연결감사보고서 6.0 주식회사 뷰티스킨 00260374 100000000000 82994 48046 80871 133 N N N Y A

주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 13 기
부터
까지

제 12 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

서 현 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
Ⅱ. (첨부) 연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 89
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뷰티스킨
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

ㆍ현금창출단위 영업권 손상평가

2024년 12월 31일 현재 연결회사의 마스크팩사업부와 상품유통사업부로 구성된 현금창출단위의 영업권은 3,572백만원입니다. 연결회사는 상기 영업권에 대하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였고, 그 결과 844백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

상기 영업권 금액의 규모가 유의적이며, 손상평가시 회수가능액 측정에는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치가 수반되며, 회수가능액 측정시에는 경영진이 적용한 가정에 따라 추정의 결과가 달라질 수 있는 불확실성이 내포되어 있으므로 우리는 영업권에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

- 영업권 손상평가에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 관련 통제에 대한 이해 및 평가- 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 각 영업권을 포함한 현금창출단위 식별 및 비교대상 영업자산 구분의 적정성 검토

- 회수가능액 평가 시 사용한 재무정보와 경영진이 확인한 중장기 사업계획을 비교 검토- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정 및 기초변수의 합리성 평가- 회수가능액 산정의 정확성 검토를 위해 독립적인 재계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구양훈입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 배 홍 기

2025년 03월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 뷰티스킨

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 13 기
부터
까지

제 12 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 대표이사 김종수, 최범석

본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 서구 염곡로 14번길 27
(전 화) 02-3436-3650
연 결 재 무 상 태 표
제 13 기말 2024년 12월 31일 현재
제 12 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 13(당) 기말 제 12(전) 기말
자 산 　 　
Ⅰ. 유동자산 40,484,791,861 　 38,115,635,639
현금및현금성자산 4,6,7 13,147,764,159 3,051,118,548 　
단기금융상품 6 - 448,000,000 　
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,11 1,533,100,000 1,236,333,200 　
매출채권 4,6,8 15,679,707,287 23,011,846,354 　
재고자산 9,29 3,494,320,909 4,741,314,756 　
파생상품자산 5,6,19 2,910,955,909 -
기타유동금융자산 4,6,10 1,416,275,320 900,794,017 　
기타유동자산 16 2,298,611,577 4,020,726,942 　
당기법인세자산 4,056,700 705,501,822 　
Ⅱ. 비유동자산 42,509,630,573 　 36,119,539,309
장기금융상품 6 123,000,000 　 386,000,000 　
기타비유동금융자산 4,6,10 4,303,558,652 1,681,726,500 　
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,11 1,652,833,068 339,173,502 　
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,6,12 1,414,540,044 -
유형자산 13 25,433,046,128 21,424,751,492 　
사용권자산 14 495,803,688 438,248,489 　
무형자산 15 8,625,983,791 9,936,633,236 　
이연법인세자산 31 460,865,202 　 1,913,006,090 　
자 산 총 계 82,994,422,434 　 74,235,174,948
부 채 　 　
Ⅰ. 유동부채 38,751,491,402 　 37,227,911,472
매입채무 4,6 4,602,658,208 5,182,862,625 　
환불부채 25 290,192,654 290,192,654 　
단기차입금 4,6,17,35 30,127,400,000 27,880,200,000 　
유동성장기차입금 4,6,17,35 1,235,000,000 1,555,000,000 　
유동성리스부채 4,6,14 271,013,358 248,373,284 　
기타유동금융부채 4,6,18 2,012,631,335 1,723,614,707 　
기타유동부채 20 212,595,847 347,668,202 　
Ⅱ. 비유동부채 9,295,177,877 　 1,911,357,365
장기차입금 4,6,16,36 208,000,010 1,055,000,000 　
전환사채 19 5,628,907,853 - 　
파생상품부채 19 2,788,360,000 -
비유동성리스부채 4,6,14 154,450,365 693,761,158 　
기타비유동금융부채 4,6,18 5,000,000 5,000,000 　
확정급여부채 378,585,704 88,217,657 　
충당부채 21 131,873,945 69,378,550 　
부 채 총 계 48,046,669,279 　 39,139,268,837
자 본 　 　
지배기업소유주지분 34,100,926,782 　 35,092,051,186
Ⅰ. 자본금 22 1,767,020,000 　 1,767,020,000
Ⅱ. 자본잉여금 23 43,932,485,953 　 39,714,793,304
Ⅲ. 자본조정 23 (11,159,535,480) 　 (11,159,535,480)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (146,481,481) -
Ⅴ. 이익잉여금 24 (292,562,210) 　 4,769,773,362
비지배지분 846,826,373 　 3,854,925
자 본 총 계 34,947,753,155 　 35,095,906,111
부 채 와 자 본 총 계 82,994,422,434 　 74,235,174,948
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제12기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 13(당) 기 제 12(전) 기
Ⅰ. 매출액 25,31 80,871,329,493 　 80,903,510,908
Ⅱ. 매출원가 26 72,605,109,481 　 73,715,622,907
Ⅲ. 매출총이익 8,266,220,012 　 7,187,888,001
Ⅳ. 판매비와관리비 26,27 9,478,864,671 　 13,264,625,803
Ⅴ. 영업손실 (1,212,644,659) 　 (6,076,737,802)
금융수익 28 1,217,069,313 727,897,168 　
금융비용 28 (3,420,105,249) (1,396,230,129) 　
기타수익 29 1,275,645,608 246,963,991 　
기타비용 29 (2,801,564,265) (3,224,803,848) 　
Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 (4,941,599,252) 　 (9,722,910,620)
Ⅶ. 법인세비용(수익) 31 734,319,750 　 (1,072,694,387)
Ⅷ. 당기순손실 (5,675,919,002) 　 (8,650,216,233)
Ⅸ. 기타포괄손익 (146,481,481) 　 -
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (146,481,481) -
Ⅹ. 총포괄손익 (5,822,400,483) 　 (8,650,216,233)
1. 당기순손익의 귀속 　 　 　
(1)지배기업의 소유주지분 (5,062,335,572) 　 (8,639,912,820)
(2)비지배지분 (613,583,430) 　 (10,303,413)
2. 총포괄손익의 귀속 　 　
(1)지배기업의 소유주지분 (5,208,817,053) 　 (8,639,912,820)
(2)비지배지분 (613,583,430) 　 (10,303,413)
주당손실 30 　 　
기본 및 희석주당손실 (1,432) 　 (2,629)
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제12기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
2023.1.1 (전기초) 1,540,420,000 28,840,515,304 (11,085,322,248) - 13,409,686,182 32,705,299,238 (360,054,894) 32,345,244,344
Ⅰ. 총포괄손익 　　　　
당기순손실 - - - - (8,639,912,820) (8,639,912,820) (10,303,413) (8,650,216,233)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
유상증자 226,600,000 10,874,278,000 (74,213,232) - - 11,026,664,768 374,213,232 11,400,878,000
2023.12.31(전기말) 1,767,020,000 39,714,793,304 (11,159,535,480) - 4,769,773,362 35,092,051,186 3,854,925 35,095,906,111
2024.1.1(당기초) 1,767,020,000 39,714,793,304 (11,159,535,480) - 4,769,773,362 35,092,051,186 3,854,925 35,095,906,111
Ⅰ. 총포괄손익
당기순손실 - - - - (5,062,335,572) (5,062,335,572) (613,583,430) (5,675,919,002)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동 - - - (146,481,481) - (146,481,481) - (146,481,481)
소 계 - - - (146,481,481) (5,062,335,572) (5,208,817,053) (613,583,430) (5,822,400,483)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
전환사채의 발행 - 4,217,692,649 - - - 4,217,692,649 - 4,217,692,649
종속기업의 취득 - - - - - - 1,456,554,878 1,456,554,878
2024.12.31(당기말) 1,767,020,000 43,932,485,953 (11,159,535,480) (146,481,481) (292,562,210) 34,100,926,782 846,826,373 34,947,753,155
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제12기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 13(당) 기 제 12(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 8,889,763,372 　 (18,348,400,384)
1. 영업으로부터 창출된 현금 32 9,571,892,446 (16,700,362,476) 　
2. 이자의 수취 51,704,761 9,530,468 　
3. 이자의 지급 (1,450,441,827) (1,135,085,764) 　
4. 배당의 수취 11,618,200 -
5. 법인세의 환급(납부) 704,989,792 (522,482,612) 　
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (4,828,041,544) 　 (2,321,580,726)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 8,161,600,108 5,634,141,086 　
단기금융상품의 처분 526,000,000 276,000,000 　
장기금융상품의 처분 426,068,407 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 7,160,602,224 4,128,364,816 　
단기대여금의 상환 - 99,776,270 　
보증금의 회수 - 1,130,000,000 　
유형자산의 처분 1,818,182 -
사업결합으로 인한 현금 유입 36 47,111,295 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (12,989,641,652) (7,955,721,812) 　
단기금융상품의 취득 78,000,000 526,000,000 　
장기금융상품의 취득 151,000,000 366,000,000 　
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 8,775,383,794 5,421,630,112 　
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 1,599,725,229 -
단기대여금의 대여 350,000,000 529,978,000 　
유형자산의 취득 643,847,629 330,613,700 　
무형자산의 취득 12,700,000 -
보증금의 증가 1,378,985,000 781,500,000 　
Ⅲ. 재무활동현금흐름 32 6,034,528,785 　 16,051,078,278
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 1 2,550,000,000 27,955,878,000 　
사채발행 10,000,000,000 -
단기차입금의 차입 2,550,000,000 　 15,855,000,000 　
장기차입금의 차입 - 1,000,000,000 　
유상증자 - 11,100,878,000 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (6,515,471,215) (11,904,799,722) 　
단기차입금의 상환 4,281,087,516 8,134,800,000 　
유동성장기차입금의 상환 1,887,399,997 2,055,000,000 　
장기차입금의 상환 - 1,280,000,000 　
신주인수권부사채의 상환 - 219,879,800 　
리스부채의 상환 346,983,702 215,119,922 　
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 10,096,250,613 (4,618,902,832)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 3,051,118,548 7,670,021,380
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 394,998 -
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 13,147,764,159 3,051,118,548
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제12기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 뷰티스킨(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업지배기업은 2011년 12월 7일에 설립되어 화장품 제조업, 화장품 도매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 7월 24일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 주식수 지분율(%) 비고
김종수 1,528,480 43.25 대표이사
글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자합자회사 488,280 13.82 　-
최범석 132,017 3.74 대표이사
기타 1,385,263 39.19 　-
합 계 3,534,040 100.00 　-

