연결감사보고서 6.0 주식회사 뷰티스킨 00260374 100000000000 87680 55060 54922 126 N N N Y A

주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

서현회계법인

 목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
Ⅱ. (첨부) 연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
Ⅲ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 98
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뷰티스킨
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

ㆍ현금창출단위 영업권 손상평가

2025년 12월 31일 현재 연결회사의 마스크팩사업부와 상품유통사업부로 구성된 현금창출단위의 영업권은 3,312 백만원입니다. 연결회사는 상기 영업권에 대하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였고, 그 결과 260 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

상기 영업권 금액의 규모가 유의적이며, 손상평가시 회수가능액 측정에는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치가 수반되며, 회수가능액 측정시에는 경영진이 적용한 가정에 따라 추정의 결과가 달라질 수 있는 불확실성이 내포되어 있으므로 우리는 영업권에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.

- 영업권 손상평가에 대한 회사의 정책, 프로세스 및 관련 통제에 대한 이해 및 평가- 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 각 영업권을 포함한 현금창출단위 식별 및 비교대상 영업자산 구분의 적정성 검토

- 회수가능액 평가 시 사용한 재무정보와 경영진이 확인한 중장기 사업계획을 비교 검토- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정 및 기초변수의 합리성 평가- 회수가능액 산정의 정확성 검토를 위해 독립적인 재계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구양훈입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 배 홍 기
2026년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 뷰티스킨

2025년 01월 01일2025년 12월 31일
제 14 기
부터
까지

제 13 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 뷰티스킨 대표이사 김종수, 최범석

본점 소재지 : (도로명주소) 인천광역시 서구 염곡로 14번길 27
(전 화) 02- 3436-3650
연 결 재 무 상 태 표
제 14 기말 2025년 12월 31일 현재
제 13 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 14(당) 기말 제 13(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 　 32,775,263,886 40,484,791,861
현금및현금성자산 4,6,7 7,714,693,022 　 13,147,764,159
단기금융상품 6 688,000,000 　 -
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,11 914,000,000 　 1,533,100,000
매출채권 4,6,8 12,691,239,018 　 15,679,707,287
재고자산 9, 31 2,867,169,668 　 3,494,320,909
파생상품자산 5,6,20 5,558,297,500 　 2,910,955,909
기타유동금융자산 4,6,10 1,374,563,908 　 1,416,275,320
기타유동자산 17 965,593,830 　 2,298,611,577
당기법인세자산 1,706,940 　 4,056,700
Ⅱ. 비유동자산 　 54,904,930,250 42,509,630,573
장기금융상품 6 - 　 123,000,000 　
기타비유동금융자산 4,6,10 4,144,429,260 　 4,303,558,652
기타비유동자산 17 10,080,000,000 　 -
당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,11 5,676,449,942 　 1,652,833,068
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,6,12 651,851,376 　 1,414,540,044
관계기업투자주식 13 933,376,241 　 -
유형자산 14 25,315,794,349 　 25,433,046,128
사용권자산 15 466,180,446 　 495,803,688
무형자산 16 7,636,848,636 　 8,625,983,791
이연법인세자산 33 - 　 460,865,202 　
자 산 총 계 　 87,680,194,136 82,994,422,434
부 채 　 　
Ⅰ. 유동부채 　 41,710,856,852 38,751,491,402
매입채무 4,6 3,620,376,261 　 4,602,658,208
환불부채 27 290,192,654 　 290,192,654
단기차입금 4,6,18,37 19,694,000,000 　 30,127,400,000
유동성장기차입금 4,6,18,37 - 　 1,235,000,000
유동성리스부채 4,6,15 259,491,267 　 271,013,358
유동전환사채 20 7,287,205,518 　 -
유동파생상품부채 20 8,203,960,250 　 -
기타유동금융부채 4,6,19 2,008,177,829 　 2,012,631,335
기타유동부채 21 347,453,073 　 212,595,847
Ⅱ. 비유동부채 　 13,349,217,427 9,295,177,877
장기차입금 4,6,18,37 9,424,800,014 　 208,000,010
비유동전환사채 20 323,838,229 　 5,628,907,853
비유동파생상품부채 20 2,183,087,250 　 2,788,360,000
비유동성리스부채 4,6,15 131,521,156 　 154,450,365
기타비유동금융부채 4,6,19 - 　 5,000,000
확정급여부채 429,327,198 　 378,585,704
충당부채 22 148,710,145 　 131,873,945
이연법인세부채 33 707,933,435 　 -
부 채 총 계 　 55,060,074,279 48,046,669,279
자 본 　 　
지배기업소유주지분 　 32,193,675,967 34,100,926,782
Ⅰ. 자본금 23 　 1,767,020,000 1,767,020,000
Ⅱ. 자본잉여금 24 　 43,873,832,831 43,932,485,953
Ⅲ. 자본조정 24 　 (11,155,168,071) (11,159,535,480)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 25 　 (271,555,926) (146,481,481)
Ⅴ. 결손금 26 　 (2,020,452,867) (292,562,210)
비지배지분 　 426,443,890 846,826,373
자 본 총 계 　 32,620,119,857 34,947,753,155
부 채 와 자 본 총 계 　 87,680,194,136 82,994,422,434
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제14기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 14(당) 기 제 13(전) 기
Ⅰ. 매출액 27,35 　 54,922,098,935 80,871,329,493
Ⅱ. 매출원가 28 　 49,991,284,289 72,605,109,481
Ⅲ. 매출총이익 　 4,930,814,646 8,266,220,012
Ⅳ. 판매비와관리비 28,29 　 8,089,642,466 9,478,864,671
Ⅴ. 영업손실 35 　 (3,158,827,820) (1,212,644,659)
금융수익 30 5,734,328,508 　 1,217,069,313
금융비용 30 (3,005,421,136) 　 (3,420,105,249)
기타수익 31 377,884,948 　 1,275,645,608
기타비용 31 (827,626,346) 　 (2,801,564,265)
지분법손실 13 (120,531,246) 　 -
Ⅵ. 법인세비용차감전순손실 　 (1,000,193,092) (4,941,599,252)
Ⅶ. 법인세비용 33 　 1,148,080,048 734,319,750
Ⅷ. 당기순손실 35 　 (2,148,273,140) (5,675,919,002)
Ⅸ. 기타포괄손익 　 (125,074,445) (146,481,481)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (125,074,445) 　 (146,481,481)
Ⅹ. 총포괄손익 　 (2,273,347,585) (5,822,400,483)
1. 당기순손익의 귀속 　 　 　
(1)지배기업의 소유주지분 　 (1,727,890,657) (5,062,335,572)
(2)비지배지분 　 (420,382,483) (613,583,430)
2. 총포괄손익의 귀속 　 　
(1)지배기업의 소유주지분 　 (1,852,965,102) (5,208,817,053)
(2)비지배지분 　 (420,382,483) (613,583,430)
주당손실 32 　 　
기본주당손실 　 (505) (1,432)
희석주당손실 　 (523) (1,432)
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제14기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계
2024.1.1(전기초) 1,767,020,000 39,714,793,304 (11,159,535,480) - 4,769,773,362 35,092,051,186 3,854,925 35,095,906,111
Ⅰ. 총포괄손익
당기순손실 - - - - (5,062,335,572) (5,062,335,572) (613,583,430) (5,675,919,002)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 - - - (146,481,481) - (146,481,481) - (146,481,481)
소 계 - - - (146,481,481) (5,062,335,572) (5,208,817,053) (613,583,430) (5,822,400,483)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
전환사채의 발행 - 4,217,692,649 - - - 4,217,692,649 - 4,217,692,649
종속기업의 취득 - - - - - - 1,456,554,878 1,456,554,878
소 계 - 4,217,692,649 - - - 4,217,692,649 1,456,554,878 5,674,247,527
2024.12.31(전기말) 1,767,020,000 43,932,485,953 (11,159,535,480) (146,481,481) (292,562,210) 34,100,926,782 846,826,373 34,947,753,155
2025.1.1(당기초) 1,767,020,000 43,932,485,953 (11,159,535,480) (146,481,481) (292,562,210) 34,100,926,782 846,826,373 34,947,753,155
Ⅰ. 총포괄손익
당기순손실 - - - 　 (1,727,890,657) (1,727,890,657) (420,382,483) (2,148,273,140)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동 - - - (125,074,445) - (125,074,445) - (125,074,445)
소 계 - - - (125,074,445) (1,727,890,657) (1,852,965,102) (420,382,483) (2,273,347,585)
Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
전환권의 대가 - (58,653,122) - - - (58,653,122) - (58,653,122)
자기주식의 취득 - - (1,599,877,680) - - (1,599,877,680) - (1,599,877,680)
자기주식의 처분 - - 1,604,245,089 - - 1,604,245,089 - 1,604,245,089
소 계 - (58,653,122) 4,367,409 - - (54,285,713) - (54,285,713)
2025.12.31(당기말) 1,767,020,000 43,873,832,831 (11,155,168,071) (271,555,926) (2,020,452,867) 32,193,675,967 426,443,890 32,620,119,857
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제14기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 14(당) 기 제 13(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름 609,932,187 8,889,763,372
1. 영업으로부터 창출된 현금 34 1,900,492,666 9,571,892,446
2. 이자의 수취 49,178,686 51,704,761
3. 배당의 수취 17,070,000 11,618,200
4. 이자의 지급 (1,359,113,385) (1,450,441,827)
5. 법인세의 환급 2,304,220 704,989,792
Ⅱ. 투자활동현금흐름 (11,015,487,747) (4,828,041,544)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 2,766,468,163 8,161,600,108
단기금융상품의 처분 - 526,000,000
장기금융상품의 처분 31,000,000 426,068,407
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,466,967,482 7,160,602,224
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 615,000,680 -
임차보증금의 회수 625,000,000 -
유형자산의 처분 28,500,001 1,818,182
사업결합으로 인한 현금 유입 - 47,111,295
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (13,781,955,910) (12,989,641,652)
단기금융상품의 취득 500,000,000 78,000,000
장기금융상품의 취득 96,000,000 151,000,000
지분 취득 선급금 10,080,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 1,477,001,284 8,775,383,794
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 - 1,599,725,229
단기대여금의 대여 260,000,000 350,000,000
유형자산의 취득 249,047,139 643,847,629
무형자산의 취득 - 12,700,000
임차보증금의 증가 340,000,000 1,378,985,000
관계기업투자지분 취득 753,907,487 -
보증금 증가 26,000,000 -
Ⅲ. 재무활동현금흐름 34 4,975,334,929 6,034,528,785
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 18,075,036,413 12,550,000,000
단기차입금의 차입 - 2,550,000,000 　
장기차입금의 차입 8,874,040,193 -
전환사채의 발행 7,500,000,000 10,000,000,000
교환사채의 발행 1,700,996,220 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (13,099,701,484) (6,515,471,215)
단기차입금의 상환 11,017,400,000 4,281,087,516
유동성장기차입금의 상환 55,000,000 1,887,399,997
장기차입금의 상환 83,199,996 -
임대보증금의 반환 5,000,000 -
리스부채의 상환 339,223,808 346,983,702
자기주식의 취득 1,599,877,680 -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,430,220,631) 10,096,250,613
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 13,147,764,159 3,051,118,548
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 (2,850,506) 394,998
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 7,714,693,022 13,147,764,159
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제14기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제13기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 뷰티스킨과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 뷰티스킨(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업지배기업은 2011년 12월 7일에 설립되어 화장품 제조업, 화장품 도매업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2023년 7월 24일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고
김종수 1,528,480 43.25 대표이사
글로벌강소기업키움엠앤에이전략창업벤처전문사모투자합자회사 488,280 13.82 -
자기주식 1 0.00 -
기타 1,517,279 42.93 -
합 계 3,534,040 100.00 -

