주석
| 제 28 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 27 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비지에프에코머티리얼즈 |
1. 일반사항
주식회사 비지에프에코머티리얼즈(구: 주식회사 코프라, 이하 "회사")는 1997년 10월15일에 고기능성폴리머칩 등의 제조 및 판매사업을 영위할 목적으로 주식회사 공영플라테크로 설립되어, 2005년 7월에 상호를 주식회사 코프라로 변경하였습니다. 회사는 2022년 10월 31일 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였으며, 2022년 12월 29일 주식회사 비지에프에코머티리얼즈로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 화성시 장안면 상두원길 142에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 2010년 11월 12일 코스닥증권시장에 상장되었습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 후 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 31,383백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지 분 율 |
소유주식수(주) |
지 분 율 |
| (주)비지에프 |
43,904,053 |
69.95% |
35,170,429 |
65.09% |
| 홍정혁 |
1,069,211 |
1.70% |
1,069,211 |
1.98% |
| (주)비지에프에코머티리얼즈(자사주) |
842,699 |
1.34% |
842,699 |
1.56% |
| 기타주주 |
16,950,936 |
27.01% |
16,950,936 |
31.37% |
| 합 계 |
62,766,899 |
100.00% |
54,033,275 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준2.1 회사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
- 주석14: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석6: 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석18:
충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석19: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석29: 법인세비용 - 이연법인세의 인식
3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 감사에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석10: 유형자산- 주석35: 공정가치
2.2 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계정책 정보회사가 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
- 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
① 금융상품과 계약자산
회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산유형자산은 원가(단, 토지는 재평가모형)로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
회사는 유형자산 취득 후 사용 가능한 시점부터 감가상각하고 있으며, 각 유형별 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
35 ~ 40년 |
| 구축물 |
5년 |
| 기계장치 |
12 ~ 15년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 집기비품 |
5년 |
| 시설인테리어 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5 ~ 7년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간(1년)을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.
1) 리스이용자회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.
2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에따라 수익으로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화거래회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다.고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(19) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문회사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하지 않고 주석 36에서 기술한 바와 같이 1개의 부문으로 존재합니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
ㆍ교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
4. 범주별 금융상품
가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합계 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
- |
10,761,576 |
10,761,576 |
| 매출채권 |
- |
48,298,566 |
48,298,566 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
54,255,317 |
- |
54,255,317 |
| 기타유동금융자산 |
- |
585,255 |
585,255 |
| 비유동 |
| 장기성매출채권 |
- |
6,502,721 |
6,502,721 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
1,953,400 |
1,953,400 |
| 합 계 |
54,255,317 |
68,101,518 |
122,356,835 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융자산 |
합계 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
- |
57,147,211 |
57,147,211 |
| 매출채권 |
- |
42,329,364 |
42,329,364 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
3,313,133 |
- |
3,313,133 |
| 기타유동금융자산 |
- |
1,419,611 |
1,419,611 |
| 비유동 |
| 장기성매출채권 |
- |
6,330,683 |
6,330,683 |
| 기타비유동금융자산 |
- |
354,408 |
354,408 |
| 합 계 |
3,313,133 |
107,581,277 |
110,894,410 |
나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가로 측정하는 금융부채(*) |
당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
11,796,758 |
10,981,717 |
- |
- |
| 미지급금 |
4,680,260 |
3,737,939 |
- |
- |
| 미지급비용 |
294,203 |
312,770 |
- |
- |
| 단기차입금 |
40,000,000 |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동) |
1,720,646 |
653,397 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
14,360,000 |
14,360,000 |
- |
- |
| 비유동 |
| 장기미지급금 |
370,865 |
268,559 |
- |
- |
| 임대보증금 |
717,755 |
496,187 |
- |
- |
| 리스부채(비유동) |
5,278,112 |
327,457 |
- |
- |
| 파생상품부채(비유동) |
- |
- |
24,577,288 |
23,112,056 |
| 합 계 |
79,218,599 |
31,138,026 |
24,577,288 |
23,112,056 |
(*)
상각후원가로 측정하는 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차수당 등을 포함하고 있습니다.
다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
1,611,917 |
2,966,095 |
| 대손충당금환입 |
1,399 |
4,373 |
| 외화환산이익 |
2,502,610 |
675,623 |
| 외화환산손실 |
(13,895) |
(342,347) |
| 외환차익 |
1,507,815 |
1,548,517 |
| 외환차손 |
(210,795) |
(1,066,271) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수입배당금 |
- |
13,350 |
| 평가이익 |
1,180,275 |
47,134 |
| 평가손실 |
(7,955) |
(11,367) |
| 처분이익 |
100,898 |
789,538 |
| 처분손실 |
- |
(138,356) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(1,110,039) |
(1,481,636) |
| 외화환산이익 |
2,035 |
36,344 |
| 외화환산손실 |
(130,960) |
- |
| 외환차익 |
234,921 |
- |
| 외환차손 |
(626,460) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품평가손실 |
(1,465,232) |
(22,274,205) |
5. 현금및현금성자산가. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 |
10,761,576 |
57,147,211 |
나. 당기말과 전기말 현재 회사의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.
6. 매출채권
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
| 매출채권 |
48,988,352 |
(689,786) |
48,298,566 |
| 비유동 |
|
|
|
| 장기성매출채권 |
6,502,721 |
- |
6,502,721 |
| 합계 |
55,491,073 |
(689,786) |
54,801,287 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
|
|
|
| 매출채권 |
43,115,268 |
(785,904) |
42,329,364 |
| 비유동 |
|
|
|
| 장기성매출채권 |
6,330,683 |
- |
6,330,683 |
| 합계 |
49,445,951 |
(785,904) |
48,660,047 |
나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체되지 않은 채권 |
만기 경과 후 3개월 이하 |
만기 경과 후 4~6개월 |
만기 경과 후 7~12개월 |
만기 경과 후 12개월 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
37,918,292 |
6,580,636 |
1,838,510 |
778,185 |
8,375,450 |
55,491,073 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
연체되지 않은 채권 |
만기 경과 후 3개월 이하 |
만기 경과 후 4~6개월 |
만기 경과 후 7~12개월 |
만기 경과 후 12개월 초과 |
합계 |
| 매출채권 |
32,429,906 |
7,647,720 |
1,739,772 |
1,510,490 |
6,118,063 |
49,445,951 |
다. 매출채권의 양도(1) 전체가 제거되지 않은 양도거래회사는 유동성관리 및 매입대금지급의 목적으로 매출채권을 매입거래처에 양도하고 있습니다. 이러한 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 소구권이 있는 거래에 대해서 관련부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 전체가 제거되지 않은 양도 매출채권 및 관련부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 매입대금지급배서 |
매입채무 |
564,762 |
744,408 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 장부금액 전체가 제거되거나 지속적 관여로 인해 일부가제거되는 매출채권의 양도거래는 없습니다. 라.
매출채권은 연체정보보다 미래 전망적이고 합리적이며 뒷받침될 수 있는 정보를 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있을 때 해당 정보를 사용하여 개별평가를 적용하고 있습니다. 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합평가로 기대신용손실을 즉정하고 있습니다.
마. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
바. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
대손상각비(환입) |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
785,904 |
(1,399) |
(94,719) |
689,786 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
대손상각비(환입) |
기말 |
| 매출채권 |
790,277 |
(4,373) |
785,904 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
사. 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.
7. 재고자산
가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
10,995,170 |
10,231,533 |
| 제품평가충당금 |
(179,273) |
(206,483) |
| 상품 |
- |
1,259 |
| 재공품 |
198,298 |
203,048 |
| 원재료 |
8,925,368 |
8,820,792 |
| 원재료평가충당금 |
(1,156,905) |
(1,185,223) |
| 부재료 |
837,402 |
651,957 |
| 부재료평가충당금 |
(65,745) |
(42,536) |
| 미착품 |
8,441,982 |
4,527,333 |
| 합 계 |
27,996,297 |
23,001,680 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 129,346,272천원(전기:
128,633,952천원)입니다.
