3. 연결재무제표 주석
| 제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 볼빅과 그 종속기업 |
1. 연결회사의 일반사항주식회사 볼빅(이하 '지배기업')과 그 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1)지배기업의 개요 주식회사 볼빅(이하 '지배기업')은 2008년 12월 1일을 기준일로 하여 분할회사인 주식회사 비티앤아이로부터 물적분할 방식에 의하여 분할신설되었습니다. 지배기업은 분할로 인하여 주식회사 비티앤아이로부터 승계한 골프공사업부문을 영위하고 있으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2015년 12월 30일자로 한국거래소가 개설하는 코넥스시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 보통주자본금 7,038,632천원, 우선주자본금 816,222천원입니다. 지배기업의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 티에스 2020-13 M&A 성장조합 |
9,285,388 |
- |
65.96 |
- |
| ㈜엠스하이 |
1,508,699 |
- |
10.72 |
- |
| 문경안 |
1,356,845 |
- |
9.64 |
- |
| 곽신홀딩스㈜ |
600,000 |
- |
4.26 |
- |
| 한미반도체㈜ |
600,000 |
- |
4.26 |
- |
| 서울앤 15호 홀인원 투자조합 |
- |
600,000 |
- |
53.54 |
| 기타주주(*1) |
726,333 |
520,604 |
5.16 |
46.46 |
| 합계 |
14,077,265 |
1,120,604 |
100 |
100 |
| (*1) |
우선주의 기타주주는 의결권 없는 주식입니다. |
(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
주요영업활동 |
소재지 |
결산일 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| Volvik USA(*1) |
골프용품도매업 |
미국 |
12월31일 |
100.00 |
100.00 |
| (*1) 전기 중 잔여지분을 취득하여, 100% 지분율을 보유하고 있습니다. |
(3) 종속기업 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| Volvik USA |
7,049,547 |
12,392,591 |
7,110,245 |
(3,519,007) |
(3,974,725) |
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| Volvik USA |
5,825,639 |
7,193,958 |
4,564,178 |
(851,371) |
(858,126) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는
일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가
2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업의 판단
종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
연결회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 연결회사는 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 대손충당금
연결회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.8 재고자산
연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정률법 |
| 공기구비품 |
5년 |
정률법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자자산인 투자부동산으로 분류하고 있으며, 투자부동산에 대한 회계처리는 유형자산에 대한 회계처리와 같습니다.
2.10 차입원가자본화
연결회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.연결회사는 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자자산인 투자부동산으로 분류하고 있으며, 투자부동산에 대한 회계처리는 유형자산에 대한 회계처리와 같습니다.
2.11 무형자산(영업권 제외)
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 개발비 |
20년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.12 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.13 충당부채와 우발부채
연결회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.14 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.연결회사는 과세당국이 연결회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 연결회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.15 전환사채와 신주인수권부사채
전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
2.16 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정
사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채 발행 시부터 사채 상환 시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
연결회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
연결회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
연결회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채연결회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.18 수익인식
연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2.19 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.20 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
연결회사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.21 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정연결회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 연결회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.연결회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.(2) 후속측정연결회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
SC제일은행 |
- |
2,500 |
당좌개설보증 |
4. 재고자산의 평가당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
2,473,339 |
(139,615) |
2,333,724 |
3,520,281 |
(216,331) |
3,303,950 |
| 제품 |
7,161,861 |
(494,257) |
6,667,604 |
6,198,717 |
(823,735) |
5,374,982 |
| 재공품 |
2,613,503 |
(431,238) |
2,182,265 |
4,034,671 |
(1,168,366) |
2,866,305 |
| 원재료 |
1,026,452 |
(43,016) |
983,436 |
1,665,642 |
(62,959) |
1,602,683 |
| 부재료 |
79,862 |
(45,308) |
34,554 |
137,043 |
(28,897) |
108,146 |
| 미착품 |
802 |
- |
802 |
139,140 |
- |
139,140 |
| 합 계 |
13,355,819 |
(1,153,434) |
12,202,385 |
15,695,494 |
(2,300,288) |
13,395,206 |
5. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
종류(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 투자부동산 |
토지(113,555) |
8,670,141 |
8,670,141 |
1,677,929 |
1,675,863 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 투자부동산(*1) |
8,670,141 |
- |
- |
- |
- |
8,670,141 |
(*1) 당사는 보유 중인 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석10,19 참조)
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 투자부동산 |
8,670,141 |
- |
- |
- |
- |
8,670,141 |
6. 유가증권(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
미실현손익누계 |
| <채무증권> |
| 국공채(*1) |
130 |
(130) |
- |
- |
| 회사채(*2) |
22,400 |
(22,400) |
- |
|
| 채무증권 소계 |
22,530 |
(22,530) |
- |
- |
| <지분증권> |
| 시장성 없는 지분증권(*3) |
12,300 |
(10,500) |
1,800 |
- |
| 합 계 |
34,830 |
(33,030) |
1,800 |
- |
(*1) 음성군청에서 발급한 국공채로, 만기이후 수령일자 경과로 당기 중 전액 손상처리 하였습니다.(*2) 후순위공모사채로 연결회사가 발행한 사모사채와 관련하여 인수한 22,400천원은 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 동 사채는 신보2023제21차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 한국골프용품협동조합, 한국마스크산업협동조합 출자금으로 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 당기 중 10,500천원의 손상차손을 인식하였습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
미실현손익누계 |
| <채무증권> |
| 국공채 |
130 |
- |
130 |
- |
| 회사채(*1) |
169,520 |
(169,520) |
- |
|
| 채무증권 소계 |
169,650 |
(169,520) |
130 |
- |
| <지분증권> |
| 시장성 없는 지분증권 |
12,300 |
- |
12,300 |
- |
| 합 계 |
181,950 |
(169,520) |
12,430 |
- |
(*1) 후순위공모사채로 연결회사가 발행한 사모사채와 관련하여 인수한 147,120천원은 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. 후순위공모사채로 연결회사가 발생한 사모사채와 관련하여 인수한 22,400천원은 전기 중 손상차손을 인식하였습니다. 동 사채는 신보2023제21차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 한국골프용구공업협동조합 |
- |
500 |
(500) |
- |
| 한국마스크산업협동조합 |
- |
10,000 |
(10,000) |
- |
| 삼공개발㈜(*1) |
- |
1,800 |
- |
1,800 |
| 합 계 |
|
12,300 |
(10,500) |
1,800 |
(*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 한국골프용구공업협동조합 |
- |
500 |
- |
500 |
| 한국마스크산업협동조합 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 삼공개발㈜ |
- |
1,800 |
- |
1,800 |
| 합 계 |
12,300 |
- |
12,300 |
(3) 당기와 전기 중 매도가능증권의 미실현보유손익의 보유내역은 없습니다.
7. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
종류(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
공장용지(20,283.53) |
2,936,283 |
2,936,283 |
2,811,801 |
2,817,566 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
대체 |
외환차이 |
기 말 |
| 토지(*1) |
2,936,283 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,936,283 |
| 건물(*1) |
5,742,191 |
- |
- |
(152,219) |
- |
- |
5,589,972 |
| 구축물 |
396,769 |
63,710 |
(60,833) |
(35,886) |
60,976 |
1,386 |
426,122 |
| 기계장치(*1) |
6,189,581 |
1,821,486 |
(156) |
(1,934,662) |
641,470 |
- |
6,717,719 |
| 차량운반구 |
83,964 |
- |
(2,296) |
(38,450) |
- |
- |
43,218 |
| 공기구비품 |
302,529 |
28,937 |
(4,415) |
(143,226) |
2 |
2,740 |
186,567 |
| 건설중인자산 |
565,783 |
- |
- |
- |
(565,783) |
|
- |
| 합 계 |
16,217,100 |
1,914,133 |
(67,700) |
(2,304,443) |
136,665 |
4,126 |
15,899,881 |
(*1)연결회사는 보유 중인 토지, 건물 및 기계장치를 장단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석10,19 참조).
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
대체 |
조정 |
기타 |
기 말 |
| 토지 |
2,936,283 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,936,283 |
| 건물 |
992,200 |
4,741,292 |
(2,563) |
(53,510) |
- |
64,773 |
(0) |
5,742,191 |
| 구축물 |
234,088 |
176,555 |
(39,322) |
(21,822) |
- |
47,231 |
39 |
396,769 |
| 기계장치 |
897,005 |
5,042,019 |
(45,231) |
(500,463) |
796,250 |
- |
1 |
6,189,581 |
| 차량운반구 |
40,147 |
85,108 |
(29,044) |
(13,095) |
- |
- |
848 |
83,964 |
| 공기구비품 |
94,123 |
277,481 |
(15,072) |
(54,131) |
- |
- |
127 |
302,529 |
| 건설중인자산 |
824,093 |
556,864 |
- |
- |
(815,174) |
- |
- |
565,783 |
| 합 계 |
6,017,939 |
10,879,320 |
(131,231) |
(643,021) |
(18,924) |
112,004 |
1,015 |
16,217,100 |
8. 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
부보금액 |
| 재산종합보험 및 화재보험 (*1) |
토지, 건물, 재고자산, 기계장치 등 |
DB손해보험 외 |
41,985,513 |
| 생산물책임보험 |
재고자산 |
DB손해보험 |
2,000,000 |
| 사고배상책임보험 |
건물 |
300,000 |
| 합 계 |
44,285,513 |
(*1)
상기 보험 관련하여 결산일 현재 산업은행(11,000백만원), 아이엠뱅크(4,913백만원)에 질권설정 되어있습니다. 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
9. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권(*1) |
879,137 |
(676,906) |
- |
- |
202,231 |
| 소프트웨어 |
1,007,066 |
(982,346) |
- |
(1) |
24,719 |
| 영업권 |
55,195 |
(55,195) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,941,398 |
(1,714,447) |
- |
(1) |
226,950 |
(*1) 산업재산권 중 일부를 단기차입금과 관련하여 담보제공하고 있습니다(주석 10,19 참조).
