주식회사 피엔티와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
성현회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 6 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 8 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 107 |
| 주식회사 피엔티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 피엔티와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
계약자산 금액 회수가능성주석 9에 기술한 바와 같이 연결실체의 계약자산 금액은 당기말 133,991백만원, 전기말 102,172백만원으로 총자산의 8.27% 및 6.38%를 차지하고 있습니다. 계약자산금액의 회수불능으로 인해 과거에 누적적으로 인식한 이익을 일시에 손실로 조정함에 따라 연결실체의 자산 및 이익에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 상황의 발생가능성 등을 고려하여 우리는 손상징후가 존재하는 계약자산의 회수가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 계약자산의 인식과 회수가능성 평가를 위해 설계된 통제활동에 대한 이해 및 평가- 프로젝트별 계약자산의 발생원인, 진행상황 파악, 계약상 대금결제조건, 지연배상금, 인도시기 및 기타 의무사항에 대하여 질문 및 검토- 계약취소가능성 및 발주처 재무상태에 대한 검토- 계약자산 회수가능성 평가금액에 대한 경영진의 추정 근거 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임철준 입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 윤 길 배 |
| 2025년 3월 17일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 피엔티와 그 종속기업 |
| 제 22 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 피엔티 대표이사 김준섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 구미시 첨단기업로 33 (금전동) |
| (전 화) | 054-469-6902 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 (당) 기말: 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 (전) 기말: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 피엔티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 (당) 기말 | 제 21 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,210,531,353,152 | 1,269,203,899,683 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8 | 35,310,256,818 | 24,624,158,527 |
| 단기금융자산 | 5,7,30 | 15,099,831,800 | 13,081,091,651 |
| 매출채권 | 4,5,7,9 | 161,226,133,129 | 78,972,552,192 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,7,16 | 2,828,266,029 | 3,135,177,381 |
| 계약자산 | 4,5,7,9,17 | 133,991,415,163 | 102,171,569,664 |
| 기타유동자산 | 17,31 | 51,248,740,964 | 31,659,717,990 |
| 재고자산 | 10,30 | 810,826,709,249 | 1,015,559,632,278 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 409,740,012,521 | 332,126,133,229 | |
| 장기금융자산 | 5,7 | 946,186,755 | 2,682,346,604 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 4,5,7,11 | 5,059,488,753 | 5,726,260,557 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 4,5,7,11 | 2,870,810,300 | 2,545,793,500 |
| 유형자산 | 12,14,30 | 377,735,837,436 | 300,133,242,451 |
| 무형자산 | 13 | 1,804,673,180 | 2,131,472,918 |
| 투자부동산 | 15,30 | 8,352,533,384 | 8,503,734,708 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,16,31 | 2,176,064,622 | 2,124,013,569 |
| 이연법인세자산 | 27 | 10,794,418,091 | 8,279,268,922 |
| 자 산 총 계 | 1,620,271,365,673 | 1,601,330,032,912 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 948,946,125,578 | 1,093,594,786,601 | |
| 매입채무 | 4,5,7 | 163,220,619,830 | 151,918,735,865 |
| 단기차입금 | 4,5,7,12,18,29,30 | 93,338,999,522 | 69,240,300,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,16 | 22,204,655,853 | 9,071,857,647 |
| 계약부채 | 17 | 590,668,623,607 | 823,397,824,998 |
| 기타유동부채 | 17 | 9,478,578,645 | 10,150,082,780 |
| 당기법인세부채 | 36,028,298,121 | 10,611,785,311 | |
| 유동성장기차입금 | 4,5,7,12,18,29,30 | 34,006,350,000 | 19,204,200,000 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 46,764,640,744 | 43,032,490,796 | |
| 장기차입금 | 4,5,7,12,29,30 | 45,892,075,000 | 42,407,482,168 |
| 장기종업원급여채무 | 19 | 415,701,970 | 317,197,116 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,7,16 | 456,863,774 | 307,811,512 |
| 부 채 총 계 | 995,710,766,322 | 1,136,627,277,397 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업지분 | 614,972,467,472 | 455,674,662,729 | |
| 보통주자본금 | 20 | 11,871,543,000 | 11,370,599,000 |
| 우선주자본금 | 20 | 989,960,500 | 1,490,904,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 203,637,295,143 | 203,640,804,403 |
| 기타자본항목 | 21 | (4,716,408,397) | (4,432,621,998) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | 13,299,706,098 | (4,325,868,088) |
| 이익잉여금 | 22 | 389,890,371,128 | 247,930,844,912 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 9,588,131,879 | 9,028,092,786 | |
| 자 본 총 계 | 624,560,599,351 | 464,702,755,515 | |
| 부채와자본총계 | 1,620,271,365,673 | 1,601,330,032,912 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 (당) 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 피엔티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6 | 1,035,081,261,981 | 545,413,968,484 |
| Ⅱ. 매출원가 | 23,24 | 821,881,020,778 | 431,555,262,533 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 213,200,241,203 | 113,858,705,951 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 49,971,458,680 | 36,934,485,943 |
| Ⅳ. 영업이익 | 163,228,782,523 | 76,924,220,008 | |
| 기타수익 | 25 | 31,533,276,578 | 12,328,323,110 |
| 기타비용 | 25 | 5,095,536,082 | 4,405,313,798 |
| 금융수익 | 26 | 1,613,405,864 | 1,667,455,892 |
| 금융비용 | 26 | 6,578,052,766 | 3,409,376,408 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 184,701,876,117 | 83,105,308,804 | |
| 법인세비용 | 27 | 42,466,097,207 | 14,630,829,878 |
| Ⅵ. 당기순이익 | 142,235,778,910 | 68,474,478,926 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 17,625,574,186 | (3,115,825,945) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 세후기타포괄손익 | (512,747,517) | (368,112,182) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (512,747,517) | (368,112,182) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 세후기타포괄손익 | 18,138,321,703 | (2,747,713,763) | |
| 해외사업환산손익 | 18,138,321,703 | (2,747,713,763) | |
| Ⅷ. 총포괄손익 | 159,861,353,096 | 65,358,652,981 | |
| Ⅸ. 당기순이익의 귀속 | 142,235,778,910 | 68,474,478,926 | |
| 지배기업지분 | 141,959,526,216 | 69,762,393,941 | |
| 비지배지분 | 276,252,694 | (1,287,915,015) | |
| X. 총포괄손익의 귀속 | 159,861,353,096 | 65,358,652,981 | |
| 지배기업지분 | 159,585,100,402 | 66,646,567,996 | |
| 비지배지분 | 276,252,694 | (1,287,915,015) | |
| XI. 주당이익 | 28 | ||
| 기본주당순이익 | 6,231 | 3,136 | |
| 희석주당순이익 | 5,627 | 2,765 |
| 별첨 주석 참조 |
|
연 결 자 본 변 동 표 |
|
| 제 22 (당) 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 피엔티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 | ||||
| 2023.1.1 (전기초) | 11,370,599,000 | 55,649,549,485 | (4,487,876,170) | (1,210,042,143) | 180,392,995,671 | 241,715,225,843 | (8,520,186,613) | 233,195,039,230 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 69,762,393,941 | 69,762,393,941 | (1,287,915,015) | 68,474,478,926 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | - | - | (368,112,182) | - | (368,112,182) | - | (368,112,182) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,747,713,763) | - | (2,747,713,763) | - | (2,747,713,763) | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 종속기업 취득 등 자본거래 | - | - | - | - | - | - | 18,891,448,586 | 18,891,448,586 | |
| 배당금지급 | 22 | - | - | - | - | (2,224,544,700) | (2,224,544,700) | - | (2,224,544,700) |
| 상환전환우선주 발행 | 1,490,904,500 | 147,991,254,918 | - | - | - | 149,482,159,418 | - | 149,482,159,418 | |
| 종속기업에 대한 지분율 변동 | - | - | 55,254,172 | - | - | 55,254,172 | (55,254,172) | - | |
| 2023.12.31 (전기말) | 12,861,503,500 | 203,640,804,403 | (4,432,621,998) | (4,325,868,088) | 247,930,844,912 | 455,674,662,729 | 9,028,092,786 | 464,702,755,515 | |
| 2024.1.1 (당기초) | 12,861,503,500 | 203,640,804,403 | (4,432,621,998) | (4,325,868,088) | 247,930,844,912 | 455,674,662,729 | 9,028,092,786 | 464,702,755,515 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 141,959,526,216 | 141,959,526,216 | 276,252,694 | 142,235,778,910 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | - | - | (512,747,517) | - | (512,747,517) | - | (512,747,517) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 18,138,321,703 | - | 18,138,321,703 | - | 18,138,321,703 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||||
| 종속기업 취득 등 자본거래 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 배당금지급 | 22 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상환전환우선주 전환 | - | (3,509,260) | - | - | - | (3,509,260) | - | (3,509,260) | |
| 종속기업에 대한 지분율 변동 | - | - | (283,786,399) | - | - | (283,786,399) | 283,786,399 | - | |
| 2024.12.31 (당기말) | 12,861,503,500 | 203,637,295,143 | (4,716,408,397) | 13,299,706,098 | 389,890,371,128 | 614,972,467,472 | 9,588,131,879 | 624,560,599,351 | |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 (당) 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 (전) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 피엔티와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 39,716,133,106 | (39,929,922,239) | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 29 | 64,300,779,369 | (20,220,604,169) |
| 2. 이자의 수취 | 1,469,793,870 | 1,624,703,717 | |
| 3. 이자의 지급 | (6,652,897,223) | (4,883,510,554) | |
| 4. 법인세 납부 | (19,401,542,910) | (16,450,511,233) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (67,766,342,791) | (136,546,161,591) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 73,514,224,096 | 17,954,279,326 | |
| 단기금융자산의 감소 | 65,320,311,893 | 17,626,723,290 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 40,000,000 | - | |
| 장기금융자산의 감소 | 1,889,510,874 | 229,063,183 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 207,380,000 | 96,992,853 | |
| 유형자산의 처분 | 783,515,911 | 1,500,000 | |
| 정부보조금의 수령 | 5,273,505,418 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (141,280,566,887) | (154,500,440,917) | |
| 단기금융자산의 증가 | (67,013,403,534) | (18,211,449,164) | |
