연결감사보고서 6.0 디케이티

00260091 100000000000 285759 104002 403350 102 N N N Y A

주식회사 디케이티와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 13 기

부터

까지

제 12 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 연결재무제표······························	5
1. 연결재무상태표·····························	6
2. 연결포괄손익계산서···························	8
3. 연결자본변동표·····························	9
4. 연결현금흐름표·····························	10
5. 주석··································	11
III. 외부감사 실시내용····························	85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디케이티

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 디케이티와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

특수관계자 거래의 발생사실과 표시

핵심감사사항으로 결정된 이유 2024 회계연도 중 연결회사는 특수관계자와의 매출 및 매입은 각각 133,780백만원 및 103,971백만원입니다. 이는 회사 전체 매출 및 매출원가의 33%와 28%를 차지하고 있습니다. 우리는 특수관계자와의 유의적인 거래가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 재무제표 주석 32에 표시되어 있습니다. 특히, 우리는 (주) 비에이치와 그 종속기업과의 매출액 및 매입액이 특수관계자 매출액과 매입액의 중요한 부분을 차지함에 따라 해당 회사와의 거래 발생사실과 재무제표 표시를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

상기에 언급된 특수관계자와의 매출거래와 매입거래의 발생사실 및 재무제표 표시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 특수관계자와의 매출 및 매입거래와 관련하여 경영진이 수행하는 통제활동에 대하여 이해 및 평가 를 수행 - 표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행 - 부문감사인이 감사한 특수관계자 거래 및 잔액 대사 자료를 검토하고 회사의 해당 공시 정보와 대사 - 특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 확인 - 연결재무제표 작성 시 종속회사간 내부거래가 적정하게 제거되었는지 대사 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성애 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디케이티와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 13 기

부터

까지

제 12 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디케이티 대표이사 이지열

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천 부평구 평천로 199번길 25
	(전 화)	070-4324-3293

연 결 재 무 상 태 표
제 13(당)기 2024년 12 월 31일 현재
제 12(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당) 기말		제 12(전) 기말
자 산
I. 유동자산			164,005,429,938		136,585,970,007
현금및현금성자산	4,6,35	68,208,565,461		35,956,145,160
매출채권	4,7,32,35	56,518,490,597		40,779,185,035
기타유동금융자산	4,8	1,346,957,044		24,854,444,011
기타유동자산	9	4,420,132,189		5,546,095,906
재고자산	10	33,511,284,647		29,450,099,895
II. 비유동자산			121,753,134,826		102,848,666,238
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,8	1,764,000,000		12,793,799,641
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,8	4,770,952,563		-
관계기업 투자	11	25,835,403,305		14,247,369,114
기타비유동금융자산	4,8	26,481,450,089		33,111,458,764
유형자산	12,33	49,243,006,164		32,418,056,786
사용권자산	13	4,627,542,873		982,031,675
무형자산	14	6,375,110,521		6,327,782,867
순확정급여자산	18	332,534,333		329,683,881
이연법인세자산	28	2,323,134,978		2,638,483,510
자 산 총 계			285,758,564,764		239,434,636,245
부 채
I. 유 동 부 채			97,856,088,178		103,950,792,715
매입채무	4,5,15,32,35	40,618,275,511		31,023,365,689
기타금융부채	4,5,15,35	3,454,888,610		3,047,355,999
기타유동부채	19	316,508,975		214,252,925
당기법인세부채		2,137,617,509		3,061,616,294
유동리스부채	4,13,35	394,087,573		403,479,414
단기차입금	4,16,33,35	48,965,000,000		22,249,300,000
유동성장기부채	4,16,33,35	1,969,710,000		30,000,000,000
유동전환사채	4,17,35	-		9,447,723,301
유동파생상품부채	4,5,17,35	-		4,503,699,093
II. 비 유 동 부 채			6,146,236,622		3,052,601,614
비유동리스부채	4,13,35	1,146,236,622		67,746,614
장기차입금	4,16,33,35	5,000,000,000		2,984,855,000
부 채 총 계			104,002,324,800		107,003,394,329
자 본
I. 지배기업소유주지분			181,756,239,964		132,431,241,916
자본금	1,20	10,000,615,000		9,334,185,500
자본잉여금	20	71,867,368,352		55,864,356,916
기타자본항목	21	10,057,526,115		4,126,181,266
이익잉여금	22	89,830,730,497		63,106,518,234
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			181,756,239,964		132,431,241,916
부채및자본총계			285,758,564,764		239,434,636,245

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 13(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당)기	제 12(전)기
I. 매출액	23,32	403,349,872,283	280,218,060,416
II. 매출원가	24,29,32	366,112,829,944	253,426,352,953
III. 매출총이익		37,237,042,339	26,791,707,463
판매비와관리비	25,29	14,151,338,013	12,104,940,717
IV. 영업이익		23,085,704,326	14,686,766,746
금융수익	26	8,383,343,417	14,429,910,327
금융비용	26	7,652,581,456	14,825,163,833
기타수익	27	653,683,672	353,191,408
기타비용	27	621,367,293	32,715,536
지분법손익	11	12,154,031,085	(5,739,102,562)
V. 법인세비용차감전순이익		36,002,813,751	8,872,886,550
VI. 법인세비용	28	9,130,335,231	4,499,454,336
VII. 당기순이익		26,872,478,520	4,373,432,214
VIII.기타포괄손익		5,783,078,592	678,680,319
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	18	(4,714,588,296)	7,940,929
확정급여제도의 재측정요소		(148,266,257)	7,940,929
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익		(4,566,322,039)	-
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		10,497,666,888	670,739,390
해외사업환산이익		10,499,206,648	871,532,695
지분법자본변동		(1,539,760)	(200,793,305)
IX. 총포괄이익		32,655,557,112	5,052,112,533
X. 당기순이익귀속
지배기업소유주		26,872,478,520	4,373,432,214
비지배지분		-	-
XI. 총포괄이익귀속
지배기업소유주		32,655,557,112	5,052,112,533
비지배지분		-	-
XII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순손익
기본주당순이익	30	1,380	248
희석주당순이익	30	1,380	248

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 13(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	주석	지배기업 소유주귀속분					비지배지분	총자본
		자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금	합 계
2023.01.01(전기초)		8,231,333,000	30,385,365,750	3,455,441,876	58,725,145,091	100,797,285,717	-	100,797,285,717
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	4,373,432,214	4,373,432,214	-	4,373,432,214
순확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	7,940,929	7,940,929	-	7,940,929
해외사업환산손익	21	-	-	871,532,695	-	871,532,695	-	871,532,695
지분법자본변동		-	-	(200,793,305)	-	(200,793,305)	-	(200,793,305)
전환권의 행사		1,102,852,500	25,478,991,166	-	-	26,581,843,666	-	26,581,843,666
2023.12.31(전기말)		9,334,185,500	55,864,356,916	4,126,181,266	63,106,518,234	132,431,241,916	-	132,431,241,916
2024.01.01(당기초)		9,334,185,500	55,864,356,916	4,126,181,266	63,106,518,234	132,431,241,916	-	132,431,241,916
총포괄손익
당기순이익		-	-	-	26,872,478,520	26,872,478,520	-	26,872,478,520
순확정급여부채의 재측정요소	18	-	-	-	(148,266,257)	(148,266,257)	-	(148,266,257)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	21	-	-	(4,566,322,039)	-	(4,566,322,039)	-	(4,566,322,039)
해외사업환산손익	21	-	-	10,499,206,648	-	10,499,206,648	-	10,499,206,648
지분법자본변동		-	-	(1,539,760)	-	(1,539,760)	-	(1,539,760)
전환권의 행사		666,429,500	16,003,011,436	-	-	16,669,440,936	-	16,669,440,936
2024.12.31(당기말)		10,000,615,000	71,867,368,352	10,057,526,115	89,830,730,497	181,756,239,964	-	181,756,239,964