나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(32,319) |
1,169,517 |
8. 기타금융자산 및 공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 미수금 |
59,939 |
1,375,228 |
| 미수수익 |
- |
44,384 |
| 기타보증금 |
348,838 |
- |
| 금융리스채권 |
176,478 |
- |
| 소 계 |
585,255 |
1,419,612 |
| 비유동 |
| 기타보증금 |
1,179,276 |
354,408 |
| 금융리스채권 |
774,124 |
- |
| 소 계 |
1,953,400 |
354,408 |
| 합 계 |
2,538,655 |
1,774,020 |
나. 당기손익-공정가치측정금융자산(1)
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채무증권 |
50,185,138 |
- |
| 지분증권 |
4,050,000 |
3,285,000 |
| 수익증권 |
20,179 |
28,133 |
| 합 계 |
54,255,317 |
3,313,133 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
3,313,133 |
6,262,329 |
| 취득 |
120,000,000 |
121,580,961 |
| 처분 |
(70,331,035) |
(124,565,924) |
| 평가및처분손익 |
1,273,219 |
35,767 |
| 기말장부금액 |
54,255,317 |
3,313,133 |
9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
1,141,929 |
7,642 |
116,297 |
7,642 |
| 선급비용 |
26,355 |
- |
26,118 |
- |
| 부가세대급금 |
854,513 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,022,797 |
7,642 |
142,415 |
7,642 |
10. 유형자산
가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
40,610,183 |
- |
- |
40,610,183 |
| 건물 |
11,882,083 |
(2,887,559) |
- |
8,994,524 |
| 구축물 |
597,112 |
(549,743) |
- |
47,369 |
| 기계장치 |
15,327,563 |
(10,479,604) |
- |
4,847,959 |
| 차량운반구 |
640,480 |
(512,173) |
- |
128,307 |
| 집기비품 |
1,571,940 |
(841,631) |
- |
730,309 |
| 시설인테리어 |
2,635,755 |
(429,952) |
- |
2,205,803 |
| 사용권자산 |
8,095,969 |
(1,519,628) |
(154,384) |
6,421,957 |
| 건설중인자산 |
59,500 |
- |
- |
59,500 |
| 합 계 |
81,420,585 |
(17,220,290) |
(154,384) |
64,045,911 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
39,713,159 |
- |
39,713,159 |
| 건물 |
11,882,082 |
(2,565,131) |
9,316,951 |
| 구축물 |
597,112 |
(535,955) |
61,157 |
| 기계장치 |
15,319,410 |
(10,299,326) |
5,020,084 |
| 차량운반구 |
781,512 |
(591,600) |
189,912 |
| 집기비품 |
1,213,524 |
(654,655) |
558,869 |
| 시설인테리어 |
668,155 |
(252,847) |
415,308 |
| 사용권자산 |
1,481,083 |
(549,123) |
931,960 |
| 건설중인자산 |
765,208 |
- |
765,208 |
| 합 계 |
72,421,245 |
(15,448,637) |
56,972,608 |
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(*1) |
손상차손 |
대체 |
기타(*2) |
기말 |
| 토지 |
39,713,159 |
137,066 |
- |
- |
- |
759,958 |
- |
40,610,183 |
| 건물 |
9,316,952 |
- |
- |
(322,428) |
- |
- |
- |
8,994,524 |
| 구축물 |
61,157 |
- |
- |
(13,788) |
- |
- |
- |
47,369 |
| 기계장치 |
5,020,084 |
1,298,506 |
(724,428) |
(746,203) |
- |
- |
- |
4,847,959 |
| 차량운반구 |
189,913 |
- |
(2) |
(61,604) |
- |
- |
- |
128,307 |
| 집기비품 |
558,869 |
358,733 |
(8) |
(192,535) |
- |
5,250 |
- |
730,309 |
| 시설인테리어 |
415,307 |
1,967,600 |
- |
(177,104) |
- |
- |
- |
2,205,803 |
| 사용권자산 |
931,959 |
7,642,126 |
- |
(1,052,168) |
(154,384) |
- |
(945,576) |
6,421,957 |
| 건설중인자산 |
765,208 |
59,500 |
- |
- |
- |
(765,208) |
- |
59,500 |
| 합 계 |
56,972,608 |
11,463,531 |
(724,438) |
(2,565,830) |
(154,384) |
- |
(945,576) |
64,045,911 |
(*1) 당기에 인식한 감가상각비는 매출원가 723,822천원, 판매비와관리비 1,842,008천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 사용권자산에서 금융리스채권으로 대체 되었습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(*1) |
대체(*2) |
기말 |
| 토지 |
35,973,967 |
85,800 |
- |
- |
3,653,392 |
39,713,159 |
| 건물 |
6,942,086 |
- |
- |
(270,321) |
2,645,187 |
9,316,952 |
| 구축물 |
11,714 |
55,940 |
- |
(6,497) |
- |
61,157 |
| 기계장치 |
4,441,207 |
1,430,477 |
(1) |
(877,199) |
25,600 |
5,020,084 |
| 차량운반구 |
256,128 |
- |
(3) |
(66,212) |
- |
189,913 |
| 집기비품 |
272,693 |
390,186 |
(42) |
(103,968) |
- |
558,869 |
| 시설인테리어 |
350,841 |
174,560 |
- |
(110,094) |
- |
415,307 |
| 사용권자산 |
209,369 |
1,286,539 |
- |
(563,949) |
- |
931,959 |
| 건설중인자산 |
35,600 |
765,208 |
- |
- |
(35,600) |
765,208 |
| 합 계 |
48,493,605 |
4,188,710 |
(46) |
(1,998,240) |
6,288,579 |
56,972,608 |
(*1) 전기에 인식한 감가상각비는 매출원가 899,564천원, 판매비와관리비 1,098,675천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 투자부동산에서 계정대체 되었고, 무형자산으로 계정대체 되었습니다.
다. 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
내 용 |
| 유형자산 |
토지 |
7,982,669(*) |
6,540,000 |
신한은행 |
대출약정 관련한정근담보 |
| 건물 |
2,187,686 |
| 구축물 |
2 |
| 기계장치 |
6 |
| 토지 |
8,873,572(*) |
41,232,000 |
우리은행 |
| 건물 |
5,102,323 |
| 투자부동산 |
토지 |
8,297,226 |
| 건물 |
5,810,334 |
| 합 계 |
38,253,818 |
47,772,000 |
|
|
(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
내 용 |
| 유형자산 |
토지 |
7,982,669(*) |
6,540,000 |
신한은행 |
대출약정 및지급보증 관련한정근담보 |
| 건물 |
2,293,626 |
| 구축물 |
2 |
| 기계장치 |
6,110 |
| 토지 |
8,873,572(*) |
17,232,000 |
우리은행 |
| 건물 |
5,240,859 |
| 투자부동산 |
토지 |
8,297,226 |
| 건물 |
5,968,069 |
| 합 계 |
38,662,133 |
23,772,000 |
|
|
(*)재평가모형 적용후 장부가액입니다.
