감사보고서 6.0 (주)지엔씨에너지

00260055 100000000000 20260326 1101110952055 100 342482 140498 202859 124 N Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 지엔씨에너지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 33 기

부터

까지

제 32 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................................... 1재무제표 재무상태표................................................................................................. 6 포괄손익계산서.......................................................................................... 8 자본변동표................................................................................................. 9 현금흐름표..................................................................................................10

주석........................................................................................................... 12

내부회계관리제도감사의견. ........................................................................... 95외부감사실시내용........................................................................................ 102

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지엔씨에너지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 지엔씨에너지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다

제품 매출의 발생사실

재무제표에 대한 주석 3에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 각 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나이며, 회사의 이해관계자들이 주된 관심을 가지고 있는 지표로 이 분야에 대한 신중한 검토가 요구됩니다. 제품 매출은 회사의 총 수익의 98%를 차지하므로 제품 매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 수익인식기준에 따른 통제이전 시점 적정성 확인 - 수익인식 절차와 통제를 이해 및 내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 확인 - 표본으로 추출된 거래처에 대한 계약의 존재, 수행의무 식별, 수행의무 이행을 확 인하는 실증절차

- 당기중 발생한 매출거래에 대하여 계약서 표본추출방식을 이용한 실증절차 수행

- 표본으로 추출된 거래처에 대한 매출채권 조회확인 및 미회신 거래처에 대한 대체 적 절차 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전창하 입니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 김 영 백

2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지엔씨에너지

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 33 기

부터

까지

제 32 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지엔씨에너지 대표이사 안병철

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강서구 마곡동 800-19
	(전 화)	02-2164-7200

재 무 상 태 표
제33기 (당)기 2025년 12월 31일 현재
제32기 (전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 지엔씨에너지	(단위 : 원)

과 목	주 석	제33(당)기말	제32(전)기말
자 산
I. 유동자산		225,396,644,713	128,966,579,695
현금및현금성자산	4,5,6,37	69,968,196,716	27,368,562,337
단기금융자산	4,5,6,37	39,911,500,000	9,341,488,114
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,5	18,703,233,963	4,580,277,077
매출채권	4,5,7,37	18,007,813,885	19,233,075,773
계약자산	26	33,889,126,237	19,547,724,094
단기기타채권	4,5,7,37	9,940,963,489	16,682,157,723
재고자산	8	27,458,782,661	12,526,344,436
파생상품자산	4,5,30	713,076,960	-
기타유동자산	9	6,803,950,802	19,686,950,141
Ⅱ. 비유동자산		117,085,466,767	102,436,960,201
장기금융자산	4,5,37	10,826,693,688	3,816,272,150
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,5	9,762,542,526	8,230,582,491
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,5	2,657,774,316	2,366,845,716
장기기타채권	4,5,7,37	1,527,261,147	1,296,023,276
유형자산	13,16	41,027,392,616	35,568,714,804
사용권자산	14	832,257,950	857,079,869
투자부동산	12	2,032,254,433	2,056,358,342
무형자산	15	81,219,330	93,905,120
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	10,11	47,578,299,746	47,375,355,918
기타비유동자산	4,5,9	759,771,015	775,822,515
자 산 총 계		342,482,111,480	231,403,539,896
부 채
I. 유 동 부 채		126,793,106,585	86,029,258,435
매입채무	4,5,17,37	23,197,906,306	19,089,951,758
계약부채	26	55,337,543,780	38,050,813,455
단기기타채무	4,5,14,17,37	5,934,356,229	2,110,165,665
단기차입금	4,5,18,37	18,300,000,000	21,325,026,413
교환사채	4,5,19,37	8,586,208,035	-
당기법인세부채	31	11,942,114,822	2,799,503,730
파생상품부채	4,5,30	322,276,685	275,435,900
기타유동부채	20	3,172,700,728	2,378,361,514
II. 비 유 동 부 채		13,704,468,050	1,685,790,932
사채	4,5,19,37	5,924,916,482	-
장기차입금	4,5,18,37	4,000,000,000	-
장기기타채무	4,5,14,17,21	1,473,758,616	1,167,052,474
이연법인세부채	31	2,305,792,952	518,738,458
부 채 총 계		140,497,574,635	87,715,049,367
자 본
I. 자본금	1,22	8,374,454,500	8,374,454,500
II. 자본잉여금	22	31,384,924,649	18,504,390,067
III. 기타자본	23	1,543,118,757	(6,826,061,530)
IV. 기타포괄손익누계액	24	506,108,414	416,174,008
V. 이익잉여금	25	160,175,930,525	123,219,533,484
자 본 총 계		201,984,536,845	143,688,490,529
부채및자본총계		342,482,111,480	231,403,539,896

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서
제33기 당기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제32기 전기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 지엔씨에너지	(단위 : 원)

과 목	주 석	제33(당)기	제32(전)기
I. 매출액	26	202,858,568,877	182,743,072,928
II. 매출원가	26,32	159,384,890,445	153,197,066,965
III. 매출총이익		43,473,678,432	29,546,005,963
판매비와관리비	27,32	10,471,342,171	8,574,480,965
IV. 영업이익		33,002,336,261	20,971,524,998
기타수익	28	1,273,723,540	752,681,449
기타비용	28	1,221,752,665	845,751,887
금융수익	29	15,072,673,267	14,272,654,444
금융비용	29	4,347,494,237	8,095,079,636
V. 관계기업투자손익		(451,815,976)	4,363,246,128
VI. 법인세비용차감전순손익		43,327,670,190	31,419,275,496
VII. 법인세비용	31	9,620,157,553	5,874,055,372
VIII. 당기순손익		33,707,512,637	25,545,220,124
IX. 기타포괄손익		(169,686,490)	(205,332,329)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		89,934,406	26,302,095
기타포괄 공정가치평가손익		89,934,406	26,302,095
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(259,620,896)	(231,634,424)
확정급여제도의 재측정요소		(259,620,896)	(231,634,424)
X. 총포괄이익		33,537,826,147	25,339,887,795
XI. 주당이익	33
기본주당순이익		2,164	1,714
희석주당순이익		2,124	1,714

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제33기 당기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제32기 전기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 지엔씨에너지	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2024.01.01(전기초)	8,374,454,500	18,485,040,996	(7,046,155,865)	389,871,913	98,946,384,454	119,149,595,998
당기순이익	-	-	-	-	25,545,220,124	25,545,220,124
현금배당금	-	-	-	-	(1,040,436,670)	(1,040,436,670)
자기주식 처분	-	3,928,188	229,466,368	-	-	233,394,556
주식보상비용	-	15,420,883	(9,372,033)	-	-	6,048,850
보험수리적손익	-	-	-	-	(231,634,424)	(231,634,424)
기타포괄-공정가치평가익	-	-	-	26,302,095	-	26,302,095
2024.12.31(전기말)	8,374,454,500	18,504,390,067	(6,826,061,530)	416,174,008	123,219,533,484	143,688,490,529
2025.01.01(당기초)	8,374,454,500	18,504,390,067	(6,826,061,530)	416,174,008	123,219,533,484	143,688,490,529
당기순이익	-	-	-	-	33,707,512,637	33,707,512,637
현금배당금	-	-	-	-	(1,491,494,700)	(1,491,494,700)
자기주식 처분	-	17,869,164,582	5,576,216,082	-	-	23,445,380,664
주식보상비용	-	11,370,000	-	-	-	11,370,000
교환사채 전환권대가	-	-	2,792,964,205	-	-	2,792,964,205
자본준비금의 이익잉여금전입	-	(5,000,000,000)	-	-	5,000,000,000	-
보험수리적손익	-	-	-	-	(259,620,896)	(259,620,896)
기타포괄-공정가치평가익	-	-	-	89,934,406	-	89,934,406
2025.12.31(당기말)	8,374,454,500	31,384,924,649	1,543,118,757	506,108,414	160,175,930,525	201,984,536,845

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제33기 당기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제32기 전기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 지엔씨에너지	(단위 : 원)

과 목	주 석	제33(당)기	제32(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		45,160,548,660	6,691,094,102
1. 영업활동에서 창출된 현금		49,383,715,668	9,114,118,017
가. 당기순이익		33,707,512,637	25,545,220,124
나. 수익비용의 조정	34	4,287,196,263	(3,044,858,678)
다. 자산부채의 변동	34	11,389,006,768	(13,386,243,429)
2. 이자 수취		743,063,085	657,136,309
3. 이자 지급		(724,119,940)	(1,012,146,862)
4. 배당금 수취		1,016,735,440	1,473,862,384
5. 법인세 납부		(5,258,845,593)	(3,541,875,746)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(48,640,259,655)	(20,886,286,051)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		73,409,693,253	73,722,660,952
가. 금융상품의 감소		9,632,331,259	3,453,863,738
나. 유형자산의 처분		2,727,272	17,721,818
다. 대여금의 감소		7,847,658,078	1,405,580,353
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분		55,506,356,294	65,691,855,043
마. 장기기타채권의 감소		420,620,350	3,153,640,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(122,049,952,908)	(94,608,947,003)
가. 금융상품의 증가		46,136,328,980	9,404,584,246
나. 대여금의 증가		872,662,434	8,836,559,199
다. 유형자산의 취득		3,769,430,244	1,609,835,672
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득		69,360,446,446	52,621,724,831
마. 장기기타채권의 증가		977,565,000	456,319,015
바. 종속기업의 취득		783,519,804	21,679,924,040
사. 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 취득		150,000,000	-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		46,738,019,117	13,803,706,933
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		118,057,530,025	91,394,664,894
가. 차입금의 차입		67,556,360,704	90,874,076,042
나. 교환사채의 발행		24,675,837,800	-
다. 사채의 발행		6,000,000,000	-
라. 파생상품 현금유입		3,332,835,001	361,500,000
마. 정부보조금의 수령		247,496,520	159,088,852
바. 자기주식 처분		16,245,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(71,319,510,908)	(77,590,957,961)
가. 차입금의 상환		66,581,387,117	76,408,270,676
나. 배당금의 지급		1,491,494,700	1,040,436,670
다. 파생상품 현금유출		3,003,849,000	-
라. 리스부채의 상환		161,210,091	142,250,615
마. 사채발행 비용		81,570,000	-
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(658,673,743)	(946,830)
V. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)		42,599,634,379	(392,431,846)
VI. 기초의 현금및현금성자산		27,368,562,337	27,760,994,183
VII. 기말의 현금및현금성자산		69,968,196,716	27,368,562,337