(2) 종속기업의 현황① 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재국가 지분율(%) 결산월 업종
당기말 전기말
㈜원진더블유앤랩 대한민국 100.00 100.00 12월 화장품 유통
㈜셀디비 대한민국 70.00 70.00 12월 샴푸 제조
율리아엘㈜ 대한민국 57.14 57.14 12월 화장품 제조
㈜왕성수산 대한민국 54.55 54.55 12월 식품가공, 유통

② 보고기간말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실
㈜원진더블유앤랩 3,153,819,381 5,149,054,377 (1,995,234,996) 3,038,147,952 (468,853,826) (468,853,826)
㈜셀디비 85,473,923 136,659,708 (51,185,785) - (29,846,899) (29,846,899)
율리아엘㈜ 376,932,348 824,939,170 (448,006,822) 215,106,830 (264,990,942) (264,990,942)
㈜왕성수산 5,186,179,078 3,791,645,857 1,394,533,221 8,424,388,441 (655,342,783) (655,342,783)

<전기> (단위: 원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실
㈜원진더블유앤랩 3,248,248,878 4,774,630,048 (1,526,381,170) 2,895,677,345 (841,696,068) (841,696,068)
㈜셀디비 82,650,822 103,989,708 (21,338,886) - (31,418,856) (31,418,856)
율리아엘㈜ 670,134,746 853,150,626 (183,015,880) 404,696,644 (184,954,595) (184,954,595)
㈜왕성수산 6,466,903,248 4,417,027,244 2,049,876,004 6,810,278,404 (1,154,865,202) (1,154,865,202)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익, 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익 -공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하며, 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참고)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 3.(3)에 기술되어 있습니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 진부화로 인한 시장가치의 하락이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수
건 물 40 년
구 축 물 10 년
기 계 장 치 10 년
차량운반구 5 년
임차시설물 5 년
공구와기구 5 년
비 품 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수
상표권 12년
소프트웨어 5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환(교환)사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금 유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 화장품을 제조하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 도매업자에게 제품을판매하고 있으며, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 판매법인의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 도매업자가 지정한 위치로 운송하고, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나, 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.연결회사는 종종 특정 프로모션 기간 동안 도매업자에게 가격할인을 제공합니다. 연결회사가 도매업자에게 제공하는 가격할인은 도매업자의 주문 전 사전적으로 결정되어 있습니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 가격할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 한편 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 반품부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정 하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정 기간 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).(6) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 및 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품 및 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.(7) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1. 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, JPY)

계정과목

 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
<금융자산>
현금및현금성자산 USD 65,891.05 94,547,068 279,589.29 410,996,256
JPY 56,459.00 518,085 101,808.00 953,412
매출채권 USD 582,276.00 835,507,832 582,276.00 855,945,720
합 계 USD 648,167.05 930,054,900 861,865.29 1,266,941,976
JPY 56,459.00 518,085 101,808.00 953,412

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 93,005,490 (93,005,490) 126,694,198 (126,694,198)
JPY 51,808 (51,808) 95,341 (95,341)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 법인세차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
통화 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
법인세차감전순손익 (8,800,000) 8,800,000 (110,234,000) 110,234,000

(3) 가격위험연결회사는 공개시장에서 거래되고 있는 지분증권을 보유하고 있으며, 이러한 지분증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장가격이 1% 변동할 경우 이러한 가격변동이 총포괄손익(법인세효과 차감 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
상승시 하락시 상승시 하락시
법인세차감전순손익 9,140,000 (9,140,000) 15,331,000 (15,331,000)
기타포괄손익 6,518,514 (6,518,514) 8,148,148 (8,148,148)

4.2. 신용위험 4.2.1 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4.2.2 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 1) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분

3개월 이내

3개월 초과6개월 이내

 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과

계
매출채권 4,808,926,337 2,418,149,242 2,251,490,281 1,851,050,363 3,560,962,177 14,890,578,400
기대손실률 1.39% 1.76% 4.23% 6.12% 52.83% -
손실충당금 (66,848,670) (42,471,674) (95,325,053) (113,320,653) (1,881,373,332) (2,199,339,382)

<전기말> (단위: 원)
구 분

3개월 이내

3개월 초과6개월 이내

 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과

계
매출채권 5,544,174,240 1,323,339,236 2,940,935,475 5,434,235,206 2,966,112,804 18,208,796,961
기대손실률 1.64% 5.37% 24.76% 8.58% 39.54% -
손실충당금 (91,032,725) (71,071,923) (728,090,652) (466,156,584) (1,172,737,790) (2,529,089,674)

2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분

당기

전기
기초 2,529,089,674 3,798,089,122
대손상각비환입 (329,750,292) (568,647,071)
사업결합 - 172,203,947
제각 - (872,556,324)
기말 2,199,339,382 2,529,089,674

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 폐업, 파산, 법정관리 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 단기대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 485,998,222 485,998,222
기타의대손상각비 299,219,950 -
제각 (482,548,172) -
기말 302,670,000 485,998,222

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

< 당기말 > (단위: 원)
구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무 3,620,376,261 - - - 3,620,376,261
차입금 19,694,000,000 424,800,014 9,000,000,000 - 29,118,800,014
전환사채(*) 10,615,980,000 7,956,750,000 - - 18,572,730,000
리스부채 259,491,267 110,788,634 20,732,522 - 391,012,423
기타유동금융부채 2,008,177,829 - - - 2,008,177,829
합 계 36,198,025,357 8,492,338,648 9,020,732,522 - 53,711,096,527

(*) 전환사채 투자자에게 조기상환청구권 및 전환권을 부여함에 따라 청구가 가능한 가장 이른 기간으로 분류하였습니다(주석19 참조).

