주석
| 제 13 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 12 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 일진하이솔루스 주식회사 |
1. 회사의 개요일진하이솔루스 주식회사(이하 "당사")는 2012년 11월 2일에 설립되어 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 제조 및 판매사업(수소사업부문)과 매연저감장치제조 및 판매사업(환경사업부문)을 영위하고 있으며, 전북특별자치도 완주군 봉동읍 완주산단5로 97-46에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2021년 4월 8일 회사의 상호를 일진복합소재 주식회사에서 일진하이솔루스 주식회사로 변경하였습니다.
회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 실시하였으며, 2021년 9월 1일 유가증권시장에상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 18,157백만원이고, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 일진다이아몬드㈜ |
21,627,500 |
59.56 |
21,627,500 |
59.56 |
| 기타 |
14,685,690 |
40.44 |
14,685,690 |
40.44 |
| 합계 |
36,313,190 |
100.00 |
36,313,190 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2020년 개정) - 부채의 유동
/
비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 ‘ 현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘ 금융상품 공시’(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘ 현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
‘공급자금융약정’이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ
약정의 조건
ㆍ
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ
유동성위험 정보
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘ 고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
- 수소사업부-
1) 수행의무의 식별회사는 초경량 복합재료 CNG탱크 및 차량용 수소탱크 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 회사는 일반적으로 고객으로부터 주문을 받아 제품을 제조하여 공급하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다.
4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
- 환경사업부 -
1) 수행의무의 식별
회사는 매연저감장치(DPF)를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 이에 따라, 회사는 제품이 고객에게 인도되어 장착이 완료된 시점에 매출을 인식하고 있습니다.
(5) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리 하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(8) 주식기준보상약정
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치, 시설장치, 금형 |
8년 |
| 공구와기구, 비품, 차량운반구 |
4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(15) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 어떤 것이 신용위험의 유의적인증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4) 이연법인세자산이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
5) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험
① 외환 위험
회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, EUR, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 화폐성 자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
USD |
EUR |
JPY |
| 화폐성 자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
56,675 |
2,986,375 |
179,155 |
2,146,620 |
- |
| 매출채권 |
- |
28,044 |
- |
244,378 |
24,368 |
| 화폐성 부채 |
|
|
|
|
|
| 기타 |
200,784 |
5,985 |
31,298 |
5,356 |
- |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
| USD |
(14,411) |
14,411 |
14,786 |
(14,786) |
| EUR |
300,843 |
(300,843) |
238,564 |
(238,564) |
| JPY |
- |
- |
2,437 |
(2,437) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 이자율위험
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 부채는 없습니다.
2) 신용위험
신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리
회사는 신용위험 관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
② 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
ㄱ. 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
30일 초과연체 |
60일 초과연체 |
120일 초과연체 |
합계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.07% |
- |
3.83% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
4,787,297 |
- |
1,802 |
103,344 |
4,892,443 |
| 손실충당금 |
3,210 |
- |
69 |
103,344 |
106,623 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0.07% |
1.21% |
3.67% |
80.30% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
4,004,040 |
165 |
109,345 |
210,333 |
4,323,883 |
| 손실충당금 |
2,614 |
2 |
4,012 |
168,900 |
175,528 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
175,528 |
81,077 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(68,905) |
94,451 |
| 기말 |
106,623 |
175,528 |
ㄴ. 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.
당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
9,900 |
9,900 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
- |
| 제각 |
(9,900) |
- |
| 기말 |
- |
9,900 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
③ 대손상각비(환입)
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
(68,905) |
94,451 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
| 대손상각비(환입) |
(68,905) |
94,451 |
3) 유동성 위험
회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
① 만기분석
유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
| 구분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무및기타지급채무 |
17,043,058 |
- |
31,376 |
- |
- |
17,074,434 |
17,074,434 |
| 리스부채(*) |
227,129 |
174,276 |
155,138 |
36,825 |
- |
593,368 |
574,577 |
| 합 계 |
17,270,187 |
174,276 |
186,514 |
36,825 |
- |
17,667,802 |
17,649,011 |
(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.
| 구분 |
6개월 미만 |
6개월~ 1년 |
1년~ 2년 |
2년~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무및기타지급채무 |
11,048,686 |
- |
412,547 |
- |
- |
11,461,233 |
11,461,233 |
| 리스부채(*) |
63,469 |
37,565 |
62,498 |
28,062 |
- |
191,594 |
182,964 |
| 합 계 |
11,112,155 |
37,565 |
475,045 |
28,062 |
- |
11,652,827 |
11,644,197 |
(*) 상기 금액은 이자금액을 포함한 금액입니다.
(2) 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
574,577 |
182,964 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
7,342,049 |
10,536,366 |
| 순부채 |
- |
- |
| 자본총계 |
317,471,681 |
315,903,987 |
| 총자본 |
317,471,681 |
315,903,987 |
(*) 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,342,049 |
7,342,049 |
10,536,366 |
10,536,366 |
| 단기금융상품 |
252,390,779 |
252,390,779 |
250,970,779 |
250,970,779 |
| 매출채권및기타수취채권 |
13,713,888 |
13,713,888 |
11,436,246 |
11,436,246 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,195,820 |
2,195,820 |
900,000 |
900,000 |
| 소계 |
275,642,536 |
275,642,536 |
273,843,391 |
273,843,391 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타지급채무 |
15,569,441 |
15,569,441 |
11,461,233 |
11,461,233 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,195,820 |
2,195,820 |
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
900,000 |
900,000 |
6. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 상세내역은 다음과 같습니다.