(2) 종속기업의 현황① 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재국가 지분율(%) 결산월 업종
당기말 전기말
㈜원진더블유앤랩 대한민국 100.00 100.00 12월 화장품 유통
㈜셀디비 대한민국 70.00 70.00 12월 샴푸 제조
율리아엘㈜ 대한민국 57.14 50.00 12월 화장품 제조
㈜왕성수산(*) 대한민국 54.55 - 12월 식품가공, 유통

(*) 당기 중 수익구조 다변화를 위해 동 회사의 유상증자에 참여하여 지배력을 확보하였습니다.

② 보고기간말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실
㈜원진더블유앤랩 3,248,248,878 4,774,630,048 (1,526,381,170) 2,895,677,345 (841,696,068) (841,696,068)
㈜셀디비 82,650,822 103,989,708 (21,338,886) - (31,418,856) (31,418,856)
율리아엘㈜ 670,134,746 853,150,626 (183,015,880) 404,696,644 (184,954,595) (184,954,595)
㈜왕성수산 6,466,903,248 4,417,027,244 2,049,876,004 6,810,278,404 (1,154,865,202) (1,154,865,202)

<전기> (단위: 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실
㈜원진더블유앤랩 5,488,582,321 6,173,267,423 (684,685,102) 5,481,736,198 (1,167,514,756) (1,167,514,756)
㈜셀디비 81,399,678 71,319,708 10,079,970 - (21,371,780) (21,371,780)
율리아엘㈜ 1,019,807,642 1,017,868,927 1,938,715 668,230,192 (9,080,446) (9,080,446)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하며, 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참고)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(3)에 기술되어 있습니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 진부화로 인한 시장가치의 하락이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수
건 물 40 년
구 축 물 10 년
기 계 장 치 10 년
차량운반구 5 년
임차시설물 5 년
공구와기구 5 년
비 품 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수
상표권 12년
소프트웨어 5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 전환사채, 전환상환우선주, 신주인수권부사채입니다. 연결회사는 전환사채와 전환상환우선주의 복합계약 전체 및 신주인수권부사채의 복합계약 일부를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다.전환사채 및 전환상환우선주의 복합계약 전체 및 신주인수권부사채의 복합계약 일부를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권은 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 최초 측정되며, 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금 유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 도매업자에게 제품을판매하고 있으며, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 판매법인의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 도매업자가 지정한 위치로 운송하고, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나, 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.연결회사는 종종 특정 프로모션 기간 동안 도매업자에게 가격할인을 제공합니다. 연결회사가 도매업자에게 제공하는 가격할인은 도매업자의 주문 전 사전적으로 결정되어 있습니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 가격할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 반품부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대 한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정 하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분 을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정 기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다

(5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).(6) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 및 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품 및 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1. 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목

 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
<금융자산>
현금및현금성자산 USD 279,589.29 410,996,256 - -
JPY 101,808.00 953,412 - -
매출채권 USD 582,276.00 855,945,720 1,231,282.64 1,587,615,836
합 계 USD 861,865.29 1,266,941,976 1,231,282.64 1,587,615,836
JPY 101,808.00 953,412 - -

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 126,694,198 (126,694,198) 158,761,584 (158,761,584)
JPY 95,341 (95,341) - -

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 세전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
세전순이익(손실) (110,234,000) 110,234,000 (142,802,000) 142,802,000

(3) 가격위험 연결회사는 공개시장에서 거래되고 있는 지분증권을 보유하고 있으며, 이러한 지분증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장가격이 1% 변동할 경우 이러한 가격변동이 총포괄손익(법인세효과 차감 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
상승시 하락시 상승시 하락시
세전순이익(손실) 15,331,000 (15,331,000) 12,363,332 (12,363,332)
기타포괄손익 8,148,148 (8,148,148) - -

4.2. 신용위험 4.2.1 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4.2.2 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 1) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분

3개월 이내

3개월 초과6개월 이내

 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과

계
매출채권 5,544,174,240 1,323,339,236 2,940,935,475 5,434,235,206 2,966,112,804 18,208,796,961
기대손실률 1.64% 5.37% 24.76% 8.58% 39.54% -
손실충당금 91,032,725 71,071,923 728,090,652 466,156,584 1,172,737,790 2,529,089,674

<전기말> (단위: 원)
구 분

3개월 이내

3개월 초과6개월 이내

 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과

계
매출채권 19,703,369,880 340,258,105 829,486,660 2,566,020,369 3,370,800,462 26,809,935,476
기대손실률 2.19% 24.16% 60.65% 36.40% 54.79% -
손실충당금 432,218,923 82,193,013 503,051,573 933,909,985 1,846,715,628 3,798,089,122