| 장기금융자산의 증가 | (208,470,847) | (811,207,985) | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (300,000,000) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (5,000,000,000) | |
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | - | (4,469,999,393) | |
| 유형자산의 취득 | (73,486,338,006) | (125,738,856,875) | |
| 무형자산의 취득 | (9,582,500) | (7,211,000) | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (262,772,000) | (261,716,500) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 29 | 37,740,960,384 | 184,967,062,734 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 85,188,863,664 | 205,671,309,437 | |
| 단기차입금의 차입 | 48,705,863,664 | 32,592,470,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 36,444,000,000 | 20,100,000,000 | |
| 기타비유동금융부채의 증가 | 39,000,000 | - | |
| 상환전환우선주 발행 | - | 149,482,159,418 | |
| 비지배지분의 출자 | - | 3,496,680,019 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (47,447,903,280) | (20,704,246,703) | |
| 단기차입금의 상환 | (27,850,000,000) | (9,700,000,000) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (19,246,000,000) | (8,421,100,000) | |
| 기타유동금융부채의 감소 | (311,394,020) | (334,602,003) | |
| 기타비유동금융부채의 감소 | (37,000,000) | (24,000,000) | |
| 상환전환우선주 전환 | (3,509,260) | - | |
| 현금배당 | - | (2,224,544,700) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 9,690,750,699 | 8,490,978,904 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 24,624,158,527 | 16,223,567,040 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 995,347,592 | (90,387,417) | |
| Ⅴ. 기말 현금및현금성자산 | 35,310,256,818 | 24,624,158,527 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제 22 (당) 기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 21 (전) 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 피엔티와 그 종속기업 |
1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 피엔티(이하, "회사")와 그 종속기업들(이하, "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
(1) 회사의 개요 회사는 Roll to Roll 기술을 바탕으로 IT용 소재, 2차전지의 음극 및 분리막 소재, Copper 등의 코팅 및 슬리터 장비의 제작 판매를 주요 사업으로 하여 2003년 12월에 경상북도 구미시 공단동에서 설립되었습니다. 회사는 발행주식을 2012년 7월 6일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주이며, 액면가액은 500원입니다. 보고기간말 현재 발행된 주식수는 총 25,723,007주(보통주 23,743,086주,우선주 1,979,921주)이며, 납입자본금은 12,861백만원으로 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
<보통주>
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| 김준섭 | 3,710,000 | 15.63 | 3,710,000 | 16.31 | 대표이사 |
| 제갈환 외 | 94,500 | 0.40 | 122,000 | 0.54 | 임직원 등 |
| 우리사주조합 | 57,600 | 0.24 | 63,100 | 0.28 | |
| 자기주식 | 495,750 | 2.09 | 495,750 | 2.18 | |
| 기 타 | 19,385,236 | 81.64 | 18,350,348 | 80.69 | |
| 합 계 | 23,743,086 | 100.00 | 22,741,198 | 100.00 | |
<우선주>
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| 엔브이메자닌플러스 사모투자합자회사 | 1,284,166 | 64.86 | 1,987,873 | 66.67 | |
| 엔에이치아이비케이씨소부장신기술투자조합 | 695,755 | 35.14 | 993,936 | 33.33 | |
| 합 계 | 1,979,921 | 100.00 | 2,981,809 | 100.00 | |
(2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| 섬서인과기계설비(유) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 코팅기 외 제조업 |
| (주)피엔티에프엔비 | 54.06 | 54.06 | 한국 | 12월 | 평판디스플레이제조업 |
| People & Technology HUNGARY Kft. | 100.00 | 100.00 | 헝가리 | 5월 | 코팅기 외 제조업 |
| PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 | 코팅기 외 제조업 |
| 섬서미래첨단소재(유) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 2차전지 외 제조업 |
| SHANGHAI PNT CO.,LTD (상해) | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 코팅기 외 제조업 |
| (주)피엔티머티리얼즈 | 98.00 | 96.67 | 한국 | 12월 | 2차전지 외 제조업 |
| (주)피엔티엠에스(*) | 39.18 | 34.84 | 한국 | 12월 | 분리막 외 제조업 |
(*) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주가 1% 미만으로 넓게 분산 되어 있으며 과거 주주총회 참석률이 평균 45%로 회사의 지분만으로도 의사결정 과정에서 과반수 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여, 회사가 (주)피엔티엠에스를 지배하는 것으로 판단하였습니다.
(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말 / 당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 섬서인과기계설비(유) | (주)피엔티에프엔비 | People& TechnologyHUNGARY Kft. | PEOPLE ANDTECHNOLOGYAMERICA,INC |
섬서미래 첨단소재(유) |
SHANGHAI PNTCO.,LTD (상해) | (주)피엔티머터리얼즈 | (주)피엔티엠에스 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 111,948,180,016 | 8,665,722,037 | 1,684,357,330 | 4,744,537,674 | 207,558,208,138 | 166,453,192 | 2,877,345,361 | 56,624,314,976 |
| 부채 | 88,488,389,465 | 29,678,662,830 | 1,284,398,428 | 44,065,690 | 45,924,008,330 | 233,453,560 | 891,638,056 | 28,477,092,309 |
| 자본 | 23,459,790,551 | (21,012,940,793) | 399,958,902 | 4,700,471,984 | 161,634,199,808 | (67,000,368) | 1,985,707,305 | 28,147,222,667 |
| 매출 | 68,760,913,307 | 1,936,502,974 | 430,407,195 | 317,909,639 | 2,395,898,243 | 344,304,315 | 36,293,350 | 26,217,506,855 |
| 당기순손익 | 2,122,282,744 | (1,413,923,017) | (223,781,117) | (308,209,325) | (5,638,836,856) | (717,412,329) | (2,288,048,268) | 1,441,030,335 |
| <전기말 / 전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 섬서인과기계설비(유) | (주)피엔티에프엔비 | People& TechnologyHUNGARY Kft. | PEOPLE ANDTECHNOLOGYAMERICA,INC |
섬서미래 첨단소재(유) |
SHANGHAI PNTCO.,LTD (상해) | (주)피엔티머터리얼즈 | (주) 피엔티엠에스 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 100,495,825,921 | 8,488,862,032 | 1,755,764,508 | 5,048,907,280 | 122,889,233,760 | 124,514,901 | 2,491,966,741 | 50,875,752,380 |
| 부채 | 81,445,839,204 | 28,087,879,808 | 1,130,949,333 | 15,652,865 | 533,364,914 | 77,184,205 | 206,927,168 | 26,666,035,248 |
| 자본 | 19,049,986,717 | (19,599,017,776) | 624,815,175 | 5,033,254,415 | 122,355,868,846 | 47,330,696 | 2,285,039,573 | 24,209,717,132 |
| 매출 | 58,990,033,820 | 4,521,462,779 | 442,807,253 | 8,648,341 | - | 182,969,774 | - | 10,315,937,897 |
| 당기순손익 | 3,587,412,637 | (1,053,038,608) | (152,854,573) | (215,084,859) | (1,549,940,423) | (983,943,537) | (697,147,427) | (360,301,736) |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| ㆍ | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. |
| ㆍ | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. |
| ㆍ | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. |
| ㆍ | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| ㆍ | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. |
| ㆍ | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. |
| ㆍ | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. |
| ㆍ | 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않습니다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (4) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| ㆍ | 자산이나 부채의 주된 시장 |
| ㆍ | 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
2.3 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.2.5 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.8 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.9 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기성 예금을 포함하고 있습니다.
2.10 금융자산(1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| ㆍ | 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) |
| ㆍ | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) |
| ㆍ | 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| ㆍ | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| ㆍ | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| ㆍ | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| ㆍ | 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 |
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| ㆍ | 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 4 |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 주석 11 |
| ㆍ | 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 9 |
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2.11 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 채권입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
2.12 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.13 재고자산
연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.14 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30 ~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5 ~ 10년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
연결실체는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경 시 변경효과는 추정의 변경으로 보아 전진적으로 인식합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2.15 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.16 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.17 무형자산
(1) 개별취득연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(4) 내용연수 및 상각무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.(5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.1) 소프트웨어
취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.
2) 연구 및 개발
연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 이를 위한 충분한 자원의 확보 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 제시 |
| ㆍ | 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 |
상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상 검사를 하고 있습니다.
2.18 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.19 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.20 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.21 금융부채
(1) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 및 기타금융부채, 매입채무 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 연결실체의 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타금융부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.- 차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.(3) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.22 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
연결실체는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 인식하고 있습니다.
2.23 복합금융상품 연결실체가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있습니다. 상환전환우선주는 상환권의 보유자가 발행회사인 경우 상환권에 대하여 자본으로 인식하며 상환권의 보유자가 투자자인 경우 부채로 인식합니다. 전환권은 확정대확정 요건을 충족하지 못하면 부채로 인식합니다.
