사업보고서 4.7 흥아해운주식회사 C A 110111-0515275 정 정 신 고 (보고)
2022년 08월 16일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 21일

3. 정정사항

항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항└ 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 기재누락 -

(3) 합병 등의 사후 정보(사업부문 물적분할)당사는 2019년 10월 08일 개최된 임시주주총회에서 기존 컨테이너 사업부문을 분할하고, 잔존하는 케미컬탱커 사업부문 육성을 통한 회사 수익성 개선 목적의 <분할계획서 승인의 건> 안건을 통과시킨 바 있습니다. 해당 사업부문 물적분할에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용 비 고
분할방법 단순ㆍ물적분할
분할로 이전할 사업 및 재산의 내용 분할계획서가 정하는 바에 따라, 분할대상 사업부문(컨테이너 화물 해상운송 사업)에 속하는 일체의 적극, 소극적 재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치가 있는 사실관계를 분할 신설회사로 이전
분할 후 존속회사 회사명 흥아해운 주식회사
주요사업 케미컬탱커화물 해상운송 사업
분할 후 신설회사 회사명 흥아라인 주식회사(구 흥아해운컨테이너 주식회사)
주요사업 컨테이너화물 해상운송 사업
분할주요일정 2019.08.26 분할 관련 이사회 결의일
2019.10.08 분할계획서 승인을 위한 임시주주총회
2019.10.09 채권자 이의제출 공고
2019.11.11 채권자 이의제출 종료
2019.11.12 분할기일
2019.11.13 분할보고총회일 및 창립총회일
합병등 종료보고서 제출

상기 기재한 사항 외 본 물적분할에 대한 자세한 사항은 당사가 2019년 8월 27일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '(정정)회사분할 결정' 등을 참조하시기 바랍니다.합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 백만원)
대상회사 계정과목 예측 실적 비고
1차연도 2차연도 1차연도 2차연도
실적 괴리율 실적 괴리율
흥아해운(주) 매출액 - - - - - - -
영업이익 - - - - - - -
당기순이익 - - - - - - -

※ 당사는 물적분할에 있어, 외부평가를 받지 않았으며, 매출액 등의 예측치를 산출하지 않아 '합병등 전후의 재무사항 비교표'를 기재하지 않습니다.
【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서(정정공시).jpg 대표이사 확인서(정정공시)

사 업 보 고 서

(제 61 기)

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2022년 3월 21일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 흥아해운주식회사
대 표 이 사 : 이 환 구
본 점 소 재 지 : 서울시 중구 남대문로 9길 39, 8층(을지로1가, 부림빌딩)
(전 화) 02-3449-3000
(홈페이지) http://www.heung-a.com
작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 이 동 옥
(전 화) 02-3449-3021
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- 1
I. 회사의 개요 ----------------------- 2
1. 회사의 개요 ----------------------- 2
2. 회사의 연혁 ----------------------- 5
3. 자본금 변동사항 ----------------------- 8
4. 주식의 총수 등 ----------------------- 8
5. 정관에 관한 사항 ----------------------- 10
II. 사업의 내용 ----------------------- 11
1. 사업의 개요 ----------------------- 11
2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 15
3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 16
4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 21
5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 23
6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 25
7. 기타 참고사항 ----------------------- 25
III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 26
1. 요약재무정보 ----------------------- 26
2. 연결재무제표 ----------------------- 30
3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 37
4. 재무제표 ----------------------- 145
5. 재무제표 주석 ----------------------- 152
6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 252
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 253
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 253
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 256
8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- 256
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- 264
V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 285
1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 285
2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- 286
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 287
1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 287
2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 292
3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- 294
VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- 296
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 299
1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 299
2. 임원의 보수 등 ----------------------- 300
IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- 304
X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- 305
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 306
1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 306
2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 306
3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 307
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- 307
XII. 상세표 ----------------------- 309
1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 309
2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 309
3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 312
【 전문가의 확인 】 ----------------------- 313
1. 전문가의 확인 ----------------------- 313
2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 313
【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

(1) 당해회사(1)-1. 회사의 법적·상업적 명칭

-당해회사는 '흥아해운주식회사(흥아해운㈜)'라고 표기하며, 영문으로는 HEUNG-A SHIPPING CO.,LTD 로 표기합니다.

(1)-2. 설립일자

-흥아해운㈜는 1961년 12월 08일 설립되었으며, 1976년 06월 29일 유가증권시장에 상장되었습니다.

(1)-3. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

- 본사의 주소 : 서울시 중구 남대문로 9길 39 8층(을지로1가, 부림빌딩)- 대표 전화 : 02-3449-3000- 홈페이지 : http://www.heung-a.com

(1)-4. 중소기업 해당여부

- 당해회사는 본 [사업보고서] 제출일 현재, <중소기업기본법> 제2조에 정한 중소기업에 해당하지 않습니다.

(1)-5. 주요 사업의 내용

- 당해회사는 아시아지역 내에서의 액체석유화학제품의 해상운송을 주업으로 하고 있으며, 그 외 부동산 임대업을 행하고 있습니다. '21년도 4분기 기준 현재, 연결재무제표 기준 사업별 구성비율은 아래와 같습니다.
사업 내용 매출액 대비 구성비율
액체석유화학제품 해상운송(케미컬탱커) 99.97%
부동산 임대 및 연결대상회사 실적 0.03%
합 계 100.00%

(1)-6. 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부

ㄱ) 본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 당해회사가 직접투자한 계열회사 중 정상적으로 사업을 영위 중인 계열회사는 12개사(국내 8개, 해외 4개)로 현황은 다음과 같습니다.
회사명 지분율 본점 소재지 상장여부
에이치앤브이물류㈜ 50.00% 경기도 이천시 비상장
㈜흥아프로퍼티그룹 50.00% 서울시 〃
진인해운㈜ 50.00% 서울시 〃
연운항훼리㈜ 25.00% 인천시 〃
㈜하스매니지먼트 100% 부산시 〃
㈜파이오니어탱커서비스 100% 부산시 〃
㈜흥아로지스틱스 35.00% 서울시 〃
한로해운㈜ 50.00% 서울시 〃
연운항중한륜도유한공사 25.00% 중국 연운항 〃
진인해운유한공사 50.00% 중국 진황도 〃
HPH LOGISTICS J.S.C 44.78% 베트남 하이퐁 〃
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD 100% 싱가폴 〃

※당사는 사업부문 영업력 강화를 위해 당기 중 자본금 100%를 출자하여 싱가폴 내 현지법인인 "HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD"를 신규 설립하였습니다.(2021.09.09)※당사는 경영권 강화 목적으로 당기 중 ㈜파이오니어탱커서비스의 지분을 추가로 취득하였습니다.(변경 전 지분 : 10.00% / 2021.10.08)(1)-7. 신용평가에 관한 사항

평가일

평가대상

유가증권 등

평가대상 유가증권의

신용등급

평가회사

(신용평가등급범위)

 평가구분
2016.05.02 회사채 BBB-(안정적) 한국기업평가 본평가
2016.12.02 회사채 BB+(안정적) 한국기업평가 수시평가
2017.06.19 회사채 BB+(안정적) 한국기업평가 정기평가
2018.05.04 회사채 BB(부정적) 한국기업평가 정기평가
2019.03.29 회사채 B+(안정적) 한국기업평가 수시평가
2019.03.29 회사채 B(부정적) NICE신용평가 수시평가
2020.06.30 회사채 CCC(안정적) 한국기업평가 수시평가

(2) 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)(2)-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
-----4114441144
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2)-2. 연결대상회사의 변동내용

HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD영업력 강화를 위한 현지법인 설립--SANEI SHIPPING CO.,LTD물적분할에 따른 사실상의 영업활동 중단에 따라, 회사 청산 목적으로 당사 보유지분 전량 매각--
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

- 상기 연결대상 종속회사는 본 [사업보고서] 작성일 기준, 당해회사인 <흥아해운㈜>의 연결감사보고서에 포함된 회사들이며, 이들의 사업내용은 아래와 같습니다.●㈜하스매니지먼트 : 부산에 위치한 선박관리전문업체로, 현재 흥아해운 소속의 선박 및 선원의 관리 및 타 선사들의 선박 및 선원의 관리를 하고 있습니다.●㈜파이오니어탱커서비스 : 부산에 위치한 선박관리전문업체로, 현재 흥아해운 소속 의 케미컬탱커선박과 선원의 관리를 하고 있습니다.●㈜중흥통상 : 2018년 3월에 설립을 하여, 현재 흥아해운 소속 선박의 주부식 공급 및 외국인선원 핸들링 업무를 하고 있으며, 2019년 4월부터 전선박의 선용품 공급 업무까지 그 범위를 확장하여 진행하고 있습니다.●HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD : 싱가폴 소재의 법인으로, 현지 영업력 강화를 위해 2021년 9월, 당사가 자본금 100%를 출자하여 설립하였습니다.

(2)-3. 중소기업 등 해당 여부

미해당미해당해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

(2)-4. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장1976년 06월 29일--
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

(1) 흥아해운㈜의 연혁(1)-1. 상호 및 본점소재지 변경

-당사는 이사회결의를 통해 본점 주소지를 <서울시 중구 남대문로 9길 39, 8층(을지로1가, 부림빌딩)>으로 변경하였습니다.(2020.02.14)

(1)-2. 경영진의 주요한 변동

-2019.03.29 : 이사 박문호, 오영훈, 안상원, 박철완(사외) 선임(제58기 정기주주총회) 사내이사 박석묵, 이환구 퇴임-2019.06.30 : 사내이사 오영훈 사임 -2019.10.08 : 사내이사 이환구 선임(임시주주총회, 2019년 10월 08일)-2019.11.25 : 대표이사 이환구 선임-2019.12.20 : 사내이사 박문호 사임-2019.12.31 : 사내이사 안상원 사임 -2020.03.27 : 사내(대표)이사 이윤재, 사외이사 이선덕 퇴임-2020.03.27 : 사내이사 이동옥 선임(제59기 정기주주총회)-2021.03.26 : 사외이사 박철완 사임, 사외이사 공평식 선임(제60기 정기주주총회)-2021.06.21 : 상근감사 강대원 사임, 상근감사 김진규 선임(임시주주총회, 2021년 05월 24일)-2021.11.29 : 사외이사 이장훈 선임(임시주주총회)

(1)-3. 최대주주의 변동

-재무구조 개선 및 경영정상화 목적의 장금상선 주식회사와 체결한 2021.03.26부 조건부 신주인수계약에 따라, "제3자배정 유상증자"를 통해 장금상선 주식회사로 최대주주 변경(변경 전 : Fairmont Partners., Ltd / 변경일 : 2021.06.22)

(1)-4. 합병 또는 업종의 변화

-설립 후 현재까지 합병 등을 행한 사실이 없으며, 주업인 해운업 외에 새로운 업종으로 변화한 사실이 없습니다.

(1)-5. 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생 (최근 3사업년도 이내)

-2019.02.21 : ㈜에이치앤브이물류안성 지분 전량 매각(매각후 지분율 29%->0%)-2019.03.22 : 자본감소 실시(9,327만주 무상소각) (감자후 발행주식총수 82,385,733주 / 자본금 41,192,866,500원)-2019.04.18 : 제18회 무보증 공모 전환사채 발행(151억원, 만기 2022년 04월 18일)-2019.04.18 : 제14회 무보증 사모 전환사채 상환(150억원)-2019.04.24 : ㈜국보 주식 전량 매각(매각후 지분율 21.08%->0%)-2019.04.30 : 제19회 무보증 사모사채 발행(200억원, 만기 2020년 04월 30일)-2019.05.20 : 제18회 무보증 공모 전환사채 전환(20,000주 추가상장) (전환후 발행주식총수 175,663,430주 / 자본금 87,831,715,000원)-2019.05.23 : [제3자배정] 유상증자 실시(신주 1,503만주) (증자후 발행주식총수 97,415,733주 / 자본금 48,707,866,500원)-2019.08.27 : 회사분할결정(컨테이너사업부문 물적분할)-2019.11.08 : 제18회 무보증 공모 전환사채 전환(2,192,982주 추가상장) (전환후 발행주식총수 99,608,715주 / 자본금 49,804,357,500원)-2019.11.13 : 분할에 따라 해외 투자법인 <흥아선무(중국)유한공사>, , , , 분할신설법인인 흥아라인 주식회사 (구 흥아해운 컨테이너 주식회사)로 이전-2019.11.28 : 제18회 무보증 공모 전환사채 전환(12,503,677주 추가상장) (전환후 발행주식총수 112,112,392주 / 자본금 56,056,196,000원)-2019.12.10 : 분할법인인 <흥아해운 컨테이너 주식회사>의 주식 전량 매각 (매각 후 지분율 100% → 0%)-2019.12.19 : 인천 CY매각 (매각대금 : 630억원)-2020.02.13 : 본점 소재지 변경(변경 후 : 서울시 중구 남대문로 9길 39, 8층) -2020.02.25 : 해외 투자법인 <흥아물류(상해)유한공사>, 주식매각(매각 후 지분율 각 100% → 0%, 49% → 0%) -2020.02.28 : 문정동 본사사옥 매각(매각대금 : 162억원)-2020.03.10 : 재무구조개선 및 경영정상화를 위한 채권은행 등의 관리절차 개시(워크아웃) 신청-2020.03.19 : 채권은행등의 관리절차 개시-2020.06.04 : 흥아해운㈜ 투자유치 공개경쟁입찰 공고-2020.06.11 : 피케이밸브㈜ 지분 매각 공개경쟁입찰 공고-2020.07.21 : 연운항중한륜도유한공사 및 연운항훼리㈜ 지분 매각 공개경쟁입찰 공고-2020.08.14 : 경영정상화계획 이행 약정체결-2020.08.27 : 연운항중한륜도유한공사 지분 25% 매각(매각 후 지분율 : 25%)-2020.08.27 : 연운항훼리주식회사 지분 25% 매각(매각 후 지분율 : 25%)-2020.08.31 : 피케이밸브㈜ 주식 매각(매각 후 지분율 : 0%)-2020.10.20 : STX컨소시엄 간 신주인수계약 체결-2020.12.18 : STX컨소시엄 간 투자유치 결렬-2021.03.26 : 장금상선㈜ 간 조건부 신주인수계약 체결-2021.06.22 : 장금상선㈜을 투자자로 하는 제3자배정 유상증자를 통해 장금상선㈜로 최대주주 변경 -2021.06.24 : 채권은행 등의 공동 관리절차(워크아웃) 종결-2021.12.29 : 이사회 내 위원회 설치(사외이사후보추천위원회, 내부투명경영위원회)

(1)-6. 생산설비의 변동 (최근 5사업년도)

-2018.03.23 : 케미컬탱커선 포항파이어니어호 도입(BBC-HP)-2018.04.17 : 케미컬탱커선 드림파이오니어호 도입-2018.06.08 : 케미컬탱커선 2그린파이오니어호, 3그린파이오니어호 매각-2018.06.14 : 케미컬탱커선 그린파이오니어호 매각-2018.11.22 : 케미컬탱커선 2여수파이오니어호, 3여수파이오니어호 매각.-2019.12.17 : 케미컬탱커선 사우던 지라프(SOUTHERN GIRAFFE)호 반선(용선기간 만료)-2020.03.10 : 케미컬탱커선 홍콩파이오니어호 매각-2020.06.11 : 케미컬탱커선 여수파이오니어호 매각-2021.08.24 : 케미컬탱커선 포항파이오니어호 용선료 조기상환 및 선박 취득-2021.09.15 : 케미컬탱커선 포항파이오니어호 Charter-Out 프로젝트 진행

(2) 경영진 및 감사의 중요한 변동

2021년 03월 26일정기주총사외이사 공평식--2021년 03월 26일---박철완(사외이사)2021년 06월 21일임시주총김진규(상근감사)--2021년 06월 21일---강대원(상근감사)2021년 11월 29일임시주총사외이사이장훈--
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

※상기 변동사항 중 사외이사였던 박철완은 임기만료 전 중도 사임하였습니다.※상근감사였던 강대원은 당사의 지난 제59기 정기주주총회에서 의결정족수 부족의 사유로 안건이 부결되어 신규감사 선임시까지 감사직을 수행하였으나, 2021년 05월 24일 개최된 임시주주총회에서 김진규가 감사로 신규 선임됨에 따라 사임하였습니다.※상기 변동사항 중 사외이사 이장훈은 2021년 11월 29일 임시주주총회에서 임기 3년의 사외이사로 신규 선임되었습니다.

3. 자본금 변동사항

(1) 자본금 변동추이

(단위 : 백만원, 주)
종류 구분 제61기(2021년말) 제60기(2020년말) 제59기(2019년말)
보통주 발행주식총수 240,424,899 116,732,559 112,112,392
액면금액(원) 500 500 500
자본금 120,212 58,366 56,056
우선주 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
기타 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
합계 자본금 120,212 58,366 56,056

4. 주식의 총수 등

(1) 주식의 총수 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주우선주600,000,000-600,000,000주1)정관변경(2021.05.24)424,313,674-424,313,674주2)제3자배정 유상증자 및 출자전환주3)18회 전환사채 주식 전환183,888,775-183,888,775-183,888,775-183,888,775주4)무상감자(2019.06.06)주5)무상감자(2021.06.18)------------240,424,899-240,424,899-160,057-160,057-240,264,842-240,264,842-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

주1)장금상선㈜와 재무구조 개선 및 경영정상화 목적의 투자유치를 진행함에 따라, 주식의 발행한도 확대를 위해 2021년 05월 24일 개최된 임시주주총회에서 정관 변경을 결의하여 승인하였습니다.(변경 전 : 400,000,000주)주2)2021년 06월 21일 장금상선㈜와의 조건부 신주인수계약에 따른 제3자배정 유상증자로 204,000,000주 및 금융채권자협의회와의 채무조정 합의에 따른 출자전환으로 9,003,547주의 신주를 발행하였습니다.주3)2021년 09월~12월까지 당사가 발행한 제18회 전환사채의 전환권 행사에 따라, 1,299,871주가 추가상장 되었습니다.주4)2019년 06월 06일 재무구조개선 및 결손금 보전을 목적으로 93,277,697주를 무상감자를 진행하였습니다.주5)2021년 06월 18일 재무구조개선 및 결손금 보전을 목적으로 90,611,078주를 무상감자를 진행하였습니다.

(2) 자기주식 취득 및 처분 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
--------------------------------------------------------------------------------------------------보통주614,321--464,264160,057무상감자(2021.06.18)-------보통주614,321--464,264160,057기초 : 2021.01.01기말 : 2021.12.31-------
취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고
취득(+) 처분(-) 소각(-)
배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득
장외직접 취득
공개매수
소계(a)
신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량
현물보유물량
소계(b)
기타 취득(c)
총 계(a+b+c)

5. 정관에 관한 사항

(1) 정관 변경 이력

2019년 10월 08일임시주주총회전자증권법 시행에 따른 조문 개정및 사채 발행한도 증액전자증권법 시행에 따른 조문 개정및 회사의 긴급 자금 조달을 위한 사채 발행한도 증액 2021년 05월 24일임시주주총회제5조(발행할 주식의 총수와 1주의 금액),제9조(신주인수권)투자유치를 위한 주식의 발행한도 확대,투자유치시 신주를 발행할 수 있는 근거규정 마련 2021년 11월 29일임시주주총회제37조의2(소위원회),경영투명성 제고 목적의 이사회 내 소위원회 설치를 위한 조문 신설
정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 해운업의 특성해운업은 선박의 공간을 이용하여 화물을 고객이 원하는 시간과 필요로하는 장소에 운송 ·전달하는 서비스 산업으로서, 지정학적 위치와 국민경제의 대외지향적인 특성으로 인하여 해운업의 존재가 국민경제 안정과 국가안보에 필수적인 산업으로서 발전해 왔고, 산업혁명 이후 국가간 교역량의 증가로 오늘날 중요한 수송수단으로 자리잡게 되었습니다.또한, 지역 및 장소에 구애받지 않고 전세계를 무대로 산업활동이 이루어지는 산업으로서 세계해상 물동량에 의해 기본적 수요 규모가 결정되고, 세계 경기변동과도 밀접한 상관 관계를 갖고 있어 타산업에 미치는 파급 효과 역시 매우 큰 특성을 가지고 있습니다.따라서, 국가경제 성장의 일익을 담당하는 해운업은 앞으로도 계속 발전, 부흥시켜야 되는 국가 중추의 기간산업입니다.

(2) 해운업의 성장성60년대 후반부터 시작된 산업의 현대화는 국가간 교역량의 증가를 가져오게 되어 해운이 중요한 수송수단으로 부상하게 되었으며, 70년대 후반과 80년대 초 해운업이 국가경제에 미치는 영향, 특히 수출정책상 필수불가결한 요소로 인식됨에 따라 국적선사들의 대형화 정책을 유도하게 되었습니다. 이 과정에서 대부분의 국적선사들이 경제성보다는 몸집불리기에 급급한 나머지 무리한 선박도입으로 재무구조의 악화를 가져오게 되었습니다.그 후 정부에 의한 산업 전반의 정책적 통합으로 선사별 항로지정과 비경제선의 처분 등 산업의 구조조정이 이루어지게 되었습니다. 이러한 결과 해상물동량은 큰 폭으로 증가하여 해운시황의 호재로 작용하였으며, 2003년 중국의 WTO가입에 따른 해상 물동량 증가와 운임의 점진적인 상승은 선사들에게 긍정적 영향을 끼치고 있습니다. 그러나 선박건조의 기술 혁신으로 선박의 초대형화는 선복량의 과잉현상을 초래하게 하여 해운경기의 수급불균형을 악화시키고 있습니다.세계경제는 21세기에 접어들면서 전자상거래 등의 발달로 물류 효율화에 대한 요구가 절실해지고 있으며, 이로 인하여 제조업체들이 처리해야 하는 물류 서비스경로가 공간적 ·질적으로 확대되었고, 서비스영역도 구매자를 위한 근거리 서비스로 개선되고 있습니다.이러한 추세에 따라 해운회사들은 전자상거래(e-Biz), 공급체인관리를 보다 신속히 수용하여 단순 운송회사에서 종합물류회사로 탈바꿈하려는 노력을 하고 있으며, 홈페이지 구축에서 시작하여 전문정보 제공, 물류전문 포털사이트 개설, 전자상거래를 통한 전문 물류 서비스기업으로 발전해 나가고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성해운업은 세계 경기변동, 기후, 유가, 용선료, 국제적 정황 등 많은 경제 변수에 의해 시황이 불규칙적으로 반복되는 특성을 띄고 있으며, 일반적으로 경기가 호전되어 수출입 물량이 증가하면 해운경기도 호전되고, 그 반대로 경기가 침체되면 해운경기도 침체하게 됩니다.또한, 계절적 요소로 인한 일시적인 경기변동은 미미하나 선박의 신조 ·해체에 따른 선복 수급의 과부족 여부에 따라 큰 영향을 받습니다.

(4) 경쟁요소해운업은 국제적으로 완전경쟁이 이루어지는 산업이며, 대규모 자본이 투하되는 대표적인 자본집약적 산업이기 때문에 독점이나 과점 등은 발생하지 않으며 우량 고객의 확보, 서비스의 차별화, 원가절감 등을 통한 영업 경쟁력 유지가 중요한 관건입니다. 최근 전 세계적으로 환경에 대한 관심과 국제 품질규격화에 따라 선박의 안전성이 또다른 중요한 경쟁요소로 부각되었고, 특히 미국의 9.11테러사건 이후 IMO(국제해사기구)에서는 수출입무역분야에서 일어날 수 있는 테러에 대비한 보안체계로서 ISPS CODE(국제 선박및 항만시설보안규칙)를 제정하여 모든 선박과 항만시설에 대해 보안승인을 취득하도록 하였고, ISPS CODE를 취득하지 못한 선박에 대하여는 제제를 가함으로써 ISPS CODE 취득 여부가 선사의 새로운 경쟁력으로 대두되게 되었습니다.

(5) 자원조달상의 특성해운업의 주요 원재료인 선박연료는 국내 ·외 정유회사로 부터 수시로 조달받으므로 큰 어려움은 발견되지 않으나, 해운업에 있어 선박 연료비가 차지하는 비중이 높기 때문에 세계 유가변동에 따른 파급 효과는 매우 큽니다. 따라서, 당사는 연료의 조달비용을 낮출 수 있는 방안을 찾기 위해 노력하고 있습니다.노동력 수급 측면은 해운업에 있어 또다른 중요한 위치를 차지하고 있으며, 최근 들어 노동력 수급이 점차 어려워지고 있는 실정입니다. 이는 선박의 특성상 전문 자격을 갖춘 고급 인력이 필요하기도 하지만 3D업종 기피현상으로 비롯된 인력 수급의 왜곡이 그 주된 원인입니다. 국내에서 양성되는 해운 노동력은 세계 최고의 수준이기 때문에 우려할 만한 사항은 아니나, 점차 선박 인력의 안정된 공급을 위해 외국선원의 고용범위를 확대해 가고 있는 추세입니다.

(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등○ 톤세제도조세특례제한법에 따라 2005년 사업연도부터 시행된 톤세제도(해운기업에 대한 과세표준계산특례)는 해운기업에 법인세를 과세함에 있어서 당해 기업의 소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하여 해운소득에 대하여는 선박의 순톤수와 운항일수 등을 기준으로 과세표준을 산출하여 과세하고, 비해운소득에 대하여는 일반법인과 동일하게 법인세법을 적용하도록 함으로써 영업손익에 관계없이 선박의 규모와 운항일수에 따라 세액을 예측 할 수 있는 장점이 있으며, 업계의 경기에 영향를 받지 않는 점이 장점입니다. 또한 과세표준계산특례는 적용 받고자 하는 사업연도부터 연속 5사업연도 동안 의무 적용하여야 합니다. 그러나 당사는 현재 상기의 과세표준과세특례를 적용하지 않고 법인세법을 적용하여 각 사업연도의 소득을 계산하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황(가) 회사의 현황

당사는 물적분할 이후 새로운 도약의 발판을 마련하고자 당사의 주력 존속사업부문인 케미컬탱커 부문에서 COA계약 확대, 신규거래선 확보 및 항로별 운항효율증대 등 수지개선에 최선을 다하였음에도 불구하고, 직간접 금융조달이 어려워진 최근의 상황 여파로 결국 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 지난해 초 기업구조조정촉진법에 의거하여 금융채권단협의회에 공동경영관리절차를 신청하게 되었습니다.당사의 케미컬탱커 사업부문의 경우 실물경제와 밀접한 관련이 있는 액체석유화학제품을 취급함에 따라 세계경제성장률과 연동하여 실적의 향방이 결정되는 경향이 있습니다. 특히 당사는 전기부터 이어진 코로나19 팬데믹 선언에 따른 전반적인 영업 시황악화와 함께 워크아웃 결정으로 주요 국내외 화주들과의 정상적인 거래가 어려운 상황이었습니다.

이러한 어려움 속에서 당사는 비상경영체제를 더욱 공고히 하고, “창의적 사고로 불확실성을 극복하자”는 경영이념으로, 해상 및 육상 임직원 모두 최선의 노력을 다하여 왔습니다.그 결과 전기 대비 약 72억원의 매출액이 감소하였지만, 영업이익 측면에서는 39억원의 개선을 이루어 냈습니다.올 해 각국의 백신접종확대에 따라 경기회복이 기대되는 상황이며, 당반기 중 성공적으로 투자유치 및 워크아웃을 종결하였습니다. 이에 따라 그동안 거래가 중단되었던 화주들과의 거래재개가 가능할 것으로 예상되어 하반기부터는 비약적인 실적개선을 이루고 있습니다.

세계경제의 불확실성이 여전하고, 유가등락에 따른 원가변동성과 최근 발발한 러시아/우크라이나 사태가 시장에 영향을 미치겠지만, 당사는 글로벌 경제위기를 극복하며 꾸준한 성장세를 이어온 경험과 역량을 바탕으로 선대 합리화와 신규항로 개설 등 지속적인 서비스 혁신과 원가경쟁력 확보, 철저한 안전관리를 통한 지속가능 경영능력을 강화하여, 고객에게 차원이 다른 서비스를 제공하고자 최선을 다할 것입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분○ 당사는 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 탱커의 해운업부문과 기타부문으로 사업을 구분하고 있습니다○ 기타부문은 부동산 임대관련분과 해운대리 및 선박관리분에 대한 사업부문입니다.

(2) 시장점유율

≪ 당사의 최근 3사업연도 매출실적 ≫
(단위 : 백만원)
구 분 매 출 액 비 고
제61기 연간 81,724 -
제60기 연간 88,939 -
제59기 연간 102,167 컨테이너 부문은 중단사업으로 표시
※ 상기 실적은 연결재무제표 기준입니다.

≪ 주요 해운회사별 최근 3사업연도의 매출실적 ≫
(단위 : 억원)
매출액순 위 해운회사 2020년 연간매출실적 2019년 연간매출실적 2018년 연간매출실적
1 현대상선 64,133 33,633 52,221
2 팬오션 24,972 24,679 26,684
3 장금상선(*) 19,906 15,331 13,362
4 고려해운(*) 19,531 19,096 16,776
5 SK해운 13,650 16,802 16,358
6 대한해운 8,841 10,057 12,846
7 케이에스에스해운 2,262 2,312 2,025
8 흥아해운 889 6,566 7,539
(*) 고려해운, 장금상선의 매출액은 일반기업회계기준에 의한 매출실적입니다.

(3) 시장의 특성

해운업은 선박을 이용하여 화물을 운송하는 해상 운송서비스 산업으로서 대량수송, 원거리수송, 운송비의 저렴성, 운송로의 자유성, 세계가 단일시장이라는 특성을 가지고 있습니다. 이러한 해운업은 세계경제와 불가분의 관계를 가지고 경제발전에 중요한 영향을 미치면서 무역, 철강,석유, 화학, 조선업, 해상보험업 등 타산업에 미치는 파급 효과가 커 한 나라의 국가경제에서 중요한 위치를 차지하고 있습니다.최근의 해운업은 선대 대형화와 북미, 구주, 동남아, 일본 등 전략적인 제휴로 인한 선사들의 경쟁심화로 상당한 수급 불균형을 이루고 있습니다. 이로 인해 날로 심화되는 경쟁에 살아남기위해 선사들은 신규사업 및 새로운 항로개발과 함께 공동운항으로 어려움을 극복하려고 노력함은 물론 화물추적, 운항스케쥴, 운임률, 운송계약, B/L업무, 통관업무 등에 있어서 인터넷에의한 사이버화를 실현시키고 있습니다. 또한, 해운업은 선박을 바탕으로 영업활동이 이루어지므로, 대규모 자금이 투입되는 자본집약적 장치산업이면서, 국가간의 제약을 받지않는 완전경쟁시장입니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

"특기사항 없음"

(5) 조직도

흥아해운_조직도(2022.01.01).jpg 조직도

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)
사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율)
해운업 운항수익 해상운송 일반화물운송 HEUNG-A 81,694(99.97%)
기타부문 부동산임대,연결대상회사 실적 부동산임대 외 부동산임대 외 HEUNG-A 30(0.03%)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : USD/TEU, M/T)
품 목 제61기 연간 제60기 연간 제59기 연간
해상운송 컨테이너선 - - 430
탱 커 선 36 29 30

(1) 산출기준당사는 해운 운송서비스업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 불규칙적인 화물의 종류와 규격 및 구간 등으로 인하여 연간 단순 평균가격으로 운임가격을 산출하였습니다.《 총운임수입누계 / 총수송물량누계(M/T) : 1M/T당 평균운임기준 》

(2) 주요 가격변동원인최근 해운업은 대형화, 개방화, 자율화 및 국적선사와의 제휴 등으로 인하여 더욱더 경쟁이 치열해지고 있습니다. 이러한 환경변화는 국제물동량, 선복수급상태, 국제원유가, 용선료, 보험료 및 인건비 등의 요인과 함께 주요한 가격변동 요인으로 발생하고 있습니다.

다. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원, %)
사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고
해운업 운항원가(저장품) FOMDO 선박운항용연료 23,829(31.3%) 한국해운조합 외

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : USD/MT)
품목 제61기 연간 제60기 연간 제59기 연간
FO 524 399 435
MDO 574 456 626

(1) 산출기준 ○ M/T당 금액(2) 주요 가격변동원인 ○ 국제원유가 및 환율 변동

3. 원재료 및 생산설비

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거

(1) 생산능력
(단위 : 컨테이너 TEU, 탱커 M/T, 기타 백만원)
사업부문 품 목 제61기 연간 제60기 연간 제59기 연간
수량 금액 수량 금액 수량 금액
해운업 CNTR운송 - - - - 993,183 588,180
탱커운송 3,323,763 108,880 2,801,584 112,687 4,535,100 106,463
기 타 - 30 - 3,517 - 73,067
합 계 - 108,910 - 116,204 993,183 767,710
3,323,763 2,801,584 4,535,100
- - -

(2) 생산능력의 산출근거
(가) 산출방법 등
(단위 : 컨테이너 TEU, 탱커 M/T, 기타 백만원)
사업부문 품목 운송계획(TEU, M/T) 금 액(원화) 비 고
해운업 CNTR운송 - -
탱커운송 3,323,763 108,880
기 타 - 30
합 계 - 108,910
3,323,763
-

(나) 평균가동시간 연중 해상에서 운항중이며, 선박별로 임시검사 ·중간검사 ·연차검사 ·계기고장 등으로 인한 수리기간 및 황천항해(태풍등으로 표류 및 회항)의 경우를 제외하고는 선박의 특성상 선원의 교대승선으로 년중 무휴 운항하고 있습니다.