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분

당기

전기
기초 3,798,089,122 861,340,312
대손상각비(환입) (568,647,071) 2,031,936,552
사업결합 172,203,947 -
제각 (872,556,324) -
기타(*) - 904,812,258
기말 2,529,089,674 3,798,089,122

(*) 합병승계자산으로 승계당시 전액 손상된 채권에 대해 당기 총액 표시하여 증가하였습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 단기대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 485,998,222 6,866,465
기타의대손상각비 - 479,218,581
제각 - (86,824)
기말 485,998,222 485,998,222

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무 4,602,658,208 - - - 4,602,658,208
차입금 32,040,805,414 208,000,010 - - 32,248,805,424
전환사채(*) - 11,611,841,423 - - 11,611,841,423
리스부채 300,335,142 103,340,904 47,391,799 - 451,067,845
기타유동금융부채 2,012,631,335 - - - 2,012,631,335
기타비유동금융부채 - 5,000,000 - - 5,000,000
합 계 38,956,430,099 11,928,182,337 47,391,799 - 50,932,004,235

(*) 전환사채 투자자에게 조기상환청구권을 부여함에 따라 상환청구가 가능한 가장이른 기간으로 분류하였습니다(주석 19 참조).

< 전기말 > (단위: 원)
구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무 5,182,862,625 - - - 5,182,862,625
차입금 29,958,200,524 1,064,918,631 - - 31,023,119,155
리스부채 326,347,272 295,697,272 387,253,675 136,785,000 1,146,083,219
기타유동금융부채 1,723,614,707 - - - 1,723,614,707
기타비유동금융부채 - 5,000,000 - - 5,000,000
합 계 37,191,025,128 1,365,615,903 387,253,675 136,785,000 39,080,679,706

(3) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말

전기말

부채 (A)

 48,046,669,279 39,139,268,837
자본 (B) 34,947,753,155 35,095,906,111
부채비율(A/B) 137.48% 111.52%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 3,185,933,068 3,185,933,068 1,575,506,702 1,575,506,702
파생상품자산 2,910,955,909 2,910,955,909 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,414,540,044 1,414,540,044 - -
<금융부채>
파생상품부채 2,788,360,000 2,788,360,000 - -

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
당기말
당기손익-공정가치측정금융자산 1,533,100,000 16,457 1,652,816,611 3,185,933,068
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 814,814,814 - 599,725,230 1,414,540,044
파생상품자산 2,910,955,909 2,910,955,909
파생상품부채 - - 2,788,360,000 2,788,360,000
전기말
당기손익- 공정가치측정금융자산 1,236,333,200 39,173,502 300,000,000 1,575,506,702

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초 매입 매도 평가손익 기말
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 300,000,000 300,000,000 - - 600,000,000
수익증권 - 1,400,000,000 (167,066,720) (180,116,669) 1,052,816,611
파생상품자산
수익상환권 - 3,601,501,958 - (690,546,049) 2,910,955,909
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권 - 1,599,725,229 - (185,185,185) 1,414,540,044
파생상품부채
조기상환권 - (2,751,770,000) - (36,590,000) (2,788,360,000)

<전기> (단위: 원)
구 분 기초 매입 매도 기말
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 - 300,000,000 - 300,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채
신주인수권부사채 206,121,778 - (206,121,778) -
파생상품부채
신주인수권 5,182,377 - (5,182,377) -

(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품자산 2,910,955,909 - 3 옵션가격결정모형 주가변동성, 할인율
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채 2,788,360,000 - 3 옵션가격결정모형 이자율

한편, 연결회사는 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해 취득 이후 가치변동이 경미할 것으로 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

<금융자산> (단위: 원)
구분 당기말

전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 3,185,933,068 1,575,506,702
파생상품자산 2,910,955,909 -
소 계 6,096,888,977 1,575,506,702
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,414,540,044 -
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산 13,147,764,159 3,051,118,548
단기금융상품 - 448,000,000
매출채권 15,679,707,287 23,011,846,354
기타유동금융자산 1,416,275,320 900,794,017
장기금융상품 123,000,000 386,000,000
기타비유동금융자산 4,303,558,652 1,681,726,500
소 계 34,670,305,418 29,479,485,419
합 계 42,181,734,439 31,054,992,121

<금융부채> (단위: 원)
구분

당기말

전기말
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채 2,788,360,000 -
상각후원가측정금융부채
매입채무 4,602,658,208 5,182,862,625
단기차입금 30,127,400,000 27,880,200,000
유동성장기차입금 1,235,000,000 1,555,000,000
유동성리스부채 271,013,358 248,373,284
기타유동금융부채 2,012,631,335 1,723,614,707
장기차입금 208,000,010 1,055,000,000
비유동성리스부채 154,450,365 693,761,158
전환사채 5,628,907,853 -
기타비유동금융부채 5,000,000 5,000,000
소 계 44,245,061,129 38,343,811,774
합 계 47,033,421,129 38,343,811,774

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분

 당기

전기
이자수익
상각후원가측정금융자산 104,431,487 19,571,125
배당금수익
당기손익-공정가치측정금융자산 11,618,200 -
이자비용
상각후원가측정금융부채 1,648,597,305 1,227,138,268
대손상각비(환입)
상각후원가측정금융자산 (568,647,071) 2,031,936,552
기타의대손상각비
상각후원가측정금융자산 - 473,154,126
처분이익(손실)
당기손익-공정가치측정금융자산 890,155,693 295,454,816
당기손익-공정가치측정금융부채 - (13,758,022)
파생상품부채 - 5,182,377
평가이익(손실)
당기손익-공정가치측정금융자산 (895,442,490) (36,489,240)
파생상품자산 (690,546,049) -
파생상품부채 (36,590,000) -
순외환이익
상각후원가측정금융자산 61,934,528 288,844,251
기타포괄손실
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (146,481,481) -

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
보통예금(주1) 12,735,348,208 3,051,118,548
외화예금 412,415,951 -
합 계 13,147,764,159 3,051,118,548

(주1) 보고기간말 현재 채권가압류 소송에 피소되어 보통예금 중 661,057천원에 대해압류가 설정되어 있습니다(주석 35 참조).

8. 매출채권 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 18,208,796,961 26,809,935,476
손실충당금 (2,529,089,674) (3,798,089,122)
매출채권(순액) 15,679,707,287 23,011,846,354

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
상품 1,013,513,582 1,563,425,916
상품평가충당금 (119,593,087) (136,814,590)
제품 1,053,206,042 1,592,696,454
제품평가충당금 (43,472,938) (45,040,525)
부재료 1,064,329,548 1,053,217,152
부재료평가충당금 (7,662,289) (14,312,311)
원재료 417,681,388 797,059,823
원재료평가충당금 (68,267,391) (68,917,163)
재공품 184,586,054 -
합 계 3,494,320,909 4,741,314,756

(2) 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금 26,089천원을 환입하였으며(전기 평가손실환입: 684천원), 포괄손익계산서의 '매출원가'에서 차감하였습니다.(3) 연결회사는 2024년 12월 04일 공장화재로 인한 재고자산의 피해금액 1,499,770천원을 재해손실로 인식하였습니다(주석 29 참조).