2.24 충당부채
연결실체는 과거 사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.25 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| ㆍ | 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 |
| ㆍ | 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.26 퇴직급여
연결실체는 확정기여형퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
2.27 수익인식
(1) 수행의무의 식별연결실체는 코팅 및 슬리터 장비, 분리막 생산설비 등을 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 장비 공급 계약은 제작 및 설치 등의 업무가 포함됩니다. 장비 제작 자체만으로 그 효익을 얻기보다는 부수적인 용역까지 완료되어야 그 효익이 발생하며, 대체 제공자에 의하여 설치를 이행하는 것이 사실상 불가능하므로 재화와 용역의 묶음으로 보아 단일의 수행의무로 식별됩니다. 또한, 연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.
(2) 수행의무의 이행연결실체는 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한 고객에게 장비 입고시 물리적 점유가 이전되고 FAT(Final Acceptance Test)기간에는 연결실체가 지속적으로 관여하는 부분이 없으므로 고객에게 통제가 이전되는 시점은 제품의 입고 검사가 완료되는 때로 판단하였습니다.
2.28 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각하며, 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. - 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하며, 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.- 단기리스와 소액자산 리스연결실체는 일부 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니 다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.29 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 이연법인세자산연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| ㆍ | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| ㆍ | 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재무회계팀은 연결실체의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
(2) 시장위험
가. 외환위험
연결실체는 수출입거래로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화,일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| 미국달러/원 | 9,755,933,217 | (9,755,933,217) | 6,905,162,944 | (6,905,162,944) |
| 중국위안/원 | 14,087,723,092 | (14,087,723,092) | 8,737,631,121 | (8,737,631,121) |
| 유로/원 | 1,618,214,321 | (1,618,214,321) | 391,261,648 | (391,261,648) |
| 엔/원 | (27,587,296) | 27,587,296 | (31,738,012) | 31,738,012 |
| 포린트/원 | 30,899,890 | (30,899,890) | - | - |
상기 민감도분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
보고기간말 현재 외화표시 화폐성 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <화폐성 자산> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 1,708,473,558 | 729,726,952 |
| CNY | 4,384,883,335 | 1,428,412 |
| JPY | - | 93,736,891 |
| EUR | 1,322,253,718 | 1,902,947,146 |
| 매출채권 | ||
| USD | 47,401,769,390 | 27,164,703,082 |
| CNY | 76,214,558,120 | 37,164,763,427 |
| EUR | 14,161,174,740 | 433,205,420 |
| HUF | 308,998,899 | - |
| 계약자산 | ||
| USD | 67,595,528,126 | 45,343,260,755 |
| CNY | 70,341,779,970 | 56,665,226,142 |
| EUR | 1,383,790,038 | 2,396,500,009 |
| 미수금 | ||
| USD | 441,000,000 | - |
| <화폐성 부채> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | ||
| USD | 4,146,061,565 | 3,332,054,596 |
| CNY | 10,063,990,512 | 6,455,106,767 |
| JPY | 275,872,961 | 411,117,013 |
| EUR | 685,075,291 | 820,036,100 |
| 차입금 | ||
| USD | 14,700,000,000 | - |
| 미지급금(기타유동금융부채) | ||
| USD | 741,377,345 | 854,006 ,754 |
나. 가격위험
연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 회피하기 위해서 지분상품에 대한 투자를 최소화하고 있습니다.
비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결실체의당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 주식의 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한것입니다.
보고기간말 현재 지분상품의 가격이 30% 변동할 경우 가격변동이 자본(법인세효과 차감)에 대한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 30% 상승시 | 30% 하락시 | 30% 상승시 | 30% 하락시 | |
| 기타포괄손익 | 1,167,224,055 | (1,167,224,055) | 1,339,944,970 | (1,339,944,970) |
| 당기손익 | 662,295,936 | (662,295,936) | 595,715,679 | (595,715,679) |
| 합 계 | 1,829,519,991 | (1,829,519,991) | 1,935,660,649 | (1,935,660,649) |
다. 이자율위험연결실체의 현금흐름 이자율위험은 장단기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.
연결실체는 이자율위험에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금 이자율 1% 변동에 대한 법인세비용차감전순이익의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 법인세비용 차감전순이익 | (996,674,750) | 996,674,750 | (945,050,162) | 945,050,162 |
(3) 신용위험
가. 위험관리
신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.
나. 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산 및 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다.
다. 매출채권 및 계약자산
연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(주석9, 17 참조).
(4) 유동성위험
현금흐름의 예측은 연결실체의 재무회계팀에서 수행하고 있습니다. 연결실체의 재무회계팀은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 단기성예금 등에 50,410,088,618원(전기말: 37,705,250,178원)을 투자하고 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 163,220,619,830 | - | - | 163,220,619,830 |
| 차입금(*1) | 128,453,352,865 | 49,133,238,755 | - | 177,586,591,620 |
| 기타유동금융부채(*2) | 22,230,835,389 | - | - | 22,230,835,389 |
| 기타비유동금융부채(*2) | - | 468,920,282 | - | 468,920,282 |
| 합 계 | 313,904,808,084 | 49,602,159,037 | - | 363,506,967,121 |
(*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년에서 5년이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 151,918,735,865 | - | - | 151,918,735,865 |
| 차입금(*1) | 91,139,666,726 | 46,813,716,031 | - | 137,953,382,757 |
| 기타유동금융부채(*2) | 9,074,519,287 | - | - | 9,074,519,287 |
| 기타비유동금융부채(*2) | - | 312,486,319 | - | 312,486,319 |
| 합 계 | 252,132,921,878 | 47,126,202,350 | - | 299,259,124,228 |
(*1) 만기별 구분에 따른 현금흐름으로 계약 만기까지 발생할 이자금액을 포함하고 있어, 재무제표 상 차입금 금액과는 일치하지 않습니다.(*2) 계약 잔여기간까지 현재가치할인을 하지 않은 금액을 포함하고 있어, 재무제표상 금융부채 금액과는 일치하지 않습니다.
(5) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
자본조달비율의 내역
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(주석18) | 173,237,424,522 | 130,851,982,168 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 35,310,256,818 | 24,624,158,527 |
| 순부채(A) | 137,927,167,704 | 106,227,823,641 |
| 자본총계(B) | 624,560,599,351 | 464,702,755,515 |
| 총자본(C=A+B) | 762,487,767,055 | 570,930,579,156 |
| 자본조달비율(A/C) | 18.09% | 18.61% |
5. 공정가치
당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 보고기간말 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| <금융자산> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 현금및현금성자산 | 35,310,256,818 | (*) | 24,624,158,527 | (*) |
| 단기금융자산 | 15,099,831,800 | (*) | 13,081,091,651 | (*) |
| 매출채권 | 161,226,133,129 | (*) | 78,972,552,192 | (*) |
| 기타유동금융자산 | 2,828,266,029 | (*) | 3,135,177,381 | (*) |
| 계약자산 | 133,991,415,163 | (*) | 102,171,569,664 | (*) |
| 장기금융자산 | 946,186,755 | (*) | 2,682,346,604 | (*) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,059,488,753 | 5,059,488,753 | 5,726,260,557 | 5,726,260,557 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,870,810,300 | 2,870,810,300 | 2,545,793,500 | 2,545,793,500 |
| 기타비유동금융자산 | 2,176,064,622 | (*) | 2,124,013,569 | (*) |
| 합 계 | 359,508,453,369 | 235,062,963,645 | ||
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
| <금융부채> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 매입채무 | 163,220,619,830 | (*) | 151,918,735,865 | (*) |
| 단기차입금 | 93,338,999,522 | (*) | 69,240,300,000 | (*) |
| 기타유동금융부채 | 22,204,655,853 | (*) | 9,071,857,647 | (*) |
| 유동성장기차입금 | 34,006,350,000 | (*) | 19,204,200,000 | (*) |
| 장기차입금 | 45,892,075,000 | (*) | 42,407,482,168 | (*) |
| 기타비유동금융부채 | 456,863,774 | (*) | 307,811,512 | (*) |
| 합 계 | 359,119,563,979 | 292,150,387,192 | ||
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 또한 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.연결실체는 아래의 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)
금융상품 중 공정가치로 측정된 내역
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 5,059,488,753 | 5,059,488,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 2,870,810,300 | 2,870,810,300 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 5,726,260,557 | 5,726,260,557 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 2,545,793,500 | 2,545,793,500 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
가. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금유자산(유동성) |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 기초 | 5,726,260,557 | 2,545,793,500 | 5,120,542,732 | 1,204,950 ,000 | 2,410,000 ,000 |
| 신규취득 | - | 300,000,000 | - | 5,000,000 ,000 | - |
| 평가손익 | (666,771,804) | 25,016,800 | - | (478,689 ,443 ) | 135,793,500 |
| 회수 | - | - | (5,120,542,732) | - | - |
| 기말 | 5,059,488,753 | 2,870,810,300 | - | 5,726,260,557 | 2,545,793,500 |
다. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| 글로텍(주) | 3.19 | 1,005,000,000 | 44,429,097 | 3.38 | 1,005,000,000 | 446,645,191 |
| 오컴퍼니(주) | 2.58 | 199,950,000 | 15,059,656 | 2.58 | 199,950,000 | 279,615,366 |
| JR에너지솔루션 | 8.45 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | 17.52 | 5,000,000,000 | 5,000,000 ,000 |
| 합 계 | 6,204,950,000 | 5,059,488,753 | 6,204,950,000 | 5,726,260,557 | ||
라. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| 비상장주식 | ||||||
| 자본재공제조합 | 0.90 | 2,710,000,000 | 2,870,810,300 | 0.84 | 2,410,000 ,000 | 2,545,793,500 |
(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만관측불가능투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | 2,870,810,300 | 순자산가치접근법 | 순자산 | 순자산 | 순자산가치 변동에따라 공정가치 변동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 지분상품 | 5,059,488,753 | 순자산가치접근법 | 순자산 | 순자산 | 순자산가치 변동에따라 공정가치 변동 |
| 합 계 | 7,930,299,053 | ||||
6. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.사업부문의 일반정보
| 구 분 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| Roll to Roll Machine | 2차전지 소재 |
| IT등 관련소재 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A | 520,548,276,661 | 141,992,628,858 |
| B | 110,463,115,202 | - |
| 합 계 | 631,011,391,863 | 141,992,628,858 |
(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액에 관한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 액 | 비 율(%) | 매 출 액 | 비 율(%) | |
| 한 국 | 123,274,690,790 | 11.91 | 83,983,722,036 | 15.40 |
| 중 국 | 315,959,715,830 | 30.53 | 379,664,661,786 | 69.61 |
| 유 럽 | 310,567,911,152 | 30.00 | 39,676,045,780 | 7.27 |
| 미 국 | 131,766,966,594 | 12.73 | 27,454,026,626 | 5.03 |
| 기 타 | 153,511,977,615 | 14.83 | 14,635,512,256 | 2.69 |
| 합 계 | 1,035,081,261,981 | 100.00 | 545,413,968,484 | 100.00 |
(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | ||
| 2차전지사업부 | 793,893,786,779 | 399,567,678,112 |
| 소재사업부 | 294,352,566,658 | 190,236,838,811 |
| 기타 | 1,128,914,499 | 810,425,368 |
| 소 계 | 1,089,375,267,936 | 590,614,942,291 |
| 내부거래제거 | (54,294,005,955) | (45,200,973,807) |
| 합 계 | 1,035,081,261,981 | 545,413,968,484 |
한편, 연결실체의 상기 제품매출은 모두 한 시점에 인식하고 있습니다.