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제33(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제32(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 지엔씨에너지

1. 일반사항 주식회사 지엔씨에너지(이하 "당사")는 1993년 6월 23일에 설립되어 2013년 10월 2일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 발전기의 제조 및 판매, 기계설비공사업 및 전기공사 등을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강서구 마곡동에 위치하고 있으며 충청남도 당진시 석문면에 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 이후의 유무상증자를 거처 당기말 현재 8,374백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기		전기		비고
	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
안병철(대표이사)	5,000,000	30.40	5,052,848	30.72
자기주식	280,867	1.70	1,533,962	9.33
기타	11,168,042	67.90	9,862,099	59.95
합계	16,448,909	100.00	16,448,909	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 개정

동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’ : 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제입니다.종속기업 및 조인트벤처 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법, 관계기업 및 공동기업 투자는 지분법으로 계상하였으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액 또는 취득원가를 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속회사, 조인트벤처 및 관계회사로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(2) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 제조간접비로 이루어집니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실 및 감모손실을 매출원가로 회계처리하고 있습니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건물	40년	정액법
기계장치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
시설장치	5,10년	정액법
비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
특허권	5년	정액법
개발비	5년	정액법
회원권	비한정	-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 확정급여채무당사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 수익 인식당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(가) 변동대가, 반품 및 보증당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(19) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 가. 법인세 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 보고기간종료일 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.(23) 당사의 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2026년 2월 11일 입니다.

4. 범주별금융상품

(1) 당기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	유동	비유동
현금및현금성자산	69,968,197	-	-	69,968,197	69,968,197	-
단기금융자산	39,911,500	-	-	39,911,500	39,911,500	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	18,703,234	18,703,234	18,703,234	-
매출채권	18,007,814	-	-	18,007,814	18,007,814	-
단기기타채권	9,940,963	-	-	9,940,963	9,940,963	-
파생상품자산	-	-	713,077	713,077	713,077	-
장기금융자산	10,826,694	-	-	10,826,694	-	10,826,694
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	9,762,543	9,762,543	-	9,762,543
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,657,774	-	2,657,774	-	2,657,774
장기기타채권	1,527,261	-	-	1,527,261	-	1,527,261
합 계	150,182,429	2,657,774	29,178,853	182,019,057	157,244,785	24,774,272

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	유동	비유동
매입채무	23,197,906	-	23,197,906	23,197,906	-
단기기타채무(*1)	5,756,712	-	5,756,712	5,756,712	-
단기차입금	18,300,000	-	18,300,000	18,300,000	-
교환사채	8,586,208	-	8,586,208	8,586,208	-
사채	5,924,916	-	5,924,916	-	5,924,916
파생상품부채	-	322,277	322,277	322,277	-
장기기타채무(*1)	859,612	-	859,612	-	859,612
장기차입금	4,000,000	-	4,000,000	-	4,000,000
합 계	66,625,354	322,277	66,947,631	56,163,103	10,784,528

(*1) 리스부채가 제외된 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

금 융 자 산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	유동	비유동
현금및현금성자산	27,368,562	-	-	27,368,562	27,368,562	-
단기금융자산	9,341,488	-	-	9,341,488	9,341,488	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,580,277	4,580,277	4,580,277	-
매출채권	19,233,076	-	-	19,233,076	19,233,076	-
단기기타채권	16,682,158	-	-	16,682,158	16,682,158	-
장기금융자산	3,816,272	-	-	3,816,272	-	3,816,272
비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,230,582	8,230,582	-	8,230,582
비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,366,846	-	2,366,846	-	2,366,846
장기기타채권	1,296,023	-	-	1,296,023	-	1,296,023
합 계	77,737,579	2,366,846	12,810,860	92,915,284	77,205,561	15,709,723

(단위 : 천원)

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	유동	비유동
매입채무	19,089,951	-	19,089,951	19,089,951	-
단기기타채무(*1)	1,944,953	-	1,944,953	1,944,953	-
단기차입금	21,325,026	-	21,325,026	21,325,026	-
파생상품부채	-	275,436	275,435	275,435	-
장기기타채무(*1)	499,343	-	499,343	-	499,343
합 계	42,859,275	275,436	43,134,711	42,635,368	499,343

(*1) 리스부채가 제외된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다 (당기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산			금융부채
	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
이자수익	1,530,560	-	-	-	-	-
이자비용	-	-	-	(631,401)	-	-
배당금수익	-	6,032,040	12,490	-	-	-
대손상각비	(647,291)	-	-	-	-	-
투자자산손상차손	-	(111,421)	-	-	-	-
외환차익	611,554	-	-	2,201,365	-	-
외환차손	(1,578,020)	-	-	(449,650)	-	-
외화평가이익	1,181,760	-	-	1,229	-	-
외화평가손실	(945,726)	-	-	-	-	-
파생상품거래이익	-	749,871	-	-	-	-
파상생품거래손실	-	(85,196)	-	-	-	-
파생상품평가이익	-	713,077	-	-	-	-
파생상품평가손실	-	(382,530)	-	-	-	-
당기손익금융자산 평가이익	-	1,430,668	-	-	-	-
당기손익금융자산 평가손실	-	(237,900)	-	-	-	-
당기손익금융자산 처분이익	-	608,059	-	-	-	-
당기손익금융자산 처분손실	-	-	-	-	-	-
기타포괄공정가치자산평가이익	-	-	89,934	-	-	-
합 계	152,838	8,716,668	102,424	1,121,543	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

구분	금융자산			금융부채
	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
이자수익	1,228,936	-	-	-	-	-
이자비용	-	-	-	(1,487,476)	-	-
배당금수익	-	9,498,159	13,056	-	-	-
대손상각비환입	248,501	-	-	-	-	-
외환차익	300,468	-	-	591,200	-	-
외환차손	(444,652)	-	-	(1,687,921)	-	-
외화평가이익	1,064,724	-	-	-	-	-
외화평가손실	(2,120)	-	-	(2,221,253)	-	-
파생상품거래이익	-	357,300	-	-	-	-
파상생품거래손실	-	(62,544)	-	-	-	-
파생상품평가손실	-	(275,436)	-	-	-	-
당기손익금융자산 평가이익	-	252,513	-	-	-	-
당기손익금융자산 평가손실	-	(1,885,579)	-	-	-	-
당기손익금융자산 처분이익	-	966,298	-	-	-	-
기타포괄공정가치자산평가이익	-	-	26,302	-	-	-
합 계	2,395,857	8,850,711	39,358	(4,805,450)	-	-

5. 금융상품의 공정가치

(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	69,968,197	(*1)	27,368,562	(*1)
단기금융자산	39,911,500	(*1)	9,341,488	(*1)
당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,703,234	18,703,234	4,580,277	4,580,277
매출채권	18,007,814	(*1)	19,233,075	(*1)
단기기타채권	9,940,963	(*1)	16,682,157	(*1)
파생상품자산	713,077	713,077	-	-
장기금융자산	10,826,694	(*1)	3,816,272	(*1)
비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,762,543	9,762,543	8,230,582	8,230,582
비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,657,774	2,657,774	2,366,845	2,366,845
장기기타채권	1,527,261	(*1)	1,296,023	(*1)
소 계	182,019,057		92,915,281
금융부채
매입채무	23,197,906	(*1)	19,089,952	(*1)
단기기타채무(*2)	5,756,712	(*1)	1,944,954	(*1)
단기차입금	18,300,000	(*1)	21,325,026	(*1)
교환사채	8,586,208	(*1)	-	-
사채	5,924,916	(*1)	-	-
파생상품부채	322,277	322,277	275,436	275,436
장기기타채무(*2)	859,612	(*1)	499,343	(*1)
장기차입금	4,000,000	(*1)	-	-
소 계	66,947,631		43,134,711

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채가 제외된 금액입니다.

