주석
| 제 64(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 63(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 흥아해운 주식회사 |
1. 회사의 개요
흥아해운주식회사(이하 '회사')는 1961년 12월 8일에 설립되어, 1976년 6월 29일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 법인으로서, 일본, 중국 및 동남아항로를 중심으로 해상화물운송용역의 제공을 주 목적사업으로 하고 있습니다.
회사의 본사는 서울특별시 중구 청계천로8, 5층(무교동, 프리미어플레이스)에 위치하고 있으며, 설립 후 과거 수차례의 증자 및 감자를 통해 당기말 현재 납입자본금은 120,212,450천원입니다. 한편 2024년 12월 31일 기준 현재 주요 주주현황은 다음과같습니다.
| 주주명 |
주식수(주) |
지분율 |
| 장금상선㈜ |
170,000,000 |
70.71% |
| 신용보증기금 |
3,187,200 |
1.33% |
| 증권금융(유통) |
2,601,092 |
1.08% |
| 기타 주주 |
64,636,607 |
26.88% |
| 합 계 |
240,424,899 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산 유형
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를
공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(다)
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 회사의재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품' :공시: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사는 재무제표 작성을 위해 재무성과와 재무상태는 회사의 기능통화인 US Dollar로 작성하고 표시통화인 원화로 환산하여 보고하고 있습니다.
(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
|
구 분
|
손실충당금
|
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
|
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
| (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익을 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 재고자산회사의 재고자산은 선박용 연료유 등의 저장품으로 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 선박 |
25년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4년 |
정액법 |
| 비품 |
4년 |
정액법 |
| 기타유형자산 |
2.5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
1~25년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
상각방법 |
| 회원권(시설이용권) |
비한정 |
- |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(12) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기금융부채' 또는 '장기금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 수익회사는 고객에게 해상운송용역을 제공하는 해운업을 영위하고 있으며 수익을 창출하는 선박의 종류는 케미칼선입니다. 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식됩니다. 회사는 고객에게 운송서비스의 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무를 식별하며 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
1) 운항수익운항수익은 화주와 항차 단위로 계약을 체결하여 인식하며, 경영진은 회사가 제공할 총 운항 예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.2) 대선수익대선수익은 화주와의 장기간의 용선계약을 통해 제공한 용역의 진행정도에 따른 수행의무를 이행하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.해상운송용역은 계약 조건에 따라 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식하며 재무상태표 상 '기타유동부채'로 계상되어 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 재무제표 승인회사의 재무제표는
2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며,
2025년 3월 25일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 유형자산 손상차손 및 환입
유형자산의 손상 및 손상환입 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 34 참조).
(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
(4) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).
회사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 회사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형
회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문은 탱커선, 기타부문으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 |
탱커선 |
기타 |
| 제공용역 |
운항, 대선 |
부동산임대 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
탱커선 |
기타 |
보고부문합계 |
미배분금액 |
합 계 |
| 부문수익 |
157,707,238 |
27,720 |
157,734,958 |
- |
157,734,958 |
| 영업이익 |
25,893,501 |
13,367 |
25,906,868 |
- |
25,906,868 |
| 자산 |
372,687,150 |
16,785,286 |
389,472,436 |
10,749,046 |
400,221,482 |
| 부채 |
195,784,161 |
- |
195,784,161 |
- |
195,784,161 |
| 감가상각비 |
19,659,871 |
- |
19,659,871 |
- |
19,659,871 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
탱커선 |
기타 |
보고부문합계 |
미배분금액 |
합 계 |
| 부문수익 |
132,257,901 |
26,370 |
132,284,271 |
- |
132,284,271 |
| 영업이익 |
21,706,238 |
7,793 |
21,714,031 |
- |
21,714,031 |
| 자산 |
266,548,908 |
15,952,936 |
282,501,844 |
12,108,839 |
294,610,683 |
| 부채 |
143,709,387 |
- |
143,709,387 |
- |
143,709,387 |
| 감가상각비 |
15,389,950 |
- |
15,389,950 |
- |
15,389,950 |
상기 부문수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 당기와 전기 중에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.
보고부문의 회계정책은 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익만을 표시하고 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.
(3) 지역에 대한 정보
회사는 2개의 주요 지역[국내, 해외]을 운항하고 있으며, 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
탱커선 |
기 타 |
합 계 |
| 국내 |
해외 |
| 수익 |
18,473,141 |
139,234,097 |
27,720 |
157,734,958 |
| 비유동자산 |
296,781,011 |
- |
16,785,286 |
313,566,297 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
탱커선 |
기 타 |
합 계 |
| 국내 |
해외 |
| 수익 |
55,088,190 |
77,169,711 |
26,370 |
132,284,271 |
| 비유동자산 |
191,562,993 |
- |
15,952,936 |
207,515,929 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 회사의 수익은 다수의 거래처에 분산되어 있으며, 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
탱커선 |
| 당기 |
전기 |
| A사(해외) |
17,387,249 |
19,526,539 |
5. 사용제한 및 담보제공 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 단기금융자산 |
㈜부산은행 |
USD 335,880 |
USD 335,880 |
용선료지급보증 담보 |
| 장기금융자산 |
㈜부산은행 |
2,000 |
2,000 |
당좌개설보증금 |
| ㈜신한은행 |
10 |
10 |
용선료지급보증 담보 |
| 한국산업은행 |
USD 281,332 |
USD 280,842 |
용선료지급보증 담보 |
| 합 계 |
2,010 |
2,010 |
|
| USD 617,212 |
USD 616,722 |
|
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
6,898,534 |
- |
9,529,017 |
- |
| 차감 : 대손충당금 |
(789,596) |
- |
(788,460) |
- |
| 매출채권(순액) |
6,108,938 |
- |
8,740,557 |
- |
| 미수금 |
631,002 |
4,824,309 |
610,539 |
4,824,309 |
| 차감 : 대손충당금 |
(19,378) |
(3,601,992) |
(34,253) |
(3,601,992) |
| 미수금(순액) |
611,624 |
1,222,317 |
576,286 |
1,222,317 |
| 보증금 |
16,416 |
2,886,015 |
16,416 |
1,010,010 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(761) |
(98,157) |
(1,093) |
(118,133) |
| 보증금(순액) |
15,655 |
2,787,858 |
15,323 |
891,877 |
| 미수수익 |
415,952 |
- |
592,946 |
- |
| 대여금 |
84,907 |
39,234,822 |
85,360 |
39,191,822 |
| 차감 : 손상차손누계액 |
- |
(28,089,956) |
- |
(28,089,956) |
| 대여금(순액) |
84,907 |
11,144,866 |
85,360 |
11,101,866 |
| 계약자산 |
1,339,600 |
- |
1,063,651 |
- |
| 합 계 |
8,576,676 |
15,155,041 |
11,074,123 |
13,216,060 |
매출채권과 관련된 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 34 (1)에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
| 기초금액 |
788,460 |
3,636,245 |
28,089,956 |
789,625 |
2,562,135 |
18,593,094 |
| 설정(환입) |
1,136 |
(14,875) |
- |
(1,165) |
1,074,110 |
9,496,862 |
| 기말금액 |
789,596 |
3,621,370 |
28,089,956 |
788,460 |
3,636,245 |
28,089,956 |
7. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연료유 |
3,531,249 |
3,355,757 |
| 윤활유 |
730,568 |
624,321 |
| 선용품 |
5,848,472 |
5,619,130 |
| 합 계 |
10,110,289 |
9,599,208 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 47,219,369천원 (전기:41,199,377천원)입니다.