7. 범주별 금융상품보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 35,310,256,818 | - | - | 35,310,256,818 |
| 단기금융자산 | 15,099,831,800 | - | - | 15,099,831,800 |
| 매출채권 | 161,226,133,129 | - | - | 161,226,133,129 |
| 기타유동금융자산 | 2,828,266,029 | - | - | 2,828,266,029 |
| 계약자산 | 133,991,415,163 | - | - | 133,991,415,163 |
| 장기금융자산 | 946,186,755 | - | - | 946,186,755 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,059,488,753 | - | 5,059,488,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,870,810,300 | 2,870,810,300 |
| 기타비유동금융자산 | 2,176,064,622 | - | - | 2,176,064,622 |
| 합 계 | 351,578,154,316 | 5,059,488,753 | 2,870,810,300 | 359,508,453,369 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | 24,624,158,527 | - | - | 24,624,158,527 |
| 단기금융자산 | 13,081,091,651 | - | - | 13,081,091,651 |
| 매출채권 | 78,972,552,192 | - | - | 78,972,552,192 |
| 기타유동금융자산 | 3,135,177,381 | - | - | 3,135,177,381 |
| 계약자산 | 102,171,569,664 | - | - | 102,171,569,664 |
| 장기금융자산 | 2,682,346,604 | - | - | 2,682,346,604 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,726,260,557 | - | 5,726,260,557 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,545,793,500 | 2,545,793,500 |
| 기타비유동금융자산 | 2,124,013,569 | - | - | 2,124,013,569 |
| 합 계 | 226,790,909,588 | 5,726,260,557 | 2,545,793,500 | 235,062,963,645 |
(2) 금융부채
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| 매입채무 | 163,220,619,830 | 151,918,735,865 |
| 단기차입금 | 93,338,999,522 | 69,240,300,000 |
| 기타유동금융부채 | 22,204,655,853 | 9,071,857,647 |
| 유동성장기차입금 | 34,006,350,000 | 19,204,200,000 |
| 장기차입금 | 45,892,075,000 | 42,407,482,168 |
| 기타비유동금융부채 | 456,863,774 | 307,811,512 |
| 합 계 | 359,119,563,979 | 292,150,387,192 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,588,389,064 | 1,531,662,392 |
| 외환차익 | 6,707,422,693 | 4,462,076,623 |
| 외환차손 | (206,485,785) | (492,004,809) |
| 외환환산이익 | 17,904,494,155 | 1,278,541,485 |
| 외화환산손실 | (58,447,887) | (1,687,795,208) |
| 대손상각비 | (7,689,720,862) | (5,397,703,508) |
| 장기금융상품평가손실 | (35,408,463) | (46,262,472) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가이익 | 25,016,800 | 135,793,500 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (6,542,644,303) | (3,363,113,936) |
| 외환차익 | 687,150,154 | 1,845,407,235 |
| 외환차손 | (1,609,749,739) | (1,505,095,543) |
| 외환환산이익 | 3,677,253 | 194,342,844 |
| 외화환산손실 | (1,717,212,200) | (270,782,072) |
8. 현금및현금성자산
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 2,100,174 |
| 보통예금 | 35,310,256,818 | 24,622,058,353 |
| 합 계 | 35,310,256,818 | 24,624,158,527 |
9. 매출채권과 계약자산(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 : | ||
| 매출채권의 총 장부금액 | 175,598,023,351 | 86,695,177,838 |
| 손실충당금 | (14,371,890,222) | (7,722,625,646) |
| 합 계 | 161,226,133,129 | 78,972,552,192 |
| 계약자산 : | ||
| 계약자산의 총 장부금액 | 164,193,479,447 | 131,267,465,483 |
| 손실충당금 | (30,202,064,284) | (29,095,895,819) |
| 합 계 | 133,991,415,163 | 102,171,569,664 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 |
정상 |
1년 초과 연체 |
2년 초과 연체 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 131,480,844,611 | 37,149,491,929 | 6,967,686,811 | 175,598,023,351 |
|
손실충당금 |
(2,203,241,140) | (5,200,962,271) | (6,967,686,811) | (14,371,890,222) |
| 합 계 | 129,277,603,471 | 31,948,529,658 | - | 161,226,133,129 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 |
정상 |
1년 초과 연체 |
2년 초과 연체 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 76,498,889,466 | 3,660,760,481 | 6,535,527,891 | 86,695,177,838 |
|
손실충당금 |
(938,229,087) | (652,346,283) | (6,132,050,276) | (7,722,625,646) |
| 합 계 | 75,560,660,379 | 3,008,414,198 | 403,477,615 | 78,972,552,192 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,722,625,646 | 29,095,895,819 |
| 당기손익으로 인식된손실충당금의 증감 | 6,588,502,300 | 1,101,218,562 |
| 기타변동(*) | 111,534,206 | 4,949,903 |
| 제각 | (50,771,930) | - |
| 기말 | 14,371,890,222 | 30,202,064,284 |
(*) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,863,591,915 | 23,906,216,533 |
| 당기손익으로 인식된손실충당금의 증감 | (75,934,164) | 5,190,303,172 |
| 기타변동(*) | 5,307,811 | (623,886) |
| 제각 | (2,870,380,800) | - |
| 사업결합 증가 | 4,800,040,884 | - |
| 기말 | 7,722,625,646 | 29,095,895,819 |
(*) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재공품 | 824,041,257,646 | 1,025,303,034,699 |
| 평가손실충당금 | (14,079,424,657) | (9,977,803,431) |
| 원재료 | 865,953,627 | 242,573,068 |
| 평가손실충당금 | (1,077,367) | (8,172,058) |
| 합 계 | 810,826,709,249 | 1,015,559,632,278 |
연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 당기에 재고자산평가손실 4,084,320,044원(전기 : 5,239,463,582원)을 인식하였으며, 동 금액은 매출원가에 포함되었습니다.당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 821,881,020,778원(전기: 431,555,262,533원)입니다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 한국수출입은행 차입금과 관련하여 13,000,000,000원(전기말: 13,000,000,000원)을 한도로 양도담보 제공되어 있습니다( 주석 30 참조) .
