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주식회사 자람테크놀로지
&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 20 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;
&cr;
삼덕회계법인&cr;
&cr;
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------- | 1 | |
| Ⅱ. 재무제표 --------------------------------------------------------- | 4 | |
| 1. | 재무상태표 ----------------------------------------------------- | 5 |
| 2. | 손익계산서 ----------------------------------------------------- | 7 |
| 3. | 자본변동표 ----------------------------------------------------- | 9 |
| 4. | 현금흐름표 ----------------------------------------------------- | 10 |
| 5. | 주석 -- - - - - - - - - - - - - - - ------------------------------------------- | 12 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ | 33 | |
| 주식회사 자람테크놀로지 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 자람테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서 , 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준 에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr;재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 일반기업회계기준 에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 | |
| 삼 덕 회 계 법 인 | |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
2020년 2월 20 일&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서 일( 2020년 2월 20일 ) 현재로 유 효한 것입니다. 따라서감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하 는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
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| 주식회사 자람테크놀로지 |
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| 제 20 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 19 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 자람테크놀로지 대표이사 백 준 현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 성남대로 925번길 41 |
| (전 화) | 031) 779-6701 |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 자람테크놀로지 | |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| &cr;"별첨 주석 참조" |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자람테크놀로지 | |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| &cr;"별첨 주석 참조" |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자람테크놀로지 | |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr;잉여금 | 이 익&cr;잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| &cr;"별첨 주석 참조" |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자람테크놀로지 | |
| 과 목 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| &cr;"별첨 주석 참조" |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 자람테크놀로지 |
1. 회사의 개요&cr;&cr; 주식회사 자람테크놀로지(이하 "회사")는 2000년 반도체의 설계 및 제조를 사업목적으로 설립되었으며 경기도 성남시에 소재하고 있습니다. 회사는 2017년 3월 2일자로네트워크 장비의 개발 및 제조업을 영위하는 ㈜라이트웍스를 흡수합병하였습니다. 한편, 회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 969,805천원이며 주주의 구성은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 | 주식의 종류 | 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|---|
| 백 준 현 | 보 통 주 | 65,496주 | 38.27% |
| 서 인 식 | 보 통 주 | 29,548주 | 17.26% |
| 박 성 훈 | 보 통 주 | 28,936주 | 16.91% |
| 케이투 레페리오 투자조합 | 보 통 주 | 9,222주 | 5.39% |
| FIRSTWAY PROPERTIES | 보 통 주 | 4,000주 | 2.34% |
| 기 타 | 보 통 주 | 5,429주 | 3.16% |
| 보 통 주 소 계 | 142,631주 | 83.33% | |
| KDB인프라 IP Capital&cr;사모특별자산투자신탁 | 우 선 주 | 21,398주 | 12.50% |
| 지유반도체성장투자조합 | 우 선 주 | 7,132주 | 4.17% |
| 우 선 주 소 계 | 28,530주 | 16.67% | |
| 합 계 | 171,161주 | 100.00% | |
2. 중요한 회계처리방침
&cr; 회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 일반기업회계기준 제4장 '연결재무제표,' 제8장 '지분법' (개정)&cr;&cr;개정된 기준은 종속기업 및 관계기업 지분변동액의 배분비율은 현재 소유하고 있는 소유지분에만 기초하여 산정하며, 잠재적 의결권과 그 밖의 파생상품의 행사가능성이나 전환가능성은 반영하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 다만, 잠재적 의결권등의 거래로 종속기업 및 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 접근이 가능한 경우에는 실질적으로 현재의 소유권이 있는 것으로 보아 배분 비율을 결정합니다.&cr;&cr;- 일반기업회계기준 제13장 '리스' (개정)&cr;&cr;개정된 기준은 금융리스인 경우에만 제조자 또는 판매자인 리스제공자가 부담하는 원가를 리스개설직접원가에서 제외한다는 점을 명확히 하였습니다.&cr;
- 일반기업회계기준 제21장 '종업원급여' (개정)
개정된 기준은 다양한 형태로 존재하는 명예퇴직금이나 특별퇴직금의 경제적 실질에따라 기업이 퇴직급여 또는 해고급여(퇴직급여 외의 종업원급여)로 구분하여 적절히 회계처리할 수 있도록 명확한 지침을 제공하였습니다. &cr;
- 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)
개정된 기준은 기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하는 경우, 관계기업 뿐만 아니라 공동지배기업에 대해서도 지분법 적용하지 않을 수 있다는 점과 종속기업에 대해서는 지분법 적용을 면제하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 금융상품 &cr; &cr; 1) 공통사항&cr;&cr;금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr; &cr; 최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr; 금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 유가증권&cr;&cr;만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.&cr;&cr;회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.&cr;&cr;단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. &cr;&cr;단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.&cr;&cr;한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. &cr;
(2) 재고자산