8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 선급금 |
1,589,057 |
3,305,537 |
| 선급비용 |
1,137,626 |
766,583 |
| 판매후리스 이연손실 |
589,827 |
517,363 |
| 합 계 |
3,316,510 |
4,589,483 |
| 비유동 |
|
|
| 판매후리스 이연손실 |
1,179,655 |
1,552,088 |
9. 금융자산
당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 정기예금 |
35,360,700 |
43,223,164 |
| 비유동 |
|
|
| 장기성예금 등 |
419,613 |
364,476 |
10. 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
181,843 |
191,472 |
| 처분 |
(37,605) |
(11,990) |
| 표시통화환산손익 |
16,703 |
2,361 |
| 기말장부금액 |
160,941 |
181,843 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
보유주식수 |
취득원가 |
공정가치 |
기타(*2) |
장부금액 |
| 활성시장이 없는 지분증권(*1) |
| ㈜인천유나이티드 |
1,000 |
500 |
635 |
135 |
635 |
| ㈜선운 |
1,140 |
5,700 |
7,492 |
1,792 |
7,492 |
| 동북아46호선박투자회사 |
24,785 |
123,925 |
152,814 |
28,889 |
152,814 |
| 합 계 |
130,125 |
160,941 |
30,816 |
160,941 |
| (*1) |
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. |
| (*2) |
상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기말
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
보유주식수 |
취득원가 |
공정가치 |
기타(*2) |
장부금액 |
| 활성시장이 없는 지분증권(*1) |
| ㈜인천유나이티드 |
1,000 |
500 |
557 |
57 |
557 |
| ㈜선운 |
1,140 |
5,700 |
6,572 |
872 |
6,572 |
| 동북아46호선박투자회사 |
32,306 |
161,530 |
174,714 |
13,184 |
174,714 |
| 합 계 |
167,730 |
181,843 |
14,113 |
181,843 |
| (*1) |
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. |
| (*2) |
상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
11. 관계기업 및 공동기업투자, 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 에이치앤브이물류㈜ |
물류창고 |
한국 |
50.00% |
1,750,000 |
4,414,923 |
50.00% |
1,750,000 |
3,872,518 |
| ㈜흥아프로퍼티그룹 |
자산관리 |
한국 |
50.00% |
8,815,730 |
- |
50.00% |
8,815,730 |
- |
| 연운항중한윤도유한공사 |
CAR-FERRY |
중국 |
25.00% |
798,345 |
2,669,084 |
25.00% |
798,345 |
2,341,168 |
| 연운항훼리㈜ |
해운대리 |
한국 |
25.00% |
75,000 |
559,945 |
25.00% |
75,000 |
491,152 |
| 진인해운유한공사 |
CAR-FERRY |
중국 |
50.00% |
3,794,930 |
- |
50.00% |
3,794,930 |
- |
| VIETNAM HPH LOGISTICS |
운송및창고 |
베트남 |
44.78% |
662,520 |
882,000 |
44.78% |
662,520 |
773,640 |
| 합 계 |
|
15,896,525 |
8,525,952 |
|
15,896,525 |
7,478,478 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자지분의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주요영업활동 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 흥아마린㈜ |
선박관리 |
한국 |
100.00% |
47,898 |
59,894 |
100.00% |
47,898 |
52,536 |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
해운대리 |
싱가폴 |
100.00% |
259,527 |
327,612 |
100.00% |
259,527 |
287,363 |
| ㈜흥아로지스틱스 |
항공운송 |
한국 |
100.00% |
1,184,086 |
1,437,567 |
100.00% |
1,184,086 |
1,260,952 |
| 한로해운㈜(*) |
해운대리 |
한국 |
51.00% |
2,478,803 |
- |
51.00% |
2,478,803 |
2,639,716 |
| 진인해운㈜ |
해운대리 |
한국 |
100.00% |
195,276 |
237,080 |
100.00% |
195,276 |
207,952 |
| 합 계 |
|
4,165,590 |
2,062,153 |
|
4,165,590 |
4,448,519 |
(*) 당기 중 한로해운
㈜의 손상을 인식하였습니다.(3) 회사의 관계기업 투자와 종속기업투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
지분율(%) |
취득원가 |
순자산 지분가액 |
기초 장부금액 |
손상차손 |
기타(*) |
기말 장부금액 |
| 관계기업 및 공동기업 |
| 에이치앤브이물류㈜ |
50.00% |
1,750,000 |
4,901,599 |
3,872,518 |
- |
542,405 |
4,414,923 |
| ㈜흥아프로퍼티그룹 |
50.00% |
8,815,730 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 연운항중한윤도유한공사 |
25.00% |
798,345 |
23,594,636 |
2,341,168 |
- |
327,916 |
2,669,084 |
| 연운항훼리㈜ |
25.00% |
75,000 |
243,324 |
491,152 |
- |
68,793 |
559,945 |
| 진인해운유한공사 |
50.00% |
3,794,930 |
- |
- |
- |
- |
- |
| VIETNAM HPH LOGISTICS |
44.78% |
662,520 |
17,194,156 |
773,640 |
- |
108,360 |
882,000 |
| 관계기업 및 공동기업 소계 |
15,896,525 |
45,933,714 |
7,478,478 |
- |
1,047,474 |
8,525,952 |
| 종속기업 |
| 흥아마린㈜ |
100.00% |
47,898 |
373,774 |
52,536 |
- |
7,358 |
59,894 |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
100.00% |
259,527 |
271,947 |
287,363 |
- |
40,249 |
327,612 |
| ㈜흥아로지스틱스 |
100.00% |
1,184,086 |
16,918,318 |
1,260,952 |
- |
176,615 |
1,437,567 |
| 한로해운㈜ |
51.00% |
2,478,803 |
1,928,350 |
2,639,716 |
(2,639,716) |
- |
- |
| 진인해운㈜ |
100.00% |
195,276 |
2,160,851 |
207,952 |
- |
29,128 |
237,080 |
| 종속기업 소계 |
4,165,590 |
21,653,240 |
4,448,519 |
(2,639,716) |
253,350 |
2,062,153 |
| 합 계 |
20,062,115 |
67,586,954 |
11,926,997 |
(2,639,716) |
1,300,824 |
10,588,105 |
| (*) |
상기 기타는 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
지분률(%) |
취득원가 |
순자산 지분가액 |
기초 장부금액 |
기타(*) |
기말 장부금액 |
| 관계기업 및 공동기업 |
| 에이치앤브이물류㈜ |
50.00% |
1,750,000 |
3,280,722 |
3,806,144 |
66,374 |
3,872,518 |
| ㈜흥아프로퍼티그룹 |
50.00% |
8,815,730 |
- |
- |
- |
- |
| 연운항중한윤도유한공사 |
25.00% |
798,345 |
17,781,751 |
2,301,041 |
40,127 |
2,341,168 |
| 연운항훼리㈜ |
25.00% |
75,000 |
248,630 |
482,734 |
8,418 |
491,152 |
| 진인해운유한공사 |
50.00% |
3,794,930 |
- |
- |
- |
- |
| VIETNAM HPH LOGISTICS |
44.78% |
662,520 |
901,318 |
760,380 |
13,260 |
773,640 |
| 관계기업 및 공동기업 소계 |
15,896,525 |
22,212,421 |
7,350,299 |
128,179 |
7,478,478 |
| 종속기업 |
| 흥아마린㈜ |
100.00% |
47,898 |
392,350 |
51,635 |
901 |
52,536 |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
100.00% |
259,527 |
251,946 |
282,438 |
4,925 |
287,363 |
| ㈜흥아로지스틱스 |
100.00% |
1,184,086 |
14,696,416 |
1,239,340 |
21,612 |
1,260,952 |
| 한로해운㈜ |
51.00% |
2,478,803 |
2,310,980 |
2,594,472 |
45,244 |
2,639,716 |
| 진인해운㈜ |
100.00% |
195,276 |
1,543,717 |
204,388 |
3,564 |
207,952 |
| 종속기업 소계 |
4,165,590 |
19,195,409 |
4,372,273 |
76,246 |
4,448,519 |
| 합 계 |
20,062,115 |
41,407,830 |
11,722,572 |
204,425 |
11,926,997 |
| (*) |
상기 기타는 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| 관계기업 |
에이치앤브이물류㈜ |
15,372,082 |
5,568,884 |
9,803,198 |
1,140,000 |
102,617 |
102,617 |
| ㈜흥아프로퍼티그룹 |
26,994,641 |
98,536,164 |
(71,541,523) |
- |
(3,835,922) |
(3,835,922) |
| 연운항중한윤도유한공사 |
135,937,595 |
41,559,052 |
94,378,542 |
90,908,376 |
18,097,199 |
18,097,199 |
| 연운항훼리㈜ |
7,038,787 |
6,065,492 |
973,296 |
3,127,858 |
11,754 |
11,754 |
| 진인해운유한공사 |
26,941,184 |
29,966,486 |
(3,025,302) |
41,120,628 |
2,741,673 |
2,741,673 |
| VIETNAM HGH LOGISTICS |
46,116,656 |
7,719,704 |
38,396,953 |
63,643,463 |
6,441,028 |
6,441,028 |
| 종속기업 |
흥아마린㈜ |
1,686,268 |
1,312,495 |
373,774 |
2,990,374 |
47,856 |
(18,577) |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
412,572 |
140,625 |
271,947 |
509,228 |
(6,492) |
(6,492) |
| ㈜흥아로지스틱스 |
23,059,267 |
6,118,020 |
16,941,247 |
27,261,567 |
2,635,276 |
2,634,831 |
| 한로해운㈜ |
5,578,477 |
455,930 |
5,122,546 |
752,452 |
(594,241) |
591,213 |
| 진인해운㈜ |
7,020,436 |
4,859,585 |
2,160,851 |
2,252,005 |
630,790 |
617,134 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업명 |
자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| 관계기업 |
에이치앤브이물류㈜ |
13,090,326 |
6,528,882 |
6,561,444 |
1,140,000 |
220,656 |
220,656 |
| ㈜흥아프로퍼티그룹 |
27,207,582 |
94,689,158 |
(67,481,576) |
- |
(3,413,343) |
(3,413,343) |
