5. 재무제표 주석
| 제 5 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 4 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 라이콤 |
1. 회사의 개요주식회사 라이콤(이하 "당사")은 광통신부품인 광증폭기의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 11월 17일자로 설립되었습니다. 당사는 경기도 용인시 처인구 이동읍에 소재하고 있습니다.당사는 2022년 12월 22일자 주주총회 합병승인을 통해 2023년 2월 14일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 합병은 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 당사(피합병회사)를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다.당사는 2023년 1월 26일 합병등기 완료 후 아이비케이에스제16호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 라이콤으로 변경하였습니다.당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 3,060,939천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 김성준 |
9,889,026 |
32.31% |
| 김정미 |
5,697,146 |
18.61% |
| 자기주식 |
98,907 |
0.32% |
| 기타 |
14,924,318 |
48.76% |
| 합계 |
30,609,397 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 기준서 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.
2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 중요한 회계정책
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간종료일 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간종료일에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간종료일에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급 불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
40년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년 |
정액법 |
| 계측기기 |
5년 |
정액법 |
| 기타의 유형자산 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상 금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각 대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 특 허 권 |
10년 |
정액법 |
| 기술사용권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.정부보조금 중 기술 성공 등의 조건이행으로 인해 반환의무가 있는 금액에 대하여 미지급금으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 1년 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
(12) 리스
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 차량운반구, 부동산, 계측장비 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능 기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있으며 계측장비와 복합기, 정수기로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 수익기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 광통신부품인 광증폭기, 광섬유레이저, 광중계기의 제조 등을 통한 제품매출,상품매출, 기타매출 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되며 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
3) 보증의무
당사는 계약에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산된 금액을 보고기간종료일 현재 부채로 인식하고 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직금액이 확정됩니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 장기종업원급여장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기근속급여를 포함하고 있습니다. 장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액으로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 관계기업에
대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.4 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 02월 03일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 03월26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
당사는 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 유ㆍ무형자산 내용연수당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 보고기간 중에 경영진이 시장환경 등을 고려하여 유형자산의 추정내용연수를 재검토한결과 내용연수를 변경할 만한 사유가 발견되지 아니하였으므로 기존 추정내용연수를계속 적용하기로 결정하였습니다.3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의실제법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 충당부채품질보증수리 및 원상복구의무 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
802,050 |
- |
- |
802,050 |
| 매출채권및기타유동채권 |
2,546,450 |
- |
- |
2,546,450 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,887,941 |
- |
9,887,941 |
| 기타비유동채권 |
270,096 |
- |
- |
270,096 |
| 기타비유동금융자산 |
83,151 |
- |
- |
83,151 |
| 합 계 |
3,701,747 |
9,887,941 |
- |
13,589,688 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
- |
1,796,604 |
1,796,604 |
| 단기차입금 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
17,847 |
17,847 |
| 리스부채 |
- |
- |
33,703 |
33,703 |
| 합 계 |
- |
- |
3,848,154 |
3,848,154 |
<전기말>
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
1,936,104 |
- |
- |
1,936,104 |
| 매출채권및기타유동채권 |
2,267,912 |
- |
- |
2,267,912 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,397,950 |
- |
9,397,950 |
| 기타비유동채권 |
260,554 |
- |
- |
260,554 |
| 기타비유동금융자산 |
72,091 |
- |
- |
72,091 |
| 합 계 |
4,536,661 |
9,397,950 |
- |
13,934,611 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
- |
1,810,756 |
1,810,756 |
| 단기차입금 |
- |
- |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
13,342 |
13,342 |
| 리스부채 |
- |
- |
16,411 |
16,411 |
| 합 계 |
- |
- |
3,840,509 |
3,840,509 |
(2) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
33,780 |
- |
- |
33,780 |
| 외화환산이익 |
29 |
- |
10,809 |
10,838 |
| 외환차익 |
210,261 |
- |
57,546 |
267,807 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
183,727 |
- |
183,727 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
(67,629) |
(67,629) |
| 외화환산손실 |
(52,771) |
- |
- |
(52,771) |
| 외환차손 |
(234,026) |
- |
(46,629) |
(280,655) |
| 순금융수익(비용) |
(42,727) |
183,727 |
(45,903) |
95,097 |
<전기>
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
68,354 |
- |
- |
68,354 |
| 외화환산이익 |
233,459 |
- |
- |
233,459 |
| 외환차익 |
282,794 |
- |
23,113 |
305,907 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
- |
222,674 |
- |
222,674 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
- |
- |
(85,235) |
(85,235) |
| 외화환산손실 |
(229) |
- |
(13,982) |
(14,211) |
| 외환차손 |
(60,385) |
- |
(73,782) |
(134,167) |
| 순금융수익(비용) |
523,993 |
222,674 |
(149,886) |
596,781 |
(3) 금융상품의 공정가치1)
보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*) |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
802,050 |
802,050 |
1,936,104 |
1,936,104 |
| 매출채권및기타유동채권 |
2,546,450 |
2,546,450 |
2,267,913 |
2,267,913 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,887,941 |
9,887,941 |
9,397,950 |
9,397,950 |
| 기타비유동채권 |
270,096 |
270,096 |
260,554 |
260,554 |
| 기타비유동금융자산 |
83,151 |
83,151 |
72,091 |
72,091 |
| 금융자산 합계 |
13,589,688 |
13,589,688 |
13,934,612 |
13,934,612 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타유동채무 |
1,796,605 |
1,796,605 |
1,810,756 |
1,810,756 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 유동성리스부채 |
17,847 |
17,847 |
13,342 |
13,342 |
| 리스부채 |
33,703 |
33,703 |
16,411 |
16,411 |
| 금융부채 합계 |
3,848,155 |
3,848,155 |
3,840,509 |
3,840,509 |
(*) 당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.