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 13(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 12(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 디케이티와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 13(당)기		제 12(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			28,518,234,218		11,634,854,366
1. 영업에서 창출된 현금	31	32,619,354,345		16,001,066,871
가. 당기순이익		26,872,478,520		4,373,432,214
나. 당기순이익에 대한 조정		11,474,202,308		20,368,391,316
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감		(5,727,326,483)		(8,740,756,659)
2. 이자 수취		6,496,223,344		1,323,891,440
3. 이자 지급		(2,072,389,870)		(1,576,066,898)
4. 법인세 납부		(8,524,953,601)		(4,114,037,047)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			3,032,990,889		(14,049,972,593)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		30,230,257,357		8,831,647,153
대여금 회수		28,168,149,626		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		486,000,000		420,000,000
관계기업투자주식의 처분		669,747,650		4,684,758,674
유형자산의 처분		884,780,144		-
임차보증금의 감소		21,579,937		20,368,706
전환사채 매도청구권 행사		-		3,706,519,773
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(27,197,266,468)		(22,881,619,746)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		(10,000,000,000)
임차보증금의 증가		(174,820,528)		(21,955,431)
유형자산의 취득		(21,140,362,679)		(7,705,021,721)
건설중인자산의취득		(3,344,015,813)		(4,645,934,075)
사용권자산의취득		(2,362,583,858)		-
무형자산의 취득		(14,900,000)		(385,958,519)
건설중인무형자산의 취득		(14,900,000)		(122,750,000)
기타무형자산의 취득		(145,683,590)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(1,854,677,943)		9,243,393,920
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		5,984,855,000		9,656,570,000
단기차입금의 차입		2,000,000,000		7,000,000,000
장기차입금의 차입		3,984,855,000		2,656,570,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(7,839,532,943)		(413,176,080)
단기차입금의 상환		(7,000,000,000)		-
리스부채의 원금 상환		(829,579,725)		(399,132,950)
전환권 행사에 따른 주식발행비		(9,953,218)		(14,043,130)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과			2,555,873,137		41,492,786
V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)			32,252,420,301		6,869,768,479
VI. 기초의 현금및현금성자산			35,956,145,160		29,086,376,681
VII. 기말의 현금및현금성자산			68,208,565,461		35,956,145,160

별첨 주석 참조

주석

제 13(당)기 2024년 12월 31일 현재

제 12(전)기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 디케이티와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 디케이티와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디케이티(이하 "지배기업")는 2012년 6월에 설립되었으며, 전자부품 및 관련제품의 제조와 이를 위한 원부자재의 판매업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2024년 12월 31일 현재 인천광역시 부평구에 본사를 두고 있으며, 베트남에생산시설을 갖춘 현지법인을 두고 있습니다. 지배기업은 2018년 12월 21일자로 코스닥 시장에 등록하였으며, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수는 보통주 20,001,230주이며, 보통주 납입자본금은 10,001백만원입니다. 지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)비에이치	4,978,000	24.89
(주)아현텍	4,885,000	24.42
이경환	239,780	1.20
기타	9,898,450	49.49
소 계	20,001,230	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
DKT VINA CO., LTD.	100%	베트남	2024.12.31	전자부품 제조	의결권과반수보유

<전기>

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거
DKT VINA CO., LTD.	100%	베트남	2023.12.31	전자부품 제조	의결권과반수보유

2) 요약재무정보보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
DKT VINA CO., LTD.	146,671,922	55,203,811	91,468,111	390,795,018	9,592,102	20,092,133

<전기>

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익
DKT VINA CO., LTD.	108,410,927	43,694,950	64,715,977	269,709,018	7,374,880	8,268,795

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결회사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.4 외화환산

연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. (1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품(1) 금융자산

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채

(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니 다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니 다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.7 내재파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(1) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (2) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석7, 손상에 대한 회계정책은 주석 35 참조.

2.9 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
구축물	15년
기계장치	2년~5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년

2.14 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2.15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당기 충당부채는 환불충당부채입니다. 2.18 전환사채연결실체가 발행한 전환사채에 내재된 전환권대가 등은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를금융부채로 분류하였으며, 전환권대가 등이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 (조기)상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매연결실체는 FPCA를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 거래가격의 배분에 있어서 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체의 영업부문은 휴대폰 모듈 개발, 제조와 이에 소요되는 원부자재를 판매하는 단일부문으로 이루어져 있습니다.

2.23 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자,임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주<당기말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	68,208,565	68,208,565
매출채권	-	-	56,518,491	56,518,491
기타유동금융자산	-	-	1,346,957	1,346,957
당기손익-공정가치측정금융자산	1,764,000	-	-	1,764,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,770,953	-	4,770,953
기타비유동금융자산	-	-	26,481,450	26,481,450
합 계	1,764,000	4,770,953	152,555,463	159,090,416

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	35,956,145	35,956,145
매출채권	-	40,779,185	40,779,185
기타유동금융자산	-	24,854,444	24,854,444
당기손익-공정가치측정금융자산	12,793,800	-	12,793,800
기타비유동금융자산	-	33,111,459	33,111,459
합 계	12,793,800	134,701,233	147,495,033

(2) 금융부채의 범주<당기말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정기타금융부채	합계
매입채무	-	40,618,276	40,618,276
기타금융부채	-	3,454,889	3,454,889
차입금	-	55,934,710	55,934,710
리스부채	-	1,540,324	1,540,324
합 계	-	101,548,199	101,548,199

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정기타금융부채	합계
매입채무	-	31,023,366	31,023,366
기타금융부채	-	3,047,356	3,047,356
차입금	-	55,234,155	55,234,155
리스부채	-	471,226	471,226
전환사채	-	9,447,723	9,447,723
파생상품부채	4,503,699	-	4,503,699
합 계	4,503,699	99,223,826	103,727,525

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정금융자산
당기손익인식금융자산평가이익	-	543,800
파생상품평가이익	-	2,297,690
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실(*1)	(4,566,322)	-
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	3,385,901	3,887,889
외환차익	3,275,999	3,662,550
외화환산이익	1,175,067	1,183
외환차손	(1,432,365)	(3,022,780)
외화환산손실	(5,167)	(279,847)
당기손익-공정가치 측정금융부채
파생상품평가이익	-	3,641,743
파생상품평가손실	(2,455,977)	(8,154,030)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(2,304,576)	(2,742,042)
외환차익	525,722	291,812
외화환산이익	20,655	103,245
외환차손	(858,552)	(612,430)
외화환산손실	(595,944)	(14,035)