| 연운항중한윤도유한공사 |
111,902,212 |
40,775,207 |
71,127,005 |
90,566,999 |
19,622,359 |
19,622,359 |
| 연운항훼리㈜ |
10,081,265 |
9,086,746 |
994,518 |
3,006,236 |
92,341 |
92,341 |
| 진인해운유한공사 |
19,385,379 |
24,770,305 |
(5,384,925) |
31,426,189 |
1,916,189 |
1,916,189 |
| VIETNAM HGH LOGISTICS |
2,416,948 |
404,179 |
2,012,769 |
2,913,527 |
271,273 |
271,273 |
| 종속기업 |
흥아마린㈜ |
1,272,239 |
879,889 |
392,350 |
2,555,203 |
109,288 |
12,309 |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
356,146 |
104,200 |
251,946 |
391,863 |
(15,868) |
(15,868) |
| ㈜흥아로지스틱스 |
21,387,143 |
6,690,727 |
14,696,416 |
29,843,443 |
2,925,718 |
2,923,586 |
| 한로해운㈜ |
5,065,693 |
534,359 |
4,531,334 |
781,333 |
(175,985) |
(412,855) |
| 진인해운㈜ |
4,388,541 |
2,844,824 |
1,543,717 |
1,902,495 |
593,551 |
557,299 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 선박 |
91,592,677 |
(18,442,569) |
(20,823,922) |
52,326,186 |
| 차량운반구 |
53,179 |
(53,179) |
- |
- |
| 비품 |
560,639 |
(555,433) |
- |
5,206 |
| 기타유형자산 |
12,305,526 |
(5,154,788) |
- |
7,150,738 |
| 사용권자산 |
357,868,557 |
(118,118,242) |
(20,035,531) |
219,714,784 |
| 합 계 |
462,380,578 |
(142,324,211) |
(40,859,453) |
279,196,914 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 선박 |
78,376,611 |
(14,428,485) |
(24,580,031) |
39,368,095 |
| 차량운반구 |
46,646 |
(46,646) |
- |
- |
| 비품 |
491,760 |
(483,276) |
- |
8,484 |
| 기타유형자산 |
8,365,445 |
(3,143,473) |
- |
5,221,972 |
| 사용권자산 |
253,540,924 |
(90,769,110) |
(33,280,366) |
129,491,448 |
| 합 계 |
340,821,386 |
(108,870,990) |
(57,860,397) |
174,089,999 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
감가상각비 |
손상환입(*1) |
대체(*2) |
기타(*3) |
기말금액 |
| 선박 |
39,368,095 |
730,353 |
(1,849,405) |
7,198,915 |
1,315,996 |
5,562,232 |
52,326,186 |
| 차량운반구 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비품 |
8,484 |
- |
(4,144) |
- |
- |
866 |
5,206 |
| 기타유형자산 |
5,221,972 |
5,312,442 |
(4,196,688) |
- |
- |
813,012 |
7,150,738 |
| 사용권자산 |
129,491,448 |
58,653,906 |
(13,609,634) |
17,906,255 |
6,320,692 |
20,952,117 |
219,714,784 |
| 건설중인자산 |
- |
7,636,688 |
- |
- |
(7,636,688) |
- |
- |
| 합계 |
174,089,999 |
72,333,389 |
(19,659,871) |
25,105,170 |
- |
27,328,227 |
279,196,914 |
| (*1) |
당기 중 손상환입징후가 존재하여 손상환입평가를 수행하였으며, 25,105,170천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. |
| (*2) |
20K DWT급 케미컬탱커선 2척 인수 완료 및 DRMP호 SCR설비 설치 완료로 인하여 건설중인자산에서 사용권자산(선박)으로 대체되었습니다. |
| (*3) |
상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*1) |
처분 |
감가상각비 |
손상환입(*2) |
대체(*3) |
기타(*4) |
기말금액 |
| 선박 |
25,794,949 |
554,550 |
- |
(1,290,692) |
1,506,253 |
11,093,553 |
1,709,482 |
39,368,095 |
| 비품 |
19,141 |
1,170 |
- |
(12,284) |
- |
- |
457 |
8,484 |
| 기타유형자산 |
1,934,415 |
6,213,152 |
- |
(2,931,684) |
- |
- |
6,089 |
5,221,972 |
| 사용권자산 |
136,112,396 |
3,057,484 |
(217,661) |
(11,155,290) |
11,156,938 |
(10,637,460) |
1,175,041 |
129,491,448 |
| 건설중인자산 |
432,305 |
- |
- |
- |
- |
(456,093) |
23,788 |
- |
| 합 계 |
164,293,206 |
9,826,356 |
(217,661) |
(15,389,950) |
12,663,191 |
- |
2,914,857 |
174,089,999 |
| (*1) |
사용권자산 취득금액은 BWMS 취득관련 현금 취득금액 1,483,496천원을 포함하고 있습니다. |
| (*2) |
전기 중 손상 및 환입징후가 존재하여 손상(환입)평가를 수행하였으며, 3,227,660천원의 손상차손과 15,890,851천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. |
| (*3) |
리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체금액10,868,663천원을 포함하고 있습니다. |
| (*4) |
상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
(3) 당기 및 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운항원가 |
19,303,977 |
15,150,796 |
| 판매비와 관리비 |
355,894 |
239,154 |
| 합 계 |
19,659,871 |
15,389,950 |
(4) 선박 손상평가
회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상 및 환입을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 자산손상 및 환입 징후가 있는 현금창출단위 선박들에 대한 손상(환입)평가를 수행하였습니다. 동 손상(환입)평가와 관련하여 당기 중 소형선 및 중형선 부문과 선박 2척에 대해 인식한 손상차손환입은 25,105,170천원이며 기타수익으로 계상하였습니다. 경영진은 현금창출단위 선박들의 사용가치에 근거하여 회수가능액을 추정하였습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 사업의 본질에 근거하여 추정기간동안의 미래현금흐름의 예측, 영구성장률, 산업평균과 기말 현재 시장이자율에 근거한 할인율 및 관련 사업에 대한 외부정보와 내부정보 등의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.
사용가치의 현금흐름은 평가기준일부터 각 평가 대상 선박 상각 만료일까지 추정하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 주요 가정치는 아래와 같습니다.
| 주요가정치 |
적용률 |
| 운임성장률(*1) |
-0.40% |
| 물동량성장률(*2) |
1.90% |
| 장기성장률(*3) |
0.50% |
| 할인율(*4) |
8.52% |
| (*1) |
Drewry리포트에 따른 운항노선별 Spot rates 변동율을 준용하여 추정하였습니다. |
| (*2) |
MSI 리포트에 따른 국가별 변동율을 준용하여 추정하였습니다. |
| (*3) |
장기성장률은 향후 5년 추정기간 이후 기간에 대한 현금흐름에 적용되었으며, 회사가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. |
| (*4) |
회사의 특수한 위험을 반영한 가중평균자본비용으로 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다. |
당기 평가 대상 선박들의 회수가능가액은 모두 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 주요 가정치의 변동에 따라 회수가능액은 변동될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 만일 장기성장률이 0%~1%, 할인율이 7.52%~9.52%로 변동한다면, 최소 손상차손환입금액이 12,081,343천원 발생하거나 최대 손상차손환입금액이 28,457,099천원까지 발생할 수 있습니다.
13. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
16,456,476 |
15,622,353 |
| 건물 |
328,810 |
330,583 |
| 합 계 |
16,785,286 |
15,952,936 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
공정가치평가 |
기타(*) |
기말금액 |
| 토지 |
15,622,353 |
(1,354,024) |
2,188,147 |
16,456,476 |
| 건물 |
330,583 |
(48,076) |
46,303 |
328,810 |
| 합 계 |
15,952,936 |
(1,402,100) |
2,234,450 |
16,785,286 |
| (*) |
상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
공정가치평가 |
기타(*) |
기말금액 |
| 토지 |
15,237,444 |
119,189 |
265,720 |
15,622,353 |
| 건물 |
328,087 |
(3,225) |
5,721 |
330,583 |
| 합 계 |
15,565,531 |
115,964 |
271,441 |
15,952,936 |
| (*) |
상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
(3) 투자부동산에 대한 공정가치모형 적용
회사는 투자부동산에 대해 후속측정을 공정가치로 평가하고 있습니다. 투자부동산의공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 ㈜가람감정평가법인이 2024년 12월 31일자로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜가람감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
투자부동산 중 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법을 사용하여 결정하였습니다. 건물의 공정가치와 관련하여 원가법을 적용한 경우, 구조, 사용자재, 시공상태, 용도, 부대설비 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 평가하였습니다.
투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
유의적인 관측하지 않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
| 토지 |
공시지가기준법대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 감정평가방법입니다. |
시점보정 (지가변동률) |
지가 변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인 (획지조건 등) |
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그밖의 요인 (지가수준 등) |
지가수준 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 건물 |
원가법구조, 용재, 시공 및 관리상태, 용도, 현상, 부대설비 및 그 밖의 비용성에 영향을 주는 제요인을 종합적으로 고려하여 대상물건의 재조달 원가에 감가수정을 하여 대상물건의 가액을 산정하는 방법입니다. |
재조달원가 |
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) |
당기말 현재 투자부동산의 공정가치 측정치는 모두 수준 3으로 분류됩니다.