나. 생산실적 및 가동률

(1) 생산실적
(단위 : 컨테이너 TEU, 탱커 M/T, 기타 백만원)
사업부문 품 목 제60기 연간 제60기 연간 제59기 연간
수량 금액 수량 금액 수량 금액
해운업 CNTR운송 - - - - 1,305,643 487,628
탱커운송 1,956,167 81,694 2,447,935 85,423 2,786,342 97,307
기 타 - 30 - 3,516 - 71,637
합 계 - 81,724 - 88,939 1,305,643 656,572
1,956,167 2,447,935 2,786,342
- - -

(2) 당해 사업년도의 가동률
(단위 : 탱커 M/T, 기타 백만원)
사업소(사업부문) 품 목 당기 가동가능량(목표) 당기 실제가동량(실제) 평균가동률(%)
해운업 탱커운송 3,323,763 1,956,167 58.9
기 타 30 30 100.0

다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비의 현황
유형자산[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비 고
증가 감소
총괄 자가보유 서울 등 - - - - - - - - -
합 계 - - - - - - - -

[자산항목 : 건물] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 자가보유 서울 등 - - - - - - - - -
합 계 - - - - - - - -

[자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 자가보유 서울 등 - 109 - -107 - - -2 - -
합 계 109 - -107 - - -2 - -

[자산항목 : 선박] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 등기 및리스자산 서울 외 흥아파이오니어호 외 - 11 - -165 11,144 1,439 12,429 -
합 계 - 11 - -165 11,144 1,439 12,429 -

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 자가보유 서울 외 - - - - - - - - -
합 계 - - - - - - - -

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 자가보유 서울 외 - 21 - -21 - - - - -
합 계 21 - -21 - - - - -

[자산항목 : 공구와기구] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 자가보유 서울 외 - - - - - - - - -
합 계 - - - - - - - -

[자산항목 : 비품] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 취득 서울 외 - 85 3 -5 -34 - 2 51 -
합 계 85 3 -5 -34 - 2 51 -

[자산항목 : 기타유형자산] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 취득 서울 외 - 4,497 3,061 - -2,360 -3,076 566 2,688 -
합 계 4,497 3,061 - -2,360 -3,076 566 2,688 -

[자산항목 : 사용권자산] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 취득 서울 외 - 175,042 1,380 - -9,316 -51,495 11,394 127,005 -
합 계 175,042 1,380 - -9,316 -51,495 11,394 127,005 -

투자부동산[자산항목 : 투자부동산] (단위 : 백만원)
사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 기타 표시통화환산차이 기말장부가액 비고
증가 감소
총괄 취득 서울 외 토지 13,625 - - - 242 1,221 15,088 -
총괄 취득 서울 외 건물 336 - - - -43 31 324 -
합 계 13,961 - - - 199 1,252 15,412 -

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등
(가) 진행중인 투자
(단위 : USD, KRW, JPY)
사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 통화 총투자액 기투자액(당기분 포함) 당기투자액 향후투자액 비 고
해운 선박 2017.12 ~ 2022.12 TANKER (1척) 생산성향상 KRW 17,296,500,000 3,164,590,000 337,620,000 14,131,910,000 사사키조선소 건조 11.5K TANKER
선박 2015.09 ~ 2026.03 TANKER (2척) 생산성향상 USD 44,004,650 28,990,920 15,781,470 15,013,730 대선조선 3.5K TANKER 2척 (주1)
선박 2015.12 ~ 2026.05 TANKER (2척) 생산성향상 USD 85,756,560 49,614,284 25,220,764 36,142,277 대선조선 12K TANKER 2척 (주1)
선박 2016.04 ~ 2028.05 TANKER (2척) 생산성향상 USD 27,845,000 12,751,750 2,318,500 15,093,250 대선조선 3.5K TANKER 2척 (주2)
선박 2015.04~ 2025.04 TANKER (1척) 생산성향상 USD 25,250,000 11,820,755 445,755 13,429,245 GBLP (주3)
선박 2018.03~ 2030.03 TANKER (2척) 생산성향상 USD 35,492,000 24,822,121 18,908,121 10,669,880 대선조선 6.5K TANKER 2척 (주4)
합 계 USD 218,348,210 127,999,829 62,674,609 90,348,382 -
KRW 17,296,500,000 3,164,590,000 337,620,000 14,131,910,000
(주1) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2014년 01월 22일(주2) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2014년 06월 12일(주3) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2015년 01월 30일(주4) 신규시설투자 등 공시 참조 : 2016년 05월 26일

(나) 향후 투자계획
"특기사항 없음"

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 백만원)
사업부문 제61기 연간 제60기 연간 제59기 연간
해운업 등 해운업 81,694 85,423 584,935
기타 30 3,516 71,637
합 계 81,724 88,939 656,572

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 판매조직[31명]

(가) 국내[9명]

○ 특수선영업본부 [9명]

(나) 해외[1명]

○ 해외사무소[1명] : 싱가폴 1명

(다) 연결대상종속법인[21명]

○ 하스매니지먼트[1명] : 청산인 1명○ 중흥통상[1명] : 청산인 1명○ 파이오니어탱커서비스[19명] : 임원 2명, 직원 17명

(2) 판매경로
국내 화주 집하 당사선박(선적) 인도 해외 화주
-----------▶ ----------▶
◀----------- ◀----------
인도 집하

○ 매출실적 및 매출액비중
(단위 : 백만원, %)
항 로 매 출 액 비 율
탱 커 81,694 99.97
기 타 30 0.03
합 계 81,724 100.00

(3) 판매방법 및 조건국내 ·외 화주들로 부터 집하한 화물을 운송하여 주는 해상 운송 서비스업으로, 본선 선적 후 달러표시 원화로 대금결제가 이루어지고 있으며, 운임율은 해운시황에 따라 변동될 수 있습니다.

(4) 판매전략 ① 영업조직력 강화를 통한 판매망 확대 및 대화주 서비스 개선 ② 공동운항 협력선사와의 합리적인 선복 교환을 통한 생산성 및 시너지 효과 극대화 ③ 채산성 위주의 항로개선 및 경쟁력 확보 ④ 대고객 만족 서비스 전략

(5) 수주상황당사는 해상 운송 서비스업으로 주문생산은 하지 않습니다. 특히 장기매출계약 ·장기용선계약 등에 의한 확정된 수주현황은 없으며, 화주 등의 상황에 따라 물량이 증가 ·감소되고 시간과 장소에 따라서도 변동사항이 많기 때문에 수주일자, 납품기간 등을 파악하기가 어렵습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

(1) 주요 시장위험 해운업은 대규모 자본이 투입되는 국가 중추 사업으로써 수출 위주의 정책을 펴는 국내시장에서 중요한 수송수단으로 자리잡고 있습니다. 해운업은 경기, 기후, 유가, 국제적인 정황 등의 환경변화에 따라 수요가 민감하게 반응하는 특성을 갖는 산업입니다. 당사는 해상운송을 통해 매출의 약 99% 이상의 매출을 실현하고 있습니다. 주력 제품인 탱커선을 포함한 해운업은 국내ㆍ세계 경기의 영향을 크게 받는다는 점을 고려하여 보았을 때, 수익회복은 더딜 것으로 판단됩니다.

해운업은 유류비 부담이 항공산업 다음으로 커 유가 변동에 따른 손익의 변동이 심하게 나타나고 있습니다. 수급, 중동정세의 변화 등 국제 정세, 기후 등에 의하여 민감하게 반응하고 있어 재정 및 경영상태의 리스크 관리에 주요 부분을 차지하고 있습니다

선박에서 사용하는 Bunker-C유 가격은 저품질과 풍부한 생산량 등으로 가격 상승률이 WTI 및 두바이 등 원유에 비해 낮은 수준이며, 상대적인 가격 변동 폭이 적은 편입니다. 그러나 이 연료유의 가격은 세계 원유가와 밀접한 연관성을 가지고 있어 OPEC등 주요산유국의 생산능력, 선진국, BRICS등의 수요, 수요공급외적인 요인(중동정세 불안,산유국 정정 불안)에 큰 영향을 받습니다.

해운업은 해외시장을 대상으로 하는 영업이기에 환율의 변동은 당사의 영업활동에 미치는 영향이 큽니다. 당사는 기능통화제도를 도입하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 기능통화는 U.S Dollar 입니다. 대부분의 거래가 기능통화인 U.S Dollar로 이루어짐에 따라 환위험에의 노출규모는 크지 않습니다. 다만 U.S Dollar를 제외한 나머지 기타통화로 이루어지는 거래에 대해서는 환율변동에 대한 부담을 갖고 있습니다. 하지만 비정상적으로 발생할 수 있는 급변상황에 적절히 대처하고자 담당부서 외에 전사적으로 위험관리에 대한 노력을 지속적으로 기울이고 있습니다..(2) 위험관리 정책① 리스크 관리원칙 - 외화자산, 부채로 인하여 발생할 수 있는 환리스크를 예방 - 환리스크 관리를 위하여 내부적관리기법과 외부적관리기법을 적절히 활용 - 미래의 외화 현금흐름을 파악하여 포지션이 발생하는 경우 최적의 헷징을 수행② 리스크 관리절차 - 회사는 외환리스크 관리규정을 정비하였으며, 본 규정에 따라 환리스크를 관리 - 외화리스크의 관리를 위하여 관리계획 수립 -> 포지션 및 익스포지션 산정 -> 한도설정 -> 헤지수단 및 비율 등 결정 -> 헷지실행 -> 사후평가 및 보고③ 리스크 관리조직 - 외환리스크 관리위원회 ㄱ. 관리위원회 구성 : 경영관리본부 및 영업본부 임원, 영업팀장, 기획팀장 , 회계팀장, 재무팀장 ㄴ. 관리위원회에서는 외환리스크 관리계획, 한도설정, 평가 등에 대하여 의사 결정을 하며, 결정된 사항에 대해서는 최고경영자 및 이사회에 보고 - 외환리스크 관리팀(재무팀) ㄱ. 위원회의 사무와 외환리스크 실무를 담당한다. ㄴ. 외환거래실적 및 계획, 헷지계획, 헷지거래 평가, 포지션 산정 등 각종 정보 를 수집, 분석하여 관리위원회에 보고

나. 파생상품 등에 관한 사항

(1) 파생상품 일반① 평가방법 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말 의 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 파생상품으로 분류된 계약 ① 전환사채 연결실체는 주가 하락 시 전환가격을 조정하는 조건으로 전환사채를 발행한 바, 전환사채에 내재된 전환권대가는 '확정 대 확정 원칙'을 충족하지 못하여 파생상품부 채로 분류하였습니다. 당기 전환권대가의 공정가치는 25백만원(전기 60백만원) 이며, 당기 중 전환사채의 조기상환청구권으로 파생상품부채를 유동성 대체하였습니 다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

1. 경영상의 주요계약 등

계약내용 계약회사 계약년월 비 고
대리점 Kong Hing Agency Ltd. 1976.09 HKG+S.China
Wallem Philippines Shipping Inc. 1986.07.21 Philippines
Heung-A (S'pore) Pte Ltd 1995.07 Singapore
Heung-A (Thailand) Co., Ltd 2003.07 Thailand
Apex Marine Shipping Agency Corp., 2007.09 Taiwan (Tanker)
Heung-A (China) Co., Ltd 2002.08 Shanghai
Yamane shipping Co.,Ltd. 1981.01.15 Japan (Tanker)

2. 연구개발활동

가. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 담당조직
"해당사항 없음"

(2) 연구개발비용
"해당사항 없음"

나. 연구개발 실적

"해당사항 없음"

7. 기타 참고사항

1. 기타 투자의사결정에 필요한 사항

"특기사항 없음"

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

(1) 연결기준

흥아해운주식회사와 그 종속기업 (단위 : 백만원)
구 분 제 61 기 기말 제 60 기 기말 제 59 기 기말
[유동자산] 55,264 59,095 68,271
현금및현금성자산 38,189 4,913 13,657
단기금융자산 463 17,924 3,695
매출채권및기타채권 6,408 6,132 16,229
재고자산 6,824 7,554 7,716
당기법인세자산 41 85 1
기타유동자산 3,339 22,487 26,973
[매각예정자산] - - 25,540
[비유동자산] 192,035 227,681 337,152
관계기업투자 22,575 17,949 53,974
기타포괄손익공정가치금융자산 6 6 6
장기금융자산 943 88 4
장기매출채권및기타채권 8,026 10,558 33,579
유형자산 142,173 179,753 238,914
투자부동산 15,411 13,961 1,631
무형자산 47 271 676
기타비유동자산 2,854 5,095 8,294
이연법인세자산 - - 74
자산총계 247,299 286,776 430,963
[유동부채] 26,671 152,821 199,922
[매각예정비유동부채] - - 2,426
[비유동부채] 117,688 160,239 197,696
부채총계 144,359 313,060 400,044
[자본금] 120,212 58,366 56,056
[기타불입자본] 96,255 50,329 50,372
[기타자본구성요소] △33,388 △38,628 △30,021
[이월이익잉여금] △80,139 △96,351 △45,488
[비지배지분] - - -
자본총계 102,940 △26,284 30,919
매출액 81,724 88,939 102,167
영업이익 △1,875 △5,798 △12,364
당기순이익 16,436 △50,877 △51,357
기타포괄손익 5,015 △8,593 △7,089
총포괄손익 21,451 △59,470 △58,446
[당기순손익의 귀속]
지배기업소유주지분 16,436 △50,877 △51,357
비지배지분 - - -
[당기총포괄손익의 귀속]
지배기업소유주지분 21,451 △59,470 △58,446
비지배지분 - - -
주당순이익(단위 : 원) 118 △1,994 △391
연결에 포함된 회사 수 4 4 5
[△는 부(-)의 수치임]

당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같으며, 당기 중 신규로 연결에 포함되거나 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율 결산월
당기말 전기말
(주)하스매니지먼트 선박관리 한국 100.00% 100.00% 12월
(주)파이오니어탱커서비스 선박관리 한국 100.00% 100.00% 12월
(주)중흥통상 부식공급 한국 100.00% 100.00% 12월
SAN EI SHIPPING(*) 해운대리 일본 - 45.00% 10월
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD(**) 해운대리 싱가폴 100.00% - 12월

(*) 당기말 현재 SAN EI SHIPPING은 연결대상 종속기업에서 제외 되었으며, 당사가 보유하던 지분 전량을 매도하였습니다.(**) 사업부문 영업력 강화를 위해 당기 중 자본금 100%를 출자하여 싱가폴 내 현지법인인 "HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD"를 신규 설립하였습니다.(2021.09.09)

당기중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.
피투자법인 투자법인 연결대상에 포함/제외 사유
SAN EI SHIPPING 흥아해운(주) 지분 전액 처분
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD 흥아해운(주) 설립시 지분 취득

(2) 별도기준

흥아해운주식회사 (단위 : 백만원)
구 분 제 61 기 기말 제 60 기 기말 제 59 기 기말
[유동자산] 53,675 51,276 41,964
현금및현금성자산 36,503 3,327 7,559
단기금융자산 463 17,924 3,395
매출채권및기타채권 6,509 6,339 9,091
재고자산 6,824 7,554 7,545
당기법인세자산 41 - -
기타유동자산 3,335 16,132 14,374
[매각예정자산] - - 19,219
[비유동자산] 194,315 233,492 325,368
관계기업투자 9,828 9,020 42,939
종속기업투자 955 2,458 2,616
기타포괄손익공정가치금융자산 6 6 6
장기금융자산 943 2 4
장기매출채권및기타채권 22,131 23,255 31,821
유형자산 142,140 179,477 237,825
투자부동산 15,411 13,961 1,631
무형자산 47 218 232
기타비유동자산 2,854 5,095 8,294
자산총계 247,990 284,768 386,551
[유동부채] 26,799 146,028 178,068
[비유동부채] 113,044 158,901 190,851
부채총계 139,843 304,929 368,919
[자본금] 120,212 58,366 56,056
[기타불입자본] 96,255 50,329 50,372
[기타자본구성요소] △39,862 △44,852 △42,269
[이월이익잉여금] △68,458 △84,004 △46,527
자본총계 108,147 △20,161 17,632
매출액 81,724 85,455 97,377
영업이익 △1,852 △4,228 △14,756
당기순이익 15,771 △37,398 △52,551
기타포괄손익 4,765 △2,662 △2,958
총포괄손익 20,536 △40,060 △55,509
주당순이익(단위 : 원) 113 △1,465 △400
종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법
[△는 부(-)의 수치임]

2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 61 기 2021.12.31 현재

제 60 기 2020.12.31 현재

제 59 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 61 기

제 60 기

제 59 기

자산

 　 　 　

　유동자산

55,263,611,296

59,094,649,112

93,810,123,603

　　현금및현금성자산

38,188,658,034

4,912,668,248

13,657,451,103

　　단기금융자산

463,000,000

17,924,109,376

3,694,503,670

　　매출채권 및 기타채권

6,407,991,233

6,132,017,777

16,229,263,888

　　재고자산

6,823,665,447

7,553,389,099

7,715,547,775

　　당기법인세자산

41,337,428

85,202,676

1,090,669

　　기타유동자산

3,338,959,154

22,487,261,936

26,972,667,651

　　매각예정자산

0

0

25,539,598,847

　비유동자산

192,035,071,812

227,681,308,656

337,152,598,818

　　관계기업투자

22,574,755,585

17,948,905,959

53,974,187,166

　　기타포괄손익공정가치금융자산

6,554,120

6,015,084

6,400,978

　　장기금융자산

942,949,979

88,249,733

3,500,000

　　장기매출채권 및 기타채권

8,025,571,768

10,557,740,086

33,579,093,298

　　유형자산

142,173,272,983

179,753,596,305

238,913,892,808

　　투자부동산

15,411,446,600

13,960,958,121

1,630,972,876

　　무형자산

46,478,464

271,046,544

676,432,164

　　기타비유동자산

2,854,042,313

5,094,796,824

8,293,706,240

　　이연법인세자산

0

0

74,413,288

　자산총계

247,298,683,108

286,775,957,768

430,962,722,421

부채

 　 　 　

　유동부채

26,670,340,739

152,820,982,471

202,347,421,683

　　매입채무 및 기타채무

15,141,630,648

25,722,728,247

40,896,023,596

　　단기금융부채

9,983,972,813

99,429,254,168

127,669,635,159

　　당기법인세부채

28,757,457

3,706,778

1,726,524,012

　　유동충당부채

0

0

0

　　기타유동부채

1,515,979,821

27,665,293,278

29,628,916,807

　　매각예정부채

0

0

2,426,322,109

　비유동부채

117,688,554,567

160,238,840,502

197,695,917,246

　　장기매입채무 및 기타비유동채무

0

0

446,465,305

　　장기금융부채

107,213,317,075

152,859,550,923

184,328,025,745

　　순확정급여부채

5,786,426,785

5,255,335,005

5,722,692,588

　　기타비유동금융부채

15,900,000

25,900,000

327,900,000

　　기타비유동부채

47,187,110

759,804,582

896,754,863

　　이연법인세부채

4,625,723,597

1,338,249,992

5,974,078,745

　부채총계

144,358,895,306

313,059,822,973

400,043,338,929

자본

 　 　 　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

102,939,787,802

(26,283,865,205)

30,919,383,492

　　자본금

120,212,449,500

58,366,279,500

56,056,196,000

　　기타불입자본

96,254,575,206

50,328,564,300

50,372,309,241

　　기타자본구성요소

(33,388,173,892)

(38,628,125,102)

(30,020,729,439)

　　이익잉여금(결손금)

(80,139,063,012)

(96,350,583,903)

(45,488,392,310)

　비지배지분

0

0

0

　자본총계

102,939,787,802

(26,283,865,205)

30,919,383,492

자본과부채총계

247,298,683,108

286,775,957,768

430,962,722,421

연결 포괄손익계산서

제 61 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 61 기

제 60 기

제 59 기

매출액

81,724,313,869

88,938,838,463

102,166,837,765

매출원가

76,051,103,179

81,592,855,915

96,504,366,120

매출총이익

5,673,210,690

7,345,982,548

5,662,471,645

판매비와관리비

7,547,899,224

13,143,525,531

18,026,764,163

영업이익(손실)

(1,874,688,534)

(5,797,542,983)

(12,364,292,518)

금융수익

1,521,626,278

121,015,356

8,260,247,057

금융원가

9,189,689,664

25,465,345,313

25,534,544,891

외환수익

8,010,770,122

15,334,304,115

23,993,366,585

외환비용

10,315,111,776

15,276,013,592

25,426,910,540

지분법투자이익

5,186,740,407

5,307,088,394

2,538,299,091

지분법투자손실

1,585,261,438

686,191,324

64,944,730

기타영업외수익

51,712,052,646

17,372,316,120

20,466,782,476

기타영업외비용

23,717,184,858

44,448,552,436

46,506,042,078

법인세비용차감전순이익(손실)

19,749,253,183

(53,538,921,663)

(54,638,039,548)

법인세비용

3,312,758,946

(2,662,465,453)

(12,861,663,007)

계속영업이익(손실)

16,436,494,237

(50,876,456,210)

(41,776,376,541)

중단영업이익(손실)

0

0

(9,580,174,182)

당기순이익(손실)

16,436,494,237

(50,876,456,210)

(51,356,550,723)

기타포괄손익

5,014,977,864

(8,593,131,046)

(7,088,695,922)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

6,014,245,522

(3,612,677,849)

(1,535,076,612)

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(224,973,346)

(78,925,858)

(79,726,572)

　　지분법자본변동

0

93,190,475

(408,602,335)

　　표시통화환산손익

6,239,218,868

(3,134,610,509)

(1,046,747,705)

　　기타포괄손익공정가치금융자산처분손익

0

0

0

　　자산재평가손익(세후기타포괄손익)

0

(492,331,957)

0

　　매각예정자산관련 자본

0

0

0

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

(999,267,658)

(4,980,453,197)

(5,553,619,310)

　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

0

0

0

　　지분법자본변동

(556,770,064)

(5,761,979,889)

(5,367,085,291)

　　외화환산적립금

(442,497,594)

781,526,692

(186,534,019)

총포괄손익

21,451,472,101

(59,469,587,256)

(58,445,246,645)

당기순손익의 귀속

 　 　 　

　지배기업 소유주지분

16,436,494,237

(50,876,456,210)

(51,356,550,723)

　비지배지분

0

0

0

당기총포괄손익의 귀속

 　 　 　

　지배기업 소유주지분

21,451,472,101

(59,469,587,256)

(58,445,246,645)

　비지배지분

0

0

0

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

118

(1,994)

(391)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

118

(1,994)

(391)

연결 자본변동표

제 61 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

자본조정

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

87,821,715,000

51,212,501,871

(2,672,843,403)

(23,420,362,424)

(39,792,836,180)

73,148,174,864

 　

73,148,174,864

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　 　

새로운 기준서 도입효과

 　 　 　 　 　 　 　 　

자본의 변동

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

7,515,000,000

1,439,254,750

 　 　 　

8,954,254,750

 　 　

전환권행사

7,358,329,500

111,531,919

 　 　 　

7,469,861,419

 　 　

무상감자

(46,638,848,500)

 　

281,864,104

 　

46,149,323,500

(207,660,896)

 　 　

출자전환

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식거래

 　 　 　 　 　 　 　 　

잉여금처분

 　 　 　 　 　 　 　 　

매각예정자산 관련 자본

 　 　 　 　 　 　 　 　

포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(51,356,550,723)

(51,356,550,723)

 　 　

기타포괄손익

 　 　 　

(6,600,367,015)

(488,328,907)

(7,088,695,922)

 　 　

종속기업지분의 추가취득

 　 　 　 　 　 　 　 　

2019.12.31 (기말자본)

56,056,196,000

52,763,288,540

(2,390,979,299)

(30,020,729,439)

(45,488,392,310)

30,919,383,492

0

30,919,383,492

2020.01.01 (기초자본)

56,056,196,000

52,763,288,540

(2,390,979,299)

(30,020,729,439)

(45,488,392,310)

30,919,383,492

0

30,919,383,492

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　 　

새로운 기준서 도입효과

 　 　 　 　 　 　 　 　

자본의 변동

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

 　 　 　 　 　 　 　 　

전환권행사

2,310,083,500

(43,744,941)

 　 　 　

2,266,338,559

0

2,266,338,559

무상감자

 　 　 　 　 　 　 　 　

출자전환

 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식거래

 　 　 　 　 　 　 　 　

잉여금처분

 　 　 　 　 　 　 　 　

매각예정자산 관련 자본

 　 　 　 　 　 　 　 　

포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

(50,876,456,210)

(50,876,456,210)

0

(50,876,456,210)

기타포괄손익

 　 　 　

(8,607,395,663)

14,264,617

(8,593,131,046)

0

(8,593,131,046)

종속기업지분의 추가취득

 　 　 　 　 　 　 　 　

2020.12.31 (기말자본)

58,366,279,500

52,719,543,599

(2,390,979,299)

(38,628,125,102)

(96,350,583,903)

(26,283,865,205)

0

(26,283,865,205)

2021.01.01 (기초자본)

58,366,279,500

52,719,543,599

(2,390,979,299)

(38,628,125,102)

(96,350,583,903)

(26,283,865,205)

0

(26,283,865,205)

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　 　

새로운 기준서 도입효과

 　 　 　 　 　 　 　 　

자본의 변동

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

102,000,000,000

(547,858,500)

 　 　 　

101,452,141,500

0

101,452,141,500

전환권행사

649,935,500

1,185,424,445

 　 　 　

1,835,359,945

0

1,835,359,945

무상감자

(45,305,539,000)

43,242,952,129

2,045,492,832

 　 　

(17,094,039)

0

(17,094,039)

출자전환

4,501,773,500

 　 　 　 　

4,501,773,500

0

4,501,773,500

자기주식거래

 　 　 　 　 　 　 　 　

잉여금처분

 　 　 　 　 　 　 　 　

매각예정자산 관련 자본

 　 　 　 　 　 　 　 　

포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　 　

16,436,494,237

16,436,494,237

0

16,436,494,237

기타포괄손익

 　 　 　

5,239,951,210

(224,973,346)

5,014,977,864

0

5,014,977,864

종속기업지분의 추가취득

 　 　 　 　 　 　 　 　

2021.12.31 (기말자본)

120,212,449,500

96,600,061,673

(345,486,467)

(33,388,173,892)

(80,139,063,012)

102,939,787,802

0

102,939,787,802

연결 현금흐름표

제 61 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 61 기

제 60 기

제 59 기

영업활동현금흐름

(2,635,681,650)

(3,958,236,988)

(12,048,291,083)

　영업활동에서 창출된 현금

2,944,611,794

(359,816,468)

1,171,216,841

　법인세납부(환급)

36,763,887

(1,810,882,915)

(367,456,907)

　이자지급(영업)

(7,362,755,980)

(3,045,632,261)

(16,324,789,876)

　이자수취(영업)

329,125,029

14,863,456

138,140,241

　배당금수취(영업)

1,416,573,620

1,243,231,200

3,334,598,618

투자활동현금흐름

13,201,327,515

46,645,701,978

117,484,146,362

　단기금융자산의 감소

17,893,465,134

300,000,000

8,403,016,593

　단기기타채권의 감소

0

2,584,668

21,676,300

　기타금융자산의 처분

0

1,500,000

458,901,367

　기타포괄손익공정가치금융자산의 감소

0

0

213,950,000

　장기금융상품의 감소

0

0

0

　임차보증금의 감소

1,256,941,366

242,000

213,068,000

　지분법적용 투자지분의 처분

0

5,025,667,959

21,757,729,700

　유형자산의 처분

132,474,087

1,141,725,981

369,581,856

　사용권자산의 처분

 　

6,034,119,114

0

　기타무형자산의 처분

26,117,143

361,829,210

999,664,392

　기타비유동자산의 감소

0

0

0

　종속기업투자주식의 처분

0

0

0

　매각예정자산의 처분

0

52,821,052,332

0

　연결범위의 변동

(820,044,818)

(2,259,870,464)

33,624,767,323

　사업결합으로 인한 변동

0

0

1,912,618,539

　투자부동산의 처분

0

0

63,195,081,727

　단기금융자산의 증가

(991,018,734)

(14,779,136,756)

(9,249,469,222)

　단기기타채권의 증가

(698,130,287)

(379,000,000)

(824,894,623)

　장기금융상품의 증가

(332,222,995)

(4,309,077)

(34,000,000)

　임차보증금의 증가

(173,332)

0

0

　기타금융자산의 취득

0

0

0

　유형자산의 취득

(3,256,080,049)

(171,588,131)

(339,180,055)

　사용권자산의 취득

0

0

0

　무형자산의 취득

0

0

(222,585,119)

　기타비유동자산의 취득

(10,000,000)

(1,449,114,858)

(3,015,780,416)

　관계기업지분의 취득

0

0

0

　종속기업투자주식의 취득

0

0

0

재무활동현금흐름

23,792,792,429

(51,848,354,661)

(107,050,006,045)

　단기금융부채의 증가

0

2,549,971,714

11,163,525,769

　장기금융부채의 증가

0

0

93,198,199,360

　기타비유동부채의 증가

0

0

0

　유상증자

101,478,107,192

0

8,954,254,750

　단기금융부채의 감소

(40,272,169,032)

(50,336,579,645)

(114,387,935,769)

　장기금융부채의 감소

(27,116,051,692)

(4,045,524,320)

(105,727,575,573)

　기타비유동금융부채의 감소

0

0

0

　전환권 행사

0

(16,222,410)

0

　주식의 취득이나 상환

0

0

(52,674,346)

　사채의 상환

0

0

0

　자기주식의 취득

0

0

(197,800,236)

　신주인수대금의 반환

(10,280,000,000)

0

0

　무상감자

(17,094,039)

0

0

　배당금지급

0

0

0

현금및현금성자산의순증가(감소)

34,358,438,294

(9,160,889,671)

(1,614,150,766)

기초현금및현금성자산

4,912,668,248

13,657,451,103

15,272,818,449

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,082,448,508)

416,106,816

(1,216,580)

기말현금및현금성자산

38,188,658,034

4,912,668,248

13,657,451,103

3. 연결재무제표 주석
제 61(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 60(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
흥아해운 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 흥아해운주식회사(이하 '지배기업')는 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서, 일본, 중국 및 동남아항로를 중심으로 해상화물운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 중구 남대문로 9길 39, 8층에 위치하고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자 및 감자를 통해 당기말 현재 납입자본금은 120,212,450천원입니다. 한편 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율
장금상선㈜(*1) 204,000,000 84.85%
한국산업은행(*2) 3,019,800 1.26%
한국수출입은행(*2) 1,802,791 0.75%
신보2018 제3차 유동화전문(유)(*2) 1,588,200 0.66%
신보2018 제6차 유동화전문(유)(*2) 1,102,800 0.46%
신보2018 제7차 유동화전문(유)(*2) 496,200 0.21%
농협은행㈜(*2) 372,200 0.15%
㈜신한은행(*2) 304,956 0.13%
㈜국민은행(*2) 235,600 0.10%
기타 주주 27,502,352 11.43%
합 계 240,424,899 100%
(*1) 지배기업은 경영정상화 목적 및 운영자금조달 목적으로 장금상선㈜와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 연결회사의 최대주주는 장금상선㈜로 변경되었습니다.
(*2) 지배기업은 금융채권자협의회와 2021년 3월26일자로 체결된 채무조정합의서에 따라, 2021년 6월 22일자로 일반채권 조기변제금을 제외한 잔여 채권 453억원의 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분 주요영업활동 소재지 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) 결산월
당기말 전기말
㈜하스매니지먼트 선박관리 한국 100.00% 100.00% 12월
㈜파이오니어탱커서비스 선박관리 한국 100.00% 100.00% 12월
㈜중흥통상 (*1) 부식공급 한국 100.00% 100.00% 12월
SAN EI SHIPPING (*2) 해운대리 일본 - 100.00% 10월
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD (*3) 해운대리 싱가폴 100.00 % - 12월
(*1) 종속기업인 ㈜하스매니지먼트가 지분 100%를 취득하고 있습니다.
(*2) 당기 중 보유 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다
(*3) 당기 중 신규 설립함에 따라, 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 ㈜하스매니지먼트 ㈜파이오니어탱커서비스 ㈜중흥통상 HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD
유동자산 1,110,241 419,060 214,847 260,549
비유동자산 138,394 102,005 - -
자산총계 1,248,635 521,065 214,847 260,549
유동부채 15,204 230,187 42,471 -
비유동부채 - 18,423 - -
부채계 15,204 248,610 42,471 -
지배지분 1,233,431 272,455 172,376 260,549
자본총계 1,233,431 272,455 172,376 260,549

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 ㈜하스매니지먼트 ㈜파이오니어탱커서비스 ㈜중흥통상 SAN EI SHIPPING
유동자산 2,668,203 198,255 255,044 7,841,006
비유동자산 327,452 215,443 - 1,376,369
자산총계 2,995,655 413,698 255,044 9,217,375
유동부채 1,163,197 411,134 100,706 7,036,527
부채총계 1,163,197 411,134 100,706 7,036,527
지배지분 1,832,458 2,564 154,338 2,180,848
자본총계 1,832,458 2,564 154,338 2,180,848

상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 ㈜하스매니지먼트 ㈜파이오니어탱커서비스 ㈜중흥통상 SAN EI SHIPPING HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD
매출액 - 1,719,622 - - -
영업손익 (1,668,330) 24,715 (70,537) (1,000,782) (3,554)
당기순손익 (583,084) 269,891 18,039 (1,484,283) (2,576)
당기총포괄손익 (583,084) 269,891 18,039 (1,484,283) (2,576)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 ㈜하스매니지먼트 ㈜파이오니어탱커서비스 ㈜중흥통상 SAN EI SHIPPING
매출액 2,649,980 1,567,745 1,548,954 1,216,114
영업손익 (251,558) (172,379) (37,396) (1,179,611)
당기순손익 (511,157) (156,712) (46,316) (158,552)
당기총포괄손익 (511,157) (156,712) (46,316) (158,552)

상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 ㈜하스매니지먼트 ㈜파이오니어탱커서비스 ㈜중흥통상 SAN EI SHIPPING HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD
영업활동으로 인한 현금흐름 1,210,476 154,874 24,442 (1,485,824) (2,576)
투자활동으로 인한 현금흐름 (112,778) 5,577 - 1,326,798 -
현금및현금성자산의 순증감 1,097,698 160,451 24,442 (159,026) (2,576)
기초 현금및현금성자산 10,325 113,916 18,409 1,443,114 259,527
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 - - - (41,660) 3,598
기말 현금및현금성자산 1,108,023 274,367 42,851 1,242,428 260,549

② 전기

(단위: 천원)
구 분 ㈜하스매니지먼트 ㈜파이오니어탱커서비스 ㈜중흥통상 SAN EI SHIPPING
영업활동으로 인한 현금흐름 (638,175) (152,315) (264,826) 261,870
투자활동으로 인한 현금흐름 433,191 (137,850) (477) 196,593
재무활동으로 인한 현금흐름 (572,575) - - (1,377,929)
현금및현금성자산의 순증감 (777,559) (290,164) (265,302) (919,466)
기초 현금및현금성자산 787,884 404,080 283,711 2,362,580
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 - - - -
기말 현금및현금성자산 10,325 113,916 18,409 1,443,114

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.5) 연결범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명 변동내용 사유
SAN EI SHIPPING 제외 지분 전액 처분
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD 신규포함 신규 설립

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표의 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - ' 회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제 1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제 1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다. (4) 연결

종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(6) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 외화환산연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(9) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(10) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(11) 재고자산연결실체의 재고자산은 선박용 연료유 등의 저장품으로 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
선박 25년 정액법
차량운반구 4년 정액법
비품 4년 정액법
기타유형자산 2.5년 정액법
사용권자산 1~25년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(14) 무형자산

연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
회원권(시설이용권) 비한정 -
기타의 무형자산 5년 정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (17) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (20) 수익

연결회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류는 케미칼선입니다. 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 연결회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(1) 운항수익운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항 예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 대선수익대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타유동부채'로 계상되어 있습니다.