2) 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다 |
| 수준2 |
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다 |
| 수준3 |
가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,887,941 |
- |
<전기말>
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
9,397,950 |
- |
5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
78 |
78 |
| 보통예금 |
801,972 |
1,936,026 |
| 합 계 |
802,050 |
1,936,104 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 채권형MMF |
9,704,214 |
9,887,941 |
9,175,276 |
9,397,950 |
(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
9,397,950 |
8,442,533 |
| 예치금 |
5,809,440 |
8,007,257 |
| 환매 |
(5,503,177) |
(7,274,514) |
| 평가이익 |
183,727 |
222,674 |
| 기말금액 |
9,887,940 |
9,397,950 |
7. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,569,372 |
2,314,962 |
| 차감:손실충당금 |
(64,104) |
(64,104) |
| 합 계 |
2,505,268 |
2,250,858 |
(2) 기타채권
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
41,182 |
- |
17,054 |
- |
| 대여금 |
- |
96,000 |
- |
96,000 |
| 보증금 |
- |
183,673 |
- |
183,673 |
| 차감:현재가치할인차금 |
- |
(9,577) |
- |
(19,119) |
| 합 계 |
41,182 |
270,096 |
17,054 |
260,554 |
(3) 매출채권 연령 및 각 연령별로 손실충당금 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
총장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월 이하 |
2,387,590 |
- |
2,166,569 |
- |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
117,678 |
- |
84,289 |
- |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
64,104 |
64,104 |
64,104 |
64,104 |
| 합 계 |
2,569,372 |
64,104 |
2,314,962 |
64,104 |
8. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 장단기금융상품 |
- |
83,151 |
- |
72,091 |
9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
158,122 |
- |
158,122 |
2,494 |
- |
2,494 |
| 제품 |
1,516,161 |
(215,524) |
1,300,637 |
2,047,853 |
(1,200,274) |
847,579 |
| 재공품 |
612,516 |
- |
612,516 |
817,536 |
- |
817,536 |
| 원재료 |
5,836,616 |
(1,163,872) |
4,672,744 |
4,806,813 |
(1,451,010) |
3,355,803 |
| 미착품 |
2,468 |
- |
2,468 |
84,503 |
- |
84,503 |
| 합 계 |
8,125,883 |
(1,379,396) |
6,746,487 |
7,759,199 |
(2,651,284) |
5,107,915 |
(2) 보고기간 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
12,290,367 |
12,767,996 |
| 비용으로 인식한 재고자산 |
13,275,117 |
11,624,016 |
| 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) |
(984,750) |
1,143,980 |
(3) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 한국수출입은행에 수입자금대출 한도약정(USD 1,300,000)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급금 |
170,993 |
280,948 |
| 선급비용 |
37,131 |
22,953 |
| 합 계 |
208,124 |
303,901 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
당기말 |
| 취득가액 |
상각 및손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
4,367,497 |
- |
- |
4,367,497 |
| 건 물 |
1,837,769 |
(767,534) |
- |
1,070,235 |
| 구축물 |
215,527 |
(58,433) |
- |
157,094 |
| 기계장치 |
1,715,157 |
(1,647,230) |
- |
67,927 |
| 차량운반구 |
193,896 |
(192,398) |
- |
1,498 |
| 공구와기구 |
805,372 |
(738,316) |
(33,584) |
33,472 |
| 비품 |
611,752 |
(540,924) |
(11,383) |
59,445 |
| 시설장치 |
70,250 |
(8,151) |
- |
62,099 |
| 시험연구용자산 |
191,146 |
(191,146) |
- |
- |
| 계측기기 |
3,439,439 |
(3,263,543) |
(30,984) |
144,912 |
| 합 계 |
13,447,805 |
(7,407,675) |
(75,951) |
5,964,179 |
<전기말>
| 구 분 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각 및손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
4,367,497 |
- |
- |
4,367,497 |
| 건 물 |
1,837,769 |
(721,589) |
- |
1,116,180 |
| 구축물 |
215,527 |
(53,045) |
- |
162,482 |
| 기계장치 |
1,685,996 |
(1,631,088) |
- |
54,908 |
| 차량운반구 |
193,896 |
(163,646) |
- |
30,250 |
| 공구와기구 |
775,872 |
(706,670) |
(13,621) |
55,581 |
| 비품 |
573,822 |
(513,371) |
(18,074) |
42,377 |
| 시험연구용자산 |
191,146 |
(191,146) |
- |
- |
| 계측기기 |
3,400,997 |
(3,135,852) |
- |
265,145 |
| 합 계 |
13,242,522 |
(7,116,407) |
(31,695) |
6,094,420 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 토 지 |
4,367,497 |
- |
- |
- |
4,367,497 |
| 건 물 |
1,116,180 |
- |
- |
(45,945) |
1,070,235 |
| 구축물 |
162,482 |
- |
- |
(5,388) |
157,094 |
| 기계장치 |
54,908 |
40,695 |
- |
(27,676) |
67,927 |
| 차량운반구 |
30,250 |
- |
- |
(28,752) |
1,498 |
| 공구와기구 |
55,581 |
952 |
- |
(23,061) |
33,472 |
| 비품 |
42,377 |
37,930 |
- |
(20,862) |
59,445 |
| 시설장치 |
- |
70,250 |
- |
(8,151) |
62,099 |
| 계측기기 |
265,145 |
6,542 |
- |
(126,775) |
144,912 |
| 합 계 |
6,094,420 |
156,369 |
- |
(286,610) |
5,964,179 |
<전기>
| 구 분 |
기초가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말가액 |
| 토 지 |
4,367,497 |
- |
- |
- |
4,367,497 |
| 건 물 |
1,162,124 |
- |
- |
(45,944) |
1,116,180 |
| 구축물 |
167,870 |
- |
- |
(5,388) |
162,482 |
| 기계장치 |
81,729 |
- |
- |
(26,821) |
54,908 |
| 차량운반구 |
66,709 |
- |
- |
(36,459) |
30,250 |
| 공구와기구 |
79,565 |
15,812 |
- |
(39,796) |
55,581 |
| 비품 |
50,033 |
11,937 |
- |
(19,593) |
42,377 |
| 계측기기 |
412,327 |
36,896 |
- |
(184,078) |
265,145 |
| 합 계 |
6,387,854 |
64,645 |
- |
(358,079) |
6,094,420 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 일부가 차입금 담보로 제공되어 있습니다.
12. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
143,181 |
(133,759) |
(4,986) |
4,436 |
| 기술사용권 |
208,600 |
(208,600) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
537,935 |
(458,797) |
(39,729) |
39,409 |
| 합 계 |
889,716 |
(801,156) |
(44,715) |
43,845 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
143,181 |
(127,741) |
(8,059) |
7,381 |
| 기술사용권 |
208,600 |
(208,600) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
535,801 |
(409,535) |
(61,442) |
64,824 |
| 합 계 |
887,582 |
(745,876) |
(69,501) |
72,205 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
취득/발생 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
7,381 |
- |
(2,945) |
4,436 |
| 기술사용권 |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
64,824 |
2,134 |
(27,549) |
39,409 |
| 합 계 |
72,205 |
2,134 |
(30,494) |
43,845 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
취득/발생 |
상각 |
기말 |
| 특허권 |
11,577 |
- |
(4,196) |
7,381 |
| 기술사용권 |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
109,077 |
1,879 |
(46,132) |
64,824 |
| 합 계 |
120,654 |
1,879 |
(50,328) |
72,205 |
(3) 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,909,088천원(전기:1,979,205천원)입니다.
13. 정부보조금
(1) 보고기간 중 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금 수령액 |
459,094 |
67,133 |
| 정부보조금 사용액 : |
|
|
| -자산취득 |
(60,448) |
- |
| -당기손익인식(비용보전) |
(398,646) |
(66,121) |
| -기술료미지급금 |
- |
(1,012) |
| 정부보조금 사용 합계 |
(459,094) |
(67,133) |
(2) 보고기간 중 국책과제로 수령된 정부보조금 중 기술료납부와 관련하여 미지급금으로 계상된 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
267,764 |
268,647 |
| 증가 |
- |
1,012 |
| 감소 |
(51,788) |
(1,895) |
| 기말 |
215,976 |
267,764 |
| -미지급금 |
215,976 |
267,764 |
| -장기미지급금 |
- |
- |
(3) 보고기간 중 당기손익(비용보전)으로 인식한 정부보조금 지출 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
당기 |
전기 |
| 국책과제 |
경상연구개발비 |
300,344 |
7,916 |
| 비용보전 |
고용지원금 |
3,600 |
22,831 |
| 시험인증지원금 |
2,760 |
5,292 |
| 광고선전비 |
77,628 |
11,768 |
| 지급수수료 |
2,533 |
- |
| 여비교통비 |
9,781 |
18,314 |
| 보험료 |
2,000 |
- |
| 합 계 |
398,646 |
66,121 |
(4) 보고기간 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 공구와기구 |
13,621 |
28,548 |
(8,585) |
33,584 |
| 비품 |
18,074 |
- |
(6,691) |
11,383 |
| 계측기기 |
- |
31,900 |
(916) |
30,984 |
| 특허권 |
8,059 |
- |
(3,073) |
4,986 |
| 소프트웨어 |
61,442 |
- |
(21,713) |
39,729 |
| 합 계 |
101,196 |
60,448 |
(40,978) |
120,666 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 공구와기구 |
36,159 |
- |
(22,538) |
13,621 |
| 비품 |
24,765 |
- |
(6,691) |
18,074 |
| 계측기기 |
326 |
- |
(326) |
- |
| 특허권 |
11,182 |
- |
(3,123) |
8,059 |
| 소프트웨어 |
88,759 |
- |
(27,317) |
61,442 |
| 합 계 |
161,191 |
- |
(59,995) |
101,196 |
14. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| - 차량 |
64,472 |
80,551 |
| - 부동산 |
19,190 |
34,982 |
| - 상각누계액 |
(23,662) |
(67,548) |
| 합 계 |
60,000 |
47,985 |
| 리스부채 |
| - 유동 |
17,847 |
13,342 |
| - 비유동 |
33,703 |
16,411 |
| 합 계 |
51,550 |
29,753 |
(2) 보고기간 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 차량 |
29,595 |
39,995 |
- |
(18,385) |
51,205 |
| 부동산 |
18,390 |
- |
- |
(9,595) |
8,795 |
| 합 계 |
47,985 |
39,995 |
- |
(27,980) |
60,000 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
기말 |
| 차량 |
21,475 |
24,478 |
- |
(16,358) |
29,595 |
| 부동산 |
6,580 |
19,190 |
- |
(7,380) |
18,390 |
| 합 계 |
28,055 |
43,668 |
- |
(23,738) |
47,985 |
(3) 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
27,980 |
23,737 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
1,647 |
826 |
| 현재가치할인차금에 대한 이자수익 |
9,542 |
7,774 |
| 단기리스료(*) |
54,232 |
83,626 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
2,924 |
2,203 |
(*) 리스기간이 12개월 이하인 계측장비관련 리스료입니다(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
19,530 |
17,847 |
14,504 |
13,342 |
| 1년 초과 |
35,357 |
33,703 |
17,716 |
16,411 |
| 합 계 |
54,887 |
51,550 |
32,220 |
29,753 |