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
27,720 |
26,370 |
| 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) |
(14,353) |
(18,577) |
| 합 계 |
13,367 |
7,793 |
(5) 담보로 제공된 자산
울산 방기리 토지 14,898,717천원에
대하여 상환 완료까지 장금상선㈜를 제1순위 근저당권자로 지정하는 채권최고액 USD 10,000,000의 근저당권을 설정 하였습니다(주석16, 33 참조).
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회원권 |
829,787 |
44,529 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
기타(*) |
기말 |
| 회원권 |
44,529 |
706,151 |
79,107 |
829,787 |
| (*) |
상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
처분 |
기타(*) |
기말 |
| 회원권 |
49,685 |
(5,082) |
(74) |
44,529 |
| (*) |
상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
15. 리스
(1) 리스이용자
회사는 선박 및 건물과 차량운반구 등을 리스하였으며, 리스기간은 1~25년입니다. 회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
회사는 사무용기기 등을 2년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스 중 일부는 소액자산 리스에 해당합니다. 회사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
회사가 리스 이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
1) 사용권자산
당기와 전기 중 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
선박 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
128,038,176 |
1,378,309 |
74,963 |
129,491,448 |
| 취득 |
58,634,479 |
19,427 |
- |
58,653,906 |
| 감가상각 |
(13,257,884) |
(329,620) |
(22,130) |
(13,609,634) |
| 손상환입 |
17,906,255 |
- |
- |
17,906,255 |
| 대체(*1) |
6,320,692 |
- |
- |
6,320,692 |
| 기타(*2) |
20,774,870 |
168,467 |
8,780 |
20,952,117 |
| 기말 |
218,416,588 |
1,236,583 |
61,613 |
219,714,784 |
| (*1) |
20K DWT급 케미컬탱커선 2척 인수 완료로 인하여 건설중인자산에서 사용권자산(선박)으로 대체되었습니다. |
| (*2) |
상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
선박 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
135,746,839 |
353,667 |
11,890 |
136,112,396 |
| 취득(*1) |
1,483,497 |
1,492,111 |
81,876 |
3,057,484 |
| 처분 |
- |
(216,415) |
(1,246) |
(217,661) |
| 감가상각 |
(10,928,420) |
(208,519) |
(18,351) |
(11,155,290) |
| 손상환입 |
11,156,938 |
- |
- |
11,156,938 |
| 대체(*2) |
(10,637,460) |
- |
- |
(10,637,460) |
| 기타(*3) |
1,216,782 |
(42,535) |
794 |
1,175,041 |
| 기말 |
128,038,176 |
1,378,309 |
74,963 |
129,491,448 |
| (*1) |
사용권자산 취득금액은 BWMS 취득관련 현금 취득금액 1,483,496천원을 포함하고 있습니다. |
| (*2) |
리스료 조기상환 및 선박 취득에 따라 사용권자산에서 유형자산(선박)으로 대체금액10,868,663천원을 포함하고 있습니다. |
| (*3) |
상기 기타변동은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
사용권자산은 유형자산에 포함되어 분류되었습니다.
2) 리스와 관련하여 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선박에 대한 감가상각비 |
13,257,884 |
10,928,420 |
| 건물에 대한 감가상각비 |
329,620 |
208,519 |
| 차량운반구에 대한 감가상각비 |
22,130 |
18,351 |
| 리스부채 이자비용(금융원가에 포함) |
7,116,870 |
7,508,337 |
| 단기 및 소액 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) |
5,725,024 |
2,644,093 |
3) 리스부채
① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
17,827,814 |
163,807,409 |
11,925,704 |
122,931,042 |
| 차감:현재가치할인차금 |
(458,811) |
(28,477,295) |
(403,952) |
(29,732,769) |
| 합 계 |
17,369,003 |
135,330,114 |
11,521,752 |
93,198,273 |
② 당기말 현재 리스부채의 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 기간별 |
기능통화 |
원화 |
원화환산액 |
| 1년 이내 |
USD 11,417,052 |
1,044,747 |
17,827,814 |
| 1년초과 2년이내 |
USD 11,479,235 |
1,040,357 |
17,914,833 |
| 2년초과 3년이내 |
USD 7,681,887 |
11,152,157 |
22,444,530 |
| 3년초과 4년이내 |
USD 6,706,072 |
227,599 |
10,085,526 |
| 4년초과 5년이내 |
USD 21,093,623 |
- |
31,007,626 |
| 5년초과 |
USD 56,023,737 |
- |
82,354,894 |
| 소 계 |
USD 114,401,607 |
13,464,860 |
181,635,223 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(28,936,106) |
| 차감 : 유동성 대체액 |
(17,369,003) |
| 차감 계 |
135,330,114 |
③ 전기말 현재 리스부채의 만기 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 기간별 |
기능통화 |
원화 |
원화환산액 |
| 1년 이내 |
USD 8,446,229 |
1,035,136 |
11,925,704 |
| 1년초과 2년이내 |
USD 8,429,485 |
1,030,457 |
11,899,435 |
| 2년초과 3년이내 |
USD 8,429,485 |
1,040,357 |
11,909,335 |
| 3년초과 4년이내 |
USD 4,661,425 |
11,119,642 |
17,130,084 |
| 4년초과 5년이내 |
USD 3,683,837 |
260,113 |
5,010,053 |
| 5년초과 |
USD 59,703,843 |
- |
76,982,135 |
| 소 계 |
USD 93,354,306 |
14,485,705 |
134,856,746 |
| 차감 : 현재가치할인차금 |
(30,136,721) |
| 차감 : 유동성 대체액 |
(11,521,752) |
| 차감 계 |
93,198,273 |
4) 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채와 관련한 현금유출 |
20,767,159 |
33,307,802 |
(2) 리스제공자
회사는 부동산과 선박을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 운용리스로 분류하고 있습니다.
당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운항수익(대선) |
10,276,213 |
10,379,285 |
| 부동산 임대수익 |
27,720 |
26,370 |
다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
8,399,627 |
8,754,579 |
| 1년 초과 2년 이내 |
8,386,277 |
3,623,859 |
| 2년 초과 3년 이내 |
8,386,277 |
3,623,859 |
| 3년 초과 4년 이내 |
8,409,253 |
3,623,859 |
| 4년 초과 5년 이내 |
5,478,837 |
3,623,859 |
(3) 선박 손상평가
회사는 K-IFRS 제1036호 '자산손상'에 따라 자산손상 및 환입을 시사하는 징후가 있는지 검토 후, 자산손상 및 환입 징후가 있는 현금창출단위 선박들에 대한 손상(환입)평가를 수행하였습니다.(주석 12 참조)
16. 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
11,760,000 |
- |
11,604,600 |
- |
| 리스부채 |
17,369,003 |
135,330,114 |
11,521,752 |
93,198,273 |
| 임대보증금 |
- |
21,300 |
- |
21,300 |
| 합 계 |
29,129,003 |
135,351,414 |
23,126,352 |
93,219,573 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
장금상선㈜ |
4.60% |
11,760,000 |
11,604,600 |
단기차입금에 대하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13, 33 참조).
17. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
14,774,092 |
15,790,811 |
| 미지급금 |
4,823,485 |
4,336,585 |
| 미지급비용 |
1,112,333 |
1,456,983 |
| 합 계 |
20,709,910 |
21,584,379 |
18. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 예수금 |
167,177 |
155,831 |
| 선수금 |
850,353 |
743,080 |
| 계약부채 |
3,244,059 |
2,305,367 |
| 합 계 |
4,261,589 |
3,204,278 |
| 비유동 |
|
|
| 복구충당부채 |
72,226 |
56,429 |
| 장기종업원급여부채 |
297,249 |
314,849 |
| 합 계 |
369,475 |
371,278 |
19. 순확정급여부채
회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
육상직 4.54% |
육상직 5.20% |
| 해상직 3.91% |
해상직 4.51% |
| 기대임금상승률 |
육상직 6.22% |
육상직 6.30% |
| 해상직 6.04% |
해상직 6.15% |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
5,417,925 |
3,929,964 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,797,718) |
(3,547,086) |
| 국민연금전환금 |
- |
(2,173) |
| 소 계 |
620,207 |
380,705 |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
1,099,498 |
1,822,822 |
| 순확정급여부채 |
1,719,705 |
2,203,527 |
(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,752,786 |
(3,547,086) |
2,205,700 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,409,238 |
- |
1,409,238 |
| 이자비용(이자수익) |
237,720 |
(177,192) |
60,528 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
1,646,958 |
(177,192) |
1,469,766 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
- |
63,372 |
63,372 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(30,908) |
- |
(30,908) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
268,880 |
- |
268,880 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(69,778) |
- |
(69,778) |
| 소 계 |
168,194 |
63,372 |
231,566 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,689,000) |
(1,689,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(1,050,515) |
552,188 |
(498,327) |
| 기말금액 |
6,517,423 |
(4,797,718) |
1,719,705 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,874,720 |
(2,260,418) |
3,614,302 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
|
|
|
| 당기근무원가 |
1,437,611 |
- |
1,437,611 |
| 이자비용(이자수익) |
277,605 |
(130,670) |
146,935 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 |
(327,388) |
- |
(327,388) |
| 소 계 |
1,387,828 |
(130,670) |
1,257,158 |
| 재측정요소 |
|
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함 된 금액 제외) |
- |
53,103 |
53,103 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
332,149 |
- |
332,149 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적 손익 |
41,723 |
- |
41,723 |
| 소 계 |
373,872 |
53,103 |
426,975 |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(2,050,000) |
(2,050,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(1,883,634) |
840,899 |
(1,042,735) |
| 기말금액 |
5,752,786 |
(3,547,086) |
2,205,700 |
(4) 당기와 전기 중 인식한 퇴직급여의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운항원가 |
1,335,715 |
1,366,714 |
| 판매비와 관리비 |
134,051 |
(109,556) |
| 합 계 |
1,469,766 |
1,257,158 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
587 |
5 |
| 장단기금융상품 |
4,797,131 |
3,547,081 |
| 합 계 |
4,797,718 |
3,547,086 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 달성을 균형 있게 추구하고 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 113,820천원(전기:77,567천원)입니다.