< 전기말 > (단위: 원)
구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무 4,602,658,208 - - - 4,602,658,208
차입금 32,040,805,414 208,000,010 - - 32,248,805,424
전환사채(*) - 11,611,841,423 - - 11,611,841,423
리스부채 300,335,142 103,340,904 47,391,799 - 451,067,845
기타유동금융부채 2,012,631,335 - - - 2,012,631,335
기타비유동금융부채 - 5,000,000 - - 5,000,000
합 계 38,956,430,099 11,928,182,337 47,391,799 - 50,932,004,235

(*) 전환사채 투자자에게 조기상환청구권을 부여함에 따라 상환청구가 가능한 가장이른 기간으로 분류하였습니다(주석 19 참조).

(3) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말

전기말

부채 (A)

 55,060,074,279 48,046,669,279
자본 (B) 32,620,119,857 34,947,753,155
부채비율(A/B) 168.79% 137.48%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산 6,590,449,942 6,590,449,942 3,185,933,068 3,185,933,068
파생상품자산 5,558,297,500 5,558,297,500 2,910,955,909 2,910,955,909
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 651,851,376 651,851,376 1,414,540,044 1,414,540,044
<금융부채>
파생상품부채 10,387,047,500 10,387,047,500 2,788,360,000 2,788,360,000

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합계
당기말
당기손익-공정가치측정금융자산 914,000,000 8,198,603 5,668,251,339 6,590,449,942
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 651,851,376 - - 651,851,376
파생상품자산 - 5,558,297,500 - 5,558,297,500
파생상품부채 - 10,387,047,500 - 10,387,047,500
전기말
당기손익-공정가치측정금융자산 1,533,100,000 16,457 1,652,816,611 3,185,933,068
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 814,814,814 - 599,725,230 1,414,540,044
파생상품자산 - 2,910,955,909 - 2,910,955,909
파생상품부채 - 2,788,360,000 - 2,788,360,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초 취득 전환 처분 평가 기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산
전환사채 600,000,000 　 (300,000,000) - - 300,000,000
수익증권 1,052,816,611 1,830,443,235 - (196,882,333) 2,681,873,826 5,368,251,339
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권 599,725,230 - - (599,725,230) - -

<전기> (단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 평가 기타 기말
당기손익-공정가치측정금융자산
전환사채 300,000,000 300,000,000 - - - 600,000,000
수익증권 - 1,400,000,000 (167,066,720) (180,116,669) - 1,052,816,611
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권 - 1,599,725,229 - (185,185,185) (814,814,814) 599,725,230

(5) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치 측정 금융자산
전환사채(*) 300,000,000 600,000,000 3 - -
수익증권 5,368,251,339 1,052,816,611 3 시장접근법 등 구성자산 주식가격 등

(*) 연결회사는 수준3으로 분류되는 금융자산에 대해 취득 이후 가치변동이 경미할 것으로 판단하여 공정가치 평가를 생략하였습니다.

(6) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

<금융자산> (단위: 원)
구 분 당기말

전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 6,590,449,942 3,185,933,068
파생상품자산 5,558,297,500 2,910,955,909
소 계 12,148,747,442 6,096,888,977
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 651,851,376 1,414,540,044
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산 7,714,693,022 13,147,764,159
단기금융상품 688,000,000 -
매출채권 12,691,239,018 15,679,707,287
기타유동금융자산 1,374,563,908 1,416,275,320
장기금융상품 - 123,000,000
기타비유동금융자산 4,144,429,260 4,303,558,652
소 계 26,612,925,208 34,670,305,418
합 계 39,413,524,026 42,181,734,439
<금융부채> (단위: 원)
구 분

당기말

전기말
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채 10,387,047,500 2,788,360,000
상각후원가측정금융부채
매입채무 3,620,376,261 4,602,658,208
단기차입금 19,694,000,000 30,127,400,000
유동성장기차입금 - 1,235,000,000
유동성리스부채 259,491,267 271,013,358
기타유동금융부채 2,008,177,829 2,012,631,335
장기차입금 9,424,800,014 208,000,010
비유동성리스부채 131,521,156 154,450,365
전환사채 7,611,043,747 5,628,907,853
기타비유동금융부채 - 5,000,000
소 계 42,749,410,274 44,245,061,129
합 계 53,136,457,774 47,033,421,129

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분

 당기

전기
이자수익
상각후원가측정금융자산 71,013,448 104,431,487
배당금수익
당기손익-공정가치측정금융자산 17,070,000 11,618,200
이자비용
상각후원가측정금융부채 2,228,023,896 1,648,597,305
대손상각비환입
상각후원가측정금융자산 346,910,292 568,647,071
기타의대손상각비
상각후원가측정금융자산 299,219,950 -
처분이익(손실)
당기손익-공정가치측정금융자산 413,660,599 890,155,693
평가이익(손실)
당기손익-공정가치측정금융자산 2,911,154,688 (895,442,490)
파생상품자산 1,308,194,091 (690,546,049)
파생상품부채 266,460,654 (36,590,000)
순외환이익(손실)
상각후원가측정금융자산 (30,622,212) 61,934,528
기타포괄손실
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (125,074,445) (146,481,481)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
보통예금(*1) 7,619,627,870 12,735,348,208
외화예금 95,065,152 412,415,951
합 계 7,714,693,022 13,147,764,159

(*1) 보고기간말 현재 채권가압류 소송에 피소되어 보통예금 중 661,057천원에 대해압류가 설정되어 있습니다.

8. 매출채권 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 14,890,578,400 18,208,796,961
손실충당금 (2,199,339,382) (2,529,089,674)
매출채권(순액) 12,691,239,018 15,679,707,287

9. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
상품 326,159,933 1,013,513,582
상품평가충당금 (438,403,382) (119,593,087)
제품 630,888,126 1,053,206,042
제품평가충당금 (136,410,832) (43,472,938)
부재료 1,710,819,943 1,064,329,548
부재료평가충당금 (18,460,141) (7,662,289)
원재료 572,272,835 417,681,388
원재료평가충당금 (47,248,953) (68,267,391)
재공품 267,552,139 184,586,054
합 계 2,867,169,668 3,494,320,909

(2) 당기 중 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 401,528 천원을 인식하였으며(전기 평가손실환입: 26,089 천원), 연결포괄손익계산서의 매출원가에 가산하였습니다.

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동성
단기대여금 165,000,000 300,000,000
미수수익 14,515,484 1,718,601
미수금 1,197,718,424 1,120,554,941
미수금 손실충당금 (2,670,000) (5,998,222)
소 계 1,374,563,908 1,416,275,320
비유동성
보증금 3,464,451,260 4,203,580,652
보증금 손실충당금 - (480,000,000)
장기대여금 979,978,000 579,978,000
장기대여금 손실충당금 (300,000,000) -
소 계 4,144,429,260 4,303,558,652
합 계 5,518,993,168 5,719,833,972

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말
유동
단기매매증권 914,000,000 1,533,100,000
비유동
보험상품 8,198,603 16,457
전환사채 300,000,000 600,000,000
수익증권 5,368,251,339 1,052,816,611
소 계 5,676,449,942 1,652,833,068
합 계 6,590,449,942 3,185,933,068

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기손익-공정가치금융자산평가이익 3,134,473,826 -
당기손익-공정가치금융자산평가손실 (223,319,138) (895,442,490)
소 계 2,911,154,688 (895,442,490)
당기손익-공정가치금융자산처분이익 413,660,599 895,054,432
당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (3,967,146)
소 계 413,660,599 891,087,286
합 계 3,324,815,287 (4,355,204)

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 3,185,933,068 1,575,506,702
취득 1,861,944,519 8,775,383,794
처분 (1,068,582,333) (6,269,514,938)
전환사채의 전환(*) (300,000,000) -
평가 2,911,154,688 (895,442,490)
기말 6,590,449,942 3,185,933,068

(*) 전기말 보유하고 있던 (주)써큘러바이오의 전환사채를 당기 중 전환하였으며, 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말
비유동
지분증권 651,851,376 1,414,540,044

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 1,414,540,044 -
취득 - 1,599,725,229
처분 (599,725,230) -
평가 (162,963,438) (185,185,185)
기말 651,851,376 1,414,540,044

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
회사명 소재국 결산일 업종 당기말 전기말
보유주식수 지분율(%) 장부가액 보유주식수 지분율(%) 장부가액
㈜써큘러바이오(*) 한국 12월 31일 곤충 사육 및 연구개발 3,326 17.41 666,725,307 - - -
㈜링커버스 한국 12월 31일 소프트웨어 개발 200,000 44.30 266,650,934 - - -
합 계 - - 933,376,241 - - -