1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	유동	비유동
(시장성있는 지분증권)
(주)티에스넥스젠	73,862주	720,158	126,304	126,304	126,304	-
피앤씨테크(주)	325,000주	1,863,452	1,252,875	1,252,875	1,252,875	-
소 계		2,583,610	1,379,179	1,379,179	1,379,179	-
(채무상품)
NH투자증권 사모투자	-	13,794	14,712	14,712	14,712	-
하나증권(펀드)	-	1,000,000	1,038,723	1,038,723	1,038,723	-
교보증권MMF	-	16,269,319	16,270,621	16,270,621	16,270,621	-
NH투자증권(ELS)	-	3,000,000	3,281,733	3,281,733	-	3,281,733
대신증권 사모펀드	-	1,000,000	1,002,720	1,002,720	-	1,002,720
소 계	-	21,283,113	21,608,508	21,608,508	17,324,055	4,284,453
(출자금)
기계설비건설공제조합	476좌	438,599	525,038	525,038	-	525,038
전기공사조합	1,200좌	364,051	441,178	441,178	-	441,178
한국전기공업조합	68좌	6,800	6,800	6,800	-	6,800
엔지니어링공제조합	4,520좌	2,773,389	4,051,154	4,051,154	-	4,051,154
건설공제조합	263좌	394,993	413,015	413,015	-	413,015
전문건설공제조합	43좌	40,906	40,906	40,906	-	40,906
소 계	-	4,018,737	5,478,090	5,478,090	-	5,478,090
합 계	-	27,885,461	28,465,776	28,465,776	18,703,234	9,762,543

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	유동	비유동
(시장성있는 지분증권)
(주)티에스넥스젠	738,624주	720,158	282,893	282,893	282,893	-
피앤씨테크(주)	311,500주	1,811,257	1,272,478	1,272,478	1,272,478	-
소 계		2,531,415	1,555,371	1,555,371	1,555,371	-
(시장성없는 지분증권)
벽산건설(주)	3주	15	-	-	-	-
소 계	-	15	-	-	-	-
(채무상품)
NH투자증권 사모투자	-	13,794	14,503	14,503	14,503	-
우리은행MMF	-	2,568	2,570	2,570	2,570	-
하나증권(DLB)	-	3,000,000	3,007,833	3,007,833	3,007,833	-
한국투자증권 사모투자	-	500,000	365,843	365,843	-	365,843
NH투자증권(ELS)	-	3,000,000	2,095,542	2,095,542	-	2,095,542
대신증권 사모펀드	-	1,000,000	995,216	995,216	-	995,216
소 계	-	7,516,362	6,481,507	6,481,507	3,024,906	3,456,601
(출자금)
기계설비건설공제조합	476좌	438,599	519,792	519,792	-	519,792
전기공사조합	1,200좌	364,051	436,268	436,268	-	436,268
한국전기공업조합	64좌	6,400	6,400	6,400	-	6,400
엔지니어링공제조합	4,000좌	2,307,327	3,404,424	3,404,424	-	3,404,424
건설공제조합	263좌	394,993	407,098	407,098	-	407,098
소 계	-	3,511,370	4,773,982	4,773,982	-	4,773,982
합 계	-	13,559,162	12,810,860	12,810,860	4,580,277	8,230,583

2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	유동	비유동
(시장성없는 지분증권)
㈜홈앤쇼핑	12,000주	60,000	291,492	291,492	-	291,492
㈜동양레저	3,600주	83,500	178,585	178,585	-	178,585
그린에너지개발㈜	6,900주	96,600	330,545	330,545	-	330,545
㈜피코이노베이션	82,500주	1,650,000	1,757,168	1,757,168	-	1,757,168
㈜메타플래넷	5,388주	99,985	99,985	99,985	-	99,985
소 계		1,990,085	2,657,774	2,657,774	-	2,657,774

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	주식수	취득원가	공정가액	장부가액	유동	비유동
(시장성없는 지분증권)
㈜홈앤쇼핑	12,000주	60,000	253,764	253,764	-	253,764
㈜동양레저	3,600주	83,500	171,864	171,864	-	171,864
그린에너지개발㈜	6,900주	96,600	341,233	341,233	-	341,233
㈜피코이노베이션	75,000주	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000
㈜메타플래넷	5,388주	99,985	99,985	99,985	-	99,985
소 계		1,840,085	2,366,846	2,366,846	-	2,366,846

3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가액	장부가액	유동	비유동
(파생상품)
통화선도	-	322,277	322,277	322,277	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	공정가액	장부가액	유동	비유동
(파생상품)
통화선도	-	275,436	275,436	275,436	-

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 지분상품	1,379,179	-	-	1,379,179
당기손익-공정가치 채무상품	-	21,608,508	5,478,090	27,086,597
파생상품자산	-	713,077	-	713,077
기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	2,657,774	2,657,774
파생상품부채	-	322,277	-	322,277
합 계	1,379,179	22,643,861	8,135,864	32,158,904

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치 지분상품	1,555,370	-	-	1,555,370
당기손익-공정가치 채무상품	-	6,481,507	4,773,982	11,255,489
기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	2,366,846	2,366,846
파생상품부채	-	275,436	-	275,436
합 계	1,555,370	6,756,943	7,140,828	15,453,141

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산 공시 당기 및 전기말 현재 현금및 현금성자산 보유액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
보유현금	-	-
현금성자산으로 분류된 단기예금	69,968,197	27,368,562
현금및현금성자산 합계	69,968,197	27,368,562

(2) 사용이 제한된 금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말
단기금융상품	우리은행	1,037,200	1,037,200
단기금융상품	SC은행	-	360,000
합 계		1,037,200	1,397,200

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매출채권	18,952,942	-	19,530,913	-
차감: 손실충당금	(945,128)	-	(297,838)	-
매출채권(순액)	18,007,814	-	19,233,076	-
단기기타채권
단기대여금	1,173,271	-	7,847,658	-
미수금	8,223,197	-	8,576,113	-
미수수익	544,495	-	258,386	-
소 계	9,940,963	-	16,682,158	-
장기기타채권
장기대여금	-	-	-	300,000
장기보증금	-	1,591,711	-	1,034,766
차감: 현재가치할인차금	-	(64,450)	-	(38,743)
소 계	-	1,527,261	-	1,296,023
합 계	27,948,777	1,527,261	35,915,234	1,296,023

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상된지 않은 채권				손상채권	합계
		3개월 이하	4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	12개월 초과
매출채권	17,784,402	233,380	69,610	330,605	-	534,945	18,952,942

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상된지 않은 채권				손상채권	합계
		3개월 이하	4 ~ 6개월	7 ~ 12개월	12개월 초과
매출채권	17,650,183	1,738,056	33,825	17,490	-	91,360	19,530,914

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	297,838	647,291	-	-	945,128

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	546,339	-	-	(248,501)	297,838

8. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
제 품	2,390,317	-	2,390,317	1,304,105	-	1,304,105
재공품	9,811,541	-	9,811,541	1,303,313	-	1,303,313
원재료	4,834,260	(97,880)	4,736,380	7,921,301	(103,278)	7,818,023
미착품	10,520,544	-	10,520,544	2,100,903	-	2,100,903
합 계	27,556,663	(97,880)	27,458,783	12,629,622	(103,278)	12,526,344

9. 기타 자산 당기 및 전기말 현재 기타 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	6,731,829	19,645,113
선급비용	72,122	41,837
소 계	6,803,951	19,686,950
기타비유동자산
장기선급비용	759,771	775,823
소 계	759,771	775,823
합 계	7,563,722	20,462,773

10. 종속기업

(1) 현황 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	관계의성격	주된사업장	측정방법
한빛에너지(주)	630,440	47,525	75.38%	기계설비공사업외	한국	원가법
(주)평택당진항개발	1,580,000	148,000	93.67%	부동산개발업외	한국	원가법
GnCenergy Power PNG Ltd(*1)	13,089,519	36,239,782	100.00%	발전사업	파푸아뉴기니	원가법
관이 에너지(유) (*2)	300,000	30,000	100.00%	신재생에너지 관련사업	한국	원가법

(*1) 전기 중 지분 취득하였습니다.(*2) 당기 중 지분 취득하였습니다

(2) 투자내용 당기 및 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말			전기말
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
한빛에너지(주)	4,969,765	7,934,503	4,969,765	4,969,765	7,776,050	4,969,765
(주)평택당진항개발	1,575,088	477,921	477,892	1,575,088	579,791	606,652
GnCenergy Power PNG Ltd	22,163,444	34,679,079	22,163,444	21,679,924	34,353,108	21,679,924
관이 에너지(유)	300,000	295,590	300,000	-	-	-
합 계	29,008,297	43,387,093	27,911,100	28,224,777	42,708,949	27,256,341

(3) 변동내역 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말
한빛에너지(주)	4,969,765	-	-	-	-	4,969,765
(주)평택당진항개발	606,652	-	-	-	(128,760)	477,892
GnCenergy Power PNG Ltd	21,679,924	-	-	483,520	-	22,163,444
관이에너지 유한회사	-	300,000	-	-	-	300,000
합 계	27,256,341	300,000	-	483,520	(128,760)	27,911,100

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	기타	손상차손	기말
한빛에너지(주)	4,969,765	-	-	-	-	4,969,765
(주)평택당진항개발	792,392	-	-	-	(185,740)	606,652
GnCenergy Power PNG Ltd	-	21,679,924	-	-	-	21,679,924
합 계	5,762,157	21,679,924	-	-	(185,740)	27,256,341

(4) 요약재무정보 당기 및 전기말 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익
한빛에너지(주)	16,786,561	6,261,094	10,525,467	22,510,552	198,293	210,195
(주)평택당진항개발	970,683	460,471	510,213	-	(108,754)	(108,754)
GnCenergy Power PNG Ltd	47,416,873	12,737,794	34,679,079	38,652,518	12,485,199	7,883,939
관이 에너지(유)	295,590	-	295,590	-	(3,990)	(3,990)

(전기말)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익
한빛에너지(주)	15,868,519	5,553,247	10,315,272	25,553,916	1,576,207	1,566,764
(주)평택당진항개발	972,921	353,954	618,966	-	(156,136)	(156,136)
GnCenergy Power PNG Ltd	61,367,744	27,014,636	34,353,108	19,592,227	7,485,837	7,485,837

11. 관계기업 및 공동기업 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	관계의성격	주된사업장	측정방법
㈜캠비코리아 (*1)	621,180	20,000	16.10%	열가수분해설비외	한국	지분법
리딩MK신기술투자조합2호	2,200,000	1,000,000,000	45.45%	신기술투자조합	한국	지분법

(*1) 전기 중 ㈜캠비코리아가 2024.05.24 유상증자로 인해 지분율 19.88%에서 16.10%로 변경되었습니다.