(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 기대임금상승률의 변동 |
528,954 |
(460,090) |
443,270 |
(385,160) |
| 할인율의 변동 |
(463,519) |
544,606 |
(386,229) |
453,912 |
| (*) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다. |
20. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
600,000,000 주 |
600,000,000 주 |
| 발행한 주식수 |
240,424,899 주 |
240,424,899 주 |
| 1주의 금액 |
500 |
500 |
| 자본금 |
120,212,449,500 |
120,212,449,500 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
240,424,899 |
240,424,899 |
| 기말발행주식수 |
240,424,899 |
240,424,899 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
53,276,939 |
53,276,939 |
| 기타자본잉여금 |
80,170 |
80,170 |
| 감자차익 |
43,242,952 |
43,242,952 |
| 자기주식 |
(345,486) |
(345,486) |
| 합 계 |
96,254,575 |
96,254,575 |
21. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 표시통화환산손익 |
(13,996,137) |
(36,000,410) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(228,604) |
(228,604) |
| 재평가차액 |
4,168,439 |
4,168,439 |
| 합 계 |
(10,056,302) |
(32,060,575) |
22. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(이익준비금)(*) |
6,450,289 |
6,450,289 |
| 미처리결손금 |
(8,423,690) |
(39,955,441) |
| 합 계 |
(1,973,401) |
(33,505,152) |
| (*) |
회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 25일 |
처리확정일 : 2024년 3월 28일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
8,423,690 |
|
39,955,441 |
| 전기이월미처리결손금 |
39,955,441 |
|
60,808,986 |
|
| 당기순이익 |
(31,714,921) |
|
(21,225,059) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
183,170 |
|
371,514 |
|
|
Ⅱ. 차기이월미처리결손금
|
|
8,423,690 |
|
39,955,441 |
23. 수익
(1) 수익원천
회사의 주요 수익은 운송수익이며, 이외 부동산 임대수익이 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
157,734,958 |
132,284,271 |
(2) 수익의 구분
고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
보고부문 |
합계 |
| 탱커 |
부동산임대 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
18,473,141 |
27,720 |
18,500,861 |
| 해외 |
139,234,097 |
- |
139,234,097 |
| 합 계 |
157,707,238 |
27,720 |
157,734,958 |
| 주요 서비스 계열 |
| 운항수익 |
147,431,025 |
- |
147,431,025 |
| 대선수익 |
10,276,213 |
- |
10,276,213 |
| 부동산임대수익 |
- |
27,720 |
27,720 |
| 합 계 |
157,707,238 |
27,720 |
157,734,958 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
- |
- |
- |
| 기간에 걸쳐 이행 |
157,707,238 |
27,720 |
157,734,958 |
| 합 계 |
157,707,238 |
27,720 |
157,734,958 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
보고부문 |
합계 |
| 탱커 |
부동산임대 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
55,088,190 |
26,370 |
55,114,560 |
| 해외 |
77,169,711 |
- |
77,169,711 |
| 합 계 |
132,257,901 |
26,370 |
132,284,271 |
| 주요 서비스 계열 |
| 운항수익 |
121,878,616 |
- |
121,878,616 |
| 대선수익 |
10,379,285 |
- |
10,379,285 |
| 부동산임대수익 |
- |
26,370 |
26,370 |
| 합 계 |
132,257,901 |
26,370 |
132,284,271 |
| 수익인식 시기 |
| 한 시점에 이행 |
- |
- |
- |
| 기간에 걸쳐 이행 |
132,257,901 |
26,370 |
132,284,271 |
| 합 계 |
132,257,901 |
26,370 |
132,284,271 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기,유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 용역 구분 |
용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 |
수익인식정책 |
| 운항수익 |
회사는 고객과의 장기운송계약을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 별도로 계약서를 작성하지 않는 단기항차의 경우 B/L(선하증권)을 통하여 양 당사자의 권리와 의무를 확정합니다. 계약서 및 B/L(선하증권)에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. 용역을 제공한 정도를 측정하는 가장 기본적인 단위는 항차이며, 회사는 완료된 항차를 기준으로 수익을 인식합니다. 일반적으로 수익은 용역의 제공이 완료된 시점에 인식하되, 보고기간말 현재 진행 중인 항차의 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 다만, 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변동하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다. |
운송계약에는 해상운송 및 터미널 하역업무가 포함되어있으며, 회사는 이를 하나의 결합산출물로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 보고기간말 현재 진행 중인 항차에 대하여 운항일수에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 대선수익 |
회사는 고객과의 리스요소가 존재하는 용선계약을 통해 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. |
회사는 보고기간말 현재 제공된 용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.보고기간말 현재 진행 중인 항차기간에 대하여 대선기간에 따른 산출법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 부동산임대수익 |
회사는 고객과의 계약을 통해 양 당사자의 권리와 의무를 확정하며, 해당 권리와 의무는 계약서에 명시됩니다. 또한 계약서에는 대금지급시기 등 대가에 대한 조건이 명시되어 있습니다. |
회사는 보고기간말 현재 제공된 부동산 임대 용역에 대해 계약서상 명시된 방법에 따라 임대료를 수령합니다. 보고기간말 현재 유효한 임차계약을 대상으로 경과기간로 산출된 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
24. 영업비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 인건비 |
28,157,935 |
26,400,766 |
| 감가상각비 |
19,659,871 |
15,389,950 |
| 운항경비 |
56,673,081 |
46,986,700 |
| 선박경비 |
24,708,689 |
19,210,593 |
| 기타비용 |
2,628,513 |
2,582,231 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
131,828,089 |
110,570,240 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 운항원가 |
125,267,955 |
104,259,802 |
| 부동산임대원가 |
14,353 |
18,577 |
| 합 계 |
125,282,308 |
104,278,379 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,711,114 |
2,797,209 |
| 퇴직급여 |
134,051 |
(109,556) |
| 복리후생비 |
664,951 |
731,686 |
| 여비교통비 |
65,611 |
69,715 |
| 감가상각비 |
355,894 |
239,154 |
| 통신비 |
35,194 |
102,197 |
| 대손상각비(환입) |
1,136 |
(1,164) |
| 임차료 |
153,332 |
150,415 |
| 광고선전비 |
13,888 |
7,820 |
| 지급수수료 |
1,361,833 |
1,194,097 |
| 수선비 |
116,986 |
221,808 |
| 세금과공과 |
360,745 |
371,755 |
| 기타비용 |
571,047 |
516,726 |
| 합 계 |
6,545,782 |
6,291,862 |
25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 투자부동산공정가치평가이익 |
- |
123,316 |
| 유형자산손상차손환입 |
25,105,170 |
15,890,851 |
| 기타대손상각비환입 |
14,875 |
- |
| 리스해지이익 |
- |
53,713 |
| 잡이익 |
1,574 |
2,585 |
| 합 계 |
25,121,619 |
16,070,465 |
| 기타비용 |
|
|
| 유형자산처분이연손실 |
547,288 |
523,787 |
| 유형자산손상차손 |
- |
3,227,660 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,009,448 |
- |
| 투자부동산공정가치평가손실 |
1,402,100 |
7,353 |
| 기부금 |
140,285 |
64,390 |
| 손해배상금 |
- |
323,480 |
| 기타대손상각비 |
- |
10,570,971 |
| 잡손실 |
6,311 |
4,680 |
| 합 계 |
5,105,432 |
14,722,321 |
26. 외환수익 및 외환비용
당기와 전기의 외환수익 및 외환비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환수익 |
| 외환차익 |
2,459,538 |
2,525,231 |
| 외화환산이익 |
7,444,420 |
3,272,809 |
| 합 계 |
9,903,958 |
5,798,040 |
| 외환비용 |
| 외환차손 |
4,954,938 |
5,068,453 |
| 외화환산손실 |
8,765,525 |
1,309,387 |
| 합 계 |
13,720,463 |
6,377,840 |
27. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 : |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
160,941 |
181,843 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
18,166,671 |
6,247,927 |
| 단기금융자산 |
35,360,700 |
43,223,164 |
| 매출채권및기타채권 |
8,576,677 |
11,074,123 |
| 장기금융자산 |
419,613 |
364,476 |
| 장기매출채권및기타채권 |
15,155,040 |
