연결감사보고서 3.5 롯데렌탈 주식회사 00260116 100000000000 6718109 5352828 2752292 1235 N N N Y P

롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 19(당) 기
부터
까지

제 18(전) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

삼 정 회 계 법 인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
연결자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 15
III. 연결내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서- - - - - - - - - - 106
연결내부회계관리제도 운영실태 보고서- - - - - - - - - - - - - - - - 109
독립된 감사인의 감사보고서

롯데렌탈 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 15일

감사의견우리는 별첨된 롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항들에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 관계기업투자주식의 손상검사주석17에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 관계기업투자주식에 대하여 4,747백만원의 손상차손을 인식하였습니다.연결회사는 관계기업투자주식손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 관계기업투자주식의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 관계기업투자주식의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 관계기업투자주식을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 통해 추정하고있으며 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로 관계기업투자주식의 손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.관계기업투자주식의 손상검사에 대한 우리의 감사절차는 여러 절차들 중에서 다음을포함합니다.ㆍ우리는 미래현금흐름 추정 및 주요 가정 등에 대한 검토 및 승인 등 관계기업투자주식 손상평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영 효과성을 평가하였습니다.ㆍ우리는 관계기업투자주식에 대한 회수가능액 평가 시 연결회사가 이용한 평가모형의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ우리는 회수가능액 평가 시 참여한 연결회사 측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가하였습니다.

ㆍ우리는 전문성과 독립성을 갖춘 가치평가 전문가를 참여시켜 연결회사가 사용가치 추정 시 사용한 미래현금흐름의 추정, 할인율 등의 타당성을 검토하였습니다.ㆍ우리는 연결회사가 사용가치 추정 시 사용한 기초 데이터의 적정성을 검토하였습니다.

- 렌탈자산의 잔존가치주석14에서 설명하고 있는 바와 같이 보고기간말 현재 연결회사의 렌탈자산 장부금액은 4,565,165백만원입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 렌탈자산의 잔존가치와 내용연수를 보고기간말 현재 재검토하였고, 종전 추정치와의 중요한 차이를 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계추정의 변경으로 회계처리하였습니다.우리는 연결회사의 렌탈자산이 연결재무제표에서 중요한 금액이고, 연결회사 경영진의 가정에 기반하는 유의적인 판단과 추정이 연관되어 있으므로, 렌탈자산의 잔존가치를 핵심감사사항에 포함하였습니다.렌탈자산의 잔존가치에 대한 우리의 감사절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.ㆍ우리는 감가상각 관련 연결회사의 회계정책 및 내부통제를 이해하고 차종별 잔존가치 추정과 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영 효과성을 평가하였습니다.ㆍ우리는 차종별 잔존가치 추정 결과의 재무시스템에 반영과 관련하여 내부통제의 설계 및 운영효과성을 평가하였습니다.ㆍ우리는 렌탈자산의 감가상각비 계산 정확성과 관련하여 자동통제의 설계 및 운영효과성을 평가하였습니다.ㆍ우리는 잔존가치 추정 시 연결회사가 이용한 추정 모형 및 주요 가정의 합리성을 평가하였으며, 추정 시 경영진이 사용한 기초 정보의 완전성과 신뢰성을 확인하였습니다.ㆍ우리는 경영진의 잔존가치 추정결과에 대해 재계산 검증을 수행하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정현진입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 19(당) 기
부터
까지

제 18(전) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
롯데렌탈 주식회사 대표이사 최진환

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 동안구 전파로 88 신원비젼타워 8층 (호계동)
(전 화) 02-3404-9915

연 결 재 무 상 태 표
제19(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재
제18(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19(당)기말 제 18(전)기말
자 산 　
Ⅰ.유동자산 　 　 1,042,066,609,958 　 1,114,873,306,797
현금 및 현금성자산 5,6,7 517,269,404,776 　 429,808,735,021 　
매출채권 및 기타채권 5,6,7,8 218,161,438,498 　 231,092,434,382 　
대출채권 5,6,7,9 81,899,429,090 　 100,266,736,110 　
금융리스채권 5,6,7,10 57,303,702,915 　 75,964,916,892 　
기타금융자산 5,6,7,11 38,449,705,284 　 117,694,880,363 　
재고자산 12 35,022,925,777 　 54,215,791,230 　
기타유동자산 13 93,960,003,618 　 105,829,812,799 　
Ⅱ.비유동자산 　 　 5,676,042,450,360 　 5,812,330,799,267
비유동매출채권 및 기타채권 5,6,7,8 45,734,962,611 　 53,955,814,329 　
비유동대출채권 5,6,7,9 164,516,750,693 　 253,078,605,652 　
비유동금융리스채권 5,6,7,10 63,268,229,092 　 103,553,725,710 　
기타비유동금융자산 5,6,7,11 76,258,898,592 　 76,960,293,430 　
유형자산 14 4,871,523,635,237 　 4,905,086,123,888 　
사용권자산 15 133,683,815,742 　 177,357,325,710 　
무형자산 16 114,637,912,047 　 29,442,946,630 　
관계기업투자주식 17 164,476,008,759 　 161,287,161,031 　
순확정급여자산 21 26,823,999,373 　 36,295,132,455 　
이연법인세자산 30 15,118,238,214 　 15,313,670,432 　
자 산 총 계 　 　 6,718,109,060,318 　 6,927,204,106,064
부 채 　 　 　
Ⅰ.유동부채 　 　 2,308,745,355,072 　 2,332,932,577,432
매입채무 및 기타채무 5,6,7,18 331,599,591,372 　 226,969,439,565 　
차입금 및 사채 5,6,7,19 1,612,540,432,317 　 1,731,630,543,193 　
리스부채 5,6,7,15 80,987,367,311 　 65,498,380,011 　
기타금융부채 5,6,7,11 150,383,921,966 　 159,180,891,073 　
당기법인세부채 　 20,093,029,126 　 29,444,205,123 　
이연수익 26 62,629,487,249 　 63,786,859,059 　
기타유동부채 13 50,511,525,731 　 56,422,259,408 　
Ⅱ.비유동부채 　 3,044,082,433,959 　 3,298,067,591,757
장기차입금 및 사채 5,6,7,19 2,526,102,173,669 2,697,044,711,937 　
비유동리스부채 5,6,7,15 56,093,479,025 114,700,621,679 　
기타비유동금융부채 5,6,7,11 382,506,427,789 390,611,357,613 　
이연법인세부채 30 3,251,354,766 3,697,393,317 　
비유동이연수익 26 73,213,408,208 89,275,174,063 　
순확정급여부채 및 기타장기급여채무 21 2,915,590,502 2,738,333,148 　
부 채 총 계 　 5,352,827,789,031 　 5,631,000,169,189
자 본 　 　 　
Ⅰ.지배기업의 소유주지분 　 1,368,311,322,464 　 1,294,379,882,389
자본금 1,23 183,170,315,000 183,170,315,000 　
주식발행초과금 23 670,076,339,213 670,076,339,213 　
기타자본 및 기타포괄손익누계액 24 (10,465,125,078) (9,768,936,162) 　
이익잉여금 25 525,529,793,329 450,902,164,338 　
Ⅱ.비지배지분 　 (3,030,051,177) 　 1,824,054,486
자 본 총 계 　 1,365,281,271,287 　 1,296,203,936,875
부채와 자본총계 　 6,718,109,060,318 　 6,927,204,106,064
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 손 익 계 산 서
제 19(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 18(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19(당)기 제 18(전)기
Ⅰ. 영업수익 26 2,752,292,105,099 2,738,939,589,270
1. 렌탈 및 기타수익 2,715,275,371,961 2,697,863,751,423
2. 유효이자율법 인식 이자수익 37,016,733,138 41,075,837,847
Ⅱ. 영업비용 27 2,447,099,902,117 2,430,545,176,394
1. 대손상각비 외 영업비용 2,438,088,214,000 2,418,423,404,349
2. 대손상각비 9,011,688,117 12,121,772,045
Ⅲ. 영업이익 305,192,202,982 308,394,412,876
Ⅳ. 기타손익 28 (9,143,015,045) (23,459,158,218)
기타수익 3,504,227,497 4,123,277,974
기타비용 12,647,242,542 27,582,436,192
1. 기타의대손상각비 106,524,249 -
2. 기타 12,540,718,293 27,582,436,192
Ⅴ. 금융손익 7,29 (128,145,220,142) (146,938,574,711)
금융수익 34,138,963,418 22,800,231,082
1. 유효이자율법 인식 이자수익 22,216,541,312 5,234,661,397
2. 기타 11,922,422,106 17,565,569,685
금융비용 162,284,183,560 169,738,805,793
Ⅵ. 지분법손실 17 (6,467,354,545) (412,842,007)
Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 161,436,613,250 137,583,837,940
Ⅷ. 법인세비용 30 46,231,561,222 49,255,318,886
Ⅸ. 당기순이익 115,205,052,028 88,328,519,054
지배기업 소유주지분 119,991,066,833 94,391,360,760
비지배지분 (4,786,014,805) (6,062,841,706)
Ⅹ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 31
기본 및 희석주당이익 3,275 2,577
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 19(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 18(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19(당)기 제 18(전)기
I. 당기순이익 　 115,205,052,028 88,328,519,054
II. 법인세효과차감후 기타포괄손익 　 (13,180,060,916) 3,509,663,343
당기손익으로 재분류되지 않는 항목 　 　
순확정급여부채의 재측정요소 21,25,30 (11,709,861,505) 2,276,554,543
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 24,30 (959,821) (9,598,210)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　
현금흐름위험회피 파생금융상품 평가손실 20,24,30 (142,067,843) (339,459,428)
관계기업의 기타포괄손익 17,24 (104,516,323) (9,372,918)
해외사업환산손익 　 (1,222,655,424) 1,591,539,356
III. 당기총포괄이익 　 102,024,991,112 91,838,182,397
지배기업 소유주지분 　 106,902,096,775 98,010,445,748
비지배지분 　 (4,877,105,663) (6,172,263,351)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 19(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 18(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 지배기업 소유주 귀속분 비지배지분 총자본
자본금 주식발행초과금 기타자본 및기타포괄손익누계액 이익잉여금 합 계
전기초(2022.1.1) 183,170,315,000 670,076,339,213 (11,107,756,473) 387,201,195,601 1,229,340,093,341 7,996,317,837 1,237,336,411,178
당기순이익 - - - 94,391,360,760 94,391,360,760 (6,062,841,706) 88,328,519,054
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 21,25,30 - - - 2,280,264,677 2,280,264,677 (3,710,134) 2,276,554,543
지분법자본변동 17,24 - - (9,372,918) - (9,372,918) - (9,372,918)
기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 24,30 - - (9,598,210) - (9,598,210) - (9,598,210)
현금흐름위험회피 파생금융상품 평가이익 20,23,30 - - (339,459,428) - (339,459,428) - (339,459,428)
해외사업장환산외환차이 - - 1,697,250,867 - 1,697,250,867 (105,711,511) 1,591,539,356
총포괄손익 소계 - - 1,338,820,311 96,671,625,437 98,010,445,748 (6,172,263,351) 91,838,182,397
소유주와의 거래 :
연차배당 - - - (32,970,656,700) (32,970,656,700) - (32,970,656,700)
소유주와의 거래 소계 - - - (32,970,656,700) (32,970,656,700) - (32,970,656,700)
전기말(2022.12.31) 183,170,315,000 670,076,339,213 (9,768,936,162) 450,902,164,338 1,294,379,882,389 1,824,054,486 1,296,203,936,875
당기초(2023.1.1) 183,170,315,000 670,076,339,213 (9,768,936,162) 450,902,164,338 1,294,379,882,389 1,824,054,486 1,296,203,936,875
총포괄손익 : 　 　 　 　
당기순이익 - - - 119,991,066,833 119,991,066,833 (4,786,014,805) 115,205,052,028
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소 21,25,30 - - - (11,662,157,318) (11,662,157,318) (47,704,187) (11,709,861,505)
지분법자본변동 17,24 - - (104,516,323) - (104,516,323) - (104,516,323)
기타포괄손익인식 금융자산 평가손익 24,30 - - (959,821) - (959,821) - (959,821)
현금흐름위험회피 파생금융상품 평가이익 20,23,30 - - (142,067,843) - (142,067,843) - (142,067,843)
해외사업장환산외환차이 - - (1,179,268,753) - (1,179,268,753) (43,386,671) (1,222,655,424)
총포괄손익 소계 - - (1,426,812,740) 108,328,909,515 106,902,096,775 (4,877,105,663) 102,024,991,112
소유주와의 거래 :
연차배당 - - - (32,970,656,700) (32,970,656,700) - (32,970,656,700)
종속기업 출자 - - - - - 23,000,000 23,000,000
소유주와의 거래 소계 - - - (32,970,656,700) (32,970,656,700) 23,000,000 (32,947,656,700)
당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 대체 - - 730,623,824 (730,623,824) - 　- -
당기말(2023.12.31) 183,170,315,000 670,076,339,213 (10,465,125,078) 525,529,793,329 1,368,311,322,464 (3,030,051,177) 1,365,281,271,287
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 19(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 18(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 19(당)기 제 18(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 32 498,315,759,799 (419,201,789,072)
1. 영업에서 창출된 현금흐름 653,301,028,327 (350,919,373,084)
당기순이익 115,205,052,028 88,328,519,054
비현금항목의 조정 1,298,407,666,749 1,328,822,645,458
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (760,311,690,450) (1,768,070,537,596)
2. 이자지급 (155,282,552,429) (117,489,704,083)
3. 이자수취 31,304,247,598 19,813,749,643
4. 배당금수취 347,638,227 413,099,619
5. 법인세납부액 (52,552,741,924) (46,818,176,167)
6. 정부보조금의 수취 21,198,140,000 75,798,615,000
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (36,430,961,124) (74,877,263,147)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 173,866,721,000 1,138,829,942,598
장단기금융상품의 감소 171,737,016,045 1,137,293,406,642
장단기대여금의 회수 1,510,564,353 1,439,855,680
관계기업투자주식의 처분 17 600,000,000 -
기타유형자산의 처분 19,140,602 96,680,276
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (210,297,682,124) (1,213,707,205,745)
장단기금융상품의 증가 (88,123,107,652) (970,308,763,871)
장단기대여금의 증가 (6,876,630,109) (1,901,000,000)
관계기업투자주식의 취득 17 (15,286,640,000) (176,439,642,700)
파생상품부채의 상환 (34,034,304,000) -
토지의 취득 14 - (7,801,856,510)
건물 및 구축물의 취득 14 - (288,041,812)
사용권자산의 증가 15 (2,022,602,150) (1,568,365,214)
기타의유형자산의 취득 14 (4,581,907,737) (4,790,761,949)
건설중인자산의 취득 14 (13,586,879,693) (43,889,060,300)
소프트웨어 등의 증가 16 (39,861,982,347) (6,719,713,389)
기타무형자산의 취득 (5,923,628,436) -
III.재무활동으로 인한 현금흐름 (374,646,735,628) 775,112,413,928
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2,968,333,260,869 4,590,387,369,744
단기차입금의 차입 735,327,850,000 1,996,482,722,376
장기차입금의 차입 515,612,358,587 833,731,064,400
사채의 발행 1,717,370,052,282 1,760,173,582,968
종속기업 출자 23,000,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,342,979,996,497) (3,815,274,955,816)
단기차입금의 상환 (988,281,458,300) (1,774,050,729,200)
유동성장기차입금의 상환 (482,339,144,969) (355,557,762,673)
사채의 상환 (1,793,301,000,000) (1,607,000,000,000)
리스부채의 상환 (46,087,736,528) (45,695,807,243)
배당금의 지급 (32,970,656,700) (32,970,656,700)
Ⅳ. 현금 및 현금성자산의 증감(I＋II+III) 87,238,063,047 281,033,361,709
V. 기초의 현금 및 현금성자산 429,808,735,021 146,904,353,891
Ⅵ. 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 222,606,708 1,871,019,421
Ⅶ. 기말의 현금 및 현금성자산 517,269,404,776 429,808,735,021
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제19(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제18(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

