목 차

연결감사보고서

3.4

디케이티

00260091 100000000000 114499 56179 337722 56 Y N N Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

주식회사 디케이티와 그 종속기업

&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; 삼덕회계법인

목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1


II. 연결재무제표······························	4

1. 연결재무상태표·····························	5

2. 연결포괄손익계산서···························	6

3. 연결자본변동표·····························	7

4. 연결현금흐름표·····························	8

5. 주석··································	9


III. 외부감사 실시내용····························	66

&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디케이티
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr;&cr; 우리는 주식회사 디케이티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 기타사항 &cr; &cr;주식회사 디케이티와 그 종속기업의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. &cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성종훈 입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 용 모

2020년 3월 13 일

&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 디케이티와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

&cr;

제 7 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부 된 연결 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디케이티 대표이사 최남채

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천 부평구 안남로 418번길 10, 5층
본점 소재지 :	(전 화)	070-4324-3293

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 8 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 7 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 8(당)기말		제 7(전)기말
자 산
I. 유동자산			85,268,077,839		49,787,168,458
현금및현금성자산	4,6	23,472,610,894		22,623,242,310
매출채권	4,7	36,235,932,764		14,252,842,620
기타유동금융자산	4,6,8	25,568,490		355,408,318
기타유동자산	10	2,845,361,135		1,259,094,300
재고자산	11	22,688,604,556		11,296,580,910
II. 비유동자산			29,231,232,161		22,020,880,303
기타비유동금융자산	4,8	128,951,095		70,680,615
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,8	492,887,000		-
유형자산	12	21,634,694,256		15,420,583,729
사용권자산	13	830,789,713		-
무형자산	14	5,756,119,278		6,330,995,952
이연법인세자산	28	387,790,819		198,620,007
자 산 총 계			114,499,310,000		71,808,048,761
부 채
I. 유 동 부 채			55,735,165,140		42,666,937,512
매입채무	4,15	47,069,171,871		16,885,387,305
기타금융부채	4,15	1,691,209,424		934,632,693
기타유동부채	19	120,938,013		160,632,371
유동리스부채	4,13	160,990,542		-
단기차입금	16, 33,34	5,210,100,000		5,031,450,000
유동성 상환전환 우선주부채	4,5, 15, 17	-		3,764,154,913
유동파생금융상품	4,5, 9, 15, 17	-		15,377,260,176
당기법인세부채		1,482,755,290		513,420,054
II. 비 유 동 부 채			443,405,464		742,840,927
비유동 리스부채	4,13	131,741,103		-
확정급여부채	18	311,664,361		742,840,927
부 채 총 계			56,178,570,604		43,409,778,439
자 본
I. 지배기업소유주지분			58,320,739,396		28,398,270,322
자본금	1,20	4,115,666,500		3,439,991,000
자본잉여금	20	34,501,032,250		13,937,656,370
기타자본항목	21	278,054,580		(259,720,170)
이익잉여금	22	19,425,986,066		11,280,343,122
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			58,320,739,396		28,398,270,322
부채및자본총계			114,499,310,000		71,808,048,761

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 8(당)기	제 7(전)기
I. 매출액	23	337,722,377,825	240,165,625,454
II. 매출원가	24,29	318,174,886,054	226,320,136,930
III. 매출총이익		19,547,491,771	13,845,488,524
판매비와관리비	25,29	6,661,190,158	5,165,029,337
IV. 영업이익		12,886,301,613	8,680,459,187
금융수익	26	2,302,568,988	1,160,402,387
금융비 용	26	2,105,231,974	1,407,412,704
기타수익	27	147,808,364	262,658,852
기타비 용	27	2,469,356,559	8,909,086,621
V. 법인세비용차감전순이익		10,762,090,432	(212,978,899)
VI. 법인세비용	28	2,819,394,189	1,467,605,645
VII. 당기순이익		7,942,696,243	(1,680,584,544)
VIII.기타포괄손익		740,721,451	772,066,802
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목	18	202,946,701	197,782,982
확정급여제도의 재측정요소		202,946,701	197,782,982
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목	21	537,774,750	574,283,820
해외사업환산이익		537,774,750	574,283,820
IX. 총포괄이익		8,683,417,694	(908,517,742)
X. 당기순이익귀속
지배기업소유주		7,942,696,243	(1,680,584,544)
비지배지분		-	-
XI. 총포괄이익귀속
지배기업소유주		8,683,417,694	(908,517,742)
비지배지분			-
XII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순손익
기본주당순이익	30	966	(344)
희석주당순이익	30	966	(344)

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	주석	지배기업 소유주귀속분					비지배지분	총자본
구 분	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	합 계	비지배지분	총자본
2018.01.01(전기초)		2,400,000,000	-	(834,003,990)	12,763,144,684	14,329,140,694	-	14,329,140,694
총포괄손익
당기순손실		-	-	-	(1,680,584,544)	(1,680,584,544)	-	(1,680,584,544)
순확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	197,782,982	197,782,982	-	197,782,982
해외사업환산손익	21	-	-	574,283,820	-	574,283,820	-	574,283,820
유상증자	20	1,039,991,000	13,937,656,370	-	-	14,977,647,370	-	14,977,647,370
총포괄손익		1,039,991,000	13,937,656,370	574,283,820	(1,482,801,562)	14,069,129,628	-	14,069,129,628
2018.12.31(전기말)		3,439,991,000	13,937,656,370	(259,720,170)	11,280,343,122	28,398,270,322	-	28,398,270,322
2019.01.01(당기초)		3,439,991,000	13,937,656,370	(259,720,170)	11,280,343,122	28,398,270,322	-	28,398,270,322
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	7,942,696,243	7,942,696,243	-	7,942,696,243
순확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	202,946,701	202,946,701	-	202,946,701
해외사업환산손익	21	-	-	537,774,750	-	537,774,750	-	537,774,750
상환전환우선주의 보통주 전환	20	675,675,500	20,563,375,880	-	-	21,239,051,380	-	21,239,051,380
총포괄손익		675,675,500	20,563,375,880	537,774,750	8,145,642,944	29,922,469,074	-	29,922,469,074
2019.12.31(당기말)		4,115,666,500	34,501,032,250	278,054,580	19,425,986,066	58,320,739,396	-	58,320,739,396