(*) 소유지분율은 20%미만이나 이사 등 임원 파견을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 당기 중 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명 기초 취득 전환권 행사 지분법손익 기말
㈜써큘러바이오 - 499,907,487 300,000,000 (133,182,180) 666,725,307
㈜링커버스 - 254,000,000 - 12,650,934 266,650,934
합 계 - 753,907,487 300,000,000 (120,531,246) 933,376,241

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 투자하고 있는 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 포괄손익
㈜써큘러바이오 614,598,327 930,484,843 (315,886,516) 85,037,220 (764,975,188) (764,975,188)
㈜링커버스 1,897,573,865 1,448,962,802 478,611,063 330,000,000 28,557,414 28,557,414

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 16,810,286,626 - - 16,810,286,626
건물 8,583,152,927 (1,598,211,137) - 6,984,941,790
구축물 351,518,363 (283,983,165) - 67,535,198
임차시설물 737,294,978 (274,001,180) - 463,293,798
시설장치 2,832,502,222 (2,058,224,757) - 774,277,465
기계장치 464,099,588 (348,619,943) - 115,479,645
차량운반구 416,176,795 (320,201,527) - 95,975,268
비품 1,684,087,686 (1,680,083,127) - 4,004,559
합 계 31,879,119,185 (6,563,324,836) - 25,315,794,349

<전기말> (단위: 원)
구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 16,810,286,626 - - 16,810,286,626
건물 8,135,150,164 (1,314,291,128) - 6,820,859,036
구축물 621,938,363 (523,863,083) - 98,075,280
임차시설물 644,240,841 (142,570,946) - 501,669,895
시설장치 1,684,087,686 (1,678,566,927) - 5,520,759
기계장치 3,926,306,222 (2,973,357,263) - 952,948,959
차량운반구 567,269,131 (378,231,467) - 189,037,664
공구와기구 59,340,836 (59,335,837) - 4,999
비품 635,511,316 (580,868,406) - 54,642,910
합 계 33,084,131,185 (7,651,085,057) - 25,433,046,128

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각비 기말
토지 16,810,286,626 - - - 16,810,286,626
건물 8,135,150,164 448,002,763 - - 8,583,152,927
감가상각누계액 (1,314,291,128) - - (283,920,009) (1,598,211,137)
구축물 621,938,363 - (270,420,000) - 351,518,363
감가상각누계액 (523,863,083) - 270,409,000 (30,529,082) (283,983,165)
임차시설물 644,240,841 93,815,419 (761,282) - 737,294,978
감가상각누계액 (142,570,946) - 748,282 (132,178,516) (274,001,180)
시설장치 1,684,087,686 - - - 1,684,087,686
감가상각누계액 (1,678,566,927) - - (1,516,200) (1,680,083,127)
기계장치 3,926,306,222 32,830,000 (1,126,634,000) - 2,832,502,222
감가상각누계액 (2,973,357,263) - 1,126,597,000 (211,464,494) (2,058,224,757)
차량운반구 567,269,131 - (103,169,543) - 464,099,588
감가상각누계액 (378,231,467) - 103,164,543 (73,553,019) (348,619,943)
공구와기구 59,340,836 - (59,340,836) - -
감가상각누계액 (59,335,837) - 59,335,837 - -
비품 635,511,316 74,398,957 (293,733,478) - 416,176,795
감가상각누계액 (580,868,406) - 293,646,478 (32,979,599) (320,201,527)
합 계 25,433,046,128 649,047,139 (157,999) (766,140,919) 25,315,794,349

<전기> (단위: 원)
구 분 기초 취득 처분 사업결합 감가상각비 기말
토지 14,131,926,626 - - 2,678,360,000 - 16,810,286,626
건물 7,068,853,244 - - 1,066,296,920 - 8,135,150,164
감가상각누계액 (1,038,939,456) - - (32,311,968) (243,039,704) (1,314,291,128)
구축물 621,938,363 - - - - 621,938,363
감가상각누계액 (478,202,022) - - - (45,661,061) (523,863,083)
임차시설물 285,149,932 359,090,909 - - - 644,240,841
감가상각누계액 (18,540,794) - - - (124,030,152) (142,570,946)
시설장치 　- - - 1,684,087,686 - 1,684,087,686
감가상각누계액 　- - - (1,677,393,063) (1,173,864) (1,678,566,927)
기계장치 2,837,334,855 467,500,000 - 621,471,367 - 3,926,306,222
감가상각누계액 (2,139,318,415) - - (605,688,599) (228,350,249) (2,973,357,263)
차량운반구 277,502,934 132,585,993 (27,216,173) 184,396,377 - 567,269,131
감가상각누계액 (189,606,554) - 21,343,059 (150,659,964) (59,308,008) (378,231,467)
공구와기구 59,340,836 - - - - 59,340,836
감가상각누계액 (58,869,624) - - - (466,213) (59,335,837)
비품 417,364,954 7,852,545 - 210,293,817 - 635,511,316
감가상각누계액 (349,383,387) - - (207,193,399) (24,291,620) (580,868,406)
정부보조금 (1,800,000) - - - 1,800,000 -
합 계 21,424,751,492 967,029,447 (5,873,114) 3,771,659,174 (724,520,871) 25,433,046,128

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
제조원가 485,301,008 462,028,408
판매비와관리비 280,839,911 262,492,463
합 계 766,140,919 724,520,871

(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자
토지,건물(영창공장 1,2,17호) 2,073,992,979 2,460,000,000 2,200,000,000 국민은행
토지,건물(영창공장 24, 24-1호) 1,286,524,293 1,020,000,000 1,500,000,000
토지,건물(영창공장 22호) 610,000,000 850,000,000
토지,건물(564-10) 1,609,197,785 1,260,000,000 1,050,000,000 중소기업은행
토지, 건물(진접읍 장현리) 6,896,894,870 3,456,000,000 2,880,000,000
4,800,000,000 1,850,000,000 한국산업은행
토지 및 건물 자산신탁 담보(염곡로 14번길 27) 7,027,658,859 9,000,000,000 9,000,000,000 수협은행
토지 및 건물 자산신탁 담보 3,550,785,112 2,160,000,000 1,800,000,000 수협은행

(5) 당기말 현재 유형자산에 대하여 가입한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험가입자산 보험사 보험가입금액(*)
건물,기계장치,집기비품,특건화재대물_공장건물(신공장) KB손해보험 9,075,000,000
건물,기계장치,집기비품,특건화재대물_공장건물(구공장) KB손해보험 10,908,880,000
건물(장현창고) KB손해보험 7,800,000,000
건물, 기계장치, 집기비품(용인공장) 현대해상 1,920,000,000
합 계 29,703,880,000

(*) 부보금액 중 9,008,880천원에 대해 금융기관 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

15. 리스연결회사는 부동산과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.8%~11.2%입니다.

(1) 보고기간 말 현재 연결회사의 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말

사용권자산
부동산 371,377,619 301,595,729
차량운반구 94,802,827 194,207,959
합 계 466,180,446 495,803,688

(단위: 원)

구 분

당기말

 전기말

리스부채

유동

 259,491,267 271,013,358

비유동

 131,521,156 154,450,365

합 계

 391,012,423 425,463,723

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 건물 차량 합계
기초금액 301,595,729 194,207,959 495,803,688
취득 330,840,103 - 330,840,103
감가상각비 (261,058,213) (99,346,091) (360,404,304)
기타 - (59,041) (59,041)
기말금액 371,377,619 94,861,868 466,239,487

<전기> (단위: 원)
구분 건물 차량 합계
기초금액 202,533,841 235,714,647 438,248,488
취득액 264,545,594 48,868,481 313,414,075
사업결합 45,127,118 - 45,127,118
감가상각비 (210,610,824) (90,375,169) (300,985,993)
기말금액 301,595,729 194,207,959 495,803,688

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비
부동산 261,058,213 210,610,824
차량운반구 99,346,091 90,375,169
소 계 360,404,304 300,985,993

리스부채에 대한 이자비용

 37,762,017 78,289,947

소액자산 리스료

 11,298,552 62,163,604
단기리스료 119,939,322 130,812,024

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 470,461천원과 539,959천원입니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 원)
구 분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
상표권 7,234,578,731 (2,923,651,265) - 4,310,927,466
소프트웨어 59,369,892 (45,901,721) - 13,468,171
기타의무형자산 1,225,000 (581,000) - 644,000
영업권 6,760,252,492 - (3,448,443,493) 3,311,808,999
합 계 14,055,426,115 (2,970,133,986) (3,448,443,493) 7,636,848,636

<전기말> (단위: 원)
구 분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
상표권 7,234,578,731 (2,204,818,979) - 5,029,759,752
소프트웨어 59,369,892 (35,539,191) - 23,830,701
기타의무형자산 1,225,000 (420,000) - 805,000
영업권 6,760,252,492 - (3,188,664,154) 3,571,588,338
합 계 14,055,426,115 (2,240,778,170) (3,188,664,154) 8,625,983,791

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 합 계
상표권 5,029,759,752 (718,832,286) - 4,310,927,466
소프트웨어 23,830,701 - (10,362,530) - 13,468,171
기타의무형자산 805,000 - (161,000) - 644,000
영업권 3,571,588,338 - - (259,779,339) 3,311,808,999
합계 8,625,983,791 - (729,355,816) (259,779,339) 7,636,848,636

<전기> (단위: 원)
구 분 기 초 취 득 상 각 손 상 사업결합 합 계
상표권 5,747,902,955 - (718,487,744) - 344,541 5,029,759,752
소프트웨어 20,899,256 12,700,000 (9,768,555) - - 23,830,701
기타의무형자산 805,000 - - - - 805,000
영업권 4,167,026,025 - - (844,051,359) 248,613,672 3,571,588,338
합계 9,936,633,236 12,700,000 (728,256,299) (844,051,359) 248,958,213 8,625,983,791

(3) 영업권의 손상검사

보고기간말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 별로 다음과 같이 배부되었습니다.