라. 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 재평가기준일 |
2021년 12월 31일 |
| 재평가기관 |
경일감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 |
토지 |
| 공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정 |
- 공시지가 기준평가법- 거래사례비교법 |
당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
40,610,183 |
33,461,944 |
재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
재평가차액은 이익배당 재원으로 사용할 수 없습니다. 다만, 향후 토지 처분 시 이익잉여금으로 처리되어 이익배당시 영향을 줄 수 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 재평가기준일 |
재평가차액 |
법인세효과 |
기타포괄손익누계액 |
| 2021년 12월 31일 |
7,148,238 |
(1,476,521) |
5,671,717 |
마. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 |
유의적인 관측가능하지않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성 |
| 공시지가 기준평가법측정대상 토지와 인근한 비교가능한 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소)함 |
| 개별요인(획지조건 등) |
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함 |
11. 리스가. 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
7,487,852 |
(1,318,376) |
(154,384) |
6,015,092 |
| 차량운반구 |
608,117 |
(201,252) |
- |
406,865 |
| 합 계 |
8,095,969 |
(1,519,628) |
(154,384) |
6,421,957 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 및 차량운반구 |
1,481,083 |
(549,123) |
931,960 |
나. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
980,854 |
211,650 |
| 증가 |
6,852,211 |
1,286,539 |
| 이자비용 |
160,232 |
49,929 |
| 지급 |
(994,540) |
(567,264) |
| 기말 |
6,998,757 |
980,854 |
다. 당기말과 전기말 할인하지 않은 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
리스료 지급계획 |
총액 |
| 1년이내 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
| 리스부채 |
1,785,772 |
1,656,047 |
4,455,370 |
- |
7,897,189 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
리스료 지급계획 |
총액 |
| 1년이내 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
| 리스부채 |
692,663 |
208,655 |
142,666 |
- |
1,043,984 |
라. 당기 및 전기 중 발생한 단기ㆍ소액자산 리스에 발생한 비용은 각각 34,232천원 및
40,294천원입니다.마. 당기와 전기 중 단기ㆍ소액리스료를 포함한 리스의 총 현금유출액은 1,028,772천원 및
607,558천원입니다.바. 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
이자수익 |
수취 |
기말 |
| 리스채권 |
- |
967,706 |
8,644 |
(25,748) |
950,602 |
사. 당기말 현재 리스채권의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
리스료 수취계획 |
총액 |
| 1년이내 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년 초과 |
| 리스채권 |
222,307 |
226,753 |
627,089 |
- |
1,076,149 |
아. 당기 중 사용권자산의 전대리스에 발생한 리스 수익은 25,748천원입니다.
12. 투자부동산
가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,297,226 |
- |
8,297,226 |
| 건물 |
6,309,850 |
(499,516) |
5,810,334 |
| 합 계 |
14,607,076 |
(499,516) |
14,107,560 |
회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 (주)비지에프에코솔루션이 사용하고 있습니다.(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,297,226 |
- |
8,297,226 |
| 건물 |
6,309,850 |
(341,781) |
5,968,069 |
| 합 계 |
14,607,076 |
(341,781) |
14,265,295 |
(*) 회사의 투자부동산은 전부 특수관계자인 (주)비지에프에코솔루션이 사용하고 있습니다.
나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
감가상각비(*) |
기말 |
| 토지 |
8,297,226 |
- |
8,297,226 |
| 건물 |
5,968,069 |
(157,735) |
5,810,334 |
| 합 계 |
14,265,295 |
(157,735) |
14,107,560 |
(*) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
감가상각비(*1) |
대체(*2) |
기말 |
| 토지 |
11,950,617 |
- |
(3,653,391) |
8,297,226 |
| 건물 |
8,823,098 |
(209,842) |
(2,645,187) |
5,968,069 |
| 합 계 |
20,773,715 |
(209,842) |
(6,298,578) |
14,265,295 |
(*1) 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(*2) 기타증(감)액은 유형자산으로 계정대체 되었습니다.
다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
(157,735) |
(209,842) |
| 임대료수익 |
545,806 |
741,432 |
라. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
16,035,388 |
13,875,065 |
| 건물 |
5,191,764 |
4,599,798 |
| 합 계 |
21,227,152 |
18,474,863 |
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 공시지가 기준법 및 시장접근법입니다.
13. 무형자산
가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
15,110 |
(5,796) |
9,314 |
| 기타무형자산 |
1,241,553 |
(989,031) |
252,522 |
| 합 계 |
1,256,663 |
(994,827) |
261,836 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
15,110 |
(3,474) |
11,636 |
| 기타무형자산 |
1,193,653 |
(902,175) |
291,478 |
| 라이선스 |
159,840 |
(159,840) |
- |
| 합 계 |
1,368,603 |
(1,065,489) |
303,114 |
나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각비(*) |
기말 |
| 산업재산권 |
11,636 |
- |
(2,322) |
9,314 |
| 기타무형자산 |
291,478 |
47,900 |
(86,856) |
252,522 |
| 합 계 |
303,114 |
47,900 |
(89,178) |
261,836 |
(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각비(*1) |
대체(*2) |
기말 |
| 산업재산권 |
7,786 |
6,172 |
(2,322) |
- |
11,636 |
| 기타무형자산 |
267,438 |
89,440 |
(75,400) |
10,000 |
291,478 |
| 라이선스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
275,224 |
95,612 |
(77,722) |
10,000 |
303,114 |
(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식 되었습니다.(*2) 기타증(감)액은 유형자산에서 계정대체 되었습니다.
다. 연구개발비당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,611,102천원(전기:
2,257,342천원)입니다.
14. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
소재국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업투자주식 |
BGFecomaterials America, Inc. |
미국 |
100.00 |
10,707,647 |
100
.00
|
10,707,647 |
| BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. |
중국 |
100
.00
|
5,748,700 |
100
.00
|
5,748,700 |
| BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED |
인도 |
100
.00
|
- |
100
.00
|
- |
| (주)비지에프에코사이클(*1) |
대한민국 |
66.86 |
26,489,863 |
66.86 |
26,489,863 |
| (주)비지에프에코솔루션(*2) |
대한민국 |
71.43 |
16,939,967 |
71.43 |
16,939,967 |
| (주)케이엔더블유(*3) |
대한민국 |
56.75 |
114,429,064 |
56.75 |
114,429,064 |
| 대원케미칼(주)(*4) |
대한민국 |
100
.00
|
72,603,446 |
- |
- |
| 합 계 |
|
246,918,687 |
|
174,315,241 |
(*1) 전기 중 회사의 종속기업인 신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클은 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다.(*2) 전기 중 케이비에프(주)에서 (주)비지에프에코솔루션으로 사명을 변경하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 56.75%의 지분을 취득하여 종속기업에 편입하였으며, 장부금액에는 취득부대비용이 포함되어 있습니다.
(*4) 회사는 당기 중 100%의 지분을 취득하여 종속기업에 편입하였으며, 장부금액에는 취득부대비용이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
174,315,241 |
39,886,313 |
| 취득(*1)(*2)(*3) |
72,603,446 |
134,428,928 |
| 기말 |
246,918,687 |
174,315,241 |
(*1) 전기 중 (주)비지에프에코사이클 유상증자를 통해 96,325주를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 (주)케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주와 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 취득하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 (주)케이엔더블유의 56.75% 지분을 취득하였습니다.(*3)
회사는 대원케미칼(주)의 구주(주식양수도계약) 520,000주를 취득하였습니다. 취득 거래를 통해 회사는 대원케미칼(주)의 100% 지분을 취득하였습니다.15. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종 류 |
차입처(*) |
만기일 |
연이자율(%) |
금액 |
| 당기말 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
우리은행 등 |
2025.10.31 |
3.98~4.45% |
40,000,000 |
- |
| 유동성장기차입금 |
우리은행 |
2025.07.01 |
4.06% |
14,360,000 |
14,360,000 |
| 합 계 |
54,360,000 |
14,360,000 |
(*) 차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치의 일부가 담보로 설정되어 있습니다(주석 10 참조).