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,342,049 |
10,536,366 |
| 단기금융상품(*) |
252,390,779 |
250,970,779 |
| 매출채권및기타수취채권 |
13,713,888 |
11,436,246 |
| 소계 |
273,446,716 |
272,943,391 |
| 공정가치측정 금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
2,195,820 |
900,000 |
| 합계 |
275,642,536 |
273,843,391 |
(*) 당기말 현재 단기금융상품 2,391백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 31 참조).
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타지급채무 |
15,569,441 |
11,461,233 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
9,994,716 |
11,270,310 |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
68,905 |
(94,452) |
| 환차손익 |
98,476 |
96,667 |
| 환산손익 |
92,628 |
(181) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 환산손익 |
(4,384) |
56 |
| 합계 |
10,250,341 |
11,272,400 |
7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 |
7,342,049 |
10,536,366 |
재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 |
4,892,443 |
4,323,883 |
| 손실충당금 |
(106,623) |
(175,528) |
| 매출채권(순액) |
4,785,820 |
4,148,355 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다.일반적으로 30 일이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
1,315,912 |
- |
1,008,014 |
- |
| 미수수익 |
5,417,190 |
- |
4,869,101 |
- |
| 보증금 |
337,715 |
1,857,252 |
195,675 |
1,225,000 |
| 총 장부금액 |
7,070,817 |
1,857,252 |
6,072,790 |
1,225,000 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
(9,900) |
- |
| 상각후원가 |
7,070,817 |
1,857,252 |
6,062,890 |
1,225,000 |
9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
유동 |
| 선급금 |
979,151 |
676,754 |
| 선급비용 |
202,916 |
149,599 |
| 합계 |
1,182,067 |
826,353 |
10. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
187 |
597 |
| 상품평가충당금 |
(187) |
(597) |
| 제품 |
6,228,999 |
7,591,281 |
| 제품평가충당금 |
(1,432,351) |
(2,348,591) |
| 재공품 |
3,223,842 |
4,299,933 |
| 재공품평가충당금 |
(402,537) |
(490,982) |
| 원재료 |
2,839,261 |
3,633,773 |
| 원재료평가충당금 |
(1,301,315) |
(1,002,441) |
| 부재료 |
2,844,079 |
4,048,553 |
| 부재료평가충당금 |
(669,911) |
(217,206) |
| 합계 |
11,330,067 |
15,514,320 |
당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 60,471,381천원(전기:
65,087,505천원) 입니다.
당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 253,517천원(전기: 재고자산평가손실
624,709천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
11. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부가액 |
| 출자금 |
2,195,820 |
2,195,820 |
2,195,820 |
900,000 |
900,000 |
900,000 |
(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
900,000 |
- |
| 취득 |
1,500,000 |
900,000 |
| 처분 |
(204,180) |
- |
| 기말 |
2,195,820 |
900,000 |
12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,608,680 |
- |
- |
- |
5,608,680 |
| 건물 |
17,756,593 |
(2,043,361) |
- |
- |
15,713,232 |
| 구축물 |
6,533,419 |
(3,105,751) |
- |
(13,190) |
3,414,478 |
| 기계장치 |
29,742,531 |
(13,605,529) |
(77,769) |
(597,679) |
15,461,554 |
| 차량운반구 |
714,562 |
(469,117) |
(3,417) |
(3) |
242,025 |
| 공구와기구 |
11,217,723 |
(7,157,736) |
(2,764) |
(725,316) |
3,331,907 |
| 비품 |
534,268 |
(362,071) |
- |
(4,957) |
167,240 |
| 건설중인자산 |
2,726,465 |
- |
- |
- |
2,726,465 |
| 합계 |
74,834,241 |
(26,743,565) |
(83,950) |
(1,341,145) |
46,665,581 |
| 구분 |
원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,608,680 |
- |
- |
- |
5,608,680 |
| 건물 |
14,310,328 |
(1,675,960) |
- |
- |
12,634,368 |
| 구축물 |
5,256,579 |
(2,509,748) |
- |
(16,957) |
2,729,874 |
| 기계장치 |
26,310,180 |
(10,992,939) |
(77,769) |
(303,558) |
14,935,914 |
| 차량운반구 |
608,061 |
(474,964) |
(10,554) |
(11,086) |
111,457 |
| 공구와기구 |
9,863,629 |
(5,729,512) |
(2,764) |
(880,749) |
3,250,604 |
| 비품 |
443,686 |
(320,663) |
- |
(6,706) |
116,317 |
| 건설중인자산 |
568,369 |
- |
- |
(41,147) |
527,222 |
| 합계 |
62,969,512 |
(21,703,786) |
(91,087) |
(1,260,203) |
39,914,436 |
(2) 당기와 전기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
정부보조금 |
대체(주) |
기말 |
| 토지 |
5,608,680 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,608,680 |
| 건물 |
12,634,368 |
3,427,965 |
- |
(367,401) |
- |
18,300 |
15,713,232 |
| 구축물 |
2,729,874 |
1,276,840 |
- |
(592,236) |
- |
- |
3,414,478 |
| 기계장치 |
14,935,914 |
3,895,366 |
(58,079) |
(2,985,866) |
(344,634) |
18,853 |
15,461,554 |
| 차량운반구 |
111,457 |
179,951 |
(1) |
(49,382) |
- |
- |
242,025 |
| 공구와기구 |
3,250,604 |
1,233,094 |
(2,333) |
(1,284,458) |
- |
135,000 |
3,331,907 |
| 비품 |
116,317 |
118,680 |
(41) |
(67,716) |
- |
- |
167,240 |
| 건설중인자산 |
527,222 |
2,373,396 |
- |
- |
- |
(174,153) |
2,726,465 |
| 합계 |
39,914,436 |
12,505,292 |
(60,454) |
(5,347,059) |
(344,634) |
(2,000) |
46,665,581 |
(주) 건설중인자산에서 소프트웨어로 2,000천원이 대체되었습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손 |
정부보조금 |
대체(주) |
기말 |
| 토지 |
5,608,680 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5,608,680 |
| 건물 |
12,994,539 |
- |
- |
(360,171) |
- |
- |
- |
12,634,368 |
| 구축물 |
3,179,693 |
115,307 |
- |
(565,126) |
- |
- |
- |
2,729,874 |
| 기계장치 |
13,740,292 |
2,974,720 |
(131,454) |
(2,738,358) |
(77,769) |
(199,117) |
1,367,600 |
14,935,914 |
| 차량운반구 |
206,885 |
76,287 |
(58,617) |
(102,544) |
(10,554) |
- |
- |
111,457 |
| 공구와기구 |
3,194,942 |
1,645,602 |
(49,351) |
(1,359,790) |
(2,764) |
(393,450) |
215,415 |
3,250,604 |
| 비품 |
179,436 |
24,400 |
- |
(80,524) |
- |
(6,995) |
- |
116,317 |
| 건설중인자산 |
1,956,242 |
335,242 |
- |
- |
- |
(21,147) |
(1,743,115) |
527,222 |
| 합계 |
41,060,709 |
5,171,558 |
(239,422) |
(5,206,513) |
(91,087) |
(620,709) |
(160,100) |
39,914,436 |
(주) 건설중인자산에서 개발비로 130,000천원, 소프트웨어로 30,100천원이 대체되었습니다.