13,216,060 |
| 소 계 |
77,678,701 |
74,125,750 |
| 금융자산 합계 |
77,839,642 |
74,307,593 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
20,709,910 |
21,584,379 |
| 단기금융부채 |
29,129,003 |
23,126,352 |
| 장기금융부채 |
135,330,114 |
93,198,273 |
| 기타비유동금융부채 |
21,300 |
21,300 |
| 금융부채 합계 |
185,190,327 |
137,930,304 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익 공정가치로측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
2,276,813 |
- |
2,276,813 |
| 이자비용 |
- |
- |
(7,686,970) |
(7,686,970) |
| 대손상각비 |
- |
(1,136) |
- |
(1,136) |
| 기타의 대손상각비 |
- |
14,875 |
- |
14,875 |
| 배당금수익 |
262,444 |
- |
- |
262,444 |
| 외환손익 |
- |
(3,785,220) |
2,294,269 |
(1,490,951) |
| 합 계 |
262,444 |
(1,494,668) |
(5,392,701) |
(6,624,925) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익 공정가치로측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
- |
2,171,168 |
- |
2,171,168 |
| 이자비용 |
- |
- |
(384,246) |
(384,246) |
| 대손상각비 |
- |
1,164 |
- |
1,164 |
| 기타의 대손상각비 |
- |
(10,570,971) |
- |
(10,570,971) |
| 배당금수익 |
308,331 |
- |
- |
308,331 |
| 외환손익 |
- |
2,222,890 |
(324,921) |
1,897,969 |
| 합 계 |
308,331 |
(6,175,749) |
(709,167) |
(6,576,585) |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세환급액 등 |
- |
(50,985) |
| 일시적차이 등에 의한 이연법인세 변동액 |
6,538,906 |
(2,295,840) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
48,398 |
55,459 |
| 법인세비용(수익) |
6,587,304 |
(2,291,366) |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
38,600,600 |
18,933,694 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
8,045,525 |
3,935,142 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
(778,284) |
305,253 |
| 실현가능성이 없는 이연법인세 증감 |
2,390,027 |
(283,396) |
| 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 |
(3,596,457) |
(3,427,766) |
| 법인세환급액 |
- |
(51,431) |
| 기타 |
526,493 |
(2,769,168) |
| 법인세비용(수익) |
6,587,304 |
(2,291,366) |
| 유효세율(*) |
17.07% |
- |
| (*) |
전기 법인세수익 발생으로 인하여 유효세율은 계산하지 아니하였습니다. |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(231,568) |
48,398 |
(183,170) |
(426,974) |
55,459 |
(371,515) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
15,183,595 |
13,754,131 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,851,446 |
1,854,762 |
| 소 계 |
17,035,041 |
15,608,893 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(20,629,618) |
(12,576,496) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(648,489) |
(736,557) |
| 소 계 |
(21,278,107) |
(13,313,053) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(4,243,066) |
2,295,840 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
당기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 확정급여채무 |
392,923 |
(127,794) |
48,398 |
313,527 |
| 감가상각비 |
(4,287,948) |
(242,571) |
- |
(4,530,519) |
| 투자부동산 |
(1,558,645) |
(221,068) |
- |
(1,779,713) |
| 외화평가조정 |
(4,328,526) |
(7,578,748) |
- |
(11,907,274) |
| 지분법적용투자주식 |
(101,115) |
1,173,436 |
- |
1,072,321 |
| 대손충당금 |
- |
3,137,503 |
- |
3,137,503 |
| 손상차손 |
6,721,402 |
(188,465) |
- |
6,532,937 |
| 사용권자산 |
(2,345,618) |
483,516 |
- |
(1,862,102) |
| 리스부채 |
2,533,507 |
(191,465) |
- |
2,342,042 |
| 인정이자 |
- |
1,198,217 |
- |
1,198,217 |
| 기타 |
423,562 |
91,595 |
- |
515,157 |
| 이월결손금 |
4,846,298 |
(1,731,433) |
- |
3,114,865 |
| 이월세액공제 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,295,840 |
(4,197,277) |
48,398 |
(1,853,039) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
- |
(2,390,027) |
- |
(2,390,027) |
| 합 계 |
2,295,840 |
(6,587,304) |
48,398 |
(4,243,066) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 확정급여채무 |
754,310 |
(416,846) |
55,459 |
392,923 |
| 감가상각비 |
(4,566,857) |
278,909 |
- |
(4,287,948) |
| 투자부동산 |
(1,391,770) |
(166,875) |
- |
(1,558,645) |
| 외화평가조정 |
(3,787,890) |
(540,636) |
- |
(4,328,526) |
| 지분법적용투자주식 |
(257,061) |
155,946 |
- |
(101,115) |
| 대손충당금 |
4,573,105 |
(4,573,105) |
- |
- |
| 손상차손 |
13,130,586 |
(6,409,184) |
- |
6,721,402 |
| 사용권자산 |
(4,312,203) |
1,966,585 |
- |
(2,345,618) |
| 리스부채 |
4,478,108 |
(1,944,601) |
- |
2,533,507 |
| 기타 |
724,360 |
(300,798) |
- |
423,562 |
| 이월결손금 |
12,185,211 |
(7,338,913) |
- |
4,846,298 |
| 이월세액공제 |
184,446 |
(184,446) |
- |
- |
| 소 계 |
21,714,345 |
(19,473,964) |
55,459 |
2,295,840 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(21,714,345) |
21,714,345 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
2,240,381 |
55,459 |
2,295,840 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 차감할 일시적 차이 |
24,141,689 |
60,794,666 |
미래과세소득의 불확실 등 |
29. 주당이익
(1) 기본주당이익
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
31,714,921,758 |
21,225,059,608 |
| 가중평균유통보통주식수 |
240,264,842주 |
243,273,384주 |
| 기본주당이익 |
132 |
88 |
(2) 회사는 잠재적보통주로 인한 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
(3) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
적수 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
| 전기이월 |
240,264,842 |
87,936,932,172 |
240,264,842 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
적수 |
가중평균 유통보통주식수 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
| 전기이월 |
240,273,384 |
87,699,785,160 |
240,273,384 |
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
31,714,922 |
21,225,060 |
| 조정 항목: |
|
|
| 이자비용 |
7,686,970 |
7,892,583 |
| 외화환산손실 |
8,765,525 |
1,309,387 |
| 법인세비용(수익) |
6,587,304 |
(2,291,366) |
| 퇴직급여 |
1,469,766 |
1,257,158 |
| 감가상각비 |
19,659,871 |
15,389,950 |
| 유형자산처분이연손실 |
547,288 |
523,787 |
| 대손상각비(환입) |
1,136 |
(1,164) |
| 기타의대손상각비(환입) |
(14,875) |
10,570,971 |
| 금융상품평가손실 |
6,311 |
- |
| 투자부동산평가손실 |
1,402,100 |
7,353 |
| 유형자산손상차손 |
- |
3,227,660 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,009,448 |
- |
| 이자수익 |
(2,276,813) |
(2,171,168) |
| 외화환산이익 |
(7,444,420) |
(3,272,809) |
| 배당금수익 |
(1,605,832) |
(2,172,734) |
| 리스해지이익 |
- |
(53,713) |
| 투자부동산평가이익 |
- |
(123,316) |
| 유형자산 손상차손환입 |
(25,105,170) |
(15,890,851) |
| 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
2,456,802 |
(4,019,856) |
| 기타채권의 감소(증가) |
(2,215) |
507,854 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
1,528,605 |
(760,525) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(303,213) |
(307,433) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(2,632,277) |
1,983,659 |
| 기타채무의 증가(감소) |
(344,225) |
(3,530,811) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
955,244 |
58,042 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
(17,601) |
295,872 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,136,812) |