롯데렌탈 주식회사와 종속기업(이하 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니 다.(1) 회사의 개요롯데렌탈 주식회사(이하 "지배기업")는 렌탈사업 역량 강화와 전문화를 위해 (주)케이티 네트웍스의 렌탈사업부문이 인적분할되어 2005년 10월 17일을 분할기준일로 하여 설립되었으며, 차량, 정보통신기기 및 의료장비 등의 렌탈사업을 영위하고 있습니다.또한, 지배기업은 2011년 12월 1일을 분할기일로 하여 지배기업의 오토리스사업부문을 분할하여 롯데오토리스 주식회사를 설립하였으며, 2013년 3월 1일을 분할기일로 하여 지배기업의 정비사업부문을 물적분할하여 롯데오토케어 주식회사를 설립하였습니다.한편, 지배기업은 2015년 6월 24일자로 회사 상호를 주식회사 케이티렌탈에서 롯데렌탈 주식회사로 변경등기 하였으며, 2021년 8월 19일자로 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 183,170백만원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보유주식수(주) 지분율(%)
(주)호텔롯데 13,846,833 37.80
(주)부산롯데호텔 8,365,230 22.83
국민연금공단 2,042,035 5.57
우리사주조합 1,073,296 2.93
기타 11,306,669 30.87
합 계 36,634,063 100.00

(2) 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 소유지분율(%) 결산월 업종
당기말 전기말
롯데오토리스(주) 대한민국 100.0 100.0 12월 오토리스 및 화물차사업
롯데오토케어(주) 대한민국 100.0 100.0 12월 차량정비
LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED 베트남 100.0 100.0 12월 차량대여
(주)그린카 대한민국 84.7 84.7 12월 차량대여
Lotte Rent-A-Car(Thailand) CO., LTD.(*1) 태국 49.0 49.0 12월 차량대여
LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD.(*1) 베트남 49.0 49.0 12월 인력관리 및 운용
엘오토월드제이차 주식회사(*2) 대한민국 - - 6월 자산유동화
엘오토월드제삼차 주식회사(*2) 대한민국 - - 6월 자산유동화
렌탈파트너(주) 대한민국 100.0 100.0 12월 렌탈 및 임대업
롯데오토리스제일차유동화전문(유)(*2)(*3) 대한민국 - - 6월 자산유동화
롯데모빌리티미래전략펀드(*3) 대한민국 99.0 - 12월 신기술 투자
(*1) 소유지분율은 과반수 미만이나, 연결회사가 해당기업의 이사회를 과반이상 구성하는 등 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 종속기업투자주식으로 구분하였습니다.
(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다.
(*3) 당기 중 설립되었습니다.

(3) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 당기
자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익
롯데오토리스(주) 723,837,223 522,406,950 201,430,273 127,307,829 13,003,967 12,713,605
롯데오토케어(주) 52,037,202 31,123,919 20,913,283 81,047,905 2,370,988 (1,290,754)
LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED 97,414,725 46,334,117 51,080,608 25,296,324 1,097,871 1,062,780
(주)그린카 58,318,645 11,334,743 46,983,902 70,688,936 (2,703,621) (3,033,927)
Lotte Rent-A-Car(Thailand) CO., LTD. 58,925,740 72,529,197 (13,603,457) 23,195,102 (8,317,100) (8,461,444)
LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD. 7,915,587 14,340,345 (6,424,758) 38,985,603 (238,055) (172,894)
엘오토월드제이차 주식회사 201,664,643 201,635,456 29,187 11,758,711 (673,100) (673,100)
엘오토월드제삼차 주식회사 100,843,515 100,838,507 5,008 5,586,369 (179,016) (179,016)
렌탈파트너(주) 141,734 14,278 127,456 2,034,379 1,111,443 1,152,991
롯데오토리스제일차유동화전문(유)(*) 50,100,266 50,100,265 1 2,009,581 - -
롯데모빌리티미래전략펀드(*) 1,411,553 8,625 1,402,928 - (897,072) (897,072)

(*) 당기 중 설립되었습니다.

(단위: 천원)
회사명 전기말 전기
자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익
롯데오토리스(주) 739,633,529 550,916,861 188,716,668 116,228,958 18,222,357 18,284,121
롯데오토케어(주) 42,590,542 20,386,505 22,204,037 75,025,079 1,924,139 2,711,452
LOTTE RENTAL(VIETNAM) COMPANY LIMITED 87,459,132 36,974,277 50,484,855 24,038,595 1,320,178 2,748,263
(주)그린카 68,168,038 18,150,210 50,017,828 75,473,049 (233,392) (161,920)
Lotte Rent-A-Car(Thailand) CO., LTD. 79,348,083 84,490,096 (5,142,013) 17,204,134 (8,871,048) (8,727,791)
LOTTE RENT-A-CAR VINA CO., LTD. 7,306,459 13,558,323 (6,251,864) 34,706,997 (2,943,413) (3,301,552
엘오토월드제일차 유한회사(*) - - - 571,009 183,028 183,028
엘오토월드제이차 주식회사 201,281,743 200,579,456 702,287 8,171,019 902,105 902,105
엘오토월드제삼차 주식회사 100,737,561 100,553,537 184,024 4,050,229 202,299 202,299
렌탈파트너(주) 1,815,104 2,840,638 (1,025,534) 1,561,735 (683,927) (737,268)

(*) 전기 중 청산되었습니다.

2. 연결재무제표 작성 기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 주석은 2.(3)에서설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 각 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결회사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 리스(리스기간)- 주석 17: 관계기업투자(연결회사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부)

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품의 공정가치(당기손익-공정가치 측정 금융자산)- 주석 14: 유형자산(렌탈자산 내용연수 및 잔존가치와 현금흐름창출단위 손상검사)- 주석 16: 무형자산(영업권 손상검사)- 주석 17: 관계기업투자(관계기업투자 손상검사)

- 주석 21: 순확정급여부채(자산) 및 기타장기급여채무(주요 보험수리적 가정)

3. 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' - '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - '교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정'두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001호'재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 연결

1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습 니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융 수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험 (즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
- 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 및 기타금융채권

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일 이상인 경우, 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
- 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급 받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.②신용이 손상된 금융자산매 보고기간말, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

- 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당사는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

- 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 예상기대손실을 측정하기 위하여 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래전망정보를 추가로 반영하는 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 부도율(PD: Probability of Default)과 담보유형별 부도후회수율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 장부금액과 대손충당금을 감소시키고 있습니다. 기존에 대손상각한 금융자산이 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며 대손충당금 변동금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

4) 인식과 제거금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정되는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 파생상품

연결회사는 이자율 위험과 환율 위험을 관리하기 위하여 이자율 스왑, 통화 스왑을 통한파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생 상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 파생상품 평가손익으로 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가평가방법은 다음과 같습니다.

구 분 원가평가방법

중고차량 및 일반상품

 개별법

소비재상품 및 저장품

 이동평균법
차량부품 및 타이어 월별 총평균법

(4) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
건물 및 구축물 40~50년
렌탈자산 1~8년
기타유형자산 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(5) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 연결회사는 '환경친화적자동차의개발및보급촉진에관한법률'에 따라 전기자동차 및 수소자동차에 대한 정부보조금(구매보조금)을 지원받고 있으며, 수취한 보조금은 해당 자산의 내용 연수에 걸쳐 안분하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 전기에 정부보조금 표시 방법을 자산에서 차감하는 방식으로 회계정책을변경하였습니다.

(6) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있으며, 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
소프트웨어 5년
기타의 무형자산 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때, 손상검사를 수행하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융부채

1) 분류 및 측정모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무 및 기타채무', '차입금 및 사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 이러한 금융부채에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(주석4.(2) 금융자산 참고)- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

3) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(10) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타 포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산 되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생 하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연 법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세 부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

(11) 종업원 급여

종업원이 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원 급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과 하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차 보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 렌탈서비스의 제공① 리스요소연결회사는 차량 등의 대여에 대한 렌탈료 수익 및 금융리스채권에 대한 이자수익을 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

② 비리스요소연결회사는 차량 렌탈서비스에 부가된 정비서비스패키지에의 차량정비, 타이어교환 등에 대하여 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.2) 중고차량의 판매연결회사는 중고차량의 판매시 발생하는 중고차 판매수익을 중고차량의 소유에 따른중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

한편, 연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 대출채권 등에서 차감하는 방법으로 표시하고 유효이자율법에 따라 환입하여 해당수익에 가산합니다. 반대로, 대출 등의 거래에서 연결회사가 부담하는 업무대행수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서 나타나는 미래 경제적효익이 대출거래별로 식별 및 대응될 수 있는 등의 요건을충족하는 경우 이연하여 대출채권 등에 부가하는 방법으로 표시하고 유효이자율법에따라 상각하여 해당수익에서 차감하고 있습니다.

또한, 이연대출부대수익의 환입분과 이연조건을 충족하는 이연대출부대비용 상각분은 모두 해당수익에 가감되어 포괄손익계산서에 별도과목으로 표시되지 아니하며, 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 각각 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 금융수익과 금융비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익- 파생상품 평가손익 - 파생상품 거래손익이자수익 및 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(14) 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를포함하는 지를 판단합니다.

1) 리스이용자로서의 기업연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용 하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채

리스개시일에 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시 일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 기업

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '렌탈수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금 효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(17) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 재무위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다.

연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사의 자금 담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험 ① 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익ㆍ비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결회사는 보고기간 종료일 현재 남아있는 부채금액이 해당 회계연도 중 계속 남아있다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
변동금리부 차입금 433,000,000 305,000,000

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
세전이익 증가(감소) (4,330,000) 4,330,000 (3,050,000) 3,050,000

② 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
USD 2,343 160,097,904 - 116,599,955
SGD - 39,074,400 - 76,391,910
합 계 2,343 199,172,304 - 192,991,865

당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
구 분 당기말 전기말
평균환율 기말환율 평균환율 기말환율
USD 1,305.41 1,289.40 1,291.95 1,267.30
SGD 972.16 976.86 936.47 943.11

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전손익의 증가(감소) (19,916,996) 19,916,996 (15,432,436) 15,432,436

연결회사는 당기말 현재 1,422억원(전기말: 1,144억원) 규모의 해외사모사채 중 1,422억원(전기말 : 757억원), 452억원(전기말: 643억원) 규모의 차입금 중 452억원(전기말: 643억원)과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD와 SGD 입니다. 당기말 현재 연결회사는 환율변동으로인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 통화스왑을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가 기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 각 거래처의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(*1) 517,134,883 429,601,953
금융채권(*2) 대출채권 246,416,180 353,345,342
매출채권 및 기타채권 263,896,401 285,048,248
리스채권 120,571,932 179,518,643
소 계 630,884,513 817,912,233
기타금융자산 100,157,173 139,415,698
미사용대출약정 6,703,293 8,964,720
합 계 1,254,879,862 1,395,894,604
(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유한 현금은 신용위험에 대하여 노출되지 않고 있으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.
(*2) 미상각잔액과 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.

3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 22 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년 초과
매입채무 및 기타채무 331,599,591 - - 226,969,440 - -
기타금융부채 150,383,922 382,506,428 - 159,180,891 390,611,358 -
차입금 및 사채 1,624,061,884 2,481,185,467 50,000,000 1,747,053,412 2,550,267,598 160,000,000
차입금 및 사채이자 117,964,086 99,127,392 117,329 117,350,925 158,618,582 2,788,640
리스부채 84,913,747 55,203,424 3,024,000 76,898,044 132,706,971 614,000
합 계 2,308,923,230 3,018,022,711 53,141,329 2,327,452,712 3,232,204,509 163,402,640

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로 연결회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 5,352,827,789 5,631,000,169
자본 1,365,281,271 1,296,203,937
부채비율 392% 434%

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(a) 4,138,642,606 4,428,675,255
차감: 현금및현금성자산(b) (517,269,405) (429,808,735)
순부채(c)=(a)+(b) 3,621,373,201 3,998,866,520
자본총계(d) 1,365,281,271 1,296,203,937
총자본(e)=(c)+(d) 4,986,654,472 5,295,070,457
자본조달비율((c)/(e)) 73% 76%

6. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산 517,269,405 (*1) 429,808,735 (*1)
매출채권및기타채권 263,896,401 (*1) 285,048,248 (*1)
대출채권 246,416,180 (*1) 353,345,342 (*1)
금융리스채권 120,571,932 (*1) 179,518,643 (*1)
기타금융자산 43,221,722 (*1) 23,528,745 (*1)
당기손익-공정가치측정 금융자산 　 　
기타금융자산(*2) 71,396,876 71,396,876 167,716,343 167,716,343
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 　 　
기타금융자산 90,006 90,006 89,705 89,705
파생금융자산 　 　
현금흐름위험회피파생금융자산 - - 3,320,379 3,320,379
합 계 1,262,862,522 71,486,882 1,442,376,140 171,126,427
금융부채
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무 331,599,591 (*1) 226,969,440 (*1)
차입금 1,600,617,034 (*1) 1,816,406,194 (*1)
사채 2,538,025,572 (*1) 2,612,269,061 (*1)
기타금융부채 500,725,235 (*1) 497,880,818 (*1)
풋가능금융부채 11,816,904 (*1) 11,742,464 (*1)
당기손익-공정가치측정 금융부채 　 　 　 　
기타금융부채(*3) 20,348,211 20,348,211 40,168,967 40,168,967
기타 　 　
리스부채 137,080,846 (*1) 180,199,002 (*1)
합 계 5,140,213,393 20,348,211 5,385,635,946 40,168,967
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 연결회사의 수익증권 중 일부는 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채권, 은행보증채 등을 운용하는 사모펀드를 기초자산으로 하는 파생결합증권 (투자원금 30,000백만원)에 가입되어 있습니다. 한편, 회수 불확실성으로 인하여 해당 수익증권은 비유동 금융상품으로 분류하였으며, 당기 516백만원(전기 7,923백만원)을 당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손실로 인식하였습니다.
(*3) 연결회사는 전기 중 주식회사 쏘카의 보통주를 인수하는 계약을 체결하였으며, 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하"(주)쏘카 대주주")와 주주간 계약을 체결하였습니다. (주)쏘카 대주주는 (주)쏘카의 유가증권시장 상장 후 보호예수기간 종료 후 6개월 경과시점까지 발행주식 총수의 5%(1,639,413주)한도로 연결회사에 주식매수를 요청할 수 있는 풋옵션 권리를 보유하고 있으며, 당기 중 풋옵션 일부가 행사되었습니다. 이에 따라, 잔여 권리행사수량인 발행주식 총수의 1.8%(587,413주)에 대한 부채 17,488백만원을 당기손익-공정가치측정 금융부채로 인식하였습니다(주석 17 참조). 한편, 당기 11월 24일 행사된 잔여 권리행사수량에 대해, 2024년 2월 13일자로 거래가 완료되었습니다(주석 36 참조).