(*1) 법인세 효과 반영 후 금액입니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,764,000	1,764,000
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1)	4,770,953	-	-	4,770,953

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 포함된 전환사채의 전환으로 수준3에서 수준1로 변동된 금액은 4,771백만원이며, 회사는 공정가치 수준간의 이동을 발생시키는 사건이 일어난 때에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말
	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,793,800	12,793,800
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	-	4,503,699	4,503,699

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결실체의 경영진에게 보고하며 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	1,764,000	3	원가법	-

(단위: 천원)

구 분	전기말
	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	2,250,000	3	원가법	-
당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채)	10,543,800	3	이항모형	변동성 : 40.4%무위험이자율 : 3.23%할인율 : 13.73%
파생상품부채(전환권,조기상환권)	4,503,699	3		변동성 : 47.83%무위험이자율 : 3.15%할인율 : 9.26%

3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산
보유현금	10,927	13,419
보통예금	47,692,693	13,341,478
외화예금	20,504,945	22,601,248
소 계	68,208,565	35,956,145

7. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	56,518,491	40,801,675
손실충당금	-	(22,490)
매출채권(순액)	56,518,491	40,779,185

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	56,518,491	40,779,185
손상채권분류	-	22,490
합 계	56,518,491	40,801,675

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분	기초	환입	기말
매출채권	(22,490)	22,490	-

<전기>

(단위 : 천원)

구분	기초	설정	기말
매출채권	-	(22,490)	(22,490)

(4) 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(5) 매출채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상각후원가측정기타금융자산(유동)	1,346,957	24,854,444
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	1,764,000	12,793,800
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	4,770,953	-
상각후원가측정기타금융자산(비유동)	26,481,450	33,111,459
합계	34,363,360	70,759,703

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권	-	10,543,800
지분증권	1,764,000	2,250,000
합계	1,764,000	12,793,800

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권(주1)	4,770,953	-
합계	4,770,953	-

(주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익
(주)테크엘	2,602,811	11.65%	10,543,800	4,770,953	4,770,953	(5,772,847)

(4) 상각후원가측정기타금융자산1) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
미수금	1,031,054	24,431
미수수익	295,343	3,406,898
단기임차보증금	20,560	22,094
단기대여금	-	21,401,021
소 계	1,346,957	24,854,444
비유동
장기대여금	26,120,000	32,887,129
임차보증금	157,850	20,730
기타보증금	203,600	203,600
소 계	26,481,450	33,111,459
합 계	27,828,407	57,965,903

2) 상각후원가 측정 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. 3) 상각후원가 측정 기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험관련 사항은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	1,482,972	3,177,446
선급비용	59,531	123,016
부가세대급금	2,877,629	2,245,634
합 계	4,420,132	5,546,096

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	2,818,583	1,096,785
상품평가충당금	(79,661)	(8,266)
제품	4,661,857	2,973,257
제품평가충당금	(899,263)	(121,412)
재공품	5,573,938	7,107,104
재공품평가충당금	(291,214)	(215,587)
원재료	20,285,924	18,714,800
원재료평가충당금	(146,639)	(96,581)
미착품	1,587,760	-
합 계	33,511,285	29,450,100

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 312,394백만원(전기 : 210,110백만원)입니다.(3) 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 당기 손실 930백만원(전기 손실 241백만원)입니다.

11. 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.<당기>

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	보고기간종료일	측정방법
(주)비에이치이브이에스(*1)	대한민국	자동차용제품외제조	12월	36.09%	2024.12.31	지분법평가
(주)비에이치에스티	대한민국	반도체 테스트 장비 및 공정장비 외 제작	12월	23.94%	2024.12.31	지분법평가
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호	대한민국	투자	12월	24.88%	2024.12.31	지분법평가

(*1) 당기 중 유상증자 및 매각으로 지분율이 전기말 41.00%에서 당기말 36.09%로 변경되었습니다.<전기>

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	보고기간종료일	측정방법
(주)비에이치이브이에스	대한민국	자동차용제품외제조	12월	41.00%	2023.12.31	지분법평가
(주)비에이치에스티	대한민국	반도체 테스트 장비 및 공정장비 외 제작	12월	23.94%	2023.12.31	지분법평가
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호	대한민국	투자	12월	24.88%	2023.12.31	지분법평가

(2) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	당기말			전기말
	취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액
(주)비에이치이브이에스	19,850,000	22,485,725	22,485,725	20,500,000	10,871,410	10,871,410
(주)비에이치에스티	2,499,999	2,401,962	2,401,962	2,499,999	2,408,221	2,408,221
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호	1,000,000	947,716	947,716	1,000,000	967,738	967,738
합계	23,349,999	25,835,403	25,835,403	23,999,999	14,247,369	14,247,369

(3) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 지분법 평가 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	처분	지분법손익	기타	기말
(주)비에이치이브이에스	10,871,410	(564,050)	12,174,492	3,873	22,485,725
(주)비에이치에스티	2,408,221	-	(439)	(5,820)	2,401,962
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호	967,738	-	(20,022)	-	947,716
합계	14,247,369	(564,050)	12,154,031	(1,947)	25,835,403

<전기>

(단위 : 천원)

회사명	기초	처분	지분법손익	기타	기말
프렌드신기술사업투자조합 29호	1,096,004	(1,096,004)	-	-	-
(주)비에이치이브이에스	16,930,810	-	(5,830,256)	(229,144)	10,871,410
(주)비에이치에스티	2,842,660	-	(410,122)	(24,317)	2,408,221
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호	988,473	-	(20,735)	-	967,738
프루니 신기술조합 제276호	3,066,744	(3,066,744)	-	-	-
합계	24,924,691	(4,162,748)	(6,261,113)	(253,461)	14,247,369

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
주식회사 비에이치이브이에스	275,455,073	215,004,434	60,450,639	348,943,175	30,851,637	30,862,049
주식회사 비에이치에스티	24,865,022	14,830,804	10,034,218	17,370,303	(1,833)	(26,144)
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호	3,808,871	-	3,808,871	2,555	(80,469)	(80,469)

<전기>

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익
(주)비에이치이브이에스	255,836,351	229,320,716	26,515,635	324,385,579	(14,220,136)	(14,779,023)
(주)비에이치에스티	25,193,460	15,133,098	10,060,362	16,015,159	(1,720,954)	(1,720,954)
엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI) AI Tech 신기술투자조합 1호	3,889,340	-	3,889,340	1,119	(83,335)	(83,335)