16. 순확정급여부채(자산)가. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,677,710 |
3,360,225 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,230,878) |
(3,928,579) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
(553,168) |
(568,354) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,360,225 |
2,438,928 |
| 당기근무원가 |
728,416 |
598,624 |
| 이자비용 |
157,533 |
127,623 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 |
- |
3,508 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
148,816 |
281,960 |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 |
(119,573) |
402,677 |
| 퇴직급여지급액 |
(548,281) |
(655,313) |
| 계열사간 전출입으로 인한 효과 |
(49,426) |
162,218 |
| 보고기간말 금액 |
3,677,710 |
3,360,225 |
외국인근로자의 고용 등에 관한 법률에 의해서 출국만기보험에 납입한 출국만기보험료는 사외적립자산의 과목으로 하여 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,928,579 |
3,145,909 |
| 이자수익 |
190,944 |
177,126 |
| 재측정요소: |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(60,380) |
(70,316) |
| 사용자기여금 |
565,573 |
1,140,022 |
| 퇴직급여지급액 |
(393,838) |
(626,380) |
| 계열사간 전출입으로 인한 효과 |
- |
162,218 |
| 보고기간말 금액 |
4,230,878 |
3,928,579 |
(4) 당기와 전기 중 회사의 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
728,416 |
598,624 |
| 순이자비용 |
(33,411) |
(49,503) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
695,005 |
549,121 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.57% |
5.06% |
| 미래임금상승률 |
4.30% |
4.32% |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비 |
금액 |
구성비 |
| 출국만기보험 |
55,194 |
1% |
69,574 |
2% |
| 확정이율보장형금융상품 |
4,175,684 |
99% |
3,859,005 |
98% |
| 합계 |
4,230,878 |
100% |
3,928,579 |
100% |
(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.0% |
(292,234) |
338,307 |
| 임금상승률 |
1.0% |
344,225 |
(302,067) |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5~10년 미만 |
10년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
330,599 |
436,898 |
1,410,234 |
3,049,793 |
15,559,835 |
20,787,359 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.11 년입니다. 나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 162,113천원(전기:
123,137천원)입니다.
17. 기타부채와 기타금융부채
가. 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
373,898 |
- |
364,957 |
- |
| 예수금 |
168,861 |
- |
173,173 |
- |
| 장기종업원급여부채 |
- |
92,714 |
- |
75,383 |
| 합 계 |
542,759 |
92,714 |
538,130 |
75,383 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
4,680,260 |
- |
3,737,939 |
- |
| 미지급비용 |
294,203 |
- |
312,770 |
- |
| 리스부채 |
1,720,646 |
5,278,112 |
653,397 |
327,457 |
| 장기미지급금 |
- |
370,865 |
- |
268,559 |
| 임대보증금 |
- |
717,755 |
- |
496,187 |
| 합 계 |
6,695,109 |
6,366,732 |
4,704,106 |
1,092,203 |
다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
53,659 |
- |
(*) 계약부채는 선수금에 포함되어있습니다.
18. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 복구충당부채 |
- |
328,948 |
- |
328,948 |
19. 우발부채와 약정사항
가. 당기말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) |
| 약정사항 |
금융기관 |
통화 |
약정금액 |
실행금액 |
| 전자외상매출채권담보대출 |
하나은행 |
KRW |
700,000 |
- |
| 한도대 |
신한은행 |
KRW |
10,000,000 |
5,000,000 |
| 시설대 |
신한은행 |
KRW |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 시설대 |
우리은행 |
KRW |
14,360,000 |
14,360,000 |
| 시설대 |
우리은행 |
KRW |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 한도대 |
우리은행 |
KRW |
5,000,000 |
- |
| 합 계 |
KRW |
65,060,000 |
54,360,000 |
나. 당기말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD) |
| 보증사항 |
금융기관 |
통화 |
약정금액 |
실행금액 |
| LC관련지급보증 |
신한은행 |
USD |
3,000 |
1,181 |
다. 회사는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주(한상용 등)는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, 회사는 당시 최대주주의 위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을부담하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 계약의 내용 |
발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및 보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. |
상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 회사에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 2021년 12월에 2015년 5월 당시 최대주주 등의 예금
5,000백만원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 라. 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 109백만원(전기말:
494백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
마. 당기말 현재 회사의 종속기업인 (주)비지에프에코솔루션의 보통주 및 상환전환우선주를 보유한 비지배주주와 체결한 주주간 계약에는 주식의 양도제한, 주식의 우선매수권, 주식매도청구권(Put Option) 조항 등이 포함되어 있습니다. 주식매도청구권(Put Option)에 대한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 주식매도청구권(Put Option) |
| 보유자 |
더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 |
| 행사대상 |
(주)비지에프에코솔루션 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 |
| 행사사유 및 기간 |
기한 내 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날) 2026년 8월 18일로부터 1년이되는 2027년 8월 18일까지 |
| 행사가격 |
취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) |
한편 회사는 주식매도청구권(Put Option)에 대해 이항모형에 따라 공정가치를 측정하고 있으며, 이에 따라 당기말 현재 24,577,288천원을 파생상품부채로 인식하였습니다.바. 회사는 지배회사인 (주)비지에프와 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 브랜드 사용료로 지불하는 계약을 체결하고 있습니다.
사. 당사는 2024년 월 (주)케이엔더블유 전환사채 (50,000백만원)를 인수하였습니다.전환사채의 전환권은 발행일(2024년 7월 17일)로부터 1년 경과일에서 만기일(2027년 7월 17일)의 직전일까지 행사가능하며, 조기상환청구권은 발행일(2024년 7월 17일)로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가 가능합니다. 또한 행사(전환)가액은 1주당 6,325원(증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제5-22조에서 정하고 있는 방법에 따라 산정한 가액으로 결정)이며, 시가 또는 주식수에 따라 조정될 수 있습니다.
20. 자본금 및 주식발행초과금
가. 당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액등은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 (보통주) |
62,766,899주 |
54,033,275주 |
| 자본금 |
31,383,449,500원 |
27,016,637,500원 |
나. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
보통주 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
54,033,275주 |
27,016,638 |
228,736,671 |
255,753,309 |
| 유상증자 |
8,733,624주 |
4,366,812 |
35,568,562 |
39,935,374 |
| 기말 |
62,766,899주 |
31,383,450 |
264,305,233 |
295,688,683 |
2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
보통주 |
자본금 |
주식발행초과금 |
합 계 |
| 기초 |
29,535,894주 |
14,767,947 |
80,791,462 |
95,559,409 |
| 전환권 행사 |
4,201,973주 |
2,100,987 |
35,660,316 |
37,761,303 |
| 신주인수권 행사 |
7,131,147주 |
3,565,574 |
60,519,289 |
64,084,863 |
| 유상증자 |
13,164,261주 |
6,582,130 |
51,765,604 |
58,347,734 |
| 기말 |
54,033,275주 |
27,016,638 |
228,736,671 |
255,753,309 |
21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본조정 |
자기주식 |
(1,977,126) |
(1,977,126) |
| 합병차손 |
(5,569,326) |
(5,569,326) |
| 합 계 |
(7,546,452) |
(7,546,452) |
나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
재평가잉여금 |
5,671,717 |
5,671,717 |
22. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 범주별 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
2,217,251 |
1,844,917 |
| 임의적립금(*2) |
125,500 |
125,500 |
| 미처분이익잉여금 |
78,885,347 |
70,433,402 |
| 합 계 |
81,228,098 |
72,403,819 |
(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당기말 현재 회사는 기업합리화적립금을 적립하고 있으며, 동 적립금은 임의적립금으로서 배당 및 결손금 보전 등에 사용할 수 있습니다.