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 8 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 7 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 8(당)기		제 7(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			9,632,521,374		257,024,178
1. 영업에서 창출된 현금	32	11,519,443,757		3,199,897,577
가. 당기순이익		7,942,696,243		(1,680,584,544)
나. 당기순이익에 대한 조정		10,308,001,307		14,948,704,719
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감		(6,731,253,793)		(10,068,222,598)
2. 이자 수취		441,360,346		89,230,833
3. 이자 지급		(232,786,763)		(254,403,565)
4. 법인세 납부		(2,095,495,966)		(2,777,700,667)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(8,226,539,387)		(3,466,808,072)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		449,309,900		191,053,484
단기금융상품의 처분		116,537,320		151,559,674
유형자산의 처분		323,420,013		39,493,810
임차보증금의 감소		6,502,567		-
보증금의 감소		2,850,000		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(8,675,849,287)		(3,657,861,556)
단기금융상품의 증가		-		(146,537,320)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(500,000,000)		-
임차보증금의 증가		(91,676,208)		(57,000,000)
유형자산의 취득		(8,084,173,079)		(3,400,613,801)
무형자산의 취득		-		(53,710,435)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(146,967,298)		7,715,667,370
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-		27,631,097,370
유상증자		-		14,977,647,370
단기차입금의 차입		-		12,653,450,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(146,967,298)		(19,915,430,000)
리스부채의 원금 상환		(146,109,928)		-
보통주 발행의 거래원가		(857,370)		-
단기차입금의 상환		-		(14,964,080,000)
유동성장기부채의 상환		-		(4,951,350,000)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과			(409,646,105)		444,800,419
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)			849,368,584		4,950,683,895
VI. 기초의 현금및현금성자산			22,623,242,310		17,672,558,415
VII. 기말의 현금및현금성자산			23,472,610,894		22,623,242,310

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 (당)기 2019년 12월 31일 현재

제 7 (전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 디케이티와 그 종속기업

&cr; 1. 일반사항&cr;

(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 디케이티와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디케이티(이하 "지배기업")는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2019년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다.&cr; &cr;지배기업은 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 2019년 12월 31일 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 8,231,333주이며, 보통주 납입자본금은 4,115백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)비에이치	2,200,000	26.73
(주)아현텍	2,100,000	25.51
김희정	500,000	6.07
기타	3,431,333	41.69
소 계	8,231,333	100.00

주석 17 에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

&cr;전기 중 (주)비에이치가 (주)아현텍으로부터 지분을 매입하여 최대주주로 변경되었습니다.&cr;

(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 현황&cr;&cr;종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
DKT VINA CO., LTD.	100%	베트남	2019.12.31	전자부품 제조	의결권과반수보유

<전기>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
DKT VINA CO., LTD.	100%	베트남	2018.12.31	전자부품 제조	의결권과반수보유

&cr; 2) 요약재무정보&cr;&cr;종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당 기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
DKT VINA CO., LTD.	83,975,931	62,094,206	21,881,725	332,281,242	5,209,806	5,747,581

&cr; < 전기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
DKT VINA CO., LTD.	42,408,360	26,274,225	16,134,135	229,748,601	3,791,854	4,366,138

&cr; 2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr;

2.1 재무제표 작성기준&cr;

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr; (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr;

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. &cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr;&cr; 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr;

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액
사용권자산	725,691
무형자산	(531,263)
임차보증금현재가치할인차금	(6,644)
자산총계	187,784
리스부채	187,784
부채총계	187,784
이익잉여금	-
자본총계	-

&cr; 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채

단위: 천원

구 분	금 액
전기말의 운용리스약정	199,079
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	187,784
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	187,784
유동리스부채	83,329
비유동리스부채	104,455

&cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체 의 가중평균 증분차입이자율은 5.466%입 니다.

③ 실무적 간편법의 사용&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 &cr; 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용&cr; &cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;&cr; 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; &cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;&cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr; 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr; 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에 해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면, 이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr; ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr; 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr;

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr;

2.3 연결&cr;

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니 다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr;&cr;지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr;

2.6 금융상품&cr; &cr; (1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr; 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr;

(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;

(3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;

(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;

2.7 내재파생상품&cr; &cr; 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr; 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 36 참조.

2.9 재고자산 &cr; &cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

&cr;2.10 유형자산 &cr;&cr; 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	2년~5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr;2.11 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr;2.12 정부보조금 &cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산&cr; &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

2.14 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

&cr; 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 ' 사용권자산 '으로 분류합니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 ' 리스부채 '으로 분류합니다.&cr;

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr; 2.15 비금융자산의 손상&cr; &cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr; 2.17 복합금융상품 &cr;

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 기타금융부채와 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 우선주 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 금융부채입니다.

&cr;연결실체가 발행한 복합금융상품에 포함된 전환권옵션과 상환권옵션은 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 기타금융부채요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 전환권 및 상환권옵션의 가치를 차감한 금액으로 최초 인식되고, 동 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 기록되고 있습니다.

&cr;상환전환우선주의 발행과 관련한 거래원가는 기타금융부채요소의 장부금액에 포함하여 상환우선주의 존속기간 동안 유효이자율에 따라 상각하고 있습니다.

&cr;2.18 충당부채 &cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.19 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr; 2.20 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;연결실체의 퇴직연금제도는 확 정 급 여제도입니다.&cr;&cr; 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

2.21 수익인식 &cr; &cr; 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr; &cr;(1) 재화의 판매&cr;&cr;연결실체는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr;

2.22 영업부문 &cr; &cr; 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다. &cr; &cr;2.23 재무제표 승인&cr; &cr; 연결실체의 재무 제표 는 2 020년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었 으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr; (1) 법인세

&cr;연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자,임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치&cr;

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 36참조).

(4) 순확정급여부채&cr;

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). &cr;&cr;

4. 금융상품의 범주 및 상계 &cr;

(1) 금융자산의 범주 &cr; &cr;<당기 말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치&cr;측정금융자산	상각후원가&cr;측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	23,472,611	23,472,611
매출채권	-	36,235,933	36,235,933
기타유동금융자산	-	25,568	25,568
당기손익-공정가치측정금융자산	492,887	-	492,887
기타비유동금융자산	-	128,951	128,951
합계	492,887	59,863,063	60,355,950

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정&cr;하는 금융자산	합 계
현금및현금성자산	22,623,242	22,623,242
매출채권	14,252,843	14,252,843
기타유동금융자산	355,408	355,408
기타비유동금융자산	70,681	70,681
합 계	37,302,174	37,302,174

&cr; (2) 금융부채의 범주 &cr;

<당기 말>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr;기타금융부채	합 계
매입채무	47,069,172	47,069,172
기타금융부채	1,691,209	1,691,209
차입금	5,210,100	5,210,100
리스부채	292,732	292,732
합계	54,263,213	54,263,213

&cr;<전기 말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식&cr;금융부채	상각후원가측정&cr;기타금융부채	합 계
매입채무	-	16,885,387	16,885,387
기타금융부채	-	934,633	934,633
차입금	-	5,031,450	5,031,450
상환전환우선주부채	-	3,764,155	3,764,155
파생금융부채	15,377,260	-	15,377,260
합 계	15,377,260	26,615,625	41,992,885

