| 반품권자산의 증감 |
(51,877) |
(1,933) |
| 재고자산의 증감 |
93,486 |
625,396 |
| 이연법인세의 증감 |
(200,883) |
293,465 |
| 매입채무의 증감 |
(119,179) |
36,959 |
| 미지급금의 증감 |
557,455 |
(45,992) |
| 예수금의 증감 |
(908) |
(2,436) |
| 선수금의 증감 |
(9,938) |
13,031 |
| 환불부채의 증감 |
109,485 |
1,938 |
| 퇴직금지급 |
(150,383) |
(209,889) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래
|
구 분
|
당 기
|
전 기
|
| 투자부동산의 유형자산 대체 |
- |
1,243,993 |
| 매출채권의 장기성매출채권 대체 |
871,526 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
임대보증금 |
전환사채 |
리스부채 |
| 전기초 순부채 |
1,059,732 |
7,475,000 |
100,000 |
- |
616,022 |
9,250,754 |
| 현금흐름 |
(609,732) |
- |
(50,000) |
3,000,000 |
(370,145) |
1,970,123 |
| 신규리스 및 해지 |
- |
- |
- |
- |
315,221 |
315,221 |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
- |
(439,011) |
38,518 |
(400,493) |
| 전기말 순부채 |
450,000 |
7,475,000 |
50,000 |
2,560,989 |
599,616 |
11,135,605 |
| 당기초 순부채 |
450,000 |
7,475,000 |
50,000 |
2,560,989 |
599,616 |
11,135,605 |
| 현금흐름 |
830,524 |
655,290 |
- |
- |
(321,359) |
1,164,455 |
| 신규리스 및 해지 |
- |
- |
- |
- |
(36,809) |
(36,809) |
| 기타 비금융변동 |
- |
- |
- |
279,690 |
32,631 |
312,321 |
| 당기말 순부채 |
1,280,524 |
8,130,290 |
50,000 |
2,840,679 |
274,079 |
12,575,572 |
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 보험가입의 내용
회사는 자동차종합보험, 건물 및 물류창고화재보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다. 본사 사옥 및 물류창고 화재보험내역은 아래와 같습니다.
| 보험사 |
구 분 |
부보금액 |
비 고 |
| KB손해보험 |
화재보험 |
7,975,000 |
노드메이슨 사옥 |
| KB손해보험 |
화재보험 |
3,804,000 |
물류창고 |
(2) 담보제공자산
| 담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
담보권자 |
설정사유 |
| 본사 사옥 토지 건물 |
8,547,979 |
8,370,000 |
농협 |
차입금 담보 |
| 성남 사옥 토지 건물 |
2,235,102 |
1,848,000 |
기업은행 |
차입금 담보 |
(3) 제공받거나 제공한 지급보증
| 보 증 제 공 자 |
보증받는 자 |
제 공 사 유 |
금 액 |
| 서울보증보험 |
(주)노드메이슨 |
이행보증 등 |
62,000 |
| (주)노드메이슨 |
개인 |
서드메이슨 발행 제4회 전환사채 지급확약 |
200,000 |
| 대표이사 |
(주)노드메이슨 |
은행차입금 연대보증 |
800,000 |
(4) 차입한도약정
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
|
1년 내 만기 도래 (차입금한도금액)
|
1,380,000 |
1,830,000 |
| 1년 내 만기 도래 (차입금실행금액) |
880,524 |
- |
35. 특수관계자 등
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계가 성립되는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
비 고
|
|
종속기업
|
서드메이슨
|
서드메이슨 |
|
| 종속기업 |
Nord Mason Asia Japan |
Nord Mason Asia Japan |
|
| 관계회사 |
BONIQ PTE. |
BONIQ PTE. |
종속기업 서드메이슨의 관계회사 |
(2) 매출 및 매입 등 거래
| 당 기 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
전대리스료 |
수입임대료 |
외주가공비 |
| 서드메이슨 |
- |
- |
12,000 |
8,228 |
| Nord Mason Asia Japan |
52,267 |
- |
- |
- |
| 전 기 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
전대리스료 |
수입임대료 |
외주가공비 |
| 서드메이슨 |
- |
50,000 |
26,000 |
41,172 |
| Nord Mason Asia Japan |
593,933 |
- |
- |
- |
회사는 종속기업투자에 대한 지분법 적용시 미실현손익을 제거하여 반영하고 있습니다.
(3) 특수관계자와의 자금 거래
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대여 |
회수 |
출자 |
대여 |
회수 |
출자 |
| 서드메이슨(*) |
650,000 |
- |
- |
1,880,000 |
100,000 |
- |
| Nord Mason Asia Japan |
- |
- |
- |
- |
- |
280,768 |
| 임직원 |
90,000 |
45,017 |
- |
134,000 |
48,983 |
- |
| 우리사주조합 |
- |
- |
- |
- |
82,500 |
- |
| 합 계 |
740,000 |
45,017 |
- |
2,014,000 |
231,483 |
280,768 |
(*) 서드메이슨이 발행한 전환사채 인수금액이 포함되어 있습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 채권 |
매도가능증권 |
채무 |
채권 |
매도가능증권 |
채무 |
| 서드메이슨(*) |
263,912 |
2,750,000 |
50,000 |
179,763 |
2,180,000 |
50,000 |
| Nord Mason Asia Japan |
917,315 |
- |
- |
1,212,167 |
- |
- |
| 임직원 |
315,033 |
- |
- |
270,050 |
- |
- |
| 우리사주조합 |
1,701,600 |
- |
- |
1,701,600 |
- |
- |
| 합 계 |
3,197,860 |
2,750,000 |
50,000 |
3,363,580 |
2,180,000 |
50,000 |
(*) 임대차보증금이 포함되어 있으며, 매도가능증권은 지분법손실 반영 전 금액입니다.
(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증이 있으며(주석 34 참조), 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.
(6) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 보상금액의 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
214,690 |
269,892 |
| 퇴직급여 |
51,117 |
92,126 |
| 주식보상비용 |
1,528 |
6,110 |
| 합 계 |
267,334 |
368,128 |
36. 부문 정보(1) 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익(손실), 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였으며, 보고기간의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
11,676,807 |
12,270,533 |
| 해외매출 |
5,862,404 |
4,898,702 |
| 합 계 |
17,539,211 |
17,169,235 |
(2) 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객 1 |
4,016,122 |
4,586,554 |
| 고객 2 |
3,128,731 |
2,849,485 |
| 고객 3 |
2,487,689 |
2,538,528 |