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 공정가치를 공시하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구분

당기말

 전기말

수준1

수준2

수준3

합계

수준1

수준2

수준3

합계
측정하는 공정가치
당기손익-공정가치측정 금융자산 - 6,335,237 65,061,639 71,396,876 - 100,189,237 67,527,106 167,716,343
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 90,006 90,006 - - 89,706 89,706
현금흐름위험회피 파생금융자산 - - - - - 3,320,379 - 3,320,379
당기손익-공정가치측정 금융부채 - 2,859,751 17,488,460 20,348,211 - 3,097,593 37,071,373 40,168,966

2) 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채
기초 67,527,106 89,706 37,071,373 69,555,018 89,364 -
취득 2,150,001 　- 　- 2,053,996 - 37,071,373
평가 (224,668) 300 14,451,391 (3,731,812) 342 -
처분 (4,390,800) - (34,034,304) (350,096) - -
기말 65,061,639 90,006 17,488,460 67,527,106 89,706 37,071,373

3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위: 천원)
구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
공정가치로 측정되는 금융자산:
수익증권 16,900,000 3 순자산가치법 - -
5,265,725 3 배당할인모형 - 할인률 증가 - 수익증권 가치 감소
상환전환우선주 30,489,740 3 옵션평가모형 기초자산변동성 : 46.00% 기초자산변동성 증가 - 수익증권 가치 증가
상환전환우선주(*1) 3,210,474 3 취득원가법 - -
출자금 9,195,700 3 과거거래이용법 - -
파생금융자산 6,335,237 2 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 - -
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 90,006 3 순자산가치법 - -
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생금융부채 2,859,751 2 선도이자율에 기초한평가기관의 평가 - -
파생금융부채(*2) 17,488,460 3 옵션평가모형 - 기초자산변동성 증가 - 파생금융부채 가치 증가
(*1) 공정가치와 취득원가의 유의적인 차이가 존재하지 않아 취득원가법을 적용하였습니다.
(*2) 당기말 현재 파생금융부채의 만기까지의 기간에서 발생하는 시간가치가 유의적이지 아니하여 가치평가시 내재가치만을 고려하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위: 천원)
금융자산 당기말 전기말
상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*) 합 계
현금및현금성자산 517,269,405 - - 517,269,405 429,808,735 - - - 429,808,735
매출채권및기타채권 263,896,401 - - 263,896,401 285,048,248 - - - 285,048,248
대출채권 246,416,180 - - 246,416,180 353,345,342 - - - 353,345,342
금융리스채권 120,571,932 - - 120,571,932 179,518,643 - - - 179,518,643
기타금융자산 43,221,722 71,396,876 90,006 114,708,604 23,528,745 167,716,343 89,705 3,320,379 194,655,172
합 계 1,191,375,640 71,396,876 90,006 1,262,862,522 1,271,249,713 167,716,343 89,705 3,320,379 1,442,376,140
(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생금융자산에 해당합니다.

(단위: 천원)
금융부채 당기말 전기말
상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합 계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타 합 계
매입채무및기타채무 331,599,591 - - 331,599,591 226,969,440 　- - 226,969,440
차입금 및 사채 4,138,642,606 - - 4,138,642,606 4,428,675,255 　- - 4,428,675,255
리스부채 - - 137,080,846 137,080,846 - 　- 180,199,002 180,199,002
기타금융부채 512,542,139 20,348,211 - 532,890,350 509,623,282 40,168,967 - 549,792,249
합 계 4,982,784,336 20,348,211 137,080,846 5,140,213,393 5,165,267,977 40,168,967 180,199,002 5,385,635,946

(2) 금융상품 범주별 순손익 내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산
이자수익(영업수익) 37,016,733 41,075,838
이자수익(금융수익) 22,216,541 5,234,661
대손상각비 (9,118,212) (12,121,772)
기타의대손상각비 (106,524) -
외환차손익 204,758 4,406
외화환산손익 16,892 2,573
상각후원가측정 금융부채
이자비용 (135,102,835) (110,017,496)
외환차손익 606,587 1,944,098
외화환산손익 (3,517,572) (4,509,421)
평가이익 　- 1,493,029
당기손익-공정가치측정 금융자산
투자금융상품관련 영업손익 345,757 699,643
평가손익 4,488,124 (134,912)
처분손실 - (52)
파생상품평가손익 2,527,656 2,063,753
파생상품거래손익 - 57,117
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손익 (14,238,445) (40,742,290)
파생상품거래손익 - 37,375
기타금융부채
이자비용 (5,624,811) (5,118,227)
현금흐름위험회피 파생상품
현금흐름위험회피 파생상품 평가손익 - 2,746,811
현금흐름위험회피 파생상품 거래이익 257,998 -
현금흐름위험회피 파생상품 평가손익(자본) (142,068) (339,459)

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액
유동 매출채권 164,123,358 (13,592,180) (1,310,461) 149,220,717 175,759,379 (11,002,086) (1,708,419) 163,048,874
기타채권 77,368,691 (8,427,970) - 68,940,721 75,866,717 (7,823,157) 　- 68,043,560
소 계 241,492,049 (22,020,150) (1,310,461) 218,161,438 251,626,096 (18,825,243) (1,708,419) 231,092,434
비유동 매출채권 35,389,031 (6,280,967) (1,722,460) 27,385,604 54,663,123 (7,549,904) (3,486,557) 43,626,662
기타채권 18,548,940 (199,581) - 18,349,359 10,395,642 (66,490) - 10,329,152
소 계 53,937,971 (6,480,548) (1,722,460) 45,734,963 65,058,765 (7,616,394) (3,486,557) 53,955,814
합 계 295,430,020 (28,500,698) (3,032,921) 263,896,401 316,684,861 (26,441,637) (5,194,976) 285,048,248

(2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 대손상각비(환입) 제각 외환차이 등 기말 기초 대손상각비(환입) 제각 외환차이 등 기말
유동 매출채권(*) 11,002,086 4,876,652 (2,295,035) 8,477 13,592,180 11,415,350 5,544,112 (5,019,277) (938,099) 11,002,086
기타채권(*) 7,823,157 2,998,317 (2,393,504) - 8,427,970 9,362,833 680,472 (1,562,279) (657,869) 7,823,157
소 계 18,825,243 7,874,969 (4,688,539) 8,477 22,020,150 20,778,183 6,224,584 (6,581,556) (1,595,968) 18,825,243
비유동 매출채권(*) 7,549,904 93,498 (1,362,435) - 6,280,967 7,188,567 2,065,867 (1,704,530) - 7,549,904
기타채권(*) 66,490 125,524 - 7,567 199,581 - 66,490 - - 66,490
소 계 7,616,394 219,022 (1,362,435) 7,567 6,480,548 7,188,567 2,132,357 (1,704,530) - 7,616,394
합 계 26,441,637 8,093,991 (6,050,974) 16,044 28,500,698 27,966,750 8,356,941 (8,286,086) (1,595,968) 26,441,637
(*) 당기말 이전 제각된 채권의 회수액 873백만원(전기말 540백만원)은 대손충당금을 조정하지 않고 대손충당금 환입으로 처리하였습니다.

(3) 기타채권의 장부금액

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
대여금 10,538,074 5,432,391
미수금 12,347,531 10,788,917
미수수익 45,967,068 43,507,698
보증금 18,437,407 18,643,706
소 계 87,290,080 78,372,712
차감: 비유동항목 (18,349,359) (10,329,152)
유동항목 68,940,721 68,043,560

(4) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실율 대손충당금 채권잔액 손실율 대손충당금
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 127,747,546 1.38% 1,764,415 139,252,222 1.76% 2,451,585
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - - -
3. 손상된 금융자산 　 　 　
개별적으로 손상된 금융자산

23,527,886

 49.86% 11,729,839 30,707,860 31.37% 9,632,779
집합적으로 손상된 금융자산 　 　 　
30일 이하 23,643,920 2.39% 565,222 33,102,306 2.42% 802,702
30일 초과 60일 이하 6,454,814 8.63% 557,185 6,565,601 9.96% 653,880
60일 초과 90일 이하 2,896,411 20.52% 594,405 2,592,838 20.31% 526,655
90일 초과 120일 이하 1,537,253 34.39% 528,587 1,775,481 28.63% 508,276
120일 초과 10,671,638 38.73% 4,133,494 11,231,217 35.40% 3,976,113
소 계 45,204,036 6,378,893 55,267,443 6,467,626
손상된 금융자산 합계 68,731,922 18,108,732 85,975,303 16,100,405
총 계 196,479,468 19,873,147 225,227,525 18,551,990

(5) 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실율 대손충당금 채권잔액 손실율 대손충당금
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 77,762,885 0.13% 99,193 67,349,950 0.12% 79,337
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - - -
3. 손상된 금융자산 　 　 　
개별적으로 손상된 금융자산 5,030,736 85.65% 4,308,647 4,790,941 82.58% 3,956,369
집합적으로 손상된 금융자산
30일 이하 5,958,721 3.84% 228,541 7,178,901 1.05% 75,025
30일 초과 60일 이하 921,571 3.69% 33,995 950,556 7.47% 70,997
60일 초과 90일 이하 550,254 10.94% 60,196 390,653 7.97% 31,154
90일 초과 120일 이하 450,190 24.87% 111,956 288,982 16.89% 48,805
120일 초과 5,243,274 72.19% 3,785,023 5,312,376 68.29% 3,627,960
소 계 13,124,010 4,219,711 14,121,468 3,853,941
손상된 금융자산 합계 18,154,746 8,528,358 18,912,409 7,810,310
총 계 95,917,631 8,627,551 86,262,359 7,889,647

9. 대출채권(1) 대출채권의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동 대출채권 49,997,324 (815,760) 49,181,564 60,412,639 (961,069) 59,451,570
할부금융채권 33,657,655 (939,789) 32,717,866 41,644,006 (828,839) 40,815,167
소 계 83,654,979 (1,755,549) 81,899,430 102,056,645 (1,789,908) 100,266,737
비유동 대출채권 85,125,253 (3,819,004) 81,306,249 132,866,235 (3,542,442) 129,323,793
할부금융채권 87,621,928 (4,411,426) 83,210,502 127,305,671 (3,550,858) 123,754,813
소 계 172,747,181 (8,230,430) 164,516,751 260,171,906 (7,093,300) 253,078,606
합 계 256,402,160 (9,985,979) 246,416,181 362,228,551 (8,883,208) 353,345,343

(2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 대손상각비(환입) 제각 외환차이 등 기말 기초 대손상각비(환입) 제각 외환차이 등 기말
유동 대출채권 961,069 (145,309) - - 815,760 1,121,766 (160,697) - - 961,069
할부금융채권 828,839 126,453 - (15,503) 939,789 753,802 75,037 - - 828,839
소 계 1,789,908 (18,856) - (15,503) 1,755,549 1,875,568 (85,660) - - 1,789,908
비유동 대출채권 3,542,442 1,688,802 (1,412,240) - 3,819,004 2,797,424 870,536 (67,652) (57,866) 3,542,442
할부금융채권 3,550,858 2,028,374 (1,167,806) - 4,411,426 2,972,514 578,344 - - 3,550,858
소 계 7,093,300 3,717,176 (2,580,046) - 8,230,430 5,769,938 1,448,880 (67,652) (57,866) 7,093,300
합 계 8,883,208 3,698,320 (2,580,046) (15,503) 9,985,979 7,645,506 1,363,220 (67,652) (57,866) 8,883,208

(3) 대출채권의 연령 분석

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실율 대손충당금 채권잔액 손실율 대손충당금
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 - - - - - -
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - - -
3. 손상된 금융자산
개별적으로 손상된 금융자산 11,190,383 0.75% 84,237 13,117,085 1.43% 187,460
집합적으로 손상된 금융자산
30일 이하 231,982,474 1.55% 3,600,933 344,122,085 1.69% 5,816,984
30일 초과 60일 이하 1,789,486 27.40% 490,342 1,139,784 40.90% 466,148
60일 초과 90일 이하 5,174,464 41.68% 2,156,949 358,465 40.05% 143,555
90일 초과 120일 이하 1,885,363 47.98% 904,532 1,213,126 49.39% 587,108
120일 초과 4,379,990 62.76% 2,748,986 2,278,006 73.83% 1,681,953
소 계 245,211,777 9,901,742 349,111,466 8,695,748
손상된 금융자산 합계 256,402,160 9,985,979 362,228,551 8,883,208
총 계 256,402,160 9,985,979 362,228,551 8,883,208