(3) 감가상각비 중 4,113백만원(전기:
4,080백만원)은 매출원가, 224백만원(전기:
220백만원)은 판매비와관리비, 1,010백만원(전기:
907백만원)은 경상시험연구비에 포함돼 있습니다.(4) 회사는 전기 중 국내 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 환경사업부분은 영업손실의 발생과 향후 실적부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 326백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이존재하지않았으므로 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 각각 91백만원, 16백만원, 220백만원이 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 16.1%입니다.
13. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
370,307 |
- |
| 차량운반구 |
193,907 |
150,984 |
| 기타 |
86,498 |
11,428 |
| 합계 |
650,712 |
162,412 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
387,807 |
95,315 |
| 비유동 |
186,770 |
87,649 |
| 합계 |
574,577 |
182,964 |
당기 중 증가된 사용권자산은 851,379천원(전기:
210,203천원)입니다.
(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
181,037 |
197,714 |
| 차량운반구 |
87,840 |
74,173 |
| 기타 |
94,202 |
16,664 |
| 합계 |
363,079 |
288,551 |
| 사용권자산의 손상차손 |
- |
15,596 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
12,854 |
11,831 |
| 단기리스료(매출원가에 포함) |
- |
- |
| 단기리스료(판매비와관리비에 포함) |
330,759 |
38,323 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) |
64,992 |
57,991 |
당기 중 이자비용을 포함한 리스의 총 현금유출은 709,674천원(전기:
399,857천원)입니다.
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
2,623,360 |
- |
- |
- |
2,623,360 |
| 산업재산권 |
92,358 |
(92,350) |
(8) |
- |
- |
| 개발비 |
3,142,875 |
(2,239,253) |
(219,782) |
(17,821) |
666,019 |
| 소프트웨어 |
3,418,454 |
(2,576,913) |
(4) |
(48,740) |
792,797 |
| 합계 |
9,277,047 |
(4,908,516) |
(219,794) |
(66,561) |
4,082,176 |
| 구분 |
원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
2,623,360 |
- |
- |
- |
2,623,360 |
| 산업재산권 |
92,358 |
(92,350) |
(8) |
- |
- |
| 개발비 |
3,142,875 |
(1,990,737) |
(219,782) |
(60,589) |
871,767 |
| 소프트웨어 |
3,250,604 |
(1,980,074) |
(4) |
(101,826) |
1,168,700 |
| 합계 |
9,109,197 |
(4,063,161) |
(219,794) |
(162,415) |
4,663,827 |
(2) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
대체(*) |
기말 |
| 영업권 |
2,623,360 |
- |
- |
- |
2,623,360 |
| 산업재산권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 개발비 |
871,767 |
- |
(205,748) |
- |
666,019 |
| 소프트웨어 |
1,168,700 |
165,850 |
(543,753) |
2,000 |
792,797 |
| 합계 |
4,663,827 |
165,850 |
(749,501) |
2,000 |
4,082,176 |
(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 2,000천원이 대체되었습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
손상(*) |
대체(**) |
기말 |
| 영업권 |
2,623,360 |
- |
- |
- |
- |
2,623,360 |
| 산업재산권 |
8 |
- |
- |
(8) |
- |
- |
| 개발비 |
534,516 |
614,063 |
(187,030) |
(219,782) |
130,000 |
871,767 |
| 소프트웨어 |
1,419,816 |
222,680 |
(503,892) |
(4) |
30,100 |
1,168,700 |
| 합계 |
4,577,700 |
836,743 |
(690,922) |
(219,794) |
160,100 |
4,663,827 |
(*) 환경사업부분은 영업손실의 발생과 향후 실적부진이 예상되어 손상검사가 수행됐으며, 326백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 유형자산, 사용권자산 및 무형자산에 각각 91백만원, 16백만원, 220백만원이 배분되었습니다(주석 12 참조).(**) 건설중인자산에서 개발비로 130,000천원, 소프트웨어로 30,100천원이 대체되었습니다.