11. 금융자산(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장주식 | ||
| 글로텍(주) | 44,429,097 | 446,645,191 |
| 오컴퍼니(주) | 15,059,656 | 279,615,366 |
| JR에너지솔루션 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 합 계 | 5,059,488,753 | 5,726,260,557 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,726,260,557 | 1,204,950 ,000 |
| 취득 | - | 5,000,000 ,000 |
| 평가손익 | (666,771,804) | (478,689,443) |
| 기말 | 5,059,488,753 | 5,726,260,557 |
(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 출자금 | ||
| 자본재공제조합(*) | 2,870,810,300 | 2,545,793,500 |
(*) 하자보증 등 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,545,793,500 | 7,530,542,732 |
| 취득 | 300,000,000 | - |
| 평가 | 25,016,800 | 135,793,500 |
| 회수 | - | ( 5,120,542,732) |
| 기말 | 2,870,810,300 | 2,545,793,500 |
12. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 기타(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 79,673,147,067 | 94,497,289,951 | 17,988,629,375 | 12,504,052,906 | 92,449,935,671 | 3,020,187,481 | 300,133,242,451 |
| 취득 및 자본적 지출(*2) | (50,821,420) | 271,817,395 | 647,491,566 | 548,287,136 | 72,743,766,642 | 1,256,107,976 | 75,416,649,295 |
| 처분 | (140,217,144) | (528,034,661) | (305,906,632) | - | - | (28,450,848) | (1,002,609,285) |
| 대체 | 13,928,671,393 | 45,032,951,873 | 3,019,433,269 | - | (63,034,411,755) | 1,053,355,220 | - |
| 정부보조금 | - | (58,462,800) | (56,647,500) | (1,678,395,118) | (3,480,000,000) | - | (5,273,505,418) |
| 감가상각비(*3) | - | (4,242,280,280) | (3,312,651,935) | (526,972,331) | - | (1,125,987,333) | (9,207,891,879) |
| 기타변동(*4) | 169,208,274 | 4,362,678,909 | 1,221,083,888 | 1,210,787,684 | 10,605,130,867 | 101,062,650 | 17,669,952,272 |
| 기말 | 93,579,988,170 | 139,335,960,387 | 19,201,432,031 | 12,057,760,277 | 109,284,421,425 | 4,276,275,146 | 377,735,837,436 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 기타(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 56,194,018,549 | 50,880,093,047 | 8,937,748,644 | 401,753,657 | 31,527,043,798 | 1,830,992,591 | 149,771,650,286 |
|
취득 및 자본적 지출(*2) |
499,483,533 | 1,754,253,807 | 2,112,440,818 | 8,870,842,101 | 112,530,926,557 | 1,437,277,941 | 127,205,224,757 |
| 처분 | - | - | (15,969,975) | (153,086,409) | - | (108,155) | (169,164,539) |
| 대체 | 7,510,955,362 | 39,853,031,620 | 8,684,507,394 | 3,950,179,074 | (50,168,821,166) | 578,501,956 | 10,408,354,240 |
| 사업결합 증가 | 15,461,231,805 | 4,555,694,821 | - | 43,846,532 | - | 36,726,847 | 20,097,500,005 |
| 감가상각비(*3) | - | (2,352,515,813) | (1,682,423,488) | (381,799,457) | - | (820,053,549) | (5,236,792,307) |
| 기타변동(*4) | 7,457,818 | (193,267,531) | (47,674,018) | (227,682,592) | (1,439,213,518) | (43,150,150) | (1,943,529,991) |
| 기말 | 79,673,147,067 | 94,497,289,951 | 17,988,629,375 | 12,504,052,906 | 92,449,935,671 | 3,020,187,481 | 300,133,242,451 |
(*1) 기타는 차량운반구, 공구와기구, 비품, 구축물로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 163,783,703원(전기: 114,951,655원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.10%(전기: 4.51%)입니다.
(*3) 유형자산에 대한 감가상각비 금액은 다음과 같으며, 당기 중 정부보조금으로 인한 기계장치 감가상각액 590,078원이 포함되어 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 7,070,638,903 | 3,731,977,168 |
| 판관비 | 2,137,252,976 | 1,504,815,139 |
| 합 계 | 9,207,891,879 | 5,236,792,307 |
(*4) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 기업은행 외 3개 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 한편, 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 흥국화재해상보험 등에 가입되어 있습니다.13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 회원권 | 영업권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 821,743,000 | 28,707,021 | 1,281,022,897 | 2,131,472,918 |
| 취득 | - | - | 9,582,500 | 9,582,500 |
| 상각비(*2) | - | - | (336,382,238) | (336,382,238) |
| 기말 | 821,743,000 | 28,707,021 | 954,223,159 | 1,804,673,180 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 회원권 | 영업권(*1) | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 568,743,000 | - | 595,151,326 | 2,555,515,625 | 3,719,409,951 |
| 취득 | - | - | 7,211,000 | - | 7,211,000 |
| 상각비(*2) | - | - | (220,305,426) | - | (220,305,426) |
| 대체 | - | - | 838,970,000 | (2,555,515,625) | (1,716, 545,625) |
| 사업결합 증가 (*1) | 253,000 ,000 | 28,707 ,021 | 59,995,997 | - | 341,703 ,018 |
| 기말 | 821,743 ,000 | 28,707,021 | 1,281,022,897 | - | 2,131,472,918 |
(*1) ㈜피엔티엠에스의 지분 취득에 따라 지배력을 획득하여 발생한 영업권입니다.
(*2) 무형자산에 대한 감가상각비 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 169,350,000 | 114,143,333 |
| 판관비 | 167,032,238 | 106,162,093 |
| 합 계 | 336,382,238 | 220,305,426 |
(2) 보고기간말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 회원권 | 568,743,000 | 568,743,000 |
(3) 당기 중 경상개발활동과 관련하여 지출한 금액은 19,827,988,076원(전기: 15,809,948,457원)으로 매출원가에 포함되어 있습니다.
14. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
부동산 |
120,587,862 | 97,755,873 |
|
차량운반구 |
412,314,256 | 224,604,736 |
| 토지사용권 | 11,524,858,159 | 12,181,692,297 |
|
합 계 |
12,057,760,277 | 12,504,052,906 |
(2) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구 분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
|
유동 |
247,329,834 | 211,437,263 |
|
비유동 |
293,863,774 | 118,811,512 |
|
합 계 |
541,193,608 | 330,248,775 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 | |
| 기초 | 97,755,873 | 224,604,736 | 12,181,692,297 | 12,504,052,906 |
| 취득 | 163,867,857 | 384,419,279 | - | 548,287,136 |
| 정부보조금 수령 | - | - | (1,678,395,118) | (1,678,395,118) |
| 감가상각비 | (122,834,791) | (171,418,121) | (232,719,419) | (526,972,331) |
| 기타변동(*) | (18,201,077) | (25,291,638) | 1,254,280,399 | 1,210,787,684 |
| 기말 | 120,587,862 | 412,314,256 | 11,524,858,159 | 12,057,760,277 |
(*) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | |||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 | |
| 기초 | 122,711,669 | 279,041,988 | - | 401,753,657 |
| 취득 | 162,083,548 | 36,246,271 | 8,519,425,873 | 8,717,755,692 |
| 대체 | - | - | 3,950,179,074 | 3,950,179,074 |
| 사업결합 증가 | 3,884,212 | 39,962,320 | - | 43,846,532 |
| 감가상각비 | (190,923,556) | (130,645,843) | (60,230,058) | (381,799,457) |
| 기타변동(*) | - | - | (227,682,592) | (227,682,592) |
| 기말 | 97,755,873 | 224,604,736 | 12,181,692,297 | 12,504,052,906 |
(*) 기타변동에는 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 330,248,775 | 408,062,930 |
| 취득 | 548,287,136 | 351,415,957 |
| 대체 | - | (52,299) |
| 처분 | - | (153,086,409) |
| 사업결합 증가 | - | 45,053 ,158 |
| 이자비용(상각) | 18,540,979 | 13,457,441 |
| 리스료 지급 | (311,394,020) | (334,602,003) |
| 기타변동(*) | (44,489,262) | - |
| 기말 | 541,193,608 | 330,248,775 |
(*) 기타변동에는 리스부채 중도 해지 등이 포함되어 있습니다.
(5) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구 분 |
당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
|
부동산 |
122,834,791 | 190,923,556 |
|
차량운반구 |
171,418,121 | 130,645,843 |
| 토지사용권 | 232,719,419 | 60,230,058 |
|
합 계 |
526,972,331 | 381,799,457 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
18,540,979 | 13,457,441 |
|
단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
544,191,466 | 402,783,282 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 855,585,486원(전기: 737,385,285원)입니다.
15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| 기초 | 5,554,043,686 | 2,949,691,022 | 8,503,734,708 | 2,854,449,811 | 2,438,026,043 | 5,292,475,854 |
| 대체 | - | - | - | (4,292,263,788) | (1,628,559,550) | (5,920,823,338) |
| 사업결합 증가 | - | - | - | 6,991,857,663 | 2,291,301,529 | 9,283,159,192 |
| 감가상각비 | - | (151,201,324) | (151,201,324) | - | (151,077,000) | (151,077,000) |
| 기말 | 5,554,043,686 | 2,798,489,698 | 8,352,533,384 | 5,554,043,686 | 2,949,691,022 | 8,503,734,708 |
(2) 연결실체의 투자부동산은 경상북도 칠곡군 북삼읍 및 대구광역시 달서구 길산동 소재 토지와 건물입니다. 투자부동산에서 발생한 임대수익의 송금에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. (3) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 당기 중 발생한 임대수익은 884,565,000원(전기: 830,190,000원)입니다.
(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 차입금과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 한편, 당기말 현재 회사의 투자부동산은 흥국화재해상보험 등에 가입되어 있습니다.
16. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 2,442,769,410 | - | 2,865,839,529 | - |
|
미수수익 |
335,296,575 | - | 179,137,808 | - |
| 대여금 | 150,200,044 | 1,431,020,000 | 190,200,044 | 1,349,300,000 |
| 손실충당금 | (100,000,000) | (1,040,000,000) | (100,000,000) | (1,040,000,000) |
| 보증금 | - | 1,785,044,622 | - | 1,814,713,569 |
|
합 계 |
2,828,266,029 | 2,176,064,622 | 3,135,177,381 | 2,124,013,569 |
(2) 당기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금 변동 내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 단기대여금 | 장기대여금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 사업결합증가 | (100,000,000) | (1,040,000,000) | (1,140,000,000) |
| 기말 | (100,000,000) | (1,040,000,000) | (1,140,000,000) |
(3) 보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 20,750,816,129 | - | 7,701,001,258 | - |
| 미지급비용 | 1,206,509,890 | - | 1,159,419,126 | - |
| 리스부채 | 247,329,834 | 293,863,774 | 211,437,263 | 118,811,512 |
| 임대보증금 | - | 163,000,000 | - | 189,000,000 |
| 합 계 | 22,204,655,853 | 456,863,774 | 9,071,857,647 | 307,811,512 |
17. 기타자산과 기타부채, 계약부채(1) 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 22,897,522,962 | 11,117,975,430 |
| 선급비용 | 1,526,900,455 | 274,478,086 |
| 부가세대급금 | 26,824,317,547 | 20,267,264,474 |
| 합 계 | 51,248,740,964 | 31,659,717,990 |
(2) 보고기간말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 15,000,000 | - |
| 선수수익 | 301,905,000 | 180,840,000 |
| 예수금 | 1,783,003,230 | 1,498,526,501 |
| 연차수당부채 | 1,899,339,513 | 1,181,947,933 |
| 미지급비용(급여) | 3,915,893,770 | 5,231,491,863 |
| 소송충당부채 | 62,646,140 | - |
| 하자보수충당부채 | 1,500,790,992 | 2,057,276,483 |
| 합 계 | 9,478,578,645 | 10,150,082,780 |
(3) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 164,193,479,447 | 131,267,465,483 |
| 손실충당금 | (30,202,064,284) | (29,095,895,819) |
| 소 계 | 133,991,415,163 | 102,171,569,664 |
| 계약부채 | 590,668,623,607 | 823,397,824,998 |
계약부채는 고객과의 계약 이행을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로, 전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 612,956,440,075원입니다.