10. 리스(연결회사가 리스제공자인 경우)(1) 금융리스1) 금융리스채권의 순투자 및 대손충당금의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동 금융리스채권 58,653,319 (1,349,616) 57,303,703 77,241,627 (1,276,710) 75,964,917
비유동 금융리스채권 65,827,425 (2,559,197) 63,268,228 108,265,960 (4,712,234) 103,553,726
합 계 124,480,744 (3,908,813) 120,571,931 185,507,587 (5,988,944) 179,518,643

2) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 대손상각비(환입) 제각 기타증감 기말 기초 대손상각비(환입) 제각 기타증감 기말
유동 금융리스채권 1,276,710 41,971 - 30,935 1,349,616 1,023,603 400,096 - (146,989) 1,276,710
비유동 금융리스채권 4,712,234 (1,843,219) (309,818) - 2,559,197 3,597,550 2,318,451 (1,203,820) 53 4,712,234
합 계 5,988,944 (1,801,248) (309,818) 30,935 3,908,813 4,621,153 2,718,547 (1,203,820) (146,936) 5,988,944

3) 금융리스채권의 만기정보

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차량렌탈 일반렌탈 합 계 차량렌탈 일반렌탈 합 계
1년 이내 28,852,328 36,297,712 65,150,040 46,621,978 45,959,861 92,581,839
1년 초과 38,593,365 33,608,915 72,202,280 57,013,145 61,610,321 118,623,466
할인되지 않은 총 리스료 67,445,693 69,906,627 137,352,320 103,635,123 107,570,182 211,205,305
미실현 금융수익 (8,655,496) (4,216,080) (12,871,576) (17,112,620) (8,585,098) (25,697,718)
리스순투자 58,790,197 65,690,547 124,480,744 86,522,503 98,985,084 185,507,587

4) 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차량렌탈 일반렌탈 차량렌탈 일반렌탈
리스총투자 리스순투자 리스총투자 리스순투자 리스총투자 리스순투자 리스총투자 리스순투자
1년 이내 28,852,328 24,049,468 36,297,712 33,632,775 46,621,978 35,423,632 45,959,861 41,444,776
1년 초과 ~ 2년 이내 15,444,607 13,297,847 22,388,524 21,271,645 27,004,269 23,613,623 32,661,432 30,061,556
2년 초과 ~ 3년 이내 11,172,005 10,015,133 8,078,669 7,747,513 11,474,659 10,005,255 20,306,070 19,220,364
3년 초과 ~ 4년 이내 9,706,524 9,226,510 2,632,251 2,538,239 10,290,314 9,475,902 6,681,993 6,353,074
4년 초과 ~ 5년 이내 2,270,229 2,201,239 509,471 500,375 8,243,903 8,004,091 1,895,442 1,841,996
5년 초과 - - - - - - 65,384 63,318
합 계 67,445,693 58,790,197 69,906,627 65,690,547 103,635,123 86,522,503 107,570,182 98,985,084

5) 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 16,767백만원(전기: 19,950백만원)을 인식하였습니다.(2) 운용리스연결회사는 차량 및 일반렌탈 자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 운용리스로 분류되어 실행중인 렌탈계약에 따라 약정된 향후 회수할 연도별 렌탈료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차량렌탈 일반렌탈 합계 차량렌탈 일반렌탈 합계
1년 이내 1,228,631,612 74,462,676 1,303,094,288 1,184,522,902 64,815,303 1,249,338,205
1년 초과 ~ 2년 이내 903,699,420 40,184,036 943,883,456 843,849,680 44,852,122 888,701,802
2년 초과 ~ 3년 이내 485,814,262 16,690,065 502,504,327 522,346,293 20,444,147 542,790,440
3년 초과 ~ 4년 이내 160,798,351 3,584,572 164,382,923 185,894,402 6,547,000 192,441,402
4년 초과 ~ 5년 이내 18,212,959 842,142 19,055,101 20,052,848 3,607,248 23,660,096
5년 초과 87,219 - 87,219 73,041 3,335,123 3,408,164
합 계 2,797,243,823 135,763,491 2,933,007,314 2,756,739,166 143,600,943 2,900,340,109

(3) 금융리스채권의 연령 분석

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권잔액 손실율 대손충당금 채권잔액 손실율 대손충당금
1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 62,231,439 1.06% 657,316 104,354,525 1.18% 1,226,315
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - - -
3. 손상된 금융자산
개별적으로 손상된 금융자산 820,123 91.36% 749,281 1,738,706 96.93% 1,685,254
집합적으로 손상된 금융자산
30일 이하 56,032,825 1.30% 731,023 72,720,831 1.21% 882,935
30일 초과 60일 이하 1,730,645 17.52% 303,185 3,371,506 21.79% 734,671
60일 초과 90일 이하 728,230 20.65% 150,371 885,162 30.68% 271,584
90일 초과 120일 이하 380,132 33.90% 128,849 255,729 38.41% 98,238
120일 초과 2,557,351 46.49% 1,188,788 2,181,128 49.97% 1,089,947
소 계 61,429,183 2,502,216 79,414,356 3,077,375
손상된 금융자산 합계 62,249,306 3,251,497 81,153,062 4,762,629
총 계 124,480,745 3,908,813 185,507,587 5,988,944

11. 기타금융자산 및 기타금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타금융자산
상각후원가측정 금융자산(*1) 43,221,722 23,528,746
당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 71,396,876 167,716,343
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 90,006 89,705
파생상품자산 - 3,320,379
소 계 114,708,604 194,655,173
차감: 비유동항목 (76,258,899) (76,960,293)
유동항목 38,449,705 117,694,880
기타금융부채
렌탈보증금 500,725,235 497,880,818
파생상품부채 20,348,211 40,168,967
풋가능금융상품 11,816,904 11,742,464
소 계 532,890,350 549,792,249
차감: 비유동항목 (382,506,428) (390,611,357)
유동항목 150,383,922 159,180,892

(*1) 상각후원가측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타금융자산(주1) 26,848,744 8,708,743
장기금융상품(주2) 16,372,978 14,820,003
합 계 43,221,722 23,528,746
(주1) 단기금융상품 26,849백만원(전기말: 7,209백만원)은 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융에 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).
(주2) 장기금융상품 16,300백만원은 MHCB Consulting(Thailand) Co., Ltd.가 보유하고 있는 LOTTE Rent-A-Car (Thailand) 주식(USD 10,443,851)에 대한 매입의무와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 예치보증금 63백만원(전기말: 20백만원)은 사용이 제한되어 있으며, 장기금융상품 10백만원(전기말: 3백만원)은 사용이 제한되어 있습니다(주석 22 참조).

(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타금융자산 22,165,725 123,082,225
렌터카공제조합출자금 9,195,700 9,545,700
상환전환우선주 33,700,214 31,256,002
파생상품자산 6,335,237 3,832,416
합 계 71,396,876 167,716,343

12. 재고자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
재고자산 35,745,338 55,257,207
재고자산평가충당금 (722,412) (1,041,416)
합 계 35,022,926 54,215,791

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 있으며, 당기 중 재고자산과 관련하여 평가손실환입 319백만원(전기: 재고자산평가손실 405백만원)이 발생하였습니다.

13. 기타유동자산 및 기타유동부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타자산
유 동 선급금 2,448,641 2,487,656
선급비용 84,078,138 96,629,824
미수법인세환급액 198,575 482,506
부가세대급금 7,234,650 6,229,827
합 계 93,960,004 105,829,813
기타부채
유 동 선수금 25,877,905 26,280,954
예수금 1,724,350 1,515,846
부가세예수금 22,909,271 28,625,459
합 계 50,511,526 56,422,259

14. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기
토지 선급렌탈자산 렌탈자산 건물 및구축물 기타의유형자산 건설중인자산 합 계
기초장부금액 72,944,317 195,144,324 4,530,418,254 41,622,521 11,526,226 53,430,483 4,905,086,125
취득및자본적지출 - 157,050,809 1,351,114,745 - 4,581,908 13,586,880 1,526,334,342
처분및폐기(*1) - (60,465) (476,257,101) - (839) - (476,318,405)
감가상각 - - (1,004,878,885) (1,321,228) (4,540,406) - (1,010,740,519)
손상 - - (685,298) - - - (685,298)
기타증감(*2) - (182,309,334) 165,453,593 1,992 1,845,842 (57,144,703) (72,152,610)
기말장부금액 72,944,317 169,825,334 4,565,165,308 40,303,285 13,412,731 9,872,660 4,871,523,635
취득원가 72,944,317 175,052,264 7,013,770,761 55,662,239 46,886,426 9,872,660 7,374,188,667
감가상각누계액 - - (2,313,079,333) (15,358,954) (33,473,695) - (2,361,911,982)
손상차손누계액 - - (4,024,444) - - - (4,024,444)
국고보조금 - (5,226,930) (131,501,676) - - - (136,728,606)
(*1) 렌탈자산에서 중고차량으로 대체되어 매각된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 선급렌탈자산에서 금융리스채권 및 렌탈자산으로, 렌탈자산에서 재고자산으로, 건설중인자산에서 본계정 대체, 환율차이 등으로로 인한 증감액 등입니다.

(단위: 천원)
구 분 전기
토지 선급렌탈자산 렌탈자산 건물 및구축물 기타의유형자산 건설중인자산 합 계
기초장부금액 65,142,462 212,804,279 4,036,682,099 42,686,489 10,500,241 10,992,553 4,378,808,123
취득및자본적지출 7,801,855 299,596,766 1,830,789,504 288,043 4,790,762 43,889,060 2,187,155,990
처분및폐기(*1) - (12,281) (598,489,714) - (32) (10,000) (598,512,027)
감가상각 - - (1,009,630,547) (1,357,019) (4,191,260) - (1,015,178,826)
손상 - 　- (900,355) - - - (900,355)
기타증감(*2) - (317,244,440) 271,967,267 5,008 426515 (1,441,130) (46,286,780)
기말장부금액 72,944,317 195,144,324 4,530,418,254 41,622,521 11,526,226 53,430,483 4,905,086,125
취득원가 72,944,317 203,626,354 6,770,093,219 55,647,199 40,708,919 53,430,483 7,196,450,491
감가상각누계액 - - (2,082,075,900) (14,024,678) (29,182,693) - (2,125,283,271)
손상차손누계액 - - (3,339,146) - - - (3,339,146)
국고보조금 - (8,482,030) (154,259,919) - - - (162,741,949)
(*1) 렌탈자산에서 중고차량으로 대체되어 매각된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타증감은 선급렌탈자산에서 금융리스채권 및 렌탈자산으로, 렌탈자산에서 재고자산으로, 건설중인자산에서 본계정 대체, 환율차이 등으로로 인한 증감액 등입니다.

렌탈자산은 렌탈영업을 목적으로 국내외에서 구매한 차량, 계측기 및 통신장비 등 이며, 취득금액에 대하여 렌탈실행일 이전까지는 선급렌탈자산으로, 이후에는 렌탈자산으로 구분하고 있습니다.렌탈계약은 약정기간 중 원칙적으로 취소가능하며, 장기렌탈의 경우 렌탈이용자는 렌탈기간의 만료시점에서 렌탈물건을 연결회사에 반환하거나 미리 약정된 금액으로 구입할 수 있습니다. 연결회사는 렌탈기간에 걸쳐 렌탈물건의 소유권을 가지며, 물건의 관리에 수반하는 위험을 부보하기 위하여 연결회사의 부담으로 회사를 보험수익자로하는 동산종합보험에 가입하고 있습니다.

(2) 감가상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다.(3) 현금창출단위의 손상평가

연결회사는 LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.로 구성된 현금창출단위(이하 "태국 CGU")에 렌탈자산을 포함하여 유형자산 38,314백만원, 사용권자산 5,374백만원 등을 배분하였습니다.

한편, 연결회사는 당기 중 태국 CGU에 대한 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 540백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한세전현금흐름추정치를 사용하였으며 세전할인율 17.7%, 추정기간 종료후 영구성장률 1%를 가정하였습니다.

상기 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1%p 증가시 1%p 감소시
세전 할인율 566,095 (598,168)
영구 성장율 (31,989) 28,370

(4) 당기말과 전기말 연결회사의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 보험가입자산 당기말 전기말
재산종합보험 건물 등 85,722,883 90,779,183

연결회사는 상기 보험 이외에 렌탈자산 및 차량운반구와 관련하여 다수의 자동차보험에 가입하고 있습니다.

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액1) 사용권자산

(단위: 천원)
구분 당기 전기
부동산 오토렌탈 합계 부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계
기초장부금액 32,593,873 144,763,452 177,357,325 31,469,136 134,838,503 121,265 166,428,904
증가 13,239,876 151,006 13,390,882 11,358,946 70,215,766 - 81,574,712
처분(*1) (5,056,991) (15,159,032) (20,216,023) (1,506,069) (29,013,794) (121,262) (30,641,125)
감가상각비 (17,011,148) (30,205,521) (47,216,669) (15,083,562) (31,515,614) (66,213) (46,665,389)
기타증감(*2) 7,791,955 2,576,346 10,368,301 6,355,422 238,591 66,210 6,660,223
기말장부금액 31,557,565 102,126,251 133,683,816 32,593,873 144,763,452 - 177,357,325
(*1) 처분금액은 계약 종료 및 중도해지로 인한 감소금액입니다.
(*2) 기타증감은 연장 및 리스료 변경으로 인한 증감 금액입니다.

2) 리스부채

(단위: 천원)
구분 당기 전기
부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계 부동산 오토렌탈 일반렌탈 합계
기초장부금액 30,816,222 144,710,026 4,672,754 180,199,002 30,413,900 135,244,272 3,806,713 169,464,885
증가 11,951,932 188,588 3,235,251 15,375,771 9,814,185 69,684,713 3,217,535 82,716,433
처분(*1) (2,949,421) (12,746,831) (457,791) (16,154,043) (1,539,706) (28,892,320) (282,878) (30,714,904)
기타증감(*2) 4,496,748 (174,997) (5,310) 4,316,441 5,349,185 285,820 73,227 5,708,232
원금상환액 (14,571,754) (30,108,583) (1,975,988) (46,656,325) (13,221,342) (31,612,459) (2,141,843) (46,975,644)
기말장부금액 29,743,727 101,868,203 5,468,916 137,080,846 30,816,222 144,710,026 4,672,754 180,199,002
이자비용 920,110 4,454,727 249,974 5,624,811 757,163 4,237,271 123,793 5,118,227
(*1) 처분금액은 계약 종료 및 중도해지로 인한 사용권자산 감소금액입니다.
(*2) 기타증감은 연장 및 리스료 변경으로 인한 사용권자산 증감 금액입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 47,216,669 46,665,389
리스부채에 대한 이자비용 5,624,811 5,118,227
단기리스 관련 비용 3,467,460 3,426,701
단기리스가 아닌 소액자산 관련 비용 521,333 352,507
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 48,130,917 56,309,392

당기 중 리스의 총 현금유출은 55,701백만원(전기 55,254백만원)입니다.