(3) 무형자산상각비는 손익계산서상 311,852천원(전기:
280,869천원)은 매출원가에, 147,997천원(전기:
276,981천원)은 판매관리비에, 289,652천원(전기:
133,072천원) 은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.
(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,061,498천원(전기:
6,051,912천원)입니다.
(5) 영업권의 손상 검사경영진은 영업권에 대하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 수소사업부 수준에서 다음과 같이 관리하고 있습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 수소사업부 |
2,623,360 |
- |
- |
- |
2,623,360 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
처분 |
손상 |
기말 |
| 수소사업부 |
2,623,360 |
- |
- |
- |
2,623,360 |
모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 유의적인 영업권이 배부된 수소사업부에 대한 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수소사업부 |
| 장기성장률 |
0.0% |
| 세전할인율 |
11.4% |
세전할인율은 수소사업부와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.
15. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 배부처 |
당기 |
전기 |
| 한국산업평가관리원, 한국산업기술진흥원 등 |
4,998,250 |
6,787,279 |
(주) 정부보조금은 수소버스 및 수소저장 장비 개발 등과 관련된 보조금으로 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
3,424,076 |
31,376 |
2,400,150 |
412,548 |
회사의 연구개발활동과 관련하여 진행중인 정부과제에 대하여 수령한 정부보조금 중상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
16. 매입채무와 기타지급채무(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
|
|
| 매입채무 |
6,802,643 |
6,613,618 |
| 미지급금 |
8,502,398 |
4,374,917 |
| 미지급비용(*) |
1,738,017 |
60,151 |
| 소계 |
17,043,058 |
11,048,686 |
| 비유동 |
|
|
| 장기미지급금 |
31,376 |
412,548 |
| 합계 |
17,074,434 |
11,461,234 |
(*) 당기말 현재 인건비 관련 미지급비용 1,504,993천원이 포함되어 있습니다.(2)
당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공급자금융약정부채 |
2,167,029 |
1,651,991 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채 |
35,998 |
18,106 |
회사는 공급자금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타지급채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 예수금 |
317,658 |
293,352 |
| 선수금 |
2,333,535 |
4,261,123 |
| 기타유동부채(*) |
- |
1,439,420 |
| 소계 |
2,651,193 |
5,993,895 |
| 기타비유동부채 : |
|
|
| 기타장기종업원급여부채 |
753,887 |
407,515 |
| 합계 |
3,405,080 |
6,401,410 |
(*) 당기말 현재 인건비 관련 미지급비용 1,504,993천원은 기타지급채무에 포함되어 있습니다(주석 16 참조).
18. 퇴직급여 (1) 확정급여제도1) 순확정급여부채 산정 내역당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
4,240,512 |
3,442,050 |
2) 확정급여채무의 변동 내역당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,442,050 |
2,908,715 |
| 당기근무원가 |
972,542 |
795,148 |
| 이자비용 |
134,046 |
127,401 |
| 과거근무원가 정산 |
130,729 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
5,347 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
178,202 |
185,243 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
126,758 |
99,177 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(749,162) |
(673,634) |
| 관계사전입 |
- |
- |
| 기말금액 |
4,240,512 |
3,442,050 |
3) 주요 보험수리적가정
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.01% |
4.56% |
| 임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1%p |
(308,983) |
356,091 |
| 임금상승률 |
1%p |
352,844 |
(311,933) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
649,779 |
387,609 |
778,215 |
4,297,935 |
6,113,538 |
| 전기말 확정급여채무 |
724,958 |
258,098 |
752,850 |
3,365,197 |
5,101,103 |
(2) 기타장기종업원급여부채기타장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기근속포상 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 |
753,887 |
407,515 |
19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
79,409 |
5,940 |
| 전기법인세의 조정사항 |
(299,221) |
98,428 |
| 총당기법인세 |
(219,812) |
104,368 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(1,024,819) |
(238,514) |
| 법인세비용 |
(1,244,631) |
(134,146) |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
571,914 |
1,275,292 |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 |
97,530 |
244,536 |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(4,306) |
(5,852) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
18,492 |
24,879 |
| - 세액공제 |
(1,015,121) |
(461,383) |
| - 전기 법인세 조정사항 |
(299,221) |
98,428 |
| - 기타 |
(42,005) |
(34,754) |
| 법인세비용(수익) |
(1,244,631) |
(134,146) |
| 유효법인세율 |
- |
- |
(주) 법인세수익 발생으로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세
효과
|
반영 후 |
반영 전 |
법인세
효과
|
반영 후 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(310,307) |
64,854 |
(245,453) |
(284,420) |
59,444 |
(224,976) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
1,341,753 |