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
토지	2,562,718	-	-	2,562,718	2,562,718	-	-	2,562,718
건물	8,277,943	(1,483,611)	-	6,794,332	7,323,821	(1,137,105)	-	6,186,716
구축물	1,474,232	(231,325)	-	1,242,907	676,534	(152,745)	-	523,789
기계장치	84,392,019	(52,878,189)	(53,018)	31,460,812	55,572,765	(39,105,565)	(75,740)	16,391,460
차량운반구	137,037	(102,451)	-	34,586	137,037	(88,140)	-	48,897
공구와기구	1,577,642	(1,260,769)	-	316,873	1,555,831	(1,034,340)	-	521,491
비품	5,723,807	(3,008,354)	-	2,715,453	3,059,643	(2,259,550)	-	800,093
시설장치	404,912	(308,457)	-	96,455	366,922	(264,099)	-	102,823
건설중인자산	4,018,870	-	-	4,018,870	5,280,070	-	-	5,280,070
합계	108,569,180	(59,273,156)	(53,018)	49,243,006	76,535,341	(44,041,544)	(75,740)	32,418,057

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초순장부금액	2,562,718	6,186,716	523,789	16,391,460	48,897	521,491	800,093	102,823	5,280,070	32,418,057
취득	-	-	652,242	17,853,647	-	51,933	2,088,671	27,590	3,510,776	24,184,859
처분	-	(47,392)	-	(494,578)	-	-	(4,667)	-	-	(546,637)
감가상각비	-	(192,861)	(53,062)	(10,266,128)	(14,311)	(263,797)	(446,490)	(44,358)	-	(11,281,007)
대체	-	-	-	4,732,856	-	6,000	69,776	10,400	(4,819,032)	-
환율변동효과	-	847,869	119,938	3,243,555	-	1,246	208,070	-	47,056	4,467,734
기말순장부금액	2,562,718	6,794,332	1,242,907	31,460,812	34,586	316,873	2,715,453	96,455	4,018,870	49,243,006

<전기>

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초순장부금액	2,562,718	6,260,643	559,172	16,276,027	63,616	771,471	441,937	108,586	1,377,124	28,421,294
취득	-	-	-	6,409,538	-	5,037	818,567	37,105	4,653,134	11,923,381
감가상각비	-	(185,379)	(45,695)	(7,300,079)	(14,719)	(255,506)	(475,050)	(42,868)	-	(8,319,296)
대체	-	-	-	754,620	-	-	12,000	-	(766,620)	-
환율변동효과	-	111,452	10,312	251,354	-	489	2,639	-	16,432	392,678
기말순장부금액	2,562,718	6,186,716	523,789	16,391,460	48,897	521,491	800,093	102,823	5,280,070	32,418,057

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	10,969,659	8,093,160
판매관리비	311,348	226,136
합 계	11,281,007	8,319,296

(4) 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자
기계장치	4,534,268	6,000,000	장기차입금	산업은행
비품	18,810		장기차입금	산업은행
건설중인자산	416,314		장기차입금	산업은행
소프트웨어	28,310		장기차입금	산업은행
합계	4,997,702	6,000,000

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액
부동산	5,171,803	(628,354)	4,543,449	1,425,838	(570,403)	855,436
차량운반구	204,886	(120,792)	84,094	290,270	(163,673)	126,596
합 계	5,376,689	(749,146)	4,627,543	1,716,108	(734,076)	982,032

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기타(환율변동)	기말
부동산	855,436	4,256,529	(54,373)	(780,215)	266,072	4,543,449
차량운반구	126,596	68,710	-	(118,484)	7,272	84,094
합 계	982,032	4,325,239	(54,373)	(898,699)	273,344	4,627,543

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	기타(환율변동)	기말
부동산	649,905	813,182	(275,411)	(339,033)	6,792	855,436
차량운반구	26,223	195,058	-	(94,030)	(655)	126,596
합 계	676,127	1,008,241	(275,411)	(433,063)	6,137	982,032

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	감소	기타(환율변동)	기말
부동산	345,109	1,871,394	(760,730)	45,741	-	12,781	1,514,295
차량운반구	126,117	68,710	(121,704)	7,114	(61,357)	7,149	26,029
합 계	471,226	1,940,104	(882,434)	52,855	(61,357)	19,930	1,540,324

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	감소	기타(환율변동)	기말
부동산	120,970	813,182	(329,699)	25,761	(282,361)	(2,744)	345,109
차량운반구	26,870	195,058	(103,921)	8,726	-	(617)	126,117
합 계	147,840	1,008,241	(433,620)	34,487	(282,361)	(3,361)	471,226

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산감가상각비	898,699	433,063
리스부채이자비용	52,855	34,487
소액리스	36,167	40,583
단기리스	69,941	39,409
합 계	1,057,662	547,542

(5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	435,894	394,088
1년 초과 5년 이내	1,202,692	1,146,236
합 계	1,638,586	1,540,324

<전기말>

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
1년 이내	419,688	403,479
1년 초과 5년 이내	71,497	67,747
합 계	491,185	471,226

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
	취득원가	정부보조금	상각누계	장부금액	취득원가	정부보조금	상각누계	장부금액
소프트웨어	1,338,938	(62,384)	(832,391)	444,163	1,262,453	(97,765)	(622,169)	542,519
영업권	5,667,314	-	-	5,667,314	5,667,314	-	-	5,667,314
건설중인자산(무형)	117,950	-	-	117,950	117,950	-	-	117,950
기타무형자산	145,684	-	-	145,684	-	-	-	-
합 계	7,269,886	(62,384)	(832,391)	6,375,111	7,047,717	(97,765)	(622,169)	6,327,783

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	영업권	건설중인자산(무형)	기타무형자산(주1)	합 계
기초 순장부금액	542,519	5,667,314	117,950	-	6,327,783
취득	14,900	-	14,900	145,684	175,484
상각	(153,503)	-	-	-	(153,503)
대체	14,900	-	(14,900)	-	-
환율변동효과	25,347	-	-	-	25,347
기말 순장부금액	444,163	5,667,314	117,950	145,684	6,375,111

(주1) 기타무형자산에는 비한정 내용연수를 가진 회원권이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어	영업권	건설중인자산(무형)	합 계
기초 순장부금액	303,407	5,667,314	-	5,970,721
취득	371,759	-	136,950	508,709
상각	(150,265)	-	-	(150,265)
대체	19,000	-	(19,000)	-
환율변동효과	(1,382)	-	-	(1,382)
기말 순장부금액	542,519	5,667,314	117,950	6,327,783

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	76,849	81,899
판매관리비	76,654	68,366
합 계	153,503	150,265

(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,666,020천원(전기: 2,155,140천원)입니다

(5) 영업권의 손상검사연결실체는 영업권을 연결실체의 단일사업 전체에 귀속되는 것으로 판단하였으며, 당기말과 전기말의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 보고기간말 현재 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
영업권	5,667,314	5,667,314

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 연결실체의 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)
영업이익율	3.51%
매출성장률	4%
영구성장률	0%
세전할인율	13.42%

15. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	40,618,276	31,023,366
기타유동금융부채
미지급금	669,754	427,323
미지급비용	2,785,135	2,620,033
소 계	3,454,889	3,047,356
합 계	44,073,165	34,070,722