(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr;

당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익인식금융자산'
당기손익인식금융자산평가손실	(7,113)	-
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	445,621	89,552
외환차익	1,405,360	806,380
외화환산이익	655	4,044
외환차손	(608,462)	(165,295)
외화환산손실	(760,835)	(93,696)
대손상각비	-	1,174
기타의대손상각비	-	(7,452)
당기 손익인금융부채
파생상품평가손실	(2,095,330)	(8,598,816)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(240,741)	(770,831)
외환차익	273,102	221,626
외화환산이익	177,830	38,800
외환차손	(485,075)	(370,231)
외화환산손실	(3,007)	(7,358)

&cr;5. 공정가치 &cr;

(1) 금 융상품 종류별 공정가치&cr;&cr; 보고기간말 현재 연결실체 가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다. 보고기간 말 현재 연결실체 의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. &cr;

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr;

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

&cr;공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체 는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr;

연결실체 는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;&cr;수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr;&cr;수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	492,887	492,887

(단위: 천원)

구 분	전기말
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융부채
파생금융부채	-	-	15,377,260	15,377,260

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr; &cr; 당기말과 전기말 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. &cr;&cr; (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;&cr;1) 수 준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr; 연결실체 의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체 의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체 의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수
당기손익-공정가치측정금융자산	492,887	3	이항모형	변동성 : 32.36%&cr;할인율 : 20.26%

(단위: 천원)

구 분		전기말
		공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수
파생상품
상환전환우선주의 내재파생상품	조기상환권	6,019,833	3	이항모형	변동성 : 29.42%&cr;할인율 : 14.39%
	전환권	9,357,427	3

&cr; 3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도&cr;

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있습니다.

&cr;민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
	유리한 변동		불리한 변동		유리한 변동		불리한 변동
	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본	당기손익	자본
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-
금융부채
파생금융부채(*2)	-	-	-	-	1,905,414	1,905,414	(1,905,402)	(1,905,402)

(*1) 전환사채 평가 시 반영된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 변동률과 주가 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였으나, 공정가치 변동이 나타나지 않았습니다. &cr; (*2) 상환전환우선주에 연관된 파생상품은 관련된 주요 관측 불가능한 투입 변수인 변동률과 관측 가능한 주가 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr;&cr;

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품 &cr;

보고기간 말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
보유현금	6,457	13,152
보통예금	2,089,217	16,244,035
외화예금	21,376,937	6,366,055
소 계	23,472,611	22,623,242
단기금융상품(*)
정기예금	-	116,537
소 계	-	116,537

(*) 해당 단기금융상품은 재무상태표 상 상각후원가 측정 기타금융자산에 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	36,235,933	14,371,500
손실충 당금	-	(118,657)
매출채권(순액)	36,235,933	14,252,843

(2) 보고기간 말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	36,235,933	14,252,843
손상채권
1년초과	-	118,657
합 계	36,235,933	14,371,500

&cr;(3) 매출채권과 관련하여 연결실체 가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

&cr;(4) 매출채권의 손상 및 연결실체 의 신용위험 관련 사항은 주석 36 를 참고하시기 바랍니다.&cr;

8. 기타금융자산 &cr; &cr;(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	25,568	355,408
소계	25,568	355,408
장기기타금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	492,887	-
상각후원가측정기타금융자산	128,951	70,681
소계	621,838	70,681
합계	647,406	426,089

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산:
전환사채	492,887	-
합계	492,887	-

&cr; (3) 상각후원가측정기타금융자산&cr;&cr;1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기금융상품	-	116,537
미수수익	252	631
미수금	15,042	245,812
손실충당금	-	(7,572)
단기임차보증금	10,275	-
소 계	25,569	355,408
비유동
임차보증금	127,951	57,000
기타보증금	1,000	13,681
소 계	128,951	70,681
합 계	154,520	426,089

&cr; 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. &cr; &cr;3) 상각후원가 측정 기타금융자산 의 손상 및 연결실체 의 신용위험관련 사항은 주석 36 를 참고하시기 바랍니다. &cr;

9. 파생상품 &cr;

보고기간 말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
파생금융부채 - 조기상환권 및 전환권(주1)	-	15,377,260

(주1) 상환전환우선주와 관련된 조기상환권, 전환권에 대한 파생상품부채로 당기 중에 보통주로 전환되었습니다.(주석 17참조) &cr;

10. 기타자산

보고기간 말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	471,119	112,265
선급비용	123,757	122,533
부가세대급금	2,250,485	1,024,296
합 계	2,845,361	1,259,094

11. 재고자산&cr;

(1) 보고기간 말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	518,410	397,224
상품평가충당금	(29,122)	(185)
제품	3,272,118	1,635,345
제품평가충당금	(121,973)	(122,257)
재공품	6,309,499	2,965,097
재공품평가충당금	(105,082)	(193,623)
원재료	12,850,736	6,656,967
원재료평가충당금	(5,981)	(41,987)
합 계	22,688,605	11,296,581

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 318,284백만원(전기 : 226,084백만원)입니다.

(3) 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 당기 환입 109백만원, 전기 손실 236 백만원입니다.&cr;

12. 유형자산&cr; &cr; (1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
건물	6,576,330	(363,381)	6,212,949	6,350,833	(193,003)	6,157,830
구축물	311,933	(24,391)	287,542	211,312	(6,912)	204,400
기계장치	29,666,116	(15,312,330)	14,353,786	19,844,478	(11,731,096)	8,113,382
차량운반구	65,483	(28,752)	36,731	108,385	(43,542)	64,843
공구와기구	261,466	(203,445)	58,021	243,591	(163,680)	79,911
비품	1,713,185	(1,154,465)	558,720	1,538,698	(901,006)	637,692
시설장치	148,732	(49,848)	98,884	146,232	(20,102)	126,130
건설중인자산	28,061	-	28,061	36,396	-	36,396
합 계	38,771,306	(17,136,612)	21,634,694	28,479,925	(13,059,341)	15,420,584

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; <당기>

(단위: 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초순장부금액	6,157,830	204,400	8,113,382	64,843	79,911	637,692	126,130	36,396	15,420,584
취득	-	99,108	10,313,978	-	9,465	125,726	2,500	90,278	10,641,055
처분	-	(5,116)	(298,783)	(10,725)	-	-	-	-	(314,624)
감가상각비	(164,634)	(17,593)	(4,132,006)	(17,387)	(34,218)	(225,052)	(29,746)	-	(4,620,636)
대체	-	-	99,421	-	-	-	-	(99,421)	-
환율변동효과	219,753	6,743	257,794	-	2,863	20,354	-	808	508,315
기말순장부금액	6,212,949	287,542	14,353,786	36,731	58,021	558,720	98,884	28,061	21,634,694