1,019,323 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
3,581,758 |
2,601,026 |
| 소계 |
4,923,511 |
3,620,349 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(457,212) |
(432,382) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(1,223,984) |
(1,035,325) |
| 소계 |
(1,681,196) |
(1,467,707) |
| 총 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,242,315 |
2,152,642 |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) 순액 |
(118,793) |
(118,793) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,361,108 |
2,271,435 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 사용권자산 |
(33,944) |
(102,055) |
- |
(135,999) |
| 일시상각충당금 |
(297,327) |
3,117 |
- |
(294,210) |
| 영업권 |
(118,794) |
- |
- |
(118,794) |
| 미수수익 |
(1,017,642) |
(114,551) |
- |
(1,132,193) |
| 이연법인세부채 |
(1,467,707) |
(213,489) |
- |
(1,681,196) |
| 리스부채 |
38,239 |
81,848 |
- |
120,087 |
| 재고자산평가충당금 |
848,502 |
(52,985) |
- |
795,517 |
| 미지급비용 |
25,703 |
1,028 |
- |
26,731 |
| 정부보조금 |
297,327 |
(3,117) |
- |
294,210 |
| 미지급금 |
584,205 |
122,558 |
- |
706,763 |
| 판매보증충당부채 |
108,276 |
(47,945) |
- |
60,331 |
| 장기종업원급여부채 |
85,171 |
72,391 |
- |
157,562 |
| 손실충당부채 |
92,604 |
6,631 |
- |
99,235 |
| 감가상각비 |
69,580 |
9,094 |
- |
78,674 |
| 무형자산 |
47,888 |
(33,103) |
- |
14,785 |
| 대손충당금 |
27,469 |
(18,160) |
- |
9,309 |
| 퇴직급여충당금 |
719,389 |
102,024 |
64,854 |
886,267 |
| 업무용승용차 |
2,999 |
(701) |
- |
2,298 |
| 보증금 |
- |
17,155 |
|
17,155 |
| 하자보수충당부채 |
- |
156,334 |
|
156,334 |
| 기타 |
26,612 |
(4,863) |
- |
21,749 |
| 이월결손금 |
185,002 |
(185,002) |
- |
- |
| 세액공제 |
461,383 |
1,015,121 |
- |
1,476,504 |
| 이연법인세자산 |
3,620,349 |
1,238,308 |
64,854 |
4,923,511 |
| 총 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,152,642 |
1,024,819 |
64,854 |
3,242,315 |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) 순액 |
(118,793) |
- |
- |
(118,793) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
2,271,435 |
1,024,819 |
64,854 |
3,361,108 |
| 구분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 사용권자산 |
(63,618) |
29,674 |
- |
(33,944) |
| 일시상각충당금 |
(228,050) |
(69,277) |
- |
(297,327) |
| 영업권 |
(118,794) |
- |
- |
(118,794) |
| 미수수익 |
(241,028) |
(776,614) |
- |
(1,017,642) |
| 이연법인세부채 |
(651,490) |
(816,217) |
- |
(1,467,707) |
| 리스부채 |
65,364 |
(27,125) |
- |
38,239 |
| 재고자산평가충당금 |
717,938 |
130,564 |
- |
848,502 |
| 미지급비용 |
65,229 |
(39,526) |
- |
25,703 |
| 정부보조금 |
228,050 |
69,277 |
- |
297,327 |
| 미지급금 |
504,282 |
79,923 |
- |
584,205 |
| 판매보증충당부채 |
166,923 |
(58,647) |
- |
108,276 |
| 장기종업원급여부채 |
48,124 |
37,047 |
- |
85,171 |
| 손실충당부채 |
87,711 |
4,893 |
- |
92,604 |
| 감가상각비 |
10,762 |
58,818 |
- |
69,580 |
| 무형자산 |
3,870 |
44,018 |
- |
47,888 |
| 대손충당금 |
- |
27,469 |
- |
27,469 |
| 퇴직급여충당금 |
607,921 |
52,024 |
59,444 |
719,389 |
| 업무용승용차 |
- |
2,999 |
- |
2,999 |
| 기타 |
- |
26,612 |
- |
26,612 |
| 이월결손금 |
- |
185,002 |
- |
185,002 |
| 세액공제 |
- |
461,383 |
- |
461,383 |
| 이연법인세자산 |
2,506,174 |
1,054,731 |
59,444 |
3,620,349 |
| 총 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,854,684 |
238,514 |
59,444 |
2,152,642 |
| 미인식된 이연법인세자산(부채) 순액 |
(118,793) |
- |
- |
(118,793) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,973,477 |
238,514 |
59,444 |
2,271,435 |
(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 영업권 |
(568,395) |
(568,395) |
이연법인세 미인식 |
20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
판매보증충당부채(주1) |
하자보수충당부채(주2) |
손실충당부채(주3) |
합계 |
| 기초 |
518,068 |
- |
443,083 |
961,151 |
| 손익계산서 증(감): |
|
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
(229,403) |
748,010 |
31,724 |
550,331 |
| 기말 |
288,665 |
748,010 |
474,807 |
1,511,482 |
| 유동항목 |
172,514 |
748,010 |
474,807 |
1,395,331 |
| 비유동항목 |
116,151 |
- |
- |
116,151 |
| 구분 |
판매보증충당부채(주1) |
손실충당부채(주3) |
합계 |
| 기초 |
798,674 |
419,668 |
1,218,342 |
| 손익계산서 증(감): |
|
|
|
| 추가 충당금전입 |
(280,606) |
23,415 |
(257,191) |
| 기말 |
518,068 |
443,083 |
961,151 |
| 유동항목 |
317,377 |
443,083 |
760,460 |
| 비유동항목 |
200,691 |
- |
200,691 |
(주1) 당기말 현재 회사는 환경사업부에서 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하였습니다.
(주2) 당기말 현재 회사는 수소사업부에서 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 설정하였습니다.(주3) 당기말 현재 회사는 거래처로부터 제기된 손실보상요구와 관련하여 지불해야할 것으로 예상되는 합리적 추정치를 손실충당부채로 설정하였습니다.