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동성
단기대여금 300,000,000 529,978,000
미수수익 1,718,601 9,172,232
미수금 1,120,554,941 367,642,007
미수금대손충당금 (5,998,222) (5,998,222)
소 계 1,416,275,320 900,794,017
비유동성
보증금 4,203,580,652 2,161,726,500
보증금대손충당금 (480,000,000) (480,000,000)
장기대여금 579,978,000 -
소 계 4,303,558,652 1,681,726,500
합 계 5,719,833,972 2,582,520,517

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말
유동
단기매매증권 1,533,100,000 1,236,333,200
비유동
보험상품 16,457 39,173,502
전환사채 600,000,000 300,000,000
수익증권 1,052,816,611 -
소 계 1,652,833,068 339,173,502
합 계 3,185,933,068 1,575,506,702

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 1,575,506,702 23,275,830
취득 8,775,383,794 5,421,630,112
처분 (6,269,514,938) (3,832,910,000)
평가 (895,442,490) (36,489,240)
기말 3,185,933,068 1,575,506,702

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말
비유동
지분증권 1,414,540,044 -

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 - -
취득 1,599,725,229 -
평가 (185,185,185) -
기말 1,414,540,044 -

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 16,810,286,626 - - 16,810,286,626
건물 8,135,150,164 (1,314,291,128) - 6,820,859,036
구축물 621,938,363 (523,863,083) - 98,075,280
임차시설물 644,240,841 (142,570,946) - 501,669,895
시설장치 1,684,087,686 (1,678,566,927) - 5,520,759
기계장치 3,926,306,222 (2,973,357,263) - 952,948,959
차량운반구 567,269,131 (378,231,467) - 189,037,664
공구와기구 59,340,836 (59,335,837) - 4,999
비품 635,511,316 (580,868,406) - 54,642,910
합 계 33,084,131,185 (7,651,085,057) - 25,433,046,128

<전기말> (단위: 원)
구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 14,131,926,626 - - 14,131,926,626
건물 7,068,853,244 (1,038,939,456) - 6,029,913,788
구축물 621,938,363 (478,202,022) - 143,736,341
임차시설물 285,149,932 (18,540,794) - 266,609,138
기계장치 2,837,334,855 (2,139,318,415) - 698,016,440
차량운반구 277,502,934 (189,606,554) - 87,896,380
공구와기구 59,340,836 (58,869,624) - 471,212
비품 417,364,954 (349,383,387) (1,800,000) 66,181,567
합 계 25,699,411,744 (4,272,860,252) (1,800,000) 21,424,751,492

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 사업결합 감가상각비 기말
토지 14,131,926,626 - - 2,678,360,000 - 16,810,286,626
건물 7,068,853,244 - - 1,066,296,920 - 8,135,150,164
감가상각누계액 (1,038,939,456) - - (32,311,968) (243,039,704) (1,314,291,128)
구축물 621,938,363 - - - - 621,938,363
감가상각누계액 (478,202,022) - - - (45,661,061) (523,863,083)
임차시설물 285,149,932 359,090,909 - - - 644,240,841
감가상각누계액 (18,540,794) - - - (124,030,152) (142,570,946)
시설장치 　- - - 1,684,087,686 - 1,684,087,686
감가상각누계액 　- - - (1,677,393,063) (1,173,864) (1,678,566,927)
기계장치 2,837,334,855 467,500,000 - 621,471,367 - 3,926,306,222
감가상각누계액 (2,139,318,415) - - (605,688,599) (228,350,249) (2,973,357,263)
차량운반구 277,502,934 132,585,993 (27,216,173) 184,396,377 - 567,269,131
감가상각누계액 (189,606,554) - 21,343,059 (150,659,964) (59,308,008) (378,231,467)
공구와기구 59,340,836 - - - - 59,340,836
감가상각누계액 (58,869,624) - - - (466,213) (59,335,837)
비품 417,364,954 7,852,545 - 210,293,817 - 635,511,316
감가상각누계액 (349,383,387) - - (207,193,399) (24,291,620) (580,868,406)
정부보조금 (1,800,000) - - - 1,800,000 -
합 계 21,424,751,492 967,029,447 (5,873,114) 3,771,659,174 (724,520,871) 25,433,046,128

<전기> (단위: 원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말
토지 14,131,926,626 - - - 14,131,926,626
건물 7,068,853,244 - - - 7,068,853,244
감가상각누계액 (843,452,547) - - (195,486,909) (1,038,939,456)
구축물 620,338,363 1,600,000 - - 621,938,363
감가상각누계액 (408,365,908) - - (69,836,114) (478,202,022)
임차시설물 18,980,232 266,169,700 - - 285,149,932
감가상각누계액 (4,652,128) - - (13,888,666) (18,540,794)
시설장치 91,821,800 - (91,821,800) - -
감가상각누계액 (63,847,127) - 63,847,127 - -
기계장치 2,799,334,855 38,000,000 - - 2,837,334,855
감가상각누계액 (1,898,895,725) - - (240,422,690) (2,139,318,415)
차량운반구 287,252,934 - (9,750,000) - 277,502,934
감가상각누계액 (139,246,086) - 4,765,668 (55,126,136) (189,606,554)
공구와기구 59,340,836 - - - 59,340,836
감가상각누계액 (56,068,187) - - (2,801,437) (58,869,624)
비품 401,838,863 24,844,000 (9,317,909) - 417,364,954
감가상각누계액 (315,886,118) - 6,001,521 (39,498,790) (349,383,387)
정부보조금 (4,500,000) - - 2,700,000 (1,800,000)
합 계 21,744,773,927 330,613,700 (36,275,393) (614,360,742) 21,424,751,492

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
제조원가 462,028,408 478,798,138
판매비와관리비 262,492,463 135,562,604
합 계 724,520,871 614,360,742

(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자
토지,건물(영창공장 1,2,17호) 2,084,194,553 2,460,000,000 2,200,000,000 국민은행
토지,건물(영창공장 24, 24-1호) 1,304,169,264 1,020,000,000 1,500,000,000
토지,건물(영창공장 22호) 610,000,000 850,000,000
기계장치 96,709,050 330,000,000 55,000,000
토지,건물(564-10) 1,615,235,472 1,260,000,000 1,050,000,000 기업은행
토지, 건물(진접읍 장현리) 6,931,024,689 3,456,000,000 2,880,000,000
4,800,000,000 2,000,000,000 산업은행
토지,건물(영창공장18호) 919,044,063 672,000,000 560,000,000 우리은행
토지 및 건물 자산신탁 담보 7,129,756,607 12,114,000,000 9,403,400,000
토지 및 건물 자산신탁 담보 3,647,721,016 2,160,000,000 1,800,000,000 수협은행

(5) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험가입자산 보험사 보험가입금액(*)
건물,기계장치,집기비품,특건화재대물_공장건물(신공장) KB손해보험 4,600,880,000
건물,기계장치,집기비품,특건화재대물_공장건물(구공장) KB손해보험 5,045,000,000
건물(장현창고) KB손해보험 2,560,000,000
건물, 기계장치, 집기비품(왕성수산-용인공장) 현대해상 1,920,000,000
합계 14,125,880,000

(*) 부보금액 중 9,008,880천원에 대해 금융기관 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

14. 리스연결회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.25%~11.2%입니다.