나. 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
회사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 26일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2024년 3월 21일)
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
78,885,347 |
|
70,433,402 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
66,337,728 |
|
86,287,267 |
|
| 순확정급여자산의 재측정요소 |
(70,892) |
|
(599,943) |
|
| 당기순이익(손실) |
12,618,511 |
|
(15,253,922) |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
3,405,831 |
|
4,095,674 |
| 이익준비금 |
309,621 |
|
372,334 |
|
| 배당금 [현금배당] 주당배당금(률): 당기 : 50원(10.0%) 전기 : 70원(14.0%) |
3,096,210 |
|
3,723,340 |
|
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
75,479,516 |
|
66,337,728 |
23. 매출액
당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제,상품매출액 |
178,278,641 |
169,511,866 |
| 기타매출액 |
2,424,899 |
741,432 |
| 합 계 |
180,703,540 |
170,253,298 |
24. 매출원가
당기와 전기 중 회사의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제,상품매출원가 |
145,742,637 |
143,067,895 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
6,397,226 |
6,371,847 |
| 퇴직급여 |
438,389 |
252,774 |
| 복리후생비 |
1,068,648 |
990,555 |
| 여비교통비 |
280,040 |
242,433 |
| 전력비 |
275,237 |
170,963 |
| 세금과공과금 |
525,364 |
239,791 |
| 감가상각비 |
1,610,813 |
1,068,596 |
| 수선비 |
157,092 |
18,126 |
| 차량유지비 |
201,589 |
189,834 |
| 경상연구개발비 |
2,611,102 |
2,257,342 |
| 운반비 |
5,525,224 |
3,717,337 |
| 포장비 |
263,881 |
252,853 |
| 소모품비 |
88,128 |
24,538 |
| 지급수수료 |
2,364,937 |
2,109,404 |
| 보관료 |
420,305 |
433,240 |
| 대손상각비(환입) |
(1,399) |
(4,373) |
| 무형자산상각비 |
89,178 |
77,722 |
| 견본비 |
384,591 |
179,191 |
| 기타 |
556,494 |
502,864 |
| 합 계 |
23,256,839 |
19,095,037 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,179,561) |
6,181,673 |
| 원재료및상품매입액 |
130,525,833 |
122,452,279 |
| 급여 |
9,900,571 |
9,845,127 |
| 퇴직급여 |
696,803 |
493,494 |
| 복리후생비 |
1,550,732 |
1,615,970 |
| 수선비 |
1,114,284 |
684,956 |
| 지급수수료 |
2,577,711 |
2,297,686 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,423,814 |
2,045,882 |
| 포장비 |
2,339,373 |
2,253,527 |
| 소모품비 |
419,474 |
226,788 |
| 외주가공비 |
5,001,639 |
3,467,050 |
| 전력비 |
2,963,057 |
2,680,463 |
| 운반비 |
5,525,224 |
3,705,543 |
| 여비교통비 |
291,786 |
247,416 |
| 차량유지비 |
201,589 |
189,867 |
| 대손상각비(환입) |
(1,399) |
(4,373) |
| 기타비용 |
4,648,546 |
3,779,584 |
| 영업비용의 합계(*) |
168,999,476 |
162,162,932 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 기타수익 및 기타비용
가. 당기와 전기 중 회사의 기타수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
17,271 |
18,114 |
| 사용권자산처분이익 |
22,130 |
- |
| 잡이익 |
183,318 |
730,384 |
| 수입수수료 |
- |
595,732 |
| 합 계 |
222,719 |
1,344,230 |
나. 당기와 전기 중 회사의 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
720,436 |
42 |
| 사용권자산손상차손 |
154,384 |
- |
| 기부금 |
4,000 |
1,000 |
| 잡손실 |
5,388 |
100 |
| 합 계 |
884,208 |
1,142 |
28. 금융수익 및 금융비용
가. 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
1,742,736 |
1,548,517 |
| 외화환산이익 |
2,504,645 |
711,967 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
1,180,275 |
47,134 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 |
100,898 |
789,538 |
| 수입배당금 |
- |
13,350 |
| 이자수익 |
1,611,917 |
2,966,095 |
| 합 계 |
7,140,471 |
6,076,601 |
나. 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
837,255 |
1,066,271 |
| 외화환산손실 |
144,855 |
342,347 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
7,955 |
11,367 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
- |
138,356 |
| 파생상품평가손실 |
1,465,232 |
22,274,205 |
| 이자비용 |
1,110,039 |
1,481,636 |
| 합 계 |
3,565,336 |
25,314,182 |
29. 법인세비용 및 이연법인세
가. 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
2,453,514 |
2,086,440 |
나. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,086,440 |
3,863,311 |
| 당기손익에 반영된 이연법인세 |
348,343 |
(1,935,389) |
| 기타포괄손익으로 반영된 이연법인세 |
18,731 |
158,518 |
| 기말금액 |
2,453,514 |
2,086,440 |
다. 당기와 전기 중 회사의 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 재고자산평가충당금 |
299,755 |
(6,755) |
- |
293,000 |
| 퇴직급여충당부채 |
702,287 |
47,623 |
18,731 |
768,641 |
| 퇴직보험예치금 |
(702,287) |
(66,354) |
- |
(768,641) |
| 감가상각비 |
75,737 |
2,083 |
- |
77,820 |
| 대손충당금 |
57,779 |
(32,102) |
- |
25,677 |
| 유형자산 |
(1,741,783) |
(889) |
- |
(1,742,672) |
| 미수수익 |
(9,276) |
9,276 |
- |
- |
| 미지급비용 |
59,775 |
423 |
- |
60,198 |
| 수선비(기계장치) |
8,791 |
(2,619) |
- |
6,172 |
| 수선비(구축물) |
8,267 |
(699) |
- |
7,568 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(59,099) |
(158,222) |
- |
(217,321) |
| 경상연구개발비(기계) |
1,759 |
(556) |
- |
1,203 |
| 리스부채 |
204,999 |
1,257,742 |
- |
1,462,741 |
| 사용권자산 |
(194,780) |
(1,079,214) |
- |
(1,273,994) |
| 파생상품부채 |
4,830,420 |
306,234 |
- |
5,136,654 |
| 종속기업투자주식 |
(1,471,659) |
- |
- |
(1,471,659) |
| 장기종업원급여부채 |
15,755 |
3,622 |
- |
19,377 |
| 복구충당부채 |
- |
68,750 |
- |
68,750 |
| 합 계 |
2,086,440 |
348,343 |
18,731 |
2,453,514 |
(2) 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
| 기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 재고자산평가충당금 |
55,327 |
244,428 |
- |
299,755 |
| 퇴직급여충당부채 |
509,736 |
34,033 |
158,518 |
702,287 |
| 퇴직보험예치금 |
(509,736) |
(192,551) |
- |
(702,287) |
| 감가상각비 |
56,167 |
19,569 |
- |
75,737 |
| 대손충당금 |
43,580 |
14,199 |
- |
57,779 |
| 유형자산 |
(1,750,138) |
8,355 |
- |
(1,741,783) |
| 미수수익 |
(37,134) |
27,858 |
- |
(9,276) |
| 미지급비용 |
- |
59,775 |
- |
59,775 |
| 수선비(기계장치) |
11,411 |
(2,619) |
- |
8,791 |
| 수선비(구축물) |
8,965 |
(699) |
- |
8,267 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
52,396 |
(111,495) |
- |
(59,099) |
| 경상연구개발비(기계) |
2,315 |
(556) |
- |
1,759 |
| 리스부채 |
44,235 |
160,764 |
- |
204,999 |
| 사용권자산 |
(43,758) |
(151,021) |
- |
(194,780) |
| 파생상품부채-전환권 |
1,132,687 |
(1,132,687) |
- |
- |
| 전환권조정 |
(284,148) |
284,148 |
- |
- |
| 파생상품부채-신주인수권 |
2,073,876 |
(2,073,876) |
- |
- |
| 신주인수권조정 |
(636,195) |
636,195 |
- |
- |
| 상환할증금 |
165,207 |
(165,207) |
- |
- |
| 파생상품부채 |
4,440,177 |
390,243 |
- |
4,830,420 |
| 종속기업투자주식 |
(1,471,659) |
- |
- |
(1,471,659) |
| 장기종업원급여부채 |
- |
15,755 |
- |
15,755 |
| 합 계 |
3,863,311 |
(1,935,389) |
158,518 |
2,086,440 |
라. 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 종속회사투자주식 |
758,109 |
758,109 |
| 기타 일시적차이 |
9,757,933 |
5,561,773 |
| 합 계 |
10,516,042 |
6,319,882 |
마. 당기와 전기 회사의 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(89,623) |
18,731 |
(70,892) |
(758,461) |
158,518 |
(599,943) |
바. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
2,349,239 |
2,686,873 |
| 전기법인세 조정사항 |
(1,698) |
- |
| 총당기법인세 |
2,347,541 |
2,686,873 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(367,074) |
1,776,870 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
18,731 |
158,518 |
| 기타 |
- |
827,535 |
| 법인세비용 |
1,999,198 |
5,449,796 |
사. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
|
14,617,709 |
|
(9,804,126) |
| 적용세율에 따라 계산된 법인세비용 |
|
3,033,101 |
|
(2,726,753) |
| 조정항목: |
|
(1,033,903) |
|
8,176,549 |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
14,815 |
|
10,888 |
|
| - 세액공제감면 등 |
(1,096,394) |
|
(274,857) |
|
| - 미인식대상 이연법인세의 변동효과 |
47,676 |
|
94,297 |
|
| - 기타 |
- |
|
8,346,221 |
|
| 법인세비용 |
|
1,999,198 |
|
5,449,796 |
30. 주당순이익
가. 기본주당순이익당기와 전기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서,그 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
12,618,510,865 |
(15,253,922,480) |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*) |
57,557,388 |
42,016,756 |
| 기본주당이익(손실) |
219 |
(363) |
(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.