(2) 당기말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업 종	주된사업장	측정방법
㈜석문그린에너지	27,190,000	2,719,001	50.00%	연료전지발전사업 외	한국	지분법

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 투자 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	당기말			전기말
		취득원가	순자산 지분가액	장부금액	취득원가	순자산 지분가액	장부금액
관계기업	㈜캠비코리아	1,100,000	104,810	-	1,100,000	183,250	-
	리딩MK신기술투자조합2호	1,000,000	936,167	936,167	1,000,000	962,400	962,400
	소 계	2,100,000	1,040,977	936,167	2,100,000	1,145,650	962,400
공동기업	㈜석문그린에너지	13,424,005	18,876,405	18,731,032	13,424,005	19,310,178	19,156,616
	소 계	13,424,005	18,876,405	18,731,032	13,424,005	19,310,178	19,156,616
합 계		15,524,005	19,917,382	19,667,199	15,524,005	20,455,828	20,119,016

(4) 당기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말
관계기업	리딩MK신기술투자조합2호	962,400	-	-	(26,232)	936,167
공동기업	㈜석문그린에너지	19,156,616	-	-	(425,584)	18,731,032
합 계		20,119,015	-	-	(451,816)	19,667,199

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초	취득	처분	지분법손익	기말
관계기업	㈜캠비코리아	51,273	-	-	(51,273)	-
관계기업	리딩MK신기술투자조합2호	988,400	-	-	(26,000)	962,400
공동기업	㈜석문그린에너지	14,716,097	-	-	4,440,519	19,156,616
합 계		15,755,770	-	-	4,363,246	20,119,016

(5) 요약재무정보 당기 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익
관계기업	㈜캠비코리아	711,001	59,943	651,058	19,970	(487,253)	(487,253)
관계기업	리딩MK신기술투자조합2호	2,061,768	2,200	2,059,568	1,359	(57,711)	(57,711)
공동기업	㈜석문그린에너지	138,283,982	100,531,187	37,752,795	38,640,734	(867,547)	(867,547)

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익
관계기업	㈜캠비코리아	1,197,496	59,185	1,138,311	28,310	(419,573)	(419,573)
관계기업	리딩MK신기술투자조합2호	2,119,479	2,200	2,117,279	1,963	(57,200)	(57,200)
공동기업	㈜석문그린에너지	142,213,519	103,593,176	38,620,342	46,711,966	9,026,407	9,026,407

(6) 공동기업에 대한 지분에 관하여 보고기간종료일 현재 발생하였으나 인식되지 않은 약정은 다음과 같습니다.

기업명	미인식약정
(주)석문그린에너지	한국동서발전은 REC매매계약 특수조건에 따라 다른 출자자 소유의 지분을 한국동서발전에게 매도할 것을 청구할 수 있고, 또는 출자자들은 대리은행의 사전 서면동의를 얻어 ㈜석문그린에너지의 유상증자를 통해 신규 지분을 취득하거나 사업서류를 변경할 수 있습니다. 이 때, 다른 출자자들이 한국동서발전에게 지분을 매도한 경우, 향후 조건 충족시 다른 출자자들은 매도한 지분을 한국동서발전에게 매도할 것을 청구할 수 있습니다.
	당사는 공장설립 완료 신고 후 5년이 경과한 시점부터 90일간 당사가 보유하고 있는 (주)석문그린에너지 보유 지분 중 보통주식 17%+1주에 대하여 (주)석문그린에너지의 다른 운영출자자인 (주)미래엔서해에너지와 협의를 거쳐 협의된 가액으로 (주)미래엔서해에너지에게 매수를 청구할 권리를 보유하고 있고, 동일하게 (주)미래엔서해에너지는 당사에게 매도를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 발생하였으나 인식되지 않은 공동기업과의 약정은 다음과 같습니다.

기업명	미인식약정
(주)석문그린에너지	당사는 공장설립 완료 신고 후 5년이 경과한 시점부터 180일간 (주)석문그린에너지가 소유하고 있는 유휴부지(약 2,600평)에 대하여 (주)석문그린에너지와 협의를 통하여 협의 당시의 유휴토지 장부가액과 감정가액 중 큰 금액으로 매도를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있고, 동일하게 (주)석문그린에너지는 당사에게 매도를 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지(*1)	1,850,542	-	(513,283)	1,337,258
건물(*1)	964,156	(269,160)	-	694,996
합계	2,814,698	(269,160)	(513,283)	2,032,254

(*1)당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다(주석36참조). (전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액
토지(*1)	1,850,542	-	(513,283)	1,337,259
건물(*1)	964,156	(245,056)	-	719,099
합계	2,814,698	(245,056)	(513,283)	2,056,358

(2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말
토지	1,337,259	-	-	-	1,337,258
건물	719,099	-	-	(24,104)	694,996
합계	2,056,358	-	-	(24,104)	2,032,254

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말
토지	1,337,259	-	-	-	1,337,259
건물	743,203	-	-	(24,104)	719,099
합계	2,080,462	-	-	(24,104)	2,056,358

(3) 투자부동산 보유로 인하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
임대료수입	173,600	172,800
감가상각비	(24,104)	(24,104)

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	12,180,128	-	-	-	12,180,128
건물	18,883,176	(2,118,276)	-	(285,820)	16,479,080
기계장치	1,817,313	(1,549,883)	-	(17,190)	250,240
차량운반구	256,380	(209,887)	-	(6,347)	40,146
시설장치	15,657,896	(11,046,054)	-	-	4,611,841
비품	744,501	(582,404)	-	(1,632)	160,465
건설중인자산	7,527,015	-	-	(379,143)	7,147,871
조경	157,621	-	-	-	157,621
합 계	57,224,030	(15,506,505)	-	(690,132)	41,027,393

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	12,180,128	-	-	-	12,180,128
건물	18,883,176	(1,646,197)	-	(293,545)	16,943,435
기계장치	1,776,113	(1,468,995)	-	-	307,118
차량운반구	272,170	(201,372)	-	(9,067)	61,731
시설장치	15,611,514	(9,833,469)	-	-	5,778,045
비품	662,432	(518,830)	-	(3,000)	140,601
건설중인자산	150,783	-	-	(150,747)	36
조경	157,621	-	-	-	157,621
합 계	49,693,937	(13,668,863)	-	(456,359)	35,568,715

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	조경	기말
기초금액	12,180,128	16,943,435	307,118	61,731	5,778,045	140,601	36	157,621	35,568,715
취득액	-	-	41,200	-	46,382	82,068	7,376,232	-	7,545,882
처분	-	-	-	(1)	-	-	-	-	(1)
정부보조금	-	-	(19,100)	-	-	-	(228,397)	-	(247,497)
감가상각비	-	(464,355)	(78,978)	(21,584)	(1,212,586)	(62,204)	-	-	(1,839,706)
합 계	12,180,128	16,479,080	250,240	40,146	4,611,841	160,465	7,147,871	157,621	41,027,393

(*1) 일부 토지에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보제공하고 있습니다(주석36 참조).

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	비품	건설중인자산	조경	기말
기초금액	12,180,128	17,407,789	59,657	91,772	6,178,984	174,385	1,047	157,621	36,251,383
취득액	-	-	299,000	-	12,700	43,519	1,254,617	-	1,609,836
처분	-	-	(3)	(6,852)	(133,918)	(10,268)	-	-	(151,041)
정부보조금	-	-	-	-	-	-	(145,091)	-	(145,091)
감가상각비	-	(464,355)	(51,536)	(23,189)	(1,390,257)	(67,035)	-	-	(1,996,372)
건설중인자산에서 대체	-	-	-	-	1,110,537	-	(1,110,537)	-	-
합 계	12,180,128	16,943,435	307,118	61,731	5,778,045	140,601	36	157,621	35,568,715

14. 리스

당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 4년입니다. 당사는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	627,907	(67,594)	560,313
차량운반구	445,070	(236,091)	208,980
임차보증금	120,176	(57,211)	62,965
합 계	1,193,154	(360,896)	832,258

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
건물	592,820	(34,058)	558,762
차량운반구	473,283	(212,606)	260,677
임차보증금	118,902	(81,261)	37,641
합 계	1,185,005	(327,925)	857,080

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말
건물	558,762	48,275	-	(46,724)	560,313
차량운반구	260,677	71,804	-	(123,502)	208,980
임차보증금	37,641	69,202	-	(43,878)	62,965
합계	857,080	189,281	-	(214,103)	832,258

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	감가상각	기말
건물	10,232	577,068	-	(28,538)	558,762
차량운반구	227,039	162,989	(9,166)	(120,185)	260,677
임차보증금	62,701	20,138	(600)	(44,598)	37,641
합계	299,972	760,194	(9,766)	(193,320)	857,080

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	지급	기말
리스부채	832,922	120,079	-	(161,210)	791,791

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	지급	기말
리스부채	244,718	740,057	(9,602)	(142,251)	832,922

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	214,103	193,320
리스부채 이자비용	37,072	28,098
소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비등에 포함)	89,361	109,107

당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스로 인한 총 현금유출 금액은 287,643천원 및 전기 279,455천원 입니다. 15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	상각	손상	기말금액
산업재산권	637	-	(422)	-	215
개발비	4	-	-	-	4
회원권	93,264	-	-	(12,264)	81,000
합 계	93,905	-	(422)	(12,264)	81,219

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	상각	손상	기말금액
산업재산권	1,543	-	(906)	-	637
개발비	4	-	-	-	4
회원권	93,264	-	-	-	93,264
합 계	94,811	-	(906)	-	93,905