&cr;<전기>

(단위: 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초순장부금액	6,081,541	18,009	8,025,255	79,979	104,672	578,677	-	-	14,888,133
취득	-	188,756	2,772,213	6,132	6,072	247,416	146,232	36,093	3,402,914
처분	-	-	(49,044)	-	-	-	-	-	(49,044)
감가상각비	(156,977)	(6,105)	(2,998,134)	(21,268)	(34,832)	(211,139)	(20,102)	-	(3,448,557)
환율변동효과	233,266	3,740	363,092	-	3,999	22,738	-	303	627,138
기말순장부금액	6,157,830	204,400	8,113,382	64,843	79,911	637,692	126,130	36,396	15,420,584

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	4,540,305	3,373,694
판매관리비	80,331	74,863
합 계	4,620,636	3,448,557

(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 사용권자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자
기계장치	197,677	632,558	단기차입금	Vietcombank
건물	5,784,905	5,485,909	단기차입금	Vietcombank
토지사용권	553,925	538,931	단기차입금	Vietcombank

&cr;

13. 리스&cr;

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
부동산	712,767	(70,408)	642,359
차량운반구	281,970	(93,540)	188,430
합 계	994,737	(163,948)	830,789

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각	기타(환율변동)	기말
부동산	-	687,692	25,075	-	(89,381)	18,973	642,359
차량운반구	-	37,999	243,971	(20,751)	(74,206)	1,417	188,430
합 계	-	725,691	269,046	(20,751)	(163,587)	20,390	830,789

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	지급	이자비용	감소	기타(환율변동)	기말
부동산	-	149,785	24,009	(74,400)	6,943	-	-	106,337
차량운반구	-	37,999	232,915	(71,710)	6,866	(20,751)	1,076	186,395
합 계	-	187,784	256,924	(146,110)	13,809	(20,751)	1,076	292,732

&cr;(4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액
사용권자산감가상각비	163,587
리스부채이자비용	13,809
합 계	177,396

(5) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	172,502	160,991
1년 초과 5년 이내	136,594	131,741
5년 초과	-	-
합계	309,096	292,732

&cr;

14. 무형자산 &cr;

(1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
구 분	취득원가	정부보조금	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
토지사용권	-	-	-	-	549,583	(18,319)	531,264
소프트웨어	332,839	-	(244,034)	88,805	330,550	(198,132)	132,418
영업권	5,667,314	-	-	5,667,314	5,667,314	-	5,667,314
건설중인자산(무형)	60,516	(60,516)	-	-	-	-	-
합계	6,060,669	(60,516)	(244,034)	5,756,119	6,547,447	(216,451)	6,330,996

(2) 당기와 전기의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	영업권	건설중인자산(무형)	합 계
기초 순장부금액	531,263	132,419	5,667,314	-	6,330,996
취득	-	-	-	60,516	60,516
정부보조금	-	-	-	(60,516)	(60,516)
상각	-	(45,162)	-	-	(45,162)
대체(*1)	(531,263)	-	-	-	(531,263)
환율변동효과	-	1,548	-	-	1,548
기말 순장부금액	-	88,805	5,667,314	-	5,756,119

(*1) 사용권자산으로 대체되었습니다. &cr;&cr;<전기>

(단위 : 천원)

구 분	토지사용권	소프트웨어	영업권	합 계
기초 순장부금액	524,151	122,580	5,667,314	6,314,045
취득	-	53,710	-	53,710
상각	(15,483)	(44,547)	-	(60,030)
환율변동효과	22,596	675	-	23,271
기말 순장부금액	531,264	132,418	5,667,314	6,330,996

&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	(1,541)	12,012
판매관리비	46,702	48,018
합계	45,162	60,030

&cr; (4) 연결실체 가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,243,589천원(전기: 775,701천 원)입니다.&cr;

(5) 영업권의 손상검사&cr;&cr;연결실체는 영업권을 연결실체의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간말 현재 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
영업권	5,667,314	5,667,314

&cr; 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결실체의 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)
영업이익율	2.07%
매출성장률	4.00%
영구성장률	0%
세전할인율	11.65%

15. 매입채무 및 기타금융부채&cr;

보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분 류	당기말	전기말
매입채무	47,069,172	16,885,387
기타유동금융부채
미지급금	115,490	104,287
미지급비용	1,575,719	830,346
유동성상환전환우선주부채	-	3,764,155
유동파생금융상품부채	-	15,377,260
소 계	1,691,209	20,076,048
합 계	48,760,381	36,961,435

16. 차입금&cr;

(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	항 목	차입처	최장 만기일	당기말	당기말	전기말
구 분	항 목	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	외화차입금	수출입은행	2020-04-27	1.67%+3M Libor	5,210,100	5,031,450
합 계					5,210,100	5,031,450

(2) 당기말 현재 Vietcom bank에 대한 한도설정액과 관련하여 유형자산 및 토지사용권 등을 담보로 제공하고 있으며(주석 12 , 34 참 조), 수출입은행 에 대한 차입금에 대하여 (주)비에이치로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33, 34 참조).&cr;

17. 상환전환우선주부채 &cr; &cr; (1) 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<전기말>

(단위 : 천원)