(4) 당기와 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,057,276,483 | 1,606,447,243 |
| 전입액 | 2,904,484,566 | 946,536,049 |
| 사용액 | (3,460,970,057) | (697,301,168) |
| 사업결합 증가 | - | 201,594,359 |
| 기말 | 1,500,790,992 | 2,057,276,483 |
18. 차입금
(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 93,338,999,522 | 69,240,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 34,006,350,000 | 19,204,200,000 |
| 소 계 | 127,345,349,522 | 88,444,500,000 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 45,892,075,000 | 42,407,482,168 |
| 합 계 | 173,237,424,522 | 130,851,982,168 |
상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며(주석 10, 11, 12 과 30 참조), 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 30 참조).
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 상환연도 | 상환금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 34,006,350,000 |
| 2년 이내 | 20,241,944,000 |
| 5년 이내 | 25,650,131,000 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 79,898,425,000 |
19. 종업원급여(1) 장기종업원급여연결실체는 종업원을 위하여 장기근속자에 대한 포상제도를 운영하고 있으며, 장기종업원급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
가. 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 장기종업원급여채무 | 317,197,116 | 360,903,958 |
| 당기근무원가 | 48,957,547 | 67,150,922 |
| 이자비용 | 12,891,130 | 18,144,306 |
| 급여 지급액 | (30,600,000) | (30,800,000) |
| 재측정요소 | 67,256,177 | (98,202,070) |
| 기말 장기종업원급여채무 | 415,701,970 | 317,197,116 |
나. 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 장기종업원급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 1.0% 상승 | 1.0% 하락 |
|---|---|---|
| 할인율 변화에 따른 장기종업원급여채무의 변동 | (29,473,213) | 33,162,497 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 40,657,889,614 | 32,625,742,987 |
| 퇴직급여-확정기여제도 | 1,833,350,272 | 1,647,014,482 |
| 합 계 | 42,491,239,886 | 34,272,757,469 |
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수는 90,000,000주(1주의 액면금액: 500원)이며, 연결실체가 발행한 보통주 및 우선주의 수는 각각 23,743,086주, 1,979,921주 입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| 기초 | 11,370,599 ,000 | 1,490,904,500 | 203,640,804,403 |
| 우선주의 전환 | 500,944,000 | (500,944,000) | (3,509,260) |
| 기말 | 11,871,543,000 | 989,960,500 | 203,637,295,143 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | ||
| 기초 | 11,370,599,000 | - | 55,649,549,485 |
| 우선주의 발행 | - | 1,490,904,500 | 147,991,254,918 |
| 기말 | 11,370,599 ,000 | 1,490,904,500 | 203,640,804,403 |
(3) 당기말 현재 보유중인 우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행주식의 종류 | 기명식 의결권부 상환전환우선주식 | |
| 주당 발행가액 | 50,305원 | |
| 발행주식수 | 2,981,809주 | |
| 총 발행가액 | 149,999,901,745원 | |
| 의결권에 관한 사항 | 보통주와 동일하게 1주당 의결권이 있음 | |
| 배당에 관한 사항 | 이익배당에 관하여 우선권이 있는 누적적, 참가적 우선주로서, 본건 종류주식의 연간 우선배당률은 본건 종류주식1주당 발행가액의 0.0%로 함 | |
| 상환에 관한 사항 | 상환조건 | 발행회사는 상환전환우선주 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 상환전환우선주 존속기간 만료일 6개월 전까지 매 6개월에 해당하는 날에 상환권 행사 가능 |
| 상환가액 | 상환전환우선주 발행일로부터 실제 상환가액을 지급하는 날까지의 기간동안 IRR 연 복리 3.00%를 적용한 금액과 상환일 직전 거래일을 기준으로 소급하여 산정한 발행회사의 과거 1개월간의 가중산술평균주가(보통주 기준) 중 큰 금액 | |
| 상환기간 | 2028.04.19 ~ 2029.10.18 | |
| 전환에 관한 사항 | 전환조건 |
상환전환우선주 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 상환전환우선주존속기간 만료일까지 전환권 행사 가능 |
| 전환가액조정 | 희석화 방지 조건 이외에 시가변동에 따른 조건 없음 | |
| 전환청구기간 | 2024.04.19 ~ 2030.04.18 | |
상기 상환우선주의 상환권을 발행회사인 연결실체가 보유하고 있으며 시가변동에 따른 전환가액 조정 조건이 없으므로 동 우선주를 자본으로 분류하였습니다.
21. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식 | (4,091,922,290) | (4,091,922,290) |
| 자기주식처분이익 | 108,512,032 | 108,512,032 |
| 기타 | (732,998,139) | (449,211,740) |
| 합 계 | (4,716,408,397) | (4,432,621,998) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 해외사업환산손익 | 14,180,565,797 | (3,957,755,906) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | (880,859,699) | (368,112,182) |
| 합 계 | 13,299,706,098 | (4,325,868,088) |
(2) 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주 식 수 | 금액 | 주 식 수 | 금액 | |
| 자기주식 | 495,750주 | 4,091,922,290 | 495,750주 | 4,091,922,290 |
22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 1,019,781,775 | 1,019,781,775 |
| 미처분이익잉여금 | 388,870,589,353 | 246,911,063,137 |
| 합 계 | 389,890,371,128 | 247,930,844,912 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익 배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기(처분예정일: 2025년 3월 25일) | 전 기(처분확정일: 2024년 3월 26일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 388,870,589,353 | 246,911,063,137 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 246,911,063,137 | 177,148,669,196 | ||
| 당기순이익 | 141,959,526,216 | 69,762,393,941 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 2,774,998,270 | - | ||
| 이익준비금 | 252,272,570 | - | ||
| 배당금 [주당배당금(률)] 당기: 100원(20%) 전기: - 원( - %) | 2,522,725,700 | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 386,095,591,083 | 246,911,063,137 | ||
상기 당기의 이익잉여금처분계산서는 당기 주주총회에서 확정될 예정입니다.