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	외화차입금	수출입은행	2025-04-27	5.99%	6,615,000	5,802,300
단기차입금	외화차입금	산업은행	2025-08-05	5.96%	7,350,000	6,447,000
단기차입금	원화차입금	수출입은행	2025-09-15	3.42%	3,000,000	-
단기차입금	원화차입금	산업은행	2025-10-07	3.97%	30,000,000	-
단기차입금	원화차입금	중소기업은행	2025-12-31	3.42%	2,000,000	-
단기차입금	원화차입금	수출입은행	-	4.00%	-	3,000,000
단기차입금	원화차입금	수출입은행	-	3.99%	-	7,000,000
합 계					48,965,000	22,249,300

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
장기차입금	원화차입금	산업은행	2024-10-07	2.76%	-	30,000,000
장기차입금	원화차입금	SBI저축은행	2025-08-31	-	1,969,710	984,855
장기차입금	원화차입금	산업은행(주1)	2028-12-27	4.19% ~ 4.21%	5,000,000	2,000,000
소 계					6,969,710	32,984,855
차감 : 유동성 대체					(1,969,710)	(30,000,000)
합 계					5,000,000	2,984,855

(주1) 당사는 산업은행 시설자금대출 장기차입금에 관련하여 유형자산 및 무형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말잔액	통화	상환금액
			1년 이내	2년 이내	3년 이내	4년 이내	5년 이내
장기차입금	6,969,710	KRW	1,969,710	1,666,720	1,666,640	1,666,640	-

(4) 당기말 현재 산업은행 시설자금대출 장기차입금에 관련하여 특수관계자(주주)로부터 연대보증을 받고 있으며, 수출입은행에 대한 외화단기차입금에 대하여 (주)비에이치로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32, 33 참조).

17. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말 (주1)	전기말(주2)
제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021-07-22	2026-07-22	0%	-	9,447,723

(주1) 당기 중 발행가액 113억에 대하여 전환권이 행사되었습니다.(주2) 전기 중 발행가액의 40%(120억)에 대하여 매도청구권을 행사하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	무기명식 무보증 사모전환사채
최초발행가액	30,000,000천원
발행일	2021년 07월 22일
만기일	2026년 07월 22일
액면이자율	0%
보장수익률	0%
행사시 발행할 주식 및 주식수	-
전환기간	사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
전환가액	8,478원(주1)
상환방법	전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환
조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 2년 되는 2023년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2026년 2월 21일까지) 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	회사의 이사회결의를 통해 지정된 제3자는 2022년 7월 22일 및 이후 매 3개월이 되는 날에(2023년 6월 22일까지) 발행금액의 40%(120억원)에 대해 사채권자에게 매도청구권을 행사할 수 있다.

(주1) 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 3거래를 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 전환가액이 결정되었으며, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 전환가액을 재계산하고, 최초의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 가액으로 조정하며, 최저 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70%인 8,478원으로 한다.

(3) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
액면가	-	11,300,000
전환사채의 장부금액	-	9,447,723
유동파생상품부채(전환권대가, 조기상환권)	-	4,503,699

연결회사는 전환사채의 전환권대가 등은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채 등으로 인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용 차감전계속사업손익	36,002,814	8,872,887
평가손실(이익)(*)	2,762,497	4,696,337
평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	38,765,311	13,569,224

(*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다.

18. 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,686,105	1,261,102
사외적립자산의 공정가치	(2,018,639)	(1,590,786)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(332,534)	(329,684)

(2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,261,102	1,104,740
당기근무원가	328,199	282,643
이자비용	58,186	53,216
재측정요소 :
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,798	54,601
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	148,898	(82,381)
제도에서의 지급액 :
- 급여의 지급	(171,520)	(153,258)
계열사와의 전출입	55,442	1,541
보고기간말 금액	1,686,105	1,261,102

(3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,590,786	1,412,361
이자수익	77,116	79,785
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(32,746)	(17,741)
기여금:
- 사용자	503,442	218,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(119,959)	(101,619)
보고기간말 금액	2,018,639	1,590,786

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 사외적립자산 당기말 2,018,639천원 및 전기말 1,590,786천원은 전액 정기예금에 투자되어있습니다.

(4) 총비용1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	328,199	282,643
순이자원가	(18,930)	(26,569)
종업원 급여에 포함된 총 비용	309,269	256,074

2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	40,609	27,987
판매비와관리비	222,776	187,466
경상연구개발비	45,884	40,621
합계	309,269	256,074

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	(187,441)	10,039
법인세효과	(39,175)	2,098
법인세차감후 재측정요소	(148,266)	7,941

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.50%	5.02%
임금상승률	4.46%	4.43%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락
할인율	(121,558)	139,842	(94,216)	108,378
임금상승률	144,937	(127,730)	113,154	(99,633)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	333,538	175,574	636,814	8,029,636	9,175,562

확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년입니다.

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	316,509	214,253

20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수(주)	50,000,000	50,000,000
주당금액(원)	500	500
보통주 발행주식수(주)	20,001,230	18,668,371
자본금(원)	10,000,615,000	9,334,185,500

2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금
전기초	2023.01.01	16,462,666	8,231,333	30,385,366
전환권 행사	2023.03.13	47,180	23,590	554,923
전환권 행사	2023.06.01	53,078	26,539	629,728
전환권 행사	2023.06.05	212,314	106,157	2,520,053
전환권 행사	2023.06.23	1,415,428	707,714	16,834,110
전환권 행사	2023.06.26	141,542	70,771	1,675,543
전환권 행사	2023.07.05	53,078	26,539	513,068
전환권 행사	2023.07.06	283,085	141,543	2,751,565
전기말	2023.12.31	18,668,371	9,334,186	55,864,356
당기초	2024.01.01	18,668,371	9,334,186	55,864,356
전환권 행사	2024.03.25	226,468	113,234	2,699,368
전환권 행사	2024.05.13	226,468	113,234	2,714,369
전환권 행사	2024.05.14	29,488	14,744	353,727
전환권 행사	2024.06.07	679,405	339,702	8,168,611
전환권 행사	2024.07.17	141,542	70,771	1,709,318
전환권 행사	2024.09.02	29,488	14,744	357,619
당기말	2024.12.31	20,001,230	10,000,615	71,867,368

(2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	71,867,368	55,864,356

21. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손익	15,067,815	4,568,609
지분법자본변동	(443,967)	(442,428)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,566,322)	-
합 계	10,057,526	4,126,181

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,126,181	3,455,442
해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	10,499,207	871,532
지분법자본변동	(1,540)	(200,793)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(4,566,322)	-
기말금액	10,057,526	4,126,181

연결실체에 속한 해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 해외사업환산손익누계액으로 표시됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 해외사업환산손익으로 계상되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	89,830,730	63,106,518

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	63,106,518	58,725,145
당기순이익	26,872,478	4,373,432
확정급여제도의 재측정요소	(148,266)	7,941
기말	89,830,730	63,106,518

23. 매출액

당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품, 임가공 및 상품매출	403,349,872	280,218,060

24. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품, 임가공 및 상품매출원가	366,112,830	253,426,353