(5) 보고기간 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
21,493 |
18,619 |
| 단기리스 관련 비용 |
54,232 |
83,625 |
| 소액리스 관련 비용 |
2,923 |
2,203 |
| 총현금유출액 |
78,648 |
104,447 |
15. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,044,513 |
1,074,469 |
| 미지급금 |
258,776 |
277,564 |
| 미지급비용 |
493,315 |
458,722 |
| 합 계 |
1,796,604 |
1,810,755 |
16. 단기차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
운전자금 |
3.057 |
2,000,000 |
2,000,000 |
(2) 담보제공당기말 현재 차입금에 대하여 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석38참조)17. 퇴직급여제도(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
2,886,899 |
2,892,707 |
| 사외적립자산 공정가치 |
- |
- |
| 재무상태표에 인식된 확정급여부채 |
2,886,899 |
2,892,707 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,892,707 |
2,723,781 |
| 당기근무원가 |
386,182 |
392,630 |
| 이자원가 |
57,805 |
65,960 |
| 퇴직급여지급액 |
(387,909) |
(311,579) |
| 재측정요소: |
|
|
| -인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(17,098) |
- |
| -재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(44,789) |
42,537 |
| -경험조정에 의한 보험수리적 손익 |
- |
(20,621) |
| 기말 |
2,886,898 |
2,892,708 |
(3) 보고기간 중 손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
386,183 |
392,630 |
| 이자원가 |
57,806 |
65,960 |
| 합 계 |
443,989 |
458,590 |
(4) 보고기간 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
105,541 |
114,897 |
| 판매비와관리비 |
338,447 |
343,693 |
| 합 계 |
443,988 |
458,590 |
(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인률 |
4.06% |
3.74% |
| 미래임금상승률 |
4.00% |
4.13% |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금상승률 |
1.00% |
103,033 |
(93,519) |
| 할인률 |
1.00% |
(92,555) |
103,930 |
<전기말>
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 임금상승률 |
1.00% |
108,281 |
(98,269) |
| 할인률 |
1.00% |
(97,656) |
109,726 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간종료일 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
1,353,539 |
116,793 |
460,218 |
701,808 |
771,050 |
3,403,408 |
(8) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 6.65년입니다.
18. 장기종업원급여부채(1) 당사는 5년이상 근속한 직원들에 대하여 장기근속수당을 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원급여부채로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
37,621 |
40,328 |
| 당기근무원가 |
5,573 |
6,259 |
| 이자원가 |
1,223 |
1,517 |
| 지급액 |
- |
(2,300) |
| 재측정요소 : |
| 가정변경에 의한 보험수리적손익 |
(1,298) |
502 |
| 경험조정에 의한 보험수리적 손익 |
(5,402) |
(8,685) |
| 기말 |
37,717 |
37,621 |
19. 판매보증충당부채
보고기간 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
67,501 |
52,447 |
| 전입액 |
50,699 |
94,522 |
| 사용액 |
(54,091) |
(79,468) |
| 기말 |
64,109 |
67,501 |
| -유동 |
47,294 |
44,529 |
| -비유동 |
16,815 |
22,972 |
당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험률 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
20. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부가세예수금 |
97,309 |
38,776 |
| 예수금 |
22,895 |
19,845 |
| 선수금 |
81,944 |
347,095 |
| 합 계 |
202,148 |
405,716 |
21. 주식선택권(1) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 약정내용 |
주식선택권 |
| 부여일 |
2022년 04월 01일 |
| 부여대상 |
임직원 |
| 최초부여수량(*) |
704,993주 |
| 퇴사(변동) |
4,763주 |
| 행사주식수 |
695,467주 |
| 잔여주식수 |
4,763주 |
| 행사가격(*) |
524원 |
| 부여방법 |
신주발행 |
| 가득조건 |
부여일로부터 3년간 근무 |
| 행사가능기간 |
2025년 04월 01일~2027년 03월 31일 |
(*) 2023년 1월 26일을 합병기일로 하여 당사와 아이비케이에스제16호기업인수목적주식회사간의 합병이 완료됨에 따라 합병비율로 재산정한 수량 및 가격입니다.
(2) 당사가 부여한 임직원 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 주식선택권의 단위당 공정가치 |
2,029원 |
| 부여일의 1주당 주식가격 |
2,539원 |
| 행사가격 |
524원 |
| 기대 변동성(*1) |
46.33% |
| 기대 만기(*2) |
4년 |
| 무위험 이자율 |
2.85% |
(*1) 부여일 현재 유사기업들의 과거 연간주가변동성(*2) 조기 행사 경향을 고려하여 행사가능 기간의 중간시점까지 조기행사 가정
(3) 보고기간 중 주식선택권수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
700,230주 |
704,993주 |
| 행사 |
695,467주 |
- |
| 소멸 |
- |
4,763주 |
| 기말 |
4,763주 |
700,230주 |
(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 주식선택권은 118,387천원(전기: 467,912천원)입니다.