(3) 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치
1년 이내 84,913,746 3,926,379 80,987,367 76,898,044 11,399,664 65,498,380
1년 초과 5년 이내 55,203,423 1,589,121 53,614,302 132,706,971 18,595,179 114,111,792
5년 초과 3,024,000 544,823 2,479,177 614,000 25,170 588,830
합 계 143,141,169 6,060,323 137,080,846 210,219,015 30,020,013 180,199,002

16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
영업권 소프트웨어 등 기타무형자산 합 계 영업권 소프트웨어 등 기타무형자산 합 계
기초장부금액 2,848,151 21,636,545 4,958,252 29,442,948 2,848,151 23,567,198 4,954,637 31,369,986
취득및자본적지출 - 39,861,981 5,923,628 45,785,609 - 6,727,163 2,551 6,729,714
처분 및 폐기 - (14) (434) (448) - - - -
상각 - (15,902,361) (1,533) (15,903,894) - (9,150,418) (1,072) (9,151,490)
손상차손 - - - - - (557,041) - (557,041)
기타증감(*) - 55,313,698 - 55,313,698 - 1,049,643 2,136 1,051,779
기말장부금액 2,848,151 100,909,849 10,879,913 114,637,913 2,848,151 21,636,545 4,958,252 29,442,948
취득원가 2,848,151 196,507,582 12,995,940 212,351,673 2,848,151 102,829,793 7,072,832 112,750,776
상각누계액 - (91,572,888) (2,086,027) (93,658,915) - (76,611,363) (2,084,580) (78,695,943)
손상차손누계액 - (4,024,845) (30,000) (4,054,845) - (4,581,885) (30,000) (4,611,885)
(*) 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 인식되었습니다.

(3) 영업권의 손상 평가영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분하며, 당기말 및 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
일반렌탈 2,848,151 2,848,151

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였으며 세전할인율 8.97% 추정기간 종료후 영구성장률 1%를 가정하였습니다.

상기 주요 가정의 변동에 따른 사용가치의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 1%p 증가시 1%p 감소시
세전 할인율 (72,001,596) 89,886,944
영구 성장율 82,684,153 (62,790,658)

17. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 법인설립 및영업소재지 지분율(%)(당기말) 취득원가 장부금액
당기말 전기말
스마트롯데비대면 모빌리티펀드 대한민국 34.88 5,400,000 4,401,057 4,196,149
(주)쏘카(*) 대한민국 14.99 188,126,283 160,074,951 157,091,012
합 계 193,526,283 164,476,008 161,287,161
(*) 전기 중 13.29%를 취득하였으며, 소유지분율은 20% 미만이나, 연결회사가 해당기업의 이사회를 선임할 수 있는 권한을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함되었습니다. 한편, 전기 중 (주)쏘카는 유상증자를 실시하였으며, 해당 지분율 희석효과로 인하여 연결회사의 지분율이 변동하였습니다(13.29%→11.81%). 또한, 당기 중 (주)쏘카 기타 주주의 주식매수선택권 행사 및 (주)쏘카 대주주의 풋옵션 행사로 연결회사의 지분율이 변동하였습니다(11.81%→14.99%).
연결회사는 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하 "(주)쏘카 대주주")가 보유하고 있는 (주)쏘카의 지분과 관련하여 풋옵션 계약을 체결하고 있으며, 동 풋옵션의 내용은 다음과 같습니다.(주석 22 참조)

구분 내용
(주)쏘카 대주주 권리 (주)쏘카 대주주가 보유하고 있는 (주)쏘카 주식을 연결회사에 매수 요청할 수 있는 권리(풋옵션)
권리행사가능수량 풋옵션 행사일 발행주식 총수의 최대 5%
권리행사가능기간 (주)쏘카 대주주 보호예수기간 만료 후 처분가능일(2023년 8월 22일)로 부터 개시하여 6개월 이내
권리행사가격 475억원(주당 45,172원)
당기 권리행사수량 권리행사가능수량 중 1,052,000주(발행주식 총수의 3.2%)
잔여 권리행사수량(*) 권리행사가능수량 중 587,413주(발행주식 총수의 1.8%)
잔여 권리행사수량에 대한 풋옵션부채 평가금액(*) 175억원
(*) 당기 11월 24일 잔여 권리행사수량이 행사되어, 2024년 2월 13일자로 거래가 완료되었습니다(주석 36 참조).

(2) 관계기업투자의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득(*1) 처분(*2) 지분법손익 손상(*3) 자본변동 기말
스마트롯데비대면 모빌리티펀드 4,196,149 1,800,000 (600,000) (1,009,559) - 14,467 4,401,057
(주)쏘카 157,091,012 13,486,640 (179,400) (5,457,796) (4,746,522) (118,983) 160,074,951
합 계 161,287,161 15,286,640 (779,400) (6,467,355) (4,746,522) (104,516) 164,476,008
(*1) 당기 중 스마트롯데비대면 모빌리티펀드 지분과 (주)쏘카 대주주의풋옵션 행사에 의해 (주)쏘카 주식을 추가 취득하였습니다. 한편, (주)쏘카 주식의 추가취득 금액은 당기 권리행사가격 47,520,944천원 중 풋옵션부채 34,034,304천원을 제외한13,486,640천원으로 산정되었습니다.
(*2) 당기 중 관계기업 스마트롯데비대면 모빌리티펀드로부터 600,000천원의 투자배분이 완료되었습니다.
(*3) 당기 중 관계기업인 (주)쏘카 주식에 대해 손상차손을 인식하였으며, 손익계산서 기타비용에 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분손실 지분법손익 손상 자본변동 기말
스마트롯데비대면 모빌리티펀드 2,322,462 1,800,000 - 73,687 - - 4,196,149
(주)쏘카(*) - 174,639,643 (7,532,757) (486,529) (9,519,971) (9,374) 157,091,012
합 계 2,322,462 176,439,643 (7,532,757) (412,842) (9,519,971) (9,374) 161,287,161
(*) 전기 중 관계기업인 (주)쏘카 주식에 대해 손상차손을 인식하였으며, 손익계산서 기타비용에 포함되어 있습니다.

(3) 관계기업의 요약재무정보1) 당기말

(단위:천원)
구분 총자산 총부채 영업수익 당기순손익 포괄손익
스마트롯데비대면 모빌리티펀드 12,709,868 93,503 558,672 (2,862,541) (2,862,541)
(주)쏘카 679,825,360 467,272,557 398,471,746 (41,528,249) (41,811,819)

2) 전기말

(단위:천원)
구분 총자산 총부채 영업수익 당기순손익 포괄손익
스마트롯데비대면 모빌리티펀드 12,139,799 110,838 264,085 211,236 211,236
(주)쏘카 585,630,364 337,913,320 397,579,776 (17,998,777) (18,108,201)

(4) 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말

(단위: 천원)
구분 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액 (A*B) 투자차액 처분손실 손상 미실현 장부금액
스마트롯데비대면모빌리티펀드 12,616,365 34.88% 4,401,057 - - - - 4,401,057
(주)쏘카(*) 202,457,442 14.99% 30,367,588 134,635,825 (179,400) (4,746,522) (2,540) 160,074,951
(*) 순자산에서 주식매수선택권 누적금액을 차감한 금액입니다..

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 순자산(A) 지분율(B) 순자산지분금액(A*B) 투자차액 처분손실 손상 장부금액
스마트롯데비대면모빌리티펀드 12,028,961 34.88% 4,196,149 - - - 4,196,149
(주)쏘카(*) 247,717,044 11.81% 29,264,281 144,879,459 (7,532,757) (9,519,971) 157,091,012
(*) 순자산에서 주식매수선택권 누적금액을 차감한 금액입니다..

(5) 관계기업 손상

연결회사는 관계기업 (주)쏘카에 대한 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 4,747백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 세전현금흐름추정치를 사용하였으며 세전할인율 10.33%, 추정기간 종료후 영구성장률 1.0%를 가정하였습니다.

(단위:천원)
구 분 1%p 증가시 1%p 감소시
세전 할인율 (22,474,242) 28,816,340
영구 성장율 23,636,620 (18,503,467)

18. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 183,226,124 90,171,591
미지급금 96,792,661 84,175,658
미지급비용 51,580,807 52,622,191
합 계 331,599,592 226,969,440

19. 차입금 및 사채(1) 차입금 및 사채의 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 단기차입금 158,231,370 420,393,332
사채 950,518,710 841,123,879
유동성장기차입금 503,790,352 470,113,332
소 계 1,612,540,432 1,731,630,543
비유동 사채 1,587,506,862 1,771,145,182
장기차입금 938,595,312 925,899,530
소 계 2,526,102,174 2,697,044,712
합 계 4,138,642,606 4,428,675,255

(2) 단기차입금 내역

(단위: 천원)
내 역 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말
당기말
단기 CP 다올투자증권(주) 등 5.40 ~ 6.10 66,000,000 217,700,000
회전대출 한국산업은행 4.87 15,000,000 20,000,000
KEB하나은행 - - 10,000,000
(주)씨티은행 3.29 ~ 5.50 47,102,140 31,820,880
시설자금대출 (주)국민은행 4.35 ~ 6.90 30,129,230 123,199,903
일반대출 (주)우리은행 - - 10,000,000
DBS은행 - - 7,672,549
합 계 158,231,370 420,393,332

(3) 사채의 내역

(단위: 천원)
종 류 발행일 상환기일 액면이자율(%) 당기말 전기말
당기말
롯데렌탈47-3 2018.01.30 2023.01.30 - - 100,000,000
롯데렌탈48-3 2018.05.04 2023.05.04 - - 80,000,000
롯데렌탈50-2 2019.02.27 2024.02.27 2.31 110,000,000 110,000,000
롯데렌탈50-3 2019.02.27 2026.02.27 2.66 90,000,000 90,000,000
롯데렌탈52-2 2020.06.04 2023.06.02 - - 123,000,000
롯데렌탈53-1 2020.10.21 2023.10.20 - - 130,000,000
롯데렌탈53-2 2020.10.21 2025.10.21 2.30 70,000,000 70,000,000
롯데렌탈54-1 2021.02.26 2024.02.26 1.45 60,000,000 60,000,000
롯데렌탈54-2 2021.02.26 2026.02.26 1.86 120,000,000 120,000,000
롯데렌탈54-3 2021.02.26 2028.02.25 2.49 70,000,000 70,000,000
롯데렌탈55-1 2021.09.09 2024.09.09 1.97 110,000,000 110,000,000
롯데렌탈55-2 2021.09.09 2026.09.09 2.25 150,000,000 150,000,000
롯데렌탈55-3 2021.09.09 2028.09.09 2.66 40,000,000 40,000,000
롯데렌탈56-1 2022.01.26 2025.01.24 2.93 253,000,000 253,000,000
롯데렌탈56-2 2022.01.26 2027.01.26 3.12 107,000,000 107,000,000
롯데렌탈56-3 2022.01.26 2029.01.26 3.25 50,000,000 50,000,000
롯데렌탈57-1 2022.04.14 2024.04.12 3.91 140,000,000 140,000,000
롯데렌탈57-2 2022.04.14 2025.04.14 3.96 160,000,000 160,000,000
롯데렌탈58-1 2023.01.30 2025.01.27 4.74 50,000,000 -
롯데렌탈58-2 2023.01.30 2026.01.30 5.01 145,000,000 　-
롯데렌탈59-1 2023.09.25 2025.09.25 4.98 45,000,000 　-
롯데렌탈59-2 2023.09.25 2026.09.23 5.14 40,000,000 　-
롯데렌탈 해외2(*) 2020.03.16 2023.03.16 - - 38,667,510
롯데렌탈 해외3(*) 2021.04.21 2024.04.22 1.59 39,074,400 37,724,400
롯데렌탈 해외4(*) 2022.06.29 2024.06.28 4.85 38,682,000 38,019,000
롯데렌탈 해외5(*) 2023.12.08 2025.12.08 4.24 64,470,000 -
롯데오토리스 제21회 무보증공모사채 2021.04.09 2024.04.09 2.48 50,000,000 50,000,000
롯데오토리스 제22회 무보증공모사채 2021.06.22 2024.06.21 2.19 20,000,000 20,000,000
롯데오토리스 제23-1회 무보증공모사채 2021.10.08 2023.10.06 - - 10,000,000
롯데오토리스 제23-2회 무보증공모사채 2021.10.08 2024.10.08 2.70 10,000,000 10,000,000
롯데오토리스 제24회 무보증공모사채 2021.11.05 2023.11.03 - - 30,000,000
롯데오토리스 제25회 무보증공모사채 2021.11.26 2023.11.24 - - 10,000,000
롯데오토리스 제26회 무보증공모사채 2022.01.25 2024.01.25 3.06 50,000,000 50,000,000
롯데오토리스 제27회 무보증공모사채 2022.03.07 2024.03.07 3.28 20,000,000 20,000,000
롯데오토리스 제28회 무보증공모사채 2022.05.12 2025.05.12 4.10 12,000,000 12,000,000
롯데오토리스 제29회 무보증공모사채 2022.07.13 2024.07.12 4.96 7,000,000 7,000,000
롯데오토리스 제30회 무보증공모사채 2022.08.10 2023.08.10 - - 25,000,000
롯데오토리스 제31회 무보증공모사채 2023.03.27 2026.03.27 5.84 10,000,000 -
롯데오토리스 제32-1회 무보증공모사채 2023.12.13 2025.06.13 5.01 30,000,000 -
롯데오토리스 제32-2회 무보증공모사채 2023.12.13 2025.12.12 4.90 34,000,000 -
엘오토월드제이차 2023.11.17 2024.02.16 3.29 200,000,000 200,000,000
엘오토월드제삼차 2023.10.26 2024.01.25 2.84 100,000,000 100,000,000
롯데오토리스제일차 2023.06.16 2026.09.16 4.59 50,000,000 -
사채 액면가액 합계 2,545,226,400 2,621,410,910
사채할인발행차금 (7,200,828) (9,141,849)
차감: 유동성대체 (950,518,710) (841,123,879)
비유동성 사채 1,587,506,862 1,771,145,182
(*) 외화표시 사채는 통화스왑 계약이 체결되어 있습니다.