1) 부문별 수준의 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
마스크팩 브랜드 사업부 3,063,195,327 3,063,195,327
상품 유통 사업부 - 259,779,339
가공식품 제조ㆍ유통 사업부 248,613,672 248,613,672
합 계 3,311,808,999 3,571,588,338

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정하고 있습니다. 사용가치를 계산할 때에는 경영진이 승인한 5년을 추정 대상 기간으로 하는 재무예산에 기초한 현금흐름 추정과 14.20%의 할인율을 사용하였습니다. 5년을 넘는 기간의 현금흐름은 1%의 고정 성장률을 일관되게 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 영업을 영위하는 시장의 장기 평균성장률을 초과하지 않습니다.3) 손상검사 결과당기말에 연결회사는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 상품 유통 사업부 부문에서 259,779천원의 손상차손이 발생하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 경상연구개발비로 인식한 총액은 301,466천원(전기: 266,800천원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 담보로 제공된 주요 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금액 담보권자
상표권 4,310,927,466 8,400,000,000 4,000,000,000 한국산업은행

17. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동
선급금 405,713,260 1,892,201,694
선급금 손실충당금 (13,442,305) (15,722,355)
선급비용 292,944,221 70,729,250
반품자산회수권 271,126,433 271,126,433
부가세대급금 9,252,221 80,276,555
소 계 965,593,830 2,298,611,577
비유동
장기선급금(*) 10,080,000,000 -
합 계 11,045,593,830 2,298,611,577

(*) 연결회사는 당기 중 건강기능식품 전문유통기업인 ㈜페슬의 구주주로부터 지분 70%를 인수하기로 계약하였으며, 상기 금액은 총인수대금 중 당기말까지 지급한 금액입니다.

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
차입처 차입 종류 이자율(%) 당기말 전기말
<단기차입금>
국민은행 운전자금 3.70~3.80 4,250,000,000 3,550,000,000
시설자금 3.17 1,050,000,000 1,050,000,000
한국산업은행(*1) 운전자금 3.98~4.54 5,850,000,000 7,000,000,000
우리은행 운전자금 3.20 3,000,000,000 7,352,400,000
시설자금 CD(3M)+0.67 - 5,611,000,000
중소기업은행 시설자금 3.71 2,000,000,000 2,000,000,000
시설자금 KORIBOR(3M)+0.62 880,000,000 880,000,000
수협은행(*2) 운전자금 3.0 ~ 5.67 2,664,000,000 2,684,000,000
단기차입금 합계 19,694,000,000 30,127,400,000
<장기차입금>
국민은행 운전,시설자금 2.00 300,000,000 1,055,000,000
전북은행 운전자금 - - 180,000,000
수협은행 기업 자산유동화 3.9 9,000,000,000 -
수협은행(*2) 운전자금 KORIBOR(3M)+0.62 124,800,014 208,000,010
소 계 9,424,800,014 1,443,000,010
유동성 대체 - (1,235,000,000)
장기차입금 합계 9,424,800,014 208,000,010

(*1) 지배기업의 대표이사가 1,802,640천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(*2) 종속기업의 대표이사가 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 1년 이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 합 계
장기차입금 - 424,800,014 9,000,000,000 9,424,800,014

19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동
미지급금 1,625,757,244 1,569,819,656
거래보증금 49,441,280 49,441,280
미지급비용 332,979,305 393,370,399
소 계 2,008,177,829 2,012,631,335
비유동
임대보증금 - 5,000,000
합 계 2,008,177,829 2,017,631,335

20. 전환사채 등(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 구분 당기말 전기말
제6회 무보증 사모 전환사채 발행가액 10,000,000,000 10,000,000,000
상환할증금 1,611,841,423 1,611,841,423
전환권조정 (5,080,258,441) (5,982,933,570)
전환사채 장부금액 6,531,582,982 5,628,907,853
제7회 무보증 사모 전환사채 발행가액 7,500,000,000 -
상환할증금 1,194,555,000 -
전환권조정 (7,615,094,235) -
전환사채 장부금액 1,079,460,765 -

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분 제6회 전환사채 제7회 전환사채
사채의 종류 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
사채발행금액(액면금액) 10,000,000,000원 7,500,000,000원
사채발행일 2024년 11월 12일 2025년 12월 26일
사채만기일 2029년 11월 12일 2030년 12월 26일
원금상환방법 만기일에 액면가액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시상환 만기일에 액면가액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환권의 행사기간 2025년 11월 12일 ~ 2029년 10월 12일 2026년 12월 26일 ~ 2030년 11월 26일 (사채발행금액의 30%까지는 매도청구권 행사가능 시점까지 행사 제한)
최초전환가액 14,372원 13,046원
조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 11월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있으며, 원 단위 미만은 절사한다.이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(3개월 복리)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2027년 12월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 3.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권(Call Option)에 관한 사항 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2025년 11월 12일)을 시작으로 23개월이 되는 날(2026년 10월 12일)까지 매 1개월에 해당되는 날 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 균등비율로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 본 사채 발행총액의 100%에 해당하는 금액까지 매도청구권 행사가 가능하다. 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2026년 12월 26일) 및 그 날부터 발행일 이후 23개월이 경과한 날(2027년 11월 26일)까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 매도청구권을 행사할 수 있다. 다만, 매도청구권을 행사하려는 매수인은 매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지, 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금 지급기일 및 매매대금을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다. 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.
시가하락에 따른 전환가액 조정 - 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2026년 07월 26일)로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 80% 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다)

구 분 제8회 교환사채
사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채
사채발행금액(액면금액) 1,700,996,220
사채발행일 2025년 12월 26일
사채만기일 2028년 12월 26일
원금상환방법 만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환
교환권의 행사기간 2025년 12월 30일 ~ 2028년 11월 26일
최초교환가액 13,860원
조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일 또는 조기상환지급일")에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률 연복리 0.0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환 청구일이 발행일로부터 1년이내인 경우, 각 거래단위의 전자등록금액의 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
기초 5,628,907,853 -
전환사채의 발행 1,073,295,000 5,517,630,000
교환사채의 발행 354,178,031 -
교환사채의 교환 (356,722,554) -
전환권조정 등의 상각액 911,385,417 111,277,853
기말 7,611,043,747 5,628,907,853

(4) 보고기간말 현재 전환사채와 관련하여 인식한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채
제6회 전환사채(*) 4,341,820,000 3,110,090,000 2,910,955,909 2,788,360,000
제7회 전환사채(*) 1,216,477,500 7,276,957,500 - -

(*)전환사채 중 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)을 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가 하였습니다. (5) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기 전기
파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채
기초 2,910,955,909 2,788,360,000 - -
전환사채의 발행 1,339,147,500 7,765,852,500 3,601,501,958 2,751,770,000
교환사채의 발행 - 1,346,818,189 - -
교환사채의 교환 - (1,247,522,535) - -
평가 1,308,194,091 (266,460,654) (690,546,049) 36,590,000
기말 5,558,297,500 10,387,047,500 2,910,955,909 2,788,360,000

21. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선수금 86,584,873 111,274,307
예수금 95,061,500 93,931,510
부가세예수금 165,806,700 7,390,030
합 계 347,453,073 212,595,847

22. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
복구충당부채 148,710,145 131,873,945

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기초 131,873,945 69,378,550
증가 12,803,129 59,188,933
이자비용 4,033,071 3,306,462
기말 148,710,145 131,873,945