22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
100원 |
100원 |
| 발행한 주식수 |
30,609,397 |
29,913,930 |
| 보통주자본금 |
3,060,940 |
2,991,393 |
보고기간 중 주식선택권 행사로 인한 신주 695,467주 추가발행 되었으며, 자본금은 69,546천원 증가하였습니다.
(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
계 |
| 주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
| <당기> |
| 기초 |
2025-01-01 |
29,913,930 |
2,991,393 |
12,293,260 |
34,373 |
12,327,633 |
| 주식선택권행사 |
2025-04-07 |
676,413 |
67,641 |
1,659,128 |
- |
1,659,128 |
| 주식선택권행사 |
2025-08-01 |
9,527 |
953 |
23,368 |
- |
23,368 |
| 주식선택권행사 |
2025-09-01 |
9,527 |
953 |
23,368 |
- |
23,368 |
| 기말 |
2025-12-31 |
30,609,397 |
3,060,940 |
13,999,124 |
34,373 |
14,033,497 |
| <전기> |
| 기초 |
2024-01-01 |
29,913,930 |
2,991,393 |
12,293,260 |
34,373 |
12,327,633 |
| 기말 |
2024-12-31 |
29,913,930 |
2,991,393 |
12,293,260 |
34,373 |
12,327,633 |
23. 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(197,921) |
(197,921) |
| 감자차손 |
(1,126,066) |
(1,126,066) |
| 주식선택권 |
9,663 |
1,302,262 |
| 합 계 |
(1,314,324) |
(21,725) |
(2) 보고기간 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기초 |
98,907주 |
197,921 |
98,907주 |
197,921 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
98,907주 |
197,921 |
98,907주 |
197,921 |
24. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
56,066 |
56,066 |
| 미처분이익잉여금 |
5,806,115 |
5,496,095 |
| 합 계 |
5,862,181 |
5,552,161 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때가지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며,자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금 감액 할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제5기 (당)기 |
제4기 (전)기 |
| 처분예정일: 2026년 3월 26일 |
처분확정일: 2025년 3월 27일 |
| I.미처분이익잉여금 |
|
5,806,115 |
|
5,496,095 |
| 1.전기이월이익잉여금 |
5,496,095 |
|
9,264,820 |
|
| 2.순확정급여제도의 재측정요소 |
49,237 |
|
(17,335) |
|
| 3.당기순이익 |
260,783 |
|
(3,751,390) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III.차기이월미처분이익잉여금 |
|
5,806,115 |
|
5,496,095 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
17,688,068 |
13,136,686 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당사는 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하고 있으며 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 한 시점에 이행되고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외부고객으로부터 수익 |
17,688,068 |
13,136,686 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
17,688,068 |
13,136,686 |
외부고객으로부터의 수익은 제품 판매에서 발생됩니다. 당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.
26. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체의 기술을 바탕으로 광통신부품의 연구개발 및 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 당사의 매출은 광통신부품(광증폭기, 광섬유레이저, 광중계기) 및 기타매출(유지보수료포함)로 구성되어 있습니다.
(1) 매출정보보고기간 중 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
17,292,752 |
13,111,227 |
| 상품매출 |
255,595 |
7,770 |
| 기타매출 |
139,721 |
17,689 |
| 합 계 |
17,688,068 |
13,136,686 |
(2) 제품군별 정보보고기간 중 제품군별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
상품매출 |
기타매출 |
제품매출 |
상품매출 |
기타매출 |
| 광증폭기 |
9,741,402 |
49,705 |
136,162 |
8,755,979 |
- |
11,633 |
| 광송수신기 |
2,721,486 |
4,651 |
828 |
1,874,270 |
- |
1,896 |
| 광중계기 |
746,391 |
5,116 |
1,230 |
2,285,675 |
- |
4,160 |
| LASER |
4,083,473 |
196,124 |
1,500 |
195,303 |
7,770 |
- |
| 합 계 |
17,292,752 |
255,596 |
139,720 |
13,111,227 |
7,770 |
17,689 |
(3) 지역별 정보보고기간 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일본 |
2,511,185 |
6,543,202 |
| 유럽등 |
6,513,001 |
2,233,270 |
| 국내 |
8,663,882 |
4,360,214 |
| 합 계 |
17,688,068 |
13,136,686 |
(4) 주요 고객에 대한 정보단일 고객에 대한 매출비중이 당사 매출액의 10%이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사(*) |
1,291,592 |
1,814,642 |
| B사(*) |
3,751,236 |
176,000 |
| C사 |
4,050,187 |
2,397,056 |
| D사(*) |
1,574,910 |
2,272,261 |
| E사 |
1,928,157 |
1,525,026 |
(*)고객 A사, B사, D사는 당기 또는 전기 기준으로 매출액이 10% 미만이나, 보고기간중 매출액이 10% 이상 고객으로 , 비교 표시 목적으로 포함하였습니다.