(1,209,102) |
| 국민연금전환금의증가(감소) |
2,173 |
2,992 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,050,515) |
(1,883,634) |
| 표시통화환산손익 |
4,210,620 |
2,565,582 |
| 영업활동에서 창출된 현금 |
48,070,117 |
29,129,428 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기말금액 |
| 차입(증가) |
상환(감소) |
| 단기금융부채: |
| 단기차입금 |
11,604,600 |
- |
(1,289,400) |
1,444,800 |
11,760,000 |
| 리스부채 |
11,521,752 |
- |
(8,035,098) |
13,882,349 |
17,369,003 |
| 소 계 |
23,126,352 |
- |
(9,324,498) |
15,327,149 |
29,129,003 |
| 장기금융부채: |
| 리스부채 |
93,198,273 |
- |
- |
42,131,841 |
135,330,114 |
| 기타비유동금융부채 : |
| 임대보증금 |
21,300 |
- |
- |
- |
21,300 |
| 합 계 |
116,345,925 |
- |
(9,324,498) |
57,458,990 |
164,480,417 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름변동 |
비현금 변동 |
기말금액 |
| 차입(증가) |
상환(감소) |
| 단기금융부채: |
| 단기차입금 |
12,673,000 |
- |
(1,267,300) |
198,900 |
11,604,600 |
| 리스부채 |
14,322,378 |
- |
(23,155,372) |
20,354,746 |
11,521,752 |
| 소 계 |
26,995,378 |
- |
(24,422,672) |
20,553,646 |
23,126,352 |
| 장기금융부채: |
| 리스부채 |
110,802,060 |
- |
- |
(17,603,787) |
93,198,273 |
| 기타비유동금융부채 : |
| 임대보증금 |
15,900 |
5,400 |
- |
- |
21,300 |
| 합 계 |
137,813,338 |
5,400 |
(24,422,672) |
2,949,859 |
116,345,925 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 |
42,191,489 |
1,573,988 |
| 리스부채의 유동성대체 |
14,155,740 |
25,230,302 |
| 사용권자산의 유형자산으로의 대체 |
- |
10,868,663 |
| 건설중인자산의 유형자산으로의 대체 |
1,315,996 |
224,890 |
| 건설중인자산의 사용권자산으로의 대체 |
6,320,692 |
231,203 |
| 유형자산 취득 미지급 |
1,384,508 |
2,651,283 |
31. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위 지배기업 |
SINOKOR CO.,LTD. |
SINOKOR CO.,LTD. |
| 지배기업 |
장금상선㈜ |
장금상선㈜ |
| 종속기업 |
흥아마린㈜HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD㈜흥아로지스틱스한로해운㈜진인해운㈜동보항공㈜(*1)보람항공㈜(*1) |
흥아마린㈜HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD㈜흥아로지스틱스한로해운㈜진인해운㈜동보항공㈜(*1)보람항공㈜(*1) |
| 관계기업 및 공동기업 |
에이치앤브이물류㈜㈜흥아프로퍼티그룹연운항훼리주식회사연운항중한윤도유한공사진인해운유한공사VIETNAM HPH LOGISTICS |
에이치앤브이물류㈜㈜흥아프로퍼티그룹연운항훼리주식회사연운항중한윤도유한공사진인해운유한공사VIETNAM HPH LOGISTICS |
| 기타 특수관계자 |
SUBIC NEOCOVE CORP. 장금상선㈜ 종속기업 등(*2)HANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC(*3)고앤고투어㈜(*4) |
SUBIC NEOCOVE CORP. 장금상선㈜ 종속기업 등(*2)HANRO SHIPPING - SAKHALIN PROJECTS LLC(*3)고앤고투어㈜(*4) |
| (*1) |
㈜흥아로지스틱스의 종속기업입니다. |
| (*2) |
지배기업인 장금상선㈜가 지배력 및 유의적인 영향력을 보유한 기업을 포함하고 있습니다. |
| (*3) |
한로해운㈜의 관계기업입니다. |
| (*4) |
보람항공㈜의 관계기업입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배기업: |
| 장금상선㈜ |
- |
620,212 |
- |
642,766 |
| 종속기업: |
| 흥아마린㈜ |
- |
2,990,374 |
- |
2,555,203 |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
- |
508,866 |
- |
391,286 |
| ㈜흥아로지스틱스 |
300,000 |
- |
17,014 |
- |
| 한로해운㈜ |
- |
627,273 |
180,336 |
- |
| 진인해운㈜ |
- |
- |
700,000 |
- |
| 관계기업 및 공동기업: |
| 연운항중한윤도유한공사 |
944,100 |
- |
893,350 |
- |
| VIETNAM HPH LOGISTICS |
99,288 |
- |
90,716 |
- |
| 합 계 |
1,343,388 |
4,746,725 |
1,881,416 |
3,589,255 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(대여금, 차입금 등 자금거래 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 지배기업: |
| 장금상선㈜(*1) |
- |
11,979,160 |
- |
14,717,186 |
| 종속기업: |
| 흥아마린㈜ |
- |
942,183 |
- |
888,921 |
| HEUNG-A TANKER S'PORE PTE.LTD |
- |
213,150 |
- |
186,963 |
| 관계기업 및 공동기업: |
|
|
|
|
| ㈜흥아프로퍼티그룹(*2) |
4,824,309 |
- |
4,824,309 |
- |
| 합 계 |
4,824,309 |
13,134,493 |
4,824,309 |
15,793,070 |
| (*1) |
채무 등은 리스부채가 포함된 금액입니다. |
| (*2) |
㈜흥아프로퍼티그룹에 대한 미수금에 대하여 당기말 현재 대손충당금 3,601,992천원(전기말: 3,601,992천원)을 설정하고 있으며, 대손충당금 차감 전 잔액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기타(*) |
기 말 |
| 관계기업 |
㈜흥아프로퍼티그룹 |
장기대여금 |
39,191,822 |
43,000 |
- |
- |
39,234,822 |
| 손상누계액 |
(28,089,956) |
- |
- |
- |
(28,089,956) |
| 소 계 |
11,101,866 |
43,000 |
- |
- |
11,144,866 |
| 지배기업 |
장금상선㈜ |
단기차입금 |
11,604,600 |
- |
(1,289,400) |
1,444,800 |
11,760,000 |
| 합 계 |
22,706,466 |
43,000 |
(1,289,400) |
1,444,800 |
22,904,866 |
| (*) |
상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기업명 |
계정과목 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기타(*) |
기 말 |
| 종속기업 |
㈜흥아로지스틱스 |
대여금 |
- |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
| 소 계 |
- |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜흥아프로퍼티그룹 |
장기대여금 |
38,822,822 |
369,000 |
- |
- |
39,191,822 |
| 손상누계액 |
(18,593,094) |
(9,496,862) |
- |
- |
(28,089,956) |
| 소 계 |
20,229,728 |
(9,127,862) |
- |
- |
11,101,866 |
| 지배기업 |
장금상선㈜ |
단기차입금 |
12,673,000 |
- |
(1,267,300) |
198,900 |
11,604,600 |
| 합 계 |
32,902,728 |
(8,127,862) |
(2,267,300) |
198,900 |
22,706,466 |
| (*) |
상기 기타금액은 표시통화환산으로 인한 차액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
612,215 |
602,266 |
| 퇴직급여 |
38,663 |
(199,404) |
상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래상대방 |
지급액 |
리스부채 |
이자비용 |
| 지배기업 |
장금상선㈜ |
5,300,610 |
11,416,133 |
1,646,326 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
거래상대방 |
지급액 |
리스부채 |
이자비용 |
| 지배기업 |
장금상선㈜ |
5,286,127 |
14,208,933 |
1,441,329 |
(7) 회사는 장금상선㈜를 선주로, 회사를 용선주로 하는 2척의 BBC(Bare Boat Charter, 나용선) 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 회사는 선주가 선박구입을 위한 자금조달을 위해 체결하는 금융계약에 대해 선박의 Sub-Bareboat Charterer의 지위로서 양도담보계약(담보제공금액: USD 17,800,000)을 체결하고, 해당 계약에 따라 선박금융 대출상환 완료까지 담보를 제공할 예정입니다.
| (단위: 천원) |
| 담보설정잔액 |
담보제공기간 |
담보제공재산 |
| USD 17,800,000 |
피담보채무 상환 완료시까지 (2022년2월~2027년 2월 예정) |
계약상 양도 대상권리(보험상 권리, 운임료 등 영업수익, 징발보상채권) |
32. 계류중인 소송사건
(1) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 결과는 당기말현재까지 예측할 수 없습니다.
| (단위: USD,JPY,PKR) |
| 구 분 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
| 손해배상청구 등 |
Hokusei Kaiun Kabushiki Kaisha |
흥아해운㈜ |
JPY 135,954,834 |
| Sato 외 2인 |
흥아해운㈜ |
JPY 235,298,682 |
| TAHIR OMER INDUSTRIES LTD. 외 |
흥아해운㈜ |
USD 127,656 |
| PKR 807,358 |
| IFFCO PAKISTAN (PVT) LTD. 외 |
흥아해운㈜ |
USD 39,696 |
| PKR 634,833 |
(2) 회사는 Alpha Star Shipping Pte Ltd상대로 영업손실 및 선체수리비, 화물부족손에 대하여 싱가폴 해양 중재소(SCMA)에 중재 개시하였습니다. 이러한 중재의 결과는 당기말 현재까지 예측할 수 없습니다.33. 담보제공자산 등
(1) 국적취득조건부 나용선계약 리스부채와 관련하여 회사의 선박이 담보로 제공되어 있으며, 추가적으로 동 선박에 대해 회사가 보유하는 계약상 권리가 담보로 제공되어 있습니다. 담보로 제공된 선박은 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있으며, 동 비율 미충족시 회사는 추가담보의 제공 또는 리스부채의 일부를 상환해야 합니다.
(2) 당기말 현재 회사는 ㈜부산은행으로부터 용선료 지급이행과 관련하여 USD 335,880(전기말: USD 335,880)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사는 최대주주인 장금상선㈜으로부터 USD 8,000,000을 차입하는 금전소비대차 계약을 체결 하였습니다. 이와 관련하여 회사는 장금상선㈜와 체결한 '금전소비대차 계약서'에 따라, 회사 보유중인 토지에 대하여 상환 완료까지 장금상선㈜를 제1순위 근저당권자로 지정하는 채권최고액 USD 10,000,000의 근저당권을 설정 하였습니다(주석13, 16 참조).