23. 자본금

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
수권주식수 발행주식수 1주당금액 납입자본금
100,000,000 3,534,040 500 1,767,020,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
기초금액 1,767,020,000 1,767,020,000
기말금액 1,767,020,000 1,767,020,000

24. 기타불입자본

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
자본잉여금 주식발행초과금 39,714,793,304 39,714,793,304
전환권대가 4,159,039,527 4,217,692,649
소 계 43,873,832,831 43,932,485,953
기타자본조정 감자차손 (11,085,322,248) (11,085,322,248)
자기주식 (13,036) -
자기주식처분이익 4,380,445 -
기타자본조정 (74,213,232) (74,213,232)
소 계 (11,155,168,071) (11,159,535,480)
합 계 32,718,664,760 32,772,950,473

(2) 전기와 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 주식발행초과금 전환권대가 감자차손 기타자본조정 자기주식 자기주식처분이익
기초 39,714,793,304 4,217,692,649 (11,085,322,248) (74,213,232) - -
전환권의대가 - (58,653,122) - - - -
자기주식의 취득 - - - - (1,599,877,680) -
자기주식처분이익 - - - - 1,599,864,644 4,380,445
기말 39,714,793,304 4,159,039,527 (11,085,322,248) (74,213,232) (13,036) 4,380,445

<전기> (단위: 원)
구 분 주식발행초과금 전환권대가 감자차손 기타자본조정
기초 39,714,793,304 - (11,085,322,248) (74,213,232)
전환사채의 발행 - 4,217,692,649 - -
기말 39,714,793,304 4,217,692,649 (11,085,322,248) (74,213,232)

25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (271,555,926) (146,481,481)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (146,481,481) - (125,074,445) (271,555,926)

<전기> (단위: 원)
구 분 기초 증가 감소 기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - - (146,481,481) (146,481,481)

26. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
미처리결손금 2,020,452,867 292,562,210

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식합니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
수익인식 시점
한 시점에 인식 54,922,098,935 80,871,329,493
기간에 걸쳐 인식 - -
합 계 54,922,098,935 80,871,329,493

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약과 관련된 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 당기말 전기말
환불부채 290,192,654 290,192,654

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 627,151,241 1,246,993,847
상품매입액 18,642,131,896 34,917,997,668
원재료 등 매입액 19,962,405,029 22,417,415,000
종업원급여 5,994,027,438 6,222,726,205
퇴직급여 546,055,710 598,683,078
복리후생비 658,353,337 766,663,247
대손상각비(환입) (346,910,292) (568,647,071)
무형자산상각비 729,355,816 728,256,299
감가상각비 766,140,919 724,520,871
사용권자산상각비 360,404,303 300,985,994
지급수수료 2,082,057,379 2,396,715,751
외주가공비 4,302,738,187 6,168,356,308
운반비 519,688,339 810,345,806
경상연구개발비 301,465,625 266,799,898
기타 2,935,861,828 5,086,161,251
합 계 58,080,926,755 82,083,974,152

29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
급여 2,495,207,514 2,847,609,865
퇴직급여 220,248,679 300,455,770
복리후생비 240,326,894 297,568,697
경상연구개발비 301,465,625 266,799,898
운반비 493,466,494 805,138,460
지급수수료 1,416,730,693 1,850,164,664
세금과공과 175,094,565 214,072,890
대손상각비 (346,910,292) (568,647,071)
광고선전비 1,217,748,493 1,516,492,181
무형자산상각비 729,355,816 728,256,299
기타 1,146,907,985 1,220,953,018
합 계 8,089,642,466 9,478,864,671

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 71,013,448 104,431,487
배당금수익 17,070,000 11,618,200
외환차익 73,077,309 74,898,447
외화환산이익 5,978,581 131,998,340
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 413,660,599 894,122,839
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 3,134,473,826 -
파생상품평가이익 2,019,054,745 -
금융수익 합계 5,734,328,508 1,217,069,313
금융비용
이자비용 2,228,023,896 1,648,597,305
외환차손 86,390,444 122,435,625
외화환산손실 23,287,658 22,526,634
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 3,967,146
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 223,319,138 895,442,490
파생상품평가손실 444,400,000 727,136,049
금융비용 합계 3,005,421,136 3,420,105,249

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기타수익
수입수수료 34,655,043 64,607,544
수입임대료 51,754,545 39,272,724
리스해지이익 - 472,866,131
유형자산처분이익 28,496,001 1,817,182
잡이익 88,399,359 197,082,027
보험수익 174,580,000 500,000,000
기타수익 합계 377,884,948 1,275,645,608
기타비용
기타의대손상각비 299,219,950 498,527
유형자산처분손실 153,999 5,872,114
영업권손상차손 259,779,339 844,051,359
기부금 740,000 40,176,870
잡손실 71,549,998 44,172,920
재해손실 196,183,060 1,866,792,475
기타비용 합계 827,626,346 2,801,564,265

32. 주당손익

(1) 기본주당손익가. 당기와 전기 중 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기 전기
지배기업소유주 귀속 당기순손실 (1,727,890,657) (5,062,335,572)
가중평균유통보통주식수 3,424,441 3,534,040
기본주당손실 (505) (1,432)

나. 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주, 일)
구 분 주식수 일수 적 수
보통주 3,534,040 365 1,289,924,600
자기주식 (125,011) 320 (40,003,520)
합 계 1,249,921,080
가중평균유통보통주식수 3,424,441

<전기> (단위: 주, 일)
구 분 주식수 일수 적 수
보통주 3,534,040 366 1,293,458,640
가중평균유통보통주식수 3,534,040

(2) 희석주당손익당기말 현재 연결회사는 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 파생상품손익 및 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.전기에는 반희석효과로 희석효과가 발생하지 아니하였습니다. 당기에는 희석효과가 있는 잠재적보통주는 희석주당순이익 산정에 반영하였으며, 반희석효과가 있는 항목은 제외하였습니다.(가) 희석주당순손익은 연결회사의 희석주당순손익을 희석가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주,원)
구 분 당기 전기
보통주당기순손실 (1,727,890,657) (5,062,335,572)
전환사채(6회)의 손익효과 (151,108,564) -
전환사채(7회)의 손익효과 (280,778,380) -
희석보통주당기순손실 (2,159,777,601) (5,062,335,572)
희석가중평균유통보통주식수 4,128,113 3,534,040
희석주당순손실 (523) (1,432)

(나) 희석주당순손익 계산에 사용된 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 3,424,441 3,534,040
희석성잠재적보통주 :
전환사채(6회)의 효과 695,797 -
전환사채(7회)의 효과 7,875 -
희석가중평균유통보통주식수 4,128,113 3,534,040

33. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세 - -
결손금소급공제 환급신청액 - -
과거기간의 당기법인세 조정 45,540 357,884,467
이연법인세 　
일시적차이 등의 증감 1,168,798,637 1,452,140,888
자본에 직접 가감된 이연법인세 (20,764,129) (1,075,705,605)
법인세비용(수익) 1,148,080,048 734,319,750

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손실 (1,000,193,092) (4,941,599,252)
적용세율에 따른 법인세비용(수익) (141,593,254) (967,373,270)
조정사항: 　
비과세소득 (5,083,282) (3,239,712)
비과세비용 97,318,163 208,677,792
세액공제감면 (29,238,000) (16,531,084)
종속기업 이연법인세 미인식 227,623,353 319,944,524
일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 42,463,252 526,755,718
전기 법인세 추징 및 조정액 45,540 -
적용세율 차이효과 904,088,881 838,748,240
기타 52,455,395 (172,662,458)
법인세비용 1,148,080,048 734,319,750
유효세율(*) - -

(*) 부의 유효세율이 발생하므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 가감한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (162,963,438) 37,888,993 (125,074,445)
전환권대가 관련 이연법인세부채 변동 - (58,653,122) (58,653,122)
합 계 (162,963,438) (20,764,129) (183,727,567)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 598,372,968 1,067,224,975
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,055,101,722 2,284,202,762
소 계 4,653,474,690 3,351,427,737
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (62,795,866) (161,492,300)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,298,612,259) (2,729,070,235)
소 계 (5,361,408,125) (2,890,562,535)
이연법인세자산(부채) 순액 (707,933,435) 460,865,202