27. 매출원가
보고기간 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
12,121,558 |
12,766,025 |
| 기초제품 |
2,047,853 |
2,020,901 |
| 당기제품제조원가 |
12,631,523 |
11,683,824 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(984,750) |
1,143,980 |
| 관세환급금 |
56,907 |
34,827 |
| 기말제품 |
1,516,161 |
2,047,853 |
| < 상품매출원가> |
167,250 |
- |
| 기초상품재고액 |
2,494 |
- |
| 당기상품매입액 |
246,763 |
2,494 |
| 타계정대체 |
76,115 |
- |
| 기말상품재고액 |
158,122 |
2,494 |
| <기타매출원가> |
1,558 |
1,970 |
| 매출원가합계 |
12,290,366 |
12,767,995 |
28. 판매비와 관리비
보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,295,618 |
1,575,505 |
| 퇴직급여 |
338,447 |
343,693 |
| 복리후생비 |
207,678 |
208,860 |
| 주식보상비용 |
118,387 |
467,913 |
| 여비교통비 |
86,921 |
116,166 |
| 접대비 |
11,153 |
26,453 |
| 통신비 |
7,544 |
8,219 |
| 수도광열비 |
1,734 |
1,199 |
| 전력비 |
87,136 |
77,316 |
| 세금과공과 |
43,041 |
38,972 |
| 감가상각비 |
135,598 |
142,905 |
| 수선비 |
23,524 |
90,283 |
| 보험료 |
25,184 |
23,435 |
| 차량유지비 |
15,118 |
17,423 |
| 경상연구개발비 |
1,909,088 |
1,979,205 |
| 운반비 |
40,546 |
17,591 |
| 교육훈련비 |
785 |
4,332 |
| 도서인쇄비 |
438 |
1,381 |
| 사무용품비 |
4,669 |
5,969 |
| 소모품비 |
21,220 |
29,693 |
| 지급수수료 |
186,050 |
185,074 |
| 광고선전비 |
84,557 |
60,127 |
| 시험분석료 |
26,522 |
37,747 |
| 건물관리비 |
20,916 |
20,409 |
| 수출제비용 |
6,295 |
17,417 |
| 판매보증비 |
50,699 |
94,522 |
| 무형자산상각비 |
30,494 |
50,329 |
| 사용권자산상각비 |
27,980 |
23,737 |
| 랜탈료 |
6,074 |
38,039 |
| 잡비 |
2,281 |
7,227 |
| 합 계 |
4,815,697 |
5,711,141 |
29. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품의 변동 |
(535,176) |
1,447,508 |
| 상품의판매 |
167,252 |
- |
| 원재료사용 |
10,392,506 |
9,613,791 |
| 종업원급여 |
4,680,235 |
4,905,351 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
345,084 |
432,146 |
| 지급수수료 |
186,189 |
185,074 |
| 외주가공비 |
29,524 |
26,959 |
| 운반비 |
137,374 |
119,417 |
| 소모품비 |
62,475 |
60,405 |
| 기타 |
1,640,601 |
1,688,486 |
| 합 계(*) |
17,106,064 |
18,479,137 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
30. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
33,780 |
68,354 |
| 외환차익 |
267,806 |
305,907 |
| 외화환산이익 |
10,838 |
233,459 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
183,727 |
222,674 |
| 합 계 |
496,151 |
830,394 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
67,629 |
85,235 |
| 외환차손 |
280,655 |
134,167 |
| 외화환산손실 |
52,771 |
14,210 |
| 합 계 |
401,055 |
233,612 |
31. 기타수익 및 비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 채무면제이익 |
24,284 |
- |
| 유형자산처분이익 |
2,200 |
636 |
| 잡이익 |
2,795 |
5,843 |
| 합 계 |
29,279 |
6,479 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡손실 |
60 |
412 |
| 합 계 |
60 |
412 |
32. 법인세(1) 보고기간 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총 당기법인세 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
458,189 |
(992,793) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(12,651) |
4,580 |
| 총 법인세비용 |
445,538 |
(988,213) |
(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
706,320 |
(4,739,603) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
125,621 |
(968,577) |
| 조정항목: |
| - 비공제비용 |
2,057 |
2,364 |
| - 이월결손금 |
344,051 |
- |
| - 세액공제 |
(48,191) |
- |
| - 기타(세율차이등) |
22,000 |
(22,000) |
| 법인세비용 |
445,538 |
(988,213) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(12,651) |
4,580 |
(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용등은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 금융상품평가이익 |
(40,399) |
(21) |
(40,420) |
| 대손충당금 |
8,579 |
735 |
9,314 |
| 원재료평가충당금 |
303,261 |
(47,209) |
256,052 |
| 제품평가충당금 |
250,857 |
(203,442) |
47,415 |
| 감가상각비 |
1,160 |
61 |
1,221 |
| 감가상각비(업무용차량) |
14,181 |
3,327 |
17,508 |
| 보증금 |
4,007 |
(1,888) |
2,119 |
| 사용권자산 |
(10,030) |
(3,171) |
(13,201) |
| 토지재평가이익 |
(76,887) |
(4,047) |
(80,934) |
| 개발비 |
983 |
52 |
1,035 |
| 국고보조금 |
76,130 |
(3,103) |
73,027 |
| 미지급비용 |
24,989 |
385 |
25,374 |
| 퇴직급여충당부채 |
586,249 |
43,193 |
629,442 |
| 확정급여채무 |
18,327 |
(12,651) |
5,676 |
| 판매보증충당부채 |
14,107 |
(4) |
14,103 |
| 장기종업원급여 |
8,995 |
(697) |
8,298 |
| 리스부채 |
6,219 |
5,123 |
11,342 |
| 주식선택권 |
272,173 |
(270,047) |
2,126 |
| 이월결손금 |
1,060,207 |
35,215 |
1,095,422 |
| 합 계 |
2,523,108 |
(458,189) |
2,064,919 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 금융상품평가이익 |
(40,239) |
(160) |
(40,399) |
| 대손충당금 |
7,700 |
879 |
8,579 |
| 원재료평가충당금 |
219,013 |
84,248 |
303,261 |
| 제품평가충당금 |
11,765 |
239,092 |