(4) 당기말 현재 회사는 신탁회사인 POHANG PIONEER TRUST를 통해 U.S. MARINE MANAGEMENT, Inc.와 선박나용선계약을 체결하였으며, 용선주인 U.S. MARINE MANAGEMENT, Inc에게 부담하는 선박 사용수익권 제공 및 반선시 잔존 연료, 비품 매입 의무에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다. 추가로, 용선주는 추가로 계약기간을 1년 연장할 수 있는 옵션과 계약기간 중 대상 선박을 USD 27,000,000에 매입할 수 있는 옵션을 보유하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사는 신탁회사인 DREAM PIONEER TRUST를 통해 U.S. MARINE MANAGEMENT, LLC와 선박나용선계약을 체결하였으며, 용선주인 U.S. MARINE MANAGEMENT, LLC에게 부담하는 선박 사용수익권 제공 및 반선시 잔존 연료, 비품 매입 의무에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다. 추가로 용선주는 추가로 계약기간을 1년 연장할 수 있는 옵션과 계약기간 중 대상 선박을 USD 28,000,000에매입할 수 있는 옵션을 보유하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 보험종류 |
자산 |
납입금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 선체보험 |
HEUNG-A PIONEER 외 11척 |
USD 539,372.24 |
USD 231,941,441.00 |
KB 손해보험 |
| GOLDEN PIONEER |
77,901 |
22,845,000 |
| 전쟁보험 |
HEUNG-A PIONEER 외 11척 |
USD 12,745.93 |
USD 231,941,441.00 |
| GOLDEN PIONEER |
1,426 |
22,845,000 |
| FD&D |
BUSAN PIONEER 외 3척 |
USD 11,324.00 |
USD 10,000,000.00 |
한국선주상호보험 |
| GOLDEN PIONEER |
USD 4,947.80 |
(*) |
STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION |
| P&I |
OCEAN PIONEER 외 6척 |
USD 388,969.63 |
USD 4,000,000.00 |
한국선주상호보험 |
| BUSAN PIONEER 외 7척 |
USD 360,966.19 |
(*) |
STEAMSHIP MUTUAL UNDERWRITING ASSOCIATION |
| SOL |
전 선단 |
USD 30,750.01 |
(*) |
| (*) |
선가, 회사의 평판, 매출, 이자율 등을 고려한 내부 규정에 의해 보험금이 결정되므로부보가액 없음. |
34. 위험관리
(1) 금융위험요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 재무부서는 영업부서 등과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
1) 시장위험
(가) 외환위험
회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 반대거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 기능통화 외의 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기능통화(USD)상당액 |
원화환산액 |
기능통화(USD)상당액 |
원화환산액 |
| 외화자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
4,926,755 |
7,242,330 |
1,236,801 |
1,594,731 |
| 단기금융자산 |
18,669,839 |
27,444,663 |
25,978,817 |
33,497,087 |
| 매출채권및기타채권 |
642,754 |
944,847 |
526,748 |
679,190 |
| 기타금융자산 |
4,120 |
6,056 |
1,830 |
2,359 |
| 장기매출채권및기타채권 |
9,013,685 |
13,250,118 |
10,224,774 |
13,183,824 |
| 자산합계 |
33,257,153 |
48,888,015 |
37,968,970 |
48,957,191 |
| 외화부채 |
|
| 매입채무및기타채무 |
6,947,779 |
10,213,235 |
8,422,767 |
10,860,317 |
| 단기금융부채 |
695,860 |
1,022,914 |
787,389 |
1,015,260 |
| 장기금융부채 |
8,301,720 |
12,203,529 |
10,159,416 |
13,099,551 |
| 기타비유동금융부채 |
14,490 |
21,300 |
16,519 |
21,300 |
| 부채합계 |
15,959,849 |
23,460,978 |
19,386,091 |
24,996,428 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 달러화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 세전순이익 증가(감소) |
(2,542,704) |
2,542,704 |
(2,396,080) |
2,396,080 |
(나) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.
(다) 이자율 위험
회사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.
회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 109,876천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
2) 신용위험
신용위험은 전사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험의 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전장부금액 |
손상누계액 |
기말장부금액(최대노출액) |
차감전장부금액 |
손상누계액 |
기말장부금액(최대노출액) |
| 현금및현금성자산 |
18,166,671 |
- |
18,166,671 |
6,247,927 |
- |
6,247,927 |
| 단기금융자산 |
35,360,700 |
- |
35,360,700 |
43,223,164 |
- |
43,223,164 |
| 매출채권및기타채권 |
9,385,651 |
(808,975) |
8,576,676 |
11,896,837 |
(822,714) |
11,074,123 |
| 장기금융자산 |
419,613 |
- |
419,613 |
364,476 |
- |
364,476 |
| 장기매출채권및기타채권 |
46,846,988 |
(31,691,947) |
15,155,041 |
44,908,007 |
(31,691,947) |
13,216,060 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
160,941 |
- |
160,941 |
181,843 |
- |
181,843 |
| 합 계 |
110,340,564 |
(32,500,922) |
77,839,642 |
106,822,254 |
(32,514,661) |
74,307,593 |
① 매출채권
회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
회사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.
고객의 대부분은 회사와 수년간 지속적으로 거래해오고 있으며, 이들로부터의 손실발생은 제한적이라고 판단됩니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용,연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
기대신용손실 평가
회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 구간 별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균채무불이행률 |
총장부금액 |
손상대상채권금액 |
대손충당금 |
신용손상여부 |
| 90일 이내 |
0.01% |
5,958,153 |
- |
(428) |
NO |
| 91일 이상 180일 이내 |
3.17% |
7,350 |
- |
(233) |
NO |
| 181일 이상 270일 이내 |
3.93% |
149,982 |
- |
(5,887) |
NO |
| 271일 이상 360일 이내 |
100.00% |
740 |
- |
(740) |
NO |
| 신용손상 구간 |
100.00% |
782,308 |
782,308 |
(782,308) |
YES |
| 합계 |
|
6,898,533 |
782,308 |
(789,596) |
|
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균채무불이행률 |
총장부금액 |
손상대상채권금액 |
대손충당금 |
신용손상여부 |
| 90일 이내 |
0.15% |
8,751,758 |
- |
(13,252) |
NO |
| 91일 이상 180일 이내 |
0.19% |
2,055 |
- |
(4) |
NO |
| 181일 이상 270일 이내 |
- |
- |
- |
- |
NO |
| 271일 이상 360일 이내 |
- |
- |
- |
- |
NO |
| 신용손상 구간 |
100.00% |
775,204 |
775,204 |
(775,204) |
YES |
| 합계 |
|
9,529,017 |
775,204 |
(788,460) |
|
3) 유동성위험
유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 재무부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있으며 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
(가) 유동성 및 이자율 위험 관련 내역
다음 표는 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있으며, 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 무이자부채 |
20,709,910 |
- |
21,300 |
20,731,210 |
| 변동금리부부채 |
6,983,937 |
46,719,125 |
- |
53,703,062 |
| 고정금리부부채 |
26,576,416 |
46,478,529 |
82,576,364 |
155,631,309 |
| 합 계 |
54,270,263 |
93,197,654 |
82,597,664 |
230,065,581 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 무이자부채 |
21,584,379 |
- |
21,300 |
21,605,679 |
| 고정금리부부채 |
25,188,237 |
50,103,483 |
77,819,890 |
153,111,610 |
| 합 계 |
46,772,616 |
50,103,483 |
77,841,190 |
174,717,289 |
다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 무이자자산 등 |
27,553,082 |
5,404,863 |
2,886,015 |
35,843,961 |
| 고정금리부자산 |
35,360,700 |
39,234,822 |
- |
74,595,522 |
| 합 계 |
62,913,783 |
44,639,685 |
2,886,015 |
110,439,483 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과~5년이내 |
5년초과 |
합계 |
| 무이자자산 등 |
18,145,856 |
5,370,628 |
1,010,010 |
24,526,494 |
| 고정금리부자산 |
43,223,164 |
39,191,822 |
- |
82,414,986 |
| 합 계 |
61,369,020 |
44,562,450 |
1,010,010 |
106,941,480 |
회사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.
(2) 자본위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 자본조달비율은 순금융부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순금융부채는 금융부채총계(재무상태표에 표시)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순금융부채를 가산한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융부채총계 |
164,480,416 |
116,345,925 |
| 차감 : 현금및현금성자산과 단기금융자산 |
(53,527,371) |
(49,471,091) |
| 순금융부채 |
110,953,044 |
66,874,834 |
| 자본총계 |
204,437,322 |
150,901,297 |
| 총자본 |
315,390,366 |
217,776,131 |
| 자본조달비율 |
35.18% |
30.71% |
(3) 공정가치 추정1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
160,941 |
- |
- |
181,843 |
- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.