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 상 배당금의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총 주식수 | 25,723,007주 | 25,723,007주 |
| 배당받을 주식수 | 25,227,257주 | 25,227,257주 |
| 주당 배당금액 | 100원 | - |
| 배당율 | 20% | - |
| 배당금액 | 2,522,725,700원 | - |
23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 17,570,899,159 | 14,311,396,518 |
| 퇴직급여 | 766,823,442 | 854,399,280 |
| 복리후생비 | 2,354,268,749 | 1,996,301,184 |
| 여비교통비 | 1,470,218,142 | 1,230,961,250 |
| 수도광열비 | 2,202,083,783 | 219,426,032 |
| 세금과공과 | 2,144,714,823 | 1,385,688,840 |
| 지급임차료 | 544,191,466 | 402,783,282 |
| 감가상각비 | 2,288,454,300 | 1,655,892,139 |
| 무형자산상각비 | 167,032,238 | 106,162,093 |
| 차량유지비 | 459,564,565 | 459,796,022 |
| 지급수수료 | 3,524,589,622 | 2,421,835,695 |
| 운반비 | 1,208,577,212 | 1,753,580,763 |
| 대손상각비 | 7,689,720,862 | 5,397,703,508 |
| 하자보수충당부채전입 | 2,904,484,566 | 946,536,049 |
| 기타 | 4,675,835,751 | 3,792,023,288 |
| 합 계 | 49,971,458,680 | 36,934,485,943 |
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기에 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재공품의 변동 | 218,275,698,209 | (300,315,414,544) |
| 원재료 및 소모품사용 | 538,934,606,276 | 677,590,211,381 |
| 종업원급여 | 42,491,239,886 | 34,272,757,469 |
| 복리후생비 | 6,225,692,637 | 5,121,339,214 |
| 여비교통비 | 6,987,142,593 | 7,029,514,164 |
| 감가상각비 | 9,359,093,203 | 5,387,869,307 |
| 무형자산상각비 | 336,382,238 | 220,305,426 |
| 외주가공비 | 1,373,184,150 | 679,672,279 |
| 지급임차료 | 544,191,466 | 432,417,409 |
| 지급수수료 | 4,829,730,453 | 2,981,977,348 |
| 대손상각비 | 7,689,720,862 | 5,397,703,508 |
| 경상연구개발비 | 19,827,988,076 | 15,809,948,457 |
| 기타비용 | 14,977,809,409 | 13,881,447,058 |
| 합 계 | 871,852,479,458 | 468,489,748,476 |
25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 7,394,572,847 | 6,350,835,732 |
| 외화환산이익 | 17,908,171,408 | 1,468,822,332 |
| 임대료수익 | 1,106,915,351 | 897,001,711 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 2,570,436,264 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,499,000 |
| 리스해지이익 | 996,547 | - |
| 잡이익 | 5,122,620,425 | 1,039,728,071 |
| 합 계 | 31,533,276,578 | 12,328,323,110 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,816,235,524 | 2,040,452,226 |
| 외화환산손실 | 1,775,660,087 | 1,954,515,283 |
| 기부금 | 205,000,000 | 70,000,000 |
| 유형자산처분손실 | 219,093,374 | 16,077,132 |
| 잡손실 | 1,079,547,097 | 324,269,157 |
| 합 계 | 5,095,536,082 | 4,405,313,798 |
26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 은행예치금 등에 대한 이자수익 | 1,588,389,064 | 1,531,662,392 |
|
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
25,016,800 | 135,793,500 |
| 합 계 | 1,613,405,864 | 1,667,455,892 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 은행차입금 등에 대한 이자비용 | 6,542,644,303 | 3,363,113,936 |
| 장기금융자산평가손실 | 35,408,463 | 46,262,472 |
| 합 계 | 6,578,052,766 | 3,409,376,408 |
27. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 44,749,323,864 | 18,522,774,614 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 48,708,964 | (858,341,842) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (2,331,935,621) | (3,033,602,894) |
| 법인세비용 | 42,466,097,207 | 14,630,829,878 |
법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 184,701,876,117 | 83,105,308,804 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 42,402,133,383 | 18,154,153,391 |
| 조정사항: | ||
| 비일시적차이 | 421,839,600 | 293,543,856 |
| 세액공제감면 | (1,544,200,169) | (1,656,516,656) |
| 법인세추납(환급)액 | 48,708,964 | (858,341,842) |
| 이연법인세 미인식 일시적 차이 등의 변동효과 | 401,524,946 | 156,515,001 |
| 기타(세율차이 등) | 736,090,483 | (1,458,523,872) |
| 소 계 | 63,963,824 | (3,523,323,513) |
| 법인세비용 | 42,466,097,207 | 14,630,829,878 |
| 유효세율 | 22.99% | 17.60% |
(3) 당기와 전기 중 자본의 각 구성항목과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 법인세효과 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | ||
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 | (154,024,287) | (110,577,261) |
(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
보고기간말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,017,113,354 | 852,214,907 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 10,110,037,090 | 7,999,495,598 |
| 소 계 | 11,127,150,444 | 8,851,710,505 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (218,257,991) | (498,833,507) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (114,474,362) | (73,608,076) |
| 소 계 | (332,732,353) | (572,441,583) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 10,794,418,091 | 8,279,268,922 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 포괄손익계산서 | 기타자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (73,608,076) | (40,866,286) | - | (114,474,362) |
| 토지재평가 | (98,723,741) | - | - | (98,723,741) |
| 사용권자산 | (50,436,984) | (31,950,087) | - | (82,387,071) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | (31,368,299) | (5,778,880) | - | (37,147,179) |
| 기타 | (318,304,483) | 318,304,483 | - | - |
| 소 계 | (572,441,583) | 239,709,230 | - | (332,732,353) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 6,124,837,310 | 1,172,058,719 | - | 7,296,896,029 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | 110,577,261 | - | 154,024,287 | 264,601,548 |
| 재고자산평가충당금 | 1,407,772,825 | 998,164,478 | - | 2,405,937,303 |
| 현재가치할인차금_장기 대여금 | 131,096,272 | (44,256,747) | - | 86,839,525 |
| 감가상각비한도초과액 | 37,747,832 | 24,862,976 | - | 62,610,808 |
| 연차수당부채 | 239,492,055 | 150,262,206 | - | 389,754,261 |
| 종업원급여 | 73,272,534 | 22,754,622 | - | 96,027,156 |
| 하자보수충당부채 | 227,393,408 | (106,991,303) | - | 120,402,105 |
| 토지 | 33,780,610 | - | - | 33,780,610 |
| 정부보조금 | 118,091,319 | 48,600,893 | - | 166,692,212 |
| 리스부채 | 51,769,695 | 31,975,062 | - | 83,744,757 |
| 장기금융자산 | 61,099,515 | 8,179,355 | - | 69,278,870 |
| 관계기업투자 | 234,779,869 | (234,779,869) | - | - |
| 기타 | - | 50,585,260 | - | 50,585,260 |
| 소 계 | 8,851,710,505 | 2,121,415,652 | 154,024,287 | 11,127,150,444 |
| 순 액 | 8,279,268,922 | 2,361,124,882 | 154,024,287 | 10,794,418,091 |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 포괄손익계산서 | 기타자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | ||||
| 미수수익 | (37,090,781) | (36,517,295) | - | (73,608,076) |
| 토지재평가 | (89,321,480) | (9,402,261) | - | (98,723,741) |
| 사용권자산 | (80,860,737) | 30,423,753 | - | (50,436,984) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | (31,368,299) | - | (31,368,299) |
| 미환류소득 | (693,471,079) | 693,471,079 | - | - |
| 기타 | (190,192,591) | (128,111,892) | - | (318,304,483) |
| 소 계 | (1,090,936,668) | 518,495,085 | - | (572,441,583) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 대손충당금 | 5,423,013,493 | 701,823,817 | - | 6,124,837,310 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | 16,606,569 | (16,606,569) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손실 | - | - | 110,577,261 | 110,577,261 |
| 재고자산평가충당금 | 191,011,550 | 1,216,761,275 | - | 1,407,772,825 |
| 현재가치할인차금_장기 대여금 | 54,619,756 | 76,476,516 | - | 131,096,272 |
| 감가상각비한도초과액 | 39,604,379 | (1,856,547) | - | 37,747,832 |
| 연차수당부채 | 187,536,238 | 51,955,817 | - | 239,492,055 |
| 종업원급여 | 75,428,928 | (2,156,394) | - | 73,272,534 |
| 하자보수충당부채 | 335,747,474 | (108,354,066) | - | 227,393,408 |
| 토지 | 30,563,409 | 3,217,201 | - | 33,780,610 |
| 정부보조금 | 140,000,362 | (21,909,043) | - | 118,091,319 |
| 리스부채 | 82,147,097 | (30,377,402) | - | 51,769,695 |
| 재고자산 | 529,646,281 | (529,646,281) | - | - |
| 장기금융자산 | 52,503,350 | 8,596,165 | - | 61,099,515 |
| 관계기업투자 | - | 234,779,869 | - | 234,779,869 |
| 소 계 | 7,158,428,886 | 1,582,704,358 | 110,577,261 | 8,851,710,505 |
| 순 액 | 6,067,492,218 | 2,101,199,443 | 110,577,261 | 8,279,268,922 |
(6) 이연법인세자산의 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 차감할 일시적차이 중 향후 예상수익 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 미인식 이유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자손상차손 | 6,545,006,209 | 6,545,006,209 | 처분하지 않을 예정 |
| 지급보증료 등 | 588,795,841 | 419,951,450 | 실현가능성 낮음 |
| 종속회사 대여금 등에 대한 대손충당금 | 22,601,140,677 | 20,837,444,031 | 실현가능성 낮음 |
| 종속기업투자 기술료 및 채권지연 회수 | 1,026,282,232 | 1,026,282 ,232 | 실현가능성 낮음 |
| 현금창출단위 손상차손 | - | 1,321,116 ,000 | 실현가능성 낮음 |
28. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분당기순이익 | 141,959,526,216원 | 69,762,393,941원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,781,685주 | 22,245,448주 |
| 기본주당순이익 | 6,231원 | 3,136원 |
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 22,741,198주 | 22,741,198주 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (495,750) 주 | (495,750) 주 |
| 가산 : 가중평균전환권행사 주식수 | 536,237주 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,781,685주 | 22,245,448주 |
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주지분당기순이익 | 141,959,526,216원 | 69,762,393,941원 |