&cr; 재고자산은 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별 로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.&cr; &cr; 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
&cr; (3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등&cr;&cr;1) 유형자산의 취득원가&cr; &cr; 유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.&cr;
정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법&cr;&cr;유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 구 축 물 | 5년 |
&cr; 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;3) 자본적지출과 수익적지출의 구분&cr;&cr;유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;
4) 표시방법&cr;&cr;감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. &cr;
5) 복구비용의 회계처리방법&cr;&cr;유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.&cr;
6) 유형자산의 제거&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등&cr; &cr;1) 무형자산의 취득원가&cr;&cr;무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.&cr; &cr; 정부 보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고 , 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 상각방법&cr;&cr;무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.&cr;
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5년, 7년, 10년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용으로서 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 개발비는 관련 제품 등의 판매 또는 사용가능한 시점부터 정액법으로 5년 간 상각하고 있습니다. &cr; &cr; 최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr;&cr;3) 무형자산의 표시방법&cr;&cr;상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.&cr; &cr; 4) 무형자산의 제거&cr;&cr;무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(5) 정부 보조금
&cr; 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr; &cr;자산취득에 충당할 정부 보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
&cr; 수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부 보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.&cr;&cr; 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으 며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;(6) 외화 환산
&cr; 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 &cr;&cr;1) 충당부채&cr; &cr;회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 우발부채&cr;&cr;회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.&cr; &cr;① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우&cr;&cr;② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우&cr;
3) 우발자산&cr; &cr;회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재 여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.&cr;
(8) 수익
&cr; 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매&cr;&cr;재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 용역의 제공&cr;&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr; &cr;자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;(9) 퇴직급여&cr; &cr;회사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이로 인해 회사는 연금의 운용 결과와 관계없이 확정된 부담금을 납입하며 회계기간 중 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;
(10) 자산손상&cr;&cr; 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr; 아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;&cr;자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;&cr; (11) 추정의 사용&cr;&cr;한국의 일반기업회계기준 에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. &cr;&cr;&cr; (12) 중소기업의 회계처리에 대한 특례&cr;&cr; 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr; 1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;
2) 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니하고 있습니다.&cr; &cr; 3) 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있습니다.
&cr;4) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.&cr; &cr;5 ) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법등의 법령에 따랐습니 다.&cr;&cr; 6) 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다. &cr; &cr;
3. 매도가능증권의 내용&cr;&cr;당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 종 목 | 취득가액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 집합투자&cr;증권 | 아너스케이부동산전문사모투자신탁 | 196,078 | 196,078 |
| 한국투자단기채플러스랩 | 499,500 | 499,500 | |
| 합 계 | 695,578 | 695,578 | |
&cr;
4. 유형자산의 내용
당기와 전기중 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; ① 당 기
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 감가상각비 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 7,371 | - | (2,327) | 5,044 |
| 구 축 물 | 15,391 | 1,300 | (9,598) | 7,093 |
| 차량운반구 | 62,462 | 36,214 | (23,891) | 74,785 |
| 비 품 | 115,064 | 38,740 | (37,483) | 116,321 |
| 시설장치 | 2,144 | - | (571) | 1,573 |
| 합 계 | 202,432 | 76,254 | (73,870) | 204,816 |
&cr; ② 전 기
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 감가상각비 | 기말 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 9,698 | - | (2,327) | 7,371 |
| 구 축 물 | 24,837 | - | (9,446) | 15,391 |
| 차량운반구 | 92,000 | - | (29,538) | 62,462 |
| 비 품 | 102,076 | 42,952 | (29,964) | 115,064 |
| 시설장치 | 715 | 2,000 | (571) | 2,144 |
| 합 계 | 229,326 | 44,952 | (71,846) | 202,432 |
&cr;
5. 무형자산의 내용
&cr;당기와 전기중 무형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