(1) 보고기간 말 현재 회사의 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말

사용권자산
부동산 301,595,729 202,533,841
차량운반구 194,207,959 235,714,647
합계 495,803,688 438,248,488

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말

리스부채

유동

 271,013,358 248,373,284

비유동

 154,450,365 693,761,158

합 계

 425,463,723 942,134,442

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 건물 차량 합계
기초금액 202,533,841 235,714,647 438,248,488
취득액 264,545,594 48,868,481 313,414,075
사업결합 45,127,118 - 45,127,118
감가상각비 (210,610,824) (90,375,169) (300,985,993)
기말금액 301,595,729 194,207,959 495,803,688

<전기> (단위: 원)
구분 건물 차량 합계
기초금액 45,022,877 118,715,332 163,738,209
취득액 220,288,699 206,151,936 426,440,635
감가상각비 (44,078,031) (58,549,871) (102,627,902)
처분 (18,699,704) (30,602,750) (49,302,454)
기말금액 202,533,841 235,714,647 438,248,488

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비
부동산 210,610,824 44,078,031
차량운반구 90,375,169 58,549,871
소 계 300,985,993 102,627,902

리스부채에 대한 이자비용

 78,289,947 72,270,514

소액자산 리스료

 62,163,604 11,989,296
단기리스료 130,812,024 128,345,240

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 539,959천원과 427,983천원입니다.

15 . 무형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
상표권 7,234,578,731 (2,204,818,979) - 5,029,759,752
소프트웨어 59,369,892 (35,539,191) - 23,830,701
기타의무형자산 1,225,000 (420,000) - 805,000
영업권 6,760,252,492 - (3,188,664,154) 3,571,588,338
합 계 14,055,426,115 (2,240,778,170) (3,188,664,154) 8,625,983,791

<전기말> (단위: 원)
구 분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
상표권 7,234,234,190 (1,486,331,235) - 5,747,902,955
소프트웨어 46,669,892 (25,770,636) - 20,899,256
기타의무형자산 1,225,000 (420,000) - 805,000
영업권 6,511,638,820 - (2,344,612,795) 4,167,026,025
합 계 13,793,767,902 (1,512,521,871) (2,344,612,795) 9,936,633,236

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 사업결합 합 계
상표권 5,747,902,955 - (718,487,744) - 344,541 5,029,759,752
소프트웨어 20,899,256 12,700,000 (9,768,555) - - 23,830,701
기타의무형자산 805,000 - - - - 805,000
영업권 4,167,026,025 - - (844,051,359) 248,613,672 3,571,588,338
합계 9,936,633,236 261,313,672 (728,256,299) (844,051,359) 344,541 8,625,983,791

<전기> (단위: 원)
구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 합 계
상표권 6,828,309,394 - (1,080,406,439) - 5,747,902,955
소프트웨어 33,820,810 - (12,921,554) - 20,899,256
기타의무형자산 805,000 - - - 805,000
영업권 6,499,237,372 - - (2,332,211,347) 4,167,026,025
합계 13,362,172,576 - (1,093,327,993) (2,332,211,347) 9,936,633,236

(3) 영업권의 손상검사

2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 별로 다음과 같이 배부되었습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
마스크팩 브랜드 사업부 3,063,195,327 3,063,195,327
상품 유통 사업부 259,779,339 1,103,830,698
가공식품 제조ㆍ유통 사업부 248,613,672 -
합 계 3,571,588,338 4,167,026,025

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정하고 있습니다. 사용가치를 계산할 때에는 경영진이 승인한 5년을 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 14.20%의 할인율을 사용하였습니다. 5년을 넘는 기간의 현금흐름은 1%의 고정 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 영업을 영위하는 시장의 장기 평균성장률을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당기말에 연결회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 상품 유통 사업부 부문에서 844,051천원의 손상차손이 발생하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 경상연구개발비로 인식한 총액은 266,800천원(전기: 211,000 천원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 담보로 제공된 주요 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자
상표권 5,029,415,211 8,400,000,000 5,000,000,000 산업은행

16. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선급금 1,892,201,694 1,606,666,568
선급금 대손충당금 (15,722,355) (15,223,828)
선급비용 (*) 70,729,250 2,109,291,330
반품자산회수권 271,126,433 271,126,433
부가세대급금 80,276,555 48,866,439
합 계 2,298,611,577 4,020,726,942

(*) 연결회사는 전기말 중국시장내 원진 브랜드 제품 마케팅 위탁계약을 체결하고 마케팅비용을 선급하였습니다.

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 차입 종류 이자율(%) 당기말 전기말
<단기차입금>
국민은행 운전자금 4.13~4.30 3,550,000,000 2,050,000,000
시설자금 4.03 1,050,000,000 -
한국산업은행 (*1) 운전자금 5.45~5.56 7,000,000,000 8,300,000,000
우리은행 운전자금 CD(3M)+1.85~2.44,4.19 7,352,400,000 7,989,200,000
시설자금 CD(3M)+0.67~0.85 5,611,000,000 5,611,000,000
중소기업은행 시설자금 4.13 2,000,000,000 3,050,000,000
시설자금 KORIBOR(3M)+0.89 880,000,000 880,000,000
수협은행 (*2) 운전자금 3.0 ~ 6.13 2,684,000,000 -
단기차입금 합계 30,127,400,000 27,880,200,000
<장기차입금>
국민은행 운전,시설자금 2.34~4.40 1,055,000,000 2,610,000,000
전북은행 (*2) 운전자금 6.66 180,000,000 -
수협은행 (*2) 운전자금 KORIBOR(3M)+3.04 208,000,010 -
소 계 1,443,000,010 2,610,000,000
유동성 대체 (1,235,000,000) (1,555,000,000)
장기차입금 합계 208,000,010 1,055,000,000

(*1) 대표이사가 1,783,200천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 당기 중 사업결합으로 인해 증가하였으며, 종속기업 ㈜왕성수산의 대표이사가 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 1년 이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 합계
장기차입금 1,235,000,000 208,000,010 - 1,443,000,010

18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동
미지급금 1,569,819,656 1,330,109,439
거래보증금 49,441,280 49,441,280
미지급비용 393,370,399 344,063,988
소 계 2,012,631,335 1,723,614,707
비유동
임대보증금 5,000,000 5,000,000
합 계 2,017,631,335 1,728,614,707

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 구분 당기말 전기말
제6회 무보증 사모 전환사채 발행가액 10,000,000,000 -
상환할증금 1,611,841,423 　-
전환권조정 (5,982,933,570) -
전환사채 장부금액 5,628,907,853 -

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분 제6회 전환사채
사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채발행금액(액면금액) 10,000,000,000원
사채발행일 2024년 11월 12일
사채만기일 2029년 11월 12일
원금상환방법 만기일에 액면가액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시상환
전환권의 행사기간 2025년 11월 12일 ~ 2029년 10월 12일
전환가액 14,372원
조기상환 청구권 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 11월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 복리)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 11월 12일)을 시작으로 23개월이 되는 날(2026년 10월 12일)까지 매 1개월에 해당되는 날 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 본 사채 발행총액의 100%에 해당하는 금액까지 매도청구권 행사가 가능하다.