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	7,882,316	5,982,334
퇴직급여	222,776	187,466
복리후생비	632,692	438,629
여비교통비	243,151	176,959
세금과공과	141,329	112,168
감가상각비	463,885	341,369
지급임차료	438,431	384,356
보험료	84,367	72,719
경상연구개발비	1,666,020	2,155,140
지급수수료	1,133,275	940,132
무형고정자산상각	76,654	68,366
수출부대비용	81,584	32,484
대손상각비	(22,490)	22,490
기타	1,107,348	1,190,329
합 계	14,151,338	12,104,941

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	3,385,901	3,887,889
외환차익	3,801,720	3,954,361
외화환산이익	1,195,722	104,427
당기손익인식금융자산평가이익	-	543,800
파생상품평가이익	-	5,939,433
소 계	8,383,343	14,429,910
금융비용
이자비용	2,304,576	2,742,042
외환차손	2,290,916	3,635,210
외화환산손실	601,112	293,882
파생상품평가손실	2,455,977	8,154,030
소 계	7,652,581	14,825,164
순금융수익	730,762	(395,254)

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
지분법적용투자주식처분이익	105,697	-
잡이익	289,099	346,240
유형자산처분이익	258,887	6,951
기타수익 소계	653,683	353,191
기타비용
기부금	10,000	10,000
유형자산처분손실	476,374	-
재고자산폐기손실	56,376	114
잡손실	78,617	22,602
기타비용 소계	621,367	32,716

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	7,071,096	4,757,409
전기법인세의 조정사항	497,784	649,718
총당기법인세	7,568,880	5,407,127
이연법인세
일시적차이의 증감	315,348	(958,242)
자본에 직접 반영된 법인세비용	1,246,107	50,569
법인세비용	9,130,335	4,499,454

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	36,002,814	8,872,887
적용세율에 따른 법인세비용	7,474,094	1,774,216
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	1,381,876	1,872,848
- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(174,822)	(64,266)
- 기타	449,187	916,656
당기조정항목	1,656,241	2,725,238
법인세비용	9,130,335	4,499,454
유효세율	25.36%	50.71%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(187,441)	39,175	(148,266)	10,039	(2,098)	7,941
기타포괄인식금융자산	(5,772,847)	1,206,525	(4,566,322)	-	-	-
지분법자본변동	(1,947)	407	(1,540)	(253,460)	52,667	(200,793)
합 계	(5,962,235)	1,246,107	(4,716,128)	(243,421)	50,569	(192,852)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,568,690	2,681,917
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	540,737	1,274,808
소 계	3,109,427	3,956,725
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	672,638	782,308
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	113,654	535,934
소 계	786,292	1,318,242
이연법인세자산(부채) 순액	2,323,135	2,638,483

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

계정과목	당기초	연결손익	기타포괄손익	당기말
이연법인세부채
미수수익	(535,934)	514,340	-	(535,934)
퇴직연금운영자산	(251,578)	(89,231)	-	(251,578)
사용권자산(임차료)	(36,676)	(273,559)	-	(36,676)
당기손익인식금융자산	(113,654)	-	-	(113,654)
파생상품자산	-	-	-	-
전환권조정	(380,400)	380,400	-	-
소 계	(1,318,242)	531,950	-	(786,292)
이연법인세자산
유형자산	353,288	871,347	-	1,224,635
재고자산	274,889	191,976	-	466,865
기타포괄인식금융자산	-	-	1,206,525	1,206,525
미지급비용	39,934	6,885	-	46,819
확정급여부채	251,578	50,056	39,175	340,809
사용권자산(보증금)	-	4,096	-	4,096
리스부채	38,752	273,323	-	312,075
파생상품부채	941,273	(941,273)	-	-
금융보증부채	18,711	8,342	-	27,053
관계기업투자주식	2,038,300	(2,558,157)	407	(519,450)
소 계	3,956,725	(2,093,405)	1,246,107	3,109,427
이연법인세자산(부채)계상액	2,638,483	(1,561,455)	1,246,107	2,323,135

<전기>

(단위 : 천원)

계정과목	전기초	연결손익	기타포괄손익	전기말
이연법인세부채
미수수익	(175,011)	(360,923)	-	(535,934)
퇴직연금운영자산	(231,314)	(20,264)	-	(251,578)
사용권자산(임차료)	(29,195)	(7,481)	-	(36,676)
당기손익인식금융자산	-	(113,654)	-	(113,654)
파생상품자산	(306,052)	306,052	-	-
전환권조정	(1,364,661)	984,261	-	(380,400)
소 계	(2,106,233)	787,991	-	(1,318,242)
이연법인세자산
유형자산	112,719	240,569	-	353,288
재고자산	137,843	137,046	-	274,889
미지급비용	198,278	(158,344)	-	39,934
확정급여부채	231,996	21,680	(2,098)	251,578
사용권자산(보증금)	29	(29)	-	-
리스부채	29,736	9,016	-	38,752
파생상품부채	2,430,059	(1,488,786)	-	941,273
금융보증부채	-	18,711	-	18,711
관계기업투자주식	645,814	1,339,819	52,667	2,038,300
소 계	3,786,474	119,682	50,569	3,956,725
이연법인세자산(부채)계상액	1,680,241	907,673	50,569	2,638,483

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유
주재원급여	2,163,023	2,163,023	주재원급여는 종속기업투자효과로 향후 실현 불가능
종속회사 투자지분	(81,477,025)	(61,384,892)	처분하지 않을 예정(미배당이익은 재투자 예정)

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(661,299)	(10,144,484)
원재료매입등	313,055,309	220,254,533
종업원급여	23,300,399	20,398,636
감가상각, 무형자산상각 및 손상	12,333,209	8,902,624
경상연구개발비	1,666,020	2,155,140
운반비	2,465,229	1,984,611
지급수수료	1,967,852	1,385,894
기타	26,137,449	20,594,339
합 계(주1)	380,264,168	265,531,293

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당순이익연결실체는 보통주의 기본주당순이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고있습니다.

당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익	26,872,478,520	2,859,299,613
가중평균유통보통주식수(*1)	19,466,556	17,636,791
기본주당순이익	1,380	162

(*1) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분		일자	주식수	가중치	유통보통주식수
당기	기초	2024-01-01	18,668,371	366/366	18,668,371
	전환사채 전환	2024-03-25	226,468	282/366	174,492
	전환사채 전환	2024-05-13	226,468	233/366	144,172
	전환사채 전환	2024-05-14	29,488	232/366	18,692
	전환사채 전환	2024-06-07	679,405	208/366	386,110
	전환사채 전환	2024-07-17	141,542	168/366	64,970
	전환사채 전환	2024-09-02	29,488	121/366	9,749
가중평균유통보통주식수			20,001,230		19,466,556
전기	기초	2023-01-01	16,462,666	365/365	16,462,666
	전환사채 전환	2023-03-13	47,180	294/365	38,003
	전환사채 전환	2023-06-01	53,078	214/365	31,120
	전환사채 전환	2023-06-05	212,314	210/365	122,153
	전환사채 전환	2023-06-23	1,415,428	192/365	744,554
	전환사채 전환	2023-06-26	141,542	189/365	73,292
	전환사채 전환	2023-07-05	53,078	180/365	26,175
	전환사채 전환	2023-07-06	283,085	179/365	138,828
가중평균유통보통주식수			18,668,371		17,636,791