(21) 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유형자산 손상차손

유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(5) 코로나바이러스감염증-19 불확실성

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 연결재무상태 및 연결경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 탱커선, 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문 탱커선 기타
제공용역 운항,대선 부동산임대 및 운송주선 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 탱커선 기타 보고부문합계 미배분금액 합 계
부문수익 81,693,894 30,420 81,724,314 - 81,724,314
영업이익(손실) 1,080,002 (2,954,692) (1,874,690) - (1,874,690)
자산 207,615,252 17,102,120 224,717,372 22,581,311 247,298,683
부채 139,426,887 4,932,008 144,358,895 - 144,358,895
감가상각비 11,848,858 25,920 11,874,778 - 11,874,778

② 전기

(단위: 천원)
구 분 탱커선 기타 보고부문합계 미배분금액 합 계
부문수익 85,422,705 3,516,133 88,938,838 - 88,938,838
영업이익(손실) (4,246,389) (1,551,155) (5,797,544) - (5,797,544)
자산 259,322,163 9,498,874 268,821,037 17,954,921 286,775,958
부채 304,928,523 8,131,300 313,059,823 - 313,059,823
감가상각비 13,835,693 255,384 14,091,077 - 14,091,077

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기와 전기 중에 기업내의다른영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익 및법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 지역에 대한 정보연결회사는 2개의 주요 지역[국내, 해외]을 운항하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구 분 탱커 기 타 합 계
국내 해외
수익 55,153,501 26,540,393 30,420 81,724,314
비유동자산 153,940,310 - 15,513,452 169,453,762

② 전기

(단위: 천원)
구 분 탱커 기 타 합 계
국내 해외
수익 49,151,231 36,271,474 3,516,133 88,938,838
비유동자산 208,827,881 - 898,507 209,726,388

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말 제한사유
현금및현금성자산 ㈜신한은행 - 556,600 용선료지급보증 담보
㈜부산은행 - USD 7,855 사용제한설정계좌
- 283
단기금융자산 ㈜부산은행 - 10,280,000 질권설정(신주인수관련계약금)
463,000 2,978,758 용선료지급보증 담보
- USD 213,477 금융채무 지급보증
한국산업은행 - 2,000,000 용선료지급보증 담보
- 800,000 차입금담보
- USD 1,201,000 차입금담보
중소기업은행 - USD 300,000 용선료지급보증 담보
장기금융자산 ㈜부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금
283 - 사용제한설정계좌
USD 213,477 - 금융채무 지급보증
중소기업은행 USD 300,000 - 용선료지급보증 담보
한국산업은행 USD 280,000 - 용선료지급보증 담보
합 계 465,283 16,617,641
USD 793,477 USD 1,722,332

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 4,871,611 - 3,825,652 -
차감 : 대손충당금 (878,610) - (2,229,576) -
매출채권(순액) 3,993,001 - 1,596,076 -
미수금 3,690,348 4,729,410 2,605,987 4,729,410
차감 : 대손충당금 (1,436,620) (2,333,424) (1,823,820) (1,762,443)
미수금(순액) 2,253,728 2,395,986 782,167 2,966,967
보증금 7,500 962,185 7,500 2,241,022
차감 : 현재가치할인차금 (346) (42,689) (322) (54,150)
보증금(순액) 7,154 919,496 7,178 2,186,872
미수수익 4,567 - 176,037 -
대여금 149,541 36,929,512 5,605,079 31,000,000
차감 : 대손충당금 - (32,219,422) (2,034,519) (25,596,099)
대여금(순액) 149,541 4,710,090 3,570,560 5,403,901
합 계 6,407,991 8,025,572 6,132,018 10,557,740

매출채권과 관련된 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 34 (2) 에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금
기초금액 2,229,576 3,586,263 27,630,618 2,037,528 2,470,429 5,168,101
설정(환입) (1,400,929) 600,988 4,588,803 192,048 1,115,834 22,462,517
제각 등 49,963 (417,207) - - - -
기말금액 878,610 3,770,044 32,219,421 2,229,576 3,586,263 27,630,618

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
연료유 1,671,458 1,184,465
윤활유 428,982 348,533
선용품 등 4,723,225 6,020,391
합 계 6,823,665 7,553,389

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,998,524천원(전기: 25,426,382천원)입니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
선급금 2,938,016 21,784,439
선급비용 396,923 485,313
부가세대급금 4,020 217,510
합 계 3,338,959 22,487,262
비유동
장기선급비용 - 1,255,703
판매후리스 이연손실 2,854,042 3,839,094
합 계 2,854,042 5,094,797

9. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
후순위채 1,156,000 576,000
(손상차손누계액) (1,156,000) (576,000)
정기예금 등 463,000 17,924,109
합 계 463,000 17,924,109
비유동
후순위채 - 580,000
(손상차손누계액) - (580,000)
장기성예금 942,950 88,250
합 계 942,950 88,250

당기말과 전기말 현재 금융자산에는 후순위채가 포함되어 있고 전액 손상을 인식하였으며 연결회사는 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기초장부가액 6,015 6,401
표시통화환산 539 (386)
기말장부금액 6,554 6,015

(2) 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 보유주식수 취득원가 공정가치 기타(*2) 장부금액
활성시장이 없는 지분증권(*1)
㈜인천유나이티드 1,000 500 512 12 512
㈜선운 1,140 5,700 6,042 342 6,042
합 계 6,200 6,554 354 6,554
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 보유주식수 취득원가 공정가치 기타(*2) 장부금액
활성시장이 없는 지분증권(*1)
㈜인천유나이티드 1,000 500 470 (30) 470
㈜선운 1,140 5,700 5,545 (155) 5,545
합 계 6,200 6,015 (185) 6,015
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주요영업활동 소재지 결산월 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
에이치앤브이물류㈜ 물류창고 한국 12월 50.00% 1,750,000 4,597,455 50.00% 1,750,000 4,409,986
㈜흥아프로퍼티그룹 자산관리 한국 12월 50.00% 8,815,730 - 50.00% 8,815,730 -
연운항중한윤도유한공사 CAR-FERRY 중국 12월 25.00% 798,345 11,521,157 25.00% 798,345 6,159,567
연운항훼리㈜ 해운대리 한국 12월 25.00% 75,000 210,194 25.00% 75,000 170,437
㈜흥아로지스틱스 선박,항공운송 한국 12월 41.18% 350,000 2,324,306 41.18% 350,000 3,775,885
한로해운㈜ 해운대리 한국 12월 50.00% 100,000 2,630,033 50.00% 100,000 2,408,705
진인해운㈜ 해운대리 한국 12월 50.00% 75,000 465,957 50.00% 75,000 298,440
진인해운유한공사 CAR-FERRY 중국 12월 50.00% 3,794,930 - 50.00% 3,794,930 -
VIETNAM HPH LOGISTICS 운송및창고 베트남 12월 44.78% 662,520 825,654 44.78% 662,520 725,885
합 계 16,421,525 22,574,756 16,421,525 17,948,905

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구 분 기 초 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 기타증감(*) 기 말
에이치앤브이물류㈜ 4,409,986 - 187,469 (400,294) 400,294 4,597,455
연운항중한윤도유한공사 6,159,567 - 4,430,465 219,026 712,099 11,521,157
연운항훼리㈜ 170,437 - 39,757 (16,812) 16,812 210,194
㈜흥아로지스틱스 3,775,885 - (1,454,958) (300,113) 303,492 2,324,306
한로해운㈜ 2,408,705 - 221,328 (223,398) 223,398 2,630,033
진인해운㈜ 298,440 (120,000) 287,517 (31,339) 31,339 465,957
VIETNAM HGH LOGISTICS 725,885 - 20,205 11,057 68,507 825,654
합 계 17,948,905 (120,000) 3,731,783 (741,873) 1,755,941 22,574,756
(*) 상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기 초 처분 배당금수령 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기타증감(*) 기 말
에이치앤브이물류㈜ 3,731,899 - (200,200) 878,287 269,247 - (269,247) 4,409,986
피케이밸브㈜ 33,429,056 (33,658,883) (109,279) 219,631 1,995,819 119,475 (1,995,819) -
연운항중한윤도유한공사 9,701,482 (5,762,802) (834,800) 2,887,535 622,854 - (454,702) 6,159,567
연운항훼리㈜ 290,139 (200,614) - 80,912 5,729 - (5,729) 170,437
㈜흥아로지스틱스 3,582,146 - - 195,158 222,791 - (224,210) 3,775,885
한로해운㈜ 2,197,473 - 211,232 148,517 - (148,517) 2,408,705
진인해운㈜ 283,305 - (120,000) 135,135 14,672 - (14,672) 298,440
VIETNAM HGH LOGISTICS 758,687 - - 13,006 1,826 - (47,634) 725,885
합 계 53,974,187 (39,622,299) (1,264,279) 4,620,896 3,281,455 119,475 (3,160,530) 17,948,905
(*) 상기 기타증감은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 에이치앤브이물류㈜ ㈜흥아로지스틱스 연운항중한윤도유한공사
유동자산 3,912,965 5,314,066 23,596,933
비유동자산 13,784,649 7,526,250 71,383,622
유동부채 8,126,563 5,785,287 4,951,302
비유동부채 376,140 1,410,287 43,944,625
순자산 9,194,911 5,644,742 46,084,628
매출 1,140,000 22,779,577 74,048,996
영업손익 259,932 (1,910,341) 22,425,382
당기순손익 270,623 (2,186,658) 17,859,835
총포괄손익 270,623 (2,186,658) 17,859,835

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 에이치앤브이물류㈜ ㈜흥아로지스틱스 연운항중한윤도유한공사
유동자산 4,824,204 6,340,721 16,451,624
비유동자산 13,804,788 9,180,263 64,210,507
유동부채 9,466,919 5,170,977 10,622,768
비유동부채 342,100 1,180,000 45,401,093
순자산 8,819,973 9,170,007 24,638,270
매출 1,165,000 23,421,220 53,864,345
영업손익 303,763 129,190 11,150,850
당기순손익 1,753,067 (1,011,974) 8,326,666
총포괄손익 1,753,067 (1,011,974) 8,326,666

상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실당기와 전기 중 지분법 중단으로 지분법평가에 반영되지 않은 지분법투자손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
㈜흥아프로퍼티그룹(*) (14,174,070) (14,043,766)
진인해운유한공사 (6,077,497) (6,144,104)
합 계 (20,251,567) (20,187,870)
(*) 당기말 현재 피투자회사의 순자산 지분금액이 0 이하이므로, 피투자회사에 대한 장기대여금에 추가적으로 130,303천원의 지분법손실을 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
선박 18,309,836 (2,119,947) (3,761,050) 12,428,839
차량운반구 42,887 (42,887) - -
비품 533,673 (482,575) - 51,098
기타유형자산 4,564,433 (1,876,314) - 2,688,119
사용권자산 265,380,924 (76,734,231) (61,641,476) 127,005,217
합 계 288,831,753 (81,255,954) (65,402,526) 142,173,273

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
건물 4,554 (4,554) - -
구축물 210,427 (101,920) - 108,507
차량운반구 212,996 (192,133) - 20,863
비품 1,784,810 (1,699,359) - 85,451
기타유형자산 7,821,172 (3,323,958) 　- 4,497,214
사용권자산 289,393,121 (63,393,338) (50,958,221) 175,041,562
합계 299,427,080 (68,715,262) (50,958,221) 179,753,597

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취득(*1) 처분 감가상각 손상차손 대체(*2) 기타(*3) 기말금액
구축물 108,507 - (106,766) - - - (1,741) -
선박 - 10,550 - (164,923) - 11,144,321 1,438,891 12,428,839
차량운반구 20,863 - (20,528) - - - (335) -
비품 85,451 3,250 (5,180) (34,248) - - 1,825 51,098
기타유형자산 4,497,214 3,060,837 - (2,359,747) (4,332,090) 1,255,703 566,202 2,688,119
사용권자산 175,041,562 1,379,512 - (9,315,860) (9,877,736) (41,616,611) 11,394,350 127,005,217
합 계 179,753,597 4,454,149 (132,474) (11,874,778) (14,209,826) (29,216,587) 13,399,192 142,173,273
(*1) 사용권자산 취득금액은 BWMS 취득관련 현금 취득금액 181,444천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 대체금액은 선박금융 채무조정으로 인한 사용권자산 조정 감소액 30,472,290천원과 장기선급비용대체금액 1,255,703천원, 사용권자산에서 유형자산으로의 대체금액 11,144,321천원을 포함하고 있습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 재평가 손상차손 대체(*1) 기타(*2) 기말금액
토지 13,622,866 - (3,978) - (492,332) - (12,305,658) (820,898) -
건물 28,375 - (29,484) - - - - 1,109 -
구축물 41,551 80,662 - (10,103) - - - (3,603) 108,507
선박 1,536,967 - (1,440,902) (96,065) - - - - -
기계장치 3 - (3) - - - - - -
차량운반구 39,493 - - (18,942) - - - 312 20,863
비품 67,628 90,449 (22,053) (48,864) - - - (1,709) 85,451
기타유형자산 5,340,593 - - (565,527) - - - (277,852) 4,497,214
사용권자산 218,236,417 1,400,412 (11,775,779) (13,351,576) - (7,909,226) - (11,558,687) 175,041,562
합 계 238,913,893 1,571,523 (13,272,199) (14,091,077) (492,332) (7,909,226) (12,305,658) (12,661,328) 179,753,597
(*1) 상기 대체금액은 투자부동산으로의 대체한 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
운항원가 11,133,418 13,101,183
판매비와 관리비 741,360 989,894
합 계 11,874,778 14,091,077

(4) 손상평가연결회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 선박에서 자산손상 징후가 있다고 보아 손상평가를 수행하였습니다.경영진은 현금창출단위 선박들의 사용가치에 근거하여 회수가능액을 추정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 사업의 본질에 근거하여 추정기간동안의 미래현금흐름의 예측, 영구성장율, 산업평균과 기말 현재 시장이자율에 근거한 할인율 및 관련 사업에 대한 외부정보와 내부정보 등의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박 상각 만료일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치 적용률
운임성장률(*1) 4.27%
물동량성장률(*2) 4.01%
장기성장률(*2) 0.5%
할인율(*3) 8.44%
(*1) MSI 리포트에 따른 IMO II 9k, IMO II 17k 선형의TC rate 변동율을 준용하여 추정하였습니다.
(*2) MSI 리포트에 따른 Chem Total Cargo 수치를 준용하여 추정하였습니다.
(*3) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 연결회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
(*4) 연결회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.

평가일의 평가 대상 선박의 회수가능가액은 장부금액을 9,877,736천원 미달하여 손상차손을 인식하였으며, 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0% ~ 1%, 할인율이 7.44 ~ 9.44%로 변동한다면, 최소 손상금액이 8,674,711천원 발생하거나 최대 손상금액이 10,929,403원까지 발생할 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 선박의 평가내용은 다음과 같으며, 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 손상차손누계액 손상차손 대체 기타(*) 당기말 손상차손 누계액
유형자산_선박 - - 3,623,438 137,612 3,761,050
사용권자산_선박 50,958,221 9,877,736 (3,623,438) 4,428,957 61,641,476
합 계 50,958,221 9,877,736 - 4,566,569 65,402,526
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 손상차손누계액 손상차손 처분 기타(*) 전기말 손상차손 누계액
유형자산_선박 353,972 - (353,972) - -
사용권자산_선박 49,094,149 7,909,226 (3,283,371) (2,761,783) 50,958,221
합 계 49,448,121 7,909,226 (3,637,343) (2,761,783) 50,958,221
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
토지 15,087,845 13,624,733
건물 323,602 336,225
합 계 15,411,447 13,960,958

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 공정가치평가 기타(*) 기말금액
토지 13,624,733 242,146 1,220,966 15,087,845
건물 336,225 (42,754) 30,131 323,602
합 계 13,960,958 199,392 1,251,097 15,411,447
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 공정가치평가 대체(*1) 기타(*2) 기말금액
토지 1,288,146 108,587 12,305,658 (77,658) 13,624,733
건물 342,827 14,066 - (20,668) 336,225
합 계 1,630,973 122,653 12,305,658 (98,326) 13,960,958
(*1) 상기 대체금액은 유형자산을 투자부동산으로 대체금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용연결회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가람감정평가법인이 2021년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 평가하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성
토지 공시지가기준법 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. 시점보정 (지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
개별요인 (획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인 (지가수준 등) 지가수준 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
건물 원가법 구조, 용재, 시공 및 관리상태, 용도, 현상, 부대설비 및 그 밖의 비용성에 영향을 주는 제요인을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 방법입니다. 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 30,420 32,644
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (17,759) (13,972)
합 계 12,661 18,672

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
회원권 46,478 217,827
기타의무형자산 - 53,220
합 계 46,478 271,047

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 처분 손상차손 종속기업처분 상각 기타(*) 기말
회원권 217,827 - (196,406) - - 25,057 46,478
기타의무형자산 53,220 (26,117) 　- (23,647) (2,250) (1,206) -
합 계 271,047 (26,117) (196,406) (23,647) (2,250) 23,851 46,478
(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 처분 상각 기타(*) 기말
회원권 613,522 (381,720) - (13,975) 217,827
기타의무형자산 62,910 - (9,587) (103) 53,220
합 계 676,432 (381,720) (9,587) (14,078) 271,047
(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

15. 리스(1) 리스이용자연결회사는 선박 및 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 리스기간은 1~25년입니다. 연결회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 연결회사는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스 중 일부는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 실무적 간편법을 적용합니다.연결회사가 리스 이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산당기말과 전기말 중 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

　(단위: 천원)
구 분 선박 건물 차량운반구 합 계
기초 174,375,014 542,355 37,428 174,954,797
취득 1,338,751 40,761 - 1,379,512
감가상각 (9,157,198) (144,346) (14,316) (9,315,860)
손상차손 (9,877,736) - - (9,877,736)
리스변경(*1) (30,472,290) - - (30,472,290)
대체 (*2) (11,144,321) - - (11,144,321)
기타(*3)

11,434,799

 43,476 2,840 11,481,115
기말 126,497,019 482,246 25,952 127,005,217
(*1) 선박금융채무 조건 변경으로 인한 사용권자산 조정액입니다(주석35 참조).
(*2) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체되었습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 선박 건물 차량운반구 합 계
기초 217,253,114 872,409 110,894 218,236,417
취득 666,741 816,330 - 1,483,071
처분 (11,087,457) (690,068) (27,908) (11,805,433)
감가상각 (13,005,118) (314,020) (32,438) (13,351,576)
손상차손 (7,909,226) - - (7,909,226)
기타(*) (11,543,040) (66,529) (2,123) (11,611,692)
기말 174,375,014 618,122 48,425 175,041,561
(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

사용권자산은 유형자산에 포함되어 분류되었습니다.

2) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
선박에 대한 감가상각비 9,157,198 13,005,118
건물에 대한 감가상각비 144,346 314,020
차량운반구에 대한 감가상각비 14,316 32,438
리스부채 이자비용(금융원가에 포함) 7,388,012 10,223,890
단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 739,569 1,976,926

3) 리스부채① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 10,048,824 137,621,031 34,983,227 172,026,564
차감:현재가치할인차금 (119,879) (30,407,714) (345,093) (20,805,735)
합 계 9,928,945 107,213,317 34,638,134 151,220,829

② 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 기능통화 원화 원화환산액
1년 이내 USD 7,752,296 KRW 858,477 10,048,824
1년초과 2년이내 USD 6,798,846 KRW 845,871 8,905,903
2년초과 3년이내 USD 6,802,578 KRW 833,352 8,897,809
3년초과 4년이내 USD 6,798,846 KRW 701,592 8,761,624
4년초과 5년이내 USD 6,798,846 KRW 675,240 8,735,272
5년초과 USD 77,237,210 KRW 10,755,710 102,320,423
소 계 USD 112,188,624 KRW 14,670,242 147,669,855
차감 : 현재가치할인차금 (30,527,593)
차감 : 유동성 대체액 (9,928,945)
차감 계 107,213,317

③ 전기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 기능통화 원화 원화환산액
1년 이내 USD 29,025,900 KRW 3,403,048 34,983,227
1년초과 2년이내 USD 18,489,400 KRW 11,514,512 31,630,979
2년초과 3년이내 USD 17,686,400 KRW 170,631 19,413,434
3년초과 4년이내 USD 17,714,860 KRW 158,112 19,431,880
4년초과 5년이내 USD 29,428,100 KRW 26,352 32,044,124
5년초과 USD 63,884,330 - 69,506,147
소 계 USD 176,228,990 KRW 15,272,655 207,009,790
차감 : 현재가치할인차금 (21,150,828)
차감 : 유동성 대체액 (34,638,134)
차감 계 151,220,829

4) 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기(*) 전 기
리스와 관련한 현금유출 60,462,129 20,759,139
(*) 금융채권자협의회 채무조정합의서에 따라 300억원이 조기변제 되었습니다(주석 35 참조).

(2) 리스제공자연결회사는 부동산과 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 운용리스로 분류하고 있습니다.당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
운항수익(대선) 708,195 -
부동산 임대수익 30,420 32,644

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시 하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1년 이내 4,261,543 18,480
1년 초과 2년 이내 3,331,848 -
2년 초과 3년 이내 2,355,114 -

16. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금(*) - - 12,525,452 -
일반사채 - - 19,667,000 -
전환사채 30,016 - - 1,638,723
파생상품부채 25,012 - - -
장기차입금(*) - - 32,598,668 -
리스부채(*) 9,928,945 107,213,317 34,638,134 151,220,829
합 계 9,983,973 107,213,317 99,429,254 152,859,552
(*) 금융채권자협의회 채무조정합의서에 따라 조기변제, 채무 감면 및 출자전환이 이루어졌습니다(주석 35 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 당기말이자율 당기말 전기말
무역금융(KRW 외) ㈜신한은행 외 - - 8,501,000
운영자금(KRW 외) ㈜부산은행 외 - - 4,024,452
합 계 - 12,525,452

(3) 일반사채① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
무보증사모사채 (제15회) 2018.05.24 2021.06.22 - - 9,800,000
무보증사모사채 (제16회) 2018.10.25 2021.06.22 - - 6,805,000
무보증사모사채 (제17회) 2018.11.22 2021.06.22 - - 3,062,000
합 계 - 19,667,000

(4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
무보증사모전환사채(제18회) 2019.04.18 2022.04.18 0.00% 31,695 2,076,944
차감: 전환권조정 (1,679) (438,221)
차감계 30,016 1,638,723

② 당기 전환권조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 상각 전환 기 말
무보증전환사채(제18회) 438,221 (232,338) (204,204) 1,679

③ 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 제18회 무보증 사모 전환사채
액면가 15,179,000,000원
표면이자율 0.00%
보장수익율 2.00%
만기상환금 16,104,593,582원
전환비율 100%
전환가액(*) 당기말 현재 1,482원
전환청구기간 2019년 5월 18일 ~ 2022년 3월 18일
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
전환가액 조정에관한 사항 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채 발행 등으로 전환가액 또는 행사가액 조정사항 발생하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 상기 가목 내지 나목과는 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 사채발행후 매 1개월이 되는 날 사채조건이 정하는 바에 따라 조정
상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환
조기상환청구권 없음
(*) 유상증자로 인해 전환가액을 조정하였으며, 제3자배정 유상증자 효력발생일(6월 22일)당시 주식매매거래정지의 사유로 시가 산정이 불가함에 따라 증ㆍ감자 후 평가가격을 기준으로 최종 전환가액을 산정하였습니다.

(5) 파생상품부채연결실체는 주가 하락 시 전환가격을 조정하는 조건으로 전환사채를 발행한 바, 전환사채에 내재된 전환권대가는 '확정 대 확정 원칙'을 충족하지 못하여 파생상품부채로분류하였습니다. 당기와 전기 중 전환권 대가의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 평가 기말금액
전환권 대가 - 25,012 25,012

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 평가 전환 기말금액
전환권 대가 59,828 (22,875) (36,953) -

(6) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 최종 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
산업은행 일반대 한국산업은행 2021.06.22 - - 21,261,000
수출성장자금 수출입은행 2021.06.22 - - 11,337,668
합 계 - 32,598,668
차감: 유동성대체액 - (32,598,668)
차 감 계 - -

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 8,879,328 11,344,824
미지급금 4,851,763 5,640,332
미지급비용 1,410,539 8,737,572
합 계 15,141,630 25,722,728

18. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
예수금 165,593 6,642,285
선수금 1,314,638 20,994,293
부가세예수금 35,749 28,715
합 계 1,515,980 27,665,293
비유동
판매후리스 이연수익 - 759,804
복구충당부채 31,596 -
장기종업원급여부채 15,591 -
합 계 47,187 759,804

19. 확정급여채무

연결회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 육상직 3.492%해상직 3.065% 육상직 2.823%해상직 2.441%
기대임금상승률 육상직 4.09%해상직 4.86% 육상직 2.82%해상직 3.80%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,020,595 1,047,253
사외적립자산의 공정가치 (962,287) (1,002,537)
국민연금전환금 (7,404) (8,503)
소 계 50,904 36,213
기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,735,523 5,219,122
순확정급여부채 5,786,427 5,255,335

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계
기초금액 6,266,375 (1,002,537) 5,263,838
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 1,349,368 - 1,349,368
이자비용(이자수익) 94,802 (13,698) 81,104
소 계 1,444,170 (13,698) 1,430,472
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 7,420 7,420
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 150,646 - 150,646
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 130,360 - 130,360
소 계 281,006 7,420 288,426
기업이 납부한 기여금 - (71,128) (71,128)
제도에서 지급한 금액 (1,235,433) 117,656 (1,117,777)
기말금액 6,756,118 (962,287) 5,793,831

② 전기

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계
기초금액 7,797,240 (2,063,554) 5,733,686
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 1,319,624 - 1,319,624
이자비용(이자수익) 107,012 (21,917) 85,095
소 계 1,426,636 (21,917) 1,404,719
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,731 18,731
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (338,127) - (338,127)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 85,589 - 85,589
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 334,994 - 334,994
소 계 82,456 18,731 101,187
제도에서 지급한 금액 (3,039,957) 1,064,203 (1,975,754)
기말금액 6,266,375 (1,002,537) 5,263,838

(4) 당기와 전기 중 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
운항원가 1,268,905 701,362
판매비와 관리비 161,567 703,358
합 계 1,430,472 1,404,720

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 372 81
단기금융상품 961,915 1,002,456
합 계 962,287 1,002,537

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 6,278천원(전기 3,186천원) 입니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
기대임금상승률의 변동 345,303 (299,369) 326,380 (277,389)
할인율의 변동 (300,129) 353,635 (277,791) 320,120
(*) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식수 400,000,000 주 400,000,000 주
발행한 주식수 240,424,899 주 116,732,559 주
1주의 금액 500 500
자본금 120,212,449,500 58,366,279,500

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초발행주식수 116,732,559 112,112,392
무상차등감자(*1) (90,611,078) -
전환권행사 1,299,871 4,620,167
유상증자(*2) 204,000,000 -
출자전환(*3) 9,003,547 -
기말발행주식수 240,424,899 116,732,559
(*1) 지배기업은 재무구조 개선 및 결손금 보전을 위해 2021년 6월 18일자로 무상차등감자를 진행하였으며, 이로 인해 감자차익이 43,243백만원 발생하였습니다.
(*2) 지배기업은 경영정상화 목적 및 운영자금조달목적으로 장금상선㈜와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 지배기업의 최대주주는 장금상선㈜로 변경되었습니다.
(*3) 지배기업은 금융채권자협의회와 2021년 3월26일자로 체결된 채무조정합의서에 따라, 2021년 6월 22일자로 일반채권 조기변제금을 제외한 잔여 채권 453억원의 출자전환이 이루어졌습니다(주석 35 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 53,276,939 52,639,373
기타자본잉여금 80,170 80,170
감자차익 43,242,952 -
자기주식 (345,486) (1,355,165)
감자차손 - (1,035,814)
합 계 96,254,575 50,328,564

21. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (228,604) (228,604)
지분법자본변동 4,075,283 4,632,053
해외사업장환산외환차이 112,827 555,325
재평가차액 4,168,439 4,168,439
표시통화환산손익 (41,516,119) (47,755,338)
합 계 (33,388,174) (38,628,125)

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(이익준비금)(*) 6,450,288 6,450,289
미처리결손금 (86,589,351) (102,800,872)
합 계 (80,139,063) (96,350,584)
(*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (96,350,584) (45,488,392)
당기순손익(지배기업 소유주지분) 16,436,494 (50,876,456)
관계기업 확정급여제도 재측정요소 중 지분해당액 - 93,190
확정급여제도의 재측정요소 (224,973) (78,926)
기말금액 (80,139,063) (96,350,584)

23. 수익

(1) 수익원천연결회사의 주요 수익은 운송수익이며, 이외 대선수익 및 부동산 임대수익 및 기타수익이 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 81,724,314 88,938,838

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익을 보고부문별로 공시한 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 보고부문 합 계
탱커 기타
주요 지리적 시장
국내 55,153,501 30,420 55,183,921
해외 26,540,393 - 26,540,393
합 계 81,693,894 30,420 81,724,314
주요 서비스 계열
운항수익 80,985,699 - 80,985,699
대선수익 708,195 - 708,195
부동산임대수익 - 30,420 30,420
합 계 81,693,894 30,420 81,724,314
수익인식 시기
한 시점에 이행 - - -
기간에 걸쳐 이행 81,693,894 30,420 81,724,314
합 계 81,693,894 30,420 81,724,314

② 전기

(단위: 천원)
구 분 보고부문 합 계
탱커 기타
주요 지리적 시장
국내 49,151,231 3,516,133 52,667,364
해외 36,271,474 - 36,271,474
합 계 85,422,705 3,516,133 88,938,838
주요 서비스 계열
운항수익 85,422,705 - 85,422,705
부동산임대수익 - 32,644 32,644
상품매출액 - 1,684,886 1,684,886
용역수익 - 1,798,603 1,798,603
합 계 85,422,705 3,516,133 88,938,838
수익인식 시기
한 시점에 이행 - - -
기간에 걸쳐 이행 85,422,705 3,516,133 88,938,838
합 계 85,422,705 3,516,133 88,938,838

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기,유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책
운항수익 연결회사는 고객과의 장기운송계약을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 별도로 계약서를 작성하지 않는 단기항차의 경우 B/L(선하증권)을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정합니다. 계약서 및 B/L(선하증권)에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다.용역을 제공한 정도를 측정하는 가장 기본적인 단위는 항차이며, 연결회사는 완료된 항차를 기준으로 수익을 인식합니다. 일반적으로 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하되, 보고기간말 현재 진행 중인 항차의 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다만, 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변동하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다. 운송계약에는 해상운송 및 터미널 하역업무가 포함되어있으며, 연결회사는 이를 하나의 결합산출물로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.보고기간말 현재 진행 중인 항차에 대하여 운항일수에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
대선수익 연결회사는 고객과의 리스요소가 존재하는 용선계약을 통해양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 제공된 용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 진행 중인 항차기간에 대하여 경과기간에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
부동산임대수익 연결회사는 고객과의 계약을 통해 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 제공된 부동산 임대 용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 임대료를 수령합니다. 보고기간말 현재 유효한 임차계약을 대상으로 경과기간로 산출된 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
인건비 23,418,051 26,106,528
감가상각비 11,874,778 14,091,077
운항경비 35,000,517 29,851,343
선박경비 10,631,548 13,133,334
기타비용 2,674,109 11,554,099
매출원가 및 판매비와관리비 합계 83,599,003 94,736,381

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
운항원가 76,033,345 77,050,348
주선업원가 - 309,077
부동산임대원가 17,759 13,971
상품매출원가 - 1,762,236
용역원가 - 2,457,223
합 계 76,051,104 81,592,855

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,835,940 3,691,782
퇴직급여 732,109 1,326,253
복리후생비 553,030 758,503
여비교통비 17,249 100,012
감가상각비 741,360 217,774
무형자산상각비 2,250 989,894
통신비 161,453 9,587
대손상각비(대손충당금환입) (1,400,929) (18,781)
임차료 236,394 162,643
광고선전비 5,022 22,015
지급수수료 3,330,257 2,739,172
수선비 259,275 460,576
세금과공과 559,546 2,167,964
기타비용 514,943 516,132
합 계 7,547,899 13,143,526