내역	발행일	액면배당률	보장이자율	발행금액	장부금액
1차	2017.11.30	1%	3%	10,000,002	3,764,155

(2) 상환전환우선주부채의 전환권과 상환권을 포함한 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차
차입처	코오롱 2017 신산업육성 투자조합
우선주 발행주식수(*)	1,197,605주
발행일	2017년 11월 30일
발행가액	10,000,001,750원
의결권	우선주식 1주당 1개의 의결권
배당금에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 액면가액기준 1% 우선배당
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율의 조정	- 상장시 전환비율 조정 : 기업공개를 통하여 상장되는 경우 우선주식의 전환가격보다 낮을 때에는 공모가격을 전환가격으로 함&cr;- 유상증자시 전환비율 조정 : 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련차새(전환사채, 신주인수&cr; 권부사채 및 기타 주식 전환 가능 사채)를 발행할 경우에는 그 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨&cr;- 무상증자시 전환비율 조정 : 주식배당, 무상증자 등을 실시하여 발행주식수가 증가하는 경우, &cr; (기발행 주식수×조정전 전환가액)/(기발행 주식수+신발행 주식수)에 따라 계산된 전환가액으로 하향 조정함&cr;- 합병시 전환비율 조정 : 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 합병 평가가액에 해당하는 금액을 전환가격으로 하여 전환비율을 조정함&cr;- 주식의 분할 또는 병합시 전환비율 조정 : 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라&cr; 조정됨.&cr;- 후행투자와 전환비율 조정 : 우선주식의 투자 이후 투자자의 전환비율 조정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전&cr; 환비율에 따라 전환비율을 조정함
전환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 우선주식의 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있음&cr;존속기간 만료일까지 전환권 미행사시 만료일의 다음 날에 보통주로 자동 전환됨.
상환에 관한 사항	발행일의 다음날로부터 2년이 경과한 때부터 우선주 존속기간 만료일까지 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음&cr;본 우선주식의 발행가액 및 동 금액에 대한 납입기일의 다음날부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 계산한 이자 금액의 합계액을 상환하며, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함.
기한 전 상환에 관한 사항	투자자는 다음의 사유가 발생하는 경우 회사는 우선주식의 전부 또는 일부를 상환을 청구할 수 있음. 상환가액은 투자원금 및 투자원금에 연복리 5%를 가산한 금액임&cr;- 거래완결일 이후 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우&cr;- 투자금을 계약서상 투자금 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우&cr;- 우선주식 발행 및 인수관련 계약에서 정한 회사의 진술과 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우&cr;- 거래완결일 이후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 회사가 본 계약의 내용을 이행할 수&cr; 없는 경우&cr;- 2017년 이후 회사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 의견이 적정이 아닌 감사범위 제한으로 인한 한정, 부적정, 의견거절인 경우&cr;- 기타 회사의 정상적인 사업추진이 불가능해진 경우&cr;- 회사 또는 이해관계인(㈜아현텍)이 본 계약을 위반하는 경우
투자자의 주식처분	투자자는 본건 우선주식을 포함하여 투자자가 취득하고 있는 회사의 주식을 자유로이 처분할 수 있음&cr;- 투자자가 제 3자에게 주식을 처분하고자 하는 경우, 처분예정일로부터 30일 전에 이해관계인에게 이를 통보하여야 하며, 이해관계인은 해당 주식을 우선 매수할 의사를 통지할 수 있음.
이해관계인의 주식처분	이해관계인은 투자자의 사전 서면동의 없이 이해관계인의 주식을 처분할 수 없음.&cr;- 투자자의 사전 서면동의에 의해 제 3자에게 주식 처분시 본 계약에 따른 이해관계인의 의무 일체를 승계하도록 하여야 함.
투자자의 우선매수권	이해관계인이 제3자에게 주식을 처분할 경우, 처분예정일로부터 30일 전에 투자자에게 통지하고 서면 동의를 구해야 하며, 투자자는 이해관계인에게 해당 처분예정 주식의 일부 또는 전부에 대해 우선 매수할 의사를 통지할 수 있음.
공동매도권	이해관계인이 제3자에게 주식을 처분할 경우, 투자자는 동일 조건으로 지분율에 비례하여 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐.
주식매수청구권	다음의 사유가 발생하는 경우 투자자는 회사 및/또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하고 있는 회사의 지분 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음.&cr;- 제3조의 진술과 보장 중에서 중요사항이 허위 또는 부정확하다는 것이 사후적으로 밝혀질 경우&cr;- 투자금을 제14조 투자금의 사용용도에서 규정한 사용용도 외로 사용한 경우&cr;- 회사 또는 이해관계인이 본 계약에서 정한 의무를 위반한 경우&cr;- 회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우&cr;- 주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우&cr;- 회사와 이해관계인 또는 제3자와의 분쟁 등으로 회사의 사업추진이 불가능한 경우

(*) 연결실체 의 우선주 발행주식수 1,197,605주는 주당 발행가액이 최초 발행가 8,350원에서 공모가격 7,400원으로 전환되어 발행가능 주식수가 1,351,351주로 변경되었습니다. &cr;&cr; (3) 상환전환우선주부채의 발행일, 당기말, 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	당기말	전기말
발행가액	10,000,002	-	10,000,002
장부금액	3,221,557	-	3,764,155
유동파생상품부채	6,778,444	-	15,377,260

&cr;(4) 당기 중 상환전환우선주는 전액 보통주로 전환청구되었으며, 조정된 전환비율에 따라 보통주 1,351,351주가 발행되었습니다. &cr; &cr;

18. 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr; 연결실체 는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr;

(1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	938,347	1,075,869
사외적립자산의 공정가치	(626,683)	(333,028)
재무상태표상 순확정급여부채	311,664	742,841

(2) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,075,869	681,738
당기근무원가	278,352	366,617
이자비용	29,164	22,489
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	10,606	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(240,154)	(271,293)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(38,969)	11,801
제도에서의 지급액 :
- 급여의 지급	-	(53,644)
계열사와의 전출입	(176,521)	318,161
보고기간말 금액	938,347	1,075,869

(3) 사외적립자산&cr;&cr;1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	333,028	100,000
이자수익	12,612	6,928
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(8,328)	(5,924)
기여금:
- 사용자	300,000	236,220
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(10,629)	(4,196)
보고기간말 금액	626,683	333,028

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 사외적립자산 당 기말 626,683천원 및 전기말 333,028천원은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.&cr;

(4) 총비용&cr;&cr;1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	278,352	366,617
순이자원가	16,552	15,560
종업원 급여에 포함된 총 비용	294,904	382,177

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	32,034	97,621
판매비와관리비	210,358	217,109
경상연구개발비	52,512	67,447
합계	294,904	382,177

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	260,188	253,568
법인세효과	57,241	55,785
법인세차감후 재측정요소	202,947	197,783

&cr; (6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.90%	2.79%
임금상승률	3.87%	6.57%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
구 분	1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락
할인율	(80,751)	94,596	(83,567)	98,040
임금상승률	96,611	(83,739)	93,236	(81,484)

&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr; 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년&cr;미만	2~5년&cr;미만	5년이상	합계
급여지급액	162,559	74,070	283,494	4,232,551	4,752,674

확정급여채무의 가중평균만기는 10.3년입니다.