250,857 |
| 재고자산폐기손실 |
67,428 |
(67,428) |
- |
| 감가상각비 |
(688) |
1,848 |
1,160 |
| 감가상각비(업무용차량) |
10,152 |
4,029 |
14,181 |
| 보증금 |
1,423 |
2,584 |
4,007 |
| 사용권자산 |
(5,864) |
(4,166) |
(10,030) |
| 토지재평가이익 |
(76,887) |
- |
(76,887) |
| 개발비 |
42,360 |
(41,377) |
983 |
| 국고보조금 |
88,853 |
(12,723) |
76,130 |
| 미지급비용 |
33,123 |
(8,134) |
24,989 |
| 퇴직급여충당부채 |
555,524 |
30,725 |
586,249 |
| 확정급여채무 |
13,747 |
4,580 |
18,327 |
| 판매보증충당부채 |
10,961 |
3,146 |
14,107 |
| 장기종업원급여 |
8,429 |
566 |
8,995 |
| 리스부채 |
4,649 |
1,570 |
6,219 |
| 주식선택권 |
174,379 |
97,794 |
272,173 |
| 이월결손금 |
404,487 |
655,720 |
1,060,207 |
| 합 계 |
1,530,315 |
992,793 |
2,523,108 |
33. 주당이익(1) 보고기간 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
260,783 |
(3,751,390) |
| 가중평균유통보통주식수 |
30,419,615주 |
29,913,930주 |
| 기본주당이익(손실) |
8원 |
(125)원 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2025-01-01 |
29,913,930 |
365 |
10,918,584,450 |
| 주식선택권행사 |
2025-04-07 |
676,413 |
269 |
181,955,097 |
| 주식선택권행사 |
2025-08-01 |
9,527 |
153 |
1,457,631 |
| 주식선택권행사 |
2025-09-01 |
9,527 |
122 |
1,162,294 |
| 합 계 |
11,103,159,472 |
| 가중평균주식수 |
30,419,615 |
<전기>
| 구 분 |
일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
29,913,930 |
365 |
10,918,584,450 |
| 합 계 |
10,918,584,450 |
| 가중평균주식수 |
29,913,930 |
(3) 희석주당이익(손실)희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주희석당기순이익(손실) |
260,783 |
(3,751,390) |
| 가중평균희석유통보통주식수(*) |
30,592,058주 |
- |
| 희석주당이익(손실) |
8원 |
(125)원 |
(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
30,419,615 |
| 주식선택권행사 효과 |
172,443 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
30,592,058 |
(4) 잠재적보통주보고기간종료일 현재 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잠재적보통주(행사가능 주식수) |
행사가격 |
| 주식선택권 |
4,763주 |
524원 |
34. 현금흐름
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 보고기간 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
286,610 |
358,079 |
| 사용권자산상각비 |
27,980 |
23,737 |
| 무형자산상각비 |
30,494 |
50,329 |
| 퇴직급여 |
443,989 |
458,590 |
| 외화환산손실 |
52,771 |
14,210 |
| 이자비용 |
67,628 |
85,235 |
| 판매보증비 |
50,699 |
94,522 |
| 주식보상비용 |
118,387 |
467,913 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(1,271,888) |
1,664,572 |
| 법인세비용 |
445,538 |
(988,213) |
| 이자수익 |
(33,780) |
(67,611) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(183,727) |
(222,674) |
| 외화환산이익 |
(10,838) |
(233,459) |
| 채무면제이익 |
(24,284) |
- |
| 유형자산처분이익 |
(2,200) |
(636) |
| 합 계 |
(2,621) |
1,704,594 |
(3) 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산·부채 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(280,908) |
435,804 |
| 기타유동채권의 감소(증가) |
(24,128) |
(7,712) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
95,777 |
(189,583) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(366,684) |
(95,863) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(19,147) |
627,097 |
| 기타유동채무의 증가(감소) |
62,791 |
(54,343) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(203,568) |
374,776 |
| 퇴직금의 지급 |
(387,909) |
(311,579) |
| 장기원급여부채의 증가(감소) |
97 |
(2,707) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) |
(54,091) |
(79,468) |
| 합 계 |
(1,177,770) |
696,422 |
(4) 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동거래 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 취득 |
- |
43,668 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
22,703 |
15,864 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 |
- |
51,788 |
(5) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 미지급금(경상기술료) |
267,764 |
- |
(27,504) |
- |
(24,284) |
215,976 |
| 유동성리스부채 |
13,342 |
- |
(19,844) |
22,703 |
1,647 |
17,848 |
| 리스부채 |
16,411 |
- |
- |
(22,703) |
39,995 |
33,703 |
| 재무활동 관련 총부채 |
2,297,517 |
- |
(47,348) |
- |
17,358 |
2,267,527 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
재무활동으로 인한 현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
| 미지급금 |
217,871 |
- |
(1,895) |
51,788 |
- |
267,764 |
| 유동성리스부채 |
14,445 |
- |
(17,793) |
15,864 |
826 |
13,342 |
| 장기미지급금 |
50,776 |
1,012 |
- |
(51,788) |
- |
- |
| 리스부채 |
7,797 |
- |
- |
(15,864) |
24,478 |
16,411 |
| 재무활동 관련 총부채 |
2,290,889 |
1,012 |
(19,688) |
- |
25,304 |
2,297,517 |
35. 특수관계자거래(1) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
기초잔액 |
기중증가액 |
기중감소액 |
기말잔액 |
| 임직원 |
96,000 |
- |
- |
96,000 |
(*) 임직원 주택생활안정자금으로 지급된 대여금입니다.