| 희석주당이익산정을 위한 순손실 | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,781,685주 | 22,245,448주 |
| 조정내역 | ||
| 상환전환우선주의 전환 가정 | 25,227,257주 | 25,227,257주 |
| 희석주당순이익 | 5,627 원 | 2,765원 |
29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세전이익 | 184,701,876,117 | 83,105,308,804 |
| 조정 : | ||
| 감가상각비 | 9,359,093,203 | 5,387,869,307 |
| 무형자산상각비 | 336,382,238 | 220,305,426 |
| 대손상각비 | 7,689,720,862 | 5,397,703,508 |
| 외화환산손익 | (16,132,511,321) | 485,692,951 |
| 순이자비용 | 4,954,255,239 | 1,831,451,544 |
| 하자보수충당부채전입 | 2,904,484,566 | 946,536,049 |
| 유형자산처분손익 | 219,093,374 | 14,578,132 |
| 리스해지이익 | (996,547) | - |
| 장기종업원급여 | 129,104,854 | 18,969,296 |
| 재고자산평가손실 | 4,084,320,044 | 5,239,463,582 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (25,016,800) | (135,793,500) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (2,570,436,264) |
| 장기금융자산평가손실 | 35,408,463 | 46,262,472 |
| 잡손실 | 518,721,401 | 19,373,310 |
| 매출채권의 증감 | (81,307,333,422) | (33,293,751,787) |
| 기타유동금융자산의 증감 | 930,511,175 | (2,043,302,456) |
| 기타비유동금융자산의 증감 | 3,330,890 | (3,721,386) |
| 기타유동자산의 증감 | (16,053,892,731) | (8,966,041,387) |
| 재고자산의 증감 | 206,219,901,425 | (286,522,752,329) |
| 계약자산의 증감 | (21,923,334,083) | (12,893,103,891) |
| 매입채무의 증감 | 7,560,851,549 | (21,401,213,410) |
| 기타유동금융부채의 증감 | 9,989,833,499 | 1,452,734,608 |
| 계약부채의 증감 | (235,868,739,030) | 241,014,230,353 |
| 기타유동부채의 증감 | (3,993,685,596) | 2,885,042,374 |
| 장기종업원급여채무의 지급 | (30,600,000) | (30,800 ,000) |
| 확정급여부채의 증감 | - | (425,209 ,475) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 64,300,779,369 | (20,220,604,169) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 33,946,000,000 | 16,800,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | (63,034,411,755) | 46,745,064,816 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 | 1,218,240,450 | 2,795,650,000 |
| 사용권자산의 취득 | 548,287,136 | 3,362,919,279 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 5,920,823 ,000 |
| 사업결합 효과 | - | 4,499,998,680 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 재무활동 관련 부채 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 유동성 대체 | 기타변동(*) | ||||
| 단기차입금 | 69,240,300,000 | 20,855,863,664 | 3,242,835,858 | - | - | 93,338,999,522 |
| 유동성장기차입금 | 19,204,200,000 | (19,246,000,000) | 102,150,000 | 33,946,000,000 | - | 34,006,350,000 |
| 장기차입금 | 42,407,482,168 | 36,444,000,000 | 723,401,724 | (33,946,000,000) | 263,191,108 | 45,892,075,000 |
| 유동리스부채 | 211,437,263 | (283,223,290) | - | 322,705,469 | (3,589,608) | 247,329,834 |
| 리스부채 | 118,811,512 | (28,170,730) | - | (322,705,469) | 525,928,461 | 293,863,774 |
| 임대보증금 | 189,000,000 | 2,000,000 | - | - | (28,000,000) | 163,000,000 |
| 합 계 | 131,371,230,943 | 37,744,469,644 | 4,068,387,582 | - | 757,529,961 | 173,941,618,130 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 재무활동 관련 부채 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 유동성 대체 | 기타변동(*) | ||||
| 단기차입금 | 27,419,360,000 | 22,892,470,000 | (157,530,000) | - | 19,086,000,000 | 69,240,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,450,000,000 | (8,421,100,000) | 74,099,463 | 16,800,000,000 | 2,301,200,537 | 19,204,200,000 |
| 장기차입금 | 44,975,200,000 | 20,100,000,000 | (43,155,298) | (16,800,000,000) | (5,824,562,534) | 42,407,482,168 |
| 유동리스부채 | 203,702,038 | (235,859,028) | - | 207,643,690 | 35,950,563 | 211,437,263 |
| 리스부채 | 204,360,892 | (98,742,975) | - | (207,643,690) | 220,837,285 | 118,811,512 |
| 임대보증금 | 152,000,000 | (24,000,000) | - | - | 61,000,000 | 189,000,000 |
| 합 계 | 81,404,622,930 | 34,212,767,997 | (126,585,835) | - | 15,880,425,851 | 131,371,230,943 |
(*) 기타변동에는 사업결합 증가 등이 포함되어 있습니다.
30. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간말 현재 금융기관 등과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD, CNY) |
| 은행 | 차입과목 | 통화 | 한도 | 사용액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 기업자금대출 | 8,500,000,000 | 8,500,000,000 | |
| 시설자금대출 | 66,750,000,000 | 56,750,000,000 | ||
| 무역금융 | 3,200,000,000 | - | ||
| 포괄외화지급보증 | USD | 55,135,940 | 18,815,717 | |
| CNY | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 우리은행 | 외상매출채권담보대출 | 6,000,000,000 | - | |
| 포괄외화지급보증 | USD | 1,000,000 | 257,400 | |
| 운전자금대출 | 25,000,000,000 | 25,000,000,000 | ||
| KEB하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 24,230,000,000 | - | |
| 운전일반자금대출 | 14,000,000,000 | 14,000,000,000 | ||
| 시설일반분할상환대출 | 4,300,000,000 | 4,300,000,000 | ||
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 현지법인사업자금대출 | USD | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 우리은행중국유한공사 | 일반자금대출 | CNY | 89,000,000 | 76,500,000 |
| KEB하나은행(중국) | 운전자금대출 | CNY | 50,000,000 | 50,000,000 |
| KEB하나은행(중국) 외 | 시설자금대출 | CNY | 600,000,000 | 70,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 금융기관 등에 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD, CNY) |
| 담보제공자산 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 담보권자 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재고자산 | 13,000,000,000 | 13,000,000,000 | 한국수출입은행 | 차입금 | |
| 단기금융자산 | - | 782,600,000 | 기업은행 | 보증 | |
| 단기금융자산 | USD | 135,940 | - | 기업은행 | 보증 |
| 유형자산(*) | 134,120,000,000 | 43,000,000,000 | 기업은행 | 차입금(채권최고한도액) | |
| 18,600,000,000 | 18,600,000,000 | 하나은행 | 차입금(채권최고한도액) | ||
| CNY | 72,867,894.36 | 75,617,544.60 | 우리은행 중국유한공사 | 차입금 | |
| 유형자산 및투자부동산(*) | - | 18,600,000,000 | 우리은행 | 차입금(채권최고한도액) | |
| - | 3,960,000,000 | 달구벌신협 | 차입금(채권최고한도액) |
(*) 유형자산 및 투자부동산은 담보자산에 설정된 채권최고한도액 입니다.
(3) 보고기간말 현재 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD, CNY) |
| 제공자 | 보증종류 | 통화 | 한도 | 잔액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자본재공제조합 | 입찰/하자보증 | 86,124,309,000 | 19,554,465,327 | 거래처 등 | |
| 계약/지급보증 | 86,124,309,000 | 79,581,224,698 | |||
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 6,425,160,610 | 6,425,160,610 | 거래처 등 | |
| 기업은행 | 포괄외화지급보증 | CNY | 15,000,000 | 15,000,000 | 거래처 등 |
| USD | 55,000,000 | 18,679,777 | |||
| 우리은행 | 포괄외화지급보증 | USD | 1,000,000 | 257,400 | 거래처 등 |
| 대표이사 | 연대보증 | 13,920,000,000 | 13,920,000,000 | 수출입은행 등 | |
| USD | 46,450,000 | 46,450,000 | 기업은행 |
자본재공제조합의 하자보증 등과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
상기 기업은행 외 금융기관의 계약이행보증 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
한편, 당기말 현재 연결실체는 기계제작 등과 관련하여 고객사 등과 1,789,419,001,611원(전기말: 1,905,426,240,032원)의 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 계약부채 590,668,623,607원(전기말: 823,397,824,998원)을 수령하였습니다.
(4) 소송사건
| 원고 | 피고 | 진행상황 | 소송내용 |
|---|---|---|---|
| 신재완 | (주)피엔티엠에스 | 진행중 | 해고 무효확인 (*1) |
| (주)규홀딩스 | (주)피엔티엠에스 외1명 | 진행중 | 사해행위취소 (*2) |
| (주)에스티영원 | (주)피엔티엠에스 외1명 | 진행중 | 손해배상 (*3) |
(*1) 종속기업인 (주)피엔티엠에스는 해고 무효와 관련하여 소송을 진행중이며, 소송금액은 약 6.1천만원입니다. 해당 소송 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 종속기업인 (주)피엔티엠에스는 사해행위취소와 관련한 소송을 진행 중이며, 소송금액은 약 510천만원입니다. 해당 소송 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*3) 종속기업인 (주)피엔티엠에스는 손해배상을 구하는 소송을 진행중이며 소송금액은 5천만원입니다. 해당 소송 결과는 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배주주 | 김준섭 | 김준섭 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 회사명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 사업결합 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 장기대여금 | 539,500,044 | 210,000,000 | (168,280,000) | - | 581,220,044 |
연결실체가 당기 중 상기 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 6,852,802원입니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 회사명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 사업결합 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임직원 | 장기대여금 | 150,910,000 | 220,000,000 | (61,610,000) | 230,200,044 | 539,500,044 |
연결실체가 전기 중 상기 대여금과 관련하여 인식한 이자수익은 3,669,244입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 금액 | 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC | (670,464,000) | 유상감자 |
| 섬서미래첨단소재(유) | 29,713,199,208 | 유상증자 | |
| SHANGHAI PNT CO.,LTD | 601,065,000 | ||
| (주)피엔티머티리얼즈 | 2,000,000,000 | ||
| (주)피엔티엠에스 | 2,500,020,000 | ||
| 합 계 | 34,143,820,208 | ||
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계자구분 | 특수관계자명 | 금액 | 거래내역 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)피엔티엠에스 | 7,425,995,730 | 유상증자 |
| (주)피엔티머티리얼즈 | 2,900,000,000 | ||
| 섬서미래첨단소재(유) | 112,335,168,818 | ||
| PEOPLE AND TECHNOLOGY AMERICA,INC | 2,588,800,000 | ||
| People & Technology HUNGARY Kft. | 104,660,454 | ||
| SHANGHAI PNT CO.,LTD | 1,030,795,000 | ||
| 합 계 | 126,385,420,002 | ||
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,937,341,017 | 2,342,680,277 |
| 퇴직급여-확정기여제도 | 117,144,475 | 77,252,105 |
| 합 계 | 4,054,485,492 | 2,419,932,382 |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|