19. 기타부채&cr;

보고기간 말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
예수금	120,938	160,632
합 계	120,938	160,632

20. 자본금과 자본잉여금&cr; &cr;(1) 자본금&cr;&cr;1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000
주당금액(원)	500	500
보통주 발행주식수(주)	8,231,333	6,879,982
자본금(원)	4,115,666,500	3,439,991,000

연 결실체는 2017년 11월 30일에 1,197,605주의 상환전환우선주를 주당 8,350원(액면금액 500원)에 발행하였으며, 납입금액 10,000,002천원을 상환전환우선주부채와 파생금융상품부채로 계상하였 습니다. 상환전환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.(주석 1 7 참조)

2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	일자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금
전기초	2018.01.01	4,800,000	2,400,000	-
유상증자(*)	2018.12.18	2,079,982	1,039,991	13,937,656
전기말	2018.12.31	6,879,982	3,439,991	13,937,656
우선주 전환	2019.01.03	1,351,351	675,675	20,563,376
당기말	2019.12.31	8,231,333	4,115,666	34,501,032

(*) 연 결실체는 코스닥시장 공모를 통하여 2,079,982주를 발행하였으며, 2018년 12월 21일 (주)한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장 하였습니다.&cr;

(2) 자본잉여금&cr;&cr; 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,501,032	13,937,656
합 계	34,501,032	13,937,656

21. 기타자본항목 &cr;&cr; (1) 보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손익	278,055	(259,720)
합 계	278,055	(259,720)

(2) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	(259,720)	(834,004)
해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	537,775	574,284
기말금액	278,055	(259,720)

연결 실체 에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결 실체 의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익누계액으로 표시됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 해외사업환산손익으로 계상되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

&cr;22. 이익잉여금&cr;

(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	19,425,986	11,280,343

&cr; (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기 초	11,280,343	12,763,144
당기순이익	7,942,696	(1,680,584)
확정급여제도의 재측정요소	202,947	197,783
기 말	19,425,986	11,280,343

23. 매출액&cr;

당기와 전기의 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품, 임가공 및 상품매출	337,722,378	240,165,625
합계	337,722,378	240,165,625

24. 매출원가&cr;

당기와 전기의 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
제품, 임가공 및 상품매출원가	318,174,886	226,320,137
합계	318,174,886	226,320,137

25. 판매비와관리비 &cr;&cr; 당기와 전기의 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	2,972,719	2,358,357
퇴직급여	210,358	217,109
복리후생비	307,787	202,085
여비교통비	112,667	66,458
세금과공과금	151,934	67,300
감가상각비	193,919	74,863
지급임차료	306,344	313,818
보험료	85,872	48,275
경상연구개발비	1,243,589	775,701
지급수수료	405,795	514,873
무형고정자산상각	46,702	48,018
수출부대비용	50,478	107,285
대손상각비	-	(1,174)
기타	573,026	372,061
합 계	6,661,190	5,165,029

26. 금융수익 및 금융비용 &cr;&cr;당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	445,621	89,552
외환차익	1,678,462	1,028,007
외화환산이익	178,485	42,843
금융수익 소계	2,302,568	1,160,402
금융비용:
이자비용	240,741	770,831
외환차손	1,093,536	535,527
외화환산손실	763,842	101,055
당기손익인식금융자산평가손실	7,113	-
금융비용 소계	2,105,232	1,407,413
순금융수익	197,336	(247,011)

27. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기타수익
잡이익	138,675	237,789
유형자산처분이익	9,133	24,870
기타수익 소계	147,808	262,659
기타비용
기부금	10,000	30,000
기타의대손상각비	-	7,452
파생상품평가손실	2,095,330	8,598,816
유형자산처분손실	-	34,420
잡손실	364,027	238,398
기타비용 소계	2,469,357	8,909,087

28 . 법인세비용 및 이연법인세 : &cr;

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	3,024,447	1,489,392
전기법인세의 조정사항	41,359	-
총당기법인세	3,065,806	1,489,392
이연법인세
일시적차이의 증감	(246,412)	(21,786)
법인세비용	2,819,394	1,467,606

&cr; (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	10,762,090	(212,979)
적용세율에 따른 법인세비용	2,127,822	(580,593)
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	174,013	50,025
- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(104,075)	(123,253)
- 기타(상환전환우선주 등)	621,634	2,121,427
법인세비용	2,819,394	1,467,606
유효세율(*)	26.20%	-

(*) 전기 중 평균유효세율이 부(-)의 세율로 유효세율을 산정하지 아니합니다.&cr;&cr; (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
구 분	반영 전	법인세&cr;효과	반영 후	반영 전	법인세&cr;효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	260,188	(57,241)	202,947	253,568	(55,785)	197,783

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다. &cr;

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	428,045	228,060
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	156,522	43,965
소계	584,567	272,025
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	196,721	73,266
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	55	139
소계	196,776	73,405
이연법인세자산(부채) 순액	387,791	198,620

&cr;(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr; &cr;< 당기>

(단위 : 천원)

계정과목	당기초	연결손익	기타포괄손익	당기말
이연법인세부채
미수수익	(139)	84	-	(55)
퇴직연금운영자산	(73,266)	(64,604)	-	(137,870)
사용권자산(임차료)	-	(58,851)	-	(58,851)
소 계	(73,405)	(123,371)	-	(196,776)
이연법인세자산
재고자산	38,626	109,733	-	148,359
유형자산	56,339	129,346	-	185,684
미지급비용	5,861	2,380	-	8,241
확정급여부채	171,200	65,820	(57,241)	179,779
당기손익인식금융자산	-	1,565	-	1,565
사용권자산(보증금)	-	3,108	-	3,108
리스부채	-	57,831	-	57,831
소 계	272,025	369,783	(57,241)	584,567
이연법인세자산(부채)계상액	198,620	246,412	(57,241)	387,791

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목	전기초	연결손익	기타포괄손익	전기말
이연법인세부채
미수수익	(68)	(71)	-	(139)
퇴직연금운영자산	(22,000)	(51,266)	-	(73,266)
소 계	(22,068)	(51,337)	-	(73,405)
이연법인세자산
재고자산	60,818	(22,193)	-	38,625
유형자산	47,243	9,095	-	56,338
미지급비용	3,018	2,844	-	5,862
확정급여부채	143,608	83,377	(55,785)	171,200
소 계	254,687	73,123	(55,785)	272,025
이연법인세자산(부채)계상액	232,619	21,786	(55,785)	198,620

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유
주재원급여	2,163,023	1,623,932	주재원급여는 종속기업투자효과로 향후 실현 불가능
상환전환우선주	-	19,414,415	세무상 자본성격으로 회계상 장부가액차이 인정하지 않음
종속회사 투자지분	(18,272,576)	(12,708,883)	미배당이익은 배당하지 않고 재투자예정
종속회사 투자지분	(278,064)	259,720	처분하지 않을 예정

29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(11,393,687)	3,040,789
원재료 매입등	304,032,448	202,452,386
외주가공비	1,861,596	7,623,486
종업원 급여	12,068,536	7,535,624
복리후생비	2,148,489	1,669,897
여비교통비	116,256	66,458
감가상각, 무형자산상각 및 손상	4,829,385	3,508,587
경상연구개발비	1,243,589	775,701
소모품비	4,290,895	1,782,802
운반비	1,161,583	480,188
지급수수료	966,960	645,819
세금과공과	161,260	74,004
보험료	90,742	51,461
지급임차료	306,344	329,972
수출부대비용	50,478	107,285
기타	2,901,202	1,340,707
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	324,836,076	231,485,166