(2) 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 대표이사 |
차입 |
USD1,800 |
한국수출입은행 |
상기 제공받은 보증과 관련하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
(3) 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여(연봉,상여등) |
260,713 |
465,230 |
| 기타(퇴직급여등) |
1,182,979 |
1,089,739 |
| 합 계 |
1,443,692 |
1,554,969 |
상기의 주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사입니다.
36. 우발채무 및 약정사항
(1) 차입금 등과 관련하여 체결하고 있는 한도약정은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
대출종류 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 중소기업은행 |
무역어음대출 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 한국수출입은행 |
수입자금회전한도대출 |
USD1,300 |
USD- |
| 합 계 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| USD1,300 |
USD- |
(2) 담보제공 자산내용당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
차입금액 |
설정권자 |
| 유형자산 |
토지 |
4,367,497 |
3,000,000 |
2,000,000 |
중소기업은행 |
| 건물 |
1,837,768 |
| 재고자산 |
원자재등 |
6,746,487 |
USD1,950 |
USD- |
한국수출입은행 |
| 합 계 |
12,951,752 |
3,000,000 |
2,000,000 |
|
| USD,1950 |
보고기간종료일 현재 중소기업은행 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물(채권최고액: 2,400,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 제공받은 보증의 내용당기말 현재 당사의 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증처 |
| 대표이사 |
차입금 |
USD1,800 |
한국수출입은행 |
| 서울보증보험 |
선금보증 외 |
4,578,080 |
엘아이지넥스원(주) 외 |
(4) 보고기간 중 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험사 |
보험내역 |
부보자산 |
부보금액 |
질권자 |
질권설정금액 |
| DB손해보험/한화손해보험 |
재산종합보험 등 |
건물, 기계장치등 |
20,137,000 |
중소기업은행 |
1,380,000 |
| 에이스아메리칸화재해상보험 |
생산물배상책임보험 |
대인/대물 |
USD3,000 |
- |
- |
37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 지속적으로 관리하고 있습니다.1) 신용위험관리신용위험은 금융상품의 계약 당사자 중 한쪽이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 발생시킬 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타 수취채권에서 발생합니다. 당사는 이러한 신용위험을 관리하기 위해 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 과거 거래 경험 및 기타 관련 요소를 종합적으로 평가하여 재무신용도를 판단하고 있습니다.당사는 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 54개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련하여 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적
현재·미래 전망 정보를 반영하여 조정합니다.보고기간종료일 현재 당사가 제공한 지급보증은 없으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출 정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하고, 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립함으로써 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액으로 표시하며, 이자 현금흐름을 포함합니다.<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,796,604 |
1,796,604 |
1,796,604 |
- |
| 차입금 |
2,000,000 |
2,020,106 |
2,020,106 |
- |
| 리스부채 |
51,550 |
54,887 |
19,530 |
35,357 |
| 합 계 |
3,848,154 |
3,871,597 |
3,836,240 |
35,357 |
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년초과 |
| 매입채무 및 기타채무 |
1,810,756 |
1,810,756 |
1,810,756 |
- |
| 차입금 |
2,000,000 |
2,032,060 |
2,032,060 |
- |
| 리스부채 |
29,753 |
32,220 |
14,504 |
17,716 |
| 합 계 |
3,840,509 |
3,875,036 |
3,857,320 |
17,716 |
3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 ① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
228,915.20 |
328,470 |
USD |
1,097,472.45 |
1,613,285 |
| JPY |
16,173,146 |
148,410 |
JPY |
32,488,718 |
304,250 |
| EUR |
2.92 |
5 |
EUR |
2,162.92 |
3,307 |
| GBP |
0.13 |
- |
GBP |
0.13 |
- |
| 매출채권 |
USD |
518,417 |
743,877 |
USD |
513,631.15 |
755,038 |
| JPY |
42,701,850 |
391,845 |
JPY |
41,178,420 |
385,628 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
USD |
292,828.48 |
420,180 |
USD |
269,470.55 |
396,122 |
② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
65,217 |
(65,217) |
197,220 |
(197,220) |
| JPY |
54,025 |
(54,025) |
68,988 |
(68,988) |
| EUR |
- |
- |
331 |
(331) |
(나) 이자율위험관리당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장단기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 단기차입금과 관련하여 보고기간 중 변동금리에서 고정금리로 변경되었습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리부 차입금 |
- |
2,000,000 |
(다) 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1%상승(하락)할 경우, 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
- |
- |
20,000 |
(20,000) |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
7,039,027 |
7,244,053 |
| 현금및현금성자산 |
(802,050) |
(1,936,104) |
| 순부채(A) |
6,236,977 |
5,307,949 |
| 자본총계(B) |
21,642,295 |
20,849,463 |
| 부채비율(A/B) |
28.82% |
25.46% |