상기 사채는 만기일에 상환되며, 이자는 3개월마다 후급됩니다.연결회사는 상기 사채에 대하여 계약에 따라 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관의 상환기일 연장, 권리금 감면, 대출금액의 출자전환, 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우 즉시 기한의 이익을 상실합니다. 또한 상기 사채에 대하여 부채비율유지의무 등을 위반한 경우, 사채권자의 서면통지에 따라 기한의 이익을 상실할 수 있습니다.

(4) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)
종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
당기말
장기 CP 1.75~2.89 370,000,000 420,000,000
시설자금대출 한국산업은행 2.22~6.10 352,355,490 418,405,675
농협은행(주) 2.34~5.93 64,000,000 63,000,000
(주)신한은행 4.06 20,000,000 -
(주)국민은행 4.46~5.44 130,000,000 20,000,000
(주)우리은행 4.67 50,000,000 -
미즈호은행 4.93 50,000,000 150,000,000
중소기업은행 4.89 4,947,600 4,994,100
카드할부 (주)롯데카드 2.99~4.75 219,811,531 200,017,769
(주)국민카드 3.25~4.87 190,674,960 139,099,224
소 계 1,451,789,581 1,415,516,768
현재가치할인차금 (9,403,917) (19,503,906)
차감 : 유동성대체 (503,790,352) (470,113,332)
장기차입금 938,595,312 925,899,530

(5) 당기말과 전기말 현재 유동성 부분을 포함한 사채 및 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당기말
연 도 사 채 차입금 합 계
2024.01.01~2024.12.31 954,756,400 511,074,113 1,465,830,513
2025.01.01~2025.12.31 753,470,000 752,454,733 1,505,924,733
2026.01.01~2026.12.31 570,000,000 179,510,735 749,510,735
2027.01.01~2027.12.31 107,000,000 5,000,000 112,000,000
2028.01.01~2028.12.31 110,000,000 3,750,000 113,750,000
2029.01.01 이후 50,000,000 - 50,000,000
합 계 2,545,226,400 1,451,789,581 3,997,015,981

(단위: 천원)
전기말
연 도 사 채 차입금 합 계
2023.01.01~2023.12.31 846,667,510 479,992,570 1,326,660,080
2024.01.01~2024.12.31 652,743,400 327,344,160 980,087,560
2025.01.01~2025.12.31 495,000,000 508,180,038 1,003,180,038
2026.01.01~2026.12.31 360,000,000 100,000,000 460,000,000
2027.01.01~2027.12.31 107,000,000 　- 107,000,000
2028.01.01 이후 160,000,000 　- 160,000,000
합 계 2,621,410,910 1,415,516,768 4,036,927,678

20. 파생상품(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

위험회피회계 파생상품종류 계약내용
미적용 통화스왑 외화 사채에 대하여 만기에 원화/VND 원금을 부담하고 외화 고정이자에 대하여 원화/VND고정이자를 부담함
외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함
만기에 THB원금을 부담하고 외화 변동이자에 대하여 THB 고정이자를 부담함

(2) 당기말 현재 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, SGD, THB, VND)
파생상품종류 계약금액 약정환율 수취이자율 지급이자율 계약만기일 비고
통화스왑 SGD 40,000,000 838 1.59% 1.64% 2024.04.22 DBS은행
USD 30,000,000 1,292 4.85% 3.89% 2024.06.28
USD 50,000,000 1,314 SOFR+1.5% 4.44% 2025.12.08
USD 20,000,000 35.30THB Compounded RFR+1.79% 4.35% 2024.11.27 국민은행
USD 15,000,000 22,850VND 3.83% 6.10% 2024.04.01 신한은행

(3) 파생상품평가손익

(단위 : 천원)
위험회피회계 파생상품 종류 평가손익 비 고
현금흐름위험회피 통화스왑 (142,068) 기타포괄손익
미적용 통화스왑 2,815,042 당기손익

21. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기급여채무(1) 순확정급여부채(자산)의 내역

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 87,078,920 64,694,881
사외적립자산의 공정가치 113,721,119 100,738,191
확정급여제도의 부채(자산)인식액 (26,642,199) (36,043,310)
연결재무상태표상 확정급여부채 인식액 181,801 251,822
연결재무상태표상 확정급여자산 인식액 26,823,999 36,295,132

(2) 기타장기급여채무의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타장기급여채무의 현재가치 2,733,790 2,486,511

(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 64,694,881 63,550,470
당기근무원가 9,024,103 8,650,725
이자원가 3,677,016 2,195,730
재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (99,474) 53,941
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 11,891,413 (7,475,053)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,930,480 3,324,497
제도에서의 지급액:
- 급여지급액 (3,320,296) (4,141,167)
정산된 부채 (826,417) (1,403,284)
관계사전출입 112,893 (55,105)
기타 (5,679) (5,873)
기말금액 87,078,920 64,694,881

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 100,738,190 74,630,020
이자수익 5,830,264 2,593,475
재측정요소: 　
- 사외적립자산의 수익 (1,321,596) (917,651)
제도에서의 지급: 　
- 급여의 지급 (3,462,824) (3,881,097)
기여금 13,505,000 29,500,000
관계사전출입 (79,303) (55,105)
정산된 자산 (1,488,612) (1,131,452)
기말금액 113,721,119 100,738,190

(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 9,024,103 8,650,724
순이자원가 (2,153,247) (397,744)
종업원 급여에 포함된 총비용 6,870,856 8,252,980

(6) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구 분

당기

전기

할인율

5.1 ~ 5.3 5.8 ~ 6.0

임금상승률

 5.0 ~ 5.3 4.0 ~ 5.9
평균승급률 2.4 ~ 2.9 2.4 ~ 3.0

(7) 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)
구 분

당기말

 전기말
현금및현금성자산 3,732,954 3,200,707
기타자산(이율보증형 보험 등) 109,988,165 97,537,484
합 계 113,721,119 100,738,191

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)
구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% (8,608,518) 10,116,655

임금상승률

1% 10,017,338 (8,687,594)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 10,190백만원 입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계
급여지급액 31,910,173 54,544,817 427,683,177 514,138,167

확정급여채무의 가중평균 만기는 9.72 ~ 13.71년입니다. (10) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 820백만원(전기:364백만원)입니다.

22. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관과의 주요 약정사항

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)
약정사항 금융기관 통화 당기말 전기말
약정금액(*2) 실행금액 약정금액 실행금액
회전대출한도 한국산업은행 KRW 120,000,000 15,000,000 120,000,000 20,000,000
(주)하나은행 KRW 55,000,000 - 50,000,000 10,000,000
(주)우리은행 KRW 38,000,000 - 19,000,000 -
(주)신한은행 KRW 50,000,000 - 50,000,000 -
농협은행(주) KRW 60,000,000 - 60,000,000 -
(주)국민은행 KRW 10,000,000 - 48,199,903 48,199,903
(주)씨티은행 KRW 57,163,845 47,102,140 31,820,880 31,820,880
수협은행 KRW 25,000,000 - - -
일반대출한도 DBS은행 KRW - - 7,672,549 7,672,549
채권유동화대출한도 엠유에프지은행 KRW - - 100,000,000 151,159
종합금융한도 (주)신한은행 KRW 50,000,000 - 50,000,000 -
시설자금대출 한국산업은행 KRW 509,391,400 352,355,490 418,405,675 418,405,675
농협은행(주) KRW 64,000,000 64,000,000 108,000,000 63,000,000
(주)우리은행 KRW 50,000,000 50,000,000 10,000,000 10,000,000
(주)신한은행 KRW 100,000,000 20,000,000 - -
(주)국민은행 KRW 160,129,230 160,129,230 200,000,000 95,000,000
중소기업은행 KRW 4,947,600 4,947,600 4,994,100 4,994,100
미즈호은행 KRW 50,000,000 50,000,000 150,000,000 150,000,000
카드할부 (주)국민카드 KRW 330,000,000 219,811,531 230,000,000 200,017,770
(주)롯데카드 KRW 670,000,000 190,674,960 500,000,000 139,099,224
구매카드 삼성카드(주) KRW 71,802,631 71,802,631 - -
운용리스실행한도 롯데캐피탈(주)(*1) KRW 500,000,000 100,114,168 500,000,000 141,992,075
CP발행한도 우리종합금융(주) KRW 10,000,000 10,000,000 10,000,000 -
원화지급보증한도 (주)우리은행 KRW - - 10,000 -
포괄외화지급보증한도 (주)국민은행 USD 25,000 20,000 35,000 30,000
합계 KRW 2,985,434,706 1,355,937,750 2,668,103,107 1,340,353,335
USD 25,000 20,000 35,000 30,000
(*1) 운용리스 실행금액은 지급할 리스료 원금과 리스자산의 잔존가치를 포함하고 있습니다.
(*2) 약정금액은 해당 차입 등과 관련된 총 약정금액입니다. 그 중 미사용약정한도는 KRW 649,421백만원, USD 5백만, 기사용약정한도는 KRW2,336,014백만원, USD 20백만입니다.

상기 약정사항 내역에는 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공하는 지급보증은 제외되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 지배기업은 주주간협약에 따라 종속기업인 LOTTE Rent-A-Car (Thailand)의 다른 주주인 MHCB Consulting(Thailand) Co., Ltd.가 보유하고 있는 USD 10,443,851의 LOTTE Rent-A-Car (Thailand) 주식에 대한 매입의무를 보유하고 있으며, 당기말 현재 동 매입의무와 관련하여 11,817백만원을 기타금융부채로 인식하였습니다.(3) 연결회사는 전기 중 주식회사 열매컴퍼니(이하 "피투자회사")와 상환전환우선주인수 계약을 체결하였으며, 동일자로 피투자회사의 주요 주주와 주주간 계약을 체결하였습니다. 주주간 계약에 따라 연결회사가 보유한 풋옵션은 특정한 상황 하에서만 행사요건을 충족합니다. 파생상품요건을 충족한다 하더라도 풋옵션을 행사할 수 있는 조건의 발생가능성이 희박할 것으로 판단하여 연결재무제표에 파생상품자산을 별도 인식하지 아니하였습니다.(4) 연결회사는 전기 중 주식회사 쏘카(이하 "피투자회사")의 보통주를 인수하는 계약을 체결하였으며, 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하"대주주")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 대주주는 피투자회사의 유가증권시장 상장 후 보호예수기간 종료 후 6개월 경과시점까지 발행주식 총수의 5%(1,639,413주) 한도로 연결회사에 주식매수를 요청할 수 있는 풋옵션 권리를 보유하고 있으며, 당기중 풋옵션 일부가 행사되었습니다. 이에 따라, 당기말 현재 동 풋옵션과 관련하여 잔여권리행사가능수량인 발행주식 총수의 1.8%(587,413주)에 대하여 17,488백만원을기타금융부채로 인식하였습니다(주석 17 참조). 한편, 당기 11월 24일 행사된 잔여 권리행사수량에 대해 2024년 2월 13일자로 거래가 완료되었습니다(주석 36 참조).또한, 연결회사는 보호예수기간 종료후 1년이 경과하는 시점까지 대주주가 보유한 주식에 대하여 우선매수권을 보유하고있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류 중에 있는 소송사건 등은 381건으로 소송금액은 18,385백만원이며, 피고로서 계류중인 소송사건등은 28건으로 소송가액은 66,064백만원입니다. 연결회사는 상기 소송의 전망은 예측할 수 없으나, 소송결과가연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 상기 연결회사가 피고인 소송 건 중에는 지에스네오텍(주)가 연결회사를 상대로 부당이득금 반환을 제기한 소송(소송가액 62,029백만원)이 포함되어 있으며, 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 19,236백만원의 계약이행보증보험과 3,420백만원의 신용보증보험 계약을 체결하고 있습니다.(7) 당기 중 연결회사는 SK(주)가 보유 중인 (주)쏘카의 보통주를 2회로 나누어 취득하는 계약을 체결하였습니다. 1차 매매 대상 주식 수는 2,936,225주이며 매매대금은주당22,500원(거래금액 661억원)입니다. 또한, 2차 매매 대상 주식 수는 2,936,225주이며 매매대금은 주당 최소 22,500원 ~ 최대 27,300원(거래금액 최소 661억원 ~ 최대 802억원)까지 변동될 수 있습니다. 한편, 당기말 현재, 관계기관의 승인 여부를 예상할 수 없었으나, 2024년 1월 30일자로 승인되어 2024년 2월 16일자에 1차 매매 거래가 완료되었습니다(주석 36 참조).

(8) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
단기금융상품 우리사주 취득자금 대출관련 담보제공 26,848,743 7,208,743
장기금융상품 당좌개설보증금 10,000 4,000
계약이행보증금 62,978 12,003
매입의무 관련 담보제공(*) 16,300,000 14,800,000
(*) 장기금융상품 16,300백만원(전기말: 14,800백만원)은 MHCB Consulting(Thailand) Co., Ltd.가 보유하고 있는 LOTTE Rent-A-Car (Thailand) 주식(USD 10,443,851)에 대한 풋옵션과 관련하여담보로 제공되어 있으며, 미즈호은행은 MHCB Consulting(Thailand) Co., Ltd.에 지배기업을 위하여 THB 312,480,000의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 연결회사는 (주)국민카드의 신차할부금융 차입금 219,812백만원과 관련하여 해당 차입금으로 구입한 렌탈자산의 타인 양도 등의 사유가 발생하는 경우, 즉시 기한의 이익을 상실합니다.(10) 연결회사는 (주)롯데카드의 신차할부금융 차입금 190,675백만원과 관련하여 해당 차입금으로 구입한 렌탈자산의 타인 양도 등의 사유가 발생하는 경우, 즉시 기한의 이익을 상실합니다.