(2) 무형자산과 관련한 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와관리비	422	906

16. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	계정대체	기말
건설중인자산	150,747	228,397	-	-	379,143
비품	3,000	-	(1,368)	-	1,632
건물	293,545	-	(7,725)	-	285,820
차량운반구	9,067	-	(2,720)	-	6,347
기계장치	-	19,100	(1,910)	-	17,190
합 계	456,359	247,497	(13,723)	-	690,132

(전기)

(단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	계정대체	기말
건설중인자산	5,655	145,092	-	-	150,747
비품	4,765	-	(1,765)	-	3,000
건물	301,270	-	(7,725)	-	293,545
차량운반구	11,787	-	(2,720)	-	9,067
합 계	323,477	145,092	(12,210)	-	456,359

17. 매입채무 및 기타채무 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	23,197,906	19,089,952
단기기타채무
미지급금	5,628,619	1,588,693
미지급비용	128,093	356,260
유동리스부채	177,644	165,213
소 계	5,934,356	2,110,166
장기기타채무
임대보증금	144,000	144,000
퇴직급여충당부채	4,594,755	3,930,145
퇴직연금예치금	(4,062,642)	(3,681,535)
비유동리스부채	614,146	667,710
장기종업원급여부채	183,499	106,732
소 계	1,473,759	1,167,052
합 계	30,606,021	22,367,170

18. 차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	당기말	전기말
단기차입금	18,300,000	21,325,026
장기차입금	4,000,000	-
합 계	22,300,000	21,325,026

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	1.89%~2.66%	3,300,000	2,000,000
	산업은행	3.40%	15,000,000	-
단기차입금 (외화USANCE)	기업은행	-	-	1,963,214
	우리은행	-	-	169,785
	부산은행	-	-	626,927
	산업은행	-	-	7,808,640
	국민은행	-	-	1,450,084
	씨티은행	-	-	7,306,376
합 계			18,300,000	21,325,026

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
장기차입금	산업은행	2.39%~3.42%	4,000,000	-

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1년초과 2년이내	2,000,000	-
2년초과 3년이내	2,000,000	-
소계	4,000,000	-

19. 사채(1) 사채

가. 당기 및 전기말 현재 당사가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말
				비유동	비유동
제1회 무보증사모사채	2025.09.29	2028.09.29	2.953%	6,000,000	-
차감 : 사채할인발행차금				(75,084)	-
합계				5,924,916	-

상기 사채는 만기일에 사채원금의 100%를 상환할 예정입니다. 한편, 동 사채는 한국투자증권이 인수한 후 신보2025제19차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 당사는 당분기에 후순위채 72백만원을 취득하였습니다.

(2) 교환사채

가. 당분기 및 전기말 현재 당사가 발행한 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
교환사채 발행금액	9,675,838	-
교환권조정	(1,089,630)	-
당분기말 장부금액	8,586,208	-

나. 당사가 발행한 교환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분		제2회차 (*1)	제3회차 (*2)
명칭		제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채
발행일		2025년 4월 15일	2025년 9월 19일
만기일		2028년 4월 15일	2028년 9월 19일
권면총액 및 발행가액(*)		10,000,000,000원	14,675,837,800원
이자지급조건		표면이율, 연 0%	표면이율, 연 0%
만기보장수익률		연 0%	연 0%
교환대상		주식회사 지엔씨에너지 기명식 보통주식 584,112주	주식회사 지엔씨에너지 기명식 보통주식 426,004주
교환비율		100%	100%
사채권자의 조기상환권	조기상환청구기간	사채발행일로부터 1년이 되는시점(2026년 4월 15일) 및 그 후 매 3개월에 해당되는 날	사채발행일로부터 2년6개월이 되는시점(2028년 3월 19일) 및 그 후 매 3개월에 해당되는 날
	조기상환 청구금액	조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액	조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액
교환청구기간	시작일	사채발행일 이후 1개월이 경과하는 날(2025년 5월 15일)부터	사채발행일 이후 1개월이 경과하는 날(2025년 10월 19일)부터
	종료일	사채의 만기일 1개월 전(2028년 3월 15일)까지	사채의 만기일 1개월 전(2028년 8월 19일)까지
교환가액(원/주)	교환가액	17,120원	34,450원

(*1) 당사가 2025년 4월 15일자로 발행한 교환사채 100억원은 2025년 5월 15일과 20일자로 사채청구권자의 교환청구에 따라 전액 당사의 보통주 584,109주로 교환 되었으며, 전환권대가 1,872,110 천원을 계상하였습니다.(*2) 당사가 2025년 9월 19일자로 발행한 교환사채중 50억원은 2025년 11월 4일자로 사채청구권자의 교환청구에 따라 당사의 보통주 145,137주로 교환되었고, 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 280,867주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며, 전환권대가 1,812,539 천원을 계상하였습니다.

20. 기타유동부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	387,950	425,522
부가세예수금	2,474,572	1,677,387
연차충당부채	310,178	275,452
합 계	3,172,701	2,378,361

21. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	4,594,755	3,930,145
사외적립자산 공정가치	(4,062,642)	(3,681,535)
합 계	532,113	248,610

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	3,930,145	3,349,818
근무원가	581,152	500,727
이자원가	152,513	146,168
재측정요소(기타사항에 의한 효과)	311,613	255,283
퇴직급여지급액	(380,667)	(321,851)
당기말	4,594,755	3,930,145

(3) 사외적립자산 1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	3,681,535	3,510,223
사외적립자산의 기대수익	142,028	153,782
기여금 납부액	410,417	407,456
사외적립자산 지급액	(140,443)	(352,371)
보험수리적손익(재측정요소)	(30,895)	(37,554)
당기말	4,062,642	3,681,535

2) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
채권혼합형 수익증권	562,961	450,134
정기예금	3,499,681	3,231,400
합계	4,062,642	3,681,534

(4) 총비용 1) 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	581,152	500,727
순이자원가	152,513	(7,614)
합계	733,665	493,113

2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
매출원가	155,360	109,712
판매비와관리비	578,305	383,401
합계	733,665	493,113

(5) 이익잉여금으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 보험수리적손익	(342,508)	(292,837)
법인세효과	82,887	61,203
법인세차감후 보험수리적손익	(259,621)	(231,634)

(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	4.55%	4.22%
미래임금상승률	3.00%	3.00%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액	비율
(할인율)
1% 증가	4,370,624	95.1%
1% 감소	4,846,607	105.5%
(임금상승률)
1% 증가	4,848,296	105.5%
1% 감소	4,365,155	95.0%

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식(보통주)	16,448,909 주	16,448,909 주
보통주자본금 (*1)	8,374,455 천원	8,374,455 천원

(*1) 당사는 2016년 11월 07일자 이사회결의에 의하여 자기주식 300,000주를 매입 (매입금액 2,432,141천원)하여 2016년 12월 01일자로 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 발행주식수에 의한 자본금과 보고기간종료일 현재의 자본금과는 이익소각된 주식수에 대한 자본금 만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	12,778,268	17,778,268
자기주식처분이익	18,537,895	668,731
기타자본잉여금	68,761	57,391
합 계	31,384,925	18,504,390

(3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
전기말(2024.12.31)	16,448,909주	-	8,374,455	17,778,268
당기초(2025.01.01)	16,448,909주	-	8,374,455	17,778,268
자본준비금의 이익잉여금전입 (2025.07.07)	-	-	-	(5,000,000)
당기말(2025.12.31)	16,448,909주	-	8,374,455	12,778,268

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	668,731	664,803
기중변동	17,869,165	3,928
기말	18,537,895	668,731

23. 기타자본

(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,249,845)	(6,826,062)
전환권 대가	2,792,964	-
합 계	1,543,119	(6,826,062)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(6,826,062)	-	5,576,216	(1,249,845)
전환권 대가	-	2,792,964	-	2,792,964
합 계	(6,826,062)	2,792,964	5,576,216	1,543,119

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식선택권	9,372	-	(9,372)	-
자기주식	(7,055,528)	-	229,466	(6,826,062)
합 계	(7,046,156)	-	220,094	(6,826,062)

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	기초	취득	처분	기타	기말(주1)
당기	1,533,962	-	(1,253,095)	-	280,867
전기	1,585,528	-	(51,566)	-	1,533,962

(주1) 당사가 2025년 9월 19일자로 발행한 교환사채의 교환에 필요한 자기주식 280,867주는 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타포괄-공정가치평가손익	506,108	416,174

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	416,174	389,872
기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	140,929	33,252
기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	(50,994)	(6,950)
당기말	506,108	416,174

25. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금 (*1)	997,833	848,683
임의적립금 (*2)	259,636	259,636
기타이익잉여금	5,000,000	-
미처분이익잉여금	153,918,462	122,111,214
합 계	160,175,931	123,219,533

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(*2) 당사 조세특례제한법의 규정에 의하여 기업합리화적립금을 적립하였으며, 동 적립금의 적립과 처분은 관련세법의 규정에 의하고 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	제 33(당) 기(처분예정일: 2026년 3월 26일)		제 32(전) 기(처분확정일: 2025년 3월 26일)
미처분이익잉여금	-	153,918,462	-	122,111,214
전기이월미처분이익잉여금	120,470,570	-	96,797,628	-
보험수리적손익	(259,621)	-	(231,634)	-
당기순이익	33,707,513	-	25,545,220	-
합 계	-	153,918,462	-	122,111,214
이익잉여금처분액	-	(2,667,727)	-	(1,640,644)
이익준비금	242,521	-	149,149	-
배당금	2,425,206	-	1,491,495	-
현금배당 주당배당금(률)보통주： 당기 150원(30%) 전기 100원(20%)	-	-	-	-
차기이월미처분이익잉여금	-	151,250,735	-	120,470,570