21. 자본금과 기타불입자본
회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 36,313,190주(전기: 36,313,190주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
주식선택권 |
기타자본잉여금(*1) |
합계 |
| 전기초 |
36,313,190 |
18,156,595 |
266,052,107 |
2,765 |
(1,000,000) |
283,211,467 |
| 주식선택권 부여 |
- |
- |
- |
632 |
- |
632 |
| 전기말 |
36,313,190 |
18,156,595 |
266,052,107 |
3,397 |
(1,000,000) |
283,212,099 |
| 주식선택권 부여 |
- |
- |
- |
(3,397) |
- |
(3,397) |
| 당기말 |
36,313,190 |
18,156,595 |
266,052,107 |
- |
(1,000,000) |
283,208,702 |
(*1) 회사는 2014년 12월 31일자로 영업시너지 효과 증대 및 사업경쟁력 강화를 목적으로 일진전기㈜로부터 환경사업부문을 양수하였습니다. 이 거래로 인하여 회사의자산이 1,877백만원 만큼 증가하였고 부채가 407백만원 만큼 증가하였습니다. 한편,일진전기㈜는 회사와 동일지배하의 기업에 해당하므로 사업양수시 사업양수대가와 인수한 순자산가액의 차액을 기타자본잉여금의 차감항목으로 회계처리하였습니다.
22. 주식기준보상(1) 회사는 2022년 6월 30일 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ |
주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식 |
| ㆍ |
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| ㆍ |
가득조건 및 행사 가능 시점: |
|
부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 행사가능하며 경영성과 연동형으로 2022년 ~ 2024년도 성과지표 달성율에 따라 차수별 부여주식수가 확정되고, 3차에 걸쳐 분할 부여함 |
| 차수별 부여조건 |
70% 달성시 |
70% 초과 달성시 |
| 1차 : 2022년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상 |
6,500주 |
13,000주 X 달성율(%) |
| 2차 : 2023년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상 |
6,500주 |
13,000주 X 달성율(%) |
| 3차 : 2024년도 매출액 및 영업이익 합산달성율이 70% 이상 |
7,000주 |
14,000주 X 달성율(%) |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
4,000 |
7,000 |
| 부여 |
- |
- |
| 소멸 |
(4,000) |
(3,000) |
| 기말 잔여주 |
- |
4,000 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
- |
- |
당기말 현재 유효한 주식선택권은 없습니다.
(3) 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 |
17,521.56원 |
| 부여일의 전일 종가 |
34,300원 |
| 예상주가변동성(180영업일 변동성) |
49.10% |
| 배당수익률 |
- |
| 기대만기 |
7년 |
| 무위험수익률 |
3.69% |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상환입액은 3,397천원(전기:
주식기준보상 632천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
34,262,979 |
32,691,888 |
(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일:
2024년 3월 21일)
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처분 이익잉여금 |
|
34,262,979,330 |
|
32,691,887,881 |
| 전기이월이익잉여금 |
32,691,887,881 |
|
31,507,426,279 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(245,452,956) |
|
(224,976,195) |
|
| 당기순이익 |
1,816,544,405 |
|
1,409,437,797 |
|
| 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합계 |
|
34,262,979,330 |
|
32,691,887,881 |
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
34,262,979,330 |
|
32,691,887,881 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
79,297,673 |
78,740,159 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 매출 형태에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
상품 |
제품 |
기타 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
283,795 |
68,322,037 |
10,691,841 |
79,297,673 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
283,795 |
68,322,037 |
10,691,841 |
79,297,673 |
| 구분 |
상품 |
제품 |
기타 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
187,599 |
71,597,160 |
6,955,400 |
78,740,159 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
| 한 시점에 인식 |
187,599 |
71,597,160 |
6,955,400 |
78,740,159 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 매출선수금 |
2,060,268 |
3,946,445 |
2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
3,915,676 |
1,299,903 |
25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,837,144 |
3,602,737 |
| 퇴직급여 |
342,279 |
237,928 |
| 복리후생비 |
1,161,409 |
991,024 |
| 운반비 |
665,070 |
688,353 |
| 지급임차료 |
328,465 |
272,105 |
| 지급수수료 |
3,296,240 |
4,186,048 |
| 감가상각비 |
586,727 |
508,287 |
| 무형자산상각비 |
147,997 |
276,981 |
| 세금과공과 |
398,676 |
261,510 |
| 대손상각비(환입) |
(68,905) |
94,452 |
| 여비교통비 |
350,848 |
353,530 |
| 경상연구개발비 |
8,061,498 |
6,051,912 |
| 소모품비 |
124,570 |
92,338 |
| 판매보증비 |
147,293 |
377,304 |
| 수선유지비 |
1,504,953 |
940,248 |
| 기타 |
382,448 |
549,036 |
| 합계 |
21,266,712 |
19,483,793 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 |
1,433,688 |
2,709,004 |
| 원재료 및 부재료 사용 |
45,908,552 |
45,623,739 |
| 종업원 급여 |
13,560,866 |
11,235,733 |
| 퇴직급여 |
1,237,317 |
922,549 |
| 복리후생비 |
2,290,193 |
2,082,256 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
6,459,638 |
6,185,987 |
| 세금과공과 |
1,133,511 |
875,269 |
| 수선유지비 |
2,546,644 |
1,756,060 |
| 지급수수료 |