(2) 희석주당순이익 당기 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	26,872,479	4,373,432
조정항목 :
재고자산평가손실	929,701	241,191
대손상각비	(22,490)	22,490
감가상각비	12,179,705	8,752,359
무형자산상각비	153,503	150,265
재고자산폐기손실	56,376	-
외화환산손실	601,112	293,882
외화환산이익	(1,195,722)	(104,427)
퇴직급여	309,269	256,074
파생상품평가손실	2,455,977	8,154,030
파생상품평가이익	-	(5,939,433)
당기손익인식금융자산평가이익	-	(543,800)
지분법적용투자주식처분이익	(105,697)	(522,011)
유형자산처분이익	(258,887)	(6,951)
유형자산처분손실	476,374	-
지분법손실	20,461	6,261,113
지분법이익	(12,174,492)	-
법인세비용	9,130,335	4,499,454
이자비용	2,304,576	2,742,042
이자수익	(3,385,901)	(3,887,889)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권의증가	(8,779,963)	(14,175,092)
미수금의증가	(928,318)	(15,862)
선급금의감소(증가)	1,767,261	(1,600,883)
선급비용의감소(증가)	73,995	(21,482)
부가세대급금의증가	(631,995)	(1,051,948)
재고자산의증가	(1,292,962)	(9,302,622)
매입채무의증가	4,507,365	19,400,391
미지급금의증가	27,783	189,522
미지급비용의감소	(50,824)	(1,523,955)
선수금의감소	-	(46,290)
예수금의증가(감소)	79,894	(324,435)
사외적립자산의감소	119,958	101,619
사외적립자산의납입	(503,442)	(218,000)
확정급여채무의감소	(116,077)	(151,717)
영업으로부터 창출된 현금	32,619,354	16,001,067

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산, 리스부채의 증가	1,878,746	1,008,241
유형자산 취득과 관련한 미지급금변동	279,904	(423,045)
당기손익-공정가치측정금융자산의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	10,543,800	-
전환사채 전환	16,679,373	26,595,854

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가현금흐름	감소현금흐름	비현금 변동		기말
				환율변동	기타
단기차입금	22,249,300	2,000,000	(7,000,000)	1,715,700	30,000,000	48,965,000
유동장기차입금	30,000,000	-	-	-	(28,030,290)	1,969,710
장기차입금	2,984,855	3,984,855		-	(1,969,710)	5,000,000
전환사채	9,447,723	-	-	-	(9,447,723)	-
리스부채	471,226	-	(829,580)	19,932	1,878,746	1,540,324
합 계	65,153,104	5,984,855	(7,829,580)	1,735,632	(7,568,977)	57,475,034

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	증가현금흐름	감소현금흐름	비현금 변동		기말
				환율변동	기타
단기차입금	15,039,350	7,000,000	-	209,950	-	22,249,300
유동장기차입금	-	-	-	-	30,000,000	30,000,000
장기차입금	30,328,285	2,656,570	-	-	(30,000,000)	2,984,855
전환사채	23,386,712	-	-	-	(13,938,989)	9,447,723
리스부채	147,841	-	(399,133)	(3,361)	725,879	471,226
합 계	68,902,188	9,656,570	(399,133)	206,589	(13,213,110)	65,153,104

32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

보고기간말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명
	당기말	전기말
회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치	(주)비에이치
	(주)아현텍	(주)아현텍
관계기업	(주)비에이치이브이에스	(주)비에이치이브이에스
	(주)비에이치에스티	(주)비에이치에스티
	엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호	엘더블유피-케이에이아이(LWP-KAI)AI Tech 신기술투자조합 1호
기타특수관계자	BH FLEX(HK) Co.,Ltd	BH FLEX(HK) Co.,Ltd
	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.
	BH Flex VINA CO.,LTD	BH Flex VINA CO.,LTD
	GAESUNG BH CO., LTD	GAESUNG BH CO., LTD
	(주)리치골드디벨롭먼트	(주)리치골드디벨롭먼트
	OSUNG LST(SUZHOU) CO., LTD.	OSUNG LST(SUZHOU) CO., LTD.
	BHEVS America	BHEVS America
	(주)테크엘	(주)테크엘
	TECHL VINA CO.,LTD	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산 취득	기타비용
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치	464,671	-	81,391,216	-	321,576
관계기업	(주)비에이치이브이에스	41,730,283	1,793,659	-	-	-
	(주)비에이치에스티	-	-	972,803	130,000	23,582
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	91,367,869	-	10,565,864	-	2,108,860
	(주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	40,627	-	11,040,902	-	602,773
	(주)테크엘	176,371	5,435	-	-	360,954
합 계		133,779,821	1,799,094	103,970,785	130,000	3,417,745

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	유형자산 취득	기타비용
유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)비에이치	758,187	9,334	64,080,648	-	351,569
관계기업	(주)비에이치이브이에스	684,323	2,497,255	-	-	-
	(주)비에이치에스티	-	-	141,373	50,933	91,700
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	97,191,661	-	18,002,548	-	977,416
	(주)테크엘	10,927	194,565	-		51,589
	(주)BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	18,325	-	4,759,563	-	741,070
합 계		98,663,423	2,701,154	86,984,132	50,933	2,213,344

(3) 보고기간말 현재 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말
관계기업	(주)비에이치이브이에스	단기대여금	21,401,021	-	(21,401,021)	-	-
		장기대여금	32,887,129	-	(6,767,129)	-	26,120,000

<전기>

(단위: 천원)

특수관계구분	기업명	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말
관계기업	(주)비에이치이브이에스	단기대여금	54,288,150	-	-	(32,887,129)	21,401,021
		장기대여금	-	-	-	32,887,129	32,887,129

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	미지급금
유의적 영향력을행사하는 기업	(주)비에이치	15,603	666,586	6,224,871	33,097
관계기업	(주)비에이치이브이에스	16,066,625	26,307,122	-	-
	(주)비에이치에스티	-	-	110,728	-
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	3,648,428	-	1,750,227	855
	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	1,128	81,446	651,951	6,976
	(주)테크엘	-	168,086	-	59,386
합 계		19,731,784	27,223,240	8,737,777	100,314

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	미지급금
유의적 영향력을행사하는 기업	(주)비에이치	77,933	261	7,449,831	27,375
관계기업	(주)비에이치이브이에스	675,931	57,604,329	-	-
	(주)비에이치에스티	-	-	36,135	-
기타특수관계자	BH Flex VINA CO.,LTD	12,761,862	-	1,153,667	-
	BH ELECTRONICS(HAIYANG)INC.	1,717	24,162	855,994	-
	(주)테크엘	12,020	44,565	-	-
합 계		13,529,463	57,673,317	9,495,627	27,375

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 당기말 현재 연결실체가 산업은행 시설자금대출 장기차입금과 관련하여 특수관계자(주주)로부터 연대보증을 받고 있으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 아래와 같습니다.