(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
	보통주	보통주
발행주식수	16,448,909주	16,448,909주
자기주식수	(280,867)주	(1,533,962)주
유통주식수	16,168,042주	14,914,947주
주당배당금	150원	100원
배당금	2,425,206,300원	1,491,494,700원

26. 매출액 및 매출원가

(1) 당사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별	수익창출의 내용	주요 거래처
발전기부문	발전기 판매 및 기타	IDC센터, 건설사
전력판매부문	전력생산 판매 및 기타	전력거래소
기타부문	임대료수입

(2) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
발전기부문 매출	198,352,688	178,156,171
전력판매부문 매출	4,332,281	4,414,102
기타부문 매출	173,600	172,800
합계	202,858,569	182,743,073

구분	당기	전기
한 시점에 인식하는 수익	202,858,569	182,743,073
기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-
합계	202,858,569	182,743,073

(3) 당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
발전기부문 매출원가	156,625,278	150,143,663
전력판매부문 매출원가	2,735,508	3,029,300
기타부문 매출원가	24,104	24,104
합 계	159,384,890	153,197,067

(4) 당사의 당기 및 전기의 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	발전기부문	전력판매부문	기타부문	합계
매출액	198,352,688	4,332,281	173,600	202,858,569
감가상각비	940,370	1,113,862	24,104	2,078,335
매출원가	156,625,278	2,735,508	24,104	159,384,890
영업이익	31,262,522	1,590,318	149,496	33,002,336

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	발전기부문	전력판매부문	기타부문	합계
매출액	178,156,171	4,414,102	172,800	182,743,073
감가상각비	925,605	1,264,994	24,104	2,214,702
매출원가	150,143,663	3,029,300	24,104	153,197,067
영업이익	19,443,926	1,378,903	148,696	20,971,525

(5) 당기 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산 -미청구	34,059,366	19,617,929
차감: 손실충당금	(170,240)	(70,205)
계약자산 합계	33,889,126	19,547,724
계약부채	55,337,544	38,050,813
계약부채 합계	55,337,544	38,050,813

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 고객으로부터 선수취한 부채입니다.

(6) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	29,175,804

(7) 당기 및 전기말 현재 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당기	전기
한국	201,689,280	178,051,768
동남아시아	1,169,289	4,691,305
합 계	202,858,569	182,743,073

(8) 주요 고객

당기 및 전기 당사 매출의 10%이상을 차지하는 단일고객사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 개사, 억원)

구 분	당기	전기
거래처 수	2	1
매 출 액	1,093	184

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급 여	4,432,791	3,761,452
퇴 직 급 여	578,305	383,401
주 식 보 상 비 용	15,000	7,480
복 리 후 생 비	717,334	751,712
여 비 교 통 비	159,543	219,424
접 대 비	529,973	554,980
통 신 비	16,207	16,070
수 도 광 열 비	75,042	71,755
세 금 과 공 과 금	158,016	140,646
감 가 상 각 비	497,500	509,484
지 급 임 차 료	15,729	19,670
수 선 비	7,126	841
보 험 료	339,192	238,681
차 량 유 지 비	88,341	91,518
경상 연구개발비	1,052,301	1,015,625
운 반 비	5,504	7,687
교 육 훈 련 비	14,585	20,273
도 서 인 쇄 비	23,267	30,085
사 무 용 품 비	13,885	19,242
소 모 품 비	24,609	12,217
지 급 수 수 료	750,598	666,937
광 고 선 전 비	23,827	37,000
대손상각비(환입)	747,325	(185,513)
건 물 관 리 비	127,109	122,294
무형고정자산상각	422	906
잡 비	1,051	181
인 력 개 발 비	56,760	60,433
합 계	10,471,342	8,574,481

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
잡이익	1,270,997	698,158
유형자산 처분이익	2,726	54,524
합 계	1,273,724	752,681

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기부금	45,200	53,000
유형자산처분손실	-	187,843
무형자산손상차손	12,264	-
투자자산손상차손	111,421	-
종속기업투자주식 손상차손	128,760	185,740
잡손실	924,108	419,169
합계	1,221,753	845,752

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,530,560	1,228,936
외환차익	2,812,920	891,668
외화환산이익	1,182,989	1,064,725
배당금수익	6,044,530	9,511,215
파생상품거래이익	749,871	357,300
파생상품평가이익	713,077	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	608,059	966,298
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,430,668	252,513
합계	15,072,673	14,272,654

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
이자비용	668,473	1,515,574
외환차손	2,027,670	2,132,573
외화환산손실	945,726	2,223,374
파생상품거래손실	85,196	62,544
파생상품평가손실	382,530	275,436
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	237,900	1,885,579
합계	4,347,494	8,095,080

30. 파생상품 (1) 당사는 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 미결제된 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

금융기관	당기말	전기말	비고
씨티은행	$30,000,000	$2,000,000
삼성선물	$4,000,000	-

(2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	비고
파생상품거래이익	749,871	357,300
파생상품평가이익	713,077	-
파생상품거래손실	85,196	62,544
파생상품평가손실	382,530	275,436

(3) 당기 및 전기말 현재 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	비고
통화선도거래	322,277	275,436

(4) 당기 및 전기말 현재 파생상품자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	비고
통화선도거래	713,077	-

31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	13,509,525	5,142,836
법인세추납액	891,932	33,959
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,787,054	645,546
자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,568,354)	51,714
법인세비용	9,620,158	5,874,055

(2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세 :
보험수리적손익	82,887	61,203
이연법인세 :
기타포괄-공정가치평가이익	(50,994)	(6,950)
자기주식처분이익	(5,704,931)	(1,108)
주식매수선택권	(3,630)	(1,431)
교환권대가	(891,685)	-
합 계	(6,568,354)	51,714

(3) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	43,327,670	31,419,275
적용세율에 따른 법인세	9,546,692	6,795,853
조정사항
비과세수익	(77,659)	(64,596)
비공제비용	5,776,094	112,141
세액공제	(873,112)	(914,460)
법인세추납액	891,932	33,958
기타	(5,643,788)	(88,841)
법인세비용	9,620,158	5,874,055
평균유효세율	22.2%	18.7%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
대손충당금	-	587,227	-	587,227
퇴직급여부채	3,930,145	1,045,278	380,667	4,594,755
연차충당부채	275,452	310,178	275,452	310,178
유형자산(정액법변경)	3,468	-	1,045	2,423
업무용승용차감가상각비	25,044	16,017	5,804	35,256
당기손익공정가치자산	748,303	237,900	1,566,503	(580,301)
미수수익	(258,386)	(544,495)	(258,386)	(544,495)
퇴직연금예치금	(3,681,535)	(521,550)	(140,443)	(4,062,642)
투자자산손상차손	(309,909)	111,421	121,559	(320,047)
무형자산손상차손(회원권)	58,432	12,264	-	70,696
원재료평가충당금	103,278	97,880	103,278	97,880
기타포괄공정가치자산	(526,761)	(140,929)	-	(667,689)
유동리스부채	165,212	56,510	44,078	177,644
비유동리스부채	667,710	63,569	117,132	614,146
사용권자산(건물)	(556,675)	(109,130)	(67,840)	(597,966)
사용권자산(차량)	(300,404)	(80,152)	(146,264)	(234,292)
교환권조정	-	(3,684,649)	(2,595,020)	(1,089,630)
토지손상차손	513,283	-	-	513,283
현재가치할인차금(임차보증금)	38,743	69,202	43,496	64,450
유형자산 감가상각비(시설장치)	160,925	4,442	-	165,367
장기종업원급여부채	106,732	91,122	14,355	183,499
상각후원가측정금융자산	(18,484)	(152,916)	(18,484)	(152,916)
지분법적용주식	(4,518,512)	451,816	-	(4,066,696)
종속기업주식손상	891,938	128,760	-	1,020,698
외국자회사수입배당금	-	(5,648,900)	-	(5,648,900)
일시적차이등합계	(2,482,002)	(7,599,135)	(553,067)	(9,528,070)
이연법인세자산(부채)	(518,738)			(2,305,793)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
대손충당금	272,549	-	272,549	-
퇴직급여부채	3,349,818	902,178	321,851	3,930,145
연차충당부채	295,646	275,452	295,646	275,452
유형자산(정액법변경)	18,262	-	14,794	3,468
업무용승용차감가상각비	16,093	8,950	-	25,044
당기손익공정가치자산	(326,101)	1,633,066	558,662	748,303
미수수익	(6,748)	(258,386)	(6,748)	(258,386)
퇴직연금예치금	(3,349,818)	(684,088)	(352,371)	(3,681,535)
투자자산손상차손	(88,324)	(182,296)	39,289	(309,909)
무형자산손상차손(회원권)	58,432	-	-	58,432
원재료평가충당금	109,026	103,278	109,026	103,278
기타포괄공정가치자산	(493,509)	(51,157)	(17,906)	(526,761)
유동리스부채	125,988	86,634	47,410	165,212
비유동리스부채	118,730	653,423	104,443	667,710
사용권자산(건물)	(39,304)	(577,520)	(60,149)	(556,675)
사용권자산(차량)	(260,668)	(182,674)	(142,938)	(300,404)
토지손상차손	513,283	-	-	513,283
현재가치할인차금(임차보증금)	64,214	20,138	45,609	38,743
유형자산 감가상각비(시설장치)	158,333	2,591	-	160,925
장기종업원급여부채	70,831	106,732	70,831	106,732
외상매입금(원재료)	-	74,227	74,227	-
상각후원가측정금융자산	-	(18,484)	-	(18,484)
지분법적용주식	-	(4,518,512)	-	(4,518,512)
종속기업주식손상	-	891,938	-	891,938
일시적차이등합계	606,734	(1,714,510)	1,374,226	(2,482,002)
이연법인세자산(부채)	126,807	-	-	(518,738)