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권(*1) |
1,113,912 |
(732,691) |
- |
- |
381,221 |
| 소프트웨어 |
1,058,131 |
(1,028,789) |
- |
(1) |
29,341 |
| 개발비 |
5,308,821 |
(2,739,918) |
(1,806,951) |
(761,952) |
- |
| 영업권 |
55,195 |
(55,195) |
- |
- |
- |
| 합계 |
7,536,059 |
(4,556,593) |
(1,806,951) |
(761,953) |
410,562 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
처 분 |
상 각 |
손상차손 |
기 말 |
| 산업재산권 |
381,221 |
18,097 |
- |
(79,676) |
(117,411) |
202,231 |
| 소프트웨어 |
29,341 |
3,600 |
- |
(8,222) |
- |
24,719 |
| 합 계 |
410,562 |
21,697 |
- |
(87,898) |
(117,411) |
226,950 |
| 구 분 |
기 초 |
증가 |
처 분 |
상 각 |
손상차손 |
기 말 |
| 산업재산권 |
462,023 |
19,844 |
- |
(100,646) |
- |
381,221 |
| 소프트웨어 |
15,774 |
27,110 |
- |
(10,875) |
(2,668) |
29,341 |
| 영업권 |
55,195 |
- |
- |
(55,195) |
- |
- |
| 합 계 |
532,992 |
46,954 |
- |
(166,715) |
(2,668) |
410,562 |
10. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행(*2) |
4.76 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 산업은행(*1)(*3) |
4.79 |
10,900,000 |
2,400,000 |
| 기업은행 |
7.79 |
- |
1,900,000 |
| 아이엠뱅크(*1) |
4.59 ~ 4.80 |
5,000,000 |
- |
| (주)바이탈 |
10.00 |
6,000,000 |
- |
| 유에셋대부㈜ |
11.00 |
- |
3,800,000 |
| 합계 |
23,400,000 |
9,600,000 |
| (*1) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석19 참조) |
| (*2) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조) |
| (*3) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석19 참조) |
| (*4) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석19 참조) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
만기일 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
1,800,000 |
| 동문건설 |
- |
- |
- |
1,196,560 |
| SBA Loan |
2048.09 |
3.75 |
210,611 |
183,529 |
| 장기차입금 소계 |
210,611 |
3,180,089 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(5,083) |
(3,001,127) |
| 유동성 차감후 장기차입금 합계 |
205,528 |
178,962 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
발행일 |
만기일 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제10회무보증사모사채(*1) |
2023.10.30 |
2025.10.30 |
8.192 |
800,000 |
800,000 |
| 소 계 |
800,000 |
800,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 차감 : 유동성사채 |
(800,000) |
- |
| 유동성 차감후 사채 합계 |
- |
800,000 |
(*1) 동 사채와 관련하여 당사 보유 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
발행일 |
만기일 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 기명식 무보증 무담보 사모 전환사채(*1) |
2023.06.15 |
2028.06.15 |
- |
2,000,000 |
8,000,000 |
| 제6회 기명식 무보증 무담보 사모 전환사채(*2) |
2023.07.05 |
2028.07.05 |
- |
500,000 |
3,000,000 |
| 소 계 |
2,500,000 |
11,000,000 |
| 가산: 상환할증금 |
1,526,275 |
6,715,610 |
| 차감: 전환권조정 |
(1,285,041) |
(6,934,224) |
| 차감 : 유동성전환사채 |
(2,741,234) |
- |
| 유동성 차감후 전환사채 합계 |
- |
10,781,386 |
| (*1) |
제5회 전환사채 중 권면액 45억원 및 15억원은 2024년 4월 5일 및 2024년 6월 13일에 연결회사의 조기상환권 행사로 상환 되었습니다. |
| (*2) |
제6회 전환사채 중 권면액 8억원 및 17억원은 2024년 2월 2일 및 2024년 4월 5일에 연결회사의 조기상환권 행사로 상환 되었습니다. |
(5) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제5회 전환사채 |
제6회 전환사채 |
| 표면금리 |
0% |
0% |
| 만기이자율 |
10% |
10% |
| 전환시발생할 주식 |
보통주 |
보통주 |
| 전환기간 |
2025.06.15~2028.05.15 |
2025.07.05~2028.06.04 |
| 전환비율 |
100% |
100% |
| 전환가격 |
3,205원 |
3,205원 |
| 회사의 조기상환청구권 |
1차 : 발행회사가 보험회사로부터 화재사고로 인한 보험금을 수령한 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 50%, 상환이자율 12%) 2차 : 제1차 조기상환청구권 행사로 상환이 이루어진 시점부터 사채발행일의 2년째 되는 날의 전일까지(발행금액의 25%,상환이자율15%) |
좌동 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
1차 : 발행회사로부터 제2차 조기상환권 행사통지를 받은 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 누적 50%, 상환이자율 15%) 2차 : 사채발행일의 2년째 되는 날부터 사채발행일의 5년째 되는 날의 전일(발행금액의 누적 100%, 상환이자율 10%) |
1차 : 발행회사로부터 제2차 조기상환권 행사통지를 받은 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 누적 50%, 상환이자율 15%) 2차 : 24년 4월 1일부터 사채발행일의 5년째 되는 날의 전일(발행금액의 누적 100%, 상환이자율 10%) |
| 전환가액의 조정 |
1. 회사의 2023년, 2024년의 각 확정 재무제표상 EBITDA의 합계가 105억원에 미달할 경우 전환가액은 아래와 같이 조정하기로 한다. 단, 본 호에 따른 전환가액의 하한은 2,535원으로 한다. 본 호에 따른 전환가액의 조정일은 2024년 감사보고서 제출일로부터 2개월이 경과한 날로 한다. 조정 후 전환가액 = (조정 전 전환 가액) × (2023년, 2024년 EBITDA 합계) / 105억원 2. 회사가 본건 전환사채의 전환 전에 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. |
좌동 |
11. 퇴직급여충당부채(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
2,490,977 |
2,216,382 |
| 퇴직급여 |
737,152 |
875,600 |
| 퇴직금 지급 |
(464,511) |
(601,005) |
| 기타 |
60,125 |
- |
| 기말 |
2,823,743 |
2,490,977 |
(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
222,012 |
227,599 |
| 불입 |
53,930 |
46,884 |
| 퇴직금의 지급 |
(96,878) |
(54,357) |
| 평가 |
2,157 |
1,886 |
| 기말 |
181,221 |
222,012 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
181,221 |
222,012 |
12. 화폐성 외화자산과 외화부채
당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: USD, JPY, GBP, EUR, CNY, 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
39,694 |
58,350 |
USD |
313 |
404 |
| EUR |
5,165 |
7,896 |
EUR |
- |
- |
| CNY |
1,761 |
354 |
CNY |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
11,063 |
16,263 |
USD |
474,734 |
676,592 |
| 합 계 |
82,863 |
370,436 |
| 매입채무 |
USD |
237,134 |
348,588 |
USD |
866,032 |
1,116,661 |
| 미지급금 |
USD |
1,138 |
1,673 |
USD |
70,788 |
96,111 |
| GBP |
3,840 |
7,080 |
GBP |
- |
- |
| JPY |
- |
- |
JPY |
5,000,000 |
45,633 |
| 합 계 |
357,341 |
1,258,405 |
13. 자본(1) 자본금 내역 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 총수 |
15,197,869 주 |
15,197,869 주 |
| 보통주 |
14,077,265 주 |
14,077,265 주 |
| 우선주 |
1,120,604 주 |
1,120,604 주 |
| 보통주자본금 |
7,038,633 천원 |
7,038,633 천원 |
| 우선주자본금 |
816,222 천원 |
816,222 천원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주 |
우선주 |
| 기초금액 |
7,038,633 |
816,223 |
24,372,128 |
| 전환사채의 상환 |
- |
- |
(659,864) |
| 기말금액 |
7,038,633 |
816,223 |
23,712,264 |
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주 |
우선주 |
| 기초금액 |
2,640,211 |
3,595,482 |
23,228,838 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
852,710 |
| 전환우선주의 발행 |
- |
300,000 |
1,609,742 |
| 우선주의 보통주 전환 |
4,398,422 |
(3,079,260) |
(1,319,162) |
| 기말금액 |
7,038,633 |
816,223 |
24,372,128 |
(3) 당기말 현재 우선주의 내용은 다음과 같습니다. 1) 상환전환우선주(2015년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1) |
2015년 12월 16일 |
| 주당발행가액 |
10,000 원 |
| 발행총액 |
1,200,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정: 우선주 1주당 2016년도 영업이익을 기준으로 전환비율 조정 - 영업이익 70억원 이상 ~ 80억원 미만 : 9,000원 - 영업이익 60억원 이상 ~ 70억원 미만 : 8,000원 - 영업이익 60억원 미만 : 7,500원 *) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 |
1) 상환청구권: 2017년 6월 30일 이후부터 1년. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
30,000 |
| (*1) 2015년 12월 16일에 발행한 상환전환우선주 120,000주 중 90,000주는 전기 이전에 상환되었습니다. |
2) 상환전환우선주(2016년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1,2) |
2016년 6월 29일 |
| 주당발행가액 |
10,000 원 |
| 발행총액 |
3,500,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 |
1) 상환청구권: - 발행일 2년 이후로부터 1년. - 2017년 12월 31일까지 코스닥시장에 상장 신청을 하지 않았거나 상장이 거절되었을 경우. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
40,000 |
| (*1) 2016년 06월 29일 발행된 상환전환우선주 350,000주 중 310,000주는 전기 이전에 상환되었습니다. |
3) 상환전환우선주(2017년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자 |
2017년 11월 23일
(*1)
|
2017년 11월 27일
(*2)
|
| 주당발행가액 |
10,000 원 |
10,000 원 |
| 발행총액 |
2,400,000,000 원 |
2,600,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 상환에 관한 사항 |
1) 상환청구권: - 2019년 12월 31일 이후부터 - 2019년 12월 31일까지 코스닥시장에 상장 신청을 하지 않았거나 상장이 거절되었을 경우. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
211,508 |
239,096 |
| (*1) 2017년 11월 23일에 발행한 상환전환우선주 240,000주 중 18,492주는 상환되었으며, 10,000주는 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2017년 11월 27일에 발행한 상환전환우선주 260,000주 중 20,904주는 상환되었습니다. |
4) 상환전환우선주(2022년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1) |
2022년 04월 01일 |
| 주당발행가액 |
3,621 원 |
| 발행총액 |
22,299,997,299 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 - 본건 주식 발행 이후 주식배당 또는 무상증자를 실시함으로써 주식을 발행하는 경우, : 조정 후 전환가격 = 조전 전 전환가격 * 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수) - 합병, 분할, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우 : 합병 등 직전에 전환권이 모두 행사되었더라면 본건 주식의 주주가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정 - 본건 주식에 대한 인수계약서 제8조 제(3)항에서 정한 바에 따라 발행회사가 동 계약서상 정의된 본건 상표권을 동 계약서상의 기한 내에 발행회사로 소유권 이전을 완료하지 못한 경우 해당 기한의 종료일의 익일에 다음 산식에 따라 전환가격을 조정한다. : 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 * 70/10 3) 전환기간: 발행일 및 그로부터 1년이 되는 날에 종료하며, 동 기간이 경과하는 날에 본건 주식은 보통주로 자동 전환된다. 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
- |
| (*1) 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다. |
5) 상환전환우선주(2023년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1) |
2023년 02월 06일 |
| 주당발행가액 |
3,205 원 |
| 발행총액 |
1,923,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 - 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정. 단, 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 경우에는 예외로 함 - 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 - 회사가 타사에 인수시 매각가격 또는 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가격을 그 평가가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정 3) 전환기간: 본건 종류주식의 주주는 효력발생일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 본건 종류주식을 언제든지 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 상환에 관한 사황 |
1) 상환청구권: - 본건 종류주식의 주주는 본건 종류주식의 효력발생일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본건 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있는 권리를 갖는다. - 회사는 본건 종류주식의 주주로부터 상환 청구를 받은 날로부터 60일 이내에 상법 제462조에 따른 배당가능이익의 범위 내에서 이를 상환하여야 한다. - 본건 종류주식의 1주당 상환가액은 본건 종류주식의 1주당 발행가액 및 이에 대하여 본건 종류주식의 효력발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액으로 한다. |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
600,000 |
(4) 연결회사는 상환전환우선주에 일부에 대한 조기상환청구 요구를 받았으며, 조기상환 청구 시 연결회사는 법적으로 배당가능이익 범위내에서 이를 상환하여야 합니다. 조기상환 청구 후 미상환된 우선주식에 대하여 연결회사는 향후 배당가능이익 발생 시 상환할 예정입니다(주석19).