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타수익
유형자산처분이익 13,636 24,834
유형자산처분이연이익 793,214 89,901
매각예정자산처분이익 - 15,643,075
투자부동산공정가치평가이익 253,486 122,653
잡이익 1,268,966 1,295,842
채무면제이익 49,382,751 196,011
합 계 51,712,053 17,372,316
기타비용
유형자산처분손실 - 6,174,258
매각예정자산처분손실 - 592,083
유형자산처분이연손실 1,283,033 2,172,470
잡손실 2,040,516 315,189
매각예정자산손상차손 - 27,285,327
종속기업투자주식처분손실 443,266 -
유형자산손상차손 14,209,826 7,909,226
무형자산손상차손 196,406 -
투자부동산공정가치평가손실 54,095 -
리스해지손실 300,251 -
기타의대손상각비 5,189,792 10,064,258
합 계 23,717,185 54,512,811

26. 외환수익 및 외환비용

당기와 전기의 외환수익 및 외환비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환수익:
외환차익 4,876,108 6,695,579
외화환산이익 3,134,662 8,638,725
합 계 8,010,770 15,334,304
외환비용:
외환차손 4,826,923 1,947,180
외화환산손실 5,488,189 13,328,834
합 계 10,315,112 15,276,014

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
금융자산:
기타포괄손익공정가치측정 금융자산 6,554 6,015
대여금및수취채권 　 　
-현금및현금성자산 38,188,658 4,912,668
-단기금융자산 463,000 17,924,109
-매출채권및기타채권 6,407,991 6,132,018
-기타금융자산 942,950 88,250
-장기매출채권및기타채권 8,025,572 10,557,740
소계 54,028,171 39,614,785
금융자산 합계 54,034,725 39,620,800
금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채
-매입채무및기타채무 15,141,631 25,722,728
-단기금융부채 9,958,961 99,429,254
-장기금융부채 107,213,317 152,859,551
-기타비유동금융부채 15,900 25,900
소계 132,329,809 278,037,433
공정가치로 측정하는 금융부채
-단기금융부채 25,012 -
금융부채 합계 132,354,821 278,037,433

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계
이자수익 225,053 - - 225,053
이자비용 - - (1,776,666) (1,776,666)
대손상각비 1,400,929 - - 1,400,929
기타의 대손상각비 (5,189,792) - - (5,189,792)
파생상품평가손실 - (25,012) - (25,012)
채무면제이익 - - 49,382,751 49,382,751

② 전기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계
이자수익 98,140 - - 98,140
이자비용 - - (5,188,065) (5,188,065)
대손상각비 18,781 - - 18,781
기타의 대손상각비 (10,064,258) - - (10,064,258)
금융부채평가이익 - 22,875 - 22,875
채무면제이익 - - 196,011 196,011

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세 32,170 3,885
당기손익에 대한 당기법인세 32,170 3,885
일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 3,287,474 (4,617,568)
자본에 직접 반영된 법인세비용 63,454 22,261
기타 (70,339) 1,928,957
법인세비용(수익) 3,312,759 (2,662,465)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 19,749,253 (53,538,922)
적용세율에 따른 법인세비용 4,322,836 (5,889,281)
조정사항
비공제비용(비과세소득) (13,267,552) 2,061,890
실현가능성이 없는 이연법인세증감 9,994,128 4,215,392
과거에 미인식된 이월결손금의 사용 (87,489) (3,038,971)
기타 2,350,836 (11,495)
법인세비용(수익) 3,312,759 (2,662,465)
평균유효세율 16.8% (*)
(*) 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여부채 재측정요소 (288,427) 63,454 (224,973) (101,187) 22,261 (78,926)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산 　 　
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 37,052,852 42,646,114
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 234,374 26,545
소 계 37,287,226 42,672,659
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (13,074,056) (8,996,053)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,005) (26,505)
소 계 (13,075,061) (9,022,558)
이연법인세자산(부채) 순액 24,212,165 33,650,101

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 당기 손익 기타포괄손익 당기말
일시적차이에 대한 이연법인세
확정급여채무 1,193,212 12,295 63,454 1,268,961
감가상각비 (4,935,193) 57,069 - (4,878,124)
투자부동산 (1,112,015) (319,108) - (1,431,123)
외화평가조정 1,120,915 (3,052,388) - (1,931,473)
지분법적용투자주식 (1,583,455) (2,673,002) - (4,256,457)
대손충당금 3,981,101 992,192 - 4,973,293
손상차손 11,766,229 1,821,663 - 13,587,892
사용권자산 (508,667) 126,951 - (381,716)
리스부채 490,246 (144,347) - 345,899
기타 1,514,818 (967,740) - 547,078
소 계 11,927,191 (4,146,415) 63,454 7,844,230
이월결손금 21,492,403 (5,308,914) - 16,183,489
이월세액공제 230,507 (46,061) - 184,446
이연법인세자산(부채) 33,650,101 (9,501,390) 63,454 24,212,165
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (34,988,351) 6,150,462 - (28,837,889)
합 계 (1,338,250) (4,625,724)

② 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 당기 손익 기타포괄손익 전기말
확정급여채무 1,440,389 (269,438) 22,261 1,193,212
감가상각비 (7,491,482) 2,556,289 - (4,935,193)
투자부동산 (3,826,595) 2,714,580 - (1,112,015)
외화평가조정 (1,803,570) 2,924,485 - 1,120,915
지분법적용투자주식 (10,136,031) 8,552,576 - (1,583,455)
대손충당금 1,738,911 2,242,190 - 3,981,101
손상차손 14,438,847 (2,672,618) - 11,766,229
사용권자산 (1,518,537) 1,009,870 - (508,667)
리스부채 1,643,835 (1,153,589) - 490,246
기타 1,331,840 182,978 - 1,514,818
소 계 (4,182,393) 16,087,323 22,261 11,927,191
이월결손금 28,746,766 (7,254,363) - 21,492,403
이월세액공제 230,507 - - 230,507
이연법인세자산(부채) 24,794,880 8,832,960 22,261 33,650,101
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 (30,772,959) (4,215,392) - (34,988,351)
합 계 (5,978,079) (1,338,250)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사 유
차감할일시적 차이 56,681,609 60,297,459 미래과세소득의 불확실
이월결손금 73,561,313 97,692,741
이월세액공제 184,446 230,507

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도 소멸예상연도 금 액
2018년 2028년 47,334,040
2020년 2030년 124,694
2021년 2036년 26,102,579
합 계 73,561,313

29. 주당손익

(1) 기본주당순손익

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
지배주주 보통주당기순이익 16,436,494,237 (50,876,456,210)
가중평균유통보통주식수(*) 139,542,772주 25,520,893주
기본주당순손익 118 (1,994)
(*) 당기 중 발생한 무상감자로 인하여 비교표시되는 유통보통주식수와 전기의 주당손익을 재계산하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
지배주주 보통주당기순이익 16,436,494,237 (50,876,456,210)
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 181,223,317 244,536,121
희석주당이익 산정을 위한 순이익 16,617,717,554 (50,631,920,089)
발행된 가중평균유통보통주식수 139,542,772주 25,520,893주
조정내역: 　 　
전환사채의 전환 가정 954,989주 1,320,015주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 140,497,761주 26,840,908주
희석주당순이익(*) 118 (1,994)
(*) 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)
구 분 주식수 적 수 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수
전기이월 116,118,238 42,383,156,870 116,118,238
무상감자 (90,150,337) (32,904,873,005) (90,150,337)
출자전환 9,003,547 39,576,000,000 108,427,397
유상증자 204,000,000 1,746,688,118 4,785,447
자기주식취득 (6,477) (1,094,613) (2,999)
전환사채 행사 1,299,871 133,234,492 365,026
소 계 240,264,842 50,933,111,862 139,542,772
잠재적보통주
전환사채 1,320,015 348,570,983 954,989
합 계 241,584,857 51,281,682,845 140,497,761

② 전기

(단위: 주)
구 분 주식수 적 수 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수
전기이월 111,498,071 40,808,293,986 111,498,071
무상감자 (90,150,337) (32,995,023,342) (90,150,337)
기중변동 4,620,167 1,527,376,107 4,173,159
소 계 25,967,901 9,340,646,751 25,520,893
잠재적보통주
전환사채 1,320,015 483,125,490 1,320,015
합 계 27,287,916 9,823,772,241 26,840,908

30. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순손익 16,436,494 (50,876,456)
조정 항목:
이자비용 9,164,678 15,401,087
외화환산손실 5,488,182 13,328,834
법인세비용 3,312,759 (2,662,465)
퇴직급여 1,430,472 1,404,720
감가상각비 11,874,778 14,091,077
무형자산상각비 2,250 9,587
대손상각비 (1,400,929) (18,781)
기타의대손상각비 5,189,792 10,064,258
정기수리비상각 - 1,896,132
종속기업투자처분손실 439,166 -
유형자산처분손실 - 6,174,258
유형자산처분이연손실 1,283,033 2,172,470
손상차손 - 27,285,326
유형자산손상차손 14,209,826 7,909,226
무형자산손상차손 196,406 -
매각예정자산처분손실 4,100 592,083
파생상품평가손실 25,012 -
투자부동산평가손실 54,095 -
리스해지손실 300,251 -
지분법손실 1,585,261 686,191
잡손실 66,437 28,336
금융수익 (1,521,626) (98,140)
외화환산이익 (3,124,868) (8,638,725)
유형자산처분이익 (13,636) (24,834)
유형자산처분이연이익 (793,214) (89,901)
파생상품평가이익 - (22,875)
지분법이익 (5,186,740) (5,307,088)
투자부동산평가이익 (253,486) (122,653)
채무면제이익 (49,382,751) (196,011)
매각예정자산처분이익 - (15,643,075)
잡이익 (1,040,609) (2,834)
매출채권의 증감 (784,763) 551,337
기타채권의 증감 (1,274,996) 7,874,648
기타유동자산의 증감 10,005,737 3,037,385
재고자산의 증감 776,247 189,196
장기기타채권의 증감 - (1,179,004)
기타비유동자산의 증감 - 2,203,707
매입채무의 증감 (2,764,133) (6,860,755)
기타채무의 증감 306,968 (16,282,873)
기타유동부채의 증감 (7,120,107) (667,356)
장기기타채무의 증감 - (451,465)
기타비유동부채의 증감 15,591 -
사외적립자산의 증감 133,877 1,066,693
퇴직금의 지급 (1,235,435) (3,039,957)
표시통화환산손익 (3,459,507) (4,141,119)
영업활동에서 창출된 현금 2,944,612 (359,816)

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름변동 비현금 변동 기말금액
차입 상환
단기금융부채 :
단기차입금 12,525,452 - (7,556,672) (4,968,780) -
유동성장기부채 86,903,802 - (32,715,497) (44,234,348) 9,953,957
전환사채 - - - 30,016 30,016
소 계 99,429,254 - (40,272,169) (49,173,112) 9,983,973
장기금융부채 :
전환사채 1,638,723 - - (1,638,723) -
리스부채 151,220,829 - (27,116,052) (16,891,460) 107,213,317
소 계 152,859,552 - (27,116,052) (18,530,183) 107,213,317
합 계 252,288,806 - (67,388,221) (67,703,295) 117,197,290

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름변동 비현금 변동 기말금액
차입 상환
단기금융부채:
단기차입금 44,292,628 2,549,972 (34,154,889) (162,259) 12,525,452
유동성장기부채 83,377,007 - (15,957,271) 19,484,066 86,903,802
소 계 127,669,635 2,549,972 (50,112,160) 19,321,807 99,429,254
장기금융부채:
전환사채 3,630,651 - - (1,991,928) 1,638,723
리스부채 180,697,375 - (4,045,524) (25,431,022) 151,220,829
소 계 184,328,026 - (4,045,524) (27,422,950) 152,859,552
합 계 311,997,661 2,549,972 (54,157,684) (8,101,143) 252,288,806

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
무상감자 45,305,539 -
사용권자산 및 리스부채의 인식 1,157,306 669,941
관계기업투자주식의 매각예정비유동자산으로의 계정재분류 - 20,428,420
리스부채의 유동성대체 10,572,987 20,752,286
유형자산의 투자부동산으로의 대체 13,152,052
전환사채의 유동성대체 1,794,799 -
리스변경으로 인한 사용권자산 감소 30,472,290 -
단기차입금의 출자전환 4,968,780 -
유동성장기부채의 출자전환 40,048,960 -
전환사채의 전환 1,841,044 2,282,561
장기선급비용의 기타유형자산으로의 대체 1,255,703 -

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최상위 지배기업 SINOKOR CO.,LTD. -
지배기업(*1) 장금상선㈜ -
관계기업 및 공동기업 에이치앤브이물류㈜, 흥아프로퍼티그룹㈜, 연운항훼리주식회사, 연운항중한윤도유한공사, ㈜흥아로지스틱스, 한로해운㈜, 진인해운㈜, 진인해운유한공사, VIETNAM HPH LOGISTICS 에이치앤브이물류㈜,흥아프로퍼티그룹㈜, 연운항훼리주식회사, 연운항중한윤도유한공사, ㈜흥아로지스틱스, 한로해운㈜, 진인해운㈜, 진인해운유한공사, VIETNAM HPH LOGISTICS
기타 특수관계자 동보항공㈜, 메트로물류㈜, 흥아GLS㈜, SUBIC NEOCOVE CORP., 장금상선㈜ 종속기업 등(*2) FAIRMONT PARTNERS LTD. (*3)리얼티디아이파트너스㈜ (*3)동보항공㈜, 메트로물류㈜, 흥아GLS㈜, SUBIC NEOCOVE CORP.
(*1) 당기 중 최대주주변경을 수반하는 제3자배정 유상증자로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
(*2) 지배기업인 장금상선이 지배력 및 유의적인 영향력을 보유한 기업을 포함하고 있습니다.
(*3) 당기 중 무상차등감자로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

　　(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
매출 등 매입등 매출 등 매입등
관계기업 및 공동기업:
에이치앤브이물류㈜ - - 200,200 -
피케이밸브㈜(*1) - - 109,279 -
㈜흥아프로퍼티그룹 - - 1,684 -
연운항중한윤도유한공사 1,164,125 - 834,800 -
㈜흥아로지스틱스 - 20,247 - -
진인해운㈜ 120,000 - 120,000 -
VIETNAM HPH LOGISTICS 132,449 - - -
기타특수관계자:
리얼티디아이파트너스(*2) - 10,342 - 25,068
메트로물류㈜ - - 4,292 -
합 계 1,416,574 30,589 1,270,255 25,068
(*1) 전기 중 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 전기 거래금액은 매각일 이전까지의 거래내역을 반영하였습니다.
(*2) 당기 중 무상차등감자 등으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 당기 거래금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역을 반영하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(대여금 제외)은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
관계기업 및 공동기업:
㈜흥아프로퍼티그룹 4,729,410 - 4,729,410 -
연운항중한윤도유한공사 1,164,125 - 834,800 -
㈜흥아로지스틱스 - - - 880
진인해운유한공사 9,124 - - -
VIETNAM HPH LOGISTICS 132,449 - - -
기타특수관계자:
리얼티디아이파트너스 - - - 41,370
합 계 6,035,108 - 5,564,210 42,250
(*) ㈜흥아프로퍼티그룹에 대한 미수금에 대하여 당기말 현재 대손충당금 2,333,424천원(전기말: 1,762,443천원)을 설정하고 있으며, 대손충당금 차감 전 잔액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기업명 계정과목 기 초 증 가 감소 기 말
관계기업 ㈜흥아프로퍼티그룹 대여금 36,459,512 470,000 - 36,929,512
손상누계액 (27,630,618) (4,588,804) - (32,219,422)
소 계 8,828,894 (4,118,804) - 4,710,090
기타특수관계자 리얼티디아이파트너스 단기차입금 500,000 - (500,000) -
소 계 500,000 - (500,000) -
합 계 9,328,894 (4,118,804) (500,000) 4,710,090

② 전기

(단위: 천원)
구 분 회사명 계정과목 기초 증가 기말
관계기업 ㈜흥아프로퍼티그룹 단기대여금 5,080,512 379,000 5,459,512
장기대여금 31,000,000 - 31,000,000
손상누계액 (5,168,120) (22,462,498) (27,630,618)
소 계 30,912,392 (22,083,498) 8,828,894
기타특수관계자 리얼티디아이파트너스 단기차입금 500,000 - 500,000
합 계 31,412,392 (22,083,498) 9,328,894

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 거래상대방 거래내역 금 액
증 자 장금상선㈜(지배기업) 최대주주변경을 수반하는 유상증자(제3자배정) 102,000,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 664,172 1,064,168
퇴직급여 643,072 590,586

상기 주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과는 당기말현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 원고 피고 소송가액
손해배상청구 등 주식회사 아스터개발제4호 항동 흥아해운㈜ 1,180,300

지배기업에 대하여 SFL Ace 1 COMPANY INC. 및 SFL Ace 2 COMPANY INC.가 청구한 선박수리비에 대하여 대한상사중재원은 중재심리를 진행중에 있습니다. 이러한 중재의 결과는 당기말 현재까지 예측할 수 없습니다.

33. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 600,000천원(전기말 600,000천원)의 소송공탁 및 인허가보증을 제공받고 있습니다.

(2) 국적취득조건부 나용선계약 리스부채와 관련하여 연결회사의 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박에 대해 연결회사가 보유하는 계약상 권리가 담보로 제공되어 있습니다. 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 연결회사는 추가담보의 제공 또는 리스부채의 일부를 상환해야 합니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 ㈜부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 USD 335,880(전기말 USD 2,201,400)의 지급보증을 제공받고 있습니다

(4) 당기말 현재 연결회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A가 한국해양보증보험㈜로부터 제공받은 금융채무보증 USD 3,420,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A가 한국수출입은행으로 부터 제공받은 선박금융금액 USD 9,360,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
보험종류 자산 납입금액 부보액 보험회사명
선체보험 HEUNG-A PIONEER 외 12척 USD 465,601.70 USD 216,000,000.00 KB손해보험
GOLDEN PIONEER 54,793 17,500,000
전쟁보험 HEUNG-A PIONEER 외 12척 USD 13,478.40 USD 216,000,000.00
GOLDEN PIONEER 1,092 17,500,000
FD&D BUSAN PIONEER 외 4척 USD 12,495.00 (*) 한국선주상호보험
P&I DREAM PIONEER 외 5척 USD 413,094.00 (*)
BUSAN PIONEER 외 6척 USD 412,886.89 (*) STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION
SOL 전 선단 USD 27,504.48 (*)
(*) 선가, 회사의 평판, 매출, 이자율 등을 고려한 내부 규정에 의해 보험금이 결정되므로 부보가액 없음.

34. 위험관리

(1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험(가) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
기능통화(USD)상당액 원화환산액 기능통화(USD)상당액 원화환산액
<외화자산> 　 　 　 　
현금및현금성자산 29,079,256 34,473,458 2,208,198 2,402,519
단기금융자산 390,553 463,000 14,759,888 16,058,758
매출채권및기타채권 1,803,627 2,138,200 7,155,972 7,785,698
기타유동자산 38,261 45,358 185,751 202,097
기타금융자산 1,926 2,283 1,838 2,000
장기매출채권및기타채권 18,705,645 22,175,542 21,494,300 23,385,798
자산합계 50,019,268 59,297,841 45,805,947 49,836,871
<외화부채>
매입채무및기타채무 9,108,250 10,797,831 27,321,046 29,725,298
단기금융부채 764,412 906,211 60,441,124 65,759,943
장기금융부채 11,606,322 13,759,295 12,328,985 13,413,936
기타금융부채 54,412 64,506 - -
기타비유동금융부채 13,412 15,900 23,805 25,900
부채합계 21,546,808 25,543,743 100,114,960 108,925,077

한편, 당기 및 전기 달러화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전순이익 증가(감소) (3,375,410) 3,375,410 5,908,821 (5,908,821)

(나) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(다) 이자율위험연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기에 대한 법인세비용반영전 손익은 132,979천원(전기 : 1,349,561천원)만큼감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감전 손상누계액 기말장부금액 차감전 손상누계액 기말장부금액
장부금액 (최대노출액) 장부금액 (최대노출액)
현금및현금성자산 38,188,658 - 38,188,658 4,912,668 - 4,912,668
단기금융자산 1,619,000 (1,156,000) 463,000 18,500,109 (576,000) 17,924,109
매출채권및기타채권 8,723,566 (2,315,575) 6,407,991 12,220,255 (6,088,237) 6,132,018
장기금융자산 942,950 - 942,950 88,250 - 88,250
장기매출채권및기타채권 42,621,107 (34,595,535) 8,025,572 37,970,432 (27,412,692) 10,557,740
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,554 - 6,554 6,015 - 6,015
합 계 92,101,835 (38,067,110) 54,034,725 73,697,729 (34,076,929) 39,620,800

① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.

연결회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터의 손실발생은 제한적이라고 판단됩니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

기대신용손실 평가연결회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 구간 별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 가중평균 총장부금액 손상대상 대손충당금 신용손상
채무불이행률 채권금액 여부
90일 이내 0.11% 3,451,966 - 4,361 NO
91일 이상 180일 이내 0.91% 85,135 - (439,586) NO
181일 이상 270일 이내 7.33% 7,997 - 586 NO
271일 이상 360일 이내 82.80% 77,104 - 63,840 NO
신용손상 구간 100.00% 1,249,409 1,249,409 1,249,409 YES
합 계 4,871,611 1,249,409 878,610

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 가중평균 총장부금액 손상대상 대손충당금 신용손상
채무불이행률 채권금액 여부
90일 이내 0.28% 1,283,838 - 1,335 NO
91일 이상 180일 이내 2.27% 1,400,687 - 1,087,113 NO
181일 이상 270일 이내 0.00% - - - NO
271일 이상 360일 이내 0.00% - - - NO
신용손상 구간 100.00% 1,141,127 1,141,127 1,141,127 YES
합 계 3,825,652 1,141,127 2,229,575

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 위해 연결실체의 재무부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있으며 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하면서 금융자산과 금융부채의 만기구조를 고려하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.(가) 유동성 및 이자율 위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있으며 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자부채 14,917,042 - 15,900 14,932,942
변동금리부부채 3,394,890 15,311,312 1,408,202 20,114,404
고정금리부부채 9,363,118 48,434,780 84,784,704 142,582,602
합 계 27,675,050 63,746,092 86,208,806 177,629,948

② 전기말

(단위:천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자부채 17,991,952 2,076,943 25,900 20,094,795
변동금리부부채 74,286,146 153,585,241 18,441,328 246,312,715
고정금리부부채 33,218,973 - - 33,218,973
합 계 125,497,071 155,662,184 18,467,228 299,626,483

다음 표는 연결회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자자산 46,912,225 5,678,914 962,185 53,553,324
고정금리부자산 1,619,000 36,929,512 - 38,548,512
합 계 48,531,225 42,608,426 962,185 92,101,836

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자자산 34,092,808 5,871,298 1,112,648 41,076,754
고정금리부자산 24,105,188 31,088,250 - 55,193,438
합 계 58,197,996 36,959,548 1,112,648 96,270,192

연결회사는 영업현금흐름과 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.(나) 자금조달 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
차입한도약정 사용금액 - 44,624,120
미사용금액 - 5,440,000
합 계 - 50,064,120

(2) 자본위험 관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및자산매각등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표에 표시)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
금융부채총계(장·단기금융부채) 117,197,290 252,288,805
차감 : 현금및현금성자산과 단기금융자산 (38,651,658) (22,836,778)
순금융부채 78,545,632 229,452,027
자본총계 102,939,788 (26,283,865)
총자본 181,485,420 203,168,162
자본조달비율 43.28% 112.94%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3
단기금융부채:
- 파생상품부채 - - 25,012 - - -

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분 가치평가기법 투입변수
파생상품부채 이항모형 주가, 무위험수익률(국고채수익률), 채무자 및 보증자의 신용등급, 180일 역사적 변동성 등

35. 채무 조정 등 지배기업의 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃)개시가 2020년 3월 19일에 결정되었으며, 2021년 3월 26일에 개최된 금융채권기관협의회에서 출자전환 등을 포함한 채무조정을 합의하였습니다. 금융채권기관 공동관리 종결조건이 충족됨에 따라, 주채권은행인 한국산업은행에서 2021년 6월 24일자로 공동관리절차의 종결을 통지하였습니다. (1) 일반채무 및 선박금융채무 조정의 내역

(단위: 백만원)
구 분 원채무조정대상금액 출자전환 조기변제 탕감 조건변경
단기차입금 12,648 5,127 7,521 - -
유동성장기차입금 및유동성외화장기차입금 32,849 24,244 8,605 - -
유동성사채 19,667 15,936 3,731 - -
유동성리스부채 및 리스부채 181,566 - 30,000 16,653 만기연장 및 금리조정
합 계 246,730 45,307 49,857 16,653

한편, 지배기업은 상기의 금융채권기관협의회 부의안건 이행을 위하여 2021년 5월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 2021년 6월 18일을 감자기준일로 하여 대주주는 10:1, 소액주주는 4:1로 무상감자를 실시했습니다.(2) 일반채무 및 선박금융채무 출자전환 및 조기변제, 감면 1) 일반채무의 출자전환

구 분 내 용
규모 45,307백만원
발행주식의 종류 보통주(1주당 액면가 500원)
발행가격 1주당 5,000원
처분제한 인수대금납일일로부터 1년이 되는날까지주식 전부 의무보호예수

2) 일반채무 및 선박금융채무 조기변제

구 분 내 용
조기변제 규모 49,857백만원
유예기간 2020년 3월 19일 ~ 2021년 6월 24일
상환방법 조기변제 일시상환

3) 선박금융채무 감면

구 분 내 용
규모 16,653백만원
대상채무 포스코인터내셔널 선박금융채무
감면 시기 감자 절차 및 인수대금의 전액 납부 완료 이후 주채권은행 통보일(2021년 6월 22일)

4) 이자율 인하 및 경과이자 처리

구 분 내 용
대상채권 일반채무 및 선박금융채무
적용이자율 연 1%(고정)
적용기간 공동관리절차 개시일 ~ 조기변제일
기타 경과이자 10,763백만원 중 이자지급 : 1,896백만원 이자감면 : 8,867백만원

5) 선박금융채무 조건변경

구 분 내 용
규모 134,913백만원
대상채무 조기변제 및 감면금액 제외한 선박금융 잔여채무
연장기간 기존 만기일로부터 5년 연장
상환방법 매월 균등분할상환
적용이자율 선박금융별 조정금리 적용

(3) 출자전환 및 채무조정효과연결회사는 2021년 당기 중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무면제이익 49,383백만원을 기타수익으로 인식했습니다.(4) 유상증자 등1) 최대주주변경을 수반하는 유상증자(제3자배정)연결회사는 경영정상화목적 및 운영자금조달목적으로 장금상선 주식회사와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 연결회사의 최대주주는 장금상선 주식회사로 변경되었습니다.제3자 배정 유상증자에 따른 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)
구 분 발행주식수 1주당 발행가액 발행가액
유상증자(제3자배정) 204,000,000 500원 102,000

36. 보고기간 후 사건지배기업은 2022년 2월 11일 이사회 결의에 의하여 최대주주인 장금상선㈜를 선주로, 당사를 용선주로 하는 2척의 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약을 체결하였으며, 용선기간은 각 선박 인도예정일로부터 5년간입니다.

또한, 지배기업은 선주가 선박구입을 위한 자금조달을 위해 체결하는 금융계약에 대해 선박의 Sub-Bareboat Charterer의 지위로서 양도담보계약(담보제공금액: 21,288백만원)을 체결하고, 해당 계약에 따라 선박금융 대출상환 완료까지 담보를 제공할 예정입니다.

 4. 재무제표

재무상태표

제 61 기 2021.12.31 현재

제 60 기 2020.12.31 현재

제 59 기 2019.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 61 기

제 60 기

제 59 기

자산

 　 　 　

　유동자산

53,674,943,319

51,275,585,950

61,182,849,921

　　현금및현금성자산

36,502,868,174

3,326,904,860

7,559,324,873

　　단기금융자산

463,000,000

17,924,109,376

3,394,503,670

　　매출채권 및 기타채권

6,509,136,719

6,339,157,849

9,090,664,806

　　재고자산

6,823,665,447

7,553,364,698

7,544,968,581

　　당기법인세자산

41,333,718

426,681

0

　　기타유동자산

3,334,939,261

16,131,622,486

14,374,425,308

　　매각예정자산

0

0

19,218,962,683

　비유동자산

194,314,968,863

233,491,760,602

325,367,989,200

　　관계기업투자

9,828,003,660

9,019,711,498

42,939,444,715

　　종속기업투자

954,583,829

2,458,499,395

2,616,222,978

　　기타포괄손익공정가치금융자산

6,554,120

6,015,084

6,400,978

　　장기금융자산

942,949,979

2,000,000

3,500,000

　　장기매출채권 및 기타채권

22,130,517,958

23,255,305,522

31,820,522,056

　　유형자산

142,140,391,940

179,476,647,017

237,825,417,644

　　투자부동산

15,411,446,600

13,960,958,121

1,630,972,876

　　무형자산

46,478,464

217,827,141

231,801,713

　　기타비유동자산

2,854,042,313

5,094,796,824

8,293,706,240

　자산총계

247,989,912,182

284,767,346,552

386,550,839,121

부채

 　 　 　

　유동부채

26,798,507,662

146,027,932,498

178,068,105,912

　　매입채무 및 기타채무

15,439,777,752

26,409,035,063

27,077,036,576

　　단기금융부채

9,983,972,813

99,342,077,304

126,915,166,948

　　기타유동부채

1,374,757,097

20,276,820,131

24,075,902,388

　비유동부채

113,044,408,094

158,900,590,510

190,850,504,154

　　장기금융부채

107,213,317,075

152,859,550,923

184,137,021,899

　　순확정급여부채

5,768,003,909

5,255,335,005

5,488,827,392

　　기타비유동금융부채

15,900,000

25,900,000

327,900,000

　　기타비유동부채

47,187,110

759,804,582

896,754,863

　　이연법인세부채

0

0

0

　부채총계

139,842,915,756

304,928,523,008

368,918,610,066

자본

 　 　 　

　자본금

120,212,449,500

58,366,279,500

56,056,196,000

　기타불입자본

96,254,575,206

50,328,564,300

50,372,309,241

　기타자본구성요소

(39,861,541,123)

(44,852,108,933)

(42,269,053,714)

　이익잉여금(결손금)

(68,458,487,157)

(84,003,911,323)

(46,527,222,472)

　자본총계

108,146,996,426

(20,161,176,456)

17,632,229,055

자본과부채총계

247,989,912,182

284,767,346,552

386,550,839,121

포괄손익계산서

제 61 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 61 기

제 60 기

제 59 기

매출액

81,724,313,869

85,455,349,143

97,376,908,847

매출원가

76,387,298,496

80,473,859,083

98,752,598,782

매출총이익

5,337,015,373

4,981,490,060

(1,375,689,935)

판매비와관리비

7,188,902,649

9,209,205,637

13,380,477,061

영업이익(손실)

(1,851,887,276)

(4,227,715,577)

(14,756,166,996)

금융수익

1,633,865,923

3,080,513,761

10,594,876,865

금융원가

9,189,689,664

25,454,477,363

25,505,286,201

외환수익

7,991,383,401

15,216,571,521

23,915,415,811

외환비용

10,304,610,826

15,231,044,364

25,361,339,036

기타영업외수익

51,523,886,279

19,827,280,125

18,481,845,366

기타영업외비용

23,969,096,304

30,586,629,956

46,423,809,984

법인세비용차감전순이익(손실)

15,833,851,533

(37,375,501,853)

(59,054,464,175)

법인세비용

63,454,021

22,261,140

(13,583,125,135)

계속영업이익(손실)

15,770,397,512

(37,397,762,993)

(45,471,339,040)

중단영업이익(손실)

0

0

(7,079,354,210)

당기순이익(손실)

15,770,397,512

(37,397,762,993)

(52,550,693,250)

기타포괄손익

4,765,594,463

(2,661,981,077)

(2,957,642,254)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

4,765,594,463

(2,661,981,077)

(2,957,642,254)

　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(224,973,346)

(78,925,858)

(79,726,572)

　　기타포괄손익공정가치금융자산평가손익

0

0

0

　　자산재평가손익(세후기타포괄손익)

0

(492,331,957)

0

　　표시통화환산손익

4,990,567,809

(2,090,723,262)

(2,877,915,682)

　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

0

0

0

　　매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익)

0

0

0

총포괄손익

20,535,991,975

(40,059,744,070)

(55,508,335,504)

주당이익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

113

(1,465)

(400)

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

113

(1,465)

(400)

자본변동표

제 61 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

주식발행초과금

기타자본잉여금

자본조정

감자차익

감자차손

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2019.01.01 (기초자본)

87,821,715,000

51,132,331,355

80,170,516

(2,672,843,403)

0

0

(39,391,138,032)

(40,238,681,150)

56,731,554,286

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

새로운 기준서 도입효과

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

자본의 변동

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

7,515,000,000

1,439,254,750

 　 　 　 　 　 　

8,954,254,750

전환권행사

7,358,329,500

111,531,919

 　 　 　 　 　 　

7,469,861,419

무상감자

(46,638,848,500)

 　

0

1,317,678,606

 　

(1,035,814,502)

 　

46,341,878,500

(15,105,896)

출자전환

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식거래

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

잉여금처분

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　 　 　

(52,550,693,250)

(52,550,693,250)

기타포괄손익

 　 　 　 　 　 　

(2,877,915,682)

(79,726,572)

(79,726,572)

2019.12.31 (기말자본)

56,056,196,000

52,683,118,024

80,170,516

(1,355,164,797)

0

(1,035,814,502)