4,003,308 |
5,095,974 |
| 외주가공비 |
2,685,009 |
4,858,929 |
| 소모품비 |
1,063,069 |
1,304,962 |
| 경상연구개발비 |
4,363,307 |
3,253,566 |
| 판매보증비 |
147,293 |
377,304 |
| 기타 비용 |
1,980,916 |
2,258,102 |
| 합계 |
88,813,311 |
88,539,434 |
(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
121,200 |
124,212 |
| 외화환산이익 |
92,628 |
6,199 |
| 유형자산처분이익 |
11,335 |
38,243 |
| 리스상환이익 |
- |
300 |
| 잡이익 |
31,828 |
79,774 |
| 합계 |
256,991 |
248,728 |
(2) 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
22,724 |
27,546 |
| 외화환산손실 |
4,479 |
6,271 |
| 유형자산처분손실 |
68,789 |
23,362 |
| 유형자산손상차손 |
- |
106,683 |
| 무형자산손상차손 |
- |
219,794 |
| 손실충당부채전입액 |
31,724 |
23,415 |
| 기부금 |
21,080 |
2,080 |
| 리스상환손실 |
- |
62 |
| 잡손실 |
2,505 |
23,427 |
| 합계 |
151,301 |
432,640 |
28. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
9,994,716 |
11,270,310 |
(2) 금융원가
당기와 전기 중 금융원가의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 |
12,854 |
11,831 |
29. 주당순이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
1,816,544,405 |
1,409,437,797 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
36,313,190 |
36,313,190 |
| 기본주당순이익 |
50 |
39 |
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기간 |
주식수(주) |
일수(일) |
적수 |
| 기초 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
36,313,190 |
366 |
13,290,627,540 |
| 연간 일수 |
|
|
|
366일 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
|
36,313,190 |
| 구분 |
기간 |
주식수(주) |
일수(일) |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01 ~ 2023.12.31 |
36,313,190 |
365 |
13,254,314,350 |
| 연간 일수 |
|
|
|
365일 |
| 가중평균유통주식수 |
|
|
|
36,313,190 |
(2) 희석주당순이익
당기말 현재 유효한 주식선택권이 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
571,914 |
1,275,292 |
| 조정: |
(1,744,720) |
(3,198,654) |
| 퇴직급여 |
1,237,317 |
922,549 |
| 감가상각비 |
5,710,138 |
5,495,064 |
| 무형자산상각비 |
749,500 |
690,922 |
| 무형자산손상차손 |
- |
219,794 |
| 대손상각비(환입) |
(68,905) |
94,452 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(253,517) |
624,709 |
| 유형자산처분손실 |
68,789 |
23,362 |
| 유형자산손상차손 |
- |
106,683 |
| 외화환산손실 |
4,479 |
6,271 |
| 손실충당부채전입액 |
31,724 |
23,415 |
| 하자보수충당부채전입액 |
748,010 |
- |
| 장기종업원급여 |
346,370 |
177,258 |
| 주식보상비용(환입) |
(3,397) |
632 |
| 판매보증비(환입) |
(229,403) |
(280,606) |
| 이자비용 |
12,854 |
11,831 |
| 리스상환손실 |
- |
62 |
| 이자수익 |
(9,994,716) |
(11,270,310) |
| 외화환산이익 |
(92,628) |
(6,199) |
| 유형자산처분이익 |
(11,335) |
(38,243) |
| 리스상환이익 |
- |
(300) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
1,752,113 |
361,883 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(566,686) |
5,229,118 |
| 미수금의 증가 |
(317,798) |
(816,264) |
| 선급비용의 증가 |
(53,318) |
(68,317) |
| 선급금의 감소(증가) |
(302,397) |
1,044,706 |
| 재고자산의 감소 |
4,437,771 |
220,121 |
| 기타유동자산의 감소 |
- |
59 |
| 매입채무의 증가(감소) |
189,025 |
(6,248,555) |
| 미지급금의 증가(감소) |
998,410 |
(530,510) |
| 미지급비용의 감소 |
(51,900) |
(100,203) |
| 선수금의 증가(감소) |
(2,126,511) |
2,655,984 |
| 예수금의 증가 |
24,268 |
36,228 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
270,411 |
(386,850) |
| 퇴직금의지급 |
(749,162) |
(673,634) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
579,307 |
(1,561,479) |
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
174,153 |
1,743,115 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금/선수금 변동 |
2,319,563 |
1,111,976 |
| 리스부채 유동성대체 |
213,717 |
143,574 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합계 |
|
유동성
리스부채
|
비유동성
리스부채
|
| 전기초 |
250,716 |
62,029 |
312,745 |
| 현금흐름 |
(291,712) |
- |
(291,712) |
| 유동성대체 |
143,574 |
(143,574) |
- |
| 이자비용(상각) |
11,831 |
- |
11,831 |
| 기타 변동 |
(19,094) |
169,194 |
150,100 |
| 전기말 순부채 |
95,315 |
87,649 |
182,964 |
| 당기초 |
95,315 |
87,649 |
182,964 |
| 현금흐름 |
(301,069) |
- |
(301,069) |
| 유동성대체 |
213,717 |
(213,717) |
- |
| 이자비용(상각) |
12,854 |
- |
12,854 |
| 기타 변동 |
366,990 |
312,838 |
679,828 |
| 당기말 순부채 |
387,807 |
186,770 |
574,577 |
31. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사용제한예금의 내용은 다음과 같습니다(주석 6 참조).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 보통예금 |
- |
79,917 |
국책과제사업비 |
| 정기예금 |
2,390,779 |
970,779 |
우리사주 대출담보 |
(2) 당기말 현재 회사의 담보제공 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
채권최고액 |
차입약정 |
| 한국증권금융 |
정기예금 |
2,390,779 |
2,390,779 |
우리사주 대출담보 |
(주) 상기 차입약정과 관련하여 실행된 차입금은 없습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내용 |
보증금액 |
내용 |
| 우리은행 |