나. 당기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 일) |
| 일자 |
구분 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
유통일수 |
적수 |
| 2024-01-01 |
기초 |
54,033,275 |
842,699 |
53,190,576 |
183 |
9,733,875,408 |
| 2024-07-02 |
유상증자 |
62,766,899 |
842,699 |
61,924,200 |
183 |
11,332,128,600 |
| 합 계 |
21,066,004,008 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 21,066,004,008÷366일=57,557,388주다. 희석주당순이익당기 및 전기 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
31. 배당금당기에 지급된 배당금은 3,723,340천원으로 2024년 3월 21일자 정기주주총회에서 승인되었으며, 2024년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액:
2,869,319천원)2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 2025년 3월로 예정된정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금흐름
가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
12,618,511 |
(15,253,922) |
| 조정 항목: |
3,638,995 |
29,151,620 |
| 감가상각비 |
2,723,565 |
2,208,081 |
| 무형자산상각비 |
89,178 |
77,722 |
| 퇴직급여 |
695,005 |
549,121 |
| 외화환산손익 |
(2,359,790) |
(369,619) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(32,319) |
1,169,517 |
| 법인세비용 |
1,999,198 |
5,449,796 |
| 이자비용 |
1,110,039 |
1,481,636 |
| 대손상각비환입 |
(1,399) |
(4,373) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
7,955 |
11,367 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
138,356 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,180,275) |
(47,134) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(100,898) |
(789,538) |
| 수입배당금 |
- |
(13,350) |
| 유형자산처분이익 |
(17,271) |
(18,114) |
| 유형자산처분손실 |
720,436 |
42 |
| 사용권자산처분이익 |
(22,130) |
- |
| 사용권자산손상차손 |
154,384 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,465,232 |
22,274,205 |
| 이자수익 |
(1,611,917) |
(2,966,095) |
| 기타 |
2 |
- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
(8,511,056) |
12,610,954 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(3,994,697) |
7,183,294 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
1,341,037 |
184,645 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(1,880,383) |
466,588 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(4,962,298) |
5,719,588 |
| 매입채무의 증가(감소) |
688,749 |
(354,065) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
941,714 |
349,902 |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) |
102,306 |
(13,052) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
4,628 |
167,626 |
| 장기종업원급여부채의 증감 |
17,330 |
75,383 |
| 퇴직금의 지급 |
(548,281) |
(655,313) |
| 관계사전출입액 |
(49,426) |
- |
| 사외적립자산의 증가 |
(171,735) |
(513,642) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
7,746,450 |
26,508,652 |
나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
14,360,000 |
| 전환사채의 전환 |
- |
25,253,723 |
| 신주인수권부사채의 행사 |
- |
40,881,603 |
| 파생상품부채의 자본 대체 |
- |
35,749,424 |
다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금변동 |
당기말 |
| 이자비용 등 |
기 타 |
| 파생상품부채(비유동) |
23,112,056 |
- |
1,465,232 |
- |
24,577,288 |
| 단기차입금 |
- |
40,000,000 |
- |
- |
40,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
14,360,000 |
- |
- |
- |
14,360,000 |
| 임대보증금(비유동) |
496,187 |
221,568 |
- |
- |
717,755 |
| 리스부채 |
980,854 |
(994,540) |
160,232 |
6,852,211 |
6,998,757 |
| 합 계 |
38,949,097 |
39,227,028 |
1,625,464 |
6,852,211 |
86,653,800 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금변동 |
전기말 |
| 이자비용 등 |
기 타(*) |
| 전환사채(*) |
25,062,946 |
- |
190,777 |
(25,253,723) |
- |
| 신주인수권부사채(*) |
40,456,004 |
- |
425,599 |
(40,881,603) |
- |
| 파생상품부채(유동)(*) |
15,342,408 |
- |
20,407,016 |
(35,749,424) |
- |
| 파생상품부채(비유동) |
21,244,867 |
- |
1,867,189 |
- |
23,112,056 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
14,360,000 |
14,360,000 |
| 장기차입금 |
14,360,000 |
- |
- |
(14,360,000) |
- |
| 임대보증금(비유동) |
713,550 |
(217,363) |
- |
- |
496,187 |
| 리스부채 |
211,650 |
(567,264) |
49,929 |
1,286,539 |
980,854 |
| 합 계 |
117,391,425 |
(784,627) |
22,940,510 |
(100,598,211) |
38,949,097 |
(*) 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액 25,632백만원)를 모두 보유중인 지배회사 (주)비지에프가 전기 중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다.
33. 특수관계자 거래가. 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 최상위 지배회사는 (주)비지에프입니다.(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 지배회사 |
(주)비지에프 |
(주)비지에프 |
|
| 종속회사 |
BGFecomaterials America, Inc. |
BGFecomaterials America, Inc. |
|
| BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. |
KOPLA EngineeringPlastic(Suzhou) Co., Ltd. |
(*1) |
| BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED |
BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED |
|
| (주)비지에프에코사이클 |
(주)비지에프에코사이클 |
|
| (주)비지에프에코솔루션 |
(주)비지에프에코솔루션 |
|
| (주)케이엔더블유 |
(주)케이엔더블유 |
|
| 북경특가기차령부건유한공사 |
북경특가기차령부건유한공사 |
(*2) |
| KNW VIETNAM CO., LTD |
KNW VIETNAM CO., LTD |
(*2) |
| 창주특가기차령부건유한공사 |
창주특가기차령부건유한공사 |
(*2) |
| - |
(주)케이엔더블유매터리얼스 |
(*2)(*3) |
|
(주)비지에프에코스페셜티
|
플루오린코리아(주) |
(*2)(*4) |
| 대원케미칼(주) |
- |
(*5) |
| 기타특수관계자 |
(주)비지에프네트웍스 |
(주)비지에프네트웍스 |
|
| (주)비지에프리테일 |
(주)비지에프리테일 |
|
| 동부로지스(주) |
동부로지스(주) |
|
| 하이로지스(주) |
하이로지스(주) |
|
| (주)화인로지텍 |
(주)화인로지텍 |
|
| (주)비지에프로지스 |
(주)비지에프로지스 |
|
| (주)비지에프푸드 |
(주)비지에프푸드 |
|
| (주)비지에프휴먼넷 |
(주)비지에프휴먼넷 |
|
| (주)씨펙스로지스틱 |
(주)씨펙스로지스틱 |
|
| (주)푸드플래닛 |
(주)푸드플래닛 |
|
| (주)에이서비스 |
(주)에이서비스 |
|
| 시리로지스틱스자산관리(주) |
시리로지스틱스자산관리(주) |
|
| 디에이치플러스(주) |
- |
(*6) |
(*1) 당기 중
KOPLA Engineering Plastic(Suzhou) Co., Ltd.에서
BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD.로 상호 변경되었습니다.(*2) 회사의 종속기업인 (주)케이엔더블유가 100%를 보유하고 있습니다.