(42,269,053,714)

(46,527,222,472)

17,632,229,055

2020.01.01 (기초자본)

56,056,196,000

52,683,118,024

80,170,516

(1,355,164,797)

0

(1,035,814,502)

(42,269,053,714)

(46,527,222,472)

17,632,229,055

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

새로운 기준서 도입효과

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

자본의 변동

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

전환권행사

2,310,083,500

(43,744,941)

 　 　 　 　 　 　

2,266,338,559

무상감자

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

출자전환

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

자기주식거래

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

잉여금처분

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　 　 　

(37,397,762,993)

(37,397,762,993)

기타포괄손익

 　 　 　 　 　 　

(2,583,055,219)

(78,925,858)

(2,661,981,077)

2020.12.31 (기말자본)

58,366,279,500

52,639,373,083

80,170,516

(1,355,164,797)

0

(1,035,814,502)

(44,852,108,933)

(84,003,911,323)

(20,161,176,456)

2021.01.01 (기초자본)

58,366,279,500

52,639,373,083

80,170,516

(1,355,164,797)

0

(1,035,814,502)

(44,852,108,933)

(84,003,911,323)

(20,161,176,456)

회계정책변경에 따른 증가(감소)

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

새로운 기준서 도입효과

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

자본의 변동

배당금지급

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

유상증자

102,000,000,000

(547,858,500)

 　 　 　 　 　 　

101,452,141,500

전환권행사

649,935,500

1,185,424,445

 　 　 　 　 　 　

1,835,359,945

무상감자

(45,305,539,000)

 　 　

1,009,678,330

43,242,952,129

1,035,814,502

 　 　

(17,094,039)

출자전환

4,501,773,500

 　 　 　 　 　 　 　

4,501,773,500

자기주식거래

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

잉여금처분

 　 　 　 　 　 　 　 　 　

포괄손익

당기순이익(손실)

 　 　 　 　 　 　 　

15,770,397,512

15,770,176,456

기타포괄손익

 　 　 　 　 　 　

4,990,567,810

(224,973,346)

4,765,594,464

2021.12.31 (기말자본)

120,212,449,500

53,276,939,028

80,170,516

(345,486,467)

43,242,952,129

0

(39,861,541,124)

(68,458,487,157)

108,146,996,426

현금흐름표

제 61 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 60 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

제 59 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 61 기

제 60 기

제 59 기

영업활동현금흐름

(2,537,072,996)

(1,438,707,608)

(16,943,933,162)

　영업활동에서 창출된 현금

3,128,635,409

271,933,794

(6,401,162,331)

　법인세납부(환급)

(40,890,719)

(1,644,870,076)

(15,870,179)

　이자지급(영업)

(7,362,755,980)

(3,038,250,995)

(15,758,089,604)

　이자수취(영업)

321,364,674

3,164,469

102,427,618

　배당금수취(영업)

1,416,573,620

2,969,315,200

5,128,761,334

투자활동현금흐름

12,964,631,221

48,414,115,072

121,010,088,207

　단기금융자산의 감소

17,893,465,134

0

8,403,016,593

　단기기타채권의 감소

0

2,584,668

21,676,300

　기타금융자산의 처분

0

1,500,000

0

　기타포괄손익공정가치금융자산의 감소

0

0

0

　지분법적용 투자지분의 처분

0

0

21,757,729,700

　종속기업투자주식의 처분

422,383,152

0

40,000,000,000

　장기금융상품의 감소

0

0

204,000,000

　임차보증금의 감소

0

242,000

213,068,000

　유형자산의 처분

0

1,088,799,957

369,581,856

　사용권자산의 처분

0

6,034,119,114

0

　투자부동산의 처분

0

0

63,195,081,727

　매각예정자산의 처분

0

57,846,720,291

0

　기타무형자산의 처분

0

0

933,339,892

　단기금융자산의 증가

(991,018,734)

(14,697,196,100)

(9,249,469,222)

　단기기타채권의 증가

(473,920,287)

(379,000,000)

(824,894,623)

　장기금융자산의 증가

0

0

(34,000,000)

　종속기업투자주식의 취득

(291,225,000)

0

(963,261,600)

　임차보증금의 증가

0

0

(692,239,400)

　유형자산의 취득

(3,252,830,049)

(34,540,000)

0

　사용권자산의 취득

0

0

0

　기타비유동자산의취득

(10,000,000)

(1,449,114,858)

(2,323,541,016)

　기타금융자산의 취득

(332,222,995)

0

0

재무활동현금흐름

23,792,792,429

(51,623,934,293)

(106,105,882,003)

　단기금융부채의 증가

0

2,549,971,714

11,163,525,769

　장기금융부채의 증가

0

0

93,198,199,360

　유상증자

101,478,107,192

0

8,954,254,750

　전환권 행사

0

(16,222,410)

0

　기타비유동금융부채의증가

0

0

0

　단기금융부채의 감소

(40,272,169,032)

(50,112,159,277)

(114,100,167,537)

　장기금융부채의 감소

(27,116,051,692)

(4,045,524,320)

(105,263,774,763)

　종속기업지분의 추가취득

0

0

0

　배당금지급

0

0

0

　기타비유동금융부채의 감소

0

0

0

　주식의 취득이나 상환

(10,297,094,039)

0

(52,674,346)

　사채의 상환

0

0

0

　자기주식의 취득

0

0

(5,245,236)

현금및현금성자산의순증가(감소)

34,220,350,654

(4,648,526,829)

(2,039,726,958)

기초현금및현금성자산

3,326,904,860

7,559,324,873

9,560,545,130

외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,044,387,340)

416,106,816

38,506,701

기말현금및현금성자산

36,502,868,174

3,326,904,860

7,559,324,873

5. 재무제표 주석
제 61(당) 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 60(전) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
흥아해운 주식회사

1. 회사의 개요

흥아해운주식회사(이하 '회사')는 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서, 일본, 중국 및 동남아항로를 중심으로 해상화물운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다.회사의 본사는 서울특별시 중구 남대문로 9길 39, 8층에 위치하고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자 및 감자를 통해 당기말 현재 납입자본금은 120,212,450천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율
장금상선㈜(*1) 204,000,000 84.85%
한국산업은행(*2) 3,019,800 1.26%
한국수출입은행(*2) 1,802,791 0.75%
신보2018 제3차 유동화전문(유)(*2) 1,588,200 0.66%
신보2018 제6차 유동화전문(유)(*2) 1,102,800 0.46%
신보2018 제7차 유동화전문(유)(*2) 496,200 0.21%
농협은행㈜(*2) 372,200 0.15%
㈜신한은행(*2) 304,956 0.13%
㈜국민은행(*2) 235,600 0.10%
기타 주주 27,502,352 11.43%
합 계 240,424,899 100%
(*1) 회사는 경영정상화 목적 및 운영자금조달 목적으로 장금상선㈜와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 회사의 최대주주는 장금상선㈜로 변경되었습니다.
(*2) 회사는 금융채권자협의회와 2021년 3월26일자로 체결된 채무조정합의서에 따라, 2021년 6월 22일자로 일반채권 조기변제금을 제외한 잔여 채권 453억원의 출자전환이 이루어졌습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - ' 회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제 1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제 1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 회사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.

(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산회사의 재고자산은 선박용 연료유 등의 저장품으로 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 감가상각방법
선박 25년 정액법
차량운반구 4년 정액법
비품 4년 정액법
기타유형자산 2.5년 정액법
사용권자산 1~25년 정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수 상각방법
회원권(시설이용권) 비한정 -

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기금융부채' 또는 '장기금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 수익회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류는 케미칼선입니다. 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(1) 운항수익운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 회사가 제공할 총 운항 예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 대선수익대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타유동부채'로 계상되어 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유형자산 손상차손

유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(5) 코로나바이러스감염증-19 불확실성

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형

회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 탱커선, 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문 탱커선 기타
제공용역 운항,대선 부동산임대

(2) 당기와 전기 중 회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 탱커선 기타 보고부문합계 미배분금액 합 계
부문수익 81,693,894 30,420 81,724,314 - 81,724,314
영업이익(손실) (1,864,549) 12,662 (1,851,887) - (1,851,887)
자산 221,789,323 15,411,447 237,200,770 10,789,142 247,989,912
부채 139,842,916 - 139,842,916 - 139,842,916
감가상각비 11,848,858 - 11,848,858 - 11,848,858

② 전기

(단위: 천원)
구 분 탱커선 기타 보고부문합계 미배분금액 합 계
부문수익 85,422,705 32,644 85,455,349 - 85,455,349
영업이익(손실) (4,246,389) 18,673 (4,227,716) - (4,227,716)
자산 259,322,163 13,960,958 273,283,121 11,484,226 284,767,347
부채 304,928,523 - 304,928,523 - 304,928,523
감가상각비 13,835,693 - 13,835,693 - 13,835,693

상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기와 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

보고부문의 회계정책은 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 지역에 대한 정보회사는 2개의 주요 지역[국내, 해외]을 운항하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 탱커선 기 타 합 계
국내 해외
수익 55,153,501 26,540,393 30,420 81,724,314
비유동자산 168,114,381 - 15,411,447 183,525,828

② 전기

(단위: 천원)
구 분 탱커선 기 타 합 계
국내 해외
수익 49,151,231 36,271,474 32,644 85,455,349
비유동자산 208,046,577 - 13,960,958 222,007,535

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말 제한사유
현금및현금성자산 ㈜신한은행 - 556,600 용선료지급보증 담보
㈜부산은행 - USD 7,855 사용제한설정계좌
- 283
단기금융자산 ㈜부산은행 - 10,280,000 질권설정(신주인수관련계약금)
463,000 2,978,758 용선료지급보증 담보
- USD 213,477 금융채무 지급보증
한국산업은행 - 2,000,000 용선료지급보증 담보
- 800,000 차입금담보
- USD 1,201,000 차입금담보
중소기업은행 - USD 300,000 용선료지급보증 담보
장기금융자산 ㈜부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금
283 - 사용제한설정계좌
USD 213,477 - 금융채무 지급보증
중소기업은행 USD 300,000 - 용선료지급보증 담보
한국산업은행 USD 280,000 - 용선료지급보증 담보
합 계 465,283 16,617,641
USD 793,477 USD 1,722,332

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 4,708,605 - 2,731,019 -
차감 : 대손충당금 (878,610) - (1,174,318) -
매출채권(순액) 3,829,995 - 1,556,701 -
미수금 3,955,625 4,729,410 2,375,221 4,729,410
차감 : 대손충당금 (1,436,620) (2,333,424) (1,289,853) (1,762,442)
미수금(순액) 2,519,005 2,395,986 1,085,368 2,966,968
보증금 7,500 893,061 7,500 894,821
차감 : 현재가치할인차금 (346) (42,689) (322) (54,150)
보증금(순액) 7,154 850,372 7,178 840,671
미수수익 4,567 - 120,476 -
대여금 148,416 36,929,512 5,603,953 31,000,000
차감 : 손상차손누계액 - (18,045,352) (2,034,519) (11,552,333)
대여금(순액) 148,416 18,884,160 3,569,434 19,447,667
합 계 6,509,137 22,130,518 6,339,157 23,255,306

매출채권과 관련된 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 34(2) 에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권 미수금 대여금 매출채권 미수금 대여금
기초금액 1,174,318 3,052,295 13,586,852 1,143,894 2,068,017 4,648,931
설정(환입) (309,252) 731,293 4,458,499 (111,635) 1,126,337 8,937,921
대체 13,544 (13,544) - 142,059 (142,059) -
기말금액 878,610 3,770,044 18,045,351 1,174,318 3,052,295 13,586,852

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
연료유 1,671,458 1,184,465
윤활유 428,982 348,533
선용품 4,723,225 6,020,367
합 계 6,823,665 7,553,365

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 28,998,524천원(전기: 25,426,382천원)입니다. 8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
선급금 2,938,016 15,444,639
선급비용 396,923 485,313
부가세대급금 - 201,670
합 계 3,334,939 16,131,622
비유동
장기선급비용 - 1,255,703
판매후리스 이연손실 2,854,042 3,839,094
합 계 2,854,042 5,094,797

9. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
후순위채 1,156,000 576,000
(손상차손누계액) (1,156,000) (576,000)
정기예금 등 463,000 17,924,109
합 계 463,000 17,924,109
비유동
후순위채 - 580,000
(손상차손누계액) - (580,000)
장기성예금 942,950 2,000
합 계 942,950 2,000

당기말과 전기말 현재 금융자산에는 후순위채가 포함되어 있고 전액 손상을 인식하였으며, 회사는 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기초장부금액 6,015 6,401
표시통화환산손익 539 (386)
기말장부금액 6,554 6,015

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 보유주식수 취득원가 공정가치 기타(*2) 장부금액
활성시장이 없는 지분증권(*1)
㈜인천유나이티드 1,000 500 512 12 512
㈜선운 1,140 5,700 6,042 342 6,042
합 계 6,200 6,554 354 6,554
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 보유주식수 취득원가 공정가치 기타(*2) 장부금액
활성시장이 없는 지분증권(*1)
㈜인천유나이티드 1,000 500 470 (30) 470
㈜선운 1,140 5,700 5,545 (155) 5,545
합 계 6,200 6,015 (185) 6,015
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자, 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주요영업활동 소재지 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
에이치앤브이물류㈜ 물류창고 한국 50.00% 1,750,000 3,560,470 50.00% 1,750,000 3,267,644
㈜흥아프로퍼티그룹 자산관리 한국 50.00% 8,815,730 - 50.00% 8,815,730 -
연운항중한윤도유한공사 CAR-FERRY 중국 25.00% 798,345 2,152,516 25.00% 798,345 1,975,485
연운항훼리㈜ 해운대리 한국 25.00% 75,000 451,575 25.00% 75,000 414,435
㈜흥아로지스틱스 선박,항공운송 한국 41.18% 350,000 463,220 41.18% 350,000 425,123
한로해운㈜ 해운대리 한국 50.00% 100,000 2,417,062 50.00% 100,000 2,218,274
진인해운㈜ 해운대리 한국 50.00% 75,000 71,860 50.00% 75,000 65,950
진인해운유한공사 CAR-FERRY 중국 50.00% 3,794,930 - 50.00% 3,794,930 -
VIETNAM HPH LOGISTICS 운송및창고 베트남 44.78% 662,520 711,300 44.78% 662,520 652,800
합 계 16,421,525 9,828,003 16,421,525 9,019,711

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주요영업활동 소재지 당기말 전기말
지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액
㈜하스매니지먼트 선박관리 한국 100.00% 500,000 642,074 100.00% 500,000 589,268
㈜파이오니어탱커서비스(*1) 선박관리 한국 100.00% 47,898 48,302 10.00% 16,200 15,356
SANEI SHIPPING(*2) 해운대리 일본 - - - 100.00% 2,046,931 1,853,876
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD(*3) 해운대리 싱가폴 100.00% 259,527 264,207 - - -
합계 807,425 954,583 2,563,131 2,458,500
(*1) 회사는 종속기업인 ㈜하스매니지먼트로부터 ㈜파이오니어탱커서비스의 지분 90.00%를 추가로 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 보유 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다
(*2) 당기 중 신규 설립함에 따라, 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

(3) 회사의 관계기업 및 공동기업투자와 종속기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
기업명 지분율 취득원가 순자산 지분가액 기초장부금액 취득(처분) 기타(*) 기말 장부금액
에이치앤브이물류㈜ 50.00% 1,750,000 4,597,455 3,267,644 - 292,826 3,560,470
㈜흥아프로퍼티그룹 50.00% 8,815,730 - - - - -
연운항중한윤도유한공사 25.00% 798,345 11,521,157 1,975,485 - 177,031 2,152,516
연운항훼리㈜ 25.00% 75,000 210,194 414,435 - 37,140 451,575
㈜흥아로지스틱스 41.18% 350,000 2,324,504 425,123 - 38,097 463,220
한로해운㈜ 50.00% 100,000 2,630,033 2,218,274 - 198,788 2,417,062
진인해운㈜ 50.00% 75,000 465,957 65,950 - 5,910 71,860
진인해운유한공사 50.00% 3,794,930 - - - - -
VIETNAM HPH LOGISTICS 44.78% 662,520 825,726 652,800 - 58,500 711,300
관계기업 및 공동기업 소계 16,421,525 22,575,026 9,019,711 - 808,292 9,828,003
㈜하스매니지먼트 100.00% 500,000 1,233,432 589,268 - 52,806 642,074
㈜파이오니어탱커서비스 100.00% 47,898 272,455 15,356 31,698 1,248 48,302
SANEI SHIPPING - - - 1,853,876 (1,853,876) - -
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD 100.00% 259,527 260,549 - 259,527 4,680 264,207
종속기업 소계 807,425 1,766,435 2,458,500 (1,562,651) 58,734 954,583
합 계 17,228,950 24,341,462 11,478,211 (1,562,651) 867,026 10,782,586
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
기업명 지분율 취득원가 순자산지분가액 기초 장부금액 취득(처분) (타계정대체) 기타(*) 기말 장부금액
에이치앤브이물류㈜ 50.00% 1,750,000 2,840,418 3,477,278 - (209,634) 3,267,644
피케이밸브㈜ - - - 30,797,835 (30,797,835) - -
㈜흥아프로퍼티그룹 50.00% 8,815,730 - - - - -
연운항중한윤도유한공사 25.00% 798,345 12,319,135 4,204,442 (2,102,221) (126,736) 1,975,485
연운항훼리㈜ 25.00% 75,000 170,362 882,047 (441,023) (26,589) 414,435
㈜흥아로지스틱스 41.18% 350,000 3,023,905 452,396 - (27,273) 425,123
한로해운㈜ 50.00% 100,000 2,408,706 2,360,586 - (142,312) 2,218,274
진인해운㈜ 50.00% 75,000 298,440 70,181 - (4,231) 65,950
진인해운유한공사 50.00% 3,794,930 - - - - -
VIETNAM HPH LOGISTICS 44.78% 662,520 725,947 694,680 - (41,880) 652,800
관계기업 및 공동기업 소계 16,421,525 21,786,913 42,939,445 (33,341,079) (578,655) 9,019,711
㈜하스매니지먼트 100.00% 500,000 1,832,870 627,072 - (37,804) 589,268
㈜파이오니어탱커서비스 10.00% 16,200 256 16,341 - (985) 15,356
SANEI SHIPPING 100.00% 2,046,931 2,180,847 1,972,810 - (118,934) 1,853,876
종속기업 소계 2,563,131 4,013,973 2,616,223 - (157,723) 2,458,500
합 계 18,984,656 25,800,886 45,555,668 (33,341,079) (736,378) 11,478,211
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익
관계기업 에이치앤브이물류㈜ 17,697,614 8,502,703 9,194,911 1,140,000 270,623 270,623
㈜흥아프로퍼티그룹 35,156,887 86,015,677 (50,858,790) - (2,919,400) (2,919,400)
연운항중한윤도유한공사 94,980,555 48,895,927 46,084,628 74,048,996 17,859,835 17,859,835
연운항훼리㈜ 5,528,075 4,687,299 840,776 3,156,218 173,253 173,253
㈜흥아로지스틱스 12,840,316 7,195,574 5,644,742 22,779,577 (2,186,658) (2,186,658)
한로해운㈜ 7,318,269 2,058,204 5,260,065 1,254,061 417,045 417,045
진인해운㈜ 5,592,639 4,660,725 931,914 1,981,475 572,945 572,945
진인해운유한공사 18,602,278 30,757,272 (12,154,994) 31,184,502 1,938,122 1,938,122
VIETNAM HGH LOGISTICS 2,405,216 561,255 1,843,961 2,416,722 240,289 240,289
종속기업 ㈜하스매니지먼트 1,248,635 15,204 1,233,431 - (583,084) (583,084)
㈜파이오니어탱커서비스 521,065 248,610 272,455 1,719,622 269,891 269,891
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD 260,549 - 260,549 - (2,576) (2,576)

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 포괄손익
관계기업 에이치앤브이물류㈜ 15,489,855 9,809,019 5,680,836 1,165,000 1,753,067 1,753,067
㈜흥아프로퍼티그룹 34,106,384 82,045,774 (47,939,390) - (32,756,864) (32,756,864)
연운항중한윤도유한공사 80,662,132 56,023,862 24,638,270 53,864,345 8,326,666 8,326,666
연운항훼리㈜ 6,317,444 5,635,697 681,747 2,487,368 68,383 68,383
㈜흥아로지스틱스 13,657,706 6,314,564 7,343,142 23,421,219 (2,838,839) (2,838,839)
한로해운㈜ 6,375,704 1,558,293 4,817,411 1,617,904 345,404 345,404
진인해운㈜ 4,842,707 4,245,827 596,880 1,697,887 270,269 270,269
진인해운유한공사 11,916,792 24,205,001 (12,288,209) 23,812,949 266,870 266,870
VIETNAM HGH LOGISTICS 2,005,351 384,209 1,621,142 1,892,819 201,700 201,700
종속기업 ㈜하스매니지먼트 2,904,581 1,071,711 1,832,870 2,649,980 506,315 506,315
㈜파이오니어탱커서비스 413,698 411,134 2,564 1,567,745 (156,712) (156,712)
SANEI SHIPPING 9,217,374 7,036,527 2,180,847 1,216,114 (159,682) (159,682)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
선박 18,309,836 (2,119,947) (3,761,050) 12,428,839
차량운반구 42,887 (42,887) - -
비품 441,581 (423,364) - 18,217
기타유형자산 4,564,433 (1,876,314) - 2,688,119
사용권자산 265,380,924 (76,734,231) (61,641,476) 127,005,217
합 계 288,739,661 (81,196,743) (65,402,526) 142,140,392

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
차량운반구 79,008 (79,008) - -
비품 405,263 (380,627) - 24,636
기타유형자산 7,821,172 (3,323,958) - 4,497,214
사용권자산 289,277,479 (63,364,461) (50,958,221) 174,954,797
합 계 297,582,922 (67,148,054) (50,958,221) 179,476,647

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취득(*1) 감가상각비 손상차손 대체(*2) 기타(*3) 기말금액
선박 - 10,550 (164,923) - 11,144,321 1,438,891 12,428,839
비품 24,636 - (8,328) - - 1,909 18,217
기타유형자산 4,497,214 3,060,837 (2,359,747) (4,332,090) 1,255,703 566,202 2,688,119
사용권자산 174,954,797 1,379,512 (9,315,860) (9,877,736) (41,616,611) 11,481,115 127,005,217
합 계 179,476,647 4,450,899 (11,848,858) (14,209,826) (29,216,587) 13,488,117 142,140,392
(*1) 사용권자산 취득금액은 BWMS 취득관련 현금 취득금액 181,444천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 대체금액은 선박금융 채무조정으로 인한 사용권자산 조정 감소액 30,472,290천원과 장기선급비용 대체금액 1,255,703천원, 사용권자산에서 유형자산으로의 대체금액 11,144,321원을 포함하고 있습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 재평가액 손상차손 대체(*1) 기타(*2) 기말금액
토지 13,619,037 - - - (492,332) - (12,305,658) (821,047) -
선박 1,536,967 - (1,440,902) (96,065) - - - - -
차량운반구 4,395 - - (4,479) - - - 84 -
비품 16,999 34,540 - (24,953) - - - (1,950) 24,636
기타유형자산 5,340,593 - - (565,527) - - - (277,852) 4,497,214
사용권자산 217,307,427 1,400,413 (11,087,457) (13,144,669) - (7,909,226) - (11,611,691) 174,954,797
합 계 237,825,418 1,434,953 (12,528,359) (13,835,693) (492,332) (7,909,226) (12,305,658) (12,712,456) 179,476,647
(*1) 상기 대체금액은 유형자산을 투자부동산으로 대체한 금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
운항원가 11,133,418 13,101,183
판매비와 관리비 715,440 734,510
합 계 11,848,858 13,835,693

(4) 선박 손상평가회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 선박에서 자산손상 징후가 있다고 보아 손상평가를 수행하였습니다.경영진은 현금창출단위 선박들의 사용가치에 근거하여 회수가능액을 추정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 사업의 본질에 근거하여 추정기간동안의 미래현금흐름의 예측, 영구성장율, 산업평균과 기말 현재 시장이자율에 근거한 할인율 및 관련 사업에 대한 외부정보와 내부정보 등의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박 상각 만료일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.

주요가정치 적용률
운임성장률(*1) 4.27%
물동량성장률(*2) 4.01%
장기성장률(*2) 0.5%
할인율(*3) 8.44%
(*1) MSI 리포트에 따른 IMO II 9k, IMO II 17k 선형의TC rate 변동율을 준용하여 추정하였습니다.
(*2) MSI 리포트에 따른 Chem Total Cargo 수치를 준용하여 추정하였습니다.
(*3) 장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
(*4) 회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.

평가일의 평가 대상 선박의 회수가능가액은 장부금액을 9,877,736천원 미달하여 손상차손을 인식하였으며, 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0% ~ 1%, 할인율이 7.44 ~ 9.44%로 변동한다면, 최소 손상금액이 8,674,711천원 발생하거나 최대 손상금액이 10,929,403원까지 발생할 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 선박의 평가내용은 다음과 같으며, 손상차손은 기타비용으로 인식하였습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 손상차손누계액 손상차손 대체 기타(*) 당기말 손상차손 누계액
유형자산_선박 - - 3,623,438 137,612 3,761,050
사용권자산_선박 50,958,221 9,877,736 (3,623,438) 4,428,957 61,641,476
합 계 50,958,221 9,877,736 - 4,566,569 65,402,526
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 손상차손누계액 손상차손 처분 기타(*) 전기말 손상차손 누계액
유형자산_선박 353,972 - (353,972) - -
사용권자산_선박 49,094,149 7,909,226 (3,283,371) (2,761,783) 50,958,221
합 계 49,448,121 7,909,226 (3,637,343) (2,761,783) 50,958,221
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
토지 15,087,845 13,624,733
건물 323,602 336,225
합 계 15,411,447 13,960,958

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 공정가치평가 기타(*) 기말금액
토지 13,624,733 242,146 1,220,966 15,087,845
건물 336,225 (42,754) 30,131 323,602
합 계 13,960,958 199,392 1,251,097 15,411,447
(*) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 공정가치평가 대체(*1) 기타(*2) 기말금액
토지 1,288,146 108,587 12,305,658 (77,658) 13,624,733
건물 342,827 14,066 - (20,668) 336,225
합 계 1,630,973 122,653 12,305,658 (98,326) 13,960,958
(*1) 상기 대체금액은 유형자산을 투자부동산으로 대체금액을 포함하고 있습니다.
(*2) 상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

(3) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가람감정평가법인이 2021년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 평가하였습니다.투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구분 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성
토지 공시지가기준법 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. 시점보정 (지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
개별요인 (획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인 (지가수준 등) 지가수준 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
건물 원가법 구조, 용재, 시공 및 관리상태, 용도, 현상, 부대설비 및 그 밖의 비용성에 영향을 주는 제요인을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 방법입니다. 재조달원가 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 감소(증가)

당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 30,420 32,644
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (17,759) (13,972)
합 계 12,661 18,672

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
회원권 46,478 217,827

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 손상차손 기타(*) 기말금액
회원권 217,827 (196,406) 25,057 46,478
(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 기타(*) 기말금액
회원권 231,802 (13,975) 217,827
(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

15. 리스(1) 리스이용자회사는 선박 및 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 리스기간은 1~25년입니다. 회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 회사는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스 중 일부는 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 실무적 간편법을 적용합니다.

회사가 리스 이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기

　(단위: 천원)
구 분 선박 건물 차량운반구 합 계
기초 174,375,014 542,355 37,428 174,954,797
취득 1,338,751 40,761 - 1,379,512
감가상각 (9,157,198) (144,346) (14,316) (9,315,860)
손상차손 (9,877,736) - - (9,877,736)
리스변경(*1) (30,472,290) - - (30,472,290)
대체 (*2) (11,144,321) - - (11,144,321)
기타(*3)

11,434,799

 43,476 2,840 11,481,115
기말 126,497,019 482,246 25,952 127,005,217
(*1) 선박금융채무 조건 변경으로 인한 사용권자산 조정액입니다(주석35 참조).
(*2) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체되었습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 선박 건물 차량운반구 합 계
기초 217,253,114 - 54,313 217,307,427
취득 666,741 733,672 - 1,400,413
처분 (11,087,457) - - (11,087,457)
감가상각 (13,005,118) (124,789) (14,762) (13,144,669)
손상차손 (7,909,226) - - (7,909,226)
기타(*) (11,543,038) (66,528) (2,123) (11,611,689)
기말 174,375,014 542,355 37,428 174,954,797
(*) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

사용권자산은 유형자산에 포함되어 분류되었습니다.

2) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
선박에 대한 감가상각비 9,157,198 13,005,118
건물에 대한 감가상각비 144,346 124,789
차량운반구에 대한 감가상각비 14,316 14,762
리스부채 이자비용(금융원가에 포함) 7,388,012 10,213,022
단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 635,676 1,754,261

3) 리스부채

① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 10,048,824 137,621,031 34,893,951 172,026,564
차감:현재가치할인차금 (119,879) (30,407,714) (342,994) (20,805,735)
합 계 9,928,945 107,213,317 34,550,957 151,220,829

② 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 기능통화 원화 원화환산액
1년 이내 USD 7,752,296 KRW 858,477 10,048,824
1년초과 2년이내 USD 6,798,846 KRW 845,871 8,905,903
2년초과 3년이내 USD 6,802,578 KRW 833,352 8,897,809
3년초과 4년이내 USD 6,798,846 KRW 701,592 8,761,624
4년초과 5년이내 USD 6,798,846 KRW 675,240 8,735,272
5년초과 USD 77,237,210 KRW 10,755,710 102,320,423
소 계 USD 112,188,624 KRW 14,670,242 147,669,855
차감: 현재가치할인차금 (30,527,593)
차감 : 유동성대체 (9,928,945)
차감계 107,213,317

③ 전기말 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
구 분 기능통화 기타통화 원화환산액
1년이내 USD 29,025,900 KRW 3,313,772 34,893,951
1년초과 2년이내 USD 18,489,400 KRW 11,514,512 31,630,979
2년초과 3년이내 USD 17,686,400 KRW 170,631 19,413,434
3년초과 4년이내 USD 17,714,860 KRW 158,112 19,431,880
4년초과 5년이내 USD 29,428,100 KRW 26,352 32,044,124
5년초과 USD 63,884,330 - 69,506,147
소 계 USD 176,228,990 KRW 15,183,379 206,920,515
차감: 현재가치할인차금 (21,148,729)
차감 : 유동성대체 (34,550,957)
차감계 151,220,829

4) 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기(*) 전 기
리스와 관련한 현금유출 60,358,236 20,534,172
(*) 금융채권자협의회 채무조정합의서에 따라 300억원이 조기변제 되었습니다(주석 35 참조) .

(2) 리스제공자회사는 부동산과 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 운용리스로 분류하고 있습니다.당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
운항수익(대선) 708,195 -
부동산 임대수익 30,420 32,644

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시 하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1년 이내 4,261,543 18,480
1년 초과 2년 이내 3,331,848 -
2년 초과 3년 이내 2,355,114 -

16. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
단기차입금(*) - - 12,525,452 -
일반사채 - - 19,667,000 -
전환사채 30,016 - - 1,638,723
파생상품부채 25,012 - - -
장기차입금(*) - - 32,598,668 -
리스부채(*) 9,928,945 107,213,317 34,550,957 151,220,829
합 계 9,983,973 107,213,317 99,342,077 152,859,552
(*) 금융채권자협의회 채무조정합의서에 따라 조기변제, 채무 감면 및 출자전환이 이루어졌습니다(주석 35 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 당기말이자율 당기말 전기말
무역금융(KRW 외) ㈜신한은행 외 - - 8,501,000
운영자금(KRW 외) ㈜부산은행 외 - - 4,024,452
합 계 - 12,525,452

(3) 일반사채① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
무보증사모사채 (제15회) 2018.05.24 2021.06.22 - - 9,800,000
무보증사모사채 (제16회) 2018.10.25 2021.06.22 - - 6,805,000
무보증사모사채 (제17회) 2018.11.22 2021.06.22 - - 3,062,000
합 계 - 19,667,000

(4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
무보증사모전환사채(제18회) 2019.04.18 2022.04.18 0.00% 31,695 2,076,944
차감: 전환권조정 (1,679) (438,221)
차감계 30,016 1,638,723

② 당기 전환권조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 상각 전환 기 말
무보증전환사채(제18회) 438,221 (232,338) (204,204) 1,679

③ 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분 제18회 무보증 사모 전환사채
액면가 15,179,000,000원
표면이자율 0.00%
보장수익율 2.00%
만기상환금 16,104,593,582원
전환비율 100%
전환가액(*) 당기말 현재 1,482원
전환청구기간 2019년 5월 18일 ~ 2022년 3월 18일
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
전환가액 조정에관한 사항 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채 발행 등으로 전환가액 또는 행사가액 조정사항 발생하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 상기 가목 내지 나목과는 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우사채발행후 매 1개월이 되는 날 사채조건이 정하는 바에 따라 조정
상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환
조기상환청구권 없음
(*) 유상증자로 인해 전환가액을 조정하였으며, 제3자배정 유상증자 효력발생일(6월 22일)당시 주식매매거래정지의 사유로 시가 산정이 불가함에 따라 증ㆍ감자 후 평가가격을 기준으로 최종 전환가액을 산정하였습니다.