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
제품 및 재공품의변동	(9,594,440)	(390,580)
원재료 및 소모품 사용	122,739,137	126,894,502
종업원급여	9,082,273	7,946,704
감가상각	2,078,335	2,214,702
외주비	38,333,436	18,937,855
지급수수료	927,943	837,570
복리후생비	1,288,630	1,243,731
주식보상비용	15,000	7,480
접대비	529,973	554,980
여비교통비	363,100	351,206
차량유지비	227,314	214,741
운반비	298,119	401,317
보험료	421,501	318,237
전력비	186,060	176,574
중기사용료	487,404	518,932
기타	2,472,448	1,543,597
합 계	169,856,233	161,771,548

33. 주당이익

(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
보통주당기순이익	33,707,512,637	25,545,220,124
가중평균유통보통주식수	15,573,463	14,907,762
기본주당순이익	2,164	1,714

1) 가중평균유통보통주식수

(당기 : 누적12개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	16,448,909	365	6,003,851,785
기초 자기주식수	(1,533,962)	365	(559,896,130)
자기주식 처분	23,849	322	7,679,378
자기주식 처분	350,465	231	80,957,415
자기주식 처분	233,644	226	52,803,544
자기주식 처분	500,000	181	90,500,000
자기주식 처분	145,137	58	8,417,946
유통보통주식수 소계	16,168,042	365	5,684,313,938
가중평균유통보통주식수	5,684,313,938 / 365 = 15,573,463주

(전기 : 누적12개월) (단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	16,448,909	366	6,020,300,694
기초 자기주식수	(1,585,528)	366	(580,303,248)
자기주식 처분	51,566	315	16,243,290
유통보통주식수 소계	14,914,947	366	5,456,240,736
가중평균유통보통주식수	5,456,240,736 / 366 = 14,907,762주

(2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기
희석보통주당기순이익	33,805,743,683	25,545,220,124
희석가중평균유통보통주식수	15,918,525	14,907,762
희석주당순이익	2,124	1,714

1) 희석보통주 당기순이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기
보통주 당기순이익	33,707,512,637	25,545,220,124
이자비용	98,231,046	-
희석보통주 당기순이익	33,805,743,683	25,545,220,124

2) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	15,573,463	14,907,762
희석성잠재적보통주
교환권 효과	345,062	-
합 계	15,918,525	14,907,762

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
감가상각비	2,077,914	2,213,796
무형자산상각비	422	906
대손상각비 (환입)	747,325	(185,513)
외화환산손실	945,726	2,223,374
퇴직급여	733,665	493,113
연차충당부채	274,661	-
유형자산처분손실	-	187,843
무형자산손상차손	12,264	-
투자자산손상차손	111,421	-
파생상품거래손실	85,196	62,544
파생상품평가손실	382,530	275,436
재고자산평가손실	9,410	-
당기손익공정가치측청금융자산평가손실	237,900	1,885,579
종속기업투자주식 손상차손	128,760	185,740
지분법평가손실	451,816	77,273
금융상품 사업비	61,846	27,659
주식보상비용	15,000	-
유형자산처분이익	(2,726)	(54,524)
지분법평가이익	-	(4,440,519)
잡이익	-	(461)
재고자산평가손실충당금 환입	(14,808)	(5,748)
파생상품거래이익	(749,871)	(357,300)
파생상품평가이익	(713,077)	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(608,059)	(966,298)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,430,668)	(252,513)
외화환산이익	(1,182,989)	(1,064,725)
이자수익	(1,530,560)	(1,228,936)
이자비용	668,473	1,515,574
법인세비용	9,620,158	5,874,055
배당금수익	(6,044,530)	(9,511,214)
합 계	4,287,196	(3,044,859)

(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	561,655	123,382
계약자산의 감소(증가)	(14,441,437)	(13,531,345)
단기기타채권의 감소(증가)	5,357,289	1,107,287
기타유동자산의 감소(증가)	12,899,051	(10,091,110)
재고자산의 감소(증가)	(14,927,040)	3,159,077
장기기타채권의 감소(증가)	(84)	-
매입채무의 증가(감소)	4,109,183	3,543,516
계약부채의 증가(감소)	17,286,730	30,789,842
단기기타채무의 증가(감소)	597,856	(142,272)
기타유동부채의 증가(감소)	596,445	(27,967,685)
퇴직연금예치금의 납입(감소)	(269,974)	(55,084)
퇴직금의 지급	(380,667)	(321,851)
합계	11,389,007	(13,386,243)

(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 유형자산 대체	-	1,110,537

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동	환율변동	비현금거래	기말
단기차입금	21,325,026	(3,025,026)	-	-	18,300,000
교환사채	-	24,675,838	-	(16,089,630)	8,586,208
사채	-	6,000,000	-	(75,084)	5,924,916
리스부채	832,922	(161,210)	-	120,079	791,791
파생상품부채	275,436	(260,653)	-	307,494	322,277

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동	환율변동	비현금거래	기말
단기차입금	5,616,658	14,465,805	1,242,563	-	21,325,026
리스부채	244,718	(142,251)	-	730,455	832,922
파생상품부채	-	-	-	275,436	275,436

35. 특수관계자거래

(1) 당사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계	지분율	비고
한빛에너지㈜	종속기업	75.38%	-
㈜평택당진항개발	종속기업	93.67%	-
GnCenergy Power PNG Ltd	종속기업	100.00%	지분취득 (2024.06.28)
관이 에너지(유)	종속기업	100.00%	지분취득 (2025.06.30)
㈜석문그린에너지	공동기업	50.00%	-
㈜캠비코리아	관계기업	16.10%	-
리딩MK신기술사업투자조합제2호	관계기업	45.45%	-

(2) 특수관계자와 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출	원재료매입	기타내용
한빛에너지㈜	종속기업	13,000	-	2,230,000
GnCenergy Power PNE Ltd.	종속기업	-	-	7,225,515

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자	관계	매출	원재료매입	기타내용
한빛에너지㈜	종속기업	-		1,573,000
GnCenergy Power PNE Ltd.	종속기업	-	-	19,581,760

(3) 특수관계자와 거래로 인한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

특수관계자	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
한빛에너지㈜	선급금	200,000	-	(200,000)	-
한빛에너지㈜	미지급금	-	2,233,000	-	2,233,000
한빛에너지㈜	매출채권	-	14,300	(14,300)	-
GnCenergy Power PNE Ltd.	단기대여금	7,847,658	873,271	(7,847,658)	873,271
GnCenergy Power PNE Ltd.	미수금	8,643,818	6,214,366	(9,484,939)	5,373,245
GnCenergy Power PNE Ltd.	선수금	-	100,549	(100,549)	-
GnCenergy Power PNE Ltd.	미지급금	-	189,414	(189,414)	-
관이 에너지(유)	선급금	-	912	(912)	-

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자	구분	기초잔액	증가	감소	기말잔액
한빛에너지㈜	매입채무	776,600	1,730,300	(2,506,900)	-
한빛에너지㈜	선급금	1,050,000	490,000	(1,340,000)	200,000
GnCenergy Power PNE Ltd.	단기대여금	-	9,253,238	(1,405,580)	7,847,658
GnCenergy Power PNE Ltd.	미수금	-	9,116,053	(472,235)	8,643,818
GnCenergy Power PNE Ltd.	선급금	-	104,695	(104,695)	-
GnCenergy Power PNE Ltd.	선수금	-	187,778	(187,778)	-
GnCenergy Power PNE Ltd.	미지급금	-	122,913	(122,913)	-

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	675,760	523,278
퇴직급여	232,960	205,736
합 계	908,720	729,014

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 종속기업인 GnCenergy Power PNE Ltd.의 연료공급사인 PUMA ENERGY(PNG)와의 연료공급계약에 대한 지급보증 USD2,300,000(2025년 6월 9일)을 제공하고 있습니다. 36. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용
단기금융자산	정기예금	1,037,200	1,152,400	우리은행	운영자금
유형자산	토지(당진석문)	12,267,911	5,500,000	산업은행	운영자금
			2,400,000	국민은행	운영자금
			$10,800,000	국민은행	운영자금
	토지.건물(마곡사옥)	16,677,117	42,500,000	산업은행	운영자금
투자부동산	토지.건물(우림)	1,786,931	2,400,000	국민은행	운영자금
			$10,800,000	국민은행	운영자금
당기손익-공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조합출자금	4,051,154	4,051,154	엔지니어링공제조합	계약이행
	기계설비건설공제조합출자금	525,038	525,038	기계설비건설공제조합	계약이행
	전기공사공제조합출자금	441,178	441,178	전기공사공제조합	계약이행
	건설공제조합출자금	413,015	413,015	건설공제조합	계약이행
	전문건설공제조합	40,906	40,906	전문건설공제조합	계약이행
합계		37,240,449	59,423,690
			$21,600,000

(2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제공자	보증금액	보증처	내용
우리은행	$2,300,000	거래처	연료공급지급보증

(3) 당기말 현재 타인(특수관계자포함)으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공자	보증금액	보증처	내용
서울보증보험	6,635,837	거래처	발전기공급관련계약 및 하자이행보증
전기공사공제조합	169,337	거래처
엔지니어링공제조합	61,490,480	거래처
기계설비공제조합	36,205,397	거래처
전문건설공제조합	2,305,640	거래처
대표이사	3,200,472	부산은행	단기차입금 등 연대보증
대표이사	5,305,069	우리은행
대표이사	$3,853,112	국민은행
대표이사	3,990,000	산업은행
대표이사	$21,288,000
합 계	119,302,232
	$25,141,112