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익 &cr;&cr;1) 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당순이익은 연결실체 의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	7,942,696,243	(1,680,584,544)
가중평균유통보통주식수(*1)	8,223,928	4,879,780
기본주당순이익	966	(344)

(*1) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분		기간	유통주식수(*)	일수	적수
당기	기초	2019.01.01 ~ 2019.12.31	6,879,982	365	2,511,193,430
당기	우선주 전환	2019.01.03 ~ 2019.12.31	1,351,351	363	490,540,413
가중평균유통보통주식수			8,223,928	365	3,001,733,843
전기	기초	2018.01.01 ~ 2018.12.31	4,800,000	365	1,752,000,000
전기	유상증자	2018.12.18 ~ 2018.12.31	2,079,982	14	29,119,748
가중평균유통보통주식수			4,879,780	365	1,781,119,748

&cr; (2) 희석주당순이익 &cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다.&cr;&cr; 당기는 희석성 잠재적 보통주가 존재하였으나 당기 중 상환전환우선주가 전액 보통주로 전환되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr; &cr; 31. 배당금 &cr; &cr;당기와 전기 중 지급한 배당금은 존재하지 않습니다. &cr; &cr; 32. 영업으로부터 창출된 현금

&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	7,942,696	(1,680,585)
조정항목 :
대손상각비	-	(1,174)
기타의 대손상각비	-	7,452
재고자산평가손실	(109,467)	236,200
감가상각비	4,784,223	3,448,557
무형자산상각비	45,162	60,030
외화환산손실	763,842	101,055
외화환산이익	(178,485)	(42,844)
퇴직급여	294,904	382,177
파생상품평가손실	2,095,330	8,598,816
당기손익인식금융자산평가손실	7,113	-
유형자산처분이익	(9,133)	(24,870)
유형자산처분손실	-	34,420
법인세비용	2,819,394	1,467,606
이자비용	240,741	770,831
이자수익	(445,621)	(89,552)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권의감소(증가)	(21,957,941)	18,782,291
미수금의감소(증가)	231,198	(259,650)
선급금의증가	(357,255)	(72,581)
선급비용의감소(증가)	3,033	(10,427)
부가세대급금의감소(증가)	(1,226,189)	598,937
재고자산의감소(증가)	(10,957,906)	3,633,631
매입채무의증가(감소)	27,297,860	(31,809,611)
미지급금의증가(감소)	11,052	(55,378)
미지급비용의증가(감소)	735,375	(964,845)
예수금의 증가(감소)	(44,590)	56,917
사외적립자산의 감소	10,629	4,196
사외적립자산의 납입	(300,000)	(236,220)
확정급여채무증가(감소)	(176,521)	264,517
영업으로부터 창출된 현금	11,519,444	3,199,896

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산의 기계장치대체	99,421	-
상환 전환우 선주의 보통주대체	21,239,909	-
사용권자산, 리스부채의 증가	994,737	-
유형자산 취득과 관련한 미지급금변동	2,556,882	2,300

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동		기말
구분	기초	현금흐름	상각및공정가치변동	보통주전환	기말
상환 전환 우선주	(3,764,155)	-	(3,164)	3,767,319	-
파생상품부채	(15,377,260)	-	(2,095,330)	17,472,590	-
합계	(19,141,415)	-	(2,098,494)	21,239,909	-

&cr;<전기>

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동		기말
구분	기초	현금흐름	상각및공정가치변동	기타	기말
상환 전환 우선주	(3,263,529)	-	(500,626)	-	(3,764,155)
파생상품부채	(6,778,444)	-	(8,598,816)	-	(15,377,260)
합계	(10,041,973)	-	(9,099,442)	-	(19,141,415)

33. 특수관계자거래 &cr; &cr; (1) 특수관계자 현황&cr;

당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)아현텍
기타특수관계자	BH FLEX(HK) Co.,Ltd
	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.
	(주)대경전자
	BH Flex VINA CO.,LTD
	GAESUNG BH CO., LTD
	(주)리치골드디벨롭먼트

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	유형자산 매각	기타수익	매입	유형자산 매입	기타비용
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치(*)	5,611,435	-	11,953	47,038,479	8,939	189,782
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	1,241,514	260,511	5,107	71,712,805	-	-
기타특수관계자	(주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	10,399	-	-	4,742,509	29,528	-
합 계		6,863,348	260,511	17,060	123,493,793	38,467	189,782

(*) (주)비에이치와의 매입으로 표시된 금액 중 일부는 (주)비에이치가 연결실체의 대리인 역할을 수행하고 있으며, (주)비에이치는 해당거래에서 발생하는 수수료를 매출로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타비용
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치(*)	5,254,435	27,362,349	-	76,510
기타특수관계자	(주)대경전자	-	101,088	532,021	611
	BH Flex VINA CO.,LTD	8,935,874	58,345,370	-	-
	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	-	24,951	-	134
합 계		14,190,309	85,833,757	532,021	77,256

(*) (주)비에이치와의 매입으로 표시된 금액 중 일부는 (주)비에이치가 연결실체의 대리인 역할을 수행하고 있으며, (주)비에이치는 해당거래에서 발생하는 수수료를 매출로 계상하고 있습니다.

(3) 보고기간 말 현재 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다.

&cr; (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr; <당기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금
유의적 영향력을행사하는 기업	(주)비에이치	518,743	9,138	11,094,871	-
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	172,211	-	12,255,270	-
기타특수관계자	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	294	5	1,045,910	-
합 계		691,248	9,143	24,396,051	-

&cr; <전기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
특수관계구분	회사명	매출채권	미수금	매입채무	미지급금
유의적 영향력을행사하는 기업	(주)비에이치	528,216	234,146	3,905,470	34,668
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	54,170	-	4,769,652	-
기타특수관계자	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	-	-	1,143	-
합 계		582,386	234,146	8,676,265	34,668

&cr;(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

&cr; 1) 보고기간 말 현재 연결실체 가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

&cr;2) 보고기간 말 현재 연결실체 가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

보증제공자	지급보증의 내용	통화	지급보증금액	보증처
(주)비에이치	외화대출지급보증	USD	4,500,000	수출입은행

(6) 주요경영진에 대한 보상&cr;&cr;주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	590,225	507,541
퇴직급여	55,501	17,598
합 계	645,726	525,138

&cr;34. 우발채무와 약정사항 &cr;