(단위: USD)

보증제공자	지급보증의 내용	통화	지급보증금액	보증처
(주)비에이치	외화대출지급보증	USD	4,500,000	수출입은행

(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	1,384,201	834,481
퇴직급여	73,168	59,665
합 계	1,457,369	894,146

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

분류	금융기관	한도금액		실행금액
		통화	금액	통화	금액	원화 금액
단기차입금	산업은행	KRW	33,000,000	KRW	30,000,000	30,000,000
단기차입금	중소기업은행	KRW	4,000,000	KRW	2,000,000	2,000,000
단기차입금	신한은행	KRW	2,000,000	KRW	-	-
단기차입금	수출입은행	KRW	10,000,000	KRW	3,000,000	3,000,000
단기차입금	수출입은행	USD	4,500,000	USD	4,500,000	6,615,000
단기차입금	산업은행	USD	5,000,000	USD	5,000,000	7,350,000
유동성장기차입금	SBI저축은행	KRW	1,969,710	KRW	1,969,710	1,969,710
장기차입금(주1)	산업은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	5,000,000

(주1) 해당 차입금한도에 대해 보고기간말 현재 설정된 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자
기계장치	4,534,268	6,000,000	장기차입금	산업은행
비품	18,810		장기차입금	산업은행
건설중인자산	416,314		장기차입금	산업은행
소프트웨어	28,310		장기차입금	산업은행
합계	4,997,702	6,000,000

(2) 당기말 현재 제공받은 보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증제공자	지급보증의 내용	통화	지급보증금액	보증처
(주)비에이치	외화대출지급보증	USD	4,500,000	수출입은행
주주	차입금연대보증	KRW	690,000	산업은행
디오션259피에프브이	차입금연대보증	KRW	2,363,652	SBI저축은행
태영건설		KRW

(3) 보험가입자산 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

종류	부보자산	보험회사	통화	부보액
화재보험	신공장 화재보험료	DB손해보험주식회사	KRW	19,867,222
화재보험	All assets are insured	Samsung Vina Insurance Co., Ltd	USD	65,733,553

또한 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차종합보험 및 영업배상책임보험(지게차)을 가입하였으며, 서울보증보험에 임직원 신원 보증보험에 가입되어 있습니다.

34. 영업부문 정보 연결실체의 영업부문은 영업부문은 휴대폰 모듈 제조 및 판매업의 단일부문으로 이루어져 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
A	30.4%	23.6%
B	15.0%	21.8%
C	33.1%	35.2%
D	13.3%	10.4%

35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(가) 위험관리연결실체는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

연결실체는 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 확인된 연체 및 신용손실이 없어, 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다. 회사는 2024년 1월 1일 기준으로부터 36개월 동안의 연체 및 신용손실이 발생한 매출채권 22,490천원에 대하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예적금, 미수수익, 미수금, 대여금, 임차보증금, 기타보증금, 대여금이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정하는기타 금융자산은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기초와 당기말의 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

당기 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험관리

연결실체는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계
매입채무	40,618,276	-	-	-	40,618,276
기타유동금융부채	3,454,889	-	-	-	3,454,889
차입금	601,461	52,592,661	1,876,620	3,543,177	58,613,919
리스부채	117,180	329,374	393,112	798,920	1,638,586

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계
매입채무	31,023,366	-	-	-	31,023,366
기타유동금융부채	3,047,356	-	-	-	3,047,356
차입금	-	53,687,013	98,000	3,179,330	56,964,343
리스부채	100,998	302,482	56,343	11,403	471,226
전환사채	-	11,300,000	-	-	11,300,000
파생상품부채	-	4,503,699	-	-	4,503,699

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

경영진은 연결실체가 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 달러, 위안, 엔, 천동, 천원)

구 분	통 화	당기말		전기말
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
금융자산
현금및현금성자산	미국 달러화	9,504,637	13,971,817	8,680,277	11,192,349
현금및현금성자산	중국 위안화	1,100	221	1,100	199
현금및현금성자산	일본 엔화	55,024	515	55,024	502
현금및현금성자산	베트남 동화	73,672,187	4,250,885	215,905,939	11,486,196
매출채권	미국 달러화	10,384,151	15,264,702	5,300,975	6,835,077
매출채권	베트남 동화	77,390,037	4,465,405	241,391,444	12,842,025
금융부채
매입채무	미국 달러화	(12,120,895)	(17,817,715)	(5,771,317)	(7,441,537)
매입채무	베트남 동화	(25,152,162)	(1,451,280)	(19,540,914)	(1,039,577)
매입채무	일본 엔화	(1,045,275)	(9,789)	-	-
기타유동금융부채	미국 달러화	(30,997)	(45,566)	(7,231)	(9,324)
기타유동금융부채	베트남 동화	(26,337,642)	(1,519,682)	(35,385,342)	(1,882,500)
기타유동금융부채	일본 엔화	(446,160)	(4,178)	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 법인세비용차감전순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기		전기
		세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
USD/원	상승시	1,137,324	899,623	1,057,657	836,606
	하락시	(1,137,324)	(899,623)	(1,057,657)	(836,606)
CNY/원	상승시	22	18	20	16
	하락시	(22)	(18)	(20)	(16)
JPY/원	상승시	(1,345)	(1,064)	50	40
	하락시	1,345	1,064	(50)	(40)
VND/원	상승시	574,533	454,455	2,140,614	1,693,226
	하락시	(574,533)	(454,455)	(2,140,614)	(1,693,226)

(나) 이자율위험관리

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신,대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.

보고기간말 현재, 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
	당기	전기	당기	전기
1% 상승시	(519,650)	(142,493)	(411,043)	(112,712)
1% 하락시	519,650	142,493	411,043	112,712

(다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 당기말 현재 4,771백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품 가격이 10% 변동하는 경우 가격변동 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 377백만원입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (A)(*1)	55,934,710	69,185,577
차감: 현금및현금성자산(B)	68,208,565	35,956,145
순부채(C=A-B)	(12,273,855)	33,229,432
자본총계 (D)	181,756,240	132,431,242
총자본 (E=C+D)	169,482,385	165,660,674
자본조달비율 (F=C/E) (*2)	-	20.06%

(*1) 총차입금에는 전환사채 장부금액과 파생금융상품부채 금액을 가산하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 음의 순부채가 발생하여 자본조달 비율을 산정하지 않았습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

(주)디케이티2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

221154--11--98697844160236------2442892623208304918836--8072--1,2321,23532322863481,0781,072--8072--1,4761,524

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.04.29~5.023회사의 영업활동에 대한 이해 및 감사계획 수립2024.06.17~06.2046-내부회계관리제도 설계평가2024.08.26~2025.01.0854-내부회계관리제도 운영평가2025.02.10~02.1234-별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.02.13~02.1422-연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.071본사, 화성공장원재료, 상품, 재공품2025.01.071본사현금OO--22024.11.25 / 2025.03.10---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 11월 25일회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인서면방식감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 중간감사결과, KAM 논의 등22925년 03월 10일회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 4인서면방식기말감사결과, 감사인의 독립성, KAM 논의 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용