(5) 파생상품부채회사는 주가 하락 시 전환가격을 조정하는 조건으로 전환사채를 발행한 바, 전환사채에 내재된 전환권 대가는 '확정 대 확정 원칙'을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 전환권 대가의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 평가 기말금액
전환권 대가 - 25,012 25,012

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 평가 전환 기말금액
전환권 대가 59,828 (22,875) (36,953) -

(6) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 최종 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
산업은행 일반대 한국산업은행 2021.06.22 - - 21,261,000
수출성장자금 수출입은행 2021.06.22 - - 11,337,668
합 계 - 32,598,668
차감: 유동성대체액 - (32,598,668)
차 감 계 - -

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 9,255,894 12,612,875
미지급금 4,816,012 5,181,819
미지급비용 1,367,872 8,614,341
합 계 15,439,778 26,409,035

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
예수금 157,668 58,477
선수금 1,217,090 20,218,343
합 계 1,374,758 20,276,820
비유동
판매후리스 이연수익 - 759,805
복구충당부채 31,596 -
장기종업원급여부채 15,591 -
합 계 47,187 759,805

19. 확정급여채무

회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율 육상직 3.492%해상직 3.065% 육상직 2.823%해상직 2.441%
기대임금상승률 육상직 4.09%해상직 4.86% 육상직 2.82%해상직 3.80%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 551,050 655,634
사외적립자산의 공정가치 (511,165) (610,918)
국민연금전환금 (7,404) (8,503)
소 계 32,481 36,213
기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,735,523 5,219,122
순확정급여부채 5,768,004 5,255,335

(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계
기초금액 5,874,756 (610,918) 5,263,838
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 1,251,760 - 1,251,760
이자비용(이자수익) 94,802 (13,698) 81,104
소 계 1,346,562 (13,698) 1,332,864
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 7,420 7,420
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 150,646 - 150,646
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 130,360 - 130,360
소 계 281,006 7,420 288,426
제도에서 지급한 금액 (1,215,751) 106,031 (1,109,720)
기말금액 6,286,573 (511,165) 5,775,408

② 전기

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계
기초금액 6,333,936 (834,116) 5,499,820
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가 1,170,724 - 1,170,724
이자비용(이자수익) 107,013 (21,917) 85,096
소 계 1,277,737 (21,917) 1,255,820
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,731 18,731
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (338,127) - (338,127)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 85,589 - 85,589
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 334,994 - 334,994
소 계 82,456 18,731 101,187
제도에서 지급한 금액 (1,819,373) 226,384 (1,592,989)
기말금액 5,874,756 (610,918) 5,263,838

(4) 당기와 전기 중 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
운항원가 1,171,297 1,019,385
판매비와 관리비 161,567 236,435
합 계 1,332,864 1,255,820

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 372 81
단기금융상품 510,793 610,837
합 계 511,165 610,918

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 6,278천원(전기 3,186천원) 입니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
기대임금상승률의 변동 345,303 (299,369) 326,380 (277,389)
할인율의 변동 (300,129) 353,635 (277,791) 320,120
(*) 확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식수 400,000,000 주 400,000,000 주
발행한 주식수 240,424,899 주 116,732,559 주
1주의 금액 500 500
자본금 120,212,449,500 58,366,279,500

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당 기 전 기
기초발행주식수 116,732,559 112,112,392
무상차등감자(*1) (90,611,078) -
전환권행사 1,299,871 4,620,167
유상증자(*2) 204,000,000 -
출자전환(*3) 9,003,547 -
기말발행주식수 240,424,899 116,732,559
(*1) 회사는 재무구조 개선 및 결손금 보전을 위해 2021년 6월 18일자로 무상차등감자를 진행하였으며, 이로 인해 감자차익이 43,243백만원 발생하였습니다.
(*2) 회사는 경영정상화 목적 및 운영자금조달목적으로 장금상선㈜와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약 이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 회사의 최대주주는 장금상선㈜로 변경되었습니다.
(*3) 회사는 금융채권자협의회와 2021년 3월26일자로 체결된 채무조정합의서에 따라, 2021년 6월 22일자로 일반채권 조기변제금을 제외한 잔여 채권 453억원의 출자전환이 이루어졌습니다(주석 35 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 53,276,939 52,639,373
기타자본잉여금 80,170 80,170
감자차익 43,242,952 -
자기주식 (345,486) (1,355,165)
감자차손 - (1,035,814)
합 계 96,254,575 50,328,564

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
표시통화환산손익 (43,801,376) (48,791,943)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (228,604) (228,604)
재평가차액 4,168,439 4,168,439
합 계 (39,861,541) (44,852,108)

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(이익준비금)(*) 6,450,289 6,450,289
미처리결손금 (74,908,776) (90,454,200)
합 계 (68,458,487) (84,003,911)
(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (84,003,911) (46,527,222)
당기순이익(손실) 15,770,398 (37,397,764)
확정급여제도의 재측정요소 (224,973) (78,925)
기말금액 (68,458,487) (84,003,911)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
처리예정일 2022년 3월 29일 처리확정일 2021년 3월 26일
Ⅰ. 미처리결손금 74,908,776 90,454,200
전기이월미처리결손금 90,454,200 52,977,511
당기순손실(이익) (15,770,398) 37,397,764
확정급여제도의 재측정손익 224,973 78,926
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - -
Ⅲ. 결손금 처리액 - -
Ⅳ. 차기이월미처리결손금 74,908,776 90,454,200

23. 수익

(1) 수익원천회사의 주요 수익은 운송수익이며, 이외 부동산 임대수익이 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 81,724,314 85,455,349

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익을 보고부문별로 공시한 수익정보와 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 보고부문 합 계
탱커 부동산임대
주요 지리적 시장
국내 55,153,501 30,420 55,183,921
해외 26,540,393 - 26,540,393
합 계 81,693,894 30,420 81,724,314
주요 서비스 계열
운항수익 80,985,699 - 80,985,699
대선수익 708,195 - 708,195
부동산임대수익 - 30,420 30,420
합 계 81,693,894 30,420 81,724,314
수익인식 시기
한 시점에 이행 - - -
기간에 걸쳐 이행 81,693,894 30,420 81,724,314
합 계 81,693,894 30,420 81,724,314

② 전기

(단위: 천원)
구 분 보고부문 합 계
탱커 부동산임대
주요 지리적 시장
국내 49,151,231 32,644 49,183,875
해외 36,271,474 - 36,271,474
합 계 85,422,705 32,644 85,455,349
주요 서비스 계열
운항수익 85,422,705 - 85,422,705
부동산임대수익 - 32,644 32,644
합 계 85,422,705 32,644 85,455,349
수익인식 시기
한 시점에 이행 - - -
기간에 걸쳐 이행 85,422,705 32,644 85,455,349
합 계 85,422,705 32,644 85,455,349

(3) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기,유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책
운항수익 회사는 고객과의 장기운송계약을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 별도로 계약서를 작성하지 않는 단기항차의 경우 B/L(선하증권)을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정합니다. 계약서 및 B/L(선하증권)에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다.용역을 제공한 정도를 측정하는 가장 기본적인 단위는 항차이며, 회사는 완료된 항차를 기준으로 수익을 인식합니다. 일반적으로 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하되, 보고기간말 현재 진행 중인 항차의 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다만, 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변동하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다. 운송계약에는 해상운송 및 터미널 하역업무가 포함되어있으며, 회사는 이를 하나의 결합산출물로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.보고기간말 현재 진행 중인 항차에 대하여 운항일수에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
대선수익 회사는 고객과의 리스요소가 존재하는 용선계약을 통해양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 제공된 용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.보고기간말 현재 진행 중인 항차기간에 대하여 경과기간에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
부동산임대수익 회사는 고객과의 계약을 통해 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다.또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 제공된 부동산 임대 용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 임대료를 수령합니다. 보고기간말 현재 유효한 임차계약을 대상으로 경과기간로 산출된 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

24. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
인건비 20,279,722 20,229,978
감가상각비 11,848,858 13,835,693
운항경비 36,720,139 37,074,800
선박경비 10,631,548 13,133,334
기타비용 4,095,934 5,409,260
매출원가 및 판매비와관리비 합계 83,576,201 89,683,065

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
운항원가 76,369,540 80,459,888
부동산임대원가 17,758 13,971
합 계 76,387,298 80,473,859

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,681,375 1,892,249
퇴직급여 161,567 638,220
복리후생비 537,325 496,910
여비교통비 15,020 52,029
감가상각비 715,440 734,509
통신비 120,737 149,199
대손상각비(대손충당금환입) (309,252) (111,635)
임차료 132,502 131,518
광고선전비 5,022 10,080
지급수수료 3,239,941 2,594,144
수선비 192,564 390,020
세금과공과 511,074 2,085,054
기타비용 185,588 146,909
합 계 7,188,903 9,209,206

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타수익
유형자산처분이익 13,636 3,909
유형자산처분이연이익 793,214 89,901
매각예정자산처분이익 - 19,413,185
투자부동산공정가치평가이익 253,486 122,653
잡이익 1,578 1,621
채무면제이익 50,461,972 196,011
합 계 51,523,886 19,827,280
기타비용
유형자산처분손실 - 6,150,262
매각예정자산처분손실 - 592,083
유형자산처분이연손실 1,283,033 2,172,470
잡손실 1,304,200 1,858
매각예정자산손상차손 - 13,760,731
종속기업투자주식처분손실 1,431,493 -
유형자산손상차손 14,209,826 7,909,226
무형자산손상차손 196,406 -
투자부동산공정가치평가손실 54,095 -
리스해지손실 300,251 -
기타의대손상각비 5,189,792 10,064,258
합 계 23,969,096 40,650,888

26. 외환수익 및 외환비용

당기와 전기의 외환수익 및 외환비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환수익:
외환차익 4,866,515 6,645,484
외화환산이익 3,124,868 8,571,088
합 계 7,991,383 15,216,572
외환비용:
외환차손 4,816,429 1,907,676
외화환산손실 5,488,182 13,323,368
합 계 10,304,611 15,231,044

27. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,554 6,015
상각후원가로 측정하는 금융자산
- 현금및현금성자산 36,502,868 3,326,905
- 단기금융자산 463,000 17,924,109
- 매출채권및기타채권 6,509,137 6,339,157
- 장기금융자산 942,950 2,000
- 장기매출채권및기타채권 22,130,518 23,255,306
소 계 66,548,473 50,847,477
금융자산 합계 66,555,027 50,853,492
금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채
-매입채무및기타채무 15,439,778 26,409,035
-단기금융부채 9,958,961 99,342,077
-장기금융부채 107,213,317 152,859,552
-기타비유동금융부채 15,900 25,900
소 계 132,627,956 278,636,564
공정가치로 측정하는 금융부채
- 단기금융부채 25,012 -
금융부채 합계 132,652,968 278,636,564

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계
이자수익 217,292 - - 217,292
이자비용 - - (1,776,666) (1,776,666)
대손상각비 309,252 - - 309,252
기타의 대손상각비 (5,189,792) - - (5,189,792)
파생상품평가손실 - (25,012) - (25,012)
채무면제이익 - - 50,461,972 50,461,972

② 전기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계
이자수익 88,323 - - 88,323
이자비용 - - (5,177,197) (5,177,197)
대손상각비 111,635 - - 111,635
기타의 대손상각비 (10,064,258) - - (10,064,258)
파생상품평가이익 - 22,875 - 22,875
채무면제이익 - - 196,011 196,011

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세 - -
당기손익에 대한 당기법인세 - -
자본에 직접 반영된 법인세비용 63,454 22,261
법인세비용 63,454 22,261

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) 16,830,175 (37,375,502)
적용세율에 따른 법인세비용 3,680,638 (4,116,805)
조정사항
비공제비용(비과세소득) (13,614,527) 2,059,851
실현가능성이 없는 이연법인세증감 9,994,128 -
기타 3,215 2,079,215
법인세비용 63,454 22,261
유효세율(*) 0.4% -
(*) 전기는 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여부채 재측정요소 (288,427) 63,454 (224,973) (101,187) 22,261 (78,926)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 36,982,601 44,083,452
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 234,373 26,545
소 계 37,216,974 44,109,997
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (8,984,111) (7,449,978)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,005) (26,505)
소 계 (8,985,115) (7,476,483)
이연법인세자산(부채) 순액 28,231,859 36,633,515

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 당기말
일시적차이에 대한 이연법인세
확정급여채무 1,156,174 49,333 63,454 1,268,961
감가상각비 (4,935,193) 57,069 - (4,878,124)
투자부동산 (1,112,015) (319,108) - (1,431,123)
외화평가조정 1,120,914 (3,052,387) - (1,931,473)
지분법적용투자주식 1,569,662 (1,774,100) - (204,438)
대손충당금 3,907,411 1,065,882 - 4,973,293
손상차손 11,766,229 1,821,663 - 13,587,892
사용권자산 (508,667) 126,951 - (381,716)
리스부채 490,246 (144,347) - 345,899
기타 1,507,778 (965,592) - 542,186
소 계 14,962,539 (3,134,636) 63,454 11,891,357
이월결손금 21,440,469 (5,284,413) - 16,156,056
이월세액공제 230,507 (46,061) - 184,446
이연법인세자산(부채) 36,633,515 (8,465,110) 63,454 28,231,859
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 36,633,515 - - 28,231,859

② 전기

(단위:천원)
구 분 전기초 손익계산서 기타포괄손익 전기말
일시적차이에 대한 이연법인세
확정급여채무 1,207,542 (73,629) 22,261 1,156,174
감가상각비 (7,491,480) 2,556,287 - (4,935,193)
투자부동산 (3,587,958) 2,475,943 - (1,112,015)
외화평가조정 (1,803,570) 2,924,484 - 1,120,914
지분법적용투자주식 (2,914,958) 4,484,620 - 1,569,662
대손충당금 1,703,536 2,203,875 - 3,907,411
손상차손 10,748,541 1,017,688 - 11,766,229
사용권자산 (1,518,537) 1,009,870 - (508,667)
리스부채 1,643,835 (1,153,589) - 490,246
기타 3,509,094 (2,001,316) 1,507,778
소 계 1,496,045 13,444,233 22,261 14,962,539
이월결손금 28,721,943 (7,281,474) - 21,440,469
이월세액공제 230,507 - - 230,507
이연법인세자산(부채) 30,448,495 6,162,759 22,261 36,633,515
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 30,448,495 - - 36,633,515

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사 유
차감할일시적 차이 54,051,625 68,011,540 미래과세소득의 불확실
이월결손금 73,436,620 97,456,677
이월세액공제 184,446 230,507

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다

(단위: 천원)
발생연도 소멸예상연도 금 액
2018년 2028년 47,334,040
2021년 2036년 26,102,580
합 계 73,436,620

29. 주당손익(1) 기본주당순손익

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
당기순손익 15,770,397,512 (37,397,762,993)
가중평균유통보통주식수(*) 139,542,772주 25,520,893주
기본주당순손익 113 (1,465)
(*) 당기 중 발생한 무상감자로 인하여 비교표시되는 유통보통주식수와 전기의 주당손익을 재계산하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
당기순손익 15,770,397,512 (37,397,762,993)
전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) 181,223,317 244,536,121
희석주당이익 산정을 위한 순이익 15,951,620,829 (37,153,226,872)
발행된 가중평균유통보통주식수 139,542,772주 25,520,893주
조정내역: 　
전환사채의 전환 가정 954,989주 1,320,015주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 140,497,761주 26,840,908주
희석주당순이익(*) 113 (1,465)
(*) 전환사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)
구 분 주식수 적 수 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수
전기이월 116,118,238 42,383,156,870 116,118,238
무상감자 (90,150,337) (32,904,873,005) (90,150,337)
출자전환 9,003,547 1,746,688,118 4,785,447
유상증자 204,000,000 39,576,000,000 108,427,397
자기주식취득 (6,477) (1,094,613) (2,999)
전환사채 행사 1,299,871 133,234,492 365,026
소 계 240,264,842 50,933,111,862 139,542,772
잠재적보통주
전환사채 1,320,015 348,570,983 954,989
합 계 241,584,857 51,281,682,845 140,497,761

② 전기

(단위: 주)
구 분 주식수 적 수 가중평균유통보통주식수
가중평균유통보통주식수
전기이월 111,498,071 40,808,293,986 111,498,071
무상감자 (90,150,337) (32,995,023,342) (90,150,337)
기중변동 4,620,167 1,527,376,107 4,173,159
소 계 25,967,901 9,340,646,751 25,520,893
잠재적보통주
전환사채 1,320,015 483,125,490 1,320,015
합 계 27,287,916 9,823,772,241 26,840,908

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순손익 15,770,398 (37,397,763)
조정 항목:
이자비용 9,164,678 15,390,219
외화환산손실 5,488,182 13,323,368
법인세비용 63,454 22,261
퇴직급여 1,332,864 1,255,820
감가상각비 11,848,858 13,835,693
정기수리비상각 - 1,896,132
유형자산처분손실 - 6,150,262
매각예정자산처분손실 - 592,083
유형자산처분이연손실 1,283,033 2,172,470
대손상각비(환입) (309,252) (111,635)
기타의대손상각비 5,189,792 10,064,258
종속기업투자주식처분손실 1,431,493 -
파생상품평가손실 25,012 -
이자수익 (217,292) (88,323)
외화환산이익 (3,124,868) (8,571,088)
유형자산처분이익 (13,636) (3,909)
유형자산처분이연이익 (793,214) (89,901)
매각예정자산처분이익 - (19,413,185)
배당금수익 (1,416,574) (2,969,315)
유형자산손상차손 14,209,826 7,909,226
무형자산손상차손 196,406 -
매각예정자산 손상차손 - 13,760,731
투자부동산평가손실 54,095 -
리스해지손실 300,250 -
파생상품평가이익 - (22,875)
투자부동산평가이익 (253,486) (122,653)
채무면제이익 (50,461,972) (196,011)
영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
매출채권의 증가 (1,978,912) (346,358)
기타채권의 감소(증가) (1,328,697) 1,324,655
기타유동자산의 감소(증가) 3,962,969 (3,256,565)
재고자산의 감소 776,418 18,641
매입채무의 감소 (2,763,345) (6,115,509)
기타채무의 증가(감소) 189,758 (2,042,782)
기타유동부채의 감소 (945,065) (941,324)
기타비유동부채의 증가 15,591 -
사외적립자산의 감소 106,031 226,384
국민연금전환금의 감소 1,099 2,491
퇴직금의 지급 (1,215,752) (1,819,373)
표시통화환산손익 (3,459,507) (4,164,191)
영업활동에서 창출된 현금 3,128,635 271,934

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름변동 비현금 변동 기말금액
차입 상환
단기금융부채:
단기차입금 12,525,452 - (7,556,672) (4,968,780) -
유동성장기부채 86,816,625 - (32,715,497) (44,147,171) 9,953,957
전환사채 - - - 30,016 30,016
소 계 99,342,077 - (40,272,169) (49,085,935) 9,983,973
장기금융부채:
전환사채 1,638,723 - - (1,638,723) -
리스부채 151,220,829 - (27,116,052) (16,891,460) 107,213,317
소 계 152,859,552 - (27,116,052) (18,530,183) 107,213,317
합 계 252,201,629 - (67,388,221) (67,616,118) 117,197,290

② 전기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름변동 비현금 변동 기말금액
차입 상환
단기금융부채:
단기차입금 44,292,628 2,549,972 (34,154,889) (162,259) 12,525,452
유동성장기부채 82,622,539 - (15,957,271) 20,151,357 86,816,625
소 계 126,915,167 2,549,972 (50,112,160) 19,989,098 99,342,077
장기금융부채:
전환사채 3,630,651 - - (1,991,928) 1,638,723
리스부채 180,506,371 - (4,045,524) (25,240,018) 151,220,829
소 계 184,137,022 - (4,045,524) (27,231,946) 152,859,552
합 계 311,052,189 2,549,972 (54,157,684) (7,242,848) 252,201,629

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
무상감자 45,305,539 -
사용권자산 및 리스부채의 인식 1,198,068 669,941
전환권 행사에 따른 전환사채의 감소 1,841,044 2,282,561
관계기업투자주식의 매각예정비유동자산으로의 계정재분류 - 20,428,420
리스부채의 유동성대체 10,795,941 20,752,286
유형자산의 투자부동산으로의 대체 - 13,152,052
전환사채의 유동성대체 1,794,799 -
리스변경으로 인한 사용권자산 감소 30,472,290 -
단기차입금의 출자전환 5,127,121 -
유동성장기부채의 출자전환 40,180,409 -

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
최상위 지배기업 SINOKOR CO.,LTD. -
지배기업(*1) 장금상선㈜ -
종속기업 ㈜하스매니지먼트, ㈜파이오니어탱커서비스, ㈜중흥통상, HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD (*2) ㈜하스매니지먼트, ㈜파이오니어탱커서비스, ㈜중흥통상, SAN-EI SHIPPING CO., LTD. (*3)
관계기업 및 공동기업 에이치앤브이물류㈜, 흥아프로퍼티그룹㈜, 연운항훼리주식회사, 연운항중한윤도유한공사, ㈜흥아로지스틱스, 한로해운㈜, 진인해운㈜, 진인해운유한공사, VIETNAM HPH LOGISTICS 에이치앤브이물류㈜,흥아프로퍼티그룹㈜, 연운항훼리주식회사, 연운항중한윤도유한공사, ㈜흥아로지스틱스, 한로해운㈜, 진인해운㈜, 진인해운유한공사, VIETNAM HPH LOGISTICS
기타 특수관계자 동보항공㈜, 메트로물류㈜, 흥아GLS㈜, SUBIC NEOCOVE CORP., 장금상선㈜ 종속기업 등(*4) FAIRMONT PARTNERS LTD. (*5)리얼티디아이파트너스㈜ (*5)동보항공㈜, 메트로물류㈜, 흥아GLS㈜, SUBIC NEOCOVE CORP.
(*1) 당기 중 최대주주변경을 수반하는 제3자배정 유상증자로 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
(*2) 당기 중 신규 설립함에 따라 특수관계자 범위에 포함되었습니다.
(*3) 당기 중 지분의 매각으로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
(*4) 지배기업인 장금상선이 지배력 및 유의적인 영향력을 보유한 기업을 포함하고 있습니다.
(*5) 당기 중 무상차등감자로 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
종속기업:
㈜하스매니지먼트 1,079,221 - 400,000 340,628
㈜파이오니어탱커서비스 - 1,719,622 - 1,567,745
㈜중흥통상 - - - 285,052
SAN EI SHIPPING - - 1,305,036 1,216,114
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD(*1) - 301,121 - -
관계기업 및 공동기업:
에이치앤브이물류㈜ - - 200,200 -
피케이밸브㈜(*2) - - 109,279 -
㈜흥아프로퍼티그룹 - - 1,684 -
연운항중한윤도유한공사 1,164,125 - 834,800 -
㈜흥아로지스틱스 - 20,247 - -
진인해운㈜ 120,000 - 120,000 -
VIETNAM HPH LOGISTICS 132,449 - - -
기타 특수관계자:
리얼티디아이파트너스(*3) - 10,342 - 25,068
메트로물류㈜ - - 4,292 -
합 계 2,495,795 2,051,332 2,975,291 3,434,607
(*1) 당기 중 설립됨에 따라 특수관계자 범위에 포함되었으며, 설립 후 발생한 거래내역을 반영하였습니다.
(*2) 전기 중 매각으로 인하여 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 전기 거래금액은 특수관계자 제외일까지의 거래내역을 반영하였습니다.
(*3) 당기 중 무상차등감자 등으로 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 당기 거래금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역을 반영하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(대여금 제외)은 다음과같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
종속기업:
㈜하스매니지먼트 - - - 1,355,331
㈜파이오니어탱커서비스 - 416,029 - 319,807
㈜중흥통상 - - - 2,054
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD - 333,787 - -
관계기업 및 공동기업:
㈜흥아프로퍼티그룹(*) 4,729,410 - 4,729,410 -
연운항중한윤도유한공사 1,164,125 - 834,800 -
㈜흥아로지스틱스 - - - 880
진인해운유한공사 9,124 - - -
VIETNAM HPH LOGISTICS 132,449 - - -
기타 특수관계자:
리얼티디아이파트너스 - - - 41,370
합 계 6,035,108 749,816 5,564,210 1,719,442
(*) ㈜흥아프로퍼티그룹에 대한 미수금에 대하여 당기말 현재 대손충당금 2,333,424천원(전기말: 1,762,443천원)을 설정하고 있으며, 대손충당금 차감 전 잔액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구 분 기업명 계정과목 기 초 증 가 기 말
관계기업 ㈜흥아프로퍼티그룹 대여금 36,459,512 470,000 36,929,512
손상누계액 (13,586,852) (4,458,499) (18,045,351)
소 계 22,872,660 (3,988,499) 18,884,161
기타특수관계자 리얼티디아이파트너스 단기차입금 500,000 (500,000) -
합 계 23,372,660 (4,488,499) 18,884,161

② 전기

(단위: 천원)
구 분 회사명 계정과목 기 초 증 가 기 말
관계기업 ㈜흥아프로퍼티그룹 대여금 36,080,512 379,000 36,459,512
손상누계액 (4,648,931) (8,937,921) (13,586,852)
소 계 31,431,581 (8,558,921) 22,872,660
기타특수관계자 리얼티디아이파트너스 단기차입금 500,000 - 500,000
합 계 31,931,581 (8,558,921) 23,372,660

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 거래상대방 거래내역 금 액
증 자 장금상선㈜(지배기업) 최대주주변경을 수반하는 유상증자(제3자배정) 102,000,000
출 자 HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD 신규 설립 259,527
지분취득 ㈜하스매니지먼트 파이오니어탱커서비스 지분의 추가 취득 31,698

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 445,834 524,712
퇴직급여 34,999 439,692

상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과는 당기말현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 원고 피고 소송가액
손해배상청구 등 주식회사 아스터개발제4호 항동 흥아해운㈜ 1,180,300

회사에 대하여 SFL Ace 1 COMPANY INC. 및 SFL Ace 2 COMPANY INC.가 청구한 선박수리비에 대하여 대한상사중재원은 중재심리를 진행중에 있습니다. 이러한 중재의 결과는 당기말 현재까지 예측할 수 없습니다.

33. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 600,000천원(전기말: 600,000천원)의소송공탁 및 인허가 보증을 제공받고 있습니다.(2) 국적취득조건부 나용선계약 리스부채와 관련하여 회사의 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박에 대해 회사가 보유하는 계약상 권리가 담보로 제공되어 있습니다. 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 리스부채의 일부를 상환해야 합니다.

(3) 당기말 현재 회사는 ㈜부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 USD 335,880(전기말: USD 2,201,400)의 지급보증을 제공받고 있습니다

(4) 당기말 현재 회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.를 통해 선박 리스 계약을 체결하고 있으며, 동 SPC가 한국해양진흥공사㈜로부터 제공받은 금융채무보증 USD 3,420,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.가 한국수출입은행으로부터 제공받은선박금융금액 USD 9,360,000과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)
보험종류 자산 납입금액 부보액 보험회사명
선체보험 HEUNG-A PIONEER 외 12척 USD 465,601.70 USD 216,000,000.00 KB손해보험
GOLDEN PIONEER 54,793 17,500,000
전쟁보험 HEUNG-A PIONEER 외 12척 USD 13,478.40 USD 216,000,000.00
GOLDEN PIONEER 1,092 17,500,000
FD&D BUSAN PIONEER 외 4척 USD 12,495.00 (*) 한국선주상호보험
P&I DREAM PIONEER 외 5척 USD 413,094.00 (*)
BUSAN PIONEER 외 6척 USD 412,886.89 (*) STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION
SOL 전 선단 USD 27,504.48 (*)
(*) 선가, 회사의 평판, 매출, 이자율 등을 고려한 내부 규정에 의해 보험금이 결정되므로 부보가액 없음.

34. 위험관리

(1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 기능통화외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기말 전기말
기능통화(USD)상당액 원화환산액 기능통화(USD)상당액 원화환산액
<외화자산> 　
현금및현금성자산 27,751,912 32,899,891 750,694 816,755
단기금융자산 390,553 463,000 14,759,888 16,058,758
매출채권및기타채권 1,888,946 2,239,345 4,678,967 5,090,717
기타유동자산 34,835 41,334 185,750 202,097
기타금융자산 1,926 2,283 1,838 2,000
장기매출채권및기타채권 18,647,337 22,106,418 21,349,369 23,228,113
자산합계 48,715,509 57,752,271 41,726,506 45,398,440
<외화부채>
매입채무및기타채무 9,359,745 11,095,978 19,535,897 21,255,056
단기금융부채 764,414 906,211 60,441,124 65,759,943
장기금융부채 11,606,322 13,759,295 12,328,985 13,413,936
기타비유동금융부채 13,412 15,900 23,805 25,900
부채합계 21,743,893 25,777,384 92,329,811 100,454,835

한편, 당기말 및 전기말 현재 달러화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전순이익 증가(감소) (3,197,489) 3,197,489 5,505,639 (5,505,639)

(나) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(다) 이자율 위험회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 132,979천원(전기말 1,346,074천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.2) 신용위험신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험의 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감전 손상누계액 기말장부금액 차감전 손상누계액 기말장부금액
장부금액 (최대노출액) 장부금액 (최대노출액)
현금및현금성자산 36,502,868 - 36,502,868 3,326,905 - 3,326,905
단기금융자산 1,619,000 (1,156,000) 463,000 18,500,109 (576,000) 17,924,109
매출채권및기타채권 8,824,712 (2,315,575) 6,509,137 10,838,169 (4,499,012) 6,339,157
장기금융자산 942,950 - 942,950 582,000 (580,000) 2,000
장기매출채권및기타채권 42,551,983 (20,421,465) 22,130,518 36,624,231 (13,368,925) 23,255,306
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,554 - 6,554 6,015 - 6,015
합 계 90,448,067 (23,893,040) 66,555,027 69,877,429 (19,023,937) 50,853,492

① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터의 손실발생은 제한적이라고 판단됩니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용,연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

기대신용손실 평가회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 구간 별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 가중평균 총장부금액 손상대상 대손충당금 신용손상
채무불이행률 채권금액 여부
90일 이내 0.08% 3,833,314 - (3,319) NO
91일 이상 180일 이내 1.09% - - - NO
181일 이상 270일 이내 27.92% - - - NO
271일 이상 360일 이내 90.03% - - - NO
신용손상 구간 100.00% 875,291 (875,291) (875,291) YES
합 계 4,708,605 (875,291) (878,610)

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 가중평균 총장부금액 손상대상 대손충당금 신용손상
채무불이행률 채권금액 여부
90일 이내 0.28% 477,970 - (1,335) NO
91일 이상 180일 이내 2.27% 1,400,687 - (31,855) NO
181일 이상 270일 이내 20.21% - - - NO
271일 이상 360일 이내 69.77% - - - NO
신용손상 구간 100.00% 1,141,128 1,141,128 (1,141,128) YES
합 계 3,019,785 1,141,128 (1,174,318)

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 재무부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있으며 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.(가) 유동성 및 이자율 위험 관련 내역다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자부채 15,215,189 - 15,900 15,231,089
변동금리부부채 3,394,890 15,311,312 1,408,202 20,114,404
고정금리부부채 9,363,118 48,434,780 84,784,704 142,582,602
합 계 27,973,197 63,746,092 86,208,806 177,928,095

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자부채 18,678,259 2,076,943 25,900 20,781,102
변동금리부부채 74,196,870 153,585,241 18,441,328 246,223,439
고정금리부부채 33,218,973 - - 33,218,973
합 계 126,094,102 155,662,184 18,467,228 300,223,514

다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자자산 45,327,580 5,678,914 893,061 51,899,555
고정금리부자산 1,619,000 36,929,512 - 38,548,512
합 계 46,946,580 42,608,426 893,061 90,448,067

② 전기말

(단위 : 천원)
구 분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합 계
무이자자산 8,755,718 4,735,425 1,112,648 14,603,791
고정금리부자산 24,104,063 31,582,000 - 55,686,063
합 계 32,859,780 36,317,425 1,112,648 70,289,853

회사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

(나) 자금조달 약정당기말 및 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
차입한도약정 사용금액 - 44,624,120
미사용금액 - 5,440,000
합 계 - 50,064,120

(2) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표에 표시)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
금융부채총계(장ㆍ단기금융부채) 117,197,290 252,201,628
차감 : 현금및현금성자산과 단기금융자산 (36,965,868) (21,251,014)
순금융부채 80,231,422 230,950,614
자본총계 108,146,996 (20,161,176)
총자본 188,378,418 210,789,438
자본조달비율 42.59% 109.56%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3
단기금융부채:
- 파생상품부채 - - 25,012 - - -

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.활성시장이 없는 경우, 회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분 가치평가기법 투입변수
파생상품부채 이항모형 주가, 무위험수익률(국고채수익률), 채무자 및 보증자의 신용등급, 180일 역사적 변동성 등

35. 채무 조정 등

회사의 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃)개시가 2020년 3월 19일에 결정되었으며, 2021년 3월 26일에 개최된 금융채권기관협의회에서 출자전환 등을 포함한 채무조정을 합의하였습니다. 금융채권기관 공동관리 종결조건이 충족됨에 따라, 주 채권은행인 한국산업은행에서 2021년 6월 24일자로 공동관리절차의 종결을 통지하였습니다.(1) 일반채무 및 선박금융채무 조정의 내역

(단위: 백만원)
구 분 원채무조정대상금액 출자전환 조기변제 탕감 조건변경
단기차입금 12,648 5,127 7,521 - -
유동성장기차입금 및유동성외화장기차입금 32,849 24,244 8,605 - -
유동성사채 19,667 15,936 3,731 - -
유동성리스부채 및 리스부채 181,566 - 30,000 16,653 만기연장 및 금리조정
합 계 246,730 45,307 49,857 16,653

한편, 회사는 상기의 금융채권기관협의회 부의안건 이행을 위하여 2021년 5월 24일자 임시주주총회 결의에 따라 2021년 6월 18일을 감자기준일로 하여 대주주는 10:1,소액주주는 4:1로 무상감자를 실시하였습니다.