지급보증 |
2,000,000 |
구매대금 지급보증 |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
2,401,845 |
선금반환 보증 등 |
(4) 보험가입내용
당기말 현재 회사는 재고자산, 건물 및 기계장치 관련 86,689,159천원의 화재보험에가입하고 있습니다.또한, 가스배상책임보험 14,800,000천원, 환경책임보험 10,000,000천원, 승강기사고배상책임보험 80,000천원 및 차량운반구에 대하여 자동차책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 피고로 계류중인 사건은 총 1건으로 총소송가액 142백만원입니다. 계류중인 소송사건의 최종결과 및 그 영향을 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
32. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
당기말과 전기말 현재 회사의 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위 지배기업 |
일진홀딩스㈜ |
일진홀딩스㈜ |
| 상위 지배기업 |
일진다이아몬드㈜ |
일진다이아몬드㈜ |
| 최상위지배기업의 종속기업 등 |
일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 아이텍㈜, 컴퍼니에이치앤(유), ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD |
일진전기㈜, 일진디스플레이㈜, 일진제강㈜, 일진디앤코㈜, 일진파트너스(유), ㈜세마오일, ㈜전주방송, 알피니언메디칼시스템㈜, 마그마툴㈜, ㈜아트테크, (유)일진에스앤티, 일진씨앤에스㈜, 일진지엘에스㈜, 일진자동차㈜, 일진반도체㈜, 셀리게인㈜, 일진라이프사이언스(유), 아이텍㈜, 컴퍼니에이치앤(유), ILJIN USA, ILJIN EUROPE GMBH, SHANGHAI ILJIN Diamond CO., LTD, ILJIN JAPAN, ILJIN Diamond VINA, ILJIN Electric USA. INC., Alpinion US, Inc., Alpinion Medical Deutschland GmbH, Alpinion Guangzhou Medical Systems Co., Ltd., Life Science Enterprises, ILJIN STEEL AMERICA INC., ILJIN DISPLAY VINA CO.,LTD |
| 기타특수관계자 |
도레이첨단소재(주) |
도레이첨단소재(주) |
(주) 당기 중 일진라이프사이언스(유)는 (유)일진에스앤티에 흡수합병되어 소멸되었습니다.
(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
매입 |
기타비용 |
이자비용 |
유형자산취득 |
| 지배기업 |
일진홀딩스㈜ |
- |
614,947 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
- |
116,119 |
2,868 |
- |
| 일진전기㈜ |
- |
132,268 |
119 |
7,667 |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
344,468 |
- |
7,160 |
| 도레이첨단소재
㈜
|
14,523,993 |
486,836 |
- |
87,797 |
| 합계 |
14,523,993 |
1,694,638 |
2,987 |
102,624 |
(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜와의 리스거래로 당기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 134,287천원, 17,101천원과 이자비용 2,868천원, 119천원을 지급하였습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
매입 |
기타비용 |
이자비용 |
유형자산취득 |
| 지배기업 |
일진홀딩스㈜ |
- |
514,363 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
- |
115,920 |
2,896 |
- |
| 일진전기㈜ |
- |
57,951 |
2,226 |
- |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
308,401 |
- |
12,000 |
| 일진제강㈜ |
- |
- |
- |
- |
| 도레이첨단소재㈜ |
16,475,634 |
476,122 |
- |
- |
| ILJIN EUROPE GMBH |
- |
4,571 |
148 |
- |
| 합계 |
16,475,634 |
1,477,328 |
5,270 |
12,000 |
(주) 기타특수관계자인 일진디앤코㈜, 일진전기㈜, ILJIN EUROPE GMBH 와의 리스거래로 당기 중 각각 이자비용을 제외한 리스료 127,514천원, 66,654천원, 8,037천원과 이자비용 2,896천원, 2,226천원, 148천원을 지급하였습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
기타채무 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
| 지배기업 |
일진홀딩스㈜ |
- |
- |
143,550 |
118,947 |
- |
- |
233,060 |
| 기타특수관계자 |
일진디앤코㈜ |
114,296 |
- |
23,371 |
- |
108,675 |
- |
22,568 |
| 일진전기㈜ |
- |
- |
10,776 |
- |
- |
- |
11,837 |
| 일진씨앤에스㈜ |
- |
- |
43,630 |
- |
- |
- |
26,682 |
| 도레이첨단소재㈜ |
297,461 |
2,108,562 |
122,522 |
- |
- |
2,722,602 |
- |
| 합계 |
411,757 |
2,108,562 |
343,849 |
118,947 |
108,675 |
2,722,602 |
294,147 |
(4) 특수관계자와의 자금 거래
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.
(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
| 특수관계 구분 |
보증제공처 |
보증처 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비 고 |
| 기타특수관계자 |
도레이첨단소재(주) |
우리은행 |
2,000,000 |
2024년 8월 3일 ~2025년 8월 3일 |
물품대금지급보증 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
770,488 |
772,200 |
| 퇴직급여 |
75,462 |
70,020 |
| 주식보상비용 |
(3,397) |
632 |
| 합계 |
842,553 |
842,852 |
33. 영업부문 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 자동차부품제조업으로서 수소사업부와 환경사업부의 2개의보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.
1) 당기와 전기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 수소사업부 |
75,004,932 |
68,321,854 |
| 환경사업부 |
4,292,741 |
10,418,305 |
| 합계 |
79,297,673 |
78,740,159 |
2) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
70,857,998 |
74,338,973 |
| 유럽 |
7,856,268 |
4,202,228 |
| 아시아 |
558,253 |
198,958 |
| 미주 |
25,154 |
- |
| 합계 |
79,297,673 |
78,740,159 |
3) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| 지역 |
당기말 |
전기말 |
| 대한민국 |
51,398,469 |
44,740,674 |
상기 비유동자산은 유형자산, 사용권자산, 무형자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
60,662,516 |
37,730,585 |
| B사 |
2,827,604 |
24,133,075 |
34. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.