(*3) 당기 중 (주)케이엔더블유와 (주)케이엔더블유매터리얼스가 합병하여 (주)케이엔더블유매터리얼스는 합병소멸 하였습니다.(*4)
당기 중 플루오린코리아(주)에서 (주)비지에프에코스페셜티로 상호 변경되었습니다.(*5) 회사는 당기 중 대원케미칼(주)의 지분을
100% 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*6)
당기 중 특수관계자인 (주)비지에프리테일이 설립 출자에 참여하여 보통주 22%를 취득하였습니다.
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 지배회사 |
(주)비지에프 |
- |
226,536 |
- |
139,444 |
| 종속회사 |
BGFecomaterials America, Inc. |
10,801,779 |
78,270 |
10,996,214 |
43,811 |
| BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. |
2,188,980 |
- |
2,247,673 |
- |
| BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED |
18,583,538 |
- |
17,419,444 |
- |
| (주)비지에프에코사이클 |
- |
4,110,583 |
- |
3,298,411 |
| (주)비지에프에코솔루션 |
545,806 |
- |
741,432 |
- |
| (주)케이엔더블유 |
9,839 |
- |
- |
- |
| (주)비지에프에코스페셜티 |
15,909 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)비지에프리테일 |
- |
9,566 |
- |
9,044 |
| (주)비지에프로지스 |
- |
18,250 |
- |
- |
| (주)비지에프네트웍스 |
- |
- |
- |
285 |
| (주)비지에프푸드 |
- |
750 |
- |
- |
| 합 계 |
32,145,851 |
4,443,955 |
31,404,763 |
3,490,995 |
한편, 당기 중 지배회사에 2,461,930천원(전기:
1,496,689천원) 배당이 발생하였습니다.
다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배회사 |
(주)비지에프 |
- |
- |
- |
70,359 |
| 종속회사 |
BGFecomaterials America, Inc. |
2,136,678 |
- |
- |
- |
| BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. |
10,313,181 |
- |
- |
- |
| BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED |
12,987,898 |
- |
- |
- |
| (주)비지에프에코사이클 |
- |
19,997 |
365,792 |
66,539 |
| (주)비지에프에코솔루션 |
- |
37,637 |
- |
496,187 |
| (주)케이엔더블유 |
- |
475,301 |
- |
110,784 |
| (주)비지에프에코스페셜티 |
- |
475,301 |
- |
110,784 |
| 기타특수관계자 |
(주)비지에프리테일 |
- |
- |
- |
2,533 |
| (주)비지에프네트웍스 |
- |
- |
- |
560 |
| (주)비지에프로지스 |
- |
- |
- |
20,075 |
| (주)비지에프푸드 |
- |
- |
- |
825 |
| 합 계 |
25,437,757 |
1,008,236 |
365,792 |
878,646 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미수금 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배회사 |
(주)비지에프 |
- |
- |
- |
35,212 |
| 종속회사 |
BGFecomaterials America, Inc. |
1,846,975 |
515,203 |
- |
- |
| BGFecomaterials (SUZHOU) CO., LTD. |
8,548,027 |
- |
- |
- |
| BGFECOMATERIALS INDIA PRIVATE LIMITED |
10,489,828 |
- |
- |
- |
| (주)비지에프에코사이클 |
- |
1,352 |
352,418 |
- |
| (주)비지에프에코솔루션 |
- |
60,395 |
- |
496,187 |
| (주)케이엔더블유 |
- |
3,324 |
- |
- |
| 플루오린코리아(주) |
- |
8,734 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)비지에프리테일 |
- |
85,454 |
- |
3,326 |
| (주)비지에프네트웍스 |
- |
- |
- |
480 |
| 합 계 |
20,884,830 |
674,462 |
352,418 |
535,205 |
라. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은없습니다.
마. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 자산은 없습니다.바. 회사가 발행한 신주인수권부사채(액면가액 43,500백만원) 및 전환사채(액면가액25,632백만원)를 모두 보유했던 지배회사 (주)비지에프가 전기 중 전환사채의 전환권과 신주인수권부사채의 신주인수권을 행사하였습니다. 이로 인하여 11,333,120주의 보통주가 발행되었습니다.
사. 전기 중 회사의 종속기업인 (주)신일테크와 회사의 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클이 2023년 4월 1일을 합병기일로 합병을 완료하였습니다. 해당 합병으로 인해 (주)신일테크는 소멸하였고, 존속법인인 (주)제이에코사이클은 사명을 (주)비지에프에코사이클로 변경하였습니다. 또한 전기 중 제3자 유상증자 방식을 통해 합병법인의 신주 96,325주를 19,999,863천원에 취득하여 지분 66.9%를 보유하게 되었습니다.아. 회사는 전기 중 유상증자를 결의하였습니다. 회사의 지배회사인 (주)비지에프 및 회사의 특수관계인은 주주배정 유상증자 참여를 통해 각각 8,870,418주(39,473백만원)와 269,668주(1,200백만원)를 배정받았으며, 주주배정 유상증자 참여를 통해 지배회사인 (주)비지에프의 지분율은 65.1%(증자 전: 64.4%)로 증가하게 되었습니다.자. 회사는 전기 중 신규사업 진출을 통한 사업다각화를 목적으로 최대주주지위 확보및 경영권 참여를 위해 (주)케이엔더블유의 구주(주식양수도계약) 5,189,245주를 약 63,480백만원에, 신주(제3자배정 유상증자) 3,924,646주를 약 50,000백만원에 양수 및 취득할 것을 이사회에서 결의하였습니다. 양수 및 취득 거래를 통해 회사는 (주)케이엔더블유의
56.75% 지분을 취득하였습니다.
차. 회사는 2024년 6월 13일 이사회에서 2024년 7월 1일을 신주기준일로 하여 유상증자를 결의하였습니다. 회사의 지배회사인 (주)비지에프는 제3자배정 유상증자 참여를 통해 2024년 7월 1일을 납기일로 하여 8,733,624주(40,000백만원)를 배정받았으며, 제3자배정 유상증자 참여를 통해 지배회사인 (주)비지에프의 지분율은 69.95%(증자 전: 65.1%)로 증가하게 되었습니다.카. 회사는 당기 중 (주)케이엔더블유 전환사채(50,000백만원)를 인수하였습니다.타. 회사는 당기 중 사업다각화 및 사업시너지 창출을 목적으로 대원케미칼(주)의 보통주 520,000주를 약 72,603백만원에 취득하여 대원케미칼(주)의 지분 100%를 취득하였습니다.파. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,078,958 |
962,038 |
| 퇴직급여 |
78,207 |
52,970 |
| 합 계 |
1,157,165 |
1,015,008 |
34. 재무위험관리
34.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 가격위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
34.1.1 시장위험
가. 외환위험 회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (외화단위:USD,EUR,CNY 원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
외화 |
외화금액 |
원화금액 |
| 현금및현금성자산 |
EUR |
811,836 |
1,241,077 |
| USD |
4,085,391 |
6,005,525 |
| 매출채권 |
EUR |
738,196 |
1,128,503 |
| USD |
18,459,715 |
27,135,781 |
| CNY |
3,270,267 |
658,207 |
| 매입채무 |
USD |
3,841,760 |
5,647,387 |
| 미지급금 |
EUR |
5,700 |
8,713 |
| USD |
208,231 |
306,100 |
(2) 전기말
| (외화단위:USD,EUR,CNY 원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
외화 |
외화금액 |
원화금액 |
| 매출채권 |
EUR |
1,187,989 |
1,694,773 |
| USD |
16,883,933 |
21,770,143 |
| CNY |
- |
- |
| 미수금 |
USD |
399,568 |
515,203 |
| 매입채무 |
USD |
3,625,069 |
4,674,163 |
| 미지급금 |
EUR |
1,750 |
2,497 |
| USD |
105,162 |
135,595 |
회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
환율의 변동 |
세전 이익에 미치는 효과 |
자본에 미치는 효과 |
| 당기 |
10% |
3,020,689 |
2,389,365 |
| -10% |
(3,020,689) |
(2,389,365) |
| 전기 |
10% |
1,916,786 |
1,516,178 |
| -10% |
(1,916,786) |
(1,516,178) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.나. 가격위험
회사는 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다.