(2) 일반채무 및 선박금융채무 출자전환 및 조기변제, 감면 1) 일반채무의 출자전환

구 분 내 용

규모

 45,307백만원

발행주식의 종류

 보통주(1주당 액면가 500원)

발행가격

 1주당 5,000원

처분제한

 인수대금납일일로부터 1년이 되는날까지주식 전부 의무보호예수

2) 일반채무 및 선박금융채무 조기변제

구 분 내 용
조기변제 규모 49,857백만원
유예기간 2020년 3월 19일 ~ 2021년 6월 24일
상환방법 조기변제 일시상환

3) 선박금융채무 감면

구 분 내 용
규모 16,653백만원
대상채무 포스코인터내셔널 선박금융채무
감면 시기 감자 절차 및 인수대금의 전액 납부 완료 이후 주채권은행 통보일(2021년 6월 22일)

4) 이자율 인하 및 경과이자 처리

구 분 내 용
대상채권 일반채무 및 선박금융채무
적용이자율 연 1%(고정)
적용기간 공동관리절차 개시일 ~ 조기변제일
기타 경과이자 10,763백만원 중 이자지급 : 1,896백만원 이자감면 : 8,867백만원

5) 선박금융채무 조건변경

구 분 내 용
규모 134,913백만원
대상채무 조기변제 및 감면금액 제외한 선박금융 잔여채무
연장기간 기존 만기일로부터 5년 연장
상환방법 매월 균등분할상환
적용이자율 선박금융별 조정금리 적용

(3) 출자전환 및 채무조정효과회사는 당기 중 상기 출자전환 및 채무조정과 관련하여 채무면제이익 49,383백만원을 기타수익으로 인식했습니다.

(4) 최대주주변경을 수반하는 유상증자(제3자배정)회사는 경영정상화목적 및 운영자금조달목적으로 장금상선㈜와 2021년 3월 26일자로 조건부 신주인수계약을 체결하였습니다. 본 계약이행에 따른 제3자배정 유상증자를 통해 2021년 6월 22일자로 회사의 최대주주는 장금상선㈜로 변경되었습니다.제3자 배정 유상증자에 따른 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)
구 분 발행주식수 1주당 발행가액 발행가액
유상증자(제3자배정) 204,000,000 500원 102,000

36. 보고기간 후 사건회사는 2022년 2월 11일 이사회 결의에 의하여 최대주주인 장금상선㈜를 선주로, 당사를 용선주로 하는 2척의 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약을 체결하였으며, 용선기간은 각 선박 인도예정일로부터 5년간입니다.또한, 회사는 선주가 선박구입을 위한 자금조달을 위해 체결하는 금융계약에 대해 선박의 Sub-Bareboat Charterer의 지위로서 양도담보계약(담보제공금액: 21,288백만원)을 체결하고, 해당 계약에 따라 선박금융 대출상환 완료까지 담보를 제공할 예정입니다.

6. 배당에 관한 사항

(1) 배당에 관한 규정

≪ 흥아해운㈜ 정관 ≫제45조【이익배당】 ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 다만, 주식의 시가가 액면액 에 미치지 못하면 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 2분의 1에 상당하는 금액을 초과 하지 못한다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

(2) 주요배당지표

50050050016,436-50,876-51,35715,770-37,398-52,551118-440-391---------------------------------------------
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제61기 제60기 제59기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

(3) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)
----
연속 배당횟수 평균 배당수익률
분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간

※당사 분기(중간) 배당 지급 이력은 없으며, 결산배당의 경우 2016년도 이후 결산배당 지급 이력이 없음에 따라, 연속 배당횟수 기재를 생략하였습니다.※상기 평균배당수익률 중 최근 5년간 수익률의 경우 2016년~2020년도에 지급했던 배당금의 수익률을 단순평균법으로 계산하여 작성하였습니다.

(4) 이익참가부사채의 잔액여부

- 당해회사는 본 [사업보고서] 제출일 현재, 이익참가부사채의 발행사실이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

(1) 증자(감자)현황

2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2019년 05월 20일전환권행사보통주20,0005005002019년 06월 06일무상감자보통주93,277,697500-2019년 06월 08일유상증자(제3자배정)보통주15,030,0005005992019년 11월 08일전환권행사보통주2,192,9825006842019년 11월 28일전환권행사보통주12,503,6775006842020년 01월 10일전환권행사보통주584,7955006842020년 01월 31일전환권행사보통주380,4005006842020년 02월 03일전환권행사보통주2,923,9785006842020년 03월 10일전환권행사보통주730,9945006842021년 06월 18일무상감자보통주90,611,078500-2021년 06월 22일유상증자(제3자배정)보통주204,000,0005005002021년 06월 22일출자전환보통주9,003,5475005,0002021년 09월 16일전환권행사보통주330,6385001,4822021년 09월 17일전환권행사보통주338,0545001,4822021년 09월 24일전환권행사보통주531,6475001,4822021년 09월 27일전환권행사보통주53,3115001,4822021년 09월 28일전환권행사보통주18,8935001,4822021년 09월 30일전환권행사보통주22,6075001,4822021년 10월 13일전환권행사보통주1,3485001,4822021년 10월 14일전환권행사보통주3,3735001,482
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
-
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-
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-
-
-
*감자비율 : - 최대주주 및 이윤재 : 10:1- 그 외 주주 : 4:1
-
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-
-
-

(2) 미상환 전환사채 발행현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
무기명식 이권부 무보증 전환사채182019년 04월 18일2022년 04월 18일15,179,000,000기명식 보통주2019년 04월 18일 ~ 2022년 03월 18일1001,48229,853,51620,144일반공모15,179,000,000-1001,48229,853,51620,144일반공모
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
합 계 - - - -

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

(3) 채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
(기준일 : )
-------------------------
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

(4) 기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

(5) 단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

(6) 회사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

(7) 신종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

(8) 조건부자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
(기준일 : )
18회 무기명식 이권부 무보증 전환사채18회차2019년 04월 18일운영자금15,179*운영자금1) 14CB 상환: 15,000백만원2) 연료비: 179백만원15,179-
구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계처리방법의 변경(연결재무제표)

구 분 연 도 변경내용 변경사유
제61기연간 2021년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제1116호, 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제60기연간 2020년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제1103호, 제1001호, 제1008호, 제1109호, 제1039호, 제1107호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제59기연간 2019년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1116호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제58기연간 2018년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1115호, 제 1109호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제57기연 간 2017년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제1007호 ,제1012호, 제1112호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용

2. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(연결재무제표)

(1) 흥아해운주식회사가 작성한 재무제표에 대한 외부감사인의 감사(검토)의견은 다음과 같습니다.
구 분 제 61 기(2021.01.01 ∼ 2021.12.31) 제 60 기(2020.01.01 ∼ 2020.12.31) 제 59 기(2019.01.01 ∼ 2019.12.31)
감 사 인 삼일회계법인 삼덕회계법인 삼정회계법인
감사(검토)의견 적정 의견거절 의견거절

(2) 감사인의 감사(검토)보고서에 기재된 특기사항
사 업 연 도 특 기 사 항
제 61 기

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 연결회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
제 60 기 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 상장폐지사유 발생연결회사의 지배기업인 흥아해운 주식회사는 전임감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하였으며, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2020년 5월 6일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2020년 5월 22일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았습니다. (2) 금융채권자협의회의 공동관리절차 개시주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 지배기업인 흥아해운 주식회사는 2020년 3월 19일부터 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리(워크아웃)절차가 개시되었으며, 2021년 1월 21일 제5차 금융채권자 협의회 의결을 통해 채권행사 유예기간 연장 등이 승인되었습니다.(3) COVID-19 관련 불확실성주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.
제 59 기 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃) 개시를 2020년 3월 10일 신청하였으며, 2020년 3월 19일 동 관리절차의 개시가 결정되었습니다.

3. 회계처리방법의 변경(별도재무제표)

구 분 연 도 변경내용 변경사유
제61기연간 2021년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제1116호, 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제60기연간 2020년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제1103호, 제1001호, 제1008호, 제1109호, 제1039호, 제1107호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제59기연간 2019년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1116호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제58기연간 2018년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제 1115호, 제 1109호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용
제57기연 간 2017년 - 개정된 기업회계기준서 적용 (제1007호 ,제1012호, 제1112호) 한국채택국제회계기준서제·개정 적용

4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(별도재무제표)

(1) 흥아해운주식회사가 작성한 재무제표에 대한 외부감사인의 감사(검토)의견은 다음과 같습니다.
구 분 제 61 기(2021.01.01 ∼ 2021.12.31) 제 60 기(2020.01.01 ∼ 2020.12.31) 제 59 기(2019.01.01 ∼ 2019.12.31)
감 사 인 삼일회계법인 삼덕회계법인 삼정회계법인
감사(검토)의견 적정 의견거절 의견거절

(2) 감사인의 감사(검토)보고서에 기재된 특기사항
사 업 연 도 특 기 사 항
제 61 기

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다.
제 60 기 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 상장폐지사유 발생연결회사의 지배기업인 흥아해운 주식회사는 전임감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하였으며, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2020년 5월 6일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2020년 5월 22일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았습니다. (2) 금융채권자협의회의 공동관리절차 개시주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 지배기업인 흥아해운 주식회사는 2020년 3월 19일부터 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리(워크아웃)절차가 개시되었으며, 2021년 1월 21일 제5차 금융채권자 협의회 의결을 통해 채권행사 유예기간 연장 등이 승인되었습니다.(3) COVID-19 관련 불확실성주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.
제 59 기 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃) 개시를 2020년 3월 10일 신청하였으며, 2020년 3월 19일 동 관리절차의 개시가 결정되었습니다.

5. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위 : 백만원, %)
구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%)
제61기 매출채권 4,872 879 18.0%
미수금 8,420 3,770 44.8%
미수수익 5 0 0.0%
대여금 37,079 32,219 86.9%
보증금 970 43 4.4%
소 계 51,346 36,911 71.9%
제60기 매출채권 3,826 2,230 58.3%
미수금 7,335 3,586 48.9%
미수수익 176 0 0.0%
대여금 36,605 27,631 75.5%
보증금 2,249 54 2.4%
소 계 50,191 33,501 66.8%
제59기 매출채권 4,682 2,038 43.5%
미수금 15,352 2,470 16.1%
미수수익 47 0 0.0%
대여금 36,229 5,168 14.3%
보증금 3,174 0 0.0%
소 계 59,484 9,676 16.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
(단위 : 백만원)
구 분 제61기 연간 제60기 연간 제59기 연간
1. 기초 대손충당금 잔액합계 33,501 9,676 9,743
2. 순대손처리액(①－②±③) - - -
① 대손처리액(상각채권액) - - -
② 상각채권회수액 - - -
③ 기타증감액 - - -
3. 대손상각비 계상(환입)액 3,410 23,825 -67
4. 기말 대손충당금 잔액합계 36,911 33,501 9,676

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침- 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정함.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험을 산정하여 설정.- 대손예상액 : 채무자의 파산 및 부도, 회사정리법 및 화의법에 의한 채권 등으로 인하여 대금회수가 불가능하다고 판단될 경우 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정.- 대손처리기준은 법인세법 시행령 제61조에 따름.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황
(단위 : 백만원, %)
구 분 90일 이내 90일 초과 180일 이내 180일 초과 270일 이내 270일 초과 360일 이내 1년 초과 계
금액 일반 3,927 83 0 0 862 4,872
계 3,927 83 0 0 862 4,872
구성비율(%) 80.6% 1.7% 0.0% 0.0% 17.7% 100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
(단위 : 백만원)
사업부문 계정과목 제61기 제60기 제59기 비 고
해운업 저장품 6,824 7,553 7,716 -
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.8% 2.5% 1.8% -
재고자산회전율(회수)[연환산 매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 11.4 10.7 7.3 -

(2) 재고자산의 실사내역 등회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 대차대조표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.당사는 연료유와 윤활유, 그리고 선용품을 재고자산으로 계상하고 있으며, 기말에 각 선박으로부터 실제 조사한 대차대조표일 현재의 잔량을 통보 받아 기록 ·관리하고 있습니다. 또한, 연료유와 윤활유, 선용품의 잔량은 각 선박 선장의 책임하에 실측되며, 이러한 기말재고자산은 선박 입항시 공무담당자에 의해 실재성 여부가 확인된 후 본사로 통보되고 있습니다.
※ 당사의 2021년 12월 31일자 재고자산 실사는 외부감사인의 입회 없이 당사의 책임사관 에 의한 자체적 재고실사를 실시하였으며, 장기체화재고 및 진부화재고 등은 없습니다.

6. 공정가치평가 절차 요약

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 블랙숄즈모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
단기금융부채 :
-파생상품부채 - - 25,012 25,012

② 전기말

(단위 : 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
유동성장기부채 :
-파생상품부채 - 59,828 - 59,828

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장이 없는 경우, 연결실체는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분 가치평가기법 투입변수
파생상품부채 이항모형 주가, 무위험수익률(국고채수익률), 채무자 및 보증자의 신용등급, 180일 역사적 변동성 등

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 본 경영진단 및 분석의견에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은 동 의견서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영하여 작성하였습니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이러한 가정들은 동 의견서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 의견서의 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결과적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 동 의견서상에서 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 의견서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

당사는 물적분할 이후 새로운 도약의 발판을 마련하고자 당사의 주력 존속사업부문인 케미컬탱커 부문에서 COA계약 확대, 신규거래선 확보 및 항로별 운항효율증대 등 수지개선에 최선을 다하였음에도 불구하고, 직간접 금융조달이 어려워진 최근의 상황 여파로 결국 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 지난해 초 기업구조조정촉진법에 의거하여 금융채권단협의회에 공동경영관리절차를 신청하게 되었습니다.당사의 케미컬탱커 사업부문의 경우 실물경제와 밀접한 관련이 있는 액체석유화학제품을 취급함에 따라 세계경제성장률과 연동하여 실적의 향방이 결정되는 경향이 있습니다. 특히 당사는 전기부터 이어진 코로나19 팬데믹 선언에 따른 전반적인 영업 시황악화와 함께 워크아웃 결정으로 주요 국내외 화주들과의 정상적인 거래가 어려운 상황이었습니다.

이러한 어려움 속에서 당사는 비상경영체제를 더욱 공고히 하고, “창의적 사고로 불확실성을 극복하자”는 경영이념으로, 해상 및 육상 임직원 모두 최선의 노력을 다하여 왔습니다.그 결과 전기 대비 약 72억원의 매출액이 감소하였지만, 영업이익 측면에서는 39억원의 개선을 이루어 냈습니다.올 해 각국의 백신접종확대에 따라 경기회복이 기대되는 상황이며, 당반기 중 성공적으로 투자유치 및 워크아웃을 종결하였습니다. 이에 따라 그동안 거래가 중단되었던 화주들과의 거래재개가 가능할 것으로 예상되어 하반기부터는 비약적인 실적개선을 이루고 있습니다.

세계경제의 불확실성이 여전하고, 유가등락에 따른 원가변동성과 최근 발발한 러시아/우크라이나 사태가 시장에 영향을 미치겠지만, 당사는 글로벌 경제위기를 극복하며 꾸준한 성장세를 이어온 경험과 역량을 바탕으로 선대 합리화와 신규항로 개설 등 지속적인 서비스 혁신과 원가경쟁력 확보, 철저한 안전관리를 통한 지속가능 경영능력을 강화하여, 고객에게 차원이 다른 서비스를 제공하고자 최선을 다할 것입니다.

3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태 (단위 : 백만원)

구분 제61기 제60기 제59기 전기 대비 증가율
(유동자산) 55,264 59,095 68,271 -6.48%
(비유동자산) 192,035 227,681 362,692 -15.66%
자산 247,299 286,776 430,963 -13.77%
(유동부채) 26,671 152,821 199,922 -82.55%
(비유동부채) 117,688 160,239 200,122 -26.55%
부채총계 144,359 313,060 400,044 -53.89%
(자본금) 120,212 58,366 56,056 105.96%
(기타불입자본) 96,255 50,329 50,372 91.25%
(기타자본구성요소) -33,388 -38,628 -30,021 -13.57%
(이익잉여금) -80,139 -96,351 -45,488 -16.83%
(비지배지분) 0 0 0 -
자본총계 102,940 -26,284 192,487 -491.65%
부채와자본총계 247,299 286,776 958,532 -13.77%
유동비율 207.21% 38.67% 34.15% 435.84%

회사의 자산총계는 247,299백만원으로 전기 286,776백만원보다 39,477백만원 감소하였습니다. 이중 유동자산은 전년 대비 3,831백만원 감소한 55,264백만원이며, 비유동자산은 전년 대비 35,646백만원 감소한 192,035백만원 입니다. 유동자산의 주요변동내역은 현금및현금성자산 33,276백만원 증가, 매출채권및기타채권 276백만원 증가, 단기금융자산 17,461백만원 감소 등입니다. 비유동자산의 변동내역은 관계기업지분 4,626백만원 증가, 유형자산 37,580백만원 감소, 투자부동산 1,450백만원 증가 등이며, 유형자산은 감가상각 및 선박손상평가에 따라 감소하였습니다.부채 총계는 전년 대비 168,701백만원 감소한 144,359백만원으로 기업구조조정촉진법에 의거한 공동경영관리절차에 따른 차입금 및 미지급금의 면제 및 상환에 기인한 것입니다.자본 총계는 전년 대비 129,224백만원 증가한 102,940백만원이며, 이는 유상증자에 따른 주금납입 및 당기 실적에 따른 잉여금 증가가 주요 원인입니다.

구분 제61기 제60기 산식
유동비율 207.21% 38.67% (유동자산/유동부채)
부채비율 140.24% -1191.07% (부채총계/자기자본)
차입금의존도 0.00% 15.73% (차입금/총자산)

위의 지표와 같이 유동비율은 워크아웃의 성공적인 졸업에 따른 현격한 개선이 있었으며, 당기순이익 실현으로 잉여금이 증가함에 따라 자본잠식을 해소하였습니다.나. 영업실적 (단위 : 백만원)

구분 영업실적 증가율
제61기 제60기
매출액 81,724 88,939 -8.11%
매출원가 76,051 81,593 -6.79%
매출총이익 5,673 7,346 -22.77%
영업이익 -1,875 -5,798 67.66%
법인세비용차감전순이익 19,749 -53,539 흑자전환
법인세비용 3,313 -2,662 224.46%
당기순이익 16,436 -50,877 흑자전환

- 주요사업 부문별 실적 (단위 : 백만원)

영업부문 제61기 제60기
케미컬탱커운송 81,694 85,423
기타 30 3,516
합계 81,724 88,939

- 기타는 부동산 임대관련분과 해운대리 및 선박관리분에 대한 것입니다.

당사의 주력 사업부문인 케미컬탱커 부문에서 COA계약 확대, 신규거래선 확보 및 항로별운항효율증대 등 수지개선에 최선을 다하였음에도 불구하고, 누적된 컨테이너부문의 영업손실과 직간접 금융조달이 어려워진 최근의 상황 여파 지난해 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해 기업구조조정촉진법에 의거하여 금융채권단협의회에 공동경영관리절차를 신청하였으며, 당반기중 성공적으로 워크아웃을 졸업하였습니다.기타 영업외적인 부분에서 당사는 불필요한 해외 계열사 지분을 매각하였으며, 탱커부문 영업력 강화를 위해 신규 해외계열사를 설립, 지분투자 하였습니다.또한 연결감사보고서 주석에 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향은 예측할 수 없습니다.

다. 환율변동으로 인한 영향 등1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.2) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래를 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기말 전기말
기능통화(USD)상당액 원화환산액 기능통화(USD)상당액 원화환산액
<외화자산> 　 　 　 　
현금및현금성자산 29,079,256 34,473,458 2,208,198 2,402,519
단기금융자산 390,553 463,000 14,759,888 16,058,758
매출채권및기타채권 1,803,627 2,138,200 7,155,972 7,785,698
기타유동자산 38,261 45,358 185,751 202,097
기타금융자산 1,926 2,283 1,838 2,000
장기매출채권및기타채권 18,705,645 22,175,542 21,494,300 23,385,798
자산합계 50,019,268 59,297,841 45,805,947 49,836,871
<외화부채> 　 　 　 　
매입채무및기타채무 9,108,250 10,797,831 27,321,046 29,725,298
단기금융부채 764,412 906,211 60,441,124 65,759,943
장기금융부채 11,606,322 13,759,295 12,328,985 13,413,936
기타유동부채 54,412 64,506 - -
순확정급여부채 4,881,001 5,786,427 4,830,271 5,255,335
기타비유동금융부채 13,412 15,900 23,805 25,900
부채합계 26,427,809 31,330,170 104,945,231 114,180,412

한편, 당기 및 전기 달러화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전순이익 증가(감소) (2,796,769) 2,796,769 6,434,352 (6,434,352)

4. 유동성 및 자금조달가. 유동성 현황1) 연결실체는 2021년 영업활동으로 2,636백만원의 현금이 유출되었으며, 투자활동으로 13,201백만원 유입되었습니다. 외화 및 환율변동효과 등을 감안하면 전년대비 33,276백만원 증가하여 기말 현재 현금 및 현금성 자산은 38,189백만원을 보유하고 있습니다. (단위 : 백만원)

과목 당기 전기
영업활동으로 인한 현금흐름 -2,636 -3,958
투자활동으로 인한 현금흐름 13,201 46,646
재무활동으로 인한 현금흐름 23,793 -51,848
환율변동효과 -1,082 416
순증감 33,276 -8,744

나.자금조달[자금조달 현황](1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
단기차입금(*) - - 12,525,452 -
일반사채(*) - - 19,667,000 -
전환사채 30,016 - - 1,638,723
파생상품부채 25,012 - - -
장기차입금(*) - - 32,598,668 -
리스부채(*) 9,928,945 107,213,317 34,638,134 151,220,829
합 계 9,983,973 107,213,317 99,429,254 152,859,552
(*) 금융채권자협의회 채무조정합의서에 따라 조기변제, 채무 감면 및 출자전환이 이루어졌습니다.

(2) 단기차입금

(단위 : 천원)
구분 차입처 이자율 당기말 전기말
무역금융(KRW 외) ㈜신한은행 외 - - 8,501,000
운영자금(KRW 외) ㈜부산은행 외 - - 4,024,452
합 계 - 12,525,452

(3) 일반사채① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말
무보증사모사채 (제15회) 2018.05.24 2021.06.22 - - 9,800,000
무보증사모사채 (제16회) 2018.10.25 2021.06.22 - - 6,805,000
무보증사모사채 (제17회) 2018.11.22 2021.06.22 - - 3,062,000
합 계 - 19,667,000

(4) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말
무보증사모전환사채(제18회) 2019.04.18 2022.04.18 0.00% 31,695 2,076,944
차감: 전환권조정 (1,679) (438,221)
차감계 30,016 1,638,723

② 당기 중 전환권조정 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 상각 전환 기말
전환권조정(제18회) 438,221 (232,338) (204,204) 1,679

③ 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 제18회 무보증 사모 전환사채
액면가 15,179,000,000원
표면이자율 0.00%
보장수익율 2.00%
만기상환금 16,104,593,582원
전환비율 100%
전환가액(*) 당기말 현재 1,482원
전환청구기간 2019년 5월 18일 ~ 2022년 3월 18일
전환시 발행할 주식 기명식 보통주식
전환가액 조정에관한 사항 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채 발행 등으로 전환가액 또는 행사가액 조정사항 발생하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합, 주식 액면 변경 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 상기 가목 내지 나목과는 별도로 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 사채발행후 매 1개월이 되는 날 사채조건이 정하는 바에 따라 조정
상환방법 발행일로부터 3년 만기 일시상환
조기상환청구권 없음
(*) 회사는 유상증자에 따른 전환가액 조정 하였으며, 제3자배정 유상증자 효력발생일(6/22) 당시 주식매매거래정지의 사유로 시가 산정이 불가함에 따라 증/감자 후 평가가격을 기준으로 적용하여 최종 산정하였습니다.

(5) 파생상품부채연결실체는 주가 하락 시 전환가격을 조정하는 조건으로 전환사채를 발행한 바, 전환사채에 내재된 전환권 대가는 '확정 대 확정 원칙'을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 전환권 대가의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분 기초금액 발행 평가 상환 전환 기말금액
전환권 대가 - - 25,012 - - 25,012

② 전기

(단위: 천원)
구분 기초금액 발행 평가 상환 전환 기말금액
전환권 대가 59,828 - (22,875) - (36,953) -

(6) 장기차입금① 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 차입처 최종 만기일 당기말이자율 당기말 전기말
산업은행 일반대 한국산업은행 2021.06.22 - - 21,261,000
수출성장자금 수출입은행 2021.06.22 - - 11,337,668
합 계 - 32,598,668
차감: 유동성대체액 - (32,598,668)
차 감 계 - -

(7) 리스부채(1) 리스이용자연결실체는 선박과 차량운반구 등을 리스하였으며, 리스기간은 1~25년입니다. 연결실체는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 연결실체는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스 중 일부는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스 이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

　(단위: 천원)
구 분 사용권자산(선박) 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합 계
기초 174,375,014 618,122 48,425 175,041,561
취득 1,338,751 40,761 - 1,379,512
감가상각 (9,157,198) (144,346) (14,316) (9,315,860)
손상환입(차손) (9,877,736) - - (9,877,736)
리스변경(*1) (30,472,290) 　 　 (30,472,290)
대체(*2) (11,144,321) - - (11,144,321)
기타(*3) 11,434,799 (32,294) (8,155) 11,394,350
기말 126,497,019 482,243 25,954 127,005,216
(*1) 선박금융채무 조건 변경으로 인한 사용권자산 조정액입니다.
(*2) 리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.
(*3) 상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다.

② 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기(*)
사용권자산(선박)에 대한 감가상각비 9,157,198 13,005,118
사용권자산(건물)에 대한 감가상각비 144,346 314,020
사용권자산(차량운반구)에 대한 감가상각비 14,316 32,438
리스부채 이자비용(금융원가에 포함) 7,388,012 10,223,890
단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 739,569 1,976,926

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 10,048,824 137,621,031 34,983,227 172,026,564
차감:현재가치할인차금 (119,879) (30,407,714) (345,093) (20,805,735)
합 계 9,928,945 107,213,317 34,638,134 151,220,829

④ 당기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 천원)
구분 기능통화 원화 원화환산액
1년 이내 USD 7,752,296 KRW 858,477 10,048,824
1년초과 2년이내 USD 6,798,846 KRW 845,871 8,905,903
2년초과 3년이내 USD 6,802,578 KRW 833,352 8,897,809
3년초과 4년이내 USD 6,798,846 KRW 701,592 8,761,624
4년초과 5년이내 USD 6,798,846 KRW 675,240 8,735,272
5년초과 USD 77,237,210 KRW 10,755,710 102,320,423
소계 USD 112,188,624 KRW 14,670,242 147,669,855
차감 : 현재가치할인차금 (30,527,593)
차감 : 유동성 대체액 (9,928,945)
차감 계 107,213,317

⑤ 당기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

　(단위 : 천원)
구분 당기
리스부채와 관련한 현금유출 60,462,129

(2) 리스제공자연결실체는 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 당기 중 인식한 리스료수익은 1,464,911천원(전기 32,644천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
1년 이내 4,261,543 18,480
1년 초과 2년 이내 3,331,848 -
2년 초과 3년 이내 2,355,114 -

5. 부외 거래 설명

(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 600,000천원(전기말 600,000천원)의 소송공탁 및 인허가보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사는 부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 US$ 335,880(전기말 US$ 2,201,400)의 지급보증을 제공받고 있습니다

(3) 당기말 현재 연결회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A가 한국해양보증보험(주)로부터 제공받은 금융채무보증 USD 3,420,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편 당기말 현재 연결회사는 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A가 한국수출입은행으로 부터 제공받은 선박금융금액 USD 9,360,000과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)
보험종류 자산 납입금액 부보액 보험회사명
선체보험 HEUNG-A PIONEER 외 12척 USD 465,601.70 USD 233,000,000.00 KB손해보험
GOLDEN PIONEER 54,792,500 17,500,000,000
전쟁보험 HEUNG-A PIONEER 외 12척 USD 13,478.40 USD 216,000,000.00
GOLDEN PIONEER 1,092,000 17,500,000,000
FD&D BUSAN PIONEER 외 4척 USD 12,495.00 (*) 한국선주상호보험
P&I DREAM PIONEER 외 5척 USD 413,094.00 (*)
BUSAN PIONEER 외 6척 USD 412,886.89 (*) STEAMSHIP MUTUALUNDERWRITING ASSOCIATION
SOL 전 선단 USD 27,504.48 (*)
(*) 선가, 회사의 평판, 매출, 이자율 등을 고려한 내부 규정에 의해 보험금이 결정되므로 부보가액 없음.

6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 설명

1) 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 최대주주인 장금상선주식회사를 선주로, 연결실체를 용선주로 하는 2척의 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약을 2022년 2월 11일 이사회에서 결정하였으며, 용선기간은 각 선박 인도예정일로부터 5년간입니다.또한, 연결실체는 선주가 선박구입을 위한 자금조달을 위해 체결하는 금융계약에 대해 선박의 Sub-Bareboat Charterer의 지위로서 양도담보계약을 체결하고, 해당 계약에 따라 선박금융 대출상환 완료까지 담보를 제공할 예정입니다.

2) 위험관리

(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.1) 시장위험(가) 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목 당기말 전기말
기능통화(USD)상당액 원화환산액 기능통화(USD)상당액 원화환산액
<외화자산> 　 　 　 　
현금및현금성자산 29,079,256 34,473,458 2,208,198 2,402,519
단기금융자산 390,553 463,000 14,759,888 16,058,758
매출채권및기타채권 1,803,627 2,138,200 7,155,972 7,785,698
기타유동자산 38,261 45,358 185,751 202,097
기타금융자산 1,926 2,283 1,838 2,000
장기매출채권및기타채권 18,705,645 22,175,542 21,494,300 23,385,798
자산합계 50,019,268 59,297,841 45,805,947 49,836,871
<외화부채> 　 　 　 　
매입채무및기타채무 9,108,250 10,797,831 27,321,046 29,725,298
단기금융부채 764,412 906,211 60,441,124 65,759,943
장기금융부채 11,606,322 13,759,295 12,328,985 13,413,936
기타유동부채 54,412 64,506 - -
순확정급여부채 4,881,001 5,786,427 4,830,271 5,255,335
기타비유동금융부채 13,412 15,900 23,805 25,900
부채합계 26,427,809 31,330,170 104,945,231 114,180,412

한편, 당기 및 전기 달러화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전순이익 증가(감소) (2,796,769) 2,796,769 6,434,352 (6,434,352)

(나) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(다) 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.연결실체의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기에 대한 법인세비용반영전 손익은 132,979천원(전기 : 1,349,561천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차감전 손상누계액 기말장부금액 차감전 손상누계액 기말장부금액
장부금액 (최대노출액) 장부금액 (최대노출액)
현금및현금성자산 38,188,658 - 38,188,658 4,912,668 - 4,912,668
단기금융자산 1,619,000 (1,156,000) 463,000 18,500,109 (576,000) 17,924,109
매출채권및기타채권 8,716,067 (2,315,230) 6,400,837 12,220,255 (6,088,237) 6,132,018
장기금융자산 942,950 - 942,950 88,250 - 88,250
장기매출채권및기타채권 41,658,922 (34,552,846) 7,106,076 37,970,432 (27,412,692) 10,557,740
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,554 - 6,554 6,015 - 6,015
합 계 91,132,151 (38,024,076) 53,108,075 73,697,729 (34,076,929) 39,620,800

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

연결실체는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.고객의 대부분은 연결실체와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터의 손실발생은 제한적이라고 판단됩니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 기대신용손실 평가 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 구간 별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 가중평균 총장부금액 손상대상 대손충당금 신용손상
채무불이행률 채권금액 여부
90일 이내 0.11% 3,451,966 - 4,361 NO
91일 이상 180일 이내 0.91% 85,135 - (439,586) NO
181일 이상 270일 이내 7.33% 7,997 - 586 NO
271일 이상 360일 이내 82.80% 77,104 - 63,841 NO
신용손상 구간 100.00% 1,249,409 1,249,409 1,249,408 YES
합 계 　 4,871,611 1,249,409 878,610 　

3) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 위해 연결실체의 재무부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있으며 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하면서 금융자산과 금융부채의 만기구조를 고려하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.(가) 유동성 및 이자율 위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계
무이자 14,917,042 - 31,491 14,948,533
변동금리부부채 2,847,451 13,742,909 1,401,557 17,991,917
고정금리부부채 7,457,656 40,373,443 82,103,122 129,934,221
합 계 25,222,149 54,116,352 83,536,170 162,874,671

② 전기말

(단위:천원)
구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계
무이자 17,991,952 2,076,943 25,900 20,094,795
변동금리부부채 74,286,146 153,585,241 18,441,328 246,312,715
고정금리부부채 33,218,973 - - 33,218,973
합 계 125,497,071 155,662,184 18,467,228 299,626,483

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계
무이자 46,808,041 4,735,964 1,008,663 52,552,668
고정금리부자산 1,768,541 37,872,462 - 39,641,003
합 계 48,576,582 42,608,426 1,008,663 92,193,671

② 전기말

(단위:천원)
구분 1년이내 1년초과~5년이내 5년초과 합계
무이자 34,092,808 5,871,298 1,112,648 41,076,754
고정금리부자산 24,105,188 31,088,250 - 55,193,438
합 계 58,197,996 36,959,548 1,112,648 96,270,192

연결실체는 영업현금흐름과 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.(나) 자금조달 약정당기말과 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
차입한도약정 사용금액 - 44,624,120
미사용금액 - 5,440,000
합 계 - 50,064,120

(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및자산매각등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(연결재무상태표에 표시)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순금융부채를 가산한 금액입니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
금융부채총계(장·단기금융부채) 117,197,290 252,288,805
차감 : 현금및현금성자산과 단기금융자산 (38,651,658) (22,836,778)
순금융부채 78,545,632 229,452,027
자본총계 108,064,167 (26,283,865)
총자본 186,609,799 203,168,162
자본조달비율 42.09% 112.94%

(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.ⓛ 당기말

(단위:천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
단기금융부채 : 　 　 　 　
파생상품부채 - - 25,012 25,012

- 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

활성시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 평가기법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분 가치평가기법 투입변수
파생상품부채 이항모형 주가, 무위험수익률(국고채수익률), 채무자 및 보증자의 신용등급, 180일 역사적 변동성 등
기타포괄손익공정가치금융자산 시장접근법 기초자산의 공정가치

5. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항본 사업보고서 「Ⅲ. 재무에 관한 사항」 「3. 연결재무제표 감사보고서 주석」 「2. 재무제표 작성기준 3. 회계정책의 변경 4. 유의적인 회계정책」참조

V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제61기(당기)삼일회계법인적정감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 연결회사의 영업환경에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 유형자산(선박 및 사용권자산) 손상평가제60기(전기)삼덕회계법인의견거절감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 상장폐지사유 발생연결회사의 지배기업인 흥아해운 주식회사는 전임감사인의 감사의견 거절로 인하여 상장폐지요건이 발생하였으며, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2020년 5월 6일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2020년 5월 22일 한국거래소의 기업심사위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여 받았습니다. (2) 금융채권자협의회의 공동관리절차 개시주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 지배기업인 흥아해운 주식회사는 2020년 3월 19일부터 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리(워크아웃)절차가 개시되었으며, 2021년 1월 21일 제5차 금융채권자 협의회 의결을 통해 채권행사 유예기간 연장 등이 승인되었습니다.(3) COVID-19 관련 불확실성주석 2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.-제59기(전전기)삼정회계법인의견거절감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야할 필요가 있습니다. 주석 39에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 재무구조 개선 및 경영정상화를 위한 금융채권자협의회의 공동관리절차(워크아웃) 개시를 2020년 3월 10일 신청하였으며, 2020년 3월 19일 동 관리절차의 개시가 결정되었습니다.-
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제61기(당기)삼일회계법인반기 재무제표검토,개별 및 연결재무제표감사300,000(연간)2,200300,0002,216제60기(전기)삼덕회계법인반기 재무제표검토,개별 및 연결재무제표감사250,000(연간)2,100250,0001,607제59기(전전기)삼정회계법인분/반기 재무제표검토,개별 및 연결재무제표감사277,000(연간)-277,0004,376
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제61기(당기)-----제60기(전기)-----제59기(전전기)-----
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12021년 10월 06일회사측 : 감사, CFO감사인측 : 업무수행담당이사, 담당회계사 1인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등22022년 03월 21일회사측 : 감사, CFO감사인측 : 업무수행담당이사, 담당회계사 1인서면회의핵심감사, 강조사항 문단, 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도

사업연도 감사인 검토의견 지적사항
제61기(당기) 삼일회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. -
제60기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. -
제59기(전전기) 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다. 분할 회계처리, 법인세 회계처리 및 유형자산 등의 손상 회계처리에서 다수의 수정사항 발생

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

(1) 이사회 구성

- 본 [사업보고서] 제출일 현재, 재직 중인 이사는 총 4명으로, 상무에 종사하는 사내이사 2명과 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 대표이사 이환구가 이사회규정 제4조(의장)에 따라 이사회의 의장을 맡고 있습니다. 그 상세는 아래와 같습니다.
구분 성명 직위 주요 경력
사내이사(상근) 이환구 사장(대표이사) 前)흥아해운㈜ 부사장
이동옥 이사(CFO) 前)흥아해운㈜ 재무팀 팀장
사외이사(비상근) 공평식 사외이사

前)해양수산부 재무팀장, 포항ㆍ동해청장

前)한국도선사협회 전무이사
이장훈

前)한국선급 전문위원('17)前)한국해양대학교 해사수송과학부 겸임교수('12~'16)前)한국선주상호보험조합 상임고문('12~'16)前)한국해양연구원 정책자문위원('10~'12)

前)한국해양과학기술진흥원 원장('09~'10)

前)국토해양부 해사안전정책관('08~'09)前)해양수산부 국제물류기획관('05~'08)
※사외이사 공평식은 2021년 03월 26일에 개최된 [제60기 정기주주총회]에서 임기 3년의 사외이사로 신규선임 되었습니다.※사외이사 이장훈은 2021년 11월 29일에 개최된 [임시주주총회]에서 임기 3년의 사외이사로 신규선임 되었습니다.