&cr;① 당 기
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 112,850 | 18,713 | (23,935) | 10,628 |
| 개 발 비 | 49,672 | - | (42,466) | 7,206 |
| 소프트웨어 | 41,029 | - | (12,830) | 28,199 |
| 합 계 | 203,551 | 18,713 | (79,231) | 143,033 |
&cr; ② 전 기
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 122,473 | 12,634 | (22,257) | 112,850 |
| 개 발 비 | 92,138 | - | (42,466) | 49,672 |
| 소프트웨어 | 53,859 | - | (12,830) | 41,029 |
| 합 계 | 268,470 | 12,634 | (77,553) | 203,551 |
&cr;
6. 자 본금 의 내용
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
| 1주의 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 보통주 142,631주&cr;우선주 28,530주 | 보통주 142,631주&cr;우선주 28,530주 |
&cr;회사는 2016년 중 2012년에 발행했던 우선주 22,800주를 상환하였으며, 이로 인해 보고기간종료일 현재 우선주 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 우선주 자본금이 일치하지 않습니다. &cr;&cr; (2) 회사는 2018년 3월 26일에 연구개발비 및 운영자금 조달 목적으로 4,000백만원의 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 발행주식수 | 28,530주 | |
| 주당 발행가액 | 140,200원 | |
| 액면가액 | 5,000원 | |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우자동으로 보통주 전환 | |
| 배 당 | 참가적, 누적적 | |
| 액면가 기준 1% 우선배당 | ||
| 잔여재산분배 | 회사가 청산될 경우 잔여재산분배에 대하여 인수금액 총액에 연복리 3%로 산정한 이자 상당액을 합산한 금액의 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받으며, 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주 분배율을 초과하는 경우 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받을 수 있음 | |
| 의 결 권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 부여 | |
| 전 환 권 | 전환가능일 | 2018년 3월 27일 ~ 2028년 3월 24일 |
| 전환방법 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환(주1) | |
| 상 환 권 | 청구기간 | 2021년 3월 26일 ~ 2028년 3월 24일 |
| 상환가액 | 우선주 1주당 발행가격과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 | |
(주1) 전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정됩니다.&cr;
7. 이익잉여금의 내용&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 1,140 | 1,140 |
| 미처분이익잉여금 | 8,668,469 | 6,809,961 |
| 합 계 | 8,669,609 | 6,811,101 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
| 제 20 기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제 19 기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 26 일 | 처분확정일 | 2019년 3월 13일 |
| 주식회사 자람테크놀로지 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20 (전) 기 | 제 19 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 8,668,469,328 | 6,809,960,891 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 6,809,960,891 | 6,130,922,476 | ||
| 2. 당기순이익 | 1,858,508,437 | 679,038,415 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 | 8,668,469,328 | 6,809,960,891 | ||
&cr;
8. 법인세비용&cr;&cr;회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 따라 법인세비용과 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하고 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;
9. 현금흐름표에 관한 사항
&cr;회사는 현금흐름표상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 전기와 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 없습니다.&cr;&cr;&cr;10. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제 조 원 가 | 판매비와관리비(주1) | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급 여 | 213,219 | 137,421 | 2,123,282 | 1,498,377 | 2,336,501 | 1,635,798 |
| 퇴 직 급 여 | 16,530 | 12,711 | 219,768 | 204,763 | 236,298 | 217,474 |
| 복리후생비 | 14,500 | 10,284 | 300,929 | 252,039 | 315,429 | 262,323 |
| 감가상각비 | 2,326 | 2,328 | 71,544 | 69,518 | 73,870 | 71,846 |
| 무형자산상각비 | - | - | 79,231 | 77,553 | 79,231 | 77,553 |
| 세금과공과 | - | - | 107,300 | 106,831 | 107,300 | 106,831 |
| 합 계 | 246,575 | 162,744 | 2,902,054 | 2,209,081 | 3,148,629 | 2,371,825 |
(주1) 경상연구개발비로 분류된 인건비 등 포함 금액&cr; &cr;
11. 포괄손익계산서
&cr; 당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. &cr;
| 포괄손익계산서 |
| 제 20(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 19(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | 1,858,508,437 | 679,038,415 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 당기포괄손익 | 1,858,508,437 | 679,038,415 |
12. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석&cr;
(1) 유동성위험 관리 방법&cr;&cr;회 사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측 현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.&cr;&cr; 회사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 금융상품에잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석&cr;&cr;현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 당 기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 791,266 | 791,266 | - | - |
| 기타유동부채 | 218,583 | 218,583 | - | - |
| 장기미지급금 | 345,260 | - | - | 345,260 |
| 합 계 | 1,355,109 | 1,009,849 | - | 345,260 |
&cr; ② 전 기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,457,239 | 1,457,239 | - | - |
| 기타유동부채 | 61,069 | 61,069 | - | - |
| 장기미지급금 | 255,723 | - | - | 255,723 |
| 합 계 | 1,774,031 | 1,518,308 | - | 255,723 |
&cr; &cr;13. 재무제표의 확정&cr;&cr;회사의 제 20 기 재무제표 는 2020년 3월 26 일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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