(4) 당기말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부보자산	부보금액	비고
화재보험	건물 및 기계장치외 (석문공장)	5,663,018
화재보험	건물외 (마곡연구소)	33,260,000
화재보험	건물 및 기계장치외 (동두천발전소)	5,400,000
화재보험	건물 및 기계장치외 (청주발전소)	3,912,934
화재보험	건물 및 기계장치외 (청주바이오발전소)	7,308,000
화재보험	건물 및 기계장치외 (김해1발전소)	4,807,120
화재보험	건물 및 기계장치외 (여수발전소)	1,314,000
화재보험	건물 및 기계장치외 (서산발전소)	3,626,200
화재보험	건물 및 기계장치외 (속초발전소)	3,773,200
화재보험	건물 및 기계장치외 (동탄발전소)	2,945,600
화재보험	건물 및 기계장치외 (석문발전소)	4,314,000
화재보험	건물 및 기계장치외 (피코발전소)	1,875,377
책임보험	생산물배상책임(PL)공제보험	300,000
책임보험	영업배상	300,000
합계		78,799,449

또한, 당사는 삼성화재해상보험등에 영업배상책임보험 및 운송보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	금융기관	한도약정액	미사용액
외화USANCE	기업은행	$3,500,000	$2,500,000
외화(일람불)		$2,000,000	$2,000,000
원화운전자금		3,300,000	-
외화USANCE	우리은행	$500,000	$500,000
외화USANCE	부산은행	$2,000,000	$2,000,000
외화USANCE	국민은행	$4,000,000	$4,000,000
외화USANCE	산업은행	$10,000,000	$10,000,000
외화운전자금		$10,000,000	$10,000,000
외화USANCE	씨티은행	$25,000,000	$17,678,000
매출채권담보대출	하나은행	6,500,000	6,500,000
합 계		9,800,000	6,500,000
		$57,000,000	$48,678,000

(6) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	원고	피고	소송금액	계류법원
직무발명보상금청구	前 직원	당사	640,414	서울중앙지방법원

당기말 현재 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

37. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액
현금성자산	69,968,197	69,968,197	27,368,562	27,368,562
단기금융자산	39,911,500	39,911,500	9,341,488	9,341,488
매출채권	18,007,814	18,007,814	19,233,076	19,233,076
단기기타채권	9,940,963	9,940,963	16,682,158	16,682,158
장기금융자산	10,826,694	10,826,694	3,816,272	3,816,272
합 계	148,655,168	148,655,168	76,441,556	76,441,556

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30~60일이며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

가. 당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상채권	연체된 일수				손상채권	합계
		3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과
총장부금액	17,784,402	233,380	69,610	330,605	-	534,945	18,952,942
기대손실률	0.5%	12.8%	29.8%	81.9%	-	100.0%	5.0%
손실충당금	(88,892)	(29,768)	(20,737)	(270,786)	-	(534,945)	(945,128)
순장부금액	17,695,510	203,612	48,873	59,819	-	-	18,007,814

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 18,953백만원입니다. (전기말: 19,531백만원)

나. 당기 및 전기 중 매출채권 및 장기성매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기초 손실충당금	297,838	546,339
당기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	647,291	-
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-
환입된 미사용 금액	-	(248,501)
당기말 손실충당금	945,128	297,838

다. 당기 및 전기 중 매출채권의 손상과 관련하여 판매비와 관리비로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
판매비와 관리비
손상차손(대손상각비)	647,291	(248,501)

2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (당기)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무	23,197,906	12,446,953	10,750,953	-	-	-
단기기타채무	5,756,712	1,065,730	4,690,982	-	-	-
리스부채(주1)	1,371,589	17,121	33,311	131,239	251,143	938,775
차입금(1)	22,300,000	1,000,000	1,000,000	16,300,000	4,000,000	-
교환사채(주1)	9,675,838	9,675,838	-	-	-	-
사채(주1)	6,000,000	-	-	-	6,000,000	-
합 계	68,302,045	24,205,642	16,475,246	16,431,239	10,251,143	938,775

(주1) 명목가액 기준 금액입니다. (전기)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과
매입채무	19,089,952	15,580,480	3,509,472	-	-	-
단기기타채무	1,944,954	1,715,733	229,221	-	-	-
리스부채(주1)	1,442,957	15,055	29,037	124,976	300,822	973,067
차입금(주1)	21,325,026	2,041,613	12,624,054	6,659,359	-	-
합 계	43,802,889	19,352,881	16,391,784	6,784,335	300,822	973,067

(주1) 명목가액 기준 금액입니다.

3) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리 당기 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같으며, 외화환산과 관련하여 외화환산이익은 1,182,989천원(전기: 1,064,725천원) 및 외화환산손실 945,726천원 (전기: 2,223,374천원)이 발생하였습니다.

(단위 : 천원,USD,JPY,EUR,CNY,GBP)

계정과목	통화단위	당기		전기
		외화	원화환산액	외화	원화환산액
현금성자산	EUR	3,135	5,284	3,236	4,947
현금성자산	GBP	-	-	1	2
현금성자산	JPY	79,789,805	732,175	313,740,423	2,938,116
현금성자산	USD	10,753,137	15,429,676	2,148,481	3,158,268
현금성자산	CNY	38,641,365	7,912,206	-	-
현금성자산	AUD	30,003,827	28,834,277	-	-
단기금융자산	USD	20,000,000	28,698,000	-	-
단기금융자산	JPY	1,000,000,000	9,176,300	-	-
비유동상각후원가측정금융자산	USD	5,107,542	7,328,813	-	-
매출채권	USD	482,300	692,052	2,702,000	3,971,940
단기대여금	USD	608,594	873,271	5,338,543	7,847,958
미수금	PGK	15,401,907	5,027,795	22,948,842	8,433,700
미수금	USD	210,000	301,329	-	-
외화자산합계			105,011,180		26,354,931
매입채무	USD	7,357,000	10,556,559	8,462,516	12,439,899
단기차입금	USD	-	-	11,996,844	17,635,361
단기차입금	EUR	-	-	397,500	607,670
단기차입금	CNY	-	-	5,375,841	1,081,996
외화부채합계			10,556,559		31,764,926

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 통화별 환율변동시 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
USD	4,276,658	(4,276,658)	(1,509,739)	1,509,739
EUR	528	(528)	(60,272)	60,272
JPY	990,848	(990,848)	293,812	(293,812)
CNY	791,221	(791,221)	(108,200)	108,200
PGK	502,779	(502,779)	843,370	(843,370)
AUD	2,883,428	(2,883,428)	-	-
합계	9,445,462	(9,445,462)	(541,029)	541,029

(나) 이자율위험관리 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
차입금(변동금리)	-	19,325,026
차입금(고정금리)	22,300,000	2,000,000
교환사채(고정금리)	8,586,208	-
사채(고정금리)	5,924,916	-
합 계	36,811,125	21,325,026

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	1%상승	1%하락	1%상승	1%하락
이자비용	-	-	(193,250)	193,250

(2) 자본위험관리 당사는 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
부채 (A)	140,497,575	87,715,049
자본 (B)	201,984,537	143,688,491
부채비율 (A/B)	69.56%	61.05%
현금성금융자산 (C) (*1)	128,582,931	41,290,328
차입금 (D) (*2)	36,811,125	21,325,026
순차입금(D-C)	(91,771,806)	(19,965,301)

(*1) 현금성금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 유동 당기손익공정가치 측정 금융자산이 포함되어 있습니다.(*2) 차입금은 장.단기차입금 및 교환사채, 사채가 포함되어 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 지엔씨에너지의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 지엔씨에너지주주 및 이사회 귀중 내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 지엔씨에너지(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 18일자 감사보고서에서 적정을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전창하입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 김 영 백

2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_1 내부회계관리제도 운영실태보고서 붙임1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_2 내부회계관리제도 운영실태보고서 붙임2.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_3

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 지엔씨에너지2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

211143--1---85768050245261------332317252215678894929--40---1,1151,02932282361281,1391,190--40---1,4471,346

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2025.5.12~2025.5.154회사 및 산업에 대한 전반적 이해, 감사업무 범위 및 시기 결정2025.07.21~2025.07.25531반기 검토2025.11.24~2025.11.28531중간감사및 내부회계관리제도감사2025.12.08~2025.12.12531중간감사및 내부회계관리제도감사2026.01.06121재고실사2026.02.19~2026.02.25531입증감사및 내부회계관리제도감사2026.01.061당진공장제품, 재공품, 저장품, 원재료2026.01.061당진공장현금, 유가증권OOO-52025.07.04,2025.07.25,2025.11.18,2025.12.12,2026.02.25---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 07월 04일회사측 : 감사, 재무담당임원감사인측 : 담당회계사 1인대면회의재무제표와 관련된 경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획22025년 07월 25일회사측 : 감사, 재무담당임원외 4인감사인측 : 담당회계사 3인대면회의반기검토업무에서 경과보고32025년 11월 18일회사측 : 감사, 재무담당임원외 4인감사인측 : 담당회계사 3인대면회의내부회계관리제도의 감사및 재무제표 감사절차 경과보고, 핵심감사항목의 예비 선정42025년 12월 12일회사측 : 감사, 재무담당임원외 4인감사인측 : 담당회계사 3인대면회의내부회계관리제도의 감사및 재무제표 감사절차 경과보고, 감사계획52026년 02월 25일회사측 : 감사, 재무담당임원외 4인감사인측 : 담당회계사 3인대면회의감사 진행 결과 보고(핵심감사사항, 감사 관련 사항 등)

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용