14. 결손금
당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(17,262,663) |
(15,600,689) |
15. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실)(*1) |
(-) 1,661,974,295 원 |
7,162,120,600 원 |
| 가중평균유통보통주식수
(*2)
|
14,077,265 주 |
11,474,364 주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(-) 118 원 |
624 원 |
(*1) 연결회사의 비지배기업지분이 없음에 따라, 보통주당기순이익(손실)은 전액 지배기업지분입니다.(*2) 당기 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| 구 분 |
변경일자 |
주식수 |
일수 |
유통주식 적수 |
| 전기이월 |
2024-01-01 |
14,077,265 |
366 |
5,152,278,990 |
| 합계 |
5,152,278,990 |
| 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,077,265 |
(2)희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(-) 1,661,974,295 원 |
7,162,120,600 원 |
| 보통주희석당기순이익(손실)(*1) |
(-) 1,661,974,295 원 |
7,796,217,026 원 |
| 희석가중평균유통보통주식수(*3) |
14,077,265 주
|
16,037,104 주 |
| 희석주당이익(손실)(*2) |
(-) 118 원 |
486 원 |
(*1) 연결회사의 비지배기업지분이 없음에 따라, 보통주희석당기순이익(손실)은 전액 지배기업지분입니다.(*2) 당기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 없음에 따라 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
(*3) 당기 희석가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,077,265 |
11,474,364 |
| 전환사채 |
- |
3,432,127 |
| 전환상환우선주 |
- |
1,120,004 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
14,077,265 |
16,027,105 |
당기말 현재 전환상환우선주(잠재적보통주 1,120,604주), 전환사채(잠재적보통주 780,031주)와 주식선택권(잠재적보통주 599,000주)는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산 시 포함하지 아니하였습니다.
16. 법인세비용
(1) 당기와 전기 연결회사의 법인세부담액 및 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
1,091 |
(392) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(1,660,883) |
7,530,980 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(347,125) |
1,573,975 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(342,858) |
(2,253) |
| - 비과세비용 |
248,440 |
170,271 |
| - 미인식 일시적차이 |
(62,439) |
(530,053) |
| - 미인식(인식) 결손금 |
505,073 |
(1,212,332) |
| 법인세비용 |
1,091 |
(392) |
| 유효법인세 |
- |
- |
(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 건설자금이자 |
45,494 |
- |
- |
45,494 |
9,508 |
9,508 |
| 국고보조금 |
111,652 |
- |
102,142 |
9,510 |
23,335 |
1,988 |
| 감가상각누계액 |
(29,856) |
- |
(10,219) |
(19,637) |
(7,912) |
(5,204) |
| 일시상각충당금 |
(111,652) |
- |
(102,142) |
(9,510) |
(23,335) |
(1,988) |
| 지분법주식 |
2,976,625 |
535,642 |
- |
3,512,266 |
622,115 |
734,064 |
| 전환사채 |
(1,043,624) |
241,234 |
(1,043,624) |
241,234 |
(218,117) |
50,418 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,490,977 |
2,823,743 |
2,490,977 |
2,823,743 |
520,614 |
590,162 |
| 퇴직연금운용자산 |
(222,012) |
(181,221) |
(222,012) |
(181,221) |
(46,401) |
(37,875) |
| 매도가능증권 |
169,520 |
10,630 |
147,120 |
33,030 |
35,430 |
6,903 |
| 대손충당금 |
2,025,236 |
2,809,487 |
1,560,697 |
3,274,027 |
427,665 |
686,141 |
| 미지급비용 |
257,177 |
285,660 |
257,177 |
285,660 |
53,750 |
59,703 |
| 업무용승용자동차 |
57,546 |
3,760 |
8,000 |
53,306 |
12,027 |
11,141 |
| 외화환산손익 |
(77,542) |
(867,477) |
(77,542) |
(867,477) |
(16,206) |
(181,303) |
| 재고자산평가충당금 |
2,518,085 |
1,153,476 |
2,518,085 |
1,153,476 |
676,302 |
280,333 |
| 환불충당부채 |
5,637,105 |
1,217,326 |
5,637,105 |
1,217,326 |
1,178,155 |
254,421 |
| 반환재고회수권 |
(3,470,049) |
(874,938) |
(3,470,049) |
(874,938) |
(725,240) |
(182,862) |
| 판매촉진충당부채 |
6,076 |
8,232 |
6,076 |
8,232 |
1,270 |
1,721 |
| 유형자산손상차손 |
4,818,585 |
- |
98,118 |
4,720,467 |
1,007,084 |
986,578 |
| 업무무관가지급금 등 |
(537,280) |
- |
- |
(537,280) |
(112,291) |
(112,291) |
| 복구충당부채 |
- |
42,880 |
- |
42,880 |
- |
8,962 |
| 구축물 |
- |
(38,491) |
(7,698) |
(30,793) |
- |
(6,436) |
| 미실현손익 |
(1,292,461) |
(711,019) |
(1,292,461) |
(711,019) |
(270,124) |
(148,603) |
| 기타 |
(2,000) |
- |
(2,000) |
- |
(418) |
- |
| 이월결손금 |
13,600,989 |
4,383,864 |
- |
17,984,853 |
4,362,673 |
6,424,826 |
| 이월세액공제 |
774,248 |
299,906 |
- |
1,074,154 |
774,248 |
1,074,154 |
| 합 계 |
28,702,841 |
11,142,695 |
6,597,751 |
33,247,785 |
8,284,130 |
10,504,461 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채)(*1) |
8,284,130 |
10,504,461 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채) |
- |
- |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 당사는 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
| 당기 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 건설자금이자 |
45,494 |
- |
- |
45,494 |
10,009 |
9,508 |
| 감가상각비 |
3,931 |
- |
3,931 |
- |
865 |
- |
| 국고보조금 |
113,919 |
111,652 |
113,919 |
111,652 |
25,062 |
23,335 |
| 감상상각누계액 |
(33,075) |
- |
(3,219) |
(29,856) |
(22,504) |
(7,912) |
| 일시상각충당금 |
(113,919) |
(111,652) |
(113,919) |
(111,652) |
(25,062) |
(23,335) |
| 지분법주식 |
2,921,134 |
55,490 |
- |
2,976,625 |
642,650 |
622,115 |
| 전환사채 |
(825,010) |
(218,614) |
- |
(1,043,624) |
(181,502) |
(218,117) |
| 퇴직급여충당부채 |
2,216,382 |
875,600 |
601,005 |
2,490,977 |
487,604 |
520,614 |
| 퇴직연금운용자산 |
(227,599) |
(48,770) |
(54,357) |
(222,012) |
(50,072) |
(46,401) |
| 매도가능증권 |
972,054 |
22,400 |
824,934 |
169,520 |
213,852 |
35,430 |
| 대손충당금 |
2,798,532 |
1,560,697 |
2,333,993 |
2,025,236 |
647,249 |
427,665 |
| 미지급비용 |
264,050 |
257,177 |
264,050 |
257,177 |
58,091 |
53,750 |
| 업무용승용자동차 |
64,564 |
3,760 |
10,778 |
57,546 |
14,204 |
12,027 |
| 외화환산손익 |
161,089 |
(77,542) |
161,089 |
(77,542) |
35,440 |
(16,206) |
| 재고자산평가충당금 |
3,249,734 |
2,518,085 |
3,249,734 |
2,518,085 |
851,907 |
676,302 |
| 환불충당부채 |
6,335,432 |
5,637,105 |
6,335,432 |
5,637,105 |
1,393,795 |
1,178,155 |
| 반환재고회수권 |
(4,887,330) |
(3,470,049) |
(4,887,330) |
(3,470,049) |
(1,075,213) |
(725,240) |
| 판매촉진충당부채 |
734 |
6,076 |
734 |
6,076 |
161 |
1,270 |
| 유형자산손상차손 |
5,114,182 |
- |
295,597 |
4,818,585 |
1,125,120 |
1,007,084 |
| 업무무관가지급금 등 |
- |
(537,280) |
- |
(537,280) |
- |
(112,291) |
| 미실현손익 |
(480,976) |
(1,292,461) |
(480,976) |
(1,292,461) |
(105,815) |
(270,124) |
| 기타 |
- |
(2,000) |
- |
(2,000) |
- |
(418) |
| 이월결손금 |
17,164,386 |
2,235,359 |
5,798,757 |
13,600,989 |
4,635,071 |
4,362,673 |
| 이월세액공제 |
97,383 |
676,865 |
|
774,248 |
97,383 |
774,248 |
| 합 계 |
34,955,091 |
8,201,900 |
14,454,150 |
28,702,841 |
8,778,295 |
8,284,130 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채)(*1) |
8,778,295 |
8,284,130 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채) |
- |
- |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 당사는 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 차감할일시적차이 |
14,764,240 |
2024년이후 |
15,067,233 |
2023년이후 |
| 미사용세무상결손금 |
7,924,506 |
2036년이후 |
7,864,891 |
2036년이후 |
| 미사용세무상결손금(종속기업) |
10,060,347 |
- |
5,736,098 |
- |
| 미사용세액공제 |
1,074,154 |
2035년이후 |
774,248 |
2035년이후 |
17. 포괄손익계산서당기와 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(1,661,974) |
7,162,121 |
| 기타포괄손익 |
|
|
| 해외사업환산손익 |
(455,718) |
(6,755) |
| 총포괄이익(손실) |
(2,046,651) |
7,155,366 |
| - 지배지분 총포괄이익(손실) |
(2,046,651) |
7,155,366 |
| - 비지배지분 총포괄이익(손실) |
- |
- |
18. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
비고 |
| 최대주주 |
티에스 2020-13 M&A 성장조합 |
|
| 기타 특수관계자 |
(주)티에스인베스트먼트 |
최대주주의 특수관계자 |
| 문경안 |
3대 주주 |
| (주)비엠스틸 |
문경안의 특수관계자 |
| (주)엠스하이 |
2대주주 |
| 주요 임직원 등 |
|
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 |
매 출 |
| 기타 특수관계자 |
㈜티에스인베스트먼트 |
8,249 |
9,242 |
| (주)엠스하이 |
22,314 |
18,479 |
| 합 계 |
30,563 |
27,721 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제 공 자 |
내 용 |
금 액 |
담보권자 |
| 전 대표이사 |
지급보증 연대보증 |
KRW |
800,000 |
신용보증기금 |
| 현 대표이사 |
지급보증 연대보증 |
KRW |
1,425,000 |
무역보험공사 |
| 합 계 |
KRW |
2,225,000 |
|
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
19. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 채무를 위하여 담보 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
담보권자 |
| 유형자산 |
토지,건물,기계장치(음성2공장) |
6,000,000 |
단기차입금 |
아이엠뱅크 |
| 토지,건물,기계장치(음성1공장,2공장) |
15,100,000 |
단기차입금 |
산업은행 |
| 투자부동산 |
토지 |
7,200,000 |
단기차입금 |
(주)바이탈 |
| 무형자산 |
산업재산권 |
2,400,000 |
단기차입금 |
산업은행 |
| 합 계 |
30,700,000 |
|
|
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증 및 담보권자 |
| 무역보험공사 |
수출신용보증서 |
1,425,000 |
하나은행 |
| 서울보증보험 |
인허가, 지급보증 등 |
310,361 |
한국산업인력공단 외 |
| 전 대표이사 |
연대보증 |
800,000 |
신용보증기금 |
| 현 대표이사 |
연대보증 |
1,425,000 |
무역보험공사 |
| 합 계 |
3,960,361 |
|
(3) 연결회사 보유의 투자부동산(안성토지) 매수예정자인 (주)에이치원개발의 안성시에 대한 토지원상복구 의무에 대한 서울보증보험의 인허가보증보험과 관련하여, 당사는 서울보증보험에 1,766,920천원의 연대보증을 제공하였습니다.
(4) 연결회사는 2019년까지 상환전환우선주 일부에 대한 조기상환청구 요구를 받았으나, 배당가능이익 부족으로 인하여 전액 상환을 하지 못하였습니다. 연결회사는 미상환된 우선주식에 대하여 향후 배당가능이익 발생 시 상환할 예정입니다. 당기말 현재 연결회사가 상환청구 요청을 받았으나 배당가능이익(상환재원)이 부족하여, 미상환된 상환전환우선주식은 우선주 520,604주(액면금액 260,302천원)이며, 당기말 현재 상환하여야할 금액은 7,722,955천원입니다.
(5)
계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송 사건의 현황은 다음과 같습니다.
| 비고 |
원고 |
소송가액 |
진행상황 |
| 상표권 침해금지 본안소송(*1) |
(주)위비스 |
400,000 |
1심 계류중 |
| 약정금 청구 |
개인 |
126,682 |
1심 계류중 |
| 강제집행정지/청구이의 소송 |
(주)디알골프 |
12,936 |
2심 계류중 |
(*1) 상기 소송과 연관하여, 당기말 현재 연결회사가 원고(피고 (주)위비스)인 진행중인 사건으로 상표권이전등록절차 이행 소송을 진행중에 있으며 현재 1심 패소, 2심 계류중에 있습니다. 연결회사가 소송에서 승소하는 경우 상표권 매입대금 50억원과 22년부터 지급일까지 5%의 약정이자를 지급하고 상표권을 재매입하여야 하며, 22년부터 발생된 미수령 로얄티를 피고로 부터 수령할 수 있습니다.상기 연결회사가 계류중인 중요한 소송에 대한 소송의 전망은 현재로서는 예측할 수 없습니다.
20. 주식기준보상(1) 연결회사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 등에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
부여내용 |
| 결제방식 |
신주발행/자기주식교부/ 차액보상 중 이사회결정 |
| 부여일 |
2024-03-22 |
| 부여수량 |
607,000 |
| 취소수량 |
8,000 |
| 잔존수량 |
599,000 |
| 행사가격 |
3,205원 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터 2년이 경과한 시점으로부터 7년 이내 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
| 기초 잔여주 |
- |
| 부여 |
607,000 |
| 소멸 |
(8,000) |
| 기말 잔여주 |
599,000 |
(3) 당기 중 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
| 기초 주식선택권(자본조정) |
- |
| 주식보상비용 |
108,042 |
| 행사분 |
- |
| 기말 주식선택권(자본조정) |
108,042 |
(4) 연결회사는 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 기초자산의 가치 |
1,476원 |
| 기대 주가변동성 |
45.74% |
| 부여시점의 기대만기 |
7년 |
| 무위험수익률 |
3.407% |
21. 현금흐름표당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권의 제각 |
27,089 |
372,943 |
| 단기대여금의 제각 |
55,887 |
- |
| 미수금의 제각 |
16,853 |
- |
| 부도어음과수표의 제각 |
111,048 |
- |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
4,717 |
1,201,184 |
| 우선주의 보통주 전환 |
- |
4,398,422 |
| 사채의 유동성 대체 |
800,000 |
- |
| 전환사채의 유동성 대체 |
2,741,234 |
- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
612,450 |
796,250 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
- |
18,924 |
22. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,072,743 |
- |
- |
- |
1,072,743 |
| 미지급금 |
1,787,555 |
11,246 |
50,834 |
- |
1,849,635 |
| 미지급비용 |
505,836 |
- |
- |
- |
505,836 |
| 차입금 |
- |
23,405,083 |
24,101 |
181,427 |
23,610,611 |
| 전환사채 |
- |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| 사채 |
- |
800,000 |
- |
- |
800,000 |
| 합 계 |
3,366,134 |
26,716,329 |
74,935 |
181,427 |
30,338,825 |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
2,462,949 |
- |
- |
- |
2,462,950 |
| 미지급금 |
3,304,305 |
10,556 |
65,729 |
- |
3,380,590 |
| 미지급비용 |
523,763 |
- |
- |
- |
523,763 |
| 차입금 |
- |
10,604,567 |
2,175,522 |
- |
12,780,089 |
| 전환사채 |
|
|
11,000,000 |
|
11,000,000 |
| 사채 |
|
- |
800,000 |
- |
800,000 |
| 합 계 |
6,291,018 |
10,615,123 |
14,041,251 |
- |
30,947,393 |
23. 부가가치 관련 자료당기와 전기의 제조원가 및 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
경상개발비 |
합 계 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
4,564,947 |
4,485,598 |
4,127,797 |
4,443,743 |
305,451 |
641,187 |
8,998,195 |
9,570,528 |
| 퇴직급여 |
352,675 |
308,333 |
352,074 |
190,214 |
32,403 |
23,701 |
737,152 |
522,248 |
| 복리후생비 |
338,406 |
338,750 |
371,436 |
451,451 |
22,838 |
25,197 |
732,680 |
815,398 |
| 임차료 |
728,214 |
635,130 |
26,910 |
59,976 |
1,780 |
1,800 |
756,904 |
696,906 |
| 감가상각비 |
36,062 |
45,334 |
2,264,524 |
536,500 |
3,857 |
5,491 |
2,304,443 |
587,325 |
| 무형자산상각비 |
9,703 |
65,711 |
- |
- |
78,285 |
101,004 |
87,988 |
166,715 |
| 세금과공과 |
310,594 |
258,791 |
207,273 |
288,235 |
13,443 |
15,209 |
531,310 |
562,234 |
| 합 계 |
6,340,601 |
6,137,647 |
7,350,014 |
5,970,119 |
458,057 |
813,589 |
14,148,672 |
12,921,354 |
5. 재무제표 주석
| 제 17(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 16(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 볼빅 |
1. 일반사항
주식당사 볼빅(이하 '당사')은 2008년 12월 1일을 기준일로 하여 분할회사인 주식회사 비티앤아이로부터 물적분할 방식에 의하여 분할신설되었습니다. 당사는 분할로 인하여 주식회사 비티앤아이로부터 승계한 골프공사업부문을 영위하고 있으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 12월 30일자로 한국거래소가 개설하는 코넥스시장에 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 7,038,632천원, 우선주자본금 816,222천원입니다.
당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 티에스 2020-13 M&A 성장조합 |
9,285,388 |
- |
65.96 |
- |
| ㈜엠스하이 |
1,508,699 |
- |
10.72 |
- |
| 문경안 |
1,356,845 |
- |
9.64 |
- |
| 곽신홀딩스㈜ |
600,000 |
- |
4.26 |
- |
| 한미반도체㈜ |
600,000 |
- |
4.26 |
- |
| 서울앤 15호 홀인원 투자조합 |
- |
600,000 |
- |
53.54 |
| 기타주주(*1) |
726,333 |
520,604 |
5.16 |
46.46 |
| 합계 |
14,077,265 |
1,120,604 |
100 |
100 |
(*1) 우선주의 기타주주는 의결권이 없습니다.
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업의 판단
종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권(지분법적용투자주식 제외)
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.8 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.9 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가(또는 재평가일의 공정가치에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정율법 |
| 공기구비품 |
5년 |
정율법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정율법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자자산인 투자부동산으로분류하고 있으며, 투자부동산에 대한 회계처리는 유형자산에 대한 회계처리와 같습니다.
2.11 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.당사는 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자자산인 투자부동산으로분류하고 있으며, 투자부동산에 대한 회계처리는 유형자산에 대한 회계처리와 같습니다.
2.12 무형자산(영업권 제외)
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상각방법 |
| 개발비 |
20년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
10년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.13 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.14 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.15 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.16 전환사채와 신주인수권부사채
전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다. 전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
2.17 사채할인발행차금, 전환권조정 및 신주인수권조정
사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채 발행 시부터 사채 상환 시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.19 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.21 주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본조정으로 회계처리하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하며, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 보상원가로 회계처리하고 있습니다.
당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
2.22 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. (2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.6).
3. 사용이 제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
SC제일은행 |
- |
2,500 |
당좌개설보증 |
4. 재고자산의 평가
당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
2,473,339 |
(139,615) |
2,333,724 |
3,520,281 |
(216,331) |
3,303,950 |
| 제품 |
2,032,003 |
(346,162) |
1,685,841 |
2,046,231 |
(475,413) |
1,570,818 |
| 재공품 |
2,613,503 |
(431,237) |
2,182,266 |
4,034,671 |
(1,168,366) |
2,866,305 |
| 원재료 |
1,026,452 |
(43,016) |
983,436 |
1,665,642 |
(62,959) |
1,602,683 |
| 부재료 |
79,862 |
(45,308) |
34,554 |
137,043 |
(28,897) |
108,146 |
| 미착품 |
802 |
- |
802 |
139,140 |
- |
139,140 |
| 합 계 |
8,225,961 |
(1,005,338) |
7,220,623 |
11,543,008 |
(1,951,966) |
9,591,042 |
5. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
종류(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 투자부동산 |
토지(113,555) |
8,670,141 |
8,670,141 |
1,677,929 |
1,675,863 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 투자부동산(*1) |
8,670,141 |
- |
- |
- |
- |
8,670,141 |
(*1) 당사는 보유 중인 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11,20 참조)
| 과 목 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대체 |
감가상각 |
기 말 |
| 투자부동산(*1) |
8,670,141 |
- |
- |
- |
- |
8,670,141 |
(*1) 당사는 보유 중인 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석11,20 참조)
6. 유가증권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
미실현손익누계 |
| <채무증권> |
| 국공채(*1) |
130 |
130 |
- |
- |
| 회사채(*2) |
22,400 |
22,400 |
- |
|
| 채무증권 소계 |
22,530 |
22,530 |
- |
- |
| <지분증권> |
| 시장성 없는 지분증권(*3) |
12,300 |
10,500 |
1,800 |
- |
| 합 계 |
34,830 |
33,030 |
1,800 |
- |
(*1) 음성군청에서 발급한 국공채로, 만기이후 수령일자 경과로 당기 중 전액 손상처리 하였습니다.
(*2) 후순위공모사채로 당사가 발행한 사모사채와 관련하여 인수한 22,400천원은 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.
동 사채는 신보2023제21차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 한국골프용품협동조합, 한국마스크산업협동조합 출자금으로 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 당기 중 10,500천원의 손상차손을 인식하였습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
미실현손익누계 |
| <채무증권> |
| 국공채 |
130 |
- |
130 |
- |
| 회사채(*1) |
169,520 |
169,520 |
- |
|
| 채무증권 소계 |
169,650 |
169,520 |
130 |
- |
| <지분증권> |
| 시장성 없는 지분증권 |
12,300 |
- |
12,300 |
- |
| 합 계 |
181,950 |
169,520 |
12,430 |
- |
(*1) 후순위공모사채로 당사가 발행한 사모사채와 관련하여 인수한 147,120천원은 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다. 후순위공모사채로 당사가 발생한 사모사채와 관련하여 인수한 22,400천원은 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.
동 사채는 신보2023제21차 유동화전문유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 한국골프용구공업협동조합 |
- |
500 |
(500) |
- |
| 한국마스크산업협동조합 |
- |
10,000 |
(10,000) |
- |
| 삼공개발㈜(*1) |
- |
1,800 |
- |
1,800 |
| 합 계 |
|
12,300 |
(10,500) |
1,800 |
(*1) 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 한국골프용구공업협동조합 |
- |
500 |
- |
500 |
| 한국마스크산업협동조합 |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 삼공개발㈜ |
- |
1,800 |
- |
1,800 |
| 합 계 |
12,300 |
- |
12,300 |
(3) 당기와 전기 중 매도가능증권의 미실현보유손익의 보유내역은 없습니다.
7. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
영업 소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
순자산 지분평가액 |
장부금액 |
| Volvik USA |
미국 |
100 |
3,512,266 |
- |
- |
| 회사명 |
영업소재지 |
지분율(%) |
취득원가 |
순자산지분평가액 |
장부금액 |
| Volvik USA |
미국 |
100 |
3,512,266 |
- |
- |
전기 중 535,641천원으로 지분법적용피투자기업의 지분을 추가로 취득하여 지분율 100%로 변경되었으며 당기 취득한 금액은 전액 자본조정으로 반영하였습니다.(2) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기 초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기말 |
| Volvik USA |
- |
- |
- |
- |
- |
당기말 현재 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용 중지하였습니다.
| 회사명 |
기 초 |
취득(처분) |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
기타증감 |
기말 |
| Volvik USA(*1) |
51,491 |
535,641 |
(51,491) |
- |
(535,641) |
- |
(*1) 2023년 5월 4일 당사는 535,641천원에 종속기업 Volvik USA의 잔여지분을 취득하였으며, 이에 따라 당사는 Volvik USA의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 당사는 종속기업 Volvik USA에 대한 지분법 적용 시 비지배지분 장부금액 (-)105,039천원과 지불대가 535,641천원의 차이와 지불대가 중 작은 금액인 535,641천원을 부의지분법자본잉여금변동으로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 지분법 평가 시 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 내부거래 미실현손익의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산 |
기초 |
1,314,115 |
480,976 |
| 증감 |
(572,992) |
833,139 |
| 기말 |
741,123 |
1,314,115 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 지분법피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매출액 |
당기손익 |
| Volvik USA |
7,049,547 |
12,392,591 |
7,110,245 |
(3,296,772) |
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매출액 |
당기손익 |
| Volvik USA |
5,422,789 |
7,110,218 |
4,963,061 |
(1,429,472) |
(5) 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법투자회사의 미반영손실과 포괄손익 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
자본조정 |
| 기초 |
(1,519,457) |
114,669 |
(105,040) |
| 증감 |
(2,961,421) |
(464,360) |
- |
| 기말 |
(4,480,878) |
(349,691) |
(105,040) |
8. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
종류(㎡) |
장부금액 |
공시지가 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
공장용지 (20,283.53) |
2,936,283 |
2,936,283 |
2,811,801 |
2,817,566 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 토지(*1) |
2,936,283 |
- |
- |
- |
- |
2,936,283 |
| 건물(*1) |
5,742,192 |
- |
- |
(152,219) |
- |
5,589,973 |
| 구축물 |
372,824 |
63,710 |
(37,270) |
(34,118) |
60,976 |
426,122 |
| 기계장치(*1) |
6,189,580 |
1,821,486 |
(156) |
(1,934,662) |
641,470 |
6,717,718 |
| 차량운반구 |
83,965 |
- |
(2,296) |
(38,450) |
- |
43,219 |
| 공기구비품 |
280,642 |
18,624 |
(1,825) |
(131,309) |
2 |
166,134 |
| 건설중인자산 |
565,783 |
- |
- |
- |
(565,783) |
- |
| 합계 |
16,171,269 |
1,903,820 |
(41,547) |
(2,290,758) |
136,665 |
15,879,449 |
(*1) 당사는 보유 중인 토지, 건물 및 기계장치를 장.단기차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.
| 과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
대체 |
감가상각 |
조정 |
기말 |
| 토지 |
2,936,283 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,936,283 |
| 건물 |
992,200 |
4,741,292 |
(2,562) |
- |
(53,510) |
64,772 |
5,742,192 |
| 구축물 |
228,929 |
157,808 |
(39,322) |
- |
(21,822) |
47,231 |
372,824 |
| 기계장치 |
897,005 |
5,042,019 |
(45,231) |
796,250 |
(500,463) |
- |
6,189,580 |
| 차량운반구 |
11,952 |
85,108 |
- |
- |
(13,095) |
- |
83,965 |
| 공기구비품 |
74,775 |
274,960 |
(15,072) |
- |
(54,021) |
- |
280,642 |
| 건설중인자산 |
824,093 |
556,864 |
- |
(815,174) |
- |
- |
565,783 |
| 합계 |
5,965,237 |
10,858,051 |
(102,187) |
(18,924) |
(642,911) |
112,003 |
16,171,269 |
9. 보험가입자산
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
부보금액 |
| 재산종합보험 및 화재보험(*1) |
토지, 건물, 재고자산, 기계장치 등 |
DB손해보험 외 |
41,985,513 |
| 생산물책임보험 |
재고자산 |
DB손해보험 |
2,000,000 |
| 사고배상책임보험 |
건물 |
300,000 |
| 합 계 |
44,285,513 |
(*1) 상기 보험 관하여 결산일 현재 산업은행(11,000백만원), 아이엠뱅크(4,913백만원)에 질권설정 되어있습니다. 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험 및 자동차손해배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
10. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권(*1) |
879,137 |
(676,906) |
- |
- |
202,231 |
| 소프트웨어 |
1,007,066 |
(982,346) |
- |
(1) |
24,719 |
| 합계 |
1,886,203 |
(1,659,252) |
- |
(1) |
226,950 |
(*1) 산업재산권 중 일부를 단기차입금과 관련하여 담보제공하고 있습니다
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권(*1) |
1,113,912 |
(732,691) |
- |
- |
381,221 |
| 소프트웨어 |
1,058,131 |
(1,028,789) |
- |
(1) |
29,341 |
| 개발비 |
5,308,821 |
(2,739,918) |
(1,806,951) |
(761,952) |
- |
| 합계 |
7,480,864 |
(4,501,398) |
(1,806,951) |
(761,953) |
410,562 |
(*1) 산업재산권 중 일부를 단기차입금과 관련하여 담보제공하고 있습니다
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 산업재산권 |
381,221 |
18,097 |
- |
(79,765) |
(117,322) |
202,231 |
| 소프트웨어 |
29,341 |
3,600 |
- |
(8,222) |
- |
24,719 |
| 합계 |
410,562 |
21,697 |
- |
(87,987) |
(117,322) |
226,950 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 산업재산권 |
462,023 |
19,844 |
- |
(100,646) |
- |
381,221 |
| 소프트웨어 |
15,774 |
27,110 |
- |
(10,875) |
(2,668) |
29,341 |
| 합계 |
477,797 |
46,954 |
- |
(111,521) |
(2,668) |
410,562 |
11. 장ㆍ단기차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행(*2) |
4.763 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 산업은행(*1)(*3) |
4.79 |
10,900,000 |
2,400,000 |
| 기업은행 |
7.786 |
- |
1,900,000 |
| 아이엠뱅크(*1) |
4.59 ~ 4.80 |
5,000,000 |
- |
| (주)바이탈(*4) |
10.00 |
6,000,000 |
- |
| 유에셋대부(주) |
11.00 |
- |
3,800,000 |
| 합계 |
23,400,000 |
9,600,000 |
(*1) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 당사 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).
(*2) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석20 참조).(*3) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조)(*4) 당기말 현재 해당 단기차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
- |
- |
1,800,000 |
| 동문건설 |
- |
- |
1,196,560 |
| 장기차입금 소계 |
- |
2,996,560 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
- |
(2,996,560) |
| 유동성 차감후 장기차입금 합계 |
- |
- |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발 행 일 |
만 기 일 |
이자율 당기말(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제10회무보증사모사채(*1) |
2023.10.30 |
2025.10.30 |
8.192 |
800,000 |
800,000 |
| 소 계 |
800,000 |
800,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 |
- |
- |
| 차감 : 유동성사채 |
(800,000) |
- |
| 유동성 차감후 사채 합계 |
- |
800,000 |
(*1) 동 사채와 관련하여 당사 보유 후순위사채를 담보로 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발 행 일 |
상 환 일 |
당기말 이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 제5회 기명식 무보증 무담보 사모 전환사채(*1) |
2023.06.15 |
2028.06.15 |
- |
2,000,000 |
8,000,000 |
| 제6회 기명식 무보증 무담보 사모 전환사채(*2) |
2023.07.05 |
2028.07.05 |
- |
500,000 |
3,000,000 |
| 소 계 |
2,500,000 |
11,000,000 |
| 가산: 상환할증금 |
1,526,275 |
6,715,610 |
| 차감: 전환권조정 |
(1,285,041) |
(6,934,224) |
| 차감 : 유동성전환사채 |
2,741,234 |
- |
| 유동성 차감후 전환사채 합계 |
- |
10,781,386 |
(*1)
제5회 전환사채 중 권면액 45억원 및 15억원은 2024년 4월 5일 및 2024년 6월 13일에 당사의 조기상환권 행사로 상환 되었습니다.(*2)
제6회 전환사채 중 권면액 8억원 및 17억원은 2024년 2월 2일 및 2024년 4월 5일에 당사의 조기상환권 행사로 상환 되었습니다.
(5) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제5회전환사채 |
제6회전환사채 |
| 표면금리 |
0% |
0% |
| 만기이자율 |
10% |
10% |
| 전환시발생할 주식 |
보통주 |
보통주 |
| 전환기간 |
2025.06.15~2028.05.15 |
2025.07.05~2028.06.04 |
| 전환비율 |
100% |
100% |
| 전환가격 |
3,205원 |
3,205원 |
| 회사의 조기상환청구권 |
1차 : 발행회사가 보험회사로부터 화재사고로 인한 보험금을 수령한 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 50%, 상환이자율 12%) 2차 : 제1차 조기상환청구권 행사로 상환이 이루어진 시점부터 사채발행일의 2년째 되는 날의 전일까지(발행금액의 25%,상환이자율15%) |
좌동 |
| 사채권자의 조기상환청구권 |
1차 : 발행회사로부터 제2차 조기상환권 행사통지를 받은 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 누적 50%, 상환이자율 15%) 2차 : 사채발행일의 2년째 되는 날부터 사채발행일의 5년째 되는 날의 전일(발행금액의 누적 100%, 상환이자율 10%) |
1차 : 발행회사로부터 제2차 조기상환권 행사통지를 받은 날부터 [10]일째 되는 날(발행금액의 누적 50%, 상환이자율 15%) 2차 : 24년 4월 1일부터 사채발행일의 5년째 되는 날의 전일(발행금액의 누적 100%, 상환이자율 10%) |
| 전환가액의 조정 |
1. 회사의 2023년, 2024년의 각 확정 재무제표상 EBITDA의 합계가 105억원에 미달할 경우 전환가액은 아래와 같이 조정하기로 한다. 단, 본 호에 따른 전환가액의 하한은 2,535원으로 한다. 본 호에 따른 전환가액의 조정일은 2024년 감사보고서 제출일로부터 2개월이 경과한 날로 한다. 조정 후 전환가액 = (조정 전 전환 가액) × (2023년, 2024년 EBITDA 합계) / 105억원 2. 회사가 본건 전환사채의 전환 전에 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. |
좌동 |
12. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
2,490,977 |
2,216,382 |
| 퇴직급여 |
737,152 |
875,600 |
| 퇴직금 지급 |
(464,511) |
(601,005) |
| 기타 |
60,125 |
- |
| 기말 |
2,823,743 |
2,490,977 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
181,221 |
222,012 |
(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
222,012 |
227,599 |
| 불입 |
53,930 |
46,884 |
| 퇴직금의 지급 |
(96,878) |
(54,357) |
| 평가 |
2,157 |
1,886 |
| 기말 |
181,221 |
222,012 |
13. 화폐성 외화자산과 외화부채
당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, JPY, GBP, CNY, TWD, 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
39,693.71 |
58,350 |
USD |
313.13 |
404 |
| EUR |
5,165.00 |
7,896 |
EUR |
- |
- |
| CNY |
1,760.50 |
354 |
CNY |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
6,967,297.16 |
10,241,927 |
USD |
4,575,225.22 |
5,834,825 |
| 외화자산 합계 |
10,308,527 |
5,835,229 |
| 매입채무 |
USD |
237,134.44 |
348,588 |
USD |
866,031.74 |
1,116,661 |
| 미지급금 |
USD |
1,138.20 |
1,673 |
USD |
57,063.27 |
73,577 |
| GBP |
3,840.00 |
7,080 |
GBP |
13,725.00 |
22,534 |
| JPY |
- |
- |
JPY |
5,000,000.00 |
45,633 |
| 외화부채 합계 |
357,341 |
1,258,405 |
14. 자본금
(1) 자본금 내역당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 총수 |
15,197,869 주 |
15,197,869 주 |
| 보통주 |
14,077,265 주 |
14,077,265 주 |
| 우선주 |
1,120,604 주 |
1,120,604 주 |
| 보통주자본금 |
7,038,633 천원 |
7,038,633 천원 |
| 우선주자본금 |
816,222 천원 |
816,222 천원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주 |
우선주 |
| 기초금액 |
7,038,633 |
816,222 |
24,372,128 |
| 전환사채의 상환 |
- |
- |
(659,864) |
| 기말금액 |
7,038,633 |
816,222 |
23,712,264 |
| 구 분 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 보통주 |
우선주 |
| 기초금액 |
2,640,211 |
3,595,482 |
23,228,838 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
852,710 |
| 전환우선주의 발행 |
- |
300,000 |
1,609,742 |
| 우선주의 보통주 전환 |
4,398,422 |
(3,079,260) |
(1,319,162) |
| 기말금액 |
7,038,633 |
816,222 |
24,372,128 |
(3) 당기말 현재 우선주의 내용은 다음과 같습니다.1) 상환전환우선주(2015년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1) |
2015년 12월 16일 |
| 주당발행가액 |
10,000 원 |
| 발행총액 |
1,200,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정: 우선주 1주당 2016년도 영업이익을 기준으로 전환비율 조정 - 영업이익 70억원 이상 ~ 80억원 미만 : 9,000원 - 영업이익 60억원 이상 ~ 70억원 미만 : 8,000원 - 영업이익 60억원 미만 : 7,500원 *) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 |
1) 상환청구권: 2017년 6월 30일 이후부터 1년.2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장.3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
30,000 |
(*1) 2015년 12월 16일에 발행한 상환전환우선주 120,000주 중 90,000주는 전기 이전에 상환되었습니다. 2) 상환전환우선주(2016년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1,2) |
2016년 6월 29일 |
| 주당발행가액 |
10,000 원 |
| 발행총액 |
3,500,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 주식의 이익배당에 관하여 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄. |
| 상환에 관한 사항 |
1) 상환청구권: - 발행일 2년 이후로부터 1년. - 2017년 12월 31일까지 코스닥시장에 상장 신청을 하지 않았거나 상장이 거절되었을 경우. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
40,000 |
(*1) 2016년 06월 29일 발행된 상환전환우선주 350,000주 중 310,000주는 전기 이전에 상환되었습니다.
3) 상환전환우선주(2017년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자 |
2017년 11월 23일(*1) |
2017년 11월 27일(*2) |
| 주당발행가액 |
10,000 원 |
10,000 원 |
| 발행총액 |
2,400,000,000 원 |
2,600,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 : 조정 전 전환가격 ÷ IPO공모단가의 70% 3) 전환기간: 발행일 익일부터 10년 경과일까지(또는 존속기간 말일까지) 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 상환에 관한 사항 |
1) 상환청구권: - 2019년 12월 31일 이후부터 - 2019년 12월 31일까지 코스닥시장에 상장 신청을 하지 않았거나 상장이 거절되었을 경우. 2) 상환청구가 있었음에도 상환되지 않은 경우에는 상환이 완료될 때까지 연장. 3) 1주당 상환가액 : 우선주의 인수단가와 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 배당금이 있을 경우 이를 차감하여 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금 상환 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
211,508 |
239,096 |
(*1) 2017년 11월 23일에 발행한 상환전환우선주 240,000주 중 18,492주는 상환되었으며, 10,000주는 보통주로 전환되었습니다.(*2) 2017년 11월 27일에 발행한 상환전환우선주(260,000주) 중 20,904주는 상환되었습니다.4) 전환우선주(2022년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1) |
2022년 04월 01일 |
| 주당발행가액 |
3,621 원 |
| 발행총액 |
22,299,997,299 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주2) 전환가격의 조정 - 본건 주식 발행 이후 주식배당 또는 무상증자를 실시함으로써 주식을 발행하는 경우, : 조정 후 전환가격 = 조전 전 전환가격 * 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수) - 합병, 분할, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우 : 합병 등 직전에 전환권이 모두 행사되었더라면 본건 주식의 주주가 가질 수 있었던 주식의 수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정 - 본건 주식에 대한 인수계약서 제8조 제(3)항에서 정한 바에 따라 발행회사가 동 계약서상 정의된 본건 상표권을 동 계약서상의 기한 내에 발행회사로 소유권 이전을 완료하지 못한 경우 해당 기한의 종료일의 익일에 다음 산식에 따라 전환가격을 조정한다. : 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 * 70/103) 전환기간: 발행일 및 그로부터 1년이 되는 날에 종료하며, 동 기간이 경과하는 날에 본건 주식은 보통주로 자동 전환된다.4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업 연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
- |
(*1) 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.
5) 상환전환우선주(2023년 발행분)
| 구 분 |
내 용 |
| 발행일자(*1) |
2023년 02월 06일 |
| 주당발행가액 |
3,205 원 |
| 발행총액 |
1,923,000,000 원 |
| 전환에 관한 사항 |
1) 전환비율: 1주당 보통주 1주 2) 전환가격의 조정 - 본건 종류주식의 전환 전에 회사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정. 단, 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 경우에는 예외로 함 - 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가액을 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 - 회사가 타사에 인수시 매각가격 또는 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 본건 종류주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 종류주식의 전환가격을 그 평가가액의 70%에 해당하는 금액으로 조정 3) 전환기간: 본건 종류주식의 주주는 효력발생일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 본건 종류주식을 언제든지 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 4) 기타: 전환권을 행사한 우선주 및 전환으로 발행된 신주의 배당에 관하여는 그 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 전환된 것으로 봄 |
| 상환에 관한 사황 |
1) 상환청구권: - 본건 종류주식의 주주는 본건 종류주식의 효력발생일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본건 종류주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있는 권리를 갖는다. - 회사는 본건 종류주식의 주주로부터 상환 청구를 받은 날로부터 60일 이내에 상법 제462조에 따른 배당가능이익의 범위 내에서 이를 상환하여야 한다. - 본건 종류주식의 1주당 상환가액은 본건 종류주식의 1주당 발행가액 및 이에 대하여 본건 종류주식의 효력발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액으로 한다. |
| 당기말 잔여 우선주 주식수 |
600,000 |
(4) 당사는 2019년 중 일부 상환전환우선주에 대한 조기상환청구 요구를 받았으며, 조기상환 청구 시 당사는 법적으로 상환 가능한 최대한의 자금으로 이를 상환하여야 합니다. 조기상환 청구 후 미상환된 주식에 대하여 당사는 향후 우선주식 상환에 사용가능한 추가 자금이 발생할 시 우선적으로 상환에 사용하여야 합니다.
15. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제17기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
제16기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 2025년 03월 26일 |
처리확정일 2024년 03월 22일 |
| 과 목 |
제 17(당) 기 |
제 16(전) 기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(13,756,457,621) |
|
(14,332,240,125) |
| 전기이월미처리결손금 |
(14,332,240,125) |
|
(21,863,220,084) |
|
| 당기순이익 |
575,782,504 |
|
7,530,979,959 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(13,756,457,621) |
|
(14,332,240,125) |
16. 주식기준보상
(1) 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원 등에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
부여내용 |
| 결제방식 |
신주발행/자기주식교부/ 차액보상 중 이사회결정 |
| 부여일 |
2024-03-22 |
| 부여수량 |
607,000 |
| 취소수량 |
8,000 |
| 잔존수량 |
599,000 |
| 행사가격 |
3,205원 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터 2년이 경과한 시점으로부터 7년 이내 |
| 가득조건 |
용역제공조건: 2년 |
(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
| 기초 잔여주 |
- |
| 부여 |
607,000 |
| 소멸 |
(8,000) |
| 기말 잔여주 |
599,000 |
(3) 당기 중 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 기초
주식선택권(자본조정)
|
- |
| 주식보상비용 |
108,042 |
| 행사분 |
- |
| 기말 주식선택권(자본조정) |
108,042 |
(4) 당사는 당기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 기초자산의 가치 |
1,476원 |
| 기대 주가변동성 |
45.74% |
| 부여시점의 기대만기 |
7년 |
| 무위험수익률 |
3.407% |
17. 주당손익
(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 계산에 사용된 당기순이익 |
575,782,504원 |
7,530,979,959원 |
| 가중평균유통보통주식수
(*1)
|
14,077,265주 |
11,474,364주 |
| 기본주당순이익 |
41원 |
656원 |
(*1) 당기 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| 구 분 |
변경일자 |
주식수 |
일수 |
유통주식 적수 |
| 전기이월 |
2024-01-01 |
14,077,265 |
366 |
5,152,278,990 |
| 합 계 |
5,152,278,990 |
| 일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,077,265 |
(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 계산에 사용된 당기순이익 |
575,782,504원 |
7,530,979,959원 |
| 조정내역 |
- |
634,096,426 |
| 희석주당손익 계산에 사용된 당기순이익 |
575,782,504원 |
8,165,076,385원 |
| 희석가중평균유통보통주식수(*1) |
15,197,869 |
16,027,105 |
| 희석주당순이익 |
38 |
509 |
(*1) 당기 희석가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,077,265 |
11,474,364 |
| 조정내역 |
|
|
| 전환사채 |
- |
3,432,137 |
| 전환상환우선주 |
1,120,604 |
1,120,604 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
15,197,869 |
16,027,105 |
당기말 현재 전환사채(잠재적보통주 780,031주)와 주식선택권(잠재적보통주 599,000주)는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산 시 포함하지 아니하였습니다.
18. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 당사의 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다. (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
575,783 |
7,530,980 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
120,339 |
1,573,975 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(342,858) |
(2,253) |
| - 비과세비용 |
248,440 |
170,271 |
| - 미인식 일시적차이 |
(62,439) |
(530,053) |
| - 미인식(인식) 결손금 |
36,518 |
(1,211,940) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세 |
- |
- |
(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 건설자금이자 |
45,494 |
- |
- |
45,494 |
9,508 |
9,508 |
| 국고보조금 |
111,652 |
- |
102,142 |
9,510 |
23,335 |
1,988 |
| 일시상각충당금 |
(111,652) |
- |
(102,142) |
(9,510) |
(23,335) |
(1,988) |
| 지분법주식 |
2,976,625 |
535,642 |
- |
3,512,266 |
622,115 |
734,064 |
| 전환사채 |
(1,043,624) |
241,234 |
(1,043,624) |
241,234 |
(218,117) |
50,418 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,490,977 |
2,823,743 |
2,490,977 |
2,823,743 |
520,614 |
590,162 |
| 퇴직연금운용자산 |
(222,012) |
(181,221) |
(222,012) |
(181,221) |
(46,401) |
(37,875) |
| 매도가능증권 |
169,520 |
10,630 |
147,120 |
33,030 |
35,430 |
6,903 |
| 대손충당금 |
2,008,669 |
2,802,431 |
1,544,129 |
3,266,971 |
419,812 |
682,797 |
| 미지급비용 |
257,177 |
285,660 |
257,177 |
285,660 |
53,750 |
59,703 |
| 업무용승용자동차 |
57,546 |
3,760 |
8,000 |
53,306 |
12,027 |
11,141 |
| 외화환산손익 |
(77,542) |
(867,477) |
(77,542) |
(867,477) |
(16,206) |
(181,303) |
| 재고자산평가충당금 |
1,951,966 |
1,005,339 |
1,951,966 |
1,005,339 |
407,961 |
210,116 |
| 환불충당부채 |
5,637,105 |
1,217,326 |
5,637,105 |
1,217,326 |
1,178,155 |
254,421 |
| 반환재고회수권 |
(3,470,049) |
(874,938) |
(3,470,049) |
(874,938) |
(725,240) |
(182,862) |
| 판매촉진충당부채 |
6,076 |
8,232 |
6,076 |
8,232 |
1,270 |
1,721 |
| 유형자산손상차손 |
4,818,585 |
- |
98,118 |
4,720,467 |
1,007,084 |
986,578 |
| 업무무관가지급금 등 |
(537,280) |
- |
- |
(537,280) |
(112,291) |
(112,291) |
| 복구충당부채 |
- |
42,880 |
- |
42,880 |
- |
8,962 |
| 구축물 |
- |
(38,491) |
(7,698) |
(30,793) |
- |
(6,436) |
| 기타 |
(2,000) |
- |
(2,000) |
- |
(418) |
- |
| 이월결손금 |
7,864,891 |
59,615 |
- |
7,924,506 |
1,643,762 |
1,656,222 |
| 이월세액공제 |
774,248 |
299,906 |
- |
1,074,154 |
774,248 |
1,074,154 |
| 합 계 |
23,706,372 |
7,374,272 |
7,317,743 |
23,762,900 |
5,567,062 |
5,816,102 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채)(*1) |
5,567,062 |
5,816,102 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채) |
- |
- |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 당사는 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
| 당기 |
차감할(가산할)일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
기말 |
| 건설자금이자 |
45,494 |
- |
- |
45,494 |
10,009 |
9,508 |
| 감가상각비 |
3,931 |
- |
3,931 |
- |
865 |
- |
| 국고보조금 |
113,919 |
111,652 |
113,919 |
111,652 |
25,062 |
23,335 |
| 감상상각누계액 |
28,991 |
- |
28,991 |
- |
6,378 |
- |
| 일시상각충당금 |
(113,919) |
(111,652) |
(113,919) |
(111,652) |
(25,062) |
(23,335) |
| 지분법주식 |
2,921,134 |
55,490 |
- |
2,976,625 |
642,650 |
622,115 |
| 전환사채 |
(825,010) |
(218,614) |
- |
(1,043,624) |
(181,502) |
(218,117) |
| 퇴직급여충당부채 |
2,216,382 |
875,600 |
601,005 |
2,490,977 |
487,604 |
520,614 |
| 퇴직연금운용자산 |
(227,599) |
(48,770) |
(54,357) |
(222,012) |
(50,072) |
(46,401) |
| 매도가능증권 |
972,054 |
22,400 |
824,934 |
169,520 |
213,852 |
35,430 |
| 대손충당금 |
2,669,850 |
1,544,129 |
2,205,310 |
2,008,669 |
587,367 |
419,812 |
| 미지급비용 |
264,050 |
257,177 |
264,050 |
257,177 |
58,091 |
53,750 |
| 업무용승용자동차 |
64,564 |
3,760 |
10,778 |
57,546 |
14,204 |
12,027 |
| 외화환산손익 |
161,089 |
(77,542) |
161,089 |
(77,542) |
35,440 |
(16,206) |
| 재고자산평가충당금 |
2,691,487 |
1,951,966 |
2,691,487 |
1,951,966 |
592,127 |
407,961 |
| 환불충당부채 |
6,335,432 |
5,637,105 |
6,335,432 |
5,637,105 |
1,393,795 |
1,178,155 |
| 반환재고회수권 |
(4,887,330) |
(3,470,049) |
(4,887,330) |
(3,470,049) |
(1,075,213) |
(725,240) |
| 판매촉진충당부채 |
734 |
6,076 |
734 |
6,076 |
161 |
1,270 |
| 유형자산손상차손 |
5,114,182 |
- |
295,597 |
4,818,585 |
1,125,120 |
1,007,084 |
| 업무무관가지급금 등 |
- |
(537,280) |
- |
(537,280) |
- |
(112,291) |
| 기타 |
- |
(2,000) |
- |
(2,000) |
- |
(418) |
| 이월결손금 |
13,663,647 |
|
5,798,757 |
7,864,891 |
3,006,002 |
1,643,762 |
| 이월세액공제 |
97,383 |
676,865 |
|
774,248 |
97,383 |
774,248 |
| 합 계 |
31,310,465 |
6,676,314 |
14,280,407 |
23,706,372 |
6,964,261 |
5,567,062 |
| 미인식한 이연법인세자산(부채)(*1) |
6,964,261 |
5,567,062 |
| 인식한 이연법인세 자산(부채) |
- |
- |
(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 결제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가 합니다. 당사는 향후 과세소득의 발생여부가 불확실하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
만료시기 |
금액 |
만료시기 |
| 차감할일시적차이 |
14,764,240 |
2024년이후 |
15,067,233 |
2023년이후 |
| 미사용세무상결손금 |
7,924,506 |
2036년이후 |
7,864,891 |
2036년이후 |
| 미사용세액공제 |
1,074,154 |
2035년이후 |
774,248 |
2035년이후 |
19. 포괄손익계산서
당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익 |
575,783 |
7,530,980 |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄이익 |
575,783 |
7,530,980 |
20. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 채무를 위하여 담보 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
담보권자 |
| 유형자산 |
토지,건물,기계장치(음성2공장) |
6,000,000 |
단기차입금 |
아이엠뱅크 |
| 토지,건물,기계장치(음성1공장,2공장) |
15,100,000 |
단기차입금 |
산업은행 |
| 투자부동산 |
토지 |
7,200,000 |
단기차입금 |
(주)바이탈 |
| 무형자산 |
산업재산권 |
2,400,000 |
단기차입금 |
산업은행 |
| 합 계 |
30,700,000 |
|
|
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증금액 |
보증처 및 담보권자 |
| 무역보험공사 |
수출신용보증서 |
1,425,000 |
하나은행 |
| 서울보증보험 |
인허가, 지급보증 등 |
310,361 |
한국산업인력공단외 |
| 전 대표이사 |
연대보증 |
800,000 |
신용보증기금 |
| 현 대표이사 |
연대보증 |
1,425,000 |
무역보험공사 |
| 합 계 |
3,960,361 |
|
(3) 당사 보유의 투자부동산(안성토지) 매수예정자인 (주)에이치원개발의 안성시에 대한 토지원상복구 의무에 대한 서울보증보험의 인허가보증보험과 관련하여, 당사는 서울보증보험에
1,766,920천원의 연대보증을 제공하였습니다.
(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건의 현황은 다음과 같습니다.
| 비고 |
원고 |
소송가액 |
진행상황 |
| 상표권 침해금지 본안소송(*1) |
(주)위비스 |
400,000 |
1심 계류중 |
| 약정금 청구 |
개인 |
126,682 |
1심 계류중 |
| 강제집행정지/청구이의 소송 |
(주)디알골프 |
12,936 |
2심 계류중 |
(*1) 상
기 소송과 연관하여, 당기말 현재 당사가 원고(피고 (주)위비스)인 진행중인 사건으로 상표권이전등록절차 이행 소송을 진행중에 있으며 현재 1심 패소, 2심 계류중에 있습니다. 당사가 소송에서 승소하는 경우 상표권 매입대금 50억원과 22년부터 지급일까지 5%의 약정이자를 지급하고 상표권을 재매입하여야 하며, 22년부터 발생된 미수령 로얄티를 피고로 부터 수령할 수 있습니다.
상기 당사가 계류중인 중요한 소송에 대한 소송의 전망은 현재로서는 예측할 수 없습니다.
21. 특수관계자와의 거래
당사의 당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
비고 |
| 최대주주 |
티에스 2020-13 M&A 성장조합 |
|
| 종속기업 |
Volvik USA |
|
| 기타 특수관계자 |
(주)티에스인베스트먼트 |
최대주주의 특수관계자 |
| 문경안 |
3대 주주 |
| ㈜비엠스틸 |
문경안의 특수관계자 |
| ㈜엠스하이 |
2대 주주 |
| 주요 임직원 등 |
|
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
당 기 |
전 기 |
| 매 출 |
이자수익 |
매 출 |
이자수익 |
| 종속기업 |
Volvik USA |
6,071,297 |
95,933 |
5,881,389 |
49,389 |
| 기타 특수관계자 |
(주)티에스인베스트먼트 |
8,249 |
- |
9,242 |
- |
| ㈜엠스하이 |
22,314 |
- |
18,479 |
- |
| 합 계 |
6,101,860 |
95,933 |
5,909,110 |
49,389 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
| 종속기업 |
Volvik USA |
10,225,664 |
409 |
8,716 |
1,470,000 |
(*) 종속기업 매출채권 및 대여금에 대하여 527,509천원 및 1,470,000천원($1,000,000)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
| 구 분 |
특수관계자의 명칭 |
매출채권 |
미수금 |
미수수익 |
대여금 |
| 종속기업 |
Volvik USA |
5,529,263 |
- |
2,226 |
1,297,700 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금 대여거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
구 분 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
환 산 |
기 말 |
| 종속기업 |
Volvik USA |
대여 |
1,297,700 |
- |
- |
172,300 |
1,470,000 |
| 구 분 |
특수관계자명 |
구 분 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 종속기업 |
Volvik USA |
대여 |
- |
1,297,700 |
- |
1,297,700 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제 공 자 |
내 용 |
금 액 |
제공받는자 |
| 전 대표이사 |
지급보증 연대보증 |
KRW |
800,000 |
신용보증기금 |
| 현 대표이사 |
지급보증 연대보증 |
KRW |
1,425,000 |
무역보험공사 |
| 합 계 |
KRW |
2,225,000 |
|
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
22. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
24,803 |
372,943 |
| 단기대여금의 제각 |
55,887 |
- |
| 미수금의 제각 |
16,853 |
- |
| 부도어음과수표의 제각 |
111,048 |
- |
| 사채의 유동성 대체 |
800,000 |
- |
| 전환사채의 유동성 대체 |
2,741,234 |
- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
612,450 |
796,250 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
- |
18,924 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
1,196,560 |
| 우선주의 보통주 전환 |
- |
4,398,422 |
23. 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
726,972 |
- |
- |
- |
726,972 |
| 미지급금 |
1,784,816 |
11,246 |
50,834 |
- |
1,846,895 |
| 미지급비용 |
383,935 |
- |
- |
- |
383,935 |
| 차입금 |
- |
23,400,000 |
- |
- |
23,400,000 |
| 전환사채 |
- |
2,500,000 |
- |
- |
2,500,000 |
| 사채 |
- |
800,000 |
- |
- |
800,000 |
| 합 계 |
2,895,723 |
26,711,246 |
50,834 |
- |
29,657,803 |
| 구 분 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
2,402,710 |
- |
- |
- |
2,402,710 |
| 미지급금 |
3,304,145 |
10,556 |
65,729 |
- |
3,380,430 |
| 미지급비용 |
503,383 |
- |
- |
- |
503,383 |
| 차입금 |
- |
10,600,000 |
1,996,560 |
- |
12,596,560 |
| 전환사채 |
- |
- |
11,000,000 |
- |
11,000,000 |
| 사채 |
- |
- |
800,000 |
|
800,000 |
| 합 계 |
6,210,238 |
10,610,556 |
13,862,289 |
- |
30,683,083 |
24. 부가가치 관련 자료
당기와 전기의 제조원가 및 판매비와관리비 등에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
경상개발비 |
합 계 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,289,144 |
3,376,903 |
4,127,797 |
3,545,878 |
305,451 |
285,189 |
7,722,392 |
7,207,970 |
| 퇴직급여 |
352,675 |
308,333 |
352,074 |
543,566 |
32,403 |
23,701 |
737,152 |
875,600 |
| 복리후생비 |
330,424 |
326,689 |
371,436 |
278,418 |
22,838 |
25,196 |
724,698 |
630,303 |
| 임차료 |
417,341 |
369,023 |
26,910 |
58,125 |
1,780 |
1,800 |
446,031 |
428,948 |
| 감가상각비 |
22,377 |
29,733 |
2,264,524 |
607,687 |
3,857 |
5,491 |
2,290,758 |
642,911 |
| 무형자산상각비 |
9,703 |
10,516 |
- |
- |
78,285 |
101,004 |
87,988 |
111,520 |
| 세금과공과 |
202,312 |
249,050 |
207,273 |
224,669 |
13,443 |
15,209 |
423,028 |
488,928 |
| 합 계 |
4,623,976 |
4,670,247 |
7,350,014 |
5,258,343 |
458,057 |
457,590 |
12,432,047 |
10,386,180 |
25. 재무제표의 사실상 확정일
당사의 재무제표는 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.