(5) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 이연법인세자산(부채)
기초 당기손익 자본에 직접 가감 기말
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산
미지급비용 56,854,999 (5,155,450) - 51,699,549
미지급금 8,335,687 (3,020,124) - 5,315,563
대손충당금 549,814,885 (130,159,670) - 419,655,215
자산조정계정 84,736,040 (66,473,103) - 18,262,937
재고자산평가충당금 36,939,512 20,920,745 - 57,860,257
재고자산(재해손실) 354,629,627 (354,629,628) - (1)
금융상품 244,619,373 (698,389,154) 37,888,993 (415,880,788)
임차보증금 4,673,451 (693,209) - 3,980,242
리스부채 79,289,790 (13,459,423) - 65,830,367
계약부채 60,650,265 3,192,119 - 63,842,384
복구충당부채 27,561,655 5,154,577 - 32,716,232
사채상환할증금 336,874,857 280,532,356 - 617,407,213
파생상품부채(전환권 등) 582,767,240 1,702,383,210 - 2,285,150,450
전기오류수정손실 11,130,331 - - 11,130,331
순확정급여부채 16,824,370 - - 16,824,370
이월결손금(*1) 802,420,283 101,668,598 - 904,088,881
이월세액공제(*2) 93,305,372 6,405,327 - 99,710,699
소 계 3,351,427,737 848,277,171 37,888,993 4,237,593,901
일시적차이로 인한 이연법인세부채
미수수익 (326,876) (2,821,174) - (3,148,050)
미수금(보험수익) (104,500,000) 104,500,000 - -
반품자산회수권 (56,665,424) (2,982,391) - (59,647,815)
파생상품자산(콜옵션) (608,389,785) (614,435,665) - (1,222,825,450)
유무형자산 (769,188,057) (8,672,246) - (777,860,303)
사용권자산 (93,521,326) 11,991,148 - (81,530,178)
전환권조정 (1,250,433,116) (1,483,891,351) (58,653,122) (2,792,977,589)
보험수리적손익 (7,537,951) - - (7,537,951)
소 계 (2,890,562,535) (1,996,311,679) (58,653,122) (4,945,527,336)
합 계 460,865,202 (1,148,034,508) (20,764,129) (707,933,435)

(*1) 해당 이월결손금의 최종 소멸시기는 2040년입니다.(*2) 해당 이월공제액의 최종 소멸시기는 2035년입니다.

< 전기> (단위: 원)
구 분 기초 당기손익 자본에 직접 가감 기말
일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산
미지급비용 51,332,047 5,522,952 - 56,854,999
미지급금 4,216,030 4,119,657 - 8,335,687
대손충당금 813,673,593 (263,858,708) - 549,814,885
자산조정계정 111,399,790 (26,663,750) - 84,736,040
재고자산평가충당금 58,863,385 (21,923,873) - 36,939,512
재고자산(재해손실) - 354,629,627 - 354,629,627
금융상품 17,365,464 188,550,205 38,703,704 244,619,373
임차보증금 (3,773,734) 8,447,185 - 4,673,451
리스부채 210,042,064 (130,752,274) - 79,289,790
국고보조금 376,200 (376,200) - -
계약부채 4,212,821 56,437,444 - 60,650,265
복구충당부채 14,500,117 13,061,538 - 27,561,655
사채상환할증금 - 336,874,857 　 336,874,857
파생상품부채(조기상환청구권) - 582,767,240 　 582,767,240
전기오류수정손실 11,130,331 - - 11,130,331
순확정급여부채 16,824,370 - - 16,824,370
이월결손금(*1) 859,849,610 (57,429,327) - 802,420,283
이월세액공제(*2) 73,066,675 20,238,697 - 93,305,372
소 계 2,243,078,763 1,069,645,270 38,703,704 3,351,427,737
일시적차이로 인한 이연법인세부채
미수수익 (9,453,880) 9,127,004 - (326,876)
미수금(보험수익) - (104,500,000) - (104,500,000)
반품자산회수권 (3,269,388) (53,396,036) - (56,665,424)
파생상품자산(콜옵션) - (608,389,785) - (608,389,785)
유무형자산 (216,350,487) (552,837,570) - (769,188,057)
사용권자산 (93,460,967) (60,359) - (93,521,326)
전환권조정 - (136,023,807) (1,114,409,309) (1,250,433,116)
보험수리적손익 (7,537,951) - - (7,537,951)
소 계 (330,072,673) (1,446,080,553) (1,114,409,309) (2,890,562,535)
합 계 1,913,006,090 (376,435,283) (1,075,705,605) 460,865,202

(*1) 해당 이월결손금의 최종 소멸시기는 2039년입니다.(*2) 해당 이월공제액의 최종 소멸시기는 2034년입니다

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
차감할 일시적 차이:
종속기업 관련 손익 7,869,803,961 6,450,769,512
관계기업 관련 손익 126,531,246 -
가산할 일시적 차이:
영업권 1,774,509,609 1,514,730,270

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
1. 당기순손실 (2,148,273,140) (5,675,919,002)
2. 조정항목: 　 　
대손상각비(환입) (346,910,292) (568,647,071)
기타의대손상각비 299,219,950 498,527
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 223,319,138 895,442,490
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 3,967,146
감가상각비 및 사용권자산상각비 1,126,545,222 1,025,506,865
유형자산처분손실 153,999 5,872,114
무형자산상각비 729,355,816 728,256,299
영업권손상차손 259,779,339 844,051,359
이자비용 2,228,023,896 1,648,597,305
외화환산손실 8,829,087 22,526,634
파생상품평가손실 444,400,000 727,136,049
재해손실 - 1,499,770,312
지분법손실 120,531,246 -
법인세비용 1,148,080,048 734,319,750
리스해지이익 - (472,866,131)
이자수익 (71,013,448) (104,431,487)
배당금수익 (17,070,000) (11,618,200)
외화환산이익 - (131,998,340)
파생상품평가이익 (2,019,054,745) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,134,473,826) -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (413,660,599) (894,122,839)
유형자산처분이익 (28,496,001) (1,817,182)
재고자산평가손실(환입) 401,527,603 (26,088,884)
기타 (89,087,315) -
소 계 869,999,118 5,990,079,879
3. 영업활동으로 인한 자산부채의변동
매출채권의 감소(증가) 3,335,378,561 9,052,171,053
미수금의 감소(증가) (681,491,705) 257,765,457
선급금의 감소(증가) 700,045,199 (608,716,944)
선급비용의 감소(증가) 188,828,094 2,038,562,080
부가세대급금의 감소(증가) 71,024,334 (18,293,600)
재고자산의 감소(증가) 315,340,824 598,524,314
기타보증금의 감소(증가) - 10,080,800
매입채무의 증가(감소) (988,260,528) (1,404,483,848)
미지급금의 증가(감소) 55,937,588 140,404,815
예수금의 증가(감소) 1,129,990 4,445,112
선수금의 증가(감소) (24,689,434) (729,115,942)
미지급비용의 증가(감소) (3,004,528) 16,661,667
부가세예수금의 증가(감소) 158,416,670 (7,069,030)
퇴직급여부채의 증가(감소) 50,111,623 (27,479,202)
소 계 3,178,766,688 9,323,456,732
합 계 1,900,492,666 9,571,892,446

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
대여금 유동성대체 400,000,000 579,978,000
선급금 본계정 대체 784,943,235 -
전환권 행사 300,000,000 -
리스부채의 유동성대체 132,321,655 353,157,437
차입금 유동성대체 - 1,620,000,000
전환사채 발행으로 인한 전환권 조정 인식 7,621,260,000 5,332,101,958
전환사채 발행으로 인한 파생상품자산의 인식 6,426,705,000 (849,731,958)
교환사채 교환으로 인한 자기주식의 감소 1,604,245,089 -

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 기 초 현금흐름 상각 기타변동 기 말
단기차입금 30,127,400,000 (11,017,400,000) - 584,000,000 19,694,000,000
유동성장기차입금 1,235,000,000 (55,000,000) - (1,180,000,000) -
전환사채 5,628,907,853 7,500,000,000 908,840,894 (6,426,705,000) 7,611,043,747
교환사채 - 1,700,996,220 2,544,523 (1,703,540,743) -
리스부채 425,463,723 (339,223,808) 37,762,017 267,010,491 391,012,423
장기차입금 208,000,010 8,790,840,197 - 425,959,807 9,424,800,014
임대보증금 5,000,000 (5,000,000) - - -
합 계 37,629,771,586 6,575,212,609 949,147,434 (8,033,275,445) 37,120,856,184

<전기> (단위: 원)
구 분 기 초 현금흐름 상각 사업결합 기타변동 기 말
단기차입금 27,880,200,000 (1,731,087,516) - 2,358,287,516 1,620,000,000 30,127,400,000
유동성장기차입금 1,555,000,000 (1,887,399,997) - 1,800,000,000 (232,600,003) 1,235,000,000
전환사채 - 10,000,000,000 111,277,853 - (4,482,370,000) 5,628,907,853
리스부채 942,134,442 (346,983,702) 78,289,947 - (247,976,964) 425,463,723
장기차입금 1,055,000,000 - - 540,400,007 (1,387,399,997) 208,000,010
합 계 31,432,334,442 6,034,528,785 189,567,800 4,698,687,523 (4,730,346,964) 37,624,771,586

35. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 전기 중 가공식품 제조 및 유통사업부문을 신규로 취득하였으며, 보고기간말 현재 연결회사의 영업부문은 화장품 제조 및 판매부문과 가공식품 제조 및 유통사업부문으로 구성되어 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 손익 및 부문자산, 부문부채는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 화장품 부문 가공식품 부문 합 계
<부문별 손익>
외부매출액 46,503,025,085 8,419,073,850 54,922,098,935
내부매출액 2,263,497,267 - 2,263,497,267
연결조정 (2,263,497,267) - (2,263,497,267)
매출액 46,503,025,085 8,419,073,850 54,922,098,935
영업손실 (2,550,866,849) (607,960,971) (3,158,827,820)
당기순손실 (1,492,930,357) (655,342,783) (2,148,273,140)
<부문자산 및 부문부채>
부문자산 82,494,015,058 5,186,179,078 87,680,194,136
부문부채 51,268,428,422 3,791,645,857 55,060,074,279
<전기> (단위: 원)
구 분 화장품 부문 가공식품 부문 합 계
<부문별 손익>
외부매출액 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493
내부매출액 1,163,192,305 - 1,163,192,305
연결조정 (1,163,192,305) - (1,163,192,305)
매출액 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493
영업손실 (554,709,669) (657,934,990) (1,212,644,659)
당기순손실 (4,521,053,800) (1,154,865,202) (5,675,919,002)
<부문자산 및 부문부채>
부문자산 76,527,519,186 6,466,903,248 82,994,422,434
부문부채 43,629,642,035 4,417,027,244 48,046,669,279

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
주요 재화 및 용역 화장품 부문 가공식품 부문 합 계
상품매출 14,605,631,686 4,154,977,294 18,760,608,980
제품매출 30,641,243,405 4,262,394,147 34,903,637,552
임가공매출 1,249,132,994 - 1,249,132,994
기타매출 7,017,000 1,702,409 8,719,409
합 계 46,503,025,085 8,419,073,850 54,922,098,935

<전기> (단위: 원)
주요 재화 및 용역 화장품 부문 가공식품 부문 합 계
상품매출 36,093,813,731 4,283,217,295 40,377,031,026
제품매출 35,311,084,837 2,518,341,809 37,829,426,646
임가공매출 2,656,152,521 - 2,656,152,521
기타매출 - 8,719,300 8,719,300
합 계 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 부문별 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구 분 화장품 부문 가공식품 부문 합 계
국내 31,715,484,684 8,424,388,441 40,139,873,125
미국 16,052,658 - 16,052,658
중국 8,987,480,240 - 8,987,480,240
기타 5,778,692,912 - 5,778,692,912
합 계 46,497,710,494 8,424,388,441 54,922,098,935

<전기> (단위: 원)
구 분 화장품 부문 가공식품 부문 합 계
국내 52,678,928,636 6,810,278,404 59,489,207,040
미국 10,517,028 - 10,517,028
중국 13,150,148,912 - 13,150,148,912
캐나다 24,912,828 - 24,912,828
기타 8,196,543,685 - 8,196,543,685
합 계 74,061,051,089 6,810,278,404 80,871,329,493

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
A사 3,380,825,395 15,647,359,249
B사 7,722,420,383 7,404,120,499

36. 특수관계자 거래(1) 지배종속기업 등 현황당기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 당사인 주식회사 뷰티스킨입니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
관계기업 ㈜써큘러바이오, ㈜링커버스 -
기타특수관계자 ㈜오렌지홀릭, ㈜오렌지홀릭빌딩, ㈜더마앤랩, 주요경영진 ㈜오렌지홀릭, ㈜오렌지홀릭빌딩,㈜더마앤랩, 주요경영진

(3) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 당기 전기
기타비용 기타비용
기타특수관계자 ㈜오렌지홀릭빌딩 - 82,071,000

(4) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 특수관계자명 당기말 전기말
기타채권 기타채권
기타특수관계자 ㈜오렌지홀릭빌딩 2,000,000,000 2,000,000,000
주요 경영진 등 650,000,000 934,943,235
합 계 2,650,000,000 2,934,943,235

(5) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)
구분 특수관계자명 자금대여 거래 지분 취득 전환권 행사
대여 회수
관계기업 ㈜써큘러바이오 - - 499,907,487 300,000,000
㈜링커버스 - - 254,000,000 -
기타특수관계자 주요 경영진 등 150,000,000 - - -
합 계 150,000,000 - 753,907,487 300,000,000

<전기> (단위: 원)
구분 특수관계자명 자금대여 거래
대여 회수
기타특수관계자 주요 경영진 등 50,000,000 -

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,088,280,006 1,111,280,016
퇴직급여 90,606,667 127,971,214
합 계 1,178,886,673 1,239,251,230

(7) 연결회사는 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 1,802,640천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업인 ㈜왕성수산의 대표이사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 제공받는 자 금융기관 내역 담보제공자산 보증금액
관계기업 ㈜링커버스 하나은행 차입금 담보 정기예금 550,000,000

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금 융 기 관 약정사항 한 도 액 잔 액
국민은행 운전자금대출 5,627,500,000 5,600,000,000
중소기업은행 시설자금대출 2,880,000,000 2,880,000,000
한국산업은행 운전자금대출 5,850,000,000 5,850,000,000
우리은행 운전자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000
수협은행 운전자금대출 2,788,800,014 2,788,800,014
수협은행 자산유동화 9,000,000,000 9,000,000,000
하나은행 팩토링대출 35,000,000 -
합 계 29,181,300,014 29,118,800,014

(2) 당기말 현재 금융기관 차입금 등과 관련하여 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
지급보증처 내 역 보증상대방 보증금액
서울보증보험 이행 지급 등 한국산업안전보건공단 등 18,000,000
서울보증보험 공탁보증금 인천지방법원 275,000,000
기술보증기금 신용보증서 우리은행 3,000,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
계류법원 원고 피고 사건명 소송가액
특허법원 ㈜원진더블유앤랩 이엠씨케이 에너지인퓨전 포장상자 디자인 무효 심결취소 -
에너지인퓨전 파우치 디자인 무효 심결취소 -
리쥬브네이션 포장상자 디자인 무효 심결취소 -
서울중앙지방법원 이엠씨케이 ㈜원진더블유앤랩 물품대금 관련 채권가압류 721,450,019
물품대금 지급명령 705,376,682
횡령배임에 따른 손해배상 청구소송 500,000,100
인천지방법원 ㈜뷰티스킨 ㈜파티해 손해배상 청구 소송 1,500,000,000

한편, 연결회사는 당기말 현재 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

38. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 사업결합 대상 사업결합 방식 간주취득일 취득한 지분 이전대가
지분인수 ㈜왕성수산 신주인수(유상증자) 2024-04-01 54.55% 1,996,800,000

(2) 사업결합으로 취득한 피취득자의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 장부금액 공정가치
식별가능한 자산의 공정가치 9,745,486,371 9,745,486,371
식별가능한 부채의 공정가치 6,540,745,165 6,540,745,165
식별가능한 순자산 공정가치 합계 3,204,741,206 3,204,741,206

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 금 액
A. 이전대가 1,996,800,000
B. 식별가능한 순자산의 공정가치 3,204,741,206
C. 비지배지분 1,456,554,878
영업권(A-(B-C)) 248,613,672

(4) 전기 중 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 금 액
현금 및 현금성 자산으로 지급한 대가 1,996,800,000
차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (2,043,911,295)
사업결합으로인한 순현금유출(유입) (47,111,295)

39. 보고기간후사건연결회사는 2025년 12월 17일 ㈜페슬의 보통주 140,000주(지분율 70%) 취득을 결의하였으며, 2026년 1월 15일 주식 취득이 완료되어 ㈜페슬에 대한 지배력을 획득하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 뷰티스킨2025년 01월 01일2025년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
2211433335--13149766539613168142----23933322201288663923811630210496--1,009742312719413973536918444410496--1,2481,075
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.07.01~2025.07.022전반적 감사전략수립 및 예비적 위험평가2025.07.28~08.01542반기 재무제표 검토2025.12.08~12.12542주요프로세스에 대한 이해 및 계정별 위험평가2026.02.23~02.27546재무제표에 대한 감사2026.01.02, 2026.01.0621공장, 2공장, 남양주 물류창고상품, 제품, 원/부재료 등----OOO타처보관재고자산조회22025.12.30, 2026.03.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 30일회사측 : 감사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 및 참여회계사서면회의회계감사 계획 보고핵심감사사항 협의22026년 03월 19일회사측 : 감사 및 재무담당임원감사인측 : 업무수행이사 및 참여회계사서면회의회계감사 결과 보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용