(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기
기초 -
전환사채의 발행 5,517,630,000
상각(이자비용) 111,277,853
기말 5,628,907,853

(4) 보고기간말 현재 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채
제6회 전환사채(*) 2,910,955,909 2,788,360,000 - -

(*)전환사채 중 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)을 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가 하였습니다. (5) 당기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 파생상품자산 파생상품부채
기초 - -
전환사채의 발행 3,601,501,958 2,751,770,000
평가 (690,546,049) 36,590,000
기말 2,910,955,909 2,788,360,000

20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선수금 111,274,307 250,818,701
예수금 93,931,510 88,811,868
부가세예수금 7,390,030 8,037,633
합 계 212,595,847 347,668,202

21. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
복구충당부채 131,873,945 69,378,550

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 69,378,550 67,928,508
증가 59,188,933 -
이자비용 3,306,462 1,450,042
기말 131,873,945 69,378,550

22. 자본금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금
100,000,000 3,534,040 500 1,767,020,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,767,020,000 1,540,420,000
유상증자 - 226,600,000
기말금액 1,767,020,000 1,767,020,000

23. 기타불입자본

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 39,714,793,304 39,714,793,304
감자차손 (11,085,322,248) (11,085,322,248)
기타자본조정 (74,213,232) (74,213,232)
전환권대가 4,217,692,649 -
합 계 32,772,950,473 28,555,257,824

(2) 전기와 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 주식발행초과금 감자차손 기타자본조정 전환권대가
기초 39,714,793,304 (11,085,322,248) (74,213,232) -
전환사채의 발행 - - - 4,217,692,649
기말 39,714,793,304 (11,085,322,248) (74,213,232) 4,217,692,649
<전기> (단위: 원)
구 분 주식발행초과금 감자차손 기타자본조정
기초 28,840,515,304 (11,085,322,248) -
유상증자 10,874,278,000 - (74,213,232)
기말 39,714,793,304 (11,085,322,248) (74,213,232)

24. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금(미처리결손금) (292,562,210) 4,769,773,362

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식합니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
수익인식 시점
한 시점에 인식 80,871,329,493 80,903,510,908
기간에 걸쳐 인식 - -
합계 80,871,329,493 80,903,510,908

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약과 관련된 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
환불부채 290,192,654 290,192,654

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 1,246,993,847 1,070,360,538
상품매입액 34,917,997,668 42,379,836,370
원재료 등 매입액 22,417,415,000 20,797,341,859
종업원급여 6,222,726,205 5,574,805,955
퇴직급여 598,683,078 441,897,498
복리후생비 766,663,247 741,797,776
대손상각비(환입) (568,647,071) 2,031,936,552
무형자산상각비 728,256,299 1,093,327,993
감가상각비 724,520,871 614,360,742
사용권자산상각비 300,985,994 102,627,902
지급수수료 2,396,715,751 2,203,386,392
외주가공비 6,168,356,308 4,951,059,711
운반비 810,345,806 1,017,551,739
광고선전비 1,516,492,181 2,184,264,807
경상연구개발비 266,799,898 210,999,980
기타 3,569,669,070 1,564,692,896
합 계(주1) 82,083,974,152 86,980,248,710

(주1) 포괄손익계산상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 2,847,609,865 2,935,579,934
퇴직급여 300,455,770 336,814,439
복리후생비 297,568,697 340,349,366
경상연구개발비 266,799,898 210,999,980
운반비 805,138,460 1,016,860,409
지급수수료 1,850,164,664 1,965,291,590
세금과공과 214,072,890 266,738,240
대손상각비 (568,647,071) 2,031,936,552
광고선전비 1,516,492,181 2,184,264,807
무형자산상각비 728,256,299 1,093,327,993
기타 1,220,953,018 882,462,493
합 계 9,478,864,671 13,264,625,803

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 104,431,487 19,571,125
배당금수익 11,618,200
외환차익 74,898,447 332,050,805
외화환산이익 131,998,340 67,326,445
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 894,122,839 295,454,816
당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 - -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 8,311,600
파생상품처분이익 - 5,182,377
금융수익 합계 1,217,069,313 727,897,168
금융비용
이자비용 1,648,597,305 1,227,138,268
외환차손 122,435,625 110,450,253
외화환산손실 22,526,634 82,746
파생상품평가손실 727,136,049 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,967,146 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 895,442,490 44,800,840
당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 - 13,758,022
금융비용 합계 3,420,105,249 1,396,230,129

29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기타수익
수입수수료 64,607,544 24,788,000
수입임대료 39,272,724 3,272,724
리스해지이익 472,866,131 2,316,896
유형자산처분이익 1,817,182 -
잡이익 197,082,027 216,586,371
보험수익 (*) 500,000,000 -
기타수익 합계 1,275,645,608 246,963,991
기타비용
기부금 40,176,870 26,103,232
기타의대손상각비 498,527 473,154,126
유형자산처분손실 5,872,114 36,275,393
영업권손상차손 844,051,359 2,332,211,347
잡손실 44,172,920 357,059,750
재해손실 (*) 1,866,792,475 -
기타비용 합계 2,801,564,265 3,224,803,848

(*) 당기 중 지배기업의 공장 화재로 인해 지배기업의 재고자산 1,499,770천원과 유상사급 원재료 197,022천원이 손상되었으며, 공장 건물의 복구원가 170,000천원이 발생하였습니다. 지배기업의 재고자산에 대해 화재보험에 가입되어 있으며, 수령이 예상되는 재고자산의 보험가액 500,000천원을 보험수익으로 인식하였습니다.

30. 주당손실

(1) 기본주당손실가. 당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
지배기업소유주 귀속 당기순 손실 (5,062,335,572) (8,639,912,820)
가중평균유통보통주식수 3,534,040 3,286,953
기본주당 손실 (1,432) (2,629)

나. 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주, 일)
구 분 주식수 일자 일수 적 수
기초 3,534,040 2024-01-01 366 1,293,458,640
합 계 1,293,458,640
가중평균유통보통주식수 3,534,040

<전기> (단위: 주, 일)
구 분 주식수 일자 일수 적 수
기초 3,080,840 2023-01-01 365 1,124,506,600
유상증자 453,200 2023-07-19 165 75,231,200
합 계 1,199,737,800
가중평균유통보통주식수 3,286,953

(2) 희석주당손실당기말 현재 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있으나 반희석 효과로 인해 희석주당손실을 계산하지 않았습니다. 당기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)
구 분 발행될 보통주식수
제6회 전환사채 695,797

31. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세 - 8,933,172
결손금소급공제 환급신청액 - (470,808,025)
과거기간의 당기법인세 조정 357,884,467 27,509,982
이연법인세
일시적차이의 증감 1,452,140,888 (638,329,516)
자본에 직접 반영된 법인세 (1,075,705,605) -
법인세비용(수익) 734,319,750 (1,072,694,387)

(2) 당기 중 자본에 직접 가감한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (185,185,185) 38,703,704 (146,481,481)
전환권대가 5,332,101,958 (1,114,409,309) 4,217,692,649
합 계 5,146,916,773 (1,075,705,605) 4,071,211,168

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (4,941,599,252) (9,722,910,620)
적용세율에 따른 법인세비용(수익) (989,881,390) (2,007,073,548)
조정사항: 　
비과세소득 (3,239,712) (1,655,571)
비공제비용 208,677,792 105,233,885
세액공제감면 (16,531,084) (47,522,675)
종속기업손실 이연법인세 미인식 319,944,524 225,360,328
일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 526,755,718 488,174,146
전기 법인세 추징 및 조정액 - 27,509,982
적용세율 차이효과 838,748,240
기타 (150,154,338) 137,279,066
법인세비용(수익) 734,319,750 (1,072,694,387)
유효세율(*) (*) (*)

(*) 부의 유효세율이 발생하므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,067,224,975 932,297,876
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,284,202,762 1,314,554,621
소 계 3,351,427,737 2,246,852,497
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (161,492,300) (12,723,268)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (2,729,070,235) (321,123,139)
소 계 (2,890,562,535) (333,846,407)
이연법인세자산(부채) 순액 460,865,202 1,913,006,090

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

< 당기> (단위: 원)
구 분 기초 당기손익 자본에 직접 가감 기말
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산
미지급비용 51,332,047 5,522,952 - 56,854,999
미지급금 4,216,030 4,119,657 8,335,687
대손충당금 813,673,593 (263,858,708) - 549,814,885
자산조정계정 111,399,790 (26,663,750) - 84,736,040
재고자산평가충당금 58,863,385 (21,923,873) - 36,939,512
재고자산(재해손실) - 354,629,627 - 354,629,627
금융상품 17,365,464 188,550,205 38,703,704 244,619,373
임차보증금 (3,773,734) 8,447,185 - 4,673,451
리스부채 210,042,064 (130,752,274) - 79,289,790
국고보조금 376,200 (376,200) -
환불부채 4,212,821 56,437,444 60,650,265
복구충당부채 14,500,117 13,061,538 27,561,655
사채상환할증금 - 336,874,857 　 336,874,857
파생상품부채(조기상환청구권) - 582,767,240 　 582,767,240
전기오류수정손실 11,130,331 - 11,130,331
순확정급여부채 16,824,370 - 16,824,370
이월결손금(주1) 859,849,610 (57,429,327) - 802,420,283
이월세액공제(주2) 73,066,675 20,238,697 - 93,305,372
소 계 2,243,078,763 1,069,645,270 38,703,704 3,351,427,737
일시적차이로 인한 이연법인세부채
미수수익 (9,453,880) 9,127,004 (326,876)
미수금(보험차익) - (104,500,000) - (104,500,000)
유무형자산 (216,350,487) (552,837,570) - (769,188,057)
사용권자산 (93,460,967) (60,359) (93,521,326)
반품자산회수권 (3,269,388) (53,396,036) (56,665,424)
파생상품자산(매도청구권) - (608,389,785) (608,389,785)
전환권조정 - (136,023,807) (1,114,409,309) (1,250,433,116)
보험수리적손익 (7,537,951) - (7,537,951)
소 계 (330,072,673) (1,446,080,553) (1,114,409,309) (2,890,562,535)
합 계 1,913,006,090 (376,435,283) (1,075,705,605) 460,865,202

(주1) 해당 이월결손금의 최종 소멸시기는 2039년입니다.(주2) 해당 이월공제액의 최종 소멸시기는 2034년입니다.

< 전기 > (단위: 원)
구 분 기초금액 당기손익 기말금액
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산
미지급비용 4,236,202 47,095,845 51,332,047
미지급금 51,566,978 (47,350,948) 4,216,030
대손충당금 218,838,343 594,835,250 813,673,593
자산조정계정 111,932,803 (533,013) 111,399,790
재고자산평가충당금 59,075,826 (212,441) 58,863,385
금융상품 9,785,812 7,579,652 17,365,464
리스부채 151,925,529 58,116,535 210,042,064
국고보조금 945,000 (568,800) 376,200
환불부채 4,232,978 (20,157) 4,212,821
복구충당부채 14,264,987 235,130 14,500,117
전기오류수정손실 11,130,331 - 11,130,331
순확정급여부채 16,824,370 - 16,824,370
이월결손금(주1) 854,308,221 5,541,389 859,849,610
이월세액공제(주2) 25,536,000 47,530,675 73,066,675
소 계 1,534,603,380 712,249,117 2,246,852,497
일시적차이로 인한 이연법인세부채
미수수익 (6,690,782) (2,763,098) (9,453,880)
유무형자산 (135,195,023) (81,155,464) (216,350,487)
사용권자산 (34,385,024) (59,075,943) (93,460,967)
반품자산회수권 (3,285,031) 15,643 (3,269,388)
대손충당금 (72,832,995) 72,832,995 -
보험수리적손익 (7,537,951) - (7,537,951)
임차보증금 - (3,773,734) (3,773,734)
소 계 (259,926,806) (73,919,601) (333,846,407)
합 계 1,274,676,574 638,329,516 1,913,006,090

(주1) 해당 이월결손금의 최종 소멸시기는 2038년입니다.(주2) 해당 이월공제액의 최종 소멸시기는 2033년입니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
차감할 일시적 차이:
종속기업 관련 손익 6,450,769,512 9,236,521,341
가산할 일시적 차이:
영업권 1,514,730,270 (1,103,830,698)

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)
구 분 당기 전기
1. 당기순손실 (5,675,919,002) (8,650,216,233)
2. 조정항목: 　
법인세비용 734,319,750 (1,072,694,387)
대손상각비(환입) (568,647,071) 2,031,936,552
기타의대손상각비 498,527 473,154,126
감가상각비 및 사용권자산상각비 1,025,506,865 716,988,644
무형자산상각비 728,256,299 1,093,327,993
유형자산처분손실 5,872,114 36,275,393
외화환산손실 22,526,634 82,746
이자비용 1,648,597,305 1,227,138,268
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 895,442,490 44,800,840
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,967,146 -
당기손익-공정가치측정금융부채처분손실 - 13,758,022
파생상품평가손실 727,136,049 -
영업권손상차손 844,051,359 2,332,211,347
재해손실 1,499,770,312 -
재고자산평가손실(환입) (26,088,884) (684,754)
이자수익 (104,431,487) (19,571,125)
배당금수익 (11,618,200) -
외화환산이익 (131,998,340) (67,326,445)
파생상품처분이익 - (5,182,377)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (8,311,600)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (894,122,839) (295,454,816)
유형자산처분이익 (1,817,182) -
리스해지이익 (472,866,131) (2,316,896)
소 계 5,990,079,879 6,498,131,531
3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동
매출채권의 감소(증가) 9,052,171,053 (8,174,172,848)
미수금의 감소 257,765,457 344,342,451
선급금의 증가 (608,716,944) (1,798,065,431)
선급비용의 감소(증가) 2,038,562,080 (2,056,182,841)
반품자산회수권의 증가 - (255,483,428)
부가세대급금의 감소(증가) (18,293,600) 103,795,029
재고자산의 감소 598,524,314 1,071,045,292
기타보증금의 감소(증가) 10,080,800 (35,636,920)
매입채무의 감소 (1,404,483,848) (3,616,082,306)
환불부채의 증가 - 270,035,615
미지급금의 증가(감소) 140,404,815 (520,857,990)
예수금의 증가 4,445,112 3,695,930
선수금의 증가(감소) (729,115,942) 70,101,717
미지급비용의 증가 16,661,667 29,048,715
부가세예수금의 증가(감소) (7,069,030) 8,037,633
퇴직급여부채의 증가(감소) (27,479,202) 8,101,608
소 계 9,323,456,732 (14,548,277,774)
합 계 9,571,892,446 (16,700,362,476)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)
구 분 당기 전기
리스부채의 유동성대체 353,157,437 145,279,792
신규 리스 313,414,075 426,440,635
차입금 유동성대체 1,620,000,000 675,000,000
유형자산 취득 선급금의 감소 (323,181,818) -
전환사채 발행으로 인한 전환권 발생 5,332,101,958 -
전환사채 발행으로 인한 파생상품의 취득 (849,731,958) -
대여금 유동성대체 579,978,000 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 기 초 현금흐름 상각 사업결합 기타변동 기 말
단기차입금 27,880,200,000 (1,731,087,516) - 2,358,287,516 1,620,000,000 30,127,400,000
유동성장기차입금 1,555,000,000 (1,887,399,997) - 1,800,000,000 (232,600,003) 1,235,000,000
전환사채 - 10,000,000,000 111,277,853 - (4,482,370,000) 5,628,907,853
리스부채 942,134,442 (346,983,702) 78,289,947 - (247,976,964) 425,463,723
장기차입금 1,055,000,000 - - 540,400,007 (1,387,399,997) 208,000,010
합 계 31,432,334,442 6,034,528,785 189,567,800 4,698,687,523 (4,730,346,964) 37,624,771,586

<전기> (단위: 원)
구분 기 초 현금흐름 상각 기타변동 기 말
단기차입금 19,280,000,000 7,720,200,000 - 880,000,000 27,880,200,000
유동성장기차입금 2,935,000,000 (2,055,000,000) - 675,000,000 1,555,000,000
리스부채 723,454,898 (215,378,351) 72,270,514 361,787,381 942,134,442
장기차입금 2,890,000,000 (280,000,000) - (1,555,000,000) 1,055,000,000
당기손익-공정가치측정금융부채 206,121,778 (219,879,800) - 13,758,022 -
파생상품부채 5,182,377 - - (5,182,377) -
합 계 26,039,759,053 4,949,941,849 72,270,514 370,363,026 31,432,334,442

33. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 가공식품 제조 및 유통사업부문을 신규로 취득하였으며, 보고기간말 현재 연결회사의 영업부문은 화장품 제조 및 판매부문과 가공식품 제조 및 유통사업부문으로 구성되어 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 손익 및 부문자산, 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 화장품 부문 가공식품 부문 합계
<부문별 손익>
매출액 75,224,243,394 6,810,278,404 82,034,521,798
내부매출액 (1,163,192,305) - (1,163,192,305)
외부매출액 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493
영업손실 (554,709,669) (657,934,990) (1,212,644,659)
당기순손실 (4,521,053,800) (1,154,865,202) (5,675,919,002)
<부문자산 및 부문부채>
부문자산 76,527,519,186 6,466,903,248 82,994,422,434
부문부채 43,629,642,035 4,417,027,244 48,046,669,279

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
주요 재화 및 용역 화장품 부문 가공식품 부문 합계
상품매출 36,093,813,731 4,283,217,295 40,377,031,026
제품매출 35,311,084,837 2,518,341,809 37,829,426,646
임가공매출 2,656,152,521 - 2,656,152,521
기타매출 - 8,719,300 8,719,300
합계 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493

<전기> (단위: 원)
주요 재화 및 용역 화장품 부문
상품매출 49,861,712,995
제품매출 27,111,553,797
임가공매출 3,930,244,116
기타매출 -
합계 80,903,510,908

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 화장품 부문 가공식품 부문 합계
국내 52,678,928,636 6,810,278,404 59,488,738,629
미국 10,517,028 - 10,517,028
중국 13,150,148,912 - 13,150,148,912
캐나다 24,912,828 - 24,912,828
기타 8,196,543,685 - 8,197,012,096
합계 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493

<전기> (단위: 원)
구분 화장품 부문
국내 65,795,288,723
미국 1,050,139,947
중국 12,830,663,930
캐나다 1,167,464,739
기타 59,953,569
합계 80,903,510,908

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
A사 15,647,359,249 17,709,584,326
B사 7,455,001,286 6,288,906,535
C사 7,404,120,499 6,335,256,135

34. 특수관계자 거래(1) 지배종속기업 등 현황당기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 당사인 주식회사 뷰티스킨입니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기타특수관계자 ㈜오렌지홀릭, ㈜오렌지홀릭빌딩, ㈜더마앤랩, 대표이사, 주요경영진 ㈜오렌지홀릭, ㈜오렌지홀릭빌딩,㈜더마앤랩, 대표이사, 주요경영진

(3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 매입 기타비용
(주)오렌지홀릭빌딩 - - - 82,071,000

<전기> (단위: 원)
회사명 매출 등 매입 등
매출 기타수익 매입 기타비용
(주)오렌지홀릭빌딩 - - - 114,415,278

(4) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
회사명 기타채권
㈜오렌지홀릭빌딩 2,000,000,000
주요 경영진 등 934,943,235
합 계 2,934,943,235

<전기말> (단위: 원)
회사명 기타채권
㈜오렌지홀릭빌딩 662,000,000
주요 경영진 500,000,000
합 계 1,162,000,000

(5) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
회사명 기초 대여 기말
주요경영진 등 500,000,000 50,000,000 550,000,000

<전기> (단위: 원)
회사명 기초 대여 기말
주요경영진 등 - 500,000,000 500,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,111,280,016 663,706,675
퇴직급여 127,971,214 50,477,778
합 계 1,239,251,230 714,184,453

(7) 연결회사는 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 1,783,200천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ㈜왕성수산의 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금 융 기 관 약정사항 한 도 액 잔 액
국민은행 운전자금대출 5,655,000,000 5,655,000,000
기업은행 시설자금대출 2,880,000,000 2,880,000,000
산업은행 운전자금대출 7,000,000,000 7,000,000,000
우리은행 운전자금대출 12,963,400,000 12,963,400,000
수협은행 운전자금대출 2,892,000,010 2,892,000,010
전북은행 운전자금대출 180,000,000 180,000,000
신한은행 외담대 50,000,000 -
하나은행 팩토링대출 35,000,000 -
합 계 31,655,400,010 31,570,400,010

(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 등과 관련하여 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
지급보증처 내 역 보증상대방 보증금액
서울보증보험 이행 지급 등 한국산업안전보건공단 등 21,836,000
기술보증기금 신용보증서 우리은행 3,000,000,000
대표이사 지급보증 산업은행 1,783,200,000
대표이사 부동산 담보제공 수협은행 826,620,000

(3) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계류법원 원고 피고 사건명 소송가액
특허법원 원진더블유앤랩 이엠씨케이 에너지인퓨전 포장상자 디자인 무효 심결취소 -
특허법원 원진더블유앤랩 이엠씨케이 에너지인퓨전 파우치 디자인 무효 심결취소 -
특허법원 원진더블유앤랩 이엠씨케이 리쥬브네이션 포장상자 디자인 무효 심결취소 -
서울중앙지방검찰청 원진더블유앤랩 노승원 배임횡령 5,400,000,000
서울중앙지방법원 이엠씨케이 원진더블유앤랩 물품대금 관련 채권가압류 721,450,019
서울중앙지방법원 이엠씨케이 원진더블유앤랩 물품대금 지급명령 705,376,682
서울중앙지방법원 이엠씨케이 원진더블유앤랩 횡령배임에 따른 손해배상 청구소송 500,000,100

한편, 연결회사는 당기말 현재 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

36. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 사업결합 대상 사업결합 방식 간주취득일 취득한 지분 이전대가
지분인수 ㈜왕성수산 신주인수(유상증자) 2024-04-01 54.55% 1,996,800,000

(2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 장부금액 공정가치
식별가능한 자산의 공정가치 9,745,486,371 9,745,486,371
식별가능한 부채의 공정가치 6,540,745,165 6,540,745,165
식별가능한 순자산 공정가치 합계 3,204,741,206 3,204,741,206

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 금 액
A. 이전대가 1,996,800,000
B. 식별가능한 순자산의 공정가치 3,204,741,206
C. 비지배지분 1,456,554,878
영업권(A-(B-C)) 248,613,672

(4) 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 금 액
현금 및 현금성 자산으로 지급한 대가 1,996,800,000
차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (2,043,911,295)
사업결합으로인한 순현금유출(유입) (47,111,295)

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 뷰티스킨2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2211333355--1414795354131257142169----33348920268612523828430221996104--742758273513917936954144438896104--1,0751,247
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.01~2024.07.022전반적 감사전략수립 및 예비적 위험평가2024.07.29~08.02542반기 재무제표 검토2024.11.05~11.08442주요프로세스에 대한 이해 및 계정별 위험평가2025.02.10~02.14546재무제표에 대한 감사2025.01.0311공장, 2공장, 남양주 물류창고상품, 제품, 원/부재료 등----OOO타처보관재고자산조회22024.12.12, 2025.03.18---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 12일회사측 : 감사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 및 참여회계사서면회의회계감사 계획 보고핵심감사사항 협의22025년 03월 18일회사측 : 감사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 및 참여회계사서면회의회계감사 결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용