23. 자본금 등

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 발행한 주식수는 보통주식 36,634,063주(전기말: 36,634,063주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

24. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액 및 기타자본 구성내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타자본
감자차손 (23,775,000) (23,775,000)
기타자본변동 11,152,251 11,152,251
지분법자본변동 (113,889) (9,373)
소 계 (12,736,638) (12,632,122)
기타포괄손익누계액 　
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 (7,479) (737,143)
현금흐름위험회피 파생상품 평가손실 - 142,068
해외사업장환산외환차이 2,278,992 3,458,261
소 계 2,271,513 2,863,186
합 계 (10,465,125) (9,768,936)

(2) 기타포괄손익누계액 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기
기초장부금액 증감액 이익잉여금 대체 당기손익 재분류조정 기말장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (737,143) (960) 730,624 - (7,479)
현금흐름위험회피 파생상품 평가손실 142,068 42,916 - (184,984) -
해외사업장환산외환차이 3,458,261 (1,179,269) - - 2,278,992
합 계 2,863,186 (1,137,313) 730,624 (184,984) 2,271,513

(단위: 천원)
구 분 전기
기초장부금액 증감액 기말장부금액
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (727,545) (9,598) (737,143)
현금흐름위험회피 파생상품 평가손실 481,527 (339,459) 142,068
해외사업장환산외환차이 1,761,010 1,697,251 3,458,261
합 계 1,514,992 1,348,194 2,863,186

연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
법정적립금(*1) 11,308,293 8,011,228
대손준비금(*2) 3,086,260 3,086,260
미처분이익잉여금 511,135,240 439,804,677
합 계 525,529,793 450,902,165
(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.
(*2) 연결회사는 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 한국채택국제회계기준의 발생손실 충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액(최소적립액)에 미달하는 경우, 그 차액을 대손준비금으로 설정하고 있습니다. 대손준비금은 이익잉여금계정에 포함되는 항목으로 대손준비금 설정으로 인하여 순자산 및 당기순이익에는 영향이 없으나 배당을 제한하고 있습니다.

(2) 이익잉여금 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 450,902,165 387,201,196
연차배당 (32,970,657) (32,970,657)
지배주주지분 당기순이익 119,991,066 94,391,361
기타포괄손익의 잉여금대체 (730,624) -
확정급여제도의 재측정요소 (11,662,157) 2,280,265
기말 525,529,793 450,902,165

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)
과 목 제 19(당)기 제 18(전)기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지처분예정일: 2024년 3월 26일 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지처분확정일: 2023년 3월 23일
Ⅰ.미처분이익잉여금 　 329,347,295,888 　 264,151,677,647
1. 전기이월미처분이익잉여금 227,883,955,277 184,723,806,825 　
2. 당기순이익 109,668,777,210 78,010,953,917 　
3. 확정급여제도의 재측정요소 (7,474,812,775) 1,416,916,905 　
4. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 처분으로 인한 조정 (730,623,824) -
Ⅱ.이익잉여금처분액 　 (48,356,963,160) 　 (36,267,722,370)
1. 배당금 지급 주당배당금 - 당기: 1,200원(24.0%) - 전기: 900원(18.0%) (43,960,875,600) (32,970,656,700) 　
2. 이익준비금의 적립 (4,396,087,560) (3,297,065,670) 　
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 280,990,332,728 　 227,883,955,277

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 영업수익

(1) 영업수익의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 918,984,435 932,507,466
렌탈수익(*1) 1,812,512,423 1,784,465,566
기타수익(*2) 20,795,247 21,966,557
합 계 2,752,292,105 2,738,939,589
(*1) 운용렌탈수익에는 기업회계기준서 제1116호가 적용되지 않는 비리스요소 및 업무위탁수수료에 대한 수익이 제외되어 있습니다.
(*2) 기타수익에는 할부금융이자수익 등이 포함되어 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 서비스 계열별로 수익인식 시기에 따라 구분됩니다.

(단위: 천원)
구분 당기
오토렌탈 중고차사업 기타부문 합 계
수익인식 시기
한 시점에 이행 - 749,660,281 66,406,681 816,066,962
기간에 걸쳐 이행 95,543,555 495,574 6,878,344 102,917,473
고객과의 계약에서 생기는 수익 95,543,555 750,155,855 73,285,025 918,984,435

(단위: 천원)
구분 전기
오토렌탈 중고차사업 기타부문 합 계
수익인식 시기
한 시점에 이행 - 752,751,287 80,771,288 833,522,575
기간에 걸쳐 이행 97,022,596 377,724 1,584,571 98,984,891
고객과의 계약에서 생기는 수익 97,022,596 753,129,011 82,355,859 932,507,466

(3) 렌탈수익의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
운용렌탈수익 1,793,642,978 1,763,162,494
금융렌탈수익 18,869,445 21,303,072
합 계 1,812,512,423 1,784,465,566

(4) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 단일고객 중 영업수익의 10% 이상을 발생시키는 고객은 없습니다.

(5) 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선수수익 134,170,231 151,154,367
마일리지 1,672,664 1,907,666
합 계 135,842,895 153,062,033
차감: 유동항목 (62,629,487) (63,786,859)
비유동성 이연수익 73,213,408 89,275,174

선수수익은 고객으로부터 수취한 선납금, 렌탈료 및 렌탈보증금의 이자부분으로 구성되어 있으며, 마일리지는 유효기간이 남은 미사용 무료이용권의 잔액입니다.

27. 영업비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 136,630,570 123,904,275
퇴직급여 7,888,619 10,250,812
복리후생비 24,083,680 18,881,839
여비교통비 2,167,074 1,791,698
통신비 6,260,195 5,705,008
수도광열비 1,434,536 1,010,223
세금과공과 15,243,418 15,273,277
임차료 24,993,421 23,139,636
감가상각비 1,010,740,519 1,015,178,826
사용권자산상각비 47,216,669 46,665,389
무형자산상각비 15,903,896 9,151,490
수선유지비 13,002,571 12,696,485
보험료 159,432,197 175,894,383
접대비 883,289 632,361
광고선전비 19,477,141 14,343,098
운반및보관료 13,248,733 13,412,718
소모품비 969,173 982,988
차량관리비 155,963,541 161,918,150
지급수수료 115,166,453 104,350,046
도서인쇄비 147,838 121,128
교육훈련비 1,847,397 1,586,369
포상비 255,433 167,459
협회비 1,194,681 1,057,785
대손상각비 9,011,688 12,121,772
중고차판매원가 584,131,767 572,027,515
상품판매원가 43,752,496 45,511,142
할부판매원가 10,747,764 21,233,431
기타영업비용 25,305,143 21,535,872
합 계 2,447,099,902 2,430,545,175

28. 기타손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타수익
임대수익 100,149 142,354
유형자산처분이익 979,203 1,030,939
대손충당금환입 - 222,638
잡이익 2,424,875 2,727,347
기타수익 합계 3,504,227 4,123,278
기타비용
유형자산처분손실 3,946,928 5,171,472
유형자산손상차손 685,298 900,356
무형자산처분손실 447 -
무형자산손상차손 - 557,041
기타의대손상각비 106,524 -
기부금 1,621,761 1,349,860
관계기업투자주식손상차손 4,746,522 9,519,971
관계기업투자주식처분손실 179,400 7,532,757
잡손실 1,360,363 2,550,979
기타비용 합계 12,647,243 27,582,436

29. 금융손익

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익
이자수익 22,216,541 5,234,662
외환차익 1,290,577 2,325,530
외화환산이익 16,892 1,053,556
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 5,772,117 7,788,399
파생상품 거래이익 257,998 94,492
파생상품 평가이익 4,584,838 6,303,593
금융수익 합계 34,138,963 22,800,232
금융비용
이자비용 140,707,760 115,135,723
외환차손 479,232 377,025
외화환산손실 3,517,572 5,560,404
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 1,283,993 7,923,311
기타금융자산 처분손실 - 52
파생상품 평가손실 16,295,627 40,742,291
금융비용 합계 162,284,184 169,738,806

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)
구분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

 42,789,407 46,512,798

전기법인세의 조정사항

 365,945 24,124

총당기법인세

43,155,352 46,536,922

이연법인세

 　

일시적차이의 증감

 (250,606) 3,515,875
자본에 직접 반영된 법인세효과 3,326,815 (797,478)

총이연법인세

3,076,209 2,718,397

법인세비용

 46,231,561 49,255,319

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)
구분

당기

전기
법인세비용차감전순손익 161,436,613 137,583,838
적용세율에 따른 법인세 37,291,858 33,295,289
법인세 효과: 　 　
- 세무상 가산되지 않는 수익 (70,093) (230,223)
- 세무상 차감되지 않는 비용 996,441 755,920
- 전기법인세의 조정사항 365,945 24,124
- 이연법인세 미인식 7,258,738 14,186,159
- 세율변동효과 315,322 489,807
- 기타 73,350 734,243
조정사항 합계 8,939,703 15,960,030
법인세비용 46,231,561 49,255,319
유효세율 28.64% 35.82%

(3) 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영전

법인세 효과

반영후

반영전

법인세 효과

반영후

현금흐름위험회피 파생금융상품평가

 (184,984) 42,916 (142,068) (450,276) 110,817 (339,459)
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손실 730,624 (960) 729,664 - (9,598) (9,598)
순확정급여의 재측정요소 (15,034,329) 3,284,859 (11,749,470) 3,178,963 (898,698) 2,280,265
합 계 (14,488,689) 3,326,815 (11,161,874) 2,728,687 (797,479) 1,931,208

(4) 이연법인세의 총 변동액

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 11,616,277 15,132,152
손익계산서에 반영된 이연법인세 (3,076,209) (2,718,396)
기타포괄손익에 반영된 법인세 3,326,815 (797,479)
기말금액 11,866,883 11,616,277

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)
구 분 당기 전기

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말

기초

손익계산서

기타포괄손익

기말
미수수익 (41,933) (465,190) - (507,123) (35,770) (6,163) - (41,933)
대손충당금 5,725,272 (587,132) - 5,138,140 5,415,276 309,996 - 5,725,272
대손금 1,850,946 323,475 - 2,174,421 1,227,792 623,154 - 1,850,946
유형자산 (3,875,132) 1,185,912 - (2,689,220) 32,976 (3,908,108) - (3,875,132)
사용권자산 (40,573,555) 9,207,122 - (31,366,433) (40,060,419) (513,136) - (40,573,555)
금융리스채권 (2,107,852) (50,747) - (2,158,599) (1,634,259) (473,593) - (2,107,852)
퇴직급여 35,608 (3,289,423) 3,284,859 31,044 47,138 887,168 (898,698) 35,608
대출채권 (1,242,333) 512,469 - (729,864) (942,311) (300,022) - (1,242,333)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 454,679 (220,472) (960) 233,247 474,277 (10,000) (9,598) 454,679
미지급비용 4,918,389 391,327 - 5,309,716 5,055,350 (136,961) - 4,918,389
마일리지충당금 421,422 62,482 - 483,904 427,012 (5,590) - 421,422
무형자산손상차손 423,144 (49,003) - 374,141 382,615 40,529 - 423,144
장기금융상품 (34,327) (185,043) - (219,370) 608,073 (642,400) - (34,327)
금융리스부채 41,876,657 (9,018,462) - 32,858,195 41,046,391 830,266 - 41,876,657
이월결손금 881,043 (220,950) - 660,093 739,662 141,381 - 881,043
기타 2,904,249 (672,574) 42,916 2,274,591 2,348,349 445,083 110,817 2,904,249
합 계 11,616,277 (3,076,209) 3,326,815 11,866,883 15,132,152 (2,718,396) (797,479) 11,616,277

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)
구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

140,782,955 153,357,886

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

129,663,926 143,209,953

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

11,119,029 10,147,933

이연법인세부채

(128,916,072) (141,741,609)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(126,935,047) (139,623,885)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(1,981,025) (2,117,724)

이연법인세자산(부채) 순액

 11,866,883 11,616,277

(7) 당기말과 전기말 현재 향후 미래 실현 가능성이 확실하지 않은 종속기업과 관련된 일시적 차이에 이연법인세부채(자산)을 인식하지 아니하였습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
종속기업투자주식 (10,209,561) (10,509,561)
관계기업투자주식 (80,464,671) (54,139,476)
대손금 (25,566,823) (25,566,823)
기타 (3,706,693) (1,536,873)
합 계 (119,947,748) (91,752,733)

(9) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 세무상 미사용 이월결손금은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)
발생년도 만료년도 잔액
2014년 2024년 536,343
2015년 2025년 2,583,187
2018년 2028년 506,789
2023년 2038년 4,281,268

2) 전기말

(단위 : 천원)
발생년도 만료년도 잔액
2014년 2024년 536,343
2015년 2025년 2,583,187
2018년 2028년 506,789
2022년 2037년 841,440

(10) 글로벌최저한세는 연결재무제표상 매출액이 7.5억유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용해야 합니다.연결회사는 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표상 매출액이 각각 7.5억 유로이상으로, 글로벌최저한세의 영향을 받게 될 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기 법인세효과는 없습니다. 또한, 글로벌최저한세 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 면제하는 규정을 적용하였고, 발생할 경우 당기 법인세로 인식합니다.연결회사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 연결재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다.

31. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익의 산정내역

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
지배기업소유주 지분 보통주순이익 119,991,066,833 94,391,360,760
가중평균유통보통주식수(*) 36,634,063 36,634,063
기본주당이익 3,275 2,577

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역- 당기

구 분 주식수 가중치 적수
보통주식수 36,634,063 365 13,371,432,995
합 계 13,371,432,995

당기 가중평균유통보통주식수 : 13,371,432,995 ÷365일 = 36,634,063주- 전기

구 분 주식수 가중치 적수
보통주식수 36,634,063 365 13,371,432,995
합 계 13,371,432,995

전기 가중평균유통보통주식수 : 13,371,432,995 ÷365일 = 36,634,063주

(2) 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
감가상각비 1,010,740,519 1,015,178,826
무형자산상각비 15,903,896 9,151,490
사용권자산상각비 47,216,669 46,665,389
대손상각비 9,884,538 12,438,708
기타의대손상각비 106,524 -
퇴직급여 7,888,619 10,096,379
기타장기종업원급여 571,779 697,769
유형자산처분손실 3,946,928 5,171,472
유형자산손상차손 685,298 900,356
무형자산처분손실 447 -
무형자산손상차손 - 557,041
이자비용 158,642,198 129,170,025
투자상품관련평가손실 152,413 86,539
투자상품관련처분손실 47,111 -
외화환산손실 3,517,572 5,560,404
파생상품 평가손실 16,295,627 40,742,290
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실 1,283,993 7,923,311
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - 52
관계기업투자주식손상차손 4,746,522 9,519,971
관계기업투자주식처분손실 179,400 7,532,757
지분법손실 6,467,355 486,529
법인세비용 46,231,561 49,255,319
임차료수익 - (168,484)
재고자산평가손실(충당금환입) (319,005) 405,277
유형자산처분이익 (979,203) (1,030,939)
이자수익 (23,625,968) (5,417,926)
배당금수익 (347,638) (413,100)
외화환산이익 (16,892) (1,053,556)
당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익 (5,772,117) (7,788,399)
지분법이익 - (73,687)
기타금융자산처분이익 (197,643) (373,082)
파생상품거래이익 (257,998) (94,492)
파생상품평가이익 (4,584,838) (6,303,593)
합 계 1,298,407,667 1,328,822,646

(2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 30,035,141 (41,302,326)
금융리스채권 64,567,416 (23,534,289)
할부금융채권 46,056,953 (32,664,819)
대출채권 56,661,748 (30,336,074)
미수금 (14,644,122) (2,334,063)
미수수익 (441,129) (6,173,308)
선급금 189,572 538,403
선급비용 12,385,884 (2,770,745)
부가세대급금 (921,472) 19,826,986
재고자산 37,798,120 11,801,592
선급렌탈자산 (154,757,751) (187,550,338)
렌탈자산 (823,792,198) (1,573,854,614)
보증금 2,083,174 (1,675,813)
매입채무 13,511,452 (12,645,006)
미지급금 18,377,300 18,037,283
미지급비용 (1,450,140) 6,470,874
예수금 230,314 (7,712,874)
부가세예수금 (5,720,070) 26,999,580
선수금 (403,102) 669,670
렌탈보증금 (7,719,731) 55,988,368
이연수익 (18,703,704) 44,845,785
사외적립자산 (12,127,147) (28,176,071)
퇴직금지급 (1,919,194) (2,226,944)
관계사전출입 715,496 (127,796)
기타장기종업원급여부채 (324,500) (164,000)
합 계 (760,311,690) (1,768,070,539)

(3) 중요한 비현금거래

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 증가 11,581,554 80,123,241
선급렌탈자산에서 렌탈자산으로 대체 283,621,912 197,108,594
장기차입금의 유동성 대체 503,366,362 552,756,771
사채의 유동성 대체 704,641,041 544,001,608
렌탈자산에서 재고자산으로 대체 18,286,249 38,836,356

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 순현금흐름 비현금 변동(*) 기말 기초 순현금흐름 비현금 변동(*) 기말
차입금 유동 890,506,664 (735,292,753) 506,807,811 662,021,722 505,530,336 (133,125,769) 518,102,097 890,506,664
비유동 925,899,530 515,612,359 (502,916,577) 938,595,312 607,508,493 833,731,064 (515,340,027) 925,899,530
사채 유동 841,123,879 (593,301,001) 702,695,832 950,518,710 1,003,844,574 (707,000,000) 544,279,305 841,123,879
비유동 1,771,145,182 517,370,053 (701,008,373) 1,587,506,862 1,450,826,935 860,173,583 (539,855,336) 1,771,145,182
리스부채 180,199,002 (46,087,737) 2,969,581 137,080,846 169,464,886 (45,695,807) 56,429,923 180,199,002
재무활동으로부터의 총부채 4,608,874,257 (341,699,079) 8,548,274 4,275,723,452 3,737,175,224 808,083,071 63,615,962 4,608,874,257
(*) 비현금 변동은 차입금 및 사채의 현재가치할인차금 및 외화환산손익, 리스부채의 리스계약체결, 리스기간 재측정 등의 금액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 주요 기업의 내역은 다음과 같습니다.

관 계 회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)호텔롯데, (주)부산롯데호텔
관계기업 스마트롯데비대면 모빌리티펀드, (주)쏘카와 종속기업
롯데그룹 계열사(*) 롯데하이마트(주), 캐논코리아비지니스솔루션(주), 롯데글로벌로지스(주)(주)대홍기획, 롯데캐피탈(주), 롯데정보통신(주) 등 롯데그룹 계열사
(*) 롯데그룹 계열사는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며 롯데그룹 소속 해외계열사와 공정거래 및 독점규제에 관한 법률에 따라 지정된 롯데그룹기업집단 소속 국내계열회사로 구성되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역

(단위: 천원)
구 분 회사명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 2,433,008 319,964 2,690,075 496,174
(주)부산롯데호텔 160,261 - 136,883 -
관계기업 (주)쏘카 70,581 2,404,534 - -
롯데그룹 계열사 롯데캐피탈(주) 1,024,238 49,649,226 621,326 60,651,635
롯데글로벌로지스(주) 4,864,621 22,659,952 4,184,392 26,238,190
롯데정보통신(주) 528,914 67,154,996 586,377 67,213,397
(주)코리아세븐 2,087,689 3,040 1,507,535 4,012
캐논코리아비즈니스솔루션(주) 415,429 1,877,757 350,322 2,764,627
(주)대홍기획 154,023 6,554,453 212,340 8,099,181
롯데하이마트(주) 2,743,381 76,795 3,060,067 52,163
(주)우리홈쇼핑 266,972 735,687 279,990 2,244,029
롯데쇼핑(주) 3,762,513 628,955 3,257,720 422,432
롯데지주(주) 1,523,333 8,771,820 1,335,889 8,712,038
기타 롯데그룹 계열사 35,013,577 4,350,362 31,430,318 6,065,381
합 계 55,048,540 165,187,541 49,653,234 182,963,259

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위: 천원)
구 분 회사명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 880,414 95,807 923,417 86,023
(주)부산롯데호텔 10,402 - 11,270 -
관계기업 (주)쏘카 2,993 14,760 - -
롯데그룹 계열사 롯데캐피탈(주) 173,421 102,840,201 127,984 142,204,681
롯데글로벌로지스(주) 835,683 5,165,319 822,626 5,605,725
롯데정보통신(주) 51,539 3,703,132 79,075 5,069,762
(주)코리아세븐 205,780 - 183,816 318
캐논코리아비지니스솔루션(주) 76,302 151,086 71,267 339,344
(주)대홍기획 1,182 3,768,171 1,965 607,321
롯데하이마트(주) 614,071 1,991 542,592 -
(주)우리홈쇼핑 55,649 - 87,520 111,115
롯데쇼핑(주) 3,536,177 637 2,826,528 6,992
롯데지주(주) 207,510 703,441 214,091 214,535
기타 롯데그룹 계열사 4,494,318 405,234 4,477,962 410,978
합 계 11,145,441 116,849,779 10,370,113 154,656,794

(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)
구 분 회사명 리스거래
기초리스부채 발생 상환 중도해지 기말리스부채 이자비용
유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 76,501 131,975 98,970 19,815 89,691 3,421
롯데그룹 계열사 롯데캐피탈(주) 141,992,078 18,541,131 29,372,999 31,046,042 100,114,168 3,932,200
롯데글로벌로지스(주) 3,759,469 17,306 914,193 - 2,862,582 84,207
기타 롯데그룹 계열사 213,705 172,954 193,130 166,827 26,702 4,576

(단위: 천원)
구 분 회사명 통화 출자금
지분 취득 지분 처분 등
관계기업 스마트롯데비대면 모빌리티펀드 KRW 1,800,000 (600,000)
(주)쏘카 KRW 13,486,640 -

(단위: 천원)
구 분 회사명 배당금 지급 배당금 지급일자
유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 12,462,150 2023-04-21
(주)부산롯데호텔 7,528,707 2023-04-21

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 회사명 리스거래
기초리스부채 발생 상환 중도해지 기말리스부채 이자비용
유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 45,086 115,361 78,609 5,337 76,501 1,364
롯데그룹 계열사 롯데캐피탈(주) 135,060,547 75,633,415 30,383,373 38,318,511 141,992,078 3,760,493
롯데글로벌로지스(주) - 4,651,611 892,142 - 3,759,469 96,658
기타 롯데그룹 계열사 40,747 564,947 377,438 14,551 213,705 7,902

(단위: 천원)
구 분 회사명 출자금
관계기업 스마트롯데비대면 모빌리티펀드 1,800,000
(주)쏘카 174,639,643

(단위: 천원)
구 분 회사명 배당금 지급 배당금 지급일자
유의적인 영향력을행사하는 기업 (주)호텔롯데 12,462,150 2022-04-21
(주)부산롯데호텔 7,528,708 2022-04-21

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 7,182,559 6,833,487
퇴직급여 1,028,964 980,206
합계 8,211,523 7,813,693

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 및 비등기 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(6) 연결회사는 전기 중 주식회사 쏘카(이하 "피투자회사")의 보통주를 인수하는 계약을 체결하였으며, 유한책임회사 에스오큐알아이 및 유한회사 에스오피오오엔지(이하"대주주")와 주주간 계약을 체결하였습니다. 대주주는 피투자회사의 유가증권시장 상장 후 보호예수기간 종료 후 6개월 경과시점까지 발행주식 총수의 5%(1,639,413주) 한도로 연결회사에 주식매수를 요청할 수 있는 풋옵션 권리를 보유하고 있으며, 당기중 풋옵션 일부가 행사되었습니다. 이에 따라, 당기말 현재 동 풋옵션과 관련하여 잔여권리행사가능수량인 발행주식 총수의 1.8%(587,413주)에 대하여 17,488백만원을기타금융부채로 인식하였습니다(주석 17 참조). 한편, 당기 11월 24일 행사된 잔여 권리행사수량에 대해 2024년 2월 13일자로 거래가 완료되었습니다(주석 36 참조).또한, 연결회사는 보호예수기간 종료후 1년이 경과하는 시점까지 대주주가 보유한 주식에 대하여 우선매수권을 보유하고있습니다.

34. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구 분 주요 재화 및 용역
차량 및 일반렌탈

렌탈용 차량의 대여(장/단기) 및 렌탈 반납차량 등의 매각

통신장비, 전자전기 계측장비, OA기기, 소형 가전, PC 등 렌탈
오토리스 및 할부금융 리스용 차량의 대여(장기) 및 중고차 매각과 관련된 할부금융

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
차량 및 일반렌탈 오토리스 및할부금융 합 계 차량 및 일반렌탈 오토리스 및할부금융 합 계
총부문수익 2,745,262,980 127,307,829 2,872,570,809 2,741,723,103 116,228,958 2,857,952,061
부문간수익 117,919,562 2,359,142 120,278,704 117,006,736 2,005,736 119,012,472
외부고객으로부터의 수익 2,627,343,418 124,948,687 2,752,292,105 2,624,716,367 114,223,222 2,738,939,589
보고부문영업이익 288,841,877 16,350,326 305,192,203 285,036,100 23,358,313 308,394,413
감가상각비와 무형자산상각비 1,024,420,184 49,440,900 1,073,861,084 1,028,077,939 42,917,766 1,070,995,705

(3) 당기말과 전기말 현재 부문의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
차량 및 일반렌탈 5,994,623,548 6,187,750,072
오토리스 및 할부금융 723,485,512 739,454,034
합 계 6,718,109,060 6,927,204,106

(4) 연결회사는 국내를 주요 기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 부문별 단일고객 중 영업수익의 10% 이상을 발생시키는 고객은 없습니다.

35. 비연결구조화기업에 대한 지분

(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 범위

구 분 주요 특성
투자펀드 투자펀드는 투자자에게 수익(출자)증권 등을 발행하여 자금을 조달하고 주식이나 채권 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 배분하는 투자신탁, 사모투자전문회사 및 조합 등입니다. 연결실체는 투자펀드 지분에 투자하거나 집합투자업자, 업무집행사원(조합원) 등으로서 기타 투자자들을 대신하여 자산을 운용 및 관리하고 있습니다.

(2) 관련 위험의 성격당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 비연결구조화기업에 대한 자산은 투자금융상품이며, 관련 장부금액은 5,266백만원입니다. 한편 연결회사의 최대위험노출액은 투자금융상품의 경우 관련 장부금액과 동일합니다.

36. 보고기간 후 사건(1) 무보증 일반사채 발행연결회사는 2023년 12월 20일 이사회결의에 따라 2024년 2월 2일자로 총 2,330억원 무보증 일반사채(제60-1회~제60-2회)를 발행하였습니다.(2) 관계기업투자주식 취득에 대한 관계기관 승인 당기 중 연결회사는 SK(주)가 보유 중인 (주)쏘카의 보통주를 2회로 나누어 취득하는계약을 체결하였으며, 1차 매매 대상 주식 수는 2,936,225주, 매매대금은 주당 22,500원(거래금액 661억원)이었습니다. 한편, 당기말 현재, 관계기관의 승인 여부를 예상할 수 없었으나, 2024년 1월 30일자로 승인되어 2024년 2월 16일자에 1차 매매거래가 완료되었습니다.(3) (주)쏘카 대주주의 풋옵션 행사로 인한 관계기업투자주식 추가 취득(주)쏘카 대주주가 당기 11월 24일 행사한 풋옵션이 2024년 2월 13일자로 거래가 완료되었으며, 거래대금은 265억원(587,413주, 발행주식 총수의 1.8%)입니다.

 연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서

롯데렌탈 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 15일

연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 롯데렌탈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 연결내부회계관리제도는(1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정현진입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(서명)2023년 연결 내부회계관리제도 운영실태보고서(서명본).jpg (서명)2023년 연결 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 롯데렌탈 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
36121116882019--435141473741,3571,770663263----2,0972,12149583282423,0402,5741,6641,4491,121632--6,2024,95553724013164,3974,3442,3271,7121,121632--8,2997,076
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.15 ~ 2023.07.0520위험평가 및 감사계획절차2023.08.21 ~ 2023.12.132062내부회계관리제도 감사2023.10.23 ~ 2023.10.27562연중감사2024.01.08 ~ 2024.01.261062내부회계관리제도 감사2024.01.29 ~ 2024.02.294962기말입증감사2023.12.281안성자동차경매장, 안성주기장중고자동차, 상품2023.12.271선릉사옥미사용어음OOO타처보관재고자산조회52023.05.03, 2023.08.04, 2023.11.07, 2024.01.24, 2024.03.07해당사항 없음--
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 03일회사측 : 감사위원회3인 CFO외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명화상회의- 중간재무제표 검토 결과- 감사계획- 감사인의 독립성 등- 그룹감사 개요- 핵심감사사항 소개 및 논의22023년 08월 04일회사측 : 감사위원회3인 CFO외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명화상회의- 중간재무제표 검토 결과- 재무제표 감사계획- 내부회계감사 진행계획32023년 11월 07일회사측 : 감사위원회3인 CFO외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명화상회의- 중간재무제표 검토 결과- 재무제표 감사계획- 내부회계감사 진행현황42024년 01월 24일회사측 : 감사위원회3인 CFO외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의- 재무제표 감사계획- 핵심감사사항 감사계획- 그룹감사 계획52024년 03월 07일회사측 : 감사위원회3인 CFO외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명화상회의- 핵심감사사항 등 재무제표 감사 진행 경과- 그룹감사 진행 경과- 내부회계관리제도 감사 진행 경과- 감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용