(1) 당기말 현재 연결실체 가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

분류	금융기관	한도금액		실행금액
분류	금융기관	통화	금액	통화	금액	원화 금액
단기차입금(*)	Vietcombank	USD	4,315,460	USD	-
단기차입금	수출입은행	USD	4,500,000	USD	4,500,000	5,210,100

(*) 해당 차입금한도에 대해 보고기간 말 현재 설정된 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자
기계장치	197,677	632,558	단기차입금	Vietcombank
건물	5,784,905	5,485,909	단기차입금	Vietcombank
토지사용권	553,925	538,931	단기차입금	Vietcombank

&cr;(2) 보고기간 말 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증제공자	지급보증의 내용	통화	지급보증금액	보증처
(주)비에이치	외화대출지급보증	USD	4,500,000	수출입은행

35. 영업부문 정보 &cr;&cr; 연결실체 의 영업부문은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	당기	전기
A	베트남	93.9%	89.41%
B	한국	1.66%	2.19%

36 . 위 험관리 &cr; &cr;(1) 금융위험관리&cr;&cr; 연결실체 는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 의 위험관리는 연결실체 의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체 가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr;

1) 신용위험관리&cr;&cr;신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr;

(가) 위험관리&cr;&cr; 연결실체 는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

&cr; 연결실체 가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

&cr;(나) 금융자산의 손상&cr;

연결실체 는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

&cr; 연결실체 는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.&cr;&cr; 연결실체 는 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없습니다. 따라서 당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.&cr;

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 임차보증금, 기타보증금이 포함됩니다. &cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

&cr;당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

&cr;당기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.&cr; &cr;2) 유동성위험관리&cr;

연결실체 는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;

연결실체 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 &cr;미만	3개월~ &cr;1년 이하	1년~ &cr; 2년 이하	2년~ &cr; 5년 이하	5년 초과
매입채무	47,069,172	-	-	-	-
기타유동금융부채	1,691,209	-	-	-	-
차입금	-	5,396,589	-	-	-
리스부채	39,777	121,213	131,741	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 &cr;미만	3개월~ &cr;1년 이하	1년~ &cr; 2년 이하	2년~ &cr; 5년 이하	5년 초과
매입채무	16,885,387	-	-	-	-
기타유동금융부채	934,633	-	-	-	-
차입금	-	5,274,318	-	-	-
상환전환우선주부채 및&cr; 파생금융상품부채(*)	-	10,609,002	-	-	-

(*) 상환전환우선주부채 및 연관된 파생금융상품부채 관련 유동성 위험은 조기상환 요청이 가능한 가장 빠른 시점에서의 보유자의 조기상환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.

&cr;3) 시장위험&cr;&cr; 연결실체 는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;(가) 외환위험관리&cr;&cr; 연결실체 는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결실체 가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr;

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체 의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 달러, 위안, 엔, 천동, 천원)

구 분	통 화	당기		전기
구 분	통 화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
금융자산
현금및현금성자산	미국 달러화	18,360,883	21,258,231	5,613,607	6,276,574
현금및현금성자산	중국 위안화	1,192	198	1,192	194
현금및현금성자산	일본 엔화	25,084	267	30,724	311
현금및현금성자산	베트남 동화	2,492,462	124,623	2,115,434	101,964
매출채권	미국 달러화	17,312,376	20,044,269	8,250,727	9,225,138
매출채권	베트남 동화	3,618,734	180,937	1,470,872	70,896
기타유동금융자산	미국 달러화	2,258	2,614	1,021	1,142
기타유동금융자산	베트남 동화	65,909	3,295	171,371	8,260
금융부채
매입채무	미국 달러화	(8,747,951)	(10,128,378)	(3,946,969)	(4,413,106)
매입채무	베트남 동화	(18,503,041)	(925,152)	(6,832,176)	(329,311)
매입채무	일본 엔화	(92,826,360)	(987,180)	(36,970,395)	(374,577)
기타유동금융부채	미국 달러화	(7,583)	(8,780)	-	-
기타유동금융부채	베트남 동화	(25,068,079)	(1,253,404)	(11,208,074)	(540,229)

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체 의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기		전기
구 분		세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
USD/원	상승시	3,116,796	2,431,101	1,108,975	865,000
USD/원	하락시	(3,116,796)	(2,431,101)	(1,108,975)	(865,000)
CNY/원	상승시	20	15	19	15
CNY/원	하락시	(20)	(15)	(19)	(15)
JPY/원	상승시	(98,691)	(76,979)	(37,427)	(29,193)
JPY/원	하락시	98,691	76,979	37,427	29,193
VND/원	상승시	(186,970)	(145,837)	(68,841)	(53,696)
VND/원	하락시	186,970	145,837	68,841	53,696

(나) 이자율위험관리&cr;

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체 의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;

연결실체 는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체 는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 연결실체 의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
구 분	당기	전기	당기	전기
1% 상승시	(52,101)	(50,315)	(40,639)	(39,245)
1% 하락시	52,101	50,315	40,639	39,245

(다) 기타가격위험요소&cr;&cr;보고기간 말 현재 연결실체 의 재무제표상 금융상품의 가격변동 위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.&cr; (2) 자본위험관리&cr;

연결실체 의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다.

&cr;자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체 는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr; 연결실체 는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

&cr;당기말 및 전기말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (A)(*1)	5,210,100	24,172,865
차감: 현금및현금성자산(B)	23,472,611	22,623,242
순부채(C=A-B)	(18,262,511)	1,549,623
자본총계 (D)	58,320,739	28,398,270
총자본 (E=C+D)	40,058,228	29,947,893
자본조달비율 (F=C/E)	-	5.17%

(*1) 총차입금에는 상환전환우선주 장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.&cr; (*2) 당 기말 현재 음의 순 부채가 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

(주) 디케이티2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

351155-3----914417647510314-146----57848491413672684726-97----8299091331200791,1941,040-243----1,4071,393

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

전기는 타감사인이 감사하였으며, 전기 투입 인원수 및 투입 시간은 전기감사보고서 상의 수치입니다.

3. 주요 감사실시내용

2019.04.29~04.302회사의 영업활동에 대한 이해 및 감사계획 수립2019.07.08~07.1253-종속법인에 대한 이해 질문, 분석적절차2019.11.26~11.2942-종속법인에 대한 내부통제이해,중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 등2019.12.16~12.20532회사의 내부통제 이해 및 평가2020.02.03~02.05341별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.02.06~02.11331연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.01.061 본사 원재료, 상품2020.01.061 본사 현금OO--22019.12.20 / 2020.02.05 - --

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 12월 20일회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인서면방식감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 중간감사결과, 등22020년 02월 05일회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인서면방식기말감사결과, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl