주식회사 뷰티스킨
재 무 제 표 에 대 한
| 제 11 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 10 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
한울회계법인
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································· | 4 |
| 1. 재무상태표······························· | 5 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 6 |
| 3. 자본변동표······························· | 7 |
| 4. 현금흐름표······························· | 8 |
| 5. 주석·································· | 9 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 75 |
| 주식회사 뷰티스킨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 뷰티스킨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.
왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
| 2023년 4월 14일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 뷰티스킨 |
| 제 11 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 10 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뷰티스킨 대표이사 김종수, 대표이사 최범석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 서구 염곡로 14번길 27(가좌동) |
| (전 화) | 070-4922-8498 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 (당)기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 (전)기말 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 뷰티스킨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당)기말 | 제 10 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 23,309,568,660 | 24,148,552,498 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 6,705,550,531 | 5,672,687,774 | ||
| 단기금융상품 | 6 | 198,000,000 | 250,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,6,8,35 | 10,086,013,833 | 6,568,668,203 | ||
| 재고자산 | 9 | 4,995,528,533 | 9,407,833,932 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,6,10 | 601,411,499 | 1,396,909,628 | ||
| 기타유동자산 | 16 | 723,064,264 | 852,452,961 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 41,219,148,919 | 43,890,288,874 | |||
| 장기금융상품 | 6 | 20,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 5,6,11 | 23,275,830 | 655,136,770 | ||
| 유형자산 | 13,36 | 21,699,967,435 | 22,162,476,835 | ||
| 무형자산 | 15,36 | 8,523,662,640 | 8,935,688,518 | ||
| 사용권자산 | 14 | 163,738,209 | 669,259,231 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 1,421,051,023 | 2,119,483,238 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,10 | 2,401,439,700 | 2,382,230,200 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 6,966,014,082 | 6,966,014,082 | ||
| 자 산 총 계 | 64,528,717,579 | 68,038,841,372 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 26,922,875,971 | 35,442,986,220 | |||
| 매입채무 | 4,6 | 2,535,046,999 | 6,189,817,969 | ||
| 계약부채 | 26 | 20,157,039 | 223,971,996 | ||
| 단기차입금 | 4,6,13,15,17,36 | 19,280,000,000 | 22,598,316,243 | ||
| 유동성장기부채 | 4,6,13,17,36 | 2,935,000,000 | 3,655,000,000 | ||
| 유동성리스부채 | 4,6,14 | 161,814,324 | 292,193,594 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,6,20 | 1,509,998,370 | 1,426,689,228 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 215,184,429 | 656,159,149 | ||
| 파생상품부채 | 5,6,19 | 5,182,377 | 49,534,809 | ||
| 당기법인세부채 | 260,492,433 | 351,303,232 | |||
| II. 비유동부채 | 3,760,690,860 | 3,530,297,903 | |||
| 장기차입금 | 4,6,13,17,36 | 2,890,000,000 | 165,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 4,5,6,18 | 206,121,778 | 2,081,320,463 | ||
| 리스부채 | 4,6,14 | 561,640,574 | 1,182,468,538 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,6,20 | 35,000,000 | 35,000,000 | ||
| 충당부채 | 22 | 67,928,508 | 66,508,902 | ||
| 부 채 총 계 | 30,683,566,831 | 38,973,284,123 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 23 | 1,540,420,000 | 516,580,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 24 | 28,840,515,304 | 29,995,830,304 | ||
| III. 기타자본조정 | 24 | (11,085,322,248) | (11,216,797,248) | ||
| IV. 이익잉여금 | 25 | 14,549,537,692 | 9,769,944,193 | ||
| 자 본 총 계 | 33,845,150,748 | 29,065,557,249 | |||
| 부채와자본총계 | 64,528,717,579 | 68,038,841,372 | |||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 11 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 10 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 뷰티스킨 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당)기 | 제 10 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,34,35 | 54,771,011,310 | 41,163,709,129 | ||
| 매출원가 | 27,35 | 42,211,523,074 | 35,710,593,159 | ||
| 매출총이익 | 12,559,488,236 | 5,453,115,970 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28,35 | 7,040,149,874 | 2,566,912,557 | ||
| 영업이익 | 5,519,338,362 | 2,886,203,413 | |||
| 금융수익 | 29 | 792,904,257 | 338,343,964 | ||
| 금융비용 | 29 | 1,647,375,011 | 384,450,486 | ||
| 기타수익 | 30 | 594,488,325 | 79,800,015 | ||
| 기타비용 | 30 | 307,416,955 | 69,242,793 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 4,951,938,978 | 2,850,654,113 | |||
| 법인세비용 | 32 | 172,345,479 | 694,865,158 | ||
| 당기순이익 | 4,779,593,499 | 2,155,788,955 | |||
| 기타포괄손익 | - | - | |||
| 당기총포괄이익 | 4,779,593,499 | 2,155,788,955 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본주당순이익 | 31 | 1,551 | 54,218 | ||
| 희석주당이익 | 31 | 1,517 | 54,143 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 11 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뷰티스킨 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) | 193,020,000 | 2,699,079,176 | - | 7,614,155,238 | 10,506,254,414 |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,155,788,955 | 2,155,788,955 |
| 사업결합으로인한자본변동 | 323,560,000 | 27,296,751,128 | (11,216,797,248) | - | 16,403,513,880 |
| 2021.12.31(전기말) | 516,580,000 | 29,995,830,304 | (11,216,797,248) | 9,769,944,193 | 29,065,557,249 |
| 2022.01.01(당기초) | 516,580,000 | 29,995,830,304 | (11,216,797,248) | 9,769,944,193 | 29,065,557,249 |
| 당기순이익 | - | - | - | 4,779,593,499 | 4,779,593,499 |
| 자기주식소각 | (131,475,000) | - | 131,475,000 | - | - |
| 무상증자 | 1,155,315,000 | (1,155,315,000) | - | - | - |
| 2022.12.31(당기말) | 1,540,420,000 | 28,840,515,304 | (11,085,322,248) | 14,549,537,692 | 33,845,150,748 |
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뷰티스킨 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 11 (당)기 | 제 10 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,057,175,168 | 3,743,981,067 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 33 | 3,599,321,207 | 5,042,340,263 | ||
| 이자수취 | 6,132,340 | 9,706,515 | |||
| 이자지급 | (983,554,316) | (287,949,571) | |||
| 법인세의 환급(납부) | 435,275,937 | (1,020,116,140) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,212,279,236 | 53,172,939 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 300,000,000 | 96,000,000 | |||
| 단기금융상품의 취득 | (248,000,000) | (173,000,000) | |||
| 장기금융상품의 처분 | - | 108,000,000 | |||
| 장기금융상품의 취득 | (20,000,000) | (87,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동)의 처분 | - | 244,573,256 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동)의 취득 | - | (21,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 처분 | 701,694,078 | 120,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동)의 취득 | (74,474,816) | (104,036,056) | |||
| 유형자산의 처분 | - | 1,090,909 | |||
| 유형자산의 취득 | (131,004,350) | (67,030,601) | |||
| 보증금의 증가 | (19,209,500) | (580,135,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | 703,273,824 | - | |||
| 사업결합으로 인한 현금유입 | - | 739,283,687 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,017,746,457) | (252,597,425) | |||
| 단기차입금의 증가 | 1,728,000,000 | 2,180,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (4,770,000,000) | (1,330,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (775,000,000) | (1,046,000,000) | |||
| 장기차입금의 증가 | 2,780,000,000 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채의 상환 | (1,824,921,300) | ||||
| 리스부채의 상환 | (155,825,157) | (56,597,425) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,251,707,947 | 3,544,556,581 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 5,672,687,774 | 2,125,475,502 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (218,845,190) | 2,655,691 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 6,705,550,531 | 5,672,687,774 | |||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 11 (당)기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 10 (전)기말 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 뷰티스킨 |
1. 일반사항
주식회사 뷰티스킨("회사")은 2011년 12월 7일에 설립되어 화장품 제조업, 부동산임대업, 화장품 도매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.회사는 2021년 12월 21일을 합병기일로 회사의 지배회사였던 (주)제이에스글로벌을 합병하였습니다. (주)뷰티스킨의 제조시설과 (주)제이에스글로벌의 유통역량 일원화를 통한 사업 시너지효과를 기대하고 있습니다. 합병 후 (주)뷰티스킨의 발행주식수는 38,604주에서 103,316주로 증가하였으며, 자본금은 193,020천원에서 516,580천원으로 증가하였습니다. 한편, 당기 중 보통주 액면금액이 5,000원에서 500원으로 변동되었고, 이후, 자기주식 262,950주를 소각하였습니다. 그리고 보통주 1주당 보통주 3주를 신규 발행하여 기존 주주들에게 배정하는 무상증자를 진행하였습니다. 해당 액면분할, 자기주식 소각, 무상증자로 인하여 회사의 자본금은 516,580천원에서 1,540,420천원으로 변동되었습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 김종수 | 1,528,480 | 49.61% | 대표이사 |
| 글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업 벤처전문사모투자합자회사 | 488,280 | 15.85% | |
| 최범석 | 181,917 | 5.90% | 대표이사 |
| 기타 | 882,163 | 28.63% | |
| 합 계 | 3,080,840 | 100% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 매 보고기간마다 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서상 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 손상차손으로 하여 표시됩니다
2.4 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정 하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(3)에 기술되어 있습니다.
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 진부화로 인한 시장가치의 하락이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 10 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 임차시설물 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 상표권 |
5~12년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 전환사채, 전환상환우선주, 신주인수권부사채입니다. 회사는 전환사채와 전환상환우선주의 복합계약 전체 및 신주인수권부사채의 복합계약 일부를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.16 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다.회사는 전환사채 및 전환상환우선주의 복합계약 전체 및 신주인수권부사채의 복합계약 일부를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 이에 따라 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 최초 측정되며, 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.
2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.19 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 407,305천원(전기:232,239천원)입니다.
2.20 수익인식(1) 재화의 판매회사는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 회사는 도매업자에게 제품을 판매하고 있으며, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 판매법인의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 도매업자가 지정한 위치로 운송하고, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나, 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사는 종종 특정 프로모션 기간 동안 도매업자에게 가격할인을 제공합니다. 회사가 도매업자에게 제공하는 가격할인은 도매업자의 주문 전 사전적으로 결정되어 있습니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 가격할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 반품부채로 인식하고 있습니다.또한, 회사는 본인을 대신해 대리인 역할을 수행하는 상품매출에 대해서는 고객에게 상품 인도시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.21 리스회사는 건물, 창고, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 비품으로 구성되어 있습니다.
2.22 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 승인 되었습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다
(5) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).
4. 재무위험 관리
(1) 재무위험관리요소 회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (2) 시장위험가. 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, CAD, HKD, 원) |
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| <외화자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 3,217,851.31 | 4,077,982,965 | 1,784,476.06 | 2,115,496,356 |
| CAD | - | - | 0.02 | 19 | |
| HKD | - | - | 0.70 | 104 | |
| 매출채권 | USD | 1,981,926.66 | 2,511,695,656 | 1,670,889.02 | 1,980,838,933 |
| 합 계 | 6,589,678,621 | 4,096,335,412 | |||
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 658,967,862 | (658,967,862) | 409,633,529 | (409,633,529) |
| CAD | - | - | 2 | (2) |
| HKD | - | - | 10 | (10) |
나. 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| 세전순이익(손실) | 110,000,000 | (110,000,000) | (2,000,000) | 2,000,000 |
(3) 신용위험가. 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
나. 금융자산 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월이내 | 6개월 초과 9개월이내 | 9개월 초과 12개월이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,801,126,505 | 2,927,280,460 | 1,996,085,951 | 33,547,461 | 989,241,751 | 11,747,282,128 |
| 기대손실률 | 3.09% | 10.19% | 8.32% | 84.68% | 100.00% | - |
| 손실충당금 | 179,266,113 | 298,296,451 | 166,055,162 | 28,408,818 | 989,241,751 | 1,661,268,295 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월이내 | 6개월 초과 9개월이내 | 9개월 초과 12개월이내 | 1년 초과 | 사업결합 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,818,434,457 | 353,540,678 | 116,128,514 | 69,094,988 | 410,758,776 | 3,453,860,716 | 7,221,818,129 |
| 기대손실률 | 1.26% | 26.21% | 56.27% | 70.89% | 100.00% | - | - |
| 손실충당금 | 35,391,211 | 92,674,559 | 65,343,246 | 48,982,134 | 410,758,776 | - | 653,149,926 |
2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
기초 |
653,149,926 | 452,400,595 |
|
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(46,055,538) | 200,749,331 |
| 합병채권조정 | 1,054,173,907 | - |
|
기말 |
1,661,268,295 | 653,149,926 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,196,465 | 1,461,815 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 2,670,000 | 2,734,650 |
| 기말 | 6,866,465 | 4,196,465 |
4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | (46,055,538) | 200,749,331 |
| 대손상각비(환입) | (46,055,538) | 200,749,331 |
| 상각후원가 측정 기타금융자산 | ||
| 미수금 | ||
| - 미수금의 손실충당금 변동 | 2,670,000 | 2,734,650 |
| 기타의대손상각비 | 2,670,000 | 2,734,650 |
(4) 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,535,046,999 | - | - | - | 2,535,046,999 |
| 단기차입금 | 19,280,000,000 | - | - | - | 19,280,000,000 |
| 유동성장기부채 | 2,935,000,000 | - | - | - | 2,935,000,000 |
| 리스부채 | 177,762,984 | 153,578,535 | 377,442,596 | 246,213,000 | 954,997,115 |
| 기타유동금융부채 | 1,509,998,370 | - | - | - | 1,509,998,370 |
| 장기차입금 | - | 2,835,000,000 | 55,000,000 | - | 2,890,000,000 |
| 이자지급예정액 | 422,145,941 | 42,382,346 | 1,269,784 | - | 465,798,072 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 4,000,000 | 4,000,000 | 206,180,822 | - | 214,180,822 |
| 기타비유동금융부채 | 35,000,000 | - | - | - | 35,000,000 |
| 합 계 | 26,898,954,294 | 3,034,960,881 | 639,893,202 | 246,213,000 | 30,820,021,377 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 5년 이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,189,817,969 | - | - | - | 6,189,817,969 |
| 단기차입금 | 22,598,316,243 | - | - | - | 22,598,316,243 |
| 유동성장기부채 | 3,655,000,000 | - | - | - | 3,655,000,000 |
| 리스부채 | 311,152,572 | 293,152,572 | 815,511,749 | 850,909,059 | 2,270,725,952 |
| 기타유동금융부채 | 1,426,689,228 | - | - | - | 1,426,689,228 |
| 장기차입금 | - | 55,000,000 | 110,000,000 | - | 165,000,000 |
| 이자지급예정액 | 259,719,968 | 3,795,000 | 3,795,000 | - | 267,309,968 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 40,000,000 | 40,000,000 | 2,097,600,000 | - | 2,177,600,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 35,000,000 | - | - | 35,000,000 |
| 합 계 | 34,480,695,980 | 426,947,572 | 3,026,906,749 | 850,909,059 | 38,785,459,360 |
(5) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 30,660,950,147 | 38,973,284,123 |
| 자본(B) | 33,845,150,748 | 29,065,557,249 |
| 부채비율(A/B) | 91% | 134% |
5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 23,275,830 | 23,275,830 | 655,136,770 | 655,136,770 |
| <금융부채> | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 206,121,778 | 206,121,778 | 2,081,320,463 | 2,081,320,463 |
| 파생상품부채 | 5,182,377 | 5,182,377 | 49,534,809 | 49,534,809 |
상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. -측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) -수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) -관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 23,275,830 | - | 23,275,830 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | - | 206,121,778 | 206,121,778 |
| 파생상품부채 | - | - | 5,182,377 | 5,182,377 |
| 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 655,136,770 | - | 655,136,770 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | - | 2,081,320,463 | 2,081,320,463 |
| 파생상품부채 | - | - | 49,534,809 | 49,534,809 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 처분손익 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||||
| 보험상품 | 655,136,770 | 74,474,816 | 701,694,078 | 6,452,016 | (11,093,694) | 23,275,830 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||||||
| 신주인수권부사채 | 2,081,320,463 | - | (1,824,921,300) | 50,277,385 | - | 206,121,778 |
| 파생상품부채 | ||||||
| 신주인수권 | 49,534,809 | - | (44,352,432) | - | 5,182,377 | |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 매입 | 매도 | 처분손익 | 평가손익 | 합병 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||||
| 보험상품 | 321,718,098 | 104,036,056 | (120,000,000) | (3,410,931) | (20,136,915) | 372,930,462 | 655,136,770 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | |||||||
| 신주인수권부사채 | - | - | - | - | - | 2,081,320,463 | 2,081,320,463 |
| 파생상품부채 | |||||||
| 신주인수권 | - | - | - | - | - | 49,534,809 | 49,534,809 |
(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 수준 | 가치평가방법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 보험상품 | 23,275,830 | 655,136,770 | 2 | 해지환급금 | - |
| 당기손익-공정가치금융부채 | |||||
| 신주인수권부사채 | 206,121,778 | 2,081,320,463 | 3 | 현금흐름 및 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
| 파생상품부채 | |||||
| 신주인수권 | 5,182,377 | 49,534,809 | 3 | 현금흐름 및 옵션가격결정모형 | 주가변동성 등 |
(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
(7) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 신주인수권부사채가 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금 액 | |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 금융부채 | ||
| 파생금융상품(주1) | ||
| 신주인수권 | 4,234,548 | (4,457,741) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채(주1) | ||
| 신주인수권부사채 | 56,630,659 | (53,862,918) |
(주1) 주요 관측 불가능한 투입변수를 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 23,275,830 | 655,136,770 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,705,550,531 | 5,672,687,774 |
| 단기금융상품 | 198,000,000 | 250,000,000 |
| 매출채권 | 10,086,013,833 | 6,568,668,203 |
| 기타유동금융자산 | 601,411,499 | 1,396,909,628 |
| 장기금융상품 | 20,000,000 | - |
| 기타비유동금융자산 | 2,401,439,700 | 2,382,230,200 |
| 소 계 | 20,012,415,563 | 16,270,495,805 |
| 합 계 | 20,035,691,393 | 16,925,632,575 |
| (단위: 원) |
|
재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 2,535,046,999 | 6,189,817,969 |
| 단기차입금 | 19,280,000,000 | 22,598,316,243 |
| 유동성장기부채 | 2,935,000,000 | 3,655,000,000 |
| 기타유동금융부채(파생상품 외) | 1,509,998,370 | 1,426,689,228 |
| 장기차입금 | 2,890,000,000 | 165,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 리스부채 | 723,454,898 | 1,474,662,132 |
| 소 계 | 29,908,500,267 | 35,544,485,572 |
| 당기손익-공정가치금융부채(비유동) | 206,121,778 | 2,081,320,463 |
| 파생상품부채 | 5,182,377 | 49,534,809 |
| 합 계 | 30,119,804,422 | 37,675,340,844 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 28,952,078 | 8,252,444 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 1,015,235,798 | 272,213,062 |
| 대손상각비 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | (46,055,538) | 200,749,331 |
| 기타의대손상각비 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 2,670,000 | 2,734,650 |
| 처분손익 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,452,016 | (3,410,931) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 50,277,385 | - |
| 파생상품부채 | 44,352,432 | |
| 평가손익 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (11,093,694) | (20,136,915) |
| 순외환손익 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 41,824,827 | 241,401,949 |
7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 2,627,217,386 | 3,556,617,200 |
| 외화예금 | 4,077,982,965 | 2,115,496,494 |
| 전도금 | 350,180 | 574,080 |
| 합 계 | 6,705,550,531 | 5,672,687,774 |
8. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 11,747,282,128 | 7,221,818,129 |
| 대손충당금 | (1,661,268,295) | (653,149,926) |
| 합 계 | 10,086,013,833 | 6,568,668,203 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 653,149,926 | 452,400,595 |
| 대손상각비 | (46,055,538) | 200,749,331 |
| 합병채권조정 | 1,054,173,907 | - |
| 기말 | 1,661,268,295 | 653,149,926 |
9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 2,856,844,585 | 5,831,570,540 |
| 상품평가충당금 | (70,786,477) | (46,174,638) |
| 제품 | 1,022,243,304 | 2,203,718,210 |
| 제품평가충당금 | (67,893,178) | (36,194,535) |
| 원재료 | 665,681,264 | 659,552,077 |
| 원재료평가충당금 | (44,724,730) | (27,706,815) |
| 부재료 | 663,200,504 | 864,551,993 |
| 부재료평가충당금 | (29,036,739) | (41,482,900) |
| 합 계 | 4,995,528,533 | 9,407,833,932 |
(2) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 60,882천원(전기: 25,774천원 환입)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 단기대여금 | 99,776,270 | 803,050,094 |
| 미수수익 | 23,847,170 | 1,027,432 |
| 미수금 | 484,654,524 | 597,028,567 |
| 미수금대손충당금 | (6,866,465) | (4,196,465) |
| 소 계 | 601,411,499 | 1,396,909,628 |
| 비유동성 | ||
| 보증금 | 2,401,439,700 | 2,382,230,200 |
| 합 계 | 3,002,851,199 | 3,779,139,828 |
11. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 보험상품 | 23,275,830 | 655,136,770 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 11,093,694 | 20,136,915 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 6,543,276 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 91,260 | 3,410,931 |
12. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 원) |
| 회사명 | 소재국가 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 보유주식수 | 지분율 | 장부가액 | 보유주식수 | 지분율 | 장부가액 | |||
| ㈜원진더블유앤랩 | 한국 | 12월 31일 | 20,000주 | 100.00% | 6,966,014,082 | 20,000주 | 100.00% | 6,966,014,082 |
| ㈜셀디비 | 한국 | 12월 31일 | 21,000주 | 70.00% | - | 21,000주 | 70.00% | - |
| 율리아엘㈜ | 한국 | 12월 31일 | 10,000주 | 50.00% | - | 10,000주 | 50.00% | - |
| 합 계 | 6,966,014,082 | 6,966,014,082 | ||||||
(2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 변동 | 기말잔액 |
| ㈜원진더블유앤랩 | 6,966,014,082 | - | 6,966,014,082 |
| ㈜셀디비 | - | - | - |
| 율리아엘㈜ | - | - | - |
| 합 계 | 6,966,014,082 | - | 6,966,014,082 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초잔액 | 합병 | 기말잔액 |
| ㈜원진더블유앤랩 | - | 6,966,014,082 | 6,966,014,082 |
| ㈜셀디비 | - | - | - |
| 율리아엘㈜ | - | - | - |
| 합 계 | - | 6,966,014,082 | 6,966,014,082 |
(3) 보고기간말 현재주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손실 | 포괄손익 |
| ㈜원진더블유앤랩 | 6,947,532,138 | 6,464,702,484 | 482,829,654 | 10,514,350,431 | (1,177,405,609) | (1,169,035,679) |
| ㈜셀디비 | 86,639,844 | 55,188,094 | 31,451,750 | - | (21,045,107) | (21,045,107) |
| 율리아엘㈜ | 786,259,338 | 1,525,240,177 | (738,980,839) | 2,497,681,518 | (714,177,943) | (714,177,943) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손실 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원진더블유앤랩 | 3,226,003,887 | 1,641,984,618 | 1,584,019,269 | 7,317,282,178 | (711,061,149) | (702,691,219) |
| ㈜셀디비 | 110,548,391 | 51,263,380 | 59,285,011 | - | (23,375,543) | (23,375,543) |
| 율리아엘㈜ | 1,277,887,402 | 1,302,690,298 | (24,802,896) | 4,678,408,924 | (517,712,161) | (517,712,161) |
13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,131,926,626 | - | - | 14,131,926,626 |
| 건물 | 7,068,853,244 | (843,452,547) | - | 6,225,400,697 |
| 구축물 | 620,338,363 | (408,365,908) | - | 211,972,455 |
| 임차시설물 | 18,980,232 | (4,652,128) | - | 14,328,104 |
| 기계장치 | 2,799,334,855 | (1,898,895,725) | - | 900,439,130 |
| 차량운반구 | 262,086,734 | (124,985,240) | - | 137,101,494 |
| 공구와기구 | 59,340,836 | (56,068,187) | - | 3,272,649 |
| 비품 | 367,851,368 | (287,825,088) | (4,500,000) | 75,526,280 |
| 합 계 | 25,328,712,258 | (3,624,244,823) | (4,500,000) | 21,699,967,435 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,131,926,626 | - | - | 14,131,926,626 |
| 건물 | 7,068,853,244 | (681,633,891) | - | 6,387,219,353 |
| 구축물 | 603,338,363 | (347,465,406) | - | 255,872,957 |
| 임차시설물 | 18,980,232 | - | - | 18,980,232 |
| 기계장치 | 2,799,334,855 | (1,643,799,375) | - | 1,155,535,480 |
| 차량운반구 | 196,400,764 | (78,278,720) | - | 118,122,044 |
| 공구와기구 | 59,340,836 | (44,200,020) | - | 15,140,816 |
| 비품 | 319,532,988 | (232,653,661) | (7,200,000) | 79,679,327 |
| 합 계 | 25,197,707,908 | (3,028,031,073) | (7,200,000) | 22,162,476,835 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,131,926,626 | - | - | 14,131,926,626 |
| 건물 | 7,068,853,244 | - | - | 7,068,853,244 |
| 감가상각누계액 | (681,633,891) | - | (161,818,656) | (843,452,547) |
| 구축물 | 603,338,363 | 17,000,000 | - | 620,338,363 |
| 감가상각누계액 | (347,465,406) | - | (60,900,502) | (408,365,908) |
| 임차시설물 | 18,980,232 | - | - | 18,980,232 |
| 감가상각누계액 | - | - | (4,652,128) | (4,652,128) |
| 기계장치 | 2,799,334,855 | - | - | 2,799,334,855 |
| 감가상각누계액 | (1,643,799,375) | - | (255,096,350) | (1,898,895,725) |
| 차량운반구 | 196,400,764 | 65,685,970 | - | 262,086,734 |
| 감가상각누계액 | (78,278,720) | - | (46,706,520) | (124,985,240) |
| 공구와기구 | 59,340,836 | - | - | 59,340,836 |
| 감가상각누계액 | (44,200,020) | - | (11,868,167) | (56,068,187) |
| 비품 | 319,532,988 | 48,318,380 | - | 367,851,368 |
| 감가상각누계액 | (232,653,661) | - | (55,171,427) | (287,825,088) |
| 정부보조금 | (7,200,000) | - | 2,700,000 | (4,500,000) |
| 합 계 | 22,162,476,835 | 131,004,350 | (593,513,750) | 21,699,967,435 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 합병 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,395,446,626 | - | - | - | 5,736,480,000 | 14,131,926,626 |
| 건물 | 5,771,445,244 | - | - | - | 1,297,408,000 | 7,068,853,244 |
| 감가상각누계액 | (537,347,763) | - | - | (144,286,128) | - | (681,633,891) |
| 구축물 | 591,038,363 | 12,300,000 | - | - | - | 603,338,363 |
| 감가상각누계액 | (287,336,570) | - | - | (60,128,836) | - | (347,465,406) |
| 임차시설물 | - | - | - | - | 18,980,232 | 18,980,232 |
| 기계장치 | 2,752,831,855 | 46,500,000 | - | - | 3,000 | 2,799,334,855 |
| 감가상각누계액 | (1,365,295,358) | - | - | (278,504,017) | - | (1,643,799,375) |
| 차량운반구 | 98,219,555 | - | (5,600,000) | - | 103,781,209 | 196,400,764 |
| 감가상각누계액 | (64,708,836) | - | 1,866,667 | (15,436,551) | - | (78,278,720) |
| 공구와 기구 | 59,340,836 | - | - | - | - | 59,340,836 |
| 감가상각누계액 | (32,331,853) | - | - | (11,868,167) | - | (44,200,020) |
| 비품 | 304,386,695 | 8,230,601 | - | - | 6,915,692 | 319,532,988 |
| 감가상각누계액 | (182,447,353) | - | - | (50,206,308) | - | (232,653,661) |
| 정부보조금 | (9,900,000) | - | - | 2,700,000 | - | (7,200,000) |
| 합 계 | 15,493,341,441 | 67,030,601 | (3,733,333) | (557,730,007) | 7,163,568,133 | 22,162,476,835 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
제조원가 |
510,657,192 | 542,516,718 |
| 판매비와관리비 | 82,856,558 | 15,213,289 |
|
합 계 |
593,513,750 | 557,730,007 |
(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보사유 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물(영창공장 1,2,17호) | 2,104,597,702 | 2,460,000,000 | 2,200,000,000 | 기업시설자금대출 | 국민은행 |
| 기업일반시설자금대출 | |||||
| 토지,건물(영창공장 24, 24-1호) | 1,339,459,204 | 1,020,000,000 | 850,000,000 | 기업시설자금대출 | |
| 토지,건물(영창공장 22호) | 610,000,000 | 1,500,000,000 | 기업시설자금대출 | ||
| 기계장치 | 176,916,667 | 330,000,000 | 165,000,000 | 기업설비자금대출 | |
| 토지,건물(564-10) | 1,627,310,844 | 2,100,000,000 | 1,300,000,000 | 기업시설자금대출 | 기업은행 |
| 토지, 건물(진접읍 장현리) | 7,016,355,472 | 3,456,000,000 | 2,880,000,000 | 기업시설자금대출 | |
| 4,800,000,000 | 2,000,000,000 | 산업운영자금대출 | 산업은행 | ||
| 토지,건물(영창공장18호) | 935,652,000 | 960,000,000 | 560,000,000 | 기술평가(TCB)우수기업 | 신한은행 |
(5) 유형자산 중 일부 토지와 건물은 (주)신한은행, 아시아신탁 주식회사와 담보신탁계약(설정금액 8,085,600천원)이 체결되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보험가입자산 | 보험사 | 보험기간 | 보험가입금액 |
| 건물, 기계장치, 집기비품, 특건화재대물_공장건물(신공장) | KB손해보험 | 22.09.11~23.09.10 | 4,865,000,000 |
| 건물, 기계장치, 집기비품, 특건화재대물_공장건물(구공장) | KB손해보험 | 22.08.03~23.08.02 | 7,309,400,000 |
| 건물, 집기비품, 특건화재대물_공장건물(장현창고) | KB손해보험 | 22.01.24~27.01.24 | 2,560,000,000 |
| 합계 | 14,734,400,000 | ||
회사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.
14. 리스회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.95%~9.42%입니다.
(1) 보고기간 말 현재 회사의 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
사용권자산 |
||
| 부동산 | 45,022,877 | 589,069,938 |
| 차량운반구 | 118,715,332 | 80,189,293 |
| 합계 | 163,738,209 | 669,259,231 |
| <전기> | (단위: 원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
리스부채 |
||
|
유동 |
161,814,324 | 292,193,594 |
|
비유동 |
561,640,574 | 1,182,468,538 |
|
합 계 |
723,454,898 | 1,474,662,132 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 기초금액 | 589,069,938 | 80,189,293 | 669,259,231 |
| 취득액 | 33,326,563 | 76,688,625 | 110,015,188 |
| 감가상각비 | (84,537,952) | (38,162,586) | (122,700,538) |
| 처분 | (492,835,672) | - | (492,835,672) |
| 기말금액 | 45,022,877 | 118,715,332 | 163,738,209 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 건물 | 차량 | 합계 |
| 기초금액 | 43,374,132 | 18,860,320 | 62,234,452 |
| 취득액 | 25,526,032 | 69,496,155 | 95,022,187 |
| 합병 | 567,583,931 | - | 567,583,931 |
| 감가상각비 | (47,414,157) | (8,167,182) | (55,581,339) |
| 기말금액 | 589,069,938 | 80,189,293 | 669,259,231 |
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
사용권자산의 감가상각비 |
||
| 부동산 | 84,537,952 | 47,414,157 |
| 차량운반구 | 38,162,586 | 8,167,182 |
| 소 계 | 122,700,538 | 55,581,339 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
135,593,465 | 2,686,953 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) |
7,335,214 | 22,852,057 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 298,754천원과 82,136천원입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 7,234,234,190 | (405,924,796) | 6,828,309,394 |
| 소프트웨어 | 46,669,892 | (12,849,082) | 33,820,810 |
| 영업권 | 1,661,532,436 | - | 1,661,532,436 |
| 합계 | 8,942,436,518 | (418,773,878) | 8,523,662,640 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 7,234,234,190 | - | 7,234,234,190 |
| 소프트웨어 | 46,669,892 | (6,748,000) | 39,921,892 |
| 영업권(주1) | 1,661,532,436 | - | 1,661,532,436 |
| 합계 | 8,942,436,518 | (6,748,000) | 8,935,688,518 |
(주1) 회사는 전기에 주식회사 제이에스글로벌을 양수하였으며, 식별가능한 무형자산 등에 대한 공정가치 평가절차가 전기말 까지 완료되지 않아 사업결합에 대한 최초 회계처리가 보고기간 말까지 완료되지 못하여 잠정금액을 영업권으로 인식하였습니다. 이후 당기에 사업결합 회계처리가 완료되어 영업권 금액은 조정 되었습니다.(주석 37 참조).
(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 7,234,234,190 | (405,924,796) | 6,828,309,394 |
| 소프트웨어 | 39,921,892 | (6,101,082) | 33,820,810 |
| 영업권 | 1,661,532,436 | - | 1,661,532,436 |
| 합계 | 8,935,688,518 | (412,025,878) | 8,523,662,640 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 합 병 | 상 각 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | - | 7,234,234,190 | - | 7,234,234,190 |
| 소프트웨어 | 1,025,000 | 39,919,892 | (1,023,000) | 39,921,892 |
| 영업권 | - | 1,661,532,436 | - | 1,661,532,436 |
| 합계 | 1,025,000 | 8,935,686,518 | (1,023,000) | 8,935,688,518 |
(3) 영업권의 손상검사회사는 전기 중 (주)제이에스글로벌을 취득하였으며, 동 취득으로 인하여 영업권이 발생하였습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 화장품 제조 및 유통 부문 | 1,661,532,436 | 1,661,532,436 |
2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정하고 있습니다. 사용가치를 계산할 때에는 경영진이 승인한 5년을 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 16.4%의 할인율을 사용하였습니다. 5년을 넘는 기간의 현금흐름은 0%의 고정 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 영업을 영위하는 시장의 장기 평균성장률을 초과하지 않습니다.
3) 손상검사 결과당기말에 회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으나 손상차손은 발생하지 아니하였습니다.
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 187,534천원(전기: 205,545천원)입니다. (5) 보고기간말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 관련금액 | 담보사유 | 담보권자 |
| 상표권 | 6,827,866,019 | 8,400,000,000 | 7,000,000,000 | 차입금담보 | 산업은행 |
16. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 선급금 | 597,420,407 | 289,345,874 |
| 선급금 대손충당금 | (8,345,874) | (5,305,874) |
| 선급비용 | - | 45,818,938 |
| 반품자산회수권 | 15,643,005 | 190,755,292 |
| 부가세대급금 | 118,346,726 | 331,838,731 |
| 합 계 | 723,064,264 | 852,452,961 |
17. 차입금(1) 보고기간말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 차입처 | 차입 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| <단기차입금> | ||||
| 국민은행 | 운전자금 | 2.85~4.98 | 3,050,000,000 | 2,180,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금/시설자금 | 4.32~5.79 | 5,930,000,000 | 7,142,000,000 |
| 한국산업은행(주1) | 운전자금/시설자금 | 2.72~3.43 | 9,000,000,000 | 11,500,000,000 |
| 중소기업은행 | 시설자금 | 4.13 | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 |
| 제주은행 | 운전자금 | - | - | 200,000,000 |
| 대표이사 | - | - | - | 276,316,243 |
| 단기차입금 합계 | 19,280,000,000 | 22,598,316,243 | ||
| <장기차입금> | ||||
| 국민은행 | 운전자금/시설자금 | 3.41~3.7 | 1,665,000,000 | 940,000,000 |
| 중소기업은행(주2) | 운전자금/시설자금 | 2.74~5.06 | 2,880,000,000 | 2,880,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금 | 2.49 | 1,280,000,000 | - |
| 소 계 | 5,825,000,000 | 3,820,000,000 | ||
| 유동성 대체 | (2,935,000,000) | (3,655,000,000) | ||
| 장기차입금 합계 | 2,890,000,000 | 165,000,000 | ||
(주1) 대표이사가 1,742,400천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(주2) 대표이사가 912,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 상기 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과 3년이내 | 3년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 2,935,000,000 | 2,835,000,000 | 55,000,000 | 5,825,000,000 |
18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 206,121,778 | 2,081,320,463 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채처분이익 | 50,277,385 | - |
(3) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 액면금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 당기초 | 2,081,320,463 |
| 조기상환 | (1,875,198,685) |
| 당기말 | 206,121,778 |
(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5회 |
|---|---|
| 발행자 | 뷰티스킨 |
| 인수자 | IBKC-MGI신성장특화 |
| Pre-IPO펀드 | |
| 발행일자 | 2018-07-17 |
| 발행총액 | 200,000천원 |
| 만기일자 | 2026-07-16 |
| 표면금리 | 0% |
| 보장금리 | 2.0%(분기 단위 연복리) |
| 전환가격(*1) | 3,500,000원 |
| 원금 상환방법 | 권면금액의 117%에 해당하는 금액 |
| 신주인수권 행사기간 | 2019-07-17~2026-06-17 |
| 조기상환청구권(PUT) | 발행일로부터 4년이 되는날 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환청구권(CALL) | 발행일로부터 1개월이 되는 날로부터 만기 1개월 전까지 매 1개월에 해당하는 날 |
| 신주인수권(CALL) | (*2) |
| IPO에 관한 사항 | 투자자와의 합의를 거쳐 적절한 시기에 유가증권시장 또는 코스닥시장에 발행회사의 주식을 상장하도록 노력함 |
| 행사가격 조정사유 | 2019년 3월 액면분할에 의한 행사가액 조정 |
| 2019년 연결기준 영업이익 기준에 따른 행사가액 조정 | |
| IPO공모가격의 70%에 해당하는 금액과 신규상장시 본 사채의 행사가격 중 작은 금액 |
(*1) 동 금액은 refixing 조정이 반영되기 이전의 금액이며, refixing 조정 조항에 따라 당기말 및 전기말 현재 전환가액을 조정하였습니다.(*2) 신주인수권(CALL)에 대해 주식회사 제이에스글로벌 대표이사(임직원)등이 2018년 7월 행사완료 하였습니다.
19. 파생상품부채(1) 보고기간말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권(주1) | 5,182,377 | 49,534,809 |
(2) 당기 중 파생상품거래이익 44백만원을 인식하였습니다.20. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 미지급금 | 1,182,001,315 | 990,663,013 |
| 거래보증금 | 49,441,280 | 49,441,280 |
| 미지급비용 | 278,555,775 | 386,584,935 |
| 비유동성 | ||
| 임대보증금 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 합 계 | 1,544,998,370 | 1,461,689,228 |
21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 140,113,421 | 537,850,261 |
| 예수금 | 75,071,008 | 118,308,888 |
| 합 계 | 215,184,429 | 656,159,149 |
22. 충당부채보고기간말 현재 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 66,508,902 | - |
| 합병 | - | 66,508,902 |
| 상각 | 1,419,606 | - |
| 기말 | 67,928,508 | 66,508,902 |
23. 자본금(1) 보고기간말 현재 회사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 | 납입자본금 |
|---|---|---|---|
| 100,000,000 | 3,080,840 | 500 | 1,540,420,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 2021-12-31 | 103,316 | 516,580,000 |
| 액면분할 | 2022-06-21 | 929,844 | - |
| 자기주식소각 | 2022-06-21 | (262,950) | (131,475,000) |
| 무상증자 | 2022-06-22 | 2,310,630 | 1,155,315,000 |
| 당기말 | 2022-12-31 | 3,080,840 | 1,540,420,000 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 2020-12-31 | 38,604 | 193,020,000 |
| 합병증자 | 2021-12-21 | 64,712 | 323,560,000 |
| 당기말 | 2021-12-31 | 103,316 | 516,580,000 |
24. 기타불입자본(1) 보고기간말 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 28,840,515,304 | 29,995,830,304 |
| 감자차손 | (11,085,322,248) | - |
| 자기주식 | - | (11,216,797,248) |
| 합 계 | 17,755,193,056 | 18,779,033,056 |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 감자차손 | 자기주식 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 29,995,830,304 | - | (11,216,797,248) |
| 자기주식소각 | - | (11,085,322,248) | 11,216,797,248 |
| 무상증자 | (1,155,315,000) | - | - |
| 당기말 | 28,840,515,304 | (11,085,322,248) | - |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 자기주식 |
|---|---|---|
| 당기초 | 2,699,079,176 | - |
| 합병 | 27,296,751,128 | (11,216,797,248) |
| 당기말 | 29,995,830,304 | (11,216,797,248) |
25. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 14,549,537,692 | 9,769,944,193 |
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제 11(당)기 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 제 10(전)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 | 2021년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분확정일 | 2023년 03월 31일 | 처분확정일 | 2022년 06월 20일 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 14,549,537,692 | 9,769,944,193 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 9,769,944,193 | 7,614,155,238 | ||
| 2. 당기순이익 | 4,779,593,499 | 2,155,788,955 | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합 계 | 14,549,537,692 | 9,769,944,193 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 14,549,537,692 | 9,769,944,193 | ||
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당기 중 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식합니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 54,771,011,310 | 41,163,709,129 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||
| 한 시점에 인식 | 54,771,011,310 | 41,163,709,129 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합계 | 54,771,011,310 | 41,163,709,129 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 미공급분 | 20,157,039 | 223,971,996 |
회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 223,971,996 | - |
27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 4,412,305,399 | (8,929,322,042) |
| 원재료 매입 등 | 29,048,381,267 | 36,434,900,112 |
| 종업원급여 | 5,278,865,217 | 3,024,299,875 |
| 퇴직급여 | 407,304,771 | 232,238,767 |
| 복리후생비 | 617,329,192 | 411,068,660 |
| 감가상각비 | 593,513,750 | 557,730,007 |
| 사용권자산상각비 | 122,700,538 | 55,581,339 |
| 지급수수료 | 1,033,250,662 | 534,028,538 |
| 외주가공비 | 4,291,057,216 | 3,960,594,490 |
| 운반비 | 786,643,919 | 618,186,723 |
| 경상연구개발비 | 187,533,964 | 205,544,854 |
| 기타 | 2,472,787,053 | 1,172,654,393 |
| 합 계(주1) | 49,251,672,948 | 38,277,505,716 |
(주1) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.
28. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,933,972,107 | 769,193,843 |
| 퇴직급여 | 218,742,052 | 58,679,418 |
| 복리후생비 | 307,454,535 | 88,005,373 |
| 경상연구개발비 | 187,533,964 | 205,544,854 |
| 운반비 | 786,289,339 | 617,663,183 |
| 지급수수료 | 807,689,164 | 318,192,738 |
| 세금과공과 | 243,043,645 | 96,219,860 |
| 대손상각비 | (46,055,538) | 200,749,331 |
| 기타 | 1,601,480,606 | 212,663,957 |
| 합 계 | 7,040,149,874 | 2,566,912,557 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 28,952,078 | 8,252,437 |
| 외환차익 | 617,905,704 | 315,989,610 |
| 외화환산이익 | 44,873,382 | 14,101,917 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 | 6,543,276 | - |
| 당기손익-공정가치 금융부채처분이익 | 50,277,385 | - |
| 파생상품거래이익 | 44,352,432 | - |
| 금융수익합계 | 792,904,257 | 338,343,964 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,015,235,798 | 272,213,062 |
| 외환차손 | 350,331,854 | 88,097,882 |
| 외화환산손실 | 270,622,405 | 591,696 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 91,260 | 3,410,931 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | 11,093,694 | 20,136,915 |
| 금융비용 합계 | 1,647,375,011 | 384,450,486 |
30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 수입수수료 | 7,617,687 | 37,571,000 |
| 수입임대료 | 32,727,264 | - |
| 잡이익 | 277,827,131 | 42,229,015 |
| 채무면제이익 | 276,316,243 | - |
| 기타수익합계 | 594,488,325 | 79,800,015 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 5,710,000 | 3,987,450 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,642,424 |
| 기부금 | 282,228,737 | - |
| 잡손실 | 19,478,218 | 62,612,919 |
| 기타비용 합계 | 307,416,955 | 69,242,793 |
31. 주당손익 (1) 기본주당이익가. 당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,779,593,499 | 2,155,788,955 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,080,840 | 2,708,248 |
| 기본주당이익 | 1,551 | 796 |
나. 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 일자(주2) | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 103,316 | 2022-01-01 | 365 | 37,710,340 |
| 액면분할 | 929,844 | 2022-01-01 | 365 | 339,393,060 |
| 자기주식소각 | (262,950) | 2022-06-21 | 365 | (95,976,750) |
| 무상증자 | 2,310,630 | 2022-01-01 | 365 | 843,379,950 |
| 합 계 | 1,124,506,600 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,080,840 | |||
| <전기> | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 일자(주2) | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 38,604 | 2021-01-01 | 365 | 14,090,460 |
| 합병증자(주1) | 64,712 | 2021-12-21 | 11 | 711,832 |
| 자기주식(주1) | (262,950) | 2021-12-21 | 11 | (2,892,450) |
| 액면분할(기존주식) | 347,436 | 2021-01-01 | 365 | 126,814,140 |
| 액면분할(합병증자) | 582,408 | 2021-12-21 | 11 | 6,406,488 |
| 무상증자 | 2,310,630 | 2021-01-01 | 365 | 843,379,950 |
| 합 계 | 988,510,420 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 2,708,248 | |||
(주1) 회사는 2021년 12월 21일에 (주)제이에스글로벌을 흡수합병하면서 64,712주를 (주)제이에스글로벌 주주에게 발행하였으며, 자기주식 26,295주를 취득하였습니다.(주2) 합병으로 인한 간주취득일은 2021년 12월 31일입니다.
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있으며, refixing된 행사가격과 액면분할을 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 당기와 전기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 4,779,593,499 | 2,155,788,955 |
| 신주인수권부사채 손익효과 | 4,042,254 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 4,783,635,753 | 2,155,788,955 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 3,153,183 | 2,710,428 |
| 희석주당이익 | 1,489 | 795 |
당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 일자(주2) | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 103,316 | 2022-01-01 | 365 | 37,710,340 |
| 액면분할 | 929,844 | 2022-01-01 | 365 | 339,393,060 |
| 자기주식소각 | (262,950) | 2022-06-21 | 365 | (95,976,750) |
| 무상증자 | 2,310,630 | 2022-01-01 | 365 | 843,379,950 |
| 신주인수권부사채 | 72,343 | 2022-01-01 | 365 | 26,405,195 |
| 합 계 | 1,150,911,795 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,153,183 | |||
| <전기> | (단위: 주, 일) |
| 구 분 | 주식수 | 일자(주2) | 일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 38,604 | 2021-01-01 | 365 | 14,090,460 |
| 합병증자(주1) | 64,712 | 2021-12-21 | 11 | 711,832 |
| 자기주식(주1) | (262,950) | 2021-12-21 | 11 | (2,892,450) |
| 신주인수권부사채 | 72,343 | 2021-12-21 | 11 | 795,773 |
| 액면분할(기존주식) | 347,436 | 2021-01-01 | 365 | 126,814,140 |
| 액면분할(합병증자) | 582,408 | 2021-12-21 | 11 | 6,406,488 |
| 무상증자 | 2,310,630 | 2021-01-01 | 365 | 843,379,950 |
| 합 계 | 989,306,193 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 2,710,428 | |||
(주1) 회사는 2021년 12월 21일에 (주)제이에스글로벌을 흡수합병하면서 64,712주를 (주)제이에스글로벌 주주에게 발행하였으며, 자기주식 26,295주를 취득하였습니다.(주2) 합병으로 인한 간주취득일은 2021년 12월 31일입니다.
32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 법인세 | 532,909,132 | 634,662,256 |
| 과거기간의 당기법인세 조정 | (1,058,995,868) | 96,445,696 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 631,979,119 | (36,242,794) |
| 법인세율 변경효과 | 66,453,096 | |
| 법인세비용 | 172,345,479 | 694,865,158 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,951,938,978 | 2,850,654,113 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,067,426,575 | 605,143,905 |
| 조정사항: | ||
| - 세액공제 | (103,300,137) | (107,699,731) |
| - 불공제비용 등 | 339,139,972 | 1,164,885 |
| - 농특세 및 감면분납부세액 | 32,200,290 | 33,082,000 |
| - 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 법인세비용 | (1,058,995,868) | 96,445,696 |
| - 기타 | (104,125,354) | 66,728,403 |
| 법인세비용 | 172,345,479 | 694,865,158 |
| 유효세율 | 3.48% | 24.38% |
(3) 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 928,867,839 | 2,131,092,186 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 536,544,021 | 846,258,781 |
| 소 계 | 1,465,411,860 | 2,977,350,967 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (37,670,055) | (808,581,279) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (6,690,782) | (49,286,450) |
| 소 계 | (44,360,837) | (857,867,729) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,421,051,023 | 2,119,483,238 |
(4) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | |||
| 미지급비용 | 50,498,313 | (46,262,111) | 4,236,202 |
| 미지급금 | 5,098,967 | 44,236,585 | 49,335,552 |
| 대손충당금 | 654,237,554 | (328,755,726) | 325,481,828 |
| 자산조정계정 | - | 111,932,803 | 111,932,803 |
| 재고자산평가충당금 | 134,839,947 | (90,227,311) | 44,612,636 |
| 금융상품 | 9,546,100 | 239,712 | 9,785,812 |
| 리스부채 | 324,425,670 | (172,500,141) | 151,925,529 |
| 파생상품 | - | - | - |
| 국고보조금 | 1,584,000 | (639,000) | 945,000 |
| 유형자산 | 83,676,161 | (214,861,849) | (131,185,688) |
| 무형자산 | 726,520,375 | (726,520,375) | - |
| 계약부채 | 49,307,896 | (45,074,918) | 4,232,978 |
| 복구충당부채 | 14,631,958 | (366,971) | 14,264,987 |
| 이월결손금(주1) | 897,448,026 | (43,139,805) | 854,308,221 |
| 이월세액공제(주2) | 25,536,000 | - | 25,536,000 |
| 소 계 | 2,977,350,967 | (1,511,939,107) | 1,465,411,860 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (13,435,076) | 6,744,294 | (6,690,782) |
| 유형자산 | (612,520,582) | 612,520,582 | - |
| 사용권자산 | (147,237,031) | 112,852,007 | (34,385,024) |
| 반품자산회수권 | (41,966,164) | 38,681,133 | (3,285,031) |
| 금융상품 | (6,857,502) | 6,857,502 | - |
| 대손충당금 | (35,851,374) | 35,851,374 | - |
| 소 계 | (857,867,729) | 813,506,892 | (44,360,837) |
| 합 계 | 2,119,483,238 | (698,432,215) | 1,421,051,023 |
(주1) 해당 결손금은 2035년까지 이월 가능합니다.(주2) 해당 세액공제는 2031년까지 이월 가능합니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 당기손익 | 합병승계 | 기말금액 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용 | 23,991,793 | 2,847,220 | 23,659,300 | 50,498,313 |
| 미지급금 | 3,397,136 | 1,701,831 | - | 5,098,967 |
| 대손충당금 | 88,929,653 | (11,100,208) | 576,408,109 | 654,237,554 |
| 재고자산평가충당금 | 39,013,262 | (5,670,307) | 101,496,992 | 134,839,947 |
| 금융상품 | 4,195,931 | 5,350,169 | - | 9,546,100 |
| 리스부채 | 13,959,043 | 8,453,448 | 302,013,179 | 324,425,670 |
| 국고보조금 | 2,178,000 | (594,000) | - | 1,584,000 |
| 유형자산 | - | - | 83,676,161 | 83,676,161 |
| 무형자산 | - | - | 726,520,375 | 726,520,375 |
| 계약부채 | - | - | 49,307,896 | 49,307,896 |
| 복구충당부채 | - | - | 14,631,958 | 14,631,958 |
| 이월결손금(주1) | - | - | 897,448,026 | 897,448,026 |
| 이월세액공제(주2) | - | - | 25,536,000 | 25,536,000 |
| 소 계 | 175,664,818 | 988,153 | 2,800,697,996 | 2,977,350,967 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (545,932) | 319,897 | (13,209,041) | (13,435,076) |
| 유형자산 | (76,795,999) | 43,611,731 | (579,336,314) | (612,520,582) |
| 사용권자산 | (13,691,579) | (8,676,987) | (124,868,465) | (147,237,031) |
| 반품자산회수권 | - | - | (41,966,164) | (41,966,164) |
| 금융상품 | - | - | (6,857,502) | (6,857,502) |
| 대손충당금 | - | - | (35,851,374) | (35,851,374) |
| 소 계 | (91,033,510) | 35,254,641 | (802,088,860) | (857,867,729) |
| 합 계 | 84,631,308 | 36,242,794 | 1,998,609,136 | 2,119,483,238 |
(주1) 해당 결손금은 2035년까지 이월 가능합니다.(주2) 해당 세액공제는 2030년까지 이월 가능합니다.
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 5,182,377 | 384,683,496 |
| 당기손익-공정가치측정부채 | 206,121,778 | 1,764,633,738 |
| 지분법평가주식 | 1,593,985,918 | 12,103,607,280 |
| 자기주식 | - | 11,491,271,640 |
33. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,779,593,499 | 2,155,788,955 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 172,345,479 | 694,865,158 |
| 대손상각비 | (46,055,538) | 200,749,331 |
| 외화환산손실 | 270,622,405 | 591,696 |
| 기타의대손상각비 | 5,710,000 | 3,987,450 |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 | 91,260 | 3,410,9 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | 11,093,694 | 20,136,915 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 | 716,214,288 | 613,311,346 |
| 무형자산상각비 | 412,025,878 | 1,023,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,642,424 |
| 이자비용 | 1,015,235,798 | 272,213,062 |
| 이자수익 | (28,952,078) | (8,252,437) |
| 외화환산이익 | (44,873,382) | (14,101,917) |
| 파생상품거래이익 | (44,352,432) | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 | (6,543,276) | - |
| 당기손익-공정가치 금융부채처분이익 | (50,277,385) | - |
| 잡이익 | (277,827,131) | - |
| 채무면제이익 | (276,316,243) | - |
| 소 계 | 1,828,141,337 | 1,790,576,959 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,206,285,074) | 3,501,209,172 |
| 미수금의 감소(증가) | 108,084,043 | (177,621,948) |
| 선급금의 감소(증가) | (308,074,533) | 1,401,148,344 |
| 선급비용의 감소 | 45,818,938 | 3,810,930 |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,034,839,799 | (4,386,410,618) |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,654,770,970) | 504,712,730 |
| 미지급금의 증가 | 191,338,302 | 325,492,689 |
| 예수금의 증가(감소) | (43,237,880) | 2,133,954 |
| 계약부채의 증가 | 146,409,617 | - |
| 미지급비용의 증가(감소) | (138,291,036) | 27,951,549 |
| 선수금의 감소 | (397,736,840) | (106,452,453) |
| 부가세대급금의 감소 | 213,492,005 | - |
| 소 계 | (3,008,413,629) | 1,095,974,349 |
| 합 계 | 3,599,321,207 | 5,042,340,263 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 합병으로 인한 순자산의 증가 | - | 16,804,891,616 |
| 리스부채의 유동성대체 | 62,810,724 | 15,859,474 |
| 차입금 유동성대체 | 55,000,000 | 4,135,000,000 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 기타비금융변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,598,316,243 | (3,042,000,000) | (276,316,243) | 19,280,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,655,000,000 | (775,000,000) | 55,000,000 | 2,935,000,000 |
| 유동리스부채 | 292,193,594 | (155,825,157) | 25,445,887 | 161,814,324 |
| 리스부채 | 1,182,468,538 | - | (620,827,964) | 561,640,574 |
| 장기차입금 | 165,000,000 | 2,780,000,000 | (55,000,000) | 2,890,000,000 |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | 2,081,320,463 | (1,875,198,685) | - | 206,121,778 |
| 합 계 | 29,974,298,838 | (3,068,023,842) | (871,698,320) | 26,034,576,676 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 기타비금융변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,338,316,243 | 850,000,000 | 16,410,000,000 | 22,598,316,243 |
| 유동성장기부채 | 5,956,000,000 | (1,046,000,000) | (1,255,000,000) | 3,655,000,000 |
| 유동리스부채 | 47,926,523 | (59,284,378) | 303,551,449 | 292,193,594 |
| 비유동리스부채 | 15,523,672 | - | 1,166,944,866 | 1,182,468,538 |
| 장기차입금 | 940,000,000 | - | (775,000,000) | 165,000,000 |
| 합 계 | 12,297,766,438 | (255,284,378) | 15,850,496,315 | 27,892,978,375 |
34. 영업부문 정보(1) 영업부문회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 화장품 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 보고부문 | 주요 재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 화장품 제조 및 판매부문 | 상품매출 | 21,236,647,643 | 14,022,231,377 |
| 제품매출 | 30,179,614,325 | 23,385,850,081 | |
| 임가공매출 | 3,121,440,710 | 3,755,627,671 | |
| 기타매출 | 233,308,632 | - | |
| 합계 | 54,771,011,310 | 41,163,709,129 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 28,980,847,808 | 27,019,265,009 |
| 미국 | 17,053,381,774 | 11,364,258,556 |
| 중국 | 4,005,102,029 | - |
| 캐나다 | 2,638,934,979 | 1,892,646,553 |
| 기타 | 2,092,744,720 | 887,539,011 |
| 합 계 | 54,771,011,310 | 41,163,709,129 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 8,695,779,051 | 5,445,793,955 |
| B사 | 8,479,819,819 | 5,373,483,900 |
| C사 | 7,205,237,382 | 4,428,015,496 |
| D사 | 5,539,632,724 | 6,152,487,693 |
35. 특수관계자 공시
(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업(주1) | ㈜셀디비, ㈜원진더블유앤랩, 율리아엘㈜ | ㈜원진더블유앤랩, ㈜셀디비, 율리아엘㈜ |
| 기타특수관계자 | ㈜오렌지홀릭(주1), ㈜오렌지홀릭빌딩(주1), ㈜더마앤랩, 대표이사, 주요경영진 | ㈜오렌지홀릭(주1), ㈜오렌지홀릭빌딩(주1),㈜더마앤랩, 대표이사, 주요경영진 |
(주1) 전기 중 합병으로 인하여 종속기업 및 기타특수관계자로 편입되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역(자금거래 내역 제외)은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 상품매입 등 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜원진더블유앤랩 | 8,713,128,451 | - | (34,510,585) |
| 종속기업 | 율리아엘㈜ | 57,051,820 | 22,500,000 | 50,013,135 |
| 종속기업 | ㈜셀디비 | - | 29,708,172 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜오렌지홀릭빌딩 | - | - | 221,558,404 |
| 합 계 | 8,770,180,271 | 52,208,172 | 237,060,954 | |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 상품매입 등 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업(주1),(주2) | ㈜제이에스글로벌 | 1,129,656,445 | - | 13,495,322,631 |
| 종속기업(주1),(주3) | ㈜원진더블유앤랩 | 5,373,483,900 | - | - |
| 종속기업(주1),(주3) | 율리아엘㈜ | 267,597,556 | - | 3,032,000 |
| 합 계 | 6,770,737,901 | - | 13,498,354,631 | |
(주1) 합병전 종속기업인 회사에 피합병됨에 따라 합병일 이전의 거래금액입니다.(주2) 전기 중 합병으로 인하여 지배기업에서 제외되었습니다.(주3) 전기 중 합병으로 인하여 기타특수관계자에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업 | ㈜원진더블유앤랩 | 4,174,578,836 | 496,639,495 | - | - |
| 종속기업(주1) | 율리아엘㈜ | 507,056,816 | 480,513,699 | - | - |
| 종속기업(주2) | ㈜셀디비 | - | 62,610,000 | 24,295,292 | 30,000,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜오렌지홀릭빌딩 | - | 662,000,000 | - | - |
| 주요 경영진 | 대표이사 등 | - | 1,000,000,000 | - | - |
| 합 계 | 4,681,635,652 | 2,701,763,194 | 24,295,292 | 30,000,000 | |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| 종속기업(주1) | ㈜원진더블유앤랩 | 261,336,219 | 329,881,747 | 2,095,370,084 | - |
| 종속기업(주1)(주2) | 율리아엘㈜ | 444,299,814 | 458,013,699 | - | - |
| 종속기업(주1)(주3) | ㈜셀디비 | - | 29,940,000 | 24,295,292 | 30,000,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜오렌지홀릭빌딩 | - | 662,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜더마앤랩 | - | 52,027,397 | - | - |
| 주요 경영진 | 대표이사 등 | - | 1,218,449,995 | - | 276,316,243 |
| 합 계 | 705,636,033 | 2,750,312,838 | 2,119,665,376 | 306,316,243 | |
(주1) 전기 중 합병으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 율리아엘 기타채권 금액 중 450,000,000원이 합병으로 승계 되었으나, 공정가치 평가 결과 공정가치가 없는 것으로 판단되어, 회사의 장부에는 해당금액을 0원으로 계상하고 있습니다.(주3) 셀디비 기타채권 금액 중 29,940,000원이 합병으로 승계 되었으나, 공정가치 평가 결과 공정가치가 없는 것으로 판단되어, 회사의 장부에는 해당금액을 0원으로 계상하고 있습니다.
(4) 자금거래당기와 전기 중 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 자금거래 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | ||||
| 주요경영진 | 주요 경영진 등 | 276,316,243 | - | (276,316,243) | - |
| 종속기업 | 율리아엘 | 450,000,000 | - | - | 450,000,000 |
| 합 계 | 726,316,243 | - | (276,316,243) | 450,000,000 | |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 회사명 | 기초 | 자금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 합병 | ||||
| 주요경영진 | 대표이사 | 276,316,243 | - | - | - | 276,316,243 |
| 종속기업 | 율리아엘 | - | - | - | 450,000,000 | 450,000,000 |
| 합 계 | 276,316,243 | - | - | 450,000,000 | 726,316,243 | |
(5) 회사는 당기 중 자기주식 262,950주를 전량 소각 하였습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기 급여 | 533,000,004 | 353,686,667 |
| 퇴직 급여 | 42,666,667 | 29,283,333 |
| 합 계 | 575,666,671 | 382,970,000 |
(7) 회사는 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증(2,654,400천원)을 제공받고 있습니다.
36. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금 융 기 관 | 약정사항 | 당기말 | |
|---|---|---|---|
| 한 도 액 | 잔 액 | ||
| 국민은행 | 운전자금대출 | 4,728,750,000 | 4,715,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 4,180,000,000 | 4,180,000,000 |
| 신한은행 | 운전자금대출 | 7,260,000,000 | 7,210,000,000 |
| 산업은행 | 운전자금대출 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 |
| 하나은행 | 팩토링대출 | 35,000,000 | - |
| 합 계 | 25,203,750,000 | 25,105,000,000 | |
(2) 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 지급보증처 | 내 역 | 보 증 상 대 처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행 지급 등 | 한국산업안전보건공단 등 | 21,836,000 |
| 대표이사 | 신용보증서 | 기업은행 | 912,000,000 |
| 산업은행 | 1,742,400,000 |
(3) 유형자산 중 일부 토지와 건물은 (주)신한은행, 아시아신탁 주식회사와 담보신탁계약(설정금액 8,085,600천원)이 체결되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건명 | 소송가액 |
|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 주식회사 이엠씨케이 | 주식회사 제이에스글로벌 | 부정경쟁방지법 위반에 따른 손해배상청구 | 100,000,000 |
| 서울중앙지방법원 | 주식회사 이엠씨케이 | 주식회사 제이에스글로벌 외 2명 | 디자인 침해금지 및 손해배상 | 250,000,000 |
(5) 당기말 현재 회사가 보유한 ㈜원진더블유앤랩 지분 중 49%에 대해 주주지위확인 및 명의개서이행청구 관련 소송에서 피고는 2심 승소하였습니다. 관련 소송의 원고는 노승원이며, 피고는 ㈜원진바이오헬스케어 및 회사의 대표이사입니다. 원고가 상고하지 않아 2022년 5월 20일부로 종결되었습니다.
37. 사업결합(1) 일반사항회사는 전기 (주)제이에스글로벌 사업결합시 식별가능한 순자산의 공정가치를 잠정적으로 인식하였으나 당기 확정금액으로 재조정하였으며, 재조정 결과 기타유동자산이 533백만원, 투자주식이 1,276백만원, 무형자산이 530백만원, 이연법인세부채가 117백만원 감소하였으며, 영업권이 1,528백만원 증가 되었습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 전기말까지 완료되지 않았으며, 잠정금액으로 전기 재무제표에 보고하였습니다. 당기 중 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보를 토대로 취득일에 인식된 잠정금액을 소급하여 조정하고 추가적인 자산과 부채를 인식하였습니다.
(2) 합병에 대한 회계처리(주)제이에스글로벌에 대하여 전기에 인식한 식별가능한 자산과 부채의 잠정금액 및 당기에 소급하여 조정한 조정후 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 조정전 금액 | 조정금액 | 조정후 금액 |
|---|---|---|---|
| 이전대가(주1) | 28,296,163,256 | (675,852,128) | 27,620,311,128 |
| 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |||
| 유동자산: | 12,177,611,468 | (533,013,350) | 11,644,598,118 |
| 현금및현금성자산 | 739,283,687 | - | 739,283,687 |
| 매출채권 | 5,489,775,383 | - | 5,489,775,383 |
| 재고자산 | 2,104,001,808 | - | 2,104,001,808 |
| 기타유동자산등 | 3,844,550,590 | (533,013,350) | 3,311,537,240 |
| 비유동자산: | 39,641,822,685 | (1,805,978,097) | 37,835,844,588 |
| 투자주식 | 19,458,775,138 | (1,275,963,808) | 18,182,811,330 |
| 유형자산 | 7,163,568,133 | - | 7,163,568,133 |
| 기타무형자산 | 39,919,892 | - | 39,919,892 |
| 사용권자산 | 567,583,931 | - | 567,583,931 |
| 상표권 | 7,306,821,853 | (72,587,663) | 7,234,234,190 |
| 고객관계 | 457,426,626 | (457,426,626) | - |
| 기타비유동자산등 | 4,647,727,112 | 4,647,727,112 | |
| 취득자산총계 | 51,819,434,153 | (2,338,991,447) | 49,480,442,706 |
| 유동부채: | 19,967,544,136 | - | 19,967,544,136 |
| 매입채무 | 3,744,742,347 | - | 3,744,742,347 |
| 금융기관차입금 | 11,500,000,000 | - | 11,500,000,000 |
| 리스부채 | 245,684,289 | - | 245,684,289 |
| 기타유동부채등 | 4,477,117,500 | - | 4,477,117,500 |
| 비유동부채: | 3,689,184,983 | (116,603,143) | 3,572,581,840 |
| 리스부채 | 1,127,102,886 | - | 1,127,102,886 |
| 기타비유동금융부채 | 1,764,633,738 | - | 1,764,633,738 |
| 이연법인세부채 | 695,939,457 | (116,603,143) | 579,336,314 |
| 기타비유동부채등 | 101,508,902 | - | 101,508,902 |
| 인수부채총계 | 23,656,729,119 | (116,603,143) | 23,540,125,976 |
| 식별가능한순자산총계 | 28,162,705,034 | (2,222,388,304) | 25,940,316,730 |
| 영업권 | 133,458,222 | 1,528,074,214 | 1,661,532,436 |
(주1) 이전대가는 합병으로 인하여 신규 발행된 보통주식수 64,712주에 대하여 공정가치에 따른 금액(426,819원)에 근거한 것입니다.(3) 간주취득일은 2021년 12월 31일이므로 취득일 이후 피취득자의 수익과 당기손익 금액은 없습니다.(4) 전기 초 사업결합되었다고 가정할 경우 해당 보고기간 중 피취득자의 매출은 52,120,920천원입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|