다. 이자율위험이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니 다. 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립및 운용하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%(100bp) 변동시 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
세전 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 상승 시 |
(543,600) |
(143,600) |
(429,988) |
(113,588) |
| 하락 시 |
543,600 |
143,600 |
429,988 |
113,588 |
34.1.2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과한 기타금융자산에 포함된 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니 다.
회사의 신용위험 최대 노출정도는 장부금액이며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
10,761,576 |
57,147,211 |
| 당기손익인식금융자산(유동) |
50,205,317 |
3,313,133 |
| 기타금융자산(유동) |
585,255 |
1,419,611 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,953,400 |
354,408 |
| 매출채권 |
48,298,566 |
42,329,364 |
| 장기성매출채권 |
6,502,721 |
6,330,683 |
| 금융보증계약(*2) |
- |
1,027,652 |
| 합 계 |
118,306,835 |
111,922,062 |
(*1) 보유중인 현금은 포함되어 있지 않습니다. (*2) 종속기업인 BGFecomaterials America, Inc.의 신한은행 차입금에 대한 지급보증으로 당기 중 종료 되었습니다.
가. 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 당사는 개인과 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권 및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.
고객의 대부분은 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 신용등급, 부도실적, 보증금 납입을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권 및 기타채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 채권발생기간별 회수율을 고려하여 산출되었습니다채무불이행률은 과거 4년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균 |
총 장부금액(*) |
손실충당금 |
| 만기미도래 |
0.01% |
28,971,620 |
1,706 |
| 6개월 이하 |
0.34% |
394,955 |
1,340 |
| 6개월초과 1년이하 |
0.00% |
- |
- |
| 1년초과 |
100.00% |
686,739 |
686,739 |
(*)종속기업 채권에 대해서는 개별법을 적용하고 있습니다.
나. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.
현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가 시 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
34.1.3 유동성 위험
현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 회사의 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.
재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.
가. 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년이상 5년미만 |
합계 |
| 매입채무 |
11,796,758 |
- |
- |
11,796,758 |
| 미지급금 |
4,680,260 |
- |
- |
4,680,260 |
| 미지급비용 |
294,203 |
- |
- |
294,203 |
| 유동성장기차입금 |
14,943,016 |
- |
- |
14,943,016 |
| 차입금 |
41,677,000 |
- |
- |
41,677,000 |
| 장기미지급금 |
- |
370,865 |
- |
370,865 |
| 임대보증금 |
- |
717,755 |
- |
717,755 |
| 리스부채(*) |
1,785,772 |
1,656,047 |
4,455,370 |
7,897,189 |
| 합 계 |
75,177,009 |
2,744,667 |
4,455,370 |
82,377,046 |
(*) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.
나. 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상 2년 미만 |
2년이상 5년미만 |
합계 |
| 매입채무 |
10,981,717 |
- |
- |
10,981,717 |
| 미지급금 |
3,737,939 |
- |
- |
3,737,939 |
| 미지급비용 |
312,770 |
- |
- |
312,770 |
| 차입금 |
14,732,943 |
- |
- |
14,732,943 |
| 장기미지급금 |
- |
268,559 |
- |
268,559 |
| 임대보증금 |
- |
- |
496,187 |
496,187 |
| 리스부채(*1) |
692,663 |
208,655 |
142,666 |
1,043,984 |
| 금융보증계약(*2) |
1,027,652 |
- |
- |
1,027,652 |
| 합 계 |
31,485,684 |
477,214 |
638,853 |
32,601,751 |
(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(*2) 금융보증계약의 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류한 금액입니다.
34.2. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(B) |
105,682,200 |
56,274,805 |
| 자본총계(C) |
375,042,046 |
326,282,393 |
| 부채비율(A = B / C) |
28.2% |
17.2% |
35. 공정가치
가. 자산 및 부채의 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 자산 및 부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
54,255,317 |
54,255,317 |
3,313,133 |
3,313,133 |
| 부채 |
| 파생상품부채 |
24,577,288 |
24,577,288 |
23,112,056 |
23,112,056 |
자산 및 부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 채무증권 |
- |
- |
50,185,138 |
50,185,138 |
| 지분증권 |
- |
- |
4,050,000 |
4,050,000 |
| 수익증권 |
- |
20,179 |
- |
20,179 |
| 합 계 |
- |
20,179 |
54,235,138 |
54,255,317 |
| 공정가치로 측정되는 부채 |
| 파생상품부채(비유동) |
- |
- |
24,577,288 |
24,577,288 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
|
|
| 지분증권 |
- |
- |
3,285,000 |
3,285,000 |
| 수익증권 |
- |
28,133 |
- |
28,133 |
| 합 계 |
- |
28,133 |
3,285,000 |
3,313,133 |
| 공정가치로 측정되는 부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
23,112,056 |
23,112,056 |
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없으며, 당기와 전기 중 수준 3으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생상품부채(비유동) |
| 기초 |
3,285,000 |
23,112,056 |
| 취득 |
50,000,000 |
- |
| 당해 기간의 총이익(손실) |
950,138 |
(1,465,232) |
| 당기손익에 포함된 이익(손실) |
950,138 |
(1,465,232) |
| 기말 |
54,235,138 |
24,577,288 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
파생상품부채(비유동) |
| 기초 |
3,260,058 |
21,244,867 |
| 당해 기간의 총이익(손실) |
47,134 |
(1,867,189) |
| 당기손익에 포함된 이익(손실) |
47,134 |
(1,867,189) |
| 감소 |
(22,192) |
- |
| 기말 |
3,285,000 |
23,112,056 |
라. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
20,179 |
28,133 |
2 |
시장접근법 |
- 주식 가격 |
| 4,050,000 |
3,285,000 |
3 |
DCF모형 |
- 할인율, 성장률 등 |
| 50,185,138 |
- |
3 |
이항평가모형 |
- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 |
| 파생상품부채 |
24,577,288 |
23,112,056 |
3 |
이항평가모형 |
- 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 |
36. 영업부문 보고가. 당기말과 전기말 현재 회사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다.
나. 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 해당 고객에 대한매출액 비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객A |
20.15% |
20.06% |
| 고객B |
10.28% |
10.23% |
다. 지역별 매출현황(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 매출액 |
| 국내 |
아시아 |
미국 |
기타 |
합 계 |
| 129,931,063 |
32,834,875 |
12,630,196 |
5,307,406 |
180,703,540 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 매출액 |
| 국내 |
중국 |
인도 |
기타 |
합 계 |
| 123,966,754 |
2,247,673 |
17,419,368 |
26,619,504 |
170,253,299 |