(2) 중요 의결사항

-본 [사업보고서]의 공시대상 기간 중 개최된 이사회에서 다뤄진 중요한 의결사항은 아래와 같습니다.
회차 개최일자 의 안 내 용 이사 등의 성명
사내이사 사내이사 사외이사 사외이사 사외이사
이환구(출석률100%) 이동옥(출석률100%) 공평식(출석률100%) 이장훈(출석률100%) 박철완(출석률100%)
찬반여부
1 2021.02.10 1) 제60기 감사 전 재무제표 승인의 건2) 내부회계관리제도 실태 보고3) 부산지점 이전의 건 참석(찬성) 참석(찬성) - - 참석(찬성)
2 2021.03.05 1) 정기주주총회 소집의 건2) 재무제표 승인권한 주주총회 위임의 건 참석(찬성) 참석(찬성) - - 참석(찬성)
3 2021.03.26 1) 조건부 신주인수계약 체결의 건2) 채무조정합의서 체결의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
4 2021.04.12

1) 임시주주총회 개최의 건

2) 권리주주 확정 기준일 설정의 건

3) 자본감소의 건

4) 임원보수 책정의 건

5) 케미컬탱커선박 4척 조기상환 의무 이행포기 건

 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
5 2021.04.20 1) 감사 후보자 확정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
6 2021.05.11

1) 감자 일정 변경의 건

2) 감자 일정 변경에 따른 주주총회 소집 공고 변경의 건

 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
7 2021.06.10 1) 유상 신주 발행의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
8 2021.06.29

1) STX 계약금 반환의 건

2) 삼영해운 주식 매각의 건

3) PTS 지분 매입의 건

4) 위임 전결 절차서 개정의 건

5) 육ㆍ해상직 급여 인상의 건

6) 운영임원 선임의 건

 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
9 2021.07.14

1) ㈜흥아프로퍼티그룹 금전대여의 건

2) 사규 개정의 건

3) MSC Charter-Out Project를 위한 포항파이오니어호 조기 상환의 건

참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
10 2021.09.02 1) POHP호 Charter-Out Project 진행을 위한 보증계약 신고의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
11 2021.09.13

1) 임시주주총회 소집의 건

2) 권리주주 확정 기준일 설정의 건

 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
12 2021.09.15 1) POHP호 Charter-Out Project 진행의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - -
13 2021.10.12 1) ㈜흥아프로퍼티그룹 금전대여의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) -
14 2021.11.02 1) 임시주주총회 장소 확정의 건2) 이사 후보자 확정의 건3) 정관 변경(안) 확정의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) -
15 2021.12.29 1) 사규 개정의 건2) 임금 인상의 건3) 조직 개편의 건4) 소위원회 설치 및 규정 제정의 건5) 2022년도 사업계획 승인의 건 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) -

(3) 이사회내 위원회 운영 여부

(3)-1. 이사회내의 위원회 구성 현황

위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고
내부투명경영위원회 사외이사 2명사내이사 1명 이장훈(위원장)공평식이동옥

- 위원회는 상법 및 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 "공정거래법") 등에 따른 주요주주, 특수관계인, 계열회사 등을 상대방으로 하거나 주요주주, 특수관계인 계열회사 등을 위한 거래 등의 적절성과 투명성을 제고하기 위해 아래의 거래를 심의하고 결의한다.

1.공정거래법상 특수관계인을 상대방으로 하거나, 특수관계인을 위한 자금, 유가증권, 자산거래 중 거래금액이 자본총계 혹은 자본금 중 큰 금액의 100분의 5이상이거나 50억원 이상인 거래

2.동일인 및 동일인 친족 출자회사를 상대방으로 하거나, 동일인 및 동일인 친족 출자회사를 위한 상품용역 거래 중 분기에 이루어질 거래금액의 합계가 자본거래 혹은 자본금 중 큰 금액의 100분의 10이상이거나 50억원 이상인 거래

3.상기 거래에서 거래목적, 거래대상, 거래금액 등 주요변경 사항 발생 시 또는 당초 의결 금액 대비 20%이상 증가 시

4.기타 위원회가 필요하다가 판단한 사항

 -

(3)-2. 이사회 내의 위원회 활동 내역

위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명
이장훈(출석률:100%) 공평식(출석률:100%) 이동옥(출석률:100%)
찬반여부
내부투명경영위원회 2021.12.29 1) 내부투명경영위원회 위원장 선임의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성

(4) 이사의 독립성(4)-1. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 내부규정인 <이사회 규정> 및 <이사회 운영세칙>을 통해 이사의 권한과 책임 및 결의방법 등을 규정함으로써 그 독립성을 보장하고 있습니다.

-본 [사업보고서] 제출일 현재, 재직 중인 이사들의 선임기준은 아래와 같습니다.
구분 성명 선임배경 추천인 이사로서의활동분야 회사와의거래 최대주주(주요주주)와의 관계 임기 연임여부(횟수)
사내이사 이환구 해운업에 대한 전문성과 경영자로서 당사 운영 경험 이사회 대표이사(총괄사장) - 없음 3년 -
이동옥 경영관리부서에 오랜기간 재직하며 실무 경험 및 전문성 보유 경영관리담당임원(CFO)
사외이사 공평식 당사와의 거래, 겸직에 따른 이해관계가 없으며, 해운업에 대한 폭넓은 경험과 전문적인 지식을 보유 사외이사
이장훈 당사와의 거래, 겸직 등에 따른 이해관계가 없고, 업종에 대한 폭넓은 경험과 전문적인 지식을 보유한 해운 전문가로 해운산업에 대한 깊은 이해와 통찰력을 바탕으로 향후 회사의 의사결정시 합리적인 견해를 제시할 것으로 기대

(4)-2. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황1) 사외이사후보추천위원회 구성현황

위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비 고
사외이사후보 추천위원회 사외이사 2명사내이사 1명 이장훈(위원장)공평식이동옥 주주총회에서 선임할 사외이사 후보를 추천 ※상법 제542조의8의 규정을 충족함 - 사외이사 후보추천위원회는 사외이사가 총위원의 과반수가 되도록 구성하여야 함

2) 사외이사후보추천위원회 활동내용

위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명
이장훈(출석률:100%) 공평식(출석률:100%) 이동옥(출석률:100%)
찬반여부
사외이사후보 추천위원회 2021.12.29 1) 사외이사후보추천위원회 위원장 선임의 건 원안가결 찬성 찬성 찬성

(5) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
422-1
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

※전기 당사의 사외이사였던 박철완은 제60기 정기주주총회(2021.03.26)에서 사임함에 따라, 사외이사 공평식을 임기 3년의 사외이사로 신규 선임하였습니다.※사외이사 이장훈은 2021년 11월 29일에 개최된 [임시주주총회]에서 임기 3년의 사외이사로 신규선임 되었습니다.

(6) 사외이사 교육 미실시 내역

교육내용과 일정을 검토하여 조속한 시일 내 실시 예정
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

2. 감사제도에 관한 사항

(1) 감사제도

- 당사는 [감사위원회]를 운영하고 있지 않으며, 대신 상근감사를 두어 회사의 회계와 업무를 감사하게 하고 있습니다.

(2) 감사의 인적사항

- 본 [사업보고서] 제출일 현재, 당사의 상근감사는 1명이며 그 인적사항은 아래와 같습니다.
성 명 주 요 경 력 추천인 회사와의거래 최대주주(주요주주)와의 관계
김진규

現)흥아해운㈜, 흥아라인㈜, 국양로지텍㈜ 감사

前)장금상선㈜ 심사팀장

前)조양상선㈜, 동남아해운 근무

 이사회 없음 없음
※당사의 상근감사였던 강대원은 제59기 정기주주총회에서 의결정족수 부족의 사유로 재선임 안건이 부결되어 신규감사 선임시까지 감사직을 수행하였으나, 2021년 05월 24일 개최된 임시주주총회에서 신규감사 김진규가 선임됨에 따라 사임하였습니다.

(3) 감사의 독립성

- 당사는 감사의 독립성을 위해 그 선임 방법을 <정관>에 정하고, 주주총회에서 정해진 규정에 따라 선임하고 있습니다.

≪흥아해운㈜ 정관≫제30조【이사 및 감사의 선임】

① 이사와 감사는 주주총회에서 선임한다. 다만, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.

② 이사와 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 감사의 선임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.

(4) 감사의 주요활동

- 감사는 일상적으로 당사의 업무와 회계에 대한 감사를 수행하고 있으며, 본 [사업보고서] 공시대상기간 중 개최된 아래의 이사회에 참석하여 의견을 개진하였습니다.
개최일자 의 안 내 용 감사의의견개진 가결여부
2021.02.10 1) 제60기 감사 전 재무제표 승인의 건2) 내부회계관리제도 실태 보고3) 부산지점 이전의 건 찬성 가결
2021.03.05 1) 정기주주총회 소집의 건2) 재무제표 승인권한 주주총회 위임의 건 찬성 가결
2021.03.26 1) 조건부 신주인수계약 체결의 건2) 채무조정합의서 체결의 건 찬성 가결
2021.04.12

1) 임시주주총회 개최의 건

2) 권리주주 확정 기준일 설정의 건

3) 자본감소의 건

4) 임원보수 책정의 건

5) 케미컬탱커선박 4척 조기상환 의무 이행포기 건

 찬성 가결
2021.04.20 1) 감사 후보자 확정의 건 불참 가결
2021.05.11

1) 감자 일정 변경의 건

2) 감자 일정 변경에 따른 주주총회 소집 공고 변경의 건

 찬성 가결
2021.06.10 1) 유상 신주 발행의 건 찬성 가결
2021.06.29

1) STX 계약금 반환의 건

2) 삼영해운 주식 매각의 건

3) PTS 지분 매입의 건

4) 위임 전결 절차서 개정의 건

5) 육ㆍ해상직 급여 인상의 건

6) 운영임원 선임의 건

 찬성 가결
2021.07.14

1) ㈜흥아프로퍼티그룹 금전대여의 건

2) 사규 개정의 건

3) MSC Charter-Out Project를 위한 포항파이오니어호 조기 상환의 건

찬성 가결
2021.09.02 1) POHP호 Charter-Out Project 진행을 위한 보증계약 신고의 건 찬성 가결
2021.09.13

1) 임시주주총회 소집의 건

2) 권리주주 확정 기준일 설정의 건

 찬성 가결
2021.09.15 1) POHP호 Charter-Out Project 진행의 건 찬성 가결
2021.10.12 1) ㈜흥아프로퍼티그룹 금전대여의 건 찬성 가결
2021.11.02 1) 임시주주총회 장소 확정의 건2) 이사 후보자 확정의 건3) 정관 변경(안) 확정의 건 찬성 가결
2021.12.29 1) 사규 개정의 건2) 임금 인상의 건3) 조직 개편의 건4) 소위원회 설치 및 규정 제정의 건5) 2022년도 사업계획 승인의 건 찬성 가결

(5) 감사 교육 미실시 내역

교육내용과 일정을 검토하여 조속한 시일 내 실시 예정
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

(5) 감사위원회(감사) 지원조직에 관한 사항

-본 [사업보고서]의 작성기준일 현재, 감사위원회(감사)에 대한 지원조직이 없습니다.

(6) 준법지원인에 관한 사항

-본 [사업보고서]의 작성기준일 현재, 준법지원인 선임 내역이 없습니다

3. 주주총회 등에 관한 사항

(1) 투표제도 현황

2021년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입도입--실시
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

(2) 의결권 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주240,424,899----보통주160,057자기주식---------------------보통주240,264,842----
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

VII. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
장금상선 주식회사본인보통주00204,000,00084.85재무구조 개선 및 경영정상화 목적의 장금상선 주식회사와 체결한 조건부 신주인수계약에 따라, "제3자배정 유상증자"를 통해 장금상선 주식회사로 최대주주 변경(2021.06.22)보통주00204,000,00084.85-------
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

장금상선주식회사3정태순16.85--SINOKOR CO.,LTD82.07금창원-----
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
장금상선 주식회사2,088,2421,566,657521,5851,990,641127,95854,705
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 당사의 최대주주인 "장금상선 주식회사"는 1999년 4월 14일 설립되어 컨테이너 및 벌크선을 통한 해운업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 현재 서울시 중구 북창동에 본사를 두고 있습니다.- 당사는 재무구조 개선 및 경영정상화 목적의 장금상선 주식회사와 체결한 2021년 03월 26일부 조건부 신주인수계약에 따라, 장금상선 주식회사를 인수인하는 제3자배정 유상증자를 진행하였고, 2021년 06월 21일 증자대금이 완납되에 따라, 장금상선주식회사가 2021년 06월 22일부로 당사의 최대주주가 되었습니다.(변경 전 최대주주 : Fairmont Partners.,Ltd)

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

SINOKOR CO.,LTD1NAM DUEK KIM0.00--TAE SOON CHUNG100.00------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
SINOKOR CO.,LTD46,48734,76411,723-7841
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

(3) 최대주주 변동내역 2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2021년 06월 22일장금상선 주식회사204,000,00084.85당사의 재무구조 개선 및 경영정상화 목적의 제3자배정 유상증자에 따른 신주 취득변경전 : Fairmont Partners.,Ltd
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

(4) 주식 소유현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
장금상선 주식회사204,000,00084.85---4,2440.00
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 최대주주
-
우리사주조합 -

(5) 소액주주현황 2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
34,24634,24899.9933,405,099204,424,89913.89-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

(1) 임원 현황

2021년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
이환구남1958.04사장사내이사상근대표이사(총괄사장)-한국해양대학교 항해학과-한국외국어대대학원 무역학과-한국해양대대학원 해운경영학과-진인해운(유) 수석부사장-흥아해운㈜ 부사장--없 음2년 2개월2022.10.07이동옥남1968.09이사사내이사상근CFO,(경영관리본부 담당임원)-안산상업고등학교-흥아해운㈜ 경영관리본부 담당임원11,731-없 음2년 6개월2023.03.26공평식남1959.01사외이사사외이사비상근사외이사

-한국도선사협회 전무이사-해양수산부 재무팀장, 포항·동해청장

-해운항만청,해양수산부 사무관

--없 음10개월2024.03.25이장훈남1953.03사외이사사외이사비상근사외이사-한국선급 전문위원-한국해양대학교 해사대학 해사수송과학부 겸임교수-한국선주상호보험조합 상임고문-한국해양연구원 정책자문위원-한국해양과학기술진흥원 원장-국토해양부 해사안전정책관-해양수산부 국제물류기획관-해양수산부 서기관 --없 음2개월2024.11.28김진규남1965.04감사감사상근감 사

-흥아라인㈜, 국양로지텍㈜ 감사-장금상선㈜ 심사팀장

-조양상선㈜, 동남아해운 근무

--없 음7개월2024.06.20전주호남1969.11이사집행임원상근특수선영업본부담당임원-한국해양대학교 항해학과-흥아해운㈜ 싱가폴 현지법인 사무소장--없 음6개월2022.06.30
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

(2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2022년 03월 29일
(기준일 : )
선임전주호남1969.11사내이사現)흥아해운㈜ 특수선영업본부 본부장前)흥아해운㈜ 싱가폴현지법인 사무소장2022.03.29없음선임최윤희남1954.06사외이사現)제10대 (사)대한민국해양연맹 총재 現)한양대학교(ERICA) 미래해양연구센터장 前)해군사관학교장2022.03.29없음선임유동신남1963.06상근감사前)한국산업은행 심사부 부장(SCO)前)한국산업은행 강남지점 팀장2022.03.29없음
구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

(3) 직원 등 현황

2021년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
육상근무남19---1910년 7개월1,129,57859,451----육상근무여6-1-74년 9개월259,32437,046-해상근무남137-10-1474년 8개월10,395,67070,719-해상근무여---------외국인선원남--171-17111개월2,925,14317,106-ㅗ162-182-344-14,709,71442,761-
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

(4) 미등기임원 보수 현황

2021년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
150,15350,153-
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

(1) 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)
이사31,000,000-감사1150,000-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

※본 [사업보고서] 제출일 현재 재임 중인 인원수는 5명이며, 당해 사업연도 중 등기이사직을 사임한 이사 1명 및 감사 1명 및 신규 선임된 이사 1명을 포함하여 기재하였습니다.

(2) 보수지급금액

(2)-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)
7397,68156,812-
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

(2)-2. 유형별

(단위 : 천원)
2289,350144,675-337,50012,500-----270,83214,166-
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

(3) 이사ㆍ감사의 보수지급기준

-당사는 매년 정기주주총회에서 이사와 감사의 보수한도를 별도로 승인받고 있으며, 주총에서 승인받은 보수한도 내에서 이사회가 이사의 개인별 보수액을 정하여 지급합니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

(4) 개인별 보수지급금액 : 해당사항 없음

(단위 : 천원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

(5) 산정기준 및 방법 : 해당사항 없음

(단위 : 천원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

※당사의 이사와 감사 중 개인별 보수가 5억원 이상인 임원은 없습니다.

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

(6) 개인별 보수지급금액 : 해당사항 없음

(단위 : 천원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

(7) 산정기준 및 방법 : 해당사항 없음

(단위 : 천원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

※당사의 이사와 감사 중 개인별 보수가 5억원 이상인 임원은 없습니다.

 IX. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

2021년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
--1212
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

2. 타법인출자 현황(요약)

2021년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
-3360426090954-999,019-8099,828--------12129,62326089910,782
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 (1) 금전 등의 대여 내역

- 채무자 : <㈜흥아프로퍼티그룹> 당사는 수차례의 이사회결의를 통해 본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 계열회사인 <㈜흥아프로퍼티그룹>에 36,930백만원을 대여해 주고 있습니다.

(2) 담보제공 내역

-당사는 본 [사업보고서] 작성기준일 현재 대주주등에 대하여 담보를 제공하고 있지 않습니다.

2. 대주주와의 자산 양·수도 등

-당사는 본 [사업보고서] 공시대상 기간 중, 대주주등을 상대방으로 하거나 대주주를 위하여, 부동산 또는 유가증권을 포함한 자산이나 영업의 매수(양수), 매도(양도), 교환, 증여 등의 거래를 한 사실이 없습니다.

3. 대주주와의 영업거래

-본 [사업보고서] 공시대상 기간 중, 당사는 대주주 및 계열회사와 최근사업연도 매출액의 5/100 이상의 물품, 서비스 또는 1년이상의 장기공급(매입)에 관한 거래 계약을 체결하거나 변경한 사실이 없습니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래

-상기 외에 특기사항 없음

5. 기업인수목적회사의 추가기재사항

-해당사항 없음

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

(1)-1. 공시사항의 진행·변경상황

-당사가 이미 공시했던 사항 중 본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 정해진 일정에 대비하여 그 이행이 완료되지 않았거나, 주요 내용이 변경하였음에도 그 사실을 공시하지 않은 사항은 없습니다.

(1)-2. 주주총회의사록 요약

주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고
임시주주총회(2021.05.24) ○ 1호의안 : 자본감소 승인의 건○ 2호의안 : 정관 변경의 건○ 3호의안 : 감사 선임의 건(후보자 : 김진규) ○ 1호 의안 : 원안 승인○ 2호 의안 : 원안 승인○ 2호 의안 : 원안 승인 -
임시주주총회(2021.11.29) ○ 1호의안 : 정관 변경의 건○ 2호의안 : 이사 선임의 건(사외이사 후보자 : 이장훈) ○ 1호 의안 : 원안 승인○ 2호 의안 : 원안 승인 -

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원)
제 출 처 매 수 금 액 비 고
은 행 - - -
금융기관(은행제외) - - -
법 인 - - -
기타(개인) - - -

(2) 채무보증 현황

- 본 [사업보고서] 작성기준일 기준, 당해회사인 <흥아해운㈜>의 채무보증 잔액은 총 1건, 금액은 각 USD 16,752,600 입니다. 상세한 내용은 아래와 같습니다.▣ 채무보증 ●채무자 : NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A. ●채권자 : 수출입은행, 부산은행 ●채무보증 금액 : USD 16,752,600 (약 19,121,417,640원) ●채무보증 기간 : 2017.04.24 ~ 2030.03.31 ●채무보증 사유 : 6,500DWT급 신조 케미칼탱커선 도입과 관련하여 당사와 BBC-HP계약을 체결한 선주 NO.3 HONGKONG CHEMICALS S.A.가 수출입은행 및 부산은행과 선박금융 계약을 체결함에 있어, 수출입은행 및 부산은행이 선주의 원리금 상환 이행을 위해 용선사인 당사에 지급보증을 요청함 ●이사회결의일 : 2017년 4월 24일 ●관련 공시: *타인에 대한 채무보증 결정 (2017년 4월 24일) *타인에 대한 채무보증 결정 (2016년 6월 3일) *신규시설투자 (2016년 5월 26일) - 연결대상 종속회사들은 본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 채무보증 사실이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

(1) 제재현황 등 그 밖의 사항

-당해회사인 <흥아해운㈜>과 연결대상 종속회사 공히, 본 [사업보고서] 공시대상기간 중, 회사 또는 회사의 임직원이 회사의 업무수행과 관련하여 법률을 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

(1) 작성기준일 이후 발생한 주요사항

- 작성기준일 이후 발생한 주요사항은 다음과 같습니다.1. 19.9K급 케미컬탱커선 2척 BBC계약 체결(1) 도입개요 : 19.9K급 케미컬탱커선 2척 BBC계약 체결(2) 도입목적 : 19.9K급 선단 구성을 통한 항로 확장 및 영업력 증진(3) 계약사항: (본 선박도입은 장금상선㈜를 선주로, 당사를 용선주로 하는 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약 이며, 최초 용선기간은 각 선박 인도예정일로부터 5년으로, 이후 용선주의 옵션에 따라 기간연장(+1개월)이 가능한 조건임. (4) 투자금액 : 24,516,086,400원※본 투자금액은 대상선박의 최초 용선기간 5년간의 용선료 합계이며, 2022년 2월 11일 기준 하나은행 최초매매기준율인 1,196.00/1USD을 적용한 원화 환산 금액임.(5 )관련공시 : 신규시설투자(2022.02.11)

(2) 외국지주회사의 자회사 현황 : 해당사항 없음

(3) 합병 등의 사후 정보(사업부문 물적분할)당사는 2019년 10월 08일 개최된 임시주주총회에서 기존 컨테이너 사업부문을 분할하고, 잔존하는 케미컬탱커 사업부문 육성을 통한 회사 수익성 개선 목적의 <분할계획서 승인의 건> 안건을 통과시킨 바 있습니다. 해당 사업부문 물적분할에 관한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분 내 용 비 고
분할방법 단순ㆍ물적분할
분할로 이전할 사업 및 재산의 내용 분할계획서가 정하는 바에 따라, 분할대상 사업부문(컨테이너 화물 해상운송 사업)에 속하는 일체의 적극, 소극적 재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치가 있는 사실관계를 분할 신설회사로 이전
분할 후 존속회사 회사명 흥아해운 주식회사
주요사업 케미컬탱커화물 해상운송 사업
분할 후 신설회사 회사명 흥아라인 주식회사(구 흥아해운컨테이너 주식회사)
주요사업 컨테이너화물 해상운송 사업
분할주요일정 2019.08.26 분할 관련 이사회 결의일
2019.10.08 분할계획서 승인을 위한 임시주주총회
2019.10.09 채권자 이의제출 공고
2019.11.11 채권자 이의제출 종료
2019.11.12 분할기일
2019.11.13 분할보고총회일 및 창립총회일
합병등 종료보고서 제출

상기 기재한 사항 외 본 물적분할에 대한 자세한 사항은 당사가 2019년 8월 27일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '(정정)회사분할 결정' 등을 참조하시기 바랍니다.합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 백만원)
흥아해운(주)---------------------
대상회사 계정과목 예측 실적 비고
1차연도 2차연도 1차연도 2차연도
실적 괴리율 실적 괴리율
매출액
영업이익
당기순이익

※ 당사는 물적분할에 있어, 외부평가를 받지않았으며, 매출액 등의 예측치를 산출하지 않아 '합병등 전후의 재무사항 비교표'를 기재하지 않습니다.

보호예수 현황

2021년 12월 24일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주204,000,0002021년 07월 12일2022년 07월 12일2021년 07월 12일~2022년 07월 11일「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제2-2조 제2항 제1호의전매제한 조치에 해당함에 따라, 1년간 의무보호예수240,424,899보통주9,003,5472021년 07월 12일2022년 07월 12일2021년 07월 12일~2022년 07월 11일상동240,424,899
주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
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(단위 : 백만원)
㈜하스매니지먼트1995.07.01부산시선원·선박관리1,264의결권의 과반수 소유(회계기준서 1110호 B6)해당없음㈜파이오니어탱커서비스2015.08.03부산시선원·선박관리524유의적인 영향력 보유(회계기준서 1028호 5)해당없음㈜중흥통상2018.01.25부산시

선용품

도소매업

215유의적인 영향력 보유(회계기준서 1028호 5)해당없음HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD2021.09.09싱가폴해운대리261의결권의 과반수 소유(회계기준서 1110호 B6)해당없음
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)
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2021년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
-----12에이치앤브이물류㈜134411-0027565㈜흥아프로퍼티그룹110111-3697591진인해운㈜110111-2692394연운항훼리㈜120111-0361155㈜하스매니지먼트180111-0179514㈜파이오니어탱커서비스180111-0986000㈜흥아로지스틱스110111-3631557한로해운㈜110111-1060196연운항중한륜도유한공사-진인해운유한공사-HPH LOGISTICS JSC-HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD-
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

2-(1). 계열회사 현황

-본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 당사가 투자하여 유의적인 영향력을 행사하고 있는 계열회사는 총 12개사(국내 8개, 해외 4개)이며, 기업집단의 명칭은 없습니다.-계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구나 조직은 없으며, 각 회사는 자율적인 독자경영을 하고 있습니다.-계열회사의 명칭, 사업자등록번호, 업종 등은 아래와 같습니다.
투자한회사 투자대상회사 투자대상회사의 비고
사업자등록번호 업종
흥아해운㈜ 에이치앤브이물류㈜ 126-81-83355 물류창고 -
㈜흥아프로퍼티그룹 114-86-60067 경영자문 -
진인해운㈜ 120-86-47128 해운대리 -
연운항훼리㈜ 121-81-70568 해운대리 -
㈜하스매니지먼트 601-81-26990 선원·선박관리 ㈜중흥통상의 지분100% 보유
㈜파이오니어탱커서비스 641-88-00153 선원·선박관리 -
㈜흥아로지스틱스 104-86-06576 종합물류 -
한로해운㈜ 104-81-29399 해운대리 -
연운항중한륜도유한공사 - CAR-FERRY 중국 연운항 소재
진인해운유한공사 - CAR-FERRY 중국 진황도 소재
HPH LOGISTICS JSC - 물류서비스 베트남 하이퐁 소재
HEUNG-A TANKER S'PORE PTE, LTD - 해운대리 싱가폴 소재

(2) 계통도

-본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 상기 (1)의 계열회사 12개사(국내 8개, 해외 4개)의 명칭 및 지분현황은 아래의 그림과 같습니다.
첨부_흥아해운_계통도(2021.12.31).jpg 첨부_흥아해운_계통도(2021.12.31)

(3) 회사와 계열회사간 임원겸직 현황

-본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 당사 등기임원의 계열회사 주요 임원겸직 현황은 아래와 같습니다.
겸직임원 겸직회사
성명 직위 회사명 직위 담당업무 비고
이환구 대표이사 HPH LOGISTICS J.S.C 이사 - 비상근
㈜흥아프로퍼티그룹 감사 -
이동옥 이사 ㈜흥아프로퍼티그룹 이사 -

(4) 손자회사 현황

-본 [사업보고서] 작성기준일 현재, 회사가 직접 투자한 (1)의 회사들이 경영참여 목적으로 투자한 피투자회사들은 아래와 같습니다.
피투자회사 명 투자회사명 지분율 본점 소재지 상장여부
동보항공㈜ ㈜흥아로지스틱스 95.00% 서울시 부
보람항공㈜ ㈜흥아로지스틱스 60.00% 서울시 〃
㈜메트로물류 ㈜흥아로지스틱스 100% 서울시 〃
㈜흥아 GLS ㈜흥아로지스틱스 100% 인천시 〃
SUBIC NEOCOVE CORP. ㈜흥아프로퍼티그룹 99.99% 필리핀 〃
㈜중흥통상 ㈜하스매니지먼트 100.00% 부산시 〃

3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2021년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)
(기준일 : )
한로해운㈜비상장1994년 07월 22일일반투자10020,00050.002,218--19920,00050.002,4177,318417진인해운㈜비상장2022년 03월 31일일반투자7515,00050.0066--615,00050.00725,593573(주)하스매니지먼트비상장2007년 07월 30일경영참여400100,000100.00589--53100,000100.006421,265-583(주)파이오니어탱커서비스비상장2016년 04월 05일경영참여166,00010.0015--336,00010.0048524277에이치앤브이물류㈜비상장2004년 12월 15일일반투자1,750350,00050.003,268--292350,00050.003,56014,558271연운항훼리㈜비상장2004년 12월 15일일반투자15015,00025.00414--3815,00025.004525,528173(주)흥아로지스틱스비상장2007년 03월 06일일반투자50070,00041.18425--3870,00041.1846312,840-2,187흥아프로퍼티그룹㈜비상장2008년 03월 28일일반투자8,816744,44650.00----744,44650.00-35,157-2,919진인해운유한공사비상장2002년 08월 31일일반투자3,795-50.00-----50.00-18,6021,938연운항중한륜도유한공사비상장2004년 11월 19일일반투자1,597-25.001,975--178-25.002,15394,98117,860HGH LOGISTICS JSC.비상장2016년 09월 22일일반투자6621,338,00044.78653--581,338,00044.787112,405240HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD비상장2021년 09월 09일경영참여260---300,0002604300,000100.00264261-32,658,446-9,623300,0002608992,958,446